第一篇：個人借支及備用金管理辦法(草案)

個人借支及備用金管理辦法（草案）

一、總則

1、制定目的

為了提高公司資金的使用效率，將公司借支管理規(guī)范化，特制定本辦法。

2、適用范圍

1)員工因公借支：差旅費借支，各部門日常費用借支，外調(diào)采購及費用借支，有關(guān)人員備用金借支；

2)員工因私借支：員工個人或家庭突遭重大變故的情況下經(jīng)董事長批準的特殊借支，除此之外，員工不得因私向公司借支；

3、權(quán)責(zé)單位

1)財務(wù)部、綜合部負責(zé)本辦法的起草、修改、監(jiān)督執(zhí)行工作； 2)董事長負責(zé)本辦法制定、修改的批準實施。

二、管理內(nèi)容

1、借支審批流程

1)員工借支按“個人申請——部門經(jīng)理審核——財務(wù)經(jīng)理審核——總經(jīng)理審批”流程審批（注：總經(jīng)理出差在外時，授權(quán)委托人可代總經(jīng)理審批。

2)總經(jīng)理個人借支由董事長審批；

2、因工借支額度

1)員工差旅費借支按公司已頒布的《出差及差旅費管理制度》及實際預(yù)計所需進行控制；

2)部門經(jīng)理日常備用金借支限額為3000元；

3)總經(jīng)理、副總經(jīng)理日常備用金借支限額為5000元； 4)特殊公務(wù)按實際所需借支； 5)外調(diào)采購及費用按實際所需借支。

3、因私借支額度

1)臨時借支按當月可領(lǐng)取的工資為最高限額； 2)特殊情況可按當年未發(fā)工資的90%為最高限額。

4、因公借支的管理

1)預(yù)借的差旅費應(yīng)于返回后三日內(nèi)報銷并全額歸還；

2)各部門日常費用應(yīng)于每月月底前辦理完報銷手續(xù)，過期后不再辦理報銷手續(xù)。

3)對外采購及費用借支須于每次采購?fù)戤吅笕諆?nèi)清賬，并采取上不清下不借的原則；

4)因公借支如未能按規(guī)定還清或清賬，所欠款項在借支人當月工資中扣除，直至還清。

5)所有因公借支在每年12月31日前必須平賬。

5、因私借支的管理

1)按批準領(lǐng)導(dǎo)人的批準意見執(zhí)行；

2)一般情況下，在每年年終績效工資發(fā)放后，財務(wù)賬上不再有員工因私欠款。

本管理辦法自董事長審批通過之日起頒布執(zhí)行，原相關(guān)管理規(guī)定同時廢止。

第二篇：備用金借支實施細則

備用金管理規(guī)定

一、備用金使用范圍：1.職工辦理零星采購2.青苗地畝費3.辦公差旅招待費4.經(jīng)常性的零星開支。不得擴大備用金使用范圍，嚴禁使用備用金進行大額采購、工程款結(jié)算、職工工資支付等。

二、備用金借款流程：職工借支備用金必須填寫掛支單，掛支單按部門負責(zé)人—財務(wù)部門—單位負責(zé)人（項目經(jīng)理）的順序依次審批。對掛支單進行審核和審批的責(zé)任人對備用金的清理和管理負有直接責(zé)任。

三、備用金要借支限額和期限：個人單次或同一用途掛支備用金嚴格控制在5萬元以內(nèi)，且借支期限不得超過一個月。如確實無法在一個月內(nèi)清理的必須辦理續(xù)借手續(xù)，未及時辦理手續(xù)的由財務(wù)部門直接進行工資扣款并加收同期貸款利息。

四、財務(wù)部門每季度決算前對備用金進行簽認，并確認報銷時間，對于采取現(xiàn)金還款形式清理掛支的必須嚴格落實原掛支原因，否則一律認定為公款私存追究相關(guān)人員責(zé)任。所有各種備用金，必須在年末進行徹底清理，不允許跨使用。對因特殊原因必須跨使用備用金時，年底必須重新辦理借款手續(xù)，并沖銷當年借款。

五、備用金借支人調(diào)離所在單位（項目部）時，必須結(jié)清所有借支款項，方可辦理調(diào)離和工資結(jié)算手續(xù)。

六、各單位（項目部）應(yīng)嚴格執(zhí)行公司核定的備用金使用額度(每年核定一次)，必須保證備用金總額控制在限額范圍內(nèi)。

第三篇：貨幣資金管理辦法及備用金管理辦法

關(guān)于頒發(fā)《貨幣資金管理辦法》和 《備用金管理規(guī)定》的通知

公司各部門：

經(jīng)公司研究決定，現(xiàn)將《貨幣資金管理辦法》和《備用金管理規(guī)定》予以頒發(fā)，請遵照執(zhí)行。

特此通知。

附件：

1、《貨幣資金管理辦法》

2、《備用金管理規(guī)定》

二〇〇五年七月二十日

附件1

貨幣資金管理辦法

第一章 總 則

第一條 制定的目的和依據(jù)

為了規(guī)范和加強公司貨幣資金的內(nèi)部控制和管理，保障公司資金安全，在保證基建及生產(chǎn)經(jīng)營需求的前提下，合理調(diào)度資金，提高資金的綜合使用效益，根據(jù)財政部《內(nèi)部會計控制規(guī)范—貨幣資金》、中國人民銀行《支付結(jié)算辦法》、《現(xiàn)金管理暫行條例》及國家有關(guān)法律法規(guī)，并結(jié)合公司實際情況，特制定本辦法。

第二條 貨幣資金的內(nèi)容

本辦法所稱貨幣資金是指公司所擁有的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金等。

第三條 貨幣資金管理原則： 1.合法規(guī)范、確保安全； 2.保障需求、效益優(yōu)先； 3.預(yù)算控制、加強考核； 4.職責(zé)明確、合理授權(quán)。

第二章 現(xiàn)金管理

第四條 現(xiàn)金使用范圍 1.員工工資、津貼、獎金； 2.個人勞務(wù)報酬；

3.各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出； 4.向個人購買的農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款； 5.出差人員應(yīng)隨身攜帶的差旅費； 6.緊急零星采購支出和其他零星費用支出； 7.確需支付現(xiàn)金的其他支出。

不屬于上述現(xiàn)金結(jié)算范圍的款項支付，一律通過銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。第五條 庫存現(xiàn)金限額

庫存現(xiàn)金的限額為人民幣3萬元，超過庫存限額的現(xiàn)金應(yīng)于當日銀行營業(yè)時間內(nèi)送存開戶銀行。

第六條 現(xiàn)金支付申請及授權(quán)批準

1、從開戶銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當寫明用途，經(jīng)審核批準后加蓋預(yù)留銀行印鑒送基本存款帳戶開戶銀行提取。

2、員工借支現(xiàn)金應(yīng)憑批準的出差申請、物資采購計劃或簽報填寫“借款單”，經(jīng)部門主管簽字后送財務(wù)部審核、財務(wù)主管簽字，借支金額在1萬元以上的由總經(jīng)理和財務(wù)總監(jiān)聯(lián)合審批，1萬元及以下的由總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)或總經(jīng)理授權(quán)分管副總經(jīng)理單獨審批。

3、財務(wù)部經(jīng)辦人員憑審批生效的“借款單”辦理現(xiàn)金支付手續(xù)。

4、提取現(xiàn)金在5萬元及以上的由總經(jīng)理和財務(wù)總監(jiān)聯(lián)合審批；2萬元及以上、5萬元以下的由總經(jīng)理或財務(wù)總監(jiān)審批；2萬元以下的由總經(jīng)理授權(quán)財務(wù)主管審批。

第七條 現(xiàn)金管理職責(zé)

1、現(xiàn)金管理會計需憑審核無誤的記賬憑證辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)，并由當事人簽字確認。

2、現(xiàn)金收付后必須立即蓋上現(xiàn)金收訖或付訖的印章；

3、不準私自挪用現(xiàn)金，嚴禁單位或個人私自借用現(xiàn)金；

4、不得以“白條”抵庫、謊報用途套取現(xiàn)金；

5、嚴禁利用公司賬戶代其他單位或個人存取現(xiàn)金；

6、不得將公司現(xiàn)金以個人名義儲蓄；

7、不得將私人財物存放在公司保險柜，不準將私款與公款混放；

8、未經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準不得坐支現(xiàn)金。第八條 現(xiàn)金清查盤點

現(xiàn)金管理會計應(yīng)在每日下班前對庫存現(xiàn)金進行盤點，保證賬款相符，月末編制庫存現(xiàn)金盤點表，經(jīng)主管會計審核后報財務(wù)主管審批。

如發(fā)現(xiàn)庫存現(xiàn)金與賬面金額不符時，無論長款或短款，都應(yīng)及時查明原因，并向財務(wù)主管匯報。

第三章 銀行存款管理

第九條 銀行存款賬戶的分類

銀行存款賬戶分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶和臨時存款賬戶。

1.基本存款賬戶是公司辦理主要業(yè)務(wù)往來結(jié)算和現(xiàn)金收付的賬戶。

2.一般存款賬戶是公司在基本存款賬戶以外的辦理銀行借款轉(zhuǎn)存、往來結(jié)算、零星費用收付的賬戶。

3.專用存款賬戶是公司因特定用途需要開立的賬戶，如納稅專用賬戶、外幣資本金帳戶、外債帳戶等。

4.臨時存款賬戶是公司因臨時經(jīng)營活動需要開立的賬戶。第十條 銀行存款帳戶的管理

1、開設(shè)銀行存款賬戶由財務(wù)部根據(jù)業(yè)務(wù)需要提出銀行開戶申請，報公司財務(wù)總監(jiān)審批同意后，方可辦理開戶手續(xù)。

2、財務(wù)部按銀行存款賬戶設(shè)置銀行日記賬，如實及時記錄銀行收支業(yè)務(wù)。

3、除按規(guī)定留存的庫存現(xiàn)金外，所有貨幣資金都必須存入公司開設(shè)的銀行存款帳戶，和其他單位之間收付款項除按規(guī)定可用現(xiàn)金收支的以外，都必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

4、不得出租出借公司銀行賬戶；不得為其他單位或個人套取現(xiàn)金；不得利用公司銀行帳戶代收代付與本公司業(yè)務(wù)無關(guān)的款項。

第十一條 銀行存款管理職責(zé)

1、財務(wù)部應(yīng)嚴格按照中國人民銀行《支付結(jié)算辦法》進行業(yè)務(wù)處理。

2、一切貨幣資金收入都要登記入賬，不得私設(shè)“小金庫”或據(jù)為私有，不得賬外設(shè)賬，嚴禁收款不入賬。

3、所有貨幣資金的支付，必須按審批程序經(jīng)有權(quán)人員批準后方可辦理。

4、現(xiàn)金管理會計需憑審核無誤的記賬憑證辦理銀行結(jié)算手續(xù)，除由現(xiàn)金管理會計直接到開戶銀行辦理或通過網(wǎng)上銀行結(jié)算外，當事人均應(yīng)在記帳憑證或銀行票據(jù)存根上簽字確認。

5、現(xiàn)金管理會計應(yīng)隨時關(guān)注各帳戶的銀行存款變動情況，發(fā)現(xiàn)異?；蛴囝~低于正常水平，及時向財務(wù)主管匯報。

6、現(xiàn)金管理會計應(yīng)定期與銀行對賬，每月5日前編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使銀行存款賬面余額與銀行對賬單調(diào)節(jié)相符，經(jīng)主管會計審核后報財務(wù)主管審批，并在15日前將未達帳項清理完畢。如調(diào)節(jié)不符，應(yīng)查明原因，及時向財務(wù)主管匯報。

7、加強網(wǎng)上銀行系統(tǒng)的管理和維護，經(jīng)辦人密碼與授權(quán)密碼應(yīng)各自妥善保管，嚴禁一人辦理網(wǎng)上支付業(yè)務(wù)，同時密碼應(yīng)定期修改。

第十二條 協(xié)定存款和定期存款管理

1、協(xié)定存款和定期存款（含通知存款）賬戶的開戶由財務(wù)總監(jiān)審批。

2、財務(wù)部根據(jù)公司資金情況提出計劃建議，負責(zé)與銀行商談具體方案，并將方案報財務(wù)總監(jiān)或總經(jīng)理批準。

3、財務(wù)部應(yīng)建立有關(guān)協(xié)定存款和定期存款開戶銀行的資信、有無金融違法違紀記錄、內(nèi)部控制制度是否完善、業(yè)務(wù)結(jié)算水平、歷史往來記錄、與公司的業(yè)務(wù)關(guān)系等情況的數(shù)據(jù)庫，作為資金管理決策的依據(jù)。

4、協(xié)定存款和定期存款合同（或協(xié)議）由總經(jīng)理簽字生效。

5、對于續(xù)存的定期存款，本息先予以收回，視同新增定期存款辦理。

6、財務(wù)科負責(zé)協(xié)定存款和定期存款的管理，主管會計負責(zé)登記臺賬并保管合同（或協(xié)議），現(xiàn)金管理會計負責(zé)保管存單。

7、月末主管會計和現(xiàn)金管理會計必須對臺帳記錄與定期存單進行核對，保證帳實相符。

8、財務(wù)部應(yīng)定期與存款銀行進行電話詢證或現(xiàn)場詢證，并保存詢證的相關(guān)記錄，確保定期存款的安全和完整。

第四章 銀行票據(jù)及印章管理

第十三條 銀行票據(jù)的范圍

銀行票據(jù)主要包括：現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票、銀行匯票、銀行本票、匯兌憑證、委托收款憑證等。

第十四條 銀行票據(jù)管理

1、銀行票據(jù)必須由財務(wù)主管指定專人購買、保管和使用，并設(shè)置銀行票據(jù)備查簿，如實登記銀行票據(jù)的領(lǐng)購、使用、作廢和結(jié)存情況。

2、銀行票據(jù)必須按順序填開，不得跳號使用；使用完的票據(jù)本應(yīng)妥善保管，經(jīng)財務(wù)主管批準后定期銷毀。

3、注銷作廢的銀行票據(jù)應(yīng)加蓋“作廢”標記后粘貼在原票據(jù)本中保管備查，未經(jīng)財務(wù)主管批準，不得擅自銷毀。

4、每日終了應(yīng)將空白銀行票據(jù)存入保險柜，防止遺失和被盜用。

5、現(xiàn)金支票用于支付本辦法第四條規(guī)定的現(xiàn)金開支范圍內(nèi)額度較大且無法轉(zhuǎn)賬的支出。

6、不得簽發(fā)空白支票、借款借據(jù)、其他付款票據(jù)及涉及貨幣資金收付業(yè)務(wù)的相關(guān)單據(jù)和文件，特殊情況需由財務(wù)主管報請財務(wù)總監(jiān)或總經(jīng)理批準，并設(shè)置備查簿登記、領(lǐng)用人簽字確認。

7、收到的支票、銀行匯票等，應(yīng)認真辨別真?zhèn)?，當天及時到銀行辦理收匯進賬手續(xù)。

8、現(xiàn)金管理會計每天班前班后應(yīng)對所負責(zé)保管的銀行票據(jù)清點核對，財務(wù)主管要定期盤點清查。

9、請假離崗要辦理交接手續(xù)，并予登記，財務(wù)主管負責(zé)監(jiān)交。第十五條 印章管理

1、本辦法所稱印章，為預(yù)留銀行印鑒。

2、預(yù)留銀行印鑒共兩枚，必須分開保管，其中一枚財務(wù)專用章由現(xiàn)金管理會計保管，另一枚法人代表或其授權(quán)人章由財務(wù)主管保管。財務(wù)主管外出時，應(yīng)指定除現(xiàn)金管理會計以外的專人代保管。嚴禁一人同時保管或加蓋付款所需的全部印簽章。

3、預(yù)留銀行印鑒只能用于銀行票據(jù)的簽發(fā)或經(jīng)公司總經(jīng)理批準的其他用途，嚴禁隨意放置、改變用途或私自委托他人代管。

4、除現(xiàn)金管理會計到開戶銀行領(lǐng)購銀行票據(jù)外，不得將印簽章帶離公司辦公地點，特殊情況需報請財務(wù)主管和財務(wù)總監(jiān)批準。

第五章 貨幣資金的支付審批

第十六條 審批程序

1、工程款的支付審批：項目負責(zé)人憑有效合同副本、承包商出具的發(fā)票(或收款收據(jù))及工程結(jié)算資料填制“工程合同付款申請單”，經(jīng)技經(jīng)人員審核、部門主管簽字后送財務(wù)部審核、財務(wù)主管簽字，由公司分管副總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理審批。

2、設(shè)備款的支付審批：采購經(jīng)理憑有效合同副本、供應(yīng)商出具的收款收據(jù)(或發(fā)票、物資入庫單)填制“采購合同付款申請單”，經(jīng)部門主管簽字后送財務(wù)部審核、財務(wù)主管簽字，由公司分管副總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理審批。

3、材料物資款的支付審批：采購經(jīng)理憑有效的合同副本（或已批準的物資采購計劃、簽報）、采購發(fā)票、驗收報告副本、物資入庫單填制“采購合同付款申請單”或“費用報銷單”，經(jīng)部門主管簽字后送財務(wù)部審核、財務(wù)主管簽字，由公司分管副總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理審批。

4、燃料款的支付審批：燃料采購經(jīng)理憑有效合同副本、發(fā)票、燃料入庫單、化驗報告等填制“采購合同付款申請單”，經(jīng)部門主管簽字后送財務(wù)部審核、財務(wù)主管簽字，由財務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理審批。

5、預(yù)付貨款的支付審批：采購經(jīng)理憑有效合同副本、供應(yīng)商出具的收款收據(jù)等填制“采購合同付款申請單”，經(jīng)部門主管簽字后送財務(wù)部審核、財務(wù)主管簽字，由公司分管副總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理審批。

6、費用類款項的支付審批：經(jīng)辦人員憑發(fā)票、批準的申請單等填制“費用報銷單”，經(jīng)部門主管簽字后送財務(wù)部審核、財務(wù)主管簽字，由財務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理審批。

第十七條 審批權(quán)限

1、董事會審批：單項基建500萬元或生產(chǎn)200萬元以上的對外付款。

2、總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)聯(lián)合審批：單項基建500萬元或生產(chǎn)200萬元及以下、1萬元以上的對外付款和費用支出。

3、總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)或總經(jīng)理授權(quán)副總經(jīng)理單獨審批：單項1萬元及以下的對外付款和費用支出。但下列項目必須由總經(jīng)理審批：交際應(yīng)酬費，購置家用電器、計算機、辦公家具，超出公司規(guī)定標準的費用及特殊項目的報銷。

第六章 結(jié)算資金管理

第十八條 結(jié)算資金的范圍

結(jié)算資金包括：應(yīng)收（付）賬款、預(yù)付（收）賬款、應(yīng)收（付）票據(jù)、應(yīng)收（付）股利、應(yīng)收利息、應(yīng)收補貼款、其他應(yīng)收（付）款、壞賬準備、應(yīng)交稅金和其他應(yīng)交款。其中最主要的是：應(yīng)收（付）賬款、預(yù)付（收）賬款，應(yīng)收（付）票據(jù)和其他應(yīng)收（付）款。

第十九條 結(jié)算資金的管理

1、結(jié)算資金應(yīng)按照實際發(fā)生額記賬，并按照往來單位名稱等設(shè)置明細賬，進行明細核算。

2、在不影響工程建設(shè)和生產(chǎn)經(jīng)營的前提下，應(yīng)按照“加速收款、延遲付款”的原則，嚴格控制管理各項結(jié)算資金，避免不合理的資金占用積壓，杜絕結(jié)算風(fēng)險，加速資金回籠，提高資金使用效率。

3、財務(wù)部應(yīng)加強各項債權(quán)債務(wù)的控制與管理，定期和不定期對各項應(yīng)收（付）款項進行清查，按照發(fā)生時間、賬齡、金額、客戶、經(jīng)辦人、發(fā)生原因等要素列出詳細清單，加以綜合分析，發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時提出意見上報財務(wù)總監(jiān)或總經(jīng)理。

第二十條 電費回收

財務(wù)部應(yīng)明確專人負責(zé)公司電費收入的結(jié)算回收工作，每月8日前與省電力公司辦理上網(wǎng)電量銷售收入的結(jié)算并按期收回電費。

第七章 銀行借款管理

第二十一條 借款原則

1、保障基建和生產(chǎn)經(jīng)營的需要；

2、優(yōu)化融資結(jié)構(gòu)，力求資金成本最低；

3、合理統(tǒng)籌安排，避免資金沉淀積壓；

4、公司利益最大化。第二十二條 借款審批

1、財務(wù)部根據(jù)資金需要提出公司融資計劃建議，報財務(wù)總監(jiān)批準后，與相關(guān)銀行商談借款事宜。

2、根據(jù)與銀行商談的借款額度、利率和期限及合同條款等報財務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理審核后，上報董事會審批。

3、根據(jù)董事會審批授權(quán)意見，由總經(jīng)理或財務(wù)總監(jiān)簽署借款合同，財務(wù)部辦理提款手續(xù)。

第二十三條 借款日常管理

財務(wù)部應(yīng)加強銀行借款的日常管理，設(shè)置并及時登記銀行借款臺帳，合理調(diào)度資金、安排還本付息，維護公司利益和信譽。

第八章 附 則

第二十四條 外幣資金管理

有關(guān)外幣資金管理，除按照本辦法執(zhí)行外，還應(yīng)符合國家有關(guān)外匯管理規(guī)定。

第二十五條 生效和解釋 本辦法自頒發(fā)之日起生效。本辦法由總經(jīng)理授權(quán)財務(wù)部解釋。

附件2

備用金管理規(guī)定

為了加強公司資金管理，提高資金使用效益，保障資金安全，規(guī)范公司備用金的使用和管理，特制定本規(guī)定。

一、備用金的定義和使用范圍

備用金指公司內(nèi)部員工在生產(chǎn)經(jīng)營活動中，因出差、緊急零星采購、日常零星費用開支而預(yù)先借支使用的現(xiàn)金。

二、備用金的申請

1、備用金申請：員工申請借支備用金應(yīng)填寫“借款單”，經(jīng)部門主管簽字后送財務(wù)部審核、財務(wù)主管簽字，由財務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理審批。

2、財務(wù)審核人員應(yīng)對借款單所列借款金額和用途與批準的出差報告單、物資采購計劃或簽報的一致性進行審核。

3、財務(wù)部根據(jù)審批生效的借款單辦理支付。

三、備用金的限額及審批權(quán)限

1、限額：因公出差借支備用金限額為3萬元，緊急零星采購借支備用金限額為5萬元，日常零星費用開支借支備用金限額為1萬元。

2、審批權(quán)限：借支金額在1萬元以上的由財務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理聯(lián)合審批，1萬元及以下的由總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)或總經(jīng)理授權(quán)分管副總經(jīng)理單獨審批。

四、備用金的銷帳及期限

1、備用金銷帳手續(xù)按公司費用報銷和物資采購的相關(guān)規(guī)定辦理。

2、員工應(yīng)在出差返回公司或辦理完相關(guān)事項后5個工作日內(nèi)辦理備用金銷帳手續(xù)。

3、員工借支備用金時間一般不得超過30個工作日，特殊情況經(jīng)批準可延長到60個工作日。

4、因工作需要長期周轉(zhuǎn)的備用金借款，應(yīng)在每年年底前歸還，并在次年重新辦理借款手續(xù)。

五、備用金的清理

1、財務(wù)部應(yīng)明確專人負責(zé)公司備用金的管理工作，并在每月5日前對上月底備用金余額進行清理核對，向借支超過30個工作日的員工發(fā)出催帳通知，同時抄送員工所在部門主管和財務(wù)主管。

2、對無正當理由超過60個工作日未辦理備用金銷帳手續(xù)的員工暫停其借支新的備用金，同時由財務(wù)部通知人力資源經(jīng)理從其下一次薪資中扣回。

六、附則

1、公司原有關(guān)規(guī)定與本規(guī)定有抵觸的，按本規(guī)定執(zhí)行。

2、本規(guī)定自頒發(fā)之日起生效。

3、本規(guī)定由總經(jīng)理授權(quán)財務(wù)部解釋。

主題詞： 資金管理 辦法 通知

第四篇：備用金管理辦法

備用金管理辦法

為加強公司系統(tǒng)備用金管理，強化資金使用效率，規(guī)范員工因公借款程序，夯實公司成本費用核算，避免資金損失，制定本辦法。

一、適用范圍

本辦法用于公司總部、各子（分）公司。

二、開支范圍

（一）購買辦公用品、宣傳及學(xué)習(xí)資料等支出；

（二）食堂采購款、差旅費、會議費、培訓(xùn)費等支出；

（三）汽車修理費、油料費、過路過橋費等支出；

（四）訴訟費、咨詢費、事故處理費、員工體檢費；

（五）辦公設(shè)備、機械設(shè)備日常維修費；

（六）確實無法通過銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算的零星支出；

（七）項目部辦公費用及零星采購支出；

（八）其他。

三、借支額度管理及簽批權(quán)限

本辦法中的備用金分為：常用備用金、專項備用金。

（一）常用備用金額度管理

常用備用金借支額度原則控制在2萬元；項目部備用金按項目合同總價劃分：

1.項目合同總價1000萬以下：2萬元；

2.項目合同總價1000萬-5000萬：3萬元；

3.項目合同總價5000萬以上：5萬元。

（二）專項備用金是指為從事某項工作所需支付的特定用途的備用金，專項備用金的金額以預(yù)算費用略有余地為限，根據(jù)實際情況分次借支。

四、借支程序

備用金借支嚴格按照先預(yù)算后借支的程序執(zhí)行，備用金申請部門（項目部）需事前編制備用金預(yù)算申請表（附件1）經(jīng)部門（項目部）負責(zé)人審核后再申請借支備用金。

常用備用金額度在2萬元以內(nèi)（含2萬元），由公司分管副總簽批，超過2萬元的，由公司主要領(lǐng)導(dǎo)簽批，專項備用金、項目部備用金一律需要單位主要領(lǐng)導(dǎo)簽批。

借支申請及審批流程如下：

借支人員按照已審核的備用金預(yù)算申請額度填寫備用金借款審批表（附件2）→部門（項目部）負責(zé)人簽認→財務(wù)部審核→單位分管領(lǐng)導(dǎo)（主要領(lǐng)導(dǎo)）審批→將預(yù)算申請表及借款審批表一并報單位財務(wù)部辦理備用金借支手續(xù)。

五、報銷程序

（一）在財務(wù)部審核支付備用金后，借款人應(yīng)在30日內(nèi)到財務(wù)部門報銷結(jié)算，沖銷備用金；因特殊原因需延長報銷時間的，需經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準同意；

（二）食堂采購及駕駛員借支備用金原則上采取年初借支、年末沖銷方式進行核算處理（項目部除外），期間正常開支按照費用報銷管理辦法進行相應(yīng)核算管理；

（三）購買物品、貨物等實物的，必須由接收人簽字、部門負責(zé)人審核，才能憑驗收入庫單和發(fā)票到財務(wù)部門報銷；

（四）用備用金支付本辦法規(guī)定的其他開支，按正常報銷程序到財務(wù)部辦理報銷手續(xù)；

（五）備用金借支人因故不能親自報賬,而委托他人代辦的，應(yīng)有書面的委托憑據(jù)；

（六）借款人辦理報銷手續(xù)時，財務(wù)人員應(yīng)查明報銷人員原借款金額，對報銷的超支款項應(yīng)及時支付，對報銷金額低于已借支金額的，應(yīng)讓其退回余額以結(jié)清借支賬；

（七）財務(wù)部每年12月25日前完成當年備用金借支清理，確保備用金掛賬額度清零。

六、使用管理

（一）使用備用金的各部門應(yīng)設(shè)專人（簽訂正式勞動合同的人員）負責(zé)辦理備用金的領(lǐng)取、支付和報銷手續(xù)，并對備用金的安全負責(zé)；

（二）財務(wù)人員應(yīng)依據(jù)備用金管理臺賬（附件3）及時清理拖欠備用金；對發(fā)現(xiàn)拖欠備用金報銷的個人，采取下達《備用金催繳通知書》（附件4）的方式催繳；

（三）人力資源部在辦理公司人員退休、調(diào)動、離職、辭職等事項時，應(yīng)先到該人員所在部門、財務(wù)部核實相關(guān)借款情況，對未核銷的要先歸還借款再辦理。

七、使用原則

（一）備用金使用制度要嚴格按照預(yù)算明確的用途專款專用，不得挪用、轉(zhuǎn)借他人或用于其他用途；

（二）非因公原因不得借支。

八、檢查與考核

(一）財務(wù)部應(yīng)按季度對單位各部門、各項目備用金的管理和使用情況進行檢查；

(二）公司財務(wù)部應(yīng)不定期檢查各子（分）公司備用金管理工作：

1.檢查是否存在挪用或占用公司備用金的行為；

2.檢查是否存在超過預(yù)計還款時間尚未結(jié)清的備用金；

3.檢查是否存在用不符合財務(wù)規(guī)定的單據(jù)沖抵備用金；

4.檢查是否存在謊報用途套取備用金；

5.檢查是否存在以坐收坐支形式使用備用金。

(三）檢查各部門及個人備用金時，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)備用金超范圍轉(zhuǎn)存、挪用、私借、未繳清等，在報經(jīng)其部門分管領(lǐng)導(dǎo)及單位主要領(lǐng)導(dǎo)同意后，財務(wù)部將采取工資扣抵的形式予以追繳并向公司紀檢部門匯報相關(guān)情況，依法依規(guī)追究相關(guān)人員（部門負責(zé)人、備用金管理員）責(zé)任；

（四）紀檢監(jiān)察部應(yīng)加強對不合規(guī)的備用金使用進行查處，對相關(guān)責(zé)任人嚴肅追究責(zé)任。

九、本辦法由公司財務(wù)部負責(zé)解釋，自印發(fā)之日起執(zhí)行。

第五篇：備用金管理辦法

備用金管理辦法

第一章總則

第一條為維護柯瑞事業(yè)機構(gòu)資產(chǎn)的完整，提高資金利用水平，加強對備用金業(yè)務(wù)的管理，根據(jù)機構(gòu)業(yè)務(wù)特點，制定本辦法。

第二條備用金，是指公司借支給公司員工個人的款項，這些款項將用于支付與公司經(jīng)濟業(yè)務(wù)相關(guān)的事項。

第二章一般規(guī)定

第三條公司備用金分為個人備用金及特支款二類。

個人備用金，是指公司員工因公務(wù)需要、以個人名義向公司借支的現(xiàn)金款項（包括現(xiàn)金支票），主要是指特殊人員定額備用金、差旅費、招待費及其他一些零星支出。

特支款，是指公司員工因公務(wù)需要、以個人名義向公司借支的一般用于固定資產(chǎn)購置、器材及物資采購、日常維修、房屋租賃、員工體檢、培訓(xùn)等支出的款項。（含現(xiàn)金、轉(zhuǎn)賬支票、電匯、銀行匯票等付款方式）

第四條公司會計核算設(shè)置備用金項目管理，備用金計入個人賬戶

第五條備用金由財務(wù)部核算并負責(zé)監(jiān)督；備用金借支個人（以下簡稱借支人）所在部門的經(jīng)理應(yīng)督促本部門員工按期足額還清備用金。

第三章處理程序

第六條公司財務(wù)部門辦理備用金借支業(yè)務(wù)的時間為周一至周五；辦理備用金核銷業(yè)務(wù)的時間同上。

第七條借支人應(yīng)根據(jù)實際需要申請備用金，不準以任何名義挪用或長期占用公司資金。

第八條借支人應(yīng)按以下規(guī)定辦理借支備用金手續(xù)：

一、借支人應(yīng)如實、規(guī)范填寫備用金申請單。

借款時，借支人應(yīng)按要求填寫由公司財務(wù)部門統(tǒng)一印制的備用金申請單，按申請單格式準確填列借款日期、借款類別、借款用途、借款金額（大小寫）、預(yù)計還款時間等。個人備用金必須專款專用，不允許一款多用或多筆備用金交叉使用。

對于未按要求填寫的備用金申請單，財務(wù)部門有權(quán)不予受理，由此產(chǎn)生的責(zé)任由借支人負責(zé)；對于偽造篡改的備用金申請單，財務(wù)部門應(yīng)立即扣留并及時向公司領(lǐng)導(dǎo)人報告，請求查明原因，追究當事人的責(zé)任。借支備用金必須寫明款項的用途，報帳沖銷的內(nèi)容要和借款時填寫的用途一致，一筆備用金未使用完，要及時到財務(wù)部報帳沖銷，不能挪做別的用途，否則不予以報銷。

備用金借支原則上要求由借支人本人親自辦理，由于特殊原因由非借支人本人的其他員工代為辦理的，須由借支人本人在備用金申請單上親自簽名，否則視同代辦人的備用金，由此產(chǎn)生的責(zé)任由代辦人負責(zé)。

二、特支款借支時，借支人須提供相關(guān)的合同、協(xié)議、通知書、閱批件等有效文件，并準確填列付款單位全稱、開戶銀行、帳號，否則財務(wù)部門有權(quán)不予辦理，由此產(chǎn)生的責(zé)任由借支人負責(zé)。

三、備用金借支審批手續(xù)應(yīng)完備。

由經(jīng)辦人提出后交其本部門負責(zé)人審核、總經(jīng)理、董事長審批。

四、現(xiàn)金或銀行出納應(yīng)根據(jù)手續(xù)齊全的備用金申請單辦理付款。

第九條借支人應(yīng)按時歸還所借備用金。

個人備用金均要在一個月內(nèi)結(jié)清，如有特殊情況一個月內(nèi)無法結(jié)清的，必須提前到財務(wù)結(jié)算部說明，并辦理相應(yīng)的順延手續(xù)。借支人辦理報銷手續(xù)時，財務(wù)部應(yīng)從借支人的相應(yīng)備用金賬戶中進行沖銷，備用金賬戶沖平后的差額可支取現(xiàn)金。對于已沖銷備用金的金額，現(xiàn)金出納或銀行出納應(yīng)開具相應(yīng)金額的收款收據(jù)，借支人應(yīng)妥善保存，以備查詢。

第十條原則上誰借支誰報銷。借支人因故不能親自報賬，而委托他人代辦的，財務(wù)部門應(yīng)在報銷憑證上注明“沖（借支人）賬，金額***（大寫）”字樣。否則對因代辦人員錯誤聲明引起誤沖的，責(zé)任由借支人負責(zé)。

第十一條公司員工調(diào)離、辭退或辭職時，必須到財務(wù)部門辦理備用金清理手續(xù)。凡未辦理備用金清理手續(xù)的員工，公司將不予辦理有關(guān)手續(xù)。

第四章罰則

第十二條財務(wù)部門應(yīng)于每月月底檢查備用金余額情況。借款人應(yīng)在借款到期之前主動到財務(wù)部辦理個人備用金結(jié)清或順延手續(xù)，若逾期不辦理，將以當事人的工資沖抵個人備用金，當月工資不足以抵扣的，則在以后數(shù)月中繼續(xù)抵扣，直到結(jié)清備用金全款為止。

第十三條借支人超過預(yù)計還款時間尚未結(jié)清備用金賬戶，但有合理理由說明原因的，應(yīng)由借支人提出書面申請，說明不能按時歸還的原因，報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。

第十四條備用金借款必須按規(guī)定用途使用，不得挪做他用。公款丟失，由本人承擔。

第五章附則

第十五條以上規(guī)定自發(fā)出之日起執(zhí)行。

第十六條若本規(guī)定與原有關(guān)規(guī)定不一致，按本規(guī)定執(zhí)行。

資金管理制度

為規(guī)范資金運作及管理工作，根據(jù)公司相關(guān)財務(wù)管理制度之規(guī)定，結(jié)合分公司實際經(jīng)營情況，特制定本辦法。

第一章 一般規(guī)定

第一條 所有人員必須根據(jù)合法、完整的原始憑證，按規(guī)定粘貼、填制報銷帳單據(jù)。

1、原始憑證的基本要求：

1）原始憑證內(nèi)容必須具備：憑證的名稱；填制憑證的日期；填制憑證單位名稱或者填制人的姓名；經(jīng)辦人員的簽名或者蓋章；接受憑證單位的名稱；經(jīng)營業(yè)務(wù)的內(nèi)容、數(shù)量、單位和金額。

2）從外單位取得的原始憑證，必須符合國家票證管理辦法，并蓋有填制單位的公章；從個人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名或者蓋章。自制原始憑證必須有經(jīng)辦單位領(lǐng)導(dǎo)人或者其指定人員的簽名或蓋章。

3）凡填有大寫或小寫金額的原始憑證，大寫與小寫必須相符。購買實物的原始憑證，必須有入庫單或驗收證明；支付款項的原始憑證，必須有收款單位的收款證明。

4）一式幾聯(lián)的原始憑證，應(yīng)注明各聯(lián)的用途，并且只能以一聯(lián)作為收款證明。一式幾聯(lián)的發(fā)票和收據(jù)，必須用雙面復(fù)寫紙（發(fā)票和收據(jù)本身具備復(fù)寫紙功能的除外）套寫。

5）經(jīng)有關(guān)部門批準的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，應(yīng)當將批準的文件作為原始憑證附件。如果批準文件需要單獨歸檔的，應(yīng)當在憑證上注明批準部門、日期、批準人及“原件存檔”字樣；如果批準文件涉及兩項報帳內(nèi)容，可將原件附其中一份報帳單據(jù)，另一份注明原件在“××報帳中”字樣。

2、原始憑證粘貼的具體規(guī)定：

1）在空白報銷單上將原始報帳憑證按小票在下，大票在上的要求，從右至左呈階梯狀依次粘貼；若票據(jù)較少，可直接在正式報銷單的反面粘貼（原始憑證的正面與報銷單的正面同向）；若票據(jù)較多，可在多張空白報銷單上粘貼。

2）將已填寫完畢的正式報銷單粘貼在已貼好的原始報銷憑證的空白報銷單上（將左面對齊粘貼）。

第二條 如果需報銷的原始單據(jù)遺失，原則上一律不予報銷；特殊情況，必須報請公司董事長、總經(jīng)理批準后方可辦理報銷手續(xù)；已由銀行付款，需進行報帳核銷的原始單據(jù)遺失，須憑加蓋對方發(fā)票章（或財務(wù)章）的原始單據(jù)復(fù)印件和經(jīng)部門負責(zé)人簽字的專題說明進行核銷，同時對經(jīng)辦人予以50元的處罰。

第三條 對不真實、不合規(guī)定的原始憑證不予報帳；對記載不準確、不完整的原始憑證予

以退回，并要求按規(guī)定更正、補充；原始憑證有錯誤的，應(yīng)要求出具單位或填報人重開或更正（金額只可改小，不可改大），更正處加蓋單位印章或簽章。

第四條 嚴格執(zhí)行報帳期限規(guī)定，及時進行報帳。

1、差旅費借支必須在返回后五天內(nèi)報帳，其他現(xiàn)金借支十天內(nèi)必須結(jié)清。

2、領(lǐng)用的轉(zhuǎn)帳支票，經(jīng)辦人員必須在十天內(nèi)到財務(wù)部門辦理報帳銷號手續(xù)；

3、費用單據(jù)超過二個月的，不予報帳。

第五條 嚴格執(zhí)行公司的審批規(guī)定，所有開支必須經(jīng)部門負責(zé)人同意，公司總經(jīng)理及董事長審批后方可辦理。

第六條 各項費用開支，以現(xiàn)金方式支付的，必須填寫費用報銷單；

第七條 已取得結(jié)算憑據(jù)的報帳業(yè)務(wù)，必須填寫報銷單；未取得結(jié)算憑據(jù)的付款業(yè)務(wù)，應(yīng)由經(jīng)辦人填寫請款單，待貨到（或工程完工）后由經(jīng)辦人取得發(fā)票，辦理入庫驗收（或工程驗收）手續(xù)，填寫報銷單辦理報帳手續(xù)。

第二章 資金支付的審批規(guī)定及流程

第八條 報帳審批規(guī)定

1、各部門員工的日常費用，由部門負責(zé)人控制審核，報分公司負責(zé)人審批；部門負責(zé)人的日常費用，由分公司負責(zé)人控制審核，報總經(jīng)理和董事長審批。

2、車輛保養(yǎng)、改裝或維修，單項費用在3000元以內(nèi)（含3000元）的，必須以書面形式，報總經(jīng)理或董事長批準；單項費用在3000元以上的，必須逐級上報，由董事長批準。批準后方可實施。

3、各種辦公、印刷用品、小車過橋及汽油費用、電話費（含個人手機話費）等所需資金的支出，由歸口部門負責(zé)核實，由分公司負責(zé)人審核，總經(jīng)理及董事長審批。

4、日常經(jīng)營所需的水、電及零星工程設(shè)備維修費用，由歸口部門負責(zé)核實，由分公司負責(zé)人審核，總經(jīng)理及董事長審批。

5、日常購置原材料、低值易耗品、物料用品、促銷品、宣傳品、電腦設(shè)備及耗材等用于經(jīng)營的物資，由歸口負責(zé)核實，報分公司負責(zé)人審批。

第九條 報帳審批流程

1、員工因工發(fā)生的日常費用必須按規(guī)定事先報請部門負責(zé)人批準（部門負責(zé)人發(fā)生的費用，應(yīng)逐級上報上級領(lǐng)導(dǎo)批準）；部門負責(zé)人必須做到嚴格控制，杜絕先斬后奏的現(xiàn)象發(fā)生。

2、凡涉及購買的物資，應(yīng)預(yù)先提交申請報告，根據(jù)報帳審批權(quán)限的規(guī)定經(jīng)審批人批準后，由公司指定的部門負責(zé)簽定合同（除零星采購以外，所有采購業(yè)務(wù)均必須簽定采購合同）、購置及報帳。

第三章 資金的預(yù)算管理

第十條 每年元月10日前，分公司根據(jù)當年的經(jīng)營計劃，提出當年資金總需求預(yù)算方案，報公司董事會審批。

第十一條 分公司根據(jù)董事會批準的資金預(yù)算方案，制定各月的資金預(yù)算計劃，每月將分公司節(jié)余資金匯公司總部使用。

第十二條 分公司負責(zé)人審定各部門申報的資金需求計劃，并將總資金預(yù)算計劃分解到各需求部門。

第十三條 按照確定的分部門資金需求計劃，合理調(diào)度和安排資金的運用。

第四章 借支及請款規(guī)定

第十四條 現(xiàn)金借支規(guī)定

1、凡員工因工作需要，需申請臨時借支的，必須填寫借支單，注明借支事由，經(jīng)部門主管核實、公司負責(zé)人審批后辦理借支手續(xù)。

2、差旅費借支必須由部門負責(zé)人根據(jù)員工出差天數(shù)及日費用標準核定；其他現(xiàn)金借支一次不得超過1000元。

3、因工作性質(zhì)特殊，需借支備用金的，由借支人填寫借支單，注明“備用金”字樣，經(jīng)部門負責(zé)人核實，分公司負責(zé)人批準后在財務(wù)辦理借支手續(xù)。

4、現(xiàn)金借支，嚴格遵循“前帳不清、后帳不借”的原則。

5、備用金借支，由財務(wù)每季度出具各部門備用金借支明細，交公司負責(zé)人重新核定。如有工作或額度調(diào)整，應(yīng)及時通知財務(wù)。

第五章 現(xiàn)金的日常管理

第十六條 現(xiàn)金管理制度

1、實行備用金管理辦法。備用金（庫存現(xiàn)金）在核定的限額內(nèi)使用。茶館備用金的領(lǐng)用包括：出納員、采購員??。原則上出納員庫存現(xiàn)金不得超過3000元；采購員備用金500元??。

2、除零星開支部分從庫存現(xiàn)金中支付外，其他一切支出必須從銀行提取，不得坐支。因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，需報財務(wù)負責(zé)人批準，核定坐支范圍和限額。庫存現(xiàn)金超過限額的部分，必須當日送存銀行。

3、分公司與其他單位之間的經(jīng)濟往來，除允許現(xiàn)金支付的款項外，其余必須通過銀行進行轉(zhuǎn)帳結(jié)算。

4、現(xiàn)金的使用范圍如下：

① 臨時員工工資（原則上要求由銀行發(fā)放）；

② 出差人員必須隨身攜帶的差旅費；

③ 處理緊急情況時的支出；

④ 轉(zhuǎn)帳結(jié)算起點以下的零星開支；

⑤ 人行規(guī)定需要支付現(xiàn)金的其他支出。

第十七條 現(xiàn)金收支控制

1、出納員與會計人員必須分工明確，出納員不得兼辦收入、費用、債權(quán)債務(wù)帳簿的登記、稽核和會計檔案保管等工作，會計人員不得兼管出納工作。

2、出納人員應(yīng)熟練掌握并嚴格執(zhí)行有關(guān)現(xiàn)金管理制度。根據(jù)審核無誤的收、付款憑證負責(zé)辦理現(xiàn)金和銀行存款的收付款業(yè)務(wù)；負責(zé)登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳；清查庫存現(xiàn)金，與帳面、銀行核對，做到帳款、帳帳相符；負責(zé)保管庫存現(xiàn)金、各種有價證券、支票和法人代表、出納印章（財務(wù)專用章暫由分公司財務(wù)負責(zé)人保管）。

3、嚴格現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)的審批制度。出納員進行款項收付業(yè)務(wù)時，首先要認真審核所依據(jù)的憑證，既要審核手續(xù)是否完備，數(shù)字是否準確，還要審核其內(nèi)容的合理性和合法性。對于手續(xù)不完備、數(shù)字錯誤的憑證，要求經(jīng)辦人完善手續(xù)后方可報銷；對于不應(yīng)開支的款項，應(yīng)拒絕報銷；對涂改或冒領(lǐng)款的不法行為，應(yīng)及時向財務(wù)負責(zé)人匯報。出納人員辦理現(xiàn)金收付時，收付雙方應(yīng)當面點清，并認真復(fù)核，加蓋收付戳記及出納人員簽章，以防重收、重付。

4、對庫存現(xiàn)金（含各部門的備用金），財務(wù)負責(zé)人、主管會計要實施經(jīng)常性地檢查和突擊性抽查，并填制庫存現(xiàn)金（備用金）核查情況表，說明檢查結(jié)果。對于核查出的長短款，要及時查明原因并提出處理意見。

5、出納人員工作調(diào)離，必須辦理嚴格的交接手續(xù)。

第七章 銀行存款管理

第十八條 帳戶管理

1、分公司在銀行開立基本帳戶和一般存款帳戶。上述帳戶只供公司業(yè)務(wù)經(jīng)營范圍內(nèi)的資金支付，不準出租、出借或轉(zhuǎn)讓給其他單位或個人使用。

2、不得涂改和偽造結(jié)算憑證。各種結(jié)算憑證必須按要求填寫齊全，如實填明來源或用途。

3、帳戶上必須留有足夠的資金保證支付，不得簽發(fā)空頭支票。