第一篇：財務(wù)報銷問題匯總

設(shè)計院財務(wù)報銷問題匯總

一、費用報銷單

（一）報銷內(nèi)容：除差旅費、借款外其他引起費用的事項，包括餐費、打車費、快遞費、辦公費、外協(xié)效果圖費、各類資產(chǎn)購置等等。

（二）各類報銷中常見問題及注意點

1、餐費

（1）招待餐費和加班餐費及外勤餐費區(qū)別開來，分別計算金額，填列費用類型（2）餐票后面必須注明用餐人員，包括加班餐費、招待餐費、外勤餐費；多次用餐合計開具一張發(fā)票的情況，必須注明用餐日期及用餐人員

（3）項目加班餐費由項目負(fù)責(zé)人統(tǒng)一報銷

2、交通費

（1）加班打車費的時間把控問題夏季和冬季的區(qū)分（2）加班打車和市內(nèi)外勤打車應(yīng)區(qū)別核算

（3）打車票后面必須標(biāo)注出發(fā)地和到達(dá)地（包括差旅費市內(nèi)打車）

（4）鑒于現(xiàn)在發(fā)達(dá)的線上打車軟件，可以用，但必須取得合法真實的發(fā)票

3、辦公用品、勞保用品費

報銷需要附發(fā)票及采購清單明細(xì)

4、快遞費

摘要注明郵寄的內(nèi)容、報銷留底聯(lián)

5、造價軟件等無形資產(chǎn)

需要采購合同

6、固定資產(chǎn)購置

參照總部下發(fā)的固定資產(chǎn)管理辦法執(zhí)行

報銷環(huán)節(jié)需要：發(fā)票、固定資產(chǎn)申購單、驗收單、領(lǐng)用單、合同等

7、外協(xié)費、效果圖費

（1）單筆外協(xié)、效果圖費需要合同，注明項目

（2）多筆打圖費合計開發(fā)票，需要附明細(xì)清單，統(tǒng)計每個項目用的金額，并由負(fù)責(zé)項目設(shè)計師簽字

8、房租（合同必須在財務(wù)有備份復(fù)印件即可）、物業(yè)、電費、花卉租金、桶裝水費、打印機(jī)費、這類定期結(jié)算賬款的，必須注明起始日期，9、汽車費：

（1）汽油票使用近一個月的發(fā)票，并計算均價 10、活動經(jīng)費：發(fā)生替票時使用餐費、食品類發(fā)票，限額內(nèi)報銷，按季度借支和核銷。

二、差旅費報銷單

1、填制出差申請表，借款或者報銷必須附出差申請表

2、一次差旅費發(fā)生的費用，應(yīng)該在出差歸來一周內(nèi)，由一個人歸集所有的發(fā)票貼票提交財務(wù)，不得分多人報銷。

3、差旅費補(bǔ)貼要嚴(yán)格按照城市級別按人頭計算報銷，補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)沒有職級區(qū)別，都是按城市標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)實報實銷，超出標(biāo)準(zhǔn)不予報銷。

4、出差期間市內(nèi)出租打車要注明出發(fā)地和到達(dá)地，包車費用需要注明包車的用途地點。

5、交通工具選擇飛機(jī)的，考慮到機(jī)票送達(dá)公司的延遲性，可先提交差旅費并附機(jī)票乘坐清單審核報銷，待機(jī)票送來填寫和原來提交清單內(nèi)容一致的費用報銷單報銷。

6、出差發(fā)生的招待餐費要求開具真實有效的發(fā)票，（招待地點盡量規(guī)范，避免無票現(xiàn)象）填列到差旅費“其他”欄內(nèi)，與餐費補(bǔ)貼區(qū)別。發(fā)生業(yè)務(wù)招待餐費的當(dāng)天，補(bǔ)貼減半。

7、出差發(fā)生的除補(bǔ)貼、交通、住宿、外的其他費用，填列“其他”，例如：打印費、用品等

8、出差往返大于兩個城市的，需要在報銷單注明中途到達(dá)的城市及發(fā)生的費用。

三、借據(jù)

1、一個月內(nèi)核銷，否則影響下個月工資發(fā)放

2、填寫借款單，注明項目、事由

3、不明確開具發(fā)票情況的用鉛筆注明事由

4、金額：金額確定的按金額借款，金額不定的，主要是出差借款，需要申請表寫預(yù)算，預(yù)算嚴(yán)格按照差旅費管理辦法計算

5、大額借款

（1）借款：沒有發(fā)票的例如：掛靠資質(zhì)、專家費、市場費、及其他沒有發(fā)票的情況，借據(jù)上用途用鉛筆填寫

（2）核銷：由于沒有發(fā)票沖銷，所以需寫特殊情況說明文件，經(jīng)相關(guān)人員審批，包括總部審批人，通過后，由總部統(tǒng)一核銷。不走OA。簽字版原件留在財務(wù)。

整體的報銷問題：

一、發(fā)票

（1）公司購買任何物品、支付各種費用都必須按規(guī)定向?qū)Ψ剿饕l(fā)票。公司員工在取得發(fā)票時必須仔細(xì)審核發(fā)票的合法性。發(fā)票抬頭要正確無誤，發(fā)票開具單位必須與收款單位一致，并蓋有發(fā)票專用章或財務(wù)章，金額大小寫一致，有關(guān)項目填寫正確。

（2）對不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為報銷憑證，財務(wù)部有權(quán)拒絕報銷或付款。

（3）公司員工對取得的發(fā)票要妥善保管，票據(jù)丟失不予報銷。(4)結(jié)合所做項目的最終簽訂單位，確保發(fā)票抬頭無誤 北京正和恒基濱水生態(tài)環(huán)境治理股份有限公司 北京正和恒基城市規(guī)劃設(shè)計研究院有限公司

二、抵票

（1）概念解釋：發(fā)生某些費用確實無法開具發(fā)票的情況，才能憑借相關(guān)證明單據(jù)（收據(jù)，購貨清單、小票等）找與發(fā)生的費用相同類型的發(fā)票抵票。如果真實發(fā)票，不允許替票，開錯字，漏字，提請返回銷售單位重新開具，否則不予報銷。（2）沒有證明單據(jù)的又確實發(fā)生費用的，需要寫詳細(xì)的替票說明文件：說明發(fā)生費用的事由，無票原因，金額，拿什么票頂替，并且需要證明人簽字，提請院長審批，通過后方可報銷。

三、項目名稱與項目編號必須填列，無項目編號的新項目，需由負(fù)責(zé)人報經(jīng)營辦編號，否則財務(wù)不受理沒有編號的報銷單。

四、摘要明晰；事件清楚。

五、貼票-參照總部發(fā)布的貼票要求

附件一

《票據(jù)粘貼規(guī)范》

在日常報銷工作中，經(jīng)常會有一些票據(jù)粘貼的不規(guī)范，例如一張紙上粘貼的票據(jù)太多、太亂、正反顛倒、很不整齊，或者是票上粘票，這些都給財務(wù)人員的工作（如合計金額、稽核、裝訂、會計檔案保管等）帶來很大的不便，尤其是耽誤報銷者的時間。鑒于上述情況，現(xiàn)將財務(wù)票據(jù)粘貼要求規(guī)范如下，希望大家配合執(zhí)行。

方法/步驟

1.以報銷單為大小標(biāo)準(zhǔn)，大于報銷單的發(fā)票或其他附件折成與報銷單大小一致；大于報銷單發(fā)票和A4紙（如協(xié)議、說明明細(xì)等）不能折在一起，需要逐張折疊粘貼，見下圖（圖中為三張A4紙，分別折疊，并且大小不一，以減少上下厚薄差距，最大的不超過報銷單據(jù)）：

圖1.A4紙張的粘貼

小于報銷單的發(fā)票依次交錯開粘貼。如：火車票等。

圖2.火車票的粘貼 2.將票據(jù)分門別類，同類票據(jù)（如餐費類、出租車票類等）應(yīng)集中在一起，并保3.持票據(jù)平整。

圖3.汽車票的粘貼

若所粘發(fā)票較少，可簡單分類后直接粘貼在報銷單后面。

圖4.多種票據(jù)的粘貼 4.若發(fā)票較多，需要另外使用粘單。粘單的紙張大小應(yīng)使用和報銷單同樣大小的結(jié)實的白紙，不要用報紙或比較薄的信紙粘貼，粘貼在其上的票據(jù)不能超出該紙張的范圍。

圖5.出租車票的粘貼

粘貼在一張紙上的所有票據(jù)作為一張附件計算，并將合計金額和張數(shù)寫在右下角。

圖6.粘單右下角張數(shù)、金額

注意事項

? ? ? ? 不要將票據(jù)顛倒放置、粘貼；不要用訂書機(jī)訂票據(jù)。

打車票要在背面注明起始、終點地，替代發(fā)票等要在發(fā)票背面簡單注明具體情況。開發(fā)票時注意公司抬頭是否正確以及是否蓋章，不要在發(fā)票上隨意涂改。報銷單填寫時，摘要中所寫內(nèi)容要與發(fā)票內(nèi)容一致；差旅費報銷單填寫時要注明起始、到達(dá)地，以及具體日期（如去多地出差時：11.01-11.02：北京—杭州；11.02-11.04：杭州—長沙；11.04-11.05長沙-北京）；重點注意差旅補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)，超過標(biāo)準(zhǔn)的不予報銷；差旅報銷單最后務(wù)必附上員工出差申請單。

? 報銷費用中涉及租車的，務(wù)必附上租車申請單；個人開私家車暫無報銷相關(guān)規(guī)定，一般不予報銷，特殊情況下，務(wù)必找行政部門相關(guān)人員簽字同意后前來報銷。

? ? 票據(jù)粘貼過后，可以在重物下壓幾分鐘，防止因粘貼不牢固導(dǎo)致票據(jù)掉下、丟失。對于票據(jù)粘貼要求仍然有不明白者，請本人來財務(wù)室咨詢財務(wù)人員，并查看范例。

第二篇：財務(wù)報銷

街道辦事處財務(wù)報銷的若干規(guī)定

為加強(qiáng)辦事處財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)報銷審批手續(xù)，嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律，根據(jù)《審計法》、《會計法》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《黨政機(jī)關(guān)厲行節(jié)約反對浪費條例》、《黨政機(jī)關(guān)國內(nèi)公務(wù)接待管理規(guī)定》和《貫徹落實中央“八項規(guī)定”的實施辦法》等規(guī)定，結(jié)合我單位實際，制定本規(guī)定。

一、報銷流程

經(jīng)辦人填制報銷單據(jù)，在單據(jù)上注明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容并署名—→由各大辦主任在單據(jù)上簽名—→報銷單據(jù)、原始憑證交機(jī)關(guān)出納審核報銷內(nèi)容是否符合報銷憑證的使用范圍和性質(zhì)—→審計站審核全面把關(guān)無誤后，在單據(jù)上加蓋審計站公章，同時制作審計單據(jù)清單由審計人員簽字并報主管審計領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后—→按審批權(quán)限由口線主管領(lǐng)導(dǎo)在單據(jù)上簽名—→呈送辦事處主任審批。

二、各類費用報銷的具體要求

（一）暫借款

1．暫借款是本單位職工因業(yè)務(wù)需要向本單位財務(wù)臨時借款，包括差旅費及其他各種臨時性借款。單位職工因公確需借款時，由借款人員填寫完整的暫借款申領(lǐng)憑證，交業(yè)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)簽署意見并署名，報單位主要負(fù)責(zé)人審批同意后，方可辦理借款。

2．借款單筆金額超過1000元，需提前2個工作日到財務(wù)部門預(yù)約登記，以便財務(wù)部門及時備款。3．所有借款，原則上應(yīng)在一個月內(nèi)歸還單位財務(wù)。在前賬未結(jié)清之前，不能新借款。確因業(yè)務(wù)需要而來不及結(jié)清前賬的，新借款借條必須報業(yè)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)簽署原因并經(jīng)單位主要負(fù)責(zé)人審批同意后，方可辦理續(xù)借款。

（二）一般費用

1．辦公費用。購買辦公用品、電腦配件、消耗用品或材料等必須到相關(guān)部門辦理驗收入庫手續(xù)，憑正規(guī)發(fā)票和驗收入庫單據(jù)方可報銷。購物發(fā)票上無法列明全部貨品明細(xì)及單價數(shù)量的，必須附銷貨單位出具并加蓋印章的銷售清單。

2．印刷費用。機(jī)關(guān)事業(yè)單位的印刷服務(wù)實行定點采購。經(jīng)常性發(fā)生或周期性發(fā)生業(yè)務(wù)類印刷品支出，應(yīng)由相關(guān)部門定期及時辦理費用報銷手續(xù)。費用報銷時，其發(fā)票后面必須附上印刷品供應(yīng)商出具的加蓋印章的銷貨清單。

3．接待費用。接待費報銷憑證應(yīng)包括財務(wù)票據(jù)、派出單位公函（包括公務(wù)活動內(nèi)容、行程和人員名單）和接待清單。凡超出審批標(biāo)準(zhǔn)的接待費，不得報銷。就餐原則上安排在本單位食堂。

4．交通費用。公務(wù)車輛的維修及其他交通費，除特殊情況外，須由駕駛員根據(jù)車輛狀況填寫車輛修購申請表，列出維修項目、購置配件及預(yù)測費用，交相關(guān)部門核實并由單位主要負(fù)責(zé)人審簽后，方可進(jìn)行修購。如出差途中的必需緊急維修,駕駛員必須及時告知相關(guān)部門，維修后根據(jù)支出金額大小、按程序報批，補(bǔ)辦有關(guān)手續(xù)。報銷公務(wù)車輛修購費用時，必須提供發(fā)票、申請表和結(jié)算清單。車輛在外出差所發(fā)生的非定點加油費用，其加油發(fā)票由駕駛員、證明人共同簽字后，按程序辦理費用報銷。集中辦理的車輛保險，報賬必須附明細(xì)清單和保單。

5．勞務(wù)費用。按規(guī)定對外支付的勞務(wù)酬勞，均須填制領(lǐng)款人單據(jù)，按人員造冊，注明內(nèi)容和標(biāo)準(zhǔn)，并經(jīng)收款人簽字。

6．維修費用。一般辦公設(shè)備（含計算機(jī)及其外圍設(shè)備）的維修，報銷時，發(fā)票后必須附由維修單位出具、經(jīng)辦人員驗收確認(rèn)的維修清單以及相關(guān)耗材明細(xì)。

7．修繕費用。修繕項目的管理必須按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。工程進(jìn)度款的支付，必須憑合法正式的原始憑證（代建項目由代建方提供簽字的原始憑證復(fù)印件）。一萬元及以上的修繕項目都須提供相關(guān)合同。

8．設(shè)備購置費用。資產(chǎn)購置后、費用報銷前，必須先交資產(chǎn)管理員辦理固定資產(chǎn)入庫登記手續(xù)；報銷費用時必須提供發(fā)票（含購置清單）、政府采購合同（政府采購申報單）、固定資產(chǎn)入庫驗收單。

（三）會議費用。各單位召開會議須按規(guī)定程序報批，報銷會議經(jīng)費，須附會議通知文件、會議審批單、經(jīng)費結(jié)算清單和正式發(fā)票，超出審批標(biāo)準(zhǔn)的會議費一律不予報銷。

三、對報銷原始憑證的有關(guān)要求

（一）原始憑證的內(nèi)容必須具備：憑證的名稱；填制憑證的日期；填制憑證單位的名稱或填制人姓名；經(jīng)辦人員的簽名或蓋章；接受憑證單位名稱；經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容，原則上要求一事（經(jīng)濟(jì)事項）一單；商品數(shù)量、單價和金額。

（二）從外單位取得的原始憑證，必須蓋有填制單位的公章（或財務(wù)專用章、發(fā)票專用章）；從個人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名或者蓋章。自制原始憑證必須有經(jīng)辦單位領(lǐng)導(dǎo)人或者其指定的人員簽名或者蓋章。對外開出的原始憑證，必須加蓋本單位公章（或財務(wù)專用章、發(fā)票專用章）。

（三）凡填有大寫和小寫金額的原始憑證，大寫與小寫金額必須相符。購買實物的原始憑證，必須有驗收證明。

（四）一式幾聯(lián)的原始憑證，應(yīng)當(dāng)注明各聯(lián)的用途，只能以一聯(lián)作為報銷憑證。

一式幾聯(lián)的發(fā)票和收據(jù)，必須用雙面復(fù)寫紙（發(fā)票和收據(jù)本身具備復(fù)寫紙功能的除外）套寫，并連續(xù)編號。作廢時應(yīng)當(dāng)加蓋“作廢”戳記，連同存根一起保存，不得撕毀。

（五）職工公出借款憑據(jù)，必須附在記帳憑證之后。收回借款時，應(yīng)當(dāng)另開收據(jù)或者退還借據(jù)副本，不得退還原借款收據(jù)。

（六）經(jīng)上級有關(guān)部門批準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)將批準(zhǔn)文件作為原始憑證附件。如果批準(zhǔn)文件需要單獨歸檔的，應(yīng)當(dāng)在憑證上注明批準(zhǔn)機(jī)關(guān)名稱、日期和文件字號。

（七）從外單位取得的原始憑證如有遺失，應(yīng)取得原開出單位提供的原票據(jù)存根聯(lián)或記賬聯(lián)復(fù)印件。該復(fù)印件應(yīng)簽注有“復(fù)印件內(nèi)容與原件相符”字樣，同時必須加蓋該單位公章（或財務(wù)專用章、發(fā)票專用章）。報賬人還應(yīng)在該復(fù)印件上注明“原件遺失”并簽名。

（八）原始憑證任何一欄內(nèi)容均不能任意涂改，有錯誤的，應(yīng)要求開票部門重開，不得在原始憑證上更正。

四、其他有關(guān)規(guī)定

（一）按部門（科室）辦理費用報銷手續(xù)。如一項業(yè)務(wù)開支涉及多個部門的，由牽頭部門負(fù)責(zé)報賬。經(jīng)費支出事項發(fā)生后，應(yīng)在１個月內(nèi)辦理報銷手續(xù)。

（二）按照《宛城區(qū)預(yù)算單位公務(wù)卡強(qiáng)制結(jié)算目錄》的規(guī)定，嚴(yán)格控制現(xiàn)金支付。

（三）會計機(jī)構(gòu)、會計人員按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定對原始憑證進(jìn)行審核，對不真實、不合法的原始憑證有權(quán)不予接受，并向單位主要負(fù)責(zé)人報告；對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回，并要求按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定更正、補(bǔ)充。

（四）各單位可以按照本規(guī)定，結(jié)合本單位業(yè)務(wù)特點和工作實際，制定單位財務(wù)報銷的具體規(guī)定。

（五）本規(guī)定由辦事處負(fù)責(zé)解釋，自下發(fā)之日起施行。

第三篇：學(xué)校財務(wù)報銷審核問題研究

學(xué)校財務(wù)報銷審核問題研究

【摘要】

隨著教育事業(yè)的蓬勃發(fā)展,教育經(jīng)費總量大幅度增加,學(xué)校財務(wù)在學(xué)校發(fā)展中扮演著十分重要的角色，所承擔(dān)的任務(wù)也越來越重。學(xué)校財務(wù)的報銷審核作為財務(wù)的基礎(chǔ)性工作,面臨著許多新的挑戰(zhàn)。文章就目前學(xué)校財務(wù)報銷審核存在的一系列問題開展調(diào)查研究,分析原因，提出相關(guān)對策建議?！娟P(guān)鍵詞】 學(xué)校財務(wù)，報銷審核，財務(wù)制度，信息管理

財務(wù)報銷審核工作是學(xué)校財務(wù)的基礎(chǔ)性工作,該項業(yè)務(wù)種類繁雜、手續(xù)煩瑣、涉及面廣、政策性強(qiáng)。隨著教育事業(yè)的迅猛發(fā)展、學(xué)校在校學(xué)生持續(xù)增多、教育經(jīng)費的逐年增長等這一系列變化使得學(xué)校的經(jīng)濟(jì)活動呈現(xiàn)多元化趨勢。為了加強(qiáng)對學(xué)校財務(wù)工作的管理，保障經(jīng)費的合理支配，打造節(jié)約型校園，學(xué)校財務(wù)的報銷審核工作也變得日趨重要,其工作水平的高低直接體現(xiàn)在學(xué)校貫徹執(zhí)行黨和國家對財經(jīng)法紀(jì)法規(guī)的執(zhí)行力度,國家每一項經(jīng)濟(jì)政策、法令、制度的頒布實施,都直接或間接地反映在日常的報銷審核中，所以更應(yīng)按照財務(wù)報銷審核的流程，做好財務(wù)報銷審核這一項政策性很強(qiáng)的工作。

一、財務(wù)報銷審核的重要性及審核內(nèi)容：

財務(wù)報銷審核工作是財務(wù)基礎(chǔ)性工作,學(xué)校財務(wù)通過對原始憑證的真實性、合法性、合理性、完整性等等方面的審核,確保各項資金運用合理、合規(guī)、合法,減少經(jīng)濟(jì)損失。因此,審核崗位人員必須對原始報銷憑證進(jìn)行嚴(yán)格的審核,保證會計信息的真實性、準(zhǔn)確性、合法性?！吨腥A人民共和國會計法》第十七條規(guī)定：會計機(jī)構(gòu)、會計人員，對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正。因此，要保證會計信息的真實、準(zhǔn)確、合法，審核崗位人員必須對原始報銷憑證進(jìn)行嚴(yán)格的審核。

原始支出憑證審核，是會計核算和監(jiān)督工作非常重要的一個環(huán)節(jié)，無論是會計、出納還是單位領(lǐng)導(dǎo)，都必須各司其責(zé)，共同做好對原始憑證進(jìn)行審核各個環(huán)節(jié)的工作，共同維護(hù)國家和單位的利益。

由于原始支出憑證是反映和記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的書面證明，也是明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任，并作為財會人員付款和編制記帳憑證的依據(jù)，為了維護(hù)財經(jīng)紀(jì)律和確保會計核算的質(zhì)量，財會人員[1]必須嚴(yán)格審核之。

（一）審核“要素”。

在確認(rèn)原始支出憑證是財政、稅務(wù)部門允許使用的發(fā)票、收據(jù)、車船票以及內(nèi)部自制憑證等反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生書面證明有效的基礎(chǔ)上，根據(jù)《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》規(guī)定，進(jìn)行其基本要素構(gòu)成的完備性檢查。即審核憑證的名稱；憑證填制日期和編號；接受單位名稱；經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容；數(shù)量、單價和金額；填制憑證單位名稱及經(jīng)辦人的簽名并蓋章等。

（二）審核“抬頭”。

主要審核憑證上的“抬頭”是否與本單位名稱相符，有無添加、涂改的現(xiàn)象。如果不符，應(yīng)查清為什么在本單位報銷，防止把其他單位或私人購物的發(fā)票拿來報銷。

（三）審核“號碼”、“開票日期”、“報銷日期”。

首先審核同一單位出具的憑證，其號碼與日期是否矛盾。如果同一單位出具的憑證較多，可以通過摘錄排序發(fā)現(xiàn)之。

其次，要審核憑證開具的日期與報銷日期是否異常。一般情況，上述兩者的日期不會間隔太長。如果較長，則要查詢原因。

（四）審核“填寫內(nèi)容”。

發(fā)票中各項內(nèi)容填寫不規(guī)范、不齊全、不正確、涂改現(xiàn)象嚴(yán)重，是虛假原始支出憑證的主要表現(xiàn)特征。如憑證字跡不清，“開票人”僅填“姓氏”，計量單位不按國家計量法定單位而隨意以“桶”、“袋”、“車”來度量，違反“不得要求變更品名”的規(guī)定；或貨物名稱填寫不具體；或胡亂填寫其它物品名稱。聯(lián)系實際工作，特別要防止虛開的運輸費用發(fā)票和勞務(wù)費發(fā)票。

實際工作中，有的單位有關(guān)人員往往通過科協(xié)、技協(xié)等單位，取得“咨詢費”、“勞務(wù)費”為名的發(fā)票，虛報支出后套取現(xiàn)金，用于發(fā)放部門的獎金、支付傭金、回扣、招待費等。財會人員審核原始支出憑證時，必須留神這種情況。

（五）審核“數(shù)字”。

具體檢查以下方面：數(shù)量乘單價是否等于金額；分項金額相加是否等于合計數(shù)；小寫金額是否等于大寫金額；阿拉伯?dāng)?shù)字是否涂改。

（六）審核是否“陰陽票”。

采用多聯(lián)式發(fā)票辦理結(jié)算業(yè)務(wù)，復(fù)寫是必不可少的環(huán)節(jié)。對于背面無復(fù)寫筆跡的支出憑證上（通常稱“陰陽票”），存在“大頭小尾”的可能性，必須向持證人查詢原因。

二、財務(wù)報銷審核流程：

1、根據(jù)原始憑證填寫有關(guān)報銷單，需驗收的辦理驗收手續(xù)。

2、部門審核。

3、財務(wù)科審核。

4、校長審批。

5、財務(wù)人員編制記賬憑證，登記各部門經(jīng)費預(yù)算臺賬。

6、出納人員審核、計算、付款。

三、審核崗位人員應(yīng)具備的知識：

1、熟悉國家各項財經(jīng)政策和法律法規(guī)。審核崗位所從事的工作，是貫徹《會計法》、《高校會計制度》、《高校財務(wù)制度》等一系列法律、法規(guī)和財經(jīng)制度的具體體現(xiàn)，同時必須嚴(yán)格執(zhí)行校內(nèi)有關(guān)涉及事業(yè)財務(wù)和基建財務(wù)方面的各項制度。因此，審核崗位人員必須有一定經(jīng)濟(jì)政策水平。

2、熟悉高校內(nèi)部運行機(jī)制。掌握高校教育、教學(xué)規(guī)律，了解學(xué)校教學(xué)科研發(fā)展方向，圍繞學(xué)校中心工作做好服務(wù)和監(jiān)督，為學(xué)?？焖侔l(fā)展提供保障。

3、掌握校內(nèi)各級領(lǐng)導(dǎo)人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。熟悉校內(nèi)各級領(lǐng)導(dǎo)人的業(yè)務(wù)范圍和財務(wù)審批權(quán)限，對待每一筆報銷業(yè)務(wù)必須嚴(yán)格按照財務(wù)操作程序辦理。

4、掌握高校內(nèi)部預(yù)算和會計科目設(shè)置。審核每一筆報銷業(yè)務(wù)均是對全年預(yù)算的微觀執(zhí)行，同時必須明確到具體的會計科目上，以便于記賬會計在對應(yīng)科目記賬。

5、熟悉有關(guān)人文地理知識。差旅費的報銷是高校費用報銷發(fā)生頻率較大的業(yè)務(wù)，因此必須了解有關(guān)交通知識，以便于對差旅費的具體核算。

四、目前學(xué)校報銷審核存在主要問題：

(一)、學(xué)校財務(wù)報銷制度有待進(jìn)一步完善。

學(xué)校財務(wù)管理觀念相對落后,對財務(wù)規(guī)章制度的執(zhí)行有的甚至還停留在計劃經(jīng)濟(jì)體制模式上。實際工作中,宏觀的會計法規(guī)、會計制度帶有一定的指令性、強(qiáng)制性,而學(xué)校會計制度及相關(guān)的財務(wù)報銷制度的修訂則顯得相對滯后,這樣勢必會影響到財務(wù)報銷審核工作的執(zhí)行。國家先后制定了《會計法》、《高等學(xué)校財務(wù)會計制度》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》等法律法規(guī),為會計工作的規(guī)范化提出了要求。但由于有的法律法規(guī)是指導(dǎo)性的,比較籠統(tǒng);有的法律法規(guī)由于制定的時間較早,出現(xiàn)了現(xiàn)有法律法規(guī)難以約束和規(guī)范的許多新情況和新問題,各學(xué)校為了解決這些問題,就結(jié)合自己實際制定了一些規(guī)章制度。有的規(guī)章制度合理不合法,有的沒有具體的標(biāo)準(zhǔn)和要求。因此,報銷審核人員很難把握原始憑證真實性、合理性,某些規(guī)章制度也只是流于形式,使得學(xué)校財務(wù)的內(nèi)部控制制度不盡完善和健全。另外,財務(wù)報銷審核工作的重點還基本停留在算賬、報賬等方面,過多地強(qiáng)調(diào)服務(wù)職能,而忽視了內(nèi)部管理職能,例如對科研經(jīng)費支出的監(jiān)督,很大程度上還停留在“賬上”,沒有落到實處,重核算、輕管理、忽視落實。

(二)、財務(wù)信息管理不夠完善。

21世紀(jì)是網(wǎng)絡(luò)信息時代,信息技術(shù)已成為促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會進(jìn)步的主導(dǎo)技術(shù),學(xué)校對財務(wù)信息的要求也越來越高。在目前學(xué)校的財務(wù)信息化管理過程中,面臨著很多挑戰(zhàn),同時還存在一些問題[2]。首先,數(shù)據(jù)缺乏共享,部門與部門之間出現(xiàn)信息孤島，信息資源不能得到共享。同時,信息傳遞的時效性差,成本較高,業(yè)務(wù)流程與管理流程之間不能緊密合作,導(dǎo)致財務(wù)信息的實時性、相關(guān)性、有用性受到極大影響,無法滿足師生員工的需要。其次,財務(wù)軟件功能存在不足。財務(wù)軟件是學(xué)校網(wǎng)絡(luò)財務(wù)發(fā)展的基礎(chǔ)和前提,現(xiàn)行的財務(wù)軟件如復(fù)旦天翼、用友財務(wù)軟件、金碟等財務(wù)軟件都是以SQL server作為開發(fā)工具,SQL server數(shù)據(jù)庫具有穩(wěn)定性,但缺少靈活性和針對性,不能直接生成學(xué)校決策群需要的財務(wù)信息數(shù)據(jù),需要對財務(wù)軟件導(dǎo)出的數(shù)據(jù)進(jìn)行加工才能完成財務(wù)信息的分析和預(yù)測,降低了信息反饋的時效性,離學(xué)校財務(wù)信息化的實際需要相差甚遠(yuǎn)。

(三)、報銷審核工作人員的會計職業(yè)技能有待進(jìn)一步提高。

目前，學(xué)校發(fā)展戰(zhàn)略已從規(guī)模擴(kuò)張為主的外延式發(fā)展轉(zhuǎn)變?yōu)閮?yōu)化結(jié)構(gòu)、提高質(zhì)量、提升層次為重點的內(nèi)涵式發(fā)展,教育改革和發(fā)展實現(xiàn)了歷史性突破。隨之,學(xué)校財務(wù)管理的環(huán)境、工作內(nèi)容、手段和方式方法等也在悄然發(fā)生變化,對學(xué)校財務(wù)報銷審核人員的從業(yè)素質(zhì)提出了更高、更新的要求。會計職業(yè)技能是一切從事會計工作的人員必須具備的專業(yè)知識和經(jīng)驗,以及運用這些知識和經(jīng)驗處理會計具體問題的能力。部分學(xué)校在財務(wù)管理和核算方面沒有跟上,忽視高素質(zhì)財務(wù)報銷審核人員的配備,財務(wù)管理仍然停留在簡單的收支核算上,財務(wù)報銷審核人員素質(zhì)參差不齊,不按正確的會計科目歸集核算,造成會計資料不能如實反映會計信息,主要表現(xiàn)在以下幾個方面:

1、會計理論水平欠缺。會計理論包含很多方面的內(nèi)容,除了會計,相關(guān)的還有審計、稅收、金融、證券、法律等方面的知識。學(xué)校財務(wù)報銷審核人員知識面狹窄,會計理論單一化。

2、會計實務(wù)能力不強(qiáng)。學(xué)校財務(wù)報銷審核人員業(yè)務(wù)不專,對會計電算化的處理不夠嫻熟。

3、自動更新知識能力不夠。學(xué)校報銷審核受多方面的影響,思想比較被動,自覺學(xué)習(xí)專業(yè)技術(shù)知識、學(xué)習(xí)學(xué)校發(fā)展的新知識、學(xué)習(xí)與學(xué)校會計相關(guān)的經(jīng)濟(jì)理論和法律知識、學(xué)習(xí)更新會計法律制度知識的能力明顯不足。

(四)、報銷審核工作人員缺乏一定的工作熱情和工作積極性。

第一、學(xué)校是人員密集、部門眾多、活動頻繁的組織機(jī)構(gòu),每天均有大量的財務(wù)往來,受理全校師生員工的報賬業(yè)務(wù)是學(xué)校財務(wù)管理的主要組成部分。每天要接觸大量的原始票據(jù),要分類整理,嚴(yán)格把關(guān),進(jìn)行計算匯總再對應(yīng)會計科目做憑證。這看似簡單的過程,有時候會很煩瑣,工作的繁雜以及機(jī)械地加減大大影響了的工作熱情。第二、財務(wù)報銷審核人員的工資利益存在著吃“大鍋飯”的現(xiàn)象,工作量的多少與自身的利益不掛鉤,長此以往,財務(wù)人員的工作積極性得不到提高。第三、報銷審核人員與師生員工溝通效率較低。由于教職員工的自身素質(zhì)參差不齊,同時學(xué)校財務(wù)制度的不盡合理,審核人員執(zhí)行起來沒有力度,雙方理解存在偏差,“可報可不報”“合理不合法”的局面甚多,大大降低了與師生員工的溝通效率,長此以往,報銷審核工作人員的心里嚴(yán)重壓抑,極易產(chǎn)生矛盾沖突。

五、優(yōu)化學(xué)校報銷審核管理的相關(guān)對策：

(一)、建立內(nèi)部會計管理體系,健全內(nèi)部財務(wù)規(guī)章制度。

財務(wù)規(guī)章制度的建立和完善是加強(qiáng)會計基礎(chǔ)工作的制度保證,因此首先要健全學(xué)校的各項內(nèi)部財務(wù)規(guī)章制度。如會計人員的崗位責(zé)任制度、內(nèi)部牽制制度、賬務(wù)處理程序制度、財務(wù)收支審批制度、經(jīng)費支出管理制度、資金審批管理制度、票據(jù)管理制度、國庫集中支付管理制度、預(yù)決算管理制度、財務(wù)分析制度等。學(xué)校要采取多種措施,各個部門相互配合,定期對各項內(nèi)部財務(wù)管理制度的落實情況進(jìn)行檢查,發(fā)現(xiàn)問題,及時整改,保證各項內(nèi)部財務(wù)規(guī)章制度得到貫徹落實,只有各項內(nèi)部財務(wù)規(guī)章制度全面貫徹落實才能實現(xiàn)會計基礎(chǔ)工作規(guī)范化,切實提高學(xué)校財務(wù)管理水平。其次,學(xué)校還可以通過國家的財經(jīng)法規(guī)、政策和制度,建立和健全一套適合學(xué)校具體情況的定額標(biāo)準(zhǔn),如人員經(jīng)費支出定額、公用經(jīng)費支出定額、水電費、通訊費等單項或綜合定額,制定相應(yīng)的管理制度,并形成相互牽制、相互制約,建立科學(xué)完善、與時俱進(jìn)的財務(wù)管理制度,使報銷審核人員做到報銷的每一筆都有據(jù)可尋。最后,建立有效的約束機(jī)制和監(jiān)督機(jī)制,把財務(wù)監(jiān)督與內(nèi)部審計和民主監(jiān)督有機(jī)結(jié)合起來,保證學(xué)校各項經(jīng)濟(jì)活動正常、有序、規(guī)范運行。同時制定出最佳的財務(wù)計劃、加強(qiáng)會計核算和成本費用控制,實現(xiàn)最合理的資本結(jié)構(gòu),有效地利用學(xué)校各種資金,努力提高經(jīng)濟(jì)效益,使學(xué)校財務(wù)報銷審核逐步由“核算型”向“管理型”過渡。

[3](二)、建立完善的財務(wù)信息化管理體制。

首先,借助學(xué)?！皵?shù)字校園”平臺,實現(xiàn)學(xué)校財務(wù)信息資源的整合,改善財務(wù)部門的管理職能和提高財務(wù)管理效率。解決信息孤島問題,加快學(xué)校財務(wù)管理信息化建設(shè),提升學(xué)校財務(wù)管理水平,使財務(wù)信息的相互共享交換成為可能。提高財務(wù)部門與業(yè)務(wù)部門的協(xié)同。其次,為了適應(yīng)學(xué)校的快速發(fā)展,應(yīng)及時對財務(wù)軟件進(jìn)行更新升級。要選拔復(fù)合型的專業(yè)人才充實到財務(wù)部門,引進(jìn)或培養(yǎng)兼具會計專業(yè)知識和網(wǎng)絡(luò)專業(yè)知識的多樣化人才,加快信息網(wǎng)絡(luò)學(xué)校平臺的建設(shè),及時提供財務(wù)信息的查詢:開通課題經(jīng)費的查詢、網(wǎng)上現(xiàn)金的預(yù)約、學(xué)生學(xué)費欠費的自助查詢、教職工公積金查詢,盡可能提高信息共享程度,突破時間和空間的限制。同時構(gòu)建一個廣大師生員工交流的財務(wù)平臺,及時回復(fù)大家提出的問題。

(三)、盡快適應(yīng)學(xué)?？焖侔l(fā)展,努力提高會計職業(yè)技能。

知識經(jīng)濟(jì)時代要求會計人員是具有多元知識結(jié)構(gòu)和創(chuàng)新思維的復(fù)合型會計人才,要有過硬的專業(yè)本領(lǐng)。首先,學(xué)校報銷審核人員要緊跟時代發(fā)展的步伐,要有危機(jī)感和緊迫感,要有不斷提高專業(yè)技能的意識和愿望,主動求知求學(xué),用科學(xué)的會計理論,高超的會計操作技能武裝自己。其次,要不斷提高自身業(yè)務(wù)素質(zhì)和道德修養(yǎng)、熟悉和掌握新的會計法規(guī)法律制度、熟悉學(xué)校內(nèi)部運行機(jī)制、熟悉校內(nèi)各級領(lǐng)導(dǎo)人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任、掌握學(xué)校內(nèi)部預(yù)算和會計科目的設(shè)置等等,以適應(yīng)學(xué)校會計發(fā)展的需要,適應(yīng)教育事業(yè)的需要。最后,要充分發(fā)揮會計的核算和監(jiān)督職能。報銷審核人員要把事前、事中、事后監(jiān)督有機(jī)地結(jié)合起來,把監(jiān)督職能落在實處。學(xué)校財務(wù)核心部門也應(yīng)組織財務(wù)人員建立定期學(xué)習(xí)制度,探討工作中遇到的問題,交流工作經(jīng)驗。財務(wù)報銷人員不斷加強(qiáng)自我建設(shè),不斷學(xué)習(xí)新的財經(jīng)法規(guī)及先進(jìn)的財務(wù)管理理念,[4]熟悉并熟練掌握國家的財務(wù)法律法規(guī)、各項規(guī)章制度,努力提高會計職業(yè)技能。只有這樣,才能在財務(wù)報銷審核中,按照國家法律法規(guī)辦事,按照會計準(zhǔn)則辦事,保證會計基礎(chǔ)工作規(guī)范化。

(四)、建立相應(yīng)的內(nèi)部激勵機(jī)制,不斷提升報銷審核人員的工作積極性。

針對報銷審核工作人員工作缺乏激情,缺乏積極性,筆者認(rèn)為應(yīng)建立相關(guān)的內(nèi)部激勵機(jī)制。激勵機(jī)制的內(nèi)容和措施應(yīng)著重觀念的轉(zhuǎn)變,激勵機(jī)制必須明確與經(jīng)濟(jì)事項有關(guān)人員的職責(zé)和考核目標(biāo)。相關(guān)的激勵措施應(yīng)按照不同的崗位和風(fēng)險責(zé)任來確定。對完成考核目標(biāo)、業(yè)績突出的審核人員應(yīng)給與不同形式的獎勵,同時應(yīng)大力宣傳,強(qiáng)化榜樣作用。學(xué)校財務(wù)應(yīng)把外界監(jiān)督與內(nèi)部規(guī)范相結(jié)合起來,制定相關(guān)崗位的具體崗位職責(zé),建立監(jiān)督信箱,對廣大教職員工反映投訴的問題能及時處理,同時作為年終考評的依據(jù)。同時,學(xué)校報銷審核人員應(yīng)樹立強(qiáng)烈的服務(wù)意識,擺正自己的工作位置。領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)更多地深入群眾,了解財務(wù)報銷審核存在的問題,給予適當(dāng)?shù)年P(guān)懷和鼓勵,采取多引導(dǎo),少約束,分工合理,彼此達(dá)成信任,創(chuàng)造良好的工作氛圍,激發(fā)報銷審核的工作積極性。

三、結(jié)束語：

學(xué)校財務(wù)報銷審核在不斷提高會計人員自身的業(yè)務(wù)能力的同時還要強(qiáng)化全局意識、創(chuàng)新意識,要有良好的道德風(fēng)尚及優(yōu)良的人際關(guān)系,堅持原則與靈活變通,將財經(jīng)法規(guī)融入到業(yè)務(wù)辦理中,游刃有余地解決學(xué)校實際財務(wù)工作中碰到的問題,切實做好學(xué)校財務(wù)報銷審核工作,為構(gòu)建和諧校園作出自己的貢獻(xiàn)。

【參考文獻(xiàn)】

[1]、全石秀 火眼金睛識真假 會計師 2006.2 [2]、段敬東 關(guān)于學(xué)校財務(wù)管理幾個問題的探討[J].昆明理工大學(xué)學(xué)報,2003(6)。

[3]、林慧卿 淺議學(xué)校財務(wù)前臺報賬管理中的問題及對策[J].教育財會研究,2009(3)。

[4]、季平會計基礎(chǔ)工作規(guī)范的實踐探析[J].2003（11）

第四篇：財務(wù)報銷規(guī)則

公司財務(wù)報銷規(guī)定

為了加強(qiáng)公司的財務(wù)管理工作，嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)制度，完善財務(wù)管理，結(jié)合公司的具體實際，統(tǒng)一各部門的報銷程序及規(guī)定,特制定本報銷制度。員工報銷時應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行公司制定的審批管理制度。

一、報銷審批監(jiān)控程序

公司除正常費用開支外，其余各項支出必須事先提出計劃，按支出審批權(quán)限批準(zhǔn)后，在計劃范圍內(nèi)列支。

二、報銷規(guī)定

(一)、差旅費報銷規(guī)定

1、員工出差應(yīng)填寫出差“出差單”，并按規(guī)定程序報批后，到財務(wù)部門預(yù)借差旅費

2、員工出差返回后，填寫“差旅費”報銷單，原始報銷憑證，按規(guī)定的時間及審批手續(xù)到財務(wù)部報銷。

3、外出承包項目的費用報銷一律由帶隊組長統(tǒng)一報銷，小組任何個人不得報銷。

（二）、報銷發(fā)票粘貼規(guī)定

報銷人應(yīng)將發(fā)票及相關(guān)附件分類逐張整齊地粘貼在報銷背面，完整規(guī)范地填寫相應(yīng)的報銷單。具體要求為：

1、費用報銷單：按事類逐項逐件填寫內(nèi)容摘要，寫清小寫金額、附單據(jù)附件張數(shù)，有借款記錄需要在報銷時沖賬的應(yīng)注明借款人姓名、金額及時間。

2、差旅費報銷單：按途中經(jīng)過的地點及發(fā)生相關(guān)費用逐地逐項填寫對應(yīng)的時間、車費等費用，因出差發(fā)生的費用填在差旅費報銷單中“其它“費用項上，注明出差事由，隨行人員及借款情況。

三、報銷時間

1.每周二，周四定為費用報銷日

2.外出安裝調(diào)試員工報銷時間為：回到單位上班二個工作日內(nèi) 3.銷售員工報銷時間為：回到單位上班三個工作日內(nèi) 另：注意事項

凡單位統(tǒng)一給出差員工訂第二天票的，當(dāng)天不能休假；外出回來的員工，在下午八點以前回來的，第二天必須到單位上班，否則不算工，費用不予報銷；在下午八點以后回來的，可以休息一天。（調(diào)試人員出差時間較長時，可酌情考慮）。

銅川科達(dá)化工設(shè)備有限公司

財務(wù)部

2012年2月15日

第五篇：財務(wù)報銷服務(wù)指南

財務(wù)報銷服務(wù)指南

一、報銷單據(jù)注意事項

1、發(fā)票單位名稱要求。發(fā)票必須真實、合法，除火車票、飛機(jī)票外，其他發(fā)票一律不得出現(xiàn)個人及其他單位字樣。

2、發(fā)票內(nèi)容、印章要求。發(fā)票內(nèi)容真實，字跡清晰，發(fā)票開具時間、項目、金額等必須明確，不得隨意涂改。發(fā)票上加蓋的發(fā)票專用章或財務(wù)專用章必須同發(fā)票開具單位一致，不一致的視為虛假發(fā)票，嚴(yán)禁報銷。

3、發(fā)票附加明細(xì)要求。定額發(fā)票以及沒有明細(xì)項目的機(jī)打發(fā)票（如項目列示為辦公用品、維修費、計算機(jī)耗材、圖書、印刷費等）均須加附明細(xì)；明細(xì)表上需用黑色簽字筆書寫，嚴(yán)禁涂改，并且列明所購物品或服務(wù)的內(nèi)容、數(shù)量、單價、金額；明細(xì)單上須加蓋同發(fā)票單位名稱一致的發(fā)票專用章或財務(wù)專用章。

4、發(fā)票真?zhèn)巍⒘飨虿樵円?。定額發(fā)票須登陸相應(yīng)省市地方稅務(wù)局或國家稅務(wù)局網(wǎng)站查詢發(fā)票流向，查詢結(jié)果同發(fā)票章一致的方可報銷，并將查詢結(jié)果打印后粘貼在相應(yīng)發(fā)票后，連號發(fā)票可挑選一至兩張打印，不連號的須逐張打印。網(wǎng)絡(luò)無法查詢的，可撥打稅務(wù)咨詢電話12366查詢發(fā)票真?zhèn)渭傲飨?并由查詢?nèi)嗽诎l(fā)票上注明查詢結(jié)果并簽字確認(rèn)。

5、電子發(fā)票要求。電子發(fā)票可以做報銷憑證，打印的電子發(fā)票上須有發(fā)票單位電子發(fā)票系統(tǒng)自動加蓋的發(fā)票專用章電子簽章。為保證發(fā)票未重復(fù)報銷，經(jīng)辦人報銷時須簽承諾書。/ 17

6、嚴(yán)禁報銷各類形式的購卡發(fā)票。

7、發(fā)票粘貼要求

（1）分類粘貼。發(fā)票需要按類別（如交通費、通訊費、餐費、學(xué)生活動費用等）分別粘貼在不同的粘貼單上，并且注明因何原因發(fā)生的費用（如：學(xué)生活動費用、維修費以及其他費用須注明舉行什么活動、維修什么設(shè)備等產(chǎn)生的費用）。

（2）粘貼順序。單據(jù)按照從左到右的順序均勻粘貼，每張單據(jù)必須粘貼在粘貼單上，左側(cè)及上側(cè)均不可超出粘貼單范圍。單據(jù)本身超出粘貼單范圍的，可按從右至左，從下至上的順序折疊，折疊后的單據(jù)不能超出粘貼單范圍。

（3）粘貼數(shù)量。每張粘貼單粘貼單據(jù)數(shù)量不得超過25張，出租車票等小型發(fā)票張數(shù)可適當(dāng)放寬。

（4）金額合計。粘貼單上應(yīng)按照所粘貼的發(fā)票總金額填寫合計金額，大寫小寫均須頂頭書寫，不得留有空隙，不得涂改。發(fā)票總金額大于粘貼單上所填寫的合計金額的，按合計金額報銷。

（5）金額書寫。小寫金額小數(shù)點后非零數(shù)字后要加寫“0”，大寫金額截止到元或角的要加寫“整”，分后不用加寫。

小寫金額示例：1234.00/1234.10 大寫示例：壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、零、萬、仟、佰、拾、元、角、分、整 / 17 ××元整/××元×角整/××元×角×分

另外，注意：如金額為110.30元的大寫應(yīng)寫為壹佰壹拾元零叁角整。

小寫金額為10萬的，大寫應(yīng)寫為壹拾萬。

例如107000.50，大寫應(yīng)寫為人民幣壹拾萬柒仟元零伍角整。

（6）單據(jù)數(shù)量統(tǒng)計。粘貼單上的單據(jù)張數(shù)應(yīng)按實際粘貼的票據(jù)張數(shù)填寫，明細(xì)清單、pos機(jī)交易憑條和發(fā)票流向查詢結(jié)果均須計算在內(nèi),粘貼在背面的不計算在內(nèi)。

8、預(yù)審

在相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字審批前，經(jīng)辦人需持已粘貼好的發(fā)票到財務(wù)處預(yù)審，預(yù)審合格的發(fā)票由財務(wù)處審單人加蓋“已經(jīng)財務(wù)處審核”章。

9、各部門單位應(yīng)指定本部門單位正式在編教職工辦理報銷相關(guān)手續(xù)，不得委派校外人員或?qū)W生代為辦理。

二、公務(wù)卡報銷注意事項

1、公務(wù)卡結(jié)算要求。自2013年11月起，凡支出符合《山東政法學(xué)院公務(wù)卡實施辦法》（魯政院[2013]150號）中公務(wù)卡結(jié)算目錄的，必須使用公務(wù)卡結(jié)算。2013年11月前的支出單據(jù)正常報銷。

2、公務(wù)卡強(qiáng)制目錄要求。自2017年開始，屬公務(wù)卡消費目錄之內(nèi)而未使用公務(wù)卡結(jié)算的，財務(wù)處不予報銷。/ 17

3、原始憑證要求。公務(wù)卡消費時須保留好pos機(jī)交易憑條，隨消費發(fā)票一同粘貼報銷。公務(wù)卡報銷單上的金額一定要精確到分。報銷結(jié)算人應(yīng)在POS機(jī)打印的信息憑條上簽署公務(wù)卡持有人姓名，報銷時請復(fù)印一份附在報銷憑證后辦理報銷結(jié)算手續(xù)。

4、粘貼要求。公務(wù)卡消費發(fā)票須單獨粘貼，不得同非公務(wù)卡消費發(fā)票混貼（差旅費消費發(fā)票除外）。

5、報銷時限要求。當(dāng)月24日前的刷卡發(fā)票，須在下月10日前到財務(wù)處報銷，延期報銷導(dǎo)致的罰息由持卡人本人承擔(dān)。當(dāng)月24日后的刷卡發(fā)票計入下一個還款期，順延到第三個月的10日前報銷。公務(wù)卡刷卡票據(jù)距刷卡日三天后方可報銷。

6、網(wǎng)上刷卡憑證。網(wǎng)上支付無法獲得交易憑條的，需打印網(wǎng)上支付成功的頁面，隨同發(fā)票一起粘貼報銷。

7、其他刷卡憑證。自助終端刷卡或其他形式刷卡無法獲得交易憑條的，可登陸公務(wù)卡關(guān)聯(lián)的網(wǎng)上銀行或本人持身份證、公務(wù)卡到中國銀行營業(yè)廳打印消費賬單，賬單記錄中應(yīng)能體現(xiàn)當(dāng)次消費的“交易日期”、“卡號”、“消費商戶”和“消費金額”等。

8、持卡人亦可自行到中國銀行關(guān)聯(lián)公務(wù)卡還款賬戶，以避免因報賬不及時導(dǎo)致的罰息及個人信用損失。

三、報銷發(fā)票的時間范圍

一般情況下，報銷的發(fā)票時間跨度為一年，例如，報銷日期/ 17 為2014年5月6日，則發(fā)票只能報銷2013年5月7日至2014年5月6日之間的發(fā)票，餐費除外（餐費只能報銷當(dāng)年的發(fā)票，跨年的發(fā)票一律不予報銷）。教學(xué)、科研項目經(jīng)費報銷發(fā)票的時間范圍為項目立項批復(fù)時間向前追溯兩年。

四、分類說明

（一）差旅費報銷

差旅費報銷須按照《關(guān)于印發(fā)<山東政法學(xué)院差旅費管理辦法>的通知》（魯政院〔2018〕46號）規(guī)定報銷。需要校領(lǐng)導(dǎo)審簽的事項，按其工作分工進(jìn)行審簽。

1、事前審批：職工公務(wù)出差執(zhí)行事前審批制度。因公出差須提供經(jīng)部門單位行政負(fù)責(zé)人及校領(lǐng)導(dǎo)事前審批的會議、培訓(xùn)通知或《山東政法學(xué)院公務(wù)外出計劃申報單》（無書面會議、培訓(xùn)通知或其他公務(wù)活動填寫）（財務(wù)處網(wǎng)站下載專區(qū)下載）。《山東政法學(xué)院公務(wù)外出計劃申報單》上須加蓋部門單位的公章。未經(jīng)部門單位行政負(fù)責(zé)人及校領(lǐng)導(dǎo)事前審批的外出事項，財務(wù)處不予審核報銷。

2、差旅費報銷須填寫差旅費報銷封面及差旅費補(bǔ)助明細(xì)表。差旅費報銷封面上車船飛機(jī)費包括城市間往返的汽車票及其保險費、火車票及其訂票費和保險費、飛機(jī)票及其保險費；市內(nèi)交通費為包干計發(fā)的市內(nèi)交通費，按差旅費補(bǔ)助明細(xì)表中市內(nèi)交通費欄合計數(shù)填寫；住宿費為標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的住宿費；伙食費為包干計發(fā)的伙食補(bǔ)助費，按差旅費補(bǔ)助明細(xì)表中伙食補(bǔ)助費欄合計數(shù)填/ 17 寫；會務(wù)費、培訓(xùn)費按實際情況填寫；合計為上述各項的合計數(shù)小寫。

幾個人共同出差的可以合并填寫一張差旅費報銷封面，但共同出差的人員分屬不同部門單位的，需分開填寫差旅費報銷封面。

3、城市間交通費、住宿費支出按規(guī)定使用公務(wù)卡結(jié)算。

4、城市間交通費按照乘坐交通工具的等級憑據(jù)報銷，訂票費、經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)生的簽轉(zhuǎn)或退票費、交通意外保險費憑據(jù)報銷，未按規(guī)定等級乘坐交通工具的，超支部分由個人自理。

乘坐汽車的，須提供國家稅務(wù)局監(jiān)制的汽車客運發(fā)票，票面上應(yīng)有發(fā)票代碼、發(fā)票號碼及國家稅務(wù)局監(jiān)制章。

乘坐飛機(jī)的，需登錄政府采購機(jī)票管理網(wǎng)站（004km.cn）按相關(guān)規(guī)定要求通過公務(wù)卡或支票結(jié)算，購買折價機(jī)票。購買市場低價票的，應(yīng)提供同一購票時點在政府 采購機(jī)票管理網(wǎng)站截取的同時刻同航班艙位的價格截圖等證明 其低于政府采購優(yōu)惠票價的材料。民航發(fā)展基金、燃油附加費可 以憑據(jù)報銷。乘坐飛機(jī)出差的，提交的飛機(jī)票應(yīng)為國家稅務(wù)總局監(jiān)制的“航空運輸電子客票行程單”，不得使用其他票據(jù)作為報銷憑據(jù)。

5、住宿費在標(biāo)準(zhǔn)限額之內(nèi)憑發(fā)票據(jù)實報銷。出差人員在出差地發(fā)生住宿時，應(yīng)取得出差期間內(nèi)當(dāng)?shù)赜行Оl(fā)票，通過第三方網(wǎng)站提前預(yù)訂并由第三方網(wǎng)站出具住宿費發(fā)票的，應(yīng)在住宿費發(fā)/ 17 票上體現(xiàn)入住時間及入住地點。

6、伙食補(bǔ)助費和市內(nèi)交通費按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)包干計發(fā)。

7、報銷發(fā)票不齊全的問題：對應(yīng)由本人承擔(dān)住宿費用但缺少住宿費發(fā)票或缺少往返城市間交通費用的情況，需由外出教職工出具詳細(xì)說明，由本部門單位行政負(fù)責(zé)人簽字核實，并報校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，方可到財務(wù)處審核單據(jù)。

8、單據(jù)粘貼：單據(jù)粘貼次序從上到下順序為差旅費報銷封面、差旅費補(bǔ)助明細(xì)表、粘貼好票據(jù)的粘貼單以及經(jīng)過審批的會議通知或公務(wù)外出申報單。單據(jù)張數(shù)為其金額對應(yīng)的單據(jù)張數(shù)（差旅費報銷封面不計入張數(shù)）。單據(jù)粘貼單金額與差旅費報銷封面合計金額相等。

9、預(yù)審：差旅票據(jù)在相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審簽前，經(jīng)辦人需持已粘貼好的發(fā)票到財務(wù)處預(yù)審，并由財務(wù)處審單人加蓋“已經(jīng)財務(wù)處審核”章。

10、審簽：差旅票據(jù)經(jīng)財務(wù)處預(yù)審后，執(zhí)行逐級審簽制度。差旅費報銷封面及補(bǔ)助明細(xì)表上須由經(jīng)辦人和部門單位行政負(fù)責(zé)人簽字，單據(jù)粘貼單上由經(jīng)辦人和部門單位行政負(fù)責(zé)人審核簽字后，再由校領(lǐng)導(dǎo)審簽后列支。單人單次差旅費用超過5000元（含）的，除從科研項目經(jīng)費列支的差旅費外，其他經(jīng)費來源的差旅費用還須報主管財務(wù)校領(lǐng)導(dǎo)審簽。

11、教職工因公出差應(yīng)選擇公共交通工具，不得自駕車。因個人原因自駕車的，可以報銷住宿費、伙食補(bǔ)助費和市內(nèi)交通/ 17 費，在途期間的加油費、過橋過路費和停車費不予報銷。

12、在校學(xué)生代表學(xué)校外出參加比賽或其他活動的，城市間交通費用參照教職工出差應(yīng)乘交通工具所列等級中的其他人員標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，伙食補(bǔ)助費和市內(nèi)交通費按教職工標(biāo)準(zhǔn)的50%包干計發(fā)，不得入住單間或套間。

13、在濟(jì)南市區(qū)（包括長清區(qū)、章丘區(qū)）開會、培訓(xùn)的，不能按照差旅費予以報銷；如在濟(jì)陽、商河、平陰等市區(qū)以外的地方開會的，按照差旅費報銷規(guī)定予以報銷。

14、參加調(diào)研、學(xué)術(shù)型會議發(fā)生的差旅費需在個人教學(xué)、科研項目中支出，不得占用部門經(jīng)費。

（二）交通費

1、出租車票：發(fā)票號碼前四位不得相同，相同的視為連票號碼，只可報銷一張。

2、各部門單位切塊經(jīng)費和代管經(jīng)費中（交通服務(wù)中心除外）不允許報銷汽油費、停車費、過橋過路費、車輛維修費等交通費。

3、各部門單位不得報銷滴滴打車等打車軟件開具的客運服務(wù)發(fā)票。

4、須由經(jīng)辦人和部門單位行政負(fù)責(zé)人簽字。

（三）勞務(wù)費

經(jīng)辦人根據(jù)專家或提供勞務(wù)人員的類別分別填列《山東政法學(xué)院校外/校內(nèi)/臨時人員勞務(wù)費用發(fā)放表》（財務(wù)處網(wǎng)站下載專/ 17 區(qū)），注明發(fā)放原因，填列人員相關(guān)信息，并經(jīng)所在部門單位行政負(fù)責(zé)人，分管校領(lǐng)導(dǎo)審批。

校外專家講課或講座費用按實際發(fā)生的學(xué)時計算，每半天最多按4學(xué)時計算，每學(xué)時執(zhí)行以下標(biāo)準(zhǔn)（稅后）：副高級技術(shù)職稱專業(yè)人員每學(xué)時最高不超過500元，正高級技術(shù)職稱專業(yè)人員每學(xué)時最高不超過1000元，院士、全國知名專家每學(xué)時一般不超過1500元。副高級以下技術(shù)職稱專業(yè)人員每學(xué)時為500元以下（不含500元），其他人員參照上述標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。同時為多班次一并授課的校外專家，或同一學(xué)術(shù)講座的主持人、主講人及點評人，不重復(fù)計算專家費用。

勞務(wù)性費用校外人員單人單次超過800元的，由財務(wù)處代扣代繳個人所得稅，校內(nèi)人員并入其個人工資合并計繳個人所得稅。

校外人員須通過本人銀行卡發(fā)放，不得以現(xiàn)金支付。向外籍人員發(fā)放勞務(wù)費的，報銷時需附該人員護(hù)照復(fù)印件。

除每月固定銀行代發(fā)費用外，學(xué)生費用一律轉(zhuǎn)入經(jīng)辦人銀行卡中，由經(jīng)辦人代為發(fā)放。

（四）公務(wù)接待費

公務(wù)接待活動需事前填寫《山東政法學(xué)院公務(wù)接待審批單》，并經(jīng)校領(lǐng)導(dǎo)審批。報銷時須附派出單位發(fā)出的公函、經(jīng)分管校領(lǐng)導(dǎo)簽字審批的《山東政法學(xué)院國內(nèi)公務(wù)接待審批單》和《山東政法學(xué)院國內(nèi)公務(wù)接待清單》（財務(wù)處網(wǎng)站下載專區(qū)下/ 17 載）。報銷單上須有經(jīng)辦人、部門單位行政負(fù)責(zé)人和分管校領(lǐng)導(dǎo)簽字。

餐費發(fā)票只能報當(dāng)年的發(fā)票，跨年的發(fā)票一律不予報銷。

（五）會議費

按照《省委辦公廳 省政府辦公廳關(guān)于印發(fā)<山東省省直機(jī)關(guān)會議費管理辦法>的通知》（魯辦發(fā)〔2014〕6 號）、《關(guān)于調(diào)整省直機(jī)關(guān)會議費標(biāo)準(zhǔn)的通知》（魯財行〔2017〕2 號）規(guī)定的開支范圍及標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。會議召開前，應(yīng)報部門單位行政負(fù)責(zé)人及校領(lǐng)導(dǎo)審批，未經(jīng)部門單位行政負(fù)責(zé)人及校領(lǐng)導(dǎo)事前審批的會議事項，財務(wù)處不予審核報銷。

報銷結(jié)算時應(yīng)將會議通知、參會人員簽到表及會議明細(xì)一并附上。日常開支 5 萬元以下的，由部門單位行政負(fù)責(zé)人審核簽字后，報校領(lǐng)導(dǎo)審簽后列支；5 萬元（含）到 10 萬元的，由部門單位行政負(fù)責(zé)人、校領(lǐng)導(dǎo)審核簽字后，報協(xié)管或主管財務(wù)校領(lǐng)導(dǎo)審簽后列支；10 萬元（含）以上的，由部門單位行政負(fù)責(zé)人、校領(lǐng)導(dǎo)審核簽字后，報主管財務(wù)校領(lǐng)導(dǎo)審簽后列支。

（六）設(shè)備購置費

凡符合固定資產(chǎn)確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)備購置，均須到國有資產(chǎn)管理處辦理固定資產(chǎn)入庫手續(xù)后方可報銷，報銷時須將采購合同、經(jīng)過審批的《山東政法學(xué)院采購申請表》、固定資產(chǎn)驗收單第二聯(lián)（紅聯(lián)）、第四聯(lián)（綠聯(lián)）一并提交。

（七）借款 / 17 借款期限為一個月，還舊借新。如無特殊情況，不允許借款，均需用公務(wù)卡結(jié)算，或是辦理銀行支票、轉(zhuǎn)賬等手續(xù)結(jié)算。

經(jīng)費借款：由經(jīng)辦人、部門單位行政負(fù)責(zé)人、財務(wù)處負(fù)責(zé)人簽字，經(jīng)費超過5千元（含），須校領(lǐng)導(dǎo)簽字，經(jīng)費超過5萬元（含），還須協(xié)管或主管財務(wù)校領(lǐng)導(dǎo)簽字；經(jīng)費超過10萬元（含），還須主管財務(wù)校領(lǐng)導(dǎo)簽字。

國內(nèi)外訪學(xué)借款：由經(jīng)辦人、人事處負(fù)責(zé)人、財務(wù)處負(fù)責(zé)人和主管財務(wù)校領(lǐng)導(dǎo)簽字,并在借款單上注明所在部門單位及訪學(xué)結(jié)束時間。國外訪學(xué)的需先向?qū)W校交納保證金后方可借款。

（八）圖書資料費

凡是為各二級學(xué)院（部）資料室購買的圖書，均須到國有資產(chǎn)管理處辦理固定資產(chǎn)入庫手續(xù)后方可報銷，報銷時須將固定資產(chǎn)驗收單第二聯(lián)（紅聯(lián)）、第四聯(lián)（綠聯(lián)）一并提交。

從實體書店購買的圖書資料必須附購書清單且加蓋與發(fā)票名稱一致的發(fā)票專用章或財務(wù)專用章；從新華書店購買的圖書資料必須在發(fā)票上體現(xiàn)所購圖書的詳細(xì)名目，不得統(tǒng)開“圖書”項目；在國內(nèi)網(wǎng)站購買的圖書，須提供該網(wǎng)站的明細(xì)；需從國外網(wǎng)站購買外文圖書的，須提供當(dāng)?shù)赜行Ф惼?，由購買人在稅票上標(biāo)注購買當(dāng)日匯率、人民幣折算金額并簽字。

不得報銷學(xué)生、幼兒、生活等與教學(xué)、科研無關(guān)的圖書。

（九）國內(nèi)外訪學(xué)費用

1、出國訪學(xué)費用包括：（1）訪學(xué)前準(zhǔn)備費用，如簽證費、/ 17 培訓(xùn)費等；（2）訪學(xué)期間的學(xué)費，國外的房租，往返交通費，訪學(xué)期間購置的圖書資料費等。

出國訪學(xué)須持有效票據(jù)報銷，如為英文，需用中文注明發(fā)票項目，根據(jù)訪學(xué)期間兌換外幣匯率的均值折算成人民幣的金額予以報銷。

根據(jù)省財政廳《關(guān)于做好公務(wù)機(jī)票購買管理改革工作的通知》（魯財采[2015]1號）文件要求，公務(wù)外出確需購買機(jī)票的，應(yīng)登錄政府采購機(jī)票管理網(wǎng)站按相關(guān)規(guī)定要求購買折價機(jī)票。購買市場低價票的，報銷時應(yīng)提供同一購票時點在航空公司官網(wǎng)或政府采購機(jī)票管理網(wǎng)站截取的同時刻同航班艙位的價格截圖等證明其低于政府采購優(yōu)惠票價的材料。

出國購飛機(jī)票應(yīng)優(yōu)先選擇我國航空公司運營的國際航線，并且必須通過公務(wù)卡或銀行轉(zhuǎn)賬方式購買打折機(jī)票，不允許購買正價機(jī)票。

訪學(xué)期間的科研課題不予在學(xué)校科研經(jīng)費中報銷。

2、國內(nèi)訪學(xué)費用包括：訪學(xué)期間的學(xué)費、往返的城市間交通費、住宿費（出訪學(xué)校提供免費住宿的除外）、訪學(xué)期間購置的圖書資料費。

3、國內(nèi)外訪學(xué)費用須由經(jīng)辦人、人事處負(fù)責(zé)人、主管財務(wù)校領(lǐng)導(dǎo)審批。

（十）臨時出國費

按照《關(guān)于印發(fā)<山東省因公臨時出國經(jīng)費管理實施辦法>的/ 17 通知》（魯財行〔2014〕1 號）規(guī)定的開支范圍及開支標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。

報銷時應(yīng)將出國批件、備案表、《山東政法學(xué)院因公出國（境）團(tuán)組保證書》、出國護(hù)照及出入境記錄復(fù)印件、匯率明細(xì)表一并附上。由部門單位行政負(fù)責(zé)人、合作交流處處長、校領(lǐng)導(dǎo)、分管外事工作校領(lǐng)導(dǎo)審核簽字后，報主管財務(wù)校領(lǐng)導(dǎo)審簽后列支。

（十一）工程款

經(jīng)審計處審計的工程項目付款時，除工程發(fā)票、工程明細(xì)外，還須提供項目合同及審計處出具的審計報告。

（十二）學(xué)生暑期社會實踐費用

暑期社會實踐費用包括住宿費、交通費、伙食費以及其他費用（如衣帽費、藥品費等），其中：住宿費、交通費、衣帽費、藥品等費用需憑票報銷，伙食費以補(bǔ)助形式發(fā)放。

1、住宿費中帶隊老師的住宿費，按《關(guān)于印發(fā)<山東政法學(xué)院差旅費管理辦法>的通知》（魯政院〔2018〕46號）文件規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)予以報銷，學(xué)生的住宿費標(biāo)準(zhǔn)不得超過100元/人/天。

2、交通費可報老師和學(xué)生往返實踐地點的火車票、長途汽車票以及適量的市內(nèi)交通費。其中，老師需按照《關(guān)于印發(fā)<山東政法學(xué)院差旅費管理辦法>的通知》（魯政院〔2018〕46號）文件規(guī)定的職級乘坐相應(yīng)的交通工具報銷城市間交通費，學(xué)生可參照規(guī)定中最低等級乘坐交通工具報銷城市間交通費，越級乘坐/ 17 交通工具的，超支部分個人自理。

3、衣帽費系為社會實踐所定制的隊服、隊帽等的費用，每人不超過50元。

4、藥品費需憑票報銷，按需購買，不得購買與實踐活動無關(guān)的藥品，發(fā)票上應(yīng)有藥品明細(xì)，無明細(xì)的，需加附加蓋發(fā)票專用章的藥品清單。

5、伙食費以補(bǔ)助形式包干發(fā)放：老師補(bǔ)助35元/人/天，學(xué)生補(bǔ)助25元/人/天。

6、簽字：暑期社會實踐費用應(yīng)由經(jīng)辦人、二級學(xué)院（部）行政負(fù)責(zé)人、分管學(xué)生工作的校領(lǐng)導(dǎo)簽字。

（十三）學(xué)生見習(xí)

見習(xí)經(jīng)費包括支付給專業(yè)見習(xí)單位的見習(xí)運行經(jīng)費和兼職指導(dǎo)教師指導(dǎo)費、學(xué)生專業(yè)見習(xí)個人補(bǔ)貼以及校內(nèi)指導(dǎo)教師差旅費。

1、支付給專業(yè)見習(xí)單位的見習(xí)運行經(jīng)費和兼職指導(dǎo)教師指導(dǎo)費、學(xué)生專業(yè)見習(xí)個人補(bǔ)貼是以補(bǔ)助的形式發(fā)放，具體格式參照《山東政法學(xué)院校外/校內(nèi)/臨時人員勞務(wù)費用發(fā)放表》（財務(wù)處網(wǎng)站下載專區(qū)），注明發(fā)放原因，填列人員相關(guān)信息，并經(jīng)二級學(xué)院（部）行政負(fù)責(zé)人、分管學(xué)生工作的校領(lǐng)導(dǎo)審批。超過5萬元（含）的，還需協(xié)管或主管財務(wù)校領(lǐng)導(dǎo)審批。超過10萬元（含）的，還需主管財務(wù)校領(lǐng)導(dǎo)審批。

2、校內(nèi)指導(dǎo)老師差旅費按照《關(guān)于印發(fā)<山東政法學(xué)院差旅/ 17 費管理辦法>的通知》（魯政院〔2018〕46號）文件規(guī)定報銷。

（十四）運動會費用

運動會費用包括運動員服裝費用、藥品費用、訓(xùn)練用品費用及訓(xùn)練保障費用等。

1、服裝費用系為運動員購置的專用服裝及鞋子，單人費用不得超過100元。

2、藥品費用系為防治運動員發(fā)生運動傷害所需的藥品費用。所購置的藥品要與運動項目相關(guān)，按需購買，發(fā)票上應(yīng)有藥品明細(xì)，無明細(xì)的，需加附加蓋發(fā)票專用章的藥品清單。

3、訓(xùn)練用品費用系運動員訓(xùn)練所需的易耗體育器材，如秒表、卷尺等，所購置的用品要與運動項目相關(guān)，按需購買。

4、訓(xùn)練保障費用系為保障運動員訓(xùn)練所購置的牛奶費用，總額不得超過200元。

（十五）學(xué)生活動獎勵

1、實物獎勵：各二級學(xué)院（部）對參加活動取得名次的學(xué)生進(jìn)行獎勵時，可以購買圖書、本子、筆、鼠標(biāo)、鍵盤、耳機(jī)、U盤等與學(xué)習(xí)相關(guān)的用品，不能購買洗發(fā)水、沐浴露、生活用紙、化妝品、杯子、充電寶等生活用品。報銷時除發(fā)票、明細(xì)外，還需要加附包含活動內(nèi)容、獲得名次、獎品內(nèi)容、獲獎學(xué)生本人簽字在內(nèi)的活動獎品發(fā)放清單。

2、現(xiàn)金獎勵：除學(xué)校有明文規(guī)定可以以現(xiàn)金形式發(fā)放的獎勵外，各學(xué)院不得自行進(jìn)行現(xiàn)金獎勵。司法考試、公務(wù)員考試、/ 17 研究生考試等學(xué)校已經(jīng)進(jìn)行現(xiàn)金獎勵的，各二級學(xué)院（部）不得重復(fù)進(jìn)行獎勵。

（十六）教師資料費

按照審計部門要求，自2017年開始教師資料費不再單獨撥付給教材科，由各二級學(xué)院根據(jù)實際情況，統(tǒng)一調(diào)劑購置并指定專人到財務(wù)處報銷，不再由教師個人報銷結(jié)算。2017以前未報銷完的教師資料費仍按原規(guī)定到教材科財務(wù)辦理報銷手續(xù)。

（十七）保教費

教職工子女上幼兒園繳納的保教費按規(guī)定予以報銷。2016年4月1日以后，報銷父母雙方保教費的最高報銷額不得超過330元/生.月，父母一方保教費的最高報銷額不超過165元/生.月；2016年4月1日以前，報銷父母雙方保教費的最高報銷額不得超過260元/生.月，父母一方保教費的最高報銷額不超過130元/生.月。保教費須由經(jīng)辦人和工會主席審核簽字，報銷父母雙方費用的須工會主席簽字說明。

（十八）職工探親路費

符合探親條件的職工予以報銷探親路費，探親路費只報銷城市間交通費用，住宿費、市內(nèi)交通費、伙食補(bǔ)助費不予報銷。探親路費經(jīng)經(jīng)辦人、人事處處長、分管人事工作校領(lǐng)導(dǎo)審簽后列支，人事處簽批的探親假條應(yīng)在報銷時一并附上。

五、簽字注意事項

具體的財務(wù)支出審批權(quán)限請參照《山東政法學(xué)院財務(wù)支出審/ 17 批權(quán)限與報銷程序管理辦法》（魯政院〔2018〕62 號）。

六、經(jīng)辦人報銷過程中，如遇報銷規(guī)定變更，應(yīng)以新規(guī)定為準(zhǔn)，最終解釋權(quán)歸財務(wù)處所有。

附件：

1、《山東政法學(xué)院公務(wù)卡實施辦法》（魯政院[2013]150號）

2、《關(guān)于印發(fā)<山東政法學(xué)院差旅費管理辦法>的通知》（魯政院〔2018〕46號）

3、《關(guān)于做好公務(wù)機(jī)票購買管理改革工作的通知》（魯財采[2015]1號）

4、《山東政法學(xué)院公務(wù)外出計劃申報單》

5、《山東政法學(xué)院校外人員勞務(wù)費用發(fā)放表》

6、《山東政法學(xué)院校內(nèi)人員勞務(wù)費用發(fā)放表》

7、《山東政法學(xué)院臨時人員勞務(wù)費用發(fā)放表》

8、《山東政法學(xué)院國內(nèi)公務(wù)接待審批單》

9、《山東政法學(xué)院財務(wù)支出審批權(quán)限與報銷程序管理辦法》（魯政院〔2018〕62 號）/ 17