第一篇：崗位風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)

崗位職責(zé)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：

一、一類(一級(jí)):行政許可、行政審批（證、照）類風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：

行政許可、行政審批類風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)是指行政受理審查、核準(zhǔn)的工作人員在行政許可、行政審批過程中，違反法律、法規(guī)和衛(wèi)生局、監(jiān)督所的廉潔自律及其它規(guī)定，引起申請(qǐng)人的申訴、投訴、訴訟和行政復(fù)議以及可能發(fā)生不廉潔行為的后果。具體有以下幾點(diǎn)：

（一）在形式審查過程中，對(duì)重大質(zhì)疑點(diǎn)，疏忽或故意隱瞞、未及時(shí)提醒管理相對(duì)人或及時(shí)處理，可能產(chǎn)生行政處理未到位或難以到位的后果。

（二）在形式審查過程中，因業(yè)務(wù)不熟，不能做到一次性告知，給申請(qǐng)人帶來不便，使其產(chǎn)生不滿情緒，可能導(dǎo)致其向衛(wèi)生局或上級(jí)進(jìn)行投訴。

（三）在形式審查過程中，違反工作流程，簡化審批手續(xù)，可能產(chǎn)生提前發(fā)證（照），導(dǎo)致比較嚴(yán)重后果，引起行政復(fù)議被撤消或行政訴訟敗訴的后果。

二、二類(一級(jí))：行政處罰（案）類風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)

行政處罰類風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)是指具體執(zhí)法辦案人員在行政執(zhí)法過程中，違反法律、法規(guī)和市局、監(jiān)督所的廉潔自律及其它規(guī)定，引起當(dāng)事人的申訴、投訴、訴訟和行政復(fù)議以及可能發(fā)生不廉潔行為的后果。具體有以下幾點(diǎn)：

（一）不按規(guī)定使用案件系統(tǒng)，查辦案件系統(tǒng)外運(yùn)行，造成人情案、棄案的發(fā)生，可能導(dǎo)致不廉潔現(xiàn)象出現(xiàn)。

（二）違反辦案程序、裁量權(quán)等規(guī)定，濫用裁量權(quán)，擅自改變行政處罰種類、幅度或者重責(zé)輕罰、輕責(zé)重罰，可能造成具體行政行為不合法，導(dǎo)致行政復(fù)議被撤消或行政訴訟敗訴。

（三）截留私分、變相私分、提前預(yù)收罰沒款的，可能導(dǎo)致不廉潔現(xiàn)象和行政復(fù)議撤銷和行政訴敗訴。

（四）在案件調(diào)查取證環(huán)節(jié)中，未堅(jiān)持證據(jù)窮盡原則，未按照程序規(guī)定依法取證，遺漏證據(jù)，可能導(dǎo)致案件定性、裁量不準(zhǔn)確，導(dǎo)致行政復(fù)議被撤消或行政訴訟敗訴。

（五）在查辦案件環(huán)節(jié)中，未堅(jiān)守辦案紀(jì)律，向當(dāng)事人泄漏案情，或利用職權(quán)收受當(dāng)事人的好處，不能嚴(yán)格執(zhí)行案件處罰裁量權(quán)標(biāo)準(zhǔn)，可能導(dǎo)致行政處罰出現(xiàn)畸輕畸重現(xiàn)象，導(dǎo)致行政復(fù)議被撤消或行政訴訟敗訴。

（六）暫扣及罰沒物品沒能及時(shí)進(jìn)行登記、入庫,物品清單中對(duì)物品型號(hào)、數(shù)量等登記不詳，可能導(dǎo)致物品損毀、丟失、侵占、挪用、數(shù)量型號(hào)出現(xiàn)差錯(cuò)等不良后果。

三、三類(二級(jí))：監(jiān)督檢查類風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)

監(jiān)督檢查類風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)是指承擔(dān)監(jiān)督檢查職能的工作人員，包括：年檢、巡查及業(yè)務(wù)科工作人員，違反法律、法規(guī)和市衛(wèi)生局、監(jiān)督所的廉潔自律及其它規(guī)定，引起行政相對(duì)人的申訴、投訴、訴訟和行政復(fù)議以及可能發(fā)生不廉潔行為的后果。具體有以下幾點(diǎn)：

（一）對(duì)監(jiān)管責(zé)任區(qū)內(nèi)的管理相對(duì)人底數(shù)不清，情況不明，缺乏控制力，特別是對(duì)重點(diǎn)行業(yè)、地區(qū)監(jiān)管不到位，可能造成轄區(qū)重大衛(wèi)生安全隱患。

（二）對(duì)巡查中發(fā)現(xiàn)的案源線索等不上報(bào)，不登記，可能產(chǎn)生收受當(dāng)事人的好處等不廉潔行為。

（三）對(duì)發(fā)現(xiàn)的違法隱患查處、指導(dǎo)不及時(shí)，可能造成重大損失或重大影響。

（四）對(duì)巡查發(fā)現(xiàn)的問題，未按法定程序出具《監(jiān)督筆錄》、《監(jiān)督意見書》，未及時(shí)留存文書檔案，以及發(fā)現(xiàn)的衛(wèi)生安全隱患不及時(shí)給予制止，不及時(shí)上報(bào)、函告相關(guān)單位，可能造成工作失職。

（五）對(duì)未辦理衛(wèi)生許可，不認(rèn)真核查，造成數(shù)據(jù)不清，可能導(dǎo)致行政行為不合法。

（六）在辦理“衛(wèi)生許可”或日常監(jiān)督中，故意刁難或設(shè)置不必要條件，可能產(chǎn)生給予好處后，才辦理衛(wèi)生許可，或?qū)τ谏嫦舆`法行為，私自默許繼續(xù)經(jīng)營。

（七）對(duì)企業(yè)恢復(fù)核準(zhǔn)不認(rèn)真，可能造成不符合企業(yè)恢復(fù)條件的企業(yè)給予恢復(fù)。

（八）復(fù)審審核不嚴(yán)格，使不該吊銷“衛(wèi)生許可”的企業(yè)、個(gè)體工商戶被誤吊銷，造成無法彌補(bǔ)的損失，可能引起企業(yè)、個(gè)體工商戶的申訴。

（九）利用監(jiān)督行為，強(qiáng)行收取不應(yīng)收取的費(fèi)用，可能導(dǎo)致亂收費(fèi)現(xiàn)象的出現(xiàn)，引起管理相對(duì)人的不滿，誘發(fā)申訴、投訴的現(xiàn)象發(fā)生。

（十）對(duì)容易產(chǎn)生問題的行業(yè)未制定應(yīng)急預(yù)案，可能導(dǎo)致出現(xiàn)緊急情況時(shí)無對(duì)策可行，貽誤時(shí)機(jī)，造成違法行為得不到及時(shí)查處的后果。

（十一）檢測(cè)覆蓋面不夠，檢測(cè)不及時(shí)或未按上級(jí)安排抽樣檢測(cè)要求檢測(cè)，可能導(dǎo)致衛(wèi)生安全事故。

（十二）廣告審查不嚴(yán)格、廣告宣傳監(jiān)督不到位、轄區(qū)內(nèi)可能出現(xiàn)嚴(yán)重違法廣告、導(dǎo)致媒體曝光事件的發(fā)生。

（十三）對(duì)轄區(qū)內(nèi)的有形市場(chǎng)索證制度監(jiān)督檢查落實(shí)不到位，可能使假冒偽劣產(chǎn)品、不合格產(chǎn)品進(jìn)入市場(chǎng)，出現(xiàn)人身安全事故，造成出現(xiàn)的問題無法追溯。

（十四）對(duì)不符合對(duì)外出證條件的行政相對(duì)人給予違法出證及對(duì)案件審核、把關(guān)不嚴(yán)，可能造成行政復(fù)議被撤消、敗訴，給單位造成損失或影響。

（十五）在處理消費(fèi)者申訴、調(diào)解消費(fèi)者糾紛過程中，不公平、公正，可能導(dǎo)致申訴人向一級(jí)上訪或群訪等后果。

四、四類(一級(jí))：行政事務(wù)管理類風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)

行政事務(wù)管理類風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)是指所機(jī)關(guān)、各分所在人事管理、財(cái)務(wù)管理、資產(chǎn)管理工作中，相關(guān)工作人員違反法律、法規(guī)和市衛(wèi)生局、監(jiān)督所的廉潔自律及其它規(guī)定，可能發(fā)生不廉潔行為的后果。具體有以下幾點(diǎn)：

（一）人事管理風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：

1、在人事管理、干部任用、考核、評(píng)先等方面，不堅(jiān)持公開、公正、公平原則，具體工作人員弄虛作假，可能導(dǎo)致領(lǐng)導(dǎo)決策失誤。

2、在人事管理、干部任用、考核、評(píng)先等方面，不深入基層調(diào)查，偏聽偏信，可能造成失察失誤。

3、在人事管理、干部任用、考核、評(píng)先工作中，泄露相關(guān)信息，可能造成不應(yīng)有的影響。

4、違反人事紀(jì)律，私下許諾先進(jìn)稱號(hào)、評(píng)定職、級(jí)等，可能造成人事管理不公平、公正的后果。

5、在發(fā)展黨員過程中，利用發(fā)展黨員的機(jī)會(huì)，違反組織發(fā)展原則，收受被發(fā)展對(duì)象的好處，可能導(dǎo)致黨員標(biāo)準(zhǔn)降低。

6、在干部違紀(jì)案件查處中，堅(jiān)持原則不夠，查辦不深入，可能造成錯(cuò)案。

（二）財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：

1、不認(rèn)真執(zhí)行年初的財(cái)經(jīng)預(yù)算，可能導(dǎo)致開支不合理，造成挪用、誤用財(cái)政資金，影響工作正常運(yùn)轉(zhuǎn)。

2、在大額資金的使用上，未經(jīng)集體討論，可能導(dǎo)致資金使用不當(dāng)，給工作造成不利。

3、年終財(cái)務(wù)決算時(shí)，由于帳表不符，可能造成財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)不準(zhǔn)，給財(cái)務(wù)工作帶來不良影響。

（三）資產(chǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：

1、購置資產(chǎn)時(shí)，違反政府采購的相關(guān)規(guī)定采購物品，可能產(chǎn)生不廉潔行為。

2、分配資產(chǎn)時(shí)，不按實(shí)際需要進(jìn)行分配，受人情因素干擾或收受好處，違反規(guī)定分配，可能產(chǎn)生不廉潔行為。

3、固定資產(chǎn)管理不到位，錄入不及時(shí)，可能造成固定資產(chǎn)丟失。

4、資產(chǎn)處置過程中，處置不合規(guī)，隨意處置，可能導(dǎo)致固定資產(chǎn)的流失。

5、罰沒物品管理不嚴(yán)格，不能按規(guī)定出入庫，可能造成物品丟失或損壞。

五、五類(三級(jí))、公共類風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：

（一）公共類風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)是指全所工作人員在履行崗位職責(zé)過程中，違反法律、法規(guī)和市衛(wèi)生局、監(jiān)督所的廉潔自律及其它規(guī)定，可能發(fā)生不廉潔行為的后果，具有共性特征。具體有以下幾點(diǎn)

1、不認(rèn)真履行“一崗雙責(zé)”，領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)督職責(zé)履行不到位，造成本單位出現(xiàn)嚴(yán)重違法違紀(jì)問題。

2、在公務(wù)活動(dòng)中，接受饋贈(zèng)或宴請(qǐng)，可能在行政許可、行政處罰、行政審批、監(jiān)督管理等過程中，可能產(chǎn)生違反法律和紀(jì)律規(guī)定的不廉潔行為。

3、對(duì)親屬及身邊的工作人員管理不夠嚴(yán)格，可能出現(xiàn)不廉潔行為，造成不良后果。

4、對(duì)本單位發(fā)生的重大問題，未按規(guī)定及時(shí)上報(bào)或隱瞞不報(bào)，錯(cuò)過了解決的最佳時(shí)機(jī)，可能造成損失或嚴(yán)重后果。

5、工作中，不注重服務(wù)態(tài)度和言行舉止，可能引起當(dāng)事人的不滿，導(dǎo)致當(dāng)事人上訪、投訴，損害衛(wèi)生監(jiān)督形象。

6、在行政許可、行政處罰、行政審批、監(jiān)督管理中，工作人員違反法律、法規(guī)的規(guī)定，可能產(chǎn)生涂改、隱匿、偽造、偷換、故意損毀有關(guān)記錄或者證據(jù)的行為，造成無法挽回的損失。

7、在對(duì)外宣傳工作中，對(duì)熱點(diǎn)、焦點(diǎn)問題情況不明，把關(guān)不嚴(yán)，可能給衛(wèi)生局、衛(wèi)生監(jiān)督造成不良影響。

8、在數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)過程中，不認(rèn)真及時(shí)統(tǒng)計(jì)，可能造成遲報(bào)、虛報(bào)或瞞報(bào)，給工作造成嚴(yán)重后果。

9、檔案管理不嚴(yán)格，特別是文書檔案、案件檔案、人事檔案、財(cái)務(wù)檔案、企業(yè)檔案等出現(xiàn)丟失和損壞，可能造成無法彌補(bǔ)的損失。

10、印章管理不嚴(yán)，違規(guī)使用印章、印章被盜用、丟失，可能對(duì)單位造成不良的影響。

11、接聽電話、收發(fā)郵件不及時(shí)，可能導(dǎo)致本單位工作出現(xiàn)失誤，造成不良后果。

12、機(jī)要文件收發(fā)、傳閱、保管、流轉(zhuǎn)等工作過程中，可能出現(xiàn)失密，給監(jiān)督所帶來影響。

思想道德風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：

1、政治理論學(xué)習(xí)不夠，有注重業(yè)務(wù)知識(shí)學(xué)習(xí)、輕視政治理論知識(shí)學(xué)習(xí)的傾向，可能產(chǎn)生理想信念不堅(jiān)定、政治素質(zhì)下降。

2、在行政管理工作中，工作中有畏難情緒，怕承擔(dān)責(zé)任，怕得罪人，可能產(chǎn)生工作一般化，不能開拓工作局面。

3、不服從領(lǐng)導(dǎo)，消極怠工，不能及時(shí)安排、有效落實(shí)自己份內(nèi)工作，可能導(dǎo)致工作出現(xiàn)偏差或失誤。

4、為違法當(dāng)事人說情，干擾辦案，可能導(dǎo)致收授請(qǐng)托人的好處等不廉潔問題。

5、不能深入基層了解情況，虛心聽取群眾意見，形成本位主義思想，獨(dú)斷專行，可能導(dǎo)致創(chuàng)新發(fā)展、爭先創(chuàng)優(yōu)意識(shí)不強(qiáng)，工作業(yè)績不佳。

外部環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)：

1、公務(wù)活動(dòng)：在公務(wù)活動(dòng)中接受禮金和各種有價(jià)證券、支付憑證用、公款報(bào)銷或支付應(yīng)由個(gè)人負(fù)擔(dān)的費(fèi)用。

2、由于受到現(xiàn)今社會(huì)物質(zhì)為上的思想影響，可能“八小時(shí)”以外的個(gè)人生活不健康，生活情趣不高尚，造成對(duì)工作不積極的風(fēng)險(xiǎn)。

3、由于接受親朋好友和同事托清，可能產(chǎn)生違反紀(jì)律的行為，造成執(zhí)法不公的風(fēng)險(xiǎn)。

第二篇：組織委員崗位風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)

組織委員崗位風(fēng)險(xiǎn)與防范

級(jí)索鎮(zhèn)黨委委員、組織科長 王蕾

權(quán)力的運(yùn)行如汽車的行駛一樣，若沒有警示牌、紅綠燈和交警，一些“事故”就在所難免。因此，組工干部崗位風(fēng)險(xiǎn)自查和防范管理是給“權(quán)利”安裝了“預(yù)警雷達(dá)”。

一、潛在風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：

一是在思想道德方面。不少人認(rèn)為存在崗位風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，就是指存在腐敗思想道德風(fēng)險(xiǎn)行為，認(rèn)為自己沒有腐敗風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)可以查找，所以也就不存在崗位風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。其實(shí)，崗位風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的存在不代表這個(gè)崗位上就有腐敗行為，一個(gè)人沒有腐敗，不代表這個(gè)崗位上就沒有風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。在社會(huì)生活中，風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)是客觀存在的，各行各業(yè)都有風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，往往看不到的危機(jī)才是最大的危機(jī)。

二是在崗位責(zé)任方面。崗位責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)主要存在于一是執(zhí)行政策上，容易出現(xiàn)教條主義、本崗位責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)主義，為個(gè)人或小團(tuán)體謀取利益，曲解上級(jí)政策，不利于安全穩(wěn)定。二是在重大決策方面，違反集體決賽規(guī)則和程序，超越權(quán)限決策，不遵守民主集中制原則，以及隨意決策、盲目決策造成重大損失或者從中牟利。三是在權(quán)利延伸方面，利用職權(quán)為親屬、子女及其他特定關(guān)系的人謀取私利。

二、崗位風(fēng)險(xiǎn)的防備措施

一是正視問題，增強(qiáng)防護(hù)意識(shí)。面對(duì)客觀存在的職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，關(guān)鍵是要正視問題，將它作為加強(qiáng)黨性修養(yǎng)和鍛煉的重

點(diǎn)考驗(yàn)，以堅(jiān)強(qiáng)的黨性化“風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)”為“安全點(diǎn)”。牢固樹立瀆職也是腐敗的觀念，堅(jiān)決預(yù)防和抵制慢作為、不作為和亂作為。

二是要?dú)g迎監(jiān)督，增強(qiáng)抗腐蝕能力。組工干部必須堅(jiān)持原則，增強(qiáng)歡迎監(jiān)督、抵抗腐蝕的能力。把別人的期待、關(guān)注作為自重、自省、自警的動(dòng)力，時(shí)時(shí)告誡自己不違規(guī)、不越軌，不斷提高抗腐防變的能力，自覺養(yǎng)成在監(jiān)督下工作和生活的習(xí)慣。

三是要健全機(jī)制，確保管理長效運(yùn)行。根據(jù)查找出來的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，探索健全機(jī)制，確保管理長效運(yùn)行。建立集教育、制度、監(jiān)督為一體的防控管理長效機(jī)制。通過黨建網(wǎng)、組工聯(lián)絡(luò)員等各種渠道，向社會(huì)公開機(jī)關(guān)有關(guān)干部工作、基層組織建設(shè)、制度建設(shè)、內(nèi)部管理等重大事項(xiàng)，擴(kuò)大工作透明度。

四是要完善文化機(jī)制，將風(fēng)險(xiǎn)文化納入到廉政文化的有機(jī)組成部分。開展完善文化機(jī)制廉政活動(dòng)，組工干部示范帶動(dòng)，讓廉政文化滲入到機(jī)關(guān)，通過機(jī)關(guān)廉政文化建設(shè)為重點(diǎn)，圍繞強(qiáng)化領(lǐng)導(dǎo)干部和機(jī)關(guān)人員的思想觀念、行為習(xí)慣、紀(jì)律作風(fēng)，發(fā)揮廉政文化的示范、輻射作用。

第三篇：崗位安全風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)

安全風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)

1、能力風(fēng)險(xiǎn)：作為企業(yè)負(fù)責(zé)人，能力的大或小，直接關(guān)系到這個(gè)單位的發(fā)展與績效好壞，能力低，凡事走極端，班子不團(tuán)結(jié)，干群關(guān)系緊張，職工意見大，管理不到位，會(huì)給公司的安全與服務(wù)工作帶來很大的風(fēng)險(xiǎn)。

2、管理風(fēng)險(xiǎn)：管理不好，事故不斷，漏洞百出，流程不優(yōu)浪費(fèi)多，規(guī)范不嚴(yán)差錯(cuò)多，制度不全漏洞多，管理不好使安全隱患增加，服務(wù)質(zhì)量降低。

3、思想工作風(fēng)險(xiǎn)： 員工隊(duì)伍穩(wěn)定有風(fēng)險(xiǎn)，班子成員不團(tuán)結(jié)會(huì)造成政令不暢，執(zhí)行力不強(qiáng)，相互猜疑，工作失誤。

4、現(xiàn)場(chǎng)安全風(fēng)險(xiǎn)：電力施工點(diǎn)多面廣，現(xiàn)場(chǎng)安全壓力大。

第四篇：高柜崗位風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)

高柜崗位風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)

在新巴塞爾資本協(xié)議征求意見階段，操作風(fēng)險(xiǎn)曾被定義為“由于不完善或有問題的內(nèi)部程序、人員、系統(tǒng)以及外部事件給銀行造成直接或間接損失的風(fēng)險(xiǎn)”。這個(gè)定義意味著操作風(fēng)險(xiǎn)可能引發(fā)直接損失和間接損失。而商業(yè)銀行柜面業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指銀行網(wǎng)點(diǎn)為客戶辦理賬戶開銷、現(xiàn)金存取、支付結(jié)算業(yè)務(wù)等業(yè)務(wù)過程中,由于風(fēng)險(xiǎn)控制失效導(dǎo)致銀行或客戶的資金遭受損失的風(fēng)險(xiǎn),是銀行操作風(fēng)險(xiǎn)的主要領(lǐng)域。而我作為一名高柜柜員的鑒別風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)與抵抗風(fēng)險(xiǎn)能力直接影響著柜面風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生概率。在高柜柜員的日常操作過程當(dāng)中,風(fēng)險(xiǎn)主要存在于一些柜員往往明知相關(guān)制度規(guī)定,而實(shí)際操作卻背道而馳:虛假交易時(shí)有發(fā)生對(duì)資金長短款進(jìn)行違規(guī)處理,重要空白憑證領(lǐng)用及簽發(fā)簡易操作等等。

其具體表現(xiàn)為：

其一,重要空白憑證,未按規(guī)定對(duì)重要空白憑證進(jìn)行管理導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)。其二,柜員操作系統(tǒng)密碼,柜員將操作系統(tǒng)密碼泄露給他人或臨時(shí)離柜時(shí)未簽退操作系統(tǒng),最后被他人利用導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)。

其三，印章管理,柜員離崗時(shí)印章未及時(shí)鎖入現(xiàn)金箱,或營業(yè)結(jié)束時(shí)未入庫保管,被他人盜用造成隱患。

其四，存取現(xiàn)金逆程序操作,柜員進(jìn)行現(xiàn)金存取業(yè)務(wù)操作時(shí)未遵循存款先收款后記賬取款先記賬后付款的操作原則而出現(xiàn)長短款現(xiàn)象。

其五，現(xiàn)金調(diào)撥，調(diào)入調(diào)出柜員未當(dāng)面核實(shí)清點(diǎn)調(diào)撥款項(xiàng),造成錯(cuò)誤。其六,身份核實(shí),身份核實(shí)簡單粗略造成客戶資金損失。

以上這些違規(guī)操作看似簡單細(xì)微,但卻會(huì)被不法分子有機(jī)可乘,形成隱患,容易引發(fā)案件。

陸恒

第五篇：出納崗位風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及對(duì)策

出納崗位風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及對(duì)策

出納是會(huì)計(jì)工作中的一個(gè)重要的環(huán)節(jié)，在很多人看來這是再平常不過的一個(gè)崗位。但事實(shí)上“會(huì)計(jì)無小事”，要想把出納這個(gè)工作做好，也不是件容易的事。作為出納人員，必須對(duì)其工作任務(wù)有個(gè)全面的認(rèn)識(shí)，了解出納工作的特點(diǎn)，熟知出納的紀(jì)律和原則，明確自身的工作任務(wù)和權(quán)限，只有具備了相應(yīng)的業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德，才能成為一名優(yōu)秀稱職的專業(yè)出納人員。

在實(shí)際工作中，由于種種原因，企業(yè)的出納崗位風(fēng)險(xiǎn)日益突出，現(xiàn)歸納如下：

一、人員選擇：

現(xiàn)狀：一般認(rèn)為出納崗位業(yè)務(wù)簡單，不需要很多的專業(yè)知識(shí)，誠實(shí)、心細(xì)一點(diǎn)的人即可勝任。

風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：（1）如果出納員專業(yè)技能較低，未能很好地按照有關(guān)規(guī)定和制度，辦理本單位的現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算及有關(guān)賬務(wù)，保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券、財(cái)務(wù)印章及有關(guān)票據(jù)等工作。而這些又直接關(guān)系到職工個(gè)人、單位乃至國家的經(jīng)濟(jì)利益。（2）工作出了差錯(cuò)，有時(shí)會(huì)造成不可挽回的損失。

對(duì)策：出納崗位，它要求出納人員要有全面精通的政策水平，熟練高超的業(yè)務(wù)技能，嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ髯黠L(fēng)。所以在用人方面應(yīng)從政策水平、業(yè)務(wù)技能、工作作風(fēng)、安全意識(shí)、道德修養(yǎng)等方面加以考察。

二、報(bào)銷制度

現(xiàn)狀：企業(yè)未能形成真正有效的報(bào)銷制度，有權(quán)審批人簽字落實(shí)不到位，特別是家族式企業(yè)，出納人員礙于情面，往往使報(bào)銷制度形同虛設(shè)。甚至出現(xiàn)原始憑證無相關(guān)人員簽字的情況。

風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：（1）影響財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性，產(chǎn)生大量的個(gè)人往來帳。（2）容易導(dǎo)致產(chǎn)權(quán)不清，股東糾紛。（3）極易發(fā)生經(jīng)濟(jì)犯罪。

對(duì)策：（1）建立報(bào)銷制度，企業(yè)全體人員共同遵守。（2）出納人員把好關(guān)，遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，切實(shí)維護(hù)企業(yè)利益。對(duì)企業(yè)的各種經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。特別是貨幣資金收付業(yè)務(wù)的合法性、合理性和有效性進(jìn)行全過程的監(jiān)督。

三、保險(xiǎn)柜管理：

現(xiàn)狀：（1）出納人員保管的保險(xiǎn)柜一般置放于財(cái)務(wù)室，輸密碼時(shí)未能有效回避他人視線，特別是保管印鑒或支票的會(huì)計(jì)人員。（2）保險(xiǎn)柜說明書丟失，無法更改密碼。（3）密碼一成不變。（4）密碼鎖壞了，將保險(xiǎn)柜改裝成小掛鎖。（5）密碼記錄在筆記本或小紙條上，與保險(xiǎn)柜鑰匙同放一處。（6）未指定專人單線移交。

風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：容易造成密碼泄露，增加他人擁有鑰匙和密碼的機(jī)會(huì)，加大經(jīng)濟(jì)犯罪隱患。

對(duì)策：（1）增強(qiáng)出納人員的防范意識(shí)，切實(shí)做好保險(xiǎn)柜密碼的保密工作。（2）輸密碼時(shí)做好遮掩。（3）密碼要經(jīng)常更換。鑰匙做到隨身攜帶，不與密碼條放在一處。（4）人員變動(dòng)時(shí)鑰匙、密碼應(yīng)單線移交（自始自終管鑰匙的人不管密碼，管密碼的人不管鑰匙），雙方當(dāng)面清點(diǎn)保險(xiǎn)柜內(nèi)實(shí)物，并做好交接記錄，及時(shí)更換密碼。

四、交接制度 現(xiàn)狀：實(shí)物、賬冊(cè)保管人員變動(dòng)時(shí)無交接記錄或未能當(dāng)面交接，缺乏監(jiān)督機(jī)制。

風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：容易產(chǎn)生實(shí)物、賬冊(cè)丟失現(xiàn)象；責(zé)任不清。

對(duì)策：（1）保管人日常應(yīng)設(shè)登記簿登記各類實(shí)物、賬冊(cè)。（2）人員變動(dòng)時(shí)交接雙方應(yīng)當(dāng)面清點(diǎn)實(shí)物，與相關(guān)賬冊(cè)核對(duì)。核對(duì)不符的應(yīng)及時(shí)查找、注明原因，做好交接記錄。交接記錄應(yīng)環(huán)環(huán)相扣，不錯(cuò)不亂。對(duì)較重要的實(shí)物、賬冊(cè)交接（如人員變動(dòng)），企業(yè)應(yīng)指定專人監(jiān)交。（3）所有交接記錄視為會(huì)計(jì)檔案，按《會(huì)計(jì)法》中規(guī)定的會(huì)計(jì)檔案保管年限保管。

五、對(duì)賬制度

現(xiàn)狀：銀企對(duì)賬、出納員與會(huì)計(jì)人員之間的對(duì)賬、出納員與相關(guān)人員資金往來的對(duì)賬，一般只核對(duì)余額，不核對(duì)發(fā)生額，或者根本不對(duì)賬。

風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：（1）日積月累，發(fā)生差錯(cuò)不易查找，最終導(dǎo)致賬務(wù)混亂。（2）容易發(fā)生業(yè)務(wù)入賬不及時(shí)，貪污、挪用等違規(guī)現(xiàn)象。

對(duì)策：（1）日常對(duì)賬，出納人員每日做好現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬的記載工作，做到日清月結(jié)。經(jīng)常與會(huì)計(jì)人員的現(xiàn)金、銀行存款總賬、分戶賬核對(duì)，還有表外科目的核對(duì)，做到賬、實(shí)、款相符。（2）銀企對(duì)賬，每月根據(jù)銀行對(duì)賬單，逐筆勾對(duì)，查看是否存在漏記、串戶等差錯(cuò)。核對(duì)不符時(shí)，及時(shí)查明原因，如屬未達(dá)賬項(xiàng)造成的，應(yīng)編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，如屬于銀行方差錯(cuò)，應(yīng)及時(shí)與銀行聯(lián)系，進(jìn)行差錯(cuò)更正。（3）與相關(guān)人員的資金往來核對(duì)應(yīng)當(dāng)面核實(shí)，并做好記錄。（4）會(huì)計(jì)主管定期與不定期相結(jié)合對(duì)現(xiàn)金、銀行存款、有價(jià)證券、重要物品進(jìn)行清查，并做好記錄。

六、網(wǎng)上銀行管理

現(xiàn)狀：（1）崗位級(jí)別設(shè)置不合理，對(duì)外轉(zhuǎn)賬金額權(quán)限過大，易發(fā)生差錯(cuò)。（2）密碼未能及時(shí)更換。（3）輸密碼時(shí)未能有效回避他人視線，特別是擁有網(wǎng)上銀行操作權(quán)的會(huì)計(jì)人員。

風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：（1）崗位級(jí)別設(shè)置過低，不利于業(yè)務(wù)操作，級(jí)別設(shè)置過高，不利于監(jiān)督，容易產(chǎn)生差錯(cuò)事故。（2）密碼和U盾管理不到位，加大經(jīng)濟(jì)犯罪隱患。

對(duì)策：（1）密碼與U盾的管理可參照保險(xiǎn)柜的鑰匙與密碼的管理。（2）崗位級(jí)別設(shè)置應(yīng)根據(jù)企業(yè)的業(yè)務(wù)特點(diǎn)，合理設(shè)置級(jí)別。（3）為防止轉(zhuǎn)入戶名、賬號(hào)差錯(cuò)，可要求轉(zhuǎn)入方提供書面的戶名與賬號(hào)，這樣即可防止差錯(cuò)，又可避免發(fā)生差錯(cuò)時(shí)責(zé)任不清，產(chǎn)生不必要的糾紛。

七、真假幣識(shí)別

現(xiàn)狀：（1）出納人員未能真正掌握真假幣辨別方法。（2）誤收假幣時(shí)，企業(yè)規(guī)定可承擔(dān)部份損失。

風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：容易給貪小便宜的人鉆空子，給企業(yè)造成損失。

對(duì)策：（1）配備驗(yàn)鈔機(jī)，并能正確使用。請(qǐng)專業(yè)人員傳授辨別真假幣方法。（2）誤收假幣責(zé)任自負(fù)，以增強(qiáng)出納人員的責(zé)任心。

八、銀行預(yù)留印鑒及空白支票的保管

現(xiàn)狀：未能真正實(shí)現(xiàn)分管，在人員請(qǐng)假或變動(dòng)時(shí)，隨意交由他人代管。

風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：容易產(chǎn)生銀行預(yù)留印鑒及空白支票一人保管，存在安全隱患。

對(duì)策：（1）可參照保險(xiǎn)柜的鑰匙與密碼的管理。（2）設(shè)登記簿登記支票使用情況，建立支票領(lǐng)用人簽收制度。

九、繳款、領(lǐng)款安全問題 現(xiàn)狀：對(duì)領(lǐng)取、繳交大額現(xiàn)金單人前往辦理。

風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：目前社會(huì)治安較差，容易發(fā)生尾隨搶奪事件。

對(duì)策：（1）對(duì)大宗交易，盡量使用轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式，特別是使用網(wǎng)上銀行辦理業(yè)務(wù)。（2）發(fā)放職工工資可采用銀行代發(fā)。（3）對(duì)確需領(lǐng)取、繳交大額現(xiàn)金的，企業(yè)應(yīng)派人、派車護(hù)送，確保安全。