第一篇：稅政管理類大企業(yè)風險管理和服務崗試題
稅政管理類大企業(yè)風險管理和服務崗試題
一、單項選擇題
1、對（）企業(yè)，要降低風險評估和測試的頻率，減少風險評估對企業(yè)經(jīng)營的影響，更多地采用企業(yè)報送資料和案頭分析的方式，少量抽查測試企業(yè)的稅務風險管理情況和結(jié)果。
A．低風險 B．一般風險 C．中等風險 D．高風險 [答案]：A [解析]：《國稅總局關于定點聯(lián)系企業(yè)稅務風險管理信息系統(tǒng)有關問題的通知（國稅函[2010]513號）第二項第（三）關于風險應對規(guī)定。
2、企業(yè)如出現(xiàn)重大納稅事項影響到納稅遵從，或者改變稅務規(guī)劃，應（）調(diào)整企業(yè)風險等級。
A．定期 B．及時 C．延期 D．不得 [答案]：B [解析]：《國稅總局關于定點聯(lián)系企業(yè)稅務風險管理信息系統(tǒng)有關問題的通知（國稅函[2010]513號）第二項第（三）關于風險應對規(guī)定。
3、各級稅務機關大企業(yè)稅收管理部門在處理需要征求其他部門意見的涉稅訴求時，應先（），再征求其他相關部門意見。
A．轉(zhuǎn)交其他相關部門 B．與相關部門召開涉稅事項協(xié)調(diào)會議 C．提出具體處理建議 D．暫緩提出處理建議 [答案]：C [解析]：《國家稅務總局大企業(yè)稅收服務和管理規(guī)程（試行）》的通知（國稅發(fā)[2011]71號）第十一條規(guī)定
4、（）負責組織開展年度遵從報告工作，收集企業(yè)集團的稅務遵從責任報告。
A．稅務總局 B．省級稅務機關 C．盟市級稅務機關 D．縣區(qū)級稅務機關 [答案]：A [解析]：《國家稅務總局大企業(yè)稅收服務和管理規(guī)程（試行）》的通知（國稅發(fā)[2011]71號）第二十一條規(guī)定
5、各省稅務機關配合稅務總局，或者承接稅務總局推送的現(xiàn)場審計任務，并發(fā)出（）提前通知現(xiàn)場審計對象。
A．《審計任務告知書》 B．《詢問（調(diào)查）筆錄》 C．《現(xiàn)場審計任務通知書》 D．《稅務事項通知書》 [答案]：D [解析]：《國家稅務總局關于稅務總局定點聯(lián)系企業(yè)稅收風險管理工作有關事項的通知（稅總發(fā)[2014]26號）第三項稅務審計現(xiàn)場審計規(guī)定。
6、現(xiàn)場審計團隊根據(jù)發(fā)現(xiàn)的涉稅風險事項形成現(xiàn)場審計報告，把現(xiàn)場審計過程中已經(jīng)核實確認并且稅法規(guī)定明確的稅收風險，及時推送給（）。
A．稅務總局 B．省級稅務機關 C．盟市級稅務機關 D．所在地稅務機關 [答案]：D [解析]：《國家稅務總局關于稅務總局定點聯(lián)系企業(yè)稅收風險管理工作有關事項的通知（稅總發(fā)[2014]26號）第三項稅務審計現(xiàn)場審計規(guī)定。
7、（）是全流程風險管理中堵塞風險管理漏洞、實現(xiàn)閉環(huán)管理的重要環(huán)節(jié)。
A．風險評估 B．風險自查 C．反饋提高 D．稅務審計 [答案]：C [解析]：《國家稅務總局關于稅務總局定點聯(lián)系企業(yè)稅收風險管理工作有關事項的通知（稅總發(fā)[2014]26號）第三項稅務審計現(xiàn)場審計規(guī)定。
8、《大企業(yè)稅務風險管理指引（試行）》中規(guī)定，企業(yè)可結(jié)合生產(chǎn)經(jīng)營特點和內(nèi)部稅務風險管理的要求設立（）機構(gòu)和崗位，明確崗位的職責和權(quán)限。
A．內(nèi)控風險 B．稅務管理 C．信息溝通 D．法規(guī)監(jiān)管 [答案]：B [解析]：國家稅務總局印發(fā)《大企業(yè)稅務風險管理指引（試行）》的通知（國稅發(fā)[2009]90號）第2.1規(guī)定
9、定點聯(lián)系企業(yè)稅務風險管理信息系統(tǒng)（）子系統(tǒng)，用于對需要采取現(xiàn)場審計調(diào)查的企業(yè)實施計算機審計查賬和特別納稅調(diào)整調(diào)查。
A．風險管理信息采集 B．企業(yè)稅務風險評估管理 C．稅務審計查賬 D．反饋和改進風險 [答案]：C [解析]：《國稅總局關于定點聯(lián)系企業(yè)稅務風險管理信息系統(tǒng)有關問題的通知（國稅函[2010]513號）第一項第（三）關于風險應對規(guī)定。
10、企業(yè)名冊管理工作代碼準備階段，應于每年（）前，由省稅務機關整理當年稅務行政區(qū)劃代碼、名稱和對應關系等信息，并上報到國稅總局，完成企業(yè)名冊管理代碼準備工作。
A．8月31日 B．9月30日 C．10月31日 D．12月31日 [答案]：B [解析]：《國家稅務總局定點聯(lián)系企業(yè)名冊管理辦法》的公告（稅總公告2013年第18號）第十四條規(guī)定
二、多項選擇題
1、定點聯(lián)系企業(yè)稅務風險管理信息系統(tǒng)主要組成子系統(tǒng)有（）。
A．風險管理信息采集子系統(tǒng) B．企業(yè)稅務風險評估管理子系統(tǒng) C．稅務審計查賬子系統(tǒng) D．反饋和改進風險子系統(tǒng) [答案]：ABC [解析]：定點聯(lián)系企業(yè)稅務風險管理信息系統(tǒng)主要由風險管理信息采集子系統(tǒng)、企業(yè)稅務風險評估管理子系統(tǒng)、稅務審計查賬子系統(tǒng)等部分組成。《國稅總局關于定點聯(lián)系企業(yè)稅務風險管理信息系統(tǒng)有關問題的通知（國稅函[2010]513號）第一項系統(tǒng)組成規(guī)定。
2、風險評估是一個動態(tài)循環(huán)的過程。采?。ǎ┑姆绞?，上一次風險評結(jié)果作為下一次風險管理信息的組成部分。
A．日常評估和專項評估相結(jié)合 B．定期評估和臨時評估相結(jié)合 C．事前評估和事后評估相結(jié)合 D．事后評估和實時評估相結(jié)合 [答案]： BD [解析]：采取定期評估和臨時評估相結(jié)合，事后評估和實時評估相結(jié)合的方式?！秶惪偩株P于定點聯(lián)系企業(yè)稅務風險管理信息系統(tǒng)有關問題的通知（國稅函[2010]513號）第二項第（二）關于風險評估規(guī)定。
3、定點聯(lián)系企業(yè)稅務風險管理信息系統(tǒng)，需采集的風險管理信息主要包括（）
A．稅務機關已掌握的企業(yè)信息 B．其他企業(yè)經(jīng)營和管理基本信息 C．相關第三方信息
D．稅收情報交換信息以及反避稅可比數(shù)據(jù)庫信息 [答案]： ABCD [解析]：《國稅總局關于定點聯(lián)系企業(yè)稅務風險管理信息系統(tǒng)有關問題的通知（國稅函[2010]513號）第二項第（一）關于采集風險管理信息規(guī)定。
4、對稅務風險管理機制較為健全有效的企業(yè)，可通過（）措施幫助企業(yè)事先應對相關稅務風險，開展風險管控。
A．財務數(shù)據(jù)自查 B．歸集涉稅風險 C．預約定價安排 D．遵從保證協(xié)議 [答案]： CD [解析]：《國稅總局關于定點聯(lián)系企業(yè)稅務風險管理信息系統(tǒng)有關問題的通知（國稅函[2010]513號）第二項第（三）關于風險應對規(guī)定。
5、企業(yè)名冊由總局定點聯(lián)系企業(yè)的（）等涉稅信息組成。
A．稅務登記 B．資格認定 C．關聯(lián)關系 D．組織架構(gòu) [答案]： ABCD [解析]：《國家稅務總局定點聯(lián)系企業(yè)名冊管理辦法》的公告（稅總公告2013年第18號）第四條規(guī)定
6、大企業(yè)稅收服務和管理工作，應實施科學高效、統(tǒng)一規(guī)范的專業(yè)化管理。通過有效的（），防范和控制稅務風險，提高稅法遵從度，降低稅收遵從成本。
A．遵從引導 B．遵從管控 C．遵從協(xié)議 D．遵從應對 [答案]： ABD [解析]：《國家稅務總局大企業(yè)稅收服務和管理規(guī)程（試行）》的通知（國稅發(fā)[2011]71號）第二條規(guī)定
7、專項涉稅事項監(jiān)控是指從日常涉稅事項以外的事項中選取特定事項進行監(jiān)控，主要包括（）
A．企業(yè)涉稅訴求處理情況的監(jiān)控 B．稅務風險內(nèi)控情況的監(jiān)控 C．稅收遵從協(xié)議履行情況的監(jiān)控 D．稅務機關自主實施的監(jiān)控事項 [答案]： ABC [解析]：《國家稅務總局大企業(yè)稅收服務和管理規(guī)程（試行）》的通知（國稅發(fā)[2011]71號）第二十三條規(guī)定
8、定點聯(lián)系企業(yè)采集風險管理第三方信息，主要包括（）
A．國家行政管理機關、司法機關以有關企業(yè)監(jiān)管部門掌握的企業(yè)涉稅信息
B．國家行政管理機關、司法機關以有關企業(yè)監(jiān)管部門掌握的經(jīng)濟和行業(yè)統(tǒng)計信息
C．銀行、海關等部門掌握的企業(yè)涉稅信息 D．從互聯(lián)網(wǎng)等媒體獲取的相關信息等 [答案]：ABCD [解析]：《國稅總局關于定點聯(lián)系企業(yè)稅務風險管理信息系統(tǒng)有關問題的通知（國稅函[2010]513號）第二項第（一）關于采集風險管理信息規(guī)定。
9、各地稅務機關對不同風險等級的企業(yè)和不同類型的風險實施針對性管理，應（）
A．重點關注帶有集團、行業(yè)和地區(qū)普遍性的遵從風險 B．優(yōu)先處理排序靠前的重要風險
C．著重防范可能帶來重大稅收流失、反復出現(xiàn)的風險 D．著重應對可能帶來重大稅收流失、反復出現(xiàn)的風險 [答案]：ABCD [解析]：《國稅總局關于定點聯(lián)系企業(yè)稅務風險管理信息系統(tǒng)有關問題的通知（國稅函[2010]513號）第二項第（三）關于風險應對規(guī)定。
10、風險應對過程中對高風險企業(yè)，要采用（）等方式，依法加大處罰打擊力度。
A．企業(yè)風險自查 B．實地評估測試 C．稅務審計和反避稅調(diào)查 D．移交稽查處理 [答案]：BCD [解析]：《國稅總局關于定點聯(lián)系企業(yè)稅務風險管理信息系統(tǒng)有關問題的通知（國稅函[2010]513號）第二項第（三）關于風險應對規(guī)定。
三、判斷題
1、風險自查是全流程稅收風險管理的起始環(huán)節(jié)（）[答案]：×
[解析]：風險評估是全流程稅收風險管理的起始環(huán)節(jié)?！秶叶悇湛偩株P于稅務總局定點聯(lián)系企業(yè)稅收風險管理工作有關事項的通知（稅總發(fā)[2014]26號）第一項規(guī)定。
2、對中等風險企業(yè)，要提高風險評估的頻率，除每年定期進行風險評估以外，還可結(jié)合實際情況，采用實時評估等方法隨時監(jiān)控企業(yè)情況。（）
[答案]：×
[解析]：對高等風險企業(yè)風險，要提高風險評估的頻率，除每年定期進行風險評估以外，還可結(jié)合實際情況，采用實時評估等方法隨時監(jiān)控企業(yè)情況?！秶惪偩株P于定點聯(lián)系企業(yè)稅務風險管理信息系統(tǒng)有關問題的通知（國稅函[2010]513號）第二項關于風險應對規(guī)定。
3、企業(yè)名冊管理工作分為代碼準備、名冊采集、任務分發(fā)、名冊核實、結(jié)果上報、名冊反饋和工作總結(jié)七個階段。（）
[答案]：√
[解析]：《國家稅務總局定點聯(lián)系企業(yè)名冊管理辦法》的公告（稅總公告2013年第18號）第十四條規(guī)定
4、風險評估報告方面，依托企業(yè)稅務風險評估管理子系統(tǒng)，采用計算機評估和人工評估相結(jié)合的方式開展風險評估工作（）
[答案]：√
[解析]：《國稅總局關于定點聯(lián)系企業(yè)稅務風險管理信息系統(tǒng)有關問題的通知（國稅函[2010]513號）第二項第（二）關于風險評估規(guī)定。
5、如果企業(yè)遵從度持續(xù)提高，可以調(diào)低企業(yè)風險等級；如果仍未改善或繼續(xù)惡化，應調(diào)高企業(yè)的風險等級。（）
[答案]：√
[解析]：《國稅總局關于定點聯(lián)系企業(yè)稅務風險管理信息系統(tǒng)有關問題的通知（國稅函[2010]513號）第二項第（三）關于風險應對規(guī)定。
6、遵從管控是指通過個性化的納稅服務和專業(yè)化的稅收管理，提高企業(yè)自身依法處理涉稅事務的能力。（）
[答案]：×
[解析]：《國家稅務總局大企業(yè)稅收服務和管理規(guī)程（試行）》的通知（國稅發(fā)[2011]71號）第四條規(guī)定
7、各級稅務機關應建立大企業(yè)涉稅事項協(xié)調(diào)會議制度，研究解決各類涉稅事項以及企業(yè)反映的普遍性、非行業(yè)性涉稅問題。（）
[答案]：× [解析]：各級稅務機關應建立大企業(yè)涉稅事項協(xié)調(diào)會議制度，研究解決重大涉稅事項以及企業(yè)反映的普遍性、行業(yè)性涉稅問題。《國家稅務總局大企業(yè)稅收服務和管理規(guī)程（試行）》的通知（國稅發(fā)[2011]71號）第四條規(guī)定
8、稅務機關大企業(yè)稅收管理部門可以通過從征管系統(tǒng)集中抽取、基層稅務機關報送、向企業(yè)采集、協(xié)作互助等方式采集企業(yè)涉稅信息。（）
[答案]：√
[解析]：《國家稅務總局大企業(yè)稅收服務和管理規(guī)程（試行）》的通知（國稅發(fā)[2011]71號）第五十條規(guī)定
9、主管稅務機關負責完成上級交辦的風險識別和風險評估工作，并結(jié)合稅收日常管理，開展對轄區(qū)內(nèi)成員企業(yè)的風險識別和風險評估工作。（）
[答案]：√
[解析]：《國家稅務總局大企業(yè)稅收服務和管理規(guī)程（試行）》的通知（國稅發(fā)[2011]71號）第三十、三十三條規(guī)定
10、《大企業(yè)稅務風險管理指引（試行）》旨在引導大企業(yè)合理控制稅務風險，防范稅務違法行為，依法履行納稅義務，避免因沒有遵循稅法可能遭受的法律制裁、財務損失或聲譽損害。企業(yè)必須按照本指引，建立相應的稅務風險管理制度。（）
[答案]：× [解析]：國家稅務總局印發(fā)《大企業(yè)稅務風險管理指引（試行）》的通知（國稅發(fā)[2009]90號）第1.1、1.3規(guī)定
11、大企業(yè)因內(nèi)部組織架構(gòu)、經(jīng)營模式或外部環(huán)境發(fā)生重大變化，以及受行業(yè)慣例和監(jiān)管的約束而產(chǎn)生的重大稅務風險，必須及時向稅務機關報告，以尋求稅務機關輔導和幫助。（）
[答案]：×
[解析]：國家稅務總局印發(fā)《大企業(yè)稅務風險管理指引（試行）》的通知（國稅發(fā)[2009]90號）第4.4規(guī)定
12、總局定點聯(lián)系企業(yè)名冊管理范圍以單戶報表的口徑和工商注冊規(guī)范的組織形式為參考，建立統(tǒng)一標準。
[答案]：×
[解析]：以合并報表的口徑?！秶叶悇湛偩侄c聯(lián)系企業(yè)名冊管理辦法》的公告（稅總公告2013年第18號）第一章第五條規(guī)定
13、風險應對是調(diào)動企業(yè)積極性、主動排除稅務風險的一項有效措施。（）
[答案]：×
[解析]：風險自查?！秶叶悇湛偩株P于稅務總局定點聯(lián)系企業(yè)稅收風險管理工作有關事項的通知（稅總發(fā)[2014]26號）第二項風險自查規(guī)定。
14、現(xiàn)場審計團隊擬定初步審計意見后，可根據(jù)發(fā)現(xiàn)的涉稅風險事項形成現(xiàn)場審計報告。（）
[答案]：×
[解析]：現(xiàn)場審計團隊擬定初步審計意見后，應聽取企業(yè)陳述和申辯意見，進行交換意見?！秶叶悇湛偩株P于稅務總局定點聯(lián)系企業(yè)稅收風險管理工作有關事項的通知（稅總發(fā)[2014]26號）第三項第（二）現(xiàn)場審計規(guī)定。
15、各級稅務機關大企業(yè)稅收管理部門及主管稅務機關應各自制定標準，開展對企業(yè)涉稅信息的采集和整理、處理及應用工作，構(gòu)建大企業(yè)稅收管理信息系統(tǒng)，實現(xiàn)信息共享。（）
[答案]：×
[解析]：應按照統(tǒng)一標準。《國家稅務總局大企業(yè)稅收服務和管理規(guī)程（試行）》的通知（國稅發(fā)[2011]71號）第五十條規(guī)定
第二篇：稅政管理類防偽稅控管理崗試題
稅政管理類防偽稅控管理崗試題
包括三部分：防偽稅控、升級版方面、紅字發(fā)票 第一部分 防偽稅控
一、單項選擇題：
1.稅源控制技術(shù)使得在每月抄稅期企業(yè)必須利用稅控IC卡進行抄稅，并按時到稅務機關報稅，過了報稅期后還未報稅，開票金稅卡會（D）。
A.不會鎖死，不能進行開票等業(yè)務操作 B.不會鎖死，可以進行正常業(yè)務處理
C.自動鎖死，但是還可以繼續(xù)進行開票 D.自動鎖死，不能進行開票等業(yè)務操作
解析：根據(jù)稅源控制要求，開票系統(tǒng)設置為每月在報稅鎖死期內(nèi)進行抄報稅處理，否則超過鎖死期開票系統(tǒng)將自動鎖死，不能進行開票等業(yè)務操作，從而進行稅源控制。2.在報稅子系統(tǒng)中，利用“常規(guī)報稅”功能采集的報稅數(shù)據(jù)的所屬月份應為（A）。
A.當前月份的上一個月 B.當前月份
解析：納稅申報目前普遍是當月報稅上月稅務數(shù)據(jù)，所以防偽稅控報稅子系統(tǒng)，“常規(guī)報稅”采集的報稅數(shù)據(jù)為當前月份的上一個月。
3.在網(wǎng)絡版認證子系統(tǒng)中，發(fā)票放置在掃描儀內(nèi)時，應注意（C）。
A.將發(fā)票的右邊在前，正面朝上，向掃描儀進紙的方向?qū)l(fā)票放入紙匣內(nèi)。
B.將發(fā)票的右邊在前，正面朝下，向掃描儀進紙的方向?qū)l(fā)票放入紙匣內(nèi)。
C.將發(fā)票的左邊在前，正面朝下，向掃描儀進紙的方向?qū)l(fā)票放入紙匣內(nèi)。
D.將發(fā)票的左邊在前，正面朝上，向掃描儀進紙的方向?qū)l(fā)票放入紙匣內(nèi)。
解析：在防偽稅控認證子系統(tǒng)中，發(fā)票放置在掃描儀內(nèi)時，目前普遍采用將將發(fā)票的左邊在前，正面朝下，向掃描儀進紙的方向?qū)l(fā)票放入紙匣內(nèi)。
4.完成對企業(yè)開票子系統(tǒng)專用設備發(fā)行及維護工作的是（C）。
A.開票子系統(tǒng) B.稅務發(fā)行子系統(tǒng)
C.企業(yè)發(fā)行子系統(tǒng) D.發(fā)票發(fā)售子系統(tǒng)
解析：防偽稅控系統(tǒng)中具備發(fā)行和維護企業(yè)開票系統(tǒng)專用設備的子系統(tǒng)只有企業(yè)發(fā)行子系統(tǒng)，其它各子系統(tǒng)都無法進行企業(yè)專用設備的發(fā)行及維護。
5.針對偽造密碼票的說法正確的是（C）。
A.在進行認證時，有時可以通過認證
B.作為認證不符發(fā)票，不予抵扣 C.發(fā)票上的密碼是由不法分子假造的密文，不由開票系統(tǒng)按照特定的算法得出的
解析：關于偽造密碼發(fā)票，就是發(fā)票上的密碼是由不法分子假造的密文，不由開票系統(tǒng)按照特定的算法得出的，根據(jù)發(fā)票加密規(guī)則，無法通過認證。
6.在網(wǎng)絡版報稅子系統(tǒng)中，當出現(xiàn)金稅卡登錄界面時，需要輸入金稅卡的口令，金稅卡的默認口令是（C）。
A.123456 B.111 C.23456789 D.12345678 解析：防偽稅控系統(tǒng)應各子系統(tǒng)涉及業(yè)務不同，都具有相應的專用設備，報稅子系統(tǒng)的專用設備報認金稅卡默認的登錄口令為23456789。
7.認證子系統(tǒng)客戶端軟件默認安裝在（A）下，一般不要修改
A.c:renzw B.不限制 C.d:renzw 解析：防偽稅控認證子系統(tǒng)由于需要安裝掃描儀將發(fā)票票面內(nèi)容進行掃描解密認證，所以需要安裝認證客戶端程序，一般默認安裝在C:renzw目錄下，不得修改。
8.在登錄防偽稅控網(wǎng)絡版時，用戶所用IE瀏覽器版本必須是（B）。A.IE5.0版本 B.IE5.5及以上版本 C.IE6.0版本 解析：防偽稅控系統(tǒng)網(wǎng)絡版目前采用B/S/S構(gòu)架，前臺操作只需要通過IE瀏覽器和相應的控件即可，目前防偽稅控系統(tǒng)支持IE5.5及以上版本。
9.安裝了網(wǎng)絡版報稅子系統(tǒng)的計算機（B）配備報稅專用設備。
A.不需要 B.需要
解析：目前根據(jù)加密原則，防偽稅控稅務發(fā)行子系統(tǒng)、企業(yè)發(fā)行子系統(tǒng)、發(fā)售子系統(tǒng)、報稅子系統(tǒng)、認證子系統(tǒng)都需要配備相應的專用設備，進行相關業(yè)務操作。
10.在網(wǎng)絡版報稅子系統(tǒng)中，如果企業(yè)進行軟盤補報后又發(fā)現(xiàn)原軟盤中存根聯(lián)數(shù)據(jù)不足，有發(fā)票漏采，則需要企業(yè)（A）。
A.持漏采的發(fā)票數(shù)據(jù)進行補報
B.將漏采的數(shù)據(jù)并入下月，一塊進行報稅 C.補齊后持全部的軟盤數(shù)據(jù)進行重新報稅
解析：防偽稅控報稅子系統(tǒng)目前可以進行重復報稅，采集企業(yè)開具發(fā)票的存根聯(lián)，對于存在漏采存根聯(lián)數(shù)據(jù)的情況，只需要將漏采發(fā)票進行存根聯(lián)補錄報稅即可。
11.在網(wǎng)絡版企業(yè)發(fā)行子系統(tǒng)中，對初始發(fā)行操作描述不正確的是：（C）。
A.初始發(fā)行時，系統(tǒng)會自動校驗被發(fā)行的企業(yè)是否有登記信息和發(fā)行信息，若有相應信息，則可繼續(xù)發(fā)行。
B.在初始發(fā)行界面中輸入要初始發(fā)行的納稅人識別號，若此納稅人已在系統(tǒng)管理模塊中登記，則在列表框中可顯示出該企業(yè)的納稅號和名稱。
C.初始發(fā)行時，不管用戶之前執(zhí)行了何種操作，為保證系統(tǒng)的安全，都會彈出金稅卡登錄窗口，要求用戶輸入正確的用戶名及口令。
D.初始發(fā)行時，系統(tǒng)會自動校驗被發(fā)行的企業(yè)是否有登記信息和發(fā)行信息，若沒有相應信息，則系統(tǒng)返回到主界面，不能進行初始發(fā)行操作。
解析：企業(yè)發(fā)行子系統(tǒng)中的“初始發(fā)行”操作，主要是針對之前沒有進行過發(fā)行操作的納稅人進行專用設備的發(fā)行工作，如果企業(yè)之前有發(fā)行記錄，將無法使用該功能；但是關于彈出金稅卡登陸窗口是每個系統(tǒng)第一次涉及專用設備操作時需要的，以后將不會進行登陸操作。
12.在網(wǎng)絡版企業(yè)發(fā)行子系統(tǒng)中，在進行更換IC卡操作時，應該將要更換的IC卡首先插入到（A）中進行操作。A.大讀卡器 B.小讀卡器
解析：在針對IC卡更換操作時，需要先讀入IC卡內(nèi)信息，所以進行更換是IC卡首先應插入大讀卡器操作。
13.在網(wǎng)絡版發(fā)票發(fā)售子系統(tǒng)中，（A）發(fā)票不允許再次銷售。A.登記為失控的 B.撤消 C.退回 解析：防偽稅控發(fā)票發(fā)售系統(tǒng)中，無法進行再次銷售的發(fā)票失控、繳銷、銷庫等發(fā)票，撤銷和退回的發(fā)票還可以再次進行銷售操作。
14.認證子系統(tǒng)的主要作用是（B）。A.對企業(yè)提交的任何發(fā)票都可進行掃描認證
B.對企業(yè)提交的專用發(fā)票抵扣聯(lián)進行掃描認證
C.對企業(yè)提交的專用發(fā)票存根聯(lián)進行掃描認證
解析：防偽稅控認證子系統(tǒng)的主要作用就是對企業(yè)提交的專用發(fā)票抵扣聯(lián)進行掃描認證。
15.在網(wǎng)絡版發(fā)票發(fā)售子系統(tǒng)中，當發(fā)生發(fā)票丟失、被盜、盤虧時，可通過（C）功能實現(xiàn)發(fā)票庫存的平衡與調(diào)整。A.發(fā)票上繳 B.發(fā)票退換 C.發(fā)票銷庫 D.失控發(fā)票登記 解析：防偽稅控發(fā)票發(fā)售子系統(tǒng)中，當發(fā)生發(fā)票丟失、被盜、盤虧時，可以通過發(fā)票銷庫進行發(fā)票庫存的平衡和調(diào)整。
二、多項選擇題：
1.在網(wǎng)絡版認證子系統(tǒng)中，失控發(fā)票的認證結(jié)果分為(AC）。A.認證時失控發(fā)票 B.認證前失控發(fā)票 C.認證后失控發(fā)票
解析：防偽稅控認證子系統(tǒng)中，目前關于失控發(fā)票的認證結(jié)果只有認證時失控發(fā)票和認證后失控發(fā)票，不存在認證前失控。2.網(wǎng)絡版報稅子系統(tǒng)中，以下關于報稅方式的說法中哪些是正確的？（ACD）
A.報稅子系統(tǒng)中的存根聯(lián)補錄報稅功能可以和其它報稅方式共同使用。
B.報稅子系統(tǒng)中的注銷一般納稅人資格企業(yè)報稅功能在同一報稅所屬月可以和其它報稅方式共同使用。
C.報稅子系統(tǒng)中的常規(guī)報稅功能可以和其它報稅方式共同使用。
D.報稅子系統(tǒng)中的軟盤補報功能可以和其它報稅方式共同使用。
解析：防偽稅控報稅子系統(tǒng)目前報稅方式為常規(guī)報稅和非常規(guī)報稅，其中報稅子系統(tǒng)中的存根聯(lián)補錄報稅功能可以和其它報稅方式共同使用、報稅子系統(tǒng)中的常規(guī)報稅功能可以和其它報稅方式共同使用、報稅子系統(tǒng)中的軟盤補報功能可以和其它報稅方式共同使用；但是注銷報稅不能在同一個報稅所屬月與其它報稅方式共同使用。
3.在網(wǎng)絡版發(fā)票發(fā)售子系統(tǒng)中，“正常企業(yè)失控發(fā)票登記”功能是對失控發(fā)票進行登記，造成正常企業(yè)發(fā)票失控的原因包括（ACD）。
A.金稅卡被盜。B.金稅卡損壞 C.紙質(zhì)發(fā)票丟失 D.金稅卡丟失
解析：在發(fā)票發(fā)售子系統(tǒng)中，關于“正常企業(yè)失控發(fā)票登記”功能是對失控發(fā)票進行登記，造成正常企業(yè)發(fā)票失控的主要原因為金稅卡（盤）被盜、紙質(zhì)發(fā)票丟失、金稅卡（盤）丟失等。
4.在網(wǎng)絡版認證子系統(tǒng)中，執(zhí)行稅務部門認證情況統(tǒng)計表查詢時，其中問題發(fā)票包括（ACD）的發(fā)票。
A.認證不符 B.無法認證
C.重復認證 D.密文有誤
解析：目前認證子系統(tǒng)中，發(fā)票認證類型為認證相符、認證不符、重復認證、密文有誤等幾種情況。
5.在網(wǎng)絡版報稅子系統(tǒng)中，執(zhí)行逾期報稅時，可選擇的報稅操作方式有（ACD）。
A.軟盤報稅 B.大容量企業(yè)補報
C.IC卡報稅 D.存根聯(lián)補錄報稅
解析：報稅子系統(tǒng)中，進行逾期報稅時，可以進行非常規(guī)報稅中的軟盤報稅、IC卡（盤）報稅、存根聯(lián)補錄報稅等。6.關于網(wǎng)絡版企業(yè)發(fā)行子系統(tǒng)中的“注銷發(fā)行”，下列說法不正確的是（A D）。
A.需要使用企業(yè)主機IC卡
B.可在注銷一般納稅人資格企業(yè)報稅之后馬上進行
C.不需要使用企業(yè)金稅卡
D.主分開票機應先刪除分開票機再進行注銷發(fā)行
解析：企業(yè)發(fā)行子系統(tǒng)中的“注銷發(fā)行”，主要是解決防偽稅控開票系統(tǒng)用戶不再使用開票系統(tǒng)進行的注銷操作，需要使用企業(yè)金稅卡（盤）、可以直接注銷企業(yè)開票主機等。7.以下關于《通知單》的說法哪些是正確的？（A D）A.一張《通知單》只能對應一張紅字發(fā)票 B.一張《通知單》可以對應多張紅字發(fā)票 C.一張藍字發(fā)票只能對應一張《通知單》 D.一張藍字發(fā)票可以對應多張《通知單》
解析：關于《紅字發(fā)票通知單》，主要存在如下規(guī)則：一張《通知單》只能對應一張紅字發(fā)票，不能存在一對多的關系；一張藍字發(fā)票可以對應多張《通知單》，存在一對多的關系。8.《紅字發(fā)票通知單》銷方稅務機關開具流程中，以下哪些描述是正確的？（ABD）
A.當開具原因為購買方拒收時，藍字發(fā)票超過認證期不可開具
B.當開具原因為尚未交付時，藍字發(fā)票超過認證期不可開具C.當開具原因為購買方拒收時，藍字發(fā)票不是上月或當月開具則不可開具
D.當開具原因為尚未交付時，藍字發(fā)票不是上月或當月開具則不可開具
解析：《紅字發(fā)票通知單》由銷方稅務機關開具的流程為：銷方提交申請單—>銷方稅務機關審核后開具通知單?銷方開具紅字發(fā)票；原因為：因開票有誤購方拒收（一般不可以超過藍字發(fā)票認證期）和因開票有誤尚未交付（藍字發(fā)票務必為上月或者當月）。
9.在發(fā)票發(fā)售子系統(tǒng)中，其中“失控發(fā)票登記”模塊包括（ABD）功能。
A.正常企業(yè)失控發(fā)票登記
B.非正常企業(yè)失控發(fā)票登記
C.發(fā)票退換
D.失控發(fā)票手工錄入
解析：關于發(fā)票發(fā)售子系統(tǒng)中的“失控發(fā)票登記”模塊，主要包括正常企業(yè)失控發(fā)票登記、非正常企業(yè)失控發(fā)票登記、失控發(fā)票手工錄入等功能。
10.在稅務端網(wǎng)絡版中對于行政區(qū)劃代碼的相關描述正確的是（ABE）。
A.行政區(qū)劃代碼為6位，1、2位表示省級代碼，3、4位表示地市級代碼，5、6位表示區(qū)縣級代碼
B.在進行密鑰發(fā)行時，行政區(qū)劃代碼被寫入到稅務用金稅卡中
C.在進行密鑰發(fā)行時，行政區(qū)劃代碼不被寫入到金稅卡，而是相應稅務機關代碼被寫入到金稅卡中
D.在稅務端網(wǎng)絡版軟件中，行政區(qū)劃代碼必須和稅務機關代碼嚴格對應，存在約束關系
E.在稅務端網(wǎng)絡版軟件中，某一稅務機關必須隸屬于單一行政區(qū)劃，而某一行政區(qū)劃可以對應多個稅務機關
解析：關于稅務端網(wǎng)絡版中對于行政區(qū)劃代碼，主要為行政區(qū)劃代碼為6位，1、2位表示省級代碼，3、4位表示地市級代碼，5、6位表示區(qū)縣級代碼；在進行密鑰發(fā)行時，行政區(qū)劃代碼被寫入到稅務用金稅卡中；在稅務端網(wǎng)絡版軟件中，某一稅務機關必須隸屬于單一行政區(qū)劃，而某一行政區(qū)劃可以對應多個稅務機關等方面。
11.以下《通知單》的編號哪些是正確的？（ABC）
A.***6 B.***8 C.***8 D.*** 解析：通知單編號是在稅務端紅字發(fā)票通知單管理系統(tǒng)開具通知單時自動生成，共16位，其編碼規(guī)則為：第1-6位是主管稅務機關代碼，第7-10位是年份月份，第11-15位是通知單順序號，第16位是校驗位。
12.稅務局在網(wǎng)絡版認證子系統(tǒng)中，進行解密認證的過程中，系統(tǒng)提示“解密過程出現(xiàn)錯誤，金稅卡錯誤號8”，錯誤原因可能是（ABC）。
A.由于識別軟件識別不準確，產(chǎn)生的提交密文錯誤造成B.因為發(fā)票不是用正式開票金稅卡開出的，而是用教學培訓卡開出的，從而密文無法解密造成的 C.發(fā)票可能是假發(fā)票
解析：在認證子系統(tǒng)中，出現(xiàn)“解密過程出現(xiàn)錯誤，金稅卡錯誤號8”，這個主要的原因為密文錯誤，無法解密。13.關于票源控制描述正確的是（ABCE）。
A.稅務部門對發(fā)票的領、用、存情況有詳細記錄，從而可以控制票源
B.企業(yè)在開具發(fā)票前，必須先持稅控IC卡到稅務部門購買電子和紙質(zhì)發(fā)票
C.開票子系統(tǒng)在開具發(fā)票時，自動從首張流水號開始順序使用
D.開票子系統(tǒng)在開具發(fā)票時，開票員可以根據(jù)情況選擇發(fā)票號碼進行開具
E.在購買發(fā)票時通過對電子發(fā)票和紙質(zhì)發(fā)票一致性的控制，使企業(yè)不能用假發(fā)票進行開票
解析：關于票源控制，主要采用在領、用、存方面，通過信息化手段進行監(jiān)管和控制。
14.防偽稅控系統(tǒng)的專用設備包括（ABCDE）。
A.稅控IC卡 B.讀卡器 C.延伸板
D.通用發(fā)行器 E.金稅卡
解析：防偽稅控專用設備包括：稅控IC卡、讀卡器、延伸板、通用發(fā)行器、金稅卡、金稅盤、報稅盤、新型大讀卡等。15.在購方稅務機關開具流程中，對應藍字發(fā)票屬于以下哪些情況不允許開具《通知單》？（ABCDEF）
A.認證時失控 B.認證后失控 C.密文有誤
D.因金額、稅額不符導致認證不符
E.因日期導致認證不符
F.因購、銷方稅號不符導致認證不符
解析：在購方稅務機關開具流程中，對應藍字發(fā)票不允許開具《通知單》的為失控發(fā)票、認證密文有誤、金額、稅額不符、日期不符、購銷稅號不符等原因。
三、判斷題：
1、在網(wǎng)絡版報稅子系統(tǒng)中，未報稅企業(yè)統(tǒng)計是指按月統(tǒng)計并列出屬于該稅務機關的未報稅或報稅未成功的企業(yè)，查詢結(jié)果可以打印輸出，這種說法正確嗎？（√）
解析：在網(wǎng)絡版報稅子系統(tǒng)中，未報稅企業(yè)統(tǒng)計是指按月統(tǒng)計并列出屬于該稅務機關的未報稅或報稅未成功的企業(yè)，查詢結(jié)果可以進行打印輸出。
2、在網(wǎng)絡版報稅子系統(tǒng)中，若防偽稅控企業(yè)到主管稅務征收機關報稅時，如果出現(xiàn)不滿足常規(guī)報稅中的任何一個條件時，主管稅務機關都不能使用常規(guī)報稅接收其報稅數(shù)據(jù)，而必須根據(jù)情況選擇非常規(guī)報稅中的某一具體業(yè)務選項進行操作，這種說法正確嗎？（√）解析：在網(wǎng)絡版報稅子系統(tǒng)中，若防偽稅控企業(yè)到主管稅務征收機關報稅時，如果出現(xiàn)不滿足常規(guī)報稅中的任何一個條件時，主管稅務機關都不能使用常規(guī)報稅接收其報稅數(shù)據(jù)，而必須根據(jù)情況選擇非常規(guī)報稅中的某一具體業(yè)務選項進行操作。
3、在網(wǎng)絡版報稅子系統(tǒng)中，“查詢統(tǒng)計/企業(yè)開票機報稅情況查詢”是指按月查詢屬于某稅務機關的所有企業(yè)各開票機的報稅情況，這種說法正確嗎？（Ⅹ）
解析：在網(wǎng)絡版報稅子系統(tǒng)中，“查詢統(tǒng)計/企業(yè)開票機報稅情況查詢”是指按月查詢屬于某稅務機關的某企業(yè)的開票機報稅情況
4、在網(wǎng)絡版報稅子系統(tǒng)中，利用“查詢統(tǒng)計/稅務機關報稅情況統(tǒng)計表查詢”功能進行查詢時，查詢結(jié)果中的已申報戶數(shù)是指企業(yè)報稅情況統(tǒng)計表中已完成報稅企業(yè)戶數(shù)，這種說法正確嗎？（√）
解析：在網(wǎng)絡版報稅子系統(tǒng)中，利用“查詢統(tǒng)計/稅務機關報稅情況統(tǒng)計表查詢”功能進行查詢時，查詢結(jié)果中的已申報戶數(shù)是指企業(yè)報稅情況統(tǒng)計表中已完成報稅企業(yè)戶數(shù)。
5、非常規(guī)報稅是指企業(yè)在已過征期時間的報稅。（Ⅹ）解析：非常規(guī)報稅是指企業(yè)因各種原因無法進行常規(guī)報稅而采取的一種報稅方式；而不是因為已過征期時間進行報稅。
6、在網(wǎng)絡版報稅子系統(tǒng)中，已報稅企業(yè)查詢是指按天查詢屬于該稅務機關已正常報稅的企業(yè)，這種說法正確嗎？（Ⅹ）解析：在網(wǎng)絡版報稅子系統(tǒng)中，已報稅企業(yè)查詢是按月查詢屬于該稅務機關已正常報稅的企業(yè)，而不是按天查詢。
7、在網(wǎng)絡版報稅子系統(tǒng)中，“查詢統(tǒng)計/企業(yè)開票機報稅情況查詢”是指按月查詢某企業(yè)某一指定開票機的報稅情況，這種說法正確嗎？（Ⅹ）
解析：在網(wǎng)絡版報稅子系統(tǒng)中，“查詢統(tǒng)計/企業(yè)開票機報稅情況查詢”是指按月查詢某企業(yè)開票機的報稅情況，而不是某一指定開票機的報稅情況。
8、在密鑰發(fā)行過程中如果有***678X和***678X兩戶企業(yè)，則說明它們一定是同省同市的兩個不同區(qū)縣的區(qū)縣級企業(yè)。（Ⅹ）
解析：在密鑰發(fā)行過程中如果有***678X和***678X兩戶企業(yè)，則說明它們不一定是同省同市的兩個不同區(qū)縣的區(qū)縣級企業(yè)。
9、對于使用大容量IC卡單開票機的企業(yè)，如果在抄稅期抄稅之前金稅卡損壞，則需要在網(wǎng)絡版報稅子系統(tǒng)中執(zhí)行軟盤補報或者存根聯(lián)補錄報稅，這種說法正確嗎？（√）解析：對于使用大容量IC卡單開票機的企業(yè)，如果在抄稅期抄稅之前金稅卡損壞，則需要在網(wǎng)絡版報稅子系統(tǒng)中執(zhí)行軟盤補報或者存根聯(lián)補錄報稅。第二部分 升級版方面
一、多項選擇題
1、增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版的目標為（ABCDE）
A著眼于稅制改革的長遠規(guī)劃，滿足增值稅統(tǒng)一規(guī)范管理的要求，借助現(xiàn)代信息技術(shù)，升級現(xiàn)有系統(tǒng)，建立既符合稅收管理發(fā)展需要，又方便納稅人和基層稅務機關征管的新的增值稅發(fā)票系統(tǒng)。
B將一般納稅人使用的增值稅專用發(fā)票系統(tǒng)和在部分小規(guī)模納稅人中推行的增值稅發(fā)票系統(tǒng)（小規(guī)模納稅人版）整合升級為所有納稅人使用的增值稅發(fā)票系統(tǒng)，對一般納稅人、小規(guī)模納稅人和臨時散戶實行一體化管理，形成“一個系統(tǒng)兩個覆蓋”的稅收管理架構(gòu)。
C“一個系統(tǒng)”，即增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版；“兩個覆蓋”，即覆蓋所有增值稅納稅人（包括一般納稅人、小規(guī)模納稅人和臨時散戶），覆蓋所有發(fā)票（包括增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票）。
D稅務機關以完整、準確、及時的發(fā)票數(shù)據(jù)為抓手，強化稅源管理、風險控制，為宏觀分析決策提供依據(jù)，為稅制改革保駕護航，便民辦稅減輕納稅人負擔，提升稅收現(xiàn)代化水平。E通過所有納稅人開具發(fā)票的網(wǎng)絡化、一體化管理，建成全國統(tǒng)一的發(fā)票真?zhèn)尾轵炂脚_，實現(xiàn)發(fā)票“真票真開”，極大地壓縮虛假發(fā)票的空間，凈化社會環(huán)境，促進社會誠信體系建設。
解析：根據(jù)總局針對增值稅發(fā)票升級版的規(guī)劃，就是建設推廣增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版，形成“一個系統(tǒng)兩個覆蓋”的增值稅一體化管理模式，既是稅收信息化發(fā)展的重要里程碑，也是增值稅管理的根本性變革，將為構(gòu)建現(xiàn)代稅收征管體系奠定堅實的基礎，將為基本實現(xiàn)稅收現(xiàn)代化提供有力的支撐。
2、增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版的內(nèi)容為（ABCDEFGH）A、建立全國統(tǒng)一的增值稅納稅人檔案庫，覆蓋包括一般納稅人、小規(guī)模納稅人在內(nèi)的所有增值稅納稅人，滿足增值稅一體化管理的要求。
B、納稅人開具的所有增值稅發(fā)票納入增值稅發(fā)票系統(tǒng)平臺管理，實現(xiàn)對增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票的全覆蓋。C、實現(xiàn)納稅人網(wǎng)上辦稅稅務數(shù)字證書安全認證和發(fā)票數(shù)據(jù)加密驗簽，保障納稅人網(wǎng)上辦稅數(shù)據(jù)的安全性，防止數(shù)據(jù)被篡改、盜?。粷M足稅務機關內(nèi)控機制建設的要求，防止稅務人員篡改、刪除數(shù)據(jù)。
D、實現(xiàn)納稅人開具的發(fā)票全票面信息實時上傳稅務機關，有效解決不法分子虛開發(fā)票、篡改發(fā)票漢字信息等問題，全面提升稅收管理的質(zhì)量和效率。
E、提高納稅服務水平，全面實現(xiàn)納稅人網(wǎng)絡化辦稅，即網(wǎng)絡化開票、網(wǎng)上實時抄報發(fā)票全票面信息、網(wǎng)上發(fā)票驗舊、網(wǎng)上申報、網(wǎng)絡化系統(tǒng)升級等。
F、建立完整、準確的發(fā)票電子底賬數(shù)據(jù)庫，作為納稅申報、發(fā)票數(shù)據(jù)查驗以及稅源管理、數(shù)據(jù)分析利用的依據(jù)。開票數(shù)據(jù)實時跨省異地推送，實現(xiàn)增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人納稅申報“一窗式”票票比對、票表比對管理稅收管理關口前移，實現(xiàn)增值稅專用發(fā)票“先比對后抵扣”。G、建立全國統(tǒng)一的發(fā)票真?zhèn)尾轵炂脚_，向一般納稅人提供進項稅額專用發(fā)票數(shù)據(jù)，向受票方及相關第三方提供普通發(fā)票數(shù)據(jù)查驗服務，實現(xiàn)發(fā)票“真票真開”，有效解決虛假發(fā)票泛濫問題，極大地壓縮虛假發(fā)票的空間，凈化社會環(huán)境，促進社會誠信體系建設。
H、通建立全國統(tǒng)一的發(fā)票真?zhèn)尾轵炂脚_，向一般納稅人提供進項稅額專用發(fā)票數(shù)據(jù)，向受票方及相關第三方提供普通發(fā)票數(shù)據(jù)查驗服務，實現(xiàn)發(fā)票“真票真開”，有效解決虛假發(fā)票泛濫問題，極大地壓縮虛假發(fā)票的空間，凈化社會環(huán)境，促進社會誠信體系建設。過增值稅發(fā)票系統(tǒng)完整、準確、及時的數(shù)據(jù)，為稅務機關強化稅源管理、風險控制、宏觀分析決策提供可靠有力的抓手和支撐。
解析：根據(jù)總局針對增值稅發(fā)票升級版的規(guī)劃，就是建設推廣增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版，形成“一個系統(tǒng)兩個覆蓋”的增值稅一體化管理模式，既是稅收信息化發(fā)展的重要里程碑，也是增值稅管理的根本性變革，將為構(gòu)建現(xiàn)代稅收征管體系奠定堅實的基礎，將為基本實現(xiàn)稅收現(xiàn)代化提供有力的支撐。
3、增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版的創(chuàng)新點及突破點（ABCDEFG）A、建設一體化管理模式 B、全面推行網(wǎng)絡化辦稅 C、增值稅管理流程再造 D、強化廉政建設
E、強化稅源管理、風險控制 F、促進社會誠信體系建設 G、發(fā)票無紙化
解析：根據(jù)總局針對增值稅發(fā)票升級版的規(guī)劃，就是建設推廣增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版，形成“一個系統(tǒng)兩個覆蓋”的增值稅一體化管理模式，既是稅收信息化發(fā)展的重要里程碑，也是增值稅管理的根本性變革，將為構(gòu)建現(xiàn)代稅收征管體系奠定堅實的基礎，將為基本實現(xiàn)稅收現(xiàn)代化提供有力的支撐。
4、增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版的意義（ABCDEFG）A、為“營改增”稅制改革保駕護航；
B、助力便民辦稅春風行動，切實減輕納稅人辦稅負擔； C、服務基層，提高工作效率； D、防腐促廉，強化廉政建設；
E、為宏觀經(jīng)濟決策服務，有力提升稅收服務國家經(jīng)濟的能力；
F、提高稅收現(xiàn)代化水平；
G、有效治理虛假發(fā)票問題，推進社會誠信體系建設； 解析：根據(jù)總局針對增值稅發(fā)票升級版的規(guī)劃，就是建設推廣增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版，形成“一個系統(tǒng)兩個覆蓋”的增值稅一體化管理模式，既是稅收信息化發(fā)展的重要里程碑，也是增值稅管理的根本性變革，將為構(gòu)建現(xiàn)代稅收征管體系奠定堅實的基礎，將為基本實現(xiàn)稅收現(xiàn)代化提供有力的支撐。
5、稅務總局決定自（C）起在全國范圍推行增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版
A、2014年11月1日； B、2014年12月1日； C、2015年1月1日； D、2015年3月1日。
解析：根據(jù)《國家稅務總局關于推行增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版工作有關問題的通知》（稅總發(fā)?2014?156號），全國推行時間為2015年1月1日起。
6、增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版防偽稅控稅務端存在（ABCDEFG）子系統(tǒng)。
A、稅務發(fā)行子系統(tǒng)； B、企業(yè)發(fā)行子系統(tǒng)； C、發(fā)票發(fā)售子系統(tǒng)； D、報稅子系統(tǒng)； E、認證子系統(tǒng)；
F、紅字發(fā)票管理子系統(tǒng)； G、系統(tǒng)管理； H、開票子系統(tǒng)。
解析：增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版防偽稅控稅務端主要根據(jù)稅務人員的崗位職責進行了系統(tǒng)劃分，主要有系統(tǒng)管理、稅發(fā)、企發(fā)、發(fā)售、報稅、認證、紅字發(fā)票子系統(tǒng)。
7、增值稅升級版貨運系統(tǒng)需要安裝控件為（EFGHI）A、專用設備控件
B、一體化發(fā)售控件（防偽稅控）C、認證客戶端 D、稅控盤讀寫控件
E、稅控盤讀寫盤及認證控件 F、金稅盤報稅盤讀寫控件 G、掃描識別控件
H、一體化發(fā)售控件（貨運稅控）I、升級版證書驅(qū)動及客戶端控件
解析：稅局客戶端需要根據(jù)業(yè)務功能下載升級或安裝相應控件。貨運系統(tǒng)需要下載安裝稅控盤讀寫盤及認證控件、金稅盤報稅盤讀寫控件、掃描識別控件、一體化發(fā)售控件（貨運稅控）、升級版證書驅(qū)動及客戶端控件。
8、增值稅升級版防偽稅控系統(tǒng)需要安裝控件為（ABCDI）A、專用設備控件
B、一體化發(fā)售控件（防偽稅控）C、認證客戶端 D、稅控盤讀寫控件
E、稅控盤讀寫盤及認證控件 F、金稅盤報稅盤讀寫控件 G、掃描識別控件
H、一體化發(fā)售控件（貨運稅控）I、升級版證書驅(qū)動及客戶端控件
解析：稅局客戶端需要根據(jù)業(yè)務功能下載升級或安裝相應控件。防偽稅控系統(tǒng)需要下載安裝專用設備控件、一體化發(fā)售控件（防偽稅控）、認證客戶端、稅控盤讀寫控件、升級版證書驅(qū)動及客戶端控件。
9、增值稅發(fā)票升級版的全面推行實現(xiàn)納稅人網(wǎng)絡化辦稅，即（ABCDE）等。A.網(wǎng)上發(fā)票驗舊 B.網(wǎng)上申報 C.網(wǎng)絡化系統(tǒng)升級
D.網(wǎng)上實時抄報發(fā)票全票面信息 E.網(wǎng)絡化開票 解析：增值稅發(fā)票升級版全面推行后，將實現(xiàn)納稅人網(wǎng)絡化辦稅業(yè)務，主要有網(wǎng)上發(fā)票驗舊、網(wǎng)上申報、網(wǎng)絡化系統(tǒng)升級、網(wǎng)上實時抄報發(fā)票全票面信息、網(wǎng)絡化開票等。
10、貨運稅控系統(tǒng)—體化發(fā)售貨運發(fā)票控件的路徑為（B），設置文件名稱為（D）；防偽稅控系統(tǒng)一體化發(fā)售控件的路徑為（A），設置文件名稱為（E）。A、C：fpfs B、C:WindowsSystem32;C、c: Program Files D、parameter.ini E、FpfsCfg.ini 解析：根據(jù)針對一體化發(fā)票發(fā)售控件的參數(shù)設置。
第三部分 紅字發(fā)票
一、單項選擇題
1、紅字發(fā)票管理子系統(tǒng)中，關于由銷方開具紅字發(fā)票信息表的原因為（C）A、無法認證；
B、納稅人識別號認證錯誤；
C、因開票有誤購買方拒收或因開票有誤等原因尚未交付的； 增值稅專用發(fā)票代碼、號碼認證不符； D、所購貨物不屬于增值稅扣稅項目范圍。解析：關于紅字發(fā)票信息表的申請原因分兩種，一是購方申請，原因為需要做進項稅額轉(zhuǎn)出或者不需要進行稅額轉(zhuǎn)出的無法認證、納稅人識別號認證錯誤、專票代碼號碼認證錯誤、所購貨物不屬于增值稅扣稅范圍；二是銷方申請，原因為因開票有誤購買方拒收或因開票有誤等原因尚未交付的。
2、下面哪種情況下，紅字發(fā)票管理子系統(tǒng)不允許開具紅字發(fā)票信息表（B）
A、增值稅專用發(fā)票已經(jīng)認證，但是認證結(jié)果為無法認證的； B、增值稅專用發(fā)票沒有認證，但是超過開票時間超過180天；
C、增值稅專用發(fā)票已經(jīng)認證并抵扣，需要退貨的； D、增值稅專用發(fā)票開具錯誤，購方退票，發(fā)票開票時間沒有超過180天；
解析：紅字發(fā)票信息表目前允許開具的條件為：購方申請開具，發(fā)票已經(jīng)認證的情況下分為需要進項稅額轉(zhuǎn)出的和不需要進項稅額轉(zhuǎn)出（無法認證、稅號錯誤、代碼號碼錯、所購貨物不屬于扣稅范圍）；銷方申請開具，發(fā)票沒有認證記錄并且不允許開票時間超過180天（因開票有誤購買方拒收或因開票有誤等原因尚未交付的）。
3、根據(jù)稅務總局《關于納稅人認定或登記為一般納稅人前進項稅額抵扣問題的公告》（2015年59號）的要求，購方納稅人取得的逾期增值稅專用發(fā)票，怎樣開具紅字發(fā)票信息表（E）
A由購方申請紅字發(fā)票信息表，申請原因為無法認證； B由購方申請紅字發(fā)票信息表，申請原因為納稅人識別號認證錯誤；
C由購方申請紅字發(fā)票信息表，申請原因為增值稅專用發(fā)票代碼、號碼認證不符；
D由購方申請紅字發(fā)票信息表，申請原因為所購貨物不屬于增值稅扣稅項目范圍；
E由銷方申請紅字發(fā)票信息表，申請原因為因開票有誤等原因尚未交付；
解析：根據(jù)公告要求，針對購方納稅人取得的認定前或者登記為一般納稅人的進行稅務增值稅專用發(fā)票，購方納稅人可以通過開具紅字發(fā)票信息表，由銷方開具紅字發(fā)票后，重新開具增值稅專用發(fā)票給購方進行稅額抵扣業(yè)務。
4、在網(wǎng)絡版認證子系統(tǒng)中，認證發(fā)票時的時間限制是（C）。A．無限制 B．90天 C．180天 D．365天 解析：目前，增值稅專用發(fā)票的認證時限為180天。
5、稅源控制技術(shù)使得在每月抄稅期企業(yè)必須利用金稅盤或者報稅盤進行抄稅，并按時到稅務機關報稅，過了報稅期后還未報稅，開票金稅盤會（D）。A．不會鎖死，不能進行開票等業(yè)務操作； B.不會鎖死，可以進行正常業(yè)務處理； C．自動鎖死，但是還可以繼續(xù)進行開票； D．自動鎖死，不能進行開票等業(yè)務操作
解析：稅源控制技術(shù)為“以票控稅”模式，所以每月征期企業(yè)必須進行發(fā)票資料報送，否則將開票金稅盤自動鎖死無法進行開票業(yè)務。
6、防偽稅控系統(tǒng)中，完成向企業(yè)發(fā)售專用發(fā)票的是（A）。A．發(fā)票發(fā)售子系統(tǒng)；B．稅務發(fā)行子系統(tǒng)； C．企業(yè)發(fā)行子系統(tǒng)；D．開票子系統(tǒng)
解析：在防偽稅控系統(tǒng)中，發(fā)票發(fā)售系統(tǒng)是進行發(fā)票管理的系統(tǒng)，可以完成發(fā)票發(fā)售業(yè)務。
7、防偽稅控系統(tǒng)中，偽造密碼票指的是（A）。A．發(fā)票上有密碼，但在認證子系統(tǒng)中無法解密； B．發(fā)票上有密碼，但該密碼是抄襲防偽稅控系統(tǒng)開具的專用發(fā)票上的密碼；
C.發(fā)票上有密碼，在認證子系統(tǒng)中有時可以認證.解析：偽造密碼發(fā)票是發(fā)票上有密碼，但是無法通過解密；
8、發(fā)票交叉稽核子系統(tǒng)主要功能是（D）。
A．只采集進行稅額數(shù)據(jù)，并將有問題的數(shù)據(jù)送協(xié)查系統(tǒng)檢查；
B.只采集銷項稅額數(shù)據(jù)，并將完全正確的數(shù)據(jù)送協(xié)查系統(tǒng)檢查;C.用采集的進項稅額數(shù)據(jù)和相應的銷項稅額數(shù)據(jù)進行比對，將完全正確的數(shù)據(jù)送協(xié)查系統(tǒng)，供業(yè)務上使用;D.用采集的進項稅額數(shù)據(jù)和相應的銷項稅額數(shù)據(jù)進行比對，將有問題的數(shù)據(jù)送協(xié)查系統(tǒng)檢查，供業(yè)務上使用 解析：稽核系統(tǒng)是將采集的進項發(fā)票稅額數(shù)據(jù)和相應的銷項稅額數(shù)據(jù)進行比對，將有問題的數(shù)據(jù)送協(xié)查系統(tǒng)檢查，供稅務人員進行核查。
9、在網(wǎng)絡版認證子系統(tǒng)中進行認證掃描時，掃描儀掃描的發(fā)票圖像模糊不清，應最先進行的處理方法為（C）。A．重新啟動機器； B．更換掃描儀；
C．檢查掃描儀的參數(shù)設置是否正確
解析：認證子系統(tǒng)認證增值稅專用發(fā)票時，如果發(fā)現(xiàn)發(fā)票圖像模糊不清，首先需要檢查掃描儀參數(shù)設置是否正確，然后要檢查掃描儀連接是否正常，最后要檢查掃描儀是否臟了。
二、判斷題
1、企業(yè)在開具紅字發(fā)票時，由于錯誤地錄入通知單編號，導致報稅時紅字發(fā)票與通知單比對不成功的，系統(tǒng)無法核銷。此時，稅務人員可利用紅字發(fā)票管理子系統(tǒng)中的紅字發(fā)票信息編號修正功能將通知單編號修改為正確的，再進行核銷操作。（√）
解析：關于紅字發(fā)票信息編號修正的功能，就是修正企業(yè)在開具紅字發(fā)票時，由于錯誤地錄入通知單編號等問題。
2、防偽稅控報稅管理崗接受納稅人報稅時，通過報稅子系統(tǒng)接收紅字發(fā)票報稅明細信息以及每張紅字發(fā)票對應的《信息表》編號。對于在征期內(nèi)進行報稅的銷售方，若銷售方開具了紅字發(fā)票，則系統(tǒng)無任何提示信息。Ⅹ
解析：對于在征期內(nèi)進行報稅的銷售方，若銷售方開具了紅字發(fā)票，則系統(tǒng)自動彈出銷單情況的提示信息。
3、納稅人需要變更納稅人識別號可以在企業(yè)發(fā)行子系統(tǒng)中，利用“變更納稅人發(fā)行信息”功能更改納稅號。Ⅹ 解析：防偽稅控系統(tǒng)中，由于納稅人識別號是企業(yè)唯一標識，所以目前不支持納稅人識別號的變更操作，即防偽稅控系統(tǒng)不支持納稅人識別號變更業(yè)務。
4、主分機納稅人可以利用業(yè)發(fā)行子系統(tǒng)中 “變更納稅人發(fā)行信息”功能更改開票機數(shù)量。Ⅹ
解析：防偽稅控企業(yè)發(fā)行子系統(tǒng)中，進行主分機企業(yè)開票機數(shù)量的業(yè)務操作是通過“修改開票機數(shù)量”功能菜單解決。
5、在發(fā)票發(fā)售子系統(tǒng)中對企業(yè)銷售發(fā)票時，該企業(yè)信息中的“發(fā)售機關代碼”與當前登錄操作員的稅務機關代碼不一致時，可以對其售票。Ⅹ
解析：在發(fā)票發(fā)售子系統(tǒng)中對企業(yè)銷售發(fā)票時，該企業(yè)信息中的“發(fā)售機關代碼”與當前登錄操作員的稅務機關代碼不一致時，不可以對其售票。不允許跨區(qū)域售票。
6、在網(wǎng)絡版發(fā)票發(fā)售子系統(tǒng)中，被注銷發(fā)票的非正常企業(yè)不能再購買發(fā)票。（√）
解析：非正常企業(yè)不允許在進行發(fā)票領購操作。
7、當利用企業(yè)發(fā)行子系統(tǒng)為企業(yè)初始發(fā)行開票金稅盤，以及后期對企業(yè)進行變更發(fā)行和注銷發(fā)行時，不需要進行授權(quán)。（√）
解析：企業(yè)發(fā)行子系統(tǒng)針對企業(yè)開票金稅盤等專用設備維護時，不需要進行授權(quán)操作，可以直接進行維護。
8、在發(fā)票發(fā)售子系統(tǒng)中，發(fā)票入庫時所輸入的發(fā)票代碼前2位必須與操作員登錄稅務機關所在的行政區(qū)代碼前兩位相同。（√）
解析：增值稅專用發(fā)票目前都是以省為單位印制的，所以入庫時，必須與當前稅務機關前兩位一致。
第三篇：MBA企業(yè)風險管理試題
MBA0803班《企業(yè)風險管理》試題
1.你是如何理解風險管理對企業(yè)貢獻的？(10分)
2.請你列出至少三種可用于風險識別的方法，并對其中的一種進行具體介紹。（10分）
3.請你對企業(yè)風險防范的策略中的風險回避、風險預警和風險控制三種策略進行比較分析。（15分）
4.請你對企業(yè)不同生命周期階段存在的主要企業(yè)風險因素進行分析，并給出相應的具體解決方法。（15分）
5.信用風險對企業(yè)有哪些危害？企業(yè)應采取哪些具體管理策略才能有效地防范企業(yè)信用風險？（20分）
6.案例分析（30分）
五年前，獲得MBA學位的黃松柏不想再為外國老板打工，遂辭去了工作，與MBA同學伍躍進和化工專家嚴祖麟合伙創(chuàng)辦了泰通化工公司，從事油品添加劑的生產(chǎn)。
在黃松柏眼中，他們?nèi)说慕M合堪稱創(chuàng)業(yè)“夢之隊”：他自己有豐富的生產(chǎn)運營管理經(jīng)驗；伍躍進則因為有個經(jīng)營加油站業(yè)務的家族企業(yè)——旭升石化公司，而有了很多現(xiàn)成的市場關系；嚴教授發(fā)明的油品凈化技術(shù)也是市場前景良好。
三個人在股權(quán)和分工方面也順利達成協(xié)議：黃松柏和伍躍進各出資35萬元，每人占35%股份；嚴教授出資30萬元，占30%股份。不過，嚴教授真正拿出來的錢只有10萬，另20萬是由黃松柏和伍躍進代他出資，算是買技術(shù)。黃松柏任總經(jīng)理，負責公司日常工作和生產(chǎn)運營；伍躍進任副總經(jīng)理，負責市場開拓和關系疏通；嚴教授則負責技術(shù)工作。
創(chuàng)業(yè)后，泰通起步的頭兩年可謂一帆風順，銷售額大幅增長，利潤也很可觀。雖然如此，三位創(chuàng)始人并不急于分享勝利果實，而是只拿出少部分錢分紅，其余全部用于擴大再生產(chǎn)和開拓市場。
但是，矛盾很快出現(xiàn)了。在一次遷廠房時，黃松柏為安裝防火防爆電氣設備一事與伍躍進發(fā)生了爭執(zhí)。黃松柏認為應該進行規(guī)范化安全作業(yè)，伍躍進則認為在原始積累階段，在生產(chǎn)上多花一分錢都是浪費。而黃松柏對伍躍進不加節(jié)制地打點客戶的做法一直耿耿于懷，他不明白為什么泰通的銷售費用一年比一年高，產(chǎn)品價格也一降再降，訂貨量反而越來越少？他甚至開始懷疑伍躍進會不會拿泰通的錢去鋪墊旭升的關系網(wǎng)。此外，黃松柏還嫌伍躍進投入到泰通精力太少。
對此，伍躍進覺得很冤枉。他覺得黃松柏的一些做法不切實際。而且他認為自己對泰通是全力以赴的，要是沒有他，泰通哪有今天的市場？伍躍進將泰通市場走下坡路歸咎于嚴教授，埋怨嚴教授沒有保護好自己的知識產(chǎn)權(quán)，造成了技術(shù)泄露，使得競爭對手紛紛涌現(xiàn)。嚴教授當然不同意伍躍進的看法，因為當初他不同意申請專利正是為了防止泄密，他也沒想到技術(shù)會從其他渠道泄露出去。伍躍進的埋怨和一度的誤解令嚴教授非常不悅。其實，嚴教授對黃松柏也有意見。迫于競爭壓力，第二代產(chǎn)品在前期工作不充分的情況下就投入了試驗生產(chǎn)，試驗結(jié)果總是不理想，不能進行規(guī)模生產(chǎn)。不耐煩的黃松柏對嚴教授的技術(shù)說了一些風涼話，傷了老先生的自尊心。嚴教授認為他沒怪黃松柏解決問題的能力差就不錯了。三個人之間的矛盾看來是越來越大，公司前景似乎非常暗淡———今年的業(yè)務再次呈現(xiàn)下降趨勢。恰好此時，一家全球著名的化學公司向黃松柏開出了極誘人的條件。黃松柏的妻子給他施加了巨大壓力，希望他放棄創(chuàng)業(yè)，重回外企。黃松柏猶豫了。
問題：
（1）本案例中的創(chuàng)業(yè)風險有哪些？
（2）如何解決你所提出的創(chuàng)業(yè)風險？
（3）如果你是黃松柏你會選擇繼續(xù)創(chuàng)業(yè)還是放棄創(chuàng)業(yè)。請闡明你的理由。
第四篇：大企業(yè)稅收風險管理和服務崗位測試題
大企業(yè)稅收風險管理和服務崗位試題
一、單選（每題2分，共20分）
1.各級稅務機關可運用掌握的企業(yè)涉稅信息，選取企業(yè)涉稅事項進行比對、分析，及時全面了解企業(yè)集團及其成員企業(yè)的稅源變動情況，為___ A ___、評估和應對提供基礎性信息。
A風險識別 B稅務審計 C風險核查 D風險自查 2.___ B __是風險應對的主要手段和全流程風險管理的關鍵環(huán)節(jié)。A案頭審計 B稅務審計 C現(xiàn)場審計 D風險評估
3.定點聯(lián)系企業(yè)稅務風險管理系統(tǒng)有風險管理信息采集子系統(tǒng)、___ B ___、稅務審計查賬子系統(tǒng)等部分組成。
A行業(yè)風險特征庫 B企業(yè)稅務風險評估管理子系統(tǒng) C企業(yè)風險管理數(shù)據(jù)庫 D稅務風險評估管理子系統(tǒng)
4.稅企合作市指總局定點聯(lián)系企業(yè)和稅務機關遵循平等、互信、_ A __、共贏的原則，合作開展企業(yè)名冊管理，共同預防和控制稅務風險。A自愿 B公開 C互助 D公平
5.___ A ___是指在國家稅務總局的統(tǒng)一部署下，總局定點聯(lián)系企業(yè)集團總部定期報送本級及其成員企業(yè)名冊，稅務機關根據(jù)上述信息，開展企業(yè)名冊核實，反饋名冊核實結(jié)果，正確建立總局定點聯(lián)系企業(yè)樹形管理體系的業(yè)務處理過程。
A企業(yè)名冊管理 B總局定點聯(lián)系企業(yè)
C全流程稅收風險管理 D總局大企業(yè)稅收服務和管理
6.大企業(yè)稅務風險管理指引旨在__ A___,防范稅務違法行為，依法履行納稅義務，避免因沒有遵循稅法可能遭受的法律制裁、財務損失或
聲譽損害。
A引導大企業(yè)合理控制稅務風險
B倡導遵紀守法、誠信納稅的稅務風險管理理念 C促進企業(yè)內(nèi)部管理與外部監(jiān)管的有效互動
D企業(yè)把稅務風險管理制度與企業(yè)內(nèi)部風險控制和管理制度結(jié)合起來 7.稅務風險管理的主要目標包括：稅務規(guī)劃具有合理的商業(yè)目的，并符合稅法規(guī)定；經(jīng)營決策和日常經(jīng)營活動考慮稅收因素的影響，符合稅法規(guī)定；___ C ___；納稅申報和稅款繳納符合稅法規(guī)定；稅務登記、賬簿憑證管理、稅務檔案管理以及稅務資料的準備和報備等涉稅事項符合稅法規(guī)定。
A稅務風險管理組織機構(gòu)、崗位職責是否明確 B稅務風險識別和評估的機制、方法
C對稅務事項的會計處理符合相關會計制度或準則以及相關法律法規(guī) D企業(yè)把稅務風險管理制度與企業(yè)內(nèi)部風險控制和管理制度結(jié)合起來 8.遵從引導包括政策服務、涉稅訴求的受理和回復、引導企業(yè)建立完善稅務風險內(nèi)控體系、____ B _____。
A定期收集企業(yè)信息 B稅收遵從協(xié)議的簽訂和實施 C定期調(diào)查和評價企業(yè)內(nèi)控體系情況 D根據(jù)不同情況采取相應稅收服務和管理措施
9.企業(yè)稅務部門應協(xié)同___ A ___部門，管理日常經(jīng)營活動中的稅務風險。
A相關職能 B地稅 C工商 D地方政府
10.總局定點聯(lián)系企業(yè)與稅務機關要在《國家稅務總局大企業(yè)稅收服務和管理規(guī)程（試行）》框架下，共同構(gòu)建起稅企合作、___ B ___、協(xié)調(diào)高效的企業(yè)名冊管理工作模式。
A橫向聯(lián)動 B縱向聯(lián)動 C上下聯(lián)動 D整體互動
二、多選題（每題3分，共3分）
1.日常涉稅事項監(jiān)控是指從企業(yè)辦理稅務登記至申報納稅等日常征管環(huán)節(jié)涉稅事項中選取相關事項進行監(jiān)控，主要包括：_A_、_B_、_C_、_ D _、其他事項監(jiān)控。
A登記事項監(jiān)控 B發(fā)票事項監(jiān)控 C認定審批事項監(jiān)控 D申報事項監(jiān)控備 E備案事項監(jiān)控
2.專項涉稅事項監(jiān)控是指從日常涉稅事項以外的事項中選取特定事項進行監(jiān)控，主要包括： _B_、_C_、_D_等。
A企業(yè)內(nèi)審情況監(jiān)控 B企業(yè)涉稅訴求處理情況的監(jiān)控 C稅務風險內(nèi)控情況的監(jiān)控 D稅收遵從協(xié)議履行情況的監(jiān)控 3.各級稅務機關大企業(yè)稅收管理部門應根據(jù)風險評估報告，按照風險等級，對企業(yè)實施針對性管理措施，主要包括_B_、_C_、_D_、_E_、反避稅調(diào)查等。
A評估檢查 B納稅服務 C約談企業(yè) D案頭審計 E布置企業(yè)自查
4、企業(yè)名冊管理工作分為_A_、_B_、_C_、_D_、_E_、名冊反饋和工作總結(jié)七個階段。
A代碼準備 B名冊采集 C任務分發(fā) D名冊核實 E結(jié)果上報 5.風險應對的具體措施包括：_A_、_B_、_C_、_D_、_E_、_F_.A落實《大企業(yè)稅務風險管理指引》，指導企業(yè)建立和完善涉稅內(nèi)部控制盒風險管理體系
B建立行業(yè)風險特征庫，深入細化分類管理
C利用預約定價安排、遵從保證協(xié)議等手段，開展風險管控
D利用稅務風險自查模塊，引導企業(yè)開展稅務自查及其他自我遵從糾正行動
E開展稅務審計和反避稅調(diào)查 F進行稅務稽查及處罰 6.大企業(yè)的特點包括：（ABCD）A跨行業(yè)、跨區(qū)域甚至跨國經(jīng)營的特性 B內(nèi)部組織架構(gòu)和核算復雜 C生產(chǎn)經(jīng)營分散而內(nèi)部決策集中 D依法納稅意識和維權(quán)意識較強 7.稅收風險識別的主要方法有：（ABCD）
A流程圖法 B專家調(diào)查列舉法 C財務狀況分析法 D分解分析法 E四分位法 8.稅收風險識別的原則有：（ABCDE）
A全面周祥 B綜合考查 C量力而行 D科學計算 E系統(tǒng)化、制度化、經(jīng)?；?F有所側(cè)重 9.稅收經(jīng)濟關系分析的主要內(nèi)容有：（ABCDE）
A財務分析 B稅收特征分析 C稅收經(jīng)濟關系分析 D 財務信息與分稅種納稅信息分析 E杜邦財務分析 10.企業(yè)稅務風險防范的主要措施有：（ABC）
A完善內(nèi)部控制，防范系統(tǒng)風險 B簽定遵從協(xié)議，強化頂層意識C報送遵從報告，鑒證績效考核 D強化納稅服務，參與企業(yè)內(nèi)部管控
三、判斷題（每題1分，共10分）
1.遵從引導是指通過個性化的納稅服務和專業(yè)化的稅收管理，提高企
業(yè)自身依法處理涉稅事務的能力。（對）
2.稅源監(jiān)控包括一般涉稅事項監(jiān)控和特殊涉稅事項監(jiān)控。（錯）3.風險評估采用計算機評估和人工評估、定量評估和定性評估、定期評估和臨時評估、事后評估和實時評估相結(jié)合的工作方式。（對）4.各地稅務機關要根據(jù)風險評估的結(jié)果確定企業(yè)風險等級，對不同風險等級的企業(yè)實施針對性管理，例：對低風險企業(yè)，要通過開展風險評估和測試，輔導企業(yè)開展自我檢查等方式處理風險。（錯）5.大企業(yè)稅收服務和管理工作，應以納稅人的需求為導向，提供針對性的納稅服務，以風險為導向，實施科學高效、統(tǒng)一規(guī)范的專業(yè)化管理。通過游戲的遵從引導、遵從管控和遵從應對，防范和控制稅務風險，提供稅法遵從度，降低稅收遵從成本（對）。
6.大企業(yè)是國民經(jīng)濟的重要支柱，是國家稅收收入的主要來源，在我國經(jīng)濟和社會生活中起著十分重要的作用。（對）7.稅收風險識別的程序是：篩選、監(jiān)測、診斷。（對）
8.風險內(nèi)控是在運營中從企業(yè)內(nèi)部預防和控制風險的活動，是風險管理后續(xù)環(huán)節(jié)的重要組成部分。（對）
9.稅收遵從協(xié)議是指稅務機關與已建立稅務內(nèi)部控制機制的大企業(yè)以共同防控稅務風險，提高大企業(yè)稅法遵從度，降低稅收成本為目的簽訂的協(xié)議。（對）
10.稅務遵從管理報告是根據(jù)《大企業(yè)稅收服務和管理規(guī)程》規(guī)定分別由企業(yè)和稅務機關根據(jù)自身的要求對風險管理狀況編寫的責任績效總結(jié)報告。（對）
四、簡答題（每題8分，共40分）
1.企業(yè)稅務部門應參與企業(yè)哪些重要經(jīng)營活動，并跟蹤和監(jiān)控相關稅
務風險？
答案：（1）參與關聯(lián)交易價格的制定，并跟蹤定價原則的執(zhí)行情況。
（2）參與跨國經(jīng)營業(yè)務的策略制定和執(zhí)行，以保證符合稅法規(guī)定。2.稅收風險識別的內(nèi)容如何分類？
答案：（1）從涉稅風險的關聯(lián)性看分為：環(huán)境風險、制度缺陷及失效風險、操作失誤風險。（2）從風險性質(zhì)看分為：知法違法風險、政策不確定風險、歷史遺留風險（3）從涉稅事項看分為：涉稅事項風險、涉稅款項風險（4）從稅種看分為：主體稅種風險、其他稅種風險 3.風險內(nèi)部控制調(diào)查的主要內(nèi)容是什么？
答案：（1）整體管理層面的內(nèi)控（2）購、銷、存及其收支款項業(yè)務內(nèi)控（3）成本費用管理內(nèi)控（4）投、融資及資金管理內(nèi)控（5）工薪福利及員工管理內(nèi)控（6）資產(chǎn)及其權(quán)益關聯(lián)關系內(nèi)控（7）信息系統(tǒng)關聯(lián)內(nèi)控
4.大企業(yè)內(nèi)控制度主要內(nèi)容構(gòu)成有哪些？
答案：（1）合理的組織機構(gòu)設置——獨立、專業(yè)的稅務管理機構(gòu)（2）涉稅事項風險管理責任制度（3）重大業(yè)務決策稅務管理參與制度（4）業(yè)務、財務、稅務相互牽制制度（5）業(yè)務、財務、稅務信息關聯(lián)制度（6）企業(yè)內(nèi)部稅務審計制度（7）稅務風險管理績效考核制度（8）稅務風險管理獎懲制度 5.稅務風險管理的主要目標包括哪些？
答案：（1）稅務規(guī)劃具有合理的商業(yè)目的，并符合稅法規(guī)定；（2）經(jīng)營決策和日常經(jīng)營活動考慮稅收因素的影響，符合稅法規(guī)定；（3）對稅務事項的會計處理符合相關會計制度或準則以及相關法律法
規(guī)；
（4）納稅申報和稅款繳納符合稅法規(guī)定；
（5）稅務登記、賬簿憑證管理、稅務檔案管理以及稅務資料的準備和報備等涉稅事項符合稅法規(guī)定。
第五篇：征收管理類納稅評估崗試題
征收管理類納稅評估崗試題
一、單項選擇題
1、分析納稅人資產(chǎn)綜合利用情況時，采用的資產(chǎn)類評估分析指標是（C）。
A、資產(chǎn)負債率
B、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率
C、凈資產(chǎn)收益率 D、存貨周轉(zhuǎn)率
解析：《納稅評估通用分析指標及其使用方法》中第5款，凈資產(chǎn)收益率=凈利潤/平均凈資產(chǎn)*100%,是分析納稅人資產(chǎn)綜合利用情況的指標，指標與預警值相差較大，可能出現(xiàn)隱瞞收入，或閑置未用資產(chǎn)計提折舊問題。
2、稅務約談的主要對象是（B）。
A、企業(yè)人事總監(jiān)
B、企業(yè)財務會計人員 C、企業(yè)投資方代表 D、企業(yè)管理人員
解析：《納稅評估管理辦法》第十七條約談對象可由評估人員根據(jù)實際情況進行確定，主要是企業(yè)財務會計人員、法定代表人。
3、開展納稅評估工作，一般應在納稅申報期滿之日起（C）年內(nèi)進行，涉及少繳稅款金額在十萬元以上的，可以延長至（）年內(nèi)進行。
A、2 5 B、3 7 C、3 5 D、2 7 解析：《納稅評估管理辦法》第六條開展納稅評估工作，一般應在納稅申報期滿之日起三年內(nèi)進行，涉及少繳稅款金額在十萬元以上的，可以延長至五年內(nèi)進行。
4、在對企業(yè)所得稅進行納稅評估時，以下指標屬于二類評估分析指標的是（C）。
A、主營業(yè)務收入變動率 B、所得稅稅收負擔率
C、成本費用利潤率
D、存貨周轉(zhuǎn)率 解析：《納稅評估分稅種特定分析指標及使用方法》中第二項內(nèi)資企業(yè)所得稅評估分析指標及使用方法的第二款評估分析指標的分類與評估運用。
5、某企業(yè)2009年12月31日資產(chǎn)負債表列明的流動資產(chǎn)總額為700萬元，其中貨幣資金為50萬元，短期投資6萬元，應收票據(jù)8萬元，應收賬款398萬元，存貨 119萬元，待攤費用 2萬元，一年以內(nèi)的長期債權(quán)投資53萬元，其他應收款 34萬元；流動負債總額為300萬元。則該企業(yè)速動比率為（A）。
A、1.9B、2.3
3C、1．8
3D、1.6
5解析：：速動比率=速動資產(chǎn)/流動負債，速動資產(chǎn)=流動資產(chǎn)-存貨，計算速動比率時，流動資產(chǎn)中扣除存貨，是因為存貨在流動資產(chǎn)中變現(xiàn)速度較慢，有些存貨可能滯銷，無法變現(xiàn)。至于預付賬款和待攤費用根本不具有變現(xiàn)能力，只是減少企業(yè)未來的現(xiàn)金流出量，所以理論上也應加以剔除，但實務中，由于它們在流動資產(chǎn)中所占的比重較小，計算速動資產(chǎn)時也可以不扣除。（700-119）/300=1.94
6、某工業(yè)企業(yè)在正常情況下單位產(chǎn)品耗電18度，9月份的用電量為54000度，9月初庫存產(chǎn)品為200件，月末庫存產(chǎn)品為300件，其申報的銷量為2000件。則運用單位能耗評估分析法推算該企業(yè)的實際銷量與申報銷量之間的差為（C）件。
A.700
B、800
C、900
D、1000
解析：9月用電量54000度，則實際生產(chǎn)54000/18=3000件，期初庫存200，期末庫存300，則實際銷售200+3000-300=2900件，申報銷售為2000件，2900-2000=900件，固實際銷量與申報銷量差為900件。
7、基層稅務機關及其稅源管理部門要根據(jù)所轄稅源的規(guī)模、管戶的數(shù)量等實際情況，結(jié)合自身納稅評估工作能力，制定評估工作計劃，對（A），要保證每年至少重點評估分析一次。
A、重點稅源戶
B、納稅信息等級較低的稅源戶 C、有稅務違章行為的稅源戶D、財務核算不正規(guī)的稅源戶 解析：《納稅評估管理辦法》第二十三條基層稅務機關及其稅源管理部門要根據(jù)所轄稅源的規(guī)模、管戶的數(shù)量等實際情況，結(jié)合自身納稅評估工作能力，制定評估工作計劃，對重點稅源戶，要保證每年至少重點評估分析一次。
8、企業(yè)所得稅納稅評估對象主要是（D）。
A、所有居民企業(yè)和非居民企業(yè)
B、實行查賬征收的企業(yè)所得稅納稅人
C、實行查賬征收和核定征收的各類納稅人 D、實行查賬征收和核定所得率征收的各類納稅人 解析：《企業(yè)所得稅納稅評估》中第一章，納稅評估對象的確定，企業(yè)所得稅納稅評估對象主要是實行查賬征收和核定所得率征收的各類納稅人。
9、實施實地核查需經(jīng)所屬稅務機關批準并事先發(fā)出（A）提前通知納稅人。
A、《稅務檢查通知書》
B、《詢問通知書》 C、《稅務事項通知書》 D、《稅務事項告知書》
解析：《納稅評估管理辦法》第二十條實施實地核查需經(jīng)所屬稅務機關批準并事先發(fā)出《稅務檢查通知書》提前通知納稅人。
10、企業(yè)的股權(quán)投資當有確鑿證據(jù)表明已形成資產(chǎn)損失時，應扣除責任人和保險賠款、變價收入或可收回金額后，再確認發(fā)生的資產(chǎn)損失，可收回金額一律暫定為賬面余額的（C）。
A、2%
B、3%
C、5%
D、10%
解析：《國家稅務總局關于印發(fā)〈企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除管理辦法〉的通知》（國稅發(fā)[2009]88號）中第三十八條規(guī)定：“企業(yè)的股權(quán)(權(quán)益)投資當有確鑿證據(jù)表明已形成資產(chǎn)損失時，應扣除責任人和保險賠款、變價收入或可收回金額后，再確認發(fā)生的資產(chǎn)損失?？墒栈亟痤~一律暫定為賬面余額的5%。”
11、在約談舉證環(huán)節(jié)，要求納稅人到稅務機關對疑點舉證說明，同時報送（B）。
A、《納稅評估約談通知書》 B、《納稅評估自查表》
C、《納稅評估約談舉證記錄》 D、《納稅評估分析表》 解析：《約談評估方法》中分析報告的制作及約談、舉證的方法。
12、某企業(yè)的應收帳款賬戶，借方期初余額為8700萬元，貸方本期發(fā)生額為13000萬元，借方期末余額為14000萬元，則該賬戶本期借方發(fā)生額為（A）。A 18300萬元 B 9700萬元 C 7700萬元 D 35700萬元 解析：13000+14000-8700=18300萬元
13、稅源調(diào)查報告屬于（C）
A 總結(jié) B 調(diào)查報告 C 稅務調(diào)查報告 D 報告
14、稅務人員進行稅務檢查時，必須出示（B），否則納稅人、扣繳義務人及其他當事人有權(quán)拒絕接受檢查。Ａ 工作證件 Ｂ 稅務檢查證和稅務檢查通知書 Ｃ 單位介紹信 Ｄ 能證明稅務人員身份的有效證件 解析：《征管法》第五十九條 稅務機關派出的人員進行稅務檢查時，應當出示稅務檢查證和稅務檢查通知書，并有責任為被檢查人保守秘密；未出示稅務檢查證和稅務檢查通知書的，被檢查人有權(quán)拒絕檢查。
15、下面屬于連續(xù)變量的是（C）A、職工人數(shù) B、機器臺數(shù) C、工業(yè)總產(chǎn)值 D、車間數(shù)
解析：在一定區(qū)間內(nèi)可以任意取值的變量叫連續(xù)變量,其數(shù)值是連續(xù)不斷的,相鄰兩個數(shù)值可作無限分割,即可取無限個數(shù)值.例如,生產(chǎn)零件的規(guī)格尺寸,人體測量的身高,體重,胸圍等為連續(xù)變量,其數(shù)值只能用測量或計量的方法取得.二、多項選擇題
1、以下說法正確的是（BCD）。
A、納稅評估工作主要由會計師事務所或稅務師事務所進行 B、納稅評估的對象為主管稅務機關負責管理的所有納稅人及其應納所有稅種
C、稅務約談要經(jīng)所在稅源管理部門批準并事先發(fā)出《稅務約談通知書》，提前通知納稅人
D、納稅評估分析報告和納稅評估工作底稿是稅務機關內(nèi)部資料，不發(fā)納稅人，不作為行政復議和訴訟依據(jù) 解析：《納稅評估管理辦法》第三條，納稅評估工作主要由基層稅務機關的稅源管理部門及其稅收管理員負責，重點稅源和重大事項的納稅評估也可由上級稅務機關負責。
2、正確處理企業(yè)所得稅納稅評估與其他相關工作的關系，各級稅務機關要著重處理好以下幾個關系（ABCD）。
A、企業(yè)所得稅納稅評估與匯算清繳的關系 B、企業(yè)所得稅納稅評估與其他稅種納稅評估的關系
C、企業(yè)所得稅納稅評估工作與稅務稽查的關系
D、企業(yè)所得稅納稅評估與稅收宏觀分析和行業(yè)稅負監(jiān)控的關系
解析:《企業(yè)所得稅納稅評估》。
3、納稅評估的對象的確定可以采用的方法主要有（ABD）A、計算機自動篩選 B、人工分析篩選 C、隨機篩選 D、重點抽樣篩選 解析：《納稅評估管理辦法》第十條，納稅評估對象可采用計算機自動篩選、人工分析篩選、重點抽樣篩選等方法。
4、對主營業(yè)務收入變動率與主營業(yè)務費用變動率進行配比分析產(chǎn)生疑點時，應主要從以下方面加以進一步分析（ABC）。
A、結(jié)合《資產(chǎn)負債表》中的應付賬款、預收賬款和其他應付款等科目的期初、期末數(shù)進行分析
B、結(jié)合主營業(yè)務費用率、主營業(yè)務費用變動率兩項指標進行分析，與同行業(yè)水平比較
C、通過《損益表》的若干數(shù)據(jù)分析三項費用中增長較多的項目，進一步分析原因
D、分析總資產(chǎn)和存貨周轉(zhuǎn)情況，推測銷售能力 解析：《納稅評估通用分析指標及其使用方法》
5、加強企業(yè)所得稅管理的總體要求除了優(yōu)化服務、完善匯繳、防范避稅外，還有（BC）等。
A、后續(xù)管理B、分類管理 C、強化評估D、收入管理
解析：國家稅務總局關于加強企業(yè)所得稅管理的意見國稅發(fā)[2008]88號第二條，總體要求，根據(jù)加強企業(yè)所得稅管理的指導思想和主要目標，加強企業(yè)所得稅管理的總體要求是：分類管理，優(yōu)化服務，核實稅基，完善匯繳，強化評估，防范避稅。
6、以下應作為企業(yè)所得稅重點評估對象的有（ABD）。
A、所得稅重點稅源企業(yè) B、生產(chǎn)經(jīng)營情況發(fā)生重大變化的 C、發(fā)生經(jīng)營虧損的
D、享受減免稅且經(jīng)營規(guī)模較大的
解析：《企業(yè)所得稅納稅評估》
1、通過審核比對發(fā)現(xiàn)有問題和疑點的。
2、所得稅重點稅源企業(yè)。
3、生產(chǎn)經(jīng)營情況發(fā)生重大變化的。
4、企業(yè)所得稅稅負異常變化的。
5、連續(xù)3年以上申報納稅虧損的。
6、納稅信用等級低下的。
7、日常管理和稅務檢查中發(fā)現(xiàn)較多問題的。
8、享受減免稅且經(jīng)營規(guī)模較大的。
9、減免稅期滿后利潤額與減免期相比變化異常的。
10、有關聯(lián)交易的企業(yè)。
11、內(nèi)部控制不好的大中型企業(yè)。
7、屬于增值稅基本納稅評估分析指標模型有（ACD）。
A、銷售變動率 B、收入成本法
C、本期進項稅金控制額
D、應稅銷售額變動率與應納稅額變動率彈性系數(shù) 解析：《納稅評估分稅種特定分析指標及使用方法》中增值稅評估分析指標及使用方法。
8、下面對所得稅納稅評估敘述正確的是（ABCD）。A、對企業(yè)的利潤率進行初步分析，主要是初步判斷該企業(yè)被評估期“利潤總額”的合理性。
B、對被評估企業(yè)的主營業(yè)務利潤率、主營業(yè)務利潤變動率和其他
業(yè)務利潤變動率進行分析，判斷納稅人主營業(yè)務的盈利能力。
C、對被評估企業(yè)的主營業(yè)務成本變動率進行分析，判斷企業(yè)是否存在少計收入、多列成本問題。
D、對被評估企業(yè)的存貨周轉(zhuǎn)率進行分析，判斷企業(yè)是否存在隱瞞銷售收入，虛增成本的問題。解析：《企業(yè)所得稅納稅評估》
9、對納稅評估時采用的保本經(jīng)營法敘述正確的是（ABC）。
A、保本經(jīng)營法主要適用于規(guī)模不大、財務核算不規(guī)范的小型企業(yè)。
B、最低保本銷售收入等于評估期的費用支出總額。C、實際工作中，關鍵是要摸清納稅人費用開支的真實情況。D、最低保本銷售收入等于評估期的費用支出總額，不需要合理確定納稅人費用支出額度和非生產(chǎn)經(jīng)營收入。解析：《納稅評估分析方法》中
（七）保本經(jīng)營測算法。
10、要加強對涉及特別涉稅事項的企業(yè)所得稅納稅人的納稅評估工作，涉及特別涉稅事項主要包括（ABCD）。
A、減免稅 B、經(jīng)營規(guī)模較大但連續(xù)多年微利 C、改組改制 D、關聯(lián)交易
解析：《納稅評估分稅種特定分析指標及使用方法》中內(nèi)資企業(yè)所得稅評估分析指標及使用方法。
三、判斷題
1、納稅評估對象的選定是我們開展納稅評估工作的關鍵。（×前提）
2、應稅銷售額變動率用于初步判斷企業(yè)申報的銷售收入是否真實的問題。（√）
3、用企業(yè)存貨變動情況測算商業(yè)企業(yè)應稅銷售額，納稅人采取售價核算方式記賬，則計算公式為：本期商品銷售收入測算數(shù)=期初庫存商品金額+本期購進商品金額-期末庫存商品金額。（√）
4、用企業(yè)資金動態(tài)測算企業(yè)應稅銷售額就是企業(yè)本期收到的全部資金減去前期銷售貨物在本期收到的資金，加上本期銷售而未收到貨款的部分，即為本期全部含稅銷售收入。
（√）
5、分析單位產(chǎn)品當期耗用原材料與當期產(chǎn)出的產(chǎn)成品成本比率，與設置的預警值比較，目的是判斷納稅人是否存在賬外銷售、是否錯誤使用存貨計價方法、是否人為調(diào)整產(chǎn)成品成本或應納稅所得額等問題。（√）
6、產(chǎn)權(quán)比率是衡量納稅人接受股權(quán)投資和債權(quán)投資是否正常的主要評估分析指標，也是衡量企業(yè)長期償債能力的指標之一。（√）
7、影響速動比率可信性最重要的因素是短期投資到期是否能夠順利收回。（×是應收賬款的變現(xiàn)能力）
8、使用能耗測算法評估企業(yè)需要注意正常的企業(yè)非生產(chǎn)性（辦公照明、空調(diào)使用等）用電占比例很小，可以忽略不記。（√）
9、設備生產(chǎn)能力法普遍適用于工業(yè)企業(yè)。（×主要適用于一些特定的行業(yè)，如造紙業(yè)、水泥制造業(yè)、發(fā)電等行業(yè)一些特定的行業(yè)，如造紙業(yè)、水泥制造業(yè)、發(fā)電等行業(yè)）
10、欠稅納稅人在處分其不動產(chǎn)或者資產(chǎn)前，應向稅務機關報告。（×）
四、實務題
請根據(jù)甲公司12月份毛益率和銷售額變動率指標情況分析該公司存在的問題。本期
上年同期
甲某公司毛益率 8％ 10％
同行業(yè)平均毛益率 14％ 10％
甲公司銷售額變動率22％
答案：該公司月份的毛益率8％低于同行業(yè)平均毛益率l4％，說明甲公司的毛益率水平不正常；銷售額比去年增長了22％，毛益率卻比去年下降了2％，通過配比分析，則進一步表明該公司的毛益率指標不可信，有存在瞞報收入、帳外收入的情況及其他申報收入不實或成本不實等嫌疑。
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