第一篇：市級行政事業(yè)單位軟件資產(chǎn)管理辦法

xx行政事業(yè)單位軟件資產(chǎn)管理辦法

第一章 總則

第一條 為規(guī)范和加強(qiáng)單位軟件資產(chǎn)的管理，維護(hù)軟件資產(chǎn)使用的合法性、安全性，提高軟件資產(chǎn)的使用效益，根據(jù)《中華人民共和國著作權(quán)法》、《計算機(jī)軟件保護(hù)條例》規(guī)定，按照《國務(wù)院辦公廳關(guān)于進(jìn)一步做好政府機(jī)關(guān)使用正版軟件工作的通知》（國辦發(fā)?2013?88號）、《財政部關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范和加強(qiáng)政府機(jī)關(guān)軟件資產(chǎn)管理的意見》（財行?2011?7號）的要求，以及中央、省、市行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理相關(guān)規(guī)定，結(jié)合我單位工作實(shí)際，制定本辦法。

第二條 本辦法適用于我單位及下屬單位。

第三條 本辦法所指軟件資產(chǎn)是指單位以購置、接受配給或開發(fā)等方式形成的各種軟件資產(chǎn)。

軟件按其用途不同可分為系統(tǒng)軟件、應(yīng)用軟件、其他軟件等；按其取得途徑不同可分為外購成品軟件、委托開發(fā)軟

件及自行研發(fā)軟件等。

第四條 單位按照有關(guān)規(guī)定，通過各種方式形成的軟件資產(chǎn)均屬于國有資產(chǎn)管理范圍，應(yīng)當(dāng)納入本單位資產(chǎn)管理體系，確保軟件資產(chǎn)的安全完整。

第五條 單位軟件資產(chǎn)配置、使用、處置管理的一般規(guī)定，按《吉安市科學(xué)技術(shù)協(xié)會市級行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)使用管理暫行辦法》等規(guī)定執(zhí)行。

第六條 單位財政部門是政府負(fù)責(zé)市級單位軟件資產(chǎn)管理的職能部門，負(fù)責(zé)制定軟件資產(chǎn)管理辦法，承擔(dān)軟件資產(chǎn)的配置、使用、處置審批管理，指導(dǎo)、監(jiān)督、考核單位軟件資產(chǎn)的管理工作，對軟件資產(chǎn)實(shí)行綜合管理。

第七條 單位對占有、使用的軟件資產(chǎn)實(shí)施具體管理。應(yīng)當(dāng)建立本單位軟件資產(chǎn)相關(guān)管理制度，明確軟件資產(chǎn)管理的機(jī)構(gòu)和人員，建立完善軟件資產(chǎn)的工作流程和聯(lián)動機(jī)制，加強(qiáng)資產(chǎn)部門、財務(wù)部門、技術(shù)部門的分工合作，確保軟件

資產(chǎn)管理工作有效運(yùn)行。

第八條 單位應(yīng)增強(qiáng)保護(hù)知識產(chǎn)權(quán)意識，嚴(yán)格執(zhí)行軟件正版化的有關(guān)規(guī)定，全面采購、使用正版軟件，從源頭上杜

絕盜版侵權(quán)軟件使用行為。

第二章 配置管理

第九條 單位更新、購置軟件應(yīng)從滿足實(shí)際工作需要出發(fā)，堅持勤儉節(jié)約，從嚴(yán)控制，合理配置。應(yīng)在全面掌握本部門軟件資產(chǎn)情況、工作人員人數(shù)、配備各類計算機(jī)數(shù)以及需要更換和采購的軟件數(shù)的基礎(chǔ)上，區(qū)分操作系統(tǒng)軟件、辦公軟件和殺毒軟件以及國內(nèi)企業(yè)軟件和國外企業(yè)軟件，細(xì)化軟件配置需求，科學(xué)合理地確定軟件配置計劃，并將軟件采

購經(jīng)費(fèi)納入預(yù)算管理。

第十條 市級單位申請納入市級政府投資項(xiàng)目管理的軟件資產(chǎn)項(xiàng)目，應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定，經(jīng)批準(zhǔn)實(shí)施，按本辦法規(guī)定

納入本單位軟件資產(chǎn)管理。

第十一條 由市政府機(jī)關(guān)使用正版軟件工作領(lǐng)導(dǎo)小組統(tǒng)一部署，采取統(tǒng)一談判、集中采購的方式，負(fù)責(zé)購置并在網(wǎng)絡(luò)中心部署的微軟操作系統(tǒng)、主要桌面辦公軟件、網(wǎng)絡(luò)防病毒等軟件和負(fù)責(zé)組織實(shí)施的電子政務(wù)應(yīng)用系統(tǒng)軟件，同有關(guān)部門按規(guī)定程序?qū)嵤┸浖Y產(chǎn)管理。

第十二條 以其他方式配置的軟件，由單位按本辦法規(guī)定納入本單位軟件資產(chǎn)管理。

第十三條 單位購置軟件，應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定，編制政府采購預(yù)算和計劃，并經(jīng)市級財政部門批復(fù)后執(zhí)行。

第十四條 對需要購置的納入政府集中采購目錄的軟件資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照吉安市科學(xué)技術(shù)協(xié)會政府集中采購的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。對于達(dá)到公開招標(biāo)限額標(biāo)準(zhǔn)以上的軟件資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格履行公開招標(biāo)程序。

第十五條 采購的商業(yè)軟件應(yīng)嚴(yán)格按照采購合同的約定，重點(diǎn)加強(qiáng)對軟件授權(quán)證書或許可協(xié)議等核心資料的管理工作，并應(yīng)在購置合同中約定不得侵犯第三方版權(quán)，切實(shí)維

護(hù)采購軟件版權(quán)的合法性。

第十六條 單位采購軟件應(yīng)當(dāng)對軟件互相兼容、授權(quán)方式、信息安全、升級等售后服務(wù)提出具體要求，維護(hù)軟件市場公平競爭秩序。同時，應(yīng)注意加強(qiáng)軟硬件采購的銜接，確保采購的計算機(jī)辦公設(shè)備符合預(yù)裝正版操作系統(tǒng)軟件的要

求。

第十七條 單位資產(chǎn)管理部門取得軟件時，需向供應(yīng)商索取軟件授權(quán)證書和隨附物品等，并予以核實(shí)。

所有能夠證明軟件合法性的證書及文件，包括授權(quán)證書、載體、填妥的登記證及其他證明文件等，應(yīng)由單位資產(chǎn)

管理部門集中存放和保管。

第三章 使用管理

第十八條 單位應(yīng)建立健全軟件資產(chǎn)登記、領(lǐng)用、維護(hù)、保管等內(nèi)部管理制度，建立內(nèi)部資產(chǎn)管理部門主導(dǎo)、技術(shù)管理等部門配合的軟件資產(chǎn)使用管理機(jī)制。資產(chǎn)管理部門統(tǒng)一管理軟件資產(chǎn)，根據(jù)工作需要委托技術(shù)管理等部門具體管理部分軟件資產(chǎn)，建立明確的軟件資產(chǎn)使用管理責(zé)任制。

第十九條 單位應(yīng)加強(qiáng)軟件使用的培訓(xùn)和管理，嚴(yán)格執(zhí)行軟件使用操作規(guī)程，并加強(qiáng)對軟件載體如光盤使用過程中的管理維護(hù)。

第二十條 單位自行開發(fā)或升級的軟件應(yīng)加強(qiáng)對自行開發(fā)軟件源代碼、開發(fā)檔案、驗(yàn)收文件等技術(shù)資料的歸檔管理，以及自主版權(quán)保密工作，妥善保管相關(guān)軟件載體，確保

軟件資產(chǎn)安全保密。

第二十一條 單位利用軟件資產(chǎn)對外投資、出租和出借的，應(yīng)按照文件的規(guī)定，經(jīng)主管部門審核同意后，報市級財

政部門審批。

第四章 處置管理

第二十二條 軟件資產(chǎn)處置應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格履行審批手續(xù)，堅持優(yōu)先整合利用。對于確實(shí)無法整合利用的，應(yīng)由市級單位使用部門提出申請，經(jīng)技術(shù)管理部門專業(yè)技術(shù)鑒定，資產(chǎn)管理部門會同財務(wù)部門出具書面意見后，嚴(yán)格按照規(guī)定的權(quán)限和國有資產(chǎn)處置程序進(jìn)行處置，并及時調(diào)整資產(chǎn)賬（卡）。

第二十三條 以授權(quán)形式購置的軟件資產(chǎn)到期后，應(yīng)當(dāng)停止使用，并及時辦理處置手續(xù)。

第二十四條 為專項(xiàng)工作開發(fā)或配發(fā)的軟件在工作任務(wù)完成后，失去使用價值且確實(shí)無法整合利用的，應(yīng)當(dāng)及時

辦理處置手續(xù)。

第二十五條 軟件資產(chǎn)處置收入應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定，納入預(yù)算，實(shí)行“收支兩條線”管理。

第五章 會計核算

第二十六條 單位應(yīng)當(dāng)建立軟件資產(chǎn)明細(xì)賬（卡），規(guī)范軟件資產(chǎn)會計核算等基礎(chǔ)管理工作。

第二十七條 單位占有、使用的只享有軟件使用權(quán)，并且單位價值在800元以上（含800元），或者單位價值不足800元，但使用時間在一年以上的大批同類軟件，應(yīng)按照中華人民共和國國家標(biāo)準(zhǔn)《固定資產(chǎn)分類與代碼》（GB/T14885-2010）等有關(guān)規(guī)定，納入單位固定資產(chǎn)統(tǒng)一管理的范疇，作為單位固定資產(chǎn)的一種特殊形式，由其資產(chǎn)管

理部門集中管理。

第二十八條 單位自行開發(fā)或參與研發(fā)形成的具有著作權(quán)、專利權(quán)等產(chǎn)權(quán)的軟件資產(chǎn)，按照事業(yè)單位財務(wù)、會計制度相關(guān)規(guī)定計入無形資產(chǎn)核算。

第二十九條 軟件資產(chǎn)的計價

（一）購入、調(diào)入的成品軟件，按實(shí)際支付的買價或調(diào)撥價以及運(yùn)雜費(fèi)、保險費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)等入賬；

（二）委托開發(fā)軟件，按實(shí)際支付的金額入賬；

（三）自行研發(fā)的專用軟件，按實(shí)際發(fā)生的支出入賬；

（四）按規(guī)定支付的現(xiàn)有軟件資產(chǎn)的升級費(fèi)用，應(yīng)相應(yīng)

增加軟件資產(chǎn)價值；

（五）接受捐贈、無償調(diào)入以及盤盈的軟件資產(chǎn)，應(yīng)按《行政單位會計制度》和《事業(yè)單位會計制度》相關(guān)規(guī)定確

定入賬價值。

（六）購置的計算機(jī)等設(shè)備中預(yù)裝的相關(guān)軟件，原則上將其并入所購設(shè)備中計價，不再單獨(dú)計價。

第三十條 單位應(yīng)當(dāng)建立健全軟件驗(yàn)收入庫制度。軟件的驗(yàn)收應(yīng)由資產(chǎn)管理部門、使用部門、技術(shù)部門的專家或委托第三方軟件認(rèn)證機(jī)構(gòu)共同進(jìn)行。驗(yàn)收的內(nèi)容主要包括:

（一）成品軟件驗(yàn)收內(nèi)容包括：合同清單核對（軟件介質(zhì)及附件）、軟件授權(quán)書及其他文檔（質(zhì)保書、保修卡、使

用說明書等）。

（二）委托開發(fā)軟件及自行研發(fā)軟件驗(yàn)收內(nèi)容包括：合同清單核對和技術(shù)文檔（需求文檔、設(shè)計文檔、測試文檔、說明書等）

（三）驗(yàn)收結(jié)束后，應(yīng)由相關(guān)人員出具書面驗(yàn)收報告。

第三十一條 單位資產(chǎn)管理部門應(yīng)當(dāng)建立軟件資產(chǎn)管理明細(xì)賬，詳細(xì)登記全部軟件的備存情況。其中應(yīng)當(dāng)包括下

列內(nèi)容：

（一）軟件的名稱；

（二）主要應(yīng)用范圍；

（三）載體形式；

（四）軟件采購合同或協(xié)議書；

（五）軟件采購、配發(fā)或開發(fā)使用的時間和金額；

（六）軟件開發(fā)、供應(yīng)、配發(fā)的單位、聯(lián)系人及聯(lián)系方

式；

（七）其他有關(guān)資料。

第六章 監(jiān)督管理

第三十二條 單位主要負(fù)責(zé)同志作為本單位使用正版軟件的第一責(zé)任人，應(yīng)落實(shí)監(jiān)督責(zé)任，保證本單位軟件使用

正版化。

第三十三條 單位應(yīng)當(dāng)每年結(jié)合單位固定資產(chǎn)盤點(diǎn)，對軟件資產(chǎn)情況進(jìn)行清查，確保所使用的全部軟件均為合法軟

件并登記入賬。

第三十四條 主管部門、市級單位應(yīng)當(dāng)通過內(nèi)部審計、財務(wù)檢查等多種形式，自覺規(guī)范和加強(qiáng)部門、單位內(nèi)部軟件資產(chǎn)管理和軟件正版化工作，自覺保護(hù)軟件版權(quán)，提高軟件資產(chǎn)使用效益，防止損失浪費(fèi)，防范可能侵犯軟件版權(quán)的風(fēng)

險。

（一）服務(wù)器及辦公計算機(jī)（含筆記本）內(nèi)已安裝未獲

授權(quán)的軟件，應(yīng)立即移除。

（二）對以批量授權(quán)許可方式購置的軟件，需確保已安裝的軟件的數(shù)目沒有超過已購置的軟件授權(quán)證書數(shù)目。

（三）購置軟件的升級版本時，舊版本可能需要按原購買軟件合同的規(guī)定而予以棄用。

（四）購買新的計算機(jī)時，已預(yù)裝相關(guān)軟件的，應(yīng)查核該軟件是否已獲得適當(dāng)?shù)奶卦S使用權(quán)，及取得有關(guān)的證

書。

（五）未取得軟件著作權(quán)人的明確批準(zhǔn)，不得更改軟

件。

（六）因合法用途需對計算機(jī)程序做出備份的，不能

侵犯版權(quán)。

第三十五條 加強(qiáng)對單位軟件資產(chǎn)管理工作的監(jiān)督檢查，把單位軟件資產(chǎn)的管理使用情況作為年度財政監(jiān)督檢查的重要內(nèi)容。強(qiáng)化督促指導(dǎo)，加強(qiáng)考核評估，積極探索將軟件資產(chǎn)管理納入行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理考核評價體系，推進(jìn)行政事業(yè)單位軟件資產(chǎn)管理的規(guī)范化。

第三十六條 審計部門應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對市級單位軟件資產(chǎn)的審計監(jiān)督，切實(shí)將軟件資產(chǎn)的財務(wù)核算、配置、使用、處置以及軟件正版化等情況納入部門審計范圍，防止損失浪費(fèi)，確保軟件資產(chǎn)管理規(guī)范化。

第三十七條 單位及其工作人員違反本辦法規(guī)定的，依據(jù)《中華人民共和國著作權(quán)法》、《計算機(jī)軟件保護(hù)條例》、《財政違法行為處罰處分條例》以及其他國家法律、法規(guī)、規(guī)章

制度進(jìn)行處理。

第七章 附則

第三十八條 占有使用國有資產(chǎn)、執(zhí)行非行政事業(yè)單位財務(wù)會計制度的事業(yè)單位、社會團(tuán)體、組織的軟件資產(chǎn)管理

行為，參照本辦法執(zhí)行。

第三十九條 本辦法自印發(fā)之日起施行。

第二篇：中央行政事業(yè)單位軟件資產(chǎn)管理暫行辦法

國務(wù)院機(jī)關(guān)事務(wù)管理局文件

國管資〔2011〕280號

關(guān)于印發(fā)《中央行政事業(yè)單位 軟件資產(chǎn)管理暫行辦法》的通知

中央國家機(jī)關(guān)各部門、各單位：

為貫徹全國打擊侵犯知識產(chǎn)權(quán)和制售假冒偽劣商品專項(xiàng)行動工作部署，落實(shí)國務(wù)院關(guān)于推進(jìn)軟件知識產(chǎn)權(quán)保護(hù)和加強(qiáng)軟件資產(chǎn)管理的要求，進(jìn)一步加強(qiáng)和規(guī)范中央行政事業(yè)單位軟件資產(chǎn)管理，我局制定了《中央行政事業(yè)單位軟件資產(chǎn)管理暫行辦法》，現(xiàn)印發(fā)你們，請按照執(zhí)行。執(zhí)行中遇到有關(guān)情況和問題，請及時反饋我局。

國務(wù)院機(jī)關(guān)事務(wù)管理局 二〇一一年五月十九日 中央行政事業(yè)單位軟件資產(chǎn)管理暫行辦法

第一章 總則

第一條 為了貫徹落實(shí)國務(wù)院關(guān)于推進(jìn)軟件知識產(chǎn)權(quán)保護(hù)和加強(qiáng)軟件資產(chǎn)管理工作要求，切實(shí)加強(qiáng)中央行政事業(yè)單位軟件資產(chǎn)管理，強(qiáng)化信息安全，降低行政成本，根據(jù)《中央行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》（國管資〔2009〕167號）和財政部《關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范和加強(qiáng)政府機(jī)關(guān)軟件資產(chǎn)管理的意見》（財行〔2011〕7號），制定本辦法。

第二條 中央行政事業(yè)單位（即國務(wù)院各部門、各直屬事業(yè)單位，最高人民法院，最高人民檢察院，行政經(jīng)費(fèi)在國務(wù)院系統(tǒng)的人民團(tuán)體，以下簡稱各部門）的軟件資產(chǎn)管理，適用本辦法。

第三條 本辦法所稱軟件資產(chǎn)，是指以軟件載體、許可、信息化成果的拷貝（含文檔資料）等形式存在的，單位價值在500元以上的資產(chǎn)，或者授權(quán)使用期限一年以上的批量同類資產(chǎn)：軟件資產(chǎn)載體包括光盤母拷貝、軟磁盤母拷貝、硬盤母拷貝、移動存儲母拷貝、互聯(lián)網(wǎng)下載文件的源文件等；許可證包括產(chǎn)品外包裝或者載體盤面上的安裝序列號、原始設(shè)備制造商產(chǎn)品的內(nèi)置信息，以及電子文檔格式的授權(quán)碼等。

第四條 中央行政事業(yè)單位軟件資產(chǎn)實(shí)行統(tǒng)一制度、分級管理。

軟件資產(chǎn)管理應(yīng)當(dāng)做到合法授權(quán)、科學(xué)配置、有效使用、規(guī)范處置，確保信息安全，實(shí)現(xiàn)軟件資產(chǎn)管理與預(yù)算管理、政府采購、財務(wù)管理、信息技術(shù)管理相結(jié)合。

第二章 配置管理

第五條 軟件資產(chǎn)配置方式包括購置、自主開發(fā)、調(diào)劑、受贈等。能通過調(diào)劑解決的，原則上不得購置。

第六條 軟件資產(chǎn)配置遵循經(jīng)濟(jì)適用的原則，優(yōu)先配備國產(chǎn)品牌軟件，確保信息安全。

各部門應(yīng)當(dāng)整合本部門軟件需求，合理配置軟件資產(chǎn)，實(shí)現(xiàn)資源共享。

第七條 軟件資產(chǎn)配置應(yīng)當(dāng)符合正版化要求，不得安裝使用非正版軟件。自行開發(fā)的軟件應(yīng)當(dāng)擁有完全自主知識產(chǎn)權(quán)；開發(fā)過程中應(yīng)用第三方軟件產(chǎn)品應(yīng)當(dāng)取得合法授權(quán)；配置更新辦公用計算機(jī)，應(yīng)當(dāng)安裝正版操作系統(tǒng)軟件和辦公軟件；批量招標(biāo)采購計算機(jī)，應(yīng)當(dāng)預(yù)裝正版操作系統(tǒng)軟件和辦公軟件。

第八條 軟件資產(chǎn)配置實(shí)行計劃管理。各部門根據(jù)實(shí)際需要，結(jié)合軟件資產(chǎn)配備標(biāo)準(zhǔn)、授權(quán)期限以及現(xiàn)有同類軟件資產(chǎn)存量，綜合考慮兼容性、升級和后續(xù)服務(wù)等因素，提出配置軟件資產(chǎn)的品目、數(shù)量、用途、開發(fā)或者投入使用時間，測算經(jīng)費(fèi)額度，明確資金來源，并編入本部門資產(chǎn)配置計劃。

第九條 各部門依據(jù)資產(chǎn)配置計劃采購軟件資產(chǎn)，屬于政府集中采購目錄內(nèi)的軟件產(chǎn)品，應(yīng)當(dāng)委托中央和國家機(jī)關(guān)政府采購機(jī)構(gòu)實(shí)施采購。

第三章 使用管理

第＋條 各部門應(yīng)當(dāng)明確軟件資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)和人員，健全軟件資產(chǎn)驗(yàn)收、入賬、使用、維護(hù)等內(nèi)部管理制度，規(guī)范工作規(guī)程，加強(qiáng)日常管理。

第十一條 軟件資產(chǎn)作為固定資產(chǎn)中電子計算機(jī)及其外圍設(shè)備類項(xiàng)目，按照下列規(guī)定登記入賬：

（一）單獨(dú)購買的軟件資產(chǎn)，根據(jù)發(fā)票據(jù)實(shí)入賬；

（二）在原有基礎(chǔ)上重新開發(fā)、改版或者升級的軟件，依據(jù)研制開發(fā)部門的項(xiàng)目決算，確定發(fā)生的支出，增記固定資產(chǎn)價值；

（三）自行開發(fā)的信息系統(tǒng)應(yīng)用軟件，與硬件分別入賬。對沒有原始價格憑證的軟件資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)參照市場價格評估后入賬；依照國家有關(guān)規(guī)定需要評估的信息化成果，可以參照開發(fā)費(fèi)用和市場情況進(jìn)行預(yù)估，條件允許的，可以委托著作權(quán)價值評估機(jī)構(gòu)評估后入賬。

第十二條 單位或者個人使用軟件資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)辦理領(lǐng)用手續(xù)，妥善保管軟件資產(chǎn)，不得擅自轉(zhuǎn)移安裝、轉(zhuǎn)借和處置。使用后按照領(lǐng)用清單上的內(nèi)容退還，各部門軟件資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)認(rèn)真核對。

第十三條 各部門應(yīng)當(dāng)定期進(jìn)行軟件資產(chǎn)清查盤點(diǎn)，及時調(diào)整相關(guān)賬卡，做到賬實(shí)、賬卡、賬賬相符。對清查盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)當(dāng)查明原因，說明情況，并在國有資產(chǎn)決算報告中予以反映。

軟件資產(chǎn)清查盤點(diǎn)工作應(yīng)當(dāng)符合信息安全和保密的要求，防止信，息外泄。

第十四條 各部門應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)軟件資產(chǎn)檔案信息管理，保證軟件資產(chǎn)安全。檔案信息包括資產(chǎn)代碼、軟件載體、許可證、自開發(fā)軟件源代碼、開發(fā)檔案、驗(yàn)收文件、安裝說明、使用說明、流轉(zhuǎn)記錄等內(nèi)容。

第四章 處置管理

第十五條 符合下列條件之一的軟件資產(chǎn)可以處置：

（一）閑置的；

（二）達(dá)不到業(yè)務(wù)要求需要淘汰、報廢、刪除的；

（三）版本陳舊已不再使用的；

（四）已超過授權(quán)期限，無法使用的；

（五）其他特殊情況需要處置的。

第＋六條 軟件資產(chǎn)處置方式包括轉(zhuǎn)讓、捐贈、調(diào)劑、報廢等。閑置的軟件資產(chǎn)，由各部門軟件資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)會同信息技術(shù)管理機(jī)構(gòu)，按照有效使用的原則，優(yōu)先調(diào)劑使用。包含涉密信息的軟件資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照國家安全保密有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處置。

第十七條 軟件資產(chǎn)處置權(quán)限和程序，依照《中央行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)處置管理辦法》（國管資〔2009〕168號）執(zhí)行。第十八條 通過轉(zhuǎn)讓方式處置軟件資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)通過中央行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)處置平臺進(jìn)行處置。

第十九條 各部門依據(jù)資產(chǎn)處置批復(fù)文件和資產(chǎn)處置交易憑證調(diào)整資產(chǎn)與財務(wù)賬目。

第二十條 軟件資產(chǎn)處置收入，按照政府非稅收入的有關(guān)規(guī)定管理。

第五章 監(jiān)督檢查

第二十一條 各部門應(yīng)當(dāng)定期開展本部門軟件資產(chǎn)管理自查工作，并形成自查報告。

第二十二條 國管局負(fù)責(zé)對各部門軟件資產(chǎn)管理工作進(jìn)行檢查，內(nèi)容主要包括：

（一）管理制度建設(shè)情況；

（二）配置計劃和政府集中采購執(zhí)行情況；

（三）正版化使用情況；

（四）處置管理情況；

（五）納入國有資產(chǎn)決算報告情況；

（六）其他重要事項(xiàng)。

第二十三條 各部門應(yīng)當(dāng)對檢查出的問題進(jìn)行整改，并將整改情況報國管局。對違反本辦法規(guī)定，造成損失的，依法追究相關(guān)責(zé)任。

第六章 附則 第二十四條 各部門根據(jù)本辦法制定軟件資產(chǎn)管理實(shí)施辦法，報國管局備案。

第二十五條 本辦法由國管局負(fù)責(zé)解釋。

第二十六條 本辦法自印發(fā)之日起施行。國管局2001年11月28日印發(fā)的《關(guān)于加強(qiáng)軟件資產(chǎn)管理的通知》（國管財字〔2001〕215號）同時廢止。

第三篇：中央行政事業(yè)單位軟件資產(chǎn)管理暫行辦法（精選）

中央行政事業(yè)單位軟件資產(chǎn)管理暫行辦法

第一章 總則

第一條 為了貫徹落實(shí)國務(wù)院關(guān)于推進(jìn)軟件知識產(chǎn)權(quán)保護(hù)和加強(qiáng)軟件資產(chǎn)管理工作要求，切實(shí)加強(qiáng)中央行政事業(yè)單位軟件資產(chǎn)管理，強(qiáng)化信息安全，降低行政成本，根據(jù)《中央行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》（國管資〔2009〕167號）和財政部《關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范和加強(qiáng)政府機(jī)關(guān)軟件資產(chǎn)管理的意見》（財行〔2011〕7號），制定本辦法。

第二條 中央行政事業(yè)單位（即國務(wù)院各部門、各直屬事業(yè)單位，最高人民法院，最高人民檢察院，行政經(jīng)費(fèi)在國務(wù)院系統(tǒng)的人民團(tuán)體，以下簡稱各部門）的軟件資產(chǎn)管理，適用本辦法。

第三條 本辦法所稱軟件資產(chǎn)，是指以軟件載體、許可、信息化成果的拷貝（含文檔資料）等形式存在的，單位價值在500元以上的資產(chǎn)，或者授權(quán)使用期限一年以上的批量同類資產(chǎn)：軟件資產(chǎn)載體包括光盤母拷貝、軟磁盤母拷貝、硬盤母拷貝、移動存儲母拷貝、互聯(lián)網(wǎng)下載文件的源文件等；許可證包括產(chǎn)品外包裝或者載體盤面上的安裝序列號、原始設(shè)備制造商產(chǎn)品的內(nèi)置信息，以及電子文檔格式的授權(quán)碼等。第四條 中央行政事業(yè)單位軟件資產(chǎn)實(shí)行統(tǒng)一制度、分級管理。

軟件資產(chǎn)管理應(yīng)當(dāng)做到合法授權(quán)、科學(xué)配置、有效使用、規(guī)范處置，確保信息安全，實(shí)現(xiàn)軟件資產(chǎn)管理與預(yù)算管理、政府采購、財務(wù)管理、信息技術(shù)管理相結(jié)合。

第二章 配置管理

第五條 軟件資產(chǎn)配置方式包括購置、自主開發(fā)、調(diào)劑、受贈等。能通過調(diào)劑解決的，原則上不得購置。

第六條 軟件資產(chǎn)配置遵循經(jīng)濟(jì)適用的原則，優(yōu)先配備國產(chǎn)品牌軟件，確保信息安全。

各部門應(yīng)當(dāng)整合本部門軟件需求，合理配置軟件資產(chǎn)，實(shí)現(xiàn)資源共享。

第七條 軟件資產(chǎn)配置應(yīng)當(dāng)符合正版化要求，不得安裝使用非正版軟件。自行開發(fā)的軟件應(yīng)當(dāng)擁有完全自主知識產(chǎn)權(quán)；開發(fā)過程中應(yīng)用第三方軟件產(chǎn)品應(yīng)當(dāng)取得合法授權(quán)；配置更新辦公用計算機(jī)，應(yīng)當(dāng)安裝正版操作系統(tǒng)軟件和辦公軟件；批量招標(biāo)采購計算機(jī)，應(yīng)當(dāng)預(yù)裝正版操作系統(tǒng)軟件和辦公軟件。第八條 軟件資產(chǎn)配置實(shí)行計劃管理。各部門根據(jù)實(shí)際需要，結(jié)合軟件資產(chǎn)配備標(biāo)準(zhǔn)、授權(quán)期限以及現(xiàn)有同類軟件資產(chǎn)存量，綜合考慮兼容性、升級和后續(xù)服務(wù)等因素，提出配置軟件資產(chǎn)的品目、數(shù)量、用途、開發(fā)或者投入使用時間，測算經(jīng)費(fèi)額度，明確資金來源，并編入本部門資產(chǎn)配置計劃。

第九條 各部門依據(jù)資產(chǎn)配置計劃采購軟件資產(chǎn)，屬于政府集中采購目錄內(nèi)的軟件產(chǎn)品，應(yīng)當(dāng)委托中央和國家機(jī)關(guān)政府采購機(jī)構(gòu)實(shí)施采購。

第三章 使用管理

第＋條 各部門應(yīng)當(dāng)明確軟件資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)和人員，健全軟件資產(chǎn)驗(yàn)收、入賬、使用、維護(hù)等內(nèi)部管理制度，規(guī)范工作規(guī)程，加強(qiáng)日常管理。

第十一條 軟件資產(chǎn)作為固定資產(chǎn)中電子計算機(jī)及其外圍設(shè)備類項(xiàng)目，按照下列規(guī)定登記入賬：

（一）單獨(dú)購買的軟件資產(chǎn)，根據(jù)發(fā)票據(jù)實(shí)入賬；

（二）在原有基礎(chǔ)上重新開發(fā)、改版或者升級的軟件，依據(jù)研制開發(fā)部門的項(xiàng)目決算，確定發(fā)生的支出，增記固定資產(chǎn)價值；

（三）自行開發(fā)的信息系統(tǒng)應(yīng)用軟件，與硬件分別入賬。對沒有原始價格憑證的軟件資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)參照市場價格評估后入賬；依照國家有關(guān)規(guī)定需要評估的信息化成果，可以參照開發(fā)費(fèi)用和市場情況進(jìn)行預(yù)估，條件允許的，可以委托著作權(quán)價值評估機(jī)構(gòu)評估后入賬。

第十二條 單位或者個人使用軟件資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)辦理領(lǐng)用手續(xù)，妥善保管軟件資產(chǎn)，不得擅自轉(zhuǎn)移安裝、轉(zhuǎn)借和處置。使用后按照領(lǐng)用清單上的內(nèi)容退還，各部門軟件資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)認(rèn)真核對。

第十三條 各部門應(yīng)當(dāng)定期進(jìn)行軟件資產(chǎn)清查盤點(diǎn)，及時調(diào)整相關(guān)賬卡，做到賬實(shí)、賬卡、賬賬相符。對清查盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)當(dāng)查明原因，說明情況，并在國有資產(chǎn)決算報告中予以反映。

軟件資產(chǎn)清查盤點(diǎn)工作應(yīng)當(dāng)符合信息安全和保密的要求，防止信，息外泄。

第十四條 各部門應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)軟件資產(chǎn)檔案信息管理，保證軟件資產(chǎn)安全。檔案信息包括資產(chǎn)代碼、軟件載體、許可證、自開發(fā)軟件源代碼、開發(fā)檔案、驗(yàn)收文件、安裝說明、使用說明、流轉(zhuǎn)記錄等內(nèi)容。

第四章 處置管理

第十五條 符合下列條件之一的軟件資產(chǎn)可以處置：

（一）閑置的；

（二）達(dá)不到業(yè)務(wù)要求需要淘汰、報廢、刪除的；

（三）版本陳舊已不再使用的；

（四）已超過授權(quán)期限，無法使用的；

（五）其他特殊情況需要處置的。

第＋六條 軟件資產(chǎn)處置方式包括轉(zhuǎn)讓、捐贈、調(diào)劑、報廢等。

閑置的軟件資產(chǎn)，由各部門軟件資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)會同信息技術(shù)管理機(jī)構(gòu)，按照有效使用的原則，優(yōu)先調(diào)劑使用。包含涉密信息的軟件資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照國家安全保密有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處置。

第十七條 軟件資產(chǎn)處置權(quán)限和程序，依照《中央行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)處置管理辦法》（國管資〔2009〕168號）執(zhí)行。

第十八條 通過轉(zhuǎn)讓方式處置軟件資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)通過中央行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)處置平臺進(jìn)行處置。第十九條 各部門依據(jù)資產(chǎn)處置批復(fù)文件和資產(chǎn)處置交易憑證調(diào)整資產(chǎn)與財務(wù)賬目。

第二十條 軟件資產(chǎn)處置收入，按照政府非稅收入的有關(guān)規(guī)定管理。

第五章 監(jiān)督檢查

第二十一條 各部門應(yīng)當(dāng)定期開展本部門軟件資產(chǎn)管理自查工作，并形成自查報告。

第二十二條 國管局負(fù)責(zé)對各部門軟件資產(chǎn)管理工作進(jìn)行檢查，內(nèi)容主要包括：

（一）管理制度建設(shè)情況；

（二）配置計劃和政府集中采購執(zhí)行情況；

（三）正版化使用情況；

（四）處置管理情況；

（五）納入國有資產(chǎn)決算報告情況；

（六）其他重要事項(xiàng)。第二十三條 各部門應(yīng)當(dāng)對檢查出的問題進(jìn)行整改，并將整改情況報國管局。對違反本辦法規(guī)定，造成損失的，依法追究相關(guān)責(zé)任。

第六章 附則

第二十四條 各部門根據(jù)本辦法制定軟件資產(chǎn)管理實(shí)施辦法，報國管局備案。

第二十五條 本辦法由國管局負(fù)責(zé)解釋。

第二十六條 本辦法自印發(fā)之日起施行。國管局2001年11月28日印發(fā)的《關(guān)于加強(qiáng)軟件資產(chǎn)管理的通知》（國管財字〔2001〕215號）同時廢止。

第四篇：北京市行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查管理辦法2012

北京市財政局關(guān)于印發(fā)《北京市行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查管理辦法》的通知

京財資產(chǎn)[2012]1號

頒布時間：2012-1-4發(fā)文單位：北京市財政局

市級各部門，各區(qū)縣財政局：

為加強(qiáng)行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理，規(guī)范行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作，真實(shí)反映行政事業(yè)單位的資產(chǎn)和財務(wù)狀況，提高資產(chǎn)使用效益，根據(jù)《行政單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》（財政部令第35號）、《事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》（財政部令第36號），我們制定了《北京市行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查管理辦法》?，F(xiàn)印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。執(zhí)行中如有問題，請及時向市財政局反映。

附件：北京市行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查管理辦法

北京市財政局

二○一二年一月四日

附件：

北京市行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查管理辦法

第一章 總則

第一條 為加強(qiáng)行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理，規(guī)范行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作，真實(shí)反映行政事業(yè)單位的資產(chǎn)和財務(wù)狀況，提高資產(chǎn)使用效益，根據(jù)《行政單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》（財政部令第35號）、《事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》（財政部令第36號）規(guī)定，制定本辦法。

第二條 本辦法適用于本市各級各類占有使用國有資產(chǎn)的行政事業(yè)單位。

第三條 本辦法所稱的行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查，是指財政部門、主管部門和行政事業(yè)單位，根據(jù)政府以及財政部門專項(xiàng)工作要求或特定經(jīng)濟(jì)行為需要，按照規(guī)定的政策、工作程序和方法，對行政事業(yè)單位進(jìn)行賬務(wù)清理、財產(chǎn)清查，依法依規(guī)認(rèn)定各項(xiàng)資產(chǎn)損溢，真實(shí)反映行政事業(yè)單位資產(chǎn)占有使用狀況的工作。

第四條 行政事業(yè)單位有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行資產(chǎn)清查：

（一）根據(jù)國家、市、區(qū)（縣）各級政府及其財政部門專項(xiàng)工作要求，被納入統(tǒng)一組織的資產(chǎn)清查范

圍的。

（二）進(jìn)行重大改革或者改制的。

（三）遭受重大自然災(zāi)害等不可抗力造成資產(chǎn)嚴(yán)重?fù)p失的。

（四）會計信息嚴(yán)重失真或者國有資產(chǎn)出現(xiàn)重大流失的。

（五）會計政策發(fā)生重大變更，涉及資產(chǎn)核算方法發(fā)生重要變化的。

（六）財政部門、主管部門和行政事業(yè)單位認(rèn)為應(yīng)當(dāng)進(jìn)行資產(chǎn)清查的其他情形。

第五條 行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作由財政部門、主管部門或行政事業(yè)單位按照統(tǒng)一的政策、制度組織

實(shí)施。

第二章 機(jī)構(gòu)及其職責(zé)

第六條 財政部門是行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作的綜合管理部門。主要職責(zé)是：

（一）根據(jù)國家及上級財政部門有關(guān)行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查的規(guī)定和工作要求，制定本地區(qū)和本級行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查規(guī)章制度，并組織實(shí)施和監(jiān)督檢查。

（二）負(fù)責(zé)審批行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查立項(xiàng)申請。

（三）負(fù)責(zé)批復(fù)財政部門組織的行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查結(jié)果，批復(fù)主管部門及行政事業(yè)單位組織的、超過主管部門審批權(quán)限的資產(chǎn)清查結(jié)果，核準(zhǔn)賬銷案存事項(xiàng)。

（四）負(fù)責(zé)分析、匯總本地區(qū)或本級行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查結(jié)果。

第七條 主管部門按照財務(wù)隸屬關(guān)系負(fù)責(zé)組織本部門所屬單位的資產(chǎn)清查工作。主要職責(zé)是：

（一）負(fù)責(zé)審核本部門所屬單位的資產(chǎn)清查工作立項(xiàng)，并向同級財政部門提出申請。

（二）負(fù)責(zé)制訂本部門資產(chǎn)清查實(shí)施方案并組織實(shí)施，對所屬單位資產(chǎn)清查工作進(jìn)行監(jiān)督檢查。

（三）負(fù)責(zé)批復(fù)審批權(quán)限范圍內(nèi)的本部門及所屬單位組織的資產(chǎn)清查結(jié)果，并報財政部門備案；對超

過審批權(quán)限的，審核后報同級財政部門批復(fù)。

（四）負(fù)責(zé)分析、匯總本部門及所屬單位資產(chǎn)清查工作結(jié)果，并向同級財政部門報送資產(chǎn)清查工作報

告。

（五）組織本部門及所屬單位依據(jù)已批復(fù)的資產(chǎn)清查結(jié)果進(jìn)行賬務(wù)處理，對資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)進(jìn)

行調(diào)整。

（六）負(fù)責(zé)核準(zhǔn)審批權(quán)限范圍內(nèi)的賬銷案存事項(xiàng)。

第八條 行政事業(yè)單位負(fù)責(zé)本單位資產(chǎn)清查工作的具體實(shí)施。主要職責(zé)是：

（一）負(fù)責(zé)向主管部門提出本單位資產(chǎn)清查立項(xiàng)申請。

（二）負(fù)責(zé)制訂本單位資產(chǎn)清查實(shí)施方案，組織開展資產(chǎn)清查工作，并向主管部門報送資產(chǎn)清查工作

報告。

（三）依據(jù)已批復(fù)的資產(chǎn)清查結(jié)果進(jìn)行賬務(wù)處理，調(diào)整資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)，并報主管部門備案。

（四）負(fù)責(zé)按照北京市財政局《關(guān)于下發(fā)北京市行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查賬銷案存資產(chǎn)管理暫行規(guī)定的通知》（京財績效[2006]2819號）要求建立核銷資產(chǎn)備查賬，每年年底前對備查賬中業(yè)務(wù)事項(xiàng)的清理結(jié)

果報財政部門或主管部門核準(zhǔn)。

（五）負(fù)責(zé)按照財政部《會計檔案管理辦法》（財會字[1998]32號），對資產(chǎn)清查資料進(jìn)行分類整

理，建立資產(chǎn)清查檔案資料庫。

第三章 內(nèi)容及程序

第九條 資產(chǎn)清查工作內(nèi)容包括：基本情況清理、賬務(wù)清理、財產(chǎn)清查、損溢認(rèn)定、資產(chǎn)核實(shí)和制度完

善等。

基本情況清理是指根據(jù)資產(chǎn)清查工作的需要，對應(yīng)當(dāng)納入資產(chǎn)清查工作范圍的所屬單位戶數(shù)、編制和

人員情況等基本情況的全面清理。

賬務(wù)清理是指對行政事業(yè)單位的各類庫存現(xiàn)金、各種銀行賬戶、有價證券、資金往來、會計核算科目

基本賬務(wù)情況進(jìn)行全面核對和清理。

財產(chǎn)清查是指對行政事業(yè)單位的各種資產(chǎn)進(jìn)行全面的清理、核對和查實(shí)。對清查出的各種資產(chǎn)盤盈和盤虧、報廢及壞賬等損失按照資產(chǎn)清查要求進(jìn)行分類，提出相關(guān)處理建議。

損溢認(rèn)定是指財政部門或主管部門在所屬單位進(jìn)行基本情況清理、財務(wù)清理、財產(chǎn)清查的基礎(chǔ)上，依據(jù)有關(guān)規(guī)定，對清理出來的有關(guān)資產(chǎn)盤盈、資產(chǎn)損失和資金掛賬進(jìn)行認(rèn)證。

資產(chǎn)核實(shí)是指財政部門或主管部門在損溢認(rèn)定的基礎(chǔ)上，依據(jù)有關(guān)規(guī)定，對單位資產(chǎn)清查結(jié)果予以審

核批復(fù)。

制度完善是指針對資產(chǎn)清查工作中發(fā)現(xiàn)的問題，進(jìn)行全面總結(jié)、認(rèn)真分析，提出相應(yīng)整改措施和實(shí)施

計劃，建立健全資產(chǎn)管理制度。

第十條 財政部門組織資產(chǎn)清查工作，應(yīng)報本級政府批準(zhǔn)；主管部門組織資產(chǎn)清查工作，應(yīng)向財政部門申請立項(xiàng)；行政事業(yè)單位組織資產(chǎn)清查工作，應(yīng)當(dāng)向主管部門提出申請，主管部門審核同意后報財政部門申請立項(xiàng)。資產(chǎn)清查立項(xiàng)申請應(yīng)當(dāng)說明資產(chǎn)清查的原因、范圍以及基準(zhǔn)日等內(nèi)容。

第十一條 行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作除國家另有規(guī)定外，按照以下程序進(jìn)行：

（一）成立機(jī)構(gòu)。財政部門、主管部門和行政事業(yè)單位開展資產(chǎn)清查工作時應(yīng)成立資產(chǎn)清查工作機(jī)構(gòu)

具體負(fù)責(zé)組織實(shí)施。

（二）單位自查。清查單位要按照資產(chǎn)清查工作實(shí)施方案，根據(jù)國家和北京市資產(chǎn)清查政策，結(jié)合有關(guān)財務(wù)、會計制度和行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度，對自查過程中清理出的資產(chǎn)盤盈、資產(chǎn)損失和資金掛賬提出處理意見，并編制資產(chǎn)清查報表和撰寫自查報告。

（三）專項(xiàng)審計。根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，由社會中介機(jī)構(gòu)對行政事業(yè)單位資產(chǎn)自查結(jié)果進(jìn)行專項(xiàng)審計，出具審計報告。

（四）結(jié)果批復(fù)。財政部門和主管部門按照各自職責(zé)和審批權(quán)限對清查單位報送的資產(chǎn)清查結(jié)果進(jìn)行

核實(shí)，并予批復(fù)。

（五）賬務(wù)處理。主管部門及所屬單位依據(jù)財政部門或主管部門批復(fù)文件進(jìn)行賬務(wù)處理，調(diào)整資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)，并將結(jié)果報財政部門資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)備案；建立經(jīng)批準(zhǔn)的賬銷案存事項(xiàng)的備查賬，按年進(jìn)行清理，經(jīng)財政部門或主管部門核準(zhǔn)后進(jìn)行賬務(wù)處理。

第十二條 行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作報告主要包括：

（一）自查報告。包括資產(chǎn)清查基準(zhǔn)日、范圍、內(nèi)容、實(shí)施過程、基準(zhǔn)日資產(chǎn)占有使用及財務(wù)收支狀

況、存在問題及整改措施等。

（二）數(shù)據(jù)報表。包括資產(chǎn)清查報表及相關(guān)材料。

（三）證明材料。申報處理的資產(chǎn)損溢和資金掛賬等情況，并附有關(guān)憑證材料和具有法律效力的證明

材料。

（四）審計報告。社會中介機(jī)構(gòu)對行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查的結(jié)果，應(yīng)出具經(jīng)注冊會計師簽字的資產(chǎn)清

查專項(xiàng)審計報告。

（五）其它需提供的備查材料。

第十三條 財政部門組織開展的資產(chǎn)清查工作，由財政部門統(tǒng)一委托社會中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行專項(xiàng)審計及相關(guān)工作。主管部門或行政事業(yè)單位因特定經(jīng)濟(jì)行為需要組織開展的資產(chǎn)清查工作，由主管部門或行政事業(yè)單位自行委托社會中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行專項(xiàng)審計及相關(guān)工作。除涉及國家安全的特殊單位和特殊事項(xiàng)外，單位的自查結(jié)果須委托社會中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行專項(xiàng)審計及相關(guān)工作，出具社會中介機(jī)構(gòu)審計報告。

承擔(dān)資產(chǎn)清查專項(xiàng)審計及相關(guān)工作的社會中介機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)依法設(shè)立，并具備與所承擔(dān)工作相適應(yīng)的專業(yè)

人員和專業(yè)執(zhí)業(yè)能力。

資產(chǎn)清查工作專項(xiàng)審計費(fèi)用，按照“誰委托，誰付費(fèi)”的原則，參照國家有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)由委托方承擔(dān)，并列

入單位部門預(yù)算。

第四章 審核批復(fù)

第十四條 按照行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)“分級管理”的原則，行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查結(jié)果由市、區(qū)（縣）

分級審核批復(fù)。

第十五條 市級財政部門組織的資產(chǎn)清查，清查結(jié)果經(jīng)主管部門審核、社會中介機(jī)構(gòu)審計，由市財政局

批復(fù)。

第十六條 市級主管部門或市級行政事業(yè)單位組織的資產(chǎn)清查中，經(jīng)社會中介機(jī)構(gòu)審計認(rèn)定的資產(chǎn)盤盈、10年以上資金掛賬、價值50萬元以下存貨損失、單位價值50萬元或批量價值100萬元以下固定資產(chǎn)損失，由主管部門批復(fù)。同時，報財政部門備案。

經(jīng)社會中介機(jī)構(gòu)審計認(rèn)定的貨幣資金損失、有價證券損失、對外投資損失、無形資產(chǎn)損失、10年（含10年）以下資金掛賬、價值50萬元（含50萬元）以上存貨損失，房屋、土地、車輛損失以及單位價值50萬元（含50萬元）或批量價值100萬元（含100萬元）以上固定資產(chǎn)損失，由主管部門審核，報財

政部門批復(fù)。

第十七條 區(qū)縣行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查結(jié)果的審批權(quán)限由區(qū)縣財政部門研究確定。

第五章 工作紀(jì)律

第十八條 財政部門、主管部門和行政事業(yè)單位要加強(qiáng)對資產(chǎn)清查工作的組織領(lǐng)導(dǎo)，嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和有關(guān)財務(wù)、會計制度規(guī)定，依法辦事，嚴(yán)格把關(guān)，嚴(yán)肅工作紀(jì)律。

第十九條 社會中介機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格履行保密義務(wù)，按照獨(dú)立、客觀、公正的原則，履行必要的程序，認(rèn)真核實(shí)行政事業(yè)單位各項(xiàng)資產(chǎn)清查材料，并按規(guī)定進(jìn)行實(shí)物盤點(diǎn)和財務(wù)核對，出具鑒證意見和審計報告。

社會中介機(jī)構(gòu)及有關(guān)當(dāng)事人在資產(chǎn)清查中與單位相互串通，弄虛作假、提供虛假鑒證材料的，由財政部門會同有關(guān)部門依法查處；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

第二十條 行政事業(yè)單位工作人員在資產(chǎn)清查中有意瞞報、弄虛作假、提供虛假會計材料，采取私分、低價變賣、虛報損失等手段侵吞轉(zhuǎn)移國有資產(chǎn)的，由財政部門或主管部門責(zé)令其改正，并依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《財政違法行為處罰處分條例》（國務(wù)院令第427號）等有關(guān)法律、法規(guī)予以處罰；構(gòu)

成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

財政部門或主管部門工作人員在單位資產(chǎn)清查工作結(jié)果進(jìn)行審核過程中營私舞弊，造成重大后果的，由有關(guān)部門依法給予行政處分或紀(jì)律處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

第六章 附則

第二十一條 行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查中有關(guān)資產(chǎn)損溢認(rèn)定和資產(chǎn)核實(shí)工作，按照《北京市行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查資金核實(shí)暫行規(guī)定》（京財績效[2006]1690號）執(zhí)行。

第二十二條 執(zhí)行企業(yè)財務(wù)和會計制度的事業(yè)單位不執(zhí)行本辦法。

第二十三條 各區(qū)縣財政部門可根據(jù)本辦法，結(jié)合本地區(qū)實(shí)際情況，制訂具體的實(shí)施細(xì)則。

第二十四條 本辦法由市財政局負(fù)責(zé)解釋。自發(fā)布之日起30日后實(shí)施。

第五篇：行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查核實(shí)管理辦法

《行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查核實(shí)管理辦法》

一、單項(xiàng)選擇題（本類題共10小題，每小題3分，共30分。單項(xiàng)選擇題(每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案，請選擇正確選項(xiàng)。）

1.行政事業(yè)單位在資產(chǎn)清查核實(shí)中有意瞞報．弄虛作假．提供虛假會計資料的，由財政部門責(zé)令其改正，并依據(jù)（A）等法律．法規(guī)規(guī)定進(jìn)行處理。A．中華人民共和國會計法 B．行政事業(yè)單位資產(chǎn)核實(shí)辦法 C．行政單位國有資產(chǎn)管理辦法 D．事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理辦法

A B C D

2.清查核實(shí)應(yīng)當(dāng)依托行政事業(yè)單位（A）開展。A．資產(chǎn)管理信息系統(tǒng) B．資產(chǎn)管理卡片系統(tǒng) C．會計軟件資產(chǎn)系統(tǒng) D．信息資產(chǎn)管理系統(tǒng)

A B C D

3.2016年行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查核實(shí)管理辦法文號是（A）。A．財資[2016]1號 B．財資[2016]2號 C．財資[2016]3號 D．財資[2016]4號

A B C D

4.社會中介機(jī)構(gòu)對行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查結(jié)果出具的專項(xiàng)審計報告需經(jīng)（D）簽字。A．中級會計師 B．助理會計師 C．注冊審計師 D．注冊會計師

A B C D

5.暫付款的清查由（B）牽頭，相關(guān)部門和人員配合，根據(jù)暫付款的性質(zhì)．用途，清查工作要落實(shí)到經(jīng)辦部門和經(jīng)辦人員。A．資產(chǎn)部門 B．財務(wù)部門 C．相關(guān)部門 D．主管部門

A B C D

6.下列不適用資產(chǎn)清查核實(shí)辦法的是（C）。A．各類行政單位 B．社會團(tuán)體 C．企業(yè)化管理單位 D．各類事業(yè)單位

A B C D

7.財政部門．主管部門或行政事業(yè)單位組織開展行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查核實(shí)，應(yīng)當(dāng)明確內(nèi)部（D）。A．人員機(jī)構(gòu) B．組織機(jī)構(gòu) C．協(xié)調(diào)機(jī)構(gòu) D．工作機(jī)構(gòu)

A B C D

8.逾期（B）年的應(yīng)收款項(xiàng)，具有依法催收磋商記錄，并且能夠確認(rèn)（）年內(nèi)沒有任何業(yè)務(wù)往來的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)社會中介機(jī)構(gòu)出具的經(jīng)濟(jì)鑒證證明，在扣除應(yīng)付該債務(wù)人的各種款項(xiàng)和有關(guān)責(zé)任人員的賠償后的余額。A．2 B．3

C．4

D．5 A B C D

9.清查核實(shí)由財政部門．主管部門和行政事業(yè)單位按照（A）的原則組織實(shí)施。A．統(tǒng)一政策．分級管理 B．統(tǒng)一政策．各級管理 C．統(tǒng)一原則．分級管理 D．統(tǒng)一原則．各級管理

A B C D

10.2016年行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查核實(shí)管理辦法實(shí)施日期（C）。A．2016年1月1日 B．2016年2月1日 C．2016年3月1日 D．2016年4月1日

A B C D

二、多項(xiàng)選擇題（本類題共10小題，每小題4分，共40分。每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案，請選擇正確選項(xiàng)。）1.下列屬于行政事業(yè)單位進(jìn)行資產(chǎn)清查情形有（ABCD）。

A．根據(jù)國家專項(xiàng)工作要求或者本級政府及其財政部門實(shí)際工作需要，被納入統(tǒng)一組織的資產(chǎn)清查范圍的 B．進(jìn)行重大改革或者改制的

C．會計信息嚴(yán)重失真或者國有資產(chǎn)出現(xiàn)重大流失的

D．會計政策發(fā)生重大變更，涉及資產(chǎn)核算方法發(fā)生重要變化的 A B C D E

2.下面屬于行政事業(yè)單位的資產(chǎn)核實(shí)申報事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)提交的材料有（ABCD）。A．資產(chǎn)損溢．資金掛賬核實(shí)申請文件

B．信息系統(tǒng)生成打印的行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)清查報表

C．信息系統(tǒng)生成打印的行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)損溢．資金掛賬核實(shí)申請表

D．申報處理資產(chǎn)盤盈．資產(chǎn)損失和資金掛賬的專項(xiàng)說明，逐筆寫明發(fā)生日期．損失原因．政策依據(jù)．處理方式，并分類列示

A B C D E

3.下面屬于銀行存款清查損溢應(yīng)提供證據(jù)有（ABCD）。

A．清查基準(zhǔn)日的銀行對賬單．相應(yīng)的銀行存款余額調(diào)節(jié)表．銀行詢證函； B．銀行已收．單位未收款項(xiàng)經(jīng)清查擬作為收益的，應(yīng)提供對方不再追索的證明； C．涉及索賠的，應(yīng)有理賠情況說明； D．涉及刑事犯罪的提供有關(guān)司法涉案材料。

A B C D E

4.下面屬于地方各級財政部門的主要職責(zé)的有（ABCD）。A．根據(jù)國家及上級財政部門有關(guān)行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查核實(shí)的規(guī)定和工作需要，制定本地區(qū)和本級行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查核實(shí)規(guī)章制度，組織開展本地區(qū)和本級行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查核實(shí)工作，并負(fù)責(zé)監(jiān)督檢查

B．負(fù)責(zé)本級行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查立項(xiàng)申請的批復(fù)（備案）

C．負(fù)責(zé)審核本級行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查結(jié)果，并匯總本地區(qū)（含本級）行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查結(jié)果，及時向上級財政部門報告工作情況

D．按照規(guī)定權(quán)限審批本級行政事業(yè)單位資產(chǎn)盤盈．資產(chǎn)損失和資金掛賬等事項(xiàng)

A B C D E

5.固定資產(chǎn)損失是指行政事業(yè)單位房屋及構(gòu)筑物．通用設(shè)備等因（ABCD）造成的損失。A．盤虧 B．毀損 C．報廢 D．被盜

A B C D E

6.行政事業(yè)單位資產(chǎn)核實(shí)，是指（AB）根據(jù)國家資產(chǎn)清查核實(shí)政策和有關(guān)財務(wù)．會計制度，對行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作中認(rèn)定的資產(chǎn)盤盈．資產(chǎn)損失和資金掛賬等進(jìn)行認(rèn)定批復(fù)，并對資產(chǎn)總額進(jìn)行確認(rèn)的工作。A．財政部門 B．主管部門 C．行政單位 D．事業(yè)單位

A B C D E

7.2016年行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查涉及的部門（ABCD）。A．各級政府 B．財政部門 C．主管部門 D．行政事業(yè)單位

A B C D E

8.資產(chǎn)清查核實(shí)的主要依據(jù)有（ABCD）。A．《行政單位財務(wù)規(guī)則》．《行政單位會計制度》 B．《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》．《事業(yè)單位會計制度》

C．《行政單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》．《事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》 D．《行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查核實(shí)管理辦法》 A B C D E

9.開展資產(chǎn)清查能夠從資產(chǎn)的（ABCD）多層面準(zhǔn)確反映政府財務(wù)．資產(chǎn)情況，為編制政府綜合財務(wù)報告奠定基礎(chǔ)。A．?dāng)?shù)量 B．價值 C．結(jié)構(gòu) D．使用狀況

A B C D E

10.資產(chǎn)盤盈是指行政事業(yè)單位在資產(chǎn)清查基準(zhǔn)日無賬面記載，但單位實(shí)際占有使用的能以貨幣計量的經(jīng)濟(jì)資源，包括（ABCD）。A．貨幣資金盤盈 B．存貨盤盈

C．對外投資盤盈．固定資產(chǎn)盤盈 D．無形資產(chǎn)盤盈．往來款項(xiàng)盤盈

A B C D E

三、判斷題（本類題共10小題，每小題3分，共30分。請判斷每小題的表述是否正確，認(rèn)為表述正確的請選擇“對”，認(rèn)為表述錯誤的，請選擇“錯”。）

1.執(zhí)行行政或者事業(yè)單位財務(wù)．會計制度的各類行政事業(yè)單位和社會團(tuán)體的清查核實(shí)適用于此次清查核實(shí)辦法。（√）

對

錯

2.資產(chǎn)清查工作內(nèi)容主要包括單位基本情況清理．賬務(wù)清理．財產(chǎn)清查和完善制度等。（√）

對

錯

3.行政事業(yè)單位清查出的由于會計技術(shù)差錯造成的資產(chǎn)不實(shí)，不屬于資產(chǎn)盤盈．資產(chǎn)損失和資金掛賬的認(rèn)定范圍，不進(jìn)行處理。（×）

對

錯

4.行政事業(yè)單位因自身工作需要，定期或者不定期對資產(chǎn)進(jìn)行的清查盤點(diǎn)，需要報經(jīng)財政部門或者主管部門審批。（×）

對

錯

5.社會中介機(jī)構(gòu)及有關(guān)當(dāng)事人在清查核實(shí)中與單位相互串通，弄虛作假．提供虛假鑒證材料的，由主管部門會同有關(guān)部門依法查處。（×）

對

錯

6.摸清行政事業(yè)單位“家底”，有利于夯實(shí)管理基礎(chǔ)，促進(jìn)資產(chǎn)合理配置。（√）

對

錯

7.2016年行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查辦法主要是對資產(chǎn)清查．核實(shí)。（√）

對

錯

8.無形資產(chǎn)損失無法進(jìn)行認(rèn)定。（×）

對

錯

9.涉密單位資產(chǎn)清查結(jié)果必需內(nèi)部機(jī)構(gòu)開展審計。（×）

對

錯

10.應(yīng)收票據(jù)．應(yīng)收賬款和預(yù)付賬款等往來款項(xiàng)盤盈，根據(jù)清查明細(xì)表．盤盈情況說明．與對方單位的對賬單或詢證函等進(jìn)行認(rèn)定。（√）

對

錯

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