第一篇：長崗鎮(zhèn)衛(wèi)生院財產(chǎn)物資管理制度

仁懷市長崗鎮(zhèn)衛(wèi)生院財產(chǎn)物資管理

制 度

做好衛(wèi)生院的財產(chǎn)物資管理是開展各項醫(yī)療活動的物質(zhì)基礎(chǔ)，是保障人民身體健康、發(fā)展衛(wèi)生事業(yè)的重要條件。為了有效地管理好財產(chǎn)物資，維護(hù)國家、集體的財產(chǎn)安全、完整，充分發(fā)揮其使用效益，特制定本制度。衛(wèi)生院財產(chǎn)物資管理對象主要包括固定資產(chǎn)、庫存物資、藥品、貨幣資金 和各項應(yīng)收賬款項等。

一、固定資產(chǎn)管理

(一)固定資產(chǎn)的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)、分類和計價

1、確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)：

(1)一般設(shè)備單位價值在500元以上，專業(yè)設(shè)備單位價值在800元以上，使用時間在一年以上；

(2)單位價值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但使用時間在一年以上的大批同類物資設(shè)備（主要指辦公用具），也屬于固定資產(chǎn)管理對象。

2、范圍和分類：

(1)房屋及建筑物：凡產(chǎn)權(quán)屬于本單位的一切房屋建筑物及各種附屬設(shè)施。

(2)專業(yè)設(shè)備：是指用于開展業(yè)務(wù)的各種醫(yī)療儀器、設(shè)備等。

(3)一般設(shè)備：是指辦公與事務(wù)用的設(shè)備、家具、用具、交通工具等。

(4)圖書：指單位購買各種專業(yè)圖書、技術(shù)圖書和重要雜志。

(5)其他固定資產(chǎn)：指不屬于以上各類范圍的其他固定資產(chǎn)。

3、固定資產(chǎn)的計價：

(1)購入固定資產(chǎn)，按購入價格、包裝費用、運輸裝卸費用、安裝調(diào)試費用和進(jìn)口設(shè)備的進(jìn)口稅金等計價。

(2)新建房屋建筑物，按固定資產(chǎn)交付使用前發(fā)生的實際支出計價。

(3)在原有基礎(chǔ)上進(jìn)行改建、擴(kuò)建發(fā)生的房屋、建筑物，按其原值加上改建、擴(kuò)建發(fā)生的實際支出，減去改建、擴(kuò)建過程中拆除的固定資產(chǎn)原值和固定資產(chǎn)變價收入后的余額計價。

(4)自制的固定資產(chǎn)，按制造過程中發(fā)生的實際成本計價。

(5)借款購建的固定資產(chǎn)，安裝完畢交付使用前發(fā)生的借款利息也應(yīng)計入固定資產(chǎn)價值。

(6)接受損贈的固定資產(chǎn)，按市場同類固定資產(chǎn)的價格計價。接受固定資產(chǎn)時發(fā)生的各項費用，應(yīng)計入固定資產(chǎn)價值。

(7)無償調(diào)撥或由于醫(yī)院撤并轉(zhuǎn)入的固定資產(chǎn)，按原單 位賬面原值計價。

(8)盤盈的固定資產(chǎn)，按重置完全價值計價。(二)固定資產(chǎn)管理原則

衛(wèi)生院固定資產(chǎn)實行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、歸口管理、分級核算、責(zé)任到人的管理原則。單位設(shè)置專門管理機(jī)構(gòu)或指定專人負(fù)責(zé)管理，并建立健全相應(yīng)的管理制度。

1、建立健全“三帳一卡”制度

財會部門負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)總賬和一級明細(xì)分類賬，進(jìn)行金額核算；財產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)二級明細(xì)分類賬，按類別、品名、規(guī)格、型號，進(jìn)行數(shù)量金額核算；使用部門負(fù)責(zé)建卡(臺賬)，進(jìn)行數(shù)量管理。做到財會部門有賬、財產(chǎn)管理部門有賬有卡、使用科室有卡，便于清查核對，互相制約。

2、財產(chǎn)管理部門職責(zé)

按照固定資產(chǎn)的類型分別由有關(guān)科室歸口管理，負(fù)責(zé)計劃、采購、驗收、編號、調(diào)配、維修、清查盤點、報廢、明細(xì)賬核算、資料檔案管理以及辦理調(diào)撥、變價、報損、報廢等有關(guān)報批手續(xù)，并組織實施。

3、使用部門的職責(zé)

負(fù)責(zé)本科室房屋、設(shè)備及其他財產(chǎn)的管理保養(yǎng)、登記賬卡、清理盤點工作，做好設(shè)備使用、維修、故障、事故等情況記錄。遇有丟失、損壞或故障需修理，應(yīng)及時向單位有關(guān)部門和領(lǐng)導(dǎo)反映。按照“誰使用、誰負(fù)責(zé)”的原則，科室財 產(chǎn)要指定專人管理，做到定期清點實物，賬(卡)實相符。

(三)固定資產(chǎn)購置使用的管理

應(yīng)本著勤儉節(jié)約的精神，在充分考慮工作需要與實際可能的基礎(chǔ)上，按批準(zhǔn)的計劃和預(yù)算辦理。

購置設(shè)備要按規(guī)定申報，大型儀器設(shè)備要進(jìn)行可行性論證。可行性論證要詳細(xì)說明儀器設(shè)備的價格、性能、適用范圍，預(yù)測產(chǎn)生的社會效益和經(jīng)濟(jì)效益等，并通過組織咨詢、考察等方法，對安裝條件、配裝能力、資金來源、技術(shù)力量和利用率情況進(jìn)行綜合論證。

對于購入、調(diào)入或自制設(shè)備，必須按發(fā)票、調(diào)撥單、完工單、合同等組織驗收，驗收必須認(rèn)真及時，根據(jù)合同和發(fā)票內(nèi)容驗質(zhì)驗量。如發(fā)現(xiàn)型號規(guī)格不符，性能不良，數(shù)量短少，質(zhì)量不符要求或殘缺損壞，短省配件、資料等情況，應(yīng)立即向供貨單位聯(lián)系解決。

要及時辦理財產(chǎn)編號、建帳、入庫、分配等有關(guān)手續(xù)。對驗收合格的固定資產(chǎn)，要按財產(chǎn)類別填寫“購入(或調(diào)入)財產(chǎn)驗收單”，財務(wù)和財產(chǎn)管理部門根據(jù)發(fā)票(調(diào)撥單)、驗收單，登記固定資產(chǎn)總賬、明細(xì)賬和保管實物明細(xì)賬。做到責(zé)任明確，手續(xù)完備。

(四)固定資產(chǎn)處置的管理

固定資產(chǎn)的報廢、報損、出借、出租和調(diào)撥應(yīng)有報告制度和審批手續(xù)。凡申請報損、報廢的，使用科室必須詳細(xì)說 明情況和原因，提出書面申請，單位應(yīng)組織有關(guān)人員檢查鑒定，按審批權(quán)限（單價在5000元以下的固定資產(chǎn)報主管局審批，單價在5000元以上經(jīng)主管局審核后報財政部門審批）批準(zhǔn)后方可銷賬，其殘值收入、變價收入應(yīng)全部上交財務(wù)，記入“修購基金”。

(五)固定資產(chǎn)的清查盤點

醫(yī)院應(yīng)定期或不定期地對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點，年度終了前應(yīng)當(dāng)進(jìn)行一次全面清查盤點。固定資產(chǎn)的清查盤點工作，由財產(chǎn)管理部門統(tǒng)一組織并實施，使用科室共同清理，財務(wù)部門負(fù)責(zé)指導(dǎo)和監(jiān)督。清查工作人員要深入到使用科室逐一盤點核對，發(fā)現(xiàn)余缺應(yīng)及時記錄，查明原因，按規(guī)定程序辦理報批手續(xù)，待批準(zhǔn)后調(diào)整帳卡，保證“賬賬、賬物、賬卡”三相符。

固定資產(chǎn)如有缺少或損失，應(yīng)查明原因，屬于自然災(zāi)害等特殊情況造成的，可按規(guī)定程序報批后銷賬；屬于責(zé)任事故，管理不善、玩忽職守或違反操作規(guī)程等而造成損失，應(yīng)視情節(jié)，給予責(zé)任人以必要的經(jīng)濟(jì)、行政處罰，屬于違法的，應(yīng)當(dāng)依法嚴(yán)肅處理。

(六)修購基金的提取

按成本核算對象，根據(jù)賬面價值的一定比率提取修購基金。考慮衛(wèi)生院確定固定資產(chǎn)使用年限來分別計提修購基金較困難，一般根據(jù)上月末各項固定資產(chǎn)賬面價值按月計算提 取。提取比率按以下規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行：

1、房屋及建筑物的年提取率為3%；

2、專用設(shè)備的年提取率為10%；

3、一般設(shè)備、圖書及其他類固定資產(chǎn)的年提取比率為8%（上述提取標(biāo)準(zhǔn)為國家相關(guān)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行）。

計提比率及計算方式一經(jīng)確定，不得隨意變動。

二、庫存物資管理

庫存物資是指衛(wèi)生院為開展業(yè)務(wù)活動及其他活動而儲存的化驗材料、放射材料、低值易耗品等。

（一）物資購買及領(lǐng)用管理

庫存物資要按照“計劃采購、定額定量供應(yīng)”的辦法進(jìn)行管理。衛(wèi)生院要合理制定儲備定額標(biāo)準(zhǔn)，按供應(yīng)計劃組織訂貨和采購，要使庫存物資的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格、型號、性能符合單位業(yè)務(wù)活動的需要，防止盲目采購，造成積壓、浪費；要盡量做到零庫存，隨買隨用。物資驗收要準(zhǔn)確及時，驗質(zhì)驗量，對不符合合同規(guī)定的，應(yīng)當(dāng)及時向供貨單位提出賠償、退貨或換貨要求。凡經(jīng)檢驗合格的物資，應(yīng)填寫“購入物資驗收單”。衛(wèi)生院應(yīng)經(jīng)常測算物資消耗量，要建立健全消耗定額執(zhí)行情況的登記管理臺帳。

(二)物資儲存管理

物資應(yīng)定期進(jìn)行盤點，年終必須進(jìn)行全面清查盤點，保證帳實相符。對于盤盈、盤虧毀損等情況，應(yīng)查明原因，分別情況、及時處理。盤盈的，以其價值沖減相應(yīng)的支出項目。盤虧、毀損的，屬于正常損失部分，扣除殘料價值后，計入相關(guān)支出項目；盤虧、毀損中屬于非正常損失部分，經(jīng)有關(guān)部門領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，扣除過失人或保險公司賠償和殘料價值后，計入其他支出。

(三)低值易耗品的管理

由于低值易耗品可多次使用，對其實物管理采取“定量配置、以舊換新”等管理辦法。物資管理部門要建立輔助賬，反映在用低值易耗品的分布、使用以及消耗情況。低值易耗品可在領(lǐng)用時實行一次性攤銷，個別價值較高或領(lǐng)用、報廢相對集中的可分期攤銷。低值易耗品報廢收回的殘余價值，作為其他收入。

三、藥品管理

藥品是指單位為了開展醫(yī)療活動而儲存的各類藥品。藥品管理要嚴(yán)格執(zhí)行《藥品管理法》、國家基本藥品價格政策的有關(guān)規(guī)定，并遵循“計劃采購、定額管理、加速周轉(zhuǎn)、保證供應(yīng)”的原則。購藥過程和儲存管理發(fā)生的費用不得計入藥品成本價，而計入藥品支出項目中的相應(yīng)科目中。

(一)采購管理

按照國家基本用藥目錄要求，衛(wèi)生院應(yīng)加強(qiáng)藥品采購管理，實行100%網(wǎng)上采購，100%零差率銷售，100%使用基藥。制定合理的儲存定額，在保證醫(yī)療業(yè)務(wù)活動正常需要條件下，盡量節(jié)約資金占用；做好驗收工作，把好質(zhì)量關(guān)。(二)儲存管理

加強(qiáng)藥品儲存管理，建立完整的盤點制度。針對衛(wèi)生院人員較少、藥品購銷數(shù)量不多等情況，對藥品可采取每季度抽樣核查，每年進(jìn)行清查盤點，并結(jié)出余額，與財務(wù)保持賬賬相符，如實存與賬面發(fā)生差異，要查明原因，按照有關(guān)審批程進(jìn)行處理。對于特殊和貴重藥品要每日盤點。

(三)建立健全藥品出入庫制度

1、藥庫驗收，應(yīng)根據(jù)隨貨同行聯(lián)所列品名、規(guī)格、數(shù)量、單價認(rèn)真點收，驗收合格，填寫“藥品驗收入庫單”。對不相符，不予驗收，并及時通知供貨方

2、藥庫出庫時，要填寫“藥品出庫單”一式三聯(lián)，藥庫、藥房（或其他領(lǐng)用科室）、財務(wù)部門各持一聯(lián)。（沒有單設(shè)藥庫管理的，可只填寫一式三聯(lián)，即藥房、財務(wù)、備查各一聯(lián)的“藥品驗收入庫單”）。

3、藥房要正確計算處方銷售額并與藥品收款額核對。使用計算機(jī)進(jìn)行藥品管理的，應(yīng)做到“金額管理、數(shù)量統(tǒng)計、實耗實銷”；沒有實行計算機(jī)管理的，必須做到“金額管理、重點統(tǒng)計、實耗實銷”。

(四)藥品調(diào)價、報廢

藥品調(diào)價應(yīng)按規(guī)定及時處理，收到藥品調(diào)價通知，對藥庫、藥房中的需調(diào)價藥品要及時清點現(xiàn)存數(shù)量，并編制“藥品調(diào)價報告表”，送財務(wù)部門進(jìn)行賬務(wù)處理。報廢時，對于 藥品破損應(yīng)根據(jù)不同原因根據(jù)會計制度的規(guī)定程序進(jìn)行處理。

(五)藥品進(jìn)銷差價

衛(wèi)生院除“基藥”外的藥品統(tǒng)一按零售價進(jìn)行核算，其購進(jìn)價與零售價的差額為進(jìn)銷差價。月末按當(dāng)月藥品銷售額和藥品綜合加成率(或綜合差價率)計算藥品銷售成本。

四、貨幣資金管理

貨幣資金是單位在開展業(yè)務(wù)過程中處于貨幣形態(tài)的資金，主要包括現(xiàn)金及銀行存款。單位應(yīng)加強(qiáng)現(xiàn)金和銀行存款管理，要嚴(yán)格遵守《現(xiàn)金管理暫行條例》和《銀行結(jié)算辦法》。

(一)現(xiàn)金管理

1、單位的現(xiàn)金統(tǒng)一由財務(wù)部門的出納崗位收取，并由其按規(guī)定登記“現(xiàn)金日記賬”，規(guī)定限額以上的現(xiàn)金應(yīng)及時存入銀行，并應(yīng)定期或不定期對現(xiàn)金繳存、庫存情況進(jìn)行檢查，以保證現(xiàn)金安全。

2、現(xiàn)金庫存要根據(jù)國家規(guī)定實行限額管理，不得白條抵庫。

3、嚴(yán)格按照國家《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定的用途使用現(xiàn)金，衛(wèi)生院對外經(jīng)濟(jì)往來、對外地采購物資所需款項，除限額內(nèi)允許支付現(xiàn)金外，應(yīng)通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

4、加強(qiáng)對現(xiàn)金的內(nèi)部控制，庫存現(xiàn)金要做到日清月結(jié)，做到賬賬、賬款相符。

(二)銀行存款管理

1、銀行賬戶的管理

按照國家有關(guān)規(guī)定開立銀行賬戶，據(jù)以辦理有關(guān)存款、取款及轉(zhuǎn)賬結(jié)算等業(yè)務(wù)，遵守銀行的有關(guān)制度，接受銀行監(jiān)督；銀行賬戶不準(zhǔn)出租、出借、套用或轉(zhuǎn)讓給其他單位或個人使用。

2、支票管理

支票應(yīng)由專人妥善保管，按程序簽發(fā)，并在支票領(lǐng)用登記本上進(jìn)行登記，不準(zhǔn)簽發(fā)空白支票、空頭支票和遠(yuǎn)期支票，作廢支票應(yīng)妥善保管和處理；領(lǐng)用支票，要事先辦理申請手續(xù)，領(lǐng)用人應(yīng)妥善保管，嚴(yán)防丟失、被盜，并及時報賬、核銷；支票與印鑒應(yīng)由兩人分別保管。

3、銀行存款的對賬

出納要根據(jù)收付憑證及時登記銀行日記賬，并與銀行對賬單進(jìn)行經(jīng)常性的核對，及時清理未達(dá)帳項。“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”應(yīng)由出納以外的會計人員編制。

4、存款管理

嚴(yán)禁公款私存，嚴(yán)禁擅自資金外借，未經(jīng)批準(zhǔn)，不得在開戶銀行以外的銀行辦理定期存款。對定期存款賬、單要分別保管，定期檢查核對，保證賬賬、賬單相符，杜絕挪用現(xiàn)象發(fā)生，保證資金安全。

五、應(yīng)收帳款管理

衛(wèi)生院應(yīng)收款包括應(yīng)收醫(yī)療款、應(yīng)收在院病人醫(yī)藥費和 其他應(yīng)收款等。

(一)應(yīng)收醫(yī)療款管理

衛(wèi)生院應(yīng)收醫(yī)療款要及時清理，對于未收回的公費、勞保、大保的病人費用，要進(jìn)行分類明細(xì)核算，對于不能收回的部分，要分清原因和責(zé)任進(jìn)行處理；對超出三年以上確實無法收回的應(yīng)收醫(yī)療款，根據(jù)規(guī)定程序報經(jīng)主管部門批準(zhǔn)后，作壞賬處理。

(二)應(yīng)收在院病人醫(yī)藥費管理

衛(wèi)生院對應(yīng)收在院病人醫(yī)藥費要及時結(jié)算，隨時了解預(yù)交款使用情況，發(fā)生欠費應(yīng)及時催促病人續(xù)交，對于病情復(fù)雜、住院期長、費用較高者，應(yīng)采取分段結(jié)算辦法，以減少住院病人出院欠費金額。

(三)其他應(yīng)收款管理

對其他應(yīng)收款項，除進(jìn)行分類明細(xì)核算外，還應(yīng)隨時催收，及時清理結(jié)算，防止拖欠，減少呆帳的形成。對于因工作需要領(lǐng)用的個人備用金，應(yīng)定期進(jìn)行核對，每年年終結(jié)清，次年重新辦理借用手續(xù)，保持資金完整無缺。對超出三年以上確實無法收回的其他應(yīng)收款，根據(jù)規(guī)定程序報經(jīng)主管部門批準(zhǔn)后，作壞賬處理。

第二篇：財產(chǎn)物資管理制度（精選）

財產(chǎn)物資管理制度

1、財產(chǎn)設(shè)備管理

（1）根據(jù)財務(wù)部有關(guān)固定資產(chǎn)管理制度，由康樂中心使用的各種財產(chǎn)設(shè)備專人

負(fù)責(zé)管理，建立康樂中心財產(chǎn)二級明細(xì)賬，各部位使用的財產(chǎn)設(shè)備由各部位建立財產(chǎn)三級帳，以便隨時與財務(wù)部相互核對，做到帳帳相符，帳物相符。

（2）部門使用的各種財產(chǎn)設(shè)備實行“誰主管，誰負(fù)責(zé)”的責(zé)任制，按照使用說

明準(zhǔn)確使用，并切實做好日常的維護(hù)和清潔保養(yǎng)工作，做到物盡其用，正確使用。

（3）財產(chǎn)設(shè)備的調(diào)撥，出借必須經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理或總經(jīng)理審核批準(zhǔn)，填寫財務(wù)部

印制的固定資產(chǎn)調(diào)撥單。私自調(diào)撥、出借要追究當(dāng)事人責(zé)任。

（4）財產(chǎn)設(shè)備在酒店部門之間轉(zhuǎn)移，由管理部門填寫固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移單，并辦理

設(shè)備帳、卡的變動手續(xù)，同時將其中一聯(lián)轉(zhuǎn)移單送交財務(wù)部備案。

（5）設(shè)備因使用日久損壞或因技術(shù)進(jìn)步而淘汰需報廢時，必須經(jīng)酒店工程部進(jìn)

行鑒定和財務(wù)經(jīng)理或總經(jīng)理批準(zhǔn)后才能辦理報廢手續(xù)。

（6）新設(shè)備的添置必須經(jīng)酒店批準(zhǔn)，會同財務(wù)部和本部門共同驗收，并填寫財

務(wù)部印制的財產(chǎn)領(lǐng)用單，辦理領(lǐng)用手續(xù)后，登記入賬。

（7）康樂中心每季度應(yīng)對各部位使用的設(shè)備進(jìn)行一次檢查和核對，每年定期清

查盤點，確保帳物相符，發(fā)生盈虧必須查明原因，并填寫財務(wù)部印制的固定資產(chǎn)盤盈盤虧報告單，報財務(wù)部處理。

2、物料用品管理

（1）物料用品主要是指供客人使用的各種物品，包括布件和毛巾類用品、衛(wèi)生

保健用品、文具和服務(wù)指示用品、包裝用品以及工具類物品、辦公室用品和清潔洗滌用具等低值易耗品。

（2）各部位應(yīng)設(shè)有專職或兼職人員負(fù)責(zé)對上述物料用品的管理工作，按財務(wù)部

物資管理制度、低值易耗品管理制度和定額管理制度，負(fù)責(zé)編制物料用品消耗計劃；按物料用品的分類，建立在用物料用品臺帳，掌握使用及消耗情況；辦理物料用品的領(lǐng)用、發(fā)放、內(nèi)部轉(zhuǎn)移、報廢和缺損申報等工作?？禈分行念I(lǐng)班負(fù)責(zé)督導(dǎo)和檢查。

（3）各種物料用品的領(lǐng)用，應(yīng)填寫財務(wù)部印制的物料用品領(lǐng)用單，經(jīng)部門經(jīng)理

審核簽字后，向財務(wù)部倉庫領(lǐng)取，并及時登記入帳。布件和毛巾類用品以及工具類物品，除因業(yè)務(wù)發(fā)展需要增領(lǐng)外，實行以舊換新的辦法，并填寫物料用品領(lǐng)用單和財務(wù)部統(tǒng)一印制的酒店低值易耗品報廢單。報廢的物品，應(yīng)先經(jīng)部門經(jīng)理審批，并由財務(wù)部統(tǒng)一處理。各種物料用品在內(nèi)部轉(zhuǎn)移，由相關(guān)部門物資管理人員辦理轉(zhuǎn)移登帳手續(xù)。

（4）各種物料用品的消耗、領(lǐng)用和報廢、報損每月底由各部位物資管理人員統(tǒng)

計、清點一次，并填物料用品耗用情況月報表，經(jīng)部門經(jīng)理審核后，確保統(tǒng)計數(shù)字準(zhǔn)確，數(shù)、物和臺帳相符。

（5）各部位領(lǐng)班應(yīng)結(jié)合日常管理工作，加強(qiáng)對物料用品使用情況的檢查和監(jiān)督，做到準(zhǔn)確使用和合理使用，杜絕浪費。

第三篇：財產(chǎn)物資管理制度

財產(chǎn)物資管理制度

一、庫存物資管理

1物資保管員應(yīng)對所有的入庫物品妥善保管，按照企業(yè)制度要求，認(rèn)真做好物資的收發(fā)工作。

2.對庫存物資每月末清點，每季度定期盤點，認(rèn)真記錄上期余額、本期增加額、本期減少額、期末余額等，做到賬賬相符，賬物相符。

3.對常用物資要估算出其每月的消耗量，及時制定采購計劃，補(bǔ)充補(bǔ)充更新。對保質(zhì)期或有效期短的物品，應(yīng)以夠用為原則，防止庫存積壓過期失效。

4.設(shè)立物資領(lǐng)用登記管理制度，任何人領(lǐng)用物資必須登記；單次領(lǐng)用單價超過200元的物資或總價超過500元的物資，領(lǐng)用時，需持有經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)的文件。

5.物資丟失后，責(zé)任者須賠償后，手持財務(wù)部門蓋章的賠付收據(jù)，方可補(bǔ)發(fā)。

6.工程用料、建筑材料，因其品種繁多，使用頻繁，可由工程部門根據(jù)物資保管制度安排專人保管，做到賬賬相符，帳物相符。

7.每季度末，物資保管處派專人對其進(jìn)行抽查，年終進(jìn)行全面盤點。

8.物資保管處每年根據(jù)物資的使用情況，提供積壓的物資明細(xì)表，并詳細(xì)列明物資積壓的原因。如果因個人原因造成物資積壓的，個人應(yīng)承擔(dān)部門經(jīng)濟(jì)責(zé)任。

9.會計部門根據(jù)物資積壓情況，核算出物資的折舊價值，有關(guān)部門根據(jù)企業(yè)的實際情況對積壓物資做出相應(yīng)的處理。

二、固定資產(chǎn)管理

1.固定資產(chǎn)包括公司所屬的土地、房屋、建筑物、機(jī)械設(shè)備、運輸設(shè)備、車輛船舶、山林樹木等。耐用年限未達(dá)2年及以上的或價值未超過3000元以上的，可以不列為固定資產(chǎn)。

2.固定資產(chǎn)按所屬類別，由指定部門負(fù)責(zé)管理，其管理和保養(yǎng)的具體細(xì)則、包括編序、移交、增減報告、盤點、增置、營造、修繕等，由各指定部門自行制定。

3.固定資產(chǎn)的出租、外借、處理、抵押、質(zhì)押、轉(zhuǎn)讓、移交、報廢等，必須向總經(jīng)理請示；新建、改建、拆除房屋、建筑物等工程項目，必須寫詳細(xì)的書面

報告，計算出預(yù)計費用，上報總經(jīng)理批準(zhǔn)。

4.財務(wù)部門應(yīng)設(shè)立完整的固定資產(chǎn)臺帳，根據(jù)固定資產(chǎn)的實際狀態(tài)、增減情況和折舊情況，進(jìn)行相關(guān)的會計處理；固定資產(chǎn)的使用年限和折舊率，按稅法的規(guī)定辦理。

5.固定資產(chǎn)的管理責(zé)任人，對固定資產(chǎn)發(fā)生的狀況，及時向主管部門匯報；每一會計期間末，應(yīng)與會計人員一同對固定資產(chǎn)進(jìn)行合資查賬。

6.企業(yè)根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)、類別、用途的不同，確定為固定資產(chǎn)投定相應(yīng)的保險。

三、車輛管理

1.企業(yè)總務(wù)部門負(fù)責(zé)管理公司所有車輛的證照及稽核等事務(wù)，負(fù)責(zé)車輛的調(diào)派、維修、年檢、清洗等工作。

2.員工用車時，應(yīng)提前向總務(wù)部門提出申請，并填寫出車申請表，總務(wù)部門根據(jù)事情的重要程度予以派車。

3.出車申請表一式兩份，一份由總務(wù)部門保管，一份交由出車司機(jī)。出車司機(jī)應(yīng)根據(jù)出車的相關(guān)情況，詳細(xì)填寫出車的時間、地點，路線、行駛里程數(shù)、違章情況、車輛需維修保養(yǎng)情況、加油金額等。每周總務(wù)部門定期的根據(jù)司機(jī)收車后上交的出車申請表，對車輛的使用狀況進(jìn)行核實。

4.企業(yè)實行“一人盯一車”的車輛管理制度，每臺車輛由固定的司機(jī)負(fù)責(zé)，任何人不得私自調(diào)換車輛。

5.司機(jī)應(yīng)愛護(hù)車輛，保持車輛內(nèi)外的清潔干凈，嚴(yán)守交通規(guī)則，定期的對車輛的剎車系統(tǒng)、電瓶、輪胎、喇叭、水箱等做基本的檢查，一旦發(fā)現(xiàn)異常，立即上報給總務(wù)部。

6.車輛的維修、保養(yǎng)應(yīng)到企業(yè)已簽約的4S店內(nèi)進(jìn)行，相關(guān)費用實行月結(jié)。總務(wù)部門根據(jù)車輛的使用狀況，定期組織車輛進(jìn)行維修、保養(yǎng)。

7.因司機(jī)使用不當(dāng)或總務(wù)部門管理人員失職，而導(dǎo)致車輛損壞或出現(xiàn)故障的，依情節(jié)嚴(yán)重程度，維修費用由相關(guān)人員承擔(dān)。

8.公司所有車輛都已投保。車輛發(fā)生事故造成車輛、人員傷亡時，司機(jī)應(yīng)第一時間通知保險公司和總務(wù)部門，以便做好理賠工作。

9.若因司機(jī)無證駕駛、酒后駕駛、違反交通規(guī)則、私自將公司車輛外借等個

人原因造成的事故，所造成的損失應(yīng)由司機(jī)個人承擔(dān)，同時公司將會對司機(jī)做出相關(guān)行政處分。如果非因個人原因造成事故的，經(jīng)保險公司理賠后，其余維修、醫(yī)療費用由公司負(fù)擔(dān)。

10.車輛的加油費、過橋費、過路費及停車費由總務(wù)部每月進(jìn)行統(tǒng)計，以相關(guān)憑證為依據(jù)，上報財務(wù)部，實行實報實銷。對于公車私用情況，產(chǎn)生的相關(guān)費用，由使用人個人負(fù)擔(dān)。

11.嚴(yán)禁任何人駕駛病車、故障車上路行駛；嚴(yán)禁任何人無證駕駛。

四、辦公用品管理

1.企業(yè)所有的辦公用品由總務(wù)部門統(tǒng)一購買、分發(fā)?？倓?wù)部門應(yīng)根據(jù)辦公用品庫存量情況及消耗水平，向總企辦報告，確定采購數(shù)量，制定采購計劃，并于每月1、2日統(tǒng)一采購。

2.企業(yè)統(tǒng)購物品中沒有的、部門急需的物品，經(jīng)申請，總經(jīng)辦批準(zhǔn)后，各部門可自行購買，購買費用由企業(yè)負(fù)擔(dān)。企業(yè)調(diào)整辦公用品格式，或更換宣傳用品時，應(yīng)出臺相關(guān)通知，告知各部門知曉。

3.各部門根據(jù)本部門辦公用品的耗用量，填寫辦公物品申請單，向總務(wù)部門申請辦公用品。如有急需物品，可電話通知物品管理人員即日發(fā)放，但事后必須補(bǔ)寫申請單。

4.物品管理人員定期的對各部門申請的辦公用品明細(xì)進(jìn)行核查，并及時的予以發(fā)放。對由申領(lǐng)數(shù)量限制的物品，除特殊情況，應(yīng)定量供應(yīng)，不予多發(fā)。

5.總務(wù)部門應(yīng)做好辦公物品的出庫、入庫賬單，詳細(xì)記錄辦公用品的流向，做到賬賬相符、賬實相符、帳物相符，并定期清查辦公用品的庫存情況，及時補(bǔ)充辦公用品。

6.總務(wù)部應(yīng)每年對辦公物品盤點兩次，賬物不符的查找原因，追究相關(guān)人員責(zé)任。

7.總務(wù)部對各部門辦公用品的申領(lǐng)情況、實際使用情況，應(yīng)定期的進(jìn)行調(diào)查；同時，每年末，就辦公用品的購買情況、申領(lǐng)情況、使用情況、庫存情況、積壓情況等，進(jìn)行統(tǒng)計匯總，將結(jié)果上交給總經(jīng)理辦公室。

五、電話與傳真管理

1.電話使用規(guī)范：員工接聽電話時應(yīng)注意禮貌用語：“您好！╳╳╳企業(yè)?！蓖ㄔ挄r，態(tài)度和藹，簡明扼要，口齒清晰，并做好電話接聽記錄。

2.員工不得因私事長期占用公司電話，不得因私事用公司電話撥打國內(nèi)或國際長途電話。

3.涉及公司業(yè)務(wù)往來的傳真，員工應(yīng)及時的收發(fā)，須經(jīng)理簽字確認(rèn)的，必須由經(jīng)理簽字確認(rèn)。

4.當(dāng)日的傳真應(yīng)當(dāng)日轉(zhuǎn)交或回復(fù)，涉及到重要事項的傳真及時轉(zhuǎn)交給經(jīng)理，并對傳真內(nèi)容予以保密。不經(jīng)部門主管批準(zhǔn)，不得私自將公司資料以傳真的形式向外發(fā)送。

六、計算機(jī)與網(wǎng)絡(luò)管理

1.除計算機(jī)管理人員外，任何人不得隨意拆卸計算機(jī)及其相關(guān)設(shè)備，不得私自安裝未經(jīng)許可的軟件，特別是游戲軟件；不得擅自動用他人計算機(jī)。

2.員工下班時，應(yīng)檢查好計算機(jī)是否關(guān)閉，相關(guān)電源是否斷開后，方可離開；使用帶鎖或密碼的計算機(jī)，離開或下班時，必須重新上鎖或密碼。

3.計算機(jī)管理人員應(yīng)定期檢查計算機(jī)及其相關(guān)設(shè)備的使用狀況，負(fù)責(zé)計算機(jī)的維修、保養(yǎng)工作，檢測和清理計算機(jī)病毒。經(jīng)企業(yè)批準(zhǔn)使用的軟件，由計算機(jī)管理人員負(fù)責(zé)安裝維護(hù)。

4.工作人員或操作人員，特別時財務(wù)、技術(shù)部門的人員，應(yīng)將電子數(shù)據(jù)和文件至少同時制作兩套及以上備份，防止出現(xiàn)問題時，數(shù)據(jù)與文件的丟失。

5.備份文件應(yīng)交安全保密部門、文件制作部門及計算機(jī)管理部門備份，備份文件應(yīng)在其載體的包裝盒上貼有標(biāo)簽，標(biāo)簽上詳細(xì)注明文件或數(shù)據(jù)的名稱、編號、密級、保管期限及其他要求等。

6.公司的網(wǎng)絡(luò)結(jié)構(gòu)由計算機(jī)管理部門統(tǒng)一規(guī)劃、建設(shè)并負(fù)責(zé)管理維護(hù)。任何人、任何部門不得私自更改公司的網(wǎng)絡(luò)結(jié)構(gòu)。公司的網(wǎng)上服務(wù)，如WINS，DNS等由計算機(jī)管理部門統(tǒng)一規(guī)劃，任何人不得私自設(shè)置。

7.嚴(yán)禁員工利用網(wǎng)絡(luò)做與工作無關(guān)的事情，如聊天、玩游戲、收發(fā)私人郵件、看網(wǎng)絡(luò)電視、傳播淫穢信息等。

8.各部門，各工作人員應(yīng)該高度重視保護(hù)公司的商業(yè)秘密和技術(shù)秘密，禁止任何人隨意破壞公司網(wǎng)絡(luò)的正常運行，或竊取、外傳公司機(jī)密。

9.以上行為一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，嚴(yán)懲不貸。

七、制服管理

1.員工上班期間，除特殊場合外，必須穿著企業(yè)統(tǒng)一定制的工裝。工裝分為夏裝、春秋裝和冬裝三種。

2.每種工裝各發(fā)兩套，員工可及時換洗。工裝不得私自改制，不得轉(zhuǎn)借他人。

3.員工工裝為企業(yè)免費發(fā)放。若員工工裝丟失或破損不能穿用時，員工需按夏裝70元/套、春秋裝150元/套、冬裝200元/套的價格，向總務(wù)部重新申領(lǐng)。

第四篇：物資財產(chǎn)管理制度

公司財產(chǎn)管理制度

第一條 公司財產(chǎn)包括貨幣資金、債權(quán)、物資、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等

第二條 貨幣資金 包括現(xiàn)金、銀行存款、信用卡

1、現(xiàn)金 現(xiàn)金管理要嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)制度。

2、銀行存款 銀行存款管理要嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)制度。對于外匯賬戶，要及時了解外匯匯率變化，盡量減少匯兌損失。

3、信用卡 要嚴(yán)格控制信用卡的使用。非公用卡，要列入應(yīng)收款項，不得作為貨幣資金管理。

第三條 物資 公司物資包括原材料、機(jī)物料、低值易耗品、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品

1、原材料 構(gòu)成產(chǎn)品主體的原材料要實行計劃采購、儲存，定額領(lǐng)用。原材料要根據(jù)“物資采購申請單”按計劃進(jìn)行采購；根據(jù)“限額領(lǐng)料單”予以發(fā)放。

2、機(jī)物料 生產(chǎn)、管理用機(jī)物料要實行控制使用。生產(chǎn)常用物料在條件許可的情況下，建立消耗定額，按定額領(lǐng)用。輔助機(jī)物料要根據(jù)生產(chǎn)需要有計劃采購，由使用部門專人審核控制領(lǐng)用，根據(jù)“領(lǐng)料單”予以發(fā)放。

3、低值易耗品 工具、模具等低值易耗品要專人負(fù)責(zé)管理，合理使用。條件許可的情況下，應(yīng)建立低值易耗品臺賬，進(jìn)行專項管理。

4、儲存物資要建立賬簿，專人負(fù)責(zé)進(jìn)銷存，按制度管理。

5、在產(chǎn)品作為車間存放物資，包括未用材料、半成品、未檢成品，要嚴(yán)格按照定額領(lǐng)用及存放，保持與產(chǎn)品生產(chǎn)需要的配比性，對由于殘次材料引起的短缺，要及時提交理由申請補(bǔ)領(lǐng)。月末應(yīng)對產(chǎn)品用料結(jié)存予以清點，提交車間盤存月報，及時提供物料需用情況。

6、產(chǎn)成品 本著以銷定產(chǎn)為主、以產(chǎn)保銷為輔的原則進(jìn)行產(chǎn)品生產(chǎn)。按訂單生產(chǎn)的產(chǎn)品，要根據(jù)工藝需要保留余量；庫存訂單產(chǎn)品要保留樣品。常規(guī)性產(chǎn)品要參照庫存和市場需求有計劃生產(chǎn)。產(chǎn)品入庫必須經(jīng)過檢驗合格、按要求數(shù)量裝箱。

第四條 固定資產(chǎn) 財務(wù)部門對固定資產(chǎn)要建立臺賬專項管理。固定資產(chǎn)的購入、清理要經(jīng)過公司負(fù)責(zé)人同意，固定資產(chǎn)的使用、維護(hù)由生產(chǎn)部門專人負(fù)責(zé)。

第五條 無形資產(chǎn) 無形資產(chǎn)包括生產(chǎn)工藝、技術(shù)、客戶資料、商標(biāo)權(quán)等，非經(jīng)公司負(fù)責(zé)人同意，任何人不得私自對外提供無形資產(chǎn)使用權(quán)。

第六條 債權(quán) 債權(quán)是指預(yù)付款、其他應(yīng)收款、應(yīng)收賬款

1、財務(wù)部門對債權(quán)應(yīng)做到及時結(jié)算，定期對賬。對雙方的差異要及時查明原因，通知經(jīng)辦人處理。

2、財務(wù)部門對付出的款項要明確有關(guān)要求，按規(guī)定辦理；要及時催收合法的結(jié)算票據(jù)。

3、銷售部門要合理確定應(yīng)收款項結(jié)算事項，盡量縮短銷貨款的結(jié)算時間，保證資金安全；財務(wù)部門要嚴(yán)格控制應(yīng)收賬款結(jié)算期限，及時催收。

第五篇：財產(chǎn)物資管理制度

財產(chǎn)物資管理制度

一、加強(qiáng)財產(chǎn)物資管理，愛護(hù)國家財物。

二、增加固定資產(chǎn)，應(yīng)及時登記入帳。購進(jìn)或自制財產(chǎn)物資時必須經(jīng)物資保管人員在購貨發(fā)票或自制物品入帳單上簽字，記入財產(chǎn)物資帳后，方可憑據(jù)到財務(wù)部門報銷。

三、嚴(yán)格物資領(lǐng)發(fā)、調(diào)撥手續(xù)。物資的領(lǐng)發(fā)，調(diào)出和調(diào)入，均應(yīng)填寫物資增減憑證，并依據(jù)憑證，給部門增、減物資帳。若遇物資領(lǐng)發(fā)，調(diào)出或調(diào)入，應(yīng)憑領(lǐng)發(fā)單或上級機(jī)關(guān)的物資調(diào)撥單，辦理領(lǐng)發(fā)或調(diào)撥手續(xù)，并及時調(diào)整財產(chǎn)帳。

四、對低值易耗品及辦公用品等實行嚴(yán)格的審批及定額消耗的管理辦法。暫未搞出消耗定額的，要先經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，然后才可領(lǐng)發(fā)。

五、家具、器皿、醫(yī)療器械等，實行部門包干使用的辦法。填制物資使用登記表，一式三份，物資保管部門及使用部門各執(zhí)一份。領(lǐng)用時填制領(lǐng)用單，據(jù)以增加部門物資；交回時，填制交回單，據(jù)以減少部門物資。

六、實行定期清查與隨時抽查相結(jié)合的管理辦法。對財產(chǎn)物資，要每年組織人員進(jìn)行一次清查。如有盤盈或盤虧，要及時查明原因，分清責(zé)任，按照有關(guān)規(guī)定，報批后調(diào)整帳務(wù)。

七、加強(qiáng)物資倉庫的管理。保管員對倉庫物資，要做到心中有數(shù)；要確保無蟲、無鼠、無霉?fàn)€、要提高警惕，防火防盜，要對某些積壓不用的物資，及時向領(lǐng)導(dǎo)提出處理意見，經(jīng)批準(zhǔn)后及時處理。

八、建立健全并管理好物資帳。分別設(shè)置固定資產(chǎn)帳、分類帳、分布明細(xì)帳、材料帳、低值易耗品帳。會計同保管員要分工協(xié)作，務(wù)使帳帳相符，帳物相符。

九、某些物資發(fā)出后要定期及時收回。

十、公物一般不得私人借用。若遇特殊情況，須經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可借用，并應(yīng)在期限內(nèi)主動歸還，若有損失或丟失應(yīng)酌情賠償。

十一、固定資產(chǎn)的報廢，要有審批手續(xù)。凡不能繼續(xù)修理使用的固定資產(chǎn)，要由保管員填制報廢單，經(jīng)有關(guān)部門和領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，進(jìn)行帳務(wù)處理。

經(jīng)費管理制度

一、學(xué)校的預(yù)算內(nèi)外收支均應(yīng)納入市教育體育局財務(wù)部門統(tǒng)一管理。各學(xué)校和各行政科室不得自行收支。

二、財務(wù)部門每年年初編寫經(jīng)費收支計劃，由財務(wù)負(fù)責(zé)人提交學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)辦公會研究，批準(zhǔn)后由會計人員執(zhí)行。

三、實行一支筆審批制度。根據(jù)實際情況，逐級確定審批權(quán)限。

四、采購物品，須按己審批的計劃，由領(lǐng)導(dǎo)安排專人統(tǒng)一購買，任何個人或部門不得隨意變動。確需由個人或部門自購的物品，由主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可購買。

五、采購物品等必須取得合法的憑證，并由經(jīng)手人、保管人、財務(wù)負(fù)責(zé)人及稽核人員簽字后，方可辦理結(jié)算手續(xù)。

六、對外收費，要嚴(yán)格執(zhí)行物價部門核定的收費項目和標(biāo)準(zhǔn)，使用上級統(tǒng)一印制的收費票據(jù)。任何個人不得擅自改變收費標(biāo)準(zhǔn)或巧立名目收費。

七、會計人員應(yīng)嚴(yán)格按上級規(guī)定和經(jīng)費審批權(quán)限辦理各項經(jīng)費收支，不辦理無預(yù)算、無計劃、違反規(guī)定和手續(xù)不完備的收支事項。

銀行存款管理制度

所謂銀行存款，系指單位按照現(xiàn)金管理辦法存放在銀行的貨幣資金。為加強(qiáng)這部分資金的管理，必須建立管理制度。

一、單位必須在銀行開立帳戶。

二、按規(guī)定范圍辦理銀行存款的收入。收入范圍包括國家撥給的事業(yè)經(jīng)費而存入銀行的資金，其他各項收入資金等。

三、按照規(guī)定范圍辦理銀行存款的支付。支付范圍包括支付進(jìn)貨款、低值易耗品購置款，支付各項費用、交納稅金等。

四、堅持收支兩條線管理。事業(yè)及其它業(yè)務(wù)收入的資金，要及時存入銀行。事業(yè)支出及其它事項所需現(xiàn)金，可從銀行存款中提取。

五、在結(jié)算業(yè)務(wù)中盡量實行銀行存款轉(zhuǎn)帳。

六、必須建立銀行存款日記帳簿，每日每筆認(rèn)真核算銀行存款的收、付業(yè)務(wù)，經(jīng)常結(jié)出銀行存款余額，防止開空頭支票現(xiàn)象的發(fā)生。

七、出納和會計，要按月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，每月與銀行核對帳目，嚴(yán)防錯帳、亂帳。

八、非特殊情況或未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，不得出借銀行帳戶給其他單位和個人使用。嚴(yán)禁出租帳戶。

會計檔案管理制度

一、學(xué)校的會計檔案包括會計憑證、會計帳簿、會計報表、預(yù)決算和重要的經(jīng)濟(jì)合同等會計資料。

二、學(xué)校財會部門應(yīng)按照《會計法》和《會計檔案管理辦法》的規(guī)定，對會計擋案定期歸集，審查核對，整理立卷，編制目錄，裝訂成冊，確定專人妥善保管，防止丟失損壞。

三、學(xué)校每年年終后.形成的會計檔案，應(yīng)由財會部門負(fù)責(zé)裝訂成冊并整理立卷，在會計終了以后，由本單位財會部門保管。根據(jù)上級規(guī)定，也可由財會部門編造移交清冊，移交學(xué)校的檔案管理部門統(tǒng)一保管。撤銷、合并單位的會計檔案，應(yīng)隨同單位的全部檔案一并移交給指定的單位，并按規(guī)定辦理移交手續(xù)。

四、各種會計檔案的保管期限根據(jù)工作需要，分為永久、定期兩類。保管期限是：

1、涉及外事的會計憑證和決算為永久保管；

2、月份會計報表的期限為五年；

3、各種原始憑證和記帳憑證、總帳、明細(xì)帳的保管期限為十五年，4、現(xiàn)金出納帳、銀行存款帳的保管期限為二十五年；

5、使用電子計算機(jī)處理會計帳務(wù)的學(xué)校，應(yīng)將計算機(jī)生成的會計檔案資料副本和軟盤一并歸檔。

現(xiàn)金管理制度

一、按照國家關(guān)于現(xiàn)金管理的規(guī)定，除對職工個人發(fā)放工資、獎勵、津貼、福利費、各種社會保險和社會救濟(jì)費、旅差費及在結(jié)算起點以下的開支可使用現(xiàn)金外，其他對應(yīng)辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算的業(yè)務(wù)，不允許使用現(xiàn)金結(jié)算。

二、收入現(xiàn)金應(yīng)及時送銀行，堅決執(zhí)行現(xiàn)金收支兩條線的規(guī)定。不坐支現(xiàn)金。單位需要現(xiàn)金，必須通過現(xiàn)金支票從銀行提取。

三、按照庫存現(xiàn)金的限額，超過部分應(yīng)及時送存銀行。

四、對找零的備用現(xiàn)金，可單獨另行核定定額（不包括在庫存現(xiàn)金限額內(nèi)），不得以白條抵充庫存現(xiàn)金，以保證帳實相符。

五、外出采購或其他出差人員所須現(xiàn)金應(yīng)規(guī)定限額，盡量采取非現(xiàn)金方式進(jìn)行交易，必須動用現(xiàn)金時，應(yīng)事先提出申請，經(jīng)批準(zhǔn)后方可用現(xiàn)金結(jié)算。

六、嚴(yán)禁其他單位或個人在單位套取現(xiàn)金。

七、嚴(yán)禁職工個人借用單位的公款。

八、嚴(yán)禁挪用公款。財會人員也不得將公款帶至自己家中存放、保管，以保證現(xiàn)金安全。

九、堅持現(xiàn)金的壟斷性，現(xiàn)金必須由財會部門的出納行使結(jié)算職能。

十、嚴(yán)格稽核制度，對出納工作加強(qiáng)監(jiān)督。從銀行提取現(xiàn)金時，支票印鑒應(yīng)由兩個或兩個以上的財會人員預(yù)留，提取現(xiàn)金一定數(shù)額時，必須經(jīng)過財會負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。

稽核制度

一、對原始憑證的復(fù)核

1、對原始憑證不僅要進(jìn)行復(fù)核，還要進(jìn)行審核，主要審核以下五個基本要素：①憑證的名稱。②填制的日期及編號。③接受憑證單位的名稱。④經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容、實物數(shù)量和金額，⑤填制憑證的單位及有關(guān)人員的簽章。

2、對原始憑證的真實性和合法性要進(jìn)行審核。外來原始憑證，一般應(yīng)印有稅章，字跡清楚。

3、原始憑證的上面還應(yīng)有經(jīng)手人、見證人、審批人的簽章，才為手續(xù)完備。

4、對審核中發(fā)現(xiàn)的不符合規(guī)定的原始憑證，有權(quán)拒絕接受、拒絕執(zhí)行，并對有懷疑的問題，及時向領(lǐng)導(dǎo)匯報。

二、對記帳憑證審核

1、根據(jù)反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的性質(zhì)，審核使用的憑證（分收款憑證、付款憑證、轉(zhuǎn)賬憑證），看使用的是否恰當(dāng)。

2、審核填制的憑證的日期和編號，看是否齊全、正確。

3、審核摘要的編寫，看是否達(dá)到簡單、明了、概括。

4、審核使用帳戶的名稱，應(yīng)借、應(yīng)貸以及金額是否正確。所附原始憑證數(shù)是否已填寫，張數(shù)是否相符。

5、審核憑證上面填制、審核、記帳和會計主管人員的簽章是否齊全。

6、不經(jīng)審核的記帳憑證，不得登記入帳。

三、對會計帳簿的復(fù)核

1、復(fù)核使用的帳簿形式，看是否符合制度規(guī)定的要求，看是否按規(guī)定使用訂本帳、活頁帳及卡片帳。

2、復(fù)核帳簿經(jīng)管一覽表和目錄表的內(nèi)容，看填寫及蓋章是否齊全。

3、復(fù)核記帳內(nèi)容是否完整，是否按時間順序及時記帳，字跡是否清楚，數(shù)字是否正確等。

4、復(fù)核更正帳簿錯誤記錄，看是否按規(guī)定進(jìn)行。

5、復(fù)核結(jié)帳，看是否定期進(jìn)行，看現(xiàn)金帳是否做到日清月結(jié)，看銀行帳是否同銀行核對并余額相符。

四、會計報告的復(fù)核

1、復(fù)核編制報告的手續(xù)是否齊備。報告種類是否齊全，封面和報告的日期等內(nèi)容是否完備，簽章是否齊全。

2、復(fù)核報告內(nèi)容。看是否完整，注意報告中各個項目的完整排列，不能漏編、漏報、補(bǔ)充資料也必須填列齊全。

3、復(fù)核數(shù)字是否準(zhǔn)確、看報告數(shù)字是否與帳面數(shù)字一致，看各報告數(shù)字是否銜接，不得篡改會計報告。

4、復(fù)核報告的編報是否及時。

5、復(fù)核季報、年報說明。要求說明清楚。說明中應(yīng)有預(yù)算執(zhí)行情況，財務(wù)收支情況和經(jīng)濟(jì)合同執(zhí)行情況；應(yīng)有事業(yè)計劃和行政任務(wù)完成的措施，節(jié)約使用資金的做法和效果；還要根據(jù)上級對決算的要求編報。

業(yè)務(wù)培訓(xùn)及學(xué)習(xí)制度

一、積極參加各類財務(wù)業(yè)務(wù)培訓(xùn)和各種財務(wù)工作會議，做到不遲到，不早退，不缺席。

二、每月組織一次財務(wù)人員培訓(xùn)學(xué)習(xí)。

三、每學(xué)期對全校財產(chǎn)、物資進(jìn)行兩次審計檢查。

四、每學(xué)期進(jìn)行一次工作總結(jié)，評選先進(jìn)，考績測評，指導(dǎo)面上工作的會議。

五、積極加強(qiáng)橫向聯(lián)系，虛心向兄弟單位學(xué)習(xí)，不斷完善自我管理機(jī)制。

六、每學(xué)期進(jìn)行一次校舍設(shè)施維護(hù)管理員會議，舉辦兩期總務(wù)人員學(xué)習(xí)班。

財務(wù)公開制度

為了增強(qiáng)財務(wù)工作的透明度，促進(jìn)財務(wù)工作的廉正建設(shè)，特制定本制度如下：

一、財務(wù)預(yù)算、財務(wù)決算和專項資金使用情況，向校委會公開。

二、公務(wù)招待費，每年向民主理財小組及校委會公布一次。

三、批量物品購置，大件設(shè)備采購和固定資產(chǎn)的處理前要經(jīng)校領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究，辦理后一周內(nèi)在校委會上公布。

四、基建和商品房承包合同、招標(biāo)情況及年繳利潤情況、工程預(yù)算、決算及審計情況，每年向校委會公布。

五、學(xué)校的收支情況、負(fù)債情況，每月向全體教職工公布一次。

六、上級有關(guān)部門對學(xué)校的審計意見向校委會及有關(guān)人員公開。

七、教職工及離退休人員的醫(yī)療報銷情況，向全體教職工公開。

八、教師在職學(xué)習(xí)、職務(wù)學(xué)習(xí)等住宿費、車票的報銷情況向全體教職工公開。