第一篇：資產(chǎn)損失責(zé)任追究管理暫行辦法

廣東省電子信息產(chǎn)業(yè)集團(tuán)有限公司

資產(chǎn)損失責(zé)任追究暫行辦法

第一章總則

第一條為防范企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，規(guī)范企業(yè)資產(chǎn)損失責(zé)任追究行為，強(qiáng)化企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)和經(jīng)營管理人員的責(zé)任意識(shí)，落實(shí)公司資產(chǎn)管理責(zé)任，維護(hù)國家和人民的利益，維護(hù)出資者權(quán)益，根據(jù)《企業(yè)國有資本與財(cái)務(wù)管理暫行辦法》、《中華人民共和國企業(yè)國有資產(chǎn)法》、《企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理?xiàng)l例》、《廣東省<關(guān)于黨政領(lǐng)導(dǎo)干部問責(zé)的暫行規(guī)定>實(shí)施辦法》、廣東省國資委《廣東省省屬企業(yè)資產(chǎn)損失責(zé)任追究暫行辦法》等有關(guān)法律、行政法規(guī)和規(guī)章制度，結(jié)合公司實(shí)際，制定本辦法。

第二條xxx有限公司（以下簡稱“集團(tuán)”）和所屬一級(jí)企業(yè)及其下屬獨(dú)資或者控股子企業(yè)（以下簡稱“集團(tuán)系統(tǒng)企業(yè)”）資產(chǎn)損失責(zé)任追究工作適用本辦法。集團(tuán)本部各部及集團(tuán)系統(tǒng)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員及經(jīng)營管理人員或其他有關(guān)人員，違反國家法規(guī)及企業(yè)規(guī)章制度，為履行或?yàn)檎_履行職責(zé)，造成企業(yè)直接或間接資產(chǎn)損失的，經(jīng)調(diào)查核實(shí)和責(zé)任認(rèn)定，應(yīng)當(dāng)追究其責(zé)任。

第三條本辦法所稱資產(chǎn)損失是指企業(yè)實(shí)際發(fā)生的各項(xiàng)資產(chǎn)的滅失。主要包括資金損失、壞帳損失、存貨損失、固定資產(chǎn)及在建工程損失、擔(dān)保損失、投資及產(chǎn)權(quán)交易損失等。

第四條集團(tuán)本部各部及集團(tuán)系統(tǒng)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員及經(jīng)營管理人員或其他有關(guān)人員，違反國家法規(guī)及企業(yè)規(guī)章制度，為履行或?yàn)檎_履行職責(zé)，造成企業(yè)直接或間接資產(chǎn)損失的，經(jīng)調(diào)查核實(shí)和責(zé)任認(rèn)定，應(yīng)當(dāng)追究其責(zé)任。第五條資產(chǎn)損失責(zé)任追究工作應(yīng)當(dāng)遵循以下原則：

（一）客觀公正、實(shí)事求是原則；

（二）權(quán)利和責(zé)任相統(tǒng)一、違規(guī)必究原則；

（三）教育與懲戒相結(jié)合、注重預(yù)防原則；

（四）責(zé)任追究與實(shí)際資產(chǎn)損失責(zé)任相適應(yīng)原則。

第二章組織機(jī)構(gòu)、職責(zé)

第六條為了加強(qiáng)資產(chǎn)損失責(zé)任追究工作的順利開展，集團(tuán)成立資產(chǎn)損失責(zé)任追究工作領(lǐng)導(dǎo)小組，下設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室，辦公室設(shè)在紀(jì)檢審計(jì)部，負(fù)責(zé)資產(chǎn)損失責(zé)任追究日常工作。

組長：黨委書記、董事長 副組長：黨委副書記、總經(jīng)理 黨委副書記、紀(jì)委書記 成員：黨委委員及公司班子成員 領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室：集團(tuán)各部門負(fù)責(zé)人 第七條資產(chǎn)損失責(zé)任追究領(lǐng)導(dǎo)小組職責(zé)

（一）研究制定集團(tuán)資產(chǎn)損失責(zé)任追究工作制度，指導(dǎo)和監(jiān)督集團(tuán)各部門、集團(tuán)系統(tǒng)企業(yè)開展資產(chǎn)損失責(zé)任追究工作；

（二）資產(chǎn)損失責(zé)任追究工作的組織協(xié)調(diào)、聯(lián)絡(luò)宣傳、組織開展督導(dǎo)檢查，督促落實(shí)工作部署等工作；

（三）對(duì)涉及上級(jí)管理部門管理權(quán)限范圍內(nèi)的相關(guān)責(zé)任人責(zé)任追究提出處理意見；

（四）對(duì)集團(tuán)系統(tǒng)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員責(zé)任追究提出處理意見和建議；

（五）受理集團(tuán)系統(tǒng)企業(yè)處罰相關(guān)責(zé)任人的申述或復(fù)查申請(qǐng)；

（六）配合上級(jí)開展重大和連續(xù)發(fā)生的重大資產(chǎn)損失責(zé)任追究工作及完成上級(jí)交辦的其他有關(guān)資產(chǎn)損失責(zé)任追究工作。

第八條各部門的工作職責(zé)

（一）紀(jì)檢審計(jì)部：對(duì)資產(chǎn)損失責(zé)任的認(rèn)定、相關(guān)人員的財(cái)務(wù)審計(jì)；

（二）計(jì)財(cái)部：對(duì)資產(chǎn)損失案件進(jìn)行初步的資產(chǎn)損失核實(shí)；

（三）法律顧問：對(duì)資產(chǎn)損失案件提供必要的法律依據(jù)。第九條 集團(tuán)系統(tǒng)企業(yè)的工作職責(zé)

（一）研究制定本企業(yè)資產(chǎn)損失責(zé)任追究工作制度；

（二）組織開展督導(dǎo)檢查，督促落實(shí)工作部署等工作；

（三）負(fù)責(zé)相關(guān)責(zé)任人資產(chǎn)損失責(zé)任追究工作，對(duì)涉及上級(jí)管理部門管理權(quán)限范圍內(nèi)的相關(guān)責(zé)任人責(zé)任追究提出處理意見；

（四）受理集團(tuán)系統(tǒng)企業(yè)處罰相關(guān)責(zé)任人的申述或復(fù)查申請(qǐng)；

（五）配合上級(jí)開展重大和連續(xù)發(fā)生的重大資產(chǎn)損失責(zé)任追究工作及完成上級(jí)交辦的其他有關(guān)資產(chǎn)損失責(zé)任追究工作。

第三章資產(chǎn)損失責(zé)任追究工作程序

第十條企業(yè)發(fā)生資產(chǎn)損失進(jìn)行責(zé)任追究應(yīng)當(dāng)履行下列程序：

（一）核實(shí)資產(chǎn)損失情況。成立工作小組調(diào)查取證，核實(shí)損失情況，情況復(fù)雜或集團(tuán)、集團(tuán)系統(tǒng)企業(yè)自身無法確定損失情況的，可委托或聘請(qǐng)專業(yè)機(jī)構(gòu)對(duì)企業(yè)某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)、損失情況、應(yīng)對(duì)措施等出具專項(xiàng)經(jīng)濟(jì)鑒證證明或意見書。資產(chǎn)損失情況調(diào)查報(bào)告應(yīng)在自知悉該損失存在起60個(gè)工作日內(nèi)出具，情況復(fù)雜的，經(jīng)XX公司同意，可延長調(diào)查時(shí)間；

（二）明確資產(chǎn)損失性質(zhì)，認(rèn)定資產(chǎn)損失責(zé)任，聽取有關(guān)責(zé)任人的陳述，提出責(zé)任追究建議；

（三）按照管理權(quán)限研究做出責(zé)任追究決定，或者按照有關(guān)規(guī)定移交相關(guān)部門處理。對(duì)做出責(zé)任追究處理決定的，應(yīng)在做出決定之日起10個(gè)工作日內(nèi)通知到受處理責(zé)任人；

（四）相關(guān)責(zé)任人對(duì)責(zé)任追究處理決定有異議的，可在收到處理決定書之日起30個(gè)工作日內(nèi)，向上級(jí)主管單位申請(qǐng)復(fù)查。復(fù)查期間不影響處理決定的下達(dá)和執(zhí)行；

（五）組織落實(shí)處理決定，監(jiān)督檢查執(zhí)行情況；

（六）向上級(jí)主管單位報(bào)告資產(chǎn)損失責(zé)任追究情況。

第四章 資產(chǎn)損失認(rèn)定

第十一條集團(tuán)系統(tǒng)企業(yè)資產(chǎn)損失責(zé)任追究中能夠證明資產(chǎn)損失真實(shí)情況的各種事實(shí)材料，均可作為損失認(rèn)定證據(jù)。主要包括:

（一）司法機(jī)關(guān)、公安機(jī)關(guān)、行政部門、專業(yè)技術(shù)鑒定部門等依法出具的與本企業(yè)資產(chǎn)損失相關(guān)的書面文件；

（二）由有相應(yīng)資質(zhì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所、資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)、律師事務(wù)所、稅務(wù)師事務(wù)所等社會(huì)中介機(jī)構(gòu)對(duì)企業(yè)某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)出具的專項(xiàng)經(jīng)濟(jì)鑒證證明或者意見書；

（三）集團(tuán)系統(tǒng)企業(yè)內(nèi)部涉及特定事項(xiàng)的資產(chǎn)損失的會(huì)計(jì)記錄、內(nèi)部證明材料或者內(nèi)部審計(jì)報(bào)告、內(nèi)部鑒定意見書等；

（四）可以認(rèn)定資產(chǎn)損失的其他證明材料。

第十二條資產(chǎn)損失金額認(rèn)定應(yīng)當(dāng)區(qū)分直接損失和間接損失的金額。直接損失是指與相關(guān)人員行為有直接因果關(guān)系的資產(chǎn)損失金額；間接損失金額是由相關(guān)人員行為問接引起的、除直接損失金額之外的、能夠確認(rèn)計(jì)量的其他資產(chǎn)損失金額。

第十三條資產(chǎn)損失金額應(yīng)當(dāng)依據(jù)有關(guān)會(huì)計(jì)賬簿記錄，按照會(huì)計(jì)核算確認(rèn)的損失分類分項(xiàng)進(jìn)行認(rèn)定。

未在會(huì)計(jì)賬簿記錄或者賬面價(jià)值與公允價(jià)值相差較大的資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)委托或聘請(qǐng)專業(yè)機(jī)構(gòu)按照市價(jià)、重置價(jià)值等公允價(jià)值認(rèn)定資產(chǎn)損失金額。

第十四條相關(guān)的交易或者事項(xiàng)尚未形成事實(shí)損失，但確有證據(jù)證明在可預(yù)見的未來將發(fā)生事實(shí)損失，且能計(jì)量損失金額并難以追回的，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為資產(chǎn)損失。

第十五條企業(yè)資產(chǎn)損失按照金額大小和影響程度劃分為一般資產(chǎn)損失、較大資產(chǎn)損失、重大資產(chǎn)損失和特別重大資產(chǎn)損失：

（一）一般資產(chǎn)損失是指企業(yè)資產(chǎn)損失在100萬元以上（含）、500萬元以下；或資產(chǎn)損失不足100萬元、但相當(dāng)于上年末資產(chǎn)總額1%以上、5%以下的，在企業(yè)造成一定不良影響的；

（二）較大資產(chǎn)損失是指企業(yè)資產(chǎn)損失在500萬元以上（含）、1000萬元以下；或資產(chǎn)損失不足500萬元、但相當(dāng)于上年末資產(chǎn)總額5%以上、10%以下的，在企業(yè)造成較大不良影響的；

（三）重大資產(chǎn)損失是指企業(yè)資產(chǎn)損失金額在1000萬元以上（含）、2000萬元以下；或資產(chǎn)損失不足1000萬元、但相當(dāng)于上年末資產(chǎn)總額10%以上、20%以下的，在企業(yè)及社會(huì)造成重大不良影響的；

（四）特別重大資產(chǎn)損失是指企業(yè)資產(chǎn)損失在2000萬元以上（含）；或資產(chǎn)損失不足2000萬元、但相當(dāng)于上年末資產(chǎn)總額20%以上，影響企業(yè)持續(xù)經(jīng)營和發(fā)展能力，在國際、國內(nèi)造成特別嚴(yán)重不良影響的。

第五章 資產(chǎn)損失責(zé)任追究范圍

第十六條在投資決策和投資管理中，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)和經(jīng)營管理人員有下列情形之一造成資產(chǎn)損失的，應(yīng)當(dāng)追究相關(guān)責(zé)任人責(zé)任:

（一）未履行規(guī)定的投資決策程序的；

（二）對(duì)投資項(xiàng)目未作必要、充分、真實(shí)和符合實(shí)際的可行性研究論證，或干擾獨(dú)立的可行性研究，致使投資項(xiàng)目嚴(yán)重虧損的；

（三）越權(quán)或未按規(guī)定程序?qū)徟?，擅自?duì)項(xiàng)目投資的重要內(nèi)容進(jìn)行變更，導(dǎo)致出現(xiàn)項(xiàng)目虧損的；

（四）未履行規(guī)定程序核準(zhǔn)超估、概、預(yù)算的；

（五）對(duì)投資項(xiàng)目未進(jìn)行有效監(jiān)管，非客觀原因造成成本超支，或工期嚴(yán)重延誤，或發(fā)生重大安全、環(huán)保、質(zhì)量問題，未及時(shí)采取有效措施減少損失的；

（六）未按照規(guī)定進(jìn)行非主業(yè)投資或違規(guī)從事商貿(mào)活動(dòng)以及違反省屬企業(yè)投資監(jiān)管及企業(yè)內(nèi)部投資監(jiān)管有關(guān)規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)收購的；

（七）違反法律法規(guī)和省國資委、XX公司及集團(tuán)規(guī)定造成資產(chǎn)損失的其他情形。

第十七條在資金管理和使用中，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)和經(jīng)營管理人員有下列情形之一造成資產(chǎn)損失的，應(yīng)當(dāng)追究相關(guān)責(zé)任人責(zé)任：

（一）未按照規(guī)定使用、調(diào)度資金的；

（二）超越權(quán)限或未按程序授權(quán)批準(zhǔn)資金支出的；

（三）違規(guī)拆借資金、調(diào)動(dòng)大額資金的；

（四）因資金管理不力，發(fā)生貪污、挪用、失竊、攜款潛逃等重大事件的；

（五）支票等票據(jù)丟失未及時(shí)采取有效措施的；

（六）違反有關(guān)規(guī)定委托其他機(jī)構(gòu)或者個(gè)人從事理財(cái)業(yè)務(wù)的；

（七）未及時(shí)核對(duì)銀行存款余額、清理未達(dá)賬項(xiàng)的；

（八）現(xiàn)金未及時(shí)入賬、留存現(xiàn)金超過核定限額或者私存私放資金的；

（九）違反法律法規(guī)和省國資委、XX公司及集團(tuán)規(guī)定造成資產(chǎn)損失的其他情形。

第十八條在從事股票、期貨、外匯等金融衍生工具投資業(yè)務(wù)中，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)和經(jīng)營管理人員有下列情形之一造成資產(chǎn)損失的，應(yīng)當(dāng)追究相關(guān)責(zé)任人責(zé)任；

（一）違規(guī)經(jīng)營或者超范圍經(jīng)營的；

（二）明知風(fēng)險(xiǎn)控制制度存在重大缺陷風(fēng)險(xiǎn)而不進(jìn)行相關(guān)整改的；

（三）資金來源違反國家有關(guān)規(guī)定的；

（四）以個(gè)人名義使用企業(yè)資金從事投資業(yè)務(wù)的（部分境外特殊情況在按程序嚴(yán)格審批后除外）；

（五）違反當(dāng)?shù)厥袌?chǎng)規(guī)定進(jìn)行股票、債券等金融產(chǎn)品交易和 違規(guī)買賣本企業(yè)股票、債券的；

（六）未履行規(guī)定程序或者未經(jīng)授權(quán)擅自決策的；

（七）違反法律法規(guī)和省國資委、XX公司及集團(tuán)規(guī)定造成資產(chǎn)損失的其他情形。

第十九條在從事?lián)；顒?dòng)中，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)和經(jīng)營管理人員有下列情形之一造成資產(chǎn)損失的，應(yīng)當(dāng)追究相關(guān)責(zé)任人責(zé)任：

（一）違規(guī)進(jìn)行擔(dān)保的；

（二）對(duì)擔(dān)保項(xiàng)目未進(jìn)行有效監(jiān)管，或未對(duì)被擔(dān)保企業(yè)的資信及擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行詳細(xì)論證和盡職調(diào)查的，以及應(yīng)采取反擔(dān)保措施但未采取，發(fā)生損失未及時(shí)采取有效措施的；

（三）未履行規(guī)定報(bào)批程序或未經(jīng)授權(quán)擅自為對(duì)外提供擔(dān)保的；

（四）對(duì)已擔(dān)保的項(xiàng)目不跟蹤，出現(xiàn)擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)未及時(shí)采取應(yīng)對(duì)措施的；

（五）違反省國資委、XX公司及集團(tuán)規(guī)定超出股比為企業(yè)擔(dān)保造成資產(chǎn)損失的；

（六）違反法律法規(guī)和省國資委、XX公司及集團(tuán)規(guī)定造成資產(chǎn)損失的其他情形。

第二十條在資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、收購和改組改制過程中，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)和經(jīng)營管理人員有下列情形之一造成資產(chǎn)損失的，應(yīng)當(dāng)追究相關(guān)責(zé)任人責(zé)任：

（一）未履行決策程序和批準(zhǔn)程序，超越權(quán)限，決定企業(yè)改制或轉(zhuǎn)讓企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)的；

（二）企業(yè)管理層及其出資設(shè)立的企業(yè)，因資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、收購和改制重組，未按法律法規(guī)的規(guī)定主導(dǎo)制訂企業(yè)改制、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓方案以及財(cái)務(wù)審計(jì)、資產(chǎn)評(píng)估、指定中介機(jī)構(gòu)等重大事項(xiàng)的；

（三）故意隱匿資產(chǎn)，提供虛假會(huì)計(jì)資料，或者與中介機(jī)構(gòu)；串通作弊，干預(yù)或者操縱清產(chǎn)核資、財(cái)務(wù)審計(jì)和資產(chǎn)評(píng)估，造成審計(jì)評(píng)估結(jié)果失真的；

（四）在企業(yè)改制、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓等過程中，違反法規(guī)和公平交易規(guī)則，將國有財(cái)產(chǎn)低價(jià)轉(zhuǎn)讓或低價(jià)折股的；

（五）未按照規(guī)定進(jìn)場(chǎng)交易（國家另有規(guī)定的除外）的；

（六）利用改制和產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓之機(jī)，非法轉(zhuǎn)移國有資產(chǎn)的；

（七）在企業(yè)資產(chǎn)租賃或者承包經(jīng)營中，以不合理低價(jià)出租或者發(fā)包的；

（八）違反法律法規(guī)和省國資委、XX公司及集團(tuán)規(guī)定造成資產(chǎn)損失的其他情形。

第二十一條在企業(yè)采購產(chǎn)品、服務(wù)過程中，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)和經(jīng)營管理人員有下列情形之一造成資產(chǎn)損失的，應(yīng)當(dāng)追究相關(guān)責(zé)任人責(zé)任：

（一）未按照規(guī)定訂立合同的；

（二）未按照規(guī)定進(jìn)行招標(biāo)的；

（三）未進(jìn)行必要的資信調(diào)查支付預(yù)付款項(xiàng)的；

（四）采購標(biāo)的物與市場(chǎng)同類商品價(jià)格相比明顯偏高的；

（五）采購標(biāo)的物與合同約定嚴(yán)重不符而未采取有效措施的；

（六）虛報(bào)、目前報(bào)物資（勞務(wù)）采購價(jià)格的；

（七）授意、指使或者串通進(jìn)行違規(guī)采購的；

（八）違反法律法規(guī)和省國資委、XX公司及集團(tuán)規(guī)定造成資產(chǎn)損失的其他情形。

第二十二條在銷售產(chǎn)品或者提供服務(wù)的過程中，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)和經(jīng)營管理人員有下列情形之一造成資產(chǎn)損失的，應(yīng)當(dāng)追究相關(guān)責(zé)任人責(zé)任：

（一）未按照規(guī)定訂立合同的；

（二）擅自壓低價(jià)格銷售產(chǎn)品或者提供服務(wù)的；

（三）擅自提供賒銷信用或者超出信用額度、期限提供賒銷信用的；

（四）應(yīng)收賬款未進(jìn)行及時(shí)催收、對(duì)賬，以及對(duì)異常應(yīng)收款項(xiàng)未及時(shí)追索或者未采取有效保全措施的；

（五）簽訂虛假合同，提供虛假產(chǎn)品或者服務(wù)的；

（六）虛構(gòu)無真實(shí)貿(mào)易背景的購銷合同的；

（七）違反法律法規(guī)和省國資委、XX公司及集團(tuán)規(guī)定造成資產(chǎn)損失的其他情形。

第二十三條在企業(yè)財(cái)務(wù)管理過程中，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)和經(jīng)營管理人員有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)追究相關(guān)責(zé)任人責(zé)任：

（一）企業(yè)虛增資產(chǎn)、收入或利潤，情節(jié)嚴(yán)重的；

（二）授意中介機(jī)構(gòu)出具虛假報(bào)告或直接參與弄虛作假的；

（三）未嚴(yán)格按照會(huì)計(jì)制度及會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定核算或者披露已發(fā)生的資產(chǎn)損失的；

（四）會(huì)計(jì)信息嚴(yán)重失真，導(dǎo)致企業(yè)賬實(shí)不符的。

第二十四條對(duì)房屋建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等實(shí)物資產(chǎn)保管不當(dāng)、維護(hù)不善，造成非正常毀損、報(bào)廢或者丟失、被盜的，應(yīng)當(dāng)追究相關(guān)責(zé)任人責(zé)任。

第二十五條因企業(yè)內(nèi)控制度存在重大缺陷或者執(zhí)行不力、監(jiān)督不到位等其他情形造成資產(chǎn)損失的，應(yīng)當(dāng)追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。

第二十六條因不可抗力、或經(jīng)濟(jì)形勢(shì)和政策重大改變等且經(jīng)調(diào)查無違規(guī)違紀(jì)情形下造成資產(chǎn)損失的，可免于問責(zé)。

第六章 資產(chǎn)損失責(zé)任劃分

第二十七條 集團(tuán)、集團(tuán)系統(tǒng)企業(yè)資產(chǎn)損失應(yīng)區(qū)分直接責(zé)任、主管責(zé)任、分管領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任、重要領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任和監(jiān)管責(zé)任。

（一）直接責(zé)任是指相關(guān)人員在其職責(zé)范圍內(nèi)，對(duì)經(jīng)辦的工作未履行或者未正確履行職責(zé)，以及違反法律法規(guī)和企業(yè)規(guī)章制度等相關(guān)規(guī)定，造成資產(chǎn)損失起決定性作用時(shí)所應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任。

（二）主管責(zé)任是指企業(yè)主管部門負(fù)責(zé)人在其職責(zé)范圍內(nèi)，對(duì)企業(yè)部門主管工作未履行或者未正確履行職責(zé)，以及違反法律法規(guī)和企業(yè)規(guī)章制度等相關(guān)規(guī)定，造成資產(chǎn)損失時(shí)所應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任。

（三）分管領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任是指企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員在其職責(zé)范圍內(nèi)，對(duì)分管工作未履行或者未正確履行職責(zé)，以及違反法律法規(guī)和企業(yè)規(guī)章制度等相關(guān)規(guī)定，造成資產(chǎn)損失時(shí)所應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任。

（四）重要領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任是指企業(yè)主要負(fù)責(zé)人在其職責(zé)范圍內(nèi)，未履行或者未正確履行管理職責(zé)，違法違規(guī)決策或者對(duì)存在問題嚴(yán)重失察，造成資產(chǎn)損失時(shí)所應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任。

（五）監(jiān)管責(zé)任是指企業(yè)內(nèi)部對(duì)資產(chǎn)負(fù)有監(jiān)管職責(zé)的部門主要負(fù)責(zé)人在其職責(zé)范圍內(nèi)，對(duì)監(jiān)管工作未履行或者未正確履行職責(zé)的，造成資產(chǎn)損失時(shí)所應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任。

監(jiān)管部門發(fā)現(xiàn)問題在已盡報(bào)告、提醒義務(wù)的前提下，可視情況免于承擔(dān)監(jiān)管責(zé)任。

第二十八條集團(tuán)系統(tǒng)企業(yè)因未建立內(nèi)控管理制度或者內(nèi)控管理制度存在重大缺陷，造成企業(yè)重大或者特別重大資產(chǎn)損失的，除按照本辦法對(duì)其他相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行責(zé)任認(rèn)定外，企業(yè)主要負(fù)責(zé)人、企業(yè)分管負(fù)責(zé)人和監(jiān)管部門負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)分別承擔(dān)重要領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任、分管領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任和監(jiān)管責(zé)任。

第二十九條 集團(tuán)系統(tǒng)企業(yè)發(fā)生重大或者特別重大資產(chǎn)損失，除按照本辦法對(duì)集團(tuán)系統(tǒng)企業(yè)相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行責(zé)任認(rèn)定外，集團(tuán)系統(tǒng)企業(yè)相關(guān)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相應(yīng)的分管領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任、重要領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任或者監(jiān)管責(zé)任。

第三十條 集團(tuán)系統(tǒng)企業(yè)因決策重大失誤，造成較大以上資產(chǎn)損失的，該決策負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)主要責(zé)任，參與決策的其他人員應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。參與決策的人員在決策會(huì)議曾表明異議并在會(huì)議記錄中有明確記錄的除外。

第二十一條 集團(tuán)系統(tǒng)企業(yè)發(fā)生資產(chǎn)損失隱瞞不報(bào)或者少報(bào)資產(chǎn)損失的，除按照本辦法對(duì)相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行責(zé)任認(rèn)定外，企業(yè)主要負(fù)責(zé)人或者企業(yè)分管負(fù)責(zé)人、總會(huì)計(jì)師、財(cái)務(wù)總監(jiān)，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)重要領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任和分管領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。

第三十二條 集團(tuán)系統(tǒng)企業(yè)發(fā)生重大或者特別重大資產(chǎn)損失，未對(duì)相關(guān)人員進(jìn)行責(zé)任追究的，經(jīng)核實(shí)后，對(duì)企業(yè)主要負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)比照直接責(zé)任人進(jìn)行處罰。

第七章 資產(chǎn)損失責(zé)任處罰

第三十三條對(duì)資產(chǎn)損失責(zé)任人的處罰應(yīng)依照國家法律法規(guī)和國有資產(chǎn)監(jiān)督管理等有關(guān)規(guī)定，查明事實(shí)，分清責(zé)任，進(jìn)行經(jīng)濟(jì)處罰、行政處分和其他處理及禁入限制：

（一）經(jīng)濟(jì)處罰是指扣減績效年薪（年金），追回獎(jiǎng)勵(lì)（包括股權(quán)、獎(jiǎng)金、實(shí)物等），責(zé)令退還不當(dāng)?shù)美?，停止給予激勵(lì)性分配，并依法承擔(dān)經(jīng)濟(jì)賠償。

（二）行政處分是指：給予警告、記過、記大過、降級(jí)、撤職、開除或解除勞動(dòng)合同等。

（三）其他處理包括:警示談話、公開道歉、責(zé)令檢查、引咎辭職、責(zé)令辭職、免職、解聘、解除勞動(dòng)合同等。

（四）禁入限制是指:引咎辭職、責(zé)令辭職的，一年內(nèi)不得重新?lián)闻c其原任職務(wù)相當(dāng)?shù)念I(lǐng)導(dǎo)職務(wù)。違反本辦法的規(guī)定，被免職處理的，兩年內(nèi)不得擔(dān)任固有企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)職務(wù)。因犯罪被判刑的，終身不得擔(dān)任固有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)職務(wù)。

以上處罰可以單獨(dú)適用，也可以合并適用。第三十四條 集團(tuán)系統(tǒng)企業(yè)發(fā)生資產(chǎn)損失，經(jīng)過查證核實(shí)和責(zé)任認(rèn)定后，違反本規(guī)定，應(yīng)當(dāng)根據(jù)損失程度及影響對(duì)相關(guān)責(zé)任人給予以下處罰：

（一）造成一般資產(chǎn)損失的，直接責(zé)任人和主管責(zé)任人扣減30%-50%績效年薪和30%的年金，并給予警告、記過、記大過或者降級(jí)處分；分管領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任人扣減10%-20%績效年薪，并作警示談話。

（二）造成較大資產(chǎn)損失的，直接責(zé)任人和主管責(zé)任人扣減50%-80%績效年薪和50%的年金，并給予降級(jí)或者撤職處分、或引咎辭職、責(zé)令辭職；分管領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任人扣減20%-30%績效年薪，給予記過或記大過處分，并公開道歉、責(zé)令檢查；重要領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任人扣減10%-20%績效年薪，并作警示談話。

（三）造成重大資產(chǎn)損失的，直接責(zé)任人和主管責(zé)任人扣減全部績效年薪和80的年金?當(dāng)年停止給予激勵(lì)性分配，并給予撤職、開除或解除勞動(dòng)合同、責(zé)令辭職、解聘;分管領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任人扣減30%-50%績效薪金，給予記大過或者降級(jí)、撤職處分，并公開道歉、責(zé)令辭職或免職；重要領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任人扣減20-30績效年薪，給予記大過處分，并作警示談話、責(zé)令檢查。

（四）造成特別重大資產(chǎn)損失的，直接責(zé)任人和主管責(zé)任人扣減全部績效年薪和年金，當(dāng)年停止給予激勵(lì)性分配，并責(zé)令檢查，給予撤職、開除或解除勞動(dòng)合同;分管領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任人扣減50%-80%績效年薪，給予降級(jí)或者撤職處分，并公開道歉、調(diào)離崗位或解聘;重要領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任人扣減30%-50%績效年薪，并作降級(jí)或撤職處分，并通報(bào)、調(diào)離崗位。

造成重大資產(chǎn)損失和特別重大資產(chǎn)損失的分管領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任人和重要領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任人當(dāng)年停止給予激勵(lì)性分配?？冃晷胶湍耆侵纲Y產(chǎn)損失發(fā)生當(dāng)年的績效年薪和年金。上列資產(chǎn)損失經(jīng)濟(jì)處罰，國家有法規(guī)規(guī)定的，從其規(guī)定。

第三十五條 集團(tuán)系統(tǒng)企業(yè)發(fā)生特別重大資產(chǎn)損失，以及連續(xù)發(fā)生重大資產(chǎn)損失的，除對(duì)相關(guān)責(zé)任人經(jīng)濟(jì)處罰和行政處分外，應(yīng)當(dāng)同時(shí)給予禁入限制。

第三十六條有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)對(duì)資產(chǎn)損失相關(guān)責(zé)任人從重處罰：

（一）情節(jié)惡劣或者多次造成資產(chǎn)損失的；

（二）發(fā)生資產(chǎn)損失，未及時(shí)采取措施或者措施不力，導(dǎo)致資產(chǎn)損失繼續(xù)擴(kuò)大的；

（三）干擾、抵制資產(chǎn)損失責(zé)任調(diào)查和追究工作的；

（四）對(duì)企業(yè)發(fā)生資產(chǎn)損失隱瞞不報(bào)或者謊報(bào)、漏報(bào)的，明知已確定發(fā)生資產(chǎn)損失，但長時(shí)間不作賬務(wù)處理，或長期掛賬的，視同隱瞞不報(bào)或者謊報(bào)；

（五）強(qiáng)迫、唆使他人違法違紀(jì)造成資產(chǎn)損失的；

（六）偽造、毀滅、隱匿證據(jù)，或者阻止他人揭發(fā)檢舉、提供證據(jù)材料的，或者包庇相關(guān)人員或者打擊報(bào)復(fù)檢舉人、證人及其他人員的；

（七）規(guī)避監(jiān)管部門監(jiān)督，或者監(jiān)管部門在監(jiān)管中發(fā)現(xiàn)問題 而不制止造成重大經(jīng)濟(jì)損失的；

（八）其他應(yīng)當(dāng)從重處罰的。

第三十七條有下列情形之一的，可以對(duì)相關(guān)責(zé)任人從輕或者免予處罰：

（一）及時(shí)采取措施減少或者挽回?fù)p失的；

（二）主動(dòng)反映資產(chǎn)損失情況的

（三）主動(dòng)檢舉其他相關(guān)人員，經(jīng)查證屬實(shí)的

（四）有其他重大立功表現(xiàn)的。

第三十八條資產(chǎn)損失相關(guān)責(zé)任人已辦理退休的，依法承擔(dān)賠償責(zé)任，不再給予處分。

資產(chǎn)損失相關(guān)責(zé)任人已調(diào)離工作的，應(yīng)當(dāng)按照本辦法相關(guān)規(guī)定給予經(jīng)濟(jì)處罰、組織處理和禁入限制。

相關(guān)責(zé)任人給予經(jīng)濟(jì)處罰的，若離職后薪金尚未發(fā)放完畢，應(yīng)當(dāng)扣發(fā)相應(yīng)的薪金；仍在集團(tuán)系統(tǒng)企業(yè)擔(dān)任職務(wù)，應(yīng)當(dāng)在其以后年度薪金中予以扣減；調(diào)離集團(tuán)系統(tǒng)企業(yè)的，應(yīng)當(dāng)向其工作單位提出處罰建議。第三十九條建立董事會(huì)制度的企業(yè)（含董事會(huì)試點(diǎn)企業(yè)），聘用的外部或其他董事未履行或者未正確履行職責(zé)給企業(yè)造成資產(chǎn)損失的，除依法承擔(dān)賠償責(zé)任以外，集團(tuán)應(yīng)當(dāng)依照本辦法、《廣東省省屬固有獨(dú)資公司外部董事管理暫行辦法》及《中華人民共和國公司法》的有關(guān)程序?qū)ζ溥x任的董事進(jìn)行處理。

第四十條黨員領(lǐng)導(dǎo)人員除執(zhí)行《國有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員廉潔從業(yè)若干規(guī)定》（中辦發(fā)〔2009〕26號(hào)）的有關(guān)規(guī)定外，對(duì)于《國有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員廉潔從業(yè)若干規(guī)定》沒有具體規(guī)定的，參照《廉政準(zhǔn)則》執(zhí)行。除按照本辦法對(duì)資產(chǎn)損失相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行責(zé)任追究外，對(duì)違反國家有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定的，還應(yīng)當(dāng)依法承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。涉嫌犯罪的，依法移送司法機(jī)關(guān)處理。

資產(chǎn)損失相關(guān)責(zé)任人是中共黨員且違反《中國共產(chǎn)黨紀(jì)律處分條例》等有關(guān)規(guī)定的，由黨組織進(jìn)行處理。

第四十一條 集團(tuán)及集團(tuán)系統(tǒng)企業(yè)負(fù)責(zé)資產(chǎn)損失責(zé)任追究工作的相關(guān)人員收受賄賂、徇私舞弊、泄露工作秘密以及協(xié)助資產(chǎn)損失相關(guān)責(zé)任人逃避責(zé)任的，視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處罰；涉嫌犯罪的，依法移送司法機(jī)關(guān)處理。

第四十二條對(duì)檢舉、控告企業(yè)資產(chǎn)損失的有功人員，經(jīng)查實(shí)，可以按照損失追繳額度的3%給予舉報(bào)人獎(jiǎng)勵(lì)，最高額不超過10萬元。

第六章附則

第四十三條本辦法解釋權(quán)在資產(chǎn)損失追究工作領(lǐng)導(dǎo)小組。第四十四條集團(tuán)系統(tǒng)各企業(yè)參照本辦法，結(jié)合本企業(yè)實(shí)際情況制定資產(chǎn)損失責(zé)任追究管理辦法。

第四十五條 本辦法自下發(fā)之日起施行。

第二篇：集團(tuán)公司資產(chǎn)損失責(zé)任追究管理暫行辦法

集團(tuán)公司資產(chǎn)損失責(zé)任追究管理暫行辦法（通財(cái)[2006]236號(hào)）

來源： 未知作者： 資產(chǎn)財(cái)務(wù)部發(fā)布時(shí)間： 2008-6-19

第一章 總 則

第一條 為落實(shí)企業(yè)資產(chǎn)管理責(zé)任，規(guī)范企業(yè)經(jīng)營管理行為，維護(hù)國家和人民的利益，維護(hù)出資者權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國公司法》、《企業(yè)國有資本與財(cái)務(wù)管理暫行辦法》、《企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例》和國家有關(guān)法律法規(guī)，制定本辦法。

第二條 本辦法主要用于集團(tuán)公司按照出資人監(jiān)督管理職責(zé)和干部管理權(quán)限依法對(duì)集團(tuán)公司聘任、任命或派出的企業(yè)負(fù)責(zé)人進(jìn)行資產(chǎn)損失責(zé)任追究，并監(jiān)督和指導(dǎo)企業(yè)開展資產(chǎn)損失責(zé)任追究工作。各企業(yè)應(yīng)根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定和本辦法確定的原則，結(jié)合企業(yè)實(shí)際建立企業(yè)內(nèi)部資產(chǎn)損失責(zé)任追究制度。

第三條 本辦法所稱資產(chǎn)損失是指企業(yè)實(shí)際發(fā)生的各項(xiàng)資產(chǎn)的滅失。主要包括資金損失、壞賬損失、存貨損失、固定資產(chǎn)及在建工程損失、擔(dān)保損失、投資及產(chǎn)權(quán)交易損失等。

第四條 企業(yè)發(fā)生資產(chǎn)損失，經(jīng)調(diào)查核實(shí)和責(zé)任認(rèn)定，有證據(jù)表明因企業(yè)負(fù)責(zé)人行為過錯(cuò)或過失或不作為而發(fā)生的，集團(tuán)公司按照本辦法追究企業(yè)負(fù)責(zé)人的責(zé)任。

第五條 企業(yè)資產(chǎn)損失責(zé)任追究工作應(yīng)當(dāng)遵循以下原則：

（一）違規(guī)必究、過錯(cuò)必追的原則。對(duì)于企業(yè)負(fù)責(zé)人違反國家法律法規(guī)或集團(tuán)公司內(nèi)部控制制度，未正確履行職責(zé)或不作為造成企業(yè)資產(chǎn)損失，均應(yīng)追究責(zé)任。

（二）客觀公正原則。資產(chǎn)損失責(zé)任追究應(yīng)當(dāng)以事實(shí)為依據(jù)，以國家法律法規(guī)和有關(guān)規(guī)章制度為準(zhǔn)繩，嚴(yán)格履行規(guī)定的工作程序，在調(diào)查核實(shí)和責(zé)任認(rèn)定的基礎(chǔ)上，實(shí)事求是地對(duì)相關(guān)責(zé)任人做出適當(dāng)、公正的處理。

（三）懲防結(jié)合原則。通過懲戒責(zé)任人，促進(jìn)企業(yè)完善監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)資產(chǎn)管理。

第二章 資產(chǎn)損失認(rèn)定

第六條 企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)損失，應(yīng)當(dāng)在調(diào)查核實(shí)的基礎(chǔ)上，依據(jù)確鑿、合法、有效的證據(jù)，按照實(shí)質(zhì)重于形式的原則認(rèn)定。

第七條 有證據(jù)表明出現(xiàn)以下情況，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定企業(yè)發(fā)生了資產(chǎn)損失：

（一）經(jīng)盤點(diǎn)，企業(yè)現(xiàn)金、有價(jià)證券、實(shí)物資產(chǎn)滅失的；

（二）經(jīng)對(duì)賬，企業(yè)銀行存款短少且非未達(dá)賬項(xiàng)原因造成的；

（三）經(jīng)鑒定，企業(yè)實(shí)物資產(chǎn)毀損、報(bào)廢、霉?fàn)€變質(zhì)的；

（四）取得證據(jù)證明債務(wù)人破產(chǎn)、撤銷、注銷工商登記、吊銷執(zhí)照或者政府部門責(zé)令關(guān)閉且無償還能力；或者被宣告失蹤、死亡，其財(cái)產(chǎn)或者遺產(chǎn)不足清償且沒有繼承；或者經(jīng)訴訟企業(yè)敗訴或者雖勝訴但因無法執(zhí)行被裁定終止執(zhí)行；或者逾期3年，取得證據(jù)證明債務(wù)人財(cái)務(wù)情況惡化無能力償還形成壞賬損失的；

（五）經(jīng)審計(jì)，被投資單位連續(xù)虧損已資不抵債、或經(jīng)破產(chǎn)、關(guān)閉清算后證實(shí)股權(quán)和債權(quán)投資損失的；

（六）依據(jù)有關(guān)交易單據(jù)確認(rèn)企業(yè)經(jīng)營期貨、證券、外匯交易發(fā)生實(shí)際損失的；

（七）企業(yè)對(duì)外擔(dān)保承擔(dān)了連帶責(zé)任，經(jīng)清查和追索，被擔(dān)保人無償還能力的；

（八）企業(yè)沒能按期贖回抵押資產(chǎn)，使抵押資產(chǎn)被拍賣或變賣的；

（九）企業(yè)交易行為實(shí)際發(fā)生損失的；

（十）停建、廢棄和報(bào)廢、拆除在建工程的。

第八條 認(rèn)定企業(yè)資產(chǎn)損失的證據(jù)，包括外部證據(jù)和企業(yè)內(nèi)部證據(jù)。

外部證據(jù)包括：

（一）司法機(jī)關(guān)的判決或者裁定；

（二）公安機(jī)關(guān)的立案結(jié)案證明、回復(fù)；

（三）工商管理部門出具的注銷、吊銷及停業(yè)證明；

（四）企業(yè)的破產(chǎn)清算公告及清償文件；

（五）政府部門的公文及明令禁止的文件；

（六）國家及授權(quán)專業(yè)技術(shù)鑒定部門的鑒定報(bào)告；

（七）保險(xiǎn)公司對(duì)投保資產(chǎn)出具的出險(xiǎn)調(diào)查單，理賠計(jì)算單等；

（八）金融機(jī)構(gòu)、往來單位或個(gè)人的對(duì)賬記錄、借款憑據(jù)、信函等；

（九）經(jīng)核實(shí)的外部當(dāng)事人的證言、證詞或陳述等；

（十）符合法律條件的其他外部證據(jù)。

內(nèi)部證據(jù)包括：

（一）會(huì)計(jì)核算有關(guān)資料和原始憑證；

（二）資產(chǎn)盤點(diǎn)表；

（三）相關(guān)經(jīng)濟(jì)行為的合同、協(xié)議、章程、契約等；

（四）企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門出具的審計(jì)意見；

（五）企業(yè)內(nèi)部技術(shù)鑒定文件；

（六）企業(yè)的內(nèi)部核批文件及有關(guān)情況說明；

（七）內(nèi)部當(dāng)事人的證言、證詞或陳述等；

（八）其他內(nèi)部證據(jù)。

第九條 企業(yè)資產(chǎn)損失金額應(yīng)當(dāng)以有關(guān)會(huì)計(jì)賬簿記錄為基礎(chǔ)，按照會(huì)計(jì)核算確認(rèn)的損失分類分項(xiàng)確認(rèn)。相關(guān)資產(chǎn)未在會(huì)計(jì)賬簿記錄或賬面價(jià)值與公允價(jià)值相差較大的，應(yīng)當(dāng)按照市價(jià)、重置價(jià)值或評(píng)估價(jià)值為依據(jù)確認(rèn)資產(chǎn)損失金額。

第三章 資產(chǎn)損失責(zé)任追究

第十條 集團(tuán)公司對(duì)企業(yè)負(fù)責(zé)人違反國家法律法規(guī)或集團(tuán)公司內(nèi)部控制制度，未履行或未正確履行職責(zé)，其行為過錯(cuò)或過失或不作為而發(fā)生資產(chǎn)損失進(jìn)行責(zé)任追究。

由于自然災(zāi)害、環(huán)境和政策變化等不可抗力因素和其他不可控制因素造成的企業(yè)資產(chǎn)損失，不屬于本辦法規(guī)定的責(zé)任追究范圍。

第十一條 企業(yè)發(fā)生資產(chǎn)損失并有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)追究企業(yè)負(fù)責(zé)人的責(zé)任：

（一）經(jīng)營決策違反國家法律、法規(guī)和規(guī)章制度的；

（二）經(jīng)營決策違反企業(yè)內(nèi)部管理制度或相關(guān)工作程序的；

（三）企業(yè)未建立內(nèi)部控制制度或內(nèi)部控制制度存在重大缺陷的；

（四）企業(yè)未建立貨幣資金和實(shí)物資產(chǎn)保管責(zé)任或未采取必要的安全措施的；

（五）未履行職責(zé)或未正確履行職責(zé)導(dǎo)致內(nèi)部控制執(zhí)行監(jiān)督不力的；

（六）謀取個(gè)人或小集團(tuán)利益而損害國家或企業(yè)利益的；

（七）未經(jīng)集體研究決策或未履行上報(bào)批準(zhǔn)程序擅自決定對(duì)外投資、借款、擔(dān)保的；

（八）私設(shè)“小金庫”、賬外賬和其他賬外資產(chǎn)的；

（九）未經(jīng)評(píng)審擅自或越權(quán)簽署重大經(jīng)濟(jì)合同的；

（十）擅自壓低價(jià)格銷售產(chǎn)品或提供服務(wù)的；

（十一）擅自或越權(quán)超過企業(yè)信用規(guī)定提供賒銷信用的；

（十二）未通過招標(biāo)程序擅自或越權(quán)決定重大采購事項(xiàng)的；

（十三）在改制、重組和產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓過程中干預(yù)或操縱清產(chǎn)核資、財(cái)務(wù)審計(jì)和資產(chǎn)評(píng)估，導(dǎo)致鑒證結(jié)果不實(shí)或?qū)匈Y產(chǎn)低價(jià)折股或未按規(guī)定公平交易的；

（十四）低價(jià)或無償處置企業(yè)優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)或主要業(yè)務(wù)的；

（十五）企業(yè)發(fā)生資產(chǎn)損失或減值未按規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，致使賬實(shí)不符，會(huì)計(jì)信息失真的；（十六）發(fā)現(xiàn)企業(yè)資產(chǎn)損失跡象未及時(shí)采取有效措施補(bǔ)救的；

（十七）企業(yè)負(fù)責(zé)人因未履行或未正確履行職責(zé)造成企業(yè)資產(chǎn)損失的其他情形。

第四章 資產(chǎn)損失責(zé)任界定

第十二條 企業(yè)資產(chǎn)損失責(zé)任按以下原則進(jìn)行區(qū)分：

（一）企業(yè)因決策失誤造成資產(chǎn)損失，參與決策人員均應(yīng)承擔(dān)直接責(zé)任（有記錄證明對(duì)該項(xiàng)決策持反對(duì)意見的除外，下同），企業(yè)主要負(fù)責(zé)人同時(shí)應(yīng)當(dāng)承擔(dān)重要領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任；

（二）企業(yè)發(fā)生重大或特別重大資產(chǎn)損失（指一次損失金額超過500萬元以上或超過企業(yè)資產(chǎn)總額10%以上或同時(shí)對(duì)人民生命財(cái)產(chǎn)造成損害或造成嚴(yán)重社會(huì)影響的，下同），企業(yè)主要負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)重要領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任；

（三）企業(yè)經(jīng)營決策違反國家法律、法規(guī)和規(guī)章制度，或者企業(yè)經(jīng)營決策違反企業(yè)內(nèi)部管理制度或相關(guān)工作程序造成企業(yè)資產(chǎn)損失的，參與決策人員均應(yīng)承擔(dān)直接責(zé)任，企業(yè)主要負(fù)責(zé)人同時(shí)應(yīng)當(dāng)承擔(dān)重要領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任；

（四）企業(yè)未建立內(nèi)部控制制度或內(nèi)部控制制度存在重大缺陷、未建立貨幣資金和實(shí)物資產(chǎn)保管責(zé)任或未采取必要的安全措施造成企業(yè)資產(chǎn)損失的，企業(yè)總會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)承擔(dān)直接領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，企業(yè)主要負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)重要領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任；

（五）企業(yè)職能管理部門未履行職責(zé)或未正確履行職責(zé)，導(dǎo)致內(nèi)部控制執(zhí)行監(jiān)督不力造成企業(yè)資產(chǎn)損失的，部門分管領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)當(dāng)承擔(dān)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任；

（六）謀取個(gè)人或小集團(tuán)利益而損害國家或企業(yè)利益、私設(shè)“小金庫”、賬外賬和其他賬外資產(chǎn)、在改制、重組和產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓過程中干預(yù)或操縱清產(chǎn)核資、財(cái)務(wù)審計(jì)和資產(chǎn)評(píng)估導(dǎo)致鑒證結(jié)果不實(shí)的或?qū)匈Y產(chǎn)低價(jià)折股或未按規(guī)定公平交易、低價(jià)或無償處置企業(yè)優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)或主要業(yè)務(wù)造成企業(yè)資產(chǎn)損失的，如屬集體決策參與決策人員均應(yīng)承擔(dān)直接責(zé)任，如屬個(gè)人決策由個(gè)人承擔(dān)直接責(zé)任，企業(yè)主要負(fù)責(zé)人同時(shí)應(yīng)當(dāng)承擔(dān)重要領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任；

（七）未經(jīng)評(píng)審擅自簽署重大經(jīng)濟(jì)合同、擅自壓低價(jià)格銷售產(chǎn)品或提供服務(wù)、擅自或超過企業(yè)信用規(guī)定提供賒銷信用、未通過招標(biāo)程序擅自決定重大采購事項(xiàng)等造成企業(yè)資產(chǎn)損失的，由當(dāng)事人承擔(dān)直接責(zé)任，分管領(lǐng)導(dǎo)承擔(dān)直接領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任；

（八）未經(jīng)集體研究決策或未履行上報(bào)批準(zhǔn)程序擅自決定對(duì)外投資、借款、擔(dān)保，由當(dāng)事人承擔(dān)直接責(zé)任，分管領(lǐng)導(dǎo)承擔(dān)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，企業(yè)主要負(fù)責(zé)人同時(shí)應(yīng)當(dāng)承擔(dān)重要領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任；

（九）企業(yè)發(fā)生資產(chǎn)損失或減值未按規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，致使賬實(shí)不符，會(huì)計(jì)信息失真的，企業(yè)總會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)承擔(dān)直接領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任；

（十）發(fā)現(xiàn)企業(yè)資產(chǎn)損失跡象未及時(shí)采取有效措施補(bǔ)救的，由當(dāng)事人承擔(dān)直接責(zé)任，分管領(lǐng)導(dǎo)承擔(dān)直接領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，企業(yè)主要負(fù)責(zé)人同時(shí)應(yīng)當(dāng)承擔(dān)重要領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。

第十三條 企業(yè)出現(xiàn)資產(chǎn)損失的事項(xiàng)在決策時(shí)履行了集團(tuán)公司批準(zhǔn)程序，或者經(jīng)集團(tuán)公司有關(guān)負(fù)責(zé)人同意的，有證據(jù)表明集團(tuán)公司有關(guān)負(fù)責(zé)人未履行或未正確履行職責(zé)，或者集團(tuán)公司有關(guān)負(fù)責(zé)人發(fā)現(xiàn)損失可能發(fā)生未責(zé)成企業(yè)及時(shí)補(bǔ)救的，集團(tuán)公司有關(guān)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)連帶領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。

第五章 資產(chǎn)損失責(zé)任處罰

第十四條 對(duì)資產(chǎn)損失責(zé)任人的內(nèi)部處罰主要包括：批評(píng)、紀(jì)律處分、經(jīng)濟(jì)處罰、禁入處理。

（一）紀(jì)律處分。包括警告、記過、記大過、降級(jí)、撤職、留用察看、開除等；

（二）經(jīng)濟(jì)處罰。包括扣發(fā)年薪、賠償和罰款；

（三）禁入處理。包括在一定時(shí)期或終身不得擔(dān)任企業(yè)負(fù)責(zé)人。

第十五條 對(duì)資產(chǎn)損失責(zé)任人進(jìn)行經(jīng)濟(jì)處罰時(shí)，扣發(fā)年薪最低為3個(gè)月，最高為3年。賠償和罰款最高為責(zé)任人年薪的50%?？郯l(fā)后其基本年薪不低于國家規(guī)定的基本生活保障標(biāo)準(zhǔn)。

第十六條 企業(yè)發(fā)生資產(chǎn)損失，在調(diào)查核實(shí)和責(zé)任認(rèn)定的基礎(chǔ)上，集團(tuán)公司根據(jù)企業(yè)資產(chǎn)損失程度和責(zé)任分別給予企業(yè)負(fù)責(zé)人以下處罰：

（一）資產(chǎn)損失（單次，下同）在100萬元（含100萬元）以下時(shí)，由企業(yè)根據(jù)資產(chǎn)損失程度和責(zé)任決定處罰，集團(tuán)公司對(duì)企業(yè)負(fù)責(zé)人進(jìn)行批評(píng)或通報(bào)批評(píng)。

（二）資產(chǎn)損失在100萬元以上、500萬元以下，集團(tuán)公司給予企業(yè)負(fù)責(zé)人扣發(fā)年薪3個(gè)月的經(jīng)濟(jì)

處罰，以及記過紀(jì)律處分。

（三）資產(chǎn)損失在500萬元以上時(shí)，集團(tuán)公司給予企業(yè)負(fù)責(zé)人扣發(fā)年薪3個(gè)月到6個(gè)月的經(jīng)濟(jì)處罰，以及記過或記大過紀(jì)律處分。

（四）企業(yè)發(fā)生特別重大資產(chǎn)損失，或多次發(fā)生資產(chǎn)損失，導(dǎo)致企業(yè)非經(jīng)營性嚴(yán)重虧損，集團(tuán)公司對(duì)企業(yè)負(fù)責(zé)人給予撤職及以上紀(jì)律處分同時(shí)給予禁入處理，在5年內(nèi)不得擔(dān)任集團(tuán)公司任何企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)職務(wù)。第十七條 企業(yè)負(fù)責(zé)人在企業(yè)資產(chǎn)損失行為中如有不當(dāng)?shù)美?，除按以上?guī)定予以處罰外，集團(tuán)公司對(duì)不當(dāng)?shù)美~予以沒收。

第十八條 集團(tuán)公司有關(guān)人員應(yīng)當(dāng)對(duì)企業(yè)資產(chǎn)損失承擔(dān)連帶責(zé)任的，集團(tuán)公司比照第十六條的規(guī)定對(duì)部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行處罰，并按規(guī)定上報(bào)接受國資委對(duì)集團(tuán)公司負(fù)責(zé)人的處罰。

第十九條 具有以下情形之一的，在企業(yè)資產(chǎn)損失責(zé)任追究工作中，集團(tuán)公司對(duì)有關(guān)企業(yè)負(fù)責(zé)人加重處罰：

（一）在資產(chǎn)損失發(fā)生時(shí)未及時(shí)采取補(bǔ)救措施，導(dǎo)致?lián)p失繼續(xù)擴(kuò)大的；

（二）對(duì)企業(yè)發(fā)生資產(chǎn)損失隱瞞或謊報(bào)，或偽造、銷毀、隱匿證據(jù)，或阻止他人揭發(fā)檢舉提供證據(jù)材料的。

第二十條 具有下列情形之一的，在資產(chǎn)損失責(zé)任追究工作中，集團(tuán)公司可對(duì)有關(guān)企業(yè)負(fù)責(zé)人減輕或免予處罰：

（一）在企業(yè)資產(chǎn)損失發(fā)生時(shí)，及時(shí)采取措施，阻止危害擴(kuò)大，減少或挽回?fù)p失的；

（二）實(shí)事求是報(bào)告資產(chǎn)損失責(zé)任，主動(dòng)承擔(dān)相關(guān)責(zé)任，認(rèn)真組織資產(chǎn)損失責(zé)任查處，對(duì)潛在損失問題采取有效措施進(jìn)行防范的。

第二十一條 在資產(chǎn)損失責(zé)任追究工作中，對(duì)已調(diào)離原有崗位或已離退休的企業(yè)責(zé)任人，集團(tuán)公司按照本辦法予以責(zé)任追究。

第六章 資產(chǎn)損失責(zé)任追究工作程序

第二十二條 企業(yè)發(fā)生資產(chǎn)損失進(jìn)行責(zé)任追究應(yīng)當(dāng)履行下列程序：

（一）企業(yè)指定有關(guān)部門或成立工作小組調(diào)查取證，核實(shí)損失情況，提交調(diào)查報(bào)告；

（二）企業(yè)組織分析損失原因，認(rèn)定責(zé)任性質(zhì)、責(zé)任人員和相關(guān)責(zé)任；

（三）依據(jù)損失程序和責(zé)任情節(jié)輕重，經(jīng)企業(yè)廠長（經(jīng)理）辦公會(huì)研究做出處罰決定；

（四）下達(dá)并執(zhí)行處罰決定。

第二十三條 資產(chǎn)損失（次，下同）在100萬元以下時(shí)，企業(yè)應(yīng)在調(diào)查處理后的5個(gè)工作日內(nèi)向集團(tuán)公司報(bào)告。資產(chǎn)損失在100萬元以上時(shí)，企業(yè)應(yīng)在損失發(fā)生的24小時(shí)內(nèi)向集團(tuán)公司報(bào)告，并在損失發(fā)生后20個(gè)工作日內(nèi)向集團(tuán)公司提交調(diào)查報(bào)告和企業(yè)處理意見，接受集團(tuán)公司對(duì)企業(yè)負(fù)責(zé)人的處罰。第二十四條 企業(yè)發(fā)生資產(chǎn)損失后，經(jīng)工作小組調(diào)查取證，核實(shí)屬自然災(zāi)害、環(huán)境和政策變化等不可抗力因素和其他不可控制因素造成企業(yè)資產(chǎn)損失的，亦應(yīng)向集團(tuán)公司報(bào)告，并出具有關(guān)自然災(zāi)害、環(huán)境和政策變化等不可抗力因素和其他不可控制因素的證據(jù)。集團(tuán)公司核實(shí)后可不追究企業(yè)負(fù)責(zé)人的責(zé)任。第二十五條 集團(tuán)公司監(jiān)察審計(jì)部會(huì)同資產(chǎn)財(cái)務(wù)部、人力資源部、安全生產(chǎn)監(jiān)察部、法律事務(wù)部、產(chǎn)權(quán)管理部對(duì)企業(yè)資產(chǎn)損失進(jìn)行責(zé)任追究工作。

第二十六條 集團(tuán)公司對(duì)企業(yè)資產(chǎn)損失責(zé)任追究工作履行下列程序：

（一）聽取企業(yè)資產(chǎn)損失有關(guān)情況的匯報(bào)；

（二）審議企業(yè)處理決定；

（三）成立專業(yè)人員組成的工作組，對(duì)需進(jìn)一步核實(shí)責(zé)任的損失進(jìn)行調(diào)查取證；

（四）核實(shí)有關(guān)情況，分析損失原因，進(jìn)行責(zé)任認(rèn)定，提出對(duì)企業(yè)負(fù)責(zé)人的處理建議，并征求當(dāng)事人的意見；

（五）集團(tuán)公司總經(jīng)理辦公會(huì)研究，按干部管理權(quán)限下達(dá)處理決定；

（六）按規(guī)定向國資委和國家有關(guān)部門報(bào)告企業(yè)資產(chǎn)損失責(zé)任追究工作情況。

第二十七條 企業(yè)資產(chǎn)損失認(rèn)定的相關(guān)責(zé)任人擁有下列權(quán)利：

（一）對(duì)企業(yè)處理決定存在異議的，有權(quán)向企業(yè)提出書面意見并提供相關(guān)證明材料，也可以在企業(yè)處理決定下達(dá)的30個(gè)工作日內(nèi)向集團(tuán)公司申請(qǐng)裁定。但申請(qǐng)裁定不影響處理決定的執(zhí)行；

（二）對(duì)集團(tuán)公司處理決定存在異議的，有權(quán)向集團(tuán)公司提出書面意見并提供相關(guān)證明材料，也可以按國家有關(guān)規(guī)定向上一級(jí)單位申請(qǐng)裁定。但申請(qǐng)裁定不影響處理決定的執(zhí)行；

（三）相關(guān)責(zé)任人對(duì)處理決定或裁定結(jié)果持有異議的，有權(quán)依法向人民法院提起訴訟。

第二十八條 企業(yè)應(yīng)報(bào)未報(bào)的資產(chǎn)損失，經(jīng)集團(tuán)公司組織內(nèi)、外部審計(jì)發(fā)現(xiàn)、或經(jīng)知情人員舉報(bào)發(fā)現(xiàn)后，集團(tuán)公司責(zé)成企業(yè)補(bǔ)報(bào)，并按前款規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)損失責(zé)任追究。同時(shí)，對(duì)企業(yè)瞞報(bào)行為進(jìn)行責(zé)任追究，并對(duì)舉報(bào)人員給予獎(jiǎng)勵(lì)。

第二十九條 參與企業(yè)資產(chǎn)損失責(zé)任追究工作人員，與有關(guān)事項(xiàng)或相關(guān)責(zé)任人有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。

第七章 附 則

第三十條 本辦法解釋權(quán)在集團(tuán)公司資產(chǎn)財(cái)務(wù)部。

第三十一條 本辦法自下發(fā)之日起執(zhí)行。

第三篇：山東鋼鐵集團(tuán)有限公司資產(chǎn)損失責(zé)任追究暫行辦法8.3

山東鋼鐵集團(tuán)有限公司 資產(chǎn)損失責(zé)任追究暫行辦法

（討論稿）

第一章 總 則

第一條 為落實(shí)集團(tuán)公司及其權(quán)屬企業(yè)資產(chǎn)管理責(zé)任，規(guī)范經(jīng)營投資和企業(yè)管理行為，保護(hù)集團(tuán)公司及其權(quán)屬企業(yè)資產(chǎn)安全，提高經(jīng)營投資效益，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)保值增值，根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)國有資產(chǎn)法》、《山東省企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理?xiàng)l例》《山東省經(jīng)營投資責(zé)任追究暫行辦法》等法律法規(guī)和有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。

第二條 本辦法適用于對(duì)集團(tuán)公司負(fù)有資產(chǎn)經(jīng)營和管理責(zé)任的經(jīng)營管理人員進(jìn)行資產(chǎn)損失責(zé)任追究。

第三條 本辦法所稱資產(chǎn)損失是指集團(tuán)公司及其權(quán)屬企業(yè)實(shí)際發(fā)生的各項(xiàng)資產(chǎn)的滅失、減少和損毀。

第四條 企業(yè)經(jīng)營管理人員應(yīng)當(dāng)遵守國家法律法規(guī)和企業(yè)規(guī)章制度，切實(shí)履行經(jīng)營投資和資產(chǎn)管理責(zé)任。因未履行或者未正確履行職責(zé)而造成經(jīng)營投資或其他資產(chǎn)損失的，依照本辦法追究相關(guān)人員的責(zé)任。

－ 1 － 第五條 對(duì)造成經(jīng)營投資損失的企業(yè)經(jīng)營管理人員進(jìn)行責(zé)任追究，應(yīng)當(dāng)遵循以下原則：

（一）有規(guī)必依，違規(guī)必糾；

（二）客觀公正，責(zé)罰相當(dāng)；

（三）懲教結(jié)合，糾建并舉；

（四）鼓勵(lì)創(chuàng)新，合理容錯(cuò)。

第二章 責(zé)任追究范圍

第六條 在改組改制過程中，有下列情形之一，并造成企業(yè)資產(chǎn)損失的，應(yīng)當(dāng)追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。

（一）未按規(guī)定履行決策、審批程序的；

（二）未按規(guī)定組織清產(chǎn)核資、財(cái)務(wù)審計(jì)和資產(chǎn)評(píng)估，以及未經(jīng)法律部門出具法律意見書的；

（三）轉(zhuǎn)移、隱匿國有資產(chǎn)或者向中介機(jī)構(gòu)提供虛假信息，干預(yù)或者操縱財(cái)務(wù)審計(jì)與資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果的；

（四）違反規(guī)定、程序或超越權(quán)限將國有資產(chǎn)低價(jià)折股、出售或者違反相關(guān)規(guī)定無償轉(zhuǎn)讓的；

（五）未按規(guī)定將國有資產(chǎn)在指定的產(chǎn)權(quán)交易市場(chǎng)公開轉(zhuǎn)讓的；

（六）未按合同約定及時(shí)、足額收取資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓價(jià)款的；

（七）違反回避制度，參與制訂改制方案、指定中介機(jī)構(gòu)的；

（八）造成企業(yè)資產(chǎn)損失的其他情形。

－ 2 － 第七條 在固定資產(chǎn)投資過程中，有下列情形之

一、并造成企業(yè)資產(chǎn)損失的，應(yīng)當(dāng)追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。

（一）未進(jìn)行充分可行性研究，或者可行性研究存在重大失誤的；

（二）未按規(guī)定履行投資決策、審批程序的；

（三）項(xiàng)目概算嚴(yán)重脫離實(shí)際或者投資嚴(yán)重超概算的；

（四）未按規(guī)定招標(biāo)或者中標(biāo)價(jià)格明顯不公允的；

（五）外部環(huán)境發(fā)生重大變化，未及時(shí)采取止損措施的；

（六）項(xiàng)目建設(shè)過程中，有重大方案變更，未經(jīng)專家論證的。

（七）項(xiàng)目建設(shè)嚴(yán)重拖期，不能及時(shí)達(dá)產(chǎn)達(dá)效，或者購建成本明顯高于同類項(xiàng)目的；

（八）項(xiàng)目建設(shè)過程中管理、驗(yàn)收不嚴(yán)，造成工程質(zhì)量不達(dá)標(biāo)的；

（九）造成企業(yè)資產(chǎn)損失的其他情形。

第八條 在投資并購過程中，有下列情形之一，并造成企業(yè)資產(chǎn)損失的，應(yīng)當(dāng)追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。

（一）未按規(guī)定開展盡職調(diào)查，或者盡職調(diào)查存在重大疏漏、虛假，以及授意、指使中介機(jī)構(gòu)、有關(guān)單位出具虛假報(bào)告的；

（二）未按規(guī)定履行投資決策、審批程序的；

（三）投資決策未考慮重大風(fēng)險(xiǎn)因素，未制訂有效風(fēng)險(xiǎn)防范預(yù)案的；

（四）投資成本明顯高于市場(chǎng)合理水平，并購價(jià)格明顯

－ 3 － 高于評(píng)估值的；

（五）以各種形式為其他合資方提供墊資的；

（六）標(biāo)的企業(yè)公司章程關(guān)鍵權(quán)責(zé)條款缺失或者約定不當(dāng)?shù)模?/p>

（七）投資并購后未進(jìn)行必要的業(yè)務(wù)整合，重大經(jīng)營、財(cái)務(wù)管理失控的；

（八）投資參股后不主動(dòng)履行股東權(quán)利，發(fā)生重大變化未及時(shí)采取止損措施的；

（九）未按合同約定支付并購價(jià)款或者未及時(shí)辦理交割手續(xù)的；

（十）造成企業(yè)資產(chǎn)損失的其他情形。

第九條 在工程承包建設(shè)過程中，有下列情形之一，并造成企業(yè)資產(chǎn)損失的，應(yīng)當(dāng)追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。

（一）未對(duì)合同標(biāo)的進(jìn)行充分調(diào)查論證的；

（二）未經(jīng)授權(quán)或者超越授權(quán)投標(biāo)以及嚴(yán)重低于成本價(jià)中標(biāo)的；

（三）擅自簽訂或者變更合同，合同約定存在重大疏漏的；

（四）工程物資未按規(guī)定招標(biāo)或者違反規(guī)定轉(zhuǎn)包、分包的；

（五）工程組織不力、工程質(zhì)量不達(dá)標(biāo)、不能按期交付，或者工程成本嚴(yán)重超出合同預(yù)算的；

（六）造成企業(yè)資產(chǎn)損失的其他情形。

第十條 在購銷管理過程中，有下列情形之一，并造成 － 4 － 企業(yè)資產(chǎn)損失的，應(yīng)當(dāng)追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。

（一）未按規(guī)定訂立、履行合同或者合同標(biāo)的價(jià)格明顯不公允的；

（二）利用關(guān)聯(lián)交易輸送不當(dāng)利益的；

（三）未按規(guī)定進(jìn)行招標(biāo)或者授意、指使、串通有關(guān)人員進(jìn)行違規(guī)購銷的；

（四）違反規(guī)定提供賒銷信用、資質(zhì)，提供擔(dān)保、抵押、質(zhì)押，或者利用業(yè)務(wù)預(yù)付、物資交易等方式變相融資、投資的；

（五）采購與實(shí)際需要脫節(jié)造成嚴(yán)重積壓、閑置的；

（六）違規(guī)開展商品期貨、期權(quán)、托盤等衍生業(yè)務(wù)的；

（七）對(duì)應(yīng)收、預(yù)付款項(xiàng)未及時(shí)追索或者未采取有效保全措施的；

（八）在合同履行過程中不負(fù)責(zé)任或者不作為、亂作為造成資產(chǎn)損失或者重大資產(chǎn)損失風(fēng)險(xiǎn)的；

（九）購銷過程中合同、憑證、收款確認(rèn)函、收發(fā)貨函等重要資料、文本保存不當(dāng)造成風(fēng)險(xiǎn)或損失的。

（十）造成企業(yè)資產(chǎn)損失的其他情形。

第十一條 在資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓過程中，有下列情形之一，并造成企業(yè)資產(chǎn)損失的，應(yīng)當(dāng)追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。

（一）未履行規(guī)定程序或者超越授權(quán)范圍轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的；

（二）未按規(guī)定進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)和資產(chǎn)評(píng)估的；

（三）提供或者披露虛假信息，干預(yù)或者操縱財(cái)務(wù)審計(jì)、資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果的；

－ 5 －

（四）違反回避制度，參與、干預(yù)轉(zhuǎn)讓方案制訂或者實(shí)施的；

（五）違反相關(guān)規(guī)定和公平交易規(guī)則，將企業(yè)資產(chǎn)低價(jià)或者無償轉(zhuǎn)讓的；

（六）未依照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行公開轉(zhuǎn)讓的；

（七）造成企業(yè)資產(chǎn)損失的其他情形。

第十二條 在資金管理過程中，有下列情形之一，并造成企業(yè)資產(chǎn)損失的，應(yīng)當(dāng)追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。

（一）違反規(guī)定使用和調(diào)度大額度資金的；

（二）違反程序或者超越權(quán)限批準(zhǔn)資金支出的；

（三）設(shè)立“小金庫”的；

（四）違反規(guī)定集資、委托理財(cái)、拆借資金或者開立信用證、辦理銀行票據(jù)的；

（五）擅自對(duì)外擔(dān)保或因擅自采取其他方式為集團(tuán)外部單位融資提供幫助而承擔(dān)連帶責(zé)任導(dǎo)致形成資產(chǎn)損失的。

（六）虛列支出套取資金的；

（七）以個(gè)人名義留存企業(yè)資金、進(jìn)行收支結(jié)算的；

（八）因財(cái)務(wù)內(nèi)控缺失或監(jiān)管不到位，發(fā)生侵占、盜取、欺詐等事件的；

（九）造成企業(yè)資產(chǎn)損失的其他情形。

第十三條 在風(fēng)險(xiǎn)管理過程中，有下列情形之

一、并造成企業(yè)資產(chǎn)損失的，應(yīng)當(dāng)追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。

（一）重要內(nèi)控及風(fēng)險(xiǎn)管理制度缺失，內(nèi)控流程存在重大缺陷或者內(nèi)控制度執(zhí)行不力的；

－ 6 －

（二）重大經(jīng)營投資未進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、重大風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)當(dāng)能夠識(shí)別而未能及時(shí)識(shí)別、已評(píng)估出的重大風(fēng)險(xiǎn)未能有效應(yīng)對(duì)的；

（三）經(jīng)濟(jì)合同和重要決策未經(jīng)法律審核或者法律審核有重大疏漏的；

（四）在簽訂、履行合同過程中因不負(fù)責(zé)任、疏忽大意或主觀故意、內(nèi)外勾結(jié)被詐騙，或者對(duì)重大法律風(fēng)險(xiǎn)、糾紛處置不當(dāng)?shù)模?/p>

（五）在市場(chǎng)形勢(shì)出現(xiàn)對(duì)集團(tuán)公司及其權(quán)屬企業(yè)嚴(yán)重不利時(shí)，未及時(shí)對(duì)已有商業(yè)模式、經(jīng)營方式進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析，提出防范措施的；

（六）風(fēng)險(xiǎn)形成后不及時(shí)報(bào)告，造成對(duì)我方有利的證據(jù)滅失、標(biāo)的物轉(zhuǎn)移、喪失挽回?fù)p失有利時(shí)機(jī)的；

（七）造成企業(yè)資產(chǎn)損失的其他情形。

第十四條 在企業(yè)經(jīng)營管理決策工作中有下列行為之一，造成企業(yè)資產(chǎn)損失的，應(yīng)當(dāng)追究相關(guān)責(zé)任人員責(zé)任。

（一）違反決策程序或超越權(quán)限進(jìn)行決策的；

（二）決策前未進(jìn)行必要的調(diào)查和可行性研究，盲目決策的；

（三）故意遺漏、扭曲、隱瞞重要信息干擾或影響決策的；

（四）參與決策時(shí)，明知錯(cuò)誤不反對(duì)、不制止，不負(fù)責(zé)任進(jìn)行決策的；

（五）違反法律、法規(guī)和企業(yè)規(guī)章制度進(jìn)行決策的。

－ 7 － 第十五條違反國家法律法規(guī)、省國資委規(guī)定及企業(yè)規(guī)章制度造成資產(chǎn)和投資損失的其他情形，按照有關(guān)規(guī)定追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。

第三章 責(zé)任認(rèn)定

第十六條 企業(yè)經(jīng)營管理人員因未履行或者未正確履行職責(zé)造成企業(yè)資產(chǎn)損失的，應(yīng)當(dāng)在調(diào)查核實(shí)的基礎(chǔ)上，依據(jù)事實(shí)材料認(rèn)定損失的性質(zhì)、情節(jié)和金額。

第十七條 資產(chǎn)損失金額認(rèn)定證據(jù)主要包括司法機(jī)關(guān)、行政部門、專業(yè)鑒定機(jī)構(gòu)等依法出具的書面文件；會(huì)計(jì)師事務(wù)所、資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)、律師事務(wù)所、稅務(wù)師事務(wù)所等社會(huì)中介機(jī)構(gòu)出具的專項(xiàng)經(jīng)濟(jì)鑒定證明或意見書；企業(yè)內(nèi)部涉及特定事項(xiàng)的資產(chǎn)損失會(huì)計(jì)記錄、內(nèi)部證明材料或者內(nèi)部責(zé)任認(rèn)定小組出具的專項(xiàng)審計(jì)、評(píng)估或者鑒證報(bào)告；可以認(rèn)定資產(chǎn)損失的其他證明材料。

第十八條

資產(chǎn)損失的認(rèn)定嚴(yán)格按照程序進(jìn)行，對(duì)于有司法機(jī)關(guān)和上級(jí)行政部門、專業(yè)鑒定機(jī)構(gòu)有明確意見的，按照司法機(jī)關(guān)、上級(jí)行政部門和專業(yè)鑒定機(jī)構(gòu)的判決書、行政裁決書或者意見書等確認(rèn)損失；對(duì)于司法機(jī)關(guān)和上級(jí)行政部門、專業(yè)鑒定機(jī)構(gòu)沒有明確意見的，企業(yè)成立內(nèi)部責(zé)任認(rèn)定小組進(jìn)行認(rèn)定，必要時(shí)可以聘請(qǐng)社會(huì)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行認(rèn)定。責(zé)任認(rèn)定小組一般由一名公司領(lǐng)導(dǎo)牽頭，由紀(jì)檢監(jiān)察、審計(jì)、財(cái)務(wù)、法律等相關(guān)部門人員組成，內(nèi)部責(zé)任認(rèn)定小組出具的 － 8 － 認(rèn)定意見要經(jīng)責(zé)任人認(rèn)可簽字并報(bào)公司主要領(lǐng)導(dǎo)同意后生效。責(zé)任認(rèn)定小組要實(shí)事求是，客觀公正，責(zé)任認(rèn)定小組全體成員對(duì)認(rèn)定結(jié)果負(fù)責(zé)。

第十九條 認(rèn)定資產(chǎn)損失金額一般按照與其行為有直接因果關(guān)系的損失即直接經(jīng)濟(jì)損失計(jì)算。

第二十條 相關(guān)的交易或者事項(xiàng)尚未形成事實(shí)損失，但確有證據(jù)證明在可預(yù)見的未來將發(fā)生事實(shí)損失，且能計(jì)量損失金額的，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為損失。

第二十一條 資產(chǎn)損失根據(jù)金額大小和影響程度，劃分為一般資產(chǎn)損失、較大資產(chǎn)損失、重大資產(chǎn)損失和特別重大資產(chǎn)損失。

（一）一般資產(chǎn)損失是指損失對(duì)應(yīng)的單筆資產(chǎn)價(jià)值在50萬元以下或?qū)ζ髽I(yè)造成影響較小的；

（二）較大資產(chǎn)損失是指損失對(duì)應(yīng)的單筆資產(chǎn)價(jià)值在50萬元以上500萬元以下或者對(duì)企業(yè)造成一定不良影響的；

（三）重大資產(chǎn)損失是指損失對(duì)應(yīng)的單筆資產(chǎn)價(jià)值在500萬元以上1000萬元以下或者在企業(yè)和社會(huì)造成較大不良影響的；

（四）特別重大資產(chǎn)損失是指損失對(duì)應(yīng)的單筆資產(chǎn)價(jià)值在1000萬元以上或者在企業(yè)和社會(huì)造成嚴(yán)重不良影響的

第二十二條 資產(chǎn)損失責(zé)任劃分為直接責(zé)任、主要領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任和重要領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。

（一）直接責(zé)任是指企業(yè)相關(guān)人員在其工作職責(zé)范圍內(nèi)，未履行或者未正確履行職責(zé)，對(duì)造成的資產(chǎn)損失起決定

－ 9 － 性作用時(shí)應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任。

（二）主要領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任是指企業(yè)相關(guān)負(fù)責(zé)人在其直接主管或者分管工作職責(zé)范圍內(nèi)，未履行或者未正確履行職責(zé)，對(duì)造成的資產(chǎn)損失應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任。

（三）重要領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任是指企業(yè)主要負(fù)責(zé)人在其工作職責(zé)范圍內(nèi)，未履行或者未正確履行職責(zé)，對(duì)造成的資產(chǎn)損失應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任。

第二十三條 企業(yè)經(jīng)營管理人員資產(chǎn)損失責(zé)任實(shí)行終身責(zé)任制。

第四章 責(zé)任追究

第二十四條 經(jīng)營管理人員因未履行或者未正確履行職責(zé)，造成企業(yè)資產(chǎn)損失的，應(yīng)當(dāng)針對(duì)不同性質(zhì)、責(zé)任情形和損失金額，按照規(guī)定職責(zé)、干部管理權(quán)限和程序?qū)嵤┴?zé)任追究。

第二十五條 責(zé)任追究方式包括經(jīng)濟(jì)處罰、組織處理、禁入限制和紀(jì)律處分。

（一）經(jīng)濟(jì)處罰：扣減效益工資、獎(jiǎng)金或任期激勵(lì)等收入。

（二）組織處理：誡勉、調(diào)離崗位、引咎辭職、責(zé)令辭職、免職、降職等形式。

（三）禁入限制：五年內(nèi)或者終身不得擔(dān)任集團(tuán)公司及所屬單位董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員。

－ 10 －

（四）紀(jì)律處分：依據(jù)《中國共產(chǎn)黨紀(jì)律處分條例》和《山東鋼鐵集團(tuán)有限公司職工違規(guī)違紀(jì)處理暫行規(guī)定》給予相應(yīng)黨紀(jì)、政紀(jì)處理。

以上追究方式可單獨(dú)使用，也可合并使用。

第二十六條 企業(yè)發(fā)生資產(chǎn)損失，經(jīng)過查證核實(shí)和責(zé)任認(rèn)定，對(duì)相關(guān)責(zé)任人實(shí)施責(zé)任追究。

（一）發(fā)生一般資產(chǎn)損失的，對(duì)直接責(zé)任人和主要領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任人扣發(fā)（追繳）損失確認(rèn)30%-50%績效薪金（不包括科研、雙創(chuàng)獎(jiǎng)勵(lì)）；對(duì)重要領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任人扣發(fā)（追繳）10%-30%績效薪金；同時(shí)進(jìn)行誡勉。

（二）發(fā)生較大資產(chǎn)損失的，對(duì)直接責(zé)任人和主要領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任人扣發(fā)（追繳）損失確認(rèn)50%-70%績效薪金，對(duì)重要領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任人扣發(fā)（追繳）30%-50%績效薪金；同時(shí)給予誡勉或者調(diào)離崗位。

（三）發(fā)生重大資產(chǎn)損失的，對(duì)直接責(zé)任人和主要領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任人扣發(fā)（追繳）損失確認(rèn)全部績效薪金；對(duì)重要領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任人扣發(fā)全部績效薪金；同時(shí)給予調(diào)離崗位、引咎辭職或者責(zé)令辭職。

（四）發(fā)生特別重大資產(chǎn)損失的，對(duì)直接責(zé)任人、主要領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任人和重要領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任人扣發(fā)（追繳）損失確認(rèn)全部績效薪金；同時(shí)給予免職、降職及禁入限制處理。

國家或者企業(yè)有關(guān)規(guī)定要求對(duì)相關(guān)責(zé)任人予以經(jīng)濟(jì)賠償?shù)?，從其?guī)定。

應(yīng)當(dāng)追究紀(jì)律責(zé)任的，依照《中國共產(chǎn)黨紀(jì)律處分條例》

－ 11 － 和《山東鋼鐵集團(tuán)有限公司職工違規(guī)違紀(jì)處理暫行規(guī)定》給予黨紀(jì)政紀(jì)處分；涉嫌犯罪的，依法移送司法機(jī)關(guān)。

第二十七條 相關(guān)責(zé)任人有下列行為之一的，應(yīng)當(dāng)從重或加重處罰：

（一）造成資產(chǎn)損失金額特別重大危及企業(yè)生存發(fā)展的；

（二）任期內(nèi)造成兩次以上較大資產(chǎn)損失的；

（三）發(fā)現(xiàn)問題未及時(shí)采取措施，導(dǎo)致資產(chǎn)損失擴(kuò)大的；

（四）弄虛作假、隱瞞真相，隱匿、偽造或者銷毀檔案材料,干擾、阻礙、抵制調(diào)查的；

（五）其他應(yīng)當(dāng)從重處罰的行為。

第二十八條 相關(guān)責(zé)任人有下列情形之一的，可從輕、減輕或者免于處罰：

（一）在依法依規(guī)、盡職盡責(zé)前提下開展工作出現(xiàn)失誤，造成企業(yè)資產(chǎn)損失的；

（二）因不可抗力因素，致使不能正確履行職責(zé)的；

（三）積極配合調(diào)查并主動(dòng)檢舉其他嚴(yán)重過錯(cuò)行為的；

（四）主動(dòng)挽回經(jīng)濟(jì)損失，或者有效阻止危害結(jié)果發(fā)生的；

（五）其他應(yīng)當(dāng)從輕、減輕或者免于處罰的行為。

第五章 責(zé)任追究程序

第二十九條

集團(tuán)公司按照以下程序組織實(shí)施責(zé)任追究 － 12 － 工作：

（一）及時(shí)受理監(jiān)事會(huì)監(jiān)督、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、日常審計(jì)、經(jīng)營績效綜合評(píng)價(jià)、民主監(jiān)督、社會(huì)（媒體）輿情、舉報(bào)人舉報(bào)以及法律訴訟等其他方式披露或者反映的企業(yè)資產(chǎn)損失線索。

（二）組成調(diào)查組，調(diào)查核實(shí)有關(guān)情況，認(rèn)定損失金額，必要時(shí)根據(jù)調(diào)查結(jié)果組織職工代表民主評(píng)議。

（三）依照本辦法和有關(guān)規(guī)定對(duì)相關(guān)人員進(jìn)行責(zé)任認(rèn)定。

（四）依據(jù)職責(zé)權(quán)限，作出處理或者提出處理建議。

（五）相關(guān)責(zé)任人對(duì)責(zé)任追究處理決定有異議的，可在規(guī)定期限內(nèi)向有關(guān)部門提出申訴。申訴和復(fù)查期間不停止原處理決定執(zhí)行。

（六）有關(guān)部門和單位依照職責(zé)、權(quán)限落實(shí)相關(guān)責(zé)任人處理決定，并按規(guī)定及時(shí)報(bào)告責(zé)任追究落實(shí)情況。

第三十條 責(zé)任追究工作一經(jīng)啟動(dòng)，相關(guān)責(zé)任人績效薪金等均應(yīng)當(dāng)暫停支付、兌現(xiàn)。

第六章 附 則

第三十一條 對(duì)上市公司、金融類企業(yè)經(jīng)營投資責(zé)任追究工作，法律法規(guī)或者企業(yè)章程有特殊規(guī)定的，從其規(guī)定。

第三十二條 對(duì)發(fā)生生產(chǎn)安全、環(huán)境污染責(zé)任事故和重大不穩(wěn)定事件造成企業(yè)資產(chǎn)損失的，按照有關(guān)規(guī)定另行處

－ 13 － 理。

第三十三條 本辦法自發(fā)布之日起施行。

－ 14 －

第四篇：中央企業(yè)資產(chǎn)損失責(zé)任追究暫行辦法(國資委20號(hào)令)

國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)令

第20號(hào)

《中央企業(yè)資產(chǎn)損失責(zé)任追究暫行辦法》已經(jīng)國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)第63次主任辦公會(huì)議審議通過，現(xiàn)予公布，自2008年10月1日起施行。

國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)主任 李榮融

二○○八年八月十八日

中央企業(yè)資產(chǎn)損失責(zé)任追究暫行辦法

第一章 總則

第一條 為加強(qiáng)企業(yè)國有資產(chǎn)保護(hù)，完善中央企業(yè)資產(chǎn)管理責(zé)任制度，規(guī)范中央企業(yè)資產(chǎn)損失責(zé)任追究行為，根據(jù)《中華人民共和國物權(quán)法》、《企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例》等國家有關(guān)法律、行政法規(guī)，制定本辦法。

第二條 國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)（以下簡稱國資委）履行出資人職責(zé)的企業(yè)（以下簡稱企業(yè)）及其獨(dú)資或者控股子企業(yè)（以下簡稱子企業(yè)）資產(chǎn)損失責(zé)任追究工作，適用本辦法。

第三條 企業(yè)及其子企業(yè)經(jīng)營管理人員和其他有關(guān)人員違反國家有關(guān)規(guī)定以及企業(yè)規(guī)章制度，未履行或者未正確履行職責(zé)，造成企業(yè)直接或者間接資產(chǎn)損失的，經(jīng)調(diào)查核實(shí)和責(zé)任認(rèn)定，應(yīng)當(dāng)追究其責(zé)任。

第二章 工作職責(zé)

第四條 國資委在資產(chǎn)損失責(zé)任追究工作中的主要職責(zé)包括：

（一）研究制定企業(yè)資產(chǎn)損失責(zé)任追究有關(guān)規(guī)章、制度；

（二）負(fù)責(zé)管理權(quán)限范圍內(nèi)相關(guān)責(zé)任人的資產(chǎn)損失責(zé)任追究工作；

（三）負(fù)責(zé)特別重大和連續(xù)發(fā)生的重大資產(chǎn)損失責(zé)任追究工作；

（四）指導(dǎo)和監(jiān)督企業(yè)資產(chǎn)損失責(zé)任追究工作；

（五）受理企業(yè)直接處罰的相關(guān)責(zé)任人的申訴或者復(fù)查申請(qǐng)；

（六）其他有關(guān)資產(chǎn)損失責(zé)任追究工作。

第五條 企業(yè)在資產(chǎn)損失責(zé)任追究工作中的主要職責(zé)包括：

（一）研究制定本企業(yè)資產(chǎn)損失責(zé)任追究工作制度；

（二）負(fù)責(zé)管理權(quán)限范圍內(nèi)相關(guān)責(zé)任人的資產(chǎn)損失責(zé)任追究工作；

（三）指導(dǎo)和監(jiān)督子企業(yè)資產(chǎn)損失責(zé)任追究工作；

（四）配合國資委開展特別重大和連續(xù)發(fā)生的重大資產(chǎn)損失責(zé)任追究工作；

（五）受理子企業(yè)處罰的相關(guān)責(zé)任人的申訴或者復(fù)查申請(qǐng)；

（六）國資委交辦的其他有關(guān)資產(chǎn)損失責(zé)任追究工作。

設(shè)立董事會(huì)的企業(yè)對(duì)經(jīng)營管理層的責(zé)任追究工作，應(yīng)當(dāng)由董事會(huì)負(fù)責(zé)組織實(shí)施，并報(bào)國資委備案。但按照規(guī)定應(yīng)當(dāng)由國資委組織實(shí)施的除外。

第六條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)明確監(jiān)察、審計(jì)、財(cái)務(wù)、法律和人事等部門在資產(chǎn)損失責(zé)任追究工作中的職責(zé)。

第七條 企業(yè)發(fā)生資產(chǎn)損失，應(yīng)當(dāng)及時(shí)采取有效措施，減少或者挽回?fù)p失；發(fā)生重大或者特別重大資產(chǎn)損失的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向國資委報(bào)告。

第八條 開展資產(chǎn)損失責(zé)任追究工作按照以下流程進(jìn)行：

（一）組織調(diào)查、核實(shí)資產(chǎn)損失情況；

（二）明確資產(chǎn)損失性質(zhì)，進(jìn)行責(zé)任認(rèn)定，聽取相關(guān)責(zé)任人的陳述；

（三）研究作出責(zé)任追究決定，或者按照有關(guān)規(guī)定移交相關(guān)部門處理；

（四）受理相關(guān)責(zé)任人的申訴，組織復(fù)查；

（五）組織落實(shí)處理決定，監(jiān)督檢查執(zhí)行情況。

企業(yè)內(nèi)部下一級(jí)單位應(yīng)當(dāng)向上一級(jí)單位報(bào)告資產(chǎn)損失責(zé)任追究情況，企業(yè)應(yīng)當(dāng)向國資委報(bào)告資產(chǎn)損失責(zé)任追究情況。

第九條 企業(yè)資產(chǎn)損失相關(guān)責(zé)任人對(duì)處理建議有異議的，可以提出書面陳述意見，并提供相關(guān)證明材料；對(duì)處理決定有異議的，可以在處理決定下達(dá)之日起30個(gè)工作日內(nèi)，向上級(jí)單位申請(qǐng)復(fù)查。上級(jí)單位復(fù)查過程不影響處理決定的下達(dá)和執(zhí)行。

第三章 資產(chǎn)損失認(rèn)定

第十條 對(duì)企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)損失，應(yīng)當(dāng)在調(diào)查核實(shí)的基礎(chǔ)上，依據(jù)有關(guān)規(guī)定認(rèn)定損失性質(zhì)、情形及金額。

第十一條 企業(yè)資產(chǎn)損失責(zé)任追究中能夠證明資產(chǎn)損失真實(shí)情況的各種事實(shí)，均可作為損失認(rèn)定證據(jù)。主要包括：

（一）司法機(jī)關(guān)、公安機(jī)關(guān)、行政部門、專業(yè)技術(shù)鑒定部門等依法出具的與本企業(yè)資產(chǎn)損失相關(guān)的書面文件；

（二）會(huì)計(jì)師事務(wù)所、資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)、律師事務(wù)所、稅務(wù)師事務(wù)所等社會(huì)中介機(jī)構(gòu)對(duì)企業(yè)某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)出具的專項(xiàng)經(jīng)濟(jì)鑒證證明或者意見書；

（三）企業(yè)內(nèi)部涉及特定事項(xiàng)的資產(chǎn)損失的會(huì)計(jì)記錄、內(nèi)部證明材料或者內(nèi)部鑒定意見書等；

（四）可以認(rèn)定資產(chǎn)損失的其他證明材料。

第十二條 認(rèn)定資產(chǎn)損失金額應(yīng)當(dāng)包括直接損失金額和間接損失金額。直接損失金額是與相關(guān)人員行為有直接因果關(guān)系的資產(chǎn)損失金額；間接損失金額是由相關(guān)人員行為引發(fā)或者導(dǎo)致的、除直接損失金額之外的、能夠確認(rèn)計(jì)量的其他資產(chǎn)損失金額。

第十三條 資產(chǎn)損失金額應(yīng)當(dāng)依據(jù)有關(guān)會(huì)計(jì)賬簿記錄，按照會(huì)計(jì)核算確認(rèn)的損失分類分項(xiàng)進(jìn)行認(rèn)定。

未在會(huì)計(jì)賬簿記錄或者賬面價(jià)值與公允價(jià)值相差較大的資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)按照市價(jià)、重置價(jià)值等公允價(jià)值認(rèn)定資產(chǎn)損失金額。

第十四條 相關(guān)的交易或者事項(xiàng)尚未形成事實(shí)損失，但確有證據(jù)證明在可預(yù)見的未來將發(fā)生事實(shí)損失，且能計(jì)量損失金額的，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為資產(chǎn)損失。

第十五條 資產(chǎn)損失根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況，按照金額大小和影響程度劃分為一般資產(chǎn)損失、較大資產(chǎn)損失、重大資產(chǎn)損失和特別重大資產(chǎn)損失：

（一）一般資產(chǎn)損失是指企業(yè)資產(chǎn)損失金額較小且造成影響較小的；

（二）較大資產(chǎn)損失是指企業(yè)資產(chǎn)損失金額較大或者在企業(yè)造成一定不良影響的；

（三）重大資產(chǎn)損失是指企業(yè)資產(chǎn)損失金額巨大或者在企業(yè)及社會(huì)造成嚴(yán)重不良影響的；

（四）特別重大資產(chǎn)損失是指企業(yè)資產(chǎn)損失巨大并影響企業(yè)持續(xù)經(jīng)營和發(fā)展能力，或者在國際、國內(nèi)造成嚴(yán)重不良影響的。

第四章 資產(chǎn)損失責(zé)任追究范圍

第十六條 在企業(yè)采購產(chǎn)品、服務(wù)過程中，企業(yè)經(jīng)營管理人員有下列情形之一造成資產(chǎn)損失的，應(yīng)當(dāng)追究相關(guān)責(zé)任人責(zé)任：

（一）未按照規(guī)定訂立合同的；

（二）未按照規(guī)定進(jìn)行招標(biāo)的；

（三）未進(jìn)行必要的資信調(diào)查支付預(yù)付款項(xiàng)的；

（四）采購標(biāo)的物與市場(chǎng)同類商品價(jià)格相比明顯偏高的；

（五）采購標(biāo)的物與合同約定嚴(yán)重不符而未采取有效措施的；

（六）虛報(bào)、瞞報(bào)物資（勞務(wù)）采購價(jià)格的；

（七）授意、指使或者串通進(jìn)行違規(guī)采購的；

（八）未按照規(guī)定造成資產(chǎn)損失的其他情形。

第十七條 在銷售產(chǎn)品或者提供服務(wù)的過程中，企業(yè)經(jīng)營管理人員有下列情形之一造成資產(chǎn)損失的，應(yīng)當(dāng)追究相關(guān)責(zé)任人責(zé)任：

（一）未按照規(guī)定訂立合同的；

（二）擅自壓低價(jià)格銷售產(chǎn)品或者提供服務(wù)的；

（三）擅自提供賒銷信用或者超出信用額度、期限提供賒銷信用的；

（四）應(yīng)收賬款未進(jìn)行及時(shí)催收、對(duì)賬，以及對(duì)異常應(yīng)收款項(xiàng)未及時(shí)追索或者未采取有效保全措施的；

（五）簽訂虛假合同，提供虛假產(chǎn)品或者服務(wù)的；

（六）未按照規(guī)定造成資產(chǎn)損失的其他情形。

第十八條 在資金管理和使用中，企業(yè)經(jīng)營管理人員有下列情形之一造成資產(chǎn)損失的，應(yīng)當(dāng)追究相關(guān)責(zé)任人責(zé)任：

（一）未按照規(guī)定使用、調(diào)度資金的；

（二）超越權(quán)限或者違反程序授權(quán)、批準(zhǔn)資金支出的；

（三）違規(guī)拆借資金的；

（四）因資金管理不嚴(yán)，發(fā)生貪污、失竊、攜款潛逃等事件的；

（五）支票等票據(jù)丟失未及時(shí)采取有效措施的；

（六）違反有關(guān)規(guī)定委托其他機(jī)構(gòu)或者個(gè)人從事理財(cái)業(yè)務(wù)的；

（七）未及時(shí)核對(duì)銀行存款余額、清理未達(dá)賬項(xiàng)的；

（八）現(xiàn)金未及時(shí)入賬、留存現(xiàn)金超過核定限額或者私存私放資金的；

（九）未按照規(guī)定造成資產(chǎn)損失的其他情形。

第十九條 在投資決策和投資管理中，企業(yè)經(jīng)營管理人員有下列情形之一造成資產(chǎn)損失的，應(yīng)當(dāng)追究相關(guān)責(zé)任人責(zé)任：

（一）未履行規(guī)定的投資決策程序的；

（二）對(duì)投資項(xiàng)目未進(jìn)行必要、充分可行性研究論證的；

（三）越權(quán)審批或者擅自立項(xiàng)擴(kuò)大投資規(guī)模和生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模的；

（四）未履行規(guī)定程序超概算投資的；

（五）對(duì)投資項(xiàng)目未進(jìn)行有效監(jiān)管，發(fā)生損失未及時(shí)采取有效措施的；

（六）未按照規(guī)定進(jìn)行非主業(yè)投資的；

（七）未按照規(guī)定造成資產(chǎn)損失的其他情形。

第二十條 在從事股票、期貨、外匯，以及金融衍生工具等投資業(yè)務(wù)中，企業(yè)經(jīng)營管理人員有下列情形之一造成資產(chǎn)損失的，應(yīng)當(dāng)追究相關(guān)責(zé)任人責(zé)任：

（一）違規(guī)經(jīng)營或者超范圍經(jīng)營的；

（二）風(fēng)險(xiǎn)控制制度存在重大缺陷的；

（三）資金來源違反國家有關(guān)規(guī)定的；

（四）以個(gè)人名義使用企業(yè)資金從事投資業(yè)務(wù)的；

（五）違規(guī)買賣本企業(yè)股票、債券的；

（六）未履行規(guī)定程序或者未經(jīng)授權(quán)擅自決策的；

（七）未按照規(guī)定造成資產(chǎn)損失的其他情形。

第二十一條 在從事保證、抵押、質(zhì)押等擔(dān)?；顒?dòng)中，企業(yè)經(jīng)營管理人員有下列情形之一造成資產(chǎn)損失的，應(yīng)當(dāng)追究相關(guān)責(zé)任人責(zé)任：

（一）違規(guī)進(jìn)行保證、抵押、質(zhì)押的；

（二）對(duì)擔(dān)保項(xiàng)目未進(jìn)行有效監(jiān)管，發(fā)生損失未及時(shí)采取有效措施的；

（三）未履行規(guī)定程序或者未經(jīng)授權(quán)擅自為其他企業(yè)及個(gè)人提供擔(dān)保的；

（四）未按照規(guī)定造成資產(chǎn)損失的其他情形。

第二十二條 在資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、收購和改組改制過程中，企業(yè)經(jīng)營管理人員有下列情形之一造成資產(chǎn)損失的，應(yīng)當(dāng)追究相關(guān)責(zé)任人責(zé)任：

（一）企業(yè)管理層轉(zhuǎn)（受）讓資產(chǎn)或者產(chǎn)權(quán)（股權(quán)），主導(dǎo)制訂改制方案、指定中介機(jī)構(gòu)、確定轉(zhuǎn)讓、收購價(jià)格的；

（二）未按照規(guī)定進(jìn)行清產(chǎn)核資、財(cái)務(wù)審計(jì)和資產(chǎn)評(píng)估的；

（三）干預(yù)或者操縱清產(chǎn)核資、財(cái)務(wù)審計(jì)和資產(chǎn)評(píng)估，造成鑒證結(jié)果不實(shí)的；

（四）向中介機(jī)構(gòu)提供虛假材料，造成審計(jì)、評(píng)估結(jié)果不實(shí)的；

（五）將國有資產(chǎn)低價(jià)折股或者無償分給其他單位、個(gè)人的；

（六）未按照規(guī)定進(jìn)場(chǎng)交易（國家另有規(guī)定的除外）或者超越規(guī)定權(quán)限，擅自轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)或者產(chǎn)權(quán)（股權(quán)）的；

（七）在企業(yè)資產(chǎn)租賃或者承包經(jīng)營中，以不合理低價(jià)出租或者發(fā)包的；

（八）以不合理低價(jià)或者無償轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)、主要業(yè)務(wù)的；

（九）未按照規(guī)定造成資產(chǎn)損失的其他情形。

第二十三條 對(duì)房屋建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等實(shí)物資產(chǎn)保管不當(dāng)、維護(hù)不善，造成非正常毀損、報(bào)廢或者丟失、被盜的，應(yīng)當(dāng)追究相關(guān)責(zé)任人責(zé)任。

第二十四條 未按照會(huì)計(jì)制度及會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定核算或者披露已發(fā)生的資產(chǎn)損失，導(dǎo)致企業(yè)嚴(yán)重賬實(shí)不符、會(huì)計(jì)信息失真的，應(yīng)當(dāng)追究相關(guān)責(zé)任人責(zé)任。

第二十五條 除第十六條至第二十四條以外，因企業(yè)內(nèi)部控制存在重大缺陷或者內(nèi)部控制執(zhí)行不力等其他情形造成資產(chǎn)損失的，應(yīng)當(dāng)追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。

第五章 資產(chǎn)損失責(zé)任劃分

第二十六條 企業(yè)資產(chǎn)損失責(zé)任分為直接責(zé)任、主管責(zé)任、分管領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任和重要領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。

（一）直接責(zé)任是指相關(guān)人員在其職責(zé)范圍內(nèi)，未履行或者未正確履行職責(zé)，以及違反法律、法規(guī)和相關(guān)規(guī)定，對(duì)造成資產(chǎn)損失起決定性作用時(shí)所應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任。

（二）主管責(zé)任是指企業(yè)部門主管負(fù)責(zé)人在其職責(zé)范圍內(nèi)，未履行或者未正確履行主管工作職責(zé)，以及違反法律、法規(guī)和相關(guān)規(guī)定，造成資產(chǎn)損失時(shí)所應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任。

（三）分管領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任是指企業(yè)分管負(fù)責(zé)人在其職責(zé)范圍內(nèi)，未履行或者未正確履行分管工作職責(zé)，以及違反法律、法規(guī)和相關(guān)規(guī)定，造成資產(chǎn)損失時(shí)所應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任。

（四）重要領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任是指企業(yè)主要負(fù)責(zé)人在其職責(zé)范圍內(nèi)，未履行或者未正確履行管理職責(zé)，以及違反法律、法規(guī)和相關(guān)規(guī)定，造成資產(chǎn)損失時(shí)所應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任。

第二十七條 企業(yè)因未建立內(nèi)控管理制度或者內(nèi)控管理制度存在重大缺陷，造成企業(yè)重大或者特別重大資產(chǎn)損失的，除按照本辦法對(duì)其他相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行責(zé)任認(rèn)定外，企業(yè)分管負(fù)責(zé)人和企業(yè)主要負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)分別承擔(dān)分管領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任和重要領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。

第二十八條 子企業(yè)發(fā)生重大或者特別重大資產(chǎn)損失，除按照本辦法對(duì)子企業(yè)相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行責(zé)任認(rèn)定外，其上級(jí)企業(yè)相關(guān)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相應(yīng)的分管領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任或者重要領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。

第二十九條 企業(yè)因違反有關(guān)規(guī)定，未履行或者未正確履行職責(zé)，導(dǎo)致決策失誤造成重大或者特別重大資產(chǎn)損失的，企業(yè)主要負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)直接責(zé)任，參與決策的企業(yè)其他人員應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。

參與決策的人員經(jīng)會(huì)議記錄證明決策時(shí)曾表明異議的，可以免除相應(yīng)的責(zé)任。

第三十條 企業(yè)發(fā)生重大或者特別重大資產(chǎn)損失隱瞞不報(bào)或者少報(bào)資產(chǎn)損失的，除按照本辦法對(duì)相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行責(zé)任認(rèn)定外，總會(huì)計(jì)師或者企業(yè)分管財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和企業(yè)主要負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)分管領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任和重要領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。

第三十一條 企業(yè)發(fā)生重大或者特別重大資產(chǎn)損失，未對(duì)相關(guān)人員進(jìn)行責(zé)任追究的，一經(jīng)查實(shí)，除按照本辦法對(duì)相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行處罰外，對(duì)企業(yè)主要負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)比照直接責(zé)任人進(jìn)行處罰。

第六章 資產(chǎn)損失責(zé)任處罰

第三十二條 對(duì)資產(chǎn)損失責(zé)任人的處罰包括經(jīng)濟(jì)處罰、行政處分和禁入限制：

（一）經(jīng)濟(jì)處罰是指扣發(fā)績效薪金（獎(jiǎng)金），終止授予新的股權(quán)。

（二）行政處分是指警告、記過、降級(jí)（職）、責(zé)令辭職、撤職、解聘、開除等。

（三）禁入限制是指在1至5年內(nèi)或者終身不得被企業(yè)聘用或者擔(dān)任企業(yè)負(fù)責(zé)人。

以上處罰可以單獨(dú)適用，也可以合并適用。

第三十三條 企業(yè)發(fā)生資產(chǎn)損失，經(jīng)過查證核實(shí)和責(zé)任認(rèn)定后，在依據(jù)國家或者企業(yè)有關(guān)規(guī)定要求予以賠償?shù)幕A(chǔ)上，應(yīng)當(dāng)根據(jù)程度及影響對(duì)相關(guān)責(zé)任人分別給予以下處罰：

（一）企業(yè)發(fā)生一般資產(chǎn)損失的，在責(zé)任認(rèn)定對(duì)直接責(zé)任人和主管責(zé)任人處以扣發(fā)一定比例的績效薪金（獎(jiǎng)金）的經(jīng)濟(jì)處罰，以及警告、記過或者降級(jí)（職）等處分。

（二）企業(yè)發(fā)生較大資產(chǎn)損失的，在責(zé)任認(rèn)定對(duì)直接責(zé)任人和主管責(zé)任人處以扣發(fā)一定比例的績效薪金（獎(jiǎng)金）的經(jīng)濟(jì)處罰，以及降級(jí)（職）、責(zé)令辭職、撤職、解聘或者開除等處分；對(duì)分管領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任人處以扣發(fā)一定比例的績效薪金（獎(jiǎng)金）的經(jīng)濟(jì)處罰，以及記過、降級(jí)（職）、責(zé)令辭職或者撤職等處分。

（三）企業(yè)發(fā)生重大資產(chǎn)損失的，在責(zé)任認(rèn)定對(duì)直接責(zé)任人和主管責(zé)任人處以扣發(fā)一定比例的績效薪金（獎(jiǎng)金）、一定期限內(nèi)不授予新的股權(quán)的經(jīng)濟(jì)處罰，以及撤職、解聘或者開除等處分；對(duì)分管領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任人和重要領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任人處以扣發(fā)一定比例的績效薪金（獎(jiǎng)金）、一定期限內(nèi)不授予新的股權(quán)的經(jīng)濟(jì)處罰，以及降級(jí)（職）、責(zé)令辭職或者撤職等處分。

（四）企業(yè)發(fā)生特別重大資產(chǎn)損失的，在責(zé)任認(rèn)定對(duì)直接責(zé)任人和主管責(zé)任人處以扣發(fā)一定比例的績效薪金（獎(jiǎng)金）、一定期限內(nèi)不授予新的股權(quán)的經(jīng)濟(jì)處罰，以及解聘或者開除等處分；對(duì)分管領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任人或者重要領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任人處以扣發(fā)一定比例的績效薪金（獎(jiǎng)金）、一定期限內(nèi)不授予新的股權(quán)的經(jīng)濟(jì)處罰，以及撤職、解聘或者開除等處分。

第三十四條 企業(yè)發(fā)生特別重大資產(chǎn)損失，以及連續(xù)發(fā)生重大資產(chǎn)損失的，除對(duì)相關(guān)責(zé)任人處以經(jīng)濟(jì)處罰和行政處分外，應(yīng)當(dāng)同時(shí)給予禁入限制。

第三十五條 有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)對(duì)資產(chǎn)損失相關(guān)責(zé)任人從重處罰：

（一）情節(jié)惡劣或者多次造成資產(chǎn)損失的；

（二）發(fā)生資產(chǎn)損失，未及時(shí)采取措施或者措施不力，導(dǎo)致資產(chǎn)損失繼續(xù)擴(kuò)大的；

（三）干擾、抵制資產(chǎn)損失責(zé)任追究工作的；

（四）對(duì)企業(yè)發(fā)生資產(chǎn)損失隱瞞不報(bào)或者謊報(bào)、漏報(bào)的；

（五）強(qiáng)迫、唆使他人違法違紀(jì)造成資產(chǎn)損失的；

（六）偽造、毀滅、隱匿證據(jù)，或者阻止他人揭發(fā)檢舉、提供證據(jù)材料的；

（七）其他應(yīng)當(dāng)從重處罰的。

第三十六條 有下列情形之一的，可以對(duì)相關(guān)責(zé)任人從輕或者免予處罰：

（一）及時(shí)采取措施減少或者挽回?fù)p失的；

（二）主動(dòng)反映資產(chǎn)損失情況的；

（三）主動(dòng)檢舉其他相關(guān)人員，經(jīng)查證屬實(shí)的；

（四）有其他重大立功表現(xiàn)的。

第三十七條 對(duì)調(diào)離工作崗位或者已離退休的資產(chǎn)損失相關(guān)責(zé)任人，應(yīng)當(dāng)按照本辦法相關(guān)規(guī)定給予經(jīng)濟(jì)處罰、行政處分和禁入限制。

給予經(jīng)濟(jì)處罰的，若離職后薪金尚未發(fā)放完畢，應(yīng)當(dāng)扣發(fā)相應(yīng)的薪金；對(duì)繼續(xù)在中央企業(yè)擔(dān)任職務(wù)的，應(yīng)當(dāng)在其以后薪金中予以扣發(fā)；對(duì)調(diào)離中央企業(yè)的，應(yīng)當(dāng)向其工作單位提出處罰建議。

第三十八條 建立董事會(huì)制度的企業(yè)（含董事會(huì)試點(diǎn)企業(yè)），董事未履行或者未正確履行職責(zé)給企業(yè)造成資產(chǎn)損失的，除依法承擔(dān)賠償責(zé)任以外，國資委應(yīng)當(dāng)依照本辦法及公司法規(guī)定的有關(guān)程序?qū)ζ溥x任的董事進(jìn)行處罰。

第三十九條 除按照本辦法對(duì)資產(chǎn)損失相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行責(zé)任追究外，對(duì)違反國家有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定的，還應(yīng)當(dāng)依法承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。涉嫌犯罪的，依法移送司法機(jī)關(guān)處理。

資產(chǎn)損失相關(guān)責(zé)任人違反《中國共產(chǎn)黨紀(jì)律處分條例》等有關(guān)規(guī)定的，建議黨組織進(jìn)行處理。

第四十條 國資委及企業(yè)負(fù)責(zé)資產(chǎn)損失責(zé)任追究工作的相關(guān)人員收受賄賂、徇私舞弊、泄露工作秘密以及協(xié)助資產(chǎn)損失相關(guān)責(zé)任人逃避責(zé)任的，視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處罰；涉嫌犯罪的，依法移送司法機(jī)關(guān)處理。

第七章 附則

第四十一條

根據(jù)本辦法制定的中央企業(yè)資產(chǎn)損失責(zé)任追究實(shí)施細(xì)則另行公布。

第四十二條

企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)本辦法，結(jié)合本企業(yè)實(shí)際情況，制定子企業(yè)資產(chǎn)損失責(zé)任追究具體工作規(guī)范。

第四十三條

各地區(qū)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)可以參照本辦法制定所出資企業(yè)資產(chǎn)損失責(zé)任追究辦法。

第四十四條

本辦法自2008年10月1日起施行。

第五篇：聯(lián)通資產(chǎn)損失認(rèn)定與責(zé)任追究實(shí)施細(xì)則

寧波聯(lián)通資產(chǎn)損失認(rèn)定與責(zé)任追究實(shí)施細(xì)則

第一章 總則

第一條 為切實(shí)加強(qiáng)公司內(nèi)部控制，維護(hù)資產(chǎn)的完整、安全和有效使用，根據(jù)聯(lián)通集團(tuán)、省公司《資產(chǎn)損失認(rèn)定與責(zé)任追究暫行辦法》，結(jié)合寧波分公司實(shí)際情況特制定本細(xì)則。

第二條 本細(xì)則所指資產(chǎn)損失，是指公司因內(nèi)部控制缺陷、管理疏漏、監(jiān)督不力；責(zé)任人未履行或未正確履行職責(zé)；責(zé)任人瀆職等原因造成的非正常資產(chǎn)損失，包括貨幣資金、有價(jià)通信卡、存貨、工程物資、在建工程、固定資產(chǎn)等實(shí)物資產(chǎn)短缺、丟失、毀損等非正常損失。

第三條 本細(xì)則主要對(duì)資產(chǎn)損失責(zé)任認(rèn)定與追究、賠償與處罰的程序及原則進(jìn)行規(guī)定。

第四條

第二章 資產(chǎn)損失責(zé)任認(rèn)定與追究

第五條 資產(chǎn)損失責(zé)任按照工作職責(zé)及職責(zé)履行情況，劃為直接責(zé)任、主管責(zé)任、領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任和重要領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。

（一）直接責(zé)任是指有關(guān)人員在其工作職責(zé)范圍內(nèi)，未履行或未正確履行職責(zé)，造成資產(chǎn)損失所承擔(dān)的責(zé)任。

（二）主管責(zé)任是指管理人員在主管工作職責(zé)范圍內(nèi)，未履行或未正確履行主管職責(zé)，造成資產(chǎn)損失所承擔(dān)的責(zé)任。

（三）領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任是指管理人員在分管領(lǐng)導(dǎo)工作職責(zé)范圍內(nèi)，未履行或未正確本細(xì)則適用于公司各部門、各縣（市）分公司、經(jīng)營部。履行分管工作職責(zé)，造成資產(chǎn)損失所承擔(dān)的責(zé)任。

（四）重要領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任是指管理人員在其管轄職責(zé)范圍內(nèi)，未履行或未正確履行管轄職責(zé)，造成資產(chǎn)損失所承擔(dān)的責(zé)任。

因內(nèi)部控制缺陷、管理疏漏造成資產(chǎn)損失責(zé)任不清的，本單位主要負(fù)責(zé)人承擔(dān)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任和重要領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。

第六條 資產(chǎn)損失責(zé)任認(rèn)定由公司安全管理委員會(huì)歸口管理。資產(chǎn)損失事故發(fā)生后，事故發(fā)生所在單位必須在一個(gè)工作日內(nèi)報(bào)告公司安全管理委員會(huì)辦公室。公司安全管理委員會(huì)依據(jù)部門職責(zé)及資產(chǎn)損失類型（指具體資產(chǎn)內(nèi)容），組織資產(chǎn)損失的單位及上一級(jí)專業(yè)部門主管人員等成立“資產(chǎn)損失責(zé)任認(rèn)定小組”。“資產(chǎn)損失責(zé)任認(rèn)定小組” 負(fù)責(zé)在調(diào)查核實(shí)的基礎(chǔ)上，依據(jù)確鑿、合法、有效的證據(jù)，對(duì)資產(chǎn)損失的事實(shí)、金額、原因、性質(zhì)及影響等予以認(rèn)定及責(zé)任界定工作，在三個(gè)工作日內(nèi)形成書面報(bào)告并提交公司安全管理委員會(huì)。

第七條 資產(chǎn)損失責(zé)任追究堅(jiān)持“違規(guī)必究、客觀公正、依法合規(guī)、懲防結(jié)合”的原則，教育與監(jiān)督并重，逐級(jí)追究責(zé)任，實(shí)行相應(yīng)處罰，限期追償損失。不論何種原因造成的非正常損失，經(jīng)資產(chǎn)損失責(zé)任認(rèn)定小組核實(shí)認(rèn)定后，由責(zé)任人員承擔(dān)相應(yīng)的賠償及處罰；對(duì)故意破壞造成財(cái)產(chǎn)損失的按有關(guān)法律法規(guī)追究。

第三章

第八條 因責(zé)任事故造成公司資產(chǎn)損失的，應(yīng)令責(zé)任人賠償。在處理賠償時(shí)，可根據(jù)具體情節(jié)、原因和損失價(jià)值的大小，具體分析，區(qū)別對(duì)待，經(jīng)批準(zhǔn)后，責(zé)令其賠償損失價(jià)值的全部、部分或免予賠償。

（一）由責(zé)任人專職經(jīng)管（含運(yùn)送、使用）的資產(chǎn)（如現(xiàn)金、有價(jià)卡含購物券等、通信終端、筆記本電腦等）發(fā)生短缺、丟失、毀損等非正常損失，且無法賠償限度與處罰原則 說明具體原因或提供公司免責(zé)條件的，需由責(zé)任人按損失數(shù)額全額賠償；

（二）由于責(zé)任人個(gè)人嚴(yán)重瀆職原因給公司造成資產(chǎn)損失，按損失數(shù)額進(jìn)行全額賠償，損失金額巨大的移交司法機(jī)關(guān)處理；

（三）由于責(zé)任人個(gè)人一般過失原因給公司造成資產(chǎn)損失，且能提供充分正當(dāng)理由或公司認(rèn)可的免責(zé)條件，可按資產(chǎn)損失價(jià)值酌情減輕賠償；

（四）責(zé)任人已正確履職，安防措施得當(dāng)，證據(jù)確鑿，因第三方惡意行為如蓄意搶劫、偷盜等造成資產(chǎn)損失，應(yīng)免予賠償或另行處理。

第九條 因責(zé)任事故造成資產(chǎn)損失的，責(zé)任人除按上述規(guī)定賠償外，由所在單位給予適當(dāng)?shù)呐u(píng)教育，責(zé)令其寫出書面檢查，重大責(zé)任事故的由安全委員會(huì)上報(bào)公司辦公會(huì)議給予責(zé)任人調(diào)離崗位等相應(yīng)處罰。

第十條 資產(chǎn)損失賠償時(shí)，根據(jù)資產(chǎn)類別進(jìn)行實(shí)事求是地計(jì)算賠償數(shù)額：

（一）貨幣資金、有價(jià)通信卡損失、存貨損失、工程物資損失等按原值全額計(jì)算；

（二）低值易耗品損失（如：不符合固定資產(chǎn)確認(rèn)的打印機(jī)復(fù)印機(jī)等設(shè)備資產(chǎn)）根據(jù)原值和新舊度確定；

（三）固定資產(chǎn)按凈值(會(huì)計(jì)核算口徑)計(jì)算。

損失資產(chǎn)若有保險(xiǎn)賠償或殘價(jià)收入的可以扣除。保險(xiǎn)賠償或殘價(jià)收入一律提交公司財(cái)務(wù)部門入賬。

第十一條 責(zé)任事故造成的資產(chǎn)損失，屬于幾個(gè)人共同責(zé)任的，應(yīng)分擔(dān)賠償費(fèi)，并根據(jù)個(gè)人責(zé)任大小和表現(xiàn)認(rèn)識(shí)程度，分別給予適當(dāng)?shù)呐u(píng)或處分。

第四章 賠償與處罰的程序

第十二條 公司安全管理委員會(huì)根據(jù)“資產(chǎn)損失責(zé)任認(rèn)定小組”提交的責(zé) 任認(rèn)定報(bào)告，按照本細(xì)則第三章賠償及處罰原則，提出對(duì)有關(guān)責(zé)任人的處理意見，并提交公司總經(jīng)理辦公會(huì)議審核批準(zhǔn)。

第十三條 確定賠償金額和賠償方案后，由賠償人所在單位負(fù)責(zé)催繳，如 無故拖延不交者可報(bào)請(qǐng)人力資源部從工資中扣繳。

第十四條

經(jīng)批準(zhǔn)的賠償金額和賠償方案由安全管理委員會(huì)通知計(jì)劃財(cái)務(wù)部，由賠償人直接到財(cái)務(wù)部門交款。賠償費(fèi)用原則用于資產(chǎn)損失的補(bǔ)償。

第五章 附則

第十五條

本細(xì)則自發(fā)布之日起執(zhí)行。