第一篇：醫(yī)院財(cái)務(wù)預(yù)算(計(jì)劃)

2011年財(cái)務(wù)科工作計(jì)劃

新年伊始，結(jié)合當(dāng)前形勢(shì)，制訂今年工作計(jì)劃：

1、加強(qiáng)制度建設(shè)，規(guī)范痕跡管理

加強(qiáng)科室核心制度的建設(shè)，規(guī)范痕跡管理，對(duì)原有的醫(yī)院財(cái)務(wù)管理制度進(jìn)行豐富和完善，進(jìn)一步完善會(huì)計(jì)法、財(cái)經(jīng)紀(jì)律、財(cái)務(wù)紀(jì)律的內(nèi)容，并定期檢查落實(shí)，增加醫(yī)療收費(fèi)公示制度、醫(yī)療收費(fèi)查詢制度、醫(yī)療收費(fèi)清單制度、醫(yī)療費(fèi)用投訴制度。

2、加強(qiáng)醫(yī)院成本核算工作

積極探索醫(yī)院成本核算的路子，向兄弟單位學(xué)習(xí)，借鑒學(xué)習(xí)醫(yī)院成本核算的成功經(jīng)驗(yàn)，切實(shí)做好醫(yī)院成本核算工作。以全成本核算為基礎(chǔ)，以效率指標(biāo)為前提、質(zhì)量指標(biāo)為核心、行為指標(biāo)為標(biāo)志、經(jīng)濟(jì)指標(biāo)為杠桿，對(duì)各臨床?？啤⑨t(yī)技科室、機(jī)關(guān)職能部門和后勤組進(jìn)行全面綜合考核，實(shí)施院、科二級(jí)全成本核算，增收節(jié)支、降本增效，使各臨床、醫(yī)技科室通過(guò)加強(qiáng)本科室成本管理和提高科室的兩個(gè)效益，從而優(yōu)質(zhì)、高效、低耗地完成醫(yī)院各項(xiàng)任務(wù)。

3、進(jìn)一步加強(qiáng)收費(fèi)管理工作

加強(qiáng)對(duì)醫(yī)院收費(fèi)項(xiàng)目和價(jià)格的管理。收費(fèi)項(xiàng)目和收費(fèi)價(jià)格，必須按照國(guó)家物價(jià)政策執(zhí)行并派專人管理，加強(qiáng)物價(jià)管理和監(jiān)督，嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家的物價(jià)政策，依法收費(fèi)。提高對(duì)價(jià)

格收費(fèi)工作的認(rèn)識(shí)，加強(qiáng)督促檢查，定期不定期深入科室了解醫(yī)院醫(yī)療服務(wù)收費(fèi)情況，及時(shí)解決收費(fèi)中出現(xiàn)的問(wèn)題。對(duì)高額醫(yī)療費(fèi)用打出清單，考察其合理性，對(duì)不合理收費(fèi)及時(shí)糾正，確保合理收費(fèi)，降低醫(yī)療費(fèi)用。

4、建立固定資產(chǎn)管理體系。

凡是資產(chǎn)都應(yīng)該為醫(yī)院帶來(lái)效益。2011年，根據(jù)新會(huì)計(jì)制度要求我們應(yīng)加強(qiáng)閑置資產(chǎn)、報(bào)廢資產(chǎn)處置工作，針對(duì)醫(yī)院實(shí)際,制定切實(shí)可行的固定資產(chǎn)管理制度,和資產(chǎn)報(bào)廢制度。財(cái)務(wù)部門與相關(guān)部門密切配合,協(xié)助設(shè)備科建立健全資產(chǎn)管理制度,定期清查,防止設(shè)備的閑置，加強(qiáng)設(shè)備驗(yàn)收和后續(xù)檢查工作,確保設(shè)備出入庫(kù)的質(zhì)和數(shù)量真實(shí),完整。建立盤點(diǎn)清查制度,做到賬賬相符,賬卡相符,賬實(shí)相符,保證資產(chǎn)的安全完整,堵塞漏洞,有效防止醫(yī)院固定資產(chǎn)的流失。

5、明確責(zé)任，從嚴(yán)要求，積極抓好會(huì)計(jì)從業(yè)人員職業(yè)

道德素質(zhì)培訓(xùn)，提高服務(wù)水平。切實(shí)抓好財(cái)務(wù)行風(fēng)建設(shè)。繼續(xù)加強(qiáng)會(huì)計(jì)從業(yè)人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)，使本院財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作再上新臺(tái)階，通過(guò)集中培訓(xùn)與崗位培訓(xùn)相結(jié)合的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)培訓(xùn)為主要內(nèi)容，扎扎實(shí)實(shí)的把醫(yī)院的財(cái)務(wù)工作推上一個(gè)新臺(tái)階。我們具體從以下幾方面入手：

1、對(duì)現(xiàn)有財(cái)務(wù)從業(yè)人員進(jìn)行業(yè)務(wù)考核，同時(shí)選拔引納

相對(duì)優(yōu)秀、有會(huì)計(jì)基礎(chǔ)的人員加入財(cái)務(wù)隊(duì)伍，實(shí)行優(yōu)勝劣汰，增強(qiáng)醫(yī)院財(cái)務(wù)隊(duì)伍的實(shí)力，為醫(yī)院的經(jīng)營(yíng)穩(wěn)定打牢基礎(chǔ)。

2、加強(qiáng)理論培訓(xùn)，增強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的宏觀經(jīng)濟(jì)管理意識(shí)。使財(cái)務(wù)人員從僅僅應(yīng)付日常業(yè)務(wù)的工作狀態(tài)得到改變，充分認(rèn)識(shí)財(cái)務(wù)工作的連續(xù)性、復(fù)雜性，培養(yǎng)超前意識(shí)。

3、加強(qiáng)醫(yī)院經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)分析培訓(xùn)。以推行全面預(yù)算管理

為目標(biāo)，培養(yǎng)會(huì)計(jì)從業(yè)人員企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的事前預(yù)測(cè)、事中分析和站所基礎(chǔ)財(cái)務(wù)分析工作。

6、做好內(nèi)部財(cái)務(wù)預(yù)算

建立資金管理體系,通過(guò)全面預(yù)算,充分考慮貨幣資金的時(shí)間價(jià)值,實(shí)現(xiàn)對(duì)資金流量的嚴(yán)格控制。實(shí)現(xiàn)審批一支筆,嚴(yán)控收支兩條線,提高醫(yī)院經(jīng)濟(jì)效益,各部門、各渠道的資金收入全部納入財(cái)務(wù)預(yù)算統(tǒng)一管理,統(tǒng)一調(diào)配,統(tǒng)一使用,所有經(jīng)濟(jì)實(shí)體都要接受財(cái)務(wù)部門的監(jiān)督檢查,所有資金由財(cái)務(wù)部門集中收入,調(diào)劑使用,以確保醫(yī)療、藥劑、基建,后勤資金的需求。內(nèi)部財(cái)務(wù)預(yù)算是醫(yī)院對(duì)有計(jì)劃的經(jīng)濟(jì)往來(lái)實(shí)施財(cái)務(wù)監(jiān)督的基礎(chǔ)和依據(jù),單位內(nèi)部預(yù)算不僅僅是醫(yī)院財(cái)務(wù)管理工作的具體表現(xiàn)形式,而且在一定程度上也體現(xiàn)了單位對(duì)整體工作的安排。正確編制預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算管理是醫(yī)院進(jìn)行各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)的前提和依據(jù),是醫(yī)院在年度內(nèi)所要完成的事業(yè)計(jì)劃工作任務(wù)的貨幣表現(xiàn),是醫(yī)院組織收入和控制支出的依據(jù)。

7、正確預(yù)測(cè)各項(xiàng)收入

及時(shí)了解醫(yī)療市場(chǎng)動(dòng)態(tài),正確預(yù)測(cè)各項(xiàng)收入。收入是支出的 保證“量入為出”是預(yù)算的基本原則。要想把預(yù)算作得科學(xué)、準(zhǔn)確、切合實(shí)際,就要對(duì)醫(yī)療市場(chǎng)行情、動(dòng)態(tài)進(jìn)行充分的了解、預(yù)測(cè)。特別是對(duì)國(guó)家的方針、政策精神要吃透、弄清,正確估計(jì)市場(chǎng)形勢(shì),除國(guó)家方針政策對(duì)醫(yī)院的影響外,市場(chǎng)動(dòng)態(tài)、行情、過(guò)去的經(jīng)驗(yàn)、醫(yī)院開(kāi)展的新項(xiàng)目、新技術(shù)、設(shè)備增加帶來(lái)的效益等,都要記入財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)中,進(jìn)行預(yù)測(cè)、分析,盡量把各項(xiàng)收入算準(zhǔn)、算細(xì)。只有可靠穩(wěn)定的收入來(lái)源,才能保證支出的落實(shí),否則,所謂的預(yù)算將成為一紙空文,毫無(wú)價(jià)值,不切實(shí)際的預(yù)算及預(yù)算的失誤會(huì)影響醫(yī)院整個(gè)經(jīng)濟(jì)計(jì)劃的落實(shí),因此,高質(zhì)、合理的做好預(yù)算,準(zhǔn)確預(yù)測(cè)資金收入,對(duì)合理運(yùn)用、安排有效資金的實(shí)施、運(yùn)用,具有非常重要的意義。全面了解醫(yī)院工作,盡可能把預(yù)算做到項(xiàng)目上,按照醫(yī)院年度工作計(jì)劃對(duì)一些大項(xiàng)支出做精心安排,確實(shí)無(wú)法得到落實(shí)的要向領(lǐng)導(dǎo)說(shuō)明資金的籌措方式或建議不安排。非安排不可的建議減少其他項(xiàng)目開(kāi)支。預(yù)算的制定者要對(duì)醫(yī)院需辦的事情做到心中有數(shù)。編制預(yù)算的目的是控制支出,隨著預(yù)算指標(biāo)的下達(dá),各部門必須嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算,改變不顧資金供給情況,隨意向財(cái)務(wù)部門伸手要錢的局面。在編制預(yù)算前,各科室要根據(jù)年度的工作任務(wù)、人員編制的增減、開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn),以及年度的門診、住院部預(yù)算工作量,新開(kāi)展的醫(yī)療項(xiàng)目,根據(jù)國(guó)家政策調(diào)整因素、醫(yī)療收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)以及藥品價(jià)格變動(dòng)的情況, 編制收入與支出的概算。最后由財(cái)務(wù)部門匯總測(cè)算,編制總的收入支出預(yù)算。并按兩個(gè)層次劃分: ①醫(yī)院正常運(yùn)行費(fèi)用;即人員經(jīng)費(fèi)、藥品、衛(wèi)生材料及其他材料費(fèi)用、水電費(fèi)、電話費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)等;②專用費(fèi)用:即有關(guān)的醫(yī)療器械,設(shè)備的購(gòu)置及基礎(chǔ)設(shè)施等公用經(jīng)費(fèi)。對(duì)不合理的支出結(jié)構(gòu)要進(jìn)行調(diào)整,實(shí)現(xiàn)醫(yī)療資源的科學(xué)配置,促進(jìn)醫(yī)院健康有序的發(fā)展。

8、加強(qiáng)和完善醫(yī)院內(nèi)控制度

建立完善的內(nèi)部會(huì)計(jì)管理體系,界定會(huì)計(jì)人員的職責(zé)、權(quán)限,確定會(huì)計(jì)部門與其他職能部門的關(guān)系,財(cái)會(huì)核算的組織形式等,建立內(nèi)部牽制制度。根據(jù)崗位分工,界定各崗位的職責(zé),利用內(nèi)部分工而產(chǎn)生相互關(guān)系,相互制約,從而形成一個(gè)嚴(yán)密的內(nèi)部控制機(jī)制,內(nèi)部控制機(jī)制作為現(xiàn)代化管理的精髓,是醫(yī)院減少差錯(cuò)、預(yù)防舞弊現(xiàn)象的有效手段。財(cái)務(wù)管理涉及醫(yī)院經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的各個(gè)環(huán)節(jié),內(nèi)部控制則應(yīng)貫穿于每項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)之中。通過(guò)科學(xué)、嚴(yán)密、有效的內(nèi)部控制制度建設(shè),可大大加強(qiáng)會(huì)計(jì)人員之間的相互制約和監(jiān)督。提高會(huì)計(jì)核算工作的質(zhì)量,避免和防止會(huì)計(jì)事務(wù)處理中發(fā)生差錯(cuò)及舞弊行為,遏制單位內(nèi)部人員的經(jīng)濟(jì)犯罪,對(duì)促進(jìn)醫(yī)院經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展,具有十分重要的意義。篇二：鄄城縣人民醫(yī)院2012年度財(cái)務(wù)預(yù)算

鄄城縣人民醫(yī)院2012年財(cái)務(wù)預(yù)算

（草案）

2012年是醫(yī)院按照衛(wèi)生事業(yè)規(guī)劃實(shí)現(xiàn)跨越式發(fā)展的關(guān)鍵之年。最新醫(yī)院財(cái)務(wù)制度規(guī)定：醫(yī)院要實(shí)行全面預(yù)算管理，建立健全預(yù)算管理制度。為加強(qiáng)我院財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，提高資金使用效益，實(shí)行預(yù)算管理具有十分重要的意義。根據(jù)院委會(huì)研究，2012年預(yù)算安排的指導(dǎo)思想是：配合我院第三個(gè)五年計(jì)劃的實(shí)施，按照醫(yī)院發(fā)展戰(zhàn)略部署，繼續(xù)嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)政和物價(jià)政策，繼續(xù)加大調(diào)整收入結(jié)構(gòu)力度，繼續(xù)采取措施減少管理開(kāi)支，勤儉節(jié)約，采取多種措施進(jìn)行設(shè)備投入，培育新的業(yè)務(wù)增長(zhǎng)點(diǎn)，多種方式、多種渠道籌措資金，加快新院區(qū)建設(shè)，為進(jìn)一步提高我院綜合服務(wù)能力打下堅(jiān)定基礎(chǔ)。

一、上年預(yù)算執(zhí)行情況分析 2011年全院實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)收入12071萬(wàn)元，超預(yù)算創(chuàng)收71萬(wàn)元，圓滿完成收入目標(biāo)，收入藥占比控制在46.7%，收入結(jié)構(gòu)得到明顯改善。門診接診262506人次，同比增加4.22%；出院病人22194例，較上年同期持平，住院床日工作量幾乎沒(méi)有增加，病房創(chuàng)收能力有待提高。支出方面：全年業(yè)務(wù)支出總計(jì)11793萬(wàn)元，預(yù)算安排支出11982萬(wàn)元，大部分支出項(xiàng)目控制在預(yù)算目標(biāo)之內(nèi)，較好的實(shí)現(xiàn)了預(yù)算的計(jì)劃、監(jiān)督、控制的職能，總體目標(biāo)控制良好，各項(xiàng)指標(biāo)符合預(yù)期。

二、收入預(yù)算的編制

根據(jù)國(guó)家醫(yī)改政策的指導(dǎo)思想，結(jié)合我院五年規(guī)劃要求，考慮醫(yī)

療服務(wù)價(jià)格調(diào)整及其他影響因素，2012年計(jì)劃業(yè)務(wù)收入達(dá)到1.3億元，醫(yī)療收入與藥品收入比例爭(zhēng)取達(dá)到57：43左右；財(cái)政補(bǔ)助收入是由上級(jí)財(cái)政部門根據(jù)當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)狀況統(tǒng)籌撥付的資金，原則上參照上年水平；其他收入包括資產(chǎn)處置收入、利息收入和與臨床業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)的收入，因其不確定性，仍參照上年水平。1． 預(yù)算編制依據(jù) 門診收入及工作量情況

由下表分析可見(jiàn)：門診收入增長(zhǎng)7.3%是由門診人次增加和每診次費(fèi)用增長(zhǎng)雙重因素影響造成的。收入藥占比下降4.7%，收入結(jié)構(gòu)有明顯改善。

門診收入基礎(chǔ)數(shù)據(jù)如表(1)住院收入及工作量情況

由下表分析可見(jiàn)：2011年住院收入較2010年增長(zhǎng)3.4%主要是由以下幾方面原因所致：⑴占用床日數(shù)增加10.8%⑵每床日費(fèi)用減少6.7%。藥占比同比降低4.3%，收入結(jié)構(gòu)明顯改善。每床日費(fèi)用下降系控制藥占比所致，病人醫(yī)藥費(fèi)負(fù)擔(dān)減輕。住院收入基礎(chǔ)數(shù)據(jù)如表（2）2．2012年門診收入的影響因素： ①

擬購(gòu)置64排ct、大型c臂、四維彩超、腦電圖、血液透析機(jī)等一些先進(jìn)設(shè)備，這些的投入使用，會(huì)對(duì)放射、檢查、化驗(yàn)、治療收入增長(zhǎng)起到一定的積極作用。②

醫(yī)療服務(wù)價(jià)格調(diào)整、檢查收費(fèi)價(jià)格調(diào)整形成醫(yī)療收入增長(zhǎng)的有利因素。

③

新農(nóng)合慢性病門診報(bào)銷啟動(dòng)，對(duì)門診人次增加產(chǎn)生一定的影響。

④

我院與上級(jí)醫(yī)院和鄉(xiāng)鎮(zhèn)醫(yī)院的技術(shù)合作、醫(yī)師異地執(zhí)業(yè)會(huì)有效增加我院的醫(yī)療資源。

⑤

控制收入藥占比雖然能提高綜合利潤(rùn)率，減少每診次費(fèi)用，但會(huì)直接導(dǎo)致門診藥品收入的增幅變窄。

⑥

一級(jí)醫(yī)院藥品零差率銷售，會(huì)分流一部分輕微病人到鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院就醫(yī)。

⑦

新農(nóng)合對(duì)基層醫(yī)療機(jī)構(gòu)的政策扶持及民營(yíng)醫(yī)院的靈活經(jīng)營(yíng)，對(duì)我院收入增長(zhǎng)產(chǎn)生一定的負(fù)面影響。

綜合以上分析，本年度預(yù)算中：門診人次按5%的增長(zhǎng)率，每診次費(fèi)用按3%的增長(zhǎng)率測(cè)算。3．2012年住院收入的影響因素 我院新農(nóng)合住院報(bào)銷比例由60%提高到65%，住院人數(shù)將有所增多；部分臨床科室取消倉(cāng)庫(kù)，將有效增加病床；病房支持系統(tǒng)的成立，將明顯減輕陪人負(fù)擔(dān)，提高我院的患者滿意度。在本預(yù)算中占用床日數(shù)按3%的增長(zhǎng)率測(cè)算；床位費(fèi)、護(hù)理費(fèi)、醫(yī)療服務(wù)收費(fèi)等價(jià)格調(diào)增，對(duì)每床日費(fèi)用增加有一定的推動(dòng)作用；控制收入藥占比會(huì)降低每床日費(fèi)用，從而對(duì)收入增長(zhǎng)起到抵減作用，本預(yù)算中不再增加每床日費(fèi)用，仍按每床日523元測(cè)算。

鑒于以上分析，住院收入的增長(zhǎng)應(yīng)從以下幾方面考慮： ⑴有效增加床位供給，⑵臨床新技術(shù)的應(yīng)用，⑶醫(yī)護(hù)質(zhì)量的提升，⑷環(huán)境設(shè)施的改善，⑸臨床科室調(diào)整，專業(yè)細(xì)化，⑹優(yōu)化服務(wù)流程，改善服務(wù)態(tài)度。另外，醫(yī)療政策的重大調(diào)整、物價(jià)因素、突發(fā)疫情、激勵(lì)方案都會(huì)對(duì)收入增長(zhǎng)產(chǎn)生較大影響。

收入預(yù)算見(jiàn)下表： 2012年收入預(yù)算

三、支出預(yù)算的編制

安排資金的原則 ⑴ 堅(jiān)持收支平衡的原則。根據(jù)預(yù)算收入，安排相應(yīng)支出，保證醫(yī)院2012年度工作計(jì)劃能夠順利完成，保重點(diǎn)，促穩(wěn)定。

⑵ 堅(jiān)持量入為出的原則。按照上年財(cái)務(wù)決算情況，考慮預(yù)算年度的影響因素，安排支出預(yù)算時(shí)，分別輕重緩急，合理調(diào)度資金，大型設(shè)備購(gòu)置采取合作或分期付款的方式，部分小型設(shè)備采取免費(fèi)投放的方式，確保流動(dòng)資金正常運(yùn)轉(zhuǎn)。篇三：醫(yī)院2011年財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告(2)柳林縣人民醫(yī)院2012年財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告

：

二0一一年，在醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)班子的正確領(lǐng)導(dǎo)下，醫(yī)院財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)工作

緊緊圍繞我院發(fā)展思路和目標(biāo)，以加強(qiáng)醫(yī)院財(cái)務(wù)管理水平為中心，資金使用更趨合理，財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況正常，圓滿完成了院務(wù)工作任務(wù)。現(xiàn)在我就醫(yī)院2012年財(cái)務(wù)預(yù)算安排如下;二0二年預(yù)算編制的指導(dǎo)思想是：根據(jù)醫(yī)院總體發(fā)展規(guī)劃和年度

事業(yè)發(fā)展計(jì)劃，結(jié)合醫(yī)院財(cái)力情況，量入為出，在“零基預(yù)算”的基礎(chǔ)上，進(jìn)行細(xì)化預(yù)算。大力挖潛、增收節(jié)支，確保人員經(jīng)費(fèi)支出及水、電、熱等剛性支出，確保醫(yī)院職工收入水平有所提高，保證基本醫(yī)療所需經(jīng)費(fèi)，盡量壓縮一般性支出。為醫(yī)院各項(xiàng)工作提供有力財(cái)務(wù)保障。

一、本年計(jì)劃收入7600萬(wàn)元

1、財(cái)政補(bǔ)助收入2100萬(wàn)元。較去年增長(zhǎng)395萬(wàn)元，增幅23%.2、業(yè)務(wù)收入5600萬(wàn)元。其中門診收入 1700萬(wàn)元，住院收入 3900 萬(wàn)元，較去年增長(zhǎng)500萬(wàn)元，增幅10%；

3、其他收入20萬(wàn)元。

二、本年支出計(jì)劃7500萬(wàn)元

1、工資福利支出2024萬(wàn)元，其中在職職工基本工資726萬(wàn)元，在職職工津貼補(bǔ)貼650萬(wàn)元，合同職工工資90萬(wàn)元，社會(huì)保障費(fèi)28 萬(wàn)元，獎(jiǎng)金及績(jī)效調(diào)整530萬(wàn)元；

2、對(duì)個(gè)人和家庭補(bǔ)助支出176萬(wàn)元，其中離退休費(fèi)12萬(wàn)元，住房公積金105萬(wàn)元，醫(yī)療費(fèi)48萬(wàn)元，其他11萬(wàn)元

（二）公用經(jīng)費(fèi)支出 5300萬(wàn)元，其中，商品和服務(wù)支出占業(yè)務(wù)支出的70.66%。較去年增長(zhǎng)859萬(wàn)元，增幅18.5%；

1、商品和服務(wù)支出3900萬(wàn)元，其中辦公費(fèi)16萬(wàn)元、水費(fèi)11萬(wàn)元、電費(fèi)60萬(wàn)元、差旅費(fèi)12萬(wàn)元、郵電費(fèi)3萬(wàn)元、交通費(fèi)30萬(wàn)元、、零星修繕費(fèi)35 萬(wàn)元、培訓(xùn)費(fèi)48萬(wàn)元、招待費(fèi)40萬(wàn)元、其他材料 640萬(wàn)元、低值易耗品230萬(wàn)元、藥品費(fèi)2100萬(wàn)元、工會(huì)經(jīng)費(fèi)及福利費(fèi)70萬(wàn)元、物業(yè)管理費(fèi)70醫(yī)療賠償、、鍋爐煤氣費(fèi)120萬(wàn)元、洗滌費(fèi)5萬(wàn)元、維修費(fèi)350萬(wàn)元，其他60萬(wàn)元；

2、其他資本性支出 1140萬(wàn)元，其中辦公設(shè)備購(gòu)置費(fèi)210萬(wàn)元、房屋建筑物購(gòu)建400萬(wàn)元、信息網(wǎng)絡(luò)購(gòu)建230萬(wàn)元、專業(yè)設(shè)備購(gòu)置300萬(wàn)元

3、其他支出260萬(wàn)元。

三、本年收支結(jié)余100萬(wàn)元

從今年的預(yù)算安排來(lái)看，收支計(jì)劃安排得相當(dāng)緊張，面臨的各種不確定因素將會(huì)增多,資金緊缺與事業(yè)發(fā)展之間的矛盾也將日益突出,創(chuàng)收任務(wù)更重，開(kāi)支壓力更大，今天，向各位代表報(bào)告醫(yī)院的經(jīng)費(fèi)情況，目的是讓大家了解醫(yī)院當(dāng)前的困難，增強(qiáng)憂患意識(shí)，共同為醫(yī)院分憂解難，共渡難關(guān)。1.增強(qiáng)經(jīng)營(yíng)意識(shí)、創(chuàng)新服務(wù)理念，提高醫(yī)務(wù)人員和管理者的業(yè)務(wù)技能、管理水平，進(jìn)一步加強(qiáng)醫(yī)院學(xué)科建設(shè)，人才建設(shè)，增強(qiáng)服務(wù)能力和技術(shù)實(shí)力，拓展診療項(xiàng)目，提高市場(chǎng)占有份額，提高醫(yī)院收入。

完善績(jī)效分配制度，加大對(duì)相關(guān)部門和崗位傾斜力度，充分調(diào)動(dòng)職工積極性。2.加強(qiáng)預(yù)算管理，增強(qiáng)單位預(yù)算編制的嚴(yán)肅性，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)制度，科學(xué)規(guī)劃資金運(yùn)作，建設(shè)“節(jié)約型醫(yī)院”，注重對(duì)經(jīng)費(fèi)從預(yù)算、分配、使用、報(bào)銷等各個(gè)環(huán)節(jié)的全過(guò)程跟蹤問(wèn)效，堵塞漏洞，杜絕浪費(fèi)，要正確處理好維持與發(fā)展的關(guān)系，集中財(cái)力保重點(diǎn)，辦大事，堅(jiān)持有保有壓，切實(shí)做到在“緊日子”中謀求發(fā)展，有所作為。要正確處理好增收與節(jié)支的關(guān)系，精打細(xì)算，大力壓減招待費(fèi)、辦公費(fèi)等行政消耗性開(kāi)支，真正將有限的經(jīng)費(fèi)用在醫(yī)院的建設(shè)與發(fā)展上，用在醫(yī)療等中心工作上，不斷增強(qiáng)醫(yī)院經(jīng)濟(jì)活力。3.逐步推行全成本核算，醫(yī)院增加效益要減少成本推動(dòng)型的因素，嚴(yán)格控制醫(yī)療成本，一切從節(jié)約的原則出發(fā)，不斷降低消耗，努力爭(zhēng)取以最低的成本，發(fā)揮最大的經(jīng)濟(jì)效益。各位代表、同志們：我院正處于發(fā)展的關(guān)鍵時(shí)期，必須完成今年的預(yù)算計(jì)劃，任務(wù)十分艱巨，做好今年的財(cái)務(wù)工作意義重大。全院干部職工要充分認(rèn)清財(cái)務(wù)工作面臨的新形勢(shì)、新任務(wù)和新挑戰(zhàn)，與時(shí)俱進(jìn)、開(kāi)拓創(chuàng)新，努力開(kāi)創(chuàng)醫(yī)院財(cái)務(wù)工作的新局面。

第二篇：財(cái)務(wù)預(yù)算計(jì)劃

財(cái)務(wù)預(yù)算 資金、現(xiàn)金、費(fèi)用管理

十四、財(cái)務(wù)部要加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)、資金、現(xiàn)金及費(fèi)用開(kāi)支的管理，防止損失，杜絕浪費(fèi)，良好運(yùn)用，提高效益。

十五、銀行帳戶必須遵守銀行的規(guī)定開(kāi)設(shè)和使用。銀行帳戶只供本單位經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用，嚴(yán)禁借帳戶供外單位或個(gè)人使用，嚴(yán)禁為外單位或個(gè)人代收代支、轉(zhuǎn)帳套現(xiàn)。

十六、銀行帳戶的帳號(hào)必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄。

十七、銀行帳戶印鑒的使用實(shí)行分管并用制，即財(cái)務(wù)章由出納保管，法人代表和會(huì)計(jì)私章由會(huì)計(jì)保管，不準(zhǔn)由一人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時(shí)出差由其委托他人代管。

十八、銀行帳戶往來(lái)應(yīng)逐筆登記入帳，不準(zhǔn)多筆匯總高收，也不準(zhǔn)以收抵支記帳。按月與銀行對(duì)帳單核對(duì)，未達(dá)收支，應(yīng)作出調(diào)節(jié)逐筆調(diào)節(jié)平衡。

十九、根據(jù)已獲批準(zhǔn)簽訂的合同付款，不得改變支付方式和用途;非經(jīng)收款單位書面正式委托并經(jīng)總?砼跡蛔幾謀涫湛畹ノ唬ㄈ耍?

二十、庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)限額，不得以白條抵作現(xiàn)金?，F(xiàn)金收支做到日清月結(jié)，確保庫(kù)存現(xiàn)金的帳面余款與實(shí)際庫(kù)存額相符，銀行存款余款與銀行對(duì)帳單相符，現(xiàn)金、銀行日記帳數(shù)額分別與現(xiàn)金、銀行存款總帳數(shù)額相符。

二十一、因公出差、經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)借支公款，應(yīng)在回單位后七天內(nèi)交清，不得拖欠。非因公事并經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，任何人不得借支公款。

二十二、嚴(yán)格現(xiàn)金收支管理，除一般零星日常支出外，其余投資、工程支出都必須通過(guò)銀行辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算，不得直接兌付現(xiàn)金。

二十三、領(lǐng)用空白支票必須注明限額、日期、用途及使用期限、并報(bào)總經(jīng)理報(bào)批。所有空白支票及作廢支票均必須存放保險(xiǎn)柜內(nèi)，嚴(yán)禁空白支票在使用前先蓋上印章。

二十四、正常的辦公費(fèi)用開(kāi)支，必須有正式發(fā)票，印章齊全，經(jīng)手人、部門負(fù)責(zé)人簽名，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可報(bào)銷付款。

二十五、未經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)，嚴(yán)禁為外單位(含合資、合作企業(yè))或個(gè)人擔(dān)保貸款。二

十六、嚴(yán)格資金使用審批手續(xù)。會(huì)計(jì)人員對(duì)一切審批手續(xù)不完備的資金使用事項(xiàng)，都有權(quán)且必須拒絕辦理。否則按違章論處并對(duì)該資金的損失負(fù)連帶賠償責(zé)任。

辦公用具、用品購(gòu)置與管理

二十七、所有辦公用具、用品的購(gòu)置統(tǒng)一由辦公室造計(jì)劃、報(bào)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可購(gòu)置。二

十八、所有用具必須統(tǒng)一由辦公室專人管理。辦理登記領(lǐng)用手續(xù)、辦公柜、桌、椅要編號(hào)，經(jīng)常檢查核對(duì)。

二十九、個(gè)人領(lǐng)用的辦公用品、用具要妥善保管，不得隨意丟棄和外借，工作調(diào)動(dòng)時(shí)，必須辦理移交手續(xù)，如有遺失，照價(jià)賠償。篇二：財(cái)務(wù)預(yù)算計(jì)劃 xxxxxxxxxxxx有限公司 2012年財(cái)務(wù)預(yù)算計(jì)劃

一、編制依據(jù) 1.產(chǎn)品產(chǎn)量計(jì)劃 2．產(chǎn)品銷售計(jì)劃（1）主要產(chǎn)品銷售數(shù)量

（2）主要產(chǎn)品銷售價(jià)格 3主要原材料供應(yīng)計(jì)劃（1）采購(gòu)數(shù)量

（2）采購(gòu)價(jià)格（含稅）

（3）主要材料：（4）燃料及動(dòng)力：

（5）備品備件、輔助材料： 4.主要消耗指標(biāo)計(jì)劃 5.成本計(jì)劃 6.固定費(fèi)用計(jì)劃（1）工資性支出

（2）折舊費(fèi)：（3）制造費(fèi)用：

二、計(jì)劃指標(biāo) 1.工業(yè)總產(chǎn)值： 2.實(shí)現(xiàn)銷售收入（不含稅）3.實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額 4.成本指標(biāo) 5.營(yíng)業(yè)費(fèi)用 6管理費(fèi)用 7.財(cái)務(wù)費(fèi)用 8.投資收益 9.營(yíng)業(yè)外凈支出

三、有關(guān)說(shuō)明篇三：關(guān)于編制2014經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告的通知

關(guān)于編制2014經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告的通知

集團(tuán)各部門、下屬各公司：

為進(jìn)一步規(guī)范集團(tuán)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算編制工作，集團(tuán)要求各中心、各部門、下屬各公司根據(jù)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算編制要求，結(jié)合本部門工作實(shí)際重新編制、報(bào)送2014經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算，現(xiàn)將具體事宜通知如下：

一、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃編制規(guī)范要求

各單位經(jīng)營(yíng)計(jì)劃須涵蓋以下內(nèi)容（具體模板詳見(jiàn)附表）： <一>、本公司戰(zhàn)略地位和經(jīng)營(yíng)計(jì)劃

1、本公司業(yè)務(wù)在集團(tuán)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略中的地位

2、本公司經(jīng)營(yíng)收入計(jì)劃

<二>、本公司經(jīng)營(yíng)收入計(jì)劃分析

1、前期業(yè)績(jī)總結(jié)（上及近三年業(yè)績(jī)總結(jié)分析）

2、本公司所處行業(yè)特點(diǎn)及市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)地位分析 3、2014市場(chǎng)形勢(shì)預(yù)測(cè)分析 4、2014經(jīng)營(yíng)收入分析 <三>、本公司經(jīng)營(yíng)收入計(jì)劃實(shí)施整體思路和具體措施 <四>、本公司實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)所需要的營(yíng)銷費(fèi)用計(jì)劃

1、營(yíng)銷費(fèi)用總額及占比計(jì)劃

2、營(yíng)銷費(fèi)用的分配使用計(jì)劃

二、財(cái)務(wù)預(yù)算編制規(guī)范要求 <一>、簡(jiǎn)要說(shuō)明企業(yè)基本情況及經(jīng)營(yíng)狀況。<二>、對(duì)預(yù)算中利潤(rùn)表項(xiàng)目主要財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行解釋說(shuō)明及來(lái)源依據(jù)

三、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算上報(bào)時(shí)間 此通知下發(fā)后，請(qǐng)各中心、各部門、各公司精心組織，詳細(xì)編制。在2013年12月21日上午12：00之前上報(bào)集團(tuán)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃小組和財(cái)務(wù)預(yù)算編制小組；

附表： 1、2014經(jīng)營(yíng)收入計(jì)劃和營(yíng)銷費(fèi)用支配（樣表）； 2、2014財(cái)務(wù)預(yù)算編制（樣表）； 3、2014經(jīng)營(yíng)計(jì)劃書（模板）；

公司2014經(jīng)營(yíng)收入計(jì)劃表（樣表）

暫不需分解到月。3 公司2014營(yíng)銷費(fèi)用支配表（樣表）

請(qǐng)各單位結(jié)合自身單位實(shí)際，分項(xiàng)目、分類別、分單位分解整理全年各項(xiàng)營(yíng)銷費(fèi)用分配計(jì)劃，營(yíng)銷費(fèi)用科目根據(jù)各單位自身實(shí)際情況確定，需要細(xì)化的，根據(jù)各單位的實(shí)際進(jìn)行分解細(xì)化，暫不需分解到月。4 2014銷售費(fèi)用預(yù)算表

編制單位： 金額單位：萬(wàn)元 5篇四：如何做好財(cái)務(wù)計(jì)劃與預(yù)算

如何做財(cái)務(wù)計(jì)劃與預(yù)算

在講預(yù)算之前，先來(lái)說(shuō)說(shuō)別的。最近看了一本kpmg出的書being the best。很有啟發(fā)，講的是在當(dāng)今新的時(shí)代，cfo的角色轉(zhuǎn)換。cfo以前的工作可能是以成本費(fèi)用控制、財(cái)務(wù)報(bào)告和合規(guī)性申報(bào)為主。而現(xiàn)在的cfo越來(lái)越 把工作的重點(diǎn)放到戰(zhàn)略分析、長(zhǎng)期規(guī)劃、投資人關(guān)系、公司理財(cái)、兼并收購(gòu)以及應(yīng)付公司全球化帶來(lái)的挑戰(zhàn)等方面。有一位cfo就說(shuō)，他現(xiàn)在的工作是用100% 的工作時(shí)間去“提升企業(yè)未來(lái)的價(jià)值”。中間有兩層意思，一是要關(guān)注公司以創(chuàng)新的融資方法進(jìn)行全球化收購(gòu)，以擴(kuò)大公司的規(guī)模。二是，在此過(guò)程中，盡量降低公 司的風(fēng)險(xiǎn)，從而減少可能的損失。

另外，書中還提到一種很時(shí)髦的說(shuō)法是，cfo應(yīng)該成為business partner。也就是說(shuō)專業(yè)財(cái)務(wù)人員不僅僅是做好帳、管好錢，更要指引公司業(yè)務(wù)向最好的方向發(fā)展，同時(shí)要充分利用好公司資源，保持最好的投資回報(bào)。當(dāng) 然，這還涉及到財(cái)務(wù)管理人員的影響力。影響力越大，對(duì)企業(yè)長(zhǎng)期規(guī)劃的參與度就越高，從而就越有可能成為其他高層主管身邊的business partner。x* 說(shuō)到這里，你也許就會(huì)問(wèn)，這跟我們要討論的預(yù)算有什么關(guān)系？當(dāng)然有啦。我在這里想先給我們的主題戴上一個(gè)大帽子。財(cái)務(wù)計(jì)劃與預(yù)算，不僅僅是堆砌數(shù) 據(jù)，而是體現(xiàn)出財(cái)務(wù)人員對(duì)企業(yè)業(yè)務(wù)發(fā)展真正的參與度。財(cái)務(wù)工作的質(zhì)量，并不僅僅是記賬和報(bào)表的準(zhǔn)確性、及時(shí)性。做到這些，只能說(shuō)是個(gè)好財(cái)務(wù)人員。更好的財(cái) 務(wù)人員，可以從計(jì)劃和預(yù)算中體現(xiàn)出他的價(jià)值。)如果你現(xiàn)在就是企業(yè)里的財(cái)務(wù)人員，我問(wèn)你一個(gè)最簡(jiǎn)單的問(wèn)題：你做的預(yù)算有人看嗎？請(qǐng)用“是”或“不是”來(lái)回答。如果是，那么各部門會(huì)按照此嚴(yán)格執(zhí) 行嗎？另一個(gè)問(wèn)題：你們公司在做出任何大型的投資項(xiàng)目決定之前，有傾聽(tīng)財(cái)務(wù)部的意見(jiàn)嗎？財(cái)務(wù)部門有一票否決權(quán)嗎？財(cái)務(wù)對(duì)項(xiàng)目實(shí)施與否的影響力有多大？如果 你對(duì)上述的問(wèn)題回答是否定的，或者是大部分否定的，那么說(shuō)明公司并沒(méi)有把你或你做在的部門當(dāng)作真正的財(cái)務(wù)管理專業(yè)人員。他們看來(lái)，你們只不過(guò)是比較復(fù)雜的 計(jì)算器而已。

因而，我想問(wèn)，我們?yōu)槭裁匆鲱A(yù)算？這比搞清楚“什么是預(yù)算？”更重要。

一、做有意義的計(jì)劃

借用我以前老板的一句話：“planning without action it is daydream.action without planning it is nightmare.” 確實(shí)是這樣，一個(gè)沒(méi)有計(jì)劃的商業(yè)行為確實(shí)十分麻煩。一個(gè)企業(yè)要是沒(méi)有規(guī)劃好就飛速的發(fā)展擴(kuò)張，勢(shì)必遇到很多因缺乏預(yù)測(cè)和遠(yuǎn)見(jiàn)而帶來(lái)的財(cái)務(wù)問(wèn)題。比如說(shuō)：資 金籌措困難、開(kāi)支無(wú)法控制、不良應(yīng)收賬款和積壓存貨等不良資產(chǎn)的增加、盲目投資擴(kuò)張，直至現(xiàn)金鏈的斷裂等。一個(gè)好的計(jì)劃，可以把相應(yīng)的有利因素和不利因素 轉(zhuǎn)化為數(shù)字放到財(cái)務(wù)模型當(dāng)中，并且利用估值、可能性分析、情景模擬、敏感性分析等手段，把潛在風(fēng)險(xiǎn)可能造成的影響計(jì)算出來(lái)，從而更好的規(guī)避或控制風(fēng)險(xiǎn)。同 時(shí)，預(yù)算也是一種管理會(huì)計(jì)工具，為企業(yè)的決策服務(wù)。

預(yù)算有很多分類的方法，那些書本上的東西我就不贅述了。我根據(jù)自己的工作經(jīng)驗(yàn)，把計(jì)劃預(yù)算分成了以下幾種：

（一）全新企業(yè)的規(guī)劃

一個(gè)即將成立或者剛剛成立的新企業(yè)，需要做一個(gè)整體的中長(zhǎng)期（5-10年）預(yù)算。一般包括完整的利潤(rùn)表預(yù)算（銷售、生產(chǎn)、成本、費(fèi)用等）、公司今 后幾年的現(xiàn)金流預(yù)算和所需資金的投資計(jì)劃、開(kāi)業(yè)初期和中長(zhǎng)期人員計(jì)劃、開(kāi)業(yè)初期和中長(zhǎng)期的資本性投入（capital expenditure，也就是固定資產(chǎn)和長(zhǎng)期待攤費(fèi)用等）的預(yù)算。還很有可能因?yàn)槎悇?wù)和外匯管理的需要，做相應(yīng)的稅務(wù)籌劃、不同法律主體設(shè)立的進(jìn)度安排 和股權(quán)比例的分配，以及融資貸款計(jì)劃等。

要做好一份完整的計(jì)劃，并不是一件容易的事。我曾經(jīng)有機(jī)會(huì)做過(guò)一個(gè)全套的，前后花了近半年的時(shí)間，才把公司的整體架構(gòu)、分支機(jī)構(gòu)的設(shè)立、人員的安排、資金的安排等因素全面地反映出來(lái)。對(duì)于財(cái)務(wù)人員來(lái)說(shuō)，真的是一種很大的挑戰(zhàn)。

（二）企業(yè)中長(zhǎng)期的預(yù)算

內(nèi)容跟上面的第一種基本類似。只是服務(wù)的對(duì)象和目的不同。新企業(yè)的規(guī)劃，一般是給潛在的投資人或者股東，或者金融機(jī)構(gòu)看的，以融資為最主要的目的。因而，預(yù)期的投資回報(bào)是計(jì)劃的重點(diǎn)。對(duì)于管理層也是行動(dòng)綱領(lǐng)和今后工作的標(biāo)桿。而成熟企業(yè)的中長(zhǎng)期計(jì)劃，基本上是指導(dǎo)性的行動(dòng)計(jì)劃，是企業(yè)戰(zhàn)略的體現(xiàn)，同時(shí)也是考核管理層工作成果的指標(biāo)。當(dāng)然，它也可以作為企業(yè)融資的方案，但從金融機(jī)構(gòu)的角度來(lái)看，企業(yè)前面幾年的盈利情況和經(jīng)營(yíng)狀況才是真正的考核的重點(diǎn)。借助中長(zhǎng)期計(jì)劃，只是知道企業(yè)會(huì)把錢和主要的資源用于什么方向。

（三）企業(yè)日常的定期預(yù)算

這個(gè)大家應(yīng)該都很清楚了，每年每季度都要做的，有的企業(yè)是每個(gè)月都要做。通常企業(yè)有自己的預(yù)算模版，財(cái)務(wù)人員只要填上去就可以了。而且現(xiàn)在企業(yè)使 用的多半是屬于增量預(yù)算方法incremental budgeting。就是指以當(dāng)期的銷售成本費(fèi)用水平為基礎(chǔ)，結(jié)合預(yù)算期業(yè)務(wù)量水平及有關(guān)影響成本因素的未來(lái)變動(dòng)情況，通過(guò)調(diào)整有關(guān)原有費(fèi)用項(xiàng)目而編制預(yù) 算的一種方法。對(duì)于比較成熟的企業(yè)，這也是最基本最安全的方法。

（四）項(xiàng)目預(yù)算

企業(yè)在進(jìn)行一定的項(xiàng)目決策之前進(jìn)行的一種預(yù)算、評(píng)估?！绊?xiàng)目”可以是設(shè)立一家分廠、投資一個(gè)新公司、收購(gòu)兼并其他企業(yè)等大項(xiàng)目，也可以是一個(gè)市場(chǎng) 推廣計(jì)劃、辦公室裝修、設(shè)備購(gòu)買置換等相對(duì)比較小的事件。大項(xiàng)目的預(yù)算，由 于涉及大筆投資，因而跟企業(yè)的預(yù)算一樣，也是需要作利潤(rùn)表預(yù)算和現(xiàn)金流預(yù)算，還 包括根據(jù)項(xiàng)目的需要做出投資回報(bào)的評(píng)價(jià)，比如凈現(xiàn)值、內(nèi)部收益率等指標(biāo)。小項(xiàng)目的預(yù)算，根據(jù)項(xiàng)目的性質(zhì)和考核的需要，重點(diǎn)放在其對(duì)公司整體利潤(rùn)表的影響（financial impacts on p&l），或者是不同選擇之間的比較。

（五）特殊目的的預(yù)算

這一類是指那些不需要完整利潤(rùn)表的預(yù)算，比如成本預(yù)算、存貨周轉(zhuǎn)計(jì)劃、采購(gòu)計(jì)劃、費(fèi)用控制預(yù)算等。有時(shí)它是整體計(jì)劃的一個(gè)部分，而有時(shí)是一個(gè)獨(dú)立的預(yù)算，用于財(cái)務(wù)評(píng)估，為一定的管理決策服務(wù)。

所以，說(shuō)到計(jì)劃預(yù)算的意義，它就是為管理層的決策服務(wù)。企業(yè)可以將預(yù)算作為管理決策目標(biāo)的一種分解。比如說(shuō)，公司定下了“今年要比去年多盈利 20%”的目標(biāo)。那么就要將這個(gè)目標(biāo)拆分到各個(gè)職能部門可以達(dá)到的具體指標(biāo)。比如：生產(chǎn)部門要提高產(chǎn)量、降低能耗、降低成本；銷售部要增加銷售、市場(chǎng)部要 配合廣告促銷、配送物流部門要提高效率；財(cái)務(wù)部門要監(jiān)控成本和費(fèi)用、人事部門多招人手的同時(shí)還要提高各部門 人員協(xié)作，減少內(nèi)耗等等。我們將企業(yè)的管理目標(biāo)作在計(jì)劃預(yù)算里面，各部門才知道自己應(yīng)該達(dá)到的指標(biāo)。各部門做到了指標(biāo)，企業(yè)才能完成整個(gè)計(jì)劃。如果有些指標(biāo)沒(méi)有辦法達(dá)到，管理層就要考慮怎樣來(lái)彌補(bǔ)或者是調(diào)整策略，同時(shí)調(diào)整計(jì)劃。這樣，各部門跟著計(jì)劃走，計(jì)劃跟著戰(zhàn)略走，而戰(zhàn)略又根據(jù)實(shí)際的情況適時(shí)地調(diào)整，從而使企業(yè)的篇五：關(guān)于2014年財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況和2014年財(cái)務(wù)預(yù)算安排意見(jiàn)的報(bào)告

關(guān)于2014年財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況和 2015年財(cái)務(wù)預(yù)算安排意見(jiàn)的報(bào)告

（2015年1月16日）

（討論稿：根據(jù)上市公司治理準(zhǔn)則規(guī)定，財(cái)務(wù)決算報(bào)告未經(jīng)中介機(jī)構(gòu)審計(jì)和證監(jiān)會(huì)披露不得對(duì)外提供及泄露，本報(bào)告所采用的各項(xiàng)數(shù)據(jù)均未經(jīng)中介機(jī)構(gòu)審計(jì)，由于2014年財(cái)務(wù)決算正在進(jìn)行之中，本報(bào)告所列部分?jǐn)?shù)據(jù)為當(dāng)年預(yù)計(jì)發(fā)生數(shù)，所有數(shù)據(jù)最終以中介機(jī)構(gòu)審計(jì)并在證券交易所披露的2014年財(cái)務(wù)決算報(bào)告為準(zhǔn)）

各位代表、同志們：

我受礦行政委托，向大會(huì)作關(guān)于2014年財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況和2015年財(cái)務(wù)預(yù)算安排意見(jiàn)的報(bào)告，請(qǐng)予審議，并提出意見(jiàn)、建議。

第一部分 2014年財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況 2014年以來(lái)，在全國(guó)經(jīng)濟(jì)持續(xù)下滑，煤價(jià)持續(xù)走低，公司貨款拖欠大幅攀升，營(yíng)運(yùn)資金非常緊困，債務(wù)清償和物資采購(gòu)壓力和風(fēng)險(xiǎn)并重，改革與內(nèi)控配套任務(wù)艱巨，多重困難和重大任務(wù)相互交織疊加等等因素影響下，全礦上下始終能夠統(tǒng)一認(rèn)識(shí)，團(tuán)結(jié)一心，以黨的十八大和十八屆四中全會(huì)精神為指導(dǎo)，認(rèn)真貫徹落實(shí)“習(xí)近平系列講話”精神，從維護(hù)公司整體利益的大局出發(fā)，圍繞“公司經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略目標(biāo)”，緊咬“安全生產(chǎn)和煤炭營(yíng)銷”兩條主線，落實(shí)“講規(guī)矩、按制度、重責(zé)任、嚴(yán)管理”的工作要求，突出“抓安全促生產(chǎn)、抓煤質(zhì)促銷售、抓管控降成本”的主線，分重點(diǎn)、分階段、分環(huán)節(jié)、分責(zé)任動(dòng)態(tài)管控，采取經(jīng)營(yíng)預(yù)警、制訂合理措施、嚴(yán)格考核等經(jīng)營(yíng)方式，在確保安全生產(chǎn)的前提下，按照年初核定的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，開(kāi)展生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)各項(xiàng)工作。一年來(lái)，通 過(guò)全礦上下艱苦奮斗、扎實(shí)工作，經(jīng)營(yíng)管控效果明顯，經(jīng)濟(jì)運(yùn)行質(zhì)量顯著提升，各項(xiàng)工作取得了比預(yù)期要好的效果，全面完成了公司下達(dá)的各項(xiàng)責(zé)任目標(biāo)。完成的主要經(jīng)營(yíng)工作任務(wù)有：

一、2014年主要生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)預(yù)算指標(biāo)完成情況 1．工業(yè)總產(chǎn)值：計(jì)劃7.59億元，實(shí)際完成6.87億元，完成計(jì)劃的90.51%，比計(jì)劃減少0.72億元，同比減少0.52億元。僅售價(jià)一項(xiàng)，同比降低34.68元/噸，影響總產(chǎn)值降低7600萬(wàn)元。

2．原煤產(chǎn)量：年初計(jì)劃210萬(wàn)噸，公司調(diào)整增加10萬(wàn)噸，調(diào)整后計(jì)劃220萬(wàn)噸，實(shí)際完成220萬(wàn)噸，完成年初計(jì)劃的104.76%，完成調(diào)整后計(jì)劃的100%，比年初計(jì)劃增產(chǎn)10萬(wàn)噸，同比增產(chǎn)8.97萬(wàn)噸。3．掘進(jìn)總進(jìn)尺：計(jì)劃7000米，實(shí)際完成7000米，完成計(jì)劃的100%，與計(jì)劃持平，同比少掘505米，今年我礦掘進(jìn)工作在條件及生產(chǎn)組織等各方面都存在諸多困難和影響，通過(guò)科學(xué)合理組織，并采取有效措施，完成了公司下達(dá)的掘進(jìn)任務(wù)，2015年還需進(jìn)一步加強(qiáng)和改進(jìn)巷道掘進(jìn)工作。4．銷量：計(jì)劃210萬(wàn)噸，實(shí)際227.15萬(wàn)噸（含魏礦調(diào)撥轉(zhuǎn)入7.67萬(wàn)噸），完成年計(jì)劃的108.16%，同比多銷16.82萬(wàn)噸，年底庫(kù)存13605.17噸。在煤炭銷售市場(chǎng)持續(xù)疲軟，需求不斷銳減的不利局面下，我礦立足內(nèi)部，狠抓煤質(zhì)促銷售，全年不但實(shí)現(xiàn)了產(chǎn)銷平衡，也為確保公司銷售主渠道不流失和力保薪酬資金做出了貢獻(xiàn)，最大限度地緩解了公司經(jīng)營(yíng)管理和去庫(kù)存壓力。5．綜合售價(jià)：實(shí)際完成312.83元/噸，同比降低37.84元/噸（同期350.67元/噸），其中：塊煤398.61元/噸，同比降低87.07元/噸（同期485.68元/噸），混煤300.96元/噸，同比降低32.78元/噸（同期333.74元/噸），電煤308.68元/噸，同比降低34.68元/噸（同期343.36元/噸）。按綜合售價(jià)和全年銷量 218.85萬(wàn)噸（不含魏礦調(diào)撥煤7.67萬(wàn)噸和自用煤0.63萬(wàn)噸）計(jì)算，同比減收8281.28萬(wàn)元。

6．原煤?jiǎn)挝怀杀荆河?jì)劃199.61元/噸，實(shí)際完成193.28元/噸，比計(jì)劃降低6.33元/噸，同比降低17.00元/噸。成本降低的主要原因是增加產(chǎn)量10萬(wàn)噸降低了固定單位成本，通過(guò)加強(qiáng)管理、嚴(yán)格考核，可控材料、水電成本及“五項(xiàng)費(fèi)用”等均有不同程度的降幅。7．其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)：水、電、暖三供業(yè)務(wù)計(jì)劃盈利12.79萬(wàn)元，實(shí)際完成32.79萬(wàn)元，比計(jì)劃增盈20萬(wàn)元，同比增加19.32萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)增盈的主要原因是按照公司批復(fù)處理廢舊物資增加凈利潤(rùn)16.80萬(wàn)元。9．上繳公司費(fèi)用：13759.19萬(wàn)元，同比減少1188.59萬(wàn)元。上繳公司費(fèi)用與上交稅金一樣，大幅降低，減幅達(dá)7.95%。上繳費(fèi)用的主要項(xiàng)目：一是以產(chǎn)量上繳的維簡(jiǎn)費(fèi)1760萬(wàn)元、安全費(fèi)用2200萬(wàn)元，共上繳3960萬(wàn)元；二是以工資總額為基數(shù)上繳的企業(yè)統(tǒng)籌養(yǎng)老金3551.26萬(wàn)元、待業(yè)保險(xiǎn)金160.55萬(wàn)元、住房公積金1859.54萬(wàn)元、職工教育經(jīng)費(fèi)187.11萬(wàn)元、工會(huì)經(jīng)費(fèi) 356.39萬(wàn)元、福利費(fèi)1603.77萬(wàn)元、工傷保險(xiǎn)費(fèi)142.00萬(wàn)元、醫(yī)療保險(xiǎn)金1065.38萬(wàn)元、企業(yè)年金873.19萬(wàn)元，共上繳9799.19萬(wàn)元。10．專項(xiàng)及大修理資金完成情況：專項(xiàng)工程全年完成工作量1548.81萬(wàn)元，比去年少投入576.49萬(wàn)元，其中維簡(jiǎn)費(fèi)投入761.46萬(wàn)元（含通勤車104.21萬(wàn)元），國(guó)債資金投入198.38萬(wàn)元（2013年結(jié)轉(zhuǎn)2011安改項(xiàng)目救生設(shè)備，2014年完工移交，驗(yàn)收單由礦機(jī)運(yùn)部出具，要求資金暫不支付），安全費(fèi)用投入588.97萬(wàn)元（其中：投資計(jì)劃專項(xiàng)533.26萬(wàn)元，直接列支安全費(fèi)用的各項(xiàng)檢測(cè)費(fèi)及職業(yè)健康體檢費(fèi)55.71萬(wàn)元）；大修理計(jì)劃637.57萬(wàn)元（含統(tǒng)籌大修100萬(wàn)元）實(shí)際完成632.64萬(wàn)元，降低4.93萬(wàn)元。

二、福利費(fèi)提取和使用情況

全年提取福利費(fèi)2150.37萬(wàn)元，公司撥入152.35萬(wàn)元，共計(jì)福利費(fèi)來(lái)源數(shù)2302.72萬(wàn)元；福利費(fèi)共支出698.95萬(wàn)元，上繳公司1603.77萬(wàn)元，收支平衡。福利費(fèi)支出項(xiàng)目主要有：職工采暖補(bǔ)貼214.89萬(wàn)元，離退人員補(bǔ)助209萬(wàn)元，原工傷撫恤費(fèi)83.43萬(wàn)元，防暑降溫費(fèi)56.91萬(wàn)元，職工健康體檢費(fèi)48.97萬(wàn)元，食堂、通勤車、浴池、理發(fā)等補(bǔ)貼41.50萬(wàn)元，職工療養(yǎng)費(fèi)

3.80萬(wàn)元，喪葬補(bǔ)助1.70萬(wàn)元，衛(wèi)生費(fèi)2.78萬(wàn)元，獨(dú)生子女費(fèi)4.06萬(wàn)元，金秋助學(xué)3萬(wàn)元，工殘人員補(bǔ)助及護(hù)理費(fèi)25.39萬(wàn)元，福利機(jī)構(gòu)維修費(fèi)2.47萬(wàn)元，職工困難補(bǔ)助1.05萬(wàn)元。

三、業(yè)務(wù)招待費(fèi)使用情況

在業(yè)務(wù)招待費(fèi)作用方面，礦上嚴(yán)格執(zhí)行公司有關(guān)接待管理辦法，嚴(yán)格落實(shí)“中央八項(xiàng)規(guī)定”、“省委雙十條規(guī)定”和“公司十項(xiàng)規(guī)定”，制訂了切實(shí)可行的保障措施和管理辦法，大力壓減接待費(fèi)用，一切接待從簡(jiǎn)，嚴(yán)格執(zhí)行礦發(fā)“五項(xiàng)費(fèi)用”相關(guān)管理辦 法和業(yè)務(wù)招待費(fèi)管理辦法，業(yè)務(wù)招待費(fèi)大幅降低。

綜觀上述，全年生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的特點(diǎn)是：一平穩(wěn)（即安全生產(chǎn)平穩(wěn)），一平衡（即產(chǎn)銷平衡），兩增長(zhǎng)（即產(chǎn)量和銷量均實(shí)現(xiàn)平穩(wěn)增長(zhǎng)），四降低（即成本、“五項(xiàng)費(fèi)用”、物資儲(chǔ)備、煤炭售價(jià)比計(jì)劃和同期均有較大幅度的降低）。具體經(jīng)營(yíng)工作的亮點(diǎn)概括為七個(gè)方面：一是生產(chǎn)組織進(jìn)一步優(yōu)化，完成公司調(diào)整計(jì)劃，全年增產(chǎn)10萬(wàn)噸；二是銷售裝車配煤效率進(jìn)一步提升，不但實(shí)現(xiàn)全年產(chǎn)銷平衡，而且完成了魏礦調(diào)入7.67萬(wàn)噸的銷售任務(wù)，同比多銷16.82萬(wàn)噸；三是物資供應(yīng)統(tǒng)籌協(xié)調(diào)能力進(jìn)一步增強(qiáng)，物資庫(kù)存比年初降低103.49萬(wàn)元，比公司壓庫(kù)指標(biāo)凈減81.37萬(wàn)元，在公司資金極度緊困的情況下，完成了全年材料物資采購(gòu)，為安全生產(chǎn)創(chuàng)造了有利條件，并且處理消化超儲(chǔ)積壓物資87.90萬(wàn)元（歷史遺留問(wèn)題），庫(kù)存結(jié)構(gòu)得以合理優(yōu)化；四是煤質(zhì)指標(biāo)完成較好，把好“四關(guān)”抓煤質(zhì)促銷售，綜合發(fā)熱量5359大卡比計(jì)劃提高39大卡，塊煤率11.47%比計(jì)劃提升近兩個(gè)百分點(diǎn)，煤質(zhì)指標(biāo)完成率在全公司排名靠前；五是精細(xì)化管理基礎(chǔ)進(jìn)一步牢靠、成本管控水平有了較大幅度提升，完全成本降低6.33元/噸、降低金額1392.60萬(wàn)元，在公司下達(dá)指標(biāo)存在較大缺口的情況下，創(chuàng)新開(kāi)辟開(kāi)源節(jié)流新渠道，最大限度地挖掘技術(shù)和管理潛能，在有效彌補(bǔ)指標(biāo)缺口的同時(shí)，節(jié)支降耗取得了顯著成績(jī)，全年實(shí)現(xiàn)修舊利廢產(chǎn)值500萬(wàn)元以上，“五項(xiàng)可控費(fèi)用”降幅20%以上；六是資金統(tǒng)籌能力進(jìn)一步優(yōu)化合理，在營(yíng)運(yùn)資金非常困難的情況下，安全生產(chǎn)急需和職工薪酬資金沒(méi)有受到較大影響，確保了安全生產(chǎn)所需資金投入和職工工資的足額發(fā)放；七是整體經(jīng)營(yíng)管理水平進(jìn)一步得到提高，各級(jí)管理人員的內(nèi)控、風(fēng)險(xiǎn)、籌劃、預(yù)警責(zé)任意識(shí)有所加強(qiáng)，規(guī)范化、信息化基礎(chǔ)不斷完善，會(huì)計(jì)信息質(zhì)量明顯加強(qiáng)，有效防范了各類經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

第三篇：醫(yī)院財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度

醫(yī)院財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度

一、預(yù)算的編制：

1、預(yù)算編制原則

（1）政策性原則：按照國(guó)家、上級(jí)主管部門及我院的有關(guān)財(cái)經(jīng)政策、財(cái)務(wù)制度進(jìn)行編制。

（2）可靠性原則：收支預(yù)算堅(jiān)持積極穩(wěn)妥可靠，做到“量入為出，收支平衡，”避免赤字預(yù)算。

（3）“保證重點(diǎn)，兼顧一般”原則：首先保證工資、離退休費(fèi)等剛性支出，在此基礎(chǔ)上，多渠道籌措資金，保證重點(diǎn)項(xiàng)目資金到位。

（4）“優(yōu)化結(jié)構(gòu)，勤儉節(jié)約”原則：不斷優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，堅(jiān)持勤儉節(jié)約，合理利用資金，提高資金的使用效率。

2、預(yù)算編制的依據(jù)

（1）國(guó)家關(guān)于醫(yī)療事業(yè)發(fā)展的方針、政策及上級(jí)主管部門批準(zhǔn)的事業(yè)發(fā)展計(jì)劃。（2）上級(jí)下達(dá)的人員編制、定額標(biāo)準(zhǔn)、收支標(biāo)準(zhǔn)和預(yù)算計(jì)劃。

（3）我院上財(cái)務(wù)收支計(jì)劃執(zhí)行情況，院內(nèi)自定的定額標(biāo)準(zhǔn)、年初基本數(shù)據(jù)和本財(cái)力可能，以及預(yù)計(jì)可能出現(xiàn)的培養(yǎng)情況和物價(jià)變動(dòng)幅度。

3、預(yù)算的編制

（1）編制預(yù)算計(jì)劃，應(yīng)包括三個(gè)主要部分：一是上的決算簡(jiǎn)況，二是本預(yù)算計(jì)劃，三是執(zhí)行預(yù)算的措施和說(shuō)明。

（2）編制預(yù)算的主管部門是財(cái)務(wù)處，由財(cái)務(wù)處參考各部門在其職責(zé)范圍內(nèi)所需經(jīng)費(fèi)預(yù)算以及各創(chuàng)收部門的創(chuàng)收計(jì)劃，擬定預(yù)算建議方案。各二級(jí)核算單位根據(jù)財(cái)務(wù)處核定的預(yù)算額編制本單位預(yù)算。

（3）編制預(yù)算的日期一般安排在每年的1~2月份。

4、預(yù)算審批程序

第一步：在上年決算完成后，各部門申報(bào)預(yù)算計(jì)劃。第二步：財(cái)務(wù)處討論并草擬預(yù)算建議方案

第三步：財(cái)政撥款數(shù)額下達(dá)后，修訂我院預(yù)算草擬方案。

第四步：召開(kāi)院長(zhǎng)辦公會(huì)，討論預(yù)算計(jì)劃，然后報(bào)院黨委常委會(huì)審批

5、預(yù)算的執(zhí)行

（1）要按政策規(guī)定積極組織收入，保證各項(xiàng)收入準(zhǔn)確、及時(shí)、中額的收取。（2）要按預(yù)算計(jì)劃，及時(shí)、合理、節(jié)約地安排和使用資金，努力提高資金使用效率。（3）要妥善調(diào)整預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中出現(xiàn)的一平衡，對(duì)于由于客觀實(shí)際變化所引起的預(yù)算變化和出現(xiàn)的新情況、新問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)妥善地調(diào)整預(yù)算。

（4）加強(qiáng)對(duì)預(yù)算的管理，正確地、精心地組織預(yù)算的實(shí)施工作。

（5）搞好預(yù)算執(zhí)行的分析與監(jiān)督，對(duì)不按計(jì)劃辦事和違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的現(xiàn)象，應(yīng)及時(shí)糾正與處理。

二、預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)督：

1、第年預(yù)算（決算）情況要向院長(zhǎng)辦公會(huì)匯報(bào)，聽(tīng)取意見(jiàn)。

2、每年預(yù)算執(zhí)行前報(bào)審計(jì)機(jī)構(gòu)審計(jì)；決算上報(bào)送審計(jì)機(jī)構(gòu)審計(jì)。

三、預(yù)算分析

1、分析的內(nèi)容：學(xué)院事業(yè)發(fā)展和預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度；資金收支情況，超計(jì)劃和未達(dá)計(jì)劃的程度，存在主要問(wèn)題、原因和應(yīng)該采取的措施，預(yù)算執(zhí)行措施落實(shí)情況，有何經(jīng)驗(yàn)和問(wèn)題。

2、分析的指標(biāo)：預(yù)算完成率，收支完成率、人員支出和公用支出占總支出比例，獎(jiǎng)產(chǎn)負(fù)債率等。

3、分析的時(shí)間：于每年三月、六月、九月、十二月份四次進(jìn)行分析。

4、分析的方法：采用比例法、對(duì)比法等。

四、預(yù)算調(diào)整

1、調(diào)整的內(nèi)容：一般情況是將執(zhí)行計(jì)劃的增減金額在本預(yù)算各科目之間調(diào)整，不得突破預(yù)算金額，財(cái)政補(bǔ)助收入和專項(xiàng)資金收入一般不得調(diào)整。如因國(guó)家有關(guān)政策、事業(yè)計(jì)劃有重大調(diào)整，公用開(kāi)支部分物價(jià)調(diào)整，除申報(bào)市財(cái)政撥款外，應(yīng)由預(yù)算內(nèi)的機(jī)動(dòng)費(fèi)用解決。

2、調(diào)整程序和時(shí)間：每年10月初，將1—9月份預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析后，經(jīng)財(cái)務(wù)處研究并提出調(diào)整意見(jiàn)，由財(cái)務(wù)處長(zhǎng)書面報(bào)主管院長(zhǎng)審定，經(jīng)院長(zhǎng)辦公會(huì)討論通過(guò)后執(zhí)行。

3、不論何人、何部門不經(jīng)院長(zhǎng)辦公會(huì)討論，均無(wú)權(quán)修改預(yù)算。因特殊情況確需辦理的預(yù)算外支出項(xiàng)目，經(jīng)財(cái)務(wù)處嚴(yán)格審核后提出意見(jiàn)報(bào)主管院長(zhǎng)審批，由預(yù)算的機(jī)動(dòng)費(fèi)列支。

第四篇：醫(yī)院財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度

預(yù)算管理控制制度

一、預(yù)算的編制：

1、預(yù)算編制原則

（1）政策性原則：按照國(guó)家、上級(jí)主管部門及我院的有關(guān)財(cái)經(jīng)政策、財(cái)務(wù)制度進(jìn)行編制。

（2）可靠性原則：收支預(yù)算堅(jiān)持積極穩(wěn)妥可靠，做到“量入為出，收支平衡，”避免赤字預(yù)算。

（3）“保證重點(diǎn)，兼顧一般”原則：首先保證工資、離退休費(fèi)等剛性支出，在此基礎(chǔ)上，多渠道籌措資金，保證重點(diǎn)項(xiàng)目資金到位。

（4）“優(yōu)化結(jié)構(gòu)，勤儉節(jié)約”原則：不斷優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，堅(jiān)持勤儉節(jié)約，合理利用資金，提高資金的使用效率。

2、預(yù)算編制的依據(jù)

（1）國(guó)家關(guān)于醫(yī)療事業(yè)發(fā)展的方針、政策及上級(jí)主管部門批準(zhǔn)的事業(yè)發(fā)展計(jì)劃。（2）上級(jí)下達(dá)的人員編制、定額標(biāo)準(zhǔn)、收支標(biāo)準(zhǔn)和預(yù)算計(jì)劃。

（3）我院上財(cái)務(wù)收支計(jì)劃執(zhí)行情況，院內(nèi)自定的定額標(biāo)準(zhǔn)、年初基本數(shù)據(jù)和本財(cái)力可能，以及預(yù)計(jì)可能出現(xiàn)的培養(yǎng)情況和物價(jià)變動(dòng)幅度。

3、預(yù)算的編制

（1）編制預(yù)算計(jì)劃，應(yīng)包括三個(gè)主要部分：一是上的決算簡(jiǎn)況，二是本預(yù)算計(jì)劃，三是執(zhí)行預(yù)算的措施和說(shuō)明。

（2）編制預(yù)算的主管部門是財(cái)務(wù)處，由財(cái)務(wù)處參考各部門在其職責(zé)范圍內(nèi)所需經(jīng)費(fèi)預(yù)算以及各創(chuàng)收部門的創(chuàng)收計(jì)劃，擬定預(yù)算建議方案。各二級(jí)核算單位根據(jù)財(cái)務(wù)處核定的預(yù)算額編制本單位預(yù)算。

（3）編制預(yù)算的日期一般安排在每年的1~2月份。

4、預(yù)算審批程序

第一步：在上年決算完成后，各部門申報(bào)預(yù)算計(jì)劃。第二步：財(cái)務(wù)處討論并草擬預(yù)算建議方案

第三步：財(cái)政撥款數(shù)額下達(dá)后，修訂我院預(yù)算草擬方案。

第四步：召開(kāi)院長(zhǎng)辦公會(huì)，討論預(yù)算計(jì)劃，然后報(bào)院黨委常委會(huì)審批

5、預(yù)算的執(zhí)行

（1）要按政策規(guī)定積極組織收入，保證各項(xiàng)收入準(zhǔn)確、及時(shí)、中額的收取。（2）要按預(yù)算計(jì)劃，及時(shí)、合理、節(jié)約地安排和使用資金，努力提高資金使用效率。（3）要妥善調(diào)整預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中出現(xiàn)的一平衡，對(duì)于由于客觀實(shí)際變化所引起的預(yù)算變化和出現(xiàn)的新情況、新問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)妥善地調(diào)整預(yù)算。

（4）加強(qiáng)對(duì)預(yù)算的管理，正確地、精心地組織預(yù)算的實(shí)施工作。

（5）搞好預(yù)算執(zhí)行的分析與監(jiān)督，對(duì)不按計(jì)劃辦事和違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的現(xiàn)象，應(yīng)及時(shí)糾正與處理。

二、預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)督：

1、每年預(yù)算（決算）情況要向院長(zhǎng)辦公會(huì)匯報(bào)，聽(tīng)取意見(jiàn)。

2、每年預(yù)算執(zhí)行前報(bào)審計(jì)機(jī)構(gòu)審計(jì)；決算上報(bào)送審計(jì)機(jī)構(gòu)審計(jì)。

三、預(yù)算分析

1、分析的內(nèi)容：資金收支情況，超計(jì)劃和未達(dá)計(jì)劃的程度，存在主要問(wèn)題、原因和應(yīng)該采取的措施，預(yù)算執(zhí)行措施落實(shí)情況，有何經(jīng)驗(yàn)和問(wèn)題。

2、分析的指標(biāo)：預(yù)算完成率，收支完成率、人員支出和公用支出占總支出比例，獎(jiǎng)產(chǎn)負(fù)債率等。

3、分析的時(shí)間：于每年三月、六月、九月、十二月份四次進(jìn)行分析。

4、分析的方法：采用比例法、對(duì)比法等。

四、預(yù)算調(diào)整

1、調(diào)整的內(nèi)容：一般情況是將執(zhí)行計(jì)劃的增減金額在本預(yù)算各科目之間調(diào)整，不得突破預(yù)算金額，財(cái)政補(bǔ)助收入和專項(xiàng)資金收入一般不得調(diào)整。如因國(guó)家有關(guān)政策、事業(yè)計(jì)劃有重大調(diào)整，公用開(kāi)支部分物價(jià)調(diào)整，除申報(bào)市財(cái)政撥款外，應(yīng)由預(yù)算內(nèi)的機(jī)動(dòng)費(fèi)用解決。

2、調(diào)整程序和時(shí)間：每年10月初，將1—9月份預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析后，經(jīng)財(cái)務(wù)處研究并提出調(diào)整意見(jiàn)，由財(cái)務(wù)處長(zhǎng)書面報(bào)主管院長(zhǎng)審定，經(jīng)院長(zhǎng)辦公會(huì)討論通過(guò)后執(zhí)行。

3、不論何人、何部門不經(jīng)院長(zhǎng)辦公會(huì)討論，均無(wú)權(quán)修改預(yù)算。因特殊情況確需辦理的預(yù)算外支出項(xiàng)目，經(jīng)財(cái)務(wù)處嚴(yán)格審核后提出意見(jiàn)報(bào)主管院長(zhǎng)審批，由預(yù)算的機(jī)動(dòng)費(fèi)列支。

第五篇：醫(yī)院2011年財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告

柳林縣人民醫(yī)院2012年財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告

：

二0一一年，在醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)班子的正確領(lǐng)導(dǎo)下，醫(yī)院財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)工作緊緊圍繞我院發(fā)展思路和目標(biāo)，以加強(qiáng)醫(yī)院財(cái)務(wù)管理水平為中心，資金使用更趨合理，財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況正常，圓滿完成了院務(wù)工作任務(wù)?，F(xiàn)在我就醫(yī)院2012年財(cái)務(wù)預(yù)算安排如下;二0二年預(yù)算編制的指導(dǎo)思想是：根據(jù)醫(yī)院總體發(fā)展規(guī)劃和事業(yè)發(fā)展計(jì)劃，結(jié)合醫(yī)院財(cái)力情況，量入為出，在“零基預(yù)算”的基礎(chǔ)上，進(jìn)行細(xì)化預(yù)算。大力挖潛、增收節(jié)支，確保人員經(jīng)費(fèi)支出及水、電、熱等剛性支出，確保醫(yī)院職工收入水平有所提高，保證基本醫(yī)療所需經(jīng)費(fèi)，盡量壓縮一般性支出。為醫(yī)院各項(xiàng)工作提供有力財(cái)務(wù)保障。

一、本年計(jì)劃收入7600萬(wàn)元

1、財(cái)政補(bǔ)助收入2100萬(wàn)元。較去年增長(zhǎng)395萬(wàn)元，增幅23%.2、業(yè)務(wù)收入5600萬(wàn)元。其中門診收入 1700萬(wàn)元，住院收入 3900 萬(wàn)元，較去年增長(zhǎng)500萬(wàn)元，增幅10%；

3、其他收入20萬(wàn)元。

二、本年支出計(jì)劃7500萬(wàn)元

（一）人員經(jīng)費(fèi)支出2200萬(wàn)元，占業(yè)務(wù)支出的29.33%。較去年增長(zhǎng) 215萬(wàn)元，增幅10%；

1、工資福利支出2024萬(wàn)元，其中在職職工基本工資726萬(wàn)元，在職職工津貼補(bǔ)貼650萬(wàn)元，合同職工工資90萬(wàn)元，社會(huì)保障費(fèi)28 萬(wàn)元，獎(jiǎng)金及績(jī)效調(diào)整530萬(wàn)元；

2、對(duì)個(gè)人和家庭補(bǔ)助支出176萬(wàn)元，其中離退休費(fèi)12萬(wàn)元，住房公積金105萬(wàn)元，醫(yī)療費(fèi)48萬(wàn)元，其他11萬(wàn)元

（二）公用經(jīng)費(fèi)支出 5300萬(wàn)元，其中，商品和服務(wù)支出占業(yè)務(wù)支出的70.66%。較去年增長(zhǎng)859萬(wàn)元，增幅18.5%；

1、商品和服務(wù)支出3900萬(wàn)元，其中辦公費(fèi)16萬(wàn)元、水費(fèi)11萬(wàn)元、電費(fèi)60萬(wàn)元、差旅費(fèi)12萬(wàn)元、郵電費(fèi)3萬(wàn)元、交通費(fèi)30萬(wàn)元、、零星修繕費(fèi)35 萬(wàn)元、培訓(xùn)費(fèi)48萬(wàn)元、招待費(fèi)40萬(wàn)元、其他材料 640萬(wàn)元、低值易耗品230萬(wàn)元、藥品費(fèi)2100萬(wàn)元、工會(huì)經(jīng)費(fèi)及福利費(fèi)70萬(wàn)元、物業(yè)管理費(fèi)70醫(yī)療賠償、、鍋爐煤氣費(fèi)120萬(wàn)元、洗滌費(fèi)5萬(wàn)元、維修費(fèi)350萬(wàn)元，其他60萬(wàn)元；

2、其他資本性支出 1140萬(wàn)元，其中辦公設(shè)備購(gòu)置費(fèi)210萬(wàn)元、房屋建筑物購(gòu)建400萬(wàn)元、信息網(wǎng)絡(luò)購(gòu)建230萬(wàn)元、專業(yè)設(shè)備購(gòu)置300萬(wàn)元

3、其他支出260萬(wàn)元。

三、本年收支結(jié)余100萬(wàn)元

從今年的預(yù)算安排來(lái)看，收支計(jì)劃安排得相當(dāng)緊張，面臨的各種不確定因素將會(huì)增多,資金緊缺與事業(yè)發(fā)展之間的矛盾也將日益突出,創(chuàng)收任務(wù)更重，開(kāi)支壓力更大，今天，向各位代表報(bào)告醫(yī)院的經(jīng)費(fèi)情況，目的是讓大家了解醫(yī)院當(dāng)前的困難，增強(qiáng)憂患意識(shí)，共同為醫(yī)院分憂解難，共渡難關(guān)。

1.增強(qiáng)經(jīng)營(yíng)意識(shí)、創(chuàng)新服務(wù)理念，提高醫(yī)務(wù)人員和管理者的業(yè)務(wù)技能、管理水平，進(jìn)一步加強(qiáng)醫(yī)院學(xué)科建設(shè)，人才建設(shè)，增強(qiáng)服務(wù)能力和技術(shù)實(shí)力，拓展診療項(xiàng)目，提高市場(chǎng)占有份額，提高醫(yī)院收入。

完善績(jī)效分配制度，加大對(duì)相關(guān)部門和崗位傾斜力度，充分調(diào)動(dòng)職工積極性。

2.加強(qiáng)預(yù)算管理，增強(qiáng)單位預(yù)算編制的嚴(yán)肅性，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)制度，科學(xué)規(guī)劃資金運(yùn)作，建設(shè)“節(jié)約型醫(yī)院”，注重對(duì)經(jīng)費(fèi)從預(yù)算、分配、使用、報(bào)銷等各個(gè)環(huán)節(jié)的全過(guò)程跟蹤問(wèn)效，堵塞漏洞，杜絕浪費(fèi)，要正確處理好維持與發(fā)展的關(guān)系，集中財(cái)力保重點(diǎn)，辦大事，堅(jiān)持有保有壓，切實(shí)做到在“緊日子”中謀求發(fā)展，有所作為。要正確處理好增收與節(jié)支的關(guān)系，精打細(xì)算，大力壓減招待費(fèi)、辦公費(fèi)等行政消耗性開(kāi)支，真正將有限的經(jīng)費(fèi)用在醫(yī)院的建設(shè)與發(fā)展上，用在醫(yī)療等中心工作上，不斷增強(qiáng)醫(yī)院經(jīng)濟(jì)活力。

3.逐步推行全成本核算，醫(yī)院增加效益要減少成本推動(dòng)型的因素，嚴(yán)格控制醫(yī)療成本，一切從節(jié)約的原則出發(fā)，不斷降低消耗，努力爭(zhēng)取以最低的成本，發(fā)揮最大的經(jīng)濟(jì)效益。

各位代表、同志們：我院正處于發(fā)展的關(guān)鍵時(shí)期，必須完成今年的預(yù)算計(jì)劃，任務(wù)十分艱巨，做好今年的財(cái)務(wù)工作意義重大。全院干部職工要充分認(rèn)清財(cái)務(wù)工作面臨的新形勢(shì)、新任務(wù)和新挑戰(zhàn)，與時(shí)俱進(jìn)、開(kāi)拓創(chuàng)新，努力開(kāi)創(chuàng)醫(yī)院財(cái)務(wù)工作的新局面。

謝謝大家！