第一篇：備用金管理辦法

備用金管理辦法

為規(guī)范公司備用金管理，?？顚Ｓ茫岣哔Y金利用效率，有效控制資金占用，特制定本辦法。

第一章 備用金適用范圍

第一條本辦法適用于公司各部門、各子公司、分公司各獨立核算單位。

第二章 備用金管理的原則和分類

第二條備用金管理的原則：

1、堅持預(yù)算管理原則。備用金的申報和借支必須在預(yù)算的范圍內(nèi)，沒有列作預(yù)算的備用金不得借支。

2、?？顚Ｓ迷瓌t。借款人不能編造借款理由，套取使用備用金，已提取的備用金不得挪作他用。

3、時效性管理原則。定額備用金和工程項目流動備用金的時效為一年，臨時備用金時效為一個月。

4、權(quán)責對等，責任連帶原則。部門負責人為其借用備用金員工的第一管理人，借款人為部門負責人的，主管領(lǐng)導(dǎo)為其第一管理人。第一管理人應(yīng)根據(jù)實際工作需要審核下屬借用備用金的真實性、必要性和借款標準，并督促其及時辦理結(jié)賬、還款手續(xù)。第一管理人在備用金不能按期收回時負連帶責任。

第三條 備用金的分類

備用金是指公司員工以現(xiàn)金、銀行存款方式借用的用作零星開支、業(yè)務(wù)采購、公務(wù)出差等業(yè)務(wù)的款項。為簡化借支及報賬流程，將備用金分為定額備用金、臨時備用金和工程項目流動備用金。定額備用金指因支出項目固定、支出業(yè)務(wù)頻繁等原因需要周轉(zhuǎn)使用的現(xiàn)金，具有時間長、固定性強的特點；臨時備用金指因 1

臨時性的需要而借支的現(xiàn)金，具有時間短、一次性的特點。工程項目流動備用金指因工程項目采購零星材料與小額費用等需要周轉(zhuǎn)使用的現(xiàn)金，具有時間工程項目施工時間相關(guān)、支出性質(zhì)不固定的特點

第三章備用金借用程序

第四條員工借用備用金時，應(yīng)先到財務(wù)部門索取公司專用借款單據(jù)，按規(guī)定的格式內(nèi)容填寫借款日期、借款人、借款用途和借款金額等事項，經(jīng)部門負責人核實審簽，報主管領(lǐng)導(dǎo)、公司法人、財務(wù)負責人簽字批準后，到財務(wù)部門辦理借款手續(xù)。財務(wù)人員審核借款單填寫格式及簽字內(nèi)容，并核對其是否有預(yù)算資金，確保無誤后才能辦理付款手續(xù)。

第五條根據(jù)工作需要，公司材料和設(shè)備采購人員可以借用定額備用金；其他工作人員因經(jīng)濟業(yè)務(wù)頻繁等原因確需辦理定額備用金的；工程項目經(jīng)理或工程項目專職人員可以借用工程項目流動備用金，由所在部門填寫文字申請，經(jīng)公司法人、財務(wù)負責人審批同意后，報財務(wù)部門辦理相關(guān)手續(xù)。

第六條 公司材料和設(shè)備采購人員定額備用金最高標準為8000元。因工作需要確需增加定額備用金標準的，由所在部門填寫增加定額文字申請，經(jīng)公司法人、財務(wù)負責人審批同意后，報財務(wù)部門辦理相關(guān)手續(xù)。

第四章 備用金的報賬程序

第七條 工作人員因臨時出差借款的，應(yīng)自返回公司之日起一周內(nèi)到財務(wù)部門辦理報銷結(jié)賬和還款手續(xù)。其他臨時業(yè)務(wù)借款的，應(yīng)自借款之日起一月內(nèi)到財務(wù)部門辦理報銷結(jié)賬和還款手續(xù)。

第八條 工作人員辦理定額備用金的，最長借款時間為一年（不跨年度），每年末清理一次。年度內(nèi)可周轉(zhuǎn)使用所借資金，無需辦理結(jié)賬及還款業(yè)務(wù)。

第五章備用金管理要求

第九條 備用金實行本人借支本人負責，第一管理人負連帶責任的管理辦法，不得轉(zhuǎn)給他人。借款人無法償還時，相關(guān)損失由第一管理人承擔，若存在特殊情況，由借款人或第一管理人寫出書面申請，按法定代表人批示的意見辦理。

第十條 工作人員借用定額備用金額度，由所在部門根據(jù)實際業(yè)務(wù)和本辦法規(guī)定的額度標準進行合理核定，同時每半年對使用人員、額度和用途范圍審定一次，審定結(jié)果報財務(wù)部門備案。

第十一條 借用臨時備用金人員應(yīng)在規(guī)定期限內(nèi)及時結(jié)賬和還款，超出規(guī)定期限15日不結(jié)賬或不還款者，財務(wù)部門除在工資及其他收入中扣除借用金額外，可按每日0.5‰的比例扣罰滯納金。臨時備用金實行前款不清，后款不借的管理辦法。

第十二條 借用定額備用金人員應(yīng)在每年末財務(wù)部門清理時全額結(jié)賬和還款。如需繼續(xù)借用的，應(yīng)重新辦理申請審批手續(xù)。超出規(guī)定期限不結(jié)賬或不還款者，財務(wù)部門除在工資及其他收入中扣除借用金額外，可按每日0.5‰的比例扣罰滯納金。

第十三條 財務(wù)部門的備用金管理人員每月末對備用金臺賬進行核對盤點，及時督促借款人結(jié)賬和還款。

第十四條 借用備用金員工在工作變動或離職時,人力資源部門須及時書面通知財務(wù)部門核對調(diào)整相關(guān)財務(wù)手續(xù),待財務(wù)部門反饋后方可辦理員工變動或離職。

第六章附則

第十五條 本辦法自下發(fā)之日起執(zhí)行，之前有關(guān)規(guī)定同時廢止。第十六條 本辦法由集團公司公司財務(wù)部負責解釋。

2011-09-10

第二篇：備用金管理辦法

備用金管理問題的緊急通知

鑒于股份公司在財務(wù)收支審計檢查中提出的“集團公司機關(guān)部門存在備用金掛賬時間長、金額大”等問題，為盡快落實股份公司審計檢查組提出的整改建議及嚴格執(zhí)行集團公司《機關(guān)經(jīng)費管理試行辦法》（［2006］41號）有關(guān)規(guī)定，現(xiàn)緊急通知如下：

1、重申集團公司《機關(guān)經(jīng)費管理試行辦法》有關(guān)備用金管理規(guī)定：備用金實行部門歸口統(tǒng)一管理，即由部門領(lǐng)導(dǎo)指定專人負責本部門備用金的管理，原則上一個部門不能出現(xiàn)多人借款。備用金管理實行“一事一借、一事一清、前賬不清、后賬不借”的辦法。凡不能及時歸還超過一個月的，計財部將從本人工資中扣除。

2、各部門領(lǐng)導(dǎo)積極督促有關(guān)人員及時報賬及歸還全部備用金（后附備用金清單），限于7月30日之前清理完畢。

3、因特殊原因不能限期報賬及歸還借款的必須書面呈報專項報告，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)和總經(jīng)理審批同意，否則自8月1日起將從工資獎金中逐月扣除。

4、今后1萬元及以上借款必須說明借款理由和還款期限，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)和總經(jīng)理簽批。

5、根據(jù)最高人民檢察院、公安部《關(guān)于經(jīng)濟犯罪案件追訴標準的規(guī)定》第七十六條之規(guī)定(刑法272條第1款)“公司、企業(yè)或者其他單位的工作人員，利用職務(wù)上的便利，挪用本單位資金歸個人使用或者借貸給他人，涉嫌下列情形之一的，應(yīng)予追訴：挪用本單位資金數(shù)額在一萬元至三萬元以上的，超過三個月未還的；”違反《機關(guān)經(jīng)費管理試行辦法》規(guī)定、超過三個月的備用金視同為挪用公款，按銀行同期貸款利率加收利息。

6、今后備用金管理仍然實行部門歸口統(tǒng)一管理，指定專人承辦。對超過一個月因個人原因未報賬還款的即從工資獎金扣除，對于扣除工資獎金的同時又申請借款的，須遵循先扣款后借款的原則。

7、不按上述規(guī)定執(zhí)行而影響到個人利益的，其后果由其所在部門和個人承擔。

特此通知

二〇〇九年七月十三日

第三篇：備用金管理辦法

備用金管理辦法

為規(guī)范備用金借出、保管、使用、審批、報支等行為，加強財務(wù)管理，特制定本辦法，本辦法是公司《費用報支流辦法》的補充，如有不一致的以本辦法為準。

一、備用金的借出：

各項目部根據(jù)工程特性，在項目初期申請核定備用金數(shù)額，財務(wù)部審核后經(jīng)總經(jīng)理批準后預(yù)以辦理借出手續(xù)，特殊情況按程序可追加備用金數(shù)額。

二、備用金的保管：

備用金由公司指定的兼職結(jié)報員保管，原則上由公司在冊職工兼職，特殊項目也可由分管副總經(jīng)理臨時指定員工兼任。結(jié)報員應(yīng)認真負責，安全保管好備用金。

兼職結(jié)報員任職資格核定工作由財務(wù)部負責；各項目部項目經(jīng)理結(jié)合項目人員分工，推薦項目結(jié)報員，由財務(wù)部確認或指定；公司重點項目的項目結(jié)報員由財務(wù)部推薦，總經(jīng)理確認或指定。

備用金管理存取均使用專用信用卡，由財務(wù)部統(tǒng)一辦理。

三、申請使用：

使用備用金，由項目經(jīng)理初審，項目發(fā)生費用原始單據(jù)原則上要由經(jīng)手人、證明人簽字，屬于零星材料的還要由使用人簽字，項目經(jīng)理初審簽字后到項目結(jié)報員處報支。屬大宗材料的，按《材料管理辦法》執(zhí)行。項目結(jié)報員要登記項目費用逐日流水帳，做到帳目清楚，帳款相符。

四、審批、報支：

備用金用完或根據(jù)規(guī)定結(jié)報時間，項目結(jié)報員到公司結(jié)報項目所發(fā)生費用，由財務(wù)總監(jiān)審核后，由總經(jīng)理簽字批準后報支。

每月最少結(jié)報一次，大型項目一周結(jié)報一次，每月25日—30日，項目結(jié)報員到財務(wù)部報銷結(jié)算、備用金歸零，并重新領(lǐng)取備用金。

五、審批權(quán)限的規(guī)定：

樁基一部、市政項目部經(jīng)理初審本部所轄項目500元以內(nèi)的招待費及1000元以內(nèi)的零材、設(shè)備、電費、房租等費用； 樁基二、三、四部經(jīng)理初審本項目部所轄200元以內(nèi)招待費及500元以內(nèi)的零材、設(shè)備、等費用；樁基二、三、四部招待費在200—500元之間，零材等費用在500—1000元以內(nèi)的，由生產(chǎn)安全部經(jīng)理初審，對500元以上的招待費，1000元以上的零材費均由總經(jīng)理審批。

項目發(fā)生的所有費用，均由財務(wù)總監(jiān)初核后報總經(jīng)理審批。

六、本辦法從5月10日起執(zhí)行，解釋權(quán)屬總經(jīng)理辦公會。

南通興鵬基礎(chǔ)工程有限公司

2009年5月3日

備用金管理辦法（NT/XP2008—04—01）

為規(guī)范備用金申領(lǐng)、保管、使用、審批、報支等行為，加強財務(wù)管理，特制定本辦法，本辦法是公司《費用報支辦法》的補充，如有不一致的以本辦法為準。

一、備用金的申領(lǐng)：

各項目部根據(jù)工程特性，在項目初期申請核定備用金數(shù)額，財務(wù)部審核、總經(jīng)理批準后辦理領(lǐng)用手續(xù)，特殊情況經(jīng)總經(jīng)理審批后可追加備用金數(shù)額。

二、備用金的保管：

備用金由公司指定的結(jié)報員保管，結(jié)報員原則上由在冊職工兼任，特殊項目也可由分管副總經(jīng)理指定臨時員工兼任。

結(jié)報員的任職資格由財務(wù)部負責核定。各項目部經(jīng)理結(jié)合項目人員分工，推薦適當人選，由財務(wù)部確認或指定結(jié)報員；公司重點項目部的結(jié)報員由財務(wù)部推薦，總經(jīng)理確認或指定。備用金的保管存取使用專用信用卡，由財務(wù)部統(tǒng)一辦理，此卡原則上不用于辦理個人業(yè)務(wù)。

三、備用金的使用：

各項目發(fā)生的費用，原始單據(jù)原則上由經(jīng)手人、證明人簽字，屬于零星材料的還要由使用人簽字，由項目經(jīng)理初審簽字后到結(jié)報員處報支；屬大宗材料的，按《材料管理辦法》執(zhí)行。結(jié)報員應(yīng)嚴格執(zhí)行公司以上報支流程，及時辦理結(jié)報業(yè)務(wù)，并逐日記好備用金管理臺帳。

四、審批、報支：

根據(jù)公司規(guī)定結(jié)報時間，結(jié)報員應(yīng)及時到公司辦理備用金結(jié)報手續(xù)，項目費用由財務(wù)總監(jiān)審核后，由總經(jīng)理審批后報支。

小、中型最少一月結(jié)報一次，大型項目一周結(jié)報一次，每月25日—30日，項目會計到財務(wù)部報銷結(jié)算帳目備用金歸零，并重新領(lǐng)取備用金。

五、審批權(quán)限的規(guī)定：

樁基一部、市政項目部經(jīng)理初審本部所轄項目500元以內(nèi)的招待費及1000元以內(nèi)的零材、設(shè)備、電費、房租等費用； 樁基二、三、四部經(jīng)理初審本項目部所轄200元以內(nèi)招待費及500元以內(nèi)的零材、設(shè)備、等費用；樁基二、三、四部招待費在200—500元之間，零材等費用在500—1000元以內(nèi)的，由生產(chǎn)安全部經(jīng)理初審，對500元以上的招待費，1000元以上的零材費均由總經(jīng)理審批。

項目所發(fā)生的所有費用，均由財務(wù)總監(jiān)初核后報總經(jīng)理審批。

六、本辦法從5月10日起執(zhí)行，解釋權(quán)屬總經(jīng)理辦公會。

南通興鵬基礎(chǔ)工程有限公司

2009年5月3日

第四篇：備用金管理辦法

備用金管理辦法

為規(guī)范公司備用金管理，有效控制資金占用，提高資金利用效率，特制定本辦法。

（一）原則

1、堅持預(yù)算管理原則

備用金的申報和借支必須在預(yù)算的范圍內(nèi)，沒有列做預(yù)算的備用金不得借支

2、?？顚Ｓ迷瓌t

借款人不能編造借款理由，套取使用備用金，已提取的備用金不得挪作他用。不允許一款多用或多筆備用金交叉使用。

3、時效性管理原則

定額備用金的實效為一年，臨時備用金實效為一個月

4、權(quán)責對等，責任連帶原則

本人借支本人負責，第一管理人負連帶責任，不得轉(zhuǎn)借他人。借款人無法償還時，相關(guān)損失由第一管理人承擔。若存在特殊情況，按領(lǐng)導(dǎo)批示的意見辦理。

（二）備用金分類

1、定額備用金：因支出項目固定、支出頻繁等原因需要周轉(zhuǎn)使用的現(xiàn)金，具有時間長、固定性強的特點；

2、臨時備用金：因臨時性的需要而借支的現(xiàn)金，具有時間短、一次性的特點。包括差旅費、臨時采購款、行政臨時事務(wù)借支等工作性質(zhì)的一次性借支款。

（三）備用金借用程序

1、按照要求填寫借款單據(jù)，經(jīng)部門主管經(jīng)理簽字同意，財務(wù)人員審核各項內(nèi)容是否正確和完整，經(jīng)審核無誤后才辦理付款手續(xù)。

2、臨時備用金借款人以現(xiàn)金歸還或費用報銷抵充。部門負責人以各種臨時備用金歸還的第一管理人，必須監(jiān)督經(jīng)辦人及時辦理相關(guān)報賬歸還手續(xù)。工作人員因臨時出差借款的，應(yīng)自返回公司之日起一周內(nèi)道財務(wù)部門辦理報銷沖賬和還款手續(xù)，其他臨時業(yè)務(wù)借款的，應(yīng)自借款之日起一個月內(nèi)道財務(wù)部門辦理報銷沖賬和還款手續(xù)。

3、財務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定建立臺賬，按月及時清理。報銷的超值款應(yīng)及時付現(xiàn)退還本人，對對于備用金的款項，應(yīng)讓其退回金額以結(jié)清原借款項。

4、借款人應(yīng)及時沖賬，對無故拖延者，財務(wù)部門發(fā)出最后一次催辦通知后還不辦理者，將從下月起直接從借款人工資獎金中抵扣，不再另行通知。

5、收銀處備用金采用定額備用金，固定（1000元）用來兌換零鈔使用。

6、出納備用金的使用者只能是財務(wù)部門的出納，有專門保險柜存放現(xiàn)金，并存放到符合要求的地點。出納備用金必須日清月結(jié)，賬實核對。不得坐支現(xiàn)金。

7、對備用金應(yīng)定期清查盤點。每月清查一次，及時督促借款人沖賬和還款。借有備用金的職員確實無法因公無法清還的，應(yīng)出具書面情況說明，報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。

8、借用備用金員工在工作變動或離職時，必須到財務(wù)部門辦理備用金清理手續(xù)。

第五篇：備用金管理辦法

內(nèi)蒙古送變電有限責任公司

備用金管理辦法

為了加強公司對機關(guān)各部室及所屬工程處的管理，規(guī)范備用金用款行為，提高資金利用效率，夯實成本核算基礎(chǔ)，減少資金損失，特制定本管理辦法。

一、本辦法適用于機關(guān)各部室及所屬工程處,僅供子公司參考。

二、備用金：指公司為保證施工生產(chǎn)和日常業(yè)務(wù)開展，預(yù)付給內(nèi)部職工或項目部，用于差旅費、零星采購、零星開支等用途的款項。

三、備用金的使用范圍(一)臨時性備用金的使用范圍

公司各部室、所屬工程處人員因公外出所需的旅差費、辦公用品等零星采購，管理用車費用（包括油料、修理費、過路費等），項目部發(fā)放的臨時工工資、施工現(xiàn)場發(fā)生的運輸、搬運費等。

(二)定額備用金的使用范圍

各項目部人員生活費備用金，包括辦公費用、差旅費用、車輛費用（包括油料費、過路費等）、伙食補貼等。

四、備用金的額度(一)臨時性備用金的額度

3、單筆借款多種用途的借款須分行填寫；

4、會計人員制證時，按類別和用途分別填寫會計分錄；

5、《備用金申請單》一式兩份,一份作為借支備用金的附件依據(jù),另外一份借款時留在分管制證會計處備查,作為備用金報銷沖賬時的附件使用,保證備用金借支和沖賬的一致性。

借款人必須?？顚Ｓ?，不得擅自改變用途，不得轉(zhuǎn)借他人、挪作他用。一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，立刻停止該借款人備用金的沖銷，且不得再次借款。

(三)項目部生活費借款，必須由各工程處指定項目部專人借支并管理（即一個項目部只能一人借款，不得多人借支）。項目部其他用途的借款，可以由具體經(jīng)辦人借支。

(四)公司工程由于規(guī)模大、工期長，每月生活費支出較穩(wěn)定，為了減少借款次數(shù)，項目部可采用定額備用金形式，即開工前核定該項目部生活費等總成本，按月計劃資金需用量。月初拔付借款，月末按借款用途憑原始單據(jù)沖銷備用金。累計三個月未報銷沖賬，不得追加借款。

(五)各工程處因管理用車而產(chǎn)生的備用金，由于費用支出比較穩(wěn)定，可采用定額備用金形式，即一次借款，每月按實際發(fā)生費用多次報銷，并補足備用金額度。

六、備用金的報賬與沖銷(一)臨時性備用金的報賬與沖銷