第一篇：預(yù)算管理制度

八、預(yù)算管理制度

1.預(yù)算員原則上根據(jù)各個項目的計算規(guī)則、取費標準和合同要求去編制預(yù)決

算，既要符合建設(shè)方、總包方的要求，又要按公司的規(guī)定執(zhí)行。

2.預(yù)算員要對有關(guān)數(shù)據(jù)嚴格保密。

3.每個預(yù)算員離開公司或項目前，必須把所在項目的施工圖預(yù)算、工程量和計

算式完整無缺的交一份給公司，交不出罰款1000元。

4.對于漏算、錯算的，按其經(jīng)濟額度的5%賠償。

5.預(yù)算員為項目計算工作量要精確，分項工程的成本制造數(shù)要精確；提交下月的材料使用計劃單如不精確的、拿不出的每次罰款100元。

6.定額員每月做好定額用功分析、材料使用分析，做不到的每次罰款100元。

7.項目預(yù)算員必須建立本項目的臺帳檔案。如簽證變更、合同協(xié)議、各類報表、成本考核，分層分項工程量計算書、預(yù)決算書等，做不到的每項罰款100元。

8.預(yù)算員、定額員一接手自己負責的項目后，應(yīng)在一個月內(nèi)編制一份完整的概

算書、施工預(yù)算（除大型工程外），交公司審核、存檔。

9.預(yù)算員積極配合鋼筋工長做好鋼筋翻樣工作，在主體工程結(jié)束時，進行預(yù)算

量、鋼筋翻樣量以及實際使用量的對比工作，由預(yù)算員交一份給公司，交不出罰款200元。

10.預(yù)算員、定額員要掌握當?shù)氐亩~及取費標準，認真熟悉合同條款，積極與

施工技術(shù)配合，及時地辦理簽證變更手續(xù)。

11.上報甲方的形象進度報表，要在甲方規(guī)定時間提前2-3天上報，并及時和甲

方核對好形象進度支付款，確保工程款的回收，做不到每次罰款200元。

12.新開工的項目預(yù)算員要編制好一份完整的臨時設(shè)施結(jié)算書，指令材料部門將

臨設(shè)材料與工程材料分開計帳，便于工程成本考核。

13.在投標報價過程中不得借口其他原因不參加投標，或者提前回工地，參與投

標者必須自始至終，按時完成報價任務(wù)，不得漏算，如果影響工程中標的罰款責任人1000元。

14.對于竣工項目，竣工后必須及時辦理完結(jié)算，不得有任何借口拖延結(jié)算，一

旦發(fā)現(xiàn)將給予處罰200-1000元。

15.定額員要不折不扣的按照公司規(guī)定的內(nèi)部預(yù)算，及時、正確核算好各工種的計劃用工和實際用工，把誤差原因及計算叫公司核準，多算工時每次罰100元。

16.定額員及時為所在項目做一份施工總定額預(yù)算，讓施工人員提前知道定額工

時，一般情況規(guī)定在開工后第一個月內(nèi)拿出來，拖延10天罰200元，拖延20天罰500元。

17.超出預(yù)算指導價的材料，要向甲方辦理簽證手續(xù)，不去辦理者，每次每項材

料罰款200元。

18.預(yù)算員要審核所在項目分包預(yù)結(jié)算書，并報公司預(yù)算科復核。嚴禁預(yù)算員為

分包方編制結(jié)算書，一旦發(fā)現(xiàn)給予處罰2000-5000元，并追究責任。

19.分包項目根據(jù)合同要求，凡是與本公司發(fā)生水電、機械運輸、臨設(shè)、周轉(zhuǎn)材

料和修補等費用的必須詳細制訂好配合服務(wù)協(xié)議書。發(fā)現(xiàn)不制訂合同手續(xù)的，預(yù)算員罰1000元。

20.所有甲方轉(zhuǎn)來的甲供材料和萬元以上的自購材料，以及認價材料，由預(yù)算員

嚴格把關(guān)簽字。預(yù)防超出預(yù)算價、合同價，預(yù)防弄虛作假，做不到的每張料

表罰100元。

21.預(yù)算員對內(nèi)外提供材料數(shù)量、規(guī)格、型號計劃的同時，必須提供預(yù)算價。

22.預(yù)算員在編制工程預(yù)算、工程量等報表中，如發(fā)現(xiàn)在數(shù)量上弄虛作假者罰責

任人200元。

23.公司必須負責招投標和核算。一是審核各項目的定額用工；二是做好新項目

工程招投標工作；三是每月不少于一次對各項目預(yù)算員、定額員進行檢查、考核工作。

24.項目預(yù)算員必須每月25日報公司預(yù)算科完成工程量報表，公司預(yù)算科審核

匯總后30日以前報公司總經(jīng)理、財務(wù)科，如遲報或計算不精確每次罰200元。

25.預(yù)算員必須持證上崗，每年進行二次預(yù)算員知識考試，一次考試不及格進行

補考，補考不及格自動下崗。考核成績作為年終評分依據(jù)。

九、財務(wù)管理制度

1.嚴格遵守國家的財務(wù)法規(guī)，財政紀律，方針政策和企業(yè)管理制度。

2.遵守公司財務(wù)制度，嚴守財務(wù)機密，不得隨意泄密，泄密者給予1000元罰款，嚴重者開除。

3.對每月發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)要及時結(jié)帳、記帳，做到帳證、帳表、帳物、帳款相符。

4.總帳會計必須每月一次同建設(shè)方、總包方和協(xié)作單位結(jié)清所有材料、資金往來帳，防止串戶，不要影響要款，如耽誤要款，每次罰300元。注意保管好原始帳本。

5.輔助會計要月月對清職工往來帳，防止串戶，如出現(xiàn)漏帳，其全數(shù)金額由輔助會計自己賠償。

6.公司只設(shè)一本總帳，項目部不再設(shè)立分帳，所有票據(jù)均有總經(jīng)理一支筆審批報支，其余任何人簽字僅作證明，證明人不能在審批欄簽字。職工借款由各項目部經(jīng)理審批簽字，500元以上借款征得總經(jīng)理同意。

7.財務(wù)會計要重點抓好要款，隨時掌握正確的經(jīng)濟收入情況，材料費支出、應(yīng)收工程款數(shù)據(jù)，及時的按合同規(guī)定回收工程款，確保公司正常運轉(zhuǎn)。

8.財務(wù)人員要記好帳、管好錢、用好錢，資金金額控制在一定范圍內(nèi)，不允許長期巨款宕帳。職工借款控制在200元內(nèi)，管理人員控制在500元內(nèi)，一年中不得超過三次，特殊情況由總經(jīng)理批準。如借款超支造成集體損失，由審批人賠償。

9.對于所有分包工程款只能先付70%，其余部分要由總經(jīng)理同意后才能付款。如果未按規(guī)定擅自付出分包工程款，造成損失由付款人和準付人賠償20%。

10.材料會計要認真嚴格把好材料進出、材料積存和材料消耗關(guān)。因資金緊缺，對材料已驗收入庫但貸款未付的，應(yīng)根據(jù)收料單、合同或協(xié)議，分單位、分類別每月30日報財務(wù)科。如果材料進出帳不符，每次罰款200元；材料積存不報而繼續(xù)采購的，發(fā)現(xiàn)一次罰200元，并追究責任。

11.材料會計每月匯總干部職工出勤、獎分，包括職工工傷出勤并張榜公布。

12.財務(wù)上對于交來的各項內(nèi)部罰款，有關(guān)分攤費、擔保金、賠償費和其他應(yīng)扣款，都得一筆不漏地扣除歸戶，如發(fā)現(xiàn)遺漏由記帳人賠償。

13.成本考核會計，每月必須及時做好低成本考核，數(shù)據(jù)要正確，數(shù)據(jù)不正確

罰100元，不按要求弄虛作假者罰款200元。

14.工地廢鋼筋收入及其他收入，一律交公司財務(wù)入帳。各項目部不準以任何借口用轉(zhuǎn)帳支票套取現(xiàn)金，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)罰責任人1000元并追究相應(yīng)法律責任。

15.財務(wù)上要對有關(guān)人員的備用金及時提供，保證各項工作的正常進行，但是領(lǐng)用者應(yīng)該及時結(jié)帳，如果發(fā)現(xiàn)三個月不結(jié)帳，罰領(lǐng)款數(shù)額的10%。

16.從2012年元月以后各項目部必須把電纜、電線和固定資產(chǎn)一樣編號列入臺帳。還有臨設(shè)用材中，50元至200元的低值易耗品也要列入明細并加強管理。

17.工傷人員去醫(yī)院治療，除住院外，醫(yī)院配藥的處方一律帶回工地。分清責任視情酌報比例。

18.材料付款由項目經(jīng)理、技術(shù)、質(zhì)量、材料、預(yù)算、倉庫分別簽字。分包工程付款由項目經(jīng)理、施工員、質(zhì)量、安全、預(yù)算、公司經(jīng)理簽字，違反制度未簽字付款的，罰責任人1000元并追究相應(yīng)法律責任。

十、材料管理制度

1.工程材料的采購品種應(yīng)以施工的實際需要為依據(jù)，數(shù)量以工程預(yù)算為依據(jù)。質(zhì)量以設(shè)計要求為依據(jù)，材料員根據(jù)定額員編制、項目經(jīng)理和施工員審核的材料計劃負責采購。材料采購實行材料員專人負責制，項目上的其他負責人有建議權(quán)，不得直接插手材料采購。材料部門實行采購、驗貨、收料、審批、付款分權(quán)制，不允許減少環(huán)節(jié)，缺少手續(xù)一律處予罰款200元。

2.材料員調(diào)動，全部辦好交接手續(xù)，由材料會計在場簽字。交接時的遺漏問題，由原經(jīng)辦人處理，費用損失由個人承擔，不辦好交接手續(xù)而離開的罰500元并追究相應(yīng)責任。

3.材料原則上分項目部采購，材料員采購材料要認真做好價格信息的調(diào)查、交流、咨詢工作及信息論證工作，隨時掌握商品價格的變化情況。大眾材料價格不得超過公司調(diào)查價格的3%，大型材料不得超過1.5%。材料以質(zhì)優(yōu)需用為主，不允許以借口不能報批而采購價低質(zhì)劣的材料。對買回的不合格的材料，堅決給予退貨，不能退掉的部分，有采購員賠償50%。

4.購置固定資產(chǎn)必須經(jīng)總經(jīng)理同意，其他任何人不允許擅自做主，采購員更不能隨意購買，違反者罰款500元并追究相應(yīng)責任。

5.采購萬元以上的材料，一律采取招投標，投標廠家在5家以上。簽訂合同應(yīng)由項目經(jīng)理、材料員及相關(guān)專業(yè)技術(shù)人員會同供應(yīng)商洽商，簽訂合同時除考慮價格價格合理外，還應(yīng)考慮本公司的資金周轉(zhuǎn)情況。在保證合同要求質(zhì)量的前提下，確定最低價，10萬元以上要經(jīng)過總經(jīng)理同意，50萬元以上要由總經(jīng)理參加，違者罰責任人1000元，特殊情況除外。

6.采購員原則上親自送貨到現(xiàn)場，把好質(zhì)量、數(shù)量、規(guī)格、用途、價格關(guān)，與收料、倉庫保管員當場驗貨手續(xù)，不到現(xiàn)場辦理的每次罰100元。所購材料出廠質(zhì)量證明文件應(yīng)及時向資料提供，凡未及時提供或手續(xù)不全的每次罰采購員100元。

7.凡是兩個工地之間的調(diào)撥材料，必須由倉庫保管員開具調(diào)撥單驗收入庫，材料當場點清，發(fā)現(xiàn)差錯經(jīng)手人罰200元。

8.甲供材料包括安裝主材料要根據(jù)預(yù)算員提供的計劃單，經(jīng)項目經(jīng)理、施工員簽字手續(xù)齊全后，方能去甲方提貨。驗貨入庫時要有對口工種代表、材料員、門衛(wèi)三人以上簽字，當日驗收，不得過夜，發(fā)現(xiàn)代簽每人每次罰200元。

9.三大材料和安裝主材要憑送貨單位的解貨單，對于規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量不合格的材料要全部清退，如果收了不合格的材料，每車給予責任人500元以上的罰款。

10.材料入庫必須統(tǒng)一計量標準，重量以千克、體積以立方米計算。地材料收料實事求是地進行丈量，目測估計的發(fā)現(xiàn)一次罰200元，二次開除。收料員要根據(jù)現(xiàn)場的需要，不得濫收，浪費資金和材料。

11.除鋼筋、砂石、紅磚、鑄鐵管等龐大的材料外，所有材料要進入倉庫，尤其是安裝、裝潢材料。材料進入時須由倉庫保管員及相關(guān)人員進行驗收，材料堆放在外面每次罰款責任人200元。

12.進倉庫領(lǐng)料，必須根據(jù)耗用材料總計劃單憑項目經(jīng)理或定額員簽字后的領(lǐng)料單領(lǐng)取材料，低值易耗品原則上以舊換新，否則，倉庫保管員可以拒絕發(fā)料，報廢材料每月要由財會材料人員在場清點，以舊換新率達到100%，達不到每次罰款100元。

13.所有進入倉庫的材料一律有計劃限額發(fā)料，不按限額領(lǐng)料單每次罰款保管員200元。

14.收料員都要設(shè)立一本臺帳，對各種材料按順序先后詳細登記。保衛(wèi)人員也要設(shè)立一份臺帳，但只登記鋼材、木材、水泥、砂石、磚。由材料會計每月把兩份臺帳進行對照，發(fā)現(xiàn)問題及時調(diào)查匯報，作出相應(yīng)措施，違反者罰200元。

15.甲供材料在進場前，必須由甲方對價格、質(zhì)量進行認可，免得事后扯皮，在工程結(jié)束時，將剩余甲供材料及時退還。

16.由材料會計負責材料分類，讓所有土建、安裝、裝潢倉庫的帳本、報表規(guī)范化、統(tǒng)一化，便于管理和檢查。材料會計負責清理積壓材料，隨時與采購部門和其他項目互通信息，便于調(diào)用。

十一、機械管理制度

機械料具使用，全部執(zhí)行公司內(nèi)部調(diào)撥制度，凡是工程項目需要機械料具時，一律由公司機具負責人統(tǒng)一調(diào)配。

1.在公司沒有貨源的情況下，如果項目部急需機料具，要征得負責人同意

后才能去社會租賃，如果擅自去社會上租賃機械料具，按租賃費的10%罰責任人。

2.項目上需要大中型設(shè)備，必須提前一星期通知機具負責人。如設(shè)備閑置

在工地上或無計劃要設(shè)備，對責任人罰款200元。

3.設(shè)備調(diào)出時，項目部必須清理干凈維修好，保證調(diào)進項目部及時正常的使用，如果設(shè)備不能正常運轉(zhuǎn)，對調(diào)出項目部的使用工長罰款200元。

4.凡是調(diào)出設(shè)備，一律辦理調(diào)撥單，重要設(shè)備有調(diào)出單位派專人押車，損

失的由調(diào)出單位按原價賠償。汽車到達調(diào)出或者調(diào)進項目后不及時卸車，每小時罰項目負責人50元。

5.因生產(chǎn)需要總部要求項目調(diào)出設(shè)備時，項目部必須無條件服從，如影響

生產(chǎn)，大中型設(shè)備每拖延一天罰項目負責人500元。

6.凡是在使用中發(fā)生故障的設(shè)備，原則上都由各項目部機修工自行修理，不能修理的需要外協(xié)單位修理的機修工應(yīng)向施工員交代原因，并由工地材料員，施工員，機修工，協(xié)助單位的修理人員談好價格，明確修理后的保證使用期。

7.使用塔吊等大型機械，必須嚴格按機械操作規(guī)范，嚴禁違章操作，如果

項目部不按要求超負荷吊裝，每次罰責任人500元。

8.三大料具調(diào)撥要求項目部提前十天報送機具負責人，調(diào)撥時由需方項目

派人到調(diào)出項目驗收，并在調(diào)撥單上簽字，手續(xù)完備后雙方不得扯皮。

9.所有貨物調(diào)出項目必須配合裝車，如汽車到工地后，遲遲不能安排人員，每推遲一小時，項目負責人罰50元。

10.鋼管調(diào)出時必須清理調(diào)直，彎曲鋼管每根扣5元，鋼管上帶有扣件的不

記帳，亂割鋼管的每根扣10元。

11.鋼管調(diào)出時必須調(diào)直修理上油，未整理的鋼模按每平方米扣10元；發(fā)現(xiàn)

小鋼模上打洞扣10元；在大鋼模上打洞的，每個洞扣30元；大模變形每平方米罰100元。罰款由項目分攤，其中木工工長與組長承擔70%，30%由其他管理人員承擔。

12.快拆頂托調(diào)出必須清理調(diào)直，配件齊全。未清理的，每根按2元扣除；

情節(jié)嚴重的罰調(diào)出負責人200元。

13.扣件調(diào)出必須靈活，螺絲齊全上油。調(diào)出后發(fā)現(xiàn)如需修理的壞扣件每只

扣2元；不靈活的扣件，每只扣0.5元。情節(jié)嚴重的罰調(diào)出負責人200元。

14.工地上遺失料具的，按總額30%賠償。根據(jù)全體管理人員的折率、時間，由項目經(jīng)理負責分攤。

15.凡是新開工的項目，需要機械料具的，一律由機具負責人報總經(jīng)理批準，擅自購買的，不予報支發(fā)票，由項目管理人員分攤。

十二、定額用工制度

1.用工量與工時記載，一律根據(jù)公司內(nèi)部的勞動定額規(guī)定，這樣可以杜絕

虛報、假報、多記、出工不出力的不合格現(xiàn)象，激發(fā)廣大職工的工作積極性，提高生產(chǎn)率。對項目定額制度具體作如下規(guī)定：

2.定額用工是實行班組或個人分項分部的包干制度，其中包括工程量、施

工時間、質(zhì)量、安全、材料、文明施工全部在內(nèi)，所以一般情況下不存在點工，如有特殊情況的點工由項目經(jīng)理簽字。

3.各項目部的預(yù)算要把工程主體和裝修工程量，分部分項計算出來上報總

部，由總部結(jié)合內(nèi)部的勞動定額標準折合成工時，然后再下?lián)茼椖?，各項目?jīng)理和施工員按規(guī)定分給各個工種。

4.各項目部必須自開工第一天起到竣工收尾嚴格執(zhí)行總部土定額用工量，不得隨意篡改。

5.某項工作發(fā)生的工程量、職工用工都得由預(yù)算員、項目定額員按圖紙或

其他實物量計算定額發(fā)生數(shù)，在施工前由工長向職工交底，交底后方可施工。

6.各項目預(yù)算員必須提前一個月分工將月定額用工量下達給定額員，項目

定額員每天下達給工長，工長必須按定額限量安排班組施工人員操作，不得超支。

7.定額用工決算首先必須由項目經(jīng)理、質(zhì)量員、安全員、材料員在定額計

劃單上簽字，由定額員審核后，工長負責組織施工并按施工實際記載各施工人員應(yīng)得工時。

8.定額員收到工長簽字、職工簽字認可的定額用工單時，必須認真審核：

檢查用工單上有關(guān)負責人是否全部簽字；審核預(yù)算定額數(shù)與職工工時發(fā)生數(shù)是否相符；職工有否簽字。

十三、計劃管理制度

1.每個工程項目開工，不但要詳細精確制訂年度施工形象計劃，還要制訂

月計劃和周計劃。統(tǒng)一用曲線圖標明工程人員配備、工種分析、用工量情況。

2.繪制好施工現(xiàn)場機械裝置、料具、材料堆放的詳細合理的平面圖。

3.計算出料具使用、材料使用計劃，并報送總部。

4.年度施工計劃要由月計劃去保證實現(xiàn)，月計劃必須詳細定額量、用工量。

5.月計劃的實現(xiàn)要由周計劃去保證，所以周計劃更要詳細標明定額量、用

工量。在施工日記中要明確記載每天的上班時間、完成的工作量、是否符合計劃等。

6.計劃完不成是客觀上的延誤可以順延，這里指停電、停水、建設(shè)單位缺

少資金、工程圖紙拖延以及機械、材料、料具跟不上等客觀原因，以簽字為準。

7.月計劃受到影響屬于主觀原因造成的，必須于周計劃中抓緊，加班加點

掙時間，不允許延誤。

8.經(jīng)檢查，第一次不及時下達計劃任務(wù)書，給予工長罰100元，項目經(jīng)理

與施工員罰200元。

9.經(jīng)檢查，第一次完不成計劃，給予工長罰100元，項目經(jīng)理與施工員罰

200元。

10.如果第二次檢查到未下達計劃任務(wù)書或者完不成計劃，說明施工員已毫

無計劃概念且管理能力跟不上，已不適應(yīng)繼續(xù)留在所在職位上，一律降職處理。

11.凡是緊急需要的材料、料具、必須于24小時前通知，一般的物資，必須

在三天前通知，其他計劃物資應(yīng)在半月前通知。

12.班組以上管理人員要有高度的計劃生產(chǎn)意識，確立按計劃生產(chǎn)的原則。

公司總部由施工科長負責成立一個計劃小組專門領(lǐng)導生產(chǎn)計劃工作，各項目部也要指定專人負責，并作為重點工作去抓。

13.制作三塊牌子，掛在辦公室最醒目的位置。一是工程施工月計劃和分項

工程計劃表；二是年度計劃表；三是機械、料具、材料進出場時間表。

第二篇：預(yù)算管理制度

南京市六合區(qū)人民醫(yī)院預(yù)算管理制度

一、編制預(yù)算的目的

規(guī)范醫(yī)院財務(wù)預(yù)算的編制，加強醫(yī)院財務(wù)管理，依法組織收入，努力節(jié)約支出，提高資金使用效益，促進醫(yī)院健康快速的發(fā)展。

二、編制預(yù)算的要求

醫(yī)院應(yīng)按照國家有關(guān)預(yù)算編制的規(guī)定，對以前預(yù)算執(zhí)行情況進行全面分析，根據(jù)事業(yè)發(fā)展計劃以及預(yù)算收入的增減因素，測算編制收入預(yù)算；根據(jù)業(yè)務(wù)活動需要和可能，編制支出預(yù)算，包括基本支出預(yù)算和項目支出預(yù)算。編制收支預(yù)算必須堅持以收定支、收支平衡、統(tǒng)籌兼顧、保證重點的原則。不得編制赤字預(yù)算。

三、預(yù)算的編制

（一）預(yù)算編制程序

預(yù)算編制程序要符合高效、良性預(yù)算機制的內(nèi)在要求。預(yù)算的編制要從醫(yī)院全局出發(fā)，在充分認識醫(yī)院自身資源的基礎(chǔ)上，對未來進行預(yù)測并對醫(yī)院各級管理層次的權(quán)利和責任進行分解。醫(yī)院的預(yù)算編制流程采用“自上而下，自下而上，上下結(jié)合”模式，即預(yù)算目標自上而下地下達，預(yù)算編制自下而上地進行，通過反復的溝通和協(xié)調(diào)，取得一致意見。

醫(yī)院根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略需要，下達預(yù)算編制規(guī)則。預(yù)算辦將編制目標分解給各職能科室，組織各職能科室編制預(yù)算。預(yù)算辦對各職能科室報送的預(yù)算方案進行審查、協(xié)調(diào)、匯總后編制出醫(yī)院預(yù)算草案，報預(yù)算管理委員會。預(yù)算管理委員會對預(yù)算草案進行調(diào)整、平衡后，形成正式預(yù)算方案，下達職能各科室執(zhí)行。

（二）編制預(yù)算的方法

根椐醫(yī)院精細化管理的總體要求，年初在財政部門預(yù)算的基礎(chǔ)上，將全院預(yù)算按領(lǐng)導的分工和所分管的職能部門作為預(yù)算單元，采用零基預(yù)算的方法，以會計科目的口徑，根據(jù)管理部門的職責劃分，用收支平衡的手段，將全年預(yù)算進行二次分解，并逐月按年進行預(yù)算執(zhí)行的對比分析。

（三）編制預(yù)算的原則

1．統(tǒng)籌兼顧、突出重點原則

醫(yī)院各部門在醫(yī)療服務(wù)過程中構(gòu)成了一個不可分割的有機整體，財務(wù)預(yù)算編制必須周密安排、統(tǒng)籌兼顧。同時，考慮到醫(yī)院在每一階段有其重點發(fā)展目標、重點發(fā)展項目，財務(wù)預(yù)算應(yīng)在醫(yī)院承受能力范圍內(nèi)，集中財力，優(yōu)先安排重點項目發(fā)展資金。

2．厲行節(jié)約、勤儉辦事原則

醫(yī)院處于快速發(fā)展階段，各方面資金需求比較旺盛，要求各部門必須發(fā)揚厲行節(jié)約、勤儉辦院的優(yōu)良傳統(tǒng)，精打細算，勤儉辦事，反對奢侈，制止浪費。

3．收支平衡、量入為出原則

編制預(yù)算要以收定支，量入為出，收支平衡，略有結(jié)余，一切收支數(shù)字的預(yù)測和計算要力求科學、嚴密、準確、真實。

4．社會效益前提下講求經(jīng)濟效益的原則

醫(yī)院是公益性事業(yè)單位，不以營利為目的。但是，醫(yī)療服務(wù)市場競爭日趨激烈，為向廣大患者提供優(yōu)質(zhì)價廉的醫(yī)療服務(wù)，客觀上要求醫(yī)院增收節(jié)支、堵漏清欠，加強核算，在保證質(zhì)量的前提下力爭少投入多產(chǎn)出，取得盡可能多的社會效益和經(jīng)濟效益。

（四）預(yù)算編制的內(nèi)容

1．收入預(yù)算根據(jù)單位上實際收入水平，結(jié)合當年的業(yè)務(wù)計劃及醫(yī)療收費標準調(diào)整情況來確定收入總額。醫(yī)院的收入包括：醫(yī)療收入、財政補助收入、科教項目收入和其他收入。

2．支出預(yù)算的編制應(yīng)本著既要保證醫(yī)療業(yè)務(wù)正常運行，又要合理節(jié)約的精神，以計劃事業(yè)發(fā)展計劃、工作任務(wù)、人員編制、開支定額和標準、物價因素等為基本依據(jù)。醫(yī)院的支出包括：醫(yī)療支出、財政項目補助支出、科教項目支出、管理費用和其他支出。

3．各項收入按規(guī)定的程序和途徑結(jié)報財務(wù)，財務(wù)依據(jù)會計制度歸口核算，編制會計報表。

4．各項支出按規(guī)定的程序和途徑完善審批手續(xù)方可報銷，財務(wù)依據(jù)會計制度據(jù)實列支。

5．每年按財政部門審批下達的預(yù)算總額，按照院領(lǐng)導的分工，將預(yù)算分解至各職能部門，并按季結(jié)出預(yù)算執(zhí)行金額及比例。同時，財務(wù)科按照預(yù)算分解金額給各職能部門設(shè)臵“部門預(yù)算執(zhí)行薄”，供日常開支時作明細登記，實行雙軌控制。

（五）預(yù)算編制的時間 1.預(yù)算編制申報時間

預(yù)算每年編制一次，預(yù)算期間與會計保持一致。

(1)“一上”：每年8月30日前，預(yù)算管理委員會根據(jù)醫(yī)院發(fā)展戰(zhàn)略，下達下一年預(yù)算編制任務(wù)，預(yù)算辦對各責任中心下發(fā)編制下預(yù)算的通知提出具體編制要求。各預(yù)算責任部門和相關(guān)職能處室根據(jù)通知要求編制預(yù)算，于9月30日前報送預(yù)算辦。

(2)“一下”：9月15日至30日，預(yù)算辦對于各職能處室的預(yù)算方案進行審查、匯總，提出綜合平衡建議。在審核、平衡過程中，預(yù)算辦應(yīng)進行充分協(xié)調(diào)，對發(fā)現(xiàn)的問題提出初步調(diào)整的意見，并反饋給各預(yù)算執(zhí)行部門予以修正，形成預(yù)算草案報預(yù)算管理委員會審批。

2.預(yù)算審批下達時間

(1)“二上”：11月1日至10日由預(yù)算管理委員會對全院預(yù)算進行審查，提出預(yù)算修改意見或建議，預(yù)算辦根據(jù)市財政局下達的預(yù)算控制數(shù)調(diào)整各職能部門預(yù)算，編制正式預(yù)算和細化預(yù)算。修改后的預(yù)算經(jīng)院預(yù)算管理委員會審定后，11月20日前報職工代表大會審議。

(2)“二下”：經(jīng)審議形成的預(yù)算方案，以文件形式下發(fā)各職能科室，在12月31日前10個工作日內(nèi)將預(yù)算分解下達到各相關(guān)部門。

四、預(yù)算的調(diào)整

（一）預(yù)算調(diào)整條件

為保證預(yù)算的嚴肅性，預(yù)算一經(jīng)下達，原則上不再做任何調(diào)整。預(yù)算執(zhí)行過程中遇有重大政策性變化或不可抗力等客觀因素影響，或者收入已實現(xiàn)預(yù)算指標，需要按發(fā)展需求調(diào)整支出預(yù)算的，報經(jīng)預(yù)算管理委員會同意，可調(diào)整相關(guān)預(yù)算指標。

（二）預(yù)算調(diào)整程序

預(yù)算的調(diào)整分為預(yù)算項目調(diào)整和預(yù)算追加兩部分。

預(yù)算項目調(diào)整是指各職能科室在總體預(yù)算目標不變的前提下對預(yù)算項目內(nèi)容進行調(diào)整，預(yù)算責任部門應(yīng)提出申請，經(jīng)分管院領(lǐng)導、預(yù)算管理委員會主任批示后送預(yù)算辦調(diào)整。

當職能科室提前達到預(yù)算收入指標，為保證工作的繼續(xù)，職能科室可根據(jù)需要提請追加支出預(yù)算，追加的預(yù)算必須符合醫(yī)院預(yù)算編制規(guī)則。因政策調(diào)整或不可抗力等特殊情況也可提請追加預(yù)算指標。

追加預(yù)算須預(yù)算責任部門提出申請，分管院領(lǐng)導批示后送預(yù)算辦；預(yù)算辦根據(jù)追加金額的大小，金額為5萬元之內(nèi)的，由預(yù)算管理委員會主任、副主任和財務(wù)科負責人認可，金額為5萬元以上的，經(jīng)預(yù)算管理委員會集體研究同意可后方可追加預(yù)算。

五、預(yù)算的執(zhí)行

（一）預(yù)算執(zhí)行及控制

預(yù)算管理的本質(zhì)要求是一切經(jīng)濟活動都圍繞醫(yī)院目標的實現(xiàn)而展開，因此，必須圍繞實現(xiàn)醫(yī)院預(yù)算落實全院管理制度，提高預(yù)算的控制力和約束力。預(yù)算一經(jīng)確定，各責任中心和部門在經(jīng)營及相關(guān)的各項活動中，要嚴格執(zhí)行，切實圍繞預(yù)算開展經(jīng)濟活動。按照預(yù)算方案跟蹤實施預(yù)算控制管理，嚴格執(zhí)行預(yù)算政策，及時反映和監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況，并且適時實施必要的制約手段，把醫(yī)院管理的方法策略融會貫通于執(zhí)行預(yù)算的全過程中，最終形成全員和全方位的預(yù)算管理局面。

各職能部門根據(jù)批復的預(yù)算，應(yīng)按責任分解落實，明確各自的目標和任務(wù)，形成嚴密的責任預(yù)算（也就是執(zhí)行預(yù)算），同時按季度、月度進行分解，并嚴格貫徹執(zhí)行，切實圍繞預(yù)算開展經(jīng)營活動。在預(yù)算執(zhí)行過程中，要通過月度報表數(shù)據(jù)、預(yù)算執(zhí)行分析、經(jīng)濟活動分析等數(shù)據(jù)對預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)控，按“以月保季，以季保年”的原則，將實際發(fā)生數(shù)和預(yù)算數(shù)進行比較分析，按預(yù)算方案跟蹤實施預(yù)算控制管理，重點圍繞全院主要考核指標，揭示成績和問題，并分析原因，總結(jié)經(jīng)驗，對預(yù)算執(zhí)行中存在的問題采取有效措施加以糾正。

預(yù)算執(zhí)行要同職工的經(jīng)濟利益相結(jié)合。為了確保預(yù)算各主要指標的完成，必須制定嚴格的預(yù)算考核辦法，依據(jù)各責任部門對預(yù)算的執(zhí)行結(jié)果，實施績效考核。把預(yù)算執(zhí)行情況與各科室負責人、職工的經(jīng)濟利益掛鉤，從而使科室負責人、職工與醫(yī)院形成責、權(quán)、利相統(tǒng)一的責任共同體，最大限度地調(diào)動科室負責人、職工的積極性和創(chuàng)造性。

（二）預(yù)算執(zhí)行的金額控制

在預(yù)算執(zhí)行中，通過采購、付款過程中設(shè)定金額標準，來對預(yù)算執(zhí)行進行控制。

當職能科室有預(yù)算支出發(fā)生時，預(yù)算辦應(yīng)對報銷的項目的立項、審批過程審核該筆業(yè)務(wù)的真實、可靠和合法性，審核通過后登記各職能科室預(yù)算臺賬，核減預(yù)算額度，并及時告知各部門預(yù)算執(zhí)行進度。

(三)預(yù)算執(zhí)行的時間控制

預(yù)算執(zhí)行控制時間范圍總體上按一個會計控制，即從1月1日至12月31日，但在執(zhí)行控制過程中，應(yīng)將年預(yù)算指標分解到季、月，按季、按月進行預(yù)算執(zhí)行控制。預(yù)算辦每月對各責任中心預(yù)算執(zhí)行進行匯總分析，并告知各職能部門。執(zhí)行與預(yù)算差異較大的應(yīng)及時上報預(yù)算管理委員會。

六、預(yù)算的審批

（一）財政補助預(yù)算的編報和審批 1．醫(yī)院提出財政補助建議（“一上”）

醫(yī)院財務(wù)部門根據(jù)預(yù)算人員構(gòu)成狀況、事業(yè)發(fā)展計劃和工作任務(wù)，在對各項影響醫(yī)院收支的因素進行分析測算的基礎(chǔ)上，提出財政補助建議，上報上級衛(wèi)生、財政部門。

2．財政部門下達預(yù)算控制數(shù)（“一下”）

財政部門根據(jù)本級人代會批準的財政預(yù)算和財力可能，在對各行業(yè)、各部門進行綜合平衡并充分征求衛(wèi)生主管部門意見的基礎(chǔ)上，向醫(yī)院下達財政補助指標預(yù)算控制數(shù)。

3．醫(yī)院編報正式預(yù)算（“二上”）

醫(yī)院接到上級衛(wèi)生、財政部門下達的預(yù)算控制數(shù)后，根據(jù)實際情況進行必要的溝通和協(xié)調(diào)后修改財政補助預(yù)算，編報正式財政補助預(yù)算。

4．財政部門正式批復預(yù)算（“二下”）

財政部門經(jīng)過進一步審核，在確認符合編制要求后，批復下達給醫(yī)院，作為預(yù)算財政補助預(yù)算執(zhí)行的依據(jù)。

（二）全院預(yù)算的編報和審批 1．財務(wù)科提出預(yù)算草案

在對上預(yù)算執(zhí)行情況進行認真分析、研究的基礎(chǔ)上，根據(jù)預(yù)算衛(wèi)生事業(yè)發(fā)展計劃、工作任務(wù)以及有關(guān)標準，測算編制下一財務(wù)預(yù)算建議，發(fā)放各職能部門征求意見后，提交院辦公會討論，并提出計劃財務(wù)預(yù)算草案。

2．提交職代會討論表決

每年年初，財務(wù)科須向院職代表匯報上一預(yù)算執(zhí)行情況和下一預(yù)算草案，征詢職工代表意見和建議，提交職代會討論表決。

3．各職能部門在已得到職代會批復的全院預(yù)算范圍內(nèi)，編制部門預(yù)算。

七、預(yù)算的評價考核

（一）預(yù)算管理的評價考核程序

醫(yī)院建立預(yù)算執(zhí)行評價與考核制度，主要評價和考核預(yù)算執(zhí)行結(jié)果和預(yù)算監(jiān)管工作。預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的評價和考核根據(jù)年初預(yù)算（調(diào)整后）執(zhí)行結(jié)果的差異進行。每年進行一次考核兌現(xiàn)。每年預(yù)算管理委員會對預(yù)算管理工作進行評價，評價程序是： 1.參與預(yù)算編制的部門，預(yù)算執(zhí)行單位或部門自評。2.預(yù)算辦根據(jù)自評情況，深入分析，提出評價建議。3.預(yù)算管理委員會審議確定評價結(jié)果。

4.預(yù)算管理委員會辦公室通報評價結(jié)果，并按規(guī)定辦法和評價結(jié)果進行考核。

（二）預(yù)算管理工作評價的主要內(nèi)容 1.預(yù)算指標是否準確。2.預(yù)算內(nèi)容是否全面。3.預(yù)算執(zhí)行的偏差度及原因。

4.預(yù)算管理制度是否健全，制度是否得到貫徹執(zhí)行。5.預(yù)算執(zhí)行情況分析是否準確。

預(yù)算管理辦公室按照稽核對預(yù)算管理各個環(huán)節(jié)進行稽核。審計、紀檢部門對本單位的預(yù)算管理工作和預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)督。

（三）預(yù)算考核

預(yù)算執(zhí)行考核結(jié)果作為績效評價的主要內(nèi)容，是醫(yī)院預(yù)算管理的一項重要工作。要定期對預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整、監(jiān)督等各環(huán)節(jié)進行綜合分析和評價，找出預(yù)算控制中存在的問題，提出改進措施，落實獎懲制度。

醫(yī)院要將預(yù)算的執(zhí)行情況列為各職能部門負責人績效考核的重要內(nèi)容，對于未達到收入預(yù)算指標或支出超預(yù)算的，要對執(zhí)行部門負責人按比例進行經(jīng)濟處罰，對于超過預(yù)算收入指標或支出低于預(yù)算厲行節(jié)約的科室，對部門責任人按比例予以獎勵。另外，醫(yī)院要將預(yù)算執(zhí)行情況與各職能部門負責人崗位目標管理考核結(jié)合起來，對于連續(xù)三年收入未達預(yù)算或支出超預(yù)算的科室負責人實行崗位問責制。將預(yù)算工作考核落到實處。

第三篇：預(yù)算管理制度

預(yù)算管理制度

為了使本單位的預(yù)算編制在走向科學化、規(guī)范化、法制化，特制定本制度。

一、預(yù)算編制原則

（1）必須以黨和國家的方針政策以及各項法律法規(guī)為依據(jù)。

（2）必須以彭州市國民經(jīng)濟和社會發(fā)展計劃為基礎(chǔ)。（3）必須以收支平衡、略有結(jié)余為準則。

（4）必須遵循完整性原則。單位的預(yù)算必須包括單位的全部財務(wù)收支，不得遺漏。

（5）必須遵循真實性原則。單位的預(yù)算收支項目的數(shù)字必須依據(jù)充分確定的資料，按批準部門認可的計算依據(jù)和計算方法計算得來，不允許估算。

（6）統(tǒng)一性原則。預(yù)算編制必須按照統(tǒng)一的預(yù)算科目和規(guī)定的收支標準、程序進行計算編制。

（7）性原則。要求各事業(yè)單位的預(yù)算必須按財政進行編制。

（8）講政治的原則。事業(yè)單位的預(yù)算要體現(xiàn)強烈的政治責任和社會責任。

二、部門預(yù)算編制方法和程序 單位預(yù)算的編制采用零基預(yù)算法。

1、摸清家底，對本單位的所有可供使用的資源進行清理和計算，產(chǎn)生本的收入和可供使用的資源預(yù)算。

2、對單位的本人員機構(gòu)和所有提出的各項工作任務(wù)進行排隊，然后，根據(jù)輕重緩急，確定本本單位必須做的幾項工作，同時計算每項工作的實際成本，確定每項工作完成后所達到的最終效果，3、核定每項工作所需經(jīng)費，并在預(yù)算編制時和預(yù)算執(zhí)行過程中要考核每項工作經(jīng)費的使用效果和效率，采取一定的方法對預(yù)算執(zhí)行過程中的資金使用情況實行追蹤問效制度。

單位預(yù)算需經(jīng)過兩上兩下的編制程序：一上由單位按照財政部門的布置，按照人員經(jīng)費支出定額標準和公用經(jīng)費定額標準，采取規(guī)定的預(yù)算編制方法，編制預(yù)算建議數(shù)，上報財政部門；一下由財政部門對單位的預(yù)算建議數(shù)審核后下達預(yù)算控制數(shù)；二上單位根據(jù)預(yù)算控制數(shù)編制本單位預(yù)算報送財政部門；二下財政部門根據(jù)批準的預(yù)算下達部門預(yù)算。

三、預(yù)算編制的具體步驟

第一步：做好編制前的準備工作。

1、對各項財產(chǎn)物資進行全面清查登記，對債權(quán)債務(wù)進行認真核實，理清資金來源渠道和支出結(jié)構(gòu)情況，在全面弄清“家底”的基礎(chǔ)上做到賬賬相符、賬實相符。

2、摸清單位人員編制、實有人數(shù)和人員經(jīng)費支出結(jié)構(gòu)，對人員情況登記造冊，并做好編制和人員情況的核對。

3、真實報告清產(chǎn)核資工作結(jié)果，對資產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的資產(chǎn)盤盈盤虧、資產(chǎn)損失等問題，按國家有關(guān)規(guī)定和清產(chǎn)核資政策，經(jīng)申報和核實后進行賬務(wù)處理。

4、針對暴露出的矛盾和問題，建立健全各項管理制度，堵塞各種管理漏洞，促進提高國有和集體資金的使用效益。

5、認真分析上收入和支出結(jié)構(gòu)，把握本收入和支出中的有利與不利因素、增收節(jié)支的潛力。

做好上面五項準備工作的同時，還要特別注意：

1、人員：要嚴格按照人事部門核定的人員登記造冊，本單位無權(quán)增加或者減少人員。

2、人員經(jīng)費：要嚴格執(zhí)行人事部門和勞動與社會保障部門核定的標準，本單位無權(quán)增加或減少人員經(jīng)費的開支標準。

3、、對上年收支的分析，應(yīng)分析到最具體的收入和支出，分析到具體的收入項目、征收次數(shù)。

第二步：編制收入預(yù)算。

1、明確具體的收入項目、征收標準，確定具體的收入科室和責任人。

2、由具體科室和責任人根據(jù)上的收入情況和本的經(jīng)濟發(fā)展情況按照規(guī)定的要求，編制出最基本的具體科室和責任人的收入預(yù)算。

3、財會部門對本單位的收入預(yù)算進行審核、匯總，要將通過挖掘潛力，盡可能實現(xiàn)的收入編入到預(yù)算中來。

4、在預(yù)算編制與審核過程中，要分析單位占有的資產(chǎn)、往來款等的使用效率。同時要保證本總體目標的實現(xiàn)。

第三步：編制支出預(yù)算。支出預(yù)算要充分體現(xiàn)以收定支、收支平衡、略有結(jié)余的原則。

1、人員經(jīng)費。人員經(jīng)費按照人事部門核定的人數(shù)和人員經(jīng)費的標準直接計算編制。

2、維持機構(gòu)正常運行的公用經(jīng)費。按照財政部門制定的定額標準直接計算編制。

3、專項工作任務(wù)經(jīng)費。按照效率最優(yōu)的方法計算專項工作任務(wù)成本編制預(yù)算。

4、專項工程項目經(jīng)費。專項工程項目分本完成項目和跨項目，應(yīng)單獨編制專項工程項目預(yù)算，其經(jīng)費在使用時按照會計制度的規(guī)定應(yīng)單獨建賬核算。本年預(yù)算只能反映本年預(yù)算中安排的專項工程項目經(jīng)費。

5、在支出預(yù)算編制過程中要充分考慮現(xiàn)有資源（人力、物力、財力等）的利用，講究現(xiàn)有資源的優(yōu)化配置。

6、往來款，作為對收支會產(chǎn)生重大影響的債權(quán)債務(wù)，必須有預(yù)算，以正確認識本單位的承受能力和考核往來款的使用效益。凈資產(chǎn)，作為收支任務(wù)完成后實現(xiàn)的目標，必須編制預(yù)算。

第四步：本單位的預(yù)算經(jīng)財務(wù)科匯總審核后，報經(jīng)班子對照本的總體目標，進一步審核和研究后，形成本部門本單位的預(yù)算建議數(shù)，同時還要編寫好預(yù)算編制說明書，一同上報財政部門。預(yù)算編制說明書是對預(yù)算進行的書面分析與說明，是預(yù)算不可缺少的一個重要組成部分。

四、部門預(yù)算的執(zhí)行

(一)分解落實預(yù)算指標。對經(jīng)法定程序批準的預(yù)算要進行分解，層層落實到具體的科室和個人，不得留有未落實的預(yù)算。

(二)制定實施預(yù)算的各項管理制度和管理辦法。為了保證預(yù)算的完全執(zhí)行，必須制定一系列的管理制度和管理辦法。具體應(yīng)包括如下內(nèi)容。

1、建立日常的管理機構(gòu)和組織。

2、根據(jù)責、權(quán)、利相結(jié)合的原則和可變即可控的原則，合理確定各職能科室和個人在預(yù)算執(zhí)行中應(yīng)負的責任和應(yīng)享的權(quán)利。

3、制定各種支出控制定額。

4、制定預(yù)算執(zhí)行的考核標準和考核辦法。建立權(quán)、責、利相結(jié)合的獎懲制度。(三)單位的非財政預(yù)算內(nèi)撥款的收入，要按照有關(guān)規(guī)定，實行財政專戶管理。財政撥款按照單位的季度用款計劃每月從財政撥到各單位支出戶；單位取得的收入必須首先直接繳入預(yù)算外資金財政專戶，然后根據(jù)單位收支預(yù)算和季度用款計劃，結(jié)合預(yù)算內(nèi)撥款情況按月從預(yù)算外資金財政專戶撥入單位支出戶，財政撥款和財政專戶撥款二者共同形成單位可以直接使用的收入來源。

（四）及時、真實、準確反映預(yù)算執(zhí)行情況。要按照財政部門的要求，認真編制預(yù)算執(zhí)行情況月報表及相關(guān)報表，認真編寫預(yù)算執(zhí)行情況說明書。

（五）要經(jīng)常對單位的預(yù)算執(zhí)行情況進行檢查，對照本的總體目標，分析預(yù)算執(zhí)行中的不正常因素和對預(yù)算執(zhí)行有重大影響的因素和環(huán)節(jié)，及時發(fā)現(xiàn)問題，采取措施。

（六）預(yù)算調(diào)整。在預(yù)算執(zhí)行過程中因遇到不可克服的因素需要增加支出或者減少收入，就應(yīng)該對預(yù)算進行調(diào)整。具體的預(yù)算調(diào)整程序應(yīng)按有關(guān)規(guī)定進行。

第四篇：預(yù)算管理制度

預(yù)算管理制度大綱

一、總則

1.財務(wù)預(yù)算的定義

2.財務(wù)預(yù)算的目的二、財務(wù)預(yù)算基本內(nèi)容

1.財務(wù)預(yù)算的原則

2.財務(wù)預(yù)算的組織機構(gòu)

三、1.2.3.4.四、1.2.3.4.5.五、1.2.六、預(yù)算編制與審批 預(yù)算編制的流程概述 預(yù)算的編制依據(jù) 預(yù)算審批 預(yù)算定稿財務(wù)預(yù)算的實施 財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行流程 財務(wù)預(yù)算的控制 財務(wù)預(yù)算的差異分析 財務(wù)預(yù)算的反饋 財務(wù)預(yù)算的調(diào)整 財務(wù)預(yù)算的反饋 財務(wù)預(yù)算的考評 財務(wù)預(yù)算的獎懲 附則

第五篇：預(yù)算管理制度

太原市中心醫(yī)院預(yù)算管理制度

全面預(yù)算管理是根據(jù)醫(yī)院發(fā)展的整體戰(zhàn)略目標，確定財務(wù)收支計劃，逐層分解，下達于醫(yī)院內(nèi)部各個科室，以一系列的預(yù)算、控制、協(xié)調(diào)、考核為內(nèi)容，自始至終地將各個科室目標與醫(yī)院發(fā)展戰(zhàn)略目標聯(lián)系起來，對其分工負責的經(jīng)營活動全過程進行控制和管理，并對實現(xiàn)的業(yè)績進行考核和評價的內(nèi)部控制管理系統(tǒng)。全面預(yù)算管理是預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、調(diào)整及考核等管理方式的總稱。

預(yù)算管理的基本原則是：實事求是、以收定支、統(tǒng)籌兼顧、保證重點、綜合平衡。

預(yù)算管理辦法：核定收支、以收抵支、超支不補、獎罰分明。

預(yù)算管理包括預(yù)算管理主體、預(yù)算編制、預(yù)算調(diào)整、預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算評價考核。

第一條 預(yù)算管理主體

預(yù)算管理主體分為四個層次，自上而下分別為預(yù)算管理委員會、預(yù)算監(jiān)督委員會、預(yù)算管理辦公室和責任科室。

一、預(yù)算管理委員會

預(yù)算管理委員會是醫(yī)院預(yù)算管理的最高機構(gòu)，是預(yù)算控制的指揮官，負責預(yù)算的調(diào)控決策及仲裁，為醫(yī)院預(yù)算目標嚴肅、一貫執(zhí)行提供保障。

（一）、預(yù)算管理委員會的組成

預(yù)算管理委員會主任由院長擔任，副主任由財務(wù)分管院領(lǐng)導、各分管副院長擔任，委員會成員由財務(wù)科、院辦、人事科、總務(wù)科、醫(yī)務(wù)處、護理部、科教科、藥劑科、設(shè)備科等部門負責人共同組成。

（二）、預(yù)算管理委員會的主要職責

1.決定預(yù)算管理制度。2.審議批準預(yù)算方案。

3.協(xié)調(diào)解決預(yù)算編制和執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題。4.督促預(yù)算方案的實施。5.審議預(yù)算執(zhí)行情況。6.對預(yù)算管理工作進行評價。7.對預(yù)算執(zhí)行情況進行獎懲。

二、預(yù)算監(jiān)督委員會

預(yù)算監(jiān)督委員會是醫(yī)院預(yù)算管理的監(jiān)督機構(gòu)，負責對預(yù)算的各個環(huán)節(jié)進行監(jiān)督。及時提出預(yù)算管理中存在的問題并督促相關(guān)部門進行改進，落實獎懲制度。

（一）、預(yù)算監(jiān)督委員會的組成

預(yù)算監(jiān)督委員會的主任由院黨委副書記擔任，委員會成員由審計、監(jiān)察、工會等部門負責人共同組成。

（二）、預(yù)算監(jiān)督委員會的職責

1.對預(yù)算的編制、調(diào)整、執(zhí)行、評價考核等環(huán)節(jié)進行監(jiān)督。2.對存在的問題及時提出并督促改進。3.對改進的措施和結(jié)果進行監(jiān)督。

4.對監(jiān)督的結(jié)果進行綜合分析和評價，提出處理意見報預(yù)算管理委員會討論，落實獎懲。

三、預(yù)算管理辦公室

在財務(wù)科設(shè)立預(yù)算管理辦公室（簡稱預(yù)算辦），預(yù)算辦是預(yù)算控制中心和預(yù)算信息處理中心，負有主要預(yù)算控制責任。預(yù)算辦主要任務(wù)是構(gòu)建預(yù)算控制關(guān)鍵點體系和建立信息快速溝通機制，確保預(yù)算責任執(zhí)行到位。預(yù)算辦是預(yù)算管理委員會日常辦事機構(gòu)，預(yù)算辦的主要職責是：

1、負責建立健全預(yù)算管理制度。

2、負責組織指導預(yù)算編制。

3、負責編制預(yù)算草案及調(diào)整預(yù)算，提交預(yù)算管理委員會審議。

4、負責分析、控制和監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行。

5、負責提出預(yù)算管理工作和預(yù)算執(zhí)行考評建議。

6、負責預(yù)算管理的其他日常工作。

四、責任科室

各科室是醫(yī)院預(yù)算的責任科室，是承載醫(yī)院預(yù)算目標的主體，也是預(yù)算控制的直接責任人。責任科室的主要任務(wù)是通過實施各種控制手段，保證責任目標的實現(xiàn)。各科室負責本部門預(yù)算的編制和執(zhí)行，并對預(yù)算執(zhí)行結(jié)果負責，主要職責如下：

1、成立科室預(yù)算小組，科室負責人為預(yù)算責任人，對預(yù)算的編制、執(zhí)行、考評負責。

2、提出本部門預(yù)算的具體方案，并經(jīng)主管院長簽署意見后及時上報預(yù)算辦。

3、參與各項預(yù)算的綜合平衡工作。

4、檢查、分析部門預(yù)算的執(zhí)行情況，定期匯總預(yù)算執(zhí)行的信息資料，報送預(yù)算辦。

5、提出部門預(yù)算的調(diào)整方案。

6、提出部門預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的考核意見。

第二條 預(yù)算的編制

五、預(yù)算編制程序

預(yù)算編制程序要符合高效、良性預(yù)算機制的內(nèi)在要求。預(yù)算的編制要從醫(yī)院全局出發(fā)，在充分認識醫(yī)院自身資源的基礎(chǔ)上，對未來進行預(yù)測并對醫(yī)院各級管理層次的權(quán)利和責任進行分解。醫(yī)院的預(yù)算編制流程采用“自上而下，自下而上，上下結(jié)合”模式，即預(yù)算目標自上而下地下達，預(yù)算編制自下而上地進行，通過反復的溝通和協(xié)調(diào)，取得一致意見。

醫(yī)院根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略需要，下達預(yù)算編制規(guī)則。預(yù)算辦將編制目標分解給各科室，組織各科室編制科室預(yù)算。預(yù)算辦對各科室報送的預(yù)算方案進行審查、協(xié)調(diào)、匯總后編制出醫(yī)院預(yù)算草案，報預(yù)算管理委員會。預(yù)算管理委員會對預(yù)算草案進行調(diào)整、平衡后，形成正式預(yù)算方案，下達各科室執(zhí)行。

六、預(yù)算編制方法

預(yù)算的編制按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，采用綜合的方法編制預(yù)算，即要考慮到上的預(yù)算執(zhí)行情況，又要科學地測算計劃內(nèi)各項工作對本部門的影響程度、確定每項工作可能提供的收入或需要安排的支出數(shù)量統(tǒng)籌安排預(yù)算。

預(yù)算編制中如果有統(tǒng)一下達的編制方法要按統(tǒng)一的方法進行編制，比如設(shè)備折舊的預(yù)測，要以成本核算的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，再按規(guī)定的公式進行計算；人員正常辦公經(jīng)費，要按統(tǒng)一標準乘以人員數(shù)計算。無規(guī)定計算方法的，預(yù)算的編制必須科學有說服力，比如對新增業(yè)務(wù)收支的預(yù)計、大型設(shè)備的購置，需附可行性論證報告。

七、預(yù)算編制內(nèi)容

各單位或部門申報預(yù)算，應(yīng)提供以下材料：

1、按要求編制的預(yù)算申報表。（收入、支出的預(yù)算）

2、本年預(yù)算執(zhí)行情況分析。

3、下預(yù)算申報理由，理由必須實事求是。

4、預(yù)算項目按輕重緩急排序。

八、收入預(yù)算的編制

在年末時預(yù)算管理委員會提出下醫(yī)院整體收入目標，各科室在年末時根據(jù)本年實際收入數(shù)結(jié)合下科室整體規(guī)劃（如人員配置、設(shè)備投入、新技術(shù)新業(yè)務(wù)實施等情況）預(yù)算出下年科室收入?？剖揖幹频氖杖腩A(yù)算不能低于醫(yī)院整體收入目標的80%，編制的收入預(yù)算表報預(yù)算辦審核。

九、支出預(yù)算的編制

各科室支出預(yù)算的編制應(yīng)本著既要保證醫(yī)療業(yè)務(wù)正常運行，又要合理節(jié)約的原則。必須做到“以收定支”，即以每年的收入預(yù)算的一定比例編列支出預(yù)算，量入為出，不得編制赤字預(yù)算。每年末由預(yù)算管理委員會根據(jù)本年實際收支狀況按科室提出支出預(yù)算比例。

1、人員經(jīng)費項目

2、衛(wèi)生材料費項目

3、藥品費項目

4、固定資產(chǎn)折舊項目

5、無形資產(chǎn)攤銷費項目

6、提取醫(yī)療風險基金項目

7、其他費用項目

九、預(yù)算編制時間(一)、預(yù)算編制申報時間

預(yù)算每年編制一次，預(yù)算期間與會計保持一致。

1、每年10月15日前，預(yù)算管理委員會根據(jù)醫(yī)院發(fā)展戰(zhàn)略，下達下一年預(yù)算編制任務(wù)，預(yù)算辦對各責任科室下發(fā)編制下預(yù)算的通知提出具體編制要求。

2、各預(yù)算責任部門和相關(guān)處室根據(jù)通知要求編制預(yù)算，并經(jīng)各職能部門審定后，于10月下旬報送預(yù)算辦。3、11月預(yù)算辦對于各預(yù)算責任部門的預(yù)算方案進行審查、匯總，提出綜合平衡建議。在審核、平衡過程中，預(yù)算辦應(yīng)進行充分協(xié)調(diào)，對發(fā)現(xiàn)的問題提出初步調(diào)整的意見，并反饋給各預(yù)算執(zhí)行部門予以修正，形成預(yù)算草案報預(yù)算管理委員會審批。

(二)、預(yù)算審批下達時間 1、12月1日至10日由預(yù)算管理委員會對全院預(yù)算進行審查，提出預(yù)算修改意見或建議。

2、經(jīng)審議形成的預(yù)算方案，以文件形式下發(fā)各科室，在12月31日前10個工作日內(nèi)將預(yù)算分解下達到各科室和相關(guān)部門。

第三條.預(yù)算的調(diào)整

十、預(yù)算調(diào)整條件

為保證預(yù)算的嚴肅性，預(yù)算一經(jīng)下達，原則上不再做任何調(diào)整。預(yù)算執(zhí)行過程中遇有重大政策性變化或不可抗力等客觀因素影響，或者收入已實現(xiàn)預(yù)算指標，需要按發(fā)展需求調(diào)整支出預(yù)算的，報經(jīng)預(yù)算管理委員會同意，可調(diào)整相關(guān)預(yù)算指標。

十一、預(yù)算調(diào)整程序

預(yù)算的調(diào)整分為預(yù)算項目調(diào)整和預(yù)算追加兩部分。

預(yù)算項目調(diào)整是指科室在總體預(yù)算目標不變的前提下對預(yù)算項目內(nèi)容進行調(diào)整，預(yù)算責任部門應(yīng)提出申請，經(jīng)分管院領(lǐng)導、預(yù)算管理委員會主任批示后送預(yù)算辦調(diào)整。

當科室提前達到預(yù)算收入指標，為保證工作的繼續(xù)，科室可根據(jù)需要提請追加支出預(yù)算，追加的預(yù)算必須符合醫(yī)院預(yù)算編制規(guī)則。因政策調(diào)整或不可抗力等特殊情況也可提請追加預(yù)算指標。

追加預(yù)算須預(yù)算責任部門提出申請，報送預(yù)算辦；預(yù)算辦根據(jù)追加金額的大小，金額為10萬元之內(nèi)的，由預(yù)算管理委員會主任、副主任和財務(wù)科負責人認可，金額為10萬元以上的，經(jīng)預(yù)算管理委員會集體研究同意可后方可追加預(yù)算。

第四條.預(yù)算的執(zhí)行

十二、預(yù)算執(zhí)行及控制

預(yù)算管理的本質(zhì)要求是一切經(jīng)濟活動都圍繞醫(yī)院目標的實現(xiàn)而展開，因此，必須圍繞實現(xiàn)醫(yī)院預(yù)算落實全院管理制度，提高預(yù)算的控制力和約束力。預(yù)算一經(jīng)確定，各責任科室和部門在經(jīng)營及相關(guān)的各項活動中，要嚴格執(zhí)行，切實圍繞預(yù)算開展經(jīng)濟活動。按照預(yù)算方案跟蹤實施預(yù)算控制管理，嚴格執(zhí)行預(yù)算政策，及時反映和監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況，并且適時實施必要的制約手段，把醫(yī)院管理的方法策略融會貫通于執(zhí)行預(yù)算的全過程中，最終形成全員和全方位的預(yù)算管理局面。

各責任單位根據(jù)批復的預(yù)算，應(yīng)按責任分解落實，最終到個人，明確各自的目標和任務(wù)，形成嚴密的責任預(yù)算（也就是執(zhí)行預(yù)算），同時按季度、月度進行分解，并嚴格貫徹執(zhí)行，切實圍繞預(yù)算開展經(jīng)營活動。在預(yù)算執(zhí)行過程中，要通過月度報表數(shù)據(jù)、預(yù)算執(zhí)行分析、經(jīng)濟活動分析等數(shù)據(jù)對預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)控，按“以月保季，以季保年”的原則，將實際發(fā)生數(shù)和預(yù)算數(shù)進行比較分析，按預(yù)算方案跟蹤實施預(yù)算控制管理，重點圍繞全院主要考核指標，揭示成績和問題，并分析原因，總結(jié)經(jīng)驗，對預(yù)算執(zhí)行中存在的問題采取有效措施加以糾正。

預(yù)算執(zhí)行要同職工的經(jīng)濟利益相結(jié)合。為了確保預(yù)算各主要指標的完成，必須制定嚴格的預(yù)算考核辦法，依據(jù)各責任部門對預(yù)算的執(zhí)行結(jié)果，實施績效考核。把預(yù)算執(zhí)行情況與各科室負責人、職工的經(jīng)濟利益掛鉤，從而使科室負責人、職工與醫(yī)院形成責、權(quán)、利相統(tǒng)一的責任共同體，最大限度地調(diào)動科室負責人、職工的積極性和創(chuàng)造性。

十三、預(yù)算執(zhí)行的金額控制

在預(yù)算執(zhí)行中，通過采購、付款過程中設(shè)定金額標準，來對預(yù)算執(zhí)行進行控制。

預(yù)算辦根據(jù)預(yù)算方案匯總?cè)焊骺剖也少徲媱潏笏透鳉w口管理部門，歸口管理部門按計劃安排采購，采購金額應(yīng)嚴格在預(yù)算金額內(nèi)，付款時按實際發(fā)生并不超過預(yù)算的數(shù)額報銷。

當科室有預(yù)算支出發(fā)生時，預(yù)算辦應(yīng)對報銷的項目的立項、審批過程審核該筆業(yè)務(wù)的真實、可靠和合法性，審核通過后登記各科室預(yù)算臺賬，核減預(yù)算額度，并及時告知各部門預(yù)算執(zhí)行進度。

十四、預(yù)算執(zhí)行的時間控制

預(yù)算執(zhí)行控制時間范圍總體上按一個會計控制，即從1月1日至12月31日，但在執(zhí)行控制過程中，應(yīng)將年預(yù)算指標分解到季、月，按季、按月進行預(yù)算執(zhí)行控制。預(yù)算辦每月對各責任科室預(yù)算執(zhí)行進行匯總分析，并告知各部門。執(zhí)行與預(yù)算差異較大的應(yīng)及時上報預(yù)算管理委員會。

第五條.預(yù)算的評價考核

十五、預(yù)算管理的評價考核程序

醫(yī)院建立預(yù)算執(zhí)行評價與考核制度，主要評價和考核預(yù)算執(zhí)行結(jié)果和預(yù)算監(jiān)管工作。預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的評價和考核根據(jù)年初預(yù)算（調(diào)整后）執(zhí)行結(jié)果的差異進行。每年進行一次考核兌現(xiàn)。每年預(yù)算管理委員會對預(yù)算管理工作進行評價，評價程序是：

1.參與預(yù)算編制的部門，預(yù)算執(zhí)行單位或部門自評。2.預(yù)算辦根據(jù)自評情況，深入分析，提出評價建議。3.預(yù)算管理委員會審議確定評價結(jié)果。

4.預(yù)算管理委員會辦公室通報評價結(jié)果，并按規(guī)定辦法和評價結(jié)果進行考核。

十六、預(yù)算管理工作評價的主要內(nèi)容

1.預(yù)算指標是否準確。2.預(yù)算內(nèi)容是否全面。3.預(yù)算執(zhí)行的偏差度及原因。

4.預(yù)算管理制度是否健全，制度是否得到貫徹執(zhí)行。5.預(yù)算執(zhí)行情況分析是否準確。

預(yù)算管理辦公室按照稽核管理辦法對預(yù)算管理各個環(huán)節(jié)進行稽核。審計、紀檢部門對本單位的預(yù)算管理工作和預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)督。

十七、預(yù)算考核

預(yù)算執(zhí)行考核結(jié)果作為績效評價的主要內(nèi)容，是醫(yī)院預(yù)算管理的一項重要工作。要定期對預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整、監(jiān)督等各環(huán)節(jié)進行綜合分析和評價，找出預(yù)算控制中存在的問題，提出改進措施，落實獎懲制度。

醫(yī)院要將預(yù)算的執(zhí)行情況列為各部門績效考核的重要內(nèi)容，對于收入未達預(yù)算或支出超預(yù)算的科室負責人實行崗位問責制。將預(yù)算工作考核落到實處。