欧美色欧美亚洲高清在线观看,国产特黄特色a级在线视频,国产一区视频一区欧美,亚洲成a 人在线观看中文

  1. <ul id="fwlom"></ul>

    <object id="fwlom"></object>

    <span id="fwlom"></span><dfn id="fwlom"></dfn>

      <object id="fwlom"></object>

      財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度(定稿)

      時(shí)間:2019-05-12 12:29:00下載本文作者:會(huì)員上傳
      簡(jiǎn)介:寫(xiě)寫(xiě)幫文庫(kù)小編為你整理了多篇相關(guān)的《財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度(定稿)》,但愿對(duì)你工作學(xué)習(xí)有幫助,當(dāng)然你在寫(xiě)寫(xiě)幫文庫(kù)還可以找到更多《財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度(定稿)》。

      第一篇:財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度(定稿)

      財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度

      為加強(qiáng)本公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理、規(guī)范會(huì)計(jì)工作,促進(jìn)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的發(fā)展,提高公司的經(jīng)濟(jì)效益。根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理法規(guī)和公司章程的有關(guān)規(guī)定,結(jié)合本公司的實(shí)際情況,特制定本財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度。

      一 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理的基本原則

      1.公司核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。

      2.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理的基本任務(wù)和方法:

      (1)籌集資金和有效的使用資金,監(jiān)督資金的正常運(yùn)行,維護(hù)資金的安全,努力提高公司經(jīng)濟(jì)效益。

      (2)做好財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作,建立健全財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度,認(rèn)真做好財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作。

      (3)有加強(qiáng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算的管理,以提高會(huì)計(jì)信息的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。

      (4)監(jiān)督公司財(cái)產(chǎn)的購(gòu)建、保管和使用,配合公司管理部門(mén)定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查。

      (5)按期編制各類(lèi)會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)說(shuō)明書(shū),做好分析和考核工作。

      3.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理是公司經(jīng)營(yíng)管理的一個(gè)重要方面,公司財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理負(fù)有組織、實(shí)施檢查的責(zé)任。財(cái)務(wù)人員要認(rèn)真執(zhí)行會(huì)計(jì)法,堅(jiān)決按財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度辦事,并嚴(yán)守公司的秘密。

      4.加強(qiáng)原始憑證管理,做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)不可缺少的書(shū)面證明,是會(huì)計(jì)記錄的主要依據(jù)。

      5.公司應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證、編制記賬憑證。記賬憑證內(nèi)容必須具備:填制憑證的日期、編號(hào)、業(yè)務(wù)摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、所附原始憑證的張數(shù)、填制人、復(fù)核人員、會(huì)計(jì)主管人員簽名或蓋章。收款和付款記賬憑證還應(yīng)由出納人員簽名或蓋章。

      6.健全會(huì)計(jì)核算,按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會(huì)計(jì)賬薄。會(huì)計(jì)核算應(yīng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù),按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行。保證會(huì)計(jì)指標(biāo)的口徑一致、相互可比,會(huì)計(jì)處理方法應(yīng)前后相一致。

      7.做好會(huì)計(jì)審核工作,經(jīng)辦財(cái)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真審核每項(xiàng)業(yè)務(wù)的合法性、真實(shí)性、手續(xù)完整性和資料的準(zhǔn)確性。編制會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表時(shí),應(yīng)由專(zhuān)人復(fù)核,重大事項(xiàng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核。

      8.會(huì)計(jì)人員根據(jù)不同的賬務(wù)內(nèi)容采用定期對(duì)會(huì)計(jì)賬薄記錄的有關(guān)數(shù)據(jù)與庫(kù)存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、往來(lái)賬的單位或個(gè)人等進(jìn)行相互核對(duì),保證賬證相符,賬實(shí)相符,賬表相符。

      9.建立會(huì)計(jì)核算檔案,包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬薄、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料者應(yīng)建立檔案,并妥善保管。會(huì)計(jì)檔案應(yīng)按《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定進(jìn)行保管和銷(xiāo)毀。

      10.會(huì)計(jì)人員因工作變動(dòng)或離職,必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部交給接替人員,會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù),必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交。交接人員及監(jiān)交人應(yīng)分別在交接清單上簽字后,移交人員方可調(diào)離或離職。

      第二篇:財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度

      財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度

      為加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作,建立規(guī)范的會(huì)計(jì)工作秩序,提高會(huì)計(jì)工作水平,根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》有關(guān)規(guī)定,參照《國(guó)家會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》條例標(biāo)準(zhǔn),結(jié)合《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》有關(guān)內(nèi)容,特制定財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度。

      (一)會(huì)計(jì)核算方法及憑證賬冊(cè)制度

      (1)會(huì)計(jì)自公歷1月1日起至12月31日止:

      (2)會(huì)計(jì)核算以人民幣為記賬本位幣:

      (3)采用借貸復(fù)式記賬法,會(huì)計(jì)科目和核算方法以公司預(yù)算會(huì)計(jì)為主,結(jié)合實(shí)際,設(shè)置銀行現(xiàn)金日記賬、總分類(lèi)賬、各項(xiàng)明細(xì)分類(lèi)賬:

      (4)原始憑證是記賬的依據(jù),財(cái)會(huì)人員必須認(rèn)真審核各種原始憑證,要求一切原始憑證必須手續(xù)完備、合法,內(nèi)容真實(shí),數(shù)字正確,日期和印章審核無(wú)誤后,才能填制記賬憑證,據(jù)以記賬:

      (5)財(cái)會(huì)記賬員應(yīng)對(duì)一切原始憑證記賬負(fù)責(zé),賬簿的記載不得挖補(bǔ)、涂改或用褪色藥水消除字跡,記賬

      應(yīng)使用鋼筆,不準(zhǔn)用鉛筆或圓珠筆,發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤應(yīng)根據(jù)性質(zhì),采用劃線更正或紅線更正。憑證、賬冊(cè)應(yīng)根據(jù)專(zhuān)人列冊(cè)登記,妥善保管,不得丟失,有關(guān)會(huì)計(jì)報(bào)表,賬冊(cè)、會(huì)計(jì)憑證保存年限按規(guī)定辦理:

      (6)指定專(zhuān)人保管一切未使用的重要空白憑證,如支票、現(xiàn)金收據(jù)、票據(jù)等,動(dòng)用時(shí)由領(lǐng)用人辦理領(lǐng)用

      手續(xù)。對(duì)誤寫(xiě)的收據(jù)或作廢的支票,應(yīng)注銷(xiāo)作廢章,妥善保存,不得銷(xiāo)毀廢棄。

      (二)貨幣資金管理制度

      (1)嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理制度的規(guī)定,除抵補(bǔ)現(xiàn)金庫(kù)存外,非經(jīng)銀行同意,不得將業(yè)務(wù)收入坐支

      留用,嚴(yán)格分清收支兩線:

      (2)做好庫(kù)存現(xiàn)金的保管工作,有關(guān)證券和現(xiàn)金必須放在銀箱內(nèi),確保安全。對(duì)指定使用備用金的人員

      必須進(jìn)行定期檢查、核對(duì),做好備用金的管理,庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)銀行規(guī)定的限額。

      1、建立健全現(xiàn)金賬目,做到日清月結(jié),錢(qián)賬相符,杜絕白條抵庫(kù)或賬外現(xiàn)金,禁止私立“小金庫(kù)”:

      2、對(duì)超過(guò)現(xiàn)金收付限額以上的收付款項(xiàng),必須通過(guò)銀行結(jié)算。

      (三)費(fèi)用現(xiàn)金報(bào)銷(xiāo)制度

      為了加強(qiáng)現(xiàn)金報(bào)銷(xiāo)管理,嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)政紀(jì)律,對(duì)各項(xiàng)現(xiàn)金報(bào)銷(xiāo)擬定以下制度:

      (1)差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)制度:

      (2)招待費(fèi)報(bào)銷(xiāo)制度:

      (四)往來(lái)賬目清理制度

      做好結(jié)賬收付款的工作是保證管理正常運(yùn)轉(zhuǎn)的重要環(huán)節(jié)。財(cái)務(wù)人員要及時(shí)結(jié)帳收款,摧收應(yīng)收賬款。過(guò)月未收的賬款,要上門(mén)催收。對(duì)月終尚未清理的債權(quán)債務(wù),應(yīng)查明原因,列出清冊(cè)。財(cái)會(huì)人員不能解決的事項(xiàng)應(yīng)及時(shí)上報(bào)領(lǐng)導(dǎo)。

      (五)會(huì)計(jì)報(bào)表制度

      會(huì)計(jì)報(bào)表是經(jīng)營(yíng)收支執(zhí)行情況的重要組成部分,其書(shū)寫(xiě)報(bào)告是領(lǐng)導(dǎo)和上級(jí)主管部門(mén)了解管理部經(jīng)濟(jì)狀況和領(lǐng)導(dǎo)工作的重要信息資料,也是編制下半年收支計(jì)劃的重要依據(jù)。所以,要保證報(bào)表的數(shù)據(jù)準(zhǔn)確,內(nèi)容完整,報(bào)送及時(shí),手續(xù)完備。對(duì)結(jié)算報(bào)表,應(yīng)附有分析收支計(jì)劃執(zhí)行情況的說(shuō)明。

      一、財(cái)務(wù)管理的機(jī)構(gòu)及職責(zé)

      (一)財(cái)務(wù)部門(mén)機(jī)構(gòu)的設(shè)置

      公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與其他待業(yè)和機(jī)構(gòu)設(shè)置也大致相同,根據(jù)公司的具體情況,人員可以靈活配備。財(cái)會(huì)

      部門(mén)一般可設(shè)置下列人員:財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部經(jīng)理、主管會(huì)計(jì)、出納、統(tǒng)計(jì)員。

      (二)財(cái)會(huì)人員的崗位職責(zé)

      1、財(cái)會(huì)部經(jīng)理

      (1)向企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人負(fù)責(zé),組織公司的財(cái)會(huì)管理工作,當(dāng)好企業(yè)負(fù)責(zé)人的經(jīng)營(yíng)管理參謀:

      (2)每月、每季審核各種會(huì)計(jì)報(bào)表和統(tǒng)計(jì)報(bào)表,寫(xiě)出財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分析報(bào)表,送企業(yè)法人審閱:

      (3)檢查、監(jiān)督管理各項(xiàng)費(fèi)用的及時(shí)收繳,保證企業(yè)資金的正常運(yùn)轉(zhuǎn):

      (4)審核控制各項(xiàng)費(fèi)用的支出,杜絕浪費(fèi):

      (5)根據(jù)行業(yè)的具體特點(diǎn)、依據(jù)財(cái)會(huì)管理有關(guān)法規(guī)、政策、文件,制定財(cái)付管理制度和操作程序:

      (6)組織擬定各項(xiàng)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)的預(yù)算方案,送企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)審核、修定:

      (7)研究熟悉和實(shí)施相關(guān)的工商、財(cái)會(huì)及稅務(wù)、物價(jià)等管理制度,運(yùn)用法律、行政處分和經(jīng)濟(jì)手保護(hù)公

      司的合法權(quán)益。

      2.主管會(huì)計(jì)

      (1)向部門(mén)經(jīng)理負(fù)責(zé),組織好本部門(mén)的日常管理工作:

      (2)每日做好各種會(huì)計(jì)憑證和賬務(wù)處理工作:

      (3)每月、每季按時(shí)做好各種會(huì)計(jì)報(bào)表,定期公布費(fèi)用收繳及使用情況:

      (4)負(fù)責(zé)檢查、審核各下屬的收支賬目,向公司領(lǐng)導(dǎo)及時(shí)匯報(bào)工作情況:

      (5)檢查銀行、庫(kù)存現(xiàn)金和資產(chǎn)賬目,做到賬賬相符,賬實(shí)相符:

      (6)按照行業(yè)特點(diǎn)和需要,分類(lèi)計(jì)自由式:完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的財(cái)會(huì)工作。

      3、出納

      (1)遵守公司員工守則和財(cái)務(wù)管理制度:

      (2)管理好公司的現(xiàn)金收付、銀行存款的存取,保管現(xiàn)金、有價(jià)證券、銀行支票等:

      (3)及時(shí)追收企業(yè)各種應(yīng)收款項(xiàng),保護(hù)公司利益不受損失;

      (4)編制有關(guān)現(xiàn)金收付記賬憑證、現(xiàn)金日記賬、銀行日記賬的工作;

      (5)及時(shí)輸各項(xiàng)轉(zhuǎn)賬、現(xiàn)金支票,按月將銀行存款余額與銀行對(duì)賬單核對(duì)相符,并交會(huì)計(jì)作賬。

      4、統(tǒng)計(jì)員(電腦員)

      (1)及時(shí)統(tǒng)計(jì)、存儲(chǔ)各種費(fèi)用收付資料,供主管會(huì)計(jì)參考;

      (2)維護(hù)好電腦設(shè)備,保管好所有資料,對(duì)變動(dòng)資料數(shù)據(jù)應(yīng)及時(shí)修改并儲(chǔ)存;

      (3)及時(shí)輸入打印收費(fèi)通知單,保證費(fèi)用的按時(shí)收繳。

      第三篇:財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度

      財(cái)務(wù)會(huì)計(jì) 管理制度

      為加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作 , 建立規(guī)范的會(huì)計(jì)工作秩序 , 提高會(huì)計(jì)工作水平, 根據(jù)〈中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法〉有關(guān)規(guī)定 , 參照〈國(guó)家會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范〉條例標(biāo)準(zhǔn) , 結(jié)合〈企業(yè)會(huì)計(jì)制度〉有關(guān)內(nèi)容, 以及廣州市睿捷經(jīng)貿(mào)咨詢(xún)顧問(wèn)有限公司會(huì)計(jì)核算的具體要求 , 特制定了廣州市睿捷經(jīng)貿(mào)咨詢(xún)顧問(wèn)有限公司會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范.一,財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理的涵義

      財(cái)務(wù)是指企業(yè)為達(dá)到既定目標(biāo)所進(jìn)行的籌集資金和運(yùn)用資金的活動(dòng).在管理經(jīng)營(yíng)過(guò)程中,各類(lèi)咨詢(xún)服務(wù)費(fèi),代辦服務(wù)費(fèi),各種兼營(yíng)性服務(wù)的收入和相應(yīng)的開(kāi)支等,就構(gòu)成了咨詢(xún)公司的資金運(yùn)行.財(cái)務(wù)管理就是咨詢(xún)顧問(wèn)公司資金運(yùn)行的管理,在資金運(yùn)行過(guò)程中,包括各類(lèi)咨詢(xún)服務(wù)費(fèi),代辦服務(wù)費(fèi)等資金的籌集,使用,耗費(fèi),收入和分配.要按照政府有關(guān)規(guī)定,規(guī)范企業(yè)的財(cái)務(wù)行為,加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算.財(cái)務(wù)管理的主要內(nèi)容有:對(duì)資金籌集運(yùn)用的管理,有償服務(wù)管理費(fèi)的管理,流動(dòng)資金和專(zhuān)用資金的管理,資金分配的管理,財(cái)務(wù)收支匯總平衡等等.財(cái)務(wù)管理的任務(wù)是:

      (一)籌集,管理資金

      這就是要保證經(jīng)營(yíng)的需要,加快資金周轉(zhuǎn),不斷提高資金運(yùn)用的效能,尤其是提高自有資金的收益率.公司的主要經(jīng)濟(jì)來(lái)源是有償服務(wù)管理費(fèi)收入,要加強(qiáng)有償服務(wù)管理費(fèi)的收費(fèi)工作,做到應(yīng)收盡受,提高回收率.另外,在資金使用上,對(duì)各項(xiàng)支出要妥善安排,嚴(yán)格控制,注意節(jié)約,防止浪費(fèi).充分發(fā)揮資金的效果.(二)經(jīng)濟(jì)核算

      通過(guò)財(cái)務(wù)活動(dòng)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算,改善經(jīng)營(yíng)管理,降低成本,不斷降低消耗,增加積累,提高投資效益和經(jīng)濟(jì)效益.(三)財(cái)務(wù)監(jiān)督

      實(shí)行財(cái)務(wù)監(jiān)督,維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律.公司的經(jīng)營(yíng),管理,服務(wù),必須依據(jù)財(cái)經(jīng)法規(guī)以及財(cái)務(wù)計(jì)劃,對(duì)公司預(yù)算開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)和各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)進(jìn)行監(jiān)督,使資金的籌集合理合法,資金運(yùn)用的效果不斷提高,確保資金分配兼顧國(guó)家,集體和個(gè)人三者的利益.同時(shí),要在分配收益上嚴(yán)格遵守國(guó)家規(guī)定,及時(shí)上繳各種稅金,彌補(bǔ)以前虧損,提取法定公積金,公益金,并向投資者分配利潤(rùn).二,財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度

      財(cái)務(wù)管理制度是公司內(nèi)部管理的重要制度,是保證有關(guān)財(cái)務(wù)管理工作規(guī)范化,標(biāo)準(zhǔn)化的一系列具體規(guī)定.可分為以下幾類(lèi)制度:

      (一)會(huì)計(jì)核算方法及憑證賬冊(cè)制度

      (1)會(huì)計(jì)自公歷 1 月 1 日起至 12 月 31 日止;

      (2)會(huì)計(jì)核算以人民幣為記賬本位幣;

      (3)采用借貸復(fù)式計(jì)賬法,會(huì)計(jì)科目和核算方法以公司預(yù)算會(huì)計(jì)為主,結(jié)合實(shí)際,設(shè)置銀行現(xiàn)金日記賬,總分類(lèi)賬,各項(xiàng)明細(xì)分類(lèi)賬;

      (4)原始憑證是計(jì)賬的依據(jù),財(cái)會(huì)人員必須認(rèn)真審核各種原始憑證,要求一切原始憑證必須手續(xù)完備,合法,內(nèi)容真實(shí),數(shù)字正確,日期和印章齊全,大,小寫(xiě)相符等,不得有白條報(bào)賬,不得有涂改.一切原始憑證經(jīng)審核無(wú)誤后,才能填制記賬憑證,據(jù)以記賬;

      (5)財(cái)會(huì)記賬員應(yīng)對(duì)一切原始憑證記賬負(fù)責(zé),賬簿的記載不得挖補(bǔ),涂改或用褪色藥水消除字跡,記賬應(yīng)使用鋼筆,不準(zhǔn)用鉛筆或圓珠筆,發(fā)生錯(cuò)誤應(yīng)根據(jù)性質(zhì),采用劃線更正或紅線更正.憑證,賬冊(cè)應(yīng)根據(jù)專(zhuān)人列冊(cè)登記,妥善保管,不得丟失.有關(guān)會(huì)計(jì)報(bào)表,賬冊(cè),會(huì)計(jì)憑證保存年限按規(guī)定辦理;

      (6)指定專(zhuān)人保管一切未使用的重要空白憑證,如支票,現(xiàn)金收據(jù),票據(jù)等,動(dòng)用時(shí)由領(lǐng)用人辦理領(lǐng)用手續(xù).對(duì)誤寫(xiě)的收據(jù)或作廢的支票,應(yīng)注銷(xiāo)作廢章,妥善保存,不得銷(xiāo)毀廢棄.(二)貨幣資金管理制度

      (1)嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理制度的規(guī)定,除抵補(bǔ)現(xiàn)金庫(kù)存外,非經(jīng)銀行同意,不得將業(yè)務(wù)收入坐支留用,嚴(yán)格分清收支兩條線;

      (2)做好庫(kù)存現(xiàn)金的保管工作,有關(guān)證券和現(xiàn)金必須放在銀箱內(nèi),確保安全.對(duì)指定使用備用金的人員必須進(jìn)行定期檢查,核對(duì),做好備用金的管理,庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)銀行規(guī)定的限額.①建立健全現(xiàn)金賬目,做到日清月結(jié),錢(qián)賬相符,杜絕白條抵庫(kù)或賬外現(xiàn)金,禁止私立“小金庫(kù)”;

      ②對(duì)超過(guò)現(xiàn)金收付限額以上的收付款項(xiàng),必須通過(guò)銀行結(jié)算.(三)費(fèi)用現(xiàn)金報(bào)銷(xiāo)制度

      為了加強(qiáng)現(xiàn)金報(bào)銷(xiāo)管理,嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)政紀(jì)律,對(duì)各項(xiàng)現(xiàn)金報(bào)銷(xiāo)擬定以下制度:

      (1)差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)制度;

      (2)招待費(fèi)報(bào)銷(xiāo)制度;

      (四)往來(lái)賬目清理制度

      做好結(jié)賬收付款的工作是保證管理正常運(yùn)轉(zhuǎn)的重要環(huán)節(jié).財(cái)務(wù)人員要及時(shí)結(jié)賬收款,摧收應(yīng)收賬款.過(guò)月未收的賬款,要上門(mén)催收.對(duì)月終尚未清理的債權(quán)債務(wù),應(yīng)查明原因,列出清冊(cè).財(cái)會(huì)人員不能解決的事項(xiàng)應(yīng)及時(shí)上報(bào)領(lǐng)導(dǎo).(五)會(huì)計(jì)報(bào)表制度

      會(huì)計(jì)報(bào)表是經(jīng)營(yíng)收支執(zhí)行情況的重要組成部分,其書(shū)寫(xiě)報(bào)告是領(lǐng)導(dǎo)和上級(jí)主管部門(mén)了解管理部經(jīng)濟(jì)狀況和領(lǐng)導(dǎo)工作的重要信息資料,也是編制下半年收支計(jì)劃的重要依據(jù).所以,要保證報(bào)表的數(shù)據(jù)準(zhǔn)確,內(nèi)容完整,報(bào)送及時(shí),手續(xù)完備.對(duì)結(jié)算報(bào)表,應(yīng)附有分析收支計(jì)劃執(zhí)行情況的說(shuō)明.三,財(cái)務(wù)管理的機(jī)構(gòu)及職責(zé)

      (一)財(cái)務(wù)部門(mén)機(jī)構(gòu)的設(shè)置

      公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與其他行業(yè)的機(jī)構(gòu)設(shè)置也大致相同,根據(jù)公司的具體情況,人員可以靈活配備.財(cái)會(huì)部門(mén)一般可設(shè)置下列人員:財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部經(jīng)理,主管會(huì)計(jì),出納,統(tǒng)計(jì)員.(二)財(cái)會(huì)人員的崗位職責(zé)

      1.財(cái)會(huì)部經(jīng)理

      (1)向企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人負(fù)責(zé),組織公司的財(cái)會(huì)管理工作,當(dāng)好企業(yè)負(fù)責(zé)人的經(jīng)營(yíng)管理參謀;

      (2)每月,每季審核各種會(huì)計(jì)報(bào)表和統(tǒng)計(jì)報(bào)表,寫(xiě)出財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分析報(bào)表,送企業(yè)法人審閱;

      (3)檢查,監(jiān)督管理各項(xiàng)費(fèi)用的及時(shí)收繳,保證企業(yè)資金的正常運(yùn)轉(zhuǎn);

      (4)審核控制各項(xiàng)費(fèi)用的支出,杜絕浪費(fèi);

      (5)根據(jù)行業(yè)的具體特點(diǎn),依據(jù)財(cái)會(huì)管理有關(guān)法規(guī),政策,文件,制定財(cái)會(huì)管理具體制度和操作程序;

      (6)組織擬定各項(xiàng)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)的預(yù)算方案,送企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)審核,修定;

      (7)研究熟悉和實(shí)施相關(guān)的工商,財(cái)會(huì)及稅務(wù),物價(jià)等管理制度,運(yùn)用法律,行政處分和經(jīng)濟(jì)手段保護(hù)公司的合法權(quán)益.2.主管會(huì)計(jì)

      (1)向部門(mén)經(jīng)理負(fù)責(zé),具體組織好本部門(mén)的日常管理工作;

      (2)每日做好各種會(huì)計(jì)憑證和賬務(wù)處理工作;

      (3)每月,每季按時(shí)做好各種會(huì)計(jì)報(bào)表,定期公布費(fèi)用收繳及使用情況;

      (4)負(fù)責(zé)檢查,審核各下屬的收支賬目,向公司領(lǐng)導(dǎo)及時(shí)匯報(bào)工作情況;

      (5)檢查銀行,庫(kù)存現(xiàn)金和資產(chǎn)賬目,做到賬賬相符,賬實(shí)相符;

      (6)按照行業(yè)特點(diǎn)和需要,分類(lèi)計(jì)賬;完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的財(cái)會(huì)工作.3.出納

      (1)遵守公司員工守則和財(cái)務(wù)管理制度;

      (2)管理好公司的現(xiàn)金收付,銀行存款的存取,保管現(xiàn)金,有價(jià)證券,銀行支票等;

      (3)及時(shí)追收企業(yè)各種應(yīng)收款項(xiàng),保護(hù)公司利益不受損失;

      (4)編制有關(guān)現(xiàn)金收付記

      賬憑證,現(xiàn)金日記賬,銀行日記賬的工作;

      (5)及時(shí)辦理各項(xiàng)轉(zhuǎn)賬,現(xiàn)金支票,按月將銀行存款余額與銀行對(duì)賬單核對(duì)相符,并交會(huì)計(jì)作賬.4.統(tǒng)計(jì)員(電腦員)

      (1)及時(shí)統(tǒng)計(jì),存儲(chǔ)各種費(fèi)用收付資料,供主管會(huì)計(jì)參考;

      (2)維護(hù)好電腦設(shè)備,保管好所有資料,對(duì)變動(dòng)資料數(shù)據(jù)應(yīng)及時(shí)修改并存儲(chǔ);

      (3)及時(shí)輸入打印收費(fèi)通知單,保證費(fèi)用的按時(shí)收繳.XX年五月

      第四篇:財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度

      財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度

      第一章 總則

      第一條 為了規(guī)范本公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作,加強(qiáng)財(cái)務(wù)收支管理,根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和行業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度相關(guān)規(guī)定,結(jié)合本公司實(shí)際情況,規(guī)定本制度。

      第二條 本公司實(shí)行單獨(dú)核算、自負(fù)盈虧,依法納稅并接受有關(guān)部門(mén)的檢查監(jiān)督。本公司財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)核算由分管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理管理。內(nèi)部設(shè)立綜合管理部并配備專(zhuān)職財(cái)務(wù)人員。

      第二章 財(cái)務(wù)管理制度 第三條 貨幣資金管理 1.對(duì)現(xiàn)金的管理

      (1)遵守《現(xiàn)金管理?xiàng)l例》的規(guī)定;

      (2)管理好現(xiàn)金日記賬,逐日逐筆記載現(xiàn)金收、支賬目,做到日清月結(jié)和賬款、賬表相符;

      (3)現(xiàn)金收入要及時(shí)送存銀行,出納保險(xiǎn)柜現(xiàn)金存放量不得超過(guò)限額,以確保資金安全。收入現(xiàn)鈔必須當(dāng)面進(jìn)行真?zhèn)伪鎰e;

      (4)會(huì)計(jì)人員未復(fù)核和制作記賬憑證,出納員不得支付現(xiàn)金;(5)周末、月末對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行清查,并編制現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表,以保證賬款相符、賬表相符,盤(pán)點(diǎn)后如發(fā)現(xiàn)長(zhǎng)短款,應(yīng)查明原因,及時(shí)處理;

      (6)嚴(yán)禁公款私用,白條頂庫(kù),擅自挪用資金;

      (7)對(duì)超過(guò)授權(quán)金額和范圍的現(xiàn)金支付,必須報(bào)告分管副總經(jīng)理簽批同意后才能辦理。2.根據(jù)本公司總經(jīng)理辦公會(huì)議決定,選擇開(kāi)戶(hù)銀行,開(kāi)設(shè)基本賬戶(hù)與結(jié)算賬戶(hù),辦理銀行信用卡和結(jié)算卡。銀行賬戶(hù)的開(kāi)設(shè)及注銷(xiāo),亦應(yīng)向分管副總經(jīng)理報(bào)告并審批。

      3.根據(jù)需要確需開(kāi)通網(wǎng)絡(luò)銀行業(yè)務(wù)的,賬號(hào)和密碼必須按網(wǎng)絡(luò)銀行安全管理?xiàng)l款的規(guī)定進(jìn)行管理,注意保密,做好安全防范,謹(jǐn)防被病毒攻擊或被盜用。

      4.財(cái)務(wù)印鑒實(shí)行分管分存,相互牽制,保證安全。為了方便工作,具體由出納管財(cái)務(wù)專(zhuān)用章,會(huì)計(jì)主管管機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人章,嚴(yán)禁財(cái)務(wù)印鑒一人兼管。

      5.銀行存款的管理

      (1)不準(zhǔn)出租、出借銀行賬戶(hù),不準(zhǔn)套用銀行信用;(2)嚴(yán)禁公款私存;

      (3)按本公司的有關(guān)規(guī)定辦理銀行存款的收、付業(yè)務(wù);(4)按內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的要求,現(xiàn)金和銀行存款要做到錢(qián)賬分管。出納員登記銀行存款日記賬,會(huì)計(jì)人員登記總賬。銀行存款要按月定期對(duì)賬,月末編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,并核對(duì)總賬與日記賬,對(duì)未達(dá)賬項(xiàng)應(yīng)查明原因,及時(shí)處理,并向分管副總經(jīng)理報(bào)告;

      (5)對(duì)超過(guò)授權(quán)金額和范圍的現(xiàn)金支付,必須報(bào)告分管副總經(jīng)理簽批同意后才能辦理。

      6.建立支票領(lǐng)用登記簿制度。支票領(lǐng)用必須逐筆登記,并按規(guī)定保管。

      本公司職員因公需要使用轉(zhuǎn)賬支票或現(xiàn)金支票,經(jīng)辦人需先填制支票領(lǐng)用單,并說(shuō)明事由、支票限額、經(jīng)辦人簽字,然后經(jīng)分管副總經(jīng)理簽批、經(jīng)會(huì)計(jì)主管復(fù)核后,由出納員簽發(fā)交經(jīng)辦人。

      第四條 業(yè)務(wù)收入與應(yīng)收賬款管理

      1.本公司業(yè)務(wù)收入必須由財(cái)務(wù)人員經(jīng)辦收取,嚴(yán)禁業(yè)務(wù)人員私自收取或代收委托方以現(xiàn)金方式支付的業(yè)務(wù)款項(xiàng)。

      2.本公司必須按照與客戶(hù)或委托方簽訂的業(yè)務(wù)委托書(shū)約定的付款金額、范圍、條件、進(jìn)度和方式辦理業(yè)務(wù)收款。因特殊原因而不能按委托書(shū)規(guī)定執(zhí)行的,必須按規(guī)定程序由副總經(jīng)理書(shū)面審批同意方可放寬條件,但原則上應(yīng)要求付款方出具正式的付款承諾書(shū)備查。

      3.對(duì)應(yīng)收賬款應(yīng)當(dāng)及時(shí)核算,定期督促項(xiàng)目負(fù)責(zé)人催收。在催收中了解或發(fā)現(xiàn)對(duì)方付款異常或多次延期欠付的,應(yīng)及時(shí)通知分管副總經(jīng)理。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)及時(shí)關(guān)注客戶(hù)財(cái)務(wù)狀況與財(cái)務(wù)管理人員的變化,控制壞賬風(fēng)險(xiǎn)。

      4.對(duì)于欠款期超過(guò)一年及以上的應(yīng)收款項(xiàng),財(cái)務(wù)人員必須制作正式的催款函1式2份,提請(qǐng)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人親自提交給欠款方,并要求必須取得對(duì)方財(cái)務(wù)部門(mén)正式簽收的書(shū)證。財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)妥善保管這些催款書(shū)證,以備提請(qǐng)?jiān)V訟。

      5.確實(shí)無(wú)法收回且符合壞賬認(rèn)定條件的應(yīng)收賬款,財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)商業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人同意后,提交壞賬核銷(xiāo)申請(qǐng)書(shū),有關(guān)客戶(hù)的名稱(chēng)、號(hào)碼、負(fù)責(zé)人姓名、營(yíng)業(yè)地址、電話號(hào)碼等,均應(yīng)一一填寫(xiě)清楚,并將申請(qǐng)理由的事實(shí),無(wú)法收回的證據(jù)等,做簡(jiǎn)明扼要的敘述,并附送相關(guān)書(shū)證,經(jīng)分管副總經(jīng)理批準(zhǔn)后,提交總經(jīng)理辦公會(huì)議決定。6.建立發(fā)票領(lǐng)用登記簿制度。必須嚴(yán)格執(zhí)行稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)票管理的規(guī)定。發(fā)票開(kāi)具后超過(guò)15天或月末報(bào)稅前仍未收妥款項(xiàng)的,財(cái)務(wù)人員必須及時(shí)向分管副總經(jīng)理報(bào)告。

      7.對(duì)于與其他審計(jì)公司合作完成的業(yè)務(wù),應(yīng)根據(jù)與其簽訂的業(yè)務(wù)合作協(xié)議,確定各自收入數(shù)額。屬于本公司收入的按上述規(guī)定辦理;先由本公司代收后再按合作協(xié)議轉(zhuǎn)付合作方的不屬于本公司收入的款項(xiàng),列作代收性質(zhì)的負(fù)債處理。

      第五條 內(nèi)部借款管理

      1.職員因公預(yù)借現(xiàn)金,應(yīng)先由借款人填寫(xiě)借款單,報(bào)分管副總經(jīng)理批準(zhǔn)。借款人辦理公務(wù)后須及時(shí)辦理報(bào)銷(xiāo)結(jié)賬手續(xù)。

      2.因公借款的數(shù)額應(yīng)當(dāng)限于必要的差旅、食宿等應(yīng)由本公司承擔(dān)的費(fèi)用。估算的外勤人數(shù)與天數(shù)應(yīng)與工作計(jì)劃基本吻合,不得故意虛報(bào)借款數(shù)額。

      3、除公務(wù)外,本公司資金不得借予職員個(gè)人。第六條 低值易耗品管理

      1.低值易耗品和日常辦公用品的購(gòu)置,由綜合管理部按月根據(jù)申報(bào)的請(qǐng)購(gòu)單進(jìn)行統(tǒng)計(jì),經(jīng)嚴(yán)格審查后作出采購(gòu)計(jì)劃,報(bào)分管副總經(jīng)理批準(zhǔn)后購(gòu)買(mǎi)。會(huì)計(jì)主管應(yīng)當(dāng)據(jù)此驗(yàn)收所購(gòu)物品,認(rèn)真核對(duì)物品數(shù)量、型號(hào)、規(guī)格、品牌等,核對(duì)無(wú)誤后開(kāi)具入庫(kù)單。

      2.領(lǐng)用時(shí),由領(lǐng)用人向綜合管理部申請(qǐng)。低值易耗品采用一次攤銷(xiāo)法攤銷(xiāo)。

      3.綜合管理部應(yīng)建立低值易耗品備查簿,及時(shí)登記,定期進(jìn)行盤(pán)查核對(duì)。對(duì)于正常壞損的物品,應(yīng)先與供應(yīng)方聯(lián)系維修;無(wú)法維修的方可考慮更新。因保管或使用不善或故意損壞的,應(yīng)由責(zé)任人賠償。

      第七條 固定資產(chǎn)管理

      1.固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)。使用壽命超過(guò)一個(gè)會(huì)計(jì)的用于業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)、提供服務(wù)及辦公而持有的有形資產(chǎn)。

      2.固定資產(chǎn)主要包括:空調(diào)機(jī)、電腦、打印機(jī)、復(fù)印機(jī)、掃描儀、裝訂機(jī)、碎紙機(jī)、投影儀、高檔辦公家具等;

      3.固定資產(chǎn)購(gòu)置由總經(jīng)理或其授權(quán)人審批;

      4.財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)驗(yàn)收所購(gòu)固定資產(chǎn),認(rèn)真核對(duì)固定資產(chǎn)數(shù)量、型號(hào)、規(guī)格、品牌等,核對(duì)無(wú)誤后開(kāi)具入庫(kù)單;

      5.領(lǐng)用時(shí),由領(lǐng)用人填寫(xiě)請(qǐng)領(lǐng)單,綜合管理部進(jìn)行詳細(xì)明細(xì)登記。固定資產(chǎn)按照“誰(shuí)使用誰(shuí)負(fù)責(zé)”的原則落實(shí)到人進(jìn)行保管。

      6.綜合管理部設(shè)立固定明細(xì)賬卡與臺(tái)賬,對(duì)固定資產(chǎn)的入庫(kù)和領(lǐng)用由綜合管理部進(jìn)行登記,及時(shí)核算,定期進(jìn)行盤(pán)查核對(duì)。

      7.固定資產(chǎn)折舊。固定資產(chǎn)依據(jù)固定資產(chǎn)原值和預(yù)計(jì)經(jīng)濟(jì)使用年限扣除預(yù)留凈殘值后采用年限平均法計(jì)提折舊。

      第八條 財(cái)產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)制度

      1.為確保財(cái)產(chǎn)安全,本公司建立年終全面財(cái)產(chǎn)清查的制度。2.財(cái)產(chǎn)清查由分管副總經(jīng)理負(fù)責(zé),財(cái)產(chǎn)保管人、使用人、財(cái)務(wù)人員等共同參與,對(duì)盤(pán)盈、盤(pán)虧的財(cái)產(chǎn)按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。

      3.職員離開(kāi)本公司時(shí)(辭職、解聘或開(kāi)除),應(yīng)由綜合管理部對(duì)其領(lǐng)用的財(cái)產(chǎn)進(jìn)行清理、檢查,登記收回。對(duì)嚴(yán)重?fù)p壞或丟失的,應(yīng)進(jìn)行賠償。

      第九條 費(fèi)用管理制度

      (一)主要費(fèi)用項(xiàng)目

      包括:工資、津貼與獎(jiǎng)金、補(bǔ)貼;物業(yè)租金及物業(yè)費(fèi)、水電費(fèi)用;因公外出交通費(fèi);差旅費(fèi);業(yè)務(wù)交際費(fèi);辦公費(fèi)支出;維修費(fèi);其他費(fèi)用等。

      (二)費(fèi)用審批權(quán)限

      1.本公司費(fèi)用支出實(shí)行“先分類(lèi)分級(jí)審批執(zhí)行,后歸口一支筆審簽入賬”的制度。

      2.屬于分管副總經(jīng)理行使審批權(quán)限范圍內(nèi)的支出,財(cái)務(wù)人員根據(jù)副總經(jīng)理的審批方可報(bào)銷(xiāo)。

      第十條 涉稅事項(xiàng)管理

      本公司各項(xiàng)涉稅事項(xiàng)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家稅收相關(guān)規(guī)定。第十一條 利潤(rùn)分配管理

      按照股東會(huì)議、董事會(huì)決議執(zhí)行。第三章 會(huì)計(jì)核算制度 第十二條 會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作

      1.本公司按照財(cái)政部制定的會(huì)計(jì)工作規(guī)范、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及行業(yè)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定,設(shè)立總賬、明細(xì)賬、日記賬以及相關(guān)備查簿,按規(guī)定編制會(huì)計(jì)憑證,記錄會(huì)計(jì)賬簿,按月編制財(cái)務(wù)報(bào)告。

      2.必須做到證證相符、賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符、賬表相符。第十三條 會(huì)計(jì)憑證

      會(huì)計(jì)原始憑證應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。所有支出應(yīng)取得合法憑證,由經(jīng)辦人簽名,實(shí)物購(gòu)進(jìn)應(yīng)有驗(yàn)收入簽名,重大開(kāi)支還應(yīng)有證明人簽名,并按規(guī)定報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后方可報(bào)銷(xiāo)。

      第十四條 財(cái)務(wù)報(bào)告

      1.包括財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)、財(cái)務(wù)報(bào)表(含各種明細(xì)表)和財(cái)務(wù)報(bào)表附注。財(cái)務(wù)報(bào)告要真實(shí)、合法、完整、及時(shí)。

      2.月份財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)于月末后15天內(nèi)編制完成;財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)于終了后30天內(nèi)編制完成。

      3.財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成并審核無(wú)誤后報(bào)送分管副總經(jīng)理審核并正式簽署。

      4.對(duì)外報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)告僅限于財(cái)政、稅務(wù)等政府主管部門(mén)、行業(yè)協(xié)會(huì)和總所。對(duì)外報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)表僅限于資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等規(guī)定必須報(bào)送的報(bào)表。

      第十五條 會(huì)計(jì)電算化

      本公司根據(jù)行業(yè)協(xié)會(huì)的要求,選擇指定的財(cái)務(wù)軟件進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。按稅務(wù)部門(mén)的要求選擇指定的報(bào)稅軟件及相關(guān)設(shè)備辦理涉稅事務(wù)。各種軟件的運(yùn)用要執(zhí)行財(cái)政部會(huì)計(jì)電算化等相關(guān)規(guī)定。

      第十六條 會(huì)計(jì)檔案

      1.會(huì)計(jì)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)告、稅務(wù)報(bào)表、查賬報(bào)告、驗(yàn)資報(bào)告等各種會(huì)計(jì)資料。

      2.會(huì)計(jì)檔案的保存 財(cái)務(wù)管理部應(yīng)有專(zhuān)人負(fù)責(zé)保存會(huì)計(jì)檔案,定期將財(cái)務(wù)部歸檔的會(huì)計(jì)資料,按順序立卷登記保管。

      會(huì)計(jì)檔案的保管期限為永久保存和定期保存兩類(lèi)。會(huì)計(jì)檔案保管期限具體規(guī)定按照會(huì)計(jì)類(lèi)型的不同規(guī)定如下:

      A 會(huì)計(jì)憑證類(lèi):

      (1)原始憑證、記賬憑證為15年。重要的外來(lái)會(huì)計(jì)憑證要永久保存。

      (2)銀行存款余額調(diào)節(jié)表為3年。B 會(huì)計(jì)賬簿類(lèi):

      (1)日記賬為15年。其中現(xiàn)金和銀行存款日記賬為25年。(2)明細(xì)賬、總賬、輔助賬為15年。(3)特別重要的會(huì)計(jì)賬簿要永久保存。C 會(huì)計(jì)報(bào)表類(lèi):

      (1)主要財(cái)務(wù)指標(biāo)報(bào)表為3年。(2)月、季度會(huì)計(jì)報(bào)表為15年。(3)會(huì)計(jì)報(bào)表要永久保存。D 稅務(wù)報(bào)表。要永久保存。E 其他類(lèi):

      (1)會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)及銷(xiāo)毀清冊(cè)為25年。(2)財(cái)務(wù)成本計(jì)劃為3年。

      (3)主要財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)文件、合同、協(xié)議要永久保存。

      3.會(huì)計(jì)檔案保管期滿(mǎn)需要銷(xiāo)毀時(shí),由會(huì)計(jì)檔案管理人員提出銷(xiāo)毀意見(jiàn),報(bào)分管副總經(jīng)理審批后執(zhí)行。由會(huì)計(jì)檔案管理人員編制會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè),銷(xiāo)毀時(shí)應(yīng)由總經(jīng)理指定的監(jiān)督人員和財(cái)務(wù)人員共同參加,并在銷(xiāo)毀單上簽名或蓋章。

      4.會(huì)計(jì)檔案的借用。

      財(cái)務(wù)人員因工作需要查閱會(huì)計(jì)檔案時(shí),必須按規(guī)定順序及時(shí)歸還原處,若要查閱入庫(kù)檔案,必須辦理有關(guān)借閱手續(xù)。

      外單位人員因特定理由需要查閱會(huì)計(jì)檔案時(shí),應(yīng)持有單位介紹信,經(jīng)分管副總經(jīng)理同意后,方能由檔案管理人員接待查閱,并由檔案管理人員詳細(xì)登記查閱會(huì)計(jì)檔案人的工作單位、查閱日期、會(huì)計(jì)檔案名稱(chēng)及查閱理由。

      會(huì)計(jì)檔案一般不得帶出室外,如有特殊情況,需帶出室外復(fù)制時(shí),必須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn),并限期歸還。

      5.由于會(huì)計(jì)人員的變動(dòng),會(huì)計(jì)檔案需要轉(zhuǎn)交時(shí),須辦理交接手續(xù),并由監(jiān)交人、移交人、接收人簽字或蓋章。

      第十七條 會(huì)計(jì)人員與崗位

      1.本公司現(xiàn)設(shè)會(huì)計(jì)主管和出納兩個(gè)財(cái)務(wù)崗位,必須分別由不同的人員擔(dān)任。

      2.任職資格

      (1)在本公司從事會(huì)計(jì)工作的人員,必須取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格。(2)會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德,提高業(yè)務(wù)素質(zhì),對(duì)本公司的商業(yè)秘密負(fù)有保密義務(wù)。

      (3)會(huì)計(jì)人員調(diào)動(dòng)工作或者離職,必須與接管人員辦清交接手續(xù)。

      3.會(huì)計(jì)工作人員違反法律、法規(guī)及本公司的管理制度,按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處罰。

      4.對(duì)會(huì)計(jì)主管與出納的崗位職責(zé),嚴(yán)格本公司綜合考評(píng)制度進(jìn)行定期考評(píng),并依據(jù)考評(píng)結(jié)果嚴(yán)格實(shí)施獎(jiǎng)懲。

      第四章 利潤(rùn)及利潤(rùn)分配

      第十八條 本公司年終計(jì)算全公司的利潤(rùn)和虧損,根據(jù)股東會(huì)決定進(jìn)行利潤(rùn)分配

      第五章附則

      第十九條 本制度自2009年7月1日起執(zhí)行。

      職業(yè)道德規(guī)范

      第一章 總則

      第一條 為了規(guī)范本公司注冊(cè)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德行為,提高本公司注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德水準(zhǔn),維護(hù)本公司注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)形象,根據(jù)《審計(jì)準(zhǔn)則——基本準(zhǔn)則》、《會(huì)計(jì)職業(yè)道德準(zhǔn)則——基本準(zhǔn)則》制定本規(guī)范。

      第二條 本公司注冊(cè)會(huì)計(jì)師必須遵守職業(yè)道德規(guī)范,履行相應(yīng)的社會(huì)責(zé)任,維護(hù)社會(huì)公眾利益。

      第二章 基本要求

      第三條 本公司注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)誠(chéng)實(shí)正直,勤勉盡責(zé),恪守獨(dú)立、客觀、公正的原則。

      第四條 本公司注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù),應(yīng)當(dāng)遵守相關(guān)法律、法規(guī)和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。

      第五條 本公司注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)維護(hù)職業(yè)形象,不得從事與注冊(cè)會(huì)計(jì)師身份不符或可能損害職業(yè)形象的活動(dòng)。

      第六條 本公司注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù),應(yīng)當(dāng)獨(dú)立進(jìn)行分析、估算并形成專(zhuān)業(yè)意見(jiàn),不受委托方或相關(guān)當(dāng)事方的影響,不得以預(yù)先設(shè)定的價(jià)值作為審計(jì)結(jié)論。

      第七條 本公司注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù),應(yīng)當(dāng)合理使用審計(jì)假設(shè),并在審計(jì)報(bào)告中披露審計(jì)假設(shè)及其對(duì)審計(jì)結(jié)論的影響。

      第八條 本公司注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在審計(jì)報(bào)告中提供必要信息,使審計(jì)報(bào)告使用者能夠合理理解審計(jì)結(jié)論。本公司 注冊(cè)會(huì)計(jì)師不得出具含有虛假、不實(shí)、有偏見(jiàn)或具有誤導(dǎo)性的分析或結(jié)論的審計(jì)報(bào)告。

      第九條 本公司注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵守保密原則,除法律、法規(guī)另有規(guī)定外,未經(jīng)委托方書(shū)面許可,不得對(duì)外提供執(zhí)業(yè)過(guò)程中獲知的商業(yè)秘密和業(yè)務(wù)資料。

      第十條 本公司注冊(cè)會(huì)計(jì)師不得采用欺詐、利誘、強(qiáng)迫等不正當(dāng)手段招攬業(yè)務(wù)。

      第十一條 本公司注冊(cè)會(huì)計(jì)師不得利用執(zhí)業(yè)便利為自己或他人謀取不正當(dāng)利益。

      第十二條 本公司注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)執(zhí)業(yè),不得以個(gè)人名義執(zhí)業(yè),也不得同時(shí)在兩家或兩家以上審計(jì)機(jī)構(gòu)執(zhí)業(yè)。

      第十三條 本公司注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù),應(yīng)當(dāng)形成能夠支持審計(jì)結(jié)論的工作底稿,并按有關(guān)規(guī)定管理和保存工作檔案。

      第十四條 本公司注冊(cè)會(huì)計(jì)師不得簽署本人未參與項(xiàng)目的審計(jì)報(bào)告,也不得允許他人以本人名義簽署審計(jì)報(bào)告。

      第十五條 本公司注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)接受中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)的管理,履行中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)規(guī)定的義務(wù)。

      第三章 專(zhuān)業(yè)勝任能力

      第十六條 本公司注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)經(jīng)過(guò)專(zhuān)門(mén)教育和培訓(xùn),具備相應(yīng)的專(zhuān)業(yè)知識(shí)和經(jīng)驗(yàn),能夠勝任所執(zhí)行的審計(jì)業(yè)務(wù)。

      第十七條 本公司注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)接受后續(xù)教育,保持和提高專(zhuān)業(yè)勝任能力。第十八條 本公司注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)如實(shí)聲明其具有的專(zhuān)業(yè)勝任能力和執(zhí)業(yè)經(jīng)驗(yàn),不得對(duì)其專(zhuān)業(yè)勝任能力和執(zhí)業(yè)經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行夸張、虛假和誤導(dǎo)性宣傳。

      第十九條 本公司注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù),可以聘請(qǐng)專(zhuān)家協(xié)助工作,但應(yīng)當(dāng)采取必要措施確信專(zhuān)家工作的合理性。

      第四章 與委托方和相關(guān)當(dāng)事方的關(guān)系

      第二十條 本公司注冊(cè)會(huì)計(jì)師與委托方或相關(guān)當(dāng)事方之間存在可能影響注冊(cè)會(huì)計(jì)師公正執(zhí)業(yè)的利害關(guān)系時(shí),應(yīng)當(dāng)予以回避。

      第二十一條 本公司注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù),不得對(duì)委托方和相關(guān)當(dāng)事方進(jìn)行誤導(dǎo)和欺詐。

      第二十二條 本公司注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)履行業(yè)務(wù)約定書(shū)中規(guī)定的義務(wù),竭誠(chéng)為委托方服務(wù)。

      第二十三條 本公司注冊(cè)會(huì)計(jì)師不得向委托方或相關(guān)當(dāng)事方索取約定服務(wù)費(fèi)之外的不正當(dāng)利益。

      第二十四條 本公司注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)與委托方進(jìn)行必要溝通,提示審計(jì)報(bào)告使用者合理理解并恰當(dāng)使用審計(jì)報(bào)告,并聲明不承擔(dān)相關(guān)當(dāng)事人決策的責(zé)任。

      第五章 與其他審計(jì)師的關(guān)系

      第二十五條 本公司注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)過(guò)程中,應(yīng)當(dāng)與其他注冊(cè)會(huì)計(jì)師保持良好的工作關(guān)系。

      第二十六條 本公司注冊(cè)會(huì)計(jì)師不得貶損或詆毀其他注冊(cè)會(huì)計(jì)師。第二十七條 本公司注冊(cè)會(huì)計(jì)師不得以惡意降低服務(wù)費(fèi)等不正當(dāng)?shù)氖侄闻c其他注冊(cè)會(huì)計(jì)師爭(zhēng)攬業(yè)務(wù)。

      第六章 道德沖突問(wèn)題的解決

      第二十八條 在遵守職業(yè)道德基本原則時(shí),本公司應(yīng)當(dāng)解決遇到道德沖突問(wèn)題。

      第二十九條 在解決道德沖突問(wèn)題時(shí),應(yīng)當(dāng)考慮下列因素:

      (一)與道德沖突問(wèn)題有關(guān)的事實(shí);

      (二)涉及的道德問(wèn)題;

      (三)道德沖突問(wèn)題涉及的職業(yè)道德基本原則程序;

      (四)可供選擇的措施。

      在考慮上述因素并權(quán)衡可供選擇措施的后果后,注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)確定適當(dāng)?shù)拇胧?。如果道德沖突問(wèn)題仍無(wú)法解決,注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮向本審計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部的適當(dāng)人員咨詢(xún)。

      第三十條 本公司注冊(cè)會(huì)計(jì)師如果與本公司或外部單位存在道德沖突,應(yīng)當(dāng)確定是否與本公司領(lǐng)導(dǎo)層或外部單位管理層討論。

      第三十一條 本公司注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮涉及的道德沖突問(wèn)題、解決問(wèn)題的過(guò)程,以及做出的相關(guān)決策。

      第三十二條 如果某項(xiàng)重大的首先沖突問(wèn)題未能解決,本公司注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以考慮向注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)或法律顧問(wèn)咨詢(xún)。

      第三十三條 如果有可能采取的措施都無(wú)法解決道德沖突問(wèn)題,本公司注冊(cè)會(huì)計(jì)師不得再與產(chǎn)生首先沖突的事項(xiàng)發(fā)生牽連。在這種情況下,本公司注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)確定是否退出項(xiàng)目組或不再承擔(dān)相關(guān)任務(wù),或向本公司提出辭職。

      第七章 具體措施

      第三十四條 本公司領(lǐng)導(dǎo)層應(yīng)當(dāng)在本公司形成重視職業(yè)道德守則的氛圍,以郵件、信件、會(huì)議記錄等形式,在公司業(yè)務(wù)會(huì)議上以及執(zhí)行業(yè)務(wù)過(guò)程中強(qiáng)調(diào)客觀、公正等職業(yè)道德基本原則,使所內(nèi)自上而下的形成一種遵守職業(yè)道德守則的氛圍。

      第三十五條 由質(zhì)量督導(dǎo)部、綜合管理部負(fù)責(zé)搜集、購(gòu)買(mǎi)執(zhí)業(yè)中所需的專(zhuān)業(yè)、法律書(shū)籍、文件,并由質(zhì)量控制部或各項(xiàng)目組內(nèi)部定期組織學(xué)習(xí)。

      第三十六條 質(zhì)量督導(dǎo)部每年初應(yīng)制定年內(nèi)的培訓(xùn)計(jì)劃,對(duì)全體執(zhí)業(yè)人員進(jìn)行職業(yè)道德、業(yè)務(wù)準(zhǔn)則、法律法規(guī)等內(nèi)容的培訓(xùn),計(jì)劃培訓(xùn)的內(nèi)容必須根據(jù)培訓(xùn)的需要予以補(bǔ)充。

      第三十七條 有計(jì)劃的組織注冊(cè)會(huì)計(jì)師參加中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)及地方協(xié)會(huì)認(rèn)可的培訓(xùn)班,參加培訓(xùn)的人員應(yīng)認(rèn)真學(xué)習(xí),回來(lái)后進(jìn)行回授。

      第三十八條 對(duì)職業(yè)道德守則的執(zhí)行情況的檢查,由總經(jīng)理負(fù)責(zé),質(zhì)量督導(dǎo)部實(shí)施,于每年審計(jì)完成后組織一次檢查考評(píng)。

      第三十九條 本公司為每位執(zhí)業(yè)人員建立執(zhí)業(yè)檔案,其中包含道德檔案,記錄個(gè)人違反職業(yè)道德的行為及其處理結(jié)果,并將其與執(zhí)業(yè)人員的職級(jí)晉升掛鉤,情節(jié)嚴(yán)重的,給予警告、辭退處罰。

      第八章 附則

      第四十條 本守則自2009年7月1日起執(zhí)行。全面質(zhì)量控制制度(試行)

      第一章 總 則

      第一條

      為了規(guī)范業(yè)務(wù)質(zhì)量控制,明確各級(jí)人員的業(yè)務(wù)質(zhì)量控制責(zé)任,根據(jù)審計(jì)相關(guān)準(zhǔn)則制定本制度。

      第二條

      本制度適用于執(zhí)行各項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)、價(jià)值分析業(yè)務(wù)、咨詢(xún)業(yè)務(wù)等。

      第三條

      制訂本制度的目標(biāo)是在遵守國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)、審計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定前提下,控制業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

      第四條

      本公司建立以審計(jì)項(xiàng)目管理為核心,形成涵蓋審計(jì)項(xiàng)目全過(guò)程、全員參與的全面質(zhì)量控制體系。

      第二章 業(yè)務(wù)質(zhì)量職責(zé)及道德規(guī)范

      第五條

      本公司實(shí)行業(yè)務(wù)質(zhì)量的分級(jí)管理制度。具體項(xiàng)目相關(guān)業(yè)務(wù)人員劃分為項(xiàng)目小組成員、項(xiàng)目負(fù)責(zé)經(jīng)理、業(yè)務(wù)部門(mén)主任,依據(jù)相關(guān)職責(zé)承擔(dān)責(zé)任。

      第六條

      本公司質(zhì)量總監(jiān)在總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下履行重大專(zhuān)業(yè)技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)制定、解釋、質(zhì)量監(jiān)督及計(jì)算技術(shù)支持,重大風(fēng)險(xiǎn)管理決策職能由總經(jīng)理履行。

      第七條

      本公司各級(jí)管理層應(yīng)當(dāng)通過(guò)清晰、一致及經(jīng)常的行動(dòng)示范和信息傳達(dá),強(qiáng)調(diào)質(zhì)量控制政策和程序的重要性以及下列要求:

      1.合理確定管理責(zé)任,以避免重商業(yè)利益輕業(yè)務(wù)質(zhì)量:

      2.建立以質(zhì)量為導(dǎo)向的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)、薪酬及晉升的政策和程序;

      3.投入足夠的資源制定和執(zhí)行質(zhì)量控制政策和程序,并形成相關(guān)文件記錄。

      第八條

      本公司及其人員應(yīng)當(dāng)恪守誠(chéng)實(shí)正直,勤勉盡責(zé),恪守獨(dú)立、客觀、公正的原則;會(huì)計(jì)師執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù),應(yīng)當(dāng)遵守相關(guān)法律、法規(guī)和審計(jì)準(zhǔn)則。

      第九條

      本公司項(xiàng)目負(fù)責(zé)經(jīng)理及相關(guān)人員:

      1.執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù),應(yīng)當(dāng)獨(dú)立進(jìn)行分析、估算并形成專(zhuān)業(yè)意見(jiàn),不受委托方或相關(guān)當(dāng)事方的影響,不得以預(yù)先設(shè)定的價(jià)值作為審計(jì)結(jié)論;

      2.執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù),應(yīng)當(dāng)合理使用審計(jì)假設(shè),并在審計(jì)報(bào)告中披露審計(jì)假設(shè)及其對(duì)審計(jì)結(jié)論的影響;

      3.應(yīng)當(dāng)在審計(jì)報(bào)告中提供必要信息,使審計(jì)報(bào)告使用者能夠合理理解審計(jì)結(jié)論;

      4.不得出具含有虛假、不實(shí)、有偏見(jiàn)或具有誤導(dǎo)性的分析或結(jié)論的審計(jì)報(bào)告;

      5.應(yīng)當(dāng)遵守保密原則,除法律、法規(guī)另有規(guī)定外,未經(jīng)委托方書(shū)面許可,不得對(duì)外提供執(zhí)業(yè)過(guò)程中獲知的商業(yè)秘密和業(yè)務(wù)資料;

      6.執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù),應(yīng)當(dāng)形成能夠支持審計(jì)結(jié)論的工作底稿,并按有關(guān)規(guī)定管理和保存工作檔案;

      7.與委托方或相關(guān)當(dāng)事方之間存在可能影響其公正執(zhí)業(yè)的利害關(guān)系時(shí),應(yīng)當(dāng)予以回避。

      8.應(yīng)當(dāng)履行業(yè)務(wù)約定書(shū)中規(guī)定的義務(wù),竭誠(chéng)為委托方服務(wù)。

      9.應(yīng)當(dāng)與委托方進(jìn)行必要溝通,提示審計(jì)報(bào)告使用者合理理解并恰當(dāng)使用審計(jì)報(bào)告,并聲明不承擔(dān)相關(guān)當(dāng)事人決策的責(zé)任。

      第三章 具體業(yè)務(wù)的接受

      第十條 本公司只有在下列情況下,才能接受具體業(yè)務(wù):

      1、已考慮客戶(hù)的誠(chéng)信,沒(méi)有信息表明客戶(hù)缺乏誠(chéng)信:

      2、具有執(zhí)行業(yè)務(wù)必要的素質(zhì)、專(zhuān)業(yè)勝任能力、時(shí)間和資源:

      3、能夠遵守職業(yè)道德規(guī)范。

      第十—條

      針對(duì)有關(guān)客戶(hù)的誠(chéng)信,本公司考慮下列主要事項(xiàng):

      1、客戶(hù)主要股東、關(guān)鍵管理人員的商業(yè)信譽(yù):

      2、客戶(hù)的經(jīng)營(yíng)性質(zhì);

      3、客戶(hù)主要股東、關(guān)鍵管理人員的態(tài)度;

      4、客戶(hù)提供的審計(jì)費(fèi)用過(guò)低;

      5、工作范圍有受到不適當(dāng)限制的跡象:

      6、客戶(hù)可能涉嫌犯罪行為的跡象;

      第十二條

      在確定是否具有接受業(yè)務(wù)所需的必要素質(zhì)、專(zhuān)業(yè)勝任能力、時(shí)間和資源時(shí),本公司考慮下列事項(xiàng),以評(píng)價(jià)業(yè)務(wù)的特定要求和所有相關(guān)級(jí)別的現(xiàn)有人員的基本情況:

      1、本公司人員是否熟悉相關(guān)行業(yè)或業(yè)務(wù)對(duì)象;

      2、本公司人員是否具有執(zhí)行類(lèi)似業(yè)務(wù)的經(jīng)驗(yàn),或是否具備有效獲取必要技能和知識(shí)的能力;

      3、本公司是否擁有足夠的具有必要素質(zhì)和專(zhuān)業(yè)勝任能力的人員;

      4、是否能夠聘請(qǐng)到相關(guān)的專(zhuān)家;

      5、本公司是否能夠在客戶(hù)要求的時(shí)間內(nèi)完成業(yè)務(wù)。第四章 業(yè)務(wù)質(zhì)量控制

      第十三條

      為明確審計(jì)項(xiàng)目的各個(gè)崗位及相應(yīng)職責(zé),本公司實(shí)行審計(jì)項(xiàng)目崗位責(zé)任制。

      第十四條

      項(xiàng)目組的所有成員應(yīng)當(dāng)了解擬執(zhí)行:工作的目標(biāo)。項(xiàng)目負(fù)責(zé)經(jīng)理應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目的具體特點(diǎn),編制項(xiàng)目計(jì)劃,并通過(guò)適當(dāng)?shù)膱F(tuán)隊(duì)工作和培訓(xùn),使項(xiàng)目組成員清楚了解所分派工作的目標(biāo)。簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師一般應(yīng)參加審計(jì)項(xiàng)目的現(xiàn)場(chǎng)工作。

      第十五條

      本公司實(shí)行審計(jì)項(xiàng)目按不同職責(zé)分級(jí)控制制度,分別為項(xiàng)目負(fù)責(zé)經(jīng)理進(jìn)行—級(jí)復(fù)核、業(yè)務(wù)部門(mén)主任二級(jí)復(fù)核、質(zhì)量總監(jiān)進(jìn)行三級(jí)復(fù)核。只有在完成三級(jí)復(fù)核簽證后,方可報(bào)告編號(hào)、送總經(jīng)理簽發(fā)。

      第十六條

      項(xiàng)目負(fù)責(zé)經(jīng)理應(yīng)當(dāng)確認(rèn):

      1、工作已按照法律法規(guī)、職業(yè)道德規(guī)范和審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行:

      2、重大事項(xiàng)已提請(qǐng)進(jìn)一步考慮;

      3、相關(guān)事項(xiàng)已進(jìn)行適當(dāng)咨詢(xún),由此形成的結(jié)論是否得到記錄和執(zhí)行;

      4、執(zhí)行工作的程序、時(shí)間和范圍合理;

      5、已執(zhí)行的工作支持形成的結(jié)論,并得以適當(dāng)記錄:

      6、獲得的證據(jù)充分、適當(dāng)。

      第十七條

      項(xiàng)目組應(yīng)當(dāng)考慮就重大事項(xiàng),向本公司內(nèi)部或在適當(dāng)情況下向本公司外部具備適當(dāng)知識(shí)、資歷和經(jīng)驗(yàn)的其他專(zhuān)業(yè)人士咨詢(xún),并適當(dāng)記錄和執(zhí)行咨詢(xún)形成的結(jié)論。項(xiàng)目組在向本公司內(nèi)部或外部其他專(zhuān)業(yè)人士咨洵時(shí),應(yīng)當(dāng)提供所有相關(guān)事實(shí),以使其能夠?qū)ψ稍?xún)的事項(xiàng)提出有見(jiàn)地的意見(jiàn)。

      咨詢(xún)形成的記錄應(yīng)當(dāng)完整詳細(xì),包括下列內(nèi)容:

      1、尋求咨詢(xún)的事項(xiàng);

      2、咨詢(xún)的結(jié)果,包括做出的決策、決策依據(jù)以及決策的執(zhí)行情況。第十八條

      本公司實(shí)行重大風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題請(qǐng)示制度,以處理和解決項(xiàng)目組內(nèi)部、項(xiàng)目組與被咨詢(xún)者之間以及項(xiàng)目負(fù)責(zé)經(jīng)理與項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核人員、總經(jīng)理之間的意見(jiàn)分歧。只有意見(jiàn)分歧問(wèn)題得到解決,項(xiàng)目負(fù)責(zé)經(jīng)理才能出具報(bào)告。

      第十九條

      項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核通常包括:

      1、與項(xiàng)目負(fù)責(zé)經(jīng)理及相關(guān)人員進(jìn)行討論;

      2、復(fù)核審計(jì)報(bào)告、審計(jì)技術(shù)說(shuō)明、審計(jì)明細(xì)表及有關(guān)工作底稿,以確信審計(jì)方法選取是否恰當(dāng),審計(jì)結(jié)論是否合理,各級(jí)復(fù)核意見(jiàn)應(yīng)形成書(shū)面記錄;項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核并不減輕項(xiàng)目負(fù)責(zé)經(jīng)理的責(zé)任。

      第二十條

      項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核人員應(yīng)當(dāng)在業(yè)務(wù)過(guò)程中的適當(dāng)階段及時(shí)實(shí)施復(fù)核,以使重大事項(xiàng)在出具報(bào)告前得到滿(mǎn)意解決。

      第二十一條

      如果項(xiàng)目負(fù)責(zé)經(jīng)理不接受項(xiàng)目二、三級(jí)復(fù)核人員的建議,并且重大事項(xiàng)未得到滿(mǎn)意解決,項(xiàng)目負(fù)責(zé)經(jīng)理不應(yīng)當(dāng)出具報(bào)告。只有在按照本公司處理意見(jiàn)分歧的程序解決重大事項(xiàng)后,項(xiàng)目負(fù)責(zé)經(jīng)理才能出具報(bào)告。

      第二十二條

      項(xiàng)目負(fù)責(zé)經(jīng)理應(yīng)當(dāng)按如下要求采取適當(dāng)方式與委托方、產(chǎn)權(quán)持有者或其他主要相關(guān)當(dāng)事人進(jìn)行溝通,征求各當(dāng)事人意見(jiàn)和建議。

      1、就初步結(jié)果與相關(guān)當(dāng)事人的溝通,應(yīng)當(dāng)在至少完成二級(jí)復(fù)核的基礎(chǔ)上,經(jīng)執(zhí)行項(xiàng)目負(fù)責(zé)經(jīng)理所在部門(mén)主任同意后實(shí)施;

      2、根據(jù)委托方等相關(guān)當(dāng)事人合理意見(jiàn)和建議對(duì)審計(jì)結(jié)果的適當(dāng)修改,項(xiàng)目負(fù)責(zé)經(jīng)理應(yīng)當(dāng)事先征求原審計(jì)人員和復(fù)核人的意見(jiàn),并在工作底稿中作必要記錄;

      第五章 業(yè)務(wù)工作底稿

      第二十三條

      本公司項(xiàng)目組在出具業(yè)務(wù)報(bào)告后及時(shí)將底稿整理成最終業(yè)務(wù)檔案,該檔案應(yīng)當(dāng)反映審計(jì)程序?qū)嵤┣闆r,支持審計(jì)結(jié)論。

      第二十四條工作底稿的原則性要求主要有:

      1、工作底稿應(yīng)真實(shí)完整地反映審計(jì)全過(guò)程;

      2、工作底稿必須重點(diǎn)突出;

      3、記錄清晰:

      4、結(jié)論明確。

      第二十五條

      項(xiàng)目負(fù)責(zé)經(jīng)理應(yīng)當(dāng)仔細(xì)甄別歸檔的工作底稿,著重檢查因基準(zhǔn)日、審計(jì)范圍、結(jié)果修改等調(diào)整事項(xiàng)造成工作底稿的替換,確保工作底稿、審計(jì)明細(xì)表、審計(jì)說(shuō)明、審計(jì)報(bào)告(包括紙質(zhì)和電子文檔)間的一致和配套。

      第二十六條

      本公司規(guī)定在提請(qǐng)報(bào)告出具前底稿隨報(bào)告書(shū)一起流轉(zhuǎn)復(fù)核。經(jīng)復(fù)核通過(guò)后,復(fù)核人員在流轉(zhuǎn)表中簽字確認(rèn)。

      第二十七條

      如果針對(duì)同一資產(chǎn)占有方執(zhí)行不同的委托業(yè)務(wù),出具兩個(gè)或多個(gè)不同的報(bào)告,將其視為不同的業(yè)務(wù),底稿可以共用的部分要注明引用報(bào)告文號(hào)及底稿內(nèi)容。

      第二十八條

      工作底稿應(yīng)當(dāng)實(shí)現(xiàn)下列目的:

      1、反映項(xiàng)目組實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查、評(píng)定估算等審計(jì)程序;

      2、使業(yè)務(wù)工作底稿清晰地顯示其生成、修改及復(fù)核的時(shí)間和人員;

      3、在業(yè)務(wù)的所有階段,保護(hù)信息的完整性;

      4、防止未經(jīng)授權(quán)改動(dòng)抽出業(yè)務(wù)工作底稿;

      5、允許項(xiàng)目組和其他經(jīng)授權(quán)的人員為適當(dāng)履行職責(zé)而接觸業(yè)務(wù)工作底稿。

      第六章 監(jiān) 控

      第二十九條

      本公司監(jiān)控有關(guān)業(yè)務(wù)規(guī)范,以合理保證質(zhì)量控制制度中的政策和程序是相關(guān)、適當(dāng)?shù)?,并正在有效運(yùn)行。包括持續(xù)考察和評(píng)價(jià)本公司的質(zhì)量控制制度,如定期選取已完成的業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查。對(duì)質(zhì)量控制政策和程序及時(shí)做出必要的修正。

      第三十條

      對(duì)本公司質(zhì)量控制制度的監(jiān)控由質(zhì)量總監(jiān)組織實(shí)施,監(jiān)控內(nèi)容包括質(zhì)量控制制度設(shè)計(jì)的適當(dāng)性和運(yùn)行的有效性。

      第三十一條

      本公司每年安排業(yè)務(wù)質(zhì)量統(tǒng)計(jì)評(píng)比。對(duì)違反本公司政策和程序的人員,尤其是對(duì)反復(fù)違規(guī)的人員實(shí)施懲戒。

      第三十二條

      每年將質(zhì)量控制制度的監(jiān)控結(jié)果,傳達(dá)給項(xiàng)目經(jīng)理及本公司內(nèi)部的其他適當(dāng)人員,以使本公司及其相關(guān)人員能夠在其職責(zé)范圍內(nèi)及時(shí)采取適當(dāng)?shù)男袆?dòng)。

      第七章 附則

      第三十三條

      本制度于2009年1月1日實(shí)施。員工職級(jí)工資和任職條件規(guī)定

      第一條 為加強(qiáng)本公司員工薪酬管理,激勵(lì)員工努力工作、勤奮 學(xué)習(xí)、不斷進(jìn)取,保護(hù)員工合法權(quán)益,根據(jù)本公司《勞動(dòng)人事管理制 度》、《員工薪酬福利管理制度》,特制訂本規(guī)定。

      笫二條 本公司以執(zhí)業(yè)人員和中高級(jí)管理人員為核心制訂職務(wù)、級(jí)別,規(guī)定各職級(jí)工資標(biāo)準(zhǔn)和任職條件。其他管理、服務(wù)類(lèi)人員的職 級(jí)、工資標(biāo)準(zhǔn)和任職條件,參照?qǐng)?zhí)業(yè)人員和管理人員執(zhí)行。

      第三條 本公司將執(zhí)業(yè)人員分為助理審計(jì)(評(píng)估、技術(shù))員,審計(jì)(評(píng)估、技術(shù))員,審計(jì)(評(píng)估、工程)師,高級(jí)審計(jì)(評(píng)估)師或副主任工程師,項(xiàng)目經(jīng)理或主任工程師,高級(jí)項(xiàng)目經(jīng)理或高級(jí)主任工程師等職務(wù)大類(lèi),每個(gè)大類(lèi)細(xì)分為三個(gè)級(jí)別。

      第四條 本公司中高級(jí)管理人員包括:部門(mén)副主任,部門(mén)主任,副總監(jiān),執(zhí)業(yè)質(zhì)量總監(jiān),副總經(jīng)理,總經(jīng)理。其中,部門(mén)正副主任、副總監(jiān)各細(xì)分為三個(gè)級(jí)別、質(zhì)量總監(jiān)細(xì)分為兩個(gè)級(jí)別。

      第五條 本公司按照職務(wù)級(jí)別制訂工資標(biāo)準(zhǔn)。制訂工資標(biāo)準(zhǔn)列,應(yīng)當(dāng)采取適當(dāng)方式在員工中征求意見(jiàn)。工資標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)當(dāng)根據(jù)國(guó)家宏觀經(jīng) 濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r、勞動(dòng)法律規(guī)章和本公司經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)水平逐步進(jìn)行調(diào)整(暫 行標(biāo)準(zhǔn)詳見(jiàn)附件1)。

      第六條 本公司分大類(lèi)規(guī)定執(zhí)業(yè)人員的任職條件(詳見(jiàn)附件2)。中、高級(jí)管理人員由公司股東會(huì)直接考核任命或聘用。

      笫七條 本公司對(duì)員工(包括部門(mén)負(fù)責(zé)人)的任職資格實(shí)行定期 考核評(píng)價(jià)制度(考評(píng)內(nèi)容和評(píng)價(jià)計(jì)分標(biāo)準(zhǔn)詳見(jiàn)附件

      3、附件4)。定級(jí) 考核分位季度考核和考核,季度考核在季度終了后10個(gè)工作日 完成,考核在終了后15個(gè)工作目完成??己私Y(jié)果從低到高 依次分為不稱(chēng)職、基本稱(chēng)職、稱(chēng)職、優(yōu)秀四類(lèi)。

      第八條 員工只有在滿(mǎn)足所有的任職條件后,才能申請(qǐng)晉升到相 應(yīng)級(jí)別,員工晉級(jí)原則上應(yīng)當(dāng)逐級(jí)晉升。若其季度考評(píng)結(jié)果連續(xù)兩次 為“優(yōu)秀”的員工可申請(qǐng)晉級(jí);對(duì)考評(píng)特別優(yōu)秀的員工,可以破格提 升;若其季度考評(píng)結(jié)果連續(xù)兩次為“不稱(chēng)職”、考評(píng)結(jié)果為“不 稱(chēng)職”的員工二降級(jí)一次。員工晉級(jí)按規(guī)定履行申請(qǐng)、審批程序。

      第九條 本規(guī)定實(shí)行后,原有員工通訊費(fèi)、交通費(fèi)補(bǔ)貼取消;執(zhí)業(yè)人員獎(jiǎng)金額度將重新核定。

      第十條 本規(guī)定自2009年7月1日起實(shí)施。

      內(nèi)部科學(xué)發(fā)展規(guī)劃

      第一章 總則

      第一條 為建立有效的經(jīng)營(yíng)管理機(jī)制和科學(xué)的執(zhí)業(yè)規(guī)范體系,強(qiáng)化會(huì)計(jì)公司的業(yè)務(wù)管理,確保執(zhí)業(yè)質(zhì)量和執(zhí)業(yè)水平,特制定本規(guī)定。

      第二條 本規(guī)定旨在專(zhuān)業(yè)人才方面保持較高的水準(zhǔn)及適當(dāng)層次的差異性,實(shí)行專(zhuān)業(yè)人員統(tǒng)一調(diào)配、分級(jí)管理,形成能推動(dòng)任何行動(dòng)方案的專(zhuān)業(yè)組織架構(gòu),倡導(dǎo)支持本公司各項(xiàng)管理活動(dòng)的企業(yè)文化。

      第三條 本公司遵循“以質(zhì)量求信譽(yù),以信譽(yù)求發(fā)展”的行業(yè)宗旨,恪守獨(dú)立、客觀、公正的基本原則,倡導(dǎo)“誠(chéng)信、高效、嚴(yán)謹(jǐn)、協(xié)作”的文化精神。

      第四條 本公司的一般業(yè)務(wù)管理工作,除有特殊要求外,均須按此規(guī)定辦理。

      第二章 組織架構(gòu)

      第五條 本公司實(shí)行總經(jīng)理負(fù)責(zé)制??偨?jīng)理按股東會(huì)授權(quán)行使職權(quán)。在本公司內(nèi)部,涉及應(yīng)屬于股東協(xié)議書(shū)及股東會(huì)議的決定的事項(xiàng),應(yīng)依據(jù)協(xié)議與決定行使職權(quán)。總經(jīng)理職權(quán)范圍內(nèi)的重要事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)由總經(jīng)理辦公會(huì)議集體決議。

      第六條 本公司堅(jiān)持以“誠(chéng)信、高效、嚴(yán)謹(jǐn)、協(xié)作”為組織配置原則,各組織機(jī)構(gòu)的設(shè)置和運(yùn)轉(zhuǎn)應(yīng)當(dāng)以有利于公司的整體利益為前提。

      公司設(shè)置如下部門(mén):綜合管理部、質(zhì)量督導(dǎo)部、審計(jì)技術(shù)部、業(yè)務(wù)一部、業(yè)務(wù)二部。各業(yè)務(wù)執(zhí)行組織配備和業(yè)務(wù)相適應(yīng)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師,并結(jié)合業(yè)務(wù)的發(fā)展不斷進(jìn)行培訓(xùn),以充分發(fā)揮吸納專(zhuān)業(yè)人才、調(diào)控業(yè)務(wù)活動(dòng)、強(qiáng)化質(zhì)量控制、開(kāi)展行政管理的職能。

      第三章 經(jīng)營(yíng)管理

      第七條 公司堅(jiān)持“ 求實(shí)創(chuàng)新、質(zhì)量至上”的執(zhí)業(yè)方針,依賴(lài)全體員工的專(zhuān)業(yè)精神,逐步在中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)中確立自己的優(yōu)勢(shì)地位。

      第八條 總經(jīng)理及各副總經(jīng)理必須具備市場(chǎng)觀念和競(jìng)爭(zhēng)意識(shí),審時(shí)度勢(shì),防微杜漸,勇于開(kāi)拓,防范風(fēng)險(xiǎn)。

      第九條 副總經(jīng)理班子成員應(yīng)積極拓展業(yè)務(wù),并由本公司統(tǒng)一承接業(yè)務(wù)。

      第十條 本公司應(yīng)按照市場(chǎng)環(huán)境的變化,持續(xù)地調(diào)整經(jīng)營(yíng)規(guī)模結(jié)構(gòu)、管理組織結(jié)構(gòu)、人員素質(zhì)結(jié)構(gòu)、專(zhuān)業(yè)知識(shí)結(jié)構(gòu)、內(nèi)控制度結(jié)構(gòu),以增強(qiáng)參與市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)能力。

      第四章 業(yè)務(wù)范圍

      第十一條 根據(jù)行業(yè)管理有關(guān)規(guī)定,本公司自主承攬業(yè)務(wù),在全國(guó)范圍內(nèi)開(kāi)發(fā)市場(chǎng),不受行業(yè)、地域的限制。

      第五章 業(yè)務(wù)管理

      第十二條 為了更好地集中全公司資源,進(jìn)一步提高業(yè)務(wù)效率,合理使用人力資源,強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。全公司業(yè)務(wù)委派、執(zhí)行、督導(dǎo)由總經(jīng)理授權(quán)的副總經(jīng)理執(zhí)行;另外總經(jīng)理授權(quán)質(zhì)量督導(dǎo)部對(duì)全公司的業(yè)務(wù)質(zhì)量實(shí)施監(jiān)督管理。

      第十三條 業(yè)務(wù)約定書(shū) 業(yè)務(wù)約定書(shū)由總經(jīng)理或其授權(quán)人簽定。業(yè)務(wù)約定書(shū)統(tǒng)一編號(hào),并與業(yè)務(wù)檔案一并存檔。

      第十四條 業(yè)務(wù)分派

      承接的業(yè)務(wù)按照本公司業(yè)務(wù)管理制度規(guī)定,由總經(jīng)理或其授權(quán)人商定項(xiàng)目負(fù)責(zé)人組建項(xiàng)目組。對(duì)項(xiàng)目經(jīng)理實(shí)施動(dòng)態(tài)管理程序,由綜合管理部專(zhuān)門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)項(xiàng)目經(jīng)理進(jìn)行動(dòng)態(tài)管理??偨?jīng)理或其授權(quán)的副總經(jīng)理根據(jù)業(yè)務(wù)性質(zhì)和委托要求及動(dòng)態(tài)管理結(jié)果委派具有必要素質(zhì)、專(zhuān)業(yè)勝任能力和執(zhí)業(yè)時(shí)間的項(xiàng)目經(jīng)理作為項(xiàng)目負(fù)責(zé)人。

      第十五條 業(yè)務(wù)執(zhí)行

      本公司實(shí)行項(xiàng)目負(fù)責(zé)人責(zé)任制。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人從項(xiàng)目承接到歸檔全程負(fù)責(zé)。部門(mén)負(fù)責(zé)人對(duì)項(xiàng)目的溝通、復(fù)核、指導(dǎo)、督促等事項(xiàng)負(fù)責(zé)。若部門(mén)負(fù)責(zé)人為項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的,由總經(jīng)理或指派其他副總經(jīng)理負(fù)責(zé)復(fù)核督導(dǎo)。

      第十六條 業(yè)務(wù)督導(dǎo)

      部門(mén)負(fù)責(zé)人對(duì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人進(jìn)行督導(dǎo);項(xiàng)目負(fù)責(zé)人對(duì)項(xiàng)目組成員進(jìn)行督導(dǎo);質(zhì)量督導(dǎo)部對(duì)項(xiàng)目整體質(zhì)量進(jìn)行督導(dǎo)。

      第十七條 業(yè)務(wù)報(bào)告

      按照本公司業(yè)務(wù)管理制度,報(bào)告書(shū)由總經(jīng)理簽發(fā)出具。第十八條 業(yè)務(wù)檔案

      1.項(xiàng)目負(fù)責(zé)人必須按本公司規(guī)定的檔案索引整理工作底稿。2.業(yè)務(wù)檔案應(yīng)按本公司有關(guān)業(yè)務(wù)檔案管理規(guī)定歸檔內(nèi)容和歸檔時(shí)間歸檔。3.檔案管理員要保證檔案的完整性、機(jī)密性,所內(nèi)員工借閱時(shí),必須辦理登記手續(xù),用畢后應(yīng)及時(shí)歸還。

      4.本公司業(yè)務(wù)檔案的所有權(quán)屬于本公司。法院、檢察院及其他部門(mén)依法查閱,以及評(píng)估師協(xié)會(huì)執(zhí)業(yè)檢查,需按有關(guān)規(guī)定辦理并經(jīng)總經(jīng)理或其授權(quán)人批準(zhǔn)。未經(jīng)批準(zhǔn)不得向外提供或復(fù)印、摘錄。所有需要本公司蓋章的對(duì)外提供的談話筆錄必須總經(jīng)理或其授權(quán)人審批同意。

      第六章 質(zhì)量控制

      第十九條 各級(jí)業(yè)務(wù)人員在執(zhí)行評(píng)估業(yè)務(wù)時(shí),應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行資產(chǎn)評(píng)估準(zhǔn)則和本公司制定的執(zhí)業(yè)質(zhì)量控制制度。

      第二十條 總經(jīng)理有責(zé)任督導(dǎo)各級(jí)業(yè)務(wù)人員,以便使其執(zhí)業(yè)行為符合本公司執(zhí)業(yè)質(zhì)量控制制度。

      第二十一條 本公司股東會(huì)下設(shè)風(fēng)險(xiǎn)管理和質(zhì)量控制委員會(huì),作為一級(jí)議事與決策的非常設(shè)機(jī)構(gòu),負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)全公司的戰(zhàn)略發(fā)展及質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)工作,并對(duì)證券、期貨類(lèi)業(yè)務(wù),以及其他重大技術(shù)問(wèn)題提供支持。

      第七章 附則

      第二十二條 本規(guī)定作為本公司一般業(yè)務(wù)管理基本指導(dǎo),對(duì)本公司一般業(yè)務(wù)具有約束力。

      第二十三條 本規(guī)定自2009年7月1日起執(zhí)行。

      第五篇:財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度

      投資公司

      內(nèi)部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度

      (試行)

      第一章總則

      第一條 為加強(qiáng)本公司財(cái)務(wù)工作,提高內(nèi)部管理水平,根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》、《金融保險(xiǎn)企業(yè)會(huì)計(jì)制度》等有關(guān)法律、法規(guī),結(jié)合本公司的行業(yè)性質(zhì)和特點(diǎn),特制定本制度。

      第二條 本制度適用于本公司各部門(mén)和員工,辦理財(cái)會(huì)事務(wù)必須遵守本制度。

      第二章機(jī)構(gòu)設(shè)置和崗位職責(zé)

      第三條 公司設(shè)財(cái)務(wù)部,其主要職責(zé)是:

      1、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家的有關(guān)法律、法規(guī)及財(cái)務(wù)管理制度;

      2、負(fù)責(zé)日常財(cái)務(wù)管理和收支工作,真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)地核算財(cái)產(chǎn)資金的變動(dòng)情況和經(jīng)營(yíng)成果,加強(qiáng)資金管理,合理有效地積累分配和使用資金;

      3、認(rèn)真編制月度報(bào)表和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告,并按要求向省市級(jí)商務(wù)主管部門(mén)及相關(guān)職能部門(mén)報(bào)送;

      4、建立、健全財(cái)務(wù)管理制度,負(fù)責(zé)審核各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支,搞好抵押物品、資產(chǎn)的驗(yàn)收工作;

      5、編制財(cái)務(wù)收支計(jì)劃,利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析,協(xié)助單位領(lǐng)導(dǎo)搞好本抵押行的財(cái)務(wù)管理、成本管理、預(yù)算管理、會(huì)計(jì)核算和會(huì)計(jì)監(jiān)督,參與本抵押行的重要經(jīng)濟(jì)問(wèn)題的分析和決策。

      6、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

      第四條 公司財(cái)務(wù)部由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)、出納工作人員組成。

      第五條 財(cái)務(wù)部經(jīng)理崗位職責(zé):

      1、主持財(cái)務(wù)部全面工作,領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)人員按照崗位職責(zé),切實(shí)完成各項(xiàng)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù);

      2、制定內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度和財(cái)務(wù)計(jì)劃,搞好會(huì)計(jì)核算,考核計(jì)劃執(zhí)行情況,按月向領(lǐng)導(dǎo)提交財(cái)務(wù)分析報(bào)告,當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)參謀;

      3、執(zhí)行財(cái)經(jīng)法令、制度、決定,堅(jiān)持原則,控制和降低經(jīng)營(yíng)成本,審核監(jiān)督資金的運(yùn)用及經(jīng)營(yíng)效益。

      4、負(fù)責(zé)各部門(mén)資金使用計(jì)劃的審批,配合公司有關(guān)部門(mén)做好抵押物品質(zhì)押、抵押貸款的撥付工作;

      5、負(fù)責(zé)組織清查資產(chǎn);

      6、監(jiān)督、檢查公司的資金使用、費(fèi)用開(kāi)支及財(cái)產(chǎn)管理,嚴(yán)格審核原始憑證及帳表、單證,杜絕貪污、浪費(fèi)及不合理開(kāi)支;

      7、參與并監(jiān)督重大經(jīng)濟(jì)合同的簽訂及執(zhí)行情況;

      8、協(xié)調(diào)銀行、工商、稅務(wù)等有關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)的關(guān)系;

      9、承辦領(lǐng)導(dǎo)委托的其他工作。

      第六條 財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)崗位職責(zé):

      1、嚴(yán)格按照《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》、《金融保險(xiǎn)企業(yè)會(huì)計(jì)制度》等規(guī)定,編制記賬憑證、建立會(huì)計(jì)賬簿、登記各類(lèi)明細(xì)賬簿、總賬,做到記賬、復(fù)賬、報(bào)賬手續(xù)完備,數(shù)字準(zhǔn)確,賬目清楚。

      2、妥善保管會(huì)計(jì)印鑒、會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料;

      3、會(huì)同抵押部建立健全抵押物品收發(fā)、保管制度;

      4、嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定融集資金和發(fā)放貸款;

      5、負(fù)責(zé)編制財(cái)務(wù)報(bào)表;

      6、參與公司財(cái)產(chǎn)物資清查盤(pán)點(diǎn),定期與抵押部的庫(kù)存進(jìn)行核對(duì),做到賬實(shí)相符;

      7、協(xié)助部門(mén)負(fù)責(zé)人做好其他工作。

      第七條 財(cái)務(wù)部出納崗位職責(zé):

      1、認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度;

      2、按財(cái)務(wù)制度使用現(xiàn)金,嚴(yán)格執(zhí)行庫(kù)存現(xiàn)金限額,超產(chǎn)部分必須及時(shí)交存銀行,不得白條抵庫(kù),不得挪用公款;

      3、建立健全現(xiàn)金出納各種帳目,按現(xiàn)金往來(lái)順序逐筆登記現(xiàn)金日記帳,做到日清日結(jié),確?,F(xiàn)金安全;

      4、按銀行結(jié)算制度規(guī)定辦理款項(xiàng)的收付,對(duì)已辦妥的收付款憑證,按順序逐筆登記銀行存款日記帳,及時(shí)與銀行對(duì)帳單核對(duì),編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,確保帳面余額與對(duì)帳單余額相符;

      5、嚴(yán)格支票管理制度,根據(jù)“簽發(fā)支票審批單”簽發(fā)支票,并做好支票的登記工作,嚴(yán)禁簽發(fā)空白支票;

      6、妥善保管現(xiàn)金、各類(lèi)有價(jià)證券、空白支票、空白收據(jù)和有關(guān)印章;

      7、按付款審批規(guī)定支付款項(xiàng),不得擅自違反規(guī)定付款,防止資金流失;

      8、認(rèn)真審核各類(lèi)收支憑證,發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào),做到各項(xiàng)收付款合法和手續(xù)完備;

      9、積極主動(dòng)催收各項(xiàng)應(yīng)收款項(xiàng);

      10、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

      第三章會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作

      第八條 出納人員不得監(jiān)管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)帳目的登記工作;

      第九條 會(huì)計(jì)人員的工作崗位應(yīng)有計(jì)劃的輪換;

      第十條 會(huì)計(jì)為公歷一月一日至十二日月三十一日;

      第十一條 會(huì)計(jì)核算以人民幣為記賬本位幣;

      第十二條 會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整,符合國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定,不得偽造、變?cè)鞎?huì)計(jì)憑證和會(huì)計(jì)帳簿,不得賬外設(shè)賬,不得報(bào)送虛假會(huì)計(jì)報(bào)表;

      第十三條 對(duì)使用的會(huì)計(jì)軟件及生成的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他的會(huì)計(jì)資料的要求,應(yīng)當(dāng)符合財(cái)政部關(guān)于會(huì)計(jì)電算化的規(guī)定;

      第十四條 會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他的會(huì)計(jì)資料應(yīng)建立檔案,妥善保管,其建檔要求、保管期限、銷(xiāo)毀辦法等依據(jù)《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定執(zhí)行;

      第十五條 辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)后,必須取得或填制的日期、單位、事項(xiàng)、業(yè)務(wù)內(nèi)容等,經(jīng)辦人員須簽名或蓋章,須填制憑證的原始憑證作為填制憑證的附件;

      第十六條 經(jīng)上級(jí)有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)辦理的業(yè)務(wù),應(yīng)將批準(zhǔn)文件或其復(fù)印件作為原始憑證附件;

      第十七條 原始憑證不得涂改、挖補(bǔ),發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯(cuò)誤的,應(yīng)當(dāng)由開(kāi)出單位重開(kāi)或更正,更正處應(yīng)加蓋開(kāi)出單位的公章;

      第十八條 記賬憑證須填列:日期、編號(hào)、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、附件張數(shù)、填制人員、記賬人員,收付款憑證還應(yīng)有出納人員簽名或蓋章;

      第十九條 按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)立會(huì)計(jì)帳薄,賬薄封面寫(xiě)明單位名稱(chēng)和賬薄名稱(chēng),扉頁(yè)注明啟用日期、賬薄頁(yè)數(shù)、記賬人員和會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管,并加蓋名章和單位公章;

      第二十條 會(huì)計(jì)人員根據(jù)審核無(wú)誤的會(huì)計(jì)憑證按《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的要求記載會(huì)計(jì)帳?。?/p>

      第二十一條 財(cái)務(wù)部會(huì)同有關(guān)部門(mén)定期對(duì)會(huì)計(jì)帳薄記載的有關(guān)數(shù)據(jù)與庫(kù)存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、往來(lái)單位或個(gè)人等進(jìn)行相互核對(duì),保證賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符。對(duì)帳工作至少每月一次;

      第二十二條 會(huì)計(jì)人員按《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的要求定期對(duì)帳;

      第二十三條 按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定的統(tǒng)一格式和要求定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告,單位領(lǐng)導(dǎo)人、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人會(huì)計(jì)主管人員在財(cái)務(wù)報(bào)告上簽章,公司領(lǐng)導(dǎo)人對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的合法性、真實(shí)性負(fù)法律責(zé)任;

      第二十四條 財(cái)務(wù)部、會(huì)計(jì)人員對(duì)本公司的會(huì)計(jì)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督。

      第二十五條 會(huì)計(jì)人員工作變動(dòng)或因故離職,必須將本人所經(jīng)管的工作進(jìn)行交接,具體交接手續(xù)按《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的相關(guān)規(guī)定辦理;

      第四章貨幣資金管理

      第二十六條 現(xiàn)金的管理。

      1.公司可在以下范圍內(nèi)使用現(xiàn)金:

      ① 員工工資和各種工資性津貼、獎(jiǎng)金;

      ② 個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬;

      ③ 出差人員必須攜帶的差旅費(fèi);

      ④ 結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出;

      ⑤ 確需現(xiàn)金支付的其他支出;

      ⑥ 國(guó)家規(guī)定抵押業(yè)務(wù)以下支付的現(xiàn)金。

      2.庫(kù)存限額為2000元,超過(guò)限額的現(xiàn)金必須當(dāng)天送存銀行;

      3.健全現(xiàn)金帳目,逐筆及時(shí)記載現(xiàn)金收付,達(dá)到日清日結(jié),做到賬款相符;

      4.嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家規(guī)定的現(xiàn)金管理制度;

      5.現(xiàn)金收付相關(guān)人員要相互簽章確認(rèn);

      6.確應(yīng)工作須領(lǐng)用備用金的,須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn);

      7.財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人應(yīng)對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行不定期檢查,每月不得少于一次,并做好記錄。第二十七條 銀行存款的管理

      1.嚴(yán)格按照中國(guó)人民銀行頒布的《銀行結(jié)算辦法》的規(guī)定及時(shí)辦理各項(xiàng)銀行存款收支結(jié)算。

      2.為利于銀行存款的結(jié)算和管理,按現(xiàn)行規(guī)定,在一家銀行開(kāi)設(shè)一個(gè)基本賬戶(hù)提取現(xiàn)金,盡量減少在銀行開(kāi)設(shè)其他的輔助賬戶(hù),以防止資金分散和流失。

      3.支票由出納員負(fù)責(zé)保管。出納員根據(jù)“簽發(fā)支票審批單”簽發(fā)支票,不得簽發(fā)空頭支票,作廢的支票加蓋作廢章,附在重新填寫(xiě)的支票存根后,作為原始憑證并存。

      4.嚴(yán)格各項(xiàng)銀行存款業(yè)務(wù)的審批手續(xù),未經(jīng)審批的收付業(yè)務(wù),出納不得辦理。

      5.銀行日記賬有出納員根據(jù)收付款憑證,按業(yè)務(wù)發(fā)生的順序逐筆登記,每日中了結(jié)出余額,月末編制“銀行存款余額調(diào)解表”,做到帳單相符。

      第五章資金使用管理

      第二十八條 財(cái)務(wù)部門(mén)每月根據(jù)各部門(mén)編制的資金收支計(jì)劃,將資金收支計(jì)劃匯總,上報(bào)公司經(jīng)理。

      第二十九條 公司因流動(dòng)資金不足可以向金融機(jī)構(gòu)貸款,貸款余額不得超過(guò)其注冊(cè)資本。

      第三十條 財(cái)務(wù)部門(mén)嚴(yán)格匯款手續(xù),明確撥款環(huán)節(jié)中的責(zé)任。

      第六章費(fèi)用開(kāi)支管理

      第三十一條 公司費(fèi)用開(kāi)支由辦公室預(yù)算,經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)審核,報(bào)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后辦公室負(fù)責(zé)執(zhí)行,超出預(yù)算部分,辦公室應(yīng)寫(xiě)明超出原因,向財(cái)務(wù)部門(mén)申請(qǐng)?jiān)黾宇A(yù)算,并經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

      第三十二條 費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)程序:經(jīng)本人取得合法的原始憑證后,經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字,辦公室負(fù)責(zé)人按預(yù)算內(nèi)容核算,交財(cái)務(wù)部門(mén)審核,送總經(jīng)理審批。

      第三十三條費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單據(jù)必須經(jīng)總經(jīng)理簽字后方可報(bào)銷(xiāo),未經(jīng)簽批的費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單據(jù)不得入賬。

      第三十四條 各部門(mén)因工作需要的業(yè)務(wù)往來(lái)招待,應(yīng)在用餐前填寫(xiě)“用餐申請(qǐng)單”,確定用餐標(biāo)準(zhǔn),經(jīng)經(jīng)理審批后辦公室統(tǒng)一安排,經(jīng)辦人員及時(shí)持正式發(fā)票和審批的“用餐申請(qǐng)單”到財(cái)務(wù)部門(mén)報(bào)銷(xiāo)。

      第三十五條 辦公室負(fù)責(zé)本公司辦公印品的統(tǒng)一采購(gòu)。

      第三十六條 車(chē)輛費(fèi)用由辦公室提出計(jì)劃實(shí)行定額管理,確因特殊情況超出定額的,應(yīng)說(shuō)明出處原因。

      第七章固定資產(chǎn)與低值易耗品的管理

      第三十七條 固定資產(chǎn)與低值易耗品范圍:

      固定資產(chǎn)是指單價(jià)在2000元以上,使用年限超過(guò)一年的資產(chǎn);

      低值易耗品是指單價(jià)在100元以上,2000元以下,使用年限較短,不能作為固定資產(chǎn)的各種用具、設(shè)備。

      第三十八條固定資產(chǎn)、低值易耗品的購(gòu)置由辦公室統(tǒng)一編制購(gòu)置計(jì)劃,并根據(jù)長(zhǎng)遠(yuǎn)規(guī)劃,分編制固定資產(chǎn)、低值易耗品預(yù)算,并報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批執(zhí)行。

      第三十九條根據(jù)國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度建立固定資產(chǎn)、低值易耗品總賬、明細(xì)帳進(jìn)行核算。辦公室還應(yīng)設(shè)立固定資產(chǎn)、低值易耗品登記簿、登記卡,以備查驗(yàn)。

      第四十條固定資產(chǎn)折舊按平均年限法,低值易耗品攤銷(xiāo)采用一次攤銷(xiāo)法。

      第四十一條建立固定資產(chǎn)、低值易耗品定期盤(pán)點(diǎn)制度,每半年進(jìn)行一次,由辦公室負(fù)責(zé)組織,對(duì)盤(pán)點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的盤(pán)虧、盤(pán)盈情況,認(rèn)真查明原因,分清責(zé)任,形成報(bào)告。盤(pán)虧、盤(pán)盈的固定資產(chǎn)、低值易耗品,要通過(guò)待處理財(cái)產(chǎn)程序,進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。

      第四十二條對(duì)固定資產(chǎn)、低值易耗品的增減、租賃、毀損及使用狀態(tài)的變動(dòng),由辦公室和財(cái)務(wù)不按規(guī)定要求辦理手續(xù),及時(shí)正確反映固定資產(chǎn)的變化情況。

      第四十三條 建立健全固定資產(chǎn)、低值易耗品報(bào)管、使用、核算責(zé)任制度,明確各部門(mén)的職責(zé)。

      第八章附則

      第四十四條 本制度由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋和修訂。

      第四十五條 本制度自印發(fā)之日起執(zhí)行。

      2006年12月1日

      下載財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度(定稿)word格式文檔
      下載財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度(定稿).doc
      將本文檔下載到自己電腦,方便修改和收藏,請(qǐng)勿使用迅雷等下載。
      點(diǎn)此處下載文檔

      文檔為doc格式


      聲明:本文內(nèi)容由互聯(lián)網(wǎng)用戶(hù)自發(fā)貢獻(xiàn)自行上傳,本網(wǎng)站不擁有所有權(quán),未作人工編輯處理,也不承擔(dān)相關(guān)法律責(zé)任。如果您發(fā)現(xiàn)有涉嫌版權(quán)的內(nèi)容,歡迎發(fā)送郵件至:645879355@qq.com 進(jìn)行舉報(bào),并提供相關(guān)證據(jù),工作人員會(huì)在5個(gè)工作日內(nèi)聯(lián)系你,一經(jīng)查實(shí),本站將立刻刪除涉嫌侵權(quán)內(nèi)容。

      相關(guān)范文推薦

        財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度

        一、總則第一條為了加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理,規(guī)范公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)行為,保證和維護(hù)公司全體員工的合法權(quán)益,實(shí)現(xiàn)公司財(cái)富最大化的目標(biāo),根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《公司會(huì)計(jì)制度》......

        財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度(定稿)范文合集

        財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度 第一章 總則 第一條 爲(wèi)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,規(guī)范財(cái)務(wù)工作,促進(jìn)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的發(fā)展,提高公司經(jīng)濟(jì)效益,根據(jù)國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定,結(jié)合公司實(shí)際情......

        財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度

        財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度10篇 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度1 總 則第一條 為加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理,根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《中小企業(yè)財(cái)務(wù)制度》、新《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》及其他相關(guān)法律法規(guī),并......

        財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)電算化管理制度

        財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)電算化管理制度 (一) 總 則 為了加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)電算化管理,反映會(huì)計(jì)工作的及時(shí)性、準(zhǔn)確性原則,更好地發(fā)揮會(huì)計(jì)工作的核算監(jiān)督職能,提高會(huì)計(jì)工作規(guī)范化現(xiàn)代化水平,保證財(cái)務(wù)......

        財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)相關(guān)負(fù)責(zé)人管理制度

        財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)相關(guān)負(fù)責(zé)人管理制度 第一章 總 則 第一條 為規(guī)范 公司財(cái)務(wù)負(fù) 責(zé)人及會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的行為,加強(qiáng)對(duì)公司財(cái)務(wù)監(jiān)督,保障公司規(guī)范運(yùn)作和健康發(fā)展, 根據(jù)《中華人民共和國(guó)公司......

        公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度

        文章標(biāo)題:公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度為嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律,規(guī)范企業(yè)經(jīng)營(yíng)和管理行為,合理籌措和使用資金,優(yōu)化資金結(jié)構(gòu),有效地規(guī)避經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn),按照《會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》等國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)法......

        房地產(chǎn)公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度

        公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度 1、目的 為了加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作,維護(hù)投資者和債權(quán)人的合法權(quán)益,根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》、《公司法》和國(guó)家有關(guān)法律、法......

        公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度

        公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度 為嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律,規(guī)范企業(yè)經(jīng)營(yíng)和管理行為,合理籌措和使用資金,優(yōu)化資金結(jié)構(gòu),有效地規(guī)避經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn),按照《會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》等國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)、制......