第一篇：中國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的反思與改革

摘要：近年來，隨著我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷完善，人們生活質(zhì)量和水平的不斷提高，對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的關(guān)注程度日益提高，人口老齡化一直呈現(xiàn)上升趨勢(shì)，這使得養(yǎng)老保險(xiǎn)工作進(jìn)展十分緩慢，為了順應(yīng)當(dāng)前發(fā)展趨勢(shì)，必須要對(duì)我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度進(jìn)行反思，在反思的基礎(chǔ)上借鑒學(xué)習(xí)先進(jìn)的知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行改革和創(chuàng)新。文章針對(duì)目前中國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的現(xiàn)狀以及存在的問題，提出幾點(diǎn)有效的措施和建議，從而逐步完善我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，真正實(shí)現(xiàn)“老有所養(yǎng)、老有所依”。

關(guān)鍵詞：養(yǎng)老保險(xiǎn)制度；問題反思；效率公平；不斷改革； 有效策略

社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度作為社會(huì)保障體系中最重要的組成部分，在其中發(fā)揮了十分重要的作用，它不僅與廣大人民的利益息息相關(guān)，同時(shí)還與社會(huì)團(tuán)結(jié)穩(wěn)定有著十分密切的聯(lián)系，因此做好養(yǎng)老保險(xiǎn)工作顯得尤為重要。一個(gè)國(guó)家的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的建立應(yīng)該與該國(guó)的生產(chǎn)力水平、科學(xué)技術(shù)水平、經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平等相協(xié)調(diào)，中國(guó)也不例外，只有遵照一切從實(shí)際出發(fā)、實(shí)事求是的原則，才能制定出符合我國(guó)基本國(guó)情的養(yǎng)老保障制度，造福于人民。

一、我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度變革的歷程

我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度最早是源于20世紀(jì)中期國(guó)家出臺(tái)的相關(guān)《勞動(dòng)保障機(jī)制和條例》和《國(guó)家工作人員退休扶植政策》等內(nèi)容，早期我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)所要保障的人群主要是機(jī)關(guān)企業(yè)單位和企業(yè)人員，這些人都按照國(guó)家下發(fā)的統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)享受養(yǎng)老待遇，通過由國(guó)家發(fā)放和管理養(yǎng)老金，能夠確保享受對(duì)象能夠真正受益。隨著時(shí)間的推移，直到20世紀(jì)80年代，我國(guó)改革開放政策不斷深入，國(guó)有企業(yè)也發(fā)生了轉(zhuǎn)型，由過去的國(guó)家公有變?yōu)樽载?fù)盈虧的企業(yè)，企業(yè)退休職工高額的補(bǔ)貼加重了企業(yè)自身的負(fù)擔(dān)，因此將養(yǎng)老保險(xiǎn)由過去的企業(yè)統(tǒng)籌逐漸轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)代的社會(huì)統(tǒng)籌是十分必要的。我國(guó)于1990年出臺(tái)的《中共中央關(guān)于企業(yè)員工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度若干意見》文件，標(biāo)志者我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度已經(jīng)朝著社會(huì)統(tǒng)籌方向發(fā)展。2000年，中共中央出臺(tái)了關(guān)于養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的相關(guān)條例，這標(biāo)志著我國(guó)已經(jīng)由社會(huì)統(tǒng)籌逐漸朝著個(gè)人賬戶模式發(fā)展，并且將二者進(jìn)行有機(jī)結(jié)合，構(gòu)建了多層次的社會(huì)保障體系?？傮w而言，自改革開放之后，我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度變遷主要包括以下幾個(gè)方面的內(nèi)容：1.從企業(yè)統(tǒng)籌逐步過度為社會(huì)統(tǒng)籌。2.社會(huì)統(tǒng)籌逐步與個(gè)人賬戶二者有機(jī)結(jié)合。3.非國(guó)有企業(yè)員工也享受養(yǎng)老保險(xiǎn)。4.調(diào)整了養(yǎng)老保險(xiǎn)繳納資金中不合理的部分。

二、目前我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度現(xiàn)狀以及存在的問題

現(xiàn)階段，雖然我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度逐漸完善，并且在不斷發(fā)展的過程中取得了一定的成效，有了實(shí)質(zhì)性的突破，但是在實(shí)際發(fā)展的過程中仍然存在諸多亟待解決的問題，具體表現(xiàn)如下。

（一）個(gè)人養(yǎng)老賬戶“空賬”現(xiàn)象頻發(fā)

我國(guó)現(xiàn)行的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度是在沒有任何的基金儲(chǔ)備的基礎(chǔ)上逐步發(fā)展的，因此很多工作的青壯年所面臨的問題是，不僅僅需要承擔(dān)父母的贍養(yǎng)工作，同時(shí)還要為自己未來養(yǎng)老積累一定的財(cái)產(chǎn)，這無形中就會(huì)增加養(yǎng)老的成本。因此在實(shí)際操作過程中，由于養(yǎng)老保險(xiǎn)收繳的資金沒有達(dá)到預(yù)期的估算和目標(biāo)，實(shí)際擁有的資金不夠供養(yǎng)退休人員，這就會(huì)出現(xiàn)將繳費(fèi)人員個(gè)人賬戶的資金彌補(bǔ)退休人員發(fā)放工資的缺口，導(dǎo)致個(gè)人養(yǎng)老賬戶“空賬”的現(xiàn)象頻發(fā)，這種做法不但制約了養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的完善，同時(shí)還影響了個(gè)人賬戶資金的可靠性和穩(wěn)定性，如果一旦收支出現(xiàn)極端不平衡，勢(shì)必會(huì)損害個(gè)人財(cái)產(chǎn)利益。

（二）養(yǎng)老保險(xiǎn)繳納金過高

據(jù)相關(guān)數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)，我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)比例由過去的15%已經(jīng)上升到24%，而且還有增長(zhǎng)的態(tài)勢(shì)，遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于國(guó)際平均養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)比例，甚至超過了世界平均警戒線。雖然有很大一部分養(yǎng)老保險(xiǎn)金能夠通過企業(yè)、事業(yè)等單位進(jìn)行支持，從而轉(zhuǎn)嫁資金風(fēng)險(xiǎn)，但在實(shí)際應(yīng)用過程中，企業(yè)員工高昂的養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)比例提升了企業(yè)成本，降低了企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，因此很多企業(yè)只有通過降低工資的方法來彌補(bǔ)這一資金缺口，這樣不僅會(huì)降低企業(yè)員工工作的積極性和主動(dòng)性，也不利于企業(yè)自身的發(fā)展。還有一些失業(yè)人員為了養(yǎng)老，每年定期向國(guó)家繳納幾萬元不等的養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)，這給每個(gè)失業(yè)家庭都帶來了嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)，如果不交日后養(yǎng)老困難，如果交現(xiàn)在生活困難，這種情況表明我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度仍然存在很多不合理的地方。

（三）養(yǎng)老保險(xiǎn)覆蓋面積較小

目前我國(guó)雖然在全國(guó)范圍內(nèi)推行養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，但是仍有很多省份和地區(qū)沒有貫徹這一方針政策，尤其是農(nóng)村地區(qū)，導(dǎo)致我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的覆蓋范圍很小。城市養(yǎng)老保險(xiǎn)覆蓋面積小主要是因?yàn)槠髽I(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)，而農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)覆蓋面積小主要是因?yàn)楫?dāng)?shù)厝藗內(nèi)狈?duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的理解和認(rèn)識(shí)，這些因素都導(dǎo)致我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度發(fā)展遲緩。

（四）養(yǎng)老保險(xiǎn)工作人員素質(zhì)較低

目前我國(guó)很多養(yǎng)老保險(xiǎn)工作人員其自身素質(zhì)和專業(yè)化水平較低，沒有經(jīng)過專業(yè)的培訓(xùn)就直接上崗，還有很多人員經(jīng)驗(yàn)不足導(dǎo)致其業(yè)務(wù)能力較低。還有一些工作人員沒有樹立正確的責(zé)任意識(shí)和服務(wù)意識(shí)，服務(wù)態(tài)度極其惡劣，經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)業(yè)務(wù)糾紛，從而降低了養(yǎng)老保險(xiǎn)工作人員的工作水平。

三、改革養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的有效措施

（一）降低養(yǎng)老保險(xiǎn)繳納金額

國(guó)家應(yīng)該大幅度降低養(yǎng)老保險(xiǎn)繳納金額，制定一整套科學(xué)合理、符合國(guó)情的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，綜合考慮到可能參保的各個(gè)人員的切身利益，只有這樣才能提高我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的整體質(zhì)量和水平，促進(jìn)我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的順利發(fā)展。與此同時(shí)養(yǎng)老保險(xiǎn)繳納金額還可以參考當(dāng)?shù)氐淖畹蜕畋Ｕ现贫劝l(fā)放標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)于待遇過高的老人可以進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整，對(duì)于待遇過低的老人可以進(jìn)行適當(dāng)提高，將二者維持在一個(gè)相對(duì)平衡的狀態(tài)，這樣可以避免經(jīng)濟(jì)危機(jī)或者通貨膨脹對(duì)于養(yǎng)老保險(xiǎn)金的影響和干擾。

（二）逐步取消提前退休的特權(quán)

國(guó)家應(yīng)該逐步完善養(yǎng)老保險(xiǎn)制度管理體系，取消和調(diào)整提前退休的工種，除極其特殊的工種以外要一視同仁，只有達(dá)到相關(guān)年齡標(biāo)準(zhǔn)的人員才能夠退休，這樣有利于維護(hù)社會(huì)公平，實(shí)現(xiàn)社會(huì)團(tuán)結(jié)。與此同時(shí)還可以逐步提高養(yǎng)老金發(fā)放的年限，根據(jù)實(shí)際情況及時(shí)作出調(diào)整，滿足廣泛人們的根本利益需求。

（三）提高養(yǎng)老保險(xiǎn)工作人員素質(zhì)

養(yǎng)老保險(xiǎn)工作人員作為養(yǎng)老保險(xiǎn)體系的重要組成部分，在其中占有十分重要的作用，作為一名優(yōu)秀的工作人員，要有耐心能夠及時(shí)回答并且耐心講解問題，不能產(chǎn)生厭煩情緒，養(yǎng)老保險(xiǎn)工作人員應(yīng)該樹立為人民服務(wù)的思想，真正做到與時(shí)俱進(jìn)、開拓創(chuàng)新，在實(shí)踐的基礎(chǔ)上創(chuàng)新，在創(chuàng)新的基礎(chǔ)上實(shí)踐，從而逐步提高自身素質(zhì)和專業(yè)化水平。

（四）擴(kuò)大養(yǎng)老保險(xiǎn)覆蓋范圍

黨和政府應(yīng)該積極建設(shè)更多的養(yǎng)老保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)，無論是城鎮(zhèn)居民還是農(nóng)村居民都能夠享受到養(yǎng)老保險(xiǎn)制度帶來的便捷，尤其是農(nóng)村地區(qū)應(yīng)該積極的進(jìn)行宣傳教育，提高其思想覺悟和認(rèn)識(shí)使其認(rèn)識(shí)到養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的重要意義，提高人們參與的積極性和主動(dòng)性，從而逐步擴(kuò)大我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)城鄉(xiāng)覆蓋范圍。

（五）借鑒學(xué)習(xí)國(guó)外先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)

美國(guó)、德國(guó)、智利等國(guó)家都已經(jīng)建立了完備的社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)體系，而且在實(shí)際運(yùn)行的過程中都取得了良好的效果，因此中國(guó)也可以學(xué)習(xí)和借鑒國(guó)外先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，做到取其精華去其糟粕，不斷反思、不斷成長(zhǎng)，從而逐步完善我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，提高我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)工作的整體質(zhì)量和水平。

四、結(jié)語(yǔ)

綜上所述，養(yǎng)老保險(xiǎn)制度作為社會(huì)保障制度的重要組成環(huán)節(jié)，在其中占有十分重要的地位，發(fā)揮了積極影響，因此做好養(yǎng)老保險(xiǎn)工作顯得尤為重要，結(jié)合我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的發(fā)展歷程可以發(fā)現(xiàn)，只有通過降低養(yǎng)老保險(xiǎn)繳納金額、逐步取消提前退休的特權(quán)、提高養(yǎng)老保險(xiǎn)工作人員素質(zhì)、擴(kuò)大養(yǎng)老保險(xiǎn)覆蓋范圍、借鑒學(xué)習(xí)國(guó)外先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)等措施，才能完善我國(guó)現(xiàn)有的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度?？傊?，做好養(yǎng)老保險(xiǎn)制度是一項(xiàng)艱巨而漫長(zhǎng)的任務(wù)，需要黨和政府、社會(huì)各界等共同努力，只有這樣才能實(shí)現(xiàn)我國(guó)社會(huì)的公平和效率。

第二篇：淺談中國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度

淺談中國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度

摘要：文章簡(jiǎn)要對(duì)比了國(guó)際的社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，側(cè)重比較了中美保險(xiǎn)制度的差異?？隙私陙碇袊?guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度所取得的成績(jī)，指出了目前中國(guó)社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度面臨的諸多問題，從全面推進(jìn)多層次養(yǎng)老制度體系建設(shè)、擴(kuò)大非繳費(fèi)型和基本養(yǎng)老覆蓋范圍、重新界定政府在養(yǎng)老保險(xiǎn)體制中的職能和建立城鄉(xiāng)有別的養(yǎng)老保障模式等方面對(duì)中國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度發(fā)展趨勢(shì)進(jìn)行了探索。

關(guān)鍵詞：養(yǎng)老保險(xiǎn)

中美制度對(duì)比 制度改革成就 現(xiàn)存問題 發(fā)展趨勢(shì) 中國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的真正發(fā)展是從20世紀(jì)80年代中后期開始，經(jīng)過近30年的發(fā)展和完善，我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革不斷深入，制度設(shè)計(jì)不斷完善，管理服務(wù)不斷細(xì)化，對(duì)保障離退休人員基本生活、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展、維護(hù)社會(huì)穩(wěn)定發(fā)揮了積極作用。但是，隨著改革深化和社會(huì)正處于轉(zhuǎn)型期，以及人口老齡化程度的提高，我國(guó)養(yǎng)老制度還存在一些不足，尤其是和國(guó)外各種保險(xiǎn)制度比較，更能發(fā)現(xiàn)我國(guó)保險(xiǎn)制度的缺陷，對(duì)我國(guó)的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革提供借鑒。

國(guó)際養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的比較

由于世界各國(guó)政治制度不同，經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平不等，歷史傳統(tǒng)各異，不同國(guó)家養(yǎng)老保險(xiǎn)制度之間存在較大差異。盡管世界各國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的設(shè)計(jì)五花八門，但幾乎都是由一些基本要素所構(gòu)成，對(duì)西方主要發(fā)達(dá)國(guó)家具有成效的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度作一比較，對(duì)我國(guó)的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)改革會(huì)提供一些借鑒。

從制度特點(diǎn)來看，國(guó)外建立起來的養(yǎng)老保險(xiǎn)模式大致可分為四種類型：投保資助型、福利國(guó)家型、國(guó)家保險(xiǎn)型和儲(chǔ)蓄積累型等。目前，德國(guó)等歐洲大陸國(guó)家、美國(guó)、日本等發(fā)達(dá)國(guó)家都屬于投保資助型，英國(guó)、瑞典等北歐國(guó)家是福利國(guó)家，前蘇聯(lián)、東歐諸國(guó)以及澳大利亞等國(guó)實(shí)行國(guó)家保險(xiǎn)模式，智利和新加坡等國(guó)則實(shí)施儲(chǔ)蓄積累模式。這些模式在具體設(shè)計(jì)上各有特點(diǎn)，以下對(duì)它們進(jìn)行簡(jiǎn)要的比較。

(一)資金來源基金的負(fù)擔(dān)方這一問題來說，一般以雇主、雇員及政府三方出資為主或至少是其中兩方出資。就各國(guó)實(shí)際而言，投保資助型國(guó)家主要以三方負(fù)擔(dān)為主，政府的責(zé)任主要是間接的；而儲(chǔ)蓄型模式中，政府基本不承擔(dān)責(zé)任。具體來看，福利國(guó)家的基金來源于一般稅收，基本上由國(guó)家和企業(yè)負(fù)擔(dān)，個(gè)人不繳納保險(xiǎn)費(fèi)或繳納低標(biāo)準(zhǔn)的養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)。例如，瑞典退休者在工作期間不必繳納任何保險(xiǎn)金或保險(xiǎn)稅。在投保互助型的美、德、日等國(guó)中，美國(guó)的養(yǎng)老金以社會(huì)保障稅的形式負(fù)擔(dān)，主要由雇員和雇主繳納，國(guó)庫(kù)原則上不負(fù)擔(dān)，典型的依靠目的稅負(fù)擔(dān)費(fèi)用，根據(jù)所得最高稅率可達(dá)27%；歐洲大陸國(guó)家養(yǎng)老金來源比較多樣，主要來自保險(xiǎn)費(fèi)，但以國(guó)庫(kù)的部分負(fù)擔(dān)為補(bǔ)充，其中德國(guó)除主要由保險(xiǎn)費(fèi)(占所得比例的17.7%)負(fù)擔(dān)外，國(guó)庫(kù)也分別負(fù)擔(dān)12-15%；東亞的日本也是雇主、雇員、國(guó)家三方負(fù)擔(dān)型，日本對(duì)其基礎(chǔ)部分除有定額保險(xiǎn)費(fèi)負(fù)擔(dān)外，國(guó)庫(kù)負(fù)擔(dān)高達(dá)33%。

(二)給付水平從計(jì)算基數(shù)的對(duì)比看，即按照不同期間的平均所得作為養(yǎng)老金計(jì)算的基數(shù)，一般采用的期間越短，給付水平越高。有的國(guó)家以加入養(yǎng)老金計(jì)劃的整個(gè)期間為基數(shù)，例如德國(guó)就以加入全期間平均所得為基數(shù)，還有些國(guó)家以退休前幾年的平均所得為基數(shù)，例如意大利僅以退休前5年間平均所得為基數(shù)。從替代率標(biāo)準(zhǔn)的對(duì)比看，替代率是養(yǎng)老金額相對(duì)于過去所得的比例，是有效的衡量給付水平的工具，替代率越高，給付水平越高。并且計(jì)算替代率的標(biāo)準(zhǔn)也各不相同。由于依據(jù)不同的計(jì)算基準(zhǔn)，不僅會(huì)使替代率大相徑庭，而且使養(yǎng)老金的實(shí)質(zhì)水準(zhǔn)相差懸殊，無論各國(guó)采取什么辦法，都有一個(gè)共同的目的，就是盡量不讓替代率過高，以防止福利剛性。

（三)支付條件

享受養(yǎng)老金待遇的條件通常有四個(gè)：一是退休年齡，西歐、北歐國(guó)家和美國(guó)、加拿大、智利、澳大利亞等國(guó)，均規(guī)定法定退休年齡為65歲，而亞洲、非洲等國(guó)家規(guī)定的年齡為55或60歲。二是工齡，即必須達(dá)到一定的工作年限，通常為男25年左右，女20年左右。三是繳費(fèi)年限，即繳夠規(guī)定期限的保險(xiǎn)費(fèi)，如10年、20年等，各國(guó)規(guī)定不同。四是居住期限，即參保人須達(dá)到規(guī)定年齡，并符合居住國(guó)所規(guī)定的居住期限，方可領(lǐng)取養(yǎng)老金。這四個(gè)條件不一定要同時(shí)具備，有些國(guó)家只要符合其中一至幾項(xiàng)即可。

西方一些國(guó)家的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度發(fā)展歷史較為悠久，制度相對(duì)成熟，對(duì)我國(guó)有很大的借鑒作用。而美國(guó)的保險(xiǎn)制度也是比較完善的，通過中美制度的比較，對(duì)我國(guó)保險(xiǎn)制度有一個(gè)更深刻的了解，也便于我們進(jìn)一步完善我國(guó)制度的不足。

（一）養(yǎng)老保險(xiǎn)模式與制度方面的比較

在養(yǎng)老保險(xiǎn)模式方面，美國(guó)的養(yǎng)老保險(xiǎn)是綜合傳統(tǒng)型、福利國(guó)家型等多模式的特點(diǎn)，經(jīng)過近70 年的實(shí)踐逐步發(fā)展形成的，而且?guī)в蟹浅０l(fā)達(dá)、獨(dú)特的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)特色。目前美國(guó)的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金是現(xiàn)收現(xiàn)付制，養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇按月支付并隨生活價(jià)格指數(shù)的變動(dòng)而每年調(diào)整。我國(guó)的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度則是一種部分積累制，包括現(xiàn)收現(xiàn)付的社會(huì)統(tǒng)籌基金和作為積累的個(gè)人賬戶基金。國(guó)家每年根據(jù)平均工資的增長(zhǎng)及物價(jià)指數(shù)調(diào)整養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇。

（二）養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的比較

美國(guó) 2004 年，雇員繳納養(yǎng)老、遺屬、殘疾保險(xiǎn)的費(fèi)率為本人工薪收入的 6.2%，其雇主也按相同數(shù)額為其繳納費(fèi)用。自雇者則同時(shí)為自己繳納雇主和雇員兩部分。一般地，繳費(fèi)工資基數(shù)每年隨平均工資的增長(zhǎng)而自動(dòng)提高。領(lǐng)取養(yǎng)老待遇的資格基于獲得社會(huì)保障分的多少。而我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度是依據(jù)“以支定收”的原理設(shè)計(jì)，是一種轉(zhuǎn)型期的過渡模式?，F(xiàn)在的養(yǎng)老保險(xiǎn)參保人除了為自己今后養(yǎng)老繳納費(fèi)用外，還要負(fù)擔(dān)已退休人員的養(yǎng)老費(fèi)用，因此企業(yè)與個(gè)人繳費(fèi)比例甚至比美國(guó)或其他發(fā)達(dá)國(guó)家的兩倍還要高。但可以用于支付已退休人員的養(yǎng)老基金并不多，大部分企業(yè)退休人員養(yǎng)老待遇偏低，矛盾尖銳。

（三）養(yǎng)老保險(xiǎn)領(lǐng)取等方面的比較

在退休年齡方面，2004 年，美國(guó)獲得全額養(yǎng)老金的年齡為 65 歲 4 個(gè)月，以后每過1年，獲得全額養(yǎng)老金的年齡相應(yīng)提高 2 個(gè)月，直到 2014 年，出生于 1959 年及以后者，獲得全額養(yǎng)老金的年齡提高到 67 歲為止。被保險(xiǎn)者也可以選擇在 62 歲提前退休但獲得相應(yīng)減少的待遇。而我國(guó)的法定退休年齡是男職工 60 歲、女干部 55 歲、女工人 50 歲。從事特殊工種的職工為男 55 歲、女 45 歲，完全喪失勞動(dòng)能力的職工為男 50 歲、女 45 歲。

通過比較發(fā)現(xiàn)，美國(guó)的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度相對(duì)成熟。與美國(guó)相比，我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度中存在以下不足：①養(yǎng)老保險(xiǎn)覆蓋面較??；②養(yǎng)老金的工資替代率較高；③養(yǎng)老保險(xiǎn)積累基金較少；④退休年齡較低；⑤養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)比例較高；⑥在職人員與退休人員的比例即撫養(yǎng)比下降過快等。因此我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度應(yīng)當(dāng)基于“有限福利”的基本理念，逐步改革現(xiàn)行養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，完善企業(yè)年金，促進(jìn)個(gè)人儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)（商業(yè)人壽保險(xiǎn)）的發(fā)展，建立基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)、個(gè)人儲(chǔ)蓄和商業(yè)保險(xiǎn)等三層養(yǎng)老保險(xiǎn)體系為目標(biāo)，輔以提高退休年齡、降低養(yǎng)老金的工資替代率，改善制度的內(nèi)部狀況。

中國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的基本情況

自20世紀(jì)90年代以來，中國(guó)加快建立以社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶相結(jié)合的城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)為主體的社會(huì)養(yǎng)老保障體系，覆蓋范圍不斷擴(kuò)大，社會(huì)保險(xiǎn)基金和財(cái)政投入規(guī)模持續(xù)增長(zhǎng)，社會(huì)化養(yǎng)老保障體系不斷完善，但是，面對(duì)日益嚴(yán)重的老齡化問題，我國(guó)的社會(huì)養(yǎng)老保障體系還不健全，制度運(yùn)行還需要進(jìn)一步完善。

(一)我國(guó)現(xiàn)行養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的現(xiàn)狀

中國(guó)在工業(yè)化的過程中尤其是改革開放30年來，逐步建立了多種類型的社會(huì)養(yǎng)老保障制度。在城鎮(zhèn)地區(qū)，主要是城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度和機(jī)關(guān)事業(yè)單位職工退休金制度。以城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)為重點(diǎn)的社會(huì)養(yǎng)老保障制度覆蓋人群不斷增多。截止到2008年底，全國(guó)參加城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)人數(shù)為21890萬人，其中在職人員16597萬人，離退休人員5293萬人。在農(nóng)村地區(qū)，主要是民政部1992年推行的農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，2009年8月，國(guó)務(wù)院發(fā)布了《關(guān)于開展新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)的指導(dǎo)意見》，確定從今年起開展新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)，同時(shí)召開了開展新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)工作會(huì)議，正式啟動(dòng)農(nóng)村新型養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)工作。新制度2009年覆蓋10%左右的縣，2020年之前覆蓋所有農(nóng)村適齡居民。根據(jù)規(guī)定，養(yǎng)老金待遇由基礎(chǔ)養(yǎng)老金和個(gè)人賬戶養(yǎng)老金組成，支付終身。中央確定的基礎(chǔ)養(yǎng)老金標(biāo)準(zhǔn)為每人每月55元。年滿60歲、未享受城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇的農(nóng)民都可以按月領(lǐng)取養(yǎng)老金。如果新制度實(shí)施時(shí)已年滿60歲，不用繳費(fèi)可以按月領(lǐng)取基礎(chǔ)養(yǎng)老金。這是以社會(huì)保險(xiǎn)與老年福利津貼相結(jié)合的制度設(shè)計(jì)，必將促進(jìn)老年保障制度的快速發(fā)展

(二)、對(duì)傳統(tǒng)的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度進(jìn)行改革我國(guó)城鎮(zhèn)企業(yè)職工的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度始于1951年，1953年修訂頒布了《中華人民共和國(guó)勞動(dòng)保險(xiǎn)條例》，1978年以來企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度進(jìn)行了一系列的探索與改革，主要內(nèi)容有以下幾方面：

1、改革實(shí)踐階段（1978-1990）80初期，進(jìn)行養(yǎng)老費(fèi)用生活統(tǒng)籌，恢復(fù)養(yǎng)老保險(xiǎn)的調(diào)劑職能，向社會(huì)化方向發(fā)展克服企業(yè)退休費(fèi)用負(fù)擔(dān)畸輕畸重的問題。1986年7月，國(guó)務(wù)院發(fā)布了《國(guó)營(yíng)企業(yè)實(shí)行勞動(dòng)合同制暫行規(guī)定》，規(guī)定國(guó)家對(duì)勞動(dòng)合同制工人退休養(yǎng)老實(shí)行社會(huì)統(tǒng)籌，企業(yè)和勞動(dòng)合同制工人按規(guī)定的比例繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)，籌集養(yǎng)老保險(xiǎn)基金。這個(gè)規(guī)定表明，在經(jīng)濟(jì)體制改革的新形勢(shì)下，國(guó)家將放棄傳統(tǒng)的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，轉(zhuǎn)而實(shí)行國(guó)家、企業(yè)和職工個(gè)人三方共同承擔(dān)責(zé)任的社會(huì)化的現(xiàn)代養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，并由勞動(dòng)合同制工人推廣到全國(guó)所有國(guó)有企業(yè)職工。合同制工人繳納本人標(biāo)準(zhǔn)工資的3%，第一次建立了個(gè)人養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)制度

2、探索與實(shí)踐階段（1991－現(xiàn)在）進(jìn)入20世紀(jì)90年代，我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)開始在制度的運(yùn)行機(jī)制、制度模式方面進(jìn)行了較深層次的探索(1)、建立養(yǎng)老保險(xiǎn)基金社會(huì)統(tǒng)籌制度20世紀(jì)80年代以后，老企業(yè)的退休人員不斷增加，發(fā)放退休金的壓力越來越大，而新建立的企業(yè)就不存在這樣的問題，這不僅使企業(yè)之間不能在相同的起點(diǎn)上競(jìng)爭(zhēng)，而且缺乏競(jìng)爭(zhēng)力的老企業(yè)已無力支付眾多退休工人的養(yǎng)老保險(xiǎn)金，導(dǎo)致企業(yè)勞保個(gè)人開不出工資，上訪告狀頻頻。1991年6月國(guó)務(wù)院下發(fā)了《國(guó)務(wù)院關(guān)于城鎮(zhèn)企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的決定》，確立了養(yǎng)老保險(xiǎn)金由市縣起步、向省級(jí)過渡、最后實(shí)現(xiàn)全國(guó)統(tǒng)籌的資原則籌。到1992年底，全國(guó)有2300個(gè)縣市實(shí)行了國(guó)有企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)社會(huì)統(tǒng)籌改革，占全國(guó)縣市總數(shù)的95%。(2)建立多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)制度我國(guó)傳統(tǒng)的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度是單一的，責(zé)任完全有國(guó)家和企業(yè)負(fù)擔(dān)，為改變其弊端，1991年6月下發(fā)的《國(guó)務(wù)院關(guān)于城鎮(zhèn)企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的決定》確立了實(shí)行社會(huì)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)、個(gè)人儲(chǔ)蓄養(yǎng)老保險(xiǎn)相結(jié)合的多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)原則。(3)改革基本養(yǎng)老金的計(jì)發(fā)辦法隨著經(jīng)濟(jì)制度的改革，基本養(yǎng)老金按退休標(biāo)準(zhǔn)工資的一定比例計(jì)發(fā)的辦法已不適應(yīng)，1993年10月，勞工部頒布了《基本養(yǎng)老金計(jì)發(fā)辦法改革試點(diǎn)的通知》，在待遇確定與支付比例上作了進(jìn)一步的改革，改革后的養(yǎng)老金分兩部分：社會(huì)性養(yǎng)老金和繳費(fèi)性養(yǎng)老金。社會(huì)性養(yǎng)老金，企業(yè)和職工繳納基本養(yǎng)老費(fèi)滿15年的，社會(huì)性養(yǎng)老金按職工退休時(shí)所在地區(qū)上半年社會(huì)平均工資的25%計(jì)發(fā)，繳費(fèi)不足15年的按20%計(jì)發(fā)，繳費(fèi)滿5年不足10年的按15%計(jì)發(fā)。(4)、養(yǎng)老保險(xiǎn)逐步社會(huì)化養(yǎng)老保險(xiǎn)社會(huì)化表示在由于獨(dú)立于企業(yè)和事業(yè)單位的社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)管理社會(huì)保險(xiǎn)事宜。管理基金由非官方機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)投資運(yùn)營(yíng)，養(yǎng)老金不再有退休人單位發(fā)放，而是由銀行發(fā)放，到2001年企業(yè)退休職工的養(yǎng)老金基本上全部由銀行發(fā)放。

中國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的成就

220世紀(jì)80年代中后期，中國(guó)在社會(huì)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型、社會(huì)經(jīng)濟(jì)條件相對(duì)落后以及人口老齡化進(jìn)程加快的背景下，吸取國(guó)際經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，開始實(shí)施養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革。這是我國(guó)社會(huì)發(fā)展中最有挑戰(zhàn)性的任務(wù)之一 ,但我國(guó)仍取得了顯著的成就。1997年7月，國(guó)務(wù)院公布了《關(guān)于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的決定》，進(jìn)一步明確了基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度統(tǒng)一模式的一些具體辦法。我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革方向明確，20世紀(jì)末，基本建立起一個(gè)資金來源多渠道、保障方式多層次、管理服務(wù)社會(huì)化的養(yǎng)老保險(xiǎn)體系。中國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度取得的成就表現(xiàn)如下：

（一）社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶相結(jié)合的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度 社會(huì)統(tǒng)籌克服了單位核算的弊端，體現(xiàn)出養(yǎng)老保險(xiǎn)的社會(huì)共濟(jì)性，一定程度上克服了企業(yè)、行業(yè)之間由于發(fā)展水平和效益不同造成的不公平。社會(huì)統(tǒng)籌也有利于統(tǒng)一管理、統(tǒng)一發(fā)放，提高效率、促進(jìn)公平。個(gè)人賬戶將個(gè)人投保與企業(yè)投保的一部分記在個(gè)人名下，與個(gè)人利益掛鉤，有利于落實(shí)個(gè)人的責(zé)任，調(diào)動(dòng)個(gè)人參加養(yǎng)老保險(xiǎn)的積極性，也便于個(gè)人在不同單位之間的自由流動(dòng)。

（二）現(xiàn)收現(xiàn)付制向部分積累制轉(zhuǎn)換 現(xiàn)收現(xiàn)付制是代際養(yǎng)老，老人的供養(yǎng)負(fù)擔(dān)完全轉(zhuǎn)嫁給下一代，但在國(guó)家經(jīng)濟(jì)衰退或人口老齡化的形勢(shì)下，國(guó)家或企業(yè)很難有效滿足不斷增長(zhǎng)的養(yǎng)老金需求。完全積累制是代內(nèi)養(yǎng)老，退休前自我積累養(yǎng)老金，但制度過渡要解決已退休人員和在職人員的養(yǎng)老金積累問題，籌資上存在“雙重負(fù)擔(dān)”。我國(guó)采用部分積累制的混合式籌資方式，綜合考慮當(dāng)前需要，也為滿足長(zhǎng)遠(yuǎn)需要做準(zhǔn)備，具有一定的制度彈性。從現(xiàn)收現(xiàn)付制向積累制過渡，在我國(guó)乃至世界養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革中都是一件非常有意義的事情。

(三)增強(qiáng)了養(yǎng)老保障能力 養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革逐步構(gòu)建了基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)和個(gè)人儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)的“三支柱”養(yǎng)老保險(xiǎn)體系，提高了養(yǎng)老保障水平。

（四）擴(kuò)大了養(yǎng)老保險(xiǎn)的覆蓋面 新的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度要求在享受保險(xiǎn)的權(quán)利上是統(tǒng)一的，要求保險(xiǎn)項(xiàng)目、保險(xiǎn)待遇和投保標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一，并適用于城鎮(zhèn)各類企業(yè)（包括私營(yíng)企業(yè)、外資企業(yè)、合資企業(yè)等等）的職工和個(gè)體勞動(dòng)者，逐步擴(kuò)大社會(huì)化養(yǎng)老保險(xiǎn)范圍，維護(hù)公民權(quán)利和社會(huì)公平。

中國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度存在的弊端

現(xiàn)行養(yǎng)老保險(xiǎn)籌資模式在實(shí)行過程中出現(xiàn)了許多問題和矛盾，這對(duì)即將進(jìn)入老齡人口增長(zhǎng)高峰期，同時(shí)又正值工業(yè)化發(fā)展階段的中國(guó)來說，完成由舊制度向新制度轉(zhuǎn)移的過程，必須首先明確當(dāng)前中國(guó)現(xiàn)行養(yǎng)老保險(xiǎn)體制所存在的弊病和問題：

（一）.基金來源渠道單一，收支矛盾日顯突出。當(dāng)前我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)的基金來源主要是保險(xiǎn)費(fèi)的收入及其利息收入和財(cái)政補(bǔ)貼。由于經(jīng)濟(jì)條件的限制，保費(fèi)欠繳的情況非常嚴(yán)重，彈性收繳與剛性支出的矛盾日趨突顯出來，加上老齡人口數(shù)量的不斷上漲，享受養(yǎng)老金的人數(shù)不斷增加，養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)用開支增加，成為應(yīng)對(duì)老齡化危機(jī)最主要問題之一。

（二）歷史欠債嚴(yán)重，“空賬”運(yùn)行規(guī)模大。我國(guó)當(dāng)前實(shí)行社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶相結(jié)合的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，但是在實(shí)際的實(shí)施中卻形成了一種在資金流程上與現(xiàn)收現(xiàn)付制沒有什么本質(zhì)區(qū)別的“空賬”運(yùn)行機(jī)制。1997年《決定》指出已經(jīng)退休職工的養(yǎng)老金繼續(xù)按照過去的標(biāo)準(zhǔn)，這意味著企業(yè)要同時(shí)承擔(dān)退休職工養(yǎng)老之需和為在職職工積累養(yǎng)老金的雙重任務(wù)，造成企業(yè)負(fù)擔(dān)過重，繳費(fèi)困難、逃費(fèi)、欠費(fèi)現(xiàn)象嚴(yán)重。

(三).退休年齡偏低，且男女性別在退休年齡上差距太大。退休年齡的高低決定著領(lǐng)取養(yǎng)老金時(shí)間的長(zhǎng)短。而退休年齡越低，則意味著領(lǐng)取養(yǎng)老金的時(shí)間越長(zhǎng)，即用于支付養(yǎng)老金的基金需求就會(huì)越多。我國(guó)規(guī)定男性退休年齡為60歲，女性為55歲，加上生活和醫(yī)療健康水平的提高造成我國(guó)人口的老年撫養(yǎng)比不斷攀升，有關(guān)專家預(yù)測(cè)我國(guó)到2060年養(yǎng)老撫養(yǎng)比為 60.3%。另一方面，由于女性的平均壽命要明顯高于男性，在我國(guó)，女性要比男性早5年退休，這不僅導(dǎo)致我國(guó)養(yǎng)老金支付壓力加重，而且也不利于婦女權(quán)益的保障。

（四）.基金管理效率低下。我國(guó)規(guī)定養(yǎng)老金在留足2個(gè)月的支付以外，應(yīng)該全部用于購(gòu)買國(guó)債、銀行儲(chǔ)蓄、企業(yè)債券、投資股市，嚴(yán)禁投入其他金融和經(jīng)營(yíng)性事業(yè)。但是目前我國(guó)養(yǎng)老金仍主要用來購(gòu)買國(guó)債和銀行儲(chǔ)蓄，基金收益甚小，根本無法滿足老齡社會(huì)對(duì)養(yǎng)老金的需求，沒有真正建立起養(yǎng)老金保值、增值的有效機(jī)制。

（五）社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度層次缺失

我國(guó)養(yǎng)老金制度模式從1993年提出實(shí)施多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)模式。但作為養(yǎng)老保險(xiǎn)體系重要組成部分的企業(yè)年金養(yǎng)老制度推進(jìn)緩慢，覆蓋率小，大部分城鎮(zhèn)職工依然僅有基本養(yǎng)老保險(xiǎn)。而且，我國(guó)政策規(guī)定企業(yè)只有加入了基本養(yǎng)老保障之后，才允許按政策規(guī)定設(shè)立企業(yè)年金。所以，只有少部分經(jīng)濟(jì)效益較好的能源、金融和通訊的企業(yè)設(shè)立企業(yè)年金，而經(jīng)濟(jì)效益差的企業(yè)一般只有基本養(yǎng)老金保障，形成企業(yè)年金缺位。

（六）基本養(yǎng)老金制度覆蓋率低

2006年我國(guó)就業(yè)人口為76990萬人，其中城市就業(yè)人數(shù)為28310萬人，城市就業(yè)人口比例為36.77%.數(shù)據(jù)顯示，我國(guó)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)理論覆蓋率從2001年的38.8%增長(zhǎng)到2006年的42.8%，覆蓋率仍不足50%.顯示我國(guó)社會(huì)養(yǎng)老保障的有效覆蓋面較狹窄。

（七）養(yǎng)老保險(xiǎn)基金“所有者缺位”

當(dāng)前，我國(guó)個(gè)人帳戶中的養(yǎng)老基金實(shí)質(zhì)上是繳費(fèi)人的資本或勞動(dòng)收入的一部分，所以，從經(jīng)濟(jì)學(xué)上產(chǎn)權(quán)明晰這一原則出發(fā)，理應(yīng)成立一個(gè)代表繳費(fèi)人利益的組織來對(duì)這部分基金進(jìn)行管理。而我國(guó)目前的情況卻是由政府代管，政府成為養(yǎng)老基金的托管人。所以，我國(guó)目前的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金實(shí)際上就處于“所有者缺位”繼而“所有權(quán)懸空”的狀態(tài)，在這種狀態(tài)下，發(fā)生融資困難和基金被挪用的情況，也就不足為奇了。

（八）農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)制度亟待健全

由于歷史的原因，我國(guó)城鄉(xiāng)之間在經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平、收入水平、經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)等諸多方面存在較大差異，所以在使我國(guó)城市和農(nóng)村之間形成了不同養(yǎng)老保障制度。與城鎮(zhèn)相比，農(nóng)村社會(huì)保障水平低，保障項(xiàng)目少，社會(huì)救助仍是農(nóng)村社會(huì)保障的主體內(nèi)容，作為現(xiàn)代社會(huì)保障核心的社會(huì)保險(xiǎn)制度在我國(guó)農(nóng)村才剛剛開始發(fā)展，保障制度亟待健全。隨著城市化進(jìn)程的加快，農(nóng)村經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的變化，人口政策的影響，以及農(nóng)村人口結(jié)構(gòu)逐步老化，農(nóng)村家庭保障日益受到越來越大的沖擊，農(nóng)村人口對(duì)政府組織的社會(huì)保障的需要越來越迫切。

中國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的改革趨勢(shì)

基于以上所存在的問題與弊端，提出以下應(yīng)對(duì)策略：

（一）擴(kuò)大基金來源的渠道，建立多層次的養(yǎng)老保險(xiǎn)體系。提高養(yǎng)老金保值增值的能力，實(shí)行國(guó)有資產(chǎn)變現(xiàn)，發(fā)行社保長(zhǎng)期債券，進(jìn)入資本市場(chǎng)等措施，把社?；鹱龃?。

（二）.積極發(fā)展企業(yè)年金計(jì)劃即補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)和個(gè)人儲(chǔ)蓄養(yǎng)老保險(xiǎn)。強(qiáng)化個(gè)人自保的意識(shí)，加強(qiáng)企業(yè)和個(gè)人對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的責(zé)任與義務(wù)。使得養(yǎng)老保險(xiǎn)的各個(gè)支柱都得以發(fā)展和完善，為建立多層次的保障體系打好基礎(chǔ)，為降低基本養(yǎng)老金的替代率，促進(jìn)個(gè)人賬戶實(shí)賬運(yùn)行創(chuàng)造足夠大的活動(dòng)空間。

（三）.逐步做實(shí)個(gè)人賬戶，解決個(gè)人賬戶的“空賬”問題。第一建立賬戶分立制，建立個(gè)人賬戶專管體系。將個(gè)人賬戶從社會(huì)統(tǒng)籌金中分離出來，實(shí)行賬戶分立，從而避免社會(huì)統(tǒng)籌向個(gè)人賬戶“借”的風(fēng)險(xiǎn)。第二，建立專門的基金管理機(jī)構(gòu)來負(fù)責(zé)個(gè)人賬戶基金的管理與營(yíng)運(yùn)，以確保其保值增值。

（四）建立農(nóng)民工的養(yǎng)老保障體系。一項(xiàng)社保計(jì)劃應(yīng)該和能否覆蓋哪些人群，是由社會(huì)的生產(chǎn)力發(fā)展水平，勞動(dòng)力市場(chǎng)發(fā)育狀況和政府行政管理能力所決定的。根據(jù)我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的現(xiàn)狀和趨勢(shì)來看，養(yǎng)老保險(xiǎn)應(yīng)逐步全面覆蓋所有與城市化、工業(yè)化過程有密切聯(lián)系的群體，而農(nóng)民工正是這一過程中非常龐大而且不容忽視的一個(gè)群體。應(yīng)該立即建立有關(guān)將農(nóng)民工納入養(yǎng)老保險(xiǎn)框架之內(nèi)的法律法規(guī)，將其納入養(yǎng)老保險(xiǎn)的范圍之內(nèi)。這樣一方面可以擴(kuò)大社保尤其是養(yǎng)老保險(xiǎn)的基金來源；另一方面，又可以在一定程度上緩解農(nóng)村老齡化帶來的養(yǎng)老危機(jī)，因?yàn)橐坏┺r(nóng)民工為社保網(wǎng)絡(luò)所覆蓋，他們才會(huì)有“精力”去考慮如何提高父母輩老人的福利水平問題。

（五）全面推進(jìn)多層次養(yǎng)老制度體系建設(shè)

建立多層次養(yǎng)老制度制度體系，是我國(guó)的文化傳統(tǒng)和現(xiàn)代社會(huì)保險(xiǎn)機(jī)制的要求，應(yīng)全面覆蓋無力繳費(fèi)的貧困人口的社會(huì)救濟(jì)、社會(huì)基本養(yǎng)老、企業(yè)年金、商業(yè)壽險(xiǎn)、家庭保障等多層次養(yǎng)老保障制度模式。第一層次：加大基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的執(zhí)行力度。由政府、企業(yè)和個(gè)人三方供款的模式，即企業(yè)和個(gè)人為主，政府提供補(bǔ)貼，實(shí)行現(xiàn)收現(xiàn)付籌資方式。通過提高企業(yè)和個(gè)人的參保意識(shí)、加大執(zhí)法力度等措施，不斷提高參保率。由國(guó)家行政部門管理，執(zhí)行保障和再分配功能。推行激勵(lì)機(jī)制，對(duì)于多繳費(fèi)者可以多領(lǐng)取相應(yīng)的養(yǎng)老金。第二層次：鼓勵(lì)企業(yè)為員工建立企業(yè)年金保障。由政府提供優(yōu)惠政策，實(shí)行勞動(dòng)權(quán)利與義務(wù)相結(jié)合的原則，由企業(yè)為主，個(gè)人為輔供款，實(shí)行積累制籌資方式。對(duì)象為企業(yè)職工，執(zhí)行保障和儲(chǔ)蓄功能。實(shí)行激勵(lì)機(jī)制，保證繳費(fèi)者退休后有更高的生活水平和更為充分的保障。第三層次：積極發(fā)展商業(yè)壽險(xiǎn)保障。采用自愿性，由政府提供政策，個(gè)人具有經(jīng)濟(jì)能力和偏好選擇，實(shí)行積累制籌資方式。對(duì)象為高收入人群，是在具有了基礎(chǔ)保障之上的更高層次的保障。執(zhí)行保障和儲(chǔ)蓄功能。政府可視經(jīng)濟(jì)發(fā)展需要，給予政策扶持。第四層次：傳承家庭養(yǎng)老保障。家庭成員對(duì)老人的贍養(yǎng)是互惠互利關(guān)系的體現(xiàn)。年輕一代對(duì)父母提供照顧，也為自己將來獲得子女照顧創(chuàng)造了道德基礎(chǔ)，這種供養(yǎng)與反哺的循環(huán)使家庭養(yǎng)老能夠延續(xù)。

（六）擴(kuò)大非繳費(fèi)型和基本養(yǎng)老覆蓋范圍

擴(kuò)大覆蓋范圍，是基本社會(huì)養(yǎng)老制度的一個(gè)基本目標(biāo)。目前擴(kuò)大覆蓋范圍的政策是出于制度內(nèi)的資金不平衡的需求，缺少統(tǒng)籌機(jī)制。這種以擴(kuò)大覆蓋面為手段來緩解養(yǎng)老保險(xiǎn)基金壓力的政策背景，使非國(guó)有企業(yè)產(chǎn)生了其繳費(fèi)將被用作于退休人員較多的國(guó)有企業(yè)，進(jìn)行實(shí)質(zhì)上是現(xiàn)收現(xiàn)付性質(zhì)的收入轉(zhuǎn)移支付的預(yù)期，而與此同時(shí)，國(guó)家又沒有對(duì)非國(guó)有企業(yè)及其繳費(fèi)相對(duì)應(yīng)的養(yǎng)老金承諾做出制度化的、具有法律效力的保證。制度漏洞是造成覆蓋率不足的一個(gè)重要原因。很多國(guó)有、集體企業(yè)使用農(nóng)村、外來勞動(dòng)力臨時(shí)工，非公有制企業(yè)職工、城鎮(zhèn)個(gè)體工商戶及其雇工、城鎮(zhèn)自由職業(yè)者、農(nóng)民工，大部分沒有納入養(yǎng)老保險(xiǎn)覆蓋范圍

（七）重新界定政府在養(yǎng)老保險(xiǎn)體制中的職能

造成當(dāng)前我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)體制出現(xiàn)“所有者缺位”的現(xiàn)象，很大程度上是政府直接管理過度的結(jié)果。當(dāng)前個(gè)人帳戶中的養(yǎng)老基金完全是由政府的社會(huì)保障管理部門管理的，政府既是監(jiān)管者，同時(shí)又是帳戶的直接管理者。在這種情形下，個(gè)人帳戶中積累的基金難以得到有效地運(yùn)作。因此，應(yīng)當(dāng)將政府的管理職能限制在社會(huì)統(tǒng)籌這一大塊，即現(xiàn)收現(xiàn)付部分；而個(gè)人帳戶中的基金部分，則可考慮借鑒國(guó)外管理養(yǎng)老基金的成功經(jīng)驗(yàn)，成立養(yǎng)老基金會(huì)組織來管理個(gè)人帳戶中的基金，基金會(huì)組織應(yīng)當(dāng)是專業(yè)化的基金管理公司。并且，為了保證養(yǎng)老基金的管理效率，這樣的基金會(huì)應(yīng)當(dāng)是競(jìng)爭(zhēng)性的，即成立多個(gè)基金會(huì)組織，職工可自主地選擇決定加入哪一個(gè)基金會(huì)，也可自由地退出。政府間接作用的增強(qiáng)則表現(xiàn)在加強(qiáng)監(jiān)管職能方面。政府的社會(huì)保障部門應(yīng)對(duì)基金管理公司進(jìn)行嚴(yán)格的監(jiān)督，定期考核其績(jī)效和風(fēng)險(xiǎn)管理水平。

（八）建立城鄉(xiāng)有別的養(yǎng)老保障模式

我國(guó)的社會(huì)養(yǎng)老保障制度體系由非繳費(fèi)普惠性養(yǎng)老模式、繳費(fèi)性基本養(yǎng)老保險(xiǎn)模式、企業(yè)年金及個(gè)人壽險(xiǎn)儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老模式和家庭養(yǎng)老等多層次構(gòu)成。其中繳費(fèi)性基本養(yǎng)老保險(xiǎn)和商業(yè)壽險(xiǎn)產(chǎn)品的目標(biāo)主要是城鎮(zhèn)從業(yè)人員，是養(yǎng)老保障是發(fā)展的主體。企業(yè)和個(gè)人壽險(xiǎn)儲(chǔ)蓄安排的養(yǎng)老保障將成為城鎮(zhèn)退休人員晚年生活的補(bǔ)充性質(zhì)資金來源，也是提高退休生活質(zhì)量的重要保障。

重視對(duì)我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的改革，推動(dòng)中國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的完善迫在眉睫。政府要加快制度方面的建設(shè)，社會(huì)大眾和企業(yè)要積極落實(shí)各項(xiàng)政策，要提高養(yǎng)老保險(xiǎn)方面的知識(shí)，學(xué)會(huì)維護(hù)自己的利益。只有各界共同努力，我國(guó)才能建立期更完善的養(yǎng)老保險(xiǎn)體系，我們的社會(huì)才正在做到“老有所養(yǎng)，老有所依”。

班級(jí)：社工07-2班 姓名：劉詣 學(xué)號(hào)：05號(hào)

第三篇：中國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的歷史沿革與改革現(xiàn)狀

中國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的歷史沿革與改革現(xiàn)狀 1．中國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度發(fā)展的歷史沿革（1）養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的初創(chuàng)期（1950～1957）

標(biāo)志著中國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)制度建立的是1951年2月26日政務(wù)院頒布的《中華人民共和國(guó)勞動(dòng)保險(xiǎn)條例》。此條例對(duì)城鎮(zhèn)企業(yè)職工的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度從實(shí)施范圍、實(shí)施內(nèi)容、待遇標(biāo)準(zhǔn)等方面做出了各種具體的規(guī)定。

（2）養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的擴(kuò)充、發(fā)展期（1958～1966）

①國(guó)務(wù)院在1958年2月9日和3月7日分別頒布了《關(guān)于工人、職員退休處理的暫行規(guī)定》、《關(guān)于工人、職員退職處理的暫行規(guī)定》，至此，養(yǎng)老保險(xiǎn)從勞動(dòng)保險(xiǎn)條例中脫離出來，成為了獨(dú)立的、統(tǒng)一的企業(yè)、機(jī)關(guān)的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。

②為了解決城鎮(zhèn)集體經(jīng)濟(jì)中從業(yè)人員及他們的退休養(yǎng)老問題，1966年4月20日發(fā)布了《關(guān)于輕、手工業(yè)集體所有制企業(yè)職工、社員退休統(tǒng)籌暫行辦法》和《關(guān)于輕、手工業(yè)集體所有制企業(yè)職工、社員退職暫行辦法》，建立了集體所有制企業(yè)職工的退休統(tǒng)籌制度。③在1958年、1959年，國(guó)務(wù)院還頒布了有關(guān)軍人的退休管理的規(guī)定，在制度方面進(jìn)一步完善了養(yǎng)老保險(xiǎn)體系。

（3）養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的停滯、倒退期（1967～1977）

①1966年開始的“文化大革命”使養(yǎng)老保險(xiǎn)的組織管理機(jī)構(gòu)遭到了嚴(yán)重的破壞，原有的退休、退休制度也近似于癱瘓，造成了實(shí)際上的干部、職工的終身制。

②1969年2月財(cái)政部發(fā)布的《關(guān)于國(guó)營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)工作中幾項(xiàng)制度的改革意見》（草案），使原有的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度失去了社會(huì)統(tǒng)籌的功能，職工的退休養(yǎng)老成了其所在單位內(nèi)部的事務(wù)，使社會(huì)保險(xiǎn)退化為企業(yè)保險(xiǎn)、社會(huì)保障倒退為企業(yè)保障。

（4）養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的恢復(fù)期（1978～1986）

1978年6月2日，國(guó)務(wù)院頒布了《關(guān)于安置老弱病殘干部的暫行辦法》和《關(guān)于工人退休、退職的暫行辦法》，這標(biāo)志著養(yǎng)老保險(xiǎn)制度從此進(jìn)入了制度恢復(fù)期，但同時(shí)也將1958年統(tǒng)一起來的企業(yè)和機(jī)關(guān)退休、退職制度重新分化為兩個(gè)分離的制度。

（5）養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的改革、發(fā)展期（1986～）

①?gòu)捏w制上對(duì)傳統(tǒng)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度革命的標(biāo)志是1986年7月12日國(guó)務(wù)院頒布的《國(guó)營(yíng)企業(yè)實(shí)行勞動(dòng)合同制暫行規(guī)定》。②1991年6月26日，為擴(kuò)大傳統(tǒng)養(yǎng)老保險(xiǎn)的繳費(fèi)基礎(chǔ)，國(guó)務(wù)院發(fā)布了《關(guān)于企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的決定》，明確了養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的社會(huì)統(tǒng)籌，意味著現(xiàn)代養(yǎng)老保險(xiǎn)制度將從此得以確立。

③1993年10月15日，國(guó)務(wù)院頒布《關(guān)于企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)統(tǒng)籌問題的批復(fù)》，確立了實(shí)行社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶相結(jié)合的原則。

④1995年3月1日，國(guó)務(wù)院發(fā)布《關(guān)于深化企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的通知》，進(jìn)一步確立了企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)實(shí)行社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶相結(jié)合的原則。

⑤1997年7月16日，國(guó)務(wù)院根據(jù)兩年來各地方的實(shí)踐，頒發(fā)了《關(guān)于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的決定》提出了“七統(tǒng)一”。

⑥1998年3月成立了勞動(dòng)和社會(huì)保障部，對(duì)全國(guó)的社會(huì)保險(xiǎn)體制進(jìn)行統(tǒng)一的管理。⑦2000年12月25日，國(guó)務(wù)院發(fā)布《關(guān)于印發(fā)完善城鎮(zhèn)社會(huì)保障體系試點(diǎn)方案的通知》，決定對(duì)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的社會(huì)統(tǒng)籌基金與個(gè)人賬戶基金進(jìn)行分賬管理，做實(shí)個(gè)人賬戶。

2．城鎮(zhèn)企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度（1）城鎮(zhèn)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度 ①保險(xiǎn)實(shí)施范圍

城鎮(zhèn)企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)實(shí)施范圍包括城鎮(zhèn)中的國(guó)有企業(yè)和集體企業(yè)的職工、城鎮(zhèn)中的外商投資企業(yè)、私營(yíng)企業(yè)主及其職工，以及城鎮(zhèn)個(gè)體工商戶業(yè)主及其幫工、自由職業(yè)者。

②養(yǎng)老保險(xiǎn)的管理

在管理機(jī)構(gòu)上，全國(guó)由勞動(dòng)和社會(huì)保障部主管，各地在勞動(dòng)和社會(huì)保障部門的領(lǐng)導(dǎo)下，建立市（或?。┥鐣?huì)保險(xiǎn)事業(yè)基金結(jié)算管理中心及區(qū)社會(huì)保險(xiǎn)事業(yè)管理中心，統(tǒng)一經(jīng)辦基本養(yǎng)老保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，管理個(gè)人養(yǎng)老保險(xiǎn)金賬戶。

③基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的資金來源

基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的基金由社會(huì)統(tǒng)籌基金和個(gè)人賬戶基金組成。社會(huì)統(tǒng)籌基金的資金來源為企業(yè)繳費(fèi)，個(gè)人賬戶基金的資金來源由企業(yè)和個(gè)人的繳費(fèi)組成。

④基本養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶

個(gè)人賬戶一律按職工本人繳費(fèi)工資基數(shù)11%記入。其中個(gè)人繳費(fèi)比例要逐步達(dá)到本人繳費(fèi)工資基數(shù)的8%，其余部分從企業(yè)繳費(fèi)中劃入。

⑤養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的籌集模式

目前中國(guó)的養(yǎng)老保險(xiǎn)基金籌集模式是：現(xiàn)收現(xiàn)付＋基金積累，也就是在養(yǎng)老保險(xiǎn)基金內(nèi)再將基金具體化為兩個(gè)不同的形式，分別使用現(xiàn)收現(xiàn)付制和基金積累制的籌集模式。

⑥享受養(yǎng)老保險(xiǎn)金的條件

退休年齡上，男性職工60周歲，從事管理和科技工作的女性為55周歲，從事生產(chǎn)和工勤輔助工作的女性50周歲。繳費(fèi)期限上，個(gè)人繳費(fèi)累計(jì)滿15年。

⑦基本養(yǎng)老金計(jì)發(fā)辦法

基本養(yǎng)老金由基礎(chǔ)養(yǎng)老金和個(gè)人賬戶養(yǎng)老金兩部分組成。

a．凡按規(guī)定繳費(fèi)且繳費(fèi)年限滿15年的，按當(dāng)?shù)仄骄べY的20%享受基礎(chǔ)養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇，超過15年的，每超過一年增發(fā)一定比例，按此計(jì)算基礎(chǔ)養(yǎng)老金的總體水平控制在30%左右； b．個(gè)人賬戶養(yǎng)老金月發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)是按賬戶積累額的1/120計(jì)算，個(gè)人賬戶用完后由社會(huì)統(tǒng)籌基金支付。個(gè)人繳費(fèi)不滿15年的，可以繳費(fèi)至滿十五年，按月領(lǐng)取基本養(yǎng)老金；也可以轉(zhuǎn)入新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)或者城鎮(zhèn)居民社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)，按照國(guó)務(wù)院規(guī)定享受相應(yīng)的養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇。

⑧建立基本養(yǎng)老金的社會(huì)化發(fā)放及其正常調(diào)整機(jī)制

退休人員的養(yǎng)老保險(xiǎn)金通過勞動(dòng)和社會(huì)保障部委托的各大銀行等金融機(jī)構(gòu)的服務(wù)網(wǎng)點(diǎn)直接向享受養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇的企業(yè)退休人員發(fā)放養(yǎng)老金，實(shí)現(xiàn)養(yǎng)老金的社會(huì)化發(fā)放。

（2）城鎮(zhèn)企業(yè)職工補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)制度

企業(yè)職工補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)制度是企業(yè)根據(jù)自身經(jīng)濟(jì)能力，在國(guó)家規(guī)定的實(shí)施政策和實(shí)施條件下為本企業(yè)職工建立的一種輔助性養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。在2000年12月25日國(guó)務(wù)院發(fā)布《關(guān)于印發(fā)完善城鎮(zhèn)社會(huì)保障體系試點(diǎn)方案的通知》中，對(duì)建立我國(guó)的企業(yè)職工補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)制度做了規(guī)定。

（3）個(gè)人儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)

個(gè)人儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)完全是職工個(gè)人根據(jù)自己的工資收入情況，自愿參加、自愿選擇經(jīng)辦機(jī)構(gòu)、自愿按規(guī)定繳納個(gè)人儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)形式。

3．機(jī)關(guān)事業(yè)單位職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度

現(xiàn)行的國(guó)家機(jī)關(guān)和事業(yè)單位工作人員養(yǎng)老保險(xiǎn)制度是根據(jù)1978年6月2日國(guó)務(wù)院發(fā)布的《關(guān)于安置老弱病殘干部的暫行辦法》而形成的框架體系。該制度的特點(diǎn)是：

（1）養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)用完全由國(guó)家或單位負(fù)擔(dān)，個(gè)人不繳費(fèi)；（2）養(yǎng)老金給付以本人工資為基數(shù)，按工齡長(zhǎng)短計(jì)發(fā)。4．農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)制度（1）農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的發(fā)展

①1991年10月，民政部在山東牟平縣召開了“全國(guó)農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)工作會(huì)議”，確定了建立我國(guó)農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的基本原則。

②1992年7月，民政部在武漢召開了“全國(guó)農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)工作經(jīng)驗(yàn)交流會(huì)”，重點(diǎn)推廣了武漢市建立農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的經(jīng)驗(yàn)。

③1992年12月，民政部又在江蘇省張家港市召開了“全國(guó)農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)工作會(huì)議”，重點(diǎn)推廣了江蘇省在全省全面推進(jìn)農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的經(jīng)驗(yàn)。

（2）農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的具體內(nèi)容 ①農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的指導(dǎo)思想和基本原則

a．堅(jiān)持低保障標(biāo)準(zhǔn)，以保障農(nóng)民的基本生活為目的；

b．養(yǎng)老保險(xiǎn)資金的籌集，必須堅(jiān)持個(gè)人繳費(fèi)為主、集體補(bǔ)助為輔、國(guó)家予以政策扶持的原則；

c．堅(jiān)持自助為主、互濟(jì)為輔、儲(chǔ)備積累的做法；

d．農(nóng)村務(wù)農(nóng)、務(wù)工、經(jīng)商等各類人員的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度一體化。②農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的具體內(nèi)容

a．在資金籌集上，按照“個(gè)人交費(fèi)為主、集體補(bǔ)助為輔、國(guó)家予以政策扶持”的原則，實(shí)行個(gè)人賬戶儲(chǔ)備積累制；

b．在繳費(fèi)方式上采用靈活的繳費(fèi)方式。大體分為定期繳費(fèi)、不定期繳費(fèi)和一次性繳費(fèi)； c．在個(gè)人賬戶的管理上：投保人在繳費(fèi)期間身亡者，個(gè)人繳納的保險(xiǎn)費(fèi)本息全部退給其法定繼承人。投保人領(lǐng)取養(yǎng)老金，保證期為10年。投保人遷往外地時(shí)，若遷入地尚未建立農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，可將其個(gè)人繳納全部本息退給本人。投保人因招工、提干、考學(xué)等途徑農(nóng)轉(zhuǎn)非時(shí)，可將保險(xiǎn)關(guān)系（含資金）轉(zhuǎn)入新的保險(xiǎn)制度，或?qū)€(gè)人繳納全部本息退還本人；

d．在實(shí)施范圍上，規(guī)定參加農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的對(duì)象是非城鎮(zhèn)戶口、不由國(guó)家供應(yīng)商品糧的農(nóng)村人口；

e．在投保、享受年齡上，規(guī)定繳納保險(xiǎn)費(fèi)年齡一般為20周歲至60周歲。領(lǐng)取養(yǎng)老金的年齡一般為60周歲，沒有男女差別；

f．在制度的管理方式上，建立農(nóng)村各類人員養(yǎng)老保險(xiǎn)一體化管理體制。5．我國(guó)現(xiàn)行養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的改革和完善（1）個(gè)人賬戶的“空賬”運(yùn)作問題

所謂個(gè)人賬戶的“空賬”運(yùn)作，就是名義上個(gè)人賬戶中有積累的基金存在，實(shí)際上其中并沒有任何資金。在解決個(gè)人賬戶“空賬”問題方面，有兩個(gè)可能性途徑：

①增加政府的財(cái)政投入。

②容許一定時(shí)期內(nèi)的“空賬”運(yùn)作，通過個(gè)人賬戶中的基金應(yīng)對(duì)已退休人員的養(yǎng)老保險(xiǎn)給付，在這種情況下，政府需要負(fù)擔(dān)個(gè)人賬戶基金積累時(shí)期的資金收益部分。

（2）養(yǎng)老保險(xiǎn)的覆蓋面、增加繳費(fèi)問題

繳費(fèi)人員除了各類所有制企業(yè)中的在職人員，還可以包括自營(yíng)業(yè)者，享受養(yǎng)老金的退休人員，國(guó)家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位人員，以及“體制外”的農(nóng)村進(jìn)城務(wù)工人員，特別是對(duì)國(guó)家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位人員，農(nóng)村進(jìn)城務(wù)工人員，如何加強(qiáng)對(duì)他們的養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)用的征繳工作，是擴(kuò)大養(yǎng)老保險(xiǎn)的覆蓋面的關(guān)鍵問題。

（3）養(yǎng)老保險(xiǎn)的基金籌集模式問題

我國(guó)目前也已采取的是現(xiàn)收現(xiàn)付加基金積累的這樣一種混合模式。但是在社會(huì)統(tǒng)籌基金部分目前仍然是現(xiàn)收現(xiàn)付模式。

（4）個(gè)人賬戶養(yǎng)老金給付問題

退休老年人的基本養(yǎng)老金由基礎(chǔ)養(yǎng)老金和個(gè)人賬戶養(yǎng)老金兩部分組成，個(gè)人賬戶養(yǎng)老金的給付應(yīng)該有一個(gè)較為科學(xué)的計(jì)算方法和標(biāo)準(zhǔn)。

（5）國(guó)家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度問題

由于城鎮(zhèn)企業(yè)職工的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革是作為經(jīng)濟(jì)體制改革的配套工程，所以政府付出了極大的投入，使得企業(yè)職工的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度大致成型。但在國(guó)家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革上，卻依然是沒有改變過去的“吃皇糧”的傳統(tǒng)。

第四篇：我國(guó)城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的反思與改革

我國(guó)城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的反思與改革

1997年《國(guó)務(wù)院關(guān)于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的規(guī)定》，進(jìn)一步明確了基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的統(tǒng)一模式。該模式要求我國(guó)的養(yǎng)老保險(xiǎn)體系從傳統(tǒng)的現(xiàn)收現(xiàn)付制向部分積累制過渡。事實(shí)上，我國(guó)采納了世界銀行倡導(dǎo)的“三支柱”模式，即強(qiáng)制性的現(xiàn)收現(xiàn)付制作為第一支柱，強(qiáng)制性的個(gè)人賬戶作為第二支柱，自愿的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)作為第三支柱。第一支柱按照繳費(fèi)工資的13％由企業(yè)在稅前支付，它將保證繳費(fèi)15年以上的職工在退休時(shí)獲得20％的替代率；第二支柱由個(gè)人和企業(yè)共同負(fù)擔(dān)，按繳費(fèi)工資的11％繳納，當(dāng)職工退休時(shí)每月可得到個(gè)人賬戶基金積累額的1/120。作為第一支柱的統(tǒng)籌賬戶和第二支柱的個(gè)人賬戶，可合計(jì)提供58.5％的目標(biāo)替代率。①

概括起來，改革開放以來我國(guó)城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險(xiǎn)體系改革的內(nèi)容主要體現(xiàn)在四個(gè)方面：一是從企業(yè)統(tǒng)籌走向社會(huì)統(tǒng)籌；二是從單一的現(xiàn)收現(xiàn)付制走向現(xiàn)收現(xiàn)付制和基金制相結(jié)合的統(tǒng)賬結(jié)合模式；三是擴(kuò)大了養(yǎng)老保險(xiǎn)的覆蓋面，將非國(guó)有企業(yè)納入養(yǎng)老保險(xiǎn)體系；四是適當(dāng)調(diào)整了繳費(fèi)率和養(yǎng)老金的替代率，糾正了養(yǎng)老保險(xiǎn)體系在精算上的失衡。而改革的目的在于順應(yīng)經(jīng)濟(jì)體制改革的需要，營(yíng)造公平競(jìng)爭(zhēng)的市場(chǎng)環(huán)境；解決養(yǎng)老保險(xiǎn)的可攜帶性問題，疏通勞動(dòng)力流動(dòng)障礙；應(yīng)對(duì)人口結(jié)構(gòu)不利變動(dòng)對(duì)現(xiàn)收現(xiàn)付制的挑戰(zhàn)，削減養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的代際再分配功能；等等。

二、當(dāng)前存在的主要問題及其原因

盡管已有的研究從理論上論證了多支柱模式的優(yōu)越性，以及通過模擬研究②論證了我國(guó)從現(xiàn)收現(xiàn)付制向基金制轉(zhuǎn)型的現(xiàn)實(shí)可行性(World Bank, 1997；Yan Wang，et al.，2000)，[1-2]但現(xiàn)行養(yǎng)老保險(xiǎn)體系在運(yùn)作過程中還是出現(xiàn)了許多預(yù)期之外的問題。

1.個(gè)人賬戶“空賬”規(guī)模巨大，部分積累制名存實(shí)亡

由于現(xiàn)行的部分積累制是在現(xiàn)收現(xiàn)付以及沒有任何基金積累的基礎(chǔ)上建立起來的，這就要求當(dāng)前工作的一代不僅要承擔(dān)上一代的養(yǎng)老責(zé)任，還要為自己積累養(yǎng)老金，由此帶來了巨大的轉(zhuǎn)型成本。

對(duì)于改革之時(shí)已經(jīng)離退休的“老人”、工作期間經(jīng)歷制度轉(zhuǎn)換的“中人”以及改革之后才參加工作的“新人”來說，目前的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度采取“老人老辦法，中人中辦法，新人新辦法”③進(jìn)行區(qū)別對(duì)待。即已經(jīng)離退休的“老人”的養(yǎng)老金待遇保持不變，他們的養(yǎng)老金用每年收繳的社會(huì)統(tǒng)籌基金支付；對(duì)于“中人”, 新制度規(guī)定將其在改革之前的工作年限視為繳費(fèi)年限，他們所享受的養(yǎng)老金待遇與他們?cè)诟母镏罄U納的養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的差額也由社會(huì)統(tǒng)籌基金支付。這樣，“老人”和“中人”的養(yǎng)老金來源就成為一筆“歷史債務(wù)”（即轉(zhuǎn)型成本），如國(guó)務(wù)院體改辦2000年測(cè)算的結(jié)果為67145億元（何平，2001）。[3]

現(xiàn)行部分積累制的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度在實(shí)際操作中，由于養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的實(shí)繳數(shù)額未能達(dá)到預(yù)期的目標(biāo)，統(tǒng)籌賬戶的基金不足以支付現(xiàn)有退休人員的養(yǎng)老金，因此個(gè)人賬戶的基金幾乎全部被挪用來支付退休人員的養(yǎng)老金，從而形成個(gè)人賬戶的“空賬”現(xiàn)象，即個(gè)人賬戶只是一個(gè)名義賬戶。在名義賬戶下，資金的回報(bào)率是由政府規(guī)定的，而不是實(shí)際的投資回報(bào)率。這樣，從根本上看，現(xiàn)行養(yǎng)老保險(xiǎn)體系仍然是現(xiàn)收現(xiàn)付制。

2.繳費(fèi)率相當(dāng)高，企業(yè)和工薪階層負(fù)擔(dān)沉重

我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)率（平均養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)與平均工資的比率）目前已經(jīng)達(dá)到比較高的水平，從1991年的16％增加到目前的24％，遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于世界平均繳費(fèi)水平（為10%），甚至高于國(guó)

際警界線（20%）。根據(jù)對(duì)OECD 24個(gè)國(guó)家社會(huì)保障繳費(fèi)率的統(tǒng)計(jì)，只有丹麥（24.55%）、意大利（29.64%）、荷蘭（25.78%）、西班牙（28.30%）和葡萄牙（34.75%）等5個(gè)國(guó)家的社會(huì)保障稅高于中國(guó)（孫祁祥，2001）。[4]

盡管企業(yè)可以通過降低工資基數(shù)的方式向職工轉(zhuǎn)嫁部分社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)（轉(zhuǎn)嫁能否順利實(shí)現(xiàn)取決于勞動(dòng)力的供給和需求彈性），但過高的繳費(fèi)率無疑將提高企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成本，并形成繳費(fèi)企業(yè)與未繳費(fèi)企業(yè)之間的不平等競(jìng)爭(zhēng)。而在現(xiàn)行制度下，企業(yè)職工除了須繳納“四金”（住房公積金、養(yǎng)老保險(xiǎn)金、醫(yī)療保險(xiǎn)金、失業(yè)保險(xiǎn)金）以外，還須繳納不菲的個(gè)人所得稅。在這種情況下，實(shí)現(xiàn)現(xiàn)收現(xiàn)付制養(yǎng)老保險(xiǎn)體系再分配功能的資金來源和個(gè)人所得稅的收入，實(shí)際上大部分來源于工薪階層。這種狀況對(duì)于培育中產(chǎn)階級(jí)，改善我國(guó)居民的收入分配結(jié)構(gòu)是不利的。

如果說西方國(guó)家的高繳費(fèi)率主要緣于提供了過高的社會(huì)福利，即所謂的“福利病”（同工資一樣，社會(huì)福利水平具有很強(qiáng)的剛性），我國(guó)的高繳費(fèi)率則主要在于龐大的轉(zhuǎn)型成本——企業(yè)拖欠、逃避繳費(fèi)現(xiàn)象嚴(yán)重，覆蓋面、參保率難以提高，以及過高的替代率等原因造成的養(yǎng)老保險(xiǎn)資金缺口。理論界熱衷于探討的老齡化問題，事實(shí)上并非造成高繳費(fèi)率的重要因素，而這恰恰更增加了人們對(duì)于老齡化將帶來的高贍養(yǎng)率的擔(dān)憂。

3.企業(yè)拖欠、逃避繳費(fèi)現(xiàn)象嚴(yán)重，擴(kuò)大覆蓋面舉步維艱

當(dāng)前企業(yè)拖欠、逃避繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的情況非常嚴(yán)重，近幾年來養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的收繳率呈逐年下降趨勢(shì)。1992年至1998年，收繳率分別為96%、92%、91%、86%、90.7%及82.7%，此后一直徘徊在90%以下（龔秀全、黃勝開，2002）。[5]截至1998年底，企業(yè)共欠繳養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)302億元，到2000年底上升到414億元，相當(dāng)于當(dāng)年養(yǎng)老金發(fā)放金額的20％。而且，擴(kuò)大養(yǎng)老保險(xiǎn)覆蓋面的工作進(jìn)展也乏善可陳。1999年，國(guó)務(wù)院發(fā)布了《社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征繳暫行條例》，加速把非公有企業(yè)職工和外來勞動(dòng)力包括到養(yǎng)老保險(xiǎn)社會(huì)統(tǒng)籌中來。但直到2005年底，養(yǎng)老保險(xiǎn)參與率一直徘徊在50％~60％之間（見表1）。覆蓋面未能順利擴(kuò)大，直接帶來了兩個(gè)問題：一是企業(yè)之間的不平等競(jìng)爭(zhēng)。到1997年底，93.9％的國(guó)有企業(yè)職工參加了養(yǎng)老保險(xiǎn)，而城鎮(zhèn)集體企業(yè)職工的參與率為53.8％，其他所有制企業(yè)只有32.0％，事實(shí)上造成了企業(yè)之間的不平等競(jìng)爭(zhēng)。二是養(yǎng)老保險(xiǎn)體系的負(fù)擔(dān)率大幅上升。如表2所示，從1993年到2005年，我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)體系參保職工人數(shù)上升了78.8％，而參保離退休人員則上升了168.2%，負(fù)擔(dān)率提高了50個(gè)百分點(diǎn)。

在現(xiàn)實(shí)中，企業(yè)逃避繳費(fèi)的行為是不可避免的；但過高的繳費(fèi)率、有效征管體制的缺失，則大大增強(qiáng)了企業(yè)逃避繳費(fèi)的動(dòng)機(jī)。從我國(guó)的國(guó)情來看，逃稅漏稅現(xiàn)象本來就非常普遍，更何況是以“費(fèi)”的形式進(jìn)行征集的養(yǎng)老保險(xiǎn)基金。

從職工個(gè)人方面來看，由于當(dāng)前的工薪階層不僅成為轉(zhuǎn)型成本的主要承擔(dān)者，而且現(xiàn)收現(xiàn)付制本身所具有的再分配功能、④個(gè)人賬戶的“空賬”現(xiàn)象和過低的投資回報(bào)率等因素，也

都抑制了其繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的積極性，難以有效形成職工對(duì)企業(yè)繳費(fèi)的監(jiān)督機(jī)制。

地方政府（縣或地、市級(jí)政府）在統(tǒng)一養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的過程中，所扮演的角色也值得注意。地方政府曾是養(yǎng)老保險(xiǎn)體系的管理者，且在大部分地區(qū)至今仍然是實(shí)際的管理者，養(yǎng)老保險(xiǎn)的省級(jí)統(tǒng)籌將使它們失去對(duì)養(yǎng)老基金的控制權(quán)。顯然，在它們擁有對(duì)養(yǎng)老基金控制權(quán)的時(shí)候，它們有積極性向企業(yè)收取養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)；而在它們喪失對(duì)養(yǎng)老基金的控制權(quán)之后，它們的積極性將相應(yīng)降低。此外，在省級(jí)統(tǒng)籌的運(yùn)作中，省內(nèi)地區(qū)之間的交叉補(bǔ)貼也會(huì)對(duì)地方政府的積極性產(chǎn)生嚴(yán)重的影響。例如，如果一個(gè)縣（或市）的養(yǎng)老基金盈余被拿去與其他縣（或市）分享，這個(gè)縣（或市）將不會(huì)有實(shí)現(xiàn)盈余的積極性；反之，如果一個(gè)縣（或市）的養(yǎng)老基金赤字可以得到來自統(tǒng)籌基金的補(bǔ)貼，這個(gè)縣（或市）也不會(huì)設(shè)法去消減赤字。

4.其他存在的問題

現(xiàn)行養(yǎng)老保險(xiǎn)制度在運(yùn)行中出現(xiàn)的其他問題還有很多，如社?；鹞茨塬@得令人滿意的收益率、省級(jí)統(tǒng)籌進(jìn)展緩慢等。以全國(guó)社會(huì)保障基金理事會(huì)的年報(bào)為例，其歷年的投資收益率（如表3），在所有年份均低于五年期定期儲(chǔ)蓄利率。而自1997年國(guó)務(wù)院要求養(yǎng)老保險(xiǎn)實(shí)現(xiàn)省級(jí)統(tǒng)籌以來至2000年底，真正實(shí)現(xiàn)省級(jí)統(tǒng)籌的只有5個(gè)省，17個(gè)省通過省級(jí)調(diào)劑金進(jìn)行上繳下?lián)埽?個(gè)省還沒有建立省級(jí)調(diào)劑金或者雖然名義上建立了但沒有運(yùn)作（趙耀輝、徐建國(guó)，2003）。[6]過低的投資回報(bào)率大大打擊了職工對(duì)于養(yǎng)老保險(xiǎn)體系的信心，甚至使個(gè)人賬戶的繳費(fèi)異化為某種稅負(fù)（由于資金回報(bào)率低于其機(jī)會(huì)成本）；省級(jí)統(tǒng)籌難以實(shí)施，則不利于調(diào)節(jié)省內(nèi)地區(qū)之間的收入分配以及控制養(yǎng)老基金管理中的道德風(fēng)險(xiǎn)和腐敗行為。

綜上所述，個(gè)人賬戶空賬、繳費(fèi)率過高、拖欠及逃避繳費(fèi)現(xiàn)象嚴(yán)重是當(dāng)前我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度運(yùn)行中存在的主要問題。從這些問題之間的關(guān)系中可以看出，它們是相互影響、相互作用的。養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的拮據(jù)表現(xiàn)為個(gè)人賬戶空賬，并產(chǎn)生了提高繳費(fèi)率的要求；過高的繳費(fèi)率又大大增強(qiáng)了企業(yè)拖欠、逃避繳費(fèi)的動(dòng)機(jī)；而企業(yè)拖欠、逃避繳費(fèi)的行為，反過來又影響了養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的順利征收，并使擴(kuò)大養(yǎng)老保險(xiǎn)覆蓋面的工作難以實(shí)施；最終導(dǎo)致個(gè)人賬戶空賬規(guī)模的進(jìn)一步擴(kuò)大，從而使整個(gè)養(yǎng)老保險(xiǎn)體系的運(yùn)作陷入惡性循環(huán)之中。

當(dāng)前我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)體系在實(shí)踐中遭遇的嚴(yán)峻形勢(shì)所折射出的現(xiàn)行制度設(shè)計(jì)的不合理，主要表現(xiàn)在以下四個(gè)方面。

第一，過于執(zhí)著養(yǎng)老保險(xiǎn)體系自身的財(cái)務(wù)平衡。面對(duì)巨大轉(zhuǎn)型成本的現(xiàn)實(shí)，政府沒有必要拘泥于養(yǎng)老保險(xiǎn)體系自身的收支平衡，以致于造成個(gè)人賬戶的“空賬”現(xiàn)象而失信于民。事實(shí)上，從世界各國(guó)的實(shí)踐來看，社會(huì)保障稅并不是社會(huì)保障資金的惟一來源。除少數(shù)國(guó)家(如德國(guó))的社會(huì)保障稅能夠完全滿足社會(huì)保障支出的需要以外，多數(shù)國(guó)家的社會(huì)保障稅收入只占社會(huì)保障支出的較大比重，個(gè)別國(guó)家（如加拿大）的社會(huì)保障稅收入占社會(huì)保障支出的比重尚不足50%。而從社會(huì)保障支出占GDP的比重來看，我國(guó)的社會(huì)保障支出仍處在相當(dāng)?shù)偷乃缴稀Ｒ虼?，增加其他資金來源（如國(guó)有資產(chǎn)的變現(xiàn)所得、稅收收入、國(guó)債籌資等）用以支付轉(zhuǎn)型成本是完全合理的。

第二，養(yǎng)老金的替代率偏高。

養(yǎng)老金替代率，是指勞動(dòng)者退休時(shí)的養(yǎng)老金領(lǐng)取水平與退休前工資收入水平之間的比率。它是衡量勞動(dòng)者退休前后生活保障水平差異的基本指標(biāo)之一。養(yǎng)老金替代率的具體數(shù)值，通常是以“某新退休人員的平均養(yǎng)老金”除以“同一在職職工的平均工資收入”來獲得。如：2002年某一城市新退休人員領(lǐng)取的平均養(yǎng)老金為650元/月，而同年該城市在職職工的平均工資收入為1100元/月，則：2002年該市退休人員的養(yǎng)老金替代率為（650÷1100）×100% = 59.09%。

由于我國(guó)目前實(shí)行的城鎮(zhèn)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，是一個(gè)以向城鎮(zhèn)企業(yè)退休人員提供基本生活保障為目的的制度。因此，這個(gè)制度設(shè)計(jì)的基本養(yǎng)老金目標(biāo)替代率為60%左右

現(xiàn)行制度設(shè)計(jì)中養(yǎng)老金的目標(biāo)替代率為58.5％，而“老人”和“中人”的替代率更高。從實(shí)施情況來看，目前我國(guó)各地基本養(yǎng)老金替代率的平均水平已超過80％，遠(yuǎn)高于西方發(fā)達(dá)國(guó)家的水平（見表4）；部分地區(qū)如河北、山西、內(nèi)蒙古、吉林、安徽、江西、山東、河南等省（自治區(qū)）的養(yǎng)老金替代率均超過了100％，甚至出現(xiàn)了一些在崗還不如退休的情況。從人均產(chǎn)值和人均可支配收入來看，我國(guó)與西方發(fā)達(dá)國(guó)家的差距仍十分巨大，現(xiàn)行制度如此之高的替代率未免有些自不量力。

第三，養(yǎng)老金領(lǐng)取條件過于寬松。主要表現(xiàn)在對(duì)提前退休領(lǐng)取養(yǎng)老金的政策把握和養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的設(shè)計(jì)上。自20世紀(jì)90年代以來，為推進(jìn)國(guó)有企業(yè)改革，國(guó)家出臺(tái)了一系列提前退休政策以達(dá)到減員增效目的。此外，80年代初期，我國(guó)27個(gè)產(chǎn)業(yè)部門相繼制定了1800多個(gè)特殊工種名錄，規(guī)定特殊工種職工可享受提前退休的待遇。但是，隨著現(xiàn)代化科技的應(yīng)用，繼續(xù)沿用這個(gè)20年前制定的標(biāo)準(zhǔn)并不完全合適。不僅如此，為了順利實(shí)現(xiàn)減員的目的，地方政府和企業(yè)還有意放松了對(duì)提前退休審批的管理，從而導(dǎo)致一大批產(chǎn)業(yè)職工提前退休，過早地加入領(lǐng)取養(yǎng)老金的隊(duì)伍。從養(yǎng)老保險(xiǎn)制度設(shè)計(jì)來看，新制度中繳費(fèi)滿15年舊制度中工齡滿10年即可領(lǐng)取養(yǎng)老金這一政策標(biāo)準(zhǔn)，在世界上已建立起社會(huì)保障制度的國(guó)家中也是相當(dāng)?shù)偷摹?/p>

第四，對(duì)制度實(shí)施方案的操作難度缺乏充分的估計(jì)。現(xiàn)行制度設(shè)計(jì)不僅建立起了一個(gè)擁

有較高目標(biāo)替代率的部分積累制養(yǎng)老體系框架，而且還指望由當(dāng)前工作的一代承擔(dān)起巨大的轉(zhuǎn)型成本，但對(duì)于企業(yè)和職工能否承受由此帶來的高繳費(fèi)率以及收取養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的難度，卻似乎缺乏應(yīng)有的思想準(zhǔn)備。部分積累制的強(qiáng)制性個(gè)人賬戶客觀上也加重了企業(yè)和職工的負(fù)擔(dān)，事實(shí)上并不是一種比原有的現(xiàn)收現(xiàn)付制更優(yōu)的選擇。

由此可見，過于簡(jiǎn)單、理想化而缺乏可操作性的制度方案設(shè)計(jì)，是我國(guó)社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)體系面臨困境的根本原因?，F(xiàn)行制度在實(shí)施過程中遇到的諸多問題，暴露出政策設(shè)計(jì)者過于迷信理論模型的論證而缺少對(duì)現(xiàn)實(shí)國(guó)情的深入了解；忽視對(duì)我國(guó)政府和企業(yè)之間，以及政府上、下級(jí)之間博弈行為的考察。

三、反思與相關(guān)政策建議

如上所述，即使經(jīng)過貌似嚴(yán)格的理論論證和數(shù)據(jù)模擬，一個(gè)制度的設(shè)計(jì)如果缺少了現(xiàn)實(shí)的可操作性，它也難免會(huì)在實(shí)施中遭到失敗。這是值得我國(guó)理論界深刻反思的?？偟膩砜?，過去的理論研究更多的是從純粹理論的層面對(duì)現(xiàn)收現(xiàn)付和基金制進(jìn)行比較，或探討人口老齡化來臨的福利效應(yīng)及應(yīng)對(duì)措施；而在運(yùn)用數(shù)學(xué)模型和數(shù)據(jù)模擬方法進(jìn)行論證的過程中則多少顯得有些一廂情愿，對(duì)于從假設(shè)條件引出的結(jié)論與現(xiàn)實(shí)的差距缺乏客觀的分析，表現(xiàn)出熱衷于理論探討而疏于關(guān)注現(xiàn)實(shí)國(guó)情的傾向。

在對(duì)現(xiàn)收現(xiàn)付制和基金制的比較中，學(xué)者們較傾向于認(rèn)為現(xiàn)收現(xiàn)付制對(duì)國(guó)民儲(chǔ)蓄具有擠出效應(yīng)，減少了資本的形成，從而不利于長(zhǎng)期經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)(Feldstein，1974）；[8]難以應(yīng)對(duì)人口老齡化危機(jī)，并認(rèn)為從現(xiàn)收現(xiàn)付制逐步向基金制過渡乃是大勢(shì)所趨。

事實(shí)上，到目前為止，現(xiàn)收現(xiàn)付制對(duì)國(guó)民儲(chǔ)蓄的擠出效應(yīng)以及這種擠出效應(yīng)有多大，在國(guó)內(nèi)外學(xué)術(shù)界尚未得到嚴(yán)格的論證。而且，國(guó)民儲(chǔ)蓄率也并非越高越好。在過剩經(jīng)濟(jì)的條件下，降低儲(chǔ)蓄率、擴(kuò)大有效需求反而有利于解決當(dāng)前我國(guó)經(jīng)濟(jì)的動(dòng)態(tài)無效率問題（袁志剛、宋錚，2000）。[9]對(duì)于現(xiàn)收現(xiàn)付制另一個(gè)常見的質(zhì)疑是，它難以在一個(gè)不利的人口結(jié)構(gòu)變化趨勢(shì)中得以維系。但從根本上看，現(xiàn)收現(xiàn)付制和基金制兩種養(yǎng)老保險(xiǎn)體系只不過是退休一代采用不同的方式索取當(dāng)前的產(chǎn)出。在現(xiàn)收現(xiàn)付制下，退休一代憑借過去繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)獲得分享來自當(dāng)前工作一代的轉(zhuǎn)移支付的權(quán)利；在基金制下，退休一代憑借資本所有權(quán)證獲得分享當(dāng)前工作一代提供的產(chǎn)出的權(quán)利。兩者的物質(zhì)基礎(chǔ)是完全一致的?？梢姡?jīng)濟(jì)增長(zhǎng)和充分就業(yè)才是解決老齡化問題的根本，基金制并不是解決老齡化問題的靈丹妙藥（Nicholas Barr，2000）。[10]在老齡化問題上，基金制與現(xiàn)收現(xiàn)付制的區(qū)別只不過是基金制將問題拋給社會(huì)，而現(xiàn)收現(xiàn)付制則由政府承擔(dān)起責(zé)任而已。

實(shí)際上，現(xiàn)收現(xiàn)付制和基金制在實(shí)踐中各有利弊?，F(xiàn)收現(xiàn)付制的最大弊端是由于其再分配功能而導(dǎo)致企業(yè)和職工逃避繳費(fèi)，養(yǎng)老保險(xiǎn)覆蓋面難以擴(kuò)大；基金制則缺乏再分配功能，難以抵御通貨膨脹等缺陷，使退休人員的基本生活水平無法得到保證。從這一點(diǎn)來看，基金制已基本喪失了“社會(huì)保障”的功能。

老齡化趨勢(shì)對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)體系的考驗(yàn)也是學(xué)者們所關(guān)注的問題。但是，如上所述，從實(shí)際運(yùn)行的情況來看，造成我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)體系負(fù)擔(dān)率較高的主要原因并非老齡化問題，而是養(yǎng)老保險(xiǎn)覆蓋面難以擴(kuò)大、職工參保率難以提高以及下崗和提前退休高峰的來臨等問題。這些問題對(duì)現(xiàn)行養(yǎng)老保險(xiǎn)制度構(gòu)成的壓力，顯然遠(yuǎn)大于老齡化問題；而老齡化問題只不過是使入不敷出的養(yǎng)老保險(xiǎn)體系)上加霜罷了。

在有關(guān)養(yǎng)老保險(xiǎn)的理論探討中，學(xué)者們大多借助于代際交疊模型（Samuelson，1958； Diamond，1965）來進(jìn)行分析，如對(duì)現(xiàn)收現(xiàn)付制與國(guó)民儲(chǔ)蓄關(guān)系的論證、人口結(jié)構(gòu)變動(dòng)的福利效應(yīng)分析、繳費(fèi)率和統(tǒng)籌比例的參數(shù)設(shè)定，等等。[11-12]但是，代際交疊模型的論證依賴于退休一代不留遺產(chǎn)的強(qiáng)假設(shè)，而這與現(xiàn)實(shí)情況是明顯不符的。在現(xiàn)實(shí)中，人們有種種理由

在死亡時(shí)留下遺產(chǎn)，例如：（1）遺產(chǎn)動(dòng)機(jī)是普遍存在的；（2）人們無法準(zhǔn)確知道自己何時(shí)會(huì)死亡；（3）住房和耐用品的殘值一般會(huì)成為遺產(chǎn)等。在養(yǎng)老保險(xiǎn)體系設(shè)計(jì)的數(shù)據(jù)模擬研究過程中，學(xué)者們?yōu)榱苏撟C自己的觀點(diǎn)，往往在模型中設(shè)定有利于自己結(jié)論的假設(shè)條件和參數(shù)值。例如，支持基金制的學(xué)者往往過分強(qiáng)調(diào)養(yǎng)老基金的投資回報(bào)率（Feldstein,1999），[13]似乎認(rèn)為養(yǎng)老基金的投資回報(bào)率理所當(dāng)然地將高于真實(shí)工資的增長(zhǎng)率。事實(shí)上，在古典經(jīng)濟(jì)模型的理想狀態(tài)下，兩者應(yīng)該是一致的；而從我國(guó)的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)來看，在1986-2002年的大部分時(shí)間內(nèi)，真實(shí)工資的增長(zhǎng)率高于五年期國(guó)債的實(shí)際利率（袁志剛、封進(jìn)，2004)[14]，從而基金制是比現(xiàn)收現(xiàn)付制更好的制度選擇；而支持現(xiàn)收現(xiàn)付制的學(xué)者則忽視了收取養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的難度，隱含了養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)能夠順利收取的假設(shè)。

綜上所述，在養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的改革中，政策設(shè)計(jì)者不應(yīng)無主見地人云亦云或照搬國(guó)外的經(jīng)驗(yàn)，而應(yīng)更多地對(duì)公共養(yǎng)老保險(xiǎn)體系的存在意義是什么、中國(guó)的現(xiàn)實(shí)國(guó)情適合什么樣的制度安排，以及設(shè)計(jì)方案能否得到順利實(shí)施等問題進(jìn)行深入的思考。

一般認(rèn)為，政府介入養(yǎng)老保險(xiǎn)主要基于三方面的理由。一是政府強(qiáng)制保險(xiǎn)可以糾正由逆向選擇或道德風(fēng)險(xiǎn)所導(dǎo)致的市場(chǎng)失靈；二是社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)具有再分配功能，在一定程度上可以使財(cái)富在不同的收入階層和代際之間再分配；三是政府強(qiáng)制保險(xiǎn)可以幫助人們克服短視行為，即所謂的“家長(zhǎng)主義”。但從市場(chǎng)失靈和家長(zhǎng)主義的觀點(diǎn)來看，政府介入養(yǎng)老保險(xiǎn)的理由顯然不如醫(yī)療保險(xiǎn)充分；特別是對(duì)于基金制來說，除了具有家長(zhǎng)主義的含義之外，政府幾乎再?zèng)]有介入養(yǎng)老保險(xiǎn)的理由，而事實(shí)上這種家長(zhǎng)主義的強(qiáng)制儲(chǔ)蓄是否必要也是值得商榷的（在沒有公共養(yǎng)老保險(xiǎn)體系的情況下，人們也可能會(huì)為自己的養(yǎng)老積極儲(chǔ)蓄）。相比較而言，現(xiàn)收現(xiàn)付制由于具有保障退休人員基本生活之需的再分配功能，而更加適合作為政府介入養(yǎng)老保險(xiǎn)的方式。但是，必須清醒地認(rèn)識(shí)到，我國(guó)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展仍處在相當(dāng)?shù)偷乃缴希邑毟粌蓸O分化相當(dāng)嚴(yán)重，缺乏一個(gè)人口數(shù)量龐大的中產(chǎn)階級(jí)。在這種經(jīng)濟(jì)條件下，面對(duì)顯而易見的人口老齡化趨勢(shì)，一個(gè)較低水平、廣泛覆蓋的養(yǎng)老保險(xiǎn)體系，對(duì)于我國(guó)來說可能是更加合適的選擇。較低水平的養(yǎng)老金可以降低當(dāng)前工作一代的負(fù)擔(dān)，有利于養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的收??；而養(yǎng)老金水平也反映了政府介入養(yǎng)老保險(xiǎn)的程度。從我國(guó)當(dāng)前的現(xiàn)實(shí)情況來看，公共養(yǎng)老保險(xiǎn)體系的首要目標(biāo)理應(yīng)是保障退休人員的基本生活之需；如果人們希望在退休以后過得更寬裕一些，他們有責(zé)任在工作時(shí)期為自己進(jìn)行更多的儲(chǔ)蓄。

根據(jù)以上的分析，政策設(shè)計(jì)者可以考慮從以下幾個(gè)方面對(duì)現(xiàn)有的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度進(jìn)行更為務(wù)實(shí)的改革。

第一，降低企業(yè)和職工的負(fù)擔(dān)。政府應(yīng)更多地考慮通過減持國(guó)有股、發(fā)行國(guó)債或稅收來支付轉(zhuǎn)型成本。為此，政府有必要重新審視當(dāng)前的財(cái)政支出結(jié)構(gòu)，應(yīng)向社會(huì)保障、教育、國(guó)防等有關(guān)國(guó)計(jì)民生的項(xiàng)目?jī)A斜，逐步縮減以至取消大量不必要的財(cái)政支出（如大量的形象工程項(xiàng)目、對(duì)競(jìng)爭(zhēng)性國(guó)有企業(yè)的財(cái)政扶持、民間力量完全可以實(shí)現(xiàn)的投資項(xiàng)目，等等）。對(duì)于工薪階層的負(fù)擔(dān)，可以考慮以個(gè)人所得稅作為社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的來源而取消社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，或者取消個(gè)人所得稅而保留社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)。另外，可以考慮取消養(yǎng)老保險(xiǎn)強(qiáng)制性的個(gè)人賬戶（即取消部分積累制）和“四金”中的住房公積金，⑤以進(jìn)一步降低職工的負(fù)擔(dān)。

第二，建立一個(gè)較低水平的現(xiàn)收現(xiàn)付制養(yǎng)老保險(xiǎn)體系。養(yǎng)老金的給付可以考慮采取DB模式而不必按目標(biāo)替代率進(jìn)行設(shè)計(jì)。養(yǎng)老金發(fā)放水平可參考當(dāng)?shù)氐淖畹凸べY或最低生活保障標(biāo)準(zhǔn)設(shè)定（如以當(dāng)?shù)氐淖畹凸べY或最低生活保障標(biāo)準(zhǔn)乘以一定的系數(shù)）。對(duì)于部分養(yǎng)老金待遇過高的“老人”和“中人”，考慮到養(yǎng)老金待遇的剛性，可以保持其原來的養(yǎng)老金發(fā)放水平不變；但如將來出現(xiàn)通貨膨脹，則不對(duì)養(yǎng)老金待遇進(jìn)行調(diào)整，直到與其設(shè)定的養(yǎng)老金發(fā)放水平相當(dāng)為止。

第三，取消提前退休領(lǐng)取養(yǎng)老金的權(quán)利，重新制定特殊工種提前退休的標(biāo)準(zhǔn)并嚴(yán)格其審批管理；適當(dāng)提高領(lǐng)取養(yǎng)老金所需的繳費(fèi)年限標(biāo)準(zhǔn)。對(duì)于因下崗而提前退休者，可以考慮將

這部分人納入城市最低生活保障制度或失業(yè)保險(xiǎn)制度之中。

第四，在保留一個(gè)較低水平的現(xiàn)收現(xiàn)付制公共養(yǎng)老保險(xiǎn)體系的基礎(chǔ)上，鼓勵(lì)企業(yè)年金的發(fā)展以及個(gè)人為養(yǎng)老儲(chǔ)蓄。為此，必須為企業(yè)年金和個(gè)人年金提供稅收優(yōu)惠政策。例如，企業(yè)購(gòu)買企業(yè)年金可在稅前列支，個(gè)人購(gòu)買養(yǎng)老金的支出部分可免繳個(gè)人所得稅（這些政策已為世界上相當(dāng)多的國(guó)家所采用）。這樣不僅有利于降低政府的行政負(fù)擔(dān)，杜絕地方政府挪用養(yǎng)老金和腐敗行為的發(fā)生，而且有利于促進(jìn)我國(guó)金融市場(chǎng)的成熟和繁榮。

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第五篇：中國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度論文

題目：論我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)之做實(shí)個(gè)人賬戶

摘要：

本文將就以下方面進(jìn)行探討和研究：我國(guó)城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度、做實(shí)個(gè)人賬戶的含義、現(xiàn)狀以及實(shí)踐性分析。

關(guān)鍵詞：養(yǎng)老保險(xiǎn)，個(gè)人賬戶，空賬現(xiàn)象，名義個(gè)人賬戶

正文：

一、簡(jiǎn)述我國(guó)城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度

養(yǎng)老保險(xiǎn)資金由企業(yè)和職工共同負(fù)擔(dān)，企業(yè)繳費(fèi)比例一般為企業(yè)工資總額的20%，全部納入社會(huì)統(tǒng)籌基金，并以省（自治區(qū)、直轄市）為單位進(jìn)行調(diào)劑。職工繳費(fèi)比例為本人繳費(fèi)工資的8%，并全部計(jì)入個(gè)人賬戶。

參加工作、繳費(fèi)年限累計(jì)滿15年的人員，退休后按月發(fā)給基本養(yǎng)老金。基本養(yǎng)老金由基礎(chǔ)養(yǎng)老金和個(gè)人賬戶養(yǎng)老金組成。退休時(shí)的基礎(chǔ)養(yǎng)老金月標(biāo)準(zhǔn)以當(dāng)?shù)厣显趰徛毠ぴ缕骄べY和本人指數(shù)化月平均繳費(fèi)工資的平均值為基數(shù)，繳費(fèi)每滿1年發(fā)給1%。個(gè)人賬戶養(yǎng)老金月標(biāo)準(zhǔn)為個(gè)人賬戶儲(chǔ)存額除以計(jì)發(fā)月數(shù)，計(jì)發(fā)月數(shù)根據(jù)職工退休時(shí)城鎮(zhèn)人口平均預(yù)期壽命、本人退休年齡、利息等因素確定。1

二、做實(shí)個(gè)人賬戶概述

在國(guó)務(wù)院于2005年12月3日發(fā)布的《國(guó)務(wù)院關(guān)于完善企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的決定》的第四條中提到，要“逐步做實(shí)個(gè)人賬戶。做實(shí)個(gè)人賬戶，積累基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金，是應(yīng)對(duì)人口老齡化的重要舉措，也是實(shí)現(xiàn)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度可持續(xù)發(fā)展的重要保證。要繼續(xù)抓好東北三省做實(shí)個(gè)人賬戶試點(diǎn)工作，抓緊研究制訂其他地區(qū)擴(kuò)大做實(shí)個(gè)人賬戶試點(diǎn)的具體方案，報(bào)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)后實(shí)施。國(guó)家制訂個(gè)人賬戶基金管理和投資運(yùn)營(yíng)辦法，實(shí)現(xiàn)保值增值?！?/p>

那么，什么是做實(shí)個(gè)人賬戶呢？

根據(jù)國(guó)務(wù)院下發(fā)的《國(guó)務(wù)院關(guān)于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的決定》以及《關(guān)于完善企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的決定》 百度百科給出的解釋是：“指進(jìn)一步區(qū)分好社會(huì)統(tǒng)籌基金和個(gè)人賬戶基金。做實(shí)個(gè)人帳戶后，記入個(gè)人帳戶基金的保險(xiǎn)費(fèi)只是個(gè)人繳納的8%，企業(yè)繳納的20%全部劃入統(tǒng)籌基金。也就是說記入個(gè)人帳戶基金的養(yǎng)老金比例從11%下降到8%?！?/p>

一篇文章中則解釋道，做實(shí)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶，“就是將每一個(gè)參保個(gè)人按規(guī)定比例繳納的養(yǎng)老保險(xiǎn)基金都記入?yún)⒈Ｈ说馁~戶，做到賬錢相符、賬人相符、賬賬相符，形成個(gè)人繳費(fèi)的完全積累。”2

其實(shí)第一種解釋只是在闡述2005年國(guó)務(wù)院決定頒布后個(gè)人繳納養(yǎng)老金比例的下降，而第二種解釋更具體也更直接地說明了做實(shí)個(gè)人賬戶“帳錢相符”的要求。

實(shí)際上，做實(shí)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶的目的，是實(shí)現(xiàn)個(gè)人繳費(fèi)的積累，把賬與錢做到統(tǒng)一相符，清清楚楚，而不是空頭賬戶。

三、現(xiàn)狀

查閱資料，可知我國(guó)個(gè)人賬戶落實(shí)情況并不理想。實(shí)際情況如下：

（一）個(gè)人賬戶空賬缺口大。根據(jù)《中國(guó)養(yǎng)老金發(fā)展報(bào)告2013》的數(shù)據(jù)顯示，2012年中國(guó)城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的個(gè)人賬戶空賬達(dá)到2.6萬億。隨著我國(guó)老齡化的加劇，我國(guó)超過60歲的老年人口將不斷增多，并且在十幾年內(nèi)將進(jìn)入到老齡化的高峰?？梢灶A(yù)料個(gè)人賬戶空賬缺口到今日已經(jīng)日益擴(kuò)大。

（二）個(gè)人賬戶基金收益率偏低，保值困難。由于基金當(dāng)期支付壓力大，個(gè)人賬戶基金大部分都在空賬運(yùn)行，基金被用于支付當(dāng)前的養(yǎng)老金，由于投資效率低下，實(shí)際上連保值都難以實(shí)現(xiàn)。再加上正常的通貨膨脹，貶值風(fēng)險(xiǎn)其實(shí)非常大。

四、空賬的危害

首先，個(gè)人賬戶的“空賬”問題使得養(yǎng)老金支付風(fēng)險(xiǎn)被留給了下一代，影響了養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的可持續(xù)發(fā)展。給社會(huì)保障制度帶來了巨大的風(fēng)險(xiǎn)。未來的養(yǎng)老基金的負(fù)擔(dān)不堪想象，我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的可持續(xù)性受到嚴(yán)重威脅。

其次，空賬現(xiàn)使得養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的公信力以及政府部門的公信力受到影響。2褚福靈.做實(shí)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶的理論與實(shí)踐[J].新視野.2010(05)居民對(duì)養(yǎng)老保障制度的信任降低，不利于社會(huì)保障制度發(fā)達(dá)發(fā)展與進(jìn)步。

五、實(shí)際策略

在我看來，做實(shí)個(gè)人賬戶的現(xiàn)實(shí)對(duì)策就是真正把個(gè)人賬戶實(shí)體化——可見可知，賬上的存款真實(shí)存在。

而查閱資料得知，財(cái)政部部長(zhǎng)樓繼偉在“中國(guó)社會(huì)科學(xué)院社會(huì)保障國(guó)際論壇2014暨《中國(guó)養(yǎng)老金發(fā)展報(bào)告2014》發(fā)布式—‘三中全會(huì)的理論突破與名義賬戶研討會(huì)’”上發(fā)言時(shí)表示，做實(shí)個(gè)人賬戶已經(jīng)無法持續(xù)，名義個(gè)人賬戶是下一步完善養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶可選擇的模式。

資料顯示，中國(guó)社科院世界社保研究中心主任鄭秉文認(rèn)為，在做實(shí)個(gè)人賬戶13年未果的情況下，及時(shí)轉(zhuǎn)向名義賬戶制，輕裝上陣，把精力放在加強(qiáng)個(gè)人賬戶多繳多得的功能上，以期在制度結(jié)構(gòu)上徹底解決養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的財(cái)務(wù)可持續(xù)性。

確實(shí)，真正的個(gè)人賬戶將更難實(shí)現(xiàn)養(yǎng)老基金的保值增值，而現(xiàn)狀也確實(shí)是做實(shí)個(gè)人賬戶的壓力很大。而歐洲國(guó)家就個(gè)人賬戶采取了名義賬戶制。

名義賬戶制的優(yōu)點(diǎn)在于，我國(guó)可以從當(dāng)前一味做實(shí)個(gè)人賬戶的困境中擺脫出來。但是，在我看來，名義賬戶制并不能真正解決問題，并且這種做法便推翻了前期的累積，會(huì)促使空賬現(xiàn)象更加嚴(yán)重。所以重點(diǎn)還應(yīng)該放在對(duì)優(yōu)化做實(shí)個(gè)人賬戶制度的探索上。

參考文獻(xiàn)：

1、褚福靈.做實(shí)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶的理論與實(shí)踐[J].新視野.2010(05)

2、彭浩然，陳華，展凱.我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶“空賬”規(guī)模變化趨勢(shì)分析[J].統(tǒng)計(jì)研究.2008(06)