第一篇：農(nóng)村養(yǎng)老保險基金籌集與管理經(jīng)驗和探索

摘要：《中共中央關(guān)于構(gòu)建社會主義和諧社會若干重大問題的決定》提出要探索建立多形式的農(nóng)村養(yǎng)老保險制度。從目前各地已開展農(nóng)村養(yǎng)老保險制度改革的情況來看，一些地方不僅在農(nóng)村養(yǎng)老保險基金的籌集和管理上形成了幾種模式，而且也開展著一些新途徑的探索，積累了一些可借鑒的經(jīng)驗。對這些經(jīng)驗和途徑加以總結(jié)，對于進(jìn)一步推動農(nóng)村養(yǎng)老保險制度的改革和探索具有重要的現(xiàn)實意義。

關(guān)鍵詞：農(nóng)村養(yǎng)老保險；基金；保險證質(zhì)押貸款

一、幾種農(nóng)村養(yǎng)老保險籌資模式

從各地改革的實際來看，在農(nóng)村養(yǎng)老保險基金的籌集上主要有三種形式：一種是以煙臺為代表的“政府倡導(dǎo)、個人自愿”模式。主要以農(nóng)民個人繳費為主，政府在農(nóng)村養(yǎng)老保險的開展中只起政策倡導(dǎo)和推動作用，對農(nóng)民參保不補(bǔ)貼。一種是以青島為代表的“個人繳費、集體補(bǔ)助、政府扶持相結(jié)合”模式，實行財政補(bǔ)助和兜底。這種模式采取行政信譽(yù)支持的方式，財政補(bǔ)助資金允許先行“掛賬”，視情況分期支付到位。另外一種就是以蘇州為代表的以政府高補(bǔ)貼為特征的社會保險與社會福利相結(jié)合模式。政府對于推行農(nóng)村養(yǎng)老保險制度之前男滿60周歲、女滿55周歲及其以上的老年農(nóng)民無條件給予補(bǔ)貼。正常參保人員實行個人、集體和財政分別負(fù)擔(dān)50%的繳費政策，并且財政補(bǔ)助資金當(dāng)期全部到位。這三種模式反映了我國農(nóng)村養(yǎng)老保險制度發(fā)展的三個不同階段，體現(xiàn)了經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)與制度模式選擇之間的相互關(guān)系。煙臺模式體現(xiàn)了政府以最小責(zé)任建立農(nóng)村社會養(yǎng)老保險制度的良好愿望，但它既難以調(diào)動農(nóng)民的積極性，也難以反映制度的公平性，無疑終將淘汰。而青島模式與蘇州模式則代表了中國農(nóng)村社會養(yǎng)老保險制度發(fā)展的兩個不同階段模式，青島模式是中國農(nóng)村社會養(yǎng)老保險制度進(jìn)入初級階段的主要模式，蘇州模式則是建立經(jīng)濟(jì)高度發(fā)達(dá)基礎(chǔ)上的高級階段的主要模式?？傮w而言，筆者認(rèn)為在農(nóng)村養(yǎng)老保險基金籌集模式的選擇上必須堅持“與當(dāng)?shù)氐慕?jīng)濟(jì)社會發(fā)展水平相適應(yīng)”和“個人負(fù)擔(dān)、財政補(bǔ)貼和集體補(bǔ)助”相結(jié)合原則。

二、農(nóng)村養(yǎng)老保險基金籌集途徑的探索

一是可探索通過農(nóng)村土地承包權(quán)流轉(zhuǎn)來籌集農(nóng)村養(yǎng)老保險資金。農(nóng)村土地承包權(quán)流轉(zhuǎn)是土地的使用權(quán)流轉(zhuǎn)，即在堅持農(nóng)戶對土地承包權(quán)不變的前提下，將土地集中耕種，規(guī)模經(jīng)營，產(chǎn)品則在承包者和實際使用者之間進(jìn)行分配，農(nóng)民依據(jù)土地的承包權(quán)得到用以保障基本生活的相應(yīng)收益。通過土地承包權(quán)和使用權(quán)的分離，實現(xiàn)農(nóng)村土地使用權(quán)的合理流轉(zhuǎn)，既為農(nóng)民提供基本生活保障，又促進(jìn)土地的規(guī)模經(jīng)營，既提高土地對農(nóng)民的保障作用，又提高土地的經(jīng)濟(jì)效率。從制度條件看，土地使用權(quán)的流轉(zhuǎn)沒有改變現(xiàn)有農(nóng)村的土地制度，符合中央“承包經(jīng)營權(quán)30年不變”的政策。實行股份制后，土地的所有權(quán)仍歸村集體經(jīng)濟(jì)組織所有，承包權(quán)歸承包者所有，轉(zhuǎn)讓的只是土地的使用權(quán)[1].在具體操作中，可在科學(xué)測算、加強(qiáng)試點的基礎(chǔ)上，將農(nóng)民的土地轉(zhuǎn)讓所得，拿出一個固定的份額，用于建立農(nóng)民的養(yǎng)老保險基金，如浙江省紹興柯橋鎮(zhèn)新風(fēng)村的土地股份合作社。2001年該村建立土地股份合作社，全村土地100%實現(xiàn)流轉(zhuǎn)，結(jié)構(gòu)調(diào)整面積達(dá)60%.合作社股份分為農(nóng)戶承包股、村集體所有股、現(xiàn)金股三種。農(nóng)戶承包權(quán)根據(jù)農(nóng)戶入股申請和土地承包權(quán)證的承包面積，并依照上年人均征農(nóng)補(bǔ)貼水平，每一百元一股。股份制改造完成后，農(nóng)戶股占8.2%，村集體占31.18%，浙江新風(fēng)熱電公司占60%.通過這樣一種方式，村集體就有能力拿出一部分資金來建立養(yǎng)老保險基金，這樣不僅拓寬了農(nóng)村養(yǎng)老保險基金的籌資渠道，也可以最大限度發(fā)揮土地的經(jīng)濟(jì)效益。

二是可探索“糧食換保障”養(yǎng)老保險資金籌集模式。我國是一個農(nóng)業(yè)大國，糧食是農(nóng)民最主要和最穩(wěn)定的收入來源。但自1996年我國糧食產(chǎn)量大豐收以后，糧食價格低迷，農(nóng)民種糧收入持續(xù)下降，各地土地拋荒現(xiàn)象嚴(yán)重，直接導(dǎo)致全國糧食減產(chǎn)，糧價上漲和糧食安全問題。在農(nóng)村養(yǎng)老保險資金的籌集上，如果能夠采取糧食換保障形式，在糧食主產(chǎn)區(qū)實行農(nóng)民直接用糧食代替現(xiàn)金繳納來籌集養(yǎng)老保險費，同時進(jìn)一步改變現(xiàn)行的糧食補(bǔ)貼政策，將原來對糧食流通環(huán)節(jié)提供的補(bǔ)貼轉(zhuǎn)移給參加“糧食換保障”的農(nóng)民支付保險費。這樣一種形式不僅可以刺激農(nóng)民種糧的積極性，擴(kuò)大農(nóng)村養(yǎng)老保險資金來源，而且還可通過這樣一種制度創(chuàng)新，將農(nóng)民補(bǔ)貼方式、農(nóng)村社會養(yǎng)老保險制度建設(shè)與糧食流通體制改革、糧食安全機(jī)制的重建、農(nóng)村基層組織職能轉(zhuǎn)換有機(jī)結(jié)合起來。政府只需將原來用于糧食儲備的資金轉(zhuǎn)為定額補(bǔ)貼資金，完全可以在不增加甚至減少財政負(fù)擔(dān)的情況下，通過農(nóng)民繳納保險費（上繳糧食），就能滿足國家糧食儲備需要，保證國家糧食安全，以低成本建立起農(nóng)村社會養(yǎng)老保險制度，并完成糧食流通體制的市場化改革。

三是可積極探索與人口計劃生育政策相結(jié)合的辦法。長期以來，我國計劃生育政策經(jīng)費的投入是巨大的，在廣大城市取得了良好效果，然而在農(nóng)村，結(jié)果卻不盡如人意。養(yǎng)老保險制度作為一項社會養(yǎng)老制度對于農(nóng)村人口普遍抱有的“養(yǎng)兒防老”思想是一個巨大沖擊和轉(zhuǎn)變。很多農(nóng)村人口不愿意執(zhí)行國家計劃生育政策，在很大程度上是基于“養(yǎng)兒防老”和“多子多?！边@樣一些陳舊觀念。如果在農(nóng)村地區(qū)建立普遍的養(yǎng)老保險制度，由社會為進(jìn)入老年的農(nóng)村人口提供穩(wěn)定可靠的養(yǎng)老保障，就可以促使農(nóng)村人口的生育意愿貼近生育政策，自覺自愿地實行計劃生育。因此，養(yǎng)老保險制度可作為計劃生育的治本措施積極發(fā)揮作用，最終實現(xiàn)農(nóng)村養(yǎng)老保險制度發(fā)展與計劃生育政策推行的“雙贏”。如可在農(nóng)村養(yǎng)老保險制度中，運用國家計劃生育政策經(jīng)費，對于實行計劃生育的獨生子女戶增加政府補(bǔ)貼，提高養(yǎng)老待遇，達(dá)到充實農(nóng)村養(yǎng)老保險基金來源，促進(jìn)農(nóng)村養(yǎng)老保險制度良性發(fā)展和農(nóng)村計劃生育工作可持續(xù)發(fā)展的目的。2004年，中國政府開始對農(nóng)村部分計劃生育家庭實行獎勵扶助制度的試點：農(nóng)村只有一個子女或兩個女孩的計劃生育夫婦，每人從年滿60周歲起享受年均不低于600元的獎勵扶助金，直到亡故為止。獎勵扶助金由中央和地方政府共同負(fù)擔(dān)。山東青島市城陽區(qū)在建立農(nóng)村社會養(yǎng)老保險制度中也實行了對實行計劃生育家庭的優(yōu)先優(yōu)惠政策，規(guī)定獨生子或獨生女父母到領(lǐng)取養(yǎng)老金年齡時，基礎(chǔ)養(yǎng)老金分別增加10%和25%，根據(jù)現(xiàn)行的養(yǎng)老金測算標(biāo)準(zhǔn)，獨生子及其父母每月將分別多領(lǐng)取41元；獨生女及其父母每月將分別多領(lǐng)取103元。這一政策對進(jìn)一步改變廣大群眾養(yǎng)兒防老的傳統(tǒng)生育觀念，對解除計劃生育家庭的后顧之憂起到了很好的推動作用。

三、農(nóng)村養(yǎng)老保險基金的管理與制度創(chuàng)新

農(nóng)村養(yǎng)老保險資金的管理目前主要由當(dāng)?shù)亟?jīng)辦機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)。但是，一些地方不同程度地存在著以下一些問題：一方面，由于銀行利率不高和投資渠道狹窄，基金難以實現(xiàn)保值、增值。另一方面，由于缺乏法律法規(guī)保障，基金的安全也無法得到保障，擠占、挪用和非法占用基金的情況時有發(fā)生，基金的正常運轉(zhuǎn)受到嚴(yán)重影響。一項在江蘇省的調(diào)查顯示，涉及的7個城市已經(jīng)流失的農(nóng)村養(yǎng)老保險資金占到基金總額的35%，基金流失的原因有地方政府挪用、養(yǎng)老保險機(jī)構(gòu)挪用、違規(guī)投資和違規(guī)使用等。此外，高額管理費用的提取也導(dǎo)致了基金流失。據(jù)調(diào)查，一些地方農(nóng)村社會養(yǎng)老保險的管理費用占到實收保費的30%以上。這些都給農(nóng)村養(yǎng)老保險工作的順利推進(jìn)造成了極大的隱患，農(nóng)村養(yǎng)老保險基金的管理亟待規(guī)范和創(chuàng)新。

首先，在基金的管理上，筆者認(rèn)為可考慮將原來分散的縣級管理提高到省級或國家級管理的層次。通過設(shè)置中央與省、直轄市、自治區(qū)兩級養(yǎng)老保險基金管理機(jī)構(gòu)，分擔(dān)管理責(zé)任。制定養(yǎng)老基金管理的各項規(guī)章制度，執(zhí)行嚴(yán)格的財務(wù)審批制度，對養(yǎng)老保險費實行專戶存儲，?？顚Ｓ?。同時，還要建立明確的監(jiān)督審核制度，國家審計部門要定期對養(yǎng)老保險資金進(jìn)行檢查，保證農(nóng)村社會養(yǎng)老保險資金的正常運轉(zhuǎn)，切實杜絕基金的擠占、挪用、截留甚至貪污、揮霍現(xiàn)象的發(fā)生，確保農(nóng)民“養(yǎng)命錢”的安全。此外，在利率的設(shè)定和繳費標(biāo)準(zhǔn)上，筆者認(rèn)為，應(yīng)改變原來的預(yù)定利率方式，避免因利率變動引發(fā)的養(yǎng)老保險基金不平衡。改進(jìn)后的利率設(shè)定方法應(yīng)在核定收益的基礎(chǔ)上，充分考慮物價變動的影響，采取變動利率分段計息的辦法，以規(guī)避制度的系統(tǒng)風(fēng)險，實現(xiàn)養(yǎng)老保險基金的支付平衡。

其次，在基金的運營上，要實行行政管理與基金運營相分離、堅持市場化運營的原則。成立省級農(nóng)村社會保險基金理事會，依法建立基金委托人、托管人、投資人制度，通過市場化公開招標(biāo)的方式選擇專業(yè)的基金管理公司負(fù)責(zé)運營管理。在具體投資渠道上，可參照全國社保基金理事會的做法，結(jié)合國內(nèi)資本市場發(fā)育程度和省情進(jìn)行多元化組合投資運營，如購買國家債券、企業(yè)債券、房地產(chǎn)市場、參與國家重點項目建設(shè)等。此外，根據(jù)各地對于農(nóng)村養(yǎng)老保險基金保值增值的探索，筆者認(rèn)為以下方式值得借鑒和推廣，即引入資產(chǎn)建設(shè)要素，①通過實行保險證質(zhì)押貸款項目，來實現(xiàn)基金保值增值。

保險證質(zhì)押貸款是指已參加農(nóng)村社會養(yǎng)老保險制度的農(nóng)民，經(jīng)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)允許，可直接用自己持有的或借用他人的《農(nóng)村社會養(yǎng)老保險繳費證》（下文簡稱“保險證”）作為抵押物，依據(jù)一定程序和規(guī)定到有關(guān)部門辦理借款手續(xù)。所借款項僅限于農(nóng)戶發(fā)展生產(chǎn)、子女教育、疾病醫(yī)療等生產(chǎn)生活中急需解決的重大事項。具體規(guī)定借款對象必須是已參加農(nóng)村社會養(yǎng)老保險的農(nóng)民，由農(nóng)保部門對借款人和借款事由進(jìn)行審核，條件符合的簽訂借款協(xié)議，并留置保險證作抵押。借款金額必須限定在保險證面值的一定比例范圍內(nèi)，可隨還款信用的提高而逐步提高，最高控制在90%以內(nèi)。農(nóng)保部門與銀行簽訂委托放款協(xié)議，借款利率與銀行同期基準(zhǔn)利率相同，逾期還款同樣按銀行罰息標(biāo)準(zhǔn)罰息，當(dāng)遇到借款農(nóng)民無法歸還借款時，銀行用被質(zhì)保的保險證余款核銷頂賬。

新疆呼圖壁縣從1998年初開始這一項目的小范圍試點，2002年正式在全縣大面積推行。實踐證明，這樣一種形式具有參保農(nóng)民受益面廣，資金使用率高，基金保值增值效果好，農(nóng)保制度吸引力強(qiáng)等綜合效率。1998年至2004年七年間，該項目借款人數(shù)占到該縣參保人數(shù)的42.39%，累計借款金額占農(nóng)民參保資金總量的47.89%.農(nóng)?；疬\營收益達(dá)759.41萬元，年平均利息收入突破百萬元，年平均收益率達(dá)7.7%.并且據(jù)調(diào)查，在此期間農(nóng)民以保險證質(zhì)押借款的還款率一直保持在99%以上。

保險證質(zhì)押借款項目把取之農(nóng)民的資金重新借貸給農(nóng)民，讓他們直接參與資金的管理與運營。這不僅拓寬了農(nóng)?；鸨Ｖ翟鲋登溃诖诉^程中也增進(jìn)了農(nóng)民個人、家庭和社區(qū)的福利。更為重要的是，保險證質(zhì)押貸款項目創(chuàng)建了一個積累家庭資產(chǎn)和本地財富的新循環(huán)，它使得農(nóng)?；鹪诒镜厣鐓^(qū)內(nèi)部運行，避免了農(nóng)保資金通過金融體系流出社區(qū)，這就是用農(nóng)民的錢做農(nóng)民的事情。這一項目其創(chuàng)新在于它突破了傳統(tǒng)制度中農(nóng)民在其生命周期內(nèi)的“收入再分配”模式，把農(nóng)民個人賬戶單一的養(yǎng)老功能轉(zhuǎn)變?yōu)榫哂芯C合功能的發(fā)展賬戶，在確保農(nóng)民實現(xiàn)養(yǎng)老功能的同時，支持農(nóng)民把個人賬戶上的資金投資于他們當(dāng)前急需的生產(chǎn)、教育、醫(yī)療以及其它創(chuàng)收活動，極大緩解了農(nóng)民參保愿望與資金緊缺之間的矛盾，激發(fā)了農(nóng)民參保的積極性。呼圖壁縣的農(nóng)村養(yǎng)老保險證質(zhì)押貸款解決了貸款難的問題，金融部門也很放心，社會效益和經(jīng)濟(jì)效益上都很好，這不僅在農(nóng)村適用，包括農(nóng)村城市化進(jìn)程中農(nóng)民轉(zhuǎn)移就業(yè)、城鎮(zhèn)下崗的再就業(yè)人員的小額貸款等都可以借鑒這一模式。因此，非常值得相關(guān)部門進(jìn)一步探索和關(guān)注。

最后，在資金的監(jiān)管上，要建立嚴(yán)格的農(nóng)村養(yǎng)老保險基金監(jiān)管機(jī)制。首先，政府要建立相應(yīng)的農(nóng)村養(yǎng)老保險基金監(jiān)管機(jī)構(gòu)，對基金的管理和運營實施嚴(yán)格的內(nèi)部和外部監(jiān)督，以防范經(jīng)營和道德風(fēng)險。其次，要嚴(yán)把準(zhǔn)入關(guān)。要對相應(yīng)的基金委托人、托管人、投資人進(jìn)行法人資格認(rèn)定，要將經(jīng)營不正當(dāng)、管理不規(guī)范的機(jī)構(gòu)拒之門外。第三，政府要制定農(nóng)村養(yǎng)老保險基金限制性投資政策，規(guī)定安全投資和風(fēng)險投資的比例，并根據(jù)專業(yè)管理機(jī)構(gòu)的自律和資本市場的規(guī)范程度，收緊或放松其投資政策，力求使監(jiān)管控制在一個適度的范圍內(nèi)。此外，還可通過公開的信息披露制度、定期檢查以及強(qiáng)制執(zhí)行投資基金再保險等方式來確保基金投資的安全。

參考文獻(xiàn)

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第二篇：農(nóng)村養(yǎng)老保險基金籌集思考

摘要：隨著農(nóng)村經(jīng)濟(jì)體制改革的深化,迫切需要建立和完善農(nóng)村社會保障制度。本文通過分析農(nóng)村養(yǎng)老保險基金籌集過程存在的問題,指出農(nóng)村養(yǎng)老保險基金的籌集途徑。

關(guān)鍵詞：農(nóng)村　養(yǎng)老保險　養(yǎng)老保險基金

一、籌集農(nóng)村養(yǎng)老保險基金存在的問題

(一)保費籌集原則與參加自愿原則相矛盾,農(nóng)民參保缺乏積極性目前在鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)發(fā)展比較好的地方,也就是說,農(nóng)村工業(yè)能夠使農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)有一定實力支撐農(nóng)村養(yǎng)老保險的地方,或者農(nóng)民家庭收入由于經(jīng)營特色農(nóng)業(yè)而比較高并且集體的經(jīng)濟(jì)實力也因之而較強(qiáng)的地方,社會保障的開展就不會遇到太多的障礙,而對于經(jīng)濟(jì)水平不太高,集體的經(jīng)濟(jì)實力又不強(qiáng)的中西部農(nóng)村,就存在很多難以解決的問題。如:當(dāng)集體經(jīng)濟(jì)不強(qiáng)大時,農(nóng)村社?；鸬膩碓粗饕寝r(nóng)民個人,有時是由個人全部繳納。這就使這種農(nóng)村“社會”保障失去了意義。這種機(jī)制很難使農(nóng)民自愿把錢交由政府機(jī)構(gòu)管理,為此還要支付一大筆管理費用,要使這種沒有任何補(bǔ)貼的社會保險延續(xù)下去,惟一可行的就是采取強(qiáng)制性的繳費辦法。然而,農(nóng)村社會保險的建立強(qiáng)調(diào)的是自愿原則,沒有國家和集體對保費的相應(yīng)補(bǔ)貼,即在對繳費沒有任何經(jīng)濟(jì)刺激的情況下,保費收繳自然成為農(nóng)村社會保險最難解決的問題。

(二)預(yù)籌積累為特征的儲蓄型保險制度導(dǎo)致養(yǎng)老基金互濟(jì)性差

現(xiàn)行的農(nóng)村社會養(yǎng)老保險以個人繳費為主,集體經(jīng)濟(jì)予以適當(dāng)補(bǔ)助,投保對象平等享受集體補(bǔ)助。這種以預(yù)籌積累為特征的儲蓄型保險制度,與城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險相比,最大的區(qū)別在于其并不具有互濟(jì)性。它沒有城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險中社會統(tǒng)籌部分,即如果個人交納保險費越多,集體補(bǔ)助也越多,個人賬戶積累資金也越多,未來領(lǐng)取的養(yǎng)老金就越高。因此,要在一個縣的范圍內(nèi)把養(yǎng)老負(fù)擔(dān)在不同年齡層次的人口中分?jǐn)傞_來就頗有難度,這就使保險系統(tǒng)內(nèi)的互補(bǔ)和互濟(jì)性很差。從這個意義上說,農(nóng)村養(yǎng)老保險并不完全具有通過國民收入再分配來實施社會保障的功能。

(三)保費籌資來源不穩(wěn)定,社會養(yǎng)老缺乏充足可靠的資金保障

按照《縣級農(nóng)村社會養(yǎng)老保險基本方案(試行)》的規(guī)定,個人交納要占一定比例;集體補(bǔ)助主要從鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)利潤和集體積累中支付;國家給予政策扶持,主要是通過對鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)支付集體補(bǔ)助予以稅前列支體現(xiàn)。上述特點決定了農(nóng)村養(yǎng)老保險與農(nóng)民收入和集體經(jīng)濟(jì)有著密切而直接的聯(lián)系。然而,在新形勢下,這兩個資金卻難以真正到位,由于農(nóng)產(chǎn)品需求彈性小,農(nóng)業(yè)收益水平逐步降低,再加上糧食流通體制改革,按保護(hù)價敞開收購余糧的政策沒有全面落實,出現(xiàn)了農(nóng)民收入增長緩慢的現(xiàn)象。因此,許多農(nóng)民再生產(chǎn)資金不足,根本沒有錢參加養(yǎng)老保險。為緩解生產(chǎn)和生活不足,相當(dāng)一部分參加保險的人也被迫退出保險。在這種情況下,如何使個人繼續(xù)投保,就成為當(dāng)前農(nóng)村養(yǎng)老保險制度急需解決的問題。農(nóng)村經(jīng)濟(jì)積累不足,也影響?zhàn)B老保險基金的籌集。從實踐中看,政策規(guī)定的集體補(bǔ)助農(nóng)民養(yǎng)老保險費的構(gòu)想在許多地方很難到賬。當(dāng)今農(nóng)村集體積累基金主要來源于鄉(xiāng)(鎮(zhèn))、村辦企業(yè)的創(chuàng)收,而近年來,多數(shù)農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)幾乎停滯,難以撥出?？顏硌a(bǔ)充農(nóng)民養(yǎng)老保險,這就導(dǎo)致農(nóng)民養(yǎng)老保險基金賬戶出現(xiàn)“空賬”。集體經(jīng)濟(jì)的不景氣,也使國家通過對鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)支付集體補(bǔ)助予以稅前列支這一優(yōu)惠政策成為一句空話。

(四)保費投資形式單一,缺乏增值的有效途徑按現(xiàn)行政策規(guī)定,農(nóng)村社會養(yǎng)老保險基金以縣為單位統(tǒng)一管理,縣(市)農(nóng)村社會養(yǎng)老保險機(jī)構(gòu),在指定的專業(yè)銀行設(shè)立農(nóng)村社會養(yǎng)老保險基金專戶,專賬專管,?？顚Ｓ谩１ＹM只能用于購買國家財政發(fā)行的高利率債券和存入銀行,不直接用于投資。隨著農(nóng)村養(yǎng)老保險的發(fā)展,資金積累越來越多,當(dāng)前以縣為單位的分散管理形式不僅增加了基金被擠占挪用的風(fēng)險,而且由于投資形式單一,缺保值增值的有效途徑,特別是難以抵御通貨膨脹的侵蝕,難以保證養(yǎng)老保險基金不“縮水”,削弱了未來保障能力。

二、籌集農(nóng)村養(yǎng)老保險基金的主要途徑

(一)各級財政給予補(bǔ)貼

改革開放二十多年來,我國經(jīng)濟(jì)以平均每年8%左右的速度發(fā)展,近兩年的發(fā)展速度在9%以上,到2020年,我國將進(jìn)入小康社會,2050年,將達(dá)到中等發(fā)達(dá)國家的水平。所以,可以預(yù)期政府的財政收入在今后幾十年內(nèi),仍將有較大幅度的增長,屆時政府應(yīng)有能力提供較多的財政支持。若省級地方政府對參保的農(nóng)民實行如3%———5%的補(bǔ)貼,10億元的保費收入政府也不過支出補(bǔ)貼3000萬———5000萬元,省財政應(yīng)能承擔(dān)。若其他各級財政都能夠補(bǔ)一些,則補(bǔ)貼可以大幅提高,還可以帶動村集體對農(nóng)民參保給予補(bǔ)貼,從而調(diào)動農(nóng)民參保的積極性。

1.對保險基金給予補(bǔ)貼。智利就采取了這一形式,但其只對基金未達(dá)到規(guī)定收益標(biāo)準(zhǔn)的差額實行補(bǔ)貼。我國的農(nóng)村社會養(yǎng)老保險雖然也可以采取這一方式,但在我國利率水平相對穩(wěn)定的情況下,以財政提供一定比例的數(shù)額可能更為適宜。如對基金運營收益實行2%左右的補(bǔ)貼,10億元規(guī)模的基金,補(bǔ)貼金也只有2000多萬元,政府應(yīng)有能力支出。這樣做的目的是為參保人個人賬戶上的基金收益明顯高于儲蓄收益,有利于調(diào)動農(nóng)民參保的積極性。

2.對經(jīng)辦機(jī)構(gòu)經(jīng)費實行財政撥款。農(nóng)村養(yǎng)老保險在實行之初,為減少地方財政的負(fù)擔(dān),把提取管理費作為經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的經(jīng)費,這一辦法一直實行到現(xiàn)在。如果說實行之初是受國家財力限制不得已而為之,現(xiàn)在則應(yīng)當(dāng)改變這一做法把農(nóng)民的權(quán)益返還給農(nóng)民。

3.集體補(bǔ)貼的制度化。農(nóng)村集體財產(chǎn)是農(nóng)村居民的共有產(chǎn),在政府對農(nóng)村居民的養(yǎng)老保險承 擔(dān)了有限經(jīng)濟(jì)責(zé)任的條件下,政府有權(quán)力要求農(nóng)村集體支出集體財產(chǎn)的一部分或一定的比例,用于農(nóng)村居民的養(yǎng)老保險補(bǔ)貼,并將這一辦法以法律形式固定下來。

4.在特殊情況下對個人養(yǎng)老金給予財政補(bǔ)貼。如在較為嚴(yán)重的通貨膨脹時期,為避免物價的貶值對養(yǎng)老金預(yù)期值產(chǎn)生的嚴(yán)重負(fù)面影響,政府應(yīng)對參保人個人賬戶上的資金給予保值補(bǔ)貼。

(二)土地資本化

1.以轉(zhuǎn)讓承包土地收益充作社區(qū)補(bǔ)助養(yǎng)老保險基金。按現(xiàn)行規(guī)定,農(nóng)村人口只有在60歲以前參保,60歲以后才可領(lǐng)取養(yǎng)老金,并且養(yǎng)老金數(shù)額又取決于個人賬戶的積累余額。這樣,在這一方案實施之日起,已達(dá)60歲的老年人就沒有納入這一體系,開始投保時已超過40歲的農(nóng)村人口,極有可能因其投保年限短而使養(yǎng)老金積累不足。因此,為了彌補(bǔ)現(xiàn)行民政部組織實施的農(nóng)村養(yǎng)老保障的不足,年滿60歲的農(nóng)村老年人口應(yīng)當(dāng)退出其責(zé)任田和口糧田,修養(yǎng)余生。這部分人的養(yǎng)老保險基金的來源為村公益金、老年人口原服務(wù)的未實行退休金制度的鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)提留以及老年人口讓出土地承包地由轉(zhuǎn)包者上交集體的“承包費”。補(bǔ)助金的發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)由地方自定,原則上應(yīng)超過老年人口耕種承包土地的收入。此項保險可先以農(nóng)村為單位實行,條件具備后,逐步過渡到鄉(xiāng)鎮(zhèn)統(tǒng)籌或縣統(tǒng)籌。

2.被征用的土地補(bǔ)償費充作新型小城鎮(zhèn)人口的養(yǎng)老保險基金。將現(xiàn)行《土地管理法》中的安置補(bǔ)償費的用途之一明確為建立被征地人口的養(yǎng)老保險;以縣為單位,算出被征地人口補(bǔ)繳養(yǎng)老基金的總額;將基金總額從征地補(bǔ)償費中一次性劃出,為被征地人口建立養(yǎng)老保險個人賬戶,納入城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險體系。對于因非征地原因進(jìn)鎮(zhèn)落戶的農(nóng)村勞動人口,可由其本人補(bǔ)繳積累建立個人賬戶,也可由原行政村出錢為其建立養(yǎng)老保險個人賬戶,一次性買斷其在行政村的包括土地和勞動積累在內(nèi)的所有權(quán)益。

(三)稅收

1.通過減免土地稅費支持。目前地方財政可控制的來自土地稅費的有:土地轉(zhuǎn)化為城鎮(zhèn)工商業(yè)和其他建設(shè)用地后的土地轉(zhuǎn)讓費、土地補(bǔ)償費、城鎮(zhèn)土地使用稅、耕地占用稅、土地增值稅、房產(chǎn)稅、契稅等,地方財政可以從中返還5%注入農(nóng)村社會養(yǎng)老保險。

2.對基金收益實行免稅。對基金運營實行免稅是國際慣例,但迄今為止,國家對農(nóng)村養(yǎng)老保險基金的運營仍沒有出臺有關(guān)免稅的規(guī)定,政策比較模糊,以至于基層機(jī)構(gòu)經(jīng)常遇到免稅上的麻煩,因此,國家有必要出臺農(nóng)村養(yǎng)老保險基金運營免稅的專門規(guī)定。

3.通過減免農(nóng)業(yè)稅支持。地方財政可控制的農(nóng)業(yè)稅主要有:經(jīng)營種植業(yè)的農(nóng)業(yè)稅及其附加、牧業(yè)稅及其附加、農(nóng)林特產(chǎn)稅,地方財政可從農(nóng)業(yè)稅中返還5%注入農(nóng)村社會養(yǎng)老保險。

4.對企業(yè)、集體補(bǔ)助給予稅前列支。對參加農(nóng)村養(yǎng)老的鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)、鄉(xiāng)村集體企業(yè),地方財政可根據(jù)不同的經(jīng)營效益、企業(yè)負(fù)擔(dān)養(yǎng)老保障的任務(wù)確定一定金額的稅前列支數(shù)額。

(四)基金保值增值

1.設(shè)置養(yǎng)老保險基金的投資專營機(jī)構(gòu),按照市場化原則運營養(yǎng)老保險基金。首先,明確投資主體。農(nóng)村社會養(yǎng)老保險基金涉及的范圍和層次非常多,根據(jù)中國的實際情況可設(shè)立四級法人制,初期(5年以下)資金積累規(guī)模較小,應(yīng)以縣為單位平衡并運營和管理;中期(5-10年)資金在一個縣內(nèi)已經(jīng)難以尋找到最有效的增值途徑,投資主體應(yīng)以地市級法人運作為主;穩(wěn)定期(10年以后)資金積累規(guī)模已經(jīng)非常大,應(yīng)以省級法人為主要投資主體。在這三級法人以上,成立中央農(nóng)村社會養(yǎng)老保險基金管理機(jī)構(gòu),負(fù)責(zé)審核、監(jiān)督各級投資基金的運作情況。其次,要正確選擇投資工具。根據(jù)世界各國的經(jīng)驗和我國的具體情況,筆者認(rèn)為農(nóng)村養(yǎng)老基金的投資工具應(yīng)具備這樣一些基本特點:(1)是公開提供的金融資產(chǎn);(2)這些工具的發(fā)行者具有良好而穩(wěn)定的信譽(yù);(3)這些工具沒有風(fēng)險或風(fēng)險經(jīng)過保險機(jī)構(gòu)或銀行機(jī)構(gòu)分擔(dān)了;(4)這些工具發(fā)行者受到強(qiáng)有力的監(jiān)控。按照這些標(biāo)準(zhǔn),適合于農(nóng)村社會養(yǎng)老保險投資的工具應(yīng)該包括:國家發(fā)行的金融工具、金融機(jī)構(gòu)發(fā)行的工具、法人債券、可轉(zhuǎn)讓債券、公開法人股票、公開房地產(chǎn)法人股票、投資基金股份、公司發(fā)行的可協(xié)商工具以及外國政府的金融工具等。

2.在養(yǎng)老保險增值率高于銀行同期利率的地方,允許養(yǎng)老基金進(jìn)行適當(dāng)?shù)耐顿Y組合,適當(dāng)放寬投資領(lǐng)域。這些地方養(yǎng)老保險的增值率高于銀行同期利率,除去管理成本,仍會有一定的積累結(jié)余。為盤活資本,可讓他們適當(dāng)進(jìn)入市政基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)等投資領(lǐng)域。

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第三篇：養(yǎng)老保險基金

養(yǎng)老保險基金“缺口”真相

2012年，是中國社會保障制度實現(xiàn)了“制度全覆蓋”的重要的一年。但是，盤點2012年的養(yǎng)老保險，卻有一個非常奇怪的現(xiàn)象：一方面，是政府信誓旦旦地宣稱養(yǎng)老保險基金富裕有余；另一方面，卻有一些官員和學(xué)者大談特談養(yǎng)老保險基金的“缺口”、“欠賬”、“虧空”和“債務(wù)”。這些相互矛盾甚至相互對立的信息，弄得普通百姓是“丈二和尚摸不著頭腦”。養(yǎng)老保險涉及到每一個公民，事實上公眾對此也越來越關(guān)注。但正如時下對蔓延全國的霧霾的調(diào)侃：我在街頭牽著您的手，卻看不清您的模樣。

2012年8月，國家審計署發(fā)布《全國社會保障資金審計結(jié)果公告》，其中關(guān)于城市職工基本養(yǎng)老保險制度的審計結(jié)果是：“?十一五?以來，企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險基金規(guī)模迅速擴(kuò)大。截至2011年底，全國企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險基金累計結(jié)余18500.41億元，比2005年底增加14896.89億元”。關(guān)于新型農(nóng)村社會養(yǎng)老保險制度、城市居民基本養(yǎng)老保險制度和城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險制度的審計結(jié)果是：“截至2011年底，基金累計結(jié)余1635.53億元，比2005年底增長36.67倍”。綜上所述，國家審計署的“審計結(jié)果”得出了結(jié)論，審計結(jié)果表明：中國包括養(yǎng)老保險在內(nèi)的“社會保障資金規(guī)模不斷擴(kuò)大，資金總體安全完整，基金運行平穩(wěn)規(guī)范，有效保證了各項社會保障待遇支付?！?/p>

然而，2012年12月，“社會保障國際論壇暨《中國養(yǎng)老金發(fā)展報告·2012》（以下簡稱《養(yǎng)老金報告》）發(fā)布會”在京召開。此次會議上發(fā)表的報告中的統(tǒng)計數(shù)據(jù)稱：“2011年（養(yǎng)老保險基金）收不抵支的省份有14個，收支缺口達(dá)到767億元?！薄暗?011年底，全國城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險個人賬戶為2.5萬億，但是個人賬戶實有資金2703億元，空賬金額高達(dá)2.2萬億元?！痹趫蟾姘l(fā)表之前，研究者已經(jīng)將一些主要的數(shù)據(jù)披露給媒體，所以上述信息在社會上早已廣為流傳。不過，更為驚心動魄的爆炸性新聞出于2012年年中發(fā)布的一個題為《化解國家資產(chǎn)負(fù)債中長期風(fēng)險》的研究報告（以下簡稱《政府債務(wù)報告》）。媒體在報道這份報告時給出的標(biāo)題是，“報告稱2013年我國養(yǎng)老金缺口將超18萬億”。

這兩份報告拋出的“缺口論”和“債務(wù)論”，在社會上引起了轟動。尤其是18萬億“準(zhǔn)天文數(shù)字”，就連專業(yè)人員也墮入了云里霧里。因為按最新消息，2012年中國政府的財政收入才11萬億。于是，在網(wǎng)上，便有不明真相的網(wǎng)民，把“缺口”和“債務(wù)”與前幾年的“上海社保案”聯(lián)系起來，懷疑社?；鹗潜回澪叟灿?，因而才會造成如此之大的虧空，甚至嚷嚷要抵制養(yǎng)

老保險繳費。之后，雖然人社部的官員極力辯解，有專家學(xué)者也作出了理性的分析，但是，由于眾所周知的原因，這些解釋和分析都被淹沒在吐沫口水造成的霧霾中。也正因為如此，再加上中國養(yǎng)老保險制度本身背負(fù)的歷史包袱，如今要還養(yǎng)老保險基金“缺口”或“債務(wù)”之真相，居然成了一件困難的事。

當(dāng)《養(yǎng)老金報告》正式面世之時，關(guān)于養(yǎng)老保險基金“缺口”的表述，加上了“如果剔除財政補(bǔ)貼”這樣一個假設(shè)的限制條件。反過來看，其實報告中所講的“缺口”，基本上指的就是財政補(bǔ)貼。在另外一個場合，研究者對此解釋道：“全世界比較規(guī)范的社會保障制度中，融資的資金來源主要是雇員和雇主，即社保制度應(yīng)能夠自我平衡，追求本身財務(wù)的可持續(xù)性?！边@也就是說，研究者的研究目標(biāo)是：試圖以“剔除財政補(bǔ)貼”為前提實現(xiàn)養(yǎng)老保險的“自我平衡”。綜上所述，其實可以這樣解釋：如果沒有財政補(bǔ)貼，養(yǎng)老保險基金就會有“缺口”；如果加上財政補(bǔ)貼，養(yǎng)老保險基金就沒有“缺口”。

當(dāng)前，在中國，對于國外的，特別是發(fā)達(dá)國家的養(yǎng)老保險基金的運行模式，一直存在著一種誤讀。實際上，這些國家的養(yǎng)老保險基金都會分成基礎(chǔ)養(yǎng)老金和補(bǔ)充養(yǎng)老金兩大塊：基礎(chǔ)養(yǎng)老金由政府運作，基本上是“現(xiàn)收現(xiàn)支”，當(dāng)年籌措的資金當(dāng)年給付?；I資方式是“三方籌資”，即雇主、雇員和國家。因為美國格外強(qiáng)調(diào)“國家扮演最后出臺的角色”，所以相應(yīng)的解釋是：雇主和雇員雙方繳費，不足部分由政府財政補(bǔ)貼。從實際的運行狀況看，在當(dāng)今世界上，比較成熟的養(yǎng)老保險制度，基本養(yǎng)老保險大多要靠國家財政補(bǔ)貼來維持平衡。據(jù)最新資料，日本的“國民年金”，國家補(bǔ)貼已經(jīng)達(dá)到全部支出的二分之一。

補(bǔ)充養(yǎng)老金，也稱“企業(yè)年金”或“職業(yè)年金”，一般實行“儲蓄積累”的個人賬戶模式。在國家立法規(guī)范和行政監(jiān)督下，實行市場化或準(zhǔn)市場化的經(jīng)營。所以，只有補(bǔ)充養(yǎng)老金才會形成大量的資金積累，并進(jìn)入資本市場。有關(guān)方面說的“養(yǎng)老金儲備”及其占GDP的比例，并舉例說“最高的是挪威，為83%左右，日本是25%，美國是15%”，實際上主要指的是這一塊。專家學(xué)者在一些場合談?wù)摰酿B(yǎng)老金的保值增值、投資回報以及將來是否會有虧空，應(yīng)該指的也是“補(bǔ)充養(yǎng)老金”這一塊。

上述國際慣例到了中國，就被“國情”所改造，在基本養(yǎng)老保險這一塊就變成了“社會統(tǒng)籌＋個人賬戶”。90年代中后期進(jìn)行養(yǎng)老保險制度改革時，對采用怎樣的制度模式曾經(jīng)有過激烈的爭論，一種意見主張學(xué)習(xí)新加坡的中央公積金制度，即采用以儲備積累為特點的“個人賬戶”模式；另一種意見主張延續(xù)過去勞動保險制度籌資模式，即采用以現(xiàn)收現(xiàn)付為特點的“社會統(tǒng)籌”模式。兩種意見相持不下，最后以合二而一的方式來了個妥協(xié)，這就形成了現(xiàn)行的“社會統(tǒng)籌＋個人賬戶”的“中國模式”。從理論上來說，就是要以“社會統(tǒng)籌”來支付已退休人員的養(yǎng)老金，同時還要以“儲備積累”的方式建立在職人員自己個人的養(yǎng)老基金賬戶。

“統(tǒng)籌＋賬戶”的模式看起來很好，但這意味著正在工作的勞動者既要為贍養(yǎng)離退休人員作出貢獻(xiàn)，又要為自己的個人賬戶儲備積累。這與社會保險籌資的一個基本原則不相容，即無論是企業(yè)繳費還是個人繳費都得有個限度——對于企業(yè)，不能影響其正常的經(jīng)營活動；對于個人，不能影響其當(dāng)前的基本生活。另一個影響因素是：當(dāng)時正處于下崗失業(yè)的高峰期，體制內(nèi)企業(yè)中有三分之一的“冗員”下崗失業(yè)了，這也就是說原先參保的人中有三分之一不繳費或者只是象征性地繳費了。因此，新的制度模式實際上從一開始實施就陷入了困境，按理說：社會保險繳費的一部分應(yīng)該存入個人賬戶，但實際上收上來的所有的保險費，全部用于支付當(dāng)前的離退休人員的養(yǎng)老金都還不夠。早在1997年，因為要實現(xiàn)“兩個確保”的承諾，政府就為此支出了50億元的財政補(bǔ)貼。到2011年，這個“缺口”已經(jīng)擴(kuò)大到2272億元。這個“缺口”隨著人口老齡化程度的不斷增長，還會繼續(xù)擴(kuò)大，也就是說，政府的財政補(bǔ)貼還會繼續(xù)增加。但這是政府必須承擔(dān)的責(zé)任。理由如下：其一，計劃經(jīng)濟(jì)時期的勞動者，每月領(lǐng)取的只是很少的“生活費”，其他的都讓國家以“必要扣除”的名義拿走了，當(dāng)然也給了勞動者“生老病死有依靠”的承諾。所以，對這一部分人，即圈內(nèi)常說的“老人”和“中人”，國家是欠了債的，所以現(xiàn)在的財政補(bǔ)貼僅僅是還債而已。其二，80年代開始的嚴(yán)厲的“計劃生育”國策，使中國的老齡化在20多年后突然加速。這個政策后果，國家也必須承當(dāng)，財政補(bǔ)貼就是給予老年人以必要的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償。

國家對于養(yǎng)老保險的財政補(bǔ)貼究竟會達(dá)到一個什么樣的規(guī)模呢？2011年的補(bǔ)貼是

2200多億元，占整個預(yù)算內(nèi)財政10萬億元的2.2%——多乎著，不多也！前文中提到的《政府債務(wù)報告》披露的18萬億的天文數(shù)字，其實說的是從2013年到2050年38年中，政府在養(yǎng)老保險方面可能要支付的財政補(bǔ)貼，平均每年4500億元。占2011年財政收入的4.5%，這仍然不是一個很大的比例。何況，即使今后中國的財政收入每年的增長幅度減少到個位數(shù)，但因為整個基數(shù)越來越大，所以上述補(bǔ)貼即使翻一番，也應(yīng)該仍然是可以承擔(dān)的。當(dāng)然也有人喜歡唱衰中國的經(jīng)濟(jì)增長，如果這成為事實，那么可以說，采取什么辦法都沒有用。在相關(guān)研究中，還有一個驚人的數(shù)字，就是個人賬戶的“空賬”已經(jīng)達(dá)到2.2萬億。然而，如果從迄今為止養(yǎng)老保險制度運行的真實情況看，其實實行的就是現(xiàn)收現(xiàn)付的模式，亦即“企

業(yè)繳費＋個人交費＋財政補(bǔ)貼”的模式。嚴(yán)格來說，所謂的“社會統(tǒng)籌＋個人賬戶”只是一種養(yǎng)老金給付的計算方式，僅此而已。如果上述的空賬2.2萬億真的“做實”了的話，那么這幾年的貶值又會是多少呢？前些年，據(jù)媒體披露，審計部門對個人賬戶資金收益率的分析，僅為2%，這能跑贏CPI嗎？以這個判斷為基礎(chǔ)，如果硬要“做實”個人賬戶，那會不會形成這樣一種局面：一方面，在個人賬戶中屯積了很多資金在那里不斷貶值；另一方面，國家財政則要付出更多的資金去支付當(dāng)期的養(yǎng)老金“虧空”。這種狀況現(xiàn)在因無奈的誤打誤撞而避免，難道不是不幸中的萬幸嗎？

綜上所述，我們是否可以得出這樣的結(jié)論：

第一，一些報告中所說的“缺口”、“欠賬”、“虧空”和“債務(wù)”，實際上講的是政府的財政補(bǔ)貼。從國際慣例看，這樣的財政補(bǔ)貼恐怕是必須的。尤其在中國，因為計劃經(jīng)濟(jì)時期的欠賬和實行計劃生育政策而使老齡化突然加速，政府的責(zé)任是不可推諉的。否則，導(dǎo)致的后果不但是經(jīng)濟(jì)風(fēng)險和社會風(fēng)險，而且會是政治風(fēng)險。

第二，空賬的問題，在于怎樣看待現(xiàn)行的養(yǎng)老保險制度：如果尊重事實，在當(dāng)前國際、國內(nèi)金融市場激烈波動、前景不明的大背景下，以“做實”的辦法大量積累養(yǎng)老基金恐怕是不明智的。如果尊重事實，將現(xiàn)行制度看成就是“現(xiàn)收現(xiàn)付”的，那么“空賬”的問題就并不存在。第三，在前兩點分析的基礎(chǔ)上，應(yīng)該承認(rèn)，現(xiàn)行養(yǎng)老保險制度目前收支相抵、略有盈余的結(jié)果是可以接受的。而且經(jīng)過精算，在未來幾十年中，也是可以承擔(dān)的。

第四，但是即便如此，現(xiàn)行養(yǎng)老保險制度還是必須進(jìn)一步改革。改革的方向應(yīng)該如前文中所說的國際慣例去設(shè)計方案，作出符合中國國情的制度安排。

中國的社會保障制度改革，一直是在不斷地“摸著石頭過河”。在水渾之處，當(dāng)年因為難以辨別，走了些彎路也是可以理解的。幸運的是，實踐中有很多背離了當(dāng)年政策設(shè)計初衷的誤打誤撞，所以方向雖偏了些，但離正道恐怕并不是很遠(yuǎn)。

第四篇：社會保障基金籌集與管理問題分析

社會保障基金籌集與管理問題分析

摘要：在社會保障制度中，社會保障資金是其正常運行的基礎(chǔ)，而社會保障資金的籌集與管理是該項制度的重要組成部分，對促進(jìn)我國社會主義市場經(jīng)濟(jì)的建設(shè)與保持社會的穩(wěn)定起著舉足輕重的作用。隨著我國經(jīng)濟(jì)體制改革的深入，社會保障制度改革也不斷深化，社會保障基金規(guī)模逐步擴(kuò)大，基金來源更加多元化，而社會保障基金是社會保障制度實施的核心內(nèi)容，對社會保障基金實行有效的管理，不僅關(guān)系到廣大勞動者的切身利益，也是社會保障制度能否正常、有序運行的關(guān)鍵。目前我國的社會保障體系建設(shè)尚處于初級階段，在基金管理方面還存在一些問題，仍需進(jìn)一步加以規(guī)范?，F(xiàn)就社?；鸹I集管理中的一些問題進(jìn)行分析并提出對策建議。

關(guān)鍵詞：社會保障基金，籌集，管理，對策

引 言：社會保障制度是我國一項重要的社會經(jīng)濟(jì)制度，而社會保障基金則是該項制度得以正常運行的前提，這就要求有充足的社會保障基金，現(xiàn)階段，我國的社會保障基金在籌集與管理方面出現(xiàn)了一些問題，比如征繳難，流失嚴(yán)重等，使得社會保障基金需求無法得到滿足。因此，相關(guān)部門或單位必須從思想上予以重視，并積極對社會保障基金的籌集與管理模式進(jìn)行創(chuàng)新，以保證社會保障基金能有穩(wěn)定的來源，從而有利于社會保障制度的貫徹落實，提高對居民的保障水平。

一、社會保障基金籌集與管理的現(xiàn)狀分析

1、社會保障基金收支不平衡現(xiàn)象嚴(yán)重 現(xiàn)階段，社會統(tǒng)籌與個人賬戶管理相結(jié)合的模式是我國社會保障基金管理的主要模式。然而，在社會保障基金管理模式的轉(zhuǎn)變中，由于某些環(huán)節(jié)的處理欠妥，使得社會保障基金出現(xiàn)了較大問題，比如社會保障基金短缺、隱性債務(wù)嚴(yán)重等。近年來，老齡化問題也漸漸突出。除此之外，自從實行社會統(tǒng)籌與個人賬戶相結(jié)合的模式起，盡管也挪用個人賬戶資金用以協(xié)調(diào)社會統(tǒng)籌賬戶資金，但收支不平衡現(xiàn)象還是得不到根本解決。

2、管理體制不統(tǒng)一、法制不健全

包括領(lǐng)導(dǎo)管理體制不統(tǒng)一，基金管理難以協(xié)調(diào)、法制不健全，管理缺乏規(guī)范；社會保障基金運行機(jī)制不健全，基金的籌集、運用和保值增值難以形成良性循環(huán)；基金未納入國家及地方政府的統(tǒng)一預(yù)算，缺乏統(tǒng)籌安排，基金分散，難以產(chǎn)生效益；現(xiàn)收現(xiàn)付的籌資模式難以渡過“老齡時期”，“代際轉(zhuǎn)嫁”方式將出現(xiàn)支付危機(jī)、缺少可供選擇的投資工具，基金保值困難等。

在社會保障制度運行過程中，也暴露出社會保障財務(wù)會計體系與社會保障整體改革步伐不協(xié)調(diào)之處。財務(wù)會計理論體系不完善，財務(wù)管理秩序混亂，管理透明度低，資金管理過程暗箱操作手法嚴(yán)重，會計信息披露不規(guī)范，會計管理體系不順暢，會計制度欠缺等。現(xiàn)行的養(yǎng)老、失業(yè)、醫(yī)療等社會保險制度運行至今，國家和省一直沒有制定一部有關(guān)社會保險基金管理的法律、法規(guī)。1998年以來，社會保險基金實行收支兩條線管理，國家有關(guān)文件和財政部、勞動和社會保障部印發(fā)的《社會保險基金財務(wù)制度》僅對各部門承擔(dān)的社會保險基金管理職責(zé)做出規(guī)定，還存在著一些局限性，執(zhí)行過程中也出現(xiàn)一些新問題，無從尋求法律依據(jù)加以規(guī)范，致使基金管理工作缺乏必要的法律保障，各部門之間職能錯位，基金收支、管理等渠道不暢通，影響了對社會保險基金的有效管理。

3、擴(kuò)面征繳的難度大

目前，參加社會保險的單位主要是國有企業(yè)和集體企業(yè)，以及部分事業(yè)單位和私營企業(yè)，而作為主要經(jīng)濟(jì)形式的民營企業(yè)由于對參加社會保險認(rèn)識不到位，認(rèn)為參保繳費增加企業(yè)的負(fù)擔(dān)，出于利益考慮，不愿意參保。部分國有企業(yè)繳費有困難，存在拖欠社保費的情況。而效益好的企業(yè)認(rèn)為不存在失業(yè)，參加失業(yè)保險是做貢獻(xiàn)，往往又不愿意參保。事業(yè)單位也未按規(guī)定進(jìn)行參保，事業(yè)單位大多是財政撥款，財政尚未將事業(yè)單位養(yǎng)老和失業(yè)保險費列入預(yù)算，同時事業(yè)單位的社會保障支出由財政負(fù)擔(dān)，且不存在失業(yè)，所以繳費積極性不高，致使擴(kuò)面征繳步履為艱。同時，由于社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)沒有行政執(zhí)法權(quán)，征繳強(qiáng)制力不夠，加之部分企業(yè)效益差、無力繳納或補(bǔ)繳社會保險費以及企業(yè)認(rèn)識上的原因，導(dǎo)致拖欠社保費、少報瞞報繳費基數(shù)的現(xiàn)象嚴(yán)重。五險分立，管理不統(tǒng)一。目前，大多數(shù)地區(qū)五險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)不統(tǒng)一，分別由社保處、勞動就業(yè)服務(wù)處、醫(yī)保中心經(jīng)辦，管理上不統(tǒng)一，存在重復(fù)工作、協(xié)調(diào)性差等弊端。由于五險分別運作，繳費基數(shù)難以統(tǒng)一，存在繳費基數(shù)不實的情況。五險分立的局面影響了各險種擴(kuò)面征繳工作的銜接。另外，沒有建立資源共享的平臺，信息無法共享，不能及時全面掌握參加社會保險的總體情況，給管理工作帶來困難。

4、監(jiān)督管理機(jī)制不建全，社保內(nèi)部稽核力量不足

國務(wù)院頒布的《社會保險費征繳暫行條例》規(guī)定“國務(wù)院勞動保障行政部門負(fù)責(zé)全國的社會保險費征繳管理和監(jiān)督檢查工作。縣級以上地方各級人民政府勞動保障行政部門負(fù)責(zé)本區(qū)域內(nèi)的社會保險費征繳管理和監(jiān)督檢查工作?！爆F(xiàn)實工作中，勞動保障部門、財政、審計、監(jiān)察等部門都具有監(jiān)管職能，但共同監(jiān)管往往組織不力、信息不暢、效率不高，實際上弱化了監(jiān)督效果?；鸫鎯Χ嗲?，不能很好地納入財政專戶管理。在保險基金存儲問題上，各地或多或少地存在一些問題，把所收入的基金在多家銀行存放，有的存在國有銀行，也有的存在地方金融機(jī)構(gòu)，容易造成基金不必要的流失。國家明文規(guī)定，所有保險基金均要存入在國有商業(yè)銀行開立的財政專戶賬戶。

5、社保內(nèi)部稽核力量不足

社保參保人員、參?；鶖?shù)等基本情況均由單位和企業(yè)申報、社保機(jī)構(gòu)審核確認(rèn)，然后再進(jìn)行抽樣稽核，稽核范圍太小。由于各社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)人員編制少，目前尚未配備專門的稽核工作部門和稽核人員，稽核工作一直由其他科室臨時代管代辦。由于不是專業(yè)稽核人員，對稽核業(yè)務(wù)不熟，稽核工作不能落到實處。另外因稽核工作成本高，特別是實地稽核，沒有經(jīng)費保障導(dǎo)致實地稽核工作難以開展。

6、擠占挪用社會保障基金現(xiàn)象依然屢禁不止

近年來盡管國家從各方面加強(qiáng)監(jiān)管，但社會保障基金被擠占挪用的現(xiàn)象仍然時有發(fā)生，其主要表現(xiàn)為一是征收單位自行截留、挪用社會保險基金，不及時解繳財政專戶管理，二是地方政府由于財力有限動用社會保障基金平衡預(yù)算或作其他支出，究其原因主要是由于財政供給的經(jīng)費不足再加上前文所述的征收機(jī)構(gòu)不統(tǒng)一導(dǎo)致征收成本高所致。

二、社會保障基金籌集管理問題的對策建議

1、加強(qiáng)信息化建設(shè)，實行動態(tài)監(jiān)管

我們可以借鑒美國及其他國家的先進(jìn)經(jīng)驗，對社會保障基金進(jìn)行計算機(jī)操作和聯(lián)網(wǎng)管理，這就在根本上消除了虛報、瞞報、暗箱操作等違法行為，所以對社會保障基金實行專業(yè)化、網(wǎng)絡(luò)化、信息化、現(xiàn)代化管理勢在必行。由于缺乏有效的信息獲取和傳導(dǎo)機(jī)制，基金的所有者無法了解到基金管理的真實信息，上級監(jiān)管部門不了解下級管理部門的真實情況，由于基金多樣性和分散性，甚至一些管理部門對自己所管理的社會保障基金的真實情況都不了解，零散和不完整的數(shù)據(jù)使監(jiān)督變得非常的困難。

2、加強(qiáng)各層次執(zhí)業(yè)人員職業(yè)道德建設(shè)

加強(qiáng)從業(yè)人員的職業(yè)道德建設(shè)越來越引起社會各界的廣泛關(guān)注。因此，提高執(zhí)業(yè)人員整體素質(zhì)是確保執(zhí)業(yè)誠信的根本，應(yīng)定期開展執(zhí)業(yè)人員的職業(yè)道德和誠實守信教育，使之樹立遵紀(jì)守法、廉潔奉公的從業(yè)作風(fēng)。論文參考。加強(qiáng)對社會保障基金的審計監(jiān)督。社會保障審計是指審計機(jī)關(guān)對政府部門管理的和社會團(tuán)體受政府部門委托管理的社會保障資金財務(wù)收支的真實、合法、效益進(jìn)行的審計監(jiān)督。社會保障審計的范圍包括養(yǎng)老、醫(yī)療、失業(yè)、農(nóng)村養(yǎng)老、工傷、生育等社會保險基金，住房保障以及各項社會救濟(jì)、社會福利、優(yōu)撫安置和社會捐贈資金等。論文參考。審計的目的在于：保障養(yǎng)老、醫(yī)療、失業(yè)等社會保險制度及住房制度改革的順利實施；保障人民群眾基本生活的權(quán)益，維護(hù)社會的穩(wěn)定；促進(jìn)我國現(xiàn)代社會保障體系的建立與完善；保證社會保障資金的安全與完整，充分發(fā)揮社會保障資金使用的經(jīng)濟(jì)效益與社會效益；促進(jìn)接受社會捐贈的部門、單位加強(qiáng)財務(wù)管理，提高社會捐贈資金使用的社會效益與經(jīng)濟(jì)效益。

3、加大宣傳擴(kuò)大參保覆蓋面

加大對社會保險政策的宣傳，使廣大民營企業(yè)了解社會保險政策，充分認(rèn)識參加社會保險的重要作用和長遠(yuǎn)意義，切實按政策辦事，依法參保并及時繳納社保費，保障職工的合法權(quán)益。一是充分發(fā)揮新聞媒體的作用，多層次、全方位地進(jìn)行宣傳。二是選派業(yè)務(wù)骨干，深入到企業(yè)，與職工進(jìn)行面對面交流，為廣大職工解疑釋難，增強(qiáng)職工的參保意識和參保的積極性。三是要借助普法時機(jī)，加大社會保險的政策宣傳。切實把民營企業(yè)、個體戶和股份制等企業(yè)納入?yún)⒈７秶?，減輕社會壓力，維護(hù)社會穩(wěn)定。營造繳費環(huán)境，加大征收力度。地方政府要結(jié)合實際，制定切實可行的地方性規(guī)章，確保從業(yè)人員享受憲法規(guī)定的社會保險權(quán)。社會保險征收部門要改善服務(wù)方式，擴(kuò)大保險范圍，加大征收力度，必要時采取行政、經(jīng)濟(jì)、法律等手段，鼓勵、督促民營企業(yè)、事業(yè)單位參加社會保險。論文參考。同時，地方政府制定相應(yīng)的激勵機(jī)制，要獎懲分明，對積極參保的企業(yè)要給予獎勵，對拖延參保、少繳、漏繳社會保險費的單位或企業(yè)要督促糾正。對拒不參保、惡意拖欠社保費的要給予處罰，促進(jìn)民營企業(yè)自覺參保，真正做到應(yīng)保盡保，應(yīng)收盡收。

4、實行“五險合一”，統(tǒng)一管理

改變現(xiàn)有的三個經(jīng)辦機(jī)構(gòu)“各吹各的號，各唱各的調(diào)”的現(xiàn)狀，加大整合力度，將基金征繳統(tǒng)一到一個經(jīng)辦機(jī)構(gòu)管理，實行“五險合一”的運作模式，對外統(tǒng)一征繳、統(tǒng)一支付、統(tǒng)一稽核，對內(nèi)分賬核算，同時搭建統(tǒng)一的計算機(jī)管理服務(wù)網(wǎng)絡(luò)，集中數(shù)據(jù)、集中信息、實現(xiàn)資源共享，對社保基金的籌集和征繳機(jī)構(gòu)的征繳、基金支付、財政專戶的管理情況實施全過程的監(jiān)督管理。建立和完善社會保險基金監(jiān)督機(jī)制，采取各種措施加強(qiáng)基金的監(jiān)管。一是完善社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)內(nèi)部管理制度，全面實現(xiàn)基金征繳、支付、運行過程的科學(xué)化、規(guī)范化、制度化管理。二是成立基金監(jiān)管小組，落實專人負(fù)責(zé)，實行事前、事中、事后監(jiān)管。三是行政管理、經(jīng)辦機(jī)構(gòu)、監(jiān)督部門檢查相結(jié)合，對基金進(jìn)行經(jīng)常性的監(jiān)督。四是充分發(fā)揮計算機(jī)信息網(wǎng)絡(luò)的管理作用，利用計算機(jī)網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行適時監(jiān)管。

5、重視稽核工作，加強(qiáng)內(nèi)部稽核

加強(qiáng)社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)內(nèi)部稽核部門建設(shè)，從優(yōu)化整合管理資源入手，組建由專業(yè)人員組成的內(nèi)部審計和稽核隊伍，對參保企業(yè)的繳費基數(shù)、參保人數(shù)，繳費情況進(jìn)行實地稽核，對支付對象、支付項目進(jìn)行經(jīng)常性的審計稽核，堵塞基金在征繳、支付、管理過程中的跑冒滴漏現(xiàn)象。

第五篇：云南水利建設(shè)基金籌集與使用管理辦法

云南省水利建設(shè)基金籌集和使用管理實施細(xì)則

（1997年5月19日云南省人民政府發(fā)布）

第一條為了加快水利建設(shè)步伐，提高江河防洪抗旱能力，改變重點水利工程設(shè)施和江河防洪體系建設(shè)滯后的狀況，緩解水資源供需矛盾，促進(jìn)社會經(jīng)濟(jì)持續(xù)、快速、健康發(fā)展，根據(jù)國務(wù)院《水利建設(shè)基金籌集和使用管理暫行辦法》，結(jié)合我省實際，制定本細(xì)則。

第二條設(shè)立云南省水利建設(shè)基金，該基金專項用于全省水利建設(shè)，由省、地、縣三級水利建設(shè)基金組成。主要用于城市防洪及江河、湖泊的治理，水利工程的維護(hù)及建設(shè)。跨地區(qū)的重大水利工程建設(shè)，由省和有關(guān)地州市共同負(fù)擔(dān)；國界河流我方重點防護(hù)工程的治理費用由中央和省、地、縣共同負(fù)擔(dān)。

第三條省水利建設(shè)基金的來源：

（一）從省有關(guān)部門集中的政府性基金（收費、附加）中提取3％。具體項目包括：養(yǎng)路費、公路建設(shè)基金、車輛通行費、公路運輸管理費、駕駛員培訓(xùn)費、地方分成的電力建設(shè)基金、市場管理費、個體工商業(yè)管理費、征地管理費、市政設(shè)施配套費。

（二）經(jīng)省人民政府批準(zhǔn)征收用于水利工程和防洪設(shè)施建設(shè)的各項基金（資金、收費、附加）的省集中部分。

第四條地、縣水利建設(shè)基金來源：

（一）從地、縣留用的政府性基金（收費、附加）中提取3％。具體項目包括：養(yǎng)路費、公路建設(shè)基金、車輛通行費、公路運輸管理費、加強(qiáng)員培訓(xùn)費、地方分成的電力建設(shè)基金、市場管理費、個體工商業(yè)管理費、征地管理費、市政設(shè)施配套費。

（二）有重點防洪任務(wù)的城市從征收的城市維護(hù)建設(shè)稅本市留用部分中劃出15％以上的資金，用于城市防洪建設(shè)。有重點防洪任務(wù)的昆明市、景洪市、楚雄市、玉溪市、瑞麗市、曲靖市、個舊市，以及州、市人民政府，地區(qū)行政公署確定的有重點防洪任務(wù)的城市從征收的城市維護(hù)建設(shè)稅本市留用部分中劃出20％的資金用于城市防洪建設(shè)。

（三）經(jīng)省人民政府批準(zhǔn)征收用于水利工程和防洪設(shè)施建設(shè)的各項目（資金、收費、附加）的地縣留用部分。

（四）各種水利建設(shè)捐贈款。

第五條云南省水利建設(shè)基金的劃轉(zhuǎn)辦法，由省財政廳會同省計委、省水利水電廳具體制定。

第六條省水利建設(shè)基金專項用于：省列大中型水利工程建設(shè)項目；重點江河、湖泊治理和維護(hù)；重點水土流失防治工程建設(shè)；重點水利設(shè)施維護(hù)；全省性防汛抗旱通訊和信息系統(tǒng)維護(hù)和建設(shè)；其他經(jīng)省人民政府批準(zhǔn)的水利設(shè)施建設(shè)。

第七條地縣水利建設(shè)基金專項用于：省列大中型水利工程建設(shè)項目；地縣內(nèi)中小河流、湖泊的治理和水土流失防治工程；地、縣列水利工程建設(shè)項目；城市的防洪設(shè)施建設(shè)；地縣重點水利設(shè)施維護(hù)；其他經(jīng)同級人民政府批準(zhǔn)的水利設(shè)施建設(shè)。

第八條水利建設(shè)基金屬于政府性基金，按照《國務(wù)院關(guān)于加強(qiáng)預(yù)算外資金管理的決定》和《云南省預(yù)算外資金管理條例》的規(guī)定，納入同級財政預(yù)算管理，專項列收列支。每年年初由省、地、縣水行政管理部門向同級財政部門報送基金使用計劃，經(jīng)同級財政部門審核后撥付資金。其中，用于水利工程基本建設(shè)的水利建設(shè)基金，要納入基本建設(shè)投資計劃。水利建設(shè)基金實行?？顚Ｓ?，年終結(jié)余可結(jié)轉(zhuǎn)下年安排使用。

第九條各級各部門要建立健全水利建設(shè)基金的收支核算制度和日常管理制度；計劃部門要對水利基本建設(shè)項目進(jìn)行嚴(yán)格審查。年終，凡使用水利建設(shè)基金的各級水利部門應(yīng)編制水利建設(shè)基金收支決算報表，分別報同級財政部門和上級水行政主管部門；屬于基本建設(shè)的支出，還應(yīng)按規(guī)定編制基本建設(shè)財務(wù)決算，報同級財政部門審批。

第十條任何部門和單位不得任意提高水利建設(shè)基金的征收標(biāo)準(zhǔn)，不得擴(kuò)大使用范圍，不得截留、擠占或挪用。各級財政、計劃、審計部門要加強(qiáng)對水利建設(shè)基金的監(jiān)督檢查。

第十一條本細(xì)則自1997年1月1日起施行，到2010年12月31日止。