第一篇：2基層水利項(xiàng)目工程建設(shè)資金管理及使用的建議

客戶對(duì)論文的一些修改提議

1、數(shù)據(jù)采集范圍最好在廣西，全國廣了

2、數(shù)據(jù)最好采用十二五期間數(shù)據(jù)，我認(rèn)為如數(shù)據(jù)采集太遠(yuǎn)，有點(diǎn)跟不上當(dāng)前一些管理上的變化

3、有資金投入是否適當(dāng)有些效益的論述，如十二五期間農(nóng)村飲水安全工程解決了多少飲水不安全人口、修建灌區(qū)工程灌溉渠道長度、修建河堤等。

4、資金管理方面，現(xiàn)水利工程資金基本都采取財(cái)政集中支付制度，是否有一些對(duì)現(xiàn)有支付制度的監(jiān)管措施，如對(duì)申報(bào)工程進(jìn)度款環(huán)節(jié)和結(jié)算環(huán)節(jié)的監(jiān)督等

基層水利項(xiàng)目工程建設(shè)資金管理及使用的建議

摘要：近幾年來，從中央到省、市對(duì)基層水利項(xiàng)目工程建設(shè)有著很高的重視，大大小小的基層水利工程項(xiàng)目資金投入的也比較大，各級(jí)政府緊抓機(jī)遇，立足實(shí)際，基層水利建設(shè)有了長足的發(fā)展。但也存在一些工程建設(shè)和資金管理使用方面的問題，制約了基層水利建設(shè)事業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展。本文針對(duì)問題，提出應(yīng)該對(duì)水

利資金進(jìn)行管理，提高水利建設(shè)資金使用效率等建議，希望促進(jìn)基層水利工程的健康發(fā)展。

關(guān)鍵詞：基層水利；資金；管理

1.引言

農(nóng)業(yè)是國民經(jīng)濟(jì)的基礎(chǔ)，而水利對(duì)于農(nóng)業(yè)來說又是重中之重。當(dāng)前，我國農(nóng)業(yè)和農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展都進(jìn)入了一個(gè)暫新的階段，雖然國家日漸重視農(nóng)村基層水利建設(shè)，不斷加大了對(duì)水利基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)的投入力度。但由于農(nóng)村基層水利工程因?yàn)閲艺?、體制方面的原因主要實(shí)行集體管理的模式，所以就出現(xiàn)了諸多問題和矛盾，如：法律法規(guī)、配套政策都不夠完善；飲水安全問題、水利基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)匯總所產(chǎn)生的生態(tài)環(huán)境問題、投資效益問題；規(guī)劃建設(shè)體系不健全問題；工程建設(shè)資金合理利用等問題。這些問題都阻礙基層水利工程的健康發(fā)展。

為了完善基層水利建設(shè)，進(jìn)而推動(dòng)社會(huì)進(jìn)步，保障工農(nóng)業(yè)生產(chǎn)和促進(jìn)經(jīng)濟(jì)健康運(yùn)行，對(duì)基層基層水利建設(shè)資金管理和使用存在的問題進(jìn)行研究，并針對(duì)問題提出相應(yīng)整改措施。

2.我國基層水利項(xiàng)目建設(shè)投入情況

長期投入情況來看，我國基層水利項(xiàng)目建設(shè)大部分是依靠農(nóng)民自身參與，政府投入占比顯得相對(duì)較少。尤其在2000年初取消“農(nóng)村勞動(dòng)力承擔(dān)的義務(wù)工和勞動(dòng)積累工”制度后，基層水利建設(shè)的投入更是大幅度減少，建設(shè)的力度也明顯變慢。這幾年中央開展了農(nóng)田水利建設(shè)“民辦公助”等小型試點(diǎn)，在農(nóng)村飲用水工程、農(nóng)業(yè)用水等工程上加深了中央與地方財(cái)政結(jié)合共同籌備水利資金的模式，這樣基層水利建設(shè)投入才有所提高。據(jù)統(tǒng)計(jì)，我國基層水利工程建設(shè)資金投入，總體上還是以地方財(cái)政為主要力量，中央投入占比為1/3。

從資金安排看，各地區(qū)差異很大。從基層農(nóng)村飲水安全工程方面來看：2006、2007年基層水利建設(shè)項(xiàng)目投資約249個(gè)億，其中中央直接投資123個(gè)億，約占一半。08年，各?。òㄗ灾螀^(qū)、直轄市）基層水利建設(shè)投資以農(nóng)業(yè)大省山東投入最多，投入金額約為31億元、而陜西省投入最少，約為7000萬。從小型農(nóng)田水利工程方面來看：從05年到07年以雨水儲(chǔ)存利用和小型灌區(qū)節(jié)水改造為例，共投資71億元，這其中中央財(cái)政工投入16億元，約占23%。從目前全國的水利建設(shè)資金投資情況來看，11年、12年、13年我國水利投資總額分別為3086億元、4303億元、4397億元，同比增速分別為33%、39%和2%。而據(jù)一位水利專家介紹，整個(gè)“十二五”期間，全國水利總投資預(yù)計(jì)高達(dá)1.8萬億元，而“十三五”期間，全國水利投資規(guī)模同比增速有望超過20%。

3.存在的問題

從目前情況來看，在水利資金管理和使用中也存在各種各樣的不利因素，不利于水利工程建設(shè)事業(yè)的健康有序發(fā)展。

3.1水利資金管理不規(guī)范

許多項(xiàng)目實(shí)行的都是“報(bào)賬制”，這種管理模式就是在水利建設(shè)項(xiàng)目建成

后到財(cái)政報(bào)賬，而作為主管工程的部門的賬面上卻沒有賬可查，這樣做的直接

影響就是水利建設(shè)形成的固定資產(chǎn)沒有完全反映到資產(chǎn)賬面上。造成這種結(jié)果的原因是建設(shè)單位和資金管理單位分屬于不同的政府部門，這種情況造成的結(jié)

果就是在實(shí)際項(xiàng)目建設(shè)中，建設(shè)單位無法對(duì)使用資金的數(shù)量以及支付情況及時(shí)掌握，而財(cái)政部門又不能了解財(cái)務(wù)決算的具體內(nèi)容。

3.2配套資金到位難

水利專項(xiàng)資金屬于補(bǔ)助性、引導(dǎo)性資金，能否發(fā)揮效益，還要看其配套資

金是否落實(shí)。但在實(shí)際的建設(shè)實(shí)施中，可能由于各級(jí)地方財(cái)政困難或者其他原

因，配套資金往往難以及時(shí)到位。從全國基層水利建設(shè)情況看，地方配套資金

很難到位。在具體工程建設(shè)中，配套資金還是以少量義務(wù)工，即群眾投工投勞

所代替。有的單位甚至為了眼前利益，上演著“寅吃卯糧”的戲碼，造成水利

資金的短缺。

3.3政策法規(guī)不配套，執(zhí)行不統(tǒng)一

現(xiàn)有的相關(guān)制度、政策還不夠完善，還存在很多問題，加之征收手續(xù)不明

確、政府部門繁多，一些具體工作實(shí)行時(shí)無據(jù)可依，致使責(zé)、權(quán)、利脫節(jié)，出現(xiàn)重復(fù)建設(shè)現(xiàn)象以及協(xié)調(diào)難度大等。

3.4水利工程維修改造投入不足

一些原有的小型水利工程的維修改造投入相對(duì)不足，再加上長期得不到一

個(gè)良好的維護(hù)，超負(fù)荷運(yùn)行等種種原因，就會(huì)出現(xiàn)不同程度的損壞甚至報(bào)廢的現(xiàn)象，限制了其正常的發(fā)揮效益功能。管護(hù)資金沒有合理的運(yùn)用。

3.5專業(yè)人才的缺失

水利基層管理單位的工作人員文化技術(shù)水平普遍不高，大部分都是老職工，專業(yè)知識(shí)嚴(yán)重不足，資金管理和思想意識(shí)都有待提高。

4.有效措施

4.1提高對(duì)基層水利事業(yè)的重視

基層水利作為農(nóng)業(yè)的基礎(chǔ)，不僅能夠促進(jìn)農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)的整體發(fā)展，而且還能

帶動(dòng)整個(gè)經(jīng)濟(jì)的增長。所以，要提高對(duì)基層水利建設(shè)的重視程度的意識(shí)。對(duì)水利工作及時(shí)進(jìn)行認(rèn)真總結(jié)，對(duì)出現(xiàn)的問題及時(shí)反思，調(diào)查清楚問題出現(xiàn)的原因，提高認(rèn)識(shí)和重視程度，及時(shí)解決。一旦發(fā)現(xiàn)有挪用資金、占用資金的違規(guī)違紀(jì)現(xiàn)

象，要嚴(yán)格根據(jù)相關(guān)法規(guī)制度進(jìn)行懲處，杜絕后患。

4.2增強(qiáng)法制觀念

積極落實(shí)基層水利項(xiàng)目建設(shè)的各項(xiàng)整改方案，加強(qiáng)對(duì)水利建設(shè)資金的管理，強(qiáng)化法治觀念，對(duì)《水法》、《中華人民共和國防洪法》等法律法規(guī)要認(rèn)真執(zhí)行，關(guān)于水利項(xiàng)目建設(shè)資金管理和使用這方面的法律法規(guī)和相關(guān)政策要不斷去完善，做到執(zhí)法必嚴(yán)、違法必究，必須從嚴(yán)處理。還要從各地實(shí)際情況出發(fā)，制訂符合當(dāng)?shù)厍闆r的措施和方法，能夠做到專人管理、檢查，下?lián)艿目铐?xiàng)一定要用在“刀

刃”上，必須保證資金及時(shí)到位，不能影響工程的正常開工建設(shè)。

4.3合理利用和管理水利資金

目前，雖然已經(jīng)有了相關(guān)規(guī)定，如《關(guān)于規(guī)范水利資金管理的意見》和《水利基本建設(shè)資金管理辦法》等，但還不夠完善。相關(guān)單位建議建立一個(gè)長期有效的機(jī)制對(duì)水利建設(shè)資金的使用進(jìn)行規(guī)范管理，對(duì)水利項(xiàng)目建設(shè)的資金使用形成

一個(gè)約束性，防止發(fā)生資金濫用的問題，一旦出現(xiàn)這種情況也能夠迅速的遏止，避免造成資金外泄浪費(fèi)。廉政建設(shè)不是一朝一夕就完成的，還需要所有參加工

程建設(shè)的相關(guān)人員積極參與，相互監(jiān)督。建立一個(gè)基層水利項(xiàng)目建設(shè)資金管理和使用的責(zé)任制度，讓每一個(gè)參與的工作人員都能夠清楚自己的職責(zé)，不同部門之間也要做好溝通工作，防止漏洞。針對(duì)不同的水利項(xiàng)目，要按照其相對(duì)應(yīng)的資

金管理制度，有效利用資金。嚴(yán)禁挪用水利資金的現(xiàn)象發(fā)生。

一旦發(fā)生水利項(xiàng)目資金的問題，如挪用、擠占等問題，要立即嚴(yán)格追究責(zé)

任人的相關(guān)責(zé)任，并對(duì)其相應(yīng)的領(lǐng)導(dǎo)人追究連帶責(zé)任。成立檢查組不定期的對(duì)相關(guān)單位、個(gè)人進(jìn)行突擊檢查，查看是否和實(shí)際情況相符合。如果在檢查過程中

發(fā)現(xiàn)問題，要徹底追查，力求保證水利資金的合理利用。

4.3增強(qiáng)管護(hù)意識(shí)

在增強(qiáng)管理水利建設(shè)資金的同時(shí)，我們也要對(duì)已建成的基層水利工程進(jìn)

行合理的維護(hù)。這就要水利部門建立一個(gè)管理維護(hù)制度，并明確制定責(zé)任人進(jìn)

行維護(hù)工作，落實(shí)責(zé)任追究的管理辦法。還要進(jìn)行各種形式的宣傳，讓基層群眾能夠明白其利害和重要性。宣傳活動(dòng)可以是多樣性的，比如：村廣播、宣傳欄、宣傳標(biāo)語、宣傳手冊(cè)等方式。還可以利用電視和網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行普及宣傳。讓基層群眾能夠真正意識(shí)到維護(hù)水利設(shè)施的重要性，讓他們懂得這是和他們息息相關(guān)的。增強(qiáng)基層群眾的主人意識(shí)，讓其自覺的維護(hù)已有的基層水利設(shè)施。

4.4嚴(yán)格把關(guān)竣工審查

基層水利建設(shè)項(xiàng)目的最后一個(gè)環(huán)節(jié)就是工程結(jié)束后的審查，這是對(duì)工程建

設(shè)完成質(zhì)量好壞考察的基本措施。審查的過程中要依照財(cái)政部關(guān)于水利部有關(guān)基本建設(shè)管理等制度和辦法，不容許出現(xiàn)公報(bào)私囊的違紀(jì)現(xiàn)象。進(jìn)行竣工財(cái)務(wù)決

算，遵守水利建設(shè)項(xiàng)目竣工審查制度。所有的水利建設(shè)工程結(jié)束前都必須進(jìn)行

這一步。如果沒有經(jīng)過工程竣工審查的，施工單位不得辦理任何結(jié)算手續(xù)。只

有采取切實(shí)可行的整改措施，強(qiáng)化對(duì)水利建設(shè)資金每一道環(huán)節(jié)的監(jiān)督檢查，才

能達(dá)到合理運(yùn)用的目的。

4.5加強(qiáng)基層水利人才隊(duì)伍建設(shè)

行政部門要及時(shí)制定引進(jìn)水利專業(yè)技術(shù)人才和財(cái)務(wù)管理人才的相關(guān)辦

法，引進(jìn)過程中可以同時(shí)體現(xiàn)對(duì)引進(jìn)人才的優(yōu)惠政策和獎(jiǎng)勵(lì)機(jī)制，讓高素質(zhì)人才能實(shí)心實(shí)意的為基層水利建設(shè)服務(wù)。還可以對(duì)具有突出貢獻(xiàn)的工作者和集體進(jìn)行嘉獎(jiǎng)、表彰，這樣也能鞭策其他職工奮發(fā)進(jìn)取。

同時(shí)還應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)水利人員的培訓(xùn)，制定培訓(xùn)課程，深入學(xué)習(xí)水利工程和資金管理專業(yè)的知識(shí)，只有掌握了技術(shù)和知識(shí)，才能更好的投入水利建設(shè)的工作當(dāng)中去。

5.結(jié)語

基層水利項(xiàng)目建設(shè)有利于促進(jìn)當(dāng)?shù)剞r(nóng)業(yè)的增產(chǎn)和農(nóng)民的增收，對(duì)推動(dòng)社會(huì)

進(jìn)步，保障工農(nóng)業(yè)生產(chǎn)和促進(jìn)經(jīng)濟(jì)健康運(yùn)行起到了重要作用，是一項(xiàng)惠民惠國 的基礎(chǔ)建設(shè)。但在基層水利項(xiàng)目工程建設(shè)中，資金使用和管理方面還存在著水

利建設(shè)資金相對(duì)不足，許多水利設(shè)施年久失修，管理意識(shí)不強(qiáng)，專業(yè)人才確實(shí)等問題，嚴(yán)重影響基層水利建設(shè)的健康發(fā)展。本文針對(duì)問題，分別從提高意識(shí)、增強(qiáng)法制觀念、嚴(yán)格把關(guān)審查和引進(jìn)人才幾方面提出解決對(duì)策。希望在基層水利項(xiàng)目工程建設(shè)資金管理和使用方面給予指引。

參考文獻(xiàn)

[1]朱雷鳴.基層水利項(xiàng)目工程建設(shè)資金管理及使用[J].北京農(nóng)業(yè).2014（3）：10-15.[2]周月玲、魏永信等.基層水利項(xiàng)目工程建設(shè)資金管理及使用的建議[J].河南水利與南水北調(diào).2013（20）25-26.[3]徐強(qiáng).基層單位水利專項(xiàng)資金管理存在問題分析[J].財(cái)經(jīng)界：學(xué)術(shù)版.2010（6）：13-14.

第二篇：基層水利項(xiàng)目工程建設(shè)資金管理及使用的建議

基層水利項(xiàng)目工程建設(shè)資金管理及使用的建議

摘要：近幾年來，從中央到省、市對(duì)基層水利項(xiàng)目工程建設(shè)有著很高的重視，大大小小的基層水利工程項(xiàng)目資金投入的也比較大，各級(jí)政府緊抓機(jī)遇，立足實(shí)際，基層水利建設(shè)有了長足的發(fā)展。但也存在一些工程建設(shè)和資金管理使用方面的問題，制約了基 層 水 利 建 設(shè) 事 業(yè) 的 進(jìn)一步發(fā)展。本文針對(duì)問題，提出應(yīng)該對(duì)水利資金進(jìn)行管理，提高水利建設(shè)資金使用效率等建議，希望促進(jìn)基層水利工程的健康發(fā)展。

關(guān)鍵詞：基層水利；資金；管理

中圖分類號(hào)：F275 文獻(xiàn)識(shí)別碼：A 文章編號(hào)：1001-828X（2016）010-000-02

一、引言

農(nóng)業(yè)是國民經(jīng)濟(jì)的基礎(chǔ)，而水利對(duì)于農(nóng)業(yè)來說又是重中之重。當(dāng)前，我國農(nóng)業(yè)和農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展都進(jìn)入了一個(gè)暫新的階段，雖然國家日漸重視農(nóng)村基層水利建設(shè)，不斷加大了對(duì)水利基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)的投入力度。但由于農(nóng)村基層水利工程因?yàn)閲艺?、體制方面的原因主要實(shí)行集體管理的模式，所以就出現(xiàn)了諸多問題和矛盾，如：法律法規(guī)、配套政策都不夠完善；飲水安全問題、水利基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)匯總所產(chǎn)生的生態(tài)環(huán)境問題、投資效益問題；規(guī)劃建設(shè)體系不健全問題；工程建設(shè)資金合理利用等問題。這些問題都阻礙基層水利工程的健康發(fā)展。

為了完善基層水利建設(shè)，進(jìn)而推動(dòng)社會(huì)進(jìn)步，保障工農(nóng)業(yè)生產(chǎn)和促進(jìn)經(jīng)濟(jì)健康運(yùn)行，對(duì)基層基層水利建設(shè)資金管理和使用存在的問題進(jìn)行研究，并針對(duì)問題提出相應(yīng)整改措施。

二、廣西基層水利項(xiàng)目建設(shè)投入情況及效益

以廣西壯族自治區(qū)基層水利建設(shè)為例，“十二五”期間重點(diǎn)基層水利建設(shè)工程有：完善了建設(shè)11處大型灌區(qū)、一批中小型灌區(qū)和已建成水庫（電站）自流灌溉骨干渠系；完成1000多座病險(xiǎn)水庫和87座大中型病險(xiǎn)水閘除險(xiǎn)加固工作。除了灌區(qū)工程的成果，在提高水資源利用效率，合理利用水資源方面，也有了長足的進(jìn)步。而農(nóng)田灌溉水有效利用系數(shù)就是反映灌溉工程質(zhì)量、灌溉技術(shù)水平和該改用水管理的一箱綜合指標(biāo)?！笆濉逼陂g，2011年全區(qū)農(nóng)田灌溉水有效利用系數(shù)達(dá)到0.424；2012年達(dá)到0.430；2013年達(dá)到0.437；2014年達(dá)到0.445；2015年農(nóng)田灌溉水有效利用系數(shù)達(dá)到0.450。

“十二五”期間，廣西采取非常措施、非常力度、非常政策，加快民生水利發(fā)展。積極爭取中央加大支持力度，累計(jì)下達(dá)投資119.49億元，安排解決1779.97萬農(nóng)村人口飲水不安全問題；累計(jì)投入資金89億元，全面完成規(guī)劃內(nèi)3379座病險(xiǎn)水庫除險(xiǎn)加固，新增或恢復(fù)防洪庫容5.1873億立方米，有效保護(hù)了庫區(qū)群眾和耕地安全，供水效益、養(yǎng)殖效益得以恢復(fù)并有新增；治理中小河流267條，實(shí)施項(xiàng)目556個(gè)，完成投資67.63億元，保護(hù)兩岸人口962萬、耕地532萬畝。重點(diǎn)推進(jìn)旱災(zāi)易發(fā)縣區(qū)的小型農(nóng)田水利建設(shè)，共下達(dá)投資85億元，新增配套渠系7278公里，新增恢復(fù)灌溉面積103萬畝，改善灌溉面積99.3萬畝，新增高效節(jié)水灌溉面積40.2萬畝，新增糧食生產(chǎn)能力42.04萬噸。

三、廣西基層水利建設(shè)存在的問題

從目前情況來看，廣西在水利資金管理和使用中也存在各種各樣的不利因素，不利于基層水利工程建設(shè)事業(yè)的健康有序發(fā)展。

1.水利資金管理不規(guī)范

許多 項(xiàng) 目 實(shí) 行 的 都 是 “報(bào)賬制”，這種管理模式就是在水利建設(shè)項(xiàng)目建成后到財(cái)政報(bào)賬，而作為廣西水利主管 工 程 的 部 門 的 賬 面上卻沒有賬可查，這樣做的直接影響就是水利建設(shè)形成的固定資產(chǎn)沒有完全反 映 到 資 產(chǎn) 賬面 上。造成這種結(jié)果的原因是建設(shè) 單 位 和 資金管 理單位分屬于不同的政府部門，這種情況造成的結(jié)果就是在實(shí)際項(xiàng)目建設(shè)中，建設(shè)單位無法對(duì)使用資金的數(shù)量以及支付情況及時(shí)掌握，而財(cái)政部門又不能了解財(cái)務(wù)決算的具體內(nèi)容。

2.配套資金到位難

廣西地區(qū)的水利專項(xiàng)資金屬 于 補(bǔ)助性、引導(dǎo)性資金，能否發(fā)揮效益，還要看其配套資金是否落實(shí)。但在實(shí)際的 建 設(shè) 實(shí)施中，可能由于各級(jí)地方財(cái)政困難或者其他原因，配套資金往往難以及時(shí)到位。從全國 基 層水 利 建設(shè)情況看，地方配套資金很難到位。在具體工程建設(shè)中，配套資金 還 是 以 少量義務(wù)工，即群眾投 工 投 勞所代替。有的單位甚至為了眼前利益，上演著“寅 吃 卯 糧”的戲碼，造成水利資金的短缺。

3.政策法規(guī)不配套，執(zhí)行不統(tǒng)一

廣西現(xiàn)有的相關(guān)制 度、政策還不夠完善，還存在很多問題，加之征收手 續(xù) 不明確、政府部門繁多，一些具體工作實(shí)行時(shí)無據(jù)可依，致使責(zé)、權(quán)、利脫節(jié)，出現(xiàn)重 復(fù) 建 設(shè)現(xiàn)象以及協(xié)調(diào)難度大等。

4.水利工程維修改造投入不足

一些原有的小型水利工程的 維 修 改 造 投入相對(duì)不足，再加上長期得不到一個(gè)良好的維護(hù)，超負(fù)荷運(yùn)行等種種原因，就會(huì)出現(xiàn)不同程度的損壞甚至報(bào)廢的現(xiàn)象，限制了其正 常 的 發(fā) 揮 效益 功 能。管護(hù)資金沒有合理的運(yùn)用。

5.專業(yè)人才的缺失

水利基層管 理單位的工作人員文化技術(shù)水平普遍不高，大部分都是老職工，專業(yè) 知 識(shí) 嚴(yán) 重不足，資金管理和思想意識(shí)都有待提高。

四、完善廣西水利基層建設(shè)的有效措施

1.提高對(duì)基層水利事業(yè)的重視

基層水利作為 農(nóng) 業(yè) 的基礎(chǔ)，不僅能夠促進(jìn)農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)的整體發(fā)展，而且還能帶動(dòng)整個(gè)經(jīng)濟(jì)的增長。所以，要提高對(duì)基層水利建設(shè)的重視程度的意識(shí)。對(duì)水利工作及時(shí)進(jìn)行認(rèn)真總結(jié)，對(duì)出現(xiàn)的問題及時(shí)反思，調(diào)查清楚問題出現(xiàn)的原因，提高認(rèn)識(shí)和重視程度，及時(shí)解決。一旦發(fā)現(xiàn)有挪用資金、占用資金的 違 規(guī) 違紀(jì) 現(xiàn)象，要嚴(yán)格根據(jù)相關(guān)法規(guī)制度進(jìn)行懲處，杜絕后患。

2.增強(qiáng)法制觀念

積極落實(shí)基層水利項(xiàng)目建設(shè)的各項(xiàng)整改方案，加強(qiáng)對(duì)水利建設(shè)資金的管理，強(qiáng)化法治觀念，對(duì)《水法》、《中華人民共和國防洪法》等法律法規(guī)要認(rèn)真執(zhí)行，關(guān)于水利項(xiàng)目建設(shè)資金管理和使用這方面的法律法規(guī)和相關(guān)政策要不斷去完善，做到執(zhí)法必嚴(yán)、違法必究，必須從嚴(yán)處理。還要從各地實(shí)際情況出發(fā)，制訂符合當(dāng)?shù)厍闆r的措施和方法，能夠做到專人管 理、檢查，下?lián)艿目铐?xiàng)一定要用在“刀刃”上，必須保證資金及時(shí)到位，不能影響工程的正常開工建設(shè)。

第三篇：工程建設(shè)資金管理使用辦法

XX工程建設(shè)

資金使用管理辦法

第一條 為規(guī)范XXXX工程建設(shè)資金的管理，保證資金使用安全、合理、有效，確保農(nóng)村公路危橋加固工程順利實(shí)施，根據(jù)上級(jí)有關(guān)規(guī)定，并結(jié)合我縣實(shí)際，特制定本辦法。

第二條 按照“統(tǒng)籌規(guī)劃、分級(jí)負(fù)責(zé)”的原則。XX單位是XX工程項(xiàng)目業(yè)主和責(zé)任主體，負(fù)責(zé)做好籌資、招標(biāo)、建設(shè)、管理等一系列具體工作。

第三條 XX工程建設(shè)資金，由XX根據(jù)實(shí)際需要，統(tǒng)籌上級(jí)補(bǔ)助資金，安排本級(jí)財(cái)政預(yù)算資金，XX工程的實(shí)施。具體來源如下：

（一）中央和省XX專項(xiàng)補(bǔ)助資金。

（二）縣級(jí)財(cái)政的專項(xiàng)配套資金。

（三）縣財(cái)政的專項(xiàng)資金。XX作為危橋改造項(xiàng)目的責(zé)任主體，應(yīng)充分履行主體職責(zé)，積極安排財(cái)政資金，加大XX專項(xiàng)資金投入。

（四）企業(yè)的自愿捐款、XX資金及法律法規(guī)允許的其他籌集方式籌措的資金。

第四條 XX建設(shè)資金必須?？顚Ｓ?，建立健全資金管理辦法，實(shí)行財(cái)務(wù)公開，分級(jí)負(fù)責(zé)，分級(jí)監(jiān)管。中央和省財(cái)政安排的補(bǔ)助資金必須全額用于XX工程。嚴(yán)禁截留、擠占和挪用，違

反者將嚴(yán)格按照國家和省的有關(guān)規(guī)定給予處罰，觸犯刑法的移交司法機(jī)關(guān)追究有關(guān)人員刑事責(zé)任。

第五條 資金撥付審批程序。由項(xiàng)目單位根據(jù)工程進(jìn)度提出撥付資金申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)政部門審批把關(guān)后，及時(shí)撥付建設(shè)資金。

第六條 資金撥付標(biāo)準(zhǔn)。每月按工程進(jìn)度撥付投資額的XX%；工程交工驗(yàn)收合格后撥付XX%，審計(jì)部門審計(jì)后，除留工程價(jià)款的X%的質(zhì)量保證金外，付清全部款項(xiàng)。

第七條 項(xiàng)目單位應(yīng)當(dāng)建立健全危橋改造資金管理制度，加強(qiáng)對(duì)資金使用情況的監(jiān)管。并自覺接受XX、XX、財(cái)政及上級(jí)管理部門的監(jiān)督、檢查。

第八條 本辦法由X局X局負(fù)責(zé)解釋。

第四篇：資金使用及管理

南水北調(diào)工程建設(shè)項(xiàng)目資金管理

但懋相

一、資金稽察的必要性

要了解資金稽察的必要性，首先要明確工程建設(shè)稽察的必要性。

2004年7月19日，國調(diào)辦張基堯主任在南水北調(diào)辦工程建設(shè)稽察專家首期培訓(xùn)班開班典禮的講話中指出，南水北調(diào)工程建設(shè)的稽察工作是依法行政的需要、是規(guī)范市場(chǎng)的需要、是工程建設(shè)管理的需要，這三個(gè)需要從宏觀上闡明了工程建設(shè)稽察工作的必要性，具體講就是為了保證工程建設(shè)的質(zhì)量、工程建設(shè)的進(jìn)度和工程建設(shè)資金的安全，所以，要對(duì)工程建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行稽察。資金使用與管理在工程建設(shè)管理中起著舉足輕重、不可替代的作用。國調(diào)辦領(lǐng)導(dǎo)多次強(qiáng)調(diào)，資金使用與管理是工程建設(shè)稽察的三大重點(diǎn)之

一、規(guī)范資金使用與管理確保工程建設(shè)資金的安全是各級(jí)監(jiān)督管理部門的重要職責(zé)，也是稽察工作的重要任務(wù)。由此可見，資金使用與管理的稽察是極其必要的，十分重要的。

二、資金稽察的依據(jù)

資金稽察的依據(jù)有兩個(gè)方面：一是總的依據(jù)有：《國家重大建設(shè)項(xiàng)目稽察辦法》、《南水北調(diào)工程建設(shè)稽察辦法》； 二是專業(yè)依據(jù)有：《會(huì)計(jì)法》、《國有建設(shè)單位會(huì)計(jì)制度》、《基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理制度》、《建設(shè)工程價(jià)款結(jié)算暫行辦法》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《水利基本建設(shè)資金管理辦法》、《國調(diào)辦工程基金籌資和使用管理辦法》、《國調(diào)辦財(cái)務(wù)管理辦法》等。

三、資金稽察的主要內(nèi)容

資金使用管理貫穿在整個(gè)財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算之中，因此，資金使用與管理的稽察實(shí)際上是對(duì)項(xiàng)目法人或建設(shè)單位整個(gè)財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作的檢查。《國家重大項(xiàng)目稽察辦法》和《南水北調(diào)工程稽察辦法》對(duì)資金使用與管理的稽察內(nèi)容做了規(guī)定，南水北調(diào)辦將資金稽察內(nèi)容匯編成稽察工作手冊(cè)，概括起來有六個(gè)方面：

（一）會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)臵及會(huì)計(jì)人員配備

會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)臵及會(huì)計(jì)人員的配備，主要檢查被稽察單位是否按照《會(huì)計(jì)法》和《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的規(guī)定，設(shè)臵會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和配備會(huì)計(jì)人員。會(huì)計(jì)人員的上崗資質(zhì)、任職條件、人員分工、財(cái)務(wù)印鑒保管等是否符合會(huì)計(jì)基礎(chǔ)規(guī)范的要求。從總體評(píng)價(jià)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)臵及會(huì)計(jì)人員的配備是否滿足工程建設(shè)的需要。

（二）內(nèi)部財(cái)會(huì)管理制度的建立與執(zhí)行 內(nèi)部財(cái)會(huì)管理制度是財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作的基礎(chǔ)和保證，項(xiàng)目法人和建設(shè)單位都應(yīng)根據(jù)國家、上級(jí)主管部門的有關(guān)政策法規(guī)，并結(jié)合工程建設(shè)的實(shí)際制定能滿足工程建設(shè)財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)核算的制度或辦法，使本單位的財(cái)會(huì)工作做到有法可依，有章可詢，規(guī)范化、制度化的運(yùn)行。

主要檢查被稽察單位是否按照會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范的要求，建立內(nèi)部財(cái)務(wù)制度體系、會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制、賬務(wù)處理程序、內(nèi)部牽制制度、稽核制度、原始憑證管理制度、成本核算制度、定額管理制度、計(jì)量驗(yàn)收制度、財(cái)產(chǎn)清查制度、財(cái)務(wù)收支與審批制度、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分析制度等十二項(xiàng)。從實(shí)際出發(fā)，一個(gè)單位要把這些制度全部建立起來是不現(xiàn)實(shí)的，也沒有必要，重點(diǎn)要看被稽查單位所建立的內(nèi)部財(cái)會(huì)管理制度是否滿足工程建設(shè)財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作需要。

（三）會(huì)計(jì)核算

會(huì)計(jì)核算是整個(gè)財(cái)會(huì)工作的重要內(nèi)容，會(huì)計(jì)核算的好壞直接關(guān)系到會(huì)計(jì)資料的及時(shí)性、真實(shí)性、準(zhǔn)確性。對(duì)會(huì)計(jì)核算的稽察，主要檢查被稽察單位是否按照國有建設(shè)單位會(huì)計(jì)制度和會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范的規(guī)定，設(shè)臵會(huì)計(jì)科目、建立會(huì)計(jì)賬戶、填制會(huì)計(jì)憑證、登記會(huì)計(jì)賬簿、編制會(huì)計(jì)報(bào)表。同時(shí)，按照會(huì)計(jì)基礎(chǔ)基礎(chǔ)工作規(guī)范的要求檢查被稽 查單位的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作。

（四）資金到位及使用

資金到位及使用是資金稽察的重點(diǎn)，也是工程建設(shè)項(xiàng)目稽察的重點(diǎn)。

首先，要根據(jù)國家發(fā)改委批準(zhǔn)的初步設(shè)計(jì)概算及下達(dá)的投資計(jì)劃和下?lián)苜Y金計(jì)劃，稽察項(xiàng)目法人或建設(shè)單位、工程項(xiàng)目的資金到位情況，看是否與下?lián)苜Y金一致，是否與投資完成相適應(yīng)，是否滿足工程建設(shè)進(jìn)度的需要。

其次，資金來源的構(gòu)成與投資計(jì)劃是否一致。第三，稽察資金到位后，是否實(shí)行專戶存儲(chǔ)，?？顚Ｓ谩?/p>

資金使用與管理的稽察：①要審核投資完成，包括：建安工程投資、設(shè)備投資、待攤投資和其他投資；②審核資產(chǎn)：包括固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)；③審核往來賬款：包括各種往來款項(xiàng)。重點(diǎn)是預(yù)付工程款、預(yù)付備料款、其他應(yīng)收款和其他應(yīng)付款；④審核結(jié)存資金：包括銀行存款和現(xiàn)金。

最后，將資金使用的總和與結(jié)存資金相加等于資金來源，說明我們的審查沒有漏項(xiàng)。在審核中要認(rèn)真細(xì)致，對(duì) 每一項(xiàng)支出要弄清它的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。

（五）工程價(jià)款結(jié)算

工程價(jià)款結(jié)算，主要稽察項(xiàng)目法人和建設(shè)單位是否按照建設(shè)工程價(jià)款結(jié)算暫行辦法規(guī)定的程序、時(shí)間和手續(xù)，向承包商結(jié)算、支付工程進(jìn)度款、預(yù)付工程款、預(yù)付備料款。工程價(jià)款結(jié)算是否符合合同條款的約定，有無計(jì)劃外、合同外的項(xiàng)目、有無提高或降低合同單價(jià)的情況。

工程價(jià)款結(jié)算程序和手續(xù)包括：承包商申請(qǐng)→監(jiān)理工程師審核→現(xiàn)場(chǎng)管理部門審查→項(xiàng)目法人或建設(shè)單位的工程管理部門審核→合同管理部門審核→財(cái)務(wù)部門審核→單位領(lǐng)導(dǎo)簽批→承包商提供發(fā)票→財(cái)務(wù)部門辦理支付。

（六）執(zhí)行財(cái)經(jīng)法規(guī)，遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律

主要稽察項(xiàng)目法人和建設(shè)單位是否按照國家政策法規(guī)和制度規(guī)定，籌集和使用建設(shè)資金，是否有截留、挪用、轉(zhuǎn)移工程建設(shè)資金的情況；是否有公款私存、公款私分和私設(shè)小金庫的情況；是否有虛列成本費(fèi)用、虛報(bào)冒領(lǐng)的情況；是否有未經(jīng)批準(zhǔn)擅自提高開支標(biāo)準(zhǔn)、擴(kuò)大開支范圍、搞計(jì)劃外項(xiàng)目的情況；是否有偷漏稅金的情況；是否有其他經(jīng)濟(jì)違紀(jì)行為。

四、資金稽察程序

資金稽察程序寓于工程建設(shè)項(xiàng)目稽察程序之中，但因資金使用與管理有其特殊性，應(yīng)在工程建設(shè)項(xiàng)目稽察程序基礎(chǔ)上，更加細(xì)化，更具有操作性，經(jīng)過幾年實(shí)踐，我總結(jié)出資金稽察程序是：

（一）在稽察專家組召開工程項(xiàng)目稽察專家會(huì)議后，制定資金稽察實(shí)施計(jì)劃。

每一次工程項(xiàng)目稽察實(shí)施前監(jiān)督司或監(jiān)管中心都要召開稽察專家組會(huì)議，宣布稽察項(xiàng)目實(shí)施方案，明確稽察任務(wù)，時(shí)間、分工及要求，根據(jù)稽察專家組長分配的任務(wù)及時(shí)間要求，制定資金稽察的實(shí)施計(jì)劃，對(duì)資金稽察作出詳細(xì)的安排。

（二）在聽取工程建設(shè)情況匯報(bào)，現(xiàn)場(chǎng)查勘結(jié)束后，與被稽察單位的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或財(cái)務(wù)主管人員見面，提出具體要求。

1、按照資金稽察內(nèi)容的六個(gè)方面提供書面材料。

2、填寫5張表格作為書面材料的補(bǔ)充（表格式樣附后供參考）。

A．資金稽察附表1：會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)臵及會(huì)計(jì)人員情況表 B．資金稽察附表2：內(nèi)部財(cái)會(huì)制度情況表 C．資金稽察附表3：工程價(jià)款結(jié)算情況表 D.資金稽察附表4：往來賬款明細(xì)情況表 E.資金稽察附表5：銀行賬戶情況表

3、要求被稽察單位提供真實(shí)、可靠的資料

A．批準(zhǔn)的初步設(shè)計(jì)概算、投資計(jì)劃、對(duì)外簽訂的經(jīng)濟(jì)合同或協(xié)議。

B．內(nèi)部管理制度、辦法或規(guī)定。

C．會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表及其他會(huì)計(jì)資料。D.其他管理監(jiān)督部門如：財(cái)務(wù)、審計(jì)、稅收、稽察、紀(jì)檢監(jiān)察等部門出具的與財(cái)務(wù)有關(guān)的檢查、審計(jì)、稽察等報(bào)告。

（三）實(shí)施稽察

1、審查賬表和憑證：要重點(diǎn)審查會(huì)計(jì)賬簿與會(huì)計(jì)報(bào)表是否相符，審查投資完成中工程價(jià)款結(jié)算的程序是否合規(guī)、手續(xù)是否完備，審查待攤投資中建設(shè)單位管理費(fèi)開支的標(biāo)準(zhǔn)、依據(jù)、手續(xù)是否符合規(guī)定。審查往來款項(xiàng)是否真實(shí)可信。在查閱賬表和憑證中，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題做好記錄。

2、對(duì)已記錄的問題進(jìn)行歸納整理，向有關(guān)人員進(jìn)行核實(shí)，對(duì)已核實(shí)的問題進(jìn)行取證。

3、編寫稽察工作底稿，并附上取證材料，一般一事一稿。

4、核實(shí)賬表與被查單位所提供的書面材料數(shù)據(jù)，作為編寫稽察報(bào)告的依據(jù)。

5、編寫資金稽察專項(xiàng)報(bào)告

第一部分基本情況：要真實(shí)、全面反映被稽察單位的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)臵及人員配備、內(nèi)部財(cái)會(huì)制度建立與執(zhí)行、會(huì)計(jì)核算、資金到位及使用、工程價(jià)款結(jié)算的情況，并給于客觀公正的評(píng)價(jià)。

第二部分存在問題：要事實(shí)清楚、有理有據(jù)，說明不符合哪個(gè)制度和辦法的規(guī)定。

第三部分整改意見和建議：針對(duì)存在的問題提出切實(shí)可行，符合實(shí)際的整改意見及建議。

（四）整理資料、編寫目錄、移交歸檔

五、稽查中發(fā)現(xiàn)的主要問題

五年多來，我先后參加了國調(diào)辦組織的對(duì)項(xiàng)目法人或 建設(shè)單位的多項(xiàng)工程建設(shè)項(xiàng)目稽查復(fù)查工作，在資金稽查中，尚未發(fā)現(xiàn)建設(shè)資金被截留、挪用、轉(zhuǎn)移的情況，也未發(fā)現(xiàn)嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)違法違紀(jì)行為，但也發(fā)現(xiàn)在財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作中，存在以下問題：

（一）會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)及人員配備方面的問題

通過幾年的稽察，未發(fā)現(xiàn)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)不健全、人員配備不滿足工程建設(shè)需要的情況，只發(fā)現(xiàn)個(gè)別單位在綜合部門配備財(cái)會(huì)人員，但未明確主管會(huì)計(jì)，致使會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表只有單位領(lǐng)導(dǎo)和經(jīng)辦人簽字，沒有財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，主管會(huì)計(jì)簽字的現(xiàn)象，還發(fā)現(xiàn)有6名財(cái)會(huì)人員沒有從業(yè)資格證書，不符合《會(huì)計(jì)法》和《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的規(guī)定。

（二）內(nèi)部控制制度的建立與執(zhí)行問題

通過稽察了解到絕大多數(shù)項(xiàng)目法人或建設(shè)單位，比較重視內(nèi)部控制制度的建設(shè)，內(nèi)部控制基本上都比較健全、有效。但也發(fā)現(xiàn)個(gè)別單位沒有制定會(huì)計(jì)核算制度和崗位責(zé)任制，還有的單位某些內(nèi)部控制制度尚需修改、補(bǔ)充和完善。

比如，有一個(gè)單位制定的費(fèi)用開支管理辦法，對(duì)差旅費(fèi)補(bǔ)助規(guī)定為：正式職工每人每天按80元計(jì)發(fā)、聘用人員另行規(guī)定。經(jīng)落實(shí)，該單位以會(huì)議紀(jì)要的形式明確聘用人 員的差旅費(fèi)補(bǔ)助是正式職工的一半。在同一制度中又規(guī)定了業(yè)務(wù)招待費(fèi)的開支范圍、審批程序。但對(duì)開支標(biāo)準(zhǔn)又另行規(guī)定。后經(jīng)查實(shí)，另下發(fā)文件規(guī)定了以“桌”為標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)開支管理辦法。這個(gè)單位還制定了借款管理辦法，其中有一條規(guī)定“私人借款，最多不超過兩個(gè)月”，顯然與國家的財(cái)務(wù)制度相違背。

以上兩個(gè)制度都需要修改、補(bǔ)充和完善。

還有一個(gè)單位在調(diào)整工程價(jià)款結(jié)算支付審批權(quán)限時(shí)，改變國家規(guī)定的工程價(jià)款結(jié)算支付程序。

工程價(jià)款結(jié)算支付的正確程序是：承包商申請(qǐng)→監(jiān)理工程師審核→現(xiàn)場(chǎng)項(xiàng)目部審查→項(xiàng)目法人或建設(shè)單位的工程部門審簽→計(jì)劃合同部門審簽→財(cái)務(wù)部門復(fù)審→單位領(lǐng)導(dǎo)審批→承包商提供發(fā)票→財(cái)務(wù)部門支付。這個(gè)單位下發(fā)工程價(jià)款結(jié)算支付審批權(quán)限調(diào)整后，只有現(xiàn)場(chǎng)項(xiàng)目部審批，和項(xiàng)目法人財(cái)務(wù)部復(fù)審。將項(xiàng)目法人的工程部門、合同部門和單位領(lǐng)導(dǎo)審簽、審批程序都精簡了，以現(xiàn)場(chǎng)項(xiàng)目部替代了項(xiàng)目法人的三個(gè)程序。

在制度的執(zhí)行上發(fā)現(xiàn)，有一個(gè)單位的職工出差期間，即享受每人每天80元的出差補(bǔ)助費(fèi)，同時(shí)又享受每人每天60元的工地補(bǔ)助，顯然不符合規(guī)定。

（三）資金使用與管理方面的問題

1、資金到位不及時(shí)，影響工程建設(shè)

在今年的一個(gè)工程項(xiàng)目稽察中發(fā)現(xiàn)，截至稽察時(shí)已完成工程投資7億多元，而資金到位只有5億多元，建設(shè)單位不得不采取了兩項(xiàng)措施：一是動(dòng)用一部分其他項(xiàng)目的工程款，二是向銀行貸部分款，籌集資金，以解燃眉之急，使工程建設(shè)得以正常進(jìn)行。

2、開設(shè)銀行賬戶不符合財(cái)政部的規(guī)定

如有的單位同時(shí)在兩個(gè)銀行開設(shè)賬戶；有的單位有兩個(gè)工程項(xiàng)目，分別在民生銀行開設(shè)基本賬戶，又在中國銀行開設(shè)備用金賬戶；還有的單位在多家銀行開設(shè)多個(gè)賬戶。

3、地方配套資金不到位，挪用南水北調(diào)工程銀行貸款指標(biāo)

稽查中發(fā)現(xiàn)：有一個(gè)稽查項(xiàng)目與相連的擋水閘工程屬于地方配套項(xiàng)目，投資2775萬元，因?yàn)榈胤巾?xiàng)目投資尚未下達(dá)，資金不到位，就動(dòng)用南水北調(diào)工程銀行貸款指標(biāo)，從銀行貸款2100萬元，用于該工程項(xiàng)目的建設(shè)，至2007年9月30日我們稽查時(shí)，地方政府只下達(dá)1000萬元投資計(jì)劃，并撥付資金歸還了部分貸款。還有1100萬元尚未歸還，不符合南水北 11 調(diào)資金管理的規(guī)定。

4、支付征地款依據(jù)不足

在一次稽查中發(fā)現(xiàn)：有個(gè)單位在未經(jīng)上級(jí)主管部門批準(zhǔn)，沒有正式簽訂征地合同的情況下，只憑一張進(jìn)區(qū)協(xié)議，支付征地款774萬元，列其他應(yīng)收款掛賬，不符合水利基本建設(shè)資金管理的規(guī)定。

5、現(xiàn)金管理與使用

稽察中發(fā)現(xiàn)在現(xiàn)金管理與使用方面存在兩個(gè)問題：（1）超限額是使用現(xiàn)金支付貨款，有一個(gè)單位在同一商場(chǎng)、同一時(shí)間購買貨物一批，一次以現(xiàn)金支付3萬元多元的貨款。

（2）借款條頂替庫存現(xiàn)金，在稽察中發(fā)現(xiàn)一個(gè)單位的保險(xiǎn)柜里有17張借款條，金額達(dá)7.16萬元，另一個(gè)單位的保險(xiǎn)柜里有5張借款條，金額1.51萬元，借款用途是食堂借采購款，為單位墊付購貨款，為職工墊付伙食費(fèi)，少量的職工出差借款等。

以上問題不符合現(xiàn)金管理?xiàng)l例的規(guī)定，是違紀(jì)行為，應(yīng)引起大家的關(guān)注。

6、建設(shè)單位管理費(fèi)超支嚴(yán)重

稽查發(fā)現(xiàn)，所有稽查項(xiàng)目按照批準(zhǔn)的初步設(shè)計(jì)概算的建設(shè)單位管理費(fèi)，與工程項(xiàng)目完成的投資比例計(jì)算，普遍存在嚴(yán)重超支現(xiàn)象，如有一個(gè)單位所承建的工程項(xiàng)目初設(shè)概算批準(zhǔn)的建設(shè)單位管理費(fèi)為4600萬元，建設(shè)期為66個(gè)月，至稽查時(shí)已開工建設(shè)35個(gè)月，支出建設(shè)單位管理費(fèi)6132萬元，已經(jīng)超支33％。建設(shè)單位管理費(fèi)超支的原因是多方面的，既有初設(shè)概算偏低的因素，又有物價(jià)上漲，各種費(fèi)用升高的問題，還有單位管理不嚴(yán)、開支失控的原因。對(duì)此問題，我們沒有更多的追究，建議要加強(qiáng)管理，控制支出，做到開支有依據(jù)、有標(biāo)準(zhǔn)、有審批、手續(xù)完備，使建設(shè)單位管理費(fèi)控制在一個(gè)合理的水平上。

（四）會(huì)計(jì)核算方面存在的問題

通過稽察發(fā)現(xiàn)，會(huì)計(jì)核算方面存在的問題比較多，也很普遍，下面我從六個(gè)方面進(jìn)行介紹：

1、工程投資核算

從稽查項(xiàng)目看，工程投資的核算不夠規(guī)范，特別是對(duì)待攤投資和其他投資，臨時(shí)工程和臨時(shí)設(shè)施費(fèi)劃分不清。如有的建設(shè)單位將自行購臵，自行使用的辦公用固定資產(chǎn)、用具器具等本應(yīng)在待攤投資建設(shè)管理費(fèi)核算，卻列入了其 他投資核算；有的單位將結(jié)算支付給施工單位的臨時(shí)設(shè)施包干費(fèi)、進(jìn)場(chǎng)費(fèi)、退場(chǎng)費(fèi)等，本應(yīng)在待攤投資的臨時(shí)設(shè)施費(fèi)核算，卻列在建安工程投資的臨時(shí)工程核算；有的項(xiàng)目法人，將“預(yù)付設(shè)備款”列報(bào)設(shè)備投資，而有的項(xiàng)目法人將已基本安裝完成的設(shè)備不列報(bào)設(shè)備投資，仍在“預(yù)付設(shè)備款”掛賬，影響了設(shè)備投資的完成。

2、固定資產(chǎn)管理與核算

固定資產(chǎn)管理與核算存在的問題比較普遍，主要有：（1）2005年以前稽查的項(xiàng)目，各單位所購的固定資產(chǎn)基本上都未按固定資產(chǎn)管理和核算。

（2）2006年以后稽查的項(xiàng)目，各單位所購臵的固定資產(chǎn)基本上都按固定資產(chǎn)管理和核算，但會(huì)計(jì)核算方法有所不同，有的單位購入報(bào)賬時(shí)先列報(bào)待攤投資，然后再通過交付使用財(cái)產(chǎn)，列固定資產(chǎn)管理核算；有的單位在購入報(bào)賬時(shí)未通過待攤投資，而是直接列固定資產(chǎn)管理核算。這兩種方法各有各的道理，但第二種方法不符合建設(shè)單位會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。

（3）有相當(dāng)多的單位，在購入固定資產(chǎn)時(shí)，沒有驗(yàn)收手續(xù)，在使用時(shí)沒有領(lǐng)用手續(xù)，管理部門沒有規(guī)范的固定資產(chǎn)臺(tái)賬，還有的存在固定資產(chǎn)實(shí)物與固定資產(chǎn)賬不相符 的現(xiàn)象。

（4）概算外購臵固定資產(chǎn)，在稽查一個(gè)工程項(xiàng)目時(shí)發(fā)現(xiàn)，該工程為改造項(xiàng)目，國家發(fā)改委在審批初設(shè)概算時(shí)，沒有審批建設(shè)單位開辦費(fèi)，也就沒有交通工具（汽車）購臵費(fèi)，但該建設(shè)單位在未履行任何審批手續(xù)的情況下，分別購臵了價(jià)值41萬元和26萬元的汽車各一輛，在改造項(xiàng)目建設(shè)成本中列支，不符合初設(shè)概算的批復(fù)。

（5）個(gè)別單位將購臵的固定資產(chǎn)價(jià)值，一次計(jì)提折舊列入建設(shè)成本，使固定資產(chǎn)凈值為零，不符基本建設(shè)會(huì)計(jì)的規(guī)定。

以上這些做法不符合固定資產(chǎn)管理核算的規(guī)定。

3、工資管理核算

工資管理和核算方面存在的問題也是比較普遍的，主要是：

(1)有的建設(shè)單位將應(yīng)列入應(yīng)付工資總額的加班費(fèi)和各類補(bǔ)助費(fèi)，未通過應(yīng)付工資科目核算。也未計(jì)提工資附加費(fèi)，而是直接列報(bào)待攤投資。

(2)有的單位將不應(yīng)列入應(yīng)付工資核算的返還原單位借調(diào)人員工資，列入了應(yīng)付工資核算，并計(jì)提工資附加費(fèi)，既加大了工資總額，又虛增了工程建設(shè)成本。

(3)返還借調(diào)人員工資時(shí)，未與借調(diào)單位簽訂借調(diào)人員合同，缺乏返還工資結(jié)算依據(jù)。對(duì)已經(jīng)發(fā)生的，但還沒有返還給借調(diào)單位的工資費(fèi)用，到年終結(jié)賬時(shí)未預(yù)提計(jì)入當(dāng)年成本，造成當(dāng)年成本不實(shí)。

(4)有的單位制定的工資標(biāo)準(zhǔn)、施工補(bǔ)助及各類工資性津貼未履行報(bào)批手續(xù)。

以上這些，都不符合工資管理和核算的規(guī)定。

4、“預(yù)付工程款”和“預(yù)付設(shè)備款”核算

有的單位將“預(yù)付設(shè)備款”在“預(yù)付工程款”科目核算，有的單位將“預(yù)付設(shè)備款”直接列報(bào)設(shè)備投資，這兩種核算辦法都不符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。

“預(yù)付工程款”是按照合同約定一次性支付給承包單位的工程用款，要在以后的結(jié)算工程進(jìn)度款中分次扣回，因此在“預(yù)付工程款”科目中設(shè)臵明細(xì)科目核算。

“預(yù)付設(shè)備款”是按照合同約定支付給制造廠家的設(shè)備制造費(fèi)用，分首付款和進(jìn)度款，它是不能扣回的應(yīng)支付給制造商的設(shè)備款項(xiàng)。因此，會(huì)計(jì)制度要求列入“應(yīng)付器材款”科目核算，但又屬于預(yù)付款性質(zhì)，在編制會(huì)計(jì)報(bào)表 時(shí)，要求在“預(yù)付設(shè)備款項(xiàng)”反映。

5、結(jié)算工程價(jià)款核算

有的單位在結(jié)算工程價(jià)款時(shí)，未通過“應(yīng)付工程款”科目核算，而是直接支付給承包單位。“應(yīng)付工程款”科目，貸方反映結(jié)算總額，借方反映支付總額，余額反映已結(jié)算未支付總額。如果，結(jié)算工程款不通過“應(yīng)付工程款”科目核算，就不能提供工程價(jià)款的結(jié)算總額、支付總額、和已結(jié)算未支付金額這些重要的會(huì)計(jì)信息。

6、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作

（1）賬簿扉頁不按規(guī)定填寫經(jīng)辦人、主管會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人等。

（2）現(xiàn)金、銀行日記賬采用打印的活頁賬，未使用訂本式賬簿。

（3）有的付款依據(jù)憑收據(jù)報(bào)賬，沒有正式發(fā)票，特別是支付房屋租賃費(fèi)，沒有發(fā)票的情況較為普遍。

（4）有的記賬憑證只有制證人、沒有審核、記賬、主管簽字。

（5）有的會(huì)計(jì)資料，特別是記賬憑證未及時(shí)整理裝訂 17 歸檔。

（6）有的單位的賬簿未貼印花稅，有的貼了印花稅未注銷。

以上這些問題，是自己在稽察過程中發(fā)現(xiàn)，總結(jié)歸納的，供大家參考，錯(cuò)誤難免，請(qǐng)批評(píng)指正。

但懋相

二〇一〇年九月二十五日

第五篇：項(xiàng)目資金使用管理實(shí)施辦法

項(xiàng)目資金使用管理實(shí)施辦法

第一章 總則

第一條 本院資金來源包括政府撥付、科研立項(xiàng)、社會(huì)捐贈(zèng)、研發(fā)收入、產(chǎn)業(yè)回報(bào)等，經(jīng)費(fèi)使用接受管委會(huì)的監(jiān)督和審計(jì)。所有費(fèi)用實(shí)行預(yù)算申請(qǐng)和決算報(bào)告制。

本院資金分為公用經(jīng)費(fèi)和研發(fā)建設(shè)經(jīng)費(fèi)。運(yùn)行經(jīng)費(fèi)主要用于研究院日常運(yùn)轉(zhuǎn)開支、人員工資福利開支、市場(chǎng)推廣開支等；建設(shè)經(jīng)費(fèi)主要用于公共研發(fā)平臺(tái)建設(shè)、立項(xiàng)項(xiàng)目資助和產(chǎn)業(yè)孵化。研究院各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)實(shí)行預(yù)算管理，按照“收支平衡、保障重點(diǎn)”的原則，編制經(jīng)費(fèi)收支預(yù)算，提交管理委員會(huì)審定后執(zhí)行,其中運(yùn)行經(jīng)費(fèi)由研究院向管委會(huì)提出預(yù)算申請(qǐng)，批準(zhǔn)后由研究院自行使用。

建設(shè)經(jīng)費(fèi)實(shí)行項(xiàng)目管理制，采用“評(píng)審立項(xiàng)，專項(xiàng)資助，?？顚Ｓ谩钡姆绞剑鹘ㄔO(shè)項(xiàng)目經(jīng)管理委員會(huì)評(píng)審立項(xiàng)后，由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人提出經(jīng)費(fèi)預(yù)算，經(jīng)管理委員會(huì)審定后撥付經(jīng) 費(fèi)。公共研發(fā)平臺(tái)建設(shè)經(jīng)費(fèi)由研究院提出預(yù)算提交管委會(huì)討論審定；項(xiàng)目資助和產(chǎn)業(yè)孵化等建設(shè)經(jīng)費(fèi)由各項(xiàng)目組提出預(yù)算，提交研究院和管委會(huì)討論審定。

第二條 本院項(xiàng)目包括從國家、省、市等各級(jí)政府申請(qǐng)立項(xiàng)的各類項(xiàng)目，本院外企事業(yè)單位委托的研發(fā)和技術(shù)服務(wù)項(xiàng)目，以及本院支持的入駐項(xiàng)目。實(shí)行項(xiàng)目組組長負(fù)責(zé)制。

縱向攻關(guān)和研發(fā)項(xiàng)目按照批準(zhǔn)立項(xiàng)部門的管理文件和 本辦法相關(guān)條款進(jìn)行管理。

受托研發(fā)和技術(shù)服務(wù)項(xiàng)目按照合同約定內(nèi)容和本辦法相關(guān)條款進(jìn)行管理。

本院入駐項(xiàng)目按照本辦法進(jìn)行管理。本院與項(xiàng)目組簽訂合作協(xié)議，負(fù)責(zé)對(duì)項(xiàng)目組實(shí)施考核。鼓勵(lì)入駐項(xiàng)目在成熟時(shí)進(jìn)行產(chǎn)業(yè)孵化（研究院以參股形式注入資金）。

第二章 入駐項(xiàng)目申報(bào)與立項(xiàng)

第三條

本院采取公告發(fā)布制度和推薦制度招標(biāo)項(xiàng)目。申報(bào)項(xiàng)目要以計(jì)算機(jī)、大數(shù)據(jù)及其信息學(xué)科領(lǐng)域研究為重點(diǎn)，優(yōu)先支持有產(chǎn)業(yè)化前景的科研項(xiàng)目。每季度發(fā)布一次招標(biāo)公告。

第四條 項(xiàng)目申報(bào)人以大學(xué)教師（具備高級(jí)職稱或擁有博士學(xué)位）為主，鼓勵(lì)申報(bào)人聯(lián)合外校優(yōu)勢(shì)力量進(jìn)行申報(bào)，優(yōu)先支持項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)結(jié)合企業(yè)技術(shù)需求進(jìn)行申報(bào)。項(xiàng)目申報(bào)應(yīng)按要求認(rèn)真填寫《科研項(xiàng)目申請(qǐng)書》。

第五條 本院組建學(xué)術(shù)委員會(huì)，對(duì)申報(bào)項(xiàng)目進(jìn)行評(píng)審，經(jīng)管委會(huì)審定后予以立項(xiàng)。立項(xiàng)后，研究院將根據(jù)評(píng)審情況給予經(jīng)費(fèi)和場(chǎng)地支持。

第三章 項(xiàng)目資助和經(jīng)費(fèi)管理

第六條

入駐項(xiàng)目獲準(zhǔn)立項(xiàng)后，本院即與項(xiàng)目組簽訂合作協(xié)議。按照協(xié)議進(jìn)行經(jīng)費(fèi)撥付，項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)實(shí)行項(xiàng)目組專項(xiàng)核算管理。聯(lián)合企業(yè)申報(bào)的項(xiàng)目由研究院作為主體同企業(yè)簽 訂合同，研究院同項(xiàng)目組簽訂合作協(xié)議的經(jīng)費(fèi)，列入研究院賬戶。

縱向攻關(guān)和研發(fā)項(xiàng)目、受托研發(fā)和技術(shù)服務(wù)項(xiàng)目，資助經(jīng)費(fèi)歸并項(xiàng)目負(fù)責(zé)人所在項(xiàng)目組的研究院賬戶，實(shí)行項(xiàng)目單列核算管理，其經(jīng)費(fèi)使用按照項(xiàng)目委托任務(wù)書的相關(guān)條款進(jìn)行管理。

第七條 項(xiàng)目負(fù)責(zé)人根據(jù)項(xiàng)目研發(fā)工作的實(shí)際需要編制經(jīng)費(fèi)預(yù)算，項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)預(yù)算作為項(xiàng)目委托合同的組成部分。經(jīng)費(fèi)使用采用項(xiàng)目組總額包干制，?？顚Ｓ?，項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)使用需經(jīng)項(xiàng)目組負(fù)責(zé)人、研究院負(fù)責(zé)人共同審批簽字，方可辦理財(cái)務(wù)報(bào)銷。

縱向攻關(guān)和研發(fā)項(xiàng)目、受托研發(fā)和技術(shù)服務(wù)項(xiàng)目的經(jīng)費(fèi)使用和報(bào)銷需項(xiàng)目組負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)審核共同簽字方能批準(zhǔn)。

項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)按照項(xiàng)目合同及經(jīng)費(fèi)預(yù)算使用經(jīng)費(fèi)，項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)中不得開支與項(xiàng)目建設(shè)或項(xiàng)目研發(fā)工作無關(guān)的支出。

第八條 入駐項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)分為直接經(jīng)費(fèi)和間接經(jīng)費(fèi)。直接費(fèi)用是指在項(xiàng)目研發(fā)過程中發(fā)生的與之直接相關(guān)的費(fèi)用，主要包括設(shè)備費(fèi)、材料費(fèi)、測(cè)試化驗(yàn)加工費(fèi)、燃料動(dòng)力費(fèi)、差旅費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)和市場(chǎng)推廣費(fèi)等。其中，勞務(wù)費(fèi)僅用于在項(xiàng)目實(shí)施過程中支付給項(xiàng)目組成員中沒有財(cái)政工資性收入的相關(guān)人員（如在校研究生）和項(xiàng)目組臨時(shí)聘用人員等的勞務(wù)性費(fèi)用；專家咨詢費(fèi)不得支付給參與項(xiàng)目管理相關(guān)的工作人員。直接經(jīng)費(fèi)使用不低于總款的80%。間接費(fèi)用是指項(xiàng)目組在組織實(shí)施項(xiàng)目過程中發(fā)生的無法在直接費(fèi)用中列支的相關(guān)費(fèi)用。間接費(fèi)用使用實(shí)行總額控制，不得超過項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的20%。項(xiàng)目組成員績效支出，一般應(yīng)于項(xiàng)目經(jīng)過階段性驗(yàn)收后支取。

第九條 本院據(jù)實(shí)為項(xiàng)目組提供必備的工作和生活條件。本院將對(duì)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)使用進(jìn)行監(jiān)督，管委會(huì)對(duì)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)使用進(jìn)行審計(jì)。

第四章 中期檢查和項(xiàng)目驗(yàn)收

第十條 本院對(duì)縱向攻關(guān)和研發(fā)項(xiàng)目、受托研發(fā)和技術(shù)服務(wù)項(xiàng)目進(jìn)行過程管理，依規(guī)進(jìn)行檢查和中期檢查。

縱向攻關(guān)和研發(fā)項(xiàng)目、受托研發(fā)和技術(shù)服務(wù)項(xiàng)目的驗(yàn)收由立項(xiàng)部門和單位組織，本院協(xié)助。本院按照立項(xiàng)部門管理規(guī)定和簽約單位合同約定進(jìn)行驗(yàn)收結(jié)論使用。

第十一條 入駐項(xiàng)目實(shí)施周期進(jìn)行到一半時(shí)，本院對(duì)入駐項(xiàng)目的進(jìn)展情況、經(jīng)費(fèi)使用情況及人員考勤情況等進(jìn)行中期檢查，協(xié)調(diào)解決有關(guān)問題，提出改進(jìn)意見或中止意見。

第十二條 入駐項(xiàng)目中期檢查實(shí)行報(bào)告制，本院組織專家進(jìn)行評(píng)審。合格者繼續(xù)開展研究，撥付第二批資助經(jīng)費(fèi)；不合格者暫緩撥付，進(jìn)行整改后再次進(jìn)行評(píng)審，以決定是否繼續(xù)資助。

第十三條 入駐項(xiàng)目研究完成后，本院組織專家驗(yàn)收。驗(yàn)收應(yīng)提交驗(yàn)收?qǐng)?bào)告、現(xiàn)場(chǎng)答辯、專利數(shù)量、市場(chǎng)前景分析、孵化公司數(shù)量、招引企業(yè)數(shù)量等材料。驗(yàn)收結(jié)果分為通過、暫緩?fù)ㄟ^和不通過三種。通過者撥付最后一批資助經(jīng)費(fèi)。暫緩者將進(jìn)行整改，再行評(píng)審。不通過者停止后續(xù)經(jīng)費(fèi)撥付。

第五章 其他事項(xiàng)

第十四條本院要求項(xiàng)目組長期駐扎研究院，鼓勵(lì)在地方聘用人員，項(xiàng)目組聘用人員工資從項(xiàng)目研發(fā)經(jīng)費(fèi)中列支。

第十五條 本院將幫助積極爭取各類人才政策支持。本院鼓勵(lì)項(xiàng)目成果產(chǎn)業(yè)化并適當(dāng)時(shí)給予經(jīng)費(fèi)和政策支持。

第十六條 本院將積極幫助項(xiàng)目組申報(bào)國家、省、市、區(qū)等各級(jí)課題和獎(jiǎng)項(xiàng)。研究院對(duì)項(xiàng)目組獲得的院外經(jīng)費(fèi)收取5%管理費(fèi)。

第十七條大學(xué)教師獲得的本院資助項(xiàng)目認(rèn)定請(qǐng)參照《校地研究院管理辦法》（校發(fā)【2015】27號(hào)）執(zhí)行。

第十八條 本院對(duì)以項(xiàng)目組為主孵化出的公司實(shí)施自然入股形式。

第十九條 項(xiàng)目研發(fā)費(fèi)用報(bào)銷程序參照研究院財(cái)務(wù)管理辦法執(zhí)行。