第一篇：2015年下半年青海省注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》：資源稅應(yīng)納稅額計(jì)算考試試題

2015年下半年青海省注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》：資源稅應(yīng)

納稅額計(jì)算考試試題

一、單項(xiàng)選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)事最符合題意）

1、減免稅是稅收優(yōu)惠，下列有關(guān)減免稅的表述正確的是__。A．減免稅的權(quán)限屬于全國(guó)人大及其常委會(huì)

B．“民政福利企業(yè)的增值稅由稅務(wù)機(jī)關(guān)限額即征即退”屬于稅額式減免 C．零稅率屬于稅基式減免

D．稅收加成征收的目的是為地方政府籌措財(cái)政收入

2、下列各項(xiàng)中，應(yīng)征收土地增值稅的是__。A．個(gè)人之間互換自有居住用房地產(chǎn) B．兼并企業(yè)從被兼并企業(yè)得到的房地產(chǎn) C．抵押期滿權(quán)屬轉(zhuǎn)讓給債權(quán)人的房地產(chǎn)

D．通過民政部門贈(zèng)送給社會(huì)公益事業(yè)的房地產(chǎn)

3、在納稅人發(fā)生了稅務(wù)登記變更事項(xiàng)后，需要在規(guī)定的期限內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理變更稅務(wù)登記，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理之日起__日之內(nèi)，審核辦理變更稅務(wù)登記。A．90 B．60 C．30 D．15

4、乙建筑公司為甲企業(yè)下屬的非獨(dú)立核算單位，乙公司將建設(shè)完成的一棟樓房交由甲企業(yè)銷售，乙公司與甲企業(yè)結(jié)算工程價(jià)款，則對(duì)甲企業(yè)應(yīng)__。A．免征營(yíng)業(yè)稅

B．按建筑業(yè)稅目征收營(yíng)業(yè)稅

C．按建筑業(yè)稅目和銷售不動(dòng)產(chǎn)稅目分別征收營(yíng)業(yè)稅 D．按銷售不動(dòng)產(chǎn)稅目征收營(yíng)業(yè)稅

5、稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，不需要辦理工商登記變更的，應(yīng)在__內(nèi)向原稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理變更稅務(wù)登記。

A．稅務(wù)登記內(nèi)容實(shí)際發(fā)生變化之日前30日 B．稅務(wù)登記內(nèi)容實(shí)際發(fā)生變化之日前15日 C．稅務(wù)登記內(nèi)容實(shí)際發(fā)生變化之日起30日 D．稅務(wù)登記內(nèi)容實(shí)際發(fā)生變化之日起15日

6、張某是我國(guó)居民，2008年張某的一篇小說在美國(guó)發(fā)表，取得稿酬折合人民幣40000元，并按該國(guó)稅法規(guī)定繳納了個(gè)人所得稅4500元，同年從美國(guó)取得股息收入折合人民幣2000元，按美國(guó)稅法規(guī)定繳納了個(gè)人所得稅200元；當(dāng)年，張某將另一作品的手稿原件在英國(guó)公開拍賣，取得拍賣收入50000元，在英國(guó)繳納個(gè)人所得稅7200元。2008年張某應(yīng)在我國(guó)補(bǔ)交個(gè)人所得稅__元。A．0 B．180 C．800 D．980

7、下列項(xiàng)目中，計(jì)算外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定，允許扣除的是__。A．支付給總機(jī)構(gòu)的管理費(fèi)

B．支付給總機(jī)構(gòu)的特許權(quán)使用費(fèi)

C．直接向受災(zāi)地區(qū)的單位和個(gè)人進(jìn)行的公益、救濟(jì)性捐贈(zèng)支出 D．向關(guān)聯(lián)企業(yè)支付的同本機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的管理費(fèi)用

8、甲企業(yè)3月5日賒銷一批商品給乙企業(yè)，貨款總額為500000元(不含增值稅稅額)，適用增值稅稅率為17%。因乙企業(yè)系甲企業(yè)的老客戶，甲企業(yè)決定給予乙企業(yè)付款的現(xiàn)金折扣條件為2/

10、1/20、n/30；若乙企業(yè)決定在3月18 將全部所欠款項(xiàng)付清，則支付的款項(xiàng)為__元。A．585000 B．573300 C．580000 D．579150

9、根據(jù)《刑法》規(guī)定，無期徒刑減為有期徒刑時(shí)，附加剝奪政治權(quán)利的期限應(yīng)當(dāng)改為__。

A．5年以上10年以下 B．3年以上10年以下 C．3年以上8年以下 D．1年以上5年以下

10、按交易的性質(zhì)，金融市場(chǎng)分為__。A．資金市場(chǎng)和資本市場(chǎng) B．現(xiàn)貨市場(chǎng)和期貨市場(chǎng) C．發(fā)行市場(chǎng)和流通市場(chǎng) D．股票市場(chǎng)和債券市場(chǎng)

11、若市場(chǎng)利率為12%，現(xiàn)值指數(shù)為__ A．1.24 B．1.34 C．1.44 D．1.54

12、下列各項(xiàng)支出中，屬于收益性支出的是__。A．融資租入固定資產(chǎn)支付的較大金額的運(yùn)輸費(fèi) B．支付的固定資產(chǎn)日常維護(hù)費(fèi)

C．對(duì)外投資轉(zhuǎn)出固定資產(chǎn)發(fā)生的凈損失 D．購(gòu)置固定資產(chǎn)支付的車輛購(gòu)置稅

13、某保險(xiǎn)公司2009年7月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：(1)取得車輛保險(xiǎn)收入30萬元；(2)初保業(yè)務(wù)取得保費(fèi)收入300萬元，付給分保人保費(fèi)收入50萬元；(3)取得保險(xiǎn)追償款100萬元；(4)分保業(yè)務(wù)攤回分保費(fèi)10萬元。下列有關(guān)這些業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅中，說法正確的是__。

A．車輛保險(xiǎn)收入應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅0.95萬元 B．初保業(yè)務(wù)應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅10萬元

C．應(yīng)代扣代繳分保人的營(yíng)業(yè)稅2.5萬元 D．保險(xiǎn)追償款不應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅

14、王某持有某上市公司的股票10000股，該上市公司2008年度的利潤(rùn)方案為每10股送3股，并于2009年6月份實(shí)施，該股票的面值為每股1元。上市公司應(yīng)扣繳王某的個(gè)人所得稅__元。A．300 B．600 C．1500 D．3000

15、某公司受托加工制作廣告牌，雙方簽訂的加工承攬合同中分別注明加工費(fèi)40000元，委托方提供價(jià)值60000元的主要材料，受托方提供價(jià)值2000元的輔助材料。該公司此項(xiàng)合同應(yīng)繳納印花稅__元。A．20 B．21 C．38 D．39

16、某納稅人原在北京市經(jīng)營(yíng)，于2006年11月6 Et外出在河北省的石家莊市經(jīng)營(yíng)，至 2007年3月6日又回到北京市，則該納稅人在外出經(jīng)營(yíng)期__。A．只需在北京市辦理稅務(wù)登記手續(xù) B．需在石家莊市辦理稅務(wù)登記手續(xù) C．在兩地均不需辦理稅務(wù)登記手續(xù)

D．應(yīng)持稅務(wù)登記證副本和北京市所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)填開的“外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明”到石家莊市稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)驗(yàn)登記

17、某企業(yè)有一固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目，經(jīng)預(yù)測(cè)分析，其投資利潤(rùn)率為15%。如果該企業(yè)每年想獲得800000元的收益，并計(jì)劃在4年內(nèi)收回該項(xiàng)目的全部投資，則該企業(yè)現(xiàn)在必須投資__元。(計(jì)算結(jié)果保留整數(shù))A．2283972 B．3425958 C．3994667 D．5333333

18、河北某市外貿(mào)生產(chǎn)企業(yè)在2008年11月，計(jì)算出口貨物應(yīng)退稅額10萬元，免抵稅額為0萬元；當(dāng)月進(jìn)口貨物向海關(guān)繳納增值稅20萬元、消費(fèi)稅25萬元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅__萬元。A．0 B．2.2 C．2.8 D．2

19、某化肥生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)銷售尿素，銷售價(jià)格為100元/袋(不含增值稅)。2008年1月，為促進(jìn)尿素銷售，該企業(yè)規(guī)定，凡購(gòu)買尿素50袋以上的，贈(zèng)送一個(gè)電飯煲(購(gòu)進(jìn)價(jià)不含稅324元，取得專用發(fā)票)。本月氮肥沒有生產(chǎn)和銷售。當(dāng)月28日該企業(yè)一次性銷售尿素5000袋，則本月應(yīng)納增值稅額為__。A．550.8元 B．680元 C．0 D．850元

20、某一般納稅企業(yè)月初尚未抵扣增值稅20萬元，本月發(fā)生進(jìn)項(xiàng)稅額30萬元，銷項(xiàng)稅額70萬元，進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出4萬元，交納本月增值稅10萬元，則月末結(jié)轉(zhuǎn)的應(yīng)交未交的增值稅為__萬元。A．10 B．12 C．14 D．20

21、出售勾兌的散裝白酒應(yīng)納消費(fèi)稅為__元。A．7800 B．9000 C．1200 D．2400

22、某白酒生產(chǎn)工業(yè)企業(yè)，2002年全年銷售額 1 600萬元，成本600萬元，銷售稅金及附加460萬元，按規(guī)定列支各項(xiàng)費(fèi)用400萬元。已知上述成本費(fèi)用中未包括新產(chǎn)品開發(fā)費(fèi)用80萬元(該費(fèi)用比上年實(shí)際發(fā)生額增長(zhǎng)20%)，糧食白酒廣告費(fèi)支出50萬元。該企業(yè)適用所得稅稅率為33%，則其當(dāng)年應(yīng)納企業(yè)所得稅__萬元。A．33 B．46.2 C．23.1 D．62.7

23、外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅法規(guī)定納稅人發(fā)生年度虧損可以逐年延續(xù)彌補(bǔ)但最長(zhǎng)不得超過__。A．3年 B．4年 C．5年 D．6年

24、陳興犯逃稅罪，逃避繳納稅款數(shù)額較大且占應(yīng)納稅額12%，追訴時(shí)效為__。A．5年 B．10年 C．15年 D．20年

25、關(guān)于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)征收個(gè)人所得稅的管理方法，下列表述正確的是__。

A．實(shí)行核定征稅的投資者，不能享受個(gè)人所得稅的優(yōu)惠政策

B．實(shí)行核定征收的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)經(jīng)營(yíng)多業(yè)的，若其經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目分別核算，則應(yīng)分別確定各項(xiàng)目適用的應(yīng)稅所得率

C．個(gè)人合伙企業(yè)在年度中間分立時(shí)，投資者應(yīng)當(dāng)在停止生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之日起30日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期的個(gè)人所得稅匯算清繳

D．投資者興辦的企業(yè)全部是個(gè)人獨(dú)資性質(zhì)的，由納稅人匯總在一個(gè)企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)管理所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理年度納稅申報(bào)

二、多項(xiàng)選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得 0.5 分）

1、由于所得稅稅率變動(dòng)和折舊產(chǎn)生的遞延稅款發(fā)生額分別為__。A．貸方發(fā)生額0.3萬元 B．借方發(fā)生額3萬元 C．借方發(fā)生額0.3萬元 D．貸方發(fā)生額3萬元

2、根據(jù)最高人民法院《關(guān)于民事訴訟證據(jù)的若干規(guī)定》，人民法院指定的舉證期限不得少于__。A．10日 B．15日 C．30日 D．60

3、下列貨物銷售，適用17%稅率的是__。A．某罐頭廠生產(chǎn)魚罐頭銷售 B．某蛋禽廠加工松花蛋銷售 C．某自來水公司生產(chǎn)自來水銷售 D．某煤氣公司生產(chǎn)煤氣銷售

4、根據(jù)車輛購(gòu)置稅的有關(guān)規(guī)定，納稅人以外匯結(jié)算應(yīng)稅車輛價(jià)款的，按照__中國(guó)人民銀行公布的人民幣基準(zhǔn)匯價(jià)，折合成人民幣計(jì)算應(yīng)納稅額。A．購(gòu)置應(yīng)稅車輛的當(dāng)天 B．購(gòu)置應(yīng)稅車輛的當(dāng)月1日 C．購(gòu)置應(yīng)稅車輛當(dāng)天或當(dāng)月1日 D．申報(bào)繳納車輛購(gòu)置稅之日

5、下列項(xiàng)目在進(jìn)行會(huì)計(jì)處理時(shí)可能形成一項(xiàng)流動(dòng)負(fù)債的有__。A．董事會(huì)決議分派現(xiàn)金股利

B．融資租入設(shè)備發(fā)生的應(yīng)付融資租賃費(fèi)

C．收到稅務(wù)機(jī)關(guān)送來的《補(bǔ)繳增值稅稅務(wù)處理決定書》 D．計(jì)提應(yīng)計(jì)入本期損益的長(zhǎng)期借款利息 E．計(jì)提應(yīng)計(jì)入本期損益的短期借款利息

6、根據(jù)規(guī)定，行政訴訟中要延長(zhǎng)起訴期限應(yīng)符合的條件是__。A．起訴期限的耽誤是自身原因引起的

B．由于法定事由耽誤起訴期限的，在障礙消除后的10日內(nèi)，可以申請(qǐng)延長(zhǎng)期限

C．當(dāng)事人申請(qǐng)延長(zhǎng)期限的規(guī)定是法定的，不必經(jīng)人民法院準(zhǔn)許 D．當(dāng)事人申請(qǐng)延長(zhǎng)的期限是否準(zhǔn)許應(yīng)由人民法院決定 E．起訴期限的耽誤是由于不可抗力或其它特殊情況

7、在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的外國(guó)企業(yè)就來源于中國(guó)境內(nèi)的所得征收所得稅，這些所得是指__。

A．從中國(guó)境內(nèi)取得的利潤(rùn)(股息)B．從中國(guó)境內(nèi)取得的存款或貸款利息、債券利息 C．將財(cái)產(chǎn)租給中國(guó)境內(nèi)租用者而取得的租金 D．提供在中國(guó)境內(nèi)使用的專用權(quán)取得的使用費(fèi)

8、下列個(gè)體工商業(yè)戶應(yīng)建立復(fù)式賬的有__。A．甲個(gè)體工商戶注冊(cè)資金是15萬元 B．乙個(gè)體工商戶請(qǐng)幫工6個(gè)人工作 C．丙個(gè)體工商戶從事貨物批發(fā)，每月的銷售額為90000元 D．丁個(gè)體工商戶從事貨物生產(chǎn)，月銷售額為40000元 E．戊個(gè)體工商戶提供勞務(wù)收入每月營(yíng)業(yè)額為50000元

9、若投資方案以內(nèi)含報(bào)酬率作為評(píng)價(jià)指標(biāo)，保證投資方案可行的要求是內(nèi)含報(bào)酬串__。A．大于零 B．大于1 C．大于企業(yè)的資金成本

D．大于企業(yè)要求的最低報(bào)酬率 E．不小于企業(yè)要求的最低報(bào)酬率

10、根據(jù)稅款征收過程中的稅款優(yōu)先原則，下列說法正確的有__。A．納稅人發(fā)生欠稅在前的，稅收優(yōu)先于抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)和留置權(quán)的執(zhí)行 B．稅收優(yōu)先于罰款

C．稅收優(yōu)先于有擔(dān)保債權(quán) D．稅收優(yōu)先于沒收非法所得

11、在采用每股收益無差別點(diǎn)分析法選擇最佳資金結(jié)構(gòu)融資方案時(shí)，與每股收益關(guān)系最直接的指標(biāo)有__。A．固定成本總額 B．變動(dòng)成本總額 C．凈利潤(rùn)

D．息稅前利潤(rùn) E．銷售額

12、對(duì)稅收征管行為的下列定性，錯(cuò)誤的是__。A．它是依職權(quán)的行政行為 B．它是單方行政行為 C．它是自由裁量行政行為 D．它是具體行政行為

13、企業(yè)采用成本法核算長(zhǎng)期股權(quán)投資時(shí)，下列項(xiàng)目中，能引起長(zhǎng)期股權(quán)投資賬面價(jià)值變化的有__。A．收到股票股利

B．被投資企業(yè)發(fā)生虧損

C．計(jì)提長(zhǎng)期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備

D．收到的現(xiàn)金股利超過被投資企業(yè)在接受投資后實(shí)現(xiàn)的累積凈利潤(rùn) E．追加投資

14、長(zhǎng)期借款方式籌資的優(yōu)點(diǎn)包括__。A．財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)低 B．資金成本較低 C．限制性條件較少 D．款項(xiàng)使用靈活 E．籌資速度快

15、企業(yè)發(fā)生虧損后可以用__自行彌補(bǔ)。A．以后年度的稅前利潤(rùn) B．以后年度的稅后利潤(rùn) C．盈余公積 D．資本公積 E．實(shí)收資本

16、城鎮(zhèn)土地使用稅法規(guī)定，下列土地免征土地使用稅的有__。A．國(guó)家機(jī)關(guān)的辦公樓用地

B．公園中經(jīng)營(yíng)旅游商品的商店用地 C．街道綠化地帶用地

D．個(gè)人居住房屋及院落用地

17、董事會(huì)批準(zhǔn)的新投資項(xiàng)目的投資回收期(不含建設(shè)期)為__年。A．7.16 B．6.16 C．5.16 D．4.16

18、下列有關(guān)固定資產(chǎn)的會(huì)計(jì)事項(xiàng)中，不需要通過“固定資產(chǎn)清理”科目核算的有__。

A．在用固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入改擴(kuò)建工程 B．毀損固定資產(chǎn) C．出售固定資產(chǎn)

D．非貨幣性資產(chǎn)交換換出固定資產(chǎn) E．盤虧固定資產(chǎn)

19、我國(guó)目前在東北部分地區(qū)試行的增值稅類型的目的是__。A．鼓勵(lì)擴(kuò)大投資，加速固定資產(chǎn)更新 B．增加財(cái)政收入

C．便于采用增值稅專用發(fā)票直接扣稅 D．減緩經(jīng)濟(jì)周期性波動(dòng)

E．抑制社會(huì)投資，實(shí)施宏觀調(diào)控

20、依照《個(gè)人獨(dú)資企業(yè)法》的規(guī)定，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)解散，通知和公告?zhèn)鶛?quán)人的正確做法有__。

A．投資人自行清算的，應(yīng)當(dāng)在清算前15日內(nèi)書面通知債權(quán)人 B．債權(quán)人應(yīng)當(dāng)在接到通知之日起30日內(nèi)，向投資人申報(bào)其債權(quán) C．投資人自行清算的，無法通知債權(quán)人的，應(yīng)當(dāng)予以公告

D．未接到通知的債權(quán)人，應(yīng)當(dāng)在公告之日起 90日內(nèi)，向投資人申報(bào)其債權(quán) E．投資人自行清算的，應(yīng)當(dāng)在清算前10日內(nèi)書面通知債權(quán)人

21、普惠制是指發(fā)達(dá)國(guó)家對(duì)從發(fā)展中國(guó)家或地區(qū)輸入的產(chǎn)品，特別是制成品和半制成品普遍給予優(yōu)惠關(guān)稅待遇的一種制度。下面屬于普惠制的基本原則有__。A．普遍原則 B．非歧視原則 C．非互惠原則 D．對(duì)等原則

22、注冊(cè)稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)通過以下__措施實(shí)現(xiàn)對(duì)獨(dú)立性的監(jiān)控。

A．項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)及時(shí)提供與委托客戶全部的信息，以使稅務(wù)師事務(wù)所能夠評(píng)價(jià)這些信息對(duì)執(zhí)業(yè)過程中保持獨(dú)立性的總體影響

B．項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)及時(shí)提供與客戶委托業(yè)務(wù)相關(guān)的信息，以使稅務(wù)師事務(wù)所能夠評(píng)價(jià)這些信息對(duì)執(zhí)業(yè)過程中保持獨(dú)立性的總體影響

C．執(zhí)業(yè)過程中，從業(yè)人員發(fā)現(xiàn)對(duì)獨(dú)立性造成威脅的情形，應(yīng)立即與委托人進(jìn)行溝通，以便采取適當(dāng)?shù)膽?yīng)對(duì)措施

D．執(zhí)業(yè)過程中，從業(yè)人員發(fā)現(xiàn)對(duì)獨(dú)立性造成威脅的情形，應(yīng)立即報(bào)告稅務(wù)師事務(wù)所，以便采取適當(dāng)?shù)膽?yīng)對(duì)措施

E．稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)及時(shí)向適當(dāng)人員傳達(dá)收集的相關(guān)信息，以確認(rèn)：稅務(wù)師事務(wù)所及其人員是否滿足獨(dú)立性要求；稅務(wù)師事務(wù)所及其人員是否保持并更新有關(guān)獨(dú)立性的記錄；稅務(wù)師事務(wù)所及其人員針對(duì)已識(shí)別的對(duì)獨(dú)立性造成威脅的情形是否已采取適當(dāng)?shù)膽?yīng)對(duì)措施

23、按照《行政訴訟法》的規(guī)定，人民法院應(yīng)當(dāng)在收到上訴狀之日起__作出終審判決。A．3個(gè)月 B．2個(gè)月 C．1個(gè)月 D．6個(gè)月

24、濫用代理權(quán)的情況包括__。A．指定代理 B．自己代理 C．雙方代理

D．惡意串通的代理 E．表見代理

25、下列建筑物中，應(yīng)繳納房產(chǎn)稅的是__。A．某市內(nèi)的變電塔 B．工礦區(qū)的磚瓦石灰窯 C．建制鎮(zhèn)內(nèi)的房屋 D．農(nóng)村的房屋

第二篇：2014年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》房產(chǎn)稅應(yīng)納稅額計(jì)算

2014年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》房產(chǎn)稅應(yīng)納稅額計(jì)算

計(jì)稅依據(jù)與應(yīng)納稅額計(jì)算：

（一）計(jì)稅依據(jù)

1.從價(jià)計(jì)征——計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)原值一次減除10%～30%的扣除比例后的余值。各地扣除比例由當(dāng)?shù)厥?、自治區(qū)、直轄市人民政府確定。

【解析1】房屋原價(jià)應(yīng)根據(jù)國(guó)家有關(guān)會(huì)計(jì)制度規(guī)定進(jìn)行核算。

【解析2】房產(chǎn)原值包括與房屋不可分割的附屬設(shè)施

【解析3】納稅人對(duì)原有房屋進(jìn)行改建、擴(kuò)建的，要相應(yīng)增加房屋的原值。

需要注意的特殊問題：

第一、以房產(chǎn)聯(lián)營(yíng)投資的，房產(chǎn)稅計(jì)稅依據(jù)應(yīng)區(qū)別對(duì)待：

（1）以房產(chǎn)聯(lián)營(yíng)投資，共擔(dān)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的，以房產(chǎn)余值為計(jì)稅依據(jù)計(jì)征房產(chǎn)稅；

（2）以房產(chǎn)聯(lián)營(yíng)投資，收取固定收入，不承擔(dān)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，只收取固定收入的，實(shí)際是以聯(lián)營(yíng)名義取得房產(chǎn)租金，因此應(yīng)由出租方按租金收入計(jì)征房產(chǎn)稅

第二、融資租賃房屋的，以房產(chǎn)余值為計(jì)稅依據(jù)計(jì)征房產(chǎn)稅，租賃期內(nèi)房產(chǎn)稅的納稅人，由當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)根據(jù)實(shí)際情況確定。

第三、房屋附屬設(shè)備和配套設(shè)施的計(jì)稅規(guī)定：

（1）凡以房屋為載體，不可隨意移動(dòng)的附屬設(shè)備和配套設(shè)施，如給排水、采暖、消防、中央空調(diào)、電氣及智能化樓宇設(shè)備等，無論在會(huì)計(jì)核算中是否單獨(dú)記賬與核算，都應(yīng)計(jì)入房產(chǎn)原值，計(jì)征房產(chǎn)稅。

（2）對(duì)于更換房屋附屬設(shè)備和配套設(shè)施的，在將其價(jià)值計(jì)入房產(chǎn)原值時(shí)，可扣減原來相應(yīng)設(shè)備和設(shè)施的價(jià)值；對(duì)附屬設(shè)備和配套設(shè)施中易損壞、需要經(jīng)常更換的零配件，更新后不再計(jì)入房產(chǎn)原值。

第四、居民住宅區(qū)內(nèi)業(yè)主共有經(jīng)營(yíng)性房產(chǎn)繳納房產(chǎn)稅

由實(shí)際經(jīng)營(yíng)的代管人或使用人繳納房產(chǎn)稅。其中

（1）自營(yíng)的：依照房產(chǎn)原值減除10%-30%后的余值計(jì)征；

（2）出租的，依照租金收入計(jì)征。

第五、房產(chǎn)原值中均應(yīng)包含地價(jià)的規(guī)定

第三篇：河北省2016年下半年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》：居民企業(yè)核定征收應(yīng)納稅額計(jì)算考試題

河北省2016年下半年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》：居民企業(yè)核定征收應(yīng)納稅額計(jì)算考試題

一、單項(xiàng)選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)事最符合題意）

1、企業(yè)年初取得50000元貸款，5年期，半年利率2%，每半年末等額償還一次，則每半年末應(yīng)償還__元。(PVA2%,10=8.9826)A．5566 B．5616 C．5000 D．5100

2、根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，下列資產(chǎn)中，不能計(jì)提折舊的有__。A．未使用的設(shè)備 B．未使用的房屋

C．接受捐贈(zèng)和盤盈的固定資產(chǎn)

D．以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)

3、企業(yè)申請(qǐng)辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)，應(yīng)向所在地__提出書面申請(qǐng)。A．地稅局 B．國(guó)稅局

C．地稅局和國(guó)稅局 D．地稅局或國(guó)稅局

4、個(gè)人擔(dān)任企業(yè)董事職務(wù)所取得的董事費(fèi)收入，按__項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。A．工資、薪金所得 B．勞務(wù)報(bào)酬所得

C．個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得

D．對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得

5、根據(jù)《公司法》的規(guī)定，關(guān)于有限責(zé)任公司的設(shè)立，下列說法符合規(guī)定的是__。

A．采用募集設(shè)立和發(fā)起設(shè)立的方式 B．公司章程由全體董事共同制定 C．由公司的董事會(huì)申請(qǐng)公司設(shè)立登記 D．公司的股東人數(shù)不能超過50人

6、下列有關(guān)增值稅一般納稅人認(rèn)定登記管理規(guī)程表述正確的是__。

A．某百貨店為小規(guī)模納稅人，若當(dāng)年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)在次年4月底之前，申請(qǐng)辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)

B．某符合增值稅一般納稅人條件的工業(yè)企業(yè)，應(yīng)在向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理開業(yè)稅務(wù)登記后，10日內(nèi)申請(qǐng)辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)

C．某汽車修理部為小規(guī)模納稅人，若當(dāng)年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)在次年1月底之前，申請(qǐng)辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)

D．某企業(yè)總機(jī)構(gòu)在北京，分支機(jī)構(gòu)在河北，分支機(jī)構(gòu)應(yīng)向總機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理一般納稅人認(rèn)定登記手續(xù)

7、行政機(jī)關(guān)責(zé)令當(dāng)事人限期改正違法行為，在行政法上屬于__。A．行政處罰 B．行政裁決 C．行政命令

D．行政強(qiáng)制執(zhí)行

8、外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)的所得稅及其地方所得稅的應(yīng)納稅額，實(shí)行按年計(jì)算，分季預(yù)繳的辦法，其具體時(shí)間規(guī)定是__。A．季度末預(yù)繳，末匯算清繳

B．季度終了后5日內(nèi)預(yù)繳，終了后3個(gè)月內(nèi)匯算清繳 C．季度終了后10日內(nèi)預(yù)繳，終了后 4個(gè)月內(nèi)匯算清繳 D．季度終了后15日內(nèi)預(yù)繳，終了后 5個(gè)月內(nèi)匯算清繳

9、某增值稅一般納稅人將購(gòu)進(jìn)的一批貨物用于對(duì)外投資，下列稅務(wù)處理正確的是__。

A．將該批貨物視同銷售計(jì)算銷項(xiàng)稅額 B．不得抵扣該批貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額

C．不視同銷售計(jì)算銷項(xiàng)稅額，但應(yīng)將其購(gòu)進(jìn)時(shí)已抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 D．將該批貨物視同銷售計(jì)算銷項(xiàng)稅額，同時(shí)不得抵扣其進(jìn)項(xiàng)稅額

10、某橡膠廠(增值稅一般納稅人)，2009年8月銷售汽車輪胎取得貨款，開具的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款為200萬元，銷售農(nóng)用拖拉機(jī)通用輪胎取得含稅收入100萬元，以成本價(jià)轉(zhuǎn)給統(tǒng)一核算的門市部汽車輪胎一批，成本價(jià)為60萬元，門市部當(dāng)月全部售出，開具普通發(fā)票上注明貨款金額74.88萬元，已知汽車輪胎適用消費(fèi)稅率為3％，則該橡膠廠本月應(yīng)納消費(fèi)稅稅額為__萬元。A．11.24 B．10.92 C．10.81 D．10.48

11、某房地產(chǎn)開發(fā)公司轉(zhuǎn)讓一幢寫字樓取得收入1000萬元。已知該公司為取得土地使用權(quán)所支付的金額為50萬元，房地產(chǎn)開發(fā)成本為200萬元，房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用為40萬元，該公司沒有按房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)傘y行借款利息，該項(xiàng)目所在省政府規(guī)定計(jì)征土地增值稅時(shí)房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用扣除比例按10%計(jì)算，轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金為60萬元。該公司應(yīng)繳納的土地增值稅為__萬元。A．180 B．249.75 C．300 D．360

12、下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的適用稅率，表述不正確的是__。

A．納稅人在被查補(bǔ)“三稅”和被處以罰款時(shí)，同時(shí)應(yīng)對(duì)其偷漏的城建稅進(jìn)行補(bǔ)稅和罰款

B．由受托方代收、代扣“三稅”的納稅人，按照委托方所在地適用稅率征收城建稅

C．流動(dòng)經(jīng)營(yíng)等無固定納稅地點(diǎn)的納稅人可按納稅人繳納“三稅”所在地的規(guī)定稅率就地繳納城市維護(hù)建設(shè)稅

D．城建稅的稅率是指納稅人應(yīng)繳納的城建稅稅額與納稅人實(shí)際繳納的“三稅”稅額之間的比例 13、2003年分得的利潤(rùn)再投資退稅額應(yīng)為__萬元。A．8.89 B．14.11 C．13.36 D．13.33

14、甲公司向乙公司某大股東發(fā)行普通股1000萬股（每股面值1元，公允價(jià)值4元），同時(shí)承擔(dān)該股東對(duì)第三方的債務(wù)1000萬元（未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值），以換取該股東擁有的30%乙公司股權(quán)。增發(fā)股票過程中甲公司以銀行存款向證券承銷機(jī)構(gòu)支付傭金及手續(xù)費(fèi)共計(jì)50萬元。取得投資時(shí)，乙公司股東大會(huì)已通過利潤(rùn)分配方案，甲公司可取得現(xiàn)金股利240萬元。甲公司對(duì)乙公司長(zhǎng)期股權(quán)投資的初始投資成本為（）萬元。A．3710 B．4710 C．4760 D．4950

15、某企業(yè)只生產(chǎn)甲產(chǎn)品，本銷售量為800件，單價(jià)是10元，單位變動(dòng)制造成本為 6元，單位變動(dòng)銷售和管理成本為1元，則該產(chǎn)品邊際貢獻(xiàn)為__元。A．2000 B．4000 C．2400 D．3600

16、中國(guó)公民張某2009年12月5日取得2009年11月份工資2000元，2009年全年一次性不含稅獎(jiǎng)金收入25000元，張某就此兩項(xiàng)所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為__元。A．4264.71 B．4375 C．4926.47 D．4500

17、該企業(yè)2003應(yīng)納企業(yè)所得稅為__萬元。A．9 B．7.8 C．18 D．15.6

18、某公司進(jìn)行某項(xiàng)投資，投資相似項(xiàng)目的投資報(bào)酬率為12%，標(biāo)準(zhǔn)離差率為40%，無風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬率為4%，并一直保持不變，經(jīng)測(cè)算該項(xiàng)投資的標(biāo)準(zhǔn)離差率為45%，則該項(xiàng)投資的投資報(bào)酬率為__。A．18% B．15% C．13% D．10.5%

19、某企業(yè)2003實(shí)際會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額40萬元，當(dāng)年“營(yíng)業(yè)外支出”賬戶中列支了通過當(dāng)?shù)亟逃块T和民政部門分別向農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈(zèng)5萬元、向貧困山區(qū)的捐贈(zèng) 10萬元。該企業(yè)2003年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅__萬元。A．13.20 B．14.85 C．16.01 D．16.104

20、甲、乙兩公司與政府機(jī)關(guān)共同使用一棟共有土地使用權(quán)的建筑物。該建筑物占用土地面積3000平方米，建筑面積18000平方米。甲、乙公司與機(jī)關(guān)的占用比例分別1:2:3，公司所在地城鎮(zhèn)土地使用稅稅額為6元/平方米。甲、乙兩公司每年應(yīng)分別繳納城鎮(zhèn)土地使用稅__。A．3000元和6000元 B．4500元和9000元 C．6000元和12000元 D．9000元和18000元

21、該企業(yè)2005年應(yīng)納土地使用稅__萬元。A．16.08 B．16.16 C．15.75 D．15.56

22、某企業(yè)計(jì)劃產(chǎn)品銷售收入21600千元，流動(dòng)資金平均占用額為5400千元，該企業(yè)流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)天數(shù)為__天。A．120 B．90 C．60 D．45

23、公司普通股籌資的資金成本為__。A．19.9% B．16.01% C．19.3% D．12.2%

24、公民、法人或其他組織認(rèn)為行政機(jī)關(guān)下列__不合法，可以在對(duì)具體行政行為申請(qǐng)行政復(fù)議時(shí)，一并向行政復(fù)議機(jī)關(guān)提出審查申請(qǐng)。A．國(guó)務(wù)院部門的規(guī)定 B．國(guó)務(wù)院部門的規(guī)章 C．地方政府的規(guī)章 D．地方性法規(guī)

25、個(gè)人獨(dú)資和合伙企業(yè)投資人的個(gè)人所得稅稅款，按年計(jì)算，分月或分季預(yù)繳，終了后__內(nèi)匯算清繳。A．2個(gè)月 B．3個(gè)月 C．4個(gè)月 D．5個(gè)月

二、多項(xiàng)選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得 0.5 分）

1、根據(jù)新的《破產(chǎn)法》規(guī)定，下列說法中正確的是__。

A．對(duì)于債務(wù)人申請(qǐng)破產(chǎn)的案件，人民法院應(yīng)當(dāng)在10日內(nèi)決定是否受理 B．人民法院受理破產(chǎn)申請(qǐng)的，應(yīng)當(dāng)在裁定作出之日起5日內(nèi)送達(dá)申請(qǐng)人 C．債務(wù)人對(duì)債權(quán)人申請(qǐng)破產(chǎn)有異議的，應(yīng)當(dāng)在收到人民法院的通知之日起日內(nèi)向人民法院提出

D．人民法院不受理破產(chǎn)申請(qǐng)的，應(yīng)當(dāng)自裁定作出之日起15日內(nèi)送達(dá)申請(qǐng)人 E．申請(qǐng)人對(duì)不予受理破產(chǎn)申請(qǐng)的裁定不服，有權(quán)自裁定送達(dá)之日起10日內(nèi)向上一級(jí)人民法院提起上訴

2、金銀首飾的納稅審核時(shí)，以下說法正確的有__。

A．在以舊換新、翻新改制的業(yè)務(wù)中，重點(diǎn)審核企業(yè)是否均按照新首飾的價(jià)款計(jì)算繳納增值稅和消費(fèi)稅

B．在帶料加工業(yè)務(wù)中，重點(diǎn)審核企業(yè)是否按熙同類金銀首飾的銷售價(jià)格計(jì)算消費(fèi)稅

C．在銷售金銀首飾業(yè)務(wù)中，重點(diǎn)審核企業(yè)是否按照不含增值稅的銷售額計(jì)算消費(fèi)稅

D．在銷售金銀首飾時(shí)，重點(diǎn)審核企業(yè)是否按照以下原則處理：同時(shí)銷售包裝物的，如果包裝物單獨(dú)計(jì)價(jià)的，不用計(jì)算消費(fèi)稅；如果包裝物與銷售額無法劃分的，應(yīng)當(dāng)合并計(jì)征消費(fèi)稅

E．在將金銀首飾用于投資的，重點(diǎn)審核企業(yè)是否按照同類金銀首飾的平均銷售價(jià)格為依據(jù)計(jì)算征收消費(fèi)稅、增值稅

3、下列各項(xiàng)所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的是__。

A．個(gè)人代理代扣代繳手續(xù)，按規(guī)定取得的扣繳手續(xù)費(fèi) B．個(gè)人舉報(bào)、協(xié)查各種違法、犯罪行為而獲得的獎(jiǎng)金 C．按國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定領(lǐng)取的退休工資

D．銀行以超過中國(guó)人民銀行規(guī)定的存款利率支付的利息額的超額部分

4、根據(jù)《物權(quán)法》規(guī)定，權(quán)利質(zhì)權(quán)的標(biāo)的可以是__。A．應(yīng)收賬款

B．股權(quán)、基金份額 C．土地使用權(quán) D．匯票

5、企業(yè)利用普通股股票籌集資金的優(yōu)點(diǎn)有__。A．比債務(wù)籌資的資本成本低 B．不需要償還本金

C．沒有固定的利息負(fù)擔(dān)，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)低 D．能增強(qiáng)企業(yè)實(shí)力

E．保障所有者對(duì)企業(yè)的控制權(quán)

6、專門從事房地產(chǎn)開發(fā)的企業(yè)可以從應(yīng)稅收入中扣除的項(xiàng)目有__。A．納稅人為取得土地使用權(quán)所支付的地價(jià)款

B．按土地使用權(quán)所支付金額和房地產(chǎn)開發(fā)成本金額之和的5%以內(nèi)計(jì)算扣除房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用

C．按土地使用權(quán)所支付的金額與房地產(chǎn)開發(fā)成本金額之和，加計(jì)20%的扣除 D．0.5‰的印花稅

E．房產(chǎn)地開發(fā)企計(jì)算增值額時(shí)，房產(chǎn)完工后的利息支出

7、—下列情況中，可免征預(yù)提所得稅的有__。A．外國(guó)投資者從外商投資企業(yè)取得的利潤(rùn)

B．國(guó)際金融組織貸款給中國(guó)政府和中國(guó)國(guó)家銀行的利息所得 C．外國(guó)銀行按照優(yōu)惠利率貸款給國(guó)有企業(yè)的利息所得 D．為科學(xué)研究；開發(fā)能源；發(fā)展交通事業(yè)；；農(nóng)林牧業(yè)生產(chǎn)所取得的特許權(quán)使用費(fèi)

8、下列各項(xiàng)中，可以構(gòu)成存貨入賬價(jià)值的有__。A．購(gòu)買存貨運(yùn)輸途中發(fā)生的超定額損耗 B．購(gòu)買存貨發(fā)生的運(yùn)雜費(fèi)

C．采購(gòu)存貨的人員發(fā)生的差旅費(fèi) D．接受捐贈(zèng)存貨支付的相關(guān)稅費(fèi)

E．以非貨幣交易方式換入存貨支付的補(bǔ)價(jià)

9、下列房產(chǎn)中，屬于房產(chǎn)稅征稅范圍，需要繳納房產(chǎn)稅的有__。A．工礦區(qū)內(nèi)的磚瓦石灰窯 B．宗教寺廟出租的房產(chǎn) C．人民團(tuán)體自用的房產(chǎn) D．企業(yè)的生產(chǎn)車間

E．個(gè)人所有的經(jīng)營(yíng)性房產(chǎn)

10、下列按10%計(jì)算企業(yè)所得稅額的企業(yè)有__。

A．當(dāng)年未享受免稅優(yōu)惠的國(guó)家規(guī)劃布局內(nèi)的重點(diǎn)軟件生產(chǎn)企業(yè)

B．在中國(guó)境內(nèi)雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得所得與其機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)

C．在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立、場(chǎng)所但有來源于中國(guó)境內(nèi)所得的非居民企業(yè) D．高新技術(shù)的生產(chǎn)企業(yè) E．符合條件的小型微利企業(yè)

11、一項(xiàng)投資被確認(rèn)為現(xiàn)金等價(jià)物應(yīng)當(dāng)滿足的條件有__。A．期限短 B．流動(dòng)性強(qiáng)

C．易于轉(zhuǎn)換為已知金額的現(xiàn)金 D．價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)很小 E．支付能力強(qiáng)

12、下列項(xiàng)目免征契稅的有__。A．以獲獎(jiǎng)方式獲得的房屋

B．城鎮(zhèn)職工按規(guī)定第一次購(gòu)買公有住房

C．企業(yè)獲得土地使用權(quán)而免繳的土地出讓金 D．因不可抗力原因失去住房而重新購(gòu)買的住房

E．拆遷居民獲得的與其原有住房?jī)r(jià)值相等的拆遷補(bǔ)償款

13、如果其他因素不變，一旦貼現(xiàn)率提高，則下列指標(biāo)中其數(shù)值將會(huì)變小的是__。A．投資回收率 B．凈現(xiàn)值

C．內(nèi)含報(bào)酬率 D．現(xiàn)值指數(shù) E．投資回收期

14、引起資產(chǎn)與權(quán)益同時(shí)增加的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)有__。A．收到長(zhǎng)期股權(quán)投資獲得的現(xiàn)金股利 B．向銀行取得短期借款存入銀行 C．發(fā)行股票后取得資金，存入銀行 D．預(yù)收產(chǎn)品銷售貨款 E．期末計(jì)提長(zhǎng)期借款的利息

15、企業(yè)如果采取積極的收賬政策，可能會(huì)造成__。A．加快應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)速度 B．減少壞賬損失

C．減慢應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)速度 D．增加壞賬損失 E．增加收賬費(fèi)用

16、下列關(guān)于設(shè)立有限責(zé)任公司的表述中，符合《公司法》規(guī)定的有__。A．股東可以用貨幣、勞務(wù)、實(shí)物、知識(shí)產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)等出資

B．公司股東出資的非貨幣財(cái)產(chǎn)實(shí)際價(jià)額顯著低于章程所定價(jià)額的，其他股東承擔(dān)連帶責(zé)任

C．全體股東的非貨幣出資比例不能超過注冊(cè)資本的70% D．公司全體股東首次出資額不得低于注冊(cè)資本的30%

17、下列項(xiàng)目中，符合廣告費(fèi)用扣除規(guī)定的有__。

A．電信企業(yè)每一納稅可按主營(yíng)業(yè)務(wù)收入10%的比例扣除廣告費(fèi)用 B．制藥企業(yè)每一納稅可在銷售收入25%的比例內(nèi)據(jù)實(shí)扣除廣告費(fèi)用 C．軟件開發(fā)企業(yè)自登記成立之日起5個(gè)納稅內(nèi)可據(jù)實(shí)扣除廣告費(fèi)用

D．糧食類白酒生產(chǎn)企業(yè)每一納稅可在銷售收入2%的比例內(nèi)扣除廣告費(fèi)用 E．房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)每一納稅可在銷售收入8%的比例內(nèi)據(jù)實(shí)扣除廣告費(fèi)用

18、代為編制會(huì)計(jì)賬簿的操作規(guī)范是__。

A．現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬應(yīng)由納稅單位的出納人員登記，注冊(cè)稅務(wù)師審核有關(guān)憑證和登記內(nèi)容，使其能逐日反映庫(kù)存現(xiàn)金和銀行存款收入的來源、支出與結(jié)存的情況，保證賬實(shí)相符

B．總分類賬一般應(yīng)采用借、貸、余額三欄式的訂本賬，直接根據(jù)各種記賬憑證逐筆進(jìn)行登記，也可先編制成匯總記賬證或科目匯總表，再據(jù)以登記

C．每月應(yīng)將當(dāng)月已完成的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部登記入賬，并于月份終了結(jié)出總賬，各分類賬戶的本期發(fā)生額和期末余額，作為編制會(huì)計(jì)報(bào)表的主要依據(jù)

D．注冊(cè)稅務(wù)師代理建賬、記賬過程中，對(duì)于客戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況應(yīng)有較為全面、深入的了解

E．明細(xì)分類賬是總分類賬的明細(xì)科目，可分類連續(xù)地記錄和反映個(gè)體戶資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、成本、費(fèi)用、收入等明細(xì)情況，注冊(cè)稅務(wù)師應(yīng)根據(jù)個(gè)體私營(yíng)業(yè)戶所屬經(jīng)營(yíng)行業(yè)的特點(diǎn)，經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目的主要范圍，設(shè)置明細(xì)分類賬

19、下列各項(xiàng)中，屬于騙取出口退稅罪的量刑中“其他嚴(yán)重情節(jié)”的是__。A．造成國(guó)家稅款損失30萬元以上并且在第一審判決宣告前無法追回的

B．因騙取國(guó)家出口退稅行為受過行政處罰，兩年內(nèi)又騙取國(guó)家出口退稅款數(shù)額在30萬元以上的

C．造成國(guó)家稅款損失150萬元以上并且在一審判決宣告前無法追回的

D．因騙取國(guó)家出口退稅行為受過行政處罰，兩年內(nèi)又騙取國(guó)家出口退稅款數(shù)額在150萬元以上的

E．騙取國(guó)家出口退稅款在50萬元以上的

20、債權(quán)人分立、合并或者變更住所沒有通知債務(wù)人致使履行債務(wù)有困難的，債務(wù)人可以__。A．解除合同 B．向法院起訴 C．中止履行

D．將標(biāo)的物提存

21、甲、乙、丙、丁是一有限責(zé)任公司的股東。現(xiàn)甲由于要出國(guó)想轉(zhuǎn)讓其在公司的股權(quán)。以下說法符合《公司法》規(guī)定的有__。A．如果甲轉(zhuǎn)讓給戊，則須乙丙丁中至少二人的同意 B．如果甲轉(zhuǎn)讓給乙，則無需其他股東的同意

C．丙不同意甲將其股權(quán)轉(zhuǎn)讓給戊，則其必須購(gòu)買甲的股權(quán) D．如果其他股東不同意甲的轉(zhuǎn)讓，則甲不得轉(zhuǎn)讓其股權(quán) E．如果甲轉(zhuǎn)讓給丙，需要乙丁的一致同意

22、下列各項(xiàng)屬于會(huì)計(jì)政策變更的有__。

A．存貨計(jì)價(jià)方法由原來的先進(jìn)先出法改為后進(jìn)先出法 B．因租約條件的改變而將經(jīng)營(yíng)租賃會(huì)計(jì)改為融資租賃會(huì)計(jì) C．投資人新投入的某項(xiàng)專利按10年期跟攤銷

D．因會(huì)計(jì)制度變更而改變長(zhǎng)期股權(quán)投資權(quán)益法的使用標(biāo)準(zhǔn) E．固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)凈殘值由原估計(jì)的2000元改為 3000元

23、應(yīng)納稅所得額為__。

A．3500+120+80-(1400-60)-17.5-125-400-30-100+120+80 B．3500+120+80-(1400-60)-20-125-400-30-(100-40)+120+80 C．3500+120+80-(1400-60)-21-125-400-30-(100-40)+40+120+80 D．3500+120+80-(1400-60)-13.5-125-400-30-(100-40)+120+80

24、運(yùn)輸事故損失__。A．可全額扣除100萬元 B．可扣除40萬元 C．可扣除60萬

D．可扣除60萬元，同時(shí)40萬元計(jì)入應(yīng)稅所得額

25、在稅收法律關(guān)系中，納稅人享有的權(quán)利與承擔(dān)的義務(wù)不盡相同，下列行為中屬于納稅人權(quán)利的是__。

A．按期進(jìn)行納稅申報(bào)，按時(shí)足額繳納稅款 B．依法進(jìn)行賬簿、憑證管理 C．要求稅務(wù)機(jī)構(gòu)為其保密的權(quán)利 D．依法注銷稅務(wù)登記

第四篇：2016年安徽省注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》：資源稅考試題

2016年安徽省注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》：資源稅考試題

一、單項(xiàng)選擇題（共27題，每題的備選項(xiàng)中，只有 1 個(gè)事最符合題意）

1、某納稅人7月份取得收入1600元，若規(guī)定免征額為1000元，采用超額累進(jìn)稅率，應(yīng)稅收入為0～1000元，適用稅率為5%，應(yīng)稅收入為1000～2000元，適用稅率為10%，則該納稅人應(yīng)納稅額為__元。A．30 B．110 C．160 D．60

2、在境內(nèi)設(shè)有兩個(gè)以上營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的外國(guó)企業(yè)實(shí)行合并納稅時(shí)，如各營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)適用不同稅率，則__。A．從高適用稅率 B．從低適用稅率

C．按負(fù)有管理責(zé)任的機(jī)構(gòu)的稅率計(jì)算納稅 D．按照不同的稅率分別計(jì)算納稅

3、稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)甲企業(yè)非法印制完稅憑證，對(duì)其處以4000元的罰款，并且責(zé)令其改正。甲企業(yè)對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的行政處罰決定不服，向人民法院提起訴訟，__。A．甲企業(yè)就行政機(jī)關(guān)具體行政行為違法承擔(dān)舉證責(zé)任 B．甲企業(yè)就稅務(wù)機(jī)關(guān)適用規(guī)范性文件錯(cuò)誤承擔(dān)舉證責(zé)任 C．稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)提供作出具體行政行為的證據(jù)

D．稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在收到起訴書副本之日起15日內(nèi)，提供據(jù)以作出行政處罰決定的全部證據(jù)和依據(jù)的規(guī)范性文件

4、Y公司本月銷售某產(chǎn)品情況如下：(1)現(xiàn)款銷售110臺(tái)，售價(jià)1 000萬元(不含增值稅，下同)已入賬；(2)需要安裝的銷售2臺(tái)，售價(jià)300萬元，款項(xiàng)已部分收取，安裝任務(wù)構(gòu)成銷售業(yè)務(wù)的重要組成部分，安裝任務(wù)已完成60%；(3)分期收款(3年以上)銷售4臺(tái)，售價(jià)400萬元，折現(xiàn)值200萬元；(4)附有退貨條件的銷售2臺(tái)，售價(jià)250萬元，已入賬，退貨期3個(gè)月，退貨的可能性難以估計(jì)。Y公司本月應(yīng)確認(rèn)的銷售收入是__萬元。A．1 200 B．1 400 C．1 700 D．1 950

5、行政確認(rèn)是一種__行為。A．要式行政 B．自由裁量 C．依申請(qǐng)行政

D．賦予相對(duì)方某種法律資格或法律權(quán)利

6、招標(biāo)人與中標(biāo)人訂立合伺的時(shí)間是自中標(biāo)通知書發(fā)出后__日內(nèi)。A．5 B．15 C．28 D．30

7、資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)中涉及報(bào)告所屬期間的銷售退回，發(fā)生于報(bào)告所得稅匯算清繳之前時(shí)，企業(yè)按應(yīng)沖減的收入，借記“__”科目，借記“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)”；接應(yīng)退回或已退回的價(jià)款，貸記“應(yīng)收賬款”或“銀行存款”等科目。A．銷售收入

B．以前損益調(diào)整 C．庫(kù)存商品

D．利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)

8、中國(guó)公民王某由一中方企業(yè)派往國(guó)內(nèi)一外商投資企業(yè)工作，派遣單位和雇傭單位每月分別支付王某工資1000元和8000元。按協(xié)議王某從外方取得的工資每月向派出單位繳款3000元。則王某每月應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為__元。A．1265 B．665 C．1140 D．580

9、下列各項(xiàng)中屬于我國(guó)行政法淵源的是__。A．國(guó)務(wù)院某部委的會(huì)議紀(jì)要

B．某市政府發(fā)布的征收過橋費(fèi)的通知

C．最高人民法院關(guān)于執(zhí)行行政訴訟法若干問題的解釋 D．某縣稅務(wù)局做出的關(guān)于辦理變更稅務(wù)登記的決定

10、在租賃期內(nèi)一般由出租方提供技術(shù)服務(wù)并負(fù)責(zé)維修，這種租賃形式是__ A．經(jīng)營(yíng)租賃 B．直接租賃 C．轉(zhuǎn)租租賃 D．杠桿租賃

11、一國(guó)給予另一國(guó)國(guó)民的待遇不低于現(xiàn)在或?qū)斫o予任何第三國(guó)國(guó)民的待遇，稱為__。A．國(guó)民待遇 B．最惠國(guó)待遇 C．優(yōu)惠待遇 D．一般待遇

12、對(duì)在西部地區(qū)新辦交通、電力、水利、郵政、廣播電視等產(chǎn)業(yè)的外商投資企業(yè)，上述項(xiàng)目業(yè)務(wù)收入占企業(yè)總收入70%以上的，可享受企業(yè)所得稅如下優(yōu)惠政策：經(jīng)營(yíng)期在10年以上的，自__起，“兩免三減半”。A．開業(yè) B．投產(chǎn) C．盈利 D．獲利

13、某工業(yè)企業(yè)系增值稅一般納稅人2008年4月外購(gòu)汽車備件4000箱，支付不含稅價(jià)款720000元，取得增值稅專用發(fā)票并于當(dāng)月通過認(rèn)證。備件入庫(kù)后，因管理不善被盜120箱；10箱用于本單位基建工程(宿舍樓建設(shè))的車輛；生產(chǎn)車間領(lǐng)用備件生產(chǎn)變速器，共生產(chǎn)了3000臺(tái)，其中2700臺(tái)用于直接銷售，200臺(tái)用于企業(yè)全國(guó)推廣試用宣傳活動(dòng)，100臺(tái)因管理不善被盜。該納稅人當(dāng)月允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為__。A．114474.6元 B．114770.40元 C．118728.25元 D．114771.25元

14、我國(guó)現(xiàn)行稅制的納稅期限的三種形式之一為按期納稅，則此種納稅方法的納稅間隔期分為__。

A．1天、3天、5天、10天、15天和一個(gè)月 B．3天、7天、10天、15天、20天和30天 C．1天、3天、5天、8天、14天和30天 D．3天、7天、10天、14天、20天和30天

15、下列有關(guān)保證人免責(zé)的說法錯(cuò)誤的是__。A．債權(quán)人欺詐保證人的，保證人免責(zé)

B．債權(quán)人、債務(wù)人串通欺詐保證人的，保證人免責(zé) C．債務(wù)人欺詐保證人的，保證人免責(zé)

D．未經(jīng)保證人書面同意，債權(quán)人與債務(wù)人增加了主合同的價(jià)款，保證人對(duì)增加的部分價(jià)款不承擔(dān)保證責(zé)任

16、《中華人民共和國(guó)城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例》(中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令第483號(hào))屬于__。A．稅收法律 B．稅收規(guī)章 C．稅收法規(guī) D．稅收通則法

17、關(guān)于稅務(wù)登記和稅務(wù)登記證，下列表述正確的是__。A．企業(yè)注銷不需要辦理稅務(wù)登記

B．在稅務(wù)登記證副本上，不需加蓋稅務(wù)登記代碼

C．企業(yè)在銀行開立基本存款賬戶時(shí)必須持稅務(wù)登記證件 D．納稅人領(lǐng)購(gòu)發(fā)票時(shí)不需持稅務(wù)登記證件

18、增值稅專用發(fā)票實(shí)行最高開票限額管理。按照規(guī)定，下列說法不正確的是__。A．最高開票限額是依申請(qǐng)的行政行為

B．申請(qǐng)最高開票限額時(shí)，需填報(bào)《最高開票限額申請(qǐng)表》 C．稅務(wù)機(jī)關(guān)審批最高開票限額實(shí)行書面核查

D．最高開票限額是指單位專用發(fā)票開具的銷售額合計(jì)數(shù)不得達(dá)到的上限額度

19、對(duì)外國(guó)企業(yè)設(shè)在我國(guó)境內(nèi)的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所取得的下列所得，不屬于我國(guó)外資企業(yè)所得稅征稅范圍的是__。

A．在中國(guó)境內(nèi)提供勞務(wù)取得的所得

B．將技術(shù)轉(zhuǎn)讓給境內(nèi)企業(yè)使用取得的使用費(fèi) C．在中國(guó)境外提供勞務(wù)取得的所得

D．將境內(nèi)財(cái)產(chǎn)租給境外企業(yè)使用取得的租賃費(fèi)

20、某稅務(wù)師事務(wù)所2008年接受某生產(chǎn)企業(yè)委托，代理該企業(yè)增值稅納稅申報(bào)事宜。5月該企業(yè)將自產(chǎn)的成本為100萬元的鋼材用于企業(yè)的廠房建設(shè)，在咨詢注冊(cè)稅務(wù)師時(shí)，注冊(cè)稅務(wù)師認(rèn)為應(yīng)做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理，并在《增值稅納稅申報(bào)表》中將17萬元作為進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出填報(bào)。對(duì)于該事項(xiàng)，稅務(wù)師事務(wù)所可能承擔(dān)的法律責(zé)任是__。A．注冊(cè)稅務(wù)師的判斷是正確的，不用承擔(dān)法律責(zé)任 B．稅務(wù)師事務(wù)所會(huì)被處以1.70萬元的罰款

C．稅務(wù)師事務(wù)所要代企業(yè)繳納1.70萬元的稅款及滯納金 D．稅務(wù)師事務(wù)所會(huì)被處以8萬元的罰款

21、關(guān)于民事訴訟簡(jiǎn)易程序，下列說法錯(cuò)誤的有__。A．原告可以口頭起訴

B．適用于基層人民法院或派出法庭審理的一審案件 C．應(yīng)當(dāng)在立案之日起3個(gè)月內(nèi)審結(jié) D．由陪審員擔(dān)任審判員

22、某企業(yè)為居民企業(yè)，2009年實(shí)際發(fā)生的工資、薪金支出為300萬元，實(shí)際發(fā)生三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)55萬元，其中福利費(fèi)本期實(shí)際發(fā)生35萬元，撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)為7.5萬元，已經(jīng)取得工會(huì)撥繳收據(jù)，實(shí)際發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)12.5萬元，該企業(yè)2009年計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額為__萬元。A．2 B．6.5 C．5 D．7.5

23、依據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列說法中正確的是__。A．將購(gòu)買的貨物分配給股東，應(yīng)征收增值稅 B．集郵商品的生產(chǎn)、調(diào)撥和銷售，不征收增值稅

C．經(jīng)營(yíng)單位購(gòu)入執(zhí)罰部門查處并拍賣的商品再銷售的，不征收增值稅 D．受托開發(fā)軟件產(chǎn)品，著作權(quán)屬于委托方的，應(yīng)征收增值稅

24、某貨運(yùn)公司2009年擁有載貨汽車25輛、掛車 10輛，自重噸位均為20.5噸；3輛四門六座客貨兩用車，載貨自重噸位為3.8噸；四座小轎車2輛。該公司所在省規(guī)定載貨汽車年應(yīng)納稅額每噸30元，9座以下乘人汽車年應(yīng)納稅額每輛420元。該公司2009年應(yīng)繳的車船稅為__元。A．22725 B．22110 C．21040 D．21690

25、某郵局本月取得郵匯業(yè)務(wù)收入10萬元，郵務(wù)物品銷售收入2萬元，報(bào)刊發(fā)行收入20萬元，行李傳遞收入80萬元，其應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為__萬元。A．3.33 B．3.36 C．7.28 D．7.36

26、若市場(chǎng)利率為12%，現(xiàn)值指數(shù)為__ A．1.24 B．1.34 C．1.44 D．1.54

27、根據(jù)《企業(yè)破產(chǎn)法》的規(guī)定，下列關(guān)于破產(chǎn)界限的說法正確的是__。

A．債務(wù)人不能清償?shù)狡趥鶆?wù)，并且明顯缺乏清償能力，此時(shí)債務(wù)人可以申請(qǐng)破產(chǎn) B．債務(wù)人不能清償?shù)狡趥鶆?wù)，此時(shí)債權(quán)人可以申請(qǐng)債務(wù)人破產(chǎn) C．債務(wù)人的資產(chǎn)不足以清償全部債務(wù)，此時(shí)債務(wù)人可以申請(qǐng)破產(chǎn)

D．債務(wù)人不能清償?shù)狡趥鶆?wù)，并且資產(chǎn)不足以清償全部債務(wù)，此時(shí)債務(wù)人可以申請(qǐng)破產(chǎn)

二、多項(xiàng)選擇題（共27題，每題的備選項(xiàng)中，有 2 個(gè)或 2 個(gè)以上符合題意，至少有1 個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。）

1、某工業(yè)企業(yè)發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，并對(duì)應(yīng)作出了會(huì)計(jì)處理，請(qǐng)注冊(cè)稅務(wù)師進(jìn)行審核時(shí)，注冊(cè)稅務(wù)師認(rèn)為正確的有__。

A．領(lǐng)用上月外購(gòu)的原材料用于了企業(yè)的廠房建設(shè)中，借：在建工程 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)B．庫(kù)存產(chǎn)品因管理不善發(fā)生非正常損失，經(jīng)批準(zhǔn)作如下處理，借：營(yíng)業(yè)外支出 貸：庫(kù)存商品

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)C．委托代銷貨物，收到代銷清單，借：應(yīng)收賬款 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)D．將自產(chǎn)的貨物用于在建工程 借：在建工程 貸：庫(kù)存商品

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)E．將外購(gòu)的金銀首飾用于了優(yōu)秀員工獎(jiǎng)勵(lì)： 借：應(yīng)付職工薪酬 貸：庫(kù)存商品

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅

2、廣義金融市場(chǎng)的交易對(duì)象包括__。A．貨幣借貸

B．票據(jù)的承兌和貼現(xiàn) C．證券的買賣

D．辦理國(guó)內(nèi)外保險(xiǎn)

3、對(duì)納稅評(píng)估工作的實(shí)施，下列表述正確的有__。

A．納稅評(píng)估工作主要由基層稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅源管理部門及其稅收管理員負(fù)責(zé) B．重點(diǎn)稅源和重大事項(xiàng)的納稅評(píng)估也可由上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)

C．對(duì)匯總合并繳納企業(yè)所得稅企業(yè)的納稅評(píng)估，由其匯總合并納稅企業(yè)申報(bào)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)施

D．對(duì)匯總合并納稅成員企業(yè)的納稅評(píng)估，由其監(jiān)管的當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)實(shí)施

E．對(duì)合并申報(bào)繳納外商投資和外國(guó)企業(yè)所得稅企業(yè)分支機(jī)構(gòu)的納稅評(píng)估，由分支機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)施

4、關(guān)于再投資退稅的管理規(guī)定正確的有__。

A．外國(guó)投資者應(yīng)當(dāng)自其再投資當(dāng)年，持載明其投資金額、投資期限的增資或出資證明，向原納稅地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退稅 B．用分得的免稅利潤(rùn)再投資是不予退稅的

C．用來源于其他方面的再投資，如借款所得結(jié)算所得等，是不予退稅的 D．如再投資不滿5年撤出的，應(yīng)當(dāng)繳回已退的稅款

5、企業(yè)在簽訂借款合同及還款的全過程中共計(jì)應(yīng)繳納的印花稅額是__元。A．200 B．150 C．2000 D．2200

6、計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的銷售稅金及附加為__萬元。A．584 B．558.8 C．525.2 D．914

7、增值稅一般納稅人銷售下述貨物，可按簡(jiǎn)易辦法(6%征收率)計(jì)稅的有__。A．外購(gòu)的磚、土、石灰 B．建筑用的砂土石料

C．以外購(gòu)的砂土石料連續(xù)生產(chǎn)的磚

D．縣以下小型水力發(fā)電單位生產(chǎn)的電力 E．以自己采掘的砂土石料連續(xù)生產(chǎn)的磚

8、中國(guó)人民銀行的貸款業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)征收營(yíng)業(yè)稅的有__。A．對(duì)金融企業(yè)貸款

B．委托金融企業(yè)發(fā)放貸款

C．向金融企業(yè)以外的單位發(fā)放貸款 D．向個(gè)人發(fā)放貸款

9、下列各主體中，__是完全民事行為能力人。A．所有已滿18周歲的公民 B．所有已滿16周歲的公民

C．年滿18周歲且非精神病人的公民

D．已滿16周歲不滿]8周歲，有勞動(dòng)能力，以自己的勞動(dòng)收入作為獨(dú)立的生活來源的公民

10、非法印制完稅憑證的，可處以懲罰的規(guī)定有（）。A．處以2000元以上1萬元以下的罰款? B．情節(jié)嚴(yán)重的，處以1萬元以上5萬元以下的罰款? C．構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任

11、納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作的__行為不服，可以依法申請(qǐng)行政復(fù)議，也可以依法向人民法院起訴。A．加收稅款滯納金 B．罰款

C．書面通知銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款

D．拍賣或者變賣扣押、查封的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)，以拍賣或者變賣所得扣繳稅款

E．停止出口退稅權(quán)

12、該廠上述第(3)筆業(yè)務(wù)應(yīng)納消費(fèi)稅稅額為__元。A．22500 B．14000 C．12500 D．9000

13、對(duì)某縣公安局下屬派出所以自己的名義作出的罰款行政處罰決定不服的，按照規(guī)定，向__申請(qǐng)行政復(fù)議。A．該縣公安局 B．該派出所

C．該縣人民政府 D．該市公安局 E．該縣所屬市政府

14、下列各項(xiàng)中，屬于營(yíng)業(yè)稅征稅范圍的是__。A．企業(yè)將資金貸予其他企業(yè)使用

B．郵電部門代出版單位收訂、投遞和銷售報(bào)紙，雜志的業(yè)務(wù) C．企業(yè)以不動(dòng)產(chǎn)投資入股后，又將投資轉(zhuǎn)讓

D．單位或個(gè)體經(jīng)營(yíng)者聘用的員工為本單位提供的勞務(wù)

15、按照現(xiàn)行消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定，納稅人生產(chǎn)銷售的雪茄煙適用的消費(fèi)稅稅率形式是__。A．比例稅率 B．定額稅率

C．比例稅率加定額稅率 D．累進(jìn)稅率

16、企業(yè)進(jìn)行債券投資的優(yōu)點(diǎn)有__。A．投資的流動(dòng)性強(qiáng) B．投資的安全性好

C．支付的現(xiàn)金等于債券的面值 D．投資收益比較穩(wěn)定 E．購(gòu)買債券的手續(xù)簡(jiǎn)便

17、企業(yè)發(fā)生的下列保險(xiǎn)費(fèi)用，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅稅前扣除的有__。A．納稅人按規(guī)定上交勞動(dòng)保險(xiǎn)部門的職工養(yǎng)老保險(xiǎn)和待業(yè)保險(xiǎn) B．納稅人參加財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)、運(yùn)輸保險(xiǎn)，按照規(guī)定交納的保險(xiǎn)費(fèi)用 C．納稅人為其投資者向商業(yè)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)投保的人壽保險(xiǎn)或財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn) D．納稅人為其雇員個(gè)人向商業(yè)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)投保的人壽保險(xiǎn)或財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn) E．納稅人按國(guó)家規(guī)定為特殊工種職工按規(guī)定支付的法定人身安全保險(xiǎn)費(fèi)

18、楊教授編著教材一本，1999年2月出版，獲稿酬8000元。因市場(chǎng)需要，2000年1月再版該教材又獲稿酬3000元，楊教授獲得的兩次稿酬收入實(shí)際應(yīng)繳納個(gè)人所得稅__元。A．1232 B．1760 C．1204 D．1720

19、甲將其股份轉(zhuǎn)讓給丙__。

A．須經(jīng)股東會(huì)全體股東的一致同意 B．須經(jīng)全體股東的過半數(shù)同意 C．須經(jīng)全體股東所．持表決權(quán)的2/3以上通過 D．我國(guó)法律沒有明文規(guī)定

20、下列混合銷售行為中，應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅的是__。A．鋼窗廠銷售鋼窗并負(fù)責(zé)運(yùn)輸 B．建筑公司建造并自用的辦公樓 C．電信局銷售手機(jī)并提供網(wǎng)絡(luò)服務(wù) D．福利彩票機(jī)構(gòu)發(fā)行銷售福利彩票

21、在我國(guó)現(xiàn)行稅法體系中，屬于全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)通過的法律包括__。

A．外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅法 B．個(gè)人所得稅法 C．農(nóng)業(yè)稅條例

D．稅收征收管理法

22、某納稅義務(wù)人從2003年1月1日起使用計(jì)算機(jī)記賬，下列有關(guān)說法不正確的是__。

A．納稅人使用計(jì)算機(jī)記賬的，應(yīng)當(dāng)在2003年2月1日將納稅人的會(huì)計(jì)核算軟件、使用說明書及相關(guān)資料報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案

B．納稅人會(huì)計(jì)制度不健全，不能通過計(jì)算機(jī)正確完整計(jì)算其收入和所得，應(yīng)當(dāng)建立總賬及與納稅有關(guān)的其他賬簿

C．納稅人會(huì)計(jì)制度健全，能通過計(jì)算機(jī)正確完整計(jì)算其收入和所得的，其計(jì)算機(jī)輸出完整的書面會(huì)計(jì)記錄，可視同會(huì)計(jì)賬簿

D．納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起15日內(nèi)，將其財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度或者財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法和會(huì)計(jì)核算軟件報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備案

23、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)發(fā)生的下列行為，應(yīng)視同銷售開發(fā)產(chǎn)品確認(rèn)收入的有__。

A．將待售開發(fā)產(chǎn)品轉(zhuǎn)作經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)的 B．將待售開發(fā)產(chǎn)品以臨時(shí)租賃方式出租的

C．將開發(fā)產(chǎn)品用作對(duì)外投資以及分配給投資者的 D．將開發(fā)產(chǎn)品換取其他企事業(yè)單位非貨幣性資產(chǎn)的

24、關(guān)于稅法適用原則的說法，正確的有__。A．新法優(yōu)于舊法原則的適用，以新法公布為標(biāo)志 B．特別法優(yōu)于普通法原則打破了稅法效力等級(jí)的限制 C．法律優(yōu)位原則主要體現(xiàn)新法與舊法的效力關(guān)系

D．程序性稅法一律不得具備溯及力，體現(xiàn)了程序從新原則

E．程序法優(yōu)于實(shí)體法原則是為了確保國(guó)家課稅權(quán)的實(shí)現(xiàn)，不因爭(zhēng)議的發(fā)生而影響稅款的及時(shí)、足額入庫(kù)

25、下列各項(xiàng)收入，屬于工業(yè)企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的有__。A．銷售產(chǎn)成品收入

B．提供工業(yè)性勞務(wù)所取得的收入 C．銷售材料收入

D．對(duì)外提供運(yùn)輸勞務(wù)的收入 E．銷售半成品的收入

26、若市場(chǎng)利率為12%，現(xiàn)值指數(shù)為__ A．1.24 B．1.34 C．1.44 D．1.54

27、根據(jù)《企業(yè)破產(chǎn)法》的規(guī)定，下列關(guān)于破產(chǎn)界限的說法正確的是__。

A．債務(wù)人不能清償?shù)狡趥鶆?wù)，并且明顯缺乏清償能力，此時(shí)債務(wù)人可以申請(qǐng)破產(chǎn)

B．債務(wù)人不能清償?shù)狡趥鶆?wù)，此時(shí)債權(quán)人可以申請(qǐng)債務(wù)人破產(chǎn) C．債務(wù)人的資產(chǎn)不足以清償全部債務(wù)，此時(shí)債務(wù)人可以申請(qǐng)破產(chǎn)

D．債務(wù)人不能清償?shù)狡趥鶆?wù)，并且資產(chǎn)不足以清償全部債務(wù)，此時(shí)債務(wù)人可以申請(qǐng)破產(chǎn)

第五篇：注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》練習(xí)題

注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》練習(xí)題

1.【單選題】某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年3月銷售2012年購(gòu)進(jìn)的小汽車1輛，原值10萬元，取得含稅收入5.2萬元(未放棄減稅權(quán))。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅（）元。

A.1010

B.1514

C.7555

D.7650

2.【單選題】某電梯銷售公司為增值稅一般納稅人，2019年10月購(gòu)進(jìn)10部電梯，取得的增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款800萬元、稅額104萬元;當(dāng)月銷售10部電梯取得含稅銷售額1356萬元、安裝費(fèi)61.8萬元(選擇按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅)。該公司10月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬元。

A.74.13

B.53.8

C.84.83

D.59.11

3.【單選題】位于A市的甲企業(yè)是增值稅一般納稅人，2019年10月將其位于B市的一座當(dāng)年取得的倉(cāng)庫(kù)出租，取得含稅租金收入60000元，則其應(yīng)在B市預(yù)繳增值稅（）元。

A.2727.27

B.2857.14

C.1651.38

D.1081.08

4.【單選題】以下關(guān)于發(fā)票開具的說法，符合現(xiàn)行政策規(guī)定的是（）。

A.小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)讓其取得的不動(dòng)產(chǎn)，不能自行開具增值稅發(fā)票的，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開

B.納稅人向其他個(gè)人轉(zhuǎn)讓其取得的不動(dòng)產(chǎn)，不得自行開具增值稅專用發(fā)票，但可以申請(qǐng)代開增值稅專用發(fā)票

C.其他個(gè)人出租不動(dòng)產(chǎn)，可向居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開增值稅專用發(fā)票

D.納稅人向其他個(gè)人出租不動(dòng)產(chǎn)，不得開具或申請(qǐng)代開增值稅專用發(fā)票

5.【單選題】一般納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)，適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的，按照（）的預(yù)征率計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅款。

A.5%

B.3%

C.2%

D.10%

1.【答案】A。解析：自2013年8月1日起，納稅人自用的應(yīng)征消費(fèi)稅的摩托車、汽車、游艇如取得符合條件的稅控機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票，且屬于允許抵扣的范圍的，可予以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額;2012年購(gòu)進(jìn)的小汽車購(gòu)進(jìn)時(shí)進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣且未抵扣，因此依照3%的征收率減按2%征收增值稅。應(yīng)納增值稅=52000÷(1+3%)×2%=1010(元)。

2.【答案】B。解析：一般納稅人銷售電梯同時(shí)提供安裝服務(wù)，其安裝服務(wù)可以按照甲供工程選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。該公司10月應(yīng)繳納的增值稅=1356÷(1+13%)×13%-104+61.8÷(1+3%)×3%=53.8(萬元)。

3.【答案】C。解析：應(yīng)在B市預(yù)繳稅款=60000÷(1+9%)×3%=1651.38(元)。

4.【答案】D。解析：選項(xiàng)A，小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)讓其取得的不動(dòng)產(chǎn)，不能自行開具增值稅發(fā)票的，向不動(dòng)產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開;選項(xiàng)B，納稅人向其他個(gè)人轉(zhuǎn)讓其取得的不動(dòng)產(chǎn)，不得開具或申請(qǐng)代開增值稅專用發(fā)票;選項(xiàng)C，其他個(gè)人出租不動(dòng)產(chǎn)，可向不動(dòng)產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開增值稅發(fā)票。

5.【答案】C。解析：選項(xiàng)C，一般納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額，按照2%的預(yù)征率計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅款。