第一篇：財務會計管理制度

投資公司

內(nèi)部財務會計制度

（試行）

第一章總則

第一條 為加強本公司財務工作，提高內(nèi)部管理水平，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)財務通則》、《金融保險企業(yè)會計制度》等有關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合本公司的行業(yè)性質(zhì)和特點，特制定本制度。

第二條 本制度適用于本公司各部門和員工，辦理財會事務必須遵守本制度。

第二章機構(gòu)設(shè)置和崗位職責

第三條 公司設(shè)財務部，其主要職責是：

1、認真貫徹執(zhí)行國家的有關(guān)法律、法規(guī)及財務管理制度；

2、負責日常財務管理和收支工作，真實、準確、完整、及時地核算財產(chǎn)資金的變動情況和經(jīng)營成果，加強資金管理，合理有效地積累分配和使用資金；

3、認真編制月度報表和年度財務會計報告，并按要求向省市級商務主管部門及相關(guān)職能部門報送；

4、建立、健全財務管理制度，負責審核各項財務收支，搞好抵押物品、資產(chǎn)的驗收工作；

5、編制財務收支計劃，利用財務會計資料進行經(jīng)濟活動分析，協(xié)助單位領(lǐng)導搞好本抵押行的財務管理、成本管理、預算管理、會計核算和會計監(jiān)督，參與本抵押行的重要經(jīng)濟問題的分析和決策。

6、完成領(lǐng)導交辦的其他工作。

第四條 公司財務部由財務負責人、會計、出納工作人員組成。

第五條 財務部經(jīng)理崗位職責：

1、主持財務部全面工作，領(lǐng)導財務人員按照崗位職責，切實完成各項會計業(yè)務；

2、制定內(nèi)部財務管理制度和財務計劃，搞好會計核算，考核計劃執(zhí)行情況，按月向領(lǐng)導提交財務分析報告，當好領(lǐng)導參謀；

3、執(zhí)行財經(jīng)法令、制度、決定，堅持原則，控制和降低經(jīng)營成本，審核監(jiān)督資金的運用及經(jīng)營效益。

4、負責各部門資金使用計劃的審批，配合公司有關(guān)部門做好抵押物品質(zhì)押、抵押貸款的撥付工作；

5、負責組織清查資產(chǎn)；

6、監(jiān)督、檢查公司的資金使用、費用開支及財產(chǎn)管理，嚴格審核原始憑證及帳表、單證，杜絕貪污、浪費及不合理開支；

7、參與并監(jiān)督重大經(jīng)濟合同的簽訂及執(zhí)行情況；

8、協(xié)調(diào)銀行、工商、稅務等有關(guān)業(yè)務部門的關(guān)系；

9、承辦領(lǐng)導委托的其他工作。

第六條 財務部會計崗位職責：

1、嚴格按照《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)財務通則》、《金融保險企業(yè)會計制度》等規(guī)定，編制記賬憑證、建立會計賬簿、登記各類明細賬簿、總賬，做到記賬、復賬、報賬手續(xù)完備，數(shù)字準確，賬目清楚。

2、妥善保管會計印鑒、會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料；

3、會同抵押部建立健全抵押物品收發(fā)、保管制度；

4、嚴格按照國家有關(guān)規(guī)定融集資金和發(fā)放貸款；

5、負責編制財務報表；

6、參與公司財產(chǎn)物資清查盤點，定期與抵押部的庫存進行核對，做到賬實相符；

7、協(xié)助部門負責人做好其他工作。

第七條 財務部出納崗位職責：

1、認真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度；

2、按財務制度使用現(xiàn)金，嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超產(chǎn)部分必須及時交存銀行，不得白條抵庫，不得挪用公款；

3、建立健全現(xiàn)金出納各種帳目，按現(xiàn)金往來順序逐筆登記現(xiàn)金日記帳，做到日清日結(jié)，確保現(xiàn)金安全；

4、按銀行結(jié)算制度規(guī)定辦理款項的收付，對已辦妥的收付款憑證，按順序逐筆登記銀行存款日記帳，及時與銀行對帳單核對，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保帳面余額與對帳單余額相符；

5、嚴格支票管理制度，根據(jù)“簽發(fā)支票審批單”簽發(fā)支票，并做好支票的登記工作，嚴禁簽發(fā)空白支票；

6、妥善保管現(xiàn)金、各類有價證券、空白支票、空白收據(jù)和有關(guān)印章；

7、按付款審批規(guī)定支付款項，不得擅自違反規(guī)定付款，防止資金流失；

8、認真審核各類收支憑證，發(fā)現(xiàn)問題及時向領(lǐng)導匯報，做到各項收付款合法和手續(xù)完備；

9、積極主動催收各項應收款項；

10、完成領(lǐng)導交辦的其他工作。

第三章會計基礎(chǔ)工作

第八條 出納人員不得監(jiān)管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)、債務帳目的登記工作；

第九條 會計人員的工作崗位應有計劃的輪換；

第十條 會計年度為公歷一月一日至十二日月三十一日；

第十一條 會計核算以人民幣為記賬本位幣；

第十二條 會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整，符合國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，不得偽造、變造會計憑證和會計帳簿，不得賬外設(shè)賬，不得報送虛假會計報表；

第十三條 對使用的會計軟件及生成的會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他的會計資料的要求，應當符合財政部關(guān)于會計電算化的規(guī)定；

第十四條 會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他的會計資料應建立檔案，妥善保管，其建檔要求、保管期限、銷毀辦法等依據(jù)《會計檔案管理辦法》的規(guī)定執(zhí)行；

第十五條 辦理會計事項后，必須取得或填制的日期、單位、事項、業(yè)務內(nèi)容等，經(jīng)辦人員須簽名或蓋章，須填制憑證的原始憑證作為填制憑證的附件；

第十六條 經(jīng)上級有關(guān)部門批準辦理的業(yè)務，應將批準文件或其復印件作為原始憑證附件；

第十七條 原始憑證不得涂改、挖補，發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯誤的，應當由開出單位重開或更正，更正處應加蓋開出單位的公章；

第十八條 記賬憑證須填列：日期、編號、經(jīng)濟業(yè)務摘要、附件張數(shù)、填制人員、記賬人員，收付款憑證還應有出納人員簽名或蓋章；

第十九條 按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務的需要設(shè)立會計帳薄，賬薄封面寫明單位名稱和賬薄名稱，扉頁注明啟用日期、賬薄頁數(shù)、記賬人員和會計負責人、會計主管，并加蓋名章和單位公章；

第二十條 會計人員根據(jù)審核無誤的會計憑證按《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》的要求記載會計帳??；

第二十一條 財務部會同有關(guān)部門定期對會計帳薄記載的有關(guān)數(shù)據(jù)與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行相互核對，保證賬證相符、賬賬相符、賬實相符。對帳工作至少每月一次；

第二十二條 會計人員按《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》的要求定期對帳；

第二十三條 按照國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定的統(tǒng)一格式和要求定期編制財務報告，單位領(lǐng)導人、財務部負責人會計主管人員在財務報告上簽章，公司領(lǐng)導人對財務報告的合法性、真實性負法律責任；

第二十四條 財務部、會計人員對本公司的會計活動進行監(jiān)督。

第二十五條 會計人員工作變動或因故離職，必須將本人所經(jīng)管的工作進行交接，具體交接手續(xù)按《中華人民共和國會計法》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》的相關(guān)規(guī)定辦理；

第四章貨幣資金管理

第二十六條 現(xiàn)金的管理。

1.公司可在以下范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：

① 員工工資和各種工資性津貼、獎金；

② 個人勞務報酬；

③ 出差人員必須攜帶的差旅費；

④ 結(jié)算起點以下的零星支出；

⑤ 確需現(xiàn)金支付的其他支出；

⑥ 國家規(guī)定抵押業(yè)務以下支付的現(xiàn)金。

2.庫存限額為2000元，超過限額的現(xiàn)金必須當天送存銀行；

3.健全現(xiàn)金帳目，逐筆及時記載現(xiàn)金收付，達到日清日結(jié)，做到賬款相符；

4.嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的現(xiàn)金管理制度；

5.現(xiàn)金收付相關(guān)人員要相互簽章確認；

6.確應工作須領(lǐng)用備用金的，須經(jīng)總經(jīng)理批準；

7.財務部負責人應對庫存現(xiàn)金進行不定期檢查，每月不得少于一次，并做好記錄。第二十七條 銀行存款的管理

1.嚴格按照中國人民銀行頒布的《銀行結(jié)算辦法》的規(guī)定及時辦理各項銀行存款收支結(jié)算。

2.為利于銀行存款的結(jié)算和管理，按現(xiàn)行規(guī)定，在一家銀行開設(shè)一個基本賬戶提取現(xiàn)金，盡量減少在銀行開設(shè)其他的輔助賬戶，以防止資金分散和流失。

3.支票由出納員負責保管。出納員根據(jù)“簽發(fā)支票審批單”簽發(fā)支票，不得簽發(fā)空頭支票，作廢的支票加蓋作廢章，附在重新填寫的支票存根后，作為原始憑證并存。

4.嚴格各項銀行存款業(yè)務的審批手續(xù)，未經(jīng)審批的收付業(yè)務，出納不得辦理。

5.銀行日記賬有出納員根據(jù)收付款憑證，按業(yè)務發(fā)生的順序逐筆登記，每日中了結(jié)出余額，月末編制“銀行存款余額調(diào)解表”，做到帳單相符。

第五章資金使用管理

第二十八條 財務部門每月根據(jù)各部門編制的資金收支計劃，將資金收支計劃匯總，上報公司經(jīng)理。

第二十九條 公司因流動資金不足可以向金融機構(gòu)貸款，貸款余額不得超過其注冊資本。

第三十條 財務部門嚴格匯款手續(xù)，明確撥款環(huán)節(jié)中的責任。

第六章費用開支管理

第三十一條 公司費用開支由辦公室年度預算，經(jīng)財務部門審核，報領(lǐng)導批準后辦公室負責執(zhí)行，超出年度預算部分，辦公室應寫明超出原因，向財務部門申請增加預算，并經(jīng)公司領(lǐng)導批準。

第三十二條 費用報銷程序：經(jīng)本人取得合法的原始憑證后，經(jīng)部門負責人簽字，辦公室負責人按預算內(nèi)容核算，交財務部門審核，送總經(jīng)理審批。

第三十三條費用報銷單據(jù)必須經(jīng)總經(jīng)理簽字后方可報銷，未經(jīng)簽批的費用報銷單據(jù)不得入賬。

第三十四條 各部門因工作需要的業(yè)務往來招待，應在用餐前填寫“用餐申請單”，確定用餐標準，經(jīng)經(jīng)理審批后辦公室統(tǒng)一安排，經(jīng)辦人員及時持正式發(fā)票和審批的“用餐申請單”到財務部門報銷。

第三十五條 辦公室負責本公司辦公印品的統(tǒng)一采購。

第三十六條 車輛費用由辦公室提出計劃實行定額管理，確因特殊情況超出定額的，應說明出處原因。

第七章固定資產(chǎn)與低值易耗品的管理

第三十七條 固定資產(chǎn)與低值易耗品范圍：

固定資產(chǎn)是指單價在2000元以上，使用年限超過一年的資產(chǎn)；

低值易耗品是指單價在100元以上，2000元以下，使用年限較短，不能作為固定資產(chǎn)的各種用具、設(shè)備。

第三十八條固定資產(chǎn)、低值易耗品的購置由辦公室統(tǒng)一編制購置計劃，并根據(jù)長遠規(guī)劃，分年度編制固定資產(chǎn)、低值易耗品預算，并報公司領(lǐng)導審批執(zhí)行。

第三十九條根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度建立固定資產(chǎn)、低值易耗品總賬、明細帳進行核算。辦公室還應設(shè)立固定資產(chǎn)、低值易耗品登記簿、登記卡，以備查驗。

第四十條固定資產(chǎn)折舊按平均年限法，低值易耗品攤銷采用一次攤銷法。

第四十一條建立固定資產(chǎn)、低值易耗品定期盤點制度，每半年進行一次，由辦公室負責組織，對盤點中發(fā)現(xiàn)的盤虧、盤盈情況，認真查明原因，分清責任，形成報告。盤虧、盤盈的固定資產(chǎn)、低值易耗品，要通過待處理財產(chǎn)程序，進行相應的賬務處理。

第四十二條對固定資產(chǎn)、低值易耗品的增減、租賃、毀損及使用狀態(tài)的變動，由辦公室和財務不按規(guī)定要求辦理手續(xù)，及時正確反映固定資產(chǎn)的變化情況。

第四十三條 建立健全固定資產(chǎn)、低值易耗品報管、使用、核算責任制度，明確各部門的職責。

第八章附則

第四十四條 本制度由公司財務部負責解釋和修訂。

第四十五條 本制度自印發(fā)之日起執(zhí)行。

2006年12月1日

第二篇：財務會計管理制度

財務會計管理制度

為加強會計基礎(chǔ)工作，建立規(guī)范的會計工作秩序，提高會計工作水平，根據(jù)《中華人民共和國會計法》有關(guān)規(guī)定，參照《國家會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》條例標準，結(jié)合《企業(yè)會計制度》有關(guān)內(nèi)容，特制定財務會計管理制度。

（一）會計核算方法及憑證賬冊制度

（1）會計自公歷1月1日起至12月31日止：

（2）會計核算以人民幣為記賬本位幣：

（3）采用借貸復式記賬法，會計科目和核算方法以公司預算會計為主，結(jié)合實際，設(shè)置銀行現(xiàn)金日記賬、總分類賬、各項明細分類賬：

（4）原始憑證是記賬的依據(jù)，財會人員必須認真審核各種原始憑證，要求一切原始憑證必須手續(xù)完備、合法，內(nèi)容真實，數(shù)字正確，日期和印章審核無誤后，才能填制記賬憑證，據(jù)以記賬：

（5）財會記賬員應對一切原始憑證記賬負責，賬簿的記載不得挖補、涂改或用褪色藥水消除字跡，記賬

應使用鋼筆，不準用鉛筆或圓珠筆，發(fā)現(xiàn)錯誤應根據(jù)性質(zhì)，采用劃線更正或紅線更正。憑證、賬冊應根據(jù)專人列冊登記，妥善保管，不得丟失，有關(guān)會計報表，賬冊、會計憑證保存年限按規(guī)定辦理：

（6）指定專人保管一切未使用的重要空白憑證，如支票、現(xiàn)金收據(jù)、票據(jù)等，動用時由領(lǐng)用人辦理領(lǐng)用

手續(xù)。對誤寫的收據(jù)或作廢的支票，應注銷作廢章，妥善保存，不得銷毀廢棄。

（二）貨幣資金管理制度

（1）嚴格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理制度的規(guī)定，除抵補現(xiàn)金庫存外，非經(jīng)銀行同意，不得將業(yè)務收入坐支

留用，嚴格分清收支兩線：

（2）做好庫存現(xiàn)金的保管工作，有關(guān)證券和現(xiàn)金必須放在銀箱內(nèi)，確保安全。對指定使用備用金的人員

必須進行定期檢查、核對，做好備用金的管理，庫存現(xiàn)金不得超過銀行規(guī)定的限額。

1、建立健全現(xiàn)金賬目，做到日清月結(jié)，錢賬相符，杜絕白條抵庫或賬外現(xiàn)金，禁止私立“小金庫”：

2、對超過現(xiàn)金收付限額以上的收付款項，必須通過銀行結(jié)算。

（三）費用現(xiàn)金報銷制度

為了加強現(xiàn)金報銷管理，嚴格執(zhí)行財政紀律，對各項現(xiàn)金報銷擬定以下制度：

（1）差旅費報銷制度：

（2）招待費報銷制度：

（四）往來賬目清理制度

做好結(jié)賬收付款的工作是保證管理正常運轉(zhuǎn)的重要環(huán)節(jié)。財務人員要及時結(jié)帳收款，摧收應收賬款。過月未收的賬款，要上門催收。對月終尚未清理的債權(quán)債務，應查明原因，列出清冊。財會人員不能解決的事項應及時上報領(lǐng)導。

（五）會計報表制度

會計報表是經(jīng)營收支執(zhí)行情況的重要組成部分，其書寫報告是領(lǐng)導和上級主管部門了解管理部經(jīng)濟狀況和領(lǐng)導工作的重要信息資料，也是編制下半年收支計劃的重要依據(jù)。所以，要保證報表的數(shù)據(jù)準確，內(nèi)容完整，報送及時，手續(xù)完備。對結(jié)算報表，應附有分析收支計劃執(zhí)行情況的說明。

一、財務管理的機構(gòu)及職責

（一）財務部門機構(gòu)的設(shè)置

公司的財務會計與其他待業(yè)和機構(gòu)設(shè)置也大致相同，根據(jù)公司的具體情況，人員可以靈活配備。財會

部門一般可設(shè)置下列人員：財務會計部經(jīng)理、主管會計、出納、統(tǒng)計員。

（二）財會人員的崗位職責

1、財會部經(jīng)理

（1）向企業(yè)領(lǐng)導人負責，組織公司的財會管理工作，當好企業(yè)負責人的經(jīng)營管理參謀：

（2）每月、每季審核各種會計報表和統(tǒng)計報表，寫出財務會計分析報表，送企業(yè)法人審閱：

（3）檢查、監(jiān)督管理各項費用的及時收繳，保證企業(yè)資金的正常運轉(zhuǎn)：

（4）審核控制各項費用的支出，杜絕浪費：

（5）根據(jù)行業(yè)的具體特點、依據(jù)財會管理有關(guān)法規(guī)、政策、文件，制定財付管理制度和操作程序：

（6）組織擬定各項費用標準的預算方案，送企業(yè)領(lǐng)導審核、修定：

（7）研究熟悉和實施相關(guān)的工商、財會及稅務、物價等管理制度，運用法律、行政處分和經(jīng)濟手保護公

司的合法權(quán)益。

2．主管會計

（1）向部門經(jīng)理負責，組織好本部門的日常管理工作：

（2）每日做好各種會計憑證和賬務處理工作：

（3）每月、每季按時做好各種會計報表，定期公布費用收繳及使用情況：

（4）負責檢查、審核各下屬的收支賬目，向公司領(lǐng)導及時匯報工作情況：

（5）檢查銀行、庫存現(xiàn)金和資產(chǎn)賬目，做到賬賬相符，賬實相符：

（6）按照行業(yè)特點和需要，分類計自由式：完成公司領(lǐng)導交辦的財會工作。

3、出納

（1）遵守公司員工守則和財務管理制度：

（2）管理好公司的現(xiàn)金收付、銀行存款的存取，保管現(xiàn)金、有價證券、銀行支票等：

（3）及時追收企業(yè)各種應收款項，保護公司利益不受損失；

（4）編制有關(guān)現(xiàn)金收付記賬憑證、現(xiàn)金日記賬、銀行日記賬的工作；

（5）及時輸各項轉(zhuǎn)賬、現(xiàn)金支票，按月將銀行存款余額與銀行對賬單核對相符，并交會計作賬。

4、統(tǒng)計員（電腦員）

（1）及時統(tǒng)計、存儲各種費用收付資料，供主管會計參考；

（2）維護好電腦設(shè)備，保管好所有資料，對變動資料數(shù)據(jù)應及時修改并儲存；

（3）及時輸入打印收費通知單，保證費用的按時收繳。

第三篇：財務會計管理制度

財務會計 管理制度

為加強會計基礎(chǔ)工作 , 建立規(guī)范的會計工作秩序 , 提高會計工作水平, 根據(jù)〈中華人民共和國會計法〉有關(guān)規(guī)定 , 參照〈國家會計基礎(chǔ)工作規(guī)范〉條例標準 , 結(jié)合〈企業(yè)會計制度〉有關(guān)內(nèi)容, 以及廣州市睿捷經(jīng)貿(mào)咨詢顧問有限公司會計核算的具體要求 , 特制定了廣州市睿捷經(jīng)貿(mào)咨詢顧問有限公司會計基礎(chǔ)工作規(guī)范.一,財務會計管理的涵義

財務是指企業(yè)為達到既定目標所進行的籌集資金和運用資金的活動.在管理經(jīng)營過程中,各類咨詢服務費,代辦服務費,各種兼營性服務的收入和相應的開支等,就構(gòu)成了咨詢公司的資金運行.財務管理就是咨詢顧問公司資金運行的管理,在資金運行過程中,包括各類咨詢服務費,代辦服務費等資金的籌集,使用,耗費,收入和分配.要按照政府有關(guān)規(guī)定,規(guī)范企業(yè)的財務行為,加強財務管理和經(jīng)濟核算.財務管理的主要內(nèi)容有:對資金籌集運用的管理,有償服務管理費的管理,流動資金和專用資金的管理,資金分配的管理,財務收支匯總平衡等等.財務管理的任務是:

(一)籌集,管理資金

這就是要保證經(jīng)營的需要,加快資金周轉(zhuǎn),不斷提高資金運用的效能,尤其是提高自有資金的收益率.公司的主要經(jīng)濟來源是有償服務管理費收入,要加強有償服務管理費的收費工作,做到應收盡受,提高回收率.另外,在資金使用上,對各項支出要妥善安排,嚴格控制,注意節(jié)約,防止浪費.充分發(fā)揮資金的效果.(二)經(jīng)濟核算

通過財務活動加強經(jīng)濟核算,改善經(jīng)營管理,降低成本,不斷降低消耗,增加積累,提高投資效益和經(jīng)濟效益.(三)財務監(jiān)督

實行財務監(jiān)督,維護財經(jīng)紀律.公司的經(jīng)營,管理,服務,必須依據(jù)財經(jīng)法規(guī)以及財務計劃,對公司預算開支標準和各項經(jīng)濟指標進行監(jiān)督,使資金的籌集合理合法,資金運用的效果不斷提高,確保資金分配兼顧國家,集體和個人三者的利益.同時,要在分配收益上嚴格遵守國家規(guī)定,及時上繳各種稅金,彌補以前虧損,提取法定公積金,公益金,并向投資者分配利潤.二,財務會計管理制度

財務管理制度是公司內(nèi)部管理的重要制度,是保證有關(guān)財務管理工作規(guī)范化,標準化的一系列具體規(guī)定.可分為以下幾類制度:

(一)會計核算方法及憑證賬冊制度

(1)會計自公歷 1 月 1 日起至 12 月 31 日止;

(2)會計核算以人民幣為記賬本位幣;

(3)采用借貸復式計賬法,會計科目和核算方法以公司預算會計為主,結(jié)合實際,設(shè)置銀行現(xiàn)金日記賬,總分類賬,各項明細分類賬;

(4)原始憑證是計賬的依據(jù),財會人員必須認真審核各種原始憑證,要求一切原始憑證必須手續(xù)完備,合法,內(nèi)容真實,數(shù)字正確,日期和印章齊全,大,小寫相符等,不得有白條報賬,不得有涂改.一切原始憑證經(jīng)審核無誤后,才能填制記賬憑證,據(jù)以記賬;

(5)財會記賬員應對一切原始憑證記賬負責,賬簿的記載不得挖補,涂改或用褪色藥水消除字跡,記賬應使用鋼筆,不準用鉛筆或圓珠筆,發(fā)生錯誤應根據(jù)性質(zhì),采用劃線更正或紅線更正.憑證,賬冊應根據(jù)專人列冊登記,妥善保管,不得丟失.有關(guān)會計報表,賬冊,會計憑證保存年限按規(guī)定辦理;

(6)指定專人保管一切未使用的重要空白憑證,如支票,現(xiàn)金收據(jù),票據(jù)等,動用時由領(lǐng)用人辦理領(lǐng)用手續(xù).對誤寫的收據(jù)或作廢的支票,應注銷作廢章,妥善保存,不得銷毀廢棄.(二)貨幣資金管理制度

(1)嚴格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理制度的規(guī)定,除抵補現(xiàn)金庫存外,非經(jīng)銀行同意,不得將業(yè)務收入坐支留用,嚴格分清收支兩條線;

(2)做好庫存現(xiàn)金的保管工作,有關(guān)證券和現(xiàn)金必須放在銀箱內(nèi),確保安全.對指定使用備用金的人員必須進行定期檢查,核對,做好備用金的管理,庫存現(xiàn)金不得超過銀行規(guī)定的限額.①建立健全現(xiàn)金賬目,做到日清月結(jié),錢賬相符,杜絕白條抵庫或賬外現(xiàn)金,禁止私立“小金庫”;

②對超過現(xiàn)金收付限額以上的收付款項,必須通過銀行結(jié)算.(三)費用現(xiàn)金報銷制度

為了加強現(xiàn)金報銷管理,嚴格執(zhí)行財政紀律,對各項現(xiàn)金報銷擬定以下制度:

(1)差旅費報銷制度;

(2)招待費報銷制度;

(四)往來賬目清理制度

做好結(jié)賬收付款的工作是保證管理正常運轉(zhuǎn)的重要環(huán)節(jié).財務人員要及時結(jié)賬收款,摧收應收賬款.過月未收的賬款,要上門催收.對月終尚未清理的債權(quán)債務,應查明原因,列出清冊.財會人員不能解決的事項應及時上報領(lǐng)導.(五)會計報表制度

會計報表是經(jīng)營收支執(zhí)行情況的重要組成部分,其書寫報告是領(lǐng)導和上級主管部門了解管理部經(jīng)濟狀況和領(lǐng)導工作的重要信息資料,也是編制下半年收支計劃的重要依據(jù).所以,要保證報表的數(shù)據(jù)準確,內(nèi)容完整,報送及時,手續(xù)完備.對結(jié)算報表,應附有分析收支計劃執(zhí)行情況的說明.三,財務管理的機構(gòu)及職責

(一)財務部門機構(gòu)的設(shè)置

公司的財務會計與其他行業(yè)的機構(gòu)設(shè)置也大致相同,根據(jù)公司的具體情況,人員可以靈活配備.財會部門一般可設(shè)置下列人員:財務會計部經(jīng)理,主管會計,出納,統(tǒng)計員.(二)財會人員的崗位職責

1.財會部經(jīng)理

(1)向企業(yè)領(lǐng)導人負責,組織公司的財會管理工作,當好企業(yè)負責人的經(jīng)營管理參謀;

(2)每月,每季審核各種會計報表和統(tǒng)計報表,寫出財務會計分析報表,送企業(yè)法人審閱;

(3)檢查,監(jiān)督管理各項費用的及時收繳,保證企業(yè)資金的正常運轉(zhuǎn);

(4)審核控制各項費用的支出,杜絕浪費;

(5)根據(jù)行業(yè)的具體特點,依據(jù)財會管理有關(guān)法規(guī),政策,文件,制定財會管理具體制度和操作程序;

(6)組織擬定各項費用標準的預算方案,送企業(yè)領(lǐng)導審核,修定;

(7)研究熟悉和實施相關(guān)的工商,財會及稅務,物價等管理制度,運用法律,行政處分和經(jīng)濟手段保護公司的合法權(quán)益.2.主管會計

(1)向部門經(jīng)理負責,具體組織好本部門的日常管理工作;

(2)每日做好各種會計憑證和賬務處理工作;

(3)每月,每季按時做好各種會計報表,定期公布費用收繳及使用情況;

(4)負責檢查,審核各下屬的收支賬目,向公司領(lǐng)導及時匯報工作情況;

(5)檢查銀行,庫存現(xiàn)金和資產(chǎn)賬目,做到賬賬相符,賬實相符;

(6)按照行業(yè)特點和需要,分類計賬;完成公司領(lǐng)導交辦的財會工作.3.出納

(1)遵守公司員工守則和財務管理制度;

(2)管理好公司的現(xiàn)金收付,銀行存款的存取,保管現(xiàn)金,有價證券,銀行支票等;

(3)及時追收企業(yè)各種應收款項,保護公司利益不受損失;

(4)編制有關(guān)現(xiàn)金收付記

賬憑證,現(xiàn)金日記賬,銀行日記賬的工作;

(5)及時辦理各項轉(zhuǎn)賬,現(xiàn)金支票,按月將銀行存款余額與銀行對賬單核對相符,并交會計作賬.4.統(tǒng)計員(電腦員)

(1)及時統(tǒng)計,存儲各種費用收付資料,供主管會計參考;

(2)維護好電腦設(shè)備,保管好所有資料,對變動資料數(shù)據(jù)應及時修改并存儲;

(3)及時輸入打印收費通知單,保證費用的按時收繳.XX年五月

第四篇：財務會計管理制度

財務會計管理制度

第一章 總則

第一條 為了規(guī)范本公司財務會計工作，加強財務收支管理，根據(jù)《企業(yè)會計準則》和行業(yè)財務會計制度相關(guān)規(guī)定，結(jié)合本公司實際情況，規(guī)定本制度。

第二條 本公司實行單獨核算、自負盈虧，依法納稅并接受有關(guān)部門的檢查監(jiān)督。本公司財務管理與會計核算由分管財務的副總經(jīng)理管理。內(nèi)部設(shè)立綜合管理部并配備專職財務人員。

第二章 財務管理制度 第三條 貨幣資金管理 1．對現(xiàn)金的管理

（1）遵守《現(xiàn)金管理條例》的規(guī)定；

（2）管理好現(xiàn)金日記賬，逐日逐筆記載現(xiàn)金收、支賬目，做到日清月結(jié)和賬款、賬表相符；

（3）現(xiàn)金收入要及時送存銀行，出納保險柜現(xiàn)金存放量不得超過限額，以確保資金安全。收入現(xiàn)鈔必須當面進行真?zhèn)伪鎰e；

（4）會計人員未復核和制作記賬憑證，出納員不得支付現(xiàn)金；（5）周末、月末對現(xiàn)金進行清查，并編制現(xiàn)金盤點表，以保證賬款相符、賬表相符，盤點后如發(fā)現(xiàn)長短款，應查明原因，及時處理；

（6）嚴禁公款私用，白條頂庫，擅自挪用資金；

（7）對超過授權(quán)金額和范圍的現(xiàn)金支付，必須報告分管副總經(jīng)理簽批同意后才能辦理。2．根據(jù)本公司總經(jīng)理辦公會議決定，選擇開戶銀行，開設(shè)基本賬戶與結(jié)算賬戶，辦理銀行信用卡和結(jié)算卡。銀行賬戶的開設(shè)及注銷，亦應向分管副總經(jīng)理報告并審批。

3．根據(jù)需要確需開通網(wǎng)絡銀行業(yè)務的，賬號和密碼必須按網(wǎng)絡銀行安全管理條款的規(guī)定進行管理，注意保密，做好安全防范，謹防被病毒攻擊或被盜用。

4．財務印鑒實行分管分存，相互牽制，保證安全。為了方便工作，具體由出納管財務專用章，會計主管管機構(gòu)負責人章，嚴禁財務印鑒一人兼管。

5．銀行存款的管理

（1）不準出租、出借銀行賬戶，不準套用銀行信用；（2）嚴禁公款私存；

（3）按本公司的有關(guān)規(guī)定辦理銀行存款的收、付業(yè)務；（4）按內(nèi)部會計控制的要求，現(xiàn)金和銀行存款要做到錢賬分管。出納員登記銀行存款日記賬，會計人員登記總賬。銀行存款要按月定期對賬，月末編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，并核對總賬與日記賬，對未達賬項應查明原因，及時處理，并向分管副總經(jīng)理報告；

（5）對超過授權(quán)金額和范圍的現(xiàn)金支付，必須報告分管副總經(jīng)理簽批同意后才能辦理。

6．建立支票領(lǐng)用登記簿制度。支票領(lǐng)用必須逐筆登記，并按規(guī)定保管。

本公司職員因公需要使用轉(zhuǎn)賬支票或現(xiàn)金支票，經(jīng)辦人需先填制支票領(lǐng)用單，并說明事由、支票限額、經(jīng)辦人簽字，然后經(jīng)分管副總經(jīng)理簽批、經(jīng)會計主管復核后，由出納員簽發(fā)交經(jīng)辦人。

第四條 業(yè)務收入與應收賬款管理

1．本公司業(yè)務收入必須由財務人員經(jīng)辦收取，嚴禁業(yè)務人員私自收取或代收委托方以現(xiàn)金方式支付的業(yè)務款項。

2．本公司必須按照與客戶或委托方簽訂的業(yè)務委托書約定的付款金額、范圍、條件、進度和方式辦理業(yè)務收款。因特殊原因而不能按委托書規(guī)定執(zhí)行的，必須按規(guī)定程序由副總經(jīng)理書面審批同意方可放寬條件，但原則上應要求付款方出具正式的付款承諾書備查。

3．對應收賬款應當及時核算，定期督促項目負責人催收。在催收中了解或發(fā)現(xiàn)對方付款異?；蚨啻窝悠谇犯兜模瑧皶r通知分管副總經(jīng)理。項目負責人應及時關(guān)注客戶財務狀況與財務管理人員的變化，控制壞賬風險。

4．對于欠款期超過一年及以上的應收款項，財務人員必須制作正式的催款函1式2份，提請項目負責人親自提交給欠款方，并要求必須取得對方財務部門正式簽收的書證。財務人員應當妥善保管這些催款書證，以備提請訴訟。

5．確實無法收回且符合壞賬認定條件的應收賬款，財務人員應當商業(yè)務負責人同意后，提交壞賬核銷申請書，有關(guān)客戶的名稱、號碼、負責人姓名、營業(yè)地址、電話號碼等，均應一一填寫清楚，并將申請理由的事實，無法收回的證據(jù)等，做簡明扼要的敘述，并附送相關(guān)書證，經(jīng)分管副總經(jīng)理批準后，提交總經(jīng)理辦公會議決定。6．建立發(fā)票領(lǐng)用登記簿制度。必須嚴格執(zhí)行稅務機關(guān)發(fā)票管理的規(guī)定。發(fā)票開具后超過15天或月末報稅前仍未收妥款項的，財務人員必須及時向分管副總經(jīng)理報告。

7．對于與其他審計公司合作完成的業(yè)務，應根據(jù)與其簽訂的業(yè)務合作協(xié)議，確定各自收入數(shù)額。屬于本公司收入的按上述規(guī)定辦理；先由本公司代收后再按合作協(xié)議轉(zhuǎn)付合作方的不屬于本公司收入的款項，列作代收性質(zhì)的負債處理。

第五條 內(nèi)部借款管理

1．職員因公預借現(xiàn)金，應先由借款人填寫借款單，報分管副總經(jīng)理批準。借款人辦理公務后須及時辦理報銷結(jié)賬手續(xù)。

2．因公借款的數(shù)額應當限于必要的差旅、食宿等應由本公司承擔的費用。估算的外勤人數(shù)與天數(shù)應與工作計劃基本吻合，不得故意虛報借款數(shù)額。

3、除公務外，本公司資金不得借予職員個人。第六條 低值易耗品管理

1．低值易耗品和日常辦公用品的購置，由綜合管理部按月根據(jù)申報的請購單進行統(tǒng)計，經(jīng)嚴格審查后作出采購計劃，報分管副總經(jīng)理批準后購買。會計主管應當據(jù)此驗收所購物品，認真核對物品數(shù)量、型號、規(guī)格、品牌等，核對無誤后開具入庫單。

2．領(lǐng)用時，由領(lǐng)用人向綜合管理部申請。低值易耗品采用一次攤銷法攤銷。

3．綜合管理部應建立低值易耗品備查簿，及時登記，定期進行盤查核對。對于正常壞損的物品，應先與供應方聯(lián)系維修；無法維修的方可考慮更新。因保管或使用不善或故意損壞的，應由責任人賠償。

第七條 固定資產(chǎn)管理

1．固定資產(chǎn)的標準。使用壽命超過一個會計的用于業(yè)務經(jīng)營、提供服務及辦公而持有的有形資產(chǎn)。

2．固定資產(chǎn)主要包括：空調(diào)機、電腦、打印機、復印機、掃描儀、裝訂機、碎紙機、投影儀、高檔辦公家具等；

3．固定資產(chǎn)購置由總經(jīng)理或其授權(quán)人審批；

4．財務人員應當驗收所購固定資產(chǎn)，認真核對固定資產(chǎn)數(shù)量、型號、規(guī)格、品牌等，核對無誤后開具入庫單；

5．領(lǐng)用時，由領(lǐng)用人填寫請領(lǐng)單，綜合管理部進行詳細明細登記。固定資產(chǎn)按照“誰使用誰負責”的原則落實到人進行保管。

6．綜合管理部設(shè)立固定明細賬卡與臺賬，對固定資產(chǎn)的入庫和領(lǐng)用由綜合管理部進行登記，及時核算，定期進行盤查核對。

7．固定資產(chǎn)折舊。固定資產(chǎn)依據(jù)固定資產(chǎn)原值和預計經(jīng)濟使用年限扣除預留凈殘值后采用年限平均法計提折舊。

第八條 財產(chǎn)盤點制度

1．為確保財產(chǎn)安全，本公司建立年終全面財產(chǎn)清查的制度。2．財產(chǎn)清查由分管副總經(jīng)理負責，財產(chǎn)保管人、使用人、財務人員等共同參與，對盤盈、盤虧的財產(chǎn)按有關(guān)規(guī)定進行處理。

3．職員離開本公司時（辭職、解聘或開除），應由綜合管理部對其領(lǐng)用的財產(chǎn)進行清理、檢查，登記收回。對嚴重損壞或丟失的，應進行賠償。

第九條 費用管理制度

（一）主要費用項目

包括：工資、津貼與獎金、補貼；物業(yè)租金及物業(yè)費、水電費用；因公外出交通費；差旅費；業(yè)務交際費；辦公費支出；維修費；其他費用等。

（二）費用審批權(quán)限

1．本公司費用支出實行“先分類分級審批執(zhí)行，后歸口一支筆審簽入賬”的制度。

2．屬于分管副總經(jīng)理行使審批權(quán)限范圍內(nèi)的支出，財務人員根據(jù)副總經(jīng)理的審批方可報銷。

第十條 涉稅事項管理

本公司各項涉稅事項嚴格執(zhí)行國家稅收相關(guān)規(guī)定。第十一條 利潤分配管理

按照股東會議、董事會決議執(zhí)行。第三章 會計核算制度 第十二條 會計基礎(chǔ)工作

1．本公司按照財政部制定的會計工作規(guī)范、企業(yè)會計準則及行業(yè)會計制度的規(guī)定，設(shè)立總賬、明細賬、日記賬以及相關(guān)備查簿，按規(guī)定編制會計憑證，記錄會計賬簿，按月編制財務報告。

2．必須做到證證相符、賬證相符、賬賬相符、賬實相符、賬表相符。第十三條 會計憑證

會計原始憑證應真實、準確、完整。所有支出應取得合法憑證，由經(jīng)辦人簽名，實物購進應有驗收入簽名，重大開支還應有證明人簽名，并按規(guī)定報經(jīng)批準后方可報銷。

第十四條 財務報告

1．包括財務情況說明書、財務報表（含各種明細表）和財務報表附注。財務報告要真實、合法、完整、及時。

2．月份財務報告應于月末后15天內(nèi)編制完成；財務報告應于終了后30天內(nèi)編制完成。

3．財務報告編制完成并審核無誤后報送分管副總經(jīng)理審核并正式簽署。

4．對外報送的財務報告僅限于財政、稅務等政府主管部門、行業(yè)協(xié)會和總所。對外報送的財務報表僅限于資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等規(guī)定必須報送的報表。

第十五條 會計電算化

本公司根據(jù)行業(yè)協(xié)會的要求，選擇指定的財務軟件進行會計核算。按稅務部門的要求選擇指定的報稅軟件及相關(guān)設(shè)備辦理涉稅事務。各種軟件的運用要執(zhí)行財政部會計電算化等相關(guān)規(guī)定。

第十六條 會計檔案

1．會計檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務報告、稅務報表、查賬報告、驗資報告等各種會計資料。

2．會計檔案的保存 財務管理部應有專人負責保存會計檔案，定期將財務部歸檔的會計資料，按順序立卷登記保管。

會計檔案的保管期限為永久保存和定期保存兩類。會計檔案保管期限具體規(guī)定按照會計類型的不同規(guī)定如下：

A 會計憑證類：

（1）原始憑證、記賬憑證為15年。重要的外來會計憑證要永久保存。

（2）銀行存款余額調(diào)節(jié)表為3年。B 會計賬簿類：

（1）日記賬為15年。其中現(xiàn)金和銀行存款日記賬為25年。（2）明細賬、總賬、輔助賬為15年。（3）特別重要的會計賬簿要永久保存。C 會計報表類：

（1）主要財務指標報表為3年。（2）月、季度會計報表為15年。（3）會計報表要永久保存。D 稅務報表。要永久保存。E 其他類：

（1）會計檔案保管清冊及銷毀清冊為25年。（2）財務成本計劃為3年。

（3）主要財務會計文件、合同、協(xié)議要永久保存。

3．會計檔案保管期滿需要銷毀時，由會計檔案管理人員提出銷毀意見，報分管副總經(jīng)理審批后執(zhí)行。由會計檔案管理人員編制會計檔案銷毀清冊，銷毀時應由總經(jīng)理指定的監(jiān)督人員和財務人員共同參加，并在銷毀單上簽名或蓋章。

4．會計檔案的借用。

財務人員因工作需要查閱會計檔案時，必須按規(guī)定順序及時歸還原處，若要查閱入庫檔案，必須辦理有關(guān)借閱手續(xù)。

外單位人員因特定理由需要查閱會計檔案時，應持有單位介紹信，經(jīng)分管副總經(jīng)理同意后，方能由檔案管理人員接待查閱，并由檔案管理人員詳細登記查閱會計檔案人的工作單位、查閱日期、會計檔案名稱及查閱理由。

會計檔案一般不得帶出室外，如有特殊情況，需帶出室外復制時，必須經(jīng)總經(jīng)理批準，并限期歸還。

5．由于會計人員的變動，會計檔案需要轉(zhuǎn)交時，須辦理交接手續(xù)，并由監(jiān)交人、移交人、接收人簽字或蓋章。

第十七條 會計人員與崗位

1．本公司現(xiàn)設(shè)會計主管和出納兩個財務崗位，必須分別由不同的人員擔任。

2．任職資格

（1）在本公司從事會計工作的人員，必須取得會計從業(yè)資格。（2）會計人員應當遵守職業(yè)道德，提高業(yè)務素質(zhì)，對本公司的商業(yè)秘密負有保密義務。

（3）會計人員調(diào)動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。

3．會計工作人員違反法律、法規(guī)及本公司的管理制度，按有關(guān)規(guī)定進行處罰。

4．對會計主管與出納的崗位職責，嚴格本公司綜合考評制度進行定期考評，并依據(jù)考評結(jié)果嚴格實施獎懲。

第四章 利潤及利潤分配

第十八條 本公司年終計算全公司的利潤和虧損，根據(jù)股東會決定進行利潤分配

第五章附則

第十九條 本制度自2009年7月1日起執(zhí)行。

職業(yè)道德規(guī)范

第一章 總則

第一條 為了規(guī)范本公司注冊注冊會計師職業(yè)道德行為，提高本公司注冊會計師職業(yè)道德水準，維護本公司注冊會計師職業(yè)形象，根據(jù)《審計準則——基本準則》、《會計職業(yè)道德準則——基本準則》制定本規(guī)范。

第二條 本公司注冊會計師必須遵守職業(yè)道德規(guī)范，履行相應的社會責任，維護社會公眾利益。

第二章 基本要求

第三條 本公司注冊會計師應當誠實正直，勤勉盡責，恪守獨立、客觀、公正的原則。

第四條 本公司注冊會計師執(zhí)行審計業(yè)務，應當遵守相關(guān)法律、法規(guī)和會計準則。

第五條 本公司注冊會計師應當維護職業(yè)形象，不得從事與注冊會計師身份不符或可能損害職業(yè)形象的活動。

第六條 本公司注冊會計師執(zhí)行審計業(yè)務，應當獨立進行分析、估算并形成專業(yè)意見，不受委托方或相關(guān)當事方的影響，不得以預先設(shè)定的價值作為審計結(jié)論。

第七條 本公司注冊會計師執(zhí)行審計業(yè)務，應當合理使用審計假設(shè)，并在審計報告中披露審計假設(shè)及其對審計結(jié)論的影響。

第八條 本公司注冊會計師應當在審計報告中提供必要信息，使審計報告使用者能夠合理理解審計結(jié)論。本公司 注冊會計師不得出具含有虛假、不實、有偏見或具有誤導性的分析或結(jié)論的審計報告。

第九條 本公司注冊會計師應當遵守保密原則，除法律、法規(guī)另有規(guī)定外，未經(jīng)委托方書面許可，不得對外提供執(zhí)業(yè)過程中獲知的商業(yè)秘密和業(yè)務資料。

第十條 本公司注冊會計師不得采用欺詐、利誘、強迫等不正當手段招攬業(yè)務。

第十一條 本公司注冊會計師不得利用執(zhí)業(yè)便利為自己或他人謀取不正當利益。

第十二條 本公司注冊會計師應當在會計機構(gòu)執(zhí)業(yè)，不得以個人名義執(zhí)業(yè)，也不得同時在兩家或兩家以上審計機構(gòu)執(zhí)業(yè)。

第十三條 本公司注冊會計師執(zhí)行審計業(yè)務，應當形成能夠支持審計結(jié)論的工作底稿，并按有關(guān)規(guī)定管理和保存工作檔案。

第十四條 本公司注冊會計師不得簽署本人未參與項目的審計報告，也不得允許他人以本人名義簽署審計報告。

第十五條 本公司注冊會計師應當接受中國注冊會計師協(xié)會的管理，履行中國注冊會計師協(xié)會規(guī)定的義務。

第三章 專業(yè)勝任能力

第十六條 本公司注冊會計師應當經(jīng)過專門教育和培訓，具備相應的專業(yè)知識和經(jīng)驗，能夠勝任所執(zhí)行的審計業(yè)務。

第十七條 本公司注冊會計師應當接受后續(xù)教育，保持和提高專業(yè)勝任能力。第十八條 本公司注冊會計師應當如實聲明其具有的專業(yè)勝任能力和執(zhí)業(yè)經(jīng)驗，不得對其專業(yè)勝任能力和執(zhí)業(yè)經(jīng)驗進行夸張、虛假和誤導性宣傳。

第十九條 本公司注冊會計師執(zhí)行審計業(yè)務，可以聘請專家協(xié)助工作，但應當采取必要措施確信專家工作的合理性。

第四章 與委托方和相關(guān)當事方的關(guān)系

第二十條 本公司注冊會計師與委托方或相關(guān)當事方之間存在可能影響注冊會計師公正執(zhí)業(yè)的利害關(guān)系時，應當予以回避。

第二十一條 本公司注冊會計師執(zhí)行審計業(yè)務，不得對委托方和相關(guān)當事方進行誤導和欺詐。

第二十二條 本公司注冊會計師應當履行業(yè)務約定書中規(guī)定的義務，竭誠為委托方服務。

第二十三條 本公司注冊會計師不得向委托方或相關(guān)當事方索取約定服務費之外的不正當利益。

第二十四條 本公司注冊會計師應當與委托方進行必要溝通，提示審計報告使用者合理理解并恰當使用審計報告，并聲明不承擔相關(guān)當事人決策的責任。

第五章 與其他審計師的關(guān)系

第二十五條 本公司注冊會計師在執(zhí)行審計業(yè)務過程中，應當與其他注冊會計師保持良好的工作關(guān)系。

第二十六條 本公司注冊會計師不得貶損或詆毀其他注冊會計師。第二十七條 本公司注冊會計師不得以惡意降低服務費等不正當?shù)氖侄闻c其他注冊會計師爭攬業(yè)務。

第六章 道德沖突問題的解決

第二十八條 在遵守職業(yè)道德基本原則時，本公司應當解決遇到道德沖突問題。

第二十九條 在解決道德沖突問題時，應當考慮下列因素：

（一）與道德沖突問題有關(guān)的事實；

（二）涉及的道德問題；

（三）道德沖突問題涉及的職業(yè)道德基本原則程序；

（四）可供選擇的措施。

在考慮上述因素并權(quán)衡可供選擇措施的后果后，注冊會計師應當確定適當?shù)拇胧?。如果道德沖突問題仍無法解決，注冊會計師應當考慮向本審計機構(gòu)內(nèi)部的適當人員咨詢。

第三十條 本公司注冊會計師如果與本公司或外部單位存在道德沖突，應當確定是否與本公司領(lǐng)導層或外部單位管理層討論。

第三十一條 本公司注冊會計師應當考慮涉及的道德沖突問題、解決問題的過程，以及做出的相關(guān)決策。

第三十二條 如果某項重大的首先沖突問題未能解決，本公司注冊會計師可以考慮向注冊會計師協(xié)會或法律顧問咨詢。

第三十三條 如果有可能采取的措施都無法解決道德沖突問題，本公司注冊會計師不得再與產(chǎn)生首先沖突的事項發(fā)生牽連。在這種情況下，本公司注冊會計師應當確定是否退出項目組或不再承擔相關(guān)任務，或向本公司提出辭職。

第七章 具體措施

第三十四條 本公司領(lǐng)導層應當在本公司形成重視職業(yè)道德守則的氛圍，以郵件、信件、會議記錄等形式，在公司業(yè)務會議上以及執(zhí)行業(yè)務過程中強調(diào)客觀、公正等職業(yè)道德基本原則，使所內(nèi)自上而下的形成一種遵守職業(yè)道德守則的氛圍。

第三十五條 由質(zhì)量督導部、綜合管理部負責搜集、購買執(zhí)業(yè)中所需的專業(yè)、法律書籍、文件，并由質(zhì)量控制部或各項目組內(nèi)部定期組織學習。

第三十六條 質(zhì)量督導部每年初應制定年內(nèi)的培訓計劃，對全體執(zhí)業(yè)人員進行職業(yè)道德、業(yè)務準則、法律法規(guī)等內(nèi)容的培訓，計劃培訓的內(nèi)容必須根據(jù)培訓的需要予以補充。

第三十七條 有計劃的組織注冊會計師參加中國注冊會計師協(xié)會及地方協(xié)會認可的培訓班，參加培訓的人員應認真學習，回來后進行回授。

第三十八條 對職業(yè)道德守則的執(zhí)行情況的檢查，由總經(jīng)理負責，質(zhì)量督導部實施，于每年審計完成后組織一次檢查考評。

第三十九條 本公司為每位執(zhí)業(yè)人員建立執(zhí)業(yè)檔案，其中包含道德檔案，記錄個人違反職業(yè)道德的行為及其處理結(jié)果，并將其與執(zhí)業(yè)人員的職級晉升掛鉤，情節(jié)嚴重的，給予警告、辭退處罰。

第八章 附則

第四十條 本守則自2009年7月1日起執(zhí)行。全面質(zhì)量控制制度（試行）

第一章 總 則

第一條

為了規(guī)范業(yè)務質(zhì)量控制，明確各級人員的業(yè)務質(zhì)量控制責任，根據(jù)審計相關(guān)準則制定本制度。

第二條

本制度適用于執(zhí)行各項審計業(yè)務、價值分析業(yè)務、咨詢業(yè)務等。

第三條

制訂本制度的目標是在遵守國家相關(guān)法律法規(guī)、審計準則規(guī)定前提下，控制業(yè)務風險。

第四條

本公司建立以審計項目管理為核心，形成涵蓋審計項目全過程、全員參與的全面質(zhì)量控制體系。

第二章 業(yè)務質(zhì)量職責及道德規(guī)范

第五條

本公司實行業(yè)務質(zhì)量的分級管理制度。具體項目相關(guān)業(yè)務人員劃分為項目小組成員、項目負責經(jīng)理、業(yè)務部門主任，依據(jù)相關(guān)職責承擔責任。

第六條

本公司質(zhì)量總監(jiān)在總經(jīng)理的領(lǐng)導下履行重大專業(yè)技術(shù)標準制定、解釋、質(zhì)量監(jiān)督及計算技術(shù)支持，重大風險管理決策職能由總經(jīng)理履行。

第七條

本公司各級管理層應當通過清晰、一致及經(jīng)常的行動示范和信息傳達，強調(diào)質(zhì)量控制政策和程序的重要性以及下列要求：

1．合理確定管理責任，以避免重商業(yè)利益輕業(yè)務質(zhì)量：

2．建立以質(zhì)量為導向的業(yè)績評價、薪酬及晉升的政策和程序；

3．投入足夠的資源制定和執(zhí)行質(zhì)量控制政策和程序，并形成相關(guān)文件記錄。

第八條

本公司及其人員應當恪守誠實正直，勤勉盡責，恪守獨立、客觀、公正的原則；會計師執(zhí)行審計業(yè)務，應當遵守相關(guān)法律、法規(guī)和審計準則。

第九條

本公司項目負責經(jīng)理及相關(guān)人員：

1．執(zhí)行審計業(yè)務，應當獨立進行分析、估算并形成專業(yè)意見，不受委托方或相關(guān)當事方的影響，不得以預先設(shè)定的價值作為審計結(jié)論；

2．執(zhí)行審計業(yè)務，應當合理使用審計假設(shè)，并在審計報告中披露審計假設(shè)及其對審計結(jié)論的影響；

3．應當在審計報告中提供必要信息，使審計報告使用者能夠合理理解審計結(jié)論；

4．不得出具含有虛假、不實、有偏見或具有誤導性的分析或結(jié)論的審計報告；

5．應當遵守保密原則，除法律、法規(guī)另有規(guī)定外，未經(jīng)委托方書面許可，不得對外提供執(zhí)業(yè)過程中獲知的商業(yè)秘密和業(yè)務資料；

6．執(zhí)行審計業(yè)務，應當形成能夠支持審計結(jié)論的工作底稿，并按有關(guān)規(guī)定管理和保存工作檔案；

7．與委托方或相關(guān)當事方之間存在可能影響其公正執(zhí)業(yè)的利害關(guān)系時，應當予以回避。

8．應當履行業(yè)務約定書中規(guī)定的義務，竭誠為委托方服務。

9．應當與委托方進行必要溝通，提示審計報告使用者合理理解并恰當使用審計報告，并聲明不承擔相關(guān)當事人決策的責任。

第三章 具體業(yè)務的接受

第十條 本公司只有在下列情況下，才能接受具體業(yè)務：

1、已考慮客戶的誠信，沒有信息表明客戶缺乏誠信：

2、具有執(zhí)行業(yè)務必要的素質(zhì)、專業(yè)勝任能力、時間和資源：

3、能夠遵守職業(yè)道德規(guī)范。

第十—條

針對有關(guān)客戶的誠信，本公司考慮下列主要事項：

1、客戶主要股東、關(guān)鍵管理人員的商業(yè)信譽：

2、客戶的經(jīng)營性質(zhì)；

3、客戶主要股東、關(guān)鍵管理人員的態(tài)度；

4、客戶提供的審計費用過低；

5、工作范圍有受到不適當限制的跡象：

6、客戶可能涉嫌犯罪行為的跡象；

第十二條

在確定是否具有接受業(yè)務所需的必要素質(zhì)、專業(yè)勝任能力、時間和資源時，本公司考慮下列事項，以評價業(yè)務的特定要求和所有相關(guān)級別的現(xiàn)有人員的基本情況：

1、本公司人員是否熟悉相關(guān)行業(yè)或業(yè)務對象；

2、本公司人員是否具有執(zhí)行類似業(yè)務的經(jīng)驗，或是否具備有效獲取必要技能和知識的能力；

3、本公司是否擁有足夠的具有必要素質(zhì)和專業(yè)勝任能力的人員；

4、是否能夠聘請到相關(guān)的專家；

5、本公司是否能夠在客戶要求的時間內(nèi)完成業(yè)務。第四章 業(yè)務質(zhì)量控制

第十三條

為明確審計項目的各個崗位及相應職責，本公司實行審計項目崗位責任制。

第十四條

項目組的所有成員應當了解擬執(zhí)行：工作的目標。項目負責經(jīng)理應根據(jù)項目的具體特點，編制項目計劃，并通過適當?shù)膱F隊工作和培訓，使項目組成員清楚了解所分派工作的目標。簽字注冊會計師一般應參加審計項目的現(xiàn)場工作。

第十五條

本公司實行審計項目按不同職責分級控制制度，分別為項目負責經(jīng)理進行—級復核、業(yè)務部門主任二級復核、質(zhì)量總監(jiān)進行三級復核。只有在完成三級復核簽證后，方可報告編號、送總經(jīng)理簽發(fā)。

第十六條

項目負責經(jīng)理應當確認：

1、工作已按照法律法規(guī)、職業(yè)道德規(guī)范和審計準則的規(guī)定執(zhí)行：

2、重大事項已提請進一步考慮；

3、相關(guān)事項已進行適當咨詢，由此形成的結(jié)論是否得到記錄和執(zhí)行；

4、執(zhí)行工作的程序、時間和范圍合理；

5、已執(zhí)行的工作支持形成的結(jié)論，并得以適當記錄：

6、獲得的證據(jù)充分、適當。

第十七條

項目組應當考慮就重大事項，向本公司內(nèi)部或在適當情況下向本公司外部具備適當知識、資歷和經(jīng)驗的其他專業(yè)人士咨詢，并適當記錄和執(zhí)行咨詢形成的結(jié)論。項目組在向本公司內(nèi)部或外部其他專業(yè)人士咨洵時，應當提供所有相關(guān)事實，以使其能夠?qū)ψ稍兊氖马椞岢鲇幸姷氐囊庖姟?/p>

咨詢形成的記錄應當完整詳細，包括下列內(nèi)容：

1、尋求咨詢的事項；

2、咨詢的結(jié)果，包括做出的決策、決策依據(jù)以及決策的執(zhí)行情況。第十八條

本公司實行重大風險問題請示制度，以處理和解決項目組內(nèi)部、項目組與被咨詢者之間以及項目負責經(jīng)理與項目質(zhì)量控制復核人員、總經(jīng)理之間的意見分歧。只有意見分歧問題得到解決，項目負責經(jīng)理才能出具報告。

第十九條

項目質(zhì)量控制復核通常包括：

1、與項目負責經(jīng)理及相關(guān)人員進行討論；

2、復核審計報告、審計技術(shù)說明、審計明細表及有關(guān)工作底稿，以確信審計方法選取是否恰當，審計結(jié)論是否合理，各級復核意見應形成書面記錄；項目質(zhì)量控制復核并不減輕項目負責經(jīng)理的責任。

第二十條

項目質(zhì)量控制復核人員應當在業(yè)務過程中的適當階段及時實施復核，以使重大事項在出具報告前得到滿意解決。

第二十一條

如果項目負責經(jīng)理不接受項目二、三級復核人員的建議，并且重大事項未得到滿意解決，項目負責經(jīng)理不應當出具報告。只有在按照本公司處理意見分歧的程序解決重大事項后，項目負責經(jīng)理才能出具報告。

第二十二條

項目負責經(jīng)理應當按如下要求采取適當方式與委托方、產(chǎn)權(quán)持有者或其他主要相關(guān)當事人進行溝通，征求各當事人意見和建議。

1、就初步結(jié)果與相關(guān)當事人的溝通，應當在至少完成二級復核的基礎(chǔ)上，經(jīng)執(zhí)行項目負責經(jīng)理所在部門主任同意后實施；

2、根據(jù)委托方等相關(guān)當事人合理意見和建議對審計結(jié)果的適當修改，項目負責經(jīng)理應當事先征求原審計人員和復核人的意見，并在工作底稿中作必要記錄；

第五章 業(yè)務工作底稿

第二十三條

本公司項目組在出具業(yè)務報告后及時將底稿整理成最終業(yè)務檔案，該檔案應當反映審計程序?qū)嵤┣闆r，支持審計結(jié)論。

第二十四條工作底稿的原則性要求主要有：

1、工作底稿應真實完整地反映審計全過程；

2、工作底稿必須重點突出；

3、記錄清晰：

4、結(jié)論明確。

第二十五條

項目負責經(jīng)理應當仔細甄別歸檔的工作底稿，著重檢查因基準日、審計范圍、結(jié)果修改等調(diào)整事項造成工作底稿的替換，確保工作底稿、審計明細表、審計說明、審計報告(包括紙質(zhì)和電子文檔)間的一致和配套。

第二十六條

本公司規(guī)定在提請報告出具前底稿隨報告書一起流轉(zhuǎn)復核。經(jīng)復核通過后，復核人員在流轉(zhuǎn)表中簽字確認。

第二十七條

如果針對同一資產(chǎn)占有方執(zhí)行不同的委托業(yè)務，出具兩個或多個不同的報告，將其視為不同的業(yè)務，底稿可以共用的部分要注明引用報告文號及底稿內(nèi)容。

第二十八條

工作底稿應當實現(xiàn)下列目的：

1、反映項目組實施現(xiàn)場調(diào)查、評定估算等審計程序；

2、使業(yè)務工作底稿清晰地顯示其生成、修改及復核的時間和人員；

3、在業(yè)務的所有階段，保護信息的完整性；

4、防止未經(jīng)授權(quán)改動抽出業(yè)務工作底稿；

5、允許項目組和其他經(jīng)授權(quán)的人員為適當履行職責而接觸業(yè)務工作底稿。

第六章 監(jiān) 控

第二十九條

本公司監(jiān)控有關(guān)業(yè)務規(guī)范，以合理保證質(zhì)量控制制度中的政策和程序是相關(guān)、適當?shù)?，并正在有效運行。包括持續(xù)考察和評價本公司的質(zhì)量控制制度，如定期選取已完成的業(yè)務進行檢查。對質(zhì)量控制政策和程序及時做出必要的修正。

第三十條

對本公司質(zhì)量控制制度的監(jiān)控由質(zhì)量總監(jiān)組織實施，監(jiān)控內(nèi)容包括質(zhì)量控制制度設(shè)計的適當性和運行的有效性。

第三十一條

本公司每年安排業(yè)務質(zhì)量統(tǒng)計評比。對違反本公司政策和程序的人員，尤其是對反復違規(guī)的人員實施懲戒。

第三十二條

每年將質(zhì)量控制制度的監(jiān)控結(jié)果，傳達給項目經(jīng)理及本公司內(nèi)部的其他適當人員，以使本公司及其相關(guān)人員能夠在其職責范圍內(nèi)及時采取適當?shù)男袆印?/p>

第七章 附則

第三十三條

本制度于2009年1月1日實施。員工職級工資和任職條件規(guī)定

第一條 為加強本公司員工薪酬管理，激勵員工努力工作、勤奮 學習、不斷進取，保護員工合法權(quán)益，根據(jù)本公司《勞動人事管理制 度》、《員工薪酬福利管理制度》，特制訂本規(guī)定。

笫二條 本公司以執(zhí)業(yè)人員和中高級管理人員為核心制訂職務、級別，規(guī)定各職級工資標準和任職條件。其他管理、服務類人員的職 級、工資標準和任職條件，參照執(zhí)業(yè)人員和管理人員執(zhí)行。

第三條 本公司將執(zhí)業(yè)人員分為助理審計(評估、技術(shù))員，審計(評估、技術(shù))員，審計(評估、工程)師，高級審計(評估)師或副主任工程師，項目經(jīng)理或主任工程師，高級項目經(jīng)理或高級主任工程師等職務大類，每個大類細分為三個級別。

第四條 本公司中高級管理人員包括：部門副主任，部門主任，副總監(jiān)，執(zhí)業(yè)質(zhì)量總監(jiān)，副總經(jīng)理，總經(jīng)理。其中，部門正副主任、副總監(jiān)各細分為三個級別、質(zhì)量總監(jiān)細分為兩個級別。

第五條 本公司按照職務級別制訂工資標準。制訂工資標準列，應當采取適當方式在員工中征求意見。工資標準應當根據(jù)國家宏觀經(jīng) 濟發(fā)展狀況、勞動法律規(guī)章和本公司經(jīng)營業(yè)績水平逐步進行調(diào)整(暫 行標準詳見附件1)。

第六條 本公司分大類規(guī)定執(zhí)業(yè)人員的任職條件(詳見附件2)。中、高級管理人員由公司股東會直接考核任命或聘用。

笫七條 本公司對員工（包括部門負責人)的任職資格實行定期 考核評價制度(考評內(nèi)容和評價計分標準詳見附件

3、附件4)。定級 考核分位季度考核和考核，季度考核在季度終了后10個工作日 完成，考核在終了后15個工作目完成?？己私Y(jié)果從低到高 依次分為不稱職、基本稱職、稱職、優(yōu)秀四類。

第八條 員工只有在滿足所有的任職條件后，才能申請晉升到相 應級別，員工晉級原則上應當逐級晉升。若其季度考評結(jié)果連續(xù)兩次 為“優(yōu)秀”的員工可申請晉級；對考評特別優(yōu)秀的員工，可以破格提 升；若其季度考評結(jié)果連續(xù)兩次為“不稱職”、考評結(jié)果為“不 稱職”的員工二降級一次。員工晉級按規(guī)定履行申請、審批程序。

第九條 本規(guī)定實行后，原有員工通訊費、交通費補貼取消；執(zhí)業(yè)人員獎金額度將重新核定。

第十條 本規(guī)定自2009年7月1日起實施。

內(nèi)部科學發(fā)展規(guī)劃

第一章 總則

第一條 為建立有效的經(jīng)營管理機制和科學的執(zhí)業(yè)規(guī)范體系，強化會計公司的業(yè)務管理，確保執(zhí)業(yè)質(zhì)量和執(zhí)業(yè)水平，特制定本規(guī)定。

第二條 本規(guī)定旨在專業(yè)人才方面保持較高的水準及適當層次的差異性，實行專業(yè)人員統(tǒng)一調(diào)配、分級管理，形成能推動任何行動方案的專業(yè)組織架構(gòu)，倡導支持本公司各項管理活動的企業(yè)文化。

第三條 本公司遵循“以質(zhì)量求信譽，以信譽求發(fā)展”的行業(yè)宗旨，恪守獨立、客觀、公正的基本原則，倡導“誠信、高效、嚴謹、協(xié)作”的文化精神。

第四條 本公司的一般業(yè)務管理工作，除有特殊要求外，均須按此規(guī)定辦理。

第二章 組織架構(gòu)

第五條 本公司實行總經(jīng)理負責制?？偨?jīng)理按股東會授權(quán)行使職權(quán)。在本公司內(nèi)部，涉及應屬于股東協(xié)議書及股東會議的決定的事項，應依據(jù)協(xié)議與決定行使職權(quán)。總經(jīng)理職權(quán)范圍內(nèi)的重要事項應當由總經(jīng)理辦公會議集體決議。

第六條 本公司堅持以“誠信、高效、嚴謹、協(xié)作”為組織配置原則，各組織機構(gòu)的設(shè)置和運轉(zhuǎn)應當以有利于公司的整體利益為前提。

公司設(shè)置如下部門：綜合管理部、質(zhì)量督導部、審計技術(shù)部、業(yè)務一部、業(yè)務二部。各業(yè)務執(zhí)行組織配備和業(yè)務相適應的注冊會計師，并結(jié)合業(yè)務的發(fā)展不斷進行培訓，以充分發(fā)揮吸納專業(yè)人才、調(diào)控業(yè)務活動、強化質(zhì)量控制、開展行政管理的職能。

第三章 經(jīng)營管理

第七條 公司堅持“ 求實創(chuàng)新、質(zhì)量至上”的執(zhí)業(yè)方針，依賴全體員工的專業(yè)精神，逐步在中國注冊會計師行業(yè)中確立自己的優(yōu)勢地位。

第八條 總經(jīng)理及各副總經(jīng)理必須具備市場觀念和競爭意識，審時度勢，防微杜漸，勇于開拓，防范風險。

第九條 副總經(jīng)理班子成員應積極拓展業(yè)務，并由本公司統(tǒng)一承接業(yè)務。

第十條 本公司應按照市場環(huán)境的變化，持續(xù)地調(diào)整經(jīng)營規(guī)模結(jié)構(gòu)、管理組織結(jié)構(gòu)、人員素質(zhì)結(jié)構(gòu)、專業(yè)知識結(jié)構(gòu)、內(nèi)控制度結(jié)構(gòu)，以增強參與市場競爭能力。

第四章 業(yè)務范圍

第十一條 根據(jù)行業(yè)管理有關(guān)規(guī)定，本公司自主承攬業(yè)務，在全國范圍內(nèi)開發(fā)市場，不受行業(yè)、地域的限制。

第五章 業(yè)務管理

第十二條 為了更好地集中全公司資源，進一步提高業(yè)務效率，合理使用人力資源，強化風險意識。全公司業(yè)務委派、執(zhí)行、督導由總經(jīng)理授權(quán)的副總經(jīng)理執(zhí)行；另外總經(jīng)理授權(quán)質(zhì)量督導部對全公司的業(yè)務質(zhì)量實施監(jiān)督管理。

第十三條 業(yè)務約定書 業(yè)務約定書由總經(jīng)理或其授權(quán)人簽定。業(yè)務約定書統(tǒng)一編號，并與業(yè)務檔案一并存檔。

第十四條 業(yè)務分派

承接的業(yè)務按照本公司業(yè)務管理制度規(guī)定，由總經(jīng)理或其授權(quán)人商定項目負責人組建項目組。對項目經(jīng)理實施動態(tài)管理程序，由綜合管理部專門負責對項目經(jīng)理進行動態(tài)管理?？偨?jīng)理或其授權(quán)的副總經(jīng)理根據(jù)業(yè)務性質(zhì)和委托要求及動態(tài)管理結(jié)果委派具有必要素質(zhì)、專業(yè)勝任能力和執(zhí)業(yè)時間的項目經(jīng)理作為項目負責人。

第十五條 業(yè)務執(zhí)行

本公司實行項目負責人責任制。項目負責人從項目承接到歸檔全程負責。部門負責人對項目的溝通、復核、指導、督促等事項負責。若部門負責人為項目負責人的，由總經(jīng)理或指派其他副總經(jīng)理負責復核督導。

第十六條 業(yè)務督導

部門負責人對項目負責人進行督導；項目負責人對項目組成員進行督導；質(zhì)量督導部對項目整體質(zhì)量進行督導。

第十七條 業(yè)務報告

按照本公司業(yè)務管理制度，報告書由總經(jīng)理簽發(fā)出具。第十八條 業(yè)務檔案

1．項目負責人必須按本公司規(guī)定的檔案索引整理工作底稿。2．業(yè)務檔案應按本公司有關(guān)業(yè)務檔案管理規(guī)定歸檔內(nèi)容和歸檔時間歸檔。3．檔案管理員要保證檔案的完整性、機密性，所內(nèi)員工借閱時，必須辦理登記手續(xù)，用畢后應及時歸還。

4．本公司業(yè)務檔案的所有權(quán)屬于本公司。法院、檢察院及其他部門依法查閱，以及評估師協(xié)會執(zhí)業(yè)檢查，需按有關(guān)規(guī)定辦理并經(jīng)總經(jīng)理或其授權(quán)人批準。未經(jīng)批準不得向外提供或復印、摘錄。所有需要本公司蓋章的對外提供的談話筆錄必須總經(jīng)理或其授權(quán)人審批同意。

第六章 質(zhì)量控制

第十九條 各級業(yè)務人員在執(zhí)行評估業(yè)務時，應當嚴格執(zhí)行資產(chǎn)評估準則和本公司制定的執(zhí)業(yè)質(zhì)量控制制度。

第二十條 總經(jīng)理有責任督導各級業(yè)務人員，以便使其執(zhí)業(yè)行為符合本公司執(zhí)業(yè)質(zhì)量控制制度。

第二十一條 本公司股東會下設(shè)風險管理和質(zhì)量控制委員會，作為一級議事與決策的非常設(shè)機構(gòu)，負責領(lǐng)導全公司的戰(zhàn)略發(fā)展及質(zhì)量標準工作，并對證券、期貨類業(yè)務，以及其他重大技術(shù)問題提供支持。

第七章 附則

第二十二條 本規(guī)定作為本公司一般業(yè)務管理基本指導，對本公司一般業(yè)務具有約束力。

第二十三條 本規(guī)定自2009年7月1日起執(zhí)行。

第五篇：財務會計管理制度（定稿）

財務會計管理制度

為加強本公司財務會計管理、規(guī)范會計工作，促進公司經(jīng)營業(yè)務的發(fā)展，提高公司的經(jīng)濟效益。根據(jù)《中華人民共和國會計法》、國家有關(guān)財務會計管理法規(guī)和公司章程的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本公司的實際情況，特制定本財務會計管理制度。

一 財務會計管理的基本原則

1.公司核算應遵循權(quán)責發(fā)生制原則。

2.財務會計管理的基本任務和方法：

（1）籌集資金和有效的使用資金，監(jiān)督資金的正常運行，維護資金的安全，努力提高公司經(jīng)濟效益。

（2）做好財務管理的基礎(chǔ)工作，建立健全財務會計管理制度，認真做好財務收支計劃、控制、核算、分析和考核工作。

（3）有加強財務會計核算的管理，以提高會計信息的及時性和準確性。

（4）監(jiān)督公司財產(chǎn)的購建、保管和使用，配合公司管理部門定期進行財產(chǎn)清查。

（5）按期編制各類會計報表和財務說明書，做好分析和考核工作。

3.財務會計管理是公司經(jīng)營管理的一個重要方面，公司財務部門負責人對財務會計管理負有組織、實施檢查的責任。財務人員要認真執(zhí)行會計法，堅決按財務會計制度辦事，并嚴守公司的秘密。

4.加強原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項經(jīng)營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據(jù)。

5.公司應根據(jù)審核無誤的原始憑證、編制記賬憑證。記賬憑證內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期、編號、業(yè)務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證的張數(shù)、填制人、復核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記賬憑證還應由出納人員簽名或蓋章。

6.健全會計核算，按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務的需要設(shè)置會計賬薄。會計核算應以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進行。保證會計指標的口徑一致、相互可比，會計處理方法應前后相一致。

7.做好會計審核工作，經(jīng)辦財務人員應認真審核每項業(yè)務的合法性、真實性、手續(xù)完整性和資料的準確性。編制會計憑證、報表時，應由專人復核，重大事項由財務負責人復核。

8.會計人員根據(jù)不同的賬務內(nèi)容采用定期對會計賬薄記錄的有關(guān)數(shù)據(jù)與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來賬的單位或個人等進行相互核對，保證賬證相符，賬實相符，賬表相符。

9.建立會計核算檔案，包括會計憑證、會計賬薄、會計報表和其他會計資料者應建立檔案，并妥善保管。會計檔案應按《會計檔案管理辦法》的規(guī)定進行保管和銷毀。

10.會計人員因工作變動或離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部交給接替人員，會計人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負責監(jiān)交。交接人員及監(jiān)交人應分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調(diào)離或離職。