第一篇：XX銀行支票業(yè)務(wù)管理辦法及操作規(guī)程

XX銀行支票業(yè)務(wù)的管理辦法及操作規(guī)程

第一章 基本規(guī)定

第一條 基本概念

支票是指由出票人簽發(fā)的，委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行或者其他金融機構(gòu)，在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。單位、個人之間的商品交易、勞務(wù)供應(yīng)、清償債務(wù)等款項支付，均可以使用支票。

支票根據(jù)用途不同可分現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票和普通支票。

第二條 基本規(guī)定

（一）現(xiàn)金支票只能用于支取現(xiàn)金，轉(zhuǎn)賬支票只能用于轉(zhuǎn)賬；普通支票可以用于支取現(xiàn)金，也可以用于轉(zhuǎn)賬，普通支票左上角劃兩條平行線的，為劃線支票，劃線支票只能用于轉(zhuǎn)賬。

（二）單位和個人在同城或異地的各種款項結(jié)算，均可使用支票。跨票據(jù)交換區(qū)域的異地使用支票，遵循中國人民銀行相關(guān)規(guī)定。

（三）單位和個人簽發(fā)支票必須包括以下要素：表明支票字樣、無條件支付的委托、確定的金額、付款人名稱、出票日期、出票人簽章。

（四）支票的金額、收款人名稱，可以由出票人授權(quán)補記，未補記前不得背書轉(zhuǎn)讓和提示付款。

（五）支票的提示付款期限為自出票日起10日，到期日遇節(jié)假日順延。禁止簽發(fā)空頭支票，出票人簽發(fā)空頭支票、簽章與預(yù)留銀行簽章不符的支票，銀行應(yīng)予以退票，并按票

面金額處以百分之五但不低于1千元的罰款。同時持票人有權(quán)要求出票人賠償支票金額2％的賠償金。

（六）對于屢次簽發(fā)空頭支票或印鑒不符支票的單位或個人，應(yīng)按人民銀行的規(guī)定上報。銀行有權(quán)停止其簽發(fā)支票，并對其進行黑名單管理。支票出票人簽發(fā)的支票金額，不得超出其在付款人處的存款金額。如果存款低于支票金額，銀行將拒付。這種支票稱為空頭支票，出票人要負法律上的責任。

（七）開立支票存款賬戶和領(lǐng)用支票，必須有可靠的資信，并存入一定的資金。支票一經(jīng)背書即可流通轉(zhuǎn)讓，具有通貨作用，成為替代貨幣發(fā)揮流通手段和支付手段職能的信用流通工具。

（八）凡當?shù)厝嗣胥y行對支票業(yè)務(wù)有其他規(guī)定的，各分行可以制定相應(yīng)的實施細則。

第二章 出售支票業(yè)務(wù)處理

第三條 審核要求

(一)客戶領(lǐng)購現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)賬支票，應(yīng)填制“重要空白憑證購買清單”在開戶營業(yè)機構(gòu)領(lǐng)購。

(二)銀行出售支票時，如領(lǐng)購單位是第一次領(lǐng)購，應(yīng)當零張少量出售，日后根據(jù)領(lǐng)購單位結(jié)算量再酌情出售。—般每個賬戶一次1本，對業(yè)務(wù)量大、路途較遠的，可根據(jù)客戶的實際情況酌情出售，但應(yīng)以控制風(fēng)險為主。出售3本以上的，由會計經(jīng)理審批并在《重要空白憑證購買清單》簽字后方可出售。

(三)對于全國通用的支票應(yīng)在支票正面右下角支付密碼欄下方加蓋付款銀行的銀行機構(gòu)代碼(即支付系統(tǒng)行號)。

第四條 業(yè)務(wù)處理要求

(一)開戶營業(yè)機構(gòu)審核要求

開戶營業(yè)機構(gòu)須指定專柜出售空白憑證，對客戶身份及其填寫的“重要空白憑證購買清單”進行審核。具體審核要素有：

1．審核領(lǐng)購單位的名稱賬號是否相符，核對印鑒是否正確無誤。

2．確定領(lǐng)購單位領(lǐng)購人，發(fā)現(xiàn)疑問應(yīng)向憑證領(lǐng)購單位聯(lián)系確認。

3．根據(jù)客戶的結(jié)算情況，判斷客戶申領(lǐng)憑證的數(shù)量是否在合理范圍之內(nèi)。

(二)開戶營業(yè)機構(gòu)出售憑證

1．審核無誤后，柜員根據(jù)憑證箱中的實物，按照順序號段在綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)進行出售處理。

2．收取手續(xù)費時應(yīng)區(qū)分收費交易類別是現(xiàn)金或轉(zhuǎn)賬，可根據(jù)客戶需要選擇是否出具發(fā)票。

3．打印“重要空白憑證購買清單”，作為記賬聯(lián)附件。4．為控制風(fēng)險，柜員出售支票時，需要會計經(jīng)理或B級復(fù)核員授權(quán)，然后柜員確認“重要空白憑證購買清單”上打印的憑證號碼和實物一致后將憑證實物交客戶，同時登記《重要空白憑證使用情況登記簿》，并由客戶簽字確認。

(三)己出售重要空白憑證繳回注銷

1．客戶因故繳回已出售重要空白憑證，經(jīng)辦柜員在綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)中進行查詢，確認是本網(wǎng)點已出售給客戶的重要空白憑證，經(jīng)辦柜員在核點憑證無誤后，在繳回的憑證上加蓋“作廢”字樣或剪角作廢。

2．經(jīng)辦柜員在綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)內(nèi)進行賬務(wù)處理。3．打印“客戶交回未用空白重要憑證核點清單”一式兩份，由單位加蓋公章，一份附“撤銷銀行結(jié)算賬戶申請書”后入賬戶檔案保管，一份和收回的重要空白憑證一起，隨當

日業(yè)務(wù)傳票送分行事后監(jiān)督審核處理。未設(shè)事后監(jiān)督的分行送分行會計檔案管理員審核處理。

第三章 轉(zhuǎn)賬支票業(yè)務(wù)處理

第五條 審核要求

柜面收到客戶遞交的轉(zhuǎn)賬支票和三聯(lián)進賬單，應(yīng)當對支票的合規(guī)性、完整性、真實性進行審核，重點審核如下：

(一)支票是否為本行受理的支票，是否為統(tǒng)一規(guī)定印制，是否真實，是否在提示付款期內(nèi)。

(二)如業(yè)務(wù)受理網(wǎng)點非賬戶開戶行，該賬戶是否允許通兌。

(三)支票必須記載的事項是否齊全，出票金額、出票日期、收款人名稱是否更改，其他記載事項的更改是否由原記載人簽章證明。

(四)支票的大小寫金額是否一致，與進賬單的金額是否相符。

(五)持票人的名稱是否與進賬單上的收款人名稱一致。(六)出票人簽章是否符合規(guī)定。

(七)使用支付密碼的，支票上需有相應(yīng)支付密碼。(八)背書轉(zhuǎn)讓的支票是否按規(guī)定的范圍轉(zhuǎn)讓，其背書是否連續(xù)，簽章是否符合規(guī)定，背書使用粘單的是否按規(guī)定在粘接處簽章，粘單騎縫章為粘單第一背書人，收款人必須做委托背書。

(九)若受理的是跨交換區(qū)域的全國性支票時，還需認真審查支票是否記載銀行機構(gòu)代碼并確認支票金額在規(guī)定限額(50萬元)之內(nèi)。

第六條 業(yè)務(wù)處理要求

柜面收到客戶遞交的轉(zhuǎn)賬支票和三聯(lián)進賬單，若為同城

交換，分收款人為我行開戶單位而出票人非我行開戶單位；收款人非我行開戶單位而出票人為我行開戶單位；收款人、出票人均為我行開戶單位等三種情況處理。若為異地交換，通過全國支票影像交換系統(tǒng)進行處理。

(一)同城交換支付結(jié)算

1．收款人為我行開戶單位，出票人非我行開戶單位。即出票人在他行開戶，收款人的款項不可即時抵用，須待對方確認付款后“收妥抵用”。

(1)審核

柜面在受理此類支票業(yè)務(wù)時，除按以上要求進行審核，還需特別審核支票背面的委托收款背書，包括持票人在支票背面的背書人簽章欄簽章、記載“委托收款”字樣、背書日期，在被背書人欄記載有開戶銀行名稱。

(2)審核完畢后，在進賬單回單聯(lián)加蓋業(yè)務(wù)受理章交持票人，支票按照票據(jù)交換的規(guī)定及時提出，參加人民銀行同城清算交換處理。

退票時間過后，若出票人開戶銀行不退票，進行入賬處理，進賬單第一聯(lián)作貸方憑證，第三聯(lián)加蓋清訖章后交給收款人或放入回單夾。此聯(lián)做為收款人的收賬通知。若因各種原因支票被退票，抽出保管的第一、三聯(lián)進賬單，連同支票一并退還持票人，并做好簽收登記工作。

2．收款人非我行開戶單位，出票人為我行開戶單位。受理銀行即時記賬扣款后，將款項通過交換清算至收款人開戶銀行。

(1)審核

①柜面在受理此類支票業(yè)務(wù)時，需區(qū)分出票人是否為通存通兌戶進行處理。若出票人非本網(wǎng)點開戶且非通存通兌戶，則需提示客戶至開戶行辦理。若出票人非本網(wǎng)點開戶且為通存通兌協(xié)議戶，可予以受理。

②受理的支票，除按照支票審核要求進行審核外，由于是持票人向付款人(受理銀行)提示付款，無需作委托收款背書，持票人直接在支票背面背書人簽章欄簽章即可。

(2)支票審核完畢，并經(jīng)核驗印鑒準確后，進行賬務(wù)處理。記賬完畢后，即將進賬單第二聯(lián)加蓋業(yè)務(wù)受理章交持票人或放入回單夾；若為通存通兌戶，則通過內(nèi)部交換傳遞至開戶行。將第一、三聯(lián)進賬單加蓋業(yè)務(wù)清訖專用章。

按照票據(jù)交換的規(guī)定及時提出，參加人民銀行當?shù)仄苯凰慕粨Q處理。若對方銀行因收款人賬號戶名不符等原因進行退票，分行賬務(wù)中心須及時聯(lián)系受理網(wǎng)點，從而進一步聯(lián)系出票人，根據(jù)情況進行后續(xù)處理。

若出票人余額不足，則將支票連同三聯(lián)進賬單一并退給持票人或出票人。

3．收款人、出票人均為我行開戶單位。．

網(wǎng)點柜面在受理此類支票時，根據(jù)出票賬戶是否通存通兌進行不同的處理：

(1)非通存通兌賬戶。

由于賬戶是非通存通兌，該類支票業(yè)務(wù)的處理同收款人為我行開戶單位，出票人非我行開戶單位的處理。審核完畢支票后，在第二聯(lián)進賬單上加蓋受理章后交給持票人。依據(jù)當?shù)亟粨Q場次在支票上加蓋清算章戳記，支票按照票據(jù)交換的規(guī)定及時提出，參加人民銀行當?shù)仄苯凰慕粨Q處理。第一、三聯(lián)進賬單通過內(nèi)部交換傳遞至賬務(wù)中心。退票時間過后，若出票人開戶銀行不退票，進行入賬處理，第一聯(lián)進賬單作貸方憑證，第三聯(lián)加蓋清訖章后交給收款人或放入回單夾，或通過內(nèi)部交換傳遞至開戶行。若因各種原因支票被退票，抽出保管的第一、三聯(lián)進賬單，連同支票一并退還持票人。

(2)通存通兌賬戶。

對于通存通兌賬戶的出票人簽發(fā)的支票，在審核完支票后，視同內(nèi)部轉(zhuǎn)賬進行賬務(wù)處理。收款人及出票人的進賬單回單可根據(jù)持票人的不同，交給持票人或放入回單夾或通過后臺打印貸方補充報單。

(二)異地交換支付結(jié)算

1．網(wǎng)點柜面收到客戶遞交的支票和三聯(lián)進賬單，若非本交換區(qū)域的付款人，需通過全國支票影像交換系統(tǒng)進行處理。除對支票進行常規(guī)性的審核外，還需特別注意支票是否記載12位銀行機構(gòu)代碼并確認支票金額在規(guī)定限額(50萬元)之內(nèi)。

2．審核完畢后，將進賬單第二聯(lián)加蓋受理章后退給持票人。根據(jù)所采用的方式(分散、集中直聯(lián)、集中間聯(lián))，將支票相關(guān)要素形成電子信息，并采集相應(yīng)的支票影像，在支票影像交換系統(tǒng)中一并提出處理。

3．對于出票人開戶行同意付款的，收到對方行通過小額支付系統(tǒng)發(fā)送的支票業(yè)務(wù)回執(zhí)后，打印小額支付系統(tǒng)來賬憑證，將受理的支票和進賬單第一、三聯(lián)加蓋業(yè)務(wù)清訖章后作為小額支付系統(tǒng)來賬憑證的附件。

對于出票人開戶行拒絕付款的，直接作退票處理。抽出支票和進賬單并連同退票理由書交收款人。

第七條 轉(zhuǎn)賬支票支付用途的審核

(一)單筆支付金額在100萬元以上的應(yīng)與開戶單位財務(wù)部門進行“雙熱線”查證，查證時應(yīng)登記聯(lián)系人及電話號碼。

(二)對新開戶后前十筆支付業(yè)務(wù)，必須進行審核確認。對屬于大額交易和可疑交易的交易，應(yīng)分別提交大額交易報告和可疑交易報告。

(三)下列款項可從單位銀行結(jié)算賬戶轉(zhuǎn)入個人結(jié)算賬戶：

——工資、獎金收入。

——稿費、演出費等勞務(wù)收入。

——債券、期貨、信托等投資的本金和收益?！獋€人債權(quán)或產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓收益?！獋€人貸款轉(zhuǎn)存。

——證券交易結(jié)算資金和期貨交易保證金?！^承、贈與款項。

——保險理賠、保費退還等款項。——納稅退還。

——農(nóng)、副、礦產(chǎn)品銷售收入?！渌戏铐棥?/p>

（四）單位從其銀行結(jié)算賬戶向某一個人結(jié)算賬戶支付款項，每筆或一日累計超過50萬元的應(yīng)要求支付單位出具單位證明并提供相關(guān)勞務(wù)、購銷、借款等合同，涉及退還款項的，還應(yīng)附原始繳款、轉(zhuǎn)賬憑據(jù)。特殊情況下單位不能提供支付依據(jù)的，需經(jīng)與單位“雙熱線”對賬，支行行長審核簽字后方可辦理。

第四章 現(xiàn)金支票業(yè)務(wù)處理

第八條 審核要求

出票人開戶行經(jīng)辦員接到收款人持現(xiàn)金支票支取現(xiàn)金時，應(yīng)認真審查：

(一)支票是否為統(tǒng)一規(guī)定印制的憑證，是否真實，是否為本行出售支票，是否超過提示付款期限。

(二)支票填明的收款人名稱是否為該收款人，收款人是否在支票背面“收款人簽章”處簽章，其簽章是否與收款人名稱一致。

(三)出票人的簽章是否符合規(guī)定。

(四)使用支付密碼的，支票上需有相應(yīng)密碼。

(五)支票的大小寫金額是否一致。

(六)支票必須記載的事項是否齊全，出票金額、出票日期、收款人名稱不得更改，其他記載事項更改的、必須由原記載人簽章證明，受理的支票不得為已掛失支票。

(七)支取的現(xiàn)金是否符合國家現(xiàn)金管理的規(guī)定和本行有關(guān)規(guī)定。

第九條 業(yè)務(wù)處理要求

柜面受理持票人提交的現(xiàn)金支票后：

(一)按以上審核要求對票面的要素進行認真的審核。(二)對賬戶性質(zhì)進行審核。根據(jù)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》，基本賬戶、臨時賬戶和專用賬戶可支取現(xiàn)金，對于大額資金還需經(jīng)過審批。

(三)對于非本網(wǎng)點開戶的出票人提交的現(xiàn)金支票，根據(jù)出票人是否為通存通兌戶進行處理，若為通存通兌戶，且支取金額在規(guī)定限額以下的，予以辦理；若非通存通兌戶，或為通存通兌戶，但支取現(xiàn)金金額超過限額，不予辦理。

(四)審核無誤后，按規(guī)定印鑒核驗準確，在業(yè)務(wù)系統(tǒng)內(nèi)進行賬務(wù)處理。

第十條 現(xiàn)金支票支付用途的審核

（一）對存款人辦理現(xiàn)金支取業(yè)務(wù)的，必須審核存款人具有辦理現(xiàn)金業(yè)務(wù)的資格，按照國家現(xiàn)金管理有關(guān)規(guī)定辦理。單筆支取金額20萬元以上的應(yīng)在聯(lián)網(wǎng)核查系統(tǒng)核查取款人的身份信息。

（二）開戶銀行根據(jù)實際需要，原則上以開戶單位三至五天的日常零星開支所需核定庫存現(xiàn)金限額。邊遠地區(qū)和交通不發(fā)達地區(qū)的開戶單位的庫存現(xiàn)金現(xiàn)額，可以適當放寬，但最多不得超過十五天的日常零星開支。

（三）開戶單位只可在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：---職工工資、各種工資性津貼；

---個人勞務(wù)報酬，包括稿費和講課費及其他專門工作報酬；

---支付給個人的各種獎金，包括根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的各種科學(xué)技術(shù)，文化藝術(shù)、體育等各種獎金；

---各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他現(xiàn)金支出；

---收購單位向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資支付的價款；

---出差人員必須隨身攜帶的差旅費；

---結(jié)算起點以下的零星支出；（結(jié)算起點為一千元）---因采購地點不確定、交通不便、搶險救災(zāi)以及其他特殊情況，辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算不夠方便，必須使用現(xiàn)金的開戶單位，要向開戶銀行提出書面申請，并加蓋開戶單位公章，經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金。

第五章 支票掛失業(yè)務(wù)處理

第十一條 基本規(guī)定

(一)支票喪失后，失票人必須到開戶行請求掛失。(二)辦理支票掛失業(yè)務(wù)時，經(jīng)辦員應(yīng)要求客戶在3天內(nèi)向人民法院申請公示催告，或者向人民法院提起訴訟。如果客戶沒有按時出示人民法院的公示催告，則“掛失止付通知書”在掛失12天后失效。

第十二條 業(yè)務(wù)處理要求(一)審核

開戶行收到掛失止付通知書后應(yīng)審核：

1．失票人提交的“掛失止付通知書”各項內(nèi)容是否齊全，是否簽章，且簽章是否與預(yù)留銀行印鑒相一致。

2．“掛失止付通知書”必須記載票據(jù)喪失的時間、地點

和原因；票據(jù)的號碼、金額、出票日期、付款日期、收付款人名稱；掛失人姓名、營業(yè)場所或住址以及聯(lián)系方式等。

3．確認該款項確未付款。

（二）掛失業(yè)務(wù)處理環(huán)節(jié)

1．經(jīng)會計經(jīng)理審核同意后，經(jīng)辦員在綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)中對支票作掛失處理，確認無誤后授權(quán)簽章。

2．第一聯(lián)掛失止付通知書上加蓋業(yè)務(wù)受理章作為受理回單交給失票人，第二、三聯(lián)專夾保管，憑以掌握止付。

3．掛失止付期滿后應(yīng)及時將原掛失支票做解掛處理。4．辦理解掛業(yè)務(wù)時，會計經(jīng)理應(yīng)審核經(jīng)辦柜員解掛業(yè)務(wù)憑證是否正確，各要素與原掛失支票是否相一致，審核無誤后簽章確認。

第六章 風(fēng)險提示

第十三條 嚴格審核支票與所附進賬單金額及各要素是否一致。

第十四條 背書必須連續(xù)、完整，使用粘單的，應(yīng)按規(guī)定由第一個使用粘單的背書人加蓋騎縫章。

第十五條 填寫支付密碼的支票未同時加蓋預(yù)留印鑒，或支付密碼錯誤，經(jīng)辦行應(yīng)視同簽章與預(yù)留印鑒不符退給客戶。

第十六條 必須嚴格履行先審票后記賬的業(yè)務(wù)處理順序。

第十七條 記賬時必須選擇正確的票據(jù)種類，錄入正確的號碼。

第十八條 對多次簽發(fā)印鑒不符、余額不足支票的客戶，應(yīng)停止向其出售支票。

第十九條 持票人委托開戶銀行收款的，必須在支票背面作委托收款背書，背書簽章應(yīng)與“收款人名稱”相符。通過票據(jù)交換辦理的，應(yīng)堅持“收妥入賬，不予墊款” 原則。

第二十條 嚴格掌握票據(jù)抵用時間，及時處理退票；換人核對提出交換的票據(jù)。

第二十一條 嚴格審核取現(xiàn)賬戶的性質(zhì)，對通兌戶的現(xiàn)金支取實行限額管理。

第二十二條 支票絕對記載事項記載不齊全的，銀行不予受理掛失止付。已掛失止付的支票，應(yīng)嚴格審查防止冒領(lǐng)。

第二十三條 嚴禁出售專柜柜員為本人、關(guān)系人出售憑證，嚴禁授權(quán)員為本人、關(guān)系人的銀行業(yè)務(wù)進行授權(quán)。第二十四條 要對支票出售數(shù)量嚴格控制，否則容易造成客戶保管不善丟失，或控制不嚴任意套取銀行信用等案件發(fā)生。

第二十五條 出售的支票未加蓋付款銀行的銀行機構(gòu)代碼，導(dǎo)致支票不能全國通用。

第二十六條 存款人銷戶時，未將空白支票等重要空白憑證全部交回銀行，或交回銀行后未剪角作廢，或未加蓋“作廢”章，容易造成實物憑證等被盜取使用或流失在外。第二十七條 本辦法及操作規(guī)程由運營管理部負責解釋、修訂。自2011年1月1日起施行。

第二篇：關(guān)于銀行支票業(yè)務(wù)的核算

作業(yè)題一：練習(xí)支票業(yè)務(wù)的核算。

資料：工行杭州西湖支行發(fā)生下列經(jīng)濟業(yè)務(wù)：

1.收到百貨商場提交的進賬單，金額14 750元，及化工廠簽發(fā)的7334號轉(zhuǎn)賬支票金額6 270元；紡織廠簽發(fā)的6125號轉(zhuǎn)賬支票金額800元，印刷廠簽發(fā)的8260號轉(zhuǎn)賬支票金額7 680元(以上單位均在本行開戶)經(jīng)審查無誤立即處理。

2.收到化肥廠(在本行開戶)提交該單位簽發(fā)的4736號轉(zhuǎn)賬支票及代運輸公司(在他行開戶)填寫的進賬單，金額4 150元，經(jīng)審查無誤立即處理。

3.收到玻璃廠(在本行開戶)提交進賬單及新異裝飾公司(在他行開戶)簽發(fā)的轉(zhuǎn)帳支票，金額65 210元，審查無誤，經(jīng)票據(jù)交換后，按正常手續(xù)入帳。

4.收到百貨商場(在本行開戶)提交進賬單及紡織廠(在他行開戶)簽發(fā)的5418號轉(zhuǎn)賬支票金額96 350元，審查無誤，經(jīng)票據(jù)交換后，該支票因印鑒不符當日退票。

5.票據(jù)交換提入支票一份，系本行開戶的印刷廠簽發(fā)，票面金額為123 800元，該單位存款余額為100 000元，退票并計收罰金。

6.票據(jù)交換提入支票一份，系本行開戶的新奇廣告公司簽發(fā)，票面金額為48 900元，審核無誤，予以轉(zhuǎn)帳。

要求：根據(jù)上述資料編制相應(yīng)的會計分錄。有計算內(nèi)容的應(yīng)列出計算過程。作業(yè)題二：工商銀行杭州西湖支行發(fā)生下列經(jīng)濟業(yè)務(wù)：

1.玻璃廠提交一式四聯(lián)匯兌憑證，向北京纖維廠匯原料款153 000元，匯入行是北京東四分理處，審查無誤立即辦理。

2.王良提交一式四聯(lián)匯兌憑證連同現(xiàn)金81 900元，向駐天津市和平路旅社218房間張軍匯款，匯入行是天津市和平路分理處，審查無誤，立即辦理。

3.收到北京王府井分理處的匯兌業(yè)務(wù)全國聯(lián)行貸方報單信息，金額68 700元，收款人是在本行開戶的紡織廠，審查無誤立即辦理。4.收到上海虹口區(qū)辦事處的匯兌業(yè)務(wù)全國聯(lián)行貸方報單信息，醫(yī)藥費金額7 000元，并注明“現(xiàn)金”字樣，收款人王紅，住某賓館1318房間。經(jīng)通知王紅當日來行支取現(xiàn)金，審查無誤立即辦理。5.應(yīng)解匯款登記簿上登記兩個月前由天津外貿(mào)局匯入3 000元差旅費，收款人何丹留行待取，至今尚未解付，現(xiàn)辦理退匯。

第三篇：銀行承兌匯票承兌業(yè)務(wù)管理辦法及操作規(guī)程實施細則

銀行承兌匯票承兌業(yè)務(wù)管理辦法及操作規(guī)程實施細則

銀行承兌匯票承兌業(yè)務(wù)管理辦法及操作規(guī)程實施細則(基本規(guī)定)主要內(nèi)容

一、承兌業(yè)務(wù)受理

二、承兌業(yè)務(wù)的調(diào)查、審查及審批

三、授信條件的落實

四、承兌后評價與監(jiān)控

五、承兌匯票的期限與費率

六、風(fēng)險要點提示

一、承兌業(yè)務(wù)受理 承兌授信的授信原則  納入我行統(tǒng)一授信管理  遵循“真實貿(mào)易背景”原則 單筆承兌匯票最高承兌金額限制  非集團客戶單筆承兌匯票最高承兌金額不得超過1000萬元人民幣（含1000萬元人民幣），集團客戶內(nèi)部成員間的承兌開票金額（參照總行風(fēng)險管理部核定的集團客戶名單）不受此限制。

（一）承兌申請人應(yīng)具備的條件

1、在工商行政管理部門登記注冊，具有貸款資格（貸款證年檢有效），信用良好的企業(yè)法人或其他經(jīng)濟組織；

2、資信狀況良好，具有支付承兌匯票金額的可靠資金源；

3、與我行具有真實的委托付款關(guān)系；

4、具有真實的貿(mào)易景，合法的商品交易和債權(quán)債務(wù)關(guān)系；

5、必須在承兌行開立基本存款賬戶或一般存款帳戶，并有一定的結(jié)算業(yè)務(wù)往來；

（二）承兌申請人須提供的資料（1）“銀行承兌匯票承兌申請書”；（2）與承兌匯票內(nèi)容相符的購銷合同復(fù)印件；（3）承兌申請人資格證明文件及有關(guān)法律文件，包括但不限于： A、經(jīng)年審合格的營業(yè)執(zhí)照原件及復(fù)印件； B、法定代表人證明書或授權(quán)委托書原件及復(fù)印件； C、組織機構(gòu)代碼證原件及復(fù)印件； D、貸款卡和密碼； E、公司章程。（4）質(zhì)押項下的保證金進帳單、定期存單、國債、銀行承兌匯票原件及復(fù)印件 “復(fù)印件”的須由授信人員與原件核對，由授信人員加蓋“與原件核對一致”章和授信人員名章，并加蓋承兌申請人單位簽章。（5）近兩年及最新一期的財務(wù)報告（報告應(yīng)經(jīng)會計師事務(wù)所審計）（6）擔保人的基本情況；（7）擔保人的營業(yè)執(zhí)照、組織機構(gòu)代碼證、貸款卡及密碼；（8）擔保人近兩年及最新一期的財務(wù)報告（報告應(yīng)經(jīng)會計師事務(wù)審計）（9）擔保人若為股份制和三資企業(yè)，就保證事項提交有效的股東會/董事會決議;（10）抵、質(zhì)押物有關(guān)資料（清單、所有權(quán)證明等）；（11）其他需要提交的資料。

二、承兌業(yè)務(wù)的調(diào)查、審查及審批 嚴格按照 《＃＃銀行商業(yè)匯票承兌業(yè)務(wù)授信風(fēng)險管理辦法》（中銀險[2004]372號）《＃＃銀行關(guān)于進一步加強商業(yè)匯票承兌業(yè)務(wù)授信風(fēng)險管理的緊急通知》（中銀險授 [2004]188號）等相關(guān)文件要求做好對承兌業(yè)務(wù)的調(diào)查和審查工作。 開立銀票前，按（蘇中銀險管[2005]775號文要求填寫“＃＃銀行商業(yè)匯票承兌調(diào)查表”，重點審查以下內(nèi)容： 

（一）根據(jù)承兌申請人實際經(jīng)營情況，嚴格審查并監(jiān)控其貿(mào)易背景。包括不限于以下要求：

1、要求企業(yè)提供購銷合同等證明材料，進行必要的交易背景調(diào)查；

2、累計開立承兌匯票的金額，不得超過對應(yīng)的貿(mào)易合同金額；

3、貿(mào)易合同的內(nèi)容、金額等須與申請承兌匯票內(nèi)容相符；

4、貿(mào)易合同的商品須屬于承兌申請人經(jīng)營范圍；

5、信貸投向應(yīng)符合國家產(chǎn)業(yè)政策和＃＃銀行信貸政策；

6、關(guān)聯(lián)企業(yè)之間開立銀行承兌匯票時，要特別嚴格審查其交易及債權(quán) 債務(wù)關(guān)系的真實性。

7、承兌匯票付款期限最長不超過6個月；

8、嚴禁以任何形式發(fā)放貸款用于償付承兌墊款，包括承兌匯票轉(zhuǎn)貸款、以新抵舊、循環(huán)承兌等；

（二）承兌申請人以未到期的銀行承兌匯票作質(zhì)押，向我行申請辦理承兌匯票，須嚴格審查以下事項：

1、質(zhì)押銀票的承兌行是否在總行核有票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)專項授信額度，未核定貼現(xiàn)專項授信額度的承兌行的承兌票據(jù)質(zhì)押授信視為信用授信，僅作 為我行第二還款來源的補充。

2、由營業(yè)部門向承兌行查詢銀行承兌匯票內(nèi)容是否真實有效、是否公示催告，并 取得承兌行的確認。

3、承兌匯票背書必須連續(xù)，且承兌申請人為質(zhì)押銀行承兌匯票的合法持票人；

4、質(zhì)押的銀票到期日，原則上應(yīng)遲于申請承兌的銀票到期日。如質(zhì)押的銀票到期日早于申請承兌的銀票到期日，則應(yīng)該： A、在質(zhì)押合同中注明所質(zhì)押銀票到期之后由我行負責托收且托收款項直接 進入承兌申請人保證金賬戶，并續(xù)簽保證金協(xié)議，B、同時要求承兌申請人出具如到期出票行不能按時承付時承擔一切經(jīng)濟責 任的承諾函。

（三）以現(xiàn)金類資產(chǎn)（我行存單和國債）質(zhì)押時，須保證有關(guān)質(zhì)押擔保合同的有效性、嚴謹性，質(zhì)押的權(quán)利憑證必須交付。其中對于以第三人在我行的存單作質(zhì)押情況，承兌人、承兌申請人和存單所有權(quán)人必須在質(zhì)押擔保合同中明確三方的權(quán)利、義務(wù)及違約責任。

（四）采取第三人保證作為擔保方式 應(yīng)提供合法有效的保證合同及相關(guān)材料，原則上我行不接受異地擔保，如確有必要接受異地擔保，須： 進行實地核保并由當?shù)刂行袇f(xié)助調(diào)查，由其提供調(diào)查結(jié)論，落實擔保后應(yīng)委托當?shù)刂行袇f(xié)助監(jiān)管。

（五）對于在我行有過承兌墊款的承兌授信申請人，應(yīng)在其全部清償原有墊款的前提下，從嚴審查其授信需求、償還能力，并認真分析墊款形成原因，本著謹慎的原則提供承兌授信，并采取有效的授信風(fēng)險監(jiān)控措施。

（六）承兌授信要按照信貸原則采取相應(yīng)的授信風(fēng)險防范措施。其中對于保證金的收取比例，結(jié)合客戶信用級別，遵循 “高等級、寬要求、低比例；低等級、嚴要求、高比例”的原則，按照以下標準掌握：

1、A類客戶原則上保證金比例不低于10%，其中經(jīng)營情況好，與我行合作佳、存款結(jié)算綜合收益高的客戶可免收保證金。

2、B類客戶的保證金比例不低于30%，其中對不能提供上年經(jīng)審計年報或?qū)徲媹蟾嬗斜Ａ粢庖姷目蛻?，最低保證金比例分別為BBB級30%、BB級50%、B級80%。

3、C類、D類客戶應(yīng)收取全額保證金。

4、以我行存單、國債等現(xiàn)金類資產(chǎn)作質(zhì)押的部分納入保證金比例計算范疇。

5、BB級、B級客戶辦理商業(yè)匯票承兌業(yè)務(wù)時，敞口授信部分須提供足額有效的擔保。

6、對于確需按低于上述標準收取保證金或提供擔保的例外情況，業(yè)務(wù)發(fā)起單位在上報時應(yīng)對其充分性和必要性予以專門說明，是否可行以我行三位一體授信決策結(jié)果為準。

7、承兌業(yè)務(wù)采用抵、質(zhì)押擔保時，抵、質(zhì)押率參照《＃＃銀行授信抵/質(zhì)押暫行規(guī)定》（中銀險[2001]516號）及我行其它相關(guān)文件規(guī)定執(zhí)行，其中：

一、銀行承兌匯票質(zhì)押: 國內(nèi)銀行承兌匯票的質(zhì)押率不超過85% 如果質(zhì)押銀行承兌匯票的承兌銀行為我行，則質(zhì)押率為100％。

二、以我行存單質(zhì)押： 按中銀險（2006）109號文規(guī)定調(diào)整如下： 存單幣種與授信業(yè)務(wù)幣種相同的，質(zhì)押率不超過90%，存單幣種與授信業(yè)務(wù)幣種不同的，人民幣存單和美元存單的質(zhì)押率不超過90%，其他幣種存單的質(zhì)押率不超過80%

（七）對于以下三類情況可無需按對“三位一體” 決策程序?qū)徟?，由授信業(yè)務(wù)部門按程序自行審核辦理，并嚴格執(zhí)行銀行承兌匯票的調(diào)查審查規(guī)定。

1、交存100％承兌保證金的

2、以我行可接受的現(xiàn)金類資產(chǎn)全額質(zhì)押的

3、按規(guī)定可占用有關(guān)金融機構(gòu)授信額度的銀行承兌 匯票作全額質(zhì)押的（承兌行須是總行核有票據(jù)貼 現(xiàn)專項授信額度的銀行）

（八）承兌業(yè)務(wù)屬于短期授信業(yè)務(wù)，納入對客戶的授信總量管理，授信總量內(nèi)需明確銀票承兌占用的授信總量，其中如承兌申請人與收款人之間存在關(guān)聯(lián)關(guān)系, 授信發(fā)起單位應(yīng)在授信總量內(nèi)明確關(guān)聯(lián)開票專項總量，作為申報授信總量的組成部分。 同時在授信發(fā)起單位上報的授信總量貸前調(diào)查報告中應(yīng)以專門章節(jié)報告關(guān)聯(lián)開票情況，內(nèi)容包括但不限于以下方面：擬納入關(guān)聯(lián)開票專項總量管理的作為收款人的關(guān)聯(lián)企業(yè)名單及關(guān)聯(lián)交易情況，關(guān)聯(lián)開票項下對貿(mào)易背景真實性的調(diào)查審核情況，關(guān)聯(lián)企業(yè)在我行的授信情況等等。在關(guān)聯(lián)開票專項總量獲得批準后，授信發(fā)起單位應(yīng)嚴格按照批復(fù)條件，在批復(fù)準入的關(guān)聯(lián)企業(yè)名單和專項額度內(nèi)辦理承兌業(yè)務(wù)。辦理關(guān)聯(lián)開票業(yè)務(wù)，不僅要求事前提供貿(mào)易合同，而且要求事后提供反映貿(mào)易背景真實性的相關(guān)資料：

1、對應(yīng)票據(jù)的商品交易的增值稅發(fā)票的復(fù)印件;

2、對應(yīng)票據(jù)的商品交易的貨運發(fā)票或者付款憑證的復(fù)印件;

3、其他材料。

三、授信條件的落實

（一）存入保證金  承兌申請人應(yīng)提前按規(guī)定比例，逐筆對應(yīng)相應(yīng)的承兌金額，將保證金存入承兌匯票保證金賬戶。 保證金賬戶須嚴格監(jiān)管，?？顚Ｓ?。承兌匯票未到期，不得向承兌申請人提前釋放承兌保證金賬戶款項。

（二）現(xiàn)金類資產(chǎn)質(zhì)押  根據(jù)《＃＃銀行授信抵/質(zhì)押授信規(guī)定》及我行其它相關(guān)文件確定質(zhì)押率，到存單和國債發(fā)售機構(gòu)辦理質(zhì)押手續(xù)。

（三）銀行承兌匯票質(zhì)押

1、簽訂有效的書面質(zhì)押合同，并在質(zhì)押合同中明確授權(quán)我行可依法處置質(zhì)押的銀行承兌匯票；

2、出質(zhì)人（承兌申請人）在質(zhì)押銀行承兌匯票上背書記載“質(zhì)押”字樣并簽章、注明背書時間；

3、出質(zhì)人（承兌申請人）在合同約定的期限內(nèi)將權(quán)利憑證（未到期的銀行承兌匯票）交付質(zhì)權(quán)人（承兌行）保存。

（四）抵押 根據(jù)《＃＃銀行授信抵/質(zhì)押暫行規(guī)定》進行價值評估確定抵押率，到相關(guān)的抵押登記部門辦理登記手續(xù)。

四、承兌后評價與監(jiān)控  在承兌匯票承兌后，實施貸后管理，對承兌申請人的經(jīng)營情況、資金財務(wù)狀況和擔保方式的變化等情況進行跟蹤后評價，并將有關(guān)情況報告同級風(fēng)險管理部門，如發(fā)現(xiàn)影響我行授信安全的不利因素，應(yīng)立即采取有效保全措施，防范和化解風(fēng)險。 隨時關(guān)注出票人的資信狀況與資金使用情況，跟蹤政策的變化、投資環(huán)境的變化以及市場周期性變化等因素可能對客戶經(jīng)營和承兌授信帶來的影響， 注重客戶承兌授信的需求特點、抗風(fēng)險能力、所在行業(yè)的發(fā)展趨勢、所面臨的同業(yè)競爭形勢和對潛在承兌授信項目的預(yù)測等，以確保承兌資金到期收回。

五、承兌匯票的期限與費率 承兌匯票付款期限、費率的規(guī)定

（一）承兌匯票付款期限從承兌匯票出票日起至到期日止，最長不得超過6個月。

（二）承兌匯票手續(xù)費按票面金額的萬分之五計收。承兌逾期墊款每日按墊款金額的萬分之五計收利息。

六、風(fēng)險要點提示 

一、是否超授權(quán)承兌  嚴格按照授信審批權(quán)限辦理承兌匯票業(yè)務(wù)，嚴禁進行違規(guī)承兌。

二、承兌手續(xù)是否合規(guī)  必須嚴格按照操作規(guī)程辦理承兌業(yè)務(wù)。避免先承兌后由客戶補辦承兌申請手續(xù)等逆程序操作。

三、承兌是否具有真實貿(mào)易背景  必須對承兌申請人嚴格審查以了解貿(mào)易背景是否真實、合法，防止承兌申請人利用承兌匯票套取銀行資金。

四、是否按規(guī)定進行承兌前調(diào)查  必須嚴格按規(guī)定進行承兌前調(diào)查。審查承兌申請人提交的材料，不僅注重材料要件齊全，而且確保其內(nèi)容合法、合規(guī)和真實，杜絕承兌環(huán)節(jié)把關(guān)松懈現(xiàn)象。

五、承兌申請人是否符合條件  承兌申請人必須符合規(guī)定條件，嚴格審查承兌申請人資格，不符合條件的承兌申請堅決不予受理，嚴禁辦理承兌。

六、是否以新抵舊，循環(huán)承兌  承兌業(yè)務(wù)到期收款必須按規(guī)定辦理，嚴格防止承兌申請人在無款支付，不愿意進行墊款的情況下，采取以新抵舊的方式進行循環(huán)承兌，規(guī)避真實的承兌監(jiān)控。

七、抵、質(zhì)押品是否真實、是否辦妥相關(guān)登記手續(xù)、是否違規(guī)管理  抵、質(zhì)押品應(yīng)真實有效，并按規(guī)定辦妥相關(guān)登記手續(xù)，不得違規(guī)管理，未經(jīng)審批不得提前釋放抵、質(zhì)押品。

八、客戶經(jīng)理是否切實履行承兌授信貸后管理職責  客戶經(jīng)理必須隨時關(guān)注出票人的資信狀況與資金使用情況，切實履行承兌授信貸后管理職責，確保承兌資金到期收回。

第四篇：支票業(yè)務(wù)協(xié)議

支票業(yè)務(wù)服務(wù)協(xié)議

甲方（開戶單位全稱）： 賬號： 地址： 聯(lián)系電話： 乙方（開戶銀行全稱）：臨商銀行股份有限公司沂河支行 地址： 臨沂市河?xùn)|區(qū)解放東路與蘭亭路交匯

根據(jù)《中國人民銀行關(guān)于開展空頭支票行政處罰改革試點工作的通知》（銀發(fā)[2017]122號）要求，依據(jù)《中華人民共和國票據(jù)法》、《支付結(jié)算辦法》等法律法規(guī)、規(guī)范性文件，為規(guī)范開戶單位支票使用要求，維護支票流通秩序，現(xiàn)就甲乙雙方在辦理支票業(yè)務(wù)中的權(quán)利義務(wù)約定如下：

一、甲乙雙方在辦理支票業(yè)務(wù)時，應(yīng)嚴格遵循《中華人民共和國票據(jù)法》、《票據(jù)管理實施辦法》、《支付結(jié)算辦法》等有關(guān)規(guī)定，確保出票質(zhì)量。

二、甲方不得簽發(fā)空頭支票，出票人簽發(fā)的支票金額超過其付款時在付款人處實有的存款金額的，為空頭支票。

三、甲方不得簽發(fā)與其預(yù)留本名的簽名式樣或者印鑒不符的支票。

四、約定使用支付密碼的，甲方不得簽發(fā)支付密碼錯誤的支票或?qū)⑽刺顚懼Ц睹艽a的支票交付持票人。

五、甲方出現(xiàn)前三條規(guī)定行為時，乙方有權(quán)予以退票，由此引起的一切損失或糾紛，均由甲方自行承擔，同時乙方有權(quán)按照中國人民銀行有關(guān)規(guī)定對甲方采取限售、停售及上報空頭支票報告的措施，并由中國人民銀行按規(guī)定給予行政處罰。甲方有義務(wù)配合完成中國人民銀行有關(guān)空頭支票調(diào)查取證、行政處罰工作。

六、甲方簽發(fā)支票因賬戶余額不足或者印鑒不符等原因被退票時，應(yīng)積極采取補救措施盡快將資金支付持票人，以下情形在最近12個月發(fā)生三次以內(nèi)的，乙方可以不向當?shù)厝嗣胥y行分支機構(gòu)報告：

1.在銀行退票后及時支付票款、收款人沒有異議的，或者就延遲付款取得收款人諒解的；

2.出票人簽發(fā)以自己為收款人的空頭支票且未經(jīng)背書轉(zhuǎn)讓的。

七、乙方首次向客戶出售支票時，有義務(wù)切實做好針對客戶信用狀況及業(yè)務(wù)需求的盡職調(diào)查，采取包括但不限于人民銀行規(guī)定的上門走訪、查詢金融信聯(lián)系電話： 0539-8091086 用信息基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫、全國企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)或支票違規(guī)“黑名單”、本銀行支票存款賬戶資金和交易記錄等方式，全面了解客戶經(jīng)營狀況、支票違規(guī)歷史等信息并確定出售支票數(shù)量。賬戶開戶時間不滿3個月的，乙方原則上每次出售不得超過5張。對存在下列情形之一的，乙方有權(quán)限制向甲方出售支票憑證數(shù)量，原則上每次不得超過1張：

1.最近12個月（自然月，下同）在本銀行發(fā)生簽發(fā)空頭支票行為三次（含三次，同一出票日簽發(fā)多張空頭支票的，合并認定為一次違法行為，下同）以內(nèi)；

2.最近12個月因簽發(fā)空頭支票受到行政處罰的；

3.企業(yè)法定代表人擔任法定代表人的其他企業(yè)，或者企業(yè)法定代表人本人因簽發(fā)空頭支票受到行政處罰且尚未繳清罰款的。

八、對存在下列情形之一的，乙方原則上不再向甲方出售支票憑證： 1.最近12個月在本銀行發(fā)生簽發(fā)空頭支票行為超過三次（不含三次，下同）的；

2.因簽發(fā)空頭支票受到行政處罰且未繳清罰款的； 3.存在其他嚴重失信行為的。

九、乙方收到人民銀行對甲方作出的處罰告知書后，應(yīng)立即以柜面領(lǐng)取或上門服務(wù)的方式送達甲方，甲方應(yīng)在規(guī)定期限內(nèi)到指定的罰款機構(gòu)主動繳納，逾期不繳納的，乙方有權(quán)采取停止其簽發(fā)支票的業(yè)務(wù)并收回甲方剩余未使用的支票。

十、甲方撤銷結(jié)算賬戶時，應(yīng)交回未使用的支票，不能按規(guī)定交回時，應(yīng)出具有關(guān)證明，由此造成損失的，由甲方自行承擔。

十一、本協(xié)議一式兩份，甲乙雙方各持一份。

甲方簽章： 乙方簽章：

法定代表人（單位負責人）簽章： 法定代表人（單位負責人）簽章：

日期： 年 月 日 日期： 年 月 日

第五篇：支票、銀行承兌匯票

支 票

支票的管理

1、財務(wù)部門要設(shè)專人保管空白支票和支票印章，支票隨簽發(fā)隨蓋章，不得先蓋好章備用。支票和印章要分開保管，并建立“支票登記簿”，按支票號碼逐一進行登記，對已簽發(fā)的支票要及時催促注銷定期核對，發(fā)現(xiàn)丟失、短少要立即查找，并及時報告領(lǐng)導(dǎo)。

2、為避免簽發(fā)空頭支票，財會人員要準確地控制銀行存款金額，及時逐筆準確登記銀行存款日記帳，定期與銀行對帳單進行核對，編制“銀行未達帳項調(diào)節(jié)表”。發(fā)現(xiàn)問題，及時解決匯報。

3、每次借用支票最多兩張，財務(wù)部門將交回的支票存根要核對號碼，及時注銷，對借出的支票有權(quán)督促及時核銷。

4、借用支票人員對于支票必須妥善保管，不得隨意亂放。一旦發(fā)現(xiàn)丟失、被盜要及時查找并向領(lǐng)導(dǎo)匯報，同時向公司財務(wù)部匯報、由財務(wù)部向銀行辦理掛失手續(xù)。因丟失支票而造成的經(jīng)濟損失要追究當事人的責任。丟失支票而又沒能及時報告，及時尋找的，要嚴肅處理。

5、顧客交來的支票，要審查支票內(nèi)容，填寫齊全，無涂改，印章清晰明確，大小寫金額相符正確，是在有效期內(nèi)，方可收受，否則予以退回，收受支票還應(yīng)及時在有關(guān)原始憑證上加蓋“轉(zhuǎn)帳收訖”章。為防止發(fā)生意外，所收支票要及時交公司財務(wù)部門送存銀行。

支票管理的其他規(guī)定

1、支票起點為100元，提示付款期限為10天（從簽開的次日算起，到期日遇假日順延）。

2、簽發(fā)支票應(yīng)使用墨汁或炭素墨水，以及經(jīng)市人民銀行批準的打印機，未按規(guī)定填寫被涂改冒領(lǐng)的，由簽發(fā)人負責。支票正面的簽發(fā)日期必須用中文（漢字大寫）書寫，用阿拉伯數(shù)碼填寫的支票無效。支票上的日期、收款人名稱、金額大小寫均不得更改，更改的支票無效。

3、支票一律記名，簽發(fā)人必須在銀行帳戶余額內(nèi)按照規(guī)定向收款人簽發(fā)支票，對簽發(fā)空頭支票或印章與預(yù)留印簽不符的支票而造成銀行退票，致使罰款的，追究當事人的責任。

4、必須嚴格執(zhí)行《銀行結(jié)算辦法》，不準簽發(fā)空頭支票，不準將支票出借或轉(zhuǎn)給別的單位使用，不準出租出借帳戶。

5、過期作廢支票要在支票上蓋“作廢”戳記，并按票號裝訂在原始憑證序列中，妥善保管，不準亂扔亂放。財務(wù)專用章和法人章的保管

1、支票與銀行預(yù)留印簽應(yīng)分別保管，不得由出納一人管理。

2、財務(wù)專用章和法人章必須有專人嚴格保管，不得借出，如因需要，必須經(jīng)總經(jīng)理同意，由財務(wù)部人員攜帶隨行。

3、如因業(yè)務(wù)需要，用財務(wù)專用章或法人章的，須打報告寫明用章原因、日期、部門、所蓋份數(shù)等，由總經(jīng)理簽字同意后，在“借印簽本”上登記，方可使用。

4、如因保管人保管不當，造成公司損失的追究當事人責任。

支票的填寫

1、出票日期（大寫）：數(shù)字必須大寫，大寫數(shù)字寫法：零、壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾。舉例：2005年8月5日：貳零零伍年捌月零伍日，捌月前零字可寫也可不寫，伍日前零字必寫。2006年2月13日：貳零零陸年零貳月壹拾叁日

（1）壹月貳月前零字必寫，叁月至玖月前零字可寫可不寫。拾月至拾貳月必須寫成壹拾月、壹拾壹月、壹拾貳月(前面多寫了“零”字也認可，如零壹拾月)。

（2）壹日至玖日前零字必寫，拾日至拾玖日必須寫成壹拾日及壹拾X日（前面多寫了“零”字也認可，如零壹拾伍日，下同），貳拾日至貳拾玖日必須寫成貳拾日及貳拾X日，叁拾日至叁拾壹日必須寫成叁拾日及叁拾壹日。

2、收款人：

（1）、現(xiàn)金支票收款人可寫為本單位名稱，此時現(xiàn)金支票背面“被背書人”欄內(nèi)加蓋本單位的財務(wù)專用

章和法人章，之后收款人可憑現(xiàn)金支票直接到開戶銀行提取現(xiàn)金。（由于有的銀行各營業(yè)點聯(lián)網(wǎng)，所以也 可到聯(lián)網(wǎng)營業(yè)點取款，具體要看聯(lián)網(wǎng)覆蓋范圍而定）。

（2）、現(xiàn)金支票收款人可寫為收款人個人姓名，此時現(xiàn)金支票背面不蓋任何章，收款人在現(xiàn)金支票背面 填上身份證號碼和發(fā)證機關(guān)名稱，憑身份證和現(xiàn)金支票簽字領(lǐng)款。

（3）、轉(zhuǎn)帳支票收款人應(yīng)填寫為對方單位名稱。轉(zhuǎn)帳支票背面本單位不蓋章。收款單位取得轉(zhuǎn)帳支票后，在支票背面被背書欄內(nèi)加蓋收款單位財務(wù)專用章和法人章，填寫好銀行進帳單后連同該支票交給收款單位的開戶銀行委托銀行收款。

3、付款行名稱、出票人帳號：即為本單位開戶銀行名稱及銀行帳號，例如：工行高新支行九蓮分理處***8888帳號小寫。

4、人民幣（大寫）：數(shù)字大寫寫法：零、壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、億、萬、仟、佰、拾。注意：“萬”字不帶單人旁。舉例：

（1）、289,546.52 貳拾捌萬玖仟伍佰肆拾陸元伍角貳分。

（2）、7,560.31 柒仟伍佰陸拾元零叁角壹分，此時 “陸拾元零叁角壹分”“零”字可寫可不寫.（3）、532.00 伍佰叁拾貳元正，“正”寫為“整”字也可以。不能寫為“零角零分”

（4）、425.03 肆佰貳拾伍元零叁分

（5）、325.20 叁佰貳拾伍元貳角。角字后面可加“正“字，但不能寫“零分”，比較特殊。

5、人民幣小寫：最高金額的前一位空白格用“羊”字頭打掉，數(shù)字填寫要求完整清楚。

6、用途：

（1）現(xiàn)金支票有一定限制，一般填寫“備用金”、“差旅費”、“工資”、“勞務(wù)費”等。

（2）轉(zhuǎn)帳支票沒有具體規(guī)定，可填寫如“貨款”、“代理費”等等。

7、蓋章：

支票正面蓋財務(wù)專用章和法人章，缺一不可，印泥為紅色，印章必須清晰，印章模糊只能將本張支票作廢，換一張重新填寫重新蓋章。反面蓋章與否見“

2、收款人”。

8、常識：

（1）、支票正面不能有涂改痕跡，否則本支票作廢。

（2）、受票人如果發(fā)現(xiàn)支票填寫不全，可以補記，但不能涂改。

（3）、支票的有效期為10天，日期首尾算一天。節(jié)假日順延。

（4）、支票見票即付，不記名。（丟了支票尤其是現(xiàn)金支票可能就是票面金額數(shù)目的錢丟了，銀行不承擔責任。現(xiàn)金支票一般要素填寫齊全，假如支票未被冒領(lǐng)，在開戶銀行掛失；轉(zhuǎn)帳支票假如支票要素填寫齊全，在開戶銀行掛失，假如要素填寫不齊，到票據(jù)交換中心掛失。）

（5）、出票單位現(xiàn)金支票背面有印章蓋模糊了，可把模糊印章打叉，重新再蓋一次。

（6）、收款單位轉(zhuǎn)帳支票背面印章蓋模糊了（此時票據(jù)法規(guī)定是不能以重新蓋章方法來補救的），收款單位可帶轉(zhuǎn)帳支票及銀行進帳單到出票單位的開戶銀行去辦理收款手續(xù)（不用付手續(xù)費），俗稱“倒打”，這樣就用不著到出票單位重新開支票了。背書注意收款人名稱和背書章的名稱要一致容易出現(xiàn)的錯誤 日期填寫錯誤 收款單位與背書單位印鑒不符

銀行承兌匯票

填開注意

1、日期填寫：

到期日期：必須為大寫日期年月日如： 貳零壹零年壹拾月貳拾伍日，不能寫作：2010-10-25。到期日不能大于開票日期6個月以上；開票日期：中文大寫日期。目前，手寫的比較少。通?，F(xiàn)在都是用軟件打印。

2、金額大小寫：大寫必須是中國人民銀行規(guī)定填寫。小寫金額分格填寫不能越界。小寫前必須加上封口￥字符，以防篡改。

3、背書：背書是持票人所為的法律行為；背書的主要目的是在于轉(zhuǎn)讓票據(jù)上的權(quán)利。如果不想讓收票人轉(zhuǎn)讓，可以再背書上打印或填寫【不得轉(zhuǎn)讓】字樣；

4、銀行或承兌業(yè)務(wù)量大的單位或機構(gòu)的批量填開：手工填開對于批量的承兌匯票是十分繁重的文字勞動。建議用票據(jù)打印軟件，像票據(jù)通等。

背書

銀行承兌匯票通常在票據(jù)的背面，都事先印制好若干背書欄的位置，載明表示將票據(jù)權(quán)利轉(zhuǎn)讓給被背書人的文句，而留出背書人及被背書人的空白，供背書人進行背書時填寫。票據(jù)法一般并不限制進行背書的次數(shù)，在背書欄或票據(jù)背面寫滿時，可以在票據(jù)上粘貼“粘單”進行背書。

銀行承兌匯票在流通中轉(zhuǎn)讓時，以背書的方式進行。背書應(yīng)當由背書人在銀行承兌匯票背面或粘單之“背書人簽章”欄內(nèi)簽章(企業(yè)財務(wù)章和法人章)并記載背書日期，前一手被背書人應(yīng)為后一手背書人，前一手被背書人企業(yè)名稱必須與后一手背書人財務(wù)章相符合。如果未記載背書日期，視為在匯票到期日前背書。而且背書也必須記載被背書人名稱。

背書轉(zhuǎn)讓的法律效力

(1)背書轉(zhuǎn)讓無須經(jīng)票債務(wù)人同意。在票據(jù)背書轉(zhuǎn)讓時，行為人無須向票據(jù)債務(wù)人發(fā)出通知或經(jīng)其承諾。只要持票人完成背書行為，就構(gòu)成有效的票據(jù)權(quán)利轉(zhuǎn)讓。

(2)背書轉(zhuǎn)讓的轉(zhuǎn)讓人不退出票據(jù)關(guān)系。背書轉(zhuǎn)讓后，轉(zhuǎn)讓人并不退出票據(jù)關(guān)系，而是由先前的票據(jù)權(quán)利人轉(zhuǎn)變?yōu)槠睋?jù)義務(wù)人，并承擔但保承兌和擔保付款的責任。(3)背書轉(zhuǎn)讓具有更強的轉(zhuǎn)讓效力。通過背書的方式轉(zhuǎn)讓票據(jù)權(quán)利，能夠使受讓人得到更充分的保護。票據(jù)法設(shè)計了一系列特別的制度來保障票據(jù)受讓人的權(quán)利，首先，受讓人只需以背書連續(xù)的票據(jù)，就可以證明自己的合法權(quán)利人身份，而無須提供其他證明。其次，受讓人可以對票據(jù)債務(wù)人主張前手對人抗辯的切斷，從而使其享有的票據(jù)權(quán)利不受票據(jù)債務(wù)人與前手背書人之間抗辯事由的影響;再次，受讓人可以主張善意取得。

轉(zhuǎn)讓限制

(1)出票人在匯票上記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣的，其后手在背書轉(zhuǎn)讓的，原背書人對后手的被背書人不承擔保證責任。

(2)匯票須完整轉(zhuǎn)讓，將匯票金額的一部分轉(zhuǎn)讓的背書，或?qū)R票金額分別轉(zhuǎn)讓給2人以上的背書無效。

(3)背書不得附有條件，票據(jù)法規(guī)定，背書附有條件的，所附條件不具有匯票上的效力。

(4)背書記載“委托收款”字樣的，被背書人有權(quán)代背書人行使被委托的匯票權(quán)利。

(5)匯票被拒絕承兌、被拒絕付款或超過付款提示期限的，不得背書轉(zhuǎn)讓;背書轉(zhuǎn)讓的，背書人應(yīng)當承擔匯票責任。

流程

1、銀行承兌匯票出票人出票并申請承兌，銀行審批同意后，出票人交存一定比例的保證金，辦理相關(guān)擔保手續(xù)；

2、銀行與銀行承兌匯票出票人簽訂相關(guān)合同；

3、銀行承兌匯票出票人簽發(fā)票據(jù)，銀行加蓋匯票專用章，交付給出票人；

4、銀行承兌匯票到期前，督促出票人將足以支付匯票金額的資金存入銀行賬戶；

5、銀行承兌匯票到期前，持票人將銀行承兌匯票送交其開戶銀行辦理托收；

6、托收銀行將銀行承兌匯票和委托收款憑證傳遞給承兌銀行；

7、劃轉(zhuǎn)銀行承兌匯票款項。