第一篇：湖南稅務(wù)教育納稅評估題庫

題庫之納稅評估習(xí)題部分》

單項選擇題（12T）1、6913.納稅評估工作的主體是（A.）

A.稅務(wù)機關(guān) B.納稅人 C.中介機構(gòu) 2、6915.納稅評估最基本的原則是（A.）

A.強化管理、優(yōu)化服務(wù) B.分類實施、因地制宜 C.人機結(jié)合、簡便易行 D.組織稅收收入 3、7009.所得稅貢獻(xiàn)率=應(yīng)納所得稅額÷（A.）A.主營業(yè)務(wù)收入 B.利潤總額 C.應(yīng)納稅所得額 D.主營業(yè)務(wù)利潤4、7034.納稅評估工作主要由（A.）負(fù)責(zé)。

A.稅源管理部門

B.計劃統(tǒng)計部門 C.信息部門 D.綜合業(yè)務(wù)部門 5、7035.納稅評估的重點分析對象不包括（C）

A.重點稅源戶 B.稅負(fù)異常變化戶

C.信譽等級為A級的納稅人 D.長時間零稅負(fù)申報戶 6、7036.下列不屬于納稅評估必經(jīng)程序的是（B）

A.審核分析 B.實地核查 C.評定處理 D.確定評估對象 7、7039.稅務(wù)機關(guān)在對評估對象實施約談過程中發(fā)生下列（D.）情形，不需轉(zhuǎn)入實地核查環(huán)節(jié)。

A.納稅人拒絕主管國稅機關(guān)約談建議或不能在約定的期限內(nèi)履行約談承諾的

B.納稅人在約談?wù)f明中拒不解釋評估人員提出的問題，或?qū)υu估人員提出的問題未能說明清楚的 C.約談后同意自查補稅，或者選擇以自查補稅代替約談?wù)f明，但未在約定的期限內(nèi)自查補稅且無正當(dāng)理由的

D.疑點全部被排除，未發(fā)現(xiàn)新的疑點 題庫之納稅評估習(xí)題部分》 8、7040.稅務(wù)機關(guān)在對評估對象實施約談過程中發(fā)生下列（D.）情形，應(yīng)直接轉(zhuǎn)入評估處理環(huán)節(jié)，并注明“未發(fā)現(xiàn)違法行為，審定后歸檔”的建議。

A.納稅人拒絕主管國稅機關(guān)約談建議或不能在約定的期限內(nèi)履行約談承諾的

B.納稅人在約談?wù)f明中拒不解釋評估人員提出的問題，或?qū)υu估人員提出的問題未能說明清楚的 C.約談后同意自查補稅，或者選擇以自查補稅代替約談?wù)f明，但未在約定的期限內(nèi)自查補稅且無正當(dāng)理由的

D.疑點全部被排除，未發(fā)現(xiàn)新的疑點9、7041.總局《納稅評估管理辦法（試行）》文件中，企業(yè)所得稅貢獻(xiàn)率=本期應(yīng)納所得稅額÷（A.）

A.本期主營業(yè)務(wù)收入 B.本期利潤總額 C.本期應(yīng)稅所得額 D.本期主營利潤額 10、7042.主營業(yè)務(wù)收入變動率與主營業(yè)務(wù)成本變動率彈性分析中，主營業(yè)務(wù)收入變動率與主營業(yè)務(wù)成本變動率彈性系數(shù)=主營業(yè)務(wù)收入變動率/主營業(yè)務(wù)成本變動率,以下分析正確的是（A）。

A.正常情況下二者基本同步增長,比值接近1;B.當(dāng)彈性系數(shù)＜1,且相差較大，二者都為負(fù)時，可能存在企業(yè)多列成本費用．?dāng)U大稅前扣除范圍等問題；

C.當(dāng)彈性系數(shù)＞1且相差較大，二者都為正時，可能存在企業(yè)多列成本費用．?dāng)U大稅前扣除范圍等問題；

D.當(dāng)彈性系數(shù)為負(fù)數(shù)，且前者為正后者為負(fù)時，可能存在企業(yè)多列成本費用．?dāng)U大稅前扣除范圍等問題。11、7043.下列因素中不影響增值稅稅負(fù)率高低的是（D）。A.毛利率

B.期初期末留抵稅額 C.期初期末存貨 D.期初期末應(yīng)付賬款 12、7044.對實行定期定額（定率）征收稅款的納稅人以及未達(dá)起征點的個體工商戶，可參照其生產(chǎn)經(jīng)營情況，利用相關(guān)評估指標(biāo)定期進(jìn)行分析，以判斷(A)A.定額（定率）的合理性和是否已經(jīng)達(dá)到起征點并恢復(fù)征稅 B.設(shè)置相應(yīng)預(yù)警值的可行性 C.生產(chǎn)經(jīng)營結(jié)構(gòu)的合理性 D.生產(chǎn)經(jīng)營能耗的合理性題庫之納稅評估習(xí)題部分》

多項選擇題（25T）1、6912.國外納稅評估的經(jīng)驗有（）

A.健全的法制 B.科學(xué)的機構(gòu)設(shè)置 C.先進(jìn)的信息技術(shù)手段 D.完善的社會信用體系2、6914.納稅評估目的有（）

A.為納稅信譽等級評定提供依據(jù)

B.為預(yù)測稅收情況和領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù) C.為完善稅收政策提供數(shù)據(jù)資料 D.提高稅務(wù)稽查的針對性和質(zhì)量3、6916.納稅評估和稅務(wù)稽查的區(qū)別在于（）

A.工作主體不同 B.工作的側(cè)重點不同 C.定位不同

D.工作方法和程序不同4、6917.為加強對納稅評估工作的日常檢查與考核，要建立健全（）制度。

A.納稅評估工作崗位責(zé)任制 B.崗位輪換制 C.評估復(fù)查制 D.責(zé)任追究制 5、6918.總局制定納稅評估管理辦法的目的是（）

A.強化稅源管理 B.降低稅收風(fēng)險 C.減少稅款流失

D.不斷提高稅收征管的質(zhì)量和效率 6、6919.篩選納稅評估對象要參照（）進(jìn)行全面、綜合的審核對比分析。

A.納稅人所屬行業(yè) B.納稅人所屬經(jīng)濟(jì)類型 題庫之納稅評估習(xí)題部分》

C.納稅人的經(jīng)營規(guī)模

D.納稅人的信用等級7、6944..篩選評估對象的方法有（）A.計算機自動篩選 B.人工分析篩選 C.重點抽樣篩選 8、6945.稅收管理員根據(jù)（）問題篩選疑點對象。A.增值稅專用發(fā)票審核中發(fā)現(xiàn)的問題 B.海關(guān)完稅憑證稽核比對中發(fā)現(xiàn)的問題 C.日常稅收管理中發(fā)現(xiàn)的問題

D.農(nóng)產(chǎn)品收購憑證（普通發(fā)票）審核中發(fā)現(xiàn)的問題 9、6946.評估分析的內(nèi)部信息主要來源于（）

A.納稅人稅務(wù)登記的基本情況 B.納稅人申報納稅資料

C.增值稅交叉稽核系統(tǒng)各類票證比對結(jié)果

D.各項核定、認(rèn)定、減免、緩、抵、退稅審批事項的結(jié)果 10、6947.對企業(yè)總體情況進(jìn)行評估分析時主要分析的內(nèi)容有（）

A.企業(yè)近三年的總體經(jīng)營情況

B.當(dāng)期納稅申報情況與上年有無較大差異 C.本期盈利水平與同行業(yè)差異情況

D.是否連續(xù)三年以上虧損或當(dāng)年彌補虧損額較大 11、6948.對納稅人申報納稅資料進(jìn)行審核分析時，要重點包括（）

A.納稅人是否按照稅法規(guī)定的程序、手續(xù)和時限履行申報納稅義務(wù) B.納稅申報主表、附表及項目、數(shù)字之間的邏輯關(guān)系是否正確

C.虧損結(jié)轉(zhuǎn)、獲利年度的確定是否符合稅法規(guī)定并正確履行相關(guān)手續(xù) D.各項納稅申報附送的各類抵扣、列支憑證是否合法、真實、完整 12、6949.稅務(wù)約談可采取的方式有（）A.當(dāng)面約談 B.電話約談 C.信函約談 D.網(wǎng)絡(luò)約談 13、6950.發(fā)現(xiàn)納稅人有()或其他需要立案查處的稅收違法行為嫌疑的，要移交稅務(wù)稽查部門處理。A.偷稅

B.逃避追繳欠稅 C.騙取出口退稅 D.抗稅14、7006.將銷售額變動率和稅負(fù)率與相應(yīng)的正常峰值進(jìn)行比較，下列可列入疑點范圍的有（）

A.銷售額變動率高于正常峰值，稅負(fù)率低于正常峰值 題庫之納稅評估習(xí)題部分》

B.銷售額變動率低于正常峰值，稅負(fù)率低于正常峰值

C.銷售額變動率及稅負(fù)率均高于正常峰值

D.銷售額變動率低于正常峰值，稅負(fù)率高于正常峰值 15、7007.當(dāng)發(fā)現(xiàn)企業(yè)稅負(fù)異常時，需要分析（）因素的影響。A.政策因素 B.價格因素

C.經(jīng)營范圍變化 D.季節(jié)性因素 16、7008.工時（工資）耗用法運用時需注意（）

A.企業(yè)的生產(chǎn)工時（工資）標(biāo)準(zhǔn)或者關(guān)鍵生產(chǎn)環(huán)節(jié)工時（工資）標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)相對穩(wěn)定，相關(guān)數(shù)據(jù)應(yīng)易于收集和計算

B.參考當(dāng)?shù)赝袠I(yè)或規(guī)模、效益相近企業(yè)的生產(chǎn)工時（工資）標(biāo)準(zhǔn)，便于稅企雙方工時（工資）標(biāo)準(zhǔn)的共同認(rèn)可

C.生產(chǎn)工時總量（工資總額）的所屬期要與生產(chǎn)產(chǎn)品的所屬期配比。

D.應(yīng)加強同當(dāng)?shù)仉姌I(yè)管理部門、自來水公司等單位的聯(lián)系，核實企業(yè)用電、水量等數(shù)據(jù)的真實性。17、7010.關(guān)于主營業(yè)務(wù)收入變動率與主營業(yè)務(wù)利潤變動率配比分析，下列說法正確的有（）A.正常情況下，二者基本同步增長。

B.當(dāng)比值<1,且相差較大，二者都為負(fù)時，可能存在企業(yè)多列成本費用、擴大稅前扣除范圍問題。C.當(dāng)比值>1且相差較大、二者都為正時，可能存在企業(yè)多列成本費用、擴大稅前扣除范圍等題。D.當(dāng)比值為負(fù)數(shù)，且前者為正后者為負(fù)時，可能存在企業(yè)多列成本費用、擴大稅前扣除范圍等問題。18、7011.出口退稅評估包括（）A.出口環(huán)節(jié)評估 B.出口應(yīng)稅項目評估 C.進(jìn)項環(huán)節(jié)評估

D.特殊貿(mào)易方式評估 19、7012.出口企業(yè)在異地報關(guān)主要原因有（）

A.出口企業(yè)在外地收購的視同自產(chǎn)貨物，由于運輸方面的要求，可能出現(xiàn)在收購地附近海關(guān)直接報關(guān)出口的情況

B.國外購貨商對報關(guān)出口口岸或報關(guān)行有特殊要求，要求出口企業(yè)在其指定的出口口岸或報關(guān)行進(jìn)行報關(guān)

C.由于國外購貨商的運輸時間要求，本地可能沒有合適的船期出口到國外，就需要到異地海關(guān)進(jìn)行報關(guān)

D.海關(guān)存在組船出口的情況，本地出口企業(yè)在本地報關(guān)后，由于貨船運輸?shù)囊?，可能出現(xiàn)該船又到異地海關(guān)裝貨出口的情況，這樣該批在本地海關(guān)報關(guān)的貨物在海關(guān)出口信息中表現(xiàn)為出口口岸為異地的情況20、7013.外銷收入比例臨界值隨（）變動而變動。A.征稅率

B.期初留抵稅額 C.進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出 D.退稅率題庫之納稅評估習(xí)題部分》 21、7014.“其他應(yīng)付款” 如年末數(shù)較年初數(shù)有很大的增加，則可能存在（）A.以其他應(yīng)付款作隱匿賬戶，將銷售收入掛賬

B.對確有證據(jù)表明無法支付的其他應(yīng)付款不及時轉(zhuǎn)入資本公積計入應(yīng)納稅所得額 C.結(jié)算中由于雙方發(fā)生“扯皮”，延誤了結(jié)算 D.記賬錯誤，將其他應(yīng)收款記入其他應(yīng)付款賬戶22、7015.如果存貨結(jié)存較大或增長過快，則應(yīng)重點分析（）

A.是否集中備貨？

B.是否快過優(yōu)惠期時少轉(zhuǎn)存貨成本？

C.是否長期未盤存而有未處理的積壓存貨？ D.是否已實現(xiàn)銷售未入賬且未結(jié)轉(zhuǎn)成本？

23、7016.如果存貨余額較小或急劇下降，則應(yīng)重點分析（）

A.是否多轉(zhuǎn)存貨成本？

B.是否集中拋貨或處置存貨？ C.是否提取減值準(zhǔn)備？

D.存貨成本差異是否按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)？

24、7017.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)成本核算的特點有（）

A.成本構(gòu)成核算難度大 B.核算時間跨度大

C.不同項目核算差異性大 D.滾動開發(fā)核算難度大25、7018.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)評估應(yīng)采集的項目基礎(chǔ)信息包括（）

A.土地情況信息 B.開發(fā)規(guī)劃信息

C.項目銷售總體情況信息 D.建筑工程項目情況信息題庫之納稅評估習(xí)題部分》

判斷題（96T）1、6920.對匯總合并繳納企業(yè)所得稅企業(yè)的納稅評估，由其匯總合并納稅企業(yè)申報所在地稅務(wù)機關(guān)實施。（）

對

錯 2、6921.對匯總合并納稅成員企業(yè)的納稅評估，由其監(jiān)管的當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)實施。（）

對

錯 3、6922.對合并申報繳納外商投資和外國企業(yè)所得稅企業(yè)分支機構(gòu)的納稅評估，由總機構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機關(guān)實施（）

對

錯 4、6923.個體工商戶不是納稅評估的對象。（）

對 錯 5、6924.納稅評估和日常稅務(wù)檢查都是行政執(zhí)法行為。（）

對

錯 6、6925.各級稅務(wù)機關(guān)的計劃統(tǒng)計部門負(fù)責(zé)納稅評估工作的組織協(xié)調(diào)工作，制定納稅評估工作業(yè)務(wù)規(guī)程，建立健全納稅評估規(guī)章制度和反饋機制，指導(dǎo)基層稅務(wù)機關(guān)開展納稅評估工作，明確納稅評估工作職責(zé)分工并定期對評估工作開展情況進(jìn)行總結(jié)和交流。（）

對

錯 7、6926.各級稅務(wù)機關(guān)的計劃統(tǒng)計部門負(fù)責(zé)對稅收完成情況、稅收與經(jīng)濟(jì)的對應(yīng)規(guī)律、總體稅源和稅負(fù)的增減變化等情況進(jìn)行定期的宏觀分析，為基層稅務(wù)機關(guān)開展納稅評估提供依據(jù)和指導(dǎo)。（）

對

錯 8、6927.各級稅務(wù)機關(guān)的征管部門負(fù)責(zé)進(jìn)行行業(yè)稅負(fù)監(jiān)控、建立各稅種的納稅評估指標(biāo)體系、測算指標(biāo)預(yù)警值、制定分稅種的具體評估方法。（）

對

錯題庫之納稅評估習(xí)題部分》 9、6928.對同一納稅人申報繳納的各個稅種的納稅評估要相互結(jié)合、統(tǒng)一進(jìn)行，避免多頭重復(fù)評估。（）

對

錯10、6929.對重點稅源戶，要保證每年至少重點評估分析一次。（）

對

錯 11、6930.從事納稅評估的工作人員，在納稅評估工作中徇私舞弊或者濫用職權(quán)，致使納稅評估結(jié)果失真的，由稅務(wù)機關(guān)按照有關(guān)規(guī)定給予行政處分；構(gòu)成犯罪的，要依法追究刑事責(zé)任。（）

對

錯 12、6931.從事納稅評估的工作人員，在納稅評估工作中為有涉嫌稅收違法行為的納稅人通風(fēng)報信致使其逃避查處的，由稅務(wù)機關(guān)按照有關(guān)規(guī)定給予行政處分；構(gòu)成犯罪的，要依法追究刑事責(zé)任。（）

對 錯13、6932.從事納稅評估的工作人員，在納稅評估工作中瞞報評估真實結(jié)果、應(yīng)移交案件不移交的，由稅務(wù)機關(guān)按照有關(guān)規(guī)定給予行政處分；構(gòu)成犯罪的，要依法追究刑事責(zé)任。（）

對

錯 14、6933.行業(yè)正常峰值所采用的是企業(yè)所處行業(yè)的一個平均值，該企業(yè)被測算的指標(biāo)只要處于正常峰值(平均值)的變動上限和下限之內(nèi)，就將被視為已真實申報。這個指標(biāo)是非常合理的。（）

對

錯 15、6934.相對指標(biāo)的缺點是企業(yè)規(guī)模對指標(biāo)的異常影響較大，對于大企業(yè)來說，越有利。（）

對

錯 16、6935.評估指標(biāo)分析的普遍性與評估對象經(jīng)營的特殊性，容易導(dǎo)致評估分析結(jié)果的失真。（）

對

錯 17、6936.財務(wù)類指標(biāo)能為納稅評估提供科學(xué)有效的參考信息。（）

對

錯 18、6937.生產(chǎn)經(jīng)營類指標(biāo)的缺陷是人為性和獲得成本較大。（）題庫之納稅評估習(xí)題部分》

對

錯 19、6938.目前我國國內(nèi)的很多同類行業(yè)內(nèi)部發(fā)展參差不齊，行業(yè)價格，成本等重要信息無法做到能夠科學(xué)全面反映整個行業(yè)的情況，因此同行業(yè)信息指標(biāo)仍不夠完善。（）

對

錯 20、6939.納稅評估指標(biāo)分為通用分析指標(biāo)和特定分析指標(biāo)兩大類，使用時可結(jié)合評估工作實際不斷細(xì)化和完善。（）

對

錯 21、6940.評估指標(biāo)預(yù)警值是稅務(wù)機關(guān)根據(jù)宏觀稅收分析、行業(yè)稅負(fù)監(jiān)控、納稅人生產(chǎn)經(jīng)營和財務(wù)會計核算情況以及內(nèi)外部相關(guān)信息，運用數(shù)學(xué)方法測算出的算術(shù)、加權(quán)平均值及其合理變動范圍。（）

對

錯22、6941.綜合審核對比分析中發(fā)現(xiàn)有問題或疑點的納稅人要作為重點評估分析對象（）

對

錯23、6942.納稅評估工作按照屬地管理原則和管戶責(zé)任開展。（）

對

錯24、6943.對同一納稅人申報繳納的各個稅種的納稅評估要分別進(jìn)行。（）

對

錯25、6951.納稅評估的對象是主管稅務(wù)機關(guān)負(fù)責(zé)管理的所有納稅人及其應(yīng)納所有稅種。（）

對

錯題庫之納稅評估習(xí)題部分》 26、6952.對實行定期定額（定率）征收稅款的納稅人以及未達(dá)起征點的個體工商戶，可參照其生產(chǎn)經(jīng)營情況，利用相關(guān)評估指標(biāo)定期進(jìn)行分析，以判斷定額（定率）的合理性和是否已經(jīng)達(dá)到起征點并恢復(fù)征稅。（）

對

錯27、6953.對納稅評估中發(fā)現(xiàn)的計算和填寫錯誤、政策和程序理解偏差等一般性問題, 無需立案查處的，可提請納稅人自行改正。（）

對

錯28、6954.對納稅評估中發(fā)現(xiàn)的需要提請納稅人進(jìn)行陳述說明、補充提供舉證資料等問題，應(yīng)由主管稅務(wù)機關(guān)約談納稅人。（）

對

錯29、6955.稅務(wù)約談要經(jīng)所在稅源管理部門批準(zhǔn)并事先發(fā)出《稅務(wù)約談通知書》，提前通知納稅人。（）

對

錯30、6956.稅務(wù)約談需要約談企業(yè)財務(wù)人員以外的相關(guān)人員的，可以由稅務(wù)人員直接通知相關(guān)人員。（）

對

錯31、6957.因評估工作需要，必須約談企業(yè)其他相關(guān)人員的，應(yīng)經(jīng)稅源管理部門批準(zhǔn)并通過企業(yè)財務(wù)部門進(jìn)行安排。（）

對

錯題庫之納稅評估習(xí)題部分》 32、6958.納稅人因特殊困難不能按時接受稅務(wù)約談的，可向稅務(wù)機關(guān)說明情況，經(jīng)批準(zhǔn)后延期進(jìn)行。（）

對

錯33、6959.納稅人可以委托具有執(zhí)業(yè)資格的稅務(wù)代理人進(jìn)行稅務(wù)約談。（）

對

錯34、6960.稅收管理員進(jìn)行實地調(diào)查核實的，須經(jīng)所在稅源管理部門批準(zhǔn)。（）

對

錯35、6961.對稅源管理部門移交稽查部門處理的案件，稅務(wù)稽查部門要將處理結(jié)果定期向稅源管理部門反饋。（）

對

錯36、6962.發(fā)現(xiàn)外商投資和外國企業(yè)與其關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來不按照獨立企業(yè)業(yè)務(wù)往來收取或支付價款、費用，需要調(diào)查、核實的，應(yīng)移交稽查部門處理。（）

對

錯37、6963.納稅評估分析報告和納稅評估工作底稿是稅務(wù)機關(guān)內(nèi)部資料，不發(fā)納稅人，不作為行政復(fù)議和訴訟依據(jù)。（）

對

錯38、6964.對納稅評估工作中發(fā)現(xiàn)的問題要作出評估分析報告，并發(fā)給納稅人。（）

對 題庫之納稅評估習(xí)題部分》

錯 39、6965.為防范風(fēng)險，評估工作內(nèi)容、過程等不需記入納稅評估工作底稿。（）

對

錯40、6966.進(jìn)行實地調(diào)查核實時，不得少于兩人。（）

對

錯41、6967.在實地調(diào)查核實中對評估對象不配合，拒絕納稅評估人員進(jìn)行實地調(diào)查，或者以各種方式阻撓、刁難納稅評估人員實地調(diào)查的，應(yīng)按拒絕接受檢查對納稅人予以處罰。（）

對

錯42、6968.納稅評估文書資料為法定文書。（）

對

錯43、6969.納稅評估文書資料須作為征管檔案資料保管。（）

對

錯44、6970.稅負(fù)對比分析法的適用范圍很廣，基本上對所有行業(yè)均可適用。（）

對

錯45、6971.工業(yè)增加值是指工資、利潤、折舊、稅金的合計。（）

對 題庫之納稅評估習(xí)題部分》

錯 46、6972.一般情況下，應(yīng)納稅額與工業(yè)增加值彈性系數(shù)為 1，彈性系數(shù)大于預(yù)警值，則企業(yè)可能有少繳稅金的問題。（）

對

錯47、6973.企業(yè)工業(yè)增加值稅負(fù)如低于同行業(yè)工業(yè)增加值稅負(fù)，則企業(yè)可能存在隱瞞收入、少繳稅款等問題。（）

對

錯48、6974.投入產(chǎn)出法主要適用對產(chǎn)品品種比較多的工業(yè)企業(yè)評估。（）

對

錯49、6975.評估期產(chǎn)品數(shù)量=當(dāng)期投入原材料數(shù)量÷投入產(chǎn)出比（）

對

錯50、6976.對農(nóng)副產(chǎn)品收購企業(yè)可利用投入產(chǎn)出法法關(guān)聯(lián)分析收購發(fā)票開具的真實性。（）

對

錯51、6977.對賬務(wù)核算不健全、材料耗用情況難以估算，但可從 52、6978.對能耗指標(biāo)的分析應(yīng)用，應(yīng)充分考慮企業(yè)生產(chǎn)設(shè)備、生產(chǎn)工藝、工人熟練程度等因素的影響。（）

對

錯53、6979.工時（工資）耗用法主要適用于單位產(chǎn)品耗用工時或者工資基本穩(wěn)定，工資或工時記錄完整、核算規(guī)范的工業(yè)企業(yè)。（）

對

錯54、6980.設(shè)備生產(chǎn)能力法主要適用于一些特定的行業(yè)，如造紙業(yè)、水泥制造業(yè)、微粉、發(fā)電等行業(yè)的評估。（）

對

錯55、6981.主營業(yè)務(wù)收入變動率主要用于分析主營業(yè)務(wù)收入的增減變化情況是否符合企業(yè)經(jīng)營現(xiàn)狀或發(fā)展趨勢。（）

對

錯56、6982.所得稅稅收負(fù)擔(dān)率等于法定稅率。（）

對

錯57、6983.所得稅稅收負(fù)擔(dān)率一般高于法定稅率，因為會計口徑的利潤總額一般小于稅法口徑的應(yīng)納稅所得額。（）

對

錯58、6984.對“應(yīng)付賬款”、“預(yù)收賬款”和“其他應(yīng)付賬款”等科目的期初、期末數(shù)額進(jìn)行分析，如“應(yīng)付賬款”和“其他應(yīng)付賬款”出現(xiàn)紅字和“預(yù)收賬款”期末大幅度增長情況，應(yīng)判斷存在少計題庫之納稅評估習(xí)題部分》

收入問題。（）

對

錯59、6985.如總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率或存貨周轉(zhuǎn)率加快，而應(yīng)納稅稅額減少，可能存在隱瞞收入、虛增成本的問題。（）

對

錯60、6986.固定資產(chǎn)綜合折舊率如果高于基期標(biāo)準(zhǔn)值，可能存在稅前多列支固定資產(chǎn)折舊額問題。（）

對

錯61、6987.在退稅評估過程中，主要立足于分析企業(yè)出口業(yè)務(wù)的真實性、合法性，綜合考慮征稅與退稅、購進(jìn)與銷售、生產(chǎn)能力與出口能力之間的內(nèi)在聯(lián)系來制定評估方法。（）

對

錯62、6988.如果企業(yè)由于市場的變化、客戶增加等原因?qū)е虏糠殖隹谵D(zhuǎn)內(nèi)銷，則稅務(wù)機關(guān)可據(jù)此對企業(yè)出口額增長的合理性做出判斷。（）

對

錯63、6989.若總銷售額增長比例不超過10%且應(yīng)退（免）稅出口額增長比例與內(nèi)銷轉(zhuǎn)外銷導(dǎo)致出口額增長比例的差額不超過5%時，說明企業(yè)總的生產(chǎn)規(guī)模變化不大，且由于內(nèi)銷轉(zhuǎn)外銷導(dǎo)致出口額的增長比例與企業(yè)應(yīng)退（免）稅出口額的增長比例比較接近，此企業(yè)出口額增長可能是由于內(nèi)外銷比例發(fā)生變化造成的。（）

對

錯 64、6990.若總銷售額增長比例不超過10%且應(yīng)退（免）稅出口額增長比例與內(nèi)銷轉(zhuǎn)外銷導(dǎo)致出口額增長比例的差額大于5%，則使用內(nèi)外銷比例測算法可以合理解釋企業(yè)外銷銷售額的增長。（）

對 錯 題庫之納稅評估習(xí)題部分》 65、6991.如果出口企業(yè)在異地報關(guān)出口的商品種類未曾在本地報關(guān)出口，則該出口企業(yè)在異地報關(guān)出口的貨物可能不屬于該出口企業(yè)的日常經(jīng)營范圍，應(yīng)結(jié)合商品的貨源地或產(chǎn)地進(jìn)一步分析。（）

對

錯66、6992.對于生產(chǎn)企業(yè)來說，外銷收入占總銷售收入的比例達(dá)到一定程度，在免抵退計算時，就會出現(xiàn)應(yīng)退稅額而不會產(chǎn)生免抵稅額的現(xiàn)象，這樣就存在外銷占總銷售收入比例的一個假定臨界點。如果外銷收入比例小于這個臨界值，則應(yīng)產(chǎn)生免抵稅額。（）

對

錯67、6993.外銷比例如果大于外銷占全部銷售額比例的臨界值，出口企業(yè)可能因為外銷比例較大的原因，在免抵退計算時，出現(xiàn)了實現(xiàn)應(yīng)退稅額而沒有免抵稅額的情況，造成連續(xù)6個月只退稅不免抵，屬于正常情況。（）

對

錯68、6994.外銷比例如果小于外銷占全部銷售額比例的臨界值，出口企業(yè)在免抵退稅計算時，一般應(yīng)不會出現(xiàn)免抵稅額為零的情況，而在實際申報中如果出口企業(yè)連續(xù)6個月只實現(xiàn)應(yīng)退稅額而沒有實現(xiàn)免抵稅額，則該企業(yè)可能存在進(jìn)項稅額、銷項稅額計算不準(zhǔn)確或存在虛假申報等問題，屬于不正常情況。（）

對

錯69、6995.實行免抵退稅辦法的企業(yè)可以通過取得虛假海關(guān)完稅憑證、虛假貨物運輸發(fā)票、或通過虛開農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票，來人為地虛增進(jìn)項稅額，使得退稅額增加，免抵額增加，從而達(dá)到騙取出口退稅的目的。（）

對

錯70、6996.如果“四小票”進(jìn)項抵扣金額占總進(jìn)項抵扣金額的比例超過30%，而且出口企業(yè)連續(xù)6個月只實現(xiàn)應(yīng)退稅額而沒有實現(xiàn)免抵稅額，則應(yīng)重點核實“四小票”進(jìn)項抵扣情況。（）題庫之納稅評估習(xí)題部分》

對

錯71、6997.通過比對出口企業(yè)新增出口商品是否在稅務(wù)機關(guān)系統(tǒng)登記的經(jīng)營范圍內(nèi)，可以初步判斷出口企業(yè)是否存在違規(guī)代理出口、收購出口等違法情況。（）

對

錯72、6998.對于外貿(mào)企業(yè)來說，商品購進(jìn)單價越高，則在出口退稅計算時，就會出現(xiàn)退稅額增大的現(xiàn)象。（）

對

錯73、6999.外貿(mào)企業(yè)如果主要出口商品沒有較大增長，但企業(yè)的出口額出現(xiàn)了較大的增長，則應(yīng)對其新拓展的出口商品領(lǐng)域進(jìn)行相關(guān)調(diào)查，對其貨源情況、客戶情況進(jìn)行分析，以判斷企業(yè)出口額增長的合理性。（）

對

錯74、7000.如果企業(yè)在報告期內(nèi)某商品的出口額占報告期總出口額的20%以上，并且該商品出口額相對基期的增長率大于50%，則應(yīng)對商品的貨源地、口岸、客戶、合同等情況進(jìn)行核查。（）

對

錯75、7001.在對出口額增長異常的生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)行分析時，通過將其出口商品的進(jìn)貨貨源地和出口口岸進(jìn)行列示，可以幫助稅務(wù)人員直觀的對出口業(yè)務(wù)的真實性、合理性做出初步判斷。（）

對

錯76、7002.對于生產(chǎn)企業(yè)來講，虛擬稅負(fù)率越低，則本期期末留抵稅額越大，在免抵退稅計算時，就會出現(xiàn)應(yīng)退稅額而不會產(chǎn)生免抵稅額的現(xiàn)象。（）

對 題庫之納稅評估習(xí)題部分》

錯 77、7003.造成生產(chǎn)企業(yè)虛擬稅負(fù)率偏低有虛增進(jìn)項稅額或上期留抵稅額過小等因素。（）

對

錯78、7004.貨幣資金借方發(fā)生額直接對應(yīng)存貨賬戶，說明企業(yè)可能存在銷售貨物不作銷售處理，隱瞞銷售行為。（）

對

錯79、7005.“應(yīng)收補貼款”如果借方發(fā)生額直接對應(yīng)補貼收入以外的其他賬戶，則可能故意少計收入，少計應(yīng)納稅所得額。（）

對

錯80、7019.如果企業(yè)毛利率下降一個百分點，則理論稅負(fù)率下降一個百分點。（）

對

錯 81、7020.納稅人的理論稅負(fù)率＝毛利率÷適用稅率（）

對

錯82、7021.綜合毛利率與主營商品單位毛利率對比模型比較適合商業(yè)零售企業(yè)。（×）

對

錯83、7022.綜合毛利率與綜合費用率對比模型比較適合商業(yè)零售企業(yè)。（）

對

錯題庫之納稅評估習(xí)題部分》 84、7023.由于增值稅實行購進(jìn)扣稅法，而理論稅負(fù)率是建立在實耗扣稅法基礎(chǔ)上的，因此納稅人帳面庫存對實際稅負(fù)率的影響較大。（）

對

錯85、7024.如果商業(yè)企業(yè)存在長期且不斷累高帳面庫存的現(xiàn)象是不正常的，也不符合企業(yè)持續(xù)經(jīng)營前提條件。（）

對

錯86、7025.返利項目屬于增值稅還是營業(yè)稅范圍，把握的關(guān)鍵是返利是否與銷售貨物的數(shù)量與價格有關(guān)。（）

對

錯87、7026.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的企業(yè)所得稅稅負(fù)率行業(yè)平均水平可比性比較強。（）

對

錯88、7027.納稅評估的結(jié)果帶有強制性，納稅人如有異議，必須先繳稅再申請復(fù)議和訴訟。（）

對

錯89、7028.納稅評估過程中如果納稅人不配合，拒絕約談或不提供有關(guān)資料的，稅務(wù)機關(guān)可以按征管法有關(guān)規(guī)定停供發(fā)票或罰款。（）

對

錯 90、7029.某服裝公司2009年隱瞞收入100萬元，2008年6月在納稅評估人員約談后補繳全部稅款及滯納金。因為該案例中少繳稅款后果已經(jīng)消除，企業(yè)不存在偷稅，因此不需移送稽查。（）

對

錯 題庫之納稅評估習(xí)題部分》 91、7030.預(yù)警值的確定由各級征管部門負(fù)責(zé)。（）

對

錯92、7031.納稅評估的主要目的是為了組織收入，因此征管工作建議無關(guān)緊要。（）

對

錯93、7032.納稅評估工作是在納稅申報到期之后進(jìn)行，評估的期限是納稅申報所屬稅款的當(dāng)期，不得溯及往期或以往年度（）

對

錯 94、7033.預(yù)警值的確定由國家稅務(wù)總局制定。（）

對

錯 95、7037.納稅評估的《約談筆錄》因為有被約談的簽字，因此有證據(jù)的效力，移送稽查后可以作為稽查定案的證據(jù)。（）

對

錯 96、7038.在一個年度內(nèi)，發(fā)現(xiàn)評估對象在以前納稅評估時已被發(fā)現(xiàn)并得以糾正的問題再次發(fā)生的，應(yīng)由評估人員制作《納稅評估結(jié)論書》，并注明“轉(zhuǎn)稽查部門進(jìn)一步檢查”的意見。（）

對

錯

第二篇：湖南稅務(wù)教育納稅評估題庫(DOC)

《湖南稅務(wù)教育網(wǎng)題庫之納稅評估習(xí)題部分》 單項選擇題（12T）1、6913.納稅評估工作的主體是（A.）A.稅務(wù)機關(guān) B.納稅人 C.中介機構(gòu) 2、6915.納稅評估最基本的原則是（A.）

A.強化管理、優(yōu)化服務(wù) B.分類實施、因地制宜 C.人機結(jié)合、簡便易行 D.組織稅收收入 3、7009.所得稅貢獻(xiàn)率=應(yīng)納所得稅額÷（A.）A.主營業(yè)務(wù)收入 B.利潤總額 C.應(yīng)納稅所得額 D.主營業(yè)務(wù)利潤4、7034.納稅評估工作主要由（A.）負(fù)責(zé)。

A.稅源管理部門

B.計劃統(tǒng)計部門 C.信息部門 D.綜合業(yè)務(wù)部門 5、7035.納稅評估的重點分析對象不包括（C）

A.重點稅源戶 B.稅負(fù)異常變化戶

C.信譽等級為A級的納稅人 D.長時間零稅負(fù)申報戶 6、7036.下列不屬于納稅評估必經(jīng)程序的是（B）

A.審核分析 B.實地核查 C.評定處理 D.確定評估對象 7、7039.稅務(wù)機關(guān)在對評估對象實施約談過程中發(fā)生下列（D.）情形，不需轉(zhuǎn)入實地核查環(huán)節(jié)。

A.納稅人拒絕主管國稅機關(guān)約談建議或不能在約定的期限內(nèi)履行約談承諾的

B.納稅人在約談?wù)f明中拒不解釋評估人員提出的問題，或?qū)υu估人員提出的問題未能說明清楚的 C.約談后同意自查補稅，或者選擇以自查補稅代替約談?wù)f明，但未在約定的期限內(nèi)自查補稅且無正當(dāng)理由的 《湖南稅務(wù)教育網(wǎng)題庫之納稅評估習(xí)題部分》

D.疑點全部被排除，未發(fā)現(xiàn)新的疑點 8、7040.稅務(wù)機關(guān)在對評估對象實施約談過程中發(fā)生下列（D.）情形，應(yīng)直接轉(zhuǎn)入評估處理環(huán)節(jié)，并注明“未發(fā)現(xiàn)違法行為，審定后歸檔”的建議。

A.納稅人拒絕主管國稅機關(guān)約談建議或不能在約定的期限內(nèi)履行約談承諾的

B.納稅人在約談?wù)f明中拒不解釋評估人員提出的問題，或?qū)υu估人員提出的問題未能說明清楚的 C.約談后同意自查補稅，或者選擇以自查補稅代替約談?wù)f明，但未在約定的期限內(nèi)自查補稅且無正當(dāng)理由的

D.疑點全部被排除，未發(fā)現(xiàn)新的疑點9、7041.總局《納稅評估管理辦法（試行）》文件中，企業(yè)所得稅貢獻(xiàn)率=本期應(yīng)納所得稅額÷（A.）

A.本期主營業(yè)務(wù)收入 B.本期利潤總額 C.本期應(yīng)稅所得額 D.本期主營利潤額 10 某商業(yè)性小規(guī)模納稅人銷售某種商品，獲得含稅收入共1500元。該商品進(jìn)貨時支付價款1000元和增值稅額170元；則該納稅人應(yīng)繳納增值稅（C）。

A、57．69元

B、84．91元

C、43.69元

D、30元11、7042.主營業(yè)務(wù)收入變動率與主營業(yè)務(wù)成本變動率彈性分析中，主營業(yè)務(wù)收入變動率與主營業(yè)務(wù)成本變動率彈性系數(shù)=主營業(yè)務(wù)收入變動率/主營業(yè)務(wù)成本變動率,以下分析正確的是（A）。

A.正常情況下二者基本同步增長,比值接近1;B.當(dāng)彈性系數(shù)＜1,且相差較大，二者都為負(fù)時，可能存在企業(yè)多列成本費用．?dāng)U大稅前扣除范圍等問題；

C.當(dāng)彈性系數(shù)＞1且相差較大，二者都為正時，可能存在企業(yè)多列成本費用．?dāng)U大稅前扣除范圍等問題；

D.當(dāng)彈性系數(shù)為負(fù)數(shù)，且前者為正后者為負(fù)時，可能存在企業(yè)多列成本費用．?dāng)U大稅前扣除范圍等問題。

12： 對于繳納增值稅的一般納稅人來說，下列不屬于視同銷售的是（C）。

A、對外投資轉(zhuǎn)出材料

B、對外捐贈轉(zhuǎn)出材料

C、不動產(chǎn)在建工程領(lǐng)用外購材料

D、不動產(chǎn)在建工程領(lǐng)用產(chǎn)品 13、7043.下列因素中不影響增值稅稅負(fù)率高低的是（D）。A.毛利率

B.期初期末留抵稅額 C.期初期末存貨 D.期初期末應(yīng)付賬款

14： 企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在利潤總額（C）以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。

A、3％

B、10％

C、12％

D、20％ 15、7044.對實行定期定額（定率）征收稅款的納稅人以及未達(dá)起征點的個體工商戶，可參照其生產(chǎn)經(jīng)營情況，利用相關(guān)評估指標(biāo)定期進(jìn)行分析，以判斷(A)A.定額（定率）的合理性和是否已經(jīng)達(dá)到起征點并恢復(fù)征稅 《湖南稅務(wù)教育網(wǎng)題庫之納稅評估習(xí)題部分》

B.設(shè)置相應(yīng)預(yù)警值的可行性 C.生產(chǎn)經(jīng)營結(jié)構(gòu)的合理性 D.生產(chǎn)經(jīng)營能耗的合理性16： 納稅評估工作中最關(guān)鍵也是最復(fù)雜的環(huán)節(jié)是（B）。

A、對象確定 B、評估分析 C、約談舉證 D、調(diào)查核實

17、不得在非涉密計算機中處理和存儲的信息有（）。

A．涉密的文件 B．個人隱私文件 C．涉密的圖紙 D．已解密的圖紙

18、稅務(wù)機關(guān)在對評估對象實施約談過程中發(fā)生下列（D）情形，應(yīng)直接轉(zhuǎn)入評估處理環(huán)節(jié)，并注明“未發(fā)現(xiàn)違法行為，審定后歸檔”的建議。

A、納稅人拒絕主管國稅機關(guān)約談建議或不能在約定的期限內(nèi)履行約談承諾的 B、納稅人在約談?wù)f明中拒不解釋評估人員提出的問題，或?qū)υu估人員提出的問題未能說明清楚的 C、約談后同意自查補稅，或者選擇以自查補稅代替約談?wù)f明，但未在約定的期限內(nèi)自查補稅且無正當(dāng)理由的 D、疑點全部被排除，未發(fā)現(xiàn)新的疑點

多項選擇題（25T）1、6912.國外納稅評估的經(jīng)驗有（）

A.健全的法制 B.科學(xué)的機構(gòu)設(shè)置 C.先進(jìn)的信息技術(shù)手段 D.完善的社會信用體系 2、6914.納稅評估目的有（）

A.為納稅信譽等級評定提供依據(jù)

B.為預(yù)測稅收情況和領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù) C.為完善稅收政策提供數(shù)據(jù)資料 D.提高稅務(wù)稽查的針對性和質(zhì)量 《湖南稅務(wù)教育網(wǎng)題庫之納稅評估習(xí)題部分》 3、6916.納稅評估和稅務(wù)稽查的區(qū)別在于（）A.工作主體不同 B.工作的側(cè)重點不同 C.定位不同

D.工作方法和程序不同 4、6917.為加強對納稅評估工作的日常檢查與考核，要建立健全（）制度。

A.納稅評估工作崗位責(zé)任制 B.崗位輪換制 C.評估復(fù)查制 D.責(zé)任追究制 5、6918.總局制定納稅評估管理辦法的目的是（）

A.強化稅源管理 B.降低稅收風(fēng)險 C.減少稅款流失

D.不斷提高稅收征管的質(zhì)量和效率 6、6919.篩選納稅評估對象要參照（）進(jìn)行全面、綜合的審核對比分析。

A.納稅人所屬行業(yè) B.納稅人所屬經(jīng)濟(jì)類型 C.納稅人的經(jīng)營規(guī)模 D.納稅人的信用等級 7、6944..篩選評估對象的方法有（）A.計算機自動篩選 B.人工分析篩選 C.重點抽樣篩選 8、6945.稅收管理員根據(jù)（）問題篩選疑點對象。A.增值稅專用發(fā)票審核中發(fā)現(xiàn)的問題 B.海關(guān)完稅憑證稽核比對中發(fā)現(xiàn)的問題 C.日常稅收管理中發(fā)現(xiàn)的問題

D.農(nóng)產(chǎn)品收購憑證（普通發(fā)票）審核中發(fā)現(xiàn)的問題 9、6946.評估分析的內(nèi)部信息主要來源于（）A.納稅人稅務(wù)登記的基本情況 B.納稅人申報納稅資料

C.增值稅交叉稽核系統(tǒng)各類票證比對結(jié)果

D.各項核定、認(rèn)定、減免、緩、抵、退稅審批事項的結(jié)果 10、6947.對企業(yè)總體情況進(jìn)行評估分析時主要分析的內(nèi)容有（）A.企業(yè)近三年的總體經(jīng)營情況

B.當(dāng)期納稅申報情況與上年有無較大差異 C.本期盈利水平與同行業(yè)差異情況 《湖南稅務(wù)教育網(wǎng)題庫之納稅評估習(xí)題部分》

D.是否連續(xù)三年以上虧損或當(dāng)年彌補虧損額較大 11、6948.對納稅人申報納稅資料進(jìn)行審核分析時，要重點包括（）A.納稅人是否按照稅法規(guī)定的程序、手續(xù)和時限履行申報納稅義務(wù) B.納稅申報主表、附表及項目、數(shù)字之間的邏輯關(guān)系是否正確

C.虧損結(jié)轉(zhuǎn)、獲利的確定是否符合稅法規(guī)定并正確履行相關(guān)手續(xù) D.各項納稅申報附送的各類抵扣、列支憑證是否合法、真實、完整 12、6949.稅務(wù)約談可采取的方式有（）A.當(dāng)面約談 B.電話約談 C.信函約談 D.網(wǎng)絡(luò)約談 13、6950.發(fā)現(xiàn)納稅人有()或其他需要立案查處的稅收違法行為嫌疑的，要移交稅務(wù)稽查部門處理。A.偷稅

B.逃避追繳欠稅 C.騙取出口退稅 D.抗稅14、7006.將銷售額變動率和稅負(fù)率與相應(yīng)的正常峰值進(jìn)行比較，下列可列入疑點范圍的有（）

A.銷售額變動率高于正常峰值，稅負(fù)率低于正常峰值 B.銷售額變動率低于正常峰值，稅負(fù)率低于正常峰值 C.銷售額變動率及稅負(fù)率均高于正常峰值

D.銷售額變動率低于正常峰值，稅負(fù)率高于正常峰值 15、7007.當(dāng)發(fā)現(xiàn)企業(yè)稅負(fù)異常時，需要分析（）因素的影響。A.政策因素 B.價格因素

C.經(jīng)營范圍變化 D.季節(jié)性因素 16、7008.工時（工資）耗用法運用時需注意（）

A.企業(yè)的生產(chǎn)工時（工資）標(biāo)準(zhǔn)或者關(guān)鍵生產(chǎn)環(huán)節(jié)工時（工資）標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)相對穩(wěn)定，相關(guān)數(shù)據(jù)應(yīng)易于收集和計算

B.參考當(dāng)?shù)赝袠I(yè)或規(guī)模、效益相近企業(yè)的生產(chǎn)工時（工資）標(biāo)準(zhǔn)，便于稅企雙方工時（工資）標(biāo)準(zhǔn)的共同認(rèn)可

C.生產(chǎn)工時總量（工資總額）的所屬期要與生產(chǎn)產(chǎn)品的所屬期配比。

D.應(yīng)加強同當(dāng)?shù)仉姌I(yè)管理部門、自來水公司等單位的聯(lián)系，核實企業(yè)用電、水量等數(shù)據(jù)的真實性。17、7010.關(guān)于主營業(yè)務(wù)收入變動率與主營業(yè)務(wù)利潤變動率配比分析，下列說法正確的有（）A.正常情況下，二者基本同步增長。

B.當(dāng)比值<1,且相差較大，二者都為負(fù)時，可能存在企業(yè)多列成本費用、擴大稅前扣除范圍問題。C.當(dāng)比值>1且相差較大、二者都為正時，可能存在企業(yè)多列成本費用、擴大稅前扣除范圍等題。D.當(dāng)比值為負(fù)數(shù)，且前者為正后者為負(fù)時，可能存在企業(yè)多列成本費用、擴大稅前扣除范圍等問題。18、7011.出口退稅評估包括（）《湖南稅務(wù)教育網(wǎng)題庫之納稅評估習(xí)題部分》

A.出口環(huán)節(jié)評估 B.出口應(yīng)稅項目評估 C.進(jìn)項環(huán)節(jié)評估

D.特殊貿(mào)易方式評估 19、7012.出口企業(yè)在異地報關(guān)主要原因有（）

A.出口企業(yè)在外地收購的視同自產(chǎn)貨物，由于運輸方面的要求，可能出現(xiàn)在收購地附近海關(guān)直接報關(guān)出口的情況

B.國外購貨商對報關(guān)出口口岸或報關(guān)行有特殊要求，要求出口企業(yè)在其指定的出口口岸或報關(guān)行進(jìn)行報關(guān)

C.由于國外購貨商的運輸時間要求，本地可能沒有合適的船期出口到國外，就需要到異地海關(guān)進(jìn)行報關(guān)

D.海關(guān)存在組船出口的情況，本地出口企業(yè)在本地報關(guān)后，由于貨船運輸?shù)囊?，可能出現(xiàn)該船又到異地海關(guān)裝貨出口的情況，這樣該批在本地海關(guān)報關(guān)的貨物在海關(guān)出口信息中表現(xiàn)為出口口岸為異地的情況20、7013.外銷收入比例臨界值隨（）變動而變動。A.征稅率

B.期初留抵稅額 C.進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出 D.退稅率

21． 納稅評估通用分析指標(biāo)有（A B D）。

A．主營業(yè)務(wù)收入變動率

B．稅前彌補虧損扣除限額

C．工（商）業(yè)增加值分析指標(biāo) D．營業(yè)外收支增減額22、7014.“其他應(yīng)付款” 如年末數(shù)較年初數(shù)有很大的增加，則可能存在（）A.以其他應(yīng)付款作隱匿賬戶，將銷售收入掛賬

B.對確有證據(jù)表明無法支付的其他應(yīng)付款不及時轉(zhuǎn)入資本公積計入應(yīng)納稅所得額 C.結(jié)算中由于雙方發(fā)生“扯皮”，延誤了結(jié)算 D.記賬錯誤，將其他應(yīng)收款記入其他應(yīng)付款賬戶

23、以下哪些項工作不屬于納稅評估工作范疇：（CD）

A．稅務(wù)約談

B．實地核查

C．稅收保全

D．強制執(zhí)行24、7015.如果存貨結(jié)存較大或增長過快，則應(yīng)重點分析（）

A.是否集中備貨？

B.是否快過優(yōu)惠期時少轉(zhuǎn)存貨成本？

C.是否長期未盤存而有未處理的積壓存貨？ D.是否已實現(xiàn)銷售未入賬且未結(jié)轉(zhuǎn)成本？.企業(yè)所得稅法將企業(yè)所得稅納稅人分為（A D）?！逗隙悇?wù)教育網(wǎng)題庫之納稅評估習(xí)題部分》

A、居民企業(yè)

B、本地企業(yè)

C、外地企業(yè)

D、非居民企業(yè)26、7016.如果存貨余額較小或急劇下降，則應(yīng)重點分析（）

A.是否多轉(zhuǎn)存貨成本？

B.是否集中拋貨或處置存貨？ C.是否提取減值準(zhǔn)備？

D.存貨成本差異是否按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)？ 在計算應(yīng)納稅所得額時，（A B D）不得扣除。

A、向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項

B、企業(yè)所得稅稅款

C、公益性捐贈支出

D、非廣告性質(zhì)的贊助支出28、7017.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)成本核算的特點有（）

A.成本構(gòu)成核算難度大 B.核算時間跨度大

C.不同項目核算差異性大 D.滾動開發(fā)核算難度大29、7018.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)評估應(yīng)采集的項目基礎(chǔ)信息包括（）

A.土地情況信息 B.開發(fā)規(guī)劃信息

C.項目銷售總體情況信息 D.建筑工程項目情況信息納稅評估的對象的確定可以采用的方法主要有（ABD）

A、計算機自動篩選

B、人工分析篩選

C、隨機篩選

D、重點抽樣篩選

《湖南稅務(wù)教育網(wǎng)題庫之納稅評估習(xí)題部分》

判斷題（96T）1、6920.對匯總合并繳納企業(yè)所得稅企業(yè)的納稅評估，由其匯總合并納稅企業(yè)申報所在地稅務(wù)機關(guān)實施。（）

對

錯 2、6921.對匯總合并納稅成員企業(yè)的納稅評估，由其監(jiān)管的當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)實施。（）

對

錯 3、6922.對合并申報繳納外商投資和外國企業(yè)所得稅企業(yè)分支機構(gòu)的納稅評估，由總機構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機關(guān)實施（）

對

錯 4、6923.個體工商戶不是納稅評估的對象。（）

對 錯 5、6924.納稅評估和日常稅務(wù)檢查都是行政執(zhí)法行為。（）

對

錯 6、6925.各級稅務(wù)機關(guān)的計劃統(tǒng)計部門負(fù)責(zé)納稅評估工作的組織協(xié)調(diào)工作，制定納稅評估工作業(yè)務(wù)規(guī)程，建立健全納稅評估規(guī)章制度和反饋機制，指導(dǎo)基層稅務(wù)機關(guān)開展納稅評估工作，明確納稅評估工作職責(zé)分工并定期對評估工作開展情況進(jìn)行總結(jié)和交流。（）

對

錯 7、6926.各級稅務(wù)機關(guān)的計劃統(tǒng)計部門負(fù)責(zé)對稅收完成情況、稅收與經(jīng)濟(jì)的對應(yīng)規(guī)律、總體稅源和稅負(fù)的增減變化等情況進(jìn)行定期的宏觀分析，為基層稅務(wù)機關(guān)開展納稅評估提供依據(jù)和指導(dǎo)。（）

對

錯 8、6927.各級稅務(wù)機關(guān)的征管部門負(fù)責(zé)進(jìn)行行業(yè)稅負(fù)監(jiān)控、建立各稅種的納稅評估指標(biāo)體系、測算指標(biāo)預(yù)警值、制定分稅種的具體評估方法。（）

對

錯9、6928.對同一納稅人申報繳納的各個稅種的納稅評估要相互結(jié)合、統(tǒng)一進(jìn)行，避免多頭重復(fù)評估。（）

對

錯 《湖南稅務(wù)教育網(wǎng)題庫之納稅評估習(xí)題部分》 10、6929.對重點稅源戶，要保證每年至少重點評估分析一次。（）

對

錯 11、6930.從事納稅評估的工作人員，在納稅評估工作中徇私舞弊或者濫用職權(quán)，致使納稅評估結(jié)果失真的，由稅務(wù)機關(guān)按照有關(guān)規(guī)定給予行政處分；構(gòu)成犯罪的，要依法追究刑事責(zé)任。（）

對

錯 12、6931.從事納稅評估的工作人員，在納稅評估工作中為有涉嫌稅收違法行為的納稅人通風(fēng)報信致使其逃避查處的，由稅務(wù)機關(guān)按照有關(guān)規(guī)定給予行政處分；構(gòu)成犯罪的，要依法追究刑事責(zé)任。（）

對 錯13、6932.從事納稅評估的工作人員，在納稅評估工作中瞞報評估真實結(jié)果、應(yīng)移交案件不移交的，由稅務(wù)機關(guān)按照有關(guān)規(guī)定給予行政處分；構(gòu)成犯罪的，要依法追究刑事責(zé)任。（）

對

錯 14、6933.行業(yè)正常峰值所采用的是企業(yè)所處行業(yè)的一個平均值，該企業(yè)被測算的指標(biāo)只要處于正常峰值(平均值)的變動上限和下限之內(nèi)，就將被視為已真實申報。這個指標(biāo)是非常合理的。（）

對

錯 15、6934.相對指標(biāo)的缺點是企業(yè)規(guī)模對指標(biāo)的異常影響較大，對于大企業(yè)來說，越有利。（）

對

錯 16、6935.評估指標(biāo)分析的普遍性與評估對象經(jīng)營的特殊性，容易導(dǎo)致評估分析結(jié)果的失真。（）

對

錯 17、6936.財務(wù)類指標(biāo)能為納稅評估提供科學(xué)有效的參考信息。（）

對

錯 18、6937.生產(chǎn)經(jīng)營類指標(biāo)的缺陷是人為性和獲得成本較大。（）

對

錯 《湖南稅務(wù)教育網(wǎng)題庫之納稅評估習(xí)題部分》 19、6938.目前我國國內(nèi)的很多同類行業(yè)內(nèi)部發(fā)展參差不齊，行業(yè)價格，成本等重要信息無法做到能夠科學(xué)全面反映整個行業(yè)的情況，因此同行業(yè)信息指標(biāo)仍不夠完善。（）

對

錯 20、6939.納稅評估指標(biāo)分為通用分析指標(biāo)和特定分析指標(biāo)兩大類，使用時可結(jié)合評估工作實際不斷細(xì)化和完善。（）

對

錯 21、6940.評估指標(biāo)預(yù)警值是稅務(wù)機關(guān)根據(jù)宏觀稅收分析、行業(yè)稅負(fù)監(jiān)控、納稅人生產(chǎn)經(jīng)營和財務(wù)會計核算情況以及內(nèi)外部相關(guān)信息，運用數(shù)學(xué)方法測算出的算術(shù)、加權(quán)平均值及其合理變動范圍。（）

對

錯22、6941.綜合審核對比分析中發(fā)現(xiàn)有問題或疑點的納稅人要作為重點評估分析對象（）

對

錯23、6942.納稅評估工作按照屬地管理原則和管戶責(zé)任開展。（）

對

錯24、6943.對同一納稅人申報繳納的各個稅種的納稅評估要分別進(jìn)行。（）

對

錯25、6951.納稅評估的對象是主管稅務(wù)機關(guān)負(fù)責(zé)管理的所有納稅人及其應(yīng)納所有稅種。（）

對

錯26、6952.對實行定期定額（定率）征收稅款的納稅人以及未達(dá)起征點的個體工商戶，可參照其生產(chǎn)經(jīng)營情況，利用相關(guān)評估指標(biāo)定期進(jìn)行分析，以判斷定額（定率）的合理性和是否已經(jīng)達(dá)到起征點并《湖南稅務(wù)教育網(wǎng)題庫之納稅評估習(xí)題部分》

恢復(fù)征稅。（）

對

錯27、6953.對納稅評估中發(fā)現(xiàn)的計算和填寫錯誤、政策和程序理解偏差等一般性問題, 無需立案查處的，可提請納稅人自行改正。（）

對

錯28、6954.對納稅評估中發(fā)現(xiàn)的需要提請納稅人進(jìn)行陳述說明、補充提供舉證資料等問題，應(yīng)由主管稅務(wù)機關(guān)約談納稅人。（）

對

錯29、6955.稅務(wù)約談要經(jīng)所在稅源管理部門批準(zhǔn)并事先發(fā)出《稅務(wù)約談通知書》，提前通知納稅人。（）

對

錯30、6956.稅務(wù)約談需要約談企業(yè)財務(wù)人員以外的相關(guān)人員的，可以由稅務(wù)人員直接通知相關(guān)人員。（）

對

錯31、6957.因評估工作需要，必須約談企業(yè)其他相關(guān)人員的，應(yīng)經(jīng)稅源管理部門批準(zhǔn)并通過企業(yè)財務(wù)部門進(jìn)行安排。（）

對

錯《湖南稅務(wù)教育網(wǎng)題庫之納稅評估習(xí)題部分》 32、6958.納稅人因特殊困難不能按時接受稅務(wù)約談的，可向稅務(wù)機關(guān)說明情況，經(jīng)批準(zhǔn)后延期進(jìn)行。（）

對

錯33、6959.納稅人可以委托具有執(zhí)業(yè)資格的稅務(wù)代理人進(jìn)行稅務(wù)約談。（）

對

錯34、6960.稅收管理員進(jìn)行實地調(diào)查核實的，須經(jīng)所在稅源管理部門批準(zhǔn)。（）

對

錯35、6961.對稅源管理部門移交稽查部門處理的案件，稅務(wù)稽查部門要將處理結(jié)果定期向稅源管理部門反饋。（）

對

錯36、6962.發(fā)現(xiàn)外商投資和外國企業(yè)與其關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來不按照獨立企業(yè)業(yè)務(wù)往來收取或支付價款、費用，需要調(diào)查、核實的，應(yīng)移交稽查部門處理。（）

對

錯37、6963.納稅評估分析報告和納稅評估工作底稿是稅務(wù)機關(guān)內(nèi)部資料，不發(fā)納稅人，不作為行政復(fù)議和訴訟依據(jù)。（）

對

錯38、6964.對納稅評估工作中發(fā)現(xiàn)的問題要作出評估分析報告，并發(fā)給納稅人。（）

對 《湖南稅務(wù)教育網(wǎng)題庫之納稅評估習(xí)題部分》

錯39、6965.為防范風(fēng)險，評估工作內(nèi)容、過程等不需記入納稅評估工作底稿。（）

對

錯40、6966.進(jìn)行實地調(diào)查核實時，不得少于兩人。（）

對

錯41、6967.在實地調(diào)查核實中對評估對象不配合，拒絕納稅評估人員進(jìn)行實地調(diào)查，或者以各種方式阻撓、刁難納稅評估人員實地調(diào)查的，應(yīng)按拒絕接受檢查對納稅人予以處罰。（）

對

錯42、6968.納稅評估文書資料為法定文書。（）

對

錯43、6969.納稅評估文書資料須作為征管檔案資料保管。（）

對

錯44、6970.稅負(fù)對比分析法的適用范圍很廣，基本上對所有行業(yè)均可適用。（）

對

錯45、6971.工業(yè)增加值是指工資、利潤、折舊、稅金的合計。（）《湖南稅務(wù)教育網(wǎng)題庫之納稅評估習(xí)題部分》

對

錯46、6972.一般情況下，應(yīng)納稅額與工業(yè)增加值彈性系數(shù)為 1，彈性系數(shù)大于預(yù)警值，則企業(yè)可能有少繳稅金的問題。（）

對

錯47、6973.企業(yè)工業(yè)增加值稅負(fù)如低于同行業(yè)工業(yè)增加值稅負(fù)，則企業(yè)可能存在隱瞞收入、少繳稅款等問題。（）

對

錯48、6974.投入產(chǎn)出法主要適用對產(chǎn)品品種比較多的工業(yè)企業(yè)評估。（）

對

錯49、6975.評估期產(chǎn)品數(shù)量=當(dāng)期投入原材料數(shù)量÷投入產(chǎn)出比（）

對

錯50、6976.對農(nóng)副產(chǎn)品收購企業(yè)可利用投入產(chǎn)出法法關(guān)聯(lián)分析收購發(fā)票開具的真實性。（）

對

錯51、6977.對賬務(wù)核算不健全、材料耗用情況難以估算，但可從 52、6978.對能耗指標(biāo)的分析應(yīng)用，應(yīng)充分考慮企業(yè)生產(chǎn)設(shè)備、生產(chǎn)工藝、工人熟練程度等因素的影響。（）

對

錯53、6979.工時（工資）耗用法主要適用于單位產(chǎn)品耗用工時或者工資基本穩(wěn)定，工資或工時記錄完整、核算規(guī)范的工業(yè)企業(yè)。（）

對

錯54、6980.設(shè)備生產(chǎn)能力法主要適用于一些特定的行業(yè)，如造紙業(yè)、水泥制造業(yè)、微粉、發(fā)電等行業(yè)的評估。（）

對

錯55、6981.主營業(yè)務(wù)收入變動率主要用于分析主營業(yè)務(wù)收入的增減變化情況是否符合企業(yè)經(jīng)營現(xiàn)狀或發(fā)展趨勢。（）

對

錯56、6982.所得稅稅收負(fù)擔(dān)率等于法定稅率。（）

對

錯57、6983.所得稅稅收負(fù)擔(dān)率一般高于法定稅率，因為會計口徑的利潤總額一般小于稅法口徑的應(yīng)納稅所得額。（）

對

錯《湖南稅務(wù)教育網(wǎng)題庫之納稅評估習(xí)題部分》 58、6984.對“應(yīng)付賬款”、“預(yù)收賬款”和“其他應(yīng)付賬款”等科目的期初、期末數(shù)額進(jìn)行分析，如“應(yīng)付賬款”和“其他應(yīng)付賬款”出現(xiàn)紅字和“預(yù)收賬款”期末大幅度增長情況，應(yīng)判斷存在少計收入問題。（）

對

錯59、6985.如總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率或存貨周轉(zhuǎn)率加快，而應(yīng)納稅稅額減少，可能存在隱瞞收入、虛增成本的問題。（）

對

錯60、6986.固定資產(chǎn)綜合折舊率如果高于基期標(biāo)準(zhǔn)值，可能存在稅前多列支固定資產(chǎn)折舊額問題。（）

對

錯61、6987.在退稅評估過程中，主要立足于分析企業(yè)出口業(yè)務(wù)的真實性、合法性，綜合考慮征稅與退稅、購進(jìn)與銷售、生產(chǎn)能力與出口能力之間的內(nèi)在聯(lián)系來制定評估方法。（）

對

錯62、6988.如果企業(yè)由于市場的變化、客戶增加等原因?qū)е虏糠殖隹谵D(zhuǎn)內(nèi)銷，則稅務(wù)機關(guān)可據(jù)此對企業(yè)出口額增長的合理性做出判斷。（）

對

錯63、6989.若總銷售額增長比例不超過10%且應(yīng)退（免）稅出口額增長比例與內(nèi)銷轉(zhuǎn)外銷導(dǎo)致出口額增長比例的差額不超過5%時，說明企業(yè)總的生產(chǎn)規(guī)模變化不大，且由于內(nèi)銷轉(zhuǎn)外銷導(dǎo)致出口額的增長比例與企業(yè)應(yīng)退（免）稅出口額的增長比例比較接近，此企業(yè)出口額增長可能是由于內(nèi)外銷比例發(fā)生變化造成的。（）

對

錯 64、6990.若總銷售額增長比例不超過10%且應(yīng)退（免）稅出口額增長比例與內(nèi)銷轉(zhuǎn)外銷導(dǎo)致出口額增長比例的差額大于5%，則使用內(nèi)外銷比例測算法可以合理解釋企業(yè)外銷銷售額的增長。（）《湖南稅務(wù)教育網(wǎng)題庫之納稅評估習(xí)題部分》

對 錯65、6991.如果出口企業(yè)在異地報關(guān)出口的商品種類未曾在本地報關(guān)出口，則該出口企業(yè)在異地報關(guān)出口的貨物可能不屬于該出口企業(yè)的日常經(jīng)營范圍，應(yīng)結(jié)合商品的貨源地或產(chǎn)地進(jìn)一步分析。（）

對

錯66、6992.對于生產(chǎn)企業(yè)來說，外銷收入占總銷售收入的比例達(dá)到一定程度，在免抵退計算時，就會出現(xiàn)應(yīng)退稅額而不會產(chǎn)生免抵稅額的現(xiàn)象，這樣就存在外銷占總銷售收入比例的一個假定臨界點。如果外銷收入比例小于這個臨界值，則應(yīng)產(chǎn)生免抵稅額。（）

對

錯67、6993.外銷比例如果大于外銷占全部銷售額比例的臨界值，出口企業(yè)可能因為外銷比例較大的原因，在免抵退計算時，出現(xiàn)了實現(xiàn)應(yīng)退稅額而沒有免抵稅額的情況，造成連續(xù)6個月只退稅不免抵，屬于正常情況。（）

對

錯68、6994.外銷比例如果小于外銷占全部銷售額比例的臨界值，出口企業(yè)在免抵退稅計算時，一般應(yīng)不會出現(xiàn)免抵稅額為零的情況，而在實際申報中如果出口企業(yè)連續(xù)6個月只實現(xiàn)應(yīng)退稅額而沒有實現(xiàn)免抵稅額，則該企業(yè)可能存在進(jìn)項稅額、銷項稅額計算不準(zhǔn)確或存在虛假申報等問題，屬于不正常情況。（）

對

錯69、6995.實行免抵退稅辦法的企業(yè)可以通過取得虛假海關(guān)完稅憑證、虛假貨物運輸發(fā)票、或通過虛開農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票，來人為地虛增進(jìn)項稅額，使得退稅額增加，免抵額增加，從而達(dá)到騙取出口退稅的目的。（）

對

錯 《湖南稅務(wù)教育網(wǎng)題庫之納稅評估習(xí)題部分》 70、6996.如果“四小票”進(jìn)項抵扣金額占總進(jìn)項抵扣金額的比例超過30%，而且出口企業(yè)連續(xù)6個月只實現(xiàn)應(yīng)退稅額而沒有實現(xiàn)免抵稅額，則應(yīng)重點核實“四小票”進(jìn)項抵扣情況。（）

對

錯71、6997.通過比對出口企業(yè)新增出口商品是否在稅務(wù)機關(guān)系統(tǒng)登記的經(jīng)營范圍內(nèi)，可以初步判斷出口企業(yè)是否存在違規(guī)代理出口、收購出口等違法情況。（）

對

錯72、6998.對于外貿(mào)企業(yè)來說，商品購進(jìn)單價越高，則在出口退稅計算時，就會出現(xiàn)退稅額增大的現(xiàn)象。（）

對

錯73、6999.外貿(mào)企業(yè)如果主要出口商品沒有較大增長，但企業(yè)的出口額出現(xiàn)了較大的增長，則應(yīng)對其新拓展的出口商品領(lǐng)域進(jìn)行相關(guān)調(diào)查，對其貨源情況、客戶情況進(jìn)行分析，以判斷企業(yè)出口額增長的合理性。（）

對

錯74、7000.如果企業(yè)在報告期內(nèi)某商品的出口額占報告期總出口額的20%以上，并且該商品出口額相對基期的增長率大于50%，則應(yīng)對商品的貨源地、口岸、客戶、合同等情況進(jìn)行核查。（）

對

錯75、7001.在對出口額增長異常的生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)行分析時，通過將其出口商品的進(jìn)貨貨源地和出口口岸進(jìn)行列示，可以幫助稅務(wù)人員直觀的對出口業(yè)務(wù)的真實性、合理性做出初步判斷。（）

對

錯 《湖南稅務(wù)教育網(wǎng)題庫之納稅評估習(xí)題部分》 76、7002.對于生產(chǎn)企業(yè)來講，虛擬稅負(fù)率越低，則本期期末留抵稅額越大，在免抵退稅計算時，就會出現(xiàn)應(yīng)退稅額而不會產(chǎn)生免抵稅額的現(xiàn)象。（）

對

錯77、7003.造成生產(chǎn)企業(yè)虛擬稅負(fù)率偏低有虛增進(jìn)項稅額或上期留抵稅額過小等因素。（）

對

錯78、7004.貨幣資金借方發(fā)生額直接對應(yīng)存貨賬戶，說明企業(yè)可能存在銷售貨物不作銷售處理，隱瞞銷售行為。（）

對

錯79、7005.“應(yīng)收補貼款”如果借方發(fā)生額直接對應(yīng)補貼收入以外的其他賬戶，則可能故意少計收入，少計應(yīng)納稅所得額。（）

對

錯80、7019.如果企業(yè)毛利率下降一個百分點，則理論稅負(fù)率下降一個百分點。（）

對

錯 81、7020.納稅人的理論稅負(fù)率＝毛利率÷適用稅率（）

對

錯82、7021.綜合毛利率與主營商品單位毛利率對比模型比較適合商業(yè)零售企業(yè)。（×）

對 《湖南稅務(wù)教育網(wǎng)題庫之納稅評估習(xí)題部分》

錯83、7022.綜合毛利率與綜合費用率對比模型比較適合商業(yè)零售企業(yè)。（）

對

錯84、7023.由于增值稅實行購進(jìn)扣稅法，而理論稅負(fù)率是建立在實耗扣稅法基礎(chǔ)上的，因此納稅人帳面庫存對實際稅負(fù)率的影響較大。（）

對

錯85、7024.如果商業(yè)企業(yè)存在長期且不斷累高帳面庫存的現(xiàn)象是不正常的，也不符合企業(yè)持續(xù)經(jīng)營前提條件。（）

對

錯86、7025.返利項目屬于增值稅還是營業(yè)稅范圍，把握的關(guān)鍵是返利是否與銷售貨物的數(shù)量與價格有關(guān)。（）

對

錯87、7026.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的企業(yè)所得稅稅負(fù)率行業(yè)平均水平可比性比較強。（）

對

錯89、7028.納稅評估過程中如果納稅人不配合，拒絕約談或不提供有關(guān)資料的，稅務(wù)機關(guān)可以按征管法有關(guān)規(guī)定停供發(fā)票或罰款。（）

對

錯 90、7029.某服裝公司2009年隱瞞收入100萬元，2008年6月在納稅評估人員約談后補繳全部稅款及滯納金。因為該案例中少繳稅款后果已經(jīng)消除，企業(yè)不存在偷稅，因此不需移送稽查。（）

對

錯 91、對納稅人善意取得虛開代開的增值稅專用發(fā)票，不得作為增值稅合法的抵扣憑證抵扣進(jìn)項稅額,并處以罰款。（）

錯

對 [正確答案：錯 ] 92、7030.預(yù)警值的確定由各級征管部門負(fù)責(zé)。（）

對

錯93、7031.納稅評估的主要目的是為了組織收入，因此征管工作建議無關(guān)緊要。（）

對

錯

94、開展納稅評估工作原則上在納稅申報到期之后進(jìn)行，評估的期限以納稅申報的稅款所屬當(dāng)期為主，特殊情況可以延伸到往期或以往。

（）

錯

對 [正確答案：對 ] 95、7032.納稅評估工作是在納稅申報到期之后進(jìn)行，評估的期限是納稅申報所屬稅款的當(dāng)期，不得溯及往期或以往（）

對

錯 96、7033.預(yù)警值的確定由國家稅務(wù)總局制定。（）

對

錯

97、納稅評估中所涉及的評估指標(biāo)或指標(biāo)運用方法可以告知納稅人。（）

錯

對 [正確答案：錯 ] 98、7037.納稅評估的《約談筆錄》因為有被約談的簽字，因此有證據(jù)的效力，移送稽查后可以作為稽查定案的證據(jù)。（）

對 《湖南稅務(wù)教育網(wǎng)題庫之納稅評估習(xí)題部分》

錯 99、7038.在一個內(nèi)，發(fā)現(xiàn)評估對象在以前納稅評估時已被發(fā)現(xiàn)并得以糾正的問題再次發(fā)生的，應(yīng)由評估人員制作《納稅評估結(jié)論書》，并注明“轉(zhuǎn)稽查部門進(jìn)一步檢查”的意見。（）

對

錯100、2015年10月1日起實施的商事制度改革中，個體工商戶登記也納入了“三證合一”的范圍。（）

錯

對 [正確答案：錯 ] 按照國務(wù)院和國家工商總局等六部門部署，全國“三證合一、一照一碼”登記制度改革從2015年10月1日起實施。請問“三證合一”是指哪三證，“一照一碼”中的“碼”是什么碼？

第三篇：企業(yè)如何應(yīng)對納稅評估？企業(yè)如何應(yīng)對稅務(wù)評估？

企業(yè)如何應(yīng)對納稅評估？企業(yè)如何應(yīng)對稅務(wù)評估？

我國傳統(tǒng)的征稅模式已經(jīng)跟不上現(xiàn)代社會的發(fā)展步伐了，傳統(tǒng)納稅模式的缺陷導(dǎo)致我國的稅收在逐年增長的同時也流失嚴(yán)重。在這種形式下，我國在借鑒國外經(jīng)驗的基礎(chǔ)上，在對稅收制度進(jìn)行積極的探索之后，提出了納稅評估制度。當(dāng)前，納稅評估在全世界范圍內(nèi)都是一項熱門的征稅手段，我國的納稅評估工作在當(dāng)下還存在一些問題，但是已經(jīng)在逐步完善了。那么企業(yè)要如何從容的應(yīng)對納稅評估呢？

一、納稅評估的概念簡介

納稅評估的主要目的就是稅務(wù)級機關(guān)通過數(shù)據(jù)對比分析等方法的運用，對納稅人納稅申報的包括減稅、免稅、退稅、緩稅、抵稅等情況的準(zhǔn)確性和真實性進(jìn)行定量和定性的判斷，然后采取進(jìn)一步的征管措施。

納稅評估是一個中間環(huán)節(jié)，介于稅務(wù)機關(guān)的稅務(wù)稽查和納稅人的納稅申報之間。納稅評估是納稅機關(guān)對納稅服務(wù)進(jìn)行優(yōu)化和對稅源監(jiān)控能力的提高的一種重要手段。從納稅人的角度來看，納稅申報之后才會展開納稅評估工作，主要是檢查納稅人申報數(shù)據(jù)的真實性和合法性。因此，可以說納稅評估中對納稅人申報數(shù)據(jù)的分析結(jié)果會直接決定其是否會成為相關(guān)部門的稅務(wù)稽查的對象。

納稅評估的工作流程主要包括設(shè)定預(yù)警值和指標(biāo)、對選定的對象審核分析、進(jìn)行稅務(wù)約談以及對結(jié)果進(jìn)行處理等幾個步驟。其中，對評估結(jié)果的處理大致可分為兩種情況：一是對于有故意偷稅、逃稅行為的納稅人，可以直接移交給稅務(wù)稽查部門依法進(jìn)行處理；二是，對于那些由于缺乏財務(wù)知識、對財務(wù)政策的理解不全面而造成的非故意漏稅的納稅人，稅務(wù)部門要約談相關(guān)負(fù)責(zé)人，并提出建議，避免這樣的納稅人直接進(jìn)入稽查部門。由此可見，納稅評估既可以對納稅人進(jìn)行保護(hù)，又能夠為稅收稽查篩選對象，減少稅收稽查的工作量。

納稅評估系統(tǒng)設(shè)立的各項指標(biāo)主要依據(jù)是稅務(wù)機關(guān)對納稅人各方面信息的掌握，這些信息包

括納稅人的財務(wù)狀況、納稅能力、納稅歷史等等，在對納稅人的相關(guān)信息進(jìn)行整合之后，利用納稅能力和財務(wù)指標(biāo)的邏輯聯(lián)系計算預(yù)警值并對納稅人申報的數(shù)據(jù)判斷分析，檢查是否合理。

二、企業(yè)如何應(yīng)對納稅評估？

由上文可知，納稅評估的結(jié)果對納稅人來說是相當(dāng)重要的。但是，很多企業(yè)的財務(wù)人員在實際工作過程中，并沒有從嚴(yán)謹(jǐn)?shù)募{稅評估的角度進(jìn)行考慮，只是將數(shù)據(jù)進(jìn)行簡單的匯總，調(diào)整數(shù)據(jù)也只是針對單個科目，因此常常成為納稅評估的對象，很多企業(yè)在應(yīng)對納稅評估時也顯得力不從心、手忙腳亂。下面將就企業(yè)在日常經(jīng)營過程中需要注意的納稅問題進(jìn)行簡要介紹。

（一）要注意主要營業(yè)收入和納稅申報稅額之間的相關(guān)關(guān)系

主要營業(yè)收入和納稅申報稅額之間的相關(guān)性主要是通過稅收負(fù)擔(dān)率來反映，稅收負(fù)擔(dān)率這一指標(biāo)也是稅務(wù)部門對納稅評估對象進(jìn)行選定的一個極為重要的指標(biāo)。

通過稅收負(fù)擔(dān)率的的計算公式，企業(yè)可以根據(jù)申報的數(shù)據(jù)計算本的稅負(fù)率，不僅要與同行業(yè)中同類型的企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)率情況進(jìn)行橫向比較，還要在企業(yè)內(nèi)部同往年的稅收負(fù)擔(dān)率進(jìn)行縱向比較，有效避免申報稅額的異變情況的出現(xiàn)。

（二）對主要營業(yè)收入的變動幅度要加以注意

在應(yīng)納稅所得額中，主要營業(yè)額是其中相當(dāng)重要的一部分，因此，主要營業(yè)額的變動幅度也是納稅評估的一個重要指標(biāo)。企業(yè)在經(jīng)營過程中，對主要營業(yè)額要定期進(jìn)行檢查，將指標(biāo)的變動情況同往年該數(shù)據(jù)的變動情況和納稅人的申報數(shù)據(jù)進(jìn)行比對，看結(jié)果是否正常，如果不正常，就要對企業(yè)的經(jīng)營狀況進(jìn)行及時的調(diào)整和檢查。企業(yè)主要營業(yè)收入還要和同行業(yè)內(nèi)整體經(jīng)營狀況相比較，如果差距過大，就會引起財務(wù)機關(guān)的注意，可能會認(rèn)為該企業(yè)的主要營業(yè)數(shù)據(jù)有問題，對企業(yè)進(jìn)行納稅評估，甚至是納稅稽查。

（三）對成本費用的變動幅度要注意

成本費用是納稅申報中要扣除的項目，企業(yè)中的財務(wù)人員企業(yè)的經(jīng)營活動中要對成本費用進(jìn)

行實時監(jiān)察，成本費用這一指標(biāo)所要考慮的因素也是往年該數(shù)據(jù)的變動情況和同行業(yè)中這一數(shù)據(jù)的變動情況，對成本費用的監(jiān)察要進(jìn)行橫向和縱向的比較。如果企業(yè)成本費用存在突出增長的現(xiàn)象，就要針對相關(guān)的價格進(jìn)行調(diào)整。

（四）對主要營業(yè)收入與成本費用之間的配比關(guān)系要注意

上述三種指標(biāo)主要針對的是單一種類項目的變動情況，但是在納稅評估中，還會對各個單一指標(biāo)之間的配比關(guān)系進(jìn)行運用和分析。其中，主要停業(yè)收入和成本費用之間的配比關(guān)系就是納稅評估時的一個重要的分析內(nèi)容。所以，企業(yè)不僅要考慮單項指標(biāo)的合理性，還要對收入和成本數(shù)據(jù)在邏輯關(guān)系上的相關(guān)性進(jìn)行考慮。一般情況下，這兩種指標(biāo)應(yīng)該保持同步增長，財務(wù)人員在日常工作中必須考慮它們之間的配比關(guān)系是否正常，如果出現(xiàn)不正常的現(xiàn)象，就要及時進(jìn)行改正，以免企業(yè)遭到納稅評估。

（五）對收賬款和主營業(yè)收入變動率之間的配比關(guān)系也要注意

在納稅評估工作中，稅務(wù)機關(guān)還要結(jié)合企業(yè)財務(wù)報表中的所有數(shù)據(jù)進(jìn)行綜合分析，其中，應(yīng)收賬款的變動率就是要考察的重中之重?，F(xiàn)在很多納稅評估工作中常常將主要營業(yè)收入的數(shù)據(jù)同應(yīng)收賬款進(jìn)行配比分析。因此，企業(yè)相關(guān)人員在對企業(yè)的財務(wù)報表進(jìn)行檢查時，還要注意主營業(yè)收入的數(shù)據(jù)變動和收賬款的數(shù)據(jù)變動是否一致，避免出現(xiàn)主要營業(yè)收入一個大幅增加，應(yīng)收賬款卻大幅減少的狀況。

一個企業(yè)要想從容應(yīng)對納稅評估，甚至是納稅稽查，必須在平時的財務(wù)工作中遵循真實、穩(wěn)健的原則，對不同會計科目中的內(nèi)在邏輯關(guān)系要弄清楚，對相關(guān)的法律法規(guī)政策也要進(jìn)行全面的理解，并貫徹落實。通過提高企業(yè)自身的能力和嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓芾碇贫龋鰪姂?yīng)對稅收風(fēng)險的能力。

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第四篇：納稅評估與稅務(wù)稽查的

納稅評估是一項國際通行的稅收管理制度，如何處理納稅評估和稅務(wù)稽查之間的關(guān)系，是一個值得深入研究的問題。

一、納稅評估與稅務(wù)稽查的關(guān)系

納稅評估是指利用信息化手段對納稅人申報資料的全面性和真實性進(jìn)行審核，進(jìn)而對納稅人依法納稅的程度和信譽等級作出評價。稅務(wù)稽查工作的效果很好，就沒有必要再進(jìn)行納稅評估。筆得認(rèn)為，納稅評估的出現(xiàn)，是目前稅收征管工作的需要。納評估和稅務(wù)稽查既有相同之處，也有不同之處。

側(cè)重點不同，評估納稅是警示納稅人，以保證稅款及時足額地繳入國庫，而稅務(wù)稽查是以懲戒為主，維護(hù)稅法的尊嚴(yán)。

（一）納稅評估與稅務(wù)稽查在時間順序方面存在予盾

當(dāng)某一個納稅人已經(jīng)確定為納稅評估對象同時也可能被稅務(wù)稽查局列為稽查對象時

（二）應(yīng)移交稅務(wù)稽查部門查處的案件過多，稅務(wù)稽查工作壓力過大

三、正確處理納稅評估與稅務(wù)稽查關(guān)系的設(shè)想

（一）納稅評估優(yōu)先原則

現(xiàn)行稅收征管模式是：“以納稅申報和優(yōu)化服務(wù)為基礎(chǔ)，以計算機網(wǎng)絡(luò)為依托，集中征收、重點稽查、強化管理?！比咧g管理是基礎(chǔ)，征收是目的，稽查是保證，納稅評估屬于管理和征收環(huán)節(jié)職能范圍。所以，筆者認(rèn)為，在處理納稅評估和稅務(wù)稽查順序關(guān)系時，

第五篇：淺議納稅評估與稅務(wù)稽查的協(xié)作關(guān)系

正確處理和把握納稅評估與稅務(wù)稽查的關(guān)系，建立納稅評估與稅務(wù)稽查良性互動的機制，對于充分發(fā)揮兩者在稅源管理中的促進(jìn)和保障作用具有十分重要的意義。

一、納稅評估與稅務(wù)稽查的內(nèi)涵

納稅評估是指稅務(wù)機關(guān)運用數(shù)據(jù)信息對比分析的方法，對納稅人和扣繳義務(wù)人納稅申報情況的真實性和準(zhǔn)確性作出定性和定量的判斷，并采取進(jìn)一步征管措施的管理行為。稅務(wù)稽查是稅務(wù)機關(guān)依法對納稅人、扣繳義務(wù)人和其他涉稅當(dāng)事人履行納稅義務(wù)、扣繳義務(wù)情況及涉稅事項進(jìn)行檢查處理，以及圍繞檢查處理開展的其他相關(guān)工作的總稱。稅務(wù)稽查的基本任務(wù)，是依法查處稅收違法行為，保障稅收收入，維護(hù)稅收秩序，促進(jìn)依法納稅。納稅評估與稅務(wù)稽查有嚴(yán)格意義上的區(qū)別：一是實施部門不同，稅務(wù)稽查必須是稅務(wù)機關(guān)特定的職能部門實施；納稅評估既可是稅務(wù)管理是部門也可以是第三方稅務(wù)事務(wù)所以及企業(yè)內(nèi)部審計部門實施。二是流程環(huán)節(jié)不同。稅務(wù)稽查由（選案）立案、檢查實施、審理定案、處理處罰等法定程序，納稅評估則由信息采集、分析評估、預(yù)警告知、反饋處理等工作環(huán)節(jié)。三是法律依據(jù)有所不同，稅務(wù)稽查不僅依據(jù)一般意義上的稅收政策法規(guī)，還要依據(jù)行政處罰乃至刑事法；而納稅評估依據(jù)的只是一般意義上的稅收政策法規(guī)。

四是工作性質(zhì)不同，稅務(wù)稽查是對違法案件的強制查處。

同時，二者又有一定的聯(lián)系，相互影響。稅務(wù)機關(guān)在納稅評估中發(fā)現(xiàn)納稅人有偷稅、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、抗稅或其他需要立案查處的稅收違法行為嫌疑的，須移交稅務(wù)稽查部門處理。為稅務(wù)稽查提供案件來源，這是納稅評估和稅務(wù)稽查之間聯(lián)系最緊密的地方。積極的納稅評估預(yù)防和減少了稽查違法案件的發(fā)生。嚴(yán)厲的稅務(wù)稽查在打擊違法犯罪的同時，震懾了納稅人偷逃稅款的僥幸心理，也提高了納稅人對納稅評估的理解和自覺性。

二、目前納稅評估和稅務(wù)稽查之間存在的問題

(一)權(quán)責(zé)不清。往往出現(xiàn)“評估即稽查，稽查即評估”現(xiàn)象。納稅評估和稅務(wù)稽查均可以進(jìn)行案頭調(diào)賬審核和實地核查。稅務(wù)稽查是專業(yè)性質(zhì)的檢查，專司偷稅、逃避追繳欠稅、騙稅、抗稅案件的查處。而納稅評估是一項管理活動。在實際工作中，評估部門往往從本地區(qū)或本單位的利益出發(fā)，將該移送稽查部門的案件，自己作補稅處理，導(dǎo)致少數(shù)納稅人為緩解資金的壓力，當(dāng)期不如實申報納稅，自行調(diào)節(jié)稅款，待納稅評估再把稅款補繳入庫。長此以往，既淡化了納稅人依法納稅的意識，又造成納稅評估人員的責(zé)任過錯得不到及時追究，極大地降低稅法的嚴(yán)肅性。

（二）銜接不暢。納稅評估作為一種新的稅收管理手段，是建立在深化征管改革的基礎(chǔ)之上，若沒有一定征管基礎(chǔ)，納稅評估將是無源之水。而評估工作反過來又對加強稅收監(jiān)控，提高稅收稽查選案的質(zhì)量，促進(jìn)查深查透，起到重要的作用。評估工作是介于管理與稽查之間，能夠解決一般性稅收違規(guī)問題，緩解稽查壓力，增強選案準(zhǔn)確性，有利于稽查“重點打擊”作用的充分發(fā)揮。目前，在管理與稽查的關(guān)系上，因工作銜接、資料傳遞等程序沒有一種明確的機制加以限制，常常出現(xiàn)一些問題：具體表現(xiàn)為評估要件不傳遞；關(guān)系戶的信息不傳遞；實質(zhì)性的問題不傳遞等等，使稅收稽查不能及時準(zhǔn)確地掌握納稅人的涉稅信息，增大了稅收稽查的工作難度。

三）定位不準(zhǔn)。納稅評估對完善稅收征管、提高稅收征管質(zhì)量、堵塞稅收征管漏洞起到了較好的作用。在實際工作中，一部分人認(rèn)為，納稅評估應(yīng)立足于稅務(wù)機關(guān)內(nèi)部，以案頭審核為主，不調(diào)賬、不實地核實，也不向納稅人發(fā)出任何形式的法律文書，遇到疑點問題僅限于與納稅人進(jìn)行約談。另一部分人則認(rèn)為，納稅評估應(yīng)作為管理環(huán)節(jié)的檢查，對于靠案頭資料和約談無法證實的疑點問題，有必要進(jìn)行調(diào)賬核查，也可以進(jìn)行實地核查，納稅評估其實質(zhì)就是二級稽查。由于對納稅評估案件的處理，一般不進(jìn)行稅收處罰，因而導(dǎo)致部分納稅人由僥幸發(fā)展到肆意偷稅。

（四）界定不明。納稅評估是一項管理活動，側(cè)重于對納稅人履行納稅義務(wù)的事中監(jiān)督，對納稅人自查補稅，一般不作處罰。而稅務(wù)稽查是對納稅人履行納稅義務(wù)的事后監(jiān)督，側(cè)重于打擊偷稅活動，維護(hù)稅法的嚴(yán)肅性，對查出的問題既補稅又罰款，符合移送標(biāo)準(zhǔn)的還要移送司法機關(guān)處理。當(dāng)前實際工作中，納稅評估已成為正常申報與稅務(wù)稽查之間的一個中間環(huán)節(jié)，甚至是一種“協(xié)商式的稽查”，管理分局實質(zhì)上已經(jīng)成為“管、查”一體的全能局，嚴(yán)重削弱了稅法的剛性和執(zhí)法的嚴(yán)肅性。

（五）缺乏監(jiān)督。納稅評估工作因為缺乏相應(yīng)的執(zhí)法檢查和考核，導(dǎo)致執(zhí)法行為、文書不規(guī)范，缺乏相應(yīng)的監(jiān)督，對納稅人以及評估執(zhí)法人員都不利。對于評估結(jié)果，評估人員查處問題后，由于不是稽查，自由裁量權(quán)較大，考慮納稅人的實際負(fù)擔(dān)能力，有時會存在評估確定的應(yīng)補繳稅款與實際應(yīng)補繳的稅款不符，給納稅評估人員留下執(zhí)法風(fēng)險隱患，還會消弱稅法的剛性和執(zhí)法的嚴(yán)肅性。

三、建立納稅評估與稅務(wù)局稽查的協(xié)作關(guān)系

（一）提高認(rèn)識，建立起高效、順暢的工作機制。稅務(wù)機關(guān)要從內(nèi)部管理入手，提高對加強稅務(wù)稽查與稅收征管之間聯(lián)系重要性的認(rèn)識，不斷探索創(chuàng)新有效銜接的方式和手段，切實發(fā)揮稽查與評估的工作合力，推動稅收整體工作邁上新的水平。

（二）強化分析，理順日常評估與日?；榈年P(guān)系。一是要逐步完善建立科學(xué)的納稅評估指標(biāo)體系。合理確定峰值和警戒值及同一指標(biāo)的區(qū)間上下限數(shù)值，綜合反應(yīng)納稅人的整體情況，逐步形成具有針對性、系統(tǒng)性和時效性，覆蓋不同稅收業(yè)務(wù)管理要求的評估分析指標(biāo)體系和評估模型體系。二是建立稽查查前、查中和查結(jié)通報制度。查前，將被查單位的基本情況及涉稅疑點通知管理部門，評估管理人員在接到通知后，應(yīng)對被查單位建立跟蹤臺賬，加強監(jiān)控；查中，稽查將檢查中發(fā)現(xiàn)的情況通報給評估管理部門，評估部門可依據(jù)稽查反饋的信息，采取相應(yīng)管理措施；查結(jié)，稽查部門將結(jié)果反饋給評估管理部門，評估部門可配合稽查及時完成催繳任務(wù)，并據(jù)此改進(jìn)和加強日常管理。

（三）加強互動，聯(lián)合開展行業(yè)稅收整頓工作。把每年開展的行業(yè)整治做為評查互動的主要內(nèi)容，由評估部門和稽查部門聯(lián)合開展對某一地區(qū)、某一行業(yè)實施專項整治，采取聯(lián)評聯(lián)查措施，有針對性重點選擇低稅負(fù)企業(yè)、高風(fēng)險企業(yè)進(jìn)行重點稽查，形成稽查、征管傳動鏈條，逐步建立統(tǒng)一的接收、反饋和整合、發(fā)布機制，并按照各自職責(zé)有序地開展工作。

（四）開展交流，定期召開管查互動案例分析會和交流例會。定期組織管理、評估和稽查人員參加政策討論會、經(jīng)驗交流會、典型案例分析會等，利用稅源管理部門掌握企業(yè)日常經(jīng)營狀況、企業(yè)運作模式和稽查部門了解稅收政策、會計核算知識等優(yōu)勢，提高評估和檢查人員掌握檢查方法、約談技巧、報表分析思路等工作技巧；同時綜合分析稽查案件檢查結(jié)果，對階段內(nèi)某個行業(yè)、地區(qū)的專項檢查進(jìn)行歸納總結(jié)，不斷摸索案件發(fā)生的規(guī)律、特點、動向和趨勢，不斷給稅源管理部門和稽查部門新的啟示，以利于今后改進(jìn)工作。

（五）梳理流程，建立崗責(zé)和考核、激勵機制。

納稅評估與稽查工作在流程上各有其相對獨立性，在互動機制的建立過程中，必須對雙方的工作流程進(jìn)行梳理，特別是在兩者交接的環(huán)節(jié)，必須予以明確，消除扯皮因素。