第一篇：我國(guó)城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的反思與改革

我國(guó)城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的反思與改革

1997年《國(guó)務(wù)院關(guān)于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的規(guī)定》，進(jìn)一步明確了基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的統(tǒng)一模式。該模式要求我國(guó)的養(yǎng)老保險(xiǎn)體系從傳統(tǒng)的現(xiàn)收現(xiàn)付制向部分積累制過(guò)渡。事實(shí)上，我國(guó)采納了世界銀行倡導(dǎo)的“三支柱”模式，即強(qiáng)制性的現(xiàn)收現(xiàn)付制作為第一支柱，強(qiáng)制性的個(gè)人賬戶作為第二支柱，自愿的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)作為第三支柱。第一支柱按照繳費(fèi)工資的13％由企業(yè)在稅前支付，它將保證繳費(fèi)15年以上的職工在退休時(shí)獲得20％的替代率；第二支柱由個(gè)人和企業(yè)共同負(fù)擔(dān)，按繳費(fèi)工資的11％繳納，當(dāng)職工退休時(shí)每月可得到個(gè)人賬戶基金積累額的1/120。作為第一支柱的統(tǒng)籌賬戶和第二支柱的個(gè)人賬戶，可合計(jì)提供58.5％的目標(biāo)替代率。①

概括起來(lái)，改革開放以來(lái)我國(guó)城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險(xiǎn)體系改革的內(nèi)容主要體現(xiàn)在四個(gè)方面：一是從企業(yè)統(tǒng)籌走向社會(huì)統(tǒng)籌；二是從單一的現(xiàn)收現(xiàn)付制走向現(xiàn)收現(xiàn)付制和基金制相結(jié)合的統(tǒng)賬結(jié)合模式；三是擴(kuò)大了養(yǎng)老保險(xiǎn)的覆蓋面，將非國(guó)有企業(yè)納入養(yǎng)老保險(xiǎn)體系；四是適當(dāng)調(diào)整了繳費(fèi)率和養(yǎng)老金的替代率，糾正了養(yǎng)老保險(xiǎn)體系在精算上的失衡。而改革的目的在于順應(yīng)經(jīng)濟(jì)體制改革的需要，營(yíng)造公平競(jìng)爭(zhēng)的市場(chǎng)環(huán)境；解決養(yǎng)老保險(xiǎn)的可攜帶性問(wèn)題，疏通勞動(dòng)力流動(dòng)障礙；應(yīng)對(duì)人口結(jié)構(gòu)不利變動(dòng)對(duì)現(xiàn)收現(xiàn)付制的挑戰(zhàn)，削減養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的代際再分配功能；等等。

二、當(dāng)前存在的主要問(wèn)題及其原因

盡管已有的研究從理論上論證了多支柱模式的優(yōu)越性，以及通過(guò)模擬研究②論證了我國(guó)從現(xiàn)收現(xiàn)付制向基金制轉(zhuǎn)型的現(xiàn)實(shí)可行性(World Bank, 1997；Yan Wang，et al.，2000)，[1-2]但現(xiàn)行養(yǎng)老保險(xiǎn)體系在運(yùn)作過(guò)程中還是出現(xiàn)了許多預(yù)期之外的問(wèn)題。

1.個(gè)人賬戶“空賬”規(guī)模巨大，部分積累制名存實(shí)亡

由于現(xiàn)行的部分積累制是在現(xiàn)收現(xiàn)付以及沒(méi)有任何基金積累的基礎(chǔ)上建立起來(lái)的，這就要求當(dāng)前工作的一代不僅要承擔(dān)上一代的養(yǎng)老責(zé)任，還要為自己積累養(yǎng)老金，由此帶來(lái)了巨大的轉(zhuǎn)型成本。

對(duì)于改革之時(shí)已經(jīng)離退休的“老人”、工作期間經(jīng)歷制度轉(zhuǎn)換的“中人”以及改革之后才參加工作的“新人”來(lái)說(shuō)，目前的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度采取“老人老辦法，中人中辦法，新人新辦法”③進(jìn)行區(qū)別對(duì)待。即已經(jīng)離退休的“老人”的養(yǎng)老金待遇保持不變，他們的養(yǎng)老金用每年收繳的社會(huì)統(tǒng)籌基金支付；對(duì)于“中人”, 新制度規(guī)定將其在改革之前的工作年限視為繳費(fèi)年限，他們所享受的養(yǎng)老金待遇與他們?cè)诟母镏罄U納的養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的差額也由社會(huì)統(tǒng)籌基金支付。這樣，“老人”和“中人”的養(yǎng)老金來(lái)源就成為一筆“歷史債務(wù)”（即轉(zhuǎn)型成本），如國(guó)務(wù)院體改辦2000年測(cè)算的結(jié)果為67145億元（何平，2001）。[3]

現(xiàn)行部分積累制的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度在實(shí)際操作中，由于養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的實(shí)繳數(shù)額未能達(dá)到預(yù)期的目標(biāo)，統(tǒng)籌賬戶的基金不足以支付現(xiàn)有退休人員的養(yǎng)老金，因此個(gè)人賬戶的基金幾乎全部被挪用來(lái)支付退休人員的養(yǎng)老金，從而形成個(gè)人賬戶的“空賬”現(xiàn)象，即個(gè)人賬戶只是一個(gè)名義賬戶。在名義賬戶下，資金的回報(bào)率是由政府規(guī)定的，而不是實(shí)際的投資回報(bào)率。這樣，從根本上看，現(xiàn)行養(yǎng)老保險(xiǎn)體系仍然是現(xiàn)收現(xiàn)付制。

2.繳費(fèi)率相當(dāng)高，企業(yè)和工薪階層負(fù)擔(dān)沉重

我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)率（平均養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)與平均工資的比率）目前已經(jīng)達(dá)到比較高的水平，從1991年的16％增加到目前的24％，遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于世界平均繳費(fèi)水平（為10%），甚至高于國(guó)

際警界線（20%）。根據(jù)對(duì)OECD 24個(gè)國(guó)家社會(huì)保障繳費(fèi)率的統(tǒng)計(jì)，只有丹麥（24.55%）、意大利（29.64%）、荷蘭（25.78%）、西班牙（28.30%）和葡萄牙（34.75%）等5個(gè)國(guó)家的社會(huì)保障稅高于中國(guó)（孫祁祥，2001）。[4]

盡管企業(yè)可以通過(guò)降低工資基數(shù)的方式向職工轉(zhuǎn)嫁部分社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)（轉(zhuǎn)嫁能否順利實(shí)現(xiàn)取決于勞動(dòng)力的供給和需求彈性），但過(guò)高的繳費(fèi)率無(wú)疑將提高企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成本，并形成繳費(fèi)企業(yè)與未繳費(fèi)企業(yè)之間的不平等競(jìng)爭(zhēng)。而在現(xiàn)行制度下，企業(yè)職工除了須繳納“四金”（住房公積金、養(yǎng)老保險(xiǎn)金、醫(yī)療保險(xiǎn)金、失業(yè)保險(xiǎn)金）以外，還須繳納不菲的個(gè)人所得稅。在這種情況下，實(shí)現(xiàn)現(xiàn)收現(xiàn)付制養(yǎng)老保險(xiǎn)體系再分配功能的資金來(lái)源和個(gè)人所得稅的收入，實(shí)際上大部分來(lái)源于工薪階層。這種狀況對(duì)于培育中產(chǎn)階級(jí)，改善我國(guó)居民的收入分配結(jié)構(gòu)是不利的。

如果說(shuō)西方國(guó)家的高繳費(fèi)率主要緣于提供了過(guò)高的社會(huì)福利，即所謂的“福利病”（同工資一樣，社會(huì)福利水平具有很強(qiáng)的剛性），我國(guó)的高繳費(fèi)率則主要在于龐大的轉(zhuǎn)型成本——企業(yè)拖欠、逃避繳費(fèi)現(xiàn)象嚴(yán)重，覆蓋面、參保率難以提高，以及過(guò)高的替代率等原因造成的養(yǎng)老保險(xiǎn)資金缺口。理論界熱衷于探討的老齡化問(wèn)題，事實(shí)上并非造成高繳費(fèi)率的重要因素，而這恰恰更增加了人們對(duì)于老齡化將帶來(lái)的高贍養(yǎng)率的擔(dān)憂。

3.企業(yè)拖欠、逃避繳費(fèi)現(xiàn)象嚴(yán)重，擴(kuò)大覆蓋面舉步維艱

當(dāng)前企業(yè)拖欠、逃避繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的情況非常嚴(yán)重，近幾年來(lái)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的收繳率呈逐年下降趨勢(shì)。1992年至1998年，收繳率分別為96%、92%、91%、86%、90.7%及82.7%，此后一直徘徊在90%以下（龔秀全、黃勝開，2002）。[5]截至1998年底，企業(yè)共欠繳養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)302億元，到2000年底上升到414億元，相當(dāng)于當(dāng)年養(yǎng)老金發(fā)放金額的20％。而且，擴(kuò)大養(yǎng)老保險(xiǎn)覆蓋面的工作進(jìn)展也乏善可陳。1999年，國(guó)務(wù)院發(fā)布了《社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征繳暫行條例》，加速把非公有企業(yè)職工和外來(lái)勞動(dòng)力包括到養(yǎng)老保險(xiǎn)社會(huì)統(tǒng)籌中來(lái)。但直到2005年底，養(yǎng)老保險(xiǎn)參與率一直徘徊在50％~60％之間（見(jiàn)表1）。覆蓋面未能順利擴(kuò)大，直接帶來(lái)了兩個(gè)問(wèn)題：一是企業(yè)之間的不平等競(jìng)爭(zhēng)。到1997年底，93.9％的國(guó)有企業(yè)職工參加了養(yǎng)老保險(xiǎn)，而城鎮(zhèn)集體企業(yè)職工的參與率為53.8％，其他所有制企業(yè)只有32.0％，事實(shí)上造成了企業(yè)之間的不平等競(jìng)爭(zhēng)。二是養(yǎng)老保險(xiǎn)體系的負(fù)擔(dān)率大幅上升。如表2所示，從1993年到2005年，我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)體系參保職工人數(shù)上升了78.8％，而參保離退休人員則上升了168.2%，負(fù)擔(dān)率提高了50個(gè)百分點(diǎn)。

在現(xiàn)實(shí)中，企業(yè)逃避繳費(fèi)的行為是不可避免的；但過(guò)高的繳費(fèi)率、有效征管體制的缺失，則大大增強(qiáng)了企業(yè)逃避繳費(fèi)的動(dòng)機(jī)。從我國(guó)的國(guó)情來(lái)看，逃稅漏稅現(xiàn)象本來(lái)就非常普遍，更何況是以“費(fèi)”的形式進(jìn)行征集的養(yǎng)老保險(xiǎn)基金。

從職工個(gè)人方面來(lái)看，由于當(dāng)前的工薪階層不僅成為轉(zhuǎn)型成本的主要承擔(dān)者，而且現(xiàn)收現(xiàn)付制本身所具有的再分配功能、④個(gè)人賬戶的“空賬”現(xiàn)象和過(guò)低的投資回報(bào)率等因素，也

都抑制了其繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的積極性，難以有效形成職工對(duì)企業(yè)繳費(fèi)的監(jiān)督機(jī)制。

地方政府（縣或地、市級(jí)政府）在統(tǒng)一養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的過(guò)程中，所扮演的角色也值得注意。地方政府曾是養(yǎng)老保險(xiǎn)體系的管理者，且在大部分地區(qū)至今仍然是實(shí)際的管理者，養(yǎng)老保險(xiǎn)的省級(jí)統(tǒng)籌將使它們失去對(duì)養(yǎng)老基金的控制權(quán)。顯然，在它們擁有對(duì)養(yǎng)老基金控制權(quán)的時(shí)候，它們有積極性向企業(yè)收取養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)；而在它們喪失對(duì)養(yǎng)老基金的控制權(quán)之后，它們的積極性將相應(yīng)降低。此外，在省級(jí)統(tǒng)籌的運(yùn)作中，省內(nèi)地區(qū)之間的交叉補(bǔ)貼也會(huì)對(duì)地方政府的積極性產(chǎn)生嚴(yán)重的影響。例如，如果一個(gè)縣（或市）的養(yǎng)老基金盈余被拿去與其他縣（或市）分享，這個(gè)縣（或市）將不會(huì)有實(shí)現(xiàn)盈余的積極性；反之，如果一個(gè)縣（或市）的養(yǎng)老基金赤字可以得到來(lái)自統(tǒng)籌基金的補(bǔ)貼，這個(gè)縣（或市）也不會(huì)設(shè)法去消減赤字。

4.其他存在的問(wèn)題

現(xiàn)行養(yǎng)老保險(xiǎn)制度在運(yùn)行中出現(xiàn)的其他問(wèn)題還有很多，如社保基金未能獲得令人滿意的收益率、省級(jí)統(tǒng)籌進(jìn)展緩慢等。以全國(guó)社會(huì)保障基金理事會(huì)的年報(bào)為例，其歷年的投資收益率（如表3），在所有年份均低于五年期定期儲(chǔ)蓄利率。而自1997年國(guó)務(wù)院要求養(yǎng)老保險(xiǎn)實(shí)現(xiàn)省級(jí)統(tǒng)籌以來(lái)至2000年底，真正實(shí)現(xiàn)省級(jí)統(tǒng)籌的只有5個(gè)省，17個(gè)省通過(guò)省級(jí)調(diào)劑金進(jìn)行上繳下?lián)埽?個(gè)省還沒(méi)有建立省級(jí)調(diào)劑金或者雖然名義上建立了但沒(méi)有運(yùn)作（趙耀輝、徐建國(guó)，2003）。[6]過(guò)低的投資回報(bào)率大大打擊了職工對(duì)于養(yǎng)老保險(xiǎn)體系的信心，甚至使個(gè)人賬戶的繳費(fèi)異化為某種稅負(fù)（由于資金回報(bào)率低于其機(jī)會(huì)成本）；省級(jí)統(tǒng)籌難以實(shí)施，則不利于調(diào)節(jié)省內(nèi)地區(qū)之間的收入分配以及控制養(yǎng)老基金管理中的道德風(fēng)險(xiǎn)和腐敗行為。

綜上所述，個(gè)人賬戶空賬、繳費(fèi)率過(guò)高、拖欠及逃避繳費(fèi)現(xiàn)象嚴(yán)重是當(dāng)前我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度運(yùn)行中存在的主要問(wèn)題。從這些問(wèn)題之間的關(guān)系中可以看出，它們是相互影響、相互作用的。養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的拮據(jù)表現(xiàn)為個(gè)人賬戶空賬，并產(chǎn)生了提高繳費(fèi)率的要求；過(guò)高的繳費(fèi)率又大大增強(qiáng)了企業(yè)拖欠、逃避繳費(fèi)的動(dòng)機(jī)；而企業(yè)拖欠、逃避繳費(fèi)的行為，反過(guò)來(lái)又影響了養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的順利征收，并使擴(kuò)大養(yǎng)老保險(xiǎn)覆蓋面的工作難以實(shí)施；最終導(dǎo)致個(gè)人賬戶空賬規(guī)模的進(jìn)一步擴(kuò)大，從而使整個(gè)養(yǎng)老保險(xiǎn)體系的運(yùn)作陷入惡性循環(huán)之中。

當(dāng)前我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)體系在實(shí)踐中遭遇的嚴(yán)峻形勢(shì)所折射出的現(xiàn)行制度設(shè)計(jì)的不合理，主要表現(xiàn)在以下四個(gè)方面。

第一，過(guò)于執(zhí)著養(yǎng)老保險(xiǎn)體系自身的財(cái)務(wù)平衡。面對(duì)巨大轉(zhuǎn)型成本的現(xiàn)實(shí)，政府沒(méi)有必要拘泥于養(yǎng)老保險(xiǎn)體系自身的收支平衡，以致于造成個(gè)人賬戶的“空賬”現(xiàn)象而失信于民。事實(shí)上，從世界各國(guó)的實(shí)踐來(lái)看，社會(huì)保障稅并不是社會(huì)保障資金的惟一來(lái)源。除少數(shù)國(guó)家(如德國(guó))的社會(huì)保障稅能夠完全滿足社會(huì)保障支出的需要以外，多數(shù)國(guó)家的社會(huì)保障稅收入只占社會(huì)保障支出的較大比重，個(gè)別國(guó)家（如加拿大）的社會(huì)保障稅收入占社會(huì)保障支出的比重尚不足50%。而從社會(huì)保障支出占GDP的比重來(lái)看，我國(guó)的社會(huì)保障支出仍處在相當(dāng)?shù)偷乃缴?。因此，增加其他資金來(lái)源（如國(guó)有資產(chǎn)的變現(xiàn)所得、稅收收入、國(guó)債籌資等）用以支付轉(zhuǎn)型成本是完全合理的。

第二，養(yǎng)老金的替代率偏高。

養(yǎng)老金替代率，是指勞動(dòng)者退休時(shí)的養(yǎng)老金領(lǐng)取水平與退休前工資收入水平之間的比率。它是衡量勞動(dòng)者退休前后生活保障水平差異的基本指標(biāo)之一。養(yǎng)老金替代率的具體數(shù)值，通常是以“某年度新退休人員的平均養(yǎng)老金”除以“同一年度在職職工的平均工資收入”來(lái)獲得。如：2002年某一城市新退休人員領(lǐng)取的平均養(yǎng)老金為650元/月，而同年該城市在職職工的平均工資收入為1100元/月，則：2002年該市退休人員的養(yǎng)老金替代率為（650÷1100）×100% = 59.09%。

由于我國(guó)目前實(shí)行的城鎮(zhèn)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，是一個(gè)以向城鎮(zhèn)企業(yè)退休人員提供基本生活保障為目的的制度。因此，這個(gè)制度設(shè)計(jì)的基本養(yǎng)老金目標(biāo)替代率為60%左右

現(xiàn)行制度設(shè)計(jì)中養(yǎng)老金的目標(biāo)替代率為58.5％，而“老人”和“中人”的替代率更高。從實(shí)施情況來(lái)看，目前我國(guó)各地基本養(yǎng)老金替代率的平均水平已超過(guò)80％，遠(yuǎn)高于西方發(fā)達(dá)國(guó)家的水平（見(jiàn)表4）；部分地區(qū)如河北、山西、內(nèi)蒙古、吉林、安徽、江西、山東、河南等?。ㄗ灾螀^(qū)）的養(yǎng)老金替代率均超過(guò)了100％，甚至出現(xiàn)了一些在崗還不如退休的情況。從人均產(chǎn)值和人均可支配收入來(lái)看，我國(guó)與西方發(fā)達(dá)國(guó)家的差距仍十分巨大，現(xiàn)行制度如此之高的替代率未免有些自不量力。

第三，養(yǎng)老金領(lǐng)取條件過(guò)于寬松。主要表現(xiàn)在對(duì)提前退休領(lǐng)取養(yǎng)老金的政策把握和養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的設(shè)計(jì)上。自20世紀(jì)90年代以來(lái)，為推進(jìn)國(guó)有企業(yè)改革，國(guó)家出臺(tái)了一系列提前退休政策以達(dá)到減員增效目的。此外，80年代初期，我國(guó)27個(gè)產(chǎn)業(yè)部門相繼制定了1800多個(gè)特殊工種名錄，規(guī)定特殊工種職工可享受提前退休的待遇。但是，隨著現(xiàn)代化科技的應(yīng)用，繼續(xù)沿用這個(gè)20年前制定的標(biāo)準(zhǔn)并不完全合適。不僅如此，為了順利實(shí)現(xiàn)減員的目的，地方政府和企業(yè)還有意放松了對(duì)提前退休審批的管理，從而導(dǎo)致一大批產(chǎn)業(yè)職工提前退休，過(guò)早地加入領(lǐng)取養(yǎng)老金的隊(duì)伍。從養(yǎng)老保險(xiǎn)制度設(shè)計(jì)來(lái)看，新制度中繳費(fèi)滿15年舊制度中工齡滿10年即可領(lǐng)取養(yǎng)老金這一政策標(biāo)準(zhǔn)，在世界上已建立起社會(huì)保障制度的國(guó)家中也是相當(dāng)?shù)偷摹?/p>

第四，對(duì)制度實(shí)施方案的操作難度缺乏充分的估計(jì)?，F(xiàn)行制度設(shè)計(jì)不僅建立起了一個(gè)擁

有較高目標(biāo)替代率的部分積累制養(yǎng)老體系框架，而且還指望由當(dāng)前工作的一代承擔(dān)起巨大的轉(zhuǎn)型成本，但對(duì)于企業(yè)和職工能否承受由此帶來(lái)的高繳費(fèi)率以及收取養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的難度，卻似乎缺乏應(yīng)有的思想準(zhǔn)備。部分積累制的強(qiáng)制性個(gè)人賬戶客觀上也加重了企業(yè)和職工的負(fù)擔(dān)，事實(shí)上并不是一種比原有的現(xiàn)收現(xiàn)付制更優(yōu)的選擇。

由此可見(jiàn)，過(guò)于簡(jiǎn)單、理想化而缺乏可操作性的制度方案設(shè)計(jì)，是我國(guó)社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)體系面臨困境的根本原因?，F(xiàn)行制度在實(shí)施過(guò)程中遇到的諸多問(wèn)題，暴露出政策設(shè)計(jì)者過(guò)于迷信理論模型的論證而缺少對(duì)現(xiàn)實(shí)國(guó)情的深入了解；忽視對(duì)我國(guó)政府和企業(yè)之間，以及政府上、下級(jí)之間博弈行為的考察。

三、反思與相關(guān)政策建議

如上所述，即使經(jīng)過(guò)貌似嚴(yán)格的理論論證和數(shù)據(jù)模擬，一個(gè)制度的設(shè)計(jì)如果缺少了現(xiàn)實(shí)的可操作性，它也難免會(huì)在實(shí)施中遭到失敗。這是值得我國(guó)理論界深刻反思的?？偟膩?lái)看，過(guò)去的理論研究更多的是從純粹理論的層面對(duì)現(xiàn)收現(xiàn)付和基金制進(jìn)行比較，或探討人口老齡化來(lái)臨的福利效應(yīng)及應(yīng)對(duì)措施；而在運(yùn)用數(shù)學(xué)模型和數(shù)據(jù)模擬方法進(jìn)行論證的過(guò)程中則多少顯得有些一廂情愿，對(duì)于從假設(shè)條件引出的結(jié)論與現(xiàn)實(shí)的差距缺乏客觀的分析，表現(xiàn)出熱衷于理論探討而疏于關(guān)注現(xiàn)實(shí)國(guó)情的傾向。

在對(duì)現(xiàn)收現(xiàn)付制和基金制的比較中，學(xué)者們較傾向于認(rèn)為現(xiàn)收現(xiàn)付制對(duì)國(guó)民儲(chǔ)蓄具有擠出效應(yīng)，減少了資本的形成，從而不利于長(zhǎng)期經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)(Feldstein，1974）；[8]難以應(yīng)對(duì)人口老齡化危機(jī)，并認(rèn)為從現(xiàn)收現(xiàn)付制逐步向基金制過(guò)渡乃是大勢(shì)所趨。

事實(shí)上，到目前為止，現(xiàn)收現(xiàn)付制對(duì)國(guó)民儲(chǔ)蓄的擠出效應(yīng)以及這種擠出效應(yīng)有多大，在國(guó)內(nèi)外學(xué)術(shù)界尚未得到嚴(yán)格的論證。而且，國(guó)民儲(chǔ)蓄率也并非越高越好。在過(guò)剩經(jīng)濟(jì)的條件下，降低儲(chǔ)蓄率、擴(kuò)大有效需求反而有利于解決當(dāng)前我國(guó)經(jīng)濟(jì)的動(dòng)態(tài)無(wú)效率問(wèn)題（袁志剛、宋錚，2000）。[9]對(duì)于現(xiàn)收現(xiàn)付制另一個(gè)常見(jiàn)的質(zhì)疑是，它難以在一個(gè)不利的人口結(jié)構(gòu)變化趨勢(shì)中得以維系。但從根本上看，現(xiàn)收現(xiàn)付制和基金制兩種養(yǎng)老保險(xiǎn)體系只不過(guò)是退休一代采用不同的方式索取當(dāng)前的產(chǎn)出。在現(xiàn)收現(xiàn)付制下，退休一代憑借過(guò)去繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)獲得分享來(lái)自當(dāng)前工作一代的轉(zhuǎn)移支付的權(quán)利；在基金制下，退休一代憑借資本所有權(quán)證獲得分享當(dāng)前工作一代提供的產(chǎn)出的權(quán)利。兩者的物質(zhì)基礎(chǔ)是完全一致的?？梢?jiàn)，經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)和充分就業(yè)才是解決老齡化問(wèn)題的根本，基金制并不是解決老齡化問(wèn)題的靈丹妙藥（Nicholas Barr，2000）。[10]在老齡化問(wèn)題上，基金制與現(xiàn)收現(xiàn)付制的區(qū)別只不過(guò)是基金制將問(wèn)題拋給社會(huì)，而現(xiàn)收現(xiàn)付制則由政府承擔(dān)起責(zé)任而已。

實(shí)際上，現(xiàn)收現(xiàn)付制和基金制在實(shí)踐中各有利弊?，F(xiàn)收現(xiàn)付制的最大弊端是由于其再分配功能而導(dǎo)致企業(yè)和職工逃避繳費(fèi)，養(yǎng)老保險(xiǎn)覆蓋面難以擴(kuò)大；基金制則缺乏再分配功能，難以抵御通貨膨脹等缺陷，使退休人員的基本生活水平無(wú)法得到保證。從這一點(diǎn)來(lái)看，基金制已基本喪失了“社會(huì)保障”的功能。

老齡化趨勢(shì)對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)體系的考驗(yàn)也是學(xué)者們所關(guān)注的問(wèn)題。但是，如上所述，從實(shí)際運(yùn)行的情況來(lái)看，造成我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)體系負(fù)擔(dān)率較高的主要原因并非老齡化問(wèn)題，而是養(yǎng)老保險(xiǎn)覆蓋面難以擴(kuò)大、職工參保率難以提高以及下崗和提前退休高峰的來(lái)臨等問(wèn)題。這些問(wèn)題對(duì)現(xiàn)行養(yǎng)老保險(xiǎn)制度構(gòu)成的壓力，顯然遠(yuǎn)大于老齡化問(wèn)題；而老齡化問(wèn)題只不過(guò)是使入不敷出的養(yǎng)老保險(xiǎn)體系)上加霜罷了。

在有關(guān)養(yǎng)老保險(xiǎn)的理論探討中，學(xué)者們大多借助于代際交疊模型（Samuelson，1958； Diamond，1965）來(lái)進(jìn)行分析，如對(duì)現(xiàn)收現(xiàn)付制與國(guó)民儲(chǔ)蓄關(guān)系的論證、人口結(jié)構(gòu)變動(dòng)的福利效應(yīng)分析、繳費(fèi)率和統(tǒng)籌比例的參數(shù)設(shè)定，等等。[11-12]但是，代際交疊模型的論證依賴于退休一代不留遺產(chǎn)的強(qiáng)假設(shè)，而這與現(xiàn)實(shí)情況是明顯不符的。在現(xiàn)實(shí)中，人們有種種理由

在死亡時(shí)留下遺產(chǎn)，例如：（1）遺產(chǎn)動(dòng)機(jī)是普遍存在的；（2）人們無(wú)法準(zhǔn)確知道自己何時(shí)會(huì)死亡；（3）住房和耐用品的殘值一般會(huì)成為遺產(chǎn)等。在養(yǎng)老保險(xiǎn)體系設(shè)計(jì)的數(shù)據(jù)模擬研究過(guò)程中，學(xué)者們?yōu)榱苏撟C自己的觀點(diǎn)，往往在模型中設(shè)定有利于自己結(jié)論的假設(shè)條件和參數(shù)值。例如，支持基金制的學(xué)者往往過(guò)分強(qiáng)調(diào)養(yǎng)老基金的投資回報(bào)率（Feldstein,1999），[13]似乎認(rèn)為養(yǎng)老基金的投資回報(bào)率理所當(dāng)然地將高于真實(shí)工資的增長(zhǎng)率。事實(shí)上，在古典經(jīng)濟(jì)模型的理想狀態(tài)下，兩者應(yīng)該是一致的；而從我國(guó)的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)來(lái)看，在1986-2002年的大部分時(shí)間內(nèi)，真實(shí)工資的增長(zhǎng)率高于五年期國(guó)債的實(shí)際利率（袁志剛、封進(jìn)，2004)[14]，從而基金制是比現(xiàn)收現(xiàn)付制更好的制度選擇；而支持現(xiàn)收現(xiàn)付制的學(xué)者則忽視了收取養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的難度，隱含了養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)能夠順利收取的假設(shè)。

綜上所述，在養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的改革中，政策設(shè)計(jì)者不應(yīng)無(wú)主見(jiàn)地人云亦云或照搬國(guó)外的經(jīng)驗(yàn)，而應(yīng)更多地對(duì)公共養(yǎng)老保險(xiǎn)體系的存在意義是什么、中國(guó)的現(xiàn)實(shí)國(guó)情適合什么樣的制度安排，以及設(shè)計(jì)方案能否得到順利實(shí)施等問(wèn)題進(jìn)行深入的思考。

一般認(rèn)為，政府介入養(yǎng)老保險(xiǎn)主要基于三方面的理由。一是政府強(qiáng)制保險(xiǎn)可以糾正由逆向選擇或道德風(fēng)險(xiǎn)所導(dǎo)致的市場(chǎng)失靈；二是社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)具有再分配功能，在一定程度上可以使財(cái)富在不同的收入階層和代際之間再分配；三是政府強(qiáng)制保險(xiǎn)可以幫助人們克服短視行為，即所謂的“家長(zhǎng)主義”。但從市場(chǎng)失靈和家長(zhǎng)主義的觀點(diǎn)來(lái)看，政府介入養(yǎng)老保險(xiǎn)的理由顯然不如醫(yī)療保險(xiǎn)充分；特別是對(duì)于基金制來(lái)說(shuō)，除了具有家長(zhǎng)主義的含義之外，政府幾乎再?zèng)]有介入養(yǎng)老保險(xiǎn)的理由，而事實(shí)上這種家長(zhǎng)主義的強(qiáng)制儲(chǔ)蓄是否必要也是值得商榷的（在沒(méi)有公共養(yǎng)老保險(xiǎn)體系的情況下，人們也可能會(huì)為自己的養(yǎng)老積極儲(chǔ)蓄）。相比較而言，現(xiàn)收現(xiàn)付制由于具有保障退休人員基本生活之需的再分配功能，而更加適合作為政府介入養(yǎng)老保險(xiǎn)的方式。但是，必須清醒地認(rèn)識(shí)到，我國(guó)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展仍處在相當(dāng)?shù)偷乃缴?，且貧富兩極分化相當(dāng)嚴(yán)重，缺乏一個(gè)人口數(shù)量龐大的中產(chǎn)階級(jí)。在這種經(jīng)濟(jì)條件下，面對(duì)顯而易見(jiàn)的人口老齡化趨勢(shì)，一個(gè)較低水平、廣泛覆蓋的養(yǎng)老保險(xiǎn)體系，對(duì)于我國(guó)來(lái)說(shuō)可能是更加合適的選擇。較低水平的養(yǎng)老金可以降低當(dāng)前工作一代的負(fù)擔(dān)，有利于養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的收取；而養(yǎng)老金水平也反映了政府介入養(yǎng)老保險(xiǎn)的程度。從我國(guó)當(dāng)前的現(xiàn)實(shí)情況來(lái)看，公共養(yǎng)老保險(xiǎn)體系的首要目標(biāo)理應(yīng)是保障退休人員的基本生活之需；如果人們希望在退休以后過(guò)得更寬裕一些，他們有責(zé)任在工作時(shí)期為自己進(jìn)行更多的儲(chǔ)蓄。

根據(jù)以上的分析，政策設(shè)計(jì)者可以考慮從以下幾個(gè)方面對(duì)現(xiàn)有的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度進(jìn)行更為務(wù)實(shí)的改革。

第一，降低企業(yè)和職工的負(fù)擔(dān)。政府應(yīng)更多地考慮通過(guò)減持國(guó)有股、發(fā)行國(guó)債或稅收來(lái)支付轉(zhuǎn)型成本。為此，政府有必要重新審視當(dāng)前的財(cái)政支出結(jié)構(gòu)，應(yīng)向社會(huì)保障、教育、國(guó)防等有關(guān)國(guó)計(jì)民生的項(xiàng)目?jī)A斜，逐步縮減以至取消大量不必要的財(cái)政支出（如大量的形象工程項(xiàng)目、對(duì)競(jìng)爭(zhēng)性國(guó)有企業(yè)的財(cái)政扶持、民間力量完全可以實(shí)現(xiàn)的投資項(xiàng)目，等等）。對(duì)于工薪階層的負(fù)擔(dān)，可以考慮以個(gè)人所得稅作為社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的來(lái)源而取消社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，或者取消個(gè)人所得稅而保留社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)。另外，可以考慮取消養(yǎng)老保險(xiǎn)強(qiáng)制性的個(gè)人賬戶（即取消部分積累制）和“四金”中的住房公積金，⑤以進(jìn)一步降低職工的負(fù)擔(dān)。

第二，建立一個(gè)較低水平的現(xiàn)收現(xiàn)付制養(yǎng)老保險(xiǎn)體系。養(yǎng)老金的給付可以考慮采取DB模式而不必按目標(biāo)替代率進(jìn)行設(shè)計(jì)。養(yǎng)老金發(fā)放水平可參考當(dāng)?shù)氐淖畹凸べY或最低生活保障標(biāo)準(zhǔn)設(shè)定（如以當(dāng)?shù)氐淖畹凸べY或最低生活保障標(biāo)準(zhǔn)乘以一定的系數(shù)）。對(duì)于部分養(yǎng)老金待遇過(guò)高的“老人”和“中人”，考慮到養(yǎng)老金待遇的剛性，可以保持其原來(lái)的養(yǎng)老金發(fā)放水平不變；但如將來(lái)出現(xiàn)通貨膨脹，則不對(duì)養(yǎng)老金待遇進(jìn)行調(diào)整，直到與其設(shè)定的養(yǎng)老金發(fā)放水平相當(dāng)為止。

第三，取消提前退休領(lǐng)取養(yǎng)老金的權(quán)利，重新制定特殊工種提前退休的標(biāo)準(zhǔn)并嚴(yán)格其審批管理；適當(dāng)提高領(lǐng)取養(yǎng)老金所需的繳費(fèi)年限標(biāo)準(zhǔn)。對(duì)于因下崗而提前退休者，可以考慮將

這部分人納入城市最低生活保障制度或失業(yè)保險(xiǎn)制度之中。

第四，在保留一個(gè)較低水平的現(xiàn)收現(xiàn)付制公共養(yǎng)老保險(xiǎn)體系的基礎(chǔ)上，鼓勵(lì)企業(yè)年金的發(fā)展以及個(gè)人為養(yǎng)老儲(chǔ)蓄。為此，必須為企業(yè)年金和個(gè)人年金提供稅收優(yōu)惠政策。例如，企業(yè)購(gòu)買企業(yè)年金可在稅前列支，個(gè)人購(gòu)買養(yǎng)老金的支出部分可免繳個(gè)人所得稅（這些政策已為世界上相當(dāng)多的國(guó)家所采用）。這樣不僅有利于降低政府的行政負(fù)擔(dān)，杜絕地方政府挪用養(yǎng)老金和腐敗行為的發(fā)生，而且有利于促進(jìn)我國(guó)金融市場(chǎng)的成熟和繁榮。

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第二篇：淺論我國(guó)城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的改革

淺論我國(guó)城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的改革

一、我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的發(fā)展現(xiàn)狀

我國(guó)城鎮(zhèn)職工的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度是５０年代初期建立的，以后在１９５８年和１９７８年兩次作了修改。隨著經(jīng)濟(jì)體制改革的不斷深化，所有制結(jié)構(gòu)、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、勞動(dòng)力結(jié)構(gòu)和職工工資分配形式都發(fā)生了很大變化，要求養(yǎng)老保險(xiǎn)制度作相應(yīng)改革。十多年來(lái)，對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度已進(jìn)行了一些改革和探索，取得了成功的經(jīng)驗(yàn)。這些年來(lái)改革的內(nèi)容主要有：

１．實(shí)行職工退休費(fèi)用的社會(huì)統(tǒng)籌。即職工在職時(shí)，由職工本人和企業(yè)按一定比例為職工購(gòu)買社會(huì)保險(xiǎn)，在職工退休時(shí)由社保局統(tǒng)一向退休職工發(fā)放退休金，統(tǒng)一管理。退休費(fèi)用實(shí)行社會(huì)統(tǒng)籌的改革措施，初步緩解了新老企業(yè)之間退休費(fèi)用負(fù)擔(dān)畸輕畸重的矛盾，保證了退休人員的生活，增強(qiáng)了企業(yè)活力，維護(hù)了社會(huì)安定團(tuán)結(jié)。特別是在１９９６年后的３年治理整頓期間，退休費(fèi)用社會(huì)統(tǒng)籌發(fā)揮了重要作用，凡是參加了勞動(dòng)部門組織的退休費(fèi)用社會(huì)統(tǒng)籌的企業(yè)，不論退休人員有多少，企業(yè)是否有能力繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)基金，退休人員不受企業(yè)經(jīng)濟(jì)困難的影響，基本上都能從社會(huì)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)按時(shí)、如數(shù)領(lǐng)到基本養(yǎng)老金。

２．建立了勞動(dòng)合同制工人的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。１９８６年國(guó)務(wù)院發(fā)布改革勞動(dòng)制度四項(xiàng)規(guī)定，決定國(guó)營(yíng)企業(yè)新招工人一律實(shí)行勞動(dòng)合同制。國(guó)務(wù)院在《國(guó)營(yíng)企業(yè)實(shí)行勞動(dòng)合同制暫行規(guī)定》中規(guī)定了勞動(dòng)合同制工人退休養(yǎng)老保險(xiǎn)辦法，企業(yè)按照勞動(dòng)合同制工人工資總額的１５％左右，勞動(dòng)合同制工人按照不超過(guò)本人標(biāo)準(zhǔn)工資的３％繳納退休養(yǎng)老保險(xiǎn)基金。到１９９８年底，有近２５００萬(wàn)勞動(dòng)合同制工人參加了退休養(yǎng)老保險(xiǎn)，并積累了近１２０多億元養(yǎng)老保險(xiǎn)金。少數(shù)到達(dá)退休年齡的勞動(dòng)合同制工人開始按月領(lǐng)取基本養(yǎng)老金。這項(xiàng)制度的實(shí)施，使勞動(dòng)合同制工人解除了后顧之憂，年老退休后的生活有了保障，對(duì)于鞏固和發(fā)展勞動(dòng)合同制起了積極作用。

３．實(shí)行了國(guó)營(yíng)企業(yè)職工個(gè)人繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。實(shí)行個(gè)人繳費(fèi)，是每個(gè)職工享受養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇權(quán)利應(yīng)盡的義務(wù)，也是社會(huì)保險(xiǎn)權(quán)利與義務(wù)相一致原則的具體體現(xiàn)，對(duì)于改變職工養(yǎng)老完全依靠國(guó)家與企業(yè)的觀念，樹立社會(huì)保險(xiǎn)參與意識(shí)，實(shí)現(xiàn)多渠道籌集資金，減輕國(guó)家與企業(yè)的負(fù)擔(dān)，以及解決人口老齡化的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)問(wèn)題，都具有十分重要的意義。目前，廣東、江西、吉林、四川、山西、河北等２０多個(gè)省、自治區(qū)、直轄市實(shí)行了職工個(gè)人繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。

４．進(jìn)行了多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的試點(diǎn)，部分企業(yè)實(shí)施了補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)和個(gè)人儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)，增強(qiáng)了企業(yè)的凝聚力。北京、四川、福建、浙江、湖南等省市都有一些企業(yè)進(jìn)行了試點(diǎn)，郵電部、中電聯(lián)已在全系統(tǒng)實(shí)行。

５．為保證養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的順利進(jìn)行，一套自下而上的社會(huì)保險(xiǎn)管理服務(wù)網(wǎng)絡(luò)已經(jīng)形成。到１９９７年底，全國(guó)已建立了歸口勞動(dòng)部門領(lǐng)導(dǎo)的省、市、縣三級(jí)社會(huì)保險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)３９００個(gè)，配備社會(huì)保險(xiǎn)專職干部３９０００多人?？傊?，我國(guó)的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度已經(jīng)取得了一定的成效，有些方面取得了突破性進(jìn)展，為深化養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革打下了良好的基礎(chǔ)。

二、現(xiàn)行養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的缺陷

１．養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的實(shí)施范圍較窄，且不夠統(tǒng)一。目前我國(guó)法定的基本養(yǎng)老保制度，主要是在國(guó)有企業(yè)中實(shí)行，城鎮(zhèn)區(qū)、縣以上集體企業(yè)和外商投資企業(yè)參照?qǐng)?zhí)行，區(qū)、縣以下集體企業(yè)、私營(yíng)企業(yè)、城鎮(zhèn)個(gè)體勞動(dòng)者基本上還沒(méi)有實(shí)行法定的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。全民和集體企業(yè)中的勞動(dòng)合同制職工、臨時(shí)工，以及區(qū)縣以下集體與私營(yíng)企業(yè)、新產(chǎn)生的股份制企業(yè)和個(gè)體勞動(dòng)者，至今沒(méi)有統(tǒng)一的養(yǎng)老保險(xiǎn)辦法。

２．養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇層次單一，缺乏活力。我國(guó)現(xiàn)行的養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇，受統(tǒng)包統(tǒng)配的計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制的影響，無(wú)論企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益好壞，收人多少，均實(shí)行單一層次的養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇，這種待遇結(jié)構(gòu)與活躍的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)極不適應(yīng)，一方面不利于控制待遇水平，另一方面不利于調(diào)動(dòng)職工的積極性。

３．養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的籌集渠道窄，國(guó)家和企，業(yè)包得過(guò)多。目前，養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)用基本上由國(guó)家和企業(yè)負(fù)擔(dān)，職工個(gè)人繳費(fèi)很少。隨著人口老齡化和養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)用的過(guò)快增長(zhǎng)，國(guó)家和企業(yè)的負(fù)擔(dān)越來(lái)越重，以致影響經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。

４．基本養(yǎng)老金計(jì)發(fā)辦法不適應(yīng)工資制度改革的形勢(shì)?，F(xiàn)行的基本養(yǎng)老金是以標(biāo)準(zhǔn)工資為計(jì)發(fā)基數(shù)，隨著工資制度改革的深化，原有的標(biāo)準(zhǔn)工資逐漸淡化以至取消，而且國(guó)家統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)工資占全部工資比重僅５５％左右，以此為基數(shù)計(jì)發(fā)的養(yǎng)老待遇偏低。但是由于企業(yè)有了內(nèi)部分配自主權(quán)和退休費(fèi)用實(shí)行社會(huì)統(tǒng)籌，企業(yè)在職工退休時(shí)千方百計(jì)加大標(biāo)準(zhǔn)工資份額的現(xiàn)象日趨嚴(yán)重，這又加重了社會(huì)的負(fù)擔(dān)。另外，現(xiàn)行辦法待遇結(jié)構(gòu)亦不夠合理。

５．社會(huì)化程度低。養(yǎng)老保險(xiǎn)在近幾年雖然實(shí)行了以退休費(fèi)用社會(huì)統(tǒng)籌為主體的改革，但是社會(huì)化程度還不高，保障功能弱。一是養(yǎng)老保險(xiǎn)金的支付、發(fā)放，退休人員的管理服務(wù)大部分地區(qū)還是以企業(yè)為主，社會(huì)保險(xiǎn)的功能未能夠充分發(fā)揮；二是國(guó)營(yíng)企業(yè)雖然實(shí)行了社會(huì)統(tǒng)籌，但全國(guó)２／３以上的省、自治區(qū)仍是以市縣為單位統(tǒng)籌，基金分散，調(diào)劑范圍小，保障功能差。

６．管理體制混亂的局面，影響了改革的進(jìn)展。由于歷史的原因，在養(yǎng)老保險(xiǎn)上形成了多頭、分散、交叉管理的局面：按照國(guó)務(wù)院的分工，勞動(dòng)部負(fù)責(zé)城鎮(zhèn)企業(yè)職工的養(yǎng)老保險(xiǎn)；人事部負(fù)責(zé)機(jī)關(guān)、事業(yè)單位工作人員的退休制度；人民保險(xiǎn)公司目前還繼續(xù)辦少數(shù)市縣的一部分集體企業(yè)職工的養(yǎng)老保險(xiǎn)業(yè)務(wù)；全國(guó)總工會(huì)與勞動(dòng)部在退休人員管理上也出現(xiàn)了“割江而治”的形勢(shì)。另外，養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的深化改革與體改委、計(jì)委、財(cái)政、銀行、稅收等部門關(guān)系緊密。由于各部門所處角度不同，以及利益機(jī)制的作用，隨著社會(huì)保險(xiǎn)事業(yè)的發(fā)展和在社會(huì)政治、經(jīng)濟(jì)中地位的提高，矛盾將會(huì)愈益尖銳。

三、我國(guó)城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的對(duì)策

養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革，要從我國(guó)人口多、底子薄、生產(chǎn)力水平和人口老齡化發(fā)展迅速的國(guó)情出發(fā)，兼顧國(guó)家、集體和個(gè)人三者利益，兼顧目前利益和長(zhǎng)遠(yuǎn)利益，既要保障職工退休后的基本生活，又要有利于生產(chǎn)發(fā)展和社會(huì)安定。

（一）養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的基本內(nèi)容和重點(diǎn)

１．?dāng)U大養(yǎng)老保險(xiǎn)覆蓋面，實(shí)行城鎮(zhèn)統(tǒng)一的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中，勞動(dòng)力的流動(dòng)要受價(jià)值規(guī)律和市場(chǎng)供求關(guān)系變化的影響。無(wú)論機(jī)關(guān)、事業(yè)單位還是企業(yè)招用人員和勞動(dòng)者自主擇業(yè)都通過(guò)市場(chǎng)進(jìn)行選擇。正是價(jià)值規(guī)律的作用和競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制的功能，把勞動(dòng)力吸引到效益較好的單位和崗位上，從而提高了整個(gè)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的效率和活力。這種以市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)機(jī)制為基礎(chǔ)的勞動(dòng)力管理方式，可以使各類人員在不同地區(qū)、不同所有制之間，在企業(yè)、事業(yè)單位和機(jī)關(guān)之間合理地流動(dòng)。尤其是計(jì)劃經(jīng)濟(jì)向市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)過(guò)渡時(shí)期，重新選擇職業(yè)以及勞動(dòng)力的合理流動(dòng)將十分普遍。這就迫切需要建立起一個(gè)覆蓋城鎮(zhèn)所有企業(yè)、事業(yè)單位和機(jī)關(guān)各類職工的統(tǒng)一的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，保證城鎮(zhèn)所有職工享受養(yǎng)老保險(xiǎn)的權(quán)利，以解除職工的后顧之憂。

實(shí)行統(tǒng)一的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度不僅是必要的，而且是可能的。目前，養(yǎng)老保險(xiǎn)已覆蓋全部職工的９０．７％，只有不到１０％的私營(yíng)企業(yè)和區(qū)縣以下集體企業(yè)職工還沒(méi)有養(yǎng)老保險(xiǎn)。在區(qū)縣以下集體企業(yè)中，有相當(dāng)一部分職工是回城知青和保留全民或區(qū)縣以上集體職工身份，他們已經(jīng)實(shí)行或參照實(shí)行了養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。從數(shù)量上分析，建立統(tǒng)一的保險(xiǎn)制度是可行的，如果我們不抓住現(xiàn)在的有利時(shí)機(jī)，若干年后這個(gè)問(wèn)題將更加難以解決，統(tǒng)一制度難度會(huì)更大。

２．采取多層次的退休養(yǎng)老保險(xiǎn)措施。從我國(guó)是一個(gè)發(fā)展中國(guó)家、經(jīng)濟(jì)還不發(fā)達(dá)的國(guó)情出發(fā)，為了使養(yǎng)老保險(xiǎn)既能發(fā)揮保障生活和穩(wěn)定社會(huì)的作用，又能適應(yīng)不同經(jīng)濟(jì)條件的需要，以利于勞動(dòng)生產(chǎn)率的提高，宜實(shí)行國(guó)家基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、單位補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)和職工個(gè)人儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)相結(jié)合的多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)體制。在多層次的養(yǎng)老保險(xiǎn)體制中，基本養(yǎng)老保險(xiǎn)是核心，由國(guó)家立法在全國(guó)統(tǒng)一強(qiáng)制實(shí)施，適用于城鎮(zhèn)各類職工。第二層次是單位補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)，即根據(jù)單位的經(jīng)濟(jì)實(shí)力確定待遇水平和發(fā)放方式，經(jīng)濟(jì)效益好的多補(bǔ)充，以體現(xiàn)不同單位在經(jīng)濟(jì)條件上的差別。第三層次是職工個(gè)人儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)，個(gè)人根據(jù)經(jīng)濟(jì)能力和不同需求自愿參加，國(guó)家在政策上應(yīng)給予引導(dǎo)，在儲(chǔ)蓄利率上給予相應(yīng)的優(yōu)惠。實(shí)行多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)意義十分重大：一是可以適量控制國(guó)家法定基本養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇水平的增長(zhǎng)。我國(guó)的生產(chǎn)能力和經(jīng)濟(jì)水平還很低，與此相適應(yīng)，養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇的水平不可能很高。實(shí)行多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)可以使職工在整個(gè)工作期間逐步積累基金，以保持退休后的生活水平不降低，又使基本養(yǎng)老金水平得到控制。二是可以增加企業(yè)的凝聚力，促進(jìn)勞動(dòng)生產(chǎn)率的提高。市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的主體是平等競(jìng)爭(zhēng)，單位之間經(jīng)濟(jì)條件的差別是必然結(jié)果，單位為了增強(qiáng)凝聚力，吸引優(yōu)秀人才，除了對(duì)在職期間給予優(yōu)厚報(bào)酬之外，還會(huì)靠長(zhǎng)遠(yuǎn)的吸引手段來(lái)穩(wěn)定所需人員，手段之一就是為職工舉辦補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)。這樣做，有利于企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的提高，激勵(lì)職工多做貢獻(xiàn)。三是可以為經(jīng)濟(jì)建設(shè)積累資金。補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)和個(gè)人儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)基金大多是完全積累的方式，一般儲(chǔ)蓄數(shù)十年后才支付，這一方面可以抑制消費(fèi)基金的膨脹，另一方面可形成一筆數(shù)量可觀的長(zhǎng)期可運(yùn)用資金，支援國(guó)家經(jīng)濟(jì)建設(shè)。

３．實(shí)行國(guó)家、單位、個(gè)人三方共同負(fù)擔(dān)養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)用。實(shí)行個(gè)人繳費(fèi)，是深化改革養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的重要內(nèi)容。隨著經(jīng)濟(jì)體制改革和養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的不斷深化，人們對(duì)個(gè)人繳費(fèi)已有所認(rèn)識(shí)，考慮到這一制度的實(shí)施與職工直接的利益關(guān)系，在實(shí)踐過(guò)程中應(yīng)注意以下幾個(gè)方面的關(guān)系：一是在國(guó)家統(tǒng)一養(yǎng)老保險(xiǎn)制度范圍內(nèi)的所有職工都應(yīng)實(shí)行個(gè)人繳費(fèi)制度。目前，各地在試行個(gè)人繳費(fèi)過(guò)程中，只在企業(yè)職工中進(jìn)行，機(jī)關(guān)、事業(yè)單位職工不實(shí)行，這一做法，已引起企業(yè)部分職工的抵觸情緒。為了避免在企業(yè)和機(jī)關(guān)、事業(yè)單位職工之間出現(xiàn)不平衡，機(jī)關(guān)、事業(yè)單位的個(gè)人繳費(fèi)應(yīng)盡快實(shí)行。二是考慮到目前職工的工資收入還不高，開始時(shí)可以在增加工資的基礎(chǔ)上實(shí)行，以后隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和職工工資的調(diào)整再逐步提高。三是個(gè)人繳費(fèi)要進(jìn)入基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金，統(tǒng)一調(diào)劑使用，否則就不能體現(xiàn)三方負(fù)擔(dān)，起不到個(gè)人繳費(fèi)應(yīng)發(fā)揮的作用。

４．以改革基本養(yǎng)老金計(jì)發(fā)辦法為重點(diǎn)，帶動(dòng)整個(gè)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的改革?；攫B(yǎng)老金計(jì)發(fā)辦法是養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的核心問(wèn)題，主要涉及到兩方面的內(nèi)容：一是計(jì)發(fā)基數(shù)；二是計(jì)發(fā)標(biāo)準(zhǔn)。隨著經(jīng)濟(jì)體制和工資制度改革的不斷深化，企業(yè)內(nèi)部分配自主權(quán)的確立，出現(xiàn)了分配形式的多樣化，打破了以標(biāo)準(zhǔn)工資為主體的等級(jí)工：資制的分配格局，改革基本養(yǎng)老金的計(jì)發(fā)基數(shù)已成為當(dāng)前養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革所面臨的迫在眉睫的任務(wù)。

改革基本養(yǎng)老金計(jì)發(fā)辦法的原則：一是基本養(yǎng)老保險(xiǎn)是國(guó)家法定的養(yǎng)老保險(xiǎn)，必須實(shí)行統(tǒng)一的計(jì)發(fā)基數(shù)、計(jì)發(fā)標(biāo)準(zhǔn)。因此，選擇的計(jì)發(fā)基數(shù)應(yīng)適應(yīng)各種工資分配形式。二是要全面客觀地反映職工一生對(duì)社會(huì)所做出的貢獻(xiàn)，以體現(xiàn)權(quán)利與義務(wù)的對(duì)應(yīng)關(guān)系。三是要兼顧公平與效率相結(jié)合，使市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下的分配差別過(guò)大和不公因素能夠盡量縮小，以利于生產(chǎn)，保障生活。

５．確立退休人員部分分享社會(huì)發(fā)展成果的調(diào)整機(jī)制。我國(guó)目前的基本養(yǎng)老金在職工退休時(shí)一經(jīng)確定就不再變動(dòng)，受物價(jià)的影響很大，退休人員生活水平逐年下降。為解決因物價(jià)上漲而導(dǎo)致生活下降問(wèn)題，國(guó)家采取定額物價(jià)生活補(bǔ)貼方式。從實(shí)行的結(jié)果看，這種辦法在一定程度上保障了退休人員的生活，穩(wěn)定了社會(huì)。但這種辦法利少弊多，其弊端主要表現(xiàn)在：一是物價(jià)生活補(bǔ)貼不規(guī)范，補(bǔ)貼額度隨意性強(qiáng)，而且往往滯后，群眾意見(jiàn)大。二是各種補(bǔ)貼名目繁多，執(zhí)行起來(lái)十分困難，不同時(shí)期、不同金額、不同名稱，人們很難分清楚。三是平均主義傾向嚴(yán)重。由于各項(xiàng)補(bǔ)貼都按人平均發(fā)放，表面上看很公平，其實(shí)蘊(yùn)藏著很多不合理因素，基本養(yǎng)老金低的成倍增長(zhǎng)，基本養(yǎng)老金高的補(bǔ)貼量相對(duì)不足，退休人員的養(yǎng)老金逐漸形成了一個(gè)很大的平臺(tái)，一些退休時(shí)待遇較高的同志反映強(qiáng)烈。四是補(bǔ)貼量相對(duì)偏低，趕不上物價(jià)的增長(zhǎng)水平，更無(wú)法解決分享社會(huì)發(fā)展成果的問(wèn)題，形成退休人員生活水平下降較多。

為了解決上述矛盾，我們認(rèn)為，隨著國(guó)民經(jīng)濟(jì)實(shí)力的不斷增強(qiáng)和財(cái)政收入情況的不斷好轉(zhuǎn)，建立正常調(diào)整機(jī)制的時(shí)機(jī)已經(jīng)成熟。但是，選擇什么樣的調(diào)整參數(shù)，則是我們當(dāng)前需要研究論證的重要問(wèn)題。從目前我國(guó)現(xiàn)有的統(tǒng)計(jì)資料看，可以作為調(diào)整的參數(shù)有三種：第一種是零售物價(jià)指數(shù)；第二種是職工生活費(fèi)指數(shù)；第三種是社會(huì)平均工資增長(zhǎng)指數(shù)。

目前，建立退休人員部分分享社會(huì)發(fā)展成果的調(diào)整機(jī)制是十分必要的，但是調(diào)整參數(shù)的選擇需要進(jìn)一步研究論證。調(diào)整參數(shù)確定以后，這一系數(shù)就成為調(diào)整基本養(yǎng)老金的剛性指標(biāo)，因此，在開始實(shí)行時(shí)，無(wú)論選擇哪種參數(shù)掛鉤，都只能采取部分掛鉤而不宜全掛，以防止過(guò)快過(guò)猛。譬如零售物價(jià)增長(zhǎng)不超過(guò)３％時(shí)就不進(jìn)行調(diào)整，只有超過(guò)一定數(shù)量時(shí)才開始進(jìn)行調(diào)整的措施，就是防止調(diào)整過(guò)頻、數(shù)量增長(zhǎng)過(guò)猛。

（二）離退休人員社會(huì)化管理體系的建立和逐步完善

我國(guó)離退休人員到１９９９年已達(dá)到３９００多萬(wàn)人，對(duì)他們的管理服務(wù)已成為一個(gè)十分重大的社會(huì)問(wèn)題，不容忽視，必須認(rèn)真對(duì)待。近些年來(lái)，黨和政府以及社會(huì)各界都做了大量的工作，取得很大的成效，但是仍存在一些問(wèn)題，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行改革。存在的主要問(wèn)題是：（１）以“官方”管理服務(wù)為主體的模式不斷強(qiáng)化，離退休人員的自我管理服務(wù)和社會(huì)管理服務(wù)的機(jī)制難以形成。離退休人員的管理服務(wù)問(wèn)題是以國(guó)家為主體完全包起來(lái)，還是靠社會(huì)和退休人員進(jìn)行自我管理，是管理服務(wù)首先應(yīng)解決和明確的問(wèn)題。（２）各類人員之間的管理服務(wù)水平差別較大，矛盾很多。就目前來(lái)講，對(duì)老年人的管理服務(wù)可以說(shuō)是分門別類，界限分明。

管理服務(wù)最好、檔次最高的是離休老干部；其次是機(jī)關(guān)事業(yè)單位的退休干部；第三是全民和大集體企業(yè)的退休人員；第四是小集體或其他所有制單位的退休人員。這種離退休人員管理服務(wù)上的差別已經(jīng)成為社會(huì)不穩(wěn)定的因系。（３）離退休人員的管理服務(wù)未形成較規(guī)范的社會(huì)化體系。

這些問(wèn)題的存在直接影響著實(shí)現(xiàn)社會(huì)化管理，必須加快改革的步伐。改革的初步設(shè)想是：

１．建立以社會(huì)化管理服務(wù)為主要形式的離退休人員管理服務(wù)體系，逐步實(shí)現(xiàn)離退休人員與原來(lái)工作單位脫鉤。社會(huì)化管理服務(wù)體系要以社區(qū)服務(wù)為核心。離退休人員的管理服務(wù)以自我管理服務(wù)為主體，充分發(fā)揮離退休人員的作用，由“官方”主辦改為“官方”協(xié)辦，民間組織管理為主。管理服務(wù)體系建立兩個(gè)系統(tǒng)，一是生活管理服務(wù)系統(tǒng)，與整個(gè)社會(huì)的生活服務(wù)體系相一致的同時(shí)，重點(diǎn)發(fā)展適合于老年人特點(diǎn)的服務(wù)項(xiàng)目和服務(wù)設(shè)施，并且根據(jù)老年人經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)能力和不同需求，分別建立消費(fèi)型和福利服務(wù)型兩類服務(wù)項(xiàng)目，既保證老年人生活、娛樂(lè)、保健等的需要，又可以籌措部分經(jīng)費(fèi)。二是政治權(quán)益保障系統(tǒng)，以解決老年群眾的政治生活權(quán)利，保障其社會(huì)地位和自身利益，并且發(fā)揮其政治成熟和穩(wěn)定、影響力大的作用。

２．多渠道籌措管理服務(wù)費(fèi)用，充分發(fā)揮民間社團(tuán)的籌資作用。一是組織離退休人員發(fā)揮余熱，收取部分管理費(fèi)用，取之于民。二是可以接受國(guó)內(nèi)外人士、團(tuán)體和企業(yè)的捐贈(zèng)。三是政府給予部分資助。四是國(guó)家允許離退休人員社團(tuán)組織興辦實(shí)業(yè)，并在稅收等方面給予適當(dāng)優(yōu)惠。

第三篇：關(guān)于我國(guó)城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度研究

關(guān)于我國(guó)城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度研究

摘要：作為社會(huì)保障體系的重要組成部分，城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度是我國(guó)完善城鎮(zhèn)社會(huì)保障體系的一項(xiàng)重要內(nèi)容。而養(yǎng)老保險(xiǎn)又是社會(huì)保障制度中被保險(xiǎn)人身份最穩(wěn)定、享受時(shí)間最長(zhǎng)、費(fèi)用開支最大的項(xiàng)目，其對(duì)社會(huì)影響的廣度和深度決定了其改革的艱難。因此，調(diào)整和完善城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，是我國(guó)順應(yīng)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革趨勢(shì)的必然結(jié)果，也是我國(guó)建立社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的必然要求。因此，深入研究城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革對(duì)促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)，保持社會(huì)穩(wěn)定具有重大的理論意義和現(xiàn)實(shí)意義。本論文主要分析了我國(guó)城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度發(fā)展的歷史和改革的現(xiàn)狀，在此針對(duì)制度改革當(dāng)中出現(xiàn)的一些困境進(jìn)行了深入的探析，并提出一些關(guān)于完善城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的對(duì)策。

關(guān)鍵詞：養(yǎng)老保險(xiǎn) 改革 問(wèn)題 對(duì)策

城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度是國(guó)家和社會(huì)根據(jù)一定的法律和法規(guī)，為解決勞動(dòng)者在達(dá)到國(guó)家規(guī)定的解除勞動(dòng)義務(wù)的勞動(dòng)年齡界限，或因年老喪失勞動(dòng)能力退出勞動(dòng)崗位后的基本生活而建立的一種社會(huì)保險(xiǎn)制度。

無(wú)論是創(chuàng)造公平的企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境，還是推進(jìn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)的理性化;無(wú)論是活躍的勞動(dòng)市場(chǎng)，還是啟動(dòng)事業(yè)機(jī)制；無(wú)論是保證人民的日常正常生活、身體健康，還是應(yīng)對(duì)老齡化高峰等等，都離不開城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，都需要城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度來(lái)維系和潤(rùn)滑。

一、我國(guó)城鎮(zhèn)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的改革

我國(guó)的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革是在社會(huì)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)軌、人口老齡化加快及社會(huì)經(jīng)濟(jì)條件落后的條件下進(jìn)行的，我們面臨的問(wèn)題更為復(fù)雜。這一改革成為我國(guó)社會(huì)發(fā)展中最具有挑戰(zhàn)性的任務(wù)之一。

在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時(shí)期，同世界上大多數(shù)國(guó)家一樣，我國(guó)城鎮(zhèn)職工主要的養(yǎng)老模式是現(xiàn)收現(xiàn)付制得企業(yè)或單位保險(xiǎn)。進(jìn)入社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)之后，企業(yè)成為自負(fù)盈虧的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)主體，但歷史的原因使各企業(yè)退休人員多少、養(yǎng)老負(fù)擔(dān)輕重差異很大，形成了市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境下的不公平競(jìng)爭(zhēng)，為解決這些問(wèn)題，從20世紀(jì)80 年代初我國(guó)就開始了養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的探索，改革至今我國(guó)新型城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度已基本建立。

改革的具體內(nèi)容：

1.建立現(xiàn)收現(xiàn)付與基金積累相結(jié)合的制度，確立新的資金運(yùn)行模式

新的養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的籌集方式是混合的式的。其特點(diǎn)是綜合考慮了“橫向平衡”和“縱向平衡”。先收現(xiàn)付部分考慮的是橫向平衡?；鸱e累部分考慮的是縱向平衡。這種包含著部分積累式的混合式的基金籌集方式，適合于我國(guó)目前的實(shí)際情況。

2.建立社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶相結(jié)合的制度

社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶相結(jié)合簡(jiǎn)稱為“統(tǒng)賬結(jié)合”。所謂社會(huì)統(tǒng)籌，是指 在一定的空間范圍內(nèi)，以先收現(xiàn)付的形式，將一部分上繳資金做統(tǒng)一調(diào)配，按統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放。以地域作為統(tǒng)籌范圍，最后過(guò)渡到省級(jí)地域統(tǒng)籌。這種方式超出了單位管理的范圍，以克服單位核算的弊端。實(shí)行個(gè)人賬戶制度，將個(gè)人投保與企業(yè)投保的一部分記在個(gè)人的名下，有利于落實(shí)個(gè)人的責(zé)任，與個(gè)人利益掛鉤，調(diào)動(dòng)個(gè)人投保的積極性，并且便于勞動(dòng)者在不同體制和單位之間的自由流動(dòng)。

3.擴(kuò)大養(yǎng)老保險(xiǎn)金的來(lái)源，由國(guó)家、企業(yè)和個(gè)人共同負(fù)擔(dān)養(yǎng)老保險(xiǎn)金的費(fèi)用

建立個(gè)人繳費(fèi)機(jī)制，是我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)歷史上的一次重大變革，從根本上改變了單純由國(guó)家或企業(yè)負(fù)擔(dān)養(yǎng)老金的傳統(tǒng)格局。這種辦法也可以轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)體制下的平均主義和“大鍋飯”的習(xí)慣，有利于調(diào)動(dòng)職工個(gè)人自我保障的積極性，實(shí)現(xiàn)了投保交費(fèi)與養(yǎng)老金標(biāo)準(zhǔn)掛鉤的機(jī)制，體現(xiàn)出在社會(huì)主義社會(huì)中勞動(dòng)者權(quán)利與義務(wù)相一致、貢獻(xiàn)與待遇相聯(lián)系的分配原則。主要資金來(lái)源是企業(yè)和個(gè)人的繳費(fèi)。企業(yè)和個(gè)人的繳費(fèi)都是強(qiáng)制的，是必須履行的義務(wù)，只要?jiǎng)趧?dòng)關(guān)系存在，雙方都必須繳費(fèi)，不能逃避和拖欠。國(guó)家負(fù)擔(dān)的部分是指財(cái)政補(bǔ)貼以及稅收、利率傾斜政策等。在社會(huì)保障支出迅速增加的形式下中央財(cái)政發(fā)揮托底和補(bǔ)充作用。

4.擴(kuò)大養(yǎng)老保險(xiǎn)的社會(huì)覆蓋面，對(duì)城鎮(zhèn)全部勞動(dòng)者實(shí)行養(yǎng)老保險(xiǎn)制度

為了保證社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的建立和實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平，新的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度要求在享受保險(xiǎn)的權(quán)利上是統(tǒng)一的，具體的是說(shuō)要在保險(xiǎn)項(xiàng)目、待遇和投保標(biāo)準(zhǔn)各方面達(dá)到統(tǒng)一化，適用城鎮(zhèn)各類企業(yè)職工和勞動(dòng)者，逐步實(shí)現(xiàn)真正的社會(huì)化養(yǎng)老保險(xiǎn)。統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)、全面覆蓋的做法可以解決勞動(dòng)力自由流動(dòng)的障礙問(wèn)題，克服勞動(dòng)力市場(chǎng)化的瓶頸。

5，建立養(yǎng)老金增值的機(jī)制

個(gè)人賬戶基金制必然要求基金保值增值。在社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展過(guò)程中，未來(lái)的養(yǎng)老保險(xiǎn)金標(biāo)準(zhǔn)必然是逐步提高的，而且養(yǎng)老金的管理也要一定的成本。一般來(lái)說(shuō)，由政府部門依法管理養(yǎng)老基金，其安全性是可以保證的，但是增值的任務(wù)更加艱巨。而實(shí)際上，建立養(yǎng)老基金，為其增值創(chuàng)造了條件，對(duì)于開辟投資渠道、獲取一定的回報(bào)奠定了基礎(chǔ)。

6.建立退休金與社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展掛鉤和退休人員分享經(jīng)濟(jì)發(fā)展成果的新機(jī)制

首先是退休金標(biāo)準(zhǔn)與物價(jià)變動(dòng)掛鉤。一般來(lái)講，社會(huì)經(jīng)濟(jì)處于發(fā)展過(guò)程中，物價(jià)和工資水平呈逐步上升的過(guò)程，養(yǎng)老金水平也大都表現(xiàn)為上調(diào)的過(guò)程，從而使老年人生活水平不至于出現(xiàn)大的滑坡。其次是建立老年人分享社會(huì)發(fā)展成果的機(jī)制。這種做法一般是根據(jù)在職人員工資增長(zhǎng)情況對(duì)離退休金做出相應(yīng)的調(diào)整。7.由單位管理向社會(huì)化管理過(guò)渡

（1）管理的社會(huì)化。在很多地區(qū)，建立了社會(huì)保險(xiǎn)局等職能機(jī)構(gòu)。（2）發(fā)放的社會(huì)化。發(fā)放工作由銀行、郵局等社會(huì)服務(wù)機(jī)構(gòu)承擔(dān)。(3)日常管理服務(wù)的社會(huì)化。除了養(yǎng)老金發(fā)放的工作，管理與服務(wù)社會(huì)化工作也在向基層發(fā)展。

二、我國(guó)現(xiàn)行城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度中存在的問(wèn)題

我國(guó)的城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度創(chuàng)始至今，伴隨著改革的深化和城市的發(fā)展經(jīng)歷了一個(gè)逐步完善的過(guò)程，為促進(jìn)轉(zhuǎn)型時(shí)期經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展和穩(wěn)定的大局發(fā)揮了積極地作用。然而，這些年城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度在實(shí)施過(guò)程中，盡管取得了相當(dāng)?shù)某删?，但也遇到了很多突出的?wèn)題。

1.現(xiàn)行制度模式中的政府、企業(yè)和個(gè)人責(zé)任不清，個(gè)人賬戶空賬運(yùn)行

社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶相結(jié)合的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度規(guī)范了我國(guó)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金的交納與發(fā)放，從很大程度上解決我國(guó)的老年福利問(wèn)題。然而，對(duì)于在該制度實(shí)施之前就已經(jīng)或即將退休的職工而言，他們并沒(méi)有個(gè)人賬戶的養(yǎng)老金積累，或積累得非常少，而單靠社會(huì)平均工資的20％形成的養(yǎng)老金又非常有限。但是，老職工在舊制度下積累起來(lái)的養(yǎng)老金權(quán)利仍然必須兌現(xiàn)，這就形成了養(yǎng)老金債務(wù)。

企業(yè)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金漏洞的產(chǎn)生不是偶然的，它是離退休人數(shù)和養(yǎng)老金水平的剛性要求與養(yǎng)老保險(xiǎn)金基金供給的彈性性質(zhì)，二者矛盾不可調(diào)和的產(chǎn)物。具體說(shuō)來(lái)，我們可以從養(yǎng)老保險(xiǎn)改革的角度將城鎮(zhèn)職工分成三類，在1997年改革前退休的職工為“老人”，在改革前參加工作而在改革后退休的職工為“中人”，而在改革后參加工作的職工為“新人”。其中，“老人”沒(méi)有個(gè)人賬戶也從未交納過(guò)相關(guān)的養(yǎng)老保險(xiǎn)金，而其養(yǎng)老金是按照他們退休前的工資的一定比例發(fā)放的，那么這部分養(yǎng)老金的來(lái)源必然是社會(huì)統(tǒng)籌資金?！爸腥恕钡那闆r比較復(fù)雜，他們的養(yǎng)老金采用“過(guò)渡性辦法”計(jì)發(fā)，由基礎(chǔ)養(yǎng)老金、個(gè)人賬戶養(yǎng)老金和過(guò)渡性養(yǎng)老金三部分組成。那些改革前參加工作時(shí)間較長(zhǎng)，而改革不久就退休的“中人”，他們個(gè)人賬戶積累有限，養(yǎng)老金主要來(lái)源于基礎(chǔ)養(yǎng)老金和過(guò)渡性養(yǎng)老金，而這部分基礎(chǔ)養(yǎng)老金和過(guò)渡性養(yǎng)老金也理所當(dāng)然的從社會(huì)統(tǒng)籌資金中支出。由此看來(lái)，真正擁有“個(gè)人賬戶”并且確實(shí)交納過(guò)養(yǎng)老保險(xiǎn)金的人，只有改革前不久才參加工作，改革后還要工作相當(dāng)長(zhǎng)一段時(shí)間的“中人”和“新人”，正是他們的存在使得社會(huì)統(tǒng)籌資金有了資金來(lái)源。

我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度設(shè)計(jì)的初衷是通過(guò)社會(huì)統(tǒng)籌資金來(lái)支付老職工的養(yǎng)老金，償還養(yǎng)老金債務(wù)。但是，隨著我國(guó)人口老齡化的加劇，社會(huì)統(tǒng)籌資金不足以支付退休職工的養(yǎng)老金，特別是在一些老年人口贍養(yǎng)率很高的老工業(yè)城市，企業(yè)繳納社會(huì)統(tǒng)籌的負(fù)擔(dān)很重，由于在過(guò)去一直以來(lái)推行現(xiàn)收現(xiàn)付制的慣性作用下，“老人”、“中人”以及 “新人”之間的代際轉(zhuǎn)移支付壓力過(guò)重，致使改革前不久才參加工作，改革后還要工作相當(dāng)長(zhǎng)一段時(shí)間的“中人”和“新人”的個(gè)人賬戶中的資金被“挪用”給改革前參加工作時(shí)間較長(zhǎng)，而改革不久就退休的“中人”和“老人”，結(jié)果使得社會(huì)統(tǒng)籌賬戶與個(gè)人賬戶的資金被混合使用，而“名義上 的個(gè)人賬戶”其實(shí)已經(jīng)被逐步挖空。

個(gè)人賬戶的“空賬”運(yùn)轉(zhuǎn)使得我國(guó)的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度在本質(zhì)上仍然是沒(méi)有基金積累的。長(zhǎng)此下去，將難以抵御即將來(lái)臨的人口老齡化高峰所帶來(lái)的巨大的養(yǎng)老金支付壓力，使制度的可持續(xù)性受到危害。

2.隱性債務(wù)巨大

我國(guó)現(xiàn)行的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度模式下，有如下三達(dá)債務(wù)：（1）“老人”的“空賬”和“中人”1993年前的”虛賬“

（2）制度模式設(shè)計(jì)之初平均余命、繳費(fèi)年限估計(jì)錯(cuò)誤以及利率變動(dòng)等因素而造成的“欠賬“。

（3）我國(guó)至今仍未實(shí)行機(jī)關(guān)、事業(yè)、企事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)統(tǒng)籌，且兩者實(shí)行不同的養(yǎng)老金計(jì)發(fā)辦法。由于計(jì)發(fā)辦法不同導(dǎo)致了機(jī)關(guān)、事業(yè)和企業(yè)養(yǎng)老金待遇的較大差異，不對(duì)稱的計(jì)發(fā)辦法造成了基金的缺口。

三大債務(wù)相加形成的總債務(wù)非常大。這樣的巨額負(fù)債，必然導(dǎo)致現(xiàn)制度模式的崩潰。即使不考慮個(gè)人賬戶被挪用造成的虧空。僅僅現(xiàn)收現(xiàn)付的平衡也無(wú)法維持。

3.基本養(yǎng)老保險(xiǎn)覆蓋面較低

首先，城鎮(zhèn)個(gè)體勞動(dòng)者、私營(yíng)企業(yè)職工、三資企業(yè)職工和自謀職工者及效益較差的城鎮(zhèn)集體企業(yè)職工，大都游離于基本養(yǎng)老保險(xiǎn)體系之外。另外，城鄉(xiāng)一體化平臺(tái)為建立。有的省、市雖然已建立了農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)（農(nóng)保）、合作醫(yī)療制度和最低生活保障制度，但在范圍、水平等方面，農(nóng)村與城鎮(zhèn)差距很大?！俺潜！?、“鎮(zhèn)?！?、“農(nóng)?！比唛g尚缺互通平臺(tái)。

其次，外來(lái)勞動(dòng)者大多沒(méi)納入社會(huì)保險(xiǎn)。盡管在有的省、市，在外來(lái)勞動(dòng)者中實(shí)施“綜合保險(xiǎn)”制度，但是由于外來(lái)勞動(dòng)者的特殊性和政策的不完善，除了少部分有固定工作單位和穩(wěn)定職業(yè)的外來(lái)人員外，多數(shù)人都不在保險(xiǎn)范圍之列。

再次，戶籍人口中也存在社會(huì)保險(xiǎn)死角。

更突出的問(wèn)題是進(jìn)一步擴(kuò)大覆蓋面越來(lái)越難。其中原因很多，但最核心的問(wèn)題還是繳費(fèi)率過(guò)高。由于過(guò)高的繳費(fèi)率大大影響企業(yè)的人工成本及贏利水平，致使很多企業(yè)以各種方式逃避參保。覆蓋面難以順利擴(kuò)大，使得有關(guān)保險(xiǎn)制度必須以高繳費(fèi)率甚至不得不通過(guò)進(jìn)一步提高繳費(fèi)率來(lái)維持收支平衡，進(jìn)而陷入擴(kuò)大覆蓋面越來(lái)越難、費(fèi)率越來(lái)越高的惡性循環(huán)。這種狀況不利于勞動(dòng)力的跨部門流動(dòng)和不同類型企業(yè)之間的公平競(jìng)爭(zhēng)。

4．養(yǎng)老保險(xiǎn)統(tǒng)籌層次較低

經(jīng)濟(jì)發(fā)展不平衡、歷史遺留負(fù)擔(dān)相差懸殊、歷史責(zé)任劃分不清、宏觀調(diào)控不到位，導(dǎo)致全國(guó)大部分地區(qū)的養(yǎng)老保險(xiǎn)停留地市乃至縣級(jí)統(tǒng)籌層次，統(tǒng)籌層次難以提高。

5.基本養(yǎng)老保險(xiǎn)籌資方式單一

第一，資金來(lái)源主要是企業(yè)、個(gè)人繳費(fèi)和政府財(cái)政補(bǔ)助?；颈ｋU(xiǎn)基金受國(guó)家政策限制運(yùn)作渠道少，收益不高；補(bǔ)充保險(xiǎn)資金沒(méi)有形成市場(chǎng)運(yùn)作機(jī)制。總體上社會(huì)保險(xiǎn)資金運(yùn)作缺乏市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)和有效監(jiān)管，運(yùn)營(yíng)成本高，回報(bào)不理想，社會(huì)保險(xiǎn)基金增值不容樂(lè)觀。第二，社會(huì)保險(xiǎn)基金籌集模式缺乏法律依據(jù)。比如，目前采用繳費(fèi)制籌集社?；?，但籌集的主體、客體、對(duì)象、方式、費(fèi)率和結(jié)構(gòu)比率都缺乏必要的國(guó)家或地方法律依據(jù)。

第三，名義費(fèi)用率過(guò)高。企業(yè)按規(guī)定應(yīng)負(fù)擔(dān)的各種社會(huì)保障費(fèi)率包括公積金高達(dá)職工平均工資的40%以上，給城市綜合競(jìng)爭(zhēng)力帶來(lái)不利影響。

6.基本養(yǎng)老金計(jì)發(fā)辦法不夠科學(xué)

一是簡(jiǎn)單地以繳費(fèi)年限滿15年成為能否按月領(lǐng)取基本養(yǎng)老金的“分水嶺”，未能從制度上激發(fā)參保人的繳費(fèi)積極性。加之基金征繳缺乏制約手段，造成一部分人員在繳費(fèi)滿15年后停止繳費(fèi)，坐等按月領(lǐng)取養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇，缺乏激勵(lì)機(jī)制。

二是權(quán)利與義務(wù)脫節(jié)，未能體現(xiàn)多繳多的效率原則。繳費(fèi)15年以上的參保人員不論繳費(fèi)多少，也不論繳費(fèi)時(shí)間比15年長(zhǎng)多少，基礎(chǔ)養(yǎng)老金水平都不與繳費(fèi)年限掛鉤，“一刀切”地確定為當(dāng)?shù)厣夏曷毠て骄べY的20%。目前，世界上不少發(fā)達(dá)國(guó)家在退休年齡已延長(zhǎng)至65歲的同時(shí)，延長(zhǎng)享受全額退休待遇的繳費(fèi)年限。如英國(guó)已享受全額退休待遇的繳費(fèi)年限延長(zhǎng)至不低于受保人全部就業(yè)生涯（40年），在法國(guó)這一年限也延長(zhǎng)達(dá)150個(gè)季度（折合37.5年），日本則為25年。未達(dá)到領(lǐng)取全額退休待遇所規(guī)定的繳費(fèi)年限者則減發(fā)退休待遇。

三是制度設(shè)計(jì)與人均壽命延長(zhǎng)的趨勢(shì)不相適應(yīng)，個(gè)人賬戶養(yǎng)老金的設(shè)計(jì)缺乏精算基礎(chǔ)，過(guò)于慷慨，使基金在財(cái)務(wù)上不可持續(xù)。個(gè)人賬戶養(yǎng)老金以儲(chǔ)存額除以120，是以退休人員平均余命10年為基礎(chǔ)的。2002年，企業(yè)職工平均退休年齡為53歲，而城鎮(zhèn)人口平均壽命已達(dá)74歲。目前我國(guó)退休人員退休后一般要生活25年以上，按現(xiàn)行計(jì)發(fā)辦法個(gè)人賬戶儲(chǔ)存領(lǐng)取10年后就沒(méi)有錢了。個(gè)人賬戶養(yǎng)老金計(jì)發(fā)年限與實(shí)際領(lǐng)取年限之間有高達(dá)15年的差距。這意味著個(gè)人賬戶養(yǎng)老金有相當(dāng)一部分要從統(tǒng)籌基金中透支。平均余命延長(zhǎng)、退休人員高齡化是規(guī)律性現(xiàn)象，這將導(dǎo)致透支現(xiàn)象日趨嚴(yán)重，醞釀著嚴(yán)重的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

7.養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的保值增值不理想

由于基金收益的預(yù)期收益率低，僅為銀行同期一年期存款利率，低于社會(huì)資本平均收益率，這會(huì)導(dǎo)致高費(fèi)率，高費(fèi)率又導(dǎo)致低覆蓋率和低征繳率，直接加重了制度的現(xiàn)行負(fù)擔(dān)并減少了個(gè)人帳戶的積累額，還間接減少了統(tǒng)帳制度的收入。實(shí)際收益為負(fù)，基金貶值，加劇了收支不平。

8.相關(guān)法律、法規(guī)不健全

一種制度要得到較好的實(shí)行必須以法律作為后盾，立法先行。而我國(guó)現(xiàn)有的《中華人民共和國(guó)勞動(dòng)保險(xiǎn)條例》是在50年代頒布的，有許多具體規(guī)定已不適應(yīng)當(dāng)前的實(shí)際，雖然1994年頒布的《勞動(dòng)法》涉及到了社會(huì)保險(xiǎn)的問(wèn)題，但過(guò)于籠統(tǒng)，缺乏可操作性。由于尚未出臺(tái)統(tǒng)一的社會(huì)保障法，只能以行政命令代替法律條文，造成管理體制的不順、松散和混亂，養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)拖、欠繳現(xiàn)象嚴(yán)重，跟不上社會(huì)保險(xiǎn)實(shí)際工作的需要。

9.缺乏社會(huì)化的監(jiān)督，稽查審計(jì)機(jī)制尚未完善

社會(huì)保險(xiǎn)基金由單位和個(gè)人繳納，是一項(xiàng)重要的公共基金，每個(gè)公民和單位都有了解、監(jiān)督社會(huì)保障事業(yè)發(fā)展和社會(huì)保險(xiǎn)基金運(yùn)作的情況。但目前我國(guó)缺乏一種社會(huì)化的監(jiān)督機(jī)制，社會(huì)保險(xiǎn)基金運(yùn)營(yíng)缺乏有效監(jiān)管，透明度差。

三、完善城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的對(duì)策

完善城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度研究，不僅需要理論研究的深度，還需要強(qiáng)調(diào)實(shí)物，必須把理論和可行性及可操作性有效結(jié)合起來(lái)。因此，應(yīng)該從以下幾個(gè)方面著手。

1.完善多層次的養(yǎng)老保險(xiǎn)體系

統(tǒng)賬結(jié)合，積極推行年近制，夯實(shí)“三支柱”基礎(chǔ)。以統(tǒng)籌層次的提高和地區(qū)、歷史的平衡，確保達(dá)到多層次、保基金、全覆蓋的社會(huì)保障目標(biāo)，充分體現(xiàn)政府公共財(cái)政的職能，為構(gòu)建我國(guó)的和諧社會(huì)奠定重要基礎(chǔ)。

綜合國(guó)際慣例和我國(guó)實(shí)際，研究基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的替代率、企業(yè)年金的替代率和個(gè)人商業(yè)保險(xiǎn)的替代率。在設(shè)想的某種模式下，基本養(yǎng)老金、基本養(yǎng)老金+企業(yè)年金、基本養(yǎng)老金+企業(yè)年金+個(gè)人商業(yè)保險(xiǎn)三個(gè)不同層次的保障水平分別達(dá)到一定的目標(biāo)，可以比較好地滿足不同層次老人分別享受基本型、普通型、享受型三個(gè)不同生活水平。

2.完善多元化城鎮(zhèn)職工模式基本養(yǎng)老保險(xiǎn)籌資結(jié)構(gòu)

目前養(yǎng)老保險(xiǎn)基金在籌資模式中存在渠道單

一、籌資水平過(guò)高、結(jié)構(gòu)僵化、模式變異等問(wèn)題。因此，應(yīng)該在權(quán)衡基金收支關(guān)系，又充分考慮到改革的社會(huì)成本和承受程度的基礎(chǔ)上，探討公平、適宜、可持續(xù)確定籌資水平，拓寬籌資渠道，合理調(diào)節(jié)籌資結(jié)構(gòu)，力求對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度中的政府、企業(yè)和個(gè)人責(zé)任進(jìn)行科學(xué)、準(zhǔn)確的界定。具體可以采用以下辦法：（1）建立公有財(cái)政收入機(jī)制

（2）以國(guó)有資產(chǎn)變現(xiàn)融資、債券融資、稅收融資、產(chǎn)業(yè)融資等渠道，作為補(bǔ)償資金來(lái)源。

（3）城鄉(xiāng)二元結(jié)構(gòu)的弱化對(duì)資金的補(bǔ)償分析

（4）統(tǒng)籌費(fèi)率。城鎮(zhèn)國(guó)有企業(yè)及其職工、城鎮(zhèn)個(gè)體勞動(dòng)者、私營(yíng)企業(yè)職工、三資企業(yè)職工和自謀職業(yè)者及效益較差的城鎮(zhèn)集體企業(yè)職工之間的協(xié)調(diào)平衡。

（5）建立基金的靈活調(diào)劑機(jī)制。

3.調(diào)整養(yǎng)老金增長(zhǎng)方式

目前我國(guó)大多數(shù)省市基本采取的是與社平工資增長(zhǎng)率掛鉤的養(yǎng)老金增長(zhǎng)機(jī)制。然而，這種單一掛鉤的增長(zhǎng)機(jī)制異化了機(jī)制設(shè)計(jì)的初衷（保證退休人員的實(shí)際生活水平不因物價(jià)的上漲而下降），缺乏與物價(jià)變動(dòng)的內(nèi)在關(guān)系。此外，現(xiàn)行辦法采用以個(gè)人養(yǎng)老金為基數(shù)，按照同一比例進(jìn)行調(diào)整的做法，一方面造成了基金支出的居高不下，另一方面，在客觀上造成了養(yǎng)老金高地人員多加，養(yǎng)老金低的人員少加的不合理現(xiàn)象。同時(shí)，以個(gè)人養(yǎng)老金的全額作為調(diào)整基數(shù)，也模糊了政府應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任界面。因此，應(yīng)采取以下辦法增長(zhǎng)養(yǎng)老金增長(zhǎng)方式。

（1）養(yǎng)老金增長(zhǎng)與社平工資及物價(jià)掛鉤。改變養(yǎng)老金單純與社平工資掛鉤的增長(zhǎng)方式，使社平工資和物價(jià)指數(shù)的變動(dòng)率在決定養(yǎng)老金的增長(zhǎng)幅度時(shí)占有同等權(quán)重（即各為50%），以體現(xiàn)物價(jià)補(bǔ)償和共享經(jīng)濟(jì)發(fā)展成果的原則。

（2）養(yǎng)老金增長(zhǎng)采取同等絕對(duì)值增加法。改變按同一比例計(jì)算養(yǎng)老金增長(zhǎng)額 的做法，使每一個(gè)退休人員按同一絕對(duì)值增加養(yǎng)老金，有利于緩解養(yǎng)老金水平差距擴(kuò)大的矛盾，體現(xiàn)公平性原則。

（3）調(diào)整養(yǎng)老金增長(zhǎng)基數(shù)。將增長(zhǎng)基數(shù)由現(xiàn)在的個(gè)人全額養(yǎng)老金調(diào)整為基礎(chǔ)部分養(yǎng)老金（即社平工資的一定比例），以體現(xiàn)政府保基本的原則。

4.采取科學(xué)方法應(yīng)對(duì)老齡化高峰

（1）對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)中存在的隱性債務(wù)進(jìn)行科學(xué)的測(cè)定，以科學(xué)的測(cè)算數(shù)據(jù)為依據(jù)，深入探索應(yīng)對(duì)老齡化高峰的對(duì)策。

包括分利率、分年齡、分段計(jì)算1993年男職工18~60歲，機(jī)關(guān)女職工18~55歲，企業(yè)女職工18~50歲退休時(shí)個(gè)人賬戶累計(jì)現(xiàn)值；分利率、分年齡計(jì)算男職工、機(jī)關(guān)女職工、企業(yè)女職工支付年限差異形成的隱性債務(wù)；中人養(yǎng)老金債務(wù)發(fā)生值的測(cè)算；老人養(yǎng)老金債務(wù)發(fā)生值的測(cè)算。同時(shí)，進(jìn)行老齡化與基金支付的相關(guān)分析，對(duì)于長(zhǎng)期趨勢(shì)的時(shí)間序列，運(yùn)用時(shí)間序列趨勢(shì)預(yù)測(cè)方法進(jìn)行預(yù)測(cè)，并進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析。適時(shí)推出延長(zhǎng)退休年齡政策等。

（2）模擬按照不同比例做實(shí)個(gè)人賬戶的情況下，養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的缺口。模擬分析在不同的替代率水平及變化情況下，按不同比率做實(shí)賬戶后養(yǎng)老基金缺口。

5.改革養(yǎng)老金計(jì)發(fā)辦法

養(yǎng)老金計(jì)發(fā)辦法的調(diào)整是養(yǎng)老金保險(xiǎn)制度改革中最為核心的內(nèi)容之一，直接關(guān)系到養(yǎng)老金給付水平的變動(dòng)。而給付水平的“剛性”也決定了辦法調(diào)整的艱巨性、復(fù)雜性和長(zhǎng)期性。既要權(quán)衡基金收支關(guān)系，算好經(jīng)濟(jì)賬，又必須充分考慮到改革的社會(huì)成本和承受程度。在近階段，對(duì)計(jì)發(fā)辦法的改革應(yīng)該貫徹兩個(gè)“銜接”和兩個(gè)“符合”的原則，注重把握兩條：一是改革前后的待遇水平。既不能落差過(guò)大，尤其不能與前一年退休人員的待遇水平形成倒掛，又要考慮到基金的支付能力；二是要留有制度“接口”，為將來(lái)逐步走向“三支柱”的目標(biāo)模式奠定基礎(chǔ)。具體操作中，可采取以下三種改革方法：

（1）改變現(xiàn)行的基礎(chǔ)養(yǎng)老金計(jì)發(fā)辦法。即將基礎(chǔ)養(yǎng)老金與繳費(fèi)年限（含視同繳費(fèi)年限）掛鉤，以體現(xiàn)激勵(lì)機(jī)制。

（2）還原確立新的賬戶。即將1993年前參加工作的“中人”的個(gè)人賬戶養(yǎng)老金和過(guò)渡性養(yǎng)老金合并，通過(guò)還原其個(gè)人賬戶中養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)計(jì)賬數(shù)額（包括歷史“欠賬”和“虛賬”部分）的方式，確定全新的個(gè)人養(yǎng)老保險(xiǎn)賬戶，并以此作為退休時(shí)計(jì)發(fā)個(gè)人賬戶養(yǎng)老金的依據(jù)。

（3）重新調(diào)整個(gè)人賬戶養(yǎng)老金的計(jì)發(fā)系數(shù)。即根據(jù)平均期望壽命、老齡化程度的發(fā)展趨勢(shì)以及利率變動(dòng)等綜合因素，重新調(diào)整個(gè)人賬戶養(yǎng)老金的計(jì)發(fā)系數(shù)。

另外，不同的計(jì)發(fā)辦法導(dǎo)致了機(jī)關(guān)、事業(yè)和企業(yè)養(yǎng)老金待遇的較大差異，給大統(tǒng)籌體制下的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度運(yùn)行帶來(lái)了相當(dāng)突出的矛盾。因此，應(yīng)該從有利于維護(hù)社會(huì)保險(xiǎn)公共基金的公平性原則出發(fā)，理順和統(tǒng)籌企、事業(yè)單位的養(yǎng)老保險(xiǎn)。

6.完善基本養(yǎng)老保險(xiǎn)監(jiān)管機(jī)制

按照國(guó)際慣例，社會(huì)保險(xiǎn)基金的管理、運(yùn)作和監(jiān)管應(yīng)相互分離，以更好地確保基金的安全性和運(yùn)作的高效性。國(guó)務(wù)院文件也明確指出，“要切實(shí)加強(qiáng)社會(huì)保障的行政監(jiān)督和社會(huì)監(jiān)督，要建立由政府部門、用人單位、職工代表和專家等組 成的社會(huì)保障監(jiān)督機(jī)構(gòu)，依法對(duì)社會(huì)保障政策執(zhí)行和基金管理情況進(jìn)行監(jiān)督”。因此，建議在推進(jìn)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的同時(shí)，加快建立包括養(yǎng)老保險(xiǎn)基金在內(nèi)的社?；鸬莫?dú)立與體制外地基金監(jiān)管機(jī)制，進(jìn)一步增強(qiáng)基金管理和運(yùn)行的規(guī)范性和透明度，實(shí)行社會(huì)化、民主化的基金管理和監(jiān)督。包括：垂直化管理，統(tǒng)一撥付，實(shí)現(xiàn)社會(huì)化發(fā)放；組建社會(huì)保障基金監(jiān)管委員會(huì)，進(jìn)一步完善社會(huì)保險(xiǎn)基金全方位監(jiān)管體系（內(nèi)部稽核、行政監(jiān)督、社會(huì)化監(jiān)管、法律監(jiān)管）；建立養(yǎng)老保險(xiǎn)基金預(yù)警預(yù)報(bào)系統(tǒng)等。

結(jié)束語(yǔ)

城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革是一項(xiàng)牽涉面廣、政策性強(qiáng)、敏感度高、時(shí)間跨度長(zhǎng)得系統(tǒng)工程，涉及利益機(jī)構(gòu)的重新調(diào)整。我國(guó)在歷史欠賬沉重，人口老齡化加劇的情況下，必須慎重把握，分階段推進(jìn)。最終建立與經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展相適應(yīng)的、符合社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展要求的、多層次、?；?、可持續(xù)和城鄉(xiāng)一體化的城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)新制度。

參考文獻(xiàn)

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第四篇：我國(guó)城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的問(wèn)題探討

城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度存在問(wèn)題及對(duì)策研究 班級(jí)：21005141學(xué)號(hào)：2100514119姓名：黎蕓

摘要：城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)作為保障退休人員基本生活的制度，是我國(guó)社會(huì)保障制度中的重要內(nèi)容之一，目前，我國(guó)的老年保障制度可以分為三個(gè)層面: 一是機(jī)關(guān)公務(wù)員和大部分事業(yè)單位工作人員實(shí)行國(guó)家財(cái)政或單位負(fù)責(zé)養(yǎng)老的制度；二是企業(yè)和部分自收自支事業(yè)單位已經(jīng)實(shí)行社會(huì)保險(xiǎn)制度；三是農(nóng)村的老年人口,目前主要是依靠家庭和土地養(yǎng)老,部分地區(qū)試行了以個(gè)人繳費(fèi)為主、鄉(xiāng)村集體補(bǔ)助的社會(huì)化的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。前兩個(gè)層面統(tǒng)稱為城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。由于我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度建立的比較晚，經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)比較差，再加上我國(guó)人口分布的獨(dú)特性，使得城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險(xiǎn)在實(shí)施的時(shí)候存在著這樣或那樣的問(wèn)題，本文針對(duì)我國(guó)城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度存在的一些問(wèn)題，深刻分析問(wèn)題產(chǎn)生的原因并在此基礎(chǔ)上提出建議和看法。

關(guān)鍵詞：城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險(xiǎn)人口分布制度完善

正文

一、城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的現(xiàn)狀及存在的問(wèn)題

1.鎮(zhèn)養(yǎng)老保險(xiǎn)的公平性問(wèn)題。

社會(huì)公平是社會(huì)保障制度追求的根本目標(biāo),只有建立公平的社會(huì)保障制度, 才能確保制度的效率。養(yǎng)老保險(xiǎn)是社會(huì)保障體系的重要內(nèi)容, 理應(yīng)將公平視為首要原則。作為一種社會(huì)保障制度, 它應(yīng)當(dāng)反映社會(huì)的共濟(jì)關(guān)系和合作精神, 促進(jìn)社會(huì)平等和安全, 不應(yīng)該存在過(guò)高的差距。但是我國(guó)城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險(xiǎn)存在明顯的不公平現(xiàn)象, 主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面:第一, 參保率不高且地區(qū)差異較大。2007年末全國(guó)城鎮(zhèn)就業(yè)人口29 350 萬(wàn)人, 參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)人數(shù)為20 137 萬(wàn)人, 城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險(xiǎn)的參保率偏低, 僅占城鎮(zhèn)就業(yè)者的681 6%。此外,盡管我國(guó)實(shí)行的是統(tǒng)一的城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度, 但仍存在較大的地區(qū)差異。在經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū), 靈活就業(yè)人口、個(gè)體工商戶、農(nóng)民工以及外國(guó)人、華僑和臺(tái)港澳人員等均可參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn), 甚至在向城鄉(xiāng)一體化方向發(fā)展。而經(jīng)濟(jì)欠發(fā)達(dá)地區(qū)卻遠(yuǎn)沒(méi)有達(dá)到這樣的程度。第二, 不同性質(zhì)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇差別巨大。城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險(xiǎn)對(duì)于不同身份的就業(yè)者來(lái)說(shuō)差別很大。對(duì)于公務(wù)員以及全額撥款事業(yè)單位就業(yè)人員,國(guó)家財(cái)政預(yù)算給付水平約為其最后一年基本工資85%的基本養(yǎng)老保險(xiǎn);對(duì)于其他事業(yè)單位職工、一般企業(yè)職工、自由職業(yè)者、城鎮(zhèn)個(gè)體工商戶業(yè)主以及在城鎮(zhèn)個(gè)體工商戶的從業(yè)者來(lái)說(shuō), 其養(yǎng)老金由職工退休時(shí)所在地區(qū)上職工月平均工資的20% 到30%及個(gè)人賬戶基金的1 /120共同組成。

2.老保險(xiǎn)的覆蓋面窄，統(tǒng)籌層次低

老年社會(huì)保障主要是在城鎮(zhèn)中實(shí)行，目前我國(guó)城鎮(zhèn)社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度實(shí)行的情況是，許多自由人員沒(méi)有被吸納進(jìn)來(lái)，游離于養(yǎng)老保險(xiǎn)的范圍之外。主要是城市中的個(gè)體工商戶、靈活就業(yè)人員、由農(nóng)村進(jìn)入城市的從業(yè)者, 比如建筑行業(yè)工人、單位的保安人員、各類臨時(shí)工等。從眼前看，這部分人員未參保既影響覆蓋面，又影響?zhàn)B老基金的收入；從長(zhǎng)遠(yuǎn)看，這部分人員將來(lái)的養(yǎng)老保險(xiǎn)可能會(huì)成為一個(gè)社會(huì)問(wèn)題。同時(shí)部分具有養(yǎng)老保險(xiǎn)資格的人員不愿意去繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)，這不僅與養(yǎng)老保險(xiǎn)中支付費(fèi)用有關(guān)更與國(guó)家的政策有關(guān)。

3.城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險(xiǎn)的效率性問(wèn)題

第一, 養(yǎng)老保險(xiǎn)基金保值增值能力不足。目前我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的投資收益呈下降的趨勢(shì), 基本不能保值增值。2001年財(cái)政部發(fā)布的《全國(guó)社會(huì)保障基金投資管理暫行辦法》第五章第二十五條規(guī)定：社?；鹜顿Y的范圍限于銀行存款、買賣國(guó)債和其他具有良好流動(dòng)性的金融工具，包括上市流通的證券投資基金、股票、信用等級(jí)在投資及以上的企業(yè)債、金融債等有價(jià)證券。目前我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的投資收益呈下降的趨勢(shì), 基本不能保值增值。國(guó)家審計(jì)署副審計(jì)長(zhǎng)余效明在2008年11月召開的中國(guó)社會(huì)保障論壇第三屆年會(huì)上也指出:目前全國(guó)各類社?；鸱e累額近21 5萬(wàn)億元, 但五項(xiàng)基金(養(yǎng)老保險(xiǎn)基金、失業(yè)保險(xiǎn)基金、醫(yī)療保險(xiǎn)基金、生育保險(xiǎn)基金和工傷保險(xiǎn)基金)的平均年收益率不到2%, 安全和貶值風(fēng)險(xiǎn)在加大。

第二, 養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收不抵支。2005至 2007年我國(guó)城鎮(zhèn)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金每年的征繳收入分別為4312億元、5215億元和6494億元, 總支出分別為4040億元、4897億元和5965億元。雖然從收繳和支出的數(shù)字上看基本保持平衡, 但是收繳的養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)用中包括企業(yè)繳納的10% 到25%不等的社會(huì)統(tǒng)籌養(yǎng)老金及個(gè)人繳納的8%個(gè)人賬戶養(yǎng)老金, 其中個(gè)人賬戶養(yǎng)老金要等退休后才能支出, 因此僅憑社會(huì)統(tǒng)籌養(yǎng)老金難以應(yīng)付總支出, 出現(xiàn)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收不抵支的缺口。不足的部分只能將收繳的個(gè)人賬戶資金現(xiàn)收現(xiàn)付, 使得個(gè)人賬戶基金實(shí)際上并未形成積累、個(gè)人賬戶空賬運(yùn)行的情況。根據(jù)世界銀行的預(yù)測(cè)，在現(xiàn)行的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度下，我國(guó)的基本養(yǎng)老基金將在2032年左右開始出現(xiàn)收支不抵。

4.人口老年化迅速與養(yǎng)老保險(xiǎn)的矛盾

人口老齡化的標(biāo)志是，社會(huì)平均年齡超過(guò)28 歲，60 歲的人占全部人口10%以上，或者65歲以上人口占全部人口的7.5%。早在2000 年年底，我國(guó)老年人口（60 歲以上）增加到1.3 億，占總?cè)丝诘?0%，預(yù)計(jì)到2025 年將增加到2.8 億，占總?cè)丝诘?2.1%，這些數(shù)字表明中國(guó)已進(jìn)入老齡化時(shí)代。人口老齡化是一個(gè)世界趨勢(shì), 有關(guān)資料顯示, 在未來(lái)的40年里, 全世界的老年人口將增加兩倍。而中國(guó)的人口老齡化趨勢(shì)更加明顯, 發(fā)達(dá)國(guó)家60歲以上人口比重從7%增至10% 用了50 ~ 100 年時(shí)間, 我國(guó)僅用了10年。我國(guó)人口老齡化的速度，不僅在發(fā)展中國(guó)家是最快的，而且超過(guò)了許多發(fā)達(dá)國(guó)家。據(jù)相關(guān)資料統(tǒng)計(jì)，我國(guó)撫養(yǎng)比1980 年為13:1（即平均13 個(gè)職工養(yǎng)1 個(gè)退休人員），1990 年為6:1，現(xiàn)在為2.7:1，預(yù)計(jì)到2020 年實(shí)現(xiàn)小康的時(shí)候，撫養(yǎng)比將變成2.5:1 左右。由此可見(jiàn)，我國(guó)人口老齡化的發(fā)展極為迅猛。

二、城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度存在的原因分析

1.城市養(yǎng)老保險(xiǎn)制度分割

我國(guó)城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度明確地對(duì)機(jī)關(guān)和全額撥款事業(yè)單位、差額撥款和自收自支事業(yè)單位以及企業(yè)中的職工采用了不同的制度。其中, 機(jī)關(guān)和全額撥款事業(yè)單位仍然是國(guó)家財(cái)政統(tǒng)包, 差額撥款和自收自支事業(yè)單位職工的養(yǎng)老保險(xiǎn)雖然實(shí)行了社會(huì)統(tǒng)籌、個(gè)人繳費(fèi)，但在具體政策和業(yè)務(wù)操作上。與企業(yè)的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度相比在實(shí)施范圍、繳費(fèi)工資基數(shù)、繳費(fèi)比例、養(yǎng)老金計(jì)發(fā)辦法等方面都存在很大的差異。另外，各地的繳費(fèi)水平和待遇水平與當(dāng)?shù)氐慕?jīng)濟(jì)發(fā)展密切相關(guān)?，F(xiàn)行制度規(guī)定：養(yǎng)老金可按當(dāng)?shù)芈毠ど弦黄骄べY增長(zhǎng)率的一定比例進(jìn)行調(diào)整，養(yǎng)老金的調(diào)整將由于各地方案對(duì)于當(dāng)?shù)匾约奥毠し秶x取的不同而產(chǎn)生明顯差異。這些明顯差異一定程度上損害了養(yǎng)老保險(xiǎn)的公平性, 挫傷勞動(dòng)者的勞動(dòng)積極

性, 阻礙人才流動(dòng), 給社會(huì)帶來(lái)一些負(fù)面影響。

2.養(yǎng)老保險(xiǎn)的相關(guān)法規(guī)滯后

缺乏高效率的法律文件和統(tǒng)一全面的具體規(guī)范，是導(dǎo)致我國(guó)城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險(xiǎn)各種問(wèn)題的主要原因。近年來(lái)，我國(guó)頒布的一系列與養(yǎng)老保險(xiǎn)有關(guān)的文件均以《條例》《規(guī)定》《辦法》《意見(jiàn)》《通知》等形式出現(xiàn)。法律效應(yīng)不足，沒(méi)有一部專門針對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的法律。導(dǎo)致了實(shí)施和監(jiān)管的一些問(wèn)題，也使得居民對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的認(rèn)知度和參與積極性不高。

3.轉(zhuǎn)制負(fù)債的處理欠妥

按照規(guī)定, 我國(guó)城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險(xiǎn)由現(xiàn)收現(xiàn)付制改成基金積累制。原先在現(xiàn)收現(xiàn)付制下在職職工繳納的養(yǎng)老基金由國(guó)家統(tǒng)收統(tǒng)支,用于支付退休人員的養(yǎng)老金或進(jìn)行其他投資。改成基金積累制以后, 職工退休領(lǐng)取的養(yǎng)老金由個(gè)人賬戶積累和社會(huì)統(tǒng)籌兩部分組成, 但是由于職工在現(xiàn)收現(xiàn)付制下繳納的養(yǎng)老基金并沒(méi)有積累, 而是由國(guó)家統(tǒng)一收取統(tǒng)一支出, 形成了國(guó)家對(duì)現(xiàn)收現(xiàn)付制下繳納養(yǎng)老基金職工的負(fù)債, 使得當(dāng)期企業(yè)除了承擔(dān)在職職工的養(yǎng)老金積累, 還要承擔(dān)傳統(tǒng)體制下退休職工的養(yǎng)老需求。加上企業(yè)還需要繳納的醫(yī)療、傷殘、失業(yè)保險(xiǎn)等費(fèi)用, 企業(yè)負(fù)擔(dān)過(guò)大, 可能引起企業(yè)對(duì)繳納養(yǎng)老基金的反感,想方設(shè)法逃費(fèi)欠費(fèi), 導(dǎo)致養(yǎng)老金收不抵支。而收不抵支更加速了個(gè)人賬戶空賬的規(guī)模, 形成惡性循環(huán), 基金積累制有蛻化到現(xiàn)收現(xiàn)付制的危險(xiǎn)。

三、對(duì)策及建議

1、關(guān)于養(yǎng)老保險(xiǎn)公平性淺談

就當(dāng)前的城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度來(lái)說(shuō)，富人（富人與后面的窮人是相對(duì)而言的）本來(lái)就不為養(yǎng)老擔(dān)憂，因?yàn)樗麄円呀?jīng)為自己儲(chǔ)備的足夠的養(yǎng)老資金，領(lǐng)取社會(huì)保險(xiǎn)金對(duì)于他們的效益沒(méi)有太多的影響，即使養(yǎng)老保險(xiǎn)是社會(huì)發(fā)展的產(chǎn)物，已經(jīng)發(fā)展為公共產(chǎn)品，它也應(yīng)該是更多的保障窮人生活的制度，如果是出于社會(huì)公平的角度，隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展人們生活質(zhì)量的不斷提高，富人的壽命可能要比窮人更長(zhǎng)，而在社會(huì)統(tǒng)籌方面富人與窮人之間的再分配就成為窮人接濟(jì)富人，又怎么說(shuō)是公平呢？而且這一部分給窮人帶來(lái)的效益與富人同比是巨大的，同時(shí)會(huì)給窮人帶來(lái)更大的激勵(lì)作用。從這點(diǎn)來(lái)看我認(rèn)為養(yǎng)老保險(xiǎn)在繳費(fèi)門檻上應(yīng)該有所改變，對(duì)于富人應(yīng)該多征收，窮人少征收，應(yīng)該采取劫富濟(jì)貧的方法來(lái)使得社會(huì)經(jīng)濟(jì)的分布處于一個(gè)均衡或者說(shuō)相對(duì)公平的狀態(tài)。

養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的進(jìn)入條件也給收入相對(duì)低的人口帶來(lái)了壓力，甚至是排外。例如工資低的沒(méi)有達(dá)到起征點(diǎn)的個(gè)人就不能進(jìn)行養(yǎng)老保險(xiǎn)。這不就違背了社會(huì)保險(xiǎn)的初衷了嗎。從我國(guó)的發(fā)展來(lái)看，養(yǎng)老保險(xiǎn)制度是盡可能的服務(wù)于經(jīng)濟(jì)發(fā)展的，但是在改革的同時(shí)漸漸失去的本身應(yīng)該有的特質(zhì)還需要不斷地改善，才能使社會(huì)更加和諧?，F(xiàn)行的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，在公平與效率的博弈上，顯然是效率取得了更多的關(guān)注。但是為了促進(jìn)制度自身的發(fā)展，保障的覆蓋面還有待擴(kuò)大。保障的水平上仍然各有差異，機(jī)關(guān)事業(yè)單位高,企業(yè)個(gè)人相對(duì)較低，沒(méi)能保證結(jié)果的公平。保障的門檻高，造成真正需要保障的個(gè)體，如流動(dòng)人口，交不了養(yǎng)老保險(xiǎn)，也就享受不到保障。所以對(duì)于那些機(jī)關(guān)政府部門的養(yǎng)老保險(xiǎn)應(yīng)該和企業(yè)的養(yǎng)老保險(xiǎn)采取相同的制度，而那些交不了養(yǎng)老保險(xiǎn)的人應(yīng)該降低其繳費(fèi)門檻，同時(shí)給付的同時(shí)應(yīng)該多倍給與。

2、繼續(xù)擴(kuò)大覆蓋面

養(yǎng)老保險(xiǎn)制度應(yīng)逐步覆蓋所有與城市化、工業(yè)化過(guò)程緊密聯(lián)系的群體，包括

目前所有的城鎮(zhèn)就業(yè)者及逐漸城市化的鄉(xiāng)鎮(zhèn)的工薪收入者，把基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的強(qiáng)制性政策落實(shí)到實(shí)處。

3、加強(qiáng)法制化建設(shè)，建立健全的城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險(xiǎn)法律和規(guī)章制度

應(yīng)盡快建立與《中華人民共和國(guó)社會(huì)保持法（草案）》相配套的一系列法律法規(guī)。對(duì)具體的問(wèn)題作詳盡的闡述，以保障社會(huì)保險(xiǎn)法落實(shí)到實(shí)處。建立完善的養(yǎng)老保險(xiǎn)法律法規(guī)是有效運(yùn)行養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的基礎(chǔ)，以保障養(yǎng)老保險(xiǎn)實(shí)施的權(quán)威性、規(guī)范性和統(tǒng)一性。具體來(lái)說(shuō)健全養(yǎng)老保險(xiǎn)法律法規(guī)應(yīng)涉及養(yǎng)老保險(xiǎn)制度運(yùn)行各方面的具體細(xì)則，盡快通過(guò)立法來(lái)解決養(yǎng)老金的收繳問(wèn)題、規(guī)范養(yǎng)老金的投資，落實(shí)養(yǎng)老金的發(fā)放等問(wèn)題。形成用人單位和勞動(dòng)者依法履行義務(wù)和享受權(quán)利、政府依法行政的局面。

4、建立一個(gè)安全、可靠、有效的保值增值機(jī)制

為了提高資本保值增值的能力把已經(jīng)積累起來(lái)的養(yǎng)老基金按 謹(jǐn)慎原則和 現(xiàn)代證券組合理論進(jìn)行股票市場(chǎng)長(zhǎng)線投資,政府應(yīng)遵循制度要求選擇銀行存款、買賣國(guó)債或其他具有良好流動(dòng)性的金融工具進(jìn)行投資, 也可選擇一些穩(wěn)定的、前景較好的政府長(zhǎng)期項(xiàng)目進(jìn)行投資, 例如政府基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目。另一方面, 政府應(yīng)積極為基金的投資提供必要的環(huán)境, 拓展其可投資范圍, 增強(qiáng)基金保值增值能力?？赏ㄟ^(guò)制定健全的投資政策來(lái)豐富資本市場(chǎng)的投資工具, 為養(yǎng)老保險(xiǎn)基金安全穩(wěn)定的運(yùn)營(yíng)創(chuàng)造更多機(jī)會(huì)。例如以股指期貨為代表的新型金融衍生產(chǎn)品, 目前新興市場(chǎng)衍生產(chǎn)品交易量已占到全球交易總量的38142% , 全球大多數(shù)新興市場(chǎng)均有場(chǎng)內(nèi)金融衍生產(chǎn)品交易, 運(yùn)作良好且發(fā)展快速, 韓國(guó)、巴西、印度和俄羅斯已成為全球重要的場(chǎng)內(nèi)金融衍生產(chǎn)品市場(chǎng), 他們的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)表明場(chǎng)內(nèi)金融衍生產(chǎn)品市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)小, 推出與否并不需要嚴(yán)格的市場(chǎng)條件

5、適當(dāng)調(diào)整養(yǎng)老保險(xiǎn)制度來(lái)緩和人口老年化的矛盾

根據(jù)老齡化程度對(duì)城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險(xiǎn)政策做出動(dòng)態(tài)調(diào)整隨著社會(huì)人口中老年人比例的上升，用于養(yǎng)老保險(xiǎn)的支出負(fù)擔(dān)將會(huì)加重，造成了養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)與支出之間的不平衡。根據(jù)國(guó)際經(jīng)驗(yàn)，多個(gè)國(guó)家養(yǎng)老保險(xiǎn)的繳費(fèi)和支出之間長(zhǎng)期存在較大差額，且差額有不斷擴(kuò)大的趨勢(shì)。在對(duì)老年人口比重進(jìn)行準(zhǔn)確測(cè)定和預(yù)測(cè)的基礎(chǔ)上，應(yīng)根據(jù)其變化趨勢(shì)，及時(shí)調(diào)整城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險(xiǎn)政策，如合理調(diào)整養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)率和養(yǎng)老金給付水平，通過(guò)延遲退休年齡降低老年制度撫養(yǎng)比以避免財(cái)政壓力過(guò)大等。

雖然我國(guó)的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度存在著諸多問(wèn)題，但我相信在不久的將來(lái)我國(guó)的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度會(huì)趨于完善。

【參考文獻(xiàn)】

[1]衛(wèi)晉芳：《淺議我國(guó)城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度存在的問(wèn)題及對(duì)策》.出自2009.1月《科學(xué)之友》48頁(yè)

[2]韓宏：《關(guān)于完善我國(guó)城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的思考》.出自2008.11月第8卷，6期《江蘇大學(xué)學(xué)報(bào)》

[3]趙文：《城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)現(xiàn)狀》.出自2003.1月《經(jīng)濟(jì)縱橫》

[4]劉 澍：《中國(guó)城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險(xiǎn)水平影響因素分析》。出自2010第8期《理論探討》

第五篇：我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的改革及完善

我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的改革和完善

摘要： 養(yǎng)老保險(xiǎn)在社會(huì)保障體系中具有十分重要的地位。從20世紀(jì)80年代中期開始，國(guó)家對(duì)企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度進(jìn)行了一系列的改革，但也存在一些問(wèn)題，如何健全與完善我國(guó)的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，是我國(guó)社會(huì)保障體系建設(shè)中面臨的一個(gè)重要問(wèn)題，需要認(rèn)真研究和逐步完善。

關(guān)鍵詞 養(yǎng)老保險(xiǎn)制度 完善

一、我國(guó)現(xiàn)行養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的現(xiàn)狀

中國(guó)在工業(yè)化的過(guò)程中尤其是改革開放30年來(lái)，逐步建立了多種類型的社會(huì)養(yǎng)老保障制度。在城鎮(zhèn)地區(qū)，主要是城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度和機(jī)關(guān)事業(yè)單位職工退休金制度。以城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)為重點(diǎn)的社會(huì)養(yǎng)老保障制度覆蓋人群不斷增多。并且目前我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度還存在許多問(wèn)題

(一)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度覆蓋面太窄

由于養(yǎng)老保險(xiǎn)的這種單一保障模式與我國(guó)經(jīng)濟(jì)體制改革的總體格局不相適應(yīng)，所以，我國(guó)目前的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度主要覆蓋的是行政事業(yè)性單位、國(guó)有企業(yè)和部分集體企業(yè)職工，同市城鄉(xiāng)之間、不同聽有制之間的差別也相當(dāng)大，基金來(lái)源不一致，各地區(qū)、各行業(yè)、各所有制退休的職工所享受的待遇也不盡相同。(二)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度社會(huì)化管理和服務(wù)程度較低

我們現(xiàn)行的養(yǎng)老體制雖說(shuō)是一種“社會(huì)保障”，但絕大多數(shù)仍是以企業(yè)為載體，缺乏整個(gè)社會(huì)共濟(jì)的保障機(jī)制。國(guó)家實(shí)行的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度

改革，改變了以往企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)的組織方式，提高了養(yǎng)老保險(xiǎn)的社會(huì)化程度，在一定范圍內(nèi)解決了不同國(guó)有企業(yè)之間負(fù)擔(dān)不均衡的問(wèn)題。但由于到現(xiàn)在為止，盡管養(yǎng)老保險(xiǎn)已實(shí)行了社會(huì)統(tǒng)籌，但許多地方仍然停留在市、縣級(jí)層次，養(yǎng)老保險(xiǎn)的社會(huì)化管理和服務(wù)水平也很低，導(dǎo)致了大量工作仍然由企業(yè)承擔(dān)，拖欠養(yǎng)老金的現(xiàn)象仍然十分突出，這無(wú)疑增加了企業(yè)的負(fù)擔(dān)，使企業(yè)的包袱十分沉重。

（三）歷史欠債嚴(yán)重，“空賬”運(yùn)行規(guī)模大。

我國(guó)當(dāng)前實(shí)行社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶相結(jié)合的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，但是在實(shí)際的實(shí)施中卻形成了一種在資金流程上與現(xiàn)收現(xiàn)付制沒(méi)有什么本質(zhì)區(qū)別的“空賬”運(yùn)行機(jī)制。1997年《決定》指出已經(jīng)退休職工的養(yǎng)老金繼續(xù)按照過(guò)去的標(biāo)準(zhǔn)，這意味著企業(yè)要同時(shí)承擔(dān)退休職工養(yǎng)老之需和為在職職工積累養(yǎng)老金的雙重任務(wù)，造成企業(yè)負(fù)擔(dān)過(guò)重，繳費(fèi)困難、逃費(fèi)、欠費(fèi)現(xiàn)象嚴(yán)重。

（四）退休年齡偏低，且男女性別在退休年齡上差距太大。退休年齡的高低決定著領(lǐng)取養(yǎng)老金時(shí)間的長(zhǎng)短。而退休年齡越低，則意味著領(lǐng)取養(yǎng)老金的時(shí)間越長(zhǎng)，即用于支付養(yǎng)老金的基金需求就會(huì)越多。我國(guó)規(guī)定男性退休年齡為60歲，女性為55歲，加上生活和醫(yī)療健康水平的提高造成我國(guó)人口的老年撫養(yǎng)比不斷攀升，有關(guān)專家預(yù)測(cè)我國(guó)到2060年養(yǎng)老撫養(yǎng)比為 60.3%。另一方面，由于女性的平均壽命要明顯高于男性，在我國(guó)，女性要比男性早5年退休，這不僅導(dǎo)致我國(guó)養(yǎng)老金支付壓力加重，而且也不利于婦女權(quán)益的保障。

（五）基金管理效率低下。

我國(guó)規(guī)定養(yǎng)老金在留足2個(gè)月的支付以外，應(yīng)該全部用于購(gòu)買國(guó)債、銀行儲(chǔ)蓄、企業(yè)債券、投資股市，嚴(yán)禁投入其他金融和經(jīng)營(yíng)性事業(yè)。但是目前我國(guó)養(yǎng)老金仍主要用來(lái)購(gòu)買國(guó)債和銀行儲(chǔ)蓄，基金收益甚小，根本無(wú)法滿足老齡社會(huì)對(duì)養(yǎng)老金的需求，沒(méi)有真正建立起養(yǎng)老金保值、增值的有效機(jī)制。

二、對(duì)傳統(tǒng)的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度進(jìn)行改革

基于種種的問(wèn)題我國(guó)對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的改革漸漸展開。改革開放以來(lái)，特別是20世紀(jì)印年代中期我國(guó)進(jìn)行經(jīng)濟(jì)體制改革以后，原來(lái)養(yǎng)老金由企業(yè)負(fù)擔(dān)的“企業(yè)保險(xiǎn)”的格局，已經(jīng)越來(lái)越不能適應(yīng)企業(yè)改革和經(jīng)濟(jì)發(fā)展的要求。為此，從20世紀(jì)8o年代中期開始，國(guó)家首先對(duì)企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度進(jìn)行了一系列的改革，先后邁出了三大步。(一)實(shí)行養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)用社會(huì)統(tǒng)籌

從1984年起，全國(guó)各地先后實(shí)行了養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)用社會(huì)統(tǒng)籌。所謂社會(huì)統(tǒng)籌，一是按照工資總額的一定比例統(tǒng)一籌集資金，二是統(tǒng)一支付離退休人員的養(yǎng)老金。這個(gè)辦法最先在國(guó)有企業(yè)實(shí)行，并逐步擴(kuò)大到城鎮(zhèn)各類企業(yè)。養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)用實(shí)行社會(huì)統(tǒng)籌，對(duì)于均衡企業(yè)負(fù)擔(dān)，防范養(yǎng)老金支付風(fēng)險(xiǎn)，發(fā)揮了積極作用。

(二)建立社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶相結(jié)合的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度

1993年，黨的十四屆三中全會(huì)通過(guò)的《中共中央關(guān)于建立社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制若干問(wèn)題的決定》提出了養(yǎng)老保險(xiǎn)實(shí)行社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶相結(jié)合的原則。1995年國(guó)務(wù)院下發(fā)《關(guān)于深化企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的通知》，明確提出，基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度適用于城鎮(zhèn)各類企業(yè)

職工和個(gè)體勞動(dòng)者，實(shí)行資金來(lái)源多渠道、保障方式多層次、社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶相結(jié)合、權(quán)利與義務(wù)相對(duì)應(yīng)、管理服務(wù)社會(huì)化的原則；明確規(guī)定，保障水平要同我國(guó)社會(huì)生產(chǎn)力發(fā)展水平及各方面的承受能力相適應(yīng)，社會(huì)互濟(jì)與自我保障相結(jié)合，公平與效率相結(jié)合，并提出了擴(kuò)大服務(wù)范圍、建立多層次養(yǎng)老保障體系、加強(qiáng)基金管理、強(qiáng)化社會(huì)服務(wù)等任務(wù)要求。

(三)統(tǒng)一企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度

通過(guò)改革實(shí)踐．使人們進(jìn)一步認(rèn)識(shí)到，必須建立起一個(gè)全國(guó)統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度才能完善我國(guó)的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。1997年7月，國(guó)務(wù)院頒布《關(guān)于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的決定》，提出要在1998年底之前，在全國(guó)范圍內(nèi)實(shí)行統(tǒng)一的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。建立統(tǒng)一企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，標(biāo)志著中國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革邁上了新的臺(tái)階。在統(tǒng)一后的制度中，社會(huì)統(tǒng)籌體現(xiàn)了社會(huì)互濟(jì)，個(gè)人賬戶體現(xiàn)了自我保障。統(tǒng)一后企業(yè)和職工個(gè)人的繳費(fèi)比例、個(gè)人賬戶的記人比例和養(yǎng)老金的發(fā)放辦法得到了統(tǒng)一的規(guī)范。

四、我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度還應(yīng)如何得到完善

1.擴(kuò)大基金來(lái)源的渠道，建立多層次的養(yǎng)老保險(xiǎn)體系。提高養(yǎng)老金保值增值的能力，實(shí)行國(guó)有資產(chǎn)變現(xiàn)，發(fā)行社保長(zhǎng)期債券，進(jìn)入資本市場(chǎng)等措施，把社保基金做大。

２.積極發(fā)展企業(yè)年金計(jì)劃即補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)和個(gè)人儲(chǔ)蓄養(yǎng)老保險(xiǎn)。強(qiáng)化個(gè)人自保的意識(shí)，加強(qiáng)企業(yè)和個(gè)人對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的責(zé)任與義務(wù)。使得養(yǎng)老保險(xiǎn)的各個(gè)支柱都得以發(fā)展和完善，為建立多層次的保障體系

打好基礎(chǔ)，為降低基本養(yǎng)老金的替代率，促進(jìn)個(gè)人賬戶實(shí)賬運(yùn)行創(chuàng)造足夠大的活動(dòng)空間。

３.逐步做實(shí)個(gè)人賬戶，解決個(gè)人賬戶的“空賬”問(wèn)題。(1)建立賬戶分立制，建立個(gè)人賬戶專管體系。將個(gè)人賬戶從社會(huì)統(tǒng)籌金中分離出來(lái)，實(shí)行賬戶分立，從而避免社會(huì)統(tǒng)籌向個(gè)人賬戶“借”的風(fēng)險(xiǎn)。(2)建立專門的基金管理機(jī)構(gòu)來(lái)負(fù)責(zé)個(gè)人賬戶基金的管理與營(yíng)運(yùn)，以確保其保值增值。

４.建立農(nóng)民工的養(yǎng)老保障體系。一項(xiàng)社保計(jì)劃應(yīng)該和能否覆蓋哪些人群，是由社會(huì)的生產(chǎn)力發(fā)展水平，勞動(dòng)力市場(chǎng)發(fā)育狀況和政府行政管理能力所決定的。根據(jù)我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的現(xiàn)狀和趨勢(shì)來(lái)看，養(yǎng)老保險(xiǎn)應(yīng)逐步全面覆蓋所有與城市化、工業(yè)化過(guò)程有密切聯(lián)系的群體，而農(nóng)民工正是這一過(guò)程中非常龐大而且不容忽視的一個(gè)群體。應(yīng)該立即建立有關(guān)將農(nóng)民工納入養(yǎng)老保險(xiǎn)框架之內(nèi)的法律法規(guī)，將其納入養(yǎng)老保險(xiǎn)的范圍之內(nèi)。這樣一方面可以擴(kuò)大社保尤其是養(yǎng)老保險(xiǎn)的基金來(lái)源；另一方面，又可以在一定程度上緩解農(nóng)村老齡化帶來(lái)的養(yǎng)老危機(jī)，因?yàn)橐坏┺r(nóng)民工為社保網(wǎng)絡(luò)所覆蓋，他們才會(huì)有“精力”去考慮如何提高父母輩老人的福利水平問(wèn)題。