第一篇：財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度（定稿）

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度

為加強(qiáng)本公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理、規(guī)范會(huì)計(jì)工作，促進(jìn)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司的經(jīng)濟(jì)效益。根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理法規(guī)和公司章程的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本公司的實(shí)際情況，特制定本財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度。

一 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理的基本原則

1.公司核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。

2.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理的基本任務(wù)和方法：

（1）籌集資金和有效的使用資金，監(jiān)督資金的正常運(yùn)行，維護(hù)資金的安全，努力提高公司經(jīng)濟(jì)效益。

（2）做好財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作，建立健全財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度，認(rèn)真做好財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作。

（3）有加強(qiáng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算的管理，以提高會(huì)計(jì)信息的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。

（4）監(jiān)督公司財(cái)產(chǎn)的購(gòu)建、保管和使用，配合公司管理部門(mén)定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查。

（5）按期編制各類(lèi)會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)說(shuō)明書(shū)，做好分析和考核工作。

3.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理是公司經(jīng)營(yíng)管理的一個(gè)重要方面，公司財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理負(fù)有組織、實(shí)施檢查的責(zé)任。財(cái)務(wù)人員要認(rèn)真執(zhí)行會(huì)計(jì)法，堅(jiān)決按財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度辦事，并嚴(yán)守公司的秘密。

4.加強(qiáng)原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)不可缺少的書(shū)面證明，是會(huì)計(jì)記錄的主要依據(jù)。

5.公司應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證、編制記賬憑證。記賬憑證內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期、編號(hào)、業(yè)務(wù)摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、所附原始憑證的張數(shù)、填制人、復(fù)核人員、會(huì)計(jì)主管人員簽名或蓋章。收款和付款記賬憑證還應(yīng)由出納人員簽名或蓋章。

6.健全會(huì)計(jì)核算，按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會(huì)計(jì)賬薄。會(huì)計(jì)核算應(yīng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行。保證會(huì)計(jì)指標(biāo)的口徑一致、相互可比，會(huì)計(jì)處理方法應(yīng)前后相一致。

7.做好會(huì)計(jì)審核工作，經(jīng)辦財(cái)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真審核每項(xiàng)業(yè)務(wù)的合法性、真實(shí)性、手續(xù)完整性和資料的準(zhǔn)確性。編制會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表時(shí)，應(yīng)由專(zhuān)人復(fù)核，重大事項(xiàng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核。

8.會(huì)計(jì)人員根據(jù)不同的賬務(wù)內(nèi)容采用定期對(duì)會(huì)計(jì)賬薄記錄的有關(guān)數(shù)據(jù)與庫(kù)存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、往來(lái)賬的單位或個(gè)人等進(jìn)行相互核對(duì)，保證賬證相符，賬實(shí)相符，賬表相符。

9.建立會(huì)計(jì)核算檔案，包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬薄、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料者應(yīng)建立檔案，并妥善保管。會(huì)計(jì)檔案應(yīng)按《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定進(jìn)行保管和銷(xiāo)毀。

10.會(huì)計(jì)人員因工作變動(dòng)或離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部交給接替人員，會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交。交接人員及監(jiān)交人應(yīng)分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調(diào)離或離職。

第二篇：財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度

為加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，建立規(guī)范的會(huì)計(jì)工作秩序，提高會(huì)計(jì)工作水平，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》有關(guān)規(guī)定，參照《國(guó)家會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》條例標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》有關(guān)內(nèi)容，特制定財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度。

（一）會(huì)計(jì)核算方法及憑證賬冊(cè)制度

（1）會(huì)計(jì)自公歷1月1日起至12月31日止：

（2）會(huì)計(jì)核算以人民幣為記賬本位幣：

（3）采用借貸復(fù)式記賬法，會(huì)計(jì)科目和核算方法以公司預(yù)算會(huì)計(jì)為主，結(jié)合實(shí)際，設(shè)置銀行現(xiàn)金日記賬、總分類(lèi)賬、各項(xiàng)明細(xì)分類(lèi)賬：

（4）原始憑證是記賬的依據(jù)，財(cái)會(huì)人員必須認(rèn)真審核各種原始憑證，要求一切原始憑證必須手續(xù)完備、合法，內(nèi)容真實(shí)，數(shù)字正確，日期和印章審核無(wú)誤后，才能填制記賬憑證，據(jù)以記賬：

（5）財(cái)會(huì)記賬員應(yīng)對(duì)一切原始憑證記賬負(fù)責(zé)，賬簿的記載不得挖補(bǔ)、涂改或用褪色藥水消除字跡，記賬

應(yīng)使用鋼筆，不準(zhǔn)用鉛筆或圓珠筆，發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤應(yīng)根據(jù)性質(zhì)，采用劃線更正或紅線更正。憑證、賬冊(cè)應(yīng)根據(jù)專(zhuān)人列冊(cè)登記，妥善保管，不得丟失，有關(guān)會(huì)計(jì)報(bào)表，賬冊(cè)、會(huì)計(jì)憑證保存年限按規(guī)定辦理：

（6）指定專(zhuān)人保管一切未使用的重要空白憑證，如支票、現(xiàn)金收據(jù)、票據(jù)等，動(dòng)用時(shí)由領(lǐng)用人辦理領(lǐng)用

手續(xù)。對(duì)誤寫(xiě)的收據(jù)或作廢的支票，應(yīng)注銷(xiāo)作廢章，妥善保存，不得銷(xiāo)毀廢棄。

（二）貨幣資金管理制度

（1）嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理制度的規(guī)定，除抵補(bǔ)現(xiàn)金庫(kù)存外，非經(jīng)銀行同意，不得將業(yè)務(wù)收入坐支

留用，嚴(yán)格分清收支兩線：

（2）做好庫(kù)存現(xiàn)金的保管工作，有關(guān)證券和現(xiàn)金必須放在銀箱內(nèi)，確保安全。對(duì)指定使用備用金的人員

必須進(jìn)行定期檢查、核對(duì)，做好備用金的管理，庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)銀行規(guī)定的限額。

1、建立健全現(xiàn)金賬目，做到日清月結(jié)，錢(qián)賬相符，杜絕白條抵庫(kù)或賬外現(xiàn)金，禁止私立“小金庫(kù)”：

2、對(duì)超過(guò)現(xiàn)金收付限額以上的收付款項(xiàng)，必須通過(guò)銀行結(jié)算。

（三）費(fèi)用現(xiàn)金報(bào)銷(xiāo)制度

為了加強(qiáng)現(xiàn)金報(bào)銷(xiāo)管理，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)政紀(jì)律，對(duì)各項(xiàng)現(xiàn)金報(bào)銷(xiāo)擬定以下制度：

（1）差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)制度：

（2）招待費(fèi)報(bào)銷(xiāo)制度：

（四）往來(lái)賬目清理制度

做好結(jié)賬收付款的工作是保證管理正常運(yùn)轉(zhuǎn)的重要環(huán)節(jié)。財(cái)務(wù)人員要及時(shí)結(jié)帳收款，摧收應(yīng)收賬款。過(guò)月未收的賬款，要上門(mén)催收。對(duì)月終尚未清理的債權(quán)債務(wù)，應(yīng)查明原因，列出清冊(cè)。財(cái)會(huì)人員不能解決的事項(xiàng)應(yīng)及時(shí)上報(bào)領(lǐng)導(dǎo)。

（五）會(huì)計(jì)報(bào)表制度

會(huì)計(jì)報(bào)表是經(jīng)營(yíng)收支執(zhí)行情況的重要組成部分，其書(shū)寫(xiě)報(bào)告是領(lǐng)導(dǎo)和上級(jí)主管部門(mén)了解管理部經(jīng)濟(jì)狀況和領(lǐng)導(dǎo)工作的重要信息資料，也是編制下半年收支計(jì)劃的重要依據(jù)。所以，要保證報(bào)表的數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，內(nèi)容完整，報(bào)送及時(shí)，手續(xù)完備。對(duì)結(jié)算報(bào)表，應(yīng)附有分析收支計(jì)劃執(zhí)行情況的說(shuō)明。

一、財(cái)務(wù)管理的機(jī)構(gòu)及職責(zé)

（一）財(cái)務(wù)部門(mén)機(jī)構(gòu)的設(shè)置

公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與其他待業(yè)和機(jī)構(gòu)設(shè)置也大致相同，根據(jù)公司的具體情況，人員可以靈活配備。財(cái)會(huì)

部門(mén)一般可設(shè)置下列人員：財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部經(jīng)理、主管會(huì)計(jì)、出納、統(tǒng)計(jì)員。

（二）財(cái)會(huì)人員的崗位職責(zé)

1、財(cái)會(huì)部經(jīng)理

（1）向企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人負(fù)責(zé)，組織公司的財(cái)會(huì)管理工作，當(dāng)好企業(yè)負(fù)責(zé)人的經(jīng)營(yíng)管理參謀：

（2）每月、每季審核各種會(huì)計(jì)報(bào)表和統(tǒng)計(jì)報(bào)表，寫(xiě)出財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分析報(bào)表，送企業(yè)法人審閱：

（3）檢查、監(jiān)督管理各項(xiàng)費(fèi)用的及時(shí)收繳，保證企業(yè)資金的正常運(yùn)轉(zhuǎn)：

（4）審核控制各項(xiàng)費(fèi)用的支出，杜絕浪費(fèi)：

（5）根據(jù)行業(yè)的具體特點(diǎn)、依據(jù)財(cái)會(huì)管理有關(guān)法規(guī)、政策、文件，制定財(cái)付管理制度和操作程序：

（6）組織擬定各項(xiàng)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)的預(yù)算方案，送企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)審核、修定：

（7）研究熟悉和實(shí)施相關(guān)的工商、財(cái)會(huì)及稅務(wù)、物價(jià)等管理制度，運(yùn)用法律、行政處分和經(jīng)濟(jì)手保護(hù)公

司的合法權(quán)益。

2．主管會(huì)計(jì)

（1）向部門(mén)經(jīng)理負(fù)責(zé)，組織好本部門(mén)的日常管理工作：

（2）每日做好各種會(huì)計(jì)憑證和賬務(wù)處理工作：

（3）每月、每季按時(shí)做好各種會(huì)計(jì)報(bào)表，定期公布費(fèi)用收繳及使用情況：

（4）負(fù)責(zé)檢查、審核各下屬的收支賬目，向公司領(lǐng)導(dǎo)及時(shí)匯報(bào)工作情況：

（5）檢查銀行、庫(kù)存現(xiàn)金和資產(chǎn)賬目，做到賬賬相符，賬實(shí)相符：

（6）按照行業(yè)特點(diǎn)和需要，分類(lèi)計(jì)自由式：完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的財(cái)會(huì)工作。

3、出納

（1）遵守公司員工守則和財(cái)務(wù)管理制度：

（2）管理好公司的現(xiàn)金收付、銀行存款的存取，保管現(xiàn)金、有價(jià)證券、銀行支票等：

（3）及時(shí)追收企業(yè)各種應(yīng)收款項(xiàng)，保護(hù)公司利益不受損失；

（4）編制有關(guān)現(xiàn)金收付記賬憑證、現(xiàn)金日記賬、銀行日記賬的工作；

（5）及時(shí)輸各項(xiàng)轉(zhuǎn)賬、現(xiàn)金支票，按月將銀行存款余額與銀行對(duì)賬單核對(duì)相符，并交會(huì)計(jì)作賬。

4、統(tǒng)計(jì)員（電腦員）

（1）及時(shí)統(tǒng)計(jì)、存儲(chǔ)各種費(fèi)用收付資料，供主管會(huì)計(jì)參考；

（2）維護(hù)好電腦設(shè)備，保管好所有資料，對(duì)變動(dòng)資料數(shù)據(jù)應(yīng)及時(shí)修改并儲(chǔ)存；

（3）及時(shí)輸入打印收費(fèi)通知單，保證費(fèi)用的按時(shí)收繳。

第三篇：財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì) 管理制度

為加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作 , 建立規(guī)范的會(huì)計(jì)工作秩序 , 提高會(huì)計(jì)工作水平, 根據(jù)〈中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法〉有關(guān)規(guī)定 , 參照〈國(guó)家會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范〉條例標(biāo)準(zhǔn) , 結(jié)合〈企業(yè)會(huì)計(jì)制度〉有關(guān)內(nèi)容, 以及廣州市睿捷經(jīng)貿(mào)咨詢(xún)顧問(wèn)有限公司會(huì)計(jì)核算的具體要求 , 特制定了廣州市睿捷經(jīng)貿(mào)咨詢(xún)顧問(wèn)有限公司會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范.一,財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理的涵義

財(cái)務(wù)是指企業(yè)為達(dá)到既定目標(biāo)所進(jìn)行的籌集資金和運(yùn)用資金的活動(dòng).在管理經(jīng)營(yíng)過(guò)程中,各類(lèi)咨詢(xún)服務(wù)費(fèi),代辦服務(wù)費(fèi),各種兼營(yíng)性服務(wù)的收入和相應(yīng)的開(kāi)支等,就構(gòu)成了咨詢(xún)公司的資金運(yùn)行.財(cái)務(wù)管理就是咨詢(xún)顧問(wèn)公司資金運(yùn)行的管理,在資金運(yùn)行過(guò)程中,包括各類(lèi)咨詢(xún)服務(wù)費(fèi),代辦服務(wù)費(fèi)等資金的籌集,使用,耗費(fèi),收入和分配.要按照政府有關(guān)規(guī)定,規(guī)范企業(yè)的財(cái)務(wù)行為,加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算.財(cái)務(wù)管理的主要內(nèi)容有:對(duì)資金籌集運(yùn)用的管理,有償服務(wù)管理費(fèi)的管理,流動(dòng)資金和專(zhuān)用資金的管理,資金分配的管理,財(cái)務(wù)收支匯總平衡等等.財(cái)務(wù)管理的任務(wù)是:

(一)籌集,管理資金

這就是要保證經(jīng)營(yíng)的需要,加快資金周轉(zhuǎn),不斷提高資金運(yùn)用的效能,尤其是提高自有資金的收益率.公司的主要經(jīng)濟(jì)來(lái)源是有償服務(wù)管理費(fèi)收入,要加強(qiáng)有償服務(wù)管理費(fèi)的收費(fèi)工作,做到應(yīng)收盡受,提高回收率.另外,在資金使用上,對(duì)各項(xiàng)支出要妥善安排,嚴(yán)格控制,注意節(jié)約,防止浪費(fèi).充分發(fā)揮資金的效果.(二)經(jīng)濟(jì)核算

通過(guò)財(cái)務(wù)活動(dòng)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算,改善經(jīng)營(yíng)管理,降低成本,不斷降低消耗,增加積累,提高投資效益和經(jīng)濟(jì)效益.(三)財(cái)務(wù)監(jiān)督

實(shí)行財(cái)務(wù)監(jiān)督,維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律.公司的經(jīng)營(yíng),管理,服務(wù),必須依據(jù)財(cái)經(jīng)法規(guī)以及財(cái)務(wù)計(jì)劃,對(duì)公司預(yù)算開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)和各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)進(jìn)行監(jiān)督,使資金的籌集合理合法,資金運(yùn)用的效果不斷提高,確保資金分配兼顧國(guó)家,集體和個(gè)人三者的利益.同時(shí),要在分配收益上嚴(yán)格遵守國(guó)家規(guī)定,及時(shí)上繳各種稅金,彌補(bǔ)以前虧損,提取法定公積金,公益金,并向投資者分配利潤(rùn).二,財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度

財(cái)務(wù)管理制度是公司內(nèi)部管理的重要制度,是保證有關(guān)財(cái)務(wù)管理工作規(guī)范化,標(biāo)準(zhǔn)化的一系列具體規(guī)定.可分為以下幾類(lèi)制度:

(一)會(huì)計(jì)核算方法及憑證賬冊(cè)制度

(1)會(huì)計(jì)自公歷 1 月 1 日起至 12 月 31 日止;

(2)會(huì)計(jì)核算以人民幣為記賬本位幣;

(3)采用借貸復(fù)式計(jì)賬法,會(huì)計(jì)科目和核算方法以公司預(yù)算會(huì)計(jì)為主,結(jié)合實(shí)際,設(shè)置銀行現(xiàn)金日記賬,總分類(lèi)賬,各項(xiàng)明細(xì)分類(lèi)賬;

(4)原始憑證是計(jì)賬的依據(jù),財(cái)會(huì)人員必須認(rèn)真審核各種原始憑證,要求一切原始憑證必須手續(xù)完備,合法,內(nèi)容真實(shí),數(shù)字正確,日期和印章齊全,大,小寫(xiě)相符等,不得有白條報(bào)賬,不得有涂改.一切原始憑證經(jīng)審核無(wú)誤后,才能填制記賬憑證,據(jù)以記賬;

(5)財(cái)會(huì)記賬員應(yīng)對(duì)一切原始憑證記賬負(fù)責(zé),賬簿的記載不得挖補(bǔ),涂改或用褪色藥水消除字跡,記賬應(yīng)使用鋼筆,不準(zhǔn)用鉛筆或圓珠筆,發(fā)生錯(cuò)誤應(yīng)根據(jù)性質(zhì),采用劃線更正或紅線更正.憑證,賬冊(cè)應(yīng)根據(jù)專(zhuān)人列冊(cè)登記,妥善保管,不得丟失.有關(guān)會(huì)計(jì)報(bào)表,賬冊(cè),會(huì)計(jì)憑證保存年限按規(guī)定辦理;

(6)指定專(zhuān)人保管一切未使用的重要空白憑證,如支票,現(xiàn)金收據(jù),票據(jù)等,動(dòng)用時(shí)由領(lǐng)用人辦理領(lǐng)用手續(xù).對(duì)誤寫(xiě)的收據(jù)或作廢的支票,應(yīng)注銷(xiāo)作廢章,妥善保存,不得銷(xiāo)毀廢棄.(二)貨幣資金管理制度

(1)嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理制度的規(guī)定,除抵補(bǔ)現(xiàn)金庫(kù)存外,非經(jīng)銀行同意,不得將業(yè)務(wù)收入坐支留用,嚴(yán)格分清收支兩條線;

(2)做好庫(kù)存現(xiàn)金的保管工作,有關(guān)證券和現(xiàn)金必須放在銀箱內(nèi),確保安全.對(duì)指定使用備用金的人員必須進(jìn)行定期檢查,核對(duì),做好備用金的管理,庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)銀行規(guī)定的限額.①建立健全現(xiàn)金賬目,做到日清月結(jié),錢(qián)賬相符,杜絕白條抵庫(kù)或賬外現(xiàn)金,禁止私立“小金庫(kù)”;

②對(duì)超過(guò)現(xiàn)金收付限額以上的收付款項(xiàng),必須通過(guò)銀行結(jié)算.(三)費(fèi)用現(xiàn)金報(bào)銷(xiāo)制度

為了加強(qiáng)現(xiàn)金報(bào)銷(xiāo)管理,嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)政紀(jì)律,對(duì)各項(xiàng)現(xiàn)金報(bào)銷(xiāo)擬定以下制度:

(1)差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)制度;

(2)招待費(fèi)報(bào)銷(xiāo)制度;

(四)往來(lái)賬目清理制度

做好結(jié)賬收付款的工作是保證管理正常運(yùn)轉(zhuǎn)的重要環(huán)節(jié).財(cái)務(wù)人員要及時(shí)結(jié)賬收款,摧收應(yīng)收賬款.過(guò)月未收的賬款,要上門(mén)催收.對(duì)月終尚未清理的債權(quán)債務(wù),應(yīng)查明原因,列出清冊(cè).財(cái)會(huì)人員不能解決的事項(xiàng)應(yīng)及時(shí)上報(bào)領(lǐng)導(dǎo).(五)會(huì)計(jì)報(bào)表制度

會(huì)計(jì)報(bào)表是經(jīng)營(yíng)收支執(zhí)行情況的重要組成部分,其書(shū)寫(xiě)報(bào)告是領(lǐng)導(dǎo)和上級(jí)主管部門(mén)了解管理部經(jīng)濟(jì)狀況和領(lǐng)導(dǎo)工作的重要信息資料,也是編制下半年收支計(jì)劃的重要依據(jù).所以,要保證報(bào)表的數(shù)據(jù)準(zhǔn)確,內(nèi)容完整,報(bào)送及時(shí),手續(xù)完備.對(duì)結(jié)算報(bào)表,應(yīng)附有分析收支計(jì)劃執(zhí)行情況的說(shuō)明.三,財(cái)務(wù)管理的機(jī)構(gòu)及職責(zé)

(一)財(cái)務(wù)部門(mén)機(jī)構(gòu)的設(shè)置

公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與其他行業(yè)的機(jī)構(gòu)設(shè)置也大致相同,根據(jù)公司的具體情況,人員可以靈活配備.財(cái)會(huì)部門(mén)一般可設(shè)置下列人員:財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部經(jīng)理,主管會(huì)計(jì),出納,統(tǒng)計(jì)員.(二)財(cái)會(huì)人員的崗位職責(zé)

1.財(cái)會(huì)部經(jīng)理

(1)向企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人負(fù)責(zé),組織公司的財(cái)會(huì)管理工作,當(dāng)好企業(yè)負(fù)責(zé)人的經(jīng)營(yíng)管理參謀;

(2)每月,每季審核各種會(huì)計(jì)報(bào)表和統(tǒng)計(jì)報(bào)表,寫(xiě)出財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分析報(bào)表,送企業(yè)法人審閱;

(3)檢查,監(jiān)督管理各項(xiàng)費(fèi)用的及時(shí)收繳,保證企業(yè)資金的正常運(yùn)轉(zhuǎn);

(4)審核控制各項(xiàng)費(fèi)用的支出,杜絕浪費(fèi);

(5)根據(jù)行業(yè)的具體特點(diǎn),依據(jù)財(cái)會(huì)管理有關(guān)法規(guī),政策,文件,制定財(cái)會(huì)管理具體制度和操作程序;

(6)組織擬定各項(xiàng)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)的預(yù)算方案,送企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)審核,修定;

(7)研究熟悉和實(shí)施相關(guān)的工商,財(cái)會(huì)及稅務(wù),物價(jià)等管理制度,運(yùn)用法律,行政處分和經(jīng)濟(jì)手段保護(hù)公司的合法權(quán)益.2.主管會(huì)計(jì)

(1)向部門(mén)經(jīng)理負(fù)責(zé),具體組織好本部門(mén)的日常管理工作;

(2)每日做好各種會(huì)計(jì)憑證和賬務(wù)處理工作;

(3)每月,每季按時(shí)做好各種會(huì)計(jì)報(bào)表,定期公布費(fèi)用收繳及使用情況;

(4)負(fù)責(zé)檢查,審核各下屬的收支賬目,向公司領(lǐng)導(dǎo)及時(shí)匯報(bào)工作情況;

(5)檢查銀行,庫(kù)存現(xiàn)金和資產(chǎn)賬目,做到賬賬相符,賬實(shí)相符;

(6)按照行業(yè)特點(diǎn)和需要,分類(lèi)計(jì)賬;完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的財(cái)會(huì)工作.3.出納

(1)遵守公司員工守則和財(cái)務(wù)管理制度;

(2)管理好公司的現(xiàn)金收付,銀行存款的存取,保管現(xiàn)金,有價(jià)證券,銀行支票等;

(3)及時(shí)追收企業(yè)各種應(yīng)收款項(xiàng),保護(hù)公司利益不受損失;

(4)編制有關(guān)現(xiàn)金收付記

賬憑證,現(xiàn)金日記賬,銀行日記賬的工作;

(5)及時(shí)辦理各項(xiàng)轉(zhuǎn)賬,現(xiàn)金支票,按月將銀行存款余額與銀行對(duì)賬單核對(duì)相符,并交會(huì)計(jì)作賬.4.統(tǒng)計(jì)員(電腦員)

(1)及時(shí)統(tǒng)計(jì),存儲(chǔ)各種費(fèi)用收付資料,供主管會(huì)計(jì)參考;

(2)維護(hù)好電腦設(shè)備,保管好所有資料,對(duì)變動(dòng)資料數(shù)據(jù)應(yīng)及時(shí)修改并存儲(chǔ);

(3)及時(shí)輸入打印收費(fèi)通知單,保證費(fèi)用的按時(shí)收繳.XX年五月

第四篇：財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度

第一章 總則

第一條 為了規(guī)范本公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作，加強(qiáng)財(cái)務(wù)收支管理，根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和行業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度相關(guān)規(guī)定，結(jié)合本公司實(shí)際情況，規(guī)定本制度。

第二條 本公司實(shí)行單獨(dú)核算、自負(fù)盈虧，依法納稅并接受有關(guān)部門(mén)的檢查監(jiān)督。本公司財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)核算由分管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理管理。內(nèi)部設(shè)立綜合管理部并配備專(zhuān)職財(cái)務(wù)人員。

第二章 財(cái)務(wù)管理制度 第三條 貨幣資金管理 1．對(duì)現(xiàn)金的管理

（1）遵守《現(xiàn)金管理?xiàng)l例》的規(guī)定；

（2）管理好現(xiàn)金日記賬，逐日逐筆記載現(xiàn)金收、支賬目，做到日清月結(jié)和賬款、賬表相符；

（3）現(xiàn)金收入要及時(shí)送存銀行，出納保險(xiǎn)柜現(xiàn)金存放量不得超過(guò)限額，以確保資金安全。收入現(xiàn)鈔必須當(dāng)面進(jìn)行真?zhèn)伪鎰e；

（4）會(huì)計(jì)人員未復(fù)核和制作記賬憑證，出納員不得支付現(xiàn)金；（5）周末、月末對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行清查，并編制現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表，以保證賬款相符、賬表相符，盤(pán)點(diǎn)后如發(fā)現(xiàn)長(zhǎng)短款，應(yīng)查明原因，及時(shí)處理；

（6）嚴(yán)禁公款私用，白條頂庫(kù)，擅自挪用資金；

（7）對(duì)超過(guò)授權(quán)金額和范圍的現(xiàn)金支付，必須報(bào)告分管副總經(jīng)理簽批同意后才能辦理。2．根據(jù)本公司總經(jīng)理辦公會(huì)議決定，選擇開(kāi)戶銀行，開(kāi)設(shè)基本賬戶與結(jié)算賬戶，辦理銀行信用卡和結(jié)算卡。銀行賬戶的開(kāi)設(shè)及注銷(xiāo)，亦應(yīng)向分管副總經(jīng)理報(bào)告并審批。

3．根據(jù)需要確需開(kāi)通網(wǎng)絡(luò)銀行業(yè)務(wù)的，賬號(hào)和密碼必須按網(wǎng)絡(luò)銀行安全管理?xiàng)l款的規(guī)定進(jìn)行管理，注意保密，做好安全防范，謹(jǐn)防被病毒攻擊或被盜用。

4．財(cái)務(wù)印鑒實(shí)行分管分存，相互牽制，保證安全。為了方便工作，具體由出納管財(cái)務(wù)專(zhuān)用章，會(huì)計(jì)主管管機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人章，嚴(yán)禁財(cái)務(wù)印鑒一人兼管。

5．銀行存款的管理

（1）不準(zhǔn)出租、出借銀行賬戶，不準(zhǔn)套用銀行信用；（2）嚴(yán)禁公款私存；

（3）按本公司的有關(guān)規(guī)定辦理銀行存款的收、付業(yè)務(wù)；（4）按內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的要求，現(xiàn)金和銀行存款要做到錢(qián)賬分管。出納員登記銀行存款日記賬，會(huì)計(jì)人員登記總賬。銀行存款要按月定期對(duì)賬，月末編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，并核對(duì)總賬與日記賬，對(duì)未達(dá)賬項(xiàng)應(yīng)查明原因，及時(shí)處理，并向分管副總經(jīng)理報(bào)告；

（5）對(duì)超過(guò)授權(quán)金額和范圍的現(xiàn)金支付，必須報(bào)告分管副總經(jīng)理簽批同意后才能辦理。

6．建立支票領(lǐng)用登記簿制度。支票領(lǐng)用必須逐筆登記，并按規(guī)定保管。

本公司職員因公需要使用轉(zhuǎn)賬支票或現(xiàn)金支票，經(jīng)辦人需先填制支票領(lǐng)用單，并說(shuō)明事由、支票限額、經(jīng)辦人簽字，然后經(jīng)分管副總經(jīng)理簽批、經(jīng)會(huì)計(jì)主管復(fù)核后，由出納員簽發(fā)交經(jīng)辦人。

第四條 業(yè)務(wù)收入與應(yīng)收賬款管理

1．本公司業(yè)務(wù)收入必須由財(cái)務(wù)人員經(jīng)辦收取，嚴(yán)禁業(yè)務(wù)人員私自收取或代收委托方以現(xiàn)金方式支付的業(yè)務(wù)款項(xiàng)。

2．本公司必須按照與客戶或委托方簽訂的業(yè)務(wù)委托書(shū)約定的付款金額、范圍、條件、進(jìn)度和方式辦理業(yè)務(wù)收款。因特殊原因而不能按委托書(shū)規(guī)定執(zhí)行的，必須按規(guī)定程序由副總經(jīng)理書(shū)面審批同意方可放寬條件，但原則上應(yīng)要求付款方出具正式的付款承諾書(shū)備查。

3．對(duì)應(yīng)收賬款應(yīng)當(dāng)及時(shí)核算，定期督促項(xiàng)目負(fù)責(zé)人催收。在催收中了解或發(fā)現(xiàn)對(duì)方付款異常或多次延期欠付的，應(yīng)及時(shí)通知分管副總經(jīng)理。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)及時(shí)關(guān)注客戶財(cái)務(wù)狀況與財(cái)務(wù)管理人員的變化，控制壞賬風(fēng)險(xiǎn)。

4．對(duì)于欠款期超過(guò)一年及以上的應(yīng)收款項(xiàng)，財(cái)務(wù)人員必須制作正式的催款函1式2份，提請(qǐng)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人親自提交給欠款方，并要求必須取得對(duì)方財(cái)務(wù)部門(mén)正式簽收的書(shū)證。財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)妥善保管這些催款書(shū)證，以備提請(qǐng)?jiān)V訟。

5．確實(shí)無(wú)法收回且符合壞賬認(rèn)定條件的應(yīng)收賬款，財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)商業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人同意后，提交壞賬核銷(xiāo)申請(qǐng)書(shū)，有關(guān)客戶的名稱(chēng)、號(hào)碼、負(fù)責(zé)人姓名、營(yíng)業(yè)地址、電話號(hào)碼等，均應(yīng)一一填寫(xiě)清楚，并將申請(qǐng)理由的事實(shí)，無(wú)法收回的證據(jù)等，做簡(jiǎn)明扼要的敘述，并附送相關(guān)書(shū)證，經(jīng)分管副總經(jīng)理批準(zhǔn)后，提交總經(jīng)理辦公會(huì)議決定。6．建立發(fā)票領(lǐng)用登記簿制度。必須嚴(yán)格執(zhí)行稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)票管理的規(guī)定。發(fā)票開(kāi)具后超過(guò)15天或月末報(bào)稅前仍未收妥款項(xiàng)的，財(cái)務(wù)人員必須及時(shí)向分管副總經(jīng)理報(bào)告。

7．對(duì)于與其他審計(jì)公司合作完成的業(yè)務(wù)，應(yīng)根據(jù)與其簽訂的業(yè)務(wù)合作協(xié)議，確定各自收入數(shù)額。屬于本公司收入的按上述規(guī)定辦理；先由本公司代收后再按合作協(xié)議轉(zhuǎn)付合作方的不屬于本公司收入的款項(xiàng)，列作代收性質(zhì)的負(fù)債處理。

第五條 內(nèi)部借款管理

1．職員因公預(yù)借現(xiàn)金，應(yīng)先由借款人填寫(xiě)借款單，報(bào)分管副總經(jīng)理批準(zhǔn)。借款人辦理公務(wù)后須及時(shí)辦理報(bào)銷(xiāo)結(jié)賬手續(xù)。

2．因公借款的數(shù)額應(yīng)當(dāng)限于必要的差旅、食宿等應(yīng)由本公司承擔(dān)的費(fèi)用。估算的外勤人數(shù)與天數(shù)應(yīng)與工作計(jì)劃基本吻合，不得故意虛報(bào)借款數(shù)額。

3、除公務(wù)外，本公司資金不得借予職員個(gè)人。第六條 低值易耗品管理

1．低值易耗品和日常辦公用品的購(gòu)置，由綜合管理部按月根據(jù)申報(bào)的請(qǐng)購(gòu)單進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，經(jīng)嚴(yán)格審查后作出采購(gòu)計(jì)劃，報(bào)分管副總經(jīng)理批準(zhǔn)后購(gòu)買(mǎi)。會(huì)計(jì)主管應(yīng)當(dāng)據(jù)此驗(yàn)收所購(gòu)物品，認(rèn)真核對(duì)物品數(shù)量、型號(hào)、規(guī)格、品牌等，核對(duì)無(wú)誤后開(kāi)具入庫(kù)單。

2．領(lǐng)用時(shí)，由領(lǐng)用人向綜合管理部申請(qǐng)。低值易耗品采用一次攤銷(xiāo)法攤銷(xiāo)。

3．綜合管理部應(yīng)建立低值易耗品備查簿，及時(shí)登記，定期進(jìn)行盤(pán)查核對(duì)。對(duì)于正常壞損的物品，應(yīng)先與供應(yīng)方聯(lián)系維修；無(wú)法維修的方可考慮更新。因保管或使用不善或故意損壞的，應(yīng)由責(zé)任人賠償。

第七條 固定資產(chǎn)管理

1．固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)。使用壽命超過(guò)一個(gè)會(huì)計(jì)的用于業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)、提供服務(wù)及辦公而持有的有形資產(chǎn)。

2．固定資產(chǎn)主要包括：空調(diào)機(jī)、電腦、打印機(jī)、復(fù)印機(jī)、掃描儀、裝訂機(jī)、碎紙機(jī)、投影儀、高檔辦公家具等；

3．固定資產(chǎn)購(gòu)置由總經(jīng)理或其授權(quán)人審批；

4．財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)驗(yàn)收所購(gòu)固定資產(chǎn)，認(rèn)真核對(duì)固定資產(chǎn)數(shù)量、型號(hào)、規(guī)格、品牌等，核對(duì)無(wú)誤后開(kāi)具入庫(kù)單；

5．領(lǐng)用時(shí)，由領(lǐng)用人填寫(xiě)請(qǐng)領(lǐng)單，綜合管理部進(jìn)行詳細(xì)明細(xì)登記。固定資產(chǎn)按照“誰(shuí)使用誰(shuí)負(fù)責(zé)”的原則落實(shí)到人進(jìn)行保管。

6．綜合管理部設(shè)立固定明細(xì)賬卡與臺(tái)賬，對(duì)固定資產(chǎn)的入庫(kù)和領(lǐng)用由綜合管理部進(jìn)行登記，及時(shí)核算，定期進(jìn)行盤(pán)查核對(duì)。

7．固定資產(chǎn)折舊。固定資產(chǎn)依據(jù)固定資產(chǎn)原值和預(yù)計(jì)經(jīng)濟(jì)使用年限扣除預(yù)留凈殘值后采用年限平均法計(jì)提折舊。

第八條 財(cái)產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)制度

1．為確保財(cái)產(chǎn)安全，本公司建立年終全面財(cái)產(chǎn)清查的制度。2．財(cái)產(chǎn)清查由分管副總經(jīng)理負(fù)責(zé)，財(cái)產(chǎn)保管人、使用人、財(cái)務(wù)人員等共同參與，對(duì)盤(pán)盈、盤(pán)虧的財(cái)產(chǎn)按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。

3．職員離開(kāi)本公司時(shí)（辭職、解聘或開(kāi)除），應(yīng)由綜合管理部對(duì)其領(lǐng)用的財(cái)產(chǎn)進(jìn)行清理、檢查，登記收回。對(duì)嚴(yán)重?fù)p壞或丟失的，應(yīng)進(jìn)行賠償。

第九條 費(fèi)用管理制度

（一）主要費(fèi)用項(xiàng)目

包括：工資、津貼與獎(jiǎng)金、補(bǔ)貼；物業(yè)租金及物業(yè)費(fèi)、水電費(fèi)用；因公外出交通費(fèi)；差旅費(fèi)；業(yè)務(wù)交際費(fèi)；辦公費(fèi)支出；維修費(fèi)；其他費(fèi)用等。

（二）費(fèi)用審批權(quán)限

1．本公司費(fèi)用支出實(shí)行“先分類(lèi)分級(jí)審批執(zhí)行，后歸口一支筆審簽入賬”的制度。

2．屬于分管副總經(jīng)理行使審批權(quán)限范圍內(nèi)的支出，財(cái)務(wù)人員根據(jù)副總經(jīng)理的審批方可報(bào)銷(xiāo)。

第十條 涉稅事項(xiàng)管理

本公司各項(xiàng)涉稅事項(xiàng)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家稅收相關(guān)規(guī)定。第十一條 利潤(rùn)分配管理

按照股東會(huì)議、董事會(huì)決議執(zhí)行。第三章 會(huì)計(jì)核算制度 第十二條 會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作

1．本公司按照財(cái)政部制定的會(huì)計(jì)工作規(guī)范、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及行業(yè)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，設(shè)立總賬、明細(xì)賬、日記賬以及相關(guān)備查簿，按規(guī)定編制會(huì)計(jì)憑證，記錄會(huì)計(jì)賬簿，按月編制財(cái)務(wù)報(bào)告。

2．必須做到證證相符、賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符、賬表相符。第十三條 會(huì)計(jì)憑證

會(huì)計(jì)原始憑證應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。所有支出應(yīng)取得合法憑證，由經(jīng)辦人簽名，實(shí)物購(gòu)進(jìn)應(yīng)有驗(yàn)收入簽名，重大開(kāi)支還應(yīng)有證明人簽名，并按規(guī)定報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后方可報(bào)銷(xiāo)。

第十四條 財(cái)務(wù)報(bào)告

1．包括財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)、財(cái)務(wù)報(bào)表（含各種明細(xì)表）和財(cái)務(wù)報(bào)表附注。財(cái)務(wù)報(bào)告要真實(shí)、合法、完整、及時(shí)。

2．月份財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)于月末后15天內(nèi)編制完成；財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)于終了后30天內(nèi)編制完成。

3．財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成并審核無(wú)誤后報(bào)送分管副總經(jīng)理審核并正式簽署。

4．對(duì)外報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)告僅限于財(cái)政、稅務(wù)等政府主管部門(mén)、行業(yè)協(xié)會(huì)和總所。對(duì)外報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)表僅限于資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等規(guī)定必須報(bào)送的報(bào)表。

第十五條 會(huì)計(jì)電算化

本公司根據(jù)行業(yè)協(xié)會(huì)的要求，選擇指定的財(cái)務(wù)軟件進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。按稅務(wù)部門(mén)的要求選擇指定的報(bào)稅軟件及相關(guān)設(shè)備辦理涉稅事務(wù)。各種軟件的運(yùn)用要執(zhí)行財(cái)政部會(huì)計(jì)電算化等相關(guān)規(guī)定。

第十六條 會(huì)計(jì)檔案

1．會(huì)計(jì)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)告、稅務(wù)報(bào)表、查賬報(bào)告、驗(yàn)資報(bào)告等各種會(huì)計(jì)資料。

2．會(huì)計(jì)檔案的保存 財(cái)務(wù)管理部應(yīng)有專(zhuān)人負(fù)責(zé)保存會(huì)計(jì)檔案，定期將財(cái)務(wù)部歸檔的會(huì)計(jì)資料，按順序立卷登記保管。

會(huì)計(jì)檔案的保管期限為永久保存和定期保存兩類(lèi)。會(huì)計(jì)檔案保管期限具體規(guī)定按照會(huì)計(jì)類(lèi)型的不同規(guī)定如下：

A 會(huì)計(jì)憑證類(lèi)：

（1）原始憑證、記賬憑證為15年。重要的外來(lái)會(huì)計(jì)憑證要永久保存。

（2）銀行存款余額調(diào)節(jié)表為3年。B 會(huì)計(jì)賬簿類(lèi)：

（1）日記賬為15年。其中現(xiàn)金和銀行存款日記賬為25年。（2）明細(xì)賬、總賬、輔助賬為15年。（3）特別重要的會(huì)計(jì)賬簿要永久保存。C 會(huì)計(jì)報(bào)表類(lèi)：

（1）主要財(cái)務(wù)指標(biāo)報(bào)表為3年。（2）月、季度會(huì)計(jì)報(bào)表為15年。（3）會(huì)計(jì)報(bào)表要永久保存。D 稅務(wù)報(bào)表。要永久保存。E 其他類(lèi)：

（1）會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)及銷(xiāo)毀清冊(cè)為25年。（2）財(cái)務(wù)成本計(jì)劃為3年。

（3）主要財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)文件、合同、協(xié)議要永久保存。

3．會(huì)計(jì)檔案保管期滿需要銷(xiāo)毀時(shí)，由會(huì)計(jì)檔案管理人員提出銷(xiāo)毀意見(jiàn)，報(bào)分管副總經(jīng)理審批后執(zhí)行。由會(huì)計(jì)檔案管理人員編制會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)，銷(xiāo)毀時(shí)應(yīng)由總經(jīng)理指定的監(jiān)督人員和財(cái)務(wù)人員共同參加，并在銷(xiāo)毀單上簽名或蓋章。

4．會(huì)計(jì)檔案的借用。

財(cái)務(wù)人員因工作需要查閱會(huì)計(jì)檔案時(shí)，必須按規(guī)定順序及時(shí)歸還原處，若要查閱入庫(kù)檔案，必須辦理有關(guān)借閱手續(xù)。

外單位人員因特定理由需要查閱會(huì)計(jì)檔案時(shí)，應(yīng)持有單位介紹信，經(jīng)分管副總經(jīng)理同意后，方能由檔案管理人員接待查閱，并由檔案管理人員詳細(xì)登記查閱會(huì)計(jì)檔案人的工作單位、查閱日期、會(huì)計(jì)檔案名稱(chēng)及查閱理由。

會(huì)計(jì)檔案一般不得帶出室外，如有特殊情況，需帶出室外復(fù)制時(shí)，必須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，并限期歸還。

5．由于會(huì)計(jì)人員的變動(dòng)，會(huì)計(jì)檔案需要轉(zhuǎn)交時(shí)，須辦理交接手續(xù)，并由監(jiān)交人、移交人、接收人簽字或蓋章。

第十七條 會(huì)計(jì)人員與崗位

1．本公司現(xiàn)設(shè)會(huì)計(jì)主管和出納兩個(gè)財(cái)務(wù)崗位，必須分別由不同的人員擔(dān)任。

2．任職資格

（1）在本公司從事會(huì)計(jì)工作的人員，必須取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格。（2）會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德，提高業(yè)務(wù)素質(zhì)，對(duì)本公司的商業(yè)秘密負(fù)有保密義務(wù)。

（3）會(huì)計(jì)人員調(diào)動(dòng)工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。

3．會(huì)計(jì)工作人員違反法律、法規(guī)及本公司的管理制度，按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處罰。

4．對(duì)會(huì)計(jì)主管與出納的崗位職責(zé)，嚴(yán)格本公司綜合考評(píng)制度進(jìn)行定期考評(píng)，并依據(jù)考評(píng)結(jié)果嚴(yán)格實(shí)施獎(jiǎng)懲。

第四章 利潤(rùn)及利潤(rùn)分配

第十八條 本公司年終計(jì)算全公司的利潤(rùn)和虧損，根據(jù)股東會(huì)決定進(jìn)行利潤(rùn)分配

第五章附則

第十九條 本制度自2009年7月1日起執(zhí)行。

職業(yè)道德規(guī)范

第一章 總則

第一條 為了規(guī)范本公司注冊(cè)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德行為，提高本公司注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德水準(zhǔn)，維護(hù)本公司注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)形象，根據(jù)《審計(jì)準(zhǔn)則——基本準(zhǔn)則》、《會(huì)計(jì)職業(yè)道德準(zhǔn)則——基本準(zhǔn)則》制定本規(guī)范。

第二條 本公司注冊(cè)會(huì)計(jì)師必須遵守職業(yè)道德規(guī)范，履行相應(yīng)的社會(huì)責(zé)任，維護(hù)社會(huì)公眾利益。

第二章 基本要求

第三條 本公司注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)誠(chéng)實(shí)正直，勤勉盡責(zé)，恪守獨(dú)立、客觀、公正的原則。

第四條 本公司注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)遵守相關(guān)法律、法規(guī)和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。

第五條 本公司注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)維護(hù)職業(yè)形象，不得從事與注冊(cè)會(huì)計(jì)師身份不符或可能損害職業(yè)形象的活動(dòng)。

第六條 本公司注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)獨(dú)立進(jìn)行分析、估算并形成專(zhuān)業(yè)意見(jiàn)，不受委托方或相關(guān)當(dāng)事方的影響，不得以預(yù)先設(shè)定的價(jià)值作為審計(jì)結(jié)論。

第七條 本公司注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)合理使用審計(jì)假設(shè)，并在審計(jì)報(bào)告中披露審計(jì)假設(shè)及其對(duì)審計(jì)結(jié)論的影響。

第八條 本公司注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在審計(jì)報(bào)告中提供必要信息，使審計(jì)報(bào)告使用者能夠合理理解審計(jì)結(jié)論。本公司 注冊(cè)會(huì)計(jì)師不得出具含有虛假、不實(shí)、有偏見(jiàn)或具有誤導(dǎo)性的分析或結(jié)論的審計(jì)報(bào)告。

第九條 本公司注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵守保密原則，除法律、法規(guī)另有規(guī)定外，未經(jīng)委托方書(shū)面許可，不得對(duì)外提供執(zhí)業(yè)過(guò)程中獲知的商業(yè)秘密和業(yè)務(wù)資料。

第十條 本公司注冊(cè)會(huì)計(jì)師不得采用欺詐、利誘、強(qiáng)迫等不正當(dāng)手段招攬業(yè)務(wù)。

第十一條 本公司注冊(cè)會(huì)計(jì)師不得利用執(zhí)業(yè)便利為自己或他人謀取不正當(dāng)利益。

第十二條 本公司注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)執(zhí)業(yè)，不得以個(gè)人名義執(zhí)業(yè)，也不得同時(shí)在兩家或兩家以上審計(jì)機(jī)構(gòu)執(zhí)業(yè)。

第十三條 本公司注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)形成能夠支持審計(jì)結(jié)論的工作底稿，并按有關(guān)規(guī)定管理和保存工作檔案。

第十四條 本公司注冊(cè)會(huì)計(jì)師不得簽署本人未參與項(xiàng)目的審計(jì)報(bào)告，也不得允許他人以本人名義簽署審計(jì)報(bào)告。

第十五條 本公司注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)接受中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)的管理，履行中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)規(guī)定的義務(wù)。

第三章 專(zhuān)業(yè)勝任能力

第十六條 本公司注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)經(jīng)過(guò)專(zhuān)門(mén)教育和培訓(xùn)，具備相應(yīng)的專(zhuān)業(yè)知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)，能夠勝任所執(zhí)行的審計(jì)業(yè)務(wù)。

第十七條 本公司注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)接受后續(xù)教育，保持和提高專(zhuān)業(yè)勝任能力。第十八條 本公司注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)如實(shí)聲明其具有的專(zhuān)業(yè)勝任能力和執(zhí)業(yè)經(jīng)驗(yàn)，不得對(duì)其專(zhuān)業(yè)勝任能力和執(zhí)業(yè)經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行夸張、虛假和誤導(dǎo)性宣傳。

第十九條 本公司注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)，可以聘請(qǐng)專(zhuān)家協(xié)助工作，但應(yīng)當(dāng)采取必要措施確信專(zhuān)家工作的合理性。

第四章 與委托方和相關(guān)當(dāng)事方的關(guān)系

第二十條 本公司注冊(cè)會(huì)計(jì)師與委托方或相關(guān)當(dāng)事方之間存在可能影響注冊(cè)會(huì)計(jì)師公正執(zhí)業(yè)的利害關(guān)系時(shí)，應(yīng)當(dāng)予以回避。

第二十一條 本公司注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)，不得對(duì)委托方和相關(guān)當(dāng)事方進(jìn)行誤導(dǎo)和欺詐。

第二十二條 本公司注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)履行業(yè)務(wù)約定書(shū)中規(guī)定的義務(wù)，竭誠(chéng)為委托方服務(wù)。

第二十三條 本公司注冊(cè)會(huì)計(jì)師不得向委托方或相關(guān)當(dāng)事方索取約定服務(wù)費(fèi)之外的不正當(dāng)利益。

第二十四條 本公司注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)與委托方進(jìn)行必要溝通，提示審計(jì)報(bào)告使用者合理理解并恰當(dāng)使用審計(jì)報(bào)告，并聲明不承擔(dān)相關(guān)當(dāng)事人決策的責(zé)任。

第五章 與其他審計(jì)師的關(guān)系

第二十五條 本公司注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)與其他注冊(cè)會(huì)計(jì)師保持良好的工作關(guān)系。

第二十六條 本公司注冊(cè)會(huì)計(jì)師不得貶損或詆毀其他注冊(cè)會(huì)計(jì)師。第二十七條 本公司注冊(cè)會(huì)計(jì)師不得以惡意降低服務(wù)費(fèi)等不正當(dāng)?shù)氖侄闻c其他注冊(cè)會(huì)計(jì)師爭(zhēng)攬業(yè)務(wù)。

第六章 道德沖突問(wèn)題的解決

第二十八條 在遵守職業(yè)道德基本原則時(shí)，本公司應(yīng)當(dāng)解決遇到道德沖突問(wèn)題。

第二十九條 在解決道德沖突問(wèn)題時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮下列因素：

（一）與道德沖突問(wèn)題有關(guān)的事實(shí)；

（二）涉及的道德問(wèn)題；

（三）道德沖突問(wèn)題涉及的職業(yè)道德基本原則程序；

（四）可供選擇的措施。

在考慮上述因素并權(quán)衡可供選擇措施的后果后，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)確定適當(dāng)?shù)拇胧?。如果道德沖突問(wèn)題仍無(wú)法解決，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮向本審計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部的適當(dāng)人員咨詢(xún)。

第三十條 本公司注冊(cè)會(huì)計(jì)師如果與本公司或外部單位存在道德沖突，應(yīng)當(dāng)確定是否與本公司領(lǐng)導(dǎo)層或外部單位管理層討論。

第三十一條 本公司注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮涉及的道德沖突問(wèn)題、解決問(wèn)題的過(guò)程，以及做出的相關(guān)決策。

第三十二條 如果某項(xiàng)重大的首先沖突問(wèn)題未能解決，本公司注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以考慮向注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)或法律顧問(wèn)咨詢(xún)。

第三十三條 如果有可能采取的措施都無(wú)法解決道德沖突問(wèn)題，本公司注冊(cè)會(huì)計(jì)師不得再與產(chǎn)生首先沖突的事項(xiàng)發(fā)生牽連。在這種情況下，本公司注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)確定是否退出項(xiàng)目組或不再承擔(dān)相關(guān)任務(wù)，或向本公司提出辭職。

第七章 具體措施

第三十四條 本公司領(lǐng)導(dǎo)層應(yīng)當(dāng)在本公司形成重視職業(yè)道德守則的氛圍，以郵件、信件、會(huì)議記錄等形式，在公司業(yè)務(wù)會(huì)議上以及執(zhí)行業(yè)務(wù)過(guò)程中強(qiáng)調(diào)客觀、公正等職業(yè)道德基本原則，使所內(nèi)自上而下的形成一種遵守職業(yè)道德守則的氛圍。

第三十五條 由質(zhì)量督導(dǎo)部、綜合管理部負(fù)責(zé)搜集、購(gòu)買(mǎi)執(zhí)業(yè)中所需的專(zhuān)業(yè)、法律書(shū)籍、文件，并由質(zhì)量控制部或各項(xiàng)目組內(nèi)部定期組織學(xué)習(xí)。

第三十六條 質(zhì)量督導(dǎo)部每年初應(yīng)制定年內(nèi)的培訓(xùn)計(jì)劃，對(duì)全體執(zhí)業(yè)人員進(jìn)行職業(yè)道德、業(yè)務(wù)準(zhǔn)則、法律法規(guī)等內(nèi)容的培訓(xùn)，計(jì)劃培訓(xùn)的內(nèi)容必須根據(jù)培訓(xùn)的需要予以補(bǔ)充。

第三十七條 有計(jì)劃的組織注冊(cè)會(huì)計(jì)師參加中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)及地方協(xié)會(huì)認(rèn)可的培訓(xùn)班，參加培訓(xùn)的人員應(yīng)認(rèn)真學(xué)習(xí)，回來(lái)后進(jìn)行回授。

第三十八條 對(duì)職業(yè)道德守則的執(zhí)行情況的檢查，由總經(jīng)理負(fù)責(zé)，質(zhì)量督導(dǎo)部實(shí)施，于每年審計(jì)完成后組織一次檢查考評(píng)。

第三十九條 本公司為每位執(zhí)業(yè)人員建立執(zhí)業(yè)檔案，其中包含道德檔案，記錄個(gè)人違反職業(yè)道德的行為及其處理結(jié)果，并將其與執(zhí)業(yè)人員的職級(jí)晉升掛鉤，情節(jié)嚴(yán)重的，給予警告、辭退處罰。

第八章 附則

第四十條 本守則自2009年7月1日起執(zhí)行。全面質(zhì)量控制制度（試行）

第一章 總 則

第一條

為了規(guī)范業(yè)務(wù)質(zhì)量控制，明確各級(jí)人員的業(yè)務(wù)質(zhì)量控制責(zé)任，根據(jù)審計(jì)相關(guān)準(zhǔn)則制定本制度。

第二條

本制度適用于執(zhí)行各項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)、價(jià)值分析業(yè)務(wù)、咨詢(xún)業(yè)務(wù)等。

第三條

制訂本制度的目標(biāo)是在遵守國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)、審計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定前提下，控制業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

第四條

本公司建立以審計(jì)項(xiàng)目管理為核心，形成涵蓋審計(jì)項(xiàng)目全過(guò)程、全員參與的全面質(zhì)量控制體系。

第二章 業(yè)務(wù)質(zhì)量職責(zé)及道德規(guī)范

第五條

本公司實(shí)行業(yè)務(wù)質(zhì)量的分級(jí)管理制度。具體項(xiàng)目相關(guān)業(yè)務(wù)人員劃分為項(xiàng)目小組成員、項(xiàng)目負(fù)責(zé)經(jīng)理、業(yè)務(wù)部門(mén)主任，依據(jù)相關(guān)職責(zé)承擔(dān)責(zé)任。

第六條

本公司質(zhì)量總監(jiān)在總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下履行重大專(zhuān)業(yè)技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)制定、解釋、質(zhì)量監(jiān)督及計(jì)算技術(shù)支持，重大風(fēng)險(xiǎn)管理決策職能由總經(jīng)理履行。

第七條

本公司各級(jí)管理層應(yīng)當(dāng)通過(guò)清晰、一致及經(jīng)常的行動(dòng)示范和信息傳達(dá)，強(qiáng)調(diào)質(zhì)量控制政策和程序的重要性以及下列要求：

1．合理確定管理責(zé)任，以避免重商業(yè)利益輕業(yè)務(wù)質(zhì)量：

2．建立以質(zhì)量為導(dǎo)向的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)、薪酬及晉升的政策和程序；

3．投入足夠的資源制定和執(zhí)行質(zhì)量控制政策和程序，并形成相關(guān)文件記錄。

第八條

本公司及其人員應(yīng)當(dāng)恪守誠(chéng)實(shí)正直，勤勉盡責(zé)，恪守獨(dú)立、客觀、公正的原則；會(huì)計(jì)師執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)遵守相關(guān)法律、法規(guī)和審計(jì)準(zhǔn)則。

第九條

本公司項(xiàng)目負(fù)責(zé)經(jīng)理及相關(guān)人員：

1．執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)獨(dú)立進(jìn)行分析、估算并形成專(zhuān)業(yè)意見(jiàn)，不受委托方或相關(guān)當(dāng)事方的影響，不得以預(yù)先設(shè)定的價(jià)值作為審計(jì)結(jié)論；

2．執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)合理使用審計(jì)假設(shè)，并在審計(jì)報(bào)告中披露審計(jì)假設(shè)及其對(duì)審計(jì)結(jié)論的影響；

3．應(yīng)當(dāng)在審計(jì)報(bào)告中提供必要信息，使審計(jì)報(bào)告使用者能夠合理理解審計(jì)結(jié)論；

4．不得出具含有虛假、不實(shí)、有偏見(jiàn)或具有誤導(dǎo)性的分析或結(jié)論的審計(jì)報(bào)告；

5．應(yīng)當(dāng)遵守保密原則，除法律、法規(guī)另有規(guī)定外，未經(jīng)委托方書(shū)面許可，不得對(duì)外提供執(zhí)業(yè)過(guò)程中獲知的商業(yè)秘密和業(yè)務(wù)資料；

6．執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)形成能夠支持審計(jì)結(jié)論的工作底稿，并按有關(guān)規(guī)定管理和保存工作檔案；

7．與委托方或相關(guān)當(dāng)事方之間存在可能影響其公正執(zhí)業(yè)的利害關(guān)系時(shí)，應(yīng)當(dāng)予以回避。

8．應(yīng)當(dāng)履行業(yè)務(wù)約定書(shū)中規(guī)定的義務(wù)，竭誠(chéng)為委托方服務(wù)。

9．應(yīng)當(dāng)與委托方進(jìn)行必要溝通，提示審計(jì)報(bào)告使用者合理理解并恰當(dāng)使用審計(jì)報(bào)告，并聲明不承擔(dān)相關(guān)當(dāng)事人決策的責(zé)任。

第三章 具體業(yè)務(wù)的接受

第十條 本公司只有在下列情況下，才能接受具體業(yè)務(wù)：

1、已考慮客戶的誠(chéng)信，沒(méi)有信息表明客戶缺乏誠(chéng)信：

2、具有執(zhí)行業(yè)務(wù)必要的素質(zhì)、專(zhuān)業(yè)勝任能力、時(shí)間和資源：

3、能夠遵守職業(yè)道德規(guī)范。

第十—條

針對(duì)有關(guān)客戶的誠(chéng)信，本公司考慮下列主要事項(xiàng)：

1、客戶主要股東、關(guān)鍵管理人員的商業(yè)信譽(yù)：

2、客戶的經(jīng)營(yíng)性質(zhì)；

3、客戶主要股東、關(guān)鍵管理人員的態(tài)度；

4、客戶提供的審計(jì)費(fèi)用過(guò)低；

5、工作范圍有受到不適當(dāng)限制的跡象：

6、客戶可能涉嫌犯罪行為的跡象；

第十二條

在確定是否具有接受業(yè)務(wù)所需的必要素質(zhì)、專(zhuān)業(yè)勝任能力、時(shí)間和資源時(shí)，本公司考慮下列事項(xiàng)，以評(píng)價(jià)業(yè)務(wù)的特定要求和所有相關(guān)級(jí)別的現(xiàn)有人員的基本情況：

1、本公司人員是否熟悉相關(guān)行業(yè)或業(yè)務(wù)對(duì)象；

2、本公司人員是否具有執(zhí)行類(lèi)似業(yè)務(wù)的經(jīng)驗(yàn)，或是否具備有效獲取必要技能和知識(shí)的能力；

3、本公司是否擁有足夠的具有必要素質(zhì)和專(zhuān)業(yè)勝任能力的人員；

4、是否能夠聘請(qǐng)到相關(guān)的專(zhuān)家；

5、本公司是否能夠在客戶要求的時(shí)間內(nèi)完成業(yè)務(wù)。第四章 業(yè)務(wù)質(zhì)量控制

第十三條

為明確審計(jì)項(xiàng)目的各個(gè)崗位及相應(yīng)職責(zé)，本公司實(shí)行審計(jì)項(xiàng)目崗位責(zé)任制。

第十四條

項(xiàng)目組的所有成員應(yīng)當(dāng)了解擬執(zhí)行：工作的目標(biāo)。項(xiàng)目負(fù)責(zé)經(jīng)理應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目的具體特點(diǎn)，編制項(xiàng)目計(jì)劃，并通過(guò)適當(dāng)?shù)膱F(tuán)隊(duì)工作和培訓(xùn)，使項(xiàng)目組成員清楚了解所分派工作的目標(biāo)。簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師一般應(yīng)參加審計(jì)項(xiàng)目的現(xiàn)場(chǎng)工作。

第十五條

本公司實(shí)行審計(jì)項(xiàng)目按不同職責(zé)分級(jí)控制制度，分別為項(xiàng)目負(fù)責(zé)經(jīng)理進(jìn)行—級(jí)復(fù)核、業(yè)務(wù)部門(mén)主任二級(jí)復(fù)核、質(zhì)量總監(jiān)進(jìn)行三級(jí)復(fù)核。只有在完成三級(jí)復(fù)核簽證后，方可報(bào)告編號(hào)、送總經(jīng)理簽發(fā)。

第十六條

項(xiàng)目負(fù)責(zé)經(jīng)理應(yīng)當(dāng)確認(rèn)：

1、工作已按照法律法規(guī)、職業(yè)道德規(guī)范和審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行：

2、重大事項(xiàng)已提請(qǐng)進(jìn)一步考慮；

3、相關(guān)事項(xiàng)已進(jìn)行適當(dāng)咨詢(xún)，由此形成的結(jié)論是否得到記錄和執(zhí)行；

4、執(zhí)行工作的程序、時(shí)間和范圍合理；

5、已執(zhí)行的工作支持形成的結(jié)論，并得以適當(dāng)記錄：

6、獲得的證據(jù)充分、適當(dāng)。

第十七條

項(xiàng)目組應(yīng)當(dāng)考慮就重大事項(xiàng)，向本公司內(nèi)部或在適當(dāng)情況下向本公司外部具備適當(dāng)知識(shí)、資歷和經(jīng)驗(yàn)的其他專(zhuān)業(yè)人士咨詢(xún)，并適當(dāng)記錄和執(zhí)行咨詢(xún)形成的結(jié)論。項(xiàng)目組在向本公司內(nèi)部或外部其他專(zhuān)業(yè)人士咨洵時(shí)，應(yīng)當(dāng)提供所有相關(guān)事實(shí)，以使其能夠?qū)ψ稍?xún)的事項(xiàng)提出有見(jiàn)地的意見(jiàn)。

咨詢(xún)形成的記錄應(yīng)當(dāng)完整詳細(xì)，包括下列內(nèi)容：

1、尋求咨詢(xún)的事項(xiàng)；

2、咨詢(xún)的結(jié)果，包括做出的決策、決策依據(jù)以及決策的執(zhí)行情況。第十八條

本公司實(shí)行重大風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題請(qǐng)示制度，以處理和解決項(xiàng)目組內(nèi)部、項(xiàng)目組與被咨詢(xún)者之間以及項(xiàng)目負(fù)責(zé)經(jīng)理與項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核人員、總經(jīng)理之間的意見(jiàn)分歧。只有意見(jiàn)分歧問(wèn)題得到解決，項(xiàng)目負(fù)責(zé)經(jīng)理才能出具報(bào)告。

第十九條

項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核通常包括：

1、與項(xiàng)目負(fù)責(zé)經(jīng)理及相關(guān)人員進(jìn)行討論；

2、復(fù)核審計(jì)報(bào)告、審計(jì)技術(shù)說(shuō)明、審計(jì)明細(xì)表及有關(guān)工作底稿，以確信審計(jì)方法選取是否恰當(dāng)，審計(jì)結(jié)論是否合理，各級(jí)復(fù)核意見(jiàn)應(yīng)形成書(shū)面記錄；項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核并不減輕項(xiàng)目負(fù)責(zé)經(jīng)理的責(zé)任。

第二十條

項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核人員應(yīng)當(dāng)在業(yè)務(wù)過(guò)程中的適當(dāng)階段及時(shí)實(shí)施復(fù)核，以使重大事項(xiàng)在出具報(bào)告前得到滿意解決。

第二十一條

如果項(xiàng)目負(fù)責(zé)經(jīng)理不接受項(xiàng)目二、三級(jí)復(fù)核人員的建議，并且重大事項(xiàng)未得到滿意解決，項(xiàng)目負(fù)責(zé)經(jīng)理不應(yīng)當(dāng)出具報(bào)告。只有在按照本公司處理意見(jiàn)分歧的程序解決重大事項(xiàng)后，項(xiàng)目負(fù)責(zé)經(jīng)理才能出具報(bào)告。

第二十二條

項(xiàng)目負(fù)責(zé)經(jīng)理應(yīng)當(dāng)按如下要求采取適當(dāng)方式與委托方、產(chǎn)權(quán)持有者或其他主要相關(guān)當(dāng)事人進(jìn)行溝通，征求各當(dāng)事人意見(jiàn)和建議。

1、就初步結(jié)果與相關(guān)當(dāng)事人的溝通，應(yīng)當(dāng)在至少完成二級(jí)復(fù)核的基礎(chǔ)上，經(jīng)執(zhí)行項(xiàng)目負(fù)責(zé)經(jīng)理所在部門(mén)主任同意后實(shí)施；

2、根據(jù)委托方等相關(guān)當(dāng)事人合理意見(jiàn)和建議對(duì)審計(jì)結(jié)果的適當(dāng)修改，項(xiàng)目負(fù)責(zé)經(jīng)理應(yīng)當(dāng)事先征求原審計(jì)人員和復(fù)核人的意見(jiàn)，并在工作底稿中作必要記錄；

第五章 業(yè)務(wù)工作底稿

第二十三條

本公司項(xiàng)目組在出具業(yè)務(wù)報(bào)告后及時(shí)將底稿整理成最終業(yè)務(wù)檔案，該檔案應(yīng)當(dāng)反映審計(jì)程序?qū)嵤┣闆r，支持審計(jì)結(jié)論。

第二十四條工作底稿的原則性要求主要有：

1、工作底稿應(yīng)真實(shí)完整地反映審計(jì)全過(guò)程；

2、工作底稿必須重點(diǎn)突出；

3、記錄清晰：

4、結(jié)論明確。

第二十五條

項(xiàng)目負(fù)責(zé)經(jīng)理應(yīng)當(dāng)仔細(xì)甄別歸檔的工作底稿，著重檢查因基準(zhǔn)日、審計(jì)范圍、結(jié)果修改等調(diào)整事項(xiàng)造成工作底稿的替換，確保工作底稿、審計(jì)明細(xì)表、審計(jì)說(shuō)明、審計(jì)報(bào)告(包括紙質(zhì)和電子文檔)間的一致和配套。

第二十六條

本公司規(guī)定在提請(qǐng)報(bào)告出具前底稿隨報(bào)告書(shū)一起流轉(zhuǎn)復(fù)核。經(jīng)復(fù)核通過(guò)后，復(fù)核人員在流轉(zhuǎn)表中簽字確認(rèn)。

第二十七條

如果針對(duì)同一資產(chǎn)占有方執(zhí)行不同的委托業(yè)務(wù)，出具兩個(gè)或多個(gè)不同的報(bào)告，將其視為不同的業(yè)務(wù)，底稿可以共用的部分要注明引用報(bào)告文號(hào)及底稿內(nèi)容。

第二十八條

工作底稿應(yīng)當(dāng)實(shí)現(xiàn)下列目的：

1、反映項(xiàng)目組實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查、評(píng)定估算等審計(jì)程序；

2、使業(yè)務(wù)工作底稿清晰地顯示其生成、修改及復(fù)核的時(shí)間和人員；

3、在業(yè)務(wù)的所有階段，保護(hù)信息的完整性；

4、防止未經(jīng)授權(quán)改動(dòng)抽出業(yè)務(wù)工作底稿；

5、允許項(xiàng)目組和其他經(jīng)授權(quán)的人員為適當(dāng)履行職責(zé)而接觸業(yè)務(wù)工作底稿。

第六章 監(jiān) 控

第二十九條

本公司監(jiān)控有關(guān)業(yè)務(wù)規(guī)范，以合理保證質(zhì)量控制制度中的政策和程序是相關(guān)、適當(dāng)?shù)?，并正在有效運(yùn)行。包括持續(xù)考察和評(píng)價(jià)本公司的質(zhì)量控制制度，如定期選取已完成的業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查。對(duì)質(zhì)量控制政策和程序及時(shí)做出必要的修正。

第三十條

對(duì)本公司質(zhì)量控制制度的監(jiān)控由質(zhì)量總監(jiān)組織實(shí)施，監(jiān)控內(nèi)容包括質(zhì)量控制制度設(shè)計(jì)的適當(dāng)性和運(yùn)行的有效性。

第三十一條

本公司每年安排業(yè)務(wù)質(zhì)量統(tǒng)計(jì)評(píng)比。對(duì)違反本公司政策和程序的人員，尤其是對(duì)反復(fù)違規(guī)的人員實(shí)施懲戒。

第三十二條

每年將質(zhì)量控制制度的監(jiān)控結(jié)果，傳達(dá)給項(xiàng)目經(jīng)理及本公司內(nèi)部的其他適當(dāng)人員，以使本公司及其相關(guān)人員能夠在其職責(zé)范圍內(nèi)及時(shí)采取適當(dāng)?shù)男袆?dòng)。

第七章 附則

第三十三條

本制度于2009年1月1日實(shí)施。員工職級(jí)工資和任職條件規(guī)定

第一條 為加強(qiáng)本公司員工薪酬管理，激勵(lì)員工努力工作、勤奮 學(xué)習(xí)、不斷進(jìn)取，保護(hù)員工合法權(quán)益，根據(jù)本公司《勞動(dòng)人事管理制 度》、《員工薪酬福利管理制度》，特制訂本規(guī)定。

笫二條 本公司以執(zhí)業(yè)人員和中高級(jí)管理人員為核心制訂職務(wù)、級(jí)別，規(guī)定各職級(jí)工資標(biāo)準(zhǔn)和任職條件。其他管理、服務(wù)類(lèi)人員的職 級(jí)、工資標(biāo)準(zhǔn)和任職條件，參照?qǐng)?zhí)業(yè)人員和管理人員執(zhí)行。

第三條 本公司將執(zhí)業(yè)人員分為助理審計(jì)(評(píng)估、技術(shù))員，審計(jì)(評(píng)估、技術(shù))員，審計(jì)(評(píng)估、工程)師，高級(jí)審計(jì)(評(píng)估)師或副主任工程師，項(xiàng)目經(jīng)理或主任工程師，高級(jí)項(xiàng)目經(jīng)理或高級(jí)主任工程師等職務(wù)大類(lèi)，每個(gè)大類(lèi)細(xì)分為三個(gè)級(jí)別。

第四條 本公司中高級(jí)管理人員包括：部門(mén)副主任，部門(mén)主任，副總監(jiān)，執(zhí)業(yè)質(zhì)量總監(jiān)，副總經(jīng)理，總經(jīng)理。其中，部門(mén)正副主任、副總監(jiān)各細(xì)分為三個(gè)級(jí)別、質(zhì)量總監(jiān)細(xì)分為兩個(gè)級(jí)別。

第五條 本公司按照職務(wù)級(jí)別制訂工資標(biāo)準(zhǔn)。制訂工資標(biāo)準(zhǔn)列，應(yīng)當(dāng)采取適當(dāng)方式在員工中征求意見(jiàn)。工資標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)當(dāng)根據(jù)國(guó)家宏觀經(jīng) 濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r、勞動(dòng)法律規(guī)章和本公司經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)水平逐步進(jìn)行調(diào)整(暫 行標(biāo)準(zhǔn)詳見(jiàn)附件1)。

第六條 本公司分大類(lèi)規(guī)定執(zhí)業(yè)人員的任職條件(詳見(jiàn)附件2)。中、高級(jí)管理人員由公司股東會(huì)直接考核任命或聘用。

笫七條 本公司對(duì)員工（包括部門(mén)負(fù)責(zé)人)的任職資格實(shí)行定期 考核評(píng)價(jià)制度(考評(píng)內(nèi)容和評(píng)價(jià)計(jì)分標(biāo)準(zhǔn)詳見(jiàn)附件

3、附件4)。定級(jí) 考核分位季度考核和考核，季度考核在季度終了后10個(gè)工作日 完成，考核在終了后15個(gè)工作目完成。考核結(jié)果從低到高 依次分為不稱(chēng)職、基本稱(chēng)職、稱(chēng)職、優(yōu)秀四類(lèi)。

第八條 員工只有在滿足所有的任職條件后，才能申請(qǐng)晉升到相 應(yīng)級(jí)別，員工晉級(jí)原則上應(yīng)當(dāng)逐級(jí)晉升。若其季度考評(píng)結(jié)果連續(xù)兩次 為“優(yōu)秀”的員工可申請(qǐng)晉級(jí)；對(duì)考評(píng)特別優(yōu)秀的員工，可以破格提 升；若其季度考評(píng)結(jié)果連續(xù)兩次為“不稱(chēng)職”、考評(píng)結(jié)果為“不 稱(chēng)職”的員工二降級(jí)一次。員工晉級(jí)按規(guī)定履行申請(qǐng)、審批程序。

第九條 本規(guī)定實(shí)行后，原有員工通訊費(fèi)、交通費(fèi)補(bǔ)貼取消；執(zhí)業(yè)人員獎(jiǎng)金額度將重新核定。

第十條 本規(guī)定自2009年7月1日起實(shí)施。

內(nèi)部科學(xué)發(fā)展規(guī)劃

第一章 總則

第一條 為建立有效的經(jīng)營(yíng)管理機(jī)制和科學(xué)的執(zhí)業(yè)規(guī)范體系，強(qiáng)化會(huì)計(jì)公司的業(yè)務(wù)管理，確保執(zhí)業(yè)質(zhì)量和執(zhí)業(yè)水平，特制定本規(guī)定。

第二條 本規(guī)定旨在專(zhuān)業(yè)人才方面保持較高的水準(zhǔn)及適當(dāng)層次的差異性，實(shí)行專(zhuān)業(yè)人員統(tǒng)一調(diào)配、分級(jí)管理，形成能推動(dòng)任何行動(dòng)方案的專(zhuān)業(yè)組織架構(gòu)，倡導(dǎo)支持本公司各項(xiàng)管理活動(dòng)的企業(yè)文化。

第三條 本公司遵循“以質(zhì)量求信譽(yù)，以信譽(yù)求發(fā)展”的行業(yè)宗旨，恪守獨(dú)立、客觀、公正的基本原則，倡導(dǎo)“誠(chéng)信、高效、嚴(yán)謹(jǐn)、協(xié)作”的文化精神。

第四條 本公司的一般業(yè)務(wù)管理工作，除有特殊要求外，均須按此規(guī)定辦理。

第二章 組織架構(gòu)

第五條 本公司實(shí)行總經(jīng)理負(fù)責(zé)制?？偨?jīng)理按股東會(huì)授權(quán)行使職權(quán)。在本公司內(nèi)部，涉及應(yīng)屬于股東協(xié)議書(shū)及股東會(huì)議的決定的事項(xiàng)，應(yīng)依據(jù)協(xié)議與決定行使職權(quán)?？偨?jīng)理職權(quán)范圍內(nèi)的重要事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)由總經(jīng)理辦公會(huì)議集體決議。

第六條 本公司堅(jiān)持以“誠(chéng)信、高效、嚴(yán)謹(jǐn)、協(xié)作”為組織配置原則，各組織機(jī)構(gòu)的設(shè)置和運(yùn)轉(zhuǎn)應(yīng)當(dāng)以有利于公司的整體利益為前提。

公司設(shè)置如下部門(mén)：綜合管理部、質(zhì)量督導(dǎo)部、審計(jì)技術(shù)部、業(yè)務(wù)一部、業(yè)務(wù)二部。各業(yè)務(wù)執(zhí)行組織配備和業(yè)務(wù)相適應(yīng)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師，并結(jié)合業(yè)務(wù)的發(fā)展不斷進(jìn)行培訓(xùn)，以充分發(fā)揮吸納專(zhuān)業(yè)人才、調(diào)控業(yè)務(wù)活動(dòng)、強(qiáng)化質(zhì)量控制、開(kāi)展行政管理的職能。

第三章 經(jīng)營(yíng)管理

第七條 公司堅(jiān)持“ 求實(shí)創(chuàng)新、質(zhì)量至上”的執(zhí)業(yè)方針，依賴(lài)全體員工的專(zhuān)業(yè)精神，逐步在中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)中確立自己的優(yōu)勢(shì)地位。

第八條 總經(jīng)理及各副總經(jīng)理必須具備市場(chǎng)觀念和競(jìng)爭(zhēng)意識(shí)，審時(shí)度勢(shì)，防微杜漸，勇于開(kāi)拓，防范風(fēng)險(xiǎn)。

第九條 副總經(jīng)理班子成員應(yīng)積極拓展業(yè)務(wù)，并由本公司統(tǒng)一承接業(yè)務(wù)。

第十條 本公司應(yīng)按照市場(chǎng)環(huán)境的變化，持續(xù)地調(diào)整經(jīng)營(yíng)規(guī)模結(jié)構(gòu)、管理組織結(jié)構(gòu)、人員素質(zhì)結(jié)構(gòu)、專(zhuān)業(yè)知識(shí)結(jié)構(gòu)、內(nèi)控制度結(jié)構(gòu)，以增強(qiáng)參與市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)能力。

第四章 業(yè)務(wù)范圍

第十一條 根據(jù)行業(yè)管理有關(guān)規(guī)定，本公司自主承攬業(yè)務(wù)，在全國(guó)范圍內(nèi)開(kāi)發(fā)市場(chǎng)，不受行業(yè)、地域的限制。

第五章 業(yè)務(wù)管理

第十二條 為了更好地集中全公司資源，進(jìn)一步提高業(yè)務(wù)效率，合理使用人力資源，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。全公司業(yè)務(wù)委派、執(zhí)行、督導(dǎo)由總經(jīng)理授權(quán)的副總經(jīng)理執(zhí)行；另外總經(jīng)理授權(quán)質(zhì)量督導(dǎo)部對(duì)全公司的業(yè)務(wù)質(zhì)量實(shí)施監(jiān)督管理。

第十三條 業(yè)務(wù)約定書(shū) 業(yè)務(wù)約定書(shū)由總經(jīng)理或其授權(quán)人簽定。業(yè)務(wù)約定書(shū)統(tǒng)一編號(hào)，并與業(yè)務(wù)檔案一并存檔。

第十四條 業(yè)務(wù)分派

承接的業(yè)務(wù)按照本公司業(yè)務(wù)管理制度規(guī)定，由總經(jīng)理或其授權(quán)人商定項(xiàng)目負(fù)責(zé)人組建項(xiàng)目組。對(duì)項(xiàng)目經(jīng)理實(shí)施動(dòng)態(tài)管理程序，由綜合管理部專(zhuān)門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)項(xiàng)目經(jīng)理進(jìn)行動(dòng)態(tài)管理?？偨?jīng)理或其授權(quán)的副總經(jīng)理根據(jù)業(yè)務(wù)性質(zhì)和委托要求及動(dòng)態(tài)管理結(jié)果委派具有必要素質(zhì)、專(zhuān)業(yè)勝任能力和執(zhí)業(yè)時(shí)間的項(xiàng)目經(jīng)理作為項(xiàng)目負(fù)責(zé)人。

第十五條 業(yè)務(wù)執(zhí)行

本公司實(shí)行項(xiàng)目負(fù)責(zé)人責(zé)任制。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人從項(xiàng)目承接到歸檔全程負(fù)責(zé)。部門(mén)負(fù)責(zé)人對(duì)項(xiàng)目的溝通、復(fù)核、指導(dǎo)、督促等事項(xiàng)負(fù)責(zé)。若部門(mén)負(fù)責(zé)人為項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的，由總經(jīng)理或指派其他副總經(jīng)理負(fù)責(zé)復(fù)核督導(dǎo)。

第十六條 業(yè)務(wù)督導(dǎo)

部門(mén)負(fù)責(zé)人對(duì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人進(jìn)行督導(dǎo)；項(xiàng)目負(fù)責(zé)人對(duì)項(xiàng)目組成員進(jìn)行督導(dǎo)；質(zhì)量督導(dǎo)部對(duì)項(xiàng)目整體質(zhì)量進(jìn)行督導(dǎo)。

第十七條 業(yè)務(wù)報(bào)告

按照本公司業(yè)務(wù)管理制度，報(bào)告書(shū)由總經(jīng)理簽發(fā)出具。第十八條 業(yè)務(wù)檔案

1．項(xiàng)目負(fù)責(zé)人必須按本公司規(guī)定的檔案索引整理工作底稿。2．業(yè)務(wù)檔案應(yīng)按本公司有關(guān)業(yè)務(wù)檔案管理規(guī)定歸檔內(nèi)容和歸檔時(shí)間歸檔。3．檔案管理員要保證檔案的完整性、機(jī)密性，所內(nèi)員工借閱時(shí)，必須辦理登記手續(xù)，用畢后應(yīng)及時(shí)歸還。

4．本公司業(yè)務(wù)檔案的所有權(quán)屬于本公司。法院、檢察院及其他部門(mén)依法查閱，以及評(píng)估師協(xié)會(huì)執(zhí)業(yè)檢查，需按有關(guān)規(guī)定辦理并經(jīng)總經(jīng)理或其授權(quán)人批準(zhǔn)。未經(jīng)批準(zhǔn)不得向外提供或復(fù)印、摘錄。所有需要本公司蓋章的對(duì)外提供的談話筆錄必須總經(jīng)理或其授權(quán)人審批同意。

第六章 質(zhì)量控制

第十九條 各級(jí)業(yè)務(wù)人員在執(zhí)行評(píng)估業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行資產(chǎn)評(píng)估準(zhǔn)則和本公司制定的執(zhí)業(yè)質(zhì)量控制制度。

第二十條 總經(jīng)理有責(zé)任督導(dǎo)各級(jí)業(yè)務(wù)人員，以便使其執(zhí)業(yè)行為符合本公司執(zhí)業(yè)質(zhì)量控制制度。

第二十一條 本公司股東會(huì)下設(shè)風(fēng)險(xiǎn)管理和質(zhì)量控制委員會(huì)，作為一級(jí)議事與決策的非常設(shè)機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)全公司的戰(zhàn)略發(fā)展及質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)工作，并對(duì)證券、期貨類(lèi)業(yè)務(wù)，以及其他重大技術(shù)問(wèn)題提供支持。

第七章 附則

第二十二條 本規(guī)定作為本公司一般業(yè)務(wù)管理基本指導(dǎo)，對(duì)本公司一般業(yè)務(wù)具有約束力。

第二十三條 本規(guī)定自2009年7月1日起執(zhí)行。

第五篇：財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度

投資公司

內(nèi)部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度

（試行）

第一章總則

第一條 為加強(qiáng)本公司財(cái)務(wù)工作，提高內(nèi)部管理水平，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》、《金融保險(xiǎn)企業(yè)會(huì)計(jì)制度》等有關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合本公司的行業(yè)性質(zhì)和特點(diǎn)，特制定本制度。

第二條 本制度適用于本公司各部門(mén)和員工，辦理財(cái)會(huì)事務(wù)必須遵守本制度。

第二章機(jī)構(gòu)設(shè)置和崗位職責(zé)

第三條 公司設(shè)財(cái)務(wù)部，其主要職責(zé)是：

1、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家的有關(guān)法律、法規(guī)及財(cái)務(wù)管理制度；

2、負(fù)責(zé)日常財(cái)務(wù)管理和收支工作，真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)地核算財(cái)產(chǎn)資金的變動(dòng)情況和經(jīng)營(yíng)成果，加強(qiáng)資金管理，合理有效地積累分配和使用資金；

3、認(rèn)真編制月度報(bào)表和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，并按要求向省市級(jí)商務(wù)主管部門(mén)及相關(guān)職能部門(mén)報(bào)送；

4、建立、健全財(cái)務(wù)管理制度，負(fù)責(zé)審核各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支，搞好抵押物品、資產(chǎn)的驗(yàn)收工作；

5、編制財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，協(xié)助單位領(lǐng)導(dǎo)搞好本抵押行的財(cái)務(wù)管理、成本管理、預(yù)算管理、會(huì)計(jì)核算和會(huì)計(jì)監(jiān)督，參與本抵押行的重要經(jīng)濟(jì)問(wèn)題的分析和決策。

6、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

第四條 公司財(cái)務(wù)部由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)、出納工作人員組成。

第五條 財(cái)務(wù)部經(jīng)理崗位職責(zé)：

1、主持財(cái)務(wù)部全面工作，領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)人員按照崗位職責(zé)，切實(shí)完成各項(xiàng)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)；

2、制定內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度和財(cái)務(wù)計(jì)劃，搞好會(huì)計(jì)核算，考核計(jì)劃執(zhí)行情況，按月向領(lǐng)導(dǎo)提交財(cái)務(wù)分析報(bào)告，當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)參謀；

3、執(zhí)行財(cái)經(jīng)法令、制度、決定，堅(jiān)持原則，控制和降低經(jīng)營(yíng)成本，審核監(jiān)督資金的運(yùn)用及經(jīng)營(yíng)效益。

4、負(fù)責(zé)各部門(mén)資金使用計(jì)劃的審批，配合公司有關(guān)部門(mén)做好抵押物品質(zhì)押、抵押貸款的撥付工作；

5、負(fù)責(zé)組織清查資產(chǎn)；

6、監(jiān)督、檢查公司的資金使用、費(fèi)用開(kāi)支及財(cái)產(chǎn)管理，嚴(yán)格審核原始憑證及帳表、單證，杜絕貪污、浪費(fèi)及不合理開(kāi)支；

7、參與并監(jiān)督重大經(jīng)濟(jì)合同的簽訂及執(zhí)行情況；

8、協(xié)調(diào)銀行、工商、稅務(wù)等有關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)的關(guān)系；

9、承辦領(lǐng)導(dǎo)委托的其他工作。

第六條 財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)崗位職責(zé)：

1、嚴(yán)格按照《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》、《金融保險(xiǎn)企業(yè)會(huì)計(jì)制度》等規(guī)定，編制記賬憑證、建立會(huì)計(jì)賬簿、登記各類(lèi)明細(xì)賬簿、總賬，做到記賬、復(fù)賬、報(bào)賬手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，賬目清楚。

2、妥善保管會(huì)計(jì)印鑒、會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料；

3、會(huì)同抵押部建立健全抵押物品收發(fā)、保管制度；

4、嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定融集資金和發(fā)放貸款；

5、負(fù)責(zé)編制財(cái)務(wù)報(bào)表；

6、參與公司財(cái)產(chǎn)物資清查盤(pán)點(diǎn)，定期與抵押部的庫(kù)存進(jìn)行核對(duì)，做到賬實(shí)相符；

7、協(xié)助部門(mén)負(fù)責(zé)人做好其他工作。

第七條 財(cái)務(wù)部出納崗位職責(zé)：

1、認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度；

2、按財(cái)務(wù)制度使用現(xiàn)金，嚴(yán)格執(zhí)行庫(kù)存現(xiàn)金限額，超產(chǎn)部分必須及時(shí)交存銀行，不得白條抵庫(kù)，不得挪用公款；

3、建立健全現(xiàn)金出納各種帳目，按現(xiàn)金往來(lái)順序逐筆登記現(xiàn)金日記帳，做到日清日結(jié)，確保現(xiàn)金安全；

4、按銀行結(jié)算制度規(guī)定辦理款項(xiàng)的收付，對(duì)已辦妥的收付款憑證，按順序逐筆登記銀行存款日記帳，及時(shí)與銀行對(duì)帳單核對(duì)，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保帳面余額與對(duì)帳單余額相符；

5、嚴(yán)格支票管理制度，根據(jù)“簽發(fā)支票審批單”簽發(fā)支票，并做好支票的登記工作，嚴(yán)禁簽發(fā)空白支票；

6、妥善保管現(xiàn)金、各類(lèi)有價(jià)證券、空白支票、空白收據(jù)和有關(guān)印章；

7、按付款審批規(guī)定支付款項(xiàng)，不得擅自違反規(guī)定付款，防止資金流失；

8、認(rèn)真審核各類(lèi)收支憑證，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，做到各項(xiàng)收付款合法和手續(xù)完備；

9、積極主動(dòng)催收各項(xiàng)應(yīng)收款項(xiàng)；

10、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

第三章會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作

第八條 出納人員不得監(jiān)管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)帳目的登記工作；

第九條 會(huì)計(jì)人員的工作崗位應(yīng)有計(jì)劃的輪換；

第十條 會(huì)計(jì)為公歷一月一日至十二日月三十一日；

第十一條 會(huì)計(jì)核算以人民幣為記賬本位幣；

第十二條 會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，符合國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，不得偽造、變?cè)鞎?huì)計(jì)憑證和會(huì)計(jì)帳簿，不得賬外設(shè)賬，不得報(bào)送虛假會(huì)計(jì)報(bào)表；

第十三條 對(duì)使用的會(huì)計(jì)軟件及生成的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他的會(huì)計(jì)資料的要求，應(yīng)當(dāng)符合財(cái)政部關(guān)于會(huì)計(jì)電算化的規(guī)定；

第十四條 會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他的會(huì)計(jì)資料應(yīng)建立檔案，妥善保管，其建檔要求、保管期限、銷(xiāo)毀辦法等依據(jù)《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定執(zhí)行；

第十五條 辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)后，必須取得或填制的日期、單位、事項(xiàng)、業(yè)務(wù)內(nèi)容等，經(jīng)辦人員須簽名或蓋章，須填制憑證的原始憑證作為填制憑證的附件；

第十六條 經(jīng)上級(jí)有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)辦理的業(yè)務(wù)，應(yīng)將批準(zhǔn)文件或其復(fù)印件作為原始憑證附件；

第十七條 原始憑證不得涂改、挖補(bǔ)，發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)由開(kāi)出單位重開(kāi)或更正，更正處應(yīng)加蓋開(kāi)出單位的公章；

第十八條 記賬憑證須填列：日期、編號(hào)、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、附件張數(shù)、填制人員、記賬人員，收付款憑證還應(yīng)有出納人員簽名或蓋章；

第十九條 按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)立會(huì)計(jì)帳薄，賬薄封面寫(xiě)明單位名稱(chēng)和賬薄名稱(chēng)，扉頁(yè)注明啟用日期、賬薄頁(yè)數(shù)、記賬人員和會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管，并加蓋名章和單位公章；

第二十條 會(huì)計(jì)人員根據(jù)審核無(wú)誤的會(huì)計(jì)憑證按《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的要求記載會(huì)計(jì)帳?。?/p>

第二十一條 財(cái)務(wù)部會(huì)同有關(guān)部門(mén)定期對(duì)會(huì)計(jì)帳薄記載的有關(guān)數(shù)據(jù)與庫(kù)存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、往來(lái)單位或個(gè)人等進(jìn)行相互核對(duì)，保證賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符。對(duì)帳工作至少每月一次；

第二十二條 會(huì)計(jì)人員按《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的要求定期對(duì)帳；

第二十三條 按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定的統(tǒng)一格式和要求定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，單位領(lǐng)導(dǎo)人、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人會(huì)計(jì)主管人員在財(cái)務(wù)報(bào)告上簽章，公司領(lǐng)導(dǎo)人對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的合法性、真實(shí)性負(fù)法律責(zé)任；

第二十四條 財(cái)務(wù)部、會(huì)計(jì)人員對(duì)本公司的會(huì)計(jì)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督。

第二十五條 會(huì)計(jì)人員工作變動(dòng)或因故離職，必須將本人所經(jīng)管的工作進(jìn)行交接，具體交接手續(xù)按《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的相關(guān)規(guī)定辦理；

第四章貨幣資金管理

第二十六條 現(xiàn)金的管理。

1.公司可在以下范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：

① 員工工資和各種工資性津貼、獎(jiǎng)金；

② 個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；

③ 出差人員必須攜帶的差旅費(fèi)；

④ 結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出；

⑤ 確需現(xiàn)金支付的其他支出；

⑥ 國(guó)家規(guī)定抵押業(yè)務(wù)以下支付的現(xiàn)金。

2.庫(kù)存限額為2000元，超過(guò)限額的現(xiàn)金必須當(dāng)天送存銀行；

3.健全現(xiàn)金帳目，逐筆及時(shí)記載現(xiàn)金收付，達(dá)到日清日結(jié)，做到賬款相符；

4.嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家規(guī)定的現(xiàn)金管理制度；

5.現(xiàn)金收付相關(guān)人員要相互簽章確認(rèn)；

6.確應(yīng)工作須領(lǐng)用備用金的，須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)；

7.財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人應(yīng)對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行不定期檢查，每月不得少于一次，并做好記錄。第二十七條 銀行存款的管理

1.嚴(yán)格按照中國(guó)人民銀行頒布的《銀行結(jié)算辦法》的規(guī)定及時(shí)辦理各項(xiàng)銀行存款收支結(jié)算。

2.為利于銀行存款的結(jié)算和管理，按現(xiàn)行規(guī)定，在一家銀行開(kāi)設(shè)一個(gè)基本賬戶提取現(xiàn)金，盡量減少在銀行開(kāi)設(shè)其他的輔助賬戶，以防止資金分散和流失。

3.支票由出納員負(fù)責(zé)保管。出納員根據(jù)“簽發(fā)支票審批單”簽發(fā)支票，不得簽發(fā)空頭支票，作廢的支票加蓋作廢章，附在重新填寫(xiě)的支票存根后，作為原始憑證并存。

4.嚴(yán)格各項(xiàng)銀行存款業(yè)務(wù)的審批手續(xù)，未經(jīng)審批的收付業(yè)務(wù)，出納不得辦理。

5.銀行日記賬有出納員根據(jù)收付款憑證，按業(yè)務(wù)發(fā)生的順序逐筆登記，每日中了結(jié)出余額，月末編制“銀行存款余額調(diào)解表”，做到帳單相符。

第五章資金使用管理

第二十八條 財(cái)務(wù)部門(mén)每月根據(jù)各部門(mén)編制的資金收支計(jì)劃，將資金收支計(jì)劃匯總，上報(bào)公司經(jīng)理。

第二十九條 公司因流動(dòng)資金不足可以向金融機(jī)構(gòu)貸款，貸款余額不得超過(guò)其注冊(cè)資本。

第三十條 財(cái)務(wù)部門(mén)嚴(yán)格匯款手續(xù)，明確撥款環(huán)節(jié)中的責(zé)任。

第六章費(fèi)用開(kāi)支管理

第三十一條 公司費(fèi)用開(kāi)支由辦公室預(yù)算，經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)審核，報(bào)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后辦公室負(fù)責(zé)執(zhí)行，超出預(yù)算部分，辦公室應(yīng)寫(xiě)明超出原因，向財(cái)務(wù)部門(mén)申請(qǐng)?jiān)黾宇A(yù)算，并經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

第三十二條 費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)程序：經(jīng)本人取得合法的原始憑證后，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字，辦公室負(fù)責(zé)人按預(yù)算內(nèi)容核算，交財(cái)務(wù)部門(mén)審核，送總經(jīng)理審批。

第三十三條費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單據(jù)必須經(jīng)總經(jīng)理簽字后方可報(bào)銷(xiāo)，未經(jīng)簽批的費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單據(jù)不得入賬。

第三十四條 各部門(mén)因工作需要的業(yè)務(wù)往來(lái)招待，應(yīng)在用餐前填寫(xiě)“用餐申請(qǐng)單”，確定用餐標(biāo)準(zhǔn)，經(jīng)經(jīng)理審批后辦公室統(tǒng)一安排，經(jīng)辦人員及時(shí)持正式發(fā)票和審批的“用餐申請(qǐng)單”到財(cái)務(wù)部門(mén)報(bào)銷(xiāo)。

第三十五條 辦公室負(fù)責(zé)本公司辦公印品的統(tǒng)一采購(gòu)。

第三十六條 車(chē)輛費(fèi)用由辦公室提出計(jì)劃實(shí)行定額管理，確因特殊情況超出定額的，應(yīng)說(shuō)明出處原因。

第七章固定資產(chǎn)與低值易耗品的管理

第三十七條 固定資產(chǎn)與低值易耗品范圍：

固定資產(chǎn)是指單價(jià)在2000元以上，使用年限超過(guò)一年的資產(chǎn)；

低值易耗品是指單價(jià)在100元以上，2000元以下，使用年限較短，不能作為固定資產(chǎn)的各種用具、設(shè)備。

第三十八條固定資產(chǎn)、低值易耗品的購(gòu)置由辦公室統(tǒng)一編制購(gòu)置計(jì)劃，并根據(jù)長(zhǎng)遠(yuǎn)規(guī)劃，分編制固定資產(chǎn)、低值易耗品預(yù)算，并報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批執(zhí)行。

第三十九條根據(jù)國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度建立固定資產(chǎn)、低值易耗品總賬、明細(xì)帳進(jìn)行核算。辦公室還應(yīng)設(shè)立固定資產(chǎn)、低值易耗品登記簿、登記卡，以備查驗(yàn)。

第四十條固定資產(chǎn)折舊按平均年限法，低值易耗品攤銷(xiāo)采用一次攤銷(xiāo)法。

第四十一條建立固定資產(chǎn)、低值易耗品定期盤(pán)點(diǎn)制度，每半年進(jìn)行一次，由辦公室負(fù)責(zé)組織，對(duì)盤(pán)點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的盤(pán)虧、盤(pán)盈情況，認(rèn)真查明原因，分清責(zé)任，形成報(bào)告。盤(pán)虧、盤(pán)盈的固定資產(chǎn)、低值易耗品，要通過(guò)待處理財(cái)產(chǎn)程序，進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。

第四十二條對(duì)固定資產(chǎn)、低值易耗品的增減、租賃、毀損及使用狀態(tài)的變動(dòng)，由辦公室和財(cái)務(wù)不按規(guī)定要求辦理手續(xù)，及時(shí)正確反映固定資產(chǎn)的變化情況。

第四十三條 建立健全固定資產(chǎn)、低值易耗品報(bào)管、使用、核算責(zé)任制度，明確各部門(mén)的職責(zé)。

第八章附則

第四十四條 本制度由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋和修訂。

第四十五條 本制度自印發(fā)之日起執(zhí)行。

2006年12月1日