第一篇：單位財務(wù)管理辦法

事業(yè)單位財務(wù)管理辦法

第一章 總 則

第一條 為了加強單位財務(wù)管理，規(guī)范單位財務(wù)行為，提高資金使用效益，根據(jù)《會計法》《預算法》《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》《事業(yè)單位會計制度》等國家有關(guān)法律法規(guī)以及省廳相關(guān)規(guī)定，結(jié)合單位實際制定本辦法。

第二條 財務(wù)管理的基本原則是科學規(guī)范、統(tǒng)一管理、量入為出、保證重點、注重效益、厲行節(jié)約。

第四條 財務(wù)管理的基本任務(wù)：

（一）制定單位各項資金使用管理辦法和財務(wù)規(guī)章制度。

（二）編制單位部門預算，嚴格執(zhí)行預算，編制財務(wù)報告，真實反映單位財務(wù)狀況。

（三）加強國有資產(chǎn)管理，合理配置和有效使用國有資產(chǎn)，保證國有資產(chǎn)安全、完整。

（四）合理規(guī)劃，積極爭取項目建設(shè)資金，提升單位公共服務(wù)功能。

第二章 預算管理

第五條 部門預算是根據(jù)單位職責、工作任務(wù)和收支因素等編制的年度財務(wù)收支計劃，由收入預算和支出預算組成。

單位所有收入和支出全部納入預算統(tǒng)一管理，統(tǒng)籌安排使用。

第六條 屬于省財政廳政府采購目錄范圍內(nèi)的項目應(yīng)當編制政府采購預算。適合采取政府購買服務(wù)的項目要編制政府購買服務(wù)支出預算。專項支出預算應(yīng)制定績效目標。

第七條 預算編報程序和批復程序：

（一）各科室提出收支概算，經(jīng)分管主任審簽后報辦公室。辦公室對各科室局編制的收支概算進行審核匯總，形成預算建議數(shù)，提交主任辦公會研究同意或主任審定后報主管部門，由主管部門報省財政廳。

（二）省財政廳下達部門預算控制數(shù)后，各科室按照工作計劃提出預算安排意見，經(jīng)分管主任審簽后報辦公室。

辦公室審核匯總各科室編制的預算，經(jīng)主任辦公會研究同意或主任審定后，經(jīng)主管部門報省財政廳。

（三）省人代會批準、省財政廳批復部門預算后15日內(nèi)，辦公室提出部門預算實施意見，經(jīng)主任辦公會研究同意或主任批準后執(zhí)行。

部門預算和“三公”經(jīng)費預算按規(guī)定適時對外公開。第八條 各科室應(yīng)嚴格按照批復的預算組織實施。年度預算執(zhí)行中財政性資金原則上不作調(diào)整，因特殊情況確需調(diào)整的，應(yīng)當經(jīng)主任辦公會研究同意或主任審定后報省財政廳審批后方可執(zhí)行。

第三章 收入管理

第九條 收入是單位依法取得的資金，包括財政預算撥款收入、提供專業(yè)服務(wù)活動收入、捐贈收入以及其他合法收入。

第十條 政府非稅收入應(yīng)全面納入“收支兩條線”管理，執(zhí)行“票款分離”制度。

政府非稅收入應(yīng)及時足額上繳國庫，不得隱瞞、截留、挪用、坐支。

第十一條 單位取得的各項收入由辦公室統(tǒng)一管理。各項收入應(yīng)當符合國家規(guī)定，開據(jù)合法票據(jù)，及時入賬，分項如實核算。

第十二條 單位開設(shè)的銀行賬戶必須經(jīng)省財政廳批準，由辦公室統(tǒng)一管理，各項收入要及時存入銀行。不能發(fā)生與業(yè)務(wù)工作無關(guān)的收支業(yè)務(wù)，不得出借銀行賬戶，不得開設(shè)“小金庫”。

單位預留開戶銀行印鑒（財務(wù)專用章和個人名章）必須指定兩人分別保管，嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。

財務(wù)專用章不得出借他人使用，財務(wù)個人名章不得私自領(lǐng)用。印章保管人不得擅自在與業(yè)務(wù)無關(guān)的憑證上加蓋銀行預留印鑒。

第十三條 各種票據(jù)要有專人管理，按規(guī)定使用，不得轉(zhuǎn)讓、出借、代開、買賣，不得擅自銷毀、隨意涂改，不得串用，不得相互替代。

第四章 支出管理

第十四條 支出是事業(yè)單位為開展業(yè)務(wù)活動和其他活動所發(fā)生的各項資金耗費以及用于基本建設(shè)項目的開支。包括基本支出和項目支出。

第十五條 單位應(yīng)當建立健全支出管理制度，量入為出、量財辦事、量力而行。各項支出，應(yīng)當嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的開支范圍及開支標準，規(guī)范使用，嚴禁多頭審批和無預算超預算開支。重大支出項目，必須經(jīng)主任辦公會集體討論決定。

第十六條 安排的基建項目，應(yīng)進行可行性論證，提出項目建議書和建設(shè)項目申請，經(jīng)主任辦公會研究同意后，由辦公室報省主管部門，由主管部門報發(fā)改委批準立項。

項目勘探、設(shè)計、施工、監(jiān)理以及與工程有關(guān)的重要設(shè)備、大宗材料等采購，必須按規(guī)定進行招標。單位應(yīng)做好基本建設(shè)財務(wù)管理工作。

第十七條 政府采購目錄內(nèi)的項目要按照政府采購有關(guān)規(guī)定組織采購。政府購買服務(wù)項目原則上按照部門預算和政府采購的程序、方式組織實施。

年度中，確需追加政府采購和政府購買服務(wù)計劃時，經(jīng)主任辦公會研究同意或主任審定后，辦公室向主管部門報送調(diào)整預算申請和追加計劃申請，主管部門報省財政廳批準后方可安排。

單位不得自行購買超出省財政廳規(guī)定的政府采購目錄范圍內(nèi)的貨物、工程和服務(wù)。

第十八條 單位支出應(yīng)嚴格遵守銀行、現(xiàn)金、國庫集中支付和公務(wù)卡管理規(guī)定。

第十九條 支出事項審批及運轉(zhuǎn)程序：

（一）報銷票據(jù)來源合法、內(nèi)容真實。票據(jù)須注明交款單位或交款人、交款日期、業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價及接受單位名稱，總金額大小寫要一致。票據(jù)不得涂改、挖補，如有錯寫內(nèi)容的，應(yīng)當由出具單位重開或者更正，更正處要加蓋出具單位財務(wù)專用章（或發(fā)票專用章），總金額大小寫不能更正。不得報銷虛假票據(jù)。

（二）審批程序和權(quán)限。報銷單據(jù)由經(jīng)辦人、科室負責人簽字、財務(wù)負責人審簽,主任審批后辦理報銷手續(xù)。

1．工資。統(tǒng)發(fā)工資由主管部門人事處報省人力資源社會保障廳核定后，由辦公室報省財政廳審批并發(fā)放。人員工資變動時，廳人事處應(yīng)提供人員工資調(diào)整文件。發(fā)放獎勵性績效工資、年終文明獎時，應(yīng)提供人員工資、獎金明細并需主任審簽。

2．差旅費。包括城市間交通費、住宿費、伙食補助費和市內(nèi)交通費，按照《山東省省直機關(guān)差旅費管理辦法》執(zhí)行。

3．出國費用。包括國際旅費、國外城市間交通費、住宿費、伙食費、公雜費和其他費用。出國人員持省政府外事辦公室出國任務(wù)批件、費用預算報辦公室審核，主任批準后予以墊付，確需外匯支付的應(yīng)由辦公室向外匯指定銀行購買外匯?；貒髴{組團負責人審核簽字且注明中文的有效票據(jù)報銷出國費用。

4．會議費。會議費包括住宿費、伙食費、會議室租金、交通費、文件印刷費等。計劃召開的會議應(yīng)經(jīng)主任辦公會同意或主任批準，到政府采購定點飯店或價格低于省級會議綜合定額標準的招待所等會議場所召開。會前，各科室填寫會議申報單，編制會議預算。辦公室審定會議內(nèi)容、會議預算。嚴格控制參加會議人數(shù)及工作人員人數(shù)，二類會議工作人員控制在會議代表人數(shù)的15%以內(nèi)，三類會議工作人員控制在會議代表人數(shù)的10%以內(nèi)。會議會期不超過一天，會議報到和離開時間合計不超過一天。以省委、省政府名義召開的二類會議標準每人每天不超過450元，其他會議不超過400元。會議費實行一會一結(jié)算，會議費報銷需提供會議申報單、會議通知、參會人員簽到表、會議服務(wù)單位出具的原始消費明細單據(jù)和電子結(jié)算單等憑證。

5．培訓費。培訓費包括住宿費、伙食費、培訓場地費、講課費、培訓資料費、交通費等。培訓計劃應(yīng)經(jīng)主任辦公會同意或主任批準，擇優(yōu)選擇培訓機構(gòu)，培訓時間一般控制在15日內(nèi)。15日以內(nèi)的培訓費標準每人每天不超過400元，超過15日按每人每天不超過320元控制。副高技術(shù)職稱人員講課費每半天不超過1000元，正高職稱的每半天不超過2000元，院士和全國知名專家每半天不超過3000元。舉辦培訓班前，經(jīng)辦科室填寫培訓申報單，辦公室審定培訓內(nèi)容、培訓預算。培訓班結(jié)束后，辦公室協(xié)助培訓承辦單位結(jié)算培訓費用。培訓費報銷時，需提供培訓申報單、培訓通知、參訓人員簽到表、講課費簽收單以及培訓服務(wù)單位出具的原始消費明細單據(jù)和電子結(jié)算單等憑證。

6．接待費。按照《山東省公務(wù)接待制度》執(zhí)行。報銷時應(yīng)提供派出單位公函、接待清單以及服務(wù)單位出具的結(jié)算單等憑證。

7．醫(yī)療費。按屬地醫(yī)療保險有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

8．書報費和郵寄費。書報征訂、書信包裹郵寄由辦公室統(tǒng)一辦理。

9．公務(wù)用車運行維護費。后勤科負責車輛定點保險、維修、加油等車輛運行管理工作。各項費用開支由經(jīng)辦人、后勤科科長簽字，辦公室審核，主任批準。車輛維修費報銷時，需提供車輛送修審批單、發(fā)票、維修費用明細單等。濟南市內(nèi)非定點保險、維修、加油發(fā)票不予報銷。

10．水電費、電話費、取暖費。后勤科負責水、電、暖、電話管理及費用繳納，以上費用除使用轉(zhuǎn)賬支票外，一律使用公務(wù)卡進行結(jié)算，否則不予報銷。

11．固定資產(chǎn)購置費。包括購置土地、房屋及構(gòu)筑物，通用設(shè)備，專用設(shè)備，文物和陳列品，圖書、檔案，家具、用具、裝具及動植物。固定資產(chǎn)購置均應(yīng)實行政府采購。

12．基本建設(shè)、維修改造支出。按規(guī)定實行政府采購或工程招標。

13．辦公用品購置費。零星辦公用品由后勤科負責購置。物品購入要有計劃，并建立健全物資入庫和領(lǐng)用制度。

14．物業(yè)費。物業(yè)管理由后勤科負責，物業(yè)管理服務(wù)實行政府采購。

15．信息網(wǎng)絡(luò)購建費。信息網(wǎng)絡(luò)購建由辦公室負責，實行政府采購。

第二十條 政府采購、政府購買服務(wù)等經(jīng)濟事項，確定中標或服務(wù)單位后，經(jīng)辦科室應(yīng)填寫合同簽訂審批單。經(jīng)濟合同簽訂應(yīng)符合《合同法》要求，重大經(jīng)濟合同要聘請法律顧問審核把關(guān)。1萬元（含1萬元）以下的合同，由經(jīng)辦科室負責人審簽；1萬元以上的合同由主任審簽。

第二十一條 預算執(zhí)行應(yīng)盡早安排，10月底前項目支出預算要完成當年預算的90％以上。結(jié)余或結(jié)轉(zhuǎn)2年及以上的專項資金、政府采購完成后結(jié)余資金，省財政廳按規(guī)定收回國庫。

第二十二條 真實、準確、完整、及時編制年終財務(wù)決算。辦公室負責單位財務(wù)決算編制工作，部門決算經(jīng)主任審定后報主管部門匯總上報省財政廳審批。

省財政廳審批后的部門財務(wù)決算和“三公經(jīng)費”決算按規(guī)定適時對外公開。

第二十三條 加強專項資金項目管理，按照《中華人民共和國預算法》《山東省民政廳專項資金管理暫行辦法》《山東省民政廳專項資金績效考評管理暫行辦法》和《山東省政府采購管理暫行辦法》等法律法規(guī)和規(guī)章制度執(zhí)行。

第五章 資產(chǎn)管理

第二十四條 資產(chǎn)是指占有或使用的、能以貨幣計量的經(jīng)濟資源，包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、對外投資、在建工程、無形資產(chǎn)等。

第二十五條 單位應(yīng)辦理國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記，按規(guī)定進行年檢。

第二十六條 建立健全資產(chǎn)管理制度，加強和規(guī)范資產(chǎn)配置、使用和處置管理。資產(chǎn)增加時，應(yīng)當及時登記入賬；減少時，應(yīng)當按照資產(chǎn)處置規(guī)定辦理報批手續(xù)，及時進行賬務(wù)處理。

第二十七條 加強資產(chǎn)日常管理，做好資產(chǎn)建賬、核算和登記工作。辦公室統(tǒng)一建賬、統(tǒng)一核算，資產(chǎn)使用部門統(tǒng)一登記、統(tǒng)一管理，資產(chǎn)使用部門指定專人管理。

資產(chǎn)使用部門應(yīng)定期或者不定期進行資產(chǎn)清查盤點，保證賬賬相符，賬實相符。年度終了，進行全面清查盤點。對盤盈、盤虧資產(chǎn)應(yīng)當分析原因及時處理。

第二十八條 資產(chǎn)處置應(yīng)當遵循公開、公平、公正的原則，嚴格履行審批程序，不得隨意處置。

處置房屋及建筑物、土地、對外投資、車輛以及其他固定資產(chǎn)，核銷貨幣性資產(chǎn)、批量1萬元以上存貨以及單位撤銷、合并、分立、改制、隸屬關(guān)系變更等整體資產(chǎn)處置要經(jīng)主任辦公會研究確定，報主管部門審核批準。

處置房屋及建筑物、土地、對外投資、10萬元以上車輛以及單價超過50萬元的固定資產(chǎn)，核銷貨幣性資產(chǎn)、批量30萬元以上存貨以及單位撤銷、合并、分立、改制、隸屬關(guān)系變更等整體資產(chǎn)處置應(yīng)經(jīng)省財政廳審批。

第二十九條 辦公室要加強應(yīng)收及暫付款項的管理，嚴格控制規(guī)模，及時進行清理，不得長期掛賬，不得白條頂現(xiàn)金。

第三十條 不得利用國有資產(chǎn)以任何形式舉辦經(jīng)濟實體和對外投資，不得對外擔保，不得舉借債務(wù)。

第六章 監(jiān)督檢查

第三十一條 財務(wù)監(jiān)督主要內(nèi)容：預算管理、收入管理、支出管理、資產(chǎn)管理、負債管理等監(jiān)督。

第三十二條 建立健全內(nèi)部控制制度、經(jīng)濟責任制度等監(jiān)督制度。實行事前監(jiān)督、事中監(jiān)督、事后監(jiān)督相結(jié)合，日常監(jiān)督與專項監(jiān)督相結(jié)合。對違反財務(wù)規(guī)章制度的問題進行檢查處理。依法接受財政、審計和主管部門的監(jiān)督。第七章 財務(wù)機構(gòu)和會計人員

第三十三條 單位財務(wù)活動在負責人領(lǐng)導下，由辦公室統(tǒng)一管理。

第三十四條 辦公室財務(wù)應(yīng)參與經(jīng)濟事項的研究、分析、決策和有關(guān)規(guī)章制度的制定工作，對各類經(jīng)濟活動實施管理、核算和監(jiān)督。

第三十五條 單位應(yīng)當配備專職財務(wù)人員。財務(wù)人員應(yīng)當具備與其工作崗位相適應(yīng)的資格和能力，熟悉國家有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和國家統(tǒng)一會計制度，遵守職業(yè)道德，定期參加業(yè)務(wù)培訓。

第三十六條 應(yīng)建立健全崗位責任制。會計、出納崗位必須分設(shè)，出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作。

第三十七條 辦公室財務(wù)應(yīng)當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)進行會計核算，保證所提供的會計信息合法、真實、準確、及時、完整。

第三十八條 會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料，以及電子數(shù)據(jù)、會計軟件資料等，應(yīng)當建立檔案，妥善保管。會計檔案建檔要求、保管期限、銷毀程序等依據(jù)《會計檔案管理辦法》執(zhí)行。

第三十九條 會計人員工作調(diào)動或者因故離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。沒有辦清交接手續(xù)的，不得調(diào)動或者離職。財務(wù)機構(gòu)負責人的交接事項，由所在單位主要領(lǐng)導負責監(jiān)交；一般會計人員的交接事項，由財務(wù)負責人負責監(jiān)交，并在移交清冊上簽字。

第八章 責任追究

第四十條 單位主要負責人對會計工作和會計資料的真實性、完整性負責，保證會計機構(gòu)、會計人員依法履行職責。各科室對發(fā)生經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項的真實性、合法性負責，辦公室對會計資料的完整性、準確性負責。第四十一條 不得自行設(shè)立收費項目，不得坐收坐支現(xiàn)金，不得公款私存，不得開設(shè)小金庫。

第四十二條 對違規(guī)編制、報送部門預算、決算，截留、占用、挪用或者拖欠應(yīng)當上繳國庫資金，改變預算支出用途，違反規(guī)定擴大開支范圍、提高開支標準的，應(yīng)當責令改正，對負有直接責任的主管人員和其他直接責任人員依法追究行政責任。

第四十三條 對使用不合法憑證進行費用報銷、會計核算，故意銷毀會計資料，提供虛假會計報告，指使、授意、強令會計人員及其他人員偽造、變造會計資料，以及打擊報復依法履行職責會計人員的，要依法追究當事者責任。

第四十四條 對弄虛作假、嚴重違反財務(wù)規(guī)章制度的行為，會計人員應(yīng)當立即制止和糾正；制止和糾正無效時，會計人員應(yīng)向單位負責人提出意見和建議，否則承擔相應(yīng)責任。

第九章 附 則

第四十五條 未盡事宜，按照相關(guān)法律法規(guī)和制度執(zhí)行。

第二篇：單位財務(wù)管理辦法

******財務(wù)管理辦法

第一章 總則

第一條 為了建立健全財務(wù)管理制度,加強財務(wù)監(jiān)督,規(guī)范財務(wù)收支行為，提高依法理財水平，依據(jù)有關(guān)財經(jīng)法規(guī)和財務(wù)制度，結(jié)合我局財務(wù)管理工作實際，制定本辦法。

第二條

嚴格執(zhí)行《**市市級機關(guān)事業(yè)單位財務(wù)管理暫行規(guī)定》的各項內(nèi)容。堅持依法理財、勤儉節(jié)約、量力而行、保證重點和兼顧一般的原則。

第二章 資金管理

第三條

各科室發(fā)生的財務(wù)收支，必須納入單位財務(wù)統(tǒng)一收支管理，嚴禁設(shè)立“小金庫”、“小錢柜”，嚴禁將公款以個人名義存入銀行。

第四條 職工因公借款須經(jīng)局長審批，借款人應(yīng)在辦事結(jié)束后五天內(nèi)結(jié)算清楚，余款返回；前帳不清不得辦理第二次借款；大額借款提前一天通知財務(wù)人員準備，因私借支一律不予批準。

第五條

嚴格執(zhí)行《現(xiàn)金管理暫行條例》及實施細則，按規(guī)定的范圍支付現(xiàn)金，如臨工工資、差旅費、交通費及小額支付等。財務(wù)室的現(xiàn)金除保留開戶銀行批準的庫存限額外，都要及時存入銀行，以保證現(xiàn)金的安全。

第六條 銀行結(jié)算要嚴格按照《支付結(jié)算辦法》等國家有

第十一條 因工作需要公務(wù)接待的，事先由相關(guān)科室請示局長同意，再由辦公室填寫派餐單，并明確接待標準，在報帳時實行“一票二單”（正式發(fā)票、派餐通知單、報帳單），由經(jīng)辦人、科室負責人、分管領(lǐng)導簽字后，呈局長簽字方可報銷。

第十二條

會議費要嚴格按照市政府有關(guān)規(guī)定控制會議規(guī)模和費用，主辦科室、財務(wù)室負責編制、審核各類會議的住宿費、伙食費標準，由主辦科室報請局長批準后開支。

第十三條

大型維修嚴格按照規(guī)定程序報市財政局審批。一般維修由辦公室、財務(wù)室編制維修計劃和審核費用，報局長審批后進行維修。

第十四條

車輛管理實行辦公室派車制度，業(yè)務(wù)科室使用車輛產(chǎn)生的過路費、汽油費等，由駕駛員、科室負責人、辦公室負責人在相關(guān)票據(jù)上簽字方可報銷。車輛保險費、維修費等由辦公室匯報局長同意后開支。

第四章 會計核算管理與工作責任

第十五條

會計人員根據(jù)《行政單位會計制度》及《事業(yè)單位會計制度》核算發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項。

第十六條 原始憑證的取得、報銷。從外單位取得的原始憑證，必須蓋有出票單位公章及財政票據(jù)監(jiān)制章或稅務(wù)局監(jiān)制章。原始憑證的內(nèi)容必須具備：憑證的名稱、填寫憑證的日期、填寫憑證單位名稱或者填寫人姓名、經(jīng)辦人員的簽名或蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單位和金額。原始憑證的大寫與小寫金額必須相符。

用，確因工作需要，必須經(jīng)單位負責人同意，辦理借領(lǐng)手續(xù)后才能借出，并保證按時歸還。固定資產(chǎn)的管理堅持做到誰損失，誰賠償。

第六章 局屬事業(yè)單位財務(wù)管理

第二十二條

市福利彩票發(fā)行管理中心的財務(wù)納入局機關(guān)統(tǒng)一管理，實行局長“一支筆”審批。

第二十三條

局屬事業(yè)單位的財務(wù)管理參照本辦法執(zhí)行。第二十四條 局屬各事業(yè)單位5000元以上的購物，10000元以上的基建項目報市局審批。

第二十五條

實行“收支兩條線”的局屬事業(yè)單位，要認真落實財政部門有關(guān)規(guī)定，強化資金動態(tài)監(jiān)控。

第三篇：財務(wù)管理辦法

****局財務(wù)管理辦法

第一章 總 則

第一條 為進一步加強財務(wù)管理，健全管理機制，科學、合理地安排使用資金，根據(jù)會計法、財政法規(guī)和****總局、****局制定的有關(guān)財務(wù)制度、《**市**局財務(wù)管理辦法》，結(jié)合實際制定本辦法。

第二條 ****局的財務(wù)活動適用本辦法。

第三條 財務(wù)管理的基本原則：貫徹國家有關(guān)方針、政策，執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度；堅持增收節(jié)支、量入為出、勤儉節(jié)約的原則，注重資金使用效益。

第四條 財務(wù)管理的基本任務(wù)：

（一）科學合理編制預算，統(tǒng)籌安排、節(jié)約使用各項資金。

（二）定期編制財務(wù)報告，如實反映預算執(zhí)行情況，進行財務(wù)活動分析。

（三）建立、健全內(nèi)部財務(wù)管理制度，規(guī)范財務(wù)收支行為。

（四）實施財務(wù)審計監(jiān)督，對財務(wù)活動進行控制和檢查。

（五）加強國有資產(chǎn)管理，發(fā)揮資產(chǎn)的最大使用效益。

（六）規(guī)范政府采購工作，按照管理權(quán)限實施政府采購。

（七）實施基本建設(shè)管理，規(guī)范基本建設(shè)立項審批程序。

第五條 遵循市局的“統(tǒng)一領(lǐng)導、垂直管理、下管一級、分級核算”的財務(wù)管理體制，全部財務(wù)活動由辦公室統(tǒng)一歸口管理。

第六條 本單位財務(wù)活動實行獨立核算。

第二章 崗位職責

第七條 辦公室配備專職財務(wù)人員負責財務(wù)管理工作，遵循會計和出納分設(shè)、印鑒和支票分別保管、錢和物分別管理、職責和權(quán)限明確且能相互制約的原則，科學設(shè)置工作崗位，分工明確，崗責清晰。

第八條 財務(wù)核算實行電算化管理，配備人員能熟練運用財務(wù)軟件。第九條 具體崗位職責：

財務(wù)部門負責人（辦公室主任）：

（一）貫徹執(zhí)行財務(wù)管理相關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和制度，結(jié)合本單位實際，制定有關(guān)財務(wù)管理的具體辦法和貫徹落實措施；

（二）對財務(wù)事項進行管理、監(jiān)督、審核和把關(guān)，審批權(quán)限范圍內(nèi)的財務(wù)事項；

（三）依法履行職責，嚴格執(zhí)行財務(wù)制度和財經(jīng)紀律，提高財務(wù)管理人員的綜合素質(zhì)，不斷提升財務(wù)管理工作水平，發(fā)現(xiàn)財務(wù)人員有違法、違規(guī)行為，及時制止并報告。

會計崗位：

（一）負責貫徹會計法律、法規(guī)和相關(guān)規(guī)章制度；結(jié)合實際制定本單位有關(guān)財務(wù)審批程序和會計核算辦法。按照國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定的程序和要求進行會計工作，保證所提供的會計信息真實合法、完整準確；

（二）按照制度規(guī)定設(shè)置會計科目，設(shè)置總賬、明細賬及輔助賬，做好收入、支出等業(yè)務(wù)的會計憑證填制、登記會計賬簿，做到科目使用準確，收入合乎標準，支出合乎手續(xù)；

（三）認真審核原始憑證，嚴格掌握開支范圍和開支標準。做好各項財務(wù)、資金收支、審核結(jié)算工作；固定資產(chǎn)的記賬清查，做到賬實相符；

（四）編制部門預算，完成“一上”和“二上”預算的編制上報工作；加強預算執(zhí)行日常監(jiān)督，對預算執(zhí)行情況進行檢查和分析，按要求報告預算執(zhí)行情況；按照預算編制上報本單位用款計劃；按規(guī)定的范圍公開本單位預算；

（五）定期準確編制和報送財務(wù)報表及預算、決算，做到內(nèi)容完整、數(shù)字準確；

（六）收集整理賬冊、憑單，定期裝訂會計憑證、賬簿、表冊等，妥善保管和存檔；

（七）負責貫徹執(zhí)行國家、總局有關(guān)基本建設(shè)管理的法律、法規(guī)、規(guī)章和制度；負責擬立項的 1 基本建設(shè)項目進行審查和進行可行性論證，對經(jīng)審核符合立項條件的按規(guī)定逐級申報；負責對經(jīng)審核符合開工條件的項目辦理開工申請；負責對已審批立項的基本建設(shè)項目，按規(guī)定申報進入項目庫納入項目庫管理；對已審批立項的基本建設(shè)項目進行監(jiān)督管理；

（八）負責保管單位財務(wù)專用章。出納崗位：

（一）貫徹執(zhí)行銀行賬戶和現(xiàn)金管理的法律、法規(guī)、規(guī)章和制度，負責銀行賬戶的管理；辦理本單位銀行賬戶開立、撤銷、備案手續(xù)；

（二）按照票證管理規(guī)定管理和使用銀行票據(jù)、收款收據(jù)，辦理現(xiàn)金的收付和銀行結(jié)算；

（三）登記銀行存款日記賬和現(xiàn)金日記賬；定期核對銀行對賬單、有關(guān)賬簿和現(xiàn)金；

（四）負責保管庫存現(xiàn)金和支票、單位法人名章。第十條 局長對本單位財務(wù)管理工作負主要領(lǐng)導責任；財務(wù)主管局長負責財務(wù)工作的組織管理和財務(wù)事項的審批工作，預算管理等重要財務(wù)事項由黨組會議集體討論決定。

第三章 預算管理

第十一條 預算是本單位根據(jù)稅收工作任務(wù)和人員編制情況編制的財務(wù)收支計劃。由收入預算和支出預算組成。

第十二條 本單位各項資金收入和支出全部納入預算統(tǒng)一管理，統(tǒng)籌安排。第十三條 預算編制的基本要求：

（一）貫徹艱苦奮斗、勤儉節(jié)約原則；

（二）量入為出，收支平衡，不搞赤字預算；保證人員支出，壓縮公用支出，管好項目支出。第十四條 預算的編報和審批程序：

（一）預算編制人員根據(jù)稅收業(yè)務(wù)需求、人員編制情況編制本單位經(jīng)費收支初步概算，經(jīng)主管財務(wù)局長審閱后，提請局黨組會議審議，形成收支預算，報市局預算管理部門審核后，逐級上報予以批復。批復后的預算成為預算執(zhí)行的依據(jù)。

（二）政府采購、基本建設(shè)編制單獨預算，再納入部門綜合預算。

（三）預算編制要合理、合法、真實、有效，符合上級局的要求。

第十五條 嚴格預算執(zhí)行。對批準執(zhí)行的預算，無特殊原因不得調(diào)整。確需調(diào)整的，要按照預算編制管理的程序提出，經(jīng)局黨組會議審定，并向上級局報告申請。

第十六條 按照批復的預算組織實施預算，定期將預算執(zhí)行情況向上級預算部門報告。

第四章 收入管理

第十七條 收入是本單位為開展業(yè)務(wù)活動，依照規(guī)定取得的非償還性資金，包括預算撥款收入和其他收入。

第十八條 預算撥款收入是指中央財政撥款，包括基本經(jīng)費、項目經(jīng)費。

第十九條 其他收入是指按規(guī)定取得的、除中央財政撥款以外的各種收入。包括地方政府補助收入、資產(chǎn)處置收入、租賃收入、利息收入、接受的捐贈收入、各種返還性收入、其他各種收入等。

第二十條 中央財政撥款收入的管理：

（一）財務(wù)人員必須按要求上報集中支付用款計劃。其中，基本支出用款計劃應(yīng)當按預算進度上報，項目支出用款計劃根據(jù)預算按實際需求進度上報。

（二）項目經(jīng)費實行專款專用，不得改變用途和額度。第二十一條 其他收入管理：

（一）其他收入的取得合規(guī)合法，手續(xù)齊全。

（二）其他收入全額納入預算管理，及時入賬，不準坐收坐支、不準設(shè)立小金庫。

第五章 支出管理

第二十二條 支出是本單位為開展業(yè)務(wù)活動發(fā)生的資金耗費，包括**基本經(jīng)費支出和項目支出。

第二十三條 **基本經(jīng)費是為完成日常工作任務(wù)發(fā)生的支出。包括：人員經(jīng)費、公用經(jīng)費、對家庭和個人的補助經(jīng)費、其他資本性支出。

第二十四條 項目經(jīng)費支出包括：

（一）基本建設(shè)支出。是指各級****局用于建房、購房和預算安排超過10萬元的改擴建、裝修支出。

（二）金稅運行支出。是指各級**局用于****運行發(fā)生的支出。

（三）**辦案經(jīng)費。是指各級**局用于查辦**案件發(fā)生的支出。

（四）代征代扣手續(xù)費。是指****機關(guān)按照有關(guān)規(guī)定，支付給代征、代扣、代繳義務(wù)人的費用支出。

第二十五條 ****基本經(jīng)費的管理原則是按預算安排的范圍、總量進行支出控制。

（一）經(jīng)費支出權(quán)限：凡經(jīng)費支出均由財務(wù)主管局長“一只筆”審批；大額經(jīng)費支出，一次性支出人民幣50,000元以上（不包括小額支出累計結(jié)算形成的大額經(jīng)費支出），由支出部門向辦公室提出計劃，辦公室向財務(wù)主管局長報告后，由財務(wù)主管局長提請局黨組會議討論決定后簽批。

（二）日常經(jīng)費報銷程序：經(jīng)辦人簽字→科室負責人簽字→辦公室經(jīng)費會計審核簽字→辦公室主任審批→財務(wù)主管局長審批。

第二十六條 重要費用支出管理：

（一）人員支出：人員工資要嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的工資標準；各項津貼和獎金按規(guī)定的標準、范圍發(fā)放。發(fā)放單及明細表等所附的原始憑證合法有效，支出審批手續(xù)完備。嚴格執(zhí)行國家政策，不得濫發(fā)獎金和實物。執(zhí)行地方政府出臺的補助等政策應(yīng)報市局財務(wù)管理科備案。

（二）差旅費支出：嚴格執(zhí)行機關(guān)工作人員差旅費開支規(guī)定，對不符合規(guī)定的開支不予報銷。外出人員到外地學習或參加會議，應(yīng)當事先填制《外出申請審批表》，各部門負責人須經(jīng)局長批準，其他人員由業(yè)務(wù)主管局長批準。無《外出申請審批表》的，不予報銷差旅費，凡已履行公出前審批程序的不必再履行大額支出審批程序。

出差人員借款，須提前一天通知辦公室備款，由本人填制《公出申請審批表》及借款單，借款額度以出差天數(shù)的住宿費、補助費和往返交通費等項為基數(shù)計算，由財務(wù)主管局長審批后辦理借款。

出差人員回局后應(yīng)于一周內(nèi)報銷差旅費并還清借款，如無特殊情況超過一個月未返還借款，辦公室負責從出差人工資中扣回。

（三）辦公費支出：各科室需用的辦公用品及消耗用品（除復印紙、打印紙外），由辦公室根據(jù)批準的預算制定采購計劃，經(jīng)財務(wù)主管局長簽字后實施。基層分局、所辦公費的零星支出實行自行采購（每人每月10元標準）。實施采購過程應(yīng)遵循以下原則：

1．辦公室采購物品應(yīng)成立采購小組，外出采購需二人以上； 2．采購物品需經(jīng)保管員驗收簽字后方可履行報銷程序。

（四）大宗物品采購：大宗物品采購列入預算管理。由需求科室提出申請，辦公室進行網(wǎng)上實際詢價，全局范圍公示征求意見（局域網(wǎng)、公示欄等形式）；由財務(wù)主管局長提請局黨組會議集體討論決定；超過金額的履行大額支出程序；采購需兩人以上；事后公開，接受群眾監(jiān)督。

（五）會議費支出：列入預算管理，按規(guī)定的預算和支出標準予以列支。

（六）公務(wù)用車運行費支出：辦公室負責機關(guān)車輛的維護和管理工作。所有車輛需要進行維護修理，須事前請示財務(wù)主管局長批準；用油嚴格按單車耗油定量標準；車輛修理實行招標定點修理；車輛保險根據(jù)省局政府采購確定保險公司。機動車輛各項費用的日常管理，辦公室負責建立車輛費用統(tǒng)計臺賬，與車輛有關(guān)的一切費用均應(yīng)登記后才能報銷。車輛的運行費支出由辦公室主任簽字核準后履行報銷程序。

（七）食堂經(jīng)費管理：食堂庫存按月進行結(jié)算。辦公室應(yīng)加強對食堂的管理，建立物品采購、入庫、驗收、保管制度。

機關(guān)干部職工個人負擔伙食費15元/月，單位補充伙食費按每人每日15元標準補貼；基層干部單位補充伙食費按每人每月50元標準補貼，單位按每月200元標準補助基層各分局食堂人員勞務(wù)費。

每個月末食堂憑《工作餐登記表》、酒水單、購菜單進行結(jié)算；外來人員工作餐由辦公室負責接待，具體經(jīng)辦人填寫（外來人員工作餐登記單），統(tǒng)一由辦公室按標準撥款。

庫存盤點每半年進行一次，由辦公室主任、財務(wù)會計、食堂管理員負責。財務(wù)會計每月與食堂核對收支款項，盤盈、盤虧，財務(wù)收支情況按月上報財務(wù)主管局長。

（八）職工福利支出：征求群眾意見，由局長辦公會研究，辦公室負責采購、發(fā)放，事后公開。

（九）職工取暖費：由辦公室對房照、戶口簿和發(fā)票進行核對后簽署意見，人事教育科對人員級別進行核定并簽署意見，經(jīng)財務(wù)主管局長審批后財務(wù)會計按照規(guī)定予以報銷。

第二十七條 項目經(jīng)費管理：

（一）項目經(jīng)費要專款專用，不得改變用途或互相挪用。

（二）項目經(jīng)費一般按項目預算或?qū)嶋H項目進度撥款、支付。不得辦理無預算支出，支出手續(xù)齊全，支出憑證合法。

（三）嚴格控制基建支出，按照基建會計核算制度進行核算。按工程進度撥付工程款，并按規(guī)定留足保證金和審減資金。基本建設(shè)項目完工后，及時進行決算和委托審計，進行資產(chǎn)結(jié)轉(zhuǎn)。

第二十八條 建立健全各項支出管理制度，嚴格審批手續(xù)：

（一）重大支出項目集體研究決定，對重點支出項目，實施重點管理控制。

（二）壓縮公用支出，重點控制會議費、招待費、差旅費、車輛維修費和耗油費的開支。

（三）每項支出必須取得合法的原始憑證，履行嚴格的審批程序，并按會計制度規(guī)定，在相應(yīng)科目列支，不得轉(zhuǎn)列其他科目，按照預算的進度和額度使用各項資金。

第六章 資產(chǎn)管理

第二十九條 資產(chǎn)是指本單位占有或者使用的，能以貨幣計量的經(jīng)濟資源，包括固定資產(chǎn)和流動資產(chǎn)。

第三十條 本單位資產(chǎn)實行財物分管的原則。現(xiàn)金、銀行存款等貨幣資產(chǎn)由辦公室設(shè)專職財務(wù)人員負責管理，固定資產(chǎn)、辦公用品和其他實物財產(chǎn)等由辦公室資產(chǎn)管理人員負責管理。

第三十一條 流動資產(chǎn)管理：

（一）流動資產(chǎn)是指可以在一年內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、暫付款等。財務(wù)人員按規(guī)定界定流動資產(chǎn)的范圍。

（二）現(xiàn)金的管理。嚴格遵守國家關(guān)于現(xiàn)金管理的各項規(guī)定，制定現(xiàn)金管理制度，加強現(xiàn)金內(nèi)部控制，確?，F(xiàn)金的安全；應(yīng)當按核定的庫存限額留存現(xiàn)金，按規(guī)定范圍和限額使用現(xiàn)金；嚴格履行現(xiàn)金收、付手續(xù)，實行錢、賬分管；加強現(xiàn)金清查盤點；按財務(wù)制度規(guī)定處理現(xiàn)金長、短款。

（三）銀行存款管理。制定《賬戶管理辦法》由財務(wù)人員按規(guī)定履行開戶申請審批手續(xù)、開設(shè)銀行賬戶。國家資金不得以個人名義在銀行開設(shè)賬戶，也不得轉(zhuǎn)為“儲蓄存款”。應(yīng)遵守國家銀行的各項結(jié)算制度，超過現(xiàn)金支付限額的支出，都要通過銀行辦理支付結(jié)算。銀行賬戶只限本單位使用，不得出借給其他單位或個人使用。

（四）暫付款管理。嚴格控制暫付款（含借款）的發(fā)生，除差旅費及臨時性特殊事項支出外，一律不準向個人借款，必要的支出由個人暫時墊付，取得合法憑證后報銷。對借出的款項要及時進行清理，不得長期掛賬。

（五）根據(jù)有關(guān)規(guī)定，制定《現(xiàn)金管理辦法》、《支票管理辦法》、《銀行賬戶管理制度》。第三十二條 固定資產(chǎn)的管理：

（一）按財務(wù)制度規(guī)定界定固定資產(chǎn)的范圍和確定資產(chǎn)的分類標準。按《國家行政單位財務(wù)規(guī)則》規(guī)定，固定資產(chǎn)是指單位價值在500元以上，專用設(shè)備單位價值在800元以上，耐用年限在一年以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價值雖然低于500元，使用年限一年以上的大批同類資產(chǎn)，也視同固定資產(chǎn)管理。

（二）建立健全固定資產(chǎn)管理制度，明確財務(wù)人員和財產(chǎn)管理人員的責任。財務(wù)人員負責統(tǒng)一核算建賬，辦公室必須設(shè)置固定資產(chǎn)管理專職人員，具體負責固定資產(chǎn)統(tǒng)一登記。購置固定資產(chǎn)后應(yīng)及時分類入賬，一年至少進行一次資產(chǎn)清查，做到賬實相符。處置固定資產(chǎn)應(yīng)由辦公室填報《固定資產(chǎn)處置審批單》，報上級機關(guān)審批（處置辦公自動化設(shè)備需事前經(jīng)市局信息中心審驗）。

（三）固定資產(chǎn)增加（購置）、減少（處置）應(yīng)按有關(guān)規(guī)定履行報批手續(xù)，及時進行賬務(wù)處理。購買、處置應(yīng)按規(guī)定實行政府采購或進行評估。

（四）固定資產(chǎn)處置、出租收入，應(yīng)當及時上繳中央財政。

（五）固定資產(chǎn)不計提折舊。

（六）按照上級局有關(guān)要求，真實、全面、及時地編制資產(chǎn)報表和資產(chǎn)情況說明。

（七）本單位制定《固定資產(chǎn)管理制度》加強和規(guī)范資產(chǎn)管理。

第七章 政府采購管理

第三十三條 政府采購實行預算管理，政府采購的項目必須是預算安排的項目，預算編制人員按有關(guān)要求，在編報預算的同時編制和報送政府采購計劃、預算。

第三十四條 各部門根據(jù)需求報送用品需求計劃，辦公室根據(jù)各部門需求計劃界定屬采購范圍的擬定政府采購計劃，由財務(wù)主管局長審核后，提請局黨組會議集體討論決定，并比照大宗物品采購公示程序，公開進行。討論決定做為政府采購預算編制和批復的依據(jù)。

（一）凡屬****總局和省局采購目錄的貨物和服務(wù)，一律不得自行采購。采購**總局和省局采購目錄以外的貨物和服務(wù)，應(yīng)當在公開招標、邀請招標、競爭性談判、詢價、單一來源等五種采購方式中選擇一種適合本次采購的采購方式。

（二）政府采購限額標準和范圍：凡總局和省局政府采購目錄外，單筆采購金額在5,000元以上的物品和服務(wù)，須經(jīng)市局政府采購小組組織采購；辦公自動化類設(shè)備和配件根據(jù)年初制定的預算，由信息中心匯總后，由區(qū)局辦公室報市局政府采購小組按照有關(guān)政府采購制度實施。復印紙、打印紙等，辦公室提供采購計劃，經(jīng)財務(wù)主管局長簽字后由辦公室采購小組按照有關(guān)政府采購制度實施。

（三）采購小組由辦公室、監(jiān)察室指定的人員和當次采購所涉及到的其他科室指定的人員共同組成。

第八章 財務(wù)報告和財務(wù)分析

第三十五條 財務(wù)報告是反映一定時期財務(wù)狀況和預算執(zhí)行結(jié)果的總結(jié)性文件。包括財務(wù)報表、財務(wù)情況說明書和財務(wù)分析報告。

財務(wù)報表包括資產(chǎn)負債表、收入支出總表、支出明細表、基本數(shù)字表和其他有關(guān)附表以及上級臨時要求報送的報表。

財務(wù)情況說明書應(yīng)當反映本期收入、支出、結(jié)余、項目經(jīng)費使用及各項資產(chǎn)變動的情況、原因，簡要說明影響財務(wù)狀況變化的重要事項和其他需要說明的問題。

財務(wù)分析報告是綜合反映單位一定時期財務(wù)狀況、資金活動和經(jīng)費收支執(zhí)行結(jié)果的分析報告。

第三十六條 財務(wù)分析包括財務(wù)分析和專題財務(wù)分析：

（一）基本情況：預算執(zhí)行、財務(wù)收支、資金運用、人員增減、機構(gòu)變動、固定資產(chǎn)利用和財務(wù)管理制度建設(shè)情況。

（二）影響預算完成的主要原因，以及相應(yīng)的解決辦法和改進措施。

（三）對上級局工作的意見、建議和要求等。

第三十七條 財務(wù)人員按照上級預算單位制發(fā)的財務(wù)報表格式及提出的要求，真實、準確、完整、及時地編制財務(wù)報告，認真進行財務(wù)分析，經(jīng)單位負責人批準、簽字后上報。

第九章 財務(wù)監(jiān)督

第三十八條 財務(wù)監(jiān)督是根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度對財務(wù)活動進行審計、檢查的行為，內(nèi)部審計是財務(wù)監(jiān)督的主要形式。

第三十九條 成立專門的審計組織，設(shè)專職人員負責內(nèi)部審計工作，組長由紀檢組長擔任，成員由人事、監(jiān)察、辦公室人員組成。內(nèi)部財務(wù)審計組織在局黨組領(lǐng)導下，獨立行使內(nèi)部審計職權(quán)，向局黨組負責并報告工作。

第四十條 審計組織依照國家的方針政策、財經(jīng)法規(guī)和財務(wù)管理的有關(guān)規(guī)定，對本單位的預算資金、基本建設(shè)、固定資產(chǎn)、政府采購和財務(wù)管理情況及其財務(wù)收支的真實性、合法性、效益性進行審查，評價經(jīng)濟責任、維護財經(jīng)法紀。

第四十一條 及時反饋審計意見，監(jiān)督建議和決定的落實，利用內(nèi)部審計結(jié)果，加強財務(wù)監(jiān)督和廉政建設(shè)，規(guī)范財務(wù)管理，提高財務(wù)管理水平。

第十章 財務(wù)公開

第四十二條 為提高財務(wù)工作的透明度和辦事效率，落實**干部職工對財務(wù)工作知情權(quán)、參與權(quán)和監(jiān)督權(quán)，根據(jù)上級局有關(guān)推行政務(wù)公開的要求，實行財務(wù)公開。具體辦法另行規(guī)定。

第四十三條 辦公室為財務(wù)公開管理的職能部門，具體負責本單位財務(wù)事項的公開管理。財務(wù)管理部門在主管局長領(lǐng)導下開展財務(wù)公開具體日常事務(wù)。

財務(wù)公開的內(nèi)容經(jīng)財務(wù)部門負責人簽字，報主管局長審批，并對財務(wù)公開事項的真實性負責。第四十四條 財務(wù)公開內(nèi)容包括財務(wù)管理相關(guān)規(guī)章制度以及預算管理、財務(wù)管理、資產(chǎn)管理、基本建設(shè)管理、內(nèi)部審計等方面重大問題，以及干部職工關(guān)心的財務(wù)事項。

第四十五條 財務(wù)公開時間、內(nèi)容、形式、范圍，從實際出發(fā)，可針對不同的內(nèi)容，在全局范圍采取公示欄、局域網(wǎng)等形式，及時公開。

第四十六條 財務(wù)公開后，財務(wù)管理部門聽取干部職工的意見和建議，及時研究解決職工在財務(wù)公開中提出的問題。

第十一章 附 則

第四十七條 財務(wù)管理檔案按照財政部、國家檔案局制定的《會計檔案管理辦法》執(zhí)行。第四十八條 ****局制定的財務(wù)管理制度，報市局備案。第四十九條 本辦法由****局負責解釋。第五十條 本辦法自印發(fā)之日起執(zhí)行。

第四篇：財務(wù)管理辦法

財務(wù)管理辦法

為加強財務(wù)管理，充分調(diào)動全局職工的工作積極性和節(jié)省開支的自覺性，堵塞各種漏洞，防止經(jīng)濟違法行為的發(fā)生，更好地保障質(zhì)量

技術(shù)監(jiān)督事業(yè)的發(fā)展，特制定本辦法：

一、管理機構(gòu)

局機關(guān)設(shè)立財務(wù)室，局財務(wù)室在局長的領(lǐng)導下，統(tǒng)管局機關(guān)的一

切財務(wù)工作。

二、資金管理

1、全局的所有資金實行統(tǒng)一管理，分級核算。

2、各部門的所有收，必須如數(shù)按時上交局財務(wù)室，不準截留、坐支、不準隱瞞收入。

3、全局性的開支，由局財務(wù)室統(tǒng)一計劃和管理。

4、局財務(wù)每月對各部門的收支情況進行核算并制作報表送局領(lǐng)

導和各部門。

5、各部門欠收或超支，財務(wù)室不予以報銷各種費用。

6、各種收費票據(jù)按照《票據(jù)管理規(guī)定》進行管理。

7、局每半年對各部門的收支情況進行一次考核、監(jiān)督。

三、物資管理

1、全局所有固定資產(chǎn)均屬局所有，由財務(wù)室建立明細賬。

2、局各部門均無權(quán)自行處理固定資產(chǎn)。

3、固定資產(chǎn)的購置，由各部門向局申請，批準后上報市質(zhì)監(jiān)局，大宗物資由市政府采購辦統(tǒng)一購置。

4、低值易耗品按審批權(quán)限購置。局財務(wù)室分別按領(lǐng)用部門建賬

備查，做到賬物相符。

5、機動車的管理、使用按照《機動車輛管理規(guī)定》執(zhí)行；通信設(shè)施（工具）由使用部門管理，其費用計入各部門成本自行承擔。

6、辦公用品、文件、資料，原則上由局統(tǒng)一購買或印制，其費

用由使用部門承擔。

7、罰沒物資由局財務(wù)室指定專人負責，統(tǒng)一保管。

四、財務(wù)報銷辦法

1、所有支出由局主管財務(wù)工作的領(lǐng)導批準報銷。

2、報銷程序：經(jīng)辦人填寫報銷單，交所在部門領(lǐng)導審核簽字后，送財務(wù)室、財務(wù)負責人審核簽字，再由該項工作分管局長審核簽字，最后由主管財務(wù)的局長簽字同意后方可到財務(wù)室報銷。

五、局財務(wù)人員必須按此文規(guī)定進行審核報銷。否則，將追究其經(jīng)濟

責任和行政責任

六、本辦法自發(fā)文之日起執(zhí)行。

第五篇：財務(wù)管理辦法

病險小型水庫除險加固工程建設(shè)財務(wù)管理辦法

（試行）

第一章

總

則

第一條

為加強病險小型水庫除險加固工程建設(shè)資金管理，規(guī)范財務(wù)管理行為，保證資金安全，提高投資效益。根據(jù)《基本建設(shè)財務(wù)管理規(guī)定》及其他相關(guān)規(guī)定等，特制定本辦法。

第二條

病險小型水庫除險加固工程建設(shè)財務(wù)管理工作的主要任務(wù)是：

1、貫徹執(zhí)行水利基本建設(shè)各項規(guī)章制度；

2、建立健全局內(nèi)部財務(wù)管理制度；

3、依法籌集、落實工程建設(shè)資金，保證工程用款；

4、做好財務(wù)預算，進行成本費用控制與核算，合理、有效使用建設(shè)資金，努力提高投資效益；

5、正確處理各種經(jīng)濟關(guān)系。

第二章

財務(wù)管理機構(gòu)、人員及其職責

第三條

建立財務(wù)管理機構(gòu)，配備具有相應(yīng)專業(yè)技術(shù)資格、熟悉水利基本建設(shè)財務(wù)管理和會計核算工作的財會人員，負責市小型水庫加固工程財務(wù)管理和會計核算工作。

第四條

建立內(nèi)部財務(wù)管理體制，明確崗位職責。

1、單位負責人。遵守國家法律法規(guī)，根據(jù)項目計劃、預算負責項目實施；確定內(nèi)部財務(wù)機構(gòu)、配備合格會計人員；擬定內(nèi)部財務(wù)管理制度；配合財政、稅務(wù)、審計機關(guān)對本單位的財務(wù)進行監(jiān)督檢查等。

2、財務(wù)機構(gòu)負責人。宣傳貫徹國家有關(guān)水利建設(shè)資金的規(guī)章制度；審核重要財務(wù)事項；協(xié)調(diào)各種經(jīng)濟財務(wù)關(guān)系以及與各職能部門的關(guān)系；組織制定財務(wù)計劃、編制財務(wù)預算并負責實施；定期檢查財務(wù)預算的執(zhí)行情況，研究解決執(zhí)行中的問題；負責組織財務(wù)管理和會計核算工作，審核財務(wù)決算等。

3、財務(wù)部門。具體履行財務(wù)管理職責，做好財務(wù)預算編制、執(zhí)行、控制、分析考核和決算編制工作；負責資金的使用管理和會計核算工作;按時報送財務(wù)報表及相關(guān)財務(wù)資料。建立健全內(nèi)部財務(wù)管理制度，做好財務(wù)管理基礎(chǔ)工作；參與項目評估、執(zhí)行概算分解、預算審查、合同的簽訂，以及竣工驗收等全過程的管理工作。

第三章

資金使用管理

第五條

市小型水庫加固工程建設(shè)資金由本局統(tǒng)一管理、所屬的項目現(xiàn)場建管處負責具體核算管理。

第六條

基本建設(shè)資金只能在國有、國家控股銀行或經(jīng)批準允許為其開戶的商業(yè)銀行開立賬戶。其中，國債專項資金只能在四家國有商業(yè)銀行中的一家開立一個國債資金專戶。任何單位不得多頭開設(shè)銀行賬戶。

第七條

現(xiàn)金使用及銀行轉(zhuǎn)賬管理

1、嚴格按照《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定工程建設(shè)所需的使用現(xiàn)金，現(xiàn)金主要用于職工工資、津貼、個人勞務(wù)報酬、各種勞保、福利、差旅費、零星辦公用品購置，以及支付移民及土地征用補償費等。嚴禁用現(xiàn)金支付工程價款、勘察設(shè)計費、監(jiān)理費和大宗物資設(shè)備采購費等。

2、凡支付現(xiàn)金的業(yè)務(wù)必須通過“現(xiàn)金”會計科目進行核算，不得直接從“銀行存款”會計科目進行核算，真實完整地反映現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)。

3、單位取得的貨幣資金收入包括廢舊物資處理、出售標書收入及其他收入等，必須及時納入單位財務(wù)統(tǒng)一管理核算，任何單位和個人不得私設(shè)“小金庫”，設(shè)置“賬外賬”。

4、出納會計負責辦理銀行存款和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)并及時登記入賬，做到日清月結(jié)、賬款相符。銀行對賬單應(yīng)附在當月最后一張記賬憑證后面。

5、銀行印鑒要由專人分開保管，凡財務(wù)收支項目必須由兩人以上才能辦理。

第八條

資金的申請

依據(jù)項目概（預）算、投資計劃、工程進度、資金支出預算等，及時向有關(guān)部門申請用款計劃，落實資金到位，確保工程用款。

第九條

資金支付程序、審查

1、支付資金時，必須符合下列程序：

（1）經(jīng)辦人審查。經(jīng)辦人對原始憑證的真實性、合法性、完整性進行審查。原始憑證必須由經(jīng)辦人、證明人簽字；購置的零星固定資產(chǎn)、辦公用品等必須進行登記，并由接收人簽字。

（2）有關(guān)業(yè)務(wù)部門審核。經(jīng)辦人審查后，應(yīng)送有關(guān)業(yè)務(wù)部門和財務(wù)部門負責人審核。

（3）單位負責人核準簽字。

2、資金支付審查的主要內(nèi)容：

（1）支付憑證是否合法、手續(xù)是否完善、金額是否正確；（2）是否符合合同約定；

（3）是否符合財務(wù)預算、用款計劃；（4）是否符合規(guī)定的程序；（5）支付方式是否符合規(guī)定等。

第十條

凡存在下列情況之一的，財務(wù)部門不予支付資金：

1、違反國家法律、法規(guī)和財經(jīng)紀律的；

2、不符合批準的建設(shè)內(nèi)容；

3、不符合合同條款規(guī)定的；

4、結(jié)算手續(xù)不完備，支付審批程序不規(guī)范的；

5、不合理的攤派。

第四章

預付工程款和工程價款結(jié)算的管理 第十一條

預付工程款必須同時具備以下兩個條件：

1、建設(shè)工程、設(shè)備、材料采購合同已簽訂。

2、施工或供貨單位已向項目現(xiàn)場建設(shè)管理處提供并經(jīng)認可的銀行履約保函或擔保書、履約保證金。

預付工程款應(yīng)按合同中規(guī)定的支付比例、支付方式、抵扣時間和方式預付；預付施工單位和供貨單位的工程及設(shè)備款，應(yīng)匯入合同指定的收款單位和開戶銀行，施工單位和供貨單位更改賬戶的，必須出具單位證明。

第十二條

工程價款結(jié)算管理

1、工程價款結(jié)算應(yīng)嚴格按照簽訂的合同進行結(jié)算，以一個合同項目為工程價款結(jié)算的基本單位，實行一個合同項目設(shè)置一個工程價款結(jié)算單的原則。工程價款結(jié)算項目與合同項目一一對應(yīng)，合同以外的項目按合同變更處理。

2、施工單位按月上報已完工程進度報表，監(jiān)理負責對施工單位上報的工程進度進行審核，編制月進度工程價款結(jié)算單，并簽發(fā)工程進度款支付證書，報項目現(xiàn)場建設(shè)管理處。

3、工程部門對監(jiān)理審核上報的價款結(jié)算作進一步審核，并簽發(fā)工程價款結(jié)算支付單，報項目現(xiàn)場建設(shè)管理處負責人審批。

4、財務(wù)部門根據(jù)已完工程月報、月進度工程價款結(jié)算單、工程 進度款支付證書和工程價款結(jié)算支付單，在收到施工單位按本期結(jié)算數(shù)開具的稅務(wù)發(fā)票后，支付本期進度款，同時在財務(wù)賬面上反映當月投資完成數(shù)。

5、項目建管處與施工單位進行工程價款結(jié)算時，除按規(guī)定扣留質(zhì)保金外，還應(yīng)另預留5%的工程尾款，待價款結(jié)算審計后再予清算。

6、項目建管處向建管局申請撥款時,應(yīng)提供書面報告,并應(yīng)附已完工程進度表及其他費用開支情況表,經(jīng)局工程技術(shù)部門審核后,報局領(lǐng)導批準予以撥款。

第十三條

施工單位完成合同規(guī)定的內(nèi)容（包括單項工程、單位工程或一個標段）后，項目建管處應(yīng)及時編制工程決算，并書面報請項目法人，由局統(tǒng)一安排工程造價審計。審計結(jié)果作為辦理工程最終價款結(jié)算的依據(jù)。

未經(jīng)局安排審計的工程項目，項目建管處不得與施工單位辦理工程價款清算。

第五章

建設(shè)成本管理

第十四條

項目建設(shè)成本是指計入交付使用資產(chǎn)價值的各項投資支出。按照支出費用的用途劃分為：建筑安裝工程投資支出、設(shè)備投資支出、待攤投資支出和其他投資支出。

為使成本預測、控制、核算、分析、考核有可靠依據(jù)，應(yīng)建立健全原始記錄、定額管理、計量驗收、物資收發(fā)領(lǐng)退和定期盤點等各項基礎(chǔ)工作。

第十五條

項目建設(shè)成本核算到單項工程和費用明細項目。第十六條

下列項目不得列入建設(shè)單位的建設(shè)成本：

1、被沒收的財物；

2、支付的滯納金、罰款；

3、贊助、捐贈支出；

4、國家法律法規(guī)以外的各種付費；

5、國家規(guī)定不得列入成本的其他支出。

第十七條

建設(shè)單位管理費是指建設(shè)單位從籌建開工之日起至辦理竣工財務(wù)決算之日止發(fā)生的管理性質(zhì)的開支。建設(shè)單位管理費實行預算控制，原則上不得突破項目概算批復數(shù),業(yè)務(wù)招待費要本著勤儉節(jié)約的原則嚴格控制,不得超過建設(shè)單位管理費總額的10%。

第六章

資產(chǎn)管理

第十八條

本局及所屬項目現(xiàn)場建設(shè)管理處的資產(chǎn)包括：固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)。

第十九條

建立健全現(xiàn)金、各種存款的內(nèi)部控制制度，確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。

第二十條

定期進行應(yīng)收與預付款項的對賬和清理，確保工完賬清。

第二十一條

建立清查盤點制度，加強庫存材料、庫存設(shè)備等實物管理。

第二十二條

明確相關(guān)部門負責固定資產(chǎn)的日常清理，并建立固定資產(chǎn)的保管、使用、內(nèi)部轉(zhuǎn)移、盤盈、盤虧、報廢、清理盤點等內(nèi)部管理制度。

第二十三條

項目竣工驗收后，應(yīng)及時辦理資產(chǎn)移交手續(xù)。

第七章

基建收入管理

第二十四條

基建收入是指基本建設(shè)過程中形成的各項工程建設(shè)副產(chǎn)品變價凈收入、負荷試車和試運行收入、單項工程簡易投產(chǎn)收入、索賠及違約金以及其他收入。第二十五條

取得基建收入應(yīng)依法繳納營業(yè)稅、企業(yè)所得稅、印花稅等。

第八章

竣工結(jié)余資金管理

第二十六條

竣工結(jié)余資金是指項目完建后，剩余的貨幣資金、庫存材料以及往來賬款等。

第二十七條

竣工結(jié)余資金屬于項目建設(shè)單位留成部分，主要用于項目配套設(shè)施建設(shè)、職工獎勵和工程質(zhì)量獎勵。

第九章

財務(wù)報告

第二十八條

水利基本建設(shè)項目財務(wù)報告是反映項目財務(wù)狀況和建設(shè)成果的書面文件。有以下種類：

1、財務(wù)報告。主要有資金平衡表、基建投資表、待攤投資明細表、基建借款情況表以及有關(guān)附表，按主管部門決算文件通知要求編制和報送。

2、竣工財務(wù)決算。主要有水利基本建設(shè)竣工項目概況表、竣工財務(wù)決算表、項目投資分析表、項目成本表、交付使用資產(chǎn)表等。按《水利基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算編制規(guī)程》要求編制和報送。

3、其他財務(wù)報告。主要有基本建設(shè)支出預算執(zhí)行情況季度報表等，于每季度末5日內(nèi)報送。

第二十九條

對于重大經(jīng)濟糾紛如索賠以及重要經(jīng)濟責任事項等，應(yīng)及時向有關(guān)部門、單位報告，不得故意隱瞞。

第十章

內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督與檢查

第三十條

項目建設(shè)單位應(yīng)建立內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督與檢查制度，并進行定期或者不定期的財務(wù)檢查。第三十一條

監(jiān)督與檢查的主要內(nèi)容：

1、國家有關(guān)水利基本建設(shè)法律、法規(guī)及水利基本建設(shè)資金管理辦法等規(guī)章是否貫徹執(zhí)行；

2、資金使用與管理是否合規(guī)、合法；

3、財務(wù)管理職責權(quán)限是否明確；

4、財務(wù)崗位不相容職務(wù)是否分離；

5、財務(wù)經(jīng)濟重大事項決策、執(zhí)行程序是否規(guī)范；

6、是否建立財產(chǎn)清查制度；

7、內(nèi)部審計、檢查辦法是否明確等。

第十一章

附

則

第三十二條

本辦法由市病險小型水庫除險加固工程建設(shè)管理處負責解釋。

第三十三條

本辦法自發(fā)布之日起實施。