第一篇：集團(tuán)公司財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)制度和流程
財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)制度及報(bào)銷(xiāo)流程
第一部分 總則
第一條
為了加強(qiáng)公司內(nèi)部管理，規(guī)范公司財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)行為，倡導(dǎo)一切以業(yè)務(wù)為重的指導(dǎo)思想，合理控制費(fèi)用支出，特制定本制度。
第二條
本制度根據(jù)相關(guān)的財(cái)經(jīng)制度及公司的實(shí)際情況，將財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)分為日常辦公費(fèi)用、工薪福利及相關(guān)費(fèi)用、稅費(fèi)支出、工程相關(guān)支出、營(yíng)銷(xiāo)費(fèi)用及專(zhuān)項(xiàng)支出等，以下分別說(shuō)明報(bào)銷(xiāo)相關(guān)的借款流程及各項(xiàng)支出具體的財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)制度和報(bào)銷(xiāo)流程。
第三條 本制度適用集團(tuán)公司及下屬房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的全體員工。
第二部分
借支管理規(guī)定及借支流程
第四條
借款管理規(guī)定
1、出差借款：出差人員憑審批后的《借款單》按批準(zhǔn)額度辦理借款，借款單上應(yīng)注明借款事由，出差返回5個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷(xiāo)還款手續(xù)。
2、其他臨時(shí)借款，如業(yè)務(wù)費(fèi)、備用金等，借款人員應(yīng)及時(shí)報(bào)帳，超過(guò)一個(gè)月不報(bào)賬的從工資額據(jù)實(shí)扣除。特殊原因未能取得報(bào)銷(xiāo)憑證的，必須重新辦理借款手續(xù)。
3、試用人員借支旅差費(fèi)或臨時(shí)借款，須由正式員工簽認(rèn)擔(dān)保書(shū)，方能辦理，若借款人未能及時(shí)償還借款，擔(dān)保人應(yīng)負(fù)有連帶責(zé)任。
4、各業(yè)務(wù)部門(mén)可以借支留存5000元以下的備用金，由部門(mén)總監(jiān)或分管副總裁直接負(fù)責(zé)。
5、各項(xiàng)現(xiàn)金借款金額超過(guò)10000元的應(yīng)提前一天通知財(cái)務(wù)部備款；超過(guò)100000元的應(yīng)提前兩天通知財(cái)務(wù)部備款。
6、需借用外幣的應(yīng)提前一天通知財(cái)務(wù)部備款。第五條
借款銷(xiāo)賬規(guī)定
1、借款銷(xiāo)帳時(shí)應(yīng)以借款申請(qǐng)單為依據(jù)，據(jù)實(shí)報(bào)銷(xiāo)，超出申請(qǐng)單范圍使用的，須經(jīng)分管副總裁批準(zhǔn)，否則財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕銷(xiāo)帳；
2、借領(lǐng)支票者原則上應(yīng)在5個(gè)工作日內(nèi)辦理銷(xiāo)帳手續(xù)，特殊情況需經(jīng)部門(mén)經(jīng)理審核，財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。
3、借支員工應(yīng)及時(shí)銷(xiāo)賬，每月五號(hào)前對(duì)上月前借支的款項(xiàng)銷(xiāo)賬，逾期借款未還者不得再次借款，逾期未還借支者轉(zhuǎn)為個(gè)人借款從工資中扣回。特殊情況不按規(guī)定再次借支者，需列明未銷(xiāo)賬金額及原因報(bào)董事副總裁批準(zhǔn)后辦理。第六條 借款流程
(一)借款人按規(guī)定填寫(xiě)《借款單》，注明借款事由、借款金額（大小寫(xiě)須完全一致，不得涂改）、支票或現(xiàn)金。
(二)審批流程：
1、各項(xiàng)借款金額一萬(wàn)元以?xún)?nèi)按下述程序辦理：借款人申請(qǐng)→部門(mén)經(jīng)理/部門(mén)總監(jiān)審核→分管副總裁審批→財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核→借款人憑審批后的借款單到財(cái)務(wù)部由出納辦理領(lǐng)款手續(xù)，借款人簽收；
2、各項(xiàng)借款金額一萬(wàn)元以上，三萬(wàn)元以下按下述程序辦理：借款人申請(qǐng)→部門(mén)經(jīng)理審核→分管副總裁審批→財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核→財(cái)務(wù)總監(jiān)審批→董事副總裁審批→借款人憑審批后的借款單到財(cái)務(wù)部由出納辦理領(lǐng)款手續(xù)，借款人簽收；
3、各項(xiàng)借款金額超過(guò)三萬(wàn)元及以上的按下述程序辦理：借款人申請(qǐng)→部門(mén)經(jīng)理審核→分管副總裁審批→財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核→財(cái)務(wù)總監(jiān)審批→董事副總裁審批→董事長(zhǎng)或副董事長(zhǎng)審批→借款人憑審批后的借款單到財(cái)務(wù)部由出納辦理領(lǐng)款手續(xù)，借款人簽收。
第七條
特殊借支的審批流程及銷(xiāo)賬規(guī)定
1、特殊借支：為董事長(zhǎng)、副董事長(zhǎng)因業(yè)務(wù)需要指示員工臨時(shí)借支款。特殊借支無(wú)金額限制。
2、特殊借支的審批流程：?jiǎn)T工為董事長(zhǎng)、副董事長(zhǎng)代領(lǐng)或被委派隨同保管其借支用款，視同代領(lǐng)人或保管人借支，由借款經(jīng)手人填寫(xiě)借款申請(qǐng)單，董事長(zhǎng)、副董事長(zhǎng)簽字批準(zhǔn)。如董事長(zhǎng)、副董事長(zhǎng)未能在借款單上簽字批準(zhǔn)，則由財(cái)務(wù)總監(jiān)簽字審批，經(jīng)辦財(cái)務(wù)人員電話(huà)征詢(xún)董事長(zhǎng)、副董事長(zhǎng)證實(shí)后辦理。
3、特殊借支的銷(xiāo)賬規(guī)定：借款銷(xiāo)帳時(shí)應(yīng)以借款申請(qǐng)單為依據(jù)，據(jù)實(shí)報(bào)銷(xiāo)，報(bào)銷(xiāo)單據(jù)粘貼整齊（如涉及香港費(fèi)用，應(yīng)單獨(dú)粘貼，并據(jù)實(shí)折算人民幣金額），費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單的填寫(xiě)內(nèi)容包括費(fèi)用發(fā)生的日期、商品名稱(chēng)/費(fèi)用明細(xì)、單價(jià)、數(shù)量、金額，并蓋有開(kāi)具票據(jù)單位的印章。所有費(fèi)用單據(jù)必須有經(jīng)手用款人簽字確 認(rèn)（如為董事長(zhǎng)、副董事長(zhǎng)經(jīng)手用現(xiàn)金支出，則由董事長(zhǎng)、副董事長(zhǎng)在報(bào)銷(xiāo)單上簽字確認(rèn)），報(bào)銷(xiāo)資料不符合規(guī)定的，財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕銷(xiāo)帳。
4、涉及特殊借支的員工應(yīng)及時(shí)銷(xiāo)賬，每月五號(hào)前對(duì)前期借支款項(xiàng)銷(xiāo)賬，原則上未核銷(xiāo)借款余額不得超過(guò)五千元（香港司機(jī)可保留一萬(wàn)元以?xún)?nèi)），特殊情況有超額未核銷(xiāo)的，應(yīng)于每月五號(hào)前填寫(xiě)《員工未核銷(xiāo)借款情況表》，如實(shí)填寫(xiě)未核銷(xiāo)借款情況后交付財(cái)務(wù)經(jīng)理，由財(cái)務(wù)經(jīng)理依次提交用款經(jīng)手人（董事長(zhǎng)或副董事長(zhǎng)）、財(cái)務(wù)總監(jiān)簽字確認(rèn)，財(cái)務(wù)經(jīng)理核對(duì)并備存。凡不及時(shí)銷(xiāo)賬又不按規(guī)定提交《員工未核銷(xiāo)借款情況表》的，財(cái)務(wù)有權(quán)扣發(fā)借支員工當(dāng)月工資。
第三部分 日常費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)制度及流程
日常費(fèi)用主要包括差旅費(fèi)、電話(huà)費(fèi)、交通費(fèi)、辦公費(fèi)、低值易耗品及備品備件、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、資料費(fèi)等。在一個(gè)預(yù)算期間內(nèi)，各項(xiàng)費(fèi)用的累計(jì)支出不得超出預(yù)算。為控制好預(yù)算支出，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)每月十號(hào)前應(yīng)匯總上月的費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)情況，財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)安排制定月度預(yù)算和實(shí)際列支的對(duì)比分析表。第八條
費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)的一般規(guī)定
(一)報(bào)銷(xiāo)人必須取得稅務(wù)局監(jiān)制的增值稅發(fā)票或普通發(fā)票。特殊情況使用白條（含非行政事業(yè)專(zhuān)用收據(jù)），單筆金額1000元以上必須經(jīng)董事副總裁以上批準(zhǔn)。費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)發(fā)票的內(nèi)容包括日期、商品名稱(chēng)、單價(jià)、數(shù)量、金額并蓋有開(kāi)具發(fā)票單位的發(fā)票或財(cái)務(wù)專(zhuān)用章。發(fā)票涂改、大小寫(xiě)不符、假發(fā)票以及未蓋有財(cái)政監(jiān)制章的收據(jù)一律不予報(bào)銷(xiāo)。對(duì)于購(gòu)買(mǎi)辦公用品等實(shí)物的發(fā)票，需另有驗(yàn)證質(zhì)量及數(shù)量的“驗(yàn)收人”簽字；對(duì)于購(gòu)買(mǎi)材料發(fā)票，需另有驗(yàn)證質(zhì)量及數(shù)量的“驗(yàn)收人”和“倉(cāng)管人”人員簽字，并附有倉(cāng)管人員開(kāi)具的入庫(kù)憑證（收料單或入庫(kù)單），會(huì)計(jì)人員才能受理核報(bào)。已報(bào)銷(xiāo)結(jié)算過(guò)的發(fā)票收據(jù)等，出納人員必須即時(shí)加蓋“現(xiàn)金付訖”、“銀行付訖”章。
(二)填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)單應(yīng)注意：根據(jù)費(fèi)用性質(zhì)填寫(xiě)對(duì)應(yīng)單據(jù)；嚴(yán)格按報(bào)銷(xiāo)單據(jù)格式要求項(xiàng)目認(rèn)真寫(xiě)，注明附件張數(shù)；金額大小寫(xiě)須完全一致（不得涂改）；簡(jiǎn)述費(fèi)用內(nèi)容或事由。所有單據(jù)要按性質(zhì)（如差旅費(fèi)、招待費(fèi)、辦公費(fèi)用）分類(lèi)、分次、分頁(yè)粘貼填制；差旅費(fèi)必須分次、按出差地點(diǎn)分開(kāi)填列，并計(jì)算好出差天數(shù)，住宿、伙食補(bǔ)助和市內(nèi)交通費(fèi)在限額內(nèi)填報(bào)。(三)按規(guī)定的審批程序報(bào)批：
報(bào)銷(xiāo)申請(qǐng)單交付財(cái)務(wù)部后，由財(cái)務(wù)部依集團(tuán)公司審批權(quán)限規(guī)定報(bào)送領(lǐng)導(dǎo)審批，三個(gè)工作日內(nèi)可取得報(bào)銷(xiāo)款項(xiàng)，由出納通知領(lǐng)款。特殊情況如需即時(shí)領(lǐng)取報(bào)銷(xiāo)款，可先與財(cái)務(wù)中心溝通，原則上報(bào)銷(xiāo)10000元以上需提前一天通知財(cái)務(wù)部以便備款。
費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)的一般流程：報(bào)銷(xiāo)人整理報(bào)銷(xiāo)單據(jù)并填寫(xiě)對(duì)應(yīng)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單→ 須辦理申請(qǐng)或出入庫(kù)手續(xù)的應(yīng)附批準(zhǔn)后的申請(qǐng)單/申購(gòu)單或出入庫(kù)單→部門(mén)經(jīng)理審核簽字→財(cái)務(wù)部門(mén)復(fù)核→分管副總裁審批→出納報(bào)銷(xiāo)。第九條
差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)制度及流程 費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)：
費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)的補(bǔ)充說(shuō)明：
住宿費(fèi)報(bào)銷(xiāo)時(shí)必須提供住宿發(fā)票，實(shí)際發(fā)生額未達(dá)到住宿標(biāo)準(zhǔn)金額，不予補(bǔ)償；超出住宿標(biāo)準(zhǔn)部分由員工自行承擔(dān)。
實(shí)際出差天數(shù)的計(jì)算以所乘交通工具出發(fā)時(shí)間到返莞時(shí)間為準(zhǔn)，12：00以后出發(fā)（或12：00以前到達(dá)）以半天計(jì)，12：00以前出發(fā)（或12：00以后到達(dá)）以一天計(jì)。
伙食標(biāo)準(zhǔn)、交通費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)實(shí)行包干制，依據(jù)實(shí)際出差天數(shù)結(jié)算，原則上依公司總裁辦相關(guān)規(guī)定（差旅費(fèi)管理規(guī)定）采用額度內(nèi)據(jù)實(shí)報(bào)銷(xiāo)形式，特殊情況無(wú)相關(guān)票據(jù)時(shí)可按標(biāo)準(zhǔn)領(lǐng)取補(bǔ)貼。
出差時(shí)由對(duì)方接待單位提供餐飲、住宿及交通工具等將不予報(bào)銷(xiāo)相關(guān)費(fèi)用。報(bào)銷(xiāo)流程：
出差申請(qǐng)：擬出差人員首先填寫(xiě)《出差申請(qǐng)表》，詳細(xì)注明出差地點(diǎn)、目的、行程安排、交通工具及預(yù)計(jì)差旅費(fèi)用項(xiàng)目等，出差申請(qǐng)單由分管副總裁批準(zhǔn)。借支差旅費(fèi)：出差人員將審批過(guò)的《出差申請(qǐng)表》交財(cái)務(wù)部，按借款管理規(guī)定辦理借款手續(xù)，出納按規(guī)定支付所借款項(xiàng)。
返回報(bào)銷(xiāo)：出差人員應(yīng)在回公司后五個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷(xiāo)事宜，根據(jù)差旅費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)填寫(xiě)《差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單》，部門(mén)經(jīng)理審核簽字，財(cái)務(wù)部審核簽字，分管副總裁審批；原則上前款未清者不予辦理新的借支。第十條
電話(huà)費(fèi)報(bào)銷(xiāo)制度及流程(一)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn) 1.移動(dòng)通訊費(fèi)：為了兼顧效率與公平的原則，員工的手機(jī)費(fèi)用的報(bào)銷(xiāo)采用與崗位相關(guān)制，即依據(jù)不同崗位，根據(jù)員工工作性質(zhì)和職位不同設(shè)定不同的報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)，具體標(biāo)準(zhǔn)見(jiàn)總裁辦相關(guān)管理制度規(guī)定。
2．固定電話(huà)費(fèi)：公司為員工提供工作必須的固定電話(huà)，包括營(yíng)銷(xiāo)部門(mén)工作手機(jī)，由公司統(tǒng)一支付話(huà)費(fèi)。(二)報(bào)銷(xiāo)流程
1、公司人力資源部將員工手機(jī)費(fèi)執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)（含特批執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)）交財(cái)務(wù)部，如有變更應(yīng)當(dāng)月提交變更標(biāo)準(zhǔn)。
2、員工于每月中旬（20日前）按話(huà)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)分部門(mén)將發(fā)票交總裁辦集中辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)，審批流程按日常費(fèi)用報(bào)批。
3、固定電話(huà)費(fèi)由總裁辦指定專(zhuān)人按日常費(fèi)用審批程序及報(bào)銷(xiāo)流程辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)，若遇電話(huà)費(fèi)異常變動(dòng)情況應(yīng)到電信局查明原因，特殊情況報(bào)董事副總裁批示處理辦法。
第十一條 交通費(fèi)報(bào)銷(xiāo)制度及流程
(一)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)：(1)員工因公需要用車(chē)可根據(jù)公司相關(guān)規(guī)定申請(qǐng)公司派車(chē)，在沒(méi)有車(chē)的情況下經(jīng)部門(mén)經(jīng)理同意后可以乘坐出租車(chē)；(2)市內(nèi)因公公交車(chē)費(fèi)應(yīng)保存相應(yīng)車(chē)票報(bào)銷(xiāo)；（3）依公司總裁辦相關(guān)規(guī)定（交通費(fèi)用管理規(guī)定）采用額度內(nèi)據(jù)實(shí)報(bào)銷(xiāo)形式，特殊情況超額報(bào)銷(xiāo)的必須經(jīng)分管副總裁批準(zhǔn)。(二)報(bào)銷(xiāo)流程
員工整理交通車(chē)票（含因公公交車(chē)票），在車(chē)票背面簽經(jīng)辦人名字，并由部門(mén)經(jīng)理簽字確認(rèn)，按規(guī)定填好《交通費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單》。審批：按日常費(fèi)用審批程序?qū)徟?/p>
員工持審批后的報(bào)銷(xiāo)單到財(cái)務(wù)辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。第十二條 辦公費(fèi)、低值易耗品等報(bào)銷(xiāo)制度及流程
（一）管理規(guī)定：為了合理控制費(fèi)用支出，此類(lèi)費(fèi)用由公司總裁辦統(tǒng)一管理，集中購(gòu)置，并指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)。
（二）報(bào)銷(xiāo)流程
1．購(gòu)置申請(qǐng)： 公司總裁辦每月根據(jù)需求及庫(kù)存情況按預(yù)算管理辦法編制購(gòu)置預(yù)算，實(shí)際購(gòu)置時(shí)填寫(xiě)購(gòu)置申請(qǐng)單按審批權(quán)限規(guī)定報(bào)批。
2．報(bào)銷(xiāo)程序：報(bào)銷(xiāo)人先填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單(附出入庫(kù)單)，按日常費(fèi)用審批程序報(bào) 批。審批后的報(bào)銷(xiāo)單及原始單據(jù)（包括結(jié)賬小票）交財(cái)務(wù)部，按日常費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)流程付款或沖抵借支。
3．費(fèi)用歸集：財(cái)務(wù)部按月根據(jù)總裁辦提供的各部門(mén)領(lǐng)用的數(shù)量、金額統(tǒng)計(jì)表，歸集核算各部門(mén)相關(guān)費(fèi)用。庫(kù)存低值易耗品等作為公共費(fèi)用，總裁辦無(wú)法進(jìn)行領(lǐng)用登記的，財(cái)務(wù)依總裁辦按月提交的耗用數(shù)量、金額統(tǒng)計(jì)表按各部門(mén)人數(shù)比例進(jìn)行分?jǐn)側(cè)胭~?？偛棉k于每月五日前提交以上統(tǒng)計(jì)表配合財(cái)務(wù)月報(bào)工作。第十三條 招待費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、資料費(fèi)及其他報(bào)銷(xiāo)制度及流程
（一）費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)
1.招待費(fèi)：①為了規(guī)范招待費(fèi)的支出，大額招待費(fèi)（原則上單筆超過(guò)1000元為大額）應(yīng)事前征得分管副總裁同意。特殊情況未經(jīng)以上等程序的，事后在報(bào)銷(xiāo)前知會(huì)分管副總裁簽字確認(rèn)后報(bào)銷(xiāo)。②業(yè)務(wù)招待費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單據(jù)應(yīng)按單筆分開(kāi)粘貼，在報(bào)銷(xiāo)單封面簡(jiǎn)要注明每筆內(nèi)容。③單筆消費(fèi)超過(guò)1000元，有酒店簽單權(quán)的，原則上應(yīng)在簽約酒店就餐簽單消費(fèi)。
2.培訓(xùn)費(fèi)：為了便于公司根據(jù)需要統(tǒng)籌安排，此費(fèi)用由公司人力資源部門(mén)統(tǒng)一管理，各部門(mén)培訓(xùn)需求應(yīng)及時(shí)報(bào)送人力資源。人力資源根據(jù)實(shí)際需要編制培訓(xùn)計(jì)劃報(bào)分管副總裁審批。
3.書(shū)籍等資料費(fèi)：在保證滿(mǎn)足需要的前提下，盡量節(jié)約成本，注意資源共享。各部門(mén)在購(gòu)買(mǎi)資料前必須先填寫(xiě)《資料申請(qǐng)表》，在報(bào)銷(xiāo)前必須到總裁辦資料管理人員處進(jìn)行登記（資料管理人員在資料發(fā)票背面簽字）。
4.其他費(fèi)用：根據(jù)實(shí)際需要按程序?qū)徟髶?jù)實(shí)支付。(二)報(bào)銷(xiāo)流程：
1.招待費(fèi)由經(jīng)辦人按日常費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)一般規(guī)定及一般流程辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。
2.培訓(xùn)費(fèi)由人力資源部人員根據(jù)審批程序及報(bào)銷(xiāo)程序辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。
3.資料費(fèi)在報(bào)銷(xiāo)前需辦理資料登記手續(xù)，按審批程序?qū)徟蟮膱?bào)銷(xiāo)單及申請(qǐng)表到財(cái)務(wù)處辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。
4.其他費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)參照日常費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)制度及流程辦理。第四部分 工薪福利及相關(guān)費(fèi)用支出制度及流程
第十四條 工薪福利等支出包括工資、臨時(shí)工資、社會(huì)保險(xiǎn)及各項(xiàng)福利等。第十五條 工薪福利支付流程
(一)常規(guī)工資支付流程：（1）每月5日前由人力資源部將上月經(jīng)公司董事副總 裁審批后的工資支付標(biāo)準(zhǔn)（含人員變動(dòng)、額度變動(dòng)、扣款、社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金等信息）、考勤記錄轉(zhuǎn)交財(cái)務(wù)部；（2）如涉及獎(jiǎng)金分配，由人力資源部提供經(jīng)董事副總裁審批的職工月度/年度獎(jiǎng)金分配表；（3）財(cái)務(wù)部根據(jù)獎(jiǎng)金表及支付標(biāo)準(zhǔn)編制標(biāo)準(zhǔn)格式的工資表；（4）按審批權(quán)限中的工薪審批程序?qū)徟?；?）每月15日（遇節(jié)假日順延）由財(cái)務(wù)部通過(guò)銀行代發(fā)形式支付上月工資；（6）每月20號(hào)前由財(cái)務(wù)打印各員工當(dāng)月發(fā)放的工資條交人力資源部，員工自行到人力資源部領(lǐng)取工資條并與工資卡內(nèi)進(jìn)賬金額進(jìn)行核實(shí)?；颍海吭?0號(hào)前由財(cái)務(wù)中心將各員工當(dāng)月發(fā)放的工資條發(fā)送至各部門(mén)經(jīng)理的內(nèi)部郵箱，由部門(mén)經(jīng)理負(fù)責(zé)發(fā)放工資條給本部門(mén)員工，員工領(lǐng)取工資條后與工資卡內(nèi)進(jìn)賬金額進(jìn)行核實(shí)。）如發(fā)現(xiàn)有誤差，應(yīng)及時(shí)與人力資源部、財(cái)務(wù)中心聯(lián)系。
（二）臨時(shí)工資或離職工資的發(fā)放：（1）離職工資、臨時(shí)工資的審批、支付流程同常規(guī)工資的審批、支付流程；（2）臨時(shí)工資的支付，單筆5000元以下可發(fā)放現(xiàn)金，單筆5000元以上應(yīng)提供本人賬戶(hù)通過(guò)轉(zhuǎn)賬支付；（3）臨時(shí)工資發(fā)放時(shí)間不限于每月15日，在審批后2日內(nèi)支付。
（三）社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金支付流程：（1）由人力資源部將由公司董事副總裁審批后的支付標(biāo)準(zhǔn)交財(cái)務(wù)部進(jìn)行相關(guān)的財(cái)務(wù)處理；（2）住房公積金由人力資源部按工薪審批程序申請(qǐng)轉(zhuǎn)帳支票支付；社會(huì)保險(xiǎn)金由財(cái)務(wù)部協(xié)助人力資源辦理銀行托收手續(xù)，財(cái)務(wù)部收到銀行托收單據(jù)應(yīng)交人力資源部專(zhuān)人簽字確認(rèn)，若有差異應(yīng)查明原因并按實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整。
（四）其他福利費(fèi)支出支付流程：由公司人力資源部按審批后的支付標(biāo)準(zhǔn)填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)單→經(jīng)辦部門(mén)經(jīng)理簽字確認(rèn)→財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行復(fù)核→報(bào)分管副總裁審批，審批后的報(bào)銷(xiāo)單及支付標(biāo)準(zhǔn)交財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。
第四部分
專(zhuān)項(xiàng)支出財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)制度及流程
第十六條 專(zhuān)項(xiàng)支出主要包括軟件及固定資產(chǎn)購(gòu)置、咨詢(xún)顧問(wèn)費(fèi)用、集團(tuán)廣告宣傳活動(dòng)費(fèi)（不包括營(yíng)銷(xiāo)部門(mén)支出）及其他專(zhuān)項(xiàng)費(fèi)用等。第十七條
軟件及固定資產(chǎn)購(gòu)置報(bào)銷(xiāo)財(cái)務(wù)制度及流程。
填寫(xiě)購(gòu)置申請(qǐng)：按公司《資產(chǎn)管理制度》相關(guān)規(guī)定填寫(xiě)《資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)單》并報(bào)批。報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)：相關(guān)的合同協(xié)議及批準(zhǔn)生效的購(gòu)置申請(qǐng)。
結(jié)賬報(bào)銷(xiāo)：（1）資產(chǎn)驗(yàn)收（軟件應(yīng)安裝調(diào)試）無(wú)誤后，經(jīng)辦人憑發(fā)票等資料辦理出入庫(kù)手續(xù)，按規(guī)定填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)單（經(jīng)辦人在發(fā)票背面簽字并附出入庫(kù)單）；（2）按一般費(fèi)用支出規(guī)定審批程序?qū)徟唬?）財(cái)務(wù)部根據(jù)審批后的報(bào)銷(xiāo)單以支票或轉(zhuǎn)帳形式付款；（4）若需提前借款，應(yīng)按借款規(guī)定辦理借支手續(xù)，并在10個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。
第十八條 其他專(zhuān)項(xiàng)支出報(bào)銷(xiāo)制度及流程
費(fèi)用范圍：其他專(zhuān)項(xiàng)支出包括其他所有專(zhuān)門(mén)立項(xiàng)的費(fèi)用（含咨詢(xún)顧問(wèn)、廣告及宣傳活動(dòng)費(fèi)、公司員工活動(dòng)費(fèi)用、辦公室裝修及其他專(zhuān)項(xiàng)費(fèi)用）支出。
費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)：此類(lèi)費(fèi)用一般金額較大，由主管部門(mén)經(jīng)理根據(jù)實(shí)際需要向董事副總裁提交請(qǐng)示報(bào)告（含可行性分析、費(fèi)用預(yù)算及相關(guān)收益預(yù)測(cè)表等），經(jīng)董事副總裁簽署審核批準(zhǔn)，費(fèi)用金額10000元以上報(bào)董事長(zhǎng)或其授權(quán)人審批。財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)流程
1、審批后的報(bào)告文件到財(cái)務(wù)部備案，以便財(cái)務(wù)備款。
2、簽訂合同：由直接負(fù)責(zé)部門(mén)與合作方簽訂正式合作合同（合同簽訂前由公司法律顧問(wèn)的審核，合同應(yīng)注明付款方式等）。
3、付款流程：（1）由經(jīng)辦人整理發(fā)票等資料并填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單（填寫(xiě)規(guī)范參照日常費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)一般規(guī)定）；（2）按審批程序?qū)徟嘿M(fèi)用所屬部門(mén)（如不能界定則由總裁辦）經(jīng)理審核簽字→ 財(cái)務(wù)復(fù)核 →分管副總裁審批；（3）財(cái)務(wù)部根據(jù)審批后的報(bào)銷(xiāo)單金額付款；（4）若需提前借款，應(yīng)按借款規(guī)定辦理借支手續(xù)，銷(xiāo)賬手續(xù)按普通借款流程辦理。
第五部分
營(yíng)銷(xiāo)費(fèi)用財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)制度及流程
第十九條
營(yíng)銷(xiāo)費(fèi)用包括：銷(xiāo)售代理傭金、營(yíng)銷(xiāo)廣告及制作費(fèi)、營(yíng)銷(xiāo)活動(dòng)費(fèi)、售樓部日常支出（包含售樓通道包裝等零星支出）等銷(xiāo)售費(fèi)用。第二十條
營(yíng)銷(xiāo)費(fèi)用財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)制度及流程
（一）營(yíng)銷(xiāo)中心每月二十五日前應(yīng)提交已審批的下月費(fèi)用支出預(yù)算及請(qǐng)款預(yù)算；
（二）零星營(yíng)銷(xiāo)費(fèi)用（單筆2000元以下）的報(bào)銷(xiāo)制度及流程：同“日常費(fèi)用”報(bào)銷(xiāo)制度及流程一致；
（三）單筆2000元以上的營(yíng)銷(xiāo)費(fèi)用或已簽訂合同的營(yíng)銷(xiāo)費(fèi)用（廣告費(fèi)、短信費(fèi)、策劃費(fèi)、傭金、活動(dòng)費(fèi)等）報(bào)銷(xiāo)制度及流程：
1、審批后的報(bào)告文件或合同到財(cái)務(wù)部備案，以便財(cái)務(wù)備款。
2、依已簽訂的協(xié)議或合同中注明的付款方式及時(shí)間支付款項(xiàng)。
3、付款流程：（1）由經(jīng)辦人整理發(fā)票等資料并填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單或“營(yíng)銷(xiāo)費(fèi)用支付申請(qǐng)表”（合同類(lèi)）；（2）按審批程序?qū)徟籂I(yíng)銷(xiāo)經(jīng)理審核簽字→ 營(yíng)銷(xiāo)總監(jiān)復(fù)核→分管副總裁審批→ 財(cái)務(wù)復(fù)核；（3）財(cái)務(wù)部根據(jù)審批后的報(bào)銷(xiāo)單或“營(yíng)銷(xiāo)費(fèi)用支付申請(qǐng)表”核定的應(yīng)付金額轉(zhuǎn)賬支付。
第六部分
工程支出財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)制度及流程
第二十一條
工程中心每月二十五日前應(yīng)提交已審批的下月費(fèi)用支出預(yù)算及請(qǐng)款預(yù)算。
第二十二條
工程、財(cái)務(wù)嚴(yán)格執(zhí)行合同條款、公司的規(guī)定和管理程序，仔細(xì)審核已付款情況，分別做好付款臺(tái)帳登記，加強(qiáng)各流轉(zhuǎn)部門(mén)信息傳遞，合理安排付款時(shí)間，保障工程進(jìn)度。
第二十二條
工程類(lèi)付款程序（摘自已經(jīng)審批的《工程付款指引》）
1、付款范圍：
本程序適用于：
1.1工程款的審批、支付。[預(yù)付款、進(jìn)度款、結(jié)算款（保修金）] 1.2材料、設(shè)備款的審批、支付。1.3設(shè)計(jì)費(fèi)、監(jiān)理費(fèi)的審批、支付。
2、請(qǐng)款流程及各部門(mén)職責(zé)： 2.1流程
流程：承包商填寫(xiě)工程款申請(qǐng)表→監(jiān)理審核簽署意見(jiàn)→項(xiàng)目部→工程管理中心→工程成本中心→審計(jì)中心→財(cái)務(wù)中心→董事副總裁→董事長(zhǎng)及副董事長(zhǎng)→財(cái)務(wù)中心付款。審核過(guò)程發(fā)現(xiàn)不符合要求，則將請(qǐng)款資料退回前一審核部門(mén)。注意：承包商填報(bào)工程款申請(qǐng)表前，承包商應(yīng)報(bào)送完成產(chǎn)值詳細(xì)工程量清單→甲方項(xiàng)目部（項(xiàng)目工程師及項(xiàng)目經(jīng)理審核進(jìn)度及是否符合請(qǐng)款條件，并簽署意見(jiàn)）→承包商將項(xiàng)目部審核完工程量清單交甲方工程成本中心審核具體付款金額（雙方簽字確認(rèn)具體金額）。其中，監(jiān)理及材料款直接填寫(xiě)請(qǐng)款申請(qǐng)交項(xiàng)目部審核。2.2項(xiàng)目部人員審核職責(zé)
2.2.1項(xiàng)目部文員：審核請(qǐng)款資料完整性，必備資料有：公司指定請(qǐng)款表格【承包商應(yīng)填內(nèi)容必須完整】、工程量費(fèi)用清單【經(jīng)雙方簽字確認(rèn)】、合同復(fù)印件、工人工資支付證明。
不符合要求則不予以請(qǐng)款受理。自接到申請(qǐng)2小時(shí)內(nèi)審核完成。
2.2.2項(xiàng)目部主管專(zhuān)業(yè)工程師根據(jù)進(jìn)度、質(zhì)量、安全文明施工、資料狀況、扣罰款及合同付款條件等進(jìn)行審核。審核注明意見(jiàn)并簽字，然后交項(xiàng)目經(jīng)理。自接到申請(qǐng)0.5個(gè)工作日內(nèi)審核完成。
2.2.3項(xiàng)目經(jīng)理對(duì)主管專(zhuān)業(yè)工程師審核意見(jiàn)進(jìn)行復(fù)核確認(rèn)，并簽署意見(jiàn)。自接到申請(qǐng)0.5個(gè)工作日內(nèi)審核完成。
承包商將項(xiàng)目部審核完請(qǐng)款單交公司工程管理中心審核。2.3工程管理中心審核職責(zé)
2.3.1工程管理中心總監(jiān)根據(jù)項(xiàng)目部審核意見(jiàn)進(jìn)行進(jìn)度、質(zhì)量、安全文明施工、資料狀況、扣罰款及合同付款條件等復(fù)核確認(rèn)，并簽署意見(jiàn)。自接到申請(qǐng)1個(gè)工作日內(nèi)審核完成。
2.3.2工程管理中心文員將完成審核的請(qǐng)款單傳遞下一審核部門(mén)。(部門(mén)審核完成當(dāng)天須完成遞交)2.4工程成本中心審核職責(zé)
2.4.1工程成本中心專(zhuān)業(yè)工程師根據(jù)項(xiàng)目部、工程管理中心審核意見(jiàn)，對(duì)完成產(chǎn)值及已付款進(jìn)行審核，并合同付款條件復(fù)核確認(rèn)支付金額，并簽署意見(jiàn)。自接到申請(qǐng)1個(gè)工作日內(nèi)審核完成。
2.4.2工程成本中心總監(jiān)對(duì)本部門(mén)專(zhuān)業(yè)工程師審核金額進(jìn)行復(fù)合確認(rèn)，并簽署意見(jiàn)。
自接到申請(qǐng)1個(gè)工作日內(nèi)審核完成。
2.4.3 工程成本中心文員將完成審核的請(qǐng)款單傳遞下一審核部門(mén)。(部門(mén)審核完成當(dāng)天須完成遞交)2.5審計(jì)中心審核職責(zé)
2.5.1審計(jì)中心經(jīng)理根據(jù)項(xiàng)目部、工程管理中心、工程成本中心審核意見(jiàn)對(duì)進(jìn)度、質(zhì)量、安全文明施工、資料狀況及合同付款條件、已付款、支付金額等進(jìn)行復(fù)核確認(rèn)，并簽署意見(jiàn)。
自接到申請(qǐng)1個(gè)工作日內(nèi)審核完成。2.6財(cái)務(wù)中心審核職責(zé)
2.6.1財(cái)務(wù)中心主管會(huì)計(jì)：根據(jù)項(xiàng)目部、工程管理中心、工程成本中心、審計(jì)中心審核意見(jiàn)對(duì)已付金額、扣款、支付金額進(jìn)行復(fù)核確認(rèn)，查核應(yīng)扣的水電費(fèi)，并簽署意見(jiàn)。(自接到申請(qǐng)0.5個(gè)工作日內(nèi)審核完成)，并根據(jù)最終請(qǐng)款審批金額安 10 排款項(xiàng)支付。
2.6.2財(cái)務(wù)中心經(jīng)理：根據(jù)財(cái)務(wù)中心主管會(huì)計(jì)意見(jiàn)對(duì)已付金額、扣款、支付金額進(jìn)行復(fù)核確認(rèn)，并簽署意見(jiàn)。自接到申請(qǐng)0.5個(gè)工作日內(nèi)審核完成。
2.6.3財(cái)務(wù)中心總監(jiān)根據(jù)財(cái)務(wù)中心經(jīng)理及主管會(huì)計(jì)已付金額、扣款、支付金額審核意見(jiàn)進(jìn)行復(fù)核確認(rèn)，并簽署意見(jiàn)。自接到申請(qǐng)1個(gè)工作日內(nèi)審核完成。
2.6.4財(cái)務(wù)中心文員將完成審核的請(qǐng)款單傳遞下一審核部門(mén)。(部門(mén)審核完成當(dāng)天須完成遞交)，并根據(jù)最終審批確認(rèn)金額，要求請(qǐng)款方提供發(fā)票。2.6.5原則上，財(cái)務(wù)中心對(duì)于申請(qǐng)款項(xiàng)完成審核后按以下時(shí)間支付
計(jì)劃內(nèi)款項(xiàng)：金額50萬(wàn)元內(nèi)，三個(gè)工作日內(nèi)支付。50~150萬(wàn)元以上五個(gè)工作日內(nèi)支付。150萬(wàn)元以上10天內(nèi)支付。
計(jì)劃外款項(xiàng)：10萬(wàn)元內(nèi)，一周內(nèi)支付。10~50萬(wàn)元，10天內(nèi)支付。50~150萬(wàn)元以上15天內(nèi)支付。150萬(wàn)元以上20天內(nèi)支付。2.7董事副總裁審批職責(zé)
2.7.1董事副總裁根據(jù)項(xiàng)目及公司各部門(mén)審核意見(jiàn)，對(duì)款項(xiàng)支付進(jìn)行審批。自接到申請(qǐng)1個(gè)工作日內(nèi)審核完成。2.8董事長(zhǎng)及副董事長(zhǎng)審批職責(zé)
2.8.1董事長(zhǎng)及副董事長(zhǎng)根據(jù)董事副總裁、項(xiàng)目及部門(mén)意見(jiàn)，審批是否支付。自接到申請(qǐng)1個(gè)工作日內(nèi)審核完成。
2.9原則上累計(jì)九個(gè)工作日可完成以上所有審批程序。以上程序過(guò)程中因資料不合格，退回辦理。審批時(shí)間自收到合格資料之日起重新計(jì)算。
2.10所有審核人員關(guān)于質(zhì)量、進(jìn)度、安全文明施工、資料、支付金額、扣款等的審核意見(jiàn)須明確。不得出現(xiàn)模糊性審核意見(jiàn)。
第七部分 報(bào)銷(xiāo)時(shí)間的具體規(guī)定
第二十三條 為了協(xié)調(diào)公司對(duì)內(nèi)、對(duì)外的業(yè)務(wù)工作安排，方便員工費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)，財(cái)務(wù)部將報(bào)銷(xiāo)時(shí)間具體安排如下：
1、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單或工程請(qǐng)款單先由請(qǐng)款部門(mén)經(jīng)手人交付費(fèi)用所屬公司的主辦會(huì)計(jì)審核再執(zhí)行各項(xiàng)審批程序，交付時(shí)在報(bào)銷(xiāo)資料記錄本上登記，主辦會(huì)計(jì)收到資料后應(yīng)及時(shí)審核，2日內(nèi)審核完畢提交上級(jí)審核。如資料不符合報(bào)銷(xiāo)規(guī)定的，2日內(nèi)通知報(bào)銷(xiāo)人領(lǐng)回資料。資料不符合報(bào)銷(xiāo)規(guī)定又不及時(shí)退回給報(bào)銷(xiāo)人的，每次扣 發(fā)主辦會(huì)計(jì)工資20元。
2、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)領(lǐng)款時(shí)間：每周星期二下午、星期五下午。報(bào)銷(xiāo)材料貨款及工程款不受此時(shí)間限制。若當(dāng)月的最后一個(gè)報(bào)銷(xiāo)日在該月的28日以后，為了便于財(cái)務(wù)部集中時(shí)間月末結(jié)賬，該報(bào)銷(xiāo)日停止財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)。報(bào)銷(xiāo)款由各部門(mén)報(bào)銷(xiāo)經(jīng)辦人領(lǐng)??；由他人代領(lǐng)報(bào)銷(xiāo)款的，出納員必須與報(bào)銷(xiāo)人聯(lián)系確認(rèn)方可辦理；沖銷(xiāo)借款單的，必須由借款人親自辦理銷(xiāo)賬手續(xù)。
3、工資發(fā)放時(shí)間：每月十五日的下午。
4、以上規(guī)定的時(shí)間，若遇節(jié)假日順延。
5、借支及其他業(yè)務(wù)的不受以上的時(shí)間限制，可依借款管理規(guī)定隨時(shí)辦理。
第八部分 附則
第二十四條 本制度解釋權(quán)歸公司財(cái)務(wù)部。
第二十五條 本制度經(jīng)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)中心組織會(huì)議討論通過(guò)并由董事副總裁、董事長(zhǎng)或其授權(quán)人簽字后生效。
XX市****集團(tuán)有限公司
董事副總裁：
董事長(zhǎng)：
第二篇：集團(tuán)公司財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)制度及報(bào)銷(xiāo)流程
xx集團(tuán)有限公司 財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)制度及報(bào)銷(xiāo)流程
目錄 第一章 總則
第二章 費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)憑證的規(guī)范 第三章 內(nèi)部控制及一般流程 第四章 借款管理規(guī)定 第五章 日常費(fèi)用的分類(lèi)管理 第六章 工薪福利及相關(guān)費(fèi)用支出制度 第七章 專(zhuān)項(xiàng)支出財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)制度 第八章 報(bào)銷(xiāo)時(shí)間的具體規(guī)定 第九章 附則
第一章 總則
第一條、為了加強(qiáng)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理，規(guī)范各子（分）公司財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)行為,合理控制費(fèi)用支出，提高資金使用效益，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和各項(xiàng)財(cái)政政策，結(jié)合集團(tuán)公司的具體情況特制定本制度。
第二條、本制度根據(jù)相關(guān)的財(cái)經(jīng)制度及集團(tuán)公司的實(shí)際情況，將財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)分為日常辦公費(fèi)用、工薪福利及相關(guān)費(fèi)用等,以下分別說(shuō)明報(bào)銷(xiāo)相關(guān)的借款流程及各項(xiàng)支出具體的財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)制度和報(bào)銷(xiāo)流程。
第三條、本制度適用集團(tuán)公司及各子（分）公司。
第二章 費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)憑證的規(guī)范
第四條、報(bào)銷(xiāo)單填寫(xiě)
1.費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單需填寫(xiě)完整：包括部門(mén)、日期、內(nèi)容、大小寫(xiě)金額、合計(jì)數(shù).附件張數(shù)、報(bào)銷(xiāo)人及審批人員的簽字；注：金額處不能留有空格，金額要完整到元、角、分,在財(cái)務(wù)有借款的需注明。
2.金額大寫(xiě)要準(zhǔn)確：零 壹 貳 叁 肆 伍 陸 柒 捌 玖 拾 佰 仟 萬(wàn) 億。
報(bào)銷(xiāo)原始憑證的要求
1.當(dāng)事人應(yīng)充分取得費(fèi)用的相關(guān)單據(jù)，如：合同或協(xié)議、合法的票據(jù)等，合法（被稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可）的票據(jù)，原則上必須是發(fā)票才能報(bào)銷(xiāo)。
2.可使用的收據(jù)：購(gòu)農(nóng)產(chǎn)品及廢舊品收入時(shí)可用收據(jù)入帳。
3.車(chē)費(fèi)：所有的車(chē)票上都必須注明出發(fā)地和目的地，以及乘坐日期。
4.打車(chē)時(shí)，燃油費(fèi)附加的票據(jù)也應(yīng)該有，即凡是報(bào)的數(shù)額都必須有發(fā)票，同時(shí)金額有小數(shù)位數(shù)的，需注明實(shí)際支付的金額。
5.報(bào)銷(xiāo)車(chē)票時(shí)，有同行者，必須注明同行者是誰(shuí)。
6.其他票據(jù)也應(yīng)同時(shí)注明費(fèi)用的用途及時(shí)間，如招待費(fèi)需注明招待的日期及招待的人數(shù)。
7.摘要欄必須清晰的寫(xiě)明費(fèi)用的原因及用途。
8.外出公差的需附有外出公差申請(qǐng)單或通知單，公差申請(qǐng)單上需有公司及部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)審批。
9.當(dāng)月費(fèi)用當(dāng)月報(bào)銷(xiāo)。第五條、貼票方法和要求
1.原始發(fā)票單據(jù)及附件應(yīng)按照?qǐng)?bào)銷(xiāo)的經(jīng)費(fèi)項(xiàng)目進(jìn)行分類(lèi)整理，如辦公費(fèi)、招待費(fèi)、差旅費(fèi)、住宿費(fèi)等等，應(yīng)按照類(lèi)別分別粘貼，把相同經(jīng)費(fèi)項(xiàng)目的原始憑證粘貼在一起。
2.粘貼票據(jù)的范圍大?。簯?yīng)在費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單據(jù)大小范圍內(nèi)進(jìn)行粘貼。對(duì)于原始發(fā)票單據(jù)及附件較多的憑證，應(yīng)用和費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單據(jù)同樣大小的結(jié)實(shí)的白紙（使用過(guò)的紙亦可，外露部分應(yīng)保持潔白）先進(jìn)行粘貼，然后再將該白紙的左上角粘貼在費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單據(jù)的后面。（粘貼在其上的票據(jù)不能超出該紙張的范圍）。
3.粘貼要求：原始發(fā)票單據(jù)及附件必須由上而下、自左至右、均勻排列粘貼。將膠水涂抹在原始發(fā)票單據(jù)及附件的左上角，從裝訂線(xiàn)
（粘貼單左側(cè)2公分位置）開(kāi)始粘貼，將票據(jù)向右邊均勻排開(kāi)橫向粘貼，注意不要將票據(jù)集中在粘貼紙中間，以免造成中間厚四周薄、憑證裝訂起來(lái)不整齊的現(xiàn)象；粘貼的原始發(fā)票單據(jù)及附件必須在費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)憑證的大小范圍之內(nèi)，個(gè)別規(guī)格參差不齊的原始憑證，可先裁邊整理后再行粘貼，但必須保證原始憑證內(nèi)容的完整性。對(duì)于粘貼比費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單據(jù)大的原始發(fā)票單據(jù)及附件，粘貼位置也應(yīng)在票據(jù)左上角，單據(jù)上邊和左邊與費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單對(duì)齊，超出部分可以按照?qǐng)?bào)銷(xiāo)單大小折疊在粘貼范圍之內(nèi)。
4.如果同類(lèi)票據(jù)大小不一樣，可以在同一張粘貼紙上按照先小后大的順序粘貼。
5.注意事項(xiàng)：
（1）原始發(fā)票單據(jù)及附件的粘貼必須整齊，不要將票據(jù)顛倒放置、粘貼。
（2）不要用訂書(shū)機(jī)訂原始發(fā)票單據(jù)及附件。不要用回形針、大頭針等把原始發(fā)票單據(jù)及附件別在費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單據(jù)后面。（3）對(duì)于粘貼不規(guī)范的費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單據(jù)，請(qǐng)自行重新粘貼。第六條、報(bào)銷(xiāo)手續(xù)及簽批齊全
1.嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)部門(mén)簽發(fā)的審批制度執(zhí)行
2.對(duì)于要求有證明人的采購(gòu)單據(jù)，應(yīng)有證明人進(jìn)行簽字；共同對(duì)報(bào)銷(xiāo)的真實(shí)性負(fù)責(zé)。
3.對(duì)于有購(gòu)買(mǎi)數(shù)量的物品，需由簽收人進(jìn)行簽收，核對(duì)數(shù)量。4.對(duì)于差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單，因公司有費(fèi)用級(jí)別規(guī)定，不同級(jí)別的職員
有不同的報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)，所以在不提供其他證明更高級(jí)別的情況下，按職員的職務(wù)來(lái)評(píng)級(jí)，如職員除職務(wù)外另有更高級(jí)別的技能等級(jí)，必須由部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)注明級(jí)別或提供高級(jí)別證明。
5.凡購(gòu)買(mǎi)的物品及低值易耗品，報(bào)銷(xiāo)時(shí)都必須附物品申購(gòu)單及入庫(kù)單。
第七條、報(bào)銷(xiāo)憑證的簽字要求：
1.按規(guī)定應(yīng)該簽字的人員必須全部簽字，簽字必須簽全稱(chēng)，不得只簽姓。
2.簽字人簽署姓名后，還應(yīng)當(dāng)簽署簽字的日期。
3.領(lǐng)導(dǎo)簽字應(yīng)當(dāng)明確表明是否同意報(bào)銷(xiāo)。
4.為便于原始憑證的裝訂，簽字是簽在憑證的正面，應(yīng)簽在右上方。簽字如果是簽在憑證的反面，應(yīng)簽在左上方。
5.有多張憑證都需要簽字時(shí)，經(jīng)辦人、證明人、部門(mén)負(fù)責(zé)人要一張一張分別的簽，不能用復(fù)寫(xiě)紙同時(shí)簽。
6.按規(guī)定順序簽字（1）經(jīng)辦人簽字（2）部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字（4）分公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)審核簽字（3）分公司總經(jīng)理簽字（5）集團(tuán)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)審簽
（6）集團(tuán)公司行政副總經(jīng)理簽字（7）集團(tuán)公司總經(jīng)理及董事長(zhǎng)簽字
7.員工在任何憑單上簽字，表示對(duì)該憑單所載事項(xiàng)以及金額完全同意，并已盡到誠(chéng)實(shí)申報(bào)或認(rèn)真審核之責(zé)。
第三章 內(nèi)部控制及一般流程
第八條、費(fèi)用發(fā)生過(guò)程中，原則上必需由兩人或兩人以上同時(shí)參與或執(zhí)行，并互相監(jiān)督和共同承擔(dān)相關(guān)責(zé)任。
第九條、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)的控制原則：計(jì)劃管理、分級(jí)負(fù)責(zé)、層層把關(guān)。由各部門(mén)主管負(fù)責(zé)本部門(mén)人員費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)的實(shí)質(zhì)性、合理性的一級(jí)審查；由辦分公司經(jīng)理對(duì)報(bào)銷(xiāo)單據(jù)的計(jì)劃性進(jìn)行二級(jí)審查，由財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)報(bào)銷(xiāo)票據(jù)的合法性進(jìn)行三級(jí)審查；最后由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)總經(jīng)理進(jìn)行審核通過(guò)，經(jīng)集團(tuán)公司行政副總審簽、標(biāo)準(zhǔn)外需集團(tuán)公司總經(jīng)理或董事長(zhǎng)審批后才能報(bào)銷(xiāo)。
第十條、原則上公司一切事項(xiàng)報(bào)銷(xiāo)的單據(jù)均必須取得合法的憑證。合法性的認(rèn)定以國(guó)家財(cái)務(wù)、稅務(wù)等方面的規(guī)定為準(zhǔn)，具體操作由各公司財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)把控落實(shí)，以可操作性為前提。公司員工任何不符合報(bào)銷(xiāo)規(guī)定的單據(jù)財(cái)務(wù)部門(mén)有權(quán)拒絕，各級(jí)確認(rèn)、審核、審批人員也不應(yīng)予簽字。各級(jí)簽字人在不能確定的情況下不能隨意簽字，第十一條、單據(jù)整理要求：報(bào)銷(xiāo)人在報(bào)銷(xiāo)前必須事先整理好各類(lèi)單據(jù)，首先對(duì)單據(jù)的類(lèi)別、時(shí)間、批次、項(xiàng)目等進(jìn)行分類(lèi)，然后按
照一定的標(biāo)準(zhǔn)清晰準(zhǔn)確的粘帖在報(bào)銷(xiāo)單據(jù)的后面，并在附件中寫(xiě)明所附單據(jù)的張數(shù)。單據(jù)數(shù)量比較煩雜的要寫(xiě)出報(bào)銷(xiāo)明細(xì)清單附在后面。單據(jù)分別不清晰，粘帖不規(guī)范的財(cái)務(wù)部門(mén)可要求對(duì)方改正，不改正的有權(quán)予以拒絕受理。
第十二條、報(bào)銷(xiāo)或單據(jù)傳遞時(shí)效要求：財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)財(cái)務(wù)作帳的及時(shí)性配比性要求掌握好各項(xiàng)報(bào)銷(xiāo)的時(shí)間，原則上各項(xiàng)單據(jù)或費(fèi)用必須在發(fā)生結(jié)束后按照正常規(guī)定的流程操作。原則上當(dāng)月發(fā)生當(dāng)月取得并當(dāng)月報(bào)銷(xiāo)，業(yè)務(wù)人員有及時(shí)催收票據(jù)的義務(wù)。
第十三條、當(dāng)事人在填寫(xiě)“費(fèi)用資金支取報(bào)銷(xiāo)單”時(shí)，應(yīng)遵照“實(shí)事求是、準(zhǔn)確無(wú)誤”的原則，將費(fèi)用的發(fā)生原因、發(fā)生金額、發(fā)生時(shí)間等要素填寫(xiě)齊全，并簽署自己的名字，交共同參與的人員復(fù)查，并請(qǐng)其在證明人一欄上簽署其姓名。“費(fèi)用資金支取報(bào)銷(xiāo)單”的填寫(xiě)一律不允許涂改，尤其是費(fèi)用金額，并要保證費(fèi)用金額的大、小寫(xiě)必須一致，否則無(wú)效。
第十四條、經(jīng)辦人根據(jù)報(bào)銷(xiāo)單據(jù)的內(nèi)容，整理分類(lèi)粘貼好原始單據(jù)，填寫(xiě)“費(fèi)用資金支取報(bào)銷(xiāo)單”。
具體步驟及注意事項(xiàng)：
1．沒(méi)有特殊原因必須在票據(jù)取得后三天內(nèi)將審批單送達(dá)部門(mén)經(jīng)理審核。
2．經(jīng)辦人要按照要求填寫(xiě)“費(fèi)用資金支取報(bào)銷(xiāo)單”，所填寫(xiě)為日期、報(bào)銷(xiāo)部門(mén)、用途、金額、合計(jì)、金額大寫(xiě)、報(bào)銷(xiāo)人等。
3.若有要說(shuō)明的事項(xiàng)在備注一欄填寫(xiě)。
第十五條、當(dāng)事人應(yīng)將填寫(xiě)完整、附件齊全的“費(fèi)用資金支取報(bào)銷(xiāo)單”和已經(jīng)審批過(guò)的“用款申請(qǐng)單”一起送交本部門(mén)主管進(jìn)行審核，簽字批準(zhǔn)。
具體步驟及注意事項(xiàng)：
1.部門(mén)主管應(yīng)重點(diǎn)對(duì)費(fèi)用發(fā)生的真實(shí)性、費(fèi)用預(yù)算金額與實(shí)際金額的差異合理性進(jìn)行審查。
2.部門(mén)主管審查無(wú)異議后，應(yīng)在“費(fèi)用資金支出報(bào)銷(xiāo)單”部門(mén)負(fù)責(zé)人一欄簽署審批意見(jiàn)并簽署部門(mén)經(jīng)理的名字。3.若有要說(shuō)明的事項(xiàng)在備注一欄填寫(xiě)。4.部門(mén)主管有督促經(jīng)辦人報(bào)銷(xiāo)的義務(wù)。
第十六條、部門(mén)主管審核后統(tǒng)一交由各公司經(jīng)理審核批準(zhǔn)。具體步驟及注意事項(xiàng)：
1.各部門(mén)主管確認(rèn)費(fèi)用是否該報(bào)，對(duì)不可報(bào)部分需要注明超標(biāo)部分金額和實(shí)報(bào)金額；
2.各部門(mén)主管審查無(wú)異議后，應(yīng)在“費(fèi)用資金支取報(bào)銷(xiāo)單”主管部門(mén)一欄簽署審批意見(jiàn)并簽署本人的名字。
第十七條、交由財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)審核并簽字。具體步驟及注意事項(xiàng)：
1.財(cái)務(wù)部審核員應(yīng)重點(diǎn)對(duì)“費(fèi)用資金支出報(bào)銷(xiāo)單”后所附的原始發(fā)票和單據(jù)進(jìn)行合法性審查，對(duì)費(fèi)用金額的計(jì)算進(jìn)行復(fù)核稽查。2.財(cái)務(wù)部審核員需仔細(xì)審核經(jīng)辦人填寫(xiě)格式是否符合規(guī)定，審核是否符合有關(guān)文件規(guī)定。
3.仔細(xì)審核經(jīng)辦人金額填寫(xiě)和計(jì)算是否正確。4.審核有無(wú)經(jīng)辦人和其直線(xiàn)經(jīng)理的簽名。
5.對(duì)不符合上述要求的費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)審批單退回經(jīng)辦人本人。6.財(cái)務(wù)部審核員審查無(wú)異議后，應(yīng)在“費(fèi)用資金支取報(bào)銷(xiāo)單”財(cái)務(wù)部門(mén)一欄簽署審批意見(jiàn)并簽署本人的名字。
第十八條、各公司財(cái)務(wù)部復(fù)核后將報(bào)銷(xiāo)票據(jù)送本公司經(jīng)理進(jìn)行的審查和簽字。
具體步驟及注意事項(xiàng)：
1.分公司經(jīng)理接到“費(fèi)用資金支取報(bào)銷(xiāo)單”后，需要先關(guān)注有部門(mén)主管以及財(cái)務(wù)部門(mén)的審核簽字，從“費(fèi)用資金支取報(bào)銷(xiāo)單”的形式要素上進(jìn)行審查，看報(bào)銷(xiāo)審批程序和相關(guān)人員的簽字是否齊全、字跡是否真實(shí)。
2.分公司經(jīng)理審查無(wú)異議后，在“費(fèi)用資金支取報(bào)銷(xiāo)單”經(jīng)理一欄簽署審批意見(jiàn)并簽名。
第十九條、當(dāng)事人取得審批齊全的“費(fèi)用資金支取報(bào)銷(xiāo)單”以及“借款單”后，應(yīng)在3天之內(nèi)送交集團(tuán)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)審核后，經(jīng)集團(tuán)公司行政副總審批、超出標(biāo)準(zhǔn)的支出須經(jīng)集團(tuán)公司總經(jīng)理和董事長(zhǎng)審批。方能在分公司財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)
第二十條、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)的其他規(guī)定：公司費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)必須真實(shí)合法，嚴(yán)禁使用白條或其他不合法的憑證，一些特殊情況需要使用替代憑證的，也必須由分公司經(jīng)理和集團(tuán)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)的共同認(rèn)可，同時(shí)做到財(cái)務(wù)操作的安全合法。另外替代憑證要求做到時(shí)間合理、摘要明確、金額確定，不能真假混雜，給公司帶來(lái)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
第二十一條、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)的一般操作流程
費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)流程：費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)人報(bào)銷(xiāo)申請(qǐng)（填制費(fèi)用資金支出審批單）------報(bào)銷(xiāo)人部門(mén)負(fù)責(zé)人確認(rèn)簽字------分公司經(jīng)理審核（確認(rèn)是否真實(shí)）-----分公司財(cái)務(wù)部審核（單據(jù)、數(shù)據(jù)等方面要求）-------集團(tuán)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)總最終審核（側(cè)重真實(shí)、合理性等方面負(fù)全責(zé)）------集團(tuán)公司行政副審批------集團(tuán)公司總經(jīng)理或董事長(zhǎng)審批---各分公司出納復(fù)核并履行付款。上述流程為公司各項(xiàng)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)的既定程序，以后各項(xiàng)事務(wù)的報(bào)銷(xiāo)均需要遵照上述流程操作，否則各公司財(cái)務(wù)部門(mén)有權(quán)拒絕付款。
第二十二條、費(fèi)用審簽的額度和權(quán)限
集團(tuán)公司各分（支）公司正常資金支付及費(fèi)用在10萬(wàn)元以?xún)?nèi)（含10萬(wàn)元），審批最終由集團(tuán)公司行政副總簽批財(cái)務(wù)就可辦理支付流程;10萬(wàn)元以上的資金支付及費(fèi)用須經(jīng)集團(tuán)公司總經(jīng)理決定后,財(cái)務(wù)方能辦理支付流程;特殊采購(gòu)及專(zhuān)項(xiàng)支出按其申報(bào)流程并經(jīng)集團(tuán)公司董事長(zhǎng)審批同意后方能辦理
第四章 借款管理規(guī)定
第二十二條、借款管理規(guī)定
1.出差借款：出差人員憑審批后的《出差申請(qǐng)表》按批準(zhǔn)額度辦理借款。
2.其他臨時(shí)借款，如業(yè)務(wù)費(fèi)、周轉(zhuǎn)金等，借款人員應(yīng)及時(shí)報(bào)帳，除周轉(zhuǎn)金外其他借款原則上不允許跨月借支。
3.各項(xiàng)借款金額超過(guò)5000元應(yīng)提前一天通知財(cái)務(wù)部備款。4.借款銷(xiāo)賬規(guī)定：自借支起一個(gè)月內(nèi)。
5.借款未還者原則上不得再次借款，逾期三個(gè)月未還借支者，從工資中扣回。
第二十三條、借款流程
1.借款人按規(guī)定填寫(xiě)《借款單》，注明借款事由、借款金額（大小寫(xiě)須完全一致，不得涂改）、支票或現(xiàn)金。
2.審批流程：主管部門(mén)經(jīng)理審核簽字→財(cái)務(wù)部門(mén)復(fù)核→經(jīng)理審批→ 集團(tuán)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)同意→集團(tuán)公司行政副總審批
3.財(cái)務(wù)付款：借款憑審批后的借款單到所在公司財(cái)務(wù)部門(mén)辦理領(lǐng)款手續(xù)。
第五章 日常費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)規(guī)定及流程
第二十四條、日常費(fèi)用主要包括差旅費(fèi)、電話(huà)費(fèi)、交通費(fèi)、辦公費(fèi)、低值易耗品及備品備件、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、資料費(fèi)等。在一個(gè)預(yù)算期間內(nèi)，各項(xiàng)費(fèi)用的累計(jì)支出原則上不得超出預(yù)算。
第二十五條、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)的一般規(guī)定
1.報(bào)銷(xiāo)人必須取得相應(yīng)的合法票據(jù)(相關(guān)規(guī)定見(jiàn)發(fā)票管理制度),且發(fā)票背面有經(jīng)辦人、證明人（簽收人）簽名。
2.填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)單應(yīng)注意:根據(jù)費(fèi)用性質(zhì)填寫(xiě)對(duì)應(yīng)單據(jù)；嚴(yán)格按單據(jù)要求項(xiàng)目認(rèn)真寫(xiě)，注明附件張數(shù)；金額大小寫(xiě)須完全一致（不得涂改）；簡(jiǎn)述費(fèi)用內(nèi)容或事由。
3.審批流程：主管部門(mén)經(jīng)理審核簽字→財(cái)務(wù)部門(mén)復(fù)核→經(jīng)理審批→ 集團(tuán)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)同意→集團(tuán)公司行政副總審批
4.報(bào)銷(xiāo)5000元以上需提前一天通知財(cái)務(wù)部門(mén)以便備款。
第二十七條、差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)及流程。費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)：詳見(jiàn)《差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)及相關(guān)規(guī)定》；
（一）費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn): 職 務(wù)
交通工具
住宿標(biāo)準(zhǔn)
伙食補(bǔ)貼
一般員工
火車(chē)硬臥
120元/天
30元/天
部門(mén)主管
火車(chē)硬臥
150元/天
30元/天
分公司經(jīng)理
飛機(jī)普艙
200元/天
40元/天
經(jīng)理及以上 飛機(jī)
實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)
實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)
（二）費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)的補(bǔ)充說(shuō)明：
1.住宿費(fèi)報(bào)銷(xiāo)時(shí)必須提供住宿發(fā)票，實(shí)際發(fā)生額未達(dá)到住宿標(biāo)準(zhǔn)金額，不予補(bǔ)償；超出住宿標(biāo)準(zhǔn)部分由員工自行承擔(dān)。
2.實(shí)際出差天數(shù)的計(jì)算以所乘交通工具出發(fā)時(shí)間到返京時(shí)間為準(zhǔn)，自然出差天數(shù)計(jì)算。
3.伙食補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)實(shí)行包干制，依據(jù)實(shí)際出差天數(shù)結(jié)算，原則上采用額度內(nèi)據(jù)實(shí)報(bào)銷(xiāo)形式，特殊情況無(wú)相關(guān)票據(jù)時(shí)可按標(biāo)準(zhǔn)領(lǐng)取補(bǔ)貼。
4.宴請(qǐng)客戶(hù)需由總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可報(bào)銷(xiāo)招待費(fèi)，同時(shí)相應(yīng)取消伙食補(bǔ)貼。
5.出差時(shí)由對(duì)方接待單位提供餐飲、住宿及交通工具等將不予報(bào)銷(xiāo)相關(guān)費(fèi)用。
（三）報(bào)銷(xiāo)流程
1.出差申請(qǐng)：擬出差人員首先填寫(xiě)《出差申請(qǐng)表》，詳細(xì)注明出差地點(diǎn)、目的、行程安排、交通工具及預(yù)計(jì)差旅費(fèi)用項(xiàng)目等，出差申請(qǐng)單由分公司經(jīng)理批準(zhǔn)。
2.借支差旅費(fèi)：出差人員將審批過(guò)的《出差申請(qǐng)表》交財(cái)務(wù)部,按借款管理規(guī)定辦理借款手續(xù)，出納按規(guī)定支付所借款項(xiàng)。
3.返回報(bào)銷(xiāo)：出差人員應(yīng)在回公司后五個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷(xiāo)事宜，根據(jù)差旅費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)填寫(xiě)《差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單》，要注明出差時(shí)間、事由、目的地、人數(shù)、用途和原始單據(jù)張數(shù)，并附原始單據(jù)和發(fā)票，按日常費(fèi)用審批程序辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)，特殊情況報(bào)銷(xiāo)時(shí)間最長(zhǎng)不能超過(guò)30天，超期財(cái)務(wù)中心有權(quán)無(wú)條件拒絕辦理.第二十八條、電話(huà)費(fèi)報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)及流程
(一)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)
1.移動(dòng)通訊費(fèi)：?jiǎn)T工的手機(jī)費(fèi)用的報(bào)銷(xiāo)采用與崗位相關(guān)制，即依據(jù)不同崗位，根據(jù)員工工作性質(zhì)和職位不同設(shè)定不同的報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)，具體標(biāo)準(zhǔn)見(jiàn)集團(tuán)公司相關(guān)管理制度規(guī)定及相關(guān)文件。
2．固定電話(huà)費(fèi)：公司為員工提供工作必須的固定電話(huà)，并由公司綜合辦統(tǒng)一支付話(huà)費(fèi)。不鼓勵(lì)員工在上班期間打私人電話(huà)。
(二)報(bào)銷(xiāo)流程
1.公司綜合辦指定專(zhuān)人每月初（10日前）將本月員工手機(jī)費(fèi)執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)（含特批執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)）進(jìn)行分類(lèi)填報(bào)。
2、.固定電話(huà)費(fèi)由綜合辦指定專(zhuān)人按日常費(fèi)用審批程序及報(bào)銷(xiāo)流程辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)，若遇電話(huà)費(fèi)異常變動(dòng)情況應(yīng)到電信局查明原因，特殊情況報(bào)集團(tuán)公司行政副總經(jīng)理批準(zhǔn)處理辦法。
3、審批:按日常費(fèi)用審批程序?qū)徟?/p>
第二十九條、交通費(fèi)管理規(guī)定及流程(一)管理規(guī)定：
1.員工因公需要用車(chē)可根據(jù)公司相關(guān)規(guī)定申請(qǐng)公司派車(chē)，在沒(méi)有車(chē)的情況下經(jīng)辦公室車(chē)輛管理人員同意后可以乘坐出租車(chē);回來(lái)后，由辦公室車(chē)輛管理人員在出租車(chē)票上簽字確認(rèn)并說(shuō)明理由。2.市內(nèi)因公公交車(chē)費(fèi)應(yīng)保存相應(yīng)車(chē)票報(bào)銷(xiāo)。
(二)報(bào)銷(xiāo)流程
1.員工整理交通車(chē)票（含因公公交車(chē)票），在車(chē)票背面簽經(jīng)辦人名字，并由辦公室派車(chē)人員簽字確認(rèn)，按規(guī)定填好《交通費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單》。
2.審批:按日常費(fèi)用審批程序?qū)徟?/p>
3.員工持審批后的報(bào)銷(xiāo)單到財(cái)務(wù)部門(mén)辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。第三十條、辦公費(fèi)、招待煙酒、低值易耗品等管理規(guī)定及流程
（一）管理規(guī)定:
1.為了合理控制費(fèi)用支出,此類(lèi)費(fèi)用由集團(tuán)公司綜合辦統(tǒng)一管理，集中購(gòu)置,并指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)。
2.各分公司經(jīng)理在每月28日前填制公司下個(gè)月的物品申領(lǐng)計(jì)劃，交至集團(tuán)公司綜合辦，由其統(tǒng)一購(gòu)買(mǎi)。
3.購(gòu)買(mǎi)物品原則上由集團(tuán)公司綜合辦購(gòu)買(mǎi)，專(zhuān)業(yè)用品經(jīng)征同意方能自行購(gòu)買(mǎi)，須到綜合辦辦理登記手續(xù)。
4.物品單價(jià)在100元以上（含100元），須經(jīng)部門(mén)主管簽字，未經(jīng)核準(zhǔn)而擅自購(gòu)買(mǎi)者不予報(bào)銷(xiāo)。
5.所有物品必須由綜合辦管理人員驗(yàn)收或登記后，報(bào)銷(xiāo)執(zhí)行費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)流程。
第三十一條、車(chē)輛費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)制度及流程
1.嚴(yán)格按照《公司車(chē)輛管理制度》執(zhí)行。各部門(mén)主管要按照規(guī)定控制好本部門(mén)費(fèi)用，超標(biāo)自負(fù)。
2.集團(tuán)公司綜合辦管理的加油卡只對(duì)公司車(chē)輛加油，按照標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格控制、專(zhuān)人負(fù)責(zé)。
3.各部門(mén)報(bào)銷(xiāo)車(chē)輛費(fèi)用時(shí)，必須附機(jī)打加油發(fā)票、過(guò)橋費(fèi)等票據(jù)，報(bào)銷(xiāo)流程按費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)流程執(zhí)行。
第三十二條、食堂費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)制度及流程
1.食堂費(fèi)用單據(jù)必須由食堂管理人員、復(fù)稱(chēng)人員或食堂師傅驗(yàn)收簽字生效。
2.報(bào)銷(xiāo)流程按照費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)流程執(zhí)行。
第三十三條、招待費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、資料費(fèi)及其他報(bào)銷(xiāo)制度及流程
（一）招待費(fèi)的管理規(guī)定
1.業(yè)務(wù)招待費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)詳見(jiàn)《公司業(yè)務(wù)招待費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)及管理制度》執(zhí)行。2.招待費(fèi)用開(kāi)支由綜合辦按制度嚴(yán)格控制，事先沒(méi)有在綜合辦備案、備案不符、超過(guò)招待費(fèi)控制額度的，需集團(tuán)公司副總簽字方能報(bào)銷(xiāo)。3.在綜合辦備案時(shí)，要告知業(yè)務(wù)單位人數(shù)、招待地點(diǎn)、陪同人員，綜合辦有權(quán)對(duì)備案的業(yè)務(wù)招待進(jìn)行核實(shí)，超標(biāo)一律自負(fù)。
4.大額招待費(fèi)支出應(yīng)事前征得行政副經(jīng)理的同意。5.招待費(fèi)報(bào)銷(xiāo)嚴(yán)格按照逐級(jí)審批制度，執(zhí)行費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)流程。6.在報(bào)銷(xiāo)前必須取得綜合辦出具的招招待費(fèi)通知單。7.其他費(fèi)用：根據(jù)實(shí)際需要據(jù)實(shí)支付，本人簽字。(二)報(bào)銷(xiāo)流程：
1.招待費(fèi)由經(jīng)辦人按日常費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)一般規(guī)定及一般流程辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。
2.其他費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)參照日常費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)制度及流程辦理。
第六章 工薪福利及相關(guān)費(fèi)用支出制度及流程
第三十四條、工薪福利等支出包括工資、臨時(shí)工資、社會(huì)保險(xiǎn)及各項(xiàng)福利等，此類(lèi)費(fèi)用按照資金支出制度相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
第三十五條、工薪福利支付流程
(一)工資支付流程：
1.每月15日集團(tuán)公司人力資源部提供已審批的上月職工工資分配表，交于集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部；
2.每月18日由財(cái)務(wù)部門(mén)通過(guò)銀行代發(fā)形式或現(xiàn)金支付工資；
（二）臨時(shí)工資支付流程同工資支付流程。
（三）社會(huì)保險(xiǎn)支付流程：
1.每月10前由人力資源部將由已核準(zhǔn)的職工社會(huì)保險(xiǎn)金明細(xì)表交財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行相關(guān)的財(cái)務(wù)處理。
2.社會(huì)保險(xiǎn)金的增減由人力資源部按相關(guān)政策進(jìn)行申報(bào)、核實(shí)、辦理，若有差異應(yīng)查明原因并按實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整。
（四）其他福利費(fèi)支出流程
由公司綜合辦部按審批后的支付標(biāo)準(zhǔn)填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)單→經(jīng)部門(mén)主管簽字確認(rèn)→財(cái)務(wù)總監(jiān)進(jìn)行財(cái)務(wù)復(fù)核→報(bào)集團(tuán)副總經(jīng)理審批，審批后的報(bào)銷(xiāo)單及支付標(biāo)準(zhǔn)交財(cái)務(wù)部門(mén)辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。
第七章 專(zhuān)項(xiàng)支出財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)制度及流程
第三十六條、專(zhuān)項(xiàng)支出主要為新襄棉固定資產(chǎn)購(gòu)置及改良支出、材料采購(gòu)及其他專(zhuān)項(xiàng)費(fèi)用等。
詳見(jiàn)集團(tuán)公司物資采購(gòu)專(zhuān)項(xiàng)管理制度
第三十七條、新廠(chǎng)工程及相關(guān)資金支付須經(jīng)集團(tuán)公司董事長(zhǎng)審批后才能辦理財(cái)務(wù)支付流程。
第八章 報(bào)銷(xiāo)時(shí)間的具體規(guī)定
第三十八條 為了協(xié)調(diào)集團(tuán)公司對(duì)內(nèi)、對(duì)外的業(yè)務(wù)工作安排，方便員工費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)，財(cái)務(wù)部將報(bào)銷(xiāo)時(shí)間具體安排如下：
1．財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)：集團(tuán)公司各分（支）財(cái)務(wù)部每周四為財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)日。若當(dāng)月的最后一個(gè)報(bào)銷(xiāo)日在該月的28日以后，為了便于財(cái)務(wù)部集中時(shí)間月末結(jié)賬，該報(bào)銷(xiāo)日停止財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)。
2．借支及其他業(yè)務(wù)的不受以上的時(shí)間限制，可隨時(shí)辦理。
3、特殊情況，另行處理。
第九部分 附則
第三十九條 本制度解釋權(quán)歸集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部。
第四十條 本制度經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)議討論通過(guò)并由董事長(zhǎng)生效
第三篇：公司財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)制度及流程
公司財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)制度及流程
為了加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)管理工作，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度，完善財(cái)務(wù)管理，結(jié)合公司的具體實(shí)際，統(tǒng)一各部門(mén)的報(bào)銷(xiāo)程序及規(guī)定,特制定本報(bào)銷(xiāo)制度。員工報(bào)銷(xiāo)時(shí)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行公司制定的審批管理制度
一、報(bào)銷(xiāo)審批監(jiān)控程序
1、公司除正常費(fèi)用開(kāi)支外，其余各項(xiàng)支出必須事先提出計(jì)劃，以EML形式報(bào)總公司審批后方可執(zhí)行，總公司報(bào)請(qǐng)人并在計(jì)劃范圍內(nèi)列支。
2、辦公用品的購(gòu)置：由各部門(mén)根據(jù)需要，填寫(xiě)《物品采購(gòu)申請(qǐng)單》，上報(bào)公司經(jīng)理，經(jīng)經(jīng)理審批方可購(gòu)買(mǎi)，3件以上物品采買(mǎi)需上報(bào)總公司，經(jīng)批準(zhǔn)方可購(gòu)買(mǎi)。采買(mǎi)后的辦公用品需填寫(xiě)《辦公用品入庫(kù)登記表》，《領(lǐng)用登記單》，《消耗登記單》并每月與明細(xì)賬一同上報(bào)總公司。
3、所有報(bào)銷(xiāo)需有正規(guī)發(fā)票及報(bào)銷(xiāo)理由，如沒(méi)有正規(guī)發(fā)票只有收據(jù)的報(bào)銷(xiāo)憑證，需由經(jīng)理方可報(bào)銷(xiāo)。
4、辦公用品及物品的采購(gòu)要貨比三家，選擇性?xún)r(jià)比比較高的購(gòu)買(mǎi)，原則上單價(jià)不得超過(guò)15元，例如：衛(wèi)生紙，公司飲用水，衛(wèi)生紙，清洗劑，快遞費(fèi)，筆，膠帶，等常用的日常用品；辦公用品例如：辦公用紙，鼠標(biāo)，鍵盤(pán)，打印機(jī)，電腦，辦公桌椅，等不得超過(guò)中檔價(jià)位購(gòu)買(mǎi)標(biāo)準(zhǔn)，如鼠標(biāo)、鍵盤(pán)在30左右。如上報(bào)公司總部，實(shí)際花費(fèi)超出公司標(biāo)準(zhǔn)過(guò)高的物品，之前不上報(bào)，公司將不予報(bào)銷(xiāo)。
5、公司公關(guān)費(fèi)用，只允許經(jīng)理級(jí)別以上的填寫(xiě)《申請(qǐng)單》先報(bào)請(qǐng)分公司逯經(jīng)理后報(bào)請(qǐng)總公司，員工無(wú)權(quán)利及權(quán)限，報(bào)銷(xiāo)。
4、要求負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)人員嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度，并于每月月初匯總上月的報(bào)銷(xiāo)清單，及原始憑證，《辦公用品入庫(kù)登記表》，《領(lǐng)用登記單》，《消耗登記單》上報(bào)總公司。
5、以上所有涉及報(bào)請(qǐng)總部的必須在第一時(shí)間報(bào)請(qǐng)后，經(jīng)總部審批方可購(gòu)買(mǎi)，如所需報(bào)銷(xiāo)緊急，必需經(jīng)公司逯經(jīng)理及公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可執(zhí)行，否則一切不予以報(bào)銷(xiāo)。
6、每月月初不超過(guò)3號(hào)，將所有對(duì)賬單，及上月發(fā)生的相關(guān)表單報(bào)上報(bào)總公司，報(bào)銷(xiāo)的上月費(fèi)用如超過(guò)本月3日，公司將不予報(bào)銷(xiāo)。各分公司要嚴(yán)格遵守。
二、報(bào)銷(xiāo)規(guī)定
(一)、差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)規(guī)定
1、員工出差應(yīng)填寫(xiě)出差“申請(qǐng)單”，并按規(guī)定程序報(bào)批后，到財(cái)務(wù)部門(mén)預(yù)借差旅費(fèi)不高于100元的出差返還后報(bào)銷(xiāo)。
2、員工出差返回后，填寫(xiě)“差旅費(fèi)”報(bào)銷(xiāo)單，連同出差“申請(qǐng)單”、原始報(bào)銷(xiāo)憑證，按
規(guī)定的時(shí)間及審批手續(xù)到財(cái)務(wù)部報(bào)銷(xiāo)。
3、員工差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格按照公司規(guī)定執(zhí)行。
4、住宿費(fèi)：?jiǎn)稳嘶螂p人出差每天每人最高不超過(guò)60元，去深圳、廣州、上海、北京出差每天最高不超過(guò)100元，經(jīng)理為80元，120元，超出部分由個(gè)人承擔(dān)，如有特殊情況需總經(jīng)理批準(zhǔn)方可報(bào)銷(xiāo)。
5、交通費(fèi)：?jiǎn)T工出差需購(gòu)買(mǎi)飛機(jī)票的，一律由辦公室統(tǒng)一購(gòu)買(mǎi)，不得擅自購(gòu)買(mǎi)。如擅自購(gòu)買(mǎi)，費(fèi)用由個(gè)人承擔(dān)。出差不是為處理緊急事務(wù)的，普通員工以車(chē)，船交通工具。員工長(zhǎng)途出差交通費(fèi)可實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)，出租車(chē)票不得連號(hào)。
6、員工餐費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)：每人每天30元。每餐每人10元標(biāo)準(zhǔn)。
7、公司招待客戶(hù)的應(yīng)酬費(fèi)用，標(biāo)準(zhǔn)為：普通客戶(hù)60元每人每餐，中檔客戶(hù)80元每人每餐，高檔客戶(hù)每人每餐100元，公司招待客戶(hù)員工不得參與，超出部分按招待人數(shù)多少上報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后報(bào)銷(xiāo)，否則自行承擔(dān)。
8、費(fèi)特殊情況不使用個(gè)人車(chē)輛，均使用公共車(chē)輛。公司如需使用個(gè)人車(chē)輛時(shí)，應(yīng)填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)《申請(qǐng)單》，注明使用原因，產(chǎn)生的費(fèi)用按實(shí)際發(fā)票報(bào)銷(xiāo)，個(gè)人車(chē)輛產(chǎn)生的維修費(fèi)用公司不予以報(bào)銷(xiāo)。
9、鞍山公司員工返回沈陽(yáng)只報(bào)銷(xiāo)兩個(gè)周末的往返火車(chē)票，并只限于沈陽(yáng)招聘的兩位員工，火車(chē)票規(guī)定為普通硬座車(chē)票。報(bào)銷(xiāo)時(shí)需提供本人乘坐當(dāng)次火車(chē)車(chē)票。
（二）、市內(nèi)交通費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)規(guī)定
公司員工在市內(nèi)外出辦事，應(yīng)盡量選擇公交車(chē)，原則上不提倡乘坐出租車(chē)，如確應(yīng)工作需要乘坐出租車(chē)，要事先請(qǐng)示分管領(lǐng)導(dǎo)，并在報(bào)銷(xiāo)單上注明，報(bào)銷(xiāo)時(shí)出租車(chē)票不得連號(hào)。
（三）、報(bào)銷(xiāo)發(fā)票粘貼規(guī)定
報(bào)銷(xiāo)人應(yīng)將發(fā)票及相關(guān)附件分類(lèi)逐張整齊地粘貼在報(bào)銷(xiāo)單背面（左上角處），完整規(guī)范地填寫(xiě)相應(yīng)的報(bào)銷(xiāo)單。具體要求為：
1、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單：按事類(lèi)逐項(xiàng)逐件填寫(xiě)內(nèi)容摘要，寫(xiě)清大小寫(xiě)金額，所附單據(jù)附件張數(shù)，有借款記錄需要在報(bào)銷(xiāo)時(shí)沖賬的應(yīng)注明借款人姓名、金額及時(shí)間。
2、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)發(fā)票的內(nèi)容包括日期、商品名稱(chēng)、單價(jià)、數(shù)量、金額并蓋有開(kāi)具發(fā)票單位的發(fā)票或財(cái)務(wù)專(zhuān)用章。經(jīng)辦人必須要求開(kāi)票單位如實(shí)填寫(xiě)發(fā)票所有內(nèi)容，發(fā)票涂改、大小寫(xiě)不符、假發(fā)票以及非行政部門(mén)開(kāi)具的收款收據(jù)一律不予報(bào)銷(xiāo)。
3、差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單：按途中經(jīng)過(guò)的地點(diǎn)及發(fā)生相關(guān)費(fèi)用逐地逐項(xiàng)填寫(xiě)對(duì)應(yīng)的時(shí)間、車(chē)船費(fèi)等費(fèi)用，因出差發(fā)生的費(fèi)用填在差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單中“其它“費(fèi)用項(xiàng)上，注明出差事由，隨行人員及借款情況。
4、填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)單時(shí)應(yīng)使用水筆或鋼筆填寫(xiě)，不得使用圓珠筆或鉛筆。
三、報(bào)銷(xiāo)時(shí)間
分公司報(bào)請(qǐng)總公司結(jié)算，以每月月初匯總所有報(bào)銷(xiāo)單據(jù)至總公司財(cái)務(wù)，財(cái)務(wù)批準(zhǔn)后，3個(gè)工作日內(nèi)劃入分公司帳號(hào)，如本月費(fèi)用過(guò)大，可上報(bào)兩次，具體時(shí)間由分公司逯經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。
四、下列情況不予報(bào)銷(xiāo)：
1、違章罰款及其它因當(dāng)事者過(guò)失造成損失浪費(fèi)。
2、其它不符合國(guó)家開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)的單據(jù)，無(wú)理由跨的單據(jù)。
3、因個(gè)人行為原因產(chǎn)生的費(fèi)用，公司不予以報(bào)銷(xiāo)。
第四篇：公司財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)制度與流程
中小企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)制度和報(bào)銷(xiāo)流程，對(duì)規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)管理具有重要的作用，世界工廠(chǎng)網(wǎng)的小編就收集、整理、匯總了，企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)制度和流程范本，希望能夠?qū)Υ蠹矣兴鶐椭?/p>
一、財(cái)務(wù)管理制度
第一條 為了加強(qiáng)公司內(nèi)部管理，規(guī)范公司財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)行為,倡導(dǎo)一切以業(yè)務(wù)為重的指導(dǎo)思想，合理控制費(fèi)用支出，特制定本制度。
第二條 本制度根據(jù)相關(guān)的財(cái)經(jīng)制度及公司的實(shí)際情況，將財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)分為日常辦公費(fèi)用、工薪福利及相關(guān)費(fèi)用、稅費(fèi)支出、工程相關(guān)支出及專(zhuān)項(xiàng)支出等,以下分別說(shuō)明報(bào)銷(xiāo)相關(guān)的借款流程及各項(xiàng)支出具體的財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)制度和報(bào)銷(xiāo)流程。
第三條 本制度適用公司全體員工。
第四條 借款管理規(guī)定
(一)出差借款：出差人員憑審批后的《出差申請(qǐng)表》按批準(zhǔn)額度辦理借款，出差返回5個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷(xiāo)還款手續(xù)。
(二)其他臨時(shí)借款，如業(yè)務(wù)費(fèi)、周轉(zhuǎn)金等，借款人員應(yīng)及時(shí)報(bào)帳，除周轉(zhuǎn)金外其他借款原則上不允許跨月借支。
(三)各項(xiàng)借款金額超過(guò)5000元應(yīng)提前一天通知財(cái)務(wù)部備款。
(四)借款銷(xiāo)賬規(guī)定：(1)借款銷(xiāo)帳時(shí)應(yīng)以借款申請(qǐng)單為依據(jù)，據(jù)實(shí)報(bào)銷(xiāo)，超出申請(qǐng)單范圍使用的，須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，否則財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕銷(xiāo)帳;(2)借領(lǐng)支票者原則上應(yīng)在5個(gè)工作日內(nèi)辦理銷(xiāo)帳手續(xù)。
(五)借款未還者原則上不得再次借款，逾期未還借支者轉(zhuǎn)為個(gè)人借款從工資中扣回。
第一條 借款流程
(一)借款人按規(guī)定填寫(xiě)《借款單》，注明借款事由、借款金額(大小寫(xiě)須完全一致，不得涂改)、支票或現(xiàn)金。
(二)審批流程：主管部門(mén)經(jīng)理審核簽字→財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核→總經(jīng)理審批。
(三)財(cái)務(wù)付款：借款憑審批后的借款單到財(cái)務(wù)部辦理領(lǐng)款手續(xù)。
第二條 日常費(fèi)用主要包括差旅費(fèi)、電話(huà)費(fèi)、交通費(fèi)、辦公費(fèi)、低值易耗品及備品備件、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、資料費(fèi)等。在一個(gè)預(yù)算期間內(nèi)，各項(xiàng)費(fèi)用的累計(jì)支出原則上不得超出預(yù)算。
第三條 費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)的一般規(guī)定
(一)報(bào)銷(xiāo)人必須取得相應(yīng)的合法票據(jù)(相關(guān)規(guī)定見(jiàn)發(fā)票管理制度),且發(fā)票背面有經(jīng)辦人簽名。
(二)填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)單應(yīng)注意:根據(jù)費(fèi)用性質(zhì)填寫(xiě)對(duì)應(yīng)單據(jù);嚴(yán)格按單據(jù)要求項(xiàng)目認(rèn)真寫(xiě)，注明附件張數(shù);金額大小寫(xiě)須完全一致(不得涂改);簡(jiǎn)述費(fèi)用內(nèi)容或事由。
(三)按規(guī)定的審批程序報(bào)批。
(三)報(bào)銷(xiāo)5000元以上需提前一天通知財(cái)務(wù)部以便備款。
第四條 費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)的一般流程:報(bào)銷(xiāo)人整理報(bào)銷(xiāo)單據(jù)并填寫(xiě)對(duì)應(yīng)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單→ 須辦理申請(qǐng)或出入庫(kù)手續(xù)的應(yīng)附批準(zhǔn)后的申請(qǐng)單或出入庫(kù)單→部門(mén)經(jīng)理審核簽字→財(cái)務(wù)部門(mén)復(fù)核→總經(jīng)理審批→到出納處報(bào)銷(xiāo)。
第五條 差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)制度及流程。
(一)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn):
職 務(wù)交通工具住宿標(biāo)準(zhǔn)伙食標(biāo)準(zhǔn)外埠市內(nèi)交通費(fèi)用
一般員工火車(chē)硬臥120元/天30元/天30元/天
部門(mén)負(fù)責(zé)人火車(chē)硬臥150元/天40元/天40元/天
總經(jīng)理助理飛機(jī)200元/天50元/天50元/天
總經(jīng)理及以上飛機(jī)實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)
(二)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)的補(bǔ)充說(shuō)明：
1.住宿費(fèi)報(bào)銷(xiāo)時(shí)必須提供住宿發(fā)票，實(shí)際發(fā)生額未達(dá)到住宿標(biāo)準(zhǔn)金額，不予補(bǔ)償;超出住宿標(biāo)準(zhǔn)部分由員工自行承擔(dān)。
2.實(shí)際出差天數(shù)的計(jì)算以所乘交通工具出發(fā)時(shí)間到返京時(shí)間為準(zhǔn)，12：00以后出發(fā)(或12：00以前到達(dá))以半天計(jì)，12：00以前出發(fā)(或12：00以后到達(dá))以一天計(jì)。
3.伙食標(biāo)準(zhǔn)、交通費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)實(shí)行包干制，依據(jù)實(shí)際出差天數(shù)結(jié)算，原則上采用額度內(nèi)據(jù)實(shí)報(bào)銷(xiāo)形式，特殊情況無(wú)相關(guān)票據(jù)時(shí)可按標(biāo)準(zhǔn)領(lǐng)取補(bǔ)貼。
4.宴請(qǐng)客戶(hù)需由總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可報(bào)銷(xiāo)招待費(fèi)，同時(shí)按比例(早餐20%、午餐或晚餐40%)扣減出差人當(dāng)天的伙食補(bǔ)貼。
5.出差時(shí)由對(duì)方接待單位提供餐飲、住宿及交通工具等將不予報(bào)銷(xiāo)相關(guān)費(fèi)用。
二、報(bào)銷(xiāo)流程
1.出差申請(qǐng)：擬出差人員首先填寫(xiě)《出差申請(qǐng)表》，詳細(xì)注明出差地點(diǎn)、目的、行程安排、交通工具及預(yù)計(jì)差旅費(fèi)用項(xiàng)目等，出差申請(qǐng)單由總經(jīng)理批準(zhǔn)。
2.借支差旅費(fèi)：出差人員將審批過(guò)的《出差申請(qǐng)表》交財(cái)務(wù)部,按借款管理規(guī)定辦理借款手續(xù)，出納按規(guī)定支付所借款項(xiàng)。
第五篇：公司財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)制度及流程
公司財(cái)務(wù)財(cái)務(wù)制度及流程
為了加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)管理工作，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度，完善財(cái)務(wù)管理，結(jié)合公司的具體實(shí) 際，特制定本報(bào)銷(xiāo)制度，每位員工應(yīng)嚴(yán)格遵守。
一、報(bào)銷(xiāo)管理制度
1、日常費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)時(shí)間：每周二、周四統(tǒng)一報(bào)銷(xiāo)，其他時(shí)間不予報(bào)銷(xiāo)。
2、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)審核程序：
1）公司固定費(fèi)用需事先申請(qǐng)（已與公司簽訂了合同的供應(yīng)商/客戶(hù)的固定費(fèi)用）具體流程如下：
申請(qǐng)人填寫(xiě)請(qǐng)購(gòu)單 → 部門(mén)主管審批→ 總經(jīng)理審批.2）日常報(bào)銷(xiāo)審批流程（公司固定支出、個(gè)人費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)直接請(qǐng)款）
請(qǐng)款人填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)請(qǐng)款表 → 部門(mén)主管審批 → 財(cái)務(wù)部主管審批 → 總經(jīng)理審批→出納驗(yàn)證付款
3、報(bào)銷(xiāo)要求：
1）員工報(bào)銷(xiāo)發(fā)票一律填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)單，發(fā)票等附在“費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單”后面，并保證正面朝上平鋪整齊粘貼好，不得倒置；
2）報(bào)銷(xiāo)的發(fā)票必須是稅務(wù)局統(tǒng)一印制的正式發(fā)票（有稅務(wù)局監(jiān)制章），發(fā)票類(lèi)別正確。確實(shí)無(wú)法取得相關(guān)業(yè)務(wù)發(fā)票的，應(yīng)首先向財(cái)務(wù)部說(shuō)明情況，再以其他收款發(fā)票替代。
3）發(fā)票或收款收據(jù)內(nèi)容填寫(xiě)齊全。內(nèi)容包括：?jiǎn)挝幻Q(chēng)、日期、項(xiàng)目?jī)?nèi)容、大寫(xiě)金額、小寫(xiě)金額、開(kāi)票人、財(cái)務(wù)專(zhuān)用章（或發(fā)票專(zhuān)用章）等。
4）發(fā)票不能提供明確內(nèi)容的需提供明細(xì)清單，如（辦公用品、低值易耗品等）。5）發(fā)票不缺不破，沒(méi)有涂改痕跡特別是金額，財(cái)務(wù)部拒收假發(fā)票。6）各人報(bào)銷(xiāo)各自費(fèi)用，不得代申請(qǐng)以免重復(fù)報(bào)銷(xiāo)。
7）當(dāng)月費(fèi)用應(yīng)盡量在當(dāng)月報(bào)銷(xiāo)，購(gòu)買(mǎi)材料和支付工程款，必須在單據(jù)所填日期的一個(gè)月內(nèi)報(bào)銷(xiāo)，員工報(bào)銷(xiāo)其他費(fèi)用，必須在費(fèi)用發(fā)生之日的本周內(nèi)按規(guī)定程序進(jìn)行報(bào)批。8）乘坐出租車(chē)應(yīng)在發(fā)票背面注明始發(fā)地及事由，發(fā)票連號(hào)、時(shí)間不符不予報(bào)銷(xiāo)。9）跨發(fā)票不能報(bào)銷(xiāo)。
10）數(shù)字大小寫(xiě)按字樣正確填寫(xiě)。
小寫(xiě)： 1 2 3 4 5 6 7 8 9 0 大寫(xiě)： 壹 貳 叁 肆 伍 陸 柒 捌 玖 零
4、費(fèi)用的給付
1)報(bào)銷(xiāo)人依據(jù)審批手續(xù)完整的報(bào)銷(xiāo)單到財(cái)務(wù)部出納處簽名領(lǐng)取費(fèi)用。2)單位價(jià)格在2000元以下的報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用,由出納員用現(xiàn)金支付。
3)單位價(jià)格在2000元以上的報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用,原則上由出納員用支票支付,特殊情況的可報(bào)財(cái)務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)后,以現(xiàn)金支付，但要提前1日向出納提出申請(qǐng)。4)各費(fèi)用發(fā)生前借支備用金的,由出納員作沖減備用金處理。5）出納付款前無(wú)論現(xiàn)金、支票、網(wǎng)銀轉(zhuǎn)賬必須保證見(jiàn)票付款。
二、應(yīng)收款管理制度
公司向客戶(hù)收取提供服務(wù)工程按簽訂合同（或協(xié)議）應(yīng)收取的工程款項(xiàng)。
1、公司在與客戶(hù)簽訂合同后，第一時(shí)間交到財(cái)務(wù)備案，有追加情況，追加合同一并存檔，以便財(cái)務(wù)及時(shí)對(duì)合同進(jìn)行統(tǒng)計(jì)。
2、款項(xiàng)額低于5000元者，應(yīng)盡量要求客戶(hù)現(xiàn)金或支票支付。
3、在收取客戶(hù)現(xiàn)金貨款后，必須在回到公司后第一時(shí)間上繳到財(cái)務(wù)部，并填寫(xiě)《現(xiàn)金繳款單》，與公司出納進(jìn)行交接，不得以任何形式私自坐支公款。
4、出納應(yīng)在收款后第一時(shí)間知會(huì)會(huì)計(jì)，便于應(yīng)收帳務(wù)處理。
5、會(huì)計(jì)會(huì)定期統(tǒng)計(jì)整理欠款客戶(hù)名單、欠款金額、欠款時(shí)間，會(huì)計(jì)將此項(xiàng)貨款催欠工作移交給該項(xiàng)業(yè)務(wù)聯(lián)系人員，進(jìn)入欠款處理流程。
6、如所收款項(xiàng)屬打折收取的，必須經(jīng)得總經(jīng)理簽名認(rèn)可，否則財(cái)務(wù)部將按單據(jù)的實(shí)際金額向收款人收繳。
三、采購(gòu)付款管理制度
公司采購(gòu)材料向供應(yīng)方支付按簽訂合同（或協(xié)議）應(yīng)支付的款項(xiàng)。
1、工程部門(mén)大額或批量采購(gòu)材料需簽訂采購(gòu)合同，注明付款方式及金額，第一時(shí)間交到財(cái)務(wù)備案。
2、付款時(shí)財(cái)務(wù)按合同，和提供的正式發(fā)票經(jīng)審批后付款。需填寫(xiě)采購(gòu)申請(qǐng)，經(jīng)總經(jīng)理審批后工程部才能購(gòu)買(mǎi)。
3、采購(gòu)部必須根據(jù)多途徑，少環(huán)節(jié)，貨比三家，適時(shí)、適質(zhì)、適量、適價(jià)保證原物料的供給，提供報(bào)價(jià)單至少有三家可選擇比較，對(duì)于頻繁業(yè)務(wù)往來(lái)或超過(guò)5000元以上的應(yīng)付款，公司原則上進(jìn)行月結(jié)或分批付款。
4、采購(gòu)部必須有完整的采購(gòu)結(jié)算檔案，并建立有效的采購(gòu)分析檔案。采購(gòu)部應(yīng)在每批原料收貨后一周內(nèi)及每月底與供應(yīng)商核對(duì)帳務(wù)，防止出現(xiàn)差錯(cuò)。
3、材料料驗(yàn)收完畢，采購(gòu)部應(yīng)及時(shí)整理各種單據(jù)，打印“付款申請(qǐng)單”一并送財(cái)會(huì)部做為付款憑證。材料的付款憑證有：采購(gòu)申請(qǐng)單、合同、材料收貨報(bào)告、發(fā)票；
5、在部分材料緊張?zhí)幱谫u(mài)方市場(chǎng)時(shí)，供應(yīng)商堅(jiān)持要求先款后貨，因而需要帶款提貨（帶款提貨必須確保采購(gòu)資金的安全，本款提貨人如果是新進(jìn)員工，款額不得超出當(dāng)月工資），其所需貨款須由采購(gòu)部、財(cái)會(huì)部和總經(jīng)理嚴(yán)格審查批準(zhǔn)方能辦理。
6、必要的材料預(yù)付貨款應(yīng)遵循以下幾點(diǎn)：(1)必須是信用良好的固定供應(yīng)商，對(duì)貿(mào)易公司性質(zhì)的供應(yīng)商不得采用預(yù)付貨款的結(jié)算形式。(2)必須事先派專(zhuān)人或信用良好的第三方，如派采購(gòu)、品管人員一起去實(shí)地調(diào)查供應(yīng)商的實(shí)物供應(yīng)，質(zhì)量保證情況和目前的經(jīng)濟(jì)狀態(tài)等情況，并將調(diào)查報(bào)告提交總經(jīng)理(助理)。
(3)必須有完整的正式合同，重要合同須經(jīng)國(guó)家認(rèn)可的公證機(jī)關(guān)予以公證。在合同中必須有明確的交貨地點(diǎn)，交貨期限，質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，和在需方所在地的法院管轄范圍內(nèi)履約。(4)每一項(xiàng)預(yù)付款的額度控制，須由總經(jīng)理決定，必要時(shí)作出相應(yīng)對(duì)策既要保證工程的需要，又要保證貨款安全。
(5)材料預(yù)付貨款支付以后，采購(gòu)部和財(cái)會(huì)部必須同時(shí)明確專(zhuān)人負(fù)責(zé)該項(xiàng)材料料和貨款的追蹤記錄，并根據(jù)實(shí)際情況月將記錄提交給總經(jīng)理，直至該合同履行完畢。
7、如發(fā)生付款后進(jìn)貨量不足等情況造成公司多付款或供應(yīng)商欠款，財(cái)務(wù)部要責(zé)成具體經(jīng)辦人員盡快追回，必要時(shí)應(yīng)采用法律手段追回。
8、經(jīng)辦人員根據(jù)發(fā)貨驗(yàn)收單、發(fā)票或相關(guān)協(xié)議（合同）與財(cái)務(wù)部確定付款方式，由財(cái)務(wù)部填寫(xiě)《請(qǐng)款單》，按財(cái)務(wù)權(quán)限審核。
9、要求供應(yīng)商按合同約定提供正規(guī)的發(fā)票，同會(huì)計(jì)審核請(qǐng)款手續(xù)，所有手續(xù)合格后，出納付款。
四、發(fā)票的開(kāi)具及管理
1、負(fù)責(zé)人應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目要求,按時(shí)從項(xiàng)目管理系統(tǒng)中打印出開(kāi)具正式發(fā)票的申請(qǐng)單,經(jīng)部門(mén)經(jīng)理簽字后,報(bào)財(cái)務(wù)開(kāi)具正式發(fā)票。
2、為了確保公司開(kāi)出的每一張發(fā)票都能迅速、安全地到達(dá)客戶(hù)手中,減少因發(fā)票丟失給公司帶來(lái)的損失,負(fù)責(zé)人在發(fā)票發(fā)出后與客戶(hù)聯(lián)系確認(rèn)發(fā)票是否收到。
3、禁止開(kāi)具與公司業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)的發(fā)票。
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