第一篇：公司預(yù)算管理制度

公司預(yù)算管理制度

第一章 總 則

第一條 為實現(xiàn)集團戰(zhàn)略目標，規(guī)劃集團資源配置，明確集團經(jīng)營責(zé)任，強化集團業(yè)績管理，特制定本制度。

第二條 本制度適用于集團總部及各分公司。

第三條 實行統(tǒng)一的預(yù)算表格和預(yù)算方法，各分公司的預(yù)算初稿和定稿須報總公司總經(jīng)理處審

批和備案。

第四條 總部財務(wù)部負責(zé)預(yù)算日常事務(wù)，組織實施各項預(yù)算工作。

第二章 年度預(yù)算管理

第五條 所有涉及集團經(jīng)營活動、資金支出的事項均應(yīng)納入年度預(yù)算內(nèi)容。預(yù)算年度自公歷十

二月二十六日起，至次年十二月二十五日止。

第六條 年度預(yù)算是集團開展業(yè)務(wù)經(jīng)營活動的依據(jù)，是年度業(yè)績考核的重要組成部分。第七條 年度預(yù)算支出是各預(yù)算主體可供開支的最高限額，但不是其實際執(zhí)行依據(jù)。實際執(zhí)行

必須以月度預(yù)算或預(yù)算外事項審批作為依據(jù)。

第八條 年度預(yù)算編制與審批程序：

1、總部財務(wù)部于每年第四季度提議召開年度預(yù)算啟動會議，以明確年度預(yù)算相關(guān)事項。

2、各預(yù)算編制主體應(yīng)在規(guī)定時間內(nèi)編制預(yù)算，并提交給相應(yīng)的審核環(huán)節(jié)。

3、各審核環(huán)節(jié)審核調(diào)整各預(yù)算，并與預(yù)算編制主體溝通、協(xié)調(diào)。

4、總部財務(wù)部審核調(diào)整所有預(yù)算，匯總整理年度預(yù)算草案，提交總經(jīng)辦審批，經(jīng)總經(jīng)辦審核批準后

成為集團年度預(yù)算案。

第九條 預(yù)算準備是指集團在確定年度預(yù)算時，為防止由于不確定因素或無法預(yù)見因素導(dǎo)致整體業(yè)績無法實現(xiàn)，而作的準備項目。如需動用預(yù)算準備，需經(jīng)總經(jīng)辦批準。

第十條 如因經(jīng)營環(huán)境發(fā)生變化須調(diào)整年度預(yù)算，需經(jīng)總經(jīng)辦批準。

第三章 月度預(yù)算管理

第十一條 月度預(yù)算是為確保年度預(yù)算的實現(xiàn)，并結(jié)合當(dāng)月實際情況而編制的動態(tài)預(yù)算。月度預(yù)算管理事項由總部財務(wù)部根據(jù)公司經(jīng)營管理需要而確定，目前應(yīng)納入月度預(yù)算管理的事項如下： 損益預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算、整車采購預(yù)算、配件采購預(yù)算、精品采購預(yù)算、資本支出預(yù)算、廣告市場預(yù)算、辦公用品和低值易耗品采購預(yù)算、招聘預(yù)算、培訓(xùn)預(yù)算、裝修預(yù)算及其他重大事項及特殊事項預(yù)算。損益預(yù)算、商品采購支出預(yù)算和廣告市場預(yù)算等屬于常規(guī)性預(yù)算，由總部財務(wù)部設(shè)定統(tǒng)一預(yù)算格式和內(nèi)容；特殊事項預(yù)算是指重大事項或非常規(guī)事項預(yù)算，由預(yù)算申請人以書面形式申請，如裝修、搬遷等。

第十二條 各部門在預(yù)算申報時，應(yīng)對重大事項或特殊事項做出合理解釋說明。資本支出、廣告市場和特殊事項的預(yù)算應(yīng)分項目實行明細預(yù)算。由于預(yù)算信息提供不全導(dǎo)致預(yù)算審核不能通過，及因此對業(yè)務(wù)產(chǎn)生影響或造成損失，由該預(yù)算申報責(zé)任人自行承擔(dān)。

第十三條 月度預(yù)算流程：部門申報→歸控部門審核→財務(wù)審核→月度預(yù)算會議審定→預(yù)算審批反

饋。

1、各部門應(yīng)于20日下班前將預(yù)算提交給歸控部門。如果20日為節(jié)假日，則部門應(yīng)于節(jié)假

日前將預(yù)算提交給歸控部門。

2、歸控部門應(yīng)在2個工作日，即22日下班前將審核后預(yù)算提交給財務(wù)部。

3、財務(wù)審核應(yīng)在2個工作日，即24日下班前完成。

4、月度預(yù)算會議應(yīng)在月底或月初召開，以保證月度預(yù)算及時下發(fā)并執(zhí)行。

5、總部財務(wù)部應(yīng)在預(yù)算最終審批后1日內(nèi)將預(yù)算審批結(jié)果反饋給各部門。

后一審核環(huán)節(jié)有權(quán)增刪、修改前面環(huán)節(jié)提交的預(yù)算，但應(yīng)與前一環(huán)節(jié)先行溝通。如果溝通無法達成一致意見，則由后一環(huán)節(jié)將雙方意見共同提交給下一環(huán)節(jié)裁決。

歸控部門由總部財務(wù)部指定，通常是對該事項具有控制能力、可以對該事項提供專業(yè)參考意見的部門。各部門應(yīng)將主管領(lǐng)導(dǎo)審核后的預(yù)算，依據(jù)不同申報事項提交給不同的歸控部門審核。目前歸控部門的設(shè)置如下：日常辦公用品、辦公設(shè)備、低值易耗品——行政人事部，培訓(xùn)、招聘事項——行政人事部，廣

告市場——市場部。

第十四條 各環(huán)節(jié)的總監(jiān)或部門經(jīng)理是該環(huán)節(jié)的預(yù)算責(zé)任人。各環(huán)節(jié)預(yù)算必須經(jīng)預(yù)算責(zé)任人認可后方可進入下一環(huán)節(jié)。預(yù)算責(zé)任人如需授權(quán)他人代行其預(yù)算責(zé)任，必須以書面形式或郵件形式通知總部財務(wù)部，但其授權(quán)并不能免除預(yù)算責(zé)任人所應(yīng)承擔(dān)的預(yù)算管理責(zé)任。

第十五條 預(yù)算責(zé)任人應(yīng)指定1人作為本環(huán)節(jié)的預(yù)算管理專員，并報財務(wù)部備案。預(yù)算管理專員負責(zé)本環(huán)節(jié)日常預(yù)算事務(wù)，包括預(yù)算資料收集、預(yù)算時間控制、預(yù)算溝通協(xié)調(diào)、預(yù)算執(zhí)行分析、預(yù)算結(jié)果反

饋等等。

第十六條 如有特殊情況導(dǎo)致某一環(huán)節(jié)不能按時提交或?qū)徍祟A(yù)算，必須由該環(huán)節(jié)預(yù)算責(zé)任人或其指定的預(yù)算管理專員在該環(huán)節(jié)截止日前向下一環(huán)節(jié)預(yù)算管理專員和財務(wù)部以書面形式或郵件形式提出申請，并由財務(wù)書面確認或郵件確認后，方可延遲。

如果財務(wù)部確認可以延遲，則由財務(wù)部重新確認預(yù)算流程時間，并通知所有環(huán)節(jié)預(yù)算責(zé)任人。通常

按原定時間順序后延。

第十七條 各環(huán)節(jié)應(yīng)嚴格遵循預(yù)算流程時間，按時提交或?qū)徍祟A(yù)算。未經(jīng)許可而未按規(guī)定時間進行申報或?qū)徍?，后續(xù)環(huán)節(jié)有權(quán)拒絕受理。如因此而對業(yè)務(wù)產(chǎn)生影響或造成損失，由該預(yù)算責(zé)任人自行承擔(dān)。

并由該預(yù)算責(zé)任人承擔(dān)預(yù)算管理責(zé)任。

第十八條 各環(huán)節(jié)在審核預(yù)算時，如果認為前面環(huán)節(jié)的編制或?qū)徍舜嬖谥卮笫д`，應(yīng)報總部財務(wù)部備案?？偛控攧?wù)部確定后，應(yīng)追究其預(yù)算管理責(zé)任。

第十九條 月度預(yù)算會議由財務(wù)部定期提議召開，通常在每月（財務(wù)結(jié)帳月）月底或月初，參加人員包括總經(jīng)辦及總經(jīng)辦指定其他人員（各部門負責(zé)人），會議內(nèi)容包括本月預(yù)算審批、上月預(yù)算分析、預(yù)算違規(guī)通報等等。總部財務(wù)部應(yīng)于會議前將會議內(nèi)容通過郵件或書面形式發(fā)給所有參會人員，如有參會人員因特殊情況不能參加，應(yīng)于會議召開前將審核意見以郵件或書面方式發(fā)給總部財務(wù)部，由總部財務(wù)部

提交會議討論。各分公司應(yīng)參照總部規(guī)定，形成月度預(yù)算會議制度，由財務(wù)部門定期召集分公司負責(zé)人和各業(yè)務(wù)部門經(jīng)理（主管），一起召開預(yù)算審核會議和預(yù)算執(zhí)行分析會議。

第四章 預(yù)算外事項

第二十條 預(yù)算外事項指在月度預(yù)算時無法預(yù)見的重大事項。對于月度預(yù)算無法預(yù)見的重大事項，如因業(yè)務(wù)需要必須執(zhí)行，且時間緊急無法納入下月預(yù)算時，可通過預(yù)算外申請進行審批。第二十一條 預(yù)算外事項申請流程：參照第十二條和第十三條月度預(yù)算流程的規(guī)定。但預(yù)算外事項的申請人需自行跟蹤“財務(wù)審核”前各審核環(huán)節(jié)，以保證預(yù)算能得到及時批準。

第二十二條 預(yù)算外事項申請時，除參照月度預(yù)算要求應(yīng)提供詳細說明外，還必須提供月度預(yù)算無法預(yù)見的證明，及不能延遲至下月預(yù)算的理由。如未提供此類說明，審核環(huán)節(jié)有權(quán)拒絕受理。如果因此而對業(yè)務(wù)產(chǎn)生影響或造成損失，由該預(yù)算申請責(zé)任人自行承擔(dān)。

第二十三條 各審核環(huán)節(jié)在審核預(yù)算外事項過程中，如果認為該事項不屬于預(yù)算外事項的審批范疇，有權(quán)拒絕受理。

第二十四條 各預(yù)算審核環(huán)節(jié)須在受理預(yù)算外事項一個工作日內(nèi)將審核意見答復(fù)預(yù)算外事項申請人并提交給下一審核環(huán)節(jié)，財務(wù)部須在預(yù)算外事項最后批準后的一個工作日內(nèi)將審批結(jié)果書面通知預(yù)算申請

人和相關(guān)部門。第五章 預(yù)算執(zhí)行管理

第二十五條 預(yù)算執(zhí)行基本原則：先預(yù)算，后執(zhí)行。所有應(yīng)納入月度預(yù)算管理的事項必須經(jīng)月度預(yù)算

或預(yù)算外事項審批后方可執(zhí)行。

第二十六條 預(yù)算支出執(zhí)行控制有兩種方式：分項目控制和總額控制。

分項目控制是指預(yù)算執(zhí)行時應(yīng)按預(yù)算明細項目進行控制，且明細項目執(zhí)行金額必須控制在該項目預(yù)算金額以內(nèi)。分項目控制適用于資本支出、廣告市場和特殊事項預(yù)算。

總額控制是指預(yù)算執(zhí)行時按預(yù)算費用項目進行總額控制，實際執(zhí)行總額應(yīng)控制在預(yù)算總額以內(nèi)?？傤~控制適用于損益預(yù)算中不涉及廣告市場和特殊事項的其他支出項目，如差旅費、招待費等。第二十七條 申請人在申請執(zhí)行已獲預(yù)算批準的事項時，應(yīng)明確注明預(yù)算批準時間，如××月度預(yù)算，或××預(yù)算外事項批復(fù)。

第二十八條 行政部或其他相關(guān)部門須與財務(wù)部密切配合，對未經(jīng)預(yù)算審批或執(zhí)行金額超出預(yù)算金額的事項，行政部應(yīng)拒絕采購，財務(wù)部應(yīng)拒絕付款，否則應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的管理和經(jīng)濟處罰責(zé)任。第二十九條 如屬特別緊急情況無法先進行預(yù)算審批的可得到公司授權(quán)規(guī)定的最終審批人郵件同意

后先執(zhí)行，但須在一周內(nèi)補齊預(yù)算審批手續(xù)。

第三十條 未預(yù)算先執(zhí)行或緊急情況得到批準執(zhí)行之日起一周內(nèi)未補完預(yù)算手續(xù)的，應(yīng)作為重大違規(guī)事項，由總部財務(wù)部追究其預(yù)算管理和經(jīng)濟處罰責(zé)任。

第六章 預(yù)算管理責(zé)任與處罰

第三十一條 預(yù)算管理責(zé)任是指預(yù)算責(zé)任人在預(yù)算管理過程中未嚴格執(zhí)行本制度而應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任，包

括預(yù)算日常管理責(zé)任和預(yù)算執(zhí)行控制責(zé)任。

第三十二條 預(yù)算日常管理責(zé)任是指預(yù)算責(zé)任人在預(yù)算編制、審批、執(zhí)行過程中未按本制度執(zhí)行而產(chǎn)

生的所有責(zé)任，包括：

1、預(yù)算時間方面的責(zé)任：未按時編制或?qū)徍祟A(yù)算；

2、預(yù)算內(nèi)容方面的責(zé)任：未保持客觀謹慎態(tài)度編制或?qū)徍祟A(yù)算；

3、預(yù)算流程方面的責(zé)任：未經(jīng)預(yù)算審批而先行執(zhí)行。

第三十三條 預(yù)算執(zhí)行控制責(zé)任是指預(yù)算責(zé)任人未完成預(yù)算指標，或未按審批后預(yù)算執(zhí)行控制而應(yīng)承

擔(dān)的責(zé)任。

第三十四條 總部財務(wù)部應(yīng)視情節(jié)輕重對預(yù)算責(zé)任人進行不同處罰，經(jīng)月度預(yù)算會議通過后生效。預(yù)

算處罰包括：

1、違規(guī)函告：指財務(wù)部對情節(jié)較輕的預(yù)算違規(guī)行為相關(guān)責(zé)任人或部門出具的書面函告。函告事項包括：未按時編制或?qū)徍祟A(yù)算；未保持客觀謹慎態(tài)度編制或?qū)徍祟A(yù)算；其他事項。同一責(zé)任人在年度內(nèi)受到

三次函告則應(yīng)進行經(jīng)濟處罰。

2、經(jīng)濟處罰：針對情節(jié)較重、或?qū)е鹿緭p失、或造成惡劣影響的預(yù)算違規(guī)行為進行的經(jīng)濟處罰。經(jīng)濟處罰按所涉及事項金額的1%-100%范圍內(nèi)進行扣款處罰，如果不涉及金額的，則按次處以500-1000元的扣款處罰。經(jīng)濟處罰事項包括：未預(yù)算先支出、未保持客觀謹慎態(tài)度編制或?qū)徍祟A(yù)算且造成公司損失、超預(yù)算開支、其他造成公司損失的事項。

3、其他處罰：對于情節(jié)特別嚴重、不適用于違規(guī)函告或經(jīng)濟處罰的預(yù)算違規(guī)行為，應(yīng)進行其他更嚴厲的行政處罰，如降薪、降職、免職等行政處罰，其他處罰可與經(jīng)濟處罰一并進行。

第七章

附則本制度由總部財務(wù)部負責(zé)解釋、修訂，自發(fā)布之日起開始實施，如有與以前相關(guān)規(guī)定

或制度有沖突的以本規(guī)定為準。

第二篇：公司全面預(yù)算管理制度

XXX有限責(zé)任公司全面預(yù)算管理制度

第一章總則

第一條目的

為明確XXX有限責(zé)任公司（以下簡稱公司）本部預(yù)算管理的權(quán)責(zé)關(guān)系，合理有效配置資源，實現(xiàn)公司預(yù)算管理目標，根據(jù)XX省國資委《省屬企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理暫行辦法》及《XX省XX集團全面預(yù)算管理制度》的要求，結(jié)合公司實際情況制定本制度。

第二條編制程序及適用范圍

公司預(yù)算與會計一致。預(yù)算編制按照“自上而下、自下而上、上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的程序進行。

本制度適用于公司本部。對子公司、基金業(yè)務(wù)的預(yù)算管理參照集團相關(guān)要求進行。

第二章組織機構(gòu)及職責(zé)

第三條公司建立由董事會、預(yù)算管理委員會和預(yù)算執(zhí)行單位構(gòu)成的三級預(yù)算管理體系。

第四條董事會是公司預(yù)算管理的最高決策機構(gòu)，負責(zé)審批公司預(yù)算方案及調(diào)整方案。

第五條預(yù)算管理委員會是公司預(yù)算的專門管理機構(gòu)，預(yù)算管理委員會主任由公司總經(jīng)理擔(dān)任，委員會成員由公司總經(jīng)理辦公會成員組成。預(yù)算管理委員會職責(zé)如下：

1.擬定公司全面預(yù)算方針、政策和目標； 2.確定和調(diào)整公司在實施全面預(yù)算管理過程中，各預(yù)算執(zhí)行單位的分工、職責(zé)；

3.調(diào)配各類資源，推動全面預(yù)算管理工作； 4.協(xié)調(diào)解決預(yù)算編制和執(zhí)行中的重大問題；

5.審議公司業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、資金預(yù)算及財務(wù)預(yù)算方案和調(diào)整方案；

6.審批 各預(yù)算執(zhí)行單位預(yù)算外開支項目。

第六條預(yù)算管理委員會下設(shè)辦公室，辦公室設(shè)在公司綜合財務(wù)部。綜合財務(wù)部是預(yù)算管理的歸口部門，主要職責(zé)如下：

1.匯總編制公司預(yù)算；

2.具體執(zhí)行經(jīng)董事會批準的預(yù)算方案； 3.跟蹤落實預(yù)算管理，做好預(yù)算分析工作；

第七條預(yù)算執(zhí)行單位為公司內(nèi)部各部門，各部門負責(zé)人是本部門全面預(yù)算管理的第一責(zé)任人，負責(zé)領(lǐng)導(dǎo)本部門全面預(yù)算管理工作。

第三章預(yù)算編制內(nèi)容

第八條預(yù)算編制依據(jù)

預(yù)算要根據(jù)宏觀經(jīng)濟政策和法律法規(guī)、對市場形勢的分析和判斷、集團發(fā)展戰(zhàn)略和中長期發(fā)展規(guī)劃、公司經(jīng)營管理相關(guān)政策、公司研究確定的預(yù)算條件以及公司實際情況、計劃安排、歷史數(shù)據(jù)等資料編制。

第九條預(yù)算編制內(nèi)容

全面預(yù)算的編制內(nèi)容包括業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、資金預(yù)算、財務(wù)預(yù)算、預(yù)算編制說明等五個部分組成。第十條業(yè)務(wù)預(yù)算

業(yè)務(wù)預(yù)算是與公司日常業(yè)務(wù)直接相關(guān)的預(yù)算，反映公司收入與費用的構(gòu)成情況。具體內(nèi)容如下：

營業(yè)收入預(yù)算包括預(yù)算期內(nèi)各類業(yè)務(wù)活動預(yù)期實現(xiàn)的收入，主要依據(jù)目標利潤、預(yù)測的市場形勢等內(nèi)容編制。

投資收益預(yù)算是在預(yù)算期內(nèi)獲得短期投資、長期投資收益的預(yù)算，根據(jù)預(yù)算期內(nèi)所投資企業(yè)（項目）利潤分配或?qū)崿F(xiàn)利潤的情況編制。

人工成本預(yù)算包括職工薪酬及各類用工形式相關(guān)支出的預(yù)算。根據(jù)集團下達的工資總額預(yù)算（工資總額未下達前參考上分配數(shù)）、公司招募計劃、用工總量、用工形式等編制。

期間費用預(yù)算包括預(yù)算期內(nèi)公司生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)生的管理費用和財務(wù)費用等。主要根據(jù)上年實際費用水平和預(yù)算期內(nèi)的變化因素，結(jié)合費用開支標準和降本減費的要求，分項目、分責(zé)任單位進行編制。

營業(yè)外收支預(yù)算是預(yù)算期內(nèi)與生產(chǎn)經(jīng)營活動無直接關(guān)系的各項收支的預(yù)算。根據(jù)預(yù)算期內(nèi)企業(yè)捐贈、固定資產(chǎn)處置損益等情況編制。

稅金預(yù)算根據(jù)預(yù)算期內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營過程中應(yīng)交稅費情況，按稅種編制。

第十一條資本預(yù)算

資本預(yù)算以當(dāng)年投資計劃為主要依據(jù)，按項目、分投資性質(zhì)分別編制。具體內(nèi)容如下：

固定資產(chǎn)投資預(yù)算包括固定資產(chǎn)購置預(yù)算、小型基建預(yù)算、改擴建預(yù)算等，根據(jù)預(yù)算期內(nèi)公司固定資產(chǎn)投資計劃、有關(guān)投資分析資料，分項目、分投資用途編制。

無形資產(chǎn)投資預(yù)算根據(jù)企業(yè)預(yù)算期內(nèi)無形資產(chǎn)購置或處置情況編制。

權(quán)益性投資預(yù)算根據(jù)預(yù)算期內(nèi)所投資項目或權(quán)益轉(zhuǎn)讓情況分別編制。

債權(quán)性投資預(yù)算主要是公司根據(jù)投資計劃，對預(yù)算期內(nèi)所要發(fā)生的債權(quán)性投資發(fā)放、收回情況進行編制。

第十二條資金預(yù)算

資金預(yù)算是在預(yù)算期內(nèi)需要籌措的各類資金，包括股東資本投入、借入的長短期借款、以及對原有借款、債券還本付息的預(yù)算。

資金預(yù)算包括籌資、現(xiàn)金、擔(dān)保等預(yù)算。在預(yù)算期內(nèi)根據(jù)需要吸收股本及其他權(quán)益性投資、新借入的長短期借款及對原有借款、債券還本付息、擔(dān)保抵押等情況編制籌資預(yù)算，并在籌資預(yù)算的基礎(chǔ)上編制現(xiàn)金收支預(yù)算。

第十三條財務(wù)預(yù)算

財務(wù)預(yù)算的編制以業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算和資金預(yù)算為基礎(chǔ)，根據(jù)現(xiàn)有的資本、資金等狀況，編制預(yù)算期企業(yè)的利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表和預(yù)算期末的資產(chǎn)負債表。

預(yù)計利潤表根據(jù)主營業(yè)務(wù)收入預(yù)算、期間費用預(yù)算、投資收益預(yù)算等有關(guān)資料，按照利潤表的內(nèi)容和格式編制。

預(yù)計現(xiàn)金流量表根據(jù)業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、資金預(yù)算等資料，按現(xiàn)金流量表內(nèi)容和格式編制。預(yù)計資產(chǎn)負債表根據(jù)預(yù)算期初實際的資產(chǎn)負債情況和業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、資金預(yù)算等有關(guān)資料，按照資產(chǎn)負債表的內(nèi)容和格式編制。

預(yù)計所有者權(quán)益表根據(jù)預(yù)算期預(yù)計利潤表、資產(chǎn)負債表等資料，按照所有者權(quán)益表的內(nèi)容和格式編制。

第十四條預(yù)算編制說明

預(yù)算編制說明是對預(yù)算編制過程各項預(yù)算基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的來源、預(yù)測依據(jù)及市場環(huán)境、形勢等情況進行全面、詳細的說明。包括不限于以下內(nèi)容：預(yù)算內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營主要指標情況；預(yù)算編制基礎(chǔ)、基本假設(shè)及采用的重要會計政策和會計估計；主要預(yù)算指標分析說明；確保完成預(yù)算指標的主要措施及工作安排；可能影響預(yù)算執(zhí)行情況的重要事項；因融資事項需要公司提供擔(dān)保的情況；其他需要說明的情況。

第四章 預(yù)算編制程序

第十五條 預(yù)算編制程序

按公司各部門職責(zé)及預(yù)算分工，各部門于10月份編制下相關(guān)預(yù)算，10月20日前各部門將編制好的預(yù)算報公司綜合財務(wù)部。公司綜合財務(wù)部編制公司下預(yù)算初稿并于10月底前將預(yù)算報公司預(yù)算管理委員會審議，綜合財務(wù)部將審議修改后的預(yù)算報集團審批，同時抄送公司董事會。根據(jù)集團審議結(jié)果，結(jié)合董事會意見，將預(yù)算分解下發(fā)公司各部門執(zhí)行。

第十六條月度預(yù)算編制程序

綜合財務(wù)部每月初根據(jù)公司預(yù)算要求，結(jié)合當(dāng)月實際情況，向集團財務(wù)部報送當(dāng)月月度預(yù)算。第十七條預(yù)算外費用、例外事項的申批程序

第五章 預(yù)算外費用及例外事項管理

第十八條預(yù)算外費用支出是指公司各部門在公司已經(jīng)批復(fù)下達的預(yù)算以外發(fā)生的各項費用開支。在發(fā)生下列情況時，各部門提出預(yù)算外費用支出申請計劃：

1.在預(yù)算以外，因突發(fā)、臨時布置等因素而新增加的工作和任務(wù)，確需增加預(yù)算外費用開支的；

2.預(yù)算內(nèi)未考慮事項； 3.其他預(yù)算外事項。

第十九條預(yù)算外費用支出審批程序

公司發(fā)生的預(yù)算外各項費用支出，由費用預(yù)算責(zé)任部門提出申請，報綜合財務(wù)部審核，能在公司預(yù)算內(nèi)平衡的費用，由綜合財務(wù)部報公司總經(jīng)理辦公會或預(yù)算管理委員會審批；無法在公司預(yù)算內(nèi)平衡的費用，由綜合財務(wù)部報公司預(yù)算管理委員會審核后，報公司董事會審批；需集團批準的事項，經(jīng)提報批準后方可執(zhí)行。

第二十條例外事項的審批程序

例外事項是指未能在預(yù)算中考慮的特殊或緊急事項，一般指在時間上無法及時履行正常決策程序而又需發(fā)生支付的事項。在例外事項發(fā)生時，公司有關(guān)部門提出例外事項，由公司主要負責(zé)人按照“誰簽字、誰負責(zé)”的原則批準執(zhí)行，事后應(yīng)按公司相關(guān)制度盡快補充完善決策程序。

第六章 預(yù)算的控制、分析及考核 第二十一條預(yù)算的控制

經(jīng)公司批復(fù)的預(yù)算，各部門必須認真組織落實，要將預(yù)算作為組織、協(xié)調(diào)生產(chǎn)經(jīng)營活動的基本依據(jù)，并將預(yù)算指標層層分解落實到各崗位人員，形成全方位的預(yù)算管理責(zé)任體系。

第二十二條預(yù)算的分析

公司應(yīng)建立預(yù)算分析制度，分別于每年1月20日前、7月10日前開展一次公司預(yù)算執(zhí)行情況分析。綜合財務(wù)部向各預(yù)算執(zhí)行部門反饋預(yù)算支出實際執(zhí)行情況，各費用控制責(zé)任部門應(yīng)對各自職責(zé)范圍內(nèi)的預(yù)算支出情況進行分析，查找實際執(zhí)行與預(yù)算的偏離情況，并將分析報告提交給綜合財務(wù)部。綜合財務(wù)部在此基礎(chǔ)上整理出公司半年預(yù)算分析報告，分別于1月25日前、7月15日前提交預(yù)算管理委員會審議。分析報告內(nèi)容主要包括：

1.預(yù)算執(zhí)行情況及評價； 2.影響因素的分析； 3.存在的問題； 4.解決的措施；

5.預(yù)算完成情況的預(yù)測； 第二十三條預(yù)算的考核

公司對各部門預(yù)算實行考核，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進行評價，主要指標納入各部門負責(zé)人的經(jīng)營業(yè)績指標考核，將考核結(jié)果報公司人力資源部。

第七章 附則 第二十四條本制度由公司綜合財務(wù)部負責(zé)解釋。

第三篇：公司預(yù)算管理制度范本

預(yù)算管理制度

第一章 總 則

第一條 為加強公司的預(yù)算管理，強化內(nèi)部控制，防范經(jīng)營風(fēng)險，提高公司管理水平和經(jīng)濟效益，實現(xiàn)公司經(jīng)營目標，特制定本辦法。

第二條 本辦法所稱預(yù)算是指以價值形式對公司生產(chǎn)經(jīng)營和財務(wù)活動所作的具體安排。預(yù)算管理是指對預(yù)算的編制、審批、執(zhí)行、控制、調(diào)整、考核及監(jiān)督等管理方式的總稱。

第三條 公司預(yù)算與會計一致。第四條 公司預(yù)算管理的基本任務(wù)：

（一）確定公司的經(jīng)營目標并組織實施；

（二）明確公司內(nèi)部各部門預(yù)算管理的職責(zé)和權(quán)限

（三）對公司經(jīng)營活動進行控制、監(jiān)督和分析。第五條 預(yù)算管理的基本原則：

（一）量人為出，綜合平衡；

（二）效益優(yōu)先，確保重點；

（三）全面預(yù)算，過程控制；

（四）權(quán)責(zé)明確，分級實施；

（五）規(guī)范運作，防范風(fēng)險。

第二章 預(yù)算管理的組織機構(gòu)

第六條 公司建立由各預(yù)算責(zé)任部門、預(yù)算管理委員會、董事會構(gòu)成的三級預(yù)算管理體系。

第七條 公司董事會是預(yù)算管理的最高決策機構(gòu)，負責(zé)確定公司經(jīng)營目標，審批公司預(yù)算方案及其調(diào)整方案。

第八條 公司成立預(yù)算管理委員會，由總經(jīng)理、三總師及公司有關(guān)部門的主要負責(zé)人組成。預(yù)算管理委員會主任由總經(jīng)理擔(dān)任。預(yù)算管理委員會負責(zé)審查預(yù)算草案、預(yù)算調(diào)整草案及預(yù)算執(zhí)行情況報告，向董事會提交預(yù)算草案和預(yù)算調(diào)整草案，組織預(yù)算考核與監(jiān)督。

第九條 預(yù)算管理委員會的辦事機構(gòu)設(shè)在公司財務(wù)部，財務(wù)部負責(zé)預(yù)算的編制、初審、平衡、調(diào)整和考核等具體工作，并跟蹤監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況，分析預(yù)算與實際執(zhí)行的差異，提出改進措施和建議。

第十條 公司各部門及公司內(nèi)部核算單位為預(yù)算責(zé)任部門，負責(zé)本部門分管業(yè)務(wù)預(yù)算編制、執(zhí)行、分析和控制等工作，并配合財務(wù)部做好公司總預(yù)算的綜合平衡。

第十一條 公司各部門之間和部門內(nèi)部處室之間的預(yù)算管理權(quán)限，必須劃分清楚，做到權(quán)責(zé)明確。各部門根據(jù)工作需要設(shè)相應(yīng)的機構(gòu)或?qū)Ｈ素撠?zé)本部門分管業(yè)務(wù)的預(yù)算管理工作。

第十二條 預(yù)算管理組織的組成、職責(zé)及部門目標：

1、公司預(yù)算管理委員會： 主任委員：總經(jīng)理，副主任委員：副總經(jīng)理

委員：貿(mào)易部經(jīng)理、內(nèi)銷部經(jīng)理、供應(yīng)部經(jīng)理、總務(wù)部經(jīng)理、財務(wù)部經(jīng)理、總經(jīng)理室主任、生產(chǎn)管理中心主任、生產(chǎn)廠廠長

執(zhí)行秘書：財務(wù)部副經(jīng)理

2、生產(chǎn)廠預(yù)算管理委員會： 主任委員：廠長 委員：副廠長、科長 執(zhí)行秘書：專員

3、預(yù)算管理委員會的職責(zé)：

（1）決定公司或各廠的經(jīng)營目標及方針；

（2）審查公司各部及生產(chǎn)廠的初步預(yù)算并討論建議修正事項；（3）協(xié)調(diào)各部門間的矛盾或分歧事項；（4）預(yù)算的核準；

（5）環(huán)境變更時，預(yù)算的修改及經(jīng)營方針的變更；（6）接受并分析預(yù)算執(zhí)行報告。

4、預(yù)算執(zhí)行秘書的職責(zé)：

（1）提供各部門編制預(yù)算所需的表單格式及進度表等；

（2）提供各部門所需的生產(chǎn)、收入成本與費用等資料以供編制預(yù)算的參考；（3）匯總各部門的初步預(yù)算委員會討論；

（4）督促預(yù)算編制的進度；提出建議事項，交預(yù)算管理（5）比較與分析實際執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算的差異情況；（6）勸導(dǎo)各部門切實執(zhí)行預(yù)算有關(guān)事宜；（7）其他有關(guān)預(yù)算執(zhí)行的策劃與聯(lián)絡(luò)事項。

5、部門工作目標。（1）國際市場部： ①充分消化現(xiàn)有產(chǎn)能；

②利用現(xiàn)有市場，購銷相關(guān)產(chǎn)品，擴大營業(yè)額；

③銷售費用的控制(運輸費用、報關(guān)費用、保險費用等)；

④處理積壓品；

⑤外銷成長率(％)，外銷金額()元。（2）國內(nèi)市場部：

① 估計內(nèi)銷產(chǎn)品銷售數(shù)量，協(xié)調(diào)生產(chǎn)管理中心建立適當(dāng)庫存量； ②建立內(nèi)銷銷售網(wǎng)，擴大現(xiàn)有客戶的采購規(guī)格及數(shù)量； ③積壓品處理；

④內(nèi)銷成長率(％)，內(nèi)銷金額()元。（3）供應(yīng)部：

①建立機物料ABC分類，實施重點控制；

②建立各主要原材料安全庫存量，經(jīng)濟采購量，選擇優(yōu)良供應(yīng)廠商，商定長期采購合同；加強比價功能，降低采購價格；

③降低平均庫存量。（4）人事部：

①建立員工錄用升遷，薪資考核獎懲的人事制度； ②精簡人事，控制管理費用；（5）保衛(wèi)部：

①建立出入廠管理制度； ②加強警衛(wèi)勤務(wù)訓(xùn)練。（6）財務(wù)部：

①修訂現(xiàn)行會計制度，精簡作業(yè)流程，加強管理會計功能； ②適時提供各項管理報表；

③強化現(xiàn)金預(yù)測功能，靈活資金調(diào)度； ④嚴格審核費用開支，控制預(yù)算； ⑤每月實施存貨盤點。（7）生產(chǎn)管理部：

①研究開發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)、新配方； ②推動或?qū)徍烁鞣N方案研究；

③協(xié)調(diào)產(chǎn)銷活動，擬定或修改生產(chǎn)預(yù)算，追蹤管理生產(chǎn)進度；協(xié)助生產(chǎn)廠調(diào)度人力，協(xié)調(diào)各中間生產(chǎn)單位，原料的調(diào)度移撥，避免產(chǎn)能閑置或停機待料，或超量生產(chǎn)；

④編制人員訓(xùn)練預(yù)算。（8）質(zhì)管部：

①擬訂(修訂)質(zhì)量管理標準； ②推動企業(yè)全面質(zhì)量管理活動；

③擬訂“改善提案制度”。（9）生產(chǎn)廠：

①改善工作環(huán)境，照顧員工生活，加強福利娛樂措施； ②擬訂機器設(shè)備維修預(yù)算；

③嚴格管理生產(chǎn)進度，全力完成生產(chǎn)預(yù)算目標； ④管理原料耗用；

⑤靈活人員調(diào)度，避免閑置人工； ⑥機動調(diào)撥各種原料供應(yīng)，避免停機待料；

⑦加強機器修護，強化在職訓(xùn)練，提高生產(chǎn)效率，精簡人員編制；

第三章 預(yù)算管理的范圍與內(nèi)容

第十三條 公司所有涉及價值形式的經(jīng)營管理活動，都應(yīng)納入預(yù)算管理，明確預(yù)算目標，實現(xiàn)預(yù)算控制。

第十四條 公司預(yù)算管理應(yīng)當(dāng)以提高經(jīng)濟效益為目標、以財務(wù)管理為核心、以資金管理為重點，全面控制公司經(jīng)濟活動。

第十五條 公司預(yù)算管理的內(nèi)容包括：

（一）損益預(yù)算；

（二）資本性收支預(yù)算；

（三）專項預(yù)算；

（四）現(xiàn)金流量預(yù)算。

第十六條 損益預(yù)算是反映預(yù)算期內(nèi)利潤目標及其構(gòu)成要素的財務(wù)安排，包括銷售收人預(yù)算、成本支出預(yù)算、投資收益預(yù)算、財務(wù)費用預(yù)算、營業(yè)外收支預(yù)算和所得稅預(yù)算。

第十七條 資本性收支預(yù)算反映預(yù)算期內(nèi)資本性來源及資本性支出的財務(wù)安排，主要包括資本性收入預(yù)算和資本性支出預(yù)算。

第十八條 現(xiàn)金流量預(yù)算反映預(yù)算期內(nèi)現(xiàn)金流人、現(xiàn)金流出及其利用狀況的財務(wù)安排，包括經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量預(yù)算、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量預(yù)算和籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量預(yù)算。

第四章 預(yù)算的編制與審批 第十九條 公司預(yù)算編制的主要依據(jù)：

（一）國家有關(guān)政策法規(guī)和公司有關(guān)規(guī)章制度；

（二）公司經(jīng)營發(fā)展戰(zhàn)略和目標；

（三）公司經(jīng)營計劃；

（四）公司確定的預(yù)算編制原則和要求：

（五）以前公司預(yù)算執(zhí)行情況。第二十條 公司預(yù)算的編制程序：

（一）公司董事會確定公司預(yù)算的經(jīng)營目標；

（二）財務(wù)部根據(jù)公司預(yù)算的經(jīng)營目標，于每年11月初制定印發(fā)公司預(yù)算編制綱要，確定公司下一預(yù)算編制的原則和要求；

（三）公司各預(yù)算責(zé)任部門按照統(tǒng)一格式，編制本部門歸口管理業(yè)務(wù)的下一預(yù)算建議，于每年11月20日前送財務(wù)部；

（四）財務(wù)部對各預(yù)算責(zé)任部門提交的預(yù)算建議方案進行初審、匯總和平衡，并就平衡過程中發(fā)現(xiàn)的問題進行充分協(xié)調(diào)，提出初步調(diào)整的建議，在此基礎(chǔ)上提出公司下一預(yù)算草案，于12月1日前報公司預(yù)算管理委員會審查。

第二十一條 公司預(yù)算的審批程序：

（一）公司預(yù)算管理委員會應(yīng)于12月10日前召開預(yù)算管理委員會會議，審查公司下一預(yù)算草案。對未能通過預(yù)算管理委員會審查的項目，有關(guān)預(yù)算責(zé)任部門應(yīng)進行調(diào)整；

（二）經(jīng)公司預(yù)算管理委員會審查后的預(yù)算草案，應(yīng)于12月15日前報董事會，董事會原則上在12月20日前審批預(yù)算；

（三）公司預(yù)算草案經(jīng)董事會審批后，由財務(wù)部下達公司各預(yù)算責(zé)任部門執(zhí)行；

（四）技術(shù)開發(fā)費預(yù)算、財政專項預(yù)算報國家有關(guān)部門批準后執(zhí)行。

第五章 預(yù)算的執(zhí)行與控制

第二十二條 公司預(yù)算一經(jīng)批準下達，即具有指令性，各預(yù)算責(zé)任部門必須認真組織實施。

第二十三條 公司預(yù)算作為預(yù)算期內(nèi)組織公司內(nèi)部生產(chǎn)經(jīng)營活動、進行籌融資活動的基本依據(jù)，各預(yù)算責(zé)任部門應(yīng)會同財務(wù)部將預(yù)算分解為季度計劃或月度計劃，原則上在每季度初10日內(nèi)或月度初5日內(nèi)下達，以確保預(yù)算目標的實現(xiàn)。

第二十四條 預(yù)算內(nèi)資金的撥付

（一）預(yù)算內(nèi)資金撥付的基本條件為：

1、預(yù)算責(zé)任部門下達的計劃或簽署的審查意見；

2、合同正本或其他具有法律效力的文件；

3、準確填寫的《資金支出申請表》；

4、按照財務(wù)制度需要提供的其他有關(guān)憑證。

（二）預(yù)算內(nèi)資金撥付的程序：由資金使用單位或預(yù)算責(zé)任部門填寫《資金 5 支出申請表》，并附相關(guān)文件、合同或資料，送財務(wù)部審核，按公司授權(quán)審批權(quán)限審批后，辦理撥付手續(xù)。

（三）財務(wù)部按照審批權(quán)限撥付預(yù)算內(nèi)資金： X X萬元以下(含X X萬元)由財務(wù)部主任或財務(wù)部主任委托的副主任審批；X X萬元以上、X X萬元以下(含X X萬元)由分管財務(wù)工作的副總經(jīng)理審批； X X萬元以上由總經(jīng)理審批。

（四）預(yù)算內(nèi)資金支出，由財務(wù)部根據(jù)資金的周轉(zhuǎn)情況和項目進度情況撥付，除機關(guān)經(jīng)費按月?lián)芨锻?，其余資金原則上按季度撥付。合同或法律文件規(guī)定支付時間的，按規(guī)定的時間支付。

（五）為加強預(yù)算控制，對同一預(yù)算項目的資金支出，遵循統(tǒng)一支付的原則。

（六）公司原則上不出借資金。

第二十五條 財務(wù)部建立預(yù)算資金撥付臺賬制度，各預(yù)算責(zé)任部門建立預(yù)算執(zhí)行臺賬，每季度末與財務(wù)部核對。

第二十六條 公司建立預(yù)算執(zhí)行情況季度分析報告制度。各預(yù)算責(zé)任部門應(yīng)于每季度終了10日內(nèi)將預(yù)算執(zhí)行分析報告送財務(wù)部。財務(wù)部全面分析每季度預(yù)算執(zhí)行情況，并提出對策和建議，提交公司預(yù)算管理委員會主任。由預(yù)算管理委員會主任決定召開預(yù)算管理委員會會議審議。

第二十七條 終了，各預(yù)算責(zé)任部門應(yīng)清理當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行情況，并提出需結(jié)轉(zhuǎn)下安排的本年未執(zhí)行完的項目及金額，送財務(wù)部初審、匯總后，由財務(wù)部編制當(dāng)年的公司預(yù)算執(zhí)行報告，報預(yù)算管理委員會、董事會審批。預(yù)算執(zhí)行報告一經(jīng)審批，對未提出在下繼續(xù)安排的未執(zhí)行完預(yù)算項目予以注銷。

第六章 預(yù)算的調(diào)整

第二十八條 公司正式批準執(zhí)行的預(yù)算，在預(yù)算期內(nèi)一般不予調(diào)整。在預(yù)算執(zhí)行中由于市場環(huán)境、經(jīng)營條件、政策原因等客觀因素發(fā)生重大變化，致使預(yù)算編制基礎(chǔ)不成立，或者將導(dǎo)致執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差的，可以調(diào)整預(yù)算。

第二十九條 預(yù)算調(diào)整的基本原則：

（一）目標一致原則，即預(yù)算調(diào)整事項不能偏離公司發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標的要求；

（二）講求效益原則，即預(yù)算調(diào)整方案在經(jīng)濟上應(yīng)當(dāng)能夠?qū)崿F(xiàn)最優(yōu)化；

（三）責(zé)任落實原則，即對常規(guī)事項產(chǎn)生的預(yù)算執(zhí)行差異，應(yīng)當(dāng)責(zé)成預(yù)算執(zhí)行單位采取措施加以解決；

（四）例外管理原則，即將預(yù)算調(diào)整的重點放在預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的重要的、不正常的、不符合常規(guī)的關(guān)鍵差異方面。

第三十條 預(yù)算調(diào)整的程序：

（一）預(yù)算執(zhí)行過程中，各預(yù)算責(zé)任部門不得在總預(yù)算控制的前提下，在項目之間進行調(diào)整；

（二）預(yù)算調(diào)整實行逐項審查、逐級審批制度；

（三）預(yù)算調(diào)整的申請部門(或單位)向財務(wù)部提出預(yù)算調(diào)整建議；

（四）財務(wù)部對申請調(diào)整項目進行初審、協(xié)調(diào)和平衡，提出預(yù)算調(diào)整方案，上報公司預(yù)算管理委員會審查后報董事會審批；

（五）預(yù)算調(diào)整方案經(jīng)董事會批準后，由財務(wù)部下達給各預(yù)算責(zé)任部門執(zhí)行。

第七章 損益預(yù)算管理

第三十一條 銷售收入預(yù)算由銷售部負責(zé)。

第三十二條 成本費用支出預(yù)算分為機關(guān)經(jīng)費預(yù)算、直接經(jīng)營項目成本預(yù)算和其他成本支出預(yù)算。

（一）機關(guān)經(jīng)費預(yù)算由綜合部統(tǒng)一歸口管理，其他部門配合。其中外事經(jīng)費由國際合作部負責(zé)，職工教育經(jīng)費和人工成本由人事部負責(zé)。

（二）直接經(jīng)營項目成本預(yù)算由生產(chǎn)部負責(zé)，財務(wù)部配合。

1、公司從事直接經(jīng)營項目的成本單位的成本支出預(yù)算由生產(chǎn)部負責(zé)，財務(wù)部配合。

2、直接經(jīng)營項目中的大修費用預(yù)算由生產(chǎn)部負責(zé)，財務(wù)部配合。生產(chǎn)部根據(jù)審批的預(yù)算金額，下達大修計劃。

（三）其他未列入機關(guān)經(jīng)費和直接經(jīng)營項目成本的成本費用預(yù)算，由財務(wù)部負責(zé)。

第三十三條 投資收益預(yù)算由財務(wù)部負責(zé)。對納入公司資產(chǎn)經(jīng)營考核范圍內(nèi)全資子公司應(yīng)上繳的投資收益，按雙方簽訂的資產(chǎn)經(jīng)營責(zé)任書核定的投資收益指標編制，并負責(zé)組織收?。粚ξ醇{入資產(chǎn)經(jīng)營考核范圍的全資子公司，按以前收取投資收益情況預(yù)計編制，并負責(zé)落實。

第三十四條 財務(wù)費用預(yù)算、營業(yè)外收支預(yù)算和所得稅預(yù)算由財務(wù)部負責(zé)。第三十五條 軟課題經(jīng)費預(yù)算由戰(zhàn)略規(guī)劃部負責(zé)。軟課題經(jīng)費預(yù)算經(jīng)預(yù)算管理委員會審查、董事會審批后，由戰(zhàn)略規(guī)劃部負責(zé)簽訂合同，財務(wù)部門按合同支付。

第三十六條 財務(wù)部負責(zé)根據(jù)上述具體預(yù)算項目編制損益預(yù)算表。

第八章 資本性收支預(yù)算管理

第三十七條 資本性收入預(yù)算是對預(yù)算期內(nèi)可用于資本性投資活動的資金來源的財務(wù)安排，主要包括內(nèi)部資金來源預(yù)算和融資預(yù)算。

（一）內(nèi)部資金來源預(yù)算是對預(yù)算期內(nèi)稅后利潤、折舊的財務(wù)安排，由財務(wù)部負責(zé)。

（二）融資預(yù)算是在預(yù)算期內(nèi)需要新借入的長短期借款、經(jīng)批準發(fā)行的債券等的財務(wù)安排。

1、涉及項目融資的長短期借款預(yù)算、發(fā)行債券預(yù)算由綜合計劃與投融資部負責(zé)，財務(wù)部配合；

2、其他融資預(yù)算由財務(wù)部負責(zé)。

第三十八條 資本性支出預(yù)算是對預(yù)算期內(nèi)進行資本性投資活動預(yù)計產(chǎn)生的現(xiàn)金支付的財務(wù)安排，包括固定資產(chǎn)投資預(yù)算、權(quán)益性投資預(yù)算、前期費用預(yù)算、還本付息預(yù)算、其他資本性收支預(yù)算和總經(jīng)理預(yù)備費預(yù)算。

（一）固定資產(chǎn)投資預(yù)算包括基本建設(shè)項目預(yù)算、小型基建項目預(yù)算、技術(shù)改造項目預(yù)算、生產(chǎn)類固定資產(chǎn)購置預(yù)算和管理類固定資產(chǎn)購置預(yù)算。

1、基本建設(shè)項目預(yù)算、小型基建項目預(yù)算由綜合計劃與投融資部負責(zé)；

2、公司直接經(jīng)營項目技術(shù)改造預(yù)算、生產(chǎn)性固定資產(chǎn)購置預(yù)算由生產(chǎn)部負責(zé)；

3、管理類固定資產(chǎn)購置預(yù)算由綜合部負責(zé)。

（二）權(quán)益性投資預(yù)算管理包括股權(quán)投資預(yù)算、債權(quán)投資預(yù)算。

1、股權(quán)投資預(yù)算包括對全資、控股、參股子公司(不含項目公司)以及對項目(指公司參與投資在建的建設(shè)項目，下同)公司的資本金投入安排。對全資、控股、參股子公司的資本金投入安排由財務(wù)部負責(zé)，綜合計劃與投融資部配合；對項目公司的資本金投入安排，由綜合計劃與投融資部負責(zé)，財務(wù)部配合。

2、債權(quán)投資預(yù)算包括購買國庫券、企業(yè)債券、金融債券及其他債權(quán)的資金安排，由財務(wù)部負責(zé)，綜合計劃與投融資部配合。

（三）前期費用預(yù)算是指對公司投資項目開展前期工作所需要的費用安排，由綜合計劃與投融資部負責(zé)，戰(zhàn)略規(guī)劃部配合。

（四）借款和債券的還本付息預(yù)算由財務(wù)部負責(zé)，綜合計劃與投融資部配合。

（五）其他資本性支出主要包括對科研、教育、設(shè)計等事業(yè)單位的資本性投入，處理重大事故、自然災(zāi)害所需的恢復(fù)性投入，解決歷史遺留問題給予的補助性資本投入，以及根據(jù)國家政策給予的援助性資本投入等。其他資本性支出預(yù)算按各預(yù)算項目的性質(zhì)和投資對象由相應(yīng)預(yù)算責(zé)任部門負責(zé)。

（六）總經(jīng)理預(yù)備費預(yù)算是用于預(yù)算執(zhí)行過程中突發(fā)的、不可預(yù)見的支出或總經(jīng)理認為需要安排的支出的預(yù)安排。

1、總經(jīng)理預(yù)備費的預(yù)算由財務(wù)部根據(jù)資金周轉(zhuǎn)情況提出建議，公司預(yù)算管理委員會審查，董事會審批；

2、總經(jīng)理預(yù)備費的使用由總經(jīng)理批準；

3、總經(jīng)理預(yù)備費的日常管理由財務(wù)部具體負責(zé)。

第三十九條 財務(wù)部負責(zé)按照本章的上述具體預(yù)算項目編制資本性收支預(yù)算表，并負責(zé)對資本性收支預(yù)算進行初步平衡。

第九章 專項預(yù)算管理

第四十條 技術(shù)開發(fā)費預(yù)算管理

（一）技術(shù)開發(fā)費預(yù)算由科技環(huán)保部負責(zé)；

（二）公司應(yīng)該嚴格按照國家有關(guān)規(guī)定提取和使用技術(shù)開發(fā)費；

（三）科技環(huán)保部提出技術(shù)開發(fā)費的預(yù)算，連同技術(shù)開發(fā)項目批準文件、技術(shù)開發(fā)項目計劃、技術(shù)開發(fā)預(yù)算表，送財務(wù)部；

（四）技術(shù)開發(fā)費預(yù)算經(jīng)總經(jīng)理會議審批后，由財務(wù)部商安技環(huán)保部向稅務(wù)部門辦理集中提取技術(shù)開發(fā)費的申請報批工作。稅務(wù)部門正式批復(fù)前，一般項目不撥經(jīng)費，特殊項目，急需經(jīng)費的，經(jīng)科技環(huán)保部申請，由財務(wù)部負責(zé)調(diào)劑解決。

第四十一條 專項基金預(yù)算管理

（一）專項基金根據(jù)國家下達的收入和支出計劃編制，并按照?？顚Ｓ谩⑹罩胶獾脑瓌t使用，其使用項目，必須按照基本建設(shè)程序辦理立項審批手續(xù)。

（二）財務(wù)部負責(zé)編制專項基金收入預(yù)算。

（三）使用專項基金的各單位提出專項工程資金支出預(yù)算建議，綜合計劃與投融資部審核并提出資金來源安排意見，由財務(wù)部匯總后上報預(yù)算管理委員會審查。

（四）使用專項基金的各單位根據(jù)國家審定的工程概算、公司預(yù)算、季度用款計劃，按合同及工程進度向財務(wù)部提出資金支出申請，由財務(wù)部撥付。

（五）使用專項基金的各單位要加強對專項基金的管理，對專項基金要專戶存儲，保證用于專項工程，并接受國家財政、審計等部門對專項基金使用情況的監(jiān)督和檢查。

（六）財務(wù)部負責(zé)專項基金的財務(wù)管理，并負責(zé)向財政部辦理基金的請款手續(xù)。專項基金的預(yù)算執(zhí)行情況由各使用單位按季度編制，由財務(wù)部審核后報國家有關(guān)部門。

第四十二條 財政專項預(yù)算管理

（一）財政專項預(yù)算是指納入國家財政預(yù)算的各項財務(wù)安排，包括小型基建撥款預(yù)算、事業(yè)費撥款預(yù)算和其他財政專項預(yù)算。

（二）小型基建撥款預(yù)算由綜合計劃與投融資部提出，經(jīng)總經(jīng)理會議同意后，由綜合計劃與投融資部會同財務(wù)部報國家有關(guān)部門批準，由財務(wù)部請款并撥付。

（三）事業(yè)費預(yù)算由財務(wù)部按照財政部的有關(guān)規(guī)定辦理。

（四）其他財政專項預(yù)算指除小型基建撥款預(yù)算、事業(yè)費撥款預(yù)算以外的財政專項撥款預(yù)算，如國債專項資金等，由財務(wù)部按照財政部的規(guī)定辦理。

第十章 現(xiàn)金流量預(yù)算管理

第四十三條 現(xiàn)金流量預(yù)算由財務(wù)部根據(jù)損益預(yù)算、資本性收支預(yù)算和專項預(yù)算分析編制。

第四十四條 現(xiàn)金流量預(yù)算經(jīng)審批后，由財務(wù)部按照審批的預(yù)算對公司現(xiàn)金流量實施統(tǒng)一調(diào)度；各預(yù)算責(zé)任部門配合財務(wù)部加強對現(xiàn)金流量的控制。

第四十五條 公司應(yīng)當(dāng)強化現(xiàn)金流量的預(yù)算管理，嚴格按照現(xiàn)金流量預(yù)算組織和監(jiān)控預(yù)算資金的收付，按時組織預(yù)算資金的收人，嚴格控制預(yù)算資金的支出，保證公司有足夠的資金用于必需的支付。

第十一章 預(yù)算的考核與監(jiān)督

第四十六條 公司建立預(yù)算考核制度，公司預(yù)算考核的具體政策由公司預(yù)算管理委員會制定。

第四十七條 公司預(yù)算考核采取考核方式，由財務(wù)部會同人事部門進行。

第四十八條 公司建立預(yù)算責(zé)任人制度，各預(yù)算責(zé)任人為各預(yù)算責(zé)任部門的負責(zé)人。

第四十九條 公司建立預(yù)算執(zhí)行評價制度，根據(jù)年初預(yù)算與年終預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的差異水平對各預(yù)算責(zé)任部門的執(zhí)行情況進行評價，評價結(jié)果作為各部門負責(zé)人工作業(yè)績考核的重要依據(jù)。

第五十條 公司預(yù)算的編制、審批、執(zhí)行、控制、調(diào)整和追加，必須認真實施財務(wù)監(jiān)督和審計監(jiān)督。

第五十一條 預(yù)算監(jiān)督檢查的主要內(nèi)容為：

（一）預(yù)算是否符合國家財經(jīng)法規(guī)和公司各項預(yù)算管理規(guī)定；

（二）各項財務(wù)收支是否全部納入公司預(yù)算管理；

（三）預(yù)算資金是否按規(guī)定程序撥付和存放；

（四）預(yù)算資金是否切實按照預(yù)算規(guī)定使用；

（五）各預(yù)算責(zé)任部門的內(nèi)部控制機制是否健全等。

第五十二條 公司建立預(yù)算內(nèi)部稽核制度，財務(wù)部負責(zé)對各預(yù)算責(zé)任部門的預(yù)算執(zhí)行情況進行跟蹤檢查?；藞蟾嫔蠄蠊绢A(yù)算管理委員會，并與以后預(yù)算資金安排掛鉤。

第十二章 附 則

第五十三條 各預(yù)算責(zé)任部門可根據(jù)本辦法，會同財務(wù)部制定相應(yīng)的管理辦法或?qū)嵤┘殑t。第五十四條 本辦法由財務(wù)部負責(zé)解釋。

第四篇：xx公司預(yù)算管理制度

安徽省xx飯店有限公司預(yù)算管理辦法

（討論稿）

第一章 總 則

第一條 目的

為加強公司的預(yù)算管理，優(yōu)化資源配臵，實現(xiàn)預(yù)算管理的規(guī)范化、程序化和制度化，提高企業(yè)經(jīng)營管理水平，根據(jù)《公司財務(wù)管理制度》以及國家有關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本公司實際，制訂本辦法。

第二條 預(yù)算

本辦法所稱預(yù)算是指企業(yè)在科學(xué)預(yù)測的基礎(chǔ)上，根據(jù)企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃和工作目標，對企業(yè)預(yù)算內(nèi)各種資源和經(jīng)營行為所做的預(yù)期安排。

第三條 預(yù)算管理

本辦法所稱預(yù)算管理是指企業(yè)全面預(yù)算管理。全面預(yù)算管理是全過程、全方位、全員參與的整合型管理系統(tǒng)，對企業(yè)各種資源和經(jīng)營行為具有全面控制力，旨在提高公司收益、降低成本、費用，實現(xiàn)或超額實現(xiàn)目標利潤為最終目的，并由企業(yè)相關(guān)部門共同參與的管理活動。

第四條 預(yù)算管理體系

預(yù)算管理體系由預(yù)算組織、預(yù)算內(nèi)容和預(yù)算控制三個部分組成。其中，預(yù)算組織包括預(yù)算管理組織和預(yù)算執(zhí)行組織兩個部分；預(yù)算內(nèi)容主要包括銷售預(yù)算；三項費用（銷售、管理、財務(wù)）預(yù)算；項目開發(fā)成本預(yù)算；項目開發(fā)進度、工程量預(yù)算；存貨預(yù)算；固定資產(chǎn)購臵預(yù)算；投資預(yù)算；籌資預(yù)算；資本預(yù)算；現(xiàn)金流量預(yù)算；利潤預(yù)算和資產(chǎn)負債預(yù)算等十二個部 1 分；預(yù)算控制主要包括預(yù)算編制、預(yù)算核準、預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算調(diào)整、預(yù)算分析和預(yù)算考核等六個主要環(huán)節(jié)。

第五條 預(yù)算期

預(yù)算管理的預(yù)算期主要分為短期、中期，短期預(yù)算是指月度、季度預(yù)算，中期預(yù)算是指預(yù)算。根據(jù)我公司實際情況，將預(yù)算期分為短期預(yù)算、中期預(yù)算和長期，短期預(yù)算為雙月預(yù)算、季度預(yù)算分析；中期預(yù)算是指預(yù)算；長期預(yù)算是指整個項目總預(yù)算。

第六條 適用范圍

本辦法適用于公司所屬的各職能部門。第七條 原則要求

各部門要按照本辦法的要求，建立預(yù)算管理組織機構(gòu)，改進和完善相關(guān)規(guī)章制度，為預(yù)算管理的有效實施創(chuàng)造條件。各部門主要負責(zé)人要高度重視預(yù)算管理工作，把預(yù)算管理作為公司經(jīng)營管理的核心環(huán)節(jié)抓緊抓好。

第二章 預(yù)算組織

第八條 基本要求

預(yù)算管理的組織機構(gòu)包括預(yù)算管理委員會、財務(wù)部預(yù)算中心和各職能部門組成的責(zé)任中心。預(yù)算管理委員會是實施預(yù)算管理的最高管理機構(gòu)，對董事會負責(zé)。以預(yù)算會議的形式審議各項預(yù)算事項，并上報董事會批準同意后執(zhí)行。各職能部門要建立必要的工作制度，確保預(yù)算組織的有效運行。

第九條 預(yù)算管理委員會及職責(zé)

一、為加強預(yù)算的管理工作，公司要建立健全預(yù)算管理組織，成立預(yù)算管理委員會。預(yù)算管理委員會組長由公司總經(jīng)理擔(dān)任，公司副總、財務(wù)總監(jiān)擔(dān)任副組長，各職能部門負責(zé)人為小組成員。

二、預(yù)算管理委員會的主要職責(zé)包括：

1、審定預(yù)算管理的政策、規(guī)定及相關(guān)規(guī)章制度；

2、根據(jù)企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃和工作目標，制定和調(diào)整預(yù)算政策；

3、組織公司有關(guān)部門或聘請有關(guān)專家對全面預(yù)算管理目標進行預(yù)測；

4、審定、平衡預(yù)算方案和預(yù)算調(diào)整方案；

5、將經(jīng)過審查的預(yù)算提交董事會審批，批準后下達執(zhí)行；

6、接受預(yù)算與實際發(fā)生情況比較的月度（雙月）報告并予以審查、分析，提出改善措施；

7、對預(yù)算的修正、調(diào)整進行審議，并作出決定；

8、協(xié)調(diào)解決預(yù)算管理執(zhí)行中出現(xiàn)的矛盾、問題。

三、財務(wù)部預(yù)算中心職責(zé)：

1、草擬預(yù)算管理相關(guān)規(guī)章制度，并提請預(yù)算管理委員會審定后報董事會審批；

2、根據(jù)審核過的預(yù)算管理辦法精神，負責(zé)傳達預(yù)算的編制方針、程序，具體指導(dǎo)各職能部門預(yù)算的編制；

3、組織企業(yè)預(yù)算的編制、審核、匯總、報送及下達工作;

4、監(jiān)督、控制企業(yè)的預(yù)算執(zhí)行；及時對預(yù)算執(zhí)行情況進行報告和預(yù)算差異分析；協(xié)調(diào)企業(yè)預(yù)算編制和執(zhí)行工作中的有關(guān)問題，預(yù)算外資金使用須經(jīng)預(yù)算管理委員會審議后上報董事會批準，方可執(zhí)行；

5、審核和編制企業(yè)預(yù)算調(diào)整方案草案，提交預(yù)算管理委員會審議。

6、遇特殊情況，向預(yù)算管理委員會建議修正、調(diào)整預(yù)算。第十條 預(yù)算執(zhí)行部門的職責(zé)

公司內(nèi)部各相關(guān)職能部門為預(yù)算執(zhí)行單位，主要履行以下職責(zé)：

1、負責(zé)本部門預(yù)算編制、上報、控制、分析和考核工作；

2、負責(zé)將本部門預(yù)算指標分解落實到各崗位；

4、按照授權(quán)審批程序，嚴格執(zhí)行各項預(yù)算；

5、研究解決預(yù)算編制執(zhí)行中存在的問題；

6、根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)展實際，提出預(yù)算調(diào)整的建議。

第三章 預(yù)算內(nèi)容

第十一條 預(yù)算組成

預(yù)算由總預(yù)算和分預(yù)算兩部分組成?？傤A(yù)算包括資產(chǎn)負債預(yù)算、利潤預(yù)算和現(xiàn)金流量預(yù)算，形式上體現(xiàn)為預(yù)計資產(chǎn)負債表、預(yù)計利潤表和預(yù)計現(xiàn)金流量表；分預(yù)算包括投資預(yù)算、資本預(yù)算和籌資預(yù)算等，形式上體現(xiàn)為市場營銷計劃、物資采購計劃等實物量計劃，以及銷售預(yù)算、成本費用預(yù)算等價值量預(yù)算。

第四章 預(yù)算編制

第十二條 預(yù)算編制原則

預(yù)算編制是預(yù)算管理的基礎(chǔ)，編制預(yù)算應(yīng)遵循以下基本原則：目標性原則；可行性原則；全面性原則；重要性原則。

第十三條 預(yù)算編制程序

公司預(yù)算應(yīng)按照“分部門編制、財務(wù)統(tǒng)一匯總”、“兩下兩上，上下結(jié)合”的預(yù)算編制原則進行，其編制的基本程序為：

一、項目總預(yù)算

由中介公司（利比公司）負責(zé)編制，財務(wù)預(yù)算中心、成本控制部會同協(xié)調(diào)配合，具體編制可參照全年預(yù)算編制程序編制。

二、全年預(yù)算編制

1、預(yù)算準備階段：

預(yù)算管理委員會每年于12月份初開始研究下一面臨的形勢，在對本預(yù)算預(yù)計完成情況和下一市場情況等進行綜合分析的基礎(chǔ)上，依照公司發(fā)展戰(zhàn)略，確定預(yù)算編制的基本原則、政策。

2、框架確定階段：

12月中旬，各部門根據(jù)公司下達的報表格式及其他相關(guān)資料自行編制預(yù)算草案并上報，預(yù)算管理委員會于12月下旬對各部門上報的預(yù)算進行初步審核，并根據(jù)董事會下達指標、公司整體規(guī)劃及各部門上報的初步預(yù)算等情況下達各部門的建議預(yù)算目標。

3、各部門編制階段

各部門應(yīng)從次年的1月份開始，按照公司下達的預(yù)算框架指標和有關(guān)要求，結(jié)合本部門實際情況，組織編制詳細的預(yù)算方案，于1月中旬報公司財務(wù)預(yù)算中心進行初審。

4、預(yù)算審核階段

財務(wù)預(yù)算中心組織各部門對上報的預(yù)算進行匯總審核，分析企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營狀況和影響預(yù)算的主要因素，對存在的問題提出政策建議。審核結(jié)束后，匯總編制公司預(yù)算，確定各部門預(yù)算目標，報請公司預(yù)算管理委員會審議。

5、預(yù)算批復(fù)階段

公司預(yù)算管理委員會對各部門預(yù)算審核后報請董事會批準，決定各部門預(yù)算目標。各部門根據(jù)批復(fù)的預(yù)算目標修正本部門預(yù)算，并進行內(nèi)部指標分解，制定完成預(yù)算的主要工作措施。

三、雙月預(yù)算編制

公司在全年預(yù)算編制的基礎(chǔ)上，對全年預(yù)算目標進行分解，實行雙月預(yù)算控制與分析，具體編制程序可參照全年預(yù)算編制，雙月預(yù)算規(guī)定，自每年的一月一日起至十二月三十一日止每兩個月為一個雙月預(yù)算期，各部門要在每個雙月的后一各月15日前，將部門預(yù)算報送至財務(wù)預(yù)算中心，財務(wù)預(yù)算中心結(jié)合根據(jù)各部門上個雙月預(yù)算執(zhí)行情況分析匯總編制本雙月預(yù)算，并于20日前報公司預(yù)算管理委員會審核。財務(wù)預(yù)算中心根據(jù)審核意見對本雙月預(yù)算進行調(diào)整于25日前報董事會審批。

第十四條 預(yù)算編制依據(jù)

一、財經(jīng)法規(guī)；

二、集團公司、公司和各部門戰(zhàn)略發(fā)展；

三、國內(nèi)外同行業(yè)先進水平及本單位歷史水平；

四、主要產(chǎn)品、勞務(wù)價格預(yù)測及集團內(nèi)關(guān)聯(lián)交易結(jié)算價格、材料消耗定額等；

五、上年預(yù)算的完成情況；

六、董事會和公司下達的預(yù)算指標。第十五條 預(yù)算編制方法

預(yù)算按照編制方法可分為固定預(yù)算、彈性預(yù)算、滾動預(yù)算、增量預(yù)算、零基預(yù)算和概率預(yù)算等，具體采用什么方法應(yīng)根據(jù)不同部門預(yù)算的性質(zhì)及各使用部門的要求確定。

第十六條 預(yù)算編制范圍

各部門預(yù)算報表采用合并（匯總）口徑進行編制，編制范圍參照上預(yù)算編制，特殊情況項目根據(jù)需要可適當(dāng)增減。

第五章 預(yù)算核準

第十七條 預(yù)算報送

各部門要按照公司規(guī)定的統(tǒng)一格式和要求，按時向財務(wù)預(yù)算中心報送預(yù)算報告，包括預(yù)算報表、雙月度預(yù)算報表、預(yù)算編制說明和其他相關(guān)材料，財務(wù)預(yù)算中心根據(jù)各部門報送材料統(tǒng)一匯總報公司預(yù)算管理委員會審核。

第十八條 預(yù)算審核

公司預(yù)算管理委員會按照預(yù)算編制程序組織召開預(yù)算審查會，對各部門的初步預(yù)算進行審核。

未通過審核的預(yù)算，由原預(yù)算編制部門按照審核意見重新編制并上報審核。

預(yù)算委員會將已審核的預(yù)算上報公司董事會審批。第十九條 審核標準

董事會依據(jù)規(guī)定的標準對公司預(yù)算進行審核、批準。第二十條 預(yù)算下達

經(jīng)董事會批準后正式下達各預(yù)算執(zhí)行部門。

第六章 預(yù)算執(zhí)行

第二十一條 分解落實

各部門應(yīng)當(dāng)及時組織相關(guān)人員層層分解到人。第二十二條 措施辦法

為確保預(yù)算目標的實現(xiàn)，各部門應(yīng)建立和完善各項管理措施和辦法，并認真落實。

第七章 預(yù)算調(diào)整

第二十三條 預(yù)算約束力

經(jīng)董事會審定批準的預(yù)算，具有嚴格的約束力，各部門必須認真組織實施和執(zhí)行。除發(fā)生影響預(yù)算執(zhí)行的重大事項外，一般不作調(diào)整。

第二十四條 預(yù)算調(diào)整事項

在預(yù)算執(zhí)行過程中，如果發(fā)生以下特殊事項，對單位經(jīng)營活動和財務(wù)收支產(chǎn)生重大影響，使下達的預(yù)算指標發(fā)生較大變化的，允許對預(yù)算進行調(diào)整。

1、發(fā)生地震、水災(zāi)等自然災(zāi)害給企業(yè)造成重大損失的；

2、國家和地方政府出臺新的法律、法規(guī)、規(guī)章制度和文件等導(dǎo)致生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)境發(fā)生重大變化的；

2、公司統(tǒng)一調(diào)整政策；

3、公司主要產(chǎn)品和生產(chǎn)要素價格、發(fā)生重大變化；

4、企業(yè)因分立、合并等發(fā)生重大資產(chǎn)重組行為的。第二十五條 預(yù)算調(diào)整程序

一、預(yù)算執(zhí)行部門向預(yù)算管理委員會提出預(yù)算調(diào)整申請；

二、預(yù)算管理委員會審核預(yù)算執(zhí)行部門上報的調(diào)整申請，并提出意見報董事會；

三、董事會經(jīng)研究討論后，董事會決定調(diào)整預(yù)算的事項，由公司統(tǒng)一下達調(diào)整意見。

第二十六條 預(yù)算調(diào)整原則

企業(yè)預(yù)算調(diào)整事項應(yīng)當(dāng)嚴格按本辦法第二十四條相關(guān)規(guī)定進行界定，調(diào)整方案應(yīng)當(dāng)客觀、可行。對于不符合要求的預(yù)算調(diào)整報告和調(diào)整方案，董事會有權(quán)予以否決。

第二十七條 申請上報時間

所屬各部門預(yù)算需作調(diào)整的，應(yīng)于當(dāng)年8月31日前將調(diào)整預(yù)算申請上報董事會。如8月31日以后發(fā)生預(yù)算調(diào)整事項的，應(yīng)于11月30日前上報董事會。

第八章 預(yù)算分析

第二十八條 基本要求

一、預(yù)算分析的目的在于確定預(yù)算執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算指標之間的差異，明確責(zé)任，提出相應(yīng)的改進措施，指導(dǎo)企業(yè)未來的經(jīng)營活動。

二、各部門應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行分析報告制度，定期或不定期地對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析，并報財務(wù)預(yù)算中心，由財務(wù)預(yù)算中心統(tǒng)一匯總后報預(yù)算管理委員會審議。

第二十九條 分析程序

預(yù)算分析一般包括以下基本步驟和內(nèi)容：

1、收集資料、掌握情況；

2、對比分析、確定差異；

2、分析原因、落實責(zé)任；

3、提出措施、改進工作；

4、歸納總結(jié)、反饋報告。第三十條 分析方法

預(yù)算分析方法包括定量分析與定性分析。所屬各部門根據(jù)實際情況結(jié)合使用。

第三十一條 分析內(nèi)容

分析內(nèi)容可根據(jù)具體情況確定，主要包括：當(dāng)期生產(chǎn)經(jīng)營情況；當(dāng)期收入、成本費用、利潤和上繳稅費情況；主要產(chǎn)品、原材料價格變動情況；項目投資完成情況；現(xiàn)金流情況以及其他影響預(yù)算的重大事項；當(dāng)期預(yù)算措施執(zhí)行情況；下期預(yù)算完成情況預(yù)計及擬采取的措施等。

第三十二條 分析報告

定期分析報告的周期由公司財務(wù)部門根據(jù)時間不同可分為月報、雙月報、半年報、年報等。公司所屬各部門需定期向財務(wù)部上報月、雙月、半年、預(yù)算差異。對共性問題以及企業(yè)存在的重大、特殊問題，經(jīng)公司預(yù)算管理委員會討論匯總整理后報董事會審議。

第三十三條 意見反饋

財務(wù)部對各部門上報的預(yù)算差異分析進行匯總分析，對共性問題以及企業(yè)存在的重大、特殊問題，按照程序上報預(yù)算管理委員會，并視情況將意見反饋給相關(guān)部門。

第九章 預(yù)算考核

第三十四條 考核項目

一、預(yù)算考核是預(yù)算管理的重要環(huán)節(jié)，分為預(yù)算指標考核和預(yù)算工作質(zhì)量考核。預(yù)算指標考核主要通過預(yù)算執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算指標的對比，確定差異及分析差異形成的原因，旨在為評價各預(yù)算執(zhí)行部門的工作業(yè)績和完成獎懲兌現(xiàn)提供依據(jù)。

二、預(yù)算工作質(zhì)量考核是在預(yù)算指標、財務(wù)動態(tài)監(jiān)測和財務(wù)決算的基礎(chǔ)上進行考核，對預(yù)算執(zhí)行部門的預(yù)算管理、預(yù)算培訓(xùn)、預(yù)算參與工作質(zhì)量進行綜合評估。旨在對執(zhí)行責(zé)任單位的預(yù)算編制水平、執(zhí)行效果、預(yù)算管理進行評價，不斷提高全面預(yù)算工作的管理水平。

第三十五條 考核原則 預(yù)算考核應(yīng)堅持以下原則：

一、分級、分類考評原則。

二、客觀公正原則。

三、考核與獎懲相統(tǒng)一原則。

四、時效性原則。

五、例外原則。第三十六條 考核步驟

一、財務(wù)預(yù)算中心根據(jù)各部門財務(wù)決算報告提出對責(zé)任部門的預(yù)算考核建議；

二、預(yù)算管理委員會核準后提交董事會按既定的考核辦法兌現(xiàn)；

三、預(yù)算管理委員會根據(jù)審計結(jié)果對預(yù)算考核情況進行調(diào)整，并建議董事會對兌現(xiàn)情況進行調(diào)整。

第三十七條 考核確認

預(yù)算執(zhí)行結(jié)果由審計部門進行審計確認，主要對執(zhí)行單位編制的合理性、預(yù)算執(zhí)行情況的真實性和合法性、預(yù)算外收支項目等進行審計。預(yù)算審計結(jié)果是預(yù)算考核的重要依據(jù)。

第三十八條 預(yù)算工作質(zhì)量考核

本辦法中的預(yù)算工作質(zhì)量考核主要是指公司預(yù)算管理委員會對各職能部門的考核。

一、預(yù)算工作質(zhì)量考核內(nèi)容主要包括：

1、預(yù)算管理規(guī)章制度的建設(shè)與執(zhí)行情況；

2、收入、利潤、現(xiàn)金流等主要指標的預(yù)算執(zhí)行符合率；

3、日常預(yù)算執(zhí)行情況差異分析的質(zhì)量；

4、公司安排的其他有關(guān)預(yù)算工作執(zhí)行情況。

二、考核主要依據(jù)預(yù)算報告、經(jīng)審計的財務(wù)決算數(shù)據(jù)及日常工作中各部門的工作表現(xiàn)。

第十章 附 則

第三十九條 實施細則

公司各部門要按照本辦法的規(guī)定，結(jié)合本部門具體情況，制定符合本部門特點的預(yù)算管理實施細則，確保對預(yù)算編制、核準、執(zhí)行、調(diào)整、分析、考核等各環(huán)節(jié)的有效管理和監(jiān)控，促進企業(yè)整體經(jīng)營管理水平的提高。

第四十條 保密工作

預(yù)算信息為企業(yè)商業(yè)秘密，有關(guān)資料應(yīng)依據(jù)公司保密制度妥善管理，不得擅自對外提供。

第四十一條 解釋權(quán)

本辦法由公司財務(wù)部負責(zé)解釋和修改。第四十二條 實施日期

本辦法自董事會批準后施行，其他與本辦法不一致的以本辦法為準。

第五篇：公司全面預(yù)算管理制度

公司全面預(yù)算管理制度

第一章 總則

第一條 為了全面提升公司的經(jīng)營管理水平，控制成本費用的開支，提高公司經(jīng)營效益，特制定公司全面預(yù)算管理制度。

第二條 本制度是公司全部經(jīng)營活動的依據(jù)，是公司經(jīng)營管理制度的核心，貫穿于公司經(jīng)營管理活動的各個環(huán)節(jié)，是提高公司整體績效和管理水平的重要途徑。其主要任務(wù)是：

（一）實現(xiàn)全員參與，協(xié)調(diào)各部門的目標和活動，使員工對公司的理念、價值觀、企業(yè)文化等有一致的認同，充分調(diào)動各部門、各級員工的積極性和主動性；

（二）實現(xiàn)機制化和程序化管理，將全面預(yù)算作為一種理念在企業(yè)內(nèi)部推行，使各級部門、各級員工真正做到自我激勵與自我約束相結(jié)合；

（三）實現(xiàn)長期規(guī)劃和短期規(guī)劃相結(jié)合，使公司的長期發(fā)展戰(zhàn)略體現(xiàn)在全面預(yù)算管理之中；

（四）實現(xiàn)管理過程與管理結(jié)果相結(jié)合，通過全面預(yù)算管理對公司預(yù)算期內(nèi)全部經(jīng)營活動進行總體規(guī)劃、對管理過程進行控制、對經(jīng)營活動的結(jié)果進行考評。

第三條 公司采用一級核算，兩級管理的預(yù)算管理體制，一級核

算是指所有責(zé)任會計核算均由公司財務(wù)部負責(zé)，兩級管理是公司對各預(yù)算單位進行預(yù)算管理，各預(yù)算單位對班組或個人進行管理控制。

第四條 公司實行預(yù)算制度，全面預(yù)算每年編制一次，預(yù)算與會計相同。

第五條 本制度適用于公司所有職能部門及各生產(chǎn)車間。公司的被投資單位，不納入本制度的管理范圍，但公司在編制相關(guān)預(yù)算時，要考慮各對外投資對公司利潤分配情況的影響。

第二章 組織機構(gòu)

第六條 為了推行全面預(yù)算管理，在公司設(shè)立預(yù)算管理委員會和預(yù)算工作組，預(yù)算管理委員會是非常設(shè)機構(gòu)，根據(jù)需要召開會議。財務(wù)部是預(yù)算工作組的日常辦公機構(gòu)。

第七條 全面預(yù)算由財務(wù)部牽頭、所有職能部門和生產(chǎn)部門參與編制，并報預(yù)算委員會批準后執(zhí)行。

第八條 預(yù)算管理委員會是公司實施全面預(yù)算管理的最高權(quán)力機構(gòu)，歸公司董事會領(lǐng)導(dǎo)。

第九條 預(yù)算管理委員會由董事長擔(dān)任主任，總經(jīng)理擔(dān)任副主任，成員包括公司董事長、總經(jīng)理、副總經(jīng)理、2—3名董事，共七人或九人，董事成員的產(chǎn)生由董事長提名，董事會以簡單多數(shù)投票通過。

第十條 預(yù)算管理委員會履行以下職責(zé)：

（一）審查和批準公司與本制度有關(guān)的全面預(yù)算管理實施辦法，其中包括與全面預(yù)算管理有關(guān)的考核與獎懲辦法；

（二）批準和下達公司的全面預(yù)算方案；

（三）確認預(yù)算執(zhí)行過程中的例外事項，并根據(jù)該等例外事項批準預(yù)算調(diào)整方案；

（四）批準公司的內(nèi)部定額和內(nèi)部轉(zhuǎn)移價格，仲裁預(yù)算編制和執(zhí)行過程中部門間所出現(xiàn)的矛盾；

（五）批準預(yù)算考核措施、考核結(jié)果及獎懲方案；

（六）本制度所規(guī)定的其它權(quán)限。

第十一條 預(yù)算管理委員會會議由委員會主任負責(zé)召集，并在會議召開前五日將本次會議的議題、時間和地點通知每位委員及其他與會人員。預(yù)算管理委員會審定的預(yù)算方案、考核措施和獎懲辦法等，由委員會主任簽發(fā)、下達執(zhí)行。

第十二條 預(yù)算委員會每年十月初召開一次會議，根據(jù)公司董事會確定的公司經(jīng)營目標，確定下的預(yù)算政策；每年十二月召開會議，審查和批準下預(yù)算；當(dāng)出現(xiàn)本制度所規(guī)定的例外事項時，需召開會議，修改預(yù)算。

第十三條 預(yù)算委員會對全部事項的表決實施一人一票制，具體

工作規(guī)則由預(yù)算委員會指定專人制定，報董事會批準后執(zhí)行。

第十四條 預(yù)算工作組是公司實施全面預(yù)算管理的協(xié)調(diào)機構(gòu)，歸公司總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)。

第十五條 預(yù)算工作組由總經(jīng)理擔(dān)任主任，公司各主管副總經(jīng)理、財務(wù)部經(jīng)理擔(dān)任副主任，成員包括公司各部門經(jīng)理。

第十六條 預(yù)算工作組根據(jù)主任、副主任或三分之一以上成員的提議召開會議，以協(xié)商一致的方式解決公司預(yù)算管理過程中的部門矛盾；協(xié)商不成的，提交預(yù)算管理委員會仲裁。

第十七條 公司財務(wù)部負責(zé)核算責(zé)任預(yù)算生成的各種信息，提供公司預(yù)算的編制與考核等工作所需要的基礎(chǔ)資料。進行財務(wù)預(yù)算的編制并報預(yù)算管理委員會批準后實施，執(zhí)行預(yù)算分析職能，為相關(guān)部門提供與預(yù)算考核、獎懲等工作有關(guān)的資料。

第十八條 公司財務(wù)部設(shè)財務(wù)預(yù)算崗，協(xié)調(diào)全面預(yù)算的編制、分析和考核等過程中出現(xiàn)的各種問題。

第十九條 公司預(yù)算責(zé)任中心的劃分

（一）公司：公司作為最高層次的預(yù)算責(zé)任單位，定位于投資中心，擁有對公司的重大經(jīng)營決策權(quán)和重大投資決策權(quán)，并對北興特鋼整體的凈資產(chǎn)收益率負責(zé)。

（二）銷售部——現(xiàn)階段為費用中心，編制銷售收入預(yù)算和銷售

費用預(yù)算。

（三）軋鋼車間——現(xiàn)階段為標準成本中心。根據(jù)銷售預(yù)算編制本部門的生產(chǎn)預(yù)算。

（四）煉鋼車間——現(xiàn)階段為標準成本中心，根據(jù)軋鋼車間的生產(chǎn)預(yù)算編制本部門的生產(chǎn)預(yù)算。

（五）公輔車間——現(xiàn)階段為標準成本中心，根據(jù)軋鋼及煉鋼車間的生產(chǎn)預(yù)算編制本部門的生產(chǎn)預(yù)算。

（六）采購部——現(xiàn)階段為費用中心，根據(jù)各生產(chǎn)車間編制的生產(chǎn)預(yù)算編制采購預(yù)算、采購費用預(yù)算。

（七）保供部——現(xiàn)階段為費用中心，編制倉儲費用預(yù)算、內(nèi)部物流費用預(yù)算。

（八）生產(chǎn)技術(shù)部——費用中心，編制本部門的管理費用預(yù)算，審核生產(chǎn)車間的生產(chǎn)預(yù)算。

（九）機電裝備部——費用中心，編制本部門的管理費用預(yù)算，審核生產(chǎn)車間提出的設(shè)備維修費用預(yù)算。

（十）企管部——費用中心，編制本部門管理費用預(yù)算，審核各部門工資費用預(yù)算。

（十一）辦公室——費用中心，編制本部門及公司主要領(lǐng)導(dǎo)的管理費用預(yù)算，審核公司辦公費用預(yù)算。

（十二）財務(wù)部——費用中心，編制本部門費用預(yù)算以及財務(wù)費用預(yù)算。作為公司財務(wù)管理部門，同時需要編制公司現(xiàn)金流量預(yù)算以及預(yù)計利潤表、預(yù)計現(xiàn)金流量表等財務(wù)預(yù)算。

第二十條 責(zé)任中心的劃分不是固定不變的，根據(jù)公司管理重點的變化和外部環(huán)境的變化，責(zé)任中心的劃分也可能隨之調(diào)整。

第三章 全面預(yù)算的內(nèi)容及編制依據(jù)

第二十一條 本公司全面預(yù)算以利潤為目標，按照先專項預(yù)算，后總預(yù)算的流程編制，不同的預(yù)算主體承擔(dān)不同的預(yù)算指標。

第二十二條 業(yè)務(wù)預(yù)算反映預(yù)算期內(nèi)公司的生產(chǎn)經(jīng)營活動，主要包括銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、直接材料預(yù)算、直接人工預(yù)算和存貨預(yù)算。業(yè)務(wù)預(yù)算由各相關(guān)業(yè)務(wù)部門在財務(wù)部的指導(dǎo)下編制。

第二十三條 資本預(yù)算是公司在預(yù)算期內(nèi)與資本性投資有關(guān)的業(yè)務(wù)安排，主要包括固定資產(chǎn)投資、權(quán)益性投資和債券性投資。固定資產(chǎn)投資預(yù)算根據(jù)分公司所報情況由公司財務(wù)部編制，權(quán)益投資和債券投資預(yù)算由公司財務(wù)部根據(jù)公司董事會制定的投資計劃編制。

第二十四條 籌資預(yù)算是預(yù)算期內(nèi)公司新借入長短期借款、經(jīng)批準發(fā)行債券及借款、債券還本付息的預(yù)算。主要依據(jù)公司現(xiàn)金需求有關(guān)資料、發(fā)行債券批準文件、期初借款余額及利率等因素由公司財務(wù)部編制。

第二十五條 財務(wù)預(yù)算包括預(yù)算資產(chǎn)負債表、預(yù)算利潤表和預(yù)算現(xiàn)金流量表。

（一）預(yù)算資產(chǎn)負債表是按照資產(chǎn)負債表的內(nèi)容和格式編制的反映公司預(yù)算期末財務(wù)狀況的預(yù)算報表，根據(jù)預(yù)算期初資產(chǎn)負債表和生產(chǎn)經(jīng)營預(yù)算、投資預(yù)算和籌資預(yù)算等有關(guān)資料由公司財務(wù)部編制。

（二）預(yù)算利潤表是按照利潤表的內(nèi)容和格式編制的反映公司預(yù)算期內(nèi)利潤目標的預(yù)算報表，根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營預(yù)算、投資預(yù)算和籌資預(yù)算等有關(guān)資料由公司財務(wù)部編制。

（三）預(yù)算現(xiàn)金流量表是按照現(xiàn)金流量表的內(nèi)容和格式編制的反映公司預(yù)算期內(nèi)可能產(chǎn)生的現(xiàn)金流入、現(xiàn)金流出及其使用情況的預(yù)算報表，根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營預(yù)算、投資預(yù)算和籌資預(yù)算等有關(guān)資料由公司財務(wù)部編制。

第二十六條 公司在編制全面預(yù)算的相關(guān)項目時，要預(yù)計公司的被投資單位本可能分配給公司的利潤及相關(guān)的現(xiàn)金流量，并將其計入公司總利潤和總現(xiàn)金流量。

第五章 全面預(yù)算的編制程序與方法

第二十七條 本公司全面預(yù)算的編制從每年10月1日開始，到12月31日結(jié)束，按照“自上而下、自下而上、自上而下”和“分級編制、逐級匯總”的程序進行。

第二十八條 在每年的10月1日之前，公司董事會根據(jù)公司的發(fā)展戰(zhàn)略和對外部環(huán)境的初步預(yù)測，通過財務(wù)決策，提出下一的公司經(jīng)營目標。

（一）預(yù)算委員會在十月初召開會議，根據(jù)董事會提出的下一公司經(jīng)營目標和公司的實際情況，確定下一公司全面預(yù)算的初步目標和預(yù)算編制政策。

（二）全面預(yù)算的初步目標以利潤目標為核心，包括利潤目標、業(yè)務(wù)收入目標、成本費用目標、現(xiàn)金流量目標。

（三）本公司全面預(yù)算的編制遵循以下原則： 1．以公司的發(fā)展戰(zhàn)略為依據(jù)；

2．在綜合、平衡各部門預(yù)算的基礎(chǔ)上編制；

3．必須結(jié)合公司現(xiàn)實資源、以客觀實際為基礎(chǔ)，既要積極，又要穩(wěn)妥；

4．預(yù)算指標必須納入公司綜合考核體系范疇，并將關(guān)鍵指標作為季度、考核指標，嚴格兌現(xiàn)。

第二十九條 公司財務(wù)部根據(jù)預(yù)算委員會確定的預(yù)算政策，在10月15日之前將預(yù)算委員會提出的全面預(yù)算的初步目標進行量化、將核心指標按分級歸口原則進行層層分解，形成預(yù)算方案，下達各預(yù)算單位征求意見。

（一）將收入和成本費用指標分解到各職能部門和生產(chǎn)車間。

（二）現(xiàn)金流量預(yù)算對各職能部門和生產(chǎn)車間只下達經(jīng)營活動現(xiàn)金流量。

（三）公司在初步下達預(yù)算方案時，不包括固定資產(chǎn)投資預(yù)算、對外投資預(yù)算和籌資預(yù)算。固定資產(chǎn)投資預(yù)算由財務(wù)部根據(jù)董事會或股東會批準的固定資產(chǎn)投資計劃進行編制，對外投資預(yù)算和對外籌資預(yù)算由公司財務(wù)部根據(jù)業(yè)務(wù)預(yù)算和固定資產(chǎn)投資預(yù)算，在綜合平衡的基礎(chǔ)上，根據(jù)公司董事會和股東會的有關(guān)決議編制。

第三十條 公司辦公室、財務(wù)部、企管部、機械設(shè)備部、生產(chǎn)技術(shù)部、銷售部、保供部等職能部門根據(jù)財務(wù)部下達的費用預(yù)算目標，考慮本部門實際情況，以作業(yè)分析為基礎(chǔ)，用零基預(yù)算的方法，確定本部門的預(yù)算支出，提出對本部門預(yù)算的修改意見并報送財務(wù)部。

（一）各部門根據(jù)其崗位職責(zé)和具體任務(wù)，詳細討論在預(yù)算期內(nèi)需要哪些員工參與、每位員工需要完成哪些作業(yè)項目、每項作業(yè)項目需要發(fā)生哪些費用。

（二）為每一作業(yè)項目編寫一套費用開支方案，提出費用開支的目的，以及需要開支的數(shù)額；

（三）對酌量性固定成本的每一費用項目進行“成本-效益分析”，將其所耗與所得進行對比，用來對各個費用開支方案進行評價；

（四）在對各個費用開支方案權(quán)衡輕重緩急的基礎(chǔ)之上，將其分成若干層次，排出開支的先后順序；

（五）最后按照所確定的費用開支層次和順序，結(jié)合財務(wù)部下達的費用預(yù)算，匯總得出本部門費用預(yù)算。

第三十一條 各預(yù)算單位按照公司下達的預(yù)算目標，結(jié)合自身特點以及預(yù)算執(zhí)行條件，編制本單位預(yù)算，在11月10日之前上報公司財務(wù)部。

第三十二條 各預(yù)算單位對預(yù)算的修改意見反饋到公司財務(wù)部后，由公司財務(wù)部進行綜合平衡，并修改原預(yù)算，在11月20日之前完成預(yù)算修改工作，以報公司即將召開的預(yù)算工作組會議。

（一）財務(wù)部匯總預(yù)算單位的收入和成本費用預(yù)算，進行綜合平衡，修改業(yè)務(wù)經(jīng)營總預(yù)算。公司財務(wù)部在匯總預(yù)算時，對于個別難以預(yù)見的費用，可以編制適當(dāng)?shù)馁M用預(yù)留，以應(yīng)付小的例外事項，其開支權(quán)歸公司總經(jīng)理。

（二）財務(wù)部根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略，結(jié)合收入預(yù)算、成本費用預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算等預(yù)算項目進行綜合平衡，編制固定資產(chǎn)投資總預(yù)算。

（三）財務(wù)部根據(jù)收入預(yù)算、成本費用預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算、固定資產(chǎn)投資預(yù)算以及公司目前的負債金額、利率、和公司董事會、股東大會的相關(guān)決議等，編制投資和籌資活動預(yù)算。

（四）財務(wù)部匯總各預(yù)算單位的矛盾和分歧、匯總預(yù)算指標與預(yù)算委員會所下達的預(yù)算目標之間的差距，與上述預(yù)算修改稿一起報預(yù)算工作組會議討論。

（五）財務(wù)部完成上述預(yù)算編制工作之后，公司應(yīng)該在11月下旬召開預(yù)算工作組會議，討論和解決公司總部各職能部門和生產(chǎn)車間在預(yù)算編制中的分歧，進行綜合平衡。

第三十三條 經(jīng)預(yù)算工作組會議討論后，由財務(wù)部匯總編制正式預(yù)算并上報預(yù)算委員會。

第三十四條 預(yù)算委員會接到財務(wù)部上報的預(yù)算之后，在12月初召開會議進行審查。

第三十五條 審查沒有修改的，由預(yù)算委員會主任簽發(fā)下達，有修改的，返回公司財務(wù)部繼續(xù)征求各預(yù)算單位的意見，進行修改，將修改結(jié)果送交預(yù)算委員會各委員會簽，直至?xí)炌ㄟ^，由預(yù)算委員會主任簽發(fā)下達。

第六章 全面預(yù)算的執(zhí)行與調(diào)整

第三十六條 全面預(yù)算一經(jīng)批復(fù)下達，即具有指令性，各預(yù)算單位必須認真組織實施，嚴格執(zhí)行。

第三十七條 為了更好地執(zhí)行全面預(yù)算，各預(yù)算單位必須將本部

門預(yù)算分解到內(nèi)部各單位、各環(huán)節(jié)和各工作崗位，形成全方位的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系，確保預(yù)算目標的完成。

第三十八條 各預(yù)算單位應(yīng)當(dāng)將全面預(yù)算作為預(yù)算期內(nèi)全部業(yè)務(wù)活動的基本依據(jù)，將預(yù)算細分為季度和月份預(yù)算，以分期預(yù)算控制確保預(yù)算目標的實現(xiàn)。

第三十九條 公司應(yīng)當(dāng)強化現(xiàn)金流量的預(yù)算管理，嚴格按照全面預(yù)算組織和監(jiān)控資金的收付，按時組織預(yù)算資金的收入，嚴格控制預(yù)算資金的支付，使企業(yè)有足夠的資金用于必需的支付準備。

（一）對于預(yù)算內(nèi)的資金撥付，必須按照授權(quán)審批程序執(zhí)行。

（二）對于預(yù)算外的項目支出，應(yīng)當(dāng)經(jīng)過特殊的審批程序，具體辦法由公司財務(wù)部制定并報預(yù)算委員會批準。對于無合同、無憑證、無手續(xù)的項目支出，不予支付。

第四十條 在執(zhí)行預(yù)算的過程中，由于市場環(huán)境、經(jīng)營條件、政策因素、公司經(jīng)營方針等預(yù)算的編制基礎(chǔ)發(fā)生重大變化，或出現(xiàn)不可抗力，將導(dǎo)致預(yù)算結(jié)果產(chǎn)生重大偏差的，公司預(yù)算方案需要進行調(diào)整。

第四十一條 在一個預(yù)算期內(nèi)，公司一般只進行一次預(yù)算調(diào)整。預(yù)算委員會在審查預(yù)算調(diào)整時，堅持以下原則：

（一）目標一致原則，即預(yù)算調(diào)整事項不能偏離公司發(fā)展戰(zhàn)略和

財務(wù)目標的要求；

（二）經(jīng)濟原則，即預(yù)算調(diào)整方案在經(jīng)濟上應(yīng)當(dāng)能夠?qū)崿F(xiàn)優(yōu)化；

（三）責(zé)任落實原則，即對常規(guī)事項產(chǎn)生的預(yù)算執(zhí)行差異，應(yīng)當(dāng)責(zé)成預(yù)算執(zhí)行單位自行采取措施加以解決；

（四）例外管理原則，即將預(yù)算調(diào)整的重點放在預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的重要的、不正常的、不符合常規(guī)的關(guān)鍵性差異方面。

第七章 全面預(yù)算的記錄與考核

第四十二條 為了便于預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的統(tǒng)計與考核，公司財務(wù)部在進行正常的會計核算之外，還必須進行責(zé)任會計記錄。

第四十三條 公司進行責(zé)任會計核算采取雙軌制，待條件成熟后改為單軌制。

第四十四條 公司各費用中心在進行費用核算時，管理費用除按費用項目進行二級明細核算外，還必須按各職能部門進行明細核算。

第四十五條 為了加強全面預(yù)算的執(zhí)行與控制，公司建立全面預(yù)算報告制度。

第四十六條 公司企管部定期或不定期審計預(yù)算單位對公司各項制度的執(zhí)行情況，鑒證預(yù)算單位上報的預(yù)算執(zhí)行情況報表的真實性。

第四十七條 審計工作結(jié)束后，應(yīng)該出具內(nèi)部審計報告，詳細說

明審計中發(fā)現(xiàn)的問題、這些問題對預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響及處理意見，審計報告應(yīng)該提交給預(yù)算委員會。

第四十八條 各預(yù)算單位的工資獎金總額，與本單位預(yù)算的完成情況掛鉤，具體辦法另行制定。下發(fā)執(zhí)行之前，應(yīng)該送交預(yù)算委員會批準。

第八章 附則

第四十九條 本制度由公司財務(wù)部擬定，報董事會批準后執(zhí)行，解釋、修改權(quán)歸公司董事會。

第五十條 本制度自發(fā)布之日起實施。