第一篇：會計專業(yè)年終決算報告

實習(xí)報告

實習(xí)是每個大學(xué)畢業(yè)生必須擁有的一段經(jīng)歷，它使我們在實踐中了解社會、在實踐中鞏固知識；實習(xí)又是對每一位大學(xué)畢業(yè)生專業(yè)知識的一種檢驗，它讓我們學(xué)到了很多在課堂上根本就學(xué)不到的知識,既開闊了視野，又增長了見識，為我們以后進(jìn)一步走向社會打下堅實的基礎(chǔ)，也是我們走向工作崗位的第一步。寒假到了，學(xué)校要求利用寒假期間進(jìn)行兩個星期的實習(xí)，為了順利完成作業(yè)同時為了豐富自已的閱歷，適應(yīng)社會，渡過一個有意義的寒假，我找到了一個實習(xí)單位進(jìn)行實習(xí)，就是XXX公司。

一、實習(xí)目的（重要性）

會計是對會計單位的經(jīng)濟業(yè)務(wù)從數(shù)和量兩個方面進(jìn)行計量、記錄、計算、分析、檢查、預(yù)測、參與決策、實行監(jiān)督，旨在提高經(jīng)濟效益的一種核算手段，它本身也是經(jīng)濟管理活動的重要組成部分。會計專業(yè)作為應(yīng)用性很強的一門學(xué)科、一項重要的經(jīng)濟管理工作，是加強經(jīng)濟管理，提高經(jīng)濟效益的重要手段，經(jīng)濟管理離不開會計，經(jīng)濟越發(fā)展會計工作就顯得越重要。

針對于此，在進(jìn)行了三年半的大學(xué)學(xué)習(xí)生活之后，通過對《基礎(chǔ)會計》、《中級財務(wù)會計》、《高級財務(wù)會計》、《管理會計》、《成本會計》等科目的學(xué)習(xí)，可以說對會計已經(jīng)是耳目能熟了，所有的有關(guān)會計的專業(yè)基礎(chǔ)知識、基本理論、基本方法和結(jié)構(gòu)體系，我都基本掌握了，但這些似乎只是紙上談兵，倘若將這些理論性極強的東西搬上實際上應(yīng)用，那我想我肯定會是無從下手。自認(rèn)為已經(jīng)掌握了一定的會計理論知識在這里只能成為空談。于是在堅信“實踐是檢驗真理的唯一標(biāo)準(zhǔn)”下，認(rèn)為只有把從書本上學(xué)到的理論應(yīng)用于實際的會計實務(wù)操作中去，才能真正掌握這門知識。

二、實習(xí)的過程

會計是個講究經(jīng)驗的職業(yè)，工作經(jīng)驗是求職時的優(yōu)勢，為了積累更多的工作經(jīng)驗，經(jīng)過努力，在XXX有限公司獲得了一次十分難得的實習(xí)機會。實習(xí)期間努力將自己在學(xué)會計實習(xí)報告校所學(xué)的理論知識向?qū)嵺`方面轉(zhuǎn)化，盡量做到理論與實踐相結(jié)合，在實習(xí)中，我參與了一個半月全部的出納工作，從審核原始憑證、編制記賬憑證、登賬到編制會計報表都有親自動手。我應(yīng)聘的崗位是實習(xí)會計，被安置到了xxx公司。xxx公司的財務(wù)部并沒有太多人，設(shè)有一名財務(wù)經(jīng)理，兩名出納，兩名會計。此次負(fù)責(zé)我實習(xí)的是公司出納—高敏，高姐根據(jù)我的實習(xí)時間，主要是讓我了解財務(wù)軟件的使用和會計處理的流程，并做一些會計憑證。公司采用的是金碟財務(wù)軟件，從編制記賬憑證到記賬、編制會計報表、結(jié)帳都是通過財務(wù)軟件完成。我認(rèn)真學(xué)習(xí)了正規(guī)而標(biāo)準(zhǔn)的公司會計流程，真正從課本中走到了現(xiàn)實中，細(xì)致地了解了公司會計工作的全部過程，掌握了金蝶財務(wù)軟件的操作。開始單位不會讓我干什么，只是觀察我是否有耐性全身心的投入本行業(yè)。然后是大批量的工作，數(shù)量和難度都很大但是要求不高，目的是考察我的能力，也讓我找到自己的位置。單位里完全按能力來分配待遇，而不是學(xué)歷。社會的準(zhǔn)則就是能者多勞，多勞多得，即使是大學(xué)生、文化高、素質(zhì)高、說話有禮貌、氣質(zhì)高，但是沒有能力也是行不通的。山外有山，人外有人，什么時候都應(yīng)該給自己正確的定位。虛心向他人學(xué)習(xí)才是當(dāng)務(wù)之急。

下面就是我通過這次會計實習(xí)中學(xué)到的很多書本上學(xué)不到的會計的特點和積累，和其他的很多道理。

以前，我總以為只要能正確利用自己的會計理論知識，正如所有工作一樣，掌握了規(guī)律，當(dāng)一名出色的會計人員應(yīng)該沒問題?，F(xiàn)在才發(fā)現(xiàn)，會計其實更講究的是它的實際操作性和實踐性。離開操作和實踐，其它一切都無從談起！會計就是實際中學(xué)會做賬。

在實踐中我也發(fā)現(xiàn)，會計具有很強的連通性、邏輯性和規(guī)范性。其一，每一筆業(yè)務(wù)的發(fā)生，都要根據(jù)其原始憑證，登記入記賬憑證、明細(xì)賬、日記賬、三欄式賬、多欄式賬、總賬等等可能連通起來的賬戶。其二，會計的每一筆賬務(wù)都有依有據(jù)，而且是逐一按時間順序登記下來的，極具邏輯性。其三，在會計的實踐中，漏賬、錯賬的更正，都不允許隨意添改，不容弄虛作假。每一個程序、步驟都得以會計制度為前提、為基礎(chǔ)。體現(xiàn)了會計的規(guī)范性。

在登帳過程中，首先，要根據(jù)業(yè)務(wù)的發(fā)生，取得原始憑證，將其登記記帳憑證。然后，根據(jù)記帳憑證，登記其明細(xì)賬。期末，填寫科目匯總表以及試算平衡表，最后才把它登記入總賬。結(jié)轉(zhuǎn)其成本后，根據(jù)總賬合計，填制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、損益表等等年度報表。這就是會計操作的一般順序和基本流程。

除了認(rèn)真學(xué)習(xí)了正當(dāng)而標(biāo)準(zhǔn)的事業(yè)單位會計流程，應(yīng)前輩的教誨還認(rèn)真學(xué)習(xí)了《公司法》、《稅法》《會計法》，真正從課本中走到了現(xiàn)實中，從抽象的理論回到了多彩的實際生活，細(xì)致的了解了事業(yè)單位會計工作的全過程，認(rèn)真學(xué)習(xí)了各類學(xué)校經(jīng)濟業(yè)務(wù)的會計處理，并掌握了三門財務(wù)軟件的使用實習(xí)期間，我利用此次難得的機會，努力工作，嚴(yán)格要求自己，虛心向財務(wù)人員會計實習(xí)報告請教，認(rèn)真學(xué)習(xí)會計理論，學(xué)習(xí)會計法律、法規(guī)等知識，利用空余時間認(rèn)真學(xué)習(xí)一些課本內(nèi)容以外的相關(guān)知識，掌握了一些基本的會計技能，具體包括了以下幾點：

1、原始憑證的審核方法及要點；

2、記賬憑證的填寫及審核要點；

3、明細(xì)賬、總賬的登記及對賬；

4、財務(wù)報表及納稅申報表的編制與申報；

5、會計檔案的裝訂及保管常識。

從而進(jìn)一步鞏固自己所學(xué)到的知識，為以后真正走上工作崗位打下基礎(chǔ)。更讓我感到感動的是，領(lǐng)導(dǎo)讓公司的前輩教會我處理公司的綜合事物。例如稅務(wù)登記的有關(guān)事項。一般納稅人的申請。以及如何進(jìn)行企業(yè)合法節(jié)稅的運用。等等。

在這個學(xué)習(xí)和聯(lián)系的過程中。我發(fā)現(xiàn)會計是一門實務(wù)與理論結(jié)合性很強的學(xué)科，盡管我學(xué)過這門課，但是當(dāng)我第一次和公司的同事操作具體業(yè)務(wù)時，覺得又和書上有些不同，實際工作中的事務(wù)是細(xì)而雜的，只有多加練習(xí)才能牢牢掌握。這次實習(xí)最主要的目的也是想看看我們所學(xué)的理論知識與公司實際操作的實務(wù)區(qū)別在哪里，相同的地方在哪里，內(nèi)部控制如何執(zhí)行，如何貫徹新的會計政策，新舊政策如何過渡，一些特殊的帳戶如何會計處理等等。帶著這些問題，我在這一個半月里用眼睛看，不懂的請教領(lǐng)導(dǎo)同事，讓我對會計實習(xí)報告這些問題有了一定的解答，達(dá)到了這次實習(xí)的目的。除了與我專業(yè)相關(guān)的知識外，我還看到許多在課堂上學(xué)不到的東西。公司是如何運做的，員工之間的團隊合作精神，處理

業(yè)務(wù)的過程，規(guī)章制度執(zhí)行情況，企業(yè)的管理等等。另外我也看到公司存在的一些漏洞，例如內(nèi)部控制情況，其中主要包括現(xiàn)金收支制度執(zhí)行情況，公司在執(zhí)行國家政策規(guī)定方面也不容樂觀。然而在現(xiàn)實的小規(guī)模私營企業(yè)這種情況可能普遍存在。作為一名會計實務(wù)人員，通過這次實習(xí)也更加讓我看清自己今后的努力方向。例如：實務(wù)能力，應(yīng)變能力，心理素質(zhì)，適應(yīng)能力等等。除此之外擁有一顆上進(jìn)心，進(jìn)取心也是非常重要的。

在工作中僅靠我們課堂上學(xué)習(xí)到的知識遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠，因此我們要在其他時間多給自己充電，在扎實本專業(yè)的基礎(chǔ)上也要拓寬學(xué)習(xí)領(lǐng)域。同時在實際的工作中遇到問題時要多向他人請教。人際溝通也是非常重要的一點，會計實習(xí)報告如何與人打交道是一門藝術(shù)，也是一種本領(lǐng)，在今后的工作中也是不能忽視的。馬上就要進(jìn)入社會的我們也要面臨正式的實習(xí)了，我想每一次的經(jīng)歷都是一種積累，而這種積累正是日后的財富。在工作上，在學(xué)習(xí)上，我們要讓這些寶貴的財富發(fā)揮它的作用，從而達(dá)到事半功倍的效果。實習(xí)真的是一種經(jīng)歷，只有親身體驗才知其中滋味。

課本上學(xué)的知識都是最基本的知識，不管現(xiàn)實情況怎樣變化，抓住了最基本的就可以以不變應(yīng)萬變。如今有不少學(xué)生實習(xí)時都覺得課堂上學(xué)的知識用不上，出現(xiàn)挫折感，但我覺得，要是沒有書本知識作鋪墊，又哪能應(yīng)付這瞬息萬變的社會呢？

以下是對會計某些方面的思考：

一、會計實務(wù)工作的改革思考：會計管理作為國民經(jīng)濟管理中的一個重要組成部分，其在社會經(jīng)濟發(fā)展中的作用將越來越大。隨著知識經(jīng)濟時代的來臨、管理方式的變化，會計工作的重點應(yīng)日益從信息加工演化為對知識、信息的分析、判斷和運用上來，會計實務(wù)工作方面的改革勢在必行。

1、不斷擴大會計職業(yè)范圍。在知識經(jīng)濟時代，會計工作的基點已經(jīng)不是僅僅滿足于過去的信息（計算機能輕而易舉地在極短時間內(nèi)完成此項任務(wù)），而是將信息控制、未來預(yù)測作為工作的重點。會計工作除傳統(tǒng)的企業(yè)會計核算外，財務(wù)管理、經(jīng)營計劃制訂、財務(wù)控制系統(tǒng)設(shè)計、投資決策等應(yīng)成為重要的職業(yè)范圍。因此會計實務(wù)工作者應(yīng)不斷拓寬視眼，延伸和轉(zhuǎn)變會計工作的功能，充分發(fā)揮會計在知識經(jīng)濟時代應(yīng)有的作用。

2、不斷更新會計知識體系。在知識經(jīng)濟時代，企業(yè)組織結(jié)構(gòu)將出現(xiàn)較大的變革；按工作成果取酬的彈性工作制將成為普遍的工時制度；企業(yè)越來越重視人力資源和人力投資，員工也希望將自己的智慧財產(chǎn)投資于企業(yè)；企業(yè)的更多精力將放在新產(chǎn)品的研究上。另外，經(jīng)濟各部門之間的聯(lián)系更為緊密，經(jīng)濟運行的“觸角”也延伸向經(jīng)濟部門以外的其他領(lǐng)域，如政治、文化、環(huán)境等等，近年來出現(xiàn)的綠色會計、行為會計等就是這種趨勢的端倪。因此會計實務(wù)工作者應(yīng)適應(yīng)社會變革，不斷增長和更新知識。

3、不斷普及與深入信息技術(shù)的應(yīng)用。在知識經(jīng)濟時代，財務(wù)信息的收集、分析和處理，資本的籌集、調(diào)度和投入，產(chǎn)品的設(shè)計、加工和制造等關(guān)鍵性的過程，都必須依靠健全的信息技術(shù)才能順利進(jìn)行，隨著經(jīng)濟信息化的出現(xiàn)，使得國際互聯(lián)網(wǎng)（Internet）、企業(yè)內(nèi)部網(wǎng)（Intranet）成為會計人員的常用工具，手

工處理方式已經(jīng)到了非變革不可的時候。信息技術(shù)在會計中應(yīng)用的不斷普及與深入，及其本身技術(shù)、知識更新的不斷加快，必將進(jìn)一步加大對會計職業(yè)發(fā)展和會計人員知識結(jié)構(gòu)的要求。

二、會計教育的改革思考：知識經(jīng)濟時代將以“知識型、智慧型”人才為主體，而人才的培養(yǎng)源自于教育，教育是知識經(jīng)濟發(fā)展的關(guān)鍵，它能不斷地進(jìn)行高素質(zhì)人才的生產(chǎn)和再生產(chǎn)，為經(jīng)濟發(fā)展和科技進(jìn)步培養(yǎng)源源不斷的后備力量。就會計而言，會計教育的改革勢在必行。會計教育工作應(yīng)不斷轉(zhuǎn)變教育觀念，適應(yīng)知識經(jīng)濟時代經(jīng)濟發(fā)展需要。

1、21世紀(jì)的會計教育是素質(zhì)教育。在知識經(jīng)濟時代，會計教育培養(yǎng)的是高素質(zhì)的“通才”，教師不僅僅是傳授專業(yè)知識，更重要的是給學(xué)生創(chuàng)造一個有利的學(xué)習(xí)、生活氛圍，本著能構(gòu)建完善的知識結(jié)構(gòu)和能力結(jié)構(gòu)，拓寬知識背景和能力基礎(chǔ)的原則，讓學(xué)生學(xué)會“做人、做事、做學(xué)問”。

2、21世紀(jì)的會計教育是終身教育。在知識經(jīng)濟時代，學(xué)校教育再也不是一次性為學(xué)生準(zhǔn)備一切的教育，學(xué)習(xí)的社會化、社會化學(xué)習(xí)是教育更普遍的形式，終身教育是會計教育的主要目標(biāo)，一個人只要有一、二個月不學(xué)習(xí)，就會落后，會計人員將不斷回歸教育，“活到老、學(xué)到老”正是為此需要做了很恰當(dāng)?shù)脑忈尅?/p>

3、21世紀(jì)的會計教育是創(chuàng)新教育。在知識經(jīng)濟時代，知識將不斷創(chuàng)新，“不創(chuàng)新，就滅亡”，就會計教育而言，一方面，它要求培養(yǎng)的人才有獨立思維的能力、分析和解決問題的能力、自我認(rèn)識和評價的能力等；另一方面，它要求會計教育不斷進(jìn)行課程設(shè)置、教學(xué)內(nèi)容、教學(xué)方法和師資隊伍建設(shè)等方面的改革。

三、實習(xí)感言

畢業(yè)實習(xí)是學(xué)生大學(xué)學(xué)習(xí)完成全部課程后的最重要的實踐環(huán)節(jié)。通過畢業(yè)實習(xí)是學(xué)生更直接接觸企業(yè)，進(jìn)一步了解企業(yè)實際，全面深刻地認(rèn)識企業(yè)會計的實際運營過程，熟悉和掌握市場經(jīng)濟條件下企業(yè)的會計運營規(guī)律，特別是企業(yè)市場營銷工作的基本規(guī)律；了解企業(yè)運營、活動過程中存在的問題和改革的難點問題，并通過撰寫實習(xí)報告，使學(xué)生學(xué)會綜合應(yīng)用所學(xué)知識，提高分析和解決企業(yè)市場營銷問題的能力，并為撰寫畢業(yè)（設(shè)計）論文做好準(zhǔn)備。在一個月半的實習(xí)時間里，我在我的實習(xí)單位，了解和研究了企業(yè)主要的一些基本會計情況和問題，現(xiàn)作出以上報告。本次實習(xí)是我大學(xué)生活重要的里程碑，其收獲和意義可見一斑。首先，我可以將自己所學(xué)的知識應(yīng)用于實際的工作中，理論和實際是不可分的，在實踐中我的知識得到了鞏固，教學(xué)能力也得到了鍛煉；其次，本次實習(xí)開闊了我的視野，使我對現(xiàn)在的企業(yè)會計，工作生活有所了解，我對會計分錄、記帳、會計報表的應(yīng)用也有了進(jìn)一步的掌握；此外，我還結(jié)交了許多朋友、師兄，我們在一起相互交流，相互促進(jìn)。因為我知道只有和他們深入接觸你才會更加了解會計工作的實質(zhì)、經(jīng)驗、方法。為我們以后進(jìn)一步走向社會打下堅實的基礎(chǔ)。

另外經(jīng)過這次實習(xí)，雖然時間很短。可我學(xué)到的卻是我四年大學(xué)中難以學(xué)習(xí)到的。就像如何與同事們相處，相信人際關(guān)系是現(xiàn)今不少大學(xué)生剛踏出社會遇到的一大難題，于是在實習(xí)時我便有意觀察前輩們是如何和同事以及上級相處的，而自己也虛心求教。要搞好人際關(guān)系并不僅僅限于本部門，還要跟別的部門例如市場部等其他部的同事相處好，那樣工作起來的效率才會更高，人們所說的“和氣生財”在我們的日常工作中也是不無道理的。而且在工作中常與前輩們聊聊天不僅可以放松一下神經(jīng)，而且可以學(xué)到不少工作以外的事情，盡管許多情況我們不一定能遇到，可有所了解做到心中有數(shù)。

會計本來就是煩瑣的工作。在實習(xí)期間，我曾覺得整天要對著那枯燥無味的賬目和數(shù)字而心生煩悶、厭倦，以致于登賬登得錯漏百出。愈錯愈煩，愈煩愈錯，這只會導(dǎo)致“雪上加霜”。我們還未步入社會，好多事情尤其是工作上的事沒有具體處理過，不知會不會做好，能不能圓滿完成任務(wù)，這就要求我們對自己要足夠了解，要有深層次的認(rèn)識，有的工作可以直接說我可以做到、可以做好，但有的工作心里不是很有底時就要好好客觀衡量自己，看能否完成，不可夸下?？谝膊豢傻凸雷约旱哪芰Γ駴]自己。

綜上所述，在這次實習(xí)期間達(dá)到了預(yù)定的目的，大量的會計專業(yè)知識與社會知識相結(jié)合，既鞏固了專業(yè)知識，又學(xué)會了社會知識，對我們不久的就業(yè)很有幫助。通過這次實習(xí)，對出納崗位有了一個深層次的認(rèn)識。我找到了自己專業(yè)知識的漏洞，對好多基礎(chǔ)性的知識不是很肯定，需要重新回顧、學(xué)習(xí)。對會計崗位人員要求的耐心、細(xì)致有了切實的體會，對于自己浮躁的心里也需要調(diào)整，把心態(tài)整理好，對自己有正確的認(rèn)識與評價才能清楚自己適合什么樣的工作，明白自己需要努力的方向。學(xué)會了人與人溝通需要一定的技巧。這次實習(xí)為我們步入社會奠下了基礎(chǔ)，為我們就業(yè)找工作指明了方向。做任何事都一樣，需要有恒心、細(xì)心和毅力，那才會到達(dá)成功的彼岸！

實習(xí)雖然結(jié)束了，我們很快就要走上工作崗位了，想想自己大學(xué)的生活，有許多讓我回味的思緒，在這個春意盎然的季節(jié)，伴隨著和煦的春風(fēng)一起飛揚，飛向遠(yuǎn)方，去追逐我的夢想。

第二篇：決算報告

XX縣XX等（3）個村土地開發(fā)項目工程財務(wù)

決算報告

一、基本情況

項目區(qū)位于XX等(3)村，地處XX流域分布，均屬河水毀地。為進(jìn)一步加強土地管理，實現(xiàn)耕地占補平衡，修復(fù)水毀地，決定對河區(qū)內(nèi)的宜耕水毀地實施土地開發(fā)工程。通過考察，并結(jié)合新農(nóng)村建設(shè)和全縣耕地占補動態(tài)管理工作，實施該項目區(qū)土地開發(fā)項目建設(shè)是可行的，該項目區(qū)建設(shè)基礎(chǔ)條件具備，項目工程回報率高。對促進(jìn)該鄉(xiāng)耕地占補平衡有著積極示范推動作用。

工程項目包括土地平整工程、農(nóng)田水利工程等，本工程投資預(yù)算編制的主要根據(jù)是國家已公布的各項規(guī)程、定額標(biāo)準(zhǔn)及文件。項目區(qū)總土地面積XXX畝，土地開發(fā)工程總規(guī)模XX畝，主要為水毀地的復(fù)墾，項目實施后可新增耕地XX畝；水利工程包括臨河田坎XX米。

本項目工程由土地平整、農(nóng)田水利工程組成。預(yù)算總投資XX萬元，其中，工程施工費XX萬元，占總投資84.54%，其他費用XX萬元，占總投資的12.61%，不可預(yù)見費XX萬元，占總投資的2.85%。單位面積投資XXX元/畝。

工程自20XX年7月開始至20XX年12月完工，項目建設(shè)期為6個月，實際完成投資XX萬元，按計劃完成了任務(wù)，經(jīng)驗收新增土地數(shù)量和質(zhì)量均符合設(shè)計要求。

二、決算依據(jù)

1、國土資源部《土地開發(fā)整理項目資金管理暫行辦法》；

2、《國土資源部土地開發(fā)整理項目預(yù)算定額標(biāo)準(zhǔn)》；

3、XXX水毀地復(fù)墾整理項目工程預(yù)算書。

三、工程費用支出情況

本工程總支出XX萬元，財務(wù)決算嚴(yán)格按統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)決算，資金開支分為五部分，即：工程施工費、前期工作費、竣工驗收費、業(yè)主管理費和不可預(yù)見費。

1、工程施工費支出XX萬元。

2、前期工作費XX萬元。

前期工作費包括：項目建議書編制報批費、土地清查費及項目勘測評估費、項目可行性研究費、項目規(guī)劃設(shè)計費、項目招標(biāo)費、項目監(jiān)理費等。項目建議書編制報批費按工程施工費的0.8%計算；土地清查費及項目勘測評估費按工程施工費的0.3%計算；項目可行性研究費按工程施工費的1%計算；項目規(guī)劃設(shè)計費按工程施工費的2.75%計算；項目招標(biāo)費按工程施工費的0.15%；項目監(jiān)理費按工程施工費的1.5%；實際發(fā)生前期工作費3.76萬元。

3、竣工驗收費

竣工驗收費主要包括：項目工程驗收費、項目決算編制及決算審計費、整理后土地的重估與登記費、基本農(nóng)田補劃與標(biāo)志設(shè)定費等。項目工程驗收費按不超過工程施工費的1.5%計算；項目決算編制及決算審計費按不超過工程施工費的1%計算；整理后的土地的重估與登記費按不超過工程施工費的0.1%計算；基本農(nóng)田補劃與標(biāo)志設(shè)定費按不超過工程施工費的2.68%計算。具體竣工驗收費支出2.7

3萬元。

4、業(yè)主管理費

業(yè)主管理費按不超過工程施工費、前期工作費、竣工驗收費之和的2%計算，計1.06萬元。

5不可預(yù)見費

實際發(fā)生不可預(yù)見費1.59萬元。用于項目施工過程中不可預(yù)計因素的變化而增加的費用。

四、資金來源

該項目資金由市國土資源局全額投資。

第三篇：固定資產(chǎn)決算報告

2011XXX中心

固定資產(chǎn)年終決算工作方案

根據(jù)教委《關(guān)于做好

2011年教育資產(chǎn)年終統(tǒng)計和決算工作的通知》2011年的資產(chǎn)決算工作由教委財務(wù)科組織協(xié)調(diào)教學(xué)設(shè)備中心、國資中心和網(wǎng)絡(luò)中心進(jìn)行匯總審核，各單位按照教委的統(tǒng)一安排和要求，組織單位內(nèi)部各部門進(jìn)行清查、核對、統(tǒng)計、分析、上報。

1、按教委要求，我單位成立資產(chǎn)決算工作小組，組織實施資產(chǎn)決算工作。組長：XXX 組長職責(zé)：負(fù)責(zé)全面組織單位資產(chǎn)決算工作，做好內(nèi)部相關(guān)部門的協(xié)調(diào)工作。副組長：XXX 副組長職責(zé)：協(xié)助組長組織決算工作，安排具體工作時間和方案，協(xié)調(diào)解決各項突發(fā)問題，監(jiān)督檢查工作完成進(jìn)度，責(zé)任到人。組員：XXX及各辦公室財產(chǎn)保管人。組員責(zé)任分工

（1）清查工作：由清查小組全體組員負(fù)責(zé)清點資產(chǎn)，各辦公室的保管員協(xié)助清查工作，具體分工見附表。

（2）由XX負(fù)責(zé)調(diào)整清查中所出現(xiàn)的賬務(wù)問題，做到帳實相符，及時調(diào)整電子帳和手工帳。

（3）由XX就本單位資產(chǎn)決算中的財務(wù)和人事數(shù)據(jù)分別與XX和 XX進(jìn)行核對。

（4）由XX負(fù)責(zé)填制資產(chǎn)決算中部分由信息中心下發(fā)報表。（5）由XX負(fù)責(zé)填制設(shè)備中心下發(fā)的各種報表，完成固定資產(chǎn)軟件的年終結(jié)賬和決算工作。

（6）按教委規(guī)定的時間分別報送國資中心、信息中心、設(shè)備中心

2、完成時間

（1）第一階段：資產(chǎn)清查工作

完成時間：2011年12月6日——12月11日 由清查小組全體成員負(fù)責(zé)對本單位的所有資產(chǎn)進(jìn)行核對、登記。（2）第二階段：調(diào)整復(fù)查工作

完成時間：12月12日——12月15日，由XX負(fù)責(zé)調(diào)整資產(chǎn)賬務(wù)、清查小組其他成員對變動后的資產(chǎn)進(jìn)行復(fù)查。（3）第三階段：片組互查、填制具體報表。

完成時間：12月17日——23日

由片組內(nèi)7家單位的財產(chǎn)保管員在本時段內(nèi)共同完成互查工作。由XXXX按設(shè)備中心、國資中心、信息中心要求準(zhǔn)備好各項決算報表和數(shù)據(jù)資料，需要XX、XX提供財務(wù)、人事部分?jǐn)?shù)據(jù)，中心主任、總務(wù)主任需要對所有上報資料進(jìn)行確認(rèn)并簽字。上報資料一式三份，其中本單位按決算資料檔案管理要求整理存檔一份。（4）第四階段：上報數(shù)據(jù)階段。

完成時間：12月20日——12月26日

具體工作流程如下： 第一步：國資中心（就本單位房屋土地等不動產(chǎn)信息進(jìn)行核對）第二步：信息中心（就本單位信息網(wǎng)絡(luò)、考試巡查系統(tǒng)等進(jìn)行核對）第三步：設(shè)備中心對期初數(shù)核對 第四步：設(shè)備中心初審 第五步：設(shè)備中心復(fù)審

第六步：設(shè)備中心備份、上傳數(shù)據(jù)

本單位上報工作預(yù)計全部完成時間：2011年12月31日

特別說明：本次決算工作中的各種統(tǒng)計數(shù)據(jù)截止時間點為2011年12月25日；12月25日以后增加的固定資產(chǎn)由會計按照財務(wù)科的要求進(jìn)行帳務(wù)處理，資產(chǎn)管理員不再修改或增加資產(chǎn)。

2011年12月9日

第四篇：會計決算報告

會計年終決算報告

會計年終決算即財務(wù)年終決算，它是一項比較復(fù)雜和繁重的工作任務(wù)，主要是進(jìn)行結(jié)清舊賬，年終轉(zhuǎn)賬和記入新賬，編制會計報表等。財務(wù)報表是反映單位財務(wù)狀況和收支情況的書面文件，是財政部門和單位領(lǐng)導(dǎo)了解情況，掌握政策，指導(dǎo)本單位預(yù)算執(zhí)行工作的重要資料，也是編制下政府辦財務(wù)收支計劃的基礎(chǔ)。通過會計年終決算對一年來的收支活動進(jìn)行分析和研究，做出正確的評價，通過分析，總結(jié)出管理中的經(jīng)驗，揭示出存在的問題，以便改進(jìn)財務(wù)管理工作，提高管理水平，也為領(lǐng)導(dǎo)的決策提供了依據(jù)。

在進(jìn)行了近三年的大學(xué)學(xué)習(xí)生活之后，通過對《會計學(xué)原理》、《財務(wù)會計》、《管理會計》、《成本會計》及《基本財務(wù)管理理論》等的學(xué)習(xí)，我們基本掌握了有關(guān)會計的專業(yè)基礎(chǔ)知識、基本理論、基本方法和結(jié)構(gòu)體系。為此，學(xué)校安排我們會計學(xué)專業(yè)的同學(xué)在大三上學(xué)期進(jìn)行了年終決算實習(xí)。經(jīng)過學(xué)校的安排，我在山東金山工程機械股份有限公司進(jìn)行了為期兩周的年終決算實習(xí)。該公司位于山東省臨沂市蘭山區(qū)北城新開發(fā)區(qū)，是一家以工程機械制造與銷售作為其主營業(yè)務(wù)。通過實習(xí)，我對年終決算有了更深刻的認(rèn)識。

（一）實習(xí)目的：

使學(xué)生加強對所學(xué)知識的理解和掌握，使學(xué)生全面系統(tǒng)的了解年終會計決算的特點，掌握年終會計決算內(nèi)容程序和方法。將理論與實踐相結(jié)合，總結(jié)及發(fā)現(xiàn)理論知識不扎實及薄弱環(huán)節(jié)，更好的學(xué)習(xí)專業(yè)知識。同時鍛煉我們的為人處世及交際能力，學(xué)會更好的與他人相處。

（二）實習(xí)內(nèi)容：

一．決算報告的報送對象及報送時間

首先，決算報告在往相關(guān)部門報送之前是需要進(jìn)行審計的，通常而言，審計是沒具體的時間規(guī)定的，以不耽誤企業(yè)決算報告報送為前提自行與事務(wù)所協(xié)商即可。實務(wù)操作中，由于不同的地方對于決算報告的報送時間還有不同的安排，因此企業(yè)的審計安排必須滿足這些要求。

按照國家相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，審計完成后的財務(wù)報表報送對象和報送時間為：

1.財政局，時間為次年1月30日之前； 2.主管局，時間為次年1月25日之前；

3.貸款銀行，時間為次年1月25日以前；

4、各種證照年檢時，有的也要提供，具體時間為年檢期限。

二、了解企業(yè)年終財產(chǎn)清理、盤點和賬實核對的具體內(nèi)容、程序和方法

企業(yè)財產(chǎn)清查是指對各項財產(chǎn)物資、貨幣資金和債券債務(wù)的實地盤點和查詢核對，確定實存數(shù)，以查明賬實是否相符的一種方法。財產(chǎn)清查按清查的對象和范圍可以分為全面清查和局部清查；按清查時間劃分可以分為定期清查和不定期清查。年終財產(chǎn)清理時，首先要做好準(zhǔn)備工作，其次，做好業(yè)務(wù)準(zhǔn)備工作。再者，采用不同的方法對財產(chǎn)物資、貨幣資金、債權(quán)債務(wù)進(jìn)行清查。最后，登記有關(guān)的表冊，反應(yīng)清查的具體情況和結(jié)果，提出清查結(jié)果的處理意見和建議，書面上報企業(yè)最高權(quán)力機構(gòu)，根據(jù)清查結(jié)果和最高權(quán)力機構(gòu)的審批意見進(jìn)行賬務(wù)處理，確保賬實相符。

年終財產(chǎn)清理主要是對所有貨幣資金、材料、在途物資、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品、固定資產(chǎn)及債權(quán)債務(wù)等的全面清查、盤點與核對。基本的財產(chǎn)清查方法包括以下幾種：

1、實地盤點法，2、技術(shù)推算法

3、核對法

三、掌握資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表及有關(guān)附表的內(nèi)容及編制方法

（一）資產(chǎn)負(fù)債表

資產(chǎn)負(fù)債表是指反映企業(yè)在某一特定日期的財務(wù)狀況的報表。資產(chǎn)負(fù)債表主要反映資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益三方面的內(nèi)容，并滿足“資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益”平衡且要求：

（1）、資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照流動資產(chǎn)和非流動資產(chǎn)兩大類別在資產(chǎn)負(fù)債表中列示，在流動資產(chǎn)和非流動資產(chǎn)類別下進(jìn)一步按性質(zhì)分項列示。

（2）、負(fù)債應(yīng)當(dāng)按照流動負(fù)債和非流動負(fù)債在資產(chǎn)負(fù)債表中進(jìn)行列示，在流動負(fù)債和非流動負(fù)債類別下再進(jìn)一步按性質(zhì)分項列示。

（3）、所有者權(quán)益一般按照實收資本、資本公積、盈余公積和未分配利潤分項列示

2、資產(chǎn)負(fù)債表的編制

（1）、根據(jù)總賬科目余額填列。如“應(yīng)收票據(jù)”、“交易性金融資產(chǎn)”、“短期借款”、“應(yīng)付票據(jù)”、“應(yīng)付職工薪酬”等項目，根據(jù)“應(yīng)收票據(jù)”、“交易性金融資產(chǎn)”、“短期借款”、“應(yīng)付票據(jù)”、“應(yīng)付職工薪酬”各總賬科目的余額直接填列；有些項目則需根據(jù)幾個總賬科目的期末余額計算填列，如“貨幣資金”項目，需根據(jù)“現(xiàn)金”、“銀行存款”、“其他貨幣資金”三個總賬科目的期末余額的合計數(shù)填列。

（2）、根據(jù)明細(xì)賬科目余額計算填列。

（3）、根據(jù)總賬科目和明細(xì)賬科目余額分析計算填列。

（4）、根據(jù)有關(guān)科目余額減去其備抵科目余額后的凈額填列。

（5）、綜合運用上述填列方法分析填列。如資產(chǎn)負(fù)債表中的“存貨”項目，需要根據(jù)“原材料”、“委托加工物資””、“周轉(zhuǎn)材料”、“材料采購”、“在途物資”、“發(fā)出商品”、“材料成本差異”等總賬科目期末余額的分析匯總數(shù)，再減去“存貨跌價準(zhǔn)備”科目余額后的凈額填列。

（二）利潤表

利潤表是指反映企業(yè)在一定會計期間的經(jīng)營成果的報表。我國企業(yè)的利潤表采用多步式格式，主要編制步驟和內(nèi)容如下：

1、以營業(yè)收入為基礎(chǔ)，減去營業(yè)成本、營業(yè)稅金及附加、銷售費用、管理費用、財務(wù)費用、資產(chǎn)減值損失，加上公允價值變動收益(減去公允價值變動損失)和投資收益(減去投資損失)，計算出營業(yè)利潤；

2、以營業(yè)利潤為基礎(chǔ)，加上營業(yè)外收入，減去營業(yè)外支出，計算出利潤總額；

3、以利潤總額為基礎(chǔ)，減去所得稅費用，計算出凈利潤(或虧損)。(三）現(xiàn)金流量表

現(xiàn)金流量表是反映企業(yè)在一定會計期間現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物流入和流出的報表。我國企業(yè)現(xiàn)金流量表采用報告式結(jié)構(gòu)，分類反映經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量和籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，最后匯總反映企業(yè)某一期間現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的凈增加額。

四、掌握財務(wù)情況說明書的格式、內(nèi)容及分析方法

財務(wù)情況說明書是財務(wù)會計報告的組成部分，指會計單位提供的財務(wù)情況至少應(yīng)當(dāng)對下列情況作出說明：（1）企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的基本情況；（2）利潤實現(xiàn)和分配情況；（3）資金增減和周轉(zhuǎn)情況；（4）對企業(yè)財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量有重大影響的其他事項。財務(wù)會計報告分析的主要步驟：

1．報告分析目的：首先要明確閱讀對象，閱讀對象不同內(nèi)容也有所不同，對象要有針對性。寫這個報告的靈魂：分析工作要達(dá)到什么目的，整個工作要圍繞目的展開。

2．制定分析方案：首先要明確范圍，也就是你合并所有企業(yè)，其次要開始搜集資料，搜集資料的方法；再次確定分析方法；最后人員分工，寫哪部分確定下來，并確定工作進(jìn)度。

3．搜集整理分析資料：這要求大家平時積累，積累信息對分析工作有重大意義，你信息越多，寫出材料就越好，不僅對數(shù)據(jù)進(jìn)行搜集，還要對環(huán)境數(shù)據(jù)（非財務(wù)數(shù)據(jù)，國家宏觀政策，部制定并出臺的相關(guān)政策）也要進(jìn)行搜集。

4．選擇合理的分析方法：（1）定性、量分析方法；（2）絕對數(shù)、相對數(shù)比較法；（3）財務(wù)比率分析方法；（4）結(jié)構(gòu)分析法。

五、了解注冊會計師對企業(yè)決算報告的審查情況

注冊會計師的審計主要對我們公司財務(wù)報表的合法性和公允性進(jìn)行發(fā)表意見。他們進(jìn)行審計的依據(jù)是《企業(yè)會計制度》和相關(guān)的會計準(zhǔn)則，對此之外的東西他們并不關(guān)心。經(jīng)過審計的財務(wù)報表能夠保證其真實性、完整性和一貫性。

六、掌握應(yīng)納稅所得稅的計算、繳納與分析

（一）應(yīng)納稅所得額是指納稅人每一納稅的收入總額減去準(zhǔn)予扣除項目金額后的余額，其計算公式是：

應(yīng)納稅所得額＝收入總額－準(zhǔn)予扣除項目金額

應(yīng)納稅所得額是一個稅收概念，是根據(jù)企業(yè)所得稅法按照一定的標(biāo)準(zhǔn)確定的、納稅人在一個時期內(nèi)的計稅所得，即企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)。企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計算，以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則。

企業(yè)下列經(jīng)營的收入可以分期確定，并據(jù)以計算應(yīng)納稅所得額：

1、以分期收款方式銷售產(chǎn)品或者商品的，可以按交付產(chǎn)品或者商品開出發(fā)貨票的日期確定銷售收入的實現(xiàn)，也可以按合同約定的購買人應(yīng)付價款的日期確定銷售收入的實現(xiàn)。

2、建筑、安裝、裝配工程和提供勞務(wù)，持續(xù)時間超過1年的，可以按完工進(jìn)度或者完成的工作量確定收入的實現(xiàn)。

3、為其他企業(yè)加工、制造大型機械設(shè)備、船舶等，持續(xù)時間超過1年的，可以按完工進(jìn)度或者完成的工作量確定收入的實現(xiàn)。

（二）、應(yīng)納稅所得額的計算公式稅法實施細(xì)則分別按制造業(yè)、商業(yè)、服務(wù)業(yè)和其他行業(yè)，由于如家酒店為服務(wù)性行業(yè)，因此列舉了計算應(yīng)納稅所得額在服務(wù)業(yè)的具體計算公式。

外商投資企業(yè)和外國企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立的機構(gòu)、場所屬于服務(wù)企業(yè)的，其應(yīng)納稅所得額可以按下列計算公式計算：

應(yīng)納稅所得額＝業(yè)務(wù)收入凈額+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出

業(yè)務(wù)收入凈額＝業(yè)務(wù)收入總額-（業(yè)務(wù)收入稅金+業(yè)務(wù)支出+管理費用+財務(wù)費用）

在進(jìn)行會計處理時可能涉及到應(yīng)交稅費、銀行存款、以前損益調(diào)整、利潤分配等賬戶。

七、掌握企業(yè)年終有關(guān)利潤分配的處理程序與方法

(一)、上年帳，未分配利潤是負(fù)數(shù)，負(fù)數(shù)余額繼續(xù)掛賬，不需要做帳務(wù)處理。

(二)、本年利潤結(jié)轉(zhuǎn)時：

1、如果利潤是虧損，結(jié)轉(zhuǎn)分錄

2、如果利潤是盈利，結(jié)轉(zhuǎn)分錄 借：利潤分配--未分配利潤

借：本年利潤

貸：本年利潤

貸：利潤分配--未分配利潤(三)、利潤分配的程序

（1）彌補虧損；（2）按照稅法規(guī)定，企業(yè)虧損在一定年限內(nèi)可用稅前利潤抵補，超過規(guī)定的年限，就只能用稅后利潤抵補；（3）提取法定盈余公積；（4）提取任意盈余公積金；（5）向投資者分配并支付利潤。

(四)、企業(yè)當(dāng)年實現(xiàn)的稅后凈利潤，應(yīng)按國家規(guī)定的順序進(jìn)行分配。若企業(yè)發(fā)生虧損，應(yīng)按規(guī)定程序進(jìn)行彌補，如屬虧損可用下一的利潤進(jìn)行彌補。

(五)、如果年末本年利潤結(jié)轉(zhuǎn)后，未分配利潤為正數(shù)，可以根據(jù)公司股東會決議進(jìn)行利潤分配。

八、掌握下財務(wù)預(yù)算的編制程序與方法

編制科學(xué)的財務(wù)預(yù)算主要從以下六個方面著手：（1）科學(xué)定位，正確理解和把握預(yù)算管理的內(nèi)涵；（2）預(yù)算編制應(yīng)堅持以戰(zhàn)略為導(dǎo)向和出發(fā)點；（3）預(yù)算編制應(yīng)堅持以標(biāo)準(zhǔn)化流程為對象，以關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo)為重點；（4）預(yù)算編制應(yīng)堅持“上下結(jié)合、分類編制、逐級匯總”的方法；（5）預(yù)算編制應(yīng)堅持以信息化為基礎(chǔ)；（6）預(yù)算編制應(yīng)堅持同企業(yè)的實際管理水平和發(fā)展?fàn)顩r相匹配。

九、掌握年終業(yè)績考核的程序與方法以及相應(yīng)的考核制度

企業(yè)不僅要完整地看待績效管理的全過程，而且要樹立“績效是管理出來的，不是考出來的”的理念，并圍繞此理念展開績效管理的各項活動。其實，如果能夠把握實施績效考核的正確方式，管理者和員工會樂于對自己考核，對自己在過去一段時間里面的工作進(jìn)行全面系統(tǒng)的總結(jié)，并對接下來的工作進(jìn)行指導(dǎo)，使之成為提高績效行之有效的方式。

十、掌握財務(wù)規(guī)劃與資本預(yù)算的具體操作程序與方法

這主要包括非折現(xiàn)的分析評價法和折現(xiàn)的分析評價法——考慮貨幣時間。其中前者包括回收期法、會計的收益率法等。后者包括凈現(xiàn)值法、現(xiàn)值指數(shù)法和內(nèi)含報酬率法等。

（三）、實習(xí)總結(jié)

經(jīng)過這次實習(xí)，我不但全面、系統(tǒng)地了解了年終會計決算的特點，掌握了年終會計決算的內(nèi)容、程序和方法，我還發(fā)現(xiàn)會計是一門實務(wù)與理論結(jié)合性很強的學(xué)科。盡管我在學(xué)校已經(jīng)學(xué)習(xí)了很多理論知識，但是當(dāng)我第一次和公司的同事操作具體業(yè)務(wù)時，覺得又和書上有些不同，實際工作中的事務(wù)是細(xì)而雜的，只有多加練習(xí)才能牢牢掌握。同時通過這次學(xué)習(xí)我也知道了我們所學(xué)的理論知識與公司實際操作的實務(wù)區(qū)別在哪里，相同的地方在哪里，內(nèi)部控制如何執(zhí)行，如何貫徹新的會計政策，新舊政策如何過渡，一些特殊的賬戶如何會計處理等等。

作為一名會計專業(yè)的學(xué)生，通過這次實習(xí)，我也更加認(rèn)清了自己今后的努力方向，在校期間努力提高自己的專業(yè)知識，提高處理會計實務(wù)的能力，提高人際交往能力和表達(dá)能力，為自己以后的學(xué)習(xí)和工作打好理論基礎(chǔ)。

第五篇：2010年決算報告

山東久發(fā)食用菌股份有限公司牟平分公司

2010年財務(wù)決算報告

根據(jù)公司成本核算方案，牟平分公司合理確認(rèn)各項收入、成本和費用，以下是牟平分公司2010年各車間、部門及公司總經(jīng)營情況報告。

一、生產(chǎn)成本

1.制備車間生產(chǎn)成本總額5,836,689.46元，產(chǎn)量239.94堆，每堆實際生產(chǎn)成本為24,325.62元，每方實際生產(chǎn)成本為202.71元，定額成本為每方205.40元，每方節(jié)省2.6865元（1.3%）。其中主料超支10.8萬元（主要是雞糞單耗虧損），維修輔料超支4.7萬元，蒸汽費節(jié)省26萬元，水費超支2.0萬元，工資和其他超支1.8萬元，制備車間本年與定額相比較合計盈利7.4萬元。（本年按單耗差異計算，盈利11.8萬元）

2.制種工段1-12月生產(chǎn)成本總額374,248.24元，產(chǎn)量120,792升，每升實際成本為3.0983元，定額成本為每升3.2484元，每升節(jié)省0.1501元（4.62%）。主要原因是, 維修輔料節(jié)省0.6萬元,電費節(jié)省1.3萬元，汽費超支0.7萬元，工資和其他節(jié)省0.6萬元，本月制種與定額相比較合計盈利1.8萬元。（本年按單耗差異計算，盈利1.5萬元）

3.養(yǎng)殖A、B區(qū)鮮菇1-12月生產(chǎn)成本總額10,835,264.11元，產(chǎn)量1,484.28565噸，撤料184個房間，撤料產(chǎn)量1,473.24165噸，庫房平均單產(chǎn)8.0067噸,每噸實際生產(chǎn)成本為7,299.98元，定額成本為每噸6,089.02元，每噸超支-1,210.95元（19.89%），主要原因是，主料超支76萬元（培養(yǎng)料虧損51萬元，覆土實際價格上漲，實際單耗高于定額單耗，覆土虧損25.8萬元），維修輔料超支2.9萬元,電費合計超支47.8萬元，工資和其他超支4.0萬元,汽費超支57.9 萬元,所以AB區(qū)鮮菇與定額相比較虧183.9萬元。（本年按單耗差異計算，虧損185.3萬元）

養(yǎng)殖C區(qū)鮮菇1-12月生產(chǎn)成本總額3,141,600.77元，產(chǎn)量340.66噸，撤料70個房間，撤料產(chǎn)量334.844噸，庫房平均單產(chǎn)4.7834噸,每噸實際生產(chǎn)成本為9,222.10元，定額成本為每噸6,972.47元，每噸超支-2,249.62元（32.26%），其中主料超支7.0萬元，維修輔料節(jié)省4.4萬元,電費合計超支34.8萬元，蒸汽費超支36.5萬元, 工資和其他超支6.4萬元，C區(qū)與定額相比較合計虧損78.1萬元。（本年按單耗差異計算，虧損79.1萬元）4.示范園1-12月制種在制品產(chǎn)成本總額為5,360,800.45元，入庫產(chǎn)量8,033,079瓶，每瓶成本為0.66734元，定額成本為每瓶0.68304元，每瓶節(jié)省0.01570（2.3%）,原因是主料超支15.7萬元,汽費節(jié)省37.4萬元,電費節(jié)省11.8萬元，維修輔料超支20.4萬元，工資其他超支7.5萬元，總體分析制種與定額相比較盈利5.4萬元。（本年按單耗差異計算，盈利35.7萬元）

真姬菇半成品1-12月生產(chǎn)成本總額為5,348,243.34元，總產(chǎn)量為916.8508噸，（次品產(chǎn)量39.732噸）采收瓶數(shù)為6,901,394瓶，實際每瓶含次品的單產(chǎn)138.6克，不含次品的單產(chǎn)132.85克，定額每瓶單產(chǎn)135克，定額產(chǎn)量931.6882噸，差異數(shù)量-14.8399噸，按定額單價5866.74元/噸計算，1-12月產(chǎn)量虧損8.7萬元，每噸實際生產(chǎn)成本為5,833.27元，定額成本為每噸5,866.74元，每噸節(jié)省33.46元（0.6%）,原因是維修輔料節(jié)省0.7萬元，工資超支7.1萬元，電費超支2.8萬元，真姬菇養(yǎng)殖車間成本與定額相比較虧損9.3萬元。（本年按單耗差異計算，虧損18.1萬元）

5.成品真姬菇1-12月生產(chǎn)成本總額為7,229,821.87元，產(chǎn)量880.296噸，每噸實際生產(chǎn)成本為8,212.22元，定額成本為每噸8,661.60元，每噸節(jié)省449.37元（5.19%）,真姬菇包裝車間成本與定額相比較盈利16.2萬元，原因是包裝主料盈利。（本年按單耗差異計算，盈利4.8萬元）。

1-12月總體分析，示范園制種、養(yǎng)殖、包裝與定額相比較盈利12.3萬元，產(chǎn)量虧損8.7，合計3.6萬元。（本年按單耗差異計算，盈利22.4萬元）6.1-12月加工生產(chǎn)成本總額為5,402,010.66元，產(chǎn)量705.3942噸（不含次品產(chǎn)量50.14T）,每噸產(chǎn)品實際平均單價7,658.14元，定額平均成本為每噸6,309.41元，每噸超支-1,348.73元（21.38%），主要是因為領(lǐng)用的鮮菇實際成本高于定額成本，除去此項因素，每噸產(chǎn)品實際平均單價6,241.38元，定額平均成本為每噸6,309.41元，每噸節(jié)約成本68.03元（1.07%），加工本月與定額相比較盈利8.6萬元。（本年按單耗差異計算，盈利9.1萬元）7.蒸汽車間，財務(wù)1-12月生產(chǎn)成本總額為6,181,641.61元，其中耗煤9,215.84T，金額合計5,064,317.67元，平均單價549.52元/噸，產(chǎn)汽31,673.38噸，每噸原煤產(chǎn)汽為3.4368T，供汽28,066.46噸，每噸原煤供汽為3.0454T，每噸汽單位成本為220.25元/噸，收入4,594,951.74元，共計虧損125.8萬元。

8.罐頭車間，1-12月生產(chǎn)成本總額為5,180,792.72元，總產(chǎn)量482.05888噸，其中生產(chǎn)15173鹽片菇罐頭125.45132噸，生產(chǎn)15173鮮凍菇罐頭55.15564噸，生產(chǎn)314鮮片菇罐頭233.77592噸，生產(chǎn)7113鮮整菇罐頭67.676噸，總體分析罐頭與定額對比虧損39萬元；（本年按單耗差異計算，虧損59.7萬元，僅領(lǐng)用蘑菇一項虧損額為37.72萬元, 原因是5、6月鮮菇產(chǎn)量較高，預(yù)煮后存放于冷庫一段時間，后用來做罐頭，菇質(zhì)量下降，需進(jìn)行處理，致使，蘑菇利用率降低，單耗大幅增加）

罐頭包裝車間，財務(wù)1-12月生產(chǎn)成本總額為210,194.71元，總產(chǎn)量424.74952噸，共計15173鹽菇罐頭發(fā)貨177.18192噸，15173鮮菇罐頭發(fā)貨60.37272噸，其中314片菇罐頭發(fā)貨119.75492T, 7113整菇罐頭發(fā)貨67.3056T，總體分析與定額比較約盈利3.8萬元。（本月按單耗差異計算，盈利0.9萬元）

二、費用支出

本年管理費用發(fā)生719.82萬元（包含電汽費），減去定額外費用518.67萬元（其中折舊費用336.04萬元，低值易耗品發(fā)生47.36萬元，認(rèn)證計量及檢驗費6.85萬元，計提保險73.51萬元，印花稅及及土地稅2.21萬元，科研所用產(chǎn)品0.13萬元，定額外費用為52.56萬元），實發(fā)生201.15萬元，比額定數(shù)超支219.45萬元，主要是鍋爐費用超支198萬元，水場發(fā)生費用22.3萬元，節(jié)日送禮25.72萬元（產(chǎn)品+卡、錢），公司零工及其他16.4萬元，電費節(jié)支56.12萬元。

營業(yè)費用發(fā)生112.15萬元, 其中運輸費105.20萬元，產(chǎn)品裝卸費、包裝費、檢驗、報驗等發(fā)生6.95萬元，營業(yè)費用不屬分公司費用。

財務(wù)費用0.63萬元

費用合計201.78萬元

三、其他收入

雙孢菇廢料定額5萬，收2.5萬，次品真姬菇菇定額20.95萬元，收入26.75萬元，超額完成收入3.30萬元。

四、收支盈虧情況

按定額結(jié)算價計算產(chǎn)值，1-12月外賣鮮菇原料67.29T，產(chǎn)值40.47萬元，扣菇149.15T，產(chǎn)值95.75萬元，箱菇565.19T，產(chǎn)值362.82萬元，箱扣菇6.17T，產(chǎn)值4.21萬元,合計787.82，合計產(chǎn)值503.24萬元； 1-12月真姬菇原料36.59T，產(chǎn)值20.98萬元，1.8kg包裝4.70T，產(chǎn)值4.28萬元，6kg包裝875.56T，產(chǎn)值746.64萬元，0.9kg包裝0.03T，產(chǎn)值0.03萬元，合計916.89T，合計產(chǎn)值771.93萬元；

1-12月凍菇漂片18.19T，產(chǎn)值12.73萬元，凍整菇540.3T，產(chǎn)值324.65萬元，凍片菇146.69T，產(chǎn)值95.05萬元，合計705.18T，產(chǎn)值432.43萬元。

1-12月15173罐頭180.61噸，產(chǎn)值134.21萬元，314罐頭233.76噸，產(chǎn)值244.07萬元，7113罐頭67.68噸，產(chǎn)值65.87萬元，合計482.06噸，產(chǎn)值444.15萬元。

1-12月340g午餐肉罐頭4.95噸，產(chǎn)值8.89萬元，198g午餐肉罐頭4.79噸，產(chǎn)值9.68萬元，合計9.74噸，產(chǎn)值18.56萬元。

1-12月其他收入61.83萬元。成品產(chǎn)品總產(chǎn)值合計2,232.14萬元。

本年總生產(chǎn)成本，1-12月養(yǎng)殖AB區(qū)帳面發(fā)生總成本1,083.53萬元，C區(qū)帳面發(fā)生總成本314.16萬元，加工車間總成本57.47萬元，示范園養(yǎng)殖總成本為534.82萬元，示范園包裝成本為230.97萬元，罐頭車間總成本（扣除鮮菇成本）為209.52萬元，罐頭包裝總成本21.02萬元，午餐肉成本16.72萬元，總成本合計2,468.20萬元.分公司1-12月帳面毛利潤為-236.06萬元，減去帳面期間費用201.78萬元，帳面凈利潤為-437.84萬元.煤炭漲價因素對利潤的影響額81.15萬元，蒸汽車間虧損126萬元；養(yǎng)殖AB區(qū)20%本地土與東北土差價影響利潤21.46萬元；養(yǎng)殖C區(qū)20%本地土與東北土差價影響利潤4.07萬元；養(yǎng)殖5、6兩月溴化鋰蒸汽費、電費無定額，影響利潤9.08萬元；東養(yǎng)殖氨制冷機組定額未給電費定額影響利潤43.74萬元；養(yǎng)殖庫房換熱蒸汽換定額不足，差額影響利潤60.76萬元；分公司以外自產(chǎn)產(chǎn)品送禮成本數(shù)由分公司報銷，影響利潤9.91萬元，合計230.17萬元。

則牟平分公司實際凈利潤為-207.67萬元。

五、資金情況

資金總流入4903.89萬元，總流出4904.47萬元，本年現(xiàn)金凈流出0.58萬元，期末余額為10.52萬元，本年期末余額為9.94萬元。

現(xiàn)金流入情況：

收到真姬菇，鮮菇及其他業(yè)務(wù)收入合計為2434.62萬元；

收到的凍菇、罐頭等產(chǎn)品銷售款項為1344.37萬元（已上交股份公司）； 收到股份撥付定額外資金656.78萬元； 收到股份公司撥付的銷售傭金計12.99萬元； 受到股份撥付外購罐頭款63.07萬元；

收到的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的款項為75.50萬元； 從股份公司及對外借款316.56萬元； 現(xiàn)金流出情況：

支付各項貨款及勞務(wù)費用為2009.52萬元； 支付5-10月工資489.87萬元； 支付各項稅款28.49萬元；

支付的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的款項為147.78萬元； 上交股份公司凍菇及罐頭收入1344.37萬元； 支付定額外費用及工程、設(shè)備款667.42萬元； 支付產(chǎn)品運費63.50萬元； 償還借款52萬元。

截止到12月底，現(xiàn)金余額為9.94萬元，應(yīng)收未收的收入為100.94萬元（金鑼凍菇收入,不屬分公司），預(yù)收收入57.01萬元(易盛隆23.47萬元不屬分公司,鮮菇33.54萬元)，應(yīng)付貨款247.58萬元，應(yīng)付職工工資及保險約260萬元，分公司庫存材料凈增加88.31萬元，對外尚有資金缺口182.87萬元。

此外，與股份往來確認(rèn)余額為欠股份344.84萬元，減真姬菇庫存定額價值3.23萬元，凍菇正品20%未結(jié)算款合計12.37萬元，減定額之外應(yīng)申請撥付報銷的費用347.21萬元（示范園二期增加在制品占用流動資金57.82萬元；居民區(qū)用電汽款64.79萬元；美宜寧加工費4.35萬元；加工與罐頭領(lǐng)用C區(qū)鮮菇按AB區(qū)定額申請產(chǎn)量款差額18.89萬元；煤炭漲價因素對利潤的影響額81.15萬元；養(yǎng)殖AB區(qū)20%本地土與東北土差價21.46萬元；養(yǎng)殖C區(qū)20%本地土與東北土差價4.07萬元；養(yǎng)殖5、6兩月溴化鋰蒸汽費、電費9.08萬元；東養(yǎng)殖氨制冷機組定額未給電費43.74萬元；養(yǎng)殖庫房換熱蒸汽定額不足差額60.76萬元；分公司以外自產(chǎn)產(chǎn)品送禮成本數(shù)9.91萬元），實際上股份欠分公司款27.88萬元。

若股份能將以上款項撥付下來，則分公司資金對外缺口為155萬元。

牟平分公司2010年由于在產(chǎn)量上沒能完成計劃，導(dǎo)致實際發(fā)生成本與費用支出高于上級規(guī)定的定額數(shù)，2011年我們會加倍努力，把各項預(yù)算指標(biāo)落實到實處，爭取完成總公司下達(dá)的計劃。

牟平分公司財務(wù)部

2011年1月10日