第一篇：?jiǎn)挝回?cái)務(wù)管理辦法

******財(cái)務(wù)管理辦法

第一章 總則

第一條 為了建立健全財(cái)務(wù)管理制度,加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督,規(guī)范財(cái)務(wù)收支行為，提高依法理財(cái)水平，依據(jù)有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，結(jié)合我局財(cái)務(wù)管理工作實(shí)際，制定本辦法。

第二條

嚴(yán)格執(zhí)行《**市市級(jí)機(jī)關(guān)事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理暫行規(guī)定》的各項(xiàng)內(nèi)容。堅(jiān)持依法理財(cái)、勤儉節(jié)約、量力而行、保證重點(diǎn)和兼顧一般的原則。

第二章 資金管理

第三條

各科室發(fā)生的財(cái)務(wù)收支，必須納入單位財(cái)務(wù)統(tǒng)一收支管理，嚴(yán)禁設(shè)立“小金庫(kù)”、“小錢柜”，嚴(yán)禁將公款以個(gè)人名義存入銀行。

第四條 職工因公借款須經(jīng)局長(zhǎng)審批，借款人應(yīng)在辦事結(jié)束后五天內(nèi)結(jié)算清楚，余款返回；前帳不清不得辦理第二次借款；大額借款提前一天通知財(cái)務(wù)人員準(zhǔn)備，因私借支一律不予批準(zhǔn)。

第五條

嚴(yán)格執(zhí)行《現(xiàn)金管理暫行條例》及實(shí)施細(xì)則，按規(guī)定的范圍支付現(xiàn)金，如臨工工資、差旅費(fèi)、交通費(fèi)及小額支付等。財(cái)務(wù)室的現(xiàn)金除保留開戶銀行批準(zhǔn)的庫(kù)存限額外，都要及時(shí)存入銀行，以保證現(xiàn)金的安全。

第六條 銀行結(jié)算要嚴(yán)格按照《支付結(jié)算辦法》等國(guó)家有

第十一條 因工作需要公務(wù)接待的，事先由相關(guān)科室請(qǐng)示局長(zhǎng)同意，再由辦公室填寫派餐單，并明確接待標(biāo)準(zhǔn)，在報(bào)帳時(shí)實(shí)行“一票二單”（正式發(fā)票、派餐通知單、報(bào)帳單），由經(jīng)辦人、科室負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)簽字后，呈局長(zhǎng)簽字方可報(bào)銷。

第十二條

會(huì)議費(fèi)要嚴(yán)格按照市政府有關(guān)規(guī)定控制會(huì)議規(guī)模和費(fèi)用，主辦科室、財(cái)務(wù)室負(fù)責(zé)編制、審核各類會(huì)議的住宿費(fèi)、伙食費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，由主辦科室報(bào)請(qǐng)局長(zhǎng)批準(zhǔn)后開支。

第十三條

大型維修嚴(yán)格按照規(guī)定程序報(bào)市財(cái)政局審批。一般維修由辦公室、財(cái)務(wù)室編制維修計(jì)劃和審核費(fèi)用，報(bào)局長(zhǎng)審批后進(jìn)行維修。

第十四條

車輛管理實(shí)行辦公室派車制度，業(yè)務(wù)科室使用車輛產(chǎn)生的過(guò)路費(fèi)、汽油費(fèi)等，由駕駛員、科室負(fù)責(zé)人、辦公室負(fù)責(zé)人在相關(guān)票據(jù)上簽字方可報(bào)銷。車輛保險(xiǎn)費(fèi)、維修費(fèi)等由辦公室匯報(bào)局長(zhǎng)同意后開支。

第四章 會(huì)計(jì)核算管理與工作責(zé)任

第十五條

會(huì)計(jì)人員根據(jù)《行政單位會(huì)計(jì)制度》及《事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》核算發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)。

第十六條 原始憑證的取得、報(bào)銷。從外單位取得的原始憑證，必須蓋有出票單位公章及財(cái)政票據(jù)監(jiān)制章或稅務(wù)局監(jiān)制章。原始憑證的內(nèi)容必須具備：憑證的名稱、填寫憑證的日期、填寫憑證單位名稱或者填寫人姓名、經(jīng)辦人員的簽名或蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單位和金額。原始憑證的大寫與小寫金額必須相符。

用，確因工作需要，必須經(jīng)單位負(fù)責(zé)人同意，辦理借領(lǐng)手續(xù)后才能借出，并保證按時(shí)歸還。固定資產(chǎn)的管理堅(jiān)持做到誰(shuí)損失，誰(shuí)賠償。

第六章 局屬事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理

第二十二條

市福利彩票發(fā)行管理中心的財(cái)務(wù)納入局機(jī)關(guān)統(tǒng)一管理，實(shí)行局長(zhǎng)“一支筆”審批。

第二十三條

局屬事業(yè)單位的財(cái)務(wù)管理參照本辦法執(zhí)行。第二十四條 局屬各事業(yè)單位5000元以上的購(gòu)物，10000元以上的基建項(xiàng)目報(bào)市局審批。

第二十五條

實(shí)行“收支兩條線”的局屬事業(yè)單位，要認(rèn)真落實(shí)財(cái)政部門有關(guān)規(guī)定，強(qiáng)化資金動(dòng)態(tài)監(jiān)控。

第二篇：?jiǎn)挝回?cái)務(wù)管理辦法

事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理辦法

第一章 總 則

第一條 為了加強(qiáng)單位財(cái)務(wù)管理，規(guī)范單位財(cái)務(wù)行為，提高資金使用效益，根據(jù)《會(huì)計(jì)法》《預(yù)算法》《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》《事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》等國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)以及省廳相關(guān)規(guī)定，結(jié)合單位實(shí)際制定本辦法。

第二條 財(cái)務(wù)管理的基本原則是科學(xué)規(guī)范、統(tǒng)一管理、量入為出、保證重點(diǎn)、注重效益、厲行節(jié)約。

第四條 財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)：

（一）制定單位各項(xiàng)資金使用管理辦法和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。

（二）編制單位部門預(yù)算，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，編制財(cái)務(wù)報(bào)告，真實(shí)反映單位財(cái)務(wù)狀況。

（三）加強(qiáng)國(guó)有資產(chǎn)管理，合理配置和有效使用國(guó)有資產(chǎn)，保證國(guó)有資產(chǎn)安全、完整。

（四）合理規(guī)劃，積極爭(zhēng)取項(xiàng)目建設(shè)資金，提升單位公共服務(wù)功能。

第二章 預(yù)算管理

第五條 部門預(yù)算是根據(jù)單位職責(zé)、工作任務(wù)和收支因素等編制的財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，由收入預(yù)算和支出預(yù)算組成。

單位所有收入和支出全部納入預(yù)算統(tǒng)一管理，統(tǒng)籌安排使用。

第六條 屬于省財(cái)政廳政府采購(gòu)目錄范圍內(nèi)的項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)編制政府采購(gòu)預(yù)算。適合采取政府購(gòu)買服務(wù)的項(xiàng)目要編制政府購(gòu)買服務(wù)支出預(yù)算。專項(xiàng)支出預(yù)算應(yīng)制定績(jī)效目標(biāo)。

第七條 預(yù)算編報(bào)程序和批復(fù)程序：

（一）各科室提出收支概算，經(jīng)分管主任審簽后報(bào)辦公室。辦公室對(duì)各科室局編制的收支概算進(jìn)行審核匯總，形成預(yù)算建議數(shù)，提交主任辦公會(huì)研究同意或主任審定后報(bào)主管部門，由主管部門報(bào)省財(cái)政廳。

（二）省財(cái)政廳下達(dá)部門預(yù)算控制數(shù)后，各科室按照工作計(jì)劃提出預(yù)算安排意見，經(jīng)分管主任審簽后報(bào)辦公室。

辦公室審核匯總各科室編制的預(yù)算，經(jīng)主任辦公會(huì)研究同意或主任審定后，經(jīng)主管部門報(bào)省財(cái)政廳。

（三）省人代會(huì)批準(zhǔn)、省財(cái)政廳批復(fù)部門預(yù)算后15日內(nèi)，辦公室提出部門預(yù)算實(shí)施意見，經(jīng)主任辦公會(huì)研究同意或主任批準(zhǔn)后執(zhí)行。

部門預(yù)算和“三公”經(jīng)費(fèi)預(yù)算按規(guī)定適時(shí)對(duì)外公開。第八條 各科室應(yīng)嚴(yán)格按照批復(fù)的預(yù)算組織實(shí)施。預(yù)算執(zhí)行中財(cái)政性資金原則上不作調(diào)整，因特殊情況確需調(diào)整的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)主任辦公會(huì)研究同意或主任審定后報(bào)省財(cái)政廳審批后方可執(zhí)行。

第三章 收入管理

第九條 收入是單位依法取得的資金，包括財(cái)政預(yù)算撥款收入、提供專業(yè)服務(wù)活動(dòng)收入、捐贈(zèng)收入以及其他合法收入。

第十條 政府非稅收入應(yīng)全面納入“收支兩條線”管理，執(zhí)行“票款分離”制度。

政府非稅收入應(yīng)及時(shí)足額上繳國(guó)庫(kù)，不得隱瞞、截留、挪用、坐支。

第十一條 單位取得的各項(xiàng)收入由辦公室統(tǒng)一管理。各項(xiàng)收入應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家規(guī)定，開據(jù)合法票據(jù)，及時(shí)入賬，分項(xiàng)如實(shí)核算。

第十二條 單位開設(shè)的銀行賬戶必須經(jīng)省財(cái)政廳批準(zhǔn)，由辦公室統(tǒng)一管理，各項(xiàng)收入要及時(shí)存入銀行。不能發(fā)生與業(yè)務(wù)工作無(wú)關(guān)的收支業(yè)務(wù)，不得出借銀行賬戶，不得開設(shè)“小金庫(kù)”。

單位預(yù)留開戶銀行印鑒（財(cái)務(wù)專用章和個(gè)人名章）必須指定兩人分別保管，嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。

財(cái)務(wù)專用章不得出借他人使用，財(cái)務(wù)個(gè)人名章不得私自領(lǐng)用。印章保管人不得擅自在與業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)的憑證上加蓋銀行預(yù)留印鑒。

第十三條 各種票據(jù)要有專人管理，按規(guī)定使用，不得轉(zhuǎn)讓、出借、代開、買賣，不得擅自銷毀、隨意涂改，不得串用，不得相互替代。

第四章 支出管理

第十四條 支出是事業(yè)單位為開展業(yè)務(wù)活動(dòng)和其他活動(dòng)所發(fā)生的各項(xiàng)資金耗費(fèi)以及用于基本建設(shè)項(xiàng)目的開支。包括基本支出和項(xiàng)目支出。

第十五條 單位應(yīng)當(dāng)建立健全支出管理制度，量入為出、量財(cái)辦事、量力而行。各項(xiàng)支出，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家規(guī)定的開支范圍及開支標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范使用，嚴(yán)禁多頭審批和無(wú)預(yù)算超預(yù)算開支。重大支出項(xiàng)目，必須經(jīng)主任辦公會(huì)集體討論決定。

第十六條 安排的基建項(xiàng)目，應(yīng)進(jìn)行可行性論證，提出項(xiàng)目建議書和建設(shè)項(xiàng)目申請(qǐng)，經(jīng)主任辦公會(huì)研究同意后，由辦公室報(bào)省主管部門，由主管部門報(bào)發(fā)改委批準(zhǔn)立項(xiàng)。

項(xiàng)目勘探、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理以及與工程有關(guān)的重要設(shè)備、大宗材料等采購(gòu)，必須按規(guī)定進(jìn)行招標(biāo)。單位應(yīng)做好基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理工作。

第十七條 政府采購(gòu)目錄內(nèi)的項(xiàng)目要按照政府采購(gòu)有關(guān)規(guī)定組織采購(gòu)。政府購(gòu)買服務(wù)項(xiàng)目原則上按照部門預(yù)算和政府采購(gòu)的程序、方式組織實(shí)施。

中，確需追加政府采購(gòu)和政府購(gòu)買服務(wù)計(jì)劃時(shí)，經(jīng)主任辦公會(huì)研究同意或主任審定后，辦公室向主管部門報(bào)送調(diào)整預(yù)算申請(qǐng)和追加計(jì)劃申請(qǐng)，主管部門報(bào)省財(cái)政廳批準(zhǔn)后方可安排。

單位不得自行購(gòu)買超出省財(cái)政廳規(guī)定的政府采購(gòu)目錄范圍內(nèi)的貨物、工程和服務(wù)。

第十八條 單位支出應(yīng)嚴(yán)格遵守銀行、現(xiàn)金、國(guó)庫(kù)集中支付和公務(wù)卡管理規(guī)定。

第十九條 支出事項(xiàng)審批及運(yùn)轉(zhuǎn)程序：

（一）報(bào)銷票據(jù)來(lái)源合法、內(nèi)容真實(shí)。票據(jù)須注明交款單位或交款人、交款日期、業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)及接受單位名稱，總金額大小寫要一致。票據(jù)不得涂改、挖補(bǔ)，如有錯(cuò)寫內(nèi)容的，應(yīng)當(dāng)由出具單位重開或者更正，更正處要加蓋出具單位財(cái)務(wù)專用章（或發(fā)票專用章），總金額大小寫不能更正。不得報(bào)銷虛假票據(jù)。

（二）審批程序和權(quán)限。報(bào)銷單據(jù)由經(jīng)辦人、科室負(fù)責(zé)人簽字、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審簽,主任審批后辦理報(bào)銷手續(xù)。

1．工資。統(tǒng)發(fā)工資由主管部門人事處報(bào)省人力資源社會(huì)保障廳核定后，由辦公室報(bào)省財(cái)政廳審批并發(fā)放。人員工資變動(dòng)時(shí)，廳人事處應(yīng)提供人員工資調(diào)整文件。發(fā)放獎(jiǎng)勵(lì)性績(jī)效工資、年終文明獎(jiǎng)時(shí)，應(yīng)提供人員工資、獎(jiǎng)金明細(xì)并需主任審簽。

2．差旅費(fèi)。包括城市間交通費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)和市內(nèi)交通費(fèi)，按照《山東省省直機(jī)關(guān)差旅費(fèi)管理辦法》執(zhí)行。

3．出國(guó)費(fèi)用。包括國(guó)際旅費(fèi)、國(guó)外城市間交通費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食費(fèi)、公雜費(fèi)和其他費(fèi)用。出國(guó)人員持省政府外事辦公室出國(guó)任務(wù)批件、費(fèi)用預(yù)算報(bào)辦公室審核，主任批準(zhǔn)后予以墊付，確需外匯支付的應(yīng)由辦公室向外匯指定銀行購(gòu)買外匯?；貒?guó)后憑組團(tuán)負(fù)責(zé)人審核簽字且注明中文的有效票據(jù)報(bào)銷出國(guó)費(fèi)用。

4．會(huì)議費(fèi)。會(huì)議費(fèi)包括住宿費(fèi)、伙食費(fèi)、會(huì)議室租金、交通費(fèi)、文件印刷費(fèi)等。計(jì)劃召開的會(huì)議應(yīng)經(jīng)主任辦公會(huì)同意或主任批準(zhǔn)，到政府采購(gòu)定點(diǎn)飯店或價(jià)格低于省級(jí)會(huì)議綜合定額標(biāo)準(zhǔn)的招待所等會(huì)議場(chǎng)所召開。會(huì)前，各科室填寫會(huì)議申報(bào)單，編制會(huì)議預(yù)算。辦公室審定會(huì)議內(nèi)容、會(huì)議預(yù)算。嚴(yán)格控制參加會(huì)議人數(shù)及工作人員人數(shù)，二類會(huì)議工作人員控制在會(huì)議代表人數(shù)的15%以內(nèi)，三類會(huì)議工作人員控制在會(huì)議代表人數(shù)的10%以內(nèi)。會(huì)議會(huì)期不超過(guò)一天，會(huì)議報(bào)到和離開時(shí)間合計(jì)不超過(guò)一天。以省委、省政府名義召開的二類會(huì)議標(biāo)準(zhǔn)每人每天不超過(guò)450元，其他會(huì)議不超過(guò)400元。會(huì)議費(fèi)實(shí)行一會(huì)一結(jié)算，會(huì)議費(fèi)報(bào)銷需提供會(huì)議申報(bào)單、會(huì)議通知、參會(huì)人員簽到表、會(huì)議服務(wù)單位出具的原始消費(fèi)明細(xì)單據(jù)和電子結(jié)算單等憑證。

5．培訓(xùn)費(fèi)。培訓(xùn)費(fèi)包括住宿費(fèi)、伙食費(fèi)、培訓(xùn)場(chǎng)地費(fèi)、講課費(fèi)、培訓(xùn)資料費(fèi)、交通費(fèi)等。培訓(xùn)計(jì)劃應(yīng)經(jīng)主任辦公會(huì)同意或主任批準(zhǔn)，擇優(yōu)選擇培訓(xùn)機(jī)構(gòu)，培訓(xùn)時(shí)間一般控制在15日內(nèi)。15日以內(nèi)的培訓(xùn)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)每人每天不超過(guò)400元，超過(guò)15日按每人每天不超過(guò)320元控制。副高技術(shù)職稱人員講課費(fèi)每半天不超過(guò)1000元，正高職稱的每半天不超過(guò)2000元，院士和全國(guó)知名專家每半天不超過(guò)3000元。舉辦培訓(xùn)班前，經(jīng)辦科室填寫培訓(xùn)申報(bào)單，辦公室審定培訓(xùn)內(nèi)容、培訓(xùn)預(yù)算。培訓(xùn)班結(jié)束后，辦公室協(xié)助培訓(xùn)承辦單位結(jié)算培訓(xùn)費(fèi)用。培訓(xùn)費(fèi)報(bào)銷時(shí)，需提供培訓(xùn)申報(bào)單、培訓(xùn)通知、參訓(xùn)人員簽到表、講課費(fèi)簽收單以及培訓(xùn)服務(wù)單位出具的原始消費(fèi)明細(xì)單據(jù)和電子結(jié)算單等憑證。

6．接待費(fèi)。按照《山東省公務(wù)接待制度》執(zhí)行。報(bào)銷時(shí)應(yīng)提供派出單位公函、接待清單以及服務(wù)單位出具的結(jié)算單等憑證。

7．醫(yī)療費(fèi)。按屬地醫(yī)療保險(xiǎn)有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

8．書報(bào)費(fèi)和郵寄費(fèi)。書報(bào)征訂、書信包裹郵寄由辦公室統(tǒng)一辦理。

9．公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)。后勤科負(fù)責(zé)車輛定點(diǎn)保險(xiǎn)、維修、加油等車輛運(yùn)行管理工作。各項(xiàng)費(fèi)用開支由經(jīng)辦人、后勤科科長(zhǎng)簽字，辦公室審核，主任批準(zhǔn)。車輛維修費(fèi)報(bào)銷時(shí)，需提供車輛送修審批單、發(fā)票、維修費(fèi)用明細(xì)單等。濟(jì)南市內(nèi)非定點(diǎn)保險(xiǎn)、維修、加油發(fā)票不予報(bào)銷。

10．水電費(fèi)、電話費(fèi)、取暖費(fèi)。后勤科負(fù)責(zé)水、電、暖、電話管理及費(fèi)用繳納，以上費(fèi)用除使用轉(zhuǎn)賬支票外，一律使用公務(wù)卡進(jìn)行結(jié)算，否則不予報(bào)銷。

11．固定資產(chǎn)購(gòu)置費(fèi)。包括購(gòu)置土地、房屋及構(gòu)筑物，通用設(shè)備，專用設(shè)備，文物和陳列品，圖書、檔案，家具、用具、裝具及動(dòng)植物。固定資產(chǎn)購(gòu)置均應(yīng)實(shí)行政府采購(gòu)。

12．基本建設(shè)、維修改造支出。按規(guī)定實(shí)行政府采購(gòu)或工程招標(biāo)。

13．辦公用品購(gòu)置費(fèi)。零星辦公用品由后勤科負(fù)責(zé)購(gòu)置。物品購(gòu)入要有計(jì)劃，并建立健全物資入庫(kù)和領(lǐng)用制度。

14．物業(yè)費(fèi)。物業(yè)管理由后勤科負(fù)責(zé)，物業(yè)管理服務(wù)實(shí)行政府采購(gòu)。

15．信息網(wǎng)絡(luò)購(gòu)建費(fèi)。信息網(wǎng)絡(luò)購(gòu)建由辦公室負(fù)責(zé)，實(shí)行政府采購(gòu)。

第二十條 政府采購(gòu)、政府購(gòu)買服務(wù)等經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，確定中標(biāo)或服務(wù)單位后，經(jīng)辦科室應(yīng)填寫合同簽訂審批單。經(jīng)濟(jì)合同簽訂應(yīng)符合《合同法》要求，重大經(jīng)濟(jì)合同要聘請(qǐng)法律顧問審核把關(guān)。1萬(wàn)元（含1萬(wàn)元）以下的合同，由經(jīng)辦科室負(fù)責(zé)人審簽；1萬(wàn)元以上的合同由主任審簽。

第二十一條 預(yù)算執(zhí)行應(yīng)盡早安排，10月底前項(xiàng)目支出預(yù)算要完成當(dāng)年預(yù)算的90％以上。結(jié)余或結(jié)轉(zhuǎn)2年及以上的專項(xiàng)資金、政府采購(gòu)?fù)瓿珊蠼Y(jié)余資金，省財(cái)政廳按規(guī)定收回國(guó)庫(kù)。

第二十二條 真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)編制年終財(cái)務(wù)決算。辦公室負(fù)責(zé)單位財(cái)務(wù)決算編制工作，部門決算經(jīng)主任審定后報(bào)主管部門匯總上報(bào)省財(cái)政廳審批。

省財(cái)政廳審批后的部門財(cái)務(wù)決算和“三公經(jīng)費(fèi)”決算按規(guī)定適時(shí)對(duì)外公開。

第二十三條 加強(qiáng)專項(xiàng)資金項(xiàng)目管理，按照《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》《山東省民政廳專項(xiàng)資金管理暫行辦法》《山東省民政廳專項(xiàng)資金績(jī)效考評(píng)管理暫行辦法》和《山東省政府采購(gòu)管理暫行辦法》等法律法規(guī)和規(guī)章制度執(zhí)行。

第五章 資產(chǎn)管理

第二十四條 資產(chǎn)是指占有或使用的、能以貨幣計(jì)量的經(jīng)濟(jì)資源，包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、對(duì)外投資、在建工程、無(wú)形資產(chǎn)等。

第二十五條 單位應(yīng)辦理國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記，按規(guī)定進(jìn)行年檢。

第二十六條 建立健全資產(chǎn)管理制度，加強(qiáng)和規(guī)范資產(chǎn)配置、使用和處置管理。資產(chǎn)增加時(shí)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)登記入賬；減少時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照資產(chǎn)處置規(guī)定辦理報(bào)批手續(xù)，及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。

第二十七條 加強(qiáng)資產(chǎn)日常管理，做好資產(chǎn)建賬、核算和登記工作。辦公室統(tǒng)一建賬、統(tǒng)一核算，資產(chǎn)使用部門統(tǒng)一登記、統(tǒng)一管理，資產(chǎn)使用部門指定專人管理。

資產(chǎn)使用部門應(yīng)定期或者不定期進(jìn)行資產(chǎn)清查盤點(diǎn)，保證賬賬相符，賬實(shí)相符。終了，進(jìn)行全面清查盤點(diǎn)。對(duì)盤盈、盤虧資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)分析原因及時(shí)處理。

第二十八條 資產(chǎn)處置應(yīng)當(dāng)遵循公開、公平、公正的原則，嚴(yán)格履行審批程序，不得隨意處置。

處置房屋及建筑物、土地、對(duì)外投資、車輛以及其他固定資產(chǎn)，核銷貨幣性資產(chǎn)、批量1萬(wàn)元以上存貨以及單位撤銷、合并、分立、改制、隸屬關(guān)系變更等整體資產(chǎn)處置要經(jīng)主任辦公會(huì)研究確定，報(bào)主管部門審核批準(zhǔn)。

處置房屋及建筑物、土地、對(duì)外投資、10萬(wàn)元以上車輛以及單價(jià)超過(guò)50萬(wàn)元的固定資產(chǎn)，核銷貨幣性資產(chǎn)、批量30萬(wàn)元以上存貨以及單位撤銷、合并、分立、改制、隸屬關(guān)系變更等整體資產(chǎn)處置應(yīng)經(jīng)省財(cái)政廳審批。

第二十九條 辦公室要加強(qiáng)應(yīng)收及暫付款項(xiàng)的管理，嚴(yán)格控制規(guī)模，及時(shí)進(jìn)行清理，不得長(zhǎng)期掛賬，不得白條頂現(xiàn)金。

第三十條 不得利用國(guó)有資產(chǎn)以任何形式舉辦經(jīng)濟(jì)實(shí)體和對(duì)外投資，不得對(duì)外擔(dān)保，不得舉借債務(wù)。

第六章 監(jiān)督檢查

第三十一條 財(cái)務(wù)監(jiān)督主要內(nèi)容：預(yù)算管理、收入管理、支出管理、資產(chǎn)管理、負(fù)債管理等監(jiān)督。

第三十二條 建立健全內(nèi)部控制制度、經(jīng)濟(jì)責(zé)任制度等監(jiān)督制度。實(shí)行事前監(jiān)督、事中監(jiān)督、事后監(jiān)督相結(jié)合，日常監(jiān)督與專項(xiàng)監(jiān)督相結(jié)合。對(duì)違反財(cái)務(wù)規(guī)章制度的問題進(jìn)行檢查處理。依法接受財(cái)政、審計(jì)和主管部門的監(jiān)督。第七章 財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)人員

第三十三條 單位財(cái)務(wù)活動(dòng)在負(fù)責(zé)人領(lǐng)導(dǎo)下，由辦公室統(tǒng)一管理。

第三十四條 辦公室財(cái)務(wù)應(yīng)參與經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的研究、分析、決策和有關(guān)規(guī)章制度的制定工作，對(duì)各類經(jīng)濟(jì)活動(dòng)實(shí)施管理、核算和監(jiān)督。

第三十五條 單位應(yīng)當(dāng)配備專職財(cái)務(wù)人員。財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)具備與其工作崗位相適應(yīng)的資格和能力，熟悉國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度，遵守職業(yè)道德，定期參加業(yè)務(wù)培訓(xùn)。

第三十六條 應(yīng)建立健全崗位責(zé)任制。會(huì)計(jì)、出納崗位必須分設(shè)，出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作。

第三十七條 辦公室財(cái)務(wù)應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，保證所提供的會(huì)計(jì)信息合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)、完整。

第三十八條 會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料，以及電子數(shù)據(jù)、會(huì)計(jì)軟件資料等，應(yīng)當(dāng)建立檔案，妥善保管。會(huì)計(jì)檔案建檔要求、保管期限、銷毀程序等依據(jù)《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》執(zhí)行。

第三十九條 會(huì)計(jì)人員工作調(diào)動(dòng)或者因故離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交給接替人員。沒有辦清交接手續(xù)的，不得調(diào)動(dòng)或者離職。財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的交接事項(xiàng)，由所在單位主要領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)監(jiān)交；一般會(huì)計(jì)人員的交接事項(xiàng)，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)監(jiān)交，并在移交清冊(cè)上簽字。

第八章 責(zé)任追究

第四十條 單位主要負(fù)責(zé)人對(duì)會(huì)計(jì)工作和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)，保證會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員依法履行職責(zé)。各科室對(duì)發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé)，辦公室對(duì)會(huì)計(jì)資料的完整性、準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)。第四十一條 不得自行設(shè)立收費(fèi)項(xiàng)目，不得坐收坐支現(xiàn)金，不得公款私存，不得開設(shè)小金庫(kù)。

第四十二條 對(duì)違規(guī)編制、報(bào)送部門預(yù)算、決算，截留、占用、挪用或者拖欠應(yīng)當(dāng)上繳國(guó)庫(kù)資金，改變預(yù)算支出用途，違反規(guī)定擴(kuò)大開支范圍、提高開支標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)責(zé)令改正，對(duì)負(fù)有直接責(zé)任的主管人員和其他直接責(zé)任人員依法追究行政責(zé)任。

第四十三條 對(duì)使用不合法憑證進(jìn)行費(fèi)用報(bào)銷、會(huì)計(jì)核算，故意銷毀會(huì)計(jì)資料，提供虛假會(huì)計(jì)報(bào)告，指使、授意、強(qiáng)令會(huì)計(jì)人員及其他人員偽造、變?cè)鞎?huì)計(jì)資料，以及打擊報(bào)復(fù)依法履行職責(zé)會(huì)計(jì)人員的，要依法追究當(dāng)事者責(zé)任。

第四十四條 對(duì)弄虛作假、嚴(yán)重違反財(cái)務(wù)規(guī)章制度的行為，會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)立即制止和糾正；制止和糾正無(wú)效時(shí)，會(huì)計(jì)人員應(yīng)向單位負(fù)責(zé)人提出意見和建議，否則承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。

第九章 附 則

第四十五條 未盡事宜，按照相關(guān)法律法規(guī)和制度執(zhí)行。

第三篇：財(cái)務(wù)管理辦法

****局財(cái)務(wù)管理辦法

第一章 總 則

第一條 為進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，健全管理機(jī)制，科學(xué)、合理地安排使用資金，根據(jù)會(huì)計(jì)法、財(cái)政法規(guī)和****總局、****局制定的有關(guān)財(cái)務(wù)制度、《**市**局財(cái)務(wù)管理辦法》，結(jié)合實(shí)際制定本辦法。

第二條 ****局的財(cái)務(wù)活動(dòng)適用本辦法。

第三條 財(cái)務(wù)管理的基本原則：貫徹國(guó)家有關(guān)方針、政策，執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度；堅(jiān)持增收節(jié)支、量入為出、勤儉節(jié)約的原則，注重資金使用效益。

第四條 財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)：

（一）科學(xué)合理編制預(yù)算，統(tǒng)籌安排、節(jié)約使用各項(xiàng)資金。

（二）定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，如實(shí)反映預(yù)算執(zhí)行情況，進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)分析。

（三）建立、健全內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，規(guī)范財(cái)務(wù)收支行為。

（四）實(shí)施財(cái)務(wù)審計(jì)監(jiān)督，對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行控制和檢查。

（五）加強(qiáng)國(guó)有資產(chǎn)管理，發(fā)揮資產(chǎn)的最大使用效益。

（六）規(guī)范政府采購(gòu)工作，按照管理權(quán)限實(shí)施政府采購(gòu)。

（七）實(shí)施基本建設(shè)管理，規(guī)范基本建設(shè)立項(xiàng)審批程序。

第五條 遵循市局的“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、垂直管理、下管一級(jí)、分級(jí)核算”的財(cái)務(wù)管理體制，全部財(cái)務(wù)活動(dòng)由辦公室統(tǒng)一歸口管理。

第六條 本單位財(cái)務(wù)活動(dòng)實(shí)行獨(dú)立核算。

第二章 崗位職責(zé)

第七條 辦公室配備專職財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)管理工作，遵循會(huì)計(jì)和出納分設(shè)、印鑒和支票分別保管、錢和物分別管理、職責(zé)和權(quán)限明確且能相互制約的原則，科學(xué)設(shè)置工作崗位，分工明確，崗責(zé)清晰。

第八條 財(cái)務(wù)核算實(shí)行電算化管理，配備人員能熟練運(yùn)用財(cái)務(wù)軟件。第九條 具體崗位職責(zé)：

財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人（辦公室主任）：

（一）貫徹執(zhí)行財(cái)務(wù)管理相關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和制度，結(jié)合本單位實(shí)際，制定有關(guān)財(cái)務(wù)管理的具體辦法和貫徹落實(shí)措施；

（二）對(duì)財(cái)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行管理、監(jiān)督、審核和把關(guān)，審批權(quán)限范圍內(nèi)的財(cái)務(wù)事項(xiàng)；

（三）依法履行職責(zé)，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，提高財(cái)務(wù)管理人員的綜合素質(zhì)，不斷提升財(cái)務(wù)管理工作水平，發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)人員有違法、違規(guī)行為，及時(shí)制止并報(bào)告。

會(huì)計(jì)崗位：

（一）負(fù)責(zé)貫徹會(huì)計(jì)法律、法規(guī)和相關(guān)規(guī)章制度；結(jié)合實(shí)際制定本單位有關(guān)財(cái)務(wù)審批程序和會(huì)計(jì)核算辦法。按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定的程序和要求進(jìn)行會(huì)計(jì)工作，保證所提供的會(huì)計(jì)信息真實(shí)合法、完整準(zhǔn)確；

（二）按照制度規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)科目，設(shè)置總賬、明細(xì)賬及輔助賬，做好收入、支出等業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)憑證填制、登記會(huì)計(jì)賬簿，做到科目使用準(zhǔn)確，收入合乎標(biāo)準(zhǔn)，支出合乎手續(xù)；

（三）認(rèn)真審核原始憑證，嚴(yán)格掌握開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)。做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)、資金收支、審核結(jié)算工作；固定資產(chǎn)的記賬清查，做到賬實(shí)相符；

（四）編制部門預(yù)算，完成“一上”和“二上”預(yù)算的編制上報(bào)工作；加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行日常監(jiān)督，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和分析，按要求報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況；按照預(yù)算編制上報(bào)本單位用款計(jì)劃；按規(guī)定的范圍公開本單位預(yù)算；

（五）定期準(zhǔn)確編制和報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表及預(yù)算、決算，做到內(nèi)容完整、數(shù)字準(zhǔn)確；

（六）收集整理賬冊(cè)、憑單，定期裝訂會(huì)計(jì)憑證、賬簿、表冊(cè)等，妥善保管和存檔；

（七）負(fù)責(zé)貫徹執(zhí)行國(guó)家、總局有關(guān)基本建設(shè)管理的法律、法規(guī)、規(guī)章和制度；負(fù)責(zé)擬立項(xiàng)的 1 基本建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行審查和進(jìn)行可行性論證，對(duì)經(jīng)審核符合立項(xiàng)條件的按規(guī)定逐級(jí)申報(bào)；負(fù)責(zé)對(duì)經(jīng)審核符合開工條件的項(xiàng)目辦理開工申請(qǐng)；負(fù)責(zé)對(duì)已審批立項(xiàng)的基本建設(shè)項(xiàng)目，按規(guī)定申報(bào)進(jìn)入項(xiàng)目庫(kù)納入項(xiàng)目庫(kù)管理；對(duì)已審批立項(xiàng)的基本建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行監(jiān)督管理；

（八）負(fù)責(zé)保管單位財(cái)務(wù)專用章。出納崗位：

（一）貫徹執(zhí)行銀行賬戶和現(xiàn)金管理的法律、法規(guī)、規(guī)章和制度，負(fù)責(zé)銀行賬戶的管理；辦理本單位銀行賬戶開立、撤銷、備案手續(xù)；

（二）按照票證管理規(guī)定管理和使用銀行票據(jù)、收款收據(jù)，辦理現(xiàn)金的收付和銀行結(jié)算；

（三）登記銀行存款日記賬和現(xiàn)金日記賬；定期核對(duì)銀行對(duì)賬單、有關(guān)賬簿和現(xiàn)金；

（四）負(fù)責(zé)保管庫(kù)存現(xiàn)金和支票、單位法人名章。第十條 局長(zhǎng)對(duì)本單位財(cái)務(wù)管理工作負(fù)主要領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任；財(cái)務(wù)主管局長(zhǎng)負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)工作的組織管理和財(cái)務(wù)事項(xiàng)的審批工作，預(yù)算管理等重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)由黨組會(huì)議集體討論決定。

第三章 預(yù)算管理

第十一條 預(yù)算是本單位根據(jù)稅收工作任務(wù)和人員編制情況編制的財(cái)務(wù)收支計(jì)劃。由收入預(yù)算和支出預(yù)算組成。

第十二條 本單位各項(xiàng)資金收入和支出全部納入預(yù)算統(tǒng)一管理，統(tǒng)籌安排。第十三條 預(yù)算編制的基本要求：

（一）貫徹艱苦奮斗、勤儉節(jié)約原則；

（二）量入為出，收支平衡，不搞赤字預(yù)算；保證人員支出，壓縮公用支出，管好項(xiàng)目支出。第十四條 預(yù)算的編報(bào)和審批程序：

（一）預(yù)算編制人員根據(jù)稅收業(yè)務(wù)需求、人員編制情況編制本單位經(jīng)費(fèi)收支初步概算，經(jīng)主管財(cái)務(wù)局長(zhǎng)審閱后，提請(qǐng)局黨組會(huì)議審議，形成收支預(yù)算，報(bào)市局預(yù)算管理部門審核后，逐級(jí)上報(bào)予以批復(fù)。批復(fù)后的預(yù)算成為預(yù)算執(zhí)行的依據(jù)。

（二）政府采購(gòu)、基本建設(shè)編制單獨(dú)預(yù)算，再納入部門綜合預(yù)算。

（三）預(yù)算編制要合理、合法、真實(shí)、有效，符合上級(jí)局的要求。

第十五條 嚴(yán)格預(yù)算執(zhí)行。對(duì)批準(zhǔn)執(zhí)行的預(yù)算，無(wú)特殊原因不得調(diào)整。確需調(diào)整的，要按照預(yù)算編制管理的程序提出，經(jīng)局黨組會(huì)議審定，并向上級(jí)局報(bào)告申請(qǐng)。

第十六條 按照批復(fù)的預(yù)算組織實(shí)施預(yù)算，定期將預(yù)算執(zhí)行情況向上級(jí)預(yù)算部門報(bào)告。

第四章 收入管理

第十七條 收入是本單位為開展業(yè)務(wù)活動(dòng)，依照規(guī)定取得的非償還性資金，包括預(yù)算撥款收入和其他收入。

第十八條 預(yù)算撥款收入是指中央財(cái)政撥款，包括基本經(jīng)費(fèi)、項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)。

第十九條 其他收入是指按規(guī)定取得的、除中央財(cái)政撥款以外的各種收入。包括地方政府補(bǔ)助收入、資產(chǎn)處置收入、租賃收入、利息收入、接受的捐贈(zèng)收入、各種返還性收入、其他各種收入等。

第二十條 中央財(cái)政撥款收入的管理：

（一）財(cái)務(wù)人員必須按要求上報(bào)集中支付用款計(jì)劃。其中，基本支出用款計(jì)劃應(yīng)當(dāng)按預(yù)算進(jìn)度上報(bào)，項(xiàng)目支出用款計(jì)劃根據(jù)預(yù)算按實(shí)際需求進(jìn)度上報(bào)。

（二）項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)實(shí)行?？顚Ｓ?，不得改變用途和額度。第二十一條 其他收入管理：

（一）其他收入的取得合規(guī)合法，手續(xù)齊全。

（二）其他收入全額納入預(yù)算管理，及時(shí)入賬，不準(zhǔn)坐收坐支、不準(zhǔn)設(shè)立小金庫(kù)。

第五章 支出管理

第二十二條 支出是本單位為開展業(yè)務(wù)活動(dòng)發(fā)生的資金耗費(fèi)，包括**基本經(jīng)費(fèi)支出和項(xiàng)目支出。

第二十三條 **基本經(jīng)費(fèi)是為完成日常工作任務(wù)發(fā)生的支出。包括：人員經(jīng)費(fèi)、公用經(jīng)費(fèi)、對(duì)家庭和個(gè)人的補(bǔ)助經(jīng)費(fèi)、其他資本性支出。

第二十四條 項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)支出包括：

（一）基本建設(shè)支出。是指各級(jí)****局用于建房、購(gòu)房和預(yù)算安排超過(guò)10萬(wàn)元的改擴(kuò)建、裝修支出。

（二）金稅運(yùn)行支出。是指各級(jí)**局用于****運(yùn)行發(fā)生的支出。

（三）**辦案經(jīng)費(fèi)。是指各級(jí)**局用于查辦**案件發(fā)生的支出。

（四）代征代扣手續(xù)費(fèi)。是指****機(jī)關(guān)按照有關(guān)規(guī)定，支付給代征、代扣、代繳義務(wù)人的費(fèi)用支出。

第二十五條 ****基本經(jīng)費(fèi)的管理原則是按預(yù)算安排的范圍、總量進(jìn)行支出控制。

（一）經(jīng)費(fèi)支出權(quán)限：凡經(jīng)費(fèi)支出均由財(cái)務(wù)主管局長(zhǎng)“一只筆”審批；大額經(jīng)費(fèi)支出，一次性支出人民幣50,000元以上（不包括小額支出累計(jì)結(jié)算形成的大額經(jīng)費(fèi)支出），由支出部門向辦公室提出計(jì)劃，辦公室向財(cái)務(wù)主管局長(zhǎng)報(bào)告后，由財(cái)務(wù)主管局長(zhǎng)提請(qǐng)局黨組會(huì)議討論決定后簽批。

（二）日常經(jīng)費(fèi)報(bào)銷程序：經(jīng)辦人簽字→科室負(fù)責(zé)人簽字→辦公室經(jīng)費(fèi)會(huì)計(jì)審核簽字→辦公室主任審批→財(cái)務(wù)主管局長(zhǎng)審批。

第二十六條 重要費(fèi)用支出管理：

（一）人員支出：人員工資要嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家規(guī)定的工資標(biāo)準(zhǔn)；各項(xiàng)津貼和獎(jiǎng)金按規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)、范圍發(fā)放。發(fā)放單及明細(xì)表等所附的原始憑證合法有效，支出審批手續(xù)完備。嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家政策，不得濫發(fā)獎(jiǎng)金和實(shí)物。執(zhí)行地方政府出臺(tái)的補(bǔ)助等政策應(yīng)報(bào)市局財(cái)務(wù)管理科備案。

（二）差旅費(fèi)支出：嚴(yán)格執(zhí)行機(jī)關(guān)工作人員差旅費(fèi)開支規(guī)定，對(duì)不符合規(guī)定的開支不予報(bào)銷。外出人員到外地學(xué)習(xí)或參加會(huì)議，應(yīng)當(dāng)事先填制《外出申請(qǐng)審批表》，各部門負(fù)責(zé)人須經(jīng)局長(zhǎng)批準(zhǔn)，其他人員由業(yè)務(wù)主管局長(zhǎng)批準(zhǔn)。無(wú)《外出申請(qǐng)審批表》的，不予報(bào)銷差旅費(fèi)，凡已履行公出前審批程序的不必再履行大額支出審批程序。

出差人員借款，須提前一天通知辦公室備款，由本人填制《公出申請(qǐng)審批表》及借款單，借款額度以出差天數(shù)的住宿費(fèi)、補(bǔ)助費(fèi)和往返交通費(fèi)等項(xiàng)為基數(shù)計(jì)算，由財(cái)務(wù)主管局長(zhǎng)審批后辦理借款。

出差人員回局后應(yīng)于一周內(nèi)報(bào)銷差旅費(fèi)并還清借款，如無(wú)特殊情況超過(guò)一個(gè)月未返還借款，辦公室負(fù)責(zé)從出差人工資中扣回。

（三）辦公費(fèi)支出：各科室需用的辦公用品及消耗用品（除復(fù)印紙、打印紙外），由辦公室根據(jù)批準(zhǔn)的預(yù)算制定采購(gòu)計(jì)劃，經(jīng)財(cái)務(wù)主管局長(zhǎng)簽字后實(shí)施?；鶎臃志帧⑺k公費(fèi)的零星支出實(shí)行自行采購(gòu)（每人每月10元標(biāo)準(zhǔn)）。實(shí)施采購(gòu)過(guò)程應(yīng)遵循以下原則：

1．辦公室采購(gòu)物品應(yīng)成立采購(gòu)小組，外出采購(gòu)需二人以上； 2．采購(gòu)物品需經(jīng)保管員驗(yàn)收簽字后方可履行報(bào)銷程序。

（四）大宗物品采購(gòu)：大宗物品采購(gòu)列入預(yù)算管理。由需求科室提出申請(qǐng)，辦公室進(jìn)行網(wǎng)上實(shí)際詢價(jià)，全局范圍公示征求意見（局域網(wǎng)、公示欄等形式）；由財(cái)務(wù)主管局長(zhǎng)提請(qǐng)局黨組會(huì)議集體討論決定；超過(guò)金額的履行大額支出程序；采購(gòu)需兩人以上；事后公開，接受群眾監(jiān)督。

（五）會(huì)議費(fèi)支出：列入預(yù)算管理，按規(guī)定的預(yù)算和支出標(biāo)準(zhǔn)予以列支。

（六）公務(wù)用車運(yùn)行費(fèi)支出：辦公室負(fù)責(zé)機(jī)關(guān)車輛的維護(hù)和管理工作。所有車輛需要進(jìn)行維護(hù)修理，須事前請(qǐng)示財(cái)務(wù)主管局長(zhǎng)批準(zhǔn)；用油嚴(yán)格按單車耗油定量標(biāo)準(zhǔn)；車輛修理實(shí)行招標(biāo)定點(diǎn)修理；車輛保險(xiǎn)根據(jù)省局政府采購(gòu)確定保險(xiǎn)公司。機(jī)動(dòng)車輛各項(xiàng)費(fèi)用的日常管理，辦公室負(fù)責(zé)建立車輛費(fèi)用統(tǒng)計(jì)臺(tái)賬，與車輛有關(guān)的一切費(fèi)用均應(yīng)登記后才能報(bào)銷。車輛的運(yùn)行費(fèi)支出由辦公室主任簽字核準(zhǔn)后履行報(bào)銷程序。

（七）食堂經(jīng)費(fèi)管理：食堂庫(kù)存按月進(jìn)行結(jié)算。辦公室應(yīng)加強(qiáng)對(duì)食堂的管理，建立物品采購(gòu)、入庫(kù)、驗(yàn)收、保管制度。

機(jī)關(guān)干部職工個(gè)人負(fù)擔(dān)伙食費(fèi)15元/月，單位補(bǔ)充伙食費(fèi)按每人每日15元標(biāo)準(zhǔn)補(bǔ)貼；基層干部單位補(bǔ)充伙食費(fèi)按每人每月50元標(biāo)準(zhǔn)補(bǔ)貼，單位按每月200元標(biāo)準(zhǔn)補(bǔ)助基層各分局食堂人員勞務(wù)費(fèi)。

每個(gè)月末食堂憑《工作餐登記表》、酒水單、購(gòu)菜單進(jìn)行結(jié)算；外來(lái)人員工作餐由辦公室負(fù)責(zé)接待，具體經(jīng)辦人填寫（外來(lái)人員工作餐登記單），統(tǒng)一由辦公室按標(biāo)準(zhǔn)撥款。

庫(kù)存盤點(diǎn)每半年進(jìn)行一次，由辦公室主任、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、食堂管理員負(fù)責(zé)。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)每月與食堂核對(duì)收支款項(xiàng)，盤盈、盤虧，財(cái)務(wù)收支情況按月上報(bào)財(cái)務(wù)主管局長(zhǎng)。

（八）職工福利支出：征求群眾意見，由局長(zhǎng)辦公會(huì)研究，辦公室負(fù)責(zé)采購(gòu)、發(fā)放，事后公開。

（九）職工取暖費(fèi)：由辦公室對(duì)房照、戶口簿和發(fā)票進(jìn)行核對(duì)后簽署意見，人事教育科對(duì)人員級(jí)別進(jìn)行核定并簽署意見，經(jīng)財(cái)務(wù)主管局長(zhǎng)審批后財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)按照規(guī)定予以報(bào)銷。

第二十七條 項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)管理：

（一）項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)要?？顚Ｓ茫坏酶淖冇猛净蚧ハ嗯灿?。

（二）項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)一般按項(xiàng)目預(yù)算或?qū)嶋H項(xiàng)目進(jìn)度撥款、支付。不得辦理無(wú)預(yù)算支出，支出手續(xù)齊全，支出憑證合法。

（三）嚴(yán)格控制基建支出，按照基建會(huì)計(jì)核算制度進(jìn)行核算。按工程進(jìn)度撥付工程款，并按規(guī)定留足保證金和審減資金?；窘ㄔO(shè)項(xiàng)目完工后，及時(shí)進(jìn)行決算和委托審計(jì)，進(jìn)行資產(chǎn)結(jié)轉(zhuǎn)。

第二十八條 建立健全各項(xiàng)支出管理制度，嚴(yán)格審批手續(xù)：

（一）重大支出項(xiàng)目集體研究決定，對(duì)重點(diǎn)支出項(xiàng)目，實(shí)施重點(diǎn)管理控制。

（二）壓縮公用支出，重點(diǎn)控制會(huì)議費(fèi)、招待費(fèi)、差旅費(fèi)、車輛維修費(fèi)和耗油費(fèi)的開支。

（三）每項(xiàng)支出必須取得合法的原始憑證，履行嚴(yán)格的審批程序，并按會(huì)計(jì)制度規(guī)定，在相應(yīng)科目列支，不得轉(zhuǎn)列其他科目，按照預(yù)算的進(jìn)度和額度使用各項(xiàng)資金。

第六章 資產(chǎn)管理

第二十九條 資產(chǎn)是指本單位占有或者使用的，能以貨幣計(jì)量的經(jīng)濟(jì)資源，包括固定資產(chǎn)和流動(dòng)資產(chǎn)。

第三十條 本單位資產(chǎn)實(shí)行財(cái)物分管的原則。現(xiàn)金、銀行存款等貨幣資產(chǎn)由辦公室設(shè)專職財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)管理，固定資產(chǎn)、辦公用品和其他實(shí)物財(cái)產(chǎn)等由辦公室資產(chǎn)管理人員負(fù)責(zé)管理。

第三十一條 流動(dòng)資產(chǎn)管理：

（一）流動(dòng)資產(chǎn)是指可以在一年內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、暫付款等。財(cái)務(wù)人員按規(guī)定界定流動(dòng)資產(chǎn)的范圍。

（二）現(xiàn)金的管理。嚴(yán)格遵守國(guó)家關(guān)于現(xiàn)金管理的各項(xiàng)規(guī)定，制定現(xiàn)金管理制度，加強(qiáng)現(xiàn)金內(nèi)部控制，確?，F(xiàn)金的安全；應(yīng)當(dāng)按核定的庫(kù)存限額留存現(xiàn)金，按規(guī)定范圍和限額使用現(xiàn)金；嚴(yán)格履行現(xiàn)金收、付手續(xù)，實(shí)行錢、賬分管；加強(qiáng)現(xiàn)金清查盤點(diǎn)；按財(cái)務(wù)制度規(guī)定處理現(xiàn)金長(zhǎng)、短款。

（三）銀行存款管理。制定《賬戶管理辦法》由財(cái)務(wù)人員按規(guī)定履行開戶申請(qǐng)審批手續(xù)、開設(shè)銀行賬戶。國(guó)家資金不得以個(gè)人名義在銀行開設(shè)賬戶，也不得轉(zhuǎn)為“儲(chǔ)蓄存款”。應(yīng)遵守國(guó)家銀行的各項(xiàng)結(jié)算制度，超過(guò)現(xiàn)金支付限額的支出，都要通過(guò)銀行辦理支付結(jié)算。銀行賬戶只限本單位使用，不得出借給其他單位或個(gè)人使用。

（四）暫付款管理。嚴(yán)格控制暫付款（含借款）的發(fā)生，除差旅費(fèi)及臨時(shí)性特殊事項(xiàng)支出外，一律不準(zhǔn)向個(gè)人借款，必要的支出由個(gè)人暫時(shí)墊付，取得合法憑證后報(bào)銷。對(duì)借出的款項(xiàng)要及時(shí)進(jìn)行清理，不得長(zhǎng)期掛賬。

（五）根據(jù)有關(guān)規(guī)定，制定《現(xiàn)金管理辦法》、《支票管理辦法》、《銀行賬戶管理制度》。第三十二條 固定資產(chǎn)的管理：

（一）按財(cái)務(wù)制度規(guī)定界定固定資產(chǎn)的范圍和確定資產(chǎn)的分類標(biāo)準(zhǔn)。按《國(guó)家行政單位財(cái)務(wù)規(guī)則》規(guī)定，固定資產(chǎn)是指單位價(jià)值在500元以上，專用設(shè)備單位價(jià)值在800元以上，耐用年限在一年以上，并在使用過(guò)程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價(jià)值雖然低于500元，使用年限一年以上的大批同類資產(chǎn)，也視同固定資產(chǎn)管理。

（二）建立健全固定資產(chǎn)管理制度，明確財(cái)務(wù)人員和財(cái)產(chǎn)管理人員的責(zé)任。財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)統(tǒng)一核算建賬，辦公室必須設(shè)置固定資產(chǎn)管理專職人員，具體負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)統(tǒng)一登記。購(gòu)置固定資產(chǎn)后應(yīng)及時(shí)分類入賬，一年至少進(jìn)行一次資產(chǎn)清查，做到賬實(shí)相符。處置固定資產(chǎn)應(yīng)由辦公室填報(bào)《固定資產(chǎn)處置審批單》，報(bào)上級(jí)機(jī)關(guān)審批（處置辦公自動(dòng)化設(shè)備需事前經(jīng)市局信息中心審驗(yàn)）。

（三）固定資產(chǎn)增加（購(gòu)置）、減少（處置）應(yīng)按有關(guān)規(guī)定履行報(bào)批手續(xù)，及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。購(gòu)買、處置應(yīng)按規(guī)定實(shí)行政府采購(gòu)或進(jìn)行評(píng)估。

（四）固定資產(chǎn)處置、出租收入，應(yīng)當(dāng)及時(shí)上繳中央財(cái)政。

（五）固定資產(chǎn)不計(jì)提折舊。

（六）按照上級(jí)局有關(guān)要求，真實(shí)、全面、及時(shí)地編制資產(chǎn)報(bào)表和資產(chǎn)情況說(shuō)明。

（七）本單位制定《固定資產(chǎn)管理制度》加強(qiáng)和規(guī)范資產(chǎn)管理。

第七章 政府采購(gòu)管理

第三十三條 政府采購(gòu)實(shí)行預(yù)算管理，政府采購(gòu)的項(xiàng)目必須是預(yù)算安排的項(xiàng)目，預(yù)算編制人員按有關(guān)要求，在編報(bào)預(yù)算的同時(shí)編制和報(bào)送政府采購(gòu)計(jì)劃、預(yù)算。

第三十四條 各部門根據(jù)需求報(bào)送用品需求計(jì)劃，辦公室根據(jù)各部門需求計(jì)劃界定屬采購(gòu)范圍的擬定政府采購(gòu)計(jì)劃，由財(cái)務(wù)主管局長(zhǎng)審核后，提請(qǐng)局黨組會(huì)議集體討論決定，并比照大宗物品采購(gòu)公示程序，公開進(jìn)行。討論決定做為政府采購(gòu)預(yù)算編制和批復(fù)的依據(jù)。

（一）凡屬****總局和省局采購(gòu)目錄的貨物和服務(wù)，一律不得自行采購(gòu)。采購(gòu)**總局和省局采購(gòu)目錄以外的貨物和服務(wù)，應(yīng)當(dāng)在公開招標(biāo)、邀請(qǐng)招標(biāo)、競(jìng)爭(zhēng)性談判、詢價(jià)、單一來(lái)源等五種采購(gòu)方式中選擇一種適合本次采購(gòu)的采購(gòu)方式。

（二）政府采購(gòu)限額標(biāo)準(zhǔn)和范圍：凡總局和省局政府采購(gòu)目錄外，單筆采購(gòu)金額在5,000元以上的物品和服務(wù)，須經(jīng)市局政府采購(gòu)小組組織采購(gòu)；辦公自動(dòng)化類設(shè)備和配件根據(jù)年初制定的預(yù)算，由信息中心匯總后，由區(qū)局辦公室報(bào)市局政府采購(gòu)小組按照有關(guān)政府采購(gòu)制度實(shí)施。復(fù)印紙、打印紙等，辦公室提供采購(gòu)計(jì)劃，經(jīng)財(cái)務(wù)主管局長(zhǎng)簽字后由辦公室采購(gòu)小組按照有關(guān)政府采購(gòu)制度實(shí)施。

（三）采購(gòu)小組由辦公室、監(jiān)察室指定的人員和當(dāng)次采購(gòu)所涉及到的其他科室指定的人員共同組成。

第八章 財(cái)務(wù)報(bào)告和財(cái)務(wù)分析

第三十五條 財(cái)務(wù)報(bào)告是反映一定時(shí)期財(cái)務(wù)狀況和預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的總結(jié)性文件。包括財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書和財(cái)務(wù)分析報(bào)告。

財(cái)務(wù)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出總表、支出明細(xì)表、基本數(shù)字表和其他有關(guān)附表以及上級(jí)臨時(shí)要求報(bào)送的報(bào)表。

財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書應(yīng)當(dāng)反映本期收入、支出、結(jié)余、項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)使用及各項(xiàng)資產(chǎn)變動(dòng)的情況、原因，簡(jiǎn)要說(shuō)明影響財(cái)務(wù)狀況變化的重要事項(xiàng)和其他需要說(shuō)明的問題。

財(cái)務(wù)分析報(bào)告是綜合反映單位一定時(shí)期財(cái)務(wù)狀況、資金活動(dòng)和經(jīng)費(fèi)收支執(zhí)行結(jié)果的分析報(bào)告。

第三十六條 財(cái)務(wù)分析包括財(cái)務(wù)分析和專題財(cái)務(wù)分析：

（一）基本情況：預(yù)算執(zhí)行、財(cái)務(wù)收支、資金運(yùn)用、人員增減、機(jī)構(gòu)變動(dòng)、固定資產(chǎn)利用和財(cái)務(wù)管理制度建設(shè)情況。

（二）影響預(yù)算完成的主要原因，以及相應(yīng)的解決辦法和改進(jìn)措施。

（三）對(duì)上級(jí)局工作的意見、建議和要求等。

第三十七條 財(cái)務(wù)人員按照上級(jí)預(yù)算單位制發(fā)的財(cái)務(wù)報(bào)表格式及提出的要求，真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)地編制財(cái)務(wù)報(bào)告，認(rèn)真進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，經(jīng)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)、簽字后上報(bào)。

第九章 財(cái)務(wù)監(jiān)督

第三十八條 財(cái)務(wù)監(jiān)督是根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)、檢查的行為，內(nèi)部審計(jì)是財(cái)務(wù)監(jiān)督的主要形式。

第三十九條 成立專門的審計(jì)組織，設(shè)專職人員負(fù)責(zé)內(nèi)部審計(jì)工作，組長(zhǎng)由紀(jì)檢組長(zhǎng)擔(dān)任，成員由人事、監(jiān)察、辦公室人員組成。內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)組織在局黨組領(lǐng)導(dǎo)下，獨(dú)立行使內(nèi)部審計(jì)職權(quán)，向局黨組負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。

第四十條 審計(jì)組織依照國(guó)家的方針政策、財(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái)務(wù)管理的有關(guān)規(guī)定，對(duì)本單位的預(yù)算資金、基本建設(shè)、固定資產(chǎn)、政府采購(gòu)和財(cái)務(wù)管理情況及其財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性、效益性進(jìn)行審查，評(píng)價(jià)經(jīng)濟(jì)責(zé)任、維護(hù)財(cái)經(jīng)法紀(jì)。

第四十一條 及時(shí)反饋審計(jì)意見，監(jiān)督建議和決定的落實(shí)，利用內(nèi)部審計(jì)結(jié)果，加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督和廉政建設(shè)，規(guī)范財(cái)務(wù)管理，提高財(cái)務(wù)管理水平。

第十章 財(cái)務(wù)公開

第四十二條 為提高財(cái)務(wù)工作的透明度和辦事效率，落實(shí)**干部職工對(duì)財(cái)務(wù)工作知情權(quán)、參與權(quán)和監(jiān)督權(quán)，根據(jù)上級(jí)局有關(guān)推行政務(wù)公開的要求，實(shí)行財(cái)務(wù)公開。具體辦法另行規(guī)定。

第四十三條 辦公室為財(cái)務(wù)公開管理的職能部門，具體負(fù)責(zé)本單位財(cái)務(wù)事項(xiàng)的公開管理。財(cái)務(wù)管理部門在主管局長(zhǎng)領(lǐng)導(dǎo)下開展財(cái)務(wù)公開具體日常事務(wù)。

財(cái)務(wù)公開的內(nèi)容經(jīng)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人簽字，報(bào)主管局長(zhǎng)審批，并對(duì)財(cái)務(wù)公開事項(xiàng)的真實(shí)性負(fù)責(zé)。第四十四條 財(cái)務(wù)公開內(nèi)容包括財(cái)務(wù)管理相關(guān)規(guī)章制度以及預(yù)算管理、財(cái)務(wù)管理、資產(chǎn)管理、基本建設(shè)管理、內(nèi)部審計(jì)等方面重大問題，以及干部職工關(guān)心的財(cái)務(wù)事項(xiàng)。

第四十五條 財(cái)務(wù)公開時(shí)間、內(nèi)容、形式、范圍，從實(shí)際出發(fā)，可針對(duì)不同的內(nèi)容，在全局范圍采取公示欄、局域網(wǎng)等形式，及時(shí)公開。

第四十六條 財(cái)務(wù)公開后，財(cái)務(wù)管理部門聽取干部職工的意見和建議，及時(shí)研究解決職工在財(cái)務(wù)公開中提出的問題。

第十一章 附 則

第四十七條 財(cái)務(wù)管理檔案按照財(cái)政部、國(guó)家檔案局制定的《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》執(zhí)行。第四十八條 ****局制定的財(cái)務(wù)管理制度，報(bào)市局備案。第四十九條 本辦法由****局負(fù)責(zé)解釋。第五十條 本辦法自印發(fā)之日起執(zhí)行。

第四篇：財(cái)務(wù)管理辦法

財(cái)務(wù)管理辦法

為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，充分調(diào)動(dòng)全局職工的工作積極性和節(jié)省開支的自覺性，堵塞各種漏洞，防止經(jīng)濟(jì)違法行為的發(fā)生，更好地保障質(zhì)量

技術(shù)監(jiān)督事業(yè)的發(fā)展，特制定本辦法：

一、管理機(jī)構(gòu)

局機(jī)關(guān)設(shè)立財(cái)務(wù)室，局財(cái)務(wù)室在局長(zhǎng)的領(lǐng)導(dǎo)下，統(tǒng)管局機(jī)關(guān)的一

切財(cái)務(wù)工作。

二、資金管理

1、全局的所有資金實(shí)行統(tǒng)一管理，分級(jí)核算。

2、各部門的所有收，必須如數(shù)按時(shí)上交局財(cái)務(wù)室，不準(zhǔn)截留、坐支、不準(zhǔn)隱瞞收入。

3、全局性的開支，由局財(cái)務(wù)室統(tǒng)一計(jì)劃和管理。

4、局財(cái)務(wù)每月對(duì)各部門的收支情況進(jìn)行核算并制作報(bào)表送局領(lǐng)

導(dǎo)和各部門。

5、各部門欠收或超支，財(cái)務(wù)室不予以報(bào)銷各種費(fèi)用。

6、各種收費(fèi)票據(jù)按照《票據(jù)管理規(guī)定》進(jìn)行管理。

7、局每半年對(duì)各部門的收支情況進(jìn)行一次考核、監(jiān)督。

三、物資管理

1、全局所有固定資產(chǎn)均屬局所有，由財(cái)務(wù)室建立明細(xì)賬。

2、局各部門均無(wú)權(quán)自行處理固定資產(chǎn)。

3、固定資產(chǎn)的購(gòu)置，由各部門向局申請(qǐng)，批準(zhǔn)后上報(bào)市質(zhì)監(jiān)局，大宗物資由市政府采購(gòu)辦統(tǒng)一購(gòu)置。

4、低值易耗品按審批權(quán)限購(gòu)置。局財(cái)務(wù)室分別按領(lǐng)用部門建賬

備查，做到賬物相符。

5、機(jī)動(dòng)車的管理、使用按照《機(jī)動(dòng)車輛管理規(guī)定》執(zhí)行；通信設(shè)施（工具）由使用部門管理，其費(fèi)用計(jì)入各部門成本自行承擔(dān)。

6、辦公用品、文件、資料，原則上由局統(tǒng)一購(gòu)買或印制，其費(fèi)

用由使用部門承擔(dān)。

7、罰沒物資由局財(cái)務(wù)室指定專人負(fù)責(zé)，統(tǒng)一保管。

四、財(cái)務(wù)報(bào)銷辦法

1、所有支出由局主管財(cái)務(wù)工作的領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)報(bào)銷。

2、報(bào)銷程序：經(jīng)辦人填寫報(bào)銷單，交所在部門領(lǐng)導(dǎo)審核簽字后，送財(cái)務(wù)室、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字，再由該項(xiàng)工作分管局長(zhǎng)審核簽字，最后由主管財(cái)務(wù)的局長(zhǎng)簽字同意后方可到財(cái)務(wù)室報(bào)銷。

五、局財(cái)務(wù)人員必須按此文規(guī)定進(jìn)行審核報(bào)銷。否則，將追究其經(jīng)濟(jì)

責(zé)任和行政責(zé)任

六、本辦法自發(fā)文之日起執(zhí)行。

第五篇：財(cái)務(wù)管理辦法

病險(xiǎn)小型水庫(kù)除險(xiǎn)加固工程建設(shè)財(cái)務(wù)管理辦法

（試行）

第一章

總

則

第一條

為加強(qiáng)病險(xiǎn)小型水庫(kù)除險(xiǎn)加固工程建設(shè)資金管理，規(guī)范財(cái)務(wù)管理行為，保證資金安全，提高投資效益。根據(jù)《基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定》及其他相關(guān)規(guī)定等，特制定本辦法。

第二條

病險(xiǎn)小型水庫(kù)除險(xiǎn)加固工程建設(shè)財(cái)務(wù)管理工作的主要任務(wù)是：

1、貫徹執(zhí)行水利基本建設(shè)各項(xiàng)規(guī)章制度；

2、建立健全局內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度；

3、依法籌集、落實(shí)工程建設(shè)資金，保證工程用款；

4、做好財(cái)務(wù)預(yù)算，進(jìn)行成本費(fèi)用控制與核算，合理、有效使用建設(shè)資金，努力提高投資效益；

5、正確處理各種經(jīng)濟(jì)關(guān)系。

第二章

財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)、人員及其職責(zé)

第三條

建立財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)，配備具有相應(yīng)專業(yè)技術(shù)資格、熟悉水利基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作的財(cái)會(huì)人員，負(fù)責(zé)市小型水庫(kù)加固工程財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。

第四條

建立內(nèi)部財(cái)務(wù)管理體制，明確崗位職責(zé)。

1、單位負(fù)責(zé)人。遵守國(guó)家法律法規(guī)，根據(jù)項(xiàng)目計(jì)劃、預(yù)算負(fù)責(zé)項(xiàng)目實(shí)施；確定內(nèi)部財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)、配備合格會(huì)計(jì)人員；擬定內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度；配合財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)本單位的財(cái)務(wù)進(jìn)行監(jiān)督檢查等。

2、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人。宣傳貫徹國(guó)家有關(guān)水利建設(shè)資金的規(guī)章制度；審核重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)；協(xié)調(diào)各種經(jīng)濟(jì)財(cái)務(wù)關(guān)系以及與各職能部門的關(guān)系；組織制定財(cái)務(wù)計(jì)劃、編制財(cái)務(wù)預(yù)算并負(fù)責(zé)實(shí)施；定期檢查財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，研究解決執(zhí)行中的問題；負(fù)責(zé)組織財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作，審核財(cái)務(wù)決算等。

3、財(cái)務(wù)部門。具體履行財(cái)務(wù)管理職責(zé)，做好財(cái)務(wù)預(yù)算編制、執(zhí)行、控制、分析考核和決算編制工作；負(fù)責(zé)資金的使用管理和會(huì)計(jì)核算工作;按時(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表及相關(guān)財(cái)務(wù)資料。建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作；參與項(xiàng)目評(píng)估、執(zhí)行概算分解、預(yù)算審查、合同的簽訂，以及竣工驗(yàn)收等全過(guò)程的管理工作。

第三章

資金使用管理

第五條

市小型水庫(kù)加固工程建設(shè)資金由本局統(tǒng)一管理、所屬的項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)建管處負(fù)責(zé)具體核算管理。

第六條

基本建設(shè)資金只能在國(guó)有、國(guó)家控股銀行或經(jīng)批準(zhǔn)允許為其開戶的商業(yè)銀行開立賬戶。其中，國(guó)債專項(xiàng)資金只能在四家國(guó)有商業(yè)銀行中的一家開立一個(gè)國(guó)債資金專戶。任何單位不得多頭開設(shè)銀行賬戶。

第七條

現(xiàn)金使用及銀行轉(zhuǎn)賬管理

1、嚴(yán)格按照《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定工程建設(shè)所需的使用現(xiàn)金，現(xiàn)金主要用于職工工資、津貼、個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬、各種勞保、福利、差旅費(fèi)、零星辦公用品購(gòu)置，以及支付移民及土地征用補(bǔ)償費(fèi)等。嚴(yán)禁用現(xiàn)金支付工程價(jià)款、勘察設(shè)計(jì)費(fèi)、監(jiān)理費(fèi)和大宗物資設(shè)備采購(gòu)費(fèi)等。

2、凡支付現(xiàn)金的業(yè)務(wù)必須通過(guò)“現(xiàn)金”會(huì)計(jì)科目進(jìn)行核算，不得直接從“銀行存款”會(huì)計(jì)科目進(jìn)行核算，真實(shí)完整地反映現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)。

3、單位取得的貨幣資金收入包括廢舊物資處理、出售標(biāo)書收入及其他收入等，必須及時(shí)納入單位財(cái)務(wù)統(tǒng)一管理核算，任何單位和個(gè)人不得私設(shè)“小金庫(kù)”，設(shè)置“賬外賬”。

4、出納會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)辦理銀行存款和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)并及時(shí)登記入賬，做到日清月結(jié)、賬款相符。銀行對(duì)賬單應(yīng)附在當(dāng)月最后一張記賬憑證后面。

5、銀行印鑒要由專人分開保管，凡財(cái)務(wù)收支項(xiàng)目必須由兩人以上才能辦理。

第八條

資金的申請(qǐng)

依據(jù)項(xiàng)目概（預(yù)）算、投資計(jì)劃、工程進(jìn)度、資金支出預(yù)算等，及時(shí)向有關(guān)部門申請(qǐng)用款計(jì)劃，落實(shí)資金到位，確保工程用款。

第九條

資金支付程序、審查

1、支付資金時(shí)，必須符合下列程序：

（1）經(jīng)辦人審查。經(jīng)辦人對(duì)原始憑證的真實(shí)性、合法性、完整性進(jìn)行審查。原始憑證必須由經(jīng)辦人、證明人簽字；購(gòu)置的零星固定資產(chǎn)、辦公用品等必須進(jìn)行登記，并由接收人簽字。

（2）有關(guān)業(yè)務(wù)部門審核。經(jīng)辦人審查后，應(yīng)送有關(guān)業(yè)務(wù)部門和財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核。

（3）單位負(fù)責(zé)人核準(zhǔn)簽字。

2、資金支付審查的主要內(nèi)容：

（1）支付憑證是否合法、手續(xù)是否完善、金額是否正確；（2）是否符合合同約定；

（3）是否符合財(cái)務(wù)預(yù)算、用款計(jì)劃；（4）是否符合規(guī)定的程序；（5）支付方式是否符合規(guī)定等。

第十條

凡存在下列情況之一的，財(cái)務(wù)部門不予支付資金：

1、違反國(guó)家法律、法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律的；

2、不符合批準(zhǔn)的建設(shè)內(nèi)容；

3、不符合合同條款規(guī)定的；

4、結(jié)算手續(xù)不完備，支付審批程序不規(guī)范的；

5、不合理的攤派。

第四章

預(yù)付工程款和工程價(jià)款結(jié)算的管理 第十一條

預(yù)付工程款必須同時(shí)具備以下兩個(gè)條件：

1、建設(shè)工程、設(shè)備、材料采購(gòu)合同已簽訂。

2、施工或供貨單位已向項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)建設(shè)管理處提供并經(jīng)認(rèn)可的銀行履約保函或擔(dān)保書、履約保證金。

預(yù)付工程款應(yīng)按合同中規(guī)定的支付比例、支付方式、抵扣時(shí)間和方式預(yù)付；預(yù)付施工單位和供貨單位的工程及設(shè)備款，應(yīng)匯入合同指定的收款單位和開戶銀行，施工單位和供貨單位更改賬戶的，必須出具單位證明。

第十二條

工程價(jià)款結(jié)算管理

1、工程價(jià)款結(jié)算應(yīng)嚴(yán)格按照簽訂的合同進(jìn)行結(jié)算，以一個(gè)合同項(xiàng)目為工程價(jià)款結(jié)算的基本單位，實(shí)行一個(gè)合同項(xiàng)目設(shè)置一個(gè)工程價(jià)款結(jié)算單的原則。工程價(jià)款結(jié)算項(xiàng)目與合同項(xiàng)目一一對(duì)應(yīng)，合同以外的項(xiàng)目按合同變更處理。

2、施工單位按月上報(bào)已完工程進(jìn)度報(bào)表，監(jiān)理負(fù)責(zé)對(duì)施工單位上報(bào)的工程進(jìn)度進(jìn)行審核，編制月進(jìn)度工程價(jià)款結(jié)算單，并簽發(fā)工程進(jìn)度款支付證書，報(bào)項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)建設(shè)管理處。

3、工程部門對(duì)監(jiān)理審核上報(bào)的價(jià)款結(jié)算作進(jìn)一步審核，并簽發(fā)工程價(jià)款結(jié)算支付單，報(bào)項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)建設(shè)管理處負(fù)責(zé)人審批。

4、財(cái)務(wù)部門根據(jù)已完工程月報(bào)、月進(jìn)度工程價(jià)款結(jié)算單、工程 進(jìn)度款支付證書和工程價(jià)款結(jié)算支付單，在收到施工單位按本期結(jié)算數(shù)開具的稅務(wù)發(fā)票后，支付本期進(jìn)度款，同時(shí)在財(cái)務(wù)賬面上反映當(dāng)月投資完成數(shù)。

5、項(xiàng)目建管處與施工單位進(jìn)行工程價(jià)款結(jié)算時(shí)，除按規(guī)定扣留質(zhì)保金外，還應(yīng)另預(yù)留5%的工程尾款，待價(jià)款結(jié)算審計(jì)后再予清算。

6、項(xiàng)目建管處向建管局申請(qǐng)撥款時(shí),應(yīng)提供書面報(bào)告,并應(yīng)附已完工程進(jìn)度表及其他費(fèi)用開支情況表,經(jīng)局工程技術(shù)部門審核后,報(bào)局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)予以撥款。

第十三條

施工單位完成合同規(guī)定的內(nèi)容（包括單項(xiàng)工程、單位工程或一個(gè)標(biāo)段）后，項(xiàng)目建管處應(yīng)及時(shí)編制工程決算，并書面報(bào)請(qǐng)項(xiàng)目法人，由局統(tǒng)一安排工程造價(jià)審計(jì)。審計(jì)結(jié)果作為辦理工程最終價(jià)款結(jié)算的依據(jù)。

未經(jīng)局安排審計(jì)的工程項(xiàng)目，項(xiàng)目建管處不得與施工單位辦理工程價(jià)款清算。

第五章

建設(shè)成本管理

第十四條

項(xiàng)目建設(shè)成本是指計(jì)入交付使用資產(chǎn)價(jià)值的各項(xiàng)投資支出。按照支出費(fèi)用的用途劃分為：建筑安裝工程投資支出、設(shè)備投資支出、待攤投資支出和其他投資支出。

為使成本預(yù)測(cè)、控制、核算、分析、考核有可靠依據(jù)，應(yīng)建立健全原始記錄、定額管理、計(jì)量驗(yàn)收、物資收發(fā)領(lǐng)退和定期盤點(diǎn)等各項(xiàng)基礎(chǔ)工作。

第十五條

項(xiàng)目建設(shè)成本核算到單項(xiàng)工程和費(fèi)用明細(xì)項(xiàng)目。第十六條

下列項(xiàng)目不得列入建設(shè)單位的建設(shè)成本：

1、被沒收的財(cái)物；

2、支付的滯納金、罰款；

3、贊助、捐贈(zèng)支出；

4、國(guó)家法律法規(guī)以外的各種付費(fèi)；

5、國(guó)家規(guī)定不得列入成本的其他支出。

第十七條

建設(shè)單位管理費(fèi)是指建設(shè)單位從籌建開工之日起至辦理竣工財(cái)務(wù)決算之日止發(fā)生的管理性質(zhì)的開支。建設(shè)單位管理費(fèi)實(shí)行預(yù)算控制，原則上不得突破項(xiàng)目概算批復(fù)數(shù),業(yè)務(wù)招待費(fèi)要本著勤儉節(jié)約的原則嚴(yán)格控制,不得超過(guò)建設(shè)單位管理費(fèi)總額的10%。

第六章

資產(chǎn)管理

第十八條

本局及所屬項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)建設(shè)管理處的資產(chǎn)包括：固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)。

第十九條

建立健全現(xiàn)金、各種存款的內(nèi)部控制制度，確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。

第二十條

定期進(jìn)行應(yīng)收與預(yù)付款項(xiàng)的對(duì)賬和清理，確保工完賬清。

第二十一條

建立清查盤點(diǎn)制度，加強(qiáng)庫(kù)存材料、庫(kù)存設(shè)備等實(shí)物管理。

第二十二條

明確相關(guān)部門負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的日常清理，并建立固定資產(chǎn)的保管、使用、內(nèi)部轉(zhuǎn)移、盤盈、盤虧、報(bào)廢、清理盤點(diǎn)等內(nèi)部管理制度。

第二十三條

項(xiàng)目竣工驗(yàn)收后，應(yīng)及時(shí)辦理資產(chǎn)移交手續(xù)。

第七章

基建收入管理

第二十四條

基建收入是指基本建設(shè)過(guò)程中形成的各項(xiàng)工程建設(shè)副產(chǎn)品變價(jià)凈收入、負(fù)荷試車和試運(yùn)行收入、單項(xiàng)工程簡(jiǎn)易投產(chǎn)收入、索賠及違約金以及其他收入。第二十五條

取得基建收入應(yīng)依法繳納營(yíng)業(yè)稅、企業(yè)所得稅、印花稅等。

第八章

竣工結(jié)余資金管理

第二十六條

竣工結(jié)余資金是指項(xiàng)目完建后，剩余的貨幣資金、庫(kù)存材料以及往來(lái)賬款等。

第二十七條

竣工結(jié)余資金屬于項(xiàng)目建設(shè)單位留成部分，主要用于項(xiàng)目配套設(shè)施建設(shè)、職工獎(jiǎng)勵(lì)和工程質(zhì)量獎(jiǎng)勵(lì)。

第九章

財(cái)務(wù)報(bào)告

第二十八條

水利基本建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)報(bào)告是反映項(xiàng)目財(cái)務(wù)狀況和建設(shè)成果的書面文件。有以下種類：

1、財(cái)務(wù)報(bào)告。主要有資金平衡表、基建投資表、待攤投資明細(xì)表、基建借款情況表以及有關(guān)附表，按主管部門決算文件通知要求編制和報(bào)送。

2、竣工財(cái)務(wù)決算。主要有水利基本建設(shè)竣工項(xiàng)目概況表、竣工財(cái)務(wù)決算表、項(xiàng)目投資分析表、項(xiàng)目成本表、交付使用資產(chǎn)表等。按《水利基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算編制規(guī)程》要求編制和報(bào)送。

3、其他財(cái)務(wù)報(bào)告。主要有基本建設(shè)支出預(yù)算執(zhí)行情況季度報(bào)表等，于每季度末5日內(nèi)報(bào)送。

第二十九條

對(duì)于重大經(jīng)濟(jì)糾紛如索賠以及重要經(jīng)濟(jì)責(zé)任事項(xiàng)等，應(yīng)及時(shí)向有關(guān)部門、單位報(bào)告，不得故意隱瞞。

第十章

內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督與檢查

第三十條

項(xiàng)目建設(shè)單位應(yīng)建立內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督與檢查制度，并進(jìn)行定期或者不定期的財(cái)務(wù)檢查。第三十一條

監(jiān)督與檢查的主要內(nèi)容：

1、國(guó)家有關(guān)水利基本建設(shè)法律、法規(guī)及水利基本建設(shè)資金管理辦法等規(guī)章是否貫徹執(zhí)行；

2、資金使用與管理是否合規(guī)、合法；

3、財(cái)務(wù)管理職責(zé)權(quán)限是否明確；

4、財(cái)務(wù)崗位不相容職務(wù)是否分離；

5、財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)重大事項(xiàng)決策、執(zhí)行程序是否規(guī)范；

6、是否建立財(cái)產(chǎn)清查制度；

7、內(nèi)部審計(jì)、檢查辦法是否明確等。

第十一章

附

則

第三十二條

本辦法由市病險(xiǎn)小型水庫(kù)除險(xiǎn)加固工程建設(shè)管理處負(fù)責(zé)解釋。

第三十三條

本辦法自發(fā)布之日起實(shí)施。