第一篇：我國城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險制度存在的問題及對策研究

我國城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險制度存在的問題及對策研究2100514371鄭萍 摘要: 養(yǎng)老保險是社會保障制度的重要組成部分，是社會保險五大險種中最重要的險種之一。所謂養(yǎng)老保險（或養(yǎng)老保險制度）是國家和社會根據(jù)一定的法律和法規(guī)，為解決勞動者在達(dá)到國家規(guī)定的解除勞動義務(wù)的勞動年齡界限，或因年老喪失勞動能力退出勞動崗位后的基本生活而建立的一種社會保險制度。關(guān)鍵字：城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險改革隱性債務(wù)政府責(zé)任開源節(jié)流引言：根據(jù)國家統(tǒng)計局1月17日公布的數(shù)據(jù)顯示，2011年末，中國大陸總?cè)丝?不包括港澳臺灣省以及海外華僑人數(shù))134735萬人，比上年末增加644萬人。從城鄉(xiāng)結(jié)構(gòu)看，城鎮(zhèn)人口69079萬人，農(nóng)村人口65656萬人，城鎮(zhèn)人口第一次超過農(nóng)村人口。隨著中國人口紅利時代即將結(jié)束，中國將步入未富先老的尷尬境地。養(yǎng)老問題也將成為整個社會民生的核心問題，而占整個社會人口大部分的城鎮(zhèn)人口的養(yǎng)老問題更顯得尤為突出。

正文：一，我國城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險制度的發(fā)展

中國社會養(yǎng)老保險制度的建立相對落后于西方發(fā)達(dá)國家。新中國建立以前，只有個別外企，官辦企業(yè)，民族資本企業(yè)自己規(guī)定一些零星的保險待遇，而且，操作極不規(guī)范。新中國建立以后才逐步建立起社會保障制度，并隨著社會的發(fā)展不斷完善。

1）新中國建立前

1931年國民政府頒布《工廠法》。其后，國民黨政府資源委員會于1946年和1948年就勞工醫(yī)療，工傷，生育，養(yǎng)老等項目分別作出過一系列規(guī)定。但是，受當(dāng)時國情的影響，整個法令形同虛設(shè)。

2）新中國建立后

社會保障制度真正作為一項經(jīng)濟(jì)社會制度，在中國是在20世紀(jì)50年代以后逐步建立和發(fā)展起來的，大致經(jīng)歷了初創(chuàng)，調(diào)整，停滯，重建和發(fā)展五個時期。初創(chuàng)時期（1950—1957），1951年2月政務(wù)院頒布的《中華人民共護(hù)國勞動保險條例》第一次具體規(guī)定了企業(yè)職工在年老后獲得相應(yīng)物質(zhì)幫助的辦法。該條例確定了以企業(yè)單方付費制為基礎(chǔ)的先收現(xiàn)付籌資模式。企業(yè)按月繳納本企業(yè)職工工資總額的3%作為勞動保險基金，其中70%作為社?；鹩善髽I(yè)基層工會管理。養(yǎng)老保險的待遇方面規(guī)定：男年滿60歲，一般工齡25年。女年滿50歲，一般工齡20年，則可準(zhǔn)予退休，退休后，按其工齡長短，從社會保險金中給付養(yǎng)老金，其數(shù)額為本人工資額的35%—60%，1953年給付比例提高到50%—70%。

調(diào)整時期（1958—1966），為適應(yīng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，尋求社會保障與經(jīng)濟(jì)發(fā)展之間的平衡，在此期間，以建國初期創(chuàng)立的各項基本制度為主要依據(jù)，開始不斷完善社會保障的項目，改進(jìn)管理辦法，修訂不合理的待遇標(biāo)準(zhǔn)。在養(yǎng)老保險方面將企業(yè)職工養(yǎng)老保險與國家機關(guān)職員的養(yǎng)老保險納入一個共同的公共的養(yǎng)老保險

計劃之中。但是在1958年之后，這一改革因種種原因而被迫中斷。

停滯時期（1966—1976），受當(dāng)時的“文化大革命”的影響，我國的政治，經(jīng)濟(jì)，文化和社會生活受到嚴(yán)重破壞，已經(jīng)平穩(wěn)運行了15年的社會保障制度也因此沖擊而發(fā)生崩潰，社會保障事業(yè)處于停滯和倒退之中。

重建時期（1978—1991），黨的十一屆三中全會以后，隨著社會經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，企業(yè)制度和勞動制度改革也不斷深化，社會保障作為經(jīng)濟(jì)體制的一項重要內(nèi)容也在不斷推進(jìn)。1978年6月，國務(wù)院頒發(fā)了《關(guān)于工人退休，退職的暫行辦法》，對原有制度進(jìn)行了一些修改和補充。

發(fā)展時期（1992—），1992年，黨的十四大報告中第一次提出建立社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制，同時也是第一次明確地深化社會保障制度改革作為經(jīng)濟(jì)體制改革的重要環(huán)節(jié)。從此，中國社會保障制度朝著適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制需要的目標(biāo)不斷邁進(jìn)。

二，我國現(xiàn)行城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險制度

我國現(xiàn)行的城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險以《關(guān)于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度的決定》，《關(guān)于完善企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度的決定》，和《城鎮(zhèn)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險關(guān)系轉(zhuǎn)移接續(xù)暫行辦法》為政策依據(jù)。實現(xiàn)了有史以來最廣泛的覆蓋范圍，包括城鎮(zhèn)各類企業(yè)職工，自雇者及靈活就業(yè)人員。實行社會統(tǒng)籌與個人賬戶相結(jié)合的部分累積制度模式。同時，由省級政府制定制度細(xì)則并管理統(tǒng)籌基金。

我國現(xiàn)行的養(yǎng)老保險制度的資金來源也作出相應(yīng)的變動。對于企業(yè)職工，社會統(tǒng)籌基金來源于企業(yè)繳費（一般不得超過企業(yè)工資總額的20%，具體比例由省，自治區(qū)，直轄市人民政府確定）及財政補貼等。經(jīng)辦機構(gòu)為社會保險基金管理中心。財務(wù)方式是以支定收，現(xiàn)收現(xiàn)付，具有社會互濟(jì)性和風(fēng)險分擔(dān)功能。個人賬戶資金主要來自個人繳費（個人工資總額的8%）及投資收益，屬于個人所有，可攜帶和繼承（無法定繼承人的，資金轉(zhuǎn)入社會統(tǒng)籌部分）。個人賬戶資金需要專業(yè)化，市場運作，并建立安全運營和監(jiān)督機制。城鎮(zhèn)個體工商戶和靈活就業(yè)人員參加基本養(yǎng)老保險的繳費基數(shù)為當(dāng)?shù)厣夏甓仍趰徛毠て骄べY，繳費比例為20%，其中8%計入個人賬戶，退休后按企業(yè)職工基本養(yǎng)老金計發(fā)辦法計發(fā)基本養(yǎng)老金。

改革后的養(yǎng)老金支付分為制度新人，制度中人和制度老人三種。

1）關(guān)于“新人”。《國務(wù)院關(guān)于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度的決定》實施后參加工作的參保人員屬于“新人”，繳費年限（含視同繳費年限，下同）累計滿15年，退休后將按月發(fā)給基本養(yǎng)老金，基本養(yǎng)老金待遇水平與繳費年限的長短、繳費基數(shù)的高低、退休時間的早晚直接掛鉤。他們的基本養(yǎng)老金由基礎(chǔ)養(yǎng)老金和個人賬戶養(yǎng)老金組成。退休時的基礎(chǔ)養(yǎng)老金月標(biāo)準(zhǔn)以當(dāng)?shù)厣夏甓仍趰徛毠ぴ缕骄べY和本人指數(shù)化月平均繳費工資的平均值為基數(shù)，繳費每滿1年發(fā)給1％。個人賬戶養(yǎng)老金月標(biāo)準(zhǔn)為個人賬戶儲存額除以計發(fā)月數(shù)，計發(fā)月數(shù)根據(jù)職工退休時城鎮(zhèn)人口平均預(yù)期壽命、本人退休年齡、利息等因素確定。

2）關(guān)于“中人”?！秶鴦?wù)院關(guān)于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度的決定》實施前參加工作、本決定實施后退休的參保人員屬于“中人”。由于他們以前個人賬戶的積累很少，繳費年限累計滿15年的，退休后在發(fā)給基礎(chǔ)養(yǎng)老金和個人賬戶養(yǎng)老金的基礎(chǔ)上，再發(fā)給過渡性養(yǎng)老金。

3）關(guān)于“老人”?！秶鴦?wù)院關(guān)于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度的決定》實施前已經(jīng)離退休的參保人員屬于“老人”，他們?nèi)匀话凑諊以瓉淼囊?guī)定發(fā)給基本養(yǎng)老金，同時隨基本養(yǎng)老金調(diào)整而增加養(yǎng)老保險待遇。

三，我國現(xiàn)階段的城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險的問題及其產(chǎn)生原因

《國務(wù)院關(guān)于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度的決定》從2006年1月1日起開始實施。這次改革給發(fā)展中的中國社會保障制度注入了新的活力，帶來了新的希望。改革后的養(yǎng)老保險制度實施至今，同時也日漸暴露出了它最大的缺陷——養(yǎng)老保險隱性債務(wù)問題。

第一，養(yǎng)老保險隱性債務(wù)概念。養(yǎng)老保險隱性債務(wù)是指在現(xiàn)收現(xiàn)付的養(yǎng)老保險制度下對職工和退休人員的養(yǎng)老金承諾，如果現(xiàn)收現(xiàn)付體制能夠持續(xù)下去時一般不需要進(jìn)行專門的處理，但是，當(dāng)現(xiàn)收現(xiàn)付體制轉(zhuǎn)為部分或完全的積累制時，養(yǎng)老保險隱性債務(wù)就會部分或全部的顯性化。

我國養(yǎng)老保險賬戶分為個人賬戶和企業(yè)賬戶。目前記入個人賬戶的金額中，個人繳費的部分是實的，是真正的基金積累；而單位繳費劃入個人賬戶的部分，由于大部分已支付給已退休職工，因此，這部分繳費記錄是虛的，僅僅是權(quán)益的積累，實際上是“空帳”。由于制度老人和制度中人沒有建立個人賬戶，因而形成了養(yǎng)老金的缺口，即隱性債務(wù)，也可以說是國家對已退休人員和實行新制度前就業(yè)的人員的一筆欠款。但目前這筆欠款主要由企業(yè)繳納高比例的養(yǎng)老保險費償還：一方面，企業(yè)按在職職工的工資總額繳納養(yǎng)老保險費，其中一部分存入個人賬戶，為在職職工未來的養(yǎng)老金進(jìn)行儲蓄；另一方面，企業(yè)又要為已退休的職工支付養(yǎng)老金，替國家償還職工的養(yǎng)老債。

第二，我國養(yǎng)老保險隱性債務(wù)的規(guī)模。我國大部分省、自治區(qū)出現(xiàn)養(yǎng)老保險基金收不抵支，有的地方企業(yè)繳費率已高達(dá)25%，總繳費率到了30%，但養(yǎng)老保險基金仍收不抵支，這就把隱性債務(wù)造成的養(yǎng)老金缺口問題加快暴露出來了。歷史債務(wù)的存在使我國新養(yǎng)老保險制度的正常運行面臨著很大的壓力。根據(jù)世界銀行估計，1997年我國養(yǎng)老保險的隱性債務(wù)規(guī)模為當(dāng)年GDP的46%-69%，國務(wù)院體改辦研究所課題組的估計則高達(dá)GDP的145%。我國養(yǎng)老金方面的歷史債務(wù)到2004年已達(dá)到3.4萬億元以上。

第三，我國養(yǎng)老保險隱性債務(wù)形成的原因。

1）養(yǎng)老保險制度從現(xiàn)收現(xiàn)付制向部分積累轉(zhuǎn)變是必然原因。由于1997年前實行現(xiàn)收現(xiàn)付制，已經(jīng)退休和臨近退休的老年職工在過去的傳統(tǒng)制度下沒有養(yǎng)老金的繳費積累，所以他們也就無法憑借現(xiàn)在的個人賬戶領(lǐng)取養(yǎng)老金。實踐中就不得不依靠當(dāng)前在職職工的繳費積累支付離退休人員的養(yǎng)老金，用統(tǒng)籌基金向個人賬戶透支就成為必然，為此，養(yǎng)老金隱性債務(wù)就產(chǎn)生了。

2）部分積累制下社會統(tǒng)籌、個人賬戶混賬管理，掩蓋了個人賬戶空賬運行。隱性債務(wù)產(chǎn)生社會統(tǒng)籌與個人賬戶相結(jié)合是我國現(xiàn)行基本養(yǎng)老保險制度模式。該模式規(guī)定我國基本養(yǎng)老保險由社會統(tǒng)籌與個人賬戶兩部分構(gòu)成，社會統(tǒng)籌實行現(xiàn)收現(xiàn)付，個人賬戶實行完全基金制。由于在從傳統(tǒng)的現(xiàn)收現(xiàn)付制轉(zhuǎn)為部分積累制過程中，轉(zhuǎn)制成本沒有解決，因此，在實踐中用“統(tǒng)賬”收入支付了轉(zhuǎn)制成本，致使個人賬戶“空賬”運行，沒有資金積累，個人賬戶變?yōu)閷崒嵲谠诘纳鐣y(tǒng)籌與個人賬戶的“空賬”，且“空賬”規(guī)模呈逐年增長態(tài)勢。

3）養(yǎng)老保險基金收繳率下降，養(yǎng)老保險覆蓋低，個人賬戶隱性債務(wù)加劇。1997年全國統(tǒng)一的企業(yè)職工養(yǎng)老保險制度，采用“社會統(tǒng)籌和個人賬戶相結(jié)合”的方式，其中社會統(tǒng)籌的目的是為了在這個基金制度的框架下進(jìn)行養(yǎng)老保險收入的再分配。為此一些企業(yè)采取了隱報或拖欠等措施逃避應(yīng)繳納的社會統(tǒng)籌基金；非國有企業(yè)不愿參加基本養(yǎng)老保險，直接導(dǎo)致養(yǎng)老金收不抵支，為彌補這些差額必須向個人賬戶透支，個人賬戶隱性債務(wù)便加劇了。

4）養(yǎng)老金的需求增長大大超過繳費人數(shù)的增長。近幾年來，退休人員每年以6%的速度遞增，每年新增退休人員300多萬人，領(lǐng)取養(yǎng)老金的離退休人員一直處于絕對增長的狀態(tài)。繳費人數(shù)的增長遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于退休人員的增長。事實表明，養(yǎng)老保險的基金將面臨著巨大的資金支付壓力，替代率越大，隱性債務(wù)就越高。與此同時，提前退休的現(xiàn)象又進(jìn)一步加劇了隱性債務(wù)危機的嚴(yán)重性。

四，我國城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險的解決措施

第一，政府在養(yǎng)老保險隱性債務(wù)中的責(zé)任。

1)減少政府在養(yǎng)老保險中的作用空間。一方面盡可能將其可動員的經(jīng)濟(jì)資源讓渡一部分出去，采取措施，大力推進(jìn)金融市場的發(fā)展，培養(yǎng)大量合格的金融中介機構(gòu)，完善金融市場結(jié)構(gòu)，推進(jìn)資本市場建設(shè)；另一方面政府作用側(cè)重于對養(yǎng)老金市場的監(jiān)管，制定有關(guān)養(yǎng)老保險的法規(guī)、政策，制定養(yǎng)老金經(jīng)營者的資格標(biāo)準(zhǔn)和行為準(zhǔn)則，監(jiān)控養(yǎng)老金的投資營運等。

2)培養(yǎng)多元化的責(zé)任主體。在政府將一部分責(zé)任空間讓渡出來后，就需要有新的主體來承接，繼續(xù)在政府讓出的這部分空間中發(fā)揮作用，成為新的責(zé)任主體。目前，以非營利組織為代表的一些社會力量在維護(hù)社會公平、調(diào)節(jié)社會矛盾、協(xié)調(diào)各方關(guān)系及危機管理等方面都發(fā)揮了很大的補充作用。實現(xiàn)政府責(zé)任的順利承接，首先要通過政府授權(quán)，推動各種社會組織自行調(diào)配各種資源，形成由政府、企業(yè)和非營利組織等社會團(tuán)體共同參與的合作機制。其次要讓非營利等各種社會組織在政府讓渡出來的作用空間自主發(fā)展，并且具有相應(yīng)的資源掌控能力。第二，養(yǎng)老社會保險系統(tǒng)內(nèi)開源節(jié)流。

1）擴(kuò)大社會統(tǒng)籌基金積累。在轉(zhuǎn)制成本一定的前提下，統(tǒng)籌基金的擴(kuò)大能提高養(yǎng)老金付能力。在當(dāng)前條件下，擴(kuò)大社會統(tǒng)籌基金積累主要是進(jìn)一步擴(kuò)大統(tǒng)籌覆蓋面。在當(dāng)前特定的轉(zhuǎn)制成本下擴(kuò)大社會統(tǒng)籌覆蓋面，無疑會大大減輕公有制企業(yè)的負(fù)擔(dān)。對于確實缺乏承受能力的國企，養(yǎng)老保險費的支付可考慮在國有資產(chǎn)處理中享有優(yōu)先權(quán)；而對于職工年齡結(jié)構(gòu)相對年輕的非國有制企業(yè)，應(yīng)在充分考慮其利益和保證其發(fā)展的基礎(chǔ)上，單獨確定一個合適的繳費率作為過渡。

2）降低支付水平。首先，降低養(yǎng)老金工資替代率。這樣不僅可以節(jié)約社會統(tǒng)籌基金支出，而且還能抑制提前退休，給企業(yè)補充養(yǎng)老保險和個人儲蓄養(yǎng)老留下足夠的空間。其次，提高法定退休年齡。在平均預(yù)期壽命和社會保障水平一定的情況下，退休年齡提高，平均享受養(yǎng)老金年限就縮短，養(yǎng)老金總負(fù)擔(dān)就能降低，從而提高統(tǒng)籌基金的隱性養(yǎng)老債務(wù)支付能力。最后，對養(yǎng)老基金進(jìn)行指數(shù)化管理。我國養(yǎng)老金管理仍是將養(yǎng)老金按工資進(jìn)行指數(shù)化，但改革開放以來，我國職工工資以平均5.7%的速度增長，這就大大增加了與其掛鉤的養(yǎng)老金負(fù)擔(dān)。養(yǎng)老金管理的首要目標(biāo)是使其保值，保證退休人員生活水平不下降，即應(yīng)與消費者物價指數(shù)掛鉤。

第三，系統(tǒng)外加強投入。

1）增加財政支出，提高社會保障支出在財政支出中的比重。我國社會保障的支出在整個財政支出的比重不到10%，還大多用于社會救濟(jì)、社會福利等事業(yè)。為此，采取的措施有以下方面：按照建立公共財政基本框架的要求，逐步退出一般競爭性領(lǐng)域的財政投資，這樣財政可以騰出一部分資源滿足社會公共需要，包括建立社會養(yǎng)老補助制度；通過精簡政府機構(gòu)，壓縮人員編制，降低行政管理支出在財政支出中的比重；從土地有償使用權(quán)等收入中提留一部分用于社會保障支出。此外，可以在每年新增年財政收入中永久性地納入一部分作為養(yǎng)老保險金。

另外，還可以發(fā)行國債和福利彩票為養(yǎng)老保險籌資。

2）變現(xiàn)部分國有資產(chǎn)。從養(yǎng)老保險隱性債務(wù)產(chǎn)生的根源來看，變現(xiàn)部分國有資產(chǎn)這種做法，被認(rèn)為是解決隱性債務(wù)最合理的辦法。鑒于2001年國有股減持的不成功，可以轉(zhuǎn)換思路，如改“國有股減持”，為“國有股轉(zhuǎn)持”，就是在所有的國有資產(chǎn)中切出一塊，劃入負(fù)責(zé)老職工的各種社?；鸬馁~戶，實現(xiàn)保值增值，在條件具備時再進(jìn)入市場變現(xiàn)。三是通過發(fā)行特種債券進(jìn)行融資。通過發(fā)行特種債券，擴(kuò)大國債規(guī)模來吸收和消化在人口老齡化背景下過重的社會養(yǎng)老保險隱性債務(wù)。因此，特種認(rèn)可債券的償還應(yīng)以國有資產(chǎn)的變現(xiàn)收入和投資收益為財力后盾，政府以國有資產(chǎn)所有者的身份對認(rèn)可債券的兌付承擔(dān)最終責(zé)任，保證認(rèn)可債券的實際收益至少不低于同期國債券利率，以確保該實施方案的安全性和有效性。

第四，余量資金投資增值。

1）投資風(fēng)險的防范。養(yǎng)老金基金的投資應(yīng)當(dāng)遵循安全性原則，要以保值為基本前提，以獲取平均水準(zhǔn)的資金利潤率為目標(biāo)，在保值的基礎(chǔ)上爭取增值；投資策略應(yīng)當(dāng)分散化、多樣化；基金的管理部門應(yīng)定期向持股機構(gòu)的董事會報告投資計劃和財務(wù)報表，審計部門也應(yīng)對此進(jìn)行審計監(jiān)督。另外，選擇合適的入市時間、創(chuàng)造入市的基本條件、把握入市資金的規(guī)模非常重要。在養(yǎng)老金基金和資本市場發(fā)育初期，防范風(fēng)險的能力較小時，對其投資范圍做出一定的限制是必要的。

2）投資渠道的選擇。養(yǎng)老基金的投資資產(chǎn)組合取決于資本市場的發(fā)育程度。隨著資本市場的發(fā)育，成熟的金融工具越來越多，于是養(yǎng)老基金的資產(chǎn)組合也就可以越來越多樣化。結(jié)合我國實際情況，根據(jù)“資產(chǎn)負(fù)債”相匹配的原理，確定了基金資產(chǎn)時間上的組合后，選擇合理的投資工具組合。

結(jié)束語：綜上所述，養(yǎng)老金隱性負(fù)債問題如果不能得以有效解決，作實個人賬戶會面臨巨大的阻力，基金投資增值將遇到較大的困難，整個養(yǎng)老保險體系的健康運行將受到嚴(yán)重威脅。為此，既需要國家財政長期給予穩(wěn)定補償，同時又需要采取多種途徑和方法籌資，才能有效抵御人口老齡化高峰期的支付危機。我國解決隱性債務(wù)問題需要系統(tǒng)內(nèi)增收節(jié)支，系統(tǒng)外增加投入，完善基金運營體制，養(yǎng)老保險隱性債務(wù)問題的解決，將有利于我國新型養(yǎng)老保險的確立，抵御人口老齡化高峰期支付危機，為我國經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和社會的長期穩(wěn)定提供重要支撐條件。參考文獻(xiàn)：

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第二篇：我國基本養(yǎng)老保險制度存在問題及對策

我國基本養(yǎng)老保險制度存在問題及對策

綜述

養(yǎng)老保險是世界各國社會保障的重要組成部分。具體是指國家和社會根據(jù)一定的法律和法規(guī)，為解決勞動者在達(dá)到國家規(guī)定的解除勞動義務(wù)的勞動年齡界限，或因年老喪失勞動能力退出勞動崗位后的基本生活而建立的一種社會保險制度。

養(yǎng)老保險制度是世界各國社會保障的重要組成部分。在30年代世界性經(jīng)濟(jì)大危機及二次世界大戰(zhàn)以后，為了重建經(jīng)濟(jì)，保證人民的生活穩(wěn)定，西方各國紛紛建立了社會保障制度。我國的養(yǎng)老保險制度是50年代初建立起來的，隨著改革開放和經(jīng)濟(jì)發(fā)展，促使我國養(yǎng)老保險制度已經(jīng)經(jīng)歷了幾次重整，目前我國實行的是社會統(tǒng)籌與個人賬戶相結(jié)合的養(yǎng)老保險制度，她屬于半基金制。在取得成就的同時，我多養(yǎng)老保險制度在運行中也不可避免的出現(xiàn)了一些比較嚴(yán)重的問題，本文試圖分析這些問題，并針對這些問題提出一些相應(yīng)的解決對策。

一、我國現(xiàn)行養(yǎng)老保險制度存在的問題

1、立法強制力不夠，導(dǎo)致基本養(yǎng)老保險覆蓋面低，基本養(yǎng)老保險費征收困難

在《中華人民共和國勞動法》中，國家和各省有關(guān)部門都對各項社會保險的參保范圍和對象作了具體與明確的要求，即所有企業(yè)均必須依法參加社會保險，繳納社會保險費。但實際上，參保率低一直是困擾社會保障體系完善和發(fā)展的難題，盡管各地采取了許多措施.但效果仍不夠理想。目前，我國的養(yǎng)老保險在規(guī)范這種關(guān)系時除《勞動法》部分條款外，主體依靠《國務(wù)院關(guān)于統(tǒng)一企業(yè)養(yǎng)老保險制度的決定》和《國務(wù)院社會保險費征繳暫行條例》等行政規(guī)章來調(diào)整和規(guī)范，由于行政規(guī)章約束力不如法律，用它來規(guī)范養(yǎng)老保險關(guān)系顯得極為脆弱

2、個人賬戶“空殼化”

社會統(tǒng)籌基金的基本功能是進(jìn)行收入再分配，而個人賬戶基金的基本功能是儲蓄。從社會統(tǒng)籌與個人賬戶相結(jié)合在實際運行中的結(jié)果來看，由于體制轉(zhuǎn)軌期間，既要為退休熱暈啊支付養(yǎng)老金繳費，又要為個人賬戶繳費，存在著“雙重負(fù)擔(dān)”，其結(jié)果是要么企業(yè)繳費率大幅上升，要么個人賬戶的資金為退休人員和即將退休人員的養(yǎng)老融資，致使再分配擠壓儲蓄功能，從而造成資金積累不足，個人賬戶“空殼化”。這種制度安排導(dǎo)致不繳費的“老人”和部分繳費的“中人”的逆選擇，該原有制度的“中人”和“新人”帶來退出制度的逆向激勵，甚至在社會中產(chǎn)生信任危機。我國保費收繳率日趨降低即是證明。

3、養(yǎng)老保險基金管理混亂。

一方面非國有經(jīng)濟(jì)尚未建立職工養(yǎng)老保險,政府?dāng)U大養(yǎng)老保險覆蓋面的政策收效甚微。對于國有企業(yè)而言,職工養(yǎng)老保險是由政府、企業(yè)和個人共同建立的,但對非國有經(jīng)濟(jì)而言,政府沒有承擔(dān)其應(yīng)該承擔(dān)的責(zé)任,企業(yè)承擔(dān)了建立職工養(yǎng)老保險的全部成本,養(yǎng)老保險金只能靠企業(yè)和職工個人來積累。在這種條件下,非國有經(jīng)濟(jì)企業(yè)建立職工養(yǎng)老保險的成本遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于通過獎金或紅利的方式對職工進(jìn)行補償所帶來的成本,其建立養(yǎng)老保險體制的動機嚴(yán)重弱化,養(yǎng)老保險覆蓋面窄的問題沒有得到有效改善。

二、我國現(xiàn)行養(yǎng)老保險制度改革對策

（一）多渠道籌集養(yǎng)老保險資金，擴(kuò)大養(yǎng)老保險覆蓋面

根據(jù)國際上養(yǎng)老保險改革的成功經(jīng)驗,支付養(yǎng)老保險的轉(zhuǎn)制成本有三條主要的融資渠道:第一、國有資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移。對于我國而言,完全依賴國有資產(chǎn)轉(zhuǎn)移來滿足養(yǎng)老保險改革的轉(zhuǎn)制成本是不恰當(dāng)?shù)?。因為國有資產(chǎn)轉(zhuǎn)移收入受到國有資產(chǎn)的規(guī)模和質(zhì)量、資本市場吸收能力以及資本市場發(fā)達(dá)程度的限制。

繼續(xù)維護(hù)家庭養(yǎng)老這一傳統(tǒng)。雖然隨著社會經(jīng)濟(jì)的發(fā)展、計劃生育政策的推行和家庭結(jié)構(gòu)的變化，家庭養(yǎng)老的功能有所弱化，但是無論是幾千年文明古國的優(yōu)良傳統(tǒng)還是我國現(xiàn)行的法律的規(guī)定，子女贍養(yǎng)老人都是一種美德，一份義務(wù)。其次，推行社會養(yǎng)老保險制度。按照城鎮(zhèn)人口的模式給農(nóng)民建立個人賬戶，讓農(nóng)民為自己投一份養(yǎng)老保險，資金來源可由集體、個人和國家三方負(fù)擔(dān)。

（二）社會統(tǒng)籌與個人賬戶資金分開管理

個人賬戶的儲蓄性質(zhì)需要實行市場化經(jīng)營，由私營養(yǎng)老保險基金管理公司管理，其管理績效已被許多國家證明優(yōu)于公共管理體制。而社會統(tǒng)籌部分可繼續(xù)由公共管理機構(gòu)運營，即“老人”、“中人”的養(yǎng)老金與“新人”養(yǎng)老金徹底脫鉤。

我國當(dāng)前雖名為半基金制，但實為現(xiàn)收現(xiàn)付制。一個完全基金制的養(yǎng)老金計劃無論是對代際的再分配還是對內(nèi)來說都具有再分配的功能，它始終不會是在分配中性的。我國的統(tǒng)賬結(jié)合模式就體現(xiàn)了收入在分配的非中性特征，使“新人”承擔(dān)了幾乎全部轉(zhuǎn)軌成本，損害了“新人”的福利。在目前我國個人賬戶“空殼化”嚴(yán)重的情況下，應(yīng)采取果斷措施防止這種情況的繼續(xù)惡化。實行個人賬戶與社會統(tǒng)籌想分離，由社會統(tǒng)籌和征服各分擔(dān)一部分。征服負(fù)擔(dān)部分的資金來源課通過發(fā)行特別國債、國有資產(chǎn)變現(xiàn)、收取土地地租等。而且分開管理可提高經(jīng)營效率，尖山腐敗，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長。

（三）加強養(yǎng)老基金的監(jiān)管。

養(yǎng)老金發(fā)展的經(jīng)驗表明，監(jiān)管是促進(jìn)發(fā)展的最有力手段和根本保證。養(yǎng)老金體系監(jiān)管的目的在于保護(hù)被保險人和養(yǎng)老金持有人的利益，確保養(yǎng)老金的保值增值，促進(jìn)經(jīng)營機構(gòu)穩(wěn)健經(jīng)營。

養(yǎng)老金體系監(jiān)管的重點是要抓好以下四個方面：一是加強市場行為監(jiān)管，通過運用多種監(jiān)管手段，嚴(yán)格執(zhí)法，嚴(yán)肅查處惡性價格競爭、夸大投資收益和違規(guī)承諾保底收益等行為，營造公平有序的市場競爭環(huán)境。二是加強資金運用監(jiān)管，確保養(yǎng)老金的安全。三是建立完善的信息披露制度，進(jìn)一步增強透明度，增強市場和社會對養(yǎng)老金經(jīng)營和管理的約束力，讓被保險人和養(yǎng)老金持有人享有充分的知情權(quán)和選擇權(quán)。四是加強協(xié)同監(jiān)管。目前，我國的社會保險由勞動保障部門監(jiān)管，團(tuán)體年金和個人年金由保監(jiān)會監(jiān)管，企業(yè)年金由勞動保障部、銀監(jiān)會、證監(jiān)會和保監(jiān)會共同監(jiān)管。為促進(jìn)我國養(yǎng)老金的快速發(fā)展和穩(wěn)健經(jīng)營，應(yīng)該進(jìn)一步加強監(jiān)管機構(gòu)之間的協(xié)調(diào)與合作。

結(jié)語

目前我國養(yǎng)老保險制度存在的問題既含有歷史遺留下的包袱，又是現(xiàn)

行統(tǒng)賬結(jié)合制度設(shè)計的缺陷造成的，其改革思路也在以上進(jìn)行了具體闡述。唯有如此，我們才能應(yīng)付21世紀(jì)30年代到50年代人口老齡化高峰的養(yǎng)老金支付危機，使養(yǎng)老保險制度平穩(wěn)過渡到完全基金制，并促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。

第三篇：我國城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險制度存在的問題及對策分析

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第四篇：關(guān)于我國城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險制度研究

關(guān)于我國城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險制度研究

摘要：作為社會保障體系的重要組成部分，城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險制度是我國完善城鎮(zhèn)社會保障體系的一項重要內(nèi)容。而養(yǎng)老保險又是社會保障制度中被保險人身份最穩(wěn)定、享受時間最長、費用開支最大的項目，其對社會影響的廣度和深度決定了其改革的艱難。因此，調(diào)整和完善城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險制度，是我國順應(yīng)養(yǎng)老保險制度改革趨勢的必然結(jié)果，也是我國建立社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制的必然要求。因此，深入研究城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險制度改革對促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長，保持社會穩(wěn)定具有重大的理論意義和現(xiàn)實意義。本論文主要分析了我國城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險制度發(fā)展的歷史和改革的現(xiàn)狀，在此針對制度改革當(dāng)中出現(xiàn)的一些困境進(jìn)行了深入的探析，并提出一些關(guān)于完善城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險的對策。

關(guān)鍵詞：養(yǎng)老保險 改革 問題 對策

城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險制度是國家和社會根據(jù)一定的法律和法規(guī)，為解決勞動者在達(dá)到國家規(guī)定的解除勞動義務(wù)的勞動年齡界限，或因年老喪失勞動能力退出勞動崗位后的基本生活而建立的一種社會保險制度。

無論是創(chuàng)造公平的企業(yè)競爭環(huán)境，還是推進(jìn)企業(yè)經(jīng)營的理性化;無論是活躍的勞動市場，還是啟動事業(yè)機制；無論是保證人民的日常正常生活、身體健康，還是應(yīng)對老齡化高峰等等，都離不開城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險制度，都需要城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險制度來維系和潤滑。

一、我國城鎮(zhèn)基本養(yǎng)老保險制度的改革

我國的養(yǎng)老保險制度改革是在社會經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)軌、人口老齡化加快及社會經(jīng)濟(jì)條件落后的條件下進(jìn)行的，我們面臨的問題更為復(fù)雜。這一改革成為我國社會發(fā)展中最具有挑戰(zhàn)性的任務(wù)之一。

在計劃經(jīng)濟(jì)時期，同世界上大多數(shù)國家一樣，我國城鎮(zhèn)職工主要的養(yǎng)老模式是現(xiàn)收現(xiàn)付制得企業(yè)或單位保險。進(jìn)入社會主義市場經(jīng)濟(jì)之后，企業(yè)成為自負(fù)盈虧的市場競爭主體，但歷史的原因使各企業(yè)退休人員多少、養(yǎng)老負(fù)擔(dān)輕重差異很大，形成了市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境下的不公平競爭，為解決這些問題，從20世紀(jì)80 年代初我國就開始了養(yǎng)老保險制度改革的探索，改革至今我國新型城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險制度已基本建立。

改革的具體內(nèi)容：

1.建立現(xiàn)收現(xiàn)付與基金積累相結(jié)合的制度，確立新的資金運行模式

新的養(yǎng)老保險基金的籌集方式是混合的式的。其特點是綜合考慮了“橫向平衡”和“縱向平衡”。先收現(xiàn)付部分考慮的是橫向平衡。基金積累部分考慮的是縱向平衡。這種包含著部分積累式的混合式的基金籌集方式，適合于我國目前的實際情況。

2.建立社會統(tǒng)籌與個人賬戶相結(jié)合的制度

社會統(tǒng)籌與個人賬戶相結(jié)合簡稱為“統(tǒng)賬結(jié)合”。所謂社會統(tǒng)籌，是指 在一定的空間范圍內(nèi)，以先收現(xiàn)付的形式，將一部分上繳資金做統(tǒng)一調(diào)配，按統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放。以地域作為統(tǒng)籌范圍，最后過渡到省級地域統(tǒng)籌。這種方式超出了單位管理的范圍，以克服單位核算的弊端。實行個人賬戶制度，將個人投保與企業(yè)投保的一部分記在個人的名下，有利于落實個人的責(zé)任，與個人利益掛鉤，調(diào)動個人投保的積極性，并且便于勞動者在不同體制和單位之間的自由流動。

3.擴(kuò)大養(yǎng)老保險金的來源，由國家、企業(yè)和個人共同負(fù)擔(dān)養(yǎng)老保險金的費用

建立個人繳費機制，是我國養(yǎng)老保險歷史上的一次重大變革，從根本上改變了單純由國家或企業(yè)負(fù)擔(dān)養(yǎng)老金的傳統(tǒng)格局。這種辦法也可以轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)體制下的平均主義和“大鍋飯”的習(xí)慣，有利于調(diào)動職工個人自我保障的積極性，實現(xiàn)了投保交費與養(yǎng)老金標(biāo)準(zhǔn)掛鉤的機制，體現(xiàn)出在社會主義社會中勞動者權(quán)利與義務(wù)相一致、貢獻(xiàn)與待遇相聯(lián)系的分配原則。主要資金來源是企業(yè)和個人的繳費。企業(yè)和個人的繳費都是強制的，是必須履行的義務(wù)，只要勞動關(guān)系存在，雙方都必須繳費，不能逃避和拖欠。國家負(fù)擔(dān)的部分是指財政補貼以及稅收、利率傾斜政策等。在社會保障支出迅速增加的形式下中央財政發(fā)揮托底和補充作用。

4.擴(kuò)大養(yǎng)老保險的社會覆蓋面，對城鎮(zhèn)全部勞動者實行養(yǎng)老保險制度

為了保證社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制的建立和實現(xiàn)社會公平，新的養(yǎng)老保險制度要求在享受保險的權(quán)利上是統(tǒng)一的，具體的是說要在保險項目、待遇和投保標(biāo)準(zhǔn)各方面達(dá)到統(tǒng)一化，適用城鎮(zhèn)各類企業(yè)職工和勞動者，逐步實現(xiàn)真正的社會化養(yǎng)老保險。統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)、全面覆蓋的做法可以解決勞動力自由流動的障礙問題，克服勞動力市場化的瓶頸。

5，建立養(yǎng)老金增值的機制

個人賬戶基金制必然要求基金保值增值。在社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展過程中，未來的養(yǎng)老保險金標(biāo)準(zhǔn)必然是逐步提高的，而且養(yǎng)老金的管理也要一定的成本。一般來說，由政府部門依法管理養(yǎng)老基金，其安全性是可以保證的，但是增值的任務(wù)更加艱巨。而實際上，建立養(yǎng)老基金，為其增值創(chuàng)造了條件，對于開辟投資渠道、獲取一定的回報奠定了基礎(chǔ)。

6.建立退休金與社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展掛鉤和退休人員分享經(jīng)濟(jì)發(fā)展成果的新機制

首先是退休金標(biāo)準(zhǔn)與物價變動掛鉤。一般來講，社會經(jīng)濟(jì)處于發(fā)展過程中，物價和工資水平呈逐步上升的過程，養(yǎng)老金水平也大都表現(xiàn)為上調(diào)的過程，從而使老年人生活水平不至于出現(xiàn)大的滑坡。其次是建立老年人分享社會發(fā)展成果的機制。這種做法一般是根據(jù)在職人員工資增長情況對離退休金做出相應(yīng)的調(diào)整。7.由單位管理向社會化管理過渡

（1）管理的社會化。在很多地區(qū)，建立了社會保險局等職能機構(gòu)。（2）發(fā)放的社會化。發(fā)放工作由銀行、郵局等社會服務(wù)機構(gòu)承擔(dān)。(3)日常管理服務(wù)的社會化。除了養(yǎng)老金發(fā)放的工作，管理與服務(wù)社會化工作也在向基層發(fā)展。

二、我國現(xiàn)行城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險制度中存在的問題

我國的城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險制度創(chuàng)始至今，伴隨著改革的深化和城市的發(fā)展經(jīng)歷了一個逐步完善的過程，為促進(jìn)轉(zhuǎn)型時期經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展和穩(wěn)定的大局發(fā)揮了積極地作用。然而，這些年城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險制度在實施過程中，盡管取得了相當(dāng)?shù)某删?，但也遇到了很多突出的問題。

1.現(xiàn)行制度模式中的政府、企業(yè)和個人責(zé)任不清，個人賬戶空賬運行

社會統(tǒng)籌與個人賬戶相結(jié)合的養(yǎng)老保險制度規(guī)范了我國企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險金的交納與發(fā)放，從很大程度上解決我國的老年福利問題。然而，對于在該制度實施之前就已經(jīng)或即將退休的職工而言，他們并沒有個人賬戶的養(yǎng)老金積累，或積累得非常少，而單靠社會平均工資的20％形成的養(yǎng)老金又非常有限。但是，老職工在舊制度下積累起來的養(yǎng)老金權(quán)利仍然必須兌現(xiàn)，這就形成了養(yǎng)老金債務(wù)。

企業(yè)基本養(yǎng)老保險金漏洞的產(chǎn)生不是偶然的，它是離退休人數(shù)和養(yǎng)老金水平的剛性要求與養(yǎng)老保險金基金供給的彈性性質(zhì)，二者矛盾不可調(diào)和的產(chǎn)物。具體說來，我們可以從養(yǎng)老保險改革的角度將城鎮(zhèn)職工分成三類，在1997年改革前退休的職工為“老人”，在改革前參加工作而在改革后退休的職工為“中人”，而在改革后參加工作的職工為“新人”。其中，“老人”沒有個人賬戶也從未交納過相關(guān)的養(yǎng)老保險金，而其養(yǎng)老金是按照他們退休前的工資的一定比例發(fā)放的，那么這部分養(yǎng)老金的來源必然是社會統(tǒng)籌資金。“中人”的情況比較復(fù)雜，他們的養(yǎng)老金采用“過渡性辦法”計發(fā)，由基礎(chǔ)養(yǎng)老金、個人賬戶養(yǎng)老金和過渡性養(yǎng)老金三部分組成。那些改革前參加工作時間較長，而改革不久就退休的“中人”，他們個人賬戶積累有限，養(yǎng)老金主要來源于基礎(chǔ)養(yǎng)老金和過渡性養(yǎng)老金，而這部分基礎(chǔ)養(yǎng)老金和過渡性養(yǎng)老金也理所當(dāng)然的從社會統(tǒng)籌資金中支出。由此看來，真正擁有“個人賬戶”并且確實交納過養(yǎng)老保險金的人，只有改革前不久才參加工作，改革后還要工作相當(dāng)長一段時間的“中人”和“新人”，正是他們的存在使得社會統(tǒng)籌資金有了資金來源。

我國養(yǎng)老保險制度設(shè)計的初衷是通過社會統(tǒng)籌資金來支付老職工的養(yǎng)老金，償還養(yǎng)老金債務(wù)。但是，隨著我國人口老齡化的加劇，社會統(tǒng)籌資金不足以支付退休職工的養(yǎng)老金，特別是在一些老年人口贍養(yǎng)率很高的老工業(yè)城市，企業(yè)繳納社會統(tǒng)籌的負(fù)擔(dān)很重，由于在過去一直以來推行現(xiàn)收現(xiàn)付制的慣性作用下，“老人”、“中人”以及 “新人”之間的代際轉(zhuǎn)移支付壓力過重，致使改革前不久才參加工作，改革后還要工作相當(dāng)長一段時間的“中人”和“新人”的個人賬戶中的資金被“挪用”給改革前參加工作時間較長，而改革不久就退休的“中人”和“老人”，結(jié)果使得社會統(tǒng)籌賬戶與個人賬戶的資金被混合使用，而“名義上 的個人賬戶”其實已經(jīng)被逐步挖空。

個人賬戶的“空賬”運轉(zhuǎn)使得我國的養(yǎng)老保險制度在本質(zhì)上仍然是沒有基金積累的。長此下去，將難以抵御即將來臨的人口老齡化高峰所帶來的巨大的養(yǎng)老金支付壓力，使制度的可持續(xù)性受到危害。

2.隱性債務(wù)巨大

我國現(xiàn)行的養(yǎng)老保險制度模式下，有如下三達(dá)債務(wù)：（1）“老人”的“空賬”和“中人”1993年前的”虛賬“

（2）制度模式設(shè)計之初平均余命、繳費年限估計錯誤以及利率變動等因素而造成的“欠賬“。

（3）我國至今仍未實行機關(guān)、事業(yè)、企事業(yè)單位養(yǎng)老保險統(tǒng)籌，且兩者實行不同的養(yǎng)老金計發(fā)辦法。由于計發(fā)辦法不同導(dǎo)致了機關(guān)、事業(yè)和企業(yè)養(yǎng)老金待遇的較大差異，不對稱的計發(fā)辦法造成了基金的缺口。

三大債務(wù)相加形成的總債務(wù)非常大。這樣的巨額負(fù)債，必然導(dǎo)致現(xiàn)制度模式的崩潰。即使不考慮個人賬戶被挪用造成的虧空。僅僅現(xiàn)收現(xiàn)付的平衡也無法維持。

3.基本養(yǎng)老保險覆蓋面較低

首先，城鎮(zhèn)個體勞動者、私營企業(yè)職工、三資企業(yè)職工和自謀職工者及效益較差的城鎮(zhèn)集體企業(yè)職工，大都游離于基本養(yǎng)老保險體系之外。另外，城鄉(xiāng)一體化平臺為建立。有的省、市雖然已建立了農(nóng)村養(yǎng)老保險（農(nóng)保）、合作醫(yī)療制度和最低生活保障制度，但在范圍、水平等方面，農(nóng)村與城鎮(zhèn)差距很大?！俺潜！?、“鎮(zhèn)?！?、“農(nóng)?！比唛g尚缺互通平臺。

其次，外來勞動者大多沒納入社會保險。盡管在有的省、市，在外來勞動者中實施“綜合保險”制度，但是由于外來勞動者的特殊性和政策的不完善，除了少部分有固定工作單位和穩(wěn)定職業(yè)的外來人員外，多數(shù)人都不在保險范圍之列。

再次，戶籍人口中也存在社會保險死角。

更突出的問題是進(jìn)一步擴(kuò)大覆蓋面越來越難。其中原因很多，但最核心的問題還是繳費率過高。由于過高的繳費率大大影響企業(yè)的人工成本及贏利水平，致使很多企業(yè)以各種方式逃避參保。覆蓋面難以順利擴(kuò)大，使得有關(guān)保險制度必須以高繳費率甚至不得不通過進(jìn)一步提高繳費率來維持收支平衡，進(jìn)而陷入擴(kuò)大覆蓋面越來越難、費率越來越高的惡性循環(huán)。這種狀況不利于勞動力的跨部門流動和不同類型企業(yè)之間的公平競爭。

4．養(yǎng)老保險統(tǒng)籌層次較低

經(jīng)濟(jì)發(fā)展不平衡、歷史遺留負(fù)擔(dān)相差懸殊、歷史責(zé)任劃分不清、宏觀調(diào)控不到位，導(dǎo)致全國大部分地區(qū)的養(yǎng)老保險停留地市乃至縣級統(tǒng)籌層次，統(tǒng)籌層次難以提高。

5.基本養(yǎng)老保險籌資方式單一

第一，資金來源主要是企業(yè)、個人繳費和政府財政補助?；颈ｋU基金受國家政策限制運作渠道少，收益不高；補充保險資金沒有形成市場運作機制?？傮w上社會保險資金運作缺乏市場競爭和有效監(jiān)管，運營成本高，回報不理想，社會保險基金增值不容樂觀。第二，社會保險基金籌集模式缺乏法律依據(jù)。比如，目前采用繳費制籌集社?；?，但籌集的主體、客體、對象、方式、費率和結(jié)構(gòu)比率都缺乏必要的國家或地方法律依據(jù)。

第三，名義費用率過高。企業(yè)按規(guī)定應(yīng)負(fù)擔(dān)的各種社會保障費率包括公積金高達(dá)職工平均工資的40%以上，給城市綜合競爭力帶來不利影響。

6.基本養(yǎng)老金計發(fā)辦法不夠科學(xué)

一是簡單地以繳費年限滿15年成為能否按月領(lǐng)取基本養(yǎng)老金的“分水嶺”，未能從制度上激發(fā)參保人的繳費積極性。加之基金征繳缺乏制約手段，造成一部分人員在繳費滿15年后停止繳費，坐等按月領(lǐng)取養(yǎng)老保險待遇，缺乏激勵機制。

二是權(quán)利與義務(wù)脫節(jié)，未能體現(xiàn)多繳多的效率原則。繳費15年以上的參保人員不論繳費多少，也不論繳費時間比15年長多少，基礎(chǔ)養(yǎng)老金水平都不與繳費年限掛鉤，“一刀切”地確定為當(dāng)?shù)厣夏曷毠て骄べY的20%。目前，世界上不少發(fā)達(dá)國家在退休年齡已延長至65歲的同時，延長享受全額退休待遇的繳費年限。如英國已享受全額退休待遇的繳費年限延長至不低于受保人全部就業(yè)生涯（40年），在法國這一年限也延長達(dá)150個季度（折合37.5年），日本則為25年。未達(dá)到領(lǐng)取全額退休待遇所規(guī)定的繳費年限者則減發(fā)退休待遇。

三是制度設(shè)計與人均壽命延長的趨勢不相適應(yīng)，個人賬戶養(yǎng)老金的設(shè)計缺乏精算基礎(chǔ)，過于慷慨，使基金在財務(wù)上不可持續(xù)。個人賬戶養(yǎng)老金以儲存額除以120，是以退休人員平均余命10年為基礎(chǔ)的。2002年，企業(yè)職工平均退休年齡為53歲，而城鎮(zhèn)人口平均壽命已達(dá)74歲。目前我國退休人員退休后一般要生活25年以上，按現(xiàn)行計發(fā)辦法個人賬戶儲存領(lǐng)取10年后就沒有錢了。個人賬戶養(yǎng)老金計發(fā)年限與實際領(lǐng)取年限之間有高達(dá)15年的差距。這意味著個人賬戶養(yǎng)老金有相當(dāng)一部分要從統(tǒng)籌基金中透支。平均余命延長、退休人員高齡化是規(guī)律性現(xiàn)象，這將導(dǎo)致透支現(xiàn)象日趨嚴(yán)重，醞釀著嚴(yán)重的財務(wù)風(fēng)險。

7.養(yǎng)老保險基金的保值增值不理想

由于基金收益的預(yù)期收益率低，僅為銀行同期一年期存款利率，低于社會資本平均收益率，這會導(dǎo)致高費率，高費率又導(dǎo)致低覆蓋率和低征繳率，直接加重了制度的現(xiàn)行負(fù)擔(dān)并減少了個人帳戶的積累額，還間接減少了統(tǒng)帳制度的收入。實際收益為負(fù)，基金貶值，加劇了收支不平。

8.相關(guān)法律、法規(guī)不健全

一種制度要得到較好的實行必須以法律作為后盾，立法先行。而我國現(xiàn)有的《中華人民共和國勞動保險條例》是在50年代頒布的，有許多具體規(guī)定已不適應(yīng)當(dāng)前的實際，雖然1994年頒布的《勞動法》涉及到了社會保險的問題，但過于籠統(tǒng)，缺乏可操作性。由于尚未出臺統(tǒng)一的社會保障法，只能以行政命令代替法律條文，造成管理體制的不順、松散和混亂，養(yǎng)老保險費拖、欠繳現(xiàn)象嚴(yán)重，跟不上社會保險實際工作的需要。

9.缺乏社會化的監(jiān)督，稽查審計機制尚未完善

社會保險基金由單位和個人繳納，是一項重要的公共基金，每個公民和單位都有了解、監(jiān)督社會保障事業(yè)發(fā)展和社會保險基金運作的情況。但目前我國缺乏一種社會化的監(jiān)督機制，社會保險基金運營缺乏有效監(jiān)管，透明度差。

三、完善城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險制度的對策

完善城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險制度研究，不僅需要理論研究的深度，還需要強調(diào)實物，必須把理論和可行性及可操作性有效結(jié)合起來。因此，應(yīng)該從以下幾個方面著手。

1.完善多層次的養(yǎng)老保險體系

統(tǒng)賬結(jié)合，積極推行年近制，夯實“三支柱”基礎(chǔ)。以統(tǒng)籌層次的提高和地區(qū)、歷史的平衡，確保達(dá)到多層次、保基金、全覆蓋的社會保障目標(biāo)，充分體現(xiàn)政府公共財政的職能，為構(gòu)建我國的和諧社會奠定重要基礎(chǔ)。

綜合國際慣例和我國實際，研究基本養(yǎng)老保險的替代率、企業(yè)年金的替代率和個人商業(yè)保險的替代率。在設(shè)想的某種模式下，基本養(yǎng)老金、基本養(yǎng)老金+企業(yè)年金、基本養(yǎng)老金+企業(yè)年金+個人商業(yè)保險三個不同層次的保障水平分別達(dá)到一定的目標(biāo)，可以比較好地滿足不同層次老人分別享受基本型、普通型、享受型三個不同生活水平。

2.完善多元化城鎮(zhèn)職工模式基本養(yǎng)老保險籌資結(jié)構(gòu)

目前養(yǎng)老保險基金在籌資模式中存在渠道單

一、籌資水平過高、結(jié)構(gòu)僵化、模式變異等問題。因此，應(yīng)該在權(quán)衡基金收支關(guān)系，又充分考慮到改革的社會成本和承受程度的基礎(chǔ)上，探討公平、適宜、可持續(xù)確定籌資水平，拓寬籌資渠道，合理調(diào)節(jié)籌資結(jié)構(gòu)，力求對養(yǎng)老保險制度中的政府、企業(yè)和個人責(zé)任進(jìn)行科學(xué)、準(zhǔn)確的界定。具體可以采用以下辦法：（1）建立公有財政收入機制

（2）以國有資產(chǎn)變現(xiàn)融資、債券融資、稅收融資、產(chǎn)業(yè)融資等渠道，作為補償資金來源。

（3）城鄉(xiāng)二元結(jié)構(gòu)的弱化對資金的補償分析

（4）統(tǒng)籌費率。城鎮(zhèn)國有企業(yè)及其職工、城鎮(zhèn)個體勞動者、私營企業(yè)職工、三資企業(yè)職工和自謀職業(yè)者及效益較差的城鎮(zhèn)集體企業(yè)職工之間的協(xié)調(diào)平衡。

（5）建立基金的靈活調(diào)劑機制。

3.調(diào)整養(yǎng)老金增長方式

目前我國大多數(shù)省市基本采取的是與社平工資增長率掛鉤的養(yǎng)老金增長機制。然而，這種單一掛鉤的增長機制異化了機制設(shè)計的初衷（保證退休人員的實際生活水平不因物價的上漲而下降），缺乏與物價變動的內(nèi)在關(guān)系。此外，現(xiàn)行辦法采用以個人養(yǎng)老金為基數(shù)，按照同一比例進(jìn)行調(diào)整的做法，一方面造成了基金支出的居高不下，另一方面，在客觀上造成了養(yǎng)老金高地人員多加，養(yǎng)老金低的人員少加的不合理現(xiàn)象。同時，以個人養(yǎng)老金的全額作為調(diào)整基數(shù)，也模糊了政府應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任界面。因此，應(yīng)采取以下辦法增長養(yǎng)老金增長方式。

（1）養(yǎng)老金增長與社平工資及物價掛鉤。改變養(yǎng)老金單純與社平工資掛鉤的增長方式，使社平工資和物價指數(shù)的變動率在決定養(yǎng)老金的增長幅度時占有同等權(quán)重（即各為50%），以體現(xiàn)物價補償和共享經(jīng)濟(jì)發(fā)展成果的原則。

（2）養(yǎng)老金增長采取同等絕對值增加法。改變按同一比例計算養(yǎng)老金增長額 的做法，使每一個退休人員按同一絕對值增加養(yǎng)老金，有利于緩解養(yǎng)老金水平差距擴(kuò)大的矛盾，體現(xiàn)公平性原則。

（3）調(diào)整養(yǎng)老金增長基數(shù)。將增長基數(shù)由現(xiàn)在的個人全額養(yǎng)老金調(diào)整為基礎(chǔ)部分養(yǎng)老金（即社平工資的一定比例），以體現(xiàn)政府保基本的原則。

4.采取科學(xué)方法應(yīng)對老齡化高峰

（1）對養(yǎng)老保險中存在的隱性債務(wù)進(jìn)行科學(xué)的測定，以科學(xué)的測算數(shù)據(jù)為依據(jù)，深入探索應(yīng)對老齡化高峰的對策。

包括分利率、分年齡、分段計算1993年男職工18~60歲，機關(guān)女職工18~55歲，企業(yè)女職工18~50歲退休時個人賬戶累計現(xiàn)值；分利率、分年齡計算男職工、機關(guān)女職工、企業(yè)女職工支付年限差異形成的隱性債務(wù)；中人養(yǎng)老金債務(wù)發(fā)生值的測算；老人養(yǎng)老金債務(wù)發(fā)生值的測算。同時，進(jìn)行老齡化與基金支付的相關(guān)分析，對于長期趨勢的時間序列，運用時間序列趨勢預(yù)測方法進(jìn)行預(yù)測，并進(jìn)行統(tǒng)計分析。適時推出延長退休年齡政策等。

（2）模擬按照不同比例做實個人賬戶的情況下，養(yǎng)老保險基金的缺口。模擬分析在不同的替代率水平及變化情況下，按不同比率做實賬戶后養(yǎng)老基金缺口。

5.改革養(yǎng)老金計發(fā)辦法

養(yǎng)老金計發(fā)辦法的調(diào)整是養(yǎng)老金保險制度改革中最為核心的內(nèi)容之一，直接關(guān)系到養(yǎng)老金給付水平的變動。而給付水平的“剛性”也決定了辦法調(diào)整的艱巨性、復(fù)雜性和長期性。既要權(quán)衡基金收支關(guān)系，算好經(jīng)濟(jì)賬，又必須充分考慮到改革的社會成本和承受程度。在近階段，對計發(fā)辦法的改革應(yīng)該貫徹兩個“銜接”和兩個“符合”的原則，注重把握兩條：一是改革前后的待遇水平。既不能落差過大，尤其不能與前一年退休人員的待遇水平形成倒掛，又要考慮到基金的支付能力；二是要留有制度“接口”，為將來逐步走向“三支柱”的目標(biāo)模式奠定基礎(chǔ)。具體操作中，可采取以下三種改革方法：

（1）改變現(xiàn)行的基礎(chǔ)養(yǎng)老金計發(fā)辦法。即將基礎(chǔ)養(yǎng)老金與繳費年限（含視同繳費年限）掛鉤，以體現(xiàn)激勵機制。

（2）還原確立新的賬戶。即將1993年前參加工作的“中人”的個人賬戶養(yǎng)老金和過渡性養(yǎng)老金合并，通過還原其個人賬戶中養(yǎng)老保險費計賬數(shù)額（包括歷史“欠賬”和“虛賬”部分）的方式，確定全新的個人養(yǎng)老保險賬戶，并以此作為退休時計發(fā)個人賬戶養(yǎng)老金的依據(jù)。

（3）重新調(diào)整個人賬戶養(yǎng)老金的計發(fā)系數(shù)。即根據(jù)平均期望壽命、老齡化程度的發(fā)展趨勢以及利率變動等綜合因素，重新調(diào)整個人賬戶養(yǎng)老金的計發(fā)系數(shù)。

另外，不同的計發(fā)辦法導(dǎo)致了機關(guān)、事業(yè)和企業(yè)養(yǎng)老金待遇的較大差異，給大統(tǒng)籌體制下的養(yǎng)老保險制度運行帶來了相當(dāng)突出的矛盾。因此，應(yīng)該從有利于維護(hù)社會保險公共基金的公平性原則出發(fā)，理順和統(tǒng)籌企、事業(yè)單位的養(yǎng)老保險。

6.完善基本養(yǎng)老保險監(jiān)管機制

按照國際慣例，社會保險基金的管理、運作和監(jiān)管應(yīng)相互分離，以更好地確?；鸬陌踩院瓦\作的高效性。國務(wù)院文件也明確指出，“要切實加強社會保障的行政監(jiān)督和社會監(jiān)督，要建立由政府部門、用人單位、職工代表和專家等組 成的社會保障監(jiān)督機構(gòu)，依法對社會保障政策執(zhí)行和基金管理情況進(jìn)行監(jiān)督”。因此，建議在推進(jìn)養(yǎng)老保險制度改革的同時，加快建立包括養(yǎng)老保險基金在內(nèi)的社?；鸬莫毩⑴c體制外地基金監(jiān)管機制，進(jìn)一步增強基金管理和運行的規(guī)范性和透明度，實行社會化、民主化的基金管理和監(jiān)督。包括：垂直化管理，統(tǒng)一撥付，實現(xiàn)社會化發(fā)放；組建社會保障基金監(jiān)管委員會，進(jìn)一步完善社會保險基金全方位監(jiān)管體系（內(nèi)部稽核、行政監(jiān)督、社會化監(jiān)管、法律監(jiān)管）；建立養(yǎng)老保險基金預(yù)警預(yù)報系統(tǒng)等。

結(jié)束語

城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險制度改革是一項牽涉面廣、政策性強、敏感度高、時間跨度長得系統(tǒng)工程，涉及利益機構(gòu)的重新調(diào)整。我國在歷史欠賬沉重，人口老齡化加劇的情況下，必須慎重把握，分階段推進(jìn)。最終建立與經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展相適應(yīng)的、符合社會主義市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展要求的、多層次、?；?、可持續(xù)和城鄉(xiāng)一體化的城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險新制度。

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第五篇：我國城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險制度的問題探討

城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險制度存在問題及對策研究 班級：21005141學(xué)號：2100514119姓名：黎蕓

摘要：城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險作為保障退休人員基本生活的制度，是我國社會保障制度中的重要內(nèi)容之一，目前，我國的老年保障制度可以分為三個層面: 一是機關(guān)公務(wù)員和大部分事業(yè)單位工作人員實行國家財政或單位負(fù)責(zé)養(yǎng)老的制度；二是企業(yè)和部分自收自支事業(yè)單位已經(jīng)實行社會保險制度；三是農(nóng)村的老年人口,目前主要是依靠家庭和土地養(yǎng)老,部分地區(qū)試行了以個人繳費為主、鄉(xiāng)村集體補助的社會化的養(yǎng)老保險制度。前兩個層面統(tǒng)稱為城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險制度。由于我國養(yǎng)老保險制度建立的比較晚，經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)比較差，再加上我國人口分布的獨特性，使得城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險在實施的時候存在著這樣或那樣的問題，本文針對我國城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險制度存在的一些問題，深刻分析問題產(chǎn)生的原因并在此基礎(chǔ)上提出建議和看法。

關(guān)鍵詞：城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險人口分布制度完善

正文

一、城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險制度的現(xiàn)狀及存在的問題

1.鎮(zhèn)養(yǎng)老保險的公平性問題。

社會公平是社會保障制度追求的根本目標(biāo),只有建立公平的社會保障制度, 才能確保制度的效率。養(yǎng)老保險是社會保障體系的重要內(nèi)容, 理應(yīng)將公平視為首要原則。作為一種社會保障制度, 它應(yīng)當(dāng)反映社會的共濟(jì)關(guān)系和合作精神, 促進(jìn)社會平等和安全, 不應(yīng)該存在過高的差距。但是我國城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險存在明顯的不公平現(xiàn)象, 主要表現(xiàn)在以下幾個方面:第一, 參保率不高且地區(qū)差異較大。2007年末全國城鎮(zhèn)就業(yè)人口29 350 萬人, 參加基本養(yǎng)老保險人數(shù)為20 137 萬人, 城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險的參保率偏低, 僅占城鎮(zhèn)就業(yè)者的681 6%。此外,盡管我國實行的是統(tǒng)一的城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險制度, 但仍存在較大的地區(qū)差異。在經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū), 靈活就業(yè)人口、個體工商戶、農(nóng)民工以及外國人、華僑和臺港澳人員等均可參加基本養(yǎng)老保險, 甚至在向城鄉(xiāng)一體化方向發(fā)展。而經(jīng)濟(jì)欠發(fā)達(dá)地區(qū)卻遠(yuǎn)沒有達(dá)到這樣的程度。第二, 不同性質(zhì)單位養(yǎng)老保險待遇差別巨大。城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險對于不同身份的就業(yè)者來說差別很大。對于公務(wù)員以及全額撥款事業(yè)單位就業(yè)人員,國家財政預(yù)算給付水平約為其最后一年基本工資85%的基本養(yǎng)老保險;對于其他事業(yè)單位職工、一般企業(yè)職工、自由職業(yè)者、城鎮(zhèn)個體工商戶業(yè)主以及在城鎮(zhèn)個體工商戶的從業(yè)者來說, 其養(yǎng)老金由職工退休時所在地區(qū)上職工月平均工資的20% 到30%及個人賬戶基金的1 /120共同組成。

2.老保險的覆蓋面窄，統(tǒng)籌層次低

老年社會保障主要是在城鎮(zhèn)中實行，目前我國城鎮(zhèn)社會養(yǎng)老保險制度實行的情況是，許多自由人員沒有被吸納進(jìn)來，游離于養(yǎng)老保險的范圍之外。主要是城市中的個體工商戶、靈活就業(yè)人員、由農(nóng)村進(jìn)入城市的從業(yè)者, 比如建筑行業(yè)工人、單位的保安人員、各類臨時工等。從眼前看，這部分人員未參保既影響覆蓋面，又影響?zhàn)B老基金的收入；從長遠(yuǎn)看，這部分人員將來的養(yǎng)老保險可能會成為一個社會問題。同時部分具有養(yǎng)老保險資格的人員不愿意去繳納養(yǎng)老保險，這不僅與養(yǎng)老保險中支付費用有關(guān)更與國家的政策有關(guān)。

3.城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險的效率性問題

第一, 養(yǎng)老保險基金保值增值能力不足。目前我國養(yǎng)老保險基金的投資收益呈下降的趨勢, 基本不能保值增值。2001年財政部發(fā)布的《全國社會保障基金投資管理暫行辦法》第五章第二十五條規(guī)定：社?；鹜顿Y的范圍限于銀行存款、買賣國債和其他具有良好流動性的金融工具，包括上市流通的證券投資基金、股票、信用等級在投資及以上的企業(yè)債、金融債等有價證券。目前我國養(yǎng)老保險基金的投資收益呈下降的趨勢, 基本不能保值增值。國家審計署副審計長余效明在2008年11月召開的中國社會保障論壇第三屆年會上也指出:目前全國各類社?；鸱e累額近21 5萬億元, 但五項基金(養(yǎng)老保險基金、失業(yè)保險基金、醫(yī)療保險基金、生育保險基金和工傷保險基金)的平均年收益率不到2%, 安全和貶值風(fēng)險在加大。

第二, 養(yǎng)老保險基金收不抵支。2005至 2007年我國城鎮(zhèn)基本養(yǎng)老保險基金每年的征繳收入分別為4312億元、5215億元和6494億元, 總支出分別為4040億元、4897億元和5965億元。雖然從收繳和支出的數(shù)字上看基本保持平衡, 但是收繳的養(yǎng)老保險費用中包括企業(yè)繳納的10% 到25%不等的社會統(tǒng)籌養(yǎng)老金及個人繳納的8%個人賬戶養(yǎng)老金, 其中個人賬戶養(yǎng)老金要等退休后才能支出, 因此僅憑社會統(tǒng)籌養(yǎng)老金難以應(yīng)付總支出, 出現(xiàn)養(yǎng)老保險基金收不抵支的缺口。不足的部分只能將收繳的個人賬戶資金現(xiàn)收現(xiàn)付, 使得個人賬戶基金實際上并未形成積累、個人賬戶空賬運行的情況。根據(jù)世界銀行的預(yù)測，在現(xiàn)行的養(yǎng)老保險制度下，我國的基本養(yǎng)老基金將在2032年左右開始出現(xiàn)收支不抵。

4.人口老年化迅速與養(yǎng)老保險的矛盾

人口老齡化的標(biāo)志是，社會平均年齡超過28 歲，60 歲的人占全部人口10%以上，或者65歲以上人口占全部人口的7.5%。早在2000 年年底，我國老年人口（60 歲以上）增加到1.3 億，占總?cè)丝诘?0%，預(yù)計到2025 年將增加到2.8 億，占總?cè)丝诘?2.1%，這些數(shù)字表明中國已進(jìn)入老齡化時代。人口老齡化是一個世界趨勢, 有關(guān)資料顯示, 在未來的40年里, 全世界的老年人口將增加兩倍。而中國的人口老齡化趨勢更加明顯, 發(fā)達(dá)國家60歲以上人口比重從7%增至10% 用了50 ~ 100 年時間, 我國僅用了10年。我國人口老齡化的速度，不僅在發(fā)展中國家是最快的，而且超過了許多發(fā)達(dá)國家。據(jù)相關(guān)資料統(tǒng)計，我國撫養(yǎng)比1980 年為13:1（即平均13 個職工養(yǎng)1 個退休人員），1990 年為6:1，現(xiàn)在為2.7:1，預(yù)計到2020 年實現(xiàn)小康的時候，撫養(yǎng)比將變成2.5:1 左右。由此可見，我國人口老齡化的發(fā)展極為迅猛。

二、城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險制度存在的原因分析

1.城市養(yǎng)老保險制度分割

我國城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險制度明確地對機關(guān)和全額撥款事業(yè)單位、差額撥款和自收自支事業(yè)單位以及企業(yè)中的職工采用了不同的制度。其中, 機關(guān)和全額撥款事業(yè)單位仍然是國家財政統(tǒng)包, 差額撥款和自收自支事業(yè)單位職工的養(yǎng)老保險雖然實行了社會統(tǒng)籌、個人繳費，但在具體政策和業(yè)務(wù)操作上。與企業(yè)的養(yǎng)老保險制度相比在實施范圍、繳費工資基數(shù)、繳費比例、養(yǎng)老金計發(fā)辦法等方面都存在很大的差異。另外，各地的繳費水平和待遇水平與當(dāng)?shù)氐慕?jīng)濟(jì)發(fā)展密切相關(guān)。現(xiàn)行制度規(guī)定：養(yǎng)老金可按當(dāng)?shù)芈毠ど弦黄骄べY增長率的一定比例進(jìn)行調(diào)整，養(yǎng)老金的調(diào)整將由于各地方案對于當(dāng)?shù)匾约奥毠し秶x取的不同而產(chǎn)生明顯差異。這些明顯差異一定程度上損害了養(yǎng)老保險的公平性, 挫傷勞動者的勞動積極

性, 阻礙人才流動, 給社會帶來一些負(fù)面影響。

2.養(yǎng)老保險的相關(guān)法規(guī)滯后

缺乏高效率的法律文件和統(tǒng)一全面的具體規(guī)范，是導(dǎo)致我國城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險各種問題的主要原因。近年來，我國頒布的一系列與養(yǎng)老保險有關(guān)的文件均以《條例》《規(guī)定》《辦法》《意見》《通知》等形式出現(xiàn)。法律效應(yīng)不足，沒有一部專門針對養(yǎng)老保險的法律。導(dǎo)致了實施和監(jiān)管的一些問題，也使得居民對養(yǎng)老保險的認(rèn)知度和參與積極性不高。

3.轉(zhuǎn)制負(fù)債的處理欠妥

按照規(guī)定, 我國城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險由現(xiàn)收現(xiàn)付制改成基金積累制。原先在現(xiàn)收現(xiàn)付制下在職職工繳納的養(yǎng)老基金由國家統(tǒng)收統(tǒng)支,用于支付退休人員的養(yǎng)老金或進(jìn)行其他投資。改成基金積累制以后, 職工退休領(lǐng)取的養(yǎng)老金由個人賬戶積累和社會統(tǒng)籌兩部分組成, 但是由于職工在現(xiàn)收現(xiàn)付制下繳納的養(yǎng)老基金并沒有積累, 而是由國家統(tǒng)一收取統(tǒng)一支出, 形成了國家對現(xiàn)收現(xiàn)付制下繳納養(yǎng)老基金職工的負(fù)債, 使得當(dāng)期企業(yè)除了承擔(dān)在職職工的養(yǎng)老金積累, 還要承擔(dān)傳統(tǒng)體制下退休職工的養(yǎng)老需求。加上企業(yè)還需要繳納的醫(yī)療、傷殘、失業(yè)保險等費用, 企業(yè)負(fù)擔(dān)過大, 可能引起企業(yè)對繳納養(yǎng)老基金的反感,想方設(shè)法逃費欠費, 導(dǎo)致養(yǎng)老金收不抵支。而收不抵支更加速了個人賬戶空賬的規(guī)模, 形成惡性循環(huán), 基金積累制有蛻化到現(xiàn)收現(xiàn)付制的危險。

三、對策及建議

1、關(guān)于養(yǎng)老保險公平性淺談

就當(dāng)前的城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險制度來說，富人（富人與后面的窮人是相對而言的）本來就不為養(yǎng)老擔(dān)憂，因為他們已經(jīng)為自己儲備的足夠的養(yǎng)老資金，領(lǐng)取社會保險金對于他們的效益沒有太多的影響，即使養(yǎng)老保險是社會發(fā)展的產(chǎn)物，已經(jīng)發(fā)展為公共產(chǎn)品，它也應(yīng)該是更多的保障窮人生活的制度，如果是出于社會公平的角度，隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展人們生活質(zhì)量的不斷提高，富人的壽命可能要比窮人更長，而在社會統(tǒng)籌方面富人與窮人之間的再分配就成為窮人接濟(jì)富人，又怎么說是公平呢？而且這一部分給窮人帶來的效益與富人同比是巨大的，同時會給窮人帶來更大的激勵作用。從這點來看我認(rèn)為養(yǎng)老保險在繳費門檻上應(yīng)該有所改變，對于富人應(yīng)該多征收，窮人少征收，應(yīng)該采取劫富濟(jì)貧的方法來使得社會經(jīng)濟(jì)的分布處于一個均衡或者說相對公平的狀態(tài)。

養(yǎng)老保險制度的進(jìn)入條件也給收入相對低的人口帶來了壓力，甚至是排外。例如工資低的沒有達(dá)到起征點的個人就不能進(jìn)行養(yǎng)老保險。這不就違背了社會保險的初衷了嗎。從我國的發(fā)展來看，養(yǎng)老保險制度是盡可能的服務(wù)于經(jīng)濟(jì)發(fā)展的，但是在改革的同時漸漸失去的本身應(yīng)該有的特質(zhì)還需要不斷地改善，才能使社會更加和諧?，F(xiàn)行的養(yǎng)老保險制度，在公平與效率的博弈上，顯然是效率取得了更多的關(guān)注。但是為了促進(jìn)制度自身的發(fā)展，保障的覆蓋面還有待擴(kuò)大。保障的水平上仍然各有差異，機關(guān)事業(yè)單位高,企業(yè)個人相對較低，沒能保證結(jié)果的公平。保障的門檻高，造成真正需要保障的個體，如流動人口，交不了養(yǎng)老保險，也就享受不到保障。所以對于那些機關(guān)政府部門的養(yǎng)老保險應(yīng)該和企業(yè)的養(yǎng)老保險采取相同的制度，而那些交不了養(yǎng)老保險的人應(yīng)該降低其繳費門檻，同時給付的同時應(yīng)該多倍給與。

2、繼續(xù)擴(kuò)大覆蓋面

養(yǎng)老保險制度應(yīng)逐步覆蓋所有與城市化、工業(yè)化過程緊密聯(lián)系的群體，包括

目前所有的城鎮(zhèn)就業(yè)者及逐漸城市化的鄉(xiāng)鎮(zhèn)的工薪收入者，把基本養(yǎng)老保險制度的強制性政策落實到實處。

3、加強法制化建設(shè)，建立健全的城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險法律和規(guī)章制度

應(yīng)盡快建立與《中華人民共和國社會保持法（草案）》相配套的一系列法律法規(guī)。對具體的問題作詳盡的闡述，以保障社會保險法落實到實處。建立完善的養(yǎng)老保險法律法規(guī)是有效運行養(yǎng)老保險制度的基礎(chǔ)，以保障養(yǎng)老保險實施的權(quán)威性、規(guī)范性和統(tǒng)一性。具體來說健全養(yǎng)老保險法律法規(guī)應(yīng)涉及養(yǎng)老保險制度運行各方面的具體細(xì)則，盡快通過立法來解決養(yǎng)老金的收繳問題、規(guī)范養(yǎng)老金的投資，落實養(yǎng)老金的發(fā)放等問題。形成用人單位和勞動者依法履行義務(wù)和享受權(quán)利、政府依法行政的局面。

4、建立一個安全、可靠、有效的保值增值機制

為了提高資本保值增值的能力把已經(jīng)積累起來的養(yǎng)老基金按 謹(jǐn)慎原則和 現(xiàn)代證券組合理論進(jìn)行股票市場長線投資,政府應(yīng)遵循制度要求選擇銀行存款、買賣國債或其他具有良好流動性的金融工具進(jìn)行投資, 也可選擇一些穩(wěn)定的、前景較好的政府長期項目進(jìn)行投資, 例如政府基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項目。另一方面, 政府應(yīng)積極為基金的投資提供必要的環(huán)境, 拓展其可投資范圍, 增強基金保值增值能力?？赏ㄟ^制定健全的投資政策來豐富資本市場的投資工具, 為養(yǎng)老保險基金安全穩(wěn)定的運營創(chuàng)造更多機會。例如以股指期貨為代表的新型金融衍生產(chǎn)品, 目前新興市場衍生產(chǎn)品交易量已占到全球交易總量的38142% , 全球大多數(shù)新興市場均有場內(nèi)金融衍生產(chǎn)品交易, 運作良好且發(fā)展快速, 韓國、巴西、印度和俄羅斯已成為全球重要的場內(nèi)金融衍生產(chǎn)品市場, 他們的實踐經(jīng)驗表明場內(nèi)金融衍生產(chǎn)品市場風(fēng)險小, 推出與否并不需要嚴(yán)格的市場條件

5、適當(dāng)調(diào)整養(yǎng)老保險制度來緩和人口老年化的矛盾

根據(jù)老齡化程度對城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險政策做出動態(tài)調(diào)整隨著社會人口中老年人比例的上升，用于養(yǎng)老保險的支出負(fù)擔(dān)將會加重，造成了養(yǎng)老保險繳費與支出之間的不平衡。根據(jù)國際經(jīng)驗，多個國家養(yǎng)老保險的繳費和支出之間長期存在較大差額，且差額有不斷擴(kuò)大的趨勢。在對老年人口比重進(jìn)行準(zhǔn)確測定和預(yù)測的基礎(chǔ)上，應(yīng)根據(jù)其變化趨勢，及時調(diào)整城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險政策，如合理調(diào)整養(yǎng)老保險繳費率和養(yǎng)老金給付水平，通過延遲退休年齡降低老年制度撫養(yǎng)比以避免財政壓力過大等。

雖然我國的養(yǎng)老保險制度存在著諸多問題，但我相信在不久的將來我國的養(yǎng)老保險制度會趨于完善。

【參考文獻(xiàn)】

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