第一篇：財務(wù)會計(jì)管理制度

一、總則

第一條

為了加強(qiáng)公司財務(wù)會計(jì)管理，規(guī)范公司財務(wù)會計(jì)行為，保證和維護(hù)公司全體員工的合法權(quán)益，實(shí)現(xiàn)公司財富最大化的目標(biāo)，根據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》、《公司會計(jì)制度》的規(guī)定，結(jié)合本公司的實(shí)際情況，制定本制度。

第二條本制度適應(yīng)于科技開發(fā)有限責(zé)任公司及下設(shè)的各分公司。

第三條公司財務(wù)會計(jì)管理體制為統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，歸口管理，財務(wù)會計(jì)工作在公司總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下開展日常業(yè)務(wù)工作。

第四條公司財務(wù)會計(jì)管理實(shí)行總經(jīng)理負(fù)責(zé)制，依法行使公司的理財自主權(quán)，對公司的財產(chǎn)完整和盈虧負(fù)直接責(zé)任；全面負(fù)責(zé)公司財務(wù)決策、指揮、控制、監(jiān)督，審批財務(wù)預(yù)算和投資預(yù)算方案；接受主管部門、財政、稅務(wù)、審計(jì)機(jī)關(guān)的監(jiān)督和審計(jì)?？偨?jīng)理負(fù)責(zé)公司投入的各項(xiàng)資產(chǎn)的管理和經(jīng)營管理，財務(wù)部門負(fù)責(zé)本公司成本計(jì)劃、費(fèi)用和投資預(yù)算的申報，并按照公司財務(wù)管理規(guī)定及有關(guān)批準(zhǔn)的計(jì)劃、預(yù)算執(zhí)行。

二、財務(wù)會計(jì)機(jī)構(gòu)與財務(wù)會計(jì)人員

第五條財務(wù)部由公司總經(jīng)理直接負(fù)責(zé)，財務(wù)部負(fù)責(zé)本公司的財務(wù)管理和會計(jì)核算工作。

第六條財務(wù)部負(fù)責(zé)組織公司會計(jì)核算和財務(wù)管理日常工作，參加本公司經(jīng)濟(jì)預(yù)測、計(jì)劃、控制、核算、分析、考核等會議，參與本公司重大經(jīng)濟(jì)合同和經(jīng)濟(jì)協(xié)議的研究、審查，參與本公司其他經(jīng)營活動決策。

第七條公司財務(wù)部根據(jù)財務(wù)會計(jì)業(yè)務(wù)需要設(shè)置財務(wù)會計(jì)工作崗位和資金管理崗位。

（一）財務(wù)會計(jì)崗位分為：預(yù)算計(jì)劃、總賬、往來款核算、材料核算、工資核算、固定資產(chǎn)核算、收入、成本費(fèi)用核算、報銷、稅務(wù)、稽核、檔案管理等。

（二）資金管理崗位負(fù)責(zé)公司資金的計(jì)劃、融資工作的具體實(shí)施。資金管理人員應(yīng)具備財務(wù)會計(jì)工作人員應(yīng)具有的素質(zhì)和技能。

（三）會計(jì)工作崗位實(shí)行一人多崗，但出納人員不得兼管稽核、會計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。

（四）會計(jì)人員的崗位根據(jù)需要進(jìn)行輪換。

第八條會計(jì)人員應(yīng)具備以下基本條件：

（一）敬業(yè)愛崗，忠于職守；熟悉法規(guī)，精通專業(yè)知識；按照規(guī)章制度辦事；客觀公正，堅(jiān)持原則，廉潔奉公；嚴(yán)守秘密；樹立熱情服務(wù)的意識；

（二）具有會計(jì)專業(yè)技術(shù)資格，大專以上學(xué)歷；

（三）熟悉國家財經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和方針政策，掌握公司與會計(jì)有關(guān)的相關(guān)知識；

（四）有一定的組織協(xié)調(diào)能力；

（五）身體狀況能適應(yīng)本職工作的要求。

第九條

財務(wù)會計(jì)人員在財務(wù)會計(jì)工作中，應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德，樹立良好的職業(yè)品質(zhì)、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ髯黠L(fēng)、嚴(yán)守工作紀(jì)律、努力提高工作效率和工作質(zhì)量，忠誠于公司，熱愛本職工作，努力鉆研業(yè)務(wù)，按照會計(jì)法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計(jì)制度規(guī)定的程序和要求進(jìn)行財務(wù)會計(jì)工作，保證提供的會計(jì)信息合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、及時、完整。

第十條

公司財務(wù)會計(jì)人員由公司總經(jīng)辦和行政人事部共同考核，提出意見，根據(jù)公司規(guī)定程序批準(zhǔn)聘任或解聘。

三、會計(jì)事務(wù)管理

第十一條

各項(xiàng)會計(jì)事務(wù)的處理，都必須符合統(tǒng)一的《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)會計(jì)制度》、《企業(yè)財務(wù)會計(jì)報告條例》、《會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》和《會計(jì)檔案管理辦法》等的要求。

第十二條

公司按照《企業(yè)會計(jì)制度》所規(guī)定的會計(jì)科目組織會計(jì)核算。一級科目按照統(tǒng)一的科目編碼、名稱設(shè)置；二級科目按照公司規(guī)范的部門名稱、產(chǎn)品品種、內(nèi)部核算單位、開戶銀行、固定資產(chǎn)分類辦法、二級科目編碼辦法設(shè)置；三級科目按照經(jīng)辦人員、成本費(fèi)用項(xiàng)目等設(shè)置；四級以下科目，財務(wù)部門可根據(jù)實(shí)際需要設(shè)置。

第十三條公司各種會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、會計(jì)報表和其他會計(jì)資料必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，手續(xù)完備，并符合會計(jì)制度規(guī)定。

第十四條會計(jì)憑證的管理，會計(jì)憑證分為原始憑證和記賬憑證，具體要求如下：

（一）原始憑證的要求：外來原始憑證必須是符合國家規(guī)定的發(fā)票等，不得以白條或者假發(fā)票充抵，發(fā)票的填開要符合稅務(wù)部門的要求，繳納增值稅的所屬公司外購貨物應(yīng)取得增值稅發(fā)票，貨物購回后辦理入庫手續(xù)，隨同入庫單一同報賬；自制的原始憑證由公司統(tǒng)一制定并印刷，必須有經(jīng)辦單位的負(fù)責(zé)人、經(jīng)辦人簽名或簽章。

（二）公司對外填開的發(fā)票必須按照稅務(wù)部門的要求，由專人填開、保管和歸檔。

（三）日常報銷、結(jié)算的單據(jù)，出納人員應(yīng)當(dāng)在單據(jù)上加蓋“現(xiàn)金收訖”、“現(xiàn)金付訖”、“轉(zhuǎn)賬”等印章；涉及沖賬及補(bǔ)付或收回余款的，出納人員應(yīng)開收據(jù)。

（四）公司統(tǒng)一采用通用記賬憑證格式。

（五）記賬憑證必須根據(jù)審核無誤后的原始憑證填制。

（六）記賬憑證填制要求：按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的時間、內(nèi)容，及時填制記賬憑證，日期清楚，摘要簡明并能準(zhǔn)確地表達(dá)業(yè)務(wù)的具體情況，會計(jì)科目使用正確，金額準(zhǔn)確，經(jīng)辦人員、會計(jì)、出納、審核人員簽章清楚，編號連續(xù)。

（七）每一記賬憑證只能反映一筆業(yè)務(wù)，先借后貸。

（八）每張記賬憑證后必須附帶原始憑證，原始憑證可以外來、也可以自制。

（九）記賬憑證錯誤的更正：對于已記賬、結(jié)賬的記賬憑證，如果發(fā)現(xiàn)錯誤，應(yīng)按照規(guī)定采用紅字沖銷法或補(bǔ)充更正法，不得隨意調(diào)賬。

（十）記賬憑證的審核傳遞、保管的要求：

1.審核傳遞：出納人員根據(jù)公司規(guī)定的審批后的單據(jù)編排序號并登記出納賬→會計(jì)人員進(jìn)行微機(jī)初錄→財務(wù)負(fù)責(zé)人審核后入賬。

2.保管：月終對賬結(jié)賬后，及時整理憑證，裝訂成冊，加具封面并按照封面要求填寫內(nèi)容后歸檔保管。

第十五條會計(jì)賬簿的管理

（一）公司按照統(tǒng)一的會計(jì)科目設(shè)置總賬和明細(xì)分類賬。

（二）現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬是出納人員管理的賬簿，出納人員必須每日登記、結(jié)賬，并核對庫存現(xiàn)金，每月末同會計(jì)核對賬目。

（三）計(jì)算機(jī)打印的賬簿必須連續(xù)編號，經(jīng)審核無誤后裝訂成冊，并由記賬人員、財務(wù)負(fù)責(zé)人、主管財務(wù)的副總簽字。

（四）會計(jì)賬務(wù)每月結(jié)轉(zhuǎn)一次，按規(guī)定結(jié)出“本月合計(jì)”、“本年累計(jì)”和余額；出納人員應(yīng)每日結(jié)賬并同庫存現(xiàn)金核對一致。

第十六條為了保證會計(jì)數(shù)據(jù)真實(shí)完整，會計(jì)、出納人員應(yīng)經(jīng)常對賬，保證賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符，發(fā)現(xiàn)差異，及時報告。

（一）賬證核對應(yīng)在編制記賬憑證記錄賬簿時進(jìn)行。

（二）賬賬核對應(yīng)在每月月末結(jié)賬前進(jìn)行。

（三）現(xiàn)金賬實(shí)核對應(yīng)在每天下班前進(jìn)行，銀行存款同開戶銀行對賬單核對每月進(jìn)行一次。

（四）各種往來賬同債權(quán)、債務(wù)單位賬目核對至少每季度核對一次。

第十七條會計(jì)報表管理

（一）會計(jì)報表必須在賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符的基礎(chǔ)上編制，保證會計(jì)報表的準(zhǔn)確性。

（二）會計(jì)報表的編制必須客觀、公允、真實(shí)。

（三）會計(jì)報表封面必須加蓋公司公章，并有單位負(fù)責(zé)人、財務(wù)負(fù)責(zé)人和制表人簽章。

（四）會計(jì)報表必須符合《企業(yè)會計(jì)報告條例》的要求。

（五）會計(jì)、出納人員應(yīng)經(jīng)常對賬，盤點(diǎn)實(shí)物，保證賬賬相符、賬證相符、賬實(shí)相符，發(fā)現(xiàn)差異，及時調(diào)整處理。

第十八條凡是公司的會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、會計(jì)報表、會計(jì)文件和其他有保存價值的會計(jì)資料，均須歸檔并妥善保管。除法律和有關(guān)規(guī)定明確的人員可以調(diào)閱、查閱會計(jì)資料、檔案外，其他人員無權(quán)調(diào)閱、查閱。凡查閱、復(fù)制、摘錄會計(jì)檔案，須經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

第十九條財務(wù)人員要對所經(jīng)管、處理的會計(jì)事務(wù)的真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé)。財務(wù)人員應(yīng)恪守職業(yè)道德和公司紀(jì)律，不得將公司的會計(jì)信息等經(jīng)濟(jì)情報對外泄露。

第二十條財務(wù)人員工作調(diào)動或離職，必須與接管人員辦理交接手續(xù)，公司出納辦理工作交接，由公司財務(wù)負(fù)責(zé)人和行政人事部監(jiān)交。

四、電算化管理

第二十一條為了加強(qiáng)公司現(xiàn)代化管理，公司財務(wù)實(shí)行電算化管理。

第二十二條公司財務(wù)電算化工作由公司主管財務(wù)的副總負(fù)責(zé)統(tǒng)一管理。

第二十三條根據(jù)電算化工作的需要，結(jié)合會計(jì)基礎(chǔ)工作，根據(jù)財政部《會計(jì)電算化工作規(guī)范》，對電算化后會計(jì)工作崗位劃分為：電算主管、軟件操作、審核記賬、電算維護(hù)、電算審查和數(shù)據(jù)分析。

第二十四條電算主管崗位負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)計(jì)算機(jī)及會計(jì)軟件的運(yùn)行工作，要求具備會計(jì)和計(jì)算機(jī)知識。職責(zé)為：

（一）負(fù)責(zé)電算化系統(tǒng)的日常管理工作，監(jiān)督并保證本系統(tǒng)的正常運(yùn)行，達(dá)到合法、安全、可審性要求。在系統(tǒng)發(fā)生故障時，應(yīng)及時到場，并組織有關(guān)人員盡快恢復(fù)正常運(yùn)行。

（二）協(xié)調(diào)系統(tǒng)各類人員之間的工作關(guān)系。

（三）負(fù)責(zé)計(jì)算機(jī)輸出的賬表、憑證的數(shù)據(jù)正確性和及時性的檢查工作。

（四）負(fù)責(zé)本系統(tǒng)各有關(guān)資源（硬件資源和軟件資源）的調(diào)用、修改和更新的審批手續(xù)。

（五）負(fù)責(zé)對本系統(tǒng)各類人員的工作質(zhì)量考評，以及提出任免意見。

第二十五條軟件操作崗位負(fù)責(zé)輸入（記賬平整和原始憑證）和輸出會計(jì)數(shù)據(jù)（包括打印輸出記賬憑證、會計(jì)賬簿、報表）及部分會計(jì)數(shù)據(jù)的處理工作，要求具有會計(jì)軟件操作知識，達(dá)到會計(jì)電算化初級水平。職責(zé)為：

（一）負(fù)責(zé)有關(guān)子系統(tǒng)的數(shù)據(jù)輸入、數(shù)據(jù)備份和輸出會計(jì)數(shù)據(jù)工作。

（二）嚴(yán)格按照系統(tǒng)操作說明進(jìn)行操作。

（三）數(shù)據(jù)輸入操作完畢，應(yīng)進(jìn)行自檢核對工作，核對無誤后交數(shù)據(jù)審核員復(fù)核。

（三）對審核過的記賬憑證及時記賬，并打印出有關(guān)的賬表。

（五）每天數(shù)據(jù)操作結(jié)束后，應(yīng)及時做好數(shù)據(jù)備份工作。

（六）注意安全保密，各自的操作口令不得隨意泄露，并定期更換密碼。備份數(shù)據(jù)應(yīng)妥善保管。

（七）操作過程中發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)記錄故障情況并及時向系統(tǒng)管理員報告。

第二十六條審核記賬崗位負(fù)責(zé)對輸入計(jì)算機(jī)的會計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行審核，操作會計(jì)軟件登記機(jī)內(nèi)賬簿，對打印出的賬簿、報表進(jìn)行確認(rèn)；通過計(jì)算機(jī)查詢有關(guān)會計(jì)指標(biāo)，定期向領(lǐng)導(dǎo)匯報本公司財務(wù)狀況；要求具備會計(jì)知識和計(jì)算機(jī)知識，經(jīng)過會計(jì)電算化初級知識培訓(xùn)。其職責(zé)為：

（一）負(fù)責(zé)憑證的審核工作，包括審核各類代碼的合法性、摘要的規(guī)范性和數(shù)據(jù)的正確性。

（二）對不真實(shí)、不合法、不完整、不規(guī)范的憑證退還給各有關(guān)人員修改后確認(rèn)。

（三）對不符合要求的憑證和輸出的賬表不予簽字確認(rèn)。

第二十七條電算維護(hù)崗位負(fù)責(zé)保證計(jì)算機(jī)硬件、軟件的正常運(yùn)行，根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)要求，采用會計(jì)軟件報表模塊或通用報表處理軟件制作單位內(nèi)部管理分析報表；本崗位要求具備計(jì)算機(jī)知識和會計(jì)知識，經(jīng)過電算化中級知識培訓(xùn)。其職責(zé)為：

（一）定期檢查軟件、硬件的運(yùn)行情況。

（二）負(fù)責(zé)系統(tǒng)運(yùn)行中軟件、硬件故障的消除工作。

（三）負(fù)責(zé)系統(tǒng)的安裝和調(diào)試工作。

（四）按照規(guī)定的程序?qū)嵤┸浖耐暾?、適應(yīng)性和正確性維護(hù)。

第二十八條電算審查崗位負(fù)責(zé)監(jiān)督計(jì)算機(jī)及會計(jì)軟件的運(yùn)行，防止利用計(jì)算機(jī)進(jìn)行舞弊；要求具備會計(jì)知識和計(jì)算機(jī)知識，經(jīng)過會計(jì)電算化中級知識培訓(xùn)。

第二十九條數(shù)據(jù)分析崗位負(fù)責(zé)對計(jì)算機(jī)內(nèi)的數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，要求具備計(jì)算機(jī)和會計(jì)知識，達(dá)到會計(jì)電算化中級知識水平。

第三十條對錯誤憑證只能用紅字沖回，嚴(yán)禁任何人員修改會計(jì)軟件的數(shù)據(jù)庫。

第三十一條嚴(yán)禁用財務(wù)記賬的計(jì)算機(jī)上互聯(lián)網(wǎng)和在網(wǎng)上聊天；財務(wù)部統(tǒng)一購買光盤、軟盤，并統(tǒng)一管理，嚴(yán)禁使用來歷不明的軟盤和盜版光盤在計(jì)算機(jī)中安裝其他軟件；嚴(yán)禁在計(jì)算機(jī)中安裝游戲軟件和玩游戲。任何人不得將光盤、軟盤帶回家中或無關(guān)人員處，財務(wù)人員出差，需要隨身攜帶財務(wù)電子數(shù)據(jù)的，需報公司主管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

第三十二條根據(jù)工作需要，定期將數(shù)據(jù)壓縮加密后，利用互聯(lián)網(wǎng)進(jìn)行數(shù)據(jù)傳遞。在不進(jìn)行網(wǎng)絡(luò)傳輸時，將網(wǎng)絡(luò)連線從調(diào)制解調(diào)器中拔出。

第三十三條公司系統(tǒng)管理員定期檢查文件的完整性，保證系統(tǒng)正常運(yùn)行，發(fā)現(xiàn)問題，及時處理，并登記在工作本上，定期向公司財務(wù)負(fù)責(zé)人匯報；定期查殺計(jì)算機(jī)病毒，定期備份硬盤數(shù)據(jù)。

第三十四條公司系統(tǒng)遇到計(jì)算機(jī)硬件故障，不得自行拆卸主機(jī)或找不可靠人士修理，必須報告財務(wù)負(fù)責(zé)人，由財務(wù)負(fù)責(zé)人安排人員處理。第三十五條財務(wù)軟件的升級，由公司財務(wù)部報請主管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)統(tǒng)一安排。

第三十六條會計(jì)電算化系統(tǒng)開發(fā)的全部文檔資料，視同會計(jì)檔案保管，參照公司有關(guān)的管理制度執(zhí)行。

（一）電子檔案的保管必須安全可靠，存放地點(diǎn)應(yīng)當(dāng)考慮不可抗力的影響。

（二）財務(wù)人員必須遵守公司財務(wù)保密規(guī)定，輸入電腦的信息屬于公司機(jī)密，未經(jīng)批準(zhǔn)不得向任何人提供、泄露。機(jī)密文件應(yīng)當(dāng)設(shè)置密碼或進(jìn)行寫保護(hù)。

（三）操作人員離開辦公室應(yīng)退出會計(jì)軟件，防止被非法操作。

第三十七條定期對硬盤數(shù)據(jù)進(jìn)行雙備份，并妥善存放、保管備份軟盤，遠(yuǎn)離磁場和潮濕、高溫的地方。

第三十八條賬簿可半年打印。發(fā)生業(yè)務(wù)量少的賬簿，可滿頁打??；現(xiàn)金、銀行存款賬可采用打印輸出的活頁賬頁裝訂。

第三十九條財務(wù)部根據(jù)公司有關(guān)制度，定期對各電算崗位進(jìn)行考核，所有財務(wù)人員應(yīng)接受電算化知識培訓(xùn)。

五、費(fèi)用開支審批權(quán)限與程序

第四十條公司總經(jīng)理審批公司所有的收入、成本、費(fèi)用預(yù)算；資金使用計(jì)劃；職工福利計(jì)劃；投資規(guī)劃；年度利潤分配執(zhí)行方案等。

（二）機(jī)器設(shè)備維修保養(yǎng)使用的工具用具由各所屬公司設(shè)備管理部門審核；

（三）圖書由公司圖書閱覽室審核；

（四）生產(chǎn)工具用具、周轉(zhuǎn)容器等由各所屬公司生產(chǎn)管理部門審核；

（五）工作服等勞保服裝、用品由公司行政管理中心審核。

以上各部門對請購單位請購的低值易耗品的庫存情況、替代產(chǎn)品情況及采購的必要性進(jìn)行審核。對于庫房中有滿足需要的產(chǎn)品或可替代產(chǎn)品者，或請購產(chǎn)品不符合公司規(guī)范管理要求的，不予批準(zhǔn)。

第七十九條各所屬公司負(fù)責(zé)人對經(jīng)過審核后的請購單進(jìn)行審批。

第八十條低值易耗品采購應(yīng)按照比質(zhì)、比價原則進(jìn)行。對于批量采購的低值易耗品，應(yīng)當(dāng)簽訂購銷合同；對于批量、金額較大的集中采購，應(yīng)當(dāng)由公司有關(guān)部門組成比價小組，采用多渠道招標(biāo)的辦法進(jìn)行采購。

第八十一條驗(yàn)收部門核對商品品種、數(shù)量、規(guī)格、質(zhì)量、單價、金額、供貨單位名稱等是否相符，填制驗(yàn)收單驗(yàn)收，對于數(shù)量、規(guī)格不符或存在質(zhì)量問題的商品有權(quán)不予驗(yàn)收。

（一）低值易耗品驗(yàn)收部門：

（二）辦公家具用具由物業(yè)管理公司和采購公司的使用部門共同驗(yàn)收，物業(yè)公司按照公司管理規(guī)定進(jìn)行編號；

（三）機(jī)器設(shè)備維修保養(yǎng)使用的工具用具由設(shè)備管理部門驗(yàn)收；

（四）圖書報公司圖書閱覽室驗(yàn)收并編號；

（五）生產(chǎn)工具用具、周轉(zhuǎn)容器等報生產(chǎn)管理部門驗(yàn)收；

（六）工作服等勞保服裝、用品由公司行政管理中心負(fù)責(zé)驗(yàn)收。

第八十二條對于驗(yàn)收過程中產(chǎn)生的盤盈、盤虧，驗(yàn)收人員應(yīng)當(dāng)及時會同采購經(jīng)辦人查明原因，落實(shí)責(zé)任。

第八十三條驗(yàn)收部門應(yīng)按實(shí)驗(yàn)收入庫，及時登記實(shí)物帳卡。對于先供貨后收款開具發(fā)票的，應(yīng)按照合同價入庫，價格不明確的要估價入庫。

第八十四條倉庫管理部門必須嚴(yán)格領(lǐng)用審批和領(lǐng)用簽字手續(xù)，詳細(xì)填寫領(lǐng)料單，及時根據(jù)領(lǐng)料單，填寫低值易耗品管理卡片。

第八十五條辦公家具、用具的卡片管理

（一）辦公家具、用具由物業(yè)管理公司負(fù)責(zé)登記、編號、建立卡片。

（二）物業(yè)公司應(yīng)按照公司統(tǒng)一的資產(chǎn)編號辦法進(jìn)行編號；辦公家具管理卡片應(yīng)反映辦公家具名稱、規(guī)格、使用單位、使用部門、使用人、保管責(zé)任人等詳細(xì)信息。

（三）對于各單位購置的價值超過50元、使用期限超過1年的辦公用具，如：計(jì)算器、掃描儀、對講機(jī)、bp機(jī)、家庭電話機(jī)等應(yīng)按使用人建立卡片，卡片編號應(yīng)和員工胸卡編號保持一致。

（四）辦公用具、家具實(shí)行以舊換新制度，對配備的辦公家具用具在報廢后，保管責(zé)任人交回已經(jīng)報廢的低值易耗品，填制“資產(chǎn)報廢以舊換新申請表”，物業(yè)管理部門方予領(lǐng)用或購置新的辦公用具、家具，否則，視同丟失，由保管責(zé)任人賠償。

第八十六條隨機(jī)工具、生產(chǎn)工具用具和勞保服裝應(yīng)由其管理部門按照使用人建立卡片并實(shí)行以舊換新制度。

第八十七條圖書的日常管理按照公司《圖書管理規(guī)定》執(zhí)行。

第八十八條低值易耗品管理卡片禁止挖、刮、補(bǔ)、擦及使用涂改液等方式進(jìn)行涂改，記錄錯誤時，應(yīng)當(dāng)使用紅線劃銷。

第八十九條

領(lǐng)用人工作調(diào)動或離職，必須按照卡片記錄交回保管或使用的資產(chǎn)，倉庫重新辦理入庫手續(xù)，相關(guān)卡片由卡片管理部門、財務(wù)部門、倉庫管理人員共同簽字銷毀，并形成卡片銷毀記錄共同保留存檔2年。

第九十條

公司審計(jì)監(jiān)察中心和資產(chǎn)管理部門應(yīng)定期檢查低值易耗品卡片管理情況。財務(wù)部門應(yīng)定期同實(shí)物管理部門核對賬存情況，做到帳卡相符。對隨意涂改、銷毀卡片的，按照管理制度進(jìn)行處罰。

第九十一條低值易耗品的攤銷管理

（一）對于一次性消耗、價值較低、極易損壞的、不記入管理卡片的低值易耗品，按照“一次轉(zhuǎn)銷法”在領(lǐng)用時一次性轉(zhuǎn)銷。

（二）對于金額較大、記入管理卡片的、可較長時間使用的低值易耗品，采用“五五攤銷法”，在資產(chǎn)領(lǐng)用時財務(wù)部門攤銷賬面價值50％，在資產(chǎn)報廢時，憑“資產(chǎn)報廢以舊換新申請表”，攤銷另外50％賬面價值。

（三）定額管理比較健全的公司，對生產(chǎn)經(jīng)營中使用的非玻璃周轉(zhuǎn)容器可采用“分次攤銷法”，按照容器定額周轉(zhuǎn)次數(shù)進(jìn)行價值攤銷。

第九十二條存貨的倉庫保管

（一）倉庫設(shè)施必須符合防火、防盜、防潮、防塵標(biāo)準(zhǔn)，貨架應(yīng)達(dá)到安全要求。

（二）倉庫物資必須嚴(yán)格按照規(guī)定存放，做到整潔有序、便于查找。

（三）庫房應(yīng)禁止無關(guān)人員進(jìn)入，因業(yè)務(wù)需要進(jìn)入庫房的，倉庫保管員必須親自陪同。

（四）倉庫保管員應(yīng)定期核對帳、卡、實(shí)物情況，發(fā)現(xiàn)異常情況，及時上報。

第九十三條堅(jiān)持月盤點(diǎn)制度。每月末必須對各項(xiàng)存貨進(jìn)行盤點(diǎn)。由倉庫保管人員、統(tǒng)計(jì)人員填寫存貨盤點(diǎn)表，內(nèi)容包括上月結(jié)存、當(dāng)月出入庫情況等。盤點(diǎn)表經(jīng)過保管部門領(lǐng)導(dǎo)簽章，財務(wù)部門據(jù)此抽查，并與賬面核對，不一致的，須查明原因，報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整。

審計(jì)監(jiān)察中心負(fù)責(zé)盤點(diǎn)的監(jiān)盤工作，財務(wù)管理中心負(fù)責(zé)記錄盤點(diǎn)數(shù)據(jù)。

第九十四條建立存貨跌價準(zhǔn)備金制度。存貨賬面價值低于市場價值的部分，提取存貨跌價準(zhǔn)備。金額較大的存貨，按照單位存貨計(jì)提存貨跌價準(zhǔn)備；金額較小的存貨，按照存貨類別計(jì)提存貨跌價準(zhǔn)備。

第九十五條固定資產(chǎn)是指使用期限一年以上的房屋、建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備和其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等，以及不屬于生產(chǎn)經(jīng)營的主要設(shè)備、單位價值在XX元以上，并且使用年限超過兩年的資產(chǎn)。

固定資產(chǎn)分類為：房屋建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、其他設(shè)備。

第九十六條各項(xiàng)固定資產(chǎn)須建立單臺固定資產(chǎn)臺賬或卡片，載明編號、生產(chǎn)廠家、型號、使用年限、購買時間、維修及使用情況。固定資產(chǎn)應(yīng)指定專人保管，定期維修保養(yǎng)；固定資產(chǎn)的增減變動，須有嚴(yán)格的手續(xù)，確保在位和運(yùn)轉(zhuǎn)。

第九十七條各所屬公司的固定資產(chǎn)，公司機(jī)關(guān)可以調(diào)配使用。物業(yè)公司為公司固定資產(chǎn)主管部門，要對公司機(jī)關(guān)及各所屬公司固定資產(chǎn)的使用情況定期進(jìn)行清理。各所屬公司需要增配和報廢、處置固定資產(chǎn)的，由各所屬公司提出申請，經(jīng)物業(yè)公司審查，提出調(diào)配或報廢、處置意見，報總裁審批后，由物業(yè)公司和財務(wù)部門開具固定資產(chǎn)購置（調(diào)配）、處置通知書，各所屬公司按照通知書的要求和規(guī)定執(zhí)行，并據(jù)此進(jìn)行賬務(wù)處理。

第九十八條固定資產(chǎn)折舊范圍，按照《公司會計(jì)制度》所規(guī)定的范圍執(zhí)行。折舊的計(jì)算方法：各項(xiàng)固定資產(chǎn)均采用年限平均法提取折舊；使用年限按照公司統(tǒng)一規(guī)定的折舊年限執(zhí)行。各所屬公司不得隨意改變折舊范圍和折舊方法。

第九十九條物業(yè)公司應(yīng)會同財務(wù)管理中心每半年對固定資產(chǎn)進(jìn)行一次清查盤點(diǎn)，查清固定資產(chǎn)的使用、運(yùn)轉(zhuǎn)情況，是否需要更換、報廢、維修，查清盤盈盤虧的原因，提出處理意見，寫出詳細(xì)的書面報告，報總裁審批后，按照規(guī)定處理。

第一百條各所屬公司的固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)在期末時按照單個項(xiàng)目賬面價值與可回收金額孰低原則計(jì)量，對可回收金額低于賬面價值的差額，應(yīng)當(dāng)計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。

第一百零一條物業(yè)公司負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的管理和報廢、出售的審查，財務(wù)管理中心負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的監(jiān)督和各實(shí)體固定資產(chǎn)的購進(jìn)成本審核、賬務(wù)處理。

第一百零二條各所屬公司為在建工程準(zhǔn)備的各種物資，應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際支付的買價、增值稅額、運(yùn)輸費(fèi)、保險費(fèi)等相關(guān)費(fèi)用，作為實(shí)際成本，并按照各種專項(xiàng)物資的種類進(jìn)行明細(xì)核算。

第一百零三條各所屬公司的在建工程，包括施工前期準(zhǔn)備、正在施工中的建筑工程、安裝工程、技術(shù)改造工程、大修理工程等。工程項(xiàng)目較多，且工程支出較大的公司，應(yīng)當(dāng)按照工程項(xiàng)目的性質(zhì)分項(xiàng)核算。

在建工程應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際發(fā)生的支出，確定其工程成本，并單獨(dú)核算。

第一百零四條公司分管領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)在建工程的管理，審計(jì)監(jiān)察中心負(fù)責(zé)在建工程投入的監(jiān)督、付款審批和賬務(wù)處理。

第一百零五條各所屬公司的在建工程，在期末時按照單個項(xiàng)目賬面價值與可回收金額孰低的原則計(jì)量，對于可回收金額低于賬面價值的差額，應(yīng)當(dāng)計(jì)提在建工程減值準(zhǔn)備。

第二篇：財務(wù)會計(jì)管理制度

財務(wù)會計(jì)管理制度

為加強(qiáng)會計(jì)基礎(chǔ)工作，建立規(guī)范的會計(jì)工作秩序，提高會計(jì)工作水平，根據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》有關(guān)規(guī)定，參照《國家會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》條例標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合《企業(yè)會計(jì)制度》有關(guān)內(nèi)容，特制定財務(wù)會計(jì)管理制度。

（一）會計(jì)核算方法及憑證賬冊制度

（1）會計(jì)自公歷1月1日起至12月31日止：

（2）會計(jì)核算以人民幣為記賬本位幣：

（3）采用借貸復(fù)式記賬法，會計(jì)科目和核算方法以公司預(yù)算會計(jì)為主，結(jié)合實(shí)際，設(shè)置銀行現(xiàn)金日記賬、總分類賬、各項(xiàng)明細(xì)分類賬：

（4）原始憑證是記賬的依據(jù)，財會人員必須認(rèn)真審核各種原始憑證，要求一切原始憑證必須手續(xù)完備、合法，內(nèi)容真實(shí)，數(shù)字正確，日期和印章審核無誤后，才能填制記賬憑證，據(jù)以記賬：

（5）財會記賬員應(yīng)對一切原始憑證記賬負(fù)責(zé)，賬簿的記載不得挖補(bǔ)、涂改或用褪色藥水消除字跡，記賬

應(yīng)使用鋼筆，不準(zhǔn)用鉛筆或圓珠筆，發(fā)現(xiàn)錯誤應(yīng)根據(jù)性質(zhì)，采用劃線更正或紅線更正。憑證、賬冊應(yīng)根據(jù)專人列冊登記，妥善保管，不得丟失，有關(guān)會計(jì)報表，賬冊、會計(jì)憑證保存年限按規(guī)定辦理：

（6）指定專人保管一切未使用的重要空白憑證，如支票、現(xiàn)金收據(jù)、票據(jù)等，動用時由領(lǐng)用人辦理領(lǐng)用

手續(xù)。對誤寫的收據(jù)或作廢的支票，應(yīng)注銷作廢章，妥善保存，不得銷毀廢棄。

（二）貨幣資金管理制度

（1）嚴(yán)格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理制度的規(guī)定，除抵補(bǔ)現(xiàn)金庫存外，非經(jīng)銀行同意，不得將業(yè)務(wù)收入坐支

留用，嚴(yán)格分清收支兩線：

（2）做好庫存現(xiàn)金的保管工作，有關(guān)證券和現(xiàn)金必須放在銀箱內(nèi)，確保安全。對指定使用備用金的人員

必須進(jìn)行定期檢查、核對，做好備用金的管理，庫存現(xiàn)金不得超過銀行規(guī)定的限額。

1、建立健全現(xiàn)金賬目，做到日清月結(jié)，錢賬相符，杜絕白條抵庫或賬外現(xiàn)金，禁止私立“小金庫”：

2、對超過現(xiàn)金收付限額以上的收付款項(xiàng)，必須通過銀行結(jié)算。

（三）費(fèi)用現(xiàn)金報銷制度

為了加強(qiáng)現(xiàn)金報銷管理，嚴(yán)格執(zhí)行財政紀(jì)律，對各項(xiàng)現(xiàn)金報銷擬定以下制度：

（1）差旅費(fèi)報銷制度：

（2）招待費(fèi)報銷制度：

（四）往來賬目清理制度

做好結(jié)賬收付款的工作是保證管理正常運(yùn)轉(zhuǎn)的重要環(huán)節(jié)。財務(wù)人員要及時結(jié)帳收款，摧收應(yīng)收賬款。過月未收的賬款，要上門催收。對月終尚未清理的債權(quán)債務(wù)，應(yīng)查明原因，列出清冊。財會人員不能解決的事項(xiàng)應(yīng)及時上報領(lǐng)導(dǎo)。

（五）會計(jì)報表制度

會計(jì)報表是經(jīng)營收支執(zhí)行情況的重要組成部分，其書寫報告是領(lǐng)導(dǎo)和上級主管部門了解管理部經(jīng)濟(jì)狀況和領(lǐng)導(dǎo)工作的重要信息資料，也是編制下半年收支計(jì)劃的重要依據(jù)。所以，要保證報表的數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，內(nèi)容完整，報送及時，手續(xù)完備。對結(jié)算報表，應(yīng)附有分析收支計(jì)劃執(zhí)行情況的說明。

一、財務(wù)管理的機(jī)構(gòu)及職責(zé)

（一）財務(wù)部門機(jī)構(gòu)的設(shè)置

公司的財務(wù)會計(jì)與其他待業(yè)和機(jī)構(gòu)設(shè)置也大致相同，根據(jù)公司的具體情況，人員可以靈活配備。財會

部門一般可設(shè)置下列人員：財務(wù)會計(jì)部經(jīng)理、主管會計(jì)、出納、統(tǒng)計(jì)員。

（二）財會人員的崗位職責(zé)

1、財會部經(jīng)理

（1）向企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人負(fù)責(zé)，組織公司的財會管理工作，當(dāng)好企業(yè)負(fù)責(zé)人的經(jīng)營管理參謀：

（2）每月、每季審核各種會計(jì)報表和統(tǒng)計(jì)報表，寫出財務(wù)會計(jì)分析報表，送企業(yè)法人審閱：

（3）檢查、監(jiān)督管理各項(xiàng)費(fèi)用的及時收繳，保證企業(yè)資金的正常運(yùn)轉(zhuǎn)：

（4）審核控制各項(xiàng)費(fèi)用的支出，杜絕浪費(fèi)：

（5）根據(jù)行業(yè)的具體特點(diǎn)、依據(jù)財會管理有關(guān)法規(guī)、政策、文件，制定財付管理制度和操作程序：

（6）組織擬定各項(xiàng)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)的預(yù)算方案，送企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)審核、修定：

（7）研究熟悉和實(shí)施相關(guān)的工商、財會及稅務(wù)、物價等管理制度，運(yùn)用法律、行政處分和經(jīng)濟(jì)手保護(hù)公

司的合法權(quán)益。

2．主管會計(jì)

（1）向部門經(jīng)理負(fù)責(zé)，組織好本部門的日常管理工作：

（2）每日做好各種會計(jì)憑證和賬務(wù)處理工作：

（3）每月、每季按時做好各種會計(jì)報表，定期公布費(fèi)用收繳及使用情況：

（4）負(fù)責(zé)檢查、審核各下屬的收支賬目，向公司領(lǐng)導(dǎo)及時匯報工作情況：

（5）檢查銀行、庫存現(xiàn)金和資產(chǎn)賬目，做到賬賬相符，賬實(shí)相符：

（6）按照行業(yè)特點(diǎn)和需要，分類計(jì)自由式：完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的財會工作。

3、出納

（1）遵守公司員工守則和財務(wù)管理制度：

（2）管理好公司的現(xiàn)金收付、銀行存款的存取，保管現(xiàn)金、有價證券、銀行支票等：

（3）及時追收企業(yè)各種應(yīng)收款項(xiàng)，保護(hù)公司利益不受損失；

（4）編制有關(guān)現(xiàn)金收付記賬憑證、現(xiàn)金日記賬、銀行日記賬的工作；

（5）及時輸各項(xiàng)轉(zhuǎn)賬、現(xiàn)金支票，按月將銀行存款余額與銀行對賬單核對相符，并交會計(jì)作賬。

4、統(tǒng)計(jì)員（電腦員）

（1）及時統(tǒng)計(jì)、存儲各種費(fèi)用收付資料，供主管會計(jì)參考；

（2）維護(hù)好電腦設(shè)備，保管好所有資料，對變動資料數(shù)據(jù)應(yīng)及時修改并儲存；

（3）及時輸入打印收費(fèi)通知單，保證費(fèi)用的按時收繳。

第三篇：財務(wù)會計(jì)管理制度

財務(wù)會計(jì) 管理制度

為加強(qiáng)會計(jì)基礎(chǔ)工作 , 建立規(guī)范的會計(jì)工作秩序 , 提高會計(jì)工作水平, 根據(jù)〈中華人民共和國會計(jì)法〉有關(guān)規(guī)定 , 參照〈國家會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范〉條例標(biāo)準(zhǔn) , 結(jié)合〈企業(yè)會計(jì)制度〉有關(guān)內(nèi)容, 以及廣州市睿捷經(jīng)貿(mào)咨詢顧問有限公司會計(jì)核算的具體要求 , 特制定了廣州市睿捷經(jīng)貿(mào)咨詢顧問有限公司會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范.一,財務(wù)會計(jì)管理的涵義

財務(wù)是指企業(yè)為達(dá)到既定目標(biāo)所進(jìn)行的籌集資金和運(yùn)用資金的活動.在管理經(jīng)營過程中,各類咨詢服務(wù)費(fèi),代辦服務(wù)費(fèi),各種兼營性服務(wù)的收入和相應(yīng)的開支等,就構(gòu)成了咨詢公司的資金運(yùn)行.財務(wù)管理就是咨詢顧問公司資金運(yùn)行的管理,在資金運(yùn)行過程中,包括各類咨詢服務(wù)費(fèi),代辦服務(wù)費(fèi)等資金的籌集,使用,耗費(fèi),收入和分配.要按照政府有關(guān)規(guī)定,規(guī)范企業(yè)的財務(wù)行為,加強(qiáng)財務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算.財務(wù)管理的主要內(nèi)容有:對資金籌集運(yùn)用的管理,有償服務(wù)管理費(fèi)的管理,流動資金和專用資金的管理,資金分配的管理,財務(wù)收支匯總平衡等等.財務(wù)管理的任務(wù)是:

(一)籌集,管理資金

這就是要保證經(jīng)營的需要,加快資金周轉(zhuǎn),不斷提高資金運(yùn)用的效能,尤其是提高自有資金的收益率.公司的主要經(jīng)濟(jì)來源是有償服務(wù)管理費(fèi)收入,要加強(qiáng)有償服務(wù)管理費(fèi)的收費(fèi)工作,做到應(yīng)收盡受,提高回收率.另外,在資金使用上,對各項(xiàng)支出要妥善安排,嚴(yán)格控制,注意節(jié)約,防止浪費(fèi).充分發(fā)揮資金的效果.(二)經(jīng)濟(jì)核算

通過財務(wù)活動加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算,改善經(jīng)營管理,降低成本,不斷降低消耗,增加積累,提高投資效益和經(jīng)濟(jì)效益.(三)財務(wù)監(jiān)督

實(shí)行財務(wù)監(jiān)督,維護(hù)財經(jīng)紀(jì)律.公司的經(jīng)營,管理,服務(wù),必須依據(jù)財經(jīng)法規(guī)以及財務(wù)計(jì)劃,對公司預(yù)算開支標(biāo)準(zhǔn)和各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)進(jìn)行監(jiān)督,使資金的籌集合理合法,資金運(yùn)用的效果不斷提高,確保資金分配兼顧國家,集體和個人三者的利益.同時,要在分配收益上嚴(yán)格遵守國家規(guī)定,及時上繳各種稅金,彌補(bǔ)以前虧損,提取法定公積金,公益金,并向投資者分配利潤.二,財務(wù)會計(jì)管理制度

財務(wù)管理制度是公司內(nèi)部管理的重要制度,是保證有關(guān)財務(wù)管理工作規(guī)范化,標(biāo)準(zhǔn)化的一系列具體規(guī)定.可分為以下幾類制度:

(一)會計(jì)核算方法及憑證賬冊制度

(1)會計(jì)自公歷 1 月 1 日起至 12 月 31 日止;

(2)會計(jì)核算以人民幣為記賬本位幣;

(3)采用借貸復(fù)式計(jì)賬法,會計(jì)科目和核算方法以公司預(yù)算會計(jì)為主,結(jié)合實(shí)際,設(shè)置銀行現(xiàn)金日記賬,總分類賬,各項(xiàng)明細(xì)分類賬;

(4)原始憑證是計(jì)賬的依據(jù),財會人員必須認(rèn)真審核各種原始憑證,要求一切原始憑證必須手續(xù)完備,合法,內(nèi)容真實(shí),數(shù)字正確,日期和印章齊全,大,小寫相符等,不得有白條報賬,不得有涂改.一切原始憑證經(jīng)審核無誤后,才能填制記賬憑證,據(jù)以記賬;

(5)財會記賬員應(yīng)對一切原始憑證記賬負(fù)責(zé),賬簿的記載不得挖補(bǔ),涂改或用褪色藥水消除字跡,記賬應(yīng)使用鋼筆,不準(zhǔn)用鉛筆或圓珠筆,發(fā)生錯誤應(yīng)根據(jù)性質(zhì),采用劃線更正或紅線更正.憑證,賬冊應(yīng)根據(jù)專人列冊登記,妥善保管,不得丟失.有關(guān)會計(jì)報表,賬冊,會計(jì)憑證保存年限按規(guī)定辦理;

(6)指定專人保管一切未使用的重要空白憑證,如支票,現(xiàn)金收據(jù),票據(jù)等,動用時由領(lǐng)用人辦理領(lǐng)用手續(xù).對誤寫的收據(jù)或作廢的支票,應(yīng)注銷作廢章,妥善保存,不得銷毀廢棄.(二)貨幣資金管理制度

(1)嚴(yán)格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理制度的規(guī)定,除抵補(bǔ)現(xiàn)金庫存外,非經(jīng)銀行同意,不得將業(yè)務(wù)收入坐支留用,嚴(yán)格分清收支兩條線;

(2)做好庫存現(xiàn)金的保管工作,有關(guān)證券和現(xiàn)金必須放在銀箱內(nèi),確保安全.對指定使用備用金的人員必須進(jìn)行定期檢查,核對,做好備用金的管理,庫存現(xiàn)金不得超過銀行規(guī)定的限額.①建立健全現(xiàn)金賬目,做到日清月結(jié),錢賬相符,杜絕白條抵庫或賬外現(xiàn)金,禁止私立“小金庫”;

②對超過現(xiàn)金收付限額以上的收付款項(xiàng),必須通過銀行結(jié)算.(三)費(fèi)用現(xiàn)金報銷制度

為了加強(qiáng)現(xiàn)金報銷管理,嚴(yán)格執(zhí)行財政紀(jì)律,對各項(xiàng)現(xiàn)金報銷擬定以下制度:

(1)差旅費(fèi)報銷制度;

(2)招待費(fèi)報銷制度;

(四)往來賬目清理制度

做好結(jié)賬收付款的工作是保證管理正常運(yùn)轉(zhuǎn)的重要環(huán)節(jié).財務(wù)人員要及時結(jié)賬收款,摧收應(yīng)收賬款.過月未收的賬款,要上門催收.對月終尚未清理的債權(quán)債務(wù),應(yīng)查明原因,列出清冊.財會人員不能解決的事項(xiàng)應(yīng)及時上報領(lǐng)導(dǎo).(五)會計(jì)報表制度

會計(jì)報表是經(jīng)營收支執(zhí)行情況的重要組成部分,其書寫報告是領(lǐng)導(dǎo)和上級主管部門了解管理部經(jīng)濟(jì)狀況和領(lǐng)導(dǎo)工作的重要信息資料,也是編制下半年收支計(jì)劃的重要依據(jù).所以,要保證報表的數(shù)據(jù)準(zhǔn)確,內(nèi)容完整,報送及時,手續(xù)完備.對結(jié)算報表,應(yīng)附有分析收支計(jì)劃執(zhí)行情況的說明.三,財務(wù)管理的機(jī)構(gòu)及職責(zé)

(一)財務(wù)部門機(jī)構(gòu)的設(shè)置

公司的財務(wù)會計(jì)與其他行業(yè)的機(jī)構(gòu)設(shè)置也大致相同,根據(jù)公司的具體情況,人員可以靈活配備.財會部門一般可設(shè)置下列人員:財務(wù)會計(jì)部經(jīng)理,主管會計(jì),出納,統(tǒng)計(jì)員.(二)財會人員的崗位職責(zé)

1.財會部經(jīng)理

(1)向企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人負(fù)責(zé),組織公司的財會管理工作,當(dāng)好企業(yè)負(fù)責(zé)人的經(jīng)營管理參謀;

(2)每月,每季審核各種會計(jì)報表和統(tǒng)計(jì)報表,寫出財務(wù)會計(jì)分析報表,送企業(yè)法人審閱;

(3)檢查,監(jiān)督管理各項(xiàng)費(fèi)用的及時收繳,保證企業(yè)資金的正常運(yùn)轉(zhuǎn);

(4)審核控制各項(xiàng)費(fèi)用的支出,杜絕浪費(fèi);

(5)根據(jù)行業(yè)的具體特點(diǎn),依據(jù)財會管理有關(guān)法規(guī),政策,文件,制定財會管理具體制度和操作程序;

(6)組織擬定各項(xiàng)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)的預(yù)算方案,送企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)審核,修定;

(7)研究熟悉和實(shí)施相關(guān)的工商,財會及稅務(wù),物價等管理制度,運(yùn)用法律,行政處分和經(jīng)濟(jì)手段保護(hù)公司的合法權(quán)益.2.主管會計(jì)

(1)向部門經(jīng)理負(fù)責(zé),具體組織好本部門的日常管理工作;

(2)每日做好各種會計(jì)憑證和賬務(wù)處理工作;

(3)每月,每季按時做好各種會計(jì)報表,定期公布費(fèi)用收繳及使用情況;

(4)負(fù)責(zé)檢查,審核各下屬的收支賬目,向公司領(lǐng)導(dǎo)及時匯報工作情況;

(5)檢查銀行,庫存現(xiàn)金和資產(chǎn)賬目,做到賬賬相符,賬實(shí)相符;

(6)按照行業(yè)特點(diǎn)和需要,分類計(jì)賬;完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的財會工作.3.出納

(1)遵守公司員工守則和財務(wù)管理制度;

(2)管理好公司的現(xiàn)金收付,銀行存款的存取,保管現(xiàn)金,有價證券,銀行支票等;

(3)及時追收企業(yè)各種應(yīng)收款項(xiàng),保護(hù)公司利益不受損失;

(4)編制有關(guān)現(xiàn)金收付記

賬憑證,現(xiàn)金日記賬,銀行日記賬的工作;

(5)及時辦理各項(xiàng)轉(zhuǎn)賬,現(xiàn)金支票,按月將銀行存款余額與銀行對賬單核對相符,并交會計(jì)作賬.4.統(tǒng)計(jì)員(電腦員)

(1)及時統(tǒng)計(jì),存儲各種費(fèi)用收付資料,供主管會計(jì)參考;

(2)維護(hù)好電腦設(shè)備,保管好所有資料,對變動資料數(shù)據(jù)應(yīng)及時修改并存儲;

(3)及時輸入打印收費(fèi)通知單,保證費(fèi)用的按時收繳.XX年五月

第四篇：財務(wù)會計(jì)管理制度

財務(wù)會計(jì)管理制度

第一章 總則

第一條 為了規(guī)范本公司財務(wù)會計(jì)工作，加強(qiáng)財務(wù)收支管理，根據(jù)《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》和行業(yè)財務(wù)會計(jì)制度相關(guān)規(guī)定，結(jié)合本公司實(shí)際情況，規(guī)定本制度。

第二條 本公司實(shí)行單獨(dú)核算、自負(fù)盈虧，依法納稅并接受有關(guān)部門的檢查監(jiān)督。本公司財務(wù)管理與會計(jì)核算由分管財務(wù)的副總經(jīng)理管理。內(nèi)部設(shè)立綜合管理部并配備專職財務(wù)人員。

第二章 財務(wù)管理制度 第三條 貨幣資金管理 1．對現(xiàn)金的管理

（1）遵守《現(xiàn)金管理?xiàng)l例》的規(guī)定；

（2）管理好現(xiàn)金日記賬，逐日逐筆記載現(xiàn)金收、支賬目，做到日清月結(jié)和賬款、賬表相符；

（3）現(xiàn)金收入要及時送存銀行，出納保險柜現(xiàn)金存放量不得超過限額，以確保資金安全。收入現(xiàn)鈔必須當(dāng)面進(jìn)行真?zhèn)伪鎰e；

（4）會計(jì)人員未復(fù)核和制作記賬憑證，出納員不得支付現(xiàn)金；（5）周末、月末對現(xiàn)金進(jìn)行清查，并編制現(xiàn)金盤點(diǎn)表，以保證賬款相符、賬表相符，盤點(diǎn)后如發(fā)現(xiàn)長短款，應(yīng)查明原因，及時處理；

（6）嚴(yán)禁公款私用，白條頂庫，擅自挪用資金；

（7）對超過授權(quán)金額和范圍的現(xiàn)金支付，必須報告分管副總經(jīng)理簽批同意后才能辦理。2．根據(jù)本公司總經(jīng)理辦公會議決定，選擇開戶銀行，開設(shè)基本賬戶與結(jié)算賬戶，辦理銀行信用卡和結(jié)算卡。銀行賬戶的開設(shè)及注銷，亦應(yīng)向分管副總經(jīng)理報告并審批。

3．根據(jù)需要確需開通網(wǎng)絡(luò)銀行業(yè)務(wù)的，賬號和密碼必須按網(wǎng)絡(luò)銀行安全管理?xiàng)l款的規(guī)定進(jìn)行管理，注意保密，做好安全防范，謹(jǐn)防被病毒攻擊或被盜用。

4．財務(wù)印鑒實(shí)行分管分存，相互牽制，保證安全。為了方便工作，具體由出納管財務(wù)專用章，會計(jì)主管管機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人章，嚴(yán)禁財務(wù)印鑒一人兼管。

5．銀行存款的管理

（1）不準(zhǔn)出租、出借銀行賬戶，不準(zhǔn)套用銀行信用；（2）嚴(yán)禁公款私存；

（3）按本公司的有關(guān)規(guī)定辦理銀行存款的收、付業(yè)務(wù)；（4）按內(nèi)部會計(jì)控制的要求，現(xiàn)金和銀行存款要做到錢賬分管。出納員登記銀行存款日記賬，會計(jì)人員登記總賬。銀行存款要按月定期對賬，月末編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，并核對總賬與日記賬，對未達(dá)賬項(xiàng)應(yīng)查明原因，及時處理，并向分管副總經(jīng)理報告；

（5）對超過授權(quán)金額和范圍的現(xiàn)金支付，必須報告分管副總經(jīng)理簽批同意后才能辦理。

6．建立支票領(lǐng)用登記簿制度。支票領(lǐng)用必須逐筆登記，并按規(guī)定保管。

本公司職員因公需要使用轉(zhuǎn)賬支票或現(xiàn)金支票，經(jīng)辦人需先填制支票領(lǐng)用單，并說明事由、支票限額、經(jīng)辦人簽字，然后經(jīng)分管副總經(jīng)理簽批、經(jīng)會計(jì)主管復(fù)核后，由出納員簽發(fā)交經(jīng)辦人。

第四條 業(yè)務(wù)收入與應(yīng)收賬款管理

1．本公司業(yè)務(wù)收入必須由財務(wù)人員經(jīng)辦收取，嚴(yán)禁業(yè)務(wù)人員私自收取或代收委托方以現(xiàn)金方式支付的業(yè)務(wù)款項(xiàng)。

2．本公司必須按照與客戶或委托方簽訂的業(yè)務(wù)委托書約定的付款金額、范圍、條件、進(jìn)度和方式辦理業(yè)務(wù)收款。因特殊原因而不能按委托書規(guī)定執(zhí)行的，必須按規(guī)定程序由副總經(jīng)理書面審批同意方可放寬條件，但原則上應(yīng)要求付款方出具正式的付款承諾書備查。

3．對應(yīng)收賬款應(yīng)當(dāng)及時核算，定期督促項(xiàng)目負(fù)責(zé)人催收。在催收中了解或發(fā)現(xiàn)對方付款異常或多次延期欠付的，應(yīng)及時通知分管副總經(jīng)理。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)及時關(guān)注客戶財務(wù)狀況與財務(wù)管理人員的變化，控制壞賬風(fēng)險。

4．對于欠款期超過一年及以上的應(yīng)收款項(xiàng)，財務(wù)人員必須制作正式的催款函1式2份，提請項(xiàng)目負(fù)責(zé)人親自提交給欠款方，并要求必須取得對方財務(wù)部門正式簽收的書證。財務(wù)人員應(yīng)當(dāng)妥善保管這些催款書證，以備提請?jiān)V訟。

5．確實(shí)無法收回且符合壞賬認(rèn)定條件的應(yīng)收賬款，財務(wù)人員應(yīng)當(dāng)商業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人同意后，提交壞賬核銷申請書，有關(guān)客戶的名稱、號碼、負(fù)責(zé)人姓名、營業(yè)地址、電話號碼等，均應(yīng)一一填寫清楚，并將申請理由的事實(shí)，無法收回的證據(jù)等，做簡明扼要的敘述，并附送相關(guān)書證，經(jīng)分管副總經(jīng)理批準(zhǔn)后，提交總經(jīng)理辦公會議決定。6．建立發(fā)票領(lǐng)用登記簿制度。必須嚴(yán)格執(zhí)行稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)票管理的規(guī)定。發(fā)票開具后超過15天或月末報稅前仍未收妥款項(xiàng)的，財務(wù)人員必須及時向分管副總經(jīng)理報告。

7．對于與其他審計(jì)公司合作完成的業(yè)務(wù)，應(yīng)根據(jù)與其簽訂的業(yè)務(wù)合作協(xié)議，確定各自收入數(shù)額。屬于本公司收入的按上述規(guī)定辦理；先由本公司代收后再按合作協(xié)議轉(zhuǎn)付合作方的不屬于本公司收入的款項(xiàng)，列作代收性質(zhì)的負(fù)債處理。

第五條 內(nèi)部借款管理

1．職員因公預(yù)借現(xiàn)金，應(yīng)先由借款人填寫借款單，報分管副總經(jīng)理批準(zhǔn)。借款人辦理公務(wù)后須及時辦理報銷結(jié)賬手續(xù)。

2．因公借款的數(shù)額應(yīng)當(dāng)限于必要的差旅、食宿等應(yīng)由本公司承擔(dān)的費(fèi)用。估算的外勤人數(shù)與天數(shù)應(yīng)與工作計(jì)劃基本吻合，不得故意虛報借款數(shù)額。

3、除公務(wù)外，本公司資金不得借予職員個人。第六條 低值易耗品管理

1．低值易耗品和日常辦公用品的購置，由綜合管理部按月根據(jù)申報的請購單進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，經(jīng)嚴(yán)格審查后作出采購計(jì)劃，報分管副總經(jīng)理批準(zhǔn)后購買。會計(jì)主管應(yīng)當(dāng)據(jù)此驗(yàn)收所購物品，認(rèn)真核對物品數(shù)量、型號、規(guī)格、品牌等，核對無誤后開具入庫單。

2．領(lǐng)用時，由領(lǐng)用人向綜合管理部申請。低值易耗品采用一次攤銷法攤銷。

3．綜合管理部應(yīng)建立低值易耗品備查簿，及時登記，定期進(jìn)行盤查核對。對于正常壞損的物品，應(yīng)先與供應(yīng)方聯(lián)系維修；無法維修的方可考慮更新。因保管或使用不善或故意損壞的，應(yīng)由責(zé)任人賠償。

第七條 固定資產(chǎn)管理

1．固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)。使用壽命超過一個會計(jì)的用于業(yè)務(wù)經(jīng)營、提供服務(wù)及辦公而持有的有形資產(chǎn)。

2．固定資產(chǎn)主要包括：空調(diào)機(jī)、電腦、打印機(jī)、復(fù)印機(jī)、掃描儀、裝訂機(jī)、碎紙機(jī)、投影儀、高檔辦公家具等；

3．固定資產(chǎn)購置由總經(jīng)理或其授權(quán)人審批；

4．財務(wù)人員應(yīng)當(dāng)驗(yàn)收所購固定資產(chǎn)，認(rèn)真核對固定資產(chǎn)數(shù)量、型號、規(guī)格、品牌等，核對無誤后開具入庫單；

5．領(lǐng)用時，由領(lǐng)用人填寫請領(lǐng)單，綜合管理部進(jìn)行詳細(xì)明細(xì)登記。固定資產(chǎn)按照“誰使用誰負(fù)責(zé)”的原則落實(shí)到人進(jìn)行保管。

6．綜合管理部設(shè)立固定明細(xì)賬卡與臺賬，對固定資產(chǎn)的入庫和領(lǐng)用由綜合管理部進(jìn)行登記，及時核算，定期進(jìn)行盤查核對。

7．固定資產(chǎn)折舊。固定資產(chǎn)依據(jù)固定資產(chǎn)原值和預(yù)計(jì)經(jīng)濟(jì)使用年限扣除預(yù)留凈殘值后采用年限平均法計(jì)提折舊。

第八條 財產(chǎn)盤點(diǎn)制度

1．為確保財產(chǎn)安全，本公司建立年終全面財產(chǎn)清查的制度。2．財產(chǎn)清查由分管副總經(jīng)理負(fù)責(zé)，財產(chǎn)保管人、使用人、財務(wù)人員等共同參與，對盤盈、盤虧的財產(chǎn)按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。

3．職員離開本公司時（辭職、解聘或開除），應(yīng)由綜合管理部對其領(lǐng)用的財產(chǎn)進(jìn)行清理、檢查，登記收回。對嚴(yán)重?fù)p壞或丟失的，應(yīng)進(jìn)行賠償。

第九條 費(fèi)用管理制度

（一）主要費(fèi)用項(xiàng)目

包括：工資、津貼與獎金、補(bǔ)貼；物業(yè)租金及物業(yè)費(fèi)、水電費(fèi)用；因公外出交通費(fèi)；差旅費(fèi)；業(yè)務(wù)交際費(fèi)；辦公費(fèi)支出；維修費(fèi)；其他費(fèi)用等。

（二）費(fèi)用審批權(quán)限

1．本公司費(fèi)用支出實(shí)行“先分類分級審批執(zhí)行，后歸口一支筆審簽入賬”的制度。

2．屬于分管副總經(jīng)理行使審批權(quán)限范圍內(nèi)的支出，財務(wù)人員根據(jù)副總經(jīng)理的審批方可報銷。

第十條 涉稅事項(xiàng)管理

本公司各項(xiàng)涉稅事項(xiàng)嚴(yán)格執(zhí)行國家稅收相關(guān)規(guī)定。第十一條 利潤分配管理

按照股東會議、董事會決議執(zhí)行。第三章 會計(jì)核算制度 第十二條 會計(jì)基礎(chǔ)工作

1．本公司按照財政部制定的會計(jì)工作規(guī)范、企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則及行業(yè)會計(jì)制度的規(guī)定，設(shè)立總賬、明細(xì)賬、日記賬以及相關(guān)備查簿，按規(guī)定編制會計(jì)憑證，記錄會計(jì)賬簿，按月編制財務(wù)報告。

2．必須做到證證相符、賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符、賬表相符。第十三條 會計(jì)憑證

會計(jì)原始憑證應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。所有支出應(yīng)取得合法憑證，由經(jīng)辦人簽名，實(shí)物購進(jìn)應(yīng)有驗(yàn)收入簽名，重大開支還應(yīng)有證明人簽名，并按規(guī)定報經(jīng)批準(zhǔn)后方可報銷。

第十四條 財務(wù)報告

1．包括財務(wù)情況說明書、財務(wù)報表（含各種明細(xì)表）和財務(wù)報表附注。財務(wù)報告要真實(shí)、合法、完整、及時。

2．月份財務(wù)報告應(yīng)于月末后15天內(nèi)編制完成；財務(wù)報告應(yīng)于終了后30天內(nèi)編制完成。

3．財務(wù)報告編制完成并審核無誤后報送分管副總經(jīng)理審核并正式簽署。

4．對外報送的財務(wù)報告僅限于財政、稅務(wù)等政府主管部門、行業(yè)協(xié)會和總所。對外報送的財務(wù)報表僅限于資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等規(guī)定必須報送的報表。

第十五條 會計(jì)電算化

本公司根據(jù)行業(yè)協(xié)會的要求，選擇指定的財務(wù)軟件進(jìn)行會計(jì)核算。按稅務(wù)部門的要求選擇指定的報稅軟件及相關(guān)設(shè)備辦理涉稅事務(wù)。各種軟件的運(yùn)用要執(zhí)行財政部會計(jì)電算化等相關(guān)規(guī)定。

第十六條 會計(jì)檔案

1．會計(jì)檔案包括會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、財務(wù)報告、稅務(wù)報表、查賬報告、驗(yàn)資報告等各種會計(jì)資料。

2．會計(jì)檔案的保存 財務(wù)管理部應(yīng)有專人負(fù)責(zé)保存會計(jì)檔案，定期將財務(wù)部歸檔的會計(jì)資料，按順序立卷登記保管。

會計(jì)檔案的保管期限為永久保存和定期保存兩類。會計(jì)檔案保管期限具體規(guī)定按照會計(jì)類型的不同規(guī)定如下：

A 會計(jì)憑證類：

（1）原始憑證、記賬憑證為15年。重要的外來會計(jì)憑證要永久保存。

（2）銀行存款余額調(diào)節(jié)表為3年。B 會計(jì)賬簿類：

（1）日記賬為15年。其中現(xiàn)金和銀行存款日記賬為25年。（2）明細(xì)賬、總賬、輔助賬為15年。（3）特別重要的會計(jì)賬簿要永久保存。C 會計(jì)報表類：

（1）主要財務(wù)指標(biāo)報表為3年。（2）月、季度會計(jì)報表為15年。（3）會計(jì)報表要永久保存。D 稅務(wù)報表。要永久保存。E 其他類：

（1）會計(jì)檔案保管清冊及銷毀清冊為25年。（2）財務(wù)成本計(jì)劃為3年。

（3）主要財務(wù)會計(jì)文件、合同、協(xié)議要永久保存。

3．會計(jì)檔案保管期滿需要銷毀時，由會計(jì)檔案管理人員提出銷毀意見，報分管副總經(jīng)理審批后執(zhí)行。由會計(jì)檔案管理人員編制會計(jì)檔案銷毀清冊，銷毀時應(yīng)由總經(jīng)理指定的監(jiān)督人員和財務(wù)人員共同參加，并在銷毀單上簽名或蓋章。

4．會計(jì)檔案的借用。

財務(wù)人員因工作需要查閱會計(jì)檔案時，必須按規(guī)定順序及時歸還原處，若要查閱入庫檔案，必須辦理有關(guān)借閱手續(xù)。

外單位人員因特定理由需要查閱會計(jì)檔案時，應(yīng)持有單位介紹信，經(jīng)分管副總經(jīng)理同意后，方能由檔案管理人員接待查閱，并由檔案管理人員詳細(xì)登記查閱會計(jì)檔案人的工作單位、查閱日期、會計(jì)檔案名稱及查閱理由。

會計(jì)檔案一般不得帶出室外，如有特殊情況，需帶出室外復(fù)制時，必須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，并限期歸還。

5．由于會計(jì)人員的變動，會計(jì)檔案需要轉(zhuǎn)交時，須辦理交接手續(xù)，并由監(jiān)交人、移交人、接收人簽字或蓋章。

第十七條 會計(jì)人員與崗位

1．本公司現(xiàn)設(shè)會計(jì)主管和出納兩個財務(wù)崗位，必須分別由不同的人員擔(dān)任。

2．任職資格

（1）在本公司從事會計(jì)工作的人員，必須取得會計(jì)從業(yè)資格。（2）會計(jì)人員應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德，提高業(yè)務(wù)素質(zhì)，對本公司的商業(yè)秘密負(fù)有保密義務(wù)。

（3）會計(jì)人員調(diào)動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。

3．會計(jì)工作人員違反法律、法規(guī)及本公司的管理制度，按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處罰。

4．對會計(jì)主管與出納的崗位職責(zé)，嚴(yán)格本公司綜合考評制度進(jìn)行定期考評，并依據(jù)考評結(jié)果嚴(yán)格實(shí)施獎懲。

第四章 利潤及利潤分配

第十八條 本公司年終計(jì)算全公司的利潤和虧損，根據(jù)股東會決定進(jìn)行利潤分配

第五章附則

第十九條 本制度自2009年7月1日起執(zhí)行。

職業(yè)道德規(guī)范

第一章 總則

第一條 為了規(guī)范本公司注冊注冊會計(jì)師職業(yè)道德行為，提高本公司注冊會計(jì)師職業(yè)道德水準(zhǔn)，維護(hù)本公司注冊會計(jì)師職業(yè)形象，根據(jù)《審計(jì)準(zhǔn)則——基本準(zhǔn)則》、《會計(jì)職業(yè)道德準(zhǔn)則——基本準(zhǔn)則》制定本規(guī)范。

第二條 本公司注冊會計(jì)師必須遵守職業(yè)道德規(guī)范，履行相應(yīng)的社會責(zé)任，維護(hù)社會公眾利益。

第二章 基本要求

第三條 本公司注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)誠實(shí)正直，勤勉盡責(zé)，恪守獨(dú)立、客觀、公正的原則。

第四條 本公司注冊會計(jì)師執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)遵守相關(guān)法律、法規(guī)和會計(jì)準(zhǔn)則。

第五條 本公司注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)維護(hù)職業(yè)形象，不得從事與注冊會計(jì)師身份不符或可能損害職業(yè)形象的活動。

第六條 本公司注冊會計(jì)師執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)獨(dú)立進(jìn)行分析、估算并形成專業(yè)意見，不受委托方或相關(guān)當(dāng)事方的影響，不得以預(yù)先設(shè)定的價值作為審計(jì)結(jié)論。

第七條 本公司注冊會計(jì)師執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)合理使用審計(jì)假設(shè)，并在審計(jì)報告中披露審計(jì)假設(shè)及其對審計(jì)結(jié)論的影響。

第八條 本公司注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)在審計(jì)報告中提供必要信息，使審計(jì)報告使用者能夠合理理解審計(jì)結(jié)論。本公司 注冊會計(jì)師不得出具含有虛假、不實(shí)、有偏見或具有誤導(dǎo)性的分析或結(jié)論的審計(jì)報告。

第九條 本公司注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵守保密原則，除法律、法規(guī)另有規(guī)定外，未經(jīng)委托方書面許可，不得對外提供執(zhí)業(yè)過程中獲知的商業(yè)秘密和業(yè)務(wù)資料。

第十條 本公司注冊會計(jì)師不得采用欺詐、利誘、強(qiáng)迫等不正當(dāng)手段招攬業(yè)務(wù)。

第十一條 本公司注冊會計(jì)師不得利用執(zhí)業(yè)便利為自己或他人謀取不正當(dāng)利益。

第十二條 本公司注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)在會計(jì)機(jī)構(gòu)執(zhí)業(yè)，不得以個人名義執(zhí)業(yè)，也不得同時在兩家或兩家以上審計(jì)機(jī)構(gòu)執(zhí)業(yè)。

第十三條 本公司注冊會計(jì)師執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)形成能夠支持審計(jì)結(jié)論的工作底稿，并按有關(guān)規(guī)定管理和保存工作檔案。

第十四條 本公司注冊會計(jì)師不得簽署本人未參與項(xiàng)目的審計(jì)報告，也不得允許他人以本人名義簽署審計(jì)報告。

第十五條 本公司注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)接受中國注冊會計(jì)師協(xié)會的管理，履行中國注冊會計(jì)師協(xié)會規(guī)定的義務(wù)。

第三章 專業(yè)勝任能力

第十六條 本公司注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)經(jīng)過專門教育和培訓(xùn)，具備相應(yīng)的專業(yè)知識和經(jīng)驗(yàn)，能夠勝任所執(zhí)行的審計(jì)業(yè)務(wù)。

第十七條 本公司注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)接受后續(xù)教育，保持和提高專業(yè)勝任能力。第十八條 本公司注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)如實(shí)聲明其具有的專業(yè)勝任能力和執(zhí)業(yè)經(jīng)驗(yàn)，不得對其專業(yè)勝任能力和執(zhí)業(yè)經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行夸張、虛假和誤導(dǎo)性宣傳。

第十九條 本公司注冊會計(jì)師執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)，可以聘請專家協(xié)助工作，但應(yīng)當(dāng)采取必要措施確信專家工作的合理性。

第四章 與委托方和相關(guān)當(dāng)事方的關(guān)系

第二十條 本公司注冊會計(jì)師與委托方或相關(guān)當(dāng)事方之間存在可能影響注冊會計(jì)師公正執(zhí)業(yè)的利害關(guān)系時，應(yīng)當(dāng)予以回避。

第二十一條 本公司注冊會計(jì)師執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)，不得對委托方和相關(guān)當(dāng)事方進(jìn)行誤導(dǎo)和欺詐。

第二十二條 本公司注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)履行業(yè)務(wù)約定書中規(guī)定的義務(wù)，竭誠為委托方服務(wù)。

第二十三條 本公司注冊會計(jì)師不得向委托方或相關(guān)當(dāng)事方索取約定服務(wù)費(fèi)之外的不正當(dāng)利益。

第二十四條 本公司注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)與委托方進(jìn)行必要溝通，提示審計(jì)報告使用者合理理解并恰當(dāng)使用審計(jì)報告，并聲明不承擔(dān)相關(guān)當(dāng)事人決策的責(zé)任。

第五章 與其他審計(jì)師的關(guān)系

第二十五條 本公司注冊會計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)過程中，應(yīng)當(dāng)與其他注冊會計(jì)師保持良好的工作關(guān)系。

第二十六條 本公司注冊會計(jì)師不得貶損或詆毀其他注冊會計(jì)師。第二十七條 本公司注冊會計(jì)師不得以惡意降低服務(wù)費(fèi)等不正當(dāng)?shù)氖侄闻c其他注冊會計(jì)師爭攬業(yè)務(wù)。

第六章 道德沖突問題的解決

第二十八條 在遵守職業(yè)道德基本原則時，本公司應(yīng)當(dāng)解決遇到道德沖突問題。

第二十九條 在解決道德沖突問題時，應(yīng)當(dāng)考慮下列因素：

（一）與道德沖突問題有關(guān)的事實(shí)；

（二）涉及的道德問題；

（三）道德沖突問題涉及的職業(yè)道德基本原則程序；

（四）可供選擇的措施。

在考慮上述因素并權(quán)衡可供選擇措施的后果后，注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)確定適當(dāng)?shù)拇胧?。如果道德沖突問題仍無法解決，注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮向本審計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部的適當(dāng)人員咨詢。

第三十條 本公司注冊會計(jì)師如果與本公司或外部單位存在道德沖突，應(yīng)當(dāng)確定是否與本公司領(lǐng)導(dǎo)層或外部單位管理層討論。

第三十一條 本公司注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮涉及的道德沖突問題、解決問題的過程，以及做出的相關(guān)決策。

第三十二條 如果某項(xiàng)重大的首先沖突問題未能解決，本公司注冊會計(jì)師可以考慮向注冊會計(jì)師協(xié)會或法律顧問咨詢。

第三十三條 如果有可能采取的措施都無法解決道德沖突問題，本公司注冊會計(jì)師不得再與產(chǎn)生首先沖突的事項(xiàng)發(fā)生牽連。在這種情況下，本公司注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)確定是否退出項(xiàng)目組或不再承擔(dān)相關(guān)任務(wù)，或向本公司提出辭職。

第七章 具體措施

第三十四條 本公司領(lǐng)導(dǎo)層應(yīng)當(dāng)在本公司形成重視職業(yè)道德守則的氛圍，以郵件、信件、會議記錄等形式，在公司業(yè)務(wù)會議上以及執(zhí)行業(yè)務(wù)過程中強(qiáng)調(diào)客觀、公正等職業(yè)道德基本原則，使所內(nèi)自上而下的形成一種遵守職業(yè)道德守則的氛圍。

第三十五條 由質(zhì)量督導(dǎo)部、綜合管理部負(fù)責(zé)搜集、購買執(zhí)業(yè)中所需的專業(yè)、法律書籍、文件，并由質(zhì)量控制部或各項(xiàng)目組內(nèi)部定期組織學(xué)習(xí)。

第三十六條 質(zhì)量督導(dǎo)部每年初應(yīng)制定年內(nèi)的培訓(xùn)計(jì)劃，對全體執(zhí)業(yè)人員進(jìn)行職業(yè)道德、業(yè)務(wù)準(zhǔn)則、法律法規(guī)等內(nèi)容的培訓(xùn)，計(jì)劃培訓(xùn)的內(nèi)容必須根據(jù)培訓(xùn)的需要予以補(bǔ)充。

第三十七條 有計(jì)劃的組織注冊會計(jì)師參加中國注冊會計(jì)師協(xié)會及地方協(xié)會認(rèn)可的培訓(xùn)班，參加培訓(xùn)的人員應(yīng)認(rèn)真學(xué)習(xí)，回來后進(jìn)行回授。

第三十八條 對職業(yè)道德守則的執(zhí)行情況的檢查，由總經(jīng)理負(fù)責(zé)，質(zhì)量督導(dǎo)部實(shí)施，于每年審計(jì)完成后組織一次檢查考評。

第三十九條 本公司為每位執(zhí)業(yè)人員建立執(zhí)業(yè)檔案，其中包含道德檔案，記錄個人違反職業(yè)道德的行為及其處理結(jié)果，并將其與執(zhí)業(yè)人員的職級晉升掛鉤，情節(jié)嚴(yán)重的，給予警告、辭退處罰。

第八章 附則

第四十條 本守則自2009年7月1日起執(zhí)行。全面質(zhì)量控制制度（試行）

第一章 總 則

第一條

為了規(guī)范業(yè)務(wù)質(zhì)量控制，明確各級人員的業(yè)務(wù)質(zhì)量控制責(zé)任，根據(jù)審計(jì)相關(guān)準(zhǔn)則制定本制度。

第二條

本制度適用于執(zhí)行各項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)、價值分析業(yè)務(wù)、咨詢業(yè)務(wù)等。

第三條

制訂本制度的目標(biāo)是在遵守國家相關(guān)法律法規(guī)、審計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定前提下，控制業(yè)務(wù)風(fēng)險。

第四條

本公司建立以審計(jì)項(xiàng)目管理為核心，形成涵蓋審計(jì)項(xiàng)目全過程、全員參與的全面質(zhì)量控制體系。

第二章 業(yè)務(wù)質(zhì)量職責(zé)及道德規(guī)范

第五條

本公司實(shí)行業(yè)務(wù)質(zhì)量的分級管理制度。具體項(xiàng)目相關(guān)業(yè)務(wù)人員劃分為項(xiàng)目小組成員、項(xiàng)目負(fù)責(zé)經(jīng)理、業(yè)務(wù)部門主任，依據(jù)相關(guān)職責(zé)承擔(dān)責(zé)任。

第六條

本公司質(zhì)量總監(jiān)在總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下履行重大專業(yè)技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)制定、解釋、質(zhì)量監(jiān)督及計(jì)算技術(shù)支持，重大風(fēng)險管理決策職能由總經(jīng)理履行。

第七條

本公司各級管理層應(yīng)當(dāng)通過清晰、一致及經(jīng)常的行動示范和信息傳達(dá)，強(qiáng)調(diào)質(zhì)量控制政策和程序的重要性以及下列要求：

1．合理確定管理責(zé)任，以避免重商業(yè)利益輕業(yè)務(wù)質(zhì)量：

2．建立以質(zhì)量為導(dǎo)向的業(yè)績評價、薪酬及晉升的政策和程序；

3．投入足夠的資源制定和執(zhí)行質(zhì)量控制政策和程序，并形成相關(guān)文件記錄。

第八條

本公司及其人員應(yīng)當(dāng)恪守誠實(shí)正直，勤勉盡責(zé)，恪守獨(dú)立、客觀、公正的原則；會計(jì)師執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)遵守相關(guān)法律、法規(guī)和審計(jì)準(zhǔn)則。

第九條

本公司項(xiàng)目負(fù)責(zé)經(jīng)理及相關(guān)人員：

1．執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)獨(dú)立進(jìn)行分析、估算并形成專業(yè)意見，不受委托方或相關(guān)當(dāng)事方的影響，不得以預(yù)先設(shè)定的價值作為審計(jì)結(jié)論；

2．執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)合理使用審計(jì)假設(shè)，并在審計(jì)報告中披露審計(jì)假設(shè)及其對審計(jì)結(jié)論的影響；

3．應(yīng)當(dāng)在審計(jì)報告中提供必要信息，使審計(jì)報告使用者能夠合理理解審計(jì)結(jié)論；

4．不得出具含有虛假、不實(shí)、有偏見或具有誤導(dǎo)性的分析或結(jié)論的審計(jì)報告；

5．應(yīng)當(dāng)遵守保密原則，除法律、法規(guī)另有規(guī)定外，未經(jīng)委托方書面許可，不得對外提供執(zhí)業(yè)過程中獲知的商業(yè)秘密和業(yè)務(wù)資料；

6．執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)形成能夠支持審計(jì)結(jié)論的工作底稿，并按有關(guān)規(guī)定管理和保存工作檔案；

7．與委托方或相關(guān)當(dāng)事方之間存在可能影響其公正執(zhí)業(yè)的利害關(guān)系時，應(yīng)當(dāng)予以回避。

8．應(yīng)當(dāng)履行業(yè)務(wù)約定書中規(guī)定的義務(wù)，竭誠為委托方服務(wù)。

9．應(yīng)當(dāng)與委托方進(jìn)行必要溝通，提示審計(jì)報告使用者合理理解并恰當(dāng)使用審計(jì)報告，并聲明不承擔(dān)相關(guān)當(dāng)事人決策的責(zé)任。

第三章 具體業(yè)務(wù)的接受

第十條 本公司只有在下列情況下，才能接受具體業(yè)務(wù)：

1、已考慮客戶的誠信，沒有信息表明客戶缺乏誠信：

2、具有執(zhí)行業(yè)務(wù)必要的素質(zhì)、專業(yè)勝任能力、時間和資源：

3、能夠遵守職業(yè)道德規(guī)范。

第十—條

針對有關(guān)客戶的誠信，本公司考慮下列主要事項(xiàng)：

1、客戶主要股東、關(guān)鍵管理人員的商業(yè)信譽(yù)：

2、客戶的經(jīng)營性質(zhì)；

3、客戶主要股東、關(guān)鍵管理人員的態(tài)度；

4、客戶提供的審計(jì)費(fèi)用過低；

5、工作范圍有受到不適當(dāng)限制的跡象：

6、客戶可能涉嫌犯罪行為的跡象；

第十二條

在確定是否具有接受業(yè)務(wù)所需的必要素質(zhì)、專業(yè)勝任能力、時間和資源時，本公司考慮下列事項(xiàng)，以評價業(yè)務(wù)的特定要求和所有相關(guān)級別的現(xiàn)有人員的基本情況：

1、本公司人員是否熟悉相關(guān)行業(yè)或業(yè)務(wù)對象；

2、本公司人員是否具有執(zhí)行類似業(yè)務(wù)的經(jīng)驗(yàn)，或是否具備有效獲取必要技能和知識的能力；

3、本公司是否擁有足夠的具有必要素質(zhì)和專業(yè)勝任能力的人員；

4、是否能夠聘請到相關(guān)的專家；

5、本公司是否能夠在客戶要求的時間內(nèi)完成業(yè)務(wù)。第四章 業(yè)務(wù)質(zhì)量控制

第十三條

為明確審計(jì)項(xiàng)目的各個崗位及相應(yīng)職責(zé)，本公司實(shí)行審計(jì)項(xiàng)目崗位責(zé)任制。

第十四條

項(xiàng)目組的所有成員應(yīng)當(dāng)了解擬執(zhí)行：工作的目標(biāo)。項(xiàng)目負(fù)責(zé)經(jīng)理應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目的具體特點(diǎn)，編制項(xiàng)目計(jì)劃，并通過適當(dāng)?shù)膱F(tuán)隊(duì)工作和培訓(xùn)，使項(xiàng)目組成員清楚了解所分派工作的目標(biāo)。簽字注冊會計(jì)師一般應(yīng)參加審計(jì)項(xiàng)目的現(xiàn)場工作。

第十五條

本公司實(shí)行審計(jì)項(xiàng)目按不同職責(zé)分級控制制度，分別為項(xiàng)目負(fù)責(zé)經(jīng)理進(jìn)行—級復(fù)核、業(yè)務(wù)部門主任二級復(fù)核、質(zhì)量總監(jiān)進(jìn)行三級復(fù)核。只有在完成三級復(fù)核簽證后，方可報告編號、送總經(jīng)理簽發(fā)。

第十六條

項(xiàng)目負(fù)責(zé)經(jīng)理應(yīng)當(dāng)確認(rèn)：

1、工作已按照法律法規(guī)、職業(yè)道德規(guī)范和審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行：

2、重大事項(xiàng)已提請進(jìn)一步考慮；

3、相關(guān)事項(xiàng)已進(jìn)行適當(dāng)咨詢，由此形成的結(jié)論是否得到記錄和執(zhí)行；

4、執(zhí)行工作的程序、時間和范圍合理；

5、已執(zhí)行的工作支持形成的結(jié)論，并得以適當(dāng)記錄：

6、獲得的證據(jù)充分、適當(dāng)。

第十七條

項(xiàng)目組應(yīng)當(dāng)考慮就重大事項(xiàng)，向本公司內(nèi)部或在適當(dāng)情況下向本公司外部具備適當(dāng)知識、資歷和經(jīng)驗(yàn)的其他專業(yè)人士咨詢，并適當(dāng)記錄和執(zhí)行咨詢形成的結(jié)論。項(xiàng)目組在向本公司內(nèi)部或外部其他專業(yè)人士咨洵時，應(yīng)當(dāng)提供所有相關(guān)事實(shí)，以使其能夠?qū)ψ稍兊氖马?xiàng)提出有見地的意見。

咨詢形成的記錄應(yīng)當(dāng)完整詳細(xì)，包括下列內(nèi)容：

1、尋求咨詢的事項(xiàng)；

2、咨詢的結(jié)果，包括做出的決策、決策依據(jù)以及決策的執(zhí)行情況。第十八條

本公司實(shí)行重大風(fēng)險問題請示制度，以處理和解決項(xiàng)目組內(nèi)部、項(xiàng)目組與被咨詢者之間以及項(xiàng)目負(fù)責(zé)經(jīng)理與項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核人員、總經(jīng)理之間的意見分歧。只有意見分歧問題得到解決，項(xiàng)目負(fù)責(zé)經(jīng)理才能出具報告。

第十九條

項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核通常包括：

1、與項(xiàng)目負(fù)責(zé)經(jīng)理及相關(guān)人員進(jìn)行討論；

2、復(fù)核審計(jì)報告、審計(jì)技術(shù)說明、審計(jì)明細(xì)表及有關(guān)工作底稿，以確信審計(jì)方法選取是否恰當(dāng)，審計(jì)結(jié)論是否合理，各級復(fù)核意見應(yīng)形成書面記錄；項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核并不減輕項(xiàng)目負(fù)責(zé)經(jīng)理的責(zé)任。

第二十條

項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核人員應(yīng)當(dāng)在業(yè)務(wù)過程中的適當(dāng)階段及時實(shí)施復(fù)核，以使重大事項(xiàng)在出具報告前得到滿意解決。

第二十一條

如果項(xiàng)目負(fù)責(zé)經(jīng)理不接受項(xiàng)目二、三級復(fù)核人員的建議，并且重大事項(xiàng)未得到滿意解決，項(xiàng)目負(fù)責(zé)經(jīng)理不應(yīng)當(dāng)出具報告。只有在按照本公司處理意見分歧的程序解決重大事項(xiàng)后，項(xiàng)目負(fù)責(zé)經(jīng)理才能出具報告。

第二十二條

項(xiàng)目負(fù)責(zé)經(jīng)理應(yīng)當(dāng)按如下要求采取適當(dāng)方式與委托方、產(chǎn)權(quán)持有者或其他主要相關(guān)當(dāng)事人進(jìn)行溝通，征求各當(dāng)事人意見和建議。

1、就初步結(jié)果與相關(guān)當(dāng)事人的溝通，應(yīng)當(dāng)在至少完成二級復(fù)核的基礎(chǔ)上，經(jīng)執(zhí)行項(xiàng)目負(fù)責(zé)經(jīng)理所在部門主任同意后實(shí)施；

2、根據(jù)委托方等相關(guān)當(dāng)事人合理意見和建議對審計(jì)結(jié)果的適當(dāng)修改，項(xiàng)目負(fù)責(zé)經(jīng)理應(yīng)當(dāng)事先征求原審計(jì)人員和復(fù)核人的意見，并在工作底稿中作必要記錄；

第五章 業(yè)務(wù)工作底稿

第二十三條

本公司項(xiàng)目組在出具業(yè)務(wù)報告后及時將底稿整理成最終業(yè)務(wù)檔案，該檔案應(yīng)當(dāng)反映審計(jì)程序?qū)嵤┣闆r，支持審計(jì)結(jié)論。

第二十四條工作底稿的原則性要求主要有：

1、工作底稿應(yīng)真實(shí)完整地反映審計(jì)全過程；

2、工作底稿必須重點(diǎn)突出；

3、記錄清晰：

4、結(jié)論明確。

第二十五條

項(xiàng)目負(fù)責(zé)經(jīng)理應(yīng)當(dāng)仔細(xì)甄別歸檔的工作底稿，著重檢查因基準(zhǔn)日、審計(jì)范圍、結(jié)果修改等調(diào)整事項(xiàng)造成工作底稿的替換，確保工作底稿、審計(jì)明細(xì)表、審計(jì)說明、審計(jì)報告(包括紙質(zhì)和電子文檔)間的一致和配套。

第二十六條

本公司規(guī)定在提請報告出具前底稿隨報告書一起流轉(zhuǎn)復(fù)核。經(jīng)復(fù)核通過后，復(fù)核人員在流轉(zhuǎn)表中簽字確認(rèn)。

第二十七條

如果針對同一資產(chǎn)占有方執(zhí)行不同的委托業(yè)務(wù)，出具兩個或多個不同的報告，將其視為不同的業(yè)務(wù)，底稿可以共用的部分要注明引用報告文號及底稿內(nèi)容。

第二十八條

工作底稿應(yīng)當(dāng)實(shí)現(xiàn)下列目的：

1、反映項(xiàng)目組實(shí)施現(xiàn)場調(diào)查、評定估算等審計(jì)程序；

2、使業(yè)務(wù)工作底稿清晰地顯示其生成、修改及復(fù)核的時間和人員；

3、在業(yè)務(wù)的所有階段，保護(hù)信息的完整性；

4、防止未經(jīng)授權(quán)改動抽出業(yè)務(wù)工作底稿；

5、允許項(xiàng)目組和其他經(jīng)授權(quán)的人員為適當(dāng)履行職責(zé)而接觸業(yè)務(wù)工作底稿。

第六章 監(jiān) 控

第二十九條

本公司監(jiān)控有關(guān)業(yè)務(wù)規(guī)范，以合理保證質(zhì)量控制制度中的政策和程序是相關(guān)、適當(dāng)?shù)?，并正在有效運(yùn)行。包括持續(xù)考察和評價本公司的質(zhì)量控制制度，如定期選取已完成的業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查。對質(zhì)量控制政策和程序及時做出必要的修正。

第三十條

對本公司質(zhì)量控制制度的監(jiān)控由質(zhì)量總監(jiān)組織實(shí)施，監(jiān)控內(nèi)容包括質(zhì)量控制制度設(shè)計(jì)的適當(dāng)性和運(yùn)行的有效性。

第三十一條

本公司每年安排業(yè)務(wù)質(zhì)量統(tǒng)計(jì)評比。對違反本公司政策和程序的人員，尤其是對反復(fù)違規(guī)的人員實(shí)施懲戒。

第三十二條

每年將質(zhì)量控制制度的監(jiān)控結(jié)果，傳達(dá)給項(xiàng)目經(jīng)理及本公司內(nèi)部的其他適當(dāng)人員，以使本公司及其相關(guān)人員能夠在其職責(zé)范圍內(nèi)及時采取適當(dāng)?shù)男袆印?/p>

第七章 附則

第三十三條

本制度于2009年1月1日實(shí)施。員工職級工資和任職條件規(guī)定

第一條 為加強(qiáng)本公司員工薪酬管理，激勵員工努力工作、勤奮 學(xué)習(xí)、不斷進(jìn)取，保護(hù)員工合法權(quán)益，根據(jù)本公司《勞動人事管理制 度》、《員工薪酬福利管理制度》，特制訂本規(guī)定。

笫二條 本公司以執(zhí)業(yè)人員和中高級管理人員為核心制訂職務(wù)、級別，規(guī)定各職級工資標(biāo)準(zhǔn)和任職條件。其他管理、服務(wù)類人員的職 級、工資標(biāo)準(zhǔn)和任職條件，參照執(zhí)業(yè)人員和管理人員執(zhí)行。

第三條 本公司將執(zhí)業(yè)人員分為助理審計(jì)(評估、技術(shù))員，審計(jì)(評估、技術(shù))員，審計(jì)(評估、工程)師，高級審計(jì)(評估)師或副主任工程師，項(xiàng)目經(jīng)理或主任工程師，高級項(xiàng)目經(jīng)理或高級主任工程師等職務(wù)大類，每個大類細(xì)分為三個級別。

第四條 本公司中高級管理人員包括：部門副主任，部門主任，副總監(jiān)，執(zhí)業(yè)質(zhì)量總監(jiān)，副總經(jīng)理，總經(jīng)理。其中，部門正副主任、副總監(jiān)各細(xì)分為三個級別、質(zhì)量總監(jiān)細(xì)分為兩個級別。

第五條 本公司按照職務(wù)級別制訂工資標(biāo)準(zhǔn)。制訂工資標(biāo)準(zhǔn)列，應(yīng)當(dāng)采取適當(dāng)方式在員工中征求意見。工資標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)當(dāng)根據(jù)國家宏觀經(jīng) 濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r、勞動法律規(guī)章和本公司經(jīng)營業(yè)績水平逐步進(jìn)行調(diào)整(暫 行標(biāo)準(zhǔn)詳見附件1)。

第六條 本公司分大類規(guī)定執(zhí)業(yè)人員的任職條件(詳見附件2)。中、高級管理人員由公司股東會直接考核任命或聘用。

笫七條 本公司對員工（包括部門負(fù)責(zé)人)的任職資格實(shí)行定期 考核評價制度(考評內(nèi)容和評價計(jì)分標(biāo)準(zhǔn)詳見附件

3、附件4)。定級 考核分位季度考核和考核，季度考核在季度終了后10個工作日 完成，考核在終了后15個工作目完成?？己私Y(jié)果從低到高 依次分為不稱職、基本稱職、稱職、優(yōu)秀四類。

第八條 員工只有在滿足所有的任職條件后，才能申請晉升到相 應(yīng)級別，員工晉級原則上應(yīng)當(dāng)逐級晉升。若其季度考評結(jié)果連續(xù)兩次 為“優(yōu)秀”的員工可申請晉級；對考評特別優(yōu)秀的員工，可以破格提 升；若其季度考評結(jié)果連續(xù)兩次為“不稱職”、考評結(jié)果為“不 稱職”的員工二降級一次。員工晉級按規(guī)定履行申請、審批程序。

第九條 本規(guī)定實(shí)行后，原有員工通訊費(fèi)、交通費(fèi)補(bǔ)貼取消；執(zhí)業(yè)人員獎金額度將重新核定。

第十條 本規(guī)定自2009年7月1日起實(shí)施。

內(nèi)部科學(xué)發(fā)展規(guī)劃

第一章 總則

第一條 為建立有效的經(jīng)營管理機(jī)制和科學(xué)的執(zhí)業(yè)規(guī)范體系，強(qiáng)化會計(jì)公司的業(yè)務(wù)管理，確保執(zhí)業(yè)質(zhì)量和執(zhí)業(yè)水平，特制定本規(guī)定。

第二條 本規(guī)定旨在專業(yè)人才方面保持較高的水準(zhǔn)及適當(dāng)層次的差異性，實(shí)行專業(yè)人員統(tǒng)一調(diào)配、分級管理，形成能推動任何行動方案的專業(yè)組織架構(gòu)，倡導(dǎo)支持本公司各項(xiàng)管理活動的企業(yè)文化。

第三條 本公司遵循“以質(zhì)量求信譽(yù)，以信譽(yù)求發(fā)展”的行業(yè)宗旨，恪守獨(dú)立、客觀、公正的基本原則，倡導(dǎo)“誠信、高效、嚴(yán)謹(jǐn)、協(xié)作”的文化精神。

第四條 本公司的一般業(yè)務(wù)管理工作，除有特殊要求外，均須按此規(guī)定辦理。

第二章 組織架構(gòu)

第五條 本公司實(shí)行總經(jīng)理負(fù)責(zé)制?？偨?jīng)理按股東會授權(quán)行使職權(quán)。在本公司內(nèi)部，涉及應(yīng)屬于股東協(xié)議書及股東會議的決定的事項(xiàng)，應(yīng)依據(jù)協(xié)議與決定行使職權(quán)。總經(jīng)理職權(quán)范圍內(nèi)的重要事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)由總經(jīng)理辦公會議集體決議。

第六條 本公司堅(jiān)持以“誠信、高效、嚴(yán)謹(jǐn)、協(xié)作”為組織配置原則，各組織機(jī)構(gòu)的設(shè)置和運(yùn)轉(zhuǎn)應(yīng)當(dāng)以有利于公司的整體利益為前提。

公司設(shè)置如下部門：綜合管理部、質(zhì)量督導(dǎo)部、審計(jì)技術(shù)部、業(yè)務(wù)一部、業(yè)務(wù)二部。各業(yè)務(wù)執(zhí)行組織配備和業(yè)務(wù)相適應(yīng)的注冊會計(jì)師，并結(jié)合業(yè)務(wù)的發(fā)展不斷進(jìn)行培訓(xùn)，以充分發(fā)揮吸納專業(yè)人才、調(diào)控業(yè)務(wù)活動、強(qiáng)化質(zhì)量控制、開展行政管理的職能。

第三章 經(jīng)營管理

第七條 公司堅(jiān)持“ 求實(shí)創(chuàng)新、質(zhì)量至上”的執(zhí)業(yè)方針，依賴全體員工的專業(yè)精神，逐步在中國注冊會計(jì)師行業(yè)中確立自己的優(yōu)勢地位。

第八條 總經(jīng)理及各副總經(jīng)理必須具備市場觀念和競爭意識，審時度勢，防微杜漸，勇于開拓，防范風(fēng)險。

第九條 副總經(jīng)理班子成員應(yīng)積極拓展業(yè)務(wù)，并由本公司統(tǒng)一承接業(yè)務(wù)。

第十條 本公司應(yīng)按照市場環(huán)境的變化，持續(xù)地調(diào)整經(jīng)營規(guī)模結(jié)構(gòu)、管理組織結(jié)構(gòu)、人員素質(zhì)結(jié)構(gòu)、專業(yè)知識結(jié)構(gòu)、內(nèi)控制度結(jié)構(gòu)，以增強(qiáng)參與市場競爭能力。

第四章 業(yè)務(wù)范圍

第十一條 根據(jù)行業(yè)管理有關(guān)規(guī)定，本公司自主承攬業(yè)務(wù)，在全國范圍內(nèi)開發(fā)市場，不受行業(yè)、地域的限制。

第五章 業(yè)務(wù)管理

第十二條 為了更好地集中全公司資源，進(jìn)一步提高業(yè)務(wù)效率，合理使用人力資源，強(qiáng)化風(fēng)險意識。全公司業(yè)務(wù)委派、執(zhí)行、督導(dǎo)由總經(jīng)理授權(quán)的副總經(jīng)理執(zhí)行；另外總經(jīng)理授權(quán)質(zhì)量督導(dǎo)部對全公司的業(yè)務(wù)質(zhì)量實(shí)施監(jiān)督管理。

第十三條 業(yè)務(wù)約定書 業(yè)務(wù)約定書由總經(jīng)理或其授權(quán)人簽定。業(yè)務(wù)約定書統(tǒng)一編號，并與業(yè)務(wù)檔案一并存檔。

第十四條 業(yè)務(wù)分派

承接的業(yè)務(wù)按照本公司業(yè)務(wù)管理制度規(guī)定，由總經(jīng)理或其授權(quán)人商定項(xiàng)目負(fù)責(zé)人組建項(xiàng)目組。對項(xiàng)目經(jīng)理實(shí)施動態(tài)管理程序，由綜合管理部專門負(fù)責(zé)對項(xiàng)目經(jīng)理進(jìn)行動態(tài)管理?？偨?jīng)理或其授權(quán)的副總經(jīng)理根據(jù)業(yè)務(wù)性質(zhì)和委托要求及動態(tài)管理結(jié)果委派具有必要素質(zhì)、專業(yè)勝任能力和執(zhí)業(yè)時間的項(xiàng)目經(jīng)理作為項(xiàng)目負(fù)責(zé)人。

第十五條 業(yè)務(wù)執(zhí)行

本公司實(shí)行項(xiàng)目負(fù)責(zé)人責(zé)任制。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人從項(xiàng)目承接到歸檔全程負(fù)責(zé)。部門負(fù)責(zé)人對項(xiàng)目的溝通、復(fù)核、指導(dǎo)、督促等事項(xiàng)負(fù)責(zé)。若部門負(fù)責(zé)人為項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的，由總經(jīng)理或指派其他副總經(jīng)理負(fù)責(zé)復(fù)核督導(dǎo)。

第十六條 業(yè)務(wù)督導(dǎo)

部門負(fù)責(zé)人對項(xiàng)目負(fù)責(zé)人進(jìn)行督導(dǎo)；項(xiàng)目負(fù)責(zé)人對項(xiàng)目組成員進(jìn)行督導(dǎo)；質(zhì)量督導(dǎo)部對項(xiàng)目整體質(zhì)量進(jìn)行督導(dǎo)。

第十七條 業(yè)務(wù)報告

按照本公司業(yè)務(wù)管理制度，報告書由總經(jīng)理簽發(fā)出具。第十八條 業(yè)務(wù)檔案

1．項(xiàng)目負(fù)責(zé)人必須按本公司規(guī)定的檔案索引整理工作底稿。2．業(yè)務(wù)檔案應(yīng)按本公司有關(guān)業(yè)務(wù)檔案管理規(guī)定歸檔內(nèi)容和歸檔時間歸檔。3．檔案管理員要保證檔案的完整性、機(jī)密性，所內(nèi)員工借閱時，必須辦理登記手續(xù)，用畢后應(yīng)及時歸還。

4．本公司業(yè)務(wù)檔案的所有權(quán)屬于本公司。法院、檢察院及其他部門依法查閱，以及評估師協(xié)會執(zhí)業(yè)檢查，需按有關(guān)規(guī)定辦理并經(jīng)總經(jīng)理或其授權(quán)人批準(zhǔn)。未經(jīng)批準(zhǔn)不得向外提供或復(fù)印、摘錄。所有需要本公司蓋章的對外提供的談話筆錄必須總經(jīng)理或其授權(quán)人審批同意。

第六章 質(zhì)量控制

第十九條 各級業(yè)務(wù)人員在執(zhí)行評估業(yè)務(wù)時，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行資產(chǎn)評估準(zhǔn)則和本公司制定的執(zhí)業(yè)質(zhì)量控制制度。

第二十條 總經(jīng)理有責(zé)任督導(dǎo)各級業(yè)務(wù)人員，以便使其執(zhí)業(yè)行為符合本公司執(zhí)業(yè)質(zhì)量控制制度。

第二十一條 本公司股東會下設(shè)風(fēng)險管理和質(zhì)量控制委員會，作為一級議事與決策的非常設(shè)機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)全公司的戰(zhàn)略發(fā)展及質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)工作，并對證券、期貨類業(yè)務(wù)，以及其他重大技術(shù)問題提供支持。

第七章 附則

第二十二條 本規(guī)定作為本公司一般業(yè)務(wù)管理基本指導(dǎo)，對本公司一般業(yè)務(wù)具有約束力。

第二十三條 本規(guī)定自2009年7月1日起執(zhí)行。

第五篇：財務(wù)會計(jì)管理制度

投資公司

內(nèi)部財務(wù)會計(jì)制度

（試行）

第一章總則

第一條 為加強(qiáng)本公司財務(wù)工作，提高內(nèi)部管理水平，根據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》、《企業(yè)財務(wù)通則》、《金融保險企業(yè)會計(jì)制度》等有關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合本公司的行業(yè)性質(zhì)和特點(diǎn)，特制定本制度。

第二條 本制度適用于本公司各部門和員工，辦理財會事務(wù)必須遵守本制度。

第二章機(jī)構(gòu)設(shè)置和崗位職責(zé)

第三條 公司設(shè)財務(wù)部，其主要職責(zé)是：

1、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家的有關(guān)法律、法規(guī)及財務(wù)管理制度；

2、負(fù)責(zé)日常財務(wù)管理和收支工作，真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時地核算財產(chǎn)資金的變動情況和經(jīng)營成果，加強(qiáng)資金管理，合理有效地積累分配和使用資金；

3、認(rèn)真編制月度報表和財務(wù)會計(jì)報告，并按要求向省市級商務(wù)主管部門及相關(guān)職能部門報送；

4、建立、健全財務(wù)管理制度，負(fù)責(zé)審核各項(xiàng)財務(wù)收支，搞好抵押物品、資產(chǎn)的驗(yàn)收工作；

5、編制財務(wù)收支計(jì)劃，利用財務(wù)會計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動分析，協(xié)助單位領(lǐng)導(dǎo)搞好本抵押行的財務(wù)管理、成本管理、預(yù)算管理、會計(jì)核算和會計(jì)監(jiān)督，參與本抵押行的重要經(jīng)濟(jì)問題的分析和決策。

6、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

第四條 公司財務(wù)部由財務(wù)負(fù)責(zé)人、會計(jì)、出納工作人員組成。

第五條 財務(wù)部經(jīng)理崗位職責(zé)：

1、主持財務(wù)部全面工作，領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)人員按照崗位職責(zé)，切實(shí)完成各項(xiàng)會計(jì)業(yè)務(wù)；

2、制定內(nèi)部財務(wù)管理制度和財務(wù)計(jì)劃，搞好會計(jì)核算，考核計(jì)劃執(zhí)行情況，按月向領(lǐng)導(dǎo)提交財務(wù)分析報告，當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)參謀；

3、執(zhí)行財經(jīng)法令、制度、決定，堅(jiān)持原則，控制和降低經(jīng)營成本，審核監(jiān)督資金的運(yùn)用及經(jīng)營效益。

4、負(fù)責(zé)各部門資金使用計(jì)劃的審批，配合公司有關(guān)部門做好抵押物品質(zhì)押、抵押貸款的撥付工作；

5、負(fù)責(zé)組織清查資產(chǎn)；

6、監(jiān)督、檢查公司的資金使用、費(fèi)用開支及財產(chǎn)管理，嚴(yán)格審核原始憑證及帳表、單證，杜絕貪污、浪費(fèi)及不合理開支；

7、參與并監(jiān)督重大經(jīng)濟(jì)合同的簽訂及執(zhí)行情況；

8、協(xié)調(diào)銀行、工商、稅務(wù)等有關(guān)業(yè)務(wù)部門的關(guān)系；

9、承辦領(lǐng)導(dǎo)委托的其他工作。

第六條 財務(wù)部會計(jì)崗位職責(zé)：

1、嚴(yán)格按照《中華人民共和國會計(jì)法》、《企業(yè)財務(wù)通則》、《金融保險企業(yè)會計(jì)制度》等規(guī)定，編制記賬憑證、建立會計(jì)賬簿、登記各類明細(xì)賬簿、總賬，做到記賬、復(fù)賬、報賬手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，賬目清楚。

2、妥善保管會計(jì)印鑒、會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、會計(jì)報表和其他會計(jì)資料；

3、會同抵押部建立健全抵押物品收發(fā)、保管制度；

4、嚴(yán)格按照國家有關(guān)規(guī)定融集資金和發(fā)放貸款；

5、負(fù)責(zé)編制財務(wù)報表；

6、參與公司財產(chǎn)物資清查盤點(diǎn)，定期與抵押部的庫存進(jìn)行核對，做到賬實(shí)相符；

7、協(xié)助部門負(fù)責(zé)人做好其他工作。

第七條 財務(wù)部出納崗位職責(zé)：

1、認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度；

2、按財務(wù)制度使用現(xiàn)金，嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超產(chǎn)部分必須及時交存銀行，不得白條抵庫，不得挪用公款；

3、建立健全現(xiàn)金出納各種帳目，按現(xiàn)金往來順序逐筆登記現(xiàn)金日記帳，做到日清日結(jié)，確保現(xiàn)金安全；

4、按銀行結(jié)算制度規(guī)定辦理款項(xiàng)的收付，對已辦妥的收付款憑證，按順序逐筆登記銀行存款日記帳，及時與銀行對帳單核對，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保帳面余額與對帳單余額相符；

5、嚴(yán)格支票管理制度，根據(jù)“簽發(fā)支票審批單”簽發(fā)支票，并做好支票的登記工作，嚴(yán)禁簽發(fā)空白支票；

6、妥善保管現(xiàn)金、各類有價證券、空白支票、空白收據(jù)和有關(guān)印章；

7、按付款審批規(guī)定支付款項(xiàng)，不得擅自違反規(guī)定付款，防止資金流失；

8、認(rèn)真審核各類收支憑證，發(fā)現(xiàn)問題及時向領(lǐng)導(dǎo)匯報，做到各項(xiàng)收付款合法和手續(xù)完備；

9、積極主動催收各項(xiàng)應(yīng)收款項(xiàng)；

10、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

第三章會計(jì)基礎(chǔ)工作

第八條 出納人員不得監(jiān)管稽核、會計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)帳目的登記工作；

第九條 會計(jì)人員的工作崗位應(yīng)有計(jì)劃的輪換；

第十條 會計(jì)為公歷一月一日至十二日月三十一日；

第十一條 會計(jì)核算以人民幣為記賬本位幣；

第十二條 會計(jì)憑證、會計(jì)帳簿、會計(jì)報表和其他會計(jì)資料必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，符合國家統(tǒng)一會計(jì)制度的規(guī)定，不得偽造、變造會計(jì)憑證和會計(jì)帳簿，不得賬外設(shè)賬，不得報送虛假會計(jì)報表；

第十三條 對使用的會計(jì)軟件及生成的會計(jì)憑證、會計(jì)帳簿、會計(jì)報表和其他的會計(jì)資料的要求，應(yīng)當(dāng)符合財政部關(guān)于會計(jì)電算化的規(guī)定；

第十四條 會計(jì)憑證、會計(jì)帳簿、會計(jì)報表和其他的會計(jì)資料應(yīng)建立檔案，妥善保管，其建檔要求、保管期限、銷毀辦法等依據(jù)《會計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定執(zhí)行；

第十五條 辦理會計(jì)事項(xiàng)后，必須取得或填制的日期、單位、事項(xiàng)、業(yè)務(wù)內(nèi)容等，經(jīng)辦人員須簽名或蓋章，須填制憑證的原始憑證作為填制憑證的附件；

第十六條 經(jīng)上級有關(guān)部門批準(zhǔn)辦理的業(yè)務(wù)，應(yīng)將批準(zhǔn)文件或其復(fù)印件作為原始憑證附件；

第十七條 原始憑證不得涂改、挖補(bǔ)，發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯誤的，應(yīng)當(dāng)由開出單位重開或更正，更正處應(yīng)加蓋開出單位的公章；

第十八條 記賬憑證須填列：日期、編號、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、附件張數(shù)、填制人員、記賬人員，收付款憑證還應(yīng)有出納人員簽名或蓋章；

第十九條 按照國家統(tǒng)一會計(jì)制度的規(guī)定和會計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)立會計(jì)帳薄，賬薄封面寫明單位名稱和賬薄名稱，扉頁注明啟用日期、賬薄頁數(shù)、記賬人員和會計(jì)負(fù)責(zé)人、會計(jì)主管，并加蓋名章和單位公章；

第二十條 會計(jì)人員根據(jù)審核無誤的會計(jì)憑證按《會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的要求記載會計(jì)帳薄；

第二十一條 財務(wù)部會同有關(guān)部門定期對會計(jì)帳薄記載的有關(guān)數(shù)據(jù)與庫存實(shí)物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進(jìn)行相互核對，保證賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符。對帳工作至少每月一次；

第二十二條 會計(jì)人員按《會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的要求定期對帳；

第二十三條 按照國家統(tǒng)一會計(jì)制度規(guī)定的統(tǒng)一格式和要求定期編制財務(wù)報告，單位領(lǐng)導(dǎo)人、財務(wù)部負(fù)責(zé)人會計(jì)主管人員在財務(wù)報告上簽章，公司領(lǐng)導(dǎo)人對財務(wù)報告的合法性、真實(shí)性負(fù)法律責(zé)任；

第二十四條 財務(wù)部、會計(jì)人員對本公司的會計(jì)活動進(jìn)行監(jiān)督。

第二十五條 會計(jì)人員工作變動或因故離職，必須將本人所經(jīng)管的工作進(jìn)行交接，具體交接手續(xù)按《中華人民共和國會計(jì)法》、《會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的相關(guān)規(guī)定辦理；

第四章貨幣資金管理

第二十六條 現(xiàn)金的管理。

1.公司可在以下范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：

① 員工工資和各種工資性津貼、獎金；

② 個人勞務(wù)報酬；

③ 出差人員必須攜帶的差旅費(fèi)；

④ 結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出；

⑤ 確需現(xiàn)金支付的其他支出；

⑥ 國家規(guī)定抵押業(yè)務(wù)以下支付的現(xiàn)金。

2.庫存限額為2000元，超過限額的現(xiàn)金必須當(dāng)天送存銀行；

3.健全現(xiàn)金帳目，逐筆及時記載現(xiàn)金收付，達(dá)到日清日結(jié)，做到賬款相符；

4.嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的現(xiàn)金管理制度；

5.現(xiàn)金收付相關(guān)人員要相互簽章確認(rèn)；

6.確應(yīng)工作須領(lǐng)用備用金的，須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)；

7.財務(wù)部負(fù)責(zé)人應(yīng)對庫存現(xiàn)金進(jìn)行不定期檢查，每月不得少于一次，并做好記錄。第二十七條 銀行存款的管理

1.嚴(yán)格按照中國人民銀行頒布的《銀行結(jié)算辦法》的規(guī)定及時辦理各項(xiàng)銀行存款收支結(jié)算。

2.為利于銀行存款的結(jié)算和管理，按現(xiàn)行規(guī)定，在一家銀行開設(shè)一個基本賬戶提取現(xiàn)金，盡量減少在銀行開設(shè)其他的輔助賬戶，以防止資金分散和流失。

3.支票由出納員負(fù)責(zé)保管。出納員根據(jù)“簽發(fā)支票審批單”簽發(fā)支票，不得簽發(fā)空頭支票，作廢的支票加蓋作廢章，附在重新填寫的支票存根后，作為原始憑證并存。

4.嚴(yán)格各項(xiàng)銀行存款業(yè)務(wù)的審批手續(xù)，未經(jīng)審批的收付業(yè)務(wù)，出納不得辦理。

5.銀行日記賬有出納員根據(jù)收付款憑證，按業(yè)務(wù)發(fā)生的順序逐筆登記，每日中了結(jié)出余額，月末編制“銀行存款余額調(diào)解表”，做到帳單相符。

第五章資金使用管理

第二十八條 財務(wù)部門每月根據(jù)各部門編制的資金收支計(jì)劃，將資金收支計(jì)劃匯總，上報公司經(jīng)理。

第二十九條 公司因流動資金不足可以向金融機(jī)構(gòu)貸款，貸款余額不得超過其注冊資本。

第三十條 財務(wù)部門嚴(yán)格匯款手續(xù)，明確撥款環(huán)節(jié)中的責(zé)任。

第六章費(fèi)用開支管理

第三十一條 公司費(fèi)用開支由辦公室預(yù)算，經(jīng)財務(wù)部門審核，報領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后辦公室負(fù)責(zé)執(zhí)行，超出預(yù)算部分，辦公室應(yīng)寫明超出原因，向財務(wù)部門申請?jiān)黾宇A(yù)算，并經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

第三十二條 費(fèi)用報銷程序：經(jīng)本人取得合法的原始憑證后，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字，辦公室負(fù)責(zé)人按預(yù)算內(nèi)容核算，交財務(wù)部門審核，送總經(jīng)理審批。

第三十三條費(fèi)用報銷單據(jù)必須經(jīng)總經(jīng)理簽字后方可報銷，未經(jīng)簽批的費(fèi)用報銷單據(jù)不得入賬。

第三十四條 各部門因工作需要的業(yè)務(wù)往來招待，應(yīng)在用餐前填寫“用餐申請單”，確定用餐標(biāo)準(zhǔn)，經(jīng)經(jīng)理審批后辦公室統(tǒng)一安排，經(jīng)辦人員及時持正式發(fā)票和審批的“用餐申請單”到財務(wù)部門報銷。

第三十五條 辦公室負(fù)責(zé)本公司辦公印品的統(tǒng)一采購。

第三十六條 車輛費(fèi)用由辦公室提出計(jì)劃實(shí)行定額管理，確因特殊情況超出定額的，應(yīng)說明出處原因。

第七章固定資產(chǎn)與低值易耗品的管理

第三十七條 固定資產(chǎn)與低值易耗品范圍：

固定資產(chǎn)是指單價在2000元以上，使用年限超過一年的資產(chǎn)；

低值易耗品是指單價在100元以上，2000元以下，使用年限較短，不能作為固定資產(chǎn)的各種用具、設(shè)備。

第三十八條固定資產(chǎn)、低值易耗品的購置由辦公室統(tǒng)一編制購置計(jì)劃，并根據(jù)長遠(yuǎn)規(guī)劃，分編制固定資產(chǎn)、低值易耗品預(yù)算，并報公司領(lǐng)導(dǎo)審批執(zhí)行。

第三十九條根據(jù)國家統(tǒng)一會計(jì)制度建立固定資產(chǎn)、低值易耗品總賬、明細(xì)帳進(jìn)行核算。辦公室還應(yīng)設(shè)立固定資產(chǎn)、低值易耗品登記簿、登記卡，以備查驗(yàn)。

第四十條固定資產(chǎn)折舊按平均年限法，低值易耗品攤銷采用一次攤銷法。

第四十一條建立固定資產(chǎn)、低值易耗品定期盤點(diǎn)制度，每半年進(jìn)行一次，由辦公室負(fù)責(zé)組織，對盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的盤虧、盤盈情況，認(rèn)真查明原因，分清責(zé)任，形成報告。盤虧、盤盈的固定資產(chǎn)、低值易耗品，要通過待處理財產(chǎn)程序，進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。

第四十二條對固定資產(chǎn)、低值易耗品的增減、租賃、毀損及使用狀態(tài)的變動，由辦公室和財務(wù)不按規(guī)定要求辦理手續(xù)，及時正確反映固定資產(chǎn)的變化情況。

第四十三條 建立健全固定資產(chǎn)、低值易耗品報管、使用、核算責(zé)任制度，明確各部門的職責(zé)。

第八章附則

第四十四條 本制度由公司財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋和修訂。

第四十五條 本制度自印發(fā)之日起執(zhí)行。

2006年12月1日