財務會計管理制度10篇
財務會計管理制度1
總 則
第一條 為加強企業(yè)財務管理，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《中小企業(yè)財務制度》、新《企業(yè)會計準則》及其他相關法律法規(guī)，并結合本公司具體情況，為進一步發(fā)揮財務管理工作在公司運營管理和提高經(jīng)濟效益中的功效，特制定本制度。
第二條 財務會計工作必須在加強戰(zhàn)略控制和運營執(zhí)行的基礎上，嚴格執(zhí)行財經(jīng)法紀，旨在提高經(jīng)濟效益、壯大經(jīng)濟實力、全方位提高企業(yè)綜合管理水平，加速踐行現(xiàn)代企業(yè)管理制度。財務管理工作中要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，主體上，服務于各項戰(zhàn)略制度;細節(jié)中，勤儉節(jié)約、高效務實，在企業(yè)經(jīng)營過程中及時提出合理化建議，把控運營監(jiān)控，降低費用消耗、增加積累、靈動籌資、科學投資。
一、財務機構與會計人員
第三條 公司設置財務部，并設置主辦會計、成本會計和出納等會計崗位。
第四條 財務部的職能：
(一)貫徹執(zhí)行《會計法》及國家有關各項法規(guī)和規(guī)章制度;
(二)建立健全財務管理中的各種規(guī)章制度，配合企業(yè)年度目標任務的制訂與分解，編制并下達企業(yè)年度財務計劃，編制并上報企業(yè)年度財務預算，指導企業(yè)各部門的財務活動。參與經(jīng)營核算管理，反映、監(jiān)督財務計劃的執(zhí)行情況，自行檢查監(jiān)督財務紀律;
(三)積極為經(jīng)營管理提供服務，向總經(jīng)理上報各項基于財務籌劃的合理化建議，促進本公司取得更好的經(jīng)濟效益;
(四)負責企業(yè)的財務管理、資金籌集、調(diào)撥和融通，制定資金使用管理辦法，合理控制使用資金;
(五)負責成本核算管理工作，建立成本核算管理體制，制定成本管理和考核辦法，及時探索降低目標成本的途徑和方法。
(六)加強與其他各職能部門的溝通和聯(lián)系，協(xié)調(diào)部門關系，指導各部門財務數(shù)據(jù)填制的規(guī)范化、標準化、制度化，解釋財務制度中涉及到具體業(yè)務部門的操作細節(jié)，提高經(jīng)營管理效率;
(七)對工商、稅務、銀行、財政、審計等有關部門深入溝通，配合相關部門的監(jiān)督檢查工作，主動提供有關資料，如實反映情況;
(八)完成公司交給的其他工作。
第五條 主辦會計崗位職責：
(一)按照國家相關的會計制度規(guī)定，記賬、報賬，做到手續(xù)完備，數(shù)字準確，賬目清楚，傳遞及時;
(二)堅持經(jīng)濟效益原則，定期檢查，分析公司財務相關指標的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效率，及時向總經(jīng)理提
(一)貫徹執(zhí)行《會計法》及國家有關各項法規(guī)和規(guī)章制度;
(二)建立健全財務管理中的各種規(guī)章制度，配合企業(yè)年度目標任務的制訂與分解，編制并下達企業(yè)年度財務計劃，編制并上報企業(yè)年度財務預算，指導企業(yè)各部門的財務活動。參與經(jīng)營核算管理，反映、監(jiān)督財務計劃的執(zhí)行情況，自行檢查監(jiān)督財務紀律;
(三)積極為經(jīng)營管理提供服務，向總經(jīng)理上報各項基于財務籌劃的合理化建議，促進本公司取得更好的經(jīng)濟效益;
(四)負責企業(yè)的財務管理、資金籌集、調(diào)撥和融通，制定資金使用管理辦法，合理控制使用資金;
(五)負責成本核算管理工作，建立成本核算管理體制，制定成本管理和考核辦法，及時探索降低目標成本的途徑和方法。
(六)加強與其他各職能部門的溝通和聯(lián)系，協(xié)調(diào)部門關系，指導各部門財務數(shù)據(jù)填制的規(guī)范化、標準化、制度化，解釋財務制度中涉及到具體業(yè)務部門的操作細節(jié)，提高經(jīng)營管理效率;
(七)對工商、稅務、銀行、財政、審計等有關部門深入溝通，配合相關部門的監(jiān)督檢查工作，主動提供有關資料，如實反映情況;
(八)完成公司交給的其他工作。
第五條 主辦會計崗位職責：
(一)按照國家相關的會計制度規(guī)定，記賬、報賬，做到手續(xù)完備，數(shù)字準確，賬目清楚，傳遞及時;
(二)堅持經(jīng)濟效益原則，定期檢查，分析公司財務相關指標的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效率，及時向總經(jīng)理提出合理化建議，做好公司財務管理工作;
(三)妥善保管憑證、賬簿、財務報表和其他會計資料，建立健全財務管理中的各種規(guī)章制度，制定財務計劃，參與監(jiān)督監(jiān)督財務計劃的執(zhí)行情況。負責企業(yè)的財務管理、資金籌集、調(diào)撥和融通，積極與其他各職能部門及有關國家機關的溝通和聯(lián)系;
(四)完成上級交辦的其他工作。
第六條 成本會計崗位職責：
(一)相關成本項目憑證、賬簿的編制，如，原材料、產(chǎn)成品等;
(二)進行產(chǎn)品成本分析，編制成本報表，參與項目生產(chǎn)管理;
(三)規(guī)范監(jiān)督公司材料領用情況，復核監(jiān)督倉庫期末盤點，監(jiān)督相關資產(chǎn)的安全與完整;
(四)對職責范圍內(nèi)的會計資料的整理、保管，為規(guī)范公司成本核算流程，提供建議方法解決方案;
(五)完成上級交辦的其他工作。
第七條 出納崗位職責：
(一)嚴格執(zhí)行國務院現(xiàn)行的《現(xiàn)金管理辦法》，對本公司現(xiàn)金管理制度提出合理化建議;
(二)認真執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫;
(三)建立健全現(xiàn)金出納的各種賬目，嚴格審核現(xiàn)金收付憑證;
(四)嚴格執(zhí)行支票管理制度，編制支票領用登記簿，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效;
(五)及時與銀行溝通，做好對賬、報賬工作;
(六)配合其他財務人員做好各種賬務處理;
(七)完成上級主管交辦的其他工作。
第八條 建立健全公司內(nèi)部會計控制制度，加強內(nèi)部審計工作：
(一)建立健全內(nèi)部會計控制制度，嚴格貫徹執(zhí)行有關內(nèi)部審計管理制度;
(二)監(jiān)督公司財務計劃的執(zhí)行、決算、預算外資金收支與財務收支有關的各項經(jīng)濟活動及其經(jīng)濟效益;
(三)詳細核對公司的各項與財務有關的數(shù)字、金額、期限、手續(xù)等是否準確無誤;
(四)審閱公司的財務計劃資料、合同和其他有關經(jīng)濟資料，以便掌握情況，發(fā)現(xiàn)問題，積累證據(jù);
(五)糾正財務工作中的差錯弊端，進一步規(guī)范公司的經(jīng)濟行為;
(六)針對公司財務工作中出現(xiàn)問題產(chǎn)生的原因，提出改進建議和措施;
(七)完成上級交辦的'其他工作。
二、會計核算辦法及細則
第九條 會計年度按公元紀年法，自每年一月一日起至十二月三十一日止，記賬方法采用借貸記賬法，記賬原則采用權責發(fā)生制，以人民幣為記賬本位幣。
第十條 會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整，并符合會計制度的規(guī)定。一切會計憑證、賬簿、報表中各種文字記錄用中文記載，數(shù)目字用阿拉伯數(shù)字記載，記載、書寫必須使用藍黑色鋼筆或黑色簽字筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。
第十一條 財務工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。會計、出納記賬，都必須在記賬憑證上簽字。
第十二條 財務工作人員應當會同總經(jīng)理辦公室專人定期進行財務清查，保證賬簿記錄與實物、款項相符。
第十三條 財務工作人員應根據(jù)賬簿記錄編制會計報表上報總經(jīng)理，并報送有關部門。會計報表每月由會計編制并上報一次，會計報表須主管會計簽名或蓋章。
第十四條 財務工作人員對本公司實行會計監(jiān)督。財務工作人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理;對記載不準確、不完整的原始憑證，應予以退回，要求更正、補充。
第十五條 財務工作人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實物、款項不符時，應及時向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書面報告，并請求查明原因，并及時作出處理。
財務工作人員對上述事項無權自行作出處理。
第十六條 財務工作應當建立健全內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計工作。出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權和債務賬目的登記工作。
第十七條 財務審計每年一次。內(nèi)部審計人員根據(jù)審計事項實行審計，并做出內(nèi)部審計報告，報送總經(jīng)理。
第十八條 本公司嚴格執(zhí)行《會計人員職權條例》、《會計人員工作規(guī)則》等行政法規(guī)，財務工作人員調(diào)動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。
會計主管辦理交接手續(xù)，由總經(jīng)理助理、主管副總經(jīng)理或指定專人監(jiān)交。
其他財務人員辦理交接手續(xù)，由會計主管監(jiān)交。
第十九條 本公司以單價20xx元以上、使用年限一年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn)，共分為五大類：
(一)房屋及其他建筑物;
(二)生產(chǎn)設備(生產(chǎn)線、設備);
(三)電子設備(如計算機、復印機、打印機等);
(四)運輸工具;
(五)其他設備。
各類固定資產(chǎn)折舊年限為：
(一)房屋及建筑物20xx年;
(二)生產(chǎn)設備20xx年;
(三)電子設備3年 ;
(四)運輸工具5年;
(五)其他設備5年。
固定資產(chǎn)以3%-5%作為凈殘值率，采用平均年限法計提折舊，當其購入下期計提，固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續(xù)使用的，不再計提折舊;提前報廢的固定資產(chǎn)以后各期不計提。
購入的固定資產(chǎn)，以進價加運輸、裝卸、包裝、保險、稅負等費用合計作為原值(稅法規(guī)定用于生產(chǎn)的固定資產(chǎn)進項稅額可抵扣);需安裝的固定資產(chǎn)，還應包括安裝費用、材料及人工費;作為投資的固定資產(chǎn)應以投資合同(協(xié)議)約定的價格為原價。
固定資產(chǎn)必須由財務處連同其他職能部門每年至少盤點一次，對盤盈、盤虧、報廢及固定資產(chǎn)的計價，必須嚴格審查，按規(guī)定經(jīng)批準后，于年度決算時處理完畢。
第二十條 所有辦公用具、用品的購置統(tǒng)一由后勤部編造計劃、報經(jīng)領導批準后方可購置。
所有用具必須統(tǒng)一由辦公室指定專人管理，辦理登記領用手續(xù)、辦公柜、桌、椅要編號，經(jīng)常檢查核對。
個人領用的辦公用品、用具要妥善保管，不得隨意丟棄和外借，工作調(diào)動時，必須辦理移交手續(xù)，如有遺失，照價賠償。
第二十一條 建立健全采購、銷售與倉儲管理的相關制度，明確各方的權、責、利，切實提高購銷存等各環(huán)節(jié)的管理效率，實現(xiàn)企業(yè)財務管理智能化。
三、現(xiàn)金及支票管理
第二十二條 支票由出納或總經(jīng)理指定專人保管。支票使用時須
填寫“支票領用單”，經(jīng)總經(jīng)理批準簽字，然后將支票按批準金額填列，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領用人在支票領用簿上簽字備查。
第二十三條 支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會計核對(購置物品由保管人員簽字)、主管人員審批。填寫金額要準確無誤，完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號，按規(guī)定登記銀行賬號，原支票領用人在“支票領用單”及登記簿上注銷。
第二十四條 對于報銷時短缺的金額，財務人員要及時催辦。
第二十五條 公司財務人員支付(包括公私借用)每一筆款項，不論金額大小均須總經(jīng)理簽字?？偨?jīng)理外出應由財務人員及時通知，同意后可先付款后補簽。
第二十六條 公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：
(一)職員工資、津貼、獎金;
(二)個人勞務報酬;
(三)出差人員必須攜帶的差旅費;
(四)結算起點以下的零星支出;
(五)法律法規(guī)規(guī)定的其他。
第二十七條 日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為5000元(須由銀行審核的，以最總審核數(shù)為準)，超額部分應及時存入銀行。
第二十八條 財務人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。
第二十九條 公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫借款單(借
據(jù))，經(jīng)會計審核;交總經(jīng)理批準簽字后方可借用。超過還款期限即轉(zhuǎn)其他應收款，在當月工資中扣還。
第三十條 符合本規(guī)定第二十六條的，憑發(fā)票、工資單、差旅費單及公司認可的有效報銷或領款憑證，經(jīng)手人簽字，會計審核，總經(jīng)理批準后由出納支付現(xiàn)金。
第三十一條 發(fā)票及報銷單經(jīng)總經(jīng)理批準后，由會計審核，經(jīng)手人簽字，金額數(shù)量無誤，填制記賬憑證。
第三十二條 工資由財務人員依據(jù)總經(jīng)理辦公室及各部門每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表，交主管副總經(jīng)理審核，總經(jīng)理簽字，財務人員按時提款，下月初發(fā)放工資，填制記賬憑證，進行賬務處理。
第三十三條 差旅費及各種補助單(包括領款單)，由部門經(jīng)理簽字，會計審核時間、天數(shù)無誤并報送總經(jīng)理簽字，填制憑證，交出納付款，辦理會計核算手續(xù)。
第三十四條 出納人員應當建立健全現(xiàn)金、銀行賬目，逐筆記載現(xiàn)金、銀行收支，賬目應當日清月結，每日結算，賬款相符。
四、會計檔案管理
第三十五條 凡是本公司的會計憑證、會計賬簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料，均應歸檔。
第三十六條 會計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會計及有關人員簽名蓋章
(包括制單、審核、記賬、主管)，由會計主管指定專人歸檔保存，歸檔前應加以裝訂。
第三十七條 會計報表應分月、季、年報、按時歸檔，由會計主管指定專人保管，并分類填制目錄。
第三十八條 會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復制、摘錄會計檔案，須經(jīng)總經(jīng)理批準。
五、處罰辦法
第三十九條 出現(xiàn)下列情況之一的，財務人員應予解聘。
(一)違反財務制度，造成財務工作嚴重混亂的;
(二)拒絕提供或提供虛假的會計憑證、賬表、文件資料的;
(三)偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計 賬簿;
(四)利用職務便利，非法占有或虛報冒領、騙取公司財物的;
(五)弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項的;
(六)在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的;
(七)有其他瀆職行為和嚴重錯誤，應當予以辭退的。
附 則
第四十條 公司其他各部門和職員在辦理財務事務時，必須遵守本規(guī)定。后續(xù)將發(fā)布實施細則，指導本制度的貫徹實施。
第四十一條 本規(guī)定由公司財務部負責解釋，自發(fā)行之日起執(zhí)行。
財務會計管理制度2
第1條會計檔案是指會計憑證、會計賬簿、財務報告等會計核算專業(yè)資料,它是記錄和反映各單位經(jīng)濟業(yè)務的重要史料和證據(jù),具體包括:
1、會計憑證類:原始憑證、記賬憑證、匯總憑證和其他會計憑證。
2、會計賬簿類:總賬、日記賬、明細表、固定資產(chǎn)卡片、輔助賬簿和其他會計賬簿。
3、財務報告類:月度、季度、年度財務報告,包括會計報表、附表附注、財務分析及統(tǒng)計報表和其他財務報告。
4、其他類:銀行余額調(diào)節(jié)表、銀行對賬單、往來對賬確認表、驗收回單、銷售合同、采購合同、外來文件、外發(fā)文件、內(nèi)部文件、會計檔案保管清單、會計檔案移交清單、會計檔案銷毀清單。
第2條會計檔案保管期限分為永久、定期二種,定期保管期限分為3年、5年、、25年,共5類。各類檔案的對應保管期限閱附件。
會計檔案的保管期限,從會計年度終了后的`第一天算起。
會計檔案保管期限必須按照國家的規(guī)定執(zhí)行,凡與國家的規(guī)定有沖突的,視同自動作廢。
第3條采用電子計算機進行核算的單位,應當按照相關規(guī)定和要求打印憑證、賬簿,并按本制度進行管理。
第4條各辦事處因撤銷、解散或其他原因而終止的,在終止和辦理注銷登記手續(xù)之前形成的會計檔案,應當上交財務部。
第5條會計檔案應按以下內(nèi)容進行歸類和編號:
1、憑證:大類編號為a。
憑證設置要結合企業(yè)實際,可按崗位對應設置,可分為:現(xiàn)金憑證,編號1001-1***;銀行憑證,編號20xx-2***;銷售憑證,編號3001-3***;采購憑證,編號4001-4***;轉(zhuǎn)賬憑證,編號5001-5***?？梢缹嶋H情況分得更細。
2、賬簿:大類編號為b。
賬簿編號應當按照科目的次序進行連續(xù)編號:總賬賬簿編號為01;現(xiàn)金賬簿為02;銀行賬簿編號為03;以此類推。
3、財務報告:大類編號為c。
財務報告分為會計報表、財務分析和成本報表。1月會計報表編號為101。2月會計報表編號為102,以此類推;1月財務分析編號為201,2月財務分析編號為202,以此類推;1月成本報表編號為301,2月成本報表編號為302,以此類推。
4、應收賬款往來確認:大類編號為d。
應收賬款往來確認編號按照月份進行連續(xù)編號:1月有一本編號為101;2月沒有對賬確認,沒有編號;3月有兩本編號為302-303;四月有三本編號為404-406;以此類推。
5、應付賬款往來確認:大類編號為e。
應付賬款往來確認編號按照月份進行連續(xù)編號:1月有一本編號為101;2月沒有對賬確認,沒有編號;3月有三本編號為302-304;四月有兩本編號為405-406;以此類推。
6、驗收回單:大類編號為f。
驗收回單編號按照月份進行連續(xù)編號:1月有五本編號為1001-1005;2月有10本編號為20xx-2022;3月有八本編號為3016-3023;以此類推。
7、銷售合同:大類編號為g。
銷售合同編號按照簽訂時間順序進行連續(xù)編號:20xx年1月3日簽訂第一份合同,編號為-01;20xx年2月5日簽訂第二份合同,編號為-02;以此類推。
8、采購合同:大類編號為h。
采購合同編號按照簽訂時間順序進行連續(xù)編號:20xx年1月6日簽訂第一份合同,編號為-01;20xx年2月1日簽訂第二份合同,編號為-02;以此類推。
9、其他合同:大類編號為i。
其他合同編號按照簽訂時間順序進行連續(xù)編號:20xx年1月6日簽訂第一份合同,編號為-01;20xx年2月1日簽訂第二份合同,編號為-02;以此類推。其他合同主要包括基建合同、租賃合同等。
10、銀行對賬單:大類編號為j。
銀行對賬單編號按照月份進行連續(xù)編號:1月有三張編號為1001-1003;2月有八張編號為20xx-2022;3月有六張編號為3012-3017;以此類推。
每月銀行對賬單上必須有一張銀行余額調(diào)節(jié)表。
11、外來文件:大類編號為k。
外來文件編號可按時間順序并結合分類進行連續(xù)編號,如-1(分類)-01。非重要的外來文件可以不存檔。
12、外發(fā)文件:大類編號為l。
外發(fā)文件編號可按發(fā)生時間順序進行連續(xù)編號,如-01。
13、財務制度:大類編號為m。
財務制度編號可按發(fā)生時間順序進行連續(xù)編號,如-01。
14、財務通知:大類編號為n。
財務通知編號可按發(fā)生時間順序進行連續(xù)編號,如-01。
15、審批文件:大類編號為
審批文件編號可按發(fā)生時間順序進行連續(xù)編號,如-01。主要包括經(jīng)營活動審批文件。一般來講,涉及與會計賬務處理有關的審批文件都要將原件放入憑證里,再復印一份存檔,以便于查閱和再復印之用。
16、工作報告:大類編號為p。
工作報告編號按照發(fā)生時間順序分兩種進行獨立編號:一種是向上級匯報的報告,編號為-1(向上級匯報)-01;另一種是下級或同級送財務部的報告,編號為-2(向財務部匯報)-01。
17、內(nèi)部文件:大類編號為q。
內(nèi)部文件編號可按時間順序進行編號,如-01。主要包括內(nèi)部部門之間的通知、知會書等與會計賬務處理無關的重要性文件。
18、管理清單:大類編號為r。
管理清單編號按照時間順序進行編號,如-01。主要包括檔案管理目錄匯總清單、檔案移交清單、檔案銷毀清單、檔案借出登記清單、崗位檔案責任管理清單等。
財務會計管理制度3
財務基礎工作規(guī)范是財務工作最基礎的部分，它對財務部門日常具體工作進行指導和解釋。
一、票據(jù)
1、票據(jù)的種類：
(1) 外部取得的原始發(fā)票;
(2) 公司自制的差旅費報銷單;
(3) 公司自制的支出證明單。
2、票據(jù)的報銷要求：
(1) 外部取得的原始發(fā)票：要求填寫齊全、字跡清晰，包括客戶名稱(填寫陜西藝林實業(yè)有限責任公司)、服務項目、金額(大小寫應一致)、收款單位蓋章、日期。
(2) 公司自制的`差旅費報銷單：此報銷單專為出差報銷使用，后附出差火車、船、飛機等票據(jù)、住宿發(fā)票、寫明出差天數(shù)、出差補貼、核出總報銷金額。票面不允許有任何涂改。
(3) 公司自制的支出證明單：此支出證明單有兩種用途，一種為對于確實無法取得原始票據(jù)的情況，填寫此單據(jù)，經(jīng)相關領導簽字后，可以報銷;另一種為對于一次報銷，票據(jù)非常多的情況，使用支出證明單進行票據(jù)匯總。此票面不允許有任何涂改。
附 則
本規(guī)定由總經(jīng)理辦公會負責解釋。
本規(guī)定自發(fā)布之日起生效。
財務會計管理制度4
一、酒店財務會計檔案包括會計憑證、會計帳簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料;
二、會計經(jīng)理每年對酒店財務會計檔案按種類、分年度裝訂成冊,并在封面上記載檔案內(nèi)容、時間、頁數(shù)、編號予以歸檔;
三、財務會計檔案須按國家《會計檔案管理制度》的'規(guī)定時間進行保管。
四、財務會計檔案未經(jīng)總經(jīng)辦批準不得外借,內(nèi)部借閱須經(jīng)財務總監(jiān)批準并辦理相關借閱登記手續(xù)。
五、財務部的管理人員因工作變動,需辦理檔案移交手續(xù),監(jiān)交人、移交人和接收人須在移交清單(冊)上簽認。
六、財務會計檔案保管期滿需銷毀時,會計經(jīng)理須提交書面銷毀意見及需銷毀的會計檔案清冊,經(jīng)財務總監(jiān)審核,呈報總經(jīng)辦批準后執(zhí)行。銷毀時,由會計經(jīng)理與總經(jīng)辦指定人員共同銷毀,并在銷毀清冊上簽名及加蓋公章。
財務會計管理制度5
1、醫(yī)院會計檔案的管理應接受衛(wèi)生主管部門的'指導和檢查。
2、醫(yī)院每月、每年形成的會計核算資料必須經(jīng)過嚴格的審核、整理,按程序編號訂裝成冊、歸檔管理。
3、各種財務會計檔案保管期限屆滿需要銷毀時,應按國家規(guī)定執(zhí)行。銷毀時由本單位檔案部門會同財務科共同鑒定、編制造冊,并報請上級主管部門批準方可進行。
4、財務人員調(diào)離和離職必須辦理移交手續(xù)。
5、借閱財務會計檔案必須履行審批、登記、注銷手續(xù)。
6、對會計業(yè)務的重要核算資料要設專柜嚴密管理。其他會計檔案管理事項按會計制度規(guī)定執(zhí)行。
財務會計管理制度6
為加強會計基礎工作，建立規(guī)范的會計工作秩序，提高會計工作水平，根據(jù)〈中華人民共和國會計法〉有關規(guī)定，參照〈國家會計基礎工作規(guī)范〉條例標準，結合〈企業(yè)會計制度〉有關內(nèi)容，以及廣州市睿捷經(jīng)貿(mào)咨詢顧問有限公司會計核算的具體要求，特制定了廣州市睿捷經(jīng)貿(mào)咨詢顧問有限公司會計基礎工作規(guī)范。
一，財務會計管理的涵義
財務是指企業(yè)為達到既定目標所進行的籌集資金和運用資金的活動。在管理經(jīng)營過程中，各類咨詢服務費，代辦服務費，各種兼營性服務的收入和相應的開支等，就構成了咨詢公司的資金運行。
財務管理就是咨詢顧問公司資金運行的管理，在資金運行過程中，包括各類咨詢服務費，代辦服務費等資金的籌集，使用，耗費，收入和分配。要按照政府有關規(guī)定，規(guī)范企業(yè)的財務行為，加強財務管理和經(jīng)濟核算。
財務管理的主要內(nèi)容有:對資金籌集運用的管理，有償服務管理費的管理，流動資金和專用資金的管理，資金分配的管理，財務收支匯總平衡等等。
財務管理的任務是:
(一)籌集，管理資金
這就是要保證經(jīng)營的需要，加快資金周轉(zhuǎn)，不斷提高資金運用的效能，尤其是提高自有資金的收益率。公司的主要經(jīng)濟來源是有償服務管理費收入，要加強有償服務管理費的收費工作，做到應收盡受，提高回收率。另外，在資金使用上，對各項支出要妥善安排，嚴格控制，注意節(jié)約，防止浪費。充分發(fā)揮資金的效果。
(二)經(jīng)濟核算
通過財務活動加強經(jīng)濟核算，改善經(jīng)營管理，降低成本，不斷降低消耗，增加積累，提高投資效益和經(jīng)濟效益。
(三)財務監(jiān)督
實行財務監(jiān)督，維護財經(jīng)紀律。公司的經(jīng)營，管理，服務，必須依據(jù)財經(jīng)法規(guī)以及財務計劃，對公司預算開支標準和各項經(jīng)濟指標進行監(jiān)督，使資金的籌集合理合法，資金運用的效果不斷提高，確保資金分配兼顧國家，集體和個人三者的利益。同時，要在分配收益上嚴格遵守國家規(guī)定，及時上繳各種稅金，彌補以前年度虧損，提取法定公積金，公益金，并向投資者分配利潤。
二，財務會計管理制度
財務管理制度是公司內(nèi)部管理的重要制度，是保證有關財務管理工作規(guī)范化，標準化的一系列具體規(guī)定?？煞譃橐韵聨最愔贫?
(一)會計核算方法及憑證賬冊制度
(1)會計年度自公歷1月1日起至12月31日止;
(2)會計核算以人民幣為記賬本位幣;
(3)采用借貸復式計賬法，會計科目和核算方法以公司預算會計為主，結合實際，設置銀行現(xiàn)金日記賬，總分類賬，各項明細分類賬;
(4)原始憑證是計賬的依據(jù)，財會人員必須認真審核各種原始憑證，要求一切原始憑證必須手續(xù)完備，合法，內(nèi)容真實，數(shù)字正確，日期和印章齊全，大，小寫相符等，不得有白條報賬，不得有涂改。一切原始憑證經(jīng)審核無誤后，才能填制記賬憑證，據(jù)以記賬;
(5)財會記賬員應對一切原始憑證記賬負責，賬簿的記載不得挖補，涂改或用褪色藥水消除字跡，記賬應使用鋼筆，不準用鉛筆或圓珠筆，發(fā)生錯誤應根據(jù)性質(zhì)，采用劃線更正或紅線更正。憑證，賬冊應根據(jù)專人列冊登記，妥善保管，不得丟失。有關會計報表，賬冊，會計憑證保存年限按規(guī)定辦理;
(6)指定專人保管一切未使用的重要空白憑證，如支票，現(xiàn)金收據(jù)，票據(jù)等，動用時由領用人辦理領用手續(xù)。對誤寫的收據(jù)或作廢的支票，應注銷作廢章，妥善保存，不得銷毀廢棄。
(二)貨幣資金管理制度
(1)嚴格按照國家有關現(xiàn)金管理制度的規(guī)定，除抵補現(xiàn)金庫存外，非經(jīng)銀行同意，不得將業(yè)務收入坐支留用，嚴格分清收支兩條線;
(2)做好庫存現(xiàn)金的保管工作，有關證券和現(xiàn)金必須放在銀箱內(nèi)，確保安全。對指定使用備用金的人員必須進行定期檢查，核對，做好備用金的管理，庫存現(xiàn)金不得超過銀行規(guī)定的限額。
①建立健全現(xiàn)金賬目，做到日清月結，錢賬相符，杜絕白條抵庫或賬外現(xiàn)金，禁止私立小金庫;
②對超過現(xiàn)金收付限額以上的收付款項，必須通過銀行結算。
(三)費用現(xiàn)金報銷制度
為了加強現(xiàn)金報銷管理，嚴格執(zhí)行財政紀律，對各項現(xiàn)金報銷擬定以下制度:
(1)差旅費報銷制度;
(2)招待費報銷制度;
(四)往來賬目清理制度
做好結賬收付款的工作是保證管理正常運轉(zhuǎn)的重要環(huán)節(jié)。財務人員要及時結賬收款，摧收應收賬款。過月未收的賬款，要上門催收。對月終尚未清理的債權債務，應查明原因，列出清冊。財會人員不能解決的.事項應及時上報領導。
(五)會計報表制度
會計報表是經(jīng)營收支執(zhí)行情況的重要組成部分，其書寫報告是領導和上級主管部門了解管理部經(jīng)濟狀況和領導工作的重要信息資料，也是編制下半年收支計劃的重要依據(jù)。所以，要保證報表的數(shù)據(jù)準確，內(nèi)容完整，報送及時，手續(xù)完備。對年度結算報表，應附有分析收支計劃執(zhí)行情況的說明。
三，財務管理的機構及職責
(一)財務部門機構的設置
公司的財務會計與其他行業(yè)的機構設置也大致相同，根據(jù)公司的具體情況，人員可以靈活配備。財會部門一般可設置下列人員:財務會計部經(jīng)理，主管會計，出納，統(tǒng)計員。
(二)財會人員的崗位職責
1財會部經(jīng)理
(1)向企業(yè)領導人負責，組織公司的財會管理工作，當好企業(yè)負責人的經(jīng)營管理參謀;
(2)每月，每季審核各種會計報表和統(tǒng)計報表，寫出財務會計分析報表，送企業(yè)法人審閱;
(3)檢查，監(jiān)督管理各項費用的及時收繳，保證企業(yè)資金的正常運轉(zhuǎn);
(4)審核控制各項費用的支出，杜絕浪費;
(5)根據(jù)行業(yè)的具體特點，依據(jù)財會管理有關法規(guī)，政策，文件，制定財會管理具體制度和操作程序;
(6)組織擬定各項費用標準的預算方案，送企業(yè)領導審核，修定;
(7)研究熟悉和實施相關的工商，財會及稅務，物價等管理制度，運用法律，行政處分和經(jīng)濟手段保護公司的合法權益。
2主管會計
(1)向部門經(jīng)理負責，具體組織好本部門的日常管理工作;
(2)每日做好各種會計憑證和賬務處理工作;
(3)每月，每季按時做好各種會計報表，定期公布費用收繳及使用情況;
(4)負責檢查，審核各下屬的收支賬目，向公司領導及時匯報工作情況;
(5)檢查銀行，庫存現(xiàn)金和資產(chǎn)賬目，做到賬賬相符，賬實相符;
(6)按照行業(yè)特點和需要，分類計賬;完成公司領導交辦的財會工作。
3出納
(1)遵守公司員工守則和財務管理制度;
(2)管理好公司的現(xiàn)金收付，銀行存款的存取，保管現(xiàn)金，有價證券，銀行支票等;
(3)及時追收企業(yè)各種應收款項，保護公司利益不受損失;
(4)編制有關現(xiàn)金收付記賬憑證，現(xiàn)金日記賬，銀行日記賬的工作;
(5)及時辦理各項轉(zhuǎn)賬，現(xiàn)金支票，按月將銀行存款余額與銀行對賬單核對相符，并交會計作賬。
4統(tǒng)計員(電腦員)
(1)及時統(tǒng)計，存儲各種費用收付資料，供主管會計參考;
(2)維護好電腦設備，保管好所有資料，對變動資料數(shù)據(jù)應及時修改并存儲;
(3)及時輸入打印收費通知單，保證費用的按時收繳。
財務會計管理制度7
全體財務人員應認真貫徹執(zhí)行國家有關財政法規(guī)及會計制度，敬業(yè)愛崗，不做有損于公司的事。嚴格按照公司財務制度做好自己的本職工作。對待工作認真踏實，樹立為客戶服務意識。
一、財務部職責范圍
1、認真貫徹執(zhí)行國家有關財務管理的法律法規(guī)，確保財務工作的合法性。
2、建立健全公司各種財務管理制度，嚴格按照財務工作程序執(zhí)行。
3、采取切實有效的措施保證公司資金和財產(chǎn)的安全，維護公司的合法權益。
4、編制和執(zhí)行財務收支計劃，督促有關部門加強資金回流，確保資金的'有效供應。
5、進行成本、費用核算、考核和控制，督促有關部門降低消耗、節(jié)約費用，提高經(jīng)濟效益。
6、建立健全各種財務帳目，編制財務報表。
7、參與公司工程承包合同和采購合同的評審工作。
8、及時核算和上繳各種稅金。
9、參與業(yè)務項目結算，參與采供部與材料供應商結算。
10、會計檔案資料的收集、整理，確保檔案資料的完整、安全、有效。
11、完成公司工作程序規(guī)定的其他工作，完成領導布置的其他任務。
12、加強本部門人員的培訓，提高本部門工作人員素質(zhì)。
二、借款和各種費用開支標準及審批制度
借款審批及標準：
1、出差借款： 出差人員應先到財務部領取 “借款單”，詳細填寫借款日期、資金性質(zhì)、部門、出差地、出差事由、預計出差天數(shù)及金額，經(jīng)本部門主管簽字后報總經(jīng)理簽批;持已批“借款單”至財務處領款。前次借支出差返回時間超過5天無故未報銷者，不得再借款。
2、出差在外人員借款：已出差在外或者從一出差地轉(zhuǎn)另一出差地人員借款，先請一代理人到財務部部領取 “借款單”，詳細填寫借款日期、資金性質(zhì)、部門、出差地、出差事由、預計出差天數(shù)及金額，經(jīng)本部門主管簽字后報總經(jīng)理簽批;持已批“借款單”至財務處領款。
3、日常費用借款：各部門因辦理業(yè)務需要借款，到財務部領取借款單，填寫好資金性質(zhì)(支票或現(xiàn)金)、部門、借款事由，所借金額，審批程序同第1條。
4、其他臨時借款：如業(yè)務費、招待費、周轉(zhuǎn)金等，審批程序同第1條。
5、借款出差人員回公司后五天內(nèi)應按規(guī)定到財務部報帳，報帳后所欠金額三天內(nèi)補齊，對于不辦理報銷手續(xù)且三天內(nèi)不能補齊所欠款項的，財務部有權從當月工資中扣回。
6、所有借款均遵循前帳不清后帳不借的原則。
7、嚴格禁止個人借款，特殊情況需由公司部門經(jīng)理以上級別人員批準后方可借支。
三、日常費用報銷：
1、公司員工在日常費用支出時，需堅持勤儉節(jié)約的原則。
2、日常支出時應盡量取得原始發(fā)票，對于不能取得原始發(fā)票的情況，需由對方出具收款證明。
3、報銷時須由經(jīng)手人在發(fā)票上面簽字并簡述事由，并經(jīng)相應領導簽字后到財務部報銷;
4、所有日常購用物品均須到庫房辦理入庫手續(xù)，報銷時發(fā)票后面附有經(jīng)庫房管理員簽字的入庫單，并經(jīng)各相應領導簽字后到財務部報銷;
5、補充說明
如報銷審批人出差在外，則應由審批人簽署指定代理人，交財務部備案，指定代理人可在此期間行使相應的審批權力;或者由財務人員與審批人進行電話聯(lián)系，先行借款或報銷，待審批人回公司后再進行補簽。
財務部崗位職責
1、辦理現(xiàn)金收支和銀行結算業(yè)務，嚴格按照我國有關現(xiàn)金管理和銀行結算制度的規(guī)定，管好貨幣資金，不坐支現(xiàn)金，不以白條抵庫;
2、順序、及時地登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳，保證數(shù)字清楚、內(nèi)容準確，做到日清月結，要及時核對庫存現(xiàn)金，每周一填寫貨幣資金周報表;
3、保管好庫存現(xiàn)金，確保其安全無缺，如有短缺要賠償損失;
4、保管好印章，嚴格按規(guī)定用途使用印章;
5、嚴格管理空白收據(jù)和空白發(fā)票，認真辦理領用手續(xù)，按規(guī)定簽發(fā)支票;
6、負責登記各項經(jīng)管的明細帳、分類帳、總帳;
7、全面了解、掌握國家有關財務工作制度、政策、公司的會計核算和財務管理的各項規(guī)定，并正確執(zhí)行;
8、負責總帳、明細帳、分類帳的核對工作，銀行存款的調(diào)節(jié)工作，匯總會計憑證，登記總帳;
9、對其他應收、應收帳款及時催收清理;按公司規(guī)定安排固定資產(chǎn)及庫存材料等資產(chǎn)的盤點;
10、每月編制會計報表，確保報表數(shù)字真實，計算正確，鉤稽關系清楚;
11、負責裝訂、管理會計檔案;
12、清楚工程整體概況，包括規(guī)模、合同額、所需主要材料、開竣工時間及項目;
13、理解并清晰工程承包合同、明確回款條款、總包方代扣費用項目及稅金繳納方式、保函期限等，并結合合同督促項目部回款;
14、按照各工程預算進行工程成本的控制;
15、每月末及時督促各項目部報帳;
16、及時、準確核算各種原始票據(jù)，并制單入帳;
17、準確把握各項材料采購、分包勞務合同，按合同執(zhí)行付款;
18、工程付款依據(jù)合同、財務帳、工程預算進行審核;
19、編制和執(zhí)行財務收支計劃，擬訂資金籌措和使用方案;
20、進行成本費用控制、核算、考核，督促本公司有關部門降低消耗、節(jié)約費用，提高經(jīng)濟效益;
21、參與業(yè)務項目、采購部與材料供應商的結算;
22、認真貫徹國家的財經(jīng)方針政策，執(zhí)行會計制度和財務管理方法，監(jiān)督執(zhí)行會議;
23、完成領導布置的其他工作。
財務會計管理制度8
一、總則
第一條
為了加強公司財務會計管理，規(guī)范公司財務會計行為，保證和維護公司全體員工的合法權益，實現(xiàn)公司財富最大化的目標，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《公司會計制度》的規(guī)定，結合本公司的實際情況，制定本制度。
第二條本制度適應于科技開發(fā)有限責任公司及下設的各分公司。
第三條公司財務會計管理體制為統(tǒng)一領導，歸口管理，財務會計工作在公司總經(jīng)理的領導下開展日常業(yè)務工作。
第四條公司財務會計管理實行總經(jīng)理負責制，依法行使公司的.理財自主權，對公司的財產(chǎn)完整和盈虧負直接責任；全面負責公司財務決策、指揮、控制、監(jiān)督，審批財務預算和投資預算方案；接受主管部門、財政、稅務、審計機關的監(jiān)督和審計?？偨?jīng)理負責公司投入的各項資產(chǎn)的管理和經(jīng)營管理，財務部門負責本公司成本計劃、費用和投資預算的申報，并按照公司財務管理規(guī)定及有關批準的計劃、預算執(zhí)行。
二、財務會計機構與財務會計人員
第五條財務部由公司總經(jīng)理直接負責，財務部負責本公司的財務管理和會計核算工作。
第六條財務部負責組織公司會計核算和財務管理日常工作，參加本公司經(jīng)濟預測、計劃、控制、核算、分析、考核等會議，參與本公司重大經(jīng)濟合同和經(jīng)濟協(xié)議的研究、審查，參與本公司其他經(jīng)營活動決策。
第七條公司財務部根據(jù)財務會計業(yè)務需要設置財務會計工作崗位和資金管理崗位。
（一）財務會計崗位分為：預算計劃、總賬、往來款核算、材料核算、工資核算、固定資產(chǎn)核算、收入、成本費用核算、報銷、稅務、稽核、檔案管理等。
（二）資金管理崗位負責公司資金的計劃、融資工作的具體實施。資金管理人員應具備財務會計工作人員應具有的素質(zhì)和技能。
（三）會計工作崗位實行一人多崗，但出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務賬目的登記工作。
（四）會計人員的崗位根據(jù)需要進行輪換。
第八條會計人員應具備以下基本條件：
（一）敬業(yè)愛崗，忠于職守；熟悉法規(guī)，精通專業(yè)知識；按照規(guī)章制度辦事；客觀公正，堅持原則，廉潔奉公；嚴守秘密；樹立熱情服務的意識；
（二）具有會計專業(yè)技術資格，大專以上學歷；
（三）熟悉國家財經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和方針政策，掌握公司與會計有關的相關知識；
（四）有一定的組織協(xié)調(diào)能力；
（五）身體狀況能適應本職工作的要求。
第九條
財務會計人員在財務會計工作中，應當遵守職業(yè)道德，樹立良好的職業(yè)品質(zhì)、嚴謹?shù)墓ぷ髯黠L、嚴守工作紀律、努力提高工作效率和工作質(zhì)量，忠誠于公司，熱愛本職工作，努力鉆研業(yè)務，按照會計法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的程序和要求進行財務會計工作，保證提供的會計信息合法、真實、準確、及時、完整。
第十條
公司財務會計人員由公司總經(jīng)辦和行政人事部共同考核，提出意見，根據(jù)公司規(guī)定程序批準聘任或解聘。
三、會計事務管理
第十一條
各項會計事務的處理，都必須符合統(tǒng)一的《企業(yè)會計準則》、《企業(yè)會計制度》、《企業(yè)財務會計報告條例》、《會計基礎工作規(guī)范》和《會計檔案管理辦法》等的要求。
財務會計管理制度9
財務部是公司一切財政事務及資金活動的管理與執(zhí)行機構，負責公司日常財務管理、籌資管理和財務分析工作，其工作范圍和職責主要有：
1.負責公司財務管理工作。
編制公司各項財務收支計劃;審核各項資金使用和費用開支;收回售樓款，清理催收應收款項;辦理日?，F(xiàn)金收付、費用報銷、稅費交納、銀行票據(jù)結算，保管庫存現(xiàn)金及銀行空白票據(jù)，按日編報資金日報表;做好公司籌融資工作;處理、協(xié)調(diào)與工商、稅務、金融等部門間的關系，依法納稅。
2.負責公司會計核算工作。
遵守國家頒布的會計準則、財經(jīng)法規(guī)，按照會計制度，進行會計核算;編制年度、季度、月份會計報表;按照會計制度規(guī)定設置會計核算科目、設置明細賬、分類賬、輔助賬，及時記賬、結賬、對賬，做到日清月結，賬賬相符、賬實相符、賬表相符、賬證相符;管理好會計檔案。
3.負責公司成本核算和成本管理。
設置成本歸集程序和成本核算賬表，做好成本核算，控制成本支出，收集登記匯總各項成本數(shù)據(jù)資料，及時、正確地為成本預測、控制、分析提供資料;按合同、預算、審核支付工程、設備、材料款項，配合工程部等部門做好工程、材料設備款的結算及竣工工程決算;完善各項成本輔助賬的設置，健全各項統(tǒng)計數(shù)據(jù)。
4.建立經(jīng)濟核算制度，利用會計核算資料、統(tǒng)計資料及其他有關的資料，定期進行經(jīng)濟活動分析，判斷和評價企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營成果和財務狀況，為公司領導決策提供依據(jù)。
5.配合公司內(nèi)部審計。
根據(jù)上述工作范圍和職責，為加強財務管理，特制定本制度。
第一章 資金審批制度
1.總則
⑴所有款項的支付，須經(jīng)公司主管領導批準。如果主管領導不在公司，應以電話或傳真的方式與其聯(lián)系，確認是否批準款項的支付，事后請其在支出單上補簽意見;
⑵財務專用章、公司法人章及支票必須分開保管，公司法人章由辦公室主任負責保管，財務專用章和支票由出納負責保管。辦公室主任或出納不在單位期間，印章應由法定代表人指定的專人保管。印章代管須辦理交接手續(xù)，代管人員必須對印章的使用情況進行登記;
⑶財務部原則上不得將已加蓋財務專用章及公司法人章的支票預留在公司，如因工作需要，需先填好限額，并經(jīng)公司主管領導批準;
⑷開具的支票須寫明經(jīng)批準同意的收款人全稱，收取的發(fā)票須與收款相符。如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者，必須有收款人的書面通知并經(jīng)公司主管領導批準;
⑸往來款項的沖轉(zhuǎn)(指非正常經(jīng)營業(yè)務)，須公司主管領導批準;
⑹非正常經(jīng)營業(yè)務調(diào)出資金須經(jīng)過公司主管領導批準;
⑺用以支付各種款項的原始憑證必須保存原件，復印件不得作為原始憑證。如遇特殊情況須經(jīng)公司主管領導批準。
2.施工工程用款審批制度
施工工程用款由公司主管領導批準支付。其程序，按以下“施工工程用款支付審批工作流程”執(zhí)行。施工工程用款支付批工作流程3、行政費用支出管理制度
⑴公司管理人員的費用報銷，須經(jīng)公司主管領導批準后財務方可報支;
⑵涉及應酬等非正常費用，須公司主管領導批準。
3.公司差旅費開支制度
⑴公司員工到本市范圍以外地區(qū)執(zhí)行公務可享受差旅費補貼;
⑵公司職員出差根據(jù)需要，由部門經(jīng)理決定選用交通工具;
⑶公司職員出差期間，住宿費用及補貼按以下規(guī)定執(zhí)行：①房租標準：A、部門經(jīng)理以上職員，房租標準為120元/日;B、一般職員，房租標準為100元/日。②伙食補貼、市內(nèi)交通補貼標準伙食補貼每人20元/日;市內(nèi)交通費每人6元/日。
⑷、實際報銷金額超出公司的補貼標準，需由部門經(jīng)理或帶隊經(jīng)理說明原因，報經(jīng)公司主管領導審批后支付。
4.車輛維修費及汽油費管理制度
⑴公司車輛維修保養(yǎng)由辦公室統(tǒng)一管理，應指定維修點，維修費用一般采取銀行轉(zhuǎn)賬的方式結算;
⑵車輛的易損備品備件由辦公室統(tǒng)一安排采購，以支票支付。需用時應辦理領用手續(xù)，并由辦公室建賬予以核銷使用;
⑶公司汽油票由辦公室統(tǒng)一保管并設賬登記使用。
5.辦公費用、會議費用及其他費用管理制度
⑴公司辦公用具由辦公室統(tǒng)一采購、管理;
⑵辦公室設立賬冊登記公司辦公用品的采購、使用情況;
⑶辦公室財產(chǎn)臺賬為財務部附設賬冊;
⑷辦公室應對各部門領用的辦公用品情況進行造冊、登記、定期通報;
⑸公司各部門因工作需要，需邀請有關單位人員召開會議的，應由部門經(jīng)理提出建議，報總經(jīng)理批準，其會務工作由辦公室統(tǒng)一安排;
⑹有關工資、獎金、福利費等各項津貼的發(fā)放標準由公司人事勞資管理部門制定，經(jīng)總經(jīng)理批準后報財務部備案。
6.行政費用報銷制度
⑴公司行政費用現(xiàn)金支出范圍為：向職工支付工資、獎金、津貼、差旅費，向個人支付的其他款項及不夠支票起點100元的零星開支;
⑵公司職員報銷行政費用應填寫報銷單，由經(jīng)辦人員填寫，公司主管領導簽字認可后報送財務部按照本制度有關規(guī)定進行審核，并按本章第1條的規(guī)定進行審批支付;
⑶應酬、禮品費用支出實行一票一單、事前申報制，批準后方可實施;
⑷凡未具備報銷條件(如沒有對方單位的收款憑證)，需領用支票或現(xiàn)金者必須填寫借款單。借款單留財務存底，待借款還回時財務開沖賬收據(jù)給經(jīng)辦人;
⑸支票領用單、借款單必須由經(jīng)辦人填寫，公司主管領導簽字，財務審核后，由財務部直接支付;
⑹銀行支票如發(fā)生丟失，有關責任人應及時向財務部和開戶銀行報告。如系空白支票所造成的損失，丟失人員負有賠償責任;
⑺其他有關費用及成本支出的程序以公司規(guī)定為準。
第二章 工程成本管理制度
1.公司所有工程經(jīng)濟合同以及涉及工程成本的一切指標、保證、承諾及其他經(jīng)濟簽證均需由總經(jīng)理簽署或授權委托簽署。
2.公司工程部主要負責工程造價的`預測及審核、工程招投標文件的編制、工程決算的審定。
3.工程部還負責組織工程用設備材料的采購供應及經(jīng)濟合同的談判工作，對已經(jīng)選擇定型的設備、材料進行采購，確保設備材料及時供應，積極進行市場詢價工作，建立市場價格詢價登記薄，記錄材料價格變動的歷史資料。
4.財務部主要負責工程成本的總體控制工作。
⑴參與有關工程經(jīng)濟合同的談判工作，及時準確地了解公司各項工程成本的構成及用款計劃;
⑵負責工程進度款的復核工作，參與工程造價的確定和最后決算的審定工作。
5.工程中間結算程序。
⑴施工單位于每月25日之前，將工程進度結算報送工程部審核，工程部結合工程施工圖紙、施工進度計劃以及其他文件資料提出審核意見，并在5日內(nèi)送財務部會簽;
⑵財務部根據(jù)有關文件資料、施工單位領用的供應材料數(shù)額，以及與施工單位其他經(jīng)濟往來等情況，并參考公司財務狀況提出付款意見，報送公司主管領導審批。
6.工程決算程序。
⑴施工單位應將工程決算書以及各項經(jīng)濟簽證資料按工程中間結算同樣的程序報工程部復核，財務部會簽;
⑵財務部根據(jù)各種經(jīng)濟簽證、合同以及經(jīng)審定的工程決算數(shù)和材料結算數(shù)，扣除已付工程數(shù)及墊付的各項費用，結算應付工程尾數(shù)，提出付款方案，報公司主管領導批準;
⑶大工程辦理決算時，應由公司主管工程領導牽頭，由工程部、設計部、財務部及其他有關部門人員組成工程決算小組，按照上述本制度規(guī)定的職責范圍聯(lián)合進行專項工程決算;
⑷房屋工程全部竣工驗收合格交付使用時，商品房由工程部、銷售部辦理竣工房交接驗收入庫手續(xù)，財務部憑交樓入庫手續(xù)辦理竣工房成本結算。
第三章 財產(chǎn)管理制度
1.公司財產(chǎn)的范圍
⑴公司財產(chǎn)包括固定資產(chǎn)和低值易耗品;
⑵凡公司購入或自制的機器設備、動力設備、運輸設備、工具儀器、管理用具、房屋建筑物等，同時具備單項價值在20xx元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產(chǎn);
⑶凡單項價值在20xx元以下或價值在20xx元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品。
2.公司財務部負責公司所有財產(chǎn)的會計核算
⑴公司本部使用的所有固定資產(chǎn)及公司所有辦公用品用具由辦公室歸口管理;
⑵公司各施工工地使用機器設備、動力設備、工具儀器等由工程部歸口管理;
⑶辦公室和工程部應指定專人負責公司財產(chǎn)的業(yè)務核算，應設立臺賬，登記公司財產(chǎn)的購入、使用及庫存情況，負責組織公司財產(chǎn)的保管、維修并制定相應的措施、辦法。
3.財產(chǎn)的購置與調(diào)撥
⑴辦公室根據(jù)公司發(fā)展需要編制財產(chǎn)采購計劃及進行市場詢價工作，經(jīng)財務部會簽，報公司主管領導批準后方可采購;
⑵財產(chǎn)購回后，應填寫財產(chǎn)收入驗收單。財產(chǎn)收入驗收單一式兩聯(lián)，財務部憑財產(chǎn)收入驗收單、財物發(fā)票及采購計劃辦理報銷手續(xù)。財產(chǎn)歸口管理部門憑驗收單登記臺賬;
⑶各部門需領用固定資產(chǎn)時，應填寫領用單，領用單需經(jīng)部門經(jīng)理同意，報辦公室審批，公司主管領導批準;
⑷固定資產(chǎn)的領用單由使用部門開具，領用單一式三聯(lián)。一聯(lián)由領用部門存查，一聯(lián)送財產(chǎn)歸口管理部門作為財產(chǎn)發(fā)出憑據(jù)，一聯(lián)由財產(chǎn)歸口管理部門定期匯總后向財務部報賬;
⑸財產(chǎn)在公司內(nèi)部之間轉(zhuǎn)移使用應辦理移交手續(xù)，移交手續(xù)由財產(chǎn)歸口管理部門辦理，送財務部備案。
4.財產(chǎn)的清查、盤點
⑴公司財產(chǎn)歸口管理部門應定期進行財產(chǎn)清查盤點工作，年終必須進行一次全面的盤點清查;
⑵各部門的年終財產(chǎn)盤點必須有財務人員參加;
⑶財產(chǎn)盤點清查后發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧和毀損的，均應填報損益報告表，書面說明虧、損原因。對因個人失職造成財產(chǎn)損失的，必須追究主管人員和經(jīng)辦人員的責任;
⑷凡已達到自然報廢條件的固定資產(chǎn)，財產(chǎn)歸口管理部門應會同財務部組織評估，評估情況上報公司主管領導，由公司主管領導決定處理意見;
⑸凡尚未達到自然報廢條件，但已不能正常使用的固定資產(chǎn)，使用部門應查明原因，如實上報;屬個人責任事故的應由有關責任人員負責賠償損失;屬自然災害或其他不可抗力原因造成損失的，應上報總經(jīng)理，決定處理意見。
財務會計管理制度10
一、會計人員崗位責任制度
本公司設置三個工作崗位，財會主管、會計崗位和出納崗位。其崗位職責如下：
㈠財會主管崗位
1、按國家有關財政財經(jīng)方針政策、法律法規(guī)、規(guī)章制度組織制定和修訂本公司的財會管理制度。
2、具體負責組織本公司財會工作，組織編制本公司的預算計劃、財務計劃，審核監(jiān)督本公司的財務收支。
3、督促本公司的會計人員依法建賬、依法核算，保證會計工作規(guī)范有序、科學，并依法對本公司的預算計劃、建設項目驗收規(guī)范(13個doc)財務計劃執(zhí)行情況進行監(jiān)督。
4、定期或根據(jù)實際需要審核(查)本公司的財務報告(表)，企業(yè)預算管理編制(最新精編)(21個doc28個ppt)并負責向公司領導匯報，促進財務管理和經(jīng)營管理水平的提高。
5、參與擬定項目申報文件、經(jīng)濟合同(協(xié)議)及其他經(jīng)濟文件;協(xié)助公司領導做好項目的審查、申報、檢查和指導等工作。
6、模范遵守會計人員職業(yè)道德規(guī)范，努力當好公司領導的參謀和助手。
7、積極完成公司領導安排的其他有關工作。
㈡會計崗位
1、認真執(zhí)行財會規(guī)章制度，依法建立總賬、明細賬及其他輔助賬簿，進行固定資產(chǎn)核算以及往來賬項的結算等工作。
2、審核收支的原始憑證，保證按合法有效的原始憑證填制會計憑證、登記會計賬簿、編制會計報表。
3、定期對本公司的固定資產(chǎn)、進行清理。
4、按時辦理有關證、照年審工作，交納有關稅費。
5、妥善保管會計憑證、會計賬簿、會計報表等有關會計資料。
6、自覺遵守會計人員道德規(guī)范，工作盡職盡責。
7、積極參加政治學習，刻苦學習業(yè)務和參加財政或上級主管部門組織的業(yè)務培訓，不斷提高自身的綜合素質(zhì)。
8、積極完成上級領導安排的其他有關工作。
㈢出納崗位
1、辦理現(xiàn)金收付和銀行結算業(yè)務，逐筆順序及時登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。
2、保管庫存現(xiàn)金和各種有價證券，保管有關印章和空白票、據(jù)。
3、嚴格遵守和執(zhí)行銀行結算制度、現(xiàn)金管理制度，定期盤點庫存現(xiàn)金和有價證券，保證賬款符。
4、協(xié)同會計做好財務收支監(jiān)督工作，及時結賬和傳遞會計憑證。
5、自覺遵守會計人員職業(yè)道德規(guī)范，及時參加政治學習和業(yè)務技能培訓，不斷提高自身政治、業(yè)務素質(zhì)。
6、積極完成上級領導安排的其他有關工作。
二、賬務處理程序制度
1、按照企業(yè)單位財會制度的規(guī)定設置、使用和審核會計科目和明細科目;運用借貸記賬法進行會計核算;會計憑證的格式采用借貸記賬法的格式;會計賬簿的設置分為總分類賬、明細分類賬和日記賬;會計報表的種類為資產(chǎn)負債表、收進支出表和其他表;按月(季)、年度編報。
2、會計根據(jù)出納簽章收款后的收進憑據(jù)定期匯總填制收進記賬憑證，同時登記收進明細賬，之后及時交給出納登記“現(xiàn)金日記賬”，然后再交會計保管。
3、會計根據(jù)審公司無誤的原始支出憑證填制記賬憑證后交出納付款并登記“現(xiàn)金日記賬”后再交會計登記支出明細賬，并保管憑證。
4、會計定期匯總賬憑證，填制記賬憑證匯總表，登記總賬。
5、會計根據(jù)銀行收、付款票據(jù)憑證填制記賬憑證、登記明細賬后交出納登記銀行、現(xiàn)金日記賬，之后交會計保管。
6、會計根據(jù)實物保管部門編制的財產(chǎn)變動情況表及有關原始憑證，核對后填制記賬憑證，登記明細賬。
7、會計根據(jù)工程結算單等填制有關結算記賬憑證，登記明細賬。
8、記賬憑證的審核要求：審核記賬憑證名稱、填制日期和編號、經(jīng)濟業(yè)務內(nèi)容摘要、會計科目和金額、所附的原始憑證張數(shù)、記賬憑證的填制人、記賬人、復核人的簽名或蓋章。審核完畢后還需簽上審核人的名字蓋章。
9、記賬原則：按記賬憑證的時序登記日記賬，按記賬憑證的明細科目登記明細分類賬，按記賬憑證匯總表登記總分類賬。
10、月底、年底會計根據(jù)有關余額作必要調(diào)賬后結賬并編制會計報表，編寫財務報告說明書，盡可能地說明、分析本公司的財務計劃執(zhí)行情況和財務狀況。
三、內(nèi)部牽制制度
1、內(nèi)部牽制制度的原則：根據(jù)國家財經(jīng)法律、會計法律、法規(guī)、財會制度對本公司的會計工作進行控制監(jiān)督。
2、財務主管具體督促貫徹、檢查本公司各項財務會計制度的執(zhí)行情況，直接對公司長負責。
3、會計負責對原始憑證的審核、記賬憑證的填制，總賬及明細賬的登記，會計報表的編制并對財務報表進行分析、說明，負責會計檔案的保管工作。
4、出納根據(jù)審核無誤的有關原始憑證登記銀行日記賬及現(xiàn)金日記賬，但不得兼收進、費用、債權、債務賬簿的登計笠倒芾恧作以及稽核工作。
5、出納負責保管庫存現(xiàn)金和各種有價證券。
6、簽發(fā)支票所使用印章，由會計與出納分開保管。
7、空白收款收據(jù)和空白支票設登記簿登記，由會計保管、核銷。會計領、開收據(jù)，所有收進款項由會計開具收款收據(jù)后由出納負責收款，并加蓋收款人印章后方為合法收進憑據(jù)。會計應及時與出納核實收進款項。支票由會計簽發(fā)，由出納具體輸辦理。發(fā)票、支票不得事前簽好公私章，預留印簽。
8、總務處具體負責財產(chǎn)物資的驗收進庫、領用、報廢進行分類明細賬登記，會計會同總務處對財產(chǎn)物資定期進行核對，做到賬、卡、實相符，并按期編報財產(chǎn)物資增減變動情況表。
四、內(nèi)部稽核、審計監(jiān)督制度
1、財務主負責組織稽核、監(jiān)督、審計工作。
2、財務主管負責對本公司的會計憑證、會計賬簿、會計報表進行復核和經(jīng)濟合同、協(xié)議、項目的執(zhí)行情況進行監(jiān)督。
3、會計負責對原始憑證進行審核，財務主管負責對原始憑證進行復核。對不真實、不合法的原始憑證，不予受理，并及時向公司領導報告，請求查明原因，追究當事人的'責任。對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。
4、會計人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實物、款項不符的應及時按國家規(guī)定處理，超越會計人員職權范圍的，應立即向領導報告，請求查明原因，作出處理。
5、財務主管必須每月定期核對銀行存款、庫存現(xiàn)金結余數(shù);經(jīng)常核對債權、債務往來賬項;定期核實財產(chǎn)物資期末結余，以保證賬賬、賬實相符。
6、財務主管對收進款項存進銀行進行監(jiān)督，防止私設“小金庫”、“賬外賬”。
7、稽核的方法內(nèi)容包括：原始憑證是否合法真實;記賬憑證是否附有合法完整的原始憑證;記賬憑證與原始憑證、總賬、明細賬之間是否相符;會計報表與總賬或明細賬是否相符;固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)等實物與賬面記錄是否相符。
8、財務主管、會計、出納必須對財務收支情況、會計資料的合法性和真實性負責。
五、原始記錄管理制度
1、原始憑證的審核包括合法性、合理性、完整性、準確性的審核。
2、原始憑證內(nèi)容必須具備：憑證的名稱、填制憑證日期、填制憑證單位的名稱和蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟業(yè)業(yè)務內(nèi)容、數(shù)量、單價和金額。
3、自制原始憑證必須有財會主管的簽名或蓋章，對外開出的原始憑證，必須加蓋本單位的公章。
4、原始憑證的填制必須記錄真實、填制及時、內(nèi)容完整、書寫清楚、數(shù)字準確、責任明確。
5、外來原始憑證如有遺失，應取得原填制單位加鈣笠倒芾慝章的書面證明，證明中應列明遺失的原始憑證的號碼、金額和內(nèi)容等，由公司領導批準后，才能代替原始憑證。對于確實無法取得的原始憑證，如車、船、飛機票等應由當事人寫明詳細情況，經(jīng)公司領導批準后，方能作為原始憑證報賬。
6、原始憑證不得外借。其他單位如因特殊原因需要調(diào)閱或復制會計憑證時，必須經(jīng)公司領導批準后，方能辦理調(diào)閱或復制手續(xù)。
六、財產(chǎn)清查制度
1、本公司所有固定資產(chǎn)、貨幣資金和有價證券等都應定期或根據(jù)實際需要不定期盤點。
2、財產(chǎn)清查由總務處組織進行。
3、財產(chǎn)清查期限為：固定資產(chǎn)至少每年年終盤點一次;貨幣資金、有價證券至少每月盤點一次。盤點方式一般采用“實地盤存制”。
4、盤點結果處理：盤盈部分應及時補記進賬，盤虧損失，屬于自然災害等特殊情況造成的，由公司領導批準銷賬;屬于過失的責任事故造成的，應當給予過失人以必要的經(jīng)濟、行政處罰，作損失處理;屬于違法的，應當依法追究責任。
七、財務收支審批制度
1、嚴格執(zhí)行國家財會制度規(guī)定的開支范圍及標準。對違反國家財會制度規(guī)定的財務支出，財務不予辦理。
2、支出必須取得合法的原始憑證，由經(jīng)手人、證明人簽字送會計審核無誤后再報公司總經(jīng)理審批。
3、嚴格執(zhí)行“一支筆”審批制度，即由公司總經(jīng)理負責審批。公司總經(jīng)理出差超過十天的，可委托一名副總經(jīng)理代為審批。
4、重大項目開支必須經(jīng)公司領導班子集體研究決定后由總經(jīng)理審批方可執(zhí)行。
八、財務會計分析制度
1、定期(季末、年末)或根據(jù)實際需要對本公司經(jīng)濟活動狀況、預算計劃的執(zhí)行情況進行分析。提供經(jīng)濟預測、決策資料，為領導決策服務。
2、財務活動分析的主要內(nèi)容包括：收進、費用支出及效益的分析;流動資產(chǎn)與固定資產(chǎn)使用效果分析;債權、債務構成及原因分析等。
3、財務活動分析的基本要求為：情況真實、要點明確、問題抓準、建議可行、文字簡練。
4、財務活動分析的一般程序為：占有資料，掌握情況;指標對比，揭露問題;抓住關鍵，分析預測;提出可行措施，解決問題。
5、財務活動分析方法包括：對比分析法、連環(huán)替代法和差額計算法等。
6、財務活動分析的格式結構：財務狀況總的評價;分析與論證;提出建議或措施。
財務會計管理制度
第一章 總則
第一條 為了規(guī)范本公司財務會計工作，加強財務收支管理，根據(jù)《企業(yè)會計準則》和行業(yè)財務會計制度相關規(guī)定，結合本公司實際情況，規(guī)定本制度。
第二條 本公司實行單獨核算、自負盈虧，依法納稅并接受有關部門的檢查監(jiān)督。本公司財務管理與會計核算由分管財務的副總經(jīng)理管理。內(nèi)部設立綜合管理部并配備專職財務人員。
第二章 財務管理制度 第三條 貨幣資金管理 1．對現(xiàn)金的管理
（1）遵守《現(xiàn)金管理條例》的規(guī)定；
（2）管理好現(xiàn)金日記賬，逐日逐筆記載現(xiàn)金收、支賬目，做到日清月結和賬款、賬表相符；
（3）現(xiàn)金收入要及時送存銀行，出納保險柜現(xiàn)金存放量不得超過限額，以確保資金安全。收入現(xiàn)鈔必須當面進行真?zhèn)伪鎰e；
（4）會計人員未復核和制作記賬憑證，出納員不得支付現(xiàn)金；（5）周末、月末對現(xiàn)金進行清查，并編制現(xiàn)金盤點表，以保證賬款相符、賬表相符，盤點后如發(fā)現(xiàn)長短款，應查明原因，及時處理；
（6）嚴禁公款私用，白條頂庫，擅自挪用資金；
（7）對超過授權金額和范圍的現(xiàn)金支付，必須報告分管副總經(jīng)理簽批同意后才能辦理。2．根據(jù)本公司總經(jīng)理辦公會議決定，選擇開戶銀行，開設基本賬戶與結算賬戶，辦理銀行信用卡和結算卡。銀行賬戶的開設及注銷，亦應向分管副總經(jīng)理報告并審批。
3．根據(jù)需要確需開通網(wǎng)絡銀行業(yè)務的，賬號和密碼必須按網(wǎng)絡銀行安全管理條款的規(guī)定進行管理，注意保密，做好安全防范，謹防被病毒攻擊或被盜用。
4．財務印鑒實行分管分存，相互牽制，保證安全。為了方便工作，具體由出納管財務專用章，會計主管管機構負責人章，嚴禁財務印鑒一人兼管。
5．銀行存款的管理
（1）不準出租、出借銀行賬戶，不準套用銀行信用；（2）嚴禁公款私存；
（3）按本公司的有關規(guī)定辦理銀行存款的收、付業(yè)務；（4）按內(nèi)部會計控制的要求，現(xiàn)金和銀行存款要做到錢賬分管。出納員登記銀行存款日記賬，會計人員登記總賬。銀行存款要按月定期對賬，月末編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，并核對總賬與日記賬，對未達賬項應查明原因，及時處理，并向分管副總經(jīng)理報告；
（5）對超過授權金額和范圍的現(xiàn)金支付，必須報告分管副總經(jīng)理簽批同意后才能辦理。
6．建立支票領用登記簿制度。支票領用必須逐筆登記，并按規(guī)定保管。
本公司職員因公需要使用轉(zhuǎn)賬支票或現(xiàn)金支票，經(jīng)辦人需先填制支票領用單，并說明事由、支票限額、經(jīng)辦人簽字，然后經(jīng)分管副總經(jīng)理簽批、經(jīng)會計主管復核后，由出納員簽發(fā)交經(jīng)辦人。
第四條 業(yè)務收入與應收賬款管理
1．本公司業(yè)務收入必須由財務人員經(jīng)辦收取，嚴禁業(yè)務人員私自收取或代收委托方以現(xiàn)金方式支付的業(yè)務款項。
2．本公司必須按照與客戶或委托方簽訂的業(yè)務委托書約定的付款金額、范圍、條件、進度和方式辦理業(yè)務收款。因特殊原因而不能按委托書規(guī)定執(zhí)行的，必須按規(guī)定程序由副總經(jīng)理書面審批同意方可放寬條件，但原則上應要求付款方出具正式的付款承諾書備查。
3．對應收賬款應當及時核算，定期督促項目負責人催收。在催收中了解或發(fā)現(xiàn)對方付款異常或多次延期欠付的，應及時通知分管副總經(jīng)理。項目負責人應及時關注客戶財務狀況與財務管理人員的變化，控制壞賬風險。
4．對于欠款期超過一年及以上的應收款項，財務人員必須制作正式的催款函1式2份，提請項目負責人親自提交給欠款方，并要求必須取得對方財務部門正式簽收的書證。財務人員應當妥善保管這些催款書證，以備提請訴訟。
5．確實無法收回且符合壞賬認定條件的應收賬款，財務人員應當商業(yè)務負責人同意后，提交壞賬核銷申請書，有關客戶的名稱、號碼、負責人姓名、營業(yè)地址、電話號碼等，均應一一填寫清楚，并將申請理由的事實，無法收回的證據(jù)等，做簡明扼要的敘述，并附送相關書證，經(jīng)分管副總經(jīng)理批準后，提交總經(jīng)理辦公會議決定。6．建立發(fā)票領用登記簿制度。必須嚴格執(zhí)行稅務機關發(fā)票管理的規(guī)定。發(fā)票開具后超過15天或月末報稅前仍未收妥款項的，財務人員必須及時向分管副總經(jīng)理報告。
7．對于與其他審計公司合作完成的業(yè)務，應根據(jù)與其簽訂的業(yè)務合作協(xié)議，確定各自收入數(shù)額。屬于本公司收入的按上述規(guī)定辦理；先由本公司代收后再按合作協(xié)議轉(zhuǎn)付合作方的不屬于本公司收入的款項，列作代收性質(zhì)的負債處理。
第五條 內(nèi)部借款管理
1．職員因公預借現(xiàn)金，應先由借款人填寫借款單，報分管副總經(jīng)理批準。借款人辦理公務后須及時辦理報銷結賬手續(xù)。
2．因公借款的數(shù)額應當限于必要的差旅、食宿等應由本公司承擔的費用。估算的外勤人數(shù)與天數(shù)應與工作計劃基本吻合，不得故意虛報借款數(shù)額。
3、除公務外，本公司資金不得借予職員個人。第六條 低值易耗品管理
1．低值易耗品和日常辦公用品的購置，由綜合管理部按月根據(jù)申報的請購單進行統(tǒng)計，經(jīng)嚴格審查后作出采購計劃，報分管副總經(jīng)理批準后購買。會計主管應當據(jù)此驗收所購物品，認真核對物品數(shù)量、型號、規(guī)格、品牌等，核對無誤后開具入庫單。
2．領用時，由領用人向綜合管理部申請。低值易耗品采用一次攤銷法攤銷。
3．綜合管理部應建立低值易耗品備查簿，及時登記，定期進行盤查核對。對于正常壞損的物品，應先與供應方聯(lián)系維修；無法維修的方可考慮更新。因保管或使用不善或故意損壞的，應由責任人賠償。
第七條 固定資產(chǎn)管理
1．固定資產(chǎn)的標準。使用壽命超過一個會計的用于業(yè)務經(jīng)營、提供服務及辦公而持有的有形資產(chǎn)。
2．固定資產(chǎn)主要包括：空調(diào)機、電腦、打印機、復印機、掃描儀、裝訂機、碎紙機、投影儀、高檔辦公家具等；
3．固定資產(chǎn)購置由總經(jīng)理或其授權人審批；
4．財務人員應當驗收所購固定資產(chǎn)，認真核對固定資產(chǎn)數(shù)量、型號、規(guī)格、品牌等，核對無誤后開具入庫單；
5．領用時，由領用人填寫請領單，綜合管理部進行詳細明細登記。固定資產(chǎn)按照“誰使用誰負責”的原則落實到人進行保管。
6．綜合管理部設立固定明細賬卡與臺賬，對固定資產(chǎn)的入庫和領用由綜合管理部進行登記，及時核算，定期進行盤查核對。
7．固定資產(chǎn)折舊。固定資產(chǎn)依據(jù)固定資產(chǎn)原值和預計經(jīng)濟使用年限扣除預留凈殘值后采用年限平均法計提折舊。
第八條 財產(chǎn)盤點制度
1．為確保財產(chǎn)安全，本公司建立年終全面財產(chǎn)清查的制度。2．財產(chǎn)清查由分管副總經(jīng)理負責，財產(chǎn)保管人、使用人、財務人員等共同參與，對盤盈、盤虧的財產(chǎn)按有關規(guī)定進行處理。
3．職員離開本公司時（辭職、解聘或開除），應由綜合管理部對其領用的財產(chǎn)進行清理、檢查，登記收回。對嚴重損壞或丟失的，應進行賠償。
第九條 費用管理制度
（一）主要費用項目
包括：工資、津貼與獎金、補貼；物業(yè)租金及物業(yè)費、水電費用；因公外出交通費；差旅費；業(yè)務交際費；辦公費支出；維修費；其他費用等。
（二）費用審批權限
1．本公司費用支出實行“先分類分級審批執(zhí)行，后歸口一支筆審簽入賬”的制度。
2．屬于分管副總經(jīng)理行使審批權限范圍內(nèi)的支出，財務人員根據(jù)副總經(jīng)理的審批方可報銷。
第十條 涉稅事項管理
本公司各項涉稅事項嚴格執(zhí)行國家稅收相關規(guī)定。第十一條 利潤分配管理
按照股東會議、董事會決議執(zhí)行。第三章 會計核算制度 第十二條 會計基礎工作
1．本公司按照財政部制定的會計工作規(guī)范、企業(yè)會計準則及行業(yè)會計制度的規(guī)定，設立總賬、明細賬、日記賬以及相關備查簿，按規(guī)定編制會計憑證，記錄會計賬簿，按月編制財務報告。
2．必須做到證證相符、賬證相符、賬賬相符、賬實相符、賬表相符。第十三條 會計憑證
會計原始憑證應真實、準確、完整。所有支出應取得合法憑證，由經(jīng)辦人簽名，實物購進應有驗收入簽名，重大開支還應有證明人簽名，并按規(guī)定報經(jīng)批準后方可報銷。
第十四條 財務報告
1．包括財務情況說明書、財務報表（含各種明細表）和財務報表附注。財務報告要真實、合法、完整、及時。
2．月份財務報告應于月末后15天內(nèi)編制完成；財務報告應于終了后30天內(nèi)編制完成。
3．財務報告編制完成并審核無誤后報送分管副總經(jīng)理審核并正式簽署。
4．對外報送的財務報告僅限于財政、稅務等政府主管部門、行業(yè)協(xié)會和總所。對外報送的財務報表僅限于資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等規(guī)定必須報送的報表。
第十五條 會計電算化
本公司根據(jù)行業(yè)協(xié)會的要求，選擇指定的財務軟件進行會計核算。按稅務部門的要求選擇指定的報稅軟件及相關設備辦理涉稅事務。各種軟件的運用要執(zhí)行財政部會計電算化等相關規(guī)定。
第十六條 會計檔案
1．會計檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務報告、稅務報表、查賬報告、驗資報告等各種會計資料。
2．會計檔案的保存 財務管理部應有專人負責保存會計檔案，定期將財務部歸檔的會計資料，按順序立卷登記保管。
會計檔案的保管期限為永久保存和定期保存兩類。會計檔案保管期限具體規(guī)定按照會計類型的不同規(guī)定如下：
A 會計憑證類：
（1）原始憑證、記賬憑證為15年。重要的外來會計憑證要永久保存。
（2）銀行存款余額調(diào)節(jié)表為3年。B 會計賬簿類：
（1）日記賬為15年。其中現(xiàn)金和銀行存款日記賬為25年。（2）明細賬、總賬、輔助賬為15年。（3）特別重要的會計賬簿要永久保存。C 會計報表類：
（1）主要財務指標報表為3年。（2）月、季度會計報表為15年。（3）會計報表要永久保存。D 稅務報表。要永久保存。E 其他類：
（1）會計檔案保管清冊及銷毀清冊為25年。（2）財務成本計劃為3年。
（3）主要財務會計文件、合同、協(xié)議要永久保存。
3．會計檔案保管期滿需要銷毀時，由會計檔案管理人員提出銷毀意見，報分管副總經(jīng)理審批后執(zhí)行。由會計檔案管理人員編制會計檔案銷毀清冊，銷毀時應由總經(jīng)理指定的監(jiān)督人員和財務人員共同參加，并在銷毀單上簽名或蓋章。
4．會計檔案的借用。
財務人員因工作需要查閱會計檔案時，必須按規(guī)定順序及時歸還原處，若要查閱入庫檔案，必須辦理有關借閱手續(xù)。
外單位人員因特定理由需要查閱會計檔案時，應持有單位介紹信，經(jīng)分管副總經(jīng)理同意后，方能由檔案管理人員接待查閱，并由檔案管理人員詳細登記查閱會計檔案人的工作單位、查閱日期、會計檔案名稱及查閱理由。
會計檔案一般不得帶出室外，如有特殊情況，需帶出室外復制時，必須經(jīng)總經(jīng)理批準，并限期歸還。
5．由于會計人員的變動，會計檔案需要轉(zhuǎn)交時，須辦理交接手續(xù)，并由監(jiān)交人、移交人、接收人簽字或蓋章。
第十七條 會計人員與崗位
1．本公司現(xiàn)設會計主管和出納兩個財務崗位，必須分別由不同的人員擔任。
2．任職資格
（1）在本公司從事會計工作的人員，必須取得會計從業(yè)資格。（2）會計人員應當遵守職業(yè)道德，提高業(yè)務素質(zhì)，對本公司的商業(yè)秘密負有保密義務。
（3）會計人員調(diào)動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。
3．會計工作人員違反法律、法規(guī)及本公司的管理制度，按有關規(guī)定進行處罰。
4．對會計主管與出納的崗位職責，嚴格本公司綜合考評制度進行定期考評，并依據(jù)考評結果嚴格實施獎懲。
第四章 利潤及利潤分配
第十八條 本公司年終計算全公司的利潤和虧損，根據(jù)股東會決定進行利潤分配
第五章附則
第十九條 本制度自2009年7月1日起執(zhí)行。
職業(yè)道德規(guī)范
第一章 總則
第一條 為了規(guī)范本公司注冊注冊會計師職業(yè)道德行為，提高本公司注冊會計師職業(yè)道德水準，維護本公司注冊會計師職業(yè)形象，根據(jù)《審計準則——基本準則》、《會計職業(yè)道德準則——基本準則》制定本規(guī)范。
第二條 本公司注冊會計師必須遵守職業(yè)道德規(guī)范，履行相應的社會責任，維護社會公眾利益。
第二章 基本要求
第三條 本公司注冊會計師應當誠實正直，勤勉盡責，恪守獨立、客觀、公正的原則。
第四條 本公司注冊會計師執(zhí)行審計業(yè)務，應當遵守相關法律、法規(guī)和會計準則。
第五條 本公司注冊會計師應當維護職業(yè)形象，不得從事與注冊會計師身份不符或可能損害職業(yè)形象的活動。
第六條 本公司注冊會計師執(zhí)行審計業(yè)務，應當獨立進行分析、估算并形成專業(yè)意見，不受委托方或相關當事方的影響，不得以預先設定的價值作為審計結論。
第七條 本公司注冊會計師執(zhí)行審計業(yè)務，應當合理使用審計假設，并在審計報告中披露審計假設及其對審計結論的影響。
第八條 本公司注冊會計師應當在審計報告中提供必要信息，使審計報告使用者能夠合理理解審計結論。本公司 注冊會計師不得出具含有虛假、不實、有偏見或具有誤導性的分析或結論的審計報告。
第九條 本公司注冊會計師應當遵守保密原則，除法律、法規(guī)另有規(guī)定外，未經(jīng)委托方書面許可，不得對外提供執(zhí)業(yè)過程中獲知的商業(yè)秘密和業(yè)務資料。
第十條 本公司注冊會計師不得采用欺詐、利誘、強迫等不正當手段招攬業(yè)務。
第十一條 本公司注冊會計師不得利用執(zhí)業(yè)便利為自己或他人謀取不正當利益。
第十二條 本公司注冊會計師應當在會計機構執(zhí)業(yè)，不得以個人名義執(zhí)業(yè)，也不得同時在兩家或兩家以上審計機構執(zhí)業(yè)。
第十三條 本公司注冊會計師執(zhí)行審計業(yè)務，應當形成能夠支持審計結論的工作底稿，并按有關規(guī)定管理和保存工作檔案。
第十四條 本公司注冊會計師不得簽署本人未參與項目的審計報告，也不得允許他人以本人名義簽署審計報告。
第十五條 本公司注冊會計師應當接受中國注冊會計師協(xié)會的管理，履行中國注冊會計師協(xié)會規(guī)定的義務。
第三章 專業(yè)勝任能力
第十六條 本公司注冊會計師應當經(jīng)過專門教育和培訓，具備相應的專業(yè)知識和經(jīng)驗，能夠勝任所執(zhí)行的審計業(yè)務。
第十七條 本公司注冊會計師應當接受后續(xù)教育，保持和提高專業(yè)勝任能力。第十八條 本公司注冊會計師應當如實聲明其具有的專業(yè)勝任能力和執(zhí)業(yè)經(jīng)驗，不得對其專業(yè)勝任能力和執(zhí)業(yè)經(jīng)驗進行夸張、虛假和誤導性宣傳。
第十九條 本公司注冊會計師執(zhí)行審計業(yè)務，可以聘請專家協(xié)助工作，但應當采取必要措施確信專家工作的合理性。
第四章 與委托方和相關當事方的關系
第二十條 本公司注冊會計師與委托方或相關當事方之間存在可能影響注冊會計師公正執(zhí)業(yè)的利害關系時，應當予以回避。
第二十一條 本公司注冊會計師執(zhí)行審計業(yè)務，不得對委托方和相關當事方進行誤導和欺詐。
第二十二條 本公司注冊會計師應當履行業(yè)務約定書中規(guī)定的義務，竭誠為委托方服務。
第二十三條 本公司注冊會計師不得向委托方或相關當事方索取約定服務費之外的不正當利益。
第二十四條 本公司注冊會計師應當與委托方進行必要溝通，提示審計報告使用者合理理解并恰當使用審計報告，并聲明不承擔相關當事人決策的責任。
第五章 與其他審計師的關系
第二十五條 本公司注冊會計師在執(zhí)行審計業(yè)務過程中，應當與其他注冊會計師保持良好的工作關系。
第二十六條 本公司注冊會計師不得貶損或詆毀其他注冊會計師。第二十七條 本公司注冊會計師不得以惡意降低服務費等不正當?shù)氖侄闻c其他注冊會計師爭攬業(yè)務。
第六章 道德沖突問題的解決
第二十八條 在遵守職業(yè)道德基本原則時，本公司應當解決遇到道德沖突問題。
第二十九條 在解決道德沖突問題時，應當考慮下列因素：
（一）與道德沖突問題有關的事實；
（二）涉及的道德問題；
（三）道德沖突問題涉及的職業(yè)道德基本原則程序；
（四）可供選擇的措施。
在考慮上述因素并權衡可供選擇措施的后果后，注冊會計師應當確定適當?shù)拇胧?。如果道德沖突問題仍無法解決，注冊會計師應當考慮向本審計機構內(nèi)部的適當人員咨詢。
第三十條 本公司注冊會計師如果與本公司或外部單位存在道德沖突，應當確定是否與本公司領導層或外部單位管理層討論。
第三十一條 本公司注冊會計師應當考慮涉及的道德沖突問題、解決問題的過程，以及做出的相關決策。
第三十二條 如果某項重大的首先沖突問題未能解決，本公司注冊會計師可以考慮向注冊會計師協(xié)會或法律顧問咨詢。
第三十三條 如果有可能采取的措施都無法解決道德沖突問題，本公司注冊會計師不得再與產(chǎn)生首先沖突的事項發(fā)生牽連。在這種情況下，本公司注冊會計師應當確定是否退出項目組或不再承擔相關任務，或向本公司提出辭職。
第七章 具體措施
第三十四條 本公司領導層應當在本公司形成重視職業(yè)道德守則的氛圍，以郵件、信件、會議記錄等形式，在公司業(yè)務會議上以及執(zhí)行業(yè)務過程中強調(diào)客觀、公正等職業(yè)道德基本原則，使所內(nèi)自上而下的形成一種遵守職業(yè)道德守則的氛圍。
第三十五條 由質(zhì)量督導部、綜合管理部負責搜集、購買執(zhí)業(yè)中所需的專業(yè)、法律書籍、文件，并由質(zhì)量控制部或各項目組內(nèi)部定期組織學習。
第三十六條 質(zhì)量督導部每年初應制定年內(nèi)的培訓計劃，對全體執(zhí)業(yè)人員進行職業(yè)道德、業(yè)務準則、法律法規(guī)等內(nèi)容的培訓，計劃培訓的內(nèi)容必須根據(jù)培訓的需要予以補充。
第三十七條 有計劃的組織注冊會計師參加中國注冊會計師協(xié)會及地方協(xié)會認可的培訓班，參加培訓的人員應認真學習，回來后進行回授。
第三十八條 對職業(yè)道德守則的執(zhí)行情況的檢查，由總經(jīng)理負責，質(zhì)量督導部實施，于每年審計完成后組織一次檢查考評。
第三十九條 本公司為每位執(zhí)業(yè)人員建立執(zhí)業(yè)檔案，其中包含道德檔案，記錄個人違反職業(yè)道德的行為及其處理結果，并將其與執(zhí)業(yè)人員的職級晉升掛鉤，情節(jié)嚴重的，給予警告、辭退處罰。
第八章 附則
第四十條 本守則自2009年7月1日起執(zhí)行。全面質(zhì)量控制制度（試行）
第一章 總 則
第一條
為了規(guī)范業(yè)務質(zhì)量控制，明確各級人員的業(yè)務質(zhì)量控制責任，根據(jù)審計相關準則制定本制度。
第二條
本制度適用于執(zhí)行各項審計業(yè)務、價值分析業(yè)務、咨詢業(yè)務等。
第三條
制訂本制度的目標是在遵守國家相關法律法規(guī)、審計準則規(guī)定前提下，控制業(yè)務風險。
第四條
本公司建立以審計項目管理為核心，形成涵蓋審計項目全過程、全員參與的全面質(zhì)量控制體系。
第二章 業(yè)務質(zhì)量職責及道德規(guī)范
第五條
本公司實行業(yè)務質(zhì)量的分級管理制度。具體項目相關業(yè)務人員劃分為項目小組成員、項目負責經(jīng)理、業(yè)務部門主任，依據(jù)相關職責承擔責任。
第六條
本公司質(zhì)量總監(jiān)在總經(jīng)理的領導下履行重大專業(yè)技術標準制定、解釋、質(zhì)量監(jiān)督及計算技術支持，重大風險管理決策職能由總經(jīng)理履行。
第七條
本公司各級管理層應當通過清晰、一致及經(jīng)常的行動示范和信息傳達，強調(diào)質(zhì)量控制政策和程序的重要性以及下列要求：
1．合理確定管理責任，以避免重商業(yè)利益輕業(yè)務質(zhì)量：
2．建立以質(zhì)量為導向的業(yè)績評價、薪酬及晉升的政策和程序；
3．投入足夠的資源制定和執(zhí)行質(zhì)量控制政策和程序，并形成相關文件記錄。
第八條
本公司及其人員應當恪守誠實正直，勤勉盡責，恪守獨立、客觀、公正的原則；會計師執(zhí)行審計業(yè)務，應當遵守相關法律、法規(guī)和審計準則。
第九條
本公司項目負責經(jīng)理及相關人員：
1．執(zhí)行審計業(yè)務，應當獨立進行分析、估算并形成專業(yè)意見，不受委托方或相關當事方的影響，不得以預先設定的價值作為審計結論；
2．執(zhí)行審計業(yè)務，應當合理使用審計假設，并在審計報告中披露審計假設及其對審計結論的影響；
3．應當在審計報告中提供必要信息，使審計報告使用者能夠合理理解審計結論；
4．不得出具含有虛假、不實、有偏見或具有誤導性的分析或結論的審計報告；
5．應當遵守保密原則，除法律、法規(guī)另有規(guī)定外，未經(jīng)委托方書面許可，不得對外提供執(zhí)業(yè)過程中獲知的商業(yè)秘密和業(yè)務資料；
6．執(zhí)行審計業(yè)務，應當形成能夠支持審計結論的工作底稿，并按有關規(guī)定管理和保存工作檔案；
7．與委托方或相關當事方之間存在可能影響其公正執(zhí)業(yè)的利害關系時，應當予以回避。
8．應當履行業(yè)務約定書中規(guī)定的義務，竭誠為委托方服務。
9．應當與委托方進行必要溝通，提示審計報告使用者合理理解并恰當使用審計報告，并聲明不承擔相關當事人決策的責任。
第三章 具體業(yè)務的接受
第十條 本公司只有在下列情況下，才能接受具體業(yè)務：
1、已考慮客戶的誠信，沒有信息表明客戶缺乏誠信：
2、具有執(zhí)行業(yè)務必要的素質(zhì)、專業(yè)勝任能力、時間和資源：
3、能夠遵守職業(yè)道德規(guī)范。
第十—條
針對有關客戶的誠信，本公司考慮下列主要事項：
1、客戶主要股東、關鍵管理人員的商業(yè)信譽：
2、客戶的經(jīng)營性質(zhì)；
3、客戶主要股東、關鍵管理人員的態(tài)度；
4、客戶提供的審計費用過低；
5、工作范圍有受到不適當限制的跡象：
6、客戶可能涉嫌犯罪行為的跡象；
第十二條
在確定是否具有接受業(yè)務所需的必要素質(zhì)、專業(yè)勝任能力、時間和資源時，本公司考慮下列事項，以評價業(yè)務的特定要求和所有相關級別的現(xiàn)有人員的基本情況：
1、本公司人員是否熟悉相關行業(yè)或業(yè)務對象；
2、本公司人員是否具有執(zhí)行類似業(yè)務的經(jīng)驗，或是否具備有效獲取必要技能和知識的能力；
3、本公司是否擁有足夠的具有必要素質(zhì)和專業(yè)勝任能力的人員；
4、是否能夠聘請到相關的專家；
5、本公司是否能夠在客戶要求的時間內(nèi)完成業(yè)務。第四章 業(yè)務質(zhì)量控制
第十三條
為明確審計項目的各個崗位及相應職責，本公司實行審計項目崗位責任制。
第十四條
項目組的所有成員應當了解擬執(zhí)行：工作的目標。項目負責經(jīng)理應根據(jù)項目的具體特點，編制項目計劃，并通過適當?shù)膱F隊工作和培訓，使項目組成員清楚了解所分派工作的目標。簽字注冊會計師一般應參加審計項目的現(xiàn)場工作。
第十五條
本公司實行審計項目按不同職責分級控制制度，分別為項目負責經(jīng)理進行—級復核、業(yè)務部門主任二級復核、質(zhì)量總監(jiān)進行三級復核。只有在完成三級復核簽證后，方可報告編號、送總經(jīng)理簽發(fā)。
第十六條
項目負責經(jīng)理應當確認：
1、工作已按照法律法規(guī)、職業(yè)道德規(guī)范和審計準則的規(guī)定執(zhí)行：
2、重大事項已提請進一步考慮；
3、相關事項已進行適當咨詢，由此形成的結論是否得到記錄和執(zhí)行；
4、執(zhí)行工作的程序、時間和范圍合理；
5、已執(zhí)行的工作支持形成的結論，并得以適當記錄：
6、獲得的證據(jù)充分、適當。
第十七條
項目組應當考慮就重大事項，向本公司內(nèi)部或在適當情況下向本公司外部具備適當知識、資歷和經(jīng)驗的其他專業(yè)人士咨詢，并適當記錄和執(zhí)行咨詢形成的結論。項目組在向本公司內(nèi)部或外部其他專業(yè)人士咨洵時，應當提供所有相關事實，以使其能夠?qū)ψ稍兊氖马椞岢鲇幸姷氐囊庖姟?/p>
咨詢形成的記錄應當完整詳細，包括下列內(nèi)容：
1、尋求咨詢的事項；
2、咨詢的結果，包括做出的決策、決策依據(jù)以及決策的執(zhí)行情況。第十八條
本公司實行重大風險問題請示制度，以處理和解決項目組內(nèi)部、項目組與被咨詢者之間以及項目負責經(jīng)理與項目質(zhì)量控制復核人員、總經(jīng)理之間的意見分歧。只有意見分歧問題得到解決，項目負責經(jīng)理才能出具報告。
第十九條
項目質(zhì)量控制復核通常包括：
1、與項目負責經(jīng)理及相關人員進行討論；
2、復核審計報告、審計技術說明、審計明細表及有關工作底稿，以確信審計方法選取是否恰當，審計結論是否合理，各級復核意見應形成書面記錄；項目質(zhì)量控制復核并不減輕項目負責經(jīng)理的責任。
第二十條
項目質(zhì)量控制復核人員應當在業(yè)務過程中的適當階段及時實施復核，以使重大事項在出具報告前得到滿意解決。
第二十一條
如果項目負責經(jīng)理不接受項目二、三級復核人員的建議，并且重大事項未得到滿意解決，項目負責經(jīng)理不應當出具報告。只有在按照本公司處理意見分歧的程序解決重大事項后，項目負責經(jīng)理才能出具報告。
第二十二條
項目負責經(jīng)理應當按如下要求采取適當方式與委托方、產(chǎn)權持有者或其他主要相關當事人進行溝通，征求各當事人意見和建議。
1、就初步結果與相關當事人的溝通，應當在至少完成二級復核的基礎上，經(jīng)執(zhí)行項目負責經(jīng)理所在部門主任同意后實施；
2、根據(jù)委托方等相關當事人合理意見和建議對審計結果的適當修改，項目負責經(jīng)理應當事先征求原審計人員和復核人的意見，并在工作底稿中作必要記錄；
第五章 業(yè)務工作底稿
第二十三條
本公司項目組在出具業(yè)務報告后及時將底稿整理成最終業(yè)務檔案，該檔案應當反映審計程序?qū)嵤┣闆r，支持審計結論。
第二十四條工作底稿的原則性要求主要有：
1、工作底稿應真實完整地反映審計全過程；
2、工作底稿必須重點突出；
3、記錄清晰：
4、結論明確。
第二十五條
項目負責經(jīng)理應當仔細甄別歸檔的工作底稿，著重檢查因基準日、審計范圍、結果修改等調(diào)整事項造成工作底稿的替換，確保工作底稿、審計明細表、審計說明、審計報告(包括紙質(zhì)和電子文檔)間的一致和配套。
第二十六條
本公司規(guī)定在提請報告出具前底稿隨報告書一起流轉(zhuǎn)復核。經(jīng)復核通過后，復核人員在流轉(zhuǎn)表中簽字確認。
第二十七條
如果針對同一資產(chǎn)占有方執(zhí)行不同的委托業(yè)務，出具兩個或多個不同的報告，將其視為不同的業(yè)務，底稿可以共用的部分要注明引用報告文號及底稿內(nèi)容。
第二十八條
工作底稿應當實現(xiàn)下列目的：
1、反映項目組實施現(xiàn)場調(diào)查、評定估算等審計程序；
2、使業(yè)務工作底稿清晰地顯示其生成、修改及復核的時間和人員；
3、在業(yè)務的所有階段，保護信息的完整性；
4、防止未經(jīng)授權改動抽出業(yè)務工作底稿；
5、允許項目組和其他經(jīng)授權的人員為適當履行職責而接觸業(yè)務工作底稿。
第六章 監(jiān) 控
第二十九條
本公司監(jiān)控有關業(yè)務規(guī)范，以合理保證質(zhì)量控制制度中的政策和程序是相關、適當?shù)?，并正在有效運行。包括持續(xù)考察和評價本公司的質(zhì)量控制制度，如定期選取已完成的業(yè)務進行檢查。對質(zhì)量控制政策和程序及時做出必要的修正。
第三十條
對本公司質(zhì)量控制制度的監(jiān)控由質(zhì)量總監(jiān)組織實施，監(jiān)控內(nèi)容包括質(zhì)量控制制度設計的適當性和運行的有效性。
第三十一條
本公司每年安排業(yè)務質(zhì)量統(tǒng)計評比。對違反本公司政策和程序的人員，尤其是對反復違規(guī)的人員實施懲戒。
第三十二條
每年將質(zhì)量控制制度的監(jiān)控結果，傳達給項目經(jīng)理及本公司內(nèi)部的其他適當人員，以使本公司及其相關人員能夠在其職責范圍內(nèi)及時采取適當?shù)男袆印?/p>
第七章 附則
第三十三條
本制度于2009年1月1日實施。員工職級工資和任職條件規(guī)定
第一條 為加強本公司員工薪酬管理，激勵員工努力工作、勤奮 學習、不斷進取，保護員工合法權益，根據(jù)本公司《勞動人事管理制 度》、《員工薪酬福利管理制度》，特制訂本規(guī)定。
笫二條 本公司以執(zhí)業(yè)人員和中高級管理人員為核心制訂職務、級別，規(guī)定各職級工資標準和任職條件。其他管理、服務類人員的職 級、工資標準和任職條件，參照執(zhí)業(yè)人員和管理人員執(zhí)行。
第三條 本公司將執(zhí)業(yè)人員分為助理審計(評估、技術)員，審計(評估、技術)員，審計(評估、工程)師，高級審計(評估)師或副主任工程師，項目經(jīng)理或主任工程師，高級項目經(jīng)理或高級主任工程師等職務大類，每個大類細分為三個級別。
第四條 本公司中高級管理人員包括：部門副主任，部門主任，副總監(jiān)，執(zhí)業(yè)質(zhì)量總監(jiān)，副總經(jīng)理，總經(jīng)理。其中，部門正副主任、副總監(jiān)各細分為三個級別、質(zhì)量總監(jiān)細分為兩個級別。
第五條 本公司按照職務級別制訂工資標準。制訂工資標準列，應當采取適當方式在員工中征求意見。工資標準應當根據(jù)國家宏觀經(jīng) 濟發(fā)展狀況、勞動法律規(guī)章和本公司經(jīng)營業(yè)績水平逐步進行調(diào)整(暫 行標準詳見附件1)。
第六條 本公司分大類規(guī)定執(zhí)業(yè)人員的任職條件(詳見附件2)。中、高級管理人員由公司股東會直接考核任命或聘用。
笫七條 本公司對員工（包括部門負責人)的任職資格實行定期 考核評價制度(考評內(nèi)容和評價計分標準詳見附件
3、附件4)。定級 考核分位季度考核和考核，季度考核在季度終了后10個工作日 完成，考核在終了后15個工作目完成。考核結果從低到高 依次分為不稱職、基本稱職、稱職、優(yōu)秀四類。
第八條 員工只有在滿足所有的任職條件后，才能申請晉升到相 應級別，員工晉級原則上應當逐級晉升。若其季度考評結果連續(xù)兩次 為“優(yōu)秀”的員工可申請晉級；對考評特別優(yōu)秀的員工，可以破格提 升；若其季度考評結果連續(xù)兩次為“不稱職”、考評結果為“不 稱職”的員工二降級一次。員工晉級按規(guī)定履行申請、審批程序。
第九條 本規(guī)定實行后，原有員工通訊費、交通費補貼取消；執(zhí)業(yè)人員獎金額度將重新核定。
第十條 本規(guī)定自2009年7月1日起實施。
內(nèi)部科學發(fā)展規(guī)劃
第一章 總則
第一條 為建立有效的經(jīng)營管理機制和科學的執(zhí)業(yè)規(guī)范體系，強化會計公司的業(yè)務管理，確保執(zhí)業(yè)質(zhì)量和執(zhí)業(yè)水平，特制定本規(guī)定。
第二條 本規(guī)定旨在專業(yè)人才方面保持較高的水準及適當層次的差異性，實行專業(yè)人員統(tǒng)一調(diào)配、分級管理，形成能推動任何行動方案的專業(yè)組織架構，倡導支持本公司各項管理活動的企業(yè)文化。
第三條 本公司遵循“以質(zhì)量求信譽，以信譽求發(fā)展”的行業(yè)宗旨，恪守獨立、客觀、公正的基本原則，倡導“誠信、高效、嚴謹、協(xié)作”的文化精神。
第四條 本公司的一般業(yè)務管理工作，除有特殊要求外，均須按此規(guī)定辦理。
第二章 組織架構
第五條 本公司實行總經(jīng)理負責制?？偨?jīng)理按股東會授權行使職權。在本公司內(nèi)部，涉及應屬于股東協(xié)議書及股東會議的決定的事項，應依據(jù)協(xié)議與決定行使職權?？偨?jīng)理職權范圍內(nèi)的重要事項應當由總經(jīng)理辦公會議集體決議。
第六條 本公司堅持以“誠信、高效、嚴謹、協(xié)作”為組織配置原則，各組織機構的設置和運轉(zhuǎn)應當以有利于公司的整體利益為前提。
公司設置如下部門：綜合管理部、質(zhì)量督導部、審計技術部、業(yè)務一部、業(yè)務二部。各業(yè)務執(zhí)行組織配備和業(yè)務相適應的注冊會計師，并結合業(yè)務的發(fā)展不斷進行培訓，以充分發(fā)揮吸納專業(yè)人才、調(diào)控業(yè)務活動、強化質(zhì)量控制、開展行政管理的職能。
第三章 經(jīng)營管理
第七條 公司堅持“ 求實創(chuàng)新、質(zhì)量至上”的執(zhí)業(yè)方針，依賴全體員工的專業(yè)精神，逐步在中國注冊會計師行業(yè)中確立自己的優(yōu)勢地位。
第八條 總經(jīng)理及各副總經(jīng)理必須具備市場觀念和競爭意識，審時度勢，防微杜漸，勇于開拓，防范風險。
第九條 副總經(jīng)理班子成員應積極拓展業(yè)務，并由本公司統(tǒng)一承接業(yè)務。
第十條 本公司應按照市場環(huán)境的變化，持續(xù)地調(diào)整經(jīng)營規(guī)模結構、管理組織結構、人員素質(zhì)結構、專業(yè)知識結構、內(nèi)控制度結構，以增強參與市場競爭能力。
第四章 業(yè)務范圍
第十一條 根據(jù)行業(yè)管理有關規(guī)定，本公司自主承攬業(yè)務，在全國范圍內(nèi)開發(fā)市場，不受行業(yè)、地域的限制。
第五章 業(yè)務管理
第十二條 為了更好地集中全公司資源，進一步提高業(yè)務效率，合理使用人力資源，強化風險意識。全公司業(yè)務委派、執(zhí)行、督導由總經(jīng)理授權的副總經(jīng)理執(zhí)行；另外總經(jīng)理授權質(zhì)量督導部對全公司的業(yè)務質(zhì)量實施監(jiān)督管理。
第十三條 業(yè)務約定書 業(yè)務約定書由總經(jīng)理或其授權人簽定。業(yè)務約定書統(tǒng)一編號，并與業(yè)務檔案一并存檔。
第十四條 業(yè)務分派
承接的業(yè)務按照本公司業(yè)務管理制度規(guī)定，由總經(jīng)理或其授權人商定項目負責人組建項目組。對項目經(jīng)理實施動態(tài)管理程序，由綜合管理部專門負責對項目經(jīng)理進行動態(tài)管理?？偨?jīng)理或其授權的副總經(jīng)理根據(jù)業(yè)務性質(zhì)和委托要求及動態(tài)管理結果委派具有必要素質(zhì)、專業(yè)勝任能力和執(zhí)業(yè)時間的項目經(jīng)理作為項目負責人。
第十五條 業(yè)務執(zhí)行
本公司實行項目負責人責任制。項目負責人從項目承接到歸檔全程負責。部門負責人對項目的溝通、復核、指導、督促等事項負責。若部門負責人為項目負責人的，由總經(jīng)理或指派其他副總經(jīng)理負責復核督導。
第十六條 業(yè)務督導
部門負責人對項目負責人進行督導；項目負責人對項目組成員進行督導；質(zhì)量督導部對項目整體質(zhì)量進行督導。
第十七條 業(yè)務報告
按照本公司業(yè)務管理制度，報告書由總經(jīng)理簽發(fā)出具。第十八條 業(yè)務檔案
1．項目負責人必須按本公司規(guī)定的檔案索引整理工作底稿。2．業(yè)務檔案應按本公司有關業(yè)務檔案管理規(guī)定歸檔內(nèi)容和歸檔時間歸檔。3．檔案管理員要保證檔案的完整性、機密性，所內(nèi)員工借閱時，必須辦理登記手續(xù)，用畢后應及時歸還。
4．本公司業(yè)務檔案的所有權屬于本公司。法院、檢察院及其他部門依法查閱，以及評估師協(xié)會執(zhí)業(yè)檢查，需按有關規(guī)定辦理并經(jīng)總經(jīng)理或其授權人批準。未經(jīng)批準不得向外提供或復印、摘錄。所有需要本公司蓋章的對外提供的談話筆錄必須總經(jīng)理或其授權人審批同意。
第六章 質(zhì)量控制
第十九條 各級業(yè)務人員在執(zhí)行評估業(yè)務時，應當嚴格執(zhí)行資產(chǎn)評估準則和本公司制定的執(zhí)業(yè)質(zhì)量控制制度。
第二十條 總經(jīng)理有責任督導各級業(yè)務人員，以便使其執(zhí)業(yè)行為符合本公司執(zhí)業(yè)質(zhì)量控制制度。
第二十一條 本公司股東會下設風險管理和質(zhì)量控制委員會，作為一級議事與決策的非常設機構，負責領導全公司的戰(zhàn)略發(fā)展及質(zhì)量標準工作，并對證券、期貨類業(yè)務，以及其他重大技術問題提供支持。
第七章 附則
第二十二條 本規(guī)定作為本公司一般業(yè)務管理基本指導，對本公司一般業(yè)務具有約束力。
第二十三條 本規(guī)定自2009年7月1日起執(zhí)行。
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