第一篇：會(huì)計(jì)崗位風(fēng)險(xiǎn)

會(huì)計(jì)職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)與腐敗預(yù)防

會(huì)計(jì)誠信缺失是我國目前社會(huì)經(jīng)濟(jì)生活中較突出的問題，給單位的經(jīng)濟(jì)利益造成了嚴(yán)重?fù)p失，滋生了經(jīng)濟(jì)腐敗，增加了社會(huì)的不安定因素。提高會(huì)計(jì)人員的職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)意識和自我保護(hù)意識，對推動(dòng)會(huì)計(jì)誠信建設(shè)和會(huì)計(jì)人員的職業(yè)道德建設(shè)有十分積極的意義和作用?？梢哉f，干上會(huì)計(jì)這行，會(huì)計(jì)職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)就伴隨而來。

職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)是指職業(yè)行為產(chǎn)生差錯(cuò)或不良后果應(yīng)由行為人承擔(dān)責(zé)任的可能性。會(huì)計(jì)職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，是指會(huì)計(jì)人員在履行會(huì)計(jì)資料收集、會(huì)計(jì)憑證審核、發(fā)票開具、債權(quán)債務(wù)結(jié)算、帳務(wù)處理、會(huì)計(jì)報(bào)表編制和納稅申報(bào)等會(huì)計(jì)職務(wù)時(shí)，因錯(cuò)誤或舞弊可能承擔(dān)的道德和法律責(zé)任。因此，會(huì)計(jì)人員的職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)也是會(huì)計(jì)責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)或會(huì)計(jì)行為風(fēng)險(xiǎn)。

會(huì)計(jì)人員在會(huì)計(jì)工作中產(chǎn)生或?qū)е聲?huì)計(jì)職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的直接行為：會(huì)計(jì)作假即會(huì)計(jì)人員在會(huì)計(jì)核算和會(huì)計(jì)報(bào)表編制中存在不實(shí)反映的故意行為，會(huì)計(jì)作假行為主要包括：偽造、編造記錄或憑證;侵占(貪污)單位資產(chǎn);隱瞞或刪除交易或事項(xiàng);記錄虛假的交易或事項(xiàng);蓄意使用不當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)政策等。會(huì)計(jì)作假是故意的，是一種欺詐、故意違規(guī)違法甚至蓄意犯罪行為。會(huì)計(jì)作假給單位或其他利害關(guān)系人(包括國家利益)造成損失的，會(huì)計(jì)人員都應(yīng)該承擔(dān)一定的責(zé)任和后果，都要為自己行為付出代價(jià)，這就是會(huì)計(jì)職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)。

會(huì)計(jì)職業(yè)是高風(fēng)險(xiǎn)職業(yè)，其高風(fēng)險(xiǎn)行為主要表現(xiàn)為：

一是未按照《會(huì)計(jì)法》等相關(guān)法規(guī)和會(huì)計(jì)制度的規(guī)定組織會(huì)計(jì)核算，會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)方法、會(huì)計(jì)科目選用不當(dāng)，核算程序極不規(guī)范，甚至很隨意地?zé)o憑無據(jù)地處理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)，前后矛盾，會(huì)計(jì)賬目和會(huì)計(jì)報(bào)表錯(cuò)漏百出，錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)極大。

二是沒有按照相關(guān)規(guī)定建立企業(yè)內(nèi)部控制制度，資產(chǎn)安全和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性得不到保障，會(huì)計(jì)監(jiān)督崗位和功能缺失，導(dǎo)致“缺位風(fēng)險(xiǎn)”。這類單位經(jīng)常發(fā)生財(cái)產(chǎn)缺失、被盜，職務(wù)侵占，挪用、貪污、冒領(lǐng)等事故，會(huì)計(jì)報(bào)表和納稅申報(bào)也常常出錯(cuò)從而面臨經(jīng)濟(jì)處罰和稅務(wù)檢查風(fēng)險(xiǎn)。該風(fēng)險(xiǎn)稱為會(huì)計(jì)監(jiān)控缺位風(fēng)險(xiǎn)。三是會(huì)計(jì)人員未經(jīng)授權(quán)，或越權(quán)處置會(huì)計(jì)事項(xiàng)，導(dǎo)致“越權(quán)風(fēng)險(xiǎn)”。有的會(huì)計(jì)人員在處理資產(chǎn)報(bào)廢，存貨盤虧、盤盈，帳核銷等重大會(huì)計(jì)事項(xiàng)時(shí)，不經(jīng)批準(zhǔn)或主管審批，自作主張直接銷帳;一些會(huì)計(jì)人員編制的重要會(huì)計(jì)報(bào)表和納稅申報(bào)表，未經(jīng)負(fù)責(zé)人或財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽名，就對外報(bào)送等。超越權(quán)限的作為存在極大的風(fēng)險(xiǎn)隱患，一旦處理不當(dāng)，導(dǎo)致財(cái)產(chǎn)損失風(fēng)險(xiǎn)或納稅風(fēng)險(xiǎn)極大，該風(fēng)險(xiǎn)稱為會(huì)計(jì)人員越權(quán)風(fēng)險(xiǎn)。

四是會(huì)計(jì)人員“越位風(fēng)險(xiǎn)”。有的會(huì)計(jì)人員不清楚自己的崗位職責(zé)，越位處理其他責(zé)任人處置的事項(xiàng)，將其他崗位其他人的工作責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移到自己的崗位上和自己身上。如代簽名確認(rèn)，都存在極大的越位風(fēng)險(xiǎn)。

五是做兩套賬，存在“欺詐風(fēng)險(xiǎn)”。有時(shí)會(huì)計(jì)人員按照老板或主管的要求，做兩套賬，甚至三套賬。其目的是利用假賬瞞報(bào)收入、虛列成本，達(dá)到偷、漏國家稅收的目的;虛計(jì)收入、虛增資產(chǎn)和利潤達(dá)到騙取銀行貸款的目的;隱瞞利潤、轉(zhuǎn)移資產(chǎn)，達(dá)到逃債和侵害利益的目的。做兩套賬、做假賬，都將面臨被指控欺詐或偷稅犯罪的風(fēng)險(xiǎn)。

六是會(huì)計(jì)人員參與虛開、代-開-增-值-稅-發(fā)-票，從非法渠道取得進(jìn)貨發(fā)票或支出憑證等違法犯罪行為。有的是被動(dòng)地參與、有的是盲目地參與、也有的是主動(dòng)參與，全然不顧法律后果。

會(huì)計(jì)職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)與腐敗之間的關(guān)聯(lián)：對于處在轉(zhuǎn)型期間的我國市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展,會(huì)計(jì)作假的危害是災(zāi)難性的。會(huì)計(jì)作假行為與腐敗之間的關(guān)系具體表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：利益驅(qū)動(dòng)使會(huì)計(jì)作假；政治動(dòng)機(jī)驅(qū)動(dòng)使會(huì)計(jì)作假；偷稅漏稅驅(qū)使會(huì)計(jì)作假；名利之風(fēng)驅(qū)使會(huì)計(jì)作假；官僚主義驅(qū)使會(huì)計(jì)作假；執(zhí)法不嚴(yán)、處理不硬驅(qū)使會(huì)計(jì)作假。遏制腐敗、打擊會(huì)計(jì)作假已經(jīng)刻不容緩。要把會(huì)計(jì)人員的誠信建設(shè)作為遏制腐敗、打擊會(huì)計(jì)作假的中心來抓。加強(qiáng)會(huì)計(jì)人員培訓(xùn),提高會(huì)計(jì)工作者的政治素質(zhì)和業(yè)務(wù)素質(zhì),使其具備講原則、講真話、講黨性的基本能力,用良好的形象遏制腐敗的發(fā)生；把財(cái)務(wù)公開化作為遏制腐敗、打擊會(huì)計(jì)作假的必要手段來抓。內(nèi)部審計(jì)部門充分發(fā)揮職能,該公開的資料必須真實(shí)的公開,接受監(jiān)督。

總之，選擇了會(huì)計(jì)，就選擇了風(fēng)險(xiǎn)，就要有應(yīng)對所有可知和不可知風(fēng)險(xiǎn)的準(zhǔn)備。要正確認(rèn)識和時(shí)刻面對會(huì)計(jì)職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，要時(shí)刻防范、化解會(huì)計(jì)這一高職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，這就要求在工作和生活中必須做到以下幾點(diǎn)：加強(qiáng)法制和職業(yè)道德建設(shè)，構(gòu)成風(fēng)險(xiǎn)防線；加強(qiáng)專業(yè)知識學(xué)習(xí)和專業(yè)技能訓(xùn)練，增強(qiáng)抗御風(fēng)險(xiǎn)的能力；加強(qiáng)會(huì)計(jì)制度建設(shè)、完善內(nèi)部控制，是規(guī)范企業(yè)會(huì)計(jì)行為，保證會(huì)計(jì)資料真實(shí)、完整，提高財(cái)務(wù)報(bào)告質(zhì)量的前提條件；加大對會(huì)計(jì)造假者的打擊力度，凈化會(huì)計(jì)職業(yè)環(huán)境；提高會(huì)計(jì)人員的獨(dú)立性和社會(huì)地位，保護(hù)會(huì)計(jì)從業(yè)人員的合法權(quán)益；企業(yè)會(huì)計(jì)人員應(yīng)該增強(qiáng)會(huì)計(jì)責(zé)任心和個(gè)人道德修養(yǎng)，培養(yǎng)良好的職業(yè)品質(zhì)，提高對會(huì)計(jì)工作風(fēng)險(xiǎn)和責(zé)任后果的認(rèn)識，增強(qiáng)自我保護(hù)意識，三思而后行。

二〇一五年六月二十六日

第二篇：財(cái)務(wù)管理崗位會(huì)計(jì)個(gè)人廉政風(fēng)險(xiǎn)登記表

路政員個(gè)人工作總結(jié)范文

一、健全機(jī)構(gòu) 明確責(zé)任

今年，71團(tuán)把公路養(yǎng)護(hù)管理工作列入團(tuán)重要工作議程。年初，團(tuán)成立了公路養(yǎng)護(hù)管理領(lǐng)導(dǎo)小組,由團(tuán)主管工交建商的副團(tuán)長擔(dān)任組長,工交建商科科長任公路養(yǎng)護(hù)管理辦公室主任,工交建商科副科長和城管所所長任副主任。領(lǐng)導(dǎo)小組組長負(fù)責(zé)公路養(yǎng)護(hù)的宏觀管理，辦公室主任負(fù)責(zé)組織協(xié)調(diào)和資料的收集、匯編，并及時(shí)傳達(dá)上級的工作部署，副主任負(fù)責(zé)監(jiān)督、檢查和驗(yàn)收公路養(yǎng)護(hù)管理工作的實(shí)施情況，做好資金控制。各連隊(duì)成立了連隊(duì)公路養(yǎng)護(hù)領(lǐng)導(dǎo)小組，負(fù)責(zé)xxx公路的具體養(yǎng)護(hù)和管理。

二、制定計(jì)劃 健全制度

為了加強(qiáng)團(tuán)公路養(yǎng)護(hù)管理工作，逐步改善和提高團(tuán)場公路技術(shù)等級，確保公路完好暢通，三月初，團(tuán)公路養(yǎng)護(hù)管理領(lǐng)導(dǎo)小組召開會(huì)議,對全年工作制定了詳細(xì)計(jì)劃，把公路養(yǎng)護(hù)資金做為專項(xiàng)資金單獨(dú)核算，確保公路養(yǎng)護(hù)管理資金的合理運(yùn)用。同時(shí)，公路養(yǎng)護(hù)管理辦公室按照領(lǐng)導(dǎo)小組工作安排，結(jié)合我團(tuán)具體情況，在召開公路養(yǎng)護(hù)管理工作專題會(huì)議時(shí)，與轄區(qū)行政領(lǐng)導(dǎo)簽定了公路養(yǎng)護(hù)管理責(zé)任書10份，要求轄區(qū)領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)真貫徹國家公路養(yǎng)護(hù)的法律、法規(guī)和自治區(qū)、兵、師有關(guān)公路養(yǎng)護(hù)管理的規(guī)定，落實(shí)團(tuán)公路養(yǎng)護(hù)管理辦法實(shí)施細(xì)則，執(zhí)行團(tuán)公路養(yǎng)護(hù)管理辦公室交給的每項(xiàng)工作任務(wù)。按時(shí)完成本連公路計(jì)劃和統(tǒng)計(jì)報(bào)表的編制、上報(bào)工作，配合團(tuán)公路養(yǎng)護(hù)管理辦公室完

成公路路況普查登記工作。負(fù)責(zé)組織落實(shí)本連范圍內(nèi)的公路路肩、橋函、邊坡、邊溝的日常義務(wù)養(yǎng)護(hù)，以及路面養(yǎng)護(hù)所需沙石料和人工義務(wù)投勞工作。同時(shí)，配合團(tuán)公路養(yǎng)護(hù)管理辦公室管理本連隊(duì)公路，協(xié)助處理侵犯路產(chǎn)、路權(quán)的路政事案。重點(diǎn)對連隊(duì)農(nóng)業(yè)機(jī)械操作人員、沿線居民進(jìn)行愛路護(hù)路地宣傳。制止破壞、占用公路和公路用地，以及在公路及其用地范圍內(nèi)亂倒垃圾、污水、堆放物料地等行為，并及時(shí)舉報(bào)，配合公路養(yǎng)護(hù)管理辦公室調(diào)查取證工作。

根據(jù)師公路養(yǎng)護(hù)管理所的要求，結(jié)合我團(tuán)工作計(jì)劃，公路養(yǎng)護(hù)管理辦公室對xxx公路進(jìn)行了公路養(yǎng)護(hù)管理責(zé)任區(qū)域劃分，規(guī)定xxx公路的管理與養(yǎng)護(hù)實(shí)行分片、分段包干的辦法，責(zé)任到人，分工明確。責(zé)任區(qū)內(nèi)的道路、公交站臺、路旁交通警示標(biāo)志牌、物由責(zé)任單位負(fù)責(zé)管理，團(tuán)公路養(yǎng)護(hù)管理辦公室負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)監(jiān)督。并要求柏油路面經(jīng)過連隊(duì)營區(qū)的，由責(zé)任單位設(shè)置專人每日清掃，冬季下雪后派機(jī)車清除清除路面積雪。同時(shí)還明確了工作職責(zé)及獎(jiǎng)懲辦法，對于未上報(bào)公路養(yǎng)護(hù)計(jì)劃或未完成公路養(yǎng)護(hù)計(jì)劃和養(yǎng)護(hù)質(zhì)量差的單位，在總結(jié)中給予批評，對造成質(zhì)量安全事故和經(jīng)濟(jì)損失的直接責(zé)任者給予追究和懲處。

第三篇：會(huì)計(jì)崗位

會(huì)計(jì)崗位、內(nèi)部控制與會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的關(guān)系 【文章摘要】通過財(cái)務(wù)檢查和內(nèi)部審計(jì)，我們發(fā)現(xiàn)不少企業(yè)會(huì)計(jì)崗位責(zé)任不健全，內(nèi)部會(huì)計(jì)控制缺失，會(huì)計(jì)管理、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作淡化，致使單位會(huì)計(jì)工作秩序和會(huì)計(jì)信息質(zhì)量受到影響。

【關(guān)鍵詞】會(huì)計(jì)崗位；內(nèi)部會(huì)計(jì)控制；會(huì)計(jì)信息

會(huì)計(jì)信息一旦失真危害極大，它不僅違反了會(huì)計(jì)的真實(shí)性原則，還直接影響了國家稅收。這與會(huì)計(jì)人員崗位職責(zé)、內(nèi)部會(huì)計(jì)控制有著密切的關(guān)系。為了保證會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，就必須嚴(yán)格制定會(huì)計(jì)崗位責(zé)任制、嚴(yán)格內(nèi)部會(huì)計(jì)制度。

一、會(huì)計(jì)信息失真的原因

（一）會(huì)計(jì)法規(guī)不完善，會(huì)計(jì)管理體系不完備在我國，雖然近年已相繼修訂了《會(huì)計(jì)法》、《公司法》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》等法律、法規(guī)，但由于經(jīng)營者法制觀念淡薄，有關(guān)規(guī)定不配套，執(zhí)法環(huán)境欠佳及執(zhí)代寫論文法者本身素質(zhì)低下，對違規(guī)違紀(jì)者懲罰不力等因素，會(huì)計(jì)法律規(guī)范的執(zhí)行仍不理想。但就現(xiàn)有會(huì)計(jì)管理法規(guī)、會(huì)計(jì)管理體系而言，還存在理念滯后，規(guī)定內(nèi)容空泛，監(jiān)管手段不明確等局限。

（二）企業(yè)自我約束，自我完善機(jī)制不健全一方面是國家宏觀調(diào)控力度有所削弱，另一方面則是企業(yè)管理民主化程度不高，會(huì)計(jì)行為透明度不夠，缺乏有效的內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，從而使會(huì)計(jì)信息質(zhì)量高低，真實(shí)與否，很大程度上取決于企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者和會(huì)計(jì)人員個(gè)人素質(zhì)，這就不可避免的要留下隱患。

（三）會(huì)計(jì)人員綜合素質(zhì)不高企業(yè)在人事管理上還存在任人唯親的情況，有的企業(yè)還沿用計(jì)劃體制下的管理方法致使素質(zhì)差的下不去，素質(zhì)高的上不來。企業(yè)對財(cái)會(huì)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)提高也不夠重視，致使其素質(zhì)、技能較低，發(fā)生操作性、原理性錯(cuò)誤。如亂用會(huì)計(jì)科目、隨意改變帳戶對應(yīng)關(guān)系，會(huì)計(jì)確認(rèn)及計(jì)量工作混亂。尤其近幾年會(huì)計(jì)制度中增加新的內(nèi)容較多，如無形資產(chǎn)、增值稅等給會(huì)計(jì)核算增加了不少難度，這在一定程度上影響了會(huì)計(jì)的信息質(zhì)量。

二、建立企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的必要性企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度是指單位為了保證業(yè)務(wù)活動(dòng)的有效進(jìn)行，保護(hù)資產(chǎn)的安全、完整，防止、發(fā)現(xiàn)、糾正錯(cuò)誤與舞弊行為，保證會(huì)計(jì)資料的真實(shí)、完整而制定和實(shí)施的政策與程序，內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度是一項(xiàng)行之有效的內(nèi)部管理制度，是內(nèi)部控制制度的重要組成部分，對維護(hù)會(huì)計(jì)工作秩序和提高管理水平都具有重要作用。

（一）盡快制定并完善具體會(huì)計(jì)準(zhǔn)則并繼續(xù)完善會(huì)計(jì)制度首先，應(yīng)建立有多方利益關(guān)系人參加的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、會(huì)計(jì)制度制定機(jī)構(gòu)，其中既有學(xué)術(shù)界又有企業(yè)界，既有政府部門又有民間組織，既有審計(jì)機(jī)關(guān)又有會(huì)計(jì)職業(yè)團(tuán)體，以便使會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、會(huì)計(jì)制度所確定的會(huì)計(jì)空間盡量與利益空間相吻合。其次，應(yīng)遵循科學(xué)合理的制定程序，草案頒布應(yīng)經(jīng)過反復(fù)討論，征求意見應(yīng)擴(kuò)大范圍，審批條件應(yīng)慎重嚴(yán)格。嚴(yán)格執(zhí)法是治理會(huì)計(jì)信息失真的重要環(huán)節(jié)。從法律上對企業(yè)經(jīng)營者和會(huì)計(jì)人員形成約束，一旦發(fā)現(xiàn)企業(yè)偽造、變造會(huì)計(jì)憑證、帳簿、報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料，或者利用虛假的憑證、帳表進(jìn)行偷稅、漏稅，損害國家、公眾利益的行為，就要依法嚴(yán)肅處理，做到打假不手軟，包括對企業(yè)經(jīng)營者和會(huì)計(jì)人員進(jìn)行處罰。

（二）改進(jìn)會(huì)計(jì)管理體制解決會(huì)計(jì)信息失真的關(guān)鍵便是如何改變會(huì)計(jì)人員的工作受制于經(jīng)營者，真正落實(shí)會(huì)計(jì)人員的監(jiān)督權(quán)，保護(hù)會(huì)計(jì)人員的合法權(quán)益。

1、會(huì)計(jì)委派制。會(huì)計(jì)委派制，即會(huì)計(jì)人員及會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)直接由國家行政機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)，會(huì)計(jì)人員由國家委派，統(tǒng)一管理，作為國家利益的代表，代表國家監(jiān)督企事業(yè)單位的業(yè)務(wù)活動(dòng)，具有單一身份。這一管理模式在上海浦東新區(qū)實(shí)施后取得了較明顯的成效。其具體作法就是設(shè)立具有法人性質(zhì)的會(huì)計(jì)服務(wù)所，隸屬政府直接領(lǐng)導(dǎo)，服務(wù)所

人員實(shí)行招聘，經(jīng)過考核擇優(yōu)錄用，被錄用人員的人事關(guān)系，工資關(guān)系由服務(wù)所統(tǒng)一管理。企事業(yè)單位需要會(huì)計(jì)人員，一律向服務(wù)所申請，由服務(wù)所派出會(huì)計(jì)人員，提供有償服務(wù)。

2、財(cái)務(wù)總監(jiān)制。財(cái)務(wù)總監(jiān)制是由一具有特定人員執(zhí)行的，為保護(hù)所有者利益，通過直接參與企業(yè)財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)工作組織，對企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)營活動(dòng)實(shí)施監(jiān)督的外部會(huì)計(jì)監(jiān)督系統(tǒng)。財(cái)務(wù)總監(jiān)制度完善了會(huì)計(jì)管理體制，使會(huì)計(jì)的雙重監(jiān)督職能得以真正落實(shí)。財(cái)務(wù)總監(jiān)的存在會(huì)使財(cái)務(wù)總監(jiān)與企業(yè)負(fù)責(zé)人之間相互制約、相互牽制、共擔(dān)責(zé)任，同時(shí)會(huì)抑制任何一方權(quán)力的過分膨脹。在兩者之間會(huì)形成及時(shí)性、經(jīng)常性、有效性、自覺性的特點(diǎn)。所以說，財(cái)務(wù)總監(jiān)制是防止會(huì)計(jì)信息失真的有力舉措。

3、會(huì)計(jì)人員申訴制度和會(huì)計(jì)主管任免審批制度。財(cái)政部門在會(huì)計(jì)管理上應(yīng)發(fā)揮其重要作用，可考慮建立和完善會(huì)計(jì)人員申訴制度和會(huì)計(jì)主管任免審批制度，并以法令形式頒布。企業(yè)任免會(huì)計(jì)主管須向財(cái)政部門提交任免意見書，說明原因。會(huì)計(jì)主管如有不同意見，同樣可以申訴。不服會(huì)計(jì)爭議裁決的，可以向上一級財(cái)政部門申訴。

三、全面提高會(huì)計(jì)人員的綜合素質(zhì)首先，作為新世紀(jì)的優(yōu)秀會(huì)計(jì)人員，應(yīng)該具備發(fā)揮基礎(chǔ)性功能的品質(zhì)，立足崗位，踏實(shí)苦干。在此基礎(chǔ)上，優(yōu)秀會(huì)計(jì)人員還要勇于打破傳統(tǒng)觀念的束縛，銳意進(jìn)取，為我國會(huì)計(jì)事業(yè)的改革和發(fā)展奉獻(xiàn)自己的力量。其次，會(huì)計(jì)人員還要具備扎實(shí)深厚的業(yè)務(wù)知識，如國際上通行的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、管理會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)管理和審計(jì)知識，同時(shí)還應(yīng)掌握相關(guān)專業(yè)的知識，如一般商業(yè)知識，財(cái)政、金融、國際貿(mào)易、貨幣銀行學(xué)和人力資源管理學(xué)等。第三，培養(yǎng)終身學(xué)習(xí)的意識，提高職業(yè)道德修養(yǎng)。當(dāng)今社會(huì)發(fā)展迅速，各門學(xué)科的知識更新速度加快，會(huì)計(jì)的法規(guī)準(zhǔn)則也在不斷發(fā)展，中國的會(huì)計(jì)制度要和國際接軌，改變是必然的，會(huì)計(jì)人員只有具備終身學(xué)習(xí)的意識和再學(xué)習(xí)的能力，不斷接受再教育，才能適應(yīng)當(dāng)今社會(huì)的發(fā)展。由此可見，會(huì)計(jì)人員崗位職責(zé)、內(nèi)部會(huì)計(jì)控制與會(huì)計(jì)信息質(zhì)量有著密切的關(guān)系。

【參考文獻(xiàn)】

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2、朱元午 會(huì)計(jì)信息質(zhì)量相關(guān)性與可靠性的兩難選擇 《會(huì)計(jì)研究》 2004 年7月

3、李邦忠 健全企業(yè)內(nèi)部控制制度的幾點(diǎn)構(gòu)想 《現(xiàn)代審計(jì)與會(huì)計(jì)》 2007 年4期

4、馬宏杰 企業(yè)內(nèi)部控制制度存在的問題 《財(cái)會(huì)研究》2007 年4 期

第四篇：會(huì)計(jì)崗位

精河縣“校財(cái)局管”工作實(shí)施細(xì)則（暫行）

第一章 總 則

第一條 為進(jìn)一步充分發(fā)揮會(huì)計(jì)監(jiān)督職能，規(guī)范學(xué)校財(cái)務(wù)行為，提高教育資金的使用效益，促進(jìn)黨風(fēng)廉政建設(shè)和教育事業(yè)的健康發(fā)展，結(jié)合我縣實(shí)際，特制定本細(xì)則。

第二條 全縣各級各類學(xué)校、幼兒園，青少年活動(dòng)中心的所有財(cái)務(wù)收支、預(yù)算內(nèi)、外資金的管理，適用本細(xì)則。

第三條 本細(xì)則所稱“校財(cái)局管”，是指在保證各校資金所有權(quán)、使用權(quán)、財(cái)務(wù)自主權(quán)、會(huì)計(jì)主體法律責(zé)任不變的前提下，取消學(xué)校單位銀行賬戶，由會(huì)計(jì)核算中心統(tǒng)一辦理資金結(jié)算和會(huì)計(jì)核算，融管理、監(jiān)督、服務(wù)于一體的會(huì)計(jì)管理模式。

第四條 “校財(cái)局管”的學(xué)校所有財(cái)務(wù)收支都要納入會(huì)計(jì)核算中心統(tǒng)一核算和管理。

第五條 “校財(cái)局管”遵循以下原則：

（一）學(xué)校資金所有權(quán)、使用權(quán)、財(cái)務(wù)自主權(quán)、會(huì)計(jì)主體法律責(zé)任、債權(quán)債務(wù)關(guān)系不變的原則；

（二）?？顚Ｓ迷瓌t；

（三）集中管理、統(tǒng)一開戶、分戶核算原則；

（四）規(guī)范管理、簡化程序、優(yōu)化服務(wù)、提高效率原則；

（五）對學(xué)校資金及會(huì)計(jì)檔案資料保密和確保安全原則。第六條 本細(xì)則由教科局、財(cái)政部門共同組織實(shí)施。第二章 教育經(jīng)費(fèi)會(huì)計(jì)核算中心職責(zé)

第七條 會(huì)計(jì)核算中心是實(shí)施校財(cái)局管的具體經(jīng)辦機(jī)構(gòu)，隸屬縣教科局，接受縣財(cái)政局的業(yè)務(wù)指導(dǎo)。

第八條 教育經(jīng)費(fèi)會(huì)計(jì)核算中心職責(zé)：

（一）宣傳貫徹執(zhí)行國家財(cái)經(jīng)法規(guī)和國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度，負(fù)責(zé)做好單位報(bào)賬員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)工作；

（二）統(tǒng)一集中處理學(xué)校的財(cái)務(wù)收支業(yè)務(wù)，做好資金的集中管理和支出全過程的監(jiān)督，提高資金使用效益，不承擔(dān)核算單位的任何債權(quán)、債務(wù)和其他法律責(zé)任；

（三）對單位所有資金進(jìn)行集中核算，統(tǒng)一進(jìn)行會(huì)計(jì)賬務(wù)處理，會(huì)計(jì)核算實(shí)行電算化；

（四）嚴(yán)格執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》、《預(yù)算法》、《中小學(xué)會(huì)計(jì)制度》和學(xué)校公用經(jīng)費(fèi)管理辦法等有關(guān)法規(guī)制度；

（五）及時(shí)記錄、計(jì)算和報(bào)告學(xué)校各項(xiàng)資金的增減變動(dòng)及其結(jié)果，提供真實(shí)、完整的會(huì)計(jì)資料，促進(jìn)教育財(cái)務(wù)管理水平不斷提高；

（六）依法監(jiān)督學(xué)校各項(xiàng)資金的使用情況，做好學(xué)校會(huì)計(jì)資料和電算化會(huì)計(jì)檔案的整理、歸檔、保管和移交工作；

（七）配合學(xué)校和財(cái)政部門做好經(jīng)費(fèi)預(yù)算、決算、國庫集中支付和政府采購等管理工作。

第三章 核算單位職責(zé)

第九條 核算單位應(yīng)維護(hù)和支持會(huì)計(jì)核算中心會(huì)計(jì)依法履行職責(zé)，對本單位的會(huì)計(jì)工作和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)，對本單位資金使用、債權(quán)債務(wù)負(fù)完全責(zé)任。校長（單位負(fù)責(zé)人）對學(xué)校經(jīng)費(fèi)使用負(fù)總責(zé)。

第十條 實(shí)施校財(cái)局管后，核算單位的主要任務(wù)是：

（一）科學(xué)編制單位預(yù)算，依法、合理、積極組織收入，籌集資金，保證單位正常運(yùn)轉(zhuǎn)。

（二）根據(jù)預(yù)算和資金結(jié)余情況，及時(shí)報(bào)帳。

（三）建立健全單位內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，對單位財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行控制和監(jiān)督。

（四）加強(qiáng)單位資產(chǎn)管理，防止流失。

（五）中心學(xué)校對轄區(qū)各分校的財(cái)務(wù)活動(dòng)實(shí)施指導(dǎo)、監(jiān)督。第十一條 對教育經(jīng)費(fèi)會(huì)計(jì)核算中心退回的記載不明確、不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證和通報(bào)的重點(diǎn)事項(xiàng)，按有關(guān)政策和規(guī)定及時(shí)處理。

第四章

報(bào)賬員職責(zé)、工作程序、紀(jì)律要求、報(bào)賬單位、報(bào)賬憑證、報(bào)賬標(biāo)準(zhǔn)、資金結(jié)算方式、審核報(bào)賬辦法、受理報(bào)賬后續(xù)工作

第十二條 各單位一切報(bào)賬業(yè)務(wù)由報(bào)賬員負(fù)責(zé)辦理，在本單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人領(lǐng)導(dǎo)下開展工作，向單位負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)。學(xué)校報(bào)賬員具備一定的財(cái)務(wù)專業(yè)知識，掌握本單位報(bào)銷制度、審核權(quán)限等規(guī)定，并具有良好的職業(yè)道德和工作責(zé)任心，堅(jiān)持原則，不循私情，嚴(yán)格按照《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工校審核、認(rèn)定后，報(bào)教育經(jīng)費(fèi)會(huì)計(jì)核算中心備案；報(bào)賬員原則上必須具備會(huì)計(jì)從業(yè)資格，在業(yè)務(wù)上接受會(huì)計(jì)核算中心指導(dǎo)，要求，辦理本校的一切報(bào)賬業(yè)務(wù)。第十三條 報(bào)賬員工作

（一）貫徹執(zhí)行財(cái)經(jīng)要熟悉國家有關(guān)法律法規(guī)作規(guī)范法律、法規(guī)和國家會(huì)計(jì)制度，指導(dǎo)所轄各校建立健全財(cái)務(wù)制度并監(jiān)督其嚴(yán)格遵照執(zhí)行；

（二）加強(qiáng)單位票據(jù)管理，監(jiān)督“收支兩條線”規(guī)定的執(zhí)行，加強(qiáng)預(yù)算外資金管理；

（三）收集、審核、整理學(xué)校原始憑證及報(bào)賬單，負(fù)責(zé)學(xué)校與會(huì)計(jì)核算中心的資料傳遞工作；

（四）負(fù)責(zé)單位工資上報(bào)，經(jīng)費(fèi)統(tǒng)計(jì)、教育事業(yè)年報(bào)、財(cái)長供養(yǎng)報(bào)表，各種證件年審，協(xié)助后勤主任對固定資產(chǎn)建帳等各項(xiàng)統(tǒng)計(jì)工作；

（五）保管本校備用金，負(fù)責(zé)備用金的安全、完整，建好現(xiàn)金日記備查賬；

（六）與核算會(huì)計(jì)共同完成預(yù)決算工作； 第十四條 報(bào)賬工作程序

（一）預(yù)審原始憑證。學(xué)校報(bào)賬員受理本校業(yè)務(wù)經(jīng)辦人的收支票據(jù)，對原始憑證的真實(shí)性、完整性、合法性進(jìn)行預(yù)審；

（二）整理原始憑證。學(xué)校報(bào)賬員將有單位負(fù)責(zé)人、經(jīng)辦人簽字的合格原始憑證進(jìn)行整理、歸類、粘貼，并核清憑證的張數(shù)及金額；

（三）審核原始憑證，填制報(bào)賬單。學(xué)校報(bào)賬員將整理好的原始憑證，填制好報(bào)賬單并蓋上財(cái)務(wù)專用章，交領(lǐng)導(dǎo)審核無誤后在報(bào)賬單上簽字；

（四）辦理報(bào)賬業(yè)務(wù)。報(bào)賬員將報(bào)賬單據(jù)交會(huì)計(jì)核算中心核算會(huì)計(jì)審核，無誤后入賬。對于不真實(shí)、不合法的支出憑證，核算會(huì)計(jì)不予受理；對于記載不準(zhǔn)確、不完整的支出憑證，核算會(huì)計(jì)可要求其更正和補(bǔ)充。

（五）鄉(xiāng)鎮(zhèn)學(xué)校原則上由中心校總報(bào)帳員到教育經(jīng)費(fèi)會(huì)計(jì)核算中心報(bào)賬。特殊情況下可由學(xué)校報(bào)帳員或債權(quán)人持手續(xù)齊全的憑證直接到教育經(jīng)費(fèi)會(huì)計(jì)核算中心報(bào)帳。第十五條 報(bào)賬憑證

核算單位報(bào)賬憑證內(nèi)容必須符合有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)、票據(jù)管理辦法規(guī)定要求，項(xiàng)目真實(shí)完整，用途清楚，時(shí)間準(zhǔn)確，摘要簡明，大小寫人民幣金額相符，經(jīng)辦人簽字、單位負(fù)責(zé)人審簽、報(bào)賬人員簽字等手續(xù)要齊全。

第十六條 報(bào)賬標(biāo)準(zhǔn)

（一）大宗材料、設(shè)備、基建項(xiàng)目和維修費(fèi)等支出要嚴(yán)格按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

（二）差旅費(fèi)、通訊費(fèi)、業(yè)務(wù)接待費(fèi)、交通費(fèi)等支出按有關(guān)文件規(guī)定范圍和標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，超標(biāo)支出要詳細(xì)說明并經(jīng)審批后方可報(bào)銷；

其他符合支出范圍的教育教學(xué)活動(dòng)費(fèi)用，按有關(guān)規(guī)章制度執(zhí)行。第十七條 資金結(jié)算方式

報(bào)賬資金由核算中心通過現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬、電匯等方式進(jìn)行結(jié)算。各單位使用資金時(shí)必須嚴(yán)格遵守資金審批程序和審批制度。

第十八條 審核報(bào)賬辦法

（一）對于合法、合理、真實(shí)的業(yè)務(wù)支出，金額在5000元以下的由錄入會(huì)計(jì)接單初審無誤后交會(huì)計(jì)主管復(fù)審，無誤驗(yàn)印后即行辦理；金額在5000元以上的由錄入會(huì)計(jì)接單初審后交會(huì)計(jì)主管復(fù)審，審定簽字后再行辦理，10000元的支出錄入會(huì)計(jì)接單初審后交會(huì)計(jì)主管復(fù)審，再由主管領(lǐng)導(dǎo)審批簽字后再行辦理。

（二）對于不真實(shí)、不合理、不合法的支出憑證，核算中心會(huì)計(jì)有權(quán)不予受理；對于記載不準(zhǔn)確、不完整的支出憑證，核算中心會(huì)計(jì)有權(quán)予以退回，要求更正、補(bǔ)充；對于合法、合理但因業(yè)務(wù)需要超過標(biāo)準(zhǔn)的支出，視其情況由會(huì)計(jì)主管提出意見，報(bào)核算中心負(fù)責(zé)人和主管局長審批。

第五章 收支管理

第十九條 會(huì)計(jì)核算中心在銀行開設(shè)統(tǒng)一賬戶，用于辦理單位所有資金收入、支出的結(jié)算，各學(xué)校不得開設(shè)其他賬戶。

第二十條 為方便單位日常零星支出，實(shí)行定額備用金制度。備用金額度由教育經(jīng)費(fèi)核算中心根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》和學(xué)校實(shí)際需要確定。

第二十一條 學(xué)校支出，實(shí)行校委會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下的“校長一支筆”審批制度，由校長在教育、財(cái)政部門批復(fù)的預(yù)算指標(biāo)內(nèi)，行使審批權(quán)。要建立健全內(nèi)部控制制度，支出憑證必須有經(jīng)辦人簽字并寫明用途，報(bào)帳單上加蓋學(xué)校財(cái)務(wù)專用章或公章。

第二十二條 學(xué)校各項(xiàng)支出，必須按照國家統(tǒng)一的開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。要嚴(yán)格區(qū)分人員經(jīng)費(fèi)、公用經(jīng)費(fèi)、項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)，保證?？顚Ｓ谩?/p>

第六章 會(huì)計(jì)核算

第二十三條 會(huì)計(jì)核算中心根據(jù)國家有關(guān)會(huì)計(jì)法規(guī)和統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度依法建賬，及時(shí)提供真實(shí)、完整的會(huì)計(jì)信息；以學(xué)校實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，客觀真實(shí)的記錄、反映各項(xiàng)收支情況及結(jié)果。

第二十四條 核算中心會(huì)計(jì)核算使用事業(yè)單位會(huì)計(jì)科目，各單位報(bào)賬員要按照統(tǒng)一規(guī)定將經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)歸并到相應(yīng)科目。

第二十五條 會(huì)計(jì)核算中心根據(jù)有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)，結(jié)合內(nèi)部管理的需要，建立健全內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度，保證資金安全、完整，保證單位開支在資金余額內(nèi)及時(shí)足額支付，并依法接受有關(guān)部門的監(jiān)督檢查。

第七章 資產(chǎn)管理

第二十六條 學(xué)校資產(chǎn)包括固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等，各項(xiàng)資產(chǎn)要嚴(yán)格按《中小學(xué)財(cái)務(wù)制度》規(guī)定進(jìn)行管理。

第二十七條 學(xué)校要指定專人負(fù)責(zé)校產(chǎn)的保管、檢查和維修工作，做好校產(chǎn)的增減變動(dòng)記錄。管理人員發(fā)生變動(dòng)時(shí)，要及時(shí)辦理交接和變更登記手續(xù)。學(xué)校要定期或不定期地對資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，終了進(jìn)行一次全面清查盤點(diǎn)。

第二十八條 學(xué)校資產(chǎn)的報(bào)廢和轉(zhuǎn)讓，一般經(jīng)校長批準(zhǔn)后，要經(jīng)過有關(guān)部門鑒定后，報(bào)教育主管部門和國有資產(chǎn)管理部門批準(zhǔn)，方可核銷。

第八章 檔案管理

第二十九條 會(huì)計(jì)核算中心按照《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的具體要求，統(tǒng)一管理學(xué)校的會(huì)計(jì)檔案，按分單位整理立卷，裝訂成冊。

（一）向外提供會(huì)計(jì)資料或紀(jì)檢、監(jiān)察、審計(jì)、財(cái)政、稅務(wù)等有關(guān)監(jiān)督管理部門進(jìn)行財(cái)務(wù)檢查和查閱資料，必須按照程序辦理有關(guān)手續(xù)，經(jīng)學(xué)校負(fù)責(zé)人和會(huì)計(jì)核算中心負(fù)責(zé)人同意后，方可提供和查詢；

（二）會(huì)計(jì)檔案原件原則上不外借，確有特殊情況必須經(jīng)學(xué)校負(fù)責(zé)人或會(huì)計(jì)核算中心負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并由檔案員辦理登記手續(xù)。查閱或復(fù)制會(huì)計(jì)資料的要履行手續(xù)，嚴(yán)禁涂改、拆封和抽換會(huì)計(jì)檔案；

（三）嚴(yán)格執(zhí)行安全和保密制度，嚴(yán)防會(huì)計(jì)檔案毀損、散失和泄密。

第三十條 會(huì)計(jì)檔案由會(huì)計(jì)核算中心保存一年后，在次年的前三個(gè)月內(nèi)移交給學(xué)校自行保管。

第九章 財(cái)務(wù)監(jiān)督

第三十一條 會(huì)計(jì)核算中心和工作人員要遵循國家法律、行政法規(guī)、財(cái)務(wù)規(guī)章制度，加強(qiáng)對教育財(cái)務(wù)活動(dòng)的監(jiān)督，認(rèn)真履行財(cái)務(wù)監(jiān)督職責(zé)。在處理會(huì)計(jì)事務(wù)中，發(fā)現(xiàn)不真實(shí)、不合法的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及原始憑證不應(yīng)受理；對虛假的原始憑證應(yīng)扣留，報(bào)請領(lǐng)導(dǎo)依法追究當(dāng)事人的責(zé)任；對領(lǐng)導(dǎo)指使強(qiáng)行的違法行為，應(yīng)向教科局如實(shí)報(bào)告。

第三十二條 責(zé)任追究

實(shí)行責(zé)任追究。經(jīng)審計(jì)查實(shí)，違反本規(guī)定并有支出不合規(guī)行為、亂收費(fèi)行為、“坐收坐支”行為、擠占專項(xiàng)資金行為、財(cái)務(wù)人員不作為行為、隨意舉債行為等，教科局將根據(jù)“誰簽字、誰負(fù)責(zé)”的原則，視其具體情況，分別追究學(xué)校校長、主管領(lǐng)導(dǎo)、報(bào)賬人員及會(huì)計(jì)核算中心有關(guān)人員的責(zé)任。情節(jié)較輕的給予責(zé)令整改糾正、通報(bào)批評等處理；情節(jié)較重的校長及主管領(lǐng)導(dǎo)就地免職，財(cái)務(wù)人員調(diào)離工作崗位，給予相應(yīng)行政處分直至追究法律責(zé)任。

第十章 附 則

第三十三條 本實(shí)施細(xì)則由縣教科局負(fù)責(zé)解釋，自2014年元月1日起施行。????

一、核算中心主任職責(zé)

中心主任負(fù)責(zé)中心的全面工作。

1、帶領(lǐng)中心工作人員認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、方針、政策及其他法規(guī)制度。

2、帶領(lǐng)中心工作人員認(rèn)真履行單位會(huì)計(jì)的核算和監(jiān)督職能，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，保證單位會(huì)計(jì)資料的真實(shí)、完整。

3、定期布置、檢查、總結(jié)中心工作，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)解決，不斷提高中心整體工作效率和管理質(zhì)量。

4、抓好中心的行政管理工作和會(huì)計(jì)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)。對中心廉政建設(shè)負(fù)總責(zé)。

5、負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)中心與各單位、銀行專柜以及財(cái)政局有關(guān)業(yè)務(wù)科室的關(guān)系

6、協(xié)助、配合好局機(jī)關(guān)其他科室工作。

7、完成局領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

二、主管會(huì)計(jì)崗位職責(zé)

1、認(rèn)真做好會(huì)計(jì)核算，保證會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)處理及時(shí)、準(zhǔn)確，會(huì)計(jì)信息真實(shí)、完整；

2、負(fù)責(zé)和管理本柜組工作，及時(shí)解決本柜組核算中出現(xiàn)的問題，重大事項(xiàng)應(yīng)及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)；

3、負(fù)責(zé)本柜組所管單位賬套初始化及對賬工作；

4、審核單位報(bào)來的原始憑證，按中心內(nèi)部規(guī)定承辦業(yè)務(wù)；指導(dǎo)記賬會(huì)計(jì)的日常工作；

5、審核記賬會(huì)計(jì)編制的記賬憑證，登記、打印、裝訂會(huì)計(jì)賬簿；

6、定期與資金柜組核對、確認(rèn)所管單位銀行存款余額；

7、協(xié)助核算單位做好財(cái)務(wù)分析及年終決算工作；做好憑證、賬簿、報(bào)表等會(huì)計(jì)資料的移交工作；

8、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

三、記賬會(huì)計(jì)崗位職責(zé)

1、認(rèn)真做好會(huì)計(jì)核算，保證會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)處理及時(shí)、準(zhǔn)確，會(huì)計(jì)信息真實(shí)、完整；

2、對經(jīng)審核的原始憑證正確進(jìn)行分類整理，填制轉(zhuǎn)賬支票、現(xiàn)金支票等銀行票據(jù)，按制度要求及時(shí)認(rèn)真地編制記賬憑證；

3、負(fù)責(zé)領(lǐng)用、保管銀行票據(jù)；打印、裝訂會(huì)計(jì)憑證，管理好柜組會(huì)計(jì)檔案；

4、配合主管會(huì)計(jì)、協(xié)助單位搞好預(yù)決算工作；

5、增強(qiáng)服務(wù)意識，處理好服務(wù)與監(jiān)督的關(guān)系。

6、完成中心領(lǐng)導(dǎo)及主管會(huì)計(jì)交辦的其他工作。

四、出納崗位職責(zé)

1、負(fù)責(zé)管理資金賬戶，按要求保管銀行預(yù)留印鑒，定期裝訂、移交會(huì)計(jì)資料，確保資金安全完整；

2、按時(shí)到開戶銀行提取票據(jù)、對賬單，及時(shí)向核算柜組傳遞票據(jù)、分解資金，并登記銀行存款賬目，做到日清月結(jié)；

3、及時(shí)與開戶銀行、單位核對存款余額，防止透支，發(fā)生未達(dá)賬款須及時(shí)查明原因，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表；

4、審查支票等支出憑證的相關(guān)內(nèi)容，對收付單位不明的單據(jù)應(yīng)及時(shí)查詢，如有核對不符等問題應(yīng)及時(shí)向中心領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)；

5、凡需加蓋中心“資金專用章”的證明材料，需請示中心領(lǐng)導(dǎo)后方可辦理；

6、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

五、系統(tǒng)管理員崗位職責(zé)

1、負(fù)責(zé)中心系統(tǒng)軟件、硬件和數(shù)據(jù)庫的維護(hù)管理工作；

2、負(fù)責(zé)納入中心系統(tǒng)單位賬套的建立工作；

3、按照規(guī)定對財(cái)務(wù)軟件操作員的操作權(quán)限進(jìn)行分配；

4、負(fù)責(zé)中心會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的備份工作；

5、定期檢查中心軟、硬件，及時(shí)進(jìn)行查毒、殺毒，做好安全監(jiān)測工作，并及時(shí)記錄；

6、指導(dǎo)、監(jiān)督電算化操作員進(jìn)行正確操作和設(shè)備保養(yǎng)，及時(shí)糾正和解決操作中出現(xiàn)的問題；

7、做好核算系統(tǒng)的保密工作，保管好進(jìn)入系統(tǒng)的各種口令及各類會(huì)計(jì)資料；

8、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

??????????????????關(guān)于單位報(bào)賬及審核的幾點(diǎn)要求

一、報(bào)賬單據(jù)

1、報(bào)賬單據(jù)的種類、用途。（1）報(bào)賬匯總單：列報(bào)支出用；（2）領(lǐng)借款單：報(bào)賬單位領(lǐng)款、借款用；（3）借款清算單：歸還借款用；（4）預(yù)算外收入?yún)R總統(tǒng)計(jì)單：匯總單位零星收費(fèi)用；（5）撥款審批單：主管部門向下屬單位撥款用；（6）粘貼單：粘貼小票據(jù)用；（7）差旅費(fèi)報(bào)銷單：報(bào)銷差旅費(fèi)用；

2、單位財(cái)務(wù)審批人審批報(bào)銷單據(jù)一律用鋼筆或簽字筆（不得使用元珠筆、鉛筆等不易保存、易脫落的簽字工具）在原始單據(jù)上簽字（差旅費(fèi)必須在差旅費(fèi)報(bào)銷單上簽字），應(yīng)當(dāng)字跡清楚，可辨認(rèn)；撥款通知單要經(jīng)單位蓋章、財(cái)務(wù)審批領(lǐng)導(dǎo)審簽后方可前來辦理。

3、報(bào)賬員在預(yù)審報(bào)賬單據(jù)時(shí)，應(yīng)注意審查以下方面：發(fā)票是否載明品名或用途、數(shù)量、單價(jià)，無數(shù)量、單價(jià)的應(yīng)附購物清單；報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)是否符合規(guī)定；經(jīng)辦人、審批人簽字是否完備；屬政府采購范圍的商品發(fā)票上要有政府采購中心的采購單；差旅費(fèi)報(bào)銷單出差人均要在報(bào)銷人一欄簽字，報(bào)銷金額是否與后附單據(jù)相符；發(fā)補(bǔ)助、津貼等領(lǐng)款人要簽字；所有單據(jù)的填制及簽字，除復(fù)式憑證外，一律用鋼筆書寫。

4、填制報(bào)賬單。對整理好的原始憑證由報(bào)賬員按核算中心印制的統(tǒng)一票據(jù)審批單格式填寫，要求項(xiàng)目填寫齊全，對報(bào)賬單據(jù)所附原始發(fā)票按自然數(shù)量填寫所附張數(shù)。并要求會(huì)計(jì)及會(huì)計(jì)主管在票據(jù)審批單上簽名。

5、整理報(bào)賬單據(jù)以左下齊，小票在粘貼單上粘貼（注意不要在一張粘貼單上粘貼過多小票，不要超出邊界）大票用大頭針別，保持票面平整（以粘貼單寬度為準(zhǔn)）。

6、報(bào)賬員應(yīng)及時(shí)報(bào)送工資單，跨報(bào)送工資單中心不予受理。

7、在單位預(yù)算內(nèi)的票據(jù)可以按規(guī)定辦理，超出預(yù)算數(shù)的支出需先打資金申請報(bào)告，得到批復(fù)后方可進(jìn)行辦理結(jié)算。

8、單位超過5000元的支出需核算中心負(fù)責(zé)人簽字審批后方可辦理，超過10000元的支出需要教科局主管領(lǐng)導(dǎo)審批簽字后辦理。

二、賬簿、報(bào)表

各報(bào)賬單位需要發(fā)生額及余額表，往來業(yè)務(wù)明細(xì)賬的隨時(shí)與單位所屬柜組聯(lián)系。

三、審核

所有報(bào)賬單據(jù)主管會(huì)計(jì)初審，在審核權(quán)限范圍以內(nèi)的主管會(huì)計(jì)可直接辦理，在審核權(quán)限范圍以上的由主管會(huì)計(jì)簽注初審意見后分級呈報(bào)審核。

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第五篇：會(huì)計(jì)崗位

章《稅務(wù)會(huì)計(jì)崗位職責(zé)》正文開始>>□工作要求：

負(fù)責(zé)公司涉稅業(yè)務(wù)的核算和管理，負(fù)責(zé)公司各種發(fā)票的領(lǐng)取、使用和保管工作；負(fù)責(zé)記帳憑證的裝訂；負(fù)責(zé)各項(xiàng)統(tǒng)計(jì)報(bào)表的填報(bào)。

☆ 主要工作內(nèi)容：

一、負(fù)責(zé)增值稅發(fā)票、普通發(fā)票的領(lǐng)購、保管，按規(guī)定及時(shí)登記發(fā)票領(lǐng)購簿。

二、正確及時(shí)開具增值稅發(fā)票、普通發(fā)票并作登記備查。

三、嚴(yán)格對各種發(fā)票特別是增值稅專用發(fā)票進(jìn)行審核，及時(shí)進(jìn)行發(fā)票認(rèn)證。

四、規(guī)范本地、異地各項(xiàng)涉稅事項(xiàng)的核算、管理流程，對發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)反映。

五、負(fù)責(zé)編制國稅、地稅需要的各種報(bào)表，每月按時(shí)進(jìn)行納稅申報(bào)，用好稅收政策，規(guī)避企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)，依法納稅；負(fù)責(zé)減免稅、退稅的申報(bào)。

六、做好股份公司的統(tǒng)計(jì)工作，填報(bào)公司涉稅的各種統(tǒng)計(jì)報(bào)表。

七、負(fù)責(zé)主營業(yè)務(wù)稅金及附加、應(yīng)交稅費(fèi)、所得稅科目憑證填制及明細(xì)帳登記、核對。

八、負(fù)責(zé)記帳憑證的及時(shí)裝訂，稅務(wù)相關(guān)資料的裝訂存檔。

九、每月對納稅申報(bào)、稅負(fù)情況進(jìn)行綜合分析提出合理化建議。

十、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

□會(huì)計(jì)科目：主營業(yè)務(wù)稅金及附加、應(yīng)交稅費(fèi)、所得稅費(fèi)用

1．固定資產(chǎn)核算崗位的職責(zé)一般包括：

（1）會(huì)同有關(guān)部門擬定固定資產(chǎn)的核算與管理辦法；

（2）參與編制固定資產(chǎn)更新改造和大修理計(jì)劃；

（3）負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的明細(xì)核算和有關(guān)報(bào)表的編制；

（4）計(jì)算提取固定資產(chǎn)折舊和大修理資金；

（5）參與固定資產(chǎn)的清查盤點(diǎn)。2．材料物資核算崗位職責(zé)一般包括：

（1）會(huì)同有關(guān)部門擬定材料物資的核算與管理辦法；

（2）審查匯編材料物資的采購資金計(jì)劃；

（3）負(fù)責(zé)材料物資的明細(xì)核算；

（4）會(huì)同有關(guān)部門編制材料物資計(jì)劃成本目錄；

（5）配合有關(guān)部門制定材料物資消耗定額；

（6）參與材料物資的清查盤點(diǎn)。3．庫存商品核算崗位的職責(zé)一般包括：

（l）負(fù)責(zé)庫存商品的明細(xì)分類核算；

（2）會(huì)同有關(guān)部門編制庫存商品計(jì)劃成本目錄；

（3）配合有關(guān)部門制定庫存商品的最低、最高限額；

（4）參與庫存商品的清查盤點(diǎn)。4．工資核算崗位的職責(zé)一般包括：

（1）監(jiān)督工資基金的使用；

（2）審核發(fā)放工資、獎(jiǎng)金；

（3）負(fù)責(zé)工資的明細(xì)核算；

（4）負(fù)責(zé)工資分配的核算；

（5）計(jì)提應(yīng)付福利費(fèi)和工會(huì)經(jīng)費(fèi)等費(fèi)用。

5．成本核算崗位的職責(zé)一般包括：

（1）擬定成本核算辦法；

（2）制定成本費(fèi)用計(jì)劃；

（3）負(fù)責(zé)http:///4516.html轉(zhuǎn)載請注明出處，謝謝！

詳細(xì)出處參