第一篇：資金內(nèi)部控制制度

資金控制制度

為切實規(guī)范專項資金管理，保障資金安全、高效運行，發(fā)揮資金使用效益，根據(jù)公司內(nèi)部結(jié)構(gòu)特制訂以下制度：

一、職責(zé)分工和職權(quán)分離：專項資金收支應(yīng)由出納人員和會計人員分工負責(zé)、分別辦理；所有款項都必須通過經(jīng)辦會計在審核原始憑證無誤后填制記賬憑證，然后由出納員檢查所附原始憑證是否完整后辦理款項使用，并在原始憑證上蓋章。

二、授權(quán)和批準：各級工作人員，需要使用該資金必須經(jīng)過經(jīng)理、校長授權(quán)和批準，并提交已簽申請到財務(wù)處申報資金使用。

三、內(nèi)部記錄和核對：所有款項的經(jīng)濟業(yè)務(wù)必須按會計制度規(guī)定進行記錄，并且各種收付款業(yè)務(wù)應(yīng)集中到會計部門辦理，任何部門和個人不得擅自出具收款或付款憑證。對款項進行記錄時，必須采取一系列措施和方法，按照規(guī)定的程序辦理資金支付業(yè)務(wù)，把好支付申請、支付審批、支付符合三道關(guān)，以保證會計記錄的真實、及時和正確，并向全體教職工公示資金使用情況。

四、資金由出納員和會計負責(zé)保管，其他任何人員非經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)集體特別授權(quán)，不得接觸資金。

五、嚴密的收支憑證和傳遞手續(xù)：資金的使用事項，均應(yīng)有一定的收支憑證和傳遞手續(xù)。每筆款項都要開票；每筆支出都應(yīng)有經(jīng)理和校長審批、會計主管審核、會計和出納復(fù)核。

第二篇：內(nèi)部控制制度-資金

內(nèi)部控制制度

——資金

第一章 總 則

第一條 為了加強某某公司（以下簡稱“公司”）對資金的內(nèi)部控制，保證資金的安全，提高資金的使用效益，根據(jù)《中華人民共和國會計法》《企業(yè)會計準則》《企業(yè)會計準則——應(yīng)用指南》《現(xiàn)金管理暫行條例》《支付結(jié)算辦法》等法律法規(guī)和《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》制定本制度。

第二條 本制度所稱資金，是指公司所擁有或控制的現(xiàn)金、銀行存款、銀行票據(jù)和其他資金。

第三條 公司至少應(yīng)關(guān)注涉及資金管理的下列風(fēng)險：

（一）資金管理違反國家法律法規(guī)，可能遭受外部處罰、經(jīng)濟損失和信譽損失。

（二）資金管理未經(jīng)適當審批或超越授權(quán)審批，可能因重大差錯、舞弊、欺詐而導(dǎo)致?lián)p失。

（三）銀行賬戶的開立、審批、使用、核對和清理不符合國家有關(guān)法律法規(guī)要求，可能導(dǎo)致受到處罰造成資金損失。

（四）資金記錄不準確、不完整，可能造成賬實不符或?qū)е仑攧?wù)報表信息失真。

（五）有關(guān)票據(jù)的遺失、變造、偽造、被盜用以及非法使用印章，可能導(dǎo)致資產(chǎn)損失、法律訴訟或信用損失。

第四條 公司在建立與實施資金內(nèi)部控制中，至少應(yīng)強化對下列關(guān)鍵方面或者關(guān)鍵環(huán)節(jié)的控制：

（一）職責(zé)分工、權(quán)限范圍和授權(quán)審批程序應(yīng)明確規(guī)范，機構(gòu)設(shè)置和人員配備應(yīng)科學(xué)合理。

（二）現(xiàn)金、銀行存款的管理應(yīng)合法合規(guī)，銀行賬戶的開立、審批、使用、核對、清理嚴格有效，現(xiàn)金盤點和銀行對賬單的核對應(yīng)按規(guī)定嚴格執(zhí)行。

（三）資金的會計記錄應(yīng)真實、準確、完整和及時。

（四）票據(jù)的購買、保管、使用、銷毀等應(yīng)有完整記錄，銀行預(yù)留印鑒和有關(guān)印章的管理應(yīng)嚴格有效。

第二章 職責(zé)分工與授權(quán)批準

第五條 公司應(yīng)建立資金業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保辦理資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。資金業(yè)務(wù)的不相容崗位至少應(yīng)包括：

（一）資金支付的審批與執(zhí)行。

（二）資金的保管、記錄與盤點清查。

（三）資金的會計記錄與審計監(jiān)督。

出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。

第六條 公司應(yīng)配備合格的會計人員辦理資金業(yè)務(wù)，并結(jié)合公司實際情況，對辦理資金業(yè)務(wù)的人員定期進行崗位輪換。

公司關(guān)鍵財會崗位，應(yīng)實行強制休假制度，并適時進行崗位輪換。實行崗位輪換的關(guān)鍵財會崗位，由公司根據(jù)實際情況確定并在內(nèi)部公布。

第七條 公司應(yīng)建立資金授權(quán)制度和審核批準制度，并按照規(guī)定的權(quán)限和程序辦理資金支付業(yè)務(wù)。

（一）支付申請。公司各部門或個人用款時，應(yīng)提前向經(jīng)授權(quán)的審批人提交資金支付申請，注明款項的用途、金額、預(yù)算、限額、支付方式等內(nèi)容，并附上有效經(jīng)濟合同或協(xié)議、原始單據(jù)或相關(guān)證明。

（二）支付審批。審批人根據(jù)其職責(zé)、權(quán)限和相應(yīng)程序?qū)χЦ渡暾堖M行審批。對不符合規(guī)定的資金支付申請，審批人應(yīng)拒絕批準，性質(zhì)嚴重或金額重大的，還應(yīng)及時報告相關(guān)部門。

（三）支付復(fù)核。復(fù)核人應(yīng)對批準后的資金支付申請進行復(fù)核，復(fù)核資金支付申請的批準范圍、權(quán)限、程序是否正確，手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備，金額計算是否準確，支付方式、支付對象是否妥當?shù)?。?fù)核無誤后，交由出納等相關(guān)負責(zé)人員辦理支付手續(xù)。對不符合規(guī)定的資金支付審批，復(fù)核人應(yīng)將資金支付申請退回審批人或申請人，并拒絕支付，性質(zhì)嚴重或金額重大的，還應(yīng)及時報告相關(guān)部門。

（四）辦理支付。出納人員應(yīng)根據(jù)復(fù)核無誤的支付申請，按規(guī)定辦理資金支付手續(xù)，及時登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。

第八條 嚴禁未經(jīng)授權(quán)的部門或人員辦理資金業(yè)務(wù)或直接接觸資金。

第三章 現(xiàn)金和銀行存款的控制

第九條 公司應(yīng)加強庫存現(xiàn)金限額的管理，并各單位根據(jù)實際情況確定庫存現(xiàn)金最高限額，一般情況下不得超過 50,000 元。會計期末，一般情況下庫存現(xiàn)金余額不超過 4,000 元。超過庫存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時存入開戶銀行。

第十條 公司應(yīng)根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定，結(jié)合本公司的實際情況，確定本公司的現(xiàn)金開支范圍和現(xiàn)金支付限額。不屬于現(xiàn)金開支范圍或超過現(xiàn)金開支限額的業(yè)務(wù)應(yīng)通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

第十一條 公司現(xiàn)金收入應(yīng)及時存入銀行，不得坐支現(xiàn)金。公司借出款項必須執(zhí)行嚴格的審核批準程序，嚴禁擅自挪用、借出貨幣資金。

第十二條 公司取得的貨幣資金收入必須及時入賬，不得賬外設(shè)賬，嚴禁收款不入賬。公司總部對各分公司，實行貨款收支兩條線，以加強對貨幣資金的集中統(tǒng)一管理。

第十三條 公司應(yīng)嚴格按照《支付結(jié)算辦法》等國家有關(guān)規(guī)定，加強對銀行賬戶的管理，嚴格按照規(guī)定開立賬戶，辦理存款、取款和結(jié)算。

銀行賬戶的開立應(yīng)符合經(jīng)營管理實際需要，不得隨意開立多個賬戶，禁止業(yè)務(wù)部門和管理部門自行開立銀行賬戶。公司應(yīng)定期檢查、清理銀行賬戶的開立及使用情況，發(fā)現(xiàn)未經(jīng)審批擅自開立銀行賬戶或者不按規(guī)定及時清理、撤銷銀行賬戶等問題，應(yīng)及時處理并追究有關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。公司應(yīng)加強對銀行結(jié)算憑證的填制、傳遞及保管等環(huán)節(jié)的管理與控制。

第十四條 公司應(yīng)嚴格遵守銀行結(jié)算紀律，不得簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠期支票，套取銀行信用；不得簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)；不得無理拒絕付款，任意占用他人資金；不得違反規(guī)定開立和使用銀行賬戶。

第十五條 公司會計人員應(yīng)定期核對銀行賬戶，每月至少核對一次，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，并由對賬人員以外的會計人員或財務(wù)會計經(jīng)理進行審核，確定銀行存款賬面余額與銀行對賬單余額是否調(diào)節(jié)相符。如調(diào)節(jié)不符，應(yīng)查明原因，及時處理。第十六條 公司應(yīng)加強對銀行對賬單的稽核和管理。

出納人員一般不得同時從事銀行對賬單的獲取、銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制等工作。確需出納人員辦理上述工作的，應(yīng)指定會計人員定期進行審核、監(jiān)督。

第十七條 實行網(wǎng)上交易、電子支付等方式辦理資金支付業(yè)務(wù)的公司，應(yīng)與承辦銀行簽訂網(wǎng)上銀行操作協(xié)議，明確雙方在資金安全方面的責(zé)任與義務(wù)、交易范圍等。操作人員應(yīng)根據(jù)操作授權(quán)和密碼進行規(guī)范操作。使用網(wǎng)上交易、電子支付方式的公司辦理資金支付業(yè)務(wù)，不應(yīng)因支付方式的改變而隨意簡化、變更支付貨幣資金所必需的授權(quán)批準程序。公司在嚴格實行網(wǎng)上交易、電子支付操作人員不相容崗位相互分離控制的同時，應(yīng)配備專人加強對交易和支付行為的審核。

第十八條 公司應(yīng)定期和不定期地進行現(xiàn)金盤點，確保現(xiàn)金賬面余額與實際庫存相符。發(fā)現(xiàn)不符，及時查明原因，作出處理。

第十九條 公司應(yīng)按照《企業(yè)會計準則》和《企業(yè)會計準則——應(yīng)用指南》的規(guī)定對現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金進行核算和報告。

第四章 票據(jù)及有關(guān)印章的管理

第二十條 公司應(yīng)加強與資金相關(guān)的票據(jù)的管理，明確各種票據(jù)的購買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和處理程序，并專設(shè)登記簿進行記錄，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。

公司因填寫、開具失誤或者其他原因?qū)е伦鲝U的法定票據(jù)，應(yīng)按規(guī)定予以保存，不得隨意處置或銷毀。對超過法定保管期限、可以銷毀的票據(jù)，在履行審核批準手續(xù)后進行銷毀，但應(yīng)建立銷毀清冊并由授權(quán)人員監(jiān)銷。

公司應(yīng)設(shè)立專門的賬簿對票據(jù)的轉(zhuǎn)交進行登記；對收取的重要票據(jù)，應(yīng)留有復(fù)印件并妥善保管；不得跳號開具票據(jù)，不得隨意開具印章齊全的空白支票。

第二十一條 公司應(yīng)加強銀行預(yù)留印鑒的管理。財務(wù)專用章應(yīng)由專人保管，個人名章應(yīng)由本人或其授權(quán)人員保管，不得由一個人保管支付款項所需的全部印章。

按規(guī)定需要由有關(guān)負責(zé)人簽字或蓋章的經(jīng)濟業(yè)務(wù)與事項，必須嚴格履行簽字或蓋章手續(xù)，用章必須履行相關(guān)的審批手續(xù)并進行登記。

第五章 附 則

第二十二條 本制度適用于公司及所屬公司，包括公司總部、各分公司及全資子公司、控股子公司。

第二十三條 公司及所屬公司可以參照本制度制定相關(guān)實施細則或具體執(zhí)行辦法，實施細則或執(zhí)行辦法不得違反本制度相關(guān)規(guī)定。實施細則或執(zhí)行辦法經(jīng)公司總經(jīng)理辦公會批準后執(zhí)行，并上報公司備案。

第二十四條 本制度由公司董事會負責(zé)解釋和修訂。

第二十五條 本制度自公司董事會審議批準之日起執(zhí)行，修改時亦同。

第三篇：資金管理內(nèi)部控制制度

北京大學(xué)資金管理內(nèi)部控制制度

校發(fā)[2002]111號

一、總

則北京大學(xué)資金管理內(nèi)部控制制度

第一條 為加強我校資金的內(nèi)部控制和管理，確保資金安全，根據(jù)《財政部關(guān)于印發(fā)<內(nèi)部會計控制規(guī)范—基本規(guī)范（試行）><內(nèi)部會計控制規(guī)范—貨幣資金（試行）>的通知》（財會［2001］41號）和《教育部、財政部關(guān)于清理檢查資金往來情況、加強資金管理、確保資金安全的通知》（教財［2002］2號）文件要求，制定本制度。

第二條 本制度所稱資金是指單位所擁有的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。第三條 本制度包括以下單位：

（一）學(xué)校財務(wù)部

（二）實行會計派駐制的非獨立核算單位

（三）企業(yè)化管理的事業(yè)單位

第四條 校、系辦企業(yè)等法人單位應(yīng)根據(jù)國家有關(guān)會計法規(guī)建立本企業(yè)資金管理內(nèi)部控制制度。

第五條 各單位負責(zé)人對本單位資金管理內(nèi)部控制制度的建立健全和有效實施負責(zé)。

二、北京大學(xué)財務(wù)部資金管理內(nèi)部控制制度

第一章 審核辦公室內(nèi)部控制制度

第一條 根據(jù)不相容職務(wù)相互分離制度，審核崗位和復(fù)核崗位不得由一人承擔(dān)。

第二條 審核人員應(yīng)根據(jù)國家統(tǒng)一的會計制度，審核各類原始憑證并編制記賬憑證，做到會計科目使用正確、內(nèi)容真實完整、金額準確無誤、原始憑證張數(shù)與實際張數(shù)相符。嚴禁超支或赤字支付。

第三條 審核人員應(yīng)在填制的記賬憑證上簽字或加蓋本人印章。

第四條 審核人員要依法履行對經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項的審核責(zé)任，對因不履行或不認真履行審核責(zé)任而導(dǎo)致的損失負直接責(zé)任。

第五條 復(fù)核人員應(yīng)根據(jù)國家統(tǒng)一的會計制度，對審核人員編制的記賬憑證進行復(fù)核。復(fù)核內(nèi)容包括：會計分錄是否符合規(guī)定的要求；科目使用是否正確；摘要是否準確；有無超支或赤字支付。

第六條 凡有上述問題的，復(fù)核人員有權(quán)退還給審核制單人員，要求更正或重新審核。

第七條 復(fù)核人員要對重大、特殊的經(jīng)濟業(yè)務(wù)加強檢查力度，除認真審核記賬憑證外，還要對審批手續(xù)是否完整，支出是否符合規(guī)定等進行重點審查，發(fā)現(xiàn)問題要及時報告室主任。

第八條 復(fù)核人員在復(fù)核無誤的記賬憑證上簽字或加蓋本人印章。

第九條 各崗位人員應(yīng)當根據(jù)業(yè)務(wù)需要和具體情況定期輪崗，同時具體分管不同經(jīng)濟業(yè)務(wù)的審核人員也應(yīng)當定期輪換，期限暫定為兩年。

第十條 貫徹有效的內(nèi)部報告制度，逐級審批，層層把關(guān)。凡涉及到大額資金業(yè)務(wù)時，財務(wù)人員應(yīng)當根據(jù)《北京大學(xué)關(guān)于大額資金使用審批的規(guī)定》及相關(guān)的法律法規(guī)，在自己的職責(zé)授權(quán)范圍內(nèi)按照具體審批內(nèi)容辦理。對于超出本崗位權(quán)限和重大的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，應(yīng)該層層向上級主管請示報告，在獲得授權(quán)批準之后方可執(zhí)行，不得超越審批權(quán)限擅自做主處理。

第二章 出納辦公室資金管理內(nèi)部控制制度

第十一條 貨幣資金的收支

（一）出納人員應(yīng)根據(jù)有審核、復(fù)核人員簽字或蓋章的記賬憑證，辦理貨幣資金收付業(yè)務(wù)，并及時登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。發(fā)出支票時，銀行出納應(yīng)在“銀行支票發(fā)放表”上蓋章。

（二）嚴禁未經(jīng)授權(quán)的人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)或直接接觸貨幣資金。第十二條 銀行結(jié)算憑證的填制、傳遞和保管

（一）出納辦公室指定專人負責(zé)現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)賬支票的購買、保存。出納領(lǐng)取支票時，應(yīng)在“領(lǐng)用支票登記簿”登記。

（二）現(xiàn)金支票由現(xiàn)金出納保管，領(lǐng)取現(xiàn)金時，現(xiàn)金出納將現(xiàn)金支票交銀行出納逐項打印、填寫，后經(jīng)室副主任蓋章。銀行出納應(yīng)在”支票登記簿”上記錄經(jīng)

濟業(yè)務(wù)事項的金額、內(nèi)容，同時經(jīng)辦人簽名。

（三）銀行轉(zhuǎn)賬支票由銀行出納保管，使用轉(zhuǎn)賬支票時，銀行出納應(yīng)根據(jù)記賬憑證填寫支票，并在“領(lǐng)取支票登記簿”上蓋章，后將轉(zhuǎn)賬支票交出納辦公室副主任蓋章。

（四）銀行出納每日送往銀行的票據(jù)應(yīng)在“送支票登記簿”上逐筆登記，送票負責(zé)人蓋章。

（五）拿回現(xiàn)金送款單據(jù)，現(xiàn)金出納應(yīng)在“銀行回單登記簿”上蓋章。銀行回單應(yīng)由銀行出納在“銀行單據(jù)交接表”上蓋章，并在“銀行回單登記簿”上逐筆登記，室主任核實無誤后蓋章。

（六）支票作廢后，銀行出納應(yīng)逐筆在“支票作廢登記簿”上登記，轉(zhuǎn)賬支票還要在“銀行支票發(fā)放簽名表”上注明“作廢”字樣，月末與室主任核實無誤后銷毀。

第十三條 貨幣資金的核對檢查

（一）室主任每日核實“銀行支票發(fā)放表”，核實無誤后蓋章。

（二）室主任定期和不定期地進行現(xiàn)金盤點，確?，F(xiàn)金賬面余額與實際庫存相符。發(fā)現(xiàn)不符，及時查明原因，作出處理。

（三）出納辦公室設(shè)專人負責(zé)學(xué)校與銀行賬的核對工作，并在每月5日前完成上月銀行存款余額調(diào)節(jié)表，將銀行對賬單交部長審查。

第十四條 印章的保管

（一）個人名章必須本人或者其授權(quán)人保管。

（二）出納辦公室應(yīng)加強銀行預(yù)留印鑒的管理，室主任保管財務(wù)專用章，副主任保管名章。未經(jīng)授權(quán)，其他任何人不得接觸財務(wù)專用章。

第三章 資金運作內(nèi)部控制制度

第十五條 為加強資金管理，確保資金安全，在資金運作工作中要嚴格執(zhí)行審批和簽字制度。

第十六條 資金運作由財務(wù)部部長，分管計劃辦公室的副部長批準和檢查，由出納辦公室副主任和資金運作部副部長具體執(zhí)行。

第十七條 資金存出時，出納辦公室副主任根據(jù)“資金運作情況簽字表”上財務(wù)部部長、分管計劃辦公室副部長的批準簽字，允許出納開出支票，并在簽字

表上簽字，資金運作部副部長在取得支票后，在簽字表上簽字，并填制記賬憑證。

第十八條 資金取回時，資金運作部副部長應(yīng)根據(jù)實際發(fā)生金額填制記賬憑證，在簽字表上簽字，有特殊情況在備注欄里標明；出納辦公室副主任要準確核對收回資金的金額和入賬科目，核對無誤后，在簽字表上簽字；分管計劃辦公室副部長在出納辦公室副主任簽字后，核對相關(guān)數(shù)字，無誤后，在簽字表上簽字；部長在看到以上三人簽字并核對無誤后，在簽字表上簽字。

第十九條 “資金運作情況簽字表”由資金運作部副部長保管。

第四章 定期存款的內(nèi)部控制制度

第二十條 為加強資金管理，確保資金安全，定期存款的資金往來要嚴格執(zhí)行審批和簽字制度。

第二十一條 定期存款由財務(wù)部部長、分管出納辦公室的副部長負責(zé)，由指定經(jīng)辦人（資金運作部副部長或?qū)Ｈ耍┴撠?zé)執(zhí)行。

第二十二條 資金存出時，出納辦公室副主任根據(jù)“定期存款簽字表”上財務(wù)部部長、分管出納辦公室副部長的批準簽字，允許出納開出支票，并在簽字表上簽字，經(jīng)辦人員拿到支票后，在簽字表上簽字，并填制記賬憑證。

第二十三條 資金取回時，經(jīng)辦人員應(yīng)根據(jù)實際發(fā)生金額，填制記賬憑證，在簽字表上簽字，有特殊情況在備注欄里標明；出納辦公室副主任要準確核對收回資金的金額和入賬科目，核對無誤后，在簽字表上簽字；分管出納辦公室副部長在出納辦公室副主任簽字后，核對相關(guān)數(shù)字，無誤后在簽字表上簽字；部長在看到以上三人簽字并核對無誤后，在簽字表上簽字。

第二十四條 定期存單的轉(zhuǎn)存背書及蓋章應(yīng)履行上述手續(xù)。

第二十五條 定期存單由負責(zé)出納辦公室的副部長和資金運作副部長（或?qū)Ｈ耍﹥扇吮９?，鑰匙分拿。

第二十六條 “定期存款簽名表”由資金運作部副部長保管。

第五章 結(jié)算中心資金管理內(nèi)部控制制度

第二十七條 結(jié)算中心設(shè)四個崗位，由現(xiàn)金出納崗位，銀行出納兩個崗位，會計崗位組成。

第二十八條 現(xiàn)金出納負責(zé)辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)，要認真、準確逐筆登記現(xiàn)金

日記賬，做到日清月結(jié)，賬實相符。

第二十九條 銀行出納崗位（1）負責(zé)轉(zhuǎn)賬支票、現(xiàn)金支票的保管，對每天售出的轉(zhuǎn)賬支票、現(xiàn)金支票進行仔細核對，逐筆詳細記錄。

第三十條 銀行出納崗位（2）負責(zé)對送往銀行交換的支票及匯款的金額、支票號、開戶行及銀行回單進行登記并驗收蓋章作詳細記錄。

第三十一條 銀行出納崗位（2）要按會計核算軟件系統(tǒng)規(guī)定的流程操作，當日賬務(wù)當日完成，做到賬、表余額相符。

第三十二條 會計崗位負責(zé)保管銀行印鑒，每月核對銀行賬，編制“銀行存款余額”調(diào)節(jié)表，了解開戶單位的資金動態(tài)，對開戶單位發(fā)生大額支出進行詢問并記錄，每月給部長報送報表和銀行對賬單。

第六章 外匯管理內(nèi)部控制制度

第三十三條 為加強對外匯資金的內(nèi)部控制和管理，確保外匯的安全，根據(jù)《內(nèi)部會計控制規(guī)范—基本規(guī)范》和《內(nèi)部會計控制規(guī)范—貨幣資金（試行）》，結(jié)合我校外匯工作實際情況，制定本制度。

第三十四條 外匯業(yè)務(wù)應(yīng)根據(jù)財政部《關(guān)于進一步加強非貿(mào)易非經(jīng)營性購匯人民幣限額財務(wù)管理的通知》和國家外匯管理的有關(guān)政策、規(guī)定辦理。

第三十五條 外匯業(yè)務(wù)的崗位分工和授權(quán)批準

（一）外匯業(yè)務(wù)設(shè)會計、銀行出納、現(xiàn)金出納三個崗位，并嚴格按照《管理辦公室崗位經(jīng)濟責(zé)任制》履行各自的職責(zé)。

（二）會計應(yīng)根據(jù)學(xué)校有關(guān)職能部門的審批文件為用匯人辦理換匯手續(xù)；報銷時應(yīng)在用匯人手續(xù)完備，原始憑證真實、完整的基礎(chǔ)上及時、準確入賬。

（三）會計每月終了及時同銀行對賬，核對銀行存款和外匯額度余額，編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，室副主任復(fù)核后，將銀行對賬單交部長審查。

（四）出納根據(jù)復(fù)核后的記賬憑證正確辦理現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)，金額要當面點清。收取零星外幣現(xiàn)金、匯票要逐筆登記。

（五）出納現(xiàn)金款項應(yīng)做到日清月結(jié)、核對準確、賬實相符。

（六）出納根據(jù)復(fù)核后的記賬憑證正確開具支票，后由會計檢查無誤后蓋章。

（七）使用現(xiàn)匯賬戶資金時，由出納填寫“支取憑條”，會計審核制單，室副主任復(fù)核無誤后方可蓋章。

（八）外匯定期存單的審批程序執(zhí)行“定期存款管理的內(nèi)部控制制度”的規(guī)定。

第三十六條 現(xiàn)金和銀行賬戶的管理

（一）外幣現(xiàn)金收入應(yīng)定期（一般情況下兩周一次）或累計超過5萬美元時送交銀行結(jié)匯。

（二）外國專家工資按月領(lǐng)取，庫存現(xiàn)金數(shù)量控制在月工資總額的1.5倍之內(nèi)。

（三）支票購買后應(yīng)在“支票登記簿” 上逐號登記，由室主任核對。

（四）出納負責(zé)保管庫存現(xiàn)金，副主任應(yīng)定期和不定期地檢查庫存現(xiàn)金。

（五）嚴格外匯現(xiàn)匯和額度賬戶使用范圍，特殊情況應(yīng)有部長或主管副部長的批準。

第三十七條 票據(jù)及有關(guān)印章的管理

（一）會計要妥善保管好印鑒，因印鑒丟失或被盜用而造成的損失，會計負主要責(zé)任。

（二）出納負責(zé)保管轉(zhuǎn)賬支票、《統(tǒng)一發(fā)票》、《銀錢收據(jù)》和《支票登記簿》、《現(xiàn)匯使用證》等有關(guān)文本。因支票丟失或被盜用而造成的損失，出納負主要責(zé)任。

第七章 工薪辦公室內(nèi)部控制制度

第三十八條 工資、助學(xué)金業(yè)務(wù)

（一）工薪辦公室設(shè)審核、復(fù)核崗位負責(zé)工資、助學(xué)金的管理。

（二）審核人員負責(zé)對人事部和有關(guān)職能部門的工資變動信息扣款資料進行審核和錄入。復(fù)核人員對錄入的信息進行復(fù)核，確保數(shù)據(jù)準確無誤。

（三）審核人員負責(zé)對學(xué)工部、教務(wù)部和研究生院的學(xué)籍變動通知和助學(xué)金變動通知進行審核、錄入，復(fù)核人員對錄入的信息進行復(fù)核，確保數(shù)據(jù)準確無誤。

（四）辦公室主任對工資、助學(xué)金實行總額控制。主任負責(zé)匯總和制作轉(zhuǎn)卡軟盤，副主任辦理與銀行數(shù)據(jù)的交換和款項的劃撥。

（五）辦公室主任每年必須同人事部進行一次工資基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的核對，確保工資發(fā)放數(shù)據(jù)的準確無誤。

第三十九條 住房公積金業(yè)務(wù)

（一）審核人員根據(jù)人事部的人員變動通知給職工辦理住房公積金的開戶、封存、銷戶等業(yè)務(wù)。

（二）復(fù)核人員對繳存額及繳存比例進行核對，確保數(shù)據(jù)準確無誤。

（三）辦公室主任根據(jù)復(fù)核無誤的數(shù)據(jù)辦理住房公積金的繳存和支取業(yè)務(wù)。

三、實行會計派駐制的獨立核算單位

（一）總務(wù)部財務(wù)室資金管理內(nèi)部控制制度

為進一步加強資金管理，堵塞漏洞，消除隱患，建立健全資金往來內(nèi)部責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，相互制約、相互監(jiān)督，確保資金安全，根據(jù)財政部、教育部教財[2002]2號文件精神，特制定以下內(nèi)控制度。

第一條 明確資金使用審批權(quán)限

總務(wù)部財務(wù)由總務(wù)部部長負責(zé)，原則上由部長一支筆審批。日常維修及日常行政開支由部長授權(quán)副部長負責(zé)。維修工程在5萬元以內(nèi)的項目，由主管運行的副部長負責(zé)審批簽字，日常常規(guī)的行政開支由主管行政的副部長負責(zé)審批簽字。對內(nèi)、對外投資必須要經(jīng)總務(wù)部部務(wù)會論證通過，重大投資項目必須報主管校長審批。

第二條 規(guī)范資金使用程序

總務(wù)財務(wù)室三個財會崗位各負其責(zé)，并相互制約。

工程資金的管理必須根據(jù)合同、工程進度表和付款通知單付款，10萬元以上的工程款項必須經(jīng)財務(wù)室主任審查。

運行經(jīng)費的管理按照總務(wù)部部務(wù)會通過的當年綜合預(yù)算，經(jīng)財務(wù)主任審查，原則上按季度支付。運行辦公室按規(guī)定對預(yù)算執(zhí)行情況進行檢查、監(jiān)控，如預(yù)算執(zhí)行出現(xiàn)問題，運行辦通知財務(wù)室扣付預(yù)付款。

第三條 嚴格支票管理

出納負責(zé)支票保管，對開具10萬元以上支票必須經(jīng)主任同意，并在支票上簽字。審核與出納每天核對支票使用張數(shù)和支出金額，核對銀行支出數(shù)與支票開具金額是否相符并簽字。

第四條 及時核對銀行余額

銀行賬先由出納按時核對，做好銀行余額調(diào)節(jié)表。審核人員核對銀行賬與銀行對賬單的余額是否相符，核對相符雙方簽字后交主任審查。主任及時抽查銀行賬面數(shù)與實際銀行存款數(shù)，核對無誤后報總務(wù)部部長審查并簽字，作為會計檔案保管。

第五條 嚴格銀行賬戶管理

總務(wù)部在學(xué)校的資金結(jié)算中心開立資金賬戶、不得擅自在銀行開戶或在校外非金融機構(gòu)存款。

（二）基建財務(wù)室資金管理內(nèi)部控制制度

根據(jù)《財政部關(guān)于印發(fā)〈內(nèi)部會計控制規(guī)范——基本規(guī)范（試行）〉〈內(nèi)部會計控制規(guī)范——貨幣資金（試行）〉的通知》，按照學(xué)校有關(guān)要求，結(jié)合基建財務(wù)室具體情況，制定本制度。

第一條 崗位分工及授權(quán)批準

（一）基建財務(wù)室崗位設(shè)置確保辦理資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督，不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程?；ㄘ攧?wù)室設(shè)會計崗位2名，出納崗位1名。

（二）基建財務(wù)的貨幣資金業(yè)務(wù)遵循嚴格的授權(quán)批準制度，所有貨幣資金業(yè)務(wù)的辦理（含工程款的撥付和辦公經(jīng)費的簽批）必須有基建工程部主管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)的簽字批準，以及基建工程部經(jīng)辦人員的簽字，并且附相關(guān)有效的附件。貨幣資金業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員在授權(quán)批準的范圍內(nèi)，按照審批人的批準意見辦理貨幣資金業(yè)務(wù)。

第二條 現(xiàn)金和銀行存款的管理

（一）基建財務(wù)室根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定，結(jié)合本單位的實際情況，確定現(xiàn)金的開支范圍，辦理各項現(xiàn)金業(yè)務(wù)。

（二）基建財務(wù)室嚴格按照《支付結(jié)算辦法》等國家有關(guān)規(guī)定，加強對基建銀行賬戶的管理，嚴格遵守銀行結(jié)算紀律，依法辦理各項存款、取款和結(jié)算業(yè)務(wù)。

（三）基建財務(wù)室由出納人員定期核對銀行賬戶，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使銀行存款賬面余額與銀行對賬單調(diào)節(jié)相符，會計人員對其進行復(fù)核。

第三條 票據(jù)及有關(guān)印章的管理

財務(wù)專用章與個人名章由出納和會計分別保管。

第四條 監(jiān)督檢查

基建財務(wù)室接受上級財務(wù)、審計部門對貨幣資金業(yè)務(wù)的監(jiān)督和檢查。

（三）資產(chǎn)管理部資金管理內(nèi)部控制制度

資產(chǎn)部財務(wù)室有財會人員三人，其中會計2人，出納1人。職責(zé)是全校儀器設(shè)備采購供應(yīng)、大型儀器對外開放、住房基金、部分房租和供暖費的管理與核算，以及物資供應(yīng)中心的業(yè)務(wù)核算。會計人員應(yīng)合理分工，各負其責(zé)，以保證財務(wù)內(nèi)部的相互制約，杜絕管理漏洞。全體財會人員必須熟悉國家有關(guān)政策、法規(guī)及規(guī)章制度，堅持原則，廉潔奉公。

一、出納

1、負責(zé)現(xiàn)金和銀行支票的收付業(yè)務(wù)。

2、嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度、銀行管理制度，做到日清月結(jié)，賬目清楚，賬實相符。

3、妥善保管財務(wù)公章、銀行支票。支票、密碼應(yīng)分開存放。

4、存取大額現(xiàn)金，必須有兩人以上同行。

5、負責(zé)核對銀行存款賬，月末編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，保證賬面余額與結(jié)算中心對賬單余額相符，對未達賬款要及時查詢。調(diào)節(jié)表及時送交本單位會計和結(jié)算中心復(fù)核。

6、出納外出辦事，應(yīng)對現(xiàn)金和支票辦理臨時交接手續(xù)，返回后立即收回，并認真檢查現(xiàn)金和支票使用是否有誤，發(fā)現(xiàn)問題及時解決。

二、會計

1、負責(zé)審核以房產(chǎn)業(yè)務(wù)為主的各類原始憑證，編制記賬憑證，真實、完整地反映資金活動情況。

2、復(fù)核設(shè)備管理業(yè)務(wù)所發(fā)生的全部憑證。

3、負責(zé)歷年住房基金的查詢業(yè)務(wù)，做到賬目清楚。

4、負責(zé)復(fù)核“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，及時了解銀行存款的收付業(yè)務(wù)。

5、負責(zé)收據(jù)本的領(lǐng)取、發(fā)放、上交，核對每筆收入是否進賬，對使用過的發(fā)票要逐號注銷。

6、負責(zé)住房押金、手續(xù)費的發(fā)放、收繳、核銷工作。

三、主管會計

1、負責(zé)本部門財務(wù)管理工作，協(xié)調(diào)好財務(wù)工作中出現(xiàn)的問題。

2、負責(zé)審核設(shè)備管理業(yè)務(wù)為主的各類原始憑證，編制記賬憑證，真實、完整地反映資金活動情況。

3、復(fù)核房產(chǎn)業(yè)務(wù)所發(fā)生的全部憑證。

4、負責(zé)清理往來賬，對長期拖欠款要找出原因，并及時將情況向主管領(lǐng)導(dǎo)反映。

5、負責(zé)與業(yè)務(wù)人員核對庫存材料賬，做到賬賬相符，賬物相符，發(fā)現(xiàn)問題及時查找。

6、負責(zé)氣體票的領(lǐng)用、售出、結(jié)余情況登記核算，定期與物資供應(yīng)中心對賬。

7、定期備份數(shù)據(jù)庫，匯總、打印賬本和報表。

8、月末向資產(chǎn)部領(lǐng)導(dǎo)提供會計報表，及時反映本單位資金活動情況。年終根據(jù)會計報表編寫財務(wù)總結(jié)與報表說明，有重點地分析全年主要經(jīng)濟活動情況。

四、企業(yè)化管理的事業(yè)單位

（一）勺園管理部資金管理內(nèi)部控制制度

第一章 總

則

第一條 為促進勺園自主經(jīng)營、自負盈虧、自我發(fā)展、自我約束轉(zhuǎn)換企業(yè)經(jīng)營機制，提高企業(yè)經(jīng)濟效益，建立健全勺園管理部財務(wù)體制，特制定本制度。

第二條 本制度是在貫徹執(zhí)行新《會計法》的基礎(chǔ)上，根據(jù)勺園管理部多年自身經(jīng)營狀況和財務(wù)管理的實踐制定的。

第三條 勺園管理部實行一級核算和對各業(yè)務(wù)部門的二級財務(wù)核算。勺園管理部總經(jīng)理全面負責(zé)財務(wù)管理工作，財務(wù)部協(xié)助總經(jīng)理履行財務(wù)管理職能；財務(wù)部作為管理部的職能部門，在財務(wù)工作方面，部門經(jīng)理應(yīng)接受管理部和學(xué)校財務(wù)部的指導(dǎo)和監(jiān)督。

第四條 勺園管理部各級領(lǐng)導(dǎo)都應(yīng)熟悉財務(wù)工作，支持財務(wù)工作。財務(wù)人員要不斷更新財務(wù)知識，提高業(yè)務(wù)能力，認真履行會計職責(zé)，遵守職業(yè)道德，切實提高財務(wù)管理水平，當好領(lǐng)導(dǎo)助手。

第二章 財務(wù)部職責(zé)

第五條 財務(wù)上崗人員須持有《會計證》，參加每年繼續(xù)教育學(xué)習(xí)。財務(wù)人員要遵守《會計法》，嚴格執(zhí)行會計人員工作規(guī)范和國家有關(guān)法規(guī)和制度。財務(wù)人員的職責(zé)是，對本單位的經(jīng)濟活動進行核算和監(jiān)督，提供會計資料，加強經(jīng)濟管理，規(guī)范財務(wù)管理，提高管理水平。

第六條 財務(wù)部財務(wù)核算任務(wù)

（一）按管理部規(guī)定，辦理各部門日常會計收支，進行會計核算。

（二）嚴格按照《企業(yè)會計制度》規(guī)定采用借貸記賬法，使用統(tǒng)一的會計科目和編號，統(tǒng)一規(guī)定的會計憑證，按規(guī)定設(shè)置會計賬簿。必須設(shè)置的賬簿有：總分類賬；現(xiàn)金日記賬；銀行日記賬；其他應(yīng)收款明細賬；商品采購明細賬；庫存商品明細賬；應(yīng)付貨款明細賬；預(yù)收賬款明細賬；其他應(yīng)付款明細賬；商品收入明細賬；商品銷售成本明細賬；營業(yè)收入明細賬；營業(yè)成本明細賬；營業(yè)費用明細賬；管理費用明細賬；根據(jù)需要增設(shè)外幣兌換明細賬（前三本賬必須采用訂本賬,其他可采用活頁賬）。輔助賬由各部門根據(jù)經(jīng)營狀況自行設(shè)置。

（三）財務(wù)部負責(zé)管理部的工資管理，包括學(xué)校工資、部門獎金，組織對工資明細核算，按規(guī)定提取有關(guān)費用（按工資總額的14%提取職工福利費；2%計提工會經(jīng)費；1.5%計提職工教育費）并集中管理使用。

（四）負責(zé)對公積金職工福利費項目的報銷和發(fā)放（參照北京大學(xué)的有關(guān)規(guī)定）。

（五）負責(zé)對管理部各業(yè)務(wù)部門所發(fā)生的費用進行預(yù)算核算。

（六）負責(zé)商品部的利稅核算。

1．依法繳納所得稅、增值稅、房產(chǎn)稅、土地稅及代扣代繳各種收入調(diào)節(jié)稅，并由財務(wù)部統(tǒng)一計算繳納。

1．負責(zé)稅后留利分配，提取盈余公積金和公益金。

2． 營業(yè)稅、城建稅、教育附加稅，則根據(jù)勺園內(nèi)部實際情況做交納稅款的工作。

（七）負責(zé)管理部固定資產(chǎn)的明細核算，固定資產(chǎn)購建、驗收后需向?qū)W校資產(chǎn)部辦理建卡手續(xù)方可入賬。商品部、勺園管理部及勺園餐廳執(zhí)行《企業(yè)會計制度》的規(guī)定計提折舊，勺園管理部計提折舊的方法一般采用平均年限法。

（八）做好各類發(fā)票的購置、發(fā)放、復(fù)核保管工作，建立領(lǐng)用、核銷制度。

（九）統(tǒng)一組織籌劃、實施勺園管理部會計電算化工作。

（十）管理部應(yīng)通過財務(wù)部對經(jīng)營部門考核，指標包括：（1）商品銷售收入、營業(yè)收入（2）利潤金額（3）營業(yè)利潤率。

（十一）財務(wù)部每月10日前向管理部報送資產(chǎn)負債表、損益表及各種對比表，每季度做財務(wù)分析報告。

（十二）根據(jù)管理部會計檔案的需要，管理好會計檔案，妥善保管財務(wù)印章，憑證賬冊，建立銀行支票的領(lǐng)用登記管理制度。

（十三）財務(wù)部應(yīng)執(zhí)行國家現(xiàn)金管理條例的規(guī)定，遵守結(jié)算程序和財經(jīng)紀律。

（十四）財務(wù)部應(yīng)配合管理部物資部門進行不定期的財產(chǎn)清查工作，保證賬賬相符，賬實相符，賬表相符。

（十五）財務(wù)部要加強組織紀律性和請示報告制度，未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意不得越權(quán)辦理財務(wù)事項。

第三章 公積金的管理

第七條 管理部應(yīng)按國家財務(wù)制度規(guī)定加強企業(yè)公積金管理，按照規(guī)定提取資本公積金和盈余公積金，并按法定程序轉(zhuǎn)增資本或用于彌補企業(yè)虧損。

第四章 流動資金管理

第八條 一切經(jīng)濟往來，必須通過銀行轉(zhuǎn)戶結(jié)算，收取的銷售貨款、房費、餐費、車費、電傳、復(fù)印、長話款等應(yīng)及時存入銀行，不得坐支。根據(jù)國家規(guī)定可在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：

（一）工資、獎金、工資性津貼，個人勞動報酬，勞動福利性的當日報銷，差旅費以及管理部領(lǐng)導(dǎo)批準的特殊性支出。

（二）遵守銀行核定的庫存現(xiàn)金限額，對現(xiàn)金收入應(yīng)于當日送存銀行，財務(wù)部門支付現(xiàn)金應(yīng)從現(xiàn)金庫存中支付或從開戶銀行提取，不準坐支。向銀行支現(xiàn)金應(yīng)寫明真實用途。

（三）建立健全現(xiàn)金賬目，逐筆記載現(xiàn)金收支，賬目要日清日結(jié)，做到賬款相符，不準白條抵庫，不準部門之間互借現(xiàn)金，銀行賬號不得隨便借用，凡未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準將賬號借出所發(fā)生的款項，財務(wù)有權(quán)不予辦理手續(xù)，責(zé)任由當事人自負。

（四）財會人員應(yīng)嚴格履行崗位責(zé)任制，堅持復(fù)核制度。第九條 加強銀行存款的內(nèi)部控制制度。

（一）開設(shè)銀行賬戶必須經(jīng)學(xué)校審批。

（二）各部門在銀行開立的賬戶應(yīng)執(zhí)行國家政策、法令、遵守銀行結(jié)算制度和現(xiàn)金管理規(guī)定。

（三）及時正確地記載與銀行的往來業(yè)務(wù)，按規(guī)定方法登記銀行存款日記賬以及編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，要重視對賬工作，保證銀行存款與銀行對賬單余額核對相符。

第五章 成本和費用的管理

第十條 管理部、商品部要嚴格執(zhí)行《企業(yè)會計制度》，對經(jīng)營活動有關(guān)支出采取有力措施，減少成本，降低費用或商品流通費用。

第十一條 為加強成本費用管理，制定財務(wù)預(yù)支款辦法。

（一）一切大額支出必須先辦理預(yù)支款申請，審批后財務(wù)部方可辦理予支款制度手續(xù)。各部門不得自行越權(quán)，未經(jīng)批準不得擅自加大使用現(xiàn)金。

（二）以下支出必須由管理部主管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)批準，會計主任核準后方可實行。1．采購物品1000元以上。2．各部門人員出差報銷。

3．辦公用品、勞保用品、汽車大修理以及印刷費及各部門月份采購計劃。4．職工福利費200元以上的開支。5．以管理部名義對外捐贈贊助。6．對外投資的資金。

（三）下列支款由部門經(jīng)理和財務(wù)主任審批。1．采購日常計劃內(nèi)指標的物資單價1000元以下。2．根據(jù)有關(guān)文件報銷各部門職工差旅費和探親旅費。

（四）下列支款由辦公室主任審批。1．零星購買辦公用品。

2．支付管理部電話費，稽核各部門使用電話費。3．支付管理部水電費，稽核各部門水電費使用情況。4．職工培訓(xùn)報銷的核準。

（五）為保證各項支款及時支付并符合現(xiàn)金管理制度，特規(guī)定如下： 1．借支差旅費，原則上應(yīng)提前兩天辦理預(yù)支款手續(xù)。財務(wù)提款后，方可辦理支款手續(xù)。

2．各種活動要事先編制預(yù)算，以便財務(wù)部合理控制經(jīng)費開支。

3．辦公室的月份采購計劃應(yīng)附采購時間及預(yù)算，送財務(wù)部備案后以便安排經(jīng)費支出。

4．采購領(lǐng)用支票限額周轉(zhuǎn)四張，領(lǐng)取使用須在十天之內(nèi)連同正式發(fā)票辦理報銷，轉(zhuǎn)賬支票應(yīng)清理一筆，領(lǐng)取一筆，如不及時報賬財務(wù)有權(quán)拒絕辦理。

（六）為嚴肅結(jié)算紀律，管理部原則上不為外單位來京辦事人員提供借款，特殊情況由主管財務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)批準，由管理部內(nèi)部人員為經(jīng)辦人辦理借款，經(jīng)辦人應(yīng)負責(zé)在最短時間內(nèi)追回借款。

第十二條 為減少費用開支，加速資金周轉(zhuǎn)建立嚴格的內(nèi)部報銷制度。

（一）出差或探親人員應(yīng)返回一周內(nèi)到財務(wù)部辦理報銷手續(xù)，報銷差旅費時應(yīng)正確填制差旅費報銷單，并附全部原始單據(jù)?？偨?jīng)理審批簽字后交財務(wù)部審核報銷。

（二）商品采購入庫后，由經(jīng)辦人員將購貨發(fā)票（簽章齊全）和入庫單等一并送交財務(wù)部門辦理報銷手續(xù)。

第十三條 業(yè)務(wù)招待經(jīng)費支出，必須是與管理活動有關(guān)的支出，不得使用業(yè)務(wù)費進行私人之間的請客送禮，業(yè)務(wù)費指標由總經(jīng)理核定，各部門的業(yè)務(wù)招待應(yīng)由辦公室主任根據(jù)安排標準統(tǒng)一下單給餐廳，業(yè)務(wù)費的指標則按當年營業(yè)收入來核定，核定標準按《企業(yè)會計制度》的規(guī)定。

（二）出版社資金管理內(nèi)部控制制度

為進一步完善現(xiàn)代企業(yè)制度，更好地適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟發(fā)展的需要，北京大學(xué)出版社不斷建立健全互相制約、互相監(jiān)督的內(nèi)部控制制度。主要有：

一、貨幣資金控制

（一）明確會計和出納的職責(zé)權(quán)限，完善辦理資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、相互制約、相互監(jiān)督，保管現(xiàn)金與記錄現(xiàn)金人員的分工管理，不得由一人辦理資金業(yè)務(wù)的全過程。

（二）付款時，由會計先檢查原始憑證是否齊全，核準范圍是否符合權(quán)限。

審核無誤后，會計轉(zhuǎn)交出納開立支票。對于生產(chǎn)性支出的付款，應(yīng)每月作出付款計劃，報主管社領(lǐng)導(dǎo)或社長審批后，由財務(wù)室按計劃付款。

（三）支付后應(yīng)在憑證上蓋“付訖”章，并由領(lǐng)款人簽名表示收訖。

（四）支票應(yīng)按編號順序開付，若有支票作廢應(yīng)將作廢支票妥善保存，未開的空白支票應(yīng)有適當?shù)目刂啤?/p>

（五）所有收入款項，除留存作營業(yè)周轉(zhuǎn)使用外，均應(yīng)于當日解存銀行。對于當日未及解存銀行的款項，應(yīng)有適當?shù)目刂啤?/p>

（六）每日結(jié)賬時，出納應(yīng)根據(jù)當天現(xiàn)金收支編制“現(xiàn)金日報表”并清點庫存現(xiàn)金余額是否與日報表相符。

二、應(yīng)收賬款控制

（一）應(yīng)收賬款明細賬與未收款的出貨單金額必須相符。

（二）逾期的應(yīng)收賬款應(yīng)查明原因。

（三）退貨必須扣抵應(yīng)收賬款。

（四）每一會計期應(yīng)計壞賬準備，金額力求適當、壞賬沖銷必須經(jīng)過相應(yīng)權(quán)限的核準。

（五）會計部門應(yīng)將作廢發(fā)票等有關(guān)單據(jù)另卷保存，以便查找發(fā)票作廢的原因。

（六）注意有無客戶的退貨次數(shù)較多，從而影響應(yīng)收賬款的準確性，需查明退貨較多的原因。

（七）銷貨折讓或折扣必須經(jīng)有關(guān)主管批準后才可辦理。

三、采購和加工控制

（一）大額的采購和加工應(yīng)通過招標的方式選擇供應(yīng)商和廠家。

（二）所有采購要經(jīng)采購部門填寫請購單，請購單須經(jīng)批準才能生效。

（三）采購和生產(chǎn)部門應(yīng)指派專人審批核準購貨價格和印制工價。

（四）應(yīng)由采購、會計、倉儲等以外的人員負責(zé)采購貨物的驗收。

（五）財務(wù)部門負責(zé)將購貨發(fā)票和購貨訂單、驗收報告、入庫單進行核對，核實數(shù)量、價格及其他有關(guān)條款是否不一致。

（六）采購的存貨要安全、科學(xué)地保管，應(yīng)保持最小存量，適時適量地供應(yīng)生產(chǎn)，預(yù)防呆料、廢料的發(fā)生。

四、固定資產(chǎn)控制

（一）對固定資產(chǎn)逐

一、詳盡地做好登記。

（二）購置固定資產(chǎn)時，部門負責(zé)人從行政辦公室領(lǐng)取固定資產(chǎn)購置申請單，并逐項認真填寫，然后由辦公室主任簽署初步意見，并送交社長或主管社領(lǐng)導(dǎo)進行審批。

（三）大額固定資產(chǎn)的購買須由懂行的人組成采購小組來實施。

（四）定期檢查和盤點固定資產(chǎn)。

（五）固定資產(chǎn)購置回來后，應(yīng)及時到財務(wù)室和辦公室建賬立卡，并在有關(guān)賬卡上簽字。

（六）固定資產(chǎn)在社內(nèi)部門之間轉(zhuǎn)移，有關(guān)部門負責(zé)人應(yīng)到辦公室辦理轉(zhuǎn)移手續(xù)。

（三）社區(qū)中心資金管理內(nèi)部控制制度

1、單位負責(zé)人對本單位貨幣資金內(nèi)部控制的建立健全和有效實施以及貨幣資金的安全完整負責(zé)。

2、經(jīng)辦人要在職責(zé)范圍內(nèi)，按照主任辦公會的批準意見辦理貨幣資金業(yè)務(wù)。

3、建立貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，禁止由一人辦理資金業(yè)務(wù)的全過程。

4、出納人員辦理貨幣資金支付時要根據(jù)審核無誤的支出憑證，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，及時登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。

5、加強現(xiàn)金庫存限額的管理，超過庫存限額的現(xiàn)金及時存入銀行。

6、根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定，結(jié)合本單位的實際情況，對不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務(wù)通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

7、貨幣資金收入要及時入賬并存入銀行，因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，事先報經(jīng)資金管理部審查批準。

8、借出款項嚴格執(zhí)行批準程序，嚴禁擅自挪用、借出貨幣資金。

9、做到日清月結(jié)，銀行存款做到及時核對，發(fā)現(xiàn)不符，及時查明原因，及時糾正。

上述資金管理內(nèi)部控制制度，由燕園社區(qū)服務(wù)中心及產(chǎn)業(yè)中心共同執(zhí)行。

（四）北大印刷廠資金管理內(nèi)部控制制度

為了保護企業(yè)資產(chǎn)的安全完整，保證企業(yè)經(jīng)營活動符合國家法律、政策，提高經(jīng)營效率，防止舞弊，控制風(fēng)險，根據(jù)《會計法》特制定本制度。

一、本廠設(shè)置單獨的會計機構(gòu)——財務(wù)室，負責(zé)全廠會計核算和會計監(jiān)督工作。由廠長助理任機構(gòu)負責(zé)人，主管會計工作，并配備專職會計人員任出納、會計，材料核算等工作。各會計人員有明確的分工、職責(zé)權(quán)限（詳見附件一：崗位責(zé)任制）。

二、建立重大經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項的報告制度

對于本企業(yè)涉及對外投資、資產(chǎn)處置、資金調(diào)度、內(nèi)部職工獎勵分配、資金預(yù)算計劃、成本費用計劃等重大經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項，均應(yīng)由有關(guān)職能部門提出報告交廠部，經(jīng)廠級領(lǐng)導(dǎo)班子討論、審核，決定后方可執(zhí)行。財務(wù)部門對執(zhí)行過程進行有效控制、監(jiān)督。

1、對外投資，需簽定合同，并交財務(wù)部門進行監(jiān)督控制。

2、資產(chǎn)處置應(yīng)按北大資產(chǎn)部有關(guān)規(guī)定辦理相應(yīng)手續(xù)，財務(wù)部門進行會計處理。

3、職工獎勵分配發(fā)放，由財務(wù)部門負責(zé)審核、執(zhí)行。

三、建立定期財產(chǎn)清查制度

1、固定資產(chǎn)每年年終清查一次，由設(shè)備管理部門與財務(wù)部門及使用部門共同清查（詳見附件二：固定資產(chǎn)管理）。

2、原材料、輔助材料應(yīng)每年清查二次，紙庫每月盤點一次，并按規(guī)定程序和手續(xù)執(zhí)行（詳見附件三：物資管理制度）。

四、建立定期財務(wù)會計分析制度

財務(wù)部門應(yīng)定期編制各類財務(wù)分析報告，為廠領(lǐng)導(dǎo)進行決策及指導(dǎo)生產(chǎn)提供信息。

1、按月編報車間產(chǎn)值、成本、利潤月報表；

2、按季編報主要經(jīng)濟指標分析對照表；

3、半編制百元產(chǎn)值成本分析對照表。

附件一：

會計人員崗位責(zé)任制

一、主管會計

1、負責(zé)組織全廠財務(wù)管理核算工作，嚴格執(zhí)行國家財經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和方針、政策，掌握本行業(yè)業(yè)務(wù)管理的有關(guān)知識。

2、組織制定全廠的各項財務(wù)管理制度，并督促貫徹執(zhí)行。

3、參與經(jīng)營決策，負責(zé)審查或參與擬定經(jīng)濟合同、協(xié)議及其他經(jīng)濟文件，參加廠內(nèi)有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營管理活動。

4、負責(zé)審核財務(wù)開支預(yù)算，編制財務(wù)收支計劃。

5、負責(zé)審核經(jīng)濟業(yè)務(wù)，對違反財經(jīng)紀律和財務(wù)會計制度的要及時制止和更正。遇到重大問題應(yīng)及時向領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)部門報告。

6、會同有關(guān)部門對全廠固定資產(chǎn)和物資的使用和保管工作進行必要的監(jiān)督，并定期進行清查。

7、定期檢查財務(wù)成本計劃執(zhí)行情況，定期進行經(jīng)濟活動分析，提出改善經(jīng)營管理的建議和措施，挖掘增收節(jié)支的潛力。

8、負責(zé)組織會計人員業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)。

9、負責(zé)財務(wù)會計檔案的清理、保管工作。

二、會計

1、遵守會計職業(yè)道德，熱愛本職工作，鉆研業(yè)務(wù)，深入車間，掌握生產(chǎn)經(jīng)營和業(yè)務(wù)管理情況，熟練運用掌握會計信息和會計方法。

2、負責(zé)總賬和明細分類賬的核算工作，嚴格遵守記賬規(guī)則，保證核算質(zhì)量，做到賬賬、賬表、賬物一致。

3、做好成本核算工作。

4、負責(zé)應(yīng)收、應(yīng)付賬款的結(jié)算工作。

5、及時編報、送有關(guān)財務(wù)報表。

6、負責(zé)納稅工作。

三、出納

1、遵守職業(yè)道德，樹立良好的職業(yè)品質(zhì)，嚴守工作紀律，努力提高工作效

率和工作質(zhì)量。

2、熱愛本職工作，努力鉆研業(yè)務(wù)，保守本單位的商業(yè)秘密，不私自向外界提供或泄露會計信息。

3、嚴格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算紀律的規(guī)定，不簽發(fā)空白支和遠期支票，庫存現(xiàn)金不超規(guī)定限額，不坐支，不以白條抵充現(xiàn)金，保證現(xiàn)金安全。

4、根據(jù)主管會計審核簽章的收付憑證進行復(fù)核，并辦理收付款業(yè)務(wù)。

5、負責(zé)現(xiàn)金、銀行日記賬的登記工作，做到日清月結(jié)，賬實相符，并定期編制現(xiàn)金、銀行存款報表，按月編制銀行存款余款調(diào)節(jié)表。

6、負責(zé)保管空白收據(jù)、增值稅發(fā)票、空白支票，做到發(fā)放有登記，收回有注銷。

7、負責(zé)全廠工資、獎金、各種津貼發(fā)放工作。

8、負責(zé)代扣代繳個人所得稅的工作。

9、協(xié)助會計做好印刷費催收工作。

四、材料核算員：

1、遵守會計職業(yè)道德，熱愛本職工作，鉆研業(yè)務(wù)。

2、負責(zé)固定資產(chǎn)、材料明細分類賬核算，遵守記賬規(guī)則，做到賬賬、賬實一致，每月按時向財務(wù)部門報送固定資產(chǎn)折舊匯總表和材料收發(fā)匯總表及時向各車間公布材料領(lǐng)用情況。

3、協(xié)助倉庫管理，定期清查、盤點材料。

4、負責(zé)出版社等外來紙張核算工作，每月向有關(guān)出版社編報材料收發(fā)結(jié)存匯總表。

附件二：

固定資產(chǎn)管理制度

凡單位價值在2000元以上，使用期限超過一年的房屋建筑物、機器、機械、運輸工具等其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等，以及不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物品，或雖單位價值低于2000元，但使用年限在兩年以上的，均按固定資產(chǎn)管理。

1、全廠各車間、部門的機器設(shè)備、工具等，由物資管理部門統(tǒng)一編號、立檔，建立卡片一式兩份，物資管理部門和使用部門各一份進行管理。

2、機器設(shè)備、工具的使用說明書，由主管部門統(tǒng)一管理，建立機器設(shè)備、工具檔案。

3、購置機器設(shè)備、工具等，需要車間、部門提出報告，經(jīng)廠部討論審核批準后，才能納入財務(wù)預(yù)算。

4、任何單位和個人不得隨意拆卸和改裝的機器設(shè)備，因生產(chǎn)需要，須經(jīng)主管部門會同有關(guān)人員研究，經(jīng)廠長批準后執(zhí)行。

5、設(shè)備的購進，要及時編號、立案，調(diào)入或調(diào)出按學(xué)校有關(guān)規(guī)定辦理調(diào)撥手續(xù)。

6、報廢設(shè)備必須經(jīng)過主管部門和車間進行研究，報經(jīng)廠部討論廠長審批。

7、各單位的機器設(shè)備專人負責(zé)管理專人使用，其他人員不得亂動，使用人員要對機器設(shè)備愛護保養(yǎng)。

8、外借設(shè)備需報請廠部討論批準，憑單位介紹信到物資管理部門辦理手續(xù)?？墒杖∫欢ǖ淖饨穑ㄆ谑栈貢r要檢查是否損壞。

9、物資管理部門要建立固定資產(chǎn)明細賬，每年年終物資管理部門會同財務(wù)部門對全廠的設(shè)備進行一次清查，做到賬、物、卡、資金四對口。

附件三：

倉庫保管、領(lǐng)用、發(fā)放、退料制度

1、倉庫物資供應(yīng)根據(jù)不同品種、規(guī)格、型號，按照三清四定的原則（數(shù)量清、種類清、規(guī)格清，定庫號、定架號、定層號、定位號）合理存放。

2、領(lǐng)退料做到日清月結(jié)，月終做到賬、卡、物、資金四一致。

3、倉庫物資做到貨架有編號、品種有標簽、賬頁有編號、見賬知貨位，見物知賬頁。庫容整齊，擺放合理，工作方便，節(jié)約倉容。

4、露天物資，做到上蓋下墊，做到四不：不霉爛、不變質(zhì)、不損壞、不丟失。

5、易燃易爆、易腐蝕、有毒物品等物資要有專庫存放，專人保管、專人領(lǐng)發(fā)。

6、各車間或科室領(lǐng)取紙張、辦公用品報辦公室，由專人開領(lǐng)料單領(lǐng)取，經(jīng)核對后方準發(fā)料。

7、五金工具、機器零配件、電器原則上實行以舊換新，由車間主任簽字。

8、各車間節(jié)約的原輔材料退料時，應(yīng)憑退料單并轉(zhuǎn)入賬卡。

9、原、輔材料倉庫每年清查兩次，紙庫每月盤點一次，清查和盤點要有報表，倉庫人員在盤存中應(yīng)做到盈虧有原因，損壞有報告，記賬有憑證，儲備有分析。

10、精心管理賬、卡，要求整潔、準確、完整，做到四懂：懂物資保養(yǎng)知識、懂用途、懂業(yè)務(wù)流程、懂物資流轉(zhuǎn)規(guī)律。

11、稀有貴重物資要嚴格掌握領(lǐng)發(fā)制度，需經(jīng)車間主任或主管廠長簽字方可發(fā)放，能以舊換新的要按以舊換新的原則發(fā)放。

第四篇：內(nèi)部控制制度

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內(nèi)部控制制度

第一章 總則

第一條 為了加強北京安家永富資產(chǎn)管理有限公司(以下稱“公司”)的內(nèi)部控制，促進公司合法合規(guī)、誠信經(jīng)營，提高風(fēng)險防范能力，推動公司規(guī)范發(fā)展，根據(jù)《私募投資基金管理人內(nèi)部控制指引》特制定本制度。

第二條 內(nèi)部控制制度是公司為防范和化解風(fēng)險，保證各項業(yè)務(wù)的合法合規(guī)運作，實現(xiàn)經(jīng)營目標，在充分考慮內(nèi)外部環(huán)境的基礎(chǔ)上，對經(jīng)營活動中的風(fēng)險進行識別、評價和管理的制度安排、組織體系和控制措施的總稱。

第二章 內(nèi)部控制的目標和原則

第一條 執(zhí)行董事對建立內(nèi)部控制制度和維持其有效性承擔(dān)最終責(zé)任，公司經(jīng)理對內(nèi)部控制制度的有效執(zhí)行承擔(dān)責(zé)任。

第二條 公司內(nèi)部控制的目標：

（一）保證遵守私募基金相關(guān)法律法規(guī)和自律規(guī)則。

（二）防范經(jīng)營風(fēng)險，確保經(jīng)營業(yè)務(wù)的穩(wěn)健運行。

（三）保障私募基金財產(chǎn)的安全、完整。

（四）確保私募基金、公司財務(wù)和其他信息真實、準確、完整、及時。第三條 公司內(nèi)部控制應(yīng)當遵循以下原則：

（一）全面性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當覆蓋包括各項業(yè)務(wù)、各個部門和各級人員，并涵蓋資金募集、投資研究、投資運作、運營保障和信息披露等主要環(huán)節(jié)。

（二）相互制約原則。組織結(jié)構(gòu)應(yīng)當權(quán)責(zé)分明、相互制約。

（三）執(zhí)行有效原則。通過科學(xué)的內(nèi)控手段和方法，建立合理的內(nèi)控程序，維護內(nèi)控制度的有效執(zhí)行。

（四）獨立性原則。各部門和崗位職責(zé)應(yīng)當保持相對獨立，基金財產(chǎn)、管理人固有財產(chǎn)、其他財產(chǎn)的運作應(yīng)當分離。

（五）成本效益原則。以合理的成本控制達到最佳的內(nèi)部控制效果，內(nèi)部控制與公司的管理規(guī)模和員工人數(shù)等方面相匹配，契合自身實際情況。

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（六）適時性原則。公司應(yīng)當定期評價內(nèi)部控制的有效性，并隨著有關(guān)法律法規(guī)的調(diào)整和經(jīng)營戰(zhàn)略、方針、理念等內(nèi)外部環(huán)境的變化同步適時修改或完善。

第三章 基本要求

第四條 公司建立與實施有效的內(nèi)部控制，應(yīng)當包括下列要素：

（一）內(nèi)部環(huán)境：包括經(jīng)營理念和內(nèi)控文化、治理結(jié)構(gòu)、組織結(jié)構(gòu)、人力資源政策和員工道德素質(zhì)等，內(nèi)部環(huán)境是實施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)。

（二）風(fēng)險評估：及時識別、系統(tǒng)分析經(jīng)營活動中與內(nèi)部控制目標相關(guān)的風(fēng)險，合理確定風(fēng)險應(yīng)對策略。

（三）控制活動：根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果，采用相應(yīng)的控制措施，將風(fēng)險控制在可承受范圍之內(nèi)。

（四）信息與溝通：及時、準確地收集、傳遞與內(nèi)部控制相關(guān)的信息，確保信息在內(nèi)部、企業(yè)與外部之間進行有效溝通。

（五）內(nèi)部監(jiān)督：對內(nèi)部控制建設(shè)與實施情況進行周期性監(jiān)督檢查，評價內(nèi)部控制的有效性，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷或因業(yè)務(wù)變化導(dǎo)致內(nèi)控需求有變化的，應(yīng)當及時加以改進、更新。

第五條 公司應(yīng)當牢固樹立合法合規(guī)經(jīng)營的理念和風(fēng)險控制優(yōu)先的意識，培養(yǎng)從業(yè)人員的合規(guī)與風(fēng)險意識，營造合規(guī)經(jīng)營的制度文化環(huán)境，保證管理人及其從業(yè)人員誠實信用、勤勉盡責(zé)、恪盡職守。

第六條 公司應(yīng)當遵循專業(yè)化運營原則，主營業(yè)務(wù)清晰，不得兼營與私募基金管理無關(guān)或存在利益沖突的其他業(yè)務(wù)。

第七條 公司應(yīng)當健全治理結(jié)構(gòu)，防范不正當關(guān)聯(lián)交易、利益輸送和內(nèi)部人控制風(fēng)險，保護投資者利益和自身合法權(quán)益。

第八條 公司組織結(jié)構(gòu)應(yīng)當體現(xiàn)職責(zé)明確、相互制約的原則，建立必要的防火墻制度與業(yè)務(wù)隔離制度，各部門有合理及明確的授權(quán)分工，操作相互獨立。

第九條 公司應(yīng)當建立有效的人力資源管理制度，健全激勵約束機制，確保工作人員具備與崗位要求相適應(yīng)的職業(yè)操守和專業(yè)勝任能力。

公司應(yīng)具備至少2名高級管理人員。

第十條 公司應(yīng)當設(shè)置負責(zé)合規(guī)風(fēng)控的高級管理人員。負責(zé)合規(guī)風(fēng)控的高級

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管理人員，應(yīng)當獨立地履行對內(nèi)部控制監(jiān)督、檢查、評價、報告和建議的職能，對因失職瀆職導(dǎo)致內(nèi)部控制失效造成重大損失的，應(yīng)承擔(dān)相關(guān)責(zé)任。

第十一條 公司應(yīng)當建立科學(xué)的風(fēng)險評估體系，對內(nèi)外部風(fēng)險進行識別、評估和分析，及時防范和化解風(fēng)險。

第十二條 公司應(yīng)當建立科學(xué)嚴謹?shù)臉I(yè)務(wù)操作流程，利用部門分設(shè)、崗位分設(shè)、外包、托管等方式實現(xiàn)業(yè)務(wù)流程的控制。

第十三條 授權(quán)控制應(yīng)當貫穿于公司資金募集、投資研究、投資運作、運營保障和信息披露等主要環(huán)節(jié)的始終。公司將建立健全授權(quán)標準和程序，確保授權(quán)制度的貫徹執(zhí)行。

第十四條 公司自行募集私募基金的，應(yīng)設(shè)置有效機制，切實保障募集結(jié)算資金安全；公司應(yīng)當建立合格投資者適當性制度。

第十五條 公司委托募集的，應(yīng)當委托獲得中國證監(jiān)會基金銷售業(yè)務(wù)資格且成為中國證券投資基金業(yè)協(xié)會（以下稱“基金業(yè)協(xié)會”）會員的機構(gòu)募集私募基金，并制定募集機構(gòu)遴選制度，切實保障募集結(jié)算資金安全；確保私募基金向合格投資者募集以及不變相進行公募。

第十六條 公司應(yīng)當建立完善的財產(chǎn)分離制度，私募基金財產(chǎn)與公司固有財產(chǎn)之間、不同私募基金財產(chǎn)之間、私募基金財產(chǎn)和其他財產(chǎn)之間要實行獨立運作，分別核算。

第十七條 公司應(yīng)建立健全相關(guān)機制，防范管理的各私募基金之間的利益輸送和利益沖突，公平對待管理的各私募基金，保護投資者利益。

第十八條 公司應(yīng)當建立健全投資業(yè)務(wù)控制，保證投資決策嚴格按照法律法規(guī)規(guī)定，符合基金合同所規(guī)定的投資目標、投資范圍、投資策略、投資組合和投資限制等要求。

第十九條 除基金合同另有約定外，私募基金應(yīng)當由基金托管人托管，公司應(yīng)建立健全私募基金托管人遴選制度，切實保障資金安全?；鸷贤s定私募基金不進行托管的，公司應(yīng)建立保障私募基金財產(chǎn)安全的制度措施和糾紛解決機制。

第二十條 公司開展業(yè)務(wù)外包應(yīng)制定相應(yīng)的風(fēng)險管理框架及制度。公司將根據(jù)審慎經(jīng)營原則制定其業(yè)務(wù)外包實施規(guī)劃，確定與其經(jīng)營水平相適宜的外包活動范圍。

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第二十一條 公司應(yīng)建立健全外包業(yè)務(wù)控制，并至少每年開展一次全面的外包業(yè)務(wù)風(fēng)險評估。在開展業(yè)務(wù)外包的各個階段，關(guān)注外包機構(gòu)是否存在與外包服務(wù)相沖突的業(yè)務(wù)，以及外包機構(gòu)是否采取有效的隔離措施。

第二十二條 公司自行承擔(dān)信息技術(shù)和會計核算等職能的，應(yīng)建立相應(yīng)的信息系統(tǒng)和會計系統(tǒng)，保證信息技術(shù)和會計核算等的順利運行。

第二十三條 公司應(yīng)當建立健全信息披露控制，維護信息溝通渠道的暢通，保證向投資者、監(jiān)管機構(gòu)及基金業(yè)協(xié)會所披露信息的真實性、準確性、完整性和及時性，不存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏。

第二十四條 公司應(yīng)當保存私募基金內(nèi)部控制活動等方面的信息及相關(guān)資料，確保信息的完整、連續(xù)、準確和可追溯，保存期限自私募基金清算終止之日起不得少于10 年。

第二十五條 公司應(yīng)對內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進行定期和不定期的檢查、監(jiān)督及評價，排查內(nèi)部控制制度是否存在缺陷及實施中是否存在問題，并及時予以改進，確保內(nèi)部控制制度的有效執(zhí)行。

第三章內(nèi)部控制的相關(guān)制度內(nèi)容

第二十六條 公司內(nèi)部控制包括：信息披露制度、防范內(nèi)部交易制度、合格投資者揭示制度、授權(quán)控制、員工素質(zhì)控制、業(yè)務(wù)控制、會計系統(tǒng)控制、信息傳遞控制、電腦系統(tǒng)風(fēng)險控制等。信息披露制度、防范內(nèi)部交易制度等公司內(nèi)部控制制度，公司將單獨頒布具體制度。

第二十七條 授權(quán)控制。各部門應(yīng)根據(jù)公司經(jīng)營計劃、業(yè)務(wù)規(guī)則及自身具體情況制定本部門的作業(yè)流程、崗位職責(zé)和權(quán)限，同時分別在自己的授權(quán)范圍內(nèi)對關(guān)聯(lián)部門及崗位進行監(jiān)督并承擔(dān)相應(yīng)職責(zé)。

第二十八條 員工素質(zhì)控制

（一）建立良好的企業(yè)文化和員工培訓(xùn)、成長以及激勵機制，為優(yōu)秀人才提供良好的成長環(huán)境；建立人才梯級隊伍及人才儲備機制，以保證重要崗位人員因各種原因離開公司時，后續(xù)人員能迅速補上。

（二）加強對員工的守法意識、職業(yè)道德的教育，員工必須根據(jù)自身的工作崗位，提交自律承諾書，保證嚴格執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)的有關(guān)規(guī)定。員工的北京安家永富資產(chǎn)管理有限公司

守法情況和職業(yè)道德將作為錄用和提升的重要標準。

第二十九條 項目投資業(yè)務(wù)控制

（一）項目投資、項目管理制度化。制定了各類項目投資業(yè)務(wù)的業(yè)務(wù)流程、作業(yè)標準和風(fēng)險控制措施，加強項目的立項、盡職調(diào)查、文件制作、內(nèi)部審核等環(huán)節(jié)的管理，加強項目核算和內(nèi)部考核，完善項目工作底稿和檔案管理制度。

（二）嚴格按照質(zhì)量評價體系對項目進行篩選。項目人員必須先向運營部、風(fēng)險控制部提出立項申請，并按要求報送詳細的申請材料。是否立項由公司運營部與風(fēng)險控制部立項審核會議討論決定。

（三）項目小組制作申報材料，應(yīng)由公司運營部進行內(nèi)核。內(nèi)核工作包括內(nèi)核申報、項目預(yù)審、項目復(fù)審、內(nèi)核會議、項目跟蹤及回訪等內(nèi)容。

第三十條 會計系統(tǒng)控制可分為會計核算控制和財務(wù)管理控制。

（一）公司依據(jù)會計法、會計準則、財務(wù)通則、會計基礎(chǔ)工作規(guī)范、和財務(wù)制度等制訂公司會計制度、財務(wù)制度、會計工作操作流程和會計崗位工作手冊，作為公司財務(wù)管理和會計核算工作的依據(jù)。

（二）公司計劃財務(wù)內(nèi)控組織體系以會計核算組織體系為基本依托，以各會計崗位為基本風(fēng)險控制點。公司設(shè)財務(wù)主管人員，分管全公司計劃財務(wù)工作。

（三）公司制訂了完善的會計檔案保管和財務(wù)交接制度。會計檔案管理工作由專人負責(zé)。公司內(nèi)部調(diào)閱會計檔案應(yīng)由會計主管人員批準，并指定專人協(xié)同查閱。司法部門認可的部門因特殊需要查閱會計檔案時，須持有縣級以上主管部門的正式公函，經(jīng)公司負責(zé)人批準，并指定專人負責(zé)陪同查閱，需要復(fù)制時，須經(jīng)會計主管人員同意、公司負責(zé)人批準方可復(fù)制，并做登記。

第三十一條 信息傳遞控制主要內(nèi)容包括：

（一）行政部為公司內(nèi)部信息收集和處理部門，應(yīng)指定專人負責(zé)業(yè)務(wù)信息的收集、再整理、存檔工作。

（二）各部門主要領(lǐng)導(dǎo)作為業(yè)務(wù)信息資源的負責(zé)人，負責(zé)本部門信息報送的組織和審核工作。

（三）為掌握公司日常經(jīng)營情況，保證住處披露的及時、準確，公司業(yè)務(wù)部門應(yīng)當及時與執(zhí)行董事溝通反饋日常經(jīng)營情況。

（四）所有內(nèi)部知情人在信息公開披露之前負有保守秘密的交務(wù)。

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第三十二條 電腦系統(tǒng)風(fēng)險控制

（一）公司所有電腦設(shè)置密碼及相應(yīng)的權(quán)限；

（二）電腦系統(tǒng)機房空間隔離并設(shè)置門禁制度；

（三）建立操作安全管理制度；

（四）建立計算機病毒防患制度；

（五）建立數(shù)據(jù)備份制度；

（六）制定災(zāi)難恢復(fù)計劃。

第四章

內(nèi)部控制效果的檢查和評估

第三十三條 執(zhí)行董事對建立內(nèi)部控制制度和維持其有效性承擔(dān)最終責(zé)任，公司經(jīng)理對內(nèi)部控制制度的有效執(zhí)行承擔(dān)責(zé)任。公司經(jīng)理每年至少進行一次全面的內(nèi)部控制檢查評價工作，并形成相應(yīng)的專門報告。

第三十四條 監(jiān)事應(yīng)對執(zhí)行董事、經(jīng)理履行職責(zé)的情況進行監(jiān)督，對公司財務(wù)情況和內(nèi)部控制建設(shè)及執(zhí)行情況實施必要的檢查，督促執(zhí)行董事、經(jīng)理及時糾正內(nèi)部控制缺陷，并對督促檢查不力等情況承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。

第三十五條 風(fēng)險控制部應(yīng)于每年三月底前完成對上一內(nèi)部控制的評估工作并分別向執(zhí)行董事和公司經(jīng)理提交內(nèi)部控制報告和風(fēng)控工作報告。

第五章 附則

第三十六條 本制度與法律、法規(guī)及《公司章程》相沖突時，應(yīng)按照法律、法規(guī)及《公司章程》執(zhí)行。

第三十七條 本本制度自公布之日起實施。本制度由執(zhí)行董事負責(zé)解釋。

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二零一六年二月一日

第五篇：內(nèi)部控制制度

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內(nèi)部控制制度

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第一章 總則

第一條 為了公司的規(guī)范發(fā)展，有效防范和化解經(jīng)營風(fēng)險，特制定本制度。第二條 內(nèi)部控制制度是公司為防范經(jīng)營風(fēng)險，保護資產(chǎn)的安全與完整，促進各項經(jīng)營活動的有效實施而制定的各種業(yè)務(wù)操作程序、管理方法與控制措施的總稱。

第二章 內(nèi)部控制的目標和原則

第三條 公司內(nèi)部控制的目標：

（一）保證經(jīng)營的合法合規(guī)及公司內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行。

（二）防范經(jīng)營風(fēng)險和道德風(fēng)險。

（三）保障客戶及公司資產(chǎn)的安全、完整。

（四）保證公司業(yè)務(wù)記錄、財務(wù)記錄和其他信息的可靠、完整、及時。

（五）提高公司經(jīng)營效率和效果。第四條 公司內(nèi)部控制制度的原則：

（一）健全性：內(nèi)部控制應(yīng)當做到事前、事中、事后控制相統(tǒng)一；覆蓋公司的所有業(yè)務(wù)、部門和人員，滲透到?jīng)Q策、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋等各個環(huán)節(jié)，確保不存在內(nèi)部控制的空白或漏洞。

（二）合理性：內(nèi)部控制應(yīng)當符合國家有關(guān)法律法規(guī)的有關(guān)規(guī)定，與公司經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、風(fēng)險狀況及公司所處的環(huán)境相適應(yīng)，以合理的成本實現(xiàn)內(nèi)部控制目標。

（三）制衡性：公司部門和崗位的設(shè)置應(yīng)當權(quán)責(zé)分明、相互牽制；前臺業(yè)務(wù)運 作與后臺管理支持適當分離。

（四）獨立性：承擔(dān)內(nèi)部控制監(jiān)督檢查職能的部門應(yīng)當獨立于公司其他部門。

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第三章 內(nèi)部控制的主要內(nèi)容

第五條 公司內(nèi)部控制主要內(nèi)容包括：環(huán)境控制(包括授權(quán)控制和員工素質(zhì)控制兩個方面)、業(yè)務(wù)控制、會計系統(tǒng)控制、信息傳遞控制、內(nèi)部審計控制等。第六條 環(huán)境控制包括授權(quán)控制和員工素質(zhì)控制兩個方面。第七條 授權(quán)控制的主要內(nèi)容包括：

（一）公司作為法人實體獨立承擔(dān)民事責(zé)任，各業(yè)務(wù)部門在規(guī)定的業(yè)務(wù)、財務(wù)和人事等授權(quán)范圍內(nèi)行使相應(yīng)的職權(quán)；

各項業(yè)務(wù)和管理程序都制定了操作規(guī)程，各業(yè)務(wù)人員在授權(quán)范圍內(nèi)進行工作，各項業(yè)務(wù)和管理程序遵照公司制定的各項操作規(guī)程運行；

公司對授權(quán)部門和人員建立了相應(yīng)的評價和反饋機制，授權(quán)期限不超過一年，對不適用的授權(quán)及時修改或取消授權(quán)。

第八條 員工素質(zhì)控制貫徹在人力資源管理體系的各個環(huán)節(jié)。公司應(yīng)當制定連貫、可行的制度和操作流程，涵蓋于員工招聘、培訓(xùn)、輪崗、考核、晉升、淘汰等環(huán)節(jié)。

在投資管理業(yè)務(wù)方面的員工素質(zhì)控制上，通過員工能力素質(zhì)培訓(xùn)，要求相關(guān)員工必須具備相關(guān)能力素質(zhì)和與崗位相應(yīng)的專業(yè)能力素質(zhì)。這些素質(zhì)要求同樣適用于招聘、晉升、培訓(xùn)和考核等方面。

同時，公司應(yīng)當通過有效的員工激勵制度，鼓勵員工努力提高核心與專業(yè)素質(zhì)，打造個人、團隊乃至公司的競爭優(yōu)勢。

第九條 業(yè)務(wù)控制包括證券投資管理業(yè)務(wù)控制等，主要內(nèi)容包括：

（一）公司證券投資業(yè)務(wù)由投資部統(tǒng)一操作，其他任何部門均無權(quán)擅自從事證券投資業(yè)務(wù)。財務(wù)部負責(zé)公司證券投資的清算工作及資金劃撥與核算。

（二）自營證券投資規(guī)模由證券投資部提出申請，公司董事長核定。

（三）證券投資部的組織構(gòu)架分為投資決策委員會、研究部、交易部和風(fēng)險控制組。公司投資決策委員會由負責(zé)證券投資業(yè)務(wù)的董事長、基金經(jīng)理、總經(jīng)理組成，負責(zé)對證券投資部所有證券投資項目的操作做出方案和下達指令，研究部負責(zé)調(diào)

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研上市公司并做出投資價值分析報告提供給投資決策委員會；交易部負責(zé)執(zhí)行投資決策委員會下達的交易指令，并提供交易臺帳和項目收益情況表；風(fēng)險控制組負責(zé)監(jiān)控交易過程中的所有風(fēng)險并及時匯報投資決策委員會。

（四）公司所有的證券投資帳戶，由財務(wù)部辦理、保管，開戶中所有的原始材料必須在財務(wù)部保存。公司自營證券投資業(yè)務(wù)必須與代理客戶證券投資業(yè)務(wù)嚴格分開。

（五）嚴守商業(yè)機密，禁止無意或故意對外泄露本公司投資結(jié)構(gòu)、投資計劃及盈虧狀況等。

（六）公司受托投資管理業(yè)務(wù)與自營證券投資業(yè)務(wù)之間應(yīng)當建立嚴格的防火墻制度，從組織結(jié)構(gòu)、帳戶管理、投資運作、信息傳遞等方面保持相互獨立，從而保證客戶資產(chǎn)的完全分離和安全。

（七）不向客戶保證其資產(chǎn)本金不受損失或保證最低收益。定期向客戶提供準確、完整的資產(chǎn)管理報告，對報告期內(nèi)客戶資產(chǎn)的配置狀況、價值變動等情況做出詳細說明。

（八）公司風(fēng)險控制部和證券投資部協(xié)作配合，共同負責(zé)公司范圍的獨立內(nèi)部稽核和業(yè)務(wù)合規(guī)性檢查，對資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)進行定期或不定期的檢查與評價。

（九）實行集中交易制度；投資決策和交易執(zhí)行實行嚴格的人員和空間分離制度，建立交易執(zhí)行的權(quán)限控制體系和交易操作規(guī)則；建立完善的交易監(jiān)測、預(yù)警和反饋系統(tǒng)；執(zhí)行公平的交易分配制度，確保不同投資者的利益能夠得到公平對待；建立完善的交易記錄制度，及時核對并存檔保管每日投資組合列表等文件；制定相應(yīng)的特殊交易的流程和規(guī)則；建立科學(xué)的交易績效評價體系；建立關(guān)聯(lián)方交易的監(jiān)控制度。

會計系統(tǒng)控制可分為會計核算控制和財務(wù)管理控制，主要內(nèi)容包括：

（一）公司依據(jù)會計法、會計準則、財務(wù)通則、會計基礎(chǔ)工作規(guī)范、和財務(wù)制度等制訂公司會計制度、財務(wù)制度、會計工作操作流程和會計崗位工作手冊，作為公司財務(wù)管理和會計核算工作的依據(jù)。

（二）公司制訂了完善的會計檔案保管和財務(wù)交接制度。會計檔案管理工作由專人負責(zé)。公司內(nèi)部調(diào)閱會計檔案應(yīng)由會計主管人員批準，并指定專人協(xié)同查閱。

（五）公司在強化會計核算的同時，建立了預(yù)算管理體系，強化會計的事前控制。XXXX

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（三）公司自有資金與客戶委托資金實行分戶管理，在管理、使用和財務(wù)核算上完全分開?？蛻粑匈Y金實行集中管理和監(jiān)控，客戶資金劃付的授權(quán)、指令錄入、審核、執(zhí)行及與銀行對帳等適當分離，任何個人無權(quán)單獨調(diào)動資金。

（四）公司固定資產(chǎn)的購置、更新、轉(zhuǎn)移和報廢，首先要在經(jīng)營計劃中列出計劃，購置前有書面申請報告，報董事長審查，經(jīng)公司批準，由公司計劃財務(wù)部下達公司批復(fù)后，方可辦理有關(guān)購買手續(xù)。第十一條 電子信息系統(tǒng)控制主要內(nèi)容包括：

（一）根據(jù)《中華人民共和國計算機信息系統(tǒng)安全保護條例》等有關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合公司信息系統(tǒng)的個體情況，制定了電子信息系統(tǒng)的管理規(guī)章、操作流程、崗位手冊和風(fēng)險控制制度。

（二）數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)的口令必須由信息技術(shù)中心專人掌握，并定期更換。操作人員應(yīng)有互不相同的用戶名，定期更換操作口令，嚴禁操作人員泄露自己的操作口令。禁止同一人掌管操作系統(tǒng)口令和數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)口令。

（三）建立和完善技術(shù)監(jiān)管系統(tǒng)，定期進行獨立的對帳，核對交易數(shù)據(jù)、清算數(shù)據(jù)、保證金數(shù)據(jù)、證券托管數(shù)據(jù)以及會計數(shù)據(jù)的一致性和連續(xù)性。離崗人員必須嚴格辦理離崗手續(xù)，明確其離崗后的保密義務(wù)，退還全部技術(shù)資料。同時其負責(zé)的信息系統(tǒng)的口令必須立即更換。

（四）對交易業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)實施嚴格的安全保密管理，交易業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)不得隨意更改。公司電腦部建立證券投資部交易業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)庫，并定期和不定期與財務(wù)部數(shù)據(jù)庫進行核對，防止使用過程中產(chǎn)生誤操作或被非法篡改。每個工作日結(jié)束后必須及時對交易業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)進行備份。

第十二條 信息傳遞控制主要內(nèi)容包括：

（一）業(yè)務(wù)部為公司內(nèi)部信息收集和處理部門，應(yīng)指定專人負責(zé)業(yè)務(wù)信息的收集、再整理、存檔工作。

（二）各部門主要領(lǐng)導(dǎo)作為業(yè)務(wù)信息資源的負責(zé)人，負責(zé)本單位信息報送的組織和審核工作。各部門的業(yè)務(wù)秘書（或指定專門信息員）作為業(yè)務(wù)信息的責(zé)任人，負責(zé)本單位的信息收集和報送工作。

（三）為掌握公司日常經(jīng)營情況，保證住處披露的及時、準確，公司業(yè)務(wù)部門應(yīng)當及時與董事長和總經(jīng)理通反饋日常經(jīng)營情況。XXXX投資管理有限公司

（四）所有內(nèi)部知情人在信息公開披露之前負有保守秘密的交務(wù)。第十三條 內(nèi)部審計控制主要內(nèi)容包括：

（一）風(fēng)險控制部負責(zé)公司內(nèi)部審計，直接接受董事長傳導(dǎo)。風(fēng)控部獨立于公司各業(yè)務(wù)部門之外，就內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況，獨立地履行檢查、評價、報告、建議職能，并對董事長負責(zé)。

（二）風(fēng)險控制部負責(zé)人任免由董事長決定。

（三）風(fēng)險控制部應(yīng)于每年四月底前向董事長提交上一風(fēng)險控制工作報告，風(fēng)控工作報告應(yīng)據(jù)實反映內(nèi)部審計部門在上一中所發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制的缺陷及異常事項、對發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷及異常事項的處理建議及整改情況等內(nèi)容。

（四）風(fēng)險控制部通過定期或不定期檢查內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況，確保公司各項經(jīng)營管理活動的有效運行。

（五）任何部門和人員不得拒絕、阻撓、破壞內(nèi)部風(fēng)控工作，對打擊、報復(fù)、陷害風(fēng)控工作人員的行為必須制定嚴厲的處罰制度。

（六）嚴格風(fēng)控人員獎懲制度，對濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守的，應(yīng)追究有關(guān)部門和人員的責(zé)任；對在風(fēng)控工作中表現(xiàn)突出的，應(yīng)予以適當?shù)谋碚门c獎勵。第十四條 總經(jīng)理負責(zé)督促、檢查和評價證券公司各項內(nèi)部控制制度的建立與執(zhí)行情況，對內(nèi)部控制的有效性負最終責(zé)任；每年至少進行一次全面的內(nèi)部控制檢查評價工作，并形成相應(yīng)的專門報告?？偨?jīng)理應(yīng)對公司風(fēng)控部門等對公司內(nèi)部控制提出的問題和建議認真研究并督促落實。總經(jīng)理應(yīng)對高管、經(jīng)理人員履行職責(zé)的情況進行監(jiān)督，對公司財務(wù)情況和內(nèi)部控制建設(shè)及執(zhí)行情況實施必要的檢查，督促各人員及時糾正內(nèi)部控制缺陷。

第十五條 風(fēng)險控制部應(yīng)從以下幾個方面，對公司總體內(nèi)部控制的有效性進行評估：

（一）控制環(huán)境——指影響內(nèi)部控制效果的各種綜合因素?？刂骗h(huán)境是其他控制要素發(fā)揮作用的基礎(chǔ)，直接影響到內(nèi)部控制的貫徹執(zhí)行及內(nèi)部控制目標的實現(xiàn)。主要包括： 公司的結(jié)構(gòu)；經(jīng)理層的職業(yè)道德、誠信及能力；經(jīng)理層的管理哲學(xué)及經(jīng)營風(fēng)格；聘雇、培訓(xùn)、管理員工及劃分員工權(quán)責(zé)的方式；信息溝通體系等。

（二）風(fēng)險評估——指公司對可能導(dǎo)致內(nèi)部控制目標無法實現(xiàn)的內(nèi)、外部因素進行評估，以確認這些因素的影響程度及發(fā)生的可能性，其評估結(jié)果可協(xié)助公司制定必要的內(nèi)部控制制度。

（三）控制活動——指協(xié)助經(jīng)理層確保其指令已被執(zhí)行的政策或程序，主要包括核準、驗證、調(diào)節(jié)、復(fù)核、定期盤點、記錄核對、職能分工、保障資產(chǎn)安全及與計劃、預(yù)算、與前期效果的比較等內(nèi)容。

（四）信息及溝通——內(nèi)部控制必須能產(chǎn)生規(guī)劃、監(jiān)督等所需的信息，并使信息需求者能適時取得相關(guān)信息，主要包括與內(nèi)部控制目標有關(guān)的財務(wù)及非財務(wù)信息在公司內(nèi)部的傳遞及向外傳遞。

（五）監(jiān)督——指對內(nèi)部控制的效果進行評估的過程，包括評估控制環(huán)境是否良好，風(fēng)險評估是否及時、準確，內(nèi)部控制活動是否適當、確實，信息及溝通系統(tǒng)是否好順暢 等。監(jiān)督可分為持續(xù)性監(jiān)督及專項監(jiān)督，持續(xù)性監(jiān)督是經(jīng)營過程中的例行監(jiān)督，包括經(jīng)理層的日常管理與監(jiān)督，員工履行其職務(wù)時所采取的監(jiān)督等；專項監(jiān)督是由公 司內(nèi)部相關(guān)人員或外部相關(guān)機構(gòu)就某一特定目標進行的監(jiān)督。

第十六條 風(fēng)險控制部應(yīng)于每年三月底前完成對上一內(nèi)部控制的評估工作并分別向董事長、總經(jīng)理提交內(nèi)部控制報告和風(fēng)控工作報告。報告至少應(yīng)包括評價及對公司內(nèi)部控制總體效果的結(jié)論性意見。

第十七條 董事長應(yīng)就上述內(nèi)部控制報告召開專門的會議并形成決議。

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201X年X月