第一篇：2016年上半年河南省初級經(jīng)濟(jì)師考試《財政稅收》：增值稅的稅率考試題

2016年上半年河南省初級經(jīng)濟(jì)師考試《財政稅收》：增值稅的稅率考試題

一、單項選擇題（共23題，每題的備選項中，只有 1 個事最符合題意）

1、在開放的經(jīng)濟(jì)條件下，一國國際收支的理想狀況是指（）。A．收大于支，形成大量外匯結(jié)存 B．收略大于支，形成小量外匯結(jié)存 C．支略大于收，動用外匯儲備彌補(bǔ) D．收支平衡

2、所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)高度集中于總部的連鎖形式是__。A．正規(guī)連鎖 B．特許連鎖 C．自由連鎖 D．加盟連鎖

3、下列不屬于商流的功能的是（）。A．實現(xiàn)商品價值的功能 B．生產(chǎn)先導(dǎo)的功能 C．合理配置資源的功能 D．實現(xiàn)貨物的轉(zhuǎn)移的功能

4、在單位內(nèi)布告欄發(fā)布工作崗位空缺信息屬于企業(yè)招聘的__形式。A．人才招聘會 B．委托獵頭公司 C．外部招聘 D．內(nèi)部招聘

5、在分稅制體制下，中央或上級政府對下級財政實施轉(zhuǎn)移支付的基本收據(jù)是__。A．基本財政能力 B．基本財政需求 C．財政自給率 D．社會公共事務(wù)

6、不同的商品，流轉(zhuǎn)速度不同。下列商品中，流轉(zhuǎn)速度較快的是__。A．小型設(shè)備零配件 B．汽車 C．大型機(jī)床 D．中央空調(diào)

7、把國際市場劃分為歐洲市場、北美市場、亞洲市場、非洲市場，是按照__劃分的。

A．地理性質(zhì) B．經(jīng)濟(jì)性 C．發(fā)展階段 D．集團(tuán)性

8、信息的__屬性體現(xiàn)了一條信息對有些人是有價值的，而對其他人可能是無用的。

A．時效性 B．針對性 C．等級性 D．反饋性

9、現(xiàn)代政府預(yù)算與封建專制政府的預(yù)算相比較所具有的鮮明特征是__。A．集中型 B．法律性 C．計劃性 D．年度性

10、某機(jī)床廠(系增值稅一般納稅人)為本企業(yè)加工一臺機(jī)器設(shè)備，已知其領(lǐng)用原材料成本為1萬元，下列賬務(wù)處理中正確的為__。

A．借：固定資產(chǎn)

10000

貸：原材料

10000 B．借：固定資產(chǎn)

11700

貸：原材料

10000

應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)1700 C．借：固定資產(chǎn)

11700

貸：原材料

10000

應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)1700 D．借：固定資產(chǎn)

11870

貸：原材料

10000

應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)1870

11、流通產(chǎn)業(yè)組織政策中的有效競爭是指__。A．能兼容競爭活力和規(guī)模經(jīng)濟(jì)效益的競爭 B．僅能實現(xiàn)產(chǎn)業(yè)內(nèi)企業(yè)之間的適度競爭 C．僅能實現(xiàn)企業(yè)規(guī)模經(jīng)濟(jì)效益的適度競爭 D．能兼容集中和壟斷效益的競爭

12、某商品流通企業(yè)經(jīng)銷的某種商品有甲、乙、丙、丁四個供應(yīng)商可供選擇。該企業(yè)依據(jù)有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)確定了評審供應(yīng)商績效的指標(biāo)體系。每項指標(biāo)分為5個檔次：好、較好、一般、較差、極差。每個檔次的分值分別為：好，5分;較好，4分;一般，3分;較差，2分;極差，1分。根據(jù)四個供應(yīng)商前兩年的供貨情況，依據(jù)供應(yīng)商績效評審指標(biāo)體系給每個供應(yīng)商打分，具體得分如下表所示。該企業(yè)每年進(jìn)行一次供應(yīng)商績效評審。評審合格的供應(yīng)商可作為下一年度的合格供應(yīng)商，評審不合格的供應(yīng)商將被淘汰。在評審供應(yīng)商績效時，不僅以績效指標(biāo)好壞來確定供應(yīng)商的取舍，還充分考慮了外來客觀因素的影響。該商品流通企業(yè)經(jīng)過了與丁供應(yīng)商的長期合作，雙方形成了緊密的關(guān)系。在產(chǎn)權(quán)關(guān)系上，雙方互相投資，參股;在組織上雙方互派人員加入對方的有關(guān)業(yè)務(wù)活動。根據(jù)該商品流通企業(yè)對甲、乙、丙、丁四個供應(yīng)商績效的評審情況，用評分法選擇，該種商品比較理想的供應(yīng)商是（）。A．甲 B．乙 C．丙 D．丁

13、比較優(yōu)勢貿(mào)易理論由__提出。A．大衛(wèi)·李嘉圖 B．赫克歇爾—俄林 C．亞當(dāng)·斯密 D．克魯格曼

14、某連鎖超市9個分店某月的銷售額（單位：萬元）分別為***560，這9個分店銷售額的中位數(shù)為（）。A．40 B．42.5 C．45 D．50

15、某國中央銀行規(guī)定，商業(yè)銀行對居民分期付款購買的消費品種類僅限于汽車、計算機(jī)等幾種，這種規(guī)定屬于__。A．證券市場信用控制 B．消費者信用控制 C．間接信用指導(dǎo) D．直接信用控制

16、下列稅法解釋中，與被解釋的稅法具有同等法律效力的是__。A．某市稅務(wù)稽查局對《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》所作的解釋 B．某省地方稅務(wù)局對《稅務(wù)登記管理辦法》所作的解釋 C．全國人大對《中華人民共和國個人所得稅法》所作的解釋 D．某市國家稅務(wù)局對《發(fā)票管理辦法》所作的解釋

17、物流各分系統(tǒng)的技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)不包括（）。A．作業(yè)車輛標(biāo)準(zhǔn) B．倉庫技術(shù)標(biāo)準(zhǔn) C．托盤標(biāo)準(zhǔn)

D．專業(yè)計量標(biāo)準(zhǔn)

18、下列各項中，不屬于企業(yè)所得稅納稅人的企業(yè)是____ A：在英國成立但實際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè) B：在中國境內(nèi)成立的外商獨資企業(yè) C：在中國境內(nèi)成立的合伙企業(yè)

D：在中國境內(nèi)設(shè)立的一人有限公司

19、納稅檢查的對象是__。A．納稅人 B．實物資產(chǎn)

C．會計憑證、會計賬簿和會計報表 D．納稅人履行納稅義務(wù)的情況

20、下列中央銀行資產(chǎn)負(fù)債表項目中，應(yīng)計入負(fù)債方的是__。A．貼現(xiàn) B．政府債券

C．流通中的通貨 D．黃金儲備

21、追求良好的聲譽(yù)，是領(lǐng)導(dǎo)者的尊重需要和__的體現(xiàn)。A．自我發(fā)展需要 B．歸屬需要 C．生理需要 D．安全需要

22、財政收入分配職能主要是__。A．實現(xiàn)收入分配效率 B．實現(xiàn)收入公平分配 C．創(chuàng)造公平競爭的環(huán)境 D．實現(xiàn)資源有效配置

23、管理信息系統(tǒng)結(jié)構(gòu)中__具有計劃、控制功能。A．基層管理 B．中層管理 C．高層管 D．市場管理

二、多項選擇題（共23題，每題的備選項中，有 2 個或 2 個以上符合題意，至少有1 個錯項。）

1、消費者購后，總要對其購買進(jìn)行檢驗，若＞P時，屬于____ A：滿意 B：不滿意 C：非常滿意 D：無所謂

2、某金屬公司經(jīng)銷某種鋼材的固定成本分?jǐn)倿?0萬元，銷售單價為2500元/噸，單位商品變動成本為2000元/噸，計劃期預(yù)測銷售量為1500噸。該種鋼材的經(jīng)營安全率為__。A．30.00% B．32.00% C．33.33% D．35.35%

3、下列貨物中使用增值稅17％稅率的是____ A：雜志 B：農(nóng)機(jī) C：暖氣 D：服裝

4、租金收入為企業(yè)的附營業(yè)務(wù)收入，記入“其他業(yè)務(wù)收入”科目，應(yīng)按租賃業(yè)征收__的營業(yè)稅。A．3% B．5% C．10% D．15%

5、公司分立的動機(jī)主要包括__。A．籌集資金

B．化解內(nèi)部競爭性沖突 C．追求協(xié)同效應(yīng) D．反并購

E．處置并購后的資產(chǎn)

6、李先生取得稿酬收入1萬元，則該筆收入應(yīng)納個人所得稅__。A．560元 B．1120元 C．1400元 D．1600元

7、在商品經(jīng)濟(jì)中，零售環(huán)節(jié)的利潤很大程度上取決于商品所經(jīng)過的__數(shù)量。A．加工工序 B．生產(chǎn)環(huán)節(jié) C．批發(fā)環(huán)節(jié) D．流通環(huán)節(jié)

8、被稱為“純粹競爭”的市場結(jié)構(gòu)是__。A．完全競爭 B．完全壟斷 C．寡頭壟斷 D．壟斷競爭

9、____是記載經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)往來內(nèi)容、收付款額的書面憑證。A：匯票 B：本票 C：支票 D：發(fā)票

10、公司戰(zhàn)略屬于企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略中最高層次戰(zhàn)略，其特點包括__。A．成本高 B．預(yù)期收益大 C．風(fēng)險小

D．具有較大的靈活性 E．時間長

11、下列選項中，屬于承兌交單的特點有__。A．貨物所有權(quán)轉(zhuǎn)移在先

B．貨物所有權(quán)轉(zhuǎn)移與付款同時進(jìn)行 C．貨物所有權(quán)轉(zhuǎn)移在后，付款在先 D．只付款，貨物所有權(quán)不轉(zhuǎn)移 E．付款在后

12、對社會經(jīng)濟(jì)條件不同的納稅人區(qū)別課稅，體現(xiàn)了稅收的__。A．橫向公平原則 B．縱向公平原則 C．普遍原則 D．配置原則

13、某公司普通股每股發(fā)行價為8元，籌資費用率為l0％，預(yù)計下期每股股利為0.9元，以后每年的股利增長率為15％，則該公司的普通股資本成本為__。A．15% B．l8.5％ C．25％ D．27.5％

14、對編制預(yù)算外收支計劃說法正確的是__。

A．編制計劃應(yīng)堅持“量入為出、收支平衡、略有結(jié)余”的原則 B．要求以收費項目為基本依據(jù)，對收費范圍、標(biāo)準(zhǔn)反復(fù)測算 C．對確實無法完成的收入，財政部門不予核減 D．支出要符合國家規(guī)定的開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)

15、證券交易當(dāng)事人買賣的證券，__。A．必須是依法發(fā)行并交付的證券 B．均無特定期限的限制

C．可選擇在證券交易所掛牌交易 D．不得進(jìn)行非集中競價交易

16、新辦的城鎮(zhèn)勞動就業(yè)服務(wù)企業(yè)，當(dāng)年安置待業(yè)人員超過企業(yè)從業(yè)人員總數(shù)__的，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審查批準(zhǔn)，可免征所得稅2-3年。A．50% B．30% C．0% D．60%

17、將財政政策分為擴(kuò)張性政策、緊縮性政策和中性政策，這是根據(jù)__對財政政策進(jìn)行的分類。A．作用空間 B．作用時間

C．調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)周期的作用 D．調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)總量的要求

18、我國教育經(jīng)費來源構(gòu)成的基本特征是__。A．社會投入為主 B．政府投入為主

C．政府和社會共同投入為主

D．經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)區(qū)域是社會投入為主，經(jīng)濟(jì)不發(fā)達(dá)區(qū)域是政府投入為主

19、已知某商品流通企業(yè)第15個周期時，采用二次移動平均數(shù)法，取a15=47，b15=3，則預(yù)測第20周期的銷售量為（）噸。A．50 B．62 C．141 D．44 20、一組數(shù)據(jù)中出現(xiàn)次數(shù)最多的變量值是__。A．眾數(shù) B．中位數(shù) C．均值 D．方差

21、某商品流通企業(yè)在第20個周期時，采用二次移動平均效法(Yt+T＝at+btT)預(yù)測第26個周期的銷售量。已知a20=114，b20＝4，則第26個周期的預(yù)測銷售量為__。A．106 B．124 C．128 D．138

22、國際上比較通行的、為大多數(shù)國家采用的解決國際重復(fù)征稅的方法為____ A：免稅法 B：低稅法 C：扣除法 D：抵免法

23、消費者預(yù)期對商品需求的影響是__。

A．消費者預(yù)期未來收入不會增加，但未來價格上升，則會增加現(xiàn)在的需求 B．消費者預(yù)期未來收入水平下降，則會增加現(xiàn)在的需求 C．消費者預(yù)期未來價格水平下降，則會增加現(xiàn)在的需求 D．消費者對未來收入水平的預(yù)期不會影響商品的需求

第二篇：經(jīng)濟(jì)師考試初級財稅專業(yè)資料 增值稅的稅率

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增值稅的稅率

(一)稅率

1、貨物稅率:

(1)納稅人銷售或者進(jìn)口貨物，除以下第(2)項、第(3)項規(guī)定外，稅率為17%(2)納稅人銷售或者進(jìn)口下列貨物，稅率為13%，低稅率①糧食、食用植物油;②自來水、暖氣、冷 氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭制品;③圖書、報紙、雜志;④飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)、農(nóng)膜;⑤農(nóng)業(yè)產(chǎn)品;⑥音像制品、電子出版物;⑦二甲醚;⑧國務(wù)院規(guī)定的其他貨物。

(3)納稅人出口貨物，除原油、柴油、新聞紙、糖、援外貨物和國家禁止出口的貨物(目前包括天然牛黃、康香、銅、銅基合金和白金等)外，稅率為零。

2、應(yīng)稅勞務(wù)稅率納稅人提供加工、修理修配勞務(wù)，稅率為17%

3、兼營不同稅率的貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的稅率。

納稅人兼營不同稅率的貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅率貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額。未分別核算銷售額的，從高適用稅率。

(二)征收率根'據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》規(guī)定:小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3%.自2009年1月1日起，對增值稅一般納稅人按下列簡易辦法征收增值稅的優(yōu)惠政策繼續(xù)執(zhí)行，不得抵扣進(jìn)項稅額：

1、納稅人銷售自己使用過的物品，按下列政策執(zhí)行:

(1)一般納稅人銷售自己使用過的屬于規(guī)定不得抵扣且未抵扣進(jìn)項稅額的固定資產(chǎn)，按簡易辦法依4%征收率減半征收增值稅。

(2)小規(guī)模納稅人(除其他個人外)銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，減按2%征收率征收增值稅;銷售自己使用過的除固定資產(chǎn)以外的物品，應(yīng)按3%的征收率征收增值稅。

2、納稅人銷售舊貨，按照簡易辦法依照4%征收率減半征收增值稅

3、一般納稅人銷售自產(chǎn)的下列貨物，可選擇按照簡易辦法依照6%征收率計算繳納增值稅(1)縣級及縣級以下小型水力發(fā)電單位生產(chǎn)的電力。小型水力發(fā)電單位，是指各類投資 主體建設(shè)的裝機(jī)容量為5萬千瓦以下(含5萬千瓦)的小型水力發(fā)電單位。

(2)建筑用和生產(chǎn)建筑材料所用的砂、土、石料。

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(3)以自己采掘的砂、土、石料或其他礦物連續(xù)生產(chǎn)的磚、瓦、石灰(不含粘土實心磚、瓦)。

(4)用微生物、微生物代謝產(chǎn)物、動物毒素、人或動物的血液或組織制成的生物制品。

(5)自來水。

(6)商品混凝土(僅限于以水泥為原料生產(chǎn)的水泥混凝土)。

一般納稅人選擇簡易辦法計算繳納增值稅后，36個月內(nèi)不得變更。

4、一般納稅人銷售貨物屬于下列情形之一的，暫按簡易辦法依照4%征收率計算繳納增值稅:

(1)寄售商店代銷寄售物品(包括居民個人寄售的物品在內(nèi));(2)典當(dāng)業(yè)銷售死當(dāng)物品;(3)經(jīng)國務(wù)院或國務(wù)院授權(quán)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的免稅商店零售的免稅品。

5、對屬于一般納稅人的自來水公司銷售自來水按簡易辦法依照6%征收率征收增值稅，不得抵扣其購進(jìn)自來水取得增值稅扣稅憑證上注明的增值稅稅款。

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第三篇：2014年初級經(jīng)濟(jì)師財政稅收專業(yè)知識點：增值稅的征收管理

2014年初級經(jīng)濟(jì)師財政稅收專業(yè)知識點：增值稅的征收管理 2014年經(jīng)濟(jì)師考試時間為11月1日，網(wǎng)校小編特為考生整理了2014年經(jīng)濟(jì)師考試科目《初級財政稅收》備考必看知識點，希望本文能夠幫助廣大的經(jīng)濟(jì)師考試考生更好的全面?zhèn)淇?014年經(jīng)濟(jì)師考試！

增值稅的征收管理

（一）增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間

1、銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)

增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當(dāng)天；先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當(dāng)天。

采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天；

2.采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天；

3.采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天，無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天；

4.采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，為貨物發(fā)出的當(dāng)天，但生產(chǎn)銷售生產(chǎn)工期超過12個月的大型機(jī)械設(shè)備、船舶、飛機(jī)等貨物，為收到預(yù)收款或者書面合同約定的收款日期的當(dāng)天；

5.委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當(dāng)天。

6.銷售應(yīng)稅勞務(wù)，為提供勞務(wù)同時收訖銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當(dāng)天；

7.納稅人發(fā)生視同銷售貨物行為，為貨物移送的當(dāng)天。

2、進(jìn)口貨物

增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為報關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天。

增值稅扣繳義務(wù)發(fā)生時間為納稅人增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的當(dāng)天。

（二）增值稅納稅期限的規(guī)定

1、增值稅的納稅期限

分別為1日、3日、5日、10日、15日、1個月或者1個季度。納稅人的具體納稅期限，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅入應(yīng)納稅額的大小分別核定；不能按照固定期限納稅的，可以按次納稅。

以1個季度為納稅期限的規(guī)定僅適用于小規(guī)模納稅人。

2、增值稅報繳稅款期限的規(guī)定

納稅人以1個月或者1個季度為1個納稅期的，自期滿之日起15日內(nèi)申報納稅；以1日、3日5日、10日或者15日為1個納稅期的，自期滿之日起5日內(nèi)預(yù)繳稅款，于次月1日起15日內(nèi)申報納稅并結(jié)清上月應(yīng)納稅款。

納稅人進(jìn)口貨物，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書之日起15日內(nèi)繳納稅款。

（三）增值稅的納稅地點

1、固定業(yè)戶應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅?？倷C(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)不在同一縣（市）的，應(yīng)當(dāng)分別向各自所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅；經(jīng)國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門或者其授權(quán)的財政、稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以由總機(jī)構(gòu)匯總向總機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅。

2、固定業(yè)戶到外縣（市）銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請開具外出經(jīng)營活動稅收管理證明，并向其機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅；未開具證明的，應(yīng)當(dāng)向銷售地或者勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅；未向銷售地或者勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅的，由其機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)征稅款。

3、非固定業(yè)戶銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向銷售地或者勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅；未向銷售地或者勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅的，由其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)征稅款。

4、進(jìn)口貨物，應(yīng)當(dāng)向報關(guān)地海關(guān)申報納稅。

第四篇：中級經(jīng)濟(jì)師-財政稅收考試大綱

《財政稅收專業(yè)知識與實務(wù)》考試大綱

一、公共財政與財政職能

考試目的

測查應(yīng)試人員是否掌握公共產(chǎn)品與公共財政理論、財政的職能等知識，以及運(yùn)用這些知識，以及運(yùn)用這些知識和方法分析社會主義市場經(jīng)濟(jì)中的財政問題的能力。

考試內(nèi)容

（一）公共產(chǎn)品與公共財政理論

公共產(chǎn)品的概念和特征，公共財政存在的原因，我國公共財政理論和公共財政體系的建立。

（二）財政的職能

財政資源配置職能的概念、必要性，財政資源配置的方式，財政資源配置職能的主要內(nèi)容，財政收入分配職能的含義，社會公平的準(zhǔn)則，社會不公平的原因，財政收入分配職能的主要內(nèi)容，財政經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能的含義和主要內(nèi)容。

二、財政支出理論

考試目的

測查應(yīng)試人員是否掌握財政支出分類、財政支出規(guī)模、財政支出效益、西方財政支出理論，以及運(yùn)用這些知識和方法解決實際問題的能力。

考試內(nèi)容

（一）財政支出的分析

財政支出的各種分類方法、各種分類依據(jù)。

（二）財政支出的經(jīng)濟(jì)影響

購買性支出和轉(zhuǎn)移性支出對流通、生產(chǎn)、分配領(lǐng)域和國民經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的不同影響。

（三）財政支出的規(guī)模

財政支出的規(guī)模的衡量指標(biāo)，財政支出規(guī)模的增長趨勢，西方財政經(jīng)濟(jì)理論界對財政支出規(guī)模趨勢的分析，我國財政支出規(guī)模指標(biāo)的發(fā)展，我國財政支出規(guī)模的情況，我國財政支出占國內(nèi)生產(chǎn)總值比重下降的原因。

（四）財政支出的效益分析

財政支出效益分析的意義、特點，衡量財政支出效益的方法和適用的領(lǐng)域，成本——效益分析法等方法的具體內(nèi)容。

三、財政支出的內(nèi)容

考試目的

測查應(yīng)試人員是否掌握我國財政支出的內(nèi)容，包括購買性支出和轉(zhuǎn)移性支出，以及運(yùn)用這些知識和方法解決實際問題的能力。

考試內(nèi)容

（一）購買性支出

行政管理費支出、國防支出、文教科學(xué)衛(wèi)生等事業(yè)支出的內(nèi)容，財政投資性支出的意義。

（二）轉(zhuǎn)移性支出

社會保障支出、財政寂貼支出的內(nèi)容和改革方向，稅收支出的概念、分類、形式，稅收支出的預(yù)算控制。

四、稅收理論

考試目的

測查應(yīng)試人員是否掌握稅收的基本概念，稅收的本質(zhì)，稅收的原則，稅收負(fù)擔(dān)及國際稅收理論，以及運(yùn)用這些知識和方法解決實際問題的能力。

考試內(nèi)容

（一）稅收概述

稅收的概念，稅收的財政職能、經(jīng)濟(jì)職能和監(jiān)督職能。

（二）稅收原則

亞當(dāng)。斯密的稅收原則，瓦格納的稅收原則，現(xiàn)代稅收原則。

（三）稅法與稅制

稅法的概念，稅法的淵源，稅法的效力與解釋，稅法的法定主義原則，稅收制度的構(gòu)成要素，累進(jìn)稅率下的應(yīng)納稅額的計算及速算扣除數(shù)的計算，我國現(xiàn)行稅收法律制度的分類。

（四）稅收負(fù)擔(dān)

稅收負(fù)擔(dān)的基本概念，衡量稅收負(fù)擔(dān)的各種指標(biāo)，計算各種口徑的稅負(fù)水平，稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的概念，稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的形式、條件及其一般規(guī)律。

（五）國際稅收

稅收管轄權(quán)的概念，稅收管轄權(quán)的確定原則，國際重復(fù)征稅的免除方法，各種免除法下的應(yīng)納稅額的計算，國際避稅產(chǎn)生的原因及反避稅措施，國際稅收協(xié)定的概念、作用，國際稅收協(xié)定范本及其作用。

五、商品課稅制度

考試目的

測查應(yīng)試人員是否掌握我國現(xiàn)行商品勞務(wù)的概念、我國現(xiàn)行商品勞務(wù)稅各個稅種構(gòu)成要素的內(nèi)容、各個稅種應(yīng)納稅額的計算和征收，以及運(yùn)用這些知識和方法解決實際問題的能力。

考試內(nèi)容

（一）增值稅制

增值稅的概念、納稅人和征稅范圍，增值稅的稅率，增值稅應(yīng)納稅額的計算方法，增值稅計稅依據(jù)的確定，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間，增值稅的納稅期限和納稅地點，增值稅一般納稅人的認(rèn)定。

（二）消費稅制

消費稅制的概念、納稅人和征稅范圍，消費稅的稅率，消費稅計稅依據(jù)的確定，消費稅應(yīng)納稅額的計算方法，消費稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間、納稅期限和納稅地點。

（三）營業(yè)稅制

營業(yè)稅的概念、納稅人和征稅范圍，營業(yè)稅的稅率，營業(yè)稅計稅依據(jù)的確定，營業(yè)稅應(yīng)納稅額的計算方法，營業(yè)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間、納稅期限和納稅地點。

六、所得稅制度

考試目的

測查應(yīng)試人員是否掌握所得稅制度中各稅種的概念，各稅種的基本規(guī)定及稅款計算和征收，以及運(yùn)用這些知識和方法解決實際問題的能力。

考試內(nèi)容

（一）企業(yè)所得稅

企業(yè)所得稅的概念，企業(yè)所得稅的納稅人，企業(yè)所得稅的稅率，企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)，企業(yè)所得稅的收入確認(rèn)，企業(yè)所得稅的稅前扣除項目及扣除標(biāo)準(zhǔn)，企業(yè)所得稅資產(chǎn)的稅務(wù)處理，企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計算，企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策，企業(yè)所得稅的源泉扣繳規(guī)定，企業(yè)所得稅的特別納稅調(diào)整規(guī)則，企業(yè)所得稅的征收管理。

（二）個人所得稅

個人所得稅的概念，個人所得稅納稅人的確定，個人所得稅征稅對象的內(nèi)容，個人所得稅的稅率，個人所得稅的計稅依據(jù)，個人所得稅應(yīng)納稅額的計算，個人所得稅的稅收優(yōu)惠。

七、其他稅收制度

考試目的

測查應(yīng)試人員是否掌握房產(chǎn)稅、契稅、車船稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加等各稅種的基本知識和基本規(guī)定及其稅款計算和征等內(nèi)容，以及運(yùn)用這些知識和方法解決實際問題的能力。

考試內(nèi)容

（一）房產(chǎn)稅

房產(chǎn)稅的概念，房產(chǎn)稅的納稅人和征稅范圍，房產(chǎn)稅率，房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計算，房產(chǎn)稅的減免和征收方法。

（二）契稅

契稅的概念，契稅的納稅人和征稅范圍，契稅的稅率，契稅的計稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計算，契稅的減免和征收方法。

（三）車船稅

車船稅的概念，車船稅的納稅人和征稅范圍，車船稅的稅率，車船稅應(yīng)納稅額的計算，車般稅的減免和征收方法。

（四）城鎮(zhèn)土地使用稅

城鎮(zhèn)土地使用稅的概念，城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人和征稅范圍，城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率，城鎮(zhèn)土地使用稅應(yīng)納稅額的計算，城鎮(zhèn)土地使用稅的減免和征收辦法。

（五）印花稅

印花稅的概念，印花稅的納稅人和征稅范圍，印花稅的計稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計算，印花稅的減免和征收辦法。

（六）資源稅

資源稅的概念，資源稅的納稅人和征稅范圍，資源稅的計算依據(jù)和應(yīng)納稅額的計算，資源稅的減免和征收辦法。

（七）城市維護(hù)建設(shè)稅

城市維護(hù)建設(shè)稅的概念，城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅人和征稅范圍，城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率，城市維護(hù)建設(shè)稅應(yīng)納稅額的計算，城市維護(hù)建設(shè)稅的減免和征收辦法。

（八）教育費附加

教育費附加的概念，教育費附加的繳納人和征收范圍，教育費附加的征收依據(jù)和計算，教育費附加的減免和征收辦法。

八、稅務(wù)管理

考試目的

測查應(yīng)試人員是否掌握我國現(xiàn)行稅務(wù)管理制度，稅收征管理改革，稅收征、減、免、退管理，經(jīng)濟(jì)稅源調(diào)查等稅收控制的內(nèi)容，以及運(yùn)用這些知識和方法解決實際問題的能力。

考試內(nèi)容

（一）稅務(wù)基礎(chǔ)管理

稅務(wù)登記的概念、范圍和種類，賬簿、憑證管理，發(fā)票管理，發(fā)票管理的內(nèi)容和發(fā)票檢查的要求，納稅申報的概念、對象、內(nèi)容、方式與期限。

（二）稅收控制管理

稅收征收管理的形式，應(yīng)納稅額的核定與調(diào)整，納稅擔(dān)保的適用對象，稅收保全措施和稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施，稅款的追征與退還，稅收減免的種類與管理規(guī)程，出口退稅的范圍和形式。

（三）稅收控制管理

經(jīng)濟(jì)稅源調(diào)查的目的和內(nèi)容，經(jīng)濟(jì)稅源調(diào)查分析的種類與調(diào)查報告的形式。

九、納稅檢查

考試目的

測查應(yīng)試人員是否掌握納稅檢查的基本方法，增值稅、消費稅、營業(yè)稅以及企業(yè)所得稅的查賬方法、錯賬調(diào)整方式等內(nèi)容，并能夠指出企業(yè)涉稅方面所存在的問題，對錯誤賬務(wù)處理作出正確的賬務(wù)調(diào)整，計算出應(yīng)補(bǔ)（退）稅額，以及運(yùn)用這些知識和方法解決實際問題的能力。

考試內(nèi)容

（一）納稅檢查概述

納稅檢查的概念，納稅檢查的范圍，納稅檢查的基本方法，會計憑證、會計賬簿和會計報表的檢查方法，錯賬的調(diào)整方法。

（二）增值稅的檢查

各種銷售方式下“應(yīng)交稅費 — 應(yīng)交增值稅”的正確賬務(wù)處理，錯賬的識別及錯賬的調(diào)整方法。

（三）消費稅的檢查

一般銷售方式、視同銷售方式以及委托加工方式下應(yīng)交消費稅的計自虐 及正確的賬務(wù)處理、錯賬的識別及錯賬的調(diào)整方法。

（四）營業(yè)稅的檢查

建筑安裝企業(yè)、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)、旅游與你飲食服務(wù)業(yè)營業(yè)稅的檢查方法，轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)及銷售不動產(chǎn)業(yè)務(wù)的正確的賬務(wù)處理以及應(yīng)交營業(yè)稅的計算。

（五）企業(yè)所得稅的檢查

材料成本的組成內(nèi)容，工資及福利費的分配，固定資產(chǎn)計提折舊的規(guī)定，制造費用的分配計算，原材料成本法、約當(dāng)產(chǎn)量法的計算等，期間費用及捐贈的調(diào)賬方法，企業(yè)虧損彌補(bǔ)的規(guī)定及檢查方法。

十、國債

考試目的

測查應(yīng)方試人員是否掌握國債概念、分類、規(guī)模等國債理論和國債的發(fā)行、國債的利率、國債的償還、國債市場、我國國債狀況、國家外債管理等制度和管理問題，以及運(yùn)用這些知識和方法解決實際問題的能力。

考試內(nèi)容

（一）國債的概念與分類

國債的概念，國家信用的形式，國債與公債的關(guān)系，國債的特征，國債的功能，國債的分類，國債的結(jié)構(gòu)。

（二）國債的規(guī)模

國債規(guī)模的含義，國債的負(fù)擔(dān)，國債規(guī)模的指標(biāo)體系，國債規(guī)模衡量指標(biāo)的具體內(nèi)容，國債的限度的制約因素。

（三）國債的發(fā)行

國債的發(fā)行機(jī)關(guān)、推銷機(jī)構(gòu)，國債的發(fā)行價格，國債的發(fā)行方式（包括國債發(fā)行方式的適用條件和具體內(nèi)容），國債利率的含義，制定國債利率需考慮的因素，國債利率的計算方式。

（四）國債的償還

國債的償還方式、付息方式、資金來源，國債償還方法的具體用環(huán)境，各種付算方式的比較，償債資金來源的比較。

（五）國債市場

國債發(fā)行市場和流通市場，國債市場的功能。

十一、政府預(yù)算管理理論

考試目的

測查應(yīng)試人員是否掌握政府預(yù)算的含義、基本特征、多重研究視角、共同治理，政府預(yù)算模式，政府預(yù)算的原則與政策等內(nèi)容，以及運(yùn)用這些知識和方法解決實際問題的能力。

考試內(nèi)容

（一）政府預(yù)算的含義及特征

政府預(yù)算的含義和基本特征，政府預(yù)算的多重研究視角與共同治理。

（二）政府預(yù)算的模式

政府預(yù)算的主要模式，我國政府預(yù)算模式的選擇。

（三）政府預(yù)算的原則與政策

政府預(yù)算的原則，政府預(yù)算政策及實施內(nèi)容。

十二、政府預(yù)算管理制度

考試目的

測查應(yīng)試人員是否掌握我國政府預(yù)算主要制度，包括部門預(yù)算制度、政府采購制度、國庫集中收付制度和其他預(yù)算管理制度的改革內(nèi)容，以及運(yùn)用這些知識和方法解決實際問題的能力。

考試內(nèi)容

（一）部門預(yù)算制度

部門預(yù)算的含義及原則，部預(yù)算制度的基本內(nèi)容。

（二）政府采購制度

政府采購的含義、原則，政府采購制度的基本內(nèi)容。

（三）建立 現(xiàn)代國庫制度

國庫集中收付管理、國債管理、國庫現(xiàn)金管理的內(nèi)容。

（四）政府收支分類制度

政府收入分類，政府支出分類。

（五）預(yù)算績效評價體系的建立

政府預(yù)算績效評價的內(nèi)涵與要素，政府預(yù)算績效評價的前提，我國政府預(yù)算的績效評價制度。

十三、政府間財政關(guān)系

考試目的

測查應(yīng)試人員是否掌握政庥間財政關(guān)系的理論和實務(wù)，包括政府間財政關(guān)系劃分的基本理論、政府間收支劃發(fā)的制度安排、分稅制財政管理體制、政府間轉(zhuǎn)移支付制度等主要內(nèi)容，以及運(yùn)用這些知識和方法解決實際問題的能力。

考試內(nèi)容

（一）財政分權(quán)理論

各種分權(quán)理論的含義及內(nèi)容。

（二）政府間收劃分的制度安排

政府間事權(quán)的劃分，政府收支劃分的原則和內(nèi)容，政府間財政預(yù)算管理權(quán)限劃分。

（三）分稅制財政管理體制

分稅制的基本問題，我國實際分稅制的基本內(nèi)容。

（四）政府間轉(zhuǎn)移支付制度

政府間轉(zhuǎn)移支付的含義、特點、理論依據(jù)和種類，政府間轉(zhuǎn)移支付的模式和一般方法，我國政府間的轉(zhuǎn)許多 支付制度。

（五）省以下預(yù)算管理體制的改革創(chuàng)新

“省直管縣”財政體制創(chuàng)新，“鄉(xiāng)財縣管”的財政體制創(chuàng)新。

十四、財政平衡與財政政策

考試目的

測查應(yīng)試人員是否掌握財政平衡和財政政策的基本理論，財政政策與貨幣政策的配合等內(nèi)容，以及運(yùn)用這些知識和方法解決實際問題的能力。

考試內(nèi)容

（一）財政平衡

財政平衡的含義與情形，財政赤字的內(nèi)涵，財政赤字的計算口徑與類型，財政赤字的彌補(bǔ)方式及其經(jīng)濟(jì)效應(yīng)。

（二）財政政策

財政政策的含義，財政策目標(biāo)，財政政策工具，財政政策的類型，財政政策效應(yīng)內(nèi)涵。

（三）財政政策的基本知識，財政政策與貨幣政策的比較，財政政策與貨幣政策的協(xié)調(diào)配合及其效果，我國財政政策的實踐。

第五篇：2013年初級經(jīng)濟(jì)師考試《財政稅收》輔導(dǎo)：財政支出的原則

職業(yè)培訓(xùn)教育網(wǎng)（）

2013年初級經(jīng)濟(jì)師考試《財政稅收》輔導(dǎo)：財政支出的原則

2013年初級經(jīng)濟(jì)師考試將在11月2日舉行，目前部分地區(qū)已經(jīng)開始報名，廣大考生也應(yīng)該進(jìn)入系統(tǒng)的復(fù)習(xí)階段了，小編在這里為大家準(zhǔn)備了2013經(jīng)濟(jì)師考試《初級財政稅收》輔導(dǎo)資料，供大家學(xué)習(xí)參考。

第三節(jié) 財政支出的原則

財政支出的原則的確立

確定財政支出原則應(yīng)能達(dá)到兩方面的要求：

一是該原則能覆蓋財政支出活動的全過程，并能緩解財政支出中的主要矛盾;

二是能對財政支出活動和國民經(jīng)濟(jì)運(yùn)行直接起到促進(jìn)或制約作用，使之實現(xiàn)良性循環(huán)。財政支出的原則

在我國財政支出中必須堅持三條原則：量入為出、收支結(jié)合原則;

統(tǒng)籌兼顧、全面安排原則;

厲行節(jié)約、講求效益原則。

一、量入為出、收支結(jié)合原則

所謂量入為出、收支結(jié)合原則，是指在考慮支出需要和合理組織財政收入的基礎(chǔ)上，根據(jù)收入安排支出，支出總量不能超過收入總量。

解決財政收入和財政支出這對矛盾的正確原則是：

必須保證財政收入在國內(nèi)生產(chǎn)總值分配中占有一個恰當(dāng)?shù)谋壤?，從而在合理組織財政收入的基礎(chǔ)上，根據(jù)財政收入的多少來安排財政支出。

二、統(tǒng)籌兼顧、全面安排原則

統(tǒng)籌兼顧、全面安排原則是指政府財政支出結(jié)構(gòu)的安排，必須從全局出發(fā)，通盤規(guī)劃，區(qū)分輕重緩急與主次先后，適當(dāng)照顧各個方面的需要，妥善地分配財力，以保證政府各項職能的實現(xiàn)以及國民經(jīng)濟(jì)的協(xié)調(diào)發(fā)展。

貫徹這一原則，應(yīng)從以下三方面入手：

1.安排財政支出時要做到統(tǒng)籌兼顧與突出重點相結(jié)合。

2.應(yīng)按科學(xué)的支出順序來安排財政資金的使用。

3.安排財政支出時，應(yīng)引入國際上先進(jìn)的預(yù)算編制技術(shù)手段。