第一篇：小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則與企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則做賬的區(qū)別

固定資產(chǎn)折舊

1、小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，小企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，并考慮稅法的規(guī)定，合理確定固定資產(chǎn)的使用壽命和預(yù)計(jì)凈殘值。

2、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，合理確定固定資產(chǎn)的使用壽命和預(yù)計(jì)凈殘值，而不必考慮稅法的規(guī)定。

資產(chǎn)減值準(zhǔn)備

1、小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則：“第六條 小企業(yè)的資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照成本計(jì)量，不計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備?！?應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)的壞賬損失應(yīng)當(dāng)于實(shí)際發(fā)生時(shí)計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出，同時(shí)沖減應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)。會(huì)計(jì)分錄： 借 營(yíng)業(yè)外支出 貸 應(yīng)收賬款

2、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則：允許企業(yè)計(jì)提減值準(zhǔn)備，但對(duì)于非流動(dòng)性資產(chǎn)計(jì)提的減值準(zhǔn)備一律不得沖回，允許轉(zhuǎn)回的有壞賬準(zhǔn)備和存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。其中對(duì)于應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)的壞賬損失。根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》規(guī)定：企業(yè)壞賬損失的核算應(yīng)采用備抵法。會(huì)計(jì)分錄： 借 資產(chǎn)減值損失 貸 壞賬準(zhǔn)備 盤盈盤虧

長(zhǎng)期股權(quán)投資

1、小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則投資分為：短期投資和長(zhǎng)期債券投資、長(zhǎng)期股權(quán)投資。

2、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則分為：交易性金融資產(chǎn)、可供出售金融資產(chǎn)、持有至到期投資、長(zhǎng)期股權(quán)投資。

3、在長(zhǎng)期股權(quán)投資的后續(xù)計(jì)量方面

小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則要求小企業(yè)統(tǒng)一采用成本法對(duì)長(zhǎng)期股權(quán)投資進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則要求企業(yè)按規(guī)定采用成本法或權(quán)益法進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。

4.在長(zhǎng)期債券投資（或持有至到期投資）中的債券折價(jià)或者溢價(jià)的攤銷方面

企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，債券的折價(jià)或者溢價(jià)在債券存續(xù)期間內(nèi)于確認(rèn)相關(guān)債券利息收入時(shí)采用實(shí)際利率法進(jìn)行攤銷。

小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，債券的折價(jià)或者溢價(jià)在債券存續(xù)期間內(nèi)于確認(rèn)相關(guān)債券利息收入時(shí)采用直線法進(jìn)行攤銷。

營(yíng)業(yè)外支出

(一)營(yíng)業(yè)外收入

1、小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的營(yíng)業(yè)外收入包括：非流動(dòng)資產(chǎn)處置凈收益、政府補(bǔ)助、捐贈(zèng)收益、盤盈收益、匯兌收益、出租包裝物和商品的租金收入、逾期未退包裝物押金收益、確實(shí)無法償付的應(yīng)付款項(xiàng)、已作壞賬損失處理后又收回的應(yīng)收款項(xiàng)、違約金收益等。

2、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則營(yíng)業(yè)外收入主要包括：非流動(dòng)資產(chǎn)處置利得、盤盈所得、罰沒所得、捐贈(zèng)所得、無法支付的應(yīng)付賬款、政府補(bǔ)助利得、非貨幣性資產(chǎn)交換利得、債務(wù)重組利得等。

(二)營(yíng)業(yè)外支出

1、小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的營(yíng)業(yè)外支出包括：存貨的盤虧、毀損、報(bào)廢損失，非流動(dòng)資產(chǎn)處置凈損失，壞賬損失，無法收回的長(zhǎng)期債券投資損失，無法收回的長(zhǎng)期股權(quán)投資損失，自然災(zāi)害等不可抗力因素造成的損失，稅收滯納金，罰金，罰款，被沒收財(cái)物的損失，捐贈(zèng)支出，贊助支出等。

2、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則營(yíng)業(yè)外支出主要包括：非流動(dòng)性資產(chǎn)處置損失、盤虧損失、罰款支出、公益性捐贈(zèng)支出、非常損失、非貨幣性交換損失、債務(wù)重組損失等。

財(cái)務(wù)費(fèi)用

小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則與企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則財(cái)務(wù)費(fèi)用處理的不同點(diǎn)，主要包括以下幾個(gè)方面：

（1）費(fèi)用核算的范圍不同。

小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則下，包括利息支出（減利息收入）、銀行相關(guān)手續(xù)費(fèi)等。

企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則下，包括利息支出（減利息收入）、匯兌損益以及相關(guān)手續(xù)費(fèi)、企業(yè)發(fā)生及收到的現(xiàn)金折扣。小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則對(duì)匯兌損益和企業(yè)發(fā)生及收到的現(xiàn)金折扣沒有明確規(guī)范，應(yīng)該采取與企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則一致的核算方法。

（2）利息支出或利息收入計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)不同。

小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則下，通過票面金額及票面利率核算。企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則下，通過實(shí)際利率和攤余成本確定。

（3）借款費(fèi)用資本化的條件和范圍不同。

小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，小企業(yè)為購(gòu)建固定資產(chǎn)在竣工決算前發(fā)生的借款費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)計(jì)入固定資產(chǎn)的成本，而不計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。

企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，企業(yè)發(fā)生的借款費(fèi)用，可直接歸屬于符合資本化條件的資產(chǎn)的購(gòu)建或者生產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)予以資本化，計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本；資本化金額的計(jì)算需要區(qū)分一般借款和專門借款。

所得稅費(fèi)用

小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，要求企業(yè)采用應(yīng)付稅款法核算所得稅，將計(jì)算的應(yīng)繳所得稅確認(rèn)為所得稅費(fèi)用，大大簡(jiǎn)化了所得稅的會(huì)計(jì)處理。

企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，要求企業(yè)采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算所得稅，在計(jì)算應(yīng)繳所得稅和遞延所得稅的基礎(chǔ)上，確認(rèn)所得稅費(fèi)用。

資本公積

小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，資本公積僅包括資本溢價(jià)（或股本溢價(jià)），是指小企業(yè)收到的投資者出資額超過其在注冊(cè)資本或股本中所占份額的部分。

企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，資本公積包括資本溢價(jià)（或股本溢價(jià)）和其他資本公積。

其他細(xì)節(jié)變化

(一)備用金

企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則：應(yīng)在“其他應(yīng)收款”科目里核算，但是備用金數(shù)額較大或業(yè)務(wù)較多的企業(yè)，可以單獨(dú)設(shè)立“備用金”科目核算。

小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則：應(yīng)在“其他貨幣資金”科目里核算，但也可以單獨(dú)設(shè)置“1004”備用金科目核算。

(二)借款利息

企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則：根據(jù)實(shí)際利率和攤余成本確定 小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則：按照合同利率和借款本金計(jì)算

(三)投資者投入非貨幣性資產(chǎn)初始成本計(jì)量

1、投資者投入存貨初始成本計(jì)量

企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則：按照合同或協(xié)議約定的價(jià)值，不公允的除外 小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則：應(yīng)按照評(píng)估價(jià)值確定

2、投資者投入固定資產(chǎn)初始成本計(jì)量

企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則：按照合同或協(xié)議約定的價(jià)值，不公允的除外 小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則：應(yīng)按照評(píng)估價(jià)值和相關(guān)稅費(fèi)確定

第二篇：事業(yè)單位會(huì)計(jì)與企業(yè)會(huì)計(jì)的區(qū)別

事業(yè)單位會(huì)計(jì)與企業(yè)會(huì)計(jì)的區(qū)別

我國(guó)的會(huì)計(jì)體系分為企業(yè)會(huì)計(jì)體系和預(yù)算會(huì)計(jì)體系兩大類,而預(yù)算會(huì)計(jì)體系又分為財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)和行政事業(yè)單位預(yù)算會(huì)計(jì)兩個(gè)分支。預(yù)算會(huì)計(jì)改革后,把事業(yè)單位會(huì)計(jì)同行政單位會(huì)計(jì)區(qū)分開來。通過對(duì)事業(yè)單位會(huì)計(jì)和企業(yè)會(huì)計(jì)的比較,使我們進(jìn)一步認(rèn)識(shí)二者的區(qū)別,有利于理解和掌握事業(yè)單位會(huì)計(jì)的精神實(shí)質(zhì)。

一、會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)不同

改革開放以來,我國(guó)的預(yù)算會(huì)計(jì)可以采用不同的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)。事業(yè)單位會(huì)計(jì)根據(jù)單位實(shí)際情況,分別采用收付實(shí)現(xiàn)制和權(quán)責(zé)發(fā)生制。我國(guó)的事業(yè)單位在進(jìn)行專業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及輔助活動(dòng)之外,還可以開展非獨(dú)立核算經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。因此,事業(yè)單位對(duì)預(yù)算資金的收支進(jìn)行核算和監(jiān)督以收入實(shí)現(xiàn)制為基礎(chǔ),對(duì)經(jīng)營(yíng)性收支業(yè)務(wù)可采用權(quán)責(zé)發(fā)生制。而企業(yè)應(yīng)當(dāng)以權(quán)責(zé)發(fā)生制為核算基礎(chǔ)進(jìn)行會(huì)計(jì)確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告。

二、會(huì)計(jì)要素構(gòu)成不同

事業(yè)單位會(huì)計(jì)要素分為五大類:即資產(chǎn)、負(fù)債、凈資產(chǎn)、收入和支出。企業(yè)會(huì)計(jì)要素分為六大類;即資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、費(fèi)用和利潤(rùn)。二者的資產(chǎn)和負(fù)債從他們的本質(zhì)上基本是相同的,其他幾類要素在實(shí)質(zhì)上有較大的區(qū)別。

1.凈資產(chǎn)與所有者權(quán)益:事業(yè)單位當(dāng)中的凈資產(chǎn)是政府與非盈利組織所擁有的資產(chǎn)凈值,產(chǎn)權(quán)單一,是預(yù)算會(huì)計(jì)所特有的。企業(yè)會(huì)計(jì)中 與之相對(duì)的概念是所有者權(quán)益,它是各種投資者對(duì)企業(yè)凈資產(chǎn)的所有權(quán)。顯然預(yù)算會(huì)計(jì)中的凈資產(chǎn)沒有上述明確的所有者權(quán)益特征,因而在預(yù)算會(huì)計(jì)中采用凈資產(chǎn)命名以區(qū)別于企業(yè)會(huì)計(jì)的所有者權(quán)益命名是很有必要的,也是非常合適的。

2.收入:事業(yè)單位和企業(yè)都有收入要素,名稱雖然一致,但在本質(zhì)上有較大的不同。事業(yè)單位的收入指國(guó)家或單位依法取得的非償還性資金,主要從財(cái)政部門、上級(jí)單位或其他單位取得的收入。事業(yè)單位的主要經(jīng)濟(jì)來源是通過上級(jí)撥款,所以具有非償還性的特點(diǎn),他的目的是為了補(bǔ)償支出,而不是為了盈利;而企業(yè)的收入是指企業(yè)日?；顒?dòng)中形成的、會(huì)導(dǎo)致所有者權(quán)益增加的、與所有者投入資本無關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益的總流入,企業(yè)收入的實(shí)現(xiàn)主要是靠銷售產(chǎn)品或提供勞務(wù)產(chǎn)生的,其主要目的是為了企業(yè)盈利。

3.支出與費(fèi)用:事業(yè)單位的支出是指開展業(yè)務(wù)活動(dòng)和其他活動(dòng)所發(fā)生的各項(xiàng)資金耗費(fèi)和損失以及用于基本建設(shè)項(xiàng)目的開支。事業(yè)單位的支出有著財(cái)政資金再分配以及按照預(yù)算向所屬單位撥出經(jīng)費(fèi)的性質(zhì),其目的只是為了耗費(fèi)。而企業(yè)的費(fèi)用是指企業(yè)為銷售商品、提供勞務(wù)等日?；顒?dòng)所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)利益的流出,會(huì)導(dǎo)致所有者權(quán)益減少的、與向所有者分配利潤(rùn)無關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益的總流出。其目的是為了取得營(yíng)業(yè)收入,獲得更多的新資產(chǎn);只有那些在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中為取得營(yíng)業(yè)收入而發(fā)生的各種支出,才是費(fèi)用。

4.利潤(rùn):利潤(rùn)是企業(yè)特有的,指在一定會(huì)計(jì)期間的經(jīng)營(yíng)成果。而事業(yè)單位沒有利潤(rùn)這個(gè)會(huì)計(jì)要素,因?yàn)樗欠怯M織,不涉及到盈利 問題,所以也就沒有利潤(rùn)。即使有一定的經(jīng)營(yíng)活動(dòng),期末也只是結(jié)轉(zhuǎn)到“結(jié)余”。

三、會(huì)計(jì)等式不同

事業(yè)單位的會(huì)計(jì)等式是“資產(chǎn)+支出=負(fù)債+凈資產(chǎn)+收入”,此等式為動(dòng)態(tài)等式,反映單位在業(yè)務(wù)營(yíng)運(yùn)過程中收支結(jié)余情況及凈資產(chǎn)的增值情況。因?yàn)槭聵I(yè)單位的資金來源主要是通過上級(jí)撥款取得的,所以要嚴(yán)格監(jiān)督各項(xiàng)支出的耗費(fèi),因此要采用動(dòng)態(tài)等式,資產(chǎn)負(fù)債表也是以此等式為依據(jù)的。

企業(yè)的會(huì)計(jì)等式為“資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益”,此等式為凈態(tài)等式,反映了會(huì)計(jì)要素之間的數(shù)量關(guān)系,反映了企業(yè)資產(chǎn)的歸屬關(guān)系,表明了企業(yè)和所有者是各自獨(dú)立存在的。同時(shí),也是編制資產(chǎn)負(fù)債表的理論依據(jù)。

四、會(huì)計(jì)核算內(nèi)容及方法有其特殊性

在預(yù)算會(huì)計(jì)中,有一些核算內(nèi)容和企業(yè)會(huì)計(jì)有明顯的差異,有其特殊性。

1.固定基金:事業(yè)單位核算固定資產(chǎn),需設(shè)置“固定資產(chǎn)”和“固定基金”兩個(gè)賬戶。固定基金是事業(yè)單位固定資產(chǎn)的資金來源,一般由財(cái)政或上級(jí)主管部門撥款,也可以是其他單位投入或融資租賃。事業(yè)單位的支出具有消耗性與不可補(bǔ)償?shù)奶攸c(diǎn),所以無需計(jì)提折舊。而企業(yè)的固定資產(chǎn)在使用過程中不斷地磨損,要通過計(jì)提折舊的方式逐步轉(zhuǎn)移到產(chǎn)品成本或期間費(fèi)用中去。

2.專用基金:專用基金是事業(yè)單位按規(guī)定提取或設(shè)置的專門用途 的資金,包括修購(gòu)基金、職工福利基金、醫(yī)療基金和住房基金,各項(xiàng)專用基金都規(guī)定專門的用途和適用范圍,除財(cái)務(wù)制度有特殊規(guī)定外,一般不得挪用、占用。

3.投資基金:事業(yè)單位的對(duì)外投資一般與投資基金相適應(yīng)。不僅要設(shè)置“對(duì)外投資”賬戶,還要設(shè)置“事業(yè)基金—投資基金”賬戶。

4.一般不實(shí)行成本核算:事業(yè)單位一般不實(shí)行成本核算,即使有成本核算,也是內(nèi)部成本核算。

以上僅僅是兩者不同表現(xiàn)的一部分內(nèi)容,還有大量細(xì)節(jié)性差異,不再冗述。隨著經(jīng)濟(jì)體制改革的不斷深化,兩類會(huì)計(jì)的差異將會(huì)逐步縮小,但不可能消滅差異。

第三篇：小企業(yè)會(huì)計(jì)做賬簡(jiǎn)易操作流程.

小企業(yè)會(huì)計(jì)做賬簡(jiǎn)易操作流程.一、每月會(huì)計(jì)做帳流程

1、根據(jù)出納轉(zhuǎn)過來的各種原始憑證進(jìn)行審核，審核無誤后，編制記賬憑證。

2、根據(jù)記賬憑證登記各種明細(xì)分類賬。

3、月末作計(jì)提、攤銷、結(jié)轉(zhuǎn)記賬憑證，對(duì)所有記賬憑證進(jìn)行匯總，編制記賬憑證匯總表，根據(jù)記賬憑證匯總表登記總帳。

4、結(jié)賬、對(duì)帳。做到帳證相符、帳帳相符、帳實(shí)相符。

5、編制會(huì)計(jì)報(bào)表，做到數(shù)字準(zhǔn)確、內(nèi)容完整，并進(jìn)行分析說明。

6、將記賬憑證裝訂成冊(cè)，妥善保管。

二、記賬憑證

1、必須具備如下內(nèi)容

（l）填制憑證的日期：收款憑證和付款憑證的填制日期要按貨幣資金的實(shí)際收入日期、實(shí)際付出日期填寫；轉(zhuǎn)賬憑證的填制日期可以按收到原始憑證的日期填寫，也可以按編制記賬憑證的日期填寫。

（2）憑證編號(hào)：記賬憑證必須編號(hào)，有利于查找。

（3）經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要：摘要是對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的簡(jiǎn)要說明。

（4）會(huì)計(jì)科目：會(huì)計(jì)科目是賬戶的名稱，正確使用會(huì)計(jì)科目是進(jìn)行賬務(wù)處理的基礎(chǔ)環(huán)節(jié)。

（5）金額：記賬憑證所列金額是會(huì)計(jì)核算的基礎(chǔ)，關(guān)系到會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表的正確與否。為此，計(jì)算必須準(zhǔn)確，書寫清楚、符合要求。

（6）所附原始憑證的張數(shù)：原始憑證是編制記賬憑證的依據(jù)，必須在記賬憑證上填寫所附原始憑證的張數(shù)，兩者必須相符。

（7）填制憑證人員、稽核人員、記賬人員、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員的簽名或蓋章：以便于明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任。

2、記賬憑證審核的內(nèi)容：

（1）填制憑證的日期是否正確：收款憑證和付款憑證的填制日期是否是貨幣資金的實(shí)際收入日期、實(shí)際付出日期；轉(zhuǎn)賬憑證的填制日期是否是收到原始憑證的日期或者是編制記賬憑證的日期。

（2）憑證是否編號(hào)，編號(hào)是否正確。

（3）經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要是否正確地反映了經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的基本內(nèi)容。

（4）會(huì)計(jì)科目的使用是否正確；總賬科目和明細(xì)科目是否填列齊全。

（5）記賬憑證所列金額計(jì)算是否準(zhǔn)確，書寫是否清楚、符合要求。

（6）所附原始憑證的張數(shù)與記賬憑證上填寫的所附原始憑證的張數(shù)是否相符。

（7）填制憑證人員、稽核人員、記賬人員、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員的簽名或蓋章是否齊全。

三、月末會(huì)計(jì)的計(jì)提、結(jié)轉(zhuǎn)分錄

（一）計(jì)提職工福利費(fèi)、職工教育費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)

1、按工資總額14%提取職工福利費(fèi)

借：管理費(fèi)用--福利費(fèi)

貸：應(yīng)付福利費(fèi)

2、按工資總額1.5%提取職工教育費(fèi)

借：管理費(fèi)用--職工教育費(fèi)

貸：其他應(yīng)付款--職工教育費(fèi)

3、按工資總額2%提取工會(huì)經(jīng)費(fèi)

借：管理費(fèi)用--工會(huì)經(jīng)費(fèi)

貸：其他應(yīng)付款--工會(huì)經(jīng)費(fèi)

（二）提固定資產(chǎn)折舊

借：管理費(fèi)用--折舊費(fèi)

貸：累計(jì)折舊

（三）攤銷費(fèi)用

借：管理費(fèi)用（或營(yíng)業(yè)費(fèi)用等）

貸：待攤費(fèi)用（或長(zhǎng)期待攤費(fèi)用）

（四）計(jì)提稅金

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加

貸：應(yīng)交稅金--城建稅

貸：其他應(yīng)交款--教育費(fèi)附加

（五）結(jié)轉(zhuǎn)各種收入

1、結(jié)轉(zhuǎn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

貸：本年利潤(rùn)

2、結(jié)轉(zhuǎn)其他業(yè)務(wù)收入

借：其他業(yè)務(wù)收入

貸：本年利潤(rùn)

3、結(jié)轉(zhuǎn)營(yíng)業(yè)外收入

借：營(yíng)業(yè)外收入

貸：本年利潤(rùn)

（六）結(jié)轉(zhuǎn)成本、支出、稅金

1、結(jié)轉(zhuǎn)成本

借：本年利潤(rùn)

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

2、結(jié)轉(zhuǎn)其他業(yè)務(wù)支出

借：本年利潤(rùn)

貸：其他業(yè)務(wù)支出

3、結(jié)轉(zhuǎn)營(yíng)業(yè)外支出

借：本年利潤(rùn)

貸：營(yíng)業(yè)外支出

4、結(jié)轉(zhuǎn)稅金

借：本年利潤(rùn)

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加

（七）結(jié)轉(zhuǎn)各項(xiàng)費(fèi)用

1、結(jié)轉(zhuǎn)管理費(fèi)用

借：本年利潤(rùn)

貸：管理費(fèi)用

2、結(jié)轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)費(fèi)用

借：本年利潤(rùn)

貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用

3、結(jié)轉(zhuǎn)營(yíng)業(yè)費(fèi)用

借：本年利潤(rùn)

貸：營(yíng)業(yè)費(fèi)用

（八）季度計(jì)提所得稅

1、提取時(shí)

借：所得稅

貸：應(yīng)交稅金--所得稅

2、結(jié)轉(zhuǎn)所得稅

借：本年利潤(rùn)

貸：所得稅

3、上繳所得稅

借：應(yīng)交稅金--所得稅

貸：銀行存款或現(xiàn)金

四、結(jié)賬工作

1、結(jié)賬前，必須將本期內(nèi)所發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部登記入賬。

2、結(jié)賬時(shí)，應(yīng)當(dāng)結(jié)出每個(gè)賬戶的期末余額。需要結(jié)出當(dāng)月發(fā)生額的，應(yīng)當(dāng)在摘要欄內(nèi)注明“本月合計(jì)”字樣，并在下面通欄劃單紅線。需要結(jié)出本年累計(jì)發(fā)生額的，應(yīng)當(dāng)在摘要欄內(nèi)注明“本年累計(jì)”字樣，并在下面通欄劃單紅線；12月末的“本年累計(jì)”就是全年累計(jì)發(fā)生額，全年累計(jì)發(fā)生額下應(yīng)當(dāng)通欄劃雙紅線，終了結(jié)賬時(shí)，所有總賬賬戶都應(yīng)當(dāng)結(jié)出全年發(fā)生額和年末余額。

五、月末結(jié)賬后要進(jìn)行對(duì)帳

對(duì)賬的內(nèi)容主要包括賬證核對(duì)，賬賬核對(duì)，賬實(shí)核對(duì)，賬表核對(duì)。

（1）賬實(shí)相符。是賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)實(shí)有數(shù)核對(duì)相符的簡(jiǎn)稱。保證賬實(shí)相符，是會(huì)計(jì)核算的基本要求。由于會(huì)計(jì)賬簿記錄是實(shí)物款項(xiàng)使用情況的價(jià)值量反映，實(shí)物款項(xiàng)的增減變化情況，必須在會(huì)計(jì)賬簿記錄上如實(shí)記錄、登記。因此，通過會(huì)計(jì)賬簿記錄的正確性，發(fā)現(xiàn)財(cái)產(chǎn)物資和現(xiàn)金管理中存在的問題，有利于查明原因、明確責(zé)任，有利于改進(jìn)管理、提高效益，有利于保證會(huì)計(jì)資料真實(shí)、完整。

（2）賬證相符。是會(huì)計(jì)賬簿記錄與會(huì)計(jì)憑證有關(guān)內(nèi)容核對(duì)相符的簡(jiǎn)稱。保證賬證相符，也是會(huì)計(jì)核算的基本要求。由于會(huì)計(jì)賬簿記錄是根據(jù)會(huì)計(jì)憑證等資料編制的，兩者之間存在邏輯聯(lián)系。因此，通過賬證核對(duì)，可以檢查、驗(yàn)證會(huì)計(jì)賬簿和會(huì)計(jì)憑證的內(nèi)容是否正確無誤，以保證會(huì)計(jì)資料真實(shí)、完整。各單位應(yīng)當(dāng)定期將會(huì)計(jì)賬簿記錄與其相應(yīng)的會(huì)計(jì)憑證（包括時(shí)間、編號(hào)、內(nèi)容、金額、記賬方向等）逐項(xiàng)核對(duì)，檢查是否一致。如果發(fā)現(xiàn)有不一致之處，應(yīng)當(dāng)及時(shí)查明原因，并按照規(guī)定予以更正。

（3）賬賬相符。是會(huì)計(jì)賬簿之間相對(duì)應(yīng)記錄核對(duì)相符的簡(jiǎn)稱。保證賬賬相符，同樣是會(huì)計(jì)核算的基本要求。由于會(huì)計(jì)賬簿之間，包括總賬各賬戶之間、總賬與明細(xì)賬之間、總賬與日記賬之間、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)賬與保管部門、使用部門的有關(guān)財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)賬之間等相對(duì)應(yīng)的記錄存在著內(nèi)在聯(lián)系，通過定期核對(duì)，可以檢查、驗(yàn)證會(huì)計(jì)賬簿記錄的正確性，便于發(fā)現(xiàn)問題，糾正錯(cuò)誤，保證會(huì)計(jì)資料的真實(shí)、完整和準(zhǔn)確無誤。

（4）賬表相符。是會(huì)計(jì)賬簿記錄與會(huì)計(jì)報(bào)表有關(guān)內(nèi)容核對(duì)相符的簡(jiǎn)稱。保證賬表相符，同樣也是會(huì)計(jì)核算的基本要求。由于會(huì)計(jì)報(bào)表是根據(jù)會(huì)計(jì)賬簿記錄及有關(guān)資料編制的，兩者之間存在著相對(duì)應(yīng)的關(guān)系。因此，通過檢查會(huì)計(jì)報(bào)表各項(xiàng)目的數(shù)據(jù)與會(huì)計(jì)賬簿有關(guān)數(shù)據(jù)是否一致，確保會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量。

六、月末編制會(huì)計(jì)報(bào)表要求

按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定的編制基礎(chǔ)、編制依據(jù)、編制原則和方法，做到內(nèi)容完整、數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、編報(bào)及時(shí)。

會(huì)計(jì)報(bào)表之間、會(huì)計(jì)報(bào)表各項(xiàng)目之間，凡是有對(duì)應(yīng)關(guān)系的數(shù)字，應(yīng)當(dāng)相互一致，會(huì)計(jì)報(bào)表中本期與上期的有關(guān)數(shù)字，應(yīng)當(dāng)相互銜接。

會(huì)計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說明書應(yīng)按照《企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例》和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表中需要說明的事項(xiàng)作出真實(shí)、完整、清楚的說明。

對(duì)外提供的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，應(yīng)由單位負(fù)責(zé)人和主管會(huì)計(jì)的負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會(huì)計(jì)主管人員）簽名并蓋章；設(shè)置總會(huì)計(jì)師的企業(yè)，還應(yīng)由總會(huì)計(jì)師簽名并蓋章，方可生效。

七、商業(yè)企業(yè)涉及的稅金：增值稅、城建稅、教育費(fèi)附加、個(gè)人所得稅、印花稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、所得稅、車船使用稅等。

如果家長(zhǎng)們?cè)谄綍r(shí)有什么疑問，可以給我們打電話 在這里說一下我和于老師電話 廉老師：*** 于老師 ***

第四篇：工商銀行信用卡(準(zhǔn)貸記卡)、貸記卡區(qū)別完全版

工商銀行信用卡（準(zhǔn)貸記卡）、貸記卡區(qū)別完全版

工商銀行信用卡（準(zhǔn)貸記卡）、貸記卡區(qū)別完全版

可以選擇貸記卡透支消費(fèi)（刷卡），準(zhǔn)貸記卡透支取現(xiàn)。

牡丹信用卡（牡丹信用卡屬于準(zhǔn)貸記卡類）卡號(hào)開頭為 45806、53098（1）牡丹信用卡存款有息（按活期利率計(jì)算）（2）牡丹信用卡無論消費(fèi)還是取現(xiàn)都不享受免息還款期

（3）牡丹信用卡的額度可以全部透支取現(xiàn)，透支期限自透支記賬日起60天(含)（4）牡丹信用卡是按日利率萬分之五計(jì)算，貸款利息按日計(jì)收單利

（5）牡丹信用卡超過還款期限，卡可能被凍結(jié)，時(shí)間太長(zhǎng)會(huì)被認(rèn)定為惡意透支，由司法部門來解決 牡丹貸記卡卡號(hào)開頭為 4518（1）牡丹貸記卡存款不計(jì)息。

（2）牡丹貸記卡在信用額度內(nèi)，透支刷卡消費(fèi)、網(wǎng)上B2C支付，在交易的次月25日（含）之前歸還透支的款項(xiàng)，將會(huì)享受最短25天、最長(zhǎng)56天的免息還款期（本月累計(jì)透支的金額，可以在下個(gè)月的25號(hào)前還清）。

（3）牡丹貸記卡透支取現(xiàn)不享受免息還款期，按萬分之五計(jì)息，按月計(jì)收復(fù)利。（4）牡丹貸記卡超過還款期限，將被處不超過500元的5%的罰息。

您可以通過牡丹卡卡號(hào)（即卡BIN）判斷牡丹卡的類型： 牡丹貸記卡卡BIN：

VISA 個(gè)人普卡，卡號(hào)的前6位：4518 10 VISA 個(gè)人金卡，卡號(hào)的前6位：4518 11 銀聯(lián) 個(gè)人普卡，卡號(hào)的前6位：6222 30 銀聯(lián) 個(gè)人金卡，卡號(hào)的前6位：6222 35 牡丹信用卡（準(zhǔn)貸記卡）卡BIN：

VISA 個(gè)人普卡，卡號(hào)：4580 6*** *[1-6]** **** VISA 個(gè)人金卡，卡號(hào)：4580 6*** *8** **** MASTER 個(gè)人普卡，卡號(hào)：5309 8*** *[1-6]** **** MASTER 個(gè)人金卡，卡號(hào)：5309 8*** *8** **** 銀聯(lián) 個(gè)人普卡，卡號(hào)：6222 10*** **** **** 銀聯(lián) 個(gè)人金卡，卡號(hào)：6222 15*** **** **** 引用

貸記卡永久調(diào)高信用額度需同時(shí)滿足下列條件： 1.賬戶啟用180天以上（含）；

2.賬戶正常使用且最近6個(gè)月無不良記錄；

如果您有以上兩種額度的卡且滿足上述條件，那么您可使用帶有傳真功能的電話撥打95588-6自助索取調(diào)額申請(qǐng)書，按調(diào)額申請(qǐng)單所示內(nèi)容填寫完畢后回傳，并與95588確認(rèn)回傳成功。引用

中國(guó)工商銀行發(fā)行的銀行卡統(tǒng)一命名為牡丹卡。“牡丹卡”是中國(guó)工商銀行注冊(cè)的第一個(gè)金融產(chǎn)品商標(biāo)。

中國(guó)工商銀行于1989年10月15日正式發(fā)行牡丹信用卡，同年底加入萬事達(dá)卡國(guó)際組織（MASTERCARD），1990年初加入威士國(guó)際組織（VISA）。十年間，發(fā)行了牡丹信用卡、牡丹靈通卡、牡丹專用卡、牡丹聯(lián)名卡、牡丹彩照卡、牡丹智能卡、牡丹認(rèn)同卡、牡丹國(guó)際卡八類牡丹卡系列產(chǎn)品，為持卡人提供購(gòu)物消費(fèi)、存取現(xiàn)金、轉(zhuǎn)帳結(jié)算、信用借款、自動(dòng)提款、代收代付、分期付款、用卡有獎(jiǎng)、通存通兌等系列服務(wù)。牡丹卡應(yīng)用領(lǐng)域逐漸滲透到商貿(mào)、旅游、餐飲、娛樂、交通、電信、醫(yī)療、教育、證券、稅務(wù)等社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的各個(gè)方面。牡丹卡代發(fā)工資、代收公用事業(yè)費(fèi)、代發(fā)職工養(yǎng)老金等業(yè)務(wù)在全國(guó)范圍內(nèi)普遍開展，并獲得了社會(huì)各界有關(guān)方面的廣泛歡迎。

今天，牡丹卡發(fā)行量已超過五千萬張，特約單位九萬多家，年交易額達(dá)八千多億元，成為國(guó)內(nèi)發(fā)卡量最大、服務(wù)網(wǎng)點(diǎn)最多、交易額最高的銀行卡。持卡人遇有牡丹信用卡帳戶存款余額暫時(shí)不足時(shí)，工商銀行可為其提供短期信用借款服務(wù)，允許其少量、短期透支。金卡透支限額為5千元，普通卡透支限額為1千元，透支期限最長(zhǎng)為60天。

牡丹卡按是否具有消費(fèi)信用功能分為貸記卡、準(zhǔn)貸記卡、借記卡三類產(chǎn)品。按發(fā)行對(duì)象不同分為商務(wù)卡和個(gè)人卡，其中個(gè)人卡又分為主卡和副卡。按信用額度不同分為金卡和普通卡。按是否聯(lián)名（認(rèn)同）分為聯(lián)名（認(rèn)同）卡和非聯(lián)名（認(rèn)同）卡。按是否帶有持卡人彩色照片分為彩照卡與非彩照卡。

第五篇：超準(zhǔn)的操作題會(huì)計(jì)電算化

2012年會(huì)計(jì)從業(yè)《會(huì)計(jì)電算化》用友軟件實(shí)務(wù)操作題

用友T3實(shí)務(wù)操作題答案

（關(guān)鍵步驟用加粗紅字表示）

一、系統(tǒng)設(shè)置：

1、增加操作員，編號(hào)：32。姓名：?jiǎn)谭??？诹睿?。所屬部門：財(cái)務(wù)部

單擊“打開系統(tǒng)管理應(yīng)用程序”，選擇“系統(tǒng)管理”界面的“系統(tǒng)”——注冊(cè)，用戶名輸入“admin”——確定。權(quán)限——操作員——增加，輸入相關(guān)題目?jī)?nèi)容后，點(diǎn)“增加”——退出——退出。

2、建立賬套，賬套號(hào)：610。賬套名稱：廣義科技有限公司。啟用會(huì)計(jì)期間：2010年01月。單位信息：?jiǎn)挝幻Q：廣義科技有限公司。單位簡(jiǎn)稱：廣義科技。核算類型：行業(yè)性質(zhì)：小企業(yè)會(huì)計(jì)制度。賬套主管：demo?；A(chǔ)信息：外幣核算：有。編碼方案：科目編碼級(jí)次：422。系統(tǒng)啟用：?jiǎn)⒂霉潭ㄙY產(chǎn)子系統(tǒng)，啟用日期為2010年1月1日。

單擊“打開系統(tǒng)管理應(yīng)用程序”，選擇“系統(tǒng)管理”界面的“系統(tǒng)”——注冊(cè)，用戶名輸入“admin”——確定。賬套——建立，按題目標(biāo)要求輸入相關(guān)信息。

3、設(shè)置孫權(quán)具有“701賬套”“工資管理、固定資產(chǎn)”模塊的操作權(quán)限。

單擊“打開系統(tǒng)管理應(yīng)用程序”，選擇“系統(tǒng)管理”界面的“系統(tǒng)”——注冊(cè)，用戶名輸入“admin”——確定。權(quán)限——權(quán)限，選擇孫權(quán)——選擇賬套名——點(diǎn)增加，在工資管理和固定資產(chǎn)左側(cè)授權(quán)位置雙擊，確定——退出

二、總賬：

4、（用戶名：13；賬套：301；操作日期：2010年1月1日）增加會(huì)計(jì)科目，科目編碼：100203，科目名稱：農(nóng)行存款，外幣英鎊核算

單擊“打開財(cái)務(wù)應(yīng)用程序”，輸入用啟名，選擇賬套，選擇操作日期——確定，基礎(chǔ)設(shè)置——財(cái)務(wù)——會(huì)計(jì)科目——增加，輸入內(nèi)容，確定——退出

5、（用戶名：14；賬套：302；操作日期：2010年1月31日）1月31日，公司從農(nóng)業(yè)銀行提取現(xiàn)金2200元。填制并保存付款憑證。摘要：提現(xiàn)。借：庫(kù)存現(xiàn)金（1001）2200，貸：銀行存款—農(nóng)行存款（100203）2200 總賬——憑證——填制憑證——增加，輸入相關(guān)內(nèi)容，保存——退出。

6、（用戶名：13；賬套：301；操作日期：2010年1月1日）輸入“應(yīng)收票據(jù)”科目的期初余額。日期：2009-11-30，客戶：南京至先 摘要：銷售商品，方向：借，金額：35000 總賬——設(shè)置——期初余額，雙擊“應(yīng)收票據(jù)”后的期初余額，增加——輸入內(nèi)容——退出——退出

7、（用戶名：13；賬套：302；操作日期：2010年1月31日）查詢含有“資本公積”科目的收款憑證并顯示?？傎~——憑證——查詢憑證，憑證類別選擇“收款憑證”，點(diǎn)擊“輔助條件”按鈕，科目選擇“資本公積”——確定——確定——退出

8、（用戶名：13；賬套：304；操作日期：2010年1月31日）查詢庫(kù)存現(xiàn)金（1001）總賬，然后聯(lián)查明細(xì)賬?？傎~——賬薄查詢——總賬，科目選擇“庫(kù)存現(xiàn)金”——確認(rèn)——單擊“當(dāng)前合計(jì)”——明細(xì)——退出——退出——取消

9、（用戶名：13；賬套：301；操作日期：2010年1月1日）設(shè)置供應(yīng)商檔案，供應(yīng)商編碼：205 供應(yīng)商名稱：長(zhǎng)沙同創(chuàng)公司 供應(yīng)商簡(jiǎn)稱：長(zhǎng)沙同創(chuàng) 地址：長(zhǎng)沙市新港區(qū)大華路13號(hào)

基礎(chǔ)設(shè)置——往來單位——供應(yīng)商檔案——單擊“無分類”——點(diǎn)“增加”——輸入內(nèi)容——保存——退出

10、（用戶名：13；賬套：301；操作日期：2010年1月1日）設(shè)置“收款憑證、付款憑證、轉(zhuǎn)賬憑證”憑證類別。收款憑證的限制類型為“借方必有”，限制科目為“1001，100201”。

基礎(chǔ)設(shè)置——財(cái)務(wù)——憑證類別，選擇類別——確定——設(shè)置憑證限制（逗號(hào)為英文半角）——退出

11、（用戶名：13；賬套：301；操作日期：2010年1月1日）設(shè)置部門檔案，部門編碼：3 部門名稱：行政部 部門屬性：行政管理

基礎(chǔ)設(shè)置——機(jī)構(gòu)設(shè)置——部門檔案，右側(cè)輸入內(nèi)容——保存——退出

12、（用戶名：13；賬套：302；操作日期：2010年1月31日）對(duì)“收0002”號(hào)憑證進(jìn)行審核。審核通過，審核人：王玲

總賬——憑證——審核憑證，憑證類別選擇“收款憑證”——編號(hào)輸入“0002”——確定——確定——點(diǎn)“審核”（注意看審核人）——退出

13、（用戶名：13；賬套：301；操作日期：2010年1月1日）設(shè)置外幣及匯率，幣符：EUR；幣名：歐元；1月份記賬匯率為7.5。

基礎(chǔ)設(shè)置——財(cái)務(wù)——外幣種類——增加——輸入幣符、幣名——確定，在2010.01記賬匯率處輸入7.5——退出

14、（用戶名：13；賬套：304；操作日期：2010年1月31日）對(duì)本賬套進(jìn)行結(jié)賬。

總賬——期末——結(jié)賬

15、（用戶名：14；賬套：302；操作日期：2010年1月31日）將“轉(zhuǎn)0001號(hào)”憑證中的借方科目“應(yīng)收賬款”的個(gè)人輔助項(xiàng)修改為“銷售部吳敏”，借貸方金額修改為2000元。

總賬——憑證——填制憑證，點(diǎn)“上張”找到“轉(zhuǎn)0002”，直接修改內(nèi)容——保存——退出

16、（用戶名：13；賬套：303；操作日期：2010年1月31日）將所有已審核憑證記賬。

總賬——憑證——記賬

三、報(bào)表：

17、（用戶名：22；賬套：705；操作日期：2010年1月31日）打開考生文件夾下的“資產(chǎn)負(fù)債表7.rep”，完成下列操作后，將報(bào)表以原文件名進(jìn)行保存。（1）追加一張表頁(yè)

（2）在新表頁(yè)中輸入關(guān)鍵字“2010年4月20日”（3）生成報(bào)表數(shù)據(jù)

點(diǎn)擊左側(cè)“財(cái)務(wù)報(bào)表”——關(guān)閉，文件——打開——找到相應(yīng)報(bào)表打開，數(shù)據(jù)狀態(tài)——編輯——追加——表頁(yè)——確認(rèn)。選擇新表頁(yè)——數(shù)據(jù)——關(guān)鍵字——錄入——確認(rèn)——是——保存——關(guān)閉

18、（用戶名：22；賬套：705；操作日期：2010年1月1日）打開考生文件夾下的“利潤(rùn)表6.rep”，完成下列操作后，將報(bào)表以原文件名進(jìn)行保存。（1）設(shè)置A1單元格行高為9。

（2）設(shè)置A1單元格文字“黑體、14號(hào)”，垂直居中對(duì)齊。

財(cái)務(wù)報(bào)表——文件——打開，格式狀態(tài)下——選中A1——格式——行高——輸入9——確認(rèn)，格式——單元屬性——設(shè)置字體、字號(hào)——對(duì)齊標(biāo)簽——垂直居中——確認(rèn)——保存——關(guān)閉。

19、（用戶名：22；賬套：705；操作日期：2010年1月1日）

打開考生文件夾下的“利潤(rùn)表簡(jiǎn)表4.rep”，完成下列操作后，將報(bào)表以原文件名進(jìn)行保存。

（1）設(shè)置表尺寸為16行4列。

（2）將區(qū)域A3：C15進(jìn)行區(qū)域畫線，線型為“網(wǎng)線”，樣式為――――― 財(cái)務(wù)報(bào)表——文件——打開——格式狀態(tài)下——格式——表尺寸，選中A3：C15區(qū)域——格式——區(qū)域畫線——選擇線型——確認(rèn)——保存——關(guān)閉。

20、（用戶名：22；賬套：705；操作日期：2010年1月1日）

打開考生文件夾下的“資產(chǎn)負(fù)債表14.rep”，完成下列操作后，將報(bào)表以原文件名進(jìn)行保存。

（1）在A2單元格設(shè)置“年、月、日”關(guān)鍵字。

（2）設(shè)置“年、月、日”關(guān)鍵字的偏移量為-140、-

110、-80。

財(cái)務(wù)報(bào)表——文件——打開——格式狀態(tài)下——數(shù)據(jù)——關(guān)鍵字——設(shè)置——年，數(shù)據(jù)——關(guān)鍵字——設(shè)置——月，數(shù)據(jù)——關(guān)鍵字——設(shè)置——日，數(shù)據(jù)——關(guān)鍵字——偏移——輸入偏移量——確認(rèn)——保存——關(guān)閉

22、（用戶名：22；賬套：705；操作日期：2010年1月1日）

打開考生文件夾下的“資產(chǎn)負(fù)債表23.rep”，完成下列操作后，將報(bào)表以原文件名進(jìn)行保存。

（1）判斷并設(shè)置B4、B5、B6單元格的計(jì)算公式。

財(cái)務(wù)報(bào)表——文件——打開，格式狀態(tài)下，選中B4——數(shù)據(jù)——編輯公式——單元公式——QM（”1001”，月）+ QM（”1002”，月）+ QM（”1012”，月），選中B5——數(shù)據(jù)——編輯公式——單元公式——QM（”1122”，月），選中B6——數(shù)據(jù)——編輯公式——單元公式——QM（”1221”，月），保存——關(guān)閉

23、（用戶名：22；賬套：705；操作日期：2010年1月1日）

調(diào)用報(bào)表模板，行業(yè)“小企業(yè)”，報(bào)表類型“資產(chǎn)負(fù)債表”，將報(bào)表以表名“小企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表.rep”，保存在考生文件夾下。

財(cái)務(wù)報(bào)表——文件——新建——小企業(yè)——資產(chǎn)負(fù)債表——確定，文件——保存——文件名“小企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表”——關(guān)閉

四、工資管理：

24、（用戶名：15；賬套：801；操作日期：2010年1月31日）在“正式人員2”工資類別下，查詢納稅所得申報(bào)表。

工資——工資類別——打開工資類別——選中“正式人員2”——確認(rèn)，工資——統(tǒng)計(jì)分析——賬表——納稅所得申報(bào)表，查看一下——關(guān)閉

25、（用戶名：15；賬套：801；操作日期：2010年1月31日）設(shè)置工資類別，類別名稱：臨時(shí)人員1 包括生產(chǎn)部 工資——工資類別——新建工資類別

26、（用戶名：15；賬套：801；操作日期：2010年1月31日）在“正式人員1”工資類別下，建立人員檔案，人員編碼：11000301。人員姓名：張喬。部門名稱：銷售部。人員類別：銷售人員。銀行名稱：工商銀行鼓樓分理處。銀行賬號(hào)：20100503001 工資——工資類別——打開工資類別——選中“正式人員1”——確認(rèn)，工資——設(shè)置——人員檔案——退出

27、（用戶名：15；賬套：801；操作日期：2010年1月31日）

設(shè)置工資項(xiàng)目，項(xiàng)目名稱：獎(jiǎng)勵(lì)工資。類型：數(shù)字。長(zhǎng)度：8。小數(shù)位數(shù)：2。增減項(xiàng)：增項(xiàng)。

工資——設(shè)置——工資項(xiàng)目設(shè)置——增加——輸入項(xiàng)目資料——確認(rèn)

28、（用戶名：15；賬套：801；操作日期：2010年1月31日）

在“正式人員2”工資類別下，設(shè)置“養(yǎng)老保險(xiǎn)”工資項(xiàng)目計(jì)算公式。養(yǎng)老保險(xiǎn)=基本工資*0.08

工資——工資類別——打開工資類別——選中“正式人員2”——確認(rèn)，工資——設(shè)置——工資項(xiàng)目設(shè)置——“公式設(shè)置”標(biāo)簽——單擊左側(cè)工資項(xiàng)目“養(yǎng)老保險(xiǎn)”——在右側(cè)輸入公式——公式確認(rèn)——確認(rèn)

29、（用戶名：15；賬套：801；操作日期：2010年1月31日）] 在“正式人員1”工資類別下，錄入工資變動(dòng)數(shù)據(jù)。姓名：李小方，事假天數(shù)：5。

工資——工資類別——打開工資類別——選中“正式人員1”——確認(rèn)，工資——業(yè)務(wù)處理——工資變動(dòng)——找到李小方，在最右側(cè)事假天數(shù)欄中輸入5——退出——是

30、（用戶名：15；賬套：801；操作日期：2010年1月31日）在“正式人員2”工資類別下，查詢工資發(fā)放條。

工資——工資類別——打開工資類別——選中“正式人員2”——確認(rèn)，工資——統(tǒng)計(jì)分析——賬表——我的賬表——賬簿——工資表——工資發(fā)放條——雙擊——確認(rèn)——退出

31、（用戶名：15；賬套：801；操作日期：2010年1月31日）

在“正式人員2”工資類別下，工資費(fèi)用分配，并生成記賬憑證。計(jì)提類型：應(yīng)付工資3。核算部門：采購(gòu)部。選項(xiàng)：明細(xì)到工資項(xiàng)目

工資——工資類別——打開工資類別——選中“正式人員2”——確認(rèn)，工資——業(yè)務(wù)處理——工資分?jǐn)偂催x“應(yīng)付工資3”，點(diǎn)“采購(gòu)部”，勾“明細(xì)到工資項(xiàng)目”——確認(rèn)——制單——保存——退出

32、（用戶名：15；賬套：801；操作日期：2010年1月31日）

在“正式人員1”工資類別下，定義工資轉(zhuǎn)賬關(guān)系。計(jì)提工資類型名稱：應(yīng)付工資1。計(jì)提比例：100%。部門名稱：采購(gòu)部。人員類別：管理人員。項(xiàng)目：應(yīng)發(fā)合計(jì)。借方科目：6602。貸方科目：2211 工資——工資類別——打開工資類別——選擇“正式人員1”——確認(rèn)。工資——業(yè)務(wù)處理——工資分?jǐn)偂べY分?jǐn)傇O(shè)置——增加——輸入類型名稱“應(yīng)付工資1”，比例“100％”——下一步——部門名稱：采購(gòu)部；人員類別：管理人員；項(xiàng)目：應(yīng)發(fā)合計(jì)；借方科目：6602（管理費(fèi)用）；貸方科目：2211（應(yīng)付職工薪酬）——完成——返回——取消

33、（用戶名：15；賬套：801；操作日期：2010年1月31日）在“正式人員1”工資類別下，錄入工資原始數(shù)據(jù)。姓名 基本工資 崗位工資 丁小凡 5000 1000 吳小青 4000 1500 工資——工資類別——打開工資類別——選擇“正式人員1”——確認(rèn)。工資——業(yè)務(wù)處理——工資變動(dòng)——輸入數(shù)據(jù)——計(jì)算——匯總——退出——是

五、固定資產(chǎn)：

34、（用戶名：15；賬套：802；操作日期：2010年1月31日）查詢固定資產(chǎn)使用狀況分析表

固定資產(chǎn)——賬表——我的賬表——分析表——雙擊固定資產(chǎn)使用狀況分析表——確認(rèn)——退出——退出

35、（用戶名：15；賬套：802；操作日期：2010年1月31日）資產(chǎn)增加。固定資產(chǎn)編號(hào)：008 資產(chǎn)類別：01 資產(chǎn)名稱：奇瑞轎車 所在部門：財(cái)務(wù)部 增加方式：直接購(gòu)入 使用狀況：在用

開始使用日期：2010-01-10 使用年限：5 原值：60000 固定資產(chǎn)——卡片——資產(chǎn)增加——輸入內(nèi)容——保存——確定——退出

36、（用戶名：15；賬套：801；操作日期：2010年1月31日）輸入固定資產(chǎn)原始卡片 固定資產(chǎn)編號(hào)：001 資產(chǎn)類別：01 資產(chǎn)名稱：寶馬轎車 所在部門：財(cái)務(wù)部 增加方式：直接購(gòu)入 使用狀況：在用

開始使用日期：2008-08-08 使用年限：10 原值：800000 累計(jì)折舊：100000 固定資產(chǎn)——卡片——錄入原始卡片——輸入內(nèi)容——保存——確定——退出

37、（用戶名：15；賬套：802；操作日期：2010年1月31日）設(shè)置固定資產(chǎn)類別 編碼：04 名稱：房屋類 凈殘值率：7% 折舊方法：平均年限法

（二）固定資產(chǎn)——設(shè)置——資產(chǎn)類別——增加——輸入內(nèi)容——保存——退出

38、（用戶名：15；賬套：802；操作日期：2010年1月31日）查詢所有部門的折舊計(jì)提匯總表

固定資產(chǎn)——賬表——我的賬表——折舊表——雙擊部門折舊計(jì)提匯總表——確定——退出——退出

39、（用戶名：15；賬套：802；操作日期：2010年1月31日）查詢固定資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)表。

固定資產(chǎn)——賬表——我的賬表——統(tǒng)計(jì)表——雙擊固定資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)表——確定——退出——退出

40、（用戶名：15；賬套：802；操作日期：2010年1月31日）查詢“電子設(shè)備”類固定資產(chǎn)明細(xì)賬。

固定資產(chǎn)——賬表——我的賬表——賬薄——雙擊（單個(gè)）固定資產(chǎn)明細(xì)賬——類別名稱選擇電子設(shè)備——確定——退出——退出

41、（用戶名：15；賬套：802；操作日期：2010年1月31日）計(jì)提本月固定資產(chǎn)折舊，生成憑證。

固定資產(chǎn)——處理——計(jì)提本月折舊——是——是——是——退出——點(diǎn)“憑證”——選擇科目（固定資產(chǎn)、累計(jì)折舊）——保存——退出——退出——確定

42、（用戶名：15；賬套：802；操作日期：2010年1月31日）

資產(chǎn)變動(dòng)。綜合部的奧迪轎車原值增加10000元。變動(dòng)原因：增加配件。固定資產(chǎn)——卡片——變動(dòng)單——原值增加——輸入內(nèi)容——保存——確定——退出

43、（用戶名：15；賬套：802；操作日期：2010年1月31日）查詢“電子設(shè)備”類固定資產(chǎn)總賬。

固定資產(chǎn)——賬表——我的賬表——賬簿——雙擊固定資產(chǎn)總賬——類別名稱選擇電子設(shè)備——確定——退出——退出

六、應(yīng)收應(yīng)付：

44、（用戶名：13；賬套：401；操作日期：2010年1月31日）查詢?nèi)抗?yīng)商的供應(yīng)商往來余額表。

采購(gòu)——供應(yīng)商往來賬表——供應(yīng)商往來余額表——勾選“包含入庫(kù)單，包含未審核發(fā)票”——確認(rèn)——退出

45、（用戶名：13；賬套：401；操作日期：2010年1月31日）輸入收款單。

2010年1月12日，銷售部收到合肥復(fù)富公司銀行匯票一張，為銷售計(jì)算機(jī)等級(jí)考試模擬光盤貨款，數(shù)量100張，每臺(tái)無稅單價(jià)30元，價(jià)稅合計(jì)3510元。銷售——客戶往來——收款結(jié)算——先選擇客戶名稱——點(diǎn)增加——輸入日期、結(jié)算方式、金額——保存——退出

46、（用戶名：13；賬套：401；操作日期：2010年1月1日）

設(shè)置客戶檔案。客戶編碼：304?？蛻裘Q：青島衛(wèi)華公司?？蛻艉?jiǎn)稱：青島衛(wèi)華。

基礎(chǔ)設(shè)置——往來單位——客戶檔案——點(diǎn)無分類——點(diǎn)增加——輸入內(nèi)容——保存——退出——退出

47、（用戶名：13；賬套：402；操作日期：2010年1月1日）輸入期初采購(gòu)專用發(fā)票。

2009年12月26日，采購(gòu)部收到合肥巨仁公司開具的專用發(fā)票一張，發(fā)票號(hào)為A001，商品名稱為打印機(jī)，數(shù)量20臺(tái)，每臺(tái)無稅單價(jià)1000元，增值稅率17%，貨物在途。

采購(gòu)——采購(gòu)發(fā)票——點(diǎn)擊增加按鈕旁的三角形按鈕——選擇專用發(fā)票——輸入開票日期、發(fā)票號(hào)、供貨單位——選擇貨物編碼——修改數(shù)量金額等——保存——退出

48、（用戶名：13；賬套：401；操作日期：2010年1月31日）查詢?nèi)靠蛻舻目蛻敉鶃碛囝~表。

銷售——客戶往來賬表——客戶往來余額表——勾選“包含入庫(kù)單，包含未審核發(fā)票”——確認(rèn)——退出

49、（用戶名：13；賬套：401；操作日期：2010年1月31日）查詢?nèi)抗?yīng)商的供應(yīng)商對(duì)賬單。

采購(gòu)——供應(yīng)商往來賬表——供應(yīng)商往來對(duì)賬單——確認(rèn)——退出

50、（用戶名：13；賬套：401；操作日期：2010年1月31日）將客戶為“南京多瑞公司”、金額為11700元的收款單與相同金額的銷售發(fā)票進(jìn)行核銷。

銷售——客戶往來——收款結(jié)算——先選客戶——點(diǎn)核銷——本次結(jié)算中輸入11700——保存——退出

51、（用戶名：13；賬套：401；操作日期：2010年1月1日）

設(shè)置供應(yīng)商檔案。供應(yīng)商編碼：303。供應(yīng)商名稱：北京光芒公司。供應(yīng)商簡(jiǎn)稱：北京光芒

基礎(chǔ)設(shè)置——往來單位——供應(yīng)商檔案——選無分類——點(diǎn)增加——輸入內(nèi)容——保存——退出——退出

52、（用戶名：13；賬套：401；操作日期：2010年1月31日）輸入采購(gòu)專用發(fā)票

2010年1月10日，采購(gòu)部向無錫明發(fā)公司采購(gòu)攝像頭，收到增值稅專用發(fā)票一張，發(fā)票號(hào)為C001，數(shù)量為70個(gè)，無稅單價(jià)100元，增值稅率17%，價(jià)稅合計(jì)為8190元。

采購(gòu)——采購(gòu)發(fā)票——點(diǎn)擊增加按鈕旁的三角形按鈕——選擇專用發(fā)票——輸入開票日期、發(fā)票號(hào)、部門名稱、供貨單位——選擇貨物編碼——修改數(shù)量金額等——保存——退出

53、（用戶名：13；賬套：401；操作日期：2010年1月31日）輸入銷售專用發(fā)票。

2010年1月10日，銷售部向合肥復(fù)富公司銷售臺(tái)燈，數(shù)量50盞，每臺(tái)無稅單價(jià)150元，開出專用發(fā)票一張，發(fā)票號(hào)為B001，增值稅率17%。

銷售——銷售發(fā)票——點(diǎn)擊增加按鈕旁的三角形按鈕——選擇專用發(fā)票——輸入開票日期、發(fā)票號(hào)、銷售類型、客戶名稱、銷售部門——選擇貨物編碼——修改數(shù)量金額等——保存——退出

54、（用戶名：13；賬套：401；操作日期：2010年1月31日）對(duì)銷售發(fā)票進(jìn)行賬齡分析。

銷售——客戶往來賬表——業(yè)務(wù)賬齡分析——確定——退出

55、（用戶名：13；賬套：401；操作日期：2010年1月31日）輸入付款單

2010年1月23日，向無錫明發(fā)公司開出銀行匯票一張，為采購(gòu)攝像頭貨款，數(shù)量50個(gè)，無稅單價(jià)90元，增值稅率17%，價(jià)稅合計(jì)為5265元。

采購(gòu)——供應(yīng)商往來——付款結(jié)算——先選供應(yīng)商——點(diǎn)增加——輸入日期、結(jié)算方式、金額——保存——退出

56、（用戶名：13；賬套：401；操作日期：2010年1月31日）查詢?nèi)靠蛻舻目蛻魧?duì)賬單。

銷售——客戶往來賬表——客戶對(duì)賬單——確認(rèn)——退出

57、（用戶名：13；賬套：402；操作日期：2010年1月1日）設(shè)置付款條件

編碼：04。付款條件：4/5，2/15，1/30，n/60 基礎(chǔ)設(shè)置——收付結(jié)算——付款條件——輸入編碼：04——信用天數(shù)：60；優(yōu)惠天數(shù)1：5，優(yōu)惠率1：4；優(yōu)惠天數(shù)2：15，優(yōu)惠率2：2；優(yōu)惠天數(shù)3：30，優(yōu)惠率3：1；——保存——退出