第一篇：2009年中級(jí)經(jīng)濟(jì)師考試《財(cái)政稅收專業(yè)知識(shí)與實(shí)務(wù)》真題-中大網(wǎng)校
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2009年中級(jí)經(jīng)濟(jì)師考試《財(cái)政稅收專業(yè)知識(shí)與實(shí)務(wù)》真題
總分：140分
及格：84分
考試時(shí)間：150分
一、單項(xiàng)選擇題(共60題，每題1分。每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)最符合題意)
(1)關(guān)于公共產(chǎn)品的說法，正確的是（）。A.公共產(chǎn)品的效用具有可分割性
B.公共產(chǎn)品與私人產(chǎn)品的區(qū)別在于消費(fèi)該產(chǎn)品的特征不同 C.公共產(chǎn)品與私人產(chǎn)品的區(qū)別在于產(chǎn)品的所有制性質(zhì)不同 D.公共產(chǎn)品是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下特有的產(chǎn)物
(2)在開放的經(jīng)濟(jì)條件下，一國(guó)國(guó)際收支理想的狀況是（）。A.收大于支，迅速增加外匯儲(chǔ)備 B.支大于收；動(dòng)用外匯儲(chǔ)備實(shí)現(xiàn)平衡
C.經(jīng)常項(xiàng)目和資本項(xiàng)目的收支合計(jì)大體平衡 D.經(jīng)常項(xiàng)目保持平衡，資本項(xiàng)目收大于支
(3)財(cái)政“內(nèi)在穩(wěn)定器”在收入方面的調(diào)節(jié)，主要體現(xiàn)在（）。A.財(cái)政預(yù)算的調(diào)節(jié) B.累進(jìn)稅制的調(diào)節(jié) C.財(cái)政補(bǔ)貼的調(diào)節(jié)
D.社會(huì)保障制度的調(diào)節(jié)
(4)當(dāng)財(cái)政購(gòu)買性支出增加時(shí)，給社會(huì)經(jīng)濟(jì)帶來的影響是（）。A.社會(huì)總供給減少 B.社會(huì)總需求減少 C.促進(jìn)經(jīng)濟(jì)繁榮 D.造成經(jīng)濟(jì)萎縮
(5)世界各國(guó)的情況看，財(cái)政支出總量及占GDP比重的變化趨勢(shì)是（）。A.絕對(duì)量增長(zhǎng)，相對(duì)量也增長(zhǎng) B.絕對(duì)量下降，相對(duì)量也下降 C.絕對(duì)量增長(zhǎng)，相對(duì)量下降 D.絕對(duì)量下降，相對(duì)量增長(zhǎng)
(6)根據(jù)“公共勞務(wù)收費(fèi)法”理論，對(duì)公園收費(fèi)應(yīng)該采取的政策是（）。A.免費(fèi)政策 B.低價(jià)政策
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C.平價(jià)政策 D.高價(jià)政策
(7)政府財(cái)政投資的主要投資方向是（）。A.效益好的企業(yè) B.公有制企業(yè) C.社會(huì)基礎(chǔ)設(shè)施
D.需要扶植的民營(yíng)企業(yè)
(8)根據(jù)我國(guó)現(xiàn)行制度，企業(yè)繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的比例是（）。A.一般不得低于企業(yè)職工工資總額的20% B.一般不得高于企業(yè)職工工資總額的20% C.一般不得低于企業(yè)職工工資總額的30% D.一般不得高于企業(yè)職工工資總額的30%
(9)我國(guó)進(jìn)行的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革試點(diǎn)中，關(guān)于企業(yè)向個(gè)人賬戶繳費(fèi)的規(guī)定是（）。A.企業(yè)按工資總額3%向職工個(gè)人賬戶繳費(fèi) B.企業(yè)按工資總額5%向職工個(gè)人賬戶繳費(fèi) C.企業(yè)按工資總額8%向職工個(gè)人賬戶繳費(fèi) D.企業(yè)不再向職工個(gè)人賬戶繳費(fèi)
(10)我國(guó)現(xiàn)行的社會(huì)保險(xiǎn)運(yùn)行模式是（）。A.全部為社會(huì)統(tǒng)籌 B.社會(huì)統(tǒng)籌，企業(yè)分管 C.全部為個(gè)人賬戶
D.社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬結(jié)合(11)財(cái)政用于文教科學(xué)衛(wèi)生方面的支出屬于（）。A.補(bǔ)償性支出 B.購(gòu)買性支出 C.轉(zhuǎn)移性支出 D.積累性支出
(12)從我國(guó)的情況看，大型農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)主要應(yīng)由（）投資。A.政府財(cái)政 B.商業(yè)銀行 C.投資機(jī)構(gòu)
D.農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)合作組織
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(13)下列原則中，屬于現(xiàn)代稅收原則中經(jīng)濟(jì)原則的是（）。A.彈性原則 B.節(jié)約原則 C.效率原則 D.平等原則
(14)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》是由（）制定的。A.全國(guó)人民代表大會(huì) B.財(cái)政部 C.國(guó)務(wù)院
D.國(guó)家稅務(wù)總局
(15)下列減稅免稅方式中，屬于稅基式減免方式的是（）。A.項(xiàng)目扣除 B.減征稅額 C.減半征收 D.適用低稅率
(16)納稅人通過壓低生產(chǎn)要素的進(jìn)價(jià)從而將應(yīng)繳納的稅款轉(zhuǎn)嫁給生產(chǎn)要素的銷售者或生產(chǎn)者負(fù)擔(dān)的稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁形式稱為（）。A.前轉(zhuǎn) B.后轉(zhuǎn) C.消轉(zhuǎn)
D.稅收資本化
(17)產(chǎn)生國(guó)際重復(fù)征稅的根本原因在于各國(guó)（）。A.政體的不同 B.主體稅種的不同 C.關(guān)稅稅率的不同 D.稅收管轄權(quán)的交叉
(18)關(guān)于增值稅征收范圍的說法，正確的是（）。A.將購(gòu)買的貨物分配給股東，應(yīng)征收增值稅 B.集郵商品的生產(chǎn)、調(diào)撥和銷售，不征收增值稅
C.經(jīng)營(yíng)單位購(gòu)入執(zhí)罰部門查處并拍賣的商品再銷售的，不征收增值稅 D.銀行銷售金銀的，不征收增值稅
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(19)一般納稅人因進(jìn)貨退出而收回的增值稅稅額，應(yīng)從發(fā)生進(jìn)貨的當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中扣減，如不按規(guī)定扣減，造成虛增進(jìn)項(xiàng)稅額，不納或少納增值稅的，規(guī)定的處理方法是（）。A.屬欠稅行為，補(bǔ)繳稅款
B.進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，不收取滯納金 C.屬偷稅行為，按偷稅處罰
D.進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，以后年度補(bǔ)繳
(20)下列情形中，納稅人所支付的增值稅不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的是（）。A.購(gòu)進(jìn)燃料所支付的增值稅
B.生產(chǎn)過程中的廢品所耗材料支付的增值稅 C.保管不善造成毀損材料支付的增值稅 D.購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用水所支付的增值稅
(21)下列納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品行為中，不繳納消費(fèi)稅的是（）。A.煉油廠用于本企業(yè)基建部門車輛的自產(chǎn)汽油 B.汽車廠用于管理部門的自產(chǎn)汽車 C.日化廠用于交易會(huì)樣品的自產(chǎn)化妝品 D.卷煙廠用于生產(chǎn)卷煙的自制煙絲
(22)某化妝品廠銷售一批化妝品，取得含稅收入5850元，已知化妝品消費(fèi)稅稅率為30%，則該筆收入應(yīng)納消費(fèi)稅為（）元。A.2507.14 B.1755 C.1500 D.850
(23)下列商品中，屬于消費(fèi)稅征收范圍的是（）。A.高爾夫球具 B.竹制筷子 C.護(hù)膚護(hù)發(fā)品 D.電動(dòng)自行車
(24)關(guān)于營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)的說法，正確的是（）。
A.企業(yè)銷售不動(dòng)產(chǎn)，因買方違約而取得的賠償金，不征收營(yíng)業(yè)稅
B.個(gè)人銷售不動(dòng)產(chǎn)，價(jià)款與折扣額在同一張發(fā)票上注明的，仍按全額征收營(yíng)業(yè)稅 C.自開票納稅人發(fā)生的聯(lián)營(yíng)運(yùn)輸業(yè)務(wù)，以實(shí)際取得的營(yíng)業(yè)收入計(jì)征營(yíng)業(yè)稅 D.單位銷售不動(dòng)產(chǎn)發(fā)生退款，不允許退還已征稅款
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(25)某企業(yè)(非高新技術(shù)企業(yè))2008年應(yīng)納稅所得額為50萬元，企業(yè)當(dāng)年從業(yè)人數(shù)50人，資產(chǎn)總額800萬元，不考慮其他因素，則企業(yè)2008年適用的企業(yè)所得稅稅率為（）。A.18% B.20% C.25% D.27%
(26)建筑企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方接受債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例超過（）而發(fā)生的利息支出，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。A.5：1 B.3：1 C.2：1 D.1：1
(27)中國(guó)公民張先生取得財(cái)產(chǎn)租賃所得10000元，則張先生應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）元。A.1200 B.1600 C.1840 D.2000
(28)關(guān)于個(gè)人取得利息所得計(jì)征個(gè)人所得稅的說法，錯(cuò)誤的是（）。A.個(gè)人取得的企業(yè)債券利息所得，暫免征收個(gè)人所得稅
B.儲(chǔ)蓄存款在2009年1月1日后孳生的利息所得，暫免征收個(gè)人所得稅 C.個(gè)人取得的國(guó)債利息所得，免征個(gè)人所得稅
D.個(gè)人取得的教育儲(chǔ)蓄存款利息所得，免征個(gè)人所得稅
(29)經(jīng)財(cái)政部批準(zhǔn)可以免征房產(chǎn)稅的情況是（）。A.正在使用的危險(xiǎn)房屋 B.因維修停用3個(gè)月的房屋 C.在農(nóng)村設(shè)立的倉(cāng)庫(kù)
D.婦幼保健機(jī)構(gòu)自用的房屋
(30)某公司2008年發(fā)生兩筆互換房產(chǎn)業(yè)務(wù)，并已辦理了相關(guān)手續(xù)。其中，第一筆業(yè)務(wù)換出的房產(chǎn)價(jià)值500萬元，換進(jìn)的房產(chǎn)價(jià)值800萬元，并向?qū)Ψ街Ц恫铑~300萬元；第二筆業(yè)務(wù)換出的房產(chǎn)價(jià)值600萬元，換進(jìn)的房產(chǎn)價(jià)值300萬元，并收取差額300萬元。已知當(dāng)?shù)厝嗣裾?guī)定的契稅稅率為3%，該公司上述兩筆互換房產(chǎn)業(yè)務(wù)應(yīng)繳納契稅（）萬元。A.O B.9 中大網(wǎng)校
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C.18 D.33
(31)關(guān)于印花稅的說法，錯(cuò)誤的是（）。
A.書立各類經(jīng)濟(jì)合同時(shí)，以合同當(dāng)事人為納稅人 B.應(yīng)稅憑證如在中國(guó)境外書立，則不需要繳納印花稅 C.現(xiàn)行印花稅納稅人包括外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè) D.建立營(yíng)業(yè)賬簿，以立賬簿人為納稅人
(32)外國(guó)企業(yè)和外商投資企業(yè)不是（）的納稅義務(wù)人。A.房產(chǎn)稅 B.車船稅
C.城市維護(hù)建設(shè)稅 D.城鎮(zhèn)土地使用稅
(33)納稅人未按規(guī)定的期限辦理稅務(wù)登記手續(xù)，情節(jié)嚴(yán)重的，可處以（）的罰款。A.2000元以下
B.2000元以上，10000元以下 C.1000元以上，5000元以下 D.5000元以上，12000元以下
(34)納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷以及其他情形，依法終止納稅義務(wù)的，按照規(guī)定不需要在工商行政管理部門辦理注銷登記的，應(yīng)當(dāng)自有關(guān)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)或宣布終止之日起（）日內(nèi)，辦理注銷稅務(wù)登記。A.5 B.10 C.15 D.30
(35)負(fù)責(zé)管理全國(guó)統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章的機(jī)關(guān)是（）。A.國(guó)家稅務(wù)總局 B.財(cái)政部
C.中國(guó)人民銀行印鈔造幣總公司 D.國(guó)務(wù)院
(36)一般納稅人發(fā)生的下列經(jīng)濟(jì)行為中，可以開具增值稅專用發(fā)票的是（）。A.銷售給消費(fèi)者化妝品
B.將其生產(chǎn)的建筑材料銷售給使用單位用于基建工程
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C.銷售勞保專用鞋帽
D.將其生產(chǎn)的汽車直接銷售給個(gè)人
(37)納稅人設(shè)置賬簿的時(shí)間應(yīng)是（）。A.自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起10日內(nèi) B.自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)
C.自領(lǐng)取脫務(wù)登記證件之日起一個(gè)月內(nèi) D.自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起一個(gè)月內(nèi)
(38)某家俱生產(chǎn)企業(yè)為一般納稅人，某月份銷售產(chǎn)品200件，每件不含稅價(jià)為1000元，該月收取包裝物使用費(fèi)20000元。另外，為保證購(gòu)買方及時(shí)退回包裝物，訂立了包裝物使用期限為六個(gè)月的合同，并收取押金40000元。則本月該企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅為（）元。A.42717.95 B.37400 C.36905.98 D.34000
(39)某企業(yè)(增值稅一般納稅人)委托A單位加工一批產(chǎn)品，發(fā)出原材料23400元(含稅價(jià))，支付含稅加工費(fèi)用和代墊輔料費(fèi)5850元，該企業(yè)沒有同類商品的銷售價(jià)格，消費(fèi)稅稅率為10%，則其組成計(jì)稅價(jià)格為（）元。A.32500 B.29250 C.27777.78 D.25000
(40)從事化妝品生產(chǎn)的納稅人發(fā)生視同銷售行為，若無同類應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售價(jià)格，則其組成計(jì)稅價(jià)格的計(jì)算公式為（）。
A.組成計(jì)稅價(jià)格=(成本+利潤(rùn))÷(1一比例稅率)B.組成計(jì)稅價(jià)格=(成本+利潤(rùn)+自產(chǎn)自用數(shù)量×定額稅率)÷(1一比例稅率)C.組成計(jì)稅價(jià)格=(成本+利潤(rùn))÷(1+比例稅率)D.組成計(jì)稅價(jià)格=(成本+利潤(rùn)+自產(chǎn)自用數(shù)量×定額稅率)÷(1+比例稅率)
(41)下列業(yè)務(wù)中，屬于酒廠受托加工業(yè)務(wù)的是（）。
A.由委托方提供原料和主要材料，酒廠只收取加工費(fèi)和代墊部分輔助材料加工的應(yīng)稅消費(fèi)品
B.由酒廠以委托方的名義購(gòu)進(jìn)原材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品 C.由酒廠提供原材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品
D.酒廠先將原材料賣給委托方，然后再接受加工的應(yīng)稅消費(fèi)品
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(42)A企業(yè)(增值稅一般納稅人)7月19日購(gòu)進(jìn)材料一批，購(gòu)買價(jià)格為100萬元(不含增值稅)，同時(shí)支付運(yùn)費(fèi)1萬元，貨款已支付并取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額為17萬元，則該批材料的入庫(kù)成本為（）萬元。A.118 B.117.93 C.117 D.100.93
(43)某企業(yè)原材料成本的核算采用計(jì)劃成本法。已知該企業(yè)6月的“原材料”賬戶余額80000元，“材料成本差異”賬戶貸方余額為1000元，則計(jì)入資產(chǎn)負(fù)債表上的原材料金額應(yīng)為（）元。A.81000 B.80000 C.79000 D.1000
(44)假設(shè)某年國(guó)債發(fā)行額為3000億元，當(dāng)年國(guó)債還本付息額為2000億元，財(cái)政收入額為36000億元，財(cái)政支出額為39000億元，則當(dāng)年的財(cái)政償債率為（）A.8.33% B.7.69% C.5.56% D.5.13%
(45)我國(guó)國(guó)債的發(fā)行機(jī)關(guān)是（）A.中國(guó)人民銀行 B.財(cái)政部 C.商業(yè)銀行
D.郵政儲(chǔ)蓄系統(tǒng)
(46)政府委托推銷機(jī)構(gòu)利用金融市場(chǎng)直接售出國(guó)債的國(guó)債發(fā)行方法是（）A.公募法 B.承受法 C.出賣法
D.支付發(fā)行法
(47)在國(guó)債的償債資金來源中，在理論上成立，而實(shí)際生活中很難實(shí)現(xiàn)的是（）。A.建立償債基金 B.依靠財(cái)政盈余
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C.通過財(cái)政列支 D.舉借新債
(48)零基預(yù)算的優(yōu)點(diǎn)不包括（）。
A.預(yù)算收支安排不受以往年度收支的約束 B.可以充分發(fā)揮預(yù)算政策的調(diào)控功能 C.編制工作簡(jiǎn)便易行
D.可突出當(dāng)年政府的經(jīng)濟(jì)社會(huì)政策重點(diǎn)
(49)現(xiàn)代預(yù)算制度的原則不包括（）A.公開性 B.完整性 C.可靠性 D.周期性
(50)通過公開程序，邀請(qǐng)供應(yīng)商提供資格文件，只有通過資格審查的供應(yīng)商才能參加后續(xù)招標(biāo)，這種采購(gòu)方式稱為（）A.公開招標(biāo)采購(gòu) B.選擇性招標(biāo)采購(gòu) C.限制性招標(biāo)采購(gòu) D.非競(jìng)爭(zhēng)性招標(biāo)采購(gòu)
(51)國(guó)庫(kù)集中收付制度中集中收付的對(duì)象主要是（）。A.財(cái)政性收支 B.企業(yè)收支 C.個(gè)人收支 D.信貸收支
(52)主管部門集中所屬單位收入必須經(jīng)（）批準(zhǔn)。A.上級(jí)財(cái)政部門 B.同級(jí)財(cái)政部門 C.上級(jí)人民代表大會(huì) D.同級(jí)人民代表大會(huì)
(53)涉及到中央與地方各級(jí)政府收支范圍和管理權(quán)限劃分的體制是（）。A.行政事業(yè)財(cái)務(wù)管理體制 B.稅收管理體制 C.預(yù)算管理體制
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D.財(cái)政監(jiān)督管理體制
(54)解決預(yù)算管理體制框架內(nèi)存在的財(cái)政收支縱向非均衡和橫向非均衡的手段是（）。A.配套補(bǔ)貼制度 B.無配套補(bǔ)貼制度 C.財(cái)政轉(zhuǎn)移支付制度 D.封頂補(bǔ)貼制度
(55)政府間轉(zhuǎn)移支付不包括（）。A.上級(jí)政府對(duì)下級(jí)政府的各項(xiàng)補(bǔ)助 B.下級(jí)政府向上級(jí)政府的上解收入 C.減少不發(fā)達(dá)地區(qū)稅收收入上繳 D.發(fā)達(dá)地區(qū)向不發(fā)達(dá)地區(qū)的補(bǔ)助
(56)實(shí)行政府間轉(zhuǎn)移支付的理論依據(jù)不包括（）。A.糾正政府間的縱向、橫向財(cái)政失衡 B.糾正某些公共產(chǎn)品或服務(wù)的外部性 C.加強(qiáng)中央對(duì)地方財(cái)政的宏觀調(diào)控 D.適應(yīng)過渡期的財(cái)政轉(zhuǎn)移支付制度
(57)財(cái)政收支矛盾的客觀性，決定了財(cái)政收支運(yùn)動(dòng)的基本形態(tài)是（）。A.收支平衡 B.收支不平衡 C.收入大于支出 D.支出大于收入
(58)目前，世界上大多數(shù)國(guó)家統(tǒng)計(jì)本國(guó)財(cái)政赤字時(shí)的計(jì)算口徑為（）。A.硬赤字 B.軟赤字 C.歷年赤字 D.周期赤字
(59)假定其他條件不變，在投資對(duì)利率富有彈性時(shí)，財(cái)政赤字的排擠效應(yīng)（）。A.明顯 B.不明顯 C.無效 D.中性
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(60)在各種財(cái)政政策手段中居于核心地位的是（）。A.稅收 B.公債 C.政府預(yù)算 D.補(bǔ)貼
二、多項(xiàng)選擇題(共20題，每題2分。每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，本題不得分;少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得0.5分)
(1)在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，財(cái)政職能有（）。A.資源配置職能 B.經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能 C.對(duì)外經(jīng)濟(jì)平衡職能 D.充分就業(yè)職能 E.收入分配職能
(2)關(guān)于購(gòu)買性支出與轉(zhuǎn)移性支出的經(jīng)濟(jì)影響的說法，正確的有（）A.購(gòu)買性支出對(duì)企業(yè)預(yù)算約束較強(qiáng) B.購(gòu)買性支出對(duì)政府的效益約束較弱 C.轉(zhuǎn)移性支出直接影響社會(huì)生產(chǎn)
D.轉(zhuǎn)移性支出對(duì)政府的效益約束較強(qiáng) E.轉(zhuǎn)移性支出執(zhí)行收入分配的職能較強(qiáng)
(3)下列財(cái)政補(bǔ)貼中，屬于流通環(huán)節(jié)補(bǔ)貼的有（）。A.農(nóng)副產(chǎn)品價(jià)格補(bǔ)貼 B.工礦產(chǎn)品價(jià)格補(bǔ)貼 C.職工副食品補(bǔ)貼
D.商業(yè)企業(yè)的政策性虧損補(bǔ)貼 E.財(cái)政貼息
(4)具有財(cái)政補(bǔ)貼性質(zhì)的退稅形式有（）。A.多征退稅 B.再投資退稅 C.誤征退稅
D.提取代征手續(xù)費(fèi)退稅 E.出口退稅
(5)在我國(guó)，稅法的正式淵源包括（）。
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A.憲法 B.稅收法律 C.稅收通告 D.稅收法規(guī) E.習(xí)慣
(6)解決國(guó)際重復(fù)征稅的方法有（）A.低稅法 B.扣除法 C.免稅法 D.抵消法 E.抵免法
(7)下列混合銷售行為中，涉及繳納增值稅的有（）。A.企業(yè)生產(chǎn)銷售鋁合金門窗并負(fù)責(zé)安裝 B.賓館提供餐飲服務(wù)并銷售煙酒飲料 C.郵政部門提供郵寄服務(wù)并銷售郵票 D.批發(fā)企業(yè)銷售貨物并實(shí)行送貨上門
E.電信部門為客戶提供電信服務(wù)同時(shí)銷售電話機(jī)
(8)下列應(yīng)稅消費(fèi)品中，準(zhǔn)予扣除外購(gòu)已稅消費(fèi)品已納消費(fèi)稅的有（）。A.以已稅煙絲為原料生產(chǎn)的卷煙
B.以已稅珠寶玉石為原料生產(chǎn)的貴重首飾 C.以已稅汽車輪胎連續(xù)生產(chǎn)的小汽車 D.以已稅潤(rùn)滑油為原料生產(chǎn)的潤(rùn)滑油
E.以已稅桿頭、桿身和握把為原料生產(chǎn)的高爾夫球桿
(9)關(guān)于企業(yè)所得稅收入確認(rèn)原則的說法，正確的是（）。A.企業(yè)一般收入項(xiàng)目的確認(rèn)，采用收付實(shí)現(xiàn)制原則
B.利息收入，按照合同約定債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn) C.租金收入，按照合同約定承租人應(yīng)付租金的日期確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn) D.接受捐贈(zèng)收入，按照實(shí)際收到捐贈(zèng)資產(chǎn)的日期確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn) E.以分期收款方式銷售貨物，按照發(fā)出貨物的日期確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)
(10)印花稅的稅率形式有（）。A.定額稅率 B.超額累進(jìn)稅率 C.比例稅率
D.全額累進(jìn)稅率
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E.超率累進(jìn)稅率
(11)納稅人需要辦理變更稅務(wù)登記的情形有（）。A.改變名稱 B.改變法人代表
C.納稅人被工商行政機(jī)關(guān)吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照 D.增加注冊(cè)資金
E.改變住所或經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)而涉及主管稅務(wù)機(jī)關(guān)變動(dòng)的(12)關(guān)于賬簿設(shè)置的說法，正確的有（）。A.扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)，按照所代扣、代收的稅種，分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿
B.納稅人使用計(jì)算機(jī)記賬的，應(yīng)當(dāng)在使用前將會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)的會(huì)計(jì)核算軟件、使用說明書及有關(guān)資料報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備查
C.納稅人、扣繳義務(wù)人會(huì)計(jì)制度健全，能夠通過計(jì)算機(jī)正確、完整計(jì)算其收入和所得或者代扣代繳、代收代繳稅款情況的，其計(jì)算機(jī)儲(chǔ)存的會(huì)計(jì)記錄可視同會(huì)計(jì)賬簿，不必打印成書面資料
D.生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模小又確無建賬能力的納稅人，若聘請(qǐng)專業(yè)機(jī)構(gòu)或者人員有實(shí)際困難的，經(jīng)縣以上稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以按照規(guī)定建立收支憑證粘貼簿、進(jìn)貨銷貨登記簿或者安裝稅控裝置
E.納稅人會(huì)計(jì)制度不健全，不能通過計(jì)算機(jī)正確、完整計(jì)算其收入和所得的，應(yīng)當(dāng)建立總賬及與納稅有關(guān)的明細(xì)賬等其他賬簿
(13)關(guān)于營(yíng)業(yè)收入實(shí)現(xiàn)時(shí)間的說法，正確的有（）
A.飲食服務(wù)業(yè)應(yīng)以提供勞務(wù)、收到貨款或取得索取貨款憑據(jù)的當(dāng)天確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入
B.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)采用預(yù)收款銷售商品房的，應(yīng)以收到預(yù)收款的當(dāng)天確認(rèn)銷售收入實(shí)現(xiàn)時(shí)間
C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)對(duì)土地和商品房采取分期收款銷售辦法的，可按合同規(guī)定的收款時(shí)間分次轉(zhuǎn)入收入
D.旅行社組織國(guó)內(nèi)旅游者到境外旅游的，應(yīng)以旅行團(tuán)離境的當(dāng)天確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入實(shí)現(xiàn)
E.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓、銷售土地和商品房的，應(yīng)在土地和商品房已經(jīng)移交，并將發(fā)票結(jié)算賬單提交買主時(shí)，確認(rèn)銷售收入實(shí)現(xiàn)
(14)按照與檢查資料之間的相互關(guān)系，可將稅務(wù)檢查的基本方法分為（）。A.順查法 B.分析法 C.聯(lián)系查法 D.逆查法 E.側(cè)面查法
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(15)國(guó)債的負(fù)擔(dān)主要包括（）。A.認(rèn)購(gòu)者的負(fù)擔(dān) B.政府的負(fù)擔(dān) C.推銷機(jī)構(gòu)的負(fù)擔(dān) D.納稅人的負(fù)擔(dān) E.金融市場(chǎng)的負(fù)擔(dān)
(16)我國(guó)政府預(yù)算改革的目標(biāo)是逐步建立起復(fù)式預(yù)算體系，包括（）。A.公共預(yù)算
B.國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算 C.社會(huì)保障預(yù)算 D.產(chǎn)出預(yù)算 E.投入預(yù)算
(17)我國(guó)《政府采購(gòu)法》確立的基本原則有（）。A.公開透明 B.公平競(jìng)爭(zhēng) C.公正
D.誠(chéng)實(shí)信用 E.招標(biāo)采購(gòu)
(18)政府間事權(quán)劃分的效率原則包括（）。A.公正準(zhǔn)則 B.收入劃分效率 C.恰當(dāng)準(zhǔn)則
D.支出劃分效率 E.財(cái)政轉(zhuǎn)移支付效率
(19)在中央和地方政府間劃分稅收收入稱為“稅收分割”，主要包括（）。A.分割稅額 B.分割稅率 C.分割稅種 D.分割稅制 E.分割稅基
(20)財(cái)政政策調(diào)節(jié)國(guó)民經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的特點(diǎn)有（）。A.間接性 B.直接性
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C.自愿性 D.強(qiáng)制性 E.單一性
三、案例分析題(共20題，每題2分。由單選和多選組成。錯(cuò)選，本題不得分;少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得0.5分)
(1)根據(jù)材料回答{TSE}題(一)甲建筑工程公司下轄3個(gè)施工隊(duì)、1個(gè)招待所（均為非獨(dú)立核算單位），2008年經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：1.承包某建筑工程項(xiàng)目，并與建設(shè)方簽訂了建筑工程總包合同，總包合同明確工程總造價(jià)3000萬元。2.甲建筑工程公司將其中200萬元的建筑工程項(xiàng)目分包給乙建筑工程公司。3.甲建筑工程公司向丙建筑工程公司轉(zhuǎn)讓閑置辦公用房一棟（購(gòu)置原價(jià)700萬元），取得轉(zhuǎn)讓收入1300萬元。4.甲建筑工程公司招待所取得客房收入30萬元，餐廳、歌舞廳收入共計(jì)55萬元。已知該地娛樂業(yè)營(yíng)業(yè)稅稅率為20%。{TS}甲建筑工程公司承包建筑工程應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅為（）萬元。A.6 B.84 C.90 D.150
(2)甲建筑工程公司招待所收入應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅為（）萬元。A.4.25 B.11.9 C.12.5 D.17
(3)甲建筑工程公司轉(zhuǎn)讓閑置辦公用房應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅為（）萬元。A.18 B.30 C.39 D.65
(4)乙建筑工程公司應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅為（）萬元。A.0 B.6 C.21 D.66
(5)根據(jù)材料回答{TSE}題(二)某商貿(mào)企業(yè)，2008年度實(shí)現(xiàn)的產(chǎn)品銷售收入1800萬元，支付合理的工資薪金總額200萬元(含殘疾職工工資50萬元)，業(yè)務(wù)招待費(fèi)80萬元，職工福利費(fèi)中大網(wǎng)校
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60萬元，職工教育經(jīng)費(fèi)30萬元，利潤(rùn)總額為200萬元。另外，企業(yè)當(dāng)年購(gòu)置環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備支出600萬元，購(gòu)置完畢即投入使用。企業(yè)所得稅稅率為25%。{TS}該企業(yè)2008年度允許稅前扣除的工資薪金為（）萬元。A.150 B.200 C.250 D.300
(6)該企業(yè)2008年度不允許稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為（）萬元。A.9 B.32 C.48 D.71
(7)該企業(yè)2008年度允許稅前扣除的職工福利費(fèi)為（）萬元。A.28 B.32 C.35 D.60
(8)該企業(yè)2008年度允許稅前扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)為（）萬元。A.30 B.5 C.4 D.3
(9)稅法規(guī)定，企業(yè)購(gòu)置并實(shí)際使用環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備，可以按設(shè)備投資額的一定比例抵免企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額，則該企業(yè)可以抵免的應(yīng)納稅額為（）萬元。A.600 B.240 C.60 D.30
(10)該企業(yè)2008年度應(yīng)納稅所得額為（）萬元。A.200 B.257 C.271 D.278
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(11)該企業(yè)2008年度應(yīng)納企業(yè)所得稅為（）萬元。A.9.5 B.39.25 C.42.75 D.44.5
(12)根據(jù)材料回答{TSE}題(三)某中外合資企業(yè)2008年1月開業(yè)，領(lǐng)受房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照、商標(biāo)注冊(cè)證、衛(wèi)生先進(jìn)單位證各一件；開業(yè)當(dāng)月，簽訂了以下合同：(1)與銀行簽訂一份借款合同，所載金額為80萬元；(2)與保險(xiǎn)公司簽訂一份財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同，支付保險(xiǎn)費(fèi)4萬元；(3)與某倉(cāng)庫(kù)簽訂一年的貨物保管合同，月保管費(fèi)為1000元；(4)與某運(yùn)輸企業(yè)簽訂貨物運(yùn)輸合同，所載運(yùn)輸費(fèi)金額50萬元；(5)營(yíng)業(yè)賬簿中實(shí)收資本為300萬元，資本公積金為100萬元，其他營(yíng)業(yè)賬簿8本。已知運(yùn)輸合同的稅率為0.5‰、借款合同的稅率為0.05‰，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同、倉(cāng)儲(chǔ)保管合同的稅率為1‰。{TS}該企業(yè)簽訂的借款合同應(yīng)繳納印花稅（）元。A.O B.20 C.40 D.80
(13)該企業(yè)簽訂的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同應(yīng)繳納印花稅（）元。A.0 B.20 C.40 D.80
(14)該企業(yè)簽訂的保管合同應(yīng)繳納印花稅（）元。A.0 B.6 C.10 D.12
(15)該企業(yè)簽訂的貨物運(yùn)輸合同應(yīng)繳納印花稅（）元。A.0 B.250 C.500 D.1000
(16)該企業(yè)開立領(lǐng)用各類證件應(yīng)繳納印花稅（）元。
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A.0 B.4 C.15 D.20
(17)該企業(yè)各類營(yíng)業(yè)賬簿應(yīng)繳納印花稅（）元。A.0 B.40 C.2000 D.2040
(18)根據(jù)材料回答{TSE}題(四)某稅務(wù)機(jī)關(guān)核定個(gè)體戶張某應(yīng)納稅額為4500元，經(jīng)該稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令繳納，張某仍拒不繳納，稅務(wù)機(jī)關(guān)依法扣押了其相當(dāng)于4500元稅款的貨物，并為其開具了收據(jù)。{TS}該稅務(wù)機(jī)關(guān)的扣押行為需要經(jīng)過（）批準(zhǔn)。A.稅務(wù)所所長(zhǎng)
B.縣以上稅務(wù)局(分局)局長(zhǎng) C.縣人大常委會(huì)主任 D.縣檢察院檢察長(zhǎng)
(19)稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)張某采取的措施屬于（）。A.稅收保全 B.稅收強(qiáng)制執(zhí)行 C.納稅擔(dān)保
D.稅務(wù)行政處罰
(20)如果在扣押張某貨物后，張某仍不繳納稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的措施有（）。A.將扣押的貨物交由依法成立的拍賣機(jī)構(gòu)拍賣
B.若扣押的貨物無法拍賣，可以交由當(dāng)?shù)厣虡I(yè)企業(yè)代為銷售 C.責(zé)令提供納稅擔(dān)保
D.向人民法院提起行政訴訟
答案和解析
一、單項(xiàng)選擇題(共60題，每題1分。每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)最符合題意)(1):B 公共產(chǎn)品與私人產(chǎn)品的區(qū)別主要是消費(fèi)該產(chǎn)品的不同特征，并不是指產(chǎn)品的所有制性質(zhì)。本題考查公共產(chǎn)品的特征。參見教材的8頁(yè)。(2):C 國(guó)際收支平衡是指一國(guó)在進(jìn)行國(guó)際經(jīng)濟(jì)交往時(shí)，其經(jīng)常項(xiàng)目和資本項(xiàng)目的收支合計(jì)大體保持平衡，在開放的經(jīng)濟(jì)條件下，國(guó)際收支平衡是經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定的一個(gè)重要內(nèi)容和標(biāo)志。
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本題考查國(guó)際收支平衡的內(nèi)容。參見教材的16頁(yè)(3):B 財(cái)政“內(nèi)在穩(wěn)定器”在收入方面，主要是實(shí)行累進(jìn)所得稅制。本題考查財(cái)政“內(nèi)在穩(wěn)定器”的內(nèi)容。參見教材的16頁(yè)(4):C 政府購(gòu)買性支出增加，刺激社會(huì)總需求的增加，導(dǎo)致社會(huì)生產(chǎn)的膨脹，形成經(jīng)濟(jì)繁榮的局面。本題考查購(gòu)買性支出對(duì)經(jīng)濟(jì)的影響，參見教材的22頁(yè)。(5):A 財(cái)政支出無論從絕對(duì)量還是從相對(duì)量來看，世界各國(guó)都呈現(xiàn)出上升的趨勢(shì)。本題考查財(cái)政支出的增長(zhǎng)趨勢(shì)，參見教材26頁(yè)。(6):C 根據(jù)“公共勞務(wù)收費(fèi)法”理論，對(duì)公園收費(fèi)應(yīng)該采取的政策平價(jià)政策。本題考查公共勞務(wù)收費(fèi)法的理論，參見教材的34頁(yè)。(7):C 政府財(cái)政投資的主要投資方向是社會(huì)基礎(chǔ)設(shè)施
本題考查政府財(cái)政投資的主要投資方向。參見教材的42頁(yè)。(8):B 企業(yè)繳費(fèi)的比例一般不得超過企業(yè)工資總額的20%。
本題考查企業(yè)繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的比例。在教材的52頁(yè)。(9):D 改革試點(diǎn)中企業(yè)不再向職工個(gè)人賬戶繳費(fèi)。
本題考查企業(yè)繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的比例。參見教材的55頁(yè)。(10):D 我國(guó)現(xiàn)行的社會(huì)保險(xiǎn)運(yùn)行模式是社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬結(jié)合。
本題考查我國(guó)現(xiàn)行的社會(huì)保險(xiǎn)運(yùn)行模式。參見教材的55頁(yè)。(11):B 文教科學(xué)衛(wèi)生方面的支出屬于購(gòu)買性支出。
本題考查購(gòu)買性支出的內(nèi)容，參見教材的37頁(yè)。(12):A 大型農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)主要應(yīng)由政府財(cái)政投資
本題考查政府財(cái)政投資的內(nèi)容，參見教材的47頁(yè)。(13):C 現(xiàn)代稅收原則中經(jīng)濟(jì)原則包括：配置原則和效率原則。
本題考查現(xiàn)代稅收原則的經(jīng)濟(jì)原則的內(nèi)容。參見教材的71頁(yè)。(14):C 《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》屬于稅收法規(guī)，是由國(guó)務(wù)院制定發(fā)布的。本題考查稅法的淵源。參見教材的74頁(yè)。(15):A 稅基式減免方式包括：起征點(diǎn)、免征額、項(xiàng)目扣除以及跨期結(jié)轉(zhuǎn)。本題考查減稅免稅方式的稅基式減免方式。參見教材的77頁(yè)。(16):B 后轉(zhuǎn)是指納稅人通過壓低生產(chǎn)要素的進(jìn)價(jià)從而將應(yīng)繳納的稅款轉(zhuǎn)嫁給生產(chǎn)要素的銷售者或生產(chǎn)者負(fù)擔(dān)的稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁形式。
本題考查后轉(zhuǎn)的概念。參見教材的81頁(yè)。(17):D 產(chǎn)生國(guó)際重復(fù)征稅的根本原因在于各國(guó)稅收管轄權(quán)的交叉。本題考查國(guó)際重復(fù)征稅的根本原因。參見教材的83頁(yè)。(18):A 集郵商品的生產(chǎn)、調(diào)撥和銷售征收增值稅，銀行銷售金銀的業(yè)務(wù)，征收增值稅。經(jīng)營(yíng)單位購(gòu)入執(zhí)罰部門查處并拍賣的商品再銷售的要征收增值稅。本題考查增值稅征收范圍，參見教材92頁(yè)。(19):C 此處屬于偷稅行為。進(jìn)項(xiàng)稅應(yīng)轉(zhuǎn)出而未轉(zhuǎn)出，為偷稅行為。本題考查偷稅行為。(20):C 非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。
本題考查不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的情形。參見教材的95頁(yè)。(21):D 納稅人用于生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品和在建工程、管理部門、非生產(chǎn)機(jī)構(gòu)、提供勞務(wù)以及用于饋贈(zèng)、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利、獎(jiǎng)勵(lì)等方面的應(yīng)稅品，于移送使用時(shí)納稅。本題考查自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品行為。參見教材106頁(yè)。(22):C 5850/(1+17%)*30%=1500元。此處的含稅收入是含增值稅的收入，要換為不含稅收入來計(jì)算。本題考查消費(fèi)稅的計(jì)算，參見教材的105頁(yè)。(23):A 中大網(wǎng)校
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高爾夫球具屬于消費(fèi)稅征收范圍，其他的不屬于。
本題考查消費(fèi)稅征收范圍。參見教材102頁(yè)表5-1.(24):C 企業(yè)銷售不動(dòng)產(chǎn)，因買方違約而取得的賠償金，也要征收營(yíng)業(yè)稅。個(gè)人銷售不動(dòng)產(chǎn)，價(jià)款與折扣額在同一張發(fā)票上注明的，以折扣后的價(jià)款為營(yíng)業(yè)額。單位銷售不動(dòng)產(chǎn)發(fā)生退款，允許退還已征稅款。
本題考查營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)。參見教材111頁(yè)。(25):C 此企業(yè)應(yīng)納稅所得額為50萬元，超過30萬，不屬于小型微利企業(yè)，所以為法定稅率25%。本題考查小型微利企業(yè)的符合條件，參見教材的124頁(yè)。(26):C 除金融企業(yè)，其他企業(yè)關(guān)聯(lián)方接受債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例超過2：1而發(fā)生的利息支出，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。
本題考查企業(yè)所得稅防范資本弱化的規(guī)定。參見教材133頁(yè)。(27):B 10000*（1-20%）*20%=1600元
本題考查個(gè)人所得稅財(cái)產(chǎn)租賃所得的計(jì)算。參照教材137頁(yè)。(28):B 儲(chǔ)蓄存款在2008年10月9日后孳生的利息所得，暫免征收個(gè)人所得稅 本題考查個(gè)人所得稅的利息所得。參照教材136頁(yè)。(29):D A危險(xiǎn)房屋在停止適用后，免征房產(chǎn)稅。B因維修停用半年以上的房屋，可以免征房產(chǎn)稅。C農(nóng)村的房屋不是房產(chǎn)稅的征收范圍。
本題考查房產(chǎn)稅的免稅內(nèi)容。參照教材143頁(yè)。(30):B 300*3%=9萬元。房屋交換，其價(jià)值不相等的，按超出部分由支付差價(jià)方繳納契稅。本題考查契稅的征收。參見教材144頁(yè)。(31):B 適用于中國(guó)境內(nèi)，并在中國(guó)境內(nèi)具備法律效力的應(yīng)稅憑證，無論在中國(guó)境內(nèi)或者境外書立，均應(yīng)依照印花稅的規(guī)定貼花。
本題考查印花稅的規(guī)定。參照教材153頁(yè)。(32):C 目前，對(duì)外國(guó)企業(yè)和外商投資企業(yè)繳納的“三稅”不征收城建稅。本題考查城市維護(hù)建設(shè)稅的征收范圍，參見教材156頁(yè)。(33):B 納稅人未按規(guī)定的期限辦理稅務(wù)登記手續(xù)，情節(jié)嚴(yán)重的，可處2000以上10000元以下的罰款。
本題考查稅務(wù)登記的法律責(zé)任。參見教材的164頁(yè)。(34):C 納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷以及其他情形，依法終止納稅義務(wù)的，按照規(guī)定不需要在工商行政管理部門辦理注銷登記的，應(yīng)當(dāng)自有關(guān)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)或宣布終止之日起15日內(nèi)，辦理注銷稅務(wù)登記。
本題考查稅務(wù)登記的注銷。參照教材163頁(yè)。(35):A 全國(guó)統(tǒng)一的發(fā)票監(jiān)制章，由國(guó)家稅務(wù)總局負(fù)責(zé)管理。本題考查發(fā)票管理的規(guī)定。參見教材166頁(yè)。(36):B AD向消費(fèi)者銷售應(yīng)稅項(xiàng)目，C銷售免稅項(xiàng)目不得開具增值稅專用發(fā)票。本題考查增值稅專用發(fā)票的開具規(guī)定。參照教材168頁(yè)。(37):B 納稅人自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)設(shè)置賬簿。
本題考查納稅人設(shè)置賬簿的時(shí)間，參照教材165頁(yè)。(38):C [200*1000+20000/（1+17%）]*17%=36905.98。包裝物押金此處沒有逾期所以不用計(jì)算。本題考查增值稅包裝物的計(jì)算。參見教材192頁(yè)。(39):C 組成計(jì)稅價(jià)格為：（23400+5850）/（1+17%）/（1-10%）=27777.78元。本題考查組成計(jì)稅價(jià)格的計(jì)算。參見教材196頁(yè)。(40):B 實(shí)行復(fù)合計(jì)稅辦法計(jì)算公式：組成計(jì)稅價(jià)格=(成本+利潤(rùn)+自產(chǎn)自用數(shù)量×定額稅率)÷(1一比例稅率)。
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本題考查實(shí)行復(fù)合計(jì)稅辦法計(jì)算公式。參見教材195頁(yè)。(41):A 委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品是指由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工費(fèi)和代墊部分輔助材料加工的應(yīng)稅消費(fèi)品。
本題考查受托加工業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)的規(guī)定。參照教材107頁(yè)。(42):D 100+1*（1-7%）=100.93。
本題考查進(jìn)項(xiàng)稅的計(jì)算。參見教材193頁(yè)。(43):C 實(shí)際成本低于計(jì)劃成本，則反應(yīng)在“材料成本差異”賬戶貸方，所以是80000-1000=79000。本題考查材料成本差異。參見教材202頁(yè)。(44):C 財(cái)政償債率=2000/36000*100%=5.56% 本題考查財(cái)政償債率的計(jì)算。參照教材219頁(yè)。(45):B 我國(guó)國(guó)債的發(fā)行機(jī)關(guān)是財(cái)政部門。
本題考查我國(guó)國(guó)債的發(fā)行機(jī)關(guān)。參照教材221頁(yè)。(46):C 出賣法是政府委托推銷機(jī)構(gòu)利用金融市場(chǎng)直接售出國(guó)債的國(guó)債發(fā)行方法。本題考查國(guó)債的發(fā)行方法。參照教材222頁(yè)。(47):B 依靠財(cái)政盈余是理論上成立，而實(shí)際生活中很難實(shí)現(xiàn)的。本題考查償債的資金來源。參照教材225頁(yè)。(48):C 零基預(yù)算的優(yōu)點(diǎn)是在于預(yù)算收支安排不受以往年度收支的約束，預(yù)算編制有較大回旋余地，可突出當(dāng)年政府經(jīng)濟(jì)社會(huì)政策重點(diǎn)，充分發(fā)揮預(yù)算政策的調(diào)控功能。本題考查基預(yù)算的優(yōu)點(diǎn)。參見教材236頁(yè)。(49):D 現(xiàn)代預(yù)算制度的原則包括：公開性、可靠性、完整性、統(tǒng)一性、年度性。本題考查現(xiàn)代預(yù)算制度的原則。參照教材240頁(yè)。(50):B 選擇性招標(biāo)采購(gòu)是過公開程序，邀請(qǐng)供應(yīng)商提供資格文件，只有通過資格審查的供應(yīng)商才能參加后續(xù)招標(biāo)。
本題考查政府采購(gòu)的基本內(nèi)容，參見教材247頁(yè)。(51):A 國(guó)庫(kù)集中收付制度中集中收付的對(duì)象主要是財(cái)政性收支。本題考查財(cái)政性收支。參見教材248頁(yè)。(52):B 主管部門集中所屬單位收入必須經(jīng)同級(jí)財(cái)政部門批準(zhǔn) 本題考查非稅收入的內(nèi)容。參照教材252頁(yè)。(53):C 預(yù)算管理體制所進(jìn)行是中央與地方各級(jí)政府收支范圍和管理權(quán)限劃分的體制。本題考查預(yù)算管理體制的內(nèi)容。參照教材262頁(yè)。(54):C 財(cái)政轉(zhuǎn)移支付制度是解決預(yù)算管理體制框架內(nèi)存在的財(cái)政收支縱向非均衡和橫向非均衡的手段。
本題考查財(cái)政預(yù)算調(diào)節(jié)制度。參照教材267頁(yè)。(55):C 政府間轉(zhuǎn)移支付包括上級(jí)政府對(duì)下級(jí)政府的各項(xiàng)補(bǔ)助、下級(jí)政府向上級(jí)政府的上解收入、共享稅的分配以及發(fā)達(dá)地區(qū)對(duì)不發(fā)達(dá)地區(qū)的補(bǔ)助等。
本題考查政府間轉(zhuǎn)移支付的內(nèi)容。參照教材272頁(yè)。(56):D ABC是實(shí)行政府間轉(zhuǎn)移支付的理論依據(jù)。
本題考查政府間轉(zhuǎn)移支付的理論依據(jù)。參照教材273頁(yè)。(57):B 財(cái)政收支矛盾的客觀性，決定了收支不平衡是財(cái)政收支運(yùn)動(dòng)的基本形態(tài)。本題考查財(cái)政平衡的含義。參照教材281頁(yè)。(58):B 世界上大多數(shù)國(guó)家統(tǒng)計(jì)本國(guó)財(cái)政赤字時(shí)的計(jì)算口徑為軟赤字。本題考核財(cái)政赤字的計(jì)算口徑。參照教材282頁(yè)。(59):A 假定其他條件不變，在投資對(duì)利率富有彈性時(shí)，財(cái)政赤字的排擠效應(yīng)明顯。本題考查財(cái)政赤字彌補(bǔ)方式的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)。參照教材285頁(yè)。(60):C 中大網(wǎng)校
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政府預(yù)算是在各種財(cái)政政策手段中居于核心地位
本題考查財(cái)政政策工具。參照教材288頁(yè)。
二、多項(xiàng)選擇題(共20題，每題2分。每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，本題不得分;少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得0.5分)(1):A, B, E 在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，財(cái)政職能有資源配置職能、收入分配職能、經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能。本題考查財(cái)政的職能。參照教材9頁(yè)。(2):A, C, E 購(gòu)買性支出對(duì)企業(yè)預(yù)算約束較強(qiáng)、轉(zhuǎn)移性支出直接影響社會(huì)生產(chǎn)、轉(zhuǎn)移性支出執(zhí)行收入分配的職能較強(qiáng)。
本題考查購(gòu)買性支出與轉(zhuǎn)移性支出的經(jīng)濟(jì)影響。參見教材24頁(yè)。(3):A, D B工礦產(chǎn)品價(jià)格補(bǔ)貼屬于生產(chǎn)環(huán)節(jié)補(bǔ)貼，職工副食品補(bǔ)貼屬于消費(fèi)環(huán)節(jié)補(bǔ)貼。財(cái)政貼息是分配環(huán)節(jié)補(bǔ)貼。
本題考查財(cái)政補(bǔ)貼環(huán)節(jié)分類。參見教材57頁(yè)。(4):B, E 具有財(cái)政補(bǔ)貼性質(zhì)的退稅形式是出口退稅和再投資退稅。本題考查退稅的形式。參照教材61頁(yè)。(5):A, B, D C和E不屬于稅法的正式淵源。
本題考查稅法的正式淵源.參找教材73頁(yè)。(6):A, B, C, E 解決國(guó)際重復(fù)征稅的方法有低稅法、扣除法、免稅法、抵免法。本題考查解決國(guó)際重復(fù)征稅的方法。參見教材84頁(yè)。(7):A, D AD是增值稅的混合銷售，繳納增值稅。
本題考查增值稅的混合銷售。參見教材91頁(yè)。(8):A, B, D, E ABDE都屬于準(zhǔn)予扣除外購(gòu)已稅消費(fèi)品已納消費(fèi)稅的內(nèi)容。
本題考查11種消費(fèi)稅的準(zhǔn)予抵扣。參見教材107頁(yè)。(9):B, C, D A企業(yè)一般收入項(xiàng)目的確認(rèn)，采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。E以分期收款方式銷售貨物，按照合同約定的收款日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。
本題考查企業(yè)所得稅收入確認(rèn)原則。參見教材126頁(yè)。(10):A, C 印花稅的稅率形式有定額稅率和比例稅率。
本題考查印花稅的稅率形式。參見教材153頁(yè)。(11):A, B, D, E C不屬于辦理變更稅務(wù)登記的情形。
本題考查納稅人需要辦理變更稅務(wù)登記的情形。參照教材162頁(yè)。(12):B, D, E A扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)，按照所代扣、代收的稅種，分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿.C納稅人、扣繳義務(wù)人會(huì)計(jì)制度健全，能夠通過計(jì)算機(jī)正確、完整計(jì)算其收入和所得或者代扣代繳、代收代繳稅款情況的，其計(jì)算機(jī)輸出的完整的書面會(huì)計(jì)記錄，可視為會(huì)計(jì)賬簿。本題考查賬簿設(shè)置。參照教材165頁(yè)。(13):B, C, E A飲食服務(wù)業(yè)應(yīng)以提供勞務(wù)、收到貨款或取得索取貨款憑據(jù)時(shí)確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入。D旅行社組織國(guó)內(nèi)旅游者到境外旅游的，應(yīng)以旅行團(tuán)離境時(shí)確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入實(shí)現(xiàn) 本題考查營(yíng)業(yè)收入的實(shí)現(xiàn)時(shí)間。參照教材198頁(yè)。(14):C, E 按照與檢查資料之間的相互關(guān)系，可將稅務(wù)檢查的基本方法分為聯(lián)系查法和側(cè)面查法。本題考查納稅檢查的基本方法。參見教材185頁(yè)。(15):A, B, D 國(guó)債的負(fù)擔(dān)主要包括認(rèn)購(gòu)者的負(fù)擔(dān)、政府的負(fù)擔(dān)、納稅人的負(fù)擔(dān)、代際負(fù)擔(dān)。本題考查國(guó)債的負(fù)擔(dān)。參照教材218頁(yè)。(16):A, B, C 我國(guó)政府預(yù)算改革的目標(biāo)是逐步建立起復(fù)式預(yù)算體系，包括公共預(yù)算、國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算、社會(huì)保障預(yù)算。
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本題考查復(fù)式預(yù)算體系的內(nèi)容。參照教材237頁(yè)。(17):A, B, C, D 我國(guó)《政府采購(gòu)法》確立的基本原則有公開透明、公平競(jìng)爭(zhēng)、公正、誠(chéng)實(shí)信用原則。本題考查《政府采購(gòu)法》確立的基本原則。參照教材246頁(yè)。(18):B, D, E 政府間事權(quán)劃分的效率原則包括收入劃分效率、支出劃分效率、財(cái)政轉(zhuǎn)移支付效率。本題考查政府間事權(quán)劃分的內(nèi)容。參照教材262頁(yè)。(19):A, B, C, D 稅收分割主要包括分割稅額、分割稅率、分割稅種、分割稅制和混合型。本題考查稅收收入劃分的方式。參見教材266頁(yè)。(20):B, D 財(cái)政政策調(diào)節(jié)國(guó)民經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的特點(diǎn)有直接性和強(qiáng)制性
本題考查財(cái)政政策的內(nèi)容。參照教材285頁(yè)。
三、案例分析題(共20題，每題2分。由單選和多選組成。錯(cuò)選，本題不得分;少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得0.5分)(1):C 3000*3%=90萬元
本題考查建筑業(yè)的營(yíng)業(yè)稅。參照教材111頁(yè)。(2):C 招待所收入應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅=30×5%+55×20%=12.5萬元 本題考查營(yíng)業(yè)稅的計(jì)算。參照教材111頁(yè)。(3):B（1300-700）*5%=30萬
本題考查轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)繳納的營(yíng)業(yè)稅，參照教材114頁(yè)。(4):B 200*3%=6萬
本題考查建筑業(yè)營(yíng)業(yè)稅計(jì)算。參照教材112頁(yè)(5):C 支付給殘疾職工工資的100%可以加計(jì)扣除。200+50=250萬。本題考查企業(yè)所得稅的扣除。參見教材131頁(yè)。(6):D 業(yè)務(wù)招待費(fèi)的60%為80*60%=48萬，銷售收入的5%為1800*0.5%=9萬。此處可以扣除為9萬元。不予需扣除的是80-9=71萬。
本題考查企業(yè)所得稅的扣除。參見教材127頁(yè)(7):A 200*14%=28萬，而實(shí)際發(fā)生的職工福利費(fèi)60萬元，此處可以扣除28萬。本題考查企業(yè)所得稅的扣除，參見教材127頁(yè)(8):B 200*2.5%=5萬，實(shí)際發(fā)生的為30萬，所以此處可以扣除5萬。剩下的以后年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。本題考查企業(yè)所得稅的扣除，參見教材127頁(yè)。(9):C 企業(yè)購(gòu)置并實(shí)際使用環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備，可以按設(shè)備投資額的10%抵免企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額，所以是600*10%=60萬元。
本題考查企業(yè)所得稅的扣除，參見教材131頁(yè)。(10):D 200-50+71+（60-28）+（30-5）=278萬元
本題考查應(yīng)納稅所得額的計(jì)算。參見教材130頁(yè)。(11):A 應(yīng)納稅額=278×25%-60=9.5（萬元）
本題考查應(yīng)納稅所得額的計(jì)算。參見教材131頁(yè)。(12):C 800000*0.05‰=40元
本題考查借款合同印花稅的計(jì)算。參見教材153頁(yè)。(13):C 40000*1‰=40元
本題考查印花稅的計(jì)算。參見教材153頁(yè)。(14):D 1000*12*1‰=12元
本題考查印花稅的計(jì)算。參見教材153頁(yè)。(15):B 500000*0.5‰=250元。
本題考查印花稅的計(jì)算。參見教材153頁(yè)。(16):C 房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照、商標(biāo)注冊(cè)證需繳納印花稅，3*5=15元。
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本題考查印花稅的計(jì)算。參見教材153頁(yè)。(17):D（3000000+1000000）*0.5‰+8*5=2040元。
本題考查印花稅的計(jì)算。參見教材153頁(yè)。(18):B 經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取下列稅收保全措施：（1）書面通知納稅人開戶銀行或者其它金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款；（2）扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其它財(cái)產(chǎn)。本題考查稅收保全措施。參照教材175頁(yè)。(19):A 扣押財(cái)產(chǎn)屬于稅收保全措施。
本題考查稅收保全措施。參照教材175頁(yè)(20):A, B 稅務(wù)機(jī)關(guān)將扣押查封的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)變價(jià)抵繳稅款時(shí)，應(yīng)當(dāng)交由依法成立的拍賣機(jī)構(gòu)拍賣；無法委托拍賣或者不適于拍賣的，可以交由當(dāng)?shù)厣虡I(yè)企業(yè)代為銷售。本題考查稅收強(qiáng)制執(zhí)行的適用范圍。
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第二篇：中級(jí)經(jīng)濟(jì)師考試-財(cái)政稅收專業(yè)知識(shí)與實(shí)務(wù)考試大綱
財(cái)政稅收專業(yè)知識(shí)與實(shí)務(wù)考試大綱
第一章 公共財(cái)政與財(cái)政職能
考試目的
通過考試，考查考生對(duì)公共產(chǎn)品與公共財(cái)政理論和財(cái)政職能的掌握程度，提高考生對(duì)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中的財(cái)政問題的分析能力。
考試內(nèi)容
（一）公共產(chǎn)品與公共財(cái)政理論
公共產(chǎn)品的概論和特征，市場(chǎng)失靈與公共財(cái)政。
（二）財(cái)政的職能
財(cái)政資源配置職能的概念，財(cái)政資源配置的方式，財(cái)政收入分配職能的含義，社會(huì)公平的準(zhǔn)則、社會(huì)不公平的原因，經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定的含義和財(cái)政經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能主要內(nèi)容。
第二章 財(cái)政支出理論
考試目的
通過考試，考查考生對(duì)財(cái)政支出分類、財(cái)政支出規(guī)模、財(cái)政支出效益和西方財(cái)政支出理論的掌握程度，提高考生對(duì)財(cái)政支出效益的認(rèn)識(shí)。
考試內(nèi)容
（一）財(cái)政支出的各種分類方法依據(jù)。
（二）財(cái)政支出的經(jīng)濟(jì)影響
購(gòu)買性支出和轉(zhuǎn)移性支出對(duì)流通、生產(chǎn)、分配和國(guó)發(fā)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的不同影響。
（三）財(cái)政支出的規(guī)模
財(cái)政支出規(guī)模的衡量指標(biāo)，財(cái)政支出的增長(zhǎng)趨熱，西方財(cái)政經(jīng)濟(jì)理論界對(duì)財(cái)政支出規(guī)模趨勢(shì)的分析，我國(guó)財(cái)政支出的規(guī)模的情況。
（四）財(cái)政支出的效益分析
財(cái)政支出效益分析的意義、特點(diǎn)，衡量財(cái)政支出效益的分析方法和適用的領(lǐng)域，“成本—效益”分析法的具體內(nèi)容。
第三章 財(cái)政支出的內(nèi)容
考試目的
通過考試，考查考生對(duì)我國(guó)財(cái)政支出的內(nèi)容、財(cái)政支出的分為類以及對(duì)購(gòu)買性支出和轉(zhuǎn)移性支出的掌握程度。
考試內(nèi)容
（一）購(gòu)買性支出
行政管理支出、文教科學(xué)衛(wèi)生支出、國(guó)防經(jīng)費(fèi)支出的內(nèi)容、財(cái)政投資性支出的特點(diǎn)、標(biāo)準(zhǔn)和內(nèi)容。
（二）轉(zhuǎn)移性支出
社會(huì)保障支出的概念與內(nèi)容，財(cái)政補(bǔ)貼支出的性質(zhì)與分類，財(cái)政補(bǔ)貼的經(jīng)濟(jì)影響及實(shí)際經(jīng)濟(jì)效應(yīng)，稅收支出的概念、分類、形式，稅收支出的預(yù)算控制。
第四章 稅收理論
考試目的
通過考試，考查考生對(duì)稅收基礎(chǔ)理論知識(shí)的掌握程度，包括對(duì)稅收本質(zhì)、稅收原則、稅收負(fù)擔(dān)及國(guó)際稅收理論的掌握程度。
考試內(nèi)容
（一）稅收概述
稅收概念，稅收的財(cái)政職能、經(jīng)濟(jì)職能和監(jiān)督職能。
（二）稅收原則
稅收的財(cái)政原則、經(jīng)濟(jì)原則和公平原則。
（三）稅法與稅制
稅法的基本概念、稅法的淵源、稅收法定主義原則和稅收制度的構(gòu)成要素。
（四）稅收負(fù)擔(dān)
稅收負(fù)擔(dān)的基本概念、衡量稅收負(fù)擔(dān)的指標(biāo)以及影響稅收負(fù)擔(dān)的主要因素，稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的概念、稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的形式及條件。
（五）國(guó)際稅收
稅收管轄權(quán)的概念和確定原則，國(guó)際重復(fù)征稅的免除方法。
第五章 商品勞務(wù)稅制度
考試目的
通過考試，考查考生對(duì)我國(guó)現(xiàn)行商品勞務(wù)稅的概念、我國(guó)現(xiàn)行商品勞務(wù)稅各個(gè)稅種構(gòu)成要素的內(nèi)容、各個(gè)稅種應(yīng)納稅額的計(jì)算和征收的掌握程度。
考試內(nèi)容
（一）增值稅制
增值稅的概念、納稅人和征稅范圍，增值稅的稅率、計(jì)稅依據(jù)的確定、稅額的計(jì)算方法，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間、期限，增值稅納稅地點(diǎn)，增值稅一般納稅人的認(rèn)定。
（二）消費(fèi)稅制
消費(fèi)稅制的概念、納稅人和征稅范圍，消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)，消費(fèi)稅的計(jì)算方法、征收管理的有關(guān)規(guī)定。
（三）營(yíng)業(yè)稅制
營(yíng)業(yè)稅的概念、納稅人、征稅范圍、稅率，營(yíng)、舊兌的計(jì)稅依據(jù)、稅額汁算、征收管理的有關(guān)規(guī)定。
第六章 所得稅制度
考試目的
通過考試，考查考生塒所得稅制度的各稅種的概念、所得稅各稅種的基本規(guī)定及稅款計(jì)算和征收的掌握程度。
考試內(nèi)容
（一）企業(yè)所得稅
企業(yè)所得稅的概念、納稅人、稅率、計(jì)稅依據(jù)，企業(yè)所得稅的收人確認(rèn)、稅前扣除項(xiàng)目及扣除標(biāo)準(zhǔn)，企業(yè)所得稅的資產(chǎn)稅務(wù)處理，企業(yè)所得稅的計(jì)算，企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策策，企業(yè)所得稅的源泉扣繳，企業(yè)所得稅的特別納稅調(diào)整，企業(yè)所得稅的征收管理。
（二）個(gè)人所得稅
個(gè)人所得稅的概念、納稅人、征稅對(duì)象、稅率、計(jì)稅依據(jù)，個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠和稅額計(jì)算。
第七章 其他稅收制度
考試目的
通過考試，考查考生對(duì)房產(chǎn)稅、契稅、車船稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加等基本概念和各稅種的基本規(guī)定、稅款計(jì)算及各稅種的減免的掌握程度。
考試內(nèi)容
（一）房產(chǎn)稅
房產(chǎn)稅的納稅人、征稅范圍、稅率和應(yīng)納稅額的計(jì)算，房產(chǎn)稅的減免優(yōu)惠。
（二）契稅
契稅的納稅人、征稅范圍、稅率，契稅的計(jì)稅依據(jù)、應(yīng)納稅額的計(jì)算和稅收減免。
（三）車船稅
車船稅的納稅人、征稅范圍和稅率，車船稅應(yīng)納稅額的計(jì)算和稅收減免。
（四）城鎮(zhèn)土地使用稅
城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人、征稅范圍和稅率，城鎮(zhèn)土地使用稅的應(yīng)納稅額計(jì)算和稅收減免。
（五）印花稅
印花稅的納稅人、征稅范圍和稅率，印花稅的計(jì)稅依據(jù)、應(yīng)納稅額計(jì)算和減免規(guī)定。
（六）資源稅
資源稅的納稅人、征稅范圍，資源稅的汁稅依據(jù)、應(yīng)納稅額計(jì)算，稅收減免規(guī)定。
（七）城市維護(hù)建設(shè)稅
城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅人、征稅范圍、稅率和應(yīng)納稅額計(jì)算，城市維護(hù)建設(shè)稅的減免。，（八）教育費(fèi)附加
教育費(fèi)附加的繳納人、征收范圍和計(jì)稅依據(jù)，教育費(fèi)附加的計(jì)算，教育費(fèi)附加的減免辦法。
第八章 稅務(wù)管理
考試目的
通過考試，考查考生對(duì)我國(guó)現(xiàn)行稅務(wù)管理制度，稅收征管改革，稅收征、減、免、退管理經(jīng)濟(jì)稅源調(diào)查等稅收控制內(nèi)容的掌握程度。
考試內(nèi)容
（一）稅務(wù)基礎(chǔ)管理
稅務(wù)登記的概念、范圍和種類，賬簿、憑證管理，納稅申報(bào)的概念、對(duì)象、內(nèi)容、方式與期限，發(fā)票管理的內(nèi)容和發(fā)票檢查的要求。
（二）稅收征收管理
稅收征收管理的形式，應(yīng)納稅額的核定與調(diào)整，納稅擔(dān)保的適用對(duì)象，納稅擔(dān)保的稅收保全措施和稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施，稅款的追征與退還，稅收減免的種類與管理規(guī)程，出幾退稅的范圍和形式。
（三）稅收控制管理
經(jīng)濟(jì)稅源調(diào)查的目的和內(nèi)容，經(jīng)濟(jì)稅源調(diào)查分析的種類與調(diào)查報(bào)告的形式。
第九章 納稅檢查
考試目的
通過考試，考查考生對(duì)納稅柃查的基本方法以及錯(cuò)賬識(shí)別、錯(cuò)賬調(diào)整的方法的掌握程度。
考試內(nèi)容
（一）納稅檢查概述
納稅檢查的基本方法，掌握會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和會(huì)計(jì)報(bào)表的檢查方法。
（二）增值稅的檢查
各種銷售方式下“應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅”的正確賬務(wù)處理，錯(cuò)賬的識(shí)別及錯(cuò)賬的調(diào)整方法。
（三）消費(fèi)稅的檢查
一般銷售方式、視同銷售方式以及委托加工方式卜應(yīng)交消費(fèi)稅的計(jì)算及正確的賬務(wù)處理、錯(cuò)賬的識(shí)別及錯(cuò)賬的調(diào)整方法。
（四）營(yíng)業(yè)稅的檢查
建筑安裝倉(cāng)業(yè)、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)、旅游和飲食服務(wù)企業(yè)營(yíng)業(yè)稅的檢查方法，掌握轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和銷售不動(dòng)產(chǎn)業(yè)務(wù)下的正確的賬務(wù)處理以及應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅的計(jì)算。
（五）企業(yè)所得稅的檢查
材料成本的組成內(nèi)容、工資及福利費(fèi)的分配、固定資產(chǎn)計(jì)提折舊的規(guī)定、制造費(fèi)用的分配方法，原材料成本法、約當(dāng)產(chǎn)量法的計(jì)算，企業(yè)虧損彌補(bǔ)的規(guī)定及檢查。
第十章 國(guó) 債
考試目的
通過考試，考查考生對(duì)國(guó)債的概念、分類、規(guī)模等國(guó)債理淪和國(guó)債的發(fā)行、國(guó)債的利率、國(guó)債的償還、國(guó)債市場(chǎng)、我國(guó)國(guó)債狀況、國(guó)家外債管理等制度和管理問題的掌握程度。
考試內(nèi)容
（一）國(guó)債的概念與分類
國(guó)債的概念、國(guó)債的特征、國(guó)債的功能、國(guó)債的分類、國(guó)債的結(jié)構(gòu)。
（二）國(guó)債的規(guī)模
國(guó)債規(guī)模的含義、國(guó)債的負(fù)擔(dān)、國(guó)債限度及衡雖指標(biāo)、國(guó)債規(guī)、我國(guó)國(guó)債規(guī)模和狀況。、（三）國(guó)債的發(fā)行
國(guó)債的發(fā)行和推銷機(jī)構(gòu)，國(guó)債的發(fā)行價(jià)格、發(fā)行方式，國(guó)債利率的含義和計(jì)算方法。
（四）國(guó)債的償還
國(guó)債的償還方式、付息方式、償債的資金來源。
（五）國(guó)債市場(chǎng)
國(guó)債發(fā)行市場(chǎng)和流通市場(chǎng)，國(guó)債市場(chǎng)的功能和我國(guó)國(guó)債市場(chǎng)。
第十一章 政府預(yù)算管理理論
考試目的
通過考試，考查考生對(duì)政府預(yù)算的內(nèi)涵、基本特征、多重研究視角、預(yù)算模式以及政府預(yù)算的原則與政策的掌握程度。
考試內(nèi)容
（一）政府預(yù)算的含義及特征
政府預(yù)算的含義和基本特征，政府預(yù)算的多重研究視角。
（二）政府預(yù)算的模式
政府預(yù)算的主要模式。
（三）政府預(yù)算的原則與政策
政府預(yù)算的原則與政策的內(nèi)容。
第十二章 政府預(yù)算管理制度
考試目的
通過考試，考查考生列我國(guó)政府預(yù)算主要制度的掌握程度，主要是掌握部門預(yù)算制度、政府采購(gòu)制度和國(guó)庫(kù)集中收付制度以及其他主要預(yù)算管理制度改革的內(nèi)容。
考試內(nèi)容
（一）部門預(yù)算制度
部門預(yù)算的含義及原則、部門預(yù)算的基本內(nèi)容。
（二）政府采購(gòu)制度
政府采購(gòu)的含義、原則和基本內(nèi)容。
（三）國(guó)庫(kù)集中收付制度
國(guó)庫(kù)集中收付制度的含義、國(guó)庫(kù)單一賬戶體系的構(gòu)成及功能。
（四）其他主要預(yù)算管理制度改革
預(yù)算收支分類、非稅收入管理及預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)體系的主要內(nèi)容。
第十三章 政府間財(cái)政關(guān)系
考試目的
通過考試，考查考生對(duì)政府間財(cái)政關(guān)系的理論和實(shí)務(wù)，包括政府間財(cái)政關(guān)系劃分的基本理論、收支的制度安排，分稅制財(cái)政管理體制，政府間轉(zhuǎn)移支付制度等主要內(nèi)容的掌握程度。
考試內(nèi)容
（一）財(cái)政分權(quán)理論
各種財(cái)政分權(quán)理論的含義及內(nèi)容。
（二）政府問收支的制度安排
政府間事權(quán)劃分的原則，掌握政府問財(cái)政收支劃分的內(nèi)容、財(cái)政預(yù)算調(diào)節(jié)制度和政府間財(cái)政管理權(quán)限的劃分。
（三）分稅制財(cái)政管理體制
分稅制的基本內(nèi)容、我國(guó)實(shí)行分稅制財(cái)政管理體制的基本內(nèi)容。
（四）政府間轉(zhuǎn)移支付制度
政府間轉(zhuǎn)移支付的含義、特點(diǎn)、理論依據(jù)和種類，掌握轉(zhuǎn)移支付的模式和一般方法、我國(guó)政府間的轉(zhuǎn)移支付制度。
第十四章 財(cái)政平衡與財(cái)政政策
考試目的
通過考試，考查考生對(duì)財(cái)政平衡、財(cái)政政策基本理論、財(cái)政政策與貨幣政策的配合運(yùn)用等的掌握程度。
考試內(nèi)容
（一）財(cái)政平衡
財(cái)政平衡的含義和財(cái)政赤字的計(jì)算u徑及分類，財(cái)政赤字的彌補(bǔ)方式及其經(jīng)濟(jì)效應(yīng)。
（二）財(cái)政政策
財(cái)政政策的含義、財(cái)政政策目標(biāo)、財(cái)政政策工具和財(cái)政政策的類型。
（三）財(cái)政政策與貨幣政策的配合
貨幣政策的基本知識(shí)，財(cái)政政策與貨幣政策配合的必要性，財(cái)政政策與貨幣政策的配合運(yùn)用。
第三篇：2018財(cái)政稅收專業(yè)知識(shí)與實(shí)務(wù)(中級(jí))考試大綱
經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試
財(cái)政稅收專業(yè)知識(shí)與實(shí)務(wù)（中級(jí)）
考試大綱
考試目的
測(cè)查應(yīng)試人員是否理解和掌握公共財(cái)政占財(cái)政職能、財(cái)政支出理論與內(nèi)容、稅收理論、貨物和勞務(wù)稅制度、所得稅制度、其他稅收制度、稅務(wù)管理、納稅檢查、公債、政府預(yù)算理論與管理制度、政府間財(cái)政關(guān)系、國(guó)有資產(chǎn)管理、財(cái)政平衡和．財(cái)政政策等相關(guān)的原理、方法、技術(shù)、規(guī)范（規(guī)定）等，以及是否具有從事財(cái)政稅收專業(yè)實(shí)務(wù)工作的能力?？荚噧?nèi)容與要求
1．公共政與財(cái)政職能。理解公共物品的基本概念、基本特征，分析市場(chǎng)失靈的表現(xiàn)，理解公共．財(cái)政存在的前提，理解財(cái)政職能的基本理論，分析財(cái)政職能的內(nèi)容。
2．財(cái)政支出理論與內(nèi)容。理解財(cái)政支出的分類，分析財(cái)政支出的經(jīng)濟(jì)影響，理解財(cái)政支出規(guī)模的衡量指標(biāo)，分析財(cái)政支出規(guī)模的增長(zhǎng)趨勢(shì)，辨析財(cái)政支出效益的特點(diǎn)，分析財(cái)政支出效益，分析購(gòu)買性支出和轉(zhuǎn)移性支出的具體內(nèi)容。
3．稅收理論。理解稅收的基本原理，分析稅收的原則，理解稅法與稅制，分析稅收負(fù)擔(dān)，理解國(guó)際稅收理論，解決國(guó)際重復(fù)征稅的問題。4．貨物和勞務(wù)稅制度。理解增值稅的各項(xiàng)規(guī)定，計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額，分析增值稅的征收管理規(guī)定，理解消費(fèi)稅的各項(xiàng)規(guī)定，計(jì)算消費(fèi)稅應(yīng)納稅額，理解關(guān)稅的各項(xiàng)規(guī)定，計(jì)算關(guān)稅應(yīng)納稅額。
5.所得稅制度。理解企業(yè)所得稅制度的各項(xiàng)規(guī)定，計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額，實(shí)施資產(chǎn)的稅務(wù)處理，分析征收管理方法，理解個(gè)人所得稅制度的各項(xiàng)規(guī)定，計(jì)算個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額。
6．其他稅收制度。理解財(cái)產(chǎn)稅制、資源稅制、行為目的稅制等各稅種及其基本規(guī)定，計(jì)算各項(xiàng)稅收應(yīng)納稅額。
7．稅務(wù)管理。理解稅務(wù)基楚管理的基本原理與內(nèi)容，實(shí)施稅務(wù)登記、賬簿憑證管理、發(fā)票管理，進(jìn)行納稅申報(bào)，理解稅收征收管理的內(nèi)容，進(jìn)行稅收征收管理，理解稅收控制管理，進(jìn)行經(jīng)濟(jì)稅源調(diào)查分析與報(bào)告。
8．納稅檢查。理解納稅檢查的基本理論和方法，進(jìn)行增值稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅的檢查。
9．公債。理解公債理論，分析公債制度中發(fā)行、償還、發(fā)行管理杈限、收入使用權(quán)限、持有者、流通等方面的規(guī)定，分析公債市場(chǎng)的原理與功能，理解政府直接隱性債務(wù)和或有債務(wù)的原理。
10．政府預(yù)算理論與管理制度。理解政府預(yù)算的基本理論、基本特征和研究視角，分析政府意識(shí)到?jīng)Q策程序及模式，理解政府預(yù)算的原則與政策，理解政府預(yù)算的編制、執(zhí)行及審批監(jiān)督制度，進(jìn)行政府預(yù)算的績(jī)效管理。
11.政府間財(cái)政關(guān)系。理解政府間財(cái)政關(guān)系劃分的基本理論，分析政府間收支劃分的制度安排，理解分稅制財(cái)政管理體制，分析政府間轉(zhuǎn)移支付制度內(nèi)容。12．國(guó)有資產(chǎn)管理。辨析國(guó)有資產(chǎn)管理的類別，分析經(jīng)營(yíng)性國(guó)有資產(chǎn)管理、行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理和資源性國(guó)有資產(chǎn)管理的主要內(nèi)容，理解國(guó)有資產(chǎn)管理改革的主要內(nèi)容。
13．．財(cái)政平衡與財(cái)政政策。理解財(cái)政平衡和財(cái)政政策的基本理論，分析政政策的目標(biāo)、財(cái)政政策的類型，提出財(cái)政赤字的彌補(bǔ)方式，辨析財(cái)政政策的類型與效應(yīng)，理解財(cái)政政策與貨幣政策配合的原理，分析財(cái)政政策與貨幣政策的配合方式。
第四篇：中業(yè)網(wǎng)校2009年經(jīng)濟(jì)師中級(jí)財(cái)政稅收專業(yè)知識(shí)與實(shí)務(wù)試題及答案
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B.絕對(duì)量下降，相對(duì)量也下降 C.絕對(duì)量增長(zhǎng)，相對(duì)量下降 D.絕對(duì)量下降，相對(duì)量增長(zhǎng) [答案]A [解析]財(cái)政支出無論從絕對(duì)量還是從相對(duì)量來看，世界各國(guó)都呈現(xiàn)出上升的趨勢(shì)。[試題點(diǎn)評(píng)] 本題考查財(cái)政支出的增長(zhǎng)趨勢(shì)，參見教材26頁(yè)。
6.根據(jù)“公共勞務(wù)收費(fèi)法”理論，對(duì)公園收費(fèi)應(yīng)該采取的政策是（）。A.免費(fèi)政策 B.低價(jià)政策 C.平價(jià)政策 D.高價(jià)政策 [答案]C [解析]根據(jù)“公共勞務(wù)收費(fèi)法”理論，對(duì)公園收費(fèi)應(yīng)該采取的政策平價(jià)政策。[試題點(diǎn)評(píng)]本題考查公共勞務(wù)收費(fèi)法的理論，參見教材的34頁(yè)。7.政府財(cái)政投資的主要投資方向是（）。A.效益好的企業(yè) B.公有制企業(yè) C.社會(huì)基礎(chǔ)設(shè)施
D.需要扶植的民營(yíng)企業(yè) [答案]C [解析]政府財(cái)政投資的主要投資方向是社會(huì)基礎(chǔ)設(shè)施
[試題點(diǎn)評(píng)]本題考查政府財(cái)政投資的主要投資方向。參見教材的42頁(yè)。8.根據(jù)我國(guó)現(xiàn)行制度，企業(yè)繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的比例是（）。A.一般不得低于企業(yè)職工工資總額的20％ B.一般不得高于企業(yè)職工工資總額的20％ C.一般不得低于企業(yè)職工工資總額的30％ D.一般不得高于企業(yè)職工工資總額的30％ [答案]B [解析]企業(yè)繳費(fèi)的比例一般不得超過企業(yè)工資總額的20%。
[試題點(diǎn)評(píng)]本題考查企業(yè)繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的比例。在教材的52頁(yè)。
9.我國(guó)進(jìn)行的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革試點(diǎn)中，關(guān)于企業(yè)向個(gè)人賬戶繳費(fèi)的規(guī)定是（）。A.企業(yè)按工資總額3％向職工個(gè)人賬戶繳費(fèi) B.企業(yè)按工資總額5％向職工個(gè)人賬戶繳費(fèi) C.企業(yè)按工資總額8％向職工個(gè)人賬戶繳費(fèi) D.企業(yè)不再向職工個(gè)人賬戶繳費(fèi) [答案]D [解析]改革試點(diǎn)中企業(yè)不再向職工個(gè)人賬戶繳費(fèi)。
[試題點(diǎn)評(píng)]本題考查企業(yè)繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的比例。參見教材的55頁(yè)。10.我國(guó)現(xiàn)行的社會(huì)保險(xiǎn)運(yùn)行模式是（）。A.全部為社會(huì)統(tǒng)籌 B.社會(huì)統(tǒng)籌，企業(yè)分管 C.全部為個(gè)人賬戶
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[答案]A [解析]稅基式減免方式包括：起征點(diǎn)、免征額、項(xiàng)目扣除以及跨期結(jié)轉(zhuǎn)。[試題點(diǎn)評(píng)]本題考查減稅免稅方式的稅基式減免方式。參見教材的77頁(yè)。
16.納稅人通過壓低生產(chǎn)要素的進(jìn)價(jià)從而將應(yīng)繳納的稅款轉(zhuǎn)嫁給生產(chǎn)要素的銷售者或生產(chǎn)者負(fù)擔(dān)的稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁形式稱為（）。A.前轉(zhuǎn) B.后轉(zhuǎn) C.消轉(zhuǎn)
D.稅收資本化 [答案]B [解析]后轉(zhuǎn)是指納稅人通過壓低生產(chǎn)要素的進(jìn)價(jià)從而將應(yīng)繳納的稅款轉(zhuǎn)嫁給生產(chǎn)要素的銷售者或生產(chǎn)者負(fù)擔(dān)的稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁形式。
[試題點(diǎn)評(píng)]本題考查后轉(zhuǎn)的概念。參見教材的81頁(yè)。17.產(chǎn)生國(guó)際重復(fù)征稅的根本原因在于各國(guó)（）。A.政體的不同 B.主體稅種的不同 C.關(guān)稅稅率的不同 D.稅收管轄權(quán)的交叉 [答案]D [解析]產(chǎn)生國(guó)際重復(fù)征稅的根本原因在于各國(guó)稅收管轄權(quán)的交叉。[試題點(diǎn)評(píng)]本題考查國(guó)際重復(fù)征稅的根本原因。參見教材的83頁(yè)。18.關(guān)于增值稅征收范圍的說法，正確的是（）。A.將購(gòu)買的貨物分配給股東，應(yīng)征收增值稅 B.集郵商品的生產(chǎn)、調(diào)撥和銷售，不征收增值稅
C.經(jīng)營(yíng)單位購(gòu)入執(zhí)罰部門查處并拍賣的商品再銷售的，不征收增值稅 D.銀行銷售金銀的，不征收增值稅 [答案]A [解析]集郵商品的生產(chǎn)、調(diào)撥和銷售征收增值稅，銀行銷售金銀的業(yè)務(wù)，征收增值稅。經(jīng)營(yíng)單位購(gòu)入執(zhí)罰部門查處并拍賣的商品再銷售的要征收增值稅。[試題點(diǎn)評(píng)]本題考查增值稅征收范圍，參見教材92頁(yè)。19.一般納稅人因進(jìn)貨退出而收回的增值稅稅額，應(yīng)從發(fā)生進(jìn)貨的當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中扣減，如不按規(guī)定扣減，造成虛增進(jìn)項(xiàng)稅額，不納或少納增值稅的，規(guī)定的處理方法是（）。A.屬欠稅行為，補(bǔ)繳稅款
B.進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，不收取滯納金 C.屬偷稅行為，按偷稅處罰 D.進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，以后補(bǔ)繳 [答案]C [解析]此處屬于偷稅行為。進(jìn)項(xiàng)稅應(yīng)轉(zhuǎn)出而未轉(zhuǎn)出，為偷稅行為。[試題點(diǎn)評(píng)]本題考查偷稅行為。
20.下列情形中，納稅人所支付的增值稅不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的是（）。A.購(gòu)進(jìn)燃料所支付的增值稅
B.生產(chǎn)過程中的廢品所耗材料支付的增值稅
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25.某企業(yè)（非高新技術(shù)企業(yè)）2008年應(yīng)納稅所得額為50萬元，企業(yè)當(dāng)年從業(yè)人數(shù)50人，資產(chǎn)總額800萬元，不考慮其他因素，則企業(yè)2008年適用的企業(yè)所得稅稅率為（）。A.18％ B.20％ C.25％ D.27％ [答案]C [解析]此企業(yè)應(yīng)納稅所得額為50萬元，超過30萬，不屬于小型微利企業(yè)，所以為法定稅率25%。
[試題點(diǎn)評(píng)]本題考查小型微利企業(yè)的符合條件，參見教材的124頁(yè)。26.建筑企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方接受債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例超過（）而發(fā)生的利息支出，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。A.5：1 B.3：1 C.2：1 D.1：1 [答案]C [解析]除金融企業(yè)，其他企業(yè)關(guān)聯(lián)方接受債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例超過2：1而發(fā)生的利息支出，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。
[試題點(diǎn)評(píng)]本題考查企業(yè)所得稅防范資本弱化的規(guī)定。參見教材133頁(yè)。
27.中國(guó)公民張先生取得財(cái)產(chǎn)租賃所得10 000元，則張先生應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）元。A.1 200 B.1 600 C.1 840 D.2 000 [答案] [解析]10000*（1-20%）*20%=1600元
[試題點(diǎn)評(píng)] 本題考查個(gè)人所得稅財(cái)產(chǎn)租賃所得的計(jì)算。參照教材137頁(yè)。28.關(guān)于個(gè)人取得利息所得計(jì)征個(gè)人所得稅的說法，錯(cuò)誤的是（）。A.個(gè)人取得的企業(yè)債券利息所得，暫免征收個(gè)人所得稅
B.儲(chǔ)蓄存款在2009年1月1日后孳生的利息所得，暫免征收個(gè)人所得稅 C.個(gè)人取得的國(guó)債利息所得，免征個(gè)人所得稅
D.個(gè)人取得的教育儲(chǔ)蓄存款利息所得，免征個(gè)人所得稅 [答案]B [解析]儲(chǔ)蓄存款在2008年10月9日后孳生的利息所得，暫免征收個(gè)人所得稅 [試題點(diǎn)評(píng)] 本題考查個(gè)人所得稅的利息所得。參照教材136頁(yè)。29.經(jīng)財(cái)政部批準(zhǔn)可以免征房產(chǎn)稅的情況是（）。A.正在使用的危險(xiǎn)房屋 B.因維修停用3個(gè)月的房屋 C.在農(nóng)村設(shè)立的倉(cāng)庫(kù)
D.婦幼保健機(jī)構(gòu)自用的房屋 [答案]D
http://004km.cnedu24.com 為了夢(mèng)想，我要學(xué)習(xí)！for dream，I’m studying?。┤諆?nèi)，辦理注銷稅務(wù)登記。A.5 B.10 C.15 D.30 [答案]C [解析]納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷以及其他情形，依法終止納稅義務(wù)的，按照規(guī)定不需要在工商行政管理部門辦理注銷登記的，應(yīng)當(dāng)自有關(guān)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)或宣布終止之日起15日內(nèi)，辦理注銷稅務(wù)登記。
[試題點(diǎn)評(píng)] 本題考查稅務(wù)登記的注銷。參照教材163頁(yè)。35.負(fù)責(zé)管理全國(guó)統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章的機(jī)關(guān)是（）。A.國(guó)家稅務(wù)總局 B.財(cái)政部
C.中國(guó)人民銀行印鈔造幣總公司 D.國(guó)務(wù)院 [答案]A [解析]全國(guó)統(tǒng)一的發(fā)票監(jiān)制章，由國(guó)家稅務(wù)總局負(fù)責(zé)管理。[試題點(diǎn)評(píng)] 本題考查發(fā)票管理的規(guī)定。參見教材166頁(yè)。
36.一般納稅人發(fā)生的下列經(jīng)濟(jì)行為中，可以開具增值稅專用發(fā)票的是（）。A.銷售給消費(fèi)者化妝品
B.將其生產(chǎn)的建筑材料銷售給使用單位用于基建工程 C.銷售勞保專用鞋帽
D.將其生產(chǎn)的汽車直接銷售給個(gè)人 [答案]B [解析]AD向消費(fèi)者銷售應(yīng)稅項(xiàng)目，C銷售免稅項(xiàng)目不得開具增值稅專用發(fā)票。[試題點(diǎn)評(píng)] 本題考查增值稅專用發(fā)票的開具規(guī)定。參照教材168頁(yè)。37.納稅人設(shè)置賬簿的時(shí)間應(yīng)是（）。A.自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起10日內(nèi) B.自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)
C.自領(lǐng)取脫務(wù)登記證件之日起一個(gè)月內(nèi) D.自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起一個(gè)月內(nèi) [答案]B [解析]納稅人自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)設(shè)置賬簿。
[試題點(diǎn)評(píng)] 本題考查納稅人設(shè)置賬簿的時(shí)間，參照教材165頁(yè)。
38.某家俱生產(chǎn)企業(yè)為一般納稅人，某月份銷售產(chǎn)品200件，每件不含稅價(jià)為l 000元，該月收取包裝物使用費(fèi)20000元。另外，為保證購(gòu)買方及時(shí)退回包裝物，訂立了包裝物使用期限為六個(gè)月的合同，并收取押金40 000元。則本月該企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅為（）元。
A.42 717.95 B.37 400 C.36 905.98 D.34 000
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[答案] [解析]100+1*（1-7%）=100.93。
[試題點(diǎn)評(píng)] 本題考查進(jìn)項(xiàng)稅的計(jì)算。參見教材193頁(yè)。43.某企業(yè)原材料成本的核算采用計(jì)劃成本法。已知該企業(yè)6月的“原材料”賬戶余額80 000元，“材料成本差異”賬戶貸方余額為1 000元，則計(jì)入資產(chǎn)負(fù)債表上的原材料金額應(yīng)為（）元。A.81 000 B.80 000 C.79 000 D.1 000 [答案]C [解析]實(shí)際成本低于計(jì)劃成本，則反應(yīng)在“材料成本差異”賬戶貸方，所以是80000-1000=79000。
[試題點(diǎn)評(píng)] 本題考查材料成本差異。參見教材202頁(yè)。模擬試題二單選第41題。練習(xí)中心第九章單選19題。
44.假設(shè)某年國(guó)債發(fā)行額為3 000億元，當(dāng)年國(guó)債還本付息額為2 000億元，財(cái)政收 入額為36 000億元，財(cái)政支出額為39 000億元，則當(dāng)年的財(cái)政償債率為（）。
A.8.33％ B.7.69％ C.5.56％ D.5.13％ [答案]C [解析]財(cái)政償債率=2000/36000*100%=5.56% [試題點(diǎn)評(píng)]本題考查 財(cái)政償債率的計(jì)算。參照教材219頁(yè)。45.我國(guó)國(guó)債的發(fā)行機(jī)關(guān)是（）。
A.中國(guó)人民銀行 B.財(cái)政部 C.商業(yè)銀行 D.郵政儲(chǔ)蓄系統(tǒng) [答案]B [解析]我國(guó)國(guó)債的發(fā)行機(jī)關(guān)是財(cái)政部門。
[試題點(diǎn)評(píng)] 本題考查我國(guó)國(guó)債的發(fā)行機(jī)關(guān)。參照教材221頁(yè)。
46.政府委托推銷機(jī)構(gòu)利用金融市場(chǎng)直接售出國(guó)債的國(guó)債發(fā)行方法是（）。A.公募法 B.承受法 C.出賣法 D.支付發(fā)行法 [答案]C [解析]出賣法是政府委托推銷機(jī)構(gòu)利用金融市場(chǎng)直接售出國(guó)債的國(guó)債發(fā)行方法。[試題點(diǎn)評(píng)] 本題考查國(guó)債的發(fā)行方法。參照教材222頁(yè)。
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[試題點(diǎn)評(píng)]本題考查財(cái)政性收支。參見教材248頁(yè)。52.主管部門集中所屬單位收入必須經(jīng)（）批準(zhǔn)。A.上級(jí)財(cái)政部門 B.同級(jí)財(cái)政部門 C.上級(jí)人民代表大會(huì) D.同級(jí)人民代表大會(huì) [答案]B [解析]主管部門集中所屬單位收入必須經(jīng)同級(jí)財(cái)政部門批準(zhǔn) [試題點(diǎn)評(píng)]本題考查非稅收入的內(nèi)容。參照教材252頁(yè)。
53.涉及到中央與地方各級(jí)政府收支范圍和管理權(quán)限劃分的體制是（）。A.行政事業(yè)財(cái)務(wù)管理體制 B.稅收管理體制 C.預(yù)算管理體制 D.財(cái)政監(jiān)督管理體制 [答案]C [解析]預(yù)算管理體制所進(jìn)行是中央與地方各級(jí)政府收支范圍和管理權(quán)限劃分的體制。[試題點(diǎn)評(píng)]本題考查預(yù)算管理體制的內(nèi)容。參照教材262頁(yè)。
54.解決預(yù)算管理體制框架內(nèi)存在的財(cái)政收支縱向非均衡和橫向非均衡的手段是（）。A.配套補(bǔ)貼制度 B.無配套補(bǔ)貼制度 C.財(cái)政轉(zhuǎn)移支付制度 D.封頂補(bǔ)貼制度 [答案]C [解析]財(cái)政轉(zhuǎn)移支付制度是解決預(yù)算管理體制框架內(nèi)存在的財(cái)政收支縱向非均衡和橫向非均衡的手段。
[試題點(diǎn)評(píng)]本題考查財(cái)政預(yù)算調(diào)節(jié)制度。參照教材267頁(yè)。55.政府間轉(zhuǎn)移支付不包括（）。A.上級(jí)政府對(duì)下級(jí)政府的各項(xiàng)補(bǔ)助 B.下級(jí)政府向上級(jí)政府的上解收入 C.減少不發(fā)達(dá)地區(qū)稅收收入上繳 D.發(fā)達(dá)地區(qū)向不發(fā)達(dá)地區(qū)的補(bǔ)助 [答案]C [解析]政府間轉(zhuǎn)移支付包括上級(jí)政府對(duì)下級(jí)政府的各項(xiàng)補(bǔ)助、下級(jí)政府向上級(jí)政府的上解收入、共享稅的分配以及發(fā)達(dá)地區(qū)對(duì)不發(fā)達(dá)地區(qū)的補(bǔ)助等。
[試題點(diǎn)評(píng)]本題考查政府間轉(zhuǎn)移支付的內(nèi)容。參照教材272頁(yè)。56.實(shí)行政府間轉(zhuǎn)移支付的理論依據(jù)不包括（）。A.糾正政府間的縱向、橫向財(cái)政失衡 B.糾正某些公共產(chǎn)品或服務(wù)的外部性 C.加強(qiáng)中央對(duì)地方財(cái)政的宏觀調(diào)控 D.適應(yīng)過渡期的財(cái)政轉(zhuǎn)移支付制度 [答案]D [解析]ABC是實(shí)行政府間轉(zhuǎn)移支付的理論依據(jù)。
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[解析]在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，財(cái)政職能有資源配置職能、收入分配職能、經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能。[試題點(diǎn)評(píng)]本題考查財(cái)政的職能。參照教材9頁(yè)。
62.關(guān)于購(gòu)買性支出與轉(zhuǎn)移性支出的經(jīng)濟(jì)影響的說法，正確的有（）。
A.購(gòu)買性支出對(duì)企業(yè)預(yù)算約束較強(qiáng) B.購(gòu)買性支出對(duì)政府的效益約束較弱 C.轉(zhuǎn)移性支出直接影響社會(huì)生產(chǎn) D.轉(zhuǎn)移性支出對(duì)政府的效益約束較強(qiáng) E.轉(zhuǎn)移性支出執(zhí)行收入分配的職能較強(qiáng) [答案]ACE [解析]購(gòu)買性支出對(duì)企業(yè)預(yù)算約束較強(qiáng)、轉(zhuǎn)移性支出直接影響社會(huì)生產(chǎn)、轉(zhuǎn)移性支出執(zhí)行收入分配的職能較強(qiáng)。
[試題點(diǎn)評(píng)]本題考查購(gòu)買性支出與轉(zhuǎn)移性支出的經(jīng)濟(jì)影響。參見教材24頁(yè)。63.下列財(cái)政補(bǔ)貼中，屬于流通環(huán)節(jié)補(bǔ)貼的有（）。A.農(nóng)副產(chǎn)品價(jià)格補(bǔ)貼 B.工礦產(chǎn)品價(jià)格補(bǔ)貼 C.職工副食品補(bǔ)貼
D.商業(yè)企業(yè)的政策性虧損補(bǔ)貼 E.財(cái)政貼息 [答案]AD [解析]B工礦產(chǎn)品價(jià)格補(bǔ)貼屬于生產(chǎn)環(huán)節(jié)補(bǔ)貼，職工副食品補(bǔ)貼屬于消費(fèi)環(huán)節(jié)補(bǔ)貼。財(cái)政貼息是分配環(huán)節(jié)補(bǔ)貼。
[試題點(diǎn)評(píng)]本題考查財(cái)政補(bǔ)貼環(huán)節(jié)分類。參見教材57頁(yè)。64.具有財(cái)政補(bǔ)貼性質(zhì)的退稅形式有（）。A.多征退稅 B.再投資退稅 C.誤征退稅
D.提取代征手續(xù)費(fèi)退稅 E.出口退稅 [答案]BE [解析]具有財(cái)政補(bǔ)貼性質(zhì)的退稅形式是出口退稅和再投資退稅。[試題點(diǎn)評(píng)]本題考查退稅的形式。參照教材61頁(yè)。65.在我國(guó)，稅法的正式淵源包括（）。A.憲法 B.稅收法律 C.稅收通告 D.稅收法規(guī) E.習(xí)慣 [答案] ABD [解析]C和E不屬于稅法的正式淵源。
[試題點(diǎn)評(píng)]本題考查稅法的正式淵源.參找教材73頁(yè)。66.解決國(guó)際重復(fù)征稅的方法有（）。
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[答案]AC [解析]印花稅的稅率形式有定額稅率和比例稅率。
[試題點(diǎn)評(píng)]本題考查印花稅的稅率形式。參見教材153頁(yè)。71.納稅人需要辦理變更稅務(wù)登記的情形有（）。A.改變名稱 B.改變法人代表
C.納稅人被工商行政機(jī)關(guān)吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照 D.增加注冊(cè)資金
E.改變住所或經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)而涉及主管稅務(wù)機(jī)關(guān)變動(dòng)的 [答案]ABDE [解析]C不屬于辦理變更稅務(wù)登記的情形。
[試題點(diǎn)評(píng)]本題考查納稅人需要辦理變更稅務(wù)登記的情形。參照教材162頁(yè)。72.關(guān)于賬簿設(shè)置的說法，正確的有（）。A.扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務(wù)發(fā)生之日起l5日內(nèi)，按照所代扣、代收的稅種，分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿 B.納稅人使用計(jì)算機(jī)記賬的，應(yīng)當(dāng)在使用前將會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)的會(huì)計(jì)核算軟件、使用說明書及有關(guān)資料報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備查
C.納稅人、扣繳義務(wù)人會(huì)計(jì)制度健全，能夠通過計(jì)算機(jī)正確、完整計(jì)算其收入和所得或者代扣代繳、代收代繳稅款情況的，其計(jì)算機(jī)儲(chǔ)存的會(huì)計(jì)記錄可視同會(huì)計(jì)賬簿，不必打印成書面資料
D.生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模小又確無建賬能力的納稅人，若聘請(qǐng)專業(yè)機(jī)構(gòu)或者人員有實(shí)際困難的，經(jīng)縣以上稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以按照規(guī)定建立收支憑證粘貼簿、進(jìn)貨銷貨登記簿或者安裝稅控裝置 E.納稅人會(huì)計(jì)制度不健全，不能通過計(jì)算機(jī)正確、完整計(jì)算其收入和所得的，應(yīng)當(dāng)建立總賬及與納稅有關(guān)的明細(xì)賬等其他賬簿 [答案]BDE [解析]A扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務(wù)發(fā)生之日起l0日內(nèi)，按照所代扣、代收的稅種，分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿.C納稅人、扣繳義務(wù)人會(huì)計(jì)制度健全，能夠通過計(jì)算機(jī)正確、完整計(jì)算其收入和所得或者代扣代繳、代收代繳稅款情況的，其計(jì)算機(jī)輸出的完整的書面會(huì)計(jì)記錄，可視為會(huì)計(jì)賬簿。[試題點(diǎn)評(píng)]本題考查賬簿設(shè)置。參照教材165頁(yè)。73.關(guān)于營(yíng)業(yè)收入實(shí)現(xiàn)時(shí)間的說法，正確的有（）。
A.飲食服務(wù)業(yè)應(yīng)以提供勞務(wù)、收到貨款或取得索取貨款憑據(jù)的當(dāng)天確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入 B.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)采用預(yù)收款銷售商品房的，應(yīng)以收到預(yù)收款的當(dāng)天確認(rèn)銷售收入實(shí)現(xiàn)時(shí)間 C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)對(duì)土地和商品房采取分期收款銷售辦法的，可按合同規(guī)定的收款時(shí)間分次轉(zhuǎn)入收入
D.旅行社組織國(guó)內(nèi)旅游者到境外旅游的，應(yīng)以旅行團(tuán)離境的當(dāng)天確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入實(shí)現(xiàn)
E.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓、銷售土地和商品房的，應(yīng)在土地和商品房已經(jīng)移交，并將發(fā)票結(jié)算賬單提交買主時(shí)，確認(rèn)銷售收入實(shí)現(xiàn) [答案] BCE [解析]A飲食服務(wù)業(yè)應(yīng)以提供勞務(wù)、收到貨款或取得索取貨款憑據(jù)時(shí)確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入。D旅行社組織國(guó)內(nèi)旅游者到境外旅游的，應(yīng)以旅行團(tuán)離境時(shí)確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入實(shí)現(xiàn) [試題點(diǎn)評(píng)]本題考查營(yíng)業(yè)收入的實(shí)現(xiàn)時(shí)間。參照教材198頁(yè)。
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E.財(cái)政轉(zhuǎn)移支付效率 [答案]BDE [解析]政府間事權(quán)劃分的效率原則包括收入劃分效率、支出劃分效率、財(cái)政轉(zhuǎn)移支付效率。[試題點(diǎn)評(píng)]本題考查政府間事權(quán)劃分的內(nèi)容。參照教材262頁(yè)。79.在中央和地方政府間劃分稅收收入稱為“稅收分割”，主要包括（）。A.分割稅額 B.分割稅率 C.分割稅種 D.分割稅制 E.分割稅基 [答案]ABCD [解析]稅收分割主要包括分割稅額、分割稅率、分割稅種、分割稅制和混合型。[試題點(diǎn)評(píng)]本題考查稅收收入劃分的方式。參見教材266頁(yè)。80.財(cái)政政策調(diào)節(jié)國(guó)民經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的特點(diǎn)有（）。A.間接性 B.直接性 C.自愿性 D.強(qiáng)制性 E.單一性 [答案]BD [解析]財(cái)政政策調(diào)節(jié)國(guó)民經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的特點(diǎn)有直接性和強(qiáng)制性 [試題點(diǎn)評(píng)]本題考查財(cái)政政策的內(nèi)容。參照教材285頁(yè)。
三、案例分析題（共20題，每題2分。由單選和多選組成。錯(cuò)選，本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得0.5分）
（一）甲建筑工程公司下轄3個(gè)施工隊(duì)、1個(gè)招待所（均為非獨(dú)立核算單位），2008年經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：
1.承包某建筑工程項(xiàng)目，并與建設(shè)方簽訂了建筑工程總包合同，總包合同明確工程總造價(jià)3 000萬元。
2.甲建筑工程公司將其中200萬元的建筑工程項(xiàng)目分包給乙建筑工程公司。
3.甲建筑工程公司向丙建筑工程公司轉(zhuǎn)讓閑置辦公用房一棟（購(gòu)置原價(jià)700萬元），取得轉(zhuǎn)讓收入1 300萬元。
4.甲建筑工程公司招待所取得客房收入30萬元，餐廳、歌舞廳收入共計(jì)55萬元。已知該地娛樂業(yè)營(yíng)業(yè)稅稅率為20％。
81.甲建筑工程公司承包建筑工程應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅為（）萬元。A.6 B.84 C.90 D.150 [答案]C [解析]3000*3%=90萬元
[試題點(diǎn)評(píng)]本題考查建筑業(yè)的營(yíng)業(yè)稅。參照教材111頁(yè)。
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[答案]D [解析]業(yè)務(wù)招待費(fèi)的60%為80*60%=48萬，銷售收入的5%為1800*0.5%=9萬。此處可以扣除為9萬元。不予需扣除的是80-9=71萬。
[試題點(diǎn)評(píng)]本題考查企業(yè)所得稅的扣除。參見教材127頁(yè)
87.該企業(yè)2008允許稅前扣除的職工福利費(fèi)為（）萬元。A.28 B.32 C.35 D.60 [答案]A [解析]200*14%=28萬，而實(shí)際發(fā)生的職工福利費(fèi)60萬元，此處可以扣除28萬。[試題點(diǎn)評(píng)]本題考查企業(yè)所得稅的扣除，參見教材127頁(yè)
88.該企業(yè)2008允許稅前扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)為（）萬元。A.30 B.5 C.4 D.3 [答案]B [解析]200*2.5%=5萬，實(shí)際發(fā)生的為30萬，所以此處可以扣除5萬。剩下的以后結(jié)轉(zhuǎn)扣除。
[試題點(diǎn)評(píng)]本題考查企業(yè)所得稅的扣除，參見教材127頁(yè)。89.稅法規(guī)定，企業(yè)購(gòu)置并實(shí)際使用環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備，可以按設(shè)備投資額的一定比例抵免企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額，則該企業(yè)可以抵免的應(yīng)納稅額為（）萬元。A.600 B.240 C.60 D.30 [答案]C [解析]企業(yè)購(gòu)置并實(shí)際使用環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備，可以按設(shè)備投資額的10%抵免企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額，所以是600*10%=60萬元。
[試題點(diǎn)評(píng)]本題考查企業(yè)所得稅的扣除，參見教材131頁(yè)。90.該企業(yè)2008應(yīng)納稅所得額為（）萬元。A.200 B.257 C.271 D.278 [答案]D [解析]200-50+71+（60-28）+（30-5）=278萬元
[試題點(diǎn)評(píng)]本題考查應(yīng)納稅所得額的計(jì)算。參見教材130頁(yè)。91.該企業(yè)2008應(yīng)納企業(yè)所得稅為（）萬元。A.9.5 B.39.25
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C.500 D.1000 [答案]B [解析]500000*0.5‰=250元。
[試題點(diǎn)評(píng)]本題考查印花稅的計(jì)算。參見教材153頁(yè)。96.該企業(yè)開立領(lǐng)用各類證件應(yīng)繳納印花稅（）元。A.O B.4 C.15 D.20 [答案]C [解析]房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照、商標(biāo)注冊(cè)證需繳納印花稅，3*5=15元。[試題點(diǎn)評(píng)]本題考查印花稅的計(jì)算。參見教材153頁(yè)。97.該企業(yè)各類營(yíng)業(yè)賬簿應(yīng)繳納印花稅（）元。A.0 B.40 C.2 000 D.2 040 [答案]D [解析]（3000000+1000000）*0.5‰+8*5=2040元。[試題點(diǎn)評(píng)]本題考查印花稅的計(jì)算。參見教材153頁(yè)。
（四）某稅務(wù)機(jī)關(guān)核定個(gè)體戶張某應(yīng)納稅額為4 500元，經(jīng)該稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令繳納，張某仍拒不繳納，稅務(wù)機(jī)關(guān)依法扣押了其相當(dāng)于4 500元稅款的貨物，并為其開具了收據(jù)。98.該稅務(wù)機(jī)關(guān)的扣押行為需要經(jīng)過（）批準(zhǔn)。A.稅務(wù)所所長(zhǎng)
B.縣以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng) C.縣人大常委會(huì)主任 D.縣檢察院檢察長(zhǎng) [答案]B [解析]經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取下列稅收保全措施
（1）書面通知納稅人開戶銀行或者其它金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款（2）扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其它財(cái)產(chǎn)。[試題點(diǎn)評(píng)]本題考查稅收保全措施。參照教材175頁(yè)。99.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)張某采取的措施屬于（）。A.稅收保全 B.稅收強(qiáng)制執(zhí)行 C.納稅擔(dān)保 D.稅務(wù)行政處罰 [答案]A [解析]扣押財(cái)產(chǎn)屬于稅收保全措施。
[試題點(diǎn)評(píng)]本題考查稅收保全措施。參照教材175頁(yè)
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100.如果在扣押張某貨物后，張某仍不繳納稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的措施有（）。A.將扣押的貨物交由依法成立的拍賣機(jī)構(gòu)拍賣
B.若扣押的貨物無法拍賣，可以交由當(dāng)?shù)厣虡I(yè)企業(yè)代為銷售 C.責(zé)令提供納稅擔(dān)保
D.向人民法院提起行政訴訟 [答案]AB [解析]稅務(wù)機(jī)關(guān)將扣押查封的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)變價(jià)抵繳稅款時(shí)，應(yīng)當(dāng)交由依法成立的拍賣機(jī)構(gòu)拍賣；無法委托拍賣或者不適于拍賣的，可以交由當(dāng)?shù)厣虡I(yè)企業(yè)代為銷售。[試題點(diǎn)評(píng)]本題考查稅收強(qiáng)制執(zhí)行的適用范圍。
第五篇：中級(jí)經(jīng)濟(jì)師-財(cái)政稅收考試大綱
《財(cái)政稅收專業(yè)知識(shí)與實(shí)務(wù)》考試大綱
一、公共財(cái)政與財(cái)政職能
考試目的
測(cè)查應(yīng)試人員是否掌握公共產(chǎn)品與公共財(cái)政理論、財(cái)政的職能等知識(shí)，以及運(yùn)用這些知識(shí)，以及運(yùn)用這些知識(shí)和方法分析社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中的財(cái)政問題的能力。
考試內(nèi)容
（一）公共產(chǎn)品與公共財(cái)政理論
公共產(chǎn)品的概念和特征，公共財(cái)政存在的原因，我國(guó)公共財(cái)政理論和公共財(cái)政體系的建立。
（二）財(cái)政的職能
財(cái)政資源配置職能的概念、必要性，財(cái)政資源配置的方式，財(cái)政資源配置職能的主要內(nèi)容，財(cái)政收入分配職能的含義，社會(huì)公平的準(zhǔn)則，社會(huì)不公平的原因，財(cái)政收入分配職能的主要內(nèi)容，財(cái)政經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能的含義和主要內(nèi)容。
二、財(cái)政支出理論
考試目的
測(cè)查應(yīng)試人員是否掌握財(cái)政支出分類、財(cái)政支出規(guī)模、財(cái)政支出效益、西方財(cái)政支出理論，以及運(yùn)用這些知識(shí)和方法解決實(shí)際問題的能力。
考試內(nèi)容
（一）財(cái)政支出的分析
財(cái)政支出的各種分類方法、各種分類依據(jù)。
（二）財(cái)政支出的經(jīng)濟(jì)影響
購(gòu)買性支出和轉(zhuǎn)移性支出對(duì)流通、生產(chǎn)、分配領(lǐng)域和國(guó)民經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的不同影響。
（三）財(cái)政支出的規(guī)模
財(cái)政支出的規(guī)模的衡量指標(biāo)，財(cái)政支出規(guī)模的增長(zhǎng)趨勢(shì)，西方財(cái)政經(jīng)濟(jì)理論界對(duì)財(cái)政支出規(guī)模趨勢(shì)的分析，我國(guó)財(cái)政支出規(guī)模指標(biāo)的發(fā)展，我國(guó)財(cái)政支出規(guī)模的情況，我國(guó)財(cái)政支出占國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值比重下降的原因。
（四）財(cái)政支出的效益分析
財(cái)政支出效益分析的意義、特點(diǎn)，衡量財(cái)政支出效益的方法和適用的領(lǐng)域，成本——效益分析法等方法的具體內(nèi)容。
三、財(cái)政支出的內(nèi)容
考試目的
測(cè)查應(yīng)試人員是否掌握我國(guó)財(cái)政支出的內(nèi)容，包括購(gòu)買性支出和轉(zhuǎn)移性支出，以及運(yùn)用這些知識(shí)和方法解決實(shí)際問題的能力。
考試內(nèi)容
（一）購(gòu)買性支出
行政管理費(fèi)支出、國(guó)防支出、文教科學(xué)衛(wèi)生等事業(yè)支出的內(nèi)容，財(cái)政投資性支出的意義。
（二）轉(zhuǎn)移性支出
社會(huì)保障支出、財(cái)政寂貼支出的內(nèi)容和改革方向，稅收支出的概念、分類、形式，稅收支出的預(yù)算控制。
四、稅收理論
考試目的
測(cè)查應(yīng)試人員是否掌握稅收的基本概念，稅收的本質(zhì)，稅收的原則，稅收負(fù)擔(dān)及國(guó)際稅收理論，以及運(yùn)用這些知識(shí)和方法解決實(shí)際問題的能力。
考試內(nèi)容
（一）稅收概述
稅收的概念，稅收的財(cái)政職能、經(jīng)濟(jì)職能和監(jiān)督職能。
（二）稅收原則
亞當(dāng)。斯密的稅收原則，瓦格納的稅收原則，現(xiàn)代稅收原則。
（三）稅法與稅制
稅法的概念，稅法的淵源，稅法的效力與解釋，稅法的法定主義原則，稅收制度的構(gòu)成要素，累進(jìn)稅率下的應(yīng)納稅額的計(jì)算及速算扣除數(shù)的計(jì)算，我國(guó)現(xiàn)行稅收法律制度的分類。
（四）稅收負(fù)擔(dān)
稅收負(fù)擔(dān)的基本概念，衡量稅收負(fù)擔(dān)的各種指標(biāo)，計(jì)算各種口徑的稅負(fù)水平，稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的概念，稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的形式、條件及其一般規(guī)律。
（五）國(guó)際稅收
稅收管轄權(quán)的概念，稅收管轄權(quán)的確定原則，國(guó)際重復(fù)征稅的免除方法，各種免除法下的應(yīng)納稅額的計(jì)算，國(guó)際避稅產(chǎn)生的原因及反避稅措施，國(guó)際稅收協(xié)定的概念、作用，國(guó)際稅收協(xié)定范本及其作用。
五、商品課稅制度
考試目的
測(cè)查應(yīng)試人員是否掌握我國(guó)現(xiàn)行商品勞務(wù)的概念、我國(guó)現(xiàn)行商品勞務(wù)稅各個(gè)稅種構(gòu)成要素的內(nèi)容、各個(gè)稅種應(yīng)納稅額的計(jì)算和征收，以及運(yùn)用這些知識(shí)和方法解決實(shí)際問題的能力。
考試內(nèi)容
（一）增值稅制
增值稅的概念、納稅人和征稅范圍，增值稅的稅率，增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算方法，增值稅計(jì)稅依據(jù)的確定，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，增值稅的納稅期限和納稅地點(diǎn)，增值稅一般納稅人的認(rèn)定。
（二）消費(fèi)稅制
消費(fèi)稅制的概念、納稅人和征稅范圍，消費(fèi)稅的稅率，消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)的確定，消費(fèi)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算方法，消費(fèi)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間、納稅期限和納稅地點(diǎn)。
（三）營(yíng)業(yè)稅制
營(yíng)業(yè)稅的概念、納稅人和征稅范圍，營(yíng)業(yè)稅的稅率，營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)的確定，營(yíng)業(yè)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算方法，營(yíng)業(yè)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間、納稅期限和納稅地點(diǎn)。
六、所得稅制度
考試目的
測(cè)查應(yīng)試人員是否掌握所得稅制度中各稅種的概念，各稅種的基本規(guī)定及稅款計(jì)算和征收，以及運(yùn)用這些知識(shí)和方法解決實(shí)際問題的能力。
考試內(nèi)容
（一）企業(yè)所得稅
企業(yè)所得稅的概念，企業(yè)所得稅的納稅人，企業(yè)所得稅的稅率，企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)，企業(yè)所得稅的收入確認(rèn)，企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目及扣除標(biāo)準(zhǔn)，企業(yè)所得稅資產(chǎn)的稅務(wù)處理，企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算，企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策，企業(yè)所得稅的源泉扣繳規(guī)定，企業(yè)所得稅的特別納稅調(diào)整規(guī)則，企業(yè)所得稅的征收管理。
（二）個(gè)人所得稅
個(gè)人所得稅的概念，個(gè)人所得稅納稅人的確定，個(gè)人所得稅征稅對(duì)象的內(nèi)容，個(gè)人所得稅的稅率，個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)，個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算，個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠。
七、其他稅收制度
考試目的
測(cè)查應(yīng)試人員是否掌握房產(chǎn)稅、契稅、車船稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加等各稅種的基本知識(shí)和基本規(guī)定及其稅款計(jì)算和征等內(nèi)容，以及運(yùn)用這些知識(shí)和方法解決實(shí)際問題的能力。
考試內(nèi)容
（一）房產(chǎn)稅
房產(chǎn)稅的概念，房產(chǎn)稅的納稅人和征稅范圍，房產(chǎn)稅率，房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計(jì)算，房產(chǎn)稅的減免和征收方法。
（二）契稅
契稅的概念，契稅的納稅人和征稅范圍，契稅的稅率，契稅的計(jì)稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計(jì)算，契稅的減免和征收方法。
（三）車船稅
車船稅的概念，車船稅的納稅人和征稅范圍，車船稅的稅率，車船稅應(yīng)納稅額的計(jì)算，車般稅的減免和征收方法。
（四）城鎮(zhèn)土地使用稅
城鎮(zhèn)土地使用稅的概念，城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人和征稅范圍，城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率，城鎮(zhèn)土地使用稅應(yīng)納稅額的計(jì)算，城鎮(zhèn)土地使用稅的減免和征收辦法。
（五）印花稅
印花稅的概念，印花稅的納稅人和征稅范圍，印花稅的計(jì)稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計(jì)算，印花稅的減免和征收辦法。
（六）資源稅
資源稅的概念，資源稅的納稅人和征稅范圍，資源稅的計(jì)算依據(jù)和應(yīng)納稅額的計(jì)算，資源稅的減免和征收辦法。
（七）城市維護(hù)建設(shè)稅
城市維護(hù)建設(shè)稅的概念，城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅人和征稅范圍，城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率，城市維護(hù)建設(shè)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算，城市維護(hù)建設(shè)稅的減免和征收辦法。
（八）教育費(fèi)附加
教育費(fèi)附加的概念，教育費(fèi)附加的繳納人和征收范圍，教育費(fèi)附加的征收依據(jù)和計(jì)算，教育費(fèi)附加的減免和征收辦法。
八、稅務(wù)管理
考試目的
測(cè)查應(yīng)試人員是否掌握我國(guó)現(xiàn)行稅務(wù)管理制度，稅收征管理改革，稅收征、減、免、退管理，經(jīng)濟(jì)稅源調(diào)查等稅收控制的內(nèi)容，以及運(yùn)用這些知識(shí)和方法解決實(shí)際問題的能力。
考試內(nèi)容
（一）稅務(wù)基礎(chǔ)管理
稅務(wù)登記的概念、范圍和種類，賬簿、憑證管理，發(fā)票管理，發(fā)票管理的內(nèi)容和發(fā)票檢查的要求，納稅申報(bào)的概念、對(duì)象、內(nèi)容、方式與期限。
（二）稅收控制管理
稅收征收管理的形式，應(yīng)納稅額的核定與調(diào)整，納稅擔(dān)保的適用對(duì)象，稅收保全措施和稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施，稅款的追征與退還，稅收減免的種類與管理規(guī)程，出口退稅的范圍和形式。
（三）稅收控制管理
經(jīng)濟(jì)稅源調(diào)查的目的和內(nèi)容，經(jīng)濟(jì)稅源調(diào)查分析的種類與調(diào)查報(bào)告的形式。
九、納稅檢查
考試目的
測(cè)查應(yīng)試人員是否掌握納稅檢查的基本方法，增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅以及企業(yè)所得稅的查賬方法、錯(cuò)賬調(diào)整方式等內(nèi)容，并能夠指出企業(yè)涉稅方面所存在的問題，對(duì)錯(cuò)誤賬務(wù)處理作出正確的賬務(wù)調(diào)整，計(jì)算出應(yīng)補(bǔ)（退）稅額，以及運(yùn)用這些知識(shí)和方法解決實(shí)際問題的能力。
考試內(nèi)容
（一）納稅檢查概述
納稅檢查的概念，納稅檢查的范圍，納稅檢查的基本方法，會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和會(huì)計(jì)報(bào)表的檢查方法，錯(cuò)賬的調(diào)整方法。
（二）增值稅的檢查
各種銷售方式下“應(yīng)交稅費(fèi) — 應(yīng)交增值稅”的正確賬務(wù)處理，錯(cuò)賬的識(shí)別及錯(cuò)賬的調(diào)整方法。
（三）消費(fèi)稅的檢查
一般銷售方式、視同銷售方式以及委托加工方式下應(yīng)交消費(fèi)稅的計(jì)自虐 及正確的賬務(wù)處理、錯(cuò)賬的識(shí)別及錯(cuò)賬的調(diào)整方法。
（四）營(yíng)業(yè)稅的檢查
建筑安裝企業(yè)、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)、旅游與你飲食服務(wù)業(yè)營(yíng)業(yè)稅的檢查方法，轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)及銷售不動(dòng)產(chǎn)業(yè)務(wù)的正確的賬務(wù)處理以及應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅的計(jì)算。
（五）企業(yè)所得稅的檢查
材料成本的組成內(nèi)容，工資及福利費(fèi)的分配，固定資產(chǎn)計(jì)提折舊的規(guī)定，制造費(fèi)用的分配計(jì)算，原材料成本法、約當(dāng)產(chǎn)量法的計(jì)算等，期間費(fèi)用及捐贈(zèng)的調(diào)賬方法，企業(yè)虧損彌補(bǔ)的規(guī)定及檢查方法。
十、國(guó)債
考試目的
測(cè)查應(yīng)方試人員是否掌握國(guó)債概念、分類、規(guī)模等國(guó)債理論和國(guó)債的發(fā)行、國(guó)債的利率、國(guó)債的償還、國(guó)債市場(chǎng)、我國(guó)國(guó)債狀況、國(guó)家外債管理等制度和管理問題，以及運(yùn)用這些知識(shí)和方法解決實(shí)際問題的能力。
考試內(nèi)容
（一）國(guó)債的概念與分類
國(guó)債的概念，國(guó)家信用的形式，國(guó)債與公債的關(guān)系，國(guó)債的特征，國(guó)債的功能，國(guó)債的分類，國(guó)債的結(jié)構(gòu)。
（二）國(guó)債的規(guī)模
國(guó)債規(guī)模的含義，國(guó)債的負(fù)擔(dān)，國(guó)債規(guī)模的指標(biāo)體系，國(guó)債規(guī)模衡量指標(biāo)的具體內(nèi)容，國(guó)債的限度的制約因素。
（三）國(guó)債的發(fā)行
國(guó)債的發(fā)行機(jī)關(guān)、推銷機(jī)構(gòu)，國(guó)債的發(fā)行價(jià)格，國(guó)債的發(fā)行方式（包括國(guó)債發(fā)行方式的適用條件和具體內(nèi)容），國(guó)債利率的含義，制定國(guó)債利率需考慮的因素，國(guó)債利率的計(jì)算方式。
（四）國(guó)債的償還
國(guó)債的償還方式、付息方式、資金來源，國(guó)債償還方法的具體用環(huán)境，各種付算方式的比較，償債資金來源的比較。
（五）國(guó)債市場(chǎng)
國(guó)債發(fā)行市場(chǎng)和流通市場(chǎng)，國(guó)債市場(chǎng)的功能。
十一、政府預(yù)算管理理論
考試目的
測(cè)查應(yīng)試人員是否掌握政府預(yù)算的含義、基本特征、多重研究視角、共同治理，政府預(yù)算模式，政府預(yù)算的原則與政策等內(nèi)容，以及運(yùn)用這些知識(shí)和方法解決實(shí)際問題的能力。
考試內(nèi)容
（一）政府預(yù)算的含義及特征
政府預(yù)算的含義和基本特征，政府預(yù)算的多重研究視角與共同治理。
（二）政府預(yù)算的模式
政府預(yù)算的主要模式，我國(guó)政府預(yù)算模式的選擇。
（三）政府預(yù)算的原則與政策
政府預(yù)算的原則，政府預(yù)算政策及實(shí)施內(nèi)容。
十二、政府預(yù)算管理制度
考試目的
測(cè)查應(yīng)試人員是否掌握我國(guó)政府預(yù)算主要制度，包括部門預(yù)算制度、政府采購(gòu)制度、國(guó)庫(kù)集中收付制度和其他預(yù)算管理制度的改革內(nèi)容，以及運(yùn)用這些知識(shí)和方法解決實(shí)際問題的能力。
考試內(nèi)容
（一）部門預(yù)算制度
部門預(yù)算的含義及原則，部預(yù)算制度的基本內(nèi)容。
（二）政府采購(gòu)制度
政府采購(gòu)的含義、原則，政府采購(gòu)制度的基本內(nèi)容。
（三）建立 現(xiàn)代國(guó)庫(kù)制度
國(guó)庫(kù)集中收付管理、國(guó)債管理、國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理的內(nèi)容。
（四）政府收支分類制度
政府收入分類，政府支出分類。
（五）預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)體系的建立
政府預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)的內(nèi)涵與要素，政府預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)的前提，我國(guó)政府預(yù)算的績(jī)效評(píng)價(jià)制度。
十三、政府間財(cái)政關(guān)系
考試目的
測(cè)查應(yīng)試人員是否掌握政庥間財(cái)政關(guān)系的理論和實(shí)務(wù)，包括政府間財(cái)政關(guān)系劃分的基本理論、政府間收支劃發(fā)的制度安排、分稅制財(cái)政管理體制、政府間轉(zhuǎn)移支付制度等主要內(nèi)容，以及運(yùn)用這些知識(shí)和方法解決實(shí)際問題的能力。
考試內(nèi)容
（一）財(cái)政分權(quán)理論
各種分權(quán)理論的含義及內(nèi)容。
（二）政府間收劃分的制度安排
政府間事權(quán)的劃分，政府收支劃分的原則和內(nèi)容，政府間財(cái)政預(yù)算管理權(quán)限劃分。
（三）分稅制財(cái)政管理體制
分稅制的基本問題，我國(guó)實(shí)際分稅制的基本內(nèi)容。
（四）政府間轉(zhuǎn)移支付制度
政府間轉(zhuǎn)移支付的含義、特點(diǎn)、理論依據(jù)和種類，政府間轉(zhuǎn)移支付的模式和一般方法，我國(guó)政府間的轉(zhuǎn)許多 支付制度。
（五）省以下預(yù)算管理體制的改革創(chuàng)新
“省直管縣”財(cái)政體制創(chuàng)新，“鄉(xiāng)財(cái)縣管”的財(cái)政體制創(chuàng)新。
十四、財(cái)政平衡與財(cái)政政策
考試目的
測(cè)查應(yīng)試人員是否掌握財(cái)政平衡和財(cái)政政策的基本理論，財(cái)政政策與貨幣政策的配合等內(nèi)容，以及運(yùn)用這些知識(shí)和方法解決實(shí)際問題的能力。
考試內(nèi)容
（一）財(cái)政平衡
財(cái)政平衡的含義與情形，財(cái)政赤字的內(nèi)涵，財(cái)政赤字的計(jì)算口徑與類型，財(cái)政赤字的彌補(bǔ)方式及其經(jīng)濟(jì)效應(yīng)。
（二）財(cái)政政策
財(cái)政政策的含義，財(cái)政策目標(biāo)，財(cái)政政策工具，財(cái)政政策的類型，財(cái)政政策效應(yīng)內(nèi)涵。
（三）財(cái)政政策的基本知識(shí)，財(cái)政政策與貨幣政策的比較，財(cái)政政策與貨幣政策的協(xié)調(diào)配合及其效果，我國(guó)財(cái)政政策的實(shí)踐。
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