第一篇：全面預(yù)算管理制度

全面預(yù)算管理制度

第1章 總則

第一條 為了加強公司全面預(yù)算管理工作，減少經(jīng)營風(fēng)險，使生產(chǎn)經(jīng)營活動有序化，提高管理工作的效率和效益，全面提高企業(yè)整體經(jīng)濟效益，結(jié)合公司實際情況，制定本制度。

第二條 本制度適用于公司及下屬分（子）公司。

第三條 全面預(yù)算管理是按照企業(yè)制定的發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)，確定年度經(jīng)營目標(biāo)，逐層分解，下達于企業(yè)內(nèi)部各個經(jīng)濟單位，以一系列的預(yù)算、控制、協(xié)調(diào)、考核為內(nèi)容，自始至終地將各個經(jīng)濟單位經(jīng)營目標(biāo)同企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)聯(lián)系起來，對其分工負責(zé)的經(jīng)營活動全過程進行控制和管理，并對實現(xiàn)的業(yè)績進行考核與評價的內(nèi)部控制管理系統(tǒng)。全面預(yù)算管理是對預(yù)算的編制、審核、執(zhí)行、控制、調(diào)整、考核及監(jiān)督等管理方式的總稱。

第四條 全面預(yù)算管理的基本任務(wù)如下：

1、根據(jù)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)，確定企業(yè)年度經(jīng)營目標(biāo)并組織實施；

2、明確公司各部門預(yù)算管理的職責(zé)和權(quán)限，發(fā)揮各級預(yù)算分管部門和預(yù)算責(zé)任單位的職能作用；

3、合理配置企業(yè)各項資源；

4、對企業(yè)經(jīng)濟活動進行管理、控制、分析和監(jiān)督；

5、為考核評價企業(yè)經(jīng)營財務(wù)業(yè)績提供有效依據(jù)。

第2章

全面預(yù)算的主要項目

第五條 全面預(yù)算是按照預(yù)算管理工作程序按照銷售預(yù)算測算企業(yè)生產(chǎn)總預(yù)算，是對企業(yè)整體資源有效分配和運用的綜合表現(xiàn)形式。它主要包括銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、部門預(yù)算和財務(wù)預(yù)算。

第六條 經(jīng)營預(yù)算反映業(yè)務(wù)發(fā)展目標(biāo)及其各項構(gòu)成要素。根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展、用戶需求和市場競爭情況確定業(yè)務(wù)發(fā)展目標(biāo)，包括分產(chǎn)品業(yè)務(wù)量、業(yè)務(wù)收入、市場占有率等目標(biāo)。

第七條 資本性支出預(yù)算主要指固定資產(chǎn)投資預(yù)算，反映全年建設(shè)投資支出，根據(jù)市場需求及資金承受狀況確定全年建設(shè)投資規(guī)模、投資時間、投資項目、金額及籌資方式。

第八條 財務(wù)預(yù)算分為利潤表預(yù)算、資產(chǎn)負債表預(yù)算、投資預(yù)算和融資預(yù)算。財務(wù)預(yù)算根據(jù)經(jīng)營預(yù)算、資本性支出預(yù)算及其他專業(yè)預(yù)算，以具體金額反映與企業(yè)現(xiàn)金收支、經(jīng)營成果、財務(wù)狀況有關(guān)的各項經(jīng)濟指標(biāo)，包括銷售收入預(yù)算、銷售成本預(yù)算、銷售費用預(yù)算、管理費用預(yù)算、財務(wù)費用預(yù)算、投資收益預(yù)算、營業(yè)外收支預(yù)算、資產(chǎn)負債預(yù)算和融資預(yù)算等。

第3章 全面預(yù)算管理職責(zé)分工

第九條 成立公司預(yù)算管理委員會，作為企業(yè)內(nèi)部預(yù)算最終決策部門，由總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)、銷售副總、生產(chǎn)副總、采購副總、人事行政負責(zé)人、技術(shù)負責(zé)人、投融資負責(zé)人及相關(guān)部門部長以上人員共同組成，主要職責(zé)如下：

1、負責(zé)制定有關(guān)預(yù)算管理制度、政策和程序，確定各專業(yè)預(yù)算的牽頭部門，制定各部門在預(yù)算管理中的職責(zé)等；

2、根據(jù)集團公司預(yù)算指導(dǎo)思想和本公司的年度發(fā)展規(guī)劃確定年度預(yù)算的關(guān)鍵指標(biāo)；

3、審議、批復(fù)年度預(yù)算草案，審議、批復(fù)年度預(yù)算調(diào)整方案；

4、監(jiān)督、檢查預(yù)算執(zhí)行情況；

5、協(xié)調(diào)、解決預(yù)算編制和執(zhí)行中出現(xiàn)的問題。

第十條 成立預(yù)算管理辦公室，由銷售、生產(chǎn)、財務(wù)等部門人員組成，財務(wù)部是全面預(yù)算管理的綜合管理部門，主要職責(zé)如下：

1、組織制定預(yù)算管理的有關(guān)制定等，落實全面預(yù)算管理制定的具體實施；

2、組織擬定年度預(yù)算的具體編制手冊，下達年度預(yù)算編制總體要求；

3、組織公司預(yù)算的編制工作，進行各專業(yè)預(yù)算的匯總、審核、綜合平衡、調(diào)整，擬定公司年度預(yù)算方案，提交公司預(yù)算管理委員會審批，并辦理上報手續(xù)；

4、對已批準的年度預(yù)算分解下達執(zhí)行；

5、與各部門共同監(jiān)督、檢查各項預(yù)算的執(zhí)行情況，定期匯總預(yù)算執(zhí)行情況的信息資料，提出預(yù)算的考核意見；

6、收集、整理預(yù)算編制的各種資料，建立健全預(yù)算管理的各項基礎(chǔ)工作。

第十一條 各專業(yè)部門負責(zé)編制專業(yè)預(yù)算，主要職責(zé)如下：

1、根據(jù)年度預(yù)算編制的總體要求，提出專業(yè)預(yù)算的編制要求；

2、組織辦理專業(yè)預(yù)算的編制工作，擬定年度專業(yè)預(yù)算方案；

3、參與各項預(yù)算的綜合平衡工作；

4、檢查、分析專業(yè)預(yù)算的執(zhí)行情況，定期匯總專業(yè)預(yù)算執(zhí)行情況的信息資料，分送財務(wù)部；

5、提出專業(yè)預(yù)算的調(diào)整方案；

6、提出專業(yè)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的考核意見。

第4章 全面預(yù)算編報及審批程序

第十二條 全面預(yù)算編制的依據(jù)如下：

1、國家有關(guān)部門法規(guī)政策；

2、公司經(jīng)營發(fā)展戰(zhàn)略和目標(biāo)；

3、公司投融資協(xié)議；

4、公司改組改制、收購兼并、資本經(jīng)營等重大經(jīng)營事項安排；

5、公司財務(wù)政策和會計制度；

6、集團公司對預(yù)算編制的具體要求。第十三條 全面預(yù)算的編制程序如下：

1、公司預(yù)算委員會根據(jù)企業(yè)長期規(guī)劃提出年度戰(zhàn)略總目標(biāo)，并下達規(guī)劃指標(biāo)。

2、財務(wù)部提供往年實際收支資料供各部門參考。

3、研發(fā)部門根據(jù)長期投資決策編制購置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等活動的資本支出預(yù)算，同時由財務(wù)部門在研發(fā)部的協(xié)助下編制確定研發(fā)費用預(yù)算。

4、銷售部門根據(jù)企業(yè)長期規(guī)劃編制年度銷售計劃和銷售預(yù)算。銷售預(yù)算的主要內(nèi)容是銷量、單價和銷售收入，分月度、品種、銷售人員進行預(yù)算編制。銷售預(yù)算中應(yīng)包括分月別的預(yù)計回收貨款和逾期貨款分月回款。

5、生產(chǎn)部根據(jù)銷售部門的銷售預(yù)算編制月生產(chǎn)預(yù)算

6、技術(shù)部根據(jù)生產(chǎn)計劃確定產(chǎn)品BOM

7、供應(yīng)部按照生產(chǎn)計劃和BOM清單編制月生產(chǎn)材料成本并根據(jù)庫存和應(yīng)付賬款賬齡編制月資金支出計劃。

8、人力資源部根據(jù)人力架構(gòu)和各部門提供的用人計劃編制工資及保險等預(yù)算并發(fā)放各部門預(yù)算聯(lián)絡(luò)員。

9、各部門參照往年實際和人事部門提供的工資預(yù)算編制分月別費用預(yù)算及固定資產(chǎn)預(yù)算。

10、財務(wù)部匯總編制現(xiàn)金預(yù)算、年度財務(wù)收支計劃、財務(wù)費用預(yù)算、制造費用預(yù)算、銷售費用預(yù)算、損益表、資產(chǎn)負債表和現(xiàn)金流量表。

11、預(yù)算委員會討論、審查、平衡預(yù)算，確定公司總預(yù)算，報總經(jīng)理批準。

12、批準后的預(yù)算下達給各部門嚴格執(zhí)行。

第十四條 年度預(yù)算編制的時間要求：每年10月上旬，公司預(yù)算管理委員會根據(jù)集團公司下年度發(fā)展目標(biāo)，下達下年度預(yù)算編制任務(wù)，并提出具體編制要求。各專業(yè)部門和相關(guān)部門應(yīng)于每年11月初，根據(jù)有關(guān)要求填報預(yù)算模板，將下一年度各自負責(zé)的預(yù)算及編制說明報財務(wù)部，財務(wù)部審核、匯總、綜合平衡后，將預(yù)算草案于11月中旬提交公司預(yù)算管理委員會審定，經(jīng)反復(fù)修改后由財務(wù)部將預(yù)算管理委員會批準的預(yù)算數(shù)下達給各部門進行執(zhí)行。

第十五條 在預(yù)算上報、審批和下達過程中，預(yù)算要經(jīng)過自上而下，自下而上多次平衡，財務(wù)部和各部門要緊密配合，共同做好預(yù)算編制的調(diào)整工作。

第十六條 各部門在實際執(zhí)行中應(yīng)于每月末編制下月份資金計劃表。月份資金計劃應(yīng)對月份預(yù)算進行詳細分解，按項目編制，盡可能細化，做到可操作、可考核。

第十七條 每月月初財務(wù)部將各部門實際費用發(fā)至各部門助理處，各部門應(yīng)對實際與差異較大的加以分析并于3日前回復(fù)財務(wù)部，財務(wù)部編制管理報告提交總經(jīng)理。

第5章 利潤表預(yù)算

第十八條 銷售預(yù)算是關(guān)于預(yù)算期的銷售量和銷售收入的規(guī)劃，它是以銷售為核心的預(yù)算管理模式下預(yù)算體系的起點。銷售預(yù)算編制的一個關(guān)鍵環(huán)節(jié)便是預(yù)算期銷售情況的預(yù)測。

第十九條 生產(chǎn)預(yù)算。生產(chǎn)預(yù)算的編制要以銷售預(yù)算為基礎(chǔ)。多環(huán)節(jié)生產(chǎn)的產(chǎn)品往往還應(yīng)編制每一環(huán)節(jié)的半成品預(yù)算。產(chǎn)品的預(yù)測生產(chǎn)量根據(jù)預(yù)測銷售量來定，這要根據(jù)企業(yè)的銷售渠道和銷售能力以及相應(yīng)的管理、技術(shù)水平而定。

第二十條 為保證生產(chǎn)的順利進行，要進項各項資源供給及配置的預(yù)算，并確定相應(yīng)的預(yù)算成本。具體包括：“直接人工預(yù)算”，要根據(jù)生產(chǎn)的需要安排適當(dāng)?shù)母鲘徫簧系墓ぷ魅藛T，并確定相應(yīng)的人工成本，由于不同崗位工資率不同，因此應(yīng)該先按不同崗位分別計算，然后再匯總計算直接人工費用；“直接材料采購預(yù)算”，要根據(jù)各期預(yù)算產(chǎn)量對材料的需求，考慮期初、期末存貨變化確定材料采購量及相應(yīng)的采購支出；“制造費用預(yù)算”要確定產(chǎn)品生產(chǎn)過程中相應(yīng)發(fā)生的制造費用，包括變動制造費用和固定制造費用。

第二十一條 成本費用預(yù)算，首先確定單位產(chǎn)品生產(chǎn)成本；其次，預(yù)計因此發(fā)生的其他管理費用、財務(wù)費用和銷售費用。成本費用預(yù)算要在充分考慮外部市場價格對于企業(yè)經(jīng)營的壓力、企業(yè)的歷史成本情況、內(nèi)外環(huán)境的變動等因素的基礎(chǔ)上，進行內(nèi)部挖潛，使預(yù)算先進而合理。

第二十二條 利潤預(yù)算。在上述銷售預(yù)算、成本費用預(yù)算基礎(chǔ)上，確定預(yù)算產(chǎn)品或業(yè)務(wù)在預(yù)算期內(nèi)可望獲取的利潤。這一預(yù)算利潤能否實現(xiàn)除了受外部市場異常變動的影響外，主要受企業(yè)營銷策略是否成功、成本控制是否有效等因素的影響。

第6章 投資預(yù)算

第二十三條 投資預(yù)算編制的基本原則是投資項目必須符合公司重點發(fā)展戰(zhàn)略的需要，并根據(jù)自身實力量入為出。對投資項目不得留有資金缺口。

第二十四條 項目已由董事會討論通過、計劃在下一預(yù)算期內(nèi)進行投資的各公司須上報投資預(yù)算。投資期超過1年的投資項目，須同時提交長期預(yù)算和年度預(yù)算。長期預(yù)算須對完整投資期（包括籌建期、在建期和運營期）進行綜合預(yù)算；年度預(yù)算須配合長期預(yù)算，就下一預(yù)算年度的投資進度、投資項目收支及資金安排做出預(yù)算。長期預(yù)算的內(nèi)容需包括投資項目名稱及類型，投資資金來源，籌建期、在建期和運營期的資金需求，融資安排建議等。

第二十五條 各公司完成投資預(yù)算后，須如期上報總公司預(yù)算委員會及財務(wù)部，財務(wù)部會同各有關(guān)部門對其預(yù)算進行綜合審核?？偣镜捻椖客顿Y預(yù)算由財務(wù)部負責(zé)編制。

第7章 固定資產(chǎn)預(yù)算

第二十六條 各部門計劃在下一預(yù)算期內(nèi)購置固定資產(chǎn)，須先向公司上報固定資產(chǎn)預(yù)算。在固定資產(chǎn)預(yù)算內(nèi)須對計劃購置的固定資產(chǎn)名稱、計劃購置價格、數(shù)量及金額詳細列明。在固定資產(chǎn)預(yù)算中，國內(nèi)預(yù)算單位須對單價1萬元人民幣以上的項目逐項說明購置原因。

第8章 資金需求及現(xiàn)金流量預(yù)算

第二十七條 公司在綜合經(jīng)營預(yù)算、投資預(yù)算及固定資產(chǎn)預(yù)算的基礎(chǔ)上編制資金需求預(yù)算。在經(jīng)營風(fēng)險控制性預(yù)算的基礎(chǔ)上，財務(wù)部對各部門年度資金需求進行確定。資金部門根據(jù)資金需求量，確定資金供應(yīng)計劃的結(jié)構(gòu)、種類、方式。資金預(yù)算包括貸款信用預(yù)算和貿(mào)易信用預(yù)算。貸款信用包括短期貸款、長期貸款、出口打包貸款等額度，貿(mào)易信用包括承兌匯票、免保開證、貼現(xiàn)等信用形式。

第9章 預(yù)算執(zhí)行分析

第二十八條 預(yù)算單位按月上報預(yù)算完成情況月報，財務(wù)部每月向總裁辦公會提交財務(wù)預(yù)算月報。

第二十九條 財務(wù)部在年度結(jié)束后1個月內(nèi)，向總裁辦公會和預(yù)算委員會呈交上年全公司預(yù)算完成綜合情況報告。全面預(yù)算的執(zhí)行和分析。

第三十條 加強預(yù)算執(zhí)行情況分析，建立預(yù)算定期公告制度。責(zé)任部門要按月編制預(yù)算執(zhí)行情況報告，掌握預(yù)算執(zhí)行情況的動態(tài)和差異，對預(yù)算執(zhí)行中的異常情況進行重點分析，并提交公司領(lǐng)導(dǎo)層決策，及時調(diào)整經(jīng)營措施，保證公司預(yù)算目標(biāo)的完成。

第三十一條 為保證預(yù)算的嚴肅性，不得對已批復(fù)的預(yù)算隨意調(diào)整。在預(yù)算執(zhí)行過程中，如因特殊情況，須對現(xiàn)行預(yù)算進行調(diào)整時，必須向預(yù)算委員會提出書面預(yù)算修改申請，就預(yù)算調(diào)整內(nèi)容和原因做出詳細說明。預(yù)算委員會審核預(yù)算修改申請，結(jié)合總體預(yù)算完成情況，報總裁辦公會批準后，方可調(diào)整預(yù)算。

第二篇：全面預(yù)算管理制度

全面預(yù)算管理制度

1、目的和意義

為加強集團的經(jīng)營管理，強化內(nèi)部控制，防范經(jīng)營風(fēng)險，降低成本，提高公司管理水平和經(jīng)濟效益，實現(xiàn)公司經(jīng)營目標(biāo)，特制定本制度。

2、定義：預(yù)算是所有以貨幣及其他數(shù)量形式反映的有關(guān)企業(yè)未來一段期間內(nèi)全部經(jīng)營活動各項目標(biāo)的行動計劃與相應(yīng)措施的數(shù)量說明。預(yù)算管理是指對預(yù)算的編制、審批、執(zhí)行、控制、追加調(diào)整、修正、檢查及考核等管理方式的總稱。公司預(yù)算管理是以提高經(jīng)濟效益為目標(biāo)、以財務(wù)管理為核心、以資金管理為重點，全面控制公司經(jīng)濟活動的一種管理方式。

3、預(yù)算期間：預(yù)算期間與會計期間一致，即公歷1月1日至12月31日。

4、預(yù)算管理范圍：本規(guī)定適用集團及所屬各公司。

5、預(yù)算管理的基本任務(wù)：

5.1確定經(jīng)營目標(biāo)并組織實施；

5.2明確集團所屬公司內(nèi)部各部門預(yù)算管理的職責(zé)和權(quán)限；

5.3對集團所屬公司經(jīng)營活動進行控制、監(jiān)督和分析。

6、預(yù)算管理的基本原則：“量入為出，綜合平衡；效益優(yōu)先，確保重點；全面預(yù)算，過程控制；權(quán)責(zé)明確，分級實施；規(guī)范運作，防范風(fēng)險?！?/p>

7、預(yù)算的內(nèi)容：預(yù)算內(nèi)容包括業(yè)務(wù)預(yù)算、財務(wù)預(yù)算、專項預(yù)算及其他預(yù)算。

7.1業(yè)務(wù)預(yù)算：是指與企業(yè)日常經(jīng)營活動直接相關(guān)的經(jīng)營業(yè)務(wù)的各種預(yù)算。具體包括成本預(yù)算、工資福利預(yù)算、銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、采購預(yù)算、銷售費用預(yù)算、管理費用預(yù)算等；

7.2財務(wù)預(yù)算：是指一系列專門反映企業(yè)未來一定預(yù)算期內(nèi)預(yù)計財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，以及現(xiàn)金收支等價值指標(biāo)的各種預(yù)算的總稱，具體包括現(xiàn)金預(yù)算、預(yù)計利潤表、預(yù)計資產(chǎn)負債表和預(yù)計現(xiàn)金流量表等內(nèi)容；

7.3專項預(yù)算：(xiexiebang.com　004km.cn)包括資本投資預(yù)算與籌資預(yù)算；

7.4其他預(yù)算：包括黨、工、團、婦聯(lián)等預(yù)算經(jīng)費支出。

8、預(yù)算管理的組織機構(gòu)：集團建立由董事會、預(yù)算管理委員會、各預(yù)算責(zé)任部門構(gòu)成的三級預(yù)算管理體系。

8.1集團董事會是預(yù)算管理的最高決策機構(gòu)，負責(zé)確定集團所屬公司經(jīng)營目標(biāo)，審批預(yù)算方案及其調(diào)整方案。

8.2集團成立預(yù)算管理委員會，由董事長、總裁及所屬公司總經(jīng)理、有關(guān)部門的主要負責(zé)人組成。各公司預(yù)算管理委員會主任由總經(jīng)理擔(dān)任。預(yù)算管理委員會負責(zé)審查預(yù)算草案、預(yù)算調(diào)整草案及審議預(yù)算執(zhí)行情況報告，向董事會提交預(yù)算草案和預(yù)算調(diào)整草案，組織考核與監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行。

8.3預(yù)算管理委員會的辦事機構(gòu)設(shè)在集團所屬公司財務(wù)部，財務(wù)部負責(zé)預(yù)算的編制、初審、平衡、調(diào)整和考核等具體工作，并跟蹤監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況，分析預(yù)算與實際執(zhí)行的差異，提出改進措施和建議。

8.4集團所屬公司各部門及公司內(nèi)部核算單位為預(yù)算責(zé)任部門，負責(zé)本部門分管業(yè)務(wù)預(yù)算編制、執(zhí)行、分析和控制等工作，并配合財務(wù)部做好公司財務(wù)預(yù)算的綜合平衡。

8.5集團所屬公司各部門之間和部門內(nèi)部班組之間的預(yù)算管理權(quán)限，必須劃分清楚，做到權(quán)責(zé)明確。各部門根據(jù)工作需要設(shè)相應(yīng)的機構(gòu)或?qū)Ｈ素撠?zé)本部門分管業(yè)務(wù)的預(yù)算管理工作。

9、預(yù)算管理組織的組成、職責(zé)及部門目標(biāo)

9.1公司預(yù)算管理委員會組成：

主任委員：總經(jīng)理副主任委員：副總經(jīng)理委員：廠長、各部門主管、車間主任執(zhí)行秘書：財務(wù)部經(jīng)理

9.2預(yù)算管理委員會的職責(zé)：

9.2.1起草、修改、擬定并上報公司的經(jīng)營目標(biāo)及方針；

9.2.2審查公司各部及生產(chǎn)廠的初步預(yù)算并討論建議修正事項；

9.2.3協(xié)調(diào)各部門間的矛盾或分歧事項；

9.2.4編制、修改、擬定并上報公司的預(yù)算；

9.2.5環(huán)境變更時，經(jīng)營方針的變更及預(yù)算的修正；

9.2.6向集團上報本公司預(yù)算執(zhí)行情況表和預(yù)算執(zhí)行分析報告。

9.2.7根據(jù)集團批準的公司預(yù)算起草、修改、擬定并上報公司的相關(guān)經(jīng)營管理政策規(guī)定。

9.3主任委員職責(zé)：

9.3.1負責(zé)起草、修改、擬定并上報公司經(jīng)營規(guī)劃；

9.3.2負責(zé)平衡公司各部門的業(yè)務(wù)預(yù)算；

9.3.3決定公司財務(wù)預(yù)算草案；

9.3.4核準上報公司與預(yù)算相關(guān)經(jīng)營管理政策和規(guī)定；

9.3.5審批公司各部門預(yù)算執(zhí)行相關(guān)業(yè)績考核。

9.4預(yù)算執(zhí)行秘書的職責(zé)：

9.4.1提供各部門編制預(yù)算所需的表單格式及進度表等；

9.4.2督促預(yù)算編制的進度；

9.4.3編制、審核、匯總各部門的初步預(yù)算并提交公司預(yù)算委員會討論；

9.4.4提出預(yù)算執(zhí)行建議事項，向集團董事會報告公司預(yù)算執(zhí)行情況；

9.4.5比較與分析實際執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算的差異情況；

9.4.6監(jiān)督各部門切實執(zhí)行預(yù)算有關(guān)事宜；

9.4.7對公司各部門擬定的相關(guān)政策規(guī)定提出評審意見；

9.4.8其他有關(guān)預(yù)算執(zhí)行的策劃與聯(lián)絡(luò)事項。

9.5公司各部門預(yù)算執(zhí)行責(zé)任人的職責(zé)：

9.5.1根據(jù)公司經(jīng)營目標(biāo)起草、修改、擬定并上報各部門工作規(guī)劃即業(yè)務(wù)預(yù)算；

9.5.2編制、修改、擬定并遞交本部門業(yè)務(wù)預(yù)算；

9.5.3向公司財務(wù)部提供部門業(yè)務(wù)預(yù)算及相關(guān)預(yù)算資料，如部門工作規(guī)劃關(guān)鍵資料、材料消耗定額、工時定額、設(shè)備產(chǎn)能、各部門人員崗位編制及薪資標(biāo)準等；

9.5.4執(zhí)行本部門業(yè)務(wù)預(yù)算；

9.5.5向公司預(yù)算委員會報告本部門預(yù)算執(zhí)行情況；

9.5.6根據(jù)公司業(yè)務(wù)預(yù)算指標(biāo)起草、修改和擬定上報本部門的經(jīng)營管理政策和規(guī)定；

9.5.7其他有關(guān)預(yù)算執(zhí)行的策劃與聯(lián)絡(luò)事項。

10、預(yù)算的編制與審批

10.1公司預(yù)算編制的主要依據(jù)：

10.1.1國家有關(guān)政策法規(guī)和公司章程；

10.1.2公司經(jīng)營發(fā)展戰(zhàn)略和目標(biāo)；

10.1.3公司經(jīng)營計劃；

10.1.4公司確定的預(yù)算編制原則和要求；

10.1.5以前公司預(yù)算執(zhí)行情況。

10.2公司預(yù)算的編制程序：

10.2.1集團董事會確定公司預(yù)算的經(jīng)營目標(biāo)；

10.2.2財務(wù)部根據(jù)公司預(yù)算的經(jīng)營目標(biāo)，于每年10月下旬制定印發(fā)公司預(yù)算編制綱要，確定公司下一預(yù)算編制的方法和要求；

10.2.3公司各預(yù)算責(zé)任部門按照統(tǒng)一格式，編制本部門歸口管理業(yè)務(wù)的下一預(yù)算草案，于每年11月10日前送財務(wù)部，預(yù)算必須同時分解到月度預(yù)算；

10.2.4財務(wù)部對各項預(yù)算責(zé)任部門提交的預(yù)算建議方案進行初審、匯總和平衡，并就平衡過程中發(fā)現(xiàn)的問題進行充分協(xié)調(diào)，提出初步調(diào)整的建議，在此基礎(chǔ)上提出公司下一預(yù)算草案，于11月25日前報公司預(yù)算管理委員會審查，通過后上報集團董事會；

10.2.5經(jīng)集團重事會對公司預(yù)算草案提出修改意見后，財務(wù)部對預(yù)算草案進行修改后重新上報集團董事會審批。

10.3公司預(yù)算的審批程序：

10.3.1公司預(yù)算管理委員會應(yīng)于11月25日召開預(yù)算管理委員會會議，審查公司下一預(yù)算草案。對未能通過預(yù)算管理委員會審查的項目，有關(guān)預(yù)算責(zé)任部門應(yīng)進行調(diào)整；

10.3.2經(jīng)公司預(yù)算管理委員會審查后的預(yù)算草案，應(yīng)于12月10日前報董事會，董事會原則上在12月20日前審批預(yù)算；

10.3.3公司預(yù)算草案經(jīng)董事會審批后，由財務(wù)部下達公司各預(yù)算責(zé)任部門執(zhí)行；

11、預(yù)算的執(zhí)行與控制

11.1公司預(yù)算一經(jīng)批準下達，即具有指令性，各預(yù)算責(zé)任部門必須認真組織實施。各預(yù)算項目在實際執(zhí)行中進行

11.2公司預(yù)算作為預(yù)算期內(nèi)組織公司內(nèi)部生產(chǎn)經(jīng)營活動、進行籌融資活動的基本依據(jù)。

11.3預(yù)算內(nèi)資金的撥付報銷

11.3.1預(yù)算內(nèi)資金撥付報銷的基本條件為：

11.3.1.1預(yù)算責(zé)任部門下達的計劃或簽署的審查意見；

11.3.1.2合同正本或其他具有法律效力的文件；

11.3.1.3經(jīng)審批同意準確填寫的《付

第三篇：全面預(yù)算管理制度

全面預(yù)算管理制度

第一章 總則

第一條 為了推行全面預(yù)算管理，規(guī)范預(yù)算編制及調(diào)整，嚴格預(yù)算執(zhí)行與考核，提高預(yù)算管理水平和經(jīng)濟效益，特制定本制度。

第二條 本制度有生產(chǎn)經(jīng)營活動的單位。

第三條 全面預(yù)算管理原則，包括：

（一）堅持效益優(yōu)先原則，實行總量平衡，進行全面預(yù)算管理；

（二）堅持積極穩(wěn)健原則，確保以收定支，加強財務(wù)風(fēng)險控制；

（三）堅持權(quán)責(zé)對等原則，確保切實可行，圍繞經(jīng)營戰(zhàn)略實施。

第四條 全面預(yù)算管理環(huán)節(jié)，包括：

（一）預(yù)算編制與控制環(huán)節(jié)；

（二）預(yù)算執(zhí)行與控制環(huán)節(jié)（包括預(yù)算調(diào)整環(huán)節(jié)）；

（三）預(yù)算分析與考核控制環(huán)節(jié)。

第二章 部門設(shè)置與工作職責(zé)

第五條 設(shè)立預(yù)算管理委員會及預(yù)算管理辦公室專門機構(gòu)具體組織預(yù)算管理工作,預(yù)算管理辦公室由財務(wù)部兼任。

第六條 預(yù)算管理委員會是預(yù)算執(zhí)行機構(gòu)，主要職責(zé)包括：

（一）根據(jù)董事會下達的戰(zhàn)略規(guī)劃，擬定并審議通過公司的預(yù)算目標(biāo)；

（二）將經(jīng)審議通過的預(yù)算草案呈報董事會審批，再經(jīng)股東大會批準后，由董事會組織下達執(zhí)行；

（三）審議通過預(yù)算管理制度及預(yù)算編制的具體程序和方法；

（四）審議預(yù)算追加方案；

（五）協(xié)調(diào)、解決預(yù)算編制和執(zhí)行中的問題；

（六）定期組織進行預(yù)算執(zhí)行情況績效考評，接受預(yù)算分析報告，并提出預(yù)算工作改進的意見與建議。

第七條 預(yù)算管理辦公室是預(yù)算常設(shè)機構(gòu)，它直接對預(yù)算管理委員會負責(zé)并報告工作，主要職責(zé)包括：

（一）制定預(yù)算管理制度及預(yù)算編制的具體程序和方法，并上報預(yù)算管理委

員會審批；

（二）對全公司各級單位編制的預(yù)算草案進行審查、協(xié)調(diào)、平衡，并提出具體的指導(dǎo)意見，上報預(yù)算管理委員會，匯總形成預(yù)算草案；

（三）審查追加預(yù)算的合理性，并上報預(yù)算管理委員會審批；

（四）跟蹤反饋預(yù)算執(zhí)行情況，以實事求是的原則定期提出預(yù)算調(diào)整方案，上報預(yù)算管理委員會；

（五）對預(yù)算執(zhí)行結(jié)果進行分析評價，形成全公司的預(yù)算分析報告，提交預(yù)算管理委員會；

（六）在全公司范圍內(nèi)逐步推廣、完善全面預(yù)算管理辦法。

第三章 預(yù)算編制與控制

第九條 預(yù)算編制應(yīng)以董事會制定的3 年規(guī)劃目標(biāo)為依據(jù)，以經(jīng)營預(yù)算、資本預(yù)算為基礎(chǔ)，以經(jīng)營利潤為目標(biāo)，以現(xiàn)金流為核心進行編制，協(xié)調(diào)平衡，最終達到現(xiàn)金流量的平衡。各部門和責(zé)任人預(yù)算方案應(yīng)當(dāng)符合本單位發(fā)展戰(zhàn)略、經(jīng)營目標(biāo)、投資計劃、籌資計劃和其他重大決議。

第十條 編制預(yù)算，一般按照“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的程序進行。

（一）下達目標(biāo)。每年12月在科學(xué)、充分的預(yù)測與決策的基礎(chǔ)上，根據(jù)董事會戰(zhàn)略目標(biāo)，預(yù)算管理委員會制定出明確、切實、可行的全公司預(yù)算總體方針，具體包括經(jīng)營方針、總體目標(biāo)、細分目標(biāo)、有關(guān)政策、保證措施等，并下達到各部門和責(zé)任人；

（二）編制上報。各部門和責(zé)任人應(yīng)按照預(yù)算管理委員會下達的預(yù)算目標(biāo)和政策，結(jié)合自身特點以及預(yù)測的執(zhí)行條件，提出本單位預(yù)算的具體方案，及時上報預(yù)算管理辦公室。各部門和責(zé)任人編制的預(yù)算方案須經(jīng)本單位負責(zé)人簽章確認。

（三）審查平衡。預(yù)算管理辦公室對各部門和責(zé)任人上報的預(yù)算方案進行審查、匯總，提出綜合平衡的建議，并上報預(yù)算管理委員會進行審議。預(yù)算管理委員會對發(fā)現(xiàn)的問題提出初步調(diào)整的意見，并反饋給各部門和責(zé)任人予以修正；

（四）審議批準。每年12 月末，預(yù)算管理辦公室在各級預(yù)算單位修正調(diào)整的基礎(chǔ)上，編制出全公司預(yù)算初步方案，經(jīng)進一步修訂、調(diào)整后，正式編制預(yù)算草案，提交預(yù)算管理委員會審議，最終形成預(yù)算方案，并報董事會

批準。

全公司預(yù)算方案，一般應(yīng)在上12 月20 日之前審批完畢。

（五）下達執(zhí)行。預(yù)算經(jīng)批準后，由董事長簽發(fā)，預(yù)算管理委員會下達，各部門和責(zé)任人組織實施。

第十一條 預(yù)算變更、追加程序

（一）各部門和責(zé)任人的負責(zé)人和財務(wù)人員按規(guī)定的格式向預(yù)算管理辦公室提出追加和追減預(yù)算的申請；

（二）預(yù)算管理辦公室對預(yù)算變更的合理性、可行性、必要性進行審核，如不符合要求，則不予通過或返回重新修訂；

（三）經(jīng)預(yù)算管理辦公室審核通過后上報預(yù)算管理委員會審議，經(jīng)董事會通過，股東大會批準后下達執(zhí)行。

第十二條 公司預(yù)算一經(jīng)批復(fù)下達，各部門和責(zé)任人必須認真組織實施，將預(yù)算指標(biāo)層層分解，從橫向和縱向落實到內(nèi)部各部門、各單位、各環(huán)節(jié)和各崗位，形成全方位的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系。

第十七條 各部門和責(zé)任人應(yīng)當(dāng)對預(yù)算工作建立嚴格的授權(quán)批

準制度，明確審批人的授權(quán)批準方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)

控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人的職責(zé)范圍和工作要求。

審批人應(yīng)當(dāng)根據(jù)預(yù)算工作授權(quán)批準制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進行審批，不得超越審批權(quán)限。

經(jīng)辦人應(yīng)當(dāng)在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準意見辦理預(yù)算工作。對于審批人超越授權(quán)范圍審批的預(yù)算事項，經(jīng)辦人有權(quán)拒絕辦理，并及時向上級部門報告。

第十八條 各部門和責(zé)任人應(yīng)當(dāng)制定預(yù)算工作業(yè)務(wù)流程，明確預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算調(diào)整、預(yù)算分析與考核等各環(huán)節(jié)的控制要求，并在各個環(huán)節(jié)設(shè)置相關(guān)的記錄或填制相應(yīng)的憑證，確保預(yù)算工作全過程得到有效控制。

第十九條 各部門和責(zé)任人應(yīng)當(dāng)加強對貨幣資金收支業(yè)務(wù)的預(yù)算控制，及時組織預(yù)算資金的收入，嚴格控制預(yù)算資金的支付，調(diào)節(jié)資金收付平衡，嚴格控制支付風(fēng)險。

第五章 預(yù)算調(diào)整與控制

第二十條 預(yù)算管理委員會正式下達執(zhí)行的預(yù)算，一般不予調(diào)整。各級預(yù)算

執(zhí)行單位在執(zhí)行過程中由于市場環(huán)境、經(jīng)營條件、國家法規(guī)政策等發(fā)生重大變化，或出現(xiàn)不可抗力重大自然災(zāi)害、公共緊急事件等致使預(yù)算的編制基礎(chǔ)不成立，或者將導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大差異的，經(jīng)董事會通過，股東大會批準，可以調(diào)整預(yù)算；如遇特殊緊急情況可由董事長先批準支付，其后調(diào)整預(yù)算。

第二十一條 預(yù)算的調(diào)整，應(yīng)當(dāng)由預(yù)算執(zhí)行單位逐級向預(yù)算管理委員會提出書面報告，闡述預(yù)算執(zhí)行的具體情況、客觀因素變化情況及其對預(yù)算執(zhí)行造成的影響程度，提出具體調(diào)整預(yù)算的建議。

第二十二條 預(yù)算管理委員會應(yīng)當(dāng)對預(yù)算執(zhí)行單位提交的預(yù)算調(diào)整報告進行審核分析，半集中編制全公司預(yù)算調(diào)整方案，提交董事會審議，股東大會批準，然后下達執(zhí)行。

第七章 附則

第二十三條 本制度自發(fā)布之日起實施。

第四篇：全面預(yù)算管理制度

全面預(yù)算管理制度

第1章

總則

第1條

為公司建立、健全內(nèi)部約束機制，通過全面預(yù)算管理工作的推動來貫徹、監(jiān)控企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營目標(biāo)的實施，規(guī)范企業(yè)管理和財務(wù)管理行為，制訂本管理制度。

第2條

全面預(yù)算是對企業(yè)在一定時期內(nèi)（一般為一年）各項業(yè)務(wù)活動、財務(wù)表現(xiàn)等方面的總體預(yù)測。

第3條

管理原則

1.經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動全部納入預(yù)算管理，全員參與、綜合平衡； 2.預(yù)算管理應(yīng)以完成企業(yè)經(jīng)營計劃目標(biāo)為出發(fā)點； 3.“量入為出”和“輕重緩急”相結(jié)合工作方法； 4.“自上而下”和“自下而上”相結(jié)合預(yù)算編制流程； 5.符合真實性和可行性原則；

6.實行重大事項、例外事項預(yù)算報告制度和開展預(yù)算執(zhí)行情況分析。

第2章

預(yù)算管理組織體系

第4條

預(yù)算管理委員會

預(yù)算管理委員會（以下簡稱“預(yù)委會”）是企業(yè)預(yù)算管理的最高決策機構(gòu)，由企業(yè)總經(jīng)理、副總經(jīng)理、總經(jīng)理助理和各部門負責(zé)人組成。其主要職責(zé)為： 1．負責(zé)主持制定、修訂企業(yè)有關(guān)預(yù)算管理的制度或辦法； 2．討論決定企業(yè)經(jīng)營預(yù)算、投資預(yù)算、財務(wù)預(yù)算中上報的預(yù)算指標(biāo)；

3．討論決定企業(yè)預(yù)算考核辦法及兌現(xiàn)方案；

4．討論決定企業(yè)預(yù)算考核指標(biāo)的重要調(diào)整及考核辦法的修訂。

5．審議分析預(yù)算執(zhí)行報告。第5條

預(yù)算監(jiān)督部門

財務(wù)部是全面預(yù)算的監(jiān)督部門，其主要職責(zé)為： 1．匯總編制公司預(yù)算、調(diào)整預(yù)算方案； 2．協(xié)調(diào)、監(jiān)督各部門預(yù)算統(tǒng)計人員工作； 3.復(fù)核預(yù)算外付款申請是否經(jīng)過適當(dāng)審批； 4．匯總編制公司預(yù)算執(zhí)行報告；

5.定期向預(yù)算委員會反映預(yù)算執(zhí)行中的問題，提出預(yù)算工作改進的意見與建議。

第6條

預(yù)算責(zé)任單位

企業(yè)各部門是全面預(yù)算的責(zé)任單位，其主要職責(zé)為： 1．編制部門預(yù)算；

2．執(zhí)行、統(tǒng)計本部門預(yù)算，并控制預(yù)算實施； 3．申請調(diào)整預(yù)算；

4．接受上級預(yù)算指導(dǎo)、監(jiān)督、考核。

第3章

預(yù)算編制

第7條

編制原則

1.編制全面預(yù)算應(yīng)當(dāng)本著“協(xié)調(diào)統(tǒng)一、相互配合”的原則，既分別承擔(dān)不同的預(yù)算編制任務(wù)和責(zé)任，又體現(xiàn)部門間的配合統(tǒng)一。

2.編制全面預(yù)算應(yīng)當(dāng)本著“量入為出”、“輕重緩急”的原則，盡量組織收入，壓縮不合理開支。

3.編制企業(yè)全面預(yù)算，應(yīng)當(dāng)本著“自上而下、自下而上、全員參與、綜合平衡”的原則。編制預(yù)算應(yīng)當(dāng)自上而下分解目標(biāo)，明確任務(wù)；自上而下層層填報，逐級審核把關(guān)、匯總；最終進行綜合平衡以使預(yù)算合適有效地得到控制和約束。

4.編制全面預(yù)算應(yīng)當(dāng)本著“實事求是”的原則。全面預(yù)算應(yīng)當(dāng)與企業(yè)經(jīng)營管理實際情況相符。既不能為求得良好績效，按較低的預(yù)算目標(biāo)編制預(yù)算，也不能脫離實際編制目標(biāo)過高的預(yù)算。

第8條

編制內(nèi)容

全面預(yù)算的編制范圍包括企業(yè)所有收、支項目。全面預(yù)算管理將預(yù)算具體劃分為經(jīng)營預(yù)算、投資預(yù)算和財務(wù)預(yù)算三大類。經(jīng)營預(yù)算和投資預(yù)算，都必須以貨幣的形式反映在財務(wù)預(yù)算內(nèi)。

1．經(jīng)營預(yù)算：是對企業(yè)日常發(fā)生的各項基本經(jīng)營活動做出的預(yù)算，具體包括銷售預(yù)算、銷售費用和管理費用預(yù)算等。

2．投資預(yù)算：是在資本性支出可行性研究的基礎(chǔ)上編制的預(yù)算，具體反映何時投資、投資多少、資金來源和投資收益等。

3．財務(wù)預(yù)算：是反映預(yù)算期內(nèi)有關(guān)現(xiàn)金收支、經(jīng)營成果和財務(wù)狀況的預(yù)算，具體包括現(xiàn)金預(yù)算、預(yù)算損益表、預(yù)算資產(chǎn)負債表。

第9條

編制程序

1．由預(yù)委會組織召開預(yù)算會議，確定下全面預(yù)算的編制方法、要求、具體報審程序和時間計劃并向各部門下發(fā)確定《部門預(yù)算申報表》（附件1）。

2．各部門召開部門預(yù)算會議，填寫《部門預(yù)算申報表》，提交公司財務(wù)部。財各部對各部門申報的部門預(yù)算進行審核、匯總，形成公司《預(yù)算草案》（附件2）后提交預(yù)委會審議。

3．預(yù)委會召開預(yù)算會議，對《預(yù)算草案》進行充分討論，形成會議紀要。各部門根據(jù)預(yù)算會議的審議結(jié)果，調(diào)整部門預(yù)算，并重新申報。財務(wù)部對各部門調(diào)整后的部門預(yù)算進行審核、匯總，形成公司《預(yù)算草案》。

4．預(yù)委會召開預(yù)算會議，對預(yù)算草案進行充分討論，審議通過后，下達公司正式的《預(yù)算》，由財務(wù)部備案并監(jiān)督各部門執(zhí)行。

第四章

預(yù)算執(zhí)行與控制

第10條

每月公司計劃工作會之前，企業(yè)各部門應(yīng)當(dāng)結(jié)合月度經(jīng)營計劃、資產(chǎn)新增計劃、投資計劃等相關(guān)資料編制部門月度預(yù)算。經(jīng)公司計劃工作會批準后的月度預(yù)算應(yīng)當(dāng)在財務(wù)部備案。由財務(wù)部負責(zé)統(tǒng)籌安排資金收付及預(yù)算監(jiān)督工作。第11條

各部門應(yīng)當(dāng)結(jié)合月度預(yù)算嚴格控制費用支出，各項費用應(yīng)該按各項經(jīng)費管理要求進行使用和控制。預(yù)算外付款申請應(yīng)嚴格執(zhí)行預(yù)算外資金支付審批程序，按照相關(guān)財務(wù)管理制度規(guī)定進行請款和報銷。

第12條

財務(wù)部作為預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)督部門，有權(quán)利拒絕未經(jīng)適當(dāng)審批人員審批的預(yù)算外付款申請。

第13條

各部門應(yīng)當(dāng)建立《部門預(yù)算執(zhí)行統(tǒng)計臺帳》（附件3），并由預(yù)算統(tǒng)計人員負責(zé)統(tǒng)計，及時登記本部門請款及報銷金額。

第14條

每月度末，部門預(yù)算統(tǒng)計人員將本部門預(yù)算統(tǒng)計臺帳與財務(wù)部進行核對。核對無誤后報部門負責(zé)人簽字確認。

第15條

財務(wù)部根據(jù)與核對后的部門預(yù)算執(zhí)行情況匯總編制公司《預(yù)算執(zhí)行分析報告》，提交預(yù)委會審議。

第16條 《預(yù)算執(zhí)行分析報告》主要包括以下內(nèi)容：

1．本期預(yù)算數(shù)、本期實際預(yù)算完成數(shù)、本期差異、累計預(yù)算數(shù)、累計實際發(fā)生數(shù)、累計差異數(shù)；

2．對差異進行具體分析；

3．產(chǎn)生不利差異的原因、責(zé)任歸屬、改進措施建議。

第5章

預(yù)算調(diào)整

第17條

為保證預(yù)算的權(quán)威性和嚴肅性，批準正式下達的預(yù)算，原則上不予調(diào)整。但各部門在預(yù)算執(zhí)行中由于市場環(huán)境、經(jīng)營條件、政策法規(guī)等發(fā)生重大變化，使部門預(yù)算的編制基礎(chǔ)不成立，或者將導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差的，每年可以調(diào)整一次預(yù)算。

第18條

預(yù)算如遇特殊情況確需調(diào)整時，必須由執(zhí)行單位填寫《預(yù)算調(diào)整申請表》（附件4），提交預(yù)委會審議。

第19條

由預(yù)委會組織召開預(yù)算會議，對《預(yù)算調(diào)整申請表》進行審議，研究討論調(diào)整的原因、額度等。

第20條

預(yù)算調(diào)整申請經(jīng)董事會審批后，由預(yù)委會下達調(diào)整后的預(yù)算并送財務(wù)部備案。

第6章

預(yù)算考核

第21條

預(yù)算考核目的

預(yù)算考核是發(fā)揮預(yù)算約束與激勵作用的必要措施，通過預(yù)算目標(biāo)的細化分解與激勵措施的付諸實施，達到引導(dǎo)企業(yè)每一位員工向企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)方向努力的效果。

第22條

預(yù)算考核的原則

1．目標(biāo)原則，即以預(yù)算目標(biāo)為基準，按預(yù)算完成情況評價預(yù)算執(zhí)行者的業(yè)績。

2．激勵原則，預(yù)算目標(biāo)是對預(yù)算執(zhí)行者業(yè)績評價的主要依據(jù)，考核必須與激勵制度相配合。

3．時效原則，即預(yù)算考核是動態(tài)考核，每期預(yù)算執(zhí)行完畢應(yīng)立即進行。

4．例外原則，即針對一些阻礙預(yù)算執(zhí)行的重大因素，如產(chǎn)業(yè)環(huán)境的變化、市場的變化、重大意外災(zāi)害等，考核時應(yīng)作為特殊情況處理。

5．分級考核原則，即預(yù)算考核要根據(jù)組織結(jié)構(gòu)層次或預(yù)算目標(biāo)的分解層次進行。

第23條

預(yù)算考核的內(nèi)容 1．對企業(yè)經(jīng)營業(yè)績進行評價； 2．對預(yù)算執(zhí)行部門進行考核評價。第24條

考核的實施。

1．每年年底，由財務(wù)部組織預(yù)算考核工作，根據(jù)考核內(nèi)容編制《預(yù)算執(zhí)行報告》，并提交預(yù)委會審議。

2．預(yù)委會召開預(yù)算會議，審議預(yù)算執(zhí)行報告。

2．根據(jù)企業(yè)效益情況和考核結(jié)果，結(jié)合公司績效考核的相關(guān)規(guī)定，由綜合部執(zhí)行考核兌現(xiàn)。

第7章

附則

第25條

本制度的修訂權(quán)、解釋權(quán)歸企業(yè)財務(wù)部。第26條

本制度自正式頒布之日起開始執(zhí)行。

第五篇：全面預(yù)算管理制度

全面預(yù)算管理制度

第一章

總則

第一條

為了加強公司全面預(yù)算管理工作，減少經(jīng)營風(fēng)險，使生產(chǎn)經(jīng)營活動有序化，提高管理工作的效率和效益，全面提高企業(yè)整體經(jīng)濟效益，結(jié)合公司實際情況，制定本制度。

第二條

全面預(yù)算管理是按照企業(yè)制定的發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)，確定經(jīng)營目標(biāo)，逐層分解、下達于企業(yè)內(nèi)部各個經(jīng)濟單位，以一系列的預(yù)算、控制、協(xié)調(diào)、考核為內(nèi)容，自始至終地將各個經(jīng)濟單位經(jīng)營目標(biāo)同企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)聯(lián)系起來，對其分工負責(zé)的經(jīng)營活動全過程進行控制和管理，并對實現(xiàn)的業(yè)績進行考核與評價的內(nèi)部控制管理系統(tǒng)。全面預(yù)算管理是對預(yù)算的編制、審批、執(zhí)行、控制、調(diào)整、考核及監(jiān)督等管理方式的總稱。

第三條

全面預(yù)算管理的基本任務(wù)如下：

1、根據(jù)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)，確定企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)并組織實施；

2、明確公司各部門預(yù)算管理的職責(zé)和權(quán)限，發(fā)揮各級預(yù)算分管部門和預(yù)算責(zé)任單位的職能作用；

3、合理配臵企業(yè)各項資源；

4、對企業(yè)經(jīng)濟活動進行管理、控制、分析和監(jiān)督；

5、為考核評價企業(yè)經(jīng)營財務(wù)業(yè)績提供有效依據(jù)。

第二章

全面預(yù)算主要項目

第四條

全面預(yù)算是按照預(yù)算管理工作程序并通過預(yù)算模型測算產(chǎn)生的企業(yè)總預(yù)算，是對企業(yè)整體資源有效分配和運用的綜合表現(xiàn)形式。它主要包括經(jīng)營預(yù)算、資本性支出預(yù)算和財務(wù)預(yù)算。

第五條

經(jīng)營預(yù)算反映業(yè)務(wù)發(fā)展目標(biāo)及其各項構(gòu)成要素。根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展、用戶需求和市場競爭情況確定業(yè)務(wù)發(fā)展目標(biāo)，包括分產(chǎn)品業(yè)務(wù)量、業(yè)務(wù)收入、市場占有率等目標(biāo)。

第六條

資本性支出預(yù)算主要指固定資產(chǎn)投資預(yù)算和固定資產(chǎn)零購預(yù)算。固定資產(chǎn)投資預(yù)算反映全年建設(shè)投資支出及資金來源，根據(jù)市場需求及資金承受狀況確定全年建設(shè)投資規(guī)模、投資時間、投資項目、金額及籌資方式。

第七條

財務(wù)預(yù)算分為利潤表預(yù)算、資產(chǎn)負債表預(yù)算和融資預(yù)算。財務(wù)預(yù)算根據(jù)經(jīng)營預(yù)算、資本性支出預(yù)算及其他專業(yè)預(yù)算，以具體金額反映與企業(yè)現(xiàn)金收支、經(jīng)營成果、財務(wù)狀況有關(guān)的各項經(jīng)濟指標(biāo)，包括銷售收入預(yù)算、銷售成本預(yù)算、銷售費用預(yù)算、管理費用預(yù)算、財務(wù)費用預(yù)算、其他業(yè)務(wù)利潤預(yù)算、投資收益預(yù)算、營業(yè)外收支預(yù)算、資產(chǎn)負債預(yù)算和融資預(yù)算等。

第三章

全面預(yù)算管理職責(zé)分工

第八條

成立公司預(yù)算管理委員會，作為企業(yè)內(nèi)部預(yù)算最終決策部門，在總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下工作，由總經(jīng)理、各分管副總經(jīng)理、各部門負責(zé)人共同組成，主要職責(zé)如下：

1、負責(zé)制定有關(guān)預(yù)算管理制度、政策和程序，確定各專業(yè)預(yù)算的牽頭部門，制定各部門在預(yù)算管理中的職責(zé)等；

2、根據(jù)集團公司預(yù)算指導(dǎo)思想和本公司的發(fā)展規(guī)劃確定預(yù)算指導(dǎo)思想和關(guān)鍵指標(biāo)；

3、審議、批復(fù)預(yù)算草案，審議、批復(fù)預(yù)算調(diào)整方案；

4、監(jiān)督、檢查預(yù)算執(zhí)行情況；

5、協(xié)調(diào)、解決預(yù)算編制和執(zhí)行中出現(xiàn)的問題。

第九條

成立預(yù)算管理辦公室，由市場、計劃、財務(wù)等部門人員組成，財務(wù)部是全面預(yù)算管理的綜合管理部門，主要職責(zé)如下：

1、組織制定預(yù)算管理的有關(guān)制度等，落實全面預(yù)算管理制度的具體實施；

2、組織擬定預(yù)算的具體編制手冊，下達預(yù)算編制總體要求；

3、組織公司預(yù)算的編制工作，進行各專業(yè)預(yù)算的匯總、審核、綜合平衡、調(diào)整，擬定公司預(yù)算方案，提交公司預(yù)算管理委員會審批，并辦理上報手續(xù)；

4、對已批準的預(yù)算分解下達執(zhí)行；

5、與各部門共同監(jiān)督、檢查各項預(yù)算的執(zhí)行情況，定期匯總預(yù)算執(zhí)行情況的信息資料，提出預(yù)算的考核意見；

6、收集、整理預(yù)算編制的各種資料，建立健全預(yù)算管理的各項基礎(chǔ)工作。

第十條

各專業(yè)部門負責(zé)編制專業(yè)預(yù)算，主要職責(zé)如下：

1、根據(jù)預(yù)算編制的總體要求，提出專業(yè)預(yù)算的編制要求；

2、組織辦理專業(yè)預(yù)算的編制工作，擬定專業(yè)預(yù)算方案；

3、參與各項預(yù)算的綜合平衡工作；

4、檢查、分析專業(yè)預(yù)算的執(zhí)行情況，定期匯總專業(yè)預(yù)算執(zhí)行情況的信息資料，分送財務(wù)部；

5、提出專業(yè)預(yù)算的調(diào)整方案；

6、提出專業(yè)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的考核意見。

第四章

全面預(yù)算編報及審批程序

第十一條

全面預(yù)算編制的依據(jù)如下：

1、國家有關(guān)部門法規(guī)政策；

2、公司經(jīng)營發(fā)展戰(zhàn)略和目標(biāo)；

3、公司投融資協(xié)議；

4、公司改組改制、收購兼并、資本經(jīng)營等重大經(jīng)營事項安排；

5、公司財務(wù)政策和會計制度；

6、公司及平板顯示行業(yè)的相關(guān)定額標(biāo)準和經(jīng)驗數(shù)據(jù)；

7、集團公司對預(yù)算編制的具體要求。第十二條

全面預(yù)算編制的原則如下：

1、真實性原則；

2、全面性原則；

3、及時性原則；

4、規(guī)范性原則；

5、準確性原則。

第十三條

全面預(yù)算的編制程序為先編制經(jīng)營預(yù)算、資本性支出預(yù)算，在此基礎(chǔ)上在編制財務(wù)預(yù)算。經(jīng)營預(yù)算由市場部牽頭，固定資產(chǎn)投資預(yù)算、財務(wù)預(yù)算由財務(wù)部牽頭，各專業(yè)預(yù)算應(yīng)相輔相成，密切關(guān)聯(lián)，前后銜接，形成一個完整的體系，共同實現(xiàn)公司內(nèi)部控制和管理目標(biāo)。在預(yù)算的編制過程中要以企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動為依據(jù)，合理確定各項收入、成本、投資、融資等預(yù)算指標(biāo)的驅(qū)動因素，科學(xué)預(yù)測各項預(yù)算指標(biāo)。

第十四條

預(yù)算編制的時間要求：每年9月上旬，公司預(yù)算管理委員會根據(jù)集團公司下主要發(fā)展目標(biāo)，下達下預(yù)算編制任務(wù)，并提出具體編制要求。各專業(yè)部門和相關(guān)部門應(yīng)于每年10月初，根據(jù)有關(guān)要求填報預(yù)算模板，將下一各自負責(zé)的預(yù)算及編制說明報財務(wù)部，財務(wù)部審核、匯總、綜合平衡后，將預(yù)算草案于10月底提交公司預(yù)算管理委員會審定，對預(yù)算中的重要項目采用召開質(zhì)詢會的方式，通過后在中航集團規(guī)定的時間內(nèi)上報集團公司預(yù)算管理委員會。

第十五條

根據(jù)集團公司預(yù)算管理委員會批準后的預(yù)算下達數(shù)，由財務(wù)部分解后下達給各部門執(zhí)行。

第十六條

在預(yù)算上報、審批和下達過程中，預(yù)算要經(jīng)過自上而下、自下而上多次平衡，財務(wù)部和各部門要緊密配合，共同做好預(yù)算編制的調(diào)整工作。

第十七條

各部門應(yīng)對預(yù)算根據(jù)管理需要于每季度最后一個月月底編制分季度預(yù)算，根據(jù)季度預(yù)算于每月月底最后一周編制月份資金計劃。季度預(yù)算和月份資金計劃應(yīng)對預(yù)算進行詳細分解，按項目編制，盡可能細化，做到可操作、可考核。

第五章

預(yù)算管理的原則

第十八條

發(fā)展增長原則。預(yù)算目標(biāo)須反映公司的發(fā)展目標(biāo)，預(yù)算要以公司長期規(guī)劃的要求編制基本目標(biāo)，在預(yù)算中體現(xiàn)經(jīng)營規(guī)模和經(jīng)濟效益的不斷增長，特別是注重主營業(yè)務(wù)增長水平。

第十九條

素質(zhì)改善原則。預(yù)算管理要結(jié)合風(fēng)險管理并關(guān)注企業(yè)財務(wù)結(jié)構(gòu)的優(yōu)化，包括嚴密跟蹤新生業(yè)務(wù)的不良資產(chǎn)，將原有不良資產(chǎn)的消化和清理、債務(wù)結(jié)構(gòu)的優(yōu)化、資本結(jié)構(gòu)的優(yōu)化納入預(yù)算體系。

第二十條

上下結(jié)合原則。公司決策機構(gòu)在預(yù)算編制之初，根據(jù)戰(zhàn)略規(guī)劃制定業(yè)績期望目標(biāo)，預(yù)算委員會分解各中心的期望值和編制要求，再根據(jù)對下一預(yù)算期間提出的目標(biāo)和任務(wù)要求，對下一預(yù)算期間的業(yè)務(wù)量、成本（費用）和利潤進行重新預(yù)測和估算，并在此基礎(chǔ)上編制預(yù)算。預(yù)算委員會匯總后，要將決策機構(gòu)的質(zhì)詢意見和各部門的建議重新調(diào)整反復(fù)結(jié)合，最終達成一致的預(yù)算指標(biāo)。

第二十一條

目標(biāo)管理原則。決策機構(gòu)應(yīng)按季度檢查各預(yù)算單位的預(yù)算執(zhí)行情況，并對執(zhí)行偏差進行分析和糾正，指導(dǎo)督促完成預(yù)算指標(biāo)。

第二十二條

績效考核原則。預(yù)算指標(biāo)與業(yè)績考核掛鉤，公司根據(jù)各預(yù)算部門每年預(yù)算執(zhí)行情況結(jié)合其他考核指標(biāo)來考核各部門經(jīng)營業(yè)績。

第六章

利潤表預(yù)算

第二十三條

聯(lián)單銷售預(yù)算。銷售預(yù)算是關(guān)于預(yù)算期的銷售量和銷售收入的規(guī)劃，它是以銷售為核心的預(yù)算管理模式下預(yù)算體系的起點。銷售預(yù)算編制的一個關(guān)鍵環(huán)節(jié)便是預(yù)算期銷售情況的預(yù)測?？刹捎枚ㄐ苑治龇?、調(diào)查分析法、趨勢預(yù)測法、因果預(yù)測法以及購買力指數(shù)法等。

第二十四條

生產(chǎn)預(yù)算。生產(chǎn)預(yù)算的編制要以銷售預(yù)算和產(chǎn)成品存貨預(yù)測為基礎(chǔ)。多環(huán)節(jié)生產(chǎn)的產(chǎn)品往往還應(yīng)編制每一環(huán)節(jié)的半產(chǎn)品預(yù)算。產(chǎn)品的預(yù)測生產(chǎn)量可根據(jù)預(yù)測銷售量和期初、期末產(chǎn)品的庫存量確定，主要有兩個關(guān)鍵環(huán)節(jié)：一是要預(yù)測期初和期末產(chǎn)成品的庫存量，這要根據(jù)企業(yè)的銷售渠道和銷售能力以及相應(yīng)的管理、技術(shù)水平而定；二是計算預(yù)測生產(chǎn)量，公式如下：

預(yù)測生產(chǎn)量=（預(yù)測銷售量+預(yù)測期末產(chǎn)成品庫存量）

— 預(yù)測期初產(chǎn)成品庫存量

第二十五條

供應(yīng)預(yù)算。為保證生產(chǎn)的順利進行，要進行各項資源供給及配臵的預(yù)算，并確定相應(yīng)的預(yù)算成本。具體包括：“直接人工預(yù)算”，要根據(jù)生產(chǎn)的需要安排適當(dāng)?shù)母鲘徫簧系墓ぷ魅藛T，并確定相應(yīng)的人工成本，由于不同崗位工資率不同，因此應(yīng)該先按不同崗位分別計算，然后再匯總計算直接人工費用；“直接材料采購預(yù)算”，要根據(jù)各期預(yù)算產(chǎn)量對材料的需求，考慮期初、期末存貨變化確定材料采購量及相應(yīng)的采購支出；“制造費用預(yù)算”，要確定產(chǎn)品生產(chǎn)過程中相應(yīng)發(fā)生的制造費用，包括變動制造費用和固定制造費用。

第二十六條

成本費用預(yù)算。首先，在上述生產(chǎn)、供應(yīng)基礎(chǔ)上確定單位產(chǎn)品生產(chǎn)成本；其次，預(yù)計因此發(fā)生的其他管理費用、財務(wù)費用和銷售費用。成本費用預(yù)算要在充分考慮外部市場價格對于企業(yè)經(jīng)營的壓力、企業(yè)的歷史成本情況、內(nèi)外環(huán)境的變動等因素的基礎(chǔ)上，進行內(nèi)部挖潛，使預(yù)算先進而合理。

第二十七條

利潤預(yù)算。在上述銷售預(yù)算、成本費用預(yù)算基礎(chǔ)上，確定預(yù)算產(chǎn)品或業(yè)務(wù)在預(yù)算期內(nèi)可望獲取的利潤。這一預(yù)算利潤能否實現(xiàn)除了受外部市場異常變動的影響外，主要受企業(yè)營銷策略是否成功、成本控制是否有效等因素的影響。

第七章

投資預(yù)算

第二十八條

投資預(yù)算編制的基本原則是投資項目必須符合公司重點發(fā)展戰(zhàn)略的需要，并根據(jù)自身實力量入為出。對投資項目不得留有資金缺口。

第二十九條

項目已由董事會討論通過、計劃在下一預(yù)算期內(nèi)進行投資的各公司須上報投資預(yù)算。投資期超過1年的投資項目，須同時提交長期預(yù)算和預(yù)算。長期預(yù)算須對完整投資期（包括籌建期、在建期和運營期）進行綜合預(yù)算；預(yù)算須配合長期預(yù)算，就下一預(yù)算的投資進度、投資項目收支及資金安排做出預(yù)算。長期預(yù)算的內(nèi)容需包括投資項目名稱及類型，投資資金來源，籌建期、在建期和運營期的資金需求，融資安排建議等。

第三十條

各公司完成投資預(yù)算后，須如期上報總公司預(yù)算委員會及財務(wù)部，財務(wù)部會同各有關(guān)部門對其預(yù)算進行綜合審核?？偣镜捻椖客顿Y預(yù)算由財務(wù)部負責(zé)編制。

第八章

固定資產(chǎn)預(yù)算

第三十一條

各部門計劃在下一預(yù)算期內(nèi)購臵固定資產(chǎn)，須先向公司上報固定資產(chǎn)預(yù)算。在固定資產(chǎn)預(yù)算內(nèi)須對計劃購臵的固定資產(chǎn)名稱、計劃購臵價格、數(shù)量及金額詳細列明。

第三十二條

在固定資產(chǎn)預(yù)算中，國內(nèi)預(yù)算單位須對單價1萬元人民幣（海外預(yù)算單位3000美元）以上的項目逐項說明購臵原因。

第九章

資金需求及現(xiàn)金流量預(yù)算

第三十三條

公司在綜合經(jīng)營預(yù)算、流動資金周轉(zhuǎn)率測算、投資預(yù)算及固定資產(chǎn)預(yù)算的基礎(chǔ)上，參照所有者權(quán)益的水平編制資金需求預(yù)算。在經(jīng)營風(fēng)險控制性預(yù)算的基礎(chǔ)上，財務(wù)部對各部門資金需求進行確定。季度的調(diào)整和臨時的資金需求也遵循這個原則。資金部門根據(jù)資金需求量，確定資金供應(yīng)計劃的結(jié)構(gòu)、種類、方式。在現(xiàn)有資金供應(yīng)資源與需求量出現(xiàn)缺口時，判定彌補缺口能力的可能性及采用的方式、結(jié)構(gòu)、種類、主體，包括挖掘現(xiàn)有可利用資源的潛力。

第三十四條

資金預(yù)算包括貸款信用預(yù)算和貿(mào)易信用預(yù)算。貸款信用包括短期貸款、長期貸款、出口打包貸款等額度，貿(mào)易信用包括承兌匯票、免保開證、貼現(xiàn)等信用形式。

第三十五條

財務(wù)部須按規(guī)定認真編制現(xiàn)金流量預(yù)算。

第十章

預(yù)算執(zhí)行分析

第三十六條

預(yù)算單位按月上報預(yù)算完成情況月報，并在每季度末及末上報總結(jié)，還須提出完成預(yù)算的工作措施。

第三十七條

財務(wù)部每月向總裁辦公會提交財務(wù)預(yù)算月報。第三十八條

預(yù)算委員會每季度召開一次預(yù)算檢查會議（業(yè)績考核會），檢查預(yù)算執(zhí)行情況，并向總裁辦公會提交預(yù)算檢查綜合報告。

第三十九條

財務(wù)部在結(jié)束后1個月內(nèi)，向總裁辦公會和預(yù)算委員會呈交上年全公司預(yù)算完成綜合情況報告。全面預(yù)算的執(zhí)行和分析。

第四十條

加強預(yù)算執(zhí)行情況分析，建立預(yù)算定期公告制度。責(zé)任部門要按月編制預(yù)算執(zhí)行情況報告，掌握預(yù)算執(zhí)行情況的動態(tài)和差異，對預(yù)算執(zhí)行中的異常情況進行重點分析，并提交公司領(lǐng)導(dǎo)層決策，及時調(diào)整經(jīng)營措施，保證公司預(yù)算目標(biāo)的完成。

第十一章

預(yù)算的年中調(diào)整

第四十一條

為保證預(yù)算的嚴肅性，不得對已批復(fù)的預(yù)算隨意調(diào)整。在預(yù)算執(zhí)行過程中，如因特殊情況，須對現(xiàn)行預(yù)算進行調(diào)整時，必須向預(yù)算委員會提出書面預(yù)算修改申請，就預(yù)算調(diào)整內(nèi)容和原因做出詳細說明。預(yù)算委員會審核預(yù)算修改申請，結(jié)合總體預(yù)算完成情況，報總裁辦公會批準后，方可調(diào)整預(yù)算。

第四十二條

預(yù)算調(diào)整須在預(yù)算的第三季度進行?？偣绢A(yù)算委員會于每年8月就預(yù)算調(diào)整召開專門會議，檢查預(yù)算上半年執(zhí)行情況，審核預(yù)算調(diào)整申請，并將審核通過的預(yù)算調(diào)整申請轉(zhuǎn)報總裁辦公會批準。

第十二章

附則

第四十三條

本辦法由公司預(yù)算管理委員會制定并負責(zé)解釋和修改。

第四十四條

本制度自發(fā)布之日起執(zhí)行。