第一篇：醫(yī)院財(cái)務(wù)、審計(jì)制度

醫(yī)院財(cái)務(wù)、審計(jì)制度

一、財(cái)務(wù)科工作制度

二、預(yù)算管理制度

三、收入管理制度

1、門診收費(fèi)工作制度

2、住院收費(fèi)工作制度

四、退費(fèi)管理制度

五、醫(yī)療服務(wù)價(jià)格管理制度

1、醫(yī)療服務(wù)價(jià)格公示制度

2、醫(yī)療服務(wù)價(jià)格查詢制度

六、門診及住院費(fèi)用清單制度

七、醫(yī)療費(fèi)用投訴制度

八、醫(yī)院支出核算制度

九、預(yù)收醫(yī)療款管理制度

十、醫(yī)院成本核算制度

十一、審計(jì)科工作制度

十二、嚴(yán)禁設(shè)置“小金庫(kù)”的管理制度

十三、重大經(jīng)濟(jì)活動(dòng)決策和責(zé)任追究制度

財(cái)務(wù)科工作制度

1、在院長(zhǎng)的領(lǐng)導(dǎo)下，遵守和執(zhí)行相關(guān)法律、法規(guī)，廉潔奉公，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，搞好財(cái)務(wù)工作。

2、根據(jù)醫(yī)院年度工作計(jì)劃，編制醫(yī)院年度預(yù)算，做好預(yù)算管理，定期檢查、分析及預(yù)算執(zhí)行情況。

3、依法組織收入，合理安排支出。醫(yī)院各項(xiàng)收入要全部納入醫(yī)院財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一管理，統(tǒng)一核算。醫(yī)院的各項(xiàng)收入要執(zhí)行規(guī)定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，按照費(fèi)用開支范圍、開支標(biāo)準(zhǔn)和審批制度辦理各項(xiàng)支出，努力搞好增收節(jié)支工作。配備專職審核人員，負(fù)債對(duì)各項(xiàng)收入、支出的審核。

4、按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，正確進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，做到手續(xù)完備，內(nèi)容真是，數(shù)字準(zhǔn)確，賬目清楚，日清月結(jié)，編制報(bào)表，按時(shí)報(bào)賬。

5、加強(qiáng)醫(yī)院經(jīng)濟(jì)管理，搞好成本核算，做好獎(jiǎng)金核算工作。定期進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、成本分析，按月向院領(lǐng)導(dǎo)提供業(yè)務(wù)收支信息。

6、實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督，對(duì)不合法、不真實(shí)的原始憑證不予受理；對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回，要求更正、補(bǔ)充；發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時(shí)，應(yīng)按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理，對(duì)違反國(guó)家統(tǒng)一財(cái)政制度、財(cái)務(wù)制度的收支不予辦理。

7、嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)務(wù)院發(fā)布的《現(xiàn)金管理暫行條例》，收入的現(xiàn)金必須在規(guī)定的時(shí)間全數(shù)運(yùn)送銀行。庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)限額。同時(shí)設(shè)置現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬。對(duì)門、急診與住院收費(fèi)部門要做好管理和核算工作并定期和不定期進(jìn)行檢查和監(jiān)督。

8、出差或因公借支，需經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。一切經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)均應(yīng)取得合法的原始憑證，財(cái)產(chǎn)物資必須辦理入庫(kù)手續(xù)，經(jīng)財(cái)務(wù)人員審核后，方可憑據(jù)報(bào)銷。

9、會(huì)同有關(guān)部門，按期對(duì)醫(yī)院固定資產(chǎn)和各項(xiàng)材料進(jìn)行盤點(diǎn)、清查，做到賬賬相符，賬實(shí)相符。

10、參與醫(yī)院經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的調(diào)研、論證和經(jīng)濟(jì)合同的審核工作。參與政府采購(gòu)預(yù)算執(zhí)行工作。

11、做好物價(jià)管理工作。建立物價(jià)管理制度，按照價(jià)格管理要求及行風(fēng)建設(shè)的要求做好價(jià)格公示、查詢，患者費(fèi)用清單打印、發(fā)放及解釋工作。

12、做好基本建設(shè)會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理工作。

13、做好醫(yī)療保險(xiǎn)的結(jié)算工作，依法申報(bào)納稅工作。

14、組織財(cái)會(huì)人員進(jìn)行專業(yè)學(xué)習(xí)，培訓(xùn)進(jìn)修以及業(yè)務(wù)考核。進(jìn)一步推進(jìn)會(huì)計(jì)電算化。

15、做好其他財(cái)務(wù)管理工作。

預(yù)算管理制度

醫(yī)院財(cái)務(wù)預(yù)算是醫(yī)院根據(jù)事業(yè)發(fā)展計(jì)劃和任務(wù)編制的財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，是醫(yī)院財(cái)務(wù)活動(dòng)的基本依據(jù)。根據(jù)《醫(yī)院財(cái)務(wù)制度》和《醫(yī)院會(huì)計(jì)制度》制定本制度。

一、編制預(yù)算原則

編制財(cái)務(wù)收支堅(jiān)持“收支統(tǒng)管”。編制預(yù)算時(shí)，必須將一切財(cái)務(wù)收支全部列入預(yù)算，不打埋伏和在預(yù)算之外另留收支項(xiàng)目。

編制財(cái)務(wù)收支堅(jiān)持“統(tǒng)籌兼顧”。預(yù)算時(shí)對(duì)各類資金統(tǒng)籌調(diào)度，合理安排。優(yōu)先保證人員經(jīng)費(fèi)支出，優(yōu)先保證業(yè)務(wù)正常運(yùn)轉(zhuǎn)的經(jīng)常性公用支出。本著先急后緩，先輕后重的原則，妥善安排其它支出項(xiàng)目。

編制財(cái)務(wù)收支堅(jiān)持“積極穩(wěn)妥”。預(yù)算時(shí)堅(jiān)持以收定支，量入為出，收支平衡，略有結(jié)余，不能赤字預(yù)算。收入預(yù)算既要實(shí)事求是，又要留有余地，支出預(yù)算要打緊，堅(jiān)持勤儉辦事業(yè)的方針，反效益放在突出位置，對(duì)無(wú)收入保障的支出不安排預(yù)算。

編制財(cái)務(wù)收支堅(jiān)持“以法理財(cái)”。編制預(yù)算必須認(rèn)真貫徹落實(shí)和準(zhǔn)確體現(xiàn)國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)和醫(yī)療衛(wèi)生方面的政策法規(guī)制度，特別是財(cái)政、財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)方面的規(guī)章制度。

編制預(yù)算方法

1、做好編制預(yù)算的基礎(chǔ)工作,對(duì)上年預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行全面分析研究。核實(shí)相關(guān)基本數(shù)字,正確測(cè)算各種因素對(duì)財(cái)務(wù)收支的影響。準(zhǔn)確掌握財(cái)政部門和主管部門有關(guān)要求和政策。

2、采取零基預(yù)算法編制年度預(yù)算。

科學(xué)測(cè)算計(jì)劃年度內(nèi)各項(xiàng)工作對(duì)醫(yī)院收支影響程度，確定每項(xiàng)工作可能給醫(yī)院提供的收入或需要安排的支出數(shù)量。

(1)收入預(yù)算的編制

財(cái)政補(bǔ)助收入數(shù)：根據(jù)財(cái)政部門核定的定額補(bǔ)助和定項(xiàng)補(bǔ)助數(shù)編列。上級(jí)補(bǔ)助收入數(shù)：根據(jù)主管部門分配此項(xiàng)補(bǔ)助款項(xiàng)額的計(jì)劃指標(biāo)或以往年度取得此項(xiàng)補(bǔ)助的情況和數(shù)額，對(duì)計(jì)劃年度的情況綜合分析，合理填列。

醫(yī)療收入:門診收入以計(jì)劃門診人次和計(jì)劃平均收費(fèi)水平計(jì)算。住院收入以計(jì)劃病床占用數(shù)和計(jì)劃平均收費(fèi)水平計(jì)算。其它收入?yún)^(qū)分不同的項(xiàng)目，確定不同的定額，分別計(jì)算。

藥品收入：以上年度每門診人次和每床日藥費(fèi)的實(shí)際收入水平為基礎(chǔ)，結(jié)合預(yù)算年度業(yè)務(wù)量預(yù)計(jì)變動(dòng)數(shù)計(jì)算編列。

其它收入：根據(jù)不同收入項(xiàng)目的不同內(nèi)容和相關(guān)業(yè)務(wù)計(jì)劃分別采取不同的計(jì)算方法，逐項(xiàng)計(jì)算后匯總編制。

(2)支出預(yù)算的編制

支出預(yù)算的編制本著既要保證醫(yī)療業(yè)務(wù)正常運(yùn)行，又要合理節(jié)約的精神，以計(jì)劃年度事業(yè)發(fā)展計(jì)劃，工作任務(wù)，人員編制，開動(dòng)定額和標(biāo)準(zhǔn)，物價(jià)因素等為基本依據(jù)。

醫(yī)療支出：

人員經(jīng)費(fèi)支出：根據(jù)醫(yī)療業(yè)務(wù)科室計(jì)劃年度平均職工人數(shù)，上年平均工資水平，國(guó)家有關(guān)調(diào)整工資、增加工資性補(bǔ)貼的政策規(guī)定、標(biāo)準(zhǔn)，職工福利費(fèi)提取標(biāo)準(zhǔn)、提取額度，計(jì)劃開支的按規(guī)定屬于職工福利費(fèi)范圍的增支因素，離退休人員數(shù)和國(guó)家規(guī)定的離退休經(jīng)費(fèi)用于開支標(biāo)準(zhǔn)編列。

公用經(jīng)費(fèi)支出部分：公務(wù)費(fèi)以年度人均實(shí)際支出水平為基礎(chǔ)，按計(jì)劃年度醫(yī)療業(yè)務(wù)科室平均職工人數(shù)、業(yè)務(wù)發(fā)展計(jì)劃、經(jīng)費(fèi)開支定額計(jì)算。

業(yè)務(wù)費(fèi)以上年度實(shí)際開支的基礎(chǔ)上，根據(jù)計(jì)劃年度工作量計(jì)劃合理計(jì)算。設(shè)備購(gòu)置費(fèi)、修繕費(fèi)根據(jù)修購(gòu)基金提取數(shù)以及根據(jù)需要和財(cái)力可能安排的修購(gòu)項(xiàng)目實(shí)事求是編列。

藥品支出：編列方法與醫(yī)療支出基本相同。藥品采購(gòu)數(shù)可根據(jù)藥品收入預(yù)算數(shù)結(jié)合藥品加成率等進(jìn)行計(jì)算。

管理費(fèi)用：編列方法基本與醫(yī)療支出相同。注意結(jié)合各種開支定額。財(cái)政專項(xiàng)支出：按具體項(xiàng)目預(yù)算編列。

其它支出：參考上年度實(shí)際開支情況考慮計(jì)劃年度內(nèi)可能發(fā)生的相關(guān)因素，正確預(yù)計(jì)編列。

三、財(cái)務(wù)收支預(yù)算審批與執(zhí)行程序

1、醫(yī)院提出預(yù)算建議

2、財(cái)政部門下達(dá)預(yù)算控制數(shù)

3、醫(yī)院編報(bào)正式預(yù)算

四、財(cái)務(wù)收支預(yù)算調(diào)整

經(jīng)財(cái)政部門批準(zhǔn)的醫(yī)院預(yù)算一般不予調(diào)整。但由于國(guó)家重大政策調(diào)整和醫(yī)院事業(yè)計(jì)劃發(fā)生調(diào)整和收支標(biāo)準(zhǔn)調(diào)整或發(fā)生其它特殊情況，對(duì)醫(yī)院原預(yù)算有較大影響時(shí)，可按規(guī)定程序進(jìn)行調(diào)整，并報(bào)經(jīng)主管部門或財(cái)政部門調(diào)整預(yù)算

收入管理制度

1、醫(yī)院的全部收入要納入財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一核算和管理。其他部門和個(gè)人都不得私自收取任何費(fèi)用。嚴(yán)禁私設(shè)“小金庫(kù)”和賬外賬。

2、醫(yī)院的各種收入要認(rèn)真執(zhí)行國(guó)家的物價(jià)政策，嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家制度的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。依法組織收入。

3、醫(yī)院取得各項(xiàng)收入必須開具按規(guī)定統(tǒng)一購(gòu)置的票據(jù)。

4、各項(xiàng)收入按財(cái)務(wù)規(guī)定及時(shí)入賬。

5、每季度對(duì)收入進(jìn)行分析。

門診收費(fèi)工作制度

1、門診收費(fèi)處應(yīng)以病人為中心，努力提高服務(wù)質(zhì)量。嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律和計(jì)算機(jī)出來(lái)程序，做好門診普通病人、醫(yī)保病人和體檢病人的掛號(hào)收費(fèi)工作。

2、收費(fèi)員每次對(duì)收付現(xiàn)金要唱收唱付，錢票當(dāng)面點(diǎn)清，熟練快速，盡量縮短病人等候時(shí)間。

3、收費(fèi)員每天工作結(jié)束時(shí)進(jìn)行日結(jié)，打印現(xiàn)金收入日?qǐng)?bào)表，全額上交當(dāng)日收費(fèi)現(xiàn)金。及時(shí)盤點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，做好盤點(diǎn)記錄日清月結(jié)。

4、按規(guī)定做好病人糾錯(cuò)退款喝就診卡掛失、補(bǔ)卡工作，并保管好退款單及掛失和補(bǔ)卡記錄以備審核。

5、安排好班外、節(jié)假日門診收費(fèi)值班工作。

6、收費(fèi)員應(yīng)管好各類收據(jù)、保險(xiǎn)柜鑰匙、保險(xiǎn)柜密碼和電腦系統(tǒng)密碼，并經(jīng)常更換密碼，離開崗位需退出當(dāng)前操作系統(tǒng)，保持高度經(jīng)濟(jì)安全意識(shí)。

住院收費(fèi)處工作制度

1.嚴(yán)格遵守醫(yī)院各項(xiàng)規(guī)章制度，掌握各類醫(yī)療保險(xiǎn)政策。

2.住院患者實(shí)行預(yù)交金制度，患者入院前根據(jù)入院通知書上診斷的病情，收取住院患者押金。對(duì)急、危、重患者堅(jiān)持先收住院治療，后及時(shí)催款的原則。

3.收取現(xiàn)金要開具預(yù)交金收據(jù)，收付現(xiàn)金要唱收唱付，當(dāng)面點(diǎn)清，留有收據(jù)存根復(fù)查和備查。

4.患者辦理出院手續(xù)必須交回所以預(yù)交金收據(jù)，若預(yù)交金收據(jù)丟失，必須憑患者有效身份證復(fù)印件方可辦理。操作員核對(duì)預(yù)交款無(wú)誤后，辦理出院手續(xù)，開具住院發(fā)票。

5.根據(jù)醫(yī)院糾紛、退款制度、做好醫(yī)技、臨床科室的退款確認(rèn)工作，并保證退費(fèi)憑證的完整、真實(shí)。

6.當(dāng)日收入的現(xiàn)金全部交存銀行，并確保表款相符。編制每日的現(xiàn)金日?qǐng)?bào)表，預(yù)交金日?qǐng)?bào)表等，做到表表相符。

7.認(rèn)真保管和使用收費(fèi)票據(jù)，已用完的票據(jù)存根及時(shí)裝訂并上交。8.做好在院病人欠費(fèi)的催收工作。關(guān)注出院病人的結(jié)賬和未結(jié)賬情況，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)反饋并協(xié)助處理。

退費(fèi)管理制度

1.患者在醫(yī)院就診，取得醫(yī)院正式收據(jù)后，因故需退費(fèi)，需提供正式收據(jù)、退費(fèi)證明、檢查或治療申請(qǐng)單、藥品處方等原始付費(fèi)憑證，以上單據(jù)需經(jīng)醫(yī)師或藥師、相關(guān)科室和財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人簽字同意后退費(fèi)。領(lǐng)取退費(fèi)時(shí)領(lǐng)款人需在退款發(fā)票上簽字。

2.收費(fèi)員要嚴(yán)格遵守退費(fèi)管理規(guī)定，嚴(yán)格審核退費(fèi)手續(xù)，認(rèn)真核查后予以辦理退費(fèi)。對(duì)違反規(guī)定私留患者收據(jù)、不符合退款手續(xù)和舞弊行為的，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，應(yīng)及時(shí)向上級(jí)主管人員報(bào)告。

3.收費(fèi)員要將當(dāng)天的退款單據(jù)與相對(duì)應(yīng)的收據(jù)核對(duì)后妥善保管，隨收費(fèi)明細(xì)賬上報(bào)，做到日清日結(jié)。

4.財(cái)務(wù)部門的稽核會(huì)計(jì)要逐日、逐筆審核退費(fèi)。

5.相關(guān)檢查、治療科室要密切配合協(xié)作，對(duì)退費(fèi)情況進(jìn)行監(jiān)督。6.財(cái)務(wù)部門定期對(duì)退費(fèi)金額及項(xiàng)目進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，并報(bào)相關(guān)管理部門進(jìn)行綜合分析。異常情況應(yīng)及時(shí)上報(bào)審計(jì)監(jiān)察部門。

醫(yī)療服務(wù)價(jià)格管理制度

1.使用統(tǒng)一的醫(yī)療服務(wù)價(jià)格庫(kù)，嚴(yán)格執(zhí)行上級(jí)有關(guān)醫(yī)療服務(wù)價(jià)格管理的規(guī)定。

（1）組織職工認(rèn)真學(xué)習(xí)價(jià)格管理文件，把握好醫(yī)療服務(wù)價(jià)格的相關(guān)政策。（2）使用全省統(tǒng)一的《福建省省級(jí)醫(yī)療機(jī)構(gòu)醫(yī)療服務(wù)價(jià)格》庫(kù)軟件。信息系統(tǒng)必須適應(yīng)統(tǒng)一價(jià)格庫(kù)的要求，不得隨意修改、變更價(jià)格庫(kù)的格式和內(nèi)容。

（3）各科室必須按價(jià)格庫(kù)中規(guī)定的項(xiàng)目編碼、名稱、內(nèi)涵、除外內(nèi)容、計(jì)算單位和說(shuō)明來(lái)提供醫(yī)療服務(wù)，同時(shí)收取相應(yīng)費(fèi)用。

（4）按上級(jí)規(guī)定，醫(yī)院有權(quán)在政府制定的最高指導(dǎo)價(jià)范圍內(nèi)，根據(jù)市場(chǎng)供需自主制定本單位時(shí)間執(zhí)行價(jià)，各科室要將需調(diào)整的項(xiàng)目、價(jià)格及時(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)科，經(jīng)審批后執(zhí)行。

（5）嚴(yán)格按價(jià)格庫(kù)規(guī)定的除外內(nèi)容列出特殊消耗品的名稱，及采購(gòu)該類物品的規(guī)格、計(jì)量單位、進(jìn)價(jià)和上級(jí)規(guī)定的加價(jià)率、收取特殊消耗品的費(fèi)用。

（6）各科室因技術(shù)更新，業(yè)務(wù)拓展等需要增加醫(yī)療服務(wù)項(xiàng)目或申報(bào)特需醫(yī)療服務(wù)項(xiàng)目時(shí)，應(yīng)按規(guī)定提供相關(guān)資料，由財(cái)務(wù)科按上級(jí)規(guī)定程序和要求逐級(jí)上報(bào)。

2.醫(yī)療服務(wù)價(jià)格公示制度和社會(huì)監(jiān)督

（1）要按上級(jí)規(guī)定的要求實(shí)行價(jià)格公示。采用電子觸摸屏、電子顯示屏或公示欄、公示牌、價(jià)目表、價(jià)目本等公示醫(yī)療服務(wù)價(jià)格，自覺(jué)接受社會(huì)監(jiān)督。

（2）免費(fèi)向患者提供費(fèi)用清單。門診患者如有要求由清單打印處免費(fèi)給予提供。住院患者的日清單由清單打印處負(fù)責(zé)打印。

（3）及時(shí)處理從社會(huì)各層面反映的問(wèn)題，如問(wèn)卷調(diào)查、社會(huì)監(jiān)督員反映的問(wèn)題或患者投訴等，定期通報(bào)收費(fèi)自查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。

3.醫(yī)院內(nèi)部?jī)r(jià)格監(jiān)督機(jī)制

（1）成立醫(yī)院價(jià)格管理委員會(huì)，配備相應(yīng)的價(jià)格管理人員。

（2）定期或不定期組織收費(fèi)自查，至少每季度集中組織自查一次。抽查病歷不少于60份。對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)反饋整改。

（3）對(duì)問(wèn)卷調(diào)查中病人和家屬反映的問(wèn)題及時(shí)處理并留有書面記錄。

醫(yī)療服務(wù)價(jià)格公示制度

1.門診和病房大樓大廳采用電子顯示屏公示醫(yī)療服務(wù)價(jià)格，藥品價(jià)格若有變動(dòng)，由藥房負(fù)責(zé)及時(shí)調(diào)整。

2.各科室由護(hù)士長(zhǎng)負(fù)責(zé)懸掛醫(yī)療服務(wù)價(jià)格本。3.醫(yī)療服務(wù)價(jià)格有變動(dòng)要及時(shí)更正公示牌。

醫(yī)療服務(wù)價(jià)格查詢制度

1.門診大廳和病房大樓大廳設(shè)置專用查詢電腦，提供病人自助刷卡查詢已發(fā)生的醫(yī)療服務(wù)項(xiàng)目及價(jià)格。

2.門診導(dǎo)診臺(tái)負(fù)責(zé)指導(dǎo)與協(xié)助病人查詢醫(yī)療服務(wù)項(xiàng)目和價(jià)格，處理病人提出的相關(guān)問(wèn)題，及時(shí)與相關(guān)醫(yī)療科室或財(cái)務(wù)部門聯(lián)系。

3.門診和住院收費(fèi)處及診療科室的醫(yī)務(wù)人員有責(zé)任協(xié)助病人查詢當(dāng)天的醫(yī)藥費(fèi)用，解答質(zhì)疑。

4.經(jīng)查詢發(fā)現(xiàn)收取醫(yī)藥費(fèi)用有差錯(cuò)時(shí)，應(yīng)按規(guī)定手續(xù)退款并向病人道歉。

門診及住院費(fèi)用清單制度

1.為保證住院患者享有充分的知情權(quán)、詢問(wèn)權(quán)，醫(yī)院由清單打印處負(fù)責(zé)每天向住院患者提供日清單，病人當(dāng)天的日清單于第二天下午送達(dá)病人手中，節(jié)假日順延。

2.為保證住院患者費(fèi)用結(jié)算的真實(shí)性，住院收費(fèi)處必須在病人辦理出院后，向出院患者提供費(fèi)用匯總清單。

3.門診病人若有需要，可以免費(fèi)打印費(fèi)用清單。

4.門診和住院日清單，住院匯總清單的內(nèi)容和格式要符合上級(jí)衛(wèi)生主管和物價(jià)部門規(guī)定的內(nèi)容和格式。

醫(yī)療費(fèi)用投訴制度

一、醫(yī)院在門診和住院大廳等顯著位置處設(shè)置醫(yī)療費(fèi)用意見(jiàn)投訴箱，由專人負(fù)責(zé)定期開箱檢查，對(duì)投訴的問(wèn)題進(jìn)行核查，并向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)反映。

二、醫(yī)院設(shè)立費(fèi)用監(jiān)督投訴電話，并將電話號(hào)碼標(biāo)示在價(jià)格公示欄、投訴箱等醒目位置。電話由醫(yī)院物價(jià)人員負(fù)責(zé)，并對(duì)電話中反映的內(nèi)容認(rèn)真登記，及時(shí)向上反映。醫(yī)院物價(jià)管理部門應(yīng)對(duì)所反映的問(wèn)題認(rèn)真進(jìn)行核查并依照有關(guān)規(guī)定對(duì)違規(guī)現(xiàn)象進(jìn)行處理

醫(yī)院支出核算制度

醫(yī)院的經(jīng)費(fèi)支出是指在醫(yī)療業(yè)務(wù)活動(dòng)和經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中所發(fā)生的消耗，按照支出的業(yè)務(wù)內(nèi)容，分為醫(yī)療支出、藥品支出和其他支出等。醫(yī)院的各項(xiàng)支出要根據(jù)國(guó)家有關(guān)方針、政策和財(cái)政的規(guī)章制度，本著少花錢，多辦事，把事辦好的原則，在院部領(lǐng)導(dǎo)下，由財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一核算，統(tǒng)一安排支出，建立健全支出管理的內(nèi)部控制制度和手續(xù)，講求資金使用效益，促進(jìn)衛(wèi)生事業(yè)發(fā)展。

一．經(jīng)費(fèi)支出范圍和標(biāo)準(zhǔn)

(一)醫(yī)院的各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出，要遵守財(cái)務(wù)制度，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家規(guī)定的開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)安排支出。

(二)醫(yī)院的各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出，必須按照核定的年度預(yù)算數(shù)，由財(cái)會(huì)部門根據(jù)經(jīng)費(fèi)的用途和項(xiàng)目有計(jì)劃地安排使用，務(wù)必講求資金使用的效果。

(三)醫(yī)院的各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出，實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分級(jí)歸口的管理辦法，各職能科室按照預(yù)算分配的年度計(jì)劃數(shù)，分期分批安排使用，財(cái)會(huì)部門在核定的預(yù)算指

標(biāo)范圍內(nèi)嚴(yán)格把關(guān)。涉及預(yù)算指標(biāo)調(diào)整時(shí)，在計(jì)劃范圍內(nèi)的調(diào)整，由財(cái)會(huì)部門審核。超出預(yù)算或計(jì)劃外開支，由相關(guān)職能科室提出報(bào)告，送財(cái)會(huì)部門審核后，由院長(zhǎng)批準(zhǔn)執(zhí)行。

(四)醫(yī)院的各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出，必須劃清資金渠道和來(lái)源，分別列支和使用。對(duì)專項(xiàng)補(bǔ)助，專用基金，以及其他代管資金等要分清界限，專款專用，不得挪用侵占。

二．控制經(jīng)費(fèi)支出的措施

(一)加強(qiáng)審批管理。每次經(jīng)濟(jì)活動(dòng)應(yīng)按規(guī)定憑合法原始憑證按醫(yī)院財(cái)務(wù)審批制度報(bào)領(lǐng)導(dǎo)審批，方可報(bào)銷。

(二)醫(yī)院各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出的原始憑證必須注明用途，要由各相關(guān)職能科室簽注意見(jiàn)，財(cái)會(huì)部門審核是否合法，用途是否合理，數(shù)字是否真實(shí)，審批手續(xù)是否完備等，才能辦理支出手續(xù)。

(三)有下列情況的開支，財(cái)務(wù)部門不得報(bào)銷付款：

1.不按年度預(yù)算未經(jīng)批準(zhǔn)的基建工程和修繕項(xiàng)目，不予報(bào)銷付款。2.盲目采購(gòu)材料物資造成鋪張浪費(fèi)的不予報(bào)銷付款。

3.違反國(guó)家“政府采購(gòu)法”，應(yīng)招標(biāo)未執(zhí)行招標(biāo)的項(xiàng)目、未經(jīng)控辦批準(zhǔn)的項(xiàng)目和內(nèi)容的開支不予報(bào)銷付款。

4.未經(jīng)批準(zhǔn)的超預(yù)算、超標(biāo)準(zhǔn)、超計(jì)劃的支出，不予報(bào)銷付款。5.數(shù)量不足，質(zhì)量不符的采購(gòu)支出，不予報(bào)銷付款。6.其他違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的支出，不予報(bào)銷付款。

7.建立預(yù)算經(jīng)費(fèi)管理手冊(cè)，由財(cái)會(huì)與職能部門各執(zhí)一冊(cè)，逐日逐項(xiàng)辦理預(yù)算經(jīng)費(fèi)使用登記手續(xù)，以便加強(qiáng)管理，控制支出。

8.經(jīng)常檢查醫(yī)院支出情況，分析費(fèi)用升降原因，提出改進(jìn)意見(jiàn)，及時(shí)向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)反映情況。

（四）加強(qiáng)經(jīng)費(fèi)支出的內(nèi)部審計(jì)工作

（五）根據(jù)院務(wù)公開等規(guī)定，定期進(jìn)行經(jīng)費(fèi)支出情況公開

（六）加強(qiáng)科室成本核算工作

預(yù)收醫(yī)療款管理制度

1.按照相關(guān)規(guī)定制定預(yù)交金額度和收取預(yù)交金。

2.收取預(yù)收醫(yī)療款的必須開具《預(yù)交金收據(jù)》，并做好相關(guān)信息的記錄與核對(duì)。

3.嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)交金收、退、作廢的操作規(guī)程。

4.嚴(yán)禁挪用預(yù)收醫(yī)療款，當(dāng)日預(yù)交金當(dāng)日入賬，不得坐支。

5.預(yù)收醫(yī)療款實(shí)現(xiàn)系統(tǒng)內(nèi)雙重核對(duì)，即收費(fèi)系統(tǒng)內(nèi)部至少提供兩種以上不同方式提取的數(shù)據(jù)，實(shí)現(xiàn)收款人員與審核人員之間的核對(duì)，數(shù)據(jù)一致后審核人員及時(shí)確認(rèn)預(yù)收醫(yī)療款收入。

6.預(yù)收醫(yī)療款實(shí)行三級(jí)審核控制，即收款員、收費(fèi)結(jié)算部門審核責(zé)任人和財(cái)務(wù)部門審核責(zé)任人三個(gè)層次。

（1）收款人員負(fù)責(zé)準(zhǔn)確收取預(yù)交金，并開具《預(yù)交金收據(jù)》。

（2）收費(fèi)結(jié)算部門審核責(zé)任人負(fù)責(zé)審核當(dāng)天預(yù)交金總額，送存銀行并將日?qǐng)?bào)表報(bào)送財(cái)務(wù)部門審核責(zé)任人審核。

（3）財(cái)務(wù)部門審核責(zé)任人每日核對(duì)預(yù)收醫(yī)療款報(bào)表與進(jìn)賬單是否一致。（4）收費(fèi)結(jié)算部門和財(cái)務(wù)部門均應(yīng)設(shè)置預(yù)收醫(yī)療款賬目，每月雙方進(jìn)行核對(duì)。

（5）財(cái)務(wù)和審計(jì)部門要對(duì)預(yù)收醫(yī)療款進(jìn)行不定期檢查，發(fā)現(xiàn)挪用，依法追究當(dāng)事人責(zé)任。

醫(yī)院成本核算制度

醫(yī)院實(shí)行成本核算，目的在于通過(guò)對(duì)醫(yī)院和醫(yī)療服務(wù)成本的核算與管理，進(jìn)一步提高醫(yī)院經(jīng)濟(jì)管理觀念，提高醫(yī)院全體員工的成本意識(shí)，減少浪費(fèi)，從而提高醫(yī)院的社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益，增強(qiáng)醫(yī)院在當(dāng)前環(huán)境下的競(jìng)爭(zhēng)能力。根據(jù)《醫(yī)院財(cái)務(wù)制度》《醫(yī)院會(huì)計(jì)制度》，制定本制度。

一、成本核算原則

1、按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則正確計(jì)算成本。

2、正確劃分各種費(fèi)用的界限，要嚴(yán)格遵守國(guó)家規(guī)定的成本開支范圍，不能亂擠成本，把不應(yīng)計(jì)入成本的費(fèi)用計(jì)入成本。

3、實(shí)際成本原則。

4、一致性原則。

5、分別核算原則。

二、成本核算對(duì)象

醫(yī)院成本核算的對(duì)象是指醫(yī)院成本歸屬的對(duì)象，或者說(shuō)是費(fèi)用歸集的對(duì)象。確定成本核算對(duì)象是實(shí)行成本核算的基礎(chǔ)。劃分或確定成本核算對(duì)象，是解決計(jì)算什么成本的問(wèn)題，或者是說(shuō)確定成本費(fèi)用由誰(shuí)承擔(dān)的問(wèn)題。按核算層次分為三個(gè)層次的目標(biāo)：

院級(jí)成本：包括醫(yī)療成本、藥品成本和管理費(fèi)用；

部門成本：包括臨床部門、醫(yī)技部門、藥品部門、醫(yī)療輔助部門、行政后勤部門科室成本；

服務(wù)單元成本：包括項(xiàng)目成本、診次成本、床日成本、病種成本。

三、成本核算內(nèi)容

（一）醫(yī)院級(jí)成本

院級(jí)成本核算方法具體按照《醫(yī)院財(cái)務(wù)制度》和《醫(yī)院會(huì)計(jì)制度》規(guī)定進(jìn)行核算。

（二）部門級(jí)成本

1、核算內(nèi)容 核算內(nèi)容包括收入和支出。收入

（1）門診收入

①掛號(hào)收入：以實(shí)際掛號(hào)人數(shù)計(jì)算。②診察收入：以實(shí)際掛號(hào)人數(shù)計(jì)算。③檢查收入：包括放射、B超、胃鏡等檢查收入。④手術(shù)收入。⑤化驗(yàn)收入。⑥其他收入。⑦藥品收入。⑧治療收入：包括輸血、輸氧等收入。（2）住院收入

①床位收入。②診察收入。③檢查收入：包括放射、B超、胃鏡等檢查收入。④手術(shù)收入。⑤化驗(yàn)收入。⑥護(hù)理收入。⑦藥品收入。⑧其他收入。⑨治療收入：包括輸血、輸氧等收入

（3）醫(yī)技科室及其他醫(yī)療輔助科室的收入以收入全額作為科室的收入。（4）僅僅消耗材料而不產(chǎn)生利潤(rùn)的科室不計(jì)算收入。支出：

（1）人員支出：指直接或間接為醫(yī)院醫(yī)療活動(dòng)提供的各種勞務(wù)報(bào)酬，包括各種正式人員、合同工、臨時(shí)工、返聘人員工資、津貼、補(bǔ)貼、職工福利及社會(huì)

保障費(fèi)等用于個(gè)人部分的各項(xiàng)支出。

（2）公用支出：指開展醫(yī)療服務(wù)而發(fā)生的各項(xiàng)直接費(fèi)用。①藥品費(fèi)②材料費(fèi)③水電費(fèi)④郵電費(fèi)⑤交通費(fèi)⑥差旅費(fèi)⑦培訓(xùn)費(fèi)和會(huì)議費(fèi)⑧維修費(fèi)⑨設(shè)備折舊⑩房屋折舊(11)后勤社會(huì)化費(fèi)用。

（3）對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出：①住房補(bǔ)貼，包括住房公積金、購(gòu)房補(bǔ)貼②其他。

（4）其他支出：指除上述支出以外的其他支出。包括①財(cái)產(chǎn)物資損失：固定資產(chǎn)、財(cái)產(chǎn)物資、流動(dòng)資產(chǎn)的非正常損失②醫(yī)療賠償支出及醫(yī)療責(zé)任保險(xiǎn)。

管理費(fèi)用指行政后勤部門為管理和組織醫(yī)院醫(yī)療服務(wù)等業(yè)務(wù)而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。管理費(fèi)用按一定比例計(jì)算攤?cè)敫骺瞥杀尽?/p>

醫(yī)療收益：科室收益是指科室收入扣除科室成本后的余額。即：醫(yī)療收益＝科室醫(yī)療收入－科室醫(yī)療成本

2、設(shè)立成本計(jì)算單位

醫(yī)院所有科室按所具有權(quán)力和承擔(dān)工作責(zé)任區(qū)分為利潤(rùn)中心和成本中心。成本中心：以消耗材料但不產(chǎn)生利潤(rùn)的科室，主要對(duì)成本控制情況負(fù)責(zé)。包括行政后勤科室及部分醫(yī)技輔助科室，如醫(yī)療供應(yīng)室。

利潤(rùn)中心：以臨床科室為主體，其定位為既對(duì)成本負(fù)責(zé)，又對(duì)醫(yī)院收益負(fù)責(zé)的內(nèi)部責(zé)任單位，全面負(fù)責(zé)完成醫(yī)院的收支利潤(rùn)。包括所有門診、住院臨床科室和醫(yī)技檢查科室。

四、核算方法

（一）做好成本核算的基礎(chǔ)工作

1、清產(chǎn)核資。對(duì)醫(yī)院資產(chǎn)進(jìn)行全面清查，具體包括資產(chǎn)清查、產(chǎn)權(quán)登記、價(jià)值確認(rèn)、資產(chǎn)核實(shí)等，建立健全資產(chǎn)管理明細(xì)賬卡。

2、建立健全實(shí)物資產(chǎn)管理制度。建立健全實(shí)物資產(chǎn)的計(jì)量、計(jì)價(jià)、驗(yàn)收、領(lǐng)退、轉(zhuǎn)移、報(bào)廢、清查和盤點(diǎn)制度，是進(jìn)行成本控制、正確計(jì)算成本的重要前提。

3、建立成本核算的原始記錄和憑證傳遞流程。財(cái)產(chǎn)物資和工資的原始憑證可采用一式多聯(lián)的形式，其他外來(lái)與成本核算有關(guān)的原始憑證應(yīng)制定合理的傳遞流程。

4、制定費(fèi)用的開支標(biāo)準(zhǔn)，明確費(fèi)用的審批權(quán)限。費(fèi)用發(fā)生之前和發(fā)生過(guò)程之中加強(qiáng)審核與控制，應(yīng)事先制定費(fèi)用的開支標(biāo)準(zhǔn)，明確費(fèi)用的審批權(quán)限，做到

有章可循，便于有效控制成本。

5、制定先進(jìn)可行的消耗定額。根據(jù)醫(yī)院的實(shí)際條件和技術(shù)水平，充分考慮各種因素合理制定。

（二）成本費(fèi)用歸集

確定成本歸集對(duì)象是為計(jì)算成本而確定的各類費(fèi)用歸集分配的范圍。在醫(yī)院的會(huì)計(jì)核算和管理實(shí)務(wù)中，成本計(jì)算的對(duì)象是根據(jù)醫(yī)院管理需要確定的，可以分別是醫(yī)院、部門、科室、單位，項(xiàng)目、病種等。它們分別歸屬于會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)中的直接費(fèi)用和間接費(fèi)用。一般來(lái)說(shuō)，院級(jí)成本對(duì)象的分類相對(duì)較粗，如醫(yī)療成本、藥品成本等，并分別劃分出人力成本、材料成本、管理成本等直接成本或間接成本。部門（科室或班組）級(jí)成本項(xiàng)目劃分相對(duì)較細(xì)，根據(jù)醫(yī)療服務(wù)的內(nèi)容和成本來(lái)源，分別劃分為藥品、血費(fèi)、材料費(fèi)、各種人力成本、各種直接管理成本和分?jǐn)偣芾沓杀镜取?/p>

1、成本費(fèi)用歸集原則

成本費(fèi)用歸集按受益原則，將成本費(fèi)用歸集最小化。一是指成本費(fèi)用的歸集分類最小化，即盡可能地將成本費(fèi)用按成本項(xiàng)目逐級(jí)從類目、亞目至細(xì)目進(jìn)行明細(xì)分類歸集，應(yīng)盡可能歸集到最低級(jí)的明細(xì)項(xiàng)目上；二是指對(duì)成本項(xiàng)目在歸集明細(xì)分類的同時(shí)，還要盡可能地歸集到最小部門，如科室、班組等最小單位。

2、成本費(fèi)用歸集方式及流程

利用醫(yī)院計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)，對(duì)不同成本項(xiàng)目，分別采用手工歸集匯總與計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)自動(dòng)傳輸相結(jié)合的方式。計(jì)算機(jī)自動(dòng)化和操作錄入的規(guī)范化、分類的標(biāo)準(zhǔn)化，以及規(guī)章制度的健全和落實(shí)關(guān)系到成本數(shù)據(jù)的及時(shí)歸集、準(zhǔn)確測(cè)算、合理分配等。

3、成本計(jì)算期

一般以會(huì)計(jì)期間作為成本計(jì)算期。為便于成本管理，可按月、季為成本計(jì)算期。

根據(jù)醫(yī)院具體情況，成本核算以月為單位，成本報(bào)告以季度為單位。

（三）成本費(fèi)用分?jǐn)?/p>

對(duì)不能直接計(jì)入各科室的成本根據(jù)醫(yī)院經(jīng)濟(jì)管理的需要，在不同成本核算對(duì)象、不同科室（單位）或不同服務(wù)項(xiàng)目之間進(jìn)行分配，以便使成本核算準(zhǔn)確合理。

1、成本分?jǐn)偸芤嬖瓌t 即誰(shuí)受益，誰(shuí)負(fù)擔(dān)，誰(shuí)得到收益多，誰(shuí)承擔(dān)成本就多。分?jǐn)傄侠?，?jì)算要準(zhǔn)確，以便明確成本控制和成本管理的職責(zé)，使效益評(píng)價(jià)公平合理。

2、成本分?jǐn)偱浔仍瓌t 即指單位醫(yī)療收入和預(yù)期的醫(yī)療成本應(yīng)相互配比。它不僅包含收入和成本在因果關(guān)系上的配比，也包含收入和成本在時(shí)間意義上的配比，即同一會(huì)計(jì)或統(tǒng)計(jì)期間收入和成本的配比。堅(jiān)持配比原則，有利于正確計(jì)算和考核各部門的經(jīng)濟(jì)管理效益。

3、成本分?jǐn)偟膬?nèi)容和結(jié)轉(zhuǎn)方法

成本費(fèi)用分?jǐn)偟膬?nèi)容主要有三個(gè)方面：不同服務(wù)對(duì)象之間的成本分?jǐn)?；科室單位間的分?jǐn)?；床日、診次和項(xiàng)目成本的分?jǐn)偂?/p>

醫(yī)院根據(jù)具體情況，針對(duì)不同的分?jǐn)們?nèi)容，采取不同的分?jǐn)偡椒?。如管理費(fèi)用分?jǐn)偨Y(jié)轉(zhuǎn)：月末將管理費(fèi)用按科室的人數(shù)分配到成本中心、利潤(rùn)中心。成本中心按受益原則和配比原則將其成本分?jǐn)偟礁魇芤婵剖摇?/p>

已經(jīng)制定內(nèi)部結(jié)算價(jià)格的按工作量和內(nèi)部結(jié)算價(jià)格進(jìn)行計(jì)算。

（四）醫(yī)院成本核算相關(guān)帳務(wù)體系

1、醫(yī)院成本核算的費(fèi)用要素和成本項(xiàng)目

費(fèi)用要素：醫(yī)療服務(wù)活動(dòng)過(guò)程中發(fā)生的各種費(fèi)用按經(jīng)濟(jì)內(nèi)容劃分，主要有勞動(dòng)對(duì)象方面費(fèi)用和勞動(dòng)手段方面費(fèi)用，以及活勞動(dòng)方面費(fèi)用三大要素。具體包括以下15個(gè)費(fèi)用要素：工資、補(bǔ)助工資、其他工資、職工福利費(fèi)、社會(huì)保障費(fèi)、公務(wù)費(fèi)、藥品費(fèi)、衛(wèi)生材料費(fèi)、其他材料費(fèi)、低值易耗品費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、購(gòu)置費(fèi)、修繕費(fèi)、租賃費(fèi)、其他費(fèi)用。

成本項(xiàng)目：根據(jù)醫(yī)院業(yè)務(wù)特點(diǎn)和管理要求，醫(yī)院成本核算設(shè)立以下七個(gè)成本項(xiàng)目：人員費(fèi)用、藥品費(fèi)、材料物資消耗、折舊費(fèi)、維修費(fèi)、公務(wù)業(yè)務(wù)費(fèi)、其他費(fèi)用。

2、醫(yī)院成本核算的賬戶體系

醫(yī)院成本核算的主要賬戶有醫(yī)療成本、藥品成本、輔助業(yè)務(wù)成本、管理費(fèi)用、預(yù)提費(fèi)用、待攤費(fèi)用賬戶。輔助業(yè)務(wù)成本賬戶用以歸集后勤保證和其他輔助部門所

發(fā)生的成本，根據(jù)服務(wù)對(duì)象將服務(wù)成本分?jǐn)傆浫脶t(yī)療成本、藥品成本、管理費(fèi)用

等。管理費(fèi)用采用一定的分配標(biāo)準(zhǔn)分別記入醫(yī)療成本、藥品成本。輔助業(yè)務(wù)成本和管理費(fèi)用賬戶是過(guò)渡賬戶，月末無(wú)余額。

3、醫(yī)院成本核算賬簿體系

為了反映成本費(fèi)用發(fā)生情況，醫(yī)院應(yīng)設(shè)置成本核算總賬和成本核算明細(xì)賬。

醫(yī)療成本明細(xì)賬。醫(yī)療成本賬戶是為了歸集開展業(yè)務(wù)活動(dòng)過(guò)程中發(fā)生的各種醫(yī)療服務(wù)成本而設(shè)立的，按最小單位（成本中心）進(jìn)行明細(xì)核算。

藥品成本明細(xì)賬。藥品成本賬戶是為了歸集藥品業(yè)務(wù)活動(dòng)過(guò)程中發(fā)生的各種成本費(fèi)用而設(shè)立的，應(yīng)按門診藥房、住院藥房進(jìn)行明細(xì)核算。

五、成本管理

1、加強(qiáng)成本核算信息化建設(shè)，提高成本核算水平。

2、成本核算提供的資料，應(yīng)該滿足成本管理的需要。計(jì)算成本所采用的某些系數(shù)應(yīng)當(dāng)定期進(jìn)行測(cè)定。發(fā)現(xiàn)系數(shù)與實(shí)際情況不符的，要及時(shí)修訂與調(diào)整。

3、成本會(huì)計(jì)人員加強(qiáng)與有關(guān)部門的協(xié)作，制定或修訂有關(guān)成本核算的各項(xiàng)制度，組織和檢查各科室、班組成本核算工作。經(jīng)常向職工群眾進(jìn)行厲行節(jié)約，增收節(jié)支的宣傳教育，促使醫(yī)院全員參與成本管理。

4、按時(shí)進(jìn)行成本報(bào)告，定期進(jìn)行成本分析，結(jié)合各科室實(shí)際情況計(jì)算分析成本差異，加強(qiáng)與科室的溝通，共同分析查找成本變化因素和制定成本控制方向。

績(jī)效工資計(jì)算堅(jiān)持以成本核算為基礎(chǔ)，科室成本核算情況納入科主任管理目標(biāo)考核內(nèi)容。

審計(jì)科工作制度

審計(jì)工作人員在院長(zhǎng)領(lǐng)導(dǎo)下，依照國(guó)家法律、法規(guī)和政策的規(guī)定，對(duì)本單位的財(cái)務(wù)收支及經(jīng)濟(jì)效益等進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督。

一、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的主要任務(wù)：

1、對(duì)本單位及所屬單位的下列事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督：

（1）財(cái)務(wù)計(jì)劃及預(yù)算的執(zhí)行和決算；

（2）基本建設(shè)資金的收入和支出；

（3）外匯的收入和支出；

（4）其它資金的來(lái)源、上繳、使用及分配；

（5）國(guó)家和單位資產(chǎn)的管理情況；

（6）經(jīng)營(yíng)成果財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合理性和合法性；

（7）內(nèi)部控制制度的健全、嚴(yán)密、有效；

（8）重要經(jīng)濟(jì)合同、契約簽定的可行性、合法性、效益性。

2、檢查、評(píng)估本部門、本單位及下屬單位的社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益情況。

3、對(duì)財(cái)務(wù)決算、報(bào)表、納稅申報(bào)、貸款申請(qǐng)、自籌基本建設(shè)資金來(lái)源等事項(xiàng)進(jìn)行審簽。

4、配合審計(jì)機(jī)關(guān)或上級(jí)審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行必要的專題調(diào)查。

5、配合有關(guān)部門對(duì)貪污、盜竊以及由于工作失職或者失誤給國(guó)家造成重大經(jīng)濟(jì)損失的行為進(jìn)行專案審計(jì)。

6、宣傳貫徹審計(jì)法規(guī)，指導(dǎo)本單位的審計(jì)工作，制定內(nèi)部審計(jì)的實(shí)施細(xì)則。

7、組織本單位內(nèi)部審計(jì)人員進(jìn)行聯(lián)合審計(jì)、專業(yè)培訓(xùn)學(xué)習(xí)，交流經(jīng)驗(yàn)，統(tǒng)計(jì)有關(guān)資料。

8、辦理審計(jì)機(jī)關(guān)、上級(jí)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)交辦的審計(jì)事項(xiàng)和單位領(lǐng)導(dǎo)交辦的工作。

二、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的職權(quán)：

1、要求被審計(jì)單位和部門按時(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)計(jì)劃、預(yù)算、決算、會(huì)計(jì)報(bào)表、以及審計(jì)中所需要的有關(guān)文件、資料。

2、檢查被審計(jì)單位和部門帳簿、憑證、報(bào)表、資金和財(cái)產(chǎn)，查閱有關(guān)文件、資料、收集有關(guān)經(jīng)濟(jì)信息等。

3、對(duì)審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行調(diào)查，并向有關(guān)單位和個(gè)人索取證明材料。

4、提出改善管理、提高效益、糾正處理違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)行為和失實(shí)帳目的意見(jiàn)。

5、報(bào)經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)審批后，通報(bào)違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)的案件，表?yè)P(yáng)遵紀(jì)守法成績(jī)顯著的單位和個(gè)人。

6、可以直接向上級(jí)審計(jì)機(jī)構(gòu)或者國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)反映審計(jì)工作中的重大事項(xiàng)。

7、對(duì)阻撓破壞審計(jì)工作及拒絕提供帳表和有關(guān)資料的，必要時(shí)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)可采取封存帳冊(cè)、凍結(jié)資財(cái)?shù)扰R時(shí)措施和追究有關(guān)人員的責(zé)任。

三、單位可以在管理權(quán)限范圍內(nèi)授予內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)經(jīng)濟(jì)處理、處罰的權(quán)限。

四、有關(guān)部門應(yīng)向內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)及時(shí)提供財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、預(yù)算、決算、報(bào)表和有關(guān)文件、資料。

五、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)工作人員應(yīng)參與的工作：

1、年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、經(jīng)費(fèi)收支預(yù)算的擬訂及分配。

2、基本建設(shè)投資計(jì)劃的擬訂和分配以及竣工項(xiàng)目的驗(yàn)收工作。

3、制定本單位有關(guān)經(jīng)濟(jì)方面的規(guī)章制度。

4、改革中有關(guān)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的會(huì)議及重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)決定前的可行性討論研究。

5、會(huì)計(jì)人員申請(qǐng)專業(yè)技術(shù)職務(wù)的業(yè)務(wù)考核。

6、本部門、本單位領(lǐng)導(dǎo)指定參與的事項(xiàng)。

六、內(nèi)部審計(jì)工作的程序：

1、根據(jù)上級(jí)的部署和本單位的具體情況擬訂審計(jì)工作計(jì)劃，報(bào)經(jīng)本單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實(shí)施。

2、對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的一般問(wèn)題，可以隨時(shí)向有關(guān)單位和有關(guān)人員提出改進(jìn)意見(jiàn)。審計(jì)報(bào)告報(bào)送本單位領(lǐng)導(dǎo)。

3、對(duì)重大的審計(jì)事項(xiàng)提出的處理建議，報(bào)經(jīng)本單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，交被審計(jì)單位和有關(guān)部門執(zhí)行。

嚴(yán)禁設(shè)置“小金庫(kù)”的管理制度

1.凡違反國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)及其他有關(guān)規(guī)定，侵占、截留國(guó)家和單位收入，未列入醫(yī)院財(cái)務(wù)部門賬內(nèi)或未納入預(yù)算管理，私存私放的各項(xiàng)資金均屬“小金庫(kù)”。

2.個(gè)部門不得以任何理由將屬于單位的各類收入采取侵占、截留等手段留在本部門內(nèi)。如：

（1）各項(xiàng)收入。包括未經(jīng)批準(zhǔn)收取的收入、出租收入、處理報(bào)廢固定資產(chǎn)變價(jià)收入和逾期押金收入等。

（2）各項(xiàng)服務(wù)和勞務(wù)收入。包括加工、維修、運(yùn)輸和代理業(yè)務(wù)收入，廣告費(fèi)收入、醫(yī)療手冊(cè)及病歷印刷工本費(fèi)收入、病歷復(fù)印費(fèi)收入、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)收入、技術(shù)咨詢收入、技術(shù)服務(wù)收入和技術(shù)培訓(xùn)收入等。

（3）各項(xiàng)價(jià)外收入。包括投資收益、手續(xù)費(fèi)、違約金、包裝費(fèi)、儲(chǔ)備費(fèi)和運(yùn)輸裝卸費(fèi)等。

（4）各種贊助。捐贈(zèng)等收入。（5）各種形式的回扣和傭金。

（6）各類學(xué)會(huì)。協(xié)會(huì)的會(huì)務(wù)費(fèi)收入等。

（7）其他應(yīng)列入醫(yī)院財(cái)務(wù)部門賬內(nèi)或應(yīng)交存財(cái)政專戶的各項(xiàng)收入。發(fā)生上述收入的一律交單位財(cái)務(wù)部門列入單位收入統(tǒng)一管理。

3.各部門主要責(zé)任人是禁止設(shè)立“小金庫(kù)”的第一責(zé)任人。部門若存在設(shè)立“小金庫(kù)”問(wèn)題的，要追究主要負(fù)責(zé)人的責(zé)任，并依據(jù)黨紀(jì)政紀(jì)有關(guān)規(guī)定嚴(yán)肅處理。構(gòu)成違法的要移交司法機(jī)關(guān)處理。

4.醫(yī)院要定期或不定期檢查各項(xiàng)收入的收繳情況，對(duì)“小金庫(kù)”進(jìn)行自查，各部門負(fù)責(zé)人對(duì)自查結(jié)果負(fù)責(zé)并上報(bào)，審計(jì)監(jiān)察部門和財(cái)務(wù)部門要對(duì)自查、整改情況和相應(yīng)的制度建設(shè)進(jìn)行督查。

重大經(jīng)濟(jì)活動(dòng)決策和責(zé)任追究制度

為規(guī)范我院重大經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的決策，確保國(guó)有資產(chǎn)的安全和收益，各項(xiàng)重大經(jīng)濟(jì)活動(dòng)決策按如下規(guī)定執(zhí)行，并實(shí)行重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)制和責(zé)任追究制。

一、重大經(jīng)濟(jì)活動(dòng)范疇

1.大額資金開支。涉及資金額單項(xiàng)在萬(wàn)元以上、成批在十萬(wàn)元以上的設(shè)備、材料購(gòu)置；涉及資金額單項(xiàng)在五萬(wàn)元以上的基建、修繕等項(xiàng)目；其它開支單筆涉及資金額在萬(wàn)元以上。

2.財(cái)務(wù)預(yù)決算。

3.對(duì)外投資、貸款、擔(dān)保。

4.全院性工資待遇(含獎(jiǎng)金、各項(xiàng)補(bǔ)貼)、醫(yī)療、住房等職工生活福利及社會(huì)保障方面的重要問(wèn)題。

5.對(duì)財(cái)務(wù)狀況及經(jīng)營(yíng)成果有重大影響的其他事項(xiàng)。

二、重大經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的決策程序

1、凡涉及以上范圍的重大經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，由負(fù)責(zé)該項(xiàng)目的部門提交方案，交院領(lǐng)導(dǎo)班子會(huì)（必要時(shí)可擴(kuò)大）研究決定。

2、院領(lǐng)導(dǎo)班子會(huì)必須有2/3班子成員參加方可召開，討論時(shí)必須有參加會(huì)議的2/3班子成員同意方可通過(guò)。

3、會(huì)議形成的重大經(jīng)濟(jì)活動(dòng)決策意見(jiàn)，由辦公室書面通知財(cái)務(wù)科執(zhí)行。

4、未經(jīng)院領(lǐng)導(dǎo)班子研究通過(guò)的重大經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，財(cái)務(wù)科一律不得支付款項(xiàng)。

三、重大經(jīng)濟(jì)活動(dòng)報(bào)批程序

1、醫(yī)療設(shè)備購(gòu)置由器械科按我院規(guī)定的程序辦理后，提交設(shè)備經(jīng)濟(jì)可行性分析報(bào)告等相關(guān)材料，并向班子會(huì)解釋、說(shuō)明。

2、除醫(yī)療設(shè)備外的其他固定資產(chǎn)購(gòu)置、基建、修繕等由總務(wù)科按規(guī)定程序辦理后提交方案，并向班子會(huì)解釋、說(shuō)明。

3、財(cái)務(wù)預(yù)決算、對(duì)外投資、貸款、擔(dān)保等由財(cái)務(wù)科提交方案，并向班子會(huì)解釋、說(shuō)明。

4、其他事項(xiàng)由負(fù)責(zé)該事項(xiàng)的相關(guān)部門提交方案，并向班子會(huì)解釋、說(shuō)明。

四、重大經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的責(zé)任追究

重大經(jīng)濟(jì)活動(dòng)未達(dá)到以下目的或發(fā)生如下情形時(shí)應(yīng)追究相關(guān)人員責(zé)任：

1、遭遇經(jīng)濟(jì)合同詐騙，直接經(jīng)濟(jì)損失在萬(wàn)元以上時(shí)。

2、對(duì)外投資、貸款、擔(dān)保造成重大風(fēng)險(xiǎn)和損失時(shí)。

3、該項(xiàng)目執(zhí)行后給醫(yī)院造成了重大損失和影響。重大經(jīng)濟(jì)活動(dòng)按如下規(guī)定追究責(zé)任：

1、負(fù)責(zé)該項(xiàng)活動(dòng)的部門對(duì)所提交的方案的真實(shí)性、準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)，因所提交方案未能客觀、如實(shí)反映真實(shí)情況，導(dǎo)致班子會(huì)決策失誤，追究提交方案部門領(lǐng)導(dǎo)及相關(guān)人員責(zé)任。

2、班子會(huì)成員對(duì)部門提交方案中所預(yù)測(cè)的風(fēng)險(xiǎn)，在決策時(shí)應(yīng)充分聽(tīng)取各方意見(jiàn)，對(duì)所存在的風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)合理的預(yù)計(jì)，未能充分合理的預(yù)測(cè)風(fēng)險(xiǎn)，給醫(yī)院造成損失時(shí)，追究班子成員的責(zé)任。

3、相關(guān)人員為逃避責(zé)任，故意夸大風(fēng)險(xiǎn)，提供不實(shí)數(shù)據(jù)，導(dǎo)致決策失誤，錯(cuò)失良機(jī)，追究相關(guān)人員責(zé)任。

4、為規(guī)避重大經(jīng)濟(jì)活動(dòng)決策機(jī)制，故意壓低報(bào)價(jià)或預(yù)算，而實(shí)際支付金額已達(dá)到重大濟(jì)活動(dòng)范疇規(guī)定的金額的，追究提交方案或預(yù)算的部門相關(guān)人員責(zé)任。

5、相關(guān)人員在辦理重大經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中違反國(guó)家相關(guān)法律、法規(guī)及醫(yī)院規(guī)章制度，給醫(yī)院造成損失的按醫(yī)院相關(guān)規(guī)定及干部管理權(quán)限追究經(jīng)濟(jì)及行政責(zé)任，構(gòu)成犯罪的，由司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。

6、所經(jīng)辦的重大經(jīng)濟(jì)活動(dòng)遭遇不可抗力事件時(shí)，不再追究相關(guān)人員責(zé)任。本制度從發(fā)文之日起執(zhí)行。

第二篇：財(cái)務(wù)審計(jì)責(zé)任制度

財(cái)務(wù)審計(jì)責(zé)任制度

財(cái)務(wù)審計(jì)的主要工作職責(zé)是：

一、認(rèn)真貫徹執(zhí)行有關(guān)審計(jì)管理制度。

二、監(jiān)督公司財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行、決算、預(yù)算外資金收支與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及其經(jīng)濟(jì)效益。

三、詳細(xì)核對(duì)公司的各項(xiàng)與財(cái)務(wù)有關(guān)的數(shù)字、金額、期限、手續(xù)等是否準(zhǔn)確無(wú)誤。

四、審閱工地的計(jì)劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料，以便掌握情況，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，積累證據(jù)。

五、糾正財(cái)務(wù)工作中的差錯(cuò)弊端，規(guī)范公司的經(jīng)濟(jì)行為。

六、針對(duì)公司財(cái)務(wù)工作中出現(xiàn)問(wèn)題產(chǎn)生的原因提出改進(jìn)建議和措施。

七、完成經(jīng)理交付的其他工作。

第三篇：村級(jí)財(cái)務(wù)審計(jì)制度

村級(jí)財(cái)務(wù)公開制度

1、村集體財(cái)務(wù)收支情況應(yīng)當(dāng)于每月或每季終了之日起十日內(nèi)和會(huì)計(jì)終結(jié)之日起十五日內(nèi)公布，接受村民監(jiān)督。

2、村集體財(cái)務(wù)公開內(nèi)容包括村集體財(cái)務(wù)收支，村干部報(bào)酬、土地和企業(yè)承包、工程招標(biāo)投標(biāo)、宅基地分配、土地征用補(bǔ)償、“一事一議”籌資投勞情況、種糧直接補(bǔ)貼、優(yōu)撫、福利和救濟(jì)工作、各項(xiàng)資產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)、收益分配、代收代繳費(fèi)用及群眾要求公開的其他財(cái)務(wù)事項(xiàng)。

3、公開的財(cái)務(wù)賬目必須經(jīng)過(guò)村務(wù)監(jiān)督小組的審核，由村務(wù)監(jiān)督小組組長(zhǎng)簽字、加蓋民主理財(cái)審核印章后，以村集體的名義公布。

4、財(cái)務(wù)公開內(nèi)容必須逐項(xiàng)逐目在固定的財(cái)務(wù)公開欄上明細(xì)公布，不得出現(xiàn)其它收入、其它支出等公布項(xiàng)目。

5、對(duì)五分之一以上的村民或者三分之二以上的村務(wù)監(jiān)督小組成員要求專項(xiàng)公開或重要的財(cái)務(wù)活動(dòng)，村集體應(yīng)當(dāng)單獨(dú)公布，并附具說(shuō)明。

6、村民對(duì)公布的財(cái)務(wù)內(nèi)容有異議的，可以直接向村集體詢問(wèn)或者提出意見(jiàn)，也可以通過(guò)村務(wù)監(jiān)督小組要求村集體作出解答，村集體應(yīng)當(dāng)在十五日內(nèi)作出解答。

第四篇：醫(yī)院財(cái)務(wù)審計(jì)科年終總結(jié)報(bào)告

2016年財(cái)務(wù)審計(jì)年終總結(jié)報(bào)告

2016年，財(cái)務(wù)審計(jì)科在院領(lǐng)導(dǎo)的關(guān)心和支持下，在本院各 科室和醫(yī)院?jiǎn)T工的密切配合下，緊緊圍繞院領(lǐng)導(dǎo)指出的醫(yī)院的戰(zhàn)略整體發(fā)展目標(biāo)，以經(jīng)濟(jì)效益為中心，以優(yōu)質(zhì)服務(wù)為杠桿以落實(shí)到位為己任，認(rèn)真組織財(cái)務(wù)核算，規(guī)范財(cái)務(wù)規(guī)章制度，以完整、完善、完美的服務(wù)質(zhì)量，用經(jīng)過(guò)核實(shí)及審查的數(shù)據(jù)來(lái)說(shuō)話，用數(shù)字

形象記錄了醫(yī)院的發(fā)展 歷程和發(fā)展 輝煌之路。

順著時(shí)間的脈絡(luò)回顧，總結(jié)2016財(cái)務(wù)審計(jì)工作情況.展望2017年將發(fā)揚(yáng) 所長(zhǎng)避其所短：創(chuàng)造更好的成績(jī)..,...一、嚴(yán)格遵守財(cái)會(huì)制度，履行會(huì)計(jì)人員責(zé)任。

本科室依然 堅(jiān)持一貫的將會(huì)計(jì)憑證嚴(yán)格把關(guān)放在首位。會(huì)計(jì)資料.會(huì)計(jì)憑單不得出現(xiàn)無(wú)領(lǐng)導(dǎo)簽字的現(xiàn)象發(fā)生,費(fèi)用，匯出 款項(xiàng)不得出現(xiàn)不合乎財(cái)務(wù)規(guī)定的支出，不去迎合某些人因省事漏掉一些程序或其他原因的不合格憑證通過(guò)，保證了醫(yī)院資金的完善.安全流動(dòng)。

二、根據(jù)科室需要和領(lǐng)導(dǎo)按排,通過(guò)審計(jì)核算，依據(jù)以往的經(jīng)驗(yàn)和數(shù)據(jù)，對(duì)影像科CT室的耗電量進(jìn)行測(cè)算，得出正常的情況下，用電高峰每月3000元左右，用電低的幾個(gè)月每月為2300元左右，從而正確的為院領(lǐng)導(dǎo)層的決策提供依據(jù)。又如對(duì)病人費(fèi)用成本的抽樣統(tǒng) 計(jì)，根據(jù)各科室的耗費(fèi),用各科各拿2/3位住院病人的出院發(fā)票,取得可靠的參考數(shù)據(jù),.依據(jù)醫(yī)院的需要,對(duì)護(hù)理.床位費(fèi),收費(fèi)價(jià)格上調(diào)的事和醫(yī)保農(nóng)合辦負(fù)責(zé)人到相關(guān)部門 和物價(jià)局,利用和他們多年形 成的良好關(guān)系去協(xié)調(diào)，審核了北京裝修工程的費(fèi)用，維護(hù)了醫(yī)院的權(quán)益和利益，對(duì)醫(yī)院的醫(yī)療垃圾合同，CR的維修合同、餐廳、離職人員的 合 同文本,本院各科的合同等參與了 談判與審核，用對(duì) 以利于醫(yī)院為前提的思想開展工作，還要做到有理有據(jù)。

三、接洽了成都西城區(qū)醫(yī)院張總一行、山西大同仁和醫(yī)院李院長(zhǎng)、安徽合肥 骨科醫(yī)院 等多家外協(xié)合作醫(yī)院及慕名前來(lái)學(xué)習(xí)、考察有意合作辦院的房地產(chǎn)大老板，如江蘇鹽城億家樂(lè)房地產(chǎn)開發(fā)公司、吉林白城董總等多人。從初次的接觸，相互了解，并給其準(zhǔn)備了充足的資料。通過(guò)經(jīng)常的聯(lián)系、節(jié)日問(wèn)候、祝福等方式，加深了感情，條件充足時(shí)，便會(huì)成功合作。對(duì) 已合作的外協(xié)醫(yī)院，經(jīng)常保持溝通，并通過(guò)溝通讓其展示外協(xié)醫(yī)院的榜樣力量，先后讓山西鋁廠職工醫(yī)院、吉林四平同康 醫(yī) 院在 本院舉辦的報(bào)刊上發(fā)表文章。聯(lián)系 促進(jìn)了大家的互動(dòng)，加深了相互的融洽，以利于長(zhǎng)期的戰(zhàn)略發(fā)展，并對(duì)外協(xié)合作醫(yī)院的配件、易耗品進(jìn)行了持續(xù)的盡可能的供應(yīng)。

四、加強(qiáng)了與醫(yī)院法律顧問(wèn)的溝通，上半年是“晟哲律師事務(wù)所”。根據(jù)該所的能力于下半年聯(lián)系了“興 隆律師事務(wù)所”為法律顧問(wèn),為 事務(wù)所提供他們所 需要的材料做好溝通。持久的保持和上級(jí)單位的多年聯(lián)系，將關(guān)系融通到凡是他所掌控權(quán)力范圍內(nèi)的，都能給本院最大的支持和便利。如工商局消協(xié)，除3.15免費(fèi)和少收費(fèi)支持本院參加市里組織的質(zhì)量評(píng)比活動(dòng)外，還給本院三個(gè)志愿者名額，提高本院的影響力。民政局也約稿本院，統(tǒng)一上報(bào)，本院撰寫了運(yùn)用醫(yī)療科技、扶貧幫困、造福民生的文章。將本院列為理事單位,稅務(wù)局將本院的免稅備案報(bào)告表。完全不用現(xiàn)場(chǎng)查看即可通過(guò)等。多年來(lái)，這些局管理 的事情，沒(méi)用到醫(yī)院來(lái)，所有匯報(bào)的材料都給予批準(zhǔn)。每年的檢查，都合格通過(guò)。

五、對(duì)固定資產(chǎn)每季度每年都進(jìn)行盤點(diǎn)。在電腦中登記留存，防止資產(chǎn)流失。對(duì)有些藥品供應(yīng)商的往來(lái)賬目進(jìn)行審計(jì)，對(duì)院領(lǐng)導(dǎo)推出的根據(jù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)分流病人的辦法，對(duì)收款處、住院處的執(zhí)行情況進(jìn)行了詳細(xì)的調(diào)查，以達(dá)到院領(lǐng)導(dǎo)的令行禁止。

六、為2017年更好的發(fā)展，認(rèn)識(shí)2016年的不足之處，即外協(xié)的合作醫(yī)院?jiǎn)挝黄?，并且有尾款未收回的現(xiàn)象。新的一年要抓住要點(diǎn)，努力爭(zhēng)取上新臺(tái)階，找準(zhǔn)病癥，追回尾款。

總之，要不懈的努力為醫(yī)院更好的發(fā)展，全科團(tuán)結(jié)一致，與全院同事員工一道爭(zhēng)取更好的未來(lái)。

2016年財(cái)務(wù)審計(jì)科

2017.01.09

第五篇：醫(yī)院財(cái)務(wù)方面內(nèi)部審計(jì)工作制度

醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)工作制度

為加強(qiáng)醫(yī)院內(nèi)部的審計(jì)工作，根據(jù)審計(jì)部門《關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》的要求，制定本制度。

一、醫(yī)院實(shí)行內(nèi)部審計(jì)制度，以加強(qiáng)內(nèi)部管理和監(jiān)督，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，改善經(jīng)營(yíng)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益。

二、審計(jì)工作由醫(yī)院經(jīng)濟(jì)管理小組負(fù)責(zé)，在院長(zhǎng)領(lǐng)導(dǎo)下，依照國(guó)家法律、法規(guī)和政策，負(fù)責(zé)本院經(jīng)濟(jì)部門業(yè)務(wù)收支及其經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，獨(dú)立行使內(nèi)部審計(jì)職權(quán)，對(duì)院長(zhǎng)負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。

三、醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或?qū)徲?jì)人員，接受上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)并協(xié)助上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)醫(yī)院審計(jì)。

四、醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)審計(jì)范圍內(nèi)的下列專項(xiàng)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督：

(一)醫(yī)院財(cái)務(wù)計(jì)劃或者預(yù)算的執(zhí)行和決算。

(二)與醫(yī)院財(cái)務(wù)收支有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及其經(jīng)濟(jì)效益。

(三)內(nèi)部控制制度的健全、有效。

(四)醫(yī)院財(cái)產(chǎn)、物資的管理情況。

(五)專項(xiàng)資金的提取、使用。

(六)國(guó)家財(cái)經(jīng)政策、計(jì)劃、規(guī)章制度、法令的執(zhí)行情況。

(七)醫(yī)院院長(zhǎng)交辦或?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)委托的其他審計(jì)事項(xiàng)。

五、醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)本院與外單位合作項(xiàng)目的投入資金、財(cái)產(chǎn)的使用及其效益，進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督。

六、醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)根據(jù)醫(yī)院的規(guī)定，對(duì)有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)實(shí)行審簽制度。

七、根據(jù)醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)工作的需要，被審計(jì)部門應(yīng)按時(shí)向?qū)徲?jì)機(jī)構(gòu)報(bào)送有關(guān)的計(jì)劃、預(yù)決算、報(bào)表和文件資料等。

八、醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)的主要職權(quán)是：

(一)檢查憑證、賬表、決算、資金和財(cái)產(chǎn)，查閱有關(guān)文件資料。

(二)參加有關(guān)的會(huì)議。

(三)對(duì)審計(jì)的有關(guān)事項(xiàng)，進(jìn)行調(diào)查并索取證明材料。

(四)對(duì)正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)，嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)行為，做出臨時(shí)的制止決定。

(五)對(duì)阻撓、破壞審計(jì)工作以及拒絕提供有關(guān)資料的，經(jīng)院長(zhǎng)批準(zhǔn)，可以采取必要的臨時(shí)措施，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議。

(六)提出改進(jìn)管理、提高效益的建議，以及糾正、處理違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)行為的意見(jiàn)。

(七)對(duì)嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)和造成嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的人員，提出追究責(zé)任的建議。

(八)對(duì)審計(jì)工作中的重大事項(xiàng)，向上級(jí)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)機(jī)關(guān)反映。

九、院長(zhǎng)可以在管理權(quán)限范圍內(nèi)授予院內(nèi)審計(jì)機(jī)構(gòu)經(jīng)濟(jì)處理、處罰的權(quán)限。

十、醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)工作的主要程序是：

(一)根據(jù)上級(jí)部署和醫(yī)院的具體情況擬訂審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃，報(bào)經(jīng)院長(zhǎng)批準(zhǔn)后實(shí)施。

(二)實(shí)施審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)事前通知被審計(jì)部門。

(三)對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，可隨時(shí)向有關(guān)部門和人員提出改進(jìn)意見(jiàn)。審計(jì)終結(jié)，提出審計(jì)報(bào)告，征求被審計(jì)部門的意見(jiàn)后，報(bào)送院長(zhǎng)，經(jīng)批準(zhǔn)的審計(jì)結(jié)論和決定，被審計(jì)部門必須執(zhí)行。

(四)被審計(jì)部門對(duì)審計(jì)結(jié)論和決定如有異議，可以向院長(zhǎng)提出申訴。

十一、醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)辦理的審計(jì)事項(xiàng)，必須建立審計(jì)檔案，按照規(guī)定管理。

十二、醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)具有較高的政治素質(zhì)和業(yè)務(wù)素質(zhì)，有較豐富的財(cái)務(wù)工作經(jīng)驗(yàn)和審計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)，有較高的會(huì)計(jì)理論水平，熟悉有關(guān)政策、法令和制度。

十三、醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的負(fù)責(zé)人員，按照干部管理權(quán)限的規(guī)定任免，并應(yīng)事前征求上級(jí)主管部門的意見(jiàn)。

按照國(guó)家規(guī)定，評(píng)定醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)人員的專業(yè)技術(shù)任職資格，聘任內(nèi)部審計(jì)人員。

十四、醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)要依法審計(jì)，忠于職守，堅(jiān)持原則，客觀公正，廉潔奉公，保守秘密。不得濫用職權(quán)，徇私舞弊，泄露秘密，玩忽職守。

十五、醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)人員行使職權(quán)，受國(guó)家法律保護(hù)，醫(yī)院任何部門及個(gè)人不得打擊報(bào)復(fù)。

十六、對(duì)違反本規(guī)定的部門和個(gè)人，根據(jù)情節(jié)輕重，給予行政處分、經(jīng)濟(jì)處罰或者提請(qǐng)有關(guān)部門處理。