第一篇：日常費用報銷中存在的問題及對策研究

安順煤礦2012第一季度管理成果

合理化建議研究報告

日常費用報銷中存在的問題及對策

研究

貴州永潤煤業(yè)有限公司安順煤礦

安順煤礦2012第一季度管理成果

日常費用報銷中存在的問題及對策

研究報告

第1章背景

在企業(yè)信息化過程中,日常費用報銷往往成為一個盲點,嚴重的時候可能成為“木桶效應(yīng)”中那塊最短的板。一個企業(yè)無論身處何種行業(yè),無論其規(guī)模大小、實力強弱,日常費用報銷都是其時時、處處需要解決的問題。日常費用報銷問題遠不如戰(zhàn)略決策那樣足以影響企業(yè)的發(fā)展方向,不如投資決策那樣足以左右企業(yè)的經(jīng)濟命脈,不如企業(yè)籌資決策那樣足以影響企業(yè)的血液流動,其似乎處于企業(yè)管理的最底層。但實踐表明,日常費用報銷工作的確存在一些不足,可能對企業(yè)各項工作的開展產(chǎn)生一定不利影響。

第二章日常費用報銷中存在的問題

通過以下一個實例分析傳統(tǒng)管理費用報銷中存在的主要問題。在一次會議的舉辦過程中,行政辦公室×××負責財務(wù)報賬工作,即由他辦理費用立項、款項借閱、發(fā)票管理、到財務(wù)部辦理報賬等。該會議是一次費用較高的綜合性會議,根據(jù)該公司制度規(guī)定,此類會議的立項需要各個業(yè)務(wù)部門審核(行政辦公室、財務(wù)部等)、分管領(lǐng)導、會計部門負責人和單位負責人審批。×××草擬好費用立項申請資料,部門領(lǐng)導審核后,拿著資料逐個到各個部門、領(lǐng)導會簽,遇到一個不在就得等好幾天,對方忙的時候還得壓單,所以提前一個月就開始走立項流程,總算在會議正式籌辦前完成立項,也順利的憑立項批準從財務(wù)部借到了錢。費用報銷時, ×××拿了近500多張發(fā)票、支出明細清單等資料,找財務(wù)要了管理費用報銷單,先填好后,又找8個同事簽支出證明,找部門領(lǐng)導審核,找公司領(lǐng)導審批,最后交到財務(wù)部門,財務(wù)部門又涉及部門領(lǐng)導、會計、稽核、出納、印鑒管理人等。盡管此次會議很成功,但×××覺得財務(wù)報賬這項工作實在辛苦,期間發(fā)了不少牢騷。

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×××在上述日常費用報賬過程中遇到了以下問題: 1.立項審批到本部門負責人那里時,部門負責人認為該項預(yù)算總額過高,這可能導致所在部門的下半年管理費用預(yù)算非常緊張。

2.立項審批到財務(wù)部部時,財務(wù)部稽核人員認為部分支出屬于個人性質(zhì)支出,不應(yīng)納入會議費的范疇。

3.立項審批到分管領(lǐng)導那里時,分管領(lǐng)導認為咨詢費支出標準過低,可能請不到好的專家。

4.立項審批到單位負責人那里時單位負責人到貴陽出差,中途等了好幾天。

5.費用報銷時,不知道如何找費用報銷單,到財務(wù)部門去拿到報銷單時有幾項不知道怎樣才能規(guī)范填寫。

6.費用報銷時,找8個同事簽字,也有3個同事到外地出差。7.費用報銷時,把單據(jù)拿到財務(wù)部門,結(jié)果發(fā)現(xiàn)財務(wù)人員的桌上已經(jīng)堆了很多等待報銷的單據(jù), ×××又不敢把發(fā)票單據(jù)放在財務(wù)的桌上,因為只要丟了一張發(fā)票,所涉及支出就不能報銷,損失由×××承擔,他只好經(jīng)常電話詢問財務(wù)人員什么時候有空。

8.日常費用報銷中審核、審查、審批、會計核算人員等,面對成堆的紙質(zhì)材料,采用先來先辦原則、逐一處理的方法,從而導致重要的事項沒有得到優(yōu)先辦理。

9.由于工作中發(fā)牢騷,既影響自己的工作效率,也影響周圍同事的工作情緒。

第3章日常費用報銷問題的主要表現(xiàn)

日常費用報銷暴露出的上述問題,綜合起來表現(xiàn)為以下3種情況:

1、會計信息和制度的孤島

信息孤島問題是一個普遍存在于各企業(yè)的情況。所謂信息孤島是指,在一個企業(yè)各個部門之間由于種種原因造成部門與部門之間完全

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孤立,各種信息(如財務(wù)信息、計劃信息等)無法或者無法順暢地在部門與部門之間流動。在上述案例中,涉及的會計和制度信息孤島現(xiàn)象至少包括:行政辦公室支出的實時情況、咨詢費用支出標準、支出的合規(guī)范圍等。如果這些信息能夠?qū)崿F(xiàn)一定程度的共享,則×××就可以預(yù)先知道,從而可以提高日常費用立項的準確性,工作效率也會得到改善。

2、排隊問題

排隊問題幾乎所有人都遇到過,如到超市買東西結(jié)賬要排隊、加油站加油要排隊,醫(yī)院、銀行掛號要排隊等。利用信息化手段,排隊問題得到了部分解決,現(xiàn)在很多醫(yī)院、銀行已提供電子取號,在排隊等待的時間中,可以坐在醫(yī)院、銀行提供的椅子上,這增加了等待的舒適度。上述案例中,涉及的排隊問題包括:報賬立項中的排隊;報銷證明找同事驗收證明支出中的排隊;報賬核算中的排隊等。管理費用報賬中的排隊比醫(yī)院、銀行中的要復(fù)雜一些。一是其涉及需要排隊的地方較多,包括立項、證明、報銷、支付等4個方面19人,而在醫(yī)院、銀行掛號的地方都是特定的,不需要四處走動。二是這19個人履行職責的介質(zhì)是流動中的唯一的紙質(zhì)材料,導致多窗口不能同時服務(wù),但某一醫(yī)院、銀行掛號的存在多個窗口,所提供的服務(wù)也基本相同,多窗口能同時提供服務(wù),且只要有一個有空即可。三是管理費用報銷中涉及的“服務(wù)人員”存在出差等不能提供服務(wù)的情況,而在醫(yī)院、銀行“服務(wù)人員”缺位的情況基本不存在。四是此種排隊不能選擇費用報銷涉及的企業(yè)、部門和人員,但是我們有很多的銀行、超市可供選擇。五是排隊不能合理優(yōu)化,部分銀行開通了貴賓室、VIP柜臺,而在管理費用報銷過程中,仍是按傳統(tǒng)的先來先辦原則處理。

3、單據(jù)未能固化

非財務(wù)人員對費用立項表、借款單、領(lǐng)款單、費用報銷單、差旅費報銷單、咨詢費明細表等單據(jù)并不熟悉,日常也不怎么接觸,到了需

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要用的時候才臨時抱佛腳,往往事倍功半。此外,由于公司制度管理的需要,包括費用立項表、借款單、領(lǐng)款單等也可能動態(tài)的發(fā)生變化。

第4章如何解決日常費用報銷中存在的問題

把日常費用報銷流程與內(nèi)部市場化軟件相結(jié)合，銜接內(nèi)部市場化軟件與財務(wù)NC辦公系統(tǒng)，像材料審批一樣，采用網(wǎng)上財務(wù)報銷流程。在這一流程下,員工可以在任何時間,從任何地點提交財務(wù)立項、報銷申請,審核、審批人則可用數(shù)字簽名的方式在任何時間,從任何地點進行業(yè)務(wù)審核、審批,財務(wù)部門對原始憑證審核無誤后,可自動生成記賬憑證并通過網(wǎng)上銀行付款。我們認為,實施該系統(tǒng)可以解決傳統(tǒng)財務(wù)報銷系統(tǒng)存在的問題。

1、關(guān)于孤島問題的解決。

日常費用網(wǎng)上報銷流程可以成為財務(wù)人員和非財務(wù)人員溝通的平臺,部分信息均可登錄該系統(tǒng)直接了解,如部門年度預(yù)算、部門年度開支的實時情況、相關(guān)的財務(wù)制度規(guī)定、個人借款和報賬情況等。

2、關(guān)于排隊問題的解決。

管理費用網(wǎng)絡(luò)報銷系統(tǒng)可提供多窗口服務(wù),如:在立項的過程中,可以把立項表同時發(fā)送給財務(wù)等部門,在需要8個同事驗收支出證明時,可一次性把相關(guān)信息發(fā)送給他們,由其簽署意見,從而可以大大減少排隊的過程中不均衡和卡殼情況。管理費用網(wǎng)絡(luò)報銷系統(tǒng)促進了及時處理,遇到“服務(wù)人員”出差的情況,管理費用報銷過程中的審核、審查、審批人可以通過網(wǎng)絡(luò)遠程履行服務(wù)。管理費用網(wǎng)絡(luò)報銷系統(tǒng)可以推進優(yōu)先處理,所有的費用報銷事項以目錄的形式出現(xiàn),審核、審查、審批、會計核算人員可以判斷出哪些屬于重要事項,打破了傳統(tǒng)的先來先辦原則,充分體現(xiàn)了管理中的重要性原則。

3、關(guān)于單據(jù)固化的問題。

通過日常費用網(wǎng)絡(luò)報銷流程,企業(yè)沒有必要統(tǒng)一印刷相關(guān)的表單,只需將設(shè)計好的表單格式傳遞到報銷系統(tǒng)中,報賬人員填好后打印即

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可。當需要更新部分單據(jù)時,只需要在服務(wù)器上進行簡單修改即可。以往各種單據(jù)分存于各部門、各個人的情況不再存在,單據(jù)修訂、更換時也不需要作廢舊單據(jù)、重新印刷新的,非財務(wù)人員找不到單據(jù)的情況也不再存在。

第二篇：淺談報銷中存在的問題及對策

淺談報銷中存在的問題及對策

綜合組

覃幫銀 王衛(wèi)俠

江蘇某鋼鐵集團有限公司一司機，利用其為辦公室采購招待用品的職務(wù)便利，偽造財務(wù)報銷憑證，模仿公司財務(wù)主管、辦公室主任等七人的簽字，三年時間侵吞公司資金45萬余元；2009年摩根士丹利開除了一名名叫麥克〃麥金泰爾的經(jīng)紀人，原因是他捏造了共計4109美元的虛假收據(jù)，其中包括價值3301美元的10張餐館收據(jù)；小說《杜拉拉升職記》中，也描寫過一個典型的費用報銷舞弊案例，銷售部大區(qū)經(jīng)理岱西伙同部門行政助理伊薩貝拉，通過偽造簽名、涂改報銷單據(jù)等方式，虛報費用20多萬元……稍稍留意一下，就會發(fā)現(xiàn)由于財務(wù)報銷本身的特殊性以及審核不嚴等，給了某些人可乘之機，導致短期內(nèi)斂財數(shù)十萬的案例屢見不鮮。財務(wù)報銷實乃財務(wù)風險的高發(fā)環(huán)節(jié)，應(yīng)引起足夠重視。

目前，維搶修中心財務(wù)工作的主要內(nèi)容就是在制造費用科目下對經(jīng)營活動中發(fā)生的各種費用進行報銷，這是會計核算的第一步，涉及大量原始單據(jù)，而這些單據(jù)的真實性、準確性、完整性、合法性對保證會計信息質(zhì)量至關(guān)重要，是防范財務(wù)風險、保證財務(wù)安全的重要領(lǐng)域。本文旨在結(jié)合筆者工作過程中發(fā)現(xiàn)的財務(wù)報銷中存在的一些問題，通過原因分析，給出一些解決辦法或建議。

財務(wù)報銷中的常見問題主要表現(xiàn)在以下幾個方面：就差旅費而言，不符合乘機標準、住宿費超標、同時取得住勤補助與出差補助，出租車機打發(fā)票連號；就費用報銷單而言，需要開具增值稅專用發(fā)票卻沒有開具，購買物品填寫籠統(tǒng)，比如只寫“辦公用品”，卻沒有明細清單或者清單有涂改痕跡，報銷事由里有“煙、酒、禮品”等敏感字樣；就借款審批單而言，還款不及時，與備用金的管理規(guī)定相違背。另外，共同存在的問題還有假票。分析這些問題產(chǎn)生的原因，無外乎兩個方面，一是報銷人員非財務(wù)專業(yè)，缺乏必要的財務(wù)知識，一是主觀方面故意為之。就前一原因?qū)е碌膯栴}相對容易解決，可以通過培訓，普及財務(wù)知識來解決，比如假票問題，可以公布發(fā)票查詢網(wǎng)站，由報銷人自己查詢，在發(fā)票背面?zhèn)渥ⅰ耙巡樵儭?；后一問題則較難杜絕，只能通過教育使報銷人員提高認識，營造規(guī)范的報銷環(huán)境，建立良好的溝通機制來解決。具體地，可以從以下幾個方面來做一些工作。

首先，針對經(jīng)常出現(xiàn)的問題，財務(wù)人員可以進行匯總，然后對負責報銷的人員進行集中培訓。比如增值稅專用發(fā)票的開具，除了下發(fā)《關(guān)于取得增值稅專用發(fā)票事項的通知》，最好有個解讀，把公司經(jīng)常購買的物品列個需開具專票的清單。增值稅專用發(fā)票由于能夠抵扣，要引起足夠重視。通過簽訂合同，統(tǒng)一采購能夠避免這類問題。但零星采購時有發(fā)生，還是應(yīng)該注意能抵扣的項目盡量取得專票，不能因為怕麻煩不開。以一筆3000元的電焊條采購為例（適用17%的稅率），其中含稅510元，如果取得專票，這部分費用是可以扣除的，如果取得的是普通發(fā)票，則由于不能抵扣會增加成本。該項措施的實施，離不開負責報銷人員的配合，一些反復(fù)出現(xiàn)的問題，會計或出納會在群里提醒大家，負責報銷的人員最好花時間看一下，這樣碰到問題就不用一遍遍問了，最主要是給大家的工作帶來很多便利。比如需要開具明細清單沒開的，需要找商家補開，費時費力，其實細心一些，這種情況是可以避免的。

其次，建立良好的溝通機制，使內(nèi)控落到實處。其實目前的各項工作，都能在內(nèi)控流程里找到依據(jù)，各業(yè)務(wù)部門也基本按照流程在執(zhí)行。但由于各部門之間缺乏有效的溝通，使得流程之間的銜接出現(xiàn)漏洞。比如一些低值易耗品（如打印機），財務(wù)已經(jīng)憑票報銷，而且已經(jīng)領(lǐng)用，卻沒有對應(yīng)的低值易耗品臺賬。由于與人事部門溝通不暢，出現(xiàn)員工休假財務(wù)人員不知，這些員工按照差旅費報銷休假費用。針對這種情況，財務(wù)部門應(yīng)與各業(yè)務(wù)部門加強溝通，比如定期進行有財務(wù)人員參與的固定資產(chǎn)盤存、低值易耗品的賬實核對，與人事部門就員工休假、出差進行經(jīng)常性溝通。如果能夠通過適用性分析，確立適用的內(nèi)控流程，并嚴格按照流程來開展各項工作，就不至于在內(nèi)控、內(nèi)審來檢查時，才發(fā)現(xiàn)存在很多問題，內(nèi)控、內(nèi)審檢查只是流程更加完善的手段之一。

最后，特別需要提請注意的是業(yè)務(wù)招待費的報銷。由于附件較少，領(lǐng)導簽字可能不會留意，而財務(wù)默認領(lǐng)導已經(jīng)知曉該項費用的發(fā)生并認可，從而導致業(yè)務(wù)招待費的報銷成為風險防范中的薄弱環(huán)節(jié)。針對這種情況，除可以增加“業(yè)務(wù)招待費審批單”，每月將報銷費用匯總，報告給主管領(lǐng)導，建立費用報銷中的溝通機制，從而對一些虛報、高報、偽造簽字或未經(jīng)授權(quán)批準的費用，及時發(fā)現(xiàn)查處外，還可以進行費用分析，及時發(fā)現(xiàn)費用的異?；虿缓侠碇?，以期達到發(fā)現(xiàn)報銷舞弊、加強費用控制的效果。對報銷人來說，在知道公司存在這些控制措施后，也會有震懾作用。

財務(wù)報銷的過程中，每個環(huán)節(jié)、每道手續(xù)的審核、簽字都很重要，只有每一個環(huán)節(jié)和手續(xù)所涉及的人員都認真負責、嚴格把關(guān)，不同部門之間加強溝通，才能不斷完善報銷制度，保證財務(wù)安全。

第三篇：日常費用報銷管理制度

吉林省安貝母嬰服務(wù)有限責任公司

日常費用報銷管理制度

目錄

1.目的………………………………………………………………………………3 2.適用范圍…………………………………………………………………………3 3.權(quán)責………………………………………………………………………………3 4.內(nèi)容………………………………………………………………………………3 5.附則………………………………………………………………………………4

1.目的

為規(guī)范公司日常費用的管理，規(guī)避公司運營中的財務(wù)風險，特制定本制度。2.適用范圍

公司各部門、各辦事處及聯(lián)絡(luò)處均按照本制度執(zhí)行。3．權(quán)責

3.1 財務(wù)部負責各項費用標準的制定； 3.2公司總經(jīng)理負責批準編寫文件的發(fā)布。4.內(nèi)容

4.1日常費用報銷制度

4.1.1費用報銷填寫要求：

4.1.1.1報銷單據(jù)經(jīng)辦人和領(lǐng)款人處必須用黑色鋼筆或簽字筆填寫，要求字跡清晰，報銷單據(jù)不得涂改；

4.1.1.2日常費用報銷時，租賃費、車輛費、差旅費需單獨填寫報銷單據(jù)，不得和其他費用一同粘貼；

4.1.1.3在一個報銷月份內(nèi)，同一個人、同一類費用不可分開提報。辦公費用如郵寄費、辦公用品、復(fù)印費，車輛費用如油費、過路過橋費、洗車費、維修費、停車費這幾項不要合并成同一類費用，要分開提報。

4.1.1.4 報銷單填寫或粘貼不合格的，一律退回重新填寫，不得由他人代填或代為簽字。4.1.2費用報銷發(fā)票要求：

4.1.2.1報銷發(fā)票必須為正規(guī)行業(yè)機打發(fā)票，發(fā)票需在有效期內(nèi)報銷，不得以白條、假發(fā)票充頂，跨的發(fā)票不得使用，過期的發(fā)票不得使用；

4.1.2.2發(fā)票要加蓋發(fā)票專用章（紅色），印章要加蓋完整且字跡清晰，加蓋財務(wù)專用章的發(fā)票一律不予報銷，稅務(wù)局代開的發(fā)票必須要有稅務(wù) 2 局的代開發(fā)票專用章，同時要加蓋自己公司的發(fā)票專用章；

4.1.2.3報銷發(fā)票及單據(jù)粘貼須采用魚鱗式粘貼方式，要求平整、干凈；發(fā)票及其他票據(jù)的粘貼不得超出費用報銷單和憑證粘貼紙的范圍，不按規(guī)定粘貼一律不予報銷；

4.1.2.4當月發(fā)生的費用當月報銷，次月只受理上月20日以后日期的發(fā)票，不受理其他以前月份的費用報銷。4.1.5車輛費制度：

4.1.5.1車輛的固定費用包括交強險、商業(yè)保險、車輛年檢/年審、車輛裝飾費等；

4.1.5.2車輛的變動費用包括加油費、停車費、過橋過路費、維修費、洗車費等；

4.1.5.5.2.2油費發(fā)票由司機根據(jù)當月實際發(fā)生金額開具增值稅專用發(fā)票并報銷； 4.1.6.1辦公費

包括各部各辦日常使用的辦公用品、郵寄費及日常經(jīng)營發(fā)生的其他辦公費用。

4.1.6.2辦公費報銷要求：

4.1.6.2.1各部各辦辦公用品由人事行政部統(tǒng)一購買并報銷，報銷時需提供正規(guī)發(fā)票、費用申請審批、辦公用品購買明細及領(lǐng)用簽收單； 4.1.6.2.3如有臨時性的辦公需求，需向行政部申請，批復(fù)后進行采購。4.1.7費用報銷時間要求：

4.1.7.1各部門每月20日前將報銷票據(jù)交到分公司財務(wù)部，節(jié)假日不順延。

4.1.8費用報銷存在問題處理：

4.1.8.1各部門日常報銷費用需在20號之前上報財務(wù)。

4.1.8.2當月費用當月報銷，當月只受理上月20號到本月20號期間的費用，如超出正常報銷時間的跨期費用，不予報銷；

4.1.8.3報銷單填寫錯誤、票據(jù)粘貼不整齊、報銷附件不全，退回報銷部門改正，次月報銷，如還不合格，全部不予報銷；

4.1.8.4報銷發(fā)票存在問題的（公司名頭開錯、發(fā)票專用章蓋章不全），費用不予報銷；

4.1.8.5報銷票據(jù)弄虛作假的，費用一律不予報銷，4.1.8.6報銷費用不在預(yù)算額度內(nèi)，且未向公司申請獲批，費用不予報銷。5.附則

5.1本制度由財務(wù)部負責編制、修訂及解釋。5.2本制度為暫行制度

第四篇：日常費用報銷管理辦法

日常費用報銷管理辦法

一、1、加強企業(yè)內(nèi)部成本費用控制，規(guī)范企業(yè)成本費用支出流程；

2、建立健全企業(yè)報銷規(guī)范，統(tǒng)一報銷所需單據(jù)；

二、適用范圍

公司本部各部門，各分公司及控股、參股子公司結(jié)合本公司特點參照執(zhí)行。

審批權(quán)限 目的

三、1、部門經(jīng)理

對本部門發(fā)生的成本、費用的合理、合法性進行初步審核，在費用申請單據(jù)上簽字。

2、財務(wù)稽核審核人員

對公司各部門提交的成本費用申請單據(jù)及所附資料進行復(fù)核； 檢查數(shù)據(jù)的準確性、單據(jù)的合法、合理性、所附資料的充分性； 對支出是否為預(yù)算內(nèi)支出、具體屬何種預(yù)算項目做明細登記。

3、財務(wù)經(jīng)理

對公司各部門提交的成本費用申請單據(jù)及所附資料進行審核，審核支出的是否遵循財經(jīng)法規(guī)、政策、所附原始單據(jù)的是否完整、充分。審核5萬元以上支出是否簽訂合同、3-5萬元支出是否有領(lǐng)導簽字的呈批件；

4、副總經(jīng)理

對公司各部門提交的成本費用申請單據(jù)及所附資料進行審批，審核支出的是否遵循財經(jīng)法規(guī)、政策；

審核支出內(nèi)容是否符合公司利益，保護股東利益。

5、總經(jīng)理

對公司各部門提交的成本費用申請單據(jù)及所附資料進行審批，審核支出的是否遵循財經(jīng)法規(guī)、政策；

審核支出內(nèi)容是否符合公司利益，保護股東利益。

四、標準

1、差旅費報銷標準：

1)住宿費：按照三星級或四星級標準實報實銷。

2)伙食費：部門經(jīng)理（含）級以上人員早餐按每人45元，午餐、晚餐各按75元計發(fā)；部門經(jīng)理級以下人員早餐按每人30元，午餐、晚餐各按50元計發(fā)。宴請客戶后，憑發(fā)票實報實銷，同時扣除宴請客戶時公司規(guī)定的固定餐費補助。3)信息、雜務(wù)費：70元/天/人

4)交通費：往返飛機（采購部單打）、輪船、火車、長途汽車費及當?shù)氐某鲎廛囐M用實報實銷。C、國際差旅費用標準

按三星級或四星級標準實報實銷。交通、伙食等雜費按國家出國人員最新頒布的費用規(guī)定增加一倍執(zhí)行。1)伙食費補助：

a、拜訪國外客戶所發(fā)生的餐費按實際發(fā)生額及相關(guān)有效票據(jù)報銷，同時扣發(fā)當天伙食費補助的1/3；

b、除拜訪國外客戶外因公出國人員的伙食費按規(guī)定的標準申請補助，不予報銷其他餐費；

c、應(yīng)邀請出國考察，邀請函中對方已明確承擔一切費用的出國人員不得申請伙食補助。

2)公雜費補助（含交通費）

a、拜訪國外客戶、除拜訪國外客戶因公出國人員公雜費按規(guī)定標準申請補助，不予報銷其他交通費；

b、應(yīng)邀請出國考察，邀請函中對方已明確承擔一切費用的出國人員不得申請公雜費補助。

3)出國人員國外零用錢補助

所有出國人員均可按規(guī)定的標準申請國外零用錢。

2、外出就餐費用報銷標準：

員工因公在本市范圍內(nèi)辦事，原則上應(yīng)趕回公司食堂用餐，特殊情況不能趕回需用餐者，誤餐費標準為20元/人。

3、業(yè)務(wù)招待費報銷標準：

禮品費需提供購貨小票，如無法提供購貨小票，請于發(fā)票背面注明所購禮品的名稱及數(shù)量，2000元之上的禮品費需到審計監(jiān)察部備案并經(jīng)審計監(jiān)察部負責人簽字后方可到規(guī)劃財務(wù)部報銷；

4、通訊費等費用報銷標準：

主管以上人員每月每人150元通訊費。

5、采購額度：

采購需求單合計金額在1000以下，可先由采購人員用備用金墊付款項，直接報銷，但是報銷發(fā)票必須列明采購明細；采購需求合計金額在1000元以上的需按下列具體程序辦理。

五、審批流程

1、各部門經(jīng)辦人員提出費用成本支出申請、收集付款所需發(fā)票、合同、呈批件等資料

2、部門經(jīng)理審批合格后返還經(jīng)辦人員交財務(wù)部審批，3、財務(wù)預(yù)算審核人員對經(jīng)辦人員交來的費用成本支出申請進行審查，確認所附資料無誤后進行預(yù)算登記，并報財務(wù)經(jīng)理審批。

4、財務(wù)經(jīng)理審批后交財務(wù)預(yù)算審核人員提請公司領(lǐng)導審批

5、公司副總經(jīng)理、公司總經(jīng)理審批后將單據(jù)返回財務(wù)部；

6、財務(wù)部門根據(jù)分審批后的單據(jù)執(zhí)行付款程序。

六、報銷所需原始記錄

各部門根據(jù)部門職責及公司經(jīng)營、管理的實際情況，提供各項成本費用原始記錄，真實、客觀地反映企業(yè)經(jīng)營活動，符合稅務(wù)、紀檢、審計等方面的要求。

1、對報銷單據(jù)的總體要求：

（1）、時限性：各部門自費用發(fā)生（按發(fā)票開具日期）之日起兩個月內(nèi)必需提交成本費用申請報告，并提交財務(wù)部門進行審批；各部門予借支票付款的，必須于3日之內(nèi)收回發(fā)票，進行費用報銷；預(yù)付貨款，未按合同在業(yè)務(wù)發(fā)生所在取得發(fā)票，使其成本費用不能在當內(nèi)抵扣，導致公司多繳稅款的，應(yīng)由經(jīng)辦人及經(jīng)辦部門承擔損失。

（2）、發(fā)票類型：

原材料的采購：招標選定的供應(yīng)商原則上應(yīng)是增值稅一般納稅人，以便于取得增值稅發(fā)票（稅率由稅務(wù)局核定）進行抵扣。免稅農(nóng)產(chǎn)品無須增值稅發(fā)票。如蔬菜、面粉、蛋等；不能開具專用發(fā)票的，其價格應(yīng)同增值稅去稅價格。除原材料以外的其他采購，如制作員工工作服、汽車維修及購配件、購辦公用品、清潔用品、勞保用品、固定資產(chǎn)等必須開具增值稅專用發(fā)票。

服務(wù)性行業(yè)：電話費、差旅費、住宿費、養(yǎng)路費等須開具正規(guī)普通發(fā)票。

2、具體成本、費用申請所需單據(jù)：

（1）零星采購申請單

A、零星采購物品確認表需注明采購商品名稱、數(shù)量、價格，并經(jīng)申購人及采購部經(jīng)理簽字確認后，附于費用申請單之后；

B、購貨發(fā)票、小票以及送貨明細單等附于費用申請單之后；

之后。

（2）維修費用申請單

A、采購需求單，需經(jīng)申請部門、采購部門和規(guī)劃財務(wù)部簽字齊全后，附于費用申請單之后；

B、驗收單，需經(jīng)使用部門及采購部采購員簽字后，附于費用申請單之后；

C、購貨發(fā)票及與發(fā)票相關(guān)的明細單附于費用申請單之后；

D、維修費用申請單中注明的維修項目需由申請維修的部門經(jīng)理對維修事項進行簽字確認。

（3）固定資產(chǎn)申請單

A、固定資產(chǎn)采購單（設(shè)備購置及改造申請單），需經(jīng)申請部門、設(shè)備部、資產(chǎn)管理部、規(guī)劃財務(wù)部、公司領(lǐng)導審批簽字齊全后，附于費用申請單之后；

B、固定資產(chǎn)驗收單，需經(jīng)設(shè)備部、資產(chǎn)管理部、使用部門簽字驗收，并經(jīng)資產(chǎn)管理部資產(chǎn)員對該項固定資產(chǎn)進行編號，同時將資產(chǎn)實物編號注于固定資產(chǎn)驗收單資產(chǎn)編號處后，附于費用申請之后；

C、購貨發(fā)票及與發(fā)票相關(guān)的明細單附于費用申請單之后。（4）辦公用品申請單

A、采購需求單，需經(jīng)申請部門、采購部門和規(guī)劃財務(wù)部簽字齊全后，附于費用申請單之后；

B、購貨發(fā)票及與發(fā)票相關(guān)的明細單附于費用申請單之后。C、零星采購如為委托其他供應(yīng)商代購的，需簽定委托書，并附于費用申請單（5）低值易耗品申請單

A、采購需求單，需經(jīng)申請部門、采購部門和規(guī)劃財務(wù)部簽字齊全后，附于費用申請單之后；

B、購貨發(fā)票及與發(fā)票相關(guān)的明細單附于費用申請單之后。（6）交通費申請單

A、交通費用明細表，需注明發(fā)生交通費用日期，事由，所發(fā)生的交通費用形式，如打車、公交、自駕等，自駕車辦公事需注明里程數(shù)，按每公里1.5元計算交通補助；

B、交通費用申請單需經(jīng)人事行政部經(jīng)理簽字后，方可交于規(guī)劃財務(wù)部；

C、交通費發(fā)票，包括出租車票、停車票、高速票、加油票等，所提供的票據(jù)不得低于申請金額；

D、采購部報銷貨運費應(yīng)提供該項運費發(fā)生的原由并經(jīng)部門經(jīng)理及公司領(lǐng)導審批后方可到規(guī)劃財務(wù)部報銷。

（7）通訊費申請單

A、通訊費申請單需在費用申請單中注明所報銷通訊費人員名單； B、通訊費用申請單需經(jīng)人事行政部經(jīng)理簽字后，方可交于規(guī)劃財務(wù)部；

C、通訊費發(fā)票，包括個人住宅電話發(fā)票、個人手機發(fā)票等，報銷人員所提供的發(fā)票須為本人發(fā)票，不得提供發(fā)票上注明是他人名稱的話費發(fā)票。

（8）外包合同付款費用申請單（保安、保潔、工程維修等）

A、需提供服務(wù)方是否按合同規(guī)定完成的工作內(nèi)容，是否達到按合同付款的要求，的文字說明，并經(jīng)項目負責人及部門經(jīng)理簽字后附于費用申請單之后，如有扣款項目請于該說明中明確扣款金額及扣款的依據(jù)；

B、外包合同按合同規(guī)定付款期付，需在費用申請單中注明付款的期限，如****年**月**日至****年**月**日的合同款；

C、合同復(fù)印件。（9）招待費申請單

A、餐費需注明招待客戶的公司名稱、招待人員、人數(shù)及其職務(wù)；

B、禮品費需提供購貨小票，如無法提供購貨小票，請于發(fā)票背面注明所購禮品的名稱及數(shù)量，2000元之上的禮品費需到審計監(jiān)察部備案并經(jīng)審計監(jiān)察部負責人簽字后方可到規(guī)劃財務(wù)部報銷；

C、招待費發(fā)票包括餐票、購物發(fā)票（含小票）、景點門票、招待客戶住宿費發(fā)票等。

（10）機票費用申請單

A、出差申請單，需經(jīng)申請出差人、部門經(jīng)理、主管公司領(lǐng)導簽字齊全后，附于費用申請單之后；

B、機票發(fā)票及退票單據(jù)等附于費用申請單之后。（11）差旅費用申請單

A、出差申請單，需經(jīng)申請出差人、部門經(jīng)理、主管公司領(lǐng)導簽字齊全后，附于費用申請單之后；

(12)外出就餐費用申請

員工因公在本市范圍內(nèi)辦事，原則上應(yīng)趕回公司食堂用餐，特殊情況不能趕回需用餐者，誤餐費標準為20元/人。員工應(yīng)按費用審批程序注明事由、人數(shù)后，到公司報銷餐費，在標準范圍內(nèi)實報實銷。超標準的按標準報銷，其余部分個人承擔。

（13）廣告費用申請

A、刊登廣告載體的文字復(fù)印件（報紙、刊物上所發(fā)表的廣告復(fù)印件）；

B、廣告業(yè)發(fā)票附于費用申請單之后。（14）培訓費用申請

A、外出培訓申請單，需經(jīng)培訓申請人、申請部門經(jīng)理、人事部經(jīng)理及公司領(lǐng)導簽批后，附于費用申請單之后；

B、培訓場所為外地，培訓申請人需提供簽字齊全的出差申請單（該出差申請單需復(fù)印一件，交于采購部訂票員，外出機票由采購部單獨打費用申請），附于費用申請單之后；

C、培訓申請人需提供與培訓相關(guān)的文件資料（培訓機構(gòu)邀請函或培訓收費明細單等），上述資料應(yīng)包括培訓的對象、培訓時間、培訓地點、培訓費用等與培訓相關(guān)的所有事項，附于費用申請單之后；

D、培訓申請人參加國外培訓需提供對方邀請函、培訓費用項目及培訓具體費用項目由哪方承擔等明細事項，附于費用申請單之后；

E、培訓票發(fā)票附于費用申請單之后。（15）顧問費用申請

A、審計、法務(wù)咨詢、質(zhì)量認證及工程造價咨詢合同等在申請付款時，需注明與合同相關(guān)的所有事宜顧問公司均已做完，并已出具了與顧問事項相關(guān)的報告等文字性資料，必要時需將結(jié)論性的文件復(fù)印后，附于費用申請單之后；

B、與顧問合同相關(guān)的應(yīng)由公司承擔的顧問人員的住宿費、交通費等，申請人員需收集相關(guān)發(fā)票，并附于費用申請單之后。

（16）會議費用申請

A、公司內(nèi)部會議，費用申請人員需提供公司召開會議的通知以及其他與召開該會議的相關(guān)文件，該項文件應(yīng)包括會議議題的主要內(nèi)容、參會人員、會議召開的時間、地點等相關(guān)內(nèi)容；

B、公司外部會議，費用申請人員需提供公司所收到的召開會議的通知以及公司領(lǐng)導或部門經(jīng)理簽字確認由哪一部門哪些人員去參加該項會議的批復(fù)；

C、參會人員需到外地開會，參會人員需提供簽字齊全的出差申請單，附于費用申請單之后；

D、申請人員需提供會議發(fā)票，附于費用申請單之后。（17）勞保用品費用申請

A、一線員工的工鞋、棉服以及全體員工的勞?？?、女工卡等的采購需求需由申請部門負責人提供由人事行政部相關(guān)負責人簽字確認的人員名單及人數(shù)；

B、與勞保用品相關(guān)的發(fā)票附于費用申請單之后。（18）制服費用申請

A、職工制服采購需求需由申請部門負責人提供由人事行政部相關(guān)負責人簽字確認的人員名單及人數(shù)；

B、與制服相關(guān)的發(fā)票附于費用申請單之后。（19）保險費用申請

A、保險單復(fù)印件附于費用申請單之后；

B、費用申請人需填制保險費用明細表，內(nèi)容包括申請日期、申請人、險種、保險期間****年**月**日—****年**月**日、保險費用、車輛保險需注明車牌號，并計算出當次保險費用合計，該項合計應(yīng)與保險費申請金額一致；

C、保險費發(fā)票附于費用申請單之后。（20）郵寄費申請

A、申請人需提供郵遞物品的詳情單；

B、郵寄費發(fā)票附于費用申請單之后。

第五篇：日常費用報銷制度

日常費用報銷制度

1、日常費用主要包括：差旅費、電話費、交通費、辦公費、低值易耗品購置費、業(yè)務(wù)招待費、培訓費等。原材料采購費、車輛使用費等其他必須發(fā)生的費用，在一個預(yù)算期間內(nèi)，各項費用的累計支出原則上不得超出預(yù)算。

2、費用報銷的一般規(guī)定

2.1 遵循“實事求是，準確無誤”的原則，有明確的發(fā)生原因、費用項目、發(fā)生時間、地點、金額及報銷人、審批人；

2.2 報銷的費用項目、報銷標準和報銷審批程序符合公司的規(guī)定；

2.3 報銷人取得相應(yīng)的報銷單據(jù),且報銷單據(jù)上面經(jīng)辦人、驗收證明（復(fù)核）人、審批人簽名齊全，報銷單據(jù)所附原始憑證應(yīng)是稅務(wù)機關(guān)認可的合法、完整、有效憑證；

2.4 報銷單據(jù)的填寫及原始憑證的黏貼需符合會計工作基本規(guī)范的要求

2.5 報銷單據(jù)填寫應(yīng)根據(jù)費用性質(zhì)填寫對應(yīng)單據(jù)；嚴格按單據(jù)要求項目認真寫，注明附件張數(shù)，簡述費用內(nèi)容或事由，力求整潔美觀，不得隨意涂改；

2.6 報銷單封面與封面后的托紙必須大小一致，各票據(jù)不得突出于封面和托紙之外；

2.7 各票據(jù)應(yīng)均勻貼在報銷單封面后，整份報銷單各部分厚度應(yīng)盡量保持一致；

2.8 報銷單據(jù)金額、類型相同的，應(yīng)盡量張貼在一塊，并按金額大小排列；

2.9 報銷票據(jù)在粘貼時，確保審核人能夠完全清楚地審閱到報銷金額；

2.10 報銷單據(jù)一律用黑色筆填寫；

2.11 報銷單各項目應(yīng)填寫完整，大小寫金額一致，并經(jīng)部門領(lǐng)導有效批準；

2.12 有實物的報銷單據(jù)需列出實物明細表并由驗收人驗收后在發(fā)票背面簽名確認，低值易耗品、原材料及耗材等需入庫的實物單據(jù)應(yīng)附入庫單；

2.13 招待費的報銷單據(jù)需注明其招待人員及人數(shù)；

3、費用報銷的一般流程: 報銷人整理報銷單據(jù)并填寫對應(yīng)費用報銷單→ 須辦理申請或出入庫手續(xù)的應(yīng)附批準后的申請單或出入庫單→部門經(jīng)理審核簽字→財務(wù)部門復(fù)核→分管總經(jīng)理審批→總經(jīng)理審批→到出納處報銷。

4、差旅費報銷

4.1 員工因公出差的必須經(jīng)部門負責人核準，在規(guī)定的時間、地點、乘坐規(guī)定的交通工具、完成規(guī)定的任務(wù)；情況變化需改變地點或延長時間的，需報告主管領(lǐng)導同意。

4.2 員工出差經(jīng)部門負責人同意可以預(yù)借差旅費，借款需履行借款手續(xù)并逐級審批； 4.3 員工出差應(yīng)在回公司后五個工作日內(nèi)辦理報銷事宜，根據(jù)差旅費標準填寫“差旅費報銷單”，執(zhí)行費用報銷流程。

4.4 出差期間發(fā)生的共同費用報銷，報銷單需有同行人員簽名確認。

4.5 差旅費報銷按公司《差旅費用標準》規(guī)定執(zhí)行。

5、辦公費用報銷

5.1按照“實事求是，準確無誤”的原則，由辦公室和財務(wù)部從嚴掌握，據(jù)實開支，按費用報銷流程審批報銷。

5.2購置的低值易耗品、辦公電器、家具、等應(yīng)辦理入庫手續(xù)，列入財產(chǎn)管理范圍。5.3 購置生產(chǎn)耗材及原材料由生產(chǎn)部按規(guī)定程序報批，采購統(tǒng)一辦理并按技術(shù)標準驗收入庫；

5.4 購置生產(chǎn)設(shè)備、電動工具、五金工具等由生產(chǎn)部根據(jù)生產(chǎn)需要、使用年限等實際情況按規(guī)定程序報批后采購統(tǒng)一辦理，交生產(chǎn)部保管并辦理領(lǐng)用登記手續(xù)。5.5 辦公用品、低值易耗品報銷 5.5.1 辦公用品、低值易耗品由辦公室負責統(tǒng)一采購。每月底由各使用部門負責人根據(jù)工作需要填寫“辦公用品、低值易耗品使用計劃表”，交辦公室匯總，提請公司行政主管領(lǐng)導審批后購買。專業(yè)性、技術(shù)性強的物品，可委托相關(guān)人員購買。

5.5.2 所購辦公用品、低值易耗品，實行定人驗收、保管、領(lǐng)用登記的辦法。購買后由辦公室有關(guān)經(jīng)辦人按費用報銷流程審批報銷。

6、業(yè)務(wù)招待費報銷

6.1 招待費實行總經(jīng)理“一支筆”審批制度。招待費開支嚴格遵循“嚴格控制，合理開支，確立標準，超支自負”的原則。

6.2 公司級招待費用原則上由辦公室統(tǒng)一安排，統(tǒng)一結(jié)算。

6.3 部門因工招待客飯，原則上在食堂安排就餐；特殊情況需外出就餐，應(yīng)事先申請并明確開支標準，經(jīng)辦公室批準后方可。

6.4 業(yè)務(wù)活動中贈送禮品，紀念品等由辦公室統(tǒng)一辦理。當事部門應(yīng)在申請時注明事由，禮品名稱、數(shù)量、價格，報辦公室，經(jīng)總經(jīng)理審批同意后，統(tǒng)一購買，交當事部門。

6.5 業(yè)務(wù)招待費發(fā)生后應(yīng)在五個工作日內(nèi)由有關(guān)經(jīng)辦人按費用報銷流程審批報銷。填寫費用報銷審批單時經(jīng)辦人應(yīng)在招待費發(fā)票上背書其招待人員及人數(shù)。7交通費

7.1.員工因工需要用車可根據(jù)公司相關(guān)規(guī)定申請公司派車；

7.2 在沒有車的情況下經(jīng)部門經(jīng)理同意后可以乘坐出租車或市內(nèi)公交車； 7.3 因工乘車應(yīng)保存相應(yīng)車票，按照費用報銷流程審批報銷。

8、通訊費 ：為了兼顧效率與公平的原則，員工的手機費用的報銷采用與崗位相關(guān)制，即依據(jù)不同崗位，根據(jù)員工工作性質(zhì)和職位不同設(shè)定不同的報銷標準和報銷辦法（具體標準和報銷辦法公司另行規(guī)定）。

9、員工教育及培訓費

9.1 教育及培訓費用由公司人事行政部門統(tǒng)一進行預(yù)算、統(tǒng)一管理、統(tǒng)一安排。

9.2 教育及培訓費用的使用部門應(yīng)向人事行政部門申報員工培訓計劃、培訓時間、所需經(jīng)費，經(jīng)辦公室審核后報送總經(jīng)理批準。

9.3 費用使用部門應(yīng)嚴格按照計劃在審批范圍內(nèi)使用教育及培訓費用。

9.4 公司鼓勵員工提高和學習各項專業(yè)技術(shù)，對自學通過國家統(tǒng)一考試并取得與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)技術(shù)資格又愿意為企業(yè)服務(wù)三年的員工，報銷學習考證費用。