第一篇：中國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)文獻(xiàn)綜述

文獻(xiàn)綜述

淺談中國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度問(wèn)題研究與改革

文章摘要：老年保障是社會(huì)保障制度中最重要的組成部分，養(yǎng)老制度是大多數(shù)國(guó)家老年保障的基本形式，其功能就在于保障老年人退休后的基本生活需要。養(yǎng)老保險(xiǎn)是社會(huì)保險(xiǎn)五大險(xiǎn)種中最重要的險(xiǎn)種之一。在全球人口老齡化的趨勢(shì)下，在人口贍養(yǎng)比不斷提高的狀況下，養(yǎng)老保險(xiǎn)的重要性日益凸顯，而養(yǎng)老保險(xiǎn)制度所受到的挑戰(zhàn)也越來(lái)越嚴(yán)峻，因此，養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的改革和完善已經(jīng)成為全世界學(xué)者爭(zhēng)論的焦點(diǎn)，同時(shí)也是各國(guó)政府關(guān)注的重要問(wèn)題。

在養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的全球化趨勢(shì)下，我國(guó)作為一個(gè)發(fā)展中國(guó)家和人口大國(guó)，面臨的老年保障問(wèn)題更為嚴(yán)重。一方面，我國(guó)特殊的人口政策加快了人口老齡化的步伐；另一方面，我國(guó)經(jīng)濟(jì)體制的轉(zhuǎn)軌，迫切需要建立新的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度來(lái)代替步履維艱的舊的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。

一、養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的歷史探索與理論

關(guān)于兩種籌資模式的運(yùn)行機(jī)制的研究，經(jīng)濟(jì)學(xué)界大都借助于薩繆爾遜引進(jìn)的迭代模型來(lái)分析和論證。Samuelson 在一定的假定前提下，指出在一個(gè)純儲(chǔ)蓄即不存在生產(chǎn)和投資并通過(guò)現(xiàn)收現(xiàn)付的代際轉(zhuǎn)移維持養(yǎng)老保險(xiǎn)的社會(huì)里，養(yǎng)老儲(chǔ)蓄的利率等于人口增長(zhǎng)率；此后 Aaron 在迭代模型中引進(jìn)生產(chǎn)和投資，得出養(yǎng)老金的增長(zhǎng)取決于兩個(gè)因素：人口的增長(zhǎng)率和勞動(dòng)生產(chǎn)率的增長(zhǎng)率。

袁志剛利用兩期迭代模型支持了艾倫的結(jié)論，另外指出在完全積累制下，養(yǎng)老金的增長(zhǎng)取決于金融市場(chǎng)的資本報(bào)酬率即市場(chǎng)利率，而索洛增長(zhǎng)模型推導(dǎo)出的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的黃金定律表明，當(dāng)一個(gè)經(jīng)濟(jì)的資本增長(zhǎng)率等于人口增長(zhǎng)率加上勞動(dòng)生產(chǎn)率的增長(zhǎng)率時(shí)，經(jīng)濟(jì)處于最優(yōu)增長(zhǎng)的路徑，與此相應(yīng)的利率即為長(zhǎng)期動(dòng)態(tài)的最優(yōu)利率，因而完全積累制下的養(yǎng)老金增長(zhǎng)也取決于人口的增長(zhǎng)率和勞動(dòng)生產(chǎn)率的增長(zhǎng)率。

孫樹菡對(duì)各國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的改革進(jìn)行總結(jié)，其形式概括起來(lái)有兩大類：小調(diào)整和大改革。小調(diào)整是指，在不對(duì)現(xiàn)行制度進(jìn)行根本性變革的情況下，著力緩解該制度財(cái)務(wù)危機(jī)而采取的一系列的改進(jìn)措施。其主要趨勢(shì)是通過(guò)提高退休年齡和延長(zhǎng)享受退休待遇應(yīng)滿足的服務(wù)年限來(lái)調(diào)整領(lǐng)取退休待遇的資格條件；通過(guò)提高繳費(fèi)率和放寬繳費(fèi)基數(shù)的限制來(lái)改變繳費(fèi)結(jié)構(gòu)；通過(guò)減低繳費(fèi)基數(shù)和改變調(diào)整養(yǎng)老金的指數(shù)化方式來(lái)降低退休待遇的支付水平；以及通過(guò)改進(jìn)基金的管理方式，增大基金管理者的管理權(quán)限，擴(kuò)大基金的投資范圍，來(lái)促進(jìn)基金更有效地增值。大改革則是對(duì)現(xiàn)行公共養(yǎng)老保險(xiǎn)制度進(jìn)行根本性變革，包括基金籌措方式和待遇計(jì)發(fā)方式的變革。具體形式包括：籌資方式由現(xiàn)收先現(xiàn)付制轉(zhuǎn)為完全積累制，或者相反，養(yǎng)老金的計(jì)發(fā)方式由待遇確定型轉(zhuǎn)為繳費(fèi)確定型，或者相反。在實(shí)際中，實(shí)行“大改革”國(guó)家的改革形式主要有兩種：一是由現(xiàn)收先付式、待遇確定型制度轉(zhuǎn)為現(xiàn)收先付式、繳費(fèi)確定型制度;二是由現(xiàn)收先付式、待遇確定型制度轉(zhuǎn)為完全積累式、繳費(fèi)確定型制度。

二、中國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的問(wèn)題研究

穆懷中認(rèn)為城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)事業(yè)的發(fā)展大致經(jīng)歷了三個(gè)階段：傳統(tǒng)體制階段（1951-1980年）、社會(huì)統(tǒng)籌試點(diǎn)及實(shí)施階段（1981-1990年）、社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶相結(jié)合階段（1991-2000年）。他指出經(jīng)過(guò)50年的發(fā)展，我國(guó)已建立起相當(dāng)規(guī)模的養(yǎng)老保險(xiǎn)體系，但仍存在許多問(wèn)題。按其成因分，大致可分成三類：第一類是環(huán)境因素，主要指人口老齡化的影響；第二類是由于歷史因素造成的隱性債務(wù)；第三類是養(yǎng)老保險(xiǎn)制度本身不健全。同時(shí)還存在缺乏配套的法律法規(guī)作保障，技術(shù)手段不先進(jìn)等問(wèn)題。

世界銀行認(rèn)為現(xiàn)收現(xiàn)付制具有代際轉(zhuǎn)移支付的性質(zhì)，隨著老齡化的發(fā)展，社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)支付的負(fù)擔(dān)會(huì)日益沉重，從而導(dǎo)致政府財(cái)政赤字膨脹，引發(fā)養(yǎng)老金支付危機(jī)。Prescott 更是論證了在勞動(dòng)力供給彈性很高的情況下，即使對(duì)現(xiàn)有工作人員加稅，也解決不了養(yǎng)老金支付危機(jī)問(wèn)題。同時(shí)，他們都認(rèn)為個(gè)人儲(chǔ)蓄賬戶與工資增長(zhǎng)率和利率有更直接的關(guān)系，因此在這一制度下人口老齡化對(duì)社會(huì)保障制度所帶來(lái)的沖擊將縮小。

肖嚴(yán)華則通過(guò)二期迭代模型的敏感性分析指出人口增長(zhǎng)率越低，越難以證明一個(gè)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金為零的完全現(xiàn)收現(xiàn)付制是合理的；人口增長(zhǎng)率越低，要達(dá)到修正黃金規(guī)律所需要的最優(yōu)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金就越大，在此情形下，政府通過(guò)管理最優(yōu)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金，才可有效地應(yīng)對(duì)人口老齡化對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的沖擊。

程永宏反駁了人口老齡化的沖擊下，現(xiàn)收現(xiàn)付制養(yǎng)老保險(xiǎn)制度難以為繼的觀點(diǎn)，他構(gòu)造了一個(gè)以人口老齡化程度和經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)關(guān)系來(lái)反映在職者養(yǎng)老金負(fù)擔(dān)率的模型，數(shù)理分析表明人口老齡化并不必然導(dǎo)致現(xiàn)收現(xiàn)付制養(yǎng)老保險(xiǎn)發(fā)生支付危機(jī)，關(guān)鍵在于經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)速度與人口老齡化速度之間的差距。他運(yùn)用預(yù)測(cè)的 2001 ～ 2060 年中國(guó)人口老齡化速度的數(shù)據(jù)，對(duì)理論模型進(jìn)行實(shí)證檢驗(yàn)，表明在未來(lái)幾十年中國(guó)人口老齡化程度不斷提高的現(xiàn)實(shí)下，只要人均產(chǎn)出增長(zhǎng)率不低于 3%，或總產(chǎn)出增長(zhǎng)率不低于 4%，現(xiàn)收現(xiàn)付制就不會(huì)發(fā)生支付危機(jī)。Nicholas Barr 論證了基金制同樣不能解決人口變化帶來(lái)的沖擊，因?yàn)槿丝谧兓瘞?lái)的根本問(wèn)題是整個(gè)產(chǎn)出的下降，如果養(yǎng)老金領(lǐng)取者的消費(fèi)需求超過(guò)工人的儲(chǔ)蓄需求，商品市場(chǎng)上物價(jià)的上漲會(huì)降低養(yǎng)老金領(lǐng)取者的年金購(gòu)買力，資本市場(chǎng)上的供給過(guò)剩則會(huì)引起資本價(jià)格的下降，導(dǎo)致以后的年金也相對(duì)減少。對(duì)儲(chǔ)蓄和經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的影響上，世界銀行認(rèn)為現(xiàn)收現(xiàn)付制度下，直接用于當(dāng)期支付的繳費(fèi)不能增加政府的儲(chǔ)蓄，而個(gè)人社會(huì)保障稅的征收也使私人部門的儲(chǔ)蓄減少了。費(fèi)爾德斯坦（Martin Feldstein）認(rèn)為，公共養(yǎng)老金制度通過(guò)“擠出儲(chǔ)蓄”和“擠進(jìn)儲(chǔ)蓄”兩種方向相反的力量影響個(gè)人儲(chǔ)蓄。他對(duì)美國(guó)的實(shí)證研究表明，美國(guó)公共養(yǎng)老金制度的資產(chǎn)替代效應(yīng)遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于引致退休效應(yīng)，導(dǎo)致私人儲(chǔ)蓄水平下降了 30 ～ 50%，而引進(jìn)個(gè)人積累制的養(yǎng)老計(jì)劃，將提高私人儲(chǔ)蓄，進(jìn)而改進(jìn)經(jīng)濟(jì)的效率，即使現(xiàn)收現(xiàn)付制度不會(huì)減少儲(chǔ)蓄，由它向基金積累制轉(zhuǎn)變也必然會(huì)引起個(gè)人儲(chǔ)蓄的增加。費(fèi)爾德斯坦于 1996 年的研究表明，如果把美國(guó)當(dāng)前的現(xiàn)收現(xiàn)付型社會(huì)養(yǎng)老保障制度變?yōu)橥耆e累的繳費(fèi)確定型制度，會(huì)在 50 年或更長(zhǎng)的時(shí)間里給 GDP 帶來(lái)年均 0.1% 增長(zhǎng)?？继乩锟煞颍↘otlikoff）則認(rèn)為，這種變化將使美國(guó)資本總量在 70 年后增加 37%，GDP 增加 11%，實(shí)際工資水平增長(zhǎng) 317%。

宋健敏用一般均衡的迭代模型來(lái)分析養(yǎng)老保險(xiǎn)的兩種模式，研究結(jié)果顯示完全基金制養(yǎng)老保險(xiǎn)將個(gè)人儲(chǔ)蓄轉(zhuǎn)變?yōu)樯鐣?huì)共同的儲(chǔ)蓄，社會(huì)儲(chǔ)蓄量和總資本存量不發(fā)生改變，完全基金積累制對(duì)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的影響是中性的；現(xiàn)收現(xiàn)付制下，個(gè)人的養(yǎng)老保險(xiǎn)保費(fèi)支付與養(yǎng)老金領(lǐng)取是分離的，個(gè)人擴(kuò)大消費(fèi)傾向會(huì)導(dǎo)致儲(chǔ)蓄下降，進(jìn)而使得社會(huì)總資本存量減少，由此引發(fā)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)率下降。

在新的歷史發(fā)展時(shí)期，中央針對(duì)“三農(nóng)”問(wèn)題發(fā)出三個(gè)文件，為我國(guó)三農(nóng)問(wèn)題的解決提供了綱領(lǐng)。在此背景下，我國(guó)理論工作者也加大了中國(guó)對(duì)“三農(nóng)”問(wèn)題的研究力度。楊翠迎指出中國(guó)城市社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度相對(duì)較為全面，而農(nóng)村的社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度長(zhǎng)期缺位，目前多數(shù)農(nóng)村人口仍然依賴傳統(tǒng)的家庭養(yǎng)老模式進(jìn)行養(yǎng)老。

政府對(duì)社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度應(yīng)承擔(dān)財(cái)政責(zé)任，學(xué)者達(dá)成一致。陸解芬認(rèn)為一項(xiàng)社會(huì)政策的執(zhí)行，需要人力、物力、財(cái)力等的支持，其中，財(cái)力支持是最重要的，政府不可推卸其財(cái)政責(zé)任。李迎生認(rèn)為國(guó)家應(yīng)兌現(xiàn)其對(duì)農(nóng)村社會(huì)保障的財(cái)政責(zé)任并推動(dòng)多渠道籌集農(nóng)村社會(huì)保障資金，確保農(nóng)村社會(huì)保障基金的保值增殖；汪柱旺從社會(huì)保障制度運(yùn)行的根本需要來(lái)看，財(cái)政責(zé)任是政府在社會(huì)保障中的第一責(zé)任，并指出國(guó)家的投入主要包括養(yǎng)老保險(xiǎn)的一部分運(yùn)行成本和承擔(dān)給付養(yǎng)老金的不足部分。

張暉等人分析了我國(guó)農(nóng)民社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的經(jīng)濟(jì)可行性，認(rèn)為目前建立全國(guó)范圍的農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)是不可行的，只有東部和中部一些省份才具備開展這項(xiàng)工作的條件，并認(rèn)為如果經(jīng)濟(jì)確如所預(yù)測(cè)的以年平均 9% 的速度增長(zhǎng)，全國(guó)性的、真正的農(nóng)民年金保險(xiǎn)制度要到 15 ～ 20 年以后才能順利地建立起來(lái)

馬利敏從世界經(jīng)驗(yàn)著手，認(rèn)為目前我國(guó)政府無(wú)論在經(jīng)濟(jì)實(shí)力還是在實(shí)際操作上都不可能為農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度提供足夠的財(cái)政支持以吸引絕大多數(shù)農(nóng)民參加該計(jì)劃。梁鴻在對(duì)建立農(nóng)村社會(huì)保障的約束因素進(jìn)行分析后指出，由于中國(guó)政府財(cái)力有限，而城市又處于經(jīng)濟(jì)改革的中心，根據(jù)“發(fā)展優(yōu)先和效率優(yōu)先”的發(fā)展戰(zhàn)略，必定在資金的競(jìng)爭(zhēng)性使用中具有優(yōu)勢(shì)，因此現(xiàn)階段中國(guó)尚無(wú)能力建立真正的全國(guó)范圍內(nèi)的農(nóng)村社會(huì)保障制度，只能以局部地區(qū)的社區(qū)保障作為替代。

三、中國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度未來(lái)發(fā)展趨勢(shì)與改革

勞倫斯·湯普森（Lawrence Thompson）說(shuō)改變養(yǎng)老保險(xiǎn)成本的政策有以下三種方式:改變公共計(jì)劃中的退休年齡；調(diào)整公共養(yǎng)老保險(xiǎn)的給付水平；或?qū)⒊杀緩墓膊块T轉(zhuǎn)移到私人部門。穆懷中、柳清瑞認(rèn)為養(yǎng)老保險(xiǎn)有實(shí)行省級(jí)統(tǒng)籌的必要性。根據(jù)遼寧養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革試點(diǎn)經(jīng)驗(yàn)，目前養(yǎng)老保險(xiǎn)基金實(shí)行的市級(jí)統(tǒng)籌范圍小、層次低，基金管理分散，調(diào)劑力度小，抗風(fēng)險(xiǎn)能力弱。為建立和完善長(zhǎng)期穩(wěn)定的養(yǎng)老保障機(jī)制，養(yǎng)老保險(xiǎn)實(shí)行省級(jí)統(tǒng)籌是完全必要的。

袁志剛則指出從理論上來(lái)講，兩大體系對(duì)儲(chǔ)蓄的影響差異并不明顯。養(yǎng)老保險(xiǎn)體系無(wú)論是采用現(xiàn)收現(xiàn)付制，還是采用完全積累制，只要一個(gè)經(jīng)濟(jì)的最優(yōu)儲(chǔ)蓄率能夠得到保證，養(yǎng)老金增長(zhǎng)的物質(zhì)基礎(chǔ)是完全一樣的，即養(yǎng)老金獲得增長(zhǎng)的物質(zhì)源泉只能是下一代就業(yè)人口的增長(zhǎng)和他們勞動(dòng)生產(chǎn)率的提高。只有當(dāng)現(xiàn)收現(xiàn)付制下的總儲(chǔ)蓄出現(xiàn)不足時(shí)，即該經(jīng)濟(jì)的利率大于黃金增長(zhǎng)的最優(yōu)利率，這時(shí)如果通過(guò)個(gè)人積累制的引進(jìn)，可以提高國(guó)民儲(chǔ)蓄，使利率增長(zhǎng)恢復(fù)到與黃金增長(zhǎng)相一致。因此，養(yǎng)老體系由現(xiàn)收現(xiàn)付制向個(gè)人積累制的過(guò)渡，經(jīng)濟(jì)的效率就可以得到改進(jìn)，養(yǎng)老體系的轉(zhuǎn)軌就是一種帕累托效率的改進(jìn)。

據(jù)尚長(zhǎng)風(fēng)的推算，如果按照分批、分期、逐步推進(jìn)的做法，只要以財(cái)政收入總額的 1% 左右就基本上能夠解決農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)對(duì)資金的需求。盧海元認(rèn)為只要對(duì)現(xiàn)行農(nóng)村發(fā)展政策進(jìn)行微調(diào)，政府就能既承擔(dān)起建立農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的財(cái)政責(zé)任，又收到增加農(nóng)民收入、啟動(dòng)農(nóng)村市場(chǎng)、實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)良性循環(huán)等多重政策效果?；诟淖兡壳罢贾袊?guó)人口 70% 的農(nóng)民基本沒有老年社會(huì)保障的現(xiàn)狀，申策和 John Williamson 根據(jù)其他發(fā)展中國(guó)家的經(jīng)驗(yàn)，提出了建立一個(gè)覆蓋全國(guó)農(nóng)村的最低社會(huì)養(yǎng)老金制度的構(gòu)想。該構(gòu)想不要求受益人付費(fèi)，開始時(shí)養(yǎng)老金額要低，并考慮到地區(qū)之間收入水平的差別。這一構(gòu)想的實(shí)施將加快農(nóng)村脫貧的進(jìn)程，提高農(nóng)村老年人的生活水平，縮小城鄉(xiāng)差距，有利于新農(nóng)村建設(shè)，并促進(jìn)社會(huì)的安定與和諧。

勞動(dòng)和社會(huì)保障部社會(huì)保險(xiǎn)研究所中國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的弊端和問(wèn)題提出以下策略：擴(kuò)大基金來(lái)源的渠道，建立多層次的養(yǎng)老保險(xiǎn)體系。提高養(yǎng)老金保值增值的能力，實(shí)行國(guó)有資產(chǎn)變現(xiàn)，發(fā)行社保長(zhǎng)期債券，進(jìn)入資本市場(chǎng)等措施，把社保基金做大。放松對(duì)養(yǎng)老金投資于股票的管制，增加投資的比例。在保障基金安全性的同時(shí)，為了獲得更多的收益，要在經(jīng)過(guò)嚴(yán)密的精算之后將資金投資于風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)比較大的投資工具，以期獲得更高的基金收益。

沈士倉(cāng)認(rèn)為要解決個(gè)人賬戶的“空賬”問(wèn)題。建立賬戶分立制，建立個(gè)人賬戶專管體系。將個(gè)人賬戶從社會(huì)統(tǒng)籌金中分離出來(lái)，實(shí)行賬戶分立，從而避免社會(huì)統(tǒng)籌向個(gè)人賬戶“借”的風(fēng)險(xiǎn)。建立專門的基金管理機(jī)構(gòu)來(lái)負(fù)責(zé)個(gè)人賬戶基金的管理與營(yíng)運(yùn)，以確保其保值增值。對(duì)“老人”而言，國(guó)家必須明確責(zé)任，建立各級(jí)政府負(fù)責(zé)的養(yǎng)老金財(cái)政補(bǔ)助制度，保證其養(yǎng)老金的發(fā)放。對(duì)“中人”的個(gè)人賬戶“空賬”問(wèn)題，可采用名義賬戶或發(fā)行認(rèn)證債券。同時(shí)，要積極發(fā)展補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)和個(gè)人儲(chǔ)蓄相結(jié)合的發(fā)展機(jī)制，逐步做實(shí)個(gè)人賬戶。

朱青就企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老金計(jì)劃對(duì)我國(guó)養(yǎng)老金制度改革，提出了以下主要觀點(diǎn)： 養(yǎng)老社會(huì)保險(xiǎn)計(jì)劃籌資模式的轉(zhuǎn)軌必須解決“隱性養(yǎng)老金負(fù)債”問(wèn)題。這種隱性負(fù)債無(wú)論政府通過(guò)什么方式償還都會(huì)增加政府財(cái)政的負(fù)擔(dān)。目前一些人士提出我國(guó)可以通過(guò)變現(xiàn)一部分國(guó)有資產(chǎn)的辦法來(lái)解決轉(zhuǎn)軌成本問(wèn)題，但鑒于我國(guó)社會(huì)主義的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)和國(guó)有企業(yè)普遍的資產(chǎn)質(zhì)量狀況，這種做法很可能是“能賣的賣不掉，能賣掉的不能賣”。也有人提出可借鑒智利等國(guó)的做法通過(guò)發(fā)行“承認(rèn)債券”來(lái)為轉(zhuǎn)軌融資，但這種辦法只不過(guò)是將政府的隱性負(fù)債變成了顯性負(fù)債，仍然緩解不了政府的償債壓力。

勞動(dòng)和社會(huì)保障部提出建立農(nóng)民工的養(yǎng)老保障體系。根據(jù)我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的現(xiàn)狀和趨勢(shì)來(lái)看，養(yǎng)老保險(xiǎn)應(yīng)逐步全面覆蓋所有與城市化、工業(yè)化過(guò)程有密切聯(lián)系的群體，而農(nóng)民工正是這一過(guò)程中非常龐大而且不容忽視的一個(gè)群體。應(yīng)該立即建立有關(guān)將農(nóng)民工納入養(yǎng)老保險(xiǎn)框架之內(nèi)的法律法規(guī)，將其納入養(yǎng)老保險(xiǎn)的范圍之內(nèi)。這樣一方面可以擴(kuò)大社保尤其是養(yǎng)老保險(xiǎn)的基金來(lái)源；另一方面，又可以在一定程度上緩解農(nóng)村老齡化帶來(lái)的養(yǎng)老危機(jī)，因?yàn)橐坏┺r(nóng)民工為社保網(wǎng)絡(luò)所覆蓋，他們才會(huì)有“精力”去考慮如何提高父母輩老人的福利水平問(wèn)題。袁春瑛認(rèn)為，在中國(guó)目前的社會(huì)經(jīng)濟(jì)條下，多管齊下，提高土地的保障能力，使傳統(tǒng)的家庭養(yǎng)老保障功能得以發(fā)揮，并在此基礎(chǔ)上立足各地實(shí)際，分類推進(jìn)農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度建設(shè)，將家庭養(yǎng)老、土地保障與社會(huì)養(yǎng)老三者結(jié)合起來(lái)，是今后相當(dāng)長(zhǎng)的時(shí)間內(nèi)解決農(nóng)民養(yǎng)老問(wèn)題的一種理性選擇。參考文獻(xiàn)：

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第二篇：中國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)文獻(xiàn)綜述

文獻(xiàn)綜述

中國(guó)養(yǎng)老模式的現(xiàn)狀與展望

摘要：養(yǎng)老產(chǎn)業(yè)，也稱“銀色產(chǎn)業(yè)”，是以產(chǎn)品消費(fèi)對(duì)象的指向性類群作為界定的依據(jù)和標(biāo)準(zhǔn)，從第一、二、三產(chǎn)業(yè)派生出來(lái)的新興的綜合性的特殊行業(yè)，是專門為老年人生產(chǎn)和提供產(chǎn)品和服務(wù)，滿足老年人衣食住行各方面需求的各行業(yè)的集成或集合。在全球人口老齡化的趨勢(shì)下，在人口贍養(yǎng)比不斷提高的狀況下，養(yǎng)老保險(xiǎn)的重要性日益凸顯，而養(yǎng)老保險(xiǎn)制度所受到的挑戰(zhàn)也越來(lái)越嚴(yán)峻，因此，養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的改革和完善已經(jīng)成為全世界學(xué)者爭(zhēng)論的焦點(diǎn)，同時(shí)也是各國(guó)政府關(guān)注的重要問(wèn)題。

在養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的全球化趨勢(shì)下，我國(guó)作為一個(gè)發(fā)展中國(guó)家和人口大國(guó)，面臨的老年保障問(wèn)題更為嚴(yán)重。一方面，我國(guó)特殊的人口政策加快了人口老齡化的步伐；另一方面，我國(guó)經(jīng)濟(jì)體制的轉(zhuǎn)軌，迫切需要建立新的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度來(lái)代替步履維艱的舊的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。

一．養(yǎng)老保險(xiǎn)的發(fā)展歷程

（1）家庭養(yǎng)老階段

家庭養(yǎng)老，即由家庭承擔(dān)贍養(yǎng)老人的功能。在傳統(tǒng)社會(huì)里，無(wú)論是以“父子關(guān)系”為核心的東方家庭，還是以“夫妻關(guān)系”為核心的西方家庭，都在承擔(dān)著“撫育兒童和贍養(yǎng)老人”及抵御家庭成員社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)的功能。社會(huì)學(xué)意義上的擴(kuò)大家庭(三代或者三代以上)承擔(dān)著保障、再分配甚至儲(chǔ)蓄的全部功能。

（2）國(guó)家養(yǎng)老階段

現(xiàn)代意義上的國(guó)家養(yǎng)老保險(xiǎn)是從德國(guó)開始的。1889年，德國(guó)首相俾斯麥建立了第一個(gè)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，其對(duì)象僅僅是生活困難的傷殘老工人，繳費(fèi)與給付水平極低。雖然這一制度最初覆蓋的范圍很窄，但它已包括了國(guó)家養(yǎng)老保險(xiǎn)模式的基本要素。勞動(dòng)者在職時(shí)繳費(fèi)，并得到承諾在年老時(shí)可以得到退休金。國(guó)家在其中通過(guò)立法形式承擔(dān)了兌現(xiàn)的責(zé)任。第二次世界大戰(zhàn)后，隨著《貝弗里奇計(jì)劃》的實(shí)施以及英國(guó)“福利國(guó)家”的建立，以公共年金計(jì)劃為特色的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度在工業(yè)化國(guó)家紛紛建立和日臻完善。繼德國(guó)之后，歐洲一些國(guó)家也紛紛建立了類似的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，其中有些國(guó)家將養(yǎng)老金擴(kuò)展到全體公民，同其是否就業(yè)及工資收入無(wú)關(guān)。與歐洲國(guó)家不同的是，美國(guó)一開始建立的是職業(yè)或行業(yè)年金制度。20世紀(jì)30年代的大蕭條之后，羅斯?？偨y(tǒng)開始實(shí)施“新政”，頒布《社會(huì)保障法案》是其重要措施之一。美國(guó)“新政”所建立的養(yǎng)老保險(xiǎn)，是一種部分積累的籌資模式，在待遇標(biāo)準(zhǔn)上實(shí)行累退式的與工資收入相關(guān)聯(lián)的制度，以照顧低工資勞動(dòng)者。此后，養(yǎng)老保險(xiǎn)制度成為工業(yè)化國(guó)家普遍覆蓋全體公民的一項(xiàng)最基本的社會(huì)保障措施。

（3）社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)階段

20世紀(jì)70年代以后，發(fā)達(dá)國(guó)家的國(guó)家養(yǎng)老保險(xiǎn)模式先后遇到問(wèn)題。特別是現(xiàn)收現(xiàn)付模式，由于人口年齡結(jié)構(gòu)的變化，面臨著入不敷出的窘境。國(guó)家在養(yǎng)老保險(xiǎn)方面應(yīng)負(fù)什么責(zé)任、負(fù)多大責(zé)任的問(wèn)題，已出現(xiàn)爭(zhēng)論。有些國(guó)家的財(cái)政承受沉重的負(fù)擔(dān)，就業(yè)者的勞動(dòng)積極性卻因“優(yōu)厚”的福利而下降。為了消除國(guó)家養(yǎng)老保險(xiǎn)模式的弊病，各國(guó)紛紛進(jìn)行改革，其中不僅有發(fā)達(dá)國(guó)家，還有像中國(guó)這樣的從計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制向市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制轉(zhuǎn)軌的國(guó)家。

中國(guó)的養(yǎng)老保險(xiǎn)事業(yè)，從1951年政務(wù)院頒布《中華人民共和國(guó)勞動(dòng)保險(xiǎn)條例》開始，便和新中國(guó)相伴相隨。但長(zhǎng)期實(shí)行的是“企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)”，新老企業(yè)負(fù)擔(dān)畸輕畸重、苦樂不均。進(jìn)入80年代中期，我國(guó)的養(yǎng)老保險(xiǎn)事業(yè)進(jìn)入建國(guó)以來(lái)最活躍、改革力度最大的時(shí)期。其幾次改革舉措在養(yǎng)老保險(xiǎn)史上留下了重重的一筆。到1998年底，新的社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的覆蓋范圍包括了國(guó)有企業(yè)、城鎮(zhèn)集體企業(yè)、外商投資企業(yè)、城鎮(zhèn)私營(yíng)企業(yè)和其他城鎮(zhèn)企業(yè)及其職工，實(shí)行企業(yè)化管理的事業(yè)單位及其職工。全國(guó)有8475．8萬(wàn)企業(yè)職工參加了基本養(yǎng)老保險(xiǎn)社會(huì)統(tǒng)籌，占企業(yè)職工總數(shù)的80．7％。有2727．3萬(wàn)企業(yè)離退休人員參加了離退休費(fèi)社會(huì)統(tǒng)籌，占企業(yè)離退休人數(shù)的98．5％。全國(guó)的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收入為1459億元，支付全國(guó)離退休退職費(fèi)總額為2073．7億元。

社會(huì)統(tǒng)籌——均衡企業(yè)負(fù)擔(dān)

1984年，我國(guó)開始了以退休費(fèi)用社會(huì)統(tǒng)籌為主要內(nèi)容的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革試點(diǎn)。對(duì)企業(yè)按照工資總額的同一比例征收養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)，使退休人員多的老企業(yè)從沉重的負(fù)擔(dān)中解脫出來(lái)。1991年，國(guó)務(wù)院頒布《關(guān)于企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的決定》，將社會(huì)統(tǒng)籌確定為養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的方向，從而使企業(yè)從各自負(fù)擔(dān)退休人員的“自我保險(xiǎn)”變?yōu)樯鐣?huì)互濟(jì)、共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的保險(xiǎn)。到目前為止，全國(guó)己全部實(shí)行了養(yǎng)老保險(xiǎn)社會(huì)統(tǒng)籌，其中，28個(gè)省、自治區(qū)、直轄市(包括新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán))建立了省級(jí)調(diào)劑金制度。

三方負(fù)擔(dān)——權(quán)利和義務(wù)的體現(xiàn)

1991年國(guó)務(wù)院頒布的《關(guān)于企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的決定》，確定改變養(yǎng)老保險(xiǎn)完全由國(guó)家、企業(yè)包下來(lái)的辦法，實(shí)行國(guó)家、企業(yè)、個(gè)人三方共同負(fù)擔(dān)，職工個(gè)人也要繳納一定的費(fèi)用。個(gè)人按本人工資收入的一定比例繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，個(gè)人繳費(fèi)的費(fèi)率從1991年標(biāo)準(zhǔn)工資的3％到1997年的不得低于繳費(fèi)工資的4％，最終達(dá)到本人繳費(fèi)工資的8％。企業(yè)繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的比例一般不得超過(guò)企業(yè)工資總額的20％。財(cái)政建立社會(huì)保險(xiǎn)后備基金，在必要時(shí)給予補(bǔ)貼。實(shí)行三方負(fù)擔(dān)，不僅扭轉(zhuǎn)了國(guó)家包攬過(guò)多、企業(yè)負(fù)擔(dān)過(guò)重、個(gè)人自我保護(hù)意識(shí)薄弱的現(xiàn)狀，緩解了國(guó)家和企業(yè)雙方負(fù)擔(dān)的壓力。更重要的是轉(zhuǎn)變了人們的觀念，增強(qiáng)了個(gè)人的參與意識(shí)，使參保者個(gè)人始終關(guān)注著養(yǎng)老問(wèn)題。

三個(gè)層次——責(zé)任的重新定位

養(yǎng)老保險(xiǎn)制度建立之初，實(shí)行的是單—的退休金制度。職工退休后按月領(lǐng)取本人工資75％～90％的退休金，這是職工退休后生活的唯—來(lái)源。隨著向市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的過(guò)渡，國(guó)家、企業(yè)、個(gè)人三者責(zé)任開始了重新定位，從而產(chǎn)生養(yǎng)老保險(xiǎn)的三個(gè)層次，即基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)、個(gè)人儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)。

基本養(yǎng)老保險(xiǎn)由國(guó)家立法強(qiáng)制實(shí)施，政府統(tǒng)一組織，基本保險(xiǎn)建立基金。實(shí)行社會(huì)互濟(jì)，待遇水平以滿足基本需求為標(biāo)準(zhǔn)。目前基本養(yǎng)老金的替代率為60％。補(bǔ)充保險(xiǎn)的建立是在國(guó)家政策規(guī)范下，由用人單位具體實(shí)施，重在使離退休人員的生活隨著經(jīng)濟(jì)與社會(huì)發(fā)展得到不斷的改善，體現(xiàn)按勞分配原則和地區(qū)發(fā)展水平及企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的差異。個(gè)人儲(chǔ)蓄性保險(xiǎn)由勞動(dòng)者根據(jù)自己的經(jīng)濟(jì)狀況依賴商業(yè)保險(xiǎn)類機(jī)構(gòu)進(jìn)行的自愿性養(yǎng)老儲(chǔ)蓄。

社會(huì)統(tǒng)籌和個(gè)人賬戶相結(jié)合——公平與效率的體現(xiàn)

1992年前后，當(dāng)養(yǎng)老保險(xiǎn)社會(huì)統(tǒng)籌的工作基本完成后，各地不約而同地把下一個(gè)改革的目標(biāo)轉(zhuǎn)向了養(yǎng)老金支付方法的改革。1993年，黨的十四屆三中全會(huì)《決定》首次提出“社會(huì)統(tǒng)籌和個(gè)人賬戶相結(jié)合”，以求在公平的前提下更好地體現(xiàn)效率，突出激勵(lì)機(jī)制。1997年7月，國(guó)務(wù)院《關(guān)于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的決定》確定個(gè)人賬戶規(guī)模為本人工資的11％。其中，個(gè)人繳費(fèi)部分全部記入個(gè)人賬戶(由目前的5％逐步增至8％)。其余部分由企業(yè)繳費(fèi)劃入。待遇支付分為兩部分：—是基礎(chǔ)養(yǎng)老金，相當(dāng)于社會(huì)平均工資的20％左右；二是個(gè)人賬戶養(yǎng)老金，月支付標(biāo)準(zhǔn)為個(gè)人賬戶累計(jì)儲(chǔ)存額除以120。

全國(guó)統(tǒng)一制度——系統(tǒng)的管理體系建立

80年代中后期，養(yǎng)老保險(xiǎn)制度出現(xiàn)了區(qū)域性管理，并產(chǎn)生了一系列嚴(yán)重的問(wèn)題：勞動(dòng)力難以跨地區(qū)流動(dòng)，阻礙統(tǒng)一勞動(dòng)力市場(chǎng)的形成；中央政府失去宏觀上的調(diào)控權(quán)，地區(qū)橫向攀比待遇水平，而分散風(fēng)險(xiǎn)的能力卻很弱；極易導(dǎo)致資金的流失。針對(duì)這些問(wèn)題，國(guó)務(wù)院發(fā)布了《關(guān)于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的決定》，至此，完成了50年來(lái)由企業(yè)保險(xiǎn)到區(qū)域保險(xiǎn)再到全國(guó)統(tǒng)一養(yǎng)老保險(xiǎn)的演變，從而在我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)史上寫下了最完美的一筆。統(tǒng)—養(yǎng)老保險(xiǎn)制度建立的標(biāo)志為：統(tǒng)一和規(guī)范企業(yè)個(gè)人繳費(fèi)率比例；統(tǒng)—個(gè)人賬戶規(guī)模；統(tǒng)一基本養(yǎng)老金支付結(jié)構(gòu)和標(biāo)準(zhǔn)。統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的建立是社會(huì)保險(xiǎn)自身規(guī)律所決定，是勞動(dòng)力資源配置走向市場(chǎng)化過(guò)程中的必然要求，也是中央政府加強(qiáng)宏觀調(diào)控能力的需要。1998年，行業(yè)統(tǒng)籌順利移交地方管理，為統(tǒng)一制度提供了必要的基礎(chǔ)。

當(dāng)前我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金面臨的財(cái)務(wù)危機(jī)及其對(duì)策研究 摘要：在國(guó)際上,養(yǎng)老保險(xiǎn)財(cái)務(wù)危機(jī)是一個(gè)普遍性的問(wèn)題.然而在我國(guó)由于特定的歷史及現(xiàn)實(shí)原因,這一危機(jī)尤其突出,已經(jīng)威脅到我國(guó)現(xiàn)行養(yǎng)老保險(xiǎn)模式的運(yùn)行.本文將在對(duì)危機(jī)成因進(jìn)行深入分析的基礎(chǔ)上,提出應(yīng)對(duì)危機(jī)的政策建議.本文認(rèn)為,危機(jī)的根源在于制度,根本的對(duì)策在于轉(zhuǎn)變建制理念.關(guān)鍵詞: 養(yǎng)老保險(xiǎn)基金, 財(cái)務(wù)危機(jī), 建制理念, 新隱性債務(wù)

當(dāng)前，在全球172個(gè)已經(jīng)建立并且運(yùn)行多年養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的國(guó)家中，正面臨一個(gè)共同的問(wèn)題：基金財(cái)務(wù)危機(jī)。而在我國(guó)，這一危機(jī)又尤為突出，嚴(yán)重威脅到現(xiàn)行養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的正常運(yùn)行。如果不能及時(shí)應(yīng)對(duì)這一危機(jī)，我國(guó)當(dāng)前的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革有流產(chǎn)之虞，并將最終導(dǎo)致養(yǎng)老保障制度的破產(chǎn)。因此，梳理當(dāng)前危機(jī)成因，找出應(yīng)對(duì)措施就成了當(dāng)務(wù)之急。

一、當(dāng)前我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)的財(cái)務(wù)危機(jī)

調(diào)查顯示，2001年平均每3.65名在職職工“養(yǎng)活”1個(gè)退休職工，到2050年這個(gè)比例預(yù)計(jì)將是1.87∶1。到那時(shí)怎樣保障老年人的生活?

由勞動(dòng)和社會(huì)保障部法制司、社會(huì)保險(xiǎn)研究所和博時(shí)基金管理公司共同發(fā)布的《中國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金測(cè)算與管理》報(bào)告書中指出，我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)正面臨著比較嚴(yán)重的財(cái)務(wù)危機(jī)。主要包括基金收不抵支且缺口逐年上升，風(fēng)險(xiǎn)賠付能力下降以及養(yǎng)老保險(xiǎn)基金陷入危機(jī)的省市正逐

漸蔓延和加重等。據(jù)調(diào)查顯示，在我國(guó)，1997年基金收不抵支的城市有5個(gè)，1998年擴(kuò)大到21個(gè)，1999年又增至25個(gè)；基金缺口1999年為187億元，2000年為357億元。據(jù)專家預(yù)測(cè)，統(tǒng)籌基金在未來(lái)25年間將出現(xiàn)收不抵支的情況，年均717億元，總?cè)笨?.8萬(wàn)億元；按現(xiàn)行退休年齡推算，赤字運(yùn)行年限將延長(zhǎng)28年，年平均1030億元，總?cè)笨跀U(kuò)大至2.88萬(wàn)億元。

盡管當(dāng)前養(yǎng)老保險(xiǎn)的財(cái)務(wù)危機(jī)是全世界養(yǎng)老保險(xiǎn)制度面臨的共同問(wèn)題，但比較其他國(guó)家而言，由于我國(guó)特殊的歷史根源以及目前的現(xiàn)實(shí)條件，我國(guó)的這一財(cái)務(wù)危機(jī)顯得尤為嚴(yán)重。

二、我國(guó)當(dāng)前職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金財(cái)務(wù)危機(jī)的成因分析

(一)急于求成的制度轉(zhuǎn)軌帶來(lái)了超重的歷史債務(wù)。我國(guó)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金面臨的財(cái)務(wù)危機(jī)中，一個(gè)主要危機(jī)就是償還歷史債務(wù)的壓力，也就是我們所說(shuō)的“轉(zhuǎn)制成本”。1995年國(guó)務(wù)院發(fā)布了《關(guān)于深化企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的通知》，標(biāo)志著我國(guó)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)從現(xiàn)收現(xiàn)付制開始向“統(tǒng)賬結(jié)合”的模式轉(zhuǎn)變。在轉(zhuǎn)制過(guò)程中，由于“老人”和“中人”的退休金權(quán)益并沒有以養(yǎng)老金形式形成積累，于是就出現(xiàn)了“轉(zhuǎn)制成本”。這一歷史債務(wù)規(guī)模到底有多大，目前還存在爭(zhēng)議。①由于統(tǒng)籌基金無(wú)法填補(bǔ)這一缺口，所以我們就采用了混賬管理模式，統(tǒng)籌賬戶擠占個(gè)人賬戶資金，實(shí)行個(gè)人賬戶的空賬運(yùn)行。這種空賬運(yùn)行就使得統(tǒng)賬結(jié)合的新制度又回歸到本質(zhì)上的現(xiàn)收現(xiàn)付制。據(jù)專家測(cè)算，截止到2002年底，國(guó)內(nèi)養(yǎng)老保險(xiǎn)累計(jì)的個(gè)人空賬規(guī)模為4800多億元，如果情況得不到改善，到2033年老齡化高峰期，當(dāng)期支付缺口將達(dá)到4400多億元，空賬規(guī)模達(dá)14萬(wàn)億元。

導(dǎo)致這一債務(wù)問(wèn)題出現(xiàn)的主要原因在于我們?cè)谧陨隙碌母母镏校扇×思庇谇蟪傻耐七M(jìn)方式。改革前，由于“文革”的破壞，職工養(yǎng)老保險(xiǎn)已經(jīng)退化為單位保障，雖然在“文革”結(jié)束后也出臺(tái)了一些恢復(fù)性的制度規(guī)定，但是單位自保的狀態(tài)并沒有改變，還未實(shí)現(xiàn)社會(huì)統(tǒng)籌。另外，對(duì)于中老年職工養(yǎng)老金歷史欠賬問(wèn)題也還未找到有效的化解辦法。在這樣的條件下，就從傳統(tǒng)的、由單位負(fù)責(zé)的養(yǎng)老保障現(xiàn)收現(xiàn)付制一步跨入全新的部分積累模式，顯然操之過(guò)急。盡管新制度的框架符合我國(guó)的長(zhǎng)期利益，卻因缺乏現(xiàn)實(shí)政治的、法律的、經(jīng)濟(jì)的扎實(shí)準(zhǔn)備與預(yù)案籌劃，不僅未能真正解決原有體制下存在的基金不足問(wèn)題，而且還帶來(lái)了沉重的轉(zhuǎn)制成本。

(二)基金征繳不力導(dǎo)致的新債務(wù)。養(yǎng)老保險(xiǎn)基金征繳是養(yǎng)老保險(xiǎn)制度運(yùn)行的核心。但基金征繳不足已是不爭(zhēng)的事實(shí)，這方面的問(wèn)題主要表現(xiàn)為以下幾種情況：

其一，基金征繳中的“打折征收”，導(dǎo)致了“新隱性債務(wù)”。目前我國(guó)一些地方對(duì)社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)采取“優(yōu)惠征收”、“打折征收”的辦法，加上我國(guó)在養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)年限等方面存在的“政策漏洞”，形成新參保人員“繳費(fèi)少、受益多”的財(cái)務(wù)失衡狀態(tài)，“新隱性債務(wù)”正在大面積生成。根據(jù)《深圳特區(qū)報(bào)》的記者調(diào)查，廣東一些地方為暫時(shí)緩解眼前養(yǎng)老金的支付壓力，對(duì)個(gè)體戶、私營(yíng)企業(yè)、外資企業(yè)等新經(jīng)濟(jì)組織員工參加社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)采取“優(yōu)惠征收”、“打折征收”的辦法，即按照社會(huì)平均工資的50％征收養(yǎng)老保險(xiǎn)金。從表面上看，眼前的支付危機(jī)暫時(shí)避免了，但是從長(zhǎng)期看，“新人”的養(yǎng)老保險(xiǎn)在財(cái)務(wù)上難以達(dá)到平衡，這就形成了“新隱性債務(wù)”。

其二，社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)拖欠、拒繳嚴(yán)重，養(yǎng)老保險(xiǎn)基金征繳率低，導(dǎo)致供款不足。據(jù)有關(guān)資料顯示，從1993年到1999年因養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收繳率不到位一項(xiàng)，就造成欠收養(yǎng)老基金472億元。據(jù)國(guó)家勞動(dòng)和社會(huì)保障部公布的數(shù)字，2001年1月8日全國(guó)企業(yè)欠繳基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)千萬(wàn)元以上的有20余家。國(guó)務(wù)院體改辦宏觀司2000年5月的相關(guān)數(shù)據(jù)顯示，當(dāng)時(shí)全國(guó)累計(jì)發(fā)生企業(yè)欠繳養(yǎng)老金已達(dá)376億元。另外，參保不繳費(fèi)的情況比較嚴(yán)重，有的省區(qū)高達(dá)20％，全國(guó)總計(jì)達(dá)800萬(wàn)人。

其三，企業(yè)少報(bào)、漏報(bào)、瞞報(bào)上繳基數(shù)。按照現(xiàn)行企業(yè)社會(huì)保險(xiǎn)制度的設(shè)計(jì)，職工工資總額是我國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)的繳費(fèi)基數(shù)。由于我國(guó)勞動(dòng)報(bào)酬非工資化、工資非貨幣化嚴(yán)重以及勞動(dòng)保險(xiǎn)統(tǒng)計(jì)不夠規(guī)范、準(zhǔn)確和完善，就形成了統(tǒng)計(jì)工資總額大大小于實(shí)際工資總額。另外，社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)穩(wěn)定的繳費(fèi)工資總額又少于統(tǒng)計(jì)工資總額，綜合這兩種情況，可能使繳費(fèi)工資總額縮小33％左右。據(jù)北京市社會(huì)保險(xiǎn)基金管理中心檢查，1993年漏報(bào)733.6萬(wàn)元違紀(jì)款中，其中有534.6萬(wàn)元，占72.8％是因企業(yè)漏報(bào)工資總額所造成的。

(三)人口老齡化、高齡化趨勢(shì)，養(yǎng)老保險(xiǎn)基金負(fù)擔(dān)系數(shù)提高。人口老齡化是全球問(wèn)題。但我國(guó)由于人均壽命的延長(zhǎng)和計(jì)劃生育政策的實(shí)施，使得老齡化問(wèn)題尤為嚴(yán)重，并呈現(xiàn)出以下兩個(gè)特點(diǎn)：即相對(duì)于發(fā)展中國(guó)家而言，我國(guó)的老齡化速度是最快的；相對(duì)于發(fā)達(dá)國(guó)家而言，我國(guó)是在人均收入水平最低的條件下進(jìn)入老齡化社會(huì)的。所以，我國(guó)當(dāng)前面臨的老齡化形勢(shì)最為嚴(yán)峻，其對(duì)我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金財(cái)務(wù)平衡的沖擊也最為嚴(yán)重。這種沖擊主要體現(xiàn)在：一是老齡人撫養(yǎng)比②的快速提高使養(yǎng)老基金的支付增加，收繳減少，加重了入不敷出的矛盾。如我國(guó)1953年、1964年、1982年、1990年和2000年的老齡人撫養(yǎng)比分別為7.43％、6.39％、7.98％、8.33％和9．92％。據(jù)推算，今后30年我國(guó)老齡人撫養(yǎng)比將繼續(xù)快速升高，到2030年將會(huì)超過(guò)20％。另一方面，對(duì)現(xiàn)行的個(gè)人賬戶積累基金發(fā)放的方式提出了挑戰(zhàn)。個(gè)人賬戶養(yǎng)老金現(xiàn)行的支付方式假設(shè)職工退休后平均只活10年，而且制度規(guī)定，10年后個(gè)人賬戶支付給退休者的部分由政府承擔(dān)，如果未滿10年退休者去世了，則家屬可以繼承其剩余部分。當(dāng)老齡人口的比重越來(lái)越大，高壽老人越來(lái)越多時(shí)，這種只有補(bǔ)貼、沒有任何結(jié)余的個(gè)人養(yǎng)老保險(xiǎn)積累制度顯然也會(huì)給國(guó)家?guī)?lái)更大的困難。

(四)提前退休帶來(lái)的養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的收支剪刀差。由于提前退休現(xiàn)象對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金具有少繳多支雙重侵蝕，所以成為當(dāng)前我國(guó)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金財(cái)務(wù)危機(jī)的主要根源。據(jù)對(duì)上海、廣東、山東等13個(gè)省、市的調(diào)查，從1995至1997年3年間，新增離退休人員164.4萬(wàn)人，其中提前退休人員為51.7萬(wàn)人，占當(dāng)期離退休人員總數(shù)的31.4％，年均支付提前退休的養(yǎng)老金為18.8億元，占當(dāng)期離退休金總額的23.5％。③

允許提前退休主要是出于緩解就業(yè)壓力的目的。其他國(guó)家也曾經(jīng)在經(jīng)濟(jì)不景氣的情況下，用鼓勵(lì)提前退休的辦法，解決失業(yè)問(wèn)題，但后來(lái)都被實(shí)踐證明這對(duì)解決失業(yè)問(wèn)題并不是一個(gè)有效的方法，卻對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金造成了極大的侵蝕，致使養(yǎng)老保險(xiǎn)發(fā)生危機(jī)。1982年出版的由美國(guó)勞工部就業(yè)標(biāo)準(zhǔn)局就業(yè)與退休問(wèn)題專家M·H·莫里森撰寫的《老齡經(jīng)濟(jì)學(xué)——退休的前景》反對(duì)提前退休，他強(qiáng)調(diào)“退休年齡對(duì)退休金費(fèi)用有相當(dāng)大的影響。在60歲開始退休，所領(lǐng)退休金的每一美元現(xiàn)值，大約要比65歲退休的高15％；如果55歲退休則將近高30％”。1985年出版的由著名老年經(jīng)濟(jì)學(xué)家J·H·舒爾茨撰寫的《老年經(jīng)濟(jì)學(xué)》則指出“一旦退休年齡從65歲降低到60歲，退休金費(fèi)用就要增加50％左右”。

(五)基金投資管理不善，無(wú)法滿足養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的剛性調(diào)節(jié)增長(zhǎng)的需求。自1992年開始，各地相繼進(jìn)行了兩次養(yǎng)老金計(jì)發(fā)辦法的改革，導(dǎo)致退休金水平上升。另外，為彌補(bǔ)物價(jià)和工資指數(shù)增長(zhǎng)建立的調(diào)整機(jī)制，也極大地提高了養(yǎng)老基金的需求總量。尤其是2004年上半年，我國(guó)職工平均工資增長(zhǎng)7％，通貨膨脹率為3％，這給養(yǎng)老保險(xiǎn)基金造成了極大的壓力。然而在基金支付需求不斷增長(zhǎng)的壓力之下，我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的投資和管理卻依然問(wèn)題多多，困難重重。投資方面，目前我國(guó)的養(yǎng)老基金幾乎全部用于銀行存款和購(gòu)買國(guó)債，受銀行存款利率不斷下調(diào)及國(guó)債期限結(jié)構(gòu)影響，基金收益甚微，保值增值困難。個(gè)人戶收益也不理想，以遼寧的試點(diǎn)為例，2002年底個(gè)人戶基金全年收益率只有2％，2003年通過(guò)協(xié)議存款等方式，個(gè)人戶基金年收益率提高到2.45％，但都遠(yuǎn)低于7％的平均工資增長(zhǎng)率水平。對(duì)滾存結(jié)

余基金的管理方面，也存在管理不善、使用不當(dāng)?shù)膯?wèn)題，擠占、挪用、虛報(bào)、冒領(lǐng)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金都比較嚴(yán)重。

第三篇：中國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)文獻(xiàn)綜述

文獻(xiàn)綜述

淺談中國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度問(wèn)題研究與改革

摘要：老年保障是社會(huì)保障制度中最重要的組成部分，養(yǎng)老制度是大多數(shù)國(guó)家老年保障的基本形式，其功能就在于保障老年人退休后的基本生活需要。養(yǎng)老保險(xiǎn)是社會(huì)保險(xiǎn)五大險(xiǎn)種中最重要的險(xiǎn)種之一。在全球人口老齡化的趨勢(shì)下，在人口贍養(yǎng)比不斷提高的狀況下，養(yǎng)老保險(xiǎn)的重要性日益凸顯，而養(yǎng)老保險(xiǎn)制度所受到的挑戰(zhàn)也越來(lái)越嚴(yán)峻，因此，養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的改革和完善已經(jīng)成為全世界學(xué)者爭(zhēng)論的焦點(diǎn)，同時(shí)也是各國(guó)政府關(guān)注的重要問(wèn)題。

在養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的全球化趨勢(shì)下，我國(guó)作為一個(gè)發(fā)展中國(guó)家和人口大國(guó)，面臨的老年保障問(wèn)題更為嚴(yán)重。一方面，我國(guó)特殊的人口政策加快了人口老齡化的步伐；另一方面，我國(guó)經(jīng)濟(jì)體制的轉(zhuǎn)軌，迫切需要建立新的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度來(lái)代替步履維艱的舊的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。

一、養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的歷史探索與理論

關(guān)于兩種籌資模式的運(yùn)行機(jī)制的研究，經(jīng)濟(jì)學(xué)界大都借助于薩繆爾遜引進(jìn)的迭代模型來(lái)分析和論證。Samuelson（1958）在一定的假定前提下，指出在一個(gè)純儲(chǔ)蓄即不存在生產(chǎn)和投資并通過(guò)現(xiàn)收現(xiàn)付的代際轉(zhuǎn)移維持養(yǎng)老保險(xiǎn)的社會(huì)里，養(yǎng)老儲(chǔ)蓄的利率等于人口增長(zhǎng)率；此后 Aaron（1996）在迭代模型中引進(jìn)生產(chǎn)和投資，得出養(yǎng)老金的增長(zhǎng)取決于兩個(gè)因素：人口的增長(zhǎng)率和勞動(dòng)生產(chǎn)率的增長(zhǎng)率。

袁志剛利用兩期迭代模型支持了艾倫的結(jié)論，另外指出在完全積累制下，養(yǎng)老金的增長(zhǎng)取決于金融市場(chǎng)的資本報(bào)酬率即市場(chǎng)利率，而索洛增長(zhǎng)模型推導(dǎo)出的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的黃金定律表明，當(dāng)一個(gè)經(jīng)濟(jì)的資本增長(zhǎng)率等于人口增長(zhǎng)率加上勞動(dòng)生產(chǎn)率的增長(zhǎng)率時(shí)，經(jīng)濟(jì)處于最優(yōu)增長(zhǎng)的路徑，與此相應(yīng)的利率即為長(zhǎng)期動(dòng)態(tài)的最優(yōu)利率，因而完全積累制下的養(yǎng)老金增長(zhǎng)也取決于人口的增長(zhǎng)率和勞動(dòng)生產(chǎn)率的增長(zhǎng)率。

孫樹菡對(duì)各國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的改革進(jìn)行總結(jié)，其形式概括起來(lái)有兩大類：小調(diào)整和大改革。小調(diào)整是指，在不對(duì)現(xiàn)行制度進(jìn)行根本性變革的情況下，著力緩解該制度財(cái)務(wù)危機(jī)而采取的一系列的改進(jìn)措施。其主要趨勢(shì)是通過(guò)提高退休年齡和延長(zhǎng)享受退休待遇應(yīng)滿足的服務(wù)年限來(lái)調(diào)整領(lǐng)取退休待遇的資格條件；通過(guò)提高繳費(fèi)率和放寬繳費(fèi)基數(shù)的限制來(lái)改變繳費(fèi)結(jié)構(gòu)；通過(guò)減低繳費(fèi)基數(shù)和改變調(diào)整養(yǎng)老金的指數(shù)化方式來(lái)降低退休待遇的支付水平；以及通過(guò)改進(jìn)基金的管理方式，增大基金管理者的管理權(quán)限，擴(kuò)大基金的投資范圍，來(lái)促進(jìn)基金更有效地增值。大改革則是對(duì)現(xiàn)行公共養(yǎng)老保險(xiǎn)制度進(jìn)行根本性變革，包括基金籌措方式和待遇計(jì)發(fā)方式的變革。具體形式包括：籌資方式由現(xiàn)收先現(xiàn)付制轉(zhuǎn)為完全積累制，或者相反，養(yǎng)老金的計(jì)發(fā)方式由待遇確定型轉(zhuǎn)為繳費(fèi)確定型，或者相反。在實(shí)際中，實(shí)行“大改革”國(guó)家的改革形式主要有兩種：一是由現(xiàn)收先付式、待遇確定型制度轉(zhuǎn)為現(xiàn)收先付式、繳費(fèi)確定型制度;二是由現(xiàn)收先付式、待遇確定型制度轉(zhuǎn)為完全積累式、繳費(fèi)確定型制度。

二、中國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的問(wèn)題研究 穆懷中認(rèn)為城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)事業(yè)的發(fā)展大致經(jīng)歷了三個(gè)階段：傳統(tǒng)體制階段（1951-1980年）、社會(huì)統(tǒng)籌試點(diǎn)及實(shí)施階段（1981-1990年）、社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶相結(jié)合階段（1991-2000年）。他指出經(jīng)過(guò)50年的發(fā)展，我國(guó)已建立起相當(dāng)規(guī)模的養(yǎng)老保險(xiǎn)體系，但仍存在許多問(wèn)題。按其成因分，大致可分成三類：第一類是環(huán)境因素，主要指人口老齡化的影響；第二類是由于歷史因素造成的隱性債務(wù)；第三類是養(yǎng)老保險(xiǎn)制度本身不健全。同時(shí)還存在缺乏配套的法律法規(guī)作保障，技術(shù)手段不先進(jìn)等問(wèn)題。

世界銀行認(rèn)為現(xiàn)收現(xiàn)付制具有代際轉(zhuǎn)移支付的性質(zhì)，隨著老齡化的發(fā)展，社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)支付的負(fù)擔(dān)會(huì)日益沉重，從而導(dǎo)致政府財(cái)政赤字膨脹，引發(fā)養(yǎng)老金支付危機(jī)。Prescott 更是論證了在勞動(dòng)力供給彈性很高的情況下，即使對(duì)現(xiàn)有工作人員加稅，也解決不了養(yǎng)老金支付危機(jī)問(wèn)題。同時(shí)，他們都認(rèn)為個(gè)人儲(chǔ)蓄賬戶與工資增長(zhǎng)率和利率有更直接的關(guān)系，因此在這一制度下人口老齡化對(duì)社會(huì)保障制度所帶來(lái)的沖擊將縮小。

肖嚴(yán)華則通過(guò)二期迭代模型的敏感性分析指出人口增長(zhǎng)率越低，越難以證明一個(gè)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金為零的完全現(xiàn)收現(xiàn)付制是合理的；人口增長(zhǎng)率越低，要達(dá)到修正黃金規(guī)律所需要的最優(yōu)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金就越大，在此情形下，政府通過(guò)管理最優(yōu)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金，才可有效地應(yīng)對(duì)人口老齡化對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的沖擊（肖嚴(yán)華，2004）

程永宏（2005）反駁了人口老齡化的沖擊下，現(xiàn)收現(xiàn)付制養(yǎng)老保險(xiǎn)制度難以為繼的觀點(diǎn)，他構(gòu)造了一個(gè)以人口老齡化程度和經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)關(guān)系來(lái)反映在職者養(yǎng)老金負(fù)擔(dān)率的模型，數(shù)理分析表明人口老齡化并不必然導(dǎo)致現(xiàn)收現(xiàn)付制養(yǎng)老保險(xiǎn)發(fā)生支付危機(jī)，關(guān)鍵在于經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)速度與人口老齡化速度之間的差距。他運(yùn)用預(yù)測(cè)的 2001 ～ 2060 年中國(guó)人口老齡化速度的數(shù)據(jù)，對(duì)理論模型進(jìn)行實(shí)證檢驗(yàn)，表明在未來(lái)幾十年中國(guó)人口老齡化程度不斷提高的現(xiàn)實(shí)下，只要人均產(chǎn)出增長(zhǎng)率不低于 3%，或總產(chǎn)出增長(zhǎng)率不低于 4%，現(xiàn)收現(xiàn)付制就不會(huì)發(fā)生支付危機(jī)。

Barr 論證了基金制同樣不能解決人口變化帶來(lái)的沖擊，因?yàn)槿丝谧兓瘞?lái)的根本問(wèn)題是整個(gè)產(chǎn)出的下降，如果養(yǎng)老金領(lǐng)取者的消費(fèi)需求超過(guò)工人的儲(chǔ)蓄需求，商品市場(chǎng)上物價(jià)的上漲會(huì)降低養(yǎng)老金領(lǐng)取者的年金購(gòu)買力，資本市場(chǎng)上的供給過(guò)剩則會(huì)引起資本價(jià)格的下降，導(dǎo)致以后的年金也相對(duì)減少（Nicholas Barr，2000）。

對(duì)儲(chǔ)蓄和經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的影響上，世界銀行認(rèn)為現(xiàn)收現(xiàn)付制度下，直接用于當(dāng)期支付的繳費(fèi)不能增加政府的儲(chǔ)蓄，而個(gè)人社會(huì)保障稅的征收也使私人部門的儲(chǔ)蓄減少了。費(fèi)爾德斯坦認(rèn)為，公共養(yǎng)老金制度通過(guò)“擠出儲(chǔ)蓄”和“擠進(jìn)儲(chǔ)蓄”兩種方向相反的力量影響個(gè)人儲(chǔ)蓄（Martin Feldstein，1974）。他對(duì)美國(guó)的實(shí)證研究表明，美國(guó)公共養(yǎng)老金制度的資產(chǎn)替代效應(yīng)遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于引致退休效應(yīng)，導(dǎo)致私人儲(chǔ)蓄水平下降了 30 ～ 50%，而引進(jìn)個(gè)人積累制的養(yǎng)老計(jì)劃，將提高私人儲(chǔ)蓄，進(jìn)而改進(jìn)經(jīng)濟(jì)的效率，即使現(xiàn)收現(xiàn)付制度不會(huì)減少儲(chǔ)蓄，由它向基金積累制轉(zhuǎn)變也必然會(huì)引起個(gè)人儲(chǔ)蓄的增加。費(fèi)爾德斯坦于 1996 年的研究表明，如果把美國(guó)當(dāng)前的現(xiàn)收現(xiàn)付型社會(huì)養(yǎng)老保障制度變?yōu)橥耆e累的繳費(fèi)確定型制度，會(huì)在 50 年或更長(zhǎng)的時(shí)間里給 GDP 帶來(lái)年均 0.1% 增長(zhǎng)?？继乩锟煞虻热藙t認(rèn)為，這種變化將使美國(guó)資本總量在 70 年后增加 37%，GDP 增加 11%，實(shí)際工資水平增長(zhǎng) 317%（Kotlikoff，1979）。

宋健敏（2002）用一般均衡的迭代模型來(lái)分析養(yǎng)老保險(xiǎn)的兩種模式，研究結(jié)果顯示完全基金制養(yǎng)老保險(xiǎn)將個(gè)人儲(chǔ)蓄轉(zhuǎn)變?yōu)樯鐣?huì)共同的儲(chǔ)蓄，社會(huì)儲(chǔ)蓄量和總資本存量不發(fā)生改變，完全基金積累制對(duì)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的影響是中性的；現(xiàn)收現(xiàn)付制下，個(gè)人的養(yǎng)老保險(xiǎn)保費(fèi)支付與養(yǎng)老金領(lǐng)取是分離的，個(gè)人擴(kuò)大消費(fèi)傾向會(huì)導(dǎo)致儲(chǔ)蓄下降，進(jìn)而使得社會(huì)總資本存量減少，由此引發(fā)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)率下降。

改良主義學(xué)派的巴羅則提出了生命周期模型，認(rèn)為每一代人都通過(guò)他們的孩子與下一代人發(fā)生關(guān)系，現(xiàn)收現(xiàn)付制減少私人儲(chǔ)蓄的結(jié)論就值得懷疑（Barro，1974）。Diamond 等經(jīng)濟(jì)學(xué)家認(rèn)為任何強(qiáng)制性儲(chǔ)蓄的增長(zhǎng)被自愿性儲(chǔ)蓄減少所抵消的程度才是關(guān)鍵。實(shí)踐也證明，在實(shí)施基金積累制的智利，由于強(qiáng)制性養(yǎng)老儲(chǔ)蓄代替了其他自愿形式的儲(chǔ)蓄，國(guó)民收入中的儲(chǔ)蓄率總體上并沒有變化，只是儲(chǔ)蓄形式發(fā)生了轉(zhuǎn)移。另外，Diamond 還認(rèn)為養(yǎng)老基金投資與資本市場(chǎng)回報(bào)率高于 GDP 的增長(zhǎng)的前提是經(jīng)濟(jì)處于動(dòng)態(tài)有效狀態(tài)，但并不是所有國(guó)家都如此（Diamond，1965）。Barr 則認(rèn)為積累制下的未來(lái)產(chǎn)出高于現(xiàn)收現(xiàn)付制這一論證過(guò)程至少需要三個(gè)環(huán)節(jié)（Barr，2000）：積累制帶來(lái)比現(xiàn)收現(xiàn)付制高的儲(chǔ)蓄率→較高的儲(chǔ)蓄轉(zhuǎn)變成更多更好的投資→投資又帶來(lái)產(chǎn)出的提高。但是，儲(chǔ)蓄的增長(zhǎng)并不一定帶來(lái)新的投資，投資也不能自動(dòng)帶來(lái)增長(zhǎng)。此外，儲(chǔ)蓄與增長(zhǎng)之間的關(guān)系在發(fā)展中國(guó)家的轉(zhuǎn)型時(shí)期面臨更復(fù)雜的狀況。

袁志剛則指出從理論上來(lái)講，兩大體系對(duì)儲(chǔ)蓄的影響差異并不明顯。養(yǎng)老保險(xiǎn)體系無(wú)論是采用現(xiàn)收現(xiàn)付制，還是采用完全積累制，只要一個(gè)經(jīng)濟(jì)的最優(yōu)儲(chǔ)蓄率能夠得到保證，養(yǎng)老金增長(zhǎng)的物質(zhì)基礎(chǔ)是完全一樣的，即養(yǎng)老金獲得增長(zhǎng)的物質(zhì)源泉只能是下一代就業(yè)人口的增長(zhǎng)和他們勞動(dòng)生產(chǎn)率的提高。只有當(dāng)現(xiàn)收現(xiàn)付制下的總儲(chǔ)蓄出現(xiàn)不足時(shí)，即該經(jīng)濟(jì)的利率大于黃金增長(zhǎng)的最優(yōu)利率，這時(shí)如果通過(guò)個(gè)人積累制的引進(jìn)，可以提高國(guó)民儲(chǔ)蓄，使利率增長(zhǎng)恢復(fù)到與黃金增長(zhǎng)相一致。因此，養(yǎng)老體系由現(xiàn)收現(xiàn)付制向個(gè)人積累制的過(guò)渡，經(jīng)濟(jì)的效率就可以得到改進(jìn)，養(yǎng)老體系的轉(zhuǎn)軌就是一種帕累托效率的改進(jìn)。

在新的歷史發(fā)展時(shí)期，中央針對(duì)“三農(nóng)”問(wèn)題發(fā)出三個(gè)文件，為我國(guó)三農(nóng)問(wèn)題的解決提供了綱領(lǐng)。在此背景下，我國(guó)理論工作者也加大了中國(guó)對(duì)“三農(nóng)”問(wèn)題的研究力度。楊翠迎指出中國(guó)城市社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度相對(duì)較為全面，而農(nóng)村的社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度長(zhǎng)期缺位，目前多數(shù)農(nóng)村人口仍然依賴傳統(tǒng)的家庭養(yǎng)老模式進(jìn)行養(yǎng)老。

政府對(duì)社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度應(yīng)承擔(dān)財(cái)政責(zé)任，學(xué)者達(dá)成一致。陸解芬（2004）認(rèn)為一項(xiàng)社會(huì)政策的執(zhí)行，需要人力、物力、財(cái)力等的支持，其中，財(cái)力支持是最重要的，政府不可推卸其財(cái)政責(zé)任。李迎生（2005）認(rèn)為國(guó)家應(yīng)兌現(xiàn)其對(duì)農(nóng)村社會(huì)保障的財(cái)政責(zé)任并推動(dòng)多渠道籌集農(nóng)村社會(huì)保障資金，確保農(nóng)村社會(huì)保障基金的保值增殖；汪柱旺（2006）從社會(huì)保障制度運(yùn)行的根本需要來(lái)看，財(cái)政責(zé)任是政府在社會(huì)保障中的第一責(zé)任，并指出國(guó)家的投入主要包括養(yǎng)老保險(xiǎn)的一部分運(yùn)行成本和承擔(dān)給付養(yǎng)老金的不足部分。

據(jù)尚長(zhǎng)風(fēng)（2001）的推算，如果按照分批、分期、逐步推進(jìn)的做法，只要以財(cái)政收入總額的 1% 左右就基本上能夠解決農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)對(duì)資金的需求。盧海元認(rèn)為只要對(duì)現(xiàn)行農(nóng)村發(fā)展政策進(jìn)行微調(diào)，政府就能既承擔(dān)起建立農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的財(cái)政責(zé)任，又收到增加農(nóng)民收入、啟動(dòng)農(nóng)村市場(chǎng)、實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)良性循環(huán)等多重政策效果（盧海元 2003a）?；诟淖兡壳罢贾袊?guó)人口 70% 的農(nóng)民基本沒有老年社會(huì)保障的現(xiàn)狀，申策和 John Williamson 根據(jù)其他發(fā)展中國(guó)家的經(jīng)驗(yàn)，提出了建立一個(gè)覆蓋全國(guó)農(nóng)村的最低社會(huì)養(yǎng)老金制度的構(gòu)想。該構(gòu)想不要求受益人付費(fèi)，開始時(shí)養(yǎng)老金額要低，并考慮到地區(qū)之間收入水平的差別。這一構(gòu)想的實(shí)施將加快農(nóng)村脫貧的進(jìn)程，提高農(nóng)村老年人的生活水平，縮小城鄉(xiāng)差距，有利于新農(nóng)村建設(shè)，并促進(jìn)社會(huì)的安定與和諧（申策、John Williamson，2006）

張暉（1997）等人分析了我國(guó)農(nóng)民社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的經(jīng)濟(jì)可行性，認(rèn)為目前建立全國(guó)范圍的農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)是不可行的，只有東部和中部一些省份才具備開展這項(xiàng)工作的條件，并認(rèn)為如果經(jīng)濟(jì)確如所預(yù)測(cè)的以年平均 9% 的速度增長(zhǎng)，全國(guó)性的、真正的農(nóng)民年金保險(xiǎn)制度要到 15 ～ 20 年以后才能順利地建立起來(lái)

馬利敏（1999）從世界經(jīng)驗(yàn)著手，認(rèn)為目前我國(guó)政府無(wú)論在經(jīng)濟(jì)實(shí)力還是在實(shí)際操作上都不可能為農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度提供足夠的財(cái)政支持以吸引絕大多數(shù)農(nóng)民參加該計(jì)劃。梁鴻（1999）在對(duì)建立農(nóng)村社會(huì)保障的約束因素進(jìn)行分析后指出，由于中國(guó)政府財(cái)力有限，而城市又處于經(jīng)濟(jì)改革的中心，根據(jù)“發(fā)展優(yōu)先和效率優(yōu)先”的發(fā)展戰(zhàn)略，必定在資金的競(jìng)爭(zhēng)性使用中具有優(yōu)勢(shì)，因此現(xiàn)階段中國(guó)尚無(wú)能力建立真正的全國(guó)范圍內(nèi)的農(nóng)村社會(huì)保障制度，只能以局部地區(qū)的社區(qū)保障作為替代。

三、中國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度未來(lái)發(fā)展趨勢(shì)與改革 ？就中國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的弊端和問(wèn)題提出以下策略：

1.擴(kuò)大基金來(lái)源的渠道，建立多層次的養(yǎng)老保險(xiǎn)體系。提高養(yǎng)老金保值增值的能力，實(shí)行國(guó)有資產(chǎn)變現(xiàn)，發(fā)行社保長(zhǎng)期債券，進(jìn)入資本市場(chǎng)等措施，把社?；鹱龃?。放松對(duì)養(yǎng)老金投資于股票的管制，增加投資的比例。在保障基金安全性的同時(shí)，為了獲得更多的收益，要在經(jīng)過(guò)嚴(yán)密的精算之后將資金投資于風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)比較大的投資工具，以期獲得更高的基金收益。

2.階段性提高退休年齡尤其是婦女的退休年齡。降低老年撫養(yǎng)比例，減輕養(yǎng)老金發(fā)放的沉重壓力。提高退休年齡還可以在減少退休人口的同時(shí)相應(yīng)地增加在職人口的數(shù)量，從而可以降低贍養(yǎng)比率。有研究表明，中國(guó)目前的退休年齡如果各提高5歲的話，當(dāng)前退休人口會(huì)減少1000萬(wàn)，在支付水平不變的前提下，養(yǎng)老金的支出可以減少1／3。

3.積極發(fā)展企業(yè)年金計(jì)劃即補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)和個(gè)人儲(chǔ)蓄養(yǎng)老保險(xiǎn)。強(qiáng)化個(gè)人自保的意識(shí)，加強(qiáng)企業(yè)和個(gè)人對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的責(zé)任與義務(wù)。使得養(yǎng)老保險(xiǎn)的各個(gè)支柱都得以發(fā)展和完善，為建立多層次的保障體系打好基礎(chǔ)，為降低基本養(yǎng)老金的替代率，促進(jìn)個(gè)人賬戶實(shí)賬運(yùn)行創(chuàng)造足夠大的活動(dòng)空間。

4.解決個(gè)人賬戶的“空賬”問(wèn)題。(1)建立賬戶分立制，建立個(gè)人賬戶專管體系。將個(gè)人賬戶從社會(huì)統(tǒng)籌金中分離出來(lái)，實(shí)行賬戶分立，從而避免社會(huì)統(tǒng)籌向個(gè)人賬戶“借”的風(fēng)險(xiǎn)。(2)建立專門的基金管理機(jī)構(gòu)來(lái)負(fù)責(zé)個(gè)人賬戶基金的管理與營(yíng)運(yùn)，以確保其保值增值。(3)對(duì)“老人”而言，國(guó)家必須明確責(zé)任，建立各級(jí)政府負(fù)責(zé)的養(yǎng)老金財(cái)政補(bǔ)助制度，保證其養(yǎng)老金的發(fā)放。(4)對(duì)“中人”的個(gè)人賬戶“空賬”問(wèn)題，可采用名義賬戶或發(fā)行認(rèn)證債券。同時(shí)，要積極發(fā)展補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)和個(gè)人儲(chǔ)蓄相結(jié)合的發(fā)展機(jī)制，逐步做實(shí)個(gè)人賬戶。

5.建立多層次社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)管體系。實(shí)行收支兩條線，保證專款專用，建立省級(jí)或省級(jí)以上的管理系統(tǒng)，做到統(tǒng)一管理。對(duì)于基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的監(jiān)管，應(yīng)由政府成立專門的獨(dú)立機(jī)構(gòu)來(lái)進(jìn)行監(jiān)管。對(duì)于企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)和其他養(yǎng)老保險(xiǎn)的監(jiān)管，也應(yīng)該由政府直屬機(jī)構(gòu)進(jìn)行監(jiān)管，實(shí)行統(tǒng)一集中的監(jiān)管模式。

6.建立農(nóng)民工的養(yǎng)老保障體系。一項(xiàng)社保計(jì)劃應(yīng)該和能否覆蓋哪些人群，是由社會(huì)的生產(chǎn)力發(fā)展水平，勞動(dòng)力市場(chǎng)發(fā)育狀況和政府行政管理能力所決定的。根據(jù)我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的現(xiàn)狀和趨勢(shì)來(lái)看，養(yǎng)老保險(xiǎn)應(yīng)逐步全面覆蓋所有與城市化、工業(yè)化過(guò)程有密切聯(lián)系的群體，而農(nóng)民工正是這一過(guò)程中非常龐大而且不容忽視的一個(gè)群體。應(yīng)該立即建立有關(guān)將農(nóng)民工納入養(yǎng)老保險(xiǎn)框架之內(nèi)的法律法規(guī)，將其納入養(yǎng)老保險(xiǎn)的范圍之內(nèi)。這樣一方面可以擴(kuò)大社保尤其是養(yǎng)老保險(xiǎn)的基金來(lái)源；另一方面，又可以在一定程度上緩解農(nóng)村老齡化帶來(lái)的養(yǎng)老危機(jī)，因?yàn)橐坏┺r(nóng)民工為社保網(wǎng)絡(luò)所覆蓋，他們才會(huì)有“精力”去考慮如何提高父母輩老人的福利水平問(wèn)題。

朱青（中國(guó)人大教授）就企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老金計(jì)劃 對(duì)我國(guó)養(yǎng)老金制度改革，提出了以下主要觀點(diǎn)：

(1)目前我國(guó)財(cái)政對(duì)養(yǎng)老社會(huì)保險(xiǎn)計(jì)劃進(jìn)行補(bǔ)貼的方式僅為彌補(bǔ)其出現(xiàn)的赤字，但考慮到我國(guó)企業(yè)的養(yǎng)老社會(huì)保險(xiǎn)繳費(fèi)率已經(jīng)很高，而且還有提高的壓力，所以今后財(cái)政應(yīng)加大對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)計(jì)劃的補(bǔ)貼力度。可以考慮按養(yǎng)老社會(huì)保險(xiǎn)計(jì)劃支出的一定比例進(jìn)行定期補(bǔ)貼。增加補(bǔ)貼的力度意味著政府加大用一般預(yù)算收入為養(yǎng)老社會(huì)保險(xiǎn)計(jì)劃籌資。為了提高養(yǎng)老社會(huì)保險(xiǎn)繳費(fèi)的收繳率，我國(guó)目前正在探討開征社會(huì)保險(xiǎn)稅的必要性和可行性。但由于我國(guó)養(yǎng)老社會(huì)保險(xiǎn)計(jì)劃具有個(gè)人賬戶的成分，而企業(yè)和個(gè)人向個(gè)人賬戶的繳費(fèi)具有明顯的返還性，所以將這種繳費(fèi)稱為“社會(huì)保險(xiǎn)稅”是不恰當(dāng)?shù)摹?/p>

(2)出于以下幾點(diǎn)考慮，我國(guó)當(dāng)前并沒有必要將養(yǎng)老社會(huì)保險(xiǎn)計(jì)劃的籌資模式轉(zhuǎn)為基金式：1)我國(guó)目前的國(guó)民儲(chǔ)蓄率很高，而且在可以預(yù)見的將來(lái)并沒有大幅度下降的趨勢(shì)，因而從理論上說(shuō)我國(guó)公共養(yǎng)老金計(jì)劃的籌資模式?jīng)]有轉(zhuǎn)軌的必要性；2)我國(guó)在人口老化的同時(shí)，少兒負(fù)擔(dān)率也趨于下降，未來(lái)人口的總負(fù)擔(dān)系數(shù)將保持平穩(wěn)，這十分有利于我國(guó)從資源和財(cái)力上應(yīng)付人口老化；3)從各方面的預(yù)測(cè)情況來(lái)看，今后在一個(gè)相當(dāng)長(zhǎng)的時(shí)期內(nèi)我國(guó)仍有可能滿足“艾隆條件”；4)未來(lái)人口老化高峰來(lái)臨時(shí)可以通過(guò)公共養(yǎng)老金制度的調(diào)整來(lái)降低老年人的制度性依賴率；5)通過(guò)增加政府的一般預(yù)算補(bǔ)貼可以減輕養(yǎng)老社會(huì)保險(xiǎn)繳費(fèi)增長(zhǎng)的壓力。

(3)養(yǎng)老社會(huì)保險(xiǎn)計(jì)劃籌資模式的轉(zhuǎn)軌必須解決“隱性養(yǎng)老金負(fù)債”問(wèn)題。這種隱性負(fù)債無(wú)論政府通過(guò)什么方式償還都會(huì)增加政府財(cái)政的負(fù)擔(dān)。目前一些人士提出我國(guó)可以通過(guò)變現(xiàn)一部分國(guó)有資產(chǎn)的辦法來(lái)解決轉(zhuǎn)軌成本問(wèn)題，但鑒于我國(guó)社會(huì)主義的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)和國(guó)有企業(yè)普遍的資產(chǎn)質(zhì)量狀況，這種做法很可能是“能賣的賣不掉，能賣掉的不能賣”。也有人提出可借鑒智利等國(guó)的做法通過(guò)發(fā)行“承認(rèn)債券”來(lái)為轉(zhuǎn)軌融資，但這種辦法只不過(guò)是將政府的隱性負(fù)債變成了顯性負(fù)債，仍然緩解不了政府的償債壓力。

(4)我國(guó)當(dāng)前在企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)發(fā)展方面基本上還屬于空白，但在我國(guó)發(fā)展企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)具有重要意義：1)它是落實(shí)黨的十五大提出的國(guó)家只提供最基本的社會(huì)保障這一發(fā)展戰(zhàn)略的必要的配套措施；2)它可以為我國(guó)國(guó)有企業(yè)的改造以及證券市場(chǎng)的完善創(chuàng)造有利條件。但發(fā)展企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)目前亟須國(guó)家出臺(tái)相關(guān)的稅收優(yōu)惠政策；另外，還需要明確企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)的經(jīng)辦機(jī)構(gòu)?，F(xiàn)階段，企業(yè)舉辦補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)計(jì)劃可以來(lái)取參加人壽保險(xiǎn)公司團(tuán)體養(yǎng)老保險(xiǎn)的方式；大中型企業(yè)舉辦補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)還可以來(lái)取“自身保險(xiǎn)”的辦法，但應(yīng)實(shí)行“外部積累法”，積累的養(yǎng)老保險(xiǎn)基金可以投資于證券投資基金。今后，隨著我國(guó)《信托法》等相關(guān)法規(guī)的出臺(tái)，企業(yè)還可以采取加入養(yǎng)老基金會(huì)的方式舉辦補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)。

(5)資本市場(chǎng)的發(fā)展已經(jīng)成為我國(guó)國(guó)有企業(yè)改革的一個(gè)關(guān)鍵性配套環(huán)節(jié)，國(guó)有企業(yè)長(zhǎng)期依附在國(guó)有商業(yè)銀行身上獲取資金的狀況必須得到扭轉(zhuǎn)，提高直接融資的比重是今后國(guó)企改革的重要方向。但目前我國(guó)的資本市場(chǎng)仍主要以散戶投資者為主，這種局面既不利于提高資本市場(chǎng)的效率，也不利于擴(kuò)大資本市場(chǎng)的規(guī)模。解決這個(gè)問(wèn)題的重要途徑應(yīng)當(dāng)是發(fā)展保險(xiǎn)公司、養(yǎng)老基金、共同基金(證券投資基金)等機(jī)構(gòu)投資者。而從國(guó)外的經(jīng)驗(yàn)看，發(fā)展機(jī)構(gòu)投資者必須大力發(fā)展企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)等私人養(yǎng)老金計(jì)劃。

(6)公共養(yǎng)老保險(xiǎn)基金投資股市會(huì)出現(xiàn)兩個(gè)問(wèn)題：一是股市風(fēng)險(xiǎn)過(guò)大，不適宜退休職工“保命錢”的投資；二是公共養(yǎng)老基金規(guī)模較大，如果由政府集中投資，容易對(duì)股票市場(chǎng)形成沖擊。另外，從我國(guó)的情況看，養(yǎng)老社會(huì)保險(xiǎn)制度中存在著個(gè)人賬戶成分，這部分養(yǎng)老金屬于確定繳費(fèi)型，如果政府將職工個(gè)人賬戶上的養(yǎng)老儲(chǔ)備基金委托給證券投資基金管理公司等金融機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)投資，而這些金融機(jī)構(gòu)一般又不會(huì)承諾最低的投資收益率，這時(shí)如果政府不向退休職工提供最低個(gè)人賬戶養(yǎng)老金的擔(dān)保，則投資風(fēng)險(xiǎn)全部要由職工個(gè)人來(lái)承擔(dān)；如果政府提供最低養(yǎng)老金的擔(dān)保，投資風(fēng)險(xiǎn)就要由政府承擔(dān)。出于上述考慮，我國(guó)的養(yǎng)老社會(huì)保險(xiǎn)基金還是應(yīng)當(dāng)以投資國(guó)債為主。目前我國(guó)國(guó)債是由中央政府發(fā)行，主要用于基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，用養(yǎng)老社會(huì)保險(xiǎn)基金購(gòu)買國(guó)債實(shí)質(zhì)上是國(guó)家用養(yǎng)老保險(xiǎn)基金為基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)融資，這在當(dāng)前國(guó)家預(yù)算內(nèi)基礎(chǔ)設(shè)施投資不足的情況下是十分必要的

三、中國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度發(fā)展趨勢(shì)探討

一般來(lái)講，養(yǎng)老金的籌資模式有三種：一是現(xiàn)收現(xiàn)付制，即用年輕在職一代人的收入來(lái)支付當(dāng)代退休人員的養(yǎng)老費(fèi)用，其實(shí)質(zhì)是收入在代際之間重新分配；二是完全積累制，即把當(dāng)代人收入中的一部分強(qiáng)制儲(chǔ)存起來(lái)，放入個(gè)人賬戶，為將來(lái)的養(yǎng)老之需做儲(chǔ)備，當(dāng)代人供養(yǎng)當(dāng)代人，其實(shí)質(zhì)是個(gè)人生命周期內(nèi)資產(chǎn)的時(shí)序轉(zhuǎn)移；三是部分積累制，即將當(dāng)代人養(yǎng)老費(fèi)用的一部分由社會(huì)統(tǒng)籌即代際轉(zhuǎn)移來(lái)支付，一部分由當(dāng)代人工資的部分儲(chǔ)蓄來(lái)支付，其實(shí)質(zhì)是代際轉(zhuǎn)移的“橫向分配”和代內(nèi)轉(zhuǎn)移的“縱向分配”相結(jié)合的籌資模式

中國(guó)政府選擇部分積累制一方面是為了應(yīng)對(duì)老齡化將帶來(lái)的沖擊和壓力，最主要的是由本國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的現(xiàn)狀而決定的。世界各國(guó)的實(shí)踐也證明，在老齡化的沖擊下現(xiàn)收現(xiàn)付制已經(jīng)紛紛陷入養(yǎng)老金的清償危機(jī)，而完全積累制對(duì)于中國(guó)這樣一個(gè)農(nóng)業(yè)大國(guó)、人口大國(guó)來(lái)說(shuō)實(shí)施起來(lái)又不符合實(shí)際，惟有部分積累制一方面顧及了社會(huì)公平——代際轉(zhuǎn)移支付，強(qiáng)化了社會(huì)再分配的功能，有利于提高全體國(guó)民的福利水平；另一方面又兼顧了社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的效率，有利于資本市場(chǎng)的發(fā)展與完善。

社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶相結(jié)合的部分積累制有利于調(diào)整國(guó)家、企業(yè)、個(gè)人三個(gè)不同利益主體之間的關(guān)系，形成了三者責(zé)任共擔(dān)的機(jī)制。責(zé)任主體是國(guó)家、企業(yè)和個(gè)人。由企業(yè)和個(gè)人分擔(dān)保險(xiǎn)費(fèi)，政府承擔(dān)社保機(jī)構(gòu)的管理和運(yùn)營(yíng)費(fèi)用，在基金不足的情況下由財(cái)政撥款加以補(bǔ)貼，分散了原來(lái)只有企業(yè)養(yǎng)老的國(guó)家包攬過(guò)多，企業(yè)負(fù)擔(dān)過(guò)重，個(gè)人自保意識(shí)淡薄的現(xiàn)狀。另外，強(qiáng)化了權(quán)利與義務(wù)統(tǒng)一的原則；不繳費(fèi)者不受益，多繳費(fèi)者多受益，增強(qiáng)了人們參與社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的積極性，促進(jìn)了公平和效率的共同發(fā)展，以及多層次社保體系的形成。

三、中國(guó)現(xiàn)行養(yǎng)老體制存在的弊端

現(xiàn)行養(yǎng)老保險(xiǎn)籌資模式在實(shí)行過(guò)程中出現(xiàn)了許多問(wèn)題和矛盾，這對(duì)即將進(jìn)入老齡人口增長(zhǎng)高峰期，同時(shí)又正值工業(yè)化發(fā)展階段的中國(guó)來(lái)說(shuō)，必然要求盡快完善現(xiàn)行的社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶相結(jié)合的部分積累制，完成由舊制度向新制度轉(zhuǎn)移的過(guò)程，將養(yǎng)老保險(xiǎn)推向高效、快速、健康發(fā)展的軌跡。

要對(duì)現(xiàn)行體制進(jìn)行完善與改進(jìn)，必須首先明確當(dāng)前中國(guó)現(xiàn)行養(yǎng)老保險(xiǎn)體制所存在的弊病和問(wèn)題：

1.基金來(lái)源渠道單一，收支矛盾日顯突出。當(dāng)前我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)的基金來(lái)源主要是保險(xiǎn)費(fèi)的收入及其利息收入和財(cái)政補(bǔ)貼。由于經(jīng)濟(jì)條件的限制，保費(fèi)欠繳的情況非常嚴(yán)重，相當(dāng)一部分地區(qū)的保費(fèi)收不抵支，原有的積累也逐漸減少；另一方面基金保值增值的幅度又太小，彈性收繳與剛性支出的矛盾日趨突顯出來(lái)，加上老齡人口數(shù)量的不斷上漲，享受養(yǎng)老金的人數(shù)不斷增加，繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的人數(shù)卻不斷減少。養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)用開支增加與收入減少之間的矛盾，成為應(yīng)對(duì)老齡化危機(jī)最主要問(wèn)題之一。

2.歷史欠債嚴(yán)重，“空賬”運(yùn)行規(guī)模大。我國(guó)當(dāng)前實(shí)行社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶相結(jié)合的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，從現(xiàn)收現(xiàn)付制到統(tǒng)賬結(jié)合制的轉(zhuǎn)變是一次根本性的體制變革。但是在實(shí)際的實(shí)施中卻形成了一種在資金流程上與現(xiàn)收現(xiàn)付制沒有什么本質(zhì)區(qū)別的“空賬”運(yùn)行機(jī)制。1997年《決定》指出已經(jīng)退休職工的養(yǎng)老金繼續(xù)按照過(guò)去的標(biāo)準(zhǔn)，由企業(yè)繳費(fèi)形成的社會(huì)統(tǒng)籌部分解決。這意味著企業(yè)要同時(shí)承擔(dān)退休職工養(yǎng)老之需和為在職職工積累養(yǎng)老金的雙重任務(wù)，造成企業(yè)負(fù)擔(dān)過(guò)重，繳費(fèi)困難、逃費(fèi)、欠費(fèi)現(xiàn)象嚴(yán)重，導(dǎo)致養(yǎng)老金收不抵支。另一方面由于我國(guó)老齡化程度不斷加速，除去個(gè)人賬戶積累的“社會(huì)統(tǒng)籌”部分根本不足以用來(lái)支付離退休人員養(yǎng)老金，再加上統(tǒng)籌部分與個(gè)人賬戶部分資金的“混賬管理”，于是就出現(xiàn)了“拆東墻補(bǔ)西墻”，“挪用”個(gè)人賬戶中的基金來(lái)填補(bǔ)養(yǎng)老金支付空缺的現(xiàn)象，導(dǎo)致個(gè)人賬戶空賬運(yùn)行。據(jù)勞動(dòng)和社會(huì)保障部統(tǒng)計(jì)，當(dāng)前個(gè)人賬戶空賬累計(jì)規(guī)模已超過(guò)2000億元。

3.退休年齡偏低，且男女性別在退休年齡上差距太大。退休年齡的高低決定著領(lǐng)取養(yǎng)老金時(shí)間的長(zhǎng)短，退休年齡越高意味著領(lǐng)取養(yǎng)老金的時(shí)間越短，即用于支付養(yǎng)老金的基金需求就會(huì)越少。而退休年齡越低，則意味著領(lǐng)取養(yǎng)老金的時(shí)間越長(zhǎng)，即用于支付養(yǎng)老金的基金需求就會(huì)越多。所以退休年齡這一變量也是關(guān)系到養(yǎng)老保險(xiǎn)制度能否正常運(yùn)行的關(guān)鍵因素。我國(guó)規(guī)定男性退休年齡為60歲，女性為55歲，偏低的退休年齡是導(dǎo)致我國(guó)社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度收支不平衡的主要原因，加上生活和醫(yī)療健康水平的提高造成我國(guó)人口的老年撫養(yǎng)比不斷攀升，有關(guān)專家預(yù)測(cè)我國(guó)2000年老年撫養(yǎng)比為 10%，2010年為18.6%，2020年為26.3%，2030年為40.2%，2050年為58.7%，2060年為 60.3%。另一方面，由于女性的平均壽命要明顯高于男性，而且在老齡人口中女性占的比例也遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于男性，在我國(guó)，女性要比男性早5年退休，這不僅導(dǎo)致我國(guó)養(yǎng)老金支付壓力加重，而且也不利于婦女權(quán)益的保障。

4.公共養(yǎng)老金替代率居高不下。養(yǎng)老金的替代率是國(guó)際通用的衡量勞動(dòng)者退休前后保障水平差異的基本指標(biāo)之一，是指勞動(dòng)者退休時(shí)的養(yǎng)老金領(lǐng)取水平與退休前工資收入水平之間的比率。養(yǎng)老金替代率水平的高低決定了公共養(yǎng)老金水平的高低，即基本養(yǎng)老金替代率越高，公共養(yǎng)老的支出水平就越高。我國(guó)當(dāng)前已退休人員養(yǎng)老金的替代率為80%，有時(shí)甚至高達(dá)90%以上，這個(gè)水平遠(yuǎn)高于 40%—60%的國(guó)際水平。

5.基金管理效率低下。我國(guó)規(guī)定養(yǎng)老金在留足2個(gè)月的支付以外，應(yīng)該全部用于購(gòu)買國(guó)債、銀行儲(chǔ)蓄、企業(yè)債券、投資股市，嚴(yán)禁投入其他金融和經(jīng)營(yíng)性事業(yè)。但是目前我國(guó)養(yǎng)老金仍主要用來(lái)購(gòu)買國(guó)債和銀行儲(chǔ)蓄，基金收益甚小，根本無(wú)法滿足老齡社會(huì)對(duì)養(yǎng)老金的需求，沒有真正建立起養(yǎng)老金保值、增值的有效機(jī)制。在基金的使用、投資、運(yùn)營(yíng)等方面效率低下。同時(shí)，由于基金管理監(jiān)管機(jī)制的缺位導(dǎo)致基金的挪用、貪污，腐敗現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生。

6.盡管養(yǎng)老保險(xiǎn)覆蓋范圍狹窄，但是將所有人全部納入養(yǎng)老保險(xiǎn)范圍之內(nèi)，未免操之過(guò)急。中國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平及其現(xiàn)狀仍然不具備將所有人都納入老年“安全網(wǎng)”的條件。因?yàn)榻?jīng)濟(jì)條件是社會(huì)保障運(yùn)行實(shí)施的基礎(chǔ)和前提，沒有堅(jiān)實(shí)的經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)作為后盾，如何發(fā)展和完善社保體系就猶如紙上談兵。所以對(duì)社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)體系而言，在當(dāng)前正處于轉(zhuǎn)型的當(dāng)口，由轉(zhuǎn)制所帶來(lái)的高昂的成本以及由此帶來(lái)的一系列外部性問(wèn)題，正困擾著養(yǎng)老保險(xiǎn)體制的改革，此時(shí)若再將農(nóng)村老人也納入養(yǎng)老保險(xiǎn)的體系，會(huì)使養(yǎng)老金入不敷出的情況進(jìn)一步加重。中國(guó)是個(gè)農(nóng)業(yè)大國(guó)，農(nóng)村的老齡化程度比起城鎮(zhèn)的老齡化程度要嚴(yán)重得多，相當(dāng)一部分欠發(fā)達(dá)省區(qū)的老人比例將高于全國(guó)的平均水平。到21世紀(jì)中葉，農(nóng)村65歲及其以上的人口將達(dá)到城鎮(zhèn)的1.2倍，農(nóng)村的老年撫養(yǎng)比要比城鎮(zhèn)的高出 31.4%。因此農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)當(dāng)前仍應(yīng)當(dāng)以家庭養(yǎng)老為主，待各方面條件成熟以后，再考慮將其納入養(yǎng)老保險(xiǎn)的框架之內(nèi)。但是，另一方面農(nóng)民工作為當(dāng)代社會(huì)一個(gè)特殊的群體，大都由青壯年組成的，將其劃入養(yǎng)老保險(xiǎn)的范圍之內(nèi)，會(huì)在很大程度上緩解養(yǎng)老金支付的危機(jī)問(wèn)題，而我國(guó)當(dāng)前尚沒有關(guān)于農(nóng)民工養(yǎng)老保險(xiǎn)的任何規(guī)章制度的建立。

四、對(duì)策建議

基于以上所存在的問(wèn)題與弊端，提出以下應(yīng)對(duì)策略：

1.擴(kuò)大基金來(lái)源的渠道，建立多層次的養(yǎng)老保險(xiǎn)體系。提高養(yǎng)老金保值增值的能力，實(shí)行國(guó)有資產(chǎn)變現(xiàn)，發(fā)行社保長(zhǎng)期債券，進(jìn)入資本市場(chǎng)等措施，把社?；鹱龃?。放松對(duì)養(yǎng)老金投資于股票的管制，增加投資的比例。在保障基金安全性的同時(shí)，為了獲得更多的收益，要在經(jīng)過(guò)嚴(yán)密的精算之后將資金投資于風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)比較大的投資工具，以期獲得更高的基金收益。

2.階段性提高退休年齡尤其是婦女的退休年齡。降低老年撫養(yǎng)比例，減輕養(yǎng)老金發(fā)放的沉重壓力。提高退休年齡還可以在減少退休人口的同時(shí)相應(yīng)地增加在職人口的數(shù)量，從而可以降低贍養(yǎng)比率。有研究表明，中國(guó)目前的退休年齡如果各提高5歲的話，當(dāng)前退休人口會(huì)減少1000萬(wàn)，在支付水平不變的前提下，養(yǎng)老金的支出可以減少1／3。

3.積極發(fā)展企業(yè)年金計(jì)劃即補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)和個(gè)人儲(chǔ)蓄養(yǎng)老保險(xiǎn)。強(qiáng)化個(gè)人自保的意識(shí)，加強(qiáng)企業(yè)和個(gè)人對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的責(zé)任與義務(wù)。使得養(yǎng)老保險(xiǎn)的各個(gè)支柱都得以發(fā)展和完善，為建立多層次的保障體系打好基礎(chǔ)，為降低基本養(yǎng)老金的替代率，促進(jìn)個(gè)人賬戶實(shí)賬運(yùn)行創(chuàng)造足夠大的活動(dòng)空間。

4.解決個(gè)人賬戶的“空賬”問(wèn)題。(1)建立賬戶分立制，建立個(gè)人賬戶專管體系。將個(gè)人賬戶從社會(huì)統(tǒng)籌金中分離出來(lái)，實(shí)行賬戶分立，從而避免社會(huì)統(tǒng)籌向個(gè)人賬戶“借”的風(fēng)險(xiǎn)。(2)建立專門的基金管理機(jī)構(gòu)來(lái)負(fù)責(zé)個(gè)人賬戶基金的管理與營(yíng)運(yùn)，以確保其保值增值。(3)對(duì)“老人”而言，國(guó)家必須明確責(zé)任，建立各級(jí)政府負(fù)責(zé)的養(yǎng)老金財(cái)政補(bǔ)助制度，保證其養(yǎng)老金的發(fā)放。(4)對(duì)“中人”的個(gè)人賬戶“空賬”問(wèn)題，可采用名義賬戶或發(fā)行認(rèn)證債券。同時(shí)，要積極發(fā)展補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)和個(gè)人儲(chǔ)蓄相結(jié)合的發(fā)展機(jī)制，逐步做實(shí)個(gè)人賬戶。

5.建立多層次社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)管體系。實(shí)行收支兩條線，保證專款專用，建立省級(jí)或省級(jí)以上的管理系統(tǒng)，做到統(tǒng)一管理。對(duì)于基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的監(jiān)管，應(yīng)由政府成立專門的獨(dú)立機(jī)構(gòu)來(lái)進(jìn)行監(jiān)管。對(duì)于企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)和其他養(yǎng)老保險(xiǎn)的監(jiān)管，也應(yīng)該由政府直屬機(jī)構(gòu)進(jìn)行監(jiān)管，實(shí)行統(tǒng)一集中的監(jiān)管模式。

6.建立農(nóng)民工的養(yǎng)老保障體系。一項(xiàng)社保計(jì)劃應(yīng)該和能否覆蓋哪些人群，是由社會(huì)的生產(chǎn)力發(fā)展水平，勞動(dòng)力市場(chǎng)發(fā)育狀況和政府行政管理能力所決定的。根據(jù)我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的現(xiàn)狀和趨勢(shì)來(lái)看，養(yǎng)老保險(xiǎn)應(yīng)逐步全面覆蓋所有與城市化、工業(yè)化過(guò)程有密切聯(lián)系的群體，而農(nóng)民工正是這一過(guò)程中非常龐大而且不容忽視的一個(gè)群體。應(yīng)該立即建立有關(guān)將農(nóng)民工納入養(yǎng)老保險(xiǎn)框架之內(nèi)的法律法規(guī)，將其納入養(yǎng)老保險(xiǎn)的范圍之內(nèi)。這樣一方面可以擴(kuò)大社保尤其是養(yǎng)老保險(xiǎn)的基金來(lái)源；另一方面，又可以在一定程度上緩解農(nóng)村老齡化帶來(lái)的養(yǎng)老危機(jī)，因?yàn)橐坏┺r(nóng)民工為社保網(wǎng)絡(luò)所覆蓋，他們才會(huì)有“精力”去考慮如何提高父母輩老人的福利水平問(wèn)題。

太原日?qǐng)?bào)關(guān)于養(yǎng)老保險(xiǎn)的歷史和現(xiàn)http://epaper.tynews.com.cn/shtml/tyrb/20090226/197441.shtml

狀的評(píng)論解決辦法1.朱青（中國(guó)人大教授）《養(yǎng)老金制度的經(jīng)濟(jì)分析與運(yùn)作分析》：企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老金計(jì)劃 關(guān)于我國(guó)養(yǎng)老金制度改革，本書提出了以下主要觀點(diǎn)：

(1)目前我國(guó)財(cái)政對(duì)養(yǎng)老社會(huì)保險(xiǎn)計(jì)劃進(jìn)行補(bǔ)貼的方式僅為彌補(bǔ)其出現(xiàn)的赤字，但考慮到我國(guó)企業(yè)的養(yǎng)老社會(huì)保險(xiǎn)繳費(fèi)率已經(jīng)很高，而且還有提高的壓力，所以今后財(cái)政應(yīng)加大對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)計(jì)劃的補(bǔ)貼力度?？梢钥紤]按養(yǎng)老社會(huì)保險(xiǎn)計(jì)劃支出的一定比例進(jìn)行定期補(bǔ)貼。增加補(bǔ)貼的力度意味著政府加大用一般預(yù)算收入為養(yǎng)老社會(huì)保險(xiǎn)計(jì)劃籌資。為了提高養(yǎng)老社會(huì)保險(xiǎn)繳費(fèi)的收繳率，我國(guó)目前正在探討開征社會(huì)保險(xiǎn)稅的必要性和可行性。但由于我國(guó)養(yǎng)老社會(huì)保險(xiǎn)計(jì)劃具有個(gè)人賬戶的成分，而企業(yè)和個(gè)人向個(gè)人賬戶的繳費(fèi)具有明顯的返還性，所以將這種繳費(fèi)稱為“社會(huì)保險(xiǎn)稅”是不恰當(dāng)?shù)摹?/p>

(2)出于以下幾點(diǎn)考慮，我國(guó)當(dāng)前并沒有必要將養(yǎng)老社會(huì)保險(xiǎn)計(jì)劃的籌資模式轉(zhuǎn)為基金式：1)我國(guó)目前的國(guó)民儲(chǔ)蓄率很高，而且在可以預(yù)見的將來(lái)并沒有大幅度下降的趨勢(shì)，因而從理論上說(shuō)我國(guó)公共養(yǎng)老金計(jì)劃的籌資模式?jīng)]有轉(zhuǎn)軌的必要性；2)我國(guó)在人口老化的同時(shí)，少兒負(fù)擔(dān)率也趨于下降，未來(lái)人口的總負(fù)擔(dān)系數(shù)將保持平穩(wěn)，這十分有利于我國(guó)從資源和財(cái)力上應(yīng)付人口老化；3)從各方面的預(yù)測(cè)情況來(lái)看，今后在一個(gè)相當(dāng)長(zhǎng)的時(shí)期內(nèi)我國(guó)仍有可能滿足“艾隆條件”；4)未來(lái)人口老化高峰來(lái)臨時(shí)可以通過(guò)公共養(yǎng)老金制度的調(diào)整來(lái)降低老年人的制度性依賴率；5)通過(guò)增加政府的一般預(yù)算補(bǔ)貼可以減輕養(yǎng)老社會(huì)保險(xiǎn)繳費(fèi)增長(zhǎng)的壓力。

(3)養(yǎng)老社會(huì)保險(xiǎn)計(jì)劃籌資模式的轉(zhuǎn)軌必須解決“隱性養(yǎng)老金負(fù)債”問(wèn)題。這種隱性負(fù)債無(wú)論政府通過(guò)什么方式償還都會(huì)增加政府財(cái)政的負(fù)擔(dān)。目前一些人士提出我國(guó)可以通過(guò)變現(xiàn)一部分國(guó)有資產(chǎn)的辦法來(lái)解決轉(zhuǎn)軌成本問(wèn)題，但鑒于我國(guó)社會(huì)主義的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)和國(guó)有企業(yè)普遍的資產(chǎn)質(zhì)量狀況，這種做法很可能是“能賣的賣不掉，能賣掉的不能賣”。也有人提出可借鑒智利等國(guó)的做法通過(guò)發(fā)行“承認(rèn)債券”來(lái)為轉(zhuǎn)軌融資，但這種辦法只不過(guò)是將政府的隱性負(fù)債變成了顯性負(fù)債，仍然緩解不了政府的償債壓力。

(4)我國(guó)當(dāng)前在企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)發(fā)展方面基本上還屬于空白，但在我國(guó)發(fā)展企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)具有重要意義：1)它是落實(shí)黨的十五大提出的國(guó)家只提供最基本的社會(huì)保障這一發(fā)展戰(zhàn)略的必要的配套措施；2)它可以為我國(guó)國(guó)有企業(yè)的改造以及證券市場(chǎng)的完善創(chuàng)造有利條件。但發(fā)展企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)目前亟須國(guó)家出臺(tái)相關(guān)的稅收優(yōu)惠政策；另外，還需要明確企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)的經(jīng)辦機(jī)構(gòu)?，F(xiàn)階段，企業(yè)舉辦補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)計(jì)劃可以來(lái)取參加人壽保險(xiǎn)公司團(tuán)體養(yǎng)老保險(xiǎn)的方式；大中型企業(yè)舉辦補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)還可以來(lái)取“自身保險(xiǎn)”的辦法，但應(yīng)實(shí)行“外部積累法”，積累的養(yǎng)老保險(xiǎn)基金可以投資于證券投資基金。今后，隨著我國(guó)《信托法》等相關(guān)法規(guī)的出臺(tái)，企業(yè)還可以采取加入養(yǎng)老基金會(huì)的方式舉辦補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)。

(5)資本市場(chǎng)的發(fā)展已經(jīng)成為我國(guó)國(guó)有企業(yè)改革的一個(gè)關(guān)鍵性配套環(huán)節(jié)，國(guó)有企業(yè)長(zhǎng)期依附在國(guó)有商業(yè)銀行身上獲取資金的狀況必須得到扭轉(zhuǎn)，提高直接融資的比重是今后國(guó)企改革的重要方向。但目前我國(guó)的資本市場(chǎng)仍主要以散戶投資者為主，這種局面既不利于提高資本市場(chǎng)的效率，也不利于擴(kuò)大資本市場(chǎng)的規(guī)模。解決這個(gè)問(wèn)題的重要途徑應(yīng)當(dāng)是發(fā)展保險(xiǎn)公司、養(yǎng)老基金、共同基金(證券投資基金)等機(jī)構(gòu)投資者。而從國(guó)外的經(jīng)驗(yàn)看，發(fā)展機(jī)構(gòu)投資者必須大力發(fā)展企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)等私人養(yǎng)老金計(jì)劃。

(6)公共養(yǎng)老保險(xiǎn)基金投資股市會(huì)出現(xiàn)兩個(gè)問(wèn)題：一是股市風(fēng)險(xiǎn)過(guò)大，不適宜退休職工“保命錢”的投資；二是公共養(yǎng)老基金規(guī)模較大，如果由政府集中投資，容易對(duì)股票市場(chǎng)形成沖擊。另外，從我國(guó)的情況看，養(yǎng)老社會(huì)保險(xiǎn)制度中存在著個(gè)人賬戶成分，這部分養(yǎng)老金屬于確定繳費(fèi)型，如果政府將職工個(gè)人賬戶上的養(yǎng)老儲(chǔ)備基金委托給證券投資基金管理公司等金融機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)投資，而這些金融機(jī)構(gòu)一般又不會(huì)承諾最低的投資收益率，這時(shí)如果政府不向退休職工提供最低個(gè)人賬戶養(yǎng)老金的擔(dān)保，則投資風(fēng)險(xiǎn)全部要由職工個(gè)人來(lái)承擔(dān)；如果政府提供最低養(yǎng)老金的擔(dān)保，投資風(fēng)險(xiǎn)就要由政府承擔(dān)。出于上述考慮，我國(guó)的養(yǎng)老社會(huì)保險(xiǎn)基金還是應(yīng)當(dāng)以投資國(guó)債為主。目前我國(guó)國(guó)債是由中央政府發(fā)行，主要用于基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，用養(yǎng)老社會(huì)保險(xiǎn)基金購(gòu)買國(guó)債實(shí)質(zhì)上是國(guó)家用養(yǎng)老保險(xiǎn)基金為基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)融資，這在當(dāng)前國(guó)家預(yù)算內(nèi)基礎(chǔ)設(shè)施投資不足的情況下是十分必要的。

農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)文獻(xiàn)綜述

作者： 添加：08/11/05 訪問(wèn)量：3797

不論社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)今后是否能完全取代家庭養(yǎng)老，養(yǎng)老保險(xiǎn)在養(yǎng)老保障中的作用是不容忽視的。

三、社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的可行性

政府對(duì)社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度應(yīng)承擔(dān)財(cái)政責(zé)任，學(xué)者達(dá)成一致。陸解芬（2004）認(rèn)為一項(xiàng)社會(huì)政策的執(zhí)行，需要人力、物力、財(cái)力等的支持，其中，財(cái)力支持是最重要的，政府不可推卸其財(cái)政責(zé)任。李迎生（2005）認(rèn)為國(guó)家應(yīng)兌現(xiàn)其對(duì)農(nóng)村社會(huì)保障的財(cái)政責(zé)任并推動(dòng)多渠道籌集農(nóng)村社會(huì)保障資金，確保農(nóng)村社會(huì)保障基金的保值增殖；汪柱旺（2006）從社會(huì)保障制度運(yùn)行的根本需要來(lái)看，財(cái)政責(zé)任是政府在社會(huì)保障中的第一責(zé)任，并指出國(guó)家的投入主要包括養(yǎng)老保險(xiǎn)的一部分運(yùn)行成本和承擔(dān)給付養(yǎng)老金的不足部分。

但面對(duì)政府是否有足夠的能力負(fù)擔(dān)起農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)現(xiàn)有水平甚至更高水平的責(zé)任的問(wèn)題，則產(chǎn)生了不同的觀點(diǎn)。

觀點(diǎn)一：建立農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)條件已具備。

據(jù)尚長(zhǎng)風(fēng)（2001）的推算，如果按照分批、分期、逐步推進(jìn)的做法，只要以財(cái)政收入總額的 1% 左右就基本上能夠解決農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)對(duì)資金的需求。盧海元認(rèn)為只要對(duì)現(xiàn)行農(nóng)村發(fā)展政策進(jìn)行微調(diào)，政府就能既承擔(dān)起建立農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的財(cái)政責(zé)任，又收到增加農(nóng)民收入、啟動(dòng)農(nóng)村市場(chǎng)、實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)良性循環(huán)等多重政策效果（盧海元 2003a）。基于改變目前占中國(guó)人口 70% 的農(nóng)民基本沒有老年社會(huì)保障的現(xiàn)狀，申策和 John Williamson 根據(jù)其他發(fā)展中國(guó)家的經(jīng)驗(yàn)，提出了建立一個(gè)覆蓋全國(guó)農(nóng)村的最低社會(huì)養(yǎng)老金制度的構(gòu)想。該構(gòu)想不要求受益人付費(fèi)，開始時(shí)養(yǎng)老金額要低，并考慮到地區(qū)之間收入水平的差別。這一構(gòu)想的實(shí)施將加快農(nóng)村脫貧的進(jìn)程，提高農(nóng)村老年人的生活水平，縮小城鄉(xiāng)差距，有利于新農(nóng)村建設(shè)，并促進(jìn)社會(huì)的安定與和諧（申策、John Williamson，2006）。

觀點(diǎn)二：建立農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)條件尚不具備。

馬利敏（1999）從世界經(jīng)驗(yàn)著手，認(rèn)為目前我國(guó)政府無(wú)論在經(jīng)濟(jì)實(shí)力還是在實(shí)際操作上都不可能為農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度提供足夠的財(cái)政支持以吸引絕大多數(shù)農(nóng)民參加該計(jì)劃。

梁鴻（1999）在對(duì)建立農(nóng)村社會(huì)保障的約束因素進(jìn)行分析后指出，由于中國(guó)政府財(cái)力有限，而城市又處于經(jīng)濟(jì)改革的中心，根據(jù)“發(fā)展優(yōu)先和效率優(yōu)先”的發(fā)展戰(zhàn)略，必定在資金的競(jìng)爭(zhēng)性使用中具有優(yōu)勢(shì)，因此現(xiàn)階段中國(guó)尚無(wú)能力建立真正的全國(guó)范圍內(nèi)的農(nóng)村社會(huì)保障制度，只能以局部地區(qū)的社區(qū)保障作為替代。

楊翠迎（1997）、張暉（1997）等人分析了我國(guó)農(nóng)民社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的經(jīng)濟(jì)可行性，認(rèn)為目前建立全國(guó)范圍的農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)是不可行的，只有東部和中部一些省份才具備開展這項(xiàng)工作的條件，并認(rèn)為如果經(jīng)濟(jì)確如所預(yù)測(cè)的以年平均 9% 的速度增長(zhǎng)，全國(guó)性的、真正的農(nóng)民年金保險(xiǎn)制度要到 15 ～ 20 年以后才能順利地建立起來(lái)。

不難發(fā)現(xiàn)，進(jìn)入 21 世紀(jì)后，越來(lái)越多的學(xué)者支持我國(guó)已具備農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的條件。

四、社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)模式的選擇

第一個(gè)觀點(diǎn)：分類分層。鄭功成認(rèn)為，一個(gè)較為合理的政策取向是對(duì)農(nóng)村居民的社會(huì)養(yǎng)老問(wèn)題進(jìn)行分類處臵，優(yōu)先考慮已經(jīng)非農(nóng)化、城市化的農(nóng)村戶口勞動(dòng)者，優(yōu)先考慮響應(yīng)國(guó)家號(hào)召的農(nóng)村計(jì)劃生育夫婦，優(yōu)先在發(fā)達(dá)地區(qū)推進(jìn)農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的建設(shè)和發(fā)展。東部沿海地區(qū)及其他經(jīng)濟(jì)條件好的地區(qū)可以先行一步（鄭功成，2002a）。還有人認(rèn)為中國(guó)應(yīng)該改變目前農(nóng)村既定的社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度模式，在經(jīng)濟(jì)較發(fā)達(dá)的農(nóng)村地區(qū)，農(nóng)民社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度可實(shí)施與城鎮(zhèn)社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度接近的制度形式；在農(nóng)村中等收入地區(qū)，農(nóng)民的個(gè)人賬戶養(yǎng)老金可通過(guò)購(gòu)買商業(yè)保險(xiǎn)養(yǎng)老金產(chǎn)品來(lái)實(shí)現(xiàn)?？偠灾谝环N漸進(jìn)的動(dòng)態(tài)整合中，逐步實(shí)現(xiàn)農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度與城鎮(zhèn)社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的整合統(tǒng)一（陳志國(guó)，2005）。

第二個(gè)觀點(diǎn)：“三結(jié)合保障”。楊翠迎（2005）認(rèn)為，面對(duì)龐大的農(nóng)村人口群，單純地靠哪一種養(yǎng)老方式都難以擔(dān)此重任。在中國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型的特殊時(shí)期，需要發(fā)揮家庭養(yǎng)老、社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)、社區(qū)養(yǎng)老三種主流保障方式的合力作用，方能解決中國(guó)農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保障的需要。中國(guó)農(nóng)村養(yǎng)老保障的出路在于根據(jù)不同地區(qū)的經(jīng)濟(jì)水平建立不同的養(yǎng)老保障模式，而且重點(diǎn)在于解決養(yǎng)老資金來(lái)源的問(wèn)題。從長(zhǎng)遠(yuǎn)來(lái)看，要從根本上解決農(nóng)民養(yǎng)老問(wèn)題，必須建立與社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制相適應(yīng)的農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。袁春瑛（2002）認(rèn)為，在中國(guó)目前的社會(huì)經(jīng)濟(jì)條下，多管齊下，提高土地的保障能力，使傳統(tǒng)的家庭養(yǎng)老保障功能得以發(fā)揮，并在此基礎(chǔ)上立足各地實(shí)際，分類推進(jìn)農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度建設(shè)，將家庭養(yǎng)老、土地保障與社會(huì)養(yǎng)老三者結(jié)合起來(lái)，是今后相當(dāng)長(zhǎng)的時(shí)間內(nèi)解決農(nóng)民養(yǎng)老問(wèn)題的一種理性選擇。

第三個(gè)觀點(diǎn)：創(chuàng)新制度。盧海元指出，“實(shí)物換保障”是根據(jù)不同的對(duì)象，以特定方式將其擁有的農(nóng)產(chǎn)品、土地和股權(quán)等實(shí)物轉(zhuǎn)換為保險(xiǎn)費(fèi)，分別設(shè)計(jì)現(xiàn)實(shí)可行的社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度方案。年輕農(nóng)民實(shí)行“產(chǎn)品換保障”；老年農(nóng)民和被征地農(nóng)民實(shí)行“土地?fù)Q保障”；進(jìn)城農(nóng)民工實(shí)行“產(chǎn)品換保障” + “土地?fù)Q保障”的“雙軌制”；鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)職工實(shí)行“股權(quán)換保障” + “產(chǎn)品換保障” + “土地?fù)Q保障”（盧海元 2003b）。閆艾茹（2003）和孫潔（2004）認(rèn)為，根據(jù)中國(guó)國(guó)情，政府目前不可能為農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保障提供巨額的財(cái)政補(bǔ)貼。建立個(gè)人賬戶儲(chǔ)備積累、繳費(fèi)確定型的農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，是在總結(jié)試點(diǎn)經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，根據(jù)中國(guó)國(guó)情和農(nóng)村實(shí)際做出的現(xiàn)實(shí)選擇，也符合國(guó)際養(yǎng)老保險(xiǎn)的發(fā)展方向。

五、社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的籌資模式比較

養(yǎng)老保險(xiǎn)有兩種基本的籌資模式，即現(xiàn)收現(xiàn)付制（pay-as-you-go scheme）和基金制（funding scheme）。現(xiàn)收現(xiàn)付制是通過(guò)征收收入稅的方式為養(yǎng)老金進(jìn)行融資，并以在職工人的繳費(fèi)支付當(dāng)前退休工人的養(yǎng)老金，因而具有較強(qiáng)的代內(nèi)與代際間的收入再分配功能?；鹬剖锹毠ぴ诠ぷ髌陂g繳費(fèi)，建立一個(gè)專門的延期支付的養(yǎng)老基金，從退休時(shí)開始支付，直至其生命周期終結(jié)，因而，在一定條件下具有較強(qiáng)的儲(chǔ)蓄與經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)功能（何樟勇、袁志剛，2004a）。

（一）、兩種模式的運(yùn)行機(jī)制。關(guān)于兩種籌資模式的運(yùn)行機(jī)制的研究，經(jīng)濟(jì)學(xué)界大都借助于薩繆爾遜引進(jìn)的迭代模型來(lái)分析和論證。Samuelson（1958）在一定的假定前提下，指出在一個(gè)純儲(chǔ)蓄即不存在生產(chǎn)和投資并通過(guò)現(xiàn)收現(xiàn)付的代際轉(zhuǎn)移維持養(yǎng)老保險(xiǎn)的社會(huì)里，養(yǎng)老儲(chǔ)蓄的利率等于人口增長(zhǎng)率；此后 Aaron（1996）在迭代模型中引進(jìn)生產(chǎn)和投資，得出養(yǎng)老金的增長(zhǎng)取決于兩個(gè)因素：人口的增長(zhǎng)率和勞動(dòng)生產(chǎn)率的增長(zhǎng)率；袁志剛利用兩期迭代模型支持了艾倫的結(jié)論，另外指出在完全積累制下，養(yǎng)老金的增長(zhǎng)取決于金融市場(chǎng)的資本報(bào)酬率即市場(chǎng)利率，而索洛增長(zhǎng)模型推導(dǎo)出的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的黃金定律表明，當(dāng)一個(gè)經(jīng)濟(jì)的資本增長(zhǎng)率等于人口增長(zhǎng)率加上勞動(dòng)生產(chǎn)率的增長(zhǎng)率時(shí)，經(jīng)濟(jì)處于最優(yōu)增長(zhǎng)的路徑，與此相應(yīng)的利率即為長(zhǎng)期動(dòng)態(tài)的最優(yōu)利率，因而完全積累制下的養(yǎng)老金增長(zhǎng)也取決于人口的增長(zhǎng)率和勞動(dòng)生產(chǎn)率的增長(zhǎng)率（袁志剛，2001a）。

（二）、兩種籌資模式的比較。學(xué)術(shù)界對(duì)這兩種籌資模式的優(yōu)劣各執(zhí)一詞，本文將從應(yīng)對(duì)人口變化沖擊的能力，對(duì)儲(chǔ)蓄和經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的影響，及對(duì)社會(huì)福利的影響三個(gè)方面進(jìn)行綜述：

1、應(yīng)對(duì)人口變化沖擊的能力。世界銀行認(rèn)為現(xiàn)收現(xiàn)付制具有代際轉(zhuǎn)移支付的性質(zhì)，隨著老齡化的發(fā)展，社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)支付的負(fù)擔(dān)會(huì)日益沉重，從而導(dǎo)致政府財(cái)政赤字膨脹，引發(fā)養(yǎng)老金支付危機(jī)。Prescott 更是論證了在勞動(dòng)力供給彈性很高的情況下，即使對(duì)現(xiàn)有工作人員加稅，也解決不了養(yǎng)老金支付危機(jī)問(wèn)題。同時(shí)，他們都認(rèn)為個(gè)人儲(chǔ)蓄賬戶與工資增長(zhǎng)率和利率有更直接的關(guān)系，因此在這一制度下人口老齡化對(duì)社會(huì)保障制度所帶來(lái)的沖擊將縮小。肖嚴(yán)華則通過(guò)二期迭代模型的敏感性分析指出人口增長(zhǎng)率越低，越難以證明一個(gè)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金為零的完全現(xiàn)收現(xiàn)付制是合理的；人口增長(zhǎng)率越低，要達(dá)到修正黃金規(guī)律所需要的最優(yōu)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金就越大，在此情形下，政府通過(guò)管理最優(yōu)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金，才可有效地應(yīng)對(duì)人口老齡化對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的沖擊（肖嚴(yán)華，2004）。

程永宏（2005）反駁了人口老齡化的沖擊下，現(xiàn)收現(xiàn)付制養(yǎng)老保險(xiǎn)制度難以為繼的觀點(diǎn)，他構(gòu)造了一個(gè)以人口老齡化程度和經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)關(guān)系來(lái)反映在職者養(yǎng)老金負(fù)擔(dān)率的模型，數(shù)理分析表明人口老齡化并不必然導(dǎo)致現(xiàn)收現(xiàn)付制養(yǎng)老保險(xiǎn)發(fā)生支付危機(jī)，關(guān)鍵在于經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)速度與人口老齡化速度之間的差距。他運(yùn)用預(yù)測(cè)的 2001 ～ 2060 年中國(guó)人口老齡化速度的數(shù)據(jù)，對(duì)理論模型進(jìn)行實(shí)證檢驗(yàn)，表明在未來(lái)幾十年中國(guó)人口老齡化程度不斷提高的現(xiàn)實(shí)下，只要人均產(chǎn)出增長(zhǎng)率不低于 3%，或總產(chǎn)出增長(zhǎng)率不低于 4%，現(xiàn)收現(xiàn)付制就不會(huì)發(fā)生支付危機(jī)。

Barr 則論證了基金制同樣不能解決人口變化帶來(lái)的沖擊，因?yàn)槿丝谧兓瘞?lái)的根本問(wèn)題是整個(gè)產(chǎn)出的下降，如果養(yǎng)老金領(lǐng)取者的消費(fèi)需求超過(guò)工人的儲(chǔ)蓄需求，商品市場(chǎng)上物價(jià)的上漲會(huì)降低養(yǎng)老金領(lǐng)取者的年金購(gòu)買力，資本市場(chǎng)上的供給過(guò)剩則會(huì)引起資本價(jià)格的下降，導(dǎo)致以后的年金也相對(duì)減少（Nicholas Barr，2000）。

可見，人口老齡化沖擊下中國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度究竟史適合采用哪種模式，學(xué)界還沒能給出一致的答案。

2、對(duì)儲(chǔ)蓄和經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的影響。世界銀行認(rèn)為現(xiàn)收現(xiàn)付制度下，直接用于當(dāng)期支付的繳費(fèi)不能增加政府的儲(chǔ)蓄，而個(gè)人社會(huì)保障稅的征收也使私人部門的儲(chǔ)蓄減少了。費(fèi)爾德斯坦認(rèn)為，公共養(yǎng)老金制度通過(guò)“擠出儲(chǔ)蓄”和“擠進(jìn)儲(chǔ)蓄”兩種方向相反的力量影響個(gè)人儲(chǔ)蓄（Martin Feldstein，1974）。他對(duì)美國(guó)的實(shí)證研究表明，美國(guó)公共養(yǎng)老金制度的資產(chǎn)替代效應(yīng)遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于引致退休效應(yīng)，導(dǎo)致私人儲(chǔ)蓄水平下降了 30 ～ 50%，而引進(jìn)個(gè)人積累制的養(yǎng)老計(jì)劃，將提高私人儲(chǔ)蓄，進(jìn)而改進(jìn)經(jīng)濟(jì)的效率，即使現(xiàn)收現(xiàn)付制度不會(huì)減少儲(chǔ)蓄，由它向基金積累制轉(zhuǎn)變也必然會(huì)引起個(gè)人儲(chǔ)蓄的增加。費(fèi)爾德斯坦于 1996 年的研究表明，如果把美國(guó)當(dāng)前的現(xiàn)收現(xiàn)付型社會(huì)養(yǎng)老保障制度變?yōu)橥耆e累的繳費(fèi)確定型制度，會(huì)在 50 年或更長(zhǎng)的時(shí)間里給 GDP 帶來(lái)年均 0.1% 增長(zhǎng)?？继乩锟煞虻热藙t認(rèn)為，這種變化將使美國(guó)資本總量在 70 年后增加 37%，GDP 增加 11%，實(shí)際工資水平增長(zhǎng) 317%（Kotlikoff，1979）。宋健敏（2002）用一般均衡的迭代模型來(lái)分析養(yǎng)老保險(xiǎn)的兩種模式，研究結(jié)果顯示完全基金制養(yǎng)老保險(xiǎn)將個(gè)人儲(chǔ)蓄轉(zhuǎn)變?yōu)樯鐣?huì)共同的儲(chǔ)蓄，社會(huì)儲(chǔ)蓄量和總資本存量不發(fā)生改變，完全基金積累制對(duì)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的影響是中性的；現(xiàn)收現(xiàn)付制下，個(gè)人的養(yǎng)老保險(xiǎn)保費(fèi)支付與養(yǎng)老金領(lǐng)取是分離的，個(gè)人擴(kuò)大消費(fèi)傾向會(huì)導(dǎo)致儲(chǔ)蓄下降，進(jìn)而使得社會(huì)總資本存量減少，由此引發(fā)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)率下降。

而改良主義學(xué)派的巴羅則提出了生命周期模型，認(rèn)為每一代人都通過(guò)他們的孩子與下一代人發(fā)生關(guān)系，現(xiàn)收現(xiàn)付制減少私人儲(chǔ)蓄的結(jié)論就值得懷疑（Barro，1974）。Diamond 等經(jīng)濟(jì)學(xué)家認(rèn)為任何強(qiáng)制性儲(chǔ)蓄的增長(zhǎng)被自愿性儲(chǔ)蓄減少所抵消的程度才是關(guān)鍵。實(shí)踐也證明，在實(shí)施基金積累制的智利，由于強(qiáng)制性養(yǎng)老儲(chǔ)蓄代替了其他自愿形式的儲(chǔ)蓄，國(guó)民收入中的儲(chǔ)蓄率總體上并沒有變化，只是儲(chǔ)蓄形式發(fā)生了轉(zhuǎn)移。另外，Diamond 還認(rèn)為養(yǎng)老基金投資與資本市場(chǎng)回報(bào)率高于 GDP 的增長(zhǎng)的前提是經(jīng)濟(jì)處于動(dòng)態(tài)有效狀態(tài)，但并不是所有國(guó)家都如此（Diamond，1965）。Barr 則認(rèn)為積累制下的未來(lái)產(chǎn)出高于現(xiàn)收現(xiàn)付制這一論證過(guò)程至少需要三個(gè)環(huán)節(jié)（Barr，2000）：積累制帶來(lái)比現(xiàn)收現(xiàn)付制高的儲(chǔ)蓄率→較高的儲(chǔ)蓄轉(zhuǎn)變成更多更好的投資→投資又帶來(lái)產(chǎn)出的提高。但是，儲(chǔ)蓄的增長(zhǎng)并不一定帶來(lái)新的投資，投資也不能自動(dòng)帶來(lái)增長(zhǎng)。此外，儲(chǔ)蓄與增長(zhǎng)之間的關(guān)系在發(fā)展中國(guó)家的轉(zhuǎn)型時(shí)期面臨更復(fù)雜的狀況。

袁志剛（袁志剛，2001b）則指出從理論上來(lái)講，兩大體系對(duì)儲(chǔ)蓄的影響差異并不明顯。養(yǎng)老保險(xiǎn)體系無(wú)論是采用現(xiàn)收現(xiàn)付制，還是采用完全積累制，只要一個(gè)經(jīng)濟(jì)的最優(yōu)儲(chǔ)蓄率能夠得到保證，養(yǎng)老金增長(zhǎng)的物質(zhì)基礎(chǔ)是完全一樣的，即養(yǎng)老金獲得增長(zhǎng)的物質(zhì)源泉只能是下一代就業(yè)人口的增長(zhǎng)和他們勞動(dòng)生產(chǎn)率的提高。只有當(dāng)現(xiàn)收現(xiàn)付制下的總儲(chǔ)蓄出現(xiàn)不足時(shí)，即該經(jīng)濟(jì)的利率大于黃金增長(zhǎng)的最優(yōu)利率，這時(shí)如果通過(guò)個(gè)人積累制的引進(jìn)，可以提高國(guó)民儲(chǔ)蓄，使利率增長(zhǎng)恢復(fù)到與黃金增長(zhǎng)相一致。因此，養(yǎng)老體系由現(xiàn)收現(xiàn)付制向個(gè)人積累制的過(guò)渡，經(jīng)濟(jì)的效率就可以得到改進(jìn)，養(yǎng)老體系的轉(zhuǎn)軌就是一種帕累托效率的改進(jìn)。

一、目前中國(guó)社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度存在問(wèn)題分析

（一）社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度層次缺失

我國(guó)養(yǎng)老金制度模式從1993年提出實(shí)施多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)模式。但作為養(yǎng)老保險(xiǎn)體系重要組成部分的企業(yè)年金養(yǎng)老制度推進(jìn)緩慢，覆蓋率小，大部分城鎮(zhèn)職工依然僅有基本養(yǎng)老保險(xiǎn)。而且，我國(guó)政策規(guī)定企業(yè)只有加入了基本養(yǎng)老保障之后，才允許按政策規(guī)定設(shè)立企業(yè)年金。所以，只有少部分經(jīng)濟(jì)效益較好的能源、金融和通訊的企業(yè)設(shè)立企業(yè)年金，而經(jīng)濟(jì)效益差的企業(yè)一般只有基本養(yǎng)老金保障，形成企業(yè)年金缺位。

（二）基本養(yǎng)老金制度覆蓋率低

2006年我國(guó)就業(yè)人口為76990萬(wàn)人，其中城市就業(yè)人數(shù)為28310萬(wàn)人，城市就業(yè)人口比例為36.77%.數(shù)據(jù)顯示，我國(guó)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)理論覆蓋率從2001年的38.8%增長(zhǎng)到2006年的42.8%，覆蓋率仍不足50%.顯示我國(guó)社會(huì)養(yǎng)老保障的有效覆蓋面較狹窄。

（三）養(yǎng)老保險(xiǎn)基金“所有者缺位”

當(dāng)前，我國(guó)個(gè)人帳戶中的養(yǎng)老基金實(shí)質(zhì)上是繳費(fèi)人的資本或勞動(dòng)收入的一部分，所以，從經(jīng)濟(jì)學(xué)上產(chǎn)權(quán)明晰這一原則出發(fā)，理應(yīng)成立一個(gè)代表繳費(fèi)人利益的組織來(lái)對(duì)這部分基金進(jìn)行管理。而我國(guó)目前的情況卻是由政府代管，政府成為養(yǎng)老基金的托管人。所以，我國(guó)目前的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金實(shí)際上就處于“所有者缺位”繼而“所有權(quán)懸空”的狀態(tài)，在這種狀態(tài)下，發(fā)生融資困難和基金被挪用的情況，也就不足為奇了。

（四）農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)制度亟待健全

由于歷史的原因，我國(guó)城鄉(xiāng)之間在經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平、收入水平、經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)等諸多方面存在較大差異，所以在使我國(guó)城市和農(nóng)村之間形成了不同養(yǎng)老保障制度。與城鎮(zhèn)相比，農(nóng)村社會(huì)保障水平低，保障項(xiàng)目少，社會(huì)救助仍是農(nóng)村社會(huì)保障的主體內(nèi)容，作為現(xiàn)代社會(huì)保障核心的社會(huì)保險(xiǎn)制度在我國(guó)農(nóng)村才剛剛開始發(fā)展，保障制度亟待健全。隨著城市化進(jìn)程的加快，農(nóng)村經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的變化，人口政策的影響，以及農(nóng)村人口結(jié)構(gòu)逐步老化，農(nóng)村家庭保障日益受到越來(lái)越大的沖擊，農(nóng)村人口對(duì)政府組織的社會(huì)保障的需要越來(lái)越迫切。

二、中國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度發(fā)展趨勢(shì)探討

（一）全面推進(jìn)多層次養(yǎng)老制度體系建設(shè)

建立多層次養(yǎng)老制度制度體系，是我國(guó)的文化傳統(tǒng)和現(xiàn)代社會(huì)保險(xiǎn)機(jī)制的要求，應(yīng)全面覆蓋無(wú)力繳費(fèi)的貧困人口的社會(huì)救濟(jì)、社會(huì)基本養(yǎng)老、企業(yè)年金、商業(yè)壽險(xiǎn)、家庭保障等多層次養(yǎng)老保障制度模式。

第一層次：加大基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的執(zhí)行力度。由政府、企業(yè)和個(gè)人三方供款的模式，即企業(yè)和個(gè)人為主，政府提供補(bǔ)貼，實(shí)行現(xiàn)收現(xiàn)付籌資方式。通過(guò)提高企業(yè)和個(gè)人的參保意識(shí)、加大執(zhí)法力度等措施，不斷提高參保率。由國(guó)家行政部門管理，執(zhí)行保障和再分配功能。推行激勵(lì)機(jī)制，對(duì)于多繳費(fèi)者可以多領(lǐng)取相應(yīng)的養(yǎng)老金。

第二層次：鼓勵(lì)企業(yè)為員工建立企業(yè)年金保障。由政府提供優(yōu)惠政策，實(shí)行勞動(dòng)權(quán)利與義務(wù)相結(jié)合的原則，由企業(yè)為主，個(gè)人為輔供款，實(shí)行積累制籌資方式。對(duì)象為企業(yè)職工，執(zhí)行保障和儲(chǔ)蓄功能。實(shí)行激勵(lì)機(jī)制，保證繳費(fèi)者退休后有更高的生活水平和更為充分的保障。

第三層次：積極發(fā)展商業(yè)壽險(xiǎn)保障。采用自愿性，由政府提供政策，個(gè)人具有經(jīng)濟(jì)能力和偏好選擇，實(shí)行積累制籌資方式。對(duì)象為高收入人群，是在具有了基礎(chǔ)保障之上的更高層次的保障。執(zhí)行保障和儲(chǔ)蓄功能。政府可視經(jīng)濟(jì)發(fā)展需要，給予政策扶持。

第四層次：傳承家庭養(yǎng)老保障。家庭成員對(duì)老人的贍養(yǎng)是互惠互利關(guān)系的體現(xiàn)。年輕一代對(duì)父母提供照顧，也為自己將來(lái)獲得子女照顧創(chuàng)造了道德基礎(chǔ)，這種供養(yǎng)與反哺的循環(huán)使家庭養(yǎng)老能夠延續(xù)。

（二）擴(kuò)大非繳費(fèi)型和基本養(yǎng)老覆蓋范圍

擴(kuò)大覆蓋范圍，是基本社會(huì)養(yǎng)老制度的一個(gè)基本目標(biāo)。目前擴(kuò)大覆蓋范圍的政策是出于制度內(nèi)的資金不平衡的需求，缺少統(tǒng)籌機(jī)制。這種以擴(kuò)大覆蓋面為手段來(lái)緩解養(yǎng)老保險(xiǎn)基金壓力的政策背景，使非國(guó)有企業(yè)產(chǎn)生了其繳費(fèi)將被用作于退休人員較多的國(guó)有企業(yè)，進(jìn)行實(shí)質(zhì)上是現(xiàn)收現(xiàn)付性質(zhì)的收入轉(zhuǎn)移支付的預(yù)期，而與此同時(shí)，國(guó)家又沒有對(duì)非國(guó)有企業(yè)及其繳費(fèi)相對(duì)應(yīng)的養(yǎng)老金承諾做出制度化的、具有法律效力的保證。制度漏洞是造成覆蓋率不足的一個(gè)重要原因。很多國(guó)有、集體企業(yè)使用農(nóng)村、外來(lái)勞動(dòng)力臨時(shí)工，非公有制企業(yè)職工、城鎮(zhèn)個(gè)體工商戶及其雇工、城鎮(zhèn)自由職業(yè)者、農(nóng)民工，大部分沒有納入養(yǎng)老保險(xiǎn)覆蓋范圍。因?yàn)?，其中的很多制度?guī)定是很難執(zhí)行的，存在很多不確定因素。例如，國(guó)家規(guī)定個(gè)體戶按上年社會(huì)平均工資的18%～20%繳費(fèi)，其中的10%～11%記入個(gè)人賬戶，8%～9%記作社會(huì)統(tǒng)籌部分。個(gè)體戶的雇工也是這個(gè)總比例，只是個(gè)人繳8%～9%，其余由雇主繳納。自由職業(yè)者按這個(gè)總比例，全部由個(gè)人繳納。由于操作很麻煩，而且很難得到這些人的理解和信任。更重要的是，規(guī)定中有一些不合理之處，例如個(gè)體戶和自由職業(yè)者本來(lái)是個(gè)人全部繳納的，但是進(jìn)入社會(huì)統(tǒng)籌部分其所有權(quán)則不再屬于他們自己的了，如果他們中途出現(xiàn)意外，繼承人只能繼承記入個(gè)人賬戶的那部分，很難吸引他們?nèi)氡?，這種規(guī)定不被理解。這是非國(guó)有經(jīng)濟(jì)不愿意參加目前的養(yǎng)老金計(jì)劃的背景原因，也是擴(kuò)大覆蓋面工作難以推進(jìn)的原因。

（三）重新界定政府在養(yǎng)老保險(xiǎn)體制中的職能

造成當(dāng)前我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)體制出現(xiàn)“所有者缺位”的現(xiàn)象，很大程度上是政府直接管理過(guò)度的結(jié)果。當(dāng)前個(gè)人帳戶中的養(yǎng)老基金完全是由政府的社會(huì)保障管理部門管理的，政府既是監(jiān)管者，同時(shí)又是帳戶的直接管理者。在這種情形下，個(gè)人帳戶中積累的基金難以得到有效地運(yùn)作。因此，應(yīng)當(dāng)將政府的管理職能限制在社會(huì)統(tǒng)籌這一大塊，即現(xiàn)收現(xiàn)付部分；而個(gè)人帳戶中的基金部分，則可考慮借鑒國(guó)外管理養(yǎng)老基金的成功經(jīng)驗(yàn)，成立養(yǎng)老基金會(huì)組織來(lái)管理個(gè)人帳戶中的基金，基金會(huì)組織應(yīng)當(dāng)是專業(yè)化的基金管理公司。并且，為了保證養(yǎng)老基金的管理效率，這樣的基金會(huì)應(yīng)當(dāng)是競(jìng)爭(zhēng)性的，即成立多個(gè)基金會(huì)組織，職工可自主地選擇決定加入哪一個(gè)基金會(huì)，也可自由地退出。政府間接作用的增強(qiáng)則表現(xiàn)在加強(qiáng)監(jiān)管職能方面。政府的社會(huì)保障部門應(yīng)對(duì)基金管理公司進(jìn)行嚴(yán)格的監(jiān)督，定期考核其績(jī)效和風(fēng)險(xiǎn)管理水平。

（四）建立城鄉(xiāng)有別的養(yǎng)老保障模式

我國(guó)的社會(huì)養(yǎng)老保障制度體系由非繳費(fèi)普惠性養(yǎng)老模式、繳費(fèi)性基本養(yǎng)老保險(xiǎn)模式、企業(yè)年金及個(gè)人壽險(xiǎn)儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老模式和家庭養(yǎng)老等多層次構(gòu)成。其中繳費(fèi)性基本養(yǎng)老保險(xiǎn)和商業(yè)壽險(xiǎn)產(chǎn)品的目標(biāo)主要是城鎮(zhèn)從業(yè)人員，是養(yǎng)老保障是發(fā)展的主體。企業(yè)和個(gè)人壽險(xiǎn)儲(chǔ)蓄安排的養(yǎng)老保障將成為城鎮(zhèn)退休人員晚年生活的補(bǔ)充性質(zhì)資金來(lái)源，也是提高退休生活質(zhì)量的重要保障。非繳費(fèi)普惠性養(yǎng)老保障目標(biāo)是貧困老人，利于消除貧困。非繳費(fèi)型養(yǎng)老保障在經(jīng)濟(jì)欠發(fā)達(dá)的農(nóng)村地區(qū)是主體。同時(shí)，家庭養(yǎng)老和土地養(yǎng)老均是有效的養(yǎng)老模式，在有條件的地方亦可發(fā)展社區(qū)養(yǎng)老。

中國(guó)當(dāng)前實(shí)行的養(yǎng)老保險(xiǎn)體制基本上是符合現(xiàn)實(shí)國(guó)情的。由于改革方案很難盡善盡美，當(dāng)前的養(yǎng)老保險(xiǎn)體制還存在著許多理論上和實(shí)踐中亟待解決的問(wèn)題。在改革進(jìn)程中及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決存在的問(wèn)題，中國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的改革才可能獲得成功。

第四篇：養(yǎng)老保險(xiǎn)文獻(xiàn)綜述

養(yǎng)老保險(xiǎn)文獻(xiàn)綜述

摘要：目前我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)的面臨的一些主要問(wèn)題以及解決的辦法。

關(guān)鍵詞：農(nóng)村 城鎮(zhèn) 養(yǎng)老保險(xiǎn)制度 保險(xiǎn)基金 人口老齡化

我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的真正發(fā)展是從20世紀(jì)80 年代中后期開始，國(guó)家對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)進(jìn)行了一系列的改革先后經(jīng)歷了養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)用社會(huì)統(tǒng)籌、社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶相結(jié)合、統(tǒng)一企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度三個(gè)過(guò)程。經(jīng)過(guò)近30 年的發(fā)展和完善，我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革不斷深入，管理服務(wù)不斷細(xì)化，對(duì)保障離退休人員基本生活、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展、維護(hù)社會(huì)穩(wěn)定發(fā)揮了積極作用。但是，隨著改革深化和社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，我國(guó)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)不合理、社會(huì)保障體系不健全、就業(yè)壓力逐年增加和收入分配差距拉大等深層次問(wèn)題逐步顯現(xiàn)出來(lái)；伴隨市場(chǎng)化、城鎮(zhèn)化、人口老齡化程度的提高，養(yǎng)老保障的任務(wù)越來(lái)越重，社會(huì)化服務(wù)的要求越來(lái)越高，政府管理的壓力越來(lái)越大，進(jìn)一步完善養(yǎng)老保障制度面臨著諸多問(wèn)題和嚴(yán)峻挑戰(zhàn)。

一、目前養(yǎng)老保險(xiǎn)存在的問(wèn)題

1、社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度層次缺失

我國(guó)總?cè)丝诘?0%多是農(nóng)村人口，60歲以上的老人已達(dá)8000多萬(wàn)人，人口老齡化將給社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展帶來(lái)一系列矛盾。而農(nóng)村和城鎮(zhèn)又采取不同的養(yǎng)老制度，這又使矛盾更加復(fù)雜化。

現(xiàn)階段，我國(guó)的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度采取城鎮(zhèn)和鄉(xiāng)村不同的制度模式和管理方式，在城鎮(zhèn)，按企業(yè)國(guó)家機(jī)關(guān)和事業(yè)單位，分別實(shí)施不同的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，在農(nóng)村主要是家庭養(yǎng)老。我國(guó)養(yǎng)老金制度模式從1993 年提出實(shí)施多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)模式。企業(yè)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度進(jìn)行了重大改革，實(shí)行社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶相結(jié)合的原則。但作為養(yǎng)老保險(xiǎn)體系重要組成部分的企業(yè)年金養(yǎng)老制度推進(jìn)緩慢，覆蓋率小，大部分城鎮(zhèn)職工依然僅有基本養(yǎng)老保險(xiǎn)。而且，我國(guó)政策規(guī)定企業(yè)只有加入了基本養(yǎng)老保障之后，才允許按政策規(guī)定設(shè)立企業(yè)年金。所以，只有少部分經(jīng)濟(jì)效益較好的能源、金融和通訊的企業(yè)設(shè)立企業(yè)年金，而經(jīng)濟(jì)效益差的企業(yè)一般只有基本養(yǎng)老金保障，形成企業(yè)年金缺位。2008 年末全國(guó)僅有3.3萬(wàn)戶企業(yè)建立了企業(yè)年金，繳費(fèi)職工人數(shù)僅為0.1 億人，占參保人數(shù)的5%。

2、基本養(yǎng)老金制度覆蓋率低

截至2008 年底我國(guó)城鎮(zhèn)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)覆蓋2.19 億人（含0.5 億退休金領(lǐng)取者）。農(nóng)民工參保人數(shù)0.24 億，農(nóng)村參保人數(shù)0.56 億（含0.05 億養(yǎng)老金領(lǐng)取者），減去養(yǎng)老金領(lǐng)取者，全國(guó)參保人口合計(jì)2.44 億。按2008 年末我國(guó)就業(yè)人口7.7 億人計(jì)算，其覆蓋率僅為32%，68%的就業(yè)人口裸露在社保制度之外。顯示出我國(guó)社會(huì)養(yǎng)老保障的有效覆蓋面較狹窄。

3、養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收不抵支 世紀(jì)80 年代中期以前，我國(guó)養(yǎng)老保障體系實(shí)行現(xiàn)收現(xiàn)付制。隨著人口老齡化和企業(yè)改革的發(fā)展趨勢(shì)，退休人口比重逐年增加，現(xiàn)收現(xiàn)付制必然面臨入不敷出的巨大支付風(fēng)險(xiǎn)。因此，我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)體制自1993 年從現(xiàn)收現(xiàn)付制向基金積累制轉(zhuǎn)軌。轉(zhuǎn)軌中的一個(gè)困難是在實(shí)施基金積累前已退休的老職工（“老人”），以及新制度實(shí)施前參加工作的職工（“中人”），在過(guò)去的工作年限里沒有直接為自己進(jìn)行養(yǎng)老金積累。制度轉(zhuǎn)軌后這批“老人”和“中人”過(guò)去的養(yǎng)老金積累，事實(shí)上就形成了國(guó)家對(duì)他們數(shù)以萬(wàn)億計(jì)的“隱形債務(wù)”。我國(guó)現(xiàn)行的養(yǎng)老金大多數(shù)由企業(yè)負(fù)擔(dān)的，以至于由于企業(yè)經(jīng)營(yíng)效益不好而出現(xiàn)拒繳和拖欠的現(xiàn)象。勞動(dòng)與社會(huì)保障研究所的報(bào)告稱：從養(yǎng)老保險(xiǎn)的長(zhǎng)期運(yùn)行情景分析，這項(xiàng)基金缺口會(huì)越來(lái)越大。世界銀行2005 年公布一份關(guān)于中國(guó)未來(lái)養(yǎng)老金收支缺口的研究報(bào)告指出，包括4000 多萬(wàn)已退休人員在內(nèi)，我國(guó)2004 年末的參保人數(shù)只有1.6 億多人，僅占城鎮(zhèn)人口的30%左右，不及勞動(dòng)力人口的15%，覆蓋率不到世界水平的一半。讓人擔(dān)憂的是，按照目前的制度模式，僅2001 年到2075 年間，我國(guó)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的收支缺口將高達(dá)9.15 萬(wàn)億元。

4、人口老齡化給養(yǎng)老金制度帶來(lái)了挑戰(zhàn)

界銀行的一份報(bào)告指出，短期財(cái)政壓力導(dǎo)致的養(yǎng)老金改革雖然并不是由于人口老齡化或與之相關(guān)的人口贍養(yǎng)率惡化的結(jié)果，但長(zhǎng)期財(cái)務(wù)壓力確實(shí)與人口老齡化有關(guān)，這種現(xiàn)象已經(jīng)影響到世界各國(guó)根據(jù)本國(guó)國(guó)情和人口老齡化趨勢(shì)改革養(yǎng)老金制度成為許多國(guó)家的現(xiàn)實(shí)選擇。中國(guó)目前已經(jīng)進(jìn)入老年型社會(huì)，人口老齡化快速發(fā)展帶來(lái)的挑戰(zhàn)是中國(guó)養(yǎng)老金制度面臨的長(zhǎng)期問(wèn)題。1997 年中國(guó)頒布了《關(guān)于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的決定》，確定了社會(huì)統(tǒng)籌和個(gè)人賬戶相結(jié)合的制度框架，也就是部分積累制。雖然公共養(yǎng)老金制度從現(xiàn)收現(xiàn)付制向部分積累制轉(zhuǎn)軌的必要性一直受到置疑，但在制度轉(zhuǎn)軌已經(jīng)進(jìn)行到今天，再回到現(xiàn)收現(xiàn)付制似乎并不現(xiàn)實(shí)。因此，考慮到中國(guó)已經(jīng)確立了社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶相結(jié)合的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的現(xiàn)實(shí)，有必要立足于現(xiàn)有的制度設(shè)計(jì)，考察人口老齡化對(duì)當(dāng)前制度的具體影響。特別是2005 年國(guó)務(wù)院又出臺(tái)了《關(guān)于完善企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的決定》，要求擴(kuò)大基本養(yǎng)老保險(xiǎn)范圍，逐步做實(shí)個(gè)人賬戶。同時(shí)，改革養(yǎng)老金計(jì)發(fā)辦法，個(gè)人賬戶規(guī)模和養(yǎng)老金月標(biāo)準(zhǔn)都有所變化。此后，基礎(chǔ)養(yǎng)老金的替代率已經(jīng)不再是20%，整個(gè)制度的目標(biāo)替代率也略有提高中國(guó)近年來(lái)對(duì)城鎮(zhèn)企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度進(jìn)行了多次調(diào)整，其目的之一就是為了應(yīng)對(duì)未來(lái)的人口老齡化形勢(shì)。本文的測(cè)算表明，在整個(gè)測(cè)算期內(nèi)，人口老齡化一直要求社會(huì)統(tǒng)籌部分的繳費(fèi)率保持上升，確實(shí)會(huì)對(duì)中國(guó)城鎮(zhèn)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的財(cái)務(wù)可持續(xù)性產(chǎn)生影響，但是，如果中國(guó)經(jīng)濟(jì)未來(lái)長(zhǎng)期保持較快增長(zhǎng)（從而保證一定的工資增長(zhǎng)率），同時(shí)考慮到當(dāng)前養(yǎng)老保險(xiǎn)覆蓋面較低，未來(lái)還有較大提高余地等因素，在現(xiàn)有的制度框架下，人口老齡化對(duì)繳費(fèi)率升高的要求將會(huì)被綜合繳費(fèi)率之比的變化和養(yǎng)老金平均替代率的實(shí)際下降所化解。因此，如果考慮到一些參數(shù)變化（或調(diào)整）的可能性，目前中國(guó)城鎮(zhèn)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度在測(cè)算期內(nèi)是一個(gè)財(cái)務(wù)盈余的制度，這種盈余狀況不僅使該制度在測(cè)算期內(nèi)具備了較好的應(yīng)對(duì)人口老齡化的能力，而且將為中國(guó)2050 年以后應(yīng)對(duì)人口老齡化奠定很

好的基礎(chǔ)，同時(shí)也為進(jìn)一步改進(jìn)當(dāng)前的制度設(shè)計(jì)提供一定的條件。

二、解決的對(duì)策

1、建立城鄉(xiāng)有別的養(yǎng)老保障模式。城鎮(zhèn)從業(yè)人員主要是靠繳費(fèi)性基本養(yǎng)老保險(xiǎn)和商業(yè)壽險(xiǎn)進(jìn)行養(yǎng)老保障。非繳費(fèi)型養(yǎng)老保障目標(biāo)是經(jīng)濟(jì)欠發(fā)達(dá)的農(nóng)村地區(qū)的貧困老人。同時(shí)，家庭養(yǎng)老和土地養(yǎng)老均是有效的養(yǎng)老模式，在有條件的地方亦可發(fā)展社區(qū)養(yǎng)老。隨著經(jīng)濟(jì)和城鄉(xiāng)一體化的發(fā)展趨勢(shì)，逐步將有差別的養(yǎng)老模式統(tǒng)一向城鄉(xiāng)一體化的模式轉(zhuǎn)變。

2、“十一五”期間，要實(shí)現(xiàn)城鎮(zhèn)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)覆蓋率達(dá)95％，農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)覆蓋率達(dá)60％，同時(shí)完成改革公費(fèi)醫(yī)療制度和完善社會(huì)救助體系。

王岐山說(shuō)，“十一五”期間要完善多層次的社會(huì)保障體系。除了改革基本養(yǎng)老金計(jì)發(fā)辦法，調(diào)整最低繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，還要改革事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，完善農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。其中，城鎮(zhèn)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)覆蓋率達(dá)到95%，農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)覆蓋率達(dá)到60%；同時(shí)完成公費(fèi)醫(yī)療制度向醫(yī)療保險(xiǎn)制度并軌，逐步實(shí)現(xiàn)新型農(nóng)村合作醫(yī)療向全市統(tǒng)籌過(guò)渡。另外，還要完善社會(huì)救助體系，保障城鄉(xiāng)困難群眾的基本生活，推動(dòng)社會(huì)福利事業(yè)社會(huì)化進(jìn)程。

3、雖然，目前養(yǎng)老保險(xiǎn)金收不抵支的情況尚不嚴(yán)重，還未完全“病 入膏肓”，但危機(jī)近在咫尺，由于機(jī)關(guān)事業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的缺口較大，而且呈現(xiàn)迅速擴(kuò)大趨勢(shì)，已有的一點(diǎn)積累將很快告罄，全國(guó)性的養(yǎng)老金支付危機(jī)將接踵而來(lái)。若這種局面真的出現(xiàn)，將會(huì)是一次大規(guī)模的“社會(huì)地震”。因此，現(xiàn)在緊急采取相應(yīng)對(duì)策已迫在眉睫，政府有關(guān)部門、相關(guān)官員領(lǐng)導(dǎo)要有高度的責(zé)任感和危機(jī)感，認(rèn)真研究現(xiàn)狀并采取積極有效的措施，通過(guò)標(biāo)本合治的方法，抵御機(jī)關(guān)事業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)金收不抵支的危機(jī)出現(xiàn)，制止該基金狀況的進(jìn)一步惡化。

要阻止機(jī)關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收不抵支的局面出現(xiàn)，在日常業(yè)務(wù)工作中就必須要做到“開源”和“截流”，兩方面雙管齊下才能見效。

實(shí)行更高層次的統(tǒng)籌，是一種解決機(jī)關(guān)事業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收不抵支的有效手段。當(dāng)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金出現(xiàn)收不抵支的危機(jī)時(shí)，在更大統(tǒng)籌范圍內(nèi)給予基金一定的轉(zhuǎn)移支付，以破解危機(jī)，實(shí)現(xiàn)社會(huì)共濟(jì)和社會(huì)互濟(jì)功能，真正體現(xiàn)社會(huì)主義大家庭中養(yǎng)老保險(xiǎn)的優(yōu)越性，確保社會(huì)穩(wěn)定，保障離退休人員生活穩(wěn)定，促進(jìn)社會(huì)和諧，并為機(jī)關(guān)事業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)注入新的活力。

4、解決人口老齡化對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的挑戰(zhàn)可以考慮在未來(lái)適當(dāng)降低繳費(fèi)率。盡管我們要償還轉(zhuǎn)軌成本，但與一些發(fā)達(dá)國(guó)家相比，中國(guó)城鎮(zhèn)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)社會(huì)統(tǒng)籌部分以20%的繳費(fèi)率而只提供35%的替代率仍然顯得繳費(fèi)率過(guò)高①。同時(shí)，高繳費(fèi)率也加重了企業(yè)的負(fù)擔(dān)。根據(jù)測(cè)算，在工資增長(zhǎng)率按照方案

二、逐漸擴(kuò)大養(yǎng)老保險(xiǎn)覆蓋面至2050年達(dá)到80%、提高退休年齡②的前提下，適當(dāng)降低繳費(fèi)率，標(biāo)準(zhǔn)是以使2016 年以后資金余額大于零的繳費(fèi)率下降幅度為下限，以使期末累計(jì)資金余額大于零的繳費(fèi)率下降幅度為上限，在養(yǎng)老金指數(shù)化水平維持在60%的情況下，可以從2016 年開始降低繳費(fèi)率2～4 個(gè)百分點(diǎn)①。

其次，也可以考慮給城鎮(zhèn)無(wú)保障老年人發(fā)放養(yǎng)老金。由于當(dāng)前的低覆蓋率和制度要求領(lǐng)取基礎(chǔ)養(yǎng)老金者的繳費(fèi)年限必須達(dá)到15 年，有大批老年人在未來(lái)將無(wú)法領(lǐng)到養(yǎng)老金，因此在制度資金允許的情況下，可以考慮為城鎮(zhèn)無(wú)保障老年人發(fā)放部分基礎(chǔ)養(yǎng)老金。采用與降低繳費(fèi)率相同的假設(shè)，養(yǎng)老金的發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)是使2016 年以后資金余額大于零為下限，以期末累計(jì)資金余額大于零為上限。根據(jù)測(cè)算，養(yǎng)老金指數(shù)化水平維持在60%時(shí)，可以從2016 年開始為城鎮(zhèn)無(wú)保障老年人提供平均工資替代率為5%～11%的養(yǎng)老金待遇。當(dāng)然，無(wú)論是降低繳費(fèi)率還是給城鎮(zhèn)無(wú)保障老年人發(fā)放基礎(chǔ)養(yǎng)老金都必須控制在一個(gè)合理的限度。

養(yǎng)老保險(xiǎn)肩負(fù)穩(wěn)定社會(huì)和保障生活的雙重職能，也是我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的根本目的和核心任務(wù)。中國(guó)當(dāng)前實(shí)行的養(yǎng)老保險(xiǎn)體制基本上是符合現(xiàn)實(shí)國(guó)情的。由于改革方案很難盡善盡美，當(dāng)前的養(yǎng)老保險(xiǎn)體制還存在著許多理論上和實(shí)踐中亟待解決的問(wèn)題。只有認(rèn)真解決好養(yǎng)老保險(xiǎn)體制中現(xiàn)存的問(wèn)題，才能確保我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度適應(yīng)我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)持續(xù)、快速、健康的發(fā)展。

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第五篇：養(yǎng)老保險(xiǎn)國(guó)內(nèi)外研究文獻(xiàn)綜述

.2國(guó)內(nèi)外研究文獻(xiàn)綜述

.2.1國(guó)外農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度研究

老年社會(huì)保障制度是社會(huì)保障系統(tǒng)中的一項(xiàng)重要內(nèi)容，養(yǎng)老保障制度則是老年社 會(huì)保障制度中的最重要組成部分。早期的養(yǎng)老問(wèn)題研究出現(xiàn)在西方經(jīng)濟(jì)學(xué)的相關(guān)文獻(xiàn) 中，自西方現(xiàn)代福利國(guó)家建立養(yǎng)老保險(xiǎn)制度并經(jīng)歷了數(shù)年的快速發(fā)展以來(lái)，關(guān)于養(yǎng)老 保險(xiǎn)制度的基礎(chǔ)理論研究和效率研究則更加盛行，出現(xiàn)了大量關(guān)于養(yǎng)老保險(xiǎn)理論的經(jīng) 典性文獻(xiàn)。

1.養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的基礎(chǔ)理論研究

雖然許多國(guó)家沒有專門針對(duì)農(nóng)民建立基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，但普遍認(rèn)為農(nóng)民應(yīng)該同 城市職工享有同樣的福利待遇。實(shí)際上，也是把農(nóng)民直接納入全民基本保障制度之中 ①，實(shí)行城鄉(xiāng)一體化的社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，以期達(dá)到福利公平。所以，對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制 度的基礎(chǔ)理論研究是涵蓋城鄉(xiāng)的。社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度理論是綜合政治、經(jīng)濟(jì)、文化、社會(huì)和歷史等多學(xué)科的研究領(lǐng)域，西方國(guó)家有兩個(gè)主要流派對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)理論進(jìn)行研 究:政治經(jīng)濟(jì)學(xué)派和新古典經(jīng)濟(jì)學(xué)派。前者以經(jīng)驗(yàn)描述的方法重點(diǎn)研究社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn) 制度的變遷過(guò)程，指出非經(jīng)濟(jì)因素尤其是政治因素在變遷過(guò)程中的作用，后者運(yùn)用新 古典主義研究方法重點(diǎn)研究不同養(yǎng)老金制度對(duì)其他經(jīng)濟(jì)變量的影響和各種養(yǎng)老金制 度安排產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)績(jī)效。在遭遇改革和實(shí)踐的批評(píng)與自我批評(píng)中，兩派理論出現(xiàn)汲取 對(duì)方精華，相互融合、互相補(bǔ)充之趨勢(shì)。目前，西方國(guó)家關(guān)于養(yǎng)老保險(xiǎn)的基礎(chǔ)理論研 究主要集中在以下方面:養(yǎng)老保險(xiǎn)制度中政府和市場(chǎng)職能問(wèn)題、養(yǎng)老保險(xiǎn)效應(yīng)研究、關(guān)于政府的行政效率和財(cái)政支持等。

關(guān)于養(yǎng)老保險(xiǎn)制度中政府和市場(chǎng)職能問(wèn)題，政治經(jīng)濟(jì)學(xué)派以政治因素在養(yǎng)老保險(xiǎn) 制度變遷中的作用為出發(fā)點(diǎn)，注重研究養(yǎng)老保險(xiǎn)制度變遷中政治因素賦予公民養(yǎng)老的 社會(huì)權(quán)利，提出工業(yè)制度論、社會(huì)民主論、國(guó)家中心論等。工業(yè)制度論認(rèn)為，經(jīng)濟(jì)發(fā) 展促使社會(huì)對(duì)服務(wù)以及提供這些服務(wù)的勞動(dòng)需求增加導(dǎo)致公共支出包括養(yǎng)老金支出 增加，而這是技術(shù)進(jìn)步的必然結(jié)果。社會(huì)民主論認(rèn)為，政府的養(yǎng)老金計(jì)劃和其他社會(huì) 福利計(jì)劃是階級(jí)斗爭(zhēng)的結(jié)果，社會(huì)養(yǎng)老金政策反映了分別代表資本和勞動(dòng)的組織與政 黨之間斗爭(zhēng)的結(jié)果。國(guó)家中心論認(rèn)為，民主水平對(duì)社會(huì)保障支出有積極影響。新古典 經(jīng)濟(jì)學(xué)派以莫迪利亞尼的生命周期理論為基礎(chǔ)，以人在生命周期內(nèi)效用最大化為出發(fā) 點(diǎn)，注重從政府與市場(chǎng)的關(guān)系角度研究養(yǎng)老保險(xiǎn)制度及政府介入的起源，提出市場(chǎng)失 靈論、個(gè)人短視與父愛主義論、再分配論等。市場(chǎng)失靈論認(rèn)為，逆向選擇引起市場(chǎng)失