第一篇：全國2013年4月國家稅收00061試題及答案

2013年4月高等教育自學(xué)考試全國統(tǒng)一命題考試

國家稅收 課程代碼：00061

第一部分 選擇題

一、單項(xiàng)選擇題(本大題共25小題，每小題1分，共25分)在每小題列出的四個(gè)備選項(xiàng)中只有一個(gè)是符合題目要求的，請(qǐng)將其選出并將“答題卡”的相應(yīng)代碼涂黑。未涂、錯(cuò)涂或多涂均無分。1．稅收的本質(zhì)是國家憑借政治權(quán)力實(shí)現(xiàn)的

A．一般分配關(guān)系 B.特殊分配關(guān)系 C．行政分配關(guān)系 D．投資收益關(guān)系 2．罰沒收入與稅收具有的相同特征是

A．固定性 B．連續(xù)性 C．無償性 D．懲罰性 3．下列稅收要素中，直接關(guān)系到納稅人負(fù)擔(dān)水平的是 A．納稅人 B．稅源 C．稅目 D．稅率

4．對(duì)于價(jià)格穩(wěn)定，質(zhì)量規(guī)格統(tǒng)一的產(chǎn)品，應(yīng)盡量采用的稅率形式是 A．比例稅率 B．累進(jìn)稅率 C．超額累進(jìn)稅率 D．定額稅率 5．下列選項(xiàng)中，屬于亞當(dāng)·斯密提出的稅收原則是 A．公平、效率、法治 B．平等、確實(shí)、便利、節(jié)約 C．公平、簡(jiǎn)便、節(jié)約 D．普遍、公平、有效 6．設(shè)計(jì)稅收制度的核心問題是

A．確定稅收立法思想 B．明確主體稅種 C．制定科學(xué)的稅收原則 D．制定合理的稅率 7．下列選項(xiàng)中，在稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁中起決定作用的是 A．課稅商品的供求彈性 B．課稅商品的成本形態(tài) C.課稅商品的壟斷程度 D．課稅對(duì)象的性質(zhì) 8．我國1994年稅制改革中，流轉(zhuǎn)稅制的核心稅種是 A土地增值稅 B．營業(yè)稅 C．消費(fèi)稅 D．增值稅

9．國內(nèi)某旅游企業(yè)組織旅游團(tuán)赴新西蘭和澳大利亞旅游，共收取全程旅游費(fèi)230萬元，其中支付給新西蘭當(dāng)?shù)啬陈眯猩缃訄F(tuán)費(fèi)用60萬元，支付給澳大利亞當(dāng)?shù)啬陈眯猩缃訄F(tuán)費(fèi)用120萬元，營業(yè)稅稅率為5％。則國內(nèi)旅游企業(yè)該項(xiàng)業(yè)務(wù)的營業(yè)稅額是

A．1．5萬元 B．2．5萬元 C．6．9萬元 D．11.5萬元 10．對(duì)從事貨物生產(chǎn)、批發(fā)或零售的企業(yè)的混合銷售行為，應(yīng)當(dāng)征收 A．營業(yè)稅 B．增值稅和營業(yè)稅 C．關(guān)稅 D．增值稅

11．某商店(增值稅小規(guī)模納稅人)于2012年5月購進(jìn)童裝150套，以98元／套的含稅價(jià)格全部售出，該商店當(dāng)月銷售這批童裝的應(yīng)納增值稅為

A．428.16元 B．588元 C．832.08元 D．882元

12.某企業(yè)為化妝品生產(chǎn)企業(yè)，該企業(yè)將自產(chǎn)的一批化妝品作為本企業(yè)職工福利。如果該產(chǎn)品無同類產(chǎn)品價(jià)格可比照，其組成計(jì)稅價(jià)格是

A．(材料成本+加工費(fèi))／(1-消費(fèi)稅稅率)B．(材料成本+加工費(fèi))／(1+消費(fèi)稅稅率)C．(成本+利潤(rùn))／(1+消費(fèi)稅稅率)D．(成本+利潤(rùn))／(1-消費(fèi)稅稅率)13．目前最普遍使用的優(yōu)惠關(guān)稅是

A．保護(hù)關(guān)稅 B．最惠國關(guān)稅待遇 C．補(bǔ)貼關(guān)稅 D．稅收抵免 14．下列獨(dú)立經(jīng)濟(jì)核算的企業(yè)或單位，不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是

A．合伙企業(yè) B．私營公司 C.中外合資經(jīng)營企業(yè) D．股份制企業(yè)

15．某商業(yè)銀行2012年三季度吸收存款800萬元，取得自有資金貸款利息60萬元，辦理結(jié)算業(yè)務(wù)取得手續(xù)費(fèi)收入20萬元，營業(yè)稅稅率為5％。該銀行2012年三季度應(yīng)納的營業(yè)稅稅額為 A．4萬元 B．8萬元 C．12萬元 D．44萬元

16．企業(yè)與其關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來，應(yīng)按照下列情況確定價(jià)格或費(fèi)用 A．按照企業(yè)對(duì)其關(guān)聯(lián)企業(yè)的投資情況確定

B．按照企業(yè)對(duì)其關(guān)聯(lián)企業(yè)生產(chǎn)、銷售或技術(shù)的控制和影響情況確定 C.按照獨(dú)立企業(yè)之間業(yè)務(wù)往來確定 D．按照行政隸屬關(guān)系確定

17．下列選項(xiàng)中，應(yīng)繳納土地增值稅的是

A．房地產(chǎn)的繼承 B．房地產(chǎn)抵押期間取得的資金 C．將房地產(chǎn)投資入股 D．聯(lián)營企業(yè)將聯(lián)營時(shí)投入的房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓 18．下列企業(yè)中應(yīng)繳納資源稅的是

A．天然氣銷售公司 B．進(jìn)口鐵礦石的企業(yè) C．國有鹽場(chǎng) D．以原煤加工的洗煤企業(yè) 19．我國契稅稅率為

A．1％～3％ B．3％～5％ C．5％～7％ D．7％～9％

20．坐落在某縣城的某大型國有企業(yè)，用于生產(chǎn)經(jīng)營的廠房原值為5000萬元，2012年該企業(yè)將其自有的倉庫用于出租，年租金為4萬元。按當(dāng)?shù)卣?guī)定，允許以減除房產(chǎn)原價(jià)20％后的余值為計(jì)稅依據(jù)。則該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納的房產(chǎn)稅為

A：0．48萬元 B．48萬元 C．48．48萬元 D．60萬元 2l.行為稅的征稅對(duì)象是納稅人的

A．特定行為 B.經(jīng)營行為 C．購銷行為 D．特定行為和經(jīng)營行為

22．A公司坐落在某縣城，2012年1月因銷售產(chǎn)品繳納的增值稅稅額為150萬元，當(dāng)月又收取房屋租金15萬元，則該公司當(dāng)月應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅為

A．7．54萬元 B．12萬元 C．12．12萬元 D．15．O7萬元 23.我國現(xiàn)行稅制中，能夠?qū)€(gè)人財(cái)產(chǎn)和收入進(jìn)行調(diào)節(jié)的稅種是 A．消費(fèi)稅、增值稅 B．房產(chǎn)稅、個(gè)人所得稅 C．營業(yè)稅、關(guān)稅 D．資源稅、城鎮(zhèn)土地使用稅

24．從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人的賬簿、記賬憑證、完稅憑證及其他有關(guān)資料，應(yīng)保存 A．3年 B．5年 C．10年 D 15年

25．滯納金是稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)欠稅者所征的一種罰金，滯納金的計(jì)算比率為 A．3‰ B．5‰ C．3％ D．5％

二、多項(xiàng)選擇題(本大題共5小題，每小題2分，共10分)在每小題列出的五個(gè)備選項(xiàng)中至少有兩個(gè)是符合題目要求的，請(qǐng)將其選出并將“答題 卡”的相應(yīng)代碼涂黑。未涂、錯(cuò)涂、多涂或少涂均無分。26．我國現(xiàn)行比例稅率在具體運(yùn)用中分為

A．地區(qū)差別比例稅率 B．行業(yè)差別比例稅率 C．幅度比例稅率 D．產(chǎn)品差別比例稅率 E．單一的比例稅率 27．威廉-配第稅收原則包括的內(nèi)容有

A．公平原則 B．簡(jiǎn)便原則 C．節(jié)約原則 D．效率原則 E．確實(shí)原則 28．下列收費(fèi)中應(yīng)免征營業(yè)稅的有

A.展覽館舉辦文化活動(dòng)的門票收費(fèi) B.托兒所、幼兒園收取的托兒費(fèi) C．保齡球場(chǎng)收取的服務(wù)費(fèi) D．科研單位技術(shù)轉(zhuǎn)讓收費(fèi) E．婚姻介紹所收取的服務(wù)費(fèi)

29．根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，所得稅稅前允許列支的稅金包括

A.增值稅 B．營業(yè)稅 C．消費(fèi)稅 D．土地增值稅 E．資源稅 30．下列項(xiàng)目中，屬于房產(chǎn)稅征稅對(duì)象的有

A．廠房 B．倉庫 C．變電塔 D．室外游泳池 E．圍墻

第二部分 非選擇題

三、簡(jiǎn)答題(本大題共5小題，每小題5分，共25分)請(qǐng)?jiān)诖痤}卡上作答。31．簡(jiǎn)述稅收分類。

32．簡(jiǎn)述社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下的稅收作用。33．簡(jiǎn)述1994年稅制改革的指導(dǎo)思想和原則。34．簡(jiǎn)述“費(fèi)改稅”的含義及其必要性。35．簡(jiǎn)述我國稅務(wù)代理原則。

四、計(jì)算題(本大題共4小題，第36小題4分，第37小題6分，第38、39小題5分，共20分)請(qǐng)?jiān)诖痤}卡上作答。

36．某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)銷售的產(chǎn)品適用增值稅稅率為17％，2012年9月發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：

(1)購進(jìn)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為50000元，增值稅稅額為8500元，增值稅專用發(fā)票已通過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。

(2)由于企業(yè)倉庫管理不善，上月購進(jìn)的一批原材料被盜，價(jià)款30000元，原材料增值稅稅率為17％。(3)銷售產(chǎn)品一批，取得不含稅收入80000元，已開具增值稅專用發(fā)票，貨款已收。

(4)將自產(chǎn)產(chǎn)品(非應(yīng)稅消費(fèi)品)一批用于本企業(yè)廠房建設(shè)，該批產(chǎn)品無同類產(chǎn)品售價(jià)，已知產(chǎn)品總成本為20000元，成本利潤(rùn)率為10％。

要求：計(jì)算本企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅。(分步列出計(jì)算過程)

37．某市一居民企業(yè)，2012年度取得全年產(chǎn)品銷售收入6317萬元(不含增值稅)，本年度發(fā)生產(chǎn)品銷售成本4600萬元，銷售費(fèi)用970萬元，管理費(fèi)用480萬元(其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)用25萬元，新技術(shù)開發(fā)費(fèi)用40萬元)，財(cái)務(wù)費(fèi)用60萬元，全年繳納增值稅120萬元，消費(fèi)稅50萬元，城建稅及教育費(fèi)附加17萬元，營業(yè)外支出60萬元(含通過公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款30萬元)；2011年度按稅收規(guī)定確認(rèn)的虧損額為30萬元。

要求：根據(jù)上述資料，計(jì)算該企業(yè)全年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅。(分步列出計(jì)算過程，計(jì)算過程及結(jié)果均保留兩位小數(shù))

38．某歌星參加A單位舉辦的演唱會(huì)，取得出場(chǎng)費(fèi)收入80000元，將其中30000元通過當(dāng)?shù)亟逃龣C(jī)構(gòu)捐贈(zèng)給某希望小學(xué)，同時(shí)該歌星的一篇小說出版發(fā)行，得到稿酬3800元，該歌星將小說的著作權(quán)以18000元的價(jià)格轉(zhuǎn)讓給出版社。

要求：根據(jù)上述資料分別計(jì)算該歌星應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。(分步列出計(jì)算過程，計(jì)算過程及結(jié)果均保留兩位小數(shù))

勞務(wù)報(bào)酬所得適用稅率表

39．某企業(yè)2012年2月開業(yè)，領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照、土地使用證各一件，與其他企業(yè)訂立轉(zhuǎn)移專用技術(shù)使用權(quán)書據(jù)一件，所載金額100萬元，訂立借款合同一份，所載金額100萬元。此外，企業(yè)的營業(yè)賬簿中，“實(shí)收資本”科目載有資金500萬元，其他營業(yè)賬簿25本。2012年12月該企業(yè)“實(shí)收資本”所載資金增加為800萬元。要求：根據(jù)上述資料計(jì)算該企業(yè)2012年2月份應(yīng)納印花稅和l2月份應(yīng)補(bǔ)繳的印花稅。

(借款合同印花稅稅率為0．05‰，產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)印花稅率為0．5‰)

五、論述題(本大題共2小題，每小題10分，共20分)請(qǐng)?jiān)诖痤}卡上作答。40．試述稅收的形式特征。41．試述稅收的宏觀作用機(jī)制。

2013年4月試題 參考答案

一、單項(xiàng)選擇題

1-5 BCDDB 6-10 CADBD 11-15 ADBAA 16-20 CDCBC 21-25 AABCB

二、多項(xiàng)選擇題

26.ABCDE 27.ABC 28.ABE 29.BCDE 30.AB

三、簡(jiǎn)答題

31．答：

一、按征稅對(duì)象分類

1、對(duì)流轉(zhuǎn)額的征稅類；

2、對(duì)所得額的征稅類；

3、對(duì)資源的征稅類；

4、對(duì)財(cái)產(chǎn)的征稅類；

5、對(duì)行為的征稅類。

二、按計(jì)稅依據(jù)可分為從價(jià)稅和從量稅。

三、按照稅收收入的歸屬權(quán)可分為中央稅、地方稅、中央和地方共享稅。

四、按稅負(fù)是否轉(zhuǎn)嫁分類，可分為直接稅和間接稅。

五、其他分類方法

1、實(shí)物稅和貨幣稅了；

2、一般稅和目的稅；

3、定率稅和配賦稅 32．答：（1）組織財(cái)政收入，保證國家實(shí)現(xiàn)其職能的資金需要

（2）稅收是國家對(duì)經(jīng)濟(jì)實(shí)行宏觀調(diào)控的重要經(jīng)濟(jì)杠桿

（3）維護(hù)國家權(quán)益，促進(jìn)對(duì)外經(jīng)濟(jì)交往，有利于我國經(jīng)濟(jì)的發(fā)展（4）為國家管理及企業(yè)經(jīng)濟(jì)提供信息，對(duì)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)實(shí)行監(jiān)督

33．答：稅制改革的指導(dǎo)思想是：統(tǒng)一稅法、公平稅負(fù)、簡(jiǎn)化稅制、合理分權(quán)，理順分配關(guān)系，保障財(cái)政 收入，建立符合社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)要求的稅制體系。稅制改革必須遵循的原則是：

（1）要有利于加強(qiáng)中央的宏觀調(diào)控能力。

（2）稅制改革要有利于發(fā)揮稅收調(diào)節(jié)個(gè)人收入相差懸殊和地區(qū)間經(jīng)濟(jì)發(fā)展差距過大的作用 體現(xiàn)公平稅負(fù)，促進(jìn)平等競(jìng)爭(zhēng)。

（3）體現(xiàn)國家產(chǎn)業(yè)政策，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的有效調(diào)整，促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)整體效益的提高和持續(xù)發(fā)展。（4）簡(jiǎn)化、規(guī)范稅制。

34．答：所謂“費(fèi)改稅”是指將可以以稅收形式取得收入的各種“收費(fèi)”改為稅收，是一種整頓“預(yù)算外 資金”、規(guī)范政府收入機(jī)制的有效措施。實(shí)施“費(fèi)改稅”的必要性在于：

（1）收費(fèi)造成了分配主體的混亂，擾亂了分配秩序，造成政出多門、多頭分配，分散了政府利益，資金分散使用，也削弱了政府對(duì)國民收入分配的主體調(diào)節(jié)作用。（2）影響了投資環(huán)境，特別是影響了外商投資的積極性。

（3）“費(fèi)多稅少”矛盾的實(shí)質(zhì)是政府部門收入機(jī)制的不規(guī)范以及由此引發(fā)的政府部門行為的不規(guī)范，且容易產(chǎn)生腐敗行為。

35．答：（1）依法代理原則。（2）自愿原則。（3）客觀公正原則。（4）有償服務(wù)原則。（5）保守秘密原則。

四、計(jì)算題

36．答：（1）進(jìn)項(xiàng)稅額=8500（元）

（2）購進(jìn)原材料發(fā)生非正常損失，進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣 進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出=30000×17%=5100（元）（3）銷項(xiàng)稅額=80000×17%=13600（元）（4）將自產(chǎn)產(chǎn)品用于固定資產(chǎn)建設(shè)，視同銷售 銷項(xiàng)稅額=20000×（1+10%）×17%=3740（5）當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅=13600+3740-8500+5100=13940（元）

37．答：（1）會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額=6317-4600-970-480-60-50-17-60=80（萬元）8-211/212

（2）業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)調(diào)增所得額=25-25×60%=10（萬元）6317×5‰=31.59（萬元）＞25×60%=15（萬元）（3）新技術(shù)開發(fā)費(fèi)用應(yīng)調(diào)減所得額=40×50%=20（萬元）（4）捐贈(zèng)支出應(yīng)調(diào)增所得額=30-80×12%=20.4（萬元）（5）應(yīng)納稅所得額=80+10-20+20.4-30=60.4（萬元）（6）2012年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=60.4×25%=15.1（萬元）

38．答：（1）未扣除捐贈(zèng)的應(yīng)納稅所得額=80000×（1-20%）=64000（元）

捐贈(zèng)扣除標(biāo)準(zhǔn)=64000×30%=19200（元）

由于捐贈(zèng)額30000＞19200 所以稅前只能按19200元扣

（2）演唱會(huì)收入應(yīng)納個(gè)人所得稅=（64000-19200）×30%-2000=11440（元）（3）稿酬應(yīng)納個(gè)人所得稅=（3800-800）×20%×（1-30%）=420（元）（4）轉(zhuǎn)讓著作權(quán)應(yīng)納個(gè)人所得稅=18000×（1-20%）×20%=2880（元）（5）該歌星應(yīng)納個(gè)人所得稅=11440+420+2880=14740（元）39．答：（1）企業(yè)領(lǐng)受權(quán)利、許可證照應(yīng)納稅額=2×5=10（元）

（2）企業(yè)訂立產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)應(yīng)納稅額=1000000×0.5‰=500（元）（3）企業(yè)訂立借款合同應(yīng)納稅額=1000000×0.05‰=50（元）

（4）企業(yè)營業(yè)賬簿中“實(shí)收資本”所載資金應(yīng)納稅額=5000000×0.5‰=2500（元）其他營業(yè)賬簿應(yīng)納稅額=25×5=125（元）

（5）2月份企業(yè)應(yīng)納印花稅額=10+500+50+2500+125=3185（元）12月份資金賬簿應(yīng)補(bǔ)繳稅額=（8000000-5000000）×0.5‰=1500（元）

五、論述題

40．答：稅收具有無償性、強(qiáng)制性、固定性的形式特征。

（1）稅收的無償性。稅收的無償性是指國家征稅以后，其收入就成為國家所有，不再直按歸還納稅人，也不支付任何報(bào)酬。它體現(xiàn)了財(cái)政分配的本質(zhì)，是稅收“三性”的核心。

（2）稅收的強(qiáng)制性。稅收的強(qiáng)制性是指國家依據(jù)法律征稅，而并非一種自愿交納，納稅人必須依法納稅，否則就要受到法律的制裁。

（3）稅收的固定性。稅收的固定性是指國家征稅以法律形式預(yù)先規(guī)定征稅范圍和征收比例，便于征納雙方共同遵守。

稅收的“三性”成為區(qū)別稅與非稅的重要依據(jù)。具備這三性，才使稅收成為國家一種重要的財(cái)政收入。41．答：稅收的宏觀作用機(jī)制，是指稅收對(duì)整個(gè)國民經(jīng)濟(jì)的影響和作用。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中，市場(chǎng)機(jī)制可以自

動(dòng)地調(diào)節(jié)市場(chǎng)供求，對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展具有積極作用。但由于市場(chǎng)機(jī)制所固有的缺陷，在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中還需要通過國家遠(yuǎn)用財(cái)政政策、貨幣政策等“看得見的手”對(duì)經(jīng)濟(jì)進(jìn)行調(diào)控。稅收作為國家對(duì)經(jīng)濟(jì)進(jìn)行調(diào)控的重要手段之一，在國家宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控中發(fā)揮著重要的作用。

（1）稅收的乘數(shù)效應(yīng)：稅收乘數(shù)是指由于稅收引起的國民經(jīng)濟(jì)的變化量同稅收的變化量之間的比例；稅收之所以能夠產(chǎn)生乘數(shù)效應(yīng)，關(guān)鍵在于它的變動(dòng)會(huì)影響個(gè)人和企業(yè)的可支配收入，而個(gè)人和企業(yè)的可支配收入又是影響消費(fèi)和投資的決定性因素。

（2）稅收的內(nèi)在穩(wěn)定器作用。稅收的內(nèi)在穩(wěn)定器作用，是指稅收制度本身能夠?qū)?jīng)濟(jì)波動(dòng)有較強(qiáng)的適應(yīng)性，稅收隨著經(jīng)濟(jì)的波動(dòng)而自動(dòng)地增加或減少，以此來達(dá)到緩和經(jīng)濟(jì)波動(dòng)和“熨平”經(jīng)濟(jì)波動(dòng)幅度的效果。

第二篇：國家稅收名詞解釋答案

一、名詞解釋：

1、增值稅——是對(duì)在我國境內(nèi)從事銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及從事進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人取得的增值額為課稅對(duì)象征收的一種稅。

2、消費(fèi)稅是以消費(fèi)品和消費(fèi)行為的流轉(zhuǎn)額為課稅對(duì)象征收的一種稅。

3、分稅制——是劃分各個(gè)稅種歸屬和管理權(quán)的辦法，適應(yīng)各級(jí)政府財(cái)政需要的一種財(cái)政管理體制。

4、稅收保全措施——是指稅務(wù)機(jī)關(guān)有根據(jù)認(rèn)為納稅人有逃避納稅義務(wù)的，可以在規(guī)定的納稅期之前，責(zé)令納稅人限期繳納應(yīng)納稅款、滯納金或者責(zé)成納稅人提供擔(dān)保；對(duì)逾期未繳納又不能提供納稅擔(dān)保的，經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn)可以采取限制納稅人處理或轉(zhuǎn)移商品、貨物或其他財(cái)產(chǎn)等具有預(yù)防性的保全稅收收入的措施。

5、起征點(diǎn)是根據(jù)稅制的規(guī)定對(duì)課稅對(duì)象確定的征稅起點(diǎn)，達(dá)到起征點(diǎn)的按課稅對(duì)象的全部數(shù)額征稅，達(dá)不到起征點(diǎn)的不征稅。

6、稅收效率原則——是指稅收制度地設(shè)計(jì)應(yīng)講求效率，必須在稅務(wù)行政、資源利用、經(jīng)濟(jì)運(yùn)轉(zhuǎn)的效應(yīng)三個(gè)方面盡可能講求效率，以促進(jìn)經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定與發(fā)展

7、中性稅收——指國家在設(shè)計(jì)稅制時(shí)不考慮或基本上不考慮稅收對(duì)經(jīng)濟(jì)的的宏觀調(diào)控作業(yè)，而是由市場(chǎng)對(duì)資源進(jìn)行配制，政府不施加任何干預(yù)。

8、間接稅——是指納稅義務(wù)人不是稅收的實(shí)際負(fù)擔(dān)人，納稅義務(wù)人能夠用提高價(jià)格或提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)等方法把稅收負(fù)擔(dān)轉(zhuǎn)嫁給別人的稅種。

9、印花稅——是對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)交往中書立、使用、領(lǐng)受具有法律效力并受國家律保護(hù)的憑證征收的一種稅。

10、稅務(wù)登記——是稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)及其他應(yīng)稅行為實(shí)行依法登記的一項(xiàng)管理制度，也是納稅人履行納稅義務(wù)向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理的一項(xiàng)法律手續(xù)。

第三篇：國家稅收第二次作業(yè)答案

《國家稅收》第二次作業(yè)答案

一、單項(xiàng)選擇題。本大題共20個(gè)小題，每小題 1.5 分，共30.0分。在每小題給出的選項(xiàng)中，只有一項(xiàng)是符合題目要求的。1.稅收管理體制的核心內(nèi)容是（）。

(A)A.稅權(quán)的劃分 B.事權(quán)的劃分 C.財(cái)權(quán)的劃分 D.收入的劃分

2.稅務(wù)機(jī)關(guān)最基本的權(quán)利是（）

(A)A.征稅權(quán) B.稅法解釋權(quán) C.估稅權(quán) D.稅款追征權(quán)

3.下列各項(xiàng)中，符合房產(chǎn)稅納稅義務(wù)人規(guī)定的是（）。

(C)A.產(chǎn)權(quán)屬于集體的由承典人繳納.B.房屋產(chǎn)權(quán)出典的由出典人繳納.C.產(chǎn)權(quán)糾紛未解決的由代管人或使用人繳納.D.產(chǎn)權(quán)屬于國家所有的不繳納.4.一個(gè)工商企業(yè)的所得額是其（）.(A)A.銷售收入 B.利潤(rùn)額 C.收益額 D.收益總額

5.我國企業(yè)所得稅的征收方法是（）。

(D)A.按月計(jì)征，按月預(yù)繳 B.按季計(jì)征，按月預(yù)繳

C.按年計(jì)征，按月或按季預(yù)繳

D.按年計(jì)征，按月或按季預(yù)繳，年終匯算清繳

6.以下稅種中,課稅對(duì)象與稅源往往不一致的是().(B)A.個(gè)人所得稅 B.消費(fèi)稅 C.車船使用稅 D.契稅

7.印花稅稅率的設(shè)計(jì)原則是（）

(B)A.掌握重點(diǎn)稅源 B.稅負(fù)從輕 C.條文規(guī)定從簡(jiǎn) D.以上答案都不對(duì)

8.城市維護(hù)建設(shè)稅按納稅人所在地的不同而分別規(guī)定了不同稅率。根據(jù)這一規(guī)定，對(duì)于縣城的納稅人，稅率為（）。

(C)A.1% B.5% C.6% D.7% 9.我國現(xiàn)行的城鎮(zhèn)土地使用稅采用定額稅率,即采用有幅度的差別稅額,按照大、中、小城市和縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)分別規(guī)定每平方米城鎮(zhèn)土地使用稅年應(yīng)納稅額。其中，縣城的每平方米的年稅額為（）。

(D)A.1.5？30元 B.1.2？24元 C.0.9？18元 D.0.6？12元

10.我國現(xiàn)行的房產(chǎn)稅的稅基為（）。

(D)A.房產(chǎn)原值

B.房產(chǎn)折舊后的賬面價(jià)值 C.房產(chǎn)現(xiàn)值 D.房產(chǎn)余值

11.企業(yè)應(yīng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起（）日內(nèi)，持有關(guān)證件，向生產(chǎn)、經(jīng)營所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。

(B)A.15 B.30 C.45 D.60

12.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)按規(guī)定妥善保管各種涉稅資料。除法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的外，賬簿、記賬憑證、報(bào)表、完稅憑證、出口憑證以及其他有關(guān)涉稅資料應(yīng)當(dāng)保存（）年。

(C)A.5 B.8 C.10 D.15 13.因稅務(wù)機(jī)關(guān)適用稅收法律、行政法規(guī)不當(dāng)或者執(zhí)法行為違法，致使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在（）年內(nèi)可以要求納稅人、扣繳義務(wù)人補(bǔ)繳稅款。

(B)A.2 B.3 C.4 D.5

14.下列各項(xiàng)應(yīng)稅消費(fèi)品中，國家稅務(wù)總局規(guī)定的平均成本利潤(rùn)率為10％的是（）.(B)A.乙類卷煙 B.糧食白酒 C.高檔手表

D.貴重首飾及珠寶玉石

15.納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定期限解繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯鈉稅款之日起，按日加收滯納稅款（）的滯納金。

(B)A.千分之一 B.萬分之五 C.萬分之二

D.萬分之一

16.營業(yè)稅的下列稅目中，適用３％稅率的是（）．

(B)A.銷售不動(dòng)產(chǎn) B.建筑業(yè)

C.金融保險(xiǎn)業(yè)

D.服務(wù)業(yè)

17.消費(fèi)稅的下列稅目中，適用１０％稅率的是（）。

(D)A.化妝品 B.鞭炮

C.木制一次性筷子 D.游艇

18.教育費(fèi)附加按照“三稅”的（）的數(shù)量征收。

(A)A.３％ B.４％ C.５％ D.６％

19.我國現(xiàn)行的煙葉稅的稅率為（）。

(B)A.１５％ B.２０％ C.２５％

D.３０％

20.個(gè)人的下列所得一次收入過高的，可以實(shí)行加成征收。

(B)A.稿酬收入 B.勞務(wù)報(bào)酬所得 C.紅利所得 D.偶然所得

二、多項(xiàng)選擇題。本大題共20個(gè)小題，每小題 2.0 分，共40.0分。在每小題給出的選項(xiàng)中，有一項(xiàng)或多項(xiàng)是符合題目要求的。1.稅務(wù)執(zhí)行回避制度要求：稅務(wù)人員在執(zhí)行核定應(yīng)納稅額、調(diào)整稅收定額、進(jìn)行稅務(wù)檢查等公務(wù)時(shí)，與納稅人、扣繳義務(wù)人或者其法定代表人、直接責(zé)任人有下列關(guān)系之一的，應(yīng)當(dāng)回避（）。

(BCE)A.曾經(jīng)的同學(xué)關(guān)系 B.直系血親關(guān)系 C.近姻親關(guān)系 D.曾經(jīng)的戰(zhàn)友關(guān)系

E.三代以內(nèi)旁系親屬關(guān)系

2.稅務(wù)行政賠償?shù)姆绞桨ǎǎ?/p>

(AD)A.支付賠償金 B.返還財(cái)產(chǎn) C.恢復(fù)原狀 D.抵扣稅金 E.代償債務(wù)

3.我國目前的價(jià)內(nèi)稅包括()。

(BC)A.增值稅 B.消費(fèi)稅 C.營業(yè)稅 D.土地增值稅 E.企業(yè)所得稅

4.我國現(xiàn)行營業(yè)稅的征收范圍包括().(ABDE)A.建筑業(yè) B.房地產(chǎn)業(yè) C.制造業(yè) D.文化體育業(yè) E.金融保險(xiǎn)業(yè)

5.根據(jù)我國增值稅的有關(guān)規(guī)定,下列貨物中使用13%稅率的有().(ABDE)A.報(bào)紙 B.天然氣 C.彩電 D.農(nóng)藥 E.音像制品

6.個(gè)人從房地產(chǎn)開發(fā)商處購買商品房時(shí)要繳納的稅金有().(CE)A.營業(yè)稅

B.城鎮(zhèn)土地使用稅 C.契稅 D.印花稅 E.城建稅

7.凡依據(jù)《個(gè)人所得稅法》負(fù)有納稅義務(wù)的納稅人，有下列情形之一的，應(yīng)按規(guī)定辦理納稅申報(bào)（）。

(ABCE)A.年所得12萬元以上的

B.從中國境內(nèi)兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得的 C.取得應(yīng)稅所得，沒有扣繳義務(wù)人的 D.經(jīng)常從本單位以外獲得收入的

E.從中國境外取得所得的（指中國居民）.8.我國資源稅作為資源開發(fā)領(lǐng)域的一個(gè)稅種，與其他稅種相比具有以下特點(diǎn)（）

(ABCD)A.對(duì)特定資源征稅 B.具有受益稅的性質(zhì) C.具有級(jí)差稅的特點(diǎn) D.實(shí)行從量定額征收

E.具有調(diào)節(jié)自然資源開采的作用

9.印花稅的征稅對(duì)象為《印花稅暫行條例》所列舉的各種應(yīng)稅憑證，包括（）。

(ACDE)A.合同或具有或合同性質(zhì)的憑證 B.發(fā)票

C.權(quán)利、許可證照 D.營業(yè)賬薄 E.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移證書

10.在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí),下列各項(xiàng)中,不進(jìn)行任何扣除,按收入全額征稅的有().(BDE)A.股票交易差價(jià)收入 B.存款利息收入 C.企業(yè)債？利息收入

D.購買福利彩票中彩所得 E.房屋租金收入

11.我國現(xiàn)行的增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人適用的各種稅率有（）。

(ABDE)A.4% B.6% C.10% D.13% E.17%

12.營業(yè)稅的稅目中，適用５％稅率的有（）

(BCD)A.建筑業(yè) B.房地產(chǎn)業(yè) C.文化體育業(yè) D.服務(wù)業(yè) E.郵電通訊業(yè)

13.消費(fèi)稅的下列稅目中，適用１０％稅率的是（）。

(BD)A.化妝品

B.高爾夫球及球具 C.高擋手表 D.游艇 E.實(shí)木地板

14.世界各國實(shí)行的增值稅以法定扣除項(xiàng)目的范圍大小為標(biāo)準(zhǔn)，分為（類型。

(ABE)A.生產(chǎn)型 B.交換型 C.分配型 D.消費(fèi)型 E.收入型

15.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率包括（）。

(ACD)A.１％ B.３％ C.５％ D.７％ E.９％

16.下列各項(xiàng)中屬于資源稅征收范圍的是（）。

(ABD)A.開采原煤 B.開采原油 C.人造石油

D.取自然界的花崗石生產(chǎn)建材）E.采伐經(jīng)濟(jì)林

17.教育費(fèi)附加的征收依據(jù)是（）。

(ACE)A.增值稅

B.企業(yè)所得稅

C.消費(fèi)稅 D.土地增值稅 E.營業(yè)稅

18.在計(jì)算企業(yè)的應(yīng)納稅所得額時(shí),下列各項(xiàng)中不得扣除的有()。

(ABC)A.稅收滯納金 B.罰金 C.罰款 D.捐贈(zèng)支出

E.企業(yè)所得稅稅款

19.在確定土地增值稅的稅基時(shí)，下列各項(xiàng)準(zhǔn)予扣除的是（）。

(BCE)A.取得土地使用權(quán)所支付的金額 B.土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi) C.基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)

D.轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)環(huán)節(jié)繳納的營業(yè)稅 E.轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)環(huán)節(jié)繳納的契稅

20.納稅人的違章行為通常包括（）。

(ABD)A.偷稅 B.漏稅 C.避稅 D.抗稅 E.欠稅

三、判斷題。本大題共20個(gè)小題，每小題 1.5 分，共30.0分。

1.從形式特征來看，稅收具有一般報(bào)償性、強(qiáng)制性和固定性的特征。（）(正確)2.我國現(xiàn)行房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)的凈值。（）(錯(cuò)誤)3.稅基也稱計(jì)稅依據(jù)，是課稅對(duì)象的具體化。()(正確)4.我國現(xiàn)行契稅的納稅人為房地產(chǎn)產(chǎn)權(quán)的承受者。（）(正確)5.納稅人包括自然人與法人兩種類型。（）(錯(cuò)誤)6.我國現(xiàn)行的印花稅是實(shí)行的比例稅率。（）(錯(cuò)誤)7.我國目前的增值稅和消費(fèi)稅均為價(jià)外稅。（）(錯(cuò)誤)8.增值稅專用發(fā)票不僅具有一般商事憑證的作用,也是計(jì)算征收增值稅的直接憑據(jù).()(正確)9.簽定合同的雙方都是印花稅的納稅義務(wù)人。（）(正確)10.稅收按歸屬權(quán)不同可分為中央稅和地方稅。（）(錯(cuò)誤)11.對(duì)個(gè)人和單位的存款這種資產(chǎn)的利息所得征收的稅屬于財(cái)產(chǎn)稅類。（）(正確)12.稅務(wù)稽查局專司偷稅、逃避追繳欠稅、騙稅和抗稅案件的查處。（）(正確)13.稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員的職務(wù)行為對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人造成損害的，納稅人、扣繳義務(wù)人依法享有請(qǐng)求國家賠償?shù)臋?quán)利。（）(正確)14.銀行和其他金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人的賬戶中登錄稅務(wù)登記證件號(hào)碼，并在稅務(wù)登記證件中登錄從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人稅款專用帳戶的賬號(hào)。（）(正確)15.簡(jiǎn)易申報(bào)是指實(shí)行定期定額繳納稅款的納稅人，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以采取將納說期限合并為按季、半年、年的方式繳納稅款，具體期限有省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)具體情況確定。（）(錯(cuò)誤)16.納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)的局長(zhǎng)批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但最長(zhǎng)不得超過６個(gè)月。（）(錯(cuò)誤)17.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限解繳稅款的，納稅擔(dān)保人未按照規(guī)定的期限繳納所擔(dān)保的稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)出限期繳納稅款通知書，責(zé)令繳納或者解繳稅款的最長(zhǎng)期限不得超過１５日。（）(正確)18.稅務(wù)行政救濟(jì)，是指為制止和糾正稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員的職務(wù)違法行為，對(duì)稅務(wù)行政管理相對(duì)人的合法權(quán)益進(jìn)行補(bǔ)救與恢復(fù)所進(jìn)行的一系列活動(dòng)的總稱。（）(正確)19.稅務(wù)行政復(fù)議包括必經(jīng)復(fù)議、自由復(fù)議和選擇復(fù)議三種類型。（）(錯(cuò)誤)20.稅務(wù)行政賠償?shù)馁M(fèi)用，由稅務(wù)機(jī)關(guān)用稅收收入支付，也可以抵扣稅款。（）(錯(cuò)誤)

第四篇：2012年7月全國國家稅收試卷

第一部分 選擇題

一、單項(xiàng)選擇題(本大題共25小題，每小題1分，共25分)

在每小題列出的四個(gè)備選項(xiàng)中只有一個(gè)是符合題目要求的。請(qǐng)將其選出并將“答題卡”的相應(yīng)代碼涂黑。未涂、錯(cuò)涂或多涂均無分。

1．稅收是國家憑借政治權(quán)力，通過法律體現(xiàn)的是（D）1-9

A．公民意志 B．企業(yè)意志 C．社會(huì)意志 D．國家意志

2．一方當(dāng)事人向另一方當(dāng)事人提供某種勞務(wù)或某種資源的使用權(quán)，而向受益人收取的代價(jià)是（C）1-17

A．利潤(rùn) B．國債 C．費(fèi) D．稅

3．一種稅區(qū)別于另一種稅的主要標(biāo)志是（A）2-20

A．征稅對(duì)象 B．稅率 C．納稅環(huán)節(jié) D．稅目

4．下列選項(xiàng)中，作為征稅對(duì)象計(jì)量單位和征收標(biāo)準(zhǔn)的是（B）2-21

A．稅目 B．計(jì)稅依據(jù) C．稅源 D．納稅環(huán)節(jié)

5．稅收的經(jīng)濟(jì)影響一般通過兩個(gè)基本效應(yīng)發(fā)揮作用，一個(gè)是替代效應(yīng)，另一個(gè)是（A）3-50

A．收入效應(yīng) B．宏觀效應(yīng) C．微觀效應(yīng) D．經(jīng)濟(jì)效應(yīng)

6．設(shè)計(jì)稅收制度的核心問題是（B）4-65

A．明確稅種設(shè)置 B．制定科學(xué)的稅收原則

C．確立稅制的指導(dǎo)思想 D．科學(xué)的進(jìn)行稅收分類

7．稅收活動(dòng)過程的起點(diǎn)是（B）5-90

A．稅收管理 B．稅收沖擊 C．稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁 D．稅負(fù)歸宿

8．下列屬于1994年稅制改革內(nèi)容的是（A）6-114

A.統(tǒng)一內(nèi)資企業(yè)所得稅 B．統(tǒng)一內(nèi)外資企業(yè)所得稅

C．進(jìn)行第二步利改稅 D．免除全國農(nóng)業(yè)稅

9．某化妝品公司銷售一批化妝品，增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為60，000元，增值稅稅額為10，200元。消費(fèi)稅稅率為30％。該公司應(yīng)繳納的消費(fèi)稅是（B）7-150

A．12，000元 B．18，000元 C．21，060元 D．30，000元

10．一般來講，從商品的需求彈性與稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的關(guān)系上看，需求彈性越小，稅負(fù)越容易（A）5-94

A．前轉(zhuǎn) B．后轉(zhuǎn) C．混轉(zhuǎn) D．消轉(zhuǎn)

11．2010年某居民企業(yè)主營業(yè)務(wù)收入4，000萬元，營業(yè)外收入80萬元，與收入配比的成本3，100萬元，全年發(fā)

生管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用共計(jì)600萬元，營業(yè)外支出60萬元，其中向希望工程捐款40萬元。該企業(yè)在計(jì)算2010應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)許扣除的公益、救濟(jì)性捐贈(zèng)金額是（A）8-214

A．38．4萬元 B．40萬元 C．43．2萬元 D．60萬元

12．根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列選項(xiàng)中，應(yīng)按“稿酬所得”稅目繳納個(gè)人所得稅的是（D）8-263

A．審稿收入 B．翻譯收入 C．題字收入 D．出版作品收入

13．根據(jù)《企業(yè)所得稅法》及實(shí)施細(xì)則的有關(guān)規(guī)定，不得提存折舊的固定資產(chǎn)是（D）8-218

A．房屋建筑物 B．季節(jié)性停用的機(jī)器設(shè)備

C．以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn) D．破產(chǎn)企業(yè)的固定資產(chǎn)

14．某公司2010取得境內(nèi)應(yīng)納稅所得額為150萬元，取得境外應(yīng)納稅所得額為50萬元，該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25％，則境外所得應(yīng)抵扣的所得稅限額是（B）8-210

A．10萬元 B．12．5萬元 C．15萬元 D．25萬元

15．工程師李某2010年3月因其編著的教材出版，獲稿酬10，000元，當(dāng)月又獲得存款利息收入1，000元。則李

某應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅是（A）8-268

A．1120元 B．1680元 C．2400元 D．2840元

16．下列屬于資源稅種征收范圍的是（C）9-299

A．土地 B．自來水 C．鹽 D．森林

17．某油田年銷售原油100萬噸，自用10萬噸，另有12萬噸尚待銷售，則該油田計(jì)算資源稅的計(jì)稅依據(jù)是（C）9-302

A．90萬噸 B．100萬噸 C．110萬噸 D．122萬噸

18．某政府機(jī)關(guān)擁有辦公用房一幢，房產(chǎn)價(jià)值8000萬元，2010年將其中一半對(duì)外出租，取得租金收入300萬元，房產(chǎn)稅稅率為12％，該市統(tǒng)一規(guī)定計(jì)算房產(chǎn)余值時(shí)的減除幅度為30％，則該政府機(jī)關(guān)當(dāng)年應(yīng)納的房產(chǎn)稅是（B）10-333

A．3．6萬元 B．36萬元 C．67．2萬元 D．96萬元

19．某坐落于市區(qū)的生產(chǎn)企業(yè)，2010年1O月實(shí)際繳納增值稅40萬元，消費(fèi)稅25萬元，房產(chǎn)稅5萬元，該城市維

護(hù)建設(shè)稅稅率為7％，該企業(yè)應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅是（C）11-374

A．1．75萬元 B．2．8萬元 C、4．55萬元 D．4．9萬元

20．耕地占用稅的計(jì)稅依據(jù)是土地的（C）9-307

A．建筑面積 B．使用面積 C．實(shí)際占用面積 D．居住面積

21．下列各項(xiàng)中，屬于行為稅的是（D）6-110

A．增值稅 B．消費(fèi)稅 C．房產(chǎn)稅 D．城市維護(hù)建設(shè)稅

22．我國實(shí)行分稅制財(cái)政體制后，屬于中央地方共享稅的稅種是（A）13-413

A．增值稅 B．消費(fèi)稅 C．房產(chǎn)稅 D．營業(yè)稅

23．從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人按照財(cái)政、稅收主管部門的要求，設(shè)置相關(guān)賬簿的時(shí)間規(guī)定是自 領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起（C）14-423

A．7日內(nèi) B．10日內(nèi) C．15日內(nèi) D．30日內(nèi)

24．下列選項(xiàng)中，應(yīng)征收車船稅的是（C）10-343、345

A．消防車 B．救護(hù)車 C．出租汽車 D．浮橋用船

25．下列選項(xiàng)中，不適用于《中華人民共和國稅收征收管理法》的是（D）14-418

A．契稅 B．增值稅

C．房產(chǎn)稅 D．稅收機(jī)關(guān)征收的附加費(fèi)

二、多項(xiàng)選擇題(本大題共5小題，每小題2分，共10分)

在每小題列出的五個(gè)備選項(xiàng)中至少有兩個(gè)是符合題目要求的，請(qǐng)將其選出并將“答題卡”的相應(yīng)代碼涂黑。未涂、錯(cuò)涂、多涂或少涂均無分。

26．西斯蒙第在亞當(dāng)·斯密所提出的稅收原則基礎(chǔ)上所做的補(bǔ)充原則有（CDE）4-70/71

A．公平原則 B．便利原則

C．稅收不可侵及資本原則 D．稅收不可驅(qū)使財(cái)富流向國外的原則

E．稅收不可侵及納稅人最低生活費(fèi)原則

27．下列各項(xiàng)中，免征個(gè)人所得稅的有（ABCD）8-269/270

A．國債利息 B．保險(xiǎn)賠款

C．軍人轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi) D．政府特殊津貼

E．企業(yè)發(fā)行的企業(yè)債券利息

28．下列表述中，屬于我國現(xiàn)行契稅征稅范圍的有（ABCD）10-337、338、339

A．國有土地使用權(quán)出讓 B．土地使用權(quán)出售

C．以房產(chǎn)抵債 D．以房產(chǎn)作投資

E．城鎮(zhèn)職工按規(guī)定第一次購買公有住房

29．下列選項(xiàng)中，屬于免征土地增值稅的有（ABD）9-324/325

A．國家重點(diǎn)項(xiàng)目建設(shè)需拆遷的土地

B．被政府征用的房地產(chǎn)

C．房地產(chǎn)公司建造的度假村

D．建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅增值額未超過扣除項(xiàng)目金額的20％

E．建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅增值額未超過扣除項(xiàng)目金額的30％

30．制定稅收管理體制的原則是（ABCE）13-407/409

A．與政治體制、經(jīng)濟(jì)體制、財(cái)政體制保持一致的原則

B．責(zé)、權(quán)、利相結(jié)合的原則

C．按收入歸屬劃分稅收管理權(quán)限原則

D．按企業(yè)性質(zhì)歸屬劃分稅收管理權(quán)限原則

E．有利于發(fā)展社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的原則

第二部分 非選擇題

三、簡(jiǎn)答題(本大題共5小題，每小題5分，共25分)

請(qǐng)?jiān)诖痤}卡上作答。

31．簡(jiǎn)述稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的方式。5-91/92

答：

（1）前轉(zhuǎn)又稱順轉(zhuǎn)，指稅負(fù)通過市場(chǎng)買賣，由賣方向買方轉(zhuǎn)嫁，也就是指納稅人將其應(yīng)納稅款通過提高商品價(jià)格的方式于商品交易之時(shí)，順利向前轉(zhuǎn)嫁給消費(fèi)者，前轉(zhuǎn)是稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁中最為普遍的一種形式。

（2）后轉(zhuǎn)又稱為逆轉(zhuǎn)，是指稅負(fù)無法通過市場(chǎng)買賣前轉(zhuǎn)給買方，而改為向后轉(zhuǎn)嫁給上一環(huán)節(jié)的生產(chǎn)者或經(jīng)營者。

（3）混轉(zhuǎn)又稱為散轉(zhuǎn)，指納稅人所應(yīng)承擔(dān)的稅負(fù)，一部分向前轉(zhuǎn)嫁，一部分向后轉(zhuǎn)嫁，使稅收負(fù)擔(dān)分散給許多人負(fù)擔(dān)。

（4）消轉(zhuǎn)又稱轉(zhuǎn)化，是指納稅人無法將稅負(fù)前轉(zhuǎn)、后轉(zhuǎn)的情況下，依靠自己的努力，提高勞動(dòng)生產(chǎn)率，擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模，降低生產(chǎn)成本，使由于承擔(dān)稅負(fù)而造成的損失在新增利潤(rùn)中得到抵補(bǔ)，由于這種形式是納稅人自己把稅負(fù)“消化”掉了，故被稱為消轉(zhuǎn)。

（5）稅收資本化又稱資本還原或稅收償本，是指將稅收折入資本財(cái)產(chǎn)的價(jià)格之內(nèi)。

32．簡(jiǎn)述稅收的經(jīng)濟(jì)職能。3-44/48

答：

（1）稅收的調(diào)節(jié)職能即其經(jīng)濟(jì)職能，是指稅收調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的職能，即稅收在組織財(cái)政收入的過程中，必然改變國民收入在各部門、各地區(qū)、各納稅人之間的分配比例，改變利益分配格局，對(duì)經(jīng)濟(jì)產(chǎn)生影響。

（2）稅收對(duì)總需求與總供給平衡的調(diào)節(jié)。

（3）稅收對(duì)資源配置的調(diào)節(jié)。

（4）稅收對(duì)社會(huì)財(cái)富分配的調(diào)節(jié)。

33．簡(jiǎn)述“稅收三性”。1-10/12

答：

（1）稅收的無償性是指國家征稅以后，其收入就成為國家所有，不再直按歸還納稅人，也不支付任何報(bào)酬。

（2）稅收的強(qiáng)制性是指國家依據(jù)法律征稅，而并非一種自愿交納，納稅人必須依法納稅，否則就要受到法律的制裁

（3）稅收的固定性是指國家征稅以法律形式預(yù)先規(guī)定征稅范圍和征收比例，便于征納雙方共同遵守。

34．簡(jiǎn)述稅收負(fù)擔(dān)的衡量指標(biāo)。5-85/87

答：

（1）宏觀稅負(fù)即全社會(huì)總稅收負(fù)擔(dān)，研究宏觀稅負(fù)，旨在解決稅收在宏觀方面促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)穩(wěn)定發(fā)展中帶有整體性的問題，也為國際間稅負(fù)的比較提供了基礎(chǔ)。

國民生產(chǎn)總值稅收率=稅收總額/國民生產(chǎn)總值×100%

國內(nèi)生產(chǎn)總值稅收率=稅收總額/國內(nèi)生產(chǎn)總值×100%

國民收入稅收率=稅收總額/國民收入×100%

（2）中觀稅負(fù)即某個(gè)地區(qū)、國民經(jīng)濟(jì)某個(gè)部門或某個(gè)稅種的稅收負(fù)擔(dān)。

（3）微觀稅負(fù)是指納稅人個(gè)體，如單個(gè)企業(yè)、農(nóng)民、居民個(gè)人的稅收負(fù)擔(dān)。

企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)率=各種納稅總額/同期銷售收入×100%

農(nóng)業(yè)戶稅收負(fù)擔(dān)率=農(nóng)業(yè)稅稅額/農(nóng)業(yè)戶農(nóng)業(yè)收入總額×100%

個(gè)人稅收負(fù)擔(dān)率=個(gè)人實(shí)納稅額/個(gè)人收入總額×100%

35．簡(jiǎn)述我國現(xiàn)行的稅制體系。6-110

答：

（1）流轉(zhuǎn)稅制：增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅、關(guān)稅

（2）所得稅制：企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅

（3）資源稅制：資源稅、耕地占用稅、土地使用稅、土地增值稅

（4）財(cái)產(chǎn)稅制：房產(chǎn)稅、契稅、車船稅

（5）行為稅制：印花稅、城市維護(hù)建設(shè)稅

四、計(jì)算題(本大題共4小題，每小題5分，共20分】

請(qǐng)?jiān)诖痤}卡上作答。

36．某化妝品公司為增值稅一般納稅人，2010年11月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)；

(1)向公司職工發(fā)放一批新研發(fā)的化妝品作為職工福利，該批化妝品不含增值稅的銷售額為150萬元。

(2)委托A公司加工一批化妝品，提供的材料成本為90萬元，支付A公司加工費(fèi)10萬元，當(dāng)月收回該批委托加工的化妝品，A公司沒有同類化妝品的銷售價(jià)格。

已知化妝品的消費(fèi)稅稅率為30％。

要求：(1)計(jì)算化妝品公司發(fā)放職工福利應(yīng)繳納的消費(fèi)稅；7-150

(2)計(jì)算A公司代收代繳的消費(fèi)稅。7-151

(分步列出計(jì)算過程，計(jì)算過程及結(jié)果均保留兩位小數(shù))

答：

以產(chǎn)品發(fā)放職工福利應(yīng)納消費(fèi)稅=150×30%=45（萬元）

委托加工化妝品對(duì)方代收代繳的消費(fèi)稅=（90+10）/（1-30%）×30%=42.86（萬元）該化妝品公司應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=45+42.86=87.86（萬元）

37．中國公民陳某就職于某高校，2011年10月取得工資為8，500元，當(dāng)月獲得保險(xiǎn)公司賠款5，000元，出版教

材獲得稿酬30，000元。

要求：計(jì)算陳1O月份應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。8-268

(分步列出計(jì)算過程，計(jì)算過程及結(jié)果均保留兩位小數(shù))

題37表個(gè)人所得稅工資薪金所得稅率表

答：

（1）陳某工薪所得應(yīng)納個(gè)人所得稅：（8500-3500）×20%-555=445（元）

（2）陳某稿酬應(yīng)納個(gè)人所得稅：30000×（1-20%）×20%×（1-30%）=3360（元）陳某10月份共繳納個(gè)人所得稅=3360+445=3805（元）

38．2010某企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表上的利潤(rùn)總額為100萬元，已累計(jì)預(yù)繳企業(yè)所得稅25萬元。該企業(yè)2010其他有關(guān)情況如下：

(I)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出26萬元；

(2)支付訴訟費(fèi)2．5萬元；

(3)支付違反交通法規(guī)罰款0．4萬元。

已知：企業(yè)所得稅稅率為25％。

要求：(1)計(jì)算該企業(yè)2010應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅；

(2)計(jì)算該企業(yè)2010匯算清繳的所得稅稅額。

(分步列出計(jì)算過程，計(jì)算過程及結(jié)果均保留兩位小數(shù))8-

214、216

答：

（1）公益性捐贈(zèng)支出稅前扣除限額=100×12%=12（萬元）

實(shí)際為26萬元＞12萬元（稅前扣除限額）

所以企業(yè)公益性捐贈(zèng)支出所得稅前納稅調(diào)整=26-12=14萬元

（2）2010應(yīng)納所得額=100+14+0.4=114.4萬元

（3）2010應(yīng)納企業(yè)所得稅額=114.4×25%=28.60萬元

（4）2010應(yīng)匯算清繳的企業(yè)所得稅=28.60-25=3.6萬元

39．某公司2010年3月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：

(1)與銀行簽訂流動(dòng)資金借款合同，最高限額50萬元，當(dāng)月實(shí)際履行20萬元；(借款合 同印花稅稅率為0．05‰)

(2)與某運(yùn)輸公司簽訂運(yùn)輸保管合同，記載運(yùn)輸費(fèi)50萬元，裝卸費(fèi)28萬元，倉儲(chǔ)保管費(fèi) 用25萬元，貨物保價(jià)300萬元；(運(yùn)輸合同印花稅稅率為0．5‰，倉儲(chǔ)保管合同印花 稅稅率為1‰)

(3)租人工具一批，使用一個(gè)月，租賃合同注明工具價(jià)值80，000元，租金800元。(財(cái)產(chǎn)租賃合同印花稅稅率為1‰)

要求：(1)計(jì)算該企業(yè)流動(dòng)資金借款合同應(yīng)納印花稅；

(2)計(jì)算該企業(yè)運(yùn)輸合同應(yīng)納印花稅；

(3)計(jì)算該企業(yè)租賃合同應(yīng)納印花稅。

(分步列出計(jì)算過程，計(jì)算過程及結(jié)果均保留兩位小數(shù))11-368

答：

（1）流動(dòng)資金借款合同按額貼花=500000×0.05‰=25（元）

（2）貨物運(yùn)輸保管合同分別記載運(yùn)費(fèi)和保管費(fèi)，分別按運(yùn)輸合同和倉儲(chǔ)保管合同貼花，應(yīng)納印花稅=500000×0.5‰+250000×1‰=500元

（3）租賃合同印花稅=800×1‰=0.8＜1元；財(cái)產(chǎn)租賃合同的應(yīng)納稅額超過1角但不足1元的，按1元貼花

五、論述題(本大題共2小題，每小題10分，共20分)

請(qǐng)?jiān)诖痤}卡上作答。

40．試述我國社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下稅收的法治原則。4-79/80

答：

法治，即依法治稅，是指稅收的征收管理活動(dòng)要嚴(yán)格按照稅法規(guī)定辦事。法治是建立市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)新稅收體制的核心。

（1）要實(shí)現(xiàn)依法治稅，首先要做到有法可依，這是法治原則的前提。

（2）要實(shí)現(xiàn)依法治稅，從嚴(yán)進(jìn)行征收管理是十分必要的。

（3）要實(shí)現(xiàn)依法治稅，必須使用現(xiàn)代化手段，興建稅務(wù)信息高速公路。

（4）要實(shí)現(xiàn)依法治稅，必須加強(qiáng)稅收法制教育。

41．試述稅收的微觀作用機(jī)制。3-50/53

答：

一、稅收的微觀作用機(jī)制，是指征稅對(duì)納稅人所產(chǎn)生的效應(yīng)，主要反映在稅收對(duì)納稅人的勞動(dòng)投入、儲(chǔ)蓄、消費(fèi)和投資的影響。

二、稅收的經(jīng)濟(jì)影響一般通過兩個(gè)基本效應(yīng)來發(fā)揮其作用，即收入效應(yīng)和替代效應(yīng)。

稅收的收入效應(yīng)，是指由于征稅導(dǎo)致了納稅人可支配收入的減少，從而產(chǎn)生對(duì)納稅人的影響。稅收的替代效應(yīng)，是指由于征稅改變了一種經(jīng)濟(jì)行為相對(duì)于另一種經(jīng)濟(jì)行為的機(jī)會(huì)成本而產(chǎn)生的影響。該影響有：

1、稅收對(duì)納稅人勞動(dòng)投入的影響。

2、稅收與儲(chǔ)蓄。

3、稅收與消費(fèi)。

4、稅收與投資。

第五篇：2013安全生產(chǎn)月試題及答案

陜南****公司

2013年“安全生產(chǎn)月”安全知識(shí)答題

姓名： 部門： 成績(jī)：

一、填空題：（每題3分，共45分）1、2013年全國“安全生產(chǎn)月”活動(dòng)的主題是：強(qiáng)化安全基礎(chǔ) 推動(dòng)安全發(fā)展。

2、我國得安全生產(chǎn)工作方針：安全第一、預(yù)防為主、綜合治理

3、《安全生產(chǎn)法》是在第九屆全國人民代表大會(huì)上審議通過，2002年11月1日起正式實(shí)施。

4、從1991年開始，全國安委會(huì)每年在全國組織開展“安全生產(chǎn)周”活動(dòng)，至2001年結(jié)束。自2002年始，我國將安全生產(chǎn)周改為安全生產(chǎn)月并固定于每年六月份開展。

5、《勞動(dòng)法》第九十三條規(guī)定：用人單位強(qiáng)令勞動(dòng)者違章冒險(xiǎn)作業(yè)，發(fā)生重大傷亡事故，造成嚴(yán)重后果的，對(duì)責(zé)任人員依法追究刑事責(zé)任。

6、安全生產(chǎn)責(zé)任制是各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)、職能部門、工程技術(shù)人員、崗位操作人員在勞動(dòng)生產(chǎn)過程中層層負(fù)責(zé)安全的制度。

7、對(duì)安全生產(chǎn)事故隱瞞不報(bào)、謊報(bào)或者拖延不報(bào)是一種濫用職權(quán)、玩忽職守的犯罪行為。

8、建設(shè)單位不得對(duì)勘察、設(shè)計(jì)、施工、工程監(jiān)理等單位提出不符合建設(shè)工程安全生產(chǎn)法律、法規(guī)和強(qiáng)制性標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定的要求，不得壓縮合

同約定的工期。

9、安全生產(chǎn)過程中的“三違”是指：違章指揮、違章操作、違反勞動(dòng)紀(jì)律。

10、事故隱患泛指生產(chǎn)系統(tǒng)導(dǎo)致事故發(fā)生的人的不安全行為、物的不安全狀態(tài)和管理上的缺陷。

11、重大危險(xiǎn)源是指長(zhǎng)期地或者臨時(shí)地生產(chǎn)、搬運(yùn)、使用或者貯存危險(xiǎn)物品，且危險(xiǎn)物品的數(shù)量等于或者超過臨界量的單元（包括場(chǎng)所和設(shè)施）。

12、《職業(yè)病防治法》所指的職業(yè)病是用人單位的勞動(dòng)者在職業(yè)活動(dòng)中，因接觸粉塵、放射性物質(zhì)和其他有毒、有害物質(zhì)等因素而引起的疾病。

13、職業(yè)病防治工作的方針和原則是：堅(jiān)持預(yù)防為主、防治結(jié)合，實(shí)行分類管理、綜合治理。

14、我國的消防工作方針是：預(yù)防為主，防消結(jié)合。

15、施工單位應(yīng)當(dāng)在施工現(xiàn)場(chǎng)建立消防安全責(zé)任制度，確定消防安全責(zé)任人。

二、多項(xiàng)選擇題（每題4分，共20分）1、“三品”是指 ：

A易燃品 B易爆品 C火工品 D甜品 E化學(xué)危險(xiǎn)品

2、隱患整改要堅(jiān)持“四定”原則，即 ： A 定計(jì)劃 B 定責(zé)任人 C 定資金來源 D 定措施 E定完成期限。

3、安全生產(chǎn)“四不傷害”是指 ：

A不傷害自己

B不傷害別人

C不被別人傷害 D 不傷害別人感情 E保護(hù)他人不被傷害。

4、全面安全管理的內(nèi)容包括 ：

A 全員安全管理

B全面安全管理

C全過程安全管理 D 全天候安全管理 E 全社會(huì)安全管理

5、重大危險(xiǎn)源控制系統(tǒng)由以下 組成。

A 重大危險(xiǎn)源的辨識(shí) B 重大危險(xiǎn)源的評(píng)價(jià) C重大危險(xiǎn)源的管理 D 事故應(yīng)急救援預(yù)案 E 重大危險(xiǎn)源的報(bào)告

二、簡(jiǎn)答（每題10分，共20分）

1、報(bào)告事故應(yīng)當(dāng)包括哪些內(nèi)容？

答：（1）事故發(fā)生單位概況；（2）事故發(fā)生的時(shí)間、地點(diǎn)以及事故現(xiàn)場(chǎng)情況；（3）事故的簡(jiǎn)要經(jīng)過；（4）事故已經(jīng)造成或者可能造成的傷亡人數(shù)（包括下落不明的人數(shù)）和初步估計(jì)的直接經(jīng)濟(jì)損失；（5）已經(jīng)采取的措施；（6）其他應(yīng)當(dāng)報(bào)告的情況。

2、事故處理“四不放過”原則是？

答：

1、事故原因沒有查清不放過；

2、防范措施沒有落實(shí)不放過；

3、事故責(zé)任者與廣大職工群眾沒有受到教育不放過；

4、事故責(zé)任者沒有得到處理不放過。

三、論述題（15分）

請(qǐng)結(jié)合目前工作實(shí)際，談?wù)勀銓?duì)安全的認(rèn)識(shí)和理解。