第一篇：2013年中級經(jīng)濟師考試財政稅收專業(yè)歸納筆記 消費稅的檢查

2013年中級經(jīng)濟師考試財政稅收專業(yè)歸納筆記 消費稅的檢查

本文主要介紹2013年中級經(jīng)濟師考試財政稅收專業(yè)知識與實務(wù)第九章納稅檢查第三節(jié)消費稅的檢查的歸納筆記，希望本文能夠幫助您更好的全面了解2013年經(jīng)濟師考試的相關(guān)重點！

第三節(jié) 消費稅的檢查

一、銷售收入的檢查(熟悉)

(一)一般銷售方式的檢查

與增值稅檢查的內(nèi)容基本相同。

與增值稅不同的是，消費稅實行價內(nèi)稅，其計提稅金的會計賬務(wù)處理不同。

借：營業(yè)稅金及附加

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交消費稅

消費稅和營業(yè)稅的賬務(wù)處理一樣，因為消費稅和營業(yè)稅都是價內(nèi)稅。

(二)視同銷售方式的檢查

視同銷售行為應(yīng)計算的消費稅應(yīng)計入相應(yīng)的賬戶中。

賬務(wù)處理：

借：在建工程(長期投資等)

貸：庫存商品(按成本結(jié)轉(zhuǎn))

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

應(yīng)交稅費——應(yīng)交消費稅

注意其計稅依據(jù)的規(guī)定：視同銷售沒有銷售額的，它的計稅依據(jù)是按納稅人同類消費品的平均售價核算;如果沒有同類消費品平均售價，按照組成計稅價格核算。

從價定率：組成計稅價格=(成本+利潤)/(1-消費稅稅率)

復(fù)合計稅：組成計稅價格=(成本+利潤+自產(chǎn)自用數(shù)量×定額稅率)/(1-消費稅稅率)

一般情況下，對于同一個納稅人的同一項經(jīng)濟行為而言，增值稅與消費稅的計稅銷售額相同。

(三)委托加工應(yīng)稅消費品計稅依據(jù)的檢查

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[1]

1.對受托方的檢查

(1)是否屬于假委托加工業(yè)務(wù);

(2)是否代收代繳消費稅;

注意：我國消費稅暫行條例規(guī)定，委托加工中委托方納消費稅，但受托方要代收代繳消費稅。

(3)注意計稅價格的規(guī)定。

注意計價的順序

從價定率：組成計稅價格=(材料成本+加工費)/(1-消費稅稅率)

復(fù)合計稅：組成計稅價格=(材料成本+加工費+委托加工數(shù)量×定額稅率)/(1-消費稅稅率)

2.對委托方的檢查

受托方是否已經(jīng)代收代繳了消費稅，其代收消費稅的計算是否正確。

二、產(chǎn)品銷售數(shù)量的檢查(了解)

(一)銷售數(shù)量的檢查內(nèi)容

1.檢查企業(yè)是否存在少開票，多發(fā)貨，轉(zhuǎn)移銷售收入的情況。

2.檢查企業(yè)是否存在賬外結(jié)算，轉(zhuǎn)移銷售收入的情況。

(二)銷售數(shù)量的檢查方法

1.以盤擠銷倒擠法

本期產(chǎn)品銷售數(shù)量=上期產(chǎn)品結(jié)存數(shù)量+本期產(chǎn)品完工數(shù)量-本期產(chǎn)品結(jié)存數(shù)量

該方法適用于產(chǎn)成品管理制度不夠健全的企業(yè)。

2.以耗核產(chǎn)，以產(chǎn)核銷測定法

本期應(yīng)出產(chǎn)品數(shù)量=本期實耗材料量/單位產(chǎn)品材料消耗定額

適用于產(chǎn)品管理制度比較健全的企業(yè)，運用時，抓住主要耗用材料進行核定。

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第二篇：中級經(jīng)濟師-財政稅收考試大綱

《財政稅收專業(yè)知識與實務(wù)》考試大綱

一、公共財政與財政職能

考試目的

測查應(yīng)試人員是否掌握公共產(chǎn)品與公共財政理論、財政的職能等知識，以及運用這些知識，以及運用這些知識和方法分析社會主義市場經(jīng)濟中的財政問題的能力。

考試內(nèi)容

（一）公共產(chǎn)品與公共財政理論

公共產(chǎn)品的概念和特征，公共財政存在的原因，我國公共財政理論和公共財政體系的建立。

（二）財政的職能

財政資源配置職能的概念、必要性，財政資源配置的方式，財政資源配置職能的主要內(nèi)容，財政收入分配職能的含義，社會公平的準(zhǔn)則，社會不公平的原因，財政收入分配職能的主要內(nèi)容，財政經(jīng)濟穩(wěn)定職能的含義和主要內(nèi)容。

二、財政支出理論

考試目的

測查應(yīng)試人員是否掌握財政支出分類、財政支出規(guī)模、財政支出效益、西方財政支出理論，以及運用這些知識和方法解決實際問題的能力。

考試內(nèi)容

（一）財政支出的分析

財政支出的各種分類方法、各種分類依據(jù)。

（二）財政支出的經(jīng)濟影響

購買性支出和轉(zhuǎn)移性支出對流通、生產(chǎn)、分配領(lǐng)域和國民經(jīng)濟運行的不同影響。

（三）財政支出的規(guī)模

財政支出的規(guī)模的衡量指標(biāo)，財政支出規(guī)模的增長趨勢，西方財政經(jīng)濟理論界對財政支出規(guī)模趨勢的分析，我國財政支出規(guī)模指標(biāo)的發(fā)展，我國財政支出規(guī)模的情況，我國財政支出占國內(nèi)生產(chǎn)總值比重下降的原因。

（四）財政支出的效益分析

財政支出效益分析的意義、特點，衡量財政支出效益的方法和適用的領(lǐng)域，成本——效益分析法等方法的具體內(nèi)容。

三、財政支出的內(nèi)容

考試目的

測查應(yīng)試人員是否掌握我國財政支出的內(nèi)容，包括購買性支出和轉(zhuǎn)移性支出，以及運用這些知識和方法解決實際問題的能力。

考試內(nèi)容

（一）購買性支出

行政管理費支出、國防支出、文教科學(xué)衛(wèi)生等事業(yè)支出的內(nèi)容，財政投資性支出的意義。

（二）轉(zhuǎn)移性支出

社會保障支出、財政寂貼支出的內(nèi)容和改革方向，稅收支出的概念、分類、形式，稅收支出的預(yù)算控制。

四、稅收理論

考試目的

測查應(yīng)試人員是否掌握稅收的基本概念，稅收的本質(zhì)，稅收的原則，稅收負(fù)擔(dān)及國際稅收理論，以及運用這些知識和方法解決實際問題的能力。

考試內(nèi)容

（一）稅收概述

稅收的概念，稅收的財政職能、經(jīng)濟職能和監(jiān)督職能。

（二）稅收原則

亞當(dāng)。斯密的稅收原則，瓦格納的稅收原則，現(xiàn)代稅收原則。

（三）稅法與稅制

稅法的概念，稅法的淵源，稅法的效力與解釋，稅法的法定主義原則，稅收制度的構(gòu)成要素，累進稅率下的應(yīng)納稅額的計算及速算扣除數(shù)的計算，我國現(xiàn)行稅收法律制度的分類。

（四）稅收負(fù)擔(dān)

稅收負(fù)擔(dān)的基本概念，衡量稅收負(fù)擔(dān)的各種指標(biāo)，計算各種口徑的稅負(fù)水平，稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的概念，稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的形式、條件及其一般規(guī)律。

（五）國際稅收

稅收管轄權(quán)的概念，稅收管轄權(quán)的確定原則，國際重復(fù)征稅的免除方法，各種免除法下的應(yīng)納稅額的計算，國際避稅產(chǎn)生的原因及反避稅措施，國際稅收協(xié)定的概念、作用，國際稅收協(xié)定范本及其作用。

五、商品課稅制度

考試目的

測查應(yīng)試人員是否掌握我國現(xiàn)行商品勞務(wù)的概念、我國現(xiàn)行商品勞務(wù)稅各個稅種構(gòu)成要素的內(nèi)容、各個稅種應(yīng)納稅額的計算和征收，以及運用這些知識和方法解決實際問題的能力。

考試內(nèi)容

（一）增值稅制

增值稅的概念、納稅人和征稅范圍，增值稅的稅率，增值稅應(yīng)納稅額的計算方法，增值稅計稅依據(jù)的確定，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間，增值稅的納稅期限和納稅地點，增值稅一般納稅人的認(rèn)定。

（二）消費稅制

消費稅制的概念、納稅人和征稅范圍，消費稅的稅率，消費稅計稅依據(jù)的確定，消費稅應(yīng)納稅額的計算方法，消費稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間、納稅期限和納稅地點。

（三）營業(yè)稅制

營業(yè)稅的概念、納稅人和征稅范圍，營業(yè)稅的稅率，營業(yè)稅計稅依據(jù)的確定，營業(yè)稅應(yīng)納稅額的計算方法，營業(yè)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間、納稅期限和納稅地點。

六、所得稅制度

考試目的

測查應(yīng)試人員是否掌握所得稅制度中各稅種的概念，各稅種的基本規(guī)定及稅款計算和征收，以及運用這些知識和方法解決實際問題的能力。

考試內(nèi)容

（一）企業(yè)所得稅

企業(yè)所得稅的概念，企業(yè)所得稅的納稅人，企業(yè)所得稅的稅率，企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)，企業(yè)所得稅的收入確認(rèn)，企業(yè)所得稅的稅前扣除項目及扣除標(biāo)準(zhǔn)，企業(yè)所得稅資產(chǎn)的稅務(wù)處理，企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計算，企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策，企業(yè)所得稅的源泉扣繳規(guī)定，企業(yè)所得稅的特別納稅調(diào)整規(guī)則，企業(yè)所得稅的征收管理。

（二）個人所得稅

個人所得稅的概念，個人所得稅納稅人的確定，個人所得稅征稅對象的內(nèi)容，個人所得稅的稅率，個人所得稅的計稅依據(jù)，個人所得稅應(yīng)納稅額的計算，個人所得稅的稅收優(yōu)惠。

七、其他稅收制度

考試目的

測查應(yīng)試人員是否掌握房產(chǎn)稅、契稅、車船稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、資源稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加等各稅種的基本知識和基本規(guī)定及其稅款計算和征等內(nèi)容，以及運用這些知識和方法解決實際問題的能力。

考試內(nèi)容

（一）房產(chǎn)稅

房產(chǎn)稅的概念，房產(chǎn)稅的納稅人和征稅范圍，房產(chǎn)稅率，房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計算，房產(chǎn)稅的減免和征收方法。

（二）契稅

契稅的概念，契稅的納稅人和征稅范圍，契稅的稅率，契稅的計稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計算，契稅的減免和征收方法。

（三）車船稅

車船稅的概念，車船稅的納稅人和征稅范圍，車船稅的稅率，車船稅應(yīng)納稅額的計算，車般稅的減免和征收方法。

（四）城鎮(zhèn)土地使用稅

城鎮(zhèn)土地使用稅的概念，城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人和征稅范圍，城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率，城鎮(zhèn)土地使用稅應(yīng)納稅額的計算，城鎮(zhèn)土地使用稅的減免和征收辦法。

（五）印花稅

印花稅的概念，印花稅的納稅人和征稅范圍，印花稅的計稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計算，印花稅的減免和征收辦法。

（六）資源稅

資源稅的概念，資源稅的納稅人和征稅范圍，資源稅的計算依據(jù)和應(yīng)納稅額的計算，資源稅的減免和征收辦法。

（七）城市維護建設(shè)稅

城市維護建設(shè)稅的概念，城市維護建設(shè)稅的納稅人和征稅范圍，城市維護建設(shè)稅的稅率，城市維護建設(shè)稅應(yīng)納稅額的計算，城市維護建設(shè)稅的減免和征收辦法。

（八）教育費附加

教育費附加的概念，教育費附加的繳納人和征收范圍，教育費附加的征收依據(jù)和計算，教育費附加的減免和征收辦法。

八、稅務(wù)管理

考試目的

測查應(yīng)試人員是否掌握我國現(xiàn)行稅務(wù)管理制度，稅收征管理改革，稅收征、減、免、退管理，經(jīng)濟稅源調(diào)查等稅收控制的內(nèi)容，以及運用這些知識和方法解決實際問題的能力。

考試內(nèi)容

（一）稅務(wù)基礎(chǔ)管理

稅務(wù)登記的概念、范圍和種類，賬簿、憑證管理，發(fā)票管理，發(fā)票管理的內(nèi)容和發(fā)票檢查的要求，納稅申報的概念、對象、內(nèi)容、方式與期限。

（二）稅收控制管理

稅收征收管理的形式，應(yīng)納稅額的核定與調(diào)整，納稅擔(dān)保的適用對象，稅收保全措施和稅收強制執(zhí)行措施，稅款的追征與退還，稅收減免的種類與管理規(guī)程，出口退稅的范圍和形式。

（三）稅收控制管理

經(jīng)濟稅源調(diào)查的目的和內(nèi)容，經(jīng)濟稅源調(diào)查分析的種類與調(diào)查報告的形式。

九、納稅檢查

考試目的

測查應(yīng)試人員是否掌握納稅檢查的基本方法，增值稅、消費稅、營業(yè)稅以及企業(yè)所得稅的查賬方法、錯賬調(diào)整方式等內(nèi)容，并能夠指出企業(yè)涉稅方面所存在的問題，對錯誤賬務(wù)處理作出正確的賬務(wù)調(diào)整，計算出應(yīng)補（退）稅額，以及運用這些知識和方法解決實際問題的能力。

考試內(nèi)容

（一）納稅檢查概述

納稅檢查的概念，納稅檢查的范圍，納稅檢查的基本方法，會計憑證、會計賬簿和會計報表的檢查方法，錯賬的調(diào)整方法。

（二）增值稅的檢查

各種銷售方式下“應(yīng)交稅費 — 應(yīng)交增值稅”的正確賬務(wù)處理，錯賬的識別及錯賬的調(diào)整方法。

（三）消費稅的檢查

一般銷售方式、視同銷售方式以及委托加工方式下應(yīng)交消費稅的計自虐 及正確的賬務(wù)處理、錯賬的識別及錯賬的調(diào)整方法。

（四）營業(yè)稅的檢查

建筑安裝企業(yè)、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)、旅游與你飲食服務(wù)業(yè)營業(yè)稅的檢查方法，轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)及銷售不動產(chǎn)業(yè)務(wù)的正確的賬務(wù)處理以及應(yīng)交營業(yè)稅的計算。

（五）企業(yè)所得稅的檢查

材料成本的組成內(nèi)容，工資及福利費的分配，固定資產(chǎn)計提折舊的規(guī)定，制造費用的分配計算，原材料成本法、約當(dāng)產(chǎn)量法的計算等，期間費用及捐贈的調(diào)賬方法，企業(yè)虧損彌補的規(guī)定及檢查方法。

十、國債

考試目的

測查應(yīng)方試人員是否掌握國債概念、分類、規(guī)模等國債理論和國債的發(fā)行、國債的利率、國債的償還、國債市場、我國國債狀況、國家外債管理等制度和管理問題，以及運用這些知識和方法解決實際問題的能力。

考試內(nèi)容

（一）國債的概念與分類

國債的概念，國家信用的形式，國債與公債的關(guān)系，國債的特征，國債的功能，國債的分類，國債的結(jié)構(gòu)。

（二）國債的規(guī)模

國債規(guī)模的含義，國債的負(fù)擔(dān)，國債規(guī)模的指標(biāo)體系，國債規(guī)模衡量指標(biāo)的具體內(nèi)容，國債的限度的制約因素。

（三）國債的發(fā)行

國債的發(fā)行機關(guān)、推銷機構(gòu)，國債的發(fā)行價格，國債的發(fā)行方式（包括國債發(fā)行方式的適用條件和具體內(nèi)容），國債利率的含義，制定國債利率需考慮的因素，國債利率的計算方式。

（四）國債的償還

國債的償還方式、付息方式、資金來源，國債償還方法的具體用環(huán)境，各種付算方式的比較，償債資金來源的比較。

（五）國債市場

國債發(fā)行市場和流通市場，國債市場的功能。

十一、政府預(yù)算管理理論

考試目的

測查應(yīng)試人員是否掌握政府預(yù)算的含義、基本特征、多重研究視角、共同治理，政府預(yù)算模式，政府預(yù)算的原則與政策等內(nèi)容，以及運用這些知識和方法解決實際問題的能力。

考試內(nèi)容

（一）政府預(yù)算的含義及特征

政府預(yù)算的含義和基本特征，政府預(yù)算的多重研究視角與共同治理。

（二）政府預(yù)算的模式

政府預(yù)算的主要模式，我國政府預(yù)算模式的選擇。

（三）政府預(yù)算的原則與政策

政府預(yù)算的原則，政府預(yù)算政策及實施內(nèi)容。

十二、政府預(yù)算管理制度

考試目的

測查應(yīng)試人員是否掌握我國政府預(yù)算主要制度，包括部門預(yù)算制度、政府采購制度、國庫集中收付制度和其他預(yù)算管理制度的改革內(nèi)容，以及運用這些知識和方法解決實際問題的能力。

考試內(nèi)容

（一）部門預(yù)算制度

部門預(yù)算的含義及原則，部預(yù)算制度的基本內(nèi)容。

（二）政府采購制度

政府采購的含義、原則，政府采購制度的基本內(nèi)容。

（三）建立 現(xiàn)代國庫制度

國庫集中收付管理、國債管理、國庫現(xiàn)金管理的內(nèi)容。

（四）政府收支分類制度

政府收入分類，政府支出分類。

（五）預(yù)算績效評價體系的建立

政府預(yù)算績效評價的內(nèi)涵與要素，政府預(yù)算績效評價的前提，我國政府預(yù)算的績效評價制度。

十三、政府間財政關(guān)系

考試目的

測查應(yīng)試人員是否掌握政庥間財政關(guān)系的理論和實務(wù)，包括政府間財政關(guān)系劃分的基本理論、政府間收支劃發(fā)的制度安排、分稅制財政管理體制、政府間轉(zhuǎn)移支付制度等主要內(nèi)容，以及運用這些知識和方法解決實際問題的能力。

考試內(nèi)容

（一）財政分權(quán)理論

各種分權(quán)理論的含義及內(nèi)容。

（二）政府間收劃分的制度安排

政府間事權(quán)的劃分，政府收支劃分的原則和內(nèi)容，政府間財政預(yù)算管理權(quán)限劃分。

（三）分稅制財政管理體制

分稅制的基本問題，我國實際分稅制的基本內(nèi)容。

（四）政府間轉(zhuǎn)移支付制度

政府間轉(zhuǎn)移支付的含義、特點、理論依據(jù)和種類，政府間轉(zhuǎn)移支付的模式和一般方法，我國政府間的轉(zhuǎn)許多 支付制度。

（五）省以下預(yù)算管理體制的改革創(chuàng)新

“省直管縣”財政體制創(chuàng)新，“鄉(xiāng)財縣管”的財政體制創(chuàng)新。

十四、財政平衡與財政政策

考試目的

測查應(yīng)試人員是否掌握財政平衡和財政政策的基本理論，財政政策與貨幣政策的配合等內(nèi)容，以及運用這些知識和方法解決實際問題的能力。

考試內(nèi)容

（一）財政平衡

財政平衡的含義與情形，財政赤字的內(nèi)涵，財政赤字的計算口徑與類型，財政赤字的彌補方式及其經(jīng)濟效應(yīng)。

（二）財政政策

財政政策的含義，財政策目標(biāo)，財政政策工具，財政政策的類型，財政政策效應(yīng)內(nèi)涵。

（三）財政政策的基本知識，財政政策與貨幣政策的比較，財政政策與貨幣政策的協(xié)調(diào)配合及其效果，我國財政政策的實踐。

第三篇：2013年中級財政稅收專業(yè)歸納筆記 預(yù)算管理制度改革

2013年中級財政稅收專業(yè)歸納筆記 預(yù)算管理制度改革

本文主要介紹2013年中級經(jīng)濟師考試財政稅收專業(yè)知識與實務(wù)第十二章政府預(yù)算管理制度第四節(jié)其他主要預(yù)算管理制度改革的歸納筆記，希望本文能夠幫助您更好的全面了解2013年經(jīng)濟師考試的相關(guān)重點！

第四節(jié) 其他主要預(yù)算管理制度改革

一、預(yù)算收支分類改革(熟悉)

(一)改革的意義

政府收支分類，就是對政府收入和支出進行類別和層次劃分，以全面、準(zhǔn)確、清晰地反映政府收支活動。

(二)改革的主要內(nèi)容

1.收入分類改革

改革的內(nèi)容：將政府收入分為稅收收入、社會保險基金收入、非稅收入、貸款轉(zhuǎn)貸回收本金收入、債務(wù)收入以及轉(zhuǎn)移性收入等。

2.支出分類改革

(1)改革的要求

新的支出分類體系將政府支出按職能和經(jīng)濟性質(zhì)分設(shè)了兩層既相互獨立又緊密聯(lián)系的支出分類體系。這種設(shè)置的理論依據(jù)是與財政資金使用去向細(xì)化透明的要求有關(guān)，現(xiàn)實依據(jù)則是財政資金的分配和使用分為兩個階段。

(2)改革的內(nèi)容

①按支出的功能分類

按國際通行的分類標(biāo)準(zhǔn)，財政支出按支出功能一般分類可分為四個部分：一般政府服務(wù)、社會服務(wù)、經(jīng)濟服務(wù)和其他支出。

我國現(xiàn)在按支出功能設(shè)置了逐步細(xì)化的類、款、項三級科目，分為17大類。

②按支出的經(jīng)濟性質(zhì)分類

支出的經(jīng)濟分類反映政府支出的經(jīng)濟性質(zhì)和具體用途。

支出經(jīng)濟分類科目設(shè)類、款兩級，分為12類。

二、非稅收入管理

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[1]

(一)非稅收入的概念

1.非稅收入的概念

除稅收以外的財政資金。

2.非稅收入的含義

廣義的政府非稅收入是指除稅收以外的所有政府收入;狹義的政府非稅收入是指除稅收和政府債務(wù)收入以外的所有政府收入。

3.非稅收入的分類

非稅收入與預(yù)算外資金相比，既有聯(lián)系又存在明顯區(qū)別。(1)分類的標(biāo)準(zhǔn)不同。非稅收入是按照收入形式對政府收入進行的分類，預(yù)算外資金則是對政府收入按照資金管理方式進行的分類。(2)包含的內(nèi)容不同。與預(yù)算外收入相比，非稅收入是一個更廣泛的概念。現(xiàn)在的非稅收入可以分為預(yù)算內(nèi)的非稅收入和預(yù)算外的非稅收入。

我國2004年正式以“非稅收入”取代“預(yù)算外資金”的提法，其意義體現(xiàn)在(1)體現(xiàn)了對收入機制認(rèn)識的深化

(2)體現(xiàn)了政府資金管理方式的變化;說明政府由過去按預(yù)算內(nèi)外資金管理方式轉(zhuǎn)變?yōu)榘淳C合口徑管理資金方式。(3)體現(xiàn)了部門預(yù)算改革的不斷深化

(4)體現(xiàn)了與國際接軌的需要。

(二)非稅收入的內(nèi)容

我國政府非稅收入管理范圍主要包括：行政事業(yè)性收費、政府性基金、國有資源有償使用收入、國有資產(chǎn)有償使用收入、國有資本經(jīng)營收益、彩票公益金、罰沒收入、以政府名義接收的捐贈收入、主管部門集中收入以及政府財政資金產(chǎn)生的利息收入等。社會保障基金、住房公積金不納入政府非稅收入管理范圍。

1.行政事業(yè)性收費

按照成本補償和非盈利原則向特定服務(wù)對象收取的費用。政府收費收入通常包括規(guī)費和使用費兩大類。

2.政府性基金

政府性基金一般具有設(shè)定程序規(guī)范、來源特定，具有專門用途等特點。

3.國有資源有償使用收入

包括土地出讓金收入、新增建設(shè)用途土地有償使用費等利用國有資源取得的收入。

4.國有資產(chǎn)有償使用收入

包括國家機關(guān)、實行公務(wù)員管理的事業(yè)單位、代行政府職能的社會團體以及其他組織的固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)出租、出售、出讓、轉(zhuǎn)讓等取得的收入，等等。

5.國有資本經(jīng)營收益

包括國有資本分享的稅后利潤、國有股股利、紅利、股息、企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)(股權(quán))出售、拍賣、轉(zhuǎn)讓收益和依法由國有資本享有的其他收益。

6.彩票公益金

7.罰沒收入

8.以政府名義接收的捐贈收入

以各級政府、國家機關(guān)、實行公務(wù)員管理的事業(yè)單位、代行政府職能的社會團體以及其他組織名義接收的非定向捐贈貨幣收入。

9.主管部門集中收入

主管部門集中收入必須經(jīng)同級財政部門批準(zhǔn)。

10.政府財政資金產(chǎn)生的利息收入

(三)非稅收入的特點

1.收入的輔助性——稅收是籌集政府資金的主要形式;2.形式的多樣性;3.征收分散性;4.使用的專用性;5.收費的補償性。

(四)非稅收入存在的前提條件

1.準(zhǔn)公共產(chǎn)品的存在對于準(zhǔn)公共產(chǎn)品和特定公共產(chǎn)品可以通過收費和基金提供。在這個意義上，收費和基金是準(zhǔn)公共產(chǎn)品的價格。

2.受益公平原則的要求

受益公平原則按照人們從政府提供的公共產(chǎn)品和公共服務(wù)中受益的程度來分配負(fù)擔(dān)。收費可以更好地體現(xiàn)受益公平原則，使成本與收益相對稱。

3.降低交易費用的要求

收費制度的交易費用小于稅收制度的交易費用。

4.自然壟斷和外部性的存在(五)非稅收入收繳管理

1.全面推進非稅收入收繳管理

2.規(guī)范和完善非稅收入收繳方式

收繳方式包括三種：通過非稅收入收繳管理信息系統(tǒng)收繳;通過就地繳庫方式收繳;通過財政與各部門的橫向聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)收繳。

3.健全非稅收入收繳管理制度

4.規(guī)范非稅收入收繳賬戶管理

地方各級財政部門選擇非稅收入收繳代理銀行原則上實行招投標(biāo)制度，原則上在同一家商業(yè)銀行只開設(shè)一個財政專戶，將各類財政資金專戶統(tǒng)一歸口到同級財政國庫部門管理

5.完善非稅收入收繳管理系統(tǒng)建設(shè)

6.加強非稅收入收繳執(zhí)行情況分析

7.強化非稅收入收繳監(jiān)管

三、預(yù)算績效評價體系的建立(熟悉)

(一)西方國家預(yù)算績效評價的主要內(nèi)容

1.美國政府績效評價制度

(1)績效評價的組織實施

績效評價的組織實施涉及國會會計總署、總統(tǒng)預(yù)算與管理辦公室和各政府部門。

(2)績效評價的對象和內(nèi)容

對象：部門績效考評、專題績效評價

內(nèi)容：立項決策評價、經(jīng)濟效益評價、綜合影響評價、持續(xù)性和長期評價。

(3)評價結(jié)果的應(yīng)用——充分運用到提高政府工作效率中

2.澳大利亞政府績效評價制度

(1)績效評價的組織實施

主要由財政與管理部組織領(lǐng)導(dǎo)，各政府部門分別實施的。

(2)績效評價的實施方式

(3)績效評價的對象和內(nèi)容

對象：各政府部門、各單位及項目的評價

評價的內(nèi)容：目標(biāo)的確定是否實際、可行;績效指標(biāo)的確定是否能真實客觀地衡量和反映目標(biāo);產(chǎn)出與目標(biāo)的對比;具體項目的投入產(chǎn)出比較。

(4)評價結(jié)果的應(yīng)用

(二)我國政府預(yù)算績效評價的主要內(nèi)容

我國2005年制定了《中央部門預(yù)算支出績效考評管理辦法(試行)》。

1.預(yù)算績效評價的職責(zé)分工

績效考評工作由財政部統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，中央各部門具體組織實施。

2.績效評價的工作程序——準(zhǔn)備階段、實施階段、撰寫和提交績效考評報告

3.績效評價的范圍和對象

(1)績效評價的范圍和內(nèi)容

范圍：納入中央部門預(yù)算管理的資金

主要內(nèi)容：績效目標(biāo)的完成情況;為完成績效目標(biāo)安排的預(yù)算資金的使用情況和財務(wù)管理狀況;部門為完成績效目標(biāo)采取的加強管理的制度、措施等;部門根據(jù)實際情況確定的其他考核內(nèi)容。

(2)績效評價的對象

對象：可以是整個部門預(yù)算支出，也可以是項目支出。

4.績效評價的指標(biāo)體系和方法

(1)績效評價指標(biāo)

確立評價指標(biāo)體系的四條原則：相關(guān)性、可比性、重要性、經(jīng)濟性。

績效評價指標(biāo)包括：共性考評指標(biāo)和個性考評指標(biāo)。

(2)考評方法

比較法;因素分析法;公眾評價法;成本效益分析法。

5.績效評價結(jié)果的運用——提高財政資金的使用效益和效率。

第四篇：中級經(jīng)濟師考試-財政稅收專業(yè)知識與實務(wù)考試大綱

財政稅收專業(yè)知識與實務(wù)考試大綱

第一章 公共財政與財政職能

考試目的

通過考試，考查考生對公共產(chǎn)品與公共財政理論和財政職能的掌握程度，提高考生對社會主義市場經(jīng)濟中的財政問題的分析能力。

考試內(nèi)容

（一）公共產(chǎn)品與公共財政理論

公共產(chǎn)品的概論和特征，市場失靈與公共財政。

（二）財政的職能

財政資源配置職能的概念，財政資源配置的方式，財政收入分配職能的含義，社會公平的準(zhǔn)則、社會不公平的原因，經(jīng)濟穩(wěn)定的含義和財政經(jīng)濟穩(wěn)定職能主要內(nèi)容。

第二章 財政支出理論

考試目的

通過考試，考查考生對財政支出分類、財政支出規(guī)模、財政支出效益和西方財政支出理論的掌握程度，提高考生對財政支出效益的認(rèn)識。

考試內(nèi)容

（一）財政支出的各種分類方法依據(jù)。

（二）財政支出的經(jīng)濟影響

購買性支出和轉(zhuǎn)移性支出對流通、生產(chǎn)、分配和國發(fā)經(jīng)濟運行的不同影響。

（三）財政支出的規(guī)模

財政支出規(guī)模的衡量指標(biāo)，財政支出的增長趨熱，西方財政經(jīng)濟理論界對財政支出規(guī)模趨勢的分析，我國財政支出的規(guī)模的情況。

（四）財政支出的效益分析

財政支出效益分析的意義、特點，衡量財政支出效益的分析方法和適用的領(lǐng)域，“成本—效益”分析法的具體內(nèi)容。

第三章 財政支出的內(nèi)容

考試目的

通過考試，考查考生對我國財政支出的內(nèi)容、財政支出的分為類以及對購買性支出和轉(zhuǎn)移性支出的掌握程度。

考試內(nèi)容

（一）購買性支出

行政管理支出、文教科學(xué)衛(wèi)生支出、國防經(jīng)費支出的內(nèi)容、財政投資性支出的特點、標(biāo)準(zhǔn)和內(nèi)容。

（二）轉(zhuǎn)移性支出

社會保障支出的概念與內(nèi)容，財政補貼支出的性質(zhì)與分類，財政補貼的經(jīng)濟影響及實際經(jīng)濟效應(yīng)，稅收支出的概念、分類、形式，稅收支出的預(yù)算控制。

第四章 稅收理論

考試目的

通過考試，考查考生對稅收基礎(chǔ)理論知識的掌握程度，包括對稅收本質(zhì)、稅收原則、稅收負(fù)擔(dān)及國際稅收理論的掌握程度。

考試內(nèi)容

（一）稅收概述

稅收概念，稅收的財政職能、經(jīng)濟職能和監(jiān)督職能。

（二）稅收原則

稅收的財政原則、經(jīng)濟原則和公平原則。

（三）稅法與稅制

稅法的基本概念、稅法的淵源、稅收法定主義原則和稅收制度的構(gòu)成要素。

（四）稅收負(fù)擔(dān)

稅收負(fù)擔(dān)的基本概念、衡量稅收負(fù)擔(dān)的指標(biāo)以及影響稅收負(fù)擔(dān)的主要因素，稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的概念、稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的形式及條件。

（五）國際稅收

稅收管轄權(quán)的概念和確定原則，國際重復(fù)征稅的免除方法。

第五章 商品勞務(wù)稅制度

考試目的

通過考試，考查考生對我國現(xiàn)行商品勞務(wù)稅的概念、我國現(xiàn)行商品勞務(wù)稅各個稅種構(gòu)成要素的內(nèi)容、各個稅種應(yīng)納稅額的計算和征收的掌握程度。

考試內(nèi)容

（一）增值稅制

增值稅的概念、納稅人和征稅范圍，增值稅的稅率、計稅依據(jù)的確定、稅額的計算方法，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間、期限，增值稅納稅地點，增值稅一般納稅人的認(rèn)定。

（二）消費稅制

消費稅制的概念、納稅人和征稅范圍，消費稅的計稅依據(jù)，消費稅的計算方法、征收管理的有關(guān)規(guī)定。

（三）營業(yè)稅制

營業(yè)稅的概念、納稅人、征稅范圍、稅率，營、舊兌的計稅依據(jù)、稅額汁算、征收管理的有關(guān)規(guī)定。

第六章 所得稅制度

考試目的

通過考試，考查考生塒所得稅制度的各稅種的概念、所得稅各稅種的基本規(guī)定及稅款計算和征收的掌握程度。

考試內(nèi)容

（一）企業(yè)所得稅

企業(yè)所得稅的概念、納稅人、稅率、計稅依據(jù)，企業(yè)所得稅的收人確認(rèn)、稅前扣除項目及扣除標(biāo)準(zhǔn)，企業(yè)所得稅的資產(chǎn)稅務(wù)處理，企業(yè)所得稅的計算，企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策策，企業(yè)所得稅的源泉扣繳，企業(yè)所得稅的特別納稅調(diào)整，企業(yè)所得稅的征收管理。

（二）個人所得稅

個人所得稅的概念、納稅人、征稅對象、稅率、計稅依據(jù)，個人所得稅的稅收優(yōu)惠和稅額計算。

第七章 其他稅收制度

考試目的

通過考試，考查考生對房產(chǎn)稅、契稅、車船稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、資源稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加等基本概念和各稅種的基本規(guī)定、稅款計算及各稅種的減免的掌握程度。

考試內(nèi)容

（一）房產(chǎn)稅

房產(chǎn)稅的納稅人、征稅范圍、稅率和應(yīng)納稅額的計算，房產(chǎn)稅的減免優(yōu)惠。

（二）契稅

契稅的納稅人、征稅范圍、稅率，契稅的計稅依據(jù)、應(yīng)納稅額的計算和稅收減免。

（三）車船稅

車船稅的納稅人、征稅范圍和稅率，車船稅應(yīng)納稅額的計算和稅收減免。

（四）城鎮(zhèn)土地使用稅

城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人、征稅范圍和稅率，城鎮(zhèn)土地使用稅的應(yīng)納稅額計算和稅收減免。

（五）印花稅

印花稅的納稅人、征稅范圍和稅率，印花稅的計稅依據(jù)、應(yīng)納稅額計算和減免規(guī)定。

（六）資源稅

資源稅的納稅人、征稅范圍，資源稅的汁稅依據(jù)、應(yīng)納稅額計算，稅收減免規(guī)定。

（七）城市維護建設(shè)稅

城市維護建設(shè)稅的納稅人、征稅范圍、稅率和應(yīng)納稅額計算，城市維護建設(shè)稅的減免。，（八）教育費附加

教育費附加的繳納人、征收范圍和計稅依據(jù)，教育費附加的計算，教育費附加的減免辦法。

第八章 稅務(wù)管理

考試目的

通過考試，考查考生對我國現(xiàn)行稅務(wù)管理制度，稅收征管改革，稅收征、減、免、退管理經(jīng)濟稅源調(diào)查等稅收控制內(nèi)容的掌握程度。

考試內(nèi)容

（一）稅務(wù)基礎(chǔ)管理

稅務(wù)登記的概念、范圍和種類，賬簿、憑證管理，納稅申報的概念、對象、內(nèi)容、方式與期限，發(fā)票管理的內(nèi)容和發(fā)票檢查的要求。

（二）稅收征收管理

稅收征收管理的形式，應(yīng)納稅額的核定與調(diào)整，納稅擔(dān)保的適用對象，納稅擔(dān)保的稅收保全措施和稅收強制執(zhí)行措施，稅款的追征與退還，稅收減免的種類與管理規(guī)程，出幾退稅的范圍和形式。

（三）稅收控制管理

經(jīng)濟稅源調(diào)查的目的和內(nèi)容，經(jīng)濟稅源調(diào)查分析的種類與調(diào)查報告的形式。

第九章 納稅檢查

考試目的

通過考試，考查考生對納稅柃查的基本方法以及錯賬識別、錯賬調(diào)整的方法的掌握程度。

考試內(nèi)容

（一）納稅檢查概述

納稅檢查的基本方法，掌握會計憑證、會計賬簿和會計報表的檢查方法。

（二）增值稅的檢查

各種銷售方式下“應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅”的正確賬務(wù)處理，錯賬的識別及錯賬的調(diào)整方法。

（三）消費稅的檢查

一般銷售方式、視同銷售方式以及委托加工方式卜應(yīng)交消費稅的計算及正確的賬務(wù)處理、錯賬的識別及錯賬的調(diào)整方法。

（四）營業(yè)稅的檢查

建筑安裝倉業(yè)、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)、旅游和飲食服務(wù)企業(yè)營業(yè)稅的檢查方法，掌握轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和銷售不動產(chǎn)業(yè)務(wù)下的正確的賬務(wù)處理以及應(yīng)交營業(yè)稅的計算。

（五）企業(yè)所得稅的檢查

材料成本的組成內(nèi)容、工資及福利費的分配、固定資產(chǎn)計提折舊的規(guī)定、制造費用的分配方法，原材料成本法、約當(dāng)產(chǎn)量法的計算，企業(yè)虧損彌補的規(guī)定及檢查。

第十章 國 債

考試目的

通過考試，考查考生對國債的概念、分類、規(guī)模等國債理淪和國債的發(fā)行、國債的利率、國債的償還、國債市場、我國國債狀況、國家外債管理等制度和管理問題的掌握程度。

考試內(nèi)容

（一）國債的概念與分類

國債的概念、國債的特征、國債的功能、國債的分類、國債的結(jié)構(gòu)。

（二）國債的規(guī)模

國債規(guī)模的含義、國債的負(fù)擔(dān)、國債限度及衡雖指標(biāo)、國債規(guī)、我國國債規(guī)模和狀況。、（三）國債的發(fā)行

國債的發(fā)行和推銷機構(gòu)，國債的發(fā)行價格、發(fā)行方式，國債利率的含義和計算方法。

（四）國債的償還

國債的償還方式、付息方式、償債的資金來源。

（五）國債市場

國債發(fā)行市場和流通市場，國債市場的功能和我國國債市場。

第十一章 政府預(yù)算管理理論

考試目的

通過考試，考查考生對政府預(yù)算的內(nèi)涵、基本特征、多重研究視角、預(yù)算模式以及政府預(yù)算的原則與政策的掌握程度。

考試內(nèi)容

（一）政府預(yù)算的含義及特征

政府預(yù)算的含義和基本特征，政府預(yù)算的多重研究視角。

（二）政府預(yù)算的模式

政府預(yù)算的主要模式。

（三）政府預(yù)算的原則與政策

政府預(yù)算的原則與政策的內(nèi)容。

第十二章 政府預(yù)算管理制度

考試目的

通過考試，考查考生列我國政府預(yù)算主要制度的掌握程度，主要是掌握部門預(yù)算制度、政府采購制度和國庫集中收付制度以及其他主要預(yù)算管理制度改革的內(nèi)容。

考試內(nèi)容

（一）部門預(yù)算制度

部門預(yù)算的含義及原則、部門預(yù)算的基本內(nèi)容。

（二）政府采購制度

政府采購的含義、原則和基本內(nèi)容。

（三）國庫集中收付制度

國庫集中收付制度的含義、國庫單一賬戶體系的構(gòu)成及功能。

（四）其他主要預(yù)算管理制度改革

預(yù)算收支分類、非稅收入管理及預(yù)算績效評價體系的主要內(nèi)容。

第十三章 政府間財政關(guān)系

考試目的

通過考試，考查考生對政府間財政關(guān)系的理論和實務(wù)，包括政府間財政關(guān)系劃分的基本理論、收支的制度安排，分稅制財政管理體制，政府間轉(zhuǎn)移支付制度等主要內(nèi)容的掌握程度。

考試內(nèi)容

（一）財政分權(quán)理論

各種財政分權(quán)理論的含義及內(nèi)容。

（二）政府問收支的制度安排

政府間事權(quán)劃分的原則，掌握政府問財政收支劃分的內(nèi)容、財政預(yù)算調(diào)節(jié)制度和政府間財政管理權(quán)限的劃分。

（三）分稅制財政管理體制

分稅制的基本內(nèi)容、我國實行分稅制財政管理體制的基本內(nèi)容。

（四）政府間轉(zhuǎn)移支付制度

政府間轉(zhuǎn)移支付的含義、特點、理論依據(jù)和種類，掌握轉(zhuǎn)移支付的模式和一般方法、我國政府間的轉(zhuǎn)移支付制度。

第十四章 財政平衡與財政政策

考試目的

通過考試，考查考生對財政平衡、財政政策基本理論、財政政策與貨幣政策的配合運用等的掌握程度。

考試內(nèi)容

（一）財政平衡

財政平衡的含義和財政赤字的計算u徑及分類，財政赤字的彌補方式及其經(jīng)濟效應(yīng)。

（二）財政政策

財政政策的含義、財政政策目標(biāo)、財政政策工具和財政政策的類型。

（三）財政政策與貨幣政策的配合

貨幣政策的基本知識，財政政策與貨幣政策配合的必要性，財政政策與貨幣政策的配合運用。

第五篇：中級經(jīng)濟師考試

上海市職業(yè)能力考試院文件

滬人考?2012?39號

關(guān)于印發(fā)《上海市2012全國經(jīng)濟專業(yè)

技術(shù)資格考試考務(wù)工作安排》的通知

各有關(guān)單位：

根據(jù)《關(guān)于做好2012經(jīng)濟專業(yè)技術(shù)資格考試考務(wù)工作的通知》（人考中心函?2012?38號），現(xiàn)將《上海市2012全國經(jīng)濟專業(yè)技術(shù)資格考試考務(wù)工作安排》印發(fā)給你們。請認(rèn)真做好宣傳發(fā)動和報名組織等相關(guān)工作。

本通知及相關(guān)文件、表格可在上海市職業(yè)能力考試院網(wǎng)站（http://）和21世紀(jì)人才網(wǎng)

（http://）的“考試動態(tài)”欄目內(nèi)查詢和下載。

上海市職業(yè)能力考試院

二〇一二年五月二十八日

上海市2012全國經(jīng)濟專業(yè)

技術(shù)資格考試考務(wù)工作安排

一、報考條件

（一）基本條件

凡中華人民共和國公民，遵守國家法律、法規(guī)，恪守職業(yè)道德的人員均可申請參加全國經(jīng)濟專業(yè)技術(shù)資格考試。

（二）報名參加經(jīng)濟專業(yè)技術(shù)初級資格考試的人員，除具備基本條件外，還必須具備高中以上學(xué)歷。

2012年高校應(yīng)屆畢業(yè)生，須持能夠證明其在考試可畢業(yè)的有效證件（如學(xué)生證等）和學(xué)校出具的應(yīng)屆畢業(yè)證明，到現(xiàn)場辦理確認(rèn)手續(xù)。

（三）報名參加經(jīng)濟專業(yè)技術(shù)中級資格考試的人員，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一：

1.大學(xué)專科畢業(yè)，從事專業(yè)工作滿6年；

2.大學(xué)本科畢業(yè)，從事專業(yè)工作滿4年；

3.獲第二學(xué)士學(xué)位或研究生班結(jié)業(yè)，從事專業(yè)工作滿2年；

4.獲碩士學(xué)位，從事專業(yè)工作滿1年；

5.獲博士學(xué)位。

（四）已評聘非經(jīng)濟系列專業(yè)技術(shù)職務(wù)的在崗從事經(jīng)濟工作的人員，可報名參加相應(yīng)級別的經(jīng)濟專業(yè)技術(shù)資格考試。

（五）實行資格考試辦法以前，已評聘擔(dān)任中、初級經(jīng)濟專業(yè)職務(wù)的人員，可報名參加相應(yīng)經(jīng)濟專業(yè)中級資格考試或初級資格考試。

以上專業(yè)工作年限計算截止日期為2012年12月31日。

二、考試時間、科目

2012年11月3日

09：00－11：30《專業(yè)知識與實務(wù)（初、中級）》14：00－16：30《經(jīng)濟基礎(chǔ)知識（初、中級）》

專業(yè)設(shè)置及專業(yè)科目名稱詳見附件一。

三、考試成績管理辦法

參加考試的人員，須在當(dāng)次考試內(nèi)通過全部應(yīng)試科目。

四、報名相關(guān)事宜

（一）本次考試報名采用網(wǎng)上報名，現(xiàn)場確認(rèn)的方式進行。

（二）網(wǎng)上報名時間為2012年6月25日－7月14日，網(wǎng)上報名須登陸上海市職業(yè)能力考試院網(wǎng)（.cn），聯(lián)系電話：400-606-6496，010-64962347。該網(wǎng)站為人力資源和社會保障部人事考試中心指定的唯一售書網(wǎng)站。

（三）為維護考生權(quán)益，打擊盜版，經(jīng)濟考試用書使用新的防偽措施，在版權(quán)頁上印有防偽標(biāo)識說明，便于考生辨別正版書。

六、考生須知

（一）考試各科目均為客觀題，在答題卡上作答。

（二）考生應(yīng)考時，應(yīng)攜帶黑色墨水筆，2B鉛筆，橡皮，無聲無文本編輯功能的計算器。

七、成績查詢及證書領(lǐng)取

（一）一般在考試后兩個半月，考生可在本網(wǎng)站“成績查詢”欄目查詢考試成績?？荚嚦煽儐尾辉倭硇邪l(fā)放，考生如有需要，請于考試成績公布之日起30天內(nèi)自行下載打印。

（二）領(lǐng)證時間為成績公布后兩個月左右，地點為相應(yīng)確認(rèn)點。請考生屆時關(guān)注本網(wǎng)站通知或聯(lián)系現(xiàn)場確認(rèn)點?？荚嚭细裾唔毺顚懞细袢藛T登記表。

附件：1.經(jīng)濟專業(yè)技術(shù)資格考試專業(yè)設(shè)置及專業(yè)科目名稱

2.現(xiàn)場確認(rèn)點一覽表