營(yíng)改增知識(shí)競(jìng)賽答案（合集）

第一篇：營(yíng)改增知識(shí)競(jìng)賽答案

A卷

1.甲企業(yè)在納稅輔導(dǎo)期內(nèi)，2月份領(lǐng)購(gòu)25份增值稅專用發(fā)票用完，已開增值稅專用發(fā)票的銷售額合計(jì)15萬(wàn)元。由于增值稅專用發(fā)票份數(shù)不能滿足經(jīng)營(yíng)需要，其再次申請(qǐng)領(lǐng)購(gòu)增值稅專用發(fā)票時(shí)，須向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳增值稅（）萬(wàn)元。

A.0.45 B.0.6 C.1.5 D.2.55 2.營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的一般納稅人提供交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)適用的稅率是（）

A.6% B.11% C.17% D.3% 3.購(gòu)買用于工程研發(fā)的電腦設(shè)備10臺(tái)，取得的增值稅專用發(fā)票注明金額10萬(wàn)元，稅金1.7萬(wàn)元，企業(yè)應(yīng)做的會(huì)計(jì)處理是（）。

A.借：研發(fā)支出 11.7萬(wàn)元n貸：銀行存款 11.7萬(wàn)元n B.借：固定資產(chǎn) 11.7萬(wàn)元n貸：銀行存款 11.7萬(wàn)元n C.借：研發(fā)支出 10萬(wàn)元n 應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1.7萬(wàn)元n 貸：銀行存款 11.7萬(wàn)元n D.借：固定資產(chǎn) 10萬(wàn)元n 應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1.7萬(wàn)元n 貸：銀行存款 11.7萬(wàn)元n 4.依據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于增值稅納稅人說法正確的是

A.從事貨物生產(chǎn)的企業(yè)，年應(yīng)稅銷售額在80萬(wàn)元(含)以下，屬于一般納稅人 B.從事貨物批發(fā)的企業(yè)，年應(yīng)稅銷售額在50萬(wàn)元(含)以下，屬于一般納稅人 C.已認(rèn)定為小規(guī)模納稅人不得再轉(zhuǎn)為一般納稅人 D.年應(yīng)稅銷售額超過80萬(wàn)元的商業(yè)零售企業(yè)，屬于一般納稅人

5.受票方利用他人虛開的專用發(fā)票，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)抵扣稅款進(jìn)行偷稅的，應(yīng)當(dāng)依照《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》及有關(guān)規(guī)定追繳稅款，處以偷稅數(shù)額（）以下的罰款。

A.50% B.1倍 C.3倍 D.5倍

6.以下關(guān)于營(yíng)改增后匯總納稅的納稅人分支機(jī)構(gòu)“進(jìn)項(xiàng)稅額”描述正確的是()A.分支機(jī)構(gòu)不能在當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票 B.分支機(jī)構(gòu)可以在當(dāng)?shù)氐挚圻M(jìn)項(xiàng)稅

C.分支機(jī)構(gòu)可以在當(dāng)?shù)卣J(rèn)證增值稅專用發(fā)票，但不能在當(dāng)?shù)氐挚?/p>

D.分支機(jī)構(gòu)已經(jīng)在當(dāng)?shù)卣J(rèn)證的增值稅專用發(fā)票不需要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理

7.輔導(dǎo)期納稅人應(yīng)當(dāng)在“應(yīng)交稅金”科目下增設(shè)（）明細(xì)科目，核算尚未交叉稽核比對(duì)的專用發(fā)票抵扣聯(lián)、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書以及運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)（以下簡(jiǎn)稱增值稅抵扣憑證）注明或者計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額。n A.待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 B.營(yíng)改增抵減的銷項(xiàng)稅額 C.增值稅留抵稅額 D.增值稅檢查調(diào)整

8.某建筑企業(yè)為一般納稅人。2015年2月留抵的進(jìn)項(xiàng)稅額10萬(wàn)元，2015年3月認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅額為70萬(wàn)元，庫(kù)存的部分材料被盜轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額為6萬(wàn)元，當(dāng)月取得建筑服務(wù)收入（不含稅）1000萬(wàn)元，則2015年3月應(yīng)納增值稅額為多少？

A.110 B.74 C.36 D.48 9.納稅人實(shí)行零稅率的，該經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額（）

A.可以抵扣 B.不得抵扣 C.無(wú)法確定 D.部分抵扣

10.企業(yè)建造辦公大樓領(lǐng)用生產(chǎn)用原材料時(shí)，相關(guān)的增值稅應(yīng)借記的會(huì)計(jì)科目是（）。

A.管理費(fèi)用 B.生產(chǎn)成本 C.在建工程

D.應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

11.下列混合銷售行為中，應(yīng)當(dāng)征收增值稅的是()A.零售商店銷售家具并實(shí)行有償送貨上門

B.目前，電信部門自己銷售移動(dòng)電話并為客戶有償提供電信服務(wù) C.裝潢公司為客戶包工包料裝修房屋

D.飯店提供餐飲服務(wù)并銷售酒水

12.試點(diǎn)納稅人提供的國(guó)際貨物運(yùn)輸代理服務(wù)可以享受（）優(yōu)惠。

A.不得免稅 B.不得減稅 C.免稅 D.減稅

13.某建筑企業(yè)2015年1月納入營(yíng)改增范圍，并認(rèn)定為一般納稅人。2015年2月取得建筑服務(wù)收入（不含稅）1000萬(wàn)元，當(dāng)月經(jīng)過認(rèn)證可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為120萬(wàn)元，則2015年2月應(yīng)納增值稅額為多少？

A.120 B.110 C.10 D.0 14.新認(rèn)定為一般納稅人的小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè)實(shí)行增值稅納稅輔導(dǎo)期管理的期限為（）

A.3個(gè)月 B.6個(gè)月 C.9個(gè)月 D.一年

15.銷售額包括哪些內(nèi)容？

A.提供應(yīng)稅服務(wù)取自于接受方的全部?jī)r(jià)款 B.向購(gòu)買方收取的銷項(xiàng)稅額

C.受托加工應(yīng)征消費(fèi)稅的貨物，而由受托方代收代繳的消費(fèi)稅 D.銷售貨物的同時(shí)代辦保險(xiǎn)等向購(gòu)買方收取的保險(xiǎn)費(fèi)

16.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2011年8月，該企業(yè)銷售舊設(shè)備一臺(tái)，取得不含稅收入60萬(wàn)元，該設(shè)備2009年購(gòu)進(jìn)時(shí)取得了增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款75萬(wàn)元，已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。該企業(yè)銷售此設(shè)備應(yīng)納增值稅（）萬(wàn)元。

A.1.2 B.2.4 C.0 D.10.2 17.以下各項(xiàng)中，不應(yīng)計(jì)入增值稅一般納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)的“年應(yīng)稅銷售額”的有()。

A.免稅銷售額 B.稽查查補(bǔ)銷售額 C.納稅評(píng)估調(diào)整銷售額 D.繳納營(yíng)業(yè)稅項(xiàng)目營(yíng)業(yè)額 18.以下不屬于增值稅納稅申報(bào)的是()A.稅收抵減情況表 B.應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目明細(xì)表 C.本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)表 D.財(cái)務(wù)報(bào)表

19.下列關(guān)于增值稅納稅人的認(rèn)定及管理的說法中，表述不正確的是（）。

A.非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)，可以選擇按小規(guī)模納稅人納稅

B.增值稅納稅人年應(yīng)稅銷售額（不包括免稅銷售額）超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，除另有規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)一般納稅人資格認(rèn)定

C.一般納稅人資格認(rèn)定的權(quán)限，在縣（市、區(qū)）國(guó)家稅務(wù)局或者同級(jí)別的稅務(wù)分局

D.從事貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在50萬(wàn)元以上，可以認(rèn)定為增值稅一般納稅人 20.下列行為中，不屬于“虛開增值稅專用發(fā)票”的是（）

A.沒有貨物購(gòu)銷為他人開具增值稅專用發(fā)票

B.有貨物購(gòu)銷，但為他人、為自己、讓他人為自己、介紹他人開具數(shù)量或者金額不實(shí)的增值稅專用發(fā)票 C.有貨物購(gòu)銷，但為他人開具數(shù)量或者金額相符的增值稅專用發(fā)票 D.進(jìn)行了實(shí)際經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，但讓他人為自己代開增值稅專用發(fā)票 21.年度終了后（）個(gè)工作日內(nèi)，總機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)計(jì)算分支機(jī)構(gòu)發(fā)生《應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋》所列業(yè)務(wù)年度清算的應(yīng)納稅額，并向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《——年度企業(yè)年度清算表》

A.25 B.10 C.15 D.20 22.在認(rèn)證通過的()申報(bào)期內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

A.當(dāng)月 B.次月 C.15日內(nèi) D.30日內(nèi)

23.下列表述錯(cuò)誤的為（）。

A.經(jīng)中國(guó)人民銀行、銀監(jiān)會(huì)或者商務(wù)部批準(zhǔn)從事融資租賃業(yè)務(wù)的試點(diǎn)納稅人中的一般納稅人，提供有形動(dòng)產(chǎn)融資租賃服務(wù)，在2015年12月31日前，對(duì)其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過3%的部分實(shí)行增值稅即征即退政策。B.廣告投放地在境外的廣告服務(wù)適用免稅優(yōu)惠 C.適用免稅優(yōu)惠的可以開具增值稅專用發(fā)票

D.適用簡(jiǎn)易征收的混凝土銷售業(yè)務(wù)可以開具增值稅專用發(fā)票 24.下列不屬于混合銷售行為的基本特征為（）

A.既涉及貨物銷售又涉及非應(yīng)稅勞務(wù) B.發(fā)生在同一項(xiàng)銷售行為中 C.從一個(gè)購(gòu)買方取得貨款 D.從不同購(gòu)買方收取貨款 25.納稅人銷售或者進(jìn)口下列貨物，稅率為17%的是（）。

A.食用植物油 B.工業(yè)用煤炭制品 C.報(bào)紙 D.化肥

26.下列外購(gòu)的固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅可以抵扣的是（）

A.應(yīng)稅項(xiàng)目、免稅項(xiàng)目混用的機(jī)器設(shè)備 B.專門用于免稅項(xiàng)目的機(jī)器設(shè)備 C.不動(dòng)產(chǎn)在建工程使用的機(jī)器設(shè)備 D.福利部門使用的機(jī)器設(shè)備

27.增值稅專用設(shè)備可以抵減增值稅應(yīng)納稅額的金額是（）

A.買價(jià) B.稅額

C.價(jià)稅合計(jì)金額 D.計(jì)算所得金額

28.單位和個(gè)人提供的下列勞務(wù)，不征增值稅的有()。

A.汽車的修配 B.汽車的修理 C.受托加工白酒

D.房屋的裝潢

29.下列項(xiàng)目中，不允許作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的是（）

A.企業(yè)進(jìn)口用于銷售的設(shè)備由海關(guān)代征的增值稅 B.運(yùn)輸途中材料發(fā)生的合理?yè)p耗

C.企業(yè)進(jìn)口自用的用于辦公樓裝修用材料由海關(guān)代征的增值稅 D.上期結(jié)轉(zhuǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額

30.試點(diǎn)納稅人中的一般納稅人提供的（）服務(wù)，不可以選擇按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅。

A.公交客運(yùn)

B.地鐵 C.火車 D.班車

31.關(guān)于一般納稅人認(rèn)定，表述不正確的是（）

A.納稅人一經(jīng)認(rèn)定為一般納稅人后，可以選擇轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人。B.納稅人應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)一般納稅人資格認(rèn)定。

C.一般納稅人會(huì)計(jì)核算不健全，或者不能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的，應(yīng)按銷售額依照增值稅稅率計(jì)算應(yīng)納稅額，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，也不得使用增值稅專用發(fā)票。

D.輔導(dǎo)期納稅人取得的增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書應(yīng)當(dāng)在交叉稽核比對(duì)無(wú)誤后，方可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

32.提供現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)（有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)除外），稅率為()A.17% B.11% C.6% D.3% 33.開票子系統(tǒng)在打印發(fā)票時(shí)，將發(fā)票上的發(fā)票代碼、（）、金額、稅額、開票日期、購(gòu)方稅號(hào)、銷方稅號(hào)經(jīng)加密形成密文打印在發(fā)票上。A.稅率 B.單價(jià) C.開票人姓名 D.發(fā)票號(hào)碼

34.某增值稅一般納稅人，2014年1月8日上繳2013年12月應(yīng)納增值稅額148000元，則正確的會(huì)計(jì)處理為（）

A.借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（已交稅金）148000n 貸：銀行存款

148000n B.借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

148000n

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）148000n C.借：以前年度損益調(diào)整

148000n

貸：銀行存款

148000n D.借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 148000n 貸：銀行存款 148000n 35.增值稅一般納稅人發(fā)生的下列業(yè)務(wù)中，應(yīng)當(dāng)開具增值稅專用發(fā)票的是（）

A.向一般納稅人銷售應(yīng)稅貨物 B.向消費(fèi)者銷售應(yīng)稅貨物 C.將自產(chǎn)貨物用于個(gè)人消費(fèi) D.銷售不動(dòng)產(chǎn)

36.下列只能作為增值稅小規(guī)模納稅人的是（）

A.從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)為主的企業(yè)，應(yīng)稅銷售額在50萬(wàn)元以下會(huì)計(jì)核算健全 B.非企業(yè)性單位年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的

C.不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的 D.年應(yīng)稅銷售額100萬(wàn)的個(gè)人（非個(gè)體工商戶）37.防偽開票子系統(tǒng)的用戶應(yīng)選擇的打印機(jī)是（）

A.激光打印機(jī) B.噴墨打印機(jī) C.針式打印機(jī) D.上面三者都行

38.納稅人提供的建筑業(yè)勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向（）的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。

A.納稅人機(jī)構(gòu)所在地 B.納稅人登記注冊(cè)地 C.應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生地 D.納稅人居住地

39.下列關(guān)于營(yíng)改增納稅義務(wù)，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說法，不正確的是（）

A.納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為為收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天 B.納稅人提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為有形動(dòng)產(chǎn)發(fā)出當(dāng)天 C.納稅人發(fā)生視同提供應(yīng)稅服務(wù)的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為應(yīng)稅服務(wù)完成的當(dāng)天。D.增值稅扣繳義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的當(dāng)天。40.根據(jù)增值稅條例實(shí)施細(xì)則，下列關(guān)于固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅說法不正確的是（）

A.外購(gòu)用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、免征增值稅（以下簡(jiǎn)稱免稅）項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的固定資產(chǎn)，進(jìn)項(xiàng)稅不得抵扣。

B.外購(gòu)既用于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目（不含免征增值稅項(xiàng)目）也用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、免征增值稅（以下簡(jiǎn)稱免稅）項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的固定資產(chǎn)，進(jìn)項(xiàng)稅可以抵扣。C.納稅人購(gòu)進(jìn)自用的小汽車不可以抵扣其進(jìn)項(xiàng)稅 D.納稅人購(gòu)進(jìn)的管理部門用的電腦可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。

41.一般納稅人銷售自己使用過的未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)，按照（）

A.3%的征收率 B.減按2%征收率

C.按簡(jiǎn)易辦法依3%征收率減按2%征收增值稅 D.6%征收率

42.增值稅應(yīng)稅銷售額中的價(jià)外費(fèi)用不包括（）

A.包括價(jià)外向購(gòu)買方收取的手續(xù)費(fèi) B.包括價(jià)外向購(gòu)買方收取的違約金、滯納金 C.包括價(jià)外向購(gòu)買方收取的延期付款利息、賠償金 D.包括價(jià)外向購(gòu)買方收取的包裝物押金 43.增值稅專用發(fā)票保管中不需要裝訂成冊(cè)的是（）

A.專用發(fā)票抵扣聯(lián) B.認(rèn)證結(jié)果通知書 C.認(rèn)證結(jié)果清單 D.專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)

44.（）是企業(yè)進(jìn)入開票子系統(tǒng)的鑰匙。

A.IC卡 B.金稅卡 C.讀卡器 D.以上都不是

45.防偽開票子系統(tǒng)由通用設(shè)備、專用設(shè)備和（）構(gòu)成。

A.開票軟件 B.實(shí)物發(fā)票 C.黑匣子 D.以上都不是

46.根據(jù)《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第三十四條規(guī)定，納稅人銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)，未申請(qǐng)辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)的，以下說法錯(cuò)誤的是（）。

A.按銷售額依照增值稅稅率計(jì)算應(yīng)納稅額,可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 B.按銷售額依照增值稅稅率計(jì)算應(yīng)納稅額,不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 C.不得使用增值稅專用發(fā)票 D.可以使用增值稅普通發(fā)票

47.總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)不在同一縣（市）的，應(yīng)當(dāng)向（）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

A.總機(jī)構(gòu)所在地 B.分支機(jī)構(gòu)登記注冊(cè)地 C.應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生地

D.總機(jī)構(gòu)以及分支機(jī)構(gòu)各自所在地

48.深圳B公司提供的往返香港的食品交通運(yùn)輸服務(wù)，假定該企業(yè)擁有《道路運(yùn)輸經(jīng)營(yíng)許可證》和《國(guó)際汽車運(yùn)輸行車許可證》，則該企業(yè)可以享受（）稅收優(yōu)惠。

A.不得免稅

B.零稅率 C.免稅 D.減稅

49.下列項(xiàng)目符合增值稅專用發(fā)票管理規(guī)定的是（）

A.被盜、丟失專用發(fā)票的，處5000元以下罰款 B.被盜、丟失專用發(fā)票的，一年內(nèi)停止領(lǐng)購(gòu)專用發(fā)票

C.取得非法代開專用發(fā)票的，不得作為增值稅合法抵扣憑證抵扣進(jìn)項(xiàng)稅 D.代開、虛開專用發(fā)票不按偷稅處理

50.已開業(yè)的小規(guī)模企業(yè)，其年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)在（）申請(qǐng)辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)。

A.應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)之日起15日內(nèi) B.當(dāng)年12月底以前 C.次年1月底以前 D.次年3個(gè)月內(nèi)

51.納稅人的具體納稅期限，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)（）分別核定。

A.納稅人應(yīng)納稅額的大小 B.納稅人的經(jīng)營(yíng)性質(zhì) C.納稅人的申請(qǐng)

D.納稅人經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)

52.增值稅一般納稅人12月15日繳納12月1~10日應(yīng)該繳納的增值稅20萬(wàn)元，企業(yè)應(yīng)進(jìn)行怎樣的會(huì)計(jì)處理（）

A.借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（已交稅金）20n 貸：銀行存款

20n B.借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 20n

貸：銀行存款

20n C.借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅 20 n 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅 20n D.借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)20n貸：銀行存款53.提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，稅率為()A.17% B.11% C.6% D.3% 54.下列不屬于增值稅防偽稅控系統(tǒng)的專用設(shè)備的是（）A.金稅卡 B.IC卡 C.稅控盤 D.讀卡器

55.增值稅扣稅憑證，不包括（）。

A.貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票 B.稅控機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票

C.國(guó)稅通用機(jī)打發(fā)票

D.海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書

56.以下關(guān)于增值稅申報(bào)表填寫中“銷項(xiàng)稅額”描述正確的是()A.銷項(xiàng)稅額是根據(jù)本期全部銷售額計(jì)算得出 B.銷項(xiàng)稅額是由本期開具的增值稅專用發(fā)票計(jì)算得出 C.按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算的納稅人也應(yīng)填列銷項(xiàng)稅額 D.銷項(xiàng)稅額是根據(jù)本期納稅人開具的全部發(fā)票計(jì)算得出 57.下列不屬于對(duì)開具增值稅專用發(fā)票要求的是（）

A.項(xiàng)目齊全，與實(shí)際交易相符 B.字跡清楚，不得壓線、錯(cuò)格

C.發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋公章或財(cái)務(wù)專用章

D.按照增值稅納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間開具

58.某企業(yè)總機(jī)構(gòu)在A市，分支機(jī)構(gòu)在B市，其增值稅一般納稅人認(rèn)定登記手續(xù)應(yīng)在()主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理。

A.A市 B.B市 C.各自機(jī)構(gòu)所在地

D.總機(jī)構(gòu)的上級(jí)主管部門所在地

59.下列選項(xiàng)中按規(guī)定屬于增值稅扣繳義務(wù)人的是（）

A.中華人民共和國(guó)境外的單位或者個(gè)人在境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)

B.中華人民共和國(guó)境外的單位或者個(gè)人在境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu) C.境外的單位或者個(gè)人在境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)，在境內(nèi)設(shè)有經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu) D.以上都不對(duì)

60.小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)（）

A.3%的征收率 B.減按2%征收率 C.4%征收率減半征收 D.6%征收率

61.總機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在開具增值稅專用發(fā)票()向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)稅。

A.次月申報(bào)期結(jié)束前 B.按季度申報(bào) C.10日內(nèi) D.15日內(nèi)

62.實(shí)行簡(jiǎn)易征收的公共交通運(yùn)輸企業(yè)的征收率為（）

A.4% B.3% C.6% D.7% 63.黑匣子是一個(gè)大容量存儲(chǔ)器，是（）的核心部件

A.專用設(shè)備 B.通用設(shè)備 C.IC卡 D.金稅卡

64.增值稅納稅期限不包括（）。

A.1日、3日、5日、10日、15日 B.1個(gè)月 C.1個(gè)季度 D.半年

65.下列不屬于增值稅專用設(shè)備的是（）

A.金稅卡 B.IC卡 C.讀卡器 D.電腦掃描儀

66.銷售方憑購(gòu)買方提供的()開具紅字專用發(fā)票，在防偽稅控系統(tǒng)中以銷項(xiàng)負(fù)數(shù)開具。

A.抵扣聯(lián) B.發(fā)票聯(lián)

C.開具紅字發(fā)票申請(qǐng)單 D.開具紅字發(fā)票通知單

67.下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅改征增值稅適用稅率的表述，正確的是（）

A.單位和個(gè)人提供的國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)，稅率為零 B.提供的交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)，稅率為7% C.單位和個(gè)人向境外單位提供的研發(fā)服務(wù)，稅率為6% D.提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，稅率為6% 68.不屬于現(xiàn)行增值稅劃分納稅人標(biāo)準(zhǔn)的是（）

A.年應(yīng)稅銷售額50萬(wàn) B.年應(yīng)稅銷售額80萬(wàn) C.會(huì)計(jì)核算健全 D.年應(yīng)稅銷售額100萬(wàn)

69.以下不屬于在提供應(yīng)稅服務(wù)、開具增值稅專用發(fā)票后，應(yīng)按國(guó)家稅務(wù)總局的規(guī)定開具紅字增值稅專用發(fā)票的情形的是（）。

A.應(yīng)稅服務(wù)中止 B.應(yīng)稅服務(wù)折讓 C.現(xiàn)金折扣 D.開票有誤

70.根據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，一般納稅人銷售的下列貨物中，可以開具增值稅專用發(fā)票的有()A.商業(yè)企業(yè)零售的化妝品

B.生產(chǎn)企業(yè)銷售自己使用過的小轎車 C.銷售免稅農(nóng)產(chǎn)品 D.零售勞保用品

71.根據(jù)《增值稅暫行條例》的規(guī)定，下列業(yè)務(wù)中，可以開具增值稅專用發(fā)票的情形有（）

A.將貨物用于集體福利 B.向出口企業(yè)銷售貨物 C.向一般納稅人轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn) D.向消費(fèi)者銷售貨物

72.納稅人自認(rèn)定機(jī)關(guān)認(rèn)定為一般納稅人的（）起（除新開業(yè)納稅人）按照《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》第四條的規(guī)定計(jì)算應(yīng)納稅額，并按照規(guī)定領(lǐng)購(gòu)、使用增值稅專用發(fā)票。

A.本月 B.次月

C.隨時(shí)

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)確定

73.單位和個(gè)體工商戶的下列情形，視同提供應(yīng)稅服務(wù)：

A.向其他單位有償提供交通運(yùn)輸業(yè)、郵政業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù) B.向個(gè)人有償提供郵政業(yè)服務(wù)

C.向其他單位或者個(gè)人無(wú)償提供交通運(yùn)輸業(yè)、郵政業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)，但以公益活動(dòng)為目的或者以社會(huì)公眾為對(duì)象的除外。D.以上都不是

74.外購(gòu)的下列貨物可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的是（）

A.職工食堂用小汽車

B.接送職工上下班的49座大客車

C.子弟學(xué)校和運(yùn)貨混用的貨車 D.子弟學(xué)校用的貨車

75.下列有關(guān)營(yíng)改增納稅地點(diǎn)的說法，不正確的是（）

A.總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)不在同一縣（市）的，應(yīng)當(dāng)向總機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅 B.扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納其扣繳的稅款 C.固定業(yè)戶應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納其扣繳的稅款 D.非固定業(yè)戶應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅 76.下列納稅人不能被認(rèn)定為一般納稅人的是（）

A.年應(yīng)稅銷售額未超過標(biāo)準(zhǔn)的商業(yè)企業(yè)以外的小規(guī)模企業(yè)，會(huì)計(jì)核算健全、能夠準(zhǔn)確的核算和提供銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額的

B.納稅人總分支機(jī)構(gòu)實(shí)行統(tǒng)一核算，其總機(jī)構(gòu)年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，但分支機(jī)構(gòu)應(yīng)稅銷售額未超過小規(guī)模企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的

C.全部銷售免稅貨物的企業(yè)

D.已開業(yè)的小規(guī)模企業(yè)，其年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的

77.增值稅納稅人年應(yīng)稅銷售額超過財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，除另有規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)一般納稅人資格認(rèn)定，下列關(guān)于年應(yīng)稅銷售額的說法正確的是（）。

A.納稅人在連續(xù)不超過12個(gè)月的經(jīng)營(yíng)期內(nèi)累計(jì)應(yīng)征增值稅銷售額，包括納稅申報(bào)銷售額、稽查查補(bǔ)銷售額、納稅評(píng)估調(diào)整銷售額、稅務(wù)機(jī)關(guān)代開發(fā)票銷售額，不包括免稅銷售額

B.納稅人在連續(xù)不超過10個(gè)月的經(jīng)營(yíng)期內(nèi)累計(jì)應(yīng)征增值稅銷售額，包括納稅申報(bào)銷售額、稽查查補(bǔ)銷售額、納稅評(píng)估調(diào)整銷售額、稅務(wù)機(jī)關(guān)代開發(fā)票銷售額，不包括免稅銷售額

C.納稅人在連續(xù)不超過12個(gè)月的經(jīng)營(yíng)期內(nèi)累計(jì)應(yīng)征增值稅銷售額，包括納稅申報(bào)銷售額、稽查查補(bǔ)銷售額、納稅評(píng)估調(diào)整銷售額、稅務(wù)機(jī)關(guān)代開發(fā)票銷售額和免稅銷售額

D.納稅人在連續(xù)不超過10個(gè)月的經(jīng)營(yíng)期內(nèi)累計(jì)應(yīng)征增值稅銷售額，包括納稅申報(bào)銷售額、稽查查補(bǔ)銷售額、納稅評(píng)估調(diào)整銷售額、稅務(wù)機(jī)關(guān)代開發(fā)票銷售額和免稅銷售額 78.下列哪些進(jìn)項(xiàng)稅額不準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣？

A.從銷售方或者提供方取得的增值稅普通發(fā)票上注明的增值稅額。B.從海關(guān)取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額。C.購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，除取得增值稅專用發(fā)票或者海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書外，按照農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)和13%的扣除率計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額。

D.接受境外單位或者個(gè)人提供的應(yīng)稅服務(wù)，從稅務(wù)機(jī)關(guān)或者境內(nèi)代理人取得的解繳稅款的中華人民共和國(guó)稅收繳款憑證上注明的增值稅額。

79.防偽稅控系統(tǒng)專用設(shè)備必須經(jīng)（）后，才能使用。

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)行 B.服務(wù)單位發(fā)行 C.稅務(wù)機(jī)關(guān)安裝、調(diào)試 D.服務(wù)單位安裝、調(diào)試

80.關(guān)于混合銷售行為的稅務(wù)處理正確的是（）

A.從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售的企業(yè)、企業(yè)性單位和個(gè)體工商戶的混合銷售行為，視為銷售貨物，應(yīng)當(dāng)繳納增值稅

B.其他單位和個(gè)人的混合銷售行為，視為銷售非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)，不繳納增值稅 C.應(yīng)分別核算銷售貨物和非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額，分別征收增值稅和營(yíng)業(yè)稅 D.建筑業(yè)外的混合銷售行為，AB都正確

81.開票限額用來(lái)顯示每卷發(fā)票對(duì)應(yīng)的最大開票限額，企業(yè)開票時(shí)一張發(fā)票的（）必須小于開票限額

A.含稅金額 B.不含稅金額 C.合計(jì)金額 D.單價(jià)

82.增值稅一般納稅人提供勞務(wù)發(fā)生折讓時(shí)，涉及“應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅”中（）專欄

A.進(jìn)項(xiàng)稅額 B.進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 C.銷項(xiàng)稅額 D.轉(zhuǎn)出多交增值稅

83.我國(guó)現(xiàn)行增值稅的征稅范圍不包括（）

A.在中國(guó)境內(nèi)銷售貨物 B.在中國(guó)境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù) C.進(jìn)口貨物 D.過境貨物

84.甲企業(yè)2013年10月1日為乙建筑企業(yè)提供一項(xiàng)技術(shù)咨詢服務(wù)，合同價(jià)款為200萬(wàn)元，合同約定10月10日乙企業(yè)付款50萬(wàn)元，但實(shí)際到2013年12月7日才付款，試問甲企業(yè)的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間()A.10月1日 B.10月10日 C.12月7日 D.12月30日

85.關(guān)于總分機(jī)構(gòu)匯總納稅審批權(quán)限表述正確的是（）

A.不在同一縣（市），但在同一省（區(qū)、市）的由國(guó)家財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局批準(zhǔn) B.不在同一縣（市），并且跨省、自治區(qū)、直轄市的由國(guó)家財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局批準(zhǔn) C.不在同一縣（市），但在同一?。▍^(qū)、市）的由縣（市）級(jí)批準(zhǔn)

D.不在同一縣（市），并且跨省、自治區(qū)、直轄市的由?。▍^(qū)、市）級(jí)批準(zhǔn)批準(zhǔn) 86.下列選項(xiàng)中屬于在境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)的情形的是（）

A.境外單位或者個(gè)人向境內(nèi)單位或者個(gè)人提供完全在境外消費(fèi)的應(yīng)稅服務(wù) B.境外單位或者個(gè)人向境內(nèi)單位或者個(gè)人出租完全在境外使用的有形動(dòng)產(chǎn) C.應(yīng)稅服務(wù)提供方或者接受方在境內(nèi) D.財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形

87.下列關(guān)于商業(yè)零售企業(yè)開具專用發(fā)票的說法錯(cuò)誤的是（）

A.商業(yè)零售企業(yè)銷售貨物一律不得開具專用發(fā)票 B.商業(yè)零售企業(yè)銷售貨物給一般納稅人可以開具專用發(fā)票

C.商業(yè)零售企業(yè)銷售貨物給一般納稅人以外的其他單位和個(gè)人均不得開具專用發(fā)票

D.商業(yè)零售企業(yè)銷售貨物且向購(gòu)買方開具專用發(fā)票的，購(gòu)買方必須持有蓋有一般納稅人章的稅務(wù)登記證副本 88.下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額可以從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是（）。

A.用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物

B.用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目接受的加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù) C.接受的旅客運(yùn)輸服務(wù) D.正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物

89.下列關(guān)于營(yíng)改增后匯總納稅的納稅人分支機(jī)構(gòu)銷售貨物、提供勞務(wù)處理正確的是()A.銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)匯總到總機(jī)構(gòu)繳納增值稅 B.銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)應(yīng)在當(dāng)?shù)赜?jì)算繳納增值稅

C.銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)按照納稅人應(yīng)稅服務(wù)適用稅率計(jì)算繳納增值稅 D.銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

90.下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中，作為增值稅一般納稅人即使外購(gòu)貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)取得了增值稅專用發(fā)票，也不得將發(fā)票上注明的稅金作為“應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）“處理的是（）。

A.公司辦公室購(gòu)辦公用品 B.供銷科外購(gòu)低值易耗品 C.外購(gòu)食用油發(fā)給每個(gè)職工 D.運(yùn)輸隊(duì)汽車發(fā)生修理費(fèi)

91.目前不適用一個(gè)季度為納稅申報(bào)期的企業(yè)有（）

A.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的小規(guī)模納稅人

B.營(yíng)改增后實(shí)行合并納稅的航空運(yùn)輸企業(yè)的總機(jī)構(gòu) C.實(shí)行匯總納稅的連鎖超市

D.營(yíng)改增后實(shí)行合并納稅的鐵路運(yùn)輸業(yè)的總機(jī)構(gòu) 92.不得開具增值稅專用發(fā)票的情形不包括（）

A.向消費(fèi)者個(gè)人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)、應(yīng)稅服務(wù) B.向小規(guī)模納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)、應(yīng)稅服務(wù) C.銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)、應(yīng)稅服務(wù)，適用免稅規(guī)定的 D.一般納稅人選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅的應(yīng)稅貨物 93.下列行為中不屬于視同銷售貨物行為的是（）

A.將委托加工的貨物無(wú)償贈(zèng)送他人 B.將自產(chǎn)的貨物用于投資 C.將貨物交付他人代銷

D.在同一縣（市）設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)已送至其他機(jī)構(gòu)用于銷售 94.以下業(yè)務(wù)中需要通過“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）”科目進(jìn)行核算的是（）。

A.將上月購(gòu)進(jìn)鋼材用于本企業(yè)的在建工程項(xiàng)目 B.本期收到出口貨物的退稅額 C.當(dāng)月購(gòu)進(jìn)的材料發(fā)生退貨 D.自產(chǎn)的產(chǎn)品用于對(duì)外投資 95.2013年4月1日，某增值稅輔導(dǎo)期納稅人當(dāng)月第一次領(lǐng)購(gòu)增值稅專用發(fā)票22份，由于業(yè)務(wù)較多，當(dāng)月15日將領(lǐng)購(gòu)的專用發(fā)票全部用完，已開具的增值稅專用發(fā)票銷售額共計(jì)25萬(wàn)元。當(dāng)月需再次領(lǐng)購(gòu)專用發(fā)票15份，則該納稅人再次申請(qǐng)領(lǐng)購(gòu)增值稅專用發(fā)票時(shí)，應(yīng)預(yù)繳增值稅（）。

A.4.25 B.1.25 C.0.25 D.0.75 96.下列關(guān)于納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間不正確的是（）

A.銷售貨物為收訖銷售款項(xiàng)或取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天 B.提供應(yīng)稅勞務(wù)并收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天 C.先開具發(fā)票的為貨物發(fā)出當(dāng)天 D.進(jìn)口貨物為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天

97.下列不屬于適用零稅率的國(guó)際運(yùn)輸勞務(wù)的是（）

A.在境內(nèi)載運(yùn)旅客或者貨物出境 B.在境外載運(yùn)旅客或者貨物入境 C.在境外載運(yùn)旅客或者貨物 D.在境內(nèi)載運(yùn)旅客或者貨物

98.按規(guī)定可以從總機(jī)構(gòu)匯總計(jì)算的增值稅應(yīng)納稅額中抵減的分支機(jī)構(gòu)已納增值稅稅額當(dāng)期不足抵減部分，應(yīng)（）

A.可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減 B.全額退稅

C.暫停分支機(jī)構(gòu)預(yù)繳增值稅 D.以上答案均不對(duì) 99.新開業(yè)的納稅人自稅務(wù)登記日起（）日內(nèi)可以申請(qǐng)一般納稅人資格認(rèn)定。

A.15 B.20 C.30 D.40 100.IC卡的作用是企業(yè)抄報(bào)稅，在作用上等同于（）

A.金稅盤 B.稅控盤 C.報(bào)稅盤 D.U盤

B卷

1.以下屬于增值稅附表一中一般計(jì)稅方法下的稅率不包括()A.17% B.11% C.6% D.3% 2.深圳B公司提供的往返香港的食品交通運(yùn)輸服務(wù)，假定該企業(yè)擁有《道路運(yùn)輸經(jīng)營(yíng)許可證》和《國(guó)際汽車運(yùn)輸行車許可證》，則該企業(yè)可以享受（）稅收優(yōu)惠。

A.不得免稅

B.零稅率 C.免稅 D.減稅

3.下列銷售行為，不征增值稅的有()A.銷售電力 B.銷售自來(lái)水 C.銷售房屋 D.銷售熱力

4.一般納稅人資格認(rèn)定的權(quán)限，在（）國(guó)家稅務(wù)局或者同級(jí)別的稅務(wù)分局。

A.縣（市、區(qū)）B.省級(jí) C.國(guó)家級(jí) D.任意級(jí)別 5.受票方利用他人虛開的專用發(fā)票，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)抵扣稅款進(jìn)行偷稅的，應(yīng)當(dāng)依照《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》及有關(guān)規(guī)定追繳稅款，處以偷稅數(shù)額（）以下的罰款。

A.50% B.1倍 C.3倍 D.5倍

6.根據(jù)《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第三十四條規(guī)定，納稅人銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)，未申請(qǐng)辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)的，以下說法錯(cuò)誤的是（）。

7.關(guān)于增值稅一般納稅人放棄免稅權(quán)的說法，不正確的是（A.納稅人可選擇某一免稅項(xiàng)目放棄免稅權(quán) B.納稅人應(yīng)當(dāng)以書面形式提交放棄免稅權(quán)聲明）。

C..納稅人在免稅期內(nèi)購(gòu)進(jìn)用于免稅項(xiàng)目的貨物所取得的增值稅扣稅憑證一律不得抵扣 D.納稅人自稅務(wù)機(jī)關(guān)受理放棄免稅權(quán)聲明的次月起36個(gè)月內(nèi)不得申請(qǐng)免稅

8.下列各項(xiàng)中符合增值稅減免稅規(guī)定的是（）

A.納稅人經(jīng)營(yíng)免稅項(xiàng)目并同時(shí)兼營(yíng)應(yīng)稅項(xiàng)目的，不可享受免稅優(yōu)惠 B.納稅人書面申請(qǐng)備案后，可以放棄其享受的免稅權(quán) C.納稅人放棄免稅權(quán)后5年內(nèi)不得再申請(qǐng)享受免稅優(yōu)惠 D.超市銷售農(nóng)產(chǎn)品享受免稅 9.下列關(guān)于增值稅納稅人的認(rèn)定及管理的說法中，表述不正確的是（）。

A.非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)，可以選擇按小規(guī)模納稅人納稅

C.一般納稅人資格認(rèn)定的權(quán)限，在縣（市、區(qū)）國(guó)家稅務(wù)局或者同級(jí)別的稅務(wù)分局

D.從事貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在50萬(wàn)元以上，可以認(rèn)定為增值稅一般納稅人

10.下列哪些進(jìn)項(xiàng)稅額不準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣？

A.從銷售方或者提供方取得的增值稅普通發(fā)票上注明的增值稅額。B.從海關(guān)取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額。

11.下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中，作為增值稅一般納稅人即使外購(gòu)貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)取得了增值稅專用發(fā)票，也不得將發(fā)票上注明的稅金作為“應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）“處理的是（）。

A.公司辦公室購(gòu)辦公用品 B.供銷科外購(gòu)低值易耗品 C.外購(gòu)食用油發(fā)給每個(gè)職工 D.運(yùn)輸隊(duì)汽車發(fā)生修理費(fèi)

12.簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的銷售額不包括其應(yīng)納稅額，納稅人采用銷售額和應(yīng)納稅額合并定價(jià)方法的，按照下列公式計(jì)算銷售額：

A.銷售額＝含稅銷售額÷（1＋稅率）B.銷售額＝含稅銷售額×（1＋稅率）C.銷售額＝含稅銷售額×（1＋征收率）D.銷售額＝含稅銷售額÷（1＋征收率）

13.納稅人實(shí)行零稅率的，該經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額（）

A.可以抵扣 B.不得抵扣 C.無(wú)法確定 D.部分抵扣

14.增值稅征收率為()A.6% B.4% C.3% D.2% 15.下列有關(guān)營(yíng)改增納稅地點(diǎn)的說法，不正確的是（）

16.總分機(jī)構(gòu)匯總納稅，總機(jī)構(gòu)的納稅期限為（）

A.1個(gè)月 B.1季度

C.1個(gè)年度 D.與分支機(jī)構(gòu)納稅期限一致

17.一般納稅人銷售自己使用過的未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)，按照（）

A.3%的征收率 B.減按2%征收率

C.按簡(jiǎn)易辦法依3%征收率減按2%征收增值稅 D.6%征收率

18.下列選項(xiàng)中屬于在境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)的情形的是（）

19.下列納稅人中，按規(guī)定可以領(lǐng)購(gòu)使用增值稅專用發(fā)票的是（）

A.增值稅小規(guī)模納稅人 B.增值稅一般納稅人

C.銷售的貨物全部屬于免征增值稅的納稅人

D.不能向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供有關(guān)增值稅稅務(wù)資料的納稅人

20.試點(diǎn)納稅人中的一般納稅人提供的（）服務(wù)，不可以選擇按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅。

A.公交客運(yùn)

B.地鐵 C.火車 D.班車

21.納稅人經(jīng)營(yíng)有應(yīng)稅服務(wù)與享受免稅的銷售貨物，應(yīng)當(dāng)分別核算；未分別核算的，（）。A.由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定應(yīng)稅服務(wù)的銷售額

B.不得免稅 C.免稅 D.減稅

22.小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)（）

A.3%的征收率 B.減按2%征收率 C.4%征收率減半征收 D.6%征收率

23.企業(yè)納稅登記號(hào)只能為15位的（）

A.數(shù)字 B.字母 C.數(shù)字和字母 D.數(shù)字和漢字

24.下列納稅人不能被認(rèn)定為一般納稅人的是（）

C.全部銷售免稅貨物的企業(yè)

D.已開業(yè)的小規(guī)模企業(yè)，其年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的

25.下列關(guān)于總分機(jī)構(gòu)匯總納稅的說法中，正確的是（）A.不在同一縣（市），但在同一?。▍^(qū)、市）的由?。▍^(qū)、市）級(jí)批準(zhǔn) B.不在同一縣（市），并且跨省、自治區(qū)、直轄市的?。▍^(qū)、市）級(jí)批準(zhǔn)

C.不在同一縣（市），但在同一省（區(qū)、市）的由國(guó)家財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局批準(zhǔn) D.不在同一縣（市），并且跨省、自治區(qū)、直轄市的由國(guó)家財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局批準(zhǔn)

26.試點(diǎn)納稅人取得增值稅一般納稅人資格后，發(fā)生增值稅偷稅、騙取出口退稅和虛開增值稅扣稅憑證等行為的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對(duì)其實(shí)行不少于（）個(gè)月的納稅輔導(dǎo)期管理。

A.1 B.2 C.3 D.6 27.黑匣子是一個(gè)大容量存儲(chǔ)器，是（）的核心部件

A.專用設(shè)備 B.通用設(shè)備 C.IC卡 D.金稅卡

28.下列不屬于增值稅專用設(shè)備的是（）

A.金稅卡 B.IC卡 C.讀卡器 D.電腦掃描儀

29.下列有關(guān)營(yíng)改增應(yīng)稅服務(wù)的范圍表述不正確的是（）

A.出租車公司向使用本公司自有出租車的出租車司機(jī)收取的管理費(fèi)用，按陸路運(yùn)輸服務(wù)征收增值稅 B.航空運(yùn)輸?shù)臐褡鈽I(yè)務(wù)，屬于航空運(yùn)輸服務(wù) C.遠(yuǎn)洋運(yùn)輸?shù)某套?、期租業(yè)務(wù)，屬于水路運(yùn)輸服務(wù) D.航空地面服務(wù)屬于航空運(yùn)輸服務(wù)的范圍

30.購(gòu)買用于工程研發(fā)的電腦設(shè)備10臺(tái)，取得的增值稅專用發(fā)票注明金額10萬(wàn)元，稅金1.7萬(wàn)元，企業(yè)應(yīng)做的會(huì)計(jì)處理是（）。

32.上海市A租賃企業(yè)出租車輛一臺(tái)，租金5000元/月，2013年9月20日一次性預(yù)收對(duì)方一年的租金60000元。問A企業(yè)納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間（）

A.9月20日

B.租賃期一年內(nèi)分?jǐn)傊?2個(gè)月 C.9月30日 D.12月30日

33.納稅人銷售價(jià)格明顯偏低并無(wú)正當(dāng)理由，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以核定其銷售額，核定的方法不包括（）

A.按組成計(jì)稅價(jià)格確定 B.按納稅人最近時(shí)期同類貨物的平均銷售價(jià)格確定 C.按其他納稅人最近時(shí)期同類貨物的平均銷售價(jià)格確定 D.按評(píng)估機(jī)構(gòu)的評(píng)估價(jià)格確定

34.提供現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)（有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)除外），稅率為()A.17% B.11% C.6% D.3% 35.下列關(guān)于小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè)輔導(dǎo)期自主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理申請(qǐng)之日起（）日內(nèi)完成一般納稅人資格認(rèn)定，自主管稅務(wù)機(jī)關(guān)制作《稅務(wù)事項(xiàng)通知書》的（）起執(zhí)行。

A.20，當(dāng)月 B.40，次月 C.20，次月 D.40，當(dāng)月

36.開具增值稅專用發(fā)票后作廢的應(yīng)同時(shí)符合的條件不包括（）

A.收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時(shí)間未超過銷售方開票當(dāng)月 B.銷售方未抄稅并且未記賬

C.購(gòu)買方未認(rèn)證或者認(rèn)證結(jié)果為“納稅人識(shí)別號(hào)認(rèn)證不符”、“專用發(fā)票代碼、號(hào)碼認(rèn)證不符” D.購(gòu)買方未取得相應(yīng)的貨物

37.下列業(yè)務(wù)屬于增值稅征收范圍的是（）

A.照相、裱畫 B.鐘表維修 C.娛樂 D.旅游業(yè)

38.防偽稅控系統(tǒng)專用設(shè)備必須經(jīng)（）后，才能使用。

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)行 B.服務(wù)單位發(fā)行 C.稅務(wù)機(jī)關(guān)安裝、調(diào)試 D.服務(wù)單位安裝、調(diào)試

39.分支機(jī)構(gòu)年度清算的應(yīng)納稅額大于分支機(jī)構(gòu)已預(yù)繳稅額，差額部分由國(guó)家稅務(wù)總局通知分支機(jī)構(gòu)所在地的省稅務(wù)機(jī)關(guān)，應(yīng)（）

A.在分支機(jī)構(gòu)預(yù)繳增值稅時(shí)一并補(bǔ)繳入庫(kù) B.在機(jī)構(gòu)匯總申報(bào)時(shí)由總機(jī)構(gòu)補(bǔ)繳入庫(kù) C.由分支機(jī)構(gòu)按季度補(bǔ)繳入庫(kù) D.以上都不對(duì)

40.納稅人取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅發(fā)票抵扣聯(lián)。必須自開票之日起（）內(nèi)，在納稅申報(bào)之前到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)“認(rèn)證窗口”認(rèn)證或通過網(wǎng)上遠(yuǎn)程認(rèn)證。

A.180天 B.30天 C.15天 D.90天

41.以下不屬于在提供應(yīng)稅服務(wù)、開具增值稅專用發(fā)票后，應(yīng)按國(guó)家稅務(wù)總局的規(guī)定開具紅字增值稅專用發(fā)票的情形的是（）。

A.應(yīng)稅服務(wù)中止 B.應(yīng)稅服務(wù)折讓 C.現(xiàn)金折扣 D.開票有誤

42.一般計(jì)稅方法的應(yīng)納稅額計(jì)算公式為（）

A.應(yīng)納稅額=含稅銷售額÷（1+稅率）×稅率－當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額

B.應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額+當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額

C.應(yīng)納稅額=當(dāng)期含稅銷售額×征收率－當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額 D.應(yīng)納稅額=銷售額×稅率

43.根據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，一般納稅人銷售的下列貨物中，可以開具增值稅專用發(fā)票的有()A.商業(yè)企業(yè)零售的化妝品

B.生產(chǎn)企業(yè)銷售自己使用過的小轎車 C.銷售免稅農(nóng)產(chǎn)品 D.零售勞保用品

44.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2011年8月，該企業(yè)銷售舊設(shè)備一臺(tái)，取得不含稅收入60萬(wàn)元，該設(shè)備2009年購(gòu)進(jìn)時(shí)取得了增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款75萬(wàn)元，已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。該企業(yè)銷售此設(shè)備應(yīng)納增值稅（）萬(wàn)元。

A.1.2 B.2.4 C.0 D.10.2 45.增值稅專用發(fā)票保管中不需要裝訂成冊(cè)的是（）

A.專用發(fā)票抵扣聯(lián) B.認(rèn)證結(jié)果通知書 C.認(rèn)證結(jié)果清單 D.專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)

46.辦理空白IC卡初始發(fā)行以后，下列信息發(fā)生變化需要辦理注銷的是（）

A.企業(yè)名稱 B.稅務(wù)登記代碼 C.開票限額

D.購(gòu)票人員姓名、密碼

47.分支機(jī)構(gòu)年度清算的應(yīng)納稅額小于分支機(jī)構(gòu)已預(yù)繳稅額，且差額較大的，由國(guó)家稅務(wù)總局通知分支機(jī)構(gòu)所在地的省稅務(wù)機(jī)關(guān)，在一定時(shí)期內(nèi)（）

A.暫停分支機(jī)構(gòu)預(yù)繳增值稅 B.差額部分全額退稅 C.差額部分即征即退 D.以上答案都不對(duì)

48.（）是防偽稅控系統(tǒng)的核心部件，系統(tǒng)的核心功能在其中完成。

A.黑匣子 B.IC卡 C.金稅卡 D.保稅卡

49.下列只能作為增值稅小規(guī)模納稅人的是（）

C.不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的 D.年應(yīng)稅銷售額100萬(wàn)的個(gè)人（非個(gè)體工商戶）

50.企業(yè)應(yīng)在增值稅專用發(fā)票開具之日起（）日內(nèi)申請(qǐng)認(rèn)證

A.30 B.60 C.90 D.180 51.某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2012年5月購(gòu)進(jìn)貨物取得普通發(fā)票，共計(jì)支付120000元，銷售貨物，取得含稅價(jià)款206000元，假設(shè)該企業(yè)當(dāng)月沒有涉及其他業(yè)務(wù)。已知適用的征收率為3%，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅稅額為()元。

A.6000 B.7923.08 C.11660.38 D.29931.62 52.甲企業(yè)在納稅輔導(dǎo)期內(nèi)，2月份領(lǐng)購(gòu)25份增值稅專用發(fā)票用完，已開增值稅專用發(fā)票的銷售額合計(jì)15萬(wàn)元。由于增值稅專用發(fā)票份數(shù)不能滿足經(jīng)營(yíng)需要，其再次申請(qǐng)領(lǐng)購(gòu)增值稅專用發(fā)票時(shí)，須向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳增值稅（）萬(wàn)元。

A.0.45 B.0.6 C.1.5 D.2.55 53.某建筑企業(yè)2015年1月納入營(yíng)改增范圍，并認(rèn)定為一般納稅人。2015年2月取得建筑服務(wù)收入（不含稅）1000萬(wàn)元，當(dāng)月經(jīng)過認(rèn)證可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為120萬(wàn)元，則2015年2月應(yīng)納增值稅額為多少？ A.120 B.110 C.10 D.0 54.納稅人銷售或者進(jìn)口下列貨物，稅率為17%的是（）。

A.食用植物油 B.工業(yè)用煤炭制品 C.報(bào)紙 D.化肥

55.分支機(jī)構(gòu)，應(yīng)按月將當(dāng)月《應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋》所列業(yè)務(wù)的應(yīng)征增值稅銷售額、進(jìn)項(xiàng)稅額和已繳納的增值稅稅額歸集匯總，填寫《企業(yè)分支機(jī)構(gòu)傳遞單》，報(bào)送主管國(guó)稅機(jī)關(guān)簽章確認(rèn)后，于次月（）日前傳遞給總機(jī)構(gòu)。

A.5 B.10 C.15 D.20 56.以下不屬于增值稅納稅申報(bào)的是()A.稅收抵減情況表 B.應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目明細(xì)表 C.本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)表 D.財(cái)務(wù)報(bào)表

57.依據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于增值稅納稅人說法正確的是

D.年應(yīng)稅銷售額超過80萬(wàn)元的商業(yè)零售企業(yè)，屬于一般納稅人

58.下列行為，不適用增值稅征收率為3%的是（）。

A.選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的公交客運(yùn)公司 B.一般納稅人銷售固定資產(chǎn)

C.小規(guī)模納稅人向國(guó)稅機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開增值稅專用發(fā)票的 D.小規(guī)模納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)

59.企業(yè)建造辦公大樓領(lǐng)用生產(chǎn)用原材料時(shí)，相關(guān)的增值稅應(yīng)借記的會(huì)計(jì)科目是（）。

A.管理費(fèi)用 B.生產(chǎn)成本 C.在建工程

D.應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

60.某增值稅一般納稅人，2014年1月8日上繳2013年12月應(yīng)納增值稅額148000元，則正確的會(huì)計(jì)處理為（）

A.借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（已交稅金）

148000n

貸：銀行存款

148000n B.借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

148000n

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）148000n C.借：以前年度損益調(diào)整

148000n

貸：銀行存款

148000n D.借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 148000n

貸：銀行存款 148000n 61.（）是企業(yè)進(jìn)入開票子系統(tǒng)的鑰匙。A.IC卡 B.金稅卡 C.讀卡器 D.以上都不是

62.下列進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣的是（）

A.從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額

B.接受境外單位提供的應(yīng)稅服務(wù)，從境內(nèi)代理人取得的解繳稅款的中華人民共和國(guó)稅收繳款憑證上注明的增值稅額。

C.應(yīng)當(dāng)申請(qǐng)一般納稅人而沒有及時(shí)申請(qǐng)認(rèn)定

D.從海關(guān)取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額。

63.2015年12月31日前，試點(diǎn)納稅人中的一般納稅人提供管道運(yùn)輸服務(wù)，對(duì)其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過()部分實(shí)行增值稅即征即退政策。

A.5% B.3% C.10% D.7% 64.下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額可以從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是（）。

A.用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物

B.用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目接受的加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù) C.接受的旅客運(yùn)輸服務(wù) D.正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物

65.已開業(yè)的小規(guī)模企業(yè)，其年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)在（）申請(qǐng)辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)。A.應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)之日起15日內(nèi) B.當(dāng)年12月底以前 C.次年1月底以前 D.次年3個(gè)月內(nèi)

66.下列關(guān)于增值稅一般納稅人的認(rèn)定及管理說法正確的是（）。

A.增值稅納稅人年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，除另有規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)一般納稅人資格認(rèn)定

B.一般納稅人資格認(rèn)定的權(quán)限，在省國(guó)家稅務(wù)局或者同級(jí)別的稅務(wù)分局 C.納稅人自認(rèn)定為一般納稅人的當(dāng)月起按照稅法的有關(guān)規(guī)定計(jì)算應(yīng)納稅額 D.個(gè)人一律不得認(rèn)定為增值稅一般納稅人

67.根據(jù)增值稅條例實(shí)施細(xì)則，下列關(guān)于固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅說法不正確的是（）

68.下列關(guān)于增值稅申報(bào)與繳納的陳述，不正確的是（）

A.銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天 B.進(jìn)口貨物，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天

C.采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天 D.委托其他納稅人代銷貨物，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物移送的當(dāng)天 69.下列不屬于對(duì)開具增值稅專用發(fā)票要求的是（）

A.項(xiàng)目齊全，與實(shí)際交易相符 B.字跡清楚，不得壓線、錯(cuò)格

C.發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋公章或財(cái)務(wù)專用章

D.按照增值稅納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間開具

70.下列不屬于增值稅防偽稅控系統(tǒng)的專用設(shè)備的是（）

A.金稅卡 B.IC卡 C.稅控盤 D.讀卡器

71.下列納稅人中，其年銷售額超過增值稅一般納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，需要申請(qǐng)一般納稅人的有（）

A.部分銷售免稅產(chǎn)品 B.事業(yè)單位

C.不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè) D.行政單位

72.納稅人從2011年12月起，初次購(gòu)買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備，以及實(shí)際繳納的增值稅稅控系統(tǒng)技術(shù)維護(hù)費(fèi)，可以（），不足抵減的可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。

A.全額抵減增值稅應(yīng)納稅額

B.技術(shù)維護(hù)費(fèi)不得抵減當(dāng)期應(yīng)納稅額 C.專用設(shè)備進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣

D..專用設(shè)備進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣

73.防偽開票子系統(tǒng)對(duì)企業(yè)的納稅申報(bào)有嚴(yán)格的控制，到了每月抄稅期如果未抄稅則（）功能將被禁用。A.發(fā)票填開 B.發(fā)票查詢 C.編碼設(shè)置 D.系統(tǒng)維護(hù)

74.下列項(xiàng)目符合增值稅專用發(fā)票管理規(guī)定的是（）

A.被盜、丟失專用發(fā)票的，處5000元以下罰款 B.被盜、丟失專用發(fā)票的，一年內(nèi)停止領(lǐng)購(gòu)專用發(fā)票

C.取得非法代開專用發(fā)票的，不得作為增值稅合法抵扣憑證抵扣進(jìn)項(xiàng)稅 D.代開、虛開專用發(fā)票不按偷稅處理

75.下列一般納稅人認(rèn)定的表述不正確的是（）

A.試點(diǎn)實(shí)施前，試點(diǎn)納稅人增值稅一般納稅人資格認(rèn)定可由省國(guó)稅局按照本公告及相關(guān)規(guī)定制定預(yù)認(rèn)定措施。B.試點(diǎn)實(shí)施前已取得增值稅一般納稅人資格并兼有應(yīng)稅服務(wù)的試點(diǎn)納稅人，不需要重新申請(qǐng)認(rèn)定，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)制作、送達(dá)《稅務(wù)事項(xiàng)通知書》，告知納稅人。

C.原增值稅一般納稅人兼有應(yīng)稅服務(wù)的，截止到該地區(qū)試點(diǎn)實(shí)施之日前的增值稅期末留抵稅額，可以在試點(diǎn)后提供應(yīng)稅服務(wù)的應(yīng)納稅額中抵扣。

D.年應(yīng)稅銷售額未超過財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)以及新開業(yè)的納稅人，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)一般納稅人資格認(rèn)定。

76.下列行為中，不屬于“虛開增值稅專用發(fā)票”的是（）

A.沒有貨物購(gòu)銷為他人開具增值稅專用發(fā)票

B.有貨物購(gòu)銷，但為他人、為自己、讓他人為自己、介紹他人開具數(shù)量或者金額不實(shí)的增值稅專用發(fā)票 C.有貨物購(gòu)銷，但為他人開具數(shù)量或者金額相符的增值稅專用發(fā)票 D.進(jìn)行了實(shí)際經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，但讓他人為自己代開增值稅專用發(fā)票 77.關(guān)于增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人劃分規(guī)定的說法，錯(cuò)誤的是（）

A.通常情況下，一般納稅人和小規(guī)模納稅人的身份可以相互轉(zhuǎn)換

B.年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人，可選擇按小規(guī)模納稅人納稅 C.超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的非企業(yè)性單位按小規(guī)模納稅人納稅 D.一般納稅人應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)資格認(rèn)定

78.下列混合銷售，屬于征收增值稅的有()。

A.企業(yè)生產(chǎn)鋁合金門窗并負(fù)責(zé)安裝 B.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售精裝修房屋 C.賓館提供餐飲服務(wù)同時(shí)銷售煙酒飲料 D.KTV提供唱歌以及自助餐服務(wù)

79.新開業(yè)的納稅人自稅務(wù)登記日起（）日內(nèi)可以申請(qǐng)一般納稅人資格認(rèn)定。

A.15 B.20 C.30 D.40 80.下列外購(gòu)的固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅可以抵扣的是（）

81.非固定業(yè)戶銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向銷售地或勞務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅，否則由（）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)征稅款 A.勞務(wù)發(fā)生地

B.其機(jī)構(gòu)所在地或居住地 C.銷售貨物所在地 D.納稅人自行選擇

82.2013年4月1日，某增值稅輔導(dǎo)期納稅人當(dāng)月第一次領(lǐng)購(gòu)增值稅專用發(fā)票22份，由于業(yè)務(wù)較多，當(dāng)月15日將領(lǐng)購(gòu)的專用發(fā)票全部用完，已開具的增值稅專用發(fā)票銷售額共計(jì)25萬(wàn)元。當(dāng)月需再次領(lǐng)購(gòu)專用發(fā)票15份，則該納稅人再次申請(qǐng)領(lǐng)購(gòu)增值稅專用發(fā)票時(shí)，應(yīng)預(yù)繳增值稅（）。

A.4.25 B.1.25 C.0.25 D.0.75 83.單位和個(gè)體工商戶的下列情形，視同提供應(yīng)稅服務(wù)：

A.向其他單位有償提供交通運(yùn)輸業(yè)、郵政業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù) B.向個(gè)人有償提供郵政業(yè)服務(wù)

84.銷售額包括哪些內(nèi)容？

A.提供應(yīng)稅服務(wù)取自于接受方的全部?jī)r(jià)款 B.向購(gòu)買方收取的銷項(xiàng)稅額

C.受托加工應(yīng)征消費(fèi)稅的貨物，而由受托方代收代繳的消費(fèi)稅 D.銷售貨物的同時(shí)代辦保險(xiǎn)等向購(gòu)買方收取的保險(xiǎn)費(fèi) 85.下列行為中不屬于視同銷售貨物行為的是（）

A.將委托加工的貨物無(wú)償贈(zèng)送他人 B.將自產(chǎn)的貨物用于投資 C.將貨物交付他人代銷

D.在同一縣（市）設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)已送至其他機(jī)構(gòu)用于銷售

86.專用發(fā)票實(shí)行最高開票限額管理，最高開票限額由一般納稅人申請(qǐng)，（）級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)依法審批

A.省 B.地市 C.區(qū)縣 D.國(guó)家

87.銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，為收訖銷售款項(xiàng)或者()的當(dāng)天；先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當(dāng)天。

A.應(yīng)稅勞務(wù)完成 B.開具發(fā)票 C.收取貨款

D.取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)

88.IC卡的作用是企業(yè)抄報(bào)稅，在作用上等同于（）

A.金稅盤 B.稅控盤 C.報(bào)稅盤 D.U盤

89.下列選項(xiàng)不屬于有償銷售貨物、提供增值稅勞務(wù)或服務(wù)的是（）

A.銷售貨物，從購(gòu)買方取得貨幣 B.面向社會(huì)公眾無(wú)償提供應(yīng)稅服務(wù) C.關(guān)聯(lián)企業(yè)間無(wú)償移送貨物 D.企業(yè)間進(jìn)行非貨幣性物資交換

90.分支機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)定期對(duì)其納稅情況進(jìn)行檢查。分支機(jī)構(gòu)發(fā)生《應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋》所列業(yè)務(wù)申報(bào)不實(shí)的，應(yīng)（）

A.就地按適用稅率全額補(bǔ)征增值稅 B.就地按預(yù)征率補(bǔ)征 C.由總機(jī)構(gòu)匯總補(bǔ)征 D.以上都不對(duì)

91.增值稅專用設(shè)備可以抵減增值稅應(yīng)納稅額的金額是（）

A.買價(jià) B.稅額

C.價(jià)稅合計(jì)金額 D.計(jì)算所得金額

92.下列有關(guān)營(yíng)改增中納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間和納稅地點(diǎn)的表述，錯(cuò)誤的是

A.納稅人提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天 B.納稅人發(fā)生視同提供應(yīng)稅服務(wù)的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為應(yīng)稅服務(wù)完成的當(dāng)天 C.扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納其扣繳的稅款 D.非固定業(yè)戶應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

93.下列關(guān)于試點(diǎn)納稅人兼有不同稅率或者征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的說法不正確的是（）

A.分別核算適用不同稅率或者征收率的銷售額，未分別核算銷售額的，適用稅率或者征收率 B.兼有不同稅率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的，未分別核算，從高適用稅率 C.兼有不同征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的，未分別核算，從高適用征收率 D.兼有不同稅率和征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的，未分別核算，從高適用征收率

94.年度終了后（）個(gè)工作日內(nèi)，總機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)計(jì)算分支機(jī)構(gòu)發(fā)生《應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋》所列業(yè)務(wù)年度清算的應(yīng)納稅額，并向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《——年度企業(yè)年度清算表》

A.25 B.10 C.15 D.20 95.防偽開票子系統(tǒng)的專用設(shè)備主要包括（）

A.金稅卡、IC卡、IC卡讀卡器 B.黑匣子、IC卡、IC卡讀卡器 C.金稅卡、IC卡、開票軟件 D.金稅卡、IC卡、黑匣子

96.總機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在開具增值稅專用發(fā)票()向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)稅。

A.次月申報(bào)期結(jié)束前 B.按季度申報(bào) C.10日內(nèi) D.15日內(nèi)

97.下列關(guān)于營(yíng)改增納稅義務(wù)，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說法，不正確的是（）

98.根據(jù)增值稅規(guī)定，下列行為屬于視同銷售的有（）

A.將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目 B.將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物分配給股東或者投資者 C.將購(gòu)進(jìn)的貨物用于免稅項(xiàng)目

D.將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)

99.增值稅稅收法規(guī)規(guī)定，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)并收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天；先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當(dāng)天。這里所稱的收訖銷售款項(xiàng)，是指納稅人（）。

A.提供應(yīng)稅服務(wù)過程收到款項(xiàng) B.提供應(yīng)稅服務(wù)完成后收到款項(xiàng)

C.提供應(yīng)稅服務(wù)過程中或者完成后收到款項(xiàng) D.以上都不對(duì)

100.營(yíng)改增延續(xù)了營(yíng)業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的規(guī)定，同時(shí)補(bǔ)充了（）

A.應(yīng)稅服務(wù)完成的當(dāng)天為納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間 B.開具發(fā)票的當(dāng)天為納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間 C.收取貨款的當(dāng)天為納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間

D.增值稅以票管稅的原則，即先開票的為開具發(fā)票的當(dāng)天

第二篇：“營(yíng)改增”知識(shí)競(jìng)賽題庫(kù)答案

1.下列混合銷售，屬于征收增值稅的有(A)。

2.2.甲企業(yè)2013年10月1日為乙建筑企業(yè)提供一項(xiàng)技術(shù)咨詢服務(wù)，合同價(jià)款為200萬(wàn)元，合同約定10月10日乙企業(yè)付款50萬(wàn)元，但實(shí)際到2013年12月7日才付款，試問甲企業(yè)的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間(B)A.10月1日 B.10月10日 C.12月7日 D.12月30日

3.3.分支機(jī)構(gòu)清算的應(yīng)納稅額小于分支機(jī)構(gòu)已預(yù)繳稅額，且差額較大的，由國(guó)家稅務(wù)總局通知分支機(jī)構(gòu)所在地的省稅務(wù)機(jī)關(guān)，在一定時(shí)期內(nèi)（A）

A.暫停分支機(jī)構(gòu)預(yù)繳增值稅 B.差額部分全額退稅 C.差額部分即征即退 D.以上答案都不對(duì)

4.4.防偽開票子系統(tǒng)的用戶應(yīng)選擇的打印機(jī)是（C）

A.激光打印機(jī) B.噴墨打印機(jī) C.針式打印機(jī)

上面三者都行

5.5.在認(rèn)證通過的(B)申報(bào)期內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

A.當(dāng)月 B.次月 C.15日內(nèi) D.30日內(nèi)

6.6.境外單位或者個(gè)人在境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的，扣繳義務(wù)人應(yīng)扣繳稅額：(A)A.應(yīng)扣繳稅額=接受方支付的價(jià)款÷（1+稅率）×稅率 B.應(yīng)扣繳稅額=接受方支付的價(jià)款÷（1-稅率）×稅率 C.應(yīng)扣繳稅額=接受方支付的價(jià)款×（1+稅率）÷稅率 D.應(yīng)扣繳稅額=接受方支付的價(jià)款×稅率

7.7.防偽開票子系統(tǒng)由通用設(shè)備、專用設(shè)備和（A）構(gòu)成。

A.開票軟件 B.實(shí)物發(fā)票 C.黑匣子 D.以上都不是

8.8.以下關(guān)于增值稅專用發(fā)票發(fā)售制度的說法不正確的是（C）

A.實(shí)行驗(yàn)舊供新制度 B.實(shí)行最高開票限額許可制度

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以向外地臨時(shí)到本地經(jīng)營(yíng)的增值稅一般納稅人出售專用發(fā)票 D.嚴(yán)格專用發(fā)票領(lǐng)購(gòu)登記制度，加強(qiáng)專用發(fā)票發(fā)售部門和征收部門的銜接

措施。9.為了杜絕偷稅騙稅現(xiàn)象的發(fā)生，防偽稅控系統(tǒng)在（B）四個(gè)環(huán)節(jié)分別采取了有效A.設(shè)備安裝、購(gòu)買發(fā)票、開具發(fā)票、認(rèn)證發(fā)票 B.購(gòu)買發(fā)票、開具發(fā)票、認(rèn)證發(fā)票、納稅申報(bào) C.設(shè)備安裝、開具發(fā)票、認(rèn)證發(fā)票、納稅申報(bào) D.設(shè)備安裝、購(gòu)買發(fā)票、開具發(fā)票、納稅申報(bào)

10.10.分支機(jī)構(gòu)，應(yīng)按月將當(dāng)月《應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋》所列業(yè)務(wù)的應(yīng)征增值稅銷售額、進(jìn)項(xiàng)稅額和已繳納的增值稅稅額歸集匯總，填寫《企業(yè)分支機(jī)構(gòu)傳遞單》，報(bào)送主管國(guó)稅機(jī)關(guān)簽章確認(rèn)后，于次月（B）日前傳遞給總機(jī)構(gòu)。

A.5 B.10 C.15 D.20 11.11.下列各項(xiàng)中，符合增值稅一般納稅人認(rèn)定及管理有關(guān)規(guī)定的是(C)。

A.年應(yīng)稅銷售額未超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)，不得被認(rèn)定為一般納稅人 B.非企業(yè)性單位和不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)，全部按小規(guī)模納稅人納稅，不得辦理一般納稅人資格認(rèn)定

C.除國(guó)家稅務(wù)總局另有規(guī)定外，納稅人一經(jīng)認(rèn)定為一般納稅人后，不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人

D.新認(rèn)定為一般納稅人的小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè)實(shí)行納稅輔導(dǎo)期管理的期限為6個(gè)月

12.12.下列哪些情況不屬于免征增值稅的情形的是（D）

A.工程、礦產(chǎn)資源在境外的工程勘察勘探服務(wù)

會(huì)議展覽地點(diǎn)在境外的會(huì)議展覽服務(wù) C.存儲(chǔ)地點(diǎn)在境外的倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)

D.標(biāo)的物在境外使用的不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)

13.13.下列只能作為增值稅小規(guī)模納稅人的是(D）

A.從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)為主的企業(yè)，應(yīng)稅銷售額在50萬(wàn)元以下會(huì)計(jì)核算健全

B.非企業(yè)性單位年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的

14.14.下列關(guān)于納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間不正確的是（C）

15.15.不屬于現(xiàn)行增值稅劃分納稅人標(biāo)準(zhǔn)的是（D）

A.年應(yīng)稅銷售額50萬(wàn) B.年應(yīng)稅銷售額80萬(wàn) C.會(huì)計(jì)核算健全 D.年應(yīng)稅銷售額100萬(wàn)

16.16.關(guān)于混合銷售行為的稅務(wù)處理正確的是（D）

A.從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售的企業(yè)、企業(yè)性單位和個(gè)體工商戶的混合銷售行為，視為銷售貨物，應(yīng)當(dāng)繳納增值稅

其他單位和個(gè)人的混合銷售行為，視為銷售非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)，不繳納增值稅 C.應(yīng)分別核算銷售貨物和非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額，分別征收增值稅和營(yíng)業(yè)稅 D.建筑業(yè)外的混合銷售行為，AB都正確

17.17.下列納稅人不能被認(rèn)定為一般納稅人的是（C）

D.已開業(yè)的小規(guī)模企業(yè)，其年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的

18.18.下列關(guān)于小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè)輔導(dǎo)期自主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理申請(qǐng)之日起（）日內(nèi)完成一般納稅人資格認(rèn)定，自主管稅務(wù)機(jī)關(guān)制作《稅務(wù)事項(xiàng)通知書》的（A）起執(zhí)行。

A.20，當(dāng)月 B.40，次月 C.20，次月 D.40，當(dāng)月

19.19.以下不屬于在提供應(yīng)稅服務(wù)、開具增值稅專用發(fā)票后，應(yīng)按國(guó)家稅務(wù)總局的規(guī)定開具紅字增值稅專用發(fā)票的情形的是（C）。

A.應(yīng)稅服務(wù)中止 B.應(yīng)稅服務(wù)折讓 C.現(xiàn)金折扣 D.開票有誤

20.下列不屬于適用零稅率的國(guó)際運(yùn)輸勞務(wù)的是（D）

A.在境內(nèi)載運(yùn)旅客或者貨物出境 B.在境外載運(yùn)旅客或者貨物入境 C.在境外載運(yùn)旅客或者貨物 D.在境內(nèi)載運(yùn)旅客或者貨物

21.21.根據(jù)增值稅條例實(shí)施細(xì)則，下列關(guān)于固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅說法不正確的是（C）

C.納稅人購(gòu)進(jìn)自用的小汽車不可以抵扣其進(jìn)項(xiàng)稅 D.納稅人購(gòu)進(jìn)的管理部門用的電腦可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。

22.22.下列有關(guān)營(yíng)改增納稅地點(diǎn)的說法，不正確的是（A）

A.總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)不在同一縣（市）的，應(yīng)當(dāng)向總機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

B.扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納其扣繳的稅款

C.固定業(yè)戶應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納其扣繳的稅款 D.非固定業(yè)戶應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

23.23.以下選項(xiàng)中不適用零稅率的國(guó)際運(yùn)輸勞務(wù)包括（D）。

A.我國(guó)某船運(yùn)公司將貨物自我國(guó)運(yùn)往南非

我國(guó)某船運(yùn)公司將貨物自南非運(yùn)往我國(guó) C.我國(guó)某船運(yùn)公司將貨物自英國(guó)運(yùn)往南非 D.英國(guó)某船運(yùn)公司將貨物自我國(guó)運(yùn)往南非

24.24.根據(jù)新增值稅條例實(shí)施細(xì)則關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)和相關(guān)規(guī)定，下列說法中不正確的是（C）

A.工業(yè)小規(guī)模納稅人銷售額標(biāo)準(zhǔn)從100萬(wàn)元降為50萬(wàn)元 B.商業(yè)小規(guī)模納稅人銷售額標(biāo)準(zhǔn)從180萬(wàn)元降為80萬(wàn)元

C.應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的個(gè)人、非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)統(tǒng)一按小規(guī)模納稅人納稅

D.應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的非企業(yè)性單位和不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)可以自行選擇是否一般納稅人納稅

25.25.下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中，作為增值稅一般納稅人即使外購(gòu)貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)取得了增值稅專用發(fā)票，也不得將發(fā)票上注明的稅金作為“應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）“處理的是（C）。

A.公司辦公室購(gòu)辦公用品 B.供銷科外購(gòu)低值易耗品 C.外購(gòu)食用油發(fā)給每個(gè)職工 D.運(yùn)輸隊(duì)汽車發(fā)生修理費(fèi)

26.26.下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅改征增值稅適用稅率的表述，正確的是（A）

A.單位和個(gè)人提供的國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)，稅率為零 B.提供的交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)，稅率為7% C.單位和個(gè)人向境外單位提供的研發(fā)服務(wù)，稅率為6%

提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，稅率為6% 27.27.下列關(guān)于試點(diǎn)納稅人兼有不同稅率或者征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的說法不正確的是（A）

A.分別核算適用不同稅率或者征收率的銷售額，未分別核算銷售額的，適用稅率或者征收率

B.兼有不同稅率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的，未分別核算，從高適用稅率

C.兼有不同征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的，未分別核算，從高適用征收率

D.兼有不同稅率和征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的，未分別核算，從高適用征收率

28.28.下列行為，不適用增值稅征收率為3%的是（B）。

A.選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的公交客運(yùn)公司 B.一般納稅人銷售固定資產(chǎn)

C.小規(guī)模納稅人向國(guó)稅機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開增值稅專用發(fā)票的 D.小規(guī)模納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)

29.29.根據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，一般納稅人銷售的下列貨物中，可以開具增值稅專用發(fā)票的有(D)A.商業(yè)企業(yè)零售的化妝品

B.生產(chǎn)企業(yè)銷售自己使用過的小轎車 C.銷售免稅農(nóng)產(chǎn)品 D.零售勞保用品

30.以下關(guān)于增值稅申報(bào)表填寫中“銷項(xiàng)稅額”描述正確的是(C)A.銷項(xiàng)稅額是根據(jù)本期全部銷售額計(jì)算得出 B.銷項(xiàng)稅額是由本期開具的增值稅專用發(fā)票計(jì)算得出 C.按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算的納稅人也應(yīng)填列銷項(xiàng)稅額 D.銷項(xiàng)稅額是根據(jù)本期納稅人開具的全部發(fā)票計(jì)算得出

31.31.依據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，境外單位或個(gè)人在境內(nèi)發(fā)生增值稅應(yīng)稅勞務(wù)而在境內(nèi)未設(shè)立經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的，增值稅的扣繳義務(wù)人有（A）。

A.代理人 B.銀行 C.稅務(wù)局 D.境外單位

32.32.下列關(guān)于增值稅申報(bào)與繳納的陳述，不正確的是（D）

A.銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天

B.進(jìn)口貨物，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天

C.采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天 D.委托其他納稅人代銷貨物，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物移送的當(dāng)天

33.33.下列項(xiàng)目符合增值稅專用發(fā)票管理規(guī)定的是（C）

A.被盜、丟失專用發(fā)票的，處5000元以下罰款 B.被盜、丟失專用發(fā)票的，一年內(nèi)停止領(lǐng)購(gòu)專用發(fā)票

C.取得非法代開專用發(fā)票的，不得作為增值稅合法抵扣憑證抵扣進(jìn)項(xiàng)稅 D.代開、虛開專用發(fā)票不按偷稅處理

34.下列選項(xiàng)不屬于有償銷售貨物、提供增值稅勞務(wù)或服務(wù)的是（B）

35.35.防偽開票子系統(tǒng)對(duì)企業(yè)的納稅申報(bào)有嚴(yán)格的控制，到了每月抄稅期如果未抄稅則（A）功能將被禁用。

A.發(fā)票填開 B.發(fā)票查詢 C.編碼設(shè)置 D.系統(tǒng)維護(hù)

36.36.下列關(guān)于商業(yè)零售企業(yè)開具專用發(fā)票的說法錯(cuò)誤的是（A）

A.商業(yè)零售企業(yè)銷售貨物一律不得開具專用發(fā)票 B.商業(yè)零售企業(yè)銷售貨物給一般納稅人可以開具專用發(fā)票

C.商業(yè)零售企業(yè)銷售貨物給一般納稅人以外的其他單位和個(gè)人均不得開具專用發(fā)票

D.商業(yè)零售企業(yè)銷售貨物且向購(gòu)買方開具專用發(fā)票的，購(gòu)買方必須持有蓋有一般納稅人章的稅務(wù)登記證副本

37.37.銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，為收訖銷售款項(xiàng)或者(D)的當(dāng)天；先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當(dāng)天。

A.應(yīng)稅勞務(wù)完成 B.開具發(fā)票

收取貨款

D.取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)

38.38.企業(yè)應(yīng)在增值稅專用發(fā)票開具之日起（D）日內(nèi)申請(qǐng)認(rèn)證

A.30 B.60 C.90 D.180 39.39.開票限額用來(lái)顯示每卷發(fā)票對(duì)應(yīng)的最大開票限額，企業(yè)開票時(shí)一張發(fā)票的（B）必須小于開票限額

A.含稅金額 B.不含稅金額 C.合計(jì)金額 D.單價(jià)

40.40.納稅人銷售或者進(jìn)口下列貨物，稅率為17%的是（B）。

A.食用植物油 B.工業(yè)用煤炭制品 C.報(bào)紙 D.化肥

41.41.新開業(yè)的納稅人自稅務(wù)登記日起（C）日內(nèi)可以申請(qǐng)一般納稅人資格認(rèn)定。

A.15 B.20 C.30

42.42.現(xiàn)階段虛開增值稅專用發(fā)票罪最高刑罰可達(dá)到（C）

A.十年以上 B.二十年以上 C.無(wú)期徒刑 D.死刑

43.43.發(fā)票作廢分已開發(fā)票作廢和（A）

A.未開發(fā)票作廢 B.藍(lán)字發(fā)票作廢 C.紅字發(fā)票作廢 D.專用發(fā)票作廢

44.44.視同提供應(yīng)稅服務(wù)的，納稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)間為（A）

A.應(yīng)稅服務(wù)完成的當(dāng)天 B.開具發(fā)票的當(dāng)天 C.收取貨款的當(dāng)天 D.開始提供服務(wù)的當(dāng)天

45.45.目前，下列業(yè)務(wù)中，按規(guī)定應(yīng)征收增值稅的是（B）

A.房屋裝修業(yè)務(wù) B.汽車修理業(yè)務(wù) C.金融保險(xiǎn)業(yè)務(wù) D.飲食服務(wù)業(yè)務(wù)

46.46.下列一般納稅人認(rèn)定的表述不正確的是（C）

試點(diǎn)實(shí)施前，試點(diǎn)納稅人增值稅一般納稅人資格認(rèn)定可由省國(guó)稅局按照本公告及相關(guān)規(guī)定制定預(yù)認(rèn)定措施。

B.試點(diǎn)實(shí)施前已取得增值稅一般納稅人資格并兼有應(yīng)稅服務(wù)的試點(diǎn)納稅人，不需要重新申請(qǐng)認(rèn)定，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)制作、送達(dá)《稅務(wù)事項(xiàng)通知書》，告知納稅人。C.原增值稅一般納稅人兼有應(yīng)稅服務(wù)的，截止到該地區(qū)試點(diǎn)實(shí)施之日前的增值稅期末留抵稅額，可以在試點(diǎn)后提供應(yīng)稅服務(wù)的應(yīng)納稅額中抵扣。

47.47.開票子系統(tǒng)在打印發(fā)票時(shí)，將發(fā)票上的發(fā)票代碼、（D）、金額、稅額、開票日期、購(gòu)方稅號(hào)、銷方稅號(hào)經(jīng)加密形成密文打印在發(fā)票上。

A.稅率 B.單價(jià) C.開票人姓名 D.發(fā)票號(hào)碼

48.48.下列進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣的是（C）

A.從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額

B.接受境外單位提供的應(yīng)稅服務(wù)，從境內(nèi)代理人取得的解繳稅款的中華人民共和國(guó)稅收繳款憑證上注明的增值稅額。

C.應(yīng)當(dāng)申請(qǐng)一般納稅人而沒有及時(shí)申請(qǐng)認(rèn)定

D.從海關(guān)取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額。

49.49.以下業(yè)務(wù)中需要通過“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）”科目進(jìn)行核算的是（A）。

將上月購(gòu)進(jìn)鋼材用于本企業(yè)的在建工程項(xiàng)目 B.本期收到出口貨物的退稅額 C.當(dāng)月購(gòu)進(jìn)的材料發(fā)生退貨 D.自產(chǎn)的產(chǎn)品用于對(duì)外投資

50.50.下列適用17%稅率的貨物有（D）

A.糧食、食用植物油 B.影像制品及電子出版物 C.圖書、報(bào)紙、雜志 D.金屬礦采選產(chǎn)品

51.51.以下不符合“營(yíng)改增”一般納稅人的認(rèn)定規(guī)定的是（C）

A.財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局可以根據(jù)試點(diǎn)情況對(duì)認(rèn)定一般納稅人的應(yīng)稅服務(wù)年銷售額標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行調(diào)整

B.不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)可選擇按小規(guī)模納稅人納稅 C.非企業(yè)性單位可選擇按小規(guī)模納稅人納稅

D.應(yīng)稅服務(wù)年銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人不屬于一般納稅人

52.52.小規(guī)模納稅人提供增值稅專用發(fā)票應(yīng)該如何開具（C）

A.直接通過專用設(shè)備開具 B.通過有資質(zhì)的企業(yè)代開 C.通過稅務(wù)局代開 D.提供通用機(jī)打發(fā)票

53.53.增值稅一般納稅人12月15日繳納12月1~10日應(yīng)該繳納的增值稅20萬(wàn)元，企業(yè)應(yīng)進(jìn)行怎樣的會(huì)計(jì)處理（A）

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（已交稅金）20n

貸：銀行存款

20n B.借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 20n

貸：銀行存款

20n C.借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅 20 n 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅 20n D.借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)20n貸：銀行存款54.54.以下不屬于增值稅納稅申報(bào)的是(D)A.稅收抵減情況表 B.應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目明細(xì)表 C.本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)表 D.財(cái)務(wù)報(bào)表

55.55.下列選項(xiàng)中屬于在境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)的情形的是（D）

56.56.IC卡的作用是企業(yè)抄報(bào)稅，在作用上等同于（D）

A.金稅盤 B.稅控盤 C.報(bào)稅盤 D.U盤

57.分支機(jī)構(gòu)清算的應(yīng)納稅額大于分支機(jī)構(gòu)已預(yù)繳稅額，差額部分由國(guó)家稅務(wù)總局通知分支機(jī)構(gòu)所在地的省稅務(wù)機(jī)關(guān)，應(yīng)（A）

58.58.納稅人提供的建筑業(yè)勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向（C）的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。

A.納稅人機(jī)構(gòu)所在地 B.納稅人登記注冊(cè)地 C.應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生地 D.納稅人居住地

59.59.提供現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)（有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)除外），稅率為(C)A.17% B.11% C.6% D.3% 60.60.辦理空白IC卡初始發(fā)行以后，下列信息發(fā)生變化需要辦理注銷的是（B）

A.企業(yè)名稱 B.稅務(wù)登記代碼 C.開票限額

D.購(gòu)票人員姓名、密碼

61.61.下列納稅人中，按規(guī)定可以領(lǐng)購(gòu)使用增值稅專用發(fā)票的是（B）

增值稅小規(guī)模納稅人 B.增值稅一般納稅人

C.銷售的貨物全部屬于免征增值稅的納稅人

D.不能向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供有關(guān)增值稅稅務(wù)資料的納稅人

62.62.上海市A租賃企業(yè)出租車輛一臺(tái)，租金5000元/月，2013年9月20日一次性預(yù)收對(duì)方一年的租金60000元。問A企業(yè)納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間（A）

A.9月20日

B.租賃期一年內(nèi)分?jǐn)傊?2個(gè)月 C.9月30日 D.12月30日

63.63.購(gòu)買用于工程研發(fā)的電腦設(shè)備10臺(tái)，取得的增值稅專用發(fā)票注明金額10萬(wàn)元，稅金1.7萬(wàn)元，企業(yè)應(yīng)做的會(huì)計(jì)處理是（D）。

A.借：研發(fā)支出 11.7萬(wàn)元n貸：銀行存款 11.7萬(wàn)元n B.借：固定資產(chǎn) 11.7萬(wàn)元n貸：銀行存款 11.7萬(wàn)元n C.借：研發(fā)支出 10萬(wàn)元n 應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1.7萬(wàn)元n 貸：銀行存款 11.7萬(wàn)元n D.借：固定資產(chǎn) 10萬(wàn)元n 應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1.7萬(wàn)元n 貸：銀行存款 11.7萬(wàn)元n 64.64.輔導(dǎo)期納稅人專用發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)實(shí)行按次限量控制，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可根據(jù)納稅人的經(jīng)營(yíng)情況核定每次專用發(fā)票的供應(yīng)數(shù)量，但每次發(fā)售專用發(fā)票數(shù)量不得超過（C）。

A.10份 B.18份

份 D.30份

65.65.納稅人實(shí)行零稅率的，該經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額（A）

A.可以抵扣 B.不得抵扣 C.無(wú)法確定 D.部分抵扣

66.66.以下關(guān)于增值稅申報(bào)表填寫中“銷售額”描述正確的是(B)A.銷售額是指含增值稅稅額的銷售額 B.銷售額是指不含增值稅稅額的銷售額

C.一般納稅人開具的通用發(fā)票的金額是不含稅銷售額 D.小規(guī)模納稅人開具的發(fā)票的金額是不含稅銷售額

67.67.黑匣子是一個(gè)大容量存儲(chǔ)器，是（D）的核心部件

A.專用設(shè)備 B.通用設(shè)備 C.IC卡 D.金稅卡

68.68.下列外購(gòu)的固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅可以抵扣的是（A）

69.下列有關(guān)營(yíng)改增應(yīng)稅服務(wù)的范圍表述不正確的是（D）

A.出租車公司向使用本公司自有出租車的出租車司機(jī)收取的管理費(fèi)用，按陸路運(yùn)輸服務(wù)征收增值稅

B.航空運(yùn)輸?shù)臐褡鈽I(yè)務(wù)，屬于航空運(yùn)輸服務(wù) C.遠(yuǎn)洋運(yùn)輸?shù)某套?、期租業(yè)務(wù)，屬于水路運(yùn)輸服務(wù) D.航空地面服務(wù)屬于航空運(yùn)輸服務(wù)的范圍

70.70.一般納稅人資格認(rèn)定的權(quán)限，在（A）國(guó)家稅務(wù)局或者同級(jí)別的稅務(wù)分局。

A.縣（市、區(qū)）B.省級(jí) C.國(guó)家級(jí) D.任意級(jí)別

71.71.對(duì)增值稅一般納稅人發(fā)生真實(shí)交易但由于客觀原因造成增值稅扣稅憑證逾期的，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核、逐級(jí)上報(bào)，由國(guó)家稅務(wù)總局認(rèn)證、稽核比對(duì)后，對(duì)比對(duì)相符的增值稅扣稅憑證，允許納稅人繼續(xù)抵扣其進(jìn)項(xiàng)稅額。逾期認(rèn)證的客觀原因不包括（D）

A.因自然災(zāi)害、社會(huì)突發(fā)事件等不可抗力因素造成增值稅扣稅憑證逾期 B.增值稅扣稅憑證被盜、搶，或者因郵寄丟失、誤遞導(dǎo)致逾期

C.買賣雙方因經(jīng)濟(jì)糾紛，未能及時(shí)傳遞增值稅扣稅憑證，或者納稅人變更納稅地點(diǎn)，注銷舊戶和重新辦理稅務(wù)登記的時(shí)間過長(zhǎng)，導(dǎo)致增值稅扣稅憑證逾期 D.由于企業(yè)辦稅人員疏忽，導(dǎo)致增值稅扣稅憑證逾期

72.72.營(yíng)改增延續(xù)了營(yíng)業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的規(guī)定，同時(shí)補(bǔ)充了（D）

A.應(yīng)稅服務(wù)完成的當(dāng)天為納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間 B.開具發(fā)票的當(dāng)天為納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間

收取貨款的當(dāng)天為納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間

D.增值稅以票管稅的原則，即先開票的為開具發(fā)票的當(dāng)天

73.73.下列不屬于增值稅專用設(shè)備的是（D）

A.金稅卡 B.IC卡 C.讀卡器 D.電腦掃描儀

74.74.下列行為中不屬于視同銷售貨物行為的是（D）

A.將委托加工的貨物無(wú)償贈(zèng)送他人 B.將自產(chǎn)的貨物用于投資 C.將貨物交付他人代銷

75.75.下列行為，不屬于增值稅視同銷售的有（A）

A.在同一個(gè)縣（市）范圍內(nèi)設(shè)有兩個(gè)機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送另一機(jī)構(gòu)用于銷售 B.將貨物抵付員工工資

C.將自產(chǎn)貨物作為股利分配給股東 D.將自產(chǎn)的貨物用于集體福利

76.76.依據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于增值稅納稅人說法正確的是D A.從事貨物生產(chǎn)的企業(yè)，年應(yīng)稅銷售額在80萬(wàn)元(含)以下，屬于一般納稅人 B.從事貨物批發(fā)的企業(yè)，年應(yīng)稅銷售額在50萬(wàn)元(含)以下，屬于一般納稅人

已認(rèn)定為小規(guī)模納稅人不得再轉(zhuǎn)為一般納稅人

D.年應(yīng)稅銷售額超過80萬(wàn)元的商業(yè)零售企業(yè)，屬于一般納稅人

77.77.2015年12月31日前，試點(diǎn)納稅人中的一般納稅人提供管道運(yùn)輸服務(wù)，對(duì)其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過()部分實(shí)行增值稅即征即退政策。B A.5% B.3% C.10% D.7% 78.78.下列關(guān)于增值稅納稅人的認(rèn)定及管理的說法中，表述不正確的是（B）。

A.非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)，可以選擇按小規(guī)模納稅人納稅 B.增值稅納稅人年應(yīng)稅銷售額（不包括免稅銷售額）超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，除另有規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)一般納稅人資格認(rèn)定

C.一般納稅人資格認(rèn)定的權(quán)限，在縣（市、區(qū)）國(guó)家稅務(wù)局或者同級(jí)別的稅務(wù)分局 D.從事貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在50萬(wàn)元以上，可以認(rèn)定為增值稅一般納稅人

79.79.下列項(xiàng)目不屬于免征增值稅的是（C）

A.個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán) B.殘疾人個(gè)人提供應(yīng)稅服務(wù)

C.試點(diǎn)納稅人中的一般納稅人提供管道運(yùn)輸服務(wù)

D.試點(diǎn)納稅人提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)。

80.80.截止目前，試點(diǎn)納稅人中經(jīng)批準(zhǔn)可以實(shí)行總分機(jī)構(gòu)匯總納稅的不包括（D）

A.航空運(yùn)輸企業(yè)

鐵路運(yùn)輸企業(yè) C.電信業(yè) D.廣告播映業(yè)

81.81.輔導(dǎo)期納稅人應(yīng)當(dāng)在“應(yīng)交稅金”科目下增設(shè)（A）明細(xì)科目，核算尚未交叉稽核比對(duì)的專用發(fā)票抵扣聯(lián)、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書以及運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)（以下簡(jiǎn)稱增值稅抵扣憑證）注明或者計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額。n A.待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 B.營(yíng)改增抵減的銷項(xiàng)稅額 C.增值稅留抵稅額 D.增值稅檢查調(diào)整

82.82.（C）是防偽稅控系統(tǒng)的核心部件，系統(tǒng)的核心功能在其中完成。

A.黑匣子 B.IC卡 C.金稅卡 D.保稅卡

83.83.試點(diǎn)納稅人中的一般納稅人提供的（C）服務(wù)，不可以選擇按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅。

A.公交客運(yùn) B.地鐵 C.火車 D.班車

84.84.下列不屬于混合銷售行為的基本特征為（D）

既涉及貨物銷售又涉及非應(yīng)稅勞務(wù) B.發(fā)生在同一項(xiàng)銷售行為中 C.從一個(gè)購(gòu)買方取得貨款 D.從不同購(gòu)買方收取貨款

85.85.受票方利用他人虛開的專用發(fā)票，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)抵扣稅款進(jìn)行偷稅的，應(yīng)當(dāng)依照《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》及有關(guān)規(guī)定追繳稅款，處以偷稅數(shù)額（D）以下的罰款。

A.50% B.1倍 C.3倍 D.5倍

86.86.增值稅一般納稅人提供勞務(wù)發(fā)生折讓時(shí)，涉及“應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅”中（D）專欄

A.進(jìn)項(xiàng)稅額 B.進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 C.銷項(xiàng)稅額 D.轉(zhuǎn)出多交增值稅

87.87.辦理空白IC卡初始發(fā)行以后，下列信息發(fā)生變化不需要辦理變更的是（B）

A.企業(yè)名稱 B.稅務(wù)登記代碼 C.開票限額

D.購(gòu)票人員姓名、密碼

88.某增值稅一般納稅人，2014年1月8日上繳2013年12月應(yīng)納增值稅額148000元，則正確的會(huì)計(jì)處理為（D）

A.借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（已交稅金）

148000n

貸：銀行存款

148000n B.借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

148000n

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）148000n C.借：以前損益調(diào)整

148000n

貸：銀行存款

148000n D.借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 148000n

貸：銀行存款 148000n 89.89.企業(yè)納稅登記號(hào)只能為15位的（C）

A.數(shù)字 B.字母 C.數(shù)字和字母 D.數(shù)字和漢字

90.90.企業(yè)繳納的各種稅款中，需要計(jì)入當(dāng)期損益中的稅種包括（C A.增值稅 B.車輛購(gòu)置稅 C.印花稅 D.契稅）

91.91.應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅科目下設(shè)的明細(xì)科目，其中屬于貸方核算的科目有（C）。

A.應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）C.應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（出口退稅）

D.應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額）

92.92.我國(guó)現(xiàn)行增值稅的征稅范圍不包括（D）

A.在中國(guó)境內(nèi)銷售貨物 B.在中國(guó)境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù) C.進(jìn)口貨物 D.過境貨物

93.93.增值稅一般納稅人被主管稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查后，涉及退補(bǔ)增值稅時(shí)，運(yùn)用到的過渡性專門賬戶是（D）。

A.應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅 B.應(yīng)交稅費(fèi)一一未交增值稅 C.應(yīng)交稅費(fèi)一一待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 D.應(yīng)交稅費(fèi)一一增值稅檢查調(diào)整

94.（A）94.新認(rèn)定為一般納稅人的小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè)實(shí)行增值稅納稅輔導(dǎo)期管理的期限為A.3個(gè)月 B.6個(gè)月 C.9個(gè)月 D.一年

95.95.終了后（A）個(gè)工作日內(nèi)，總機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)計(jì)算分支機(jī)構(gòu)發(fā)生《應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋》所列業(yè)務(wù)清算的應(yīng)納稅額，并向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《——企業(yè)清算表》

B.10 C.15 D.20 96.96.下列混合銷售行為中，應(yīng)當(dāng)征收增值稅的是(A)A.零售商店銷售家具并實(shí)行有償送貨上門

B.目前，電信部門自己銷售移動(dòng)電話并為客戶有償提供電信服務(wù) C.裝潢公司為客戶包工包料裝修房屋 D.飯店提供餐飲服務(wù)并銷售酒水

97.97.下列表述，不正確的是（D）。

A.“應(yīng)交稅費(fèi)一一未交增值稅”科目的期末借方余額，反映多交的增值稅 B.“應(yīng)交稅費(fèi)一一未交增值稅科”科目的期末貸方余額，反映未交的增值稅 C.“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅” 科目的期末借方余額，反映尚未抵扣的增值稅 D.“應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅”科門的期末貸方余額，反映應(yīng)交未交的增值稅

98.98.增值稅納稅期限不包括（D）。

A.1日、3日、5日、10日、15日 B.1個(gè)月 C.1個(gè)季度 D.半年

99.99.目前不適用一個(gè)季度為納稅申報(bào)期的企業(yè)有（C）

A.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的小規(guī)模納稅人

B.營(yíng)改增后實(shí)行合并納稅的航空運(yùn)輸企業(yè)的總機(jī)構(gòu)

實(shí)行匯總納稅的連鎖超市

D.營(yíng)改增后實(shí)行合并納稅的鐵路運(yùn)輸業(yè)的總機(jī)構(gòu)

100.100.下列有關(guān)營(yíng)改增中納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間和納稅地點(diǎn)的表述，錯(cuò)誤的是D A.納稅人提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天

B.納稅人發(fā)生視同提供應(yīng)稅服務(wù)的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為應(yīng)稅服務(wù)完成的當(dāng)天 C.扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納其扣繳的稅款

D.非固定業(yè)戶應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

101.以下關(guān)于營(yíng)改增后匯總納稅的納稅人分支機(jī)構(gòu)“進(jìn)項(xiàng)稅額”描述正確的是(C)A.分支機(jī)構(gòu)不能在當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票 B.分支機(jī)構(gòu)可以在當(dāng)?shù)氐挚圻M(jìn)項(xiàng)稅

C.分支機(jī)構(gòu)可以在當(dāng)?shù)卣J(rèn)證增值稅專用發(fā)票，但不能在當(dāng)?shù)氐挚?/p>

D.分支機(jī)構(gòu)已經(jīng)在當(dāng)?shù)卣J(rèn)證的增值稅專用發(fā)票不需要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理

102.關(guān)于增值稅一般納稅人放棄免稅權(quán)的說法，不正確的是（A A.納稅人可選擇某一免稅項(xiàng)目放棄免稅權(quán) B.納稅人應(yīng)當(dāng)以書面形式提交放棄免稅權(quán)聲明）。

C..納稅人在免稅期內(nèi)購(gòu)進(jìn)用于免稅項(xiàng)目的貨物所取得的增值稅扣稅憑證一律不得抵扣

D.納稅人自稅務(wù)機(jī)關(guān)受理放棄免稅權(quán)聲明的次月起36個(gè)月內(nèi)不得申請(qǐng)免稅

103.納稅人經(jīng)營(yíng)有應(yīng)稅服務(wù)與享受免稅的銷售貨物，應(yīng)當(dāng)分別核算；未分別核算的，（B）。

A.由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定應(yīng)稅服務(wù)的銷售額

不得免稅 C.免稅 D.減稅

104.非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。此處的非正常損失指（A）

A.因管理不善造成被盜、丟失、霉?fàn)€變質(zhì)的損失 B.自然災(zāi)害損失

C.生產(chǎn)過程的殘次品損失 D.以上A、B都對(duì)

105.企業(yè)應(yīng)在增值稅專用發(fā)票開具之日起（D）日內(nèi)申請(qǐng)認(rèn)證

A.30 B.60 C.90 D.180 106.下列銷售行為屬于視同銷售行為的是（A）

A.某廠家委托商店代銷貨物 B.某生產(chǎn)企業(yè)外購(gòu)鋼材用于擴(kuò)建廠房 C.銷售古舊圖書

D.某化工企業(yè)銷售產(chǎn)品，購(gòu)買方尚未支付貨款

107.下列各項(xiàng)中，符合增值稅一般納稅人認(rèn)定及管理有關(guān)規(guī)定的是(C)。

A.年應(yīng)稅銷售額未超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)，不得被認(rèn)定為一般納稅人

非企業(yè)性單位和不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)，全部按小規(guī)模納稅人納稅，不得辦理一般納稅人資格認(rèn)定

C.除國(guó)家稅務(wù)總局另有規(guī)定外，納稅人一經(jīng)認(rèn)定為一般納稅人后，不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人

D.新認(rèn)定為一般納稅人的小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè)實(shí)行納稅輔導(dǎo)期管理的期限為6個(gè)月

108.開票子系統(tǒng)在打印發(fā)票時(shí)，將發(fā)票上的發(fā)票代碼、（D）、金額、稅額、開票日期、購(gòu)方稅號(hào)、銷方稅號(hào)經(jīng)加密形成密文打印在發(fā)票上。

A.稅率 B.單價(jià) C.開票人姓名 D.發(fā)票號(hào)碼

109.增值稅專用設(shè)備可以抵減增值稅應(yīng)納稅額的金額是（C）

A.買價(jià) B.稅額

C.價(jià)稅合計(jì)金額 D.計(jì)算所得金額

110.關(guān)于總分機(jī)構(gòu)匯總納稅征收管理表述不正確的是（D）

A.總機(jī)構(gòu)及其分支機(jī)構(gòu)，一律由總機(jī)構(gòu)所在地主管國(guó)稅機(jī)關(guān)認(rèn)定為增值稅一般納稅人

B.總機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在開具增值稅專用發(fā)票的次月申報(bào)期結(jié)束前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)稅 C.總機(jī)構(gòu)及其分支機(jī)構(gòu)取得的增值稅扣稅憑證，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定到主管國(guó)稅機(jī)關(guān)辦理認(rèn)證或者申請(qǐng)稽核比對(duì)

分支機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)定期對(duì)其納稅情況進(jìn)行檢查。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)將檢查情況及結(jié)果發(fā)函通知總機(jī)構(gòu)所在地主管國(guó)稅機(jī)關(guān)

111.根據(jù)納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的規(guī)定，以下說法錯(cuò)誤的是（D）

A.明確納稅人承擔(dān)納稅義務(wù)的起始時(shí)間 B.明確稅務(wù)機(jī)關(guān)征稅的時(shí)間，保證國(guó)家財(cái)政收入 C.納稅義務(wù)時(shí)間的確定不是以納稅人是否開票為原則 D.納稅義務(wù)時(shí)間的確定以納稅人開票為原則

112.增值稅一般納稅人下列購(gòu)進(jìn)貨物負(fù)擔(dān)的進(jìn)項(xiàng)稅應(yīng)做進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出的是（B）

A.購(gòu)進(jìn)貨物直接用于非應(yīng)稅項(xiàng)目 B.上月購(gòu)進(jìn)的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目 C.購(gòu)進(jìn)的貨物用于對(duì)外投資 D.購(gòu)進(jìn)的貨物用于生產(chǎn)過程

113.小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)（B）

A.3%的征收率 B.減按2%征收率 C.4%征收率減半征收 D.6%征收率

114.銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，為收訖銷售款項(xiàng)或者(D)的當(dāng)天；先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當(dāng)天。

A.應(yīng)稅勞務(wù)完成 B.開具發(fā)票 C.收取貨款

取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)

115.下列關(guān)于試點(diǎn)納稅人兼有不同稅率或者征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的說法不正確的是（A）

A.分別核算適用不同稅率或者征收率的銷售額，未分別核算銷售額的，適用稅率或者征收率

B.兼有不同稅率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的，未分別核算，從高適用稅率

C.兼有不同征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的，未分別核算，從高適用征收率

D.兼有不同稅率和征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的，未分別核算，從高適用征收率

116.下列表述錯(cuò)誤的為（C）。

D.適用簡(jiǎn)易征收的混凝土銷售業(yè)務(wù)可以開具增值稅專用發(fā)票

117.下列只能作為增值稅小規(guī)模納稅人的是（D）

A.從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)為主的企業(yè)，應(yīng)稅銷售額在50萬(wàn)元以下會(huì)計(jì)核算健全

B.非企業(yè)性單位年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的

不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的 D.年應(yīng)稅銷售額100萬(wàn)的個(gè)人（非個(gè)體工商戶）

118.增值稅扣稅憑證，不包括（C）。

A.貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票 B.稅控機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票 C.國(guó)稅通用機(jī)打發(fā)票

D.海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書

119.總分機(jī)構(gòu)匯總納稅，總機(jī)構(gòu)的納稅期限為（B）

A.1個(gè)月 B.1季度 C.1個(gè)

D.與分支機(jī)構(gòu)納稅期限一致

120.下列行為中，不屬于“虛開增值稅專用發(fā)票”的是（C）

A.沒有貨物購(gòu)銷為他人開具增值稅專用發(fā)票

B.有貨物購(gòu)銷，但為他人、為自己、讓他人為自己、介紹他人開具數(shù)量或者金額不實(shí)的增值稅專用發(fā)票

C.有貨物購(gòu)銷，但為他人開具數(shù)量或者金額相符的增值稅專用發(fā)票 D.進(jìn)行了實(shí)際經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，但讓他人為自己代開增值稅專用發(fā)票

121.關(guān)于增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人劃分規(guī)定的說法，錯(cuò)誤的是（A）

A.通常情況下，一般納稅人和小規(guī)模納稅人的身份可以相互轉(zhuǎn)換

B.年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人，可選擇按小規(guī)模納稅人納稅 C.超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的非企業(yè)性單位按小規(guī)模納稅人納稅

一般納稅人應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)資格認(rèn)定

122.增值稅納稅人年應(yīng)稅銷售額超過財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，除另有規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)一般納稅人資格認(rèn)定，下列關(guān)于年應(yīng)稅銷售額的說法正確的是（C）。

123.營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的一般納稅人提供交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)適用的稅率是（B）

A.6% B.11% C.17% D.3% 124.增值稅優(yōu)惠政策不包括（D）。

直接免稅 B.減征稅款 C.即征即退 D.簡(jiǎn)易征收

125.關(guān)于一般納稅人認(rèn)定，表述不正確的是（A）

C.一般納稅人會(huì)計(jì)核算不健全，或者不能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的，應(yīng)按銷售額依照增值稅稅率計(jì)算應(yīng)納稅額，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，也不得使用增值稅專用發(fā)票。D.輔導(dǎo)期納稅人取得的增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書應(yīng)當(dāng)在交叉稽核比對(duì)無(wú)誤后，方可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

126.銷售額包括哪些內(nèi)容？B A.提供應(yīng)稅服務(wù)取自于接受方的全部?jī)r(jià)款 B.向購(gòu)買方收取的銷項(xiàng)稅額

C.受托加工應(yīng)征消費(fèi)稅的貨物，而由受托方代收代繳的消費(fèi)稅 D.銷售貨物的同時(shí)代辦保險(xiǎn)等向購(gòu)買方收取的保險(xiǎn)費(fèi)

127.下列業(yè)務(wù)屬于增值稅征收范圍的是（B）

A.照相、裱畫 B.鐘表維修 C.娛樂 D.旅游業(yè)

128.根據(jù)《增值稅暫行條例》的規(guī)定，下列業(yè)務(wù)中，可以開具增值稅專用發(fā)票的情形有（B）

將貨物用于集體福利 B.向出口企業(yè)銷售貨物 C.向一般納稅人轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn) D.向消費(fèi)者銷售貨物

129..提供交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)、郵政業(yè)服務(wù)，稅率為(B)A.17% B.11% C.6% D.3% 130.按規(guī)定可以從總機(jī)構(gòu)匯總計(jì)算的增值稅應(yīng)納稅額中抵減的分支機(jī)構(gòu)已納增值稅稅額當(dāng)期不足抵減部分，應(yīng)（A）

A.可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減 B.全額退稅

C.暫停分支機(jī)構(gòu)預(yù)繳增值稅 D.以上答案均不對(duì)

131.某企業(yè)總機(jī)構(gòu)在A市，分支機(jī)構(gòu)在B市，其增值稅一般納稅人認(rèn)定登記手續(xù)應(yīng)在(C 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理。

A.A市 B.B市

C.各自機(jī)構(gòu)所在地

D.總機(jī)構(gòu)的上級(jí)主管部門所在地)132.銷售方憑購(gòu)買方提供的(D)開具紅字專用發(fā)票，在防偽稅控系統(tǒng)中以銷項(xiàng)負(fù)數(shù)開具。

抵扣聯(lián) B.發(fā)票聯(lián)

C.開具紅字發(fā)票申請(qǐng)單 D.開具紅字發(fā)票通知單

133.下列關(guān)于增值稅一般納稅人的認(rèn)定及管理說法正確的是（A）。

134.下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額可以從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是（D）。

A.用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物

B.用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目接受的加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù) C.接受的旅客運(yùn)輸服務(wù) D.正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物

135.一般納稅人生產(chǎn)下列哪項(xiàng)貨物，不可按簡(jiǎn)易辦法依照3%的征收率計(jì)算繳納增值稅的是（B）。

A.縣級(jí)及縣級(jí)以下小型水力發(fā)電單位生產(chǎn)的電力

B.以外購(gòu)的沙、土、石料或其他礦物連續(xù)生產(chǎn)的磚、瓦、石灰 C.典當(dāng)業(yè)銷售死當(dāng)物品

D.建筑用和生產(chǎn)建筑材料所用的沙、土、石料

分支機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)定期對(duì)其納稅情況進(jìn)行檢查。分支機(jī)構(gòu)發(fā)生《應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋》所列業(yè)務(wù)申報(bào)不實(shí)的，應(yīng)（A）

A.就地按適用稅率全額補(bǔ)征增值稅 B.就地按預(yù)征率補(bǔ)征 C.由總機(jī)構(gòu)匯總補(bǔ)征 D.以上都不對(duì)

137.視同提供應(yīng)稅服務(wù)的，納稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)間為（A）

A.應(yīng)稅服務(wù)完成的當(dāng)天 B.開具發(fā)票的當(dāng)天 C.收取貨款的當(dāng)天 D.開始提供服務(wù)的當(dāng)天

138.以下屬于增值稅附表一中一般計(jì)稅方法下的稅率不包括(dD)A.17% B.11% C.6% D.3% 139..根據(jù)《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第三十四條規(guī)定，納稅人銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)，未申請(qǐng)辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)的，以下說法錯(cuò)誤的是（A）。

實(shí)行簡(jiǎn)易征收的公共交通運(yùn)輸企業(yè)的征收率為（B）

A.4% B.3% C.6% D.7% 141.下列哪些進(jìn)項(xiàng)稅額不準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣？A A.從銷售方或者提供方取得的增值稅普通發(fā)票上注明的增值稅額。B.從海關(guān)取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額。

C.購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，除取得增值稅專用發(fā)票或者海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書外，按照農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)和13%的扣除率計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額。D.接受境外單位或者個(gè)人提供的應(yīng)稅服務(wù)，從稅務(wù)機(jī)關(guān)或者境內(nèi)代理人取得的解繳稅款的中華人民共和國(guó)稅收繳款憑證上注明的增值稅額。

142.增值稅征收率為(C)A.6% B.4% C.3% D.2% 143.發(fā)票作廢分已開發(fā)票作廢和（A）

A.未開發(fā)票作廢 B.藍(lán)字發(fā)票作廢 C.紅字發(fā)票作廢 D.專用發(fā)票作廢

144.納稅人的具體納稅期限，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)（A）分別核定。

A.納稅人應(yīng)納稅額的大小 B.納稅人的經(jīng)營(yíng)性質(zhì) C.納稅人的申請(qǐng) D.納稅人經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)

145.下列不屬于增值稅防偽稅控系統(tǒng)的專用設(shè)備的是（C）

A.金稅卡 B.IC卡 C.稅控盤 D.讀卡器

146.單位和個(gè)體工商戶的下列情形，視同提供應(yīng)稅服務(wù)：A A.向其他單位有償提供交通運(yùn)輸業(yè)、郵政業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù) B.向個(gè)人有償提供郵政業(yè)服務(wù)

147.增值稅專用發(fā)票保管中不需要裝訂成冊(cè)的是（D）

A.專用發(fā)票抵扣聯(lián) B.認(rèn)證結(jié)果通知書 C.認(rèn)證結(jié)果清單 D.專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)

下列關(guān)于營(yíng)改增納稅義務(wù)，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說法，不正確的是（B）

A.納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為為收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天

B.納稅人提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為有形動(dòng)產(chǎn)發(fā)出當(dāng)天

C.納稅人發(fā)生視同提供應(yīng)稅服務(wù)的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為應(yīng)稅服務(wù)完成的當(dāng)天。D.增值稅扣繳義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的當(dāng)天。

149.A建筑公司為母子架構(gòu)形式，2013年9月集團(tuán)委托子公司B研發(fā)某項(xiàng)房建技術(shù)，雙方確認(rèn)本年研發(fā)費(fèi)106萬(wàn)元。以下關(guān)于上述業(yè)務(wù)處理錯(cuò)誤的是(A)。

A.B公司在建筑施工企業(yè)未納入“營(yíng)改增”之前，應(yīng)向A公司開具增值普通發(fā)票 B.B公司應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅

C.B公司在履行相應(yīng)減免稅備案手續(xù)后可以享受免征增值稅優(yōu)惠 D.A公司委托研發(fā)發(fā)生研發(fā)費(fèi)用可享受研發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除所得稅優(yōu)惠政策

150.營(yíng)改增一般納稅人按稅法規(guī)定初次購(gòu)買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費(fèi)用允許在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的，應(yīng)在“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目下的（B）專欄進(jìn)行核算。

A.進(jìn)項(xiàng)稅額 B.減免稅款 C.增值留抵稅額

D.營(yíng)改增抵減的銷項(xiàng)稅額

151.下列項(xiàng)目符合增值稅專用發(fā)票管理規(guī)定的是（C）

A.被盜、丟失專用發(fā)票的，處5000元以下罰款

被盜、丟失專用發(fā)票的，一年內(nèi)停止領(lǐng)購(gòu)專用發(fā)票

C.取得非法代開專用發(fā)票的，不得作為增值稅合法抵扣憑證抵扣進(jìn)項(xiàng)稅 D.代開、虛開專用發(fā)票不按偷稅處理

152.下列關(guān)于營(yíng)改增后匯總納稅的納稅人分支機(jī)構(gòu)銷售貨物、提供勞務(wù)處理正確的是(A)A.銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)匯總到總機(jī)構(gòu)繳納增值稅 B.銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)應(yīng)在當(dāng)?shù)赜?jì)算繳納增值稅

153.總機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在開具增值稅專用發(fā)票(D)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)稅。

A.次月申報(bào)期結(jié)束前 B.按季度申報(bào) C.10日內(nèi) D.15日內(nèi)

154.下列銷售行為，不征增值稅的有(C)A.銷售電力 B.銷售自來(lái)水 C.銷售房屋 D.銷售熱力

155.下列說法不正確的是（C）。

A.1、3、5、10、15日為一個(gè)納稅期的，自期滿之日起5日內(nèi)預(yù)交稅款 B.以一個(gè)月為納稅期的，于次月15日內(nèi)申報(bào)納稅 C.以一個(gè)季度為納稅期的，主要適用于部分小規(guī)模納稅人

營(yíng)改增后實(shí)行合并納稅的電信業(yè)，其總機(jī)構(gòu)納稅申報(bào)期為一個(gè)月

156.已開業(yè)的小規(guī)模企業(yè)，其年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)在（C）申請(qǐng)辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)。

A.應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)之日起15日內(nèi) B.當(dāng)年12月底以前 C.次年1月底以前 D.次年3個(gè)月內(nèi)

157.依據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，境外單位或個(gè)人在境內(nèi)發(fā)生增值稅應(yīng)稅勞務(wù)而在境內(nèi)未設(shè)立經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的，增值稅的扣繳義務(wù)人有（A）。

A.代理人 B.銀行 C.稅務(wù)局 D.境外單位

158.防偽開票子系統(tǒng)的專用設(shè)備主要包括（A）

A.金稅卡、IC卡、IC卡讀卡器 B.黑匣子、IC卡、IC卡讀卡器 C.金稅卡、IC卡、開票軟件 D.金稅卡、IC卡、黑匣子

159以下各項(xiàng)中，不應(yīng)計(jì)入增值稅一般納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)的“年應(yīng)稅銷售額”的有(D)。

A.免稅銷售額 B.稽查查補(bǔ)銷售額 C.納稅評(píng)估調(diào)整銷售額

繳納營(yíng)業(yè)稅項(xiàng)目營(yíng)業(yè)額

160.一般納稅人在(B)情況下，應(yīng)將專用設(shè)備和結(jié)存未用的紙質(zhì)專用發(fā)票送交主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。

A.變更經(jīng)營(yíng)地址 B.注銷稅務(wù)登記 C.變更稅務(wù)人員 D.申請(qǐng)一般納稅人

161.試點(diǎn)納稅人提供的國(guó)際貨物運(yùn)輸代理服務(wù)可以享受（C）優(yōu)惠。

A.不得免稅 B.不得減稅 C.免稅 D.減稅

162.總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)不在同一縣（市）的，應(yīng)當(dāng)向（D）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

A.總機(jī)構(gòu)所在地 B.分支機(jī)構(gòu)登記注冊(cè)地 C.應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生地

D.總機(jī)構(gòu)以及分支機(jī)構(gòu)各自所在地

163.下列納稅人中，其年銷售額超過增值稅一般納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，需要申請(qǐng)一般納稅人的有（A）

A.部分銷售免稅產(chǎn)品 B.事業(yè)單位

C.不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)

行政單位

164.一般納稅人取得專用發(fā)票后發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形但不符合作廢條件的，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓的,購(gòu)買方應(yīng)（C）。

A.退回發(fā)票 B.申請(qǐng)作廢

C.申請(qǐng)開具負(fù)數(shù)發(fā)票 D.要求重新開具

165.某建筑企業(yè)為一般納稅人。2015年2月留抵的進(jìn)項(xiàng)稅額10萬(wàn)元，2015年3月認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅額為70萬(wàn)元，庫(kù)存的部分材料被盜轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額為6萬(wàn)元，當(dāng)月取得建筑服務(wù)收入（不含稅）1000萬(wàn)元，則2015年3月應(yīng)納增值稅額為多少？C A.110 B.74 C.36 D.48 166.商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售(C)可以開具增值稅專用發(fā)票

A.煙、酒 B.食品

C.勞保服裝、鞋帽 D.化妝品

167.非固定業(yè)戶銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向銷售地或勞務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅，否則由（B）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)征稅款

A.勞務(wù)發(fā)生地

其機(jī)構(gòu)所在地或居住地 C.銷售貨物所在地 D.納稅人自行選擇

168.下列行為中，不屬于視同銷售貨物應(yīng)征增值稅的行為有(D)。

A.委托他人代銷貨物 B.銷售代銷貨物

C.將自產(chǎn)的貨物分給職工做福利 D.將外購(gòu)的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目

169.增值稅暫行條例中所稱的貨物，是指（A）。

A.有形動(dòng)產(chǎn) B.有形資產(chǎn) C.不動(dòng)產(chǎn) D.無(wú)形資產(chǎn)

170.增值稅稅收法規(guī)規(guī)定，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)并收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天；先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當(dāng)天。這里所稱的收訖銷售款項(xiàng)，是指納稅人（C）。

A.提供應(yīng)稅服務(wù)過程收到款項(xiàng) B.提供應(yīng)稅服務(wù)完成后收到款項(xiàng)

C.提供應(yīng)稅服務(wù)過程中或者完成后收到款項(xiàng) D.以上都不對(duì)

171.根據(jù)增值稅規(guī)定，下列行為屬于視同銷售的有（B）

A.將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目

將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物分配給股東或者投資者 C.將購(gòu)進(jìn)的貨物用于免稅項(xiàng)目

D.將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)

172.自2009年1月1日起，年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人按小規(guī)模納稅人納稅；非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)(B)。

A.不繳納增值稅

B.可選擇按小規(guī)模納稅人納稅 C.一律按小規(guī)模納稅人納稅 D.參照一般納稅人納稅

172.固定業(yè)戶臨時(shí)外出經(jīng)營(yíng)的，應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理《外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明》，該證明的有效期為（D）

A.5個(gè)月 B.2個(gè)月 C.12個(gè)月

D.30日，最長(zhǎng)不超過180天

173.下列關(guān)于總分機(jī)構(gòu)匯總納稅的說法中，正確的是（D）

A.不在同一縣（市），但在同一?。▍^(qū)、市）的由?。▍^(qū)、市）級(jí)批準(zhǔn) B.不在同一縣（市），并且跨省、自治區(qū)、直轄市的?。▍^(qū)、市）級(jí)批準(zhǔn) C.不在同一縣（市），但在同一省（區(qū)、市）的由國(guó)家財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局批準(zhǔn) D.不在同一縣（市），并且跨省、自治區(qū)、直轄市的由國(guó)家財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局批準(zhǔn)

174.一般納稅人納稅輔導(dǎo)期一般應(yīng)不少于（B）個(gè)月。

B.6 C.9 D.12 175.納稅人取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅發(fā)票抵扣聯(lián)。必須自開票之日起（A）內(nèi)，在納稅申報(bào)之前到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)“認(rèn)證窗口”認(rèn)證或通過網(wǎng)上遠(yuǎn)程認(rèn)證。

A.180天 B.30天 C.15天 D.90天

176.納稅人銷售價(jià)格明顯偏低并無(wú)正當(dāng)理由，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以核定其銷售額，核定的方法不包括（B）

A.按組成計(jì)稅價(jià)格確定

B.按納稅人最近時(shí)期同類貨物的平均銷售價(jià)格確定 C.按其他納稅人最近時(shí)期同類貨物的平均銷售價(jià)格確定 D.按評(píng)估機(jī)構(gòu)的評(píng)估價(jià)格確定

177.星光廣告公司為營(yíng)改增試點(diǎn)的小規(guī)模納稅人，為海天有限責(zé)任公司發(fā)布產(chǎn)品廣告，收取海天公司廣告費(fèi)20萬(wàn)元，星光廣告公司應(yīng)繳納增值稅（C）萬(wàn)元。

A.1.2 B.1 C.0.58 D.0

深圳B公司提供的往返香港的食品交通運(yùn)輸服務(wù)，假定該企業(yè)擁有《道路運(yùn)輸經(jīng)營(yíng)許可證》和《國(guó)際汽車運(yùn)輸行車許可證》，則該企業(yè)可以享受（C）稅收優(yōu)惠。

A.不得免稅 B.零稅率 C.免稅 D.減稅

179.下列不屬于對(duì)開具增值稅專用發(fā)票要求的是（C）

A.項(xiàng)目齊全，與實(shí)際交易相符 B.字跡清楚，不得壓線、錯(cuò)格

C.發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋公章或財(cái)務(wù)專用章 D.按照增值稅納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間開具

180.下列項(xiàng)目中，不允許作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的是（C）

A.企業(yè)進(jìn)口用于銷售的設(shè)備由海關(guān)代征的增值稅 B.運(yùn)輸途中材料發(fā)生的合理?yè)p耗

C.企業(yè)進(jìn)口自用的用于辦公樓裝修用材料由海關(guān)代征的增值稅 D.上期結(jié)轉(zhuǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額

181.某建筑企業(yè)2015年1月納入營(yíng)改增范圍，并認(rèn)定為一般納稅人。2015年2月取得建筑服務(wù)收入（不含稅）1000萬(wàn)元，當(dāng)月經(jīng)過認(rèn)證可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為120萬(wàn)元，則2015年2月應(yīng)納增值稅額為多少？D A.120 B.110 C.10

182.下列關(guān)于納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間不正確的是（C）

183.甲企業(yè)在納稅輔導(dǎo)期內(nèi)，2月份領(lǐng)購(gòu)25份增值稅專用發(fā)票用完，已開增值稅專用發(fā)票的銷售額合計(jì)15萬(wàn)元。由于增值稅專用發(fā)票份數(shù)不能滿足經(jīng)營(yíng)需要，其再次申請(qǐng)領(lǐng)購(gòu)增值稅專用發(fā)票時(shí)，須向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳增值稅（A）萬(wàn)元。

A.0.45 B.0.6 C.1.5 D.2.55 184.新開業(yè)的符合一般納稅人條件的企業(yè)，應(yīng)在（A）申請(qǐng)辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)。

A.辦理稅務(wù)登記的同時(shí) B.發(fā)生首筆增值稅業(yè)務(wù)時(shí) C.開業(yè)6個(gè)月之內(nèi) D.次年1月底以前

185.某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2012年5月購(gòu)進(jìn)貨物取得普通發(fā)票，共計(jì)支付120000元，銷售貨物，取得含稅價(jià)款206000元，假設(shè)該企業(yè)當(dāng)月沒有涉及其他業(yè)務(wù)。已知適用的征收率為3%，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅稅額為(A)元。

A.6000

C.11660.38 D.29931.62 186.納稅人從2011年12月起，初次購(gòu)買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備，以及實(shí)際繳納的增值稅稅控系統(tǒng)技術(shù)維護(hù)費(fèi)，可以（A），不足抵減的可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。

A.全額抵減增值稅應(yīng)納稅額 B.技術(shù)維護(hù)費(fèi)不得抵減當(dāng)期應(yīng)納稅額 C.專用設(shè)備進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣 D..專用設(shè)備進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣

187.不得開具增值稅專用發(fā)票的情形不包括（D）

188.（A）是企業(yè)進(jìn)入開票子系統(tǒng)的鑰匙。

A.IC卡 B.金稅卡 C.讀卡器 D.以上都不是

189.簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的銷售額不包括其應(yīng)納稅額，納稅人采用銷售額和應(yīng)納稅額合并定價(jià)方法的，按照下列公式計(jì)算銷售額：D

第三篇：營(yíng)改增知識(shí)競(jìng)賽試題

營(yíng)改增知識(shí)競(jìng)賽試題及答案

一、營(yíng)改增使用稅率和征收率是多少？答：

1、一般納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)增值稅稅率為（1）提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，稅率為17%。（2）提供交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)，稅率為11%。

（3）提供現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)（有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)除外），稅率為6%。

2、小規(guī)模納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)征收率為3%。

二、交通運(yùn)輸服務(wù)具體包括那些行業(yè) ？

答：陸路運(yùn)輸服務(wù)、水路運(yùn)輸服務(wù)、航空運(yùn)輸服務(wù)、管道運(yùn)輸服務(wù)

三、隨軍家屬就業(yè)等稅收優(yōu)惠政策期限為自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起幾年內(nèi)免征增值稅？答：3年

四、我省納稅人提供的應(yīng)稅服務(wù)，自什么時(shí)間起繳納增值稅？

答：2012年12月1 日

五、此次納入“營(yíng)改增”試點(diǎn)改革范圍的“1+6”行業(yè)有哪些？

答：交通運(yùn)輸業(yè)、研發(fā)和技術(shù)服務(wù)、信息技術(shù)服務(wù)、文化創(chuàng)意服務(wù)、物流輔助服務(wù)、有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)、鑒證咨詢服務(wù)。

六、納稅人申請(qǐng)代開貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票需報(bào)送哪些資料？

答：

1、稅務(wù)登記證》副本或《臨時(shí)稅務(wù)登記證》副本，經(jīng)辦人合法身份證件及復(fù)印件

2、《代開貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票及繳納稅款申報(bào)單》 3.承運(yùn)人同貨主簽訂的承運(yùn)貨物合同或者托運(yùn)單、完工單等其它有效證明

4.承運(yùn)人自有車輛、船舶及營(yíng)運(yùn)資質(zhì)的有效證明復(fù)印件 5.承包、承租車輛、船舶營(yíng)運(yùn)的，應(yīng)提供承包、承租合同及出包、出租方車輛、船舶及營(yíng)運(yùn)資質(zhì)的有效證明復(fù)印件

七、應(yīng)稅服務(wù)年銷售額未超過財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人是否可以申請(qǐng)認(rèn)定為增值稅一般納稅人？需要具備哪些條件？

答：可以。需要具備以下條件：

（一）有固定的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所；

（二）能夠按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置賬簿，根據(jù)合法、有效憑證核算，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料。

八、納入“營(yíng)改增”試點(diǎn)改革包括哪些省市？

答：北京、天津、上海、浙江、江蘇、安徽、廣東、湖北、福建、安徽。

九、納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)發(fā)生折扣的，應(yīng)如何開具發(fā)票？

答：納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，將價(jià)款和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明的，以折扣后的價(jià)款為銷售額；未在同一張發(fā)票上分別注明的，以價(jià)款為銷售額，不得扣減折扣額?！?/p>

十、營(yíng)改增的意義是什么？

答：

1、有利于減少營(yíng)業(yè)稅重復(fù)征稅，使市場(chǎng)細(xì)化和分工協(xié)作不受稅制影響；

2、有利于完善和延伸二、三產(chǎn)業(yè)增值稅抵扣鏈條，促進(jìn)二、三產(chǎn)業(yè)融合發(fā)展；

3、有利于建立貨物和勞務(wù)領(lǐng)域的增值稅出口退稅制度，全面改善我國(guó)的出口稅收環(huán)境。

十一、應(yīng)稅服務(wù)年銷售額未超過財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的營(yíng)業(yè)稅改征增值稅納稅人和新開業(yè)的營(yíng)業(yè)稅改征增值稅納稅人申請(qǐng)一般納稅人需要提交哪些資料：（1）《增值稅一般納稅人申請(qǐng)認(rèn)定表》三份；

（2）《稅務(wù)登記證》副本原件（查驗(yàn)）；

（3）財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和辦稅人員的身份證明及其復(fù)印件一份；

（4）會(huì)計(jì)人員的從業(yè)資格證明或者與中介機(jī)構(gòu)簽訂的代理記賬協(xié)議及其復(fù)印件一份；

（5）經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所產(chǎn)權(quán)證明或者租賃協(xié)議，或者其他可使用場(chǎng)地證明及其復(fù)印件一份。

十二、遠(yuǎn)洋運(yùn)輸?shù)墓庾鈽I(yè)務(wù)，屬于什么服務(wù)，適用稅率是多少？。

答：有形動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性租賃。稅率為17%。

十三、本次增值稅改革試點(diǎn)沿用了原來(lái)營(yíng)業(yè)稅境內(nèi)外劃分的基本原則是什么？

答：屬人原則和收入來(lái)源地原則。

十四、提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，具體包括那些？

答：包括有形動(dòng)產(chǎn)融資租賃和有形動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性租賃、遠(yuǎn)洋運(yùn)輸?shù)墓庾鈽I(yè)務(wù)、航空運(yùn)輸?shù)母勺鈽I(yè)務(wù)。

十五、試點(diǎn)納稅人中的一般納稅人可以選擇按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅，具體包括那些？。答：輪客渡、公交客運(yùn)、軌道交通、出租車

十六、選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的，在選定后的幾個(gè)月內(nèi)不得再變更計(jì)稅方法？答:36個(gè)月內(nèi)

十七、試點(diǎn)納稅人實(shí)施前的應(yīng)稅服務(wù)銷售額的換算公式是什么？

答：應(yīng)稅服務(wù)年銷售額=連續(xù)不超過12個(gè)月應(yīng)稅服務(wù)營(yíng)業(yè)額合計(jì)÷（1+3%）

十八、什么是混業(yè)經(jīng)營(yíng)？

答：是指試點(diǎn)納稅人兼有不同稅率或者征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)。

十九、增值稅差額征稅的含義是？

是指試點(diǎn)地區(qū)提供營(yíng)業(yè)稅改征增值稅應(yīng)稅服務(wù)的納稅人，按照國(guó)家有關(guān)營(yíng)業(yè)稅差額征稅的政策規(guī)定，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付給非試點(diǎn)納稅人和特定試點(diǎn)納稅人的規(guī)定項(xiàng)目?jī)r(jià)款后的不含稅余額為銷售額作為增值稅計(jì)稅依據(jù)。

二十、此次“營(yíng)改增”試點(diǎn)改革工作新增了兩個(gè)會(huì)計(jì)科目分別是什么？

答：增設(shè)“營(yíng)改增抵減的銷項(xiàng)稅額”專欄和“增值稅留抵稅額”明細(xì)科目

二十一、“營(yíng)改增”試點(diǎn)改革之后增值稅一般納稅人新增哪一張申報(bào)表附列資料？

答：《增值稅納稅申報(bào)表附列資料

（三）》（應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目明細(xì)）

二十二、接受方從銷售方或提供方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額，準(zhǔn)予抵扣。這里所稱的增值稅專用發(fā)票具體包括哪些？

答：增值稅專用發(fā)票、貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票、機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票

二十三、納稅人提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為？答：收到預(yù)收款的當(dāng)天

二十四、營(yíng)業(yè)稅改增值稅后的增值稅收入如何確定歸屬？答：試點(diǎn)期間，維持現(xiàn)行財(cái)政體制的基本穩(wěn)定，營(yíng)業(yè)稅改增值稅后的收入仍歸屬試點(diǎn)地區(qū)。

二十五、美容美發(fā)店為客戶提供的造型設(shè)計(jì)是否屬于營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)中的應(yīng)稅服務(wù)？答：否。

二十六、交通運(yùn)輸業(yè)中的那個(gè)行業(yè)不屬于此次營(yíng)改增的范圍？

答：鐵路運(yùn)輸業(yè)

二十七、“連續(xù)不超過12個(gè)月應(yīng)稅服務(wù)營(yíng)業(yè)額合計(jì)”我省按照什么時(shí)間計(jì)算的？

答：按照2011或者2011年8月至2012年7月繳納營(yíng)業(yè)稅的全部營(yíng)業(yè)額中營(yíng)改增應(yīng)稅服務(wù)部分

二十八、納稅人在辦理增值稅減免稅備案手續(xù)時(shí)，應(yīng)向主管國(guó)稅機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳提供那些資料：答：

（一）《增值稅備案類減免稅登記表》；

（二）有關(guān)部門出具的證明材料，包括相關(guān)資格認(rèn)定或登記證書、產(chǎn)品質(zhì)量技術(shù)檢測(cè)合格報(bào)告等備案證明材料。二

十九、應(yīng)稅服務(wù)銷售額主要包括哪些？

1、納稅申報(bào)銷售額

2、稽查查補(bǔ)銷售額

3、納稅評(píng)估調(diào)整銷售額

4、稅務(wù)機(jī)關(guān)代開發(fā)票銷售額

5、免稅銷售額

三

十、應(yīng)稅服務(wù)增值稅小規(guī)模納稅人的標(biāo)準(zhǔn)是什么？答：應(yīng)稅服務(wù)年銷售額未超過500萬(wàn)元（含本數(shù)）的納稅人。三

十一、試點(diǎn)納稅人取得一般納稅人資格后，發(fā)生什么行為的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對(duì)其實(shí)行不少于6個(gè)月的納稅輔導(dǎo)期管理？

答：增值稅偷稅、騙取退稅和虛開增值稅扣稅憑證等三

十二、營(yíng)改增改革試點(diǎn)后，應(yīng)稅服務(wù)的增值稅優(yōu)惠政策根據(jù)具體形式的不同主要包括那些方式？答：直接減、免稅和即征即退

三

十三、試點(diǎn)納稅人中的一般納稅人提供什么服務(wù)，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過3%的部分實(shí)行增值稅即征即退？

答：管道運(yùn)輸

三

十四、零稅率應(yīng)稅服務(wù)的范圍是那些？

答：國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)、向境外單位提供研發(fā)服務(wù)、設(shè)計(jì)服務(wù) 三

十五、增值稅小規(guī)模納稅人納稅申報(bào)資料包括哪些？

答： 1.《增值稅納稅申報(bào)表（適用于增值稅小規(guī)模納稅人）》；

2.《增值稅納稅申報(bào)表（適用于增值稅小規(guī)模納稅人）附列資料》；

3.《資產(chǎn)負(fù)債表》和《利潤(rùn)表》；

4.《應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目清單》。

增值稅小規(guī)模納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，實(shí)行差額征稅的，需填報(bào)《增值稅納稅申報(bào)表（適用于增值稅小規(guī)模納稅人）附列資料》和《應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目清單》，其他增值稅小規(guī)模納稅人不需填報(bào)。

三

十六、納稅人的備查資料包括哪些？

答：納稅人應(yīng)按月對(duì)下列資料進(jìn)行歸集整理，以備稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)：

1.已開具的稅控《機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票》和普通發(fā)票的存根聯(lián)；

2.符合抵扣條件且在本期申報(bào)抵扣的防偽稅控《增值稅專用發(fā)票》、《貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》、稅控《機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票》、《公路、內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票》的抵扣聯(lián)；

3.符合抵扣條件且在本期申報(bào)抵扣的《海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書》、購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品取得的普通發(fā)票、運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)的復(fù)印件；

4.符合抵扣條件且在本期申報(bào)抵扣的代扣代繳增值稅的稅收通用繳款書、《代扣代繳稅收通用繳款書抵扣清單》（見附件2）、書面合同、付款證明和境外單位的對(duì)賬單或者發(fā)票；

5.已開具的《農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票》的存根聯(lián)或報(bào)查聯(lián)；

6.應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目的合法憑證。

三

十七、交通運(yùn)輸業(yè)增值稅一般納稅人可抵扣進(jìn)行稅的項(xiàng)目有哪些？

答：1.購(gòu)入營(yíng)運(yùn)汽車、船舶、飛機(jī)等運(yùn)輸工具的進(jìn)項(xiàng)稅額，包括作為提供交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)的應(yīng)征消費(fèi)稅的摩托車、汽車和游艇的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣。

2.汽油、柴油和機(jī)油、修理費(fèi)以及修理配件的進(jìn)項(xiàng)稅額。3.辦公家具、辦公用品和低值易耗品的進(jìn)項(xiàng)稅額。4.接受應(yīng)稅勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額。

5.用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的水、電等費(fèi)用支出的進(jìn)項(xiàng)稅額。

6.用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的機(jī)器、機(jī)械以及相關(guān)設(shè)備、工具、器具等所發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額。

7.運(yùn)輸分包業(yè)務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣。

三

十八、原增值稅一般納稅人進(jìn)項(xiàng)稅抵扣有哪些規(guī)定？

答：1.原增值稅一般納稅人接受試點(diǎn)納稅人提供的應(yīng)稅服務(wù)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額為進(jìn)項(xiàng)稅額，準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣。

2.原增值稅一般納稅人接受試點(diǎn)納稅人中的小規(guī)模納稅人提供的交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)，按照從提供方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)稅合計(jì)金額和7%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額，從銷項(xiàng)稅額中抵扣。

3.試點(diǎn)地區(qū)的原增值稅一般納稅人接受境外單位或者個(gè)人提供的應(yīng)稅服務(wù)，按照規(guī)定應(yīng)當(dāng)扣繳增值稅的，準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為從稅務(wù)機(jī)關(guān)或者代理人取得的解繳稅款的通用繳款書上注明的增值稅額。

4.試點(diǎn)地區(qū)的原增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)貨物或者接受加工修理修配勞務(wù)，用于《應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋》所列項(xiàng)目的，不屬于《增值稅暫行條例》所稱的用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目，其進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣。

三

十九、增值稅優(yōu)惠政策中即征即退的規(guī)定是什么？

答：即征即退是由稅務(wù)機(jī)關(guān)先足額征收增值稅，再將已征的全部或部分增值稅稅款由稅務(wù)部門定期退還給納稅人。

四

十、試點(diǎn)納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，將價(jià)款和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明的，以什么為銷售額？

答：折扣后的價(jià)款

四

十一、什么是混合銷售？

答：納稅人一項(xiàng)銷售行為如果既涉及貨物又涉及營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)，為混合銷售行為

四

十二、按照國(guó)家有關(guān)營(yíng)業(yè)稅政策規(guī)定，差額征收營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的具體項(xiàng)目包括那些？

答：交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)、試點(diǎn)物流承攬的倉(cāng)儲(chǔ)業(yè)務(wù)、勘察設(shè)計(jì)單位承擔(dān)的勘察設(shè)計(jì)勞務(wù)、代理業(yè)務(wù)和有形動(dòng)產(chǎn)融資租賃。

四

十三、納稅人初次購(gòu)買增值稅稅控系統(tǒng)設(shè)備支付的費(fèi)用及繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)是否允許在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減？答：是。

四

十四、代開增值稅專用發(fā)票需要提供哪些資料？答：（1）《代開增值稅專用發(fā)票繳納稅款申報(bào)單》；（2）稅務(wù)登記證副本；經(jīng)辦人合法身份證件及復(fù)印件；

（3）付款方增值稅一般納稅人資格證明復(fù)印件；真實(shí)合法的所購(gòu)物品品名、單價(jià)、金額等書面確認(rèn)證明等。

四

十五、增值稅一般納稅人的應(yīng)納稅額的計(jì)算公式是什么？

答：應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額－當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額

四

十六、文化創(chuàng)意服務(wù)包括哪些？

答：設(shè)計(jì)服務(wù)、商標(biāo)著作權(quán)轉(zhuǎn)讓服務(wù)、知識(shí)產(chǎn)權(quán)服務(wù)、廣告服務(wù)和會(huì)議展覽服務(wù)。

四

十七、研發(fā)和技術(shù)服務(wù)包括哪些？

答：研發(fā)服務(wù)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓服務(wù)、技術(shù)咨詢服務(wù)、合同能源管理服務(wù)、工程勘察勘探服務(wù)。

四

十八、我省安置的每位殘疾人每年可退還增值稅的具體限額標(biāo)準(zhǔn)是什么？

答：標(biāo)準(zhǔn)為每人每年3.5萬(wàn)元。

四

十九、信息技術(shù)服務(wù)包括哪些？

答：軟件服務(wù)、電路設(shè)計(jì)及測(cè)試服務(wù)、信息系統(tǒng)服務(wù)和業(yè)務(wù)流程管理服務(wù)。

五

十、鑒證咨詢服務(wù)包括哪些？

答：認(rèn)證服務(wù)、鑒證服務(wù)、咨詢服務(wù)。

第四篇：“營(yíng)改增”知識(shí)競(jìng)賽100題

簡(jiǎn)答題：

1、經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)，自2016年5月1日將起哪幾個(gè)行業(yè)納入營(yíng)改增試點(diǎn)范圍，由繳納營(yíng)業(yè)稅改為繳納增值稅，在全國(guó)范圍內(nèi)全面推開營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)。答：建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、金融業(yè)、生活服務(wù)業(yè)

2、小規(guī)模納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為適用何種計(jì)稅方式。答：簡(jiǎn)易計(jì)稅方法

3、固定資產(chǎn)，是指使用期限超過多長(zhǎng)時(shí)間的機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、工具、器具等有形動(dòng)產(chǎn)？答：12個(gè)月

4、納稅人以1個(gè)月或者1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，自期滿之日起什么時(shí)間內(nèi)申報(bào)納稅？答：15日

5、納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為適用免稅、減稅規(guī)定的，可以放棄免稅、減稅，依照本辦法的規(guī)定繳納增值稅。放棄免稅、減稅后，多久時(shí)間內(nèi)不得再申請(qǐng)免稅、減稅。

答：36個(gè)月

6、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人銷售其開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目（選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的房地產(chǎn)老項(xiàng)目除外），以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除受讓土地時(shí)向政府部門支付的土地價(jià)款后的余額為銷售額。房地產(chǎn)老項(xiàng)目，是指《建筑工程施工許可證》注明的合同開工日期在何時(shí)前的房地產(chǎn)項(xiàng)目。答：2016年4月30日

7、適用一般計(jì)稅方法的試點(diǎn)納稅人，2016年5月1日后取得并在會(huì)計(jì)制度上按固定資產(chǎn)核算的不動(dòng)產(chǎn)或者2016年5月1日后取得的不動(dòng)產(chǎn)在建工程，其進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)自取得之日起分2年從銷項(xiàng)稅額中抵扣，第一年抵扣比例和第二年抵扣比例分別為多少？答：60% 40%

8、《營(yíng)業(yè)稅改增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》第三條規(guī)定的應(yīng)稅行為的年應(yīng)征增值稅銷售額超過財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人為一般納稅人，未超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人為小規(guī)模納稅人，年應(yīng)稅銷售額標(biāo)準(zhǔn)是多少（含本數(shù)）。答：500萬(wàn)元

9、營(yíng)業(yè)稅改征的增值稅由哪個(gè)稅務(wù)機(jī)關(guān)征收？答：國(guó)家稅務(wù)局

10、營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)納稅人分為哪兩類？如何劃分？

答：營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。應(yīng)稅服務(wù)年銷售額超過財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人為一般納稅人，未超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人為小規(guī)模納稅人

11、為了杜絕偷稅騙稅現(xiàn)象的發(fā)生，防偽稅控系統(tǒng)在哪幾個(gè)環(huán)節(jié)分別采取了有效措施。

答：購(gòu)買發(fā)票、開具發(fā)票、認(rèn)證發(fā)票、納稅申報(bào)

12、營(yíng)改增后的增值稅稅率分為哪幾檔？答：0 ；6%；11%；17%

13、一般納稅人銷售其2016年4月30日前自建的不動(dòng)產(chǎn)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額，按照多少的比例的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。答：5%

14、一般納稅人以清包工方式提供的建筑服務(wù)，是否可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。

答：是

15、納稅人取得的增值稅扣稅憑證不符合法律、行政法規(guī)或者國(guó)家稅務(wù)總局有關(guān)規(guī)定的，其進(jìn)項(xiàng)稅額是否可以從銷項(xiàng)稅額中抵扣。

答：否

16、境外的單位或者個(gè)人在境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)如何納稅？

答：境外的單位或者個(gè)人在境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的，以其代理人為增值稅扣繳義務(wù)人；在境內(nèi)沒有代理人的，以接收方為增值稅扣繳義務(wù)人。

17、小規(guī)模納稅人可以自己開增值稅普票和專票嗎？

答：小規(guī)模納稅人可以自己開增值稅普票，如果需要開增值稅專用發(fā)票，則需要憑銷售合同向當(dāng)?shù)囟悇?wù)局申請(qǐng)代開發(fā)票。

18、提供應(yīng)稅服務(wù)的增值稅征收率是多少? 答：增值稅征收率為3%。

19、增值稅的計(jì)稅方法包括哪兩個(gè)？

答：增值稅的計(jì)稅方法，包括一般計(jì)稅方法和簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。20、一般計(jì)稅方法的應(yīng)納稅額如何計(jì)算？

答：一般計(jì)稅方法的應(yīng)納稅額，是指當(dāng)期銷項(xiàng)稅額抵扣當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額后的余額。應(yīng)納稅額計(jì)算公式：應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額－當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額。

21、什么是銷項(xiàng)稅額？

答：銷項(xiàng)稅額，是指納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)按照銷售額和增值稅稅率計(jì)算的增值稅額。銷項(xiàng)稅額計(jì)算公式：銷項(xiàng)稅額=銷售額×稅率。

22、什么是進(jìn)項(xiàng)稅額？

答：進(jìn)項(xiàng)稅額，是指納稅人購(gòu)進(jìn)貨物或者接受加工修理修配勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)，支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅稅額。

23、簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的應(yīng)納稅額如何計(jì)算？

答：簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的應(yīng)納稅額，是指按照銷售額和增值稅征收率計(jì)算的增值稅額，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。應(yīng)納稅額計(jì)算公式：應(yīng)納稅額=銷售額×征收率。

24、納稅人提供適用不同稅率或者征收率的應(yīng)稅服務(wù)的，應(yīng)如何納稅人？答：納稅人提供適用不同稅率或者征收率的應(yīng)稅服務(wù)，應(yīng)當(dāng)分別核算適用不同稅率或者征收率的銷售額；未分別核算的，從高適用稅率。

25、納稅人兼營(yíng)免稅、減稅項(xiàng)目的核算要求是什么？

答：納稅人兼營(yíng)免稅、減稅項(xiàng)目的，應(yīng)當(dāng)分別核算免稅、減稅項(xiàng)目的銷售額；未分別核算的，不得免稅、減稅。

26、增值稅納稅人扣繳義務(wù)發(fā)生時(shí)間是怎么規(guī)定的？

答：扣繳義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的當(dāng)天。

27、代扣代繳增值稅的納稅地點(diǎn)是在機(jī)構(gòu)所在地還是應(yīng)稅服務(wù)發(fā)生地？答：扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納其扣繳的稅款。

28、提供應(yīng)稅服務(wù)哪些情況不得開具增值稅專用發(fā)票？答：屬于下列情形之一的，不得開具增值稅專用發(fā)票：

（一）向消費(fèi)者個(gè)人提供應(yīng)稅服務(wù)。

（二）適用免征增值稅規(guī)定的應(yīng)稅服務(wù)。

29、小規(guī)模納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開增值稅專用發(fā)票嗎？答：小規(guī)模納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，接受方索取增值稅專用發(fā)票的，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開。

30、增值稅小規(guī)模納稅人和增值稅一般納稅人都可以適用增值稅差額征稅政策嗎？

答：可以。

31、應(yīng)稅服務(wù)適用增值稅差額征稅的，本期應(yīng)納稅額如何計(jì)算？答：本期應(yīng)納稅額＝計(jì)稅銷售額×適用稅率－本期進(jìn)項(xiàng)稅額。

32、什么是增值稅一般納稅人？

答：應(yīng)稅服務(wù)的年應(yīng)征增值稅銷售額（以下稱應(yīng)稅服務(wù)年銷售額）超過財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人為一般納稅人，未超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人為小規(guī)模納稅人。

33、營(yíng)業(yè)稅改征增值稅納稅人，財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)是多少？答：應(yīng)稅服務(wù)年銷售額標(biāo)準(zhǔn)為500萬(wàn)元（含本數(shù)）。

34、營(yíng)改增之前已經(jīng)簽訂了商業(yè)地產(chǎn)出租合同，合同尚未到期，營(yíng)改增之后如何征稅？

答：2016年4月30之前簽訂的出租合同，意味著這個(gè)項(xiàng)目可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅法，如果重簽合同，稅負(fù)是稍微有利的。

35、用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目，如非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物、接受加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù),能不能抵扣？

答：不能抵扣。

36、房地產(chǎn)企業(yè)購(gòu)買貸款服務(wù)及貸款利息可否進(jìn)項(xiàng)抵扣？

答：不可抵扣。

37、營(yíng)改增后企業(yè)的招待費(fèi)能做進(jìn)項(xiàng)抵扣的嗎？

答：不可抵扣。餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù)、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)，這些不能抵扣，納稅人的交際應(yīng)酬消費(fèi)屬于個(gè)人消費(fèi)，所以不能抵扣。

38、如果實(shí)行簡(jiǎn)易征收的話，在做促銷送冰箱時(shí)取得的進(jìn)項(xiàng)可不可以抵扣？

答：不可以的，簡(jiǎn)易計(jì)稅是不可以抵扣進(jìn)項(xiàng)的。與此同時(shí)，需要規(guī)避被認(rèn)定為混合銷售。39、2016年5月1日前房地產(chǎn)開發(fā)老項(xiàng)目所收取的乙方保證金，并已繳營(yíng)業(yè)稅，5月1日后是否可向稅局申請(qǐng)退稅？

答：可以申請(qǐng)退稅，但裁量權(quán)在當(dāng)?shù)囟悇?wù)局。40、2016年5月1日后，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)是否要求供應(yīng)商按增值稅模式進(jìn)行報(bào)價(jià)？

答：需要列明報(bào)價(jià)、稅額及稅率。

41、納稅人在納稅期內(nèi)沒有應(yīng)納稅款的，或者享受減稅、免稅待遇的，是否辦理納稅申報(bào)？

答：納稅人在納稅期內(nèi)沒有應(yīng)納稅款的，也應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)。納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)。

42、原有的一般納稅人和營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的一般納稅人使用的申報(bào)表是否相同？

答：營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)政策后，一般納稅人實(shí)行一套增值稅納稅申報(bào)表。

43、未達(dá)起征點(diǎn)的小規(guī)模納稅人可以申請(qǐng)代開專用發(fā)票嗎？

答：未達(dá)起征點(diǎn)的小規(guī)模納稅人申請(qǐng)代開專用發(fā)票，屬于免征增值稅范圍，適用免稅規(guī)定的，不得開具增值稅專用發(fā)票。

44、增值稅提供交通運(yùn)輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，銷售不動(dòng)產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，稅率為多少？答：11％

45、納稅人購(gòu)買開票專用設(shè)備，能否抵減增值稅應(yīng)納稅額？

答：能

46、什么事防偽稅控一機(jī)多票系統(tǒng)？

答：防偽稅控一機(jī)多票系統(tǒng)是指一般納稅人可以使用同套增值稅防偽稅控系統(tǒng)同時(shí)開具增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票。

論述題：

1、什么是增值稅？增值稅有什么特點(diǎn)？

答：增值稅是對(duì)銷售或者進(jìn)口貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)貨物以及提供應(yīng)稅服務(wù)的單位和個(gè)人就其實(shí)現(xiàn)的增值額征收的一個(gè)稅種。增值稅具有以下特點(diǎn)：

（一）增值稅僅對(duì)銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者提供應(yīng)稅服務(wù)各個(gè)環(huán)節(jié)中新增的價(jià)值額征收。在本環(huán)節(jié)征收時(shí)，允許扣除上一環(huán)節(jié)購(gòu)進(jìn)貨物或者接受加工修理修配勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)已征稅款。它消除了傳統(tǒng)的間接稅制在每一環(huán)節(jié)按銷售額全額道道征稅所導(dǎo)致的對(duì)轉(zhuǎn)移價(jià)值的重復(fù)征稅問題。

（二）增值稅制的核心是稅款的抵扣制。我國(guó)增值稅采用憑專用發(fā)票抵扣，增值稅一般納稅人購(gòu)入應(yīng)稅貨物、勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)，憑取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額在計(jì)算繳納應(yīng)納稅金時(shí)，在本單位銷項(xiàng)稅額中予以抵扣。

（三）增值稅實(shí)行價(jià)外征收。對(duì)銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者提供應(yīng)稅服務(wù)在各環(huán)節(jié)征收的稅款，附加在價(jià)格以外自動(dòng)向消費(fèi)環(huán)節(jié)轉(zhuǎn)嫁，最終由消費(fèi)者承擔(dān)。

（四）增值稅納稅人在日常會(huì)計(jì)核算中，其成本不包括增值稅。

2、什么是在境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)？哪些不屬于在境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)？答：在境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)，是指應(yīng)稅服務(wù)提供方或者接受方在境內(nèi)。下列情形不屬于在境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)：

（一）境外單位或者個(gè)人向境內(nèi)單位或者個(gè)人提供完全在境外消費(fèi)的應(yīng)稅服務(wù)。

（二）境外單位或者個(gè)人向境內(nèi)單位或者個(gè)人出租完全在境外使用的有形動(dòng)產(chǎn)。

（三）財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。

3、境外的單位或者個(gè)人在境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)如何納稅？

4、納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)發(fā)生折扣的，應(yīng)如何開具發(fā)票？

答：納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，將價(jià)款和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明的，以折扣后的價(jià)款為銷售額；未在同一張發(fā)票上分別注明的，以價(jià)款為銷售額，不得扣減折扣額。

5、試點(diǎn)納稅人銷售使用過的固定資產(chǎn)如何納稅？

答：按照《試點(diǎn)實(shí)施辦法》和《試點(diǎn)有關(guān)事項(xiàng)的規(guī)定》認(rèn)定的一般納稅人，銷售自己使用過的在試點(diǎn)實(shí)施之后購(gòu)進(jìn)或自制的固定資產(chǎn)，按照適用稅率征收增值稅；銷售自己使用過的在試點(diǎn)實(shí)施之前購(gòu)進(jìn)或者自制的固定資產(chǎn)，按照4%征收率減半征收增值稅。使用過的固定資產(chǎn)，是指納稅人根據(jù)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度已經(jīng)計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)。

6、外地發(fā)生的應(yīng)稅服務(wù)應(yīng)向服務(wù)發(fā)生地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納稅款嗎？

答：固定業(yè)戶應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。非固定業(yè)戶應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅服務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅；未申報(bào)納稅的，由其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)征稅款。機(jī)構(gòu)所在地或者居住地在試點(diǎn)地區(qū)的非固定業(yè)戶在非試點(diǎn)地區(qū)提供應(yīng)稅服務(wù)，應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納增值稅。

7、總、分支機(jī)構(gòu)不在同一地區(qū)的，可以合并申報(bào)納稅嗎？

答：總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)不在同一縣（市）的，應(yīng)當(dāng)分別向各自所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅；經(jīng)財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局或者其授權(quán)的財(cái)政和稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以由總機(jī)構(gòu)合并向總機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。

8、什么是增值稅差額征稅？

答：指試點(diǎn)地區(qū)提供營(yíng)業(yè)稅改征增值稅應(yīng)稅服務(wù)的納稅人，按照國(guó)家有關(guān)營(yíng)業(yè)稅差額征稅的政策規(guī)定，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付給規(guī)定范圍納稅人的規(guī)定項(xiàng)目?jī)r(jià)款后的不含稅余額為銷售額（以下稱計(jì)稅銷售額）的征稅方法。

9、哪些納稅人可以適用增值稅差額征稅政策？

答：同時(shí)符合以下兩個(gè)條件的納稅人可以適用增值稅差額征稅政策，即：

（一）納稅人提供的服務(wù)屬于營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的應(yīng)稅服務(wù)范圍；

（二）提供的應(yīng)稅服務(wù)符合現(xiàn)行國(guó)家有關(guān)營(yíng)業(yè)稅差額征稅的政策規(guī)定。

10、增值稅差額征稅的計(jì)稅銷售額如何計(jì)算？答：

（一）一般納稅人

計(jì)稅銷售額=（取得的全部含稅價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用－支付給其他單位或個(gè)人的含稅價(jià)款）÷（1+對(duì)應(yīng)征稅應(yīng)稅服務(wù)適用的增值稅稅率或征收率）；

（二）小規(guī)模納稅人

計(jì)稅銷售額=（取得的全部含稅價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用－支付給其他單位或個(gè)人的含稅價(jià)款）÷（1+征收率）；

11、哪幾種情形不得開具增值稅專用發(fā)票的情形？

答：①向消費(fèi)者個(gè)人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)、應(yīng)稅服務(wù)；

②向小規(guī)模納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)、應(yīng)稅服務(wù)； ③銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)、應(yīng)稅服務(wù)，適用免稅規(guī)定的。

12、納稅人支付的價(jià)款如果即符合抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的規(guī)定，同時(shí)也屬于增值稅差額征稅可以扣除的項(xiàng)目，應(yīng)如何處理？

答：除特殊規(guī)定外，納稅人可以自主選擇抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額或者作為增值稅差額征稅扣除項(xiàng)目處理，二者選其一。納稅人不得在抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的同時(shí)，將除進(jìn)項(xiàng)稅額外的價(jià)款部分作為增值稅差額扣除項(xiàng)目。

13、什么是免抵退稅辦法？

答：即：免征增值稅，相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額抵減應(yīng)納增值稅額（不包括適用增值稅即征即退、先征后退政策的應(yīng)納增值稅額），未抵減完的部分予以退還。

14、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)是否可以在項(xiàng)目開發(fā)初期（即在他們?nèi)〉檬杖胫埃┑怯洖樵鲋刀愐话慵{稅人？

答：一般納稅人的認(rèn)定是以公司為主體，不是以項(xiàng)目為主體。一般情況下，對(duì)于已經(jīng)成立的公司，年銷售收入（不含稅）大于500萬(wàn)的公司會(huì)被稅局強(qiáng)制認(rèn)定為一般納稅人資格；對(duì)于銷售收入不足500萬(wàn)的公司，如果會(huì)計(jì)核算健全、能夠提供稅務(wù)資料的公司也可以向稅局申請(qǐng)一般納稅人資格，由稅局審核通過并登記為一般納稅人資格；對(duì)于新成立沒有營(yíng)業(yè)收入的公司，如果能向稅局提供相關(guān)資料證明公司未來(lái)一年可以達(dá)到一般納稅人的收入和相關(guān)要求，也可以向稅局申請(qǐng)一般納稅人資格，由稅局管理科室審核通過并登記為一般納稅人資格，這樣可以解決對(duì)于新公司新項(xiàng)目在公司成立初期發(fā)生的成本費(fèi)用所產(chǎn)生進(jìn)項(xiàng)的不能認(rèn)證抵扣問題，這樣等到公司實(shí)際產(chǎn)生銷售收入，前期的累計(jì)進(jìn)項(xiàng)將可以用來(lái)抵扣產(chǎn)生銷售收入的當(dāng)期銷項(xiàng)。

15、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)營(yíng)改增的計(jì)稅方法有哪幾種？分別適用什么項(xiàng)目類型？

答：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)營(yíng)改增后有兩種計(jì)稅方法，對(duì)于符合“房地產(chǎn)老項(xiàng)目”定義的自建項(xiàng)目可以由企業(yè)自行選擇一般征稅方法或用簡(jiǎn)易征收方法，如果選擇簡(jiǎn)易征收辦法則按照5%征收率，如果選擇一般計(jì)稅的辦法，企業(yè)可以按照抵減土地價(jià)款后的差額部分按11%征稅，另外，在收到預(yù)收款時(shí)須先按3%預(yù)繳。

16、對(duì)于可以選擇一般征稅和簡(jiǎn)易征收過渡性政策的“房地產(chǎn)老項(xiàng)目”如何具體定義？

答：《房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目增值稅征收管理暫行辦法》第八條規(guī)定：

房地產(chǎn)老項(xiàng)目，是指：

（一）《建筑工程施工許可證》注明的合同開工日期在2016年4月30日前的房地產(chǎn)項(xiàng)目；

（二）《建筑工程施工許可證》未注明合同開工日期或者未取得《建筑工程施工許可證》但建筑工程承包合同注明的開工日期在2016年4月30日前的建筑工程項(xiàng)目。

一般納稅人銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)老項(xiàng)目，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法按照5%的征收率計(jì)稅。一經(jīng)選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的，36個(gè)月內(nèi)不得變更為一般計(jì)稅方法計(jì)稅。

17、房地產(chǎn)開發(fā)商在已取得同一土地證后，其中有的樓號(hào)在5月1日才取得施工許可證，是否可劃為老項(xiàng)目？

答：不可以。不是以土地證作為劃分依據(jù)，而是以施工許可證注明的建設(shè)規(guī)模為依據(jù)進(jìn)行劃分?！斗康禺a(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目增值稅征收管理暫行辦法》第十三條規(guī)定：一般納稅人銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，兼有一般計(jì)稅方法計(jì)稅、簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅、免征增值稅的房地產(chǎn)項(xiàng)目而無(wú)法劃分不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額的，應(yīng)以《建筑工程施工許可證》注明的“建設(shè)規(guī)?！睘橐罁?jù)進(jìn)行劃分。

18、對(duì)于可以界定為老項(xiàng)目的房地產(chǎn)企業(yè)，如何選擇適用征收辦法對(duì)企業(yè)更有利？

答：對(duì)于集團(tuán)型房地產(chǎn)企業(yè)來(lái)說，一方面，要考慮平穩(wěn)過渡，如果采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，至少保證稅負(fù)不增加，這是基本的一個(gè)底線；另一方面，需要對(duì)項(xiàng)目毛利率、土地成本占比以及進(jìn)項(xiàng)收入比做一個(gè)綜合測(cè)算，看哪種情況下稅負(fù)水平更低，針對(duì)一些特殊的項(xiàng)目，比如低毛利或者負(fù)毛利的項(xiàng)目，如果按簡(jiǎn)易計(jì)稅去征收，則必須交5%的增值稅，但按一般計(jì)稅方法的話，可能不用交增值稅，因此，需要作整體的測(cè)算。

19、簡(jiǎn)易征收的納稅人能不能開出增值稅專用發(fā)票？

答：能否開出增值稅專用發(fā)票取決于納稅人的稅務(wù)資質(zhì)，跟是否采取簡(jiǎn)易征收無(wú)關(guān)。是否采用簡(jiǎn)易征收則取決于對(duì)新老項(xiàng)目的認(rèn)定。也就是說具有一般納稅人資格但因?yàn)槔享?xiàng)目選擇了簡(jiǎn)易征收的納稅人是可以開具增值稅專用發(fā)票的。20、請(qǐng)問個(gè)人可以到稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開增值稅專用發(fā)票嗎？

答：不可以。根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票管理辦法（試行）〉的通知》（國(guó)稅發(fā)【2004】153號(hào)）規(guī)定，已辦理稅務(wù)登記的小規(guī)模納稅人（包括個(gè)體經(jīng)營(yíng)者）發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為，需要開具專用發(fā)票時(shí)，可向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開。對(duì)于已辦理稅務(wù)登記的個(gè)體工商戶可以申請(qǐng)代開增值稅專用發(fā)票，但是其他個(gè)人不得申請(qǐng)代開增值稅專用發(fā)票。

21、項(xiàng)目所在地和機(jī)構(gòu)所在地不一致的情況，納稅地點(diǎn)在哪里？

答：納稅人應(yīng)按照上述計(jì)稅方法在項(xiàng)目所在地預(yù)繳稅款后，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)。

《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》第四十六條規(guī)定：增值稅納稅地點(diǎn)為：

（一）固定業(yè)戶應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅?？倷C(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)不在同一縣（市）的，應(yīng)當(dāng)分別向各自所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅；經(jīng)財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局或者其授權(quán)的財(cái)政和稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以由總機(jī)構(gòu)匯總向總機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。

（二）非固定業(yè)戶應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅行為發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅；未申報(bào)納稅的，由其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)征稅款。

（三）其他個(gè)人提供建筑服務(wù)，銷售或者租賃不動(dòng)產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓自然資源使用權(quán)，應(yīng)向建筑服務(wù)發(fā)生地、不動(dòng)產(chǎn)所在地、自然資源所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。

（四）扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納扣繳的稅款。

22、轉(zhuǎn)讓境內(nèi)或境外房地產(chǎn)企業(yè)的股份或其他股權(quán)性投資，是否適用增值稅？

答：初步判定不適用。《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)事項(xiàng)的規(guī)定》中明確不征收增值稅項(xiàng)目包含：在資產(chǎn)重組過程中，通過合并、分立、出售、置換等方式，將全部或者部分實(shí)物資產(chǎn)以及與其相關(guān)聯(lián)的債權(quán)、負(fù)債和勞動(dòng)力一并轉(zhuǎn)讓給其他單位和個(gè)人，其中涉及的不動(dòng)產(chǎn)、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓行為。23、2016年4月30日前執(zhí)行合同在“營(yíng)改增”后收到增值稅專用發(fā)票不能抵扣的情形？

答：房地產(chǎn)、建筑企業(yè)“營(yíng)改增”過渡期間有三種不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅金的增值稅專用發(fā)票：

一是“營(yíng)改增”前簽訂的材料采購(gòu)合同，已經(jīng)履行合同，但建筑材料在“營(yíng)改增”后才收到并用于“營(yíng)改增”前未完工的項(xiàng)目，而且“營(yíng)改增”后才付款給供應(yīng)商而收到材料供應(yīng)商開具的增值稅專用發(fā)票。

二是“營(yíng)改增”前采購(gòu)的材料已經(jīng)用于“營(yíng)改增”前已經(jīng)完工的工程建設(shè)項(xiàng)目，“營(yíng)改增”后才支付采購(gòu)款，而收到供應(yīng)商開具的增值稅專用發(fā)票。

三是“營(yíng)改增”之前采購(gòu)的設(shè)備、勞保用品、辦公用品并支付款項(xiàng)，但“營(yíng)改增”后收到供應(yīng)商開具的增值稅專用發(fā)票。

24、“營(yíng)改增”后新業(yè)務(wù)收到增值稅專用發(fā)票不能抵扣的情形？

答：房地產(chǎn)、建筑企業(yè)“營(yíng)改增”后不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅金的特殊增值稅專用發(fā)票主要有：

一是供應(yīng)商開具發(fā)票摘要為“材料一批”的運(yùn)輸發(fā)票、辦公用品等匯總清單的發(fā)票，但沒有補(bǔ)充開具具體《銷售貨物或者提供慶稅勞務(wù)清單》的情形不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅金。國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)于修訂增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定的通知》(國(guó)稅發(fā)[2006]156號(hào))第十二條規(guī)定：一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)可匯總開具專用發(fā)票。匯總開具專用發(fā)票的，同時(shí)使用防偽稅控系統(tǒng)開具《銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)清單》，并加蓋財(cái)務(wù)專用章或者發(fā)票專用章。

二是購(gòu)買職工福利用品的增值稅專用發(fā)票。

三是發(fā)生非正常損失的材料和運(yùn)輸費(fèi)用中含有的進(jìn)項(xiàng)稅金(例如，工地上被小偷偷竊的鋼材、水泥)。

四是建筑施工企業(yè)自建工程所采購(gòu)建筑材料收到的增值稅專用發(fā)票。

五是房地產(chǎn)公司開發(fā)的產(chǎn)品，例如商鋪、商場(chǎng)、寫字樓由自己持有經(jīng)營(yíng)，以上開發(fā)產(chǎn)品所耗用的建筑材料和建筑公司提供的建筑勞務(wù)部分的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。

六是獲得的增值稅專用發(fā)票超過法定認(rèn)證期限180天。國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)于調(diào)整增值稅扣稅憑證抵扣期限有關(guān)問題的通知》(國(guó)稅函[2009]617號(hào))第一條規(guī)定，增值稅一般納稅人取得2010年1月1日以后開具的增值稅專用發(fā)票、(貨物運(yùn)輸增值稅專用發(fā)票)和機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票，應(yīng)在開具之日起180日內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理認(rèn)證，并在認(rèn)證通過的次月申報(bào)期內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額?；诖艘?guī)定，獲得的增值稅專用發(fā)票超過法定認(rèn)證期限180天則不可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

25、對(duì)于購(gòu)買房地產(chǎn)不動(dòng)產(chǎn)產(chǎn)生的進(jìn)項(xiàng)稅，是否有可抵扣金額或可抵扣百分比的限制？

答：增值稅一般納稅人（以下稱納稅人）2016年5月1日后取得并在會(huì)計(jì)制度上按固定資產(chǎn)核算的不動(dòng)產(chǎn)，以及2016年5月1日后發(fā)生的不動(dòng)產(chǎn)在建工程，其進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)按照本辦法有關(guān)規(guī)定分2年從銷項(xiàng)稅額中抵扣，第一年抵扣比例為60%，第二年抵扣比例為40%。

取得的不動(dòng)產(chǎn)，包括以直接購(gòu)買、接受捐贈(zèng)、接受投資入股以及抵債等各種形式取得的不動(dòng)產(chǎn)。納稅人新建、改建、擴(kuò)建、修繕、裝飾不動(dòng)產(chǎn)，屬于不動(dòng)產(chǎn)在建工程。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，融資租入的不動(dòng)產(chǎn)，以及在施工現(xiàn)場(chǎng)修建的臨時(shí)建筑物、構(gòu)筑物，其進(jìn)項(xiàng)稅額不適用上述分2年抵扣的規(guī)定。

26、對(duì)于2016年4月30日前已收到預(yù)售款并已經(jīng)繳納了營(yíng)業(yè)稅，但未開具營(yíng)業(yè)稅發(fā)票的，如何處理？

答：在營(yíng)業(yè)稅體制下，許多的預(yù)收款可能已經(jīng)交稅，但未開具營(yíng)業(yè)稅發(fā)票，現(xiàn)在《房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目增值稅征收管理暫行辦法》明確4月30日前收到的預(yù)收款，如已繳納營(yíng)業(yè)稅但未開具營(yíng)業(yè)稅發(fā)票，后續(xù)可以開具增值稅普通發(fā)票，但不可開具專用發(fā)票。是否重復(fù)納稅或者是否退營(yíng)業(yè)稅，還是按差額去補(bǔ)稅，目前尚未明確。

27、土地出讓金是按一次性扣減還是采取其他分?jǐn)傓k法？

答：按銷售面積分?jǐn)偟礁髌凇！斗康禺a(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目增值稅征收管理暫行辦法》第五條、第六條、第七條規(guī)定，當(dāng)期允許扣除的土地價(jià)款按照以下公式計(jì)算：

當(dāng)期允許扣除的土地價(jià)款=（當(dāng)期銷售房地產(chǎn)項(xiàng)目建筑面積÷房地產(chǎn)項(xiàng)目可供銷售建筑面積）×支付的土地價(jià)款

當(dāng)期銷售房地產(chǎn)項(xiàng)目建筑面積，是指當(dāng)期進(jìn)行納稅申報(bào)的增值稅銷售額對(duì)應(yīng)的建筑面積。

房地產(chǎn)項(xiàng)目可供銷售建筑面積，是指房地產(chǎn)項(xiàng)目可以出售的總建筑面積，不包括銷售房地產(chǎn)項(xiàng)目時(shí)未單獨(dú)作價(jià)結(jié)算的配套公共設(shè)施的建筑面積。

支付的土地價(jià)款，是指向政府、土地管理部門或受政府委托收取土地價(jià)款的單位直接支付的土地價(jià)款。

在計(jì)算銷售額時(shí)從全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用中扣除土地價(jià)款，應(yīng)當(dāng)取得省級(jí)以上（含省級(jí)）財(cái)政部門監(jiān)（?。┲频呢?cái)政票據(jù)。

一般納稅人應(yīng)建立臺(tái)賬登記土地價(jià)款的扣除情況，扣除的土地價(jià)款不得超過納稅人實(shí)際支付的土地價(jià)款。

28、納稅人取得增值稅專用發(fā)票如何抵扣？

答：增值稅一般納稅人取得增值稅專用發(fā)票，應(yīng)在開具之日起180日內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理認(rèn)證，并在認(rèn)證通過的次月申報(bào)期內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

用于抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的專用發(fā)票應(yīng)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證相符（國(guó)家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外）。認(rèn)證相符的專用發(fā)票應(yīng)作為購(gòu)買方的記賬憑證，不得退還銷售方。紅字專用發(fā)票暫不認(rèn)證。

認(rèn)證相符，是指納稅人識(shí)別號(hào)無(wú)誤，專用發(fā)票所列密文解譯后與明文一致。

29、什么是增值稅與營(yíng)業(yè)稅?二者有什么主要區(qū)別？

答：增值稅是對(duì)貨物和服務(wù)流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額征收的稅種。

營(yíng)業(yè)稅是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)和銷售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人，就其從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的營(yíng)業(yè)額征收的稅種。

增值稅和營(yíng)業(yè)稅的主要區(qū)別:

①增值稅是中國(guó)第一大稅種，是中央與地方分享稅種，營(yíng)業(yè)稅為地方政府獨(dú)享的第一大稅種。

②增值稅為價(jià)外稅，不計(jì)入企業(yè)收入和成本;以貨物和服務(wù)的增值額為稅基，應(yīng)納稅額為銷項(xiàng)稅額抵減進(jìn)項(xiàng)稅額的余額。營(yíng)業(yè)稅是價(jià)內(nèi)稅，對(duì)全部營(yíng)業(yè)額收取，按照應(yīng)稅勞務(wù)或應(yīng)稅行為的營(yíng)業(yè)額或轉(zhuǎn)讓額、銷售額依法定的稅率計(jì)算繳納。30、增值稅專用發(fā)票的報(bào)稅方式有哪幾種？

答：報(bào)稅按其方式可分為上門報(bào)稅和網(wǎng)上報(bào)稅。上門報(bào)稅是指納稅人持稅控盤等資料，到稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)征收窗口進(jìn)行報(bào)稅的方式。網(wǎng)上報(bào)稅是指納稅人自行通過防偽稅控開票金稅卡完成抄稅操作后，運(yùn)用網(wǎng)上報(bào)稅系統(tǒng)通過網(wǎng)絡(luò)將報(bào)稅數(shù)據(jù)傳輸?shù)蕉悇?wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行報(bào)稅的方式。

31、什么是增值稅專用發(fā)票認(rèn)證？

答：是稅務(wù)機(jī)關(guān)通過防偽稅控系統(tǒng)對(duì)專用發(fā)票所列數(shù)據(jù)的識(shí)別、確認(rèn)。專用發(fā)票抵扣聯(lián)無(wú)法認(rèn)證的，可使用專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳椤?/p>

32、增值稅專用發(fā)票如何作廢？

答：增值稅專用發(fā)票作廢：一般納稅人在開具發(fā)票當(dāng)月，發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形，收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)符合作廢條件的，按作廢處理；開具時(shí)發(fā)現(xiàn)有誤的，可即時(shí)作廢。同時(shí)在防偽稅控系統(tǒng)中將相應(yīng)的數(shù)據(jù)電文按“作廢”處理，在紙質(zhì)專用發(fā)票（含未打印的專用發(fā)票）各聯(lián)次上注明“作廢”字樣，全聯(lián)次留存。

33、什么情況下可以申報(bào)“應(yīng)稅服務(wù)扣除額”？

答：納稅人申報(bào)“應(yīng)稅服務(wù)扣除額”相關(guān)項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家有關(guān)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的稅收政策規(guī)定：包括符合可以執(zhí)行“差額征稅”政策的行業(yè)范圍規(guī)定，取得符合法律、行政法規(guī)和國(guó)家稅務(wù)總局有關(guān)規(guī)定的憑證，符合應(yīng)稅服務(wù)扣除額計(jì)算的相關(guān)規(guī)定，以及符合其他政策規(guī)定。

34、《增值稅納稅申報(bào)表（適用于增值稅一般納稅人）》及其附列資料主要填報(bào)哪些內(nèi)容？

答：申報(bào)表主表填報(bào)納稅人本期經(jīng)營(yíng)的整體情況和計(jì)算納稅人本期應(yīng)交納的增值稅額；附列資料一填報(bào)納稅人本期的銷售情況；附列資料二填報(bào)納稅人本期的進(jìn)項(xiàng)稅額情況；附列資料三填報(bào)按營(yíng)業(yè)稅差額征稅政策，準(zhǔn)予抵減增值稅銷售額的應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目情況；《固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣情況表》填報(bào)納稅人本期抵扣的固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額情況。

35、營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的納稅人如何進(jìn)行增值稅納稅申報(bào)？

答：增值稅納稅申報(bào)是增值稅納稅人通過填報(bào)增值稅納稅申報(bào)表，履行增值稅納稅義務(wù)的法定行為。營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的納稅人不論是否發(fā)生應(yīng)稅服務(wù)銷售額，均應(yīng)按照規(guī)定定期進(jìn)行增值稅納稅申報(bào)。增值稅納稅申報(bào)期限為每月的15日前（遇節(jié)假日順延）。

36、什么是即征即退？

答：即征即退是指對(duì)按稅法規(guī)定繳納的稅款，由稅務(wù)機(jī)關(guān)在征稅時(shí)部分或全部退還納稅人的一種稅收優(yōu)惠，其實(shí)質(zhì)是一種特殊方式的免稅和減稅。

37、申請(qǐng)認(rèn)定為增值稅一般納稅人需要具備哪些條件？答：需要具備以下條件：

（一）有固定的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所；

（二）能夠按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置賬簿，根據(jù)合法、有效憑證核算，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料。

38、增值稅一般納稅人是否需要辦理有關(guān)申請(qǐng)手續(xù)？增值稅小規(guī)模納稅人是否需要辦理有關(guān)申請(qǐng)手續(xù)？

答：增值稅一般納稅人需要辦理有關(guān)申請(qǐng)手續(xù)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批后認(rèn)定為增值稅一般納稅人。增值稅小規(guī)模納稅人不需要辦理有關(guān)申請(qǐng)手續(xù)，在國(guó)稅稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理了稅務(wù)登記和增值稅稅種登記后即成為增值稅小規(guī)模納稅人。

39、納稅人申請(qǐng)報(bào)批類減免稅的，應(yīng)提供哪些資料？

答：

（一）減免稅申請(qǐng)報(bào)告，列明減免稅理由、依據(jù)、范圍、期限、數(shù)量、金額等。

（二）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表、納稅申報(bào)表。

（三）有關(guān)部門出具的證明材料。

（四）稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。40、未按照規(guī)定進(jìn)行報(bào)稅的如何處罰？

答：納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)和報(bào)送納稅資料的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，可以處二千元以上一萬(wàn)元以下的罰款。

41、增值稅專用發(fā)票的認(rèn)證方式有哪幾種？

答：認(rèn)證按其方式可分為上門認(rèn)證和遠(yuǎn)程認(rèn)證。上門認(rèn)證是指納稅人攜帶專用發(fā)票抵扣聯(lián)等資料，到稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)征收窗口進(jìn)行認(rèn)證的方式。遠(yuǎn)程認(rèn)證由納稅人自行掃描、識(shí)別專用發(fā)票抵扣聯(lián)票面信息，生成電子數(shù)據(jù)，通過網(wǎng)絡(luò)傳輸至稅務(wù)機(jī)關(guān)，由稅務(wù)機(jī)關(guān)完成解密和認(rèn)證，并將認(rèn)證結(jié)果信息返回納稅人的認(rèn)證方式。

在網(wǎng)上認(rèn)證軟件升級(jí)前，納稅人取得的二維碼密文增值稅專用發(fā)票，目前須到稅務(wù)機(jī)關(guān)上門認(rèn)證。

42、什么是紅字專用發(fā)票？

答：一般納稅人銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)、應(yīng)稅服務(wù)，開具增值稅專用發(fā)票或貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票后，發(fā)生銷售貨物退回、應(yīng)稅服務(wù)中止或者折讓、開票有誤等情形，但不符合作廢條件的，應(yīng)按國(guó)家稅務(wù)總局的規(guī)定開具紅字增值稅專用發(fā)票。未按規(guī)定開具紅字增值稅專用發(fā)票的，增值稅額不得從銷項(xiàng)稅額中扣減。在稅控系統(tǒng)中以銷項(xiàng)負(fù)數(shù)開具。

43、應(yīng)稅服務(wù)年銷售額超過財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的營(yíng)業(yè)稅改征增值稅納稅人，是否必須申請(qǐng)認(rèn)定為增值稅一般納稅人？不申請(qǐng)認(rèn)定的如何處理？答：必須申請(qǐng)認(rèn)定為增值稅一般納稅人或者申請(qǐng)不認(rèn)定一般納稅人。如果未按規(guī)定申請(qǐng)認(rèn)定的，稅務(wù)機(jī)關(guān)按照規(guī)定對(duì)其按照增值稅適用稅率征收增值稅，并不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，不得使用增值稅專用發(fā)票。

44、應(yīng)稅服務(wù)年銷售額超過財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的營(yíng)業(yè)稅改征增值稅納稅人、應(yīng)稅服務(wù)年銷售額未超過財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的營(yíng)業(yè)稅改征增值稅納稅人和新開業(yè)的營(yíng)業(yè)稅改征增值稅納稅人申請(qǐng)認(rèn)定為增值稅一般納稅人分別需要提交哪些資料？答：

（一）應(yīng)稅服務(wù)年銷售額超過財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的營(yíng)業(yè)稅改征增值稅納稅人需要提交下列資料：

《增值稅一般納稅人申請(qǐng)認(rèn)定表》（以下簡(jiǎn)稱申請(qǐng)認(rèn)定表）二份。

（二）應(yīng)稅服務(wù)年銷售額未超過財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的營(yíng)業(yè)稅改征增值稅納稅人和新開業(yè)的營(yíng)業(yè)稅改征增值稅納稅人需要提交下列資料： ①《增值稅一般納稅人申請(qǐng)認(rèn)定表》（以下簡(jiǎn)稱申請(qǐng)認(rèn)定表）二份； ②《稅務(wù)登記證》副本原件；

③財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和辦稅人員的身份證明及其復(fù)印件一份；

④會(huì)計(jì)人員的從業(yè)資格證明或者與中介機(jī)構(gòu)簽訂的代理記賬協(xié)議及其復(fù)印件一份；

⑤經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所產(chǎn)權(quán)證明或者租賃協(xié)議，或者其他可使用場(chǎng)地證明及其復(fù)印件一份。

第五篇：營(yíng)改增知識(shí)競(jìng)賽題庫(kù)（范文）

營(yíng)改增知識(shí)競(jìng)賽題庫(kù)

一．填空題

1、增值稅計(jì)稅方法，包括（一般計(jì)稅方法和簡(jiǎn)易計(jì)稅方法）。

2、建筑服務(wù)是指各類建筑物、構(gòu)筑物及其附屬設(shè)施的建造、修繕、裝飾，線路、管道、設(shè)備、設(shè)施等的安裝以及其他工程作業(yè)的業(yè)務(wù)活動(dòng)。包括（工程服務(wù)、安裝服務(wù)、修繕服務(wù)、裝修服務(wù)和其他建筑服務(wù)）

3、增值稅一般納稅人適用一般計(jì)稅辦法計(jì)稅，一般計(jì)稅方法是指（當(dāng)期銷項(xiàng)稅額抵扣當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額的余額。）

4、“營(yíng)改增”共設(shè)四檔稅率，即在現(xiàn)行增值稅17%標(biāo)準(zhǔn)稅率和（13%）低稅率基礎(chǔ)上，新增了（11%和6%）兩檔稅率。其中交通運(yùn)輸業(yè)、通信業(yè)、建筑業(yè)等適用（11%）稅率。

5、小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)為應(yīng)稅服務(wù)年銷售額（500）萬(wàn)元（含本數(shù)）以下。

5、現(xiàn)行增值稅制度是以納稅人年銷售額的大小和會(huì)計(jì)核算水平為依據(jù)，將增值稅納稅人劃分（一般納稅人和小規(guī)模納稅人）兩種。

6、營(yíng)改增后建筑企業(yè)實(shí)現(xiàn)增值稅由（國(guó)稅機(jī)關(guān)）負(fù)責(zé)征收，附加稅費(fèi)由（地稅機(jī)關(guān)）負(fù)責(zé)征收。

7、增值稅發(fā)票通常分為（增值稅專用發(fā)票）和（增值稅普通發(fā)票）兩類。（增值稅普通發(fā)票）只是一收付款憑證。而（增值稅專用發(fā)票）既是收支憑證，又是納稅人據(jù)以抵扣增值稅稅款的主要依據(jù)。

8、增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票的區(qū)別（增值稅普通發(fā)票不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額）。

9、增值稅是以商品生產(chǎn)流通和應(yīng)稅勞務(wù)各個(gè)環(huán)節(jié)所創(chuàng)造的（增值額）為征稅對(duì)象的一種稅。

10、建筑安裝企業(yè)營(yíng)改增后，簽訂工程承包合同金額采用銷售額和應(yīng)納稅額合并定價(jià)的，按照下列公式計(jì)算銷售額：（銷售額＝含稅銷售額÷（1＋稅率））。

11、建筑安裝企業(yè)營(yíng)改增后，銷售額是指（不含增值稅稅額）的銷售額。

12、增值稅專用發(fā)票傳遞過程中應(yīng)保持（票面平整，避免出現(xiàn)污漬、發(fā)生褶折影響認(rèn)證）。

13、沒有貨物購(gòu)銷或者沒有提供或接受應(yīng)稅勞務(wù)而為他人、為自己、讓他人為自己、介紹他人開具增值稅專用發(fā)票的行為屬于(虛開增值稅專用發(fā)票)。

14、一般納稅人跨縣（市）銷售建筑服務(wù)，適用一般計(jì)稅方法的，按照（2%）的預(yù)征率在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳稅款。

15、一般納稅人跨縣（市）銷售建筑服務(wù)，選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的，按照（3%）的征收率在建筑服務(wù)發(fā)生地繳納稅款。

16、納稅人銷售或者進(jìn)口貨物、提供加工、修理、修配勞務(wù)、提供有形資產(chǎn)租賃稅率為（17%）。

17、納稅人提供交通運(yùn)輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，稅率為（11%）。

18、納稅人提供現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)、增值電信業(yè)務(wù)，稅率為（6%）。

19、增值稅制核心是（稅款的抵扣制）。

20、進(jìn)項(xiàng)稅額除材料進(jìn)項(xiàng)稅額除材料費(fèi)稅額外還包括（分包、機(jī)械租賃、住宿報(bào)銷、勞務(wù)分包、及其它可抵扣費(fèi)用）

21、為了杜絕偷稅騙稅的發(fā)生，稅控系統(tǒng)在哪些方面采取了措施？（購(gòu)買發(fā)票，開具發(fā)票，認(rèn)證發(fā)票，納稅申報(bào)）

二、判斷題

1、一般納稅人以清包工的方式提供的建筑服務(wù)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。（√）

2、一般納稅人為甲供工程提供的建筑服務(wù)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。（√）

3、一般納稅人為建筑工程老項(xiàng)目提供建筑服務(wù)，可以選擇適用易計(jì)稅方法計(jì)稅。（√）

4、老項(xiàng)目選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，是可以開具增值稅專用發(fā)票的。（√）

5、老項(xiàng)目選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，稅負(fù)只增不減。（×）

6、建筑企業(yè)老項(xiàng)目，是否可以選用不同的計(jì)稅方法。（可以）

7、老項(xiàng)目選擇簡(jiǎn)易征收是否需要向稅務(wù)機(jī)關(guān)備案？（需要）

8、老項(xiàng)目選擇了簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，可以開具11%專用發(fā)票。（×）

9、一個(gè)工程項(xiàng)目未取得建設(shè)工程施工許可證，未簽訂合同，可以以其他方式證明工程實(shí)際在4月30日已經(jīng)開工，來(lái)選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。（×）

10、建設(shè)工程總承包合同2016年5月1日前簽訂并開工建設(shè)，分包合同5月1日后簽訂，分包商可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。（√）

11、項(xiàng)目部購(gòu)買材料，必須取得增值稅專用發(fā)票記賬聯(lián)和抵扣聯(lián)，并加蓋發(fā)票專用章。（√）

12、單位經(jīng)辦人員取得增值稅專用發(fā)票時(shí)，應(yīng)及時(shí)審核發(fā)票信息的完整性，對(duì)不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財(cái)務(wù)報(bào)銷憑證，任何單位和個(gè)人有權(quán)拒收。（√）

13、建筑安裝企業(yè)“營(yíng)改增”后春節(jié)、中秋節(jié)采購(gòu)職工福利，取得增值稅專用發(fā)票其進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣。（×）解析：集體福利不可以抵

14、增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天，是指書面合同確定的付款日期，未簽訂書面合同或者書面合同未確定付款日期的，為應(yīng)稅服務(wù)完成的當(dāng)天。（√）

15、向消費(fèi)者個(gè)人提供應(yīng)稅勞務(wù)和適用免征增值稅規(guī)定的應(yīng)稅服務(wù)不得開具增值稅專用發(fā)票。（√）

16、取得增值稅專用發(fā)票超過180天未認(rèn)證，可以退回銷貨單位重新開具。（×）

解析：屬自動(dòng)放棄抵扣權(quán)利行為

17、一般計(jì)稅方法的應(yīng)納稅額計(jì)算公式：應(yīng)納稅額=銷項(xiàng)稅額－進(jìn)項(xiàng)稅額。（×）解析：當(dāng)期

18、建筑業(yè)營(yíng)改增后，建設(shè)單位向項(xiàng)目部結(jié)算施工水電費(fèi)，應(yīng)視同轉(zhuǎn)售水電提供專用發(fā)票。（√）

19、建筑企業(yè)營(yíng)改增后，購(gòu)進(jìn)貨物、接受應(yīng)稅勞務(wù)或應(yīng)稅服務(wù)，所支付款項(xiàng)的收款單位必須與開具增值稅專用發(fā)票的單位一致，否則進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。（√）

20、供應(yīng)商出具委托付款申請(qǐng)，要求項(xiàng)目部將材料結(jié)算款轉(zhuǎn)付到他人賬戶，建筑業(yè)營(yíng)改增后，委托付款進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣。（×）解析：必須資金流一致 21、2016年5月1日前提供建筑服務(wù)，未向業(yè)主開具發(fā)票的，是可以開具增值稅專用發(fā)票.（×）

22、甲供材工程，不管“甲供材”占比多少，都可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方式。（√）

23、營(yíng)改增后，甲供材確認(rèn)為建筑企業(yè)銷售額繳納增值稅。（×）

24、建筑企業(yè)簽訂總承包合同，未開工前預(yù)收的備料款是否繳納增值稅。（是）

25、建筑企業(yè)承攬的建設(shè)工程，工程使用自產(chǎn)的鋼結(jié)構(gòu)，鋼結(jié)構(gòu)制作產(chǎn)值按17%稅率繳納增值稅。（×）

解析:按建筑服務(wù)適用稅率（一般計(jì)稅辦法11%，簡(jiǎn)易計(jì)稅方法3%稅率）繳納增值稅。

26、獨(dú)立簽訂非標(biāo)設(shè)備制作、安裝合同、以合同總額按增值稅17%稅率計(jì)算繳納增值稅。（√）

27、貨物，是指具備實(shí)物形態(tài)，能夠帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益的可移動(dòng)資產(chǎn)或有形動(dòng)產(chǎn)，包括電力、熱力、氣體在內(nèi)，增值稅稅率11%。（×）解析:17%

28、不動(dòng)產(chǎn)是指不能移動(dòng)或者移動(dòng)后會(huì)引起性質(zhì)、形狀改變的財(cái)產(chǎn)，包括建筑物、構(gòu)筑物和其他土地附著物。對(duì)不動(dòng)產(chǎn)的維修屬于建筑業(yè)修繕業(yè)務(wù)。增值稅稅率為11%。（√）

29、設(shè)備檢修屬于增值稅修理修配應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)按17%稅率繳納增值稅。（√）

30、簽訂鋼結(jié)構(gòu)制作安裝合同，鋼結(jié)構(gòu)制作主要材料由甲方采購(gòu)，是否可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。（不能）

31、解析：營(yíng)改增后一般納稅人只有從事清包工方式的建筑服務(wù)、甲供工程建筑服務(wù)可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，鋼結(jié)構(gòu)制作安裝屬于增值稅銷售貨物征稅范圍，不屬于建筑服務(wù)征稅范圍，不能選擇建議計(jì)稅辦法，按增值稅17%稅率繳納增值稅。

32、向一般納稅人采購(gòu)非自產(chǎn)砂、土、石料，取得17%稅率增值稅專用發(fā)票，抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。（√）

33、跨縣（市、區(qū)）項(xiàng)目提供建筑服務(wù)預(yù)繳稅款時(shí)，勞務(wù)派遣人工費(fèi)支出是否可以作為分包款扣除？（不可以）

34、營(yíng)改增后，經(jīng)營(yíng)人員在擬訂分包合同和總包合同時(shí)應(yīng)該注意增值稅下的合同要做到價(jià)稅分離。（√）

35、如果一個(gè)項(xiàng)目選擇了簡(jiǎn)易計(jì)稅，我們堅(jiān)決不能向分包單位按照一般計(jì)稅方式進(jìn)行結(jié)算。（√）

36、一個(gè)項(xiàng)目只能選擇一種計(jì)稅辦法，如果承包合同選擇了一般計(jì)稅，分包合同可以選擇一般計(jì)稅，也可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅，這個(gè)需要結(jié)合工程實(shí)際情況判斷選擇什么方式更有理且有利；但是一旦承包合同選擇了簡(jiǎn)易計(jì)稅，分包合同只能選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅，如果因?yàn)闆Q策失誤導(dǎo)致分包按照一般計(jì)稅進(jìn)行結(jié)算，將會(huì)造成分包成本大幅度上升。（√）

37、小規(guī)模納稅人能自行出具增值稅專用發(fā)票？（×）

38、按規(guī)定不可抵扣的支出業(yè)務(wù)索取增值稅專用發(fā)票違反規(guī)定嗎？（違反）

39、甲供材金額是否納入建筑企業(yè)的計(jì)稅銷售額？（不能納入）40、增值稅有兩種計(jì)稅方式，一種是一般計(jì)稅，另一種為簡(jiǎn)易計(jì)稅，無(wú)論哪種計(jì)稅方式，基數(shù)都是不含稅價(jià)。（√）

41、小規(guī)模納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開增值稅專用發(fā)票嗎？（可以）

42、施工生產(chǎn)用臨時(shí)房屋、建設(shè)安全設(shè)施屬于增值稅抵扣范圍（×）

43、營(yíng)改增后，清包工勞務(wù)和裝飾勞勞務(wù)征收稅率為3%征收率？（√）44、2016年5月1日營(yíng)改增之后，新開工項(xiàng)目對(duì)業(yè)主進(jìn)度預(yù)算按所選擇的計(jì)稅方式計(jì)取。（√）

45、先票后款模式下，如果業(yè)主拖欠工程款，多繳的銷項(xiàng)稅是可以退回的。（×）

46、某項(xiàng)目上購(gòu)買施工機(jī)械，是可以抵進(jìn)項(xiàng)扣稅額，但只能抵扣一次。(√）

47、營(yíng)改增后建筑企業(yè)購(gòu)進(jìn)辦公設(shè)備、施工設(shè)備，不是專用于簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法計(jì)稅項(xiàng)目的，按照規(guī)定可以全額抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額(√）

48、建筑業(yè)營(yíng)改增后，職工出差的飛機(jī)票、火車票無(wú)法取得增值稅專用發(fā)票，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。(√）

49、營(yíng)改增后，購(gòu)買食堂炊具取得專用發(fā)票，進(jìn)項(xiàng)稅額是否可以抵扣？（不可以）

50、營(yíng)改增后，購(gòu)進(jìn)煙酒招待用品取得專用發(fā)票，進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣嗎？（不可以）

三、選擇題

1、一般納稅人發(fā)生財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的特定應(yīng)稅行為，可以選擇實(shí)用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅，但一經(jīng)選擇，（C）個(gè)月內(nèi)不得變更。A.6 B.12 C.36 D.18

2、向小規(guī)模納稅人購(gòu)買貨物，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票，可以抵扣(B)征收率進(jìn)項(xiàng)稅額。A.17% B.3% C.11% D.6%

3、增值稅一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票，必須自該專用發(fā)票開具之日起（A）日內(nèi)進(jìn)行認(rèn)證。

A.180日 B.50日 C.10日 D.60日

4、從事裝卸、搬運(yùn)業(yè)務(wù)一般納稅人營(yíng)改增后增值稅稅率是（A）。A.6% B.3% C.17% D.13%

5、假設(shè)山西建宏建筑勞務(wù)公司營(yíng)改增后為小規(guī)模納稅人，2015年10月份取得建筑工程勞務(wù)收入 20 萬(wàn)元，應(yīng)繳納增值稅（B）萬(wàn)元。A.0.64 B.0.58 C.0.80 D.0.36

6、某增值稅一般納稅人某月銷售三批貨物，每批各1000件，銷售價(jià)格分別為每件120元、100元和60元。如果60元銷售價(jià)格被稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為不合理，則納稅人該月計(jì)算銷項(xiàng)稅額的銷售額應(yīng)為（C）萬(wàn)元。

A12 B.32 C.33 D.48

7、建筑業(yè)營(yíng)改增后,建筑企業(yè)（增值稅一般納稅人）某項(xiàng)目部因大雨引發(fā)山體滑坡，毀損庫(kù)存水泥50噸，購(gòu)進(jìn)單價(jià)（含稅）450元/噸，經(jīng)認(rèn)定為自然災(zāi)害。不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額（C）元。

A.1350 B.675 C.0 D.3825

8、現(xiàn)階段虛開增值稅專用發(fā)票罪最高刑罰可達(dá)到（C）A.十年以上 B.二十年以上 C.無(wú)期徒刑 D.死刑

9、假設(shè)建筑安裝企業(yè)營(yíng)改增后采用簡(jiǎn)易征收過渡辦法，營(yíng)改增前在建工程項(xiàng)目外購(gòu)工程原材料所含增值稅是（C）。

A.B.允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 C.不允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 D.10、為規(guī)避進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)制定三流一致管理模式，三流是指（B）。

A.資金流、票據(jù)流、信息流 B.資金流、票據(jù)流、實(shí)物流 C.資金流、信息流、實(shí)物流 D.信息流、票據(jù)流、實(shí)物流 26.一般納稅人應(yīng)當(dāng)在開具外出經(jīng)營(yíng)管理證當(dāng)日起（C）到勞務(wù)所在地對(duì)外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)許可證進(jìn)行備案。

A.7日 B.15日 C.30日 D.28日

27、用于業(yè)務(wù)招待購(gòu)進(jìn)煙、酒等招待物，餐飲支出，（C）就可以報(bào)銷，不得抵扣。

A.收據(jù) B.增值稅專用發(fā)票 C.增值稅普通發(fā)票 D.支票

28、為職工購(gòu)進(jìn)福利貨物（包括兩節(jié)的大米油等、防暑降溫用的白糖茶葉等，食堂伙食費(fèi)），憑（B)就可以報(bào)銷，不得抵扣。

A.收據(jù) B.增值稅普通發(fā)票 C.增值稅專用發(fā)票 D.支票

29、根據(jù)相關(guān)規(guī)定，經(jīng)辦人員取得增值稅專用發(fā)票，必須在（A）日內(nèi)到財(cái)務(wù)進(jìn)行報(bào)銷。

A.15 B.7 C.30 D.10 30.一般納稅人以（D）提供的建筑服務(wù)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。

A.全包工方式、為乙供工程、為建筑工程老項(xiàng)目 B.清包工方式、為甲供工程、為建筑工程新項(xiàng)目 C.半包工方式、為甲供工程、為建筑工程新項(xiàng)目 D.清包工方式、為甲供工程、為建筑工程老項(xiàng)目

31.納稅人銷售或者進(jìn)口糧食、食用植物油、自來(lái)水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、圖書、報(bào)紙、雜志、飼料、化肥、農(nóng)業(yè)產(chǎn)品，以及國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他貨物，稅率為（C）。A.3% B.17% C.13% D.11%

32、項(xiàng)目部臨時(shí)房屋、建設(shè)安全設(shè)施進(jìn)項(xiàng)稅額如何抵扣？

A.分2年抵扣 B.分期抵扣 C.全額一次性抵扣 D.全額分2次抵扣完

33、項(xiàng)目部采購(gòu)商品混凝土，可以抵扣多少增值稅？（A）A.3% B.17% C.13% D.11%

34、外購(gòu)水泥委托委托外單位攪拌混凝土，可以抵扣多少增值稅？（B）A.3% B.17% C.13% D.11%

35、跨縣（市、區(qū)）項(xiàng)目提供建筑服務(wù)，開具增值稅發(fā)票有何特殊規(guī)定？（A、B、C、）

A.除增值稅發(fā)票開具一般規(guī)定外，納稅人提供建筑服務(wù)，自行開具或者稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅發(fā)票時(shí)，應(yīng)在發(fā)票的備注欄注明家建筑服務(wù)發(fā)生地縣（市、區(qū)）名稱及項(xiàng)目名稱。

B.分包商項(xiàng)目名稱與承包方建設(shè)方開具名稱一致，否則在預(yù)繳稅款是不得享受差額預(yù)繳稅款。

C.營(yíng)改增后簽訂承包合同和分包合同特別注意，開具增值稅發(fā)票備欄最大可容納230個(gè)字符或115個(gè)漢字。

D.營(yíng)改增后，承包方和分包方開具名稱不一致時(shí)，預(yù)繳款也可以享受差額預(yù)繳稅款。

36、同一個(gè)建設(shè)項(xiàng)目，甲方分批進(jìn)行招標(biāo)，2016年5月1日之前招標(biāo)簽訂合同并開始施工的工程，按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅，5月1日之后招標(biāo)的工程如何選擇計(jì)稅方法。（A）

A.簡(jiǎn)易計(jì)稅方法 B.一般計(jì)稅方法 C.D.37、營(yíng)改增后，對(duì)各行業(yè)的稅率有了明確的規(guī)定，其中，服務(wù)類行業(yè)為6%。工程施工保運(yùn)是(),類似勘察、設(shè)計(jì)、監(jiān)理單位的工作具體稅率為(A)？

A.6% 6% B.6% 11% C.11% 6% D.3% 6%

38、某項(xiàng)目上，因工程需要，買當(dāng)?shù)剞r(nóng)民自己的砂、石應(yīng)該怎么開票？(B)A.增值稅普通發(fā)票 B.到稅務(wù)部門代開增值稅發(fā)票 C.借條 D.開收據(jù)

39、企業(yè)應(yīng)在增值稅未用發(fā)單開具之日起（C）日內(nèi)申請(qǐng)認(rèn)證？ A.60 B.15 C.180 D.30 40、下列混合銷售，屬于征收增值稅的有(A)。A.企業(yè)生產(chǎn)鋁合金門窗并負(fù)責(zé)安裝 B.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售精裝修房屋 C.賓館提供餐飲服務(wù)同時(shí)銷售煙酒飲料 D.KTV提供唱歌以及自助餐服務(wù)

41.防偽開票子系統(tǒng)的用戶應(yīng)選擇的打印機(jī)是（C）

A.激光打印機(jī) B.噴墨打印機(jī) C.針式打印機(jī) D.上面三者都行

42、防偽開票子系統(tǒng)由通用設(shè)備、專用設(shè)備和（A）構(gòu)成。A.開票軟件 B.實(shí)物發(fā)票 C.黑匣子 D.以上都不是

43、以下關(guān)于增值稅專用發(fā)票發(fā)售制度的說法不正確的是（C）A.實(shí)行驗(yàn)舊供新制度 B.實(shí)行最高開票限額許可制度

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以向外地臨時(shí)到本地經(jīng)營(yíng)的增值稅一般納稅人出售專用發(fā)票

D.嚴(yán)格專用發(fā)票領(lǐng)購(gòu)登記制度，加強(qiáng)專用發(fā)票發(fā)售部門和征收部門的銜接

44、為了杜絕偷稅騙稅現(xiàn)象的發(fā)生，防偽稅控系統(tǒng)在（B）四個(gè)環(huán)節(jié)分別采取了有效措施。

A.設(shè)備安裝、購(gòu)買發(fā)票、開具發(fā)票、認(rèn)證發(fā)票 B.購(gòu)買發(fā)票、開具發(fā)票、認(rèn)證發(fā)票、納稅申報(bào) C.設(shè)備安裝、開具發(fā)票、認(rèn)證發(fā)票、納稅申報(bào) D.設(shè)備安裝、購(gòu)買發(fā)票、開具發(fā)票、納稅申報(bào) 45、11.下列各項(xiàng)中，符合增值稅一般納稅人認(rèn)定及管理有關(guān)規(guī)定的是(C)。

A.年應(yīng)稅銷售額未超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)，不得被認(rèn)定為一般納稅人

B.非企業(yè)性單位和不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)，全部按小規(guī)模納稅人納稅，不得辦理一般納稅人資格認(rèn)定

C.除國(guó)家稅務(wù)總局另有規(guī)定外，納稅人一經(jīng)認(rèn)定為一般納稅人后，不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人

D.新認(rèn)定為一般納稅人的小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè)實(shí)行納稅輔導(dǎo)期管理的期限為6個(gè)月

46、下列只能作為增值稅小規(guī)模納稅人的是(D）

A.從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)為主的企業(yè)，應(yīng)稅銷售額在50萬(wàn)元以下會(huì)計(jì)核算健全

B.非企業(yè)性單位年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的

47、以下不屬于在提供應(yīng)稅服務(wù)、開具增值稅專用發(fā)票后，應(yīng)按國(guó)家稅務(wù)總局的規(guī)定開具紅字增值稅專用發(fā)票的情形的是（C）。A.應(yīng)稅服務(wù)中止 B.應(yīng)稅服務(wù)折讓 C.現(xiàn)金折扣 D.開票有誤

48、下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中，作為增值稅一般納稅人即使外購(gòu)貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)取得了增值稅專用發(fā)票，也不得將發(fā)票上注明的稅金作為“應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）“處理的是（C）。A.公司辦公室購(gòu)辦公用品 B.供銷科外購(gòu)低值易耗品 C.外購(gòu)食用油發(fā)給每個(gè)職工 D.運(yùn)輸隊(duì)汽車發(fā)生修理費(fèi)

49、下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅改征增值稅適用稅率的表述，正確的是（A）A.單位和個(gè)人提供的國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)，稅率為零 B.提供的交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)，稅率為7% C.單位和個(gè)人向境外單位提供的研發(fā)服務(wù)，稅率為6% D.提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，稅率為6% 50、下列行為，不適用增值稅征收率為3%的是（B）。A.選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的公交客運(yùn)公司 B.一般納稅人銷售固定資產(chǎn)

C.小規(guī)模納稅人向國(guó)稅機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開增值稅專用發(fā)票的 D.小規(guī)模納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)

51、根據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，一般納稅人銷售的下列貨物中，可以開具增值稅專用發(fā)票的有(D)A.商業(yè)企業(yè)零售的化妝品

B.生產(chǎn)企業(yè)銷售自己使用過的小轎車 C.銷售免稅農(nóng)產(chǎn)品 D.零售勞保用品

52、下列關(guān)于增值稅申報(bào)與繳納的陳述，不正確的是（D）

A.銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天

B.進(jìn)口貨物，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天

C.采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天

D.委托其他納稅人代銷貨物，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物移送的當(dāng)天

53、下列項(xiàng)目符合增值稅專用發(fā)票管理規(guī)定的是（C）A.被盜、丟失專用發(fā)票的，處5000元以下罰款 B.被盜、丟失專用發(fā)票的，一年內(nèi)停止領(lǐng)購(gòu)專用發(fā)票

C.取得非法代開專用發(fā)票的，不得作為增值稅合法抵扣憑證抵扣進(jìn)項(xiàng)稅

D.代開、虛開專用發(fā)票不按偷稅處理

54、防偽開票子系統(tǒng)對(duì)企業(yè)的納稅申報(bào)有嚴(yán)格的控制，到了每月抄稅期如果未抄稅則（A）功能將被禁用。A.發(fā)票填開 B.發(fā)票查詢 C.編碼設(shè)置 D.系統(tǒng)維護(hù)

55、下列關(guān)于商業(yè)零售企業(yè)開具專用發(fā)票的說法錯(cuò)誤的是（A）A.商業(yè)零售企業(yè)銷售貨物一律不得開具專用發(fā)票 B.商業(yè)零售企業(yè)銷售貨物給一般納稅人可以開具專用發(fā)票

C.商業(yè)零售企業(yè)銷售貨物給一般納稅人以外的其他單位和個(gè)人均不得開具專用發(fā)票

D.商業(yè)零售企業(yè)銷售貨物且向購(gòu)買方開具專用發(fā)票的，購(gòu)買方必須持有蓋有一般納稅人章的稅務(wù)登記證副本

56、銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，為收訖銷售款項(xiàng)或者(D)的當(dāng)天；先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當(dāng)天。A.應(yīng)稅勞務(wù)完成 B.開具發(fā)票 C.收取貨款

D.取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)

57、企業(yè)應(yīng)在增值稅專用發(fā)票開具之日起（D）日內(nèi)申請(qǐng)認(rèn)證 A.30 B.60 C.90 D.180

58、納稅人銷售或者進(jìn)口下列貨物，稅率為17%的是（B）。A.食用植物油 B.工業(yè)用煤炭制品 C.報(bào)紙 D.化肥

59、發(fā)票作廢分已開發(fā)票作廢和（A）A.未開發(fā)票作廢 B.藍(lán)字發(fā)票作廢 C.紅字發(fā)票作廢 D.專用發(fā)票作廢

61、開票子系統(tǒng)在打印發(fā)票時(shí)，將發(fā)票上的發(fā)票代碼、（D）、金額、稅額、開票日期、購(gòu)方稅號(hào)、銷方稅號(hào)經(jīng)加密形成密文打印在發(fā)票上。A.稅率 B.單價(jià) C.開票人姓名 D.發(fā)票號(hào)碼 62.下列進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣的是（C）

A.從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額

B.接受境外單位提供的應(yīng)稅服務(wù)，從境內(nèi)代理人取得的解繳稅款的中華人民共和國(guó)稅收繳款憑證上注明的增值稅額。C.應(yīng)當(dāng)申請(qǐng)一般納稅人而沒有及時(shí)申請(qǐng)認(rèn)定

D.從海關(guān)取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額。63、下列適用17%稅率的貨物有（D）A.糧食、食用植物油 B.影像制品及電子出版物 C.圖書、報(bào)紙、雜志 D.金屬礦采選產(chǎn)品

五、簡(jiǎn)答題

1.營(yíng)改增后，無(wú)法取得合法票據(jù)的外協(xié)隊(duì)伍和勞務(wù)隊(duì)怎么處理？

根據(jù)國(guó)家營(yíng)改增管理的相關(guān)要求，公司成立了“山西華建宏業(yè)建筑勞務(wù)有限公司”，公司原注冊(cè)勞務(wù)隊(duì)與各項(xiàng)目部簽署的“內(nèi)部承包管理協(xié)議”終止，一律變更為華建宏業(yè)勞務(wù)公司代表勞務(wù)隊(duì)與項(xiàng)目部之間簽訂“勞務(wù)分包合同”，合同需重新簽訂，并由華建宏業(yè)勞務(wù)公司向項(xiàng)目部提供增值稅發(fā)票，華建宏業(yè)勞務(wù)公司向勞務(wù)隊(duì)收取0.5%管理費(fèi)、0.2%所得稅、0.03%印花稅，合計(jì)0.73%，此費(fèi)用由項(xiàng)目部與勞務(wù)隊(duì)協(xié)商分擔(dān)；公司在建項(xiàng)目外協(xié)單位，如無(wú)法取得合法票據(jù)，可由項(xiàng)目部推薦，通過華建宏業(yè)勞務(wù)公司簽訂勞務(wù)分包協(xié)議，原來(lái)有在建分包協(xié)議的，可進(jìn)行合同轉(zhuǎn)換，對(duì)外協(xié)隊(duì)伍收取2%的管理費(fèi)用，其中包含0.2%所得稅、0.03%的印花稅。

2.營(yíng)改增后，企業(yè)稅負(fù)是否會(huì)加重？

營(yíng)改增后，企業(yè)稅負(fù)是否加重主要取決于進(jìn)項(xiàng)稅額，可抵扣成本費(fèi)用、購(gòu)置動(dòng)產(chǎn)資產(chǎn)能取得增值稅專用發(fā)票進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣充分，稅負(fù)就會(huì)下降；反之，企業(yè)稅負(fù)可能加重。

3、跨縣（市、區(qū)）建筑工程項(xiàng)目，選擇一般計(jì)稅辦法，如何預(yù)繳稅款？答：《納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)增值稅征收管理暫行辦法》的公告（國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第17號(hào)）規(guī)定，一般納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的，已取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額，按照2%的預(yù)征率計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅款。

適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的，應(yīng)預(yù)繳稅款=（全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用-支付的分包款）÷（1+11%）*2%

4、業(yè)主不按期進(jìn)行工程結(jié)算，以預(yù)付方式支付工程款，如何繳納增值稅？

答：根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅（2016）36號(hào)）規(guī)定，納稅人提供建筑服務(wù)、租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天，對(duì)于業(yè)主不按期進(jìn)行工程結(jié)算，以預(yù)付款方式支付工程款換算不含稅銷售額繳納增值稅。

5、工程項(xiàng)目剩余材料銷售是否繳納增值稅，如何計(jì)算？

答：項(xiàng)目生育材料銷售屬于增值稅銷售應(yīng)稅行為，應(yīng)按規(guī)定按銷售貨物繳納增值稅，一般納稅人建筑企業(yè)，工程項(xiàng)目剩余材料銷售按17%計(jì)算繳納增值稅。小規(guī)模納稅企業(yè)，工程項(xiàng)目剩余材料銷售按3%計(jì)算繳納增值稅。

6、營(yíng)改增后，工程項(xiàng)目施工用水、用電如何抵扣？

答：水電屬于增值稅應(yīng)稅貨物。作為工程成本組成部分，建筑企業(yè)用水用電，憑取得增值稅專用發(fā)票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，施工使用建設(shè)方單位水電費(fèi)，營(yíng)改增后建設(shè)方在支付工程款扣減水電費(fèi)時(shí)，應(yīng)開具水電費(fèi)增值稅專用發(fā)票，建筑企業(yè)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。

7、營(yíng)業(yè)稅改革后，新項(xiàng)目投標(biāo)報(bào)價(jià)應(yīng)如何計(jì)取稅金？

答：營(yíng)改增之后，新項(xiàng)目根據(jù)實(shí)際情況確認(rèn)計(jì)稅辦法，有的適合選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅，有的適合選擇一般計(jì)稅，這個(gè)在財(cái)稅【2016】36號(hào)文件中有詳細(xì)的規(guī)定。選擇項(xiàng)目計(jì)稅辦法后，簡(jiǎn)易計(jì)稅的項(xiàng)目，仍然采用舊定額，按照3%的增收率計(jì)取增值稅，采用一般計(jì)稅的項(xiàng)目，采用新版定額（剝離增值稅后的價(jià)稅分離定額），按照11%的稅率計(jì)取增值稅。

8、增值稅普票和專票有什么區(qū)別答：普票不能抵扣，專票能抵扣增值稅。

9、簡(jiǎn)易計(jì)稅方法是以后一直存在還是只適用于營(yíng)改增過度時(shí)期？答：簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法將一直存在，符合相應(yīng)要求的項(xiàng)目，今后仍可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅。

10、分包工程發(fā)生時(shí)，主材肯定由發(fā)包方供應(yīng)，輔材和機(jī)械及工具分包方可否供應(yīng)？如果可以供應(yīng)，稅金如何給分包計(jì)??？

答：輔材和機(jī)械可以由分包單位供應(yīng)，只要不違反公司的相關(guān)制度即可。如果選擇了簡(jiǎn)易計(jì)稅，分包單位采購(gòu)輔材進(jìn)入工程稅前造價(jià)，按照3%的征收率計(jì)取稅金。如果選擇一般計(jì)稅，則按照11%的稅率計(jì)取稅金。

11、營(yíng)改增后建筑業(yè)支付從勞務(wù)派遣公司輸入勞務(wù)人員的人工費(fèi)能否抵扣？

答：勞務(wù)派遣公司簽訂的勞務(wù)用工合同，他們只能開3%的普票。這3%的普票，只能作為有效成本的憑證，既不能抵扣也不能差額計(jì)稅。

12、營(yíng)改增后，分包合同單價(jià)是否還能含稅？若是能，需要明確稅點(diǎn)和票據(jù)類型嗎？

答：?jiǎn)蝺r(jià)可以含稅也可以不含稅，標(biāo)注清楚是否含稅，稅率多少或者是征收率即可，稅票類型需要明確。

13、營(yíng)改增后乙供材料認(rèn)價(jià)是不含稅價(jià)還是含稅價(jià)？

答：項(xiàng)目選擇的是簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅時(shí)是含稅價(jià)，選擇一般計(jì)稅方法時(shí)是不含稅價(jià)。

14、營(yíng)改增后分包商資質(zhì)審核，需向公司提供分包商資質(zhì)有何新要求？答：在原先五證一書（2017年起三證合一完畢后，為三證一書）的基礎(chǔ)上，外加分包單位必須能夠開具增值稅發(fā)票這一要求。

15、比如一個(gè)項(xiàng)目和業(yè)主簽的合同是在五一之前，但是分包合同是在五一之后簽訂，那么，5月1號(hào)以后新簽訂的分包合同是算老項(xiàng)目還是新項(xiàng)目，分包計(jì)稅辦法？答：老項(xiàng)目。簡(jiǎn)易計(jì)稅

16、“營(yíng)改增”實(shí)施之后，在后續(xù)施工中，我們?cè)谂c甲方簽訂新合同或是新的補(bǔ)充協(xié)議時(shí)應(yīng)該注意什么？

答：應(yīng)該明確相關(guān)的稅務(wù)問題、選擇哪種計(jì)稅方法，開具哪種發(fā)票、以及其他需要提前雙方約定的相關(guān)事宜。

17、采用簡(jiǎn)易計(jì)稅的工程項(xiàng)目中，購(gòu)買固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)等既用于本項(xiàng)目，又用于其他一般計(jì)稅的項(xiàng)目，應(yīng)索取何種發(fā)票，如何抵扣？

答：索取增值稅專用發(fā)票，固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)一次性抵扣，不動(dòng)產(chǎn)分兩年抵扣完，第一年抵扣60%，第二年抵扣40%。

18、在施工過程中，發(fā)包方可能會(huì)委托我單位采購(gòu)一些零星的、特殊的材料或構(gòu)配件，如果選擇小的生產(chǎn)廠商的話，這些生產(chǎn)廠商可能沒有資格出具增值稅專用發(fā)票，如果選擇大的生產(chǎn)廠商的話可能會(huì)增加采購(gòu)的成本，導(dǎo)致利潤(rùn)空間大大縮小，甚至無(wú)利可圖或虧損。如果遇到這樣的問題，應(yīng)該采取何種措施來(lái)應(yīng)對(duì)？

答：?jiǎn)为?dú)的材料、構(gòu)配件采購(gòu)，走的是供貨合同，增值稅稅率多為17%，大廠小廠都是一樣的稅率，在這樣的情況下，要比較的是材料的裸價(jià)，在保證質(zhì)量的情況下，優(yōu)先選擇裸價(jià)低的供貨單位。

19、營(yíng)改增后稅負(fù)可能變高的情況，如何降低稅負(fù)。

答：營(yíng)改增后，老項(xiàng)目?jī)?yōu)先選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅，新項(xiàng)目甲供主材時(shí)也要選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅，這時(shí)候稅負(fù)與營(yíng)業(yè)稅下基本一致。新項(xiàng)目要積極爭(zhēng)取采購(gòu)主材，選擇一般計(jì)稅，盡量取得更多的進(jìn)項(xiàng)稅專票進(jìn)行抵扣，也有助于降低稅負(fù)。

20、小規(guī)模與一般納稅人的界定與稅率？

答：納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。納稅人提供建筑服務(wù)的年應(yīng)征增值稅銷售額超過500萬(wàn)元（含本數(shù)）的為一般納稅人，未超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人為小規(guī)模納稅人。一般納稅人適用稅率為11%；小規(guī)模納稅人提供建筑服務(wù)，以及一般納稅人提供的可選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的建筑服務(wù)，征收率為3%。

21、如果選擇不能開票的單位，稅金由總包來(lái)負(fù)擔(dān)，是否對(duì)專業(yè)分包和勞務(wù)分包的分包價(jià)格各方面有一定的措施，以此來(lái)降低總包單位的成本？

答：營(yíng)改增之后, 稅金不得代扣代繳，我們?cè)谶x擇分包單位的時(shí)候,必須選擇能夠開具增值稅發(fā)票的分包單位。如果選擇不能開具增值稅發(fā)票的分包單位，即便是把分包價(jià)格壓低了3%或者更多（但是正常情況下很難壓低到15%甚至是25%），但是由于我們沒有增值稅發(fā)票做為分包成本的有效憑證，我們的分包成本將被稅務(wù)部門認(rèn)定為虛列的成本，稅務(wù)部門對(duì)虛列成本將按照利潤(rùn)征收25%（高新技術(shù)企業(yè)按照15%征收）的企業(yè)所得稅。因此分包單位不能開具增值稅發(fā)票，帶給我們的風(fēng)險(xiǎn)遠(yuǎn)大于我們可能獲得的收益。

22、納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)發(fā)生折扣的，應(yīng)如何開具發(fā)票？

答：納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，將價(jià)款和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明的，以折扣后的價(jià)款為銷售額；未在同一張發(fā)票上分別注明的，以價(jià)款為銷售額，不得扣減折扣額 23.建筑業(yè)適用的稅率？

答：一般計(jì)稅方法，適用11％的增值稅稅率，簡(jiǎn)易征收方法，適用3％的增值稅征收率、一般納稅人適用一般計(jì)稅辦法、應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額、小規(guī)模納稅人適用簡(jiǎn)易征收辦法、應(yīng)納稅額=不含稅銷售額×3%征收率

24、營(yíng)改增后分包商資質(zhì)審核，需向公司提供分包商資質(zhì)有何新要求？答：在原先五證一書（2017年起三證合一完畢后，為三證一書）的基礎(chǔ)上，外加分包單位必須能夠開具增值稅發(fā)票這一要求。

25、營(yíng)改增后，供應(yīng)商管理工作應(yīng)增加哪些內(nèi)容？

答：營(yíng)改增后，供應(yīng)商的管理將直接影響到企業(yè)稅負(fù)和經(jīng)營(yíng)效益，應(yīng)加強(qiáng)供應(yīng)商信息管理，增加供應(yīng)商經(jīng)營(yíng)范圍、納稅資質(zhì)、適用增值稅稅率、發(fā)票自開、代開等信息。為相關(guān)業(yè)務(wù)知識(shí)在篩選供應(yīng)商時(shí)提供準(zhǔn)確、便捷、統(tǒng)一的供應(yīng)商信息。

26、車輛零星加油（汽柴油）是否可以取得增值稅專用發(fā)票？答：為防范虛開增值稅專用發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)，成品油銷售加油站對(duì)以現(xiàn)金支付零星車輛加油（汽柴油），通常不開具增值稅專用發(fā)票。為有效降低成本，抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，以銀行轉(zhuǎn)賬、加油卡形式方可取得增值稅專用發(fā)票。

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營(yíng)改增知識(shí)競(jìng)賽答案（合集）

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第二篇：“營(yíng)改增”知識(shí)競(jìng)賽題庫(kù)答案

第三篇：營(yíng)改增知識(shí)競(jìng)賽試題

第四篇：“營(yíng)改增”知識(shí)競(jìng)賽100題

第五篇：營(yíng)改增知識(shí)競(jìng)賽題庫(kù)（范文）

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