第一篇：項(xiàng)目概算與決算報(bào)告

內(nèi)蒙古伊東集團(tuán)九鼎化工有限責(zé)任公司

年產(chǎn)20萬(wàn)噸硝酸銨項(xiàng)目 工程概算與決算報(bào)告

內(nèi)蒙古伊東集團(tuán)九鼎化工有限責(zé)任公司成立于 2008年6月10日，由六家股東單位組建。年產(chǎn)20萬(wàn)噸多孔硝酸銨項(xiàng)目于2009年開(kāi)始建設(shè)，由內(nèi)蒙古輕化設(shè)計(jì)院編制可研報(bào)告，山西賽鼎工程公司進(jìn)行工程設(shè)計(jì)，初步設(shè)計(jì)概算項(xiàng)目總投資109695萬(wàn)元。

一、項(xiàng)目投資完成情況

該項(xiàng)目于2009年3月份動(dòng)工建設(shè)，于2011年11月19日試生產(chǎn)運(yùn)行。項(xiàng)目累計(jì)完成投資132967.2萬(wàn)元（包括固定資產(chǎn)增值稅留抵稅額6065萬(wàn)元），較概算超支23271.8萬(wàn)元。其中：設(shè)備購(gòu)置概算55714萬(wàn)元，實(shí)際完成43490萬(wàn)元（含13年技改設(shè)備991萬(wàn)元），較概算節(jié)約12224萬(wàn)元；安裝材料及安裝費(fèi)概算25362萬(wàn)元，實(shí)際完成22948萬(wàn)元（含13年消防改造384萬(wàn)元），較概算節(jié)約2414萬(wàn)元；土建建筑概算12776萬(wàn)元，實(shí)際完成35030萬(wàn)元（含13年灰黑水改造285萬(wàn)元），較概算超支22254萬(wàn)元； 無(wú)形資產(chǎn)（土地）概算400萬(wàn)元，實(shí)際完成4080萬(wàn)元，較概算超支3680萬(wàn)元； 建設(shè)期利息概算4069萬(wàn)元，實(shí)際完成14492萬(wàn)元（固定資產(chǎn)分配），較概算超支10423萬(wàn)元；遞延資產(chǎn)投資費(fèi)用（開(kāi)

8412萬(wàn)元。以上項(xiàng)目工程費(fèi)共計(jì)43654萬(wàn)元。

三、項(xiàng)目籌資情況

我公司從2008年至2010年各股東投入股本金30000萬(wàn)元；2009年9月份向華夏銀行借款50000萬(wàn)元(從2012年開(kāi)始分6年還本金，按季度付利息，截止2013年底還本金18000萬(wàn)元，欠款32000萬(wàn)元)；2012年3月份向華融湘江銀行以承兌匯票融資20000萬(wàn)元（已還清）；2012年10月份向民生銀行融資40000萬(wàn)元（從2013年開(kāi)始分3年還本金，按季度付利息，截止2013年底還本金12528萬(wàn)元，欠款27472萬(wàn)元）；向伊東集團(tuán)投資公司借款36787萬(wàn)元（按月支付利息）。

四、項(xiàng)目資金運(yùn)轉(zhuǎn)情況

目前資金運(yùn)轉(zhuǎn)非常緊張，項(xiàng)目缺口資金一直沒(méi)有到位，項(xiàng)目所欠設(shè)備購(gòu)置、工程物資、建筑安裝款質(zhì)保期都已過(guò)期，施工單位與供應(yīng)商催款要緊，甚至出現(xiàn)部分供應(yīng)商提起起訴現(xiàn)象，沒(méi)辦法的情況下，只好擠兌生產(chǎn)資金應(yīng)對(duì)，生產(chǎn)資金也困難，結(jié)余資金不太多。為保證生產(chǎn)，公司還需加大融資力度或增加資本金，緩解公司資金緊張的矛盾，確保與客商保持良好的合作。

五、項(xiàng)目工程物資采購(gòu)與決算程序

項(xiàng)目開(kāi)工后，公司就按照董事會(huì)的要求，依據(jù)相關(guān)規(guī)定，制訂了詳細(xì)的工程采購(gòu)、審價(jià)和決算細(xì)則。聘請(qǐng)了內(nèi)蒙古華科建設(shè)監(jiān)理有限責(zé)任公司為項(xiàng)目監(jiān)理單位。聘請(qǐng)內(nèi)蒙古聚才工程造價(jià)咨詢有限責(zé)任公司進(jìn)行全面審價(jià)決算。具體程序

第二篇：淺析政府投資項(xiàng)目概算評(píng)審報(bào)告

淺析政府投資項(xiàng)目概算評(píng)審報(bào)告

劉江

1楊俐2

“政府投資項(xiàng)目”指：“為滿足社會(huì)需要，由政府作為出資人和最終業(yè)主，使用政府資金興建的，具有公共品性質(zhì)和公益性目標(biāo)的固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目[1]?！蹦壳拔沂≌顿Y項(xiàng)目日漸增多，為了提高政府投資項(xiàng)目的資金使用效率，將建設(shè)項(xiàng)目的投資控制在事先階段，“政府投資項(xiàng)目評(píng)審中心”（以下簡(jiǎn)稱評(píng)審中心）應(yīng)運(yùn)而生，評(píng)審工作正如火如荼地進(jìn)行，但評(píng)審工作的結(jié)晶——評(píng)審報(bào)告的質(zhì)量卻參差不齊，令項(xiàng)目投資管理部門(mén)在項(xiàng)目決策時(shí)難以從報(bào)告中及時(shí)得到相關(guān)的信息，嚴(yán)重影響了評(píng)審工作的效率和效用。因此，研究與分析目前評(píng)審報(bào)告中的問(wèn)題并提出新的要求及內(nèi)容是非常有意義的。本文以初步設(shè)計(jì)概算評(píng)審報(bào)告（以下簡(jiǎn)稱概算評(píng)審報(bào)告）為例，進(jìn)行研究分析，提出報(bào)告應(yīng)包含的內(nèi)容，供行業(yè)專家商榷，學(xué)習(xí)。

1．目前概算評(píng)審報(bào)告的現(xiàn)狀 1.1 項(xiàng)目基本情況描述主次不分

有些概算評(píng)審報(bào)告中花了大量篇幅在描述項(xiàng)目基本情況，但卻主次不分，導(dǎo)致報(bào)告閱讀者無(wú)法從中取得重要信息，如項(xiàng)目概況未具體描述前期可行性研究報(bào)告批復(fù)的建設(shè)規(guī)模及內(nèi)容或只描述了可行性研究報(bào)告批復(fù)的內(nèi)容而未描述本次初步設(shè)計(jì)審批的建設(shè)規(guī)模及內(nèi)容；評(píng)審項(xiàng)目的工程特征中未描述建設(shè)地點(diǎn)及現(xiàn)場(chǎng)的施工條件；評(píng)審范圍的描述不清晰；評(píng)審依據(jù)的描述不完整等。

1.2評(píng)審情況說(shuō)明分析過(guò)于簡(jiǎn)單

很多評(píng)審報(bào)告里面描述了不少審核的細(xì)節(jié)，如土石方審減了多少立方米、磚砌體審減了多少立方米、鋼筋審減了多少噸、混凝土審減了多少立方米等等，所占篇幅非常巨大，但卻未涉及到有無(wú)重大的重復(fù)或漏項(xiàng)、爭(zhēng)議問(wèn)題如何處理、建設(shè)其他費(fèi)用的計(jì)算依據(jù)、材料價(jià)格的來(lái)源渠道等情況的說(shuō)明。

1.3 報(bào)告的深度不夠

大多數(shù)報(bào)告中沒(méi)有對(duì)評(píng)審項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估并提出應(yīng)對(duì)措施，也沒(méi)有對(duì)后期造價(jià)控制提出具有建設(shè)性的合理化建議，更沒(méi)有對(duì)設(shè)計(jì)提出優(yōu)化建議與措施。項(xiàng)目初步設(shè)計(jì)概算如超過(guò)批復(fù)的投資估算，未對(duì)具體原因進(jìn)行詳細(xì)對(duì)比分析，導(dǎo)致無(wú)法及時(shí)為項(xiàng)目投資管理相關(guān)部門(mén)提供完整、有效的信息。1.4 報(bào)告邏輯性不強(qiáng)

雖然有些報(bào)告的內(nèi)容相對(duì)較完整，但其邏輯性不強(qiáng)，主次不明顯，前后內(nèi)容和數(shù)據(jù)存在矛盾。如有些概算評(píng)審報(bào)告中的評(píng)審范圍與概算書(shū)中的內(nèi)容存在嚴(yán)重不一致；評(píng)審報(bào)告中的建設(shè)規(guī)模與總概算表中的數(shù)據(jù)不一致；評(píng)審結(jié)論數(shù)據(jù)與評(píng)審對(duì)比分析表、投資估算對(duì)比分析中的數(shù)據(jù)不一致等。

2．概算評(píng)審報(bào)告內(nèi)容分析

概算評(píng)審報(bào)告作為概算評(píng)審工作的結(jié)晶，必須要有新意、有亮點(diǎn)，充分發(fā)揮其作用，不能為報(bào)告而寫(xiě)報(bào)告。因此對(duì)評(píng)審報(bào)告必須要有嚴(yán)格的要求。首先，報(bào)告能讓閱讀者不用翻閱其他資料即可以從報(bào)告中得到他們想要的信息；其次，報(bào)告能充分發(fā)揮評(píng)審小組成員的專業(yè)特長(zhǎng)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)設(shè)計(jì)中存在的問(wèn)題與不足，為設(shè)計(jì)單位提供設(shè)計(jì)優(yōu)化方案或材料優(yōu)化方案；能對(duì)整個(gè)項(xiàng)目的投資風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估并提出應(yīng)對(duì)措施；對(duì)重大重項(xiàng)、漏項(xiàng)及爭(zhēng)議的解決方案要能進(jìn)行詳細(xì)描述。同時(shí)，評(píng)審報(bào)告能通過(guò)在評(píng)審過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題結(jié)合工作經(jīng)驗(yàn)，為項(xiàng)目管理單位在后期項(xiàng)目實(shí)施階段過(guò)程管理中提出注意事項(xiàng)及建設(shè)性的建議。

2.1 項(xiàng)目概況

2.2.1介紹評(píng)審項(xiàng)目相關(guān)的單位，如業(yè)主單位，是否有代理業(yè)主，設(shè)計(jì)單位、設(shè)計(jì)概算編制單位，建設(shè)地點(diǎn)等內(nèi)容。

2.2.2 描述評(píng)審項(xiàng)目可行性研究報(bào)告的相關(guān)內(nèi)容，如批復(fù)的建設(shè)規(guī)模及內(nèi)容，投資估算及資金來(lái)源，招標(biāo)核準(zhǔn)事項(xiàng)及建設(shè)工期等內(nèi)容。

2.2.3 詳細(xì)介紹本次初步設(shè)計(jì)概算評(píng)審的項(xiàng)目建設(shè)規(guī)模及內(nèi)容，包括與可行性研究報(bào)告對(duì)應(yīng)的內(nèi)容，并且保持格式及分類方法相對(duì)一致，以便進(jìn)行對(duì)比分析。同時(shí)應(yīng)詳細(xì)描述本次評(píng)審項(xiàng)目的外圍環(huán)境及細(xì)部工程特征，如建設(shè)地址現(xiàn)場(chǎng)踏勘情況，周邊是否有土方堆場(chǎng)；項(xiàng)目的詳細(xì)構(gòu)成，如基礎(chǔ)形式、結(jié)構(gòu)類型、裝飾安裝做法等內(nèi)容。

2.2.4 描述概算評(píng)審項(xiàng)目的價(jià)格基準(zhǔn)期，以便后期類似項(xiàng)目參考使用時(shí)進(jìn)行價(jià)格折算。

2.2 評(píng)審范圍

詳細(xì)介紹本次評(píng)審的范圍，包含哪些內(nèi)容，不包含哪些內(nèi)容，讓報(bào)告閱讀者熟悉本次評(píng)審的內(nèi)容。如在某項(xiàng)目概算評(píng)審時(shí)，因拆遷原因該項(xiàng)目無(wú)法在短期內(nèi)按照可行性研究報(bào)告批復(fù)的建設(shè)內(nèi)容完全實(shí)施，根據(jù)相關(guān)單位出具的證明文件，本次評(píng)審的范圍為一期先期實(shí)施部分，不包含擬納入二期實(shí)施的內(nèi)容，故應(yīng)在評(píng)審包含的范圍和不包含的范圍中將一、二期建設(shè)內(nèi)容描述清楚。

2.3 評(píng)審依據(jù)

主要描述項(xiàng)目的項(xiàng)目建議書(shū)批復(fù)、可行性研究報(bào)告批復(fù)等前期文件，《建設(shè)項(xiàng)目設(shè)計(jì)概算編審規(guī)程》（CECA/GC2-2007）、相關(guān)計(jì)量計(jì)價(jià)規(guī)范及其配套文件、材料價(jià)格的來(lái)源、經(jīng)審查的初步設(shè)計(jì)文件、初步地勘資料及現(xiàn)場(chǎng)踏勘的情況以及編制單位報(bào)送的設(shè)計(jì)概算資料等。

2.4 評(píng)審情況說(shuō)明

初步設(shè)計(jì)概算一般包含工程費(fèi)用、工程建設(shè)其他費(fèi)用、預(yù)備費(fèi)、建設(shè)期貸款利息等內(nèi)容，因此在描述評(píng)審情況時(shí)也應(yīng)該按照以上內(nèi)容的調(diào)整情況進(jìn)行描述。

2.4.1 工程費(fèi)用

該部分費(fèi)用為工程的實(shí)體費(fèi)用，在描述時(shí)應(yīng)按項(xiàng)目的構(gòu)成，分單項(xiàng)工程逐一進(jìn)行說(shuō)明，且總的審核情況應(yīng)與各單項(xiàng)工程審核情況的匯總基本保持一致。

2.4.2 工程建設(shè)其他費(fèi)用

該部分費(fèi)用一般按相關(guān)文件進(jìn)行計(jì)算，應(yīng)分項(xiàng)進(jìn)行描述，并注明所采用的文件名稱。若存在項(xiàng)目評(píng)審時(shí)建設(shè)單位已就某事項(xiàng)進(jìn)行了委托，根據(jù)建設(shè)單位提供的已簽定的合同協(xié)議書(shū)及相關(guān)說(shuō)明，且此項(xiàng)費(fèi)用在文件規(guī)定范圍內(nèi)時(shí)，可按合同金額計(jì)入概算，并在概算評(píng)審報(bào)告中加以描述。對(duì)投資估算與初步設(shè)計(jì)概算列項(xiàng)有差異的費(fèi)用，如后續(xù)相關(guān)部門(mén)頒發(fā)了新的文件導(dǎo)致增加或減少的項(xiàng)目，可根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整，也應(yīng)在概算評(píng)審報(bào)告中加以說(shuō)明。

2.4.3 預(yù)備費(fèi)

該費(fèi)用按工程費(fèi)用及工程建設(shè)其他費(fèi)用之和的一定比例計(jì)算，但應(yīng)扣除土地的費(fèi)用。

2.4.4 建設(shè)期貸款利息

建設(shè)期貸款利息應(yīng)根據(jù)可行性研究報(bào)告批復(fù)中的資金籌措方案進(jìn)行計(jì)算。若建設(shè)單位未貸款，則無(wú)需計(jì)算該項(xiàng)費(fèi)用，報(bào)告中也可不進(jìn)行描述。

2.4.5 特別事項(xiàng)說(shuō)明

在審核工程費(fèi)用、工程建設(shè)其他費(fèi)用、預(yù)備費(fèi)、建設(shè)期貸款利息時(shí)，對(duì)于主要分歧事項(xiàng)及最終的處理結(jié)果、重大的重項(xiàng)、遺漏項(xiàng)目等內(nèi)容進(jìn)行詳細(xì)說(shuō)明。若爭(zhēng)議問(wèn)題咨詢了相關(guān)管理部門(mén)，則應(yīng)在報(bào)告中留存咨詢記錄或管理部門(mén)出具的書(shū)面說(shuō)明文件。

2.5 評(píng)審結(jié)論 2.5.1 對(duì)投資估算中的數(shù)據(jù)進(jìn)行描述； 2.5.2 對(duì)本次經(jīng)評(píng)審后的概算數(shù)據(jù)進(jìn)行描述；

2.5.3將經(jīng)評(píng)審的概算數(shù)據(jù)與投資估算中的數(shù)據(jù)進(jìn)行對(duì)比分析，若概算金額在投資估算金額以內(nèi)，則說(shuō)明控制效果良好，若概算金額超過(guò)投資估算金額，則必須寫(xiě)明詳細(xì)原因。

2.6 存在的問(wèn)題及建議

項(xiàng)目評(píng)審結(jié)束后，概算評(píng)審咨詢機(jī)構(gòu)需對(duì)本次項(xiàng)目初步設(shè)計(jì)概算評(píng)審進(jìn)行總結(jié)、評(píng)估，披露問(wèn)題，并提出具體建議。

2.6.1 對(duì)整個(gè)評(píng)審過(guò)程進(jìn)行評(píng)價(jià)。從接收評(píng)審資料至出具評(píng)審報(bào)告，評(píng)審過(guò)程中有哪些程序不合理或不完善，需要在后續(xù)的評(píng)審工作中加強(qiáng)、提高，都應(yīng)寫(xiě)在報(bào)告中。

2.6.2 對(duì)于初步設(shè)計(jì)文件及相關(guān)資料的建議。對(duì)于初步設(shè)計(jì)資料中不完善或不經(jīng)濟(jì)的地方，應(yīng)提出優(yōu)化建議。如在某項(xiàng)目概算評(píng)審中，我公司對(duì)外墻保溫做法、屋面做法及綠化植物參數(shù)等事項(xiàng)提出優(yōu)化建議，建設(shè)單位及設(shè)計(jì)單位協(xié)商后均予以采納，為政府節(jié)約了大量投資，提高了政府投資的效益與效用。

2.6.3 對(duì)后期項(xiàng)目建設(shè)實(shí)施管理的建議。哪些項(xiàng)目在實(shí)施過(guò)程中可變性比較大，有可能會(huì)增加或減少，均應(yīng)寫(xiě)在報(bào)告中。

2.6.4 對(duì)下一階段的投資控制的建議。在項(xiàng)目概算評(píng)審結(jié)束后，對(duì)項(xiàng)目情況已非常熟悉，應(yīng)對(duì)后期招標(biāo)控制價(jià)、施工階段造價(jià)控制等提出合理化建議，以便建設(shè)單位在后期投資控制管理中防患于未然。

2.6.5 對(duì)整個(gè)項(xiàng)目的投資風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，并提出應(yīng)對(duì)措施，是規(guī)避、轉(zhuǎn)移、減輕還是接受。

2.7 附件

概算評(píng)審報(bào)告的附件對(duì)于報(bào)告來(lái)說(shuō)至關(guān)重要，其支撐著報(bào)告的內(nèi)容，影響著報(bào)告的完整。通常主要包含編制單位、建設(shè)單位和評(píng)審單位三方簽認(rèn)的確認(rèn)表、經(jīng)評(píng)審的概算總表（含概算書(shū)）、經(jīng)評(píng)審概算與投資估算的差異對(duì)比表、經(jīng)評(píng)審概算與送審概算的差異對(duì)比表、質(zhì)量控制記錄（含詳細(xì)審查明細(xì)）、現(xiàn)場(chǎng)勘察記錄（含影象資料打印件）、材料詢價(jià)記錄及相關(guān)證明材料、可行性研究報(bào)告批復(fù)文件、會(huì)議紀(jì)要、與相關(guān)單位的往來(lái)函件等資料。

3.結(jié)束語(yǔ)

概算評(píng)審報(bào)告是評(píng)審工作的結(jié)晶，也是評(píng)審咨詢機(jī)構(gòu)所有評(píng)審工作的體現(xiàn)，更是項(xiàng)目投資管理相關(guān)部門(mén)了解該項(xiàng)目情況的來(lái)源，因此評(píng)審報(bào)告必須做到規(guī)范、全面、內(nèi)容豐富、主次分明、附件齊全。

以上就是筆者在工作中對(duì)概算評(píng)審報(bào)告內(nèi)容的一些建議與看法，希望同行專家能從中得到體會(huì)并加以思考，也希望能起到拋磚引玉的作用，使大家對(duì)概算評(píng)審報(bào)告引起重視，努力提高概算評(píng)審報(bào)告的質(zhì)量，促進(jìn)政府投資項(xiàng)目評(píng)審工作不斷改進(jìn)，為做好日益擴(kuò)大的政府投資項(xiàng)目的評(píng)審工作，當(dāng)好政府投資項(xiàng)目決策的參謀助手，進(jìn)一步推進(jìn)政府投資項(xiàng)目科學(xué)化、規(guī)范化管理做出貢獻(xiàn)。

參考文獻(xiàn)

[1] 尹貽琳.政府投資項(xiàng)目的投資控制問(wèn)題研究[博士學(xué)位論文].天津：天津大學(xué)，2006 [2] 成都市政府投資項(xiàng)目評(píng)審質(zhì)量保障體系[內(nèi)部控制體系].成都：成都市評(píng)審中心，2013

第三篇：項(xiàng)目申請(qǐng)書(shū)經(jīng)費(fèi)概算指標(biāo)參考

《項(xiàng)目申請(qǐng)書(shū)》經(jīng)費(fèi)概算指標(biāo)參考

第十八條教育部社科研究項(xiàng)目根據(jù)經(jīng)費(fèi)來(lái)源分為教育部資助項(xiàng)目和自籌經(jīng)費(fèi)項(xiàng)目。教育部資助項(xiàng)目包括重大課題攻關(guān)項(xiàng)目、基地重大項(xiàng)目、博士點(diǎn)基金項(xiàng)目、青年基金項(xiàng)目和規(guī)劃基金項(xiàng)目；自籌經(jīng)費(fèi)項(xiàng)目主要指從校外有關(guān)部門(mén)獲得經(jīng)費(fèi)資助的專項(xiàng)任務(wù)項(xiàng)目。鼓勵(lì)項(xiàng)目依托學(xué)?；蚱渌块T(mén)提供項(xiàng)目配套經(jīng)費(fèi)。

第十九條項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)實(shí)行“一次核定，分期撥款”的辦法。由教育部資助的項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)分期下?lián)茼?xiàng)目依托學(xué)校，第一次撥款與立項(xiàng)通知同時(shí)下達(dá)，后續(xù)撥款視項(xiàng)目研究的進(jìn)展情況確定。未通過(guò)中期檢查的項(xiàng)目，不予撥付二期經(jīng)費(fèi)；未通過(guò)驗(yàn)收結(jié)項(xiàng)的項(xiàng)目，不予撥付剩余經(jīng)費(fèi)。

第二十條項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)?？顚Ｓ?，不得用于與項(xiàng)目研究無(wú)關(guān)的開(kāi)支。項(xiàng)目責(zé)任人按項(xiàng)目合同所列的各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出范圍，在依托學(xué)校財(cái)務(wù)部門(mén)的具體指導(dǎo)下支配和使用項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)；依托學(xué)校和個(gè)人不得以任何理由和方式截留、擠占和挪用。經(jīng)費(fèi)開(kāi)支范圍包括：

1．圖書(shū)資料費(fèi)：指購(gòu)買圖書(shū)、翻拍、翻譯資料以及打印、復(fù)印、謄錄、制圖等費(fèi)用。

2．?dāng)?shù)據(jù)采集費(fèi)：指圍繞項(xiàng)目研究而開(kāi)展數(shù)據(jù)跟蹤采集、案例分析等所需的費(fèi)用。

3．調(diào)研差旅費(fèi)：指為完成項(xiàng)目研究而進(jìn)行的國(guó)內(nèi)調(diào)研活動(dòng)、參加相關(guān)學(xué)術(shù)會(huì)議的交通費(fèi)、食宿費(fèi)、通訊費(fèi)及其它費(fèi)用。確需赴國(guó)外境外調(diào)研者，須經(jīng)依托學(xué)校審核同意并報(bào)教育部備案。

4．設(shè)備購(gòu)置和使用費(fèi)：指購(gòu)買和使用收集資料、采集分析數(shù)據(jù)所需器材的費(fèi)用。設(shè)備使用費(fèi)包括資料錄入費(fèi)、資料查詢費(fèi)、上網(wǎng)費(fèi)和軟件費(fèi)等。

5．會(huì)議費(fèi)：指圍繞項(xiàng)目研究舉行的項(xiàng)目開(kāi)題、專題研討、成果鑒定等小型會(huì)議費(fèi)用。

6．咨詢費(fèi)：指為開(kāi)展項(xiàng)目研究而進(jìn)行的問(wèn)卷調(diào)查、統(tǒng)計(jì)分析、專家咨詢等支出的費(fèi)用。

7．勞務(wù)費(fèi)：指直接參與項(xiàng)目研究的研究生助研津貼，以及非課題組成員、科研輔助人員的勞務(wù)支出等。

8．印刷費(fèi)：指打印、謄寫(xiě)調(diào)查問(wèn)卷材料、調(diào)研報(bào)告和研究成果的費(fèi)用。

9．管理費(fèi)：指項(xiàng)目依托學(xué)校提取的用于管理項(xiàng)目的費(fèi)用。一般項(xiàng)目的管理費(fèi)每項(xiàng)不超過(guò)2000元，重大重點(diǎn)項(xiàng)目每項(xiàng)不超過(guò)3000元。嚴(yán)禁超額提取和重復(fù)提取。

10．其它：與項(xiàng)目研究直接相關(guān)的其它支出。

第二十一條教育部資助的項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)一律納入依托學(xué)校財(cái)務(wù)部門(mén)統(tǒng)一管理；學(xué)?？蒲?/p>

管理部門(mén)參與項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的日常管理。

1．項(xiàng)目責(zé)任人要合理編制項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)預(yù)算，嚴(yán)格執(zhí)行項(xiàng)目合同的經(jīng)費(fèi)預(yù)算方案，保證將項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)用于科研本身。項(xiàng)目結(jié)題后要及時(shí)辦理結(jié)賬手續(xù)。

2．依托學(xué)校對(duì)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)開(kāi)支行使監(jiān)督權(quán)，做到手續(xù)完備、賬目清楚、內(nèi)容真實(shí)、核算準(zhǔn)確、監(jiān)督措施有力，確保項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的合理、有效使用。年終由依托學(xué)校財(cái)務(wù)部門(mén)按編制項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)決算報(bào)告，上報(bào)教育部。

3．用項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)購(gòu)置的圖書(shū)、設(shè)備等屬于國(guó)有資產(chǎn)，其使用權(quán)和經(jīng)營(yíng)權(quán)一般歸項(xiàng)目依托學(xué)校，其中固定資產(chǎn)必須納入依托學(xué)校的固定資產(chǎn)賬戶進(jìn)行核算與管理。資產(chǎn)處置按國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，防止國(guó)有資產(chǎn)流失。

——《教育部人文社會(huì)科學(xué)研究項(xiàng)目管理辦法》

第四篇：鐵路項(xiàng)目概算梳理和清理

鐵路項(xiàng)目概算梳理和清理

(根據(jù)與設(shè)計(jì)院交流情況整理)

何祖金

一、掌握合同對(duì)費(fèi)用的具體約定

概括的講主要有四方面：

A、工程的計(jì)價(jià)模式（以量、單價(jià)計(jì)量，超出的量、新增的工程項(xiàng)目如何處理）

B、可調(diào)費(fèi)用的范圍和條件 C、風(fēng)險(xiǎn)包干費(fèi)用的范圍及支付方法 D、安全生產(chǎn)費(fèi)的內(nèi)涵及支付

1、工程的計(jì)價(jià)模式

（1）工程量清單內(nèi)的工程：這沒(méi)什么異議，按約定辦即可。但有一點(diǎn)必須注意：工程量清單內(nèi)的工程項(xiàng)目的劃分及其所包含的內(nèi)容，要查實(shí)，即必須對(duì)報(bào)價(jià)文件的單項(xiàng)概算及各條目下的定額采用予以核實(shí)。如：基礎(chǔ)：孔樁，一是樁徑，二是土石級(jí)別，三是基礎(chǔ)輔助施工費(fèi)（元）；軌道：都是實(shí)的，有砟重點(diǎn)關(guān)注道砟的來(lái)源和單價(jià)。站后工程：以設(shè)備為主。如果實(shí)際發(fā)生的與工程量清單的內(nèi)涵相差甚遠(yuǎn)時(shí)，唯一的辦法是能否靠上新增工程。然后完善補(bǔ)充協(xié)議，單價(jià)以投資檢算為依據(jù)，減少損失。

施工圖的量不能超太多（施工圖招標(biāo)的項(xiàng)目除外），量差屬風(fēng)險(xiǎn)包干范圍。目前總承包風(fēng)險(xiǎn)費(fèi)包括（但不限于）以下內(nèi)容：（1）初步設(shè)計(jì)招標(biāo)的施工圖量差、承包人原因引起的Ⅰ類變更設(shè)計(jì)及全部Ⅱ類變更設(shè)計(jì)引起的工程增減的費(fèi)用；

（2）非不可抗力造成的自然災(zāi)害損失及其采取的預(yù)防措施費(fèi)用；

（3）發(fā)包人供應(yīng)的材料、設(shè)備及除按國(guó)家和鐵道部有關(guān)政策允許調(diào)整的價(jià)差之外的差價(jià)；

（4）建設(shè)工期重大調(diào)整以外的施工組織設(shè)計(jì)調(diào)整工期造成的損失和增加的措施費(fèi)；

（5）工程保險(xiǎn)費(fèi)；

（6）由于變更施工方法、施工工藝所引起費(fèi)用的增加；

（7）工程質(zhì)量、施工安全、建設(shè)工期、投資控制、環(huán)境保護(hù)和技術(shù)創(chuàng)新考核費(fèi)用。

2、可調(diào)費(fèi)用的范圍和條件

鐵路施工招標(biāo) “標(biāo)準(zhǔn)文本”中合同可調(diào)整內(nèi)容的規(guī)定為：

（1）在合同實(shí)施過(guò)程中，除根據(jù)合同約定可調(diào)的費(fèi)用外，合同總價(jià)保持不變。

（2）本項(xiàng)目實(shí)行總價(jià)承包，合同簽訂后仸何一方不得擅自調(diào)整合同價(jià)栺，但有下列情況之一的可作調(diào)整：

（1）發(fā)包人對(duì)建設(shè)方案、建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)、建設(shè)規(guī)模和建設(shè)工期的重大調(diào)整以及非承包人原因引起的I類變更設(shè)計(jì)（承包人可積極參與并建議實(shí)施方案，最應(yīng)引起重視的內(nèi)容）；

（2）保險(xiǎn)范圍之外，由于不可抗力造成的損失按通用條款第21.3.1項(xiàng)辦理；

（3）甲供材料設(shè)備由發(fā)包人按鐵道部相關(guān)規(guī)定調(diào)整（按規(guī)定計(jì)算<建設(shè)單位提供數(shù)量和招標(biāo)價(jià)，設(shè)計(jì)單位報(bào)文件>）；

（4）按國(guó)家和鐵道部有關(guān)政策允許調(diào)整并經(jīng)原審批部門(mén)批準(zhǔn)調(diào)整的內(nèi)容可進(jìn)行調(diào)整（目前按鐵建設(shè)【2008】182號(hào)文，鐵建設(shè)【2009】46號(hào)文<注意工程完成的比例>）。

3、風(fēng)險(xiǎn)包干費(fèi)用的范圍及支付方法

根據(jù)“標(biāo)準(zhǔn)文本”規(guī)定，總承包風(fēng)險(xiǎn)費(fèi)可采用據(jù)實(shí)驗(yàn)工、按比例控制、總額包干的計(jì)價(jià)方式（“標(biāo)準(zhǔn)文本”中有具體說(shuō)明）。但實(shí)際支付時(shí)，每個(gè)建設(shè)單位的要求不完全一致。承包商可以II類變更設(shè)計(jì)（新增、地方原因、安全要求等除外）、當(dāng)?shù)亟ㄖ牧蟽r(jià)差予以沖抵。

4、安全生產(chǎn)費(fèi)的內(nèi)涵及支付：按“標(biāo)準(zhǔn)文本”規(guī)定，由發(fā)包人或監(jiān)理人對(duì)安全項(xiàng)目進(jìn)行檢查后，根據(jù)檢查結(jié)果支付費(fèi)用。安全生產(chǎn)費(fèi)的范圍：

（1）安全防護(hù)設(shè)備、設(shè)施支出：場(chǎng)地圍擋設(shè)施、瓦斯隧道檢測(cè)設(shè)備、地質(zhì)監(jiān)控設(shè)施、航道臨時(shí)防護(hù)及航標(biāo)設(shè)置、各種安全警告、示標(biāo)志、各類防護(hù)設(shè)備（防輻射）支出。

（2）應(yīng)急救災(zāi)設(shè)備、人員安全防護(hù)（3）安全生產(chǎn)檢查與評(píng)價(jià)

（4）重大危險(xiǎn)源、事故評(píng)估、整改、監(jiān)控：超前地質(zhì)預(yù)報(bào)、重大危險(xiǎn)源監(jiān)控

（5）安全技能培訓(xùn)及應(yīng)急演練

二、變更設(shè)計(jì)

1、對(duì)變更設(shè)計(jì)的認(rèn)識(shí)

目前變更設(shè)計(jì)分為I、II兩大類，按合同規(guī)定，II類屬包干費(fèi)。但千萬(wàn)別忽視II類資料的整理和分類，并應(yīng)及時(shí)辦好相關(guān)手續(xù)，特別注意安全要求（行車作業(yè)）、新增工程這些II類項(xiàng)目，在清理概算后，有可能獲得適當(dāng)補(bǔ)助。

（1）整個(gè)建設(shè)項(xiàng)目的投資中，預(yù)留了可能發(fā)生的I類變更設(shè)計(jì)的費(fèi)用，I類變更合理合法合規(guī)。

I類變更設(shè)計(jì)是需要重點(diǎn)關(guān)注和全程跟蹤落實(shí)的項(xiàng)目。只要是符合I類變更設(shè)計(jì)的條件，就務(wù)必促成，千萬(wàn)別進(jìn)施工圖。

每個(gè)建設(shè)項(xiàng)目有5%的預(yù)備費(fèi)和5%左右的招標(biāo)降造費(fèi)，即建設(shè)單位有7～8%左右的費(fèi)用要在建設(shè)管理期限內(nèi)花出去，該費(fèi)用主要用于以下方面的支出：

A.征地、拆遷實(shí)施后與概算的差價(jià)補(bǔ)貼（需報(bào)批準(zhǔn)部門(mén)同意）；

B.甲供（控）材料差價(jià)； C.按合同約定的可以調(diào)整的部分；

D.Ⅰ類變更設(shè)計(jì)（當(dāng)預(yù)備費(fèi)和降造費(fèi)一旦沖抵完了以后，會(huì)暫停I類的審批）；

E.建設(shè)單位所簽訂的協(xié)議項(xiàng)目；

F.項(xiàng)目驗(yàn)收為鑒定工程質(zhì)量開(kāi)挖隱蔽工程產(chǎn)生的費(fèi)用；

（2）I類變更設(shè)計(jì)的優(yōu)點(diǎn)

A.批復(fù)的投資指向明確，可操作性強(qiáng)；

B.時(shí)效性好：資金能及時(shí)到位（最新動(dòng)向：必須先批，后干）；

C.不和其他標(biāo)段發(fā)生關(guān)系；（3）施工圖投資檢算

投資檢算是一項(xiàng)時(shí)間漫長(zhǎng)的工作，從項(xiàng)目招標(biāo)的那一天起就開(kāi)始做投資檢算，一直到清理概算。投資的批復(fù)程序：所有的建設(shè)項(xiàng)目，批復(fù)到初步設(shè)計(jì)為止，檢算僅用作檢算施工圖的投資是否控制在批復(fù)的投資總額內(nèi)，檢算超概算的部分，由承包商負(fù)擔(dān)。

關(guān)于施工圖投資檢算，鐵建設(shè)【2007】110號(hào)文《投資檢算暫行管理辦法》第十六條規(guī)定，檢算靜態(tài)投資超出或低于初設(shè)批復(fù)的96%，按超出（或低于）的投資額的3%扣減勘察設(shè)計(jì)費(fèi)，扣減的設(shè)計(jì)費(fèi)納入降造費(fèi)。

但建設(shè)方案、建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)、建設(shè)規(guī)模、建設(shè)工期變化引起的施工圖量差，不在此列。

有一種情況就是，根據(jù)已知的施工圖情況，當(dāng)量差減少很多時(shí)，就應(yīng)該修改施工圖。

根據(jù)鐵建設(shè)【2010】87號(hào)文，自2010年7月1日起，均在施工圖的基礎(chǔ)上進(jìn)行招標(biāo)。如果按施工圖預(yù)算招標(biāo)，就不存在量差的概念，那么，變更設(shè)計(jì)就更為重要。

綜上所述，必須認(rèn)真對(duì)待變更設(shè)計(jì)，爭(zhēng)取合理的工程費(fèi)用。

關(guān)于I類變更設(shè)計(jì)的部文規(guī)定：

（1）鐵建設(shè)【2007】111號(hào)文《鐵路建設(shè)項(xiàng)目I類變更設(shè)計(jì)問(wèn)責(zé)暫行辦法》，對(duì)建設(shè)、設(shè)計(jì)、施工引起的I類變更問(wèn)責(zé)進(jìn)行了規(guī)定。

（2）鐵建設(shè)【2005】146號(hào)文《鐵路建設(shè)項(xiàng)目變更設(shè)計(jì)管理辦法》，規(guī)定了變更設(shè)計(jì)分為I、II類，符合下列條件之 一的，可辦理I類

①變更建設(shè)規(guī)模、主要技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、重大方案的； ②變更初步設(shè)計(jì)主要批復(fù)意見(jiàn)的；

③變更涉及運(yùn)輸能力、運(yùn)輸質(zhì)量、運(yùn)輸安全的； ④變更重點(diǎn)工點(diǎn)設(shè)計(jì)原則的；

⑤變更設(shè)計(jì)一次增減投資300萬(wàn)元及以上的。（注意變更設(shè)計(jì)項(xiàng)目劃分原則：同一工點(diǎn)或同一病害引起的不可分割的一次性變更，為一項(xiàng)變更設(shè)計(jì)，同一工點(diǎn)中的不同變更內(nèi)容、同一病害類型的不同工點(diǎn)、同一變更內(nèi)容的不同段落 應(yīng)分別劃分為不同的變更設(shè)計(jì)項(xiàng)目）

2、I類變更設(shè)計(jì)的報(bào)批程序

I類變更設(shè)計(jì)的發(fā)起單位是承包商、牽頭單位是業(yè)主、方案設(shè)計(jì)是設(shè)計(jì)單位、審批單位是鐵道部（正在試點(diǎn)業(yè)主）、受益單位承包商。

（1）由承包商根據(jù)施工過(guò)程的具體情況或?qū)υO(shè)計(jì)圖紙的審核情況，向建設(shè)單位提出需變更的工程內(nèi)容；

（2）建設(shè)單位組織設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理會(huì)商后并形成會(huì)議紀(jì)要后，由設(shè)計(jì)單位提出初步的變更設(shè)計(jì)方案。

（3）設(shè)計(jì)單位根據(jù)會(huì)議紀(jì)要內(nèi)容確定變更方案并上報(bào)主管單位審批（鐵道部），征得同意后開(kāi)展詳細(xì)變更設(shè)計(jì)；

（4）設(shè)計(jì)單位編制變更設(shè)計(jì)文件報(bào)建設(shè)單位，由建設(shè)單位將文件報(bào)部；（5）部有關(guān)部門(mén)收到變更設(shè)計(jì)文件后，擇日召開(kāi)審查會(huì)；

（6）下達(dá)批復(fù)意見(jiàn)；

（7）建設(shè)單位根據(jù)批復(fù)內(nèi)容與施工單位簽訂補(bǔ)充協(xié)議，按投標(biāo)報(bào)價(jià)的降造標(biāo)準(zhǔn)細(xì)化各單項(xiàng)報(bào)價(jià)，并以此作為驗(yàn)工計(jì)價(jià)的依據(jù)。

3、變更設(shè)計(jì)的配合工作

（1）把現(xiàn)場(chǎng)的情況詳細(xì)記錄在案，包括變更前后的工程內(nèi)容、施工方法、施工組織配臵（特別是與臨時(shí)工程有關(guān)的內(nèi)容）；

（2）變更后的施工方案和設(shè)計(jì)參考意見(jiàn)；

（3）與變更后有關(guān)的特殊材料價(jià)格（詢的價(jià)、合同購(gòu)買價(jià)）；

（4）與變更后有關(guān)的施工機(jī)械臺(tái)班、設(shè)備單價(jià)；（5）有關(guān)的單價(jià)測(cè)定數(shù)據(jù)；

（6）施工方法、工序，最好能有詳盡的闡述；（7）現(xiàn)場(chǎng)資料準(zhǔn)備妥當(dāng)后，要及時(shí)跟蹤設(shè)計(jì)進(jìn)展情況，對(duì)工程數(shù)量要及時(shí)檢查核對(duì)、施工措施不能遺漏；

（8）變更設(shè)計(jì)概算要及時(shí)核對(duì)，特別是對(duì)定額的使用、工序的掌握、材料、機(jī)械單價(jià)的采用、輔助設(shè)施費(fèi)用是否符合實(shí)際等。

對(duì)于以上問(wèn)題，項(xiàng)目總工程師、造價(jià)管理人員等必須親 自過(guò)問(wèn)和配合設(shè)計(jì)單位完成變更，因?yàn)樽兏箅y有二次變更，設(shè)計(jì)文件一旦報(bào)出就很難進(jìn)行修改。

4、各類工程變更設(shè)計(jì)的開(kāi)展

對(duì)于設(shè)計(jì)單位、建設(shè)單位來(lái)講，是不會(huì)主動(dòng)要求進(jìn)行設(shè)計(jì)變更的，其基本原因就是盡量簡(jiǎn)化管理工作，希望施工單位能內(nèi)部解決，問(wèn)題越少越好。但作為承包人，非自身原因，必須要及時(shí)反映問(wèn)題，并希望在總價(jià)承包合同外解決。因此，變更設(shè)計(jì)的提報(bào)，是一項(xiàng)非常重要的工作。而且要學(xué)會(huì)不厭其煩地反復(fù)督促建設(shè)單位牽頭辦理。各分類工程的變更設(shè)計(jì)的上報(bào)情況大致如下。

第一章 土地征用及拆遷建筑物

拆遷建筑物包括征地紅線范圍內(nèi)地面上的建筑物和附著物：主要有房屋、油氣管線（電力線、通信信號(hào)線、光電纜、輸油管路、輸氣管路）、改移道路（含按地方要求新增的通道）等第一章的變更設(shè)計(jì)，以前是在清理概算階段一并處理，現(xiàn)根據(jù)鐵計(jì)電【2010】100號(hào)電報(bào)要求，由建設(shè)單位牽頭，與設(shè)計(jì)、監(jiān)理、施工單位共同核實(shí)數(shù)量，按變更設(shè)計(jì)的程序上報(bào)。所以，在施工過(guò)程中一定要重視數(shù)量、工點(diǎn)的統(tǒng)計(jì)工作。

第六 站后工程

除有標(biāo)準(zhǔn)的變化或站前工程引起的變化外，否則，很難辦理變更設(shè)計(jì)。

三、材料價(jià)差的計(jì)算及上報(bào)

鐵路建設(shè)項(xiàng)目的材料價(jià)差是半年調(diào)整一次，按I類變更設(shè)計(jì)程序辦理，因此在辦理驗(yàn)工計(jì)價(jià)時(shí)應(yīng)考慮物價(jià)變化情況，適當(dāng)調(diào)整驗(yàn)工數(shù)量（價(jià)差的計(jì)算是按完成的工作量的時(shí)間計(jì)算的）。每半年報(bào)出的價(jià)差僅是一個(gè)初期數(shù)據(jù)，批復(fù)時(shí)也可能打折，最終數(shù)額要待清理概算時(shí)一并清算。

四、關(guān)于總價(jià)承包合同的理解和認(rèn)識(shí)

鐵道部自實(shí)行招投標(biāo)制度后，至目前為止，大部分項(xiàng)目沒(méi)有完全按初期合同總價(jià)執(zhí)行的，基本上是進(jìn)行了調(diào)整、簽訂補(bǔ)充協(xié)議。

鐵道部相關(guān)職能部門(mén)目前流行一種說(shuō)法（或做法）就是，哪樣對(duì)鐵道部有利就那樣處理，只做減法不做加法。具體體現(xiàn)的有，（1）在總價(jià)承包合同并有風(fēng)險(xiǎn)包干費(fèi)的情況下，施工圖的量減少時(shí)，要扣回；（2）施工圖的量超出工程量清單時(shí)，認(rèn)量但不認(rèn)費(fèi)用。要突破合同總價(jià)或保住合同總價(jià)，最有效的辦法就是按規(guī)定辦理變更設(shè)計(jì)。

五、項(xiàng)目概算梳理和清理

項(xiàng)目的概算梳理和清理不是一個(gè)設(shè)計(jì)階段，這是典型的鐵道部特色。

（一）概算梳理或清理文件的組成

1、項(xiàng)目工程概況：主要介紹設(shè)計(jì)概況

2、項(xiàng)目的批復(fù)情況：從可研、初步設(shè)計(jì)及后期的I類變 更設(shè)計(jì)批復(fù)的額度總計(jì)說(shuō)明；

3、項(xiàng)目的實(shí)施完成情況，各類工程的剩余量等；

4、施工圖投資檢算及增減原因分析說(shuō)明

5、變更設(shè)計(jì)（1）I類變更設(shè)計(jì)

（2）II類變更設(shè)計(jì)分類統(tǒng)計(jì)（進(jìn)概算清理總額）；

6、政策性調(diào)整（1）材料價(jià)差

1）甲供料價(jià)差 2）主要材料價(jià)差 3）油料差 4）甲供料運(yùn)費(fèi)差（2）征地拆遷差（3）火車運(yùn)價(jià)差

7、建設(shè)單位管理過(guò)程中新簽的協(xié)議及其他有關(guān)費(fèi)用

8、剩余工程情況及預(yù)留投資

9、清理概算總額及相關(guān)分析

清理概算總額=批復(fù)初設(shè)總額+I類變更設(shè)計(jì)+II類變更設(shè)計(jì)+政策性調(diào)整+建設(shè)管理新簽協(xié)議費(fèi)用-（預(yù)備費(fèi)-風(fēng)險(xiǎn)包干費(fèi)）-降造費(fèi)-風(fēng)險(xiǎn)包干費(fèi)+預(yù)留費(fèi)用。

（二）清理概算工作的開(kāi)展

清理概算，就是要把整個(gè)建設(shè)項(xiàng)目的投資情況做一個(gè)總 結(jié)性的文件，整個(gè)工作由建設(shè)單位牽頭，設(shè)計(jì)院完成各項(xiàng)具體工作，其工作步驟大致可總結(jié)為：

1、施工圖數(shù)量的核對(duì)

項(xiàng)目清理的第一項(xiàng)工作就是要核對(duì)施工圖的工程數(shù)量。與建設(shè)、設(shè)計(jì)單位共同核實(shí)數(shù)量，不要有遺漏，如發(fā)現(xiàn)施工圖的量超出初設(shè)數(shù)量較多時(shí)，必須通過(guò)相關(guān)單位分離多余數(shù)量，促成變更。

施工圖的數(shù)量核對(duì)工作及其重要，除了對(duì)檢算本身有影響外（注意：對(duì)于施工圖的數(shù)量，鐵道部是以整個(gè)項(xiàng)目進(jìn)行衡量的，審查單位不關(guān)心每個(gè)標(biāo)段的量差情況，只要整個(gè)項(xiàng)目的量不超初設(shè)就行。但對(duì)于具體的標(biāo)段，可能有增減，作為各標(biāo)段不掌握全線情況，因此，無(wú)論本標(biāo)段超與否，首先要核對(duì)清楚）對(duì)后續(xù)的材料價(jià)差的計(jì)算起決定性影響，因?yàn)槭┕るA段的材料價(jià)差的料費(fèi)基數(shù)是以投資檢算為基礎(chǔ)的，施工圖的數(shù)量和檢算的額度，直接影響各標(biāo)段的價(jià)差，而價(jià)差是除變更設(shè)計(jì)外，占比最大的一項(xiàng)可變費(fèi)用。

2、變更設(shè)計(jì)清理（1）I類變更設(shè)計(jì)的清理

分為兩部分：已批復(fù)的和仍需上報(bào)的。因?yàn)榍謇淼墓て谳^緊，需配合設(shè)計(jì)單位盡快報(bào)出。

（2）II類變更設(shè)計(jì)

II類變更設(shè)計(jì)雖然在“標(biāo)準(zhǔn)文本”中明確規(guī)定屬于風(fēng)險(xiǎn) 包干費(fèi)范圍。但是，作為投資清理，仍需進(jìn)行統(tǒng)計(jì)計(jì)算，且為清理概算總額的一部分。其次，II類變更設(shè)計(jì)的清理按承包商、建設(shè)單位、設(shè)計(jì)、地方、新標(biāo)準(zhǔn)新規(guī)范、新增工程等類別進(jìn)行統(tǒng)計(jì)。統(tǒng)計(jì)II類的目的之一是檢查其占風(fēng)險(xiǎn)包干費(fèi)的比重。其次，為清理概算的預(yù)留費(fèi)用額度提供參考數(shù)據(jù)。

3、清理各類與造價(jià)相關(guān)的依據(jù)資料

（1）自然災(zāi)害損失的項(xiàng)目、時(shí)間、數(shù)量、費(fèi)用、原因；（2）地方政府收費(fèi)項(xiàng)目、紅頭文件、費(fèi)用；例如：道路補(bǔ)償、路徑限制、通過(guò)經(jīng)濟(jì)作物林要求的灑水、防塵等補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)、通過(guò)密集居民區(qū)、工廠、學(xué)校、機(jī)關(guān)等的防噪、防震等費(fèi)用。

（3）代建設(shè)單位簽訂的協(xié)議。（4）實(shí)際發(fā)生但未驗(yàn)工計(jì)價(jià)的項(xiàng)目。

4、投資檢算

投資檢算是根據(jù)施工圖數(shù)量及加深的地質(zhì)資料，從單項(xiàng)概算開(kāi)始，重編一次設(shè)計(jì)概算。因此，檢算的各項(xiàng)指標(biāo)可能與初步設(shè)計(jì)的指標(biāo)不盡一致。檢算的指標(biāo)是新增工程的驗(yàn)工計(jì)價(jià)的單價(jià)依據(jù)。

雖然審查部門(mén)不確認(rèn)增加的費(fèi)用，但一旦檢算的費(fèi)用明顯減少時(shí)，是要被沖減的。

投資檢算不調(diào)整征地拆遷費(fèi)用、大臨工程、十一章的其他費(fèi)用、預(yù)備費(fèi)及動(dòng)態(tài)費(fèi)用。

5、材料價(jià)差的計(jì)算

施工期內(nèi)的價(jià)差根據(jù)鐵建設(shè)【2009】46號(hào)文的規(guī)定和要求進(jìn)行，首先由建設(shè)單位將整個(gè)施工期內(nèi)每年完成的各類工程（類別的劃分主要依據(jù)計(jì)算輔材價(jià)差系數(shù)的工程類別）的百分?jǐn)?shù)（完成的百分?jǐn)?shù)一般以驗(yàn)工計(jì)價(jià)時(shí)間為準(zhǔn)），在建設(shè)單位的百分?jǐn)?shù)報(bào)出前，有條件的情況下，爭(zhēng)取獲取其資料，評(píng)價(jià)其對(duì)本標(biāo)段的影響，有否修改的可能，最佳辦法就是幫建設(shè)單位統(tǒng)計(jì)分百分比。

設(shè)計(jì)單位在穩(wěn)定了投資檢算的前提下，分類統(tǒng)計(jì)材料費(fèi)用，按Ⅰ類變更設(shè)計(jì)、投資檢算分別計(jì)算各材料價(jià)差。在此期間，最好爭(zhēng)取參與材料價(jià)差的計(jì)算。因?yàn)榇隧?xiàng)工作量極大，也很繁復(fù)，容易出錯(cuò)。

6、其他政策性調(diào)整及業(yè)主提報(bào)資料的清理

油料差、火車運(yùn)價(jià)差、建設(shè)管理過(guò)程簽訂的協(xié)議、業(yè)主已支付的費(fèi)用等。

7、資料的分類整理，確定清理概算總額

這是最后一道工序。在上報(bào)設(shè)計(jì)文件前要對(duì)以下資料進(jìn)行最后的核對(duì)。

（1）投資檢算的單項(xiàng)概算；（2）各項(xiàng)價(jià)差的計(jì)算清單；（3）清理概算說(shuō)明。

8、清理概算的審查和批復(fù) 清理概算的審查，就是查清楚設(shè)計(jì)單位上報(bào)的一大堆資料的真實(shí)性和合法性。設(shè)計(jì)單位根據(jù)掌握的最基本的情況如實(shí)反應(yīng)和解釋，一是維護(hù)設(shè)計(jì)文件的嚴(yán)肅性，二是我們的本職工作，有責(zé)任和義務(wù)為審查者提供真實(shí)信息和資料，三是所有參戰(zhàn)單位的共同目標(biāo)，搞好鐵路建設(shè)。前述要求承包商提供詳細(xì)的現(xiàn)場(chǎng)資料，實(shí)際上為后期的順利通過(guò)審查起重要作用。

鐵路項(xiàng)目本身較復(fù)雜，發(fā)生的費(fèi)用項(xiàng)目無(wú)花八門(mén)，審查者在短期內(nèi)也很難全部查清楚，因此，在清理概算的總額內(nèi)，有一項(xiàng)預(yù)留費(fèi)用，將剩下的雜碎工作留給了業(yè)主，實(shí)際上最終還是折騰設(shè)計(jì)單位。其費(fèi)用組成根據(jù)項(xiàng)目的不同而不同。如：實(shí)際發(fā)生了，但無(wú)法按I類批復(fù)的工程、聯(lián)調(diào)聯(lián)試期預(yù)計(jì)還可能產(chǎn)生的費(fèi)用、與承包商無(wú)關(guān)的II類變更、小部分未完工程等。

概算清理，是項(xiàng)目總投資核實(shí)的最后一道工序，清理概算總額批復(fù)后，無(wú)論盈虧，就是這個(gè)數(shù)了。建設(shè)單位收到批文后，再組織設(shè)計(jì)單位按標(biāo)段進(jìn)行投資的分劈，因?yàn)榕鷱?fù)的額度與上報(bào)的額度是有一定差別的，只會(huì)少不會(huì)多的，因此，分劈工作也很重要，作為承包商，要及時(shí)跟蹤、掌握進(jìn)程、獲取大致總費(fèi)用。投資分劈后，建設(shè)單位與承包商進(jìn)行最后清算。

第五篇：翼城縣隆化鎮(zhèn)項(xiàng)目決算報(bào)告

翼城縣隆化鎮(zhèn)、中衛(wèi)鄉(xiāng)、里砦鎮(zhèn)老官莊村等9村土地開(kāi)發(fā)項(xiàng)目

財(cái) 務(wù) 決 算 報(bào) 告

翼城縣土地整理中心

2016年11月

目錄

一、項(xiàng)目預(yù)算批準(zhǔn)情況及決算編制依據(jù).....................................................................................2

1、預(yù)算批準(zhǔn)情況.....................................................................................................................2

2、編制依據(jù).............................................................................................................................3

二、項(xiàng)目實(shí)施情況...........................................................................................................................4

1、財(cái)務(wù)組織管理.....................................................................................................................4

2、合同管理.............................................................................................................................5（1）主要合同.................................................................................................................5（2）合同完成情況.........................................................................................................5（3）、合同履行情況.......................................................................................................6

三、資金管理...................................................................................................................................6

1、項(xiàng)目預(yù)算情況.....................................................................................................................6（1）項(xiàng)目預(yù)算分解情況.................................................................................................6（2）項(xiàng)目預(yù)算變更情況.................................................................................................7（3）項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行情況.................................................................................................8（4）項(xiàng)目資金到位情況.................................................................................................8

2、項(xiàng)目資金使用情況和管理措施.........................................................................................8（1）專款專用情況.................................................................................................................8（2）項(xiàng)目成本控制措施及成果.......................................................................................9

四、資產(chǎn)移交及債權(quán)、債務(wù).......................................................................................................10

五、經(jīng)驗(yàn)與建議...........................................................................................................................10

六、附件.......................................................................................................................................11

一、項(xiàng)目預(yù)算批準(zhǔn)情況及決算編制依據(jù)

1、預(yù)算批準(zhǔn)情況

翼城縣隆化鎮(zhèn)、中衛(wèi)鄉(xiāng)、里砦鎮(zhèn)老官莊村等9村土地開(kāi)發(fā)項(xiàng)目是2013年1月晉國(guó)土資辦函【2013】22號(hào)文批準(zhǔn) 的省級(jí)土地開(kāi)發(fā)項(xiàng)目。項(xiàng)目總投資2145.1萬(wàn)元，建設(shè)規(guī)模115.4543公頃，新增耕地74.6027公頃，使用省級(jí)耕地開(kāi)發(fā)專項(xiàng)資金。

2、編制依據(jù)

1、《中華人民共和國(guó)土地管理法》；

2、《中華人民共和國(guó)土地管理法實(shí)施條例》；

3、《土地開(kāi)發(fā)整理項(xiàng)目驗(yàn)收規(guī)程》（TD/T1013-2013）

4、國(guó)土資發(fā)[2000]282號(hào)《土地開(kāi)發(fā)整理項(xiàng)目資金管理暫行辦法》；

5、國(guó)土資發(fā)[2003]122號(hào)《國(guó)家投資土地開(kāi)發(fā)整理項(xiàng)目實(shí)施管理暫行辦法》；

6、國(guó)土資發(fā)[2003]21號(hào)《國(guó)家投資土地開(kāi)發(fā)整理項(xiàng)目竣工驗(yàn)收暫行辦法》；

7、《關(guān)于加強(qiáng)和改進(jìn)土地開(kāi)發(fā)整理項(xiàng)目工作的通知》（國(guó)土資發(fā)[2005]29號(hào)

8、國(guó)土資電發(fā)[2006]57號(hào)《關(guān)于加快國(guó)家投資土地開(kāi)發(fā)整理項(xiàng)目工程建設(shè)和竣工驗(yàn)收有關(guān)工作的通知》；

9、《土地整理管理辦法》國(guó)土資發(fā)【2012】90號(hào)文

10、晉國(guó)土資發(fā)〔2012〕25號(hào)《山西省國(guó)土資源廳關(guān)于印發(fā)〈山西省土地開(kāi)發(fā)整理項(xiàng)目管理辦法（試行）〉和〈山西省土地開(kāi)發(fā)整理項(xiàng)目竣工驗(yàn)收暫行辦法〉的通知》；

11、財(cái)綜〔2011〕128號(hào)《關(guān)于印發(fā)土地開(kāi)發(fā)整理項(xiàng)目預(yù)算定額標(biāo)準(zhǔn)的通知》。

二、項(xiàng)目實(shí)施情況

1、財(cái)務(wù)組織管理

項(xiàng)目成立了專門(mén)的財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)，有國(guó)土資源局分管局長(zhǎng)、土地整理中心主任、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和出納組成，根據(jù)國(guó)土資發(fā)[2000]282號(hào)《土地開(kāi)發(fā)整理項(xiàng)目資金管理暫行辦法》的文件精神，在翼城縣國(guó)庫(kù)支付核算局開(kāi)設(shè)了項(xiàng)目資金專戶項(xiàng)目，實(shí)行專戶管理，配置了專門(mén)項(xiàng)目資金的會(huì)計(jì)人員，具體負(fù)責(zé)項(xiàng)目資金的使用，管理和監(jiān)督，并制定了資金財(cái)務(wù)管理制度，對(duì)撥付的項(xiàng)目資金實(shí)行專戶管理，專款專用，單獨(dú)核算。

項(xiàng)目單獨(dú)設(shè)立賬套，并按預(yù)算項(xiàng)目對(duì)支出進(jìn)行劃分，會(huì)計(jì)核算的組織形式是根據(jù)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人和整理中心主任審核、分管副局長(zhǎng)和局長(zhǎng)審批簽字的原始憑證，編制記賬憑證，根據(jù)記賬憑證逐筆登記賬目，月終根據(jù)總分類賬和各明細(xì)分類賬，編制會(huì)計(jì)報(bào)表，執(zhí)行的會(huì)計(jì)制度是事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度，按照《會(huì)計(jì)法》和國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定設(shè)立的賬簿，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，及時(shí)提供合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的會(huì)計(jì)信息。設(shè)置的會(huì)計(jì)科目有：現(xiàn)金、撥入專款、專項(xiàng)工程支出、預(yù)付賬款、應(yīng)付賬款等，對(duì)于項(xiàng)目資金管理以《土地開(kāi)發(fā)整理項(xiàng)目資金管理暫行辦法》和《預(yù)算法》、《會(huì)計(jì)》為依據(jù)。

對(duì)項(xiàng)目資金的撥付和使用，嚴(yán)格按照預(yù)算規(guī)定的范圍、標(biāo)準(zhǔn)和國(guó)土資源部關(guān)于項(xiàng)目資金管理規(guī)定及上級(jí)文件精神，對(duì)各項(xiàng)支出嚴(yán)格把關(guān)，費(fèi)用的支出指派專人負(fù)責(zé)項(xiàng)目資金撥付及審核，嚴(yán)禁大額款項(xiàng)采用現(xiàn)金支付；項(xiàng)目資金管理要堅(jiān)持原則，按財(cái)務(wù)制度辦事，杜絕人情辦事；工程價(jià)款支付和合同約定依工程進(jìn)度撥付工程款，工程款撥付 時(shí)，現(xiàn)由施工單位依照監(jiān)理認(rèn)定的工程量提出工程款撥付申請(qǐng)，經(jīng)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人現(xiàn)場(chǎng)核定后，由土地整理中心主任及國(guó)土局領(lǐng)導(dǎo)簽署意見(jiàn)，報(bào)財(cái)政局審核，再撥付至施工單位賬戶。

國(guó)土資源局和財(cái)政局嚴(yán)格按照事前審核、事中監(jiān)控、事后檢查的原則，建立督查檢查制度，開(kāi)展資金使用與管理的專項(xiàng)檢查，確保項(xiàng)目資金科學(xué)合理使用，沒(méi)有發(fā)生資金串戶、截留、挪用、擠占等違規(guī)違紀(jì)情況。

2、合同管理（1）主要合同

項(xiàng)目實(shí)施主要合同為工程施工合同，合同類型為單價(jià)合同，本項(xiàng)目實(shí)施劃分為8個(gè)標(biāo)段，一標(biāo)段為山西索力得建設(shè)工程有限公司，合同金額為1749621元；二標(biāo)段為侯馬市新城建筑安裝有限公司，合同金額為1248637元；三標(biāo)段為曲沃縣宏遠(yuǎn)建筑工程有限公司，合同金額為2814839元；四標(biāo)段為泰宏建設(shè)發(fā)展有限公司，合同金額為3564882元；五標(biāo)段為泰宏建設(shè)發(fā)展有限公司，合同金額為1235258元；六標(biāo)段為林州市二建集團(tuán)建設(shè)有限公司，合同金額為1619474元；七標(biāo)段為山西通化建筑安裝有限公司，合同金額為975209元；八標(biāo)段為山西省帝華建設(shè)有限公司，合同金額為4750939.38元

（2）合同完成情況

完成總土方工程量211.4782萬(wàn)立方米。其中：底土平整96.32萬(wàn)立方米，外運(yùn)土43.0051萬(wàn)立方米，土方調(diào)配69.1636萬(wàn)立方米，覆土2.42萬(wàn)立方米，田埂修筑0.56萬(wàn)立方米,建筑物拆除0.0095萬(wàn) 立方米，土地翻耕92.71公頃，土地施肥92.71公頃，清淤排水溝2條，長(zhǎng)度2.84千米，鋪設(shè)0.4MPaФ110PVC管489米，新建消力池12個(gè)，出水口12個(gè)，控制閥井1座，泄水閥井1座。新建護(hù)堤壩8條，漿砌石6691立方米。新建田間路5條，修復(fù)田間路2條，總長(zhǎng)3.51千米。新建生產(chǎn)路16條，修復(fù)生產(chǎn)路6條，總長(zhǎng)4.93千米。共栽植速生楊2336株。

項(xiàng)目在實(shí)施過(guò)程中規(guī)劃設(shè)計(jì)發(fā)生了變更，具體變更內(nèi)容為，部分施工區(qū)域土地利用總體規(guī)劃與林地保護(hù)規(guī)劃存在矛盾。項(xiàng)目實(shí)施中隆化鎮(zhèn)隆化村（R片區(qū)）項(xiàng)目區(qū)因涉及林業(yè)部門(mén)林地問(wèn)題，多次協(xié)調(diào)無(wú)法解決，項(xiàng)目重新選址并進(jìn)行了變更設(shè)計(jì)，報(bào)省廳批準(zhǔn)后，進(jìn)行了施工。

工程施工質(zhì)量經(jīng)監(jiān)理單位評(píng)價(jià)為合格工程，自驗(yàn)結(jié)果認(rèn)定已施工的工程符合有關(guān)的技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)。

（3）、合同履行情況

為保證項(xiàng)目工程保質(zhì)保量完成，以《合同法》的有關(guān)規(guī)定為依據(jù)，對(duì)項(xiàng)目工程實(shí)施了嚴(yán)格的合同管理制。在實(shí)施過(guò)程中均嚴(yán)格按照合同執(zhí)行，施工期間沒(méi)有出現(xiàn)合同終止和糾紛的情況

工程施工合同履行情況較好，對(duì)竣工決算沒(méi)有影響，雖然工期發(fā)生延期，主要是在施工過(guò)程中周邊環(huán)境的影響和土地規(guī)劃和林業(yè)規(guī)劃的沖突，再就是土地開(kāi)發(fā)項(xiàng)目涉及面太廣，村民的要求也隨著項(xiàng)目的實(shí)施發(fā)生改變，造成施工受阻影響工期。

三、資金管理

1、項(xiàng)目預(yù)算情況

（1）項(xiàng)目預(yù)算分解情況

項(xiàng)目規(guī)劃設(shè)計(jì)和預(yù)算批復(fù)后，翼城縣土地開(kāi)發(fā)整理中心按預(yù)算將 單項(xiàng)工程的工程施工費(fèi)進(jìn)行分解，項(xiàng)目的撥款嚴(yán)格按照財(cái)政局的分解下達(dá)的指標(biāo)和施工進(jìn)度執(zhí)行。

項(xiàng)目總預(yù)算資金為2145.1萬(wàn)元，每公頃投資18.58萬(wàn)元。項(xiàng)目總預(yù)算中，工程施工費(fèi)1833.80萬(wàn)元，占總投資的85.49%，其他費(fèi)用248.82萬(wàn)元，占總投資的11.60%,。

不可預(yù)見(jiàn)費(fèi)62.48萬(wàn)元，占總投資的2.91%。

工程施工費(fèi)中，土地平整工程費(fèi)1508.43萬(wàn)元，灌溉與排水工程費(fèi)199.30萬(wàn)，田間道路工程費(fèi)55.82萬(wàn)元，農(nóng)田防護(hù)與生態(tài)環(huán)境保持工程費(fèi)21.92萬(wàn)元，其他工程48.32萬(wàn)元。（2）項(xiàng)目預(yù)算變更情況

2016年9月省廳晉國(guó)土資技審【2016】53號(hào)文批復(fù)了翼城縣隆化鎮(zhèn)、中衛(wèi)鄉(xiāng)、里砦鎮(zhèn)老官莊村等9村土地開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的變更設(shè)計(jì)。預(yù)算變更的主要內(nèi)容有；新增耕地由74.60公頃調(diào)整為74.85公頃，增加0.25公頃?？偼顿Y由原設(shè)計(jì)2145.10萬(wàn)元，變更為2100.01萬(wàn)元。其中（原設(shè)計(jì)底土平整89.40萬(wàn)方，變更為95.53萬(wàn)方，原設(shè)計(jì)外運(yùn)土33.16萬(wàn)方，變更為43.01萬(wàn)方，原設(shè)計(jì)土方調(diào)配77.95萬(wàn)方，變更為69.29萬(wàn)方，原設(shè)計(jì)覆土12.27萬(wàn)方，變更為2.42萬(wàn)方，原設(shè)計(jì)田埂修筑0.14萬(wàn)方，變更為0.23萬(wàn)方，新增建筑物拆除0.95萬(wàn)方?？偨痤~1508.43萬(wàn)元，變更后為1472.43萬(wàn)元。原設(shè)計(jì)清淤排水溝3.03千米，變更為2.84千米，原設(shè)計(jì)新建護(hù)堤壩（漿砌石）5.46千米，變更為5.36千米，原設(shè)計(jì)出水口16個(gè)，變更后為12個(gè)，原設(shè)計(jì)消力池16個(gè)，變更為12個(gè)。原設(shè)計(jì)灌溉與排水工程總金額199.3 萬(wàn)元，變更為205.52萬(wàn)元。原設(shè)計(jì)新建田間路4.54千米，變更為3.26千米，原設(shè)計(jì)新建生產(chǎn)路2.53千米，變更為3.24千米。原設(shè)計(jì)道路工程總金額55.82萬(wàn)元，變更為44.69萬(wàn)元。原設(shè)計(jì)規(guī)劃防護(hù)林網(wǎng)3189棵，變更為2336棵。原設(shè)計(jì)農(nóng)田與生態(tài)防護(hù)林網(wǎng)總投資21.92萬(wàn)元，變更為6.20萬(wàn)元。原設(shè)計(jì)土地翻耕74.06公頃，變更后為91.39公頃，原設(shè)計(jì)施有機(jī)肥面積74.06公頃，變更為91.39公頃。原設(shè)計(jì)其它工程總投資48.32萬(wàn)元，變更后為58.48萬(wàn)元，不可預(yù)見(jiàn)費(fèi)原設(shè)計(jì)62.48萬(wàn)元，變更后為63.86萬(wàn)元。）（3）項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行情況

項(xiàng)目因?yàn)樵O(shè)計(jì)變更，變更后總預(yù)算為2100.01萬(wàn)元，工程竣工形成交付使用資產(chǎn)2040.49萬(wàn)元,資金結(jié)余59.51萬(wàn)元，形成結(jié)余原因?yàn)椋菏┕べM(fèi)超支4.79萬(wàn)元，工程監(jiān)理費(fèi)結(jié)余0.05萬(wàn)元,不可預(yù)見(jiàn)費(fèi)結(jié)余63.86萬(wàn)元，業(yè)主管理費(fèi)結(jié)余0.39萬(wàn)元。（4）項(xiàng)目資金到位情況

項(xiàng)目資金到目前為止已撥付1716萬(wàn)元。

2、項(xiàng)目資金使用情況和管理措施

（1）專款專用情況

依據(jù)國(guó)土資發(fā)[2000]282號(hào)《土地開(kāi)發(fā)整理項(xiàng)目資金管理暫行辦法》文件，支出預(yù)算包括前期工作費(fèi)、工程施工費(fèi)、竣工驗(yàn)收費(fèi)、業(yè)主管理費(fèi)和不可預(yù)見(jiàn)費(fèi)。

?前期工作費(fèi)構(gòu)成及支出

前期工作費(fèi)是在項(xiàng)目施工前發(fā)生的各項(xiàng)支出，包括項(xiàng)目土地清查登記費(fèi)、項(xiàng)目可行性研究費(fèi)、土地勘測(cè)費(fèi)、項(xiàng)目規(guī)劃設(shè)計(jì)預(yù)算編制 費(fèi)、項(xiàng)目招標(biāo)代理費(fèi)等，預(yù)算費(fèi)用合計(jì)968439.16元，實(shí)際發(fā)生費(fèi)用968436.86元。

?工程監(jiān)理費(fèi)預(yù)算及支出

工程監(jiān)理費(fèi)預(yù)算金額361745.19元，實(shí)際發(fā)生費(fèi)用361200元。

?竣工驗(yàn)收費(fèi)構(gòu)成及支出

竣工驗(yàn)收費(fèi)是土地整理工程完工后，因項(xiàng)目竣工驗(yàn)收、決算、成果的管理等發(fā)生的各項(xiàng)支出，包括工程復(fù)核費(fèi)、項(xiàng)目工程驗(yàn)收費(fèi)、項(xiàng)目決算編制與審計(jì)費(fèi)、整理后土地重估與登記費(fèi)、基本農(nóng)田標(biāo)示設(shè)定費(fèi)等，預(yù)算費(fèi)用合計(jì)640649.66元，實(shí)際發(fā)生費(fèi)用640648.95元。

?業(yè)主管理費(fèi)構(gòu)成及支出

業(yè)主管理費(fèi)是指項(xiàng)目承擔(dān)單位為項(xiàng)目的組織、管理所發(fā)生的各項(xiàng)管理性支出，主要包括項(xiàng)目管理人員的工資、補(bǔ)助工資、其它工資、職工福利費(fèi)、公務(wù)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)和其它費(fèi)用等，預(yù)算費(fèi)用合計(jì)517410.88元，實(shí)際發(fā)生費(fèi)用513529.46元。

④不可預(yù)見(jiàn)費(fèi)預(yù)算及支出

項(xiàng)目不可預(yù)見(jiàn)費(fèi)預(yù)算總計(jì)638600元，本費(fèi)用尚未使用。⑤工程施工費(fèi)構(gòu)成及支出

該項(xiàng)費(fèi)用包括土地平整工程、農(nóng)田水利工程、道路工程等，預(yù)算費(fèi)用合計(jì)17873255.11元，實(shí)際發(fā)生費(fèi)用17921168.10元。（2）項(xiàng)目成本控制措施及成果

項(xiàng)目成本控制首先是按照規(guī)劃設(shè)計(jì)，原則上不得隨意增加工程建設(shè)項(xiàng)目和改變工程結(jié)構(gòu)、材料；特別是按照土地開(kāi)發(fā)整理項(xiàng)目建設(shè)標(biāo) 準(zhǔn)，控制建設(shè)項(xiàng)目標(biāo)準(zhǔn)和內(nèi)容。

監(jiān)理單位的三大控制之一就是資金控制，減少和控制簽證計(jì)量，特別是利用和改建工程的計(jì)量。

嚴(yán)格執(zhí)行招標(biāo)投標(biāo)的合同單價(jià)，安裝合同化進(jìn)行成本管理，盡量減少非工程性開(kāi)支，如用車、接待方面的支出。

四、資產(chǎn)移交及債權(quán)、債務(wù)

1、資產(chǎn)移交

工程及設(shè)備已經(jīng)向項(xiàng)目區(qū)的管護(hù)主體單位辦理了移交手續(xù)，簽訂了工程管護(hù)合同。

2、債權(quán)、債務(wù)

項(xiàng)目不存在債權(quán)和債務(wù)情況，只是發(fā)生了應(yīng)付未付款和質(zhì)量保證金，按照合同條款項(xiàng)目竣工驗(yàn)收后支付未付款、質(zhì)量保修期滿退回質(zhì)量保證金。

五、經(jīng)驗(yàn)與建議

在項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中，依據(jù)《中華人共和國(guó)招投標(biāo)法》及國(guó)土資源部、省國(guó)土資源廳有關(guān)招投標(biāo)的規(guī)定，制定了土地開(kāi)發(fā)項(xiàng)目招標(biāo)評(píng)標(biāo)管理措施，對(duì)招標(biāo)、投標(biāo)、評(píng)標(biāo)、定標(biāo)等運(yùn)作程序都做了具體規(guī)定，聘請(qǐng)有關(guān)部門(mén)對(duì)項(xiàng)目招投標(biāo)活動(dòng)全程監(jiān)督，確保了公開(kāi)、公平和公正。

在項(xiàng)目資金管理上，嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)土資源廳和省國(guó)土資源廳有關(guān)資金管理的規(guī)定，做到事前審查、事中監(jiān)督、事后檢查。同時(shí)對(duì)資金的使用情況自覺(jué)接受財(cái)政、審計(jì)、紀(jì)檢、監(jiān)察等部門(mén)的監(jiān)督審計(jì)，確保全部資金用于建設(shè)和管理。實(shí)踐證明，資金管理、工程水平管理與所造耕地的質(zhì)量、數(shù)量密不可分，只有嚴(yán)格管理規(guī)范運(yùn)作才能保證項(xiàng) 目高質(zhì)量的完成，才能保證項(xiàng)目區(qū)開(kāi)發(fā)的耕地永續(xù)高效利用。

六、附件

財(cái)務(wù)決算報(bào)表