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      成本管控檢查匯報材料(共5篇)

      時間:2019-05-14 07:11:49下載本文作者:會員上傳
      簡介:寫寫幫文庫小編為你整理了多篇相關(guān)的《成本管控檢查匯報材料》,但愿對你工作學(xué)習(xí)有幫助,當(dāng)然你在寫寫幫文庫還可以找到更多《成本管控檢查匯報材料》。

      第一篇:成本管控檢查匯報材料

      成本管控檢查匯報材料

      2013年8月

      陽煤集團(tuán)興裕公司經(jīng)營管理部(供應(yīng))2013年上半年成本管控工作匯報

      陽煤集團(tuán)興裕煤業(yè)有限公司經(jīng)營管理部(供應(yīng))在物資采購方面嚴(yán)格執(zhí)行集團(tuán)公司下發(fā)的《采購成本管控及對標(biāo)管理》文件精神,堅(jiān)持“多家競爭、比價采購、質(zhì)優(yōu)價廉”的原則。經(jīng)抓好基礎(chǔ)管理為手段,以保證物資供應(yīng)為已任,以創(chuàng)建一流物資倉儲環(huán)境為目標(biāo),以公司安全生產(chǎn)為中心,堅(jiān)持以“優(yōu)質(zhì)高效、精干廉潔、供得上、不積壓”為原則,積極與相關(guān)部門配合,精心安排,科學(xué)組織,以價格更低、效率更高、質(zhì)量更好的要求,滿足公司基建所需材料設(shè)備及配件的供應(yīng),各項(xiàng)工作穩(wěn)步提升,倉庫標(biāo)準(zhǔn)化管理工作也正在逐步走向正規(guī)化、標(biāo)準(zhǔn)化。

      一、各項(xiàng)工作完成情況

      目前,總庫存物資近千余種,1—7月份材料采購總額為510.9萬元。2013年年初庫存資金為412.27萬元,7月末庫存資金為448.19萬元。

      為提高庫房使用效率,逐步實(shí)現(xiàn)倉庫標(biāo)準(zhǔn)化管理。我們分工合作,責(zé)任到人,制定了相應(yīng)的保管員崗位責(zé)任制度,物資保管、保養(yǎng)制度,物資出庫發(fā)放制度,物資入庫驗(yàn)收制度和倉庫防火安全制度,廢舊物品管理制度等。

      倉庫管理及考核的關(guān)鍵是“賬、物、卡、資金”四對口及標(biāo)準(zhǔn)化擺放。我們緊緊圍繞這個考核核心對倉庫內(nèi)所有物資進(jìn)行了分類和定位,從而保證了賬、物、卡、資金的相符。加強(qiáng)物資的入庫驗(yàn)收,復(fù)式驗(yàn)收組嚴(yán)把到庫物資的質(zhì)量關(guān)和數(shù)量關(guān),并制定了相應(yīng)的物資驗(yàn)收制度,有效杜絕不合格產(chǎn)品入庫,為公司的安全生產(chǎn)奠定良好的基礎(chǔ)。

      下達(dá)了廢舊物資處置及交舊領(lǐng)新管理辦法,嚴(yán)格規(guī)范公司各部門廢舊物資重復(fù)再利用的處置行為,并根據(jù)集團(tuán)公司交舊領(lǐng)新比例對照表,結(jié)合本公司實(shí)際情況,制定了本公司交舊領(lǐng)新比例對照表。并對集團(tuán)公司下達(dá)的物資回收計(jì)劃做了分解,現(xiàn)已完成廢舊物資回收15噸,完成計(jì)劃的63%。對可以修復(fù)使用的配件、材料,堅(jiān)決修復(fù)使用,不再購置新品。在不影響其正常工作的基礎(chǔ)上對所使用的配件盡量采取修復(fù)使用。

      對生產(chǎn)隊(duì)組的材料要清倉利庫,能調(diào)劑的調(diào)劑,能利庫的決不采購,保證賬、物、卡相符,保證用時能找得到,用得上,在隊(duì)組之間能利用的進(jìn)行互相調(diào)節(jié)。

      克服了長久以來沒有大型材料、建材、木場、廢舊物資存儲場地的困難,既沒有造成積壓又及時保證了生產(chǎn)的需要。

      二、物資采購價格情況

      在嚴(yán)把到庫物資質(zhì)量的同時,對采購物資的價格進(jìn)行了多方比對。所有材料整體比去年及年初價格降低了15%以上,部分材料的降價幅度在30%以上,汽、柴油由于市場行情波動大,現(xiàn)執(zhí)行市場價格。個別材料我們經(jīng)過與集團(tuán)公司的價格對比,直接與生產(chǎn)廠家購貨,降價幅度達(dá)到40-50%以上。

      嚴(yán)格檢查各個廠家的開票價格,由原先的事前審查變?yōu)槭虑?、事后均要橫向,縱向比對,不高于集團(tuán)公司的采購價格,并參考以往的采購價格。

      如何將生產(chǎn)所需的各種物資安全快速,保質(zhì)保量地供給生產(chǎn)是我們供應(yīng)部的本職,因此,在物資采購入庫方面,嚴(yán)格執(zhí)行集團(tuán)公司和礦上的各項(xiàng)規(guī)定,堅(jiān)持貨比三家,堅(jiān)持按計(jì)劃采購,并且嚴(yán)格執(zhí)行復(fù)式驗(yàn)收,由驗(yàn)收員、保管員、計(jì)劃員共同驗(yàn)收人庫,認(rèn)真做好到貨物資的外觀,內(nèi)在質(zhì)量和性能檢驗(yàn),由驗(yàn)收員做好驗(yàn)收記錄。

      以后,我們將繼續(xù)抓好各項(xiàng)工作,進(jìn)一步加強(qiáng)基礎(chǔ)管理,認(rèn)真執(zhí)行各項(xiàng)管理制度,繼續(xù)推進(jìn)倉庫建設(shè),圍繞全公司安全生產(chǎn)所需,緊跟集團(tuán)公司物流改革步伐,虛心向兄弟單位學(xué)習(xí),同心同德,開拓創(chuàng)新,為打造煤炭行業(yè)一流的物資倉儲環(huán)境而努力。

      建立完善的供應(yīng)商體系。確保物資能夠及時供應(yīng),隨時關(guān)注市場變化,盡力利用多渠道來降低材料成本價格,嚴(yán)把質(zhì)量關(guān),在工作中不斷改進(jìn)工作方法,不斷積累工作經(jīng)驗(yàn)。

      在接下來的工作中,我們?nèi)詴蚱渌块T學(xué)習(xí)工作和管理經(jīng)驗(yàn),借鑒好的工作方法,努力學(xué)習(xí)業(yè)務(wù)理論,不斷提高自身的業(yè)務(wù)素質(zhì)和管理水平,要進(jìn)一步強(qiáng)化敬業(yè)精神,增強(qiáng)責(zé)任意識,提高完成工作的標(biāo)準(zhǔn),不斷的嘗試取其精華、修改弊端,為公司在以后的工作中再上新臺階,更上一層樓貢獻(xiàn)出自己的力量。

      歡迎各位領(lǐng)導(dǎo)檢查并指導(dǎo)工作。

      陽煤集團(tuán)興裕煤業(yè)公司

      1 3年8月

      第二篇:成本管控

      工廠成本管控小議

      壓榨工廠在中紡糧油商業(yè)模式中定位為生產(chǎn)制造中心,亦即成本中心。成本管控是工廠運(yùn)管重中之重的任務(wù)。在成本管理方面主要從以下幾方面著力:

      ①踐行精益生產(chǎn)。采集生產(chǎn)成本要素數(shù)據(jù),做好成本數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)分析(精準(zhǔn)的計(jì)量盤點(diǎn)尤為重要),探索工廠最佳運(yùn)行模式,圍繞踐行最佳模式,整合各項(xiàng)經(jīng)營要素,著力解除瓶頸因素,協(xié)調(diào)順暢供應(yīng)鏈,最大限度發(fā)覺工廠運(yùn)營潛能。

      ②全面開源節(jié)流。開源,重在增產(chǎn)與增收,生產(chǎn)部門致力于提高單產(chǎn)與提升得率。銷售部門致力于增加銷量,提高售價。節(jié)流,重在節(jié)約與節(jié)支,各壓榨工廠倡導(dǎo)全員樹立節(jié)約能耗與節(jié)支費(fèi)用的意識,并積極付諸日常作業(yè)行為之中。節(jié)支增收是生產(chǎn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)良好績效的最低成本途徑。生產(chǎn)企業(yè)要持續(xù)開展以“三節(jié)”(節(jié)能降耗、節(jié)支增收、節(jié)約增產(chǎn))為主題的挖潛增效活動。在開工不足情況下,通過“節(jié)流”壓縮費(fèi)用、減少支出是降低成本的重要途徑。

      ③倡導(dǎo)持續(xù)改善。改善管理是生產(chǎn)企業(yè)改進(jìn)生產(chǎn)力和降低作業(yè)成本的最有效方法。“改善”著眼在現(xiàn)場消除浪費(fèi)與損失,而非通過加大投入來增加價值。改善無止境,許多流程里的小改善,逐漸累積起來,就會形成顯著的質(zhì)量改進(jìn),而成本效益和生產(chǎn)力也會跟著改進(jìn)。應(yīng)用這樣的方式,遍及所有管理活動,尤其是在最高管理層,可以逐漸地達(dá)成精益管理體系。立志追求卓越的企業(yè)要發(fā)動全員自發(fā)自覺考慮利用現(xiàn)有的人力、物力及其他資源來持續(xù)提高生產(chǎn)力。各生產(chǎn)企業(yè)積極組建各層級的改善小組,從環(huán)境維持、消除浪費(fèi)及損失、推行標(biāo)準(zhǔn)化等方面致力于現(xiàn)場改善,不斷優(yōu)化成本管理。

      ④加強(qiáng)技術(shù)改造。通過必要的技改提高生產(chǎn)效率,降低能源消耗,有效節(jié)能減排,推進(jìn)合同能源管理項(xiàng)目,同時積極爭取國家政策支持。

      第三篇:?成本管控管理

      成本管控管理

      我希望接受郵件的人員,通過再次閱讀本郵件后,真正掌握我的想法,同時也不要再對成本管控置身事外了(郵件的確比較長,閱讀完估計(jì)要半個小時)

      雖然我不想將各位都成為全才,但我認(rèn)為,我寫出來的應(yīng)該是比較容易看懂的,也就是各位一定有手段管控的,不希望聽到,這個資料是其他部門提供的,如果我提交的數(shù)據(jù)錯了,也是上游部門提交的數(shù)據(jù)存在問題,這樣的言語來掩蓋自己的錯誤

      先講講成本管控這個命題

      我的第一個觀點(diǎn)是,成本是設(shè)計(jì)出來的的確,成本是料+工+費(fèi)料,基于現(xiàn)在的制造水準(zhǔn)下,相信具有一定的浪費(fèi),即工單超領(lǐng),組織管控一定是控制超領(lǐng)率,減少這個浪費(fèi)工,是完成工單所支付的直接人員的勞動報酬,當(dāng)然工,具有政府保障工資的限制,也有招聘易得性成本,這些均影響直接人員的薪酬,現(xiàn)在的管理一定是雙維度的,基于任務(wù)下的編制與基于任務(wù)下的標(biāo)準(zhǔn)時驅(qū)動的編制,我想講的是,管理者應(yīng)該可以規(guī)劃經(jīng)營期間的直接人員薪酬(小時薪酬),相乘目標(biāo)生產(chǎn)完工的料號標(biāo)準(zhǔn)時,就是這個料號的直接人工計(jì)劃成本(工),但實(shí)際現(xiàn)場的管理者可以管理到什么程度呢?這個就是這個現(xiàn)場管理者的管理藝術(shù)及管理績效,當(dāng)然現(xiàn)場管理者會反復(fù)給我們講各種理由,如員工是計(jì)時的,生產(chǎn)線設(shè)備OEE的問題,現(xiàn)場人員異動率的問題(熟練程度)等等,將這些理由作為現(xiàn)場管理者與經(jīng)營管理者談條件,推卸責(zé)任等等,我認(rèn)為:作為經(jīng)營管理者,應(yīng)該事先可以策劃好,計(jì)劃基于料號下的直接人工是多少?以這個作為標(biāo)桿,更應(yīng)該作為目標(biāo)來管理,管理誰呢?管理現(xiàn)場管理者,讓現(xiàn)場管理者的思維模式,從編制向薪酬轉(zhuǎn)移,不要只思考我做出來了,要轉(zhuǎn)換到支付規(guī)定的薪酬做出來,這個觀念轉(zhuǎn)變非常的重要,要素成本工時利用率費(fèi),的確費(fèi)的部門很多,我也想知道,我們每一個部門長,對于本部門是什么屬性的費(fèi)知道否?財務(wù)對于費(fèi)用管理是基于部門歸集的,所以我們有制造費(fèi)用部門,有管理費(fèi)用部門(高新技術(shù)企業(yè),將研發(fā)費(fèi)用從管理費(fèi)用中剝離出來,出現(xiàn)了研發(fā)費(fèi)用部門),有銷售費(fèi)用部門,每一個部門長,一定要對自己部門是什么費(fèi)用部門弄清楚財務(wù)對于費(fèi)用類別,進(jìn)行了科目細(xì)分,當(dāng)然這個定義是財務(wù)部門事先定義好的,我們都是在執(zhí)行

      制費(fèi)薪酬:這個是經(jīng)營管理者設(shè)計(jì)出來的,如何設(shè)計(jì)呢?經(jīng)營管理者基于預(yù)算及生產(chǎn)體制預(yù)算后,再基于經(jīng)驗(yàn),輸出了制造費(fèi)用部門的間接人員編制,有這個編制后,HR部門就可以完成制費(fèi)薪酬的預(yù)算,我認(rèn)為這個預(yù)算的置信度應(yīng)該是高的,財務(wù)術(shù)語認(rèn)為這個是可控的固定成本,這樣的講法就是這個成本是可控的,因?yàn)檫@個是經(jīng)營管理者設(shè)計(jì)出來的,也是一旦編制確定后,人力資源部門要嚴(yán)格管控,在經(jīng)營期間,經(jīng)營管理者要增加編制,HR部門要問問這個下達(dá)指令的人員,是生產(chǎn)任務(wù)增加了嗎?(生產(chǎn)實(shí)際超越經(jīng)營預(yù)算了嗎?),再做一個記錄,這個指令增加編制的人員下達(dá)增加編制指令,要寫清楚理由,不接受與生產(chǎn)任務(wù)實(shí)際與預(yù)算偏離外的其他理由,否則要到最高經(jīng)營管理者中進(jìn)行再次審批,我鼓勵經(jīng)營過程中減編非增編,因?yàn)樵黾泳幹埔欢ㄓ绊懼瀑M(fèi)薪酬的總量,我也看到其他企業(yè)管理制費(fèi)薪酬,將這個當(dāng)成“變動成本”來管理,即基于單位產(chǎn)值下制費(fèi)薪酬的占比(百分比)管理法,當(dāng)然這個是比較激進(jìn)的管理手法,但話糙理不糙,從成本管理的理論講是有理的制費(fèi)折舊:這個也是經(jīng)營管理者設(shè)計(jì)出來的,為什么這樣講呢?因?yàn)檫@些資產(chǎn)一定是上一個經(jīng)營周期內(nèi)添加的,也可能需要在本經(jīng)營周期內(nèi)基于需求驅(qū)動添加,資產(chǎn)有一個屬性,一旦采購了,就需要折舊很多年(按照會計(jì)準(zhǔn)則制定的,如土地類50年,廠房類20年,設(shè)備類10年,模具類5年,軟件類3年,等等)一旦采購,未來幾年都需要支付這個折舊費(fèi)用,所以為什么我們要對銷售人員講,以產(chǎn)定銷,以產(chǎn)是基于產(chǎn)能來要求實(shí)現(xiàn)銷售,我們在管理維度上為什么總是要統(tǒng)計(jì)我們的產(chǎn)能利用率是多少,都是一個道理,要素成本產(chǎn)能利用率

      制費(fèi)水電:這個是變動成本,也是產(chǎn)品成本中一個要素成本,我認(rèn)為它具有一定的權(quán)重,實(shí)際上這個指標(biāo),至少在東莞、寧波、明光三友,生產(chǎn)的產(chǎn)品比較類同,生產(chǎn)模式也類同(基本都是機(jī)器生產(chǎn)為主),從管理的維度講,應(yīng)該是單位產(chǎn)品(入庫)耗用的水電需要具有相近性,實(shí)際呢?偏差會比較大,這個一定是浪費(fèi),是管理的浪費(fèi),如果你是一個“有心”的管理者,你會發(fā)現(xiàn),組織內(nèi)“能耗”大戶是誰!當(dāng)然你認(rèn)為你的“感覺,直接”的確不敏捷(如丁總的鼻子因?yàn)榭偸前l(fā)炎,對于嗅覺不敏捷,小阮同志總是講我缺乏味覺一樣),但你一定不能缺乏對能耗這個感覺,你可以對這些設(shè)備加裝電能表,你就會知道,那些設(shè)備(或那類設(shè)備)為能耗大戶,按照28原理去管控一定會有成效,當(dāng)然宋總近期講話中也反復(fù)講到,選擇能耗小的設(shè)備,三友的空壓機(jī)一定是能耗大戶,我們應(yīng)要監(jiān)管,生產(chǎn)單位壓縮空氣下的耗能,如果設(shè)備比較老舊,是否要決策替換(提前完成使命),但我堅(jiān)信,能耗,決定是策劃(策劃階段),決定與采購(采購能耗低的設(shè)備),決定與維護(hù)(維護(hù)的好壞可以降低能耗)等等,對于已經(jīng)在的設(shè)備,經(jīng)營管理者應(yīng)專注維護(hù),即需要給這個責(zé)任管理者加一個“帽子”去管理,管理的辦法是單位產(chǎn)值(數(shù)量)的能耗!制費(fèi)生產(chǎn)輔料、低值易耗、維護(hù)費(fèi)用:這個也是變動成本,我們一定有歷史數(shù)據(jù),我們可以基于歷史數(shù)據(jù)來同比改進(jìn)下管理,(每年給自己一個進(jìn)步的小目標(biāo)),這個是經(jīng)營管理者要不斷使用的指揮棒,要用好這個指揮棒

      其他制費(fèi):其他制費(fèi),按照財務(wù)科目歸集,發(fā)生率會比較少(?。k公費(fèi),職工培訓(xùn)費(fèi),第三方咨詢費(fèi),業(yè)務(wù)招待費(fèi),員工福利,差旅費(fèi),勞保費(fèi),財產(chǎn)保險費(fèi)等等

      總結(jié):

      前面講到料、工、制費(fèi),講到:工時利用率,產(chǎn)能利用率,以產(chǎn)定銷,定編定崗,非BOM定額管理,能源管理等等,思維模式的轉(zhuǎn)變(錢的管理,錢的思維,錢的意識等)

      第四篇:成本管控方案

      針對當(dāng)前電子企業(yè)實(shí)施成本管控,個人認(rèn)為應(yīng)依以下方法執(zhí)行:

      1.薪資成本

      方案:

      1、(對外)建立多種供銷渠道針對當(dāng)前電子行業(yè)的成本壓力,我司應(yīng)

      積極思考供應(yīng)商渠道,從源頭節(jié)省開支,避免受單一供應(yīng)商報價過高,增加成本壓力。同時應(yīng)開發(fā)潛在的客戶資源,將產(chǎn)品銷往更多的客戶,并與之建立好良好的供求關(guān)系。

      2、(對內(nèi))改善員工獎勵機(jī)制針對加班問題,我一再強(qiáng)調(diào),公司的企業(yè)文

      化“以人為本“加班本是無奈之舉,改善員工的薪資結(jié)構(gòu),提高員工

      工作積極性,變被動工作為主動,減少員工耗時現(xiàn)象。

      2.用電成本

      1、提高生產(chǎn)效率(1)考核生產(chǎn)環(huán)節(jié)的措施是否優(yōu)化,是否有利于最大的 產(chǎn)能?(2)在正常的工作時間,加強(qiáng)對員工的監(jiān)管,避免出現(xiàn)工作時間開小差,宗旨:有限的工作時間,提高產(chǎn)能也是節(jié)約資源

      2、加強(qiáng)合理化宣導(dǎo)節(jié)能減排是我們每個公民應(yīng)盡的義務(wù),當(dāng)然在工作崗位亦此;在公司內(nèi)部通過各種方式加強(qiáng)宣導(dǎo)“節(jié)能減排”具體措施可輪流值日,采取人人監(jiān)督負(fù)責(zé)制

      3.耗材成本

      1、加強(qiáng)生產(chǎn)設(shè)備維護(hù)監(jiān)管 對生產(chǎn)設(shè)備按時維護(hù)、保養(yǎng),綜合評定耗材的使用壽命,提高設(shè)備使用率,做好維護(hù)保障工作,同時也保障了生產(chǎn)的安全性。

      2、合理利用辦公資源對關(guān)系非生產(chǎn)的辦公耗材,要嚴(yán)格管控,避免辦公資源的嚴(yán)重浪費(fèi)和破壞行為。

      4.材料管控

      1、合理化作業(yè)流程在生產(chǎn)環(huán)節(jié)中,衡量人力、器械配合度,是否達(dá)到了最大化的產(chǎn)品產(chǎn)出?是否存在延誤或者材料的剔除,浪費(fèi)資源?

      同時對產(chǎn)出進(jìn)行考核,材料的投入與產(chǎn)出進(jìn)行評估,避免材料的不必

      要浪費(fèi)

      2、生產(chǎn)材料的回收再利用 對關(guān)系生產(chǎn)的材料,要合理化建立回收利用機(jī)構(gòu),降低生產(chǎn)成本的投入。

      5.品質(zhì)成本

      1、完善品質(zhì)人員管理職能 對每月、每季度進(jìn)行出貨良率與成本的核算,對提高品質(zhì)管理做出杰出貢獻(xiàn)者給予適當(dāng)獎勵,嚴(yán)格管理來料的檢查到生產(chǎn)過程中以至出貨檢查。

      2、建立品質(zhì)多方面溝通機(jī)構(gòu) 對產(chǎn)出品嚴(yán)格定義品質(zhì)等級,與客戶建立多方面溝通機(jī)制,按客戶需求銷售制訂良好的性價比,避免重工、返工、報廢。

      第五篇:建設(shè)項(xiàng)目成本管控體系

      項(xiàng)目成本管控體系

      建設(shè)項(xiàng)目成本管控分為成本核算、成本控制、成本優(yōu)化等三大典型階段,其中成本核算階段注重項(xiàng)目成本“核算”的能力,通過準(zhǔn)確計(jì)量與計(jì)價實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目的合理成本管控;成本控制階段在確保項(xiàng)目核算準(zhǔn)確的前提下注重項(xiàng)目成本“管控”能力,通過采用適當(dāng)?shù)摹笆虑?、事中、事后”的管理手段,確保目標(biāo)成本可控,使經(jīng)營目標(biāo)有效達(dá)成;成本優(yōu)化階段在注重項(xiàng)目成本管控能力的前提下注重項(xiàng)目成本優(yōu)化,通過引用“價值工程”理念使產(chǎn)品效益最大化。

      建設(shè)項(xiàng)目成本管控三大發(fā)展階段

      在當(dāng)前形勢下,建設(shè)項(xiàng)目有必要建立一套“以目標(biāo)成本+責(zé)任成本+作業(yè)過程管理”為核心的現(xiàn)代企業(yè)成本管控體系,通過管控提升實(shí)現(xiàn)規(guī)范管理及合理控制成本。同時,隨著綠建公司技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)(標(biāo)準(zhǔn)設(shè)計(jì)、標(biāo)準(zhǔn)成本、標(biāo)準(zhǔn)合約、標(biāo)準(zhǔn)合同等)的不斷完善,將成本管理進(jìn)一步前移,實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品成本與效益的最大化。

      一、建設(shè)項(xiàng)目成本管控體系建設(shè)四步走

      建設(shè)項(xiàng)目需要按照“調(diào)研—體系設(shè)計(jì)—試點(diǎn)運(yùn)行—正式運(yùn)行”四個步驟展開實(shí)施。首先,通過調(diào)研了解公司組織架構(gòu)及現(xiàn)階段成本管控存在的問題,并對癥下藥。提出解決方案,其次根據(jù)公司目前企業(yè)管控模式,成本管控發(fā)展規(guī)劃目標(biāo)等,明確各層級成本管理權(quán)責(zé)定位,并初步搭建公司成本管控體系模型,并通過組織研討,分析及評判公司成本管控體系模型的科學(xué)性、合理性、適用性、形成最終成果體系文件。然后,根據(jù)公司組織架構(gòu)、開發(fā)區(qū)域、項(xiàng)目規(guī)模及進(jìn)度等選取試點(diǎn)項(xiàng)目,組織成果體系試運(yùn)行,并根據(jù)試運(yùn)行效果組織成果體系修訂和優(yōu)化。最后,當(dāng)成果體系文件滿足大規(guī)模推廣的條件時,在考慮新老項(xiàng)目交替的前提下,組織宣貫及全面推廣。

      (一)項(xiàng)目調(diào)研

      1、梳理清晰公司組織架構(gòu)及特點(diǎn)

      2、了解公司現(xiàn)有的成本管控體系的建設(shè)及執(zhí)行情況

      了解公司現(xiàn)有成本管控體系建設(shè)及執(zhí)行情況,并與行業(yè)標(biāo)桿房企進(jìn)行對比分析,梳理出公司現(xiàn)成本管控體系建設(shè)及運(yùn)行中存在的不足及疏漏,為后續(xù)成本管控體系完善及優(yōu)化指明方向。

      3、了解成本管控體系的信息化程度

      (二)體系設(shè)計(jì)

      房地產(chǎn)成本管理體系由四個部分構(gòu)成,即目標(biāo)、組織、關(guān)鍵流程和考核。這四個方面是一個有機(jī)的整體,構(gòu)成完整的管理體系。

      首先,明確成本管理的目標(biāo)是整個管理體系的指引。該目標(biāo)不僅包含成本管理的總體目標(biāo),還包括在成本管理各個環(huán)節(jié)中需要達(dá)到的階段性目標(biāo);不僅包含集團(tuán)總體在成本管理方面的目標(biāo),而且包含指引各下屬單位設(shè)立成本管理目標(biāo)的內(nèi)容。

      其次,合理的成本管理組織架構(gòu),明確各層次,各部門之間的職責(zé)劃分,是保證目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的靜態(tài)支撐。在該部分,明確集團(tuán)在成本管理方面的管控方式,縱向劃分清了集團(tuán)和下屬單位之間成本管理方面的職責(zé),同時,橫向明確了同一層級各部門之間的職責(zé)劃分及協(xié)同要求。

      假設(shè)集團(tuán)性房地產(chǎn)企業(yè)采用如下三級成本管控組織架構(gòu)為:集團(tuán)下屬有區(qū)域公司,區(qū)域公司下屬有項(xiàng)目公司。

      集團(tuán)公司:定位為指導(dǎo)、監(jiān)督整個公司的成本管控工作,主要負(fù)責(zé)企業(yè)成本管理制度、標(biāo)準(zhǔn)的制定、下發(fā)、指導(dǎo)使用、解釋及成本管理的監(jiān)督。在整個成本管控流程中抓住“一頭一尾”,即在項(xiàng)目立項(xiàng)階段,負(fù)責(zé)目標(biāo)成本的審批、下達(dá);同時負(fù)責(zé)項(xiàng)目成本管理的考核、監(jiān)督,建立成本定期檢查、評估機(jī)制,并以此為抓手,確保整個集團(tuán)成本管控的有效執(zhí)行。如下表1:

      各區(qū)域公司:對成本管控方面向集團(tuán)負(fù)責(zé)外,另外需要指導(dǎo)、監(jiān)督下屬各項(xiàng)目的成本管理工作。負(fù)責(zé)權(quán)限范圍內(nèi)成本管理事項(xiàng)目的審批、匯報等。

      項(xiàng)目公司:是成本管理的實(shí)施主體,按照集團(tuán)的成本管控要求具體實(shí)施工程設(shè)計(jì)階段、招標(biāo)階段、施工階段、結(jié)算階段的成本管理工作,接受上級單位對成本管理工作的監(jiān)督,檢查。

      再次,清晰、合理的管控流程是保證目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的動態(tài)支撐。在該部分,明確了集團(tuán)成本管控的主要流程,建立了完善的成本管理制度,作業(yè)指引,且根據(jù)企業(yè)技術(shù)管理水平配套相關(guān)的技術(shù)規(guī)范等三部分內(nèi)容。對于流程中的關(guān)鍵環(huán)節(jié),提示相應(yīng)的風(fēng)險,運(yùn)用完善、合理的管控方法,實(shí)現(xiàn)有效規(guī)避風(fēng)險。

      根據(jù)建設(shè)項(xiàng)目實(shí)施程序,成本管控體系可以劃分為以下6個關(guān)鍵流程:立項(xiàng)階段成本管理、工程設(shè)計(jì)階段成本管理、招標(biāo)階段成本管理、施工階段成本管理、結(jié)算階段成本管理以及項(xiàng)目成本考核等。

      根據(jù)表1成本管控的關(guān)鍵流程,建立了相關(guān)的流程架構(gòu)如表2。

      另外,從業(yè)務(wù)管理層面,明確表3成本管控主線。相關(guān)的管理制度,作業(yè)指引及技術(shù)規(guī)范例舉如表4。最后,明確的成本考核方案保證了整個管理體系的順利執(zhí)行。

      表3:

      表4:

      (三)試運(yùn)行

      試運(yùn)行作為體系成果質(zhì)量檢驗(yàn)最為有效的手段之一,需要重點(diǎn)關(guān)注試點(diǎn)項(xiàng)目選取及試點(diǎn)效果反饋機(jī)制的建立。1.選取合適的試點(diǎn)項(xiàng)目,以保證試點(diǎn)效果。(1)盡量選擇新立項(xiàng)/開工的項(xiàng)目

      新項(xiàng)目不存在新老制度交替使用的問題,選為試點(diǎn)項(xiàng)目,可完全,有效的執(zhí)行體系文件,有助于整套體系文件的檢驗(yàn)和優(yōu)化。

      (2)選擇對新體系有較高認(rèn)同感的管理團(tuán)隊(duì)。

      新體系的建設(shè)和推廣多少都會對原有體系有所革新,選擇對新體系有較高認(rèn)同感的管理團(tuán)隊(duì)可有效減少不必要的溝通與協(xié)調(diào)成本,可保證體系試運(yùn)行的質(zhì)量和效果。2.建立反饋與溝通機(jī)制,及時優(yōu)化體系文件。

      試運(yùn)行目地是通過試點(diǎn)項(xiàng)目執(zhí)行反饋檢驗(yàn)體系設(shè)計(jì)的合理性和適用性,并不斷的優(yōu)化和完善體系文件,為全面推廣奠定良好的基礎(chǔ)。建立良好的溝通與反饋機(jī)制,至關(guān)重要。

      (四)正式運(yùn)行 體系正式運(yùn)行前,需做好整體規(guī)劃,確定好老項(xiàng)目新舊制度的交替原則,并需建立好有效的體系運(yùn)行監(jiān)督及保障措施,以確保項(xiàng)目正式運(yùn)行順暢。

      1、需關(guān)注老項(xiàng)目體系交替問題。

      2、建立有效的體系運(yùn)行監(jiān)督及保障措施。成本管控體系建設(shè)案例分析:

      (一)成本管控思路

      該企業(yè)成本管控設(shè)計(jì)思路可以概括為:以標(biāo)準(zhǔn)成本為管理支撐;”以目標(biāo)成本為管理中心;以合約規(guī)劃為管理工具;以責(zé)任成本為落地對象;以動態(tài)成本為監(jiān)控手段;以監(jiān)督考核為執(zhí)行保障。”

      1、以標(biāo)準(zhǔn)成本為管理支撐

      標(biāo)準(zhǔn)成本是指當(dāng)企業(yè)有了多個項(xiàng)目的成本數(shù)據(jù)庫積累后,通過對歷史數(shù)據(jù)進(jìn)行整理、分析、總結(jié),并結(jié)合當(dāng)前市場價格水平制定的符合該企業(yè)開發(fā)項(xiàng)目實(shí)際情況的標(biāo)準(zhǔn)成本指標(biāo)。標(biāo)準(zhǔn)成本指標(biāo)主要包括“單方造價指標(biāo)”及“單方含量指標(biāo)”,其中“單方造價指標(biāo)”主要指導(dǎo)目標(biāo)成本的測算,“單方含量指標(biāo)”主要指導(dǎo)限額設(shè)計(jì)。標(biāo)準(zhǔn)成本是項(xiàng)目成本管理的支撐要素,原則上,目標(biāo)成本測算及限額設(shè)計(jì)指標(biāo)均不得超過標(biāo)準(zhǔn)成本要求,超過時需要說明原因。

      2、以目標(biāo)成本為管理中心

      目標(biāo)成本是一定時期內(nèi)為確保開發(fā)項(xiàng)目預(yù)期售價和利潤實(shí)現(xiàn),結(jié)合市場價格水平,預(yù)定的項(xiàng)目開發(fā)成本,是成本預(yù)測與目標(biāo)管理方法相結(jié)合的產(chǎn)物。目標(biāo)成本是項(xiàng)目成本管理的中心,目標(biāo)成本一經(jīng)批準(zhǔn),原則上不再進(jìn)行調(diào)整,各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動都必須圍繞目標(biāo)成本展開,以確保目標(biāo)可控。

      3、以合約規(guī)劃為管理工具

      合約規(guī)劃是指將目標(biāo)成本按照自上而上,逐級分解的方式,分解為合約大類與相應(yīng)的合同金額,以指導(dǎo)后期采購管理工作及控制采購成本,同時作為動態(tài)成本的回歸口徑,建立了動態(tài)成本與目標(biāo)成本的對應(yīng)關(guān)系,實(shí)現(xiàn)目標(biāo)成本執(zhí)行的有效落地。合約規(guī)劃是成本管理的管理工具,合約規(guī)劃一經(jīng)批準(zhǔn),不允許隨意調(diào)整,定標(biāo)金額必須嚴(yán)格控制在合約規(guī)劃范圍內(nèi),以確保目標(biāo)可控。

      4、以責(zé)任成本為落地對象

      責(zé)任成本是以具體的責(zé)任部門為對象,以其承擔(dān)的責(zé)任為范圍分解目標(biāo)成本,明確各類成本的控制部門及控制要求,形成責(zé)任成本,使目標(biāo)成本責(zé)任有效落地,以確保各項(xiàng)成本管控工作的有效實(shí)施。

      5、以動態(tài)成本為監(jiān)控手段

      動態(tài)成本是指通過建立實(shí)際發(fā)生成本與目標(biāo)成本的對應(yīng)關(guān)系,動態(tài)反映該項(xiàng)目的開發(fā)成本的執(zhí)行情況,使目標(biāo)成本執(zhí)行得到有效監(jiān)控。

      6、以檢查與評估為執(zhí)行保障 通過建立檢查與評估體系,實(shí)現(xiàn)對各公司或各項(xiàng)目成本管理工作執(zhí)行情況的監(jiān)督。保障企業(yè)成本控制目標(biāo)層層分解到位,確保集團(tuán)成本管控目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。(二)成本管控體系文件介紹

      業(yè)務(wù)實(shí)施系統(tǒng)體系文件的內(nèi)容包括:標(biāo)準(zhǔn)成本管理辦法、目標(biāo)成本管理辦法、責(zé)任成本管理辦法、合約規(guī)劃管理辦法、設(shè)計(jì)階段成本管理辦法、招標(biāo)采購管理辦法、集中采購管理辦法、動態(tài)成本管理辦法、設(shè)計(jì)變更管理辦法、現(xiàn)場簽證管理辦法、材料設(shè)備認(rèn)價管理辦法、工程結(jié)算管理辦法、成本后評估管理辦法、成本檢查與考核管理辦法。

      監(jiān)督評價系統(tǒng)體系文件的內(nèi)容包括:成本檢查與評估管理辦法。

      技術(shù)支撐系統(tǒng)體系文件的內(nèi)容包括:標(biāo)準(zhǔn)成本指標(biāo)分冊、標(biāo)準(zhǔn)合同文本范本、標(biāo)準(zhǔn)合約規(guī)劃體系、標(biāo)準(zhǔn)設(shè)計(jì)做法庫等。

      1、管理總綱

      管理總綱是對整個內(nèi)控體系設(shè)計(jì)的思路、原則進(jìn)行總結(jié)和提煉,對體系結(jié)構(gòu)和主要內(nèi)容進(jìn)行概括,使體系使用者對整個體系有全局性的認(rèn)識,主要包括企業(yè)簡介、背景介紹、管控目標(biāo)介紹、體系介紹、使用及管理說明以及評估與改進(jìn)等六部分內(nèi)容。

      2、管理標(biāo)準(zhǔn)

      管理標(biāo)準(zhǔn)是整個管控體系的核心部分,是在體系說明的統(tǒng)領(lǐng)下梳理成本管理業(yè)務(wù)鏈條并予以模塊化、具體化和規(guī)范化,用于指導(dǎo)和規(guī)范日常的成本管理法動。整個管理標(biāo)準(zhǔn)為四類:管理制度和管理辦法,其中成本管理制度是整個成本管理標(biāo)準(zhǔn)的統(tǒng)領(lǐng)性文件,主要體現(xiàn)成本管理原則及各項(xiàng)具體成本管理內(nèi)容的核心管理要求,并建立起管理制度與管理辦法間的銜接關(guān)系;管理辦法是在成本管理制度統(tǒng)領(lǐng)下對具體成本管理內(nèi)容更加明確化、具體化的規(guī)定,主要包括14項(xiàng)業(yè)務(wù)實(shí)施體系文件,1項(xiàng)監(jiān)督評價系統(tǒng)體系文件,通過監(jiān)督評價系統(tǒng)定期對業(yè)務(wù)實(shí)施體系文件的運(yùn)行情況進(jìn)行檢查與評價,以使整個管控體系持續(xù)改進(jìn)、循環(huán)優(yōu)化。管理標(biāo)準(zhǔn)一般由總則、術(shù)語及定義、管理組織與權(quán)責(zé)、工程程序、工作要求、附則、支撐性文件、附件八部分內(nèi)容組成。

      3、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)

      技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)是成本管控的支撐性文件資料,保證管控體系的有效執(zhí)行和各項(xiàng)成本管理工作的有效開展。技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)主要包括標(biāo)準(zhǔn)設(shè)計(jì)、標(biāo)準(zhǔn)成本、標(biāo)準(zhǔn)合約規(guī)劃等。

      (三)建設(shè)效果

      通過現(xiàn)階段成本管控體系的建設(shè),可幫助該企業(yè)實(shí)現(xiàn)以下管理目的:

      1.可初步實(shí)現(xiàn)集團(tuán)標(biāo)準(zhǔn)化、專業(yè)化、精細(xì)化管理,通過管理提升合理控本。

      為進(jìn)一步提升公司成本管理水平,改變集團(tuán)系統(tǒng)內(nèi)各子公司各自為政,“成本管理口徑及水平不

      一、信息資源無法有效利用”的管理現(xiàn)狀,該公司通過建立以“目標(biāo)成本+責(zé)任成本+作業(yè)過程管理”的現(xiàn)代企業(yè)成本管理體系,統(tǒng)一成本科目體系,規(guī)范各類成本歸集,統(tǒng)一成本管理標(biāo)準(zhǔn),規(guī)范業(yè)務(wù)活動開展,實(shí)現(xiàn)集團(tuán)內(nèi)企業(yè)成本管理水平的縱向?qū)Ρ?,同時初步實(shí)現(xiàn)集團(tuán)標(biāo)準(zhǔn)化、專業(yè)化、精細(xì)化管理的要求,依托管理提升合理控本,進(jìn)而確保集團(tuán)公司經(jīng)營目標(biāo),戰(zhàn)略目標(biāo)的有效實(shí)施和實(shí)現(xiàn)。

      2.優(yōu)化集中采購管理程序,降低采購成本,有效實(shí)現(xiàn)集采效果。

      為進(jìn)一步加強(qiáng)公司集中采購效果,改變“傳統(tǒng)代購”模式,“一需求一采購、無整合、無集采”的管理現(xiàn)狀,該集團(tuán)公司通過組織提出集采范圍及招標(biāo)策略、組織招標(biāo)確定集采單位、組織應(yīng)用成果及反饋分析,以建立“集團(tuán)公司—二級公司—......”多級集采網(wǎng)絡(luò),打造基于項(xiàng)目全價值的供應(yīng)商管理體系,有效降低采購成本及管理成本,實(shí)現(xiàn)集采效果。

      3.打造集團(tuán)專業(yè)化的成本管理技術(shù)標(biāo)準(zhǔn),實(shí)現(xiàn)技術(shù)層面標(biāo)準(zhǔn)化,為管理提升注入新的動力,持續(xù)、合理的控本。

      隨著集團(tuán)標(biāo)準(zhǔn)化、專業(yè)化、精細(xì)化的成本管理標(biāo)準(zhǔn)的推進(jìn)與有效落實(shí),以及集團(tuán)公司對數(shù)據(jù)資源的不斷收集及整理,集團(tuán)公司組織對各公司成本管理技術(shù)資料進(jìn)行整合與分析,綜合產(chǎn)品業(yè)態(tài),開發(fā)區(qū)域,服務(wù)品質(zhì)等因素制定集團(tuán)統(tǒng)一的成本管理技術(shù)標(biāo)準(zhǔn),通過技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)化進(jìn)一步加強(qiáng)管理標(biāo)準(zhǔn)化,為企業(yè)持續(xù)不斷的提升管理水平注入新的活力和動力、持續(xù)、合理的控本。

      成本管控體系建設(shè)是一項(xiàng)自我調(diào)整及提升管控能力的革新工作,建設(shè)過程中涉及到管理組織、管理內(nèi)容較復(fù)雜,溝通與協(xié)調(diào)工作較多。為確保成本管理體系建設(shè)順利開展,應(yīng)按照“調(diào)研—體系設(shè)計(jì)—試運(yùn)行—正式運(yùn)行”的步驟開展工作,做好“事前規(guī)劃、事中監(jiān)督、事后反饋”,以確保體系設(shè)計(jì)科學(xué)、合理、適用。同時在體系運(yùn)行過程中,需要重點(diǎn)關(guān)注體系運(yùn)行的檢查與評估,及時根據(jù)運(yùn)行反饋及外部環(huán)境變化等作出調(diào)整和優(yōu)化,持續(xù)提升公司成本管控水平及企業(yè)競爭力。

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