第一篇：房產(chǎn)稅、土地稅常見問題

房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅稅源普查

登記表申報常見問題

一、報表申報問題

1.問題：填表說明中“本模塊用于納稅人通過互聯(lián)網(wǎng)進行房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅稅源信息的初次登記，對進行了初次登記的納稅人，不能在此模塊進行登記”，“進行了初次登記”是指什么？

答復：沒有在“房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅稅源普查登記表”登記過的納稅人均需在此模塊進行登記，已登記過的納稅人應當在修改界面進行修改申報。如7月1日以后辦理落戶手續(xù)的納稅人，一般主管稅務機關已經(jīng)在該系統(tǒng)中進行錄入，不需要再次錄入，需要修改登記信息時，納稅人應當在修改界面進行修改。

2.問題：申報稅源登記表的截止時間？

答復：《兩稅登記表》的申報方式分為兩種：一是網(wǎng)上申報，適用于實行網(wǎng)上報稅的納稅人；二是窗口申報，適用于未開通網(wǎng)上報稅的納稅人。采取網(wǎng)上申報的，登錄大連市地方稅務局網(wǎng)上申報系統(tǒng)自行申報；采取窗口申報的，可到主管地稅機關納稅申報窗口領取《兩稅登記表》，也可登錄大連地稅網(wǎng)站（http://004km.cn/）下載打印《兩稅登記表》，手工填報。無論采取網(wǎng)上申報還是窗口申報，納稅人均應當于2011年8月31日前，將一式兩份紙質(zhì)且加蓋納稅人印章的《兩稅登記表》報送到主管地稅機關，由主管地稅機關留存一份，另一份加蓋受理印章后返還納稅人留存?zhèn)洳椤?/p>

3.問題：填報土地使用稅稅源登記表時，“土地編號”如何填寫？房產(chǎn)稅登記表中的“房產(chǎn)編號”呢？

答復：這兩個編號為系統(tǒng)自動生成，納稅人不需要填寫。

4.問題：有償承租房產(chǎn)是否可以不填報城鎮(zhèn)土地使用稅稅源登記表？

答復：只有有償承租房產(chǎn)可以不用填報城鎮(zhèn)土地使用稅稅源登記表。其他情況兩張報表都需要填報，且應當先填寫城鎮(zhèn)土地使用稅稅源登記表，申報后方能填寫房產(chǎn)稅稅源登記表。

5.問題：兩稅普查表在導出Excel表格后進行打印時，是否可以自行調(diào)整格式打印在一張紙上（市局是否有統(tǒng)一格式如字體大小要求）？打印是否必須用A3紙打印報表后報送主管稅務機關？

答復：此兩張表的內(nèi)容較多，市局沒有對打印格式進行要求，納稅人可以自行調(diào)整，只要能顯示清楚相關內(nèi)容即可。主要保證橫向?qū)挾仍谝粡埣埳霞纯桑ㄒ话銠M向打?。?，如果納稅人房產(chǎn)土地內(nèi)容多的可能一頁打不下，只要寬度在一張紙上，可以多打印幾張。納稅人可以用A4紙打印，只要保證寬度在一張紙上即可。

6.問題：納稅人申報完土地使用表后進行變更（由整體自用改成整體出租），在出租情況表中無法自動顯示土地面積，因此不能更改，應如何處理？

答復：查找原因為該納稅人錄入門牌號碼時錄入符號“#”造成，納稅人可以將“#”改為“號”后再進行申報則不會出現(xiàn)該問題。

7.問題：稅源登記表中，如果納稅人在落戶申報中錯誤地增加了一條記錄，在變更申報中選擇登記類型“刪除”后，是點擊“刪除土地（房產(chǎn)）”按鈕還是“申報”按鈕？“刪除土地（房產(chǎn)）”按鈕什么時候使用？

答復：稅源登記表中，如果納稅人在落戶申報中錯誤地增加了一條記錄，在變更申報中選擇登記類型“刪除”后，應當點擊“申報”按鈕。當納稅人進行變更申報時多點擊一次“新增土地（房產(chǎn)）”按鈕后，生成多余的一行數(shù)據(jù)，可以使用“刪除土地（房產(chǎn)）”按鈕進行刪除

二、與政策相關的報表填報問題 1.問題：房產(chǎn)稅登記表中房屋的“應稅原值”是指扣除30%以后的金額嗎？

答復：房產(chǎn)稅稅源登記表中“房屋原值——合計”按照房屋原值進行填報（不得扣除30%部分），應稅原值為房屋原值與可扣除的免稅原值的差額?？煽鄢拿舛愒抵赴凑辗煞ㄒ?guī)規(guī)定的減免項目，如職工宿舍等。一般情況下企業(yè)如果沒有減免稅項目，“應稅原值”應與“房屋原值——合計”一致。

2.問題：土地使用證上有兩個號碼，一個為“京國205…”，另一個為“地10…”，應當填寫哪一個號碼？

答復：正規(guī)土地使用證上的“土地使用證號碼”是在該證的第一頁注明，正常只有一個號碼。

3.問題：改制企業(yè)在改制前已有一塊劃撥土地，改制后又重新劃撥取得新的土地證，應當按照哪個土地證的取得時間及其他信息進行填報？

答復：按照改制后新取得土地使用證的取得時間及其他信息進行填報即可。

4.問題：土地上有兩棟房屋，一棟自用一棟出租，填寫土地表時是否填報部分自用部分出租？ 答復：填報正確。

5.問題：在建房屋是否需要填報房產(chǎn)稅稅源登記表？ 答復：未建成的房產(chǎn)不需要填報房產(chǎn)稅稅源登記表。

6.問題：企業(yè)無償使用他人房產(chǎn)，土地稅和房產(chǎn)稅對方已經(jīng)繳納過了，企業(yè)是否還需要填報稅源登記表？

答復：兩稅普查的范圍是我市行政區(qū)域內(nèi)的所有經(jīng)營性房產(chǎn)和土地。其中：國家機關、軍隊、人民團體、由國家財政部門撥付事業(yè)經(jīng)費的單位（含學校、托兒所、幼兒園）、宗教寺廟、公園、名勝古跡、非營利性醫(yī)療機構(gòu)等的自用房產(chǎn)和土地不在普查范圍內(nèi)。

企業(yè)擁有或使用在稅源普查范圍的房產(chǎn)，無論是否由企業(yè)承擔稅款，均應填報《兩稅登記表》。

7.問題：企業(yè)有償承租后再轉(zhuǎn)租的房產(chǎn)如何填報，是否需要填報在有償承租和自有轉(zhuǎn)租兩項中？

答復：不需要填報自有轉(zhuǎn)租部分，只需要填報有償承租表格即可。企業(yè)如果無償使用他人房產(chǎn)后轉(zhuǎn)租的，也只需要填報無償使用部分即可。

8.問題：房產(chǎn)稅稅源登記表中的“開發(fā)土地成本”和“開發(fā)土地費用”應當如何區(qū)別填報？

答復：目前對于房產(chǎn)稅沒有相關文件區(qū)分開發(fā)土地成本和費用的具體范圍，因?qū)Ψ慨a(chǎn)稅的征收沒有影響，主要按照納稅人的賬務處理填報即可。

9.問題：企業(yè)營業(yè)執(zhí)照與稅務登記證未注銷，但辦理稅務登記時的承租房產(chǎn)已經(jīng)到期不再租用，目前企業(yè)沒有承租房產(chǎn)也沒有自有房產(chǎn)，應當如何填報報表？

答復：這種情況納稅人需要在網(wǎng)上報空表，并打印空表蓋章同相關說明一起報送主管稅務機關。

10.問題：企業(yè)2006年取得房產(chǎn)，2010年進行大修理增加了一部分原值，企業(yè)是否應當填報增加后的房屋原值，時間也填報2010年的時間，同時向主管稅務機關寫一個書面說明材料？

答復：企業(yè)可以按照此方法處理。

11.問題：沒有土地使用證或房產(chǎn)證的在號碼欄次寫“無”嗎？

答復：沒有土地使用證或房產(chǎn)證的在號碼欄次寫“無”。

12.問題：企業(yè)無償使用法人或法人妻子、兒子的房產(chǎn)應當如何填報？

答復：根據(jù)遼地稅函[2006]125號 對居民個人利用私有房屋從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動的，凡其“三證”（營業(yè)執(zhí)照、房屋產(chǎn)權證、戶口簿）的姓名一致（可以是本人及夫妻、父母、子女或投資房產(chǎn)的合伙人）的，按房產(chǎn)原值計算繳納房產(chǎn)稅；不能提供“三證”或“三證”姓名不一致的，按核定租金計算繳納房產(chǎn)稅。

比照該文件，企業(yè)使用股東投資者或其配偶、直系親屬的房產(chǎn)視為自有房產(chǎn)進行申報。

13.問題：企業(yè)無償使用法人有償承租來的房產(chǎn)（法人以個人名義承租），應當如何填報？使用法人無償使用的他人房產(chǎn)（以法人個人名義簽訂無償使用合同）的情況呢？

答復：如果企業(yè)無償使用法人有償承租房產(chǎn)（法人以個人名義承租），企業(yè)按照有償承租房產(chǎn)填報即可。如果企業(yè)無償使用法人無償承租房產(chǎn)（法人以個人名義承租），企業(yè)按照無償使用他人房產(chǎn)進行填報。

14.問題：物業(yè)公司的物業(yè)用房（全體業(yè)主所有）按照自有填報嗎？

答復：物業(yè)公司的物業(yè)用房（全體業(yè)主所有）按照自有填報。

15.問題：無償使用其他企業(yè)房產(chǎn)（關聯(lián)方），企業(yè)屬于鐵路系統(tǒng)沒有無償使用截止時間如何處理（只要企業(yè)不倒閉就持續(xù)使用該房產(chǎn)）？是否可以按照企業(yè)經(jīng)營期限時間填報？

答復：此處必須要填寫一個時間，企業(yè)可以按照其工商執(zhí)照上的經(jīng)營時間進行填報。

16.問題：企業(yè)無償使用村委會房產(chǎn)，應當按照自用進行申報還是按照無償使用其他單位房產(chǎn)進行申報（沒有相關無償使用合同）？

答復：正常企業(yè)應當簽訂無償使用合同，企業(yè)如何實在沒有的填報在自有房產(chǎn)也可以，問題不是很大。

17.問題：企業(yè)5年租用不同房產(chǎn)或租用同一房產(chǎn)如何申報？

答復：企業(yè)只需將最后一個有效租賃合同進行申報即可。

18.問題：企業(yè)對外出租房屋，簽訂3年合同，每年一月份為免租期，應當如何填報？

答復：企業(yè)發(fā)生此種情況應當以每年為一個合同填報一次。如果企業(yè)簽訂3年合同，但是每年的租金不同，也應當按照變化，每年（變化時）填報一次。

19.問題：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)的房地產(chǎn)項目處于交房期間，土地占地面積處于時刻變化，應當如何填報城鎮(zhèn)土地使用稅申報表？

答復：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)情況較為特殊，在首次申報時按照申報當時的占地面積進行城鎮(zhèn)土地使用稅稅源情況登記表。每月末如果因售房交房等正常原因?qū)е路康禺a(chǎn)企業(yè)占地面積發(fā)生變化的，按照月末實際占地面積在“房產(chǎn)土地變更登記”申報表中，進行正常的修改變更申報即可。

20.納稅人有跨區(qū)房產(chǎn)（如高新園區(qū)企業(yè)有一處在旅順的房產(chǎn)）主管稅務機關默認為高新園區(qū)地稅局如何處理？

答復：跨區(qū)報驗的房產(chǎn)應當在報驗登記界面下的兩稅登記表進行登記申報?？梢韵冗x擇報驗戶列表，在列表中選擇旅順局，在此頁面選擇登記管理，然后填寫正常報表。

第二篇：網(wǎng)上申報土地稅和房產(chǎn)稅的流程

網(wǎng)上申報土地稅和房產(chǎn)稅的流程

登錄“大連地稅局”網(wǎng)站——“在線辦事”下點擊“辦稅大廳”——進入網(wǎng)上申報系統(tǒng)，用戶名輸入“７２０６６４０”密碼輸入“８８８８”隨機輸入驗證碼——點擊“登錄”——進入網(wǎng)上申報系統(tǒng)主頁——點擊“納稅申報”——點擊《地方稅收綜合申報表》后操作欄下的“點擊進入”，出現(xiàn)申報表格，在房產(chǎn)稅下的應稅收入（數(shù)量）格里輸入“７５０００”，在土地稅下的應稅收入（數(shù)量）格里輸入“２．１４”——生成申報數(shù)據(jù)后點擊“臨時保存”，出現(xiàn)“臨時保存嗎？”點擊“確定”——返回保存后的表格，檢查無誤后，點擊“正式提交”，出現(xiàn)申報明細，點擊“正式申報”——出現(xiàn)“請核對正式申報數(shù)據(jù)，你正式申報后的所有數(shù)據(jù)將不能修改，正式申報嗎？”點擊“確定”——出現(xiàn)“申報成功：你申報的數(shù)據(jù)將不能進行修改，請到委托劃款界面進行委托劃款操作”——點擊“確定”——點擊“委托劃款”，出現(xiàn)“委托劃款結(jié)果明細”，在“房產(chǎn)稅”和“土地稅”前的小方格里用鼠標左鍵各點一下，小方格里劃上“”——點擊“發(fā)送委托信息”，出現(xiàn)“您確定對以下選擇的數(shù)據(jù)進行委托劃款！”——點擊“確定”，等待綠字顯示“劃款成功”，即報稅成功，退出系統(tǒng)。

第三篇：土地稅減免申請

×××××有限公司土地稅減免申請

尊敬的××地稅分局：

××××××有限公司是一家鋼管、扣件租賃公司，成立于2009年3月2日，注冊資本伍拾萬元整。本公司位于裕安區(qū)經(jīng)濟園區(qū)裕豐大道，公司占地面積10019.00㎡。近年來由于本公司經(jīng)營不善，企業(yè)一直不景氣，逐年虧損舉步維艱，公司每月營業(yè)額不足人員工資及公司正常開銷，經(jīng)營十分困難，為使我公司能更好的經(jīng)營，特向貴局申請減免2015年至2016年的稅金共計：180342.00（大寫：拾捌萬零叁佰肆拾貳元）希望貴局領導給于批準！

非常感謝

申請人： 有限公司××××××

2017年8月16日

第四篇：土地稅減征申請

蘭九函〔2012〕2號

關于城鎮(zhèn)土地使用稅減征的申請

甘肅省蘭州經(jīng)濟技術開發(fā)區(qū)地方稅務局：

蘭州九州通醫(yī)藥有限公司是由九州通醫(yī)藥集團股份有限公司投資建設的，以醫(yī)藥商業(yè)物流為主，以藥品批發(fā)、物流配送和醫(yī)藥電子商務為核心業(yè)務，以醫(yī)院純銷、中藥業(yè)務為戰(zhàn)略業(yè)務的大型醫(yī)藥物流企業(yè)。公司成立于2005年12月7日，在甘肅省蘭州市經(jīng)濟技術開發(fā)區(qū)分局進行了登記注冊，取得了企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照，注冊號：***（1-1），法人代表陳應軍，企業(yè)類型為：其他有限責任公司（非國有控股），注冊地址為：蘭州市安寧區(qū)經(jīng)濟技術開發(fā)區(qū)莫高大道28號，注冊資本為4000萬人民幣，經(jīng)營范圍是：中藥材收購（不含國家限制品種），中成藥、中藥材（國限品種外），中藥飲片，化學原料藥，化學藥制劑（含第二類精神藥品）、抗生素原料藥，化學藥制劑，生物制品（除疫苗）、蛋白同化制劑、肽類激素（僅限含麻黃堿類復方制劑）、化妝品的批發(fā)零售；保健食品，日用百貨、農(nóng)副土特產(chǎn)品（不含糧油）、藥品包裝材料、醫(yī)療器械的零售；倉儲設施建設與經(jīng)營（不含國家禁止及專項許可的項目）、倉儲及租賃；物流技術開發(fā)與服務；信息咨詢與服務；廣告的設計、制作與發(fā)布；會議及展覽服務；普通貨物運輸（憑許可證有效期限經(jīng)營）。公司主管稅務機關為甘肅省蘭州市經(jīng)濟技術開發(fā)區(qū)地方稅務局，稅務登記號為：甘地62010577889237X號。

公司現(xiàn)有員工280人，在經(jīng)營發(fā)展上，秉承誠信經(jīng)營的理念，先后獲得甘肅省重合同、守信用企業(yè)，甘肅省名優(yōu)誠信示范企業(yè)，蘭州市十大物流企業(yè)、西部物流百強企業(yè)、蘭州市農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化發(fā)展龍頭企業(yè)、甘肅物流協(xié)會副會長單位等榮譽稱號，被省工委委指定為甘肅省甲流藥品儲備企業(yè)，被省藥監(jiān)局指定基本藥物代儲企業(yè)。公司目前具備完善的品種結(jié)構(gòu)和豐富的客戶資源，已擁有上游合作伙伴1000多家，下游客戶2000多家，業(yè)務辦事處30個，擁有經(jīng)營品種8000多種。公司充分利用覆蓋甘肅、青海、寧夏等省區(qū)以及陜西部分地區(qū)的營銷網(wǎng)絡，依托九州通強大的醫(yī)藥物流倉儲、配送、運輸體系與電子商務物流信息化技術，有力地推動了蘭州民營經(jīng)濟的蓬勃發(fā)展，為蘭州醫(yī)藥物流企業(yè)樹立一個典范，對規(guī)范西北醫(yī)藥市場，穩(wěn)定藥品價格，保障西北人民群眾用藥安全具有積極而深遠的意義。

作為西北地區(qū)最大的醫(yī)藥物流企業(yè)，我公司情況符合財稅[2012]13號文《財政部、國家稅務總局關于物流企業(yè)大宗商品倉儲設施用地城鎮(zhèn)土地使用稅政策的通知》的規(guī)定：自2012年1月1日起至2014年12月31日止，對物流企業(yè)自有的（包括自用和出租）大宗商品倉儲設施用地，減按所屬土地等級適用稅額的50%計征城鎮(zhèn)土地使用稅；物流企業(yè)是指為工農(nóng)業(yè)生產(chǎn)、流通、進出口和居民生活提供倉儲、配送服務的專業(yè)物流企業(yè)；大宗商品倉儲設施是指倉儲設施占地面積在6000平方米以上的，且儲存糧食、棉花、油料、糖料、蔬菜、水果、肉類、食品、藥品、醫(yī)療器械等倉儲設施；倉儲設施用地，包括倉庫庫區(qū)內(nèi)的各類倉房（含配送中心）油罐（池）、貨場、曬場（堆場）、罩棚等儲存設施和鐵路專用線、碼頭、道路、裝卸搬運區(qū)域等物流作業(yè)配套設施的用地?？上硎軠p征城鎮(zhèn)土地使用稅政策。

我公司2011年上交地稅局城鎮(zhèn)土地（39892.2平方米）使用稅為558490.80元，按照上述政策，我公司城鎮(zhèn)土地稅減免費用為279245.4萬元／年，減免時間為2012年1月1日起到2014年12月31日止，現(xiàn)申請予以減征。

附件：

1、財政部、國家稅務總局關于物流企業(yè)大宗商品倉儲設施用地城鎮(zhèn)土地使用稅政策的通知（復印件）；

2、企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照（復印件）；

3、地稅稅務登記證（復印件）；

4、組織機構(gòu)代碼證（復印件）；

5、2011年土地稅電子繳稅付款憑證（復印件）；

6、中國物流與采購聯(lián)合會第十批五A級物流企業(yè)名單通告（復印件）；

7、西北物流百強企業(yè)證書及牌匾（復印件）

8、蘭州市十大物流企業(yè)表彰決定（復印件）‘

9、蘭州九州通醫(yī)藥有限公司土地使用證（復印件）

10、蘭州九州通醫(yī)藥有限公司房產(chǎn)證（復印件）

蘭州九州通醫(yī)藥有限公司 二0一二年二月十日

主題詞：土地稅 減征 申請 抄 報：甘肅省蘭州經(jīng)濟技術開發(fā)區(qū)地方稅務局

蘭州九州通醫(yī)藥有限公司總經(jīng)辦

蘭州九州通醫(yī)藥有限公司 2012年2月10日

共印5份

第五篇：出租土地稅政策

出租使用房產(chǎn)土地政策

一、在城鎮(zhèn)土地使用稅征稅范圍內(nèi)實際使用應稅集體所有建設用地、但未辦理土地使用權流轉(zhuǎn)手續(xù)的，由實際使用集體土地的單位和個人按規(guī)定繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。（財稅[2006]56號）

二、國有土地

1．已辦理土地證，土地擁有者繳納。土地擁有者在外地或有爭議的，使用人繳納。《征管法實施細則》第四十九條第二款規(guī)定，發(fā)包人或者出租人應當自發(fā)包或者出租之日起３０日內(nèi)將承包人或者承租人的有關情況向主管稅務機關報告。發(fā)包人或者出租人不報告的，發(fā)包人或者出租人與承包人或者承租人承擔納稅連帶責任。

2.未辦證（權屬未確定）的，使用人繳納房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅。3．企業(yè)單位出租的，該企業(yè)單位繳納房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅。

4．納稅單位有償使用免稅單位土地，由免稅單位繳納房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅。5.納稅單位無償使用免稅單位土地應由納稅單位繳納房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅。國家稅務局關于印發(fā)《關于土地使用稅若干具體問題的補充規(guī)定》的通知（國稅地[1989]140號）。

6.免稅單位有償使用納稅單位土地，由納稅單位繳納房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅。7.免稅單位無償使用納稅單位房產(chǎn)土地免房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅。國家稅務局關于印發(fā)《關于土地使用稅若干具體問題的補充規(guī)定》的通知（國稅地[1989]140號）。8.對個人出租住房，不區(qū)分用途，在3％稅率的基礎上減半征收營業(yè)稅，按4％的稅率征收房產(chǎn)稅，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。對企事業(yè)單位、社會團體以及其他組織按市場價格向個人出租用于居住的住房，減按4％的稅率征收房產(chǎn)稅?！敦斦?國家稅務總局關于廉租住房經(jīng)濟適用住房和住房租賃有關稅收政策的通知》（財稅【2008】第024號）。

對于有償承租房產(chǎn)的，房產(chǎn)稅納稅人為出租方，承租方不進行房產(chǎn)稅申報。但稅務機關要求提供相關納稅資料時，承租方應該提供。對于”無租”使用房產(chǎn)的，房產(chǎn)的使用人（即承租方）為納稅人，應由稅務機關核定房產(chǎn)稅。

土地稅由產(chǎn)權人繳納，如果承租未辦理土地流轉(zhuǎn)手續(xù)的集體土地，由使用人繳納。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)的商品房土地使用稅稅款計算結(jié)束時間：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開具發(fā)票當月為商品房售出，所占土地不再繳納土地使用稅。

對出租人或承租人提供真實、有效的房屋租賃合同且能夠據(jù)實申報的，經(jīng)主管地方稅務機關審核后按租金收入據(jù)實征收房產(chǎn)稅。

出租房屋的單位和個人不能提供直實、有效的房屋租賃合同或未按規(guī)定向房屋所在地的主管地方稅務機關申報納稅，承租人應按主管地方稅務要關提供房屋租賃合同、協(xié)議及出租人的住址、電話等有關納稅資料。主管地方稅務機關按照承租人提供的資料無法找到出租人的，視為出租人有在房產(chǎn)所在地，由承租人繳納房產(chǎn)稅。