第一篇：健全銀行會計(jì)內(nèi)控制度淺議

健全銀行會計(jì)內(nèi)控制度淺議

銀行會計(jì)是銀行業(yè)從事經(jīng)營活動的基礎(chǔ)，它貫穿于防范金融風(fēng)險(xiǎn)的全過程。根據(jù)省行對于會計(jì)內(nèi)控制度的要求以及所進(jìn)行的培訓(xùn)課程，本文就我行目前會計(jì)內(nèi)控制度存在的主要問題以及如何健全銀行業(yè)內(nèi)控制度提出了自己的個人觀點(diǎn)。

隨著我國銀行經(jīng)營環(huán)境的不斷變化和銀行間競爭的日益激烈，會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)問題受到銀行業(yè)內(nèi)高度重視。要夯實(shí)銀行經(jīng)營活動安全運(yùn)營，就必須加強(qiáng)銀行會計(jì)系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)防范，尤為重要的是內(nèi)控制度的完善、健全?，F(xiàn)階段我行內(nèi)控制度存在的主要問題包括：

1、流程不完善。銀行會計(jì)內(nèi)部控制目前仍作為一個個被分解的單元分散在各項(xiàng)管理制度之中，如會計(jì)內(nèi)控制度規(guī)定了不同崗位的職責(zé)，不相容業(yè)務(wù)的分離，業(yè)務(wù)程序的先后制約，卻未形成一套生產(chǎn)流水線式的防范風(fēng)險(xiǎn)程序，難以及時發(fā)現(xiàn)和處理存在的問題。同時由于我行藍(lán)圖上線后前臺操作界面的簡單化，導(dǎo)致前臺柜員進(jìn)行操作時并不能確定其所操作的具體會計(jì)科目，進(jìn)一步加大了監(jiān)管的復(fù)雜性。

2、相互制約、監(jiān)督機(jī)制不健全。一些重要職責(zé)和崗位沒有嚴(yán)格分離，混崗或集多職于一身的現(xiàn)象時有發(fā)生。目前我行因客觀條件原因?qū)е氯藛T分工不夠明確，對于崗位職責(zé)互相推諉的事情時有發(fā)生，也一定程度上影響了我行會計(jì)內(nèi)控監(jiān)管的難度。

3、人員素質(zhì)、意識有缺陷。隨著我行業(yè)務(wù)的發(fā)展，尤其是藍(lán)圖上線以來，各種新業(yè)務(wù)、新辦法、新手段不斷出現(xiàn)，對前臺會計(jì)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)提出了更高的要求。同時由于前臺柜員的普遍年輕化，缺乏相應(yīng)的會計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)，因此真正精通銀行會計(jì)業(yè)務(wù)的人員出現(xiàn)不足，某些柜員的業(yè)務(wù)素質(zhì)偏低、操作行為不規(guī)范、工作責(zé)任心不強(qiáng)。同時一些柜員未經(jīng)崗位培訓(xùn)，對于各項(xiàng)規(guī)章制度，操作規(guī)程沒有很好的掌握，缺乏風(fēng)險(xiǎn)防范意識和能力。

針對上述問題，我認(rèn)為應(yīng)該從以下幾點(diǎn)進(jìn)行我行的會計(jì)內(nèi)控制度的建設(shè)：

1、完善我行組織管理體系，創(chuàng)造良好的內(nèi)控環(huán)境。我行應(yīng)從行領(lǐng)導(dǎo)一級就內(nèi)控管理工作給予高度的重視，應(yīng)就如何提升自身的風(fēng)險(xiǎn)管理能力的問題，創(chuàng)造良好的內(nèi)控環(huán)境提供強(qiáng)有力的支持。切實(shí)發(fā)揮行長室在我行發(fā)展方向以及內(nèi)部稽核體制建設(shè)方面的主導(dǎo)作用，切實(shí)加強(qiáng)我行會計(jì)內(nèi)控體制建設(shè)。

2、加強(qiáng)崗位內(nèi)部控制機(jī)制建設(shè)，實(shí)現(xiàn)崗位間的監(jiān)督制約。一是按照責(zé)任分離、相互制約的原則建立會計(jì)崗位責(zé)任制，堅(jiān)持現(xiàn)金、有價單證保管與賬務(wù)記錄相分離，重要空白憑證保管與使用相分離，賬務(wù)收支審批與會計(jì)核算相分離。按照會計(jì)制度、業(yè)務(wù)性質(zhì)和合理負(fù)擔(dān)的要求明確記賬、復(fù)核、事后監(jiān)督等崗位，明確每個崗位的職責(zé)和權(quán)限，并相互制衡。嚴(yán)禁會計(jì)人員一人從事兩個以上重要崗位的工作和越崗越權(quán)處理業(yè)務(wù)。二是按照每一項(xiàng)業(yè)務(wù)至少必須有兩個崗位或兩人以上參與記錄、核算和管理的要求，明確各崗位或員工在業(yè)務(wù)操作中的責(zé)權(quán)劃分，按各自的工作性質(zhì)、權(quán)限承擔(dān)相應(yīng)的工作責(zé)任；三是加強(qiáng)業(yè)務(wù)操作的事后檢查，每項(xiàng)業(yè)務(wù)要求有一名業(yè)務(wù)主管或?qū)ｉT崗位對該項(xiàng)業(yè)務(wù)處理的整個流程進(jìn)行綜合把關(guān)和全過程的檢查，確保各崗位按職責(zé)要求正確處理同一業(yè)務(wù)，發(fā)現(xiàn)問題，及時糾正。

3、健全銀行內(nèi)部責(zé)任機(jī)制，確定相應(yīng)崗位職責(zé)。首先要狠抓內(nèi)部崗位責(zé)任的落實(shí)。建立會計(jì)內(nèi)部控制負(fù)責(zé)制，確定相關(guān)責(zé)任人定期檢查會計(jì)工作；會計(jì)主管應(yīng)具體組織和管理各項(xiàng)會計(jì)工作，監(jiān)督各項(xiàng)規(guī)章制度的落實(shí)，處理重要會計(jì)事項(xiàng)，定期抽查重要會計(jì)業(yè)務(wù)，發(fā)現(xiàn)問題及時解決，并定期向主管領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)工作；前臺會計(jì)人員對會計(jì)主管負(fù)責(zé)，執(zhí)行各項(xiàng)會計(jì)制度和操作規(guī)程，履行所承擔(dān)職責(zé)。

4、加強(qiáng)銀行內(nèi)控電子化管理，保障銀行業(yè)務(wù)的正常運(yùn)行。自藍(lán)圖上線后，我行業(yè)務(wù)的日益現(xiàn)代化，就要求銀行內(nèi)控手段更加有效率、更加安全可靠。而現(xiàn)階段我行業(yè)的內(nèi)控監(jiān)督體制仍以人工操作為主，還未形成一套有效的內(nèi)部電子監(jiān)管系統(tǒng)和電子網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，影響了內(nèi)控的質(zhì)量和效率，因此有必要在銀行電腦內(nèi)部控制方面繼續(xù)完善。

5、健全前臺柜員的培訓(xùn)機(jī)制。首先要發(fā)掘大家的潛力，從而揚(yáng)長避短，量才為用，使人才配備盡量合理化，提高我行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范水平的必備條件。其次加強(qiáng)前臺員工再教育和再培訓(xùn)，促進(jìn)員工知識更新，使其真正掌握會計(jì)內(nèi)控管理制度，大力提升我行的綜合競爭能力。

豐縣支行 張前進(jìn) 2011.11.24

第二篇：會計(jì)內(nèi)控制度

會計(jì)內(nèi)控制度

會計(jì)造假現(xiàn)象與社會環(huán)境、市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展有關(guān)，但單位內(nèi)部控制弱化是一個更重要的因素。因此，建立和加強(qiáng)單位內(nèi)部會計(jì)控制，使內(nèi)部會計(jì)控制合理設(shè)計(jì)并有效實(shí)施，才能杜絕會計(jì)造假等舞弊行為的發(fā)生，保證會計(jì)資料的真實(shí)、完整。

一、設(shè)置健全的、有層次的組織機(jī)構(gòu)

首先，將會計(jì)作為一個獨(dú)立的部門，實(shí)行會計(jì)人員統(tǒng)管統(tǒng)派制。將會計(jì)人員從企業(yè)中獨(dú)立出來，納入各級會計(jì)委派機(jī)構(gòu)中。會計(jì)人員的任免、獎懲、工資、福利等均由會計(jì)人員委派機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)。其次，組織結(jié)構(gòu)的設(shè)計(jì)要貫徹職務(wù)相分離的原則，根據(jù)責(zé)權(quán)利相結(jié)合精簡、高效的原則，科學(xué)劃分職責(zé)權(quán)限，形成相互制衡機(jī)制。不允許由一人單獨(dú)辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。最后，根據(jù)所設(shè)置的崗位，挑選、培訓(xùn)忠于職守、精明強(qiáng)干、訓(xùn)練有素和責(zé)任心強(qiáng)的人去承擔(dān)是內(nèi)控制度成敗的關(guān)鍵。

1.內(nèi)部審計(jì)。內(nèi)部審計(jì)是內(nèi)部控制的重要環(huán)節(jié)，它是對內(nèi)部控制的檢查和再控制。在單位內(nèi)部設(shè)置專職審計(jì)機(jī)構(gòu)，通過審計(jì)人員經(jīng)常和定期的審計(jì)活動，達(dá)到消除隱患、改進(jìn)管理、提高效益，以消除影響內(nèi)部會計(jì)控制的各種因素，它是落實(shí)內(nèi)部會計(jì)控制的一個重要保證。一個完整的內(nèi)部會計(jì)控制制度，必須要有內(nèi)部審計(jì)來監(jiān)督執(zhí)行，以及時發(fā)現(xiàn)問題，糾正偏差，修訂并完善制度。

企業(yè)應(yīng)設(shè)立內(nèi)部審計(jì)部門，完善內(nèi)部控制的組織設(shè)置，關(guān)鍵要把握好集權(quán)與分權(quán)的關(guān)系，按照不相容職務(wù)相分離的原則，科學(xué)劃分企業(yè)內(nèi)部各部門的職責(zé)權(quán)限，形成相互制衡機(jī)制。內(nèi)部審計(jì)包括以下幾個方面：規(guī)范內(nèi)部審計(jì)工作的全過程，使每項(xiàng)工作都依據(jù)一定的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行;完善企業(yè)內(nèi)部審計(jì)制度;明確內(nèi)部審計(jì)工作范圍，保證企業(yè)正常運(yùn)轉(zhuǎn);提高審計(jì)人員素質(zhì)，把好內(nèi)部審計(jì)關(guān);使內(nèi)部審計(jì)外部化，即一方面加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)人員與外部審計(jì)之間的協(xié)調(diào)配合，另一方面與專業(yè)的會計(jì)事務(wù)所或其他機(jī)構(gòu)簽約，由其提供職業(yè)內(nèi)部審計(jì)服務(wù)，從而提高內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性。

內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)直接受董事會或者總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)，以保持其獨(dú)立性和權(quán)威性。內(nèi)部審計(jì)工作的職責(zé)不僅包括審計(jì)會計(jì)賬目，還包括稽核、評價內(nèi)控制度是否完善和各職能部門執(zhí)行指定職能的履行效率，并向企業(yè)最高管理部門報(bào)告內(nèi)控制度的執(zhí)行結(jié)果，從而保證內(nèi)控制度更加完善和嚴(yán)密。

2.社會審計(jì)。內(nèi)部控制是管理現(xiàn)代化的產(chǎn)物，而內(nèi)部會計(jì)控制制度的產(chǎn)生和發(fā)展可以促使審計(jì)工作從全面詳細(xì)性審計(jì)發(fā)展為制度基礎(chǔ)性審計(jì)。內(nèi)部會計(jì)制度與社會審計(jì)的有機(jī)結(jié)合，有利于社會審計(jì)在評價內(nèi)部會計(jì)控制的完善性和實(shí)際執(zhí)行的有效性審計(jì)中提出積極有效建議，幫助企業(yè)完善會計(jì)制度體系。

三、提高會計(jì)人員的素質(zhì)

會計(jì)人員是會計(jì)工作的主要承擔(dān)者，充分發(fā)揮其積極作用對于內(nèi)部會計(jì)控制至關(guān)重要。會計(jì)人員的誠實(shí)狀況、敬業(yè)精神、業(yè)務(wù)知識以及工作能力、創(chuàng)新能力等方面素質(zhì)的優(yōu)劣，是內(nèi)部控制有效與否的決定因素。如果人員的政治素質(zhì)與業(yè)務(wù)素質(zhì)不高，并且粗心大意，對內(nèi)部控制的程序措施和方法理解錯誤、判斷失誤、曲解等都會造成內(nèi)部控制失效。因此，提高財(cái)會、審計(jì)部門專業(yè)人員的知識水平和專業(yè)勝任能力，特別是以誠信為標(biāo)志的職業(yè)道德水平顯得尤其重要。

首先，會計(jì)工作是一種專業(yè)性很強(qiáng)的工作，要當(dāng)一名稱職的會計(jì)工作者，不僅要有崇高的職業(yè)道德境界，而且要掌握會計(jì)理論知識和業(yè)務(wù)技能，學(xué)習(xí)會計(jì)法律、法規(guī)和制度。善于運(yùn)用經(jīng)濟(jì)方法和法律手段，解決會計(jì)工作中的各種問題。“打鐵必先自身硬”，專業(yè)人員必須要有良好的職業(yè)道德、廣博的知識水平、精湛的業(yè)務(wù)能力，不斷更新知識，才能及時應(yīng)對客觀環(huán)境的變化，準(zhǔn)確把握政策的精神，切實(shí)貫徹相關(guān)的制度，把本單位的內(nèi)部會計(jì)控制工作做好。其次，會計(jì)人員應(yīng)深入學(xué)習(xí)《會計(jì)法》，不斷接受法制教育，加強(qiáng)自身思想品德修養(yǎng)，逐步完善自己的品行，忠于職守，堅(jiān)持原則，樹立遵紀(jì)守法，廉潔奉公的良好形象。再次，應(yīng)全面實(shí)施會計(jì)人員繼續(xù)教育和培訓(xùn)制度，重點(diǎn)是實(shí)行會計(jì)人員從業(yè)資格證書制度。應(yīng)完善會計(jì)人員繼續(xù)教育和培訓(xùn)制度，包括會計(jì)人員職業(yè)道德教育、會計(jì)理論和實(shí)務(wù)教育兩方面的內(nèi)容。最后，制定符合企業(yè)自身發(fā)展需要的人才管理機(jī)制?？刂剖菍ξ璞椎姆婪?，控制是對人的行為約束、對人的權(quán)力限制，要使內(nèi)部會計(jì)控制的功能得到有效的發(fā)揮，需要有高素質(zhì)的人才作保證。

四、完善外部監(jiān)督機(jī)制

為保證企業(yè)內(nèi)部會計(jì)控制的有效實(shí)施，應(yīng)特別加強(qiáng)外部監(jiān)督，完善外部監(jiān)督機(jī)制，遏制弱化企業(yè)內(nèi)部會計(jì)控制行為的發(fā)生。應(yīng)充分發(fā)揮社會中介機(jī)構(gòu)和政府監(jiān)管部門的監(jiān)督作用。

1.通過中介組織，獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則，站在公正的立場上，對企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行評估，及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)有關(guān)“公允”及其他不當(dāng)?shù)臅?jì)行為，對企業(yè)實(shí)施會計(jì)控制。會計(jì)師事務(wù)所在審計(jì)中，通過評價單位內(nèi)部會計(jì)控制制度，可以及時發(fā)現(xiàn)和控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，減少因決算報(bào)表存在重大錯報(bào)或漏報(bào)而導(dǎo)致發(fā)表不準(zhǔn)確審計(jì)意見的可能性降到最低限度。全面推行企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表審計(jì)簽證制度，未經(jīng)審計(jì)簽證的會計(jì)報(bào)表不具法律效力，以充分發(fā)揮社會中介機(jī)構(gòu)的職能作用。同時對注冊會計(jì)師會計(jì)信息審查簽證要制定具體的處罰措施，對弄虛作假和違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的，應(yīng)嚴(yán)肅處理。情節(jié)嚴(yán)重的給予經(jīng)濟(jì)處罰、行政處分直至追究刑事責(zé)任。

2.要發(fā)揮政府在建立內(nèi)部會計(jì)控制方面的作用。財(cái)政、稅收、審計(jì)等執(zhí)法部門要加大監(jiān)督檢查力度，增強(qiáng)威懾力，各部門合理分工，相互協(xié)調(diào)，形成有效的監(jiān)督合力和制衡機(jī)制。在管理者內(nèi)部控制觀念普遍淡薄的情況下，應(yīng)當(dāng)依靠政府的權(quán)威性，按照有關(guān)法律、法規(guī)來規(guī)范企業(yè)建立健全內(nèi)部控制制度，并使之有效實(shí)施。要加大執(zhí)法力度，對不能加強(qiáng)企業(yè)自身內(nèi)部控制、違反法律法規(guī)、導(dǎo)致企業(yè)目標(biāo)沒有實(shí)現(xiàn)的，要依法追究管理者的責(zé)任。

政府應(yīng)逐步建立和完善有關(guān)的法律法規(guī)，引導(dǎo)企業(yè)從內(nèi)控機(jī)制和內(nèi)控制度兩個方面建立和完善內(nèi)部控制，規(guī)范企業(yè)行為，防止會計(jì)信息失真，杜絕資金往來、對外投資、資產(chǎn)處置等的違法亂紀(jì)行為。確保各項(xiàng)經(jīng)營活動的有效進(jìn)行和資產(chǎn)的完整，防止欺詐和舞弊行為

第三篇：銀行會計(jì)內(nèi)控制度風(fēng)險(xiǎn)清查自查報(bào)告

為了深入貫徹落實(shí)銀監(jiān)會、省銀監(jiān)局、市銀監(jiān)分局關(guān)于加強(qiáng)防范操作風(fēng)險(xiǎn)，落實(shí)案件專項(xiàng)治理的有關(guān)文件精神，根據(jù)東信聯(lián)發(fā)[2005]192號文件的要求，結(jié)合我社的實(shí)際情況，我社制定了具體案件專項(xiàng)治理工作自查方案，并組織全體職工對此項(xiàng)工作進(jìn)行了全面的學(xué)習(xí)。通過學(xué)習(xí)，我對這項(xiàng)工作有了較為深刻的認(rèn)識。這次工作旨在以案件專項(xiàng)治理工作為契機(jī)，加強(qiáng)制度建設(shè)，強(qiáng)化監(jiān)督檢查，增強(qiáng)法紀(jì)觀念和遵守規(guī)章制度的自覺性，有效遏制案件高發(fā)的勢頭，確保我縣農(nóng)村信用社安全、合規(guī)、穩(wěn)健經(jīng)營。同時使廣大員工明確執(zhí)行規(guī)章制度和操作規(guī)程的重要性、必要性，進(jìn)一步認(rèn)識到違反規(guī)章制度操作規(guī)程的危害性。

根據(jù)實(shí)施的方案，在社領(lǐng)導(dǎo)的組織下，我利用工余時間，再次認(rèn)真地學(xué)習(xí)了我社制定的《＊＊市＊＊農(nóng)村信用社會計(jì)、出納員與復(fù)核員崗位職責(zé)暫行辦法》、《＊＊市＊＊信用社會計(jì)出納人員違規(guī)處罰實(shí)施細(xì)則》、《＊＊市＊＊農(nóng)村信用合作社安全保衛(wèi)工作管理實(shí)施細(xì)則》、《＊＊市＊＊農(nóng)村信用社經(jīng)營管理指標(biāo)百分制考核辦法》、《＊＊市＊＊農(nóng)村信用社會計(jì)出納人員操作規(guī)程》、《＊＊市＊＊農(nóng)村信用社2005財(cái)務(wù)費(fèi)用管理實(shí)施辦法》、《＊＊市＊＊農(nóng)村信用社干部職工勞動管理與違規(guī)處罰實(shí)施細(xì)則》等規(guī)章制度和操作規(guī)程。通過學(xué)習(xí)，加深了對各項(xiàng)規(guī)章制度和操作規(guī)程的印象，我對照相關(guān)的條例，對自己一年以來的工作、學(xué)習(xí)和生活一一進(jìn)行了回顧，目的在于查找操作中的漏洞和薄弱環(huán)節(jié)，以便于及時補(bǔ)缺補(bǔ)漏，及時整改，逐步完善。下面，我對自己的工作學(xué)習(xí)和生活進(jìn)行一次全方位的自查。

一、業(yè)務(wù)方面

1、一年多來，本人擔(dān)任＊＊農(nóng)村信用社主辦會計(jì)一職，在社主任的領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)本單位的會計(jì)、出納工作，協(xié)調(diào)、理順內(nèi)部各崗位之間的關(guān)系。但是在應(yīng)經(jīng)常向主任匯報(bào)會計(jì)、出納工作情況及內(nèi)勤人員的思想、行為情況方面做得不夠好，不夠主動及時向主任提供這方面的信息。為使轄內(nèi)的會計(jì)、出納工作日趨規(guī)范，能夠隨著業(yè)務(wù)的發(fā)展，按照新的業(yè)務(wù)操作流程和規(guī)范，結(jié)合本社的實(shí)際情況，及時制定適宜的、統(tǒng)一的操作規(guī)范，以加強(qiáng)內(nèi)部管理。但是由于我社人員配置較緊，無法經(jīng)常組織會計(jì)、出納人員集中對業(yè)務(wù)進(jìn)行培訓(xùn)。有些規(guī)定只能以書面的形式下發(fā)到各個網(wǎng)點(diǎn)，交由各人各自學(xué)習(xí)，這就容易造成內(nèi)勤人員關(guān)于業(yè)務(wù)操作方面理解不一致，會出現(xiàn)個別崗位能力較為薄弱的現(xiàn)象。

2、作為信用社的主辦會計(jì)，既是會計(jì)輔導(dǎo)員，又是二級稽查員，我在抓好各項(xiàng)內(nèi)控制度的落實(shí)的同時，能及時發(fā)現(xiàn)、解答和解決業(yè)務(wù)中碰到的疑難問題，做好事前輔導(dǎo)。能堅(jiān)持每月不少于一次的會計(jì)輔導(dǎo)與檢查，及時發(fā)現(xiàn)工作中存在的問題與薄弱環(huán)節(jié)，及時提出整改意見，督促當(dāng)事人積極采取措施加以防范與整改，并及時向主任匯報(bào)發(fā)現(xiàn)的問題，取得領(lǐng)導(dǎo)的支持，以使各項(xiàng)制度的執(zhí)行更加到位。但是有時因?yàn)槭聞?wù)繁忙，時間安排不夠合理，由于時間有限，對網(wǎng)點(diǎn)的會計(jì)輔導(dǎo)與檢查的力度與深度不夠。根據(jù)聯(lián)社的相關(guān)制度，結(jié)合我社的實(shí)際情況，編制檢查評分表，明確獎罰，年終依據(jù)評分情況進(jìn)行獎優(yōu)罰劣，以此激勵會計(jì)出納做好本職工作。

3、作為主辦會計(jì)，我能認(rèn)真核算各項(xiàng)財(cái)務(wù)收入，嚴(yán)格成本管理，認(rèn)真組織會計(jì)核算，正確反映和評價經(jīng)營成果，為主任的經(jīng)營決策提供數(shù)據(jù)。

4、認(rèn)真做好全轄重要空白憑證的管理。能嚴(yán)格按照重要空白憑證的領(lǐng)用手續(xù)，做好網(wǎng)點(diǎn)重要空白憑證的領(lǐng)用登記、出庫。合理安排各網(wǎng)點(diǎn)和存量。每月堅(jiān)持不少于一次的帳實(shí)檢查，確保憑證的使用、銷號有序、正規(guī)，避免出現(xiàn)遺失。

5、能按照制度規(guī)定做好以下日常工作：一是正確提取各項(xiàng)費(fèi)用；二是做好各網(wǎng)點(diǎn)的傳票、會計(jì)檔案的收集、登記、保管工作；三是結(jié)息日做好各網(wǎng)點(diǎn)結(jié)息的輔導(dǎo)和事后監(jiān)督工作；四是及時核對內(nèi)部帳，督促會計(jì)做好內(nèi)外帳戶、總分帳、往來帳、帳戶余額的核對工作；五是能及時、準(zhǔn)確地完成各種會計(jì)報(bào)表的編制。六是每季度對財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行詳細(xì)的分析，便于主任的經(jīng)營決策。

6、能夠嚴(yán)格執(zhí)行會計(jì)、出納、結(jié)算、財(cái)務(wù)制度和會計(jì)、出納操作規(guī)程，堅(jiān)持會計(jì)工作的“十六項(xiàng)基本規(guī)定”，保證會計(jì)核算達(dá)到“五無”、“六相符”。

7、能加強(qiáng)內(nèi)部資金和固定資產(chǎn)、零星小額資產(chǎn)的管理。根據(jù)實(shí)際情況，合理制定各網(wǎng)點(diǎn)的庫存限額，在保證資金安全的同時，最大限度地壓縮現(xiàn)金資產(chǎn)的占用。按照有關(guān)規(guī)定，能加強(qiáng)固定資產(chǎn)購建項(xiàng)目的管理，做到有計(jì)劃、有審議、有報(bào)批。定期對固定資產(chǎn)盤查，嚴(yán)格控制固定資產(chǎn)的規(guī)模。但是對閑置的固定資產(chǎn)不能及時做到盤活或處理，比如位于＊＊新圩的商住土地，已閑置多年未加以妥善的處理。對于微機(jī)、終端設(shè)備、各類機(jī)具以及其他零星的低值易耗品，能夠參照固定資產(chǎn)的管理，建立帳、簿、卡，但是這些物品因?qū)嶋H需要在網(wǎng)點(diǎn)之間或領(lǐng)用人之間進(jìn)行調(diào)劑后，不能做到及時登記，有些物品損壞后，也未能及時進(jìn)行處理。

8、能夠嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律及財(cái)務(wù)制度，一切開支按照標(biāo)準(zhǔn)實(shí)行，需要上報(bào)審批的財(cái)務(wù)費(fèi)用均待聯(lián)社批復(fù)后才出帳列支；報(bào)銷費(fèi)用嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)辦、證明、主任“雙簽”制度，確保每一筆開支真實(shí)、合規(guī)。帳務(wù)處理嚴(yán)格按會計(jì)制度進(jìn)行，保證會計(jì)處理正確、清楚，對違反財(cái)務(wù)制度的人和事，能堅(jiān)持原則，敢于抵制，并及時反映和匯報(bào)，自覺維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律。

9、隨著信用社業(yè)務(wù)不斷的發(fā)展，各種業(yè)務(wù)水平不斷提高。我深知要做好主辦會計(jì)，一定要有熟悉的業(yè)務(wù)知識，才能做好會計(jì)輔導(dǎo)工作。因此我在熟練基本功的同時，注重對新業(yè)務(wù)知識的學(xué)習(xí)，不斷提高自己的業(yè)務(wù)水平；熟悉各項(xiàng)會計(jì)、出納等制度；適時學(xué)習(xí)相關(guān)的電腦知識，掌握電腦操作、運(yùn)用和管理的技能。

10、對于信用社的文件收發(fā)登記能夠認(rèn)真負(fù)責(zé)，及時登記并草擬執(zhí)行意見，按時按量按領(lǐng)導(dǎo)的批示進(jìn)行相關(guān)的處理。定期做好裝訂、入檔，便于日后的查閱。

11、做為信貸審批小組的成員，能積極參與信貸審批會議，認(rèn)真聽取責(zé)任信貸員的相關(guān)介紹，及時提出自己的意見。但是由于沒有參與貸前的調(diào)查工作，因此意見也只能局限于書面的材料上，不能真正做到對每筆貸款合規(guī)性的正確判斷。

二、“三防一保”方面

做為一名金融工作者，深知安全保衛(wèi)工作的重要性。除了能經(jīng)常閱讀有關(guān)“三防一保”的文件外，還時常關(guān)注社會上的一些金融案件，吸取經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，安全防范意識也逐年增強(qiáng)。不論是營業(yè)時間還是非營業(yè)時間都能提高警惕。日益嚴(yán)峻的治安形勢，使我更加自覺地將安全工作落實(shí)到每一個細(xì)節(jié)，消除殘留的麻痹思想。

營業(yè)前，能協(xié)助臨柜上班人員做好營業(yè)前的各項(xiàng)準(zhǔn)備工作，例如安全器械的到位情況、柜臺內(nèi)外的整潔與否、監(jiān)控系統(tǒng)的運(yùn)行情況等。營業(yè)期間，能用心留意柜臺外的一切可疑人員，協(xié)助一線人員做好柜臺服務(wù)。營業(yè)終了，通常能在看到網(wǎng)點(diǎn)的庫款安全入箱上介后，鎖定門窗，并且確認(rèn)無異常情況后方才離開。

在人員安排出現(xiàn)空缺的情況下，我能積極地參與頭寸的調(diào)撥與庫款箱的押運(yùn)工作。并能按照要求做好記錄，手持安全防衛(wèi)器械，全程提高警惕，停車時留意觀察外面的情況，確認(rèn)安全后方才開門下車，杜絕存在麻痹大意的思想。

通過認(rèn)真回顧與總結(jié)，經(jīng)過一段時間的自我反省，自我檢查，才發(fā)現(xiàn)自己還存在著許多的不足之處，許多地方還存在有潛在的安全隱患。我將會在最短的時間內(nèi)，針對自查中發(fā)現(xiàn)的問題一一對照相關(guān)的制度和操作規(guī)范，一一進(jìn)行整改，確保將每一條款，每一細(xì)則，真真正正地落在實(shí)處。同時請身邊的同志們幫助我找出未在自查中發(fā)現(xiàn)的問題，給我提出寶貴的意見，我將會虛心接受，及時改正。希望領(lǐng)導(dǎo)和同志們能夠加強(qiáng)對我的監(jiān)督，幫助我進(jìn)步，使我在工作學(xué)習(xí)中不斷提高各方面的素質(zhì)；不斷增強(qiáng)抵御各種腐敗思想的能力，不斷完善自我。為此，我鄭重承諾，我將嚴(yán)格遵守單位制定的各項(xiàng)規(guī)章制度，嚴(yán)守崗位，盡職盡責(zé)，不干不參與任何違法犯罪行為，否則，甘受單位按章處罰

第四篇：加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范健全內(nèi)控制度（最終版）

加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范 健全內(nèi)控制度

國內(nèi)、國際金融形勢競爭格局發(fā)生深刻的變革，中國儲蓄銀行由經(jīng)營專一的吸收儲戶存款的金融機(jī)構(gòu)，逐步向銀行業(yè)的對公業(yè)務(wù)與資產(chǎn)業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)行，郵儲銀行系統(tǒng)自身管理體制欠缺，制度建設(shè)尚不完善，管理不到位，資金案件的發(fā)生，造成社會的負(fù)面影響。因此，加強(qiáng)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)防范是郵儲銀行的改革需要，也是快速發(fā)展的必然要求，更是監(jiān)管部門對郵儲銀行業(yè)務(wù)的迫切要求。

一、如何對風(fēng)險(xiǎn)防范，須做到以下幾點(diǎn)：

1、加強(qiáng)思想政治和法制教育，把好用人關(guān)。要從治本入手，掌握職工思想動態(tài)，有針對性的開展政治和法紀(jì)教育，切實(shí)提高員工政治素質(zhì)，對關(guān)鍵性人員必須進(jìn)行經(jīng)常性教育、考察，從個人道德素質(zhì)、人際交往情況，嚴(yán)格規(guī)范重要崗位和敏感環(huán)節(jié)，工作人員八小時外的行為，建立相應(yīng)的行為失范監(jiān)察制度，同時執(zhí)行崗位輪換制度，防患于未然。

2、加強(qiáng)郵儲企業(yè)的內(nèi)部操作風(fēng)險(xiǎn)管理，狠抓制度落實(shí)。完善業(yè)務(wù)制度，使各工序相對獨(dú)立，嚴(yán)格執(zhí)行，設(shè)立普通柜員、綜合柜員，支局長三級權(quán)限，“印、押、證”分別管理，嚴(yán)格執(zhí)行代理授制度的落實(shí)，消除防范盲區(qū)。加強(qiáng)內(nèi)部憑證管理，對空白憑證的請領(lǐng)，嚴(yán)格執(zhí)行市局憑證管理要求，嚴(yán)禁憑證跳號使用，作廢憑證應(yīng)及時上交，并注明原因，經(jīng)審核后上報(bào)。按規(guī)定嚴(yán)禁空白憑證留夜，大額現(xiàn)金不得留存，嚴(yán)格執(zhí)行ATM加鈔雙人復(fù)核制度，庫包車雙人交接制度。

3、建立異常情況報(bào)告制度。發(fā)現(xiàn)儲匯資金異常、用戶存取大額現(xiàn)金，應(yīng)進(jìn)行身份核實(shí)制度，憑證真?zhèn)蔚臋z驗(yàn)，加強(qiáng)五萬元以上的預(yù)約制度，20萬元以上的機(jī)內(nèi)處理登記，50萬元以上報(bào)市局審核后辦理，注重對ATM現(xiàn)金長短款的登記，上報(bào)并及時核對機(jī)印記錄，查出資金的多少原因進(jìn)行及時沖正。對交易長短款，落實(shí)沖正業(yè)務(wù)管理，實(shí)行授權(quán)機(jī)制，嚴(yán)防案件發(fā)生。

4、完善儲匯各崗位的崗位責(zé)任制度，建立責(zé)任追究制度。建立風(fēng)險(xiǎn)防范責(zé)任制，嚴(yán)格考核，以增強(qiáng)儲匯各崗位人員的責(zé)任心，防范空存空取案件，嚴(yán)禁柜臺內(nèi)自理辦理任何業(yè)務(wù)，對那些給國家、企業(yè)造成損失的人，依法依規(guī)追究責(zé)任。

5、建立稽查制度，完善稽查方式和手段。通過稽查，嚴(yán)格執(zhí)行國家金融法律法規(guī)，規(guī)范操作經(jīng)營行為，有效避免資金風(fēng)險(xiǎn)。正確引導(dǎo)各環(huán)節(jié)、各崗位存在的隱患，如何整改、如何防范，形成內(nèi)部相互配合，相互制約的各環(huán)節(jié)自監(jiān)督，建立完整的獎罰制度，充分調(diào)動員工思想積極向上。

6、加強(qiáng)法制教育，依法合規(guī)經(jīng)營，堅(jiān)持對職工進(jìn)行職業(yè)道德和法制教育是一項(xiàng)長期的任務(wù)。凡易發(fā)案件的單位和部門，大多數(shù)管理松懈，職工思想麻痹，法制觀念淡薄而發(fā)生。所以要定期開發(fā)形式多樣的教育活動，堅(jiān)持雷打不動，要像抓經(jīng)營一樣，把安全工作納入計(jì)劃之中，把職工應(yīng)知應(yīng)會貫穿到工作上。理解對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行事前防范，事中控制，事后監(jiān)督和糾正的動態(tài)過程和機(jī)制，并持之以恒，健全各種學(xué)習(xí)制度，規(guī)范學(xué)習(xí)教育標(biāo)準(zhǔn)，積極推行達(dá)標(biāo)活動，堅(jiān)持不達(dá)標(biāo)者

不上崗制度，并在全員工中普遍應(yīng)用。人人重學(xué)習(xí)，講安全，抓防范，嚴(yán)格按照各項(xiàng)規(guī)章制度辦事，我們郵儲金融安全才有保證，郵儲業(yè)務(wù)才會得到更大的發(fā)展，促進(jìn)內(nèi)控制度深入開展。

二、完善郵儲的內(nèi)控機(jī)制，實(shí)行制度創(chuàng)新。

1、牢固樹立，穩(wěn)健經(jīng)營意識，銀行是金融服務(wù)行業(yè)，對公業(yè)務(wù)和資產(chǎn)業(yè)務(wù)的發(fā)展，服務(wù)決定以客戶為中心，不能業(yè)務(wù)為中心，服務(wù)成為生存之本，客戶決定命運(yùn)，服務(wù)中介要遵守職業(yè)道德與操守。一是要以戰(zhàn)略高度充分認(rèn)識到完善內(nèi)控機(jī)制是儲蓄機(jī)構(gòu)安全，有序動作的前提和基礎(chǔ)，是防范金融風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵。二是全面理解內(nèi)控機(jī)制的含義、特點(diǎn)，糾正那種“內(nèi)控機(jī)制就是規(guī)章制度”的片面認(rèn)識，建立起既規(guī)范可行又順應(yīng)郵儲發(fā)展規(guī)律的郵儲內(nèi)控機(jī)制。三是要正確處理好改革、發(fā)展與管理三者之間的關(guān)系，實(shí)行集約化經(jīng)營、優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)、積極發(fā)展理財(cái)業(yè)務(wù)、個人金融業(yè)務(wù)、信貸類結(jié)構(gòu)業(yè)務(wù)，向管理要效益，在穩(wěn)定中求發(fā)展。

2、進(jìn)一步加強(qiáng)郵儲內(nèi)控制度建設(shè)。（1）讓風(fēng)險(xiǎn)防范滲透到各項(xiàng)業(yè)務(wù)過程和各個操作環(huán)節(jié)，覆蓋所有部門和崗位，統(tǒng)一制定若干業(yè)務(wù)管理制度及操作規(guī)程，從根本上解決制度落實(shí)而不流于形式。（2）是要堅(jiān)持“內(nèi)控制度優(yōu)先”的原則，明確各崗位、各部門的責(zé)任，制定相互制衡的業(yè)務(wù)管理辦法和制度，并在實(shí)踐中不斷修改與完善。（3）要抓內(nèi)控制度的貫穿、落實(shí)，建立一套執(zhí)行制度監(jiān)督機(jī)制，要大膽管理、秉公執(zhí)法，獎懲分明，不為私情，不能做只有制度沒有標(biāo)準(zhǔn)的形式主義，大力塑造執(zhí)行制度光榮，違反規(guī)章制度可恥的良好氛圍。

3、完善郵儲內(nèi)控運(yùn)行機(jī)制和權(quán)力使用制機(jī)制。為實(shí)現(xiàn)內(nèi)控目標(biāo)“建立和完善”權(quán)責(zé)分明平衡制約，規(guī)章健全，激勵有效運(yùn)行內(nèi)部制度，并形成部門自我約束，部門之間相互制約，系統(tǒng)內(nèi)有效控制的機(jī)制。

4、提高管理者經(jīng)營素質(zhì)，健全員工內(nèi)控意識制度，完善用人機(jī)制。提高管理者素質(zhì)，加強(qiáng)監(jiān)管管理者將內(nèi)控寓于整個經(jīng)營管理之中，對內(nèi)部控制組織框架研究，不斷完善對內(nèi)部控制的問題認(rèn)真剖析，從嚴(yán)管理，注重對內(nèi)控文化的培養(yǎng)和優(yōu)化，并將經(jīng)營方法管理理念、價值觀深沉影響本單位的內(nèi)控效果，影響員工的道德行為、思維方式、品行及內(nèi)控行為，使員工養(yǎng)成遵章守紀(jì)、規(guī)范操作的自覺性、主動性和積極性，增強(qiáng)對風(fēng)險(xiǎn)和責(zé)任意識，克服習(xí)慣性違規(guī)，消除服從性違規(guī)，杜絕無知性違規(guī)，制止“變通”性違規(guī)，提高員工制度執(zhí)行意識和合規(guī)經(jīng)營能力。

最終，金融此起彼伏的風(fēng)險(xiǎn)和企業(yè)經(jīng)營模式的轉(zhuǎn)變，需要注重內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)防范特征，必須體現(xiàn)“內(nèi)部控制優(yōu)先”的原則，充分認(rèn)識內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)防范是相互聯(lián)系的，相互影響的，只有不斷強(qiáng)化內(nèi)部控制，積極有效的防范金融風(fēng)險(xiǎn)，才能逐步建成規(guī)范、公平、效率高、成本低、有效益價值的資本市場，建立嚴(yán)密的內(nèi)外部金融風(fēng)險(xiǎn)防范監(jiān)控體系，全面的向銀行綜合經(jīng)營模式發(fā)展，更快更好的推進(jìn)郵儲金融業(yè)務(wù)的穩(wěn)步、健康的發(fā)展，奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

第五篇：銀行內(nèi)控制度試題(答案)

天津津南村鎮(zhèn)銀行營業(yè)部制度綜合試題

姓名：

一、單選題（每題1分，共30分）存款人辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金需要，只能在銀行開立一個（A）銀行結(jié)算賬戶

A.基本存款賬戶 B.一般存款賬戶 C.專用存款賬戶 D.臨時存款賬戶 2 臨時機(jī)構(gòu)在其駐在地能開立幾個臨時戶（A）

A.1 B.2 C.3 D.4 3 基本戶開戶許可證以下哪些是不可變更事項(xiàng)（C）A.賬戶名稱 B.法定代表人及負(fù)責(zé)人 C.賬號 D.開戶銀行名稱 臨時存款賬戶的有效期限應(yīng)根據(jù)有關(guān)證明文件確定的期限活存款人的需要確定，但有效期限最長不得超過（B）年

A.1 B.2 C.3 D.4 5 柜員臨時離柜應(yīng)及時簽退系統(tǒng)，做到（A），憑證、現(xiàn)金入柜保管。A.人離章收 B.交接清楚 C.四雙制度 D.錢賬分管 6 假幣收繳后，要向客戶出具(D)A.收款收據(jù) B.多欄式收入傳票 C.行政事業(yè)性收費(fèi)憑證 D.假幣收繳憑證 7 存款人開立單位銀行結(jié)算賬戶，自正式開立之日起（D）個工作日后，方可辦理付款業(yè)務(wù)。但注冊驗(yàn)資的臨時存款賬戶轉(zhuǎn)為基本存款賬戶和因借款轉(zhuǎn)存開立的一般存款賬戶除外。A.0 B.1 C.2 D.3 8 銀行結(jié)算賬戶管理檔案的保管期限為銀行結(jié)算賬戶撤銷后（C）年。A.3 B.5 C.10 D.15 9 注冊驗(yàn)資的臨時存款賬戶在驗(yàn)資期間（B），注冊驗(yàn)資資金的匯繳人應(yīng)與出資人的名稱一致。

A.不收不付 B.只收不付 C.收付均可 D.以下均不對 10 存款上門對賬必須堅(jiān)持（A）。

A.雙人對賬，換人復(fù)核 B.單人對賬 C.雙人對賬 D.以上均不對 11(A)必須本人辦理，不允許代辦

A.密碼掛失 B.活期存款 C.到期存單 D.口頭掛失 12 扣劃時必須將資金轉(zhuǎn)入有權(quán)機(jī)關(guān)(C)A.臨時賬戶 B.專用賬戶 C.指定賬戶 D.個人銀行結(jié)算賬戶（C）主要是辦理會計(jì)業(yè)務(wù)、會計(jì)核算和會計(jì)管理過程中用于簽發(fā)票據(jù)、憑證、報(bào)表、函件和證實(shí)書等所使用的印章。

A.現(xiàn)金收訖章 B.行政印章 C.業(yè)務(wù)專用章 D.現(xiàn)金付訖章 嚴(yán)格執(zhí)行(A)分管制度，嚴(yán)禁聯(lián)行人員同時持有聯(lián)行類印章和聯(lián)行類重要空白憑證。

A.印、押、證 B.印、押 C.押、證 D.以上均不對(D)是指經(jīng)銀行或單位(個人)填寫金額并簽章后即具有支付效力的未簽發(fā)空白憑證

A.現(xiàn)金收入傳票 B.現(xiàn)金付出傳票 C.特種轉(zhuǎn)賬傳票 D.重要空白憑證 16 柜員根據(jù)協(xié)助凍結(jié)存款通知書，經(jīng)主管授權(quán)后做凍結(jié)處理，凍結(jié)存款期限最長不超過（B）。

A、三月 B、六月 C、一年 D、二年 下列（C）單位無權(quán)同時對存款人銀行結(jié)算賬戶進(jìn)行查詢、凍結(jié)、扣劃。A、人民法院 B、稅務(wù)機(jī)關(guān) C、人民檢察院 D、海關(guān) 18 儲戶遺失存單、存折可以用口頭或者函電形式申請掛失，但必須在（C）天內(nèi)補(bǔ)辦書面申請掛失手續(xù), 否則，口頭掛失自動失效。A、2 B、3 C、5 D、7 19內(nèi)，如果發(fā)生記賬串戶，應(yīng)填制（A）記賬憑證交主管柜員審批簽字后進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整。

A、同方向紅、藍(lán)字 B、同方向雙方紅字 C、反方向紅、藍(lán)字 D、反方向雙方藍(lán)字 20 下列說法中，關(guān)于存款凍結(jié)、解凍錯誤的是（C）。

A．司法機(jī)關(guān)凍結(jié)單位存款時，需要向信用社發(fā)送縣級以上司法部門簽發(fā)的“協(xié)助凍結(jié)存款通知書” B．凍結(jié)期限最長不得超過6個月

C．凍結(jié)之前已被有權(quán)部門凍結(jié)的，可以再辦理凍結(jié)手續(xù) D．特殊原因需要延長的，應(yīng)重新辦理凍結(jié)手續(xù) 21 庫房鑰匙管理，堅(jiān)持（B）原則。

A．一人統(tǒng)管 B．庫匙分管，平行交接 C．妥善保管 D．以上都不是 22 現(xiàn)金清點(diǎn)過程中要將殘損幣挑剔干凈，并符合（D）標(biāo)準(zhǔn)。A．二成新 B．三成新 C．五成新 D．七成新 銀行在收繳假幣過程中，一次性發(fā)現(xiàn)假人民幣（C）以上，應(yīng)當(dāng)立即報(bào)告當(dāng)?shù)毓矙C(jī)關(guān)，提供有關(guān)線索。

A．5張 B．10張 C．20張 D．100張 24 對抹賬涉及的重要空白憑證作廢的，應(yīng)該：（C）A．撕毀 B．交給客戶 C．作重要空白憑證銷號表附件 D．作正式傳票 25 柜員在輸入密碼時應(yīng)（C）遮擋。

A．不用 B．可以

C．加以物理 D．根據(jù)柜員心情而定 26 因機(jī)器故障確需手工填寫的憑證必須由（A）審核簽章確認(rèn)。A．營業(yè)機(jī)構(gòu)主管或負(fù)責(zé)人 B．出納 C．會計(jì) D．客戶經(jīng)理 27 重要空白憑證一律納入（B）科目核算。

A．其他 B．表外 C．表內(nèi) D．以上均不對 28、看到上級領(lǐng)導(dǎo)來檢查工作（C）。A、立即起身打開營業(yè)室門 B、無論如何都不打開室業(yè)室門

C、如果要進(jìn)行入營業(yè)室，應(yīng)由本單位領(lǐng)導(dǎo)陪同并經(jīng)過登記 D、辦自己的業(yè)務(wù)，不理會，下班再說 29 下列哪一條不屬于經(jīng)營管理禁令（D）。

A、違反利率管理規(guī)定，高息吸收存款 B、違規(guī)向關(guān)系人發(fā)放貸款

C、員工個人經(jīng)商辦企業(yè)，或與他人以合資、合股、合作、合伙方式經(jīng)商辦企業(yè)

D、上班遲到

30在大額現(xiàn)金支取和大額款項(xiàng)結(jié)算業(yè)務(wù)流程中，客戶支取大額現(xiàn)金和辦理大額款項(xiàng)劃出結(jié)算（B）。

A、直接經(jīng)辦 B、認(rèn)真審核并經(jīng)過有權(quán)人員審批 C、只要預(yù)約了就可以辦 D、一律報(bào)上級審批

二、多選題（每題2分，共30分）1 嚴(yán)格執(zhí)行 “四項(xiàng)制度”是指：（ABCD）

A.干部交流 B.崗位輪換 C.強(qiáng)制休假 D.親屬回避 E.存款自愿 2 由于管理不善，導(dǎo)致檔案丟失，給犯罪分子可乘之機(jī)，或利用未銷毀的憑證進(jìn)行作案?？刹扇∫韵聨追N防控措施：(ABC)A.嚴(yán)格會計(jì)檔案管理，保管期滿需要銷毀的會計(jì)檔案，檔案保管部門要認(rèn)真核查，編制檔案銷毀清冊。

B.監(jiān)督部門應(yīng)當(dāng)按照會計(jì)檔案銷毀清冊所列內(nèi)容,清點(diǎn)核對所要銷毀的會計(jì)檔案。

C.會計(jì)檔案銷毀時，相關(guān)部門應(yīng)共同派人現(xiàn)場監(jiān)督銷毀全過程，并注意保密和安全，防止檔案散失。D.會計(jì)檔案可以隨意銷毀。妥善保管開戶單位預(yù)留的印鑒卡片，嚴(yán)格執(zhí)行管用分離及（D）制度。A.審核 B.對比 C.授權(quán) D.交接 4 對賬實(shí)行“三雙” ,是指(ABC)A.雙人對賬 B.雙人簽字 C.雙人承擔(dān)責(zé)任 D.雙人值班 5 掛失業(yè)務(wù)包括(ABC)。

A.憑證掛失 B.密碼掛失 C.印鑒掛失 D.以上均對 6 下列說法正確的有（ABD）。

A、現(xiàn)金收人，先收款后記賬 B、現(xiàn)金付出，先記賬后付款

C、轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)，先記貸后記借 D、代收他行票據(jù)，收妥抵用 7 查閱會計(jì)檔案的人員，可以將會計(jì)檔案進(jìn)行（ABC）。A．抄錄 B．照相 C．復(fù)印或復(fù)制 D．借出 8 下列關(guān)于單位銀行結(jié)算賬戶使用的說法，正確的是（AD）。A．存款人只能在金融機(jī)構(gòu)開立一個基本存款賬戶

B．一般存款賬戶只能發(fā)生轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)，不允許發(fā)生現(xiàn)金業(yè)務(wù) C．單位銀行卡可以發(fā)生現(xiàn)金存取業(yè)務(wù)

D．注冊驗(yàn)資的臨時存款賬戶在驗(yàn)資期間只收不付 根據(jù)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，可以開立基本存款賬戶的有（ABC）。

A．企業(yè)法人 B．機(jī)關(guān)和實(shí)行預(yù)算管理的事業(yè)單位 C．社會團(tuán)體 D．居民個人 下列哪些基本制度屬于銀行現(xiàn)金出納工作必須遵循的（ABCD）。A．錢賬分管制度 B．“四雙”制度 C．交接制度 D．查庫制度 11 柜員辦理業(yè)務(wù)必須（ABCD）

A．認(rèn)真審核原始憑證的真實(shí)性、合法性。B．以原始憑證為依據(jù)，在授權(quán)范圍內(nèi)辦理業(yè)務(wù)。

C．超過自身權(quán)限，由主管根據(jù)業(yè)務(wù)權(quán)限和規(guī)定授權(quán)后辦理。D．實(shí)行柜員制的營業(yè)機(jī)構(gòu)，柜員不得辦理涉及自身的業(yè)務(wù)。12 柜員密碼管理方面應(yīng)做到（ABC）

A．柜員密碼和柜員身份認(rèn)證介質(zhì)（IC卡）僅限本人使用 B．定期不定期更換密碼，每月更換不得少于兩次

C．柜員簽到或主管授權(quán)輸入密碼時,必須隱蔽,并要求他人回避 D．為了便于記憶，柜員密碼可以設(shè)為六個零 存款人申領(lǐng)重要空白憑證時，應(yīng)向銀行提交“重要空白憑證領(lǐng)用單”，柜員應(yīng)（AB）

A．核實(shí)經(jīng)辦人的身份 B．核對預(yù)留印鑒是否相符 C．核實(shí)是否為財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人 D．核實(shí)經(jīng)辦人是否為該單位負(fù)責(zé)人

客戶經(jīng)未達(dá)賬項(xiàng)調(diào)整后對賬余額不符的，應(yīng)由對賬中心人員或監(jiān)管與（B C）共同查找原因，及時處理。

A、主任 B、營業(yè)機(jī)構(gòu)運(yùn)營主管 C、客戶 D、柜員 15 以下情況，印章管理人員不得用印的有（ABCD）A．涉及個人財(cái)產(chǎn)、經(jīng)濟(jì)、法律糾紛等方面的文件、材料。B．未經(jīng)單位或部門領(lǐng)導(dǎo)簽發(fā)批準(zhǔn)的文件、材料。C．與本單位工作、業(yè)務(wù)無關(guān)的文件、材料。D．空白介紹信、空白證件、空白證明等。

三、判斷題（每題1分，共10分）代理開戶時代理人未提供本人或開戶人有效身份證件，銀行經(jīng)辦人員可以為其開立賬戶。Ⅹ 收繳假幣應(yīng)在客戶視線內(nèi)雙人辦理，換人復(fù)核，可不當(dāng)面收繳，可不加蓋“假幣”戳記，以統(tǒng)一格式的專用袋加封，封口處加蓋“假幣”字樣，并及時登記。Ⅹ 銀行工作人員不得代客戶保管存折（單、卡）、證件、名章及其他重要資料?！?銷毀的檔案資料應(yīng)編制會計(jì)檔案銷毀清冊，檔案保管人與銷毀人交接時應(yīng)逐項(xiàng)清點(diǎn)?！?單位定期存款、通知存款、一般賬戶等銷戶時，可以以現(xiàn)金方式進(jìn)行銷戶Ⅹ 6 嚴(yán)禁在重要空白憑證、有價單證上預(yù)先加蓋業(yè)務(wù)印章、個人名章?！?7 柜員輪班、短期離職和調(diào)離須經(jīng)營業(yè)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人或上級部門批準(zhǔn)，按規(guī)定做好有關(guān)交接及監(jiān)交工作，任何柜員在沒有辦妥交接手續(xù)前不得離崗?！?8對賬操作人員是專職對賬人員，與對賬中心其他人員可以交叉或兼職。Ⅹ 9嚴(yán)禁將對賬余額不符的賬戶（單）交由營業(yè)機(jī)構(gòu)自行處理?！?存款人撤銷銀行結(jié)算賬戶，必須與開戶銀行核對銀行結(jié)算賬戶存款余額，交回各種重要空白票據(jù)及結(jié)算憑證和開戶登記證，銀行核對無誤后方可辦理銷戶手續(xù)。存款人未按規(guī)定交回各種重要空白票據(jù)及結(jié)算憑證的，應(yīng)出具有關(guān)證明，造成損失的，由其自行承擔(dān)?！?/p>

四、簡答題（每題10分，共30分）

一 按客戶洗錢風(fēng)險(xiǎn)分類標(biāo)準(zhǔn)，個人客戶符合其中任一條件的即應(yīng)被評定為高風(fēng) 險(xiǎn)，這些條件包括？

答；1客戶身份與我國及聯(lián)合國安理會發(fā)布的恐怖分子或恐怖分子嫌疑人相同。

2賬戶發(fā)生涉嫌恐怖融資的可疑交易，或與恐怖組織、恐怖分子或恐怖分子嫌疑人發(fā)生資金往來的客戶。

3客戶國籍為反洗錢、反恐怖融資監(jiān)管薄弱的國家或地區(qū)（參考金融行動特別工作組發(fā)布的“不合作國家和地區(qū)”名單）。

4提供虛假身份證件或虛假身份信息的客戶。5客戶為外國政要。

6其他通過識別有理由認(rèn)為屬于高風(fēng)險(xiǎn)等級的客戶

二 營業(yè)機(jī)構(gòu)人員辦理人民幣業(yè)務(wù)所犯的一般性差錯有哪些？（至少5條）答：1憑證漏蓋或錯蓋現(xiàn)金訖、轉(zhuǎn)訖等業(yè)務(wù)用章及經(jīng)辦員名章，使用印章日期更換不及時，存、取款憑條不填券別；

2印鑒卡填寫不規(guī)范，要素不齊全，憑證、帳簿裝訂不規(guī)范，未按規(guī)定打印相關(guān)資料；

3柜員調(diào)動，柜員卡未及時作注銷或停用處理的；

4未按規(guī)定開展反洗錢培訓(xùn)、宣傳工作，建立反洗錢內(nèi)部控制制度的； 5未按規(guī)定辦理假幣收繳業(yè)務(wù)，收兌停止流通的人民幣，辦理兌換業(yè)務(wù)時未先兌入，后兌出；

6沒有及時上繳殘缺、污損的人民幣，造成庫存積

7經(jīng)辦人員收入的人民幣現(xiàn)鈔，未及時組織整點(diǎn)，未按人民銀行有關(guān)要求進(jìn)行殘損人民幣挑剔；

8印章保管未堅(jiān)持“誰使用誰保管”的原則，由非保管人使用印章的，臨時離崗章未入柜上鎖； 領(lǐng)用、使用、作廢重要空白憑證時未及時登記； 10其它一般性差錯。

三 從儀表，用語，衛(wèi)生及業(yè)務(wù)操作方面簡述我行柜員行為準(zhǔn)則。（至少六條）

答：示牌服務(wù)。柜面人員上崗需佩戴規(guī)范掛牌（胸牌）或擺放統(tǒng)一服務(wù)標(biāo)示牌。

統(tǒng)一著裝。柜面人員應(yīng)按要求統(tǒng)一著裝，保持服裝整潔合體。柜面人員發(fā)式應(yīng)端莊大方，佩戴飾物應(yīng)簡潔得體。女員工上崗不得披散頭發(fā)，不佩戴夸張飾品。

語言要規(guī)范、準(zhǔn)確、簡潔。要善于傾聽，言談得體。要堅(jiān)持使用“您好、請、謝謝、對不起、再見”等文明用語。

使用專業(yè)術(shù)語要通俗易懂，便于客戶理解。

提前到崗做好準(zhǔn)備工作，每日及時接送款包，保證款包安全，保持良好的精神狀態(tài)。

整理柜臺。保持柜臺清潔衛(wèi)生。每日下班后保證柜面清潔，沒有多余雜物。確保日常使用的設(shè)備機(jī)具運(yùn)行正常；若發(fā)生故障及時報(bào)修。

柜面人員禁止大聲喧嘩、打鬧、吃東西、打電話、發(fā)信息、玩游戲。不得看與學(xué)習(xí)無關(guān)的書籍。

不得做出有損單位形象的行為，不得對捕風(fēng)捉影的事進(jìn)行傳說，更不得編造謠言詆毀他人。

柜員禁止為親戚朋友辦理業(yè)務(wù)簡化業(yè)務(wù)流程，其他人員更不得授意指使柜員簡化業(yè)務(wù)流程。

柜員嚴(yán)禁擅自挪用資金，不按程序操作。柜員負(fù)責(zé)保管自己的名章、柜員卡及業(yè)務(wù)章。