第一篇：最新單位財務(wù)管理制度（范文模版）

單位財務(wù)管理制度

為嚴(yán)肅局及下屬事業(yè)單位財經(jīng)紀(jì)律，規(guī)范財務(wù)管理，提高資金使用效益，保障機關(guān)工作正常有序運轉(zhuǎn)，根據(jù)相關(guān)財經(jīng)法規(guī)和制度的規(guī)定，結(jié)合局機關(guān)實際，特制定本制度。

第一章 總

則

第一條

局機關(guān)財務(wù)管理主要內(nèi)容包括：經(jīng)費收支預(yù)算管理、國內(nèi)公務(wù)接待管理、辦公費管理、會議費管理、差旅費管理；培訓(xùn)費管理、固定資產(chǎn)管理、車輛管理、財務(wù)分析與財務(wù)監(jiān)督等。

第二條

局機關(guān)財務(wù)管理堅持“勤儉節(jié)約、量入為出、收支平衡、統(tǒng)籌安排”的原則，嚴(yán)格遵守財經(jīng)紀(jì)律和有關(guān)法律法規(guī)。

第三條 局機關(guān)財務(wù)管理的基本體制：局機關(guān)分管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)、XX中心、XX辦領(lǐng)導(dǎo)分別對本單位財務(wù)管理工作負責(zé)。相關(guān)責(zé)任人按照會計制度核算，對所有資金實行統(tǒng)一管理、統(tǒng)一核算、集中支付、按權(quán)限審批。

第四條

局機關(guān)財務(wù)管理的主要任務(wù)：合理編制并嚴(yán)格執(zhí)行收支預(yù)算，定期編制財務(wù)報表，如實反映收支情況，開展財務(wù)活動分析，加強國有資產(chǎn)和資金管理。

第二章

預(yù)算管理

第五條

預(yù)算編制：局機關(guān)及局屬事業(yè)單位各項收入和支出按部門預(yù)算規(guī)定，納入預(yù)算管理，統(tǒng)籌安排使用，不得超預(yù)算安排支出。局機關(guān)按部門預(yù)算的要求于每年l0月份左右開始編制下年度預(yù)算，并報局黨組會議審定。

第六條

預(yù)算執(zhí)行：局機關(guān)預(yù)算一經(jīng)審定通過就必須嚴(yán)格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整預(yù)算項目，擴大支出范圍，提高支出標(biāo)準(zhǔn)。局機關(guān)、XX中心、XX辦分管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)每年不定期向局領(lǐng)導(dǎo)報告經(jīng)費預(yù)算執(zhí)行情況，并在局黨組辦公會上對經(jīng)費決算情況進行通報。

第七條

預(yù)算追加或調(diào)整：無預(yù)算和超預(yù)算的支出原則上不予執(zhí)行。確因特殊情況需追加或調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按規(guī)定程序由股室、單位提出申請，經(jīng)分管局領(lǐng)導(dǎo)簽署意見，按經(jīng)費審批權(quán)限報局黨組辦公會審定后報批。

第三章

收入管理

第八條

局機關(guān)收入包括財政撥款收入和其他收入。財政撥款收入是指局機關(guān)從同級財政部門取得的財政預(yù)算資金，其他收入是指局機關(guān)、XX中心、XX辦依法取得的除財政撥款收入以外的各項收入。

第四章

支出管理

第九條

經(jīng)費支出是指局機關(guān)、XX中心、XX辦開展業(yè)務(wù)活動使用各項資金發(fā)生的基本支出和項目支出。

基本支出指用于滿足機關(guān)日常工作需要的各類支出，按政府收支分類科目進行核算。包括工資福利支出、商品和服務(wù)支出、對個人和家庭的補助、其他資本性支出。項目支出是指由上級撥付以及本級根據(jù)有關(guān)規(guī)定安排的用于完成項目或?qū)ｍ椚蝿?wù)的費用支出，由股室、單位提供支出依據(jù)，嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的范圍、用途和規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)列支。

第十條

經(jīng)費支出的管理原則和審批權(quán)限。

經(jīng)費支出管理原則：嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，遵循“誰審批、誰負責(zé)”“誰經(jīng)手、誰負責(zé)”，所有經(jīng)費支出必須堅持“事前報告、一事一結(jié)、及時報賬”的原則。

經(jīng)手人、股室、單位負責(zé)人對發(fā)票和事項的真實性、合法性、準(zhǔn)確性負責(zé)；財務(wù)人員審核把關(guān)所有報銷的票據(jù)及附件，主要審核票據(jù)的合法性、時效性、附件的完整性、數(shù)據(jù)的邏輯性，并對審核負責(zé)。分管報銷事項業(yè)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)審核業(yè)務(wù)開支事項的真實性并對其負責(zé)。分管財務(wù)局長負責(zé)審簽報銷并負主管責(zé)任。

所有報銷的原始憑證必須真實規(guī)范，做到“四簽字”，即：有經(jīng)手人經(jīng)辦簽字、有財務(wù)人員票據(jù)核查簽字，有分管業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)的審核簽字，有分管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)報銷簽字。

一次性購買、維修等商品和服務(wù)支出支出超過一萬元的，必須經(jīng)局黨組辦公會議研究后執(zhí)行。

第十一條

經(jīng)費報銷一般程序：報賬人負責(zé)將票據(jù)進行分門別類整理，粘貼通知、清單、明細、審批表、簽字表等報銷原始憑證，填寫經(jīng)費報銷審批單，并按“費用報銷單”上內(nèi)容填寫完整并在報銷人處簽字）；票據(jù)審查簽字（報銷人將報銷單交至財務(wù)，由會計審查簽字）；分管審核（經(jīng)審核無誤的費用報銷單送工作業(yè)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)審核簽字）；報銷簽批（經(jīng)審核后費用報銷單送分管領(lǐng)導(dǎo)審批）；報銷支付（出納憑財務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)審批結(jié)果付款或結(jié)清費用）。

第十二條

原始憑證（即報銷憑證）必須真實、合法、有效、完整，具備以下要素：原始憑證名稱；填制原始憑證的日期及編號；填制和接受原始憑證的單位名稱；經(jīng)濟業(yè)務(wù)的基本內(nèi)容；填制原始憑證的單位或個人簽章；報銷原始憑證須有經(jīng)手人、證明人、審批人簽字；發(fā)票沒有明細的須附憑證附件；用公務(wù)卡進行結(jié)算的須附P0S機刷卡憑條。對要素不齊全的票據(jù)，財務(wù)不予受理。

第十三條

按規(guī)定發(fā)放的工資、津貼補貼、獎金、福利等（包括臨聘人員工資）支出，離退休人員津貼和其他補助支出，公積金、醫(yī)保金、獎勵金等支出，由財務(wù)人員造表，分管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審核報批。

第十四條

支付結(jié)算方式管理

（一）財政資金支付應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照國庫集中支付和公務(wù)卡管理的有關(guān)制度執(zhí)行，采用銀行轉(zhuǎn)賬或公務(wù)卡方式結(jié)算，原則上不得以現(xiàn)金方式支付。

（二）公務(wù)卡結(jié)算適用范圍：財政授權(quán)支付業(yè)務(wù)中原使用現(xiàn)金結(jié)算的公用經(jīng)費支出，包括差旅費、零星招待費和1000元以上的零星購買支出等，應(yīng)使用公務(wù)卡結(jié)算。

（三）在公務(wù)卡結(jié)算方式適用范圍內(nèi)，單位職工必須優(yōu)先在具有刷卡條件的商戶進行公務(wù)消費，對確實不具備刷卡條件的，可用現(xiàn)金完成交易。

第十五條 公務(wù)接待管理

（一）局機關(guān)、XX中心、XX辦公務(wù)接待管理按《XX區(qū)黨政機關(guān)國內(nèi)公務(wù)接待管理辦法》（XX辦?20XX?X號）、《關(guān)于進一步做好黨政機關(guān)國內(nèi)公務(wù)接待管理工作的通知》（XX辦?20XX?X號）執(zhí)行。

（二）工作餐遵循節(jié)儉原則，可以安排桌餐或者自助餐，供應(yīng)地方特色的家常菜，不得提供魚翅、燕窩等高檔菜肴和用野生保護動物制作的菜肴，不得提供香煙和高檔酒水，不得使用私人會所、高消費餐飲場所。

（三）接待對象應(yīng)當(dāng)按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)自行用餐并支付費用。確因工作需要，可以安排工作餐一次。嚴(yán)格控制陪餐人數(shù)，接待對象在10人以內(nèi)的，陪餐人數(shù)不得超過3人；超過10人的，不得超過接待對象人數(shù)的三分之一。

（四）接待住宿應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行差旅、會議管理的有關(guān)規(guī)定，安排在定點賓館，住宿用房以標(biāo)準(zhǔn)間為主，執(zhí)行協(xié)議價格。不得超接待對象的住宿費標(biāo)準(zhǔn)安排接待住房，不得額外配發(fā)洗漱用品和生活用品。

（五）規(guī)范資金支付。接待費資金支付應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照國庫集中支付制度和公務(wù)卡管理有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，一般采用銀行轉(zhuǎn)賬或者公務(wù)卡方式結(jié)算；不具備條件確需以現(xiàn)金方式支付的，應(yīng)當(dāng)由經(jīng)辦人書面說明原因，并經(jīng)相關(guān)負責(zé)人審批。應(yīng)當(dāng)由接待對象承擔(dān)的費用，由接待對象按照其在當(dāng)?shù)氐牟盥脴?biāo)準(zhǔn)進行支付結(jié)算。

（六）公務(wù)接待實行一事一結(jié)制度。每批次公務(wù)接待活動結(jié)束后，應(yīng)當(dāng)按規(guī)定及時結(jié)算。

接待費報銷憑證應(yīng)當(dāng)包括派出單位公函、公務(wù)接待審批單、原始票據(jù)和國內(nèi)公務(wù)接待清單（以下簡稱“四單”）?！八膯巍辈积R全或者內(nèi)容不一致的，不得報銷接待費用。

第十六條 辦公費和印刷費管理

（一）局機關(guān)辦公用品采購歸口辦公室管理。各股室單位需添臵辦公用品的，提出申請，列出明細清單，報辦公室匯總審定后由辦公室統(tǒng)一采購，金額達到政府采購標(biāo)準(zhǔn)的實行政府采購。各股室單位不得未經(jīng)批準(zhǔn)自行購臵辦公用品。

對筆、墨、筆記本、打印紙、衛(wèi)生紙、茶葉、一次性水杯等用量較大的易耗品，實行源頭采購，采購時須兩人以上同往，相互監(jiān)督。嚴(yán)格采購與驗收分離。完善倉儲制度，明確專人管理，建立實物臺賬，對辦公用品采購、驗收、領(lǐng)用等實行全程記錄。購買辦公用品一般采用銀行轉(zhuǎn)賬或公務(wù)卡方式結(jié)算，辦公用品發(fā)票沒有明細的必須附有明細清單。經(jīng)手人、驗收人（證明人）在票據(jù)上簽字后按一般程序報賬。

（二）局機關(guān)書報雜志的征訂歸口辦公室管理。每年末，各股室單位提出書報雜志征訂清單，經(jīng)辦公室審核，分管辦公室的局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，由辦公室統(tǒng)一征訂。各股室單位不得未經(jīng)批準(zhǔn)自行征訂書報雜志。

（三）印刷費管理。印刷費包括復(fù)印費、打印費、印刷費、裝訂費等。規(guī)范性文件、一般性文稿、報表等由各股室單位自行打印、復(fù)印。大批量資料的裝訂、印刷等，局機關(guān)不具備條件的，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審批可外出裝訂、印制，按一般審批程序?qū)徟鷪筚~。

第十七條 會議費管理

（一）局機關(guān)會議費管理按《XX機關(guān)單位會議費管理辦法》（XX?20XX?XX號）執(zhí)行。

（二）局機關(guān)所有會議費歸口辦公室管理。辦公室按照統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，控制會議次數(shù)、時間、地點和參會人數(shù)。除局機關(guān)統(tǒng)一召開的全區(qū)性會議外，其他股室、XX中心、XX辦可按工作需要召開專題培訓(xùn)會議，會期原則上不得超過一天。嚴(yán)禁到風(fēng)景名勝區(qū)、度假區(qū)召開會議。

（三）會議費開支范圍包括住宿費、伙食費、會議室租金、交通費、文件印刷費等。會議費開支標(biāo)準(zhǔn)按《XX機關(guān)單位會議費管理辦法》（XX辦?20XX?XX號）執(zhí)行。

（四）審批程序。股室提出申請，編制會議經(jīng)費預(yù)算（包括會議數(shù)量、會議名稱、主要內(nèi)容、時間地點、人數(shù)、工作人員數(shù)、經(jīng)費預(yù)算及列支渠道），經(jīng)分管局領(lǐng)導(dǎo)簽署意見，辦公室審核后，由分管辦公室的局領(lǐng)導(dǎo)或局長審批。

（五）辦理結(jié)算。在會議結(jié)束后10個工作日內(nèi)完成會議費報銷手續(xù)。會議費報銷時應(yīng)提供會議審批文件（或經(jīng)費預(yù)算報告）、會議通知、會議用餐審批表、實際參會人員簽到表、定點飯店等會議服務(wù)單位提供的費用原始明細單據(jù)、電子結(jié)算單、會議服務(wù)協(xié)議書等憑證，并按一般程序報賬。

嚴(yán)格按規(guī)定審核會議費開支，對未按規(guī)定批準(zhǔn)的會議，以及未批準(zhǔn)、超范圍、超標(biāo)準(zhǔn)開支的經(jīng)費不予報銷。實行一會一結(jié)，不得分散結(jié)賬。

第十八條 差旅費管理

（一）局機關(guān)差旅費管理按《XX機關(guān)單位差旅費管理辦法》（XX（20XX）XX號）執(zhí)行。

（二）出差審批權(quán)限：出差實行審批制度。工作人員在市內(nèi)出差，參加會議、培訓(xùn)、檢查、執(zhí)法等（凡有書面、電話通知的必須附通知或電話記錄等）由分管領(lǐng)導(dǎo)審批；到市外培訓(xùn)、參會等由業(yè)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)和局長審批；領(lǐng)導(dǎo)干部出差按干部外出管理規(guī)定報批。

（三）差旅費實行“先批準(zhǔn)，后出差”制度，出差前須按規(guī)定報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，從嚴(yán)控制出差人數(shù)和天數(shù)，并填寫“出差審批單”，詳細填明出差理由、出差地點、出差人員及行程安排，有文電要求的提供相應(yīng)的文電依據(jù)作為附件，按權(quán)限進行審批，經(jīng)批準(zhǔn)同意后方可出差。

（三）差旅費報銷標(biāo)準(zhǔn)按《XX區(qū)機關(guān)單位差旅費管理辦法》執(zhí)行。

（四）出差人員應(yīng)在出差后當(dāng)月內(nèi)辦理報銷手續(xù)。同一出差事項和地點的，可由1名經(jīng)辦人員統(tǒng)一填寫出差審批單和報銷手續(xù)。1周內(nèi)同一出差事項，可一次性審批。不同出差事項、不同出差人員和跨周出差應(yīng)分別填寫審批單。同一工作事項，連續(xù)不同出差地點，可跨周審批。不同出差事項、不同出差地點、不同出差人員、不同伙食補助費應(yīng)分項或分頁填寫報銷單。

（五）報銷時應(yīng)提供出差審批單（含文電、電話記錄、書面通知等）、派車單、城市間交通費發(fā)票、住宿費發(fā)票等憑證。對未經(jīng)批準(zhǔn)出差以及超范圍、超標(biāo)準(zhǔn)開支的費用不予報銷。

第十九條

培訓(xùn)費管理

根據(jù)上級主管部門有關(guān)文件或通知需外出參加培訓(xùn)的，按出差審批程序經(jīng)相關(guān)局領(lǐng)導(dǎo)審批后，方可外出參加培訓(xùn)。憑主辦方的正式培訓(xùn)發(fā)票和培訓(xùn)通知，按實報銷培訓(xùn)費；出差期間補助等按《XX機關(guān)單位差旅費管理辦法》標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。

第二十條

工會經(jīng)費管理

工會經(jīng)費按規(guī)定比例提取，由局機關(guān)工會按區(qū)總工會有關(guān)規(guī)定使用管理。工會負責(zé)人及相關(guān)人員要規(guī)范管理、使用工會經(jīng)費。強化財務(wù)檔案規(guī)范化管理。

第二十一條

車輛管理

（一）局機關(guān)公務(wù)用車由辦公室集中管理、統(tǒng)一調(diào)度，按程序報批后出車，公務(wù)用車運行維護費由區(qū)機關(guān)事務(wù)管理局統(tǒng)一列支。

（二）XX公司公車管理。公務(wù)用車由辦公室集中管理、統(tǒng)一調(diào)度，按程序報批后出車，公務(wù)用車運行維護費由公司列支。

公務(wù)車維修保養(yǎng)審批：機動車輛到區(qū)政府定點維修企業(yè)維修保養(yǎng)，駕駛員事先填制《車輛修理審批表》，辦公室簽署意見報經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。車輛配件和其它用品的購臵，由駕駛員事先填制《購物申請表》，辦公室簽署意見報經(jīng)分管局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；一次性購買或維修支出超過五千元的，必須經(jīng)局黨組辦公會議討論決定。

車輛必須在指定地點加油，并使用公務(wù)卡結(jié)算。如遇特殊（在出差途中）情況，車輛必需修理或購臵配件的須事先用電話與分管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)聯(lián)系后進行修理、購臵，回單位后及時補辦相關(guān)手續(xù)。辦公室做好車輛運行情況登記，并負責(zé)按月核實油耗。

第二十二條 借款管理

（一）不得向外單位、局機關(guān)以外的個人借出款項。

（二）個人原則上不得借款，使用公務(wù)員卡刷卡消費。特殊 情況因公確需借款，而本人公務(wù)卡額度無法滿足的，應(yīng)按規(guī)定填寫借款單，說明事由，經(jīng)批準(zhǔn)后方可借款，借款應(yīng)支付至借款人的公務(wù)卡賬戶。借款1萬元以下（含）由分管辦公室的局領(lǐng)導(dǎo)審批，一次借款l萬元以上的由局主要領(lǐng)導(dǎo)審批。

（三）所有借款必須在規(guī)定期限內(nèi)歸。

第五章 財務(wù)人員“九要”要求

第二十三條 要嚴(yán)格執(zhí)行《會計法》及國家財經(jīng)法規(guī)和財經(jīng)紀(jì)律，搞好會計核算，嚴(yán)格執(zhí)行各項經(jīng)費開支標(biāo)準(zhǔn)，控制預(yù)算定額。

第二十四條 要認(rèn)真審核會計原始憑證是否符合規(guī)定，按時、準(zhǔn)確、完整編報各種會計報表，做到賬表相符，上報及時。

第二十五條 要按記賬規(guī)則記賬、算賬，數(shù)字真實，憑證完整，折疊整齊，裝訂牢固，日清月結(jié)，報賬及時，做到賬賬、賬證、賬物相符。

第二十六條 要嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)計劃，預(yù)算開支標(biāo)準(zhǔn)和開支范圍，分清資金渠道，合理使用資金，對不符合財務(wù)制度的開支，有權(quán)拒絕辦理。

第二十七條 要定期檢查，分析財務(wù)計劃，檢查預(yù)算執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支的潛力，考核資金的使用效果，及時向領(lǐng)導(dǎo)提出建議，協(xié)助領(lǐng)導(dǎo)管好財，用好財。

第二十八條 要按時清理債權(quán)債務(wù)，“應(yīng)收”、“應(yīng)付”要經(jīng)常清理，及時處理，嚴(yán)格避免和控制呆賬。

第二十九條 要不定期向局長和分管局長匯報財務(wù)情況，并提出工作建議，需及時匯報的及時匯報。

第三十條 要做好會計檔案管理工作，每年要及時將各類會計帳、證、表等資料分類裝訂，立卷歸檔。

第三十一條 要真實、準(zhǔn)確、完整地編制財務(wù)報表和財務(wù)情況報告。按季通報機關(guān)經(jīng)費預(yù)算執(zhí)行情況和追加預(yù)算情況。不定期向局黨組會匯報情況。

第六章 附

則

第三十二條

此前有關(guān)規(guī)定與本制度不一致的，按本制度規(guī)定執(zhí)行。上級有新規(guī)定的，按新規(guī)定執(zhí)行。

第三十三條

不納入統(tǒng)一核算的XX公司、XX公司參照本制度執(zhí)行。

第三十四條

第三十五條 第三十六條

本辦法由辦公室負責(zé)解釋。

本辦法未涉及事項由局黨組會研究決定。本辦法自20lX年X月X日起執(zhí)行。

第二篇：某單位財務(wù)管理制度

某單位財務(wù)管理制度

一、總則

為了加強會計核算與監(jiān)督，嚴(yán)格財務(wù)審批制度，節(jié)約費用開支，提高資金使用效益，根據(jù)中華人民共和國《會計法》和有關(guān)財務(wù)制度規(guī)定，特制定本制度。

二、基本原則

執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度；堅持勤儉辦事、節(jié)約理財?shù)姆结?，正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給關(guān)系、社會效益和經(jīng)濟效益關(guān)系、國家和集體以及個人三者利益的關(guān)系。

三、主要任務(wù)

合理編制單位預(yù)算，如實反映單位財務(wù)狀況；依法組織收入，努力節(jié)約支出；建立健全財務(wù)制度，提高資金使用效益。

六、財務(wù)管理

一、預(yù)算管理

堅持“量入為出，統(tǒng)籌兼顧，保證重點，收支平衡”原則，科學(xué)合理編制單位預(yù)算。

二、現(xiàn)金管理

1、現(xiàn)金的使用應(yīng)符合財政局規(guī)定的300元以內(nèi)的零星 開支。

2、其他支出須通過直接支付結(jié)算，不得用現(xiàn)金支付。

三、收入管理

1、單位收入是指單位為開展正常業(yè)務(wù)活動，依法取得的非償還資金。收入包括財政預(yù)算撥款、預(yù)算外資金收入以及其他合法收入。

2、收入管理的要求：（1）必須按規(guī)定的渠道、標(biāo)準(zhǔn)取得收入，不得違反規(guī)定通過非正常渠道組織收入。（2）行政事業(yè)性收費按“收支兩條線”的規(guī)定，實行財政專戶管理，接受財政監(jiān)督。（3）各項收入必須統(tǒng)一核算，不得設(shè)立“小金庫”或賬外賬。

3、必須使用財政、稅務(wù)部門統(tǒng)一印制的票據(jù)，并依據(jù)《票據(jù)法》建立健全各種專用收款收據(jù)、收費票據(jù)、銷售發(fā)票等票據(jù)的管理制度。

4、對違反規(guī)定亂收費的，任何部門或個人都有權(quán)向物價、財政部門檢舉揭發(fā)；其非法所得應(yīng)退還交費者，不能退還的，上繳財政并按規(guī)定追究有關(guān)人員責(zé)任。

四、支出管理

單位所有支出原則上應(yīng)按年初預(yù)算支出計劃執(zhí)行，所有支出在經(jīng)辦人和領(lǐng)導(dǎo)簽字后才可執(zhí)行，一次性開支超過1000 元以上的支出必須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)辦公會討論研究。

1、工作經(jīng)費。工作經(jīng)費（辦公費、印刷費、租賃費、水電物業(yè)費、取暖費、郵電費、勞務(wù)費等）按照財務(wù)預(yù)算，實行總量控制。工作經(jīng)費列支時，由經(jīng)辦人提出申請，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)簽字后方可列支。支出要本著節(jié)約的原則。

2、旅差費。經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，因公外出人員要本著節(jié)約的原則，節(jié)省一切支出。旅差費支出根據(jù)現(xiàn)行價格因素和實際情況，具體按有關(guān)文件執(zhí)行。

3、培訓(xùn)費、會議費。按照本單位制訂的培訓(xùn)計劃、會議計劃（包括培訓(xùn)、會議名稱、對象、內(nèi)容、時間、地點、參訓(xùn)人數(shù)等）經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)辦公會議批準(zhǔn)后實施。具體按有關(guān)文件執(zhí)行。

4、三公經(jīng)費。嚴(yán)格按照國家有關(guān)規(guī)定，經(jīng)費產(chǎn)生當(dāng)月用報表形式上報財政局。

5、專項支出。嚴(yán)格按照省財政廳、省司法廳文件《法律援助辦案?？罘峙涔芾頃盒修k法》執(zhí)行。

五、財務(wù)處理

1、所有財務(wù)處理必須按照規(guī)定的步驟和方法進行。根據(jù)《事業(yè)單位會計制度》及財政部門規(guī)定設(shè)臵和使用的會計科目進行核算；會計核算采用借貸記賬法；人民幣為記賬本位幣；會計自公歷一月一日起至十二月三十一日止；會 計期間以公歷月份劃分；文字采用漢字簡體；辦理任何一項經(jīng)濟業(yè)務(wù)，必須按規(guī)定取得或填制合法有效的原始憑證。

2、財務(wù)處理程序：（1）根據(jù)原始憑證填制記賬憑證；（2）根據(jù)經(jīng)審核的記賬憑證進行記賬；（3）月末，各類明細分類賬的余額與總分類賬有關(guān)賬戶余額核對相符；（4）月末，及時、準(zhǔn)確編制會計報表和財務(wù)分析報告；（5）年末按規(guī)定打印總帳、明細帳，并裝訂成冊，及時歸檔。

3、賬簿處理遵循真實性、可比性、一致性、及時性、明晰性、重要性和全面性的原則。會計賬簿、憑證等使用按照財政部門有關(guān)會計建賬監(jiān)督辦法執(zhí)行。

六、固定資產(chǎn)管理

1、固定資產(chǎn)是指設(shè)備單位價值在1000元以上，使用期限在一年以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價值雖未達到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但使用時間在一年以上的大批同類物資，亦作為固定資產(chǎn)管理。固定資產(chǎn)不計提折舊。

2、購建和調(diào)入的固定資產(chǎn)，經(jīng)驗收合格后要及時入賬并交付使用。接受捐贈的固定資產(chǎn)，應(yīng)根據(jù)捐贈時的有關(guān)憑據(jù)確定固定資產(chǎn)的價值，或按市場價格和新舊程度估計入賬。接受捐贈固定資產(chǎn)時發(fā)生的各項費用計入固定資產(chǎn)原值。

3、固定資產(chǎn)報廢和轉(zhuǎn)讓，應(yīng)經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)同意，報主管部門和財政部門、國有資產(chǎn)管理部門批準(zhǔn)。固定資產(chǎn)的變價 收入，要及時繳存財政專戶。

4、加強對固定資產(chǎn)的維護和保養(yǎng)，制定操作規(guī)程，建立技術(shù)檔案和使用情況報告制度。要定期或不定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點。

七、會計檔案

1、單位主辦會計負責(zé)會計檔案的定期收集、審查核對、整理立卷、編制目錄、裝訂成冊等具體工作，同時對會計檔案的全面性、真實性負責(zé)。

2、會計憑證每月按規(guī)定整理、立卷、裝訂、歸檔；會計賬簿、會計報表每年一次按規(guī)定整理、立卷、裝訂、歸檔。

3、各種記賬憑證應(yīng)連同所附的原始憑證，按照編號順序折疊整齊，按期并按規(guī)定裝訂成冊。

4、會計檔案必須專人專室保管。會計檔案原件原則上不得貸出，如有特殊情況，須報經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，但不得拆散原卷冊，并限期歸還。

5、會計檔案的保管期限，根據(jù)其特點分為永久、長期兩類。各種原始憑證和記賬憑證、總賬、明細賬、會計移交清冊保存15年；現(xiàn)金、銀行存款日記賬保存25年；會計檔案的保管清冊和銷毀清冊永久保存；單位的會計月、季度報表保存5年，決算報表為永久。

6、銷毀會計檔案必須按規(guī)定事先編制會計檔案銷毀清冊，經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)和財政部門批準(zhǔn)，由縣財政、審計、檔案管 理部門派員參加監(jiān)銷。未清債權(quán)債務(wù)的原始憑證和永久保存的資料，在銷毀時抽出，另行立卷。

7、會計檔案的保管，要存放有序、查找方便，同時防火、防盜、防潮、防蛀。

七、財務(wù)監(jiān)督

財務(wù)監(jiān)督是貫徹國家財經(jīng)法規(guī)以及財務(wù)規(guī)章制度、維護財經(jīng)紀(jì)律的保證。單位財務(wù)對外要接受財政、審計、紀(jì)檢、監(jiān)察部門監(jiān)督，對內(nèi)接受單位領(lǐng)導(dǎo)及群眾監(jiān)督。

第三篇：小公司單位財務(wù)管理制度

小公司單位財務(wù)管理制度

財務(wù)部規(guī)章、制度

全體財務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財政法規(guī)及會計制度。敬業(yè)愛崗，不做有損于公司的事。嚴(yán)格按

照公司財務(wù)制度做好自己的本職工作。對待工作認(rèn)真踏實，樹立為客戶服務(wù)意識。貫徹公司質(zhì)量方針和 質(zhì)量目標(biāo)。

一、財務(wù)部職責(zé)范圍

1、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)管理的法律法規(guī)，確保財務(wù)工作的合法性。

2、建立健全公司各種財務(wù)管理制度，嚴(yán)格按照財務(wù)工作程序執(zhí)行。

3、采取切實有效的措施保證公司資金和財產(chǎn)的安全，維護公司的合法權(quán)益。

4、編制和執(zhí)行財務(wù)預(yù)算、財務(wù)收支計劃，督促有關(guān)部門加強資金回流，確保資金的有效供應(yīng)。

5、進行成本、費用預(yù)測、核算、考核和控制，督促有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費用，提高經(jīng)濟效益。

6、建立健全各種財務(wù)帳目，編制財務(wù)報表，并利用財務(wù)資料進行各種經(jīng)濟活動分析，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提 供有效依據(jù)。

7、負責(zé)公司材料庫、辦公用品庫的管理。

8、參與公司工程承包合同和采購合同的評審工作。

9、及時核算和上繳各種稅金。

10、參與項目部與施工隊結(jié)算，參與采供部與材料供應(yīng)商結(jié)算。

11、會計檔案資料的收集、整理，確保檔案資料的完整、安全、有效。

12、加強本部門管理，進行內(nèi)部培訓(xùn)，提高本部門工作人員素質(zhì)。

13、完成公司工作程序規(guī)定的其他工作，完成領(lǐng)導(dǎo)布置的其他任務(wù)。

二、借款和各種費用開支標(biāo)準(zhǔn)及審批制度 借款審批及標(biāo)準(zhǔn)：

1、出差借款： 出差人員應(yīng)先到財務(wù)部領(lǐng)取一式兩聯(lián)的“借款單”，詳細填寫借款日期、資金性質(zhì)、部

門、出差地、出差事由、出差天數(shù)及金額，經(jīng)本部門主管簽字后報總經(jīng)理簽批；借款單交會計留存，待

借款人歸還借款后清款聯(lián)還本人作為清帳依據(jù)。前次借支出差返回時間超過5天無故未報銷者，不得再借 款。

2、日常費用借款：各部門因辦理業(yè)務(wù)需要借款，到財務(wù)部領(lǐng)取借款單，填寫好資金性質(zhì)（支票或現(xiàn)金）、部門、借款事由，所借金額，審批程序同第1條。

3、購置固定資產(chǎn)借款：施工用具、加工設(shè)備單價在1000元以上，使用年限在一年以上者，辦公設(shè)施單價

2000元以上者，屬固定資產(chǎn)。需填寫固定資產(chǎn)申購單、固定資產(chǎn)請款單報總裁審批后，方可由相應(yīng)部門 辦理。購置固定資產(chǎn)必須開具正式發(fā)票。

4、備用金借款：對于特定部門或崗位實行備用金借款，具體由各部門根據(jù)實際情況核定，報總裁批準(zhǔn)后

執(zhí)行。所有備用金借款于每年終了報帳時歸還結(jié)清。

5、其他臨時借款：如業(yè)務(wù)費、招待費、周轉(zhuǎn)金等，審批程序同第1條。

6、借款出差人員回公司后五天內(nèi)應(yīng)按規(guī)定到財務(wù)部報帳，報帳后所欠金額三天內(nèi)補齊，對于不辦理報銷

手續(xù)且三天內(nèi)不能補齊所欠款項的，財務(wù)部有權(quán)從當(dāng)月工資中扣回。

7、所有借款均遵循前帳不清后帳不借的原則。

8、嚴(yán)格禁止個人借款，特殊情況需由公司部門經(jīng)理以上級別人員做擔(dān)保并由總裁批準(zhǔn)后方可借支。

三、日常費用報銷：

1、公司員工在日常費用支出時，需堅持勤儉節(jié)約的原則。

2、日常支出時應(yīng)盡量取得原始發(fā)票，對于不能取得原始發(fā)票的情況，需由對方出具收款證明。

3、報銷時須由經(jīng)手人在發(fā)票上面簽字并簡述事由，并經(jīng)相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字后到財務(wù)部報銷；

4、所有日常購用物品均須到庫房辦理入庫手續(xù)，報銷時發(fā)票后面附有經(jīng)庫房管理員簽字的入庫單，并經(jīng)

各相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字后到財務(wù)部報銷；

5、補充說明

如報銷審批人出差在外，則應(yīng)由審批人簽署指定代理人，交財務(wù)部備案，指定代理人可在此期間行使相

應(yīng)的審批權(quán)力；或者由財務(wù)人員與審批人進行電話聯(lián)系，先行借款或報銷，待審批人回公司后再進行補 簽。

財務(wù)部總監(jiān)崗位職責(zé)

1、編制和執(zhí)行預(yù)算、財務(wù)收支計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效使用資金。

2、進行成本費用預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費用，提 高經(jīng)濟效益。

3、建立健全經(jīng)濟核算制度，利用財務(wù)會計資料進行經(jīng)濟活動分析。

4、承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。財務(wù)部經(jīng)理崗位職責(zé)

1、負責(zé)協(xié)助財務(wù)總監(jiān)組織本公司的財務(wù)管理和經(jīng)濟核算工作。

2、制定和管理稅收政策及程序。

3、建立健全公司內(nèi)部核算的組織、指導(dǎo)和數(shù)據(jù)管理體系，以及核算和財務(wù)管理的規(guī)章制度。

4、組織公司有關(guān)部門開展經(jīng)濟活動分析，組織編制公司財務(wù)計劃、成本計劃、努力降低成本、增收節(jié)支、提高效益。

5、參與項目部與施工隊、采供部與材料供應(yīng)商的結(jié)算。

6、認(rèn)真貫徹國家的財經(jīng)方針政策，執(zhí)行會計制度和財務(wù)管理方法，監(jiān)督執(zhí)行會議決議。

7、負責(zé)全公司財務(wù)人員的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和學(xué)習(xí)的工作，合理協(xié)調(diào)各崗位工作，并考核財會人員工作業(yè)績，不

斷提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)。

8、完成領(lǐng)導(dǎo)布置的其他工作。

9、負責(zé)會計監(jiān)交工作。財務(wù)部成本會計崗位職責(zé)

1、清楚工程整體概況，包括規(guī)模、合同額、所需主要材料、開竣工時間及項目部人員構(gòu)成等。

2、理解并清晰工程承包合同、明確回款條款、總包方代扣費用項目及稅金繳納方式、保函期限等，并結(jié)

合合同督促項目部回款。

3、按照各工程預(yù)算進行工程成本的控制。

4、每月末及時督促各項目部報帳，核對上月計劃執(zhí)行情況。

5、及時、準(zhǔn)確核算各種原始票據(jù)，并制單入帳。

6、準(zhǔn)確把握各項材料采購、分包勞務(wù)合同，按合同執(zhí)行付款。

7、工程付款依據(jù)合同、財務(wù)帳、工程預(yù)算進行審核。

8、工程完工后，準(zhǔn)確核算出工程成本，編報工程成本表。

9、完成領(lǐng)導(dǎo)布置的其他工作。財務(wù)部綜合會計崗位職責(zé)

1、負責(zé)登記各項經(jīng)管的明細帳、分類帳、總帳；

2、全面了解、掌握國家有關(guān)財務(wù)工作制度、政策、公司的會計核算和財務(wù)管理的各項規(guī)定，并正確執(zhí)行 ；

3、負責(zé)總帳、明細帳、分類帳的核對工作，銀行存款的調(diào)節(jié)工作，匯總會計憑證，登記總帳；

4、對其他應(yīng)收、應(yīng)收帳款及時催收清理；按公司規(guī)定安排固定資產(chǎn)及庫存材料等資產(chǎn)的盤點；

5、每月編制會計報表，確保報表數(shù)字真實，計算正確，鉤稽關(guān)系清楚；

6、負責(zé)裝訂、管理會計檔案；

7、承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。財務(wù)部出納員崗位職責(zé)

1、辦理現(xiàn)金收支和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照我國有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，管好貨幣資金，不坐支現(xiàn)金，不以白條抵庫；

2、順序、及時地登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳，保證數(shù)字清楚、內(nèi)容準(zhǔn)確，做到日清月結(jié)，要及時核對庫

存現(xiàn)金，每周一填寫貨幣資金周報表；

3、保管好庫存現(xiàn)金，有價證券，確保其安全無缺，如有短缺要賠償損失；

4、保管好印章，嚴(yán)格按規(guī)定用途使用印章，簽發(fā)支票用的印章不得全交出納員一人保管；

5、嚴(yán)格管理空白收據(jù)和空白發(fā)票，認(rèn)真辦理領(lǐng)用手續(xù)，按規(guī)定簽發(fā)支票，對簽發(fā)空頭支票負責(zé)；

6、完成財務(wù)總監(jiān)或財務(wù)經(jīng)理交付的其它工作。

財 務(wù) 基 礎(chǔ) 工 作 規(guī) 范

財務(wù)基礎(chǔ)工作規(guī)范是財務(wù)工作最基礎(chǔ)的部分，它對財務(wù)部門日常具體工作進行指導(dǎo)和解釋。

一、票據(jù)

1、票據(jù)的種類：（1）外部取得的原始發(fā)票；（2）公司自制的差旅費報銷單；（3）公司自制的支出證明單。

2、票據(jù)的報銷要求：

（1）外部取得的原始發(fā)票：要求填寫齊全、字跡清晰，包括客戶名稱（填寫陜西藝林實業(yè)有限責(zé)任公 司）、服務(wù)項目、金額（大小寫應(yīng)一致）、收款單位蓋章、日期。

（2）公司自制的差旅費報銷單：此報銷單專為出差報銷使用，后附出差火車、船、飛機等票據(jù)、住宿

發(fā)票、寫明出差天數(shù)、出差補貼、核出總報銷金額。票面不允許有任何涂改。

（3）公司自制的支出證明單：此支出證明單有兩種用途，一種為對于確實無法取得原始票據(jù)的情況，填寫此單據(jù)，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字后，可以報銷；另一種為對于一次報銷，票據(jù)非常多的情況，使用支出證

明單進行票據(jù)匯總。此票面不允許有任何涂改。

二、憑證

1、憑證的編號：憑證統(tǒng)一使用記帳憑證，按時間發(fā)生先后順序統(tǒng)一編號，編號要求使用號碼打印機。

2、憑證的編制人員：憑證執(zhí)行誰負責(zé)誰編制，編制后應(yīng)及時簽章，各項目工地由專職會計進行具體分 工。

3、憑證的填寫要求：要求用楷書書寫，字跡要清晰，摘要欄要求詳細、逐行填寫，不得省略，各級科

目統(tǒng)一使用，整個票面不允許有任何涂改。

4、憑證的審核：對于會計人員編制的憑證，實行交叉審核；最終由財務(wù)負責(zé)人進行最后審核。

憑證的審核必須及時，以防因記帳不及時造成核算控制的滯后，原則上所有憑證必須在編制后的第二天

審核完畢，第三天登帳完畢。

5、憑證的保管：憑證統(tǒng)一由一名財務(wù)人員進行裝訂、保管，此人對憑證的總體情況負責(zé)。

三、帳簿

1、由于會計核算均使用電算化，大部分帳簿由電腦自動生成，定期打印，仍保留如下手工帳簿：總帳、現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳、應(yīng)付帳款明細帳、工程施工明細帳、工程材料明細帳。

2、以上各帳簿由相應(yīng)負責(zé)人進行記錄。

3、以上各帳簿的記錄應(yīng)使用楷書，書寫清楚，按月合計，按季度進行累計。如果有填寫錯誤應(yīng)使用劃

線更正法或紅字沖消法，并由經(jīng)辦人蓋章。

四、報表

1、報表分為對外報表和對內(nèi)報表。

2、對外報表為向各主管機關(guān)報送的報表，主要有資產(chǎn)負債表、損益表、其他報表。

3、對內(nèi)報表為公司內(nèi)部要求填制匯總的各種報表，內(nèi)部報表有：按部門分類的管理費用表，按區(qū)域、人員分類的經(jīng)營費用表，按工程、供應(yīng)商進行分類的進貨付款表，按工程分類的項目管理費用表，按供

應(yīng)商、工程進行分類的應(yīng)付帳款表，按工程、分包隊伍進行分類的預(yù)付帳款表，以上報表為按月填報；

工程成本分析表，在工程完工時，結(jié)合預(yù)算、結(jié)算、實際使用情況進行統(tǒng)計的報表。

4、以上報表由指定會計負責(zé)進行編制。并建立相應(yīng)的編制審核程序。

五、主要科目解釋

1、預(yù)付帳款：此科目用來核算所有分包隊伍的付款情況，因此凡是分包隊伍的付款均使用此科目進行 核算。

2、應(yīng)付帳款：此科目用來核算所有供應(yīng)商的進貨和付款情況，因此凡是供應(yīng)商的進貨和付款均使用此 科目。

3、工程施工：工程施工科目用來核算所有工程的直接成本，按照二級科目工程項目名稱，三級科目工

程成本明細項進行核算。

4、管理費用：管理費用用來核算公司各部門，常發(fā)生的各項費用，按照二級科目部門，三級科目具體

明細項目進行核算。

5、經(jīng)營費用：經(jīng)營費用科目用來核算業(yè)務(wù)部門的所有費用，按照二級科目人員，三級科目具體明細項 目進行核算。

六、應(yīng)付帳款的確認(rèn)原則：

應(yīng)付帳款的確認(rèn)直接關(guān)系到工程的直接成本以及公司的欠款，因此應(yīng)付帳款的確認(rèn)應(yīng)遵循謹(jǐn)慎性原則

1、用經(jīng)過工程現(xiàn)場相關(guān)人員簽字的原始入庫單原件和供應(yīng)商的發(fā)貨清單確認(rèn)應(yīng)付帳款和工程施工，以

降低因傳真不清楚而造成的錯誤。

2、使用經(jīng)過采供部、財務(wù)部要求的會簽單確認(rèn)應(yīng)付帳款和工程成本。

3、對于應(yīng)付帳款已經(jīng)確認(rèn)需要調(diào)整的情況：如果是現(xiàn)場入庫錯誤應(yīng)由現(xiàn)場出具調(diào)整說明，并結(jié)合材料 部門的定料單，財務(wù)部門才能予以調(diào)帳；如果是因為材料人員對材料價格等計算錯誤的情況，應(yīng)由材料

人員出具調(diào)整說明，并需附原書寫錯誤的入庫單復(fù)印件，財務(wù)部門才能予以調(diào)帳。所有調(diào)帳必須經(jīng)材料

部門和財務(wù)部門最高主管領(lǐng)導(dǎo)簽字。處罰辦法

出現(xiàn)下列情況之一的，對財務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1-3倍：

(一)超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的；

(二)用不符合財務(wù)會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的；

(三)未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自挪用或借用他人資金(包括現(xiàn)金)或支付款項的；

(四)利用帳戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的；

(五)未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或未按批準(zhǔn)的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的；

(六)保留帳外款項或?qū)⒐究铐椧载攧?wù)人員個人儲蓄方式存入銀行的；

(七)違反本規(guī)定條款認(rèn)定應(yīng)予處罰的。出現(xiàn)下列情況之一的，財務(wù)人員應(yīng)予解聘。

(一)違反財務(wù)制度，造成財務(wù)工作嚴(yán)重混亂的；

(二)拒絕提供或提供虛假的會計憑證、帳表、文件資料的；

(三)偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計帳簿的；

(四)利用職務(wù)便利，非法占有或虛報冒領(lǐng)、騙取公司財物的；

(五)弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項的；

(六)在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的；

(七)有其他瀆職行為和嚴(yán)重錯誤，應(yīng)當(dāng)予以辭退的

附 則

本規(guī)定由總經(jīng)理辦公會負責(zé)解釋。

本規(guī)定自發(fā)布之日起生效。

第四篇：XXX單位財務(wù)管理制度

XXX單位財務(wù)管理制度

遵循既要保證正常公務(wù)活動需要,又要嚴(yán)肅收支范圍,履行節(jié)約的原則,把有限的經(jīng)費管好用好。

一、機關(guān)及直屬事業(yè)單位獨立設(shè)帳戶并進行專項獨立工作的財務(wù)管理機構(gòu),一切經(jīng)費開支實行法人代表一支筆的審批規(guī)定。直屬單位非常規(guī)開支超過2000元應(yīng)事先請示分管領(lǐng)導(dǎo),5000元以上請示領(lǐng)導(dǎo)。每年每季度最后一周機關(guān)辦公室對直屬單位進行財務(wù)核查,發(fā)現(xiàn)差錯及時提出整改意見,并將收支情況如實用書面報告和報表向領(lǐng)導(dǎo)匯報。

二、財務(wù)要規(guī)范健全各項經(jīng)費收支賬目,堅持日清月結(jié),嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)管理和審批制度。自制原始憑證必須有經(jīng)手人、證明人、審核人以及審批領(lǐng)導(dǎo)的簽名方可報銷；外來原始憑證(發(fā)票、財政收據(jù)等)必須具有對方單位憑證專用章、單據(jù)號碼以及經(jīng)辦人、證明人、審核人、審批領(lǐng)導(dǎo)簽名方可辦理報銷。嚴(yán)格管好銀行賬戶,不得向外借用賬戶,現(xiàn)金嚴(yán)格按規(guī)定管理,原則上按轉(zhuǎn)賬支付。機關(guān)收支情況每月向辦公室主任和領(lǐng)導(dǎo)報告,每季度向領(lǐng)導(dǎo)會議報告。財會人員因崗位變動,必須清算和審計,并作出結(jié)論,然后將原賬在分管領(lǐng)導(dǎo)、辦公室主任和機關(guān)財務(wù)人員監(jiān)督下移交給接任的財會人員。

三、凡是財務(wù)開支,事先必須向辦公室提出申請,經(jīng)由分管領(lǐng)導(dǎo)（超過2000元的經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)）同意后方可開支。有關(guān)費用單據(jù)或憑證（較大金額時應(yīng)附全原始結(jié)算憑據(jù)）,需經(jīng)科室負責(zé)人簽名,由分管領(lǐng)導(dǎo)審核后報領(lǐng)導(dǎo)審批。

四、經(jīng)費管理：

1、經(jīng)費預(yù)算。機關(guān)為主管預(yù)算單位,負責(zé)審核、匯總,編制綜合財務(wù)預(yù)算；直屬事業(yè)單位為二級預(yù)算單位。辦公室負責(zé)編制公用經(jīng)費支出預(yù)算（包括公務(wù)費、設(shè)備購置費、修繕費、業(yè)務(wù)費、干部教育培訓(xùn)費、其他經(jīng)費等）。機關(guān)各科（直屬單位）負責(zé)編制本單位涉及的業(yè)務(wù)支出和上級業(yè)務(wù)部門安排的專項經(jīng)費等支出預(yù)算,經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)辦公會議或會務(wù)會議討論后報市財政審定。

2、下拔請拔經(jīng)費。省、市下?lián)芤?guī)定使用范圍和請拔的各項經(jīng)費,由分管領(lǐng)導(dǎo)組織業(yè)務(wù)科(室)、下屬單位研究并提出分配方案送理事會研究,然后報市財政局審定后請拔、下?lián)堋?/p>

3、會議經(jīng)費。召開全市性業(yè)務(wù)會議必須先做好會議經(jīng)費預(yù)算,連同召開會議報告,報會領(lǐng)導(dǎo)或市領(lǐng)導(dǎo)審批,憑批件報銷。

4、出差經(jīng)費。干部、職工差旅費和有關(guān)補助,按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)報銷。

5、購置經(jīng)費。機關(guān)日常辦公用品和日常用品,由辦公室統(tǒng)一采購、發(fā)放和登記,各科室根據(jù)需要到辦公室（財會室）領(lǐng)取。列入政府采購的物品均須按政府采購程序采購。

6、報刊資料費。各種與業(yè)務(wù)有關(guān)確需訂閱的報刊資料,要向辦公室提出申請,經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)或領(lǐng)導(dǎo)同意后訂閱。

7、公雜費。文件資料的印刷、打印費,信函的收發(fā)費,電話費、水電費等,收款單位送來的發(fā)票（含清單）,需先由辦公室主任核實,領(lǐng)導(dǎo)審批后方可付款。

8、基建經(jīng)費。基建開支經(jīng)費由負責(zé)抓基建負責(zé)人、辦公室主任和財會人員初審核并簽上意見,召開經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組會議審定后報批。

9、車輛維護費。車輛維護和購買零配件,有關(guān)費用單據(jù)或憑證需先由辦公室主任核實。

10、借用車輛費。本單位集體活動征用干部職工車輛的,原則上每次補助汽油費（含過路費等雜費）300元。

11、接待、探望、宣傳等費用。按照本會相關(guān)規(guī)定的內(nèi)容、要求和審批手續(xù)辦理。

12、借款。因公借款,經(jīng)本人簽名和辦公室負責(zé)人審批后辦理。數(shù)額超過2000元的要經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審批;超過5000元的領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可借支。返回單位后,除特殊情況外,在3日內(nèi)將費用結(jié)清。私人因特殊情況需借款者,必須經(jīng)過分管領(lǐng)導(dǎo)同意,報經(jīng)法人代表批準(zhǔn)。借款不超過本人月工資的范圍內(nèi)方可借用,借款時間不得超過1個月。因特殊情況超出本人月工資臨時借款時必須理事會研究同意,借款時間不超過3個月。

五、資產(chǎn)管理：

單位價值500元以上的固定資產(chǎn)采取機關(guān)辦公室統(tǒng)一管理和各業(yè)務(wù)科室分級責(zé)任管理辦法。資產(chǎn)的增減必須辦理報批手續(xù),及時進行財務(wù)處理。

固定資產(chǎn)的調(diào)配、報廢或轉(zhuǎn)讓,必須報經(jīng)理事會領(lǐng)導(dǎo)和領(lǐng)導(dǎo)辦公會議討論決定,由辦公室（財務(wù)）辦理手續(xù)。

嚴(yán)禁挪用公款、公款私存,嚴(yán)禁長期占用單位固定資產(chǎn),嚴(yán)禁用公款為個人購買債務(wù)、證券、炒股票、炒期貨等。因機構(gòu)調(diào)整、撤并或直屬單位法人代表離任、調(diào)離,辦公室會同有關(guān)部門對資產(chǎn)和財務(wù)進行清算和審計,并作出結(jié)論。

第五篇：機關(guān)單位財務(wù)管理制度

機關(guān)財務(wù)管理制度

為加強機關(guān)財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)審批，節(jié)約經(jīng)費開支，防止國有資產(chǎn)流失，提高資金使用效益，保證機關(guān)各項工作正常運轉(zhuǎn)，根據(jù)有關(guān)規(guī)定，并結(jié)合實際，制定本制度。

第一章預(yù)算管理

（一）財務(wù)室要根據(jù)分局工作計劃和任務(wù)編制財務(wù)收支計劃。

（二）財務(wù)收支計劃應(yīng)參考以前預(yù)算執(zhí)行情況，根據(jù)預(yù)算工作任務(wù)和收入，充分考慮預(yù)算的收支增減因素和措施，測算、編制收入預(yù)算和支出預(yù)算。

（三）財務(wù)預(yù)算建議經(jīng)分局審核通過后，報送物價局、財政部門審核批復(fù)后執(zhí)行。

第二章收入管理

（一）收入是指依法取得的非償還性資金，包括財政收入、上級補助收入、事業(yè)收入、其他收入等。

（二）各項收入應(yīng)全部納入分局財務(wù)預(yù)算，統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理。在業(yè)務(wù)活動中與其它單位或個人發(fā)生的一切款項，應(yīng)該及時開具財務(wù)票據(jù)、收取款項、登記入賬，不得截留、隱瞞、挪用。嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”管理，嚴(yán)禁坐支現(xiàn)金和設(shè)立小金庫。

第三章支出管理

（一）支出是指分局開展業(yè)務(wù)及其他活動發(fā)生的資金耗費，主要包括經(jīng)常性經(jīng)費支出、專項經(jīng)費支出和自籌基本建設(shè)支出等。

（二）各項支出必須嚴(yán)格遵守國家、自治區(qū)、市有關(guān)財務(wù)規(guī)章制度。

（三）各項支出應(yīng)堅持厲行節(jié)約、預(yù)先申報的原則；各項專項資金必須?？顚Ｓ?，嚴(yán)禁挪作其他用途。

（三）業(yè)務(wù)支出應(yīng)事先書面請示，待分局領(lǐng)導(dǎo)審核批準(zhǔn)后，方可支出。如屬專項大額資金支出或計劃預(yù)算外項目支出，應(yīng)事先請示，經(jīng)報分局領(lǐng)導(dǎo)研究決定，方可實施；需呈報上級主管部門的，經(jīng)上級主管部門審核同意批復(fù)后方可執(zhí)行。所有物品采購、經(jīng)費結(jié)算必須由財務(wù)人員參與、兩人以上經(jīng)辦，并在單據(jù)上簽字；其他科室人員如需報銷，須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)確認(rèn)簽字，并報請領(lǐng)導(dǎo)審批后方可支付款項。

（四）分局全體干部職工應(yīng)嚴(yán)格遵守內(nèi)部財務(wù)報銷規(guī)定，嚴(yán)格報銷手續(xù)。所有報銷費用支出必須真實、合法，并取得正規(guī)合法票據(jù)，憑票據(jù)報銷，禁止白條報支有關(guān)費用。報銷票據(jù)必須按照規(guī)定填寫規(guī)范，當(dāng)月的票據(jù)當(dāng)月報銷，最遲不得超過一個月。對于虛假、無效或填寫不規(guī)范的報銷票據(jù)，分局財務(wù)人員有權(quán)拒絕給予報銷，并向分局領(lǐng)導(dǎo)匯報情況處理。

費用報銷應(yīng)嚴(yán)格控制在報銷規(guī)定額度內(nèi)，超額支出部分不得報銷；如有特殊情況，須經(jīng)分局領(lǐng)導(dǎo)審核同意方可報銷。在資金結(jié)算中，各項開支報銷盡量通過銀行轉(zhuǎn)賬付款，一般不現(xiàn)金結(jié)算；1000元以上的大額開支必須通過銀行轉(zhuǎn)賬，不能用現(xiàn)金支付。

第四章 往來款項管理

1、各科室因公需要借款時，由借款人按規(guī)定填寫借款單，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審核，報請領(lǐng)導(dǎo)審批后，財務(wù)部門方可辦理借款手續(xù)。

2、預(yù)支的差旅費，在出差人員返回7日內(nèi)應(yīng)結(jié)清；零星購物借款，應(yīng)在收到發(fā)票15天內(nèi)辦理報銷手續(xù)。借款時間最長不得超過45天。前次借款未還的，不得辦理新的借款。出納人員要加強對借款情況的清查，及時催還到期借款。

3、公款不得借給個人或私人使用。

第五章票據(jù)、印章管理

收款票據(jù)、印章應(yīng)分別指定專人管理，即管章的不管票據(jù)、管票據(jù)的不管章。票據(jù)領(lǐng)用時要進行登記。出納人員在收到款項時，必須按款項的內(nèi)容開具票據(jù)（除財政正常經(jīng)費撥款無需開票外），并嚴(yán)格按規(guī)定的要求填寫完整、清楚、不得涂改，作廢的票據(jù)（一式三聯(lián)）應(yīng)同時加蓋“作廢”章。

財務(wù)專用的公章、名章和支票，由會計和出納分別保管，超出正常業(yè)務(wù)范圍用章必須事先請示領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

第六章固定資產(chǎn)管理

1、固定資產(chǎn)要指定專人管理、實物使用及保管具體落實到使用部門（或使用人），并將固定資產(chǎn)進行分類分項登記、編號，建立財產(chǎn)管理卡片，會計賬簿必須設(shè)置固定資產(chǎn)明細賬。

2、固定資產(chǎn)一律不準(zhǔn)私人侵占或帶回家用，嚴(yán)禁以物易物或贈送、轉(zhuǎn)讓。機關(guān)工作人員調(diào)離本單位時，必須將借用或領(lǐng)用的設(shè)備、圖書等歸還，并由固定資產(chǎn)管理人員簽字清賬后方可辦理調(diào)離手續(xù)，否則由管理人員負責(zé)追回或賠償。

3、大額固定資產(chǎn)的購置，實行政府集中采購。購進的資產(chǎn)要由固定資產(chǎn)管理員負責(zé)驗收并登記固定資產(chǎn)實物帳。固定資產(chǎn)購置應(yīng)做到資源共享、優(yōu)化配置，避免重復(fù)購置和閑置。

4、固定資產(chǎn)報廢處置由使用科室提出申請，經(jīng)與固定資產(chǎn)管理人員核對后，填寫“固定資產(chǎn)報廢處置表”報局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)（必要時報財政審批）后方可核銷，任何科室及個人未經(jīng)批準(zhǔn)不得隨意處置固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)變價收入必須納入局機關(guān)收入管理。

5、每末由固定資產(chǎn)管理部門、使用部門和財務(wù)部門進行一次全面的清查盤點，確保固定資產(chǎn)總賬、明細賬和實物相符。對盤盈盤虧的固定資產(chǎn)要查明原因，明確責(zé)任，按有關(guān)規(guī)定辦理盤盈盤虧手續(xù)。對清查盤點中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時采取措施，加強管理。

第七章會計憑證和會計報表管理

分局財務(wù)人員應(yīng)按相關(guān)財務(wù)規(guī)定填制會計憑證和編制會計報表。財務(wù)人員按規(guī)定編制會計報表，并向財政部門報送財務(wù)報表、財政預(yù)算、財政決算報告及有關(guān)財務(wù)資料。

第八章會計檔案管理

會計憑證、會計檔案要嚴(yán)格按照國家相關(guān)制度和規(guī)范要求，按期整理裝訂成冊，由裝訂人簽章后，統(tǒng)一歸檔保管。

第九章財務(wù)監(jiān)督檢查管理

分局財務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真做好財務(wù)稽核工作，認(rèn)真審核原始憑證、報銷票據(jù)、記賬憑證和會計報表等，接受分局局長財務(wù)監(jiān)督檢查。分局應(yīng)積極、主動配合市審計、財政、稅務(wù)和上級財務(wù)部門等有關(guān)部門的指導(dǎo)、監(jiān)督和檢查。

第八條本制度從印發(fā)之日起執(zhí)行。