第一篇：稅務(wù)題庫 (11)

一、單項選擇題

1.根據(jù)印花稅的規(guī)定，下列各項憑證中，不屬于權(quán)利、許可證照的是（）。A.房屋產(chǎn)權(quán)證 B.工商營業(yè)執(zhí)照 C.稅務(wù)登記證 D.商標(biāo)注冊證

2.下列憑證中，不需要繳納印花稅的是（）。A.建筑工程分包合同

B.個人出租門店所簽訂的合同 C.銀行同業(yè)拆借所簽訂的合同 D.土地使用權(quán)出讓合同

3.下列關(guān)于印花稅的表述中，不正確的是（）。

A.印花稅只對《印花稅暫行條例》列舉的憑證征收，沒有列舉的憑證不征稅 B.印花稅兼有憑證稅和行為稅的性質(zhì) C.印花稅是世界各國普遍征收的一個稅種

D.辦理一項業(yè)務(wù)既書立合同又開立單據(jù)的，合同和單據(jù)都要貼花

4.根據(jù)印花稅的有關(guān)規(guī)定，下列不屬于印花稅納稅義務(wù)人的是（）。A.財產(chǎn)轉(zhuǎn)移書據(jù)的立據(jù)人 B.營業(yè)賬簿的立賬簿人 C.憑證的擔(dān)保人

D.權(quán)利、許可證照的領(lǐng)受人

5.根據(jù)印花稅的相關(guān)規(guī)定，下列表述正確的是（）。A.多貼印花稅票者，不得申請退稅，但可以申請下期抵扣 B.不論合同是否兌現(xiàn)或能否按期兌現(xiàn)，都應(yīng)當(dāng)繳納印花稅

C.企業(yè)其他會計科目記載的資金轉(zhuǎn)為實收資本或資本公積的資金不需要繳納印花稅 D.企業(yè)與主管部門簽訂的租賃承包合同應(yīng)按“財產(chǎn)租賃合同”繳納印花稅

6.2016年5月，A企業(yè)和B企業(yè)簽訂一份貨物購銷合同，合同注明A向B銷售貨物一批，貨物價值為400000元，當(dāng)月已按規(guī)定貼花。2016年7月A企業(yè)實際向B企業(yè)發(fā)出600000元的貨物，經(jīng)雙方協(xié)商，按實際發(fā)出貨物金額將合同中金額進(jìn)行了修改。已知購銷合同印花稅稅率為0.3‰。則A企業(yè)2016年7月針對該合同應(yīng)補繳印花稅（）元。A.0 B.60 C.150 D.240 7.2016年5月，甲企業(yè)簽訂了兩份加工承攬合同：受托為乙企業(yè)加工一批產(chǎn)品，合同注明甲企業(yè)提供原材料20萬元，并向乙企業(yè)收取加工費10萬元；受托為丙企業(yè)加工一批料件，合同注明丙企業(yè)提供原材料16萬元，甲企業(yè)提供輔料4萬元、收取加工費6萬元。已知購銷合同印花稅稅率為0.3‰，加工承攬合同印花稅稅率為0.5‰。甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納印花稅（）元。A.93 B.152 C.160 D.200

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8.甲建筑公司與乙企業(yè)簽訂一份建筑安裝工程承包合同，合同上注明承包金額為1000萬元，施工期間，甲公司將其中400萬元的安裝工程分包給丙安裝公司，并簽訂了分包合同。已知建筑安裝工程承包合同印花稅稅率為0.3‰。甲建筑公司應(yīng)繳納印花稅（）元。A.1800 B.3000 C.4200 D.7500 9.甲商貿(mào)企業(yè)與乙運輸公司簽訂了一份貨物運輸合同，由乙公司將貨物從天津運輸?shù)介L春，合同注明：貨物價款為150萬元，運輸費用40萬元，裝卸費6萬元。已知貨物運輸合同印花稅稅率為0.5‰，則乙運輸公司應(yīng)繳納印花稅（）元。A.200 B.230 C.980 D.950 10.甲乙雙方簽訂了一份倉儲保管合同，合同上注明貨物金額500萬元，保管費用10萬元。已知倉儲保管合同印花稅稅率為1‰，則甲乙雙方共應(yīng)繳納印花稅（）元。A.100 B.200 C.2550 D.5100 11.某企業(yè)2016年1月與銀行簽訂一年期流動資金周轉(zhuǎn)性借款合同，合同注明2016年流動資金最高限額為400萬元。當(dāng)年發(fā)生借款6筆，其中借款金額為50萬元的有兩筆，借款金額為100萬元的有3筆，借款金額為300萬元的1筆。上述借款在2016年內(nèi)均在規(guī)定的期限和最高限額內(nèi)隨借隨還，且每筆借款均未簽訂新合同。已知借款合同印花稅稅率為0.05‰。則該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納印花稅（）元。A.50 B.150 C.200 D.350 12.甲企業(yè)由于經(jīng)營不善，將本企業(yè)價值100萬元的辦公樓向銀行抵押，從銀行取得抵押貸款90萬元，簽訂借款合同。由于甲企業(yè)資金周轉(zhuǎn)困難，到期無力償還貸款本金，按照貸款合同約定將辦公樓所有權(quán)轉(zhuǎn)移給銀行，雙方簽訂產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)，按照市場公平交易原則注明辦公樓價值為100萬元，銀行另支付給甲企業(yè)10萬元差價款。已知借款合同印花稅稅率為0.05‰，產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)印花稅稅率為0.5‰。針對上述業(yè)務(wù)，甲企業(yè)應(yīng)繳納印花稅（）元。A.500 B.550 C.605 D.545 13.甲企業(yè)2016年5月從某金融公司以融資租賃的方式租入一臺機(jī)器設(shè)備，雙方簽訂融資租賃合同，合同約定甲企業(yè)每年支付租金100萬元，租期為10年。已知該金融公司購入該設(shè)備時支付的價款為900萬元，財產(chǎn)租賃合同印花稅稅率為1‰，借款合同印花稅稅率為0.05‰，甲企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納印花稅（）元。A.50

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B.500 C.9000 D.10000 14.2016年5月，甲服裝廠辦理綜合財產(chǎn)保險一份，與保險公司簽訂合同，保額500000元，合同約定保險費25000元；同月甲服裝廠將一項專利權(quán)轉(zhuǎn)讓，簽訂轉(zhuǎn)讓合同，合同約定轉(zhuǎn)讓金額為10000元，雙方約定次月收取款項。已知：財產(chǎn)保險合同印花稅稅率為1‰，技術(shù)合同印花稅稅率為0.3‰，產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)印花稅稅率為0.5‰。甲服裝廠2016年5月應(yīng)繳納印花稅（）元。A.28 B.30 C.528 D.530 15.2016年5月，甲企業(yè)作為受托方與乙企業(yè)簽訂技術(shù)開發(fā)合同一份，合同約定技術(shù)開發(fā)金額共計200萬元，研究開發(fā)經(jīng)費與報酬金額之比為3:1。已知技術(shù)合同印花稅稅率為0.3‰，甲企業(yè)2016年5月應(yīng)繳納印花稅（）元。A.150 B.300 C.450 D.600 16.2016年5月，甲公司成立，領(lǐng)取了工商營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、土地使用證和房屋產(chǎn)權(quán)證各一件。記載資金的賬簿注明實收資本100萬元，資本公積20萬元。當(dāng)月新啟用其他營業(yè)賬簿6本。已知記載資金的營業(yè)賬簿的印花稅稅率為0.5‰。甲公司2016年5月應(yīng)繳納印花稅（）元。A.600 B.630 C.645 D.650 17.某電廠與某水運公司簽訂一份運輸保管合同，合同載明的費用為500000元（運輸費和保管費未分別記載）。貨物運輸合同的印花稅稅率為0.5‰，倉儲保管合同的印花稅稅率為1‰，該項合同雙方各應(yīng)繳納的印花稅稅額為（）元。A.0 B.250 C.500 D.750 18.某金融機(jī)構(gòu)2016年4月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：與某企業(yè)簽訂融資租賃合同，租金合計1000萬元；與某小型企業(yè)簽訂借款合同，借款金額為300萬元。已知財產(chǎn)租賃合同印花稅稅率為1‰，借款合同印花稅稅率為0.05‰。針對上述業(yè)務(wù)該金融機(jī)構(gòu)應(yīng)繳納印花稅（）元。A.500 B.650 C.10150 D.10000 19.如果一份印花稅應(yīng)稅憑證的應(yīng)納稅額數(shù)量比較大，超過（）元，貼用印花稅票不方便的，可向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)申請?zhí)顚懤U款書或完稅證，將其中一聯(lián)粘貼在憑證上或者稅務(wù)機(jī)關(guān)在憑證上加注完稅標(biāo)記代替貼花。

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A.200 B.250 C.500 D.1000 20.印花稅應(yīng)稅憑證的保存期限，凡國家已有明確規(guī)定的，按規(guī)定辦理；其他應(yīng)稅憑證應(yīng)在履行納稅義務(wù)完畢后保存（）年。A.1 B.3 C.5 D.8 21.根據(jù)印花稅的規(guī)定，下列關(guān)于印花稅的減免稅政策，說法不正確的是（）。A.經(jīng)縣級以上人民政府及企業(yè)主管部門批準(zhǔn)改制的企業(yè)因改制簽訂的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)，要照章繳納印花稅

B.已繳納印花稅的憑證抄本作為正本使用的，應(yīng)另行貼花 C.對改造安置住房經(jīng)營管理單位、開發(fā)商與改造安置住房相關(guān)的印花稅以及購買安置住房的個人涉及的印花稅予以免征

D.對與高校學(xué)生簽訂的高校學(xué)生公寓租賃合同，免征印花稅

22.對于全國性商品物資訂貨會上所簽訂的合同應(yīng)納的印花稅，由納稅人（）后及時辦理貼花完稅手續(xù)。A.在訂貨會所在地 B.回其所在地 C.在購買方所在地 D.自行確定地點

二、多項選擇題

1.下列憑證中，不屬于印花稅征稅范圍的有（）。A.納稅人以電子形式簽訂的購銷憑證 B.發(fā)電廠與電網(wǎng)之間簽訂的購售電合同 C.電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供用電合同

D.出版單位與發(fā)行單位之間訂立的圖書征訂憑證 E.訂閱單位和個人之間訂立的音像征訂憑證

2.下列憑證中，應(yīng)按“技術(shù)合同”繳納印花稅的有（）。A.專利權(quán)轉(zhuǎn)讓所書立的合同 B.專利實施許可所書立的合同 C.專利申請轉(zhuǎn)讓所書立的合同 D.非專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓所書立的合同 E.法律咨詢合同

3.根據(jù)印花稅的有關(guān)規(guī)定，下列賬簿中，屬于記載資金的營業(yè)賬簿的有（）。A.記載銀行存款的日記賬 B.記載現(xiàn)金的日記賬 C.固定資產(chǎn)明細(xì)賬 D.記載實收資本的賬簿 E.記載資本公積的賬簿

4.下列各項中，適用印花稅定額稅率的有（）。A.專利證

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B.土地使用證 C.戶口簿

D.現(xiàn)金日記賬簿

E.記載資金的營業(yè)賬簿

5.根據(jù)印花稅的有關(guān)規(guī)定，下列表述正確的有（）。A.按金額比例貼花的應(yīng)稅憑證，未標(biāo)明金額的，暫不貼花 B.按比例稅率計算納稅而應(yīng)納稅額不足1角的，免納印花稅 C.財產(chǎn)租賃合同的應(yīng)納稅額超過1角但不足5元的，按5元貼花

D.按比例稅率計算納稅應(yīng)納稅額在1角以上的，其稅額尾數(shù)不滿5分的按5分計算 E.按比例稅率計算納稅應(yīng)納稅額在1角以上的，其稅額尾數(shù)滿5分的按1角計稅貼花 6.根據(jù)印花稅的有關(guān)規(guī)定，下列表述不正確的有（）。A.應(yīng)稅憑證所載金額為外國貨幣的，按憑證書立當(dāng)日國家外匯管理局公布的外匯牌價折合人民幣，計算應(yīng)納稅額

B.對商品儲備管理公司及其直屬庫資金賬簿免征印花稅

C.外國銀行分行記載由其境外總行撥付的營運資金賬簿，不需要計稅貼花 D.在融資性售后回租業(yè)務(wù)中，對承租人、出租人因出售租賃資產(chǎn)及購回租賃資產(chǎn)所簽訂的合同，不征收印花稅

E.已貼花的憑證，修改后不需要再繳納印花稅

7.下列關(guān)于貨物運輸合同印花稅的處理，說法不正確的有（）。A.貨物運輸合同的計稅依據(jù)為取得的運輸費金額，不包括所運貨物的金額、裝卸費和保險費 B.對國內(nèi)各種形式的貨物聯(lián)運，凡在起運地統(tǒng)一結(jié)算全程運費的，應(yīng)以全程運費為計稅依據(jù)，由起運地運費結(jié)算雙方繳納印花稅

C.對國內(nèi)各種形式的貨物聯(lián)運，凡分程結(jié)算運費的，應(yīng)以分程的運費作為計稅依據(jù)，分別由辦理運費結(jié)算的各方繳納印花稅

D.對國際貨運，凡由我國運輸企業(yè)運輸?shù)?，運輸企業(yè)所持的運費結(jié)算憑證，以全程運費為計稅依據(jù)計算應(yīng)繳納的印花稅

E.對國際貨運，由外國運輸企業(yè)運輸進(jìn)出口貨物的，運輸企業(yè)所持的運費結(jié)算憑證，以運費金額為計稅依據(jù)繳納印花稅

8.甲企業(yè)以價值1200萬元的商品換取乙企業(yè)價值1000萬元的原材料，乙企業(yè)通過銀行轉(zhuǎn)賬方式支付甲企業(yè)差價款200萬元，甲乙雙方簽訂了以貨換貨合同。則下列說法正確的有（）。

A.甲企業(yè)應(yīng)繳納印花稅0.36萬元 B.甲企業(yè)應(yīng)繳納印花稅0.66萬元 C.乙企業(yè)應(yīng)繳納印花稅0.3萬元 D.乙企業(yè)應(yīng)繳納印花稅0.36萬元

E.甲乙企業(yè)合計應(yīng)繳納印花稅1.32萬元 9.2016年4月，甲公司將閑置辦公樓出租給乙企業(yè)，雙方簽訂的合同中注明每月租金20000元，租期未定，當(dāng)月甲公司預(yù)收兩個月的租金。2016年8月底合同解除，甲公司收到乙企業(yè)補交的租金60000元。下列關(guān)于甲企業(yè)印花稅處理的表述中，正確的有（）。A.甲企業(yè)2016年4月暫不繳納印花稅 B.甲企業(yè)2016年4月應(yīng)繳納印花稅5元 C.甲企業(yè)2016年4月應(yīng)繳納印花稅40元 D.甲企業(yè)2016年8月應(yīng)補繳印花稅95元 E.甲企業(yè)2016年8月應(yīng)補繳印花稅60元

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10.根據(jù)印花稅的有關(guān)規(guī)定，下列各項中，免征印花稅的有（）。A.公共租賃住房經(jīng)營管理單位購買住房作為公共租賃住房所書立的書據(jù) B.與高校學(xué)生簽訂的高校學(xué)生公寓租賃合同

C.飲水工程運營管理單位為建設(shè)飲水工程與施工單位簽訂的建設(shè)工程承包合同

D.香港市場投資者通過滬港通買賣、繼承、贈與上交所上市A股所簽訂的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù) E.內(nèi)地投資者通過滬港通買賣、繼承、贈與聯(lián)交所上市股票所簽訂的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù) 11.根據(jù)印花稅的規(guī)定，下列有關(guān)印花稅減免稅優(yōu)惠的表述中，正確的有（）。A.財產(chǎn)所有人將財產(chǎn)贈送給學(xué)校所書立的書據(jù)免征印花稅

B.在全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)買賣、繼承、贈與股票所書立的股權(quán)轉(zhuǎn)讓書據(jù)，免征印花稅 C.國家指定的收購部門與村民委員會、農(nóng)民個人書立的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品收購合同，免征印花稅 D.房地產(chǎn)管理部門與個人訂立的租房合同，不區(qū)分用途，一律暫免征收印花稅 E.無息貸款合同免征印花稅

12.根據(jù)印花稅的規(guī)定，下列關(guān)于印花稅的減免稅政策，說法正確的有（）。A.已繳納印花稅的憑證抄本作為正本使用的，應(yīng)另行貼花

B.經(jīng)縣級以上人民政府及企業(yè)主管部門批準(zhǔn)改制的企業(yè)因改制簽訂的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)，要照章繳納印花稅

C.對改造安置住房經(jīng)營管理單位、開發(fā)商與改造安置住房相關(guān)的印花稅以及購買安置住房的個人涉及的印花稅予以免征

D.對與高校學(xué)生簽訂的高校學(xué)生公寓租賃合同，免征印花稅 E.自2014年1月1日起至2018年12月31日止，暫免征收飛機(jī)租賃企業(yè)購機(jī)環(huán)節(jié)購銷合同印花稅

13.下列關(guān)于印花稅繳納方法的表述中，不正確的有（）。A.就稅務(wù)機(jī)關(guān)而言，印花稅票一經(jīng)售出，國家即取得印花稅收入

B.納稅人購買印花稅票后要將印花稅票粘貼在應(yīng)稅憑證上才算完成了納稅義務(wù) C.簽訂應(yīng)稅憑證后，于憑證生效之日計稅貼花

D.對國家政策性銀行記載資金的賬簿，一次貼花數(shù)額較大、難以承擔(dān)的，經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，可在3年內(nèi)分次貼足印花 E.已貼用的印花稅票嚴(yán)禁揭下重用

14.根據(jù)印花稅的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于印花稅的違章處理，說法正確的有（）。A.已粘貼在應(yīng)稅憑證上的印花稅票未注銷或者未畫銷的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或少繳的稅款50%以上5倍以下罰款 B.已貼用的印花稅票揭下重用造成未繳或少繳印花稅的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或少繳的稅款50%以上3倍以下罰款

C.偽造印花稅票的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，處偽造印花稅票的數(shù)額50%以上3倍以下罰款 D.按期匯總繳納印花稅的納稅人，超過規(guī)定期限未繳或少繳印花稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或少繳的稅款50%以上5倍以下罰款 E.在應(yīng)納稅憑證上未貼或少貼印花稅票的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或少繳的稅款50%以上5倍以下的罰款

15.根據(jù)印花稅的有關(guān)規(guī)定，下列表述正確的有（）。

A.印花稅票是繳納印花稅的完稅憑證，由省級國家稅務(wù)局負(fù)責(zé)監(jiān)制

B.如果合同是在國外簽訂，并且不便在國外貼花，應(yīng)在將合同帶入境時辦理貼花納稅手續(xù) C.對地方主辦、不涉及省級關(guān)系的訂貨會上所簽合同的印花稅，其納稅地點由各省級地方稅務(wù)局自行確定

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D.采用按期匯總繳納方式的納稅人應(yīng)事先告知主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，繳納方式一經(jīng)選定，一年內(nèi)不得改變

E.地方稅務(wù)機(jī)關(guān)核定征收印花稅，應(yīng)向納稅人發(fā)放核定征收印花稅通知書，注明核定征收的計稅依據(jù)和規(guī)定的稅款繳納期限

三、計算題

（一）甲企業(yè)為生產(chǎn)型外商投資企業(yè)，2016年6月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

（1）領(lǐng)取土地使用證、商標(biāo)注冊證、稅務(wù)登記證、銀行開戶許可證各一份；（2）銷售自產(chǎn)產(chǎn)品，簽訂銷售合同，合同注明銷售額為400000元；

（3）簽訂受托加工合同，為乙企業(yè)加工工作服。根據(jù)合同規(guī)定，由乙企業(yè)提供面料和主要襯料800000元，本企業(yè)代墊輔料20000元并收取加工費30000元，該合同本月簽訂但當(dāng)月未執(zhí)行；

（4）轉(zhuǎn)讓一項專利申請權(quán)，簽訂轉(zhuǎn)讓合同，協(xié)議轉(zhuǎn)讓金額10000元，在當(dāng)月取得轉(zhuǎn)讓收入；（5）購買一項土地使用權(quán)，簽訂土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同，合同注明價款為60萬元；（6）出租設(shè)備一臺，簽訂財產(chǎn)租賃合同，合同約定年租金18萬元，租賃期兩年。

已知：購銷合同印花稅稅率為0.3‰，加工承攬合同印花稅稅率為0.5‰，技術(shù)合同印花稅稅率為0.3‰，產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)印花稅稅率為0.5‰，財產(chǎn)租賃合同印花稅稅率為1‰。要求：按順序回答以下問題。

1.甲企業(yè)領(lǐng)取權(quán)利、許可證照應(yīng)繳納印花稅合計（）元。A.5 B.10 C.15 D.20 2.甲企業(yè)簽訂產(chǎn)品銷售合同應(yīng)繳納印花稅（）元。A.102.56 B.170.94 C.120 D.200 3.甲企業(yè)簽訂受托加工合同應(yīng)繳納印花稅（）元。A.25 B.50 C.265 D.425 4.甲企業(yè)簽訂轉(zhuǎn)讓專利申請權(quán)合同應(yīng)繳納印花稅（）元。A.0.5 B.3 C.5 D.10 5.甲企業(yè)簽訂土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同應(yīng)繳納印花稅（）元。A.5 B.180 C.300 D.600 6.甲企業(yè)簽訂財產(chǎn)租賃合同應(yīng)繳納印花稅（）元。

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A.5 B.90 C.180 D.360

（二）甲食品生產(chǎn)企業(yè)于2016年成立，領(lǐng)取了工商營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、衛(wèi)生許可證、房屋產(chǎn)權(quán)證、銀行開戶許可證各一件，資金賬簿記載實收資本500萬元、資本公積200萬元，新啟用其他營業(yè)賬簿8本。該企業(yè)當(dāng)年發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：

（1）3月與乙企業(yè)簽訂以貨易貨合同，合同約定：甲企業(yè)以價值30萬元的自產(chǎn)食品交換乙企業(yè)自產(chǎn)的服裝，甲企業(yè)支付補差價10萬元；

（2）5月將閑置倉庫出租給某商業(yè)企業(yè)，雙方簽訂的合同中注明租期三年，年租金9萬元，當(dāng)年收取租金6萬元；當(dāng)月還將生產(chǎn)機(jī)器出租給某企業(yè)并簽訂財產(chǎn)租賃合同，月租金0.5萬元，租期未定；

（3）8月受托為丙企業(yè)加工一批月餅，合同注明：丙企業(yè)提供價值2萬元的原材料，甲企業(yè)提供輔料0.5萬元并收取加工費0.5萬元；同月還受托為丁企業(yè)加工一批香腸，合同注明：甲企業(yè)提供價值2萬元的原材料，并向丁公司收取加工費0.5萬元。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。

1.甲企業(yè)當(dāng)年權(quán)利、許可證照與營業(yè)賬簿共應(yīng)繳納印花稅（）元。A.3500 B.3550 C.3560 D.3565 2.甲企業(yè)當(dāng)年與乙企業(yè)簽訂的以貨易貨合同應(yīng)繳納印花稅（）元。A.210 B.120 C.150 D.180 3.甲企業(yè)針對業(yè)務(wù)（2）應(yīng)繳納印花稅（）元。A.60 B.65 C.70 D.275 4.甲企業(yè)針對業(yè)務(wù)（3）應(yīng)繳納印花稅（）元。A.5.5 B.12.5 C.13.5 D.19.5

答案及解析

一、單項選擇題 1.【答案】C

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【解析】權(quán)利、許可證照包括政府部門發(fā)給的房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營業(yè)執(zhí)照、商標(biāo)注冊證、專利證、土地使用證等，不包括稅務(wù)登記證。2.【答案】C 【解析】銀行同業(yè)拆借所簽訂的合同不繳納印花稅。3.【答案】D 【解析】辦理一項業(yè)務(wù)，如果既書立合同又開立單據(jù)，只就合同貼花；凡不書立合同只開立單據(jù)，以單據(jù)作為合同適用的，其使用的單據(jù)應(yīng)按規(guī)定貼花。4.【答案】C 【解析】對于同一憑證，如果由兩方或者兩方以上當(dāng)事人簽訂并各執(zhí)一份，各方均為納稅人，應(yīng)當(dāng)由各方就所持憑證的各自金額貼花。所謂當(dāng)事人，是指對憑證有直接權(quán)利義務(wù)關(guān)系的單位和個人，不包括擔(dān)保人、證人、鑒定人。5.【答案】B 【解析】選項A：多貼印花稅票者，不得申請退稅或者抵扣；選項C：企業(yè)其他會計科目記載的資金轉(zhuǎn)為實收資本或資本公積的資金按規(guī)定貼花；選項D：企業(yè)與主管部門簽訂的租賃承包合同不屬于印花稅征稅范圍，不繳納印花稅。6.【答案】B 【解析】已貼花的憑證，修改后所載金額增加的，其增加部分應(yīng)當(dāng)補貼印花稅票。A企業(yè)2016年7月應(yīng)補繳印花稅=（600000-400000）×0.3‰=60（元）。7.【答案】C 【解析】加工承攬合同：（1）對于由受托方提供原材料的加工、定做合同，凡在合同中分別記載加工費金額和原材料金額的，應(yīng)分別按“加工承攬合同”、“購銷合同”計稅，兩項稅額相加數(shù)，即為合同應(yīng)貼印花；若合同中未分別記載，則應(yīng)就全部金額依照加工承攬合同計稅貼花。（2）對于由委托方提供主要材料或原料，受托方只提供輔助材料的加工合同，無論加工費和輔助材料金額是否分別記載，均以輔助材料與加工費的合計數(shù)，依照“加工承攬合同”計稅貼花。對委托方提供的主要材料或原料金額不計稅貼花。甲企業(yè)應(yīng)繳納印花稅=（20×10000×0.3‰+10×10000×0.5‰）+（4+6）×10000×0.5‰=110+50=160（元）。8.【答案】C 【解析】建筑安裝工程總承包合同和分包合同都要按照“建筑安裝工程承包合同”貼花，甲建筑公司應(yīng)繳納印花稅=（1000+400）×0.3‰×10000=4200（元）。9.【答案】A 【解析】貨物運輸合同的印花稅計稅依據(jù)為取得的運輸費金額（即運費收入），不包括所運貨物的金額、裝卸費和保險費等。乙運輸公司應(yīng)繳納印花稅=40×0.5‰×10000=200（元）。10.【答案】B 【解析】倉儲保管合同的計稅依據(jù)為倉儲保管的費用（即保管收入）。甲乙雙方共應(yīng)繳納印花稅=10×1‰×10000×2=200（元）。

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11.【答案】C 【解析】借貸雙方簽訂的流動資金周轉(zhuǎn)性借款合同只以其規(guī)定的最高限額為印花稅計稅依據(jù)，在簽訂時貼花一次，在限額內(nèi)隨借隨還不簽訂新合同的，不再另貼印花。則該企業(yè)應(yīng)繳納印花稅=400×10000×0.05‰=200（元）。12.【答案】D 【解析】對借款方以財產(chǎn)作抵押，從貸款方取得一定數(shù)量抵押貸款的合同，應(yīng)按借款合同貼花；在借款方因無力償還借款而將抵押財產(chǎn)轉(zhuǎn)移給貸款方時，應(yīng)再就雙方書立的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)，按產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)的有關(guān)規(guī)定計稅貼花。甲企業(yè)應(yīng)繳納印花稅=90×0.05‰×10000+100×0.5‰×10000=45+500=545（元）。13.【答案】B 【解析】對銀行及其他金融組織的融資租賃業(yè)務(wù)簽訂的融資租賃合同，應(yīng)按合同所載租金總額，暫按借款合同計稅。甲企業(yè)應(yīng)繳納印花稅=100×0.05‰×10×10000=500（元）。14.【答案】B 【解析】財產(chǎn)保險合同的印花稅計稅依據(jù)為支付（收取）的保險費，不包括所保財產(chǎn)的金額。專利權(quán)轉(zhuǎn)讓合同，應(yīng)按產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)貼花。甲服裝廠2016年5月應(yīng)繳納印花稅=25000×1‰+10000×0.5‰=25+5=30（元）。15.【答案】A 【解析】技術(shù)合同的印花稅計稅依據(jù)為合同所載的價款、報酬或使用費，研究開發(fā)經(jīng)費不作為計稅依據(jù)。甲企業(yè)2016年5月應(yīng)繳納印花稅=200×10000×1/4×0.3‰=150（元）。16.【答案】C 【解析】工商營業(yè)執(zhí)照、土地使用證和房屋產(chǎn)權(quán)證按件貼花；營業(yè)賬簿稅目中記載資金的賬簿的計稅依據(jù)為“實收資本”與“資本公積”兩項的合計金額；其他營業(yè)賬簿的計稅依據(jù)為應(yīng)稅憑證件數(shù)。甲公司2016年5月應(yīng)繳納印花稅=5×3+（100+20）×10000×0.5‰+6×5=645（元）。17.【答案】C 【解析】同一憑證因載有兩個或兩個以上經(jīng)濟(jì)事項而適用不同稅率，分別載有金額的，應(yīng)分別計算應(yīng)納稅額，相加后按合計稅額貼花；未分別記載金額的，按稅率高的計稅貼花。該項合同雙方各自應(yīng)繳納印花稅=500000×1‰=500（元）。18.【答案】A 【解析】融資租賃合同應(yīng)按合同所載租金總額，暫按借款合同計稅；自2014年11月1日至2017年10月31日，對金融機(jī)構(gòu)與小型、微型企業(yè)簽訂的借款合同免征印花稅。該金融機(jī)構(gòu)應(yīng)繳納印花稅=1000×0.05‰×10000=500（元）。19.【答案】C 【解析】如果一份印花稅應(yīng)稅憑證的應(yīng)納稅額數(shù)量比較大，超過500元，貼用印花稅票不方便的，可向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)申請?zhí)顚懤U款書或完稅證，將其中一聯(lián)粘貼在憑證上或者由稅務(wù)機(jī)

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關(guān)在憑證上加注完稅標(biāo)記代替貼花。20.【答案】A 【解析】印花稅應(yīng)稅憑證的保存期限，凡國家已有明確規(guī)定的，按規(guī)定辦理；其他應(yīng)稅憑證應(yīng)在履行納稅義務(wù)完畢后保存1年。21.【答案】A 【解析】選項A：經(jīng)縣級以上人民政府及企業(yè)主管部門批準(zhǔn)改制的企業(yè)因改制簽訂的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)，免予貼花。22.【答案】B 【解析】印花稅一般實行就地納稅，但對于全國性商品物資訂貨會上所簽訂的合同應(yīng)納的印花稅，應(yīng)由納稅人回其所在地后及時辦理貼花完稅手續(xù)。

二、多項選擇題 23.【答案】CE 【解析】選項C：電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供用電合同不征印花稅；選項E：訂閱單位和個人之間訂立的音像征訂憑證不屬于印花稅的征稅范圍。24.【答案】CD 【解析】選項AB：專利權(quán)轉(zhuǎn)讓、專利實施許可所書立的合同，應(yīng)按“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”繳納印花稅；選項E：一般的法律、會計、審計等方面的咨詢不屬于技術(shù)咨詢，其所立合同不貼印花。25.【答案】DE 【解析】營業(yè)賬簿中的資金賬簿，是反映生產(chǎn)經(jīng)營單位“實收資本”和“資本公積”金額增減變化的賬簿。26.【答案】ABD 【解析】選項C：不繳納印花稅；選項E：適用0.5‰的比例稅率。27.【答案】BE 【解析】選項A：按金額比例貼花的應(yīng)稅憑證，未標(biāo)明金額的，應(yīng)按照憑證所載數(shù)量及市場價格計算金額，依適用稅率貼足印花；選項C：財產(chǎn)租賃合同的應(yīng)納稅額超過1角但不足1元的，按1元貼花；選項D：按比例稅率計算納稅應(yīng)納稅額在1角以上的，其稅額尾數(shù)不滿5分的不計。28.【答案】CE 【解析】選項C：外國銀行分行記載由其境外總行撥付的營運資金賬簿，應(yīng)按核撥的賬面資金數(shù)額計稅貼花；選項E：已貼花的憑證，修改后所載金額增加的，其增加部分應(yīng)當(dāng)補貼印花稅票。29.【答案】DE 【解析】選項DE：對國際貨運，凡由我國運輸企業(yè)運輸?shù)?，運輸企業(yè)所持的運費結(jié)算憑證，11 / 14

以本程運費為計稅依據(jù)計算應(yīng)納稅額；托運方所持的運費結(jié)算憑證，以全程運費為計稅依據(jù)計算應(yīng)納稅額。由外國運輸企業(yè)運輸進(jìn)出口貨物的，運輸企業(yè)所持的運費結(jié)算憑證免納印花稅，托運方所持的運費結(jié)算憑證，應(yīng)以運費金額為計稅依據(jù)繳納印花稅。30.【答案】BE 【解析】在商品購銷活動中，采用以貨換貨方式進(jìn)行商品交易簽訂的合同，是反映既購又銷雙重經(jīng)濟(jì)行為的合同，對此，應(yīng)按合同所載的購、銷金額合計數(shù)計稅貼花。甲乙雙方各自應(yīng)繳納印花稅=（1200+1000）×0.3‰=0.66（萬元），雙方合計應(yīng)繳納印花稅=0.66×2=1.32（萬元）。31.【答案】BD 【解析】有些合同在簽訂時無法確定印花稅計稅金額，對這類合同，可在簽訂時先按定額5元貼花，以后結(jié)算時再按實際金額計稅，補貼印花。甲企業(yè)2016年4月先按5元貼花，2016年8月應(yīng)補繳印花稅=（2×20000+60000）×1‰-5=95（元）。32.【答案】ABC 【解析】選項D：香港市場投資者通過滬港通買賣、繼承、贈與上交所上市A股，按照內(nèi)地現(xiàn)行稅制規(guī)定繳納證券(股票)交易印花稅；選項E：內(nèi)地投資者通過滬港通買賣、繼承、贈與聯(lián)交所上市股票，按照香港特別行政區(qū)現(xiàn)行稅法規(guī)定繳納印花稅。33.【答案】ACE 【解析】選項B：在全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)買賣、繼承、贈與股票所書立的股權(quán)轉(zhuǎn)讓書據(jù)，依書立時實際成交金額，由出讓方按1‰的稅率計算繳納證券(股票)交易印花稅；選項D：房地產(chǎn)管理部門與個人訂立的租房合同，凡房屋用于生活居住的，暫免貼花。34.【答案】ACDE 【解析】選項B：經(jīng)縣級以上人民政府及企業(yè)主管部門批準(zhǔn)改制的企業(yè)因改制簽訂的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)，免予貼花。35.【答案】BC 【解析】選項B：納稅人購買了印花稅票不等于履行了納稅義務(wù)，只有在將印花稅票粘貼在應(yīng)稅憑證上并進(jìn)行注銷后，才算完成納稅義務(wù)；選項C：印花稅納稅人在應(yīng)納稅憑證書立或領(lǐng)受時即行貼花完稅，不得延至憑證生效日期貼花。36.【答案】ADE 【解析】選項B：已貼用的印花稅票揭下重用造成未繳或少繳印花稅的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或少繳的稅款50%以上5倍以下罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任；選項C：偽造印花稅票的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，處以2000元以上1萬元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處以1萬元以上5萬元以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。37.【答案】BDE

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【解析】選項A：印花稅票是繳納印花稅的完稅憑證，由國家稅務(wù)總局負(fù)責(zé)監(jiān)制；選項C：對地方主辦、不涉及省級關(guān)系的訂貨會、展銷會上所簽合同的印花稅，其納稅地點由各省、自治區(qū)、直轄市人民政府自行確定。

三、計算題

（一）1.【答案】B 【解析】房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營業(yè)執(zhí)照、商標(biāo)注冊證、專利證、土地使用證應(yīng)當(dāng)按件貼花，每件5元。稅務(wù)登記證、銀行開戶許可證均不繳納印花稅。甲企業(yè)領(lǐng)取權(quán)利、許可證照應(yīng)繳納印花稅合計=5×2=10（元）。2.【答案】C 【解析】甲企業(yè)簽訂產(chǎn)品銷售合同應(yīng)繳納印花稅=400000×0.3‰=120（元）。3.【答案】A 【解析】甲企業(yè)簽訂受托加工合同應(yīng)繳納印花稅=（20000+30000）×0.5‰=25（元）。4.【答案】B 【解析】甲企業(yè)簽訂專利申請權(quán)轉(zhuǎn)讓合同應(yīng)繳納印花稅=10000×0.3‰=3（元）。5.【答案】C 【解析】甲企業(yè)簽訂土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同應(yīng)繳納印花稅=60×10000×0.5‰=300（元）。6.【答案】D 【解析】甲企業(yè)簽訂財產(chǎn)租賃合同應(yīng)繳納印花稅=18×2×10000×1‰=360（元）。

（二）1.【答案】B 【解析】工商營業(yè)執(zhí)照、房屋產(chǎn)權(quán)證應(yīng)當(dāng)按件貼花，每件5元。稅務(wù)登記證、衛(wèi)生許可證、銀行開戶許可證不用繳納印花稅。甲企業(yè)當(dāng)年權(quán)利、許可證照與營業(yè)賬簿應(yīng)繳納印花稅=2×5+（500+200）×10000×0.5‰+8×5=3550（元）。2.【答案】A 【解析】本題是甲企業(yè)支付了補差價，所以可以推斷出乙企業(yè)貨物的價值是40萬元，也就是甲企業(yè)銷售了30萬元的貨物，然后購進(jìn)了40萬元的貨物。所以甲企業(yè)當(dāng)年與乙企業(yè)簽訂的以貨易貨合同應(yīng)繳納印花稅=（30+40）×0.3‰×10000=210（元）。3.【答案】D 【解析】有些合同在簽訂時無法確定印花稅計稅金額，對這類合同，可在簽訂時先按定額5元貼花，以后結(jié)算時再按實際金額計稅，補貼印花。該企業(yè)當(dāng)年簽訂的財產(chǎn)租賃合同共應(yīng)繳納印花稅=9×3×10000×1‰+5=275（元）。4.【答案】C

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【解析】（1）對于由委托方提供主要材料或原料，受托方只提供輔助材料的加工承攬合同，無論加工費和輔助材料金額是否分別記載，均以輔助材料與加工費的合計數(shù)，依照“加工承攬合同”計稅貼花；對委托方提供的主要材料或原料金額不計稅貼花。甲企業(yè)與丙企業(yè)簽訂的合同應(yīng)納印花稅=（0.5+0.5）×0.5‰×10000=5（元）。

（2）由受托方提供原材料或主要材料的加工承攬合同，凡在合同中分別記載加工費金額與原材料金額的，加工費按“加工承攬合同”計稅、原材料金額按“購銷合同”計稅，兩項稅額相加數(shù)，即為合同應(yīng)貼印花；合同中未分別列明加工費金額與原材料金額的，應(yīng)按全部金額，依照“加工承攬合同”計稅貼花。甲企業(yè)與丁企業(yè)簽訂的合同應(yīng)納印花稅=（2×0.3‰+0.5×0.5‰）×10000=8.5（元）。

（3）綜上，業(yè)務(wù)（3）應(yīng)納印花稅=5+8.5=13.5（元）。

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第二篇：稅務(wù)會計題庫

稅務(wù)會計題庫

1.對稅務(wù)會計的產(chǎn)生和發(fā)展影響最大的是（D）

A.個人所得稅

B.增值稅

C.營業(yè)稅

D.企業(yè)所得稅 2.現(xiàn)代企業(yè)會計分為（ABD）

A.財務(wù)會計

B.稅務(wù)會計

C.預(yù)算會計

D.管理會計 3.以下關(guān)于稅務(wù)會計敘述正確的有（BC）

A.以現(xiàn)行會計準(zhǔn)則為準(zhǔn)繩B.運用了會計學(xué)的理論、方法和程序

C.是介于稅收學(xué)與會計學(xué)之間的一門邊緣學(xué)科D.需要在財務(wù)會計之外單獨設(shè)置另一套會計賬表 4.一下關(guān)于會計模式敘述正確的有（AD）

A.非立法會計模式下，會計實務(wù)由公認(rèn)會計原則為指導(dǎo)B.非立法會計模式以稅法為導(dǎo)向 C.非立法模式以投資者為導(dǎo)向D.美英澳加等國屬于非立法會計模式 5.財務(wù)會計與稅務(wù)會計關(guān)系模式包括（ABC）

A.財稅分離會計模式B.財稅合一會計模式C.財稅混合會計模式D.財稅協(xié)調(diào)會計模式 6.以下敘述正確的有（BD）

A.在財稅分離會計模式下，會計準(zhǔn)則與稅法存在的差異之處按稅法要求進(jìn)行處理 B.財稅合一會計模式下，無需進(jìn)行納稅調(diào)整 C.財稅合一會計模式的又是是會計信息質(zhì)量較高

D.我國應(yīng)建立流轉(zhuǎn)稅會計與所得稅會計并重的稅務(wù)會計模式 7.稅務(wù)會計最顯著的特征是（A）

A.稅法導(dǎo)向性B.稅務(wù)籌劃性

C.協(xié)調(diào)性

D.廣泛性 8.以下敘述正確的有（BCD）

A.稅務(wù)會計作為一項實質(zhì)性工作是獨立存在的 B.稅收制度是收付實現(xiàn)制與權(quán)責(zé)發(fā)生制的結(jié)合

C.稅務(wù)會計既要遵循稅務(wù)會計的一般原則，也要遵循與稅收法規(guī)不相矛盾的那些財務(wù)會計一般原則 D.在實際計算應(yīng)納稅所得額時，要在會計所得的基礎(chǔ)上調(diào)整為應(yīng)稅所得 9.稅務(wù)會計對象是企業(yè)發(fā)生的以貨幣形式表現(xiàn)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動（錯誤）10.預(yù)約定價安排屬于稅務(wù)會計對象（錯誤）11.以下敘述正確的有(ACD)A.納稅會計主體必須是能夠獨立承擔(dān)納稅義務(wù)的納稅人B.會計主體一定是納稅會計主體

C.納稅會計主體作為代扣（收）代繳義務(wù)人時，納稅人與負(fù)稅人是分開的D.納稅權(quán)利人不一定是會計主體 12.關(guān)于稅務(wù)會計基本前提以下敘述正確的有（BC）A.納稅會計主體必然是法律主體

B.持續(xù)經(jīng)營這一前提為使用納稅影響會計法進(jìn)行所得稅跨期攤配提供了理論依據(jù) C.貨幣時間價值基本前提為稅務(wù)籌劃提供了一定空間 D.納稅會計期間等同于納稅期限

13.以下各項屬于稅務(wù)會計原則的有（ABD）

A.稅法導(dǎo)向原則B.歷史成本計價原則C.謹(jǐn)慎性原則D.劃分營業(yè)收益與資本收益原則 14.以下書正確的有（ABD）

A.納稅會計主體必須是能夠獨立承擔(dān)納稅義務(wù)額納稅人B.會計主體一定是納稅會計主體

C.納稅會計主體作為代扣（收）代繳義務(wù)人時，納稅人與負(fù)稅人時分開的D.納稅權(quán)利人不一定是會計主體 15.關(guān)于稅務(wù)會計基本前提以下敘述正確的有（BC）

A.納稅會計主體必然是法律主體B.持續(xù)經(jīng)營這一前提為使用納稅影響會計法進(jìn)行所得稅跨期攤配提供了理論依據(jù) C.貨幣時間價值基本前提為稅務(wù)籌劃提供了一定空間D.納稅會計期間等同于納稅期限 16.以下各項屬于稅務(wù)會計原則的有（ABD）

A.稅法導(dǎo)向原則B.歷史成本計價原則C.謹(jǐn)慎性原則D.劃分營業(yè)收益與資本收益原則 17.以財務(wù)會計核算為基礎(chǔ)原則只適用于稅務(wù)會計與財務(wù)會計混合的會計模式。（正確）18.考慮到稅款支付能力，稅務(wù)會計采用的是收付實現(xiàn)制原則。（錯誤）

19.稅務(wù)會計中的相關(guān)性原則是指稅務(wù)會計提供的信息應(yīng)當(dāng)與信息使用者決策相關(guān)。（錯誤）20.目前，我國稅法尚未對營業(yè)收益和資本收益進(jìn)行具體界定。（正確）21.超過稅法規(guī)定的業(yè)務(wù)招待費不允許在稅前扣除，這主要體現(xiàn)了稅務(wù)會計的（D）A.相關(guān)性原則

B.配比性原則

C.確定性原則

D.合理性原則

22.會計上計提的資產(chǎn)減值損失一般不允許在稅前扣除，這主要體現(xiàn)了稅務(wù)會計的（C）A.相關(guān)性原則

B.配比性原則

C.確定性原則

D.合理性原則 23.以下各項正確的有（ABD）

A.“應(yīng)稅收入—扣除費用=應(yīng)稅所得”只適用于所得稅B.稅率體現(xiàn)征稅的深度，各種稅一般都有其特定的稅率 C.如果賬面利潤是負(fù)數(shù)，則為應(yīng)稅虧損D.應(yīng)稅收入與會計收入所包含的內(nèi)容不同 24.以下各項敘述正確的有（BCD）

A.公允價值計量只適用于非關(guān)聯(lián)方B.在一般情況下，各項資產(chǎn)均以歷史成本為計稅基礎(chǔ)

C.企業(yè)持有各項資產(chǎn)期間資產(chǎn)增值或者減值，除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定可以確認(rèn)的損益外，不得調(diào)整該資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)D.盤盈資產(chǎn)的計量應(yīng)當(dāng)采用重置成本 25.稅務(wù)會計處理程序包括確認(rèn)、計量、記錄、報告。（錯誤）26.稅務(wù)會計的每一個處理程序都必須以稅法為準(zhǔn)。（正確）27.在我國，稅務(wù)會計一般是獨立于財務(wù)會計單獨設(shè)賬。（錯誤）28.稅務(wù)會計的最終產(chǎn)品是稅務(wù)會計報表。（正確）29.企業(yè)支付的稅款滯納金應(yīng)當(dāng)借記（B）賬戶。

A.相關(guān)費用

B.營業(yè)外支出

C.應(yīng)交稅費

D.相關(guān)成本 30.能夠提供涉稅會計信息的會計系統(tǒng)有（ABCD）

A.稅務(wù)會計

B.管理會計

C.財務(wù)會計

D.其他專題會計 31.企業(yè)收到的先征后退稅款時應(yīng)當(dāng)貸記（B）賬戶。A.相關(guān)費用

B.營業(yè)外收入

C.應(yīng)交稅費

D.相關(guān)成本 32.關(guān)于稅收，以下敘述正確的有（ACD）

A.國家的產(chǎn)生和存在是稅收產(chǎn)生的必要條件之一B.兩權(quán)分離是稅收產(chǎn)生的必要條件之一 C.稅收具有強制性的特征D.稅收是我國財政收入的主要來源 33.關(guān)于納稅人，以下敘述正確的是（B）

A.納稅人必須是法人B.納稅人不一定是負(fù)稅人

C.扣繳義務(wù)人是從其持有的納稅人收入中按其應(yīng)納稅款代為繳納的單位和個人 D.集團(tuán)公司可以作為一個納稅人合并納稅 34.(C)是區(qū)分不同稅種的標(biāo)志。

A.納稅人

B.計稅依據(jù)

C.納稅對象

D.稅目 35.納稅對象的計量標(biāo)準(zhǔn)是（B）

A.納稅人

B.計稅依據(jù)

C.納稅對象

D.稅目

36.稅目是納稅對象的具體化，每個稅種都設(shè)有稅目。（錯誤）37.體現(xiàn)稅收課稅深度的是（A）

A.稅率

B.計稅依據(jù)

C.納稅對象

D.稅目 38.以下敘述正確的有（ABCD）

A.同種稅的實際稅率可能低于其名義稅率B.定額稅率適用于從量計征的稅種或稅目

C.我國工資、薪金所得的個人所得稅采用的是超額累進(jìn)稅率D.我國現(xiàn)行的土地增值稅采用的是超率累進(jìn)稅率 39.增值稅實行的是多次課稅制。（正確）

40.納稅申報分為按月申報、按季申報和按年申報。（錯誤）41.以下各項中，可能影響納稅人賦稅的因素有（ABCD）

A.稅基

B.稅率

C.稅收減免

D.稅收加征 42.以下各項敘述正確的有（AB）

A.納稅人申請報批類減免稅的，應(yīng)當(dāng)在政策規(guī)定的減免稅期限內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出書面申請，并報送相關(guān)材料

B.納稅人同事從事減免項目與非減免項目的，應(yīng)當(dāng)分別核算，獨立計算減免項目的計稅依據(jù)一句減免稅額度，沒有分別核算的，不能享受減免稅

C.起征點以下部分不征稅，只對超過起征點的部分征稅 D.法定稅率為10%，加征一成后稅率為20% 43.目前，我國營改增范圍包括（ACD）A.交通運輸業(yè)B.建筑業(yè)C.郵電通信業(yè)D.部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)

44.甲企業(yè)主營信息技術(shù)服務(wù)，營改增試點實施前年銷售額為500萬元，則營改增后，該企業(yè)應(yīng)申請認(rèn)定增值稅一般納稅人（錯誤）

45.圖書適用13%的扣除率。（錯誤）

46.以下各項適用13%增值稅稅率的有（ABD）A.農(nóng)產(chǎn)品B.自來水C.居民用電D.飼料

47.以1個季度為納稅期限的規(guī)定僅適用于小規(guī)模納稅人。（正確）48.按次繳納增值稅的，應(yīng)當(dāng)自期滿之日起5日內(nèi)申報納稅。（錯誤）49.進(jìn)口貨物應(yīng)向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅。（錯誤）

50.扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)向納稅人機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報繳納其扣繳的稅款。（錯誤）51.納稅人銷售自己使用過的物品按3%征收率減按2%征收增值稅。（錯誤）52.一般納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)按3%征收率減按2%征收增值稅。（錯誤）53.免稅貨物的整體稅負(fù)為零。（錯誤）

54.以下各項屬于增值稅免稅項目的有（ABCD）

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)企業(yè)銷售的自產(chǎn)初級農(nóng)產(chǎn)品B.批發(fā)、零售環(huán)節(jié)銷售蔬菜 C.書店銷售圖書D.大學(xué)生銷售自己使用過的物品

55.關(guān)于增值稅納稅義務(wù)確認(rèn)，以下各項敘述正確的是（D）

A.分期收款方式銷售貨物的為發(fā)出貨物的當(dāng)天B.預(yù)收貨款方式銷售貨物為貨物發(fā)出的當(dāng)天 C.代銷貨物為收到代銷清單的當(dāng)天D.先開具發(fā)票的為開具發(fā)票的當(dāng)天 56.甲公司為一般納稅人，經(jīng)營家電產(chǎn)品，1月份銷售收入100萬元，收取包裝物租金5萬元，包裝物押金1萬元，沒收逾期包裝物押金2萬元，稅率17%，則1月份銷項稅額為（D）萬元。A.17

B.17.85 C.18.19 D.18.02 57.可以作為增值稅扣稅憑證的有（ACD）

A.增值稅專用發(fā)票B.普通發(fā)票C.海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書D.農(nóng)產(chǎn)品收購憑證

58.甲公司專門從事食用植物油的生產(chǎn)與銷售，10月份從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購大豆共計100噸，收購發(fā)票注明的價款為600000元，則甲公司10月份可抵扣的進(jìn)項稅額為（B）元 A.102 000

B.78 000C.87 179.49

C.69 026.55 59.（A）取得增值稅專用發(fā)票后，應(yīng)在開具之日起（F）日內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理認(rèn)證，并在認(rèn)證通過的（H）申報期內(nèi)申報抵扣進(jìn)項稅額。

A.一般納稅人

B.小規(guī)模納稅人C.增值稅納稅人D.30

E.90 F.180G.當(dāng)月

H.次月 60.以下各項屬于不得抵扣進(jìn)項稅額的有（AE）

A.外購貨物用于個人消費B.自制貨物用于集體福利C.自制貨物用于利潤分配 D.外購貨物無償轉(zhuǎn)送他人E.外購貨物非正常損失

61.甲公司2013年12月購入生產(chǎn)用機(jī)器一臺，專用發(fā)票注明的價款為100 000元，增值稅17000元，已按規(guī)定申報抵扣，會計上采用年數(shù)總和法計提折舊，預(yù)計使用年限5年，預(yù)計凈殘值為0。2015年1月該設(shè)備發(fā)生非正常損失，則當(dāng)月進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出為（D）萬元 A.0 B.17 000 D.11 333.33 C.10955.56 62.2015年1月，甲公司一批產(chǎn)成品發(fā)生非正常損失，已知該批產(chǎn)品成本100 000元，其中包括耗用的外購免稅農(nóng)產(chǎn)品43500元，則當(dāng)月進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出為（D）元 A.0 B.17 000 C.5 655 D.6 500 63.以下屬于消費稅征稅對象的有（ACDE）

A.煙酒

B.高檔皮包

C.化妝品

D.電池

E.涂料 64.在批發(fā)環(huán)節(jié)應(yīng)征收消費稅的是（A）A.煙 B.酒

C.化妝品

D.金銀首飾 65.一下敘述正確的有（BD）

A.納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品應(yīng)繳納消費稅

B.納稅人將上產(chǎn)的應(yīng)稅消費品用于集體福利應(yīng)視同銷售繳納消費稅 C.委托加工的應(yīng)稅消費品全由受托方代收代繳消費稅

D.委托加工收回的應(yīng)稅消費品以不高于受托方計稅價格直接出售時不再繳納消費稅

66.某企業(yè)以自制應(yīng)稅消費品償還債務(wù)，該批消費品成本100000元，當(dāng)月平均售價120000元，最高售價125000元，最低售價115000元，消費稅率10%，成本利潤率5%，債務(wù)余額150000元，應(yīng)繳納消費稅為（A）A.12500元

B.12000元

C.15000元

D.11666.67元

67.某企業(yè)將自制的一批新型化妝品發(fā)放職工免費試用，成本100000元，消費稅率10%，成本利潤率5%，應(yīng)繳納消費稅為（D）元

A.0

B.9545.45

C.10555.56

D.11666.67 68.某公司進(jìn)口成套化妝品一批，該成套化妝品CIF價格為50萬元，設(shè)關(guān)稅稅率為50%，消費稅稅率為30%，則應(yīng)納消費稅為（B）元

A.0

B.321428.58

C.173076.92

D.107142.86 69.某企業(yè)銷售糧食白酒1噸，不含稅價款20000元，另收取包裝物押金2000元，則應(yīng)納消費稅為（D）元 A.4000

B.5000

C.5400

D.5341.88 70.以下敘述正確的有（CDE）

A.關(guān)境與國境的范圍一致

B.行郵稅是對入境貨物征收的混合稅種

C.保護(hù)關(guān)稅主要是進(jìn)口稅且稅率較高D.差別關(guān)稅包括加重關(guān)稅、反傾銷和反補貼稅 E.關(guān)稅具有納稅上的統(tǒng)一性和一次性 71.關(guān)稅的優(yōu)惠政策類型包括（BCE）

A.即征即退

B.特定減免

C.法定減免

D.先征后退

E.臨時減免 72.以下屬于關(guān)稅納稅人的有（ABC）

A.進(jìn)口貨物的收貨人 B.出口貨物的發(fā)貨人

C.進(jìn)境物品的所有人

D.出境物品的所有人 73.以下敘述正確的有（ABCD）

A.目前我國對天然橡膠實行選擇稅B.目前我國對尿素征收季節(jié)性關(guān)稅 C.滑準(zhǔn)稅的目的是穩(wěn)定該進(jìn)口商品國內(nèi)市場價格

D.我國目前僅對錄像機(jī)、放像機(jī)、攝像機(jī)和攝錄一體機(jī)實行復(fù)合計稅 74.以下敘述正確的有（BC）

A.出口貨物零稅率是指在出口環(huán)節(jié)免稅B.我國出口退稅政策只適用于貿(mào)易性的出口貨物 C.我國出口貨物的消費稅能夠?qū)崿F(xiàn)徹底退稅D.我國出口貨物的增值稅能夠?qū)崿F(xiàn)徹底退稅 75.出口貨物免退增值稅的方法包括（ACD）

A.先征后退

B.免稅

C.免抵退稅

D.免稅采購

76.外貿(mào)企業(yè)從小規(guī)模納稅人購進(jìn)并持普通發(fā)票的貨物出口不得免退稅。（錯誤）77.外貿(mào)企業(yè)收購應(yīng)稅消費品出口，應(yīng)退消費稅等于收購金額與消費稅稅率之積。（錯誤）78.以下敘述正確的有（ABD）

A.企業(yè)自建房屋建筑物自用，不繳營業(yè)稅

B.企業(yè)銷售自建房屋建筑物應(yīng)分別按“建筑業(yè)”和“銷售不動產(chǎn)”繳納營業(yè)稅 C.企業(yè)銷售自建房屋建筑物應(yīng)分別按“建筑業(yè)”和“服務(wù)業(yè)租賃”繳納營業(yè)稅 D.轉(zhuǎn)讓企業(yè)產(chǎn)權(quán)的行為不屬于營業(yè)稅的納稅范圍 79.以下敘述正確的有（ABD）

A.非金融機(jī)構(gòu)和個人買賣外匯、有價證券、期貨業(yè)務(wù)不繳營業(yè)稅B.金融機(jī)構(gòu)的期貨買賣不繳營業(yè)稅 C.金融機(jī)構(gòu)買賣基金的差價收入不繳營業(yè)稅D.非金融企業(yè)和個人買賣基金的差價收入不繳營業(yè)稅 80.以下敘述正確的有（ABD）

A.單位或者個人將不動產(chǎn)或者土地使用權(quán)無償贈送其他單位或者個人視同應(yīng)稅行為繳納營業(yè)稅

B.境內(nèi)單位或者個人在境外提供建筑業(yè)勞務(wù)暫免征收營業(yè)稅C.境外單位向境內(nèi)單位提供應(yīng)稅勞務(wù)不繳營業(yè)稅 D.單位或者個人自建建筑物后銷售，其所發(fā)生的自建行為視同應(yīng)稅行為繳納營業(yè)稅 81.以下敘述正確的是（D）

A.旅店業(yè)和飲食業(yè)納稅人銷售非現(xiàn)場消費的食品應(yīng)當(dāng)繳納營業(yè)稅

B.天津人小劉將其用友的位于北京的一棟商品樓出租，應(yīng)向天津主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請繳納營業(yè)稅

C.銀行的營業(yè)稅納稅期限為1個月D.納稅人兼營不同稅目應(yīng)稅勞務(wù)的應(yīng)分別核算，否則從高適用稅率 82.以下敘述正確的有（ACD）

A.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)當(dāng)期取得預(yù)售收入時應(yīng)繳納營業(yè)稅B.有形動產(chǎn)租賃應(yīng)按服務(wù)業(yè)稅目計繳營業(yè)稅

C.銷售外購不動產(chǎn)時應(yīng)以全部收入減去購置原價作為計稅營業(yè)額D.保險公司取得的躉交保費計入當(dāng)期應(yīng)稅營業(yè)額 83.以下各項中,屬于混合銷售行為的有(BC)A.提供汽車修理服務(wù)并銷售汽車配件B.向客戶銷售防盜門并提供安裝服務(wù) C.提供建筑勞務(wù)并向建設(shè)方銷售自產(chǎn)建材

D.旅店業(yè)和飲食業(yè)納稅人銷售非現(xiàn)場消費的食品 84.目前，我國的增值稅征稅范圍包括（ABCD）

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.進(jìn)口貨物

D.提供增值稅應(yīng)稅服務(wù) 85.（D）增值稅與增值稅的概念比較吻合.A.生產(chǎn)型

B.消費型

C.抵扣型

D.收入型 86.目前，我國實行的是（B）增值稅.A.生產(chǎn)型

B.消費型

C.抵扣型

D.收入型

87.以下各項可以作為進(jìn)項稅額抵扣的有（ABCDE）.A.外購材料支付的增值稅

B.外購機(jī)器設(shè)備支付的增值稅

C.購入自用的應(yīng)征消費稅的摩托車支付的增值稅 D.購入自用的應(yīng)征消費稅的汽車支付的增值稅

E.購入自用的應(yīng)征消費稅的游艇支付的增值稅 88.目前以下屬于增值稅納稅人的企業(yè)有（ABC）.A.制造類企業(yè)

B.批發(fā)類企業(yè)

C.零售類企業(yè) D.服務(wù)類企業(yè)

89.從事貨物批發(fā)的企業(yè)年應(yīng)稅銷售額在50萬元以上的，應(yīng)認(rèn)定為一般納稅人。（錯誤）90.小規(guī)模納稅人會計核算健全能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的，可以申請認(rèn)定一般納稅人。（正確）91.一般情況下，一般納稅人不得再轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人。（正確）92.甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)銷售甲和乙兩種產(chǎn)品，增值稅率分別為17%和13%，但兩種產(chǎn)品未分開核算，則甲乙兩件產(chǎn)品適用的增值稅稅率為（A）

A.均為17%

B.均為13%

C.均為15%

D.分別為17%和13% 93.以下各項中，屬于增值稅視同銷售行為的有（CD）

A.將購進(jìn)的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項目

B.將購進(jìn)的貨物用于集體福利或個人消費 C.將自制的貨物無償贈送他人

D.銷售代銷貨物 94.納稅申報的方式分為（ABD）.A.直接申報

B.郵寄申報C.代扣代繳申報

D.數(shù)據(jù)電文申報 95.關(guān)于發(fā)票，以下敘述正確的有（BCD）.A.開具發(fā)票以后，若發(fā)生銷貨退回需開具紅字發(fā)票的，必須收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣 B.開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)使用中文，民族自治地方可以同時使用當(dāng)?shù)赝ㄓ玫囊环N民族文字

C.我國的發(fā)票有普通發(fā)票和專用發(fā)票兩種類型

D.發(fā)票的聯(lián)次包括存根聯(lián)、發(fā)票聯(lián)、記賬聯(lián) 96.以下敘述正確的有（ACD）.A.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起15日內(nèi)，將其財務(wù)會計制度、會計處理方法、會計核算軟件報送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案

B.納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷以及其他情形，依法終止納稅義務(wù)的，應(yīng)當(dāng)在向工商行政管理機(jī)關(guān)或其他機(jī)關(guān)辦理注銷登記后，向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記

C.稅務(wù)登記證件包括稅務(wù)登記證及其副本、臨時稅務(wù)登記證及其副本

D.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照的，應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)辦理稅務(wù)登記 97.最早征收增值稅的是（D）.A.中國

B.美國

C.英國

D.法國

98.以下各項中，屬于稅收票證的有（ABCDE）.A.稅收完稅證明

B.稅收繳款書

C.出口貨物勞務(wù)專用稅收票證

D.印花稅專用稅收票證E.稅收收入退還書 99.核定征收分為（ABCD）幾種形式.A.查定征收

B.查驗征收

C.定期定額征收

D.核定應(yīng)稅所得額

100.某企業(yè)某稅種是每月1-10日為納稅申報期，1月1日至1月3日為法定休假期，1月10日是星期六，其納稅申報的最后1日應(yīng)該是（D）.A.1月10 日

B.1月11日

C.1月13日

D.1月15日

第三篇：最新稅務(wù)稽查題庫

稽查局上報大練兵題庫

一、單項選擇

1、下列關(guān)于行政處罰中“一事不再罰原則”的表述正確的是（C）。

A．一個違法行為不能進(jìn)行多種行政處罰

B.一個行政機(jī)關(guān)可以多個事由，對當(dāng)事人一個違法行為做出同一種類多次處罰

C．對一個違法行為已由一個行政機(jī)關(guān)依法進(jìn)行了罰款，其他行政機(jī)關(guān)不能再對其進(jìn)行罰款

D．一個違法行為，多個處罰主體不能根據(jù)不同的法律規(guī)范做出不同種類的處罰

2、A縣國稅局根據(jù)舉報查明其轄區(qū)內(nèi)某私營企業(yè)有少繳稅款的情況，遂于2011年9月5日依法作出稅務(wù)處理決定：責(zé)令該企業(yè)15日內(nèi)繳納稅款18000元、滯納金900元。該企業(yè)不服，事隔3個多月后向上一級國稅局B市國稅局申請復(fù)議，B市國稅局以超過申請期限為由決定不予受理。次日，該企業(yè)以A縣國稅局為被告向A縣人民法院提起行政訴訟，要求撤銷A縣國稅局的處理決定，對此案，A縣人民法院應(yīng)（B）。

A．以超過法定起訴期限為由，裁定駁回訴訟請求 B．以未經(jīng)行政復(fù)議為由，裁定不予受理 C．受理

D．通知原告變更訴訟請求，原告拒絕變更的，判決不予受理

3、某事業(yè)有限責(zé)任公司被甲縣國稅局處以4500元罰款，該公司不服，于2011年8月4日依法向乙市國稅局（位于該市丙區(qū)）申請復(fù)議，乙市國稅局于9月18日作出變更原處罰的復(fù)議決定，決定處以2000元罰款。該公司仍不服。分別向丙區(qū)人民法院和甲縣人民法院提起行政訴訟。丙區(qū)人民法院于9月23日收到起訴狀，甲縣人民法院于9月26日收到起訴狀。本案中（C）。

A．甲縣國稅局是被告，由丙區(qū)人民法院管轄 B．甲縣國稅局是被告，由甲縣人民法院管轄 C．乙市國稅局是被告，由丙區(qū)人民法院管轄 D．乙市國稅局和甲縣國稅局是共同被告，由丙區(qū)人民法院管轄

4、甲公司2010年通過某鄉(xiāng)政府，向該鄉(xiāng)的一所小學(xué)捐贈50萬元，通過某縣民政局向當(dāng)?shù)刎毨丝诰栀?00萬元。已知當(dāng)年會計利潤為1000萬元。請問2010允許扣除的捐贈為（D）。

A．50 B.150 C.132 D.100

5、某非居民企業(yè)在境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，2010年取得的來源于吉林長春的所得100萬元，其2010年應(yīng)該在境內(nèi)繳納的企業(yè)所得稅為（C）。

A.25 B.20 C.10 D.5

6、某企業(yè)2010年1月1日以經(jīng)營租賃方式租入固定資產(chǎn)，支付5年租賃費500萬元，租賃期為5年，請問2010年該公司稅前扣除的租賃費為（C）。

A.500 B.50 C.100 D.250

7、采取稅收保全措施的期限一般不得超過6個月。如屬查處重大稅收違法案件中，需要延長稅收保全期限的，應(yīng)當(dāng)逐級報請（B）。

A．國家稅務(wù)總局 B．省級稅務(wù)機(jī)關(guān) C．省級稅務(wù)稽查局 D．地洲級稅務(wù)局

8、被查對象或者其他涉稅當(dāng)事人要求聽證的，應(yīng)當(dāng)依法組織聽證。聽證主持人由（C）。

A．檢查人員 B．稅政法規(guī)人員 C．審理人員

D．上級稅務(wù)機(jī)關(guān)安排的人員

9、稅務(wù)檢查完畢后，檢查部門應(yīng)將《稅務(wù)稽查報告》、《稅務(wù)稽查工作底稿》及相關(guān)證據(jù)材料，在（A）個工作日內(nèi)移交審理部門審理，并辦理交接手續(xù)。

A．5 B.10 C.15 D.30

10、公告送達(dá)是指稅務(wù)機(jī)關(guān)以張貼公告、登報或者廣播等方式，將需要送達(dá)的稅務(wù)處理文書的有關(guān)內(nèi)容告知受送達(dá)人的送達(dá)方式。采取公告送達(dá)的，自公告之日起滿（B）日，即視為送達(dá)。A．15 B.30 C.60 D.90

11、企業(yè)每一納稅的收入總額，減除(B)后的余額，為應(yīng)納稅所得額。

A.不征稅收入、各項扣除、免稅收入以及允許彌補的以前虧損 B.不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前虧損 C.免稅收入、不征稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前虧損 D.不征稅收入、各項扣除、允許彌補的以前虧損以及免稅收入

12、以分期收款方式銷售貨物的，按照（A）日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)。

A.合同約定收款 B.發(fā)出商品 C.實際收到貨款 D.預(yù)收貨款

13、符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得免征、減征企業(yè)所得稅，是指一個納稅內(nèi)，居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過(D)萬元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過的部分，減半征收企業(yè)所得稅。

A.30 B.100 C.300 D.500

14、抵扣應(yīng)納稅所得額，是指創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)（C）年以上的，可以按照其投資額的__%在股權(quán)持有滿___年的當(dāng)年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額；當(dāng)年不足抵扣的，可以在以后納稅結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。

A.1年、50%、1年 B.1年、70%、1年 C.2年、70%、2年 D.2年、50%、2年

15、企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來，不符合獨立交易原則，或者企業(yè)實施其他不具有合理商業(yè)目的安排的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)在該業(yè)務(wù)發(fā)生的納稅起_（D）年內(nèi)，進(jìn)行納稅調(diào)整。A.2年 B.3年 C.5年 D.10年

16、稅務(wù)稽查包括選案、檢查、審理、執(zhí)行四個方面的工作環(huán)節(jié)，但從工作內(nèi)容看，其核心是（B）。

A.選案和檢查 B.檢查和審理 C.審理和執(zhí)行 D.補稅和罰款

17、在國稅、地稅各系統(tǒng)內(nèi)查處的稅務(wù)案件如果涉及兩個或兩個以上的稅務(wù)機(jī)關(guān)管轄的，應(yīng)由（B）負(fù)責(zé)查處。

A.納稅人所在地稅務(wù)機(jī)關(guān) B.案發(fā)地稅務(wù)機(jī)關(guān) C.最先查處的稅務(wù)機(jī)關(guān) D.共同的上一級稅務(wù)機(jī)關(guān)

18、對納稅人當(dāng)年的稽查原則上只查一次，認(rèn)為有必要再查兩次的，須報請（A）稽查局局長審批。

A.縣(含)級以上 B.市(含)級以上 C.省(含)級以上 D.所(含)級以上

19、某納稅人有意隱瞞收入，造成少繳納稅款20萬元，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)（D）。

A.在3年內(nèi)可以追征 B.在5年內(nèi)可以追征 C.3年至10年內(nèi)可以追征 D.無限期追征

20、將稅收違法證據(jù)分為直接證據(jù)與間接證據(jù)，是根據(jù)證據(jù)（D）進(jìn)行的分類。

A.來源 B.表現(xiàn)形式 C.提供者的身份 D.與稅收違法事實的關(guān)系

21、稅務(wù)稽查中需要證人作證時，應(yīng)事先了解證人和當(dāng)事人之間的利害關(guān)系及與對案情的明了程度，并告知其（C）。

A.當(dāng)事人的稅收違法事實 B.稅務(wù)檢查的一般程序

C.不如實提供情況應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任 D.證言材料的寫作要求

22、稅務(wù)人員在檢查某企業(yè)會計賬務(wù)時，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)將購置的職工生活福利用品開成“辦公用品”記入了企業(yè)“管理費用”科目10000元，結(jié)案時，稅務(wù)機(jī)關(guān)已責(zé)成企業(yè)補繳了相應(yīng)的所得稅，但該企業(yè)未對錯賬進(jìn)行調(diào)整。企業(yè)這樣做會造成（D）。

A.少繳企業(yè)所得稅（與補稅數(shù)額相等）B.多繳企業(yè)所得稅 C.不影響企業(yè)所得稅的繳納 D.前補后退企業(yè)所得稅

23、按現(xiàn)行稅收減免政策規(guī)定，納稅人同時從事減免項目與非減免項目的，應(yīng)分別核算，獨立計算減免項目的計稅依據(jù)以及減免稅額度。核算不清的，（D）。

A.不能享受減免稅 B.減半享受減免稅 C.由稅務(wù)機(jī)關(guān)視其情況確定 D.由稅務(wù)機(jī)關(guān)按合理方法核定

24、檢查企業(yè)所得稅時，對企業(yè)接受捐贈的存貨資產(chǎn)，正確的稅務(wù)處理是（B）。

A.接受時不計入應(yīng)納稅所得額，將來銷售時也不得結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本 B.接受時應(yīng)計入應(yīng)納稅所得額，將來銷售時允許按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本 C.接受時不計入應(yīng)納稅所得額，將來銷售時允許按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本 D.接受時應(yīng)計入應(yīng)納稅所得額，但將來銷售時不得結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本

25、個人在中國境內(nèi)兩處或兩處以上取得應(yīng)納稅所得的，個稅自行申報的納稅地點是（D）。

A．收入來源地 B．稅務(wù)局制定地點 C．納稅人戶籍所在地 D．納稅人選擇并固定一地

26、下列計算地下建筑物房產(chǎn)稅的方法正確的是（D）。

A.地下建筑物以應(yīng)稅房產(chǎn)原值為計稅依據(jù) B.地下建筑物以房產(chǎn)原價的70%作為計稅依據(jù)

C.地下建筑物若作工業(yè)用途，以房屋原價的40%～50%作為應(yīng)稅房產(chǎn)原值 D.地下建筑物若作商業(yè)用途，以房屋原價的70%～80%作為應(yīng)稅房產(chǎn)原值

27、下列各項中，(D)屬于房產(chǎn)稅的征稅對象

A．煙囪和圍墻 B．玻璃暖房 C.室外游泳池

D．房屋及其不可分割的各種附屬設(shè)備

28、某企業(yè)以房產(chǎn)投資聯(lián)營，投資者參與利潤分紅，共擔(dān)風(fēng)險，以(C)為房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)

A.房產(chǎn)原值 B．租金收入 C.房產(chǎn)余值 D．房產(chǎn)凈值

29、下列建筑物中，應(yīng)繳納房產(chǎn)稅的是坐落在(B)。

A．某市內(nèi)的玻璃暖房 B．工礦區(qū)的廠房 C．建制鎮(zhèn)外的房屋 D．農(nóng)村的房屋

30、（自2009年1月1日起，）納稅人因房產(chǎn)的實物或權(quán)利狀態(tài)發(fā)生變化而依法終止房產(chǎn)稅納稅義務(wù)的，其應(yīng)納稅款的計算應(yīng)截止到房產(chǎn)的（B）。

A.實物或權(quán)利發(fā)生變化的當(dāng)月初 B.實物或權(quán)利發(fā)生變化的當(dāng)月末 C.實物或權(quán)利發(fā)生變化的次月初 D.實物或權(quán)利發(fā)生變化的次月末

二、多項選擇題

1、企業(yè)所得稅法第二條所稱依法在中國境內(nèi)成立的企業(yè)，包括依照中國法律、行政法規(guī)在中國境內(nèi)成立的(ABC)以及其他取得收入的組織。

A．企業(yè) B．事業(yè)單位 C．社會團(tuán)體 D．國家機(jī)關(guān)

2、企業(yè)所得稅法第二條所稱實際管理機(jī)構(gòu)，是指對企業(yè)的(ABCD)等實施實質(zhì)性全面管理和控制的機(jī)構(gòu)。

A．生產(chǎn)經(jīng)營 B．人員 C．賬務(wù) D．財產(chǎn)

3、企業(yè)所得稅法第六條所稱企業(yè)取得收入的貨幣形式，包括(ABCDF)等。

A．現(xiàn)金 B．存款 C．應(yīng)收賬款 D．應(yīng)收票據(jù)

E．不準(zhǔn)備持有至到期的債券投資 F．債務(wù)的豁免

4、企業(yè)發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)交換，以及將貨物、財產(chǎn)、勞務(wù)用于(ABCDEFH)等用途的，應(yīng)當(dāng)視同銷售貨物、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)或者提供勞務(wù)，但國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定的除外。

A、捐贈 B、償債 C、贊助 D、集資 E、廣告 F、樣品 G、工程 H、職工福利或者利潤分配

5、在計算應(yīng)納稅所得額時，下列支出不得扣除(ABC)A．向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項 B．企業(yè)所得稅稅款

C．稅收滯納金

D．經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出

6、下列固定資產(chǎn)不得計算折舊扣除(BCD)A．未投入使用的固定資產(chǎn)

B．以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn) C．以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn) D．已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)

10、企業(yè)從事下列項目的所得，免征企業(yè)所得稅(ACD)A．蔬菜、谷物、薯類、油料、豆類的種植 B．花卉、茶的種植 C．林木的培育和種植

D．農(nóng)產(chǎn)品初加工

11、某企業(yè)2008年應(yīng)繳企業(yè)所得稅的稅率有可能是(ABCD)A．25% B．20% C．15% D．10%

12、關(guān)于企業(yè)虧損彌補的說法，正確的有（BCD）。

A．境外營業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損可以用境內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利彌補 B．一般性稅務(wù)處理下被合并企業(yè)的虧損不得在合并企業(yè)彌補 C．虧損彌補的年限最長不得超過5年

D．境內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損可以用境外營業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利彌補

13、某企業(yè)因偷稅被稅務(wù)機(jī)關(guān)處以20000元罰款，該企業(yè)逾期未申請行政復(fù)議，也未向人民法院起訴，又不履行處罰決定。對此稅務(wù)機(jī)關(guān)可以（ABDE）。

A．每日按罰款額加收3%的罰款 B．申請人民法院強制執(zhí)行 C．書面通知企業(yè)開戶銀行凍結(jié)支付其金額相當(dāng)于應(yīng)交罰款的存款 D．查封、依法拍賣企業(yè)價值相當(dāng)于罰款的財產(chǎn)抵繳罰款 E．依法通知其開戶銀行扣繳罰款

14、下列稅務(wù)違法行為，情節(jié)嚴(yán)重的，稅務(wù)機(jī)關(guān)處以2000元以上1萬元以下的罰款（BC）。

A．扣繳義務(wù)人未按規(guī)定保管代扣代繳稅款賬簿 B．納稅人未按規(guī)定保管賬簿

C．納稅人未按規(guī)定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料 D．納稅人偽造稅務(wù)登記證件

15、下列情形中不需加收滯納金的有（CE）。

A．納稅人偷稅被稅務(wù)機(jī)關(guān)查處 B．納稅人計算失誤造成少繳稅款 C．經(jīng)批準(zhǔn)延期繳納的稅款 D．稅務(wù)搭理人逾期申報納稅 E．稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任

16、納稅人欠稅后，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)其（ABD）時可以行使稅收撤銷權(quán)。

A．放棄到期債權(quán) B．無償轉(zhuǎn)讓財產(chǎn) C．怠于行使到期債權(quán)

D．以明顯不合理的低價轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)而受讓人知道

17、根據(jù)檔案保管期限規(guī)定，下列檔案中屬于永久保管的檔案有（ABC）。

A．抗稅的案件 B．騙取出口退稅的案件 C．舉報的案件

D．對只補稅不予稅務(wù)行政處罰的案件

18、稅務(wù)稽查成果分析是稽查局運用一定的方法，對稽查成果進(jìn)行歸納、總結(jié)，揭示事物運動內(nèi)在規(guī)律的過程，主要包括（ABD）。

A．稅務(wù)稽查個案分析 B．稅收專項檢查分析 C．稅務(wù)稽查的方式、方法 D．稅務(wù)稽查報表編制及分析

19、下列費用，在計算個體工商戶個稅應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予扣除的有（ABC）。

A．?dāng)偽毁M B.工商管理費 C.個體勞動者協(xié)會會費

D.用于家庭的費用支出 E.各種贊助的費用支出

20、依照個稅相關(guān)規(guī)定，下列各項公益、救濟(jì)性捐贈支出準(zhǔn)予稅前全額扣除的有（ABCD）。

A．通過非營利性的社會團(tuán)體向紅十字事業(yè)的捐贈 B．通過國家機(jī)關(guān)向農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈

C．通過非營利性社會團(tuán)體對新建公益性青少年活動場所的捐贈 D．個人直接向中華見義勇為基金會的捐贈

E．通過非營利性的社會團(tuán)體向貧困山區(qū)職業(yè)高中的捐贈

21、契稅的征稅對象包括(ABCDE)。

A．國有土地使用權(quán)出讓。B．國有土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓。C．房屋買賣。D．房屋交換。E．房屋贈與。

22、我國稅法規(guī)定，契稅的征稅范圍包括（ACD）。

A．國有土地使用權(quán)出讓或轉(zhuǎn)讓。B．農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營權(quán)的轉(zhuǎn)移。C．以房產(chǎn)抵債或?qū)嵨锝粨Q房屋。D．房屋所有者將房屋無償贈送他人的行為。

23、計征契稅的計稅依據(jù)有（ACD）。

A．房地產(chǎn)的成交價格。B．房地產(chǎn)的租金。C．房地產(chǎn)的市場價格。D．房地產(chǎn)交換時的價格差額。E．組成計稅價格。

24、契稅納稅義務(wù)發(fā)生時間可以是（AB）。

A．取得具有房地產(chǎn)權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同性質(zhì)憑證的當(dāng)天。B．簽訂房地產(chǎn)權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天。C．辦理房地產(chǎn)產(chǎn)權(quán)證的當(dāng)天。D．交納房地產(chǎn)預(yù)付款的當(dāng)天。

25、下列各項中，屬于企業(yè)所得稅法中“其他收入”的有（CD）。

A．接受非貨幣資產(chǎn)捐贈收入 B．視同銷售收入 C.債務(wù)重組收入 D.補貼收入

E.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)使用權(quán)收入

26、下列各項中，應(yīng)當(dāng)征收印花稅的項目有(ACD)。

A.產(chǎn)品加工合同 B.法律咨詢合同 C.技術(shù)開發(fā)合同 D.出版印刷合同

27、以下各項中，按照“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”繳納印花稅的是（ABCD）。

A.商品房銷售合同 B.土地使用權(quán)出讓合同 C.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同

D.個人無償贈送不動產(chǎn)簽訂的“個人無償贈與不動產(chǎn)登記表”

28、根據(jù)印花稅的有關(guān)規(guī)定，下列各項表述中正確的有（CD）。

A.企業(yè)與農(nóng)民個人書立的農(nóng)副產(chǎn)品收購合同免稅

B.對委托方提供主要材料或原料的加工承攬合同不征印花稅 C.因改制簽訂的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)免予貼花

D.外國政府或者國際金融組織向我國政府及國家金融機(jī)構(gòu)提供優(yōu)惠貸款所立合同免征印花稅

29、下列單位使用的土地，應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的是（CD）。

A.國家機(jī)關(guān)自用的土地

B.公園自用的土地

C.外商投資企業(yè)占用的土地

D.企業(yè)內(nèi)部綠化占用的土地

30、下列稅收優(yōu)惠規(guī)定中稅法條例明確規(guī)定的減免的優(yōu)惠政策有（AB）。

A.公園辦公用土地 B.市政街道公共用地

C.納稅單位無償使用免稅單位的土地 D.個人所有的居住房屋和院落用地

三、判斷題

1、稅務(wù)稽查人員應(yīng)當(dāng)依法為納稅人、扣繳義務(wù)人的商業(yè)秘密、個人隱私保密。（√）

2、以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)不得計算折舊在稅前扣除。（√）

3、企業(yè)以現(xiàn)金等非轉(zhuǎn)賬方式支付給具有合法經(jīng)營資格中介服務(wù)企業(yè)或個人的手續(xù)費及傭金不得在稅前扣除。（×）

4、企業(yè)在計算股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得時，不得扣除被投資企業(yè)未分配利潤等股東留存收益中按該項股權(quán)所可能分配的金額。（√）

5、企業(yè)在新企業(yè)所得稅法實施以前發(fā)生，按當(dāng)時企業(yè)所得稅有關(guān)規(guī)定符合資產(chǎn)損失確認(rèn)條件的損失，在當(dāng)年因為各種原因未能扣除的，不能結(jié)轉(zhuǎn)在以后扣除，也不得追補確認(rèn)在該項資產(chǎn)損失發(fā)生的扣除。（×）

6、被查對象要求稅務(wù)稽查人員回避的，或者稅務(wù)稽查人員自己提出回避的，由主管稅務(wù)局局長依法決定是否回避。（×）

7、檢查應(yīng)當(dāng)自實施檢查之日起30日內(nèi)完成；確需延長檢查時間的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)稽查局局長批準(zhǔn)。（×）

8、調(diào)取納稅人、扣繳義務(wù)人以前會計的賬簿、記賬憑證、報表和其他有關(guān)資料的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)所屬稅務(wù)局局長批準(zhǔn)，并30日內(nèi)完整退還。（×）

9、采取稅收保全措施的期限一般不得超過6個月。（√）

10、檢查完畢，檢查部門應(yīng)當(dāng)將《稅務(wù)稽查報告》、《稅務(wù)稽查工作底稿》及相關(guān)證據(jù)材料，在3個工作日內(nèi)移交審理部門審理，并辦理交接手續(xù)。（×）

11、任何機(jī)關(guān)、單位和個人不得違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定，擅自作出同稅收法律、行政法規(guī)相抵觸的決定。（√）

12、稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)廣泛宣傳稅收法律、行政法規(guī)，普及納稅知識，有償?shù)貫榧{稅人提供納稅咨詢服務(wù)。（×）

13、《稅收征管法》規(guī)定，企業(yè)應(yīng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)，持有關(guān)證件，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理稅務(wù)登記。（×）

14、銀行和其他金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人的帳戶中登錄稅務(wù)登記證件號碼，并在稅務(wù)登記證件中登錄從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人的帳戶帳號。（√）

15、《稅收征管法》所稱稅務(wù)機(jī)關(guān)是指各級稅務(wù)局、稅務(wù)分局、稅務(wù)所和按照國務(wù)院規(guī)定設(shè)立的并向社會公告的稅務(wù)機(jī)構(gòu)。（√）

16、因追繳稅款和滯納金而采取的保全措施、強制執(zhí)行措施，不得由法定的稅務(wù)機(jī)關(guān)以外的單位和個人行使。（√）

17、經(jīng)縣地稅局征管分局局長批準(zhǔn)，征管分局可以實施稅收保全措施。（×）

18、稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人欠繳稅款的情況，應(yīng)定期予以公告。（√）

19、稅務(wù)機(jī)關(guān)查封或扣押納稅人的商品、貨物時，必須統(tǒng)一開具清單。（×）20、欠繳稅款數(shù)額較大的納稅人在處分其不動產(chǎn)或者大額資產(chǎn)之后，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報告。（×）

21、對房地產(chǎn)企業(yè)，稅務(wù)機(jī)關(guān)不得事先確定企業(yè)的所得稅按核定征收方式進(jìn)行征收、管理。（√）

22、房地產(chǎn)企業(yè)代有關(guān)部門、單位和企業(yè)收取的各種基金、費用和附加等，凡納入開發(fā)產(chǎn)品價內(nèi)或由企業(yè)開具發(fā)票的，可作為代收代繳款項進(jìn)行管理。（×）

23、在納稅申報時，房地產(chǎn)企業(yè)須出具對該完工開發(fā)產(chǎn)品實際毛利額與預(yù)計毛利額之間差異調(diào)整情況的報告以及稅務(wù)機(jī)關(guān)需要的其他相關(guān)資料。（√）

24、企業(yè)發(fā)生的期間費用、已銷開發(fā)產(chǎn)品計稅成本、營業(yè)稅金及附加、土地增值稅不得在當(dāng)期扣除。（×）

25、房地產(chǎn)企業(yè)集團(tuán)或其成員企業(yè)統(tǒng)一向金融機(jī)構(gòu)借款分?jǐn)偧瘓F(tuán)內(nèi)部其他成員企業(yè)使用的，借入方凡能出具從金融機(jī)構(gòu)取得借款的證明文件，可以在使用借款的企業(yè)間合理的分?jǐn)偫①M用，使用借款的企業(yè)分?jǐn)偟暮侠砝?zhǔn)予在稅前扣除。（√）

26、成本對象由房地產(chǎn)企業(yè)在開工之前合理確定，并報主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。（√）

27、單獨作為過渡性成本對象核算的公共配套設(shè)施開發(fā)成本，應(yīng)按占地面積法進(jìn)行分配。（×）

28、房地產(chǎn)企業(yè)的借款費用屬于不同成本對象共同負(fù)擔(dān)的，按直接成本法或建筑面積法進(jìn)行分配。（×）

29、企業(yè)開發(fā)產(chǎn)品轉(zhuǎn)為自用的，其實際使用時間累計未超過12個月又銷售的，不得在稅前扣除折舊費用。（√）

30、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)按規(guī)定對開發(fā)項目進(jìn)行土地增值稅清算后，在向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請辦理注銷稅務(wù)登記時，如注銷當(dāng)年匯算清繳出現(xiàn)虧損，應(yīng)按照規(guī)定方法計算出其在注銷前項目開發(fā)各多繳的企業(yè)所得稅稅款，并申請退稅。（√）

31、社會公共事業(yè)建設(shè)征用土地不征收契稅。（√）

【答案解析】征用土地是指國家因經(jīng)濟(jì)、文化、國防以及興辦社會公共事業(yè)需要，征集集體的土地或者 屬于國家的土地。土地征用屬于政府行為，國家建設(shè)所征用的土地所有權(quán)、使用權(quán)仍屬于國家，與土地使用權(quán)出讓、轉(zhuǎn)讓有區(qū)別，因此，不征收契稅。

32、土地使用權(quán)交換、房屋交換所納契稅的計稅依據(jù)為所交換土地使用權(quán)、房屋的價格總額。（×）

【答案解析】等值交換免征契稅，不等值交換，由多支付貨幣的一方繳納契稅。

33、以獲獎方式得到的房屋權(quán)屬不用繳納契稅（×）【答案解析】以獲獎方式得到的房屋權(quán)屬在契稅征收范圍內(nèi)。

34、土地配套費屬于契稅計稅依據(jù)的范圍，應(yīng)征收契稅。（√）

【答案解析】根據(jù)《中華人民共和國契稅暫行條例》規(guī)定，國有土地使用權(quán)出讓按成交價格作為計稅依 據(jù)。成交價格是指土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同確定的價格，包括承受者應(yīng)支付的貨幣、實物、無形資產(chǎn)或者其他經(jīng)濟(jì)利益支出。

35、土地使用權(quán)出讓、轉(zhuǎn)讓、房屋買賣的成交價格所含的稅費征收契稅。（√）【答案解析】：成交價格所含的稅費屬于成交價格的組成部分，不應(yīng)從中剔除，納稅人應(yīng)按合 同確定的成交價格全額計算繳納契稅。

四、計算題

1、深圳市某外商投資企業(yè)屬于國家重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，主要從事藥品的生產(chǎn)。該企業(yè)成立于2006年，成立當(dāng)年即獲利。2010年企業(yè)發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：

（1）取得主營業(yè)務(wù)收入2000萬元，取得其他業(yè)務(wù)收入（轉(zhuǎn)讓技術(shù)使用權(quán)收入）400萬元；

（2）發(fā)生主營業(yè)務(wù)成本1000萬元，其他業(yè)務(wù)成本55萬元，營業(yè)稅金及附加25萬元；

（4）發(fā)生營業(yè)費用450萬元（其中廣告費350萬元，業(yè)務(wù)宣傳費20萬元）；（5）發(fā)生管理費用500萬元（其中研究開發(fā)費420萬元，業(yè)務(wù)招待費50萬元）；（6）取得投資收益150萬元，其中：直接投資于居民企業(yè)取得股息性所得120萬元，購買企業(yè)債券取得利息性所得30萬元；

（7）取得營業(yè)外收入280萬元，其中自縣人民政府取得的技改撥款170萬元（未單獨核算），給非關(guān)聯(lián)企業(yè)轉(zhuǎn)讓專利技術(shù)所有權(quán)取得技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得50萬元；（8）發(fā)生營業(yè)外支出130萬元，其中支付購買設(shè)備的合同違約金5萬元。（9）購買一臺用于安全生產(chǎn)的專用設(shè)備，價款90萬元，增值稅進(jìn)項稅額15.3萬元（已抵扣），發(fā)生安裝費10萬元，該項設(shè)備當(dāng)年12月投入使用。

要求：

（1）該企業(yè)2010年應(yīng)當(dāng)如何選擇企業(yè)所得稅的適用稅率？（2）該企業(yè)2010年的利潤總額是多少？

（3）分析該企業(yè)2010年的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費、研究開發(fā)費、業(yè)務(wù)招待費、股息性所得、技改撥款、技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得是否需要作納稅調(diào)整？如果調(diào)整，企業(yè)所得稅的納稅調(diào)整額是多少？（分項目計算）（4）該企業(yè)2010年應(yīng)納稅所得額是多少？（5）該企業(yè)2010年應(yīng)納企業(yè)所得稅額是多少？

說明:企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額按照最優(yōu)惠稅率計算?！窘馕觥?/p>

（1）、該企業(yè)2010年可以選擇按照高新技術(shù)企業(yè)15%的稅率申報繳納企業(yè)所得稅，也可以選擇按照22%的過渡稅率減半征收企業(yè)所得稅，但不能選擇按照高新技術(shù)企業(yè)15%的稅率減半征收企業(yè)所得稅。

（2）、該企業(yè)2010年利潤總額的計算：

利潤總額=2000+400-1000-55-25-450-500+150+280-130=670萬元（3）、2010年企業(yè)所得稅納稅調(diào)整項目： a.廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費：

廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費扣除限額=（2000+400）×30%=720萬元 廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費的實際發(fā)生額=350+20=370萬元

實際發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費無納稅調(diào)整額，廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費無納稅調(diào)整額。b.研究開發(fā)費：

研究開發(fā)費的加計扣除金額=420×50%=210萬元

研究開發(fā)費的加計扣除額調(diào)整減少應(yīng)納稅所得額210萬元。c.業(yè)務(wù)招待費：

按照銷售收入計算的業(yè)務(wù)招待費扣除限額=（2000+400）×5‰=12萬元 按照實際發(fā)生額計算的業(yè)務(wù)招待費扣除限額=50×60%=30萬元

業(yè)務(wù)招待費按照12萬元在企業(yè)所得稅前扣除，應(yīng)當(dāng)調(diào)整增加應(yīng)納稅所得額38萬元（50-12=38）。d.股息性所得

直接投資于居民企業(yè)取得的股息性所得120萬元，屬于企業(yè)所得稅的免稅收入，應(yīng)當(dāng)調(diào)整減少應(yīng)納稅所得額120萬元。e.財政性資金

自縣人民政府取得的技改撥款170萬元，由于未單獨核算收支，不符合不征稅收入的條件，不作納稅調(diào)整。f.技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得

技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得50萬元，未超過500萬元，免征企業(yè)所得稅，應(yīng)當(dāng)調(diào)整減少應(yīng)納稅所得額50萬元。2010年納稅調(diào)整項目合計=-210+38-120-50=-342萬元（4）、2010年應(yīng)納稅所得額=670-342=328萬元（5）、2010年應(yīng)納稅額：

購買專用設(shè)備可抵免企業(yè)所得稅額=90×10%=9萬元 應(yīng)納稅額=328×22%×50%-9=27.08萬元

2、某企業(yè)2009年委托施工企業(yè)建造物資倉庫，8月末辦理驗收手續(xù)，入賬原值為300萬元，同年9月1日將原值400萬元的舊倉庫對外投資聯(lián)營，當(dāng)年收取固定利潤12萬元。當(dāng)?shù)卣?guī)定房產(chǎn)計稅余值扣除比例為25%，該企業(yè)2009應(yīng)繳納房產(chǎn)稅多少萬元？ 【解析】

（1）納稅人委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋，從辦理驗收手續(xù)之日的次月起，計征房產(chǎn)稅。物資倉庫應(yīng)繳納房產(chǎn)稅＝300×（1－25%）×1.2%×4÷12＝0.9（萬元）（2）以房產(chǎn)聯(lián)營投資，不共擔(dān)風(fēng)險，只收取固定收入，應(yīng)由出租方按租金收入計繳房產(chǎn)稅，12×12%＝1.44（萬元），2009年1月1日到2009年9月1日，這8個月應(yīng)按照房產(chǎn)余值計征，400×（1－25%）×1.2%×8÷12＝2.4（萬元）。（3）該企業(yè)2009應(yīng)繳納房產(chǎn)稅＝0.9＋1.44＋2.4＝4.74（萬元）。

3、(2010年)某企業(yè)有廠房一棟原值200萬元，2009年初對該廠房進(jìn)行擴(kuò)建，2009年8月底完工并辦理驗收手續(xù)，增加了房產(chǎn)原值45萬元，另外對廠房安裝了價值15萬元的排水設(shè)備并單獨作固定資產(chǎn)核算。已知當(dāng)?shù)卣?guī)定計算房產(chǎn)余值的扣除比例為20%，2009該企業(yè)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅多少萬元？ 【解析】

納稅人對原有房屋進(jìn)行改建、擴(kuò)建的，要相應(yīng)增加房屋的原值。廠房的排水設(shè)備，不管會計核算中是否單獨記賬與核算，都應(yīng)計入房產(chǎn)原值，計征房產(chǎn)稅。

應(yīng)納房產(chǎn)稅=200×(1-20%)×1.2%÷12×8×10000+(200+45+15)×(1-20%)×1.2%÷12×4×10000=21120(元)。

4、公民李某2013年5月取得工資收入4000元，將其中200元直接捐贈給貧困山區(qū)失學(xué)兒童，通過民政局將其中1000元捐贈給貧困地區(qū)；李某同月在A培訓(xùn)中心講課取得勞務(wù)報酬所得8000元，將其中2000元通過非營利社會團(tuán)體捐贈給中國紅十字會。

試計算李某當(dāng)月應(yīng)繳的個稅為多少？ 【解析】

（1）本月工資收入應(yīng)納稅所得額=4000-3500=500元，可扣除捐贈限額=500×30%=150元。

當(dāng)月工資收入應(yīng)納個稅=（4000-3500-150）×3%=10.50元。（2）對紅十字會的捐贈可全額在應(yīng)納稅所得額中扣除。

勞務(wù)報酬應(yīng)納稅所得額=8000×（1-20%）=6400元。

當(dāng)月勞務(wù)報酬所得個稅=（6400-2000）×20%=880元。（3）李某當(dāng)月共應(yīng)納個稅=10.5+880=890.5元。

5、某公司2005年受讓國有土地200000.00元（面積1000平方米），2008年外包其他單位承建平房300000.00元（年底已完工，建筑面積400平方米）；2009年受讓國有土地500000.00元（面積2000平方米），2009年外包其他單位承建廠房800000.00元（年底已完工，層高8.5米，單層建筑面積700平方米），2011年應(yīng)申報繳納房產(chǎn)稅為多少？ 【解析】

（1）計算容積率（房屋地上總建筑面積／宗地面積）：

宗地一容積率 400.00÷1000.00=0.4 宗地二容積率 700.00×2÷2000.00=0.7（超過8米的單層建筑物，按2倍的計算單層建筑面積計算總建筑面積）（2）計算應(yīng)并入的土地價值：

宗地一 400.00×2×（200000.00÷1000.00）=160000.00元（宗地容積率低于0.5的，應(yīng)將全部土地價值按照房產(chǎn)建筑面積的2倍計算土地面積并據(jù)此確定房產(chǎn)原值計算繳納房產(chǎn)稅）

宗地二 500000.00元（宗地容積率高于0.5的，應(yīng)將全部土地價值并入房產(chǎn)原值計算繳納房產(chǎn)稅）（3）計算房產(chǎn)稅=[（300000.00+800000.00）+160000.00+500000.00]×（1-30%）×1.2%=14784.00元。

五、簡單及論述題

企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營一般要經(jīng)歷開業(yè)、發(fā)展、注銷等階段，在正常的生產(chǎn)經(jīng)營階段取得的所得，適用匯算清繳程序；因故注銷進(jìn)行清算形成的清算所得，適用稅收清算程序。請分析匯算清繳與稅收清算的區(qū)別。

答案：

1、征稅對象不同：企業(yè)在正常經(jīng)營期間取得的所得，清算所得；

2、計算方法不同：清算所得，是指企業(yè)的全部資產(chǎn)可變現(xiàn)價值或交易價格減除資產(chǎn)凈值、清算費用以及相關(guān)稅費后的余額；企業(yè)每一納稅的收入總額，減除不征稅收、免稅收入、各項扣除以及允許彌補以前虧損后的余額；

3、適用政策不同：

4、納稅不同：企業(yè)應(yīng)當(dāng)自總了之日起五個月內(nèi)，向水機(jī)關(guān)報送納稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款；企業(yè)在中間終止經(jīng)營活動的，應(yīng)當(dāng)自實際終止之日起六十日，

第四篇：《企業(yè)稅務(wù)會計》題庫

中專稅收與會計綜合練習(xí)題

一、名詞解釋題

1．扣繳義務(wù)人 2．起征點 3．免征額

4．發(fā)票 5．稅務(wù)代理 6．進(jìn)項稅額

7．委托加工應(yīng)稅消費品 8．資源稅 9．土地增值稅

10．城鎮(zhèn)土地使用稅 11．契稅 12．車輛購置稅

二、填空題

1．稅務(wù)會計的主要依據(jù)是

。稅務(wù)會計的對象是稅務(wù)活動及其所引起的。

2．稅務(wù)會計的目標(biāo)是為納稅人、稅務(wù)機(jī)關(guān)及其他有關(guān)方面提供。

3．計稅依據(jù)在表現(xiàn)形態(tài)上有兩種，一種是貨幣額，另一種是實物量；與前者相對應(yīng)的計稅方法叫______，與后者相對應(yīng)的計稅方法叫______。

4．稅收優(yōu)惠可以分為、和稅額式優(yōu)惠等三種形式。

5．稅務(wù)登記證件可分為三類，即、臨時稅務(wù)登記證及副本，以及。

6．按《稅收征管法》規(guī)定，實行定期定額征收方式的納稅人申請停業(yè)期限不得超過_____。7．稅務(wù)機(jī)關(guān)按照一地一證的原則，核發(fā)《外管證》，《外管證》的有效期限一般為 日，最長不得超過 天。

8．現(xiàn)行《稅收征收管理法》規(guī)定，稅收滯納金率為______（日）。

9．開具或者取得發(fā)票時，其“發(fā)票聯(lián)”上一般要有開具單位的財務(wù)專用章或者 章。10．欠繳稅款數(shù)額在 以上的納稅人，在處分其不動產(chǎn)或者大額資產(chǎn)之前，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報告。

11．納稅人計征增值稅、消費稅的銷售額是指從購貨方取得的全部價款和_____________。12．商業(yè)和工業(yè)小規(guī)模納稅人的增值稅征收率是不同的，工業(yè)小規(guī)模納稅人的增值稅征收率為____________。

13．浙江省規(guī)定，銷售貨物增值稅的起征點為月銷售額。

14．《增值稅納稅申報表附列資料（附列表一）》和《增值稅納稅申報表附列資料（附列表二）》分別填寫 和。15．納稅人用于換取生產(chǎn)資料、消費資料、等方面的應(yīng)稅消費品以納稅人同類應(yīng)稅消費品的最高銷售價格為計稅依據(jù)計算繳納消費稅。

16．營業(yè)稅是對在我國境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、或 的單位和個人，就其營業(yè)額、轉(zhuǎn)讓額、銷售額為計稅依據(jù)而征收的一種稅。

17．營業(yè)稅中的應(yīng)稅勞務(wù)包括交通運輸業(yè)、建筑業(yè)、、郵電通訊業(yè)、文化體育業(yè)、、等稅目。

18．納稅人從事運輸業(yè)務(wù)營業(yè)稅的納稅地點是__________________。

19．納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品銷售的，以___________________為資源稅的計稅依據(jù)。20．土地增值稅的征稅對象為納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的，其稅率形式是。

21．房產(chǎn)稅以計稅價值為計稅依據(jù)的，年稅率為 ；以 為計稅依據(jù)的，稅率為12%。

22．印花稅的納稅人有、、立賬簿人、領(lǐng)受人和使用人等五種。23．企事業(yè)單位技術(shù)轉(zhuǎn)讓年凈收入在 萬元以下的，暫免征收企業(yè)所得稅。

24．企業(yè)一定期間的稅前會計利潤與納稅所得之間由于計算口徑或計算時間不同而產(chǎn)生的永久性差異或時間性差異，其會計核算可采用 法或 法。25．“遞延稅款”科目核算由于 差異造成的稅前會計利潤與納稅所得之間的差異所產(chǎn)生的影響納稅的金額以及以后各期轉(zhuǎn)銷的數(shù)額。

26．在采用 的情況下，企業(yè)只需要設(shè)置“所得稅”科目，不需要設(shè)置“遞延稅款”科目。

27．偶然所得個人所得稅的適用稅率是_________。

28．企業(yè)在發(fā)放工資時代扣代繳個人所得稅，借記

科目，貸記。

29．契稅的納稅人是境內(nèi)發(fā)生轉(zhuǎn)移土地、權(quán)屬時，單位和個人。浙江省規(guī)定契稅的稅率是。

30．車輛購置稅稅率為，采用一次課征制。

三、判斷題

1．為了準(zhǔn)確反映稅務(wù)信息，稅務(wù)會計需要單獨設(shè)立一套會計科目組織企業(yè)稅務(wù)活動的核算。

（）

2．與財務(wù)會計相比，稅務(wù)會計依據(jù)具有統(tǒng)一性的特點。（）

（）

4．對同一征稅對象，不論數(shù)額多少，均按同一比例征稅的稅率稱為定額稅率。（）5．通過直接減少應(yīng)納稅額的方式實現(xiàn)的減免稅叫稅基式減免。（）3．在征稅對象已經(jīng)明確的前提下，國家征稅的數(shù)量和納稅人負(fù)擔(dān)水平取決于稅率。

6．納稅人因住所、經(jīng)營地點變動，涉及改變稅務(wù)登記機(jī)關(guān)的，進(jìn)行變更稅務(wù)登記。

（）

7．納稅人臨時到外縣（市）從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的，應(yīng)當(dāng)先到所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)開具外出經(jīng)營活動稅收管理證明，然后持此證向營業(yè)地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報驗登記。（）

8．對納稅人逃避追繳欠稅行為、騙稅行為，判斷是否犯罪的標(biāo)準(zhǔn)是違法數(shù)額在10 000元以上，相對比例在10%以上。（）

9．稅務(wù)代理人不能代理和行使應(yīng)由稅務(wù)機(jī)關(guān)行使的行政職權(quán)；不能代理稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定必須由納稅人、扣繳義務(wù)人自行辦理的稅務(wù)事宜。()10．如果納稅人有欠稅行為，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)催繳后仍不繳納，則可認(rèn)定其為逃避追繳欠稅。

（）

11．我國現(xiàn)行增值稅對所有納稅人都實行憑發(fā)票注明稅款進(jìn)行抵扣的購進(jìn)扣稅法。

（）

12．增值稅法中所說的“非應(yīng)稅勞務(wù)”就是應(yīng)征營業(yè)稅的勞務(wù)。（）

13．單位或個人從事貨物修理或不動產(chǎn)修繕業(yè)務(wù)，均應(yīng)按規(guī)定計算繳納增值稅。（）14．企業(yè)將購買的貨物無償贈與他人，因該貨物購買時已繳納了增值稅，所以，贈送他人時可以不再并入銷售額征稅。（）

15．增值稅的零稅率就是對某項貨物免稅。（）

16．企業(yè)在銷售過程中，為了鼓勵購貨方及早償還貨款，給予購貨方的現(xiàn)金折讓，可從貨物銷售額中減除以后再計征增值稅。（）

17．購進(jìn)貨物支付的運費，均可按7%的扣除率計算進(jìn)項稅額。（）

18．非固定業(yè)戶銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向其銷售地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報繳納增值稅。（）19．納稅人丟失專用發(fā)票后，必須按規(guī)定程序向當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)、公安機(jī)關(guān)報失。（）20．“轉(zhuǎn)出未交增值稅”和“轉(zhuǎn)出多交增值稅”這兩種情況，在一個企業(yè)的同一納稅期內(nèi)是不會同時存在的。（）

21．納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品，均應(yīng)按視同銷售規(guī)定，在移送使用時繳納消費稅。（）22．委托加工的應(yīng)稅消費品，受托方在交貨時已代收代繳消費稅，委托方收回后直接出售的，不再征收消費稅。（）

23．單位和個體經(jīng)營者聘用的員工為本單位或雇主提供勞務(wù)的，不屬于營業(yè)稅的征稅范圍。（）24．以無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)投資入股，參與投資方的利潤分配、共同承擔(dān)投資風(fēng)險的行為，不征營業(yè)稅；投資后轉(zhuǎn)讓其股權(quán)的也不征收營業(yè)稅。（）

25．房地產(chǎn)公司銷售商品房，凡采用預(yù)收定金方式的，應(yīng)以收到預(yù)收定金的當(dāng)天為營業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間，按規(guī)定的納稅期限計算繳納營業(yè)稅。（）

26．由受托方代收代繳消費稅的，應(yīng)代收代繳的城市維護(hù)建設(shè)稅按委托方所在地的適用稅率計算。

（）27．資源稅法規(guī)規(guī)定，收購未稅資源產(chǎn)品的單位為資源稅的扣繳義務(wù)人。（）

28．對在中國境內(nèi)開采煤炭的單位和個人，應(yīng)按稅法規(guī)定征收資源稅，但對進(jìn)口煤炭的單位和個人，則不征收資源稅。（）

29．對房地產(chǎn)的抵押，在抵押期間不征收土地增值稅，但對于以房地產(chǎn)抵債而發(fā)生房地產(chǎn)權(quán)屬轉(zhuǎn)讓的，則應(yīng)征收土地增值稅。（）30．國家機(jī)關(guān)的辦公用房免征房產(chǎn)稅。（）

31．城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍是城市、縣城、鎮(zhèn)和工礦區(qū)范圍內(nèi)的國家所有的土地。()32．車船出租租賃雙方未商定納稅事宜的，由車船擁有人繳納車船使用稅。（）33．納稅人領(lǐng)受的應(yīng)稅權(quán)利許可證照，其應(yīng)納的印花稅應(yīng)按件定額貼花完稅。（）34．對應(yīng)稅憑證，凡由兩方或兩方以上當(dāng)事人共同書立的，其當(dāng)事人各方都是印花稅的納稅人，應(yīng)各就其所持憑證的計稅金額履行納稅義務(wù)。()35．企業(yè)所得稅的納稅人包括企業(yè)，也包括有生產(chǎn)經(jīng)營所得的社會團(tuán)體。（）

（）

37．納稅人在生產(chǎn)、經(jīng)營期間的借款利息支出作為費用，在計算應(yīng)納稅所得時，可以按實際發(fā)生數(shù)扣除。（）

38．以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)，由于已向租出單位支付了租金，因而不必也不應(yīng)再計提折舊。（）

39．企業(yè)發(fā)生虧損，可以用以后5個有利潤的的所得進(jìn)行彌補。（）

40．承包(租)人對企業(yè)經(jīng)營成果不擁有所有權(quán)，僅是按合同(協(xié)議)規(guī)定取得一定所得的，按工資薪金所得項目征收個人所得稅。（）

41．設(shè)計和咨詢所得都屬于勞務(wù)報酬所得，當(dāng)某人某期從同一支付者手中同時取得這兩項所得時應(yīng)合并計征個人所得稅。（）

42．利息、股息、紅利收入、偶然所得、其他所得在計征個人所得稅時不扣除任何費用。（）43．扣繳義務(wù)人在向個人支付所得時，應(yīng)按稅法規(guī)定扣繳其應(yīng)納稅款，并在次月7日前報繳入庫。（）44．因交換房屋而發(fā)生產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移時，不論何種情況，均不征契稅。（）45．農(nóng)民占用自家承包田建房無須繳納耕地占用稅。（）

四、單項選擇題

1．下列不屬于稅務(wù)會計原則的有（）。

A．配比原則 B．可比性原則 C．及時性原則 D．謹(jǐn)慎原則 2．稅務(wù)會計的核算基礎(chǔ)是（）。

A．權(quán)責(zé)發(fā)生制 B．收付實現(xiàn)制 C．權(quán)責(zé)發(fā)生制與收付實現(xiàn)制的結(jié)合 D．納稅人任選一種 3．下列關(guān)于納稅人的敘述不正確的有（）。A．納稅人是由稅法直接規(guī)定的

B．當(dāng)存在稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁時，納稅人和負(fù)稅人就不一致 C．扣繳義務(wù)人是納稅人的一種特殊的形式 D．納稅人可以是法人，也可以是自然人

4．不同稅種分配對象和范圍的差異是由（）決定的。

A．納稅人 B．征稅對象 C．稅率 D．稅源

5．稅收收入不受價格水平影響，只與征稅對象的實物量有關(guān)的稅率形式是（）。A．定額稅率 B．累進(jìn)稅率 36．對先征稅后返還和先征后退的流轉(zhuǎn)稅，應(yīng)并入稅款所屬時期的企業(yè)利潤征收企業(yè)所得稅。

C．名義稅率 D．比例稅率

6．稅法規(guī)定起征點為2 000元，稅率為10%，甲、乙納稅人取得收入分別是2 000元和3 000元，則甲、乙納稅人分別納稅（）。

A．0元和100元 B．0元和300元 C．200元和300元 D．以上說法都不對 7．按稅收與價格關(guān)系分，稅收可分為（）。

A．從價稅和價外稅 B．從價稅和從量稅 C．價內(nèi)稅和價外稅 D．從價稅和價內(nèi)稅

8．凡從事生產(chǎn)經(jīng)營并實行獨立核算的納稅人，應(yīng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起()內(nèi)向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)申請辦理稅務(wù)登記。

A．15日 B．一個月 C．30日 D．45日

9．從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人未辦理工商營業(yè)執(zhí)照也未經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)設(shè)立的（）。

A．不需辦理稅務(wù)登記

B．領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照后辦理稅務(wù)登記

C．應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)申報辦理稅務(wù)登記，稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)臨時稅務(wù)登記證及副本

D．應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)申報辦理稅務(wù)登記，稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)稅務(wù)登記證及副本。10．《稅收征收管理法》規(guī)定，扣繳義務(wù)人依法履行代扣、代繳義務(wù)時，納稅人不得拒絕。納稅人拒絕的，扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)（）。A．及時報告稅務(wù)機(jī)關(guān)處理

B．書面通知納稅人開戶銀行暫停支付相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款 C．立即停止支付應(yīng)付納稅人的有關(guān)款項 D．書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款

11．納稅人多繳稅款自結(jié)算繳納稅款之日起（）年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還。

A．2 B．3 C．5 D．10 12．下列哪種違法行為稅務(wù)機(jī)關(guān)可按違法金額的倍數(shù)進(jìn)行罰款（）。

A．違反稅務(wù)登記規(guī)定 B．未按規(guī)定建帳 C．未按規(guī)定期限申報納稅 D．偷稅

13對征稅行為不服的，應(yīng)當(dāng)在收到稅務(wù)機(jī)關(guān)填發(fā)的繳稅憑證之日起的（）內(nèi)提出復(fù)議申請。

A．30日 B．60日 C．一個月 D．二個月

14．某公民甲將其自有的一間房屋出租給乙開設(shè)自行車修理鋪，則修理鋪收入增值稅的納稅人是（）。

A．甲 B．乙

C．甲和乙 D．甲和乙協(xié)商確定的一方 15．下列項目的進(jìn)項稅額可從銷項稅額中抵扣的有（）。A．用于生產(chǎn)免稅產(chǎn)品的原材料 B．辦公用品

C．因管理不善發(fā)生霉?fàn)€變質(zhì)等損失的外購原材料 D．未按規(guī)定取得并保存增值稅扣稅憑證的外購低值易耗品

16．納稅人銷售舊貨(包括舊貨經(jīng)營單位銷售舊貨和納稅人銷售自己使用過的應(yīng)稅固定資產(chǎn)),無論其是增值稅一般納稅人或小規(guī)模納稅人,也無論其是否為批準(zhǔn)認(rèn)定的舊貨調(diào)劑試點單位,一律按（）征收增值稅,不得抵扣進(jìn)項稅額。

A．2% B．4%的征收率減半 C．6% D．13% 17．防偽稅控專用發(fā)票進(jìn)項稅額抵扣的時間規(guī)定為（）。

A．貨物入庫后 B．貨款支付后 C．三個月內(nèi)

D．專用發(fā)票開具之日起90天內(nèi)通過認(rèn)證的當(dāng)月 18．下列業(yè)務(wù)中免征增值稅的有（）。

A．農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品 B．糧油商店銷售外購糧食 C．銷售圖書、報紙、雜志 D．出口貨物 19．下列產(chǎn)品屬于消費稅征稅范圍的有（）。

A．多媒體電腦 B．化妝品 C．飲料 D．?dāng)z像機(jī) 20．實行從價定率征收消費稅的計稅依據(jù)（）。

A．含消費稅不含增值稅 B．含增值稅不含消費稅 C．不含增值稅和消費稅 D．含增值稅和消費稅

21．某納稅人接受委托加工一批產(chǎn)品，沒有同類產(chǎn)品售價可以比照，需按組成計稅價格代扣代繳消費稅。其組成計稅價格為（）A．（材料成本+加工費）÷（l-消費稅稅率）B．（成本+利潤）÷（l-消費稅稅率）C．（材料成本+加工費）÷（1+消費稅稅率）D．（成本+利潤）÷（1+消費稅稅率）

22．下列各項中，符合消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間規(guī)定的是（）。

A．進(jìn)口的應(yīng)稅消費品，為取得進(jìn)口貨物的當(dāng)天 B．自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品，為移送使用的當(dāng)天 C．委托加工的應(yīng)稅消費品，為支付加工費的當(dāng)天 D．采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為收到預(yù)收款的當(dāng)天 23．下列關(guān)于營業(yè)稅征稅范圍的論述不正確的有（）。

A．單位和個體經(jīng)營者聘用的員工為本單位或雇主提供的勞務(wù)不納營業(yè)稅 B．自建自用建筑物對外銷售的，僅按銷售不動產(chǎn)稅目繳納營業(yè)稅 C．以無形資產(chǎn)對外投資不納營業(yè)稅 D．納稅人將不動產(chǎn)對外投資所形成的股權(quán)的轉(zhuǎn)讓收入不納營業(yè)稅 24．下列關(guān)于營業(yè)稅計稅依據(jù)的論述不正確的有（）。

A．聯(lián)運業(yè)務(wù)以實際取得的營業(yè)額為計稅依據(jù)

B．建筑業(yè)的總承包人將工程分包給他人的，以工程的全部承包收入減去付給分包人的價款后的余額為計稅依據(jù)

C．金融商品轉(zhuǎn)讓以賣出價為計稅依據(jù)

D．代理業(yè)以納稅人從事代理業(yè)務(wù)向委托方實際收取的報酬為營業(yè)額

25．如果借款人以不動產(chǎn)作抵押向金融機(jī)構(gòu)貸款，到期無力歸還貸款，以不動產(chǎn)抵充欠款，則（）。

A．不征稅 B．向借款人征收營業(yè)稅 C．向銀行征收營業(yè)稅 D．向借款人征收增值稅

26．照相館在照結(jié)婚紀(jì)念照的同時附帶銷售鏡框、相冊的，該項業(yè)務(wù)稅務(wù)處理正確的是（）。

A．征收營業(yè)稅 B．征收增值稅

C．鏡框、相冊應(yīng)估價征收增值稅 D．既要征收增值稅，又要征收營業(yè)稅

27．下列項目屬于城市維護(hù)建設(shè)稅計稅依據(jù)的是（）。

A．外國企業(yè)在華機(jī)構(gòu)繳納的營業(yè)稅 B．內(nèi)資企業(yè)拖欠消費稅加收的滯納金 C．個體工商戶偷逃的增值稅金 D．個體工商戶偷稅被處的增值稅罰款

28．依據(jù)我國資源稅暫行條例及實施細(xì)則的規(guī)定，下列單位和個人的生產(chǎn)經(jīng)營行為應(yīng)繳納資源稅的有()。

A．冶煉企業(yè)進(jìn)口礦石 B．外貿(mào)公司出口鐵礦石 C．軍事單位開采石油 D．煤礦生產(chǎn)的天然氣 29．納稅人生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品銷售，應(yīng)以（）為資源稅的計稅依據(jù)。

A．生產(chǎn)量 B．生產(chǎn)量減去自用數(shù)量 C．銷售金額 D．銷售數(shù)量 30．土地增值稅的征稅對象是（）。

A．銷售收入 B．轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的增值額 C．銷售房地產(chǎn)的利潤 D．扣除項目金額

31．浙江省規(guī)定，納稅人自有的營業(yè)用房計征房產(chǎn)稅的依據(jù)是（）。

A．房產(chǎn)原值 B．房產(chǎn)原值×(1-10%)C．房產(chǎn)評估價值 D．房產(chǎn)原值×(1-30%)32．納稅人征用非耕地，自批準(zhǔn)征用之()起征收城鎮(zhèn)土地使用稅。

A．次年 B．次月 C．次日 D．日

33．納稅人新購置車輛使用的，其車船使用稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為()。A．購置使用的當(dāng)月起 B．購置使用的次月起 C．購置使用的當(dāng)年起 D．購置使用的次年起

34．對同一類應(yīng)稅憑證需要頻繁貼花的納稅義務(wù)人，可向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出書面申請，經(jīng)批準(zhǔn)后發(fā)給匯繳許可證，采用匯貼、匯繳的辦法繳納印花稅。匯繳的期限由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)應(yīng)納稅額的大小予以核定，但最長不超過()。

A．半個月 B．一個月 C．一個季度 D．半年 35．下列利息收入中，不計入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的是（）。

A．企業(yè)債券利息收入 B．外單位欠款付給的利息收入 C．購買國庫券的利息收入 D．銀行存款利息收入

36．稅務(wù)機(jī)關(guān)核定某企業(yè)按月預(yù)繳企業(yè)所得稅。該企業(yè)某元月份應(yīng)納稅所得額為2 600元，其應(yīng)預(yù)繳企業(yè)所得稅稅額為()元。A．468 B．702 C．750 D．858 37．下列項目中在計算企業(yè)所得稅時可以從收入總額中扣除的項目有（）。

A．資本性支出 B．無形資產(chǎn)開發(fā)未形成資產(chǎn)部分 C．違法經(jīng)營罰款支出 D．稅收滯納金

38．下列費用項目中，計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，不準(zhǔn)從收入總額中扣除的項目是（）。

A．購建固定資產(chǎn)的費用 B．按規(guī)定支付的固定資產(chǎn)保險費 C．轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)發(fā)生的費用 D．廣告性質(zhì)的贊助支出

39．現(xiàn)行企業(yè)所得稅規(guī)定，納稅人發(fā)生虧損的，可以用下一的所得彌補，下一所得不足彌補的，可以延續(xù)彌補，但最長不得超過（）。A．1年 B．3年 C．5年 D．7年 40．下列各項所得中，哪一項適用加成征稅規(guī)定（）。

A．個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得 B．勞務(wù)報酬所得 C．稿酬所得 D．偶然所得

41．李某和劉某二人共同承擔(dān)一項裝修工程，共獲得裝修勞務(wù)報酬6 000元，因李某工作時間長于劉某，二人協(xié)商李某分得3 800元，劉某分得2 200元，則二人分別應(yīng)納個人所得稅稅額為（）。

A．600元和280元 B．608元和352元 C．608元和280元 D．600元和352元

42．個人所得稅法規(guī)定，財產(chǎn)租賃收入按“次”計稅，這里的“每次收入”是指（）。

A．每天取得的租金收入 B．一年內(nèi)取得的租金收入 C．實際每次收到的租金收入 D．一個月內(nèi)取得的租金收入 43．耕地占用稅的計稅依據(jù)是（）。

A．納稅人的實際收入 B．納稅人占用耕地支付的款項 C．納稅人實際占用的耕地面積 D．納稅人計劃占用的耕地面積 44．甲、乙雙方發(fā)生房屋交換行為，當(dāng)交換價格相等時，契稅()A．由甲方繳納 B．由乙方繳納 C．由甲、乙雙方各繳一半 D．甲、乙雙方都不繳納 45．下列不使用定額稅率的稅種有（）。

A．耕地占用稅 B．印花稅 C．車輛購置稅 D．土地使用稅

五、問答題

1．一般情況下增值稅專用發(fā)票有幾聯(lián)？各聯(lián)次的用途是什么？ 2．在什么情況下，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定納稅人的應(yīng)納稅額？ 3．什么叫偷稅？應(yīng)承擔(dān)哪些法律責(zé)任？

4．增值稅條例中規(guī)定的視同銷售行為有哪些（要求完整回答六種以上）？ 5．簡述借款利息支出的稅務(wù)處理。

6．什么叫永久性差異？試舉5個以上的例子。7．費用性稅種有哪些？一般情況下如何進(jìn)行會計核算？

六、計算核算題

1．某工業(yè)企業(yè)為一般納稅人，生產(chǎn)A、B兩種產(chǎn)品，A產(chǎn)品增值稅稅率為17%，B產(chǎn)品增值稅稅率為13%。10月份有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：

（1）銷售A產(chǎn)品取得不含稅收入1 100 000元，增值稅187 000元，款項已存入銀行；（2）銷售B產(chǎn)品取得含稅收入及運輸包裝費915 300元，款項已存入銀行；

（3）本月購入零配件取得專用發(fā)票上注明銷售額500 000元，增值稅稅率17%，所有款項已通過銀行支付，材料已入庫；

（4）向另一單位購入一批原材料，取得普通發(fā)票上注明買價98 000元，款項已通過銀行支付，材料已入庫。

要求：（1）就上述四筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)作會計分錄；（2）計算應(yīng)納增值稅；（3）作結(jié)轉(zhuǎn)月末未繳增值稅的會計分錄。

2． 某化工廠為增值稅一般納稅人，10月份有如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：

（1）銷售化肥，取得不含增值稅收入780 000元；銷售洗潔用品取得含稅收入117 000元，價款和增值稅都已收到；

（2）當(dāng)月購進(jìn)各種材料660 000元，支付增值稅112 200元，取得增值稅專用發(fā)票，材料已入庫，款項已通過銀行支付；

（3）購上述材料過程中支付運輸費4 000元，取得規(guī)定的運輸發(fā)票。已知化肥增值稅率為13%，洗潔用品增值稅率為17%，運輸費抵扣率為7%。

要求：（1）作上述三筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會計分錄；（2）計算應(yīng)納增值稅；（3）作結(jié)轉(zhuǎn)月末未繳增值稅的會計分錄。

3．某酒廠有下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：

（1）當(dāng)月購進(jìn)酒精及白酒6 000 000元，支付增值稅1 020 000元，取得增值稅專用發(fā)票，貨物已入庫，款項已通過銀行支付，符合增值稅的抵扣規(guī)定；

（2）當(dāng)月向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者直接收購用于生產(chǎn)白酒的糧食100 000元，按規(guī)定開具收購發(fā)票，貨 物已入庫，款項已通過銀行支付，符合增值稅的抵扣規(guī)定；

（3）銷售糧食白酒40 000斤，取得收入8 000 000元，款項已收存銀行；

（4）試制新品牌糧食白酒2 000斤，生產(chǎn)成本為50 000元，同類產(chǎn)品不含增值稅售價75 000元，發(fā)給職工品嘗。

糧食白酒適用消費稅稅率為25%和每斤0．5元。

要求：（1）計算應(yīng)納消費稅；（2）作計提對外銷售產(chǎn)品應(yīng)交消費稅的會計分錄。

4．根據(jù)第3題資料，要求（1）作上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)與增值稅有關(guān)的會計分錄；（2）計算應(yīng)納增值稅；（3）作結(jié)轉(zhuǎn)月末未繳增值稅的會計分錄。

5．某工業(yè)企業(yè)10月份銷售A產(chǎn)品11 000箱，每箱不含稅售價1 100元，款項已存入銀行。將試制的C產(chǎn)品2 800瓶分給職工使用，每瓶生產(chǎn)成本15元。已知A和C產(chǎn)品的消費稅稅率30%，成本利潤率5%。

要求：（1）計算應(yīng)納消費稅；（2）作預(yù)提對外銷售A產(chǎn)品應(yīng)交消費稅的會計分錄。

6．某市一房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)，本月銷售商品房取得收入5 800 000元；銷售寫字樓取得收入1 800 000元；出租閑置寫字樓取得收入280 000元。已知銷售不動產(chǎn)營業(yè)稅稅率5%，服務(wù)業(yè)營業(yè)稅稅率5%。

要求：（1）計算應(yīng)交營業(yè)稅；（2）計算應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅；（3）作計提上述兩稅的會計分錄。

7．某市集團(tuán)公司10月份取得下列收入：客房部收入800 000元；餐飲部收入880 000元；歌舞廳收入900 000元；出租房屋收入100 000元。

服務(wù)業(yè)營業(yè)稅稅率5%，娛樂業(yè)營業(yè)稅稅率20%，教育費附加征收率4%。

要求：（1）計算應(yīng)交營業(yè)稅；（2）計算應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費附加；（3）作計提上述兩稅及教育費附加的會計分錄。

8．某企業(yè)某全年取得產(chǎn)品銷售收入18 000 000元，產(chǎn)品銷售成本共計14 000 000元，產(chǎn)品銷售稅金及附加780 000元，營業(yè)費用450 000元，管理費用1 500 000元，財務(wù)費用340 000元，營業(yè)外收支凈額50 000元（其中被工商部門罰款24 000元），全年列入成本費用的工資及職工工會經(jīng)費、職工福利費、職工教育經(jīng)費費用 1 180 000元，稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的計稅工資及職工工會經(jīng)費、職工福利費、職工教育經(jīng)費費用總額為1 000 000元。要求：（1）計算應(yīng)納企業(yè)所得稅；（2）作計提企業(yè)所得稅的會計分錄。

9．某企業(yè)某利潤表上列明利潤總額800 000元。營業(yè)外支出中列明稅收滯納金支出30 000元，超標(biāo)準(zhǔn)利息支出50 000元。全年列入成本費用項目的工資總額850 000元，并已按規(guī)定計提了職工工會經(jīng)費、職工福利費、職工教育經(jīng)費。已知當(dāng)?shù)卣?guī)定計稅工資標(biāo)準(zhǔn)為每人每月960元，該企業(yè)全年平均職工人數(shù)66人。

要求：（1）計算應(yīng)納企業(yè)所得稅；（2）作計提企業(yè)所得稅的會計分錄。

10．某中國公民某月從任職單位領(lǐng)取工資2 000元，獎金1 500元，加班津貼500元；業(yè)余時間為某主題公園完成一雕塑作品取得報酬8 000元；本月取得投資入股的股息收入2 000元。每月免征額1 600元。

工資薪金所得稅稅率:月應(yīng)稅工薪所得500元以下的，稅率5%；月應(yīng)稅工薪所得500——2 000 元的，稅率10%，速算扣除數(shù)25元；月應(yīng)稅工薪所得2 000——5 000元的，稅率15%，速算扣除數(shù)125元。

要求：計算應(yīng)納個人所得稅。

11．某中國公民10月份取得如下收入：從任職單位取得工資獎金收入3 200元，加班費收入500元；業(yè)余時間為其他單位設(shè)計一份建筑圖紙，取得收入3 000元；取得銀行存款利息收入300元。

每月免征額1 600元。

工資薪金所得稅稅率:月應(yīng)稅工薪所得500元以下的，稅率5%；月應(yīng)稅工薪所得500——2 000元的，稅率10%，速算扣除數(shù)25元；月應(yīng)稅工薪所得2 000——5 000元的，稅率15%，速算扣除數(shù)125元。

要求：計算應(yīng)納個人所得稅。

中專稅收與會計綜合練習(xí)題參考答案

一、名詞解釋題

1．扣繳義務(wù)人是稅法規(guī)定負(fù)有將納稅人的應(yīng)納稅款在支付款項或提供商品、產(chǎn)品時代扣或代收，并繳納入庫的單位和個人。

2．起征點是指征稅對象達(dá)到一定數(shù)額開始征稅的起點，征稅對象數(shù)額未達(dá)到起征點的不征稅，達(dá)到或超過起征點的，就全部數(shù)額征稅。

3．免征額是指在征稅對象的全部數(shù)額中免于征稅的數(shù)額，屬于免征額的部分不征稅，僅就超過免征額的部分征稅。

4．發(fā)票是指在購銷商品、提供或者接受勞務(wù)和其他經(jīng)營活動中，開具、收取的收付款憑證。5．稅務(wù)代理是指稅務(wù)代理人在法律規(guī)定的范圍內(nèi)受納稅人、扣繳義務(wù)人的委托，代為辦理稅務(wù)事宜的各項活動的總稱。

6．進(jìn)項稅額是指納稅人購進(jìn)貨物或者接受應(yīng)稅勞務(wù)所支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅額。

7．委托加工應(yīng)稅消費品是指由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工費和代墊部分輔助材料加工的應(yīng)稅消費品。

8．資源稅是對開采應(yīng)稅自然資源的單位和個人，就其銷售數(shù)量征收的一種稅。

9．土地增值稅是對有償轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物，并取得增值收益的單位和個人征收的一種稅。

10．城鎮(zhèn)土地使用稅是對在我國境內(nèi)擁有土地使用權(quán)的單位和個人，按其實際占用的土地面積征收的一種稅。

11．契稅是對中國境內(nèi)的土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移時，依據(jù)當(dāng)事人雙方訂立的契約，向承受人一次性征收的一種稅。

12．車輛購置稅是對在我國境內(nèi)購置應(yīng)稅車輛的單位和個人一次性征收的一種稅。

二、填空題

1．稅收法規(guī) 資金運動 2．稅務(wù)信息

3．從價計征 從量計征 4．稅基式優(yōu)惠 稅率式優(yōu)惠

5．稅務(wù)登記證及其副本 扣繳稅款登記證及其副本 6．一年 7．30 180 8．萬分之五 9．發(fā)票專用 10．5萬元 11．價外費用 12．6% 13．5 000元 14．本期銷售情況明細(xì) 本期進(jìn)項稅額明細(xì) 15．抵償債務(wù) 對外投資 16．轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn) 銷售不動產(chǎn) 17．金融保險業(yè) 娛樂業(yè) 服務(wù)業(yè) 18．機(jī)構(gòu)所在地 19．銷售數(shù)量

20．增值額 超率累進(jìn)稅率 21．1．2% 租金 12% 22．立合同人 立據(jù)人 23．30 24．應(yīng)付稅款 納稅影響會計 25．時間性 26．應(yīng)付稅款法 27．20% 28．應(yīng)付工資 應(yīng)交稅金——應(yīng)交個人所得稅 29．房屋 承受 3% 30．10%

三、判斷題

1．× 2．√ 3．√ 4．× 5．× 6．× 7．√9．√ 10．× 11．× 12．√ 13．× 14．× 15．×17．× 18．√ 19．√ 20．√ 21．× 22．√ 23．√25．√ 26．× 27．√ 28．√ 29．√ 30．√ 31．×33．√ 34．√ 35．√ 36．× 37．× 38．√ 39．×41．× 42．√ 43．√ 44．× 45．×

四、單項選擇題

1．D 2．C 3．C 4．B 5．A 6．C 7．C 89．C 10．A 11．B 12．D 13．B 14．B 15．B 1617．D 18．A 19．B 20．A 21．A 22．B 23．B 2425．B 26．A 27．C 28．C 29．D 30．B 31．D 3233．A 34．B 35．C 36．B 37．B 38．A 39．C 4041．A 42．D 43．C 44．D 45．C

五、簡答題

1．答:專用發(fā)票的基本聯(lián)次統(tǒng)一規(guī)定為四聯(lián)，各聯(lián)次必須按以下規(guī)定用途使用：

第一聯(lián)為存根聯(lián)，由銷貨方留存?zhèn)洳?。第二?lián)為發(fā)票聯(lián)，購貨方作付款的記賬憑證。第三聯(lián)為稅款抵扣聯(lián)，購貨方作扣稅憑證。第四聯(lián)為記賬聯(lián)，銷貨方作銷售的記賬憑證。

．×．×．√．×．√．C ．B ．C ．B ．B 8 16 24 32 40 2．答:納稅人有下列情形之一的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額：（1）依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的；（2）依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的；（3）擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的；（4）雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的；（5）發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報，逾期仍不申報的；（6）納稅人申報的計稅依據(jù)明顯偏低，又無正當(dāng)理由的。

3．答:納稅人偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報而拒不申報或者進(jìn)行虛假的納稅申報，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，是偷稅。

對納稅人偷稅的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款50%以上5倍以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

4．答:單位或個體經(jīng)營者（不包括個人）的下列行為應(yīng)視同銷售貨物處理。

（1）將貨物交付他人代銷。（2）銷售代銷貨物。

（3）設(shè)有兩個以上機(jī)構(gòu)并實行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個機(jī)構(gòu)移送其他機(jī)構(gòu)用于銷售，但相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣（市）的除外。這里的“用于銷售”，是指接受移送貨物的機(jī)構(gòu)具有向購貨方開據(jù)發(fā)票或向購貨方收取貨款的經(jīng)營行為。

（4）將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于非應(yīng)稅項目。

（5）將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物作為投資，提供給其他單位或個體經(jīng)營者。（6）將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物分配給股東或投資者。（7）將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或個人消費。（8）將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物無償贈送給他人。

5．答:納稅人在生產(chǎn)經(jīng)營期間，向金融機(jī)構(gòu)借款的利息支出，按實際發(fā)生額扣除；向非金融機(jī)構(gòu)的借款利息支出，不高于金融機(jī)構(gòu)同類同期貸款利率計算的數(shù)額允許扣除，高于的部分不得扣除。納稅人購進(jìn)固定資產(chǎn)的貸款利息支出，竣工決算投產(chǎn)前全部計入該項固定資產(chǎn)原價，投產(chǎn)后的貸款利息允許按上述規(guī)定扣除。

6．答:永久性差異是指稅前會計利潤與納稅所得之間，由于會計與稅收在收益或所得確認(rèn)的收支口徑、標(biāo)準(zhǔn)不同所造成的，在本期產(chǎn)生，不影響其他會計報告期、也不會在以后各期得到彌補或轉(zhuǎn)回的差異。

如企業(yè)購買國債取得的利息收入，從投資單位分回的稅后利潤，符合條件的新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝的研究開發(fā)費的加計扣除，超出標(biāo)準(zhǔn)的利息支出等。

7．答:費用性的稅種有：房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅、印花稅。

計算出應(yīng)交房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅時：借記“管理費用”科目，貸記“應(yīng)交稅金” 科目；按規(guī)定繳納時：借記“應(yīng)交稅金”科目，貸記“銀行存款”科目。

印花稅一般不通過“應(yīng)交稅金”賬戶核算，在繳納時直接借記“管理費用”等科目，貸記“銀行存款”科目。

六、計算核算題

1．（1）借：銀行存款 1 287 000 貸：主營業(yè)務(wù)收入 1 100 000 應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）187 000（1分）

（2）借：銀行存款 915 300 貸：主營業(yè)務(wù)收入 810 000 應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）105 300（2分）（3）借：原材料 500 000 應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）85 000 貸：銀行存款 585 000（2分）（4）借：原材料 98 000 貸：銀行存款 98 000（1分）（5）應(yīng)納增值稅=187 000+105 300-85 000=207 300（元）（1分）（6）應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）207 300 貸：應(yīng)交稅金——未交增值稅 207 300（1分）2．

（1）借：銀行存款 998 400 貸：主營業(yè)務(wù)收入 880 000 應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）118 400（2分）（2）借：原材料 660 000 應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）112 200 貸：銀行存款 772 200（2分）（3）借：原材料 3 720 應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）280 貸：銀行存款 4 000（1分）（4）應(yīng)納增值稅=118 400-112 200-280=5 920（元）（1分）（5）借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）5 920 貸：應(yīng)交稅金——未交增值稅 5 920（2分）3．

（1）外銷部分應(yīng)納消費稅8 000 000×25%+40 000×0．5=2 020 000（元）（2）自制自用部分應(yīng)納消費稅75 000×25%+2 000×0．5=19 750（元）（3）借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加 2 020 000 貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交消費稅 2 020 000 4．

（1）借：原材料 6 000 000 應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）1 020 000 貸：銀行存款 7 020 000（2）進(jìn)項稅額=100 000×13%=13 000（元）

材料采購成本=100 000-13 000=87 000（元）

借：原材料 87 000 15

2分）2分）2分）1分）1分）

（（（（（應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）13 000 貸：銀行存款 100 000（1分）

（3）銷項稅額=8 000 000×17%=1 360 000（元）（1分）

借：銀行存款 9 360 000 貸：主營業(yè)務(wù)收入 8 000 000 應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）1 360 000（1分）

（4）銷項稅額=75 000×17%=12 750（元）（1分）

借：應(yīng)付福利費 62 750 貸：庫存商品 50 000 應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）12 750（1分）

或：借：應(yīng)付福利費 82 500 貸：庫存商品 50 000 應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）12 750（1分）——應(yīng)交消費稅 19 750（5）應(yīng)納增值稅=（1 360 000+12 750）-（1 020 000+13 000）

=339 750（元）（1分）

（6）借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）339 750 貸：應(yīng)交稅金——未交增值稅 339 750（2分）

5．（1）外銷部分應(yīng)納消費稅11 000×1 100×30%=3 630 000（元）（2分）

（2）自用部分組成計稅價15×（1+5%）/（1-30%）×2 800=63 000（元）（2分）

（3）自用部分應(yīng)納消費稅63 000×30%=18 900（元）（2分）

（4）借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加 3 630 000 貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交消費稅 3 630 000（2分）6．

（1）營業(yè)稅（5 800 000+1 800 000+280 000）×5%=394 000（元）（3分）（2）城市維護(hù)建設(shè)稅394 000×7%=27 580（元）（3分）（3）借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加 421 580 貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交營業(yè)稅 394 000 ——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅 27 580（2分）7．

（1）營業(yè)稅（800 000+880 000+100 000）×5%+900 000×20%=269 000（元）（3分）（2）城市維護(hù)建設(shè)稅269 000×7%=18 830（元）（1分）

（3）教育費附加269 000×4%=10 760（元）（1分）（4）借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加 298 590 貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交營業(yè)稅 269 000 ——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅 18 830 其他應(yīng)交款——應(yīng)交教育費附加 10 760（3分）8．

（1）應(yīng)納稅所得額=18 000 000-14 000 000-780 000-450 000-1 500 000-340 000 +50 000+24 000+（1 180 000-1 000 000）

=118 400（元）（2分）

（2）應(yīng)納所得稅=118 400×33%=390 720元（2分）（3）借：所得稅 390 720 貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅 390 720（2分）9．

（1）計稅工資總額=960×12×66=760 320（元）

工資及工資附加費超標(biāo)準(zhǔn)（850 000-760 320）×（1+14%+2%+1．5%）

=105 374（元）（2分）

（2）應(yīng)納稅所得額=800 000+30 000+50 000+105 374=985 374（元）（2分）（3）應(yīng)納所得稅=985 374×33%=325 173．42元（2分）（4）借：所得稅 325 173．42 貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅 325 173．42（2分）10．

（1）工薪收入納稅（2 000+1 500+500-1 600）×15%-125=235（元）（2）雕塑收入納稅8 000×（1-20%）×20%=1 280（元）

（3）股息收入納稅2 000×20%=400（元）11．

（1）工薪收入納稅（3 200+500-1 600）×15%-125=190（元）

（2）設(shè)計收入納稅（3 000-800）×20%=440（元）

（3）利息收入納稅300×20%=60（元）

（1分）

（2分）2分）2分）（2分）（2分）2分）

（（（

第五篇：稅務(wù)登記辦理崗題庫

崗位知識練習(xí)題

（稅務(wù)登記崗）

編寫人員：張舒

編寫單位： 包頭市國稅局

一、單選題

1、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人未辦理工商營業(yè)執(zhí)照也未經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)設(shè)立的，應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)申報辦理稅務(wù)登記，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)放（）A、稅務(wù)登記證及副本 B、臨時稅務(wù)登記證及副本 C、稅務(wù)登記證 D、稅務(wù)登記證副本 【參考答案】B 【答案解析】：根據(jù)《稅務(wù)登記管理辦法》第二章第十條第三款規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人未辦理工商營業(yè)執(zhí)照也未經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)設(shè)立的，應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)申報辦理稅務(wù)登記，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)放臨時稅務(wù)登記證及副本。

2、稅務(wù)登記管理辦法自什么時間起實施（）A、2004 年 1 月 1 日 B、2004 年 2 月 1 日 C、2004 年 7 月 1 日 D、2004 年 10 月 1 日

【參考答案】B 【答案解析】：《稅務(wù)登記管理辦法》于2003年11月20日第6次會議審議通過，自2004年2月1日起施行?！秶叶悇?wù)總局關(guān)于修改<稅務(wù)登記管理辦法>的決定）》于2014年12月19日國家稅務(wù)總局2014第4次局務(wù)會議審議通過，自2015年3月1日起施行。

3.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，自工商行政管理機(jī)關(guān)辦理變更登記之日起（）日內(nèi)或者在向工商行政管理機(jī)關(guān)申請辦理注銷登記之前，持有關(guān)證件向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理變更或者注銷稅務(wù)登記。

A.10 B.15 C.30 D.60 【參考答案】C 【答案解析】《稅務(wù)登記管理辦法》第十九條，納稅人已在工商行政管理機(jī)關(guān)辦理變更登記的，應(yīng)當(dāng)自工商行政管理機(jī)關(guān)變更登記之日起30日內(nèi)，向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)如實提供下列證件、資料，申報辦理變更稅務(wù)登記：

（一）工商登記變更表及工商營業(yè)執(zhí)照；

（二）納稅人變更登記內(nèi)容的有關(guān)證明文件；

（三）稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)放的原稅務(wù)登記證件（登記證正、副本和登記表等）；

（四）其他有關(guān)資料。

4、關(guān)于扣繳稅款登記，下列說法正確的是：（）

A 扣繳義務(wù)人自辦理營業(yè)執(zhí)照之日起，30 日內(nèi)辦理扣繳稅款登記

B 扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自扣繳義務(wù)發(fā)生之日起 30日內(nèi)，申報辦理扣繳稅款登記

C 已辦理稅務(wù)登記的扣繳義務(wù)人，可以不辦理扣繳稅款登記 D 按規(guī)定不需要辦理稅務(wù)登記的納稅人，也不需要辦理扣繳稅款登記?！緟⒖即鸢浮緽 【答案解析】：根據(jù)《稅務(wù)登記管理辦法》第二章第十七條規(guī)定，已辦理稅務(wù)登記的扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自扣繳義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)登記地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理扣繳稅款登記。稅務(wù)機(jī)關(guān)在其稅務(wù)登記證件上登記扣繳稅款事項，稅務(wù)機(jī)關(guān)不再發(fā)放扣繳稅款登記證件。

根據(jù)稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定可不辦理稅務(wù)登記的扣繳義務(wù)人，應(yīng)當(dāng)自扣繳義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)，向機(jī)構(gòu)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理扣繳稅款登記。稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)放扣繳稅款登記證件。

5、關(guān)于稅務(wù)登記證件，下列說法正確的是：（）

A 納稅人遺失稅務(wù)登記證件的，應(yīng)當(dāng)在 3 日內(nèi)書面報告主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，并登報聲明作廢

B 稅務(wù)登記證件的式樣，由省級稅務(wù)機(jī)關(guān)確定 C 稅務(wù)機(jī)關(guān)對稅務(wù)登記證件實行定期驗證和換證制度

D 納稅人應(yīng)將稅務(wù)登記證件副本在其生產(chǎn)經(jīng)營場所公開懸掛，接受稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查?！緟⒖即鸢浮緾 【答案解析】根據(jù)《稅務(wù)登記管理辦法》第七章第三十九條規(guī)定，納稅人、扣繳義務(wù)人遺失稅務(wù)登記證件的，應(yīng)當(dāng)自遺失稅務(wù)登記證件之日起15日內(nèi)，書面報告主管稅務(wù)機(jī)關(guān)；稅務(wù)登記證件的式樣，由國家稅務(wù)總局統(tǒng)一制發(fā)；納稅人應(yīng)當(dāng)將稅務(wù)登記證件正本在其生產(chǎn)、經(jīng)營場所或者辦公場所公開懸掛，接受稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查。

6、納稅人被工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照或者被其他機(jī)關(guān)予以撤銷登記的，應(yīng)當(dāng)自營業(yè)執(zhí)照被吊銷或者被撤銷登記之日起（）日內(nèi)，向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記。Ａ、１０ Ｂ、１５ Ｃ、３０ Ｄ、９０ 【參考答案】B 【答案解析】根據(jù)《稅務(wù)登記管理辦法》第二十八條規(guī)定，納稅人被工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照或者被其他機(jī)關(guān)予以撤銷登記的，應(yīng)當(dāng)自營業(yè)執(zhí)照被吊銷或者被撤銷登記之日起15日內(nèi)，向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記。

7、某個體理發(fā)店實行定期定額征收，由于經(jīng)營狀況不佳2014年9月20日辦理停業(yè)，該理發(fā)店最遲可于（）復(fù)業(yè)？ A、2014年10月20日 B、2014年11月29日 C、2014年12月29日 D、2015年9月20日 【參考答案】D 【答案解析】根據(jù)《稅務(wù)登記管理辦法》第二十三條規(guī)定，施行定期定額征收方式的個體工商戶需要停業(yè)的，應(yīng)當(dāng)在停業(yè)前向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理停業(yè)登記。納稅人的停業(yè)期限不得超過一年。

8、“已領(lǐng)取組織機(jī)構(gòu)代碼的納稅人，其納稅人識別號共15位，由（）組成。

A、身份證件號碼+2位順序碼組成

B、納稅人登記所在地6位行政區(qū)劃碼+9位組織機(jī)構(gòu)代碼 C、區(qū)域碼+國家技術(shù)監(jiān)督部門設(shè)定的組織機(jī)構(gòu)代碼 D、區(qū)域碼+相應(yīng)的有效證件號碼 【參考答案】B 【答案解析】根據(jù)《稅務(wù)登記管理辦法》第一章第七條規(guī)定，已領(lǐng)取組織機(jī)構(gòu)代碼的納稅人，其納稅人識別號共15位，由納稅人登記所在地6位行政區(qū)劃碼+9位組織機(jī)構(gòu)代碼組成。以業(yè)主身份證件為有效身份證明的組織，即未取得組織機(jī)構(gòu)代碼證書的個體工商戶以及持回鄉(xiāng)證、通行證、護(hù)照辦理稅務(wù)登記的納稅人，其納稅人識別號由身份證件號碼+2位順序碼組成。納稅人識別號具有唯一性。

9、納稅人外出經(jīng)營，應(yīng)當(dāng)在《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》有效期屆滿后（）日內(nèi)，持《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》回原稅務(wù)登記地稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理繳銷手續(xù)。Ａ、１０ Ｂ、１５ Ｃ、３０ Ｄ、９０ 【參考答案】A 【答案解析】根據(jù)《稅務(wù)登記管理辦法》第三十六條，納稅人應(yīng)當(dāng)在《外管證》有效期屆滿后10日內(nèi)，持《外管證》向原稅務(wù)登記地稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理《外管證》。

10、下列說法正確的是（）

A、工商行政管理機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)將辦理登記注冊、核發(fā)營業(yè)執(zhí)照的情況，定期向稅務(wù)機(jī)關(guān)通報。

B、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定，持稅務(wù)登記證件，在銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)開立基本存款帳戶和其他存款帳戶，并將基本存款賬戶向稅務(wù)機(jī)關(guān)報告。

C、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人不需向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送備案會計核算軟件。

D、納稅人可根據(jù)自己的情況使用稅務(wù)登記證件?！緟⒖即鸢浮緼 【答案解析】根據(jù)《稅收征管法》第十七條，納稅人應(yīng)當(dāng)將全部賬戶向稅務(wù)機(jī)關(guān)報告；第二十條，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人的財務(wù)、會計制度或者財務(wù)、會計處理辦法和會計核算軟件，應(yīng)當(dāng)報送稅務(wù)機(jī)關(guān)備案；第十八條，納稅人按照國務(wù)院稅務(wù)主管部門的規(guī)定使用稅務(wù)登記證件。稅務(wù)登記證件不得轉(zhuǎn)借、涂改、損毀、買賣或者偽造。

11、境外企業(yè)在中國境內(nèi)承包建筑、安裝、裝配、勘探工程和提供勞務(wù)的，應(yīng)當(dāng)在項目完工、離開中國前（）日內(nèi)，持有關(guān)證件和資料，向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記。A、10 B、15 C、20 D、30 【參考答案】B 【答案解析】根據(jù)《稅務(wù)登記管理辦法》第三十條規(guī)定，境外企業(yè)在中國境內(nèi)承包建筑、安裝、裝配、勘探工程和提供勞務(wù)的，應(yīng)當(dāng)在項目完工、離開中國前15日內(nèi)，持有關(guān)證件和資料，向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記。

12、關(guān)于變更、注銷稅務(wù)登記，下列說法正確的是：（）A 納稅人的工商登記內(nèi)容發(fā)生變化的，應(yīng)到稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理變更稅務(wù)登記

B 納稅人在辦理變更稅務(wù)登記前，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)結(jié)清應(yīng)納稅款、滯納金、罰款

C 納稅人依法終止納稅義務(wù)的，應(yīng)當(dāng)在向工商行政管理機(jī)關(guān)或者其他機(jī)關(guān)辦理注銷登記后，15日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記

D 納稅人被吊銷營業(yè)執(zhí)照的，應(yīng)當(dāng)自營業(yè)執(zhí)照被吊銷之日起 15日內(nèi)，向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記。【參考答案】D

【答案解析】根據(jù)《稅務(wù)登記管理辦法》第十八條規(guī)定，納稅人稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報辦理變更稅務(wù)登記；根據(jù)《稅務(wù)登記管理辦法》第三十一條規(guī)定，納稅人在辦理注銷稅務(wù)登記前，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交相關(guān)證明文件和資料，結(jié)清應(yīng)納稅款、多退(免)稅款、滯納金和罰款，繳銷發(fā)票、稅務(wù)登記證件和其他稅務(wù)證件，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)后，辦理注銷稅務(wù)登記手續(xù)；根據(jù)《稅務(wù)登記管理辦法》第二十八條規(guī)定，納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷以及其他情形，依法終止納稅義務(wù)的，應(yīng)當(dāng)在向工商行政管理機(jī)關(guān)或者其他機(jī)關(guān)辦理注銷登記前，持有關(guān)證件和資料向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記。

13、納稅人被列入非正常戶超過（）的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可宣布其稅務(wù)登記證件失效，其應(yīng)納稅款仍按《稅收征管法》及其《實施細(xì)則》的規(guī)定執(zhí)行。A、一個月 B、兩個月 C、三個月 D、六個月 【參考答案】C 【答案解析】根據(jù)《稅務(wù)登記管理辦法》第四十一規(guī)定，納稅人被列入非正常戶超過三個月的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以宣布其稅務(wù)登記證件失效，其應(yīng)納稅款的追征仍按《稅收征管法》及其《實施細(xì)則》的規(guī)定執(zhí)行。

14、扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定辦理扣繳稅款登記的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自發(fā)現(xiàn)之日起3日內(nèi)責(zé)令其限期改正，并可處以（）元以下的罰款。

Ａ、2000 Ｂ、1000 Ｃ、500 Ｄ、200 【參考答案】B 【答案解析】根據(jù)《稅務(wù)登記管理辦法》第四十四條規(guī)定，扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定辦理扣繳稅款登記的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自發(fā)現(xiàn)之日起3日內(nèi)責(zé)令其限期改正，并可處以1000元以下的罰款。

15、納稅人不辦理稅務(wù)登記的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自發(fā)現(xiàn)之日起3日內(nèi)責(zé)令其限期改正；逾期不改正的，依照《稅收征管法》第六十條第（）款的規(guī)定處罰。

A、第一款 B、第三款 C、第一款和第二款 D、第二款和第三款

【參考答案】A 【答案解析】根據(jù)《稅務(wù)登記管理辦法》第四十二條規(guī)定，納稅人不辦理稅務(wù)登記的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自發(fā)現(xiàn)之日起3日內(nèi)責(zé)令其限期改正；逾期不改正的，依照《稅收征管法》第六十條第一款的規(guī)定處罰。

16、納稅人通過提供虛假的證明資料等手段，騙取稅務(wù)登記證的，處（）元以下的罰款。Ａ、1000元 B、2000元 C、3000元 D、10000元 【參考答案】B 【答案解析】《稅務(wù)登記管理辦法》第四十三條規(guī)定，納稅人通過提供虛假的證明資料等手段，騙取稅務(wù)登記證的，處2000元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處2000元以上10000元以下的罰款。納稅人涉嫌其他違法行為的，按有關(guān)法律、行政法規(guī)的規(guī)定處理。

17、納稅人、扣繳義務(wù)人違反《稅務(wù)登記管理辦法》規(guī)定，拒不接受稅務(wù)機(jī)關(guān)處理的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以收繳其（）或者（）。A、稅務(wù)登記證及發(fā)票、停止向其發(fā)售發(fā)票 B、發(fā)票、停止向其發(fā)售發(fā)票 C、稅務(wù)登記證、停止向其發(fā)售發(fā)票 D、稅務(wù)登記證件及發(fā)票、停止向其發(fā)售發(fā)票 【參考答案】B 【答案解析】根據(jù)《稅務(wù)登記管理辦法》第四十五條規(guī)定，納稅人、扣繳義務(wù)人違反本辦法規(guī)定，拒不接受稅務(wù)機(jī)關(guān)處理的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以收繳其發(fā)票或者停止向其發(fā)售發(fā)票。

18、下列業(yè)務(wù)除哪項（）外，均可即時辦理。A、設(shè)立登記 B、變更登記 C、注銷登記 D、停復(fù)業(yè)登記 【參考答案】C 【答案解析】《納稅服務(wù)規(guī)范2.2》版，注銷登記（單位及查賬征收個體工商戶）20個工作日辦結(jié)，注銷登記（定期定額個體工商戶）

19、關(guān)于申報辦理臨時登記，下列哪項（）說法不準(zhǔn)確？ Ａ、有獨立的生產(chǎn)經(jīng)營權(quán)、在財務(wù)上獨立核算并定期向發(fā)包人或者出租人上交承包費或租金的承包人或承租人。

B、境外企業(yè)在中華人民共和國境內(nèi)承包建筑、安裝、裝配、勘探工程和提供勞務(wù)的。C、境外注冊中資控股居民企業(yè)

D、異地非正常戶納稅人的法定代表人或經(jīng)營者申請辦理新的稅務(wù)登記的 【參考答案】D 【答案解析】《納稅服務(wù)規(guī)范2.2修改情況表》，原內(nèi)容“異地非正常戶納稅人的法定代表人或經(jīng)營者申請辦理新的稅務(wù)登記的”修改為“非正常戶納稅人的法定代表人或經(jīng)營者申請辦理新的稅務(wù)登記的”。

20、納稅人因住所、經(jīng)營地變動涉及改變稅務(wù)登記機(jī)關(guān)的，在領(lǐng)取遷出地稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《稅務(wù)事項通知書》（）日內(nèi)向遷入地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理稅務(wù)登記。Ａ、10日 B、15日 C、20日 D、30日 【參考答案】D 【答案解析】《納稅服務(wù)規(guī)范2.2版》，納稅人跨縣（區(qū)）遷入業(yè)務(wù)描述“納稅人因住所、經(jīng)營地變動涉及改變稅務(wù)登記機(jī)關(guān)的，在領(lǐng)取遷出地稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《稅務(wù)事項通知書》30 日內(nèi)向遷入地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理稅務(wù)登記。”

二、多選題、1、納稅人在辦理下列哪些事項（）時，必須提供稅務(wù)登記證？ A、變更稅務(wù)登記 B、開立銀行賬號 C、領(lǐng)購發(fā)票 D、注銷稅務(wù)登記

【參考答案】BC 【答案解析】：根據(jù)《稅務(wù)登記管理辦法》第一章第九條規(guī)定，納稅人辦理下列事項時，必須提供稅務(wù)登記證件：

（一）開立銀行賬戶；

（二）領(lǐng)購發(fā)票。納稅人辦理其他稅務(wù)事項時，應(yīng)當(dāng)出示稅務(wù)登記證件，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)相關(guān)信息后辦理手續(xù)。

2、下列說法正確的是（）

A、除國家機(jī)關(guān)、個人和無固定生產(chǎn)、經(jīng)營場所的流動性農(nóng)村小商販外，均應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)，向納稅義務(wù)發(fā)生地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理稅務(wù)登記，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)放稅務(wù)登記證及副本。B、有獨立的生產(chǎn)經(jīng)營權(quán)、在財務(wù)上獨立核算并定期向發(fā)包人或者出租人上交承包費或租金的承包承租人，應(yīng)當(dāng)自承包承租合同簽訂之日起30日內(nèi)，向其承包承租業(yè)務(wù)發(fā)生地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理稅務(wù)登記，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)放稅務(wù)登記證及副本；

C、境外企業(yè)在中國境內(nèi)承包建筑、安裝、裝配、勘探工程和提供勞務(wù)的，應(yīng)當(dāng)自項目合同或協(xié)議簽訂之日起30日內(nèi)，向項目所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理稅務(wù)登記，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)放臨時稅務(wù)登記證及副本。

D、稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人稅務(wù)登記地點發(fā)生爭議的，由其本級稅務(wù)機(jī)關(guān)指定管轄?！緟⒖即鸢浮緼C 【答案解析】根據(jù)《稅務(wù)登記管理辦法》第二章第十條第四款規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)向其發(fā)放臨時稅務(wù)登記證件；根據(jù)《稅務(wù)登記管理辦法》第二章第十二條規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人稅務(wù)登記地點發(fā)生爭議的，由其共同的上級稅務(wù)機(jī)關(guān)指定管轄。

3、納稅人發(fā)生下列（）變化時，應(yīng)辦理變更稅務(wù)登記。A 改變單位名稱或個人姓名 B 改變所有制形式 C 改變生產(chǎn)經(jīng)營范圍 D 改變銀行帳號 【參考答案】ABCD 【答案解析】納稅人的情況發(fā)生以下變化應(yīng)辦理變更稅務(wù)登記：

（一）改變納稅人、扣繳義務(wù)人的名稱 ；

（二）改變法定代表人 ；

（三）改變經(jīng)濟(jì)類型；

（四）改變地址或經(jīng)營地點；

（五）改變生產(chǎn)經(jīng)營范圍或經(jīng)營方式；

（六）改變生產(chǎn)經(jīng)營期限；

（七）增設(shè)或撤消分支機(jī)構(gòu)；

（八）電話號碼發(fā)生變化；

（九）稅務(wù)登記其他內(nèi)容發(fā)生變化如開戶行信息。

4、納稅人應(yīng)當(dāng)在《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》注明地進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營前向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)報驗登記，并提交下列哪些證件、資料（）

A、稅務(wù)登記證件 B、稅務(wù)登記證件副本

C、《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》 D、《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》副本 【參考答案】BC 【答案解析】根據(jù)《稅務(wù)登記管理辦法》第三十四條規(guī)定，納稅人應(yīng)當(dāng)在《外管證》注明地進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營前向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)報驗登記，并提交下列證件、資料：

（一）稅務(wù)登記證件副本；

（二）《外管證》。

納稅人在《外管證》注明地銷售貨物的，除提交以上證件、資料外，應(yīng)如實填寫《外出經(jīng)營貨物報驗單》，申報查驗貨物。

5、納稅人已在工商行政管理機(jī)關(guān)辦理變更登記的，應(yīng)當(dāng)自工商行政管理機(jī)關(guān)變更登記之日起30日內(nèi)，向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)如實提供下列證件、資料，申報辦理變更稅務(wù)登記（）A、工商登記變更表及工商營業(yè)執(zhí)照 B、納稅人變更登記內(nèi)容的有關(guān)證明文件 C、稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)放的原稅務(wù)登記證件 D、其他有關(guān)資料 【參考答案】ABCD 【答案解析】《稅務(wù)登記管理辦法》第十九條規(guī)定，納稅人已在工商行政管理機(jī)關(guān)辦理變更登記的，應(yīng)當(dāng)自工商行政管理機(jī)關(guān)變更登記之日起30日內(nèi)，向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)如實提供下列證件、資料，申報辦理變更稅務(wù)登記：

（一）工商登記變更表及工商營業(yè)執(zhí)照；

（二）納稅人變更登記內(nèi)容的有關(guān)證明文件；

（三）稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)放的原稅務(wù)登記證件（登記證正、副本和登記表等）；

（四）其他有關(guān)資料。

6、納稅人在申報辦理停業(yè)登記時，應(yīng)如實填寫停業(yè)申請登記表，說明停業(yè)理由、停業(yè)期限、停業(yè)前的納稅情況和發(fā)票的領(lǐng)、用、存情況，并結(jié)清應(yīng)納稅款、滯納金、罰款。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)收存其（）A、稅務(wù)登記證件及副本 B、發(fā)票領(lǐng)購簿 C、未使用完的發(fā)票 D、其他稅務(wù)證件?！緟⒖即鸢浮緼BCD 【答案解析】《稅務(wù)登記管理辦法》第二十四條，納稅人在申報辦理停業(yè)登記時，應(yīng)如實填寫停業(yè)復(fù)業(yè)報告書，說明停業(yè)理由、停業(yè)期限、停業(yè)前的納稅情況和發(fā)票的領(lǐng)、用、存情況，并結(jié)清應(yīng)納稅款、滯納金、罰款。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)收存其稅務(wù)登記證件及副本、發(fā)票領(lǐng)購簿、未使用完的發(fā)票和其他稅務(wù)證件。

7、稅務(wù)登記證件包括（）A、稅務(wù)登記證及其副本 B、臨時稅務(wù)登記證及其副本 C、扣繳稅款登記證及其副本 D、其他稅務(wù)證件 【參考答案】AB 【答案解析】《稅務(wù)登記管理辦法》第四條，稅務(wù)登記證件包括稅務(wù)登記證及其副本、臨時稅務(wù)登記證及其副本?？劾U稅款登記證件包括扣繳稅款登記證及其副本。

8、稅務(wù)登記證件的主要內(nèi)容包括（）

A、納稅人名稱、稅務(wù)登記代碼、法定代表人或負(fù)責(zé)人 B、生產(chǎn)經(jīng)營地址、登記類型

C、核算方式、生產(chǎn)經(jīng)營范圍(主營、兼營)D、發(fā)證日期、證件有效期等

【參考答案】ABCD 【答案解析】《稅務(wù)登記管理辦法》第十六條規(guī)定，稅務(wù)登記證件的主要內(nèi)容包括：納稅人名稱、稅務(wù)登記代碼、法定代表人或負(fù)責(zé)人、生產(chǎn)經(jīng)營地址、登記類型、核算方式、生產(chǎn)經(jīng)營范圍（主營、兼營）、發(fā)證日期、證件有效期等。

9、非正常戶管理包括以下幾個內(nèi)容（）A、非正常戶認(rèn)定 B、非正常戶公告 C、非正常戶追蹤 D、非正常戶異地協(xié)作 【參考答案】ABCD 【答案解析】《國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步完善稅務(wù)登記管理有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2011年第21號）

10、非正常戶公告的方式（）

A、廣播

B、電視

C、報紙

D、期刊 【參考答案】ABCD 【答案解析】《國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步完善稅務(wù)登記管理有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2011年第21號）

11、納稅人、扣繳義務(wù)人遺失稅務(wù)登記證件的應(yīng)當(dāng)在稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的報刊上作遺失聲明，聲明中應(yīng)當(dāng)包括以下哪些事項。（）A、納稅人名稱 B、稅務(wù)登記證件名稱 C、稅務(wù)登記證件號碼 D、稅務(wù)登記證件有效期間 E、發(fā)證機(jī)關(guān)名稱 F、未盡稅務(wù)義務(wù) 【參考答案】ABCDE 【答案解析】《稅務(wù)登記管理辦法》第三十九條規(guī)定，納稅人、扣繳義務(wù)人遺失稅務(wù)登記證件的，應(yīng)當(dāng)自遺失稅務(wù)登記證件之日起15日內(nèi)，書面報告主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，如實填寫《稅務(wù)登記證件遺失報告表》，并將納稅人的名稱、稅務(wù)登記證件名稱、稅務(wù)登記證件號碼、稅務(wù)登記證件有效期、發(fā)證機(jī)關(guān)名稱在稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的報刊上作遺失聲明，憑報刊上刊登的遺失聲明到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)補辦稅務(wù)登記證件。

12、納稅人辦理注銷稅務(wù)登記前，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交相關(guān)證明文件和資料，（）后并經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，辦理注銷稅務(wù)登記手續(xù)。A、結(jié)清應(yīng)納稅款 B、結(jié)清多退（免）稅款 C、結(jié)清滯納金和罰款

D、繳銷發(fā)票、稅務(wù)登記證件和其他稅務(wù)證件 【參考答案】ABCD 【答案解析】《稅務(wù)登記管理辦法》第三十一條，納稅人辦理注銷稅務(wù)登記前，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交相關(guān)證明文件和資料，結(jié)清應(yīng)納稅款、多退（免）稅款、滯納金和罰款，繳銷發(fā)票、稅務(wù)登記證件和其他稅務(wù)證件，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)后，辦理注銷稅務(wù)登記手續(xù)。

13、納稅人通過提供虛假的證明資料等手段，騙取稅務(wù)登記證的如何處理（）

A、處1000元以下的罰款

B、情節(jié)嚴(yán)重的，處1000元以上5000元以下的罰款 C、處2000元以下的罰款 D、情節(jié)嚴(yán)重的，處2000元以上10000元以下的罰款 【參考答案】CD 【答案解析】《稅務(wù)登記管理辦法》第四十三條，納稅人通過提供虛假的證明資料等手段，騙取稅務(wù)登記證的，處2000元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處2000元以上10000元以下的罰款。納稅人涉嫌其他違法行為的，按有關(guān)法律、行政法規(guī)的規(guī)定處理。

14、納稅人未按規(guī)定使用稅務(wù)登記證，或者（）稅務(wù)登記證 件的，按照《稅收征管法》第六十條規(guī)定處罰。A、轉(zhuǎn)借 B、涂改 C、損毀 D、買賣 E、偽造 【參考答案】ABCD 【答案解析】《稅收征管法》第六十條

15、國家稅務(wù)局(分局)、地方稅務(wù)局(分局)按照國務(wù)院規(guī)定的稅收征收管理范圍，實施屬地管理，采取聯(lián)合登記或分別登記的方式辦理稅務(wù)登記。有條件的城市，國家稅務(wù)局(分局)、地方稅務(wù)局(分局)可以按照（）的原則辦理稅務(wù)登記。A、統(tǒng)一管理、區(qū)局集中 B、盟市局、旗縣局積極配合 C、各區(qū)分散受理 D、全市集中處理

【參考答案】CD 【答案解析】《稅務(wù)登記管理辦法》第五條，國家稅務(wù)局（分局）、地方稅務(wù)局（分局）按照國務(wù)院規(guī)定的稅收征收管理范圍，實施屬地管理，采取聯(lián)合登記或分別登記的方式辦理稅務(wù)登記。有條件的城市，國家稅務(wù)局（分局）、地方稅務(wù)局（分局）可以按照“各區(qū)分散受理、全市集中處理”的原則辦理稅務(wù)登記。

三、判斷題

1、個體工商戶稅務(wù)登記代碼為區(qū)域碼+居民身份證號碼（）【參考答案】錯誤

【答案解析】已領(lǐng)取組織機(jī)構(gòu)代碼的納稅人，其納稅人識別號共15位，由納稅人登記所在地6位行政區(qū)劃碼+9位組織機(jī)構(gòu)代碼組成。以業(yè)主身份證件為有效身份證明的組織，即未取得組織機(jī)構(gòu)代碼證書的個體工商戶以及持回鄉(xiāng)證、通行證、護(hù)照辦理稅務(wù)登記的納稅人，其納稅人識別號由身份證件號碼+2位順序碼組成。

2、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照的，應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)申報辦理稅務(wù)登記，稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)稅務(wù)登記證及副本。（）【參考答案】錯誤

【答案解析】根據(jù)《國家稅務(wù)總局政策法規(guī)司關(guān)于取消“對班里稅務(wù)登記（開業(yè)、變更、驗證和換證）的核準(zhǔn)”有關(guān)事項的通知》的規(guī)定，取消對辦理稅務(wù)登記（開業(yè)、變更、驗證和換證）的核準(zhǔn)。《國家稅務(wù)總局關(guān)于修改<稅務(wù)登記管理辦法>的決定》第十條第一款修改為“從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照的，應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)申報辦理稅務(wù)登記，稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)放稅務(wù)登記證及副本”。

3、納稅人停業(yè)期滿不能及時恢復(fù)生產(chǎn)經(jīng)營的，應(yīng)當(dāng)在停業(yè)期滿前到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理延長停業(yè)登記，并如實填寫《停、復(fù)業(yè)報告書》。（）

【參考答案】錯誤

【答案解析】納稅人停業(yè)期滿不能及時恢復(fù)生產(chǎn)經(jīng)營的，應(yīng)當(dāng)在停業(yè)期滿前到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理延長停業(yè)登記，并如實填寫《停業(yè)復(fù)業(yè)報告書》。

4、納稅人在停業(yè)期間內(nèi)發(fā)生納稅義務(wù)的，不需要申報繳納稅款。（）

【參考答案】錯誤

【答案解析】根據(jù)《稅務(wù)登記管理辦法》第二十五條規(guī)定，納稅人在停業(yè)期間發(fā)生納稅義務(wù)的，應(yīng)當(dāng)按照稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定申報繳納稅款。

5、納稅人停業(yè)期限不得超過一年。停業(yè)期滿后不能延長停業(yè)登記。（）【參考答案】錯誤

【答案解析】根據(jù)《稅務(wù)登記管理辦法》第二十七條規(guī)定，納稅人停業(yè)期滿不能及時恢復(fù)生產(chǎn)經(jīng)營的，應(yīng)當(dāng)在停業(yè)期滿前到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理延長停業(yè)登記，并如實填寫《停業(yè)復(fù)業(yè)報告書》。

6、對已注銷稅務(wù)登記未注銷工商登記，需重新辦理稅務(wù)登記的納稅人，可沿用原納稅人識別號，簡化報送資料。（）【參考答案】正確

【答案解析】《納稅服務(wù)規(guī)范2.2》版單位納稅人設(shè)立登記【基本規(guī)范】第5項規(guī)定。

7、根據(jù)納稅人報送的資料，錄入《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》信息并封存原件，1個工作日內(nèi)將相關(guān)資料信息轉(zhuǎn)下一環(huán)節(jié)按規(guī)定程序?qū)徟?。（）【參考答案】錯誤

【答案解析】《納稅服務(wù)規(guī)范2.2版修改情況表》原內(nèi)容“根據(jù)納稅人報送的資料，錄入《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》信息并封存原件，1個工作日內(nèi)將相關(guān)資料信息轉(zhuǎn)下一環(huán)節(jié)按規(guī)定程序?qū)徟！毙薷臑椤案鶕?jù)納稅人報送的資料，錄入《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》信息并封存原件，1個工作日內(nèi)將相關(guān)資料信息轉(zhuǎn)下一環(huán)節(jié)按規(guī)定程序處理。”

8、對沒有欠稅且沒有未繳銷發(fā)票的納稅人，認(rèn)定為非正常戶超過兩年的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以注銷其稅務(wù)登記證件。（）【參考答案】正確

【答案解析】《國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步完善稅務(wù)登記管理有關(guān)問題的公告》國家稅務(wù)總局公告2011年第21號，非正常管理相關(guān)內(nèi)容。

10、稅務(wù)登記管理辦法是根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》以及《中華人民共和國稅收征收管理法實施細(xì)則》的規(guī)定制定。（）【參考答案】正確

【答案解析】《稅務(wù)登記管理辦法》總則第一條

四、簡答題

1、根據(jù)《稅務(wù)登記管理辦法》，稅務(wù)機(jī)關(guān)對哪些納稅人發(fā)放臨時稅務(wù)登記證及副本？

【參考答案】

1、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人未辦理工商營業(yè)執(zhí)照也未經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)設(shè)立的，應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)申報辦理稅務(wù)登記，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)放臨時稅務(wù)登記證及副本；

2、有獨立的生產(chǎn)經(jīng)營權(quán)、在財務(wù)上獨立核算并定期向發(fā)包人或者出租人上交承包費或租金的承包承租人，應(yīng)當(dāng)自承包承租合同簽訂之日起30日內(nèi)，向其承包承租業(yè)務(wù)發(fā)生地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理稅務(wù)登記，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)放臨時稅務(wù)登記證及副本；

3、境外企業(yè)在中國境內(nèi)承包建筑、安裝、裝配、勘探工程和提供勞務(wù)的，應(yīng)當(dāng)自項目合同或協(xié)議簽訂之日起30日內(nèi)，向項目所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理稅務(wù)登記，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)放臨時稅務(wù)登記證及副本。

2、納稅人需要辦理變更稅務(wù)登記時，需要報送哪些資料？ 【參考答案】

1、涉及改變稅務(wù)登記證件內(nèi)容的納稅人：（1）《變更稅務(wù)登記表》。（2）工商營業(yè)執(zhí)照原件及復(fù)印件。

（3）納稅人變更登記內(nèi)容的有關(guān)證明文件原件及復(fù)印件。（4）稅務(wù)登記證件。

2、不涉及改變稅務(wù)登記證件內(nèi)容的納稅人：（1）《變更稅務(wù)登記表》。

（2）納稅人變更登記內(nèi)容的有關(guān)證明文件原件及復(fù)印件。

3、簡述稅務(wù)機(jī)關(guān)如何確定納稅人識別號？ 【參考答案】

已領(lǐng)取組織機(jī)構(gòu)代碼的納稅人，其納稅人識別號共15位，由納稅人登記所在地6位行政區(qū)劃碼+9位組織機(jī)構(gòu)代碼組成。以業(yè)主身份證件為有效身份證明的組織，即未取得組織機(jī)構(gòu)代碼證書的個體工商戶以及持回鄉(xiāng)證、通行證、護(hù)照辦理稅務(wù)登記的納稅人，其納稅人識別號由身份證件號碼+2位順序碼組成。

4、定期定額個體工商戶在發(fā)生哪些情形時，可向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記？ 【參考答案】

1、因發(fā)生破產(chǎn)、撤銷以及其他情形，依法終止納稅義務(wù)的。

2、按規(guī)定不需要在工商行政管理機(jī)關(guān)或者其他機(jī)關(guān)辦理注銷登記，但經(jīng)有關(guān)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)或者宣告終止的。

3、被工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照或者被其他機(jī)關(guān)予以撤銷登記的。

4、因住所、經(jīng)營地點變動，涉及改變稅務(wù)登記機(jī)關(guān)的。

5、納稅人、扣繳人遺失稅務(wù)登記證件的，應(yīng)該如何處理？ 【參考答案】納稅人、扣繳義務(wù)人遺失稅務(wù)登記證件的，應(yīng)當(dāng)自遺失稅務(wù)登記證件之日起15日內(nèi)，書面報告主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，如實填寫《稅務(wù)登記證件遺失報告表》，并將納稅人的名稱、稅務(wù)登記證件名稱、稅務(wù)登記證件號碼、稅務(wù)登記證件有效期、發(fā)證機(jī)關(guān)名稱在稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的報刊上作遺失聲明，憑報刊上刊登的遺失聲明到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)補辦稅務(wù)登記證件。

五、案例題

A市某家電商家于2014年12月20日領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照，領(lǐng)取后遲遲未到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理稅務(wù)登記證，辦理稅務(wù)登記證前沒開始經(jīng)營。因家電市場競爭激烈，商家決定到B市參加家電大賣場的促銷活動并于2015年3月1日辦理《外管證》。請問：

1、稅務(wù)機(jī)關(guān)如何為其辦理稅務(wù)登記證？

2、商家到B市外出經(jīng)營需要辦理什么業(yè)務(wù)？ 【參考答案】

1、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照之日后30日內(nèi)應(yīng)到經(jīng)營所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理稅務(wù)登記。該題中納稅人未按期辦理稅務(wù)登記證，根據(jù)《稅收征收管理法》第六十條第一款規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)對其責(zé)令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處二千元以上一萬元以下的罰款。

2、該納稅人到達(dá)B市后，在經(jīng)營前需向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)提交稅務(wù)證及證件副本和《外管證》。并需要如實填寫《外出營業(yè)貨物報驗單》，申報查驗貨物。經(jīng)營結(jié)束后，應(yīng)當(dāng)向B市經(jīng)營地稅務(wù)機(jī)關(guān)填報《外出經(jīng)營活動情況申報表》，結(jié)清稅款、繳銷發(fā)票。在《外管證》有效期屆滿后10日被，持《外管證》回A市主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理《外管證》繳銷手續(xù)。