第一篇：電子商務公司財務部管理制度

財務部管理制度

一、總則

為發(fā)揮財務在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，使本公司的財務活動做到有章可循，職責分明，參照有關規(guī)定，制定本制度。財務部相關工作人員須依照本制度開展工作。財務部總監(jiān)對部門人員進行考核和管理。

二、部門職能

負責建立、健全公司財務相關制度，監(jiān)督各項制度的實施與執(zhí)行。負責編制公司年度、月度、季度財務報表。負責固定資產(chǎn)和低值易耗品的管理。負責現(xiàn)金收支及銀行結算業(yè)務。負責公司財務審計和會計稽核工作。負責會計檔案管理工作。

三、財務部人員職責

1、嚴格執(zhí)行財務會計制度，建立完整的賬簿管理體制和財務核算體系

2、健全財務管理制度，編制財務計劃，加強經(jīng)營核算管理

3、分析財務計劃的執(zhí)行情況，提供財務分析報告，檢查監(jiān)督財務紀律執(zhí)行情況

4、及時準確地向決策者和相關管理者提供可靠的會計信息

5、編制記賬憑證和各類報表，妥善管理會計賬冊檔案

6、負責公司職工的勞動工資、職工福利的發(fā)放

7、負責公司各種費用的審核和報銷，進行成本控制管理

8、協(xié)調(diào)與稅務、銀行部門的關系，執(zhí)行國家稅法政策，及時做好納稅申報工作

9、進行公司內(nèi)部控制制度設計，做好各項審計工作

10、編制各種計劃統(tǒng)計報表，完成公司領導臨時布置的其他工作

四、業(yè)務流程

4.1.銀行存款付款控制流程 4.2.記賬憑證賬務處理流程 4.3.費用報銷管理流程 4.4.付款流程

4.5.應收賬款管理流程 4.6.存貨審計流程 4.7.收入審計流程 4.8.貨幣資金審計流程 4.9.成本審計流程 4.10.利潤審計流程 4.11 納稅申報流程

五、相關制度規(guī)范

5.1、費用報銷管理規(guī)范

1、公司員工在日常費用支出時，需堅持勤儉節(jié)約的原則。

2、日常支出時應盡量取得原始發(fā)票，對于不能取得原始發(fā)票的情況，需由對方出具收款證明。

3、報銷時須由經(jīng)手人在發(fā)票上面簽字并簡述事由，并經(jīng)相應領導簽字后到財務部報銷；

4、所有日常購用物品均須到庫房辦理入庫手續(xù)，報銷時發(fā)票后面附有經(jīng)庫房管理員簽字的入庫單，并經(jīng)各相應領導簽字后到財務部報銷 5.2、轉賬支票管理規(guī)范

1、銀行轉帳支票是付款單位通知銀行支付款項得憑證，是同城結算中最簡易的形式，凡屬本地區(qū)內(nèi)超過1000元的款項結算，一般情況下都必須采用銀行轉帳結算。

2、銀行轉帳單位名稱、簽發(fā)日期、支付用途及數(shù)額。做到票面、收據(jù)和原始憑證的金額完全一致。

3、財務部簽發(fā)銀行轉帳支票時，必須看清楚資金渠道，不準簽發(fā)空頭支票和遠期支票，不準將空白支票存放在收款單位代為簽發(fā)。不準將本單位的支票出租、出借給任何外單位使用。

4、為了掌握銀行存儲情況，財務部必須定期與銀行對帳，每月匡算平衡，加強資金調(diào)度。5.3、會計檔案管理規(guī)范

1、公司根據(jù)稅法等有關規(guī)定，由分公司財務經(jīng)理或會計專人辦理發(fā)票的領購、開具和保管業(yè)務。

2、發(fā)票上的客戶名稱，要依據(jù)客戶在稅務部門注冊登記單位全稱為準，不得寫錯別字，不得寫單位簡稱；客戶為自然人的，要如實填寫姓名。

3、已開具的發(fā)票，須有經(jīng)辦人按發(fā)票全部聯(lián)次一次性簽字，并加蓋財務章，發(fā)票記賬聯(lián)交財務部門辦理入賬或歸檔管理。

4、對于賒銷的，除經(jīng)特殊審批外，欠款未收回前，不能將發(fā)票出具給客戶。

第二篇：電子商務公司財務部規(guī)章制度參考

財務部管理規(guī)章制度

第一章、財務部部門職能：

（一）負責公司財稅計劃的編制與實施；

（二）負責租金、稅金、物業(yè)管理費等費用的足額收繳工作；

（三）編制公司各種財務報表及帳務處理；

（四）負責員工薪酬發(fā)放、出差報銷及日常帳務處理等財務管理工作；

（五）負責公司外部財務環(huán)境協(xié)調(diào)處理工作。

（六）商戶日常費用的收取。

（七）公司庫房等購買用品的建檔記錄。

第二章、財務部部門職責：

（一）制訂公司財務、會計制度和預算管理制度，建立和完善財務管理和會計核算體系；

（二）負責公司內(nèi)控制度建設、執(zhí)行和公司內(nèi)部審計工作；

（三）負責公司會計核算，編報公司財務預算和決算；

（四）分析公司的財務經(jīng)營情況；

（五）負責公司資金調(diào)度和管理，辦理各類結算業(yè)務，辦理銀行帳戶、證券帳戶的開銷戶，辦理公司納稅申報和內(nèi)部費用報銷工作；

（六）配合有關部門定期對公司資產(chǎn)進行盤點；

（七）負責接受審計、稽核、稅務和有關上級領導部門工作檢查；

（八）對公司經(jīng)濟業(yè)務的決策提出財務或稅收籌劃建議；

（九）負責公司所需物品的采購及管理工作；

（十）完成公司領導交辦的其他事項。

第三章、財務部各崗位職責：

一、財務主管職責：

（一）在總經(jīng)理領導下，管理公司會計、報表、預算工作；

（二）負責制定公司利潤計劃、資本投資、財務規(guī)劃、開支預算或成本標準；

（三）制定和管理稅收政策；

（四）組織編制公司財務計劃、成本計劃、努力降低成本、增收節(jié)支、提高效益；

（五）監(jiān)督公司遵守國家財經(jīng)法令、紀律，以及董事會決議。

二、會計崗位職責：

（一）貫徹執(zhí)行《會計法》等財經(jīng)法律制度，制止違反財經(jīng)紀律、財會制度的現(xiàn)象，發(fā)現(xiàn)重大問題及時向部門領導報告，確保企業(yè)各項財務活動符合有關規(guī)定；

（二）審核各部門編制的費用報表，辦理收入、成本、資金等會計核算，按時編制各種財務報表，使經(jīng)營成果得到準確及時反映。根據(jù)國家有關規(guī)定，嚴格發(fā)票管理。并定期檢查發(fā)票使用情況；

（三）負責對公司采購、倉管、出納等財務工作的協(xié)調(diào)與管理。協(xié)調(diào)各崗每月以報表方式對賬目做出結算；

（四）負責公司財務收支核算，即對各類報表的審核、監(jiān)督及核銷工作；

（五）保管好各類財務資質(zhì)證件、印章；

（六）編制并審核記賬憑證、錄入電腦、核對總帳、明細賬、登記帳簿、科目匯總表及財務報表；

（七）協(xié)調(diào)出納員進行資金業(yè)務管理；

（八）對進項發(fā)票進行登記，并及時到稅務機關認證；

（九）按時報稅、交稅。協(xié)調(diào)好稅務部門的工作；

（十）編制應收、應付、往來款項報表，每月傳達到公司各部門進行帳目核對；

（十一）樹立公司形象，保證公司名譽不受到侵害。

三、出納崗位責任：

（一）遵守國家規(guī)定的各項財經(jīng)紀律及公司的財務制度；

（二）負責現(xiàn)金日記賬、銀行日記賬、費用賬的登記工作，定期進行貨幣資金的業(yè)務核算；做到所有賬目日清日結、準確無誤；

（三）費用報銷嚴格執(zhí)行總經(jīng)理簽字、部門主管簽字、經(jīng)辦人、審核人簽字手續(xù)，對每張票據(jù)嚴格把關，嚴格控制費用，做到有據(jù)可依；

（四）按時填報各種現(xiàn)金銀行、費用等月報表；

（五）及時辦理訂貨匯款、必須嚴格把關，手續(xù)齊全方可辦理，編制記賬憑證、登記賬簿與銀行核對每筆業(yè)務發(fā)生額及余額；

（六）保管好各種印章，按規(guī)定使用；

（七）保管好各類原始票據(jù)以備查找；

（八）樹立公司形象，保證公司名譽不受到侵害。

四、庫管員崗位職責：

（一）熟知商品的品名、特性、功能外觀，做到眼勤、手勤、筆勤，心中有數(shù)；

（二）保管商品、賬目清晰、每月對賬盤點庫存商品、低值易耗品必須做到賬物相符；

（三）辦公用品入庫、出庫前嚴格檢查商品包裝、數(shù)量及破損情況、發(fā)現(xiàn)問題立刻匯報；

（四）經(jīng)常查物點數(shù)、分門別類管理、定期盤點、做到心中有數(shù)、拒絕外人或其他工作人員隨意進入財務室；

（五）嚴格按程序辦理出入庫，賬、物、表三對清，當天業(yè)務當日完成，不許他人代辦。

第四章、財務部各管理規(guī)章制度：

一、財務管理制度：

主要包括日?，F(xiàn)金流量的管理、收費管理、倉庫管理；

（一）財務部負責公司的認證審核，總帳的設置和登記及會計報表的編制、上報，并實施成本控制；

（二）學習國家財政、稅收方面的方針政策，維護公司利益不受侵犯，堅持原則，秉公辦事；

（三）加強經(jīng)濟核算，管好用好資金，嚴格執(zhí)行各項開支標準；

（四）對財務的各個環(huán)節(jié)手續(xù)清楚，能正確處理各環(huán)節(jié)帳目。協(xié)調(diào)和督促財務部門的各項工作，認真審核各種現(xiàn)金發(fā)生事項的收付憑證，嚴格按審批權限審查各種單據(jù)，監(jiān)督控制開支范圍，不符合規(guī)定的一律不予報銷；

（五）負責設置總帳帳戶，審核原始憑證，并匯總登記總帳；

（六）指導財務工作的開展，編制和匯總財務計劃，監(jiān)督和檢查各財務工作和制度的執(zhí)行情況；

（七）認真執(zhí)行稅法，做好合理避稅工作，按規(guī)定正確及時提取各項稅金和各項款項，并按時足額上繳；

（八）按照編制和匯總會計報表，做到報表及時，數(shù)字真實，內(nèi)容完整，說明清楚，為領導提供完整的數(shù)據(jù)資料，并按月、季、年寫出財務分析，進一步挖掘增收節(jié)支的潛力。從經(jīng)濟效益角度，進行可行性分析，為領導決策提供依據(jù)，當好領導的參謀；

（九）加強財產(chǎn)管理，及時核對帳目，達到帳帳相符，帳實相符；

（十）按規(guī)定妥善保管好各項憑證、帳簿、報表及核算資料，定期裝訂整理立卷歸檔；

（十一）財務處理方法應前后各期一致，不得隨意變動。如有變動，應當將變動情況和原因，變動后對公司財務各狀況和經(jīng)營成果的影響，作出書面說明，報董事會和總經(jīng)理；

（十二）協(xié)助和配合各部門的工作，并與財政、稅務、銀行等有關部門保持密切聯(lián)系，溝通信息，發(fā)揮作用；

（十三）嚴格按照公司各類合同條款規(guī)定要求，對收費實行嚴格管理，正確使用發(fā)票小票和各類促銷憑證、管理發(fā)票、小票和各種有價證券，避免各種問題的發(fā)生；

（十四）完成領導布置的各項臨時工作。

二、暫借款及預付款審批制度：

（一）暫借款是因業(yè)務需要的臨時借款，包括差旅費及各種臨時性借款。借款時須按“借款單”要求填列各項欄目，并按規(guī)定審批權限審批后，由財務部付款；

（二）預付款是指因公司業(yè)務的需要，需預先支付的各項訂購貨物款項，支付此款項時，需由經(jīng)辦人按要求填寫“付款申請書”，向財務部出具采購申請單等材料，完備各項審批手續(xù)后，方可付款；

（三）所有借款及預付款，必須在前賬結清之后方可再借付。確因業(yè)務需要而來不及結清前賬，必須向財務主管講明原因，經(jīng)同意后方可再借付；

（四）經(jīng)辦人必須在一個月內(nèi)憑有效原始票據(jù)報銷各項暫借及預付款項。超出三個月不結帳者，財務部有權扣發(fā)經(jīng)辦人工資抵償。

三、費用報銷制度：

（一）費用報銷發(fā)票的內(nèi)容包括日期、商品名稱、單價、數(shù)量、金額并蓋有開具發(fā)票單位的發(fā)票或財務專用章。經(jīng)辦人必須要求開票單位如實填寫發(fā)票所有內(nèi)容，發(fā)票涂改、大小寫不符、假發(fā)票以及未蓋有財政監(jiān)制章的收據(jù)一律不予報銷；

（二）報銷費用時必須填寫“費用報銷單”，所有單據(jù)要按性質(zhì)（如差旅費、招待費、辦公費用）分類、分次、分頁粘貼填制；差旅費必須分次、按出差地點分開填列，并計算好出差天

數(shù)，住宿、伙食補助和市內(nèi)交通費在限額內(nèi)填報。所有報銷單據(jù)的張數(shù)和合計金額必須準確無誤填寫，粘貼要求整齊、美觀；

（三）報銷程序：經(jīng)辦人→財務部審核→主管→總經(jīng)理審批→財務部結算；

（四）公司除正常費用開支外，其余各項支出必須事先提出計劃，按支出審批權限批準后，在計劃范圍內(nèi)列支；

（五）辦公用品的購置：根據(jù)各部門需要，編制計劃報財務部審核匯總，按審批權限批準后，由采購人員按計劃統(tǒng)一購買，并建立實物帳，詳細登記辦公用品的進、出情況。領用時，須填制領取單，經(jīng)財務部批準；

（六）各部門在開支業(yè)務招待費之前，需事先經(jīng)公司總經(jīng)理批準。否則，財務部不予報銷；

（七）公司員工外出辦事，原則上不能乘坐出租車。若確因工作需要須乘坐出租車，要事先請示部門主管領導，并在報銷單上注明原因；

（八）所有需報銷的各種原始單據(jù)，必須在單據(jù)所填日期的一個月內(nèi)報銷，超過一個月一律不予報銷。

第三篇：公司財務部現(xiàn)金管理制度

財務部現(xiàn)金管理制度

為保護貨幣資金的安全完整，提高現(xiàn)金的使用效率，正確及時反應現(xiàn)金的增減和結存情況，特制定本制度。本制度所稱現(xiàn)金包括庫存現(xiàn)金、銀行存款及其他貨幣資金。

一、現(xiàn)金的日常管理

（一）出納人員負責公司的現(xiàn)金收支與保管、銀行存款的結算與

核對工作、現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的登記工作。

（二）當天發(fā)生的現(xiàn)金收支，必須及時入賬，不得無故拖延。

（三）庫存現(xiàn)金實行限額管理。即按3天的日常開支核定，初定

為20000元。日現(xiàn)金結存數(shù)不得超過核定限額，超過部分應及時送存銀行，以保證現(xiàn)金安全；也不得低于限額，不足部分應及時補足。

（四）庫存現(xiàn)金應做到日清月結，由財務主管人員進行定期或不

定期盤帳，做到賬實相符。

（五）出納人員對銀行存款余額應做到心中有數(shù)，不得簽發(fā)空頭

支票或簽發(fā)與預留印鑒不符的支票。

（六）銀行存款要及時對賬，盡量做到賬賬相符；月底按時與銀

行對賬，打印對賬單，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。

二、現(xiàn)金的收入管理

（一）各種收入都應由出納集中辦理，其他任何部門和個人，均

不得出具收款憑證。

（二）收款開具收據(jù)，一式三聯(lián)，其中一聯(lián)給客戶，一聯(lián)留存，另一聯(lián)交會計入賬。

（三）凡屬于公司的所有現(xiàn)金收入，都要入賬。

（四）收到現(xiàn)金或支票應及時交存銀行。

三、現(xiàn)金支出管理

（一）支付款項按公司財務制度執(zhí)行，分現(xiàn)金支付和銀行轉賬

兩種方式。

（二）付款應從庫存現(xiàn)金中支付或從開戶銀行提取，不得從當

天的現(xiàn)金收入中直接支付，即坐支。

（三）支票簽發(fā)應有出納員、會計負責人、公司領導三人簽章，不得簽發(fā)空白支票；支票簽發(fā)后，除登記銀行帳外，還要登記支票領用簿，以便查詢。

（四）出納人員應根據(jù)手續(xù)齊全、審核無誤的原始憑證支付款

項；如無正當理由不得無故拒付、延付；款項支付后，應在付款憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”或“轉賬付訖”，并打印“回單”通知相關部門，以免重復付款。

四、現(xiàn)金盤點制度

（一）盤點前，應由出納將現(xiàn)金集中起來存入保險柜。

（二）盤點金額與現(xiàn)金日記賬金額進行核對，如有差異，應查

明原因，并做出記錄或適當調(diào)整。

（三）若有沖抵現(xiàn)金的借條、未做報銷的原始單據(jù)，應在約定

時間內(nèi)及時沖帳、報賬。

財務部

第四篇：公司財務部管理制度

總則

一、為加強公司的財務管理，更好的貫徹《會計法》，正確行使會計人員的職權，發(fā)揮財務在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，使本公司的財務活動做到有章可循，職責分明，參照有關規(guī)定，制定本制度。

二、公司的財務管理工作，應遵守國家有關法律。法規(guī)的規(guī)定，運用合理合法的經(jīng)濟核算，通過增收節(jié)支的原則，加強財務計劃管理，達到提高經(jīng)濟效益的目的。

三、公司設立財務部，負責財務管理，由指定股東直接領導，工作人員配置為主辦會計、出納（銷售會計）。

四、財務部的職能是：

（一）向公司負責，向所有股東負責；

（二）認真貫徹執(zhí)行國家有關的財務管理制度和公司規(guī)章制度，認真履行其工作職責；

（三）負責制訂公司財務、會計核算管理制度，建立健全公司財務管理、會計核算、稽核審計等有關制度，并督促各項制度的實施和執(zhí)行；

（四）協(xié)同公司領導共同組織編制公司年、季度成本、利潤、資金、費用等有關的財務指標計劃，定期檢查、監(jiān)督、考核計劃的執(zhí)行情況，結合經(jīng)營實際，及時調(diào)整和控制的實施；規(guī)定，及時、準確、完整的填制憑證、等記賬薄、對賬和報賬等日常會計核算、分析和考核工作；

（六）負責流動資金的管理，合理的、有計劃的調(diào)整占用資金；

（七）負責公司固定資產(chǎn)和低值易耗品的管理，辦理固定資產(chǎn)的購建轉移、報廢等財務審批手續(xù)，正確的計提折舊，會同行政部做好盤點清查工作，并提出日常采購、領用、保管等工作建議和要求，厲行節(jié)約，杜絕浪費；

（八）負責公司產(chǎn)品成本的核算工作，正確分攤成本費用，制定適合公司特點和管理要求的核算方法，指導各核算單位正確進行成本費用及內(nèi)部經(jīng)濟核算工作，力爭做到成本核算標準化，費用控制合理化；

（九）定期編制年、季、月度財務會計報表，負責編寫財務分析及經(jīng)濟活動分析報告，會同有關部門，組織經(jīng)濟運行分析會，總結經(jīng)驗，找出經(jīng)營活動中產(chǎn)生的問題，提出改進意見和建議，同時提出經(jīng)濟預警和風險控制實施，預測公司經(jīng)營發(fā)展方向；

（十）負責辦理現(xiàn)金收支和銀行結算業(yè)務，及時登記現(xiàn)金和銀行日記賬，妥善保管庫存現(xiàn)金及有關印章、空白收據(jù)和空白支票等重要票據(jù)；熟練掌握、領會有關財政稅收政策，合理籌劃納稅，按時上交稅款；

（十一）負責公司財務審計和會計稽核工作，加強會計監(jiān)督和審計監(jiān)督，加強會計檔案的管理工作，根據(jù)有關規(guī)定，對公司財務收支進行嚴格監(jiān)督和檢查；

（十二）積極為經(jīng)營管理服務，促進公司取得較好的經(jīng)濟效益；

（十三）注重會計人員政治思想和職業(yè)道德教育，不斷提高會計人員專業(yè)技術水平，推動會計工作現(xiàn)代化管理進程；

（十四）認真完成公司領導交辦的其他工作任務。

一、工作崗位職責

一、主辦會計職責

（一）協(xié)助財務負責人完成財務管理制度的制定、完善和執(zhí)行工作；

（二）負責各項資金使用和費用開支的審核，嚴格控制成本；

（三）負責會計憑證的填制、審核、編號、裝訂和保管工作；

（四）負責各類明細分類賬和總賬的登記、核對好保管工作；

（五）協(xié)助、監(jiān)督出納現(xiàn)金盤點工作，確?，F(xiàn)金帳實相符；

（六）負責應收款、發(fā)票的催要工作，正確核算各項往來款；

（七）參與倉庫實物的清查盤點工作，定期不定期的對存貨進行盤點，對盤盈、盤虧和報廢的存貨查明原因，分別不同情況，報負責人批準后處理；

（八）正確計算產(chǎn)品成本，正確歸集、分配開發(fā)成本、費用，按照規(guī)定的成本費用項目和成本核算對象登記成本費用明細賬；

（九）負責公司資產(chǎn)負債表、損益表及相關明細報表的編制、分析、解釋和匯報工作；

（十）負責辦理與稅務部門的相關事宜，合理籌劃納稅，保管好各項發(fā)票；

（十一）對會計資料按月進行整理、裝訂，并妥善保管；

（十二）其他與會計處理有關的事宜。

二．出納崗位職責

（一）嚴格按照現(xiàn)金管理制度和銀行結算辦法辦理現(xiàn)金的收付和銀行結算業(yè)務；

（二）嚴格審核現(xiàn)金收付憑證，及時、序時登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬，并填報資金日報表；

（三）負責保管好庫存現(xiàn)金；

（四）負責保管有關印章、空白支票和空白收據(jù)；

（五）積極配合銀行做好對賬、報賬工作；

（六）負責倉庫實物的計量、收發(fā)、領退、保管和清查盤點工作，及時登記實物出入賬，做到賬實相符；

（七）配合會計做好各類賬務處理工作；

（八）配合行政部做好辦公用品及食堂用品的采購工作；

（九）其他與出納工作有關的事宜。

二、會計工作的管理

一、公司的會計工作必須遵守國家的有關法律、法規(guī)的規(guī)定。會計記賬統(tǒng)一采用借貸復式記賬法。會計自一月一日起至十二月三十一日止。

二、采用復式記賬憑證并編號。

三、根據(jù)《企業(yè)會計制度》規(guī)定設置和使用會計科目名稱、編號、核算內(nèi)容和對應關系，開設總分類賬、明細賬及日記賬、四、會計人員對發(fā)生的各項經(jīng)濟業(yè)務，必須取得或填制原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記賬憑證。對不真實、不合法的原始憑證不予受理；對不正確、不符合規(guī)定要求的原始憑證應退回更正或補充。

五、記賬憑證填寫的內(nèi)容、數(shù)量、金額、附件張數(shù)必須與所附的原始憑證相符，會計科目及對應關系正確，連續(xù)編號，字跡清晰工整，有關人員印章齊全。

六、月底終了，各種記賬憑證，應連同所附的原始憑證，按照編號順序，折疊整齊，加具封面，裝訂成冊。

七、會計人員必須根據(jù)審核無誤的會計憑證等記賬薄，做到數(shù)字準確、摘要簡明、內(nèi)容完整、字跡清晰、登帳及時，按月結出余額。

八、財務工作人員發(fā)現(xiàn)帳薄記錄與實物、款項不符時，應及時向總經(jīng)理報告，并請求查明原因，作出處理。財務工作人員對上述事項無權自行作出處理。

九、按規(guī)定設置和編報會計報表，報送的會計報表包括：1.資產(chǎn)負債表2.損益表3.納稅申報表4.個人所得稅申報表5.企業(yè)所得稅申報表。內(nèi)部還有：股東投資及利息結算明細表、費用支出明細表、存貨明細表、銷售成本明細表、應收賬款明細表等，報表編制應做到數(shù)字真實，計算準確、內(nèi)容完整、說明清楚。

十、財務工作人員調(diào)動工作或離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)，并由財務負責或總經(jīng)理負責監(jiān)交。

三、收入管理

一、經(jīng)營收入的實現(xiàn)按制度規(guī)定確認，并將已實現(xiàn)的收入按時入賬，計入當期損益。加強對營業(yè)外收入等的管理。

二、實現(xiàn)是收入、按實際價款記賬，應全部記入本期帳內(nèi)，并相應計算結轉本月收入有關的成本、稅金、費用。

三、收到款項時，必須想付款方如實開具發(fā)票或收款收據(jù)，由收款人或出那人員辦理收款手續(xù)。

四、開票人與收款人員原則應分設，收款金額或收支票按規(guī)定及時送交出納及開戶銀行，然后將繳款單和支票回單交財務人員。

五、財務和業(yè)務人員應經(jīng)常注意應收款的回收情況，如發(fā)生拒付、拖欠等情況，應及時分析原因，由當事人采取措施進行催收、清理。

四、支出及費用報銷管理

一、報批流程，所有款項支出實行付款審批制度，必須由經(jīng)辦人填報簽章報部門經(jīng)理審查、會計審核，公司領導審批同意后報銷。公司股東的費用報銷實行股東互簽制。

二、報批時間每星期三、五由公司領導審批簽字支付。如果公司領導不在公司，應以電話與其聯(lián)系，確認是否批準款項的支付，事后請其在支出單上補簽意見;

三、各種款項支出一般需憑收款方提交的內(nèi)容完整并且套印有“稅務機關監(jiān)制章”的正式發(fā)票、收據(jù)予以報銷，發(fā)票抬頭必須與公司抬頭一致，否則不予報銷。

四、廣告款、工程款等大額支出必須填制《資金支付申請單》，并查驗相關合同。

五、日常用品（包括食堂用品）采購由行政部與財政部根據(jù)采購申請單一同采購，由行政部匯集發(fā)票統(tǒng)一報銷；

六、公司差旅費報銷制度

（一）公司員工外出執(zhí)行公務可享受差旅費補貼；

（二）公司職工出差根據(jù)需要選用交通工具，除股東外的員工不得乘火車軟臥；

（三）公司員工出差期間，住宿費用及補貼按一下規(guī)定執(zhí)行：

1、房費標準：

①．部門經(jīng)理住宿標準為120元/日；總經(jīng)理以上住宿費實報實銷。

②.一般職員住宿標準為80元/日。

2、伙食補貼：伙食補貼每人20元/日（省內(nèi)）;省外每人30元/日。

七、電話費報銷制度

（一）公司員工根據(jù)崗位需要可享受電話費補貼；

（二）公司員工憑正規(guī)發(fā)票按核定標準實報實銷，超出不補；

（三）核定標準為部門經(jīng)理200元/月，助理級100元/月，一般職員50元/月，特殊崗位申請電話費補貼有公司領導審定。

八、嚴格執(zhí)行“誰用款，誰負責”的原則，如發(fā)生錯付、多付的情況，應由責任人承擔賠償責任。

五、發(fā)票管理

一、發(fā)票是財務收支的法定憑證，是會計核算的原始憑證，是稅務稽查的主要依據(jù)，應加強本公司的發(fā)票管理，正確使用和保管發(fā)票。為了確保發(fā)票、收據(jù)編號的連續(xù)性，發(fā)票管理員須定期或不定期核對收到貨幣資金、收據(jù)金額是否一致。

二．在收取各項收款時，必須向付款方開具發(fā)票或收款收據(jù)。

三、本公司使用發(fā)票的購領，有指定人員去稅務機關辦手續(xù)，按規(guī)定繳銷和領用。

四、對領用發(fā)票，要有專人負責、定期檢查，對未用發(fā)票和已用發(fā)票存根要妥善保管并建立發(fā)票領用制度。

五、使用發(fā)票時，開具的發(fā)票內(nèi)容真實、數(shù)量金額正確、字跡清晰、印章齊全、不準弄虛作假，不得涂改發(fā)票。

六、發(fā)票不得拆本實用，不得分聯(lián)使用低、面不一致的發(fā)票，作廢發(fā)票各聯(lián)必須齊全，并注明作廢標識，不得隨便撕毀或遺失。

六、貨幣資金管理

一、現(xiàn)金收入應于當日送存銀行，支付現(xiàn)金，原則上應以庫存現(xiàn)金額支付或從開戶銀行提取，不得從現(xiàn)金中直接支付（即坐支）。出那人員庫存現(xiàn)金額為XX元/天，最高不炒鍋5000元/天，大額現(xiàn)金個人不能隨便攜帶，由會計人員不定期進行盤點，以確保貨幣資金賬面余額與實際庫存相符。

二、出納支付現(xiàn)金，必須經(jīng)有關負責人簽批、復核符合規(guī)定要求的付款憑證支付。收付現(xiàn)金做到認真、仔細，加強復核，現(xiàn)金如發(fā)生短缺，由責任人負責賠償。

三、嚴格支票管理，銀行印章由專人負責，不得簽發(fā)空白支票，不得將空白支票交給外單位或個人代為簽發(fā)、保管、領用、背書轉讓、注銷，防止空白支票的遺失和被盜。

四、為了確保銀行存款的存在性和完整性，出納員須逐日結出銀行存款余額，由會計人員定期核對銀行帳單，每月至少核對一次，并正確編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)未達賬項。

五、會計人員定期與往來款對方單位核對往來款余額，制止各種挪用貨幣資金的情況。

六、公司財務人員支付每一筆款項均須公司領導簽字。公司領導外出應由財務人員設法通知，同意后先付款后補簽。

七、公司職工因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫《借款單》，靜會計審核；交財務負責人簽字后方可借用。超過還款期限即轉應收款，在當月工資中扣還（職員借用的現(xiàn)金不得超過當月工資）。

八、符合現(xiàn)金使用范圍的，憑發(fā)票、工資單、差旅費單及公司認可的有效報銷或領款憑證，經(jīng)手人簽字，部門領導審查，會計審核，總經(jīng)理批準后由出納支付現(xiàn)金。

九、發(fā)票及報銷單經(jīng)總經(jīng)理批準后，由會計審核，經(jīng)手人簽字，金額數(shù)量無誤，填制記賬憑證。

十、工資由財務人員依據(jù)行政部每月提供的考勤資料編制職員工資表，交財務負責人審核簽字，財務人員按時（次月20日）發(fā)放工資，填制記賬憑證，進行賬務處理。

第五篇：XX公司財務部檔案管理制度

浙江XX公司文件檔案管理制度

總體文件檔案管理可參照美康公司《MK-GMO-A-002》文件執(zhí)行，對于XX公司財務部檔案編號等問題應嚴格按以下內(nèi)容執(zhí)行：

一、銷售合同檔案管理

銷售合同主要可分為儀器銷售、耗材銷售（包含試劑）、其他銷售這三塊內(nèi)容組成。

1、檔案號編制

財務檔案號的編制規(guī)則：

如：YJ-XS(YQ)-2017080401 YJ:是“XX”拼音第一位字母的大寫； XS：是“銷售”拼音第一位字母的大寫等

YQ:是“儀器”拼音第一位字母的大寫，“試劑、耗材”業(yè)務統(tǒng)一用“HC”，其他業(yè)務用“QT”.2017080401：是一組序列號，其中“20170804”是指收到合同或資產(chǎn)采購、處置審批單的日期，“01”最后兩位代表當天同類業(yè)務財務檔案第1份編碼，如當天前面同類業(yè)務已經(jīng)有兩份檔案，那本次編碼則為“03”。

2、編碼編制時間

財務檔案編碼編制時間統(tǒng)一在財務部指定崗位收到合同、訂單或審批單當天開始編制財務檔案編碼。

3、具體操作流程

流程、步驟

操作方式

A、收到合同（或審批單）前資料

將資料收集并分類存放在臨時文件夾 ↓

B、收到合同、訂單（或審批單）

編制檔案標簽，編制檔案編碼，并與合同

及前期資料分類整理后存入臨時文件夾。

↓

C、中間其他資料收集

日常應及時收集驗收單等資料 ↓

D、業(yè)務結束

指對本次合同內(nèi)容全部實現(xiàn)銷售并開

票，需對所有對應資料整理后歸檔。

↓

E、后續(xù)業(yè)務跟蹤

對后續(xù)收款等業(yè)務需進行跟蹤，登記

二、采購合同檔案管理

采購合同主要可分為儀器銷售、耗材銷售（包含試劑）、其他銷售這三塊內(nèi)容組成。

1、檔案號編制

財務檔案號的編制規(guī)則： 如：YJ-CG(YQ)-2017080401 YJ:是“XX”拼音第一位字母的大寫； CG：是“采購”拼音第一位字母的大寫。

YQ:是“儀器”拼音第一位字母的大寫，“試劑、耗材”業(yè)務統(tǒng)一用“HC”，其他業(yè)務用“QT”.2017080401：是一組序列號，其中“20170804”是指收到合同或資產(chǎn)采購、處置審批單的日期，“01”最后兩位代表當天同類業(yè)務財務檔案第1份編碼，如當天前面同類業(yè)務已經(jīng)有兩份檔案，那本次編碼則為“03”。

2、編碼編制時間

財務檔案編碼編制時間統(tǒng)一在財務部指定崗位收到合同、訂單或審批單當天開始編制財務檔案編碼。

3、具體操作流程

流程、步驟

操作方式

A、收到合同（或審批單）前資料

將資料收集并分類存放在臨時文件夾 ↓

B、收到合同、訂單（或審批單）

編制檔案標簽，編制檔案編碼，并與合同

及前期資料分類整理后存入臨時文件夾。

↓

C、中間其他資料收集

日常應及時收集驗收單等資料 ↓

D、業(yè)務結束

指對本次合同內(nèi)容全部驗收合格入庫

并收到發(fā)票，需對所有對應資料整理后歸檔。

↓

E、后續(xù)業(yè)務跟蹤

對后續(xù)付款等業(yè)務需進行跟蹤，登記

三、固定資產(chǎn)檔案管理

固定資產(chǎn)業(yè)務主要可分為“自用“和”外置“塊內(nèi)容組成。

4、檔案號編制

財務檔案號的編制規(guī)則：

如：YJ-ZJ(ZY)-2017080401 YJ:是“XX”拼音第一位字母的大寫； ZC：是“固定資產(chǎn)”拼音第一位字母的大寫

ZY:是“自用”拼音第一位字母的大寫.另外對固定資產(chǎn)業(yè)務可分“自用”、“外置”，其中“自用”以“ZY”表示，“外置”以“WZ”表示。

2017080401：是一組序列號，其中“20170804”是指收到合同或資產(chǎn)采購、處置審批單的日期，“01”最后兩位代表當天同類業(yè)務財務檔案第1份編碼，如當天前面同類業(yè)務已經(jīng)有兩份檔案，那本次編碼則為“03”。

5、編碼編制時間

財務檔案編碼編制時間統(tǒng)一在財務部指定崗位收到合同、訂單或審批單當天開始編制財務檔案編碼。

6、具體操作流程

流程、步驟

操作方式

A、收到 審批單 前資料

將資料收集并分類存放在臨時文件夾 ↓

B、收到審批單

編制檔案標簽，編制檔案編碼，并與合同及前

期資料分類整理后存入臨時文件夾并登記臺賬。

↓

C、中間其他資料收集

日常應及時收集驗收單等資料 ↓

D、業(yè)務結束

收到固定資產(chǎn)正式使用整套資料?！?/p>

E、后續(xù)業(yè)務跟蹤

對后續(xù)數(shù)據(jù)進行統(tǒng)計，特別對“外置”

設備需統(tǒng)計后續(xù)收入、利潤數(shù)據(jù)。