第一篇：12年7月 中國養(yǎng)老制度思考與討論

悅博新聞——脆弱的養(yǎng)老基金 如果我老無所依 前言

這是一場打不贏的戰(zhàn)爭，工人、農(nóng)民、官員、窮人、富人……有一天我們都會老去，養(yǎng)老是我們都躲不開的問題，人社部官員一句“推遲退休年齡是一種必然趨勢”讓我們把目光都聚集到養(yǎng)老基金的缺口上?，F(xiàn)代國家通過養(yǎng)老金制度保障養(yǎng)老，很多年輕人的觀念也逐漸認可社會養(yǎng)老，但是我們的養(yǎng)老制度真的可靠么？ 悅博新聞——脆弱的養(yǎng)老基金

? ? 推遲退休應(yīng)對養(yǎng)老金巨額缺口

6月5日，人社部表示，將在廣泛征求各方意見的基礎(chǔ)上，適時提出彈性延遲領(lǐng)取基本養(yǎng)老金年齡的政策建議。而延遲退休年齡后，養(yǎng)老金支出將明顯減少，養(yǎng)老金收入將隨之增加。官方有此動議的原因是中國養(yǎng)老金存在1.7萬億的“空帳”（賬戶里名義上有資金，實際上只是數(shù)字），而且每年以1000億的規(guī)模遞增，而且隨著人口老齡化的到來，不出20年養(yǎng)老金會遇到嚴(yán)重的支付難題。我們這個正朝公共財政目標(biāo)努力的政府背負了沉重的負擔(dān)，使“未富先老”的現(xiàn)實看起來距離“老有所養(yǎng)”的理想日益遙遠。

? ? 因身份而不同的養(yǎng)老待遇

在中國，公務(wù)員、事業(yè)單位工作人員、城鎮(zhèn)企業(yè)職工、農(nóng)民、農(nóng)民工有著各自不同的養(yǎng)老制度。這種碎片化的養(yǎng)老制度，最大的“好處”就是易于操作，“決策者省心省力?！钡瑯拥酿B(yǎng)老需求被人為碎片化后，不但使得養(yǎng)老制度的公正性大受質(zhì)疑；對公務(wù)員的過度傾斜，又給本就拮據(jù)的養(yǎng)老基金戴上了沉重的枷鎖。

? ? ? ? ? 悅博百科——看看我國的養(yǎng)老金制度 唐鈞：養(yǎng)老保險空賬1.7萬億是怎么回事？(2012-03-26 06:39:10)轉(zhuǎn)載▼

據(jù)媒體報道，我的同事鄭秉文教授一語震驚四海：“如果說歐債危機是壓垮四國總理的最后一根稻草，養(yǎng)老金就是引發(fā)債務(wù)危機的最后一個誘因”。記者轉(zhuǎn)述的這段話的邏輯是：愛爾蘭、葡萄牙、希臘、意大利的養(yǎng)老金問題引發(fā)債務(wù)危機——歐債危機壓垮四國總理。? 如果以此邏輯來看中國的養(yǎng)老保險制度“空賬1.7萬億”的現(xiàn)狀，那得出的結(jié)論一定很不樂觀。不過還好，我們的總理似乎面臨的風(fēng)險還遠遠沒有這么大，他還在為今年辦好5件難事鞠躬盡瘁，而這5件難事中并不包括養(yǎng)老保險。

養(yǎng)老保險的“空賬”問題近年來已經(jīng)不大提起，這可能是因為早幾年提的太多的緣故。但是早幾年學(xué)界熱烈討論“空賬”問題的時候，國人最關(guān)注則是“貪腐”問題。于是，本世紀(jì)以來，這兩個問題居然總是擦肩而過，沒能成為學(xué)界、媒體和公眾共同關(guān)注的聚焦點。如今，國人的擔(dān)心已經(jīng)轉(zhuǎn)向社保，今年兩會期間媒體的調(diào)查充分說明了這一點。所以，鄭教授一言既出，便有了“四海翻騰”的磅礴氣勢了。

中國的養(yǎng)老保險制度存在的問題很多，內(nèi)情很復(fù)雜，并不是“空賬1.7萬億”可以概括的。把空賬的規(guī)模說得更驚悚、更恐怖的有的是，世界銀行“9.15萬億元”的說法便是一例，不過那是到2075年一年年逐漸積累的。國內(nèi)專家類似的計算規(guī)模更大，有10萬億的、12萬億的，云云。

然而，上述“空賬”說，有個前提條件，即個人賬戶的確實存在并且具有私人產(chǎn)權(quán)。如果這個前提條件稀里糊涂，就正應(yīng)了那句笑話：“虱多不癢、債多不愁”。當(dāng)然，一般來說，應(yīng)該也不用擔(dān)心出現(xiàn)所有的參保者一起去擠兌個人賬戶中的錢的“群體事件”。

? 實際上，參保者的想法只是到了法定年齡能拿到一份名義上是“社會統(tǒng)籌＋個人賬戶”的養(yǎng)老金，而且這份養(yǎng)老金如果實在太低政府還會給漲上百分之幾。如此這般，養(yǎng)老保險的資金鏈就不會斷裂，所以從個人賬戶的角度說，也就不會出現(xiàn)“壓倒總理”的危機。

以2010年的實際情況為例，全年城鎮(zhèn)基本養(yǎng)老保險基金總收入是13420億元，這筆錢的來源有二：其一是“征繳收入”，11110億元；其二是“各級財政補貼”，1954億元；還有356億元其他收入。在征繳收入11110億元中，既包括了單位的繳費，即基金的社會統(tǒng)籌部分；也包括了個人的繳費，即基金的個人賬戶的部分。人社部沒有提供進一步的數(shù)據(jù)，即單位繳費和個人繳費各為多少。

? 估計單位繳費可能是8000多萬，2010年基金總支出是10555億元，如果不算財政補貼，基金收入減去支出，還剩555億元。可以想見，單靠企業(yè)繳費，是不足以支付當(dāng)年的退休金支出的。加上財政補貼1954億元，可能還不夠。所以，要保證養(yǎng)老金給付，還是要動用個人賬戶的錢不可。從這個意義上說，不管怎么樣，中國的養(yǎng)老保險制度實際上仍然是現(xiàn)收現(xiàn)付的。

從現(xiàn)在的基金收繳情況看，情況應(yīng)該還不錯，當(dāng)年的全部征繳收入足以支付當(dāng)年的養(yǎng)老金了。如果看上個世紀(jì)90年代及本世紀(jì)初的情況，那是當(dāng)年的收不抵支的，征繳收入全部用于支付養(yǎng)老金還不夠，還要有財政補貼才行。1997年，新制度實施的第二年，就虧空了50個億。

? 現(xiàn)在不虧空的原因，是農(nóng)民工的貢獻，這幾年，每年都有2000—3000萬人參保，其中應(yīng)該大多是農(nóng)民工。農(nóng)民工大多又都在青壯年，距離領(lǐng)取養(yǎng)老金至少還有十多二十年的時間，所以目前單就當(dāng)年的收支而言，如此現(xiàn)收現(xiàn)付，應(yīng)該還是可以無虞。

從另一個角度說，中國的養(yǎng)老保險制度中的個人賬戶幸虧沒有“做實”。眾所周知，現(xiàn)在銀行利率是難以跑贏CPI的，所以，積存越多，虧損越大。目前滾存積累的1.5萬億元的基金，其保值增值已經(jīng)成為養(yǎng)老保險機構(gòu)沉重的包袱。如果把空賬1.7萬億元都補齊，那就更是個燙手的山芋了。

總之，作為參保者，只要能夠按制度規(guī)定確保領(lǐng)到養(yǎng)老金，就算阿彌陀佛。無論如何，比沒有養(yǎng)老金要強。但是，中國的養(yǎng)老金制度一定要改革。因為20年之后，現(xiàn)在參保作貢獻的農(nóng)民工都進入領(lǐng)取養(yǎng)老金的年齡時，現(xiàn)行制度就會難以為繼。再說，還有“雙軌制”、“三軌制”的不公平問題。但限于篇幅，只能下回分解了。

? ? ? ? ? ? 國家兜底社?？諑さ南敕ú豢赡軐崿F(xiàn) 社保其實就是龐氏騙局(2012-07-24 17:15:49)轉(zhuǎn)載▼ 文/端宏斌

在各地方的“十二五”規(guī)劃中，有29個省份提出實現(xiàn)居民收入增速與經(jīng)濟增速同步。如何保證居民實現(xiàn)收入增長，將成為收入分配改革的關(guān)鍵。如果我們把整個經(jīng)濟看作是一個蛋糕的話，做大蛋糕是一方面，但更重要的是如何公平地切蛋糕。我們來看看最近幾年蛋糕是怎么切的。

? ? 2010年全國財政收入8.3萬億，比上年增21.3%，這個增幅接近GDP增幅的一倍。國土部數(shù)據(jù)顯示，2010年全國賣地收入2.7萬億，同比增70.4%。

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接著我們來看看居民的情況，中國2010年城鎮(zhèn)居民人均可支配收入和農(nóng)村居民人均純收入年均分別只增長9.7%和8.9%，這兩個數(shù)字同政府財政收入和賣地收入相比可以視為空氣。2010年，全國五項社會保險基金總支出14810.9億，這個數(shù)字剛好等于2010年財政收入的增幅——政府收入的增長就足以全部覆蓋中國的社保總支出。去年社會消費品零售總額15萬億，只占GDP的37.5%——中國人大部分的勞動成果，實際上都沒被大部分人享受。

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全國總工會的一項調(diào)查顯示，23.4%的職工5年未增加工資。當(dāng)年日本在高速發(fā)展期的時候也遇到了相同的問題，因此日本政府在上世紀(jì)60年代初曾實施過“國民收入倍增計劃”，1967年日本提前完成翻一番的目標(biāo)，實際國民收入增加了一倍。有鑒于此，人社部擬定了一個中國版的國民收入倍增計劃，預(yù)期年均增長15%，五年翻番。收入倍增本是好事，可是卻遇到了不少反對聲，反方意見認為，政府其實無法控制私營企業(yè)的薪酬——能控制的只有公務(wù)員工資，為了達到年均增長15%的目標(biāo)只能給公務(wù)員大幅加薪，以此來完成任務(wù)，多數(shù)人的工資只是“被增長”而已，這只會擴大貧富差距。

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政府希望企業(yè)給員工加薪，但是企業(yè)考慮的是用工成本，如果能既不增加企業(yè)用工成本，又能增加職工收入，那么相信沒有哪個企業(yè)會抵制。事實上，企業(yè)用工成本與職工可支配收入是兩碼事，其中蘊含著令人吃驚的“剪刀差”，這也正是中國人賦稅水平高企的體現(xiàn)。以一位在滬白領(lǐng)為例，稅前收入5000元，實際到卡的每月3910元，可是企業(yè)的支出卻是7200元，因為企業(yè)還要承擔(dān)四金的大頭。3910元與7200元之間有著3290元的差異，假如這部分蛋糕全部給員工，那么他的可支配收入瞬間就能增長84%，與此同時企業(yè)用工成本保持不變。

? ? 可是現(xiàn)在這塊蛋糕給誰了呢？3290元之中，有2200元交了養(yǎng)老保險和醫(yī)療保險。有經(jīng)濟學(xué)家戲稱，所謂的社會保險其實就是一個“龐氏騙局”，即下家交了錢給上家用，必須要找到更多的下家，整套系統(tǒng)才能維持下去，否則就會崩潰。

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這回我們搞清楚事情的真相了：政府的財政收入是政府的，別人動不得，國企的利潤是國企的，別人也動不得，老百姓的養(yǎng)老金就需要老百姓自己來負責(zé)了。那些退休的老人已經(jīng)干了一輩子革命，目前養(yǎng)他們的錢都是從他們的兒孫輩每個月的工資里扣除。那些憂傷的年輕人，福利還沒享受到，卻承擔(dān)了最高的隱形稅賦，而隨著社會老齡化的到來，等你老了之后，未來還有多少年輕人能繳納足夠的養(yǎng)老金呢？

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其實國民收入倍增的方法非常簡單，政府的財政收入兜底社保支出，同時國企上繳20%的利潤給社?；鸩⑻岣呱绫８采w面，在職員工則大幅降低社保負擔(dān)，節(jié)余出來的蛋糕直接發(fā)放給職工，由于企業(yè)并不增加負擔(dān)因此必然會支持。但是，這有可能會實現(xiàn)嗎？

最大的問題還有“不患貧而患不均”

中國周刊：被撕裂的養(yǎng)老制度(2012-07-25 16:43:01)

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養(yǎng)老 雜談

在中國，公務(wù)員、事業(yè)單位工作人員、城鎮(zhèn)企業(yè)職工、農(nóng)民、農(nóng)民工有著各自不同的養(yǎng)老制度。這種碎片化的養(yǎng)老制度，最大的“好處”就是易于操作，“決策者省心省力?！钡瑯拥酿B(yǎng)老需求被人為碎片化后，不但使得養(yǎng)老制度的公正性大受質(zhì)疑；對公務(wù)員的過度傾斜，又給本就拮據(jù)的養(yǎng)老基金戴上了沉重的枷鎖。惡果

“中國養(yǎng)老保險制度才發(fā)展不到20多年，為何頻頻成為?兩會?的抨擊對象呢？”中國社會科學(xué)院世界社保研究中心主任鄭秉文喟嘆。2012年2月，人民網(wǎng)和人民日報政治文化部曾聯(lián)合推出“您最關(guān)心的十大熱點問題兩會調(diào)查”，155萬人參與網(wǎng)上調(diào)查，其中“社會保障”再次排名第一。

“每年全國?兩會?前都有一個民意調(diào)查，養(yǎng)老必是十大熱詞之一”，這一規(guī)律指向了備受詬病的養(yǎng)老制度“碎片化”，企業(yè)單位與機關(guān)事業(yè)單位不同，城市和農(nóng)村不同，身份歧視暴露無遺，不斷被爭議也在所難免?！八槠保@個概念是鄭秉文首先喊出來的，當(dāng)時還不被學(xué)界和官方接受，但隨著改革的不斷深入，制度碎片化的提法逐漸被官方、學(xué)界、媒體等廣泛使用。

2008年底，鄭秉文受原社會保障部的委托，主持《中國基本養(yǎng)老保險制度發(fā)展戰(zhàn)略研究》的課題。在這份報告中，課題組明確提出：“中國建立一個統(tǒng)一的基本養(yǎng)老保險制度是非常必要的，否則，長此以往，碎片化制度的路徑依賴將會產(chǎn)生許多后果?！?/p>

“碎片化”成為了中國養(yǎng)老制度面臨的一大“敵人”?！笆紫?，群體和群體之間的待遇差距太大，公共財政對不同群體的補貼相差懸殊。”鄭秉文的觀點在實際情況中相當(dāng)明顯，純粹靠財政補貼的公務(wù)員退休金是企業(yè)職工的兩到三倍，這是眾所周知的尷尬現(xiàn)實。

“再者，這將阻礙公共部門與私人部門勞動力的對流。在這種福利制度安排下，社會被撕裂成不同的固定群體，失業(yè)群體相對固定，位于底層的獲有?壞工作'的群體也相對固定下來，社會向上流動的渠道被?碎片化'制度所無情阻塞?！编嵄恼f。這一觀點不乏學(xué)界支持，中國社會科學(xué)院社會政策研究室主任楊團此前也曾表示：“不同群體如果都有單獨的規(guī)定，那么，這些制度怎么適應(yīng)人的身份變化？對個人來說也增加了人員流動的風(fēng)險和成本，反過來又會約束人員在不同社會角色間的正常流動，這對社會沒有什么好處?！?/p>

在鄭秉文看來，具有“碎片化”特質(zhì)的養(yǎng)老制度產(chǎn)生的惡果最主要還是表現(xiàn)在，“每個群體的養(yǎng)老有著不同的標(biāo)準(zhǔn)，這造成了社會公平正義的失衡，使得被撕裂的不同群體相互攀比的心態(tài)加劇，不同階層的對峙，不但對社會穩(wěn)定造成威脅，增加維穩(wěn)成本，也致使任何養(yǎng)老改革都難以進行下去，被改革群體的抵制情緒成為有形的阻力。”

近日，“人保部將適時提出彈性延遲領(lǐng)取基本養(yǎng)老金年齡的政策建議”讓養(yǎng)老這枚炸彈瞬間爆炸，一份網(wǎng)絡(luò)調(diào)查稱九成網(wǎng)友反對該項建議。鄭秉文認為反對聲音的出現(xiàn)是必然的，“碎片化的養(yǎng)老制度造成的不公平，必然導(dǎo)致延遲領(lǐng)取養(yǎng)老金年齡的改革遭到激烈反對，甚至就像導(dǎo)火索一點就著?！?/p>

“慌不擇路”

每一個群體都建立一個養(yǎng)老制度，容易操作，決策者省心省力?！编嵄难芯恐袊鐣Ｕ现贫榷嗄辏谩盎挪粨衤贰彼淖中稳菟槠畛醯脑?。

改革開放開始，我國養(yǎng)老保險制度重新建立，快速步入老齡化社會的中國，開始了碎片化的養(yǎng)老制度。而在新中國初期，養(yǎng)老制度卻保持著“統(tǒng)一”的態(tài)勢。

1951年2月26日，原政務(wù)院公布《中華人民共和國勞動保險條例》；1953年1月2日又對該條例進行了修正公布，隨后還公布了《中華人民共和國勞動保險條例實施細則》（修正草案）。這些涵蓋了企業(yè)職工養(yǎng)老、生育、醫(yī)療等多方面社會保險內(nèi)容，標(biāo)志著新中國養(yǎng)老制度的初步建立。1958年2月9日，國務(wù)院頒布《關(guān)于工人、職員退休處理的暫行規(guī)定》，將機關(guān)、事業(yè)單位的工人、職員與企業(yè)的退休養(yǎng)老保險統(tǒng)一化。

“文革”破壞了包括養(yǎng)老制度在內(nèi)的諸多國家制度?！拔母铩苯Y(jié)束后，龐大的退休人群該怎么養(yǎng)老，成了一個大問題。

“機關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老制度經(jīng)歷了分立、統(tǒng)一、再分立的演變過程。1958年之前是分立的制度，1958年統(tǒng)一起來，但1966年文革開始之后這個制度逐漸癱瘓了，一直到1978年改革開放，最終使分立制度確定下來，一直到今天。機關(guān)和事業(yè)單位沿用舊制度沒改革，因為當(dāng)時機關(guān)事業(yè)單位和廠礦企業(yè)擠壓了二百萬要退休人員，一下子要解決這么多的人員退休，最容易做的辦法就是原定不動，于是，事業(yè)單位和公務(wù)員退休的退休金還是由財政支付?！被謴?fù)正常的退休制度是形勢所趨，“在經(jīng)濟體制改革大背景下，國有企業(yè)進行養(yǎng)老保險制度改革成為大勢所趨?！? 1987年，國務(wù)院發(fā)布《國營企業(yè)實行勞動合同制暫行規(guī)定》，提出企業(yè)職工養(yǎng)老保險所需資金來源于企業(yè)和職工共同繳納的費用。國家機關(guān)和事業(yè)單位的養(yǎng)老制度并沒相應(yīng)改革，“雙軌制”由此誕生。

城鎮(zhèn)企業(yè)職工養(yǎng)老保險制度改革之路，開始被問題推著“走一步改一步”。1991年，《關(guān)于企業(yè)職工養(yǎng)老保險制度改革的決定》出臺，正式宣告《勞動保險條例》（1951年）為基礎(chǔ)的“國家養(yǎng)老保險模式”時代結(jié)束。隨著計劃經(jīng)濟向市場經(jīng)濟的轉(zhuǎn)型，企業(yè)職工的養(yǎng)老保險制度高歌猛進。1995年，《關(guān)于深化企業(yè)職工養(yǎng)老保險制度改革的通知》出臺；1997年，《關(guān)于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度的決定》發(fā)布，至此企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險從現(xiàn)收現(xiàn)付制向“社會統(tǒng)籌和個人賬戶相結(jié)合”養(yǎng)老制度轉(zhuǎn)變完成。

但是，轉(zhuǎn)制過程中，“老人”（2005年年底以前已辦理離退休手續(xù)的職工）和“中人”（1998年全國統(tǒng)一養(yǎng)老保險制度以前參加工作，2006年以后退休的職工）的“轉(zhuǎn)制成本”始終沒有得到解決。這一歷史債務(wù)規(guī)模到底有多大，一直存在爭議，最保守的估計是2.8萬億元。由于政府不愿承擔(dān)這一成本責(zé)任；而統(tǒng)籌基金又無法填補這一缺口，所以社會統(tǒng)籌賬戶和個人賬戶采用了混賬管理，擠占了個人賬戶資金，所以絕大部分個人賬戶都是空的。

“統(tǒng)賬結(jié)合的模式并沒有經(jīng)過嚴(yán)密的精算，”鄭秉文認為，“官方對轉(zhuǎn)型成本從來沒有進行過較為全面、完整、細致地進行過測算，沒有一個可靠的數(shù)據(jù)，所以，此后發(fā)現(xiàn)問題，都是讓問題推著走。”

面對個人賬戶空賬運行、未來養(yǎng)老金收支缺口大的現(xiàn)狀，決策層面不得不有所舉動。國務(wù)院從2001年開始試點做實個人賬戶，“落實政策，讓統(tǒng)賬結(jié)合模式有名有實”。其中頗具代表的是，2001年7月，遼寧開始了做實基本養(yǎng)老保險個人賬戶的試點工作，雖然做實賬戶試點雖然擴大到13個省市，“但是，令人尷尬的是，但成效甚微，甚至不了了之，瀕于流產(chǎn)，因為從2010年開始，遼寧做實賬戶資金不得不挪用于當(dāng)期養(yǎng)老金支付；另一方面，空賬額逐年擴大，到2011年底，空賬額擴大到2.22萬億元，其中，個人賬戶累計記賬額2.49萬億元，其中做實賬戶僅2703億元?！? 被邊緣者

而在農(nóng)村，被碎片化的養(yǎng)老導(dǎo)致農(nóng)村養(yǎng)老公共政策多年來，處于被擱置的局面。

在新中國建立之初，政府對農(nóng)村與城鎮(zhèn)養(yǎng)老區(qū)別對待，“碎片化”的養(yǎng)老制度露出端倪。

“建國以后，我們要搞工業(yè)建設(shè)，相對來講，工人階級是非常重要的，為了提高他們的地位，為了要體現(xiàn)出我們要搞工業(yè)建設(shè)，所以很快建立了勞動保險制度，這里面就有養(yǎng)老制度?！敝袊鐣茖W(xué)院研究員唐鈞曾為1951年出臺的《勞動保險條例》做出注解。只是，現(xiàn)代社會保障制度并沒有惠澤到廣大農(nóng)村。“養(yǎng)兒防老、多子多?！钡膫鹘y(tǒng)觀念之下，家庭供養(yǎng)成為農(nóng)村老人唯一選擇，與幾千年來農(nóng)村養(yǎng)老幾無差別。

上世紀(jì)70年代后期，發(fā)生了一系列與農(nóng)民養(yǎng)老相關(guān)的社會變遷。首先是70年代倡導(dǎo)80年代普遍推行的計劃生育制度，使得農(nóng)村家庭成員銳減。此后，外出務(wù)工大潮興起后，一個個村莊被空心化，青年人和中年人多選擇外出務(wù)工，老人們面臨無人可為自己養(yǎng)老的局面。

直到1992年，民政部制定下發(fā)了《縣級農(nóng)村社會養(yǎng)老保險基本方案》（簡稱《基本方案》），農(nóng)村社會養(yǎng)老保險制度才開始著手建立，這是所謂“老農(nóng)?！薄＠限r(nóng)保堅持“個人交納為主，集體補助為輔，國家給予政策扶持”原則，然而，“集體補助為輔”難以落實，“國家給予政策扶持”集中體現(xiàn)在鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)職工參保，農(nóng)民并沒有得到直接財政支持。按照《基本方案》規(guī)定農(nóng)民交納保險費時，分2元到20元10個繳費檔次，對于收入偏低且對制度長期缺乏信心的農(nóng)民而言，選擇每月2元的參保費再自然不過。農(nóng)村養(yǎng)老保障成為一紙空談，如同虛設(shè)。

海南一位叫余亞英的農(nóng)村婦女，參加了“老農(nóng)?！?，2009年，她60歲以后，開始領(lǐng)取養(yǎng)老金——每月3元。這個數(shù)字，讓長期邊緣化的農(nóng)村養(yǎng)老成為中國養(yǎng)老制度建設(shè)的笑柄。

當(dāng)1998年政府機構(gòu)改革，農(nóng)村養(yǎng)老保險由民政部門移交給原勞動與社會保障部以后，全國大部分地區(qū)農(nóng)村養(yǎng)老保險事業(yè)幾乎陷入停頓狀態(tài)。2009年9月，《關(guān)于開展新型農(nóng)村社會養(yǎng)老保險試點的指導(dǎo)意見》姍姍來遲。按照“新農(nóng)保”政策，農(nóng)民60歲以上的普惠式基礎(chǔ)養(yǎng)老金標(biāo)準(zhǔn)為55元，在100元到500元5個繳費檔次中，100元的低檔再次成為大多數(shù)農(nóng)民的選擇。

從1998年到2009年，新農(nóng)保這一步邁了11年。在這11年中，城鎮(zhèn)化已成趨勢，農(nóng)村人口向城鎮(zhèn)流動，農(nóng)民工游離于農(nóng)村與城市，長期充當(dāng)著制度缺失的犧牲品。在我國，農(nóng)民工群體幾乎與流動人口同義。改革開放以來，我國流動人口的絕對數(shù)量逐年增長，1980年全國離開戶口所在地外出打工的流動人口大約不到200萬人，到2009年則發(fā)展到約2.3億人。

那些身在異鄉(xiāng)的農(nóng)村打工者，再次被養(yǎng)老制度忽略。

“建立在戶籍制度基礎(chǔ)之上的城鎮(zhèn)社保制度設(shè)計，在城鄉(xiāng)二元結(jié)構(gòu)和東西部二元結(jié)構(gòu)的約束下，明顯帶有國企的烙印，不適合非正規(guī)部門大規(guī)模流動人口和城鎮(zhèn)靈活就業(yè)的人口。其中一個最大問題就在于便攜性很差，為人口流動帶來困難。社保制度就成為了農(nóng)民工異地打工流動的桎梏?！编嵄恼f。

農(nóng)民工“退?！本统闪水?dāng)時中國獨一無二的現(xiàn)象，然而退保只能獲得然而退保只能獲得雇主雇員全部養(yǎng)老金繳費的不到1/3，20%的雇主繳費全部留給了當(dāng)?shù)?。鄭秉文曾算過一筆賬，在2002-2007年的六年間，僅在廣東省務(wù)工者退保人次高達1000萬，遺留下的養(yǎng)老金至少高達700億元，大約占當(dāng)時廣東省養(yǎng)老保險基金累計余額的三分之一左右。另一方面，年輕的農(nóng)民工離鄉(xiāng)進城打工之時，并沒有為同時期農(nóng)村養(yǎng)老基金的收入做出貢獻，而幾十年之后他們回鄉(xiāng)養(yǎng)老時又需要當(dāng)?shù)剞r(nóng)村支付一筆養(yǎng)老金。

“農(nóng)民補貼了城鎮(zhèn)職工，使富者越富，窮者越窮，強化了社保制度的二元結(jié)構(gòu)特征，兩個碎片發(fā)展成兩個極端延伸?！?鄭秉文評論說。

養(yǎng)老制度長期“碎片化”的固有缺陷，缺乏全國統(tǒng)一的社會保險信息平臺系統(tǒng)，以及對于養(yǎng)老制度的疑惑與安全感的缺乏，農(nóng)民工養(yǎng)老長路漫漫。

公務(wù)員養(yǎng)老改革原地踏步

而無論城鎮(zhèn)職工和農(nóng)民的養(yǎng)老制度如何變遷，另一枚碎片——國家機關(guān)和事業(yè)單位人員的養(yǎng)老問題則永遠是解決的最好的。

目前，國家機關(guān)和事業(yè)單位工作人員的養(yǎng)老保險費用由國家和單位負擔(dān)，個人不繳費，卻可以享受高額的財政補貼。一項來自人社部的數(shù)據(jù)最能點明要害，2010年，全國機關(guān)與事業(yè)單位參保離退休人數(shù)為488萬人，占所有參保離退休人員總數(shù)量的7.74%，基本養(yǎng)老保險基金支出為1145億元，占10.85%。7.74%不用繳納社保基金的人卻占有了10.85%的養(yǎng)老金支出，這自然引發(fā)社會關(guān)于中國養(yǎng)老制度不公平的討伐熱潮。

爭議不斷，機關(guān)和事業(yè)單位養(yǎng)老保險制度改革卻重復(fù)著“雷聲大、雨點小”的怪相。2003年的十六屆三中全會指出，要“積極探索機關(guān)和事業(yè)單位社會保障制度改革”；2006年的十六屆六中全會進一步明確，要“加快機關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險制度改革”；黨的十七大報告更加明確指出，要“促進企業(yè)、機關(guān)、事業(yè)單位基本養(yǎng)老保險制度改革”。然而，十年過去，公務(wù)員養(yǎng)老制度變革幾乎原地踏步。

早在1992年，原人事部就曾下發(fā)《人事部關(guān)于機關(guān)、事業(yè)單位養(yǎng)老保險制度改革有關(guān)問題的通知》，在云南、江蘇、福建、山東、遼寧、山西等省開始局部試點，只是改革以失敗告終。此后的1993年，最先步入高齡化的上海市開始進行養(yǎng)老制度改革探索。當(dāng)年，上海通過了《上海市城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險改革實施方案》，在全市城鎮(zhèn)所有機關(guān)、企事業(yè)單位的職工與企業(yè)職工一同采用統(tǒng)賬結(jié)合的養(yǎng)老模式。

“盡管上海事業(yè)單位和部分公務(wù)員，他的繳費跟企業(yè)一樣，養(yǎng)老金計發(fā)辦法卻實行?雙軌制'，他的退休待遇不可能按照45%的替代率（養(yǎng)老金領(lǐng)取水平與退休前工資收入水平之間的比率），要按照以前的退休政策90%左右。這個錢從哪兒出呢？從當(dāng)?shù)氐纳绫；鹄锩娉?，這個社?；鹱匀痪筒豢沙掷m(xù)。何況個人還繳納了28%的費用。這次改革?虧?了，但它要退回去，又沒有辦法退，往前走，又不愿意?！编嵄膶Ξ?dāng)年的上海改革記憶猶新。

2009年，上海、山西、浙江、廣東、重慶五省市進行事業(yè)單位養(yǎng)老保險制度改革試點，寄希望將事業(yè)單位養(yǎng)老保險制度調(diào)至與企業(yè)一致。被炒得轟轟烈烈的改革試點，卻“沒有一個省市改，大家已經(jīng)吸取了90年代上海的教訓(xùn)，凡是改革不要逞頭”。

與此同時，公務(wù)員養(yǎng)老制度改革沒有任何動靜，公務(wù)員階層的身份特征日漸強化。然而，機關(guān)與事業(yè)單位養(yǎng)老制度不進行改革，中國養(yǎng)老制度“碎片化”就不可能完全得以解決?！俺菦Q策者者有強烈的反碎片的意識，利用他的行政力量去打破碎片化的格局?！编嵄谋硎?。中國的養(yǎng)老制度屬于“政府主導(dǎo)型”，“當(dāng)制度還有很大改進空間時，政府應(yīng)該站出來，制定綜合的跨部門的更高層次的政策，進行一攬子的改革計劃，”鄭秉文一再強調(diào)，“可是，政府失位了?！?身份的差異導(dǎo)致養(yǎng)老金標(biāo)準(zhǔn)天壤之別 如果你是公務(wù)員

公務(wù)員的養(yǎng)老金，一般采用的不是養(yǎng)老保險的模式，平時個人和單位不用繳納相關(guān)費用，而是采用由財政撥款的退休金。退休金基本上保持在職時的工資水平。未來會如何呢?《社會保險法(草案)》規(guī)定公務(wù)員不參加全國統(tǒng)一的社會保險制度，而是單獨規(guī)定，可見公務(wù)員的特殊養(yǎng)老模式還將持續(xù)。財政兜底公務(wù)員養(yǎng)老，使的公務(wù)員養(yǎng)老金的標(biāo)準(zhǔn)是所有人群中最高的。

如果你是事業(yè)單位職工

事業(yè)單位目前有兩種模式，一種模式和企業(yè)一樣，參加養(yǎng)老保險；一種和公務(wù)員一樣，領(lǐng)退休金。未來，隨著“事業(yè)單位分類改革”的推進，一部分將納入企業(yè)性質(zhì)，一部分將納入公務(wù)員性質(zhì)，養(yǎng)老金怎么領(lǐng)，就看你所在單位的歸類。大部分人雖然不比公務(wù)員，但是也屬于鐵飯碗性質(zhì)。當(dāng)然，如果你的單位效益好，還會有別的補充養(yǎng)老。

如果你是城鎮(zhèn)企業(yè)職工

有城鎮(zhèn)戶口的企業(yè)員工，參加《城鎮(zhèn)基本養(yǎng)老保險》。公司給你繳納工資20%的養(yǎng)老基金，進入統(tǒng)籌帳戶；你自己繳納8%，進入個人帳戶。好的企業(yè)，比如國企，還有企業(yè)年金。等你退休了，個人賬戶的會分批發(fā)給你。統(tǒng)籌帳戶中的，要依照當(dāng)?shù)仄骄べY和你歷年的工資水平、以及繳費年限發(fā)給你。因為統(tǒng)籌只到省級，一旦跨省換工作，怎么領(lǐng)就復(fù)雜了。

如果你是農(nóng)民工

農(nóng)民工也參加《城鎮(zhèn)基本養(yǎng)老保險》，但是之前基本領(lǐng)不到，因為公司負擔(dān)不起，能逃就逃。就算辦了的，一換地方就取不了，所以農(nóng)民工紛紛退保。今年初出了個《辦法》，要求公司改為交12%，又給了一個異地接續(xù)的方法，再不許辦退保。但由于沒有全國統(tǒng)籌，所以那個異地接續(xù)也是超復(fù)雜。而且因為農(nóng)民工無法取得在城市的定居身份，而所在家鄉(xiāng)的養(yǎng)老保險制度和大城市又不一樣，此問題基本上無解。

如果你是農(nóng)民，養(yǎng)老金可能每月只有55元

在老家務(wù)農(nóng)的農(nóng)民，以及干個體沒有單位的農(nóng)民工，將納入新型農(nóng)村社會養(yǎng)老保險，現(xiàn)在還是試點，普及有個說法是要10年，但也許更快?；鹨彩怯缮鐣y(tǒng)籌和個人繳納組成。與城鎮(zhèn)不同的是統(tǒng)籌部分由中央和地方政府共同出資。試點地區(qū)的基礎(chǔ)養(yǎng)老金從每月55元起步。戶籍制度和城鄉(xiāng)差別還是讓農(nóng)民的養(yǎng)老保障制度面臨許多的困難，而且保障標(biāo)準(zhǔn)低的和笑話一樣。我們能不能借鑒發(fā)達國家的經(jīng)驗 國際養(yǎng)老保障制度考察及其比較(2012-07-19 16:41:41)轉(zhuǎn)載▼

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閻坤

世界各國養(yǎng)老保障制度的建立都比較晚，但發(fā)展卻很迅速。在19世紀(jì)80年代首次立法的有3個國家；到20世紀(jì)20年代首次立法的有17個國家；本世 紀(jì)50年代首次立法的有48個國家。目前實行社會保險的國家共有141個，其中建立了養(yǎng)老保障制度的國家有130多個。[1]

各國養(yǎng)老保障制度的產(chǎn)生和發(fā)展與其經(jīng)濟、社會背景有關(guān)，而且與其文化傳統(tǒng)也有一定的聯(lián)系。因此，各國實行的養(yǎng)老保障制度有很大的差別。這種差別不僅在發(fā)達國家和發(fā)展中國家之間可以看到，而且在養(yǎng)老保障制度已相當(dāng)成熟的國家之間也可以看到。這些差別與各國的政治制度、法律制度、經(jīng)濟制度、文化傳統(tǒng)等等都有關(guān)系。本文不可能對這些背景情況涉及過多，也不可能對所有國家的養(yǎng)老保障制度作出比較和評價。我們只能選擇有代表性的若干國家作一些比較和分析。了解這些國家養(yǎng)老保障制度的異同之處及其面臨的問題與發(fā)展趨勢，以資建立有中國特色的養(yǎng)老保障制度作參考。

一、德、美、日的養(yǎng)老保障模式(一)德國的養(yǎng)老保障模式

德國是世界上最早建立養(yǎng)老保障制度的國家。隨著德國資本主義近代工業(yè)的發(fā)展，社會保障措施——如疾病、傷殘或年老而喪失工作的補償，逐漸被提上議事日程。1889年6月22日，德意志帝國政府頒布了《傷殘及養(yǎng)老保險法》，為那些年滿70歲的退休者或因傷殘而喪失了勞動能力的人提供保險，從而形成了現(xiàn)代的養(yǎng)老保障體系?！拌F血首相”俾斯麥曾公開聲稱，傷殘和養(yǎng)老保險是“消除革命”的投資?！耙粋€期望得到養(yǎng)老金的人是最守本分的人，最便于統(tǒng)治的人?！别B(yǎng)老保障制度的實施，標(biāo)志著德國資本主義發(fā)展的新階段。德國養(yǎng)老保障制度建立的基本原則是“保險費用，部分由雇主、部分由被雇用的職工交納，而國家僅僅給傷殘和養(yǎng)老保險提供補貼”。一個人養(yǎng)老金的多少，不決定于退休前工資的多少，而是決定于個人一生交納了多少養(yǎng)老保險費。因此，又稱作自助或自貢式養(yǎng)老保障體制，即參加養(yǎng)老保險的人必須首先對自己的養(yǎng)老、疾病醫(yī)療等做出貢獻，然后雇主才交納另一部分，個人也才有享受的權(quán)利。它追求的社會目標(biāo)是通過“人人為大家、大家為人人”的團結(jié)互助原則，使多數(shù)人不陷入貧困境地，以達到既保護私有財產(chǎn)，從而維持經(jīng)濟發(fā)展的活力，又要盡量保證勞動者的權(quán)益，使他們在現(xiàn)存的社會秩序中有所得。美國和日本也基本屬于這一模式。

在德國，養(yǎng)老保險分為義務(wù)保險和自愿保險兩種。根據(jù)法律規(guī)定，政府工作人員、企事業(yè)職工以及農(nóng)民等中低收入者，都是義務(wù)投保者；醫(yī)生、律師、零售 商等高收入者為自愿投保者。其中，腦力勞動者和獨立勞動者，其年收入水平在全國平均水平的1.8倍以下者，必須參加保險，年收入高于這個水平者自愿參加；薪金體力勞動者，無論其收入水平高低，都必須參加保險。政府官員(包括警察、教師等，但不包括政府機關(guān)的普通雇員)不參加保險公司的保險，當(dāng)他們退休時，由國家發(fā)給養(yǎng)老金，其支付水平比一般養(yǎng)老保險金高(大約為其原工資的80%以上)。工作時間很短的人及家庭婦女不參加保險。因而，全國大約有90%以上的成年人參加養(yǎng)老保險。

養(yǎng)老金保險主要有職員養(yǎng)老金保險和工人養(yǎng)老金保險。為職員服務(wù)的是聯(lián)邦職員保險機構(gòu)；為工人服務(wù)的養(yǎng)老金保險機構(gòu)是各州保險機構(gòu)；另外，還有聯(lián)邦礦工養(yǎng)老保險機構(gòu)、海員保險所以及聯(lián)邦鐵路保險機構(gòu)。除了工人和職員的養(yǎng)老保險機構(gòu)以外，還有手工業(yè)者和農(nóng)民的保險機構(gòu)。自1972年以來，也允許所有自由職業(yè)者參加工人和職員的養(yǎng)老保險。為了避免過早支付養(yǎng)老金，采取了某些維持、改善和恢復(fù)就業(yè)能力的措施。這包括醫(yī)療措施和鼓勵就業(yè)措施，為了康復(fù)而花費的支出，不計算在今后的養(yǎng)老金上。

德國養(yǎng)老保險金的來源，主要是投保者及其所在的企業(yè)交納的保險金(雇主和雇員各交納一半保險費)，小部分來自政府提供的財政補貼。自從1987年以來，德國義務(wù)投保者及其所在的企業(yè)交納的養(yǎng)老保險金，占投保者工資額的18.7%[2]，雇主和雇員各交納9.35%。1991年的標(biāo)準(zhǔn)是投保者工資的17.7%。自愿投保人和自主經(jīng)營者如果參加保險，保險費則需本人全額交納。

德國養(yǎng)老保險機構(gòu)支付的養(yǎng)老金有三種:達到退休年齡的“正常養(yǎng)老金”、喪失就業(yè)能力情況下的“傷病養(yǎng)老金”和死亡情況下的“遺屬養(yǎng)老金”。其支付養(yǎng)老金的計算方法十分復(fù)雜，主要取決于以下幾個方面:投保者自投保以來的每年收入，投保年限，投保年增長率；所有投保人年平均收入；所有在職職工的年平均收入。只有當(dāng)投保人參加保險達到一定期限以后，才有權(quán)享受養(yǎng)老保險機構(gòu)的服務(wù)。投保人退休后可得到相應(yīng)的養(yǎng)老保險金。它分為兩部分:一部分是本人養(yǎng)老津貼，它是根據(jù)投保人在投保期間的收入情況和投保年限計算的。另外根據(jù)《養(yǎng)老金自動調(diào)節(jié)法》，每年根據(jù)全社會平均工資增長的幅度，對養(yǎng)老保險金的數(shù)額進行調(diào)整；另一部分是未成年子女補助，退休者的每一個未成年子女可得到每月153馬克的補助。退休者死亡，除支付一次性喪葬費外，其撫養(yǎng)的遺屬可得到每月支 付的遺屬養(yǎng)老金。每個年滿65歲并且參加保險至少35年的男性投保人，都有權(quán)享受正常養(yǎng)老金。婦女則降至60周歲，自從實行靈活養(yǎng)老金之后，男性投保人年滿63周歲后，也可以享受養(yǎng)老金。只是每提前一年領(lǐng)取養(yǎng)老金，其金額就少3.6%，每推遲一年領(lǐng)取養(yǎng)老金，其金額就多6%。一般來說，一名投保45年的職工，退休后的養(yǎng)老金相當(dāng)于其退休前平均工資的70%。各類養(yǎng)老金的支付均是動態(tài)的，即每年根據(jù)工資和物價變化而得到相應(yīng)的調(diào)整。

除了全國統(tǒng)一規(guī)定的保險之外，有些企業(yè)還實行企業(yè)補充保險。在公法機關(guān)中，這一保險是工會經(jīng)過斗爭爭取來的，是法律規(guī)定下來的。在私營公司中，這種保險完全出于雇主自愿，主要目的是加強其在勞動市場中的競爭性。企業(yè)補充保險有三種形式:第一，成立一個基金會，對本企業(yè)的退休職工發(fā)放一定數(shù)額的補充養(yǎng)老金，這筆費用可以從國家財政中得到稅收減免。第二，雇主為雇員承擔(dān)一部分雇員應(yīng)交給保險公司的保險費。第三，企業(yè)出錢為雇員在私人保險公司投保。萬一企業(yè)破產(chǎn)，這一附加保險金可以從為此建立的基金中提取。雇員轉(zhuǎn)到其他企業(yè)，有權(quán)得到原企業(yè)的養(yǎng)老金，但一般需在這個企業(yè)中工作一定年限。德國有專門的社會福利司法審判制度。如果有人對社會保險機構(gòu)支付的款項以及在戰(zhàn)爭受害者供養(yǎng)、子女補助費和其他社會保障法規(guī)方面發(fā)生法律爭執(zhí)，可由社會法院的職業(yè)法官和名譽法官裁決。

從以上可以看出，德國的養(yǎng)老保險實行的是“多交費，多受益”的原則。在職時交保險費越多，退休后領(lǐng)取養(yǎng)老金也越多。因此，在計算養(yǎng)老金時兩個因素最重要:工資高低和投保時間的長短。工資越高，投保時間越長，做的貢獻也就越大，到退休時領(lǐng)取養(yǎng)老金也就越多。1992年改革后，養(yǎng)老金的支取較以前靈活，除了允許提前支取外，還允許部分支取，即支取1/

3、1/2或2/3。支取養(yǎng)老金越少，支取者被允許參加工作的程度也就越大，其目的是鼓勵人們延長工作時間，少領(lǐng)取養(yǎng)老金。

在西方國家中，德國的養(yǎng)老保障體系歷史悠久，經(jīng)濟和社會效果都比較好。但是，隨著時間的推移，同養(yǎng)老保障事業(yè)密切相關(guān)的一些政治、經(jīng)濟和社會等因素發(fā)生了變化，其養(yǎng)老保障體系也面臨一系列問題:經(jīng)濟發(fā)展，生活水平提高，使居民平均壽命延長，而對物質(zhì)生活的追求又使出生率下降，故人口老齡化日益嚴(yán)重。據(jù)預(yù)測，由于人口結(jié)構(gòu)的變化，到2030年德國20～60歲就業(yè)人口占整個 人口的比重將由1991年的58%下降到48%，就業(yè)者與退休者人數(shù)之比，將由目前的2:1下降到1:0.83；為了支付養(yǎng)老金，到2030年，養(yǎng)老金交納比率將由目前的17.7%提高到38%～40%[3]。享受保險金的人越來越多，而交納保險費的人越來越少，這意味著在工作崗位上的社會成員要負擔(dān)更多的社會保障費用來維持上一代的退休人員。與此同時，80年代以來，經(jīng)濟發(fā)展速度放慢，致使福利費的增長率高于經(jīng)濟增長率。福利金過度膨脹，造成收支的惡性循環(huán)，保障體系的社會效益下降。各保險機構(gòu)和政府的福利金開支年年人不敷出，只能用提高保險費和稅收來彌補，而這兩種手段又加重了投保兼納稅人的負擔(dān)，從而不同程度上抵銷了他們從社會保障體系中得到的好處。為此，德國政府正在采取一些措施，以抑制弊端，其主要做法是:增加收費和減緩福利費的增長。例如，從1992年7月1日起，養(yǎng)老金的增長改為同職工凈工資而不是毛工資的增長率同步，以減緩其增長；計劃延長婦女的工作年限，從目前的60歲退休逐步延長到65歲；對提前退休者征收0.3%的稅收(實際上就是減少養(yǎng)老金)，并鼓勵提前退休者部分參加工作。這些措施將會起到一定的積極作用。

歸納起來，德國社會養(yǎng)老保險具有以下五方面特征:第一，社會養(yǎng)老保險由法定養(yǎng)老保險、企業(yè)補充保險和個人儲蓄保險三部分組成，其中以法定養(yǎng)老保險為主(約占社會養(yǎng)老保險的75%)。法定養(yǎng)老保險主要對象是企業(yè)的職員和工人，所有的企業(yè)員工(雇主除外)都必須無條件參加，具有強制性。保險費由企業(yè)從雇員的工資中自動代為扣除。第二，實行現(xiàn)收現(xiàn)付制。即現(xiàn)在在職員工所繳納的保險費直接用于支付現(xiàn)在退休者的養(yǎng)老金。而當(dāng)現(xiàn)在職員和工人退休時，再由那時的職員和工人用同樣方式支付他們的養(yǎng)老金。第三，覆蓋面廣，種類層次多。所有雇員，個體(獨立)經(jīng)營者以及農(nóng)民都或強制或自愿地加入了社會養(yǎng)老保險。在保險類別上分為政府公務(wù)人員的養(yǎng)老保險，鐵路、煤礦、漁業(yè)工人的養(yǎng)老保險，企業(yè)職員和工人、個體經(jīng)營者以及農(nóng)民的養(yǎng)老保險。其中公務(wù)人員養(yǎng)老保險不必繳納保險費而由政府負擔(dān)。第四，社會繳納養(yǎng)老保險由聯(lián)邦議會立法，政府部門(即勞動部)監(jiān)督執(zhí)行；各自的社會養(yǎng)老保險機構(gòu)(均為自治性的公共團體)具體負責(zé)管理和提供服務(wù)。第五，規(guī)定最低養(yǎng)老金限額。最低養(yǎng)老金不能低于政府頒布的最低貧困線水平，而且養(yǎng)老金將隨著經(jīng)濟增長、工資水平以及生活水平的提高而逐步調(diào)整。(二)美國的養(yǎng)老保障模式

美國的養(yǎng)老保障首次立法于1935年，這是西方工業(yè)國家中最晚的一個。當(dāng)時的主要目的是要使老年人奶出經(jīng)濟活動領(lǐng)域，以便讓位給年輕人，解決嚴(yán)重的失業(yè)問題。這個向65歲以上老年人提供退休收入的聯(lián)邦政府養(yǎng)老保障體系，就成為美國最重要的社會保障項目。

美國的養(yǎng)老保障一開始就有較強的選擇性，強調(diào)個人負責(zé)。美國社會保障總署前署長Stanford G.Ross先生1988年5月來華講學(xué)時曾指出:“美國的社會保障制度與西歐工業(yè)化國家有明顯的不同之處。一般說來，西歐國家的社會保障項目多由中央政府機構(gòu)管理，其內(nèi)容廣泛。在這些國家中，幾乎沒有什么私人機構(gòu)的社會保障項目，并且很少強調(diào)個人提供社會保障的責(zé)任?！薄拔也⒉皇钦f所有西歐國家都是如此。西歐各國的社會保障制度確實反映了他們各自獨特的歷史和政治體制。但一般地說起來，在那里，國家的確具有更顯著的作用而缺少強調(diào)個人的責(zé)任。”[4]Ross先生強調(diào)了歐、美之間社會保障制度指導(dǎo)思想方面的差別。那么美國建立社會保障制度的指導(dǎo)思想是什么呢？美國建立社會保障制度是以以下7條為原則的:第一，實行強制保障，高收入者不包括在保障范圍之內(nèi)。第二，社會保障是一種與收入有關(guān)的制度。第三，養(yǎng)老金發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)有利于低收入者。第四，社會保障收入僅是各種老年收入中的一種，它只提供最低水平的保障。第五，社會保障基金來源于專門稅。第六，社會保障收入是一種權(quán)利，不得進行財產(chǎn)調(diào)查。第七，建立退休鑒定制度。上述這些原則至今或多或少地還在起作用。

目前在美國，養(yǎng)老金以四種形式出現(xiàn):政府退休金、基本養(yǎng)老金、福利養(yǎng)老金和儲蓄養(yǎng)老金。政府退休金由政府向各級政府退休人員提供。他們只占美國65歲以上老年人口的8%。政府退休金較為豐厚，領(lǐng)取者大體上可維持其退休前的生活水平?；攫B(yǎng)老金是由政府向剩下的92%的65歲以上的美國老人提供的。這部分養(yǎng)老金的發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)是:如果退休者退休前的收入在平均水平以上，其退休后每月領(lǐng)取的基本養(yǎng)老金約為其原收入的42%，可維持中低生活水平?；攫B(yǎng)老金是通過征收社會保障稅獲取的。社會保障稅率為雇員工資額的15.3%，其中雇員交納7.65%。另外，7.65%由雇主交納。私營業(yè)主和農(nóng)民則要交納其收入的15.3%，因為他們既是雇主，又是雇員。福利養(yǎng)老金是大企業(yè)的雇主向雇員提供的，完全由雇主出資。福利養(yǎng)老金計劃許諾:在一家企業(yè)工作的工人，退休后每月可享受 該企業(yè)提供的一定數(shù)量的福利養(yǎng)老金，如每月500美元。目前較流行的一種做法是:在一家企業(yè)每工作一年，退休后可享受相當(dāng)于其退休時工資1.5%至2%的福利養(yǎng)老金。如果在一家大企業(yè)連續(xù)工作30年，退休時享受的福利養(yǎng)老金相當(dāng)于其退休時工資的45%至60%。儲蓄養(yǎng)老金是中小企業(yè)雇主向雇員提供的，其原則是自愿參加，資金由雇主和雇員各出一半。大部分中小企業(yè)規(guī)定，雇員可將其工資的13%存入公司發(fā)起的儲蓄養(yǎng)老金計劃，公司則為其提供匹配資金，雇員退休時可將積攢的錢全部取走。

聯(lián)邦政府的養(yǎng)老基金是通過懲收社會保障稅獲取的。根據(jù)聯(lián)邦社會保障法規(guī)定，凡是參加工作的人都要按其收入的一定比例交納社會保障稅。1994年社會保障稅稅率為15.3%，由雇員和雇主各負擔(dān)765%，其中6.2%為養(yǎng)老、殘疾保險稅，145%為醫(yī)療保險稅。年收入在60600美元以下者都要交養(yǎng)老、殘疾保險稅，醫(yī)療保險稅則是對全部收入征收[5]。懲收的辦法是直接從個人工資中扣除。社會保障稅率隨著聯(lián)邦平均工資的增長比例自動調(diào)整，一般是每四年調(diào)整三次，但需經(jīng)國會批準(zhǔn)。由于社會保障稅來源于工資，故一般也稱為工資稅。一般情況下，政府征收的社會保障稅全部用于政府的社會保障項目，?？顚Ｓ茫Y(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)下年繼續(xù)使用，不足就提高稅率和應(yīng)納稅所得額，從而保證了龐大的社會保障支出。

在養(yǎng)老保障資金的管理和使用方面，美國的社會保障稅全部記入財政信托帳戶，首先用來滿足養(yǎng)老保障支出的需要。1993年老年、遺屬和傷殘保險信托基金收入3556億美元，支出3088億美元。1993年該項信托基金累計結(jié)余3783億美元[6]。根據(jù)聯(lián)邦法律規(guī)定，社會保障信托基金結(jié)余只能用于購買(投資)財政部發(fā)行或政府擔(dān)保的特別債券。1993年信托基金購買國債的平均利率為6.1%，而老年遺屬傷殘信托基金購買國債的利率為8.3%，利息收入為279億美元，也直接構(gòu)成信托基金的來源。對基金的管理從理論上講是，將征收的稅金存入基金，基金將這筆錢完全用于投資，用來購買政府的特別國庫券，使其增值，到納稅人退休時再從中支付其養(yǎng)老費。但實際做法是，當(dāng)年征收的社會保障稅完全用于支付當(dāng)年的養(yǎng)老金和其他社會保障開支，不夠時增加稅收，剩余時沖減政府的財政赤字，做到分文不剩。由于受通貨膨脹，人口老齡化以及管理費用上升的影響，如果目前的社會保障政策、法律不加以調(diào)整，預(yù)計到2029年時信托基金的結(jié)余也將被用完。在人口日益老化的情況下，不搞積蓄而完全靠臨時增加稅收，養(yǎng)老 金的來源將面臨嚴(yán)重不足。這就迫使聯(lián)邦政府不得不調(diào)整現(xiàn)行的社會保障政策。從目前的情況看，美國政府對養(yǎng)老保障制度的改革仍將采取緊縮政策，可考慮的辦法主要有兩個:即提高退體年齡和降低保障金支付標(biāo)準(zhǔn)。

綜上所述，美國的養(yǎng)老保障制度有以下特點:第一，養(yǎng)老保障的多層次性。勞動者除了參加“老、殘、遺”保險以外，還可以參加企業(yè)的私營保險，私營保險有的由保險公司承辦，有的是雇主自己設(shè)立的保險基金。另外，還有“個人退休儲蓄帳戶”，可將年收入的13%存入，政府則給予免交所得稅的待遇以示鼓勵。第二，美國聯(lián)邦政府在養(yǎng)老保障管理方面為自己留下了很大的余地，注意發(fā)揮各方面的積極性，許多保障項目實際上是各州承辦的。即使是聯(lián)邦政府負責(zé)的“老、殘、遺”保險，也主要是由雇主和雇員雙方出資，管理也由雇主、雇員和政府三方出面。這種稱為“政府扮演最后出臺的角色”的管理方式使美國的養(yǎng)老保障制度具有較強的適應(yīng)能力和靈活性。

(三)日本的養(yǎng)老保障模式

日本的養(yǎng)老金保險制度是社會保障制度的核心，它主要包括三方面的內(nèi)容，即退休金、傷病養(yǎng)老金和家屬撫恤金。在現(xiàn)行的養(yǎng)老金保險制度體系中，既有政府承辦的公共養(yǎng)老金，也有企業(yè)主辦的企業(yè)養(yǎng)老金，還有個人自行投保的個人養(yǎng)老金儲蓄。公共養(yǎng)老金用來保障基本的、標(biāo)準(zhǔn)的需要，而公共養(yǎng)老金難以充分滿足的個別需要，則由企業(yè)養(yǎng)老金和個人養(yǎng)老金儲蓄來滿足，以力求保證老年人晚年生活的穩(wěn)定。

1.公共養(yǎng)老金。公共養(yǎng)老金根據(jù)加入者的職業(yè)分為厚生養(yǎng)老金、國民養(yǎng)老金和共濟養(yǎng)老金。

(1)厚生養(yǎng)老金。厚生養(yǎng)老金保險制度建立于1942年，當(dāng)時稱為工人養(yǎng)老金保險，1944年改稱厚生養(yǎng)老金保險。目前與國民養(yǎng)老金保險一起構(gòu)成日本公共養(yǎng)老金保險制度的重要組成部分。1954年5月，厚生養(yǎng)老金保險制度又根據(jù)新通過的《厚生養(yǎng)老金保險法》進行了全面修改。1965年，新設(shè)了厚生養(yǎng)老金基金制度，以分擔(dān)厚生養(yǎng)老金保險的部分機能，配合企業(yè)養(yǎng)老金的調(diào)整。之后還作了多次修改，如提高養(yǎng)老金支付標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)定在消費物價超過一定漲幅時，養(yǎng)老金支付額將隨物價指數(shù)自動調(diào)整，以適應(yīng)形勢的變化。厚生養(yǎng)老金保險以日本政府(社會保險廳)為保險人，但由厚生養(yǎng)老金基金(特別法人)代行部分(如老齡厚生養(yǎng) 老金保險)，則以該基金為保險人。原則規(guī)定，凡長年雇用從業(yè)人員(5人以上)的事務(wù)所和法人事務(wù)所均適用該項保險。由這類事務(wù)所雇用的65歲以下的職工可成為該保險的被保險人。目前參加厚生養(yǎng)老金保險的人數(shù)達3274萬人，占整個參加養(yǎng)老金保險人數(shù)的51.4%[7]。

1985年以后，日本的養(yǎng)老金來源采用“雙層制”，第一層為基礎(chǔ)養(yǎng)老金，即政府為保障國民最低限度養(yǎng)老金水平所提供的撥款。第二層為報酬比例部分，即被保險人需按照與自己收入相應(yīng)的“標(biāo)準(zhǔn)報酬”等級(9.2萬元～59萬元之間劃分為30個等級)交納保險費。保險費從1994年11月開始，按16.5%交納，其中被保險人負擔(dān)收入的8.25%，雇主負擔(dān)工資總額的8.25%。船員、井下人員按18.3%交納，其中被保險人負擔(dān)收入的9.15%，雇主負擔(dān)工資總額的9.15%。

厚生養(yǎng)老金的發(fā)放分下列四種情況:第一，老齡厚生養(yǎng)老金。從65歲起開始支付，發(fā)放金額為報酬比例養(yǎng)老金(平均標(biāo)準(zhǔn)報酬月額×7.5/1000×投保月數(shù))加上附加養(yǎng)老金(凡投保時間達20年以上的被保險人，如有需要依靠其維持生計的配偶及子女，可按標(biāo)準(zhǔn)發(fā)給附加養(yǎng)老金，金額為配偶每年22.6萬日元，有1～2個子女的每人每年各發(fā)給22.6萬日元，撫養(yǎng)3人以上子女的，從第3個子女起每人每年發(fā)給7.53萬日元)。第二，老齡厚生養(yǎng)老金特別支付。參加厚生養(yǎng)老金保險但不滿65歲者，可在60～64歲期間領(lǐng)取相當(dāng)數(shù)額的“特別支付金”。第三，傷病厚生養(yǎng)老金。因被保險人傷病而支付的養(yǎng)老金，金額為老齡厚生養(yǎng)老金支付額×(1.25-1)加上附加養(yǎng)老金。此外，還可按規(guī)定領(lǐng)取傷病補貼。第三，遺屬厚生養(yǎng)老金。這是被保險人死亡而發(fā)放給其遺屬的養(yǎng)老金。金額為老齡厚生養(yǎng)老金支付額×3/4。

(2)國民養(yǎng)老金。國民養(yǎng)老金保險是根據(jù)1959年4月《國民養(yǎng)老金法》設(shè)立的，它是指農(nóng)民、自營者和其他公共年金未包括的人員，一般要繳納保險費。1961年4月正式制定和實行包括全體國民在內(nèi)的國家養(yǎng)老金體制，1985年5月作了全面修改。1986年4月，日本又將國民養(yǎng)老金改為向全體國民支付的基礎(chǔ)養(yǎng)老金，對在國家及企事業(yè)單位供職的人則另外再實施厚生養(yǎng)老金制度，形成了以全體國民為對象的基礎(chǔ)養(yǎng)老金制度。主要內(nèi)容是:國民養(yǎng)老金保險以日本政府(社會保險廳)為保險人。被保險人共分3類:第一類為20歲以上60歲以下的自營業(yè)者(1號被保險人)；第二類為厚生養(yǎng)老金保險的被保險人(2號被保險人)；第三類為厚生養(yǎng)老金保險被保險人扶養(yǎng)的20歲以上60歲以下的配偶(3號被保險人)。

國民養(yǎng)老金保險的資金來源是政府的基礎(chǔ)養(yǎng)老金撥款和被保險人的保險費。保險費的征收是:第一類人員為每月11700日元(從1996年4月起每月為12300日元)的一般保險費和400日元用于附加養(yǎng)老金的附加保險費。但接受生活救濟等無力交納保險費的困難人員可免除交納義務(wù)。第二類和第三類被保險人因已加入厚生養(yǎng)老金保險，并按規(guī)定交納保險費(即上述第二層的報酬比例部分)，無需再由個人負擔(dān)。養(yǎng)老金的發(fā)放共有以下幾種情況:第一，老齡基礎(chǔ)養(yǎng)老金。投保時間在25年以上，年滿65歲的被保險人可領(lǐng)取該項養(yǎng)老金。發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)為78.55萬日元×(保險費支付月數(shù)+保險費免除月數(shù)×1/3)/480，附加養(yǎng)老金為200日元×附加保險費交納月數(shù)。第二，傷病基礎(chǔ)養(yǎng)老金。發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)為，一級:98.19萬日元+附加養(yǎng)老金；二級:78.55萬日元+附加養(yǎng)老金。第三，遺屬基礎(chǔ)養(yǎng)老金。發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)為78.55萬日元+附加養(yǎng)老金。第四，寡婦養(yǎng)老金。發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)為丈夫的老齡基礎(chǔ)養(yǎng)老金數(shù)額×3/4[8]。

(3)共濟養(yǎng)老金。這是以國家公務(wù)員、地方公務(wù)員、私立學(xué)校教職員和農(nóng)林漁業(yè)團體職員等工資收入者為參加對象的共濟組合養(yǎng)老金。按照參加者的部門類別，分為4種。第一，國家公務(wù)員等共濟組合，參加者為國家公務(wù)員、原公營企業(yè)從業(yè)人員，如旅客鐵道會社、日本電信電話株式會社、日本卷煙產(chǎn)業(yè)株式會社的從業(yè)人員。第二，地方公務(wù)員等共濟組合，參加者為地方公務(wù)員。第三，私立學(xué)校教職員共濟組合，參加者為私立學(xué)校教職員。第四，農(nóng)林漁業(yè)團體職員共濟組合，參加者為農(nóng)協(xié)等的職員。保險費依次分別為1744%、15.84%、12.8%和18.54%，其中被保險人和事業(yè)主各繳納一半。共濟養(yǎng)老金的發(fā)放分下列三種情況:退職共濟養(yǎng)老金。從65歲起開始支付，發(fā)放金額為平均標(biāo)準(zhǔn)報酬月額×9/1000×加入組合月數(shù)加上附加養(yǎng)老金；傷病共濟養(yǎng)老金。金額為退職共濟養(yǎng)老金支付額×(1.25-1)加上附加養(yǎng)老金；遺屬共濟養(yǎng)老金。金額為退職共濟養(yǎng)老金支付額×3/4。

2.企業(yè)養(yǎng)老金。企業(yè)養(yǎng)老金是以在該企事業(yè)單位工作的人為對象的企業(yè)保障制度。在日本，雖然公共養(yǎng)老金制度已經(jīng)普及，但是對于某些行業(yè)和企業(yè)的人來說，他們本人同所在企業(yè)共同負擔(dān)的公共養(yǎng)老金保險費處于一個較低的水平，政府負擔(dān)的部分最多為1/3。因此，僅靠公共養(yǎng)老金不能滿足退休后的生活需要。為適應(yīng)老年人生活的多樣化需求，作為公共養(yǎng)老金的補充，在一部分民間大企業(yè)(500人以上)中設(shè)立了企業(yè)養(yǎng)老金，如厚生養(yǎng)老金基金、煤炭礦業(yè)養(yǎng)老金基金。以厚生養(yǎng)老金基金為例，根據(jù)勞資雙方協(xié)商建立，由勞資代表管理，財源由政府免除本該繳付政府的厚生養(yǎng)老金保險費的一部分加上勞資雙方的出資構(gòu)成。作為基金則有義務(wù)使基金參加者得到比因少繳保險費而養(yǎng)老金減少部分更多的支付，一般必須確保增加30%以上。到1995年3月底，基金總數(shù)達到1842個，參加人數(shù)約1205萬人[9]。

3.個人養(yǎng)老金。個人養(yǎng)老金是以個人為單位按期繳納保險費、到一定年齡后由契約對方分批退給本人的一種人身保險方式。民間金融機構(gòu)辦理個人養(yǎng)老金的是人壽保險公司，日本的郵局也辦理個人養(yǎng)老金，即所謂“郵政養(yǎng)老金”。此外，還有信托銀行的個人養(yǎng)老金信托、證券公司的個人養(yǎng)老金規(guī)劃、農(nóng)業(yè)協(xié)同組合的互助養(yǎng)老金及各種蓄財養(yǎng)老金等形式。從其內(nèi)容來看，有保險型、儲蓄型、遞增型、定額型、規(guī)定養(yǎng)老金、終身養(yǎng)老金、積攢型和一次存入型等。由此看出，個人養(yǎng)老金既能滿足不同人的多種需要，形式也靈活多樣。它與企業(yè)養(yǎng)老金一起，將在老齡化社會中發(fā)揮更大的作用。隨著經(jīng)濟的發(fā)展和個人收入水平的提高，參加個人養(yǎng)老金保險的人也迅速增加。

在養(yǎng)老金基金的運用方面，根據(jù)有關(guān)法律規(guī)定，養(yǎng)老金基金必須全部委托給大藏省基金運用部，納入國家財政投融資計劃統(tǒng)一管理使用。養(yǎng)老金基金的運用收入是今后養(yǎng)老金支付的重要財源。與此同時，每年按一定比例從收入中提取相當(dāng)?shù)臄?shù)額作為還原融通資金，用于住宅資金貸款和同被保險人的利益密切相關(guān)的福利事業(yè)(養(yǎng)老金基金的積累狀況，見表3-1)。養(yǎng)老金基金的運用，與郵政存款等政府資金不同。它主要用于住宅、生活環(huán)境改善、厚生福利(醫(yī)院、福利設(shè)施)、文教、中小企業(yè)、農(nóng)林漁業(yè)、國土保全、災(zāi)害修復(fù)、道路、通訊、運輸、地域開發(fā)。其中前六項占養(yǎng)老金基金運用資金的62.8%(見表3-2)。從養(yǎng)老金基金運用收入中按一定比例提取的資金，稱為還原融通資金。它主要由養(yǎng)老金福利事業(yè)團和地方政府運用。養(yǎng)老金福利事業(yè)團的實施項目有:第一，住宅(公司住宅、商品住宅等)、療養(yǎng)設(shè)施及衛(wèi)生福利設(shè)施修建資金貸款。第二，被保險人住宅資金貸款。第三，以養(yǎng)老金作抵押的小額資金貸款。第四，大規(guī)模的年金休養(yǎng)基地的建設(shè)(見表3-3)。地方政府運用的還原融通資金，稱為“特別地方債”，即地方政府的長期 借款。主要用于住宅(地方政府建造的、出租給接受保險的中小企業(yè)主或中小船舶所有者的職工住宅；地域居民修建老人或殘疾者專用住宅時，也給予必要的貸款)、醫(yī)院(衛(wèi)生福利設(shè)施、老人休養(yǎng)所、保育所、體育設(shè)施等)、一般廢棄物處理設(shè)施、簡易水道、上下水設(shè)施等?？傊?，日本的養(yǎng)老金基金得到了合理的運用。

表3—1 養(yǎng)老金基金的積累狀況 單位：萬億日元

年 份 1989 1990 1991 1992 1993 1994

累 計 額 73．4 80．5 88．4 96．3 103．7 110．9 資料來源:[日]健康保險組合聯(lián)合會編:《社會保障年鑒》(1996)，東洋經(jīng)濟新報社1996年版，第98頁。

表3—2 1995年養(yǎng)老金基金的用途分類 單位：億日元、％

分 類

(1)住宅

(2)生活環(huán)境改善(3)厚生福利(4)文教(5)中小企業(yè)(6)農(nóng)林漁業(yè)(1)—(6)合計

(7)國土保全、災(zāi)害修復(fù)(8)道路(9)通訊運輸

計 劃 額 19 619 6 098 12 596 607 6 400 1 662 46 982 1 494 1 721 3 303

百 分 比 26．2 8．2 16．8 O．8 8．6 2．2 62．8 2．0 2．3 4．4(10)地域開發(fā)(7)—(10)合計(11)產(chǎn)業(yè)、技術(shù)(12)貿(mào)易、經(jīng)濟合作(11)一(11)合計(13)資金運用 總 計 773 8 291 0 0 55 273 19 500 74 773

2．3 11．0 0 0 74．0 26．0 100．0 資料來源:[日]健康保險組合聯(lián)合會編:《社會保障年鑒》(1996)，東洋經(jīng)濟新報社，1996年版，第98頁。

日本的公共養(yǎng)老金原有八種，即國民養(yǎng)老金(基礎(chǔ)養(yǎng)老金)、厚生養(yǎng)老金(福利保健養(yǎng)老金)、船員保險及五種共濟養(yǎng)老金(互助養(yǎng)老金)，日本有關(guān)法律規(guī)定國民有義務(wù)加入到其中的一種保險中。由于這些養(yǎng)老金制度各自獨立，每個系統(tǒng)的投保方式、投保金額、支付條件和計算方法有所不同，各種制度間支付金額的差距不斷擴大。加之人口老齡化的進展使領(lǐng)取養(yǎng)老金人口逐漸增多，國家的財政補貼金額也隨之不斷增加，有的制度的支付能力已經(jīng)達到極限，進而導(dǎo)致制度本身的崩潰。因此，日本于1986年4月開始進行養(yǎng)老金制度改革，計劃在最近幾年完成改革任務(wù)。這次改革就是要實現(xiàn)各養(yǎng)老金制度的一元化，以謀求公共養(yǎng)老金制度長期、穩(wěn)定、協(xié)調(diào)的發(fā)展。改革的最大焦點是建立以國民養(yǎng)老金為基礎(chǔ)的“基礎(chǔ)養(yǎng)老金”制度和確立婦女領(lǐng)取養(yǎng)老金的權(quán)利。過去的制度雖然規(guī)定雇用者的妻子可志愿加入國民養(yǎng)老金，但實際有一半人沒有參加。因此，這些人在因傷病成為殘疾人時就不能領(lǐng)取到殘疾養(yǎng)老金。如果離婚，歸女就喪失了領(lǐng)取養(yǎng)老金的權(quán)利。為了消除這種現(xiàn)象，新制度規(guī)定，只要申報，妻子不用直接交納保險金也可以領(lǐng)取養(yǎng)老金。

表3—3 養(yǎng)老金基金還原融資計劃 單位：億日元 分 類

養(yǎng)老金福利事業(yè)閉

1994年 49 723

1995年 47 515 大規(guī)模養(yǎng)老金休養(yǎng)基地

福利設(shè)施修建資金貸款

被保險人住宅資金貸款

養(yǎng)老金抵押貸款 資金確保事業(yè) 養(yǎng)老金財源強化事業(yè) 特別地方債 其他機構(gòu)

還原融資資金汁劃總額

653 18 300 961 10 200 19 500 11 100 2 633 63 456

527 16 083 1 107 10 200 19 500 13 700 3 106 64 321 資料來源:[日]健康保險組合聯(lián)合會編:《社會保障年鑒》(1996)，東洋經(jīng)濟新報社，1996年版，第99頁。

這次改革以原來的國民養(yǎng)老金、厚生養(yǎng)老金(包括船員保險)及共濟養(yǎng)老金的定額部分為“基礎(chǔ)養(yǎng)老金”，使原有的公共養(yǎng)老金制度一元化，然后把新厚生養(yǎng)老金、新共濟養(yǎng)老金作為報酬比例部分加在“基礎(chǔ)養(yǎng)老金”之上，使公共養(yǎng)老金成為一種“兩層樓”形式?；A(chǔ)養(yǎng)老金的對象是在日本居住的20～59歲的全體國民。日本厚生省養(yǎng)老金局官員認為，新的養(yǎng)老金保險制度使全國的養(yǎng)老金保險支付與負擔(dān)趨向公平合理，改變了國家財政補貼方式。通過這種改革，可以消除養(yǎng)老金制度方面的差距，克服不平等現(xiàn)象，從整個制度來看，不亞于其他發(fā)達國家。但是，有學(xué)者指出，改革后的養(yǎng)老金制度雖然在受益面上有了擴大，但在支付水平上卻低于改革前，因此，可以說這次改革的目的就是降低養(yǎng)老金水平。還有人認為，日本經(jīng)過的改革的養(yǎng)老金制度雖然從支付水平較高的厚生養(yǎng)老金上看，不低于其他發(fā)達國家水平，但如果以全體領(lǐng)取養(yǎng)老金者為對象進行比較，日本的支付水平還不及歐美各國的1/3。就日本國內(nèi)而言，老年人領(lǐng)取的養(yǎng)老金還不到制造 業(yè)月平均工資的30%。因此，日本有關(guān)學(xué)者估計，僅把原有制度改革為“兩層樓”方式，不足以解決養(yǎng)老金方面的差距，很難實現(xiàn)養(yǎng)老金的平等化。

當(dāng)前，日本養(yǎng)老金制度面臨的首要問題是資金來源問題和養(yǎng)老金支出的迅速增長。一般來說，養(yǎng)老金的資金來源有兩種方式:攤派方式和積累方式。所謂攤派方式，即是將養(yǎng)老金的支出費用攤派給各參加者(被保險人)，由參加者通過交保險費的形式承擔(dān)該時期的所需費用；積累方式是由被保險人通過加入保險期內(nèi)的資金積累來承擔(dān)將來的所需費用。日本養(yǎng)老金的資金來源基本上是采取攤派方式，這種方式在當(dāng)時得以順利實行的條件是:第一，日本人口的年齡構(gòu)成較攫，因此，保險費的收入較多，而支出則較少。第二，養(yǎng)老金制度建立的時間尚短，有資格領(lǐng)取養(yǎng)老金的人數(shù)有限。第三，經(jīng)濟高速增長，人均收入提高較快，即使保險費有所提高也不成為很重的負擔(dān)。但是，在今天這種方式面臨著嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)。自1991年“泡沫經(jīng)濟”崩潰以來，日本經(jīng)濟一直處于不景氣狀態(tài)，財政壓力很大，物價高昂，而個人收入?yún)s難以得到大幅度的提高。與此同時，人口老齡化的到來和經(jīng)濟的低速增長，使上述條件已經(jīng)發(fā)生變化。相應(yīng)的對策只能是提高保險費或降低養(yǎng)老金的支付金額。然而，無論是提高保險費還是降低養(yǎng)老金支付金額都有一個限度。目前，已有約10%的人因生活困難而獲取國民養(yǎng)老金保險費的免除，如果提高保險費只能增加申請保險費減免的人數(shù)。而降低養(yǎng)老金支付金額的數(shù)額也將嚴(yán)重影響老年人的生活，這是違背日本要建立福利國家目標(biāo)的。有鑒于此，民間的養(yǎng)老保險在日本迅速發(fā)展。但是，公共的社會保障不僅具有穩(wěn)定社會、提高國民福利的功能，還有收入再分配的功能。而民間養(yǎng)老保險的發(fā)展，勢必在某種程度上削弱公共社會保障的收入再分配功能。因為養(yǎng)老金的提前和推遲領(lǐng)取制度導(dǎo)致收入再分配功能的逆向發(fā)揮作用。一般情況下，由于往往是高收入者才有條件延遲領(lǐng)取養(yǎng)老金，低收入者迫于生活的壓力，通常是提前領(lǐng)取養(yǎng)老金。另外，民間養(yǎng)老保險的迅速發(fā)展還將帶來其他問題。如企業(yè)倒閉時，企業(yè)養(yǎng)老金將無法得到支付；又如當(dāng)企業(yè)養(yǎng)老金的加入者調(diào)動工作時，企業(yè)養(yǎng)老金的延續(xù)性就成為一個難題。在這種情況下，如何進一步改革和完善養(yǎng)老金制度，以保障老年人穩(wěn)定的收入和生活，仍是日本急需解決的問題。

歸納起來，日本的養(yǎng)老保障制度有以下特點: 1.根據(jù)被保險人是否在職、收入多少實行區(qū)別對待原則。養(yǎng)老金保險分為國民養(yǎng)老金保險和厚生養(yǎng)老金保險等，在職人員將來除可享受國民養(yǎng)老金還可享受厚生養(yǎng)老金等。另外在保險費的繳付上規(guī)定一個固定比率乘以該加入者的收入，收入高多繳，收入低則少繳；將來在領(lǐng)取時，則多繳多領(lǐng)，少繳少領(lǐng)。這樣做，體現(xiàn)了公平原則，既有利于社會穩(wěn)定，調(diào)動人們的積極性，又不至于背上沉重負擔(dān)，有效地促進經(jīng)濟的發(fā)展。

2.統(tǒng)一性。日本的養(yǎng)老金制度原來并不統(tǒng)一，除國民養(yǎng)老金和厚生養(yǎng)老金以外，還有各種共濟組合的養(yǎng)老金制度，各制度間因其歷史、性質(zhì)、資金來源不同，支付水平也有差異。為了統(tǒng)一養(yǎng)老金制度，日本于1959年制定了“國民養(yǎng)老金法”，從1961年4月開始實施。根據(jù)該項法律，所有個體經(jīng)營者(包括農(nóng)民)以及無業(yè)人員都必須參加國民養(yǎng)老金制度。這樣，再加上厚生養(yǎng)老金制度下的全體在職職工和各種共濟組合制度下的就業(yè)人員，日本的全體國民都能享受某種養(yǎng)老金待遇。為使養(yǎng)老金制度更加合理，1986年厚生省提出了建立基礎(chǔ)養(yǎng)老金的設(shè)想。即把原先分屬8個不同體系的養(yǎng)老金制度一體化，改為基礎(chǔ)養(yǎng)老金(國民養(yǎng)老金)和厚生養(yǎng)老金、共濟養(yǎng)老金等。其內(nèi)容是:第一，設(shè)立全體國民共同固定的基礎(chǔ)養(yǎng)老金，從65歲起發(fā)放。第二，現(xiàn)行的國民養(yǎng)老金、厚生養(yǎng)老金、各共濟組合的養(yǎng)老金制度繼續(xù)保留，扣除基礎(chǔ)養(yǎng)老金應(yīng)支付的費用后，其剩余部分作為附加養(yǎng)老金予以支付。第三，將現(xiàn)行養(yǎng)老金收取的保險費交給基礎(chǔ)養(yǎng)老金作為保險支付金，不足部分由國庫負擔(dān)。這就把現(xiàn)有的各種養(yǎng)老金制度統(tǒng)一起來，全體國民都有平等的享用權(quán)。日本自1961年實行該制度以來已有30多年，實踐證明養(yǎng)老金一體化已取得了成功，“國民皆年金”的目標(biāo)已經(jīng)順利地實現(xiàn)。

3.覆蓋面廣，普遍性強。根據(jù)1960年通過的“國民皆年金”的規(guī)定，年滿20周歲的日本公司都必須加入國民養(yǎng)老金制度，從原則上來說年滿65周歲的日本公司都可享受國民養(yǎng)老金，特別是從1986年開始實施新養(yǎng)老金制度后，即使是沒有工作的家庭主婦也以獨立地位加入和享有國民養(yǎng)老金。此外，退休人喘國民養(yǎng)老金的基礎(chǔ)上還可享受厚生養(yǎng)老金，厚生養(yǎng)老金的加入者1995年3月末為3274萬人，加上共濟養(yǎng)老金等的加入者，達到3900萬人[10]，而同期全部就業(yè)人口為6340萬人，覆蓋率達61.5%。4.日本的養(yǎng)老金是由政府財政部門掌管的。養(yǎng)老金保險由受保人和雇主分擔(dān)，政府承擔(dān)一些補助費和管理費用。其保險基金余額，可用于再投資，主要用于購買國債、地方債、擔(dān)保公司債、銀行保險的貸款等。巨額的基金寄存于大藏省資金部運用，變成國家第二預(yù)算的財政投資貸貸款資金。日本的養(yǎng)老保險待遇相對來說是較低的，退休金約為原工資的1/3，私營企業(yè)的職工有的還小于這個比例。國家公務(wù)員的保險待遇標(biāo)準(zhǔn)較高。

5.養(yǎng)老金保險費負擔(dān)全民化。日本目前正在致力于完善全民保險制度。即保險費用由全體國民共同負擔(dān)，家庭之間相互承擔(dān)撫養(yǎng)義務(wù)，下一代人扶養(yǎng)上一代人，這樣代代扶養(yǎng)，代代相傳，以便迎接21世紀(jì)老齡社會的到來。在日本的養(yǎng)老保險制度中，政府負擔(dān)大約1/3的保險費用，其次是企業(yè)和個人，各負擔(dān)剩余的一半。但政府負擔(dān)的費用，實際上是靠稅收得來的。因此，“國民皆年金”的實質(zhì)是全體國民共同保障全民的生活，只是在國民收入再分配時向老人傾斜。應(yīng)當(dāng)說這是經(jīng)濟發(fā)展之后才有的結(jié)果，也是人類社會走向公平、合理、更富于互助精神的重要措施。

總結(jié):上述自保公助型養(yǎng)老保障制度，主要實行于德、美、日等西方工業(yè)化國家。它強調(diào)養(yǎng)老保險是個人的事，國家只能予以資助。這種模式的特征有四個: 1.政府通過有關(guān)立法，作為具體實施的法律依據(jù)。

2.以自我保險為主，國家資助為輔。公民個人交納養(yǎng)老保險金，企業(yè)主為雇員繳納社會保險金。政府福利機構(gòu)依法撥款和發(fā)放。

3.保險制度具有一定的強制性。公司只在履行交納養(yǎng)老保險金的義務(wù)，取得享受這一制度的資格后，才能領(lǐng)取養(yǎng)老保險津貼。

4.保險基金來源多元化，受國家經(jīng)濟發(fā)展形勢的影響較小，并以較強的經(jīng)濟基礎(chǔ)作后盾。

二、前蘇聯(lián)的養(yǎng)老保障模式

前蘇聯(lián)的養(yǎng)老保障模式是根據(jù)列寧1912年提出的“最好的工人保險是國家保險，這種保險是根據(jù)下列原則建立的:第一，工人在下列一切場合(傷殘、疾病、年老、殘廢、女工還有懷孕和生育、養(yǎng)育者死后所遺寡婦和孤兒撫恤)喪失勞動能力，或因失業(yè)失掉工資時國家保險都要給工人以保障。第二，保險要包括一切雇傭勞動者及其家屬。第三，對一切被保險者都要按照補助全部工資的原則給予 補助，同時一切保險費都由企業(yè)主和國家負擔(dān)。第四，各種保險都由統(tǒng)一的保險組織辦理，這種組織應(yīng)該按區(qū)域和被保險者完全自理的原則”，于1917年十月社會主義革命成功以后建立起來的。它的最大特點是一切社會保險費用均由國家和企業(yè)負擔(dān)，個人不交納保險費。列寧是在無產(chǎn)階級取得政權(quán)以前提出上述理論的。而他提出這一理論的主要依據(jù)是當(dāng)?shù)亍肮蛡蚬と艘怨べY形式取得的那一部分自己創(chuàng)造的財富，非常之少，剛能滿足最迫切的生活需要，因此，無產(chǎn)者根本不能從工資中拿出一些錢儲蓄、以備在傷殘、疾病、年老、殘廢等喪失勞動能力時以及與資本主義生產(chǎn)方式緊密聯(lián)系的失業(yè)時的需要?！?956年，前蘇聯(lián)制定《蘇聯(lián)國家退休金法》，并在憲法中規(guī)定“蘇聯(lián)公民在年老、喪失勞動能力和患病時享有物質(zhì)保障的權(quán)利?！?/p>

前蘇聯(lián)的退休金分職工、集體農(nóng)莊莊員、科學(xué)工作者和有特殊貢獻者四類。職工退休金的數(shù)額按退休前月工資的比例計算，從50%～100%。工資越高，退休金占工資的比例越少；工資越少，比例越大。從事危險工作、井下高溫、有害健康和特別繁重工作的，其退休金比一般職工高5%。科學(xué)工作者的退休金為本人職務(wù)工資的40%?？茖W(xué)院院士、通訊院士超過退休年齡而繼續(xù)工作的可領(lǐng)取全額退休金和部分職務(wù)工資。對于退休條件的規(guī)定，一般來說，男職工年滿60周歲并有25年工齡、女職工年滿55周歲有20年工齡可以隨時退休。對于從事危險性工種和在邊遠地區(qū)工作的工人以及有5個以上子女的婦女，放寬退休條件，可降低年齡工齡要求5～10年。另外，前蘇聯(lián)還實行功勛退休金。這是為建立了特殊功勛的人規(guī)定的。凡在革命工作、國家工作、社會工作、經(jīng)濟工作中，對國家有特殊貢獻的人，或者在文化、科學(xué)、技術(shù)方面有突出貢獻的人，男年滿60歲，女年滿55歲，可以為其頒發(fā)功勛退休金，如果是殘廢者則不考慮年齡。功勛退休金分全蘇級、共人國級、地方級(州、區(qū)、市)。在各級政府機關(guān)內(nèi)設(shè)有功勛退休委員會，審議本級范圍的功勛退休金。獲得功勛退休金的蘇聯(lián)勞動英雄、社會主義勞動英雄及一級、二級和三級光榮勛章獲得者，有50年黨齡的老布爾什維克，每年增加兩個月的功勛退休金；黨齡30～50年的老共產(chǎn)黨員，每年增加一個半月的功勛退休金；沙俄時期被流放、1917年以后放回的政治犯，不論是黨員或非黨員，每年增加一個月的功勛退休金。前蘇聯(lián)的退休金不采用西方國 家由職工在退休前繳納退休儲備金的辦法，主要是由政府負擔(dān)。規(guī)定職工不繳納保險金，企業(yè)根據(jù)不同的產(chǎn)業(yè)繳納工資總額的4%～9%，由政府負擔(dān)超支部分。

近年來，隨著國家經(jīng)濟改革的不斷深入，養(yǎng)老保障制度的改革已提上議事日程，而且成為整個改革的重要組成部分。前蘇聯(lián)曾對養(yǎng)老金制度進行過三次改革，目前制定的新的養(yǎng)老金保障法是第四次改革。第一次改革是1918～1922年由列寧直接領(lǐng)導(dǎo)進行的；第二次是30年代初的改革；第三次是1956年的改革，通過了國家養(yǎng)老金保障法。伴隨經(jīng)濟發(fā)展和人口結(jié)構(gòu)的變化，前蘇聯(lián)人口出生率下降，勞動人口日漸老化，勞動經(jīng)濟人口減少，達到退休年齡的人員日益增多。因此，全面綜合地改革養(yǎng)老金制度是當(dāng)前社會發(fā)展的迫切問題之一。

總結(jié):前蘇聯(lián)的養(yǎng)老保障屬于國家保險型養(yǎng)老保障制度，這種缺席主要實行于前蘇聯(lián)、東歐各國、蒙古、朝鮮等國。它是以生產(chǎn)資料公有制為基礎(chǔ)的一種社會主義國家的養(yǎng)老保障制度。主要特點是: 1.國家憲法把包括養(yǎng)老保障在內(nèi)的社會保障制度確定為社會主義國家的基本制度之一。老有所養(yǎng)，險后有保，是公民應(yīng)享受的權(quán)利，它是由公有制作保證的。

2.養(yǎng)老保險受按勞分配原則的影響，養(yǎng)老保險享受條件和待遇標(biāo)準(zhǔn)與工齡有直接關(guān)系。

3.養(yǎng)老保險的資金來源于政府和企業(yè)兩個方面，勞動者個人不負擔(dān)任何社會保險費用。

4.通過人民代表機構(gòu)對社會保障管理施加影響，參與養(yǎng)老保障制度的實施與管理。

三、瑞典的養(yǎng)老保障模式

瑞典是崇尚平等的高福利國家，瑞典的社會保障被評價為“從搖籃到墳?zāi)埂钡谋Ｕ现贫龋瑤缀鯚o所不包。瑞典的養(yǎng)老保險制度是以英國經(jīng)濟學(xué)家貝弗里奇的《貝弗里奇報告》為依據(jù)，在資產(chǎn)階級社會改良主義思潮推動下建立起來的。1942年12月，貝弗里奇受政府委托起草了《社會保險和有關(guān)的福利問題》的報告，這就是社會保障發(fā)展史上著名的《貝弗里奇報告》。報告認為，享受社會保障是每個公民的權(quán)利；受保障者應(yīng)按統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)繳款、按統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)領(lǐng)取津貼或救濟；發(fā)放的津貼或救濟應(yīng)足以維持正常生活而不再需要其他資助。享受救濟或津貼的31 時間以需要為準(zhǔn)，不受其他限制；保障的范圍包括生活必需的各個方面。瑞典的養(yǎng)老保障制度比較徹底地貫徹了貝弗里奇的普遍性原則。

瑞典養(yǎng)老保障首次立法于1913年。1926年加以修改補充，直到1981年仍在執(zhí)行1926年立法的基本內(nèi)容。但1946年、1959年、1962年、1976年均做過補充和修改。1981年的養(yǎng)老保障為基本養(yǎng)老金和社會保險雙重制度。其最突出的特點是它的基本養(yǎng)老金，這是每個瑞典公民的社會權(quán)利。瑞典公民年滿65歲即可領(lǐng)取全額基本養(yǎng)老金，年滿63歲可以領(lǐng)取養(yǎng)老金的94%，而且無需繳納任何費用，也無需經(jīng)過收入情況調(diào)查，貧富一視同仁。雇工和雇員不需繳納保險稅，而雇主則要繳納4.7%的工資稅，政府負擔(dān)基本養(yǎng)老金費用總額的55%[11]。政府在這方面的開支來源于稅收。瑞典實行的是累進所得稅制度，這一政策不僅為瑞典公民普遍提供了基本的保障，而且其中社會再分配的部分也明顯地高于其他西歐國家。

歐美國家的一個傳統(tǒng)是:父母有撫養(yǎng)子女的責(zé)任，但子女沒有贍養(yǎng)父母的義務(wù)。因此，退休老人的生活幾乎完全由國家和社會承擔(dān)。在瑞典，男女退休年齡均為65歲。65歲以上的老年人的收入來源，主要靠養(yǎng)老金。瑞典的養(yǎng)老金由三部分組成:即基本養(yǎng)老金、附加養(yǎng)老金和部分養(yǎng)老金?；攫B(yǎng)老金向所有65歲以上的瑞典公司(包括從未參加過工作的家庭婦女)提供。根據(jù)瑞典全國退休金法案規(guī)定，所有65歲以上的公民，均可按月從地方社會保險部門領(lǐng)取一定數(shù)額的養(yǎng)老金，而不論他們退休前的收入水平如何?；攫B(yǎng)老金的數(shù)額僅供老年人在瑞典境內(nèi)維持最低生活水平，這也是老年人的基本生活保證。附加養(yǎng)老金向所有退休者提供。退休者退休前工齡有長有短，原收入有高有低，因而得到的附加養(yǎng)老金有多有少。一般是以過去30年中收入最高的15年進行評算。部分養(yǎng)老金是指年滿60歲的人可以要求減少工作時間，并能領(lǐng)取因工時縮短而減少的收入補貼。如上所述，在瑞典，按規(guī)定年滿65歲的人可以退休，但根據(jù)本人愿望，退休年齡可以提前到60歲，也可以推遲到70歲，提前退休領(lǐng)取的養(yǎng)老金要少些。上述三種養(yǎng)老金的支付都參照一個“基數(shù)”，即與物價升降掛鉤，每年進行調(diào)整，基本上不受通貨膨脹的影響。一般來說，瑞典人領(lǐng)取的養(yǎng)老金相當(dāng)于其原收入的70%，但瑞典的養(yǎng)老金必須交納所得稅。瑞典養(yǎng)老金的來源，全部由雇主支付。根據(jù)法

律規(guī)定，瑞典企事業(yè)單位和國家機關(guān)，每年除支付職工工資外，還得向社會保險部門交付占職工工資總額37%的保險金，其中20%用于養(yǎng)老金[12]。

瑞典的養(yǎng)老保障是西歐國家首屈一指的，其高福利的基礎(chǔ)是經(jīng)濟的高速增長。但本世紀(jì)70年代以來，瑞典經(jīng)濟一直處于衰退狀態(tài)，與此同時，人口結(jié)構(gòu)又在老化，盡管政府減少對社會保障的負擔(dān)比例，但養(yǎng)老金在國內(nèi)生產(chǎn)總值(GDP)中的比例大幅度增加。1960年為2.8%，1971年為3.4%，1979年為9.5%[13]。由于瑞典已跨入老齡化社會，拿養(yǎng)老金的人越來越多，而真正創(chuàng)造財富的人數(shù)不斷減少。這一方面會使國家的稅收收入降低，另一方面社會用于養(yǎng)老金和老年人的醫(yī)療費用日漸龐大，成為社會的沉重負擔(dān)。

瑞典的人養(yǎng)老金來源于雇主稅，醫(yī)療費、護理費等則主要來自稅收。雇主稅的增加會影響瑞典商品在國際市場上的競爭力，不利于經(jīng)濟的發(fā)展。至于稅收，瑞典現(xiàn)在已經(jīng)是世界上稅率最高的國家。1991年，全國征收的各種稅收占國內(nèi)生產(chǎn)總值的60%，而歐共體共12國平均只占到40%。近幾年來，瑞典一直在醞釀實行養(yǎng)老金制度改革。執(zhí)政黨和在野黨經(jīng)過反復(fù)討論，已經(jīng)提出一個雙方都可以接受的基本改革方案。方案經(jīng)議會通過后將于1997年實行。

養(yǎng)老金制度改革的基本指導(dǎo)思想是，養(yǎng)老金是公民“工資的延續(xù)”，而不是任何人到一定年齡就可以領(lǐng)取的“公民工資”。執(zhí)政黨和在野黨一致認為，一個人所領(lǐng)取的養(yǎng)老金的多少，必須同他一生所交納費用的多少相銜接。目前，瑞典實行的養(yǎng)老金制度類似于一種分配制度，照顧性比較大，“大鍋飯”性質(zhì)嚴(yán)重。改革后的養(yǎng)老金制度仍分為基本養(yǎng)老金和附加養(yǎng)老金，但在計算方法上有相當(dāng)大的變動。部分養(yǎng)老金制度將取消，代之以靈活的退休年齡。新的基本養(yǎng)老金被稱為保障養(yǎng)老金，每一位在瑞典居住40年以上的公民，退休后不論其原來的收入多少，都有權(quán)領(lǐng)取。保障養(yǎng)老金按目前的幣值計算每人每年可領(lǐng)取740000克朗(約合9487美元)，可以保證基本生活的使用。改革的重點是附加養(yǎng)老金制度。一個人未來附加養(yǎng)老金的多少，將按其一生收入的多少計算，不再像現(xiàn)行的以其在過去30年中工資最高的15年的收入計算。這樣的計算方法對半日工作或不得不留在家中撫養(yǎng)子女的婦女不利，對參加進修學(xué)習(xí)和服兵役的人不利。為照顧婦女、知識分子和服兵役者的利益，新的改革方案規(guī)定給這些人以養(yǎng)老基金優(yōu)待，其中婦女所受照顧較多。改革中的另一個較大的變動是，養(yǎng)老金不再與物價掛鉤，而是與

工資變動掛鉤，即與經(jīng)濟增長狀況掛鉤。對新養(yǎng)老金制度議論最多的是養(yǎng)老金來源的變化。目前領(lǐng)取的養(yǎng)老金全部靠雇主支付，改革以后則基本上由雇主和雇員各支付一半。

總結(jié):上述福利國家型養(yǎng)老保障制度，主要實行于瑞典等西方經(jīng)濟發(fā)達國家，它是這些國家借助于財政經(jīng)濟政策的調(diào)節(jié)作用，來保障老年人的生活安定，緩解社會矛盾的主要措施。其特征如下: 1.立法把養(yǎng)老保障作為國家福利政策的一項主要內(nèi)容，并設(shè)有主管的專門法院，依法監(jiān)督、管理和執(zhí)行。

2.強調(diào)福利待遇的普遍性和人權(quán)性。所有老年人可普遍領(lǐng)取養(yǎng)老金，退休人員還可以享受與收入有關(guān)的養(yǎng)老金。

3.養(yǎng)老金支出由國家財政負擔(dān)，公民個人不交納或交納低標(biāo)準(zhǔn)的養(yǎng)老保險費。4.養(yǎng)老保險基金一般來源于稅收。

四、新加坡的養(yǎng)老保障模式

新加坡、香港、臺灣和韓國是亞洲工業(yè)增長最快的國家和地區(qū)，以致于被稱為亞洲“四小龍”。這“四小龍”都屬于儒家文化，都是在50～60年代新技術(shù)革命形成的世界產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整中發(fā)展起來的。隨著工業(yè)的發(fā)展，社會結(jié)構(gòu)也發(fā)生了巨大變化。韓國1975年核心家庭已增加到70.6%。但由于人們觀念上仍保留著東方傳統(tǒng)，家庭仍然起著基本保障作用。與此同時，他們?yōu)榱私档统杀?，保持有利的國際競爭地位，避免“福利國家綜合癥”，除工傷事故由雇主負責(zé)保險外，至今尚未建立起完備的社會保險制度。韓國只有醫(yī)療保險。臺灣省除軍政官員外，工人和一般雇員只是退休時發(fā)給一次性退職金。香港社會也要求建立中央福利基金會的制度，但港英政府以在港華人80%靠家庭養(yǎng)老，建立中央福利基金會提高企業(yè)成本，福利基金一旦形成會影響香港金融市場為由，至今未予批準(zhǔn)。而唯獨新加坡例外，它的中央公積金制度是在經(jīng)濟起飛階段根據(jù)自己的國情和社會經(jīng)濟目標(biāo)建立起來的，是一種獨特的、有效的養(yǎng)老保障制度，并得到了社會和國民的認可。

新加坡中央公積金制度是適應(yīng)經(jīng)濟發(fā)展和社會穩(wěn)定的要求而建立起來的。50年代初期，新加坡還是英國的殖民地。那時，經(jīng)濟雖然有了一定程度的發(fā)展，但國民的生活福利水平并沒有提高。許多失去工作能力的人，必須依靠慈善機構(gòu)捐

款生活，因而不可能有養(yǎng)老金或準(zhǔn)備應(yīng)急的儲蓄，生活陷入困境。當(dāng)時只有少數(shù)富裕家庭、政府公務(wù)員和一小部分私營企業(yè)雇員，才買得起養(yǎng)老保險，或存有養(yǎng)老金儲蓄而擁有經(jīng)濟上的保障。大批貧困家庭和人員的存在，影響了社會的穩(wěn)定和經(jīng)濟的發(fā)展，迫切需要采取一種行之有效的辦法加以解決，但當(dāng)時的政府又沒有強大的財力全部承擔(dān)貧困人員的養(yǎng)老費用。在這樣的背景下，一項符合廣大國民要求，符合社會發(fā)展需要的計劃便應(yīng)運而生。這就是中央公積金制度。

中央公積金制度于1955年7月建立。它是一項為新加坡受薪人員而設(shè)立的養(yǎng)老儲蓄基金，是一項強制性的儲蓄計劃。其主要目的是為職員提供足夠的儲蓄，以便在退休后或者喪失工作能力時有所依靠。但經(jīng)過40年的時間，它已經(jīng)發(fā)展成為一種全面的，可以滿足人們退休、購房、醫(yī)療保健及教育等需要的社會保障制度。在新加坡，每個就業(yè)者無論其受雇單位的性質(zhì)，都在公積金擁有戶口，每月要向公積金繳交一定比例的個人工資。目前，繳交的基數(shù)上限是月工資6000新元，會員年滿55歲或永遠離開新加坡時，就可提走全部公積金存款，存款享有與市場利率掛鉤的利息。

公積金的繳交額隨著經(jīng)濟發(fā)展的情況在不同時期有所不同。在70、80年代經(jīng)濟繁榮的黃金時期，每位職員的公積金繳交額為其工資總額的50%，其中的25%由雇主(在公共部門，雇主即政府；在私營部門，雇主即私營企業(yè)主)負擔(dān)，另外的25%則由雇員(在政府部門，即是公務(wù)員；在私營部門，就是勞工)承擔(dān)。80年代中期，由于經(jīng)濟蕭條，市場不景氣，因而由雇主繳交的公積金數(shù)額減低至10%。雇員的公積金儲蓄只能達到其工資總額的35%。1989年以后，雇主的繳交率又有所提高，為15%，1991年提高至16.5%，而雇員的繳交率下降至23%。1994年7月，新調(diào)整的繳交率是雇主與雇員各20%，共計40%。

新加坡公積金實行全國統(tǒng)一管理。為此，建立了中央公積金局，統(tǒng)一管理和使用公積金儲蓄，還制定了《中央公積金法》，以保護公積金會員的合法權(quán)益，規(guī)范管理、使用公積金儲蓄的行為，雇主和雇員都必須按時繳交公積金，雇員的公積金儲蓄由雇主根據(jù)繳交率扣除，連同雇主應(yīng)繳交的數(shù)額，一起存入公積金局的會員帳戶上。如中央公積金局發(fā)現(xiàn)雇主未交公積金存款時，便會通知有關(guān)的會員。雇主若遲交公積金存款，必須另付遲交的利息罰款。這筆罰款除了用來負擔(dān)執(zhí)法費用外，還將存入會員的帳戶，以償還會員因雇主遲交公積金而損失的利息。

由于公積金制度適應(yīng)了職員的要求，因而發(fā)展很快。會員已由當(dāng)初的20萬名發(fā)展到今天的210萬名；同一時期，公積金局的累積存款已由當(dāng)初的900萬元增加至今天的400億元。中央公積金正在向著社會保障體系的方向發(fā)展，從單純的現(xiàn)金儲蓄發(fā)展為股票投資，從作為家庭所有物的儲蓄發(fā)展為私人投資或商業(yè)投資，從家庭保障保險發(fā)展為家屬保障保險，從單獨的保健儲蓄計劃發(fā)展為保健雙全計劃。中央公積金的范圍也在不斷擴大，從單位取得利息收入發(fā)展為取得投資收入，從個人擴展到家庭成員。另外，公積金儲蓄已從強制性的參與發(fā)展為個人的自愿選擇，公積金制度已成為被職員所接受、受職員歡迎的養(yǎng)老保障制度。

隨著形勢的不斷變化，新加坡政府對公積金的內(nèi)容不斷加以補充和完善。個人可以動用公積金儲蓄來買房、看病和養(yǎng)老。公積金使新加坡居民在不長的時間里，初步實現(xiàn)了“老有所養(yǎng)”、“病有所醫(yī)”、“居有其屋”。雖然在運用公積金存款方面逐步放寬限制，但政府仍然牢牢抓住公積金最終保障作用的核心。預(yù)見到人口迅速老化和平均壽命延長的趨勢，從1987年開始，實行公積金最低存款計劃，規(guī)定會員在55歲領(lǐng)取公積金存款時，必須把一筆錢留在退休戶口中，以保障晚年的生活。10年內(nèi)，這筆最低存款的數(shù)額要逐步調(diào)高到8萬新元，根據(jù)政府的測算，只有這樣才能在基本生活費不斷上漲的情況下，保障會員在退休若干年后仍保持基本的生活水平。

公積金對國家來講，不僅在于它的社會保障作用，而且在于它也是一筆可調(diào)動的巨額資金。在新加坡經(jīng)濟起飛時期，公積金為基本建設(shè)提供了有力的資金支援，包括當(dāng)年為實現(xiàn)“居者有其屋”計劃，政府大規(guī)模地興建居民住宅時，公積金都發(fā)揮了作用。隨著人民收入的不斷提高，公積金的總額也相應(yīng)增大，1991年數(shù)字顯示，當(dāng)年公積金占國民總儲蓄的24.5%，而公積金的總積累額相當(dāng)于國內(nèi)總產(chǎn)值的75.6%。新加坡的這種以儲蓄基金制為主體的養(yǎng)老保障制度，節(jié)省了大量的財政開支，抑制了消費膨脹，增加了社會積累，有利于增強國家的經(jīng)濟實力，有利于企業(yè)開展平等競爭和調(diào)動職工的生產(chǎn)積極性。雖然在國際上，尤其是發(fā)達國家的專家對此頗多非議，但其仍不失為一種符合新加坡國情的有效的養(yǎng)老保障制度。

歸納起來，新加坡養(yǎng)老保障體系的特點是:第一，實行儲蓄保險基金制度，其費用只由雇主和雇員兩方負擔(dān)，政府不負擔(dān)；其待遇由雇主、雇員交納的保險

費和一定利息三部分組成，多為一次性支付。第二，具有強制性。其主要目的是為職員提供足夠的儲蓄，以便在退休后或者喪失工作能力時能獲得保障。

五、對四種養(yǎng)老保障模式的比較分析

從以上的分析可以看出，各國養(yǎng)老保障制度的實施及運籌資金的方式各有特色，共同的特點則可概括為以下幾點: 1.養(yǎng)老保障基金有確定的資金來源。養(yǎng)老保障基金的來源主要有三種:職工本人按其工資總額的一定比例交納的保障稅或保障費；企業(yè)或雇主按雇員工資總額的一定比例交納的保障稅或保障費；國家財政提供的費用。幾乎所有國家的養(yǎng)老保障基金都來自上述三種中的至少兩種。約有半數(shù)的國家其養(yǎng)老保障基金由勞、資、政府三方提供，有兩種保障基金來源的國家中，保障基金通常由勞、資雙方提供，其中大多數(shù)國家資方提供的基金比例要大于職工提供的比例。由政府提供的保障基金一般從國家財政總收入中列支，也有少數(shù)國家從指定的專門稅收中列支，如煙酒稅等。政府提供的保障基金主要有以下幾種使用方法:第一，支付保障工作開支的一部分，如保障事業(yè)的管理費等。第二，彌補保障基金收支之間的差額，如補足勞資雙方提供保障費與保障支出之間的差額。第三，提供某項保障的全部費用，如建立在個人財產(chǎn)調(diào)查基礎(chǔ)上的保障項目支出。由政府、職工、企業(yè)或雇主三方面提供保障基金時，三方之間分擔(dān)的比例各國之間差別很大。但大體可分為兩類:一類是三方負擔(dān)比例相同；另一類是按工資高低或工資級別實行累進比例，低工資提供的比例小，國家負擔(dān)的比例高，高工資收入者則相反，國家負擔(dān)的比例低于個人負擔(dān)的比例。

2.實行多層次、多形式的養(yǎng)老保障制度。第一個層次是國家立法規(guī)定的，低有保證、高有限額的強制性的基本保險。第二個層次是，各企業(yè)自定的企業(yè)年保險金。這種保險比政府規(guī)定靈活得多，形式多種多樣，標(biāo)準(zhǔn)有高有低。第三個層次是，個人養(yǎng)老金保險(在美國稱“個人退休帳戶”制度，有的稱“退休儲蓄計劃”)。對既未參加公務(wù)人員退休制度，又未參加私營企業(yè)退休計劃的人員，每年可以從自己的收入中提取一定比例，一般為13%存入“個人退休帳戶”，以備退休后使用，這筆錢在提取和動用時，都是免稅的。政府對企業(yè)、社會團體、私人舉辦的保險項目，只提供法律上的保護和財政上的支持。在美國，除了聯(lián)邦政府舉辦全國性

的保障項目外，還有各州政府根據(jù)聯(lián)邦政府的有關(guān)規(guī)定舉辦的保障項目以及各州和地方政府自己管理的項目。

3.大多數(shù)養(yǎng)老金或退休金業(yè)務(wù)都由各種半獨立性的機構(gòu)負責(zé)，但均受政府的監(jiān)督。

養(yǎng)老保障支出依法由政府集中安排，在這些國家，盡管具體管理養(yǎng)老保障項目的機構(gòu)很多，既有政府機構(gòu)(中央的和地方的)，也有民間團體和私人企業(yè)，但從總的傾向上看，養(yǎng)老保障制度是由政府集中管理的。尤其值得注意的是，實施養(yǎng)老保障制度的一切細節(jié)，從資金來源、運用的方向，甚至保障的標(biāo)準(zhǔn)、收支的程序，大都有明確的法律規(guī)定。養(yǎng)老保障基金的管理機構(gòu)通常由受保人、企業(yè)或雇主和政府三方代表組成的理事會領(lǐng)導(dǎo)。

4.政府實施養(yǎng)老保障制度有明顯的宏觀調(diào)控動機。由于養(yǎng)老保障的各個方面都是制度化的，養(yǎng)老保障的收支(特別是支出)便與財政收支以及國民經(jīng)濟的運行構(gòu)成某種函數(shù)關(guān)系?；谶@種聯(lián)系，養(yǎng)老保障支出隨經(jīng)濟周期而發(fā)生的反向變化，可能弱化經(jīng)濟周期的波動幅度。美國經(jīng)濟學(xué)家保羅·薩繆爾森就曾對養(yǎng)老保障支出的“內(nèi)在穩(wěn)定器”作用進行過評論。他指出:“在繁榮的年代，失業(yè)準(zhǔn)備基金不但增長，而且還對過多的支出施加穩(wěn)定性的壓力。相反的，在就業(yè)較差的年份，失業(yè)準(zhǔn)備基金使人們獲得收入，以便維持消費數(shù)量和減輕經(jīng)濟活動的下降，其他的福利項目也自動發(fā)生穩(wěn)定性的反周期的作用”[14]。

對于上述四種模式，只要我們分析一下目前世界各國的經(jīng)濟狀況，就可以比較客觀地分析出它們的利弊。前蘇聯(lián)模式和以瑞典為代表的福利國家模式本質(zhì)上都是以追求社會公平為目標(biāo)，忽視經(jīng)濟效益的模式。它強化了社會保障的反功能——增強了社會的依賴性，提高了企業(yè)的成本，造成財政負擔(dān)過重。第二次世界大戰(zhàn)后，各福利國家在新技術(shù)革命的推動下，經(jīng)濟成就也曾顯赫一時，但終因社會保障制度的失敗，在經(jīng)濟衰退中陷入了“福利危機”。社會主義國家也都在進行改革之中。

從社會功能分析，前蘇聯(lián)模式和以瑞典為代表的福利國家模式的主要社會功能是維持社會穩(wěn)定。當(dāng)然，社會穩(wěn)定有利于經(jīng)濟的發(fā)展，但它終究只起間接作用，而德、日、美模式和中央公積金制度，除維持社會穩(wěn)定的功能外，還有促進社會消費結(jié)構(gòu)合理化的功能。以德國為例，每個工人和雇員工資的18%左右必須用來

交納社會保險，加上雇主交納的一半；為工資總額的36%左右，社會消費基金的一部分一手通過工資形式支付出去，一手又通過社會保險收回來；其中，一部分社會消費基金，如養(yǎng)老保險則由“超前消費”變成了“滯后消費”，又促進了人的一生消費結(jié)構(gòu)的合理化。由于它在促使消費結(jié)構(gòu)合理化的同時緩解了消費膨脹，為不斷提高職工工資、刺激職工積極性創(chuàng)造了前提條件。再有，就是向社會籌集資金促進經(jīng)濟發(fā)展的功能。德、日、美模式和中央公積金制度，養(yǎng)老保險本質(zhì)上是在企業(yè)資助下的強制性的個人養(yǎng)老儲蓄。它與一般銀行儲蓄不同，它是一種“零存零取”式的長期儲蓄，每個公民都有依照法律存入的義務(wù)，而無一次性提款的權(quán)利。它不但解決了老年人的經(jīng)濟保障問題，也為國家有計劃的使用這筆資金發(fā)展社會生產(chǎn)力創(chuàng)造了條件。養(yǎng)老本質(zhì)上是靠社會生產(chǎn)力，而不是靠貨幣。進入80年代以來，隨著人口老齡化的加劇，以美國為首的許多國家，為了減輕財政壓力，都對養(yǎng)老保障制度進行了改革，在限制公共養(yǎng)老保險發(fā)展的同時，運用稅收杠桿刺激個人養(yǎng)老儲蓄和私人養(yǎng)老金的發(fā)展，使這一社會功能更加強化。目前西方各工業(yè)化國家養(yǎng)老基金已超過3萬億美元，其中美國達18000億美元，目前美國工商投資的10%來自養(yǎng)老基金。預(yù)計到1997年，養(yǎng)老基金將達到3萬億美元，工商投資的50%以上將來自養(yǎng)老基金。

由于德、日、美模式和中央公積金制度的養(yǎng)老保險費用，是由個人和企業(yè)共同負擔(dān)的，與國家負責(zé)制的養(yǎng)老保險體制比較，企業(yè)成本要低得多，在國際競爭中也處于有利的地位。以前西德的社會保險制度和新加坡的中央公積金制度為例，西德企業(yè)給工人增加1元工資，企業(yè)成本只增加1.18元，新加坡增加1.25元，因為企業(yè)只交納工人工資的18%或25%，而且負擔(dān)到工人退休為止。我國企業(yè)給工人增加1元工資，成本則要增加很多，僅養(yǎng)老保險一項就達1.36元(按退休金為工資的75%，平均工作37.5年，領(lǐng)取退休金16年計算)，因為我國企業(yè)職工的養(yǎng)老保險全部是由企業(yè)(國家財政)負擔(dān)的；而且要負擔(dān)到職工死亡為止。如果按多數(shù)人公認的，我國職工各種福利與工資之比為1:1計算，則我國給職工增加1元工資，企業(yè)的綜合成本要增加2元。增加工資是刺激效率的主要手段。但是，在我國目前的勞動保險體制下，受企業(yè)和社會消費基金的限制，不可能與其他國家以同樣的速度增加工資，這樣必然導(dǎo)致效率低下，不利于企業(yè)提高自身的競爭力。

目前，實施各種不同養(yǎng)老保障制度的國家，都分別發(fā)生了一些弊端。主要是第二次世界大戰(zhàn)之后，少數(shù)發(fā)達國家福利標(biāo)準(zhǔn)過高，效率下降，有的國家在財政上已經(jīng)難以為繼，因此都在尋求改革。當(dāng)前世界各國養(yǎng)老保障制度主要面臨五大問題:第一，退休的年齡如何劃分；領(lǐng)取退休金或養(yǎng)老金的首要條件是受保障者必須達到規(guī)定的年齡并交夠規(guī)定數(shù)額的保障基金。法定退休年齡各國從45～70歲不等，大多數(shù)國家為60～65歲。許多國家男女受保障者的法定退休年齡相同，但也有不少國家規(guī)定男性退休年齡高于女性，一般高5歲左右。很多國家對不同行業(yè)或職業(yè)的法定退休年齡有統(tǒng)一規(guī)定，但對特殊行業(yè)則有特殊規(guī)定。一些國家實行“服務(wù)年資養(yǎng)老金制度”，只要工作年限達到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)即可領(lǐng)取退休金。工作年限多為30～40年。第二，退休養(yǎng)老保險金的工資替代率如何確定；許多國家養(yǎng)老金或退休金都按一定的替代率(退休收入與工資的比例)支付。替代率一般在30%～80%之間。但也有的國家不按替代率支付而是按固定數(shù)額支付，即退休金或養(yǎng)老金與原來的工資高低沒有關(guān)系。退休金或養(yǎng)老金一般都是定期支付，也有一次性支付的。后者基本上是那些實行儲蓄保障基金制度的國家，老年人退休時將養(yǎng)老金還本加息一次性支付。第三，退休費用如何負擔(dān)。第四，在通貨膨脹情況下，養(yǎng)老金如何保值，退休人員如何分享社會發(fā)展成果。第五，多層次的養(yǎng)老保障制度如何協(xié)調(diào)。

幾乎在所有發(fā)達國家中，養(yǎng)老保障制度都有待進行根本改革。如果保持目前的做法，許多國家不久就會陷入危機之中。在上述國家中，用于養(yǎng)老保障方面的開支，多半是從稅收中支付的。這形成一種持續(xù)占優(yōu)勢的發(fā)放養(yǎng)老金制度。這種制度對具有勞動力年齡的人口所占的比例十分敏感，因為它所需的資金由這些人提供。最近一個時期，幾乎所有發(fā)達國家在這個問題上都遇到了困難。在這些國家中，居民的平均年齡在提高。1990年，全世界只有5億60歲以上的居民，約占人口總數(shù)的9%。據(jù)世界銀行估計，到2030年，60歲以上的居民人數(shù)將增至15億，即占世界人口的16%。在發(fā)達國家中，情況更為嚴(yán)重。1990年，經(jīng)濟合作與發(fā)展組織成員國有18%的居民年齡在60歲以上。到2030年這個比例將增至30%以上，其中高齡(80歲以上)人口將達到6%左右，是現(xiàn)在的兩倍[15]。

退休者日益增多，意味著用于支付養(yǎng)老金方面的費用劇增。許多專家估計，如果保持現(xiàn)行的規(guī)定不變，在下個世紀(jì)的上半葉，幾乎所有國家用于發(fā)放養(yǎng)老金

的費用都要增加一倍以上(見表3-4)。因而不對養(yǎng)老制度進行根本改革，這種增長是無法滿足的。

針對現(xiàn)行的養(yǎng)老制度存在著另一種選擇。這就是基金制度，即每個公民在某個養(yǎng)老基金組織中，為自己立戶進行養(yǎng)老儲蓄。這是一種特殊形式的養(yǎng)老儲蓄，常常得到在納稅方面的優(yōu)惠。它的根本優(yōu)點是限制政府對經(jīng)濟進行過多的干預(yù)，增加投資資本在經(jīng)濟中的總量。基金制度有不同的形式，積極從事經(jīng)濟活動的人長期進行儲蓄是其基礎(chǔ)。養(yǎng)老基金可把這種儲蓄用于投資，多半是用于沒有風(fēng)險的投資，如購買國家債券。一旦職工退休，可把總儲蓄額發(fā)放給他們，供其安度晚年。

目前，只有三個國家實行私人強制性保險。這些國家是新加坡、澳大利亞和智利。在新加坡，國家依然對養(yǎng)老基金組織的活動施加決定性的影響。在澳大利亞，職工要么向企業(yè)的養(yǎng)老基金組織，要么向部門的養(yǎng)老基金組織繳納保險金。最有趣的是智利，它在1981年就順利完成了對養(yǎng)老金制度的私有化。在此之前，它也和其他拉美國家的養(yǎng)老制度相似:老齡人口增多，收入無法滿足開支。

智利1980年頒布了全國統(tǒng)一的新的退休養(yǎng)老保障制度法。該法律規(guī)定，各企、事業(yè)單位和政府部門，必須每月從職工的工資中扣除10%，以勞動者個人名義存入某個退休養(yǎng)老金管理機構(gòu)，職工退休后每月可領(lǐng)取退休養(yǎng)老金。在退休之前職工不得提取其業(yè)已存入的退休養(yǎng)老基金。目前，除了武裝部隊和武警以外，全國參加這一退休養(yǎng)老保障制度的人數(shù)有470萬人，占全國就業(yè)總?cè)藬?shù)90%以上[16]。退休時，凡參加退休養(yǎng)老保障制度(包括以前參加的退休養(yǎng)老保險，并轉(zhuǎn)過關(guān)系)滿20年，仍未交足最低退休養(yǎng)老金份額者，則由國家替其補上不足部分，以確保每位退休者能夠領(lǐng)到退休養(yǎng)老金。智利法律規(guī)定男65周歲、女60周歲為退休年齡。與此同時，現(xiàn)行退休養(yǎng)老保障制度規(guī)定，勞動者可以提前退休，并能領(lǐng)取退休養(yǎng)老金，還允許繼續(xù)就業(yè)。條件是必須加入新的退休養(yǎng)老保障制度5年，交付或存入的退休養(yǎng)老基金已達到或超過近10年工資的50%，或者已存入的基金達到最低退休養(yǎng)老金份額的110%。

表3-4 經(jīng)濟合作與發(fā)展組織不同成員國

在養(yǎng)老金開支上的統(tǒng)計

年份 澳大利亞 養(yǎng)老金① 每人繳款② 加拿大 養(yǎng)老金 每人繳款 德 國 養(yǎng)老金 每人繳款 日 本 養(yǎng)老金 每人繳款 荷 蘭 養(yǎng)老金 每人繳款 新西蘭 養(yǎng)老金 每人繳款 瑞 典 養(yǎng)老金 每人繳款 瑞 士 養(yǎng)老金 每人繳款 英 國 養(yǎng)老金 每人繳款

1984 2000

6．0

6．7 100

6．1 7．7 103

．7 16．4 106

6．0 9．4 115

6．0 9．4 115

8．9 9．3 無

．9 12．1 95

8．8 10．6 無

7．7 7．5 93

2020 2040

9．1 12．4 112 130

11．6 15．2 125 145

21．6 31．1 124 154

14．0 15．7 142 154

14．0 15．7 142 154

13．0 20．3 無 無

15．9 18．0 110 122

16．9 21．1 無 無

8．6 11．2 101

1213 美 國 養(yǎng)老金 每人繳款 經(jīng)濟合作與發(fā)展 組織平均占國內(nèi) 生產(chǎn)總值的比例 8．1

8．2

11．3

14．6

15．1

20．2

10．3

11．4 注:①養(yǎng)老金占國內(nèi)生產(chǎn)總值的比例。②15～54歲年齡組，1980年=100。

資料來源:《經(jīng)濟資料譯叢》1994年第4期.第10頁。

現(xiàn)在，智利全國已有25家相互競爭的私人退休養(yǎng)老基金管理機構(gòu)。這些機構(gòu)將退休養(yǎng)老基金用到在國內(nèi)外法律允許的領(lǐng)域進行投資(到1994年上半年，在國外投資已達1.83億美元，占其總額的0.95%)，使其不斷增值。到1994年6月底，智利全國累積退休養(yǎng)老基金總額已達192.16億美元，相當(dāng)于國內(nèi)生產(chǎn)總值的40%左右[17]。這種體制的成就是顯而易見的。它使私人儲蓄活躍起來，從1990年占國內(nèi)生產(chǎn)總值的2.8%，到1991年增至14.3%。智利實行退休養(yǎng)老制度僅15年，年均利潤達到15.8%，保證了300萬參加者(占智利勞動力的70%)退休后享受到應(yīng)得的退休金。在新的退休養(yǎng)老制度下退休的工人已達20萬，他們的平均養(yǎng)老金要比過去的保險制度支付的養(yǎng)老金高出50%。智利的經(jīng)驗表明，實行養(yǎng)老基金制度是一種可行的途徑。

[注釋] [1]張海鷹主編:《社會保障詞典》，經(jīng)濟管理出版社，1993年版，第451頁。[2]《參考資料》，1995年5月30日。

[3]張榮剛等主編:《世界市場經(jīng)濟通鑒》，經(jīng)濟管理出版社，1994年版，第125頁。

[4]杜亞軍著:《代際交換與人類的養(yǎng)老制度》(博士論文)，第303頁。[5]財政部國際合作司編:《國外財政考察與借鑒》，中國財政經(jīng)濟出版社，1995年版，第262頁。

[6]財政部國際合作司編:《國外財政考察與借鑒》，中國財政經(jīng)濟出版社，1995年版，第263頁。

[7][日]健康保險組合聯(lián)合會編:《社會保障年鑒》(1996)，東洋經(jīng)濟新報社，1996年版，第14頁。

[8][日]健康保險組合聯(lián)合會編:《社會保障年鑒》(1996)，東洋經(jīng)濟新報社，1996年版，第14頁。

[9][日]健康保險組合聯(lián)合會編:《社會保障年鑒》(1996)，東洋經(jīng)濟新報社，1996年版，第91頁。

[10][日]健康保險組合聯(lián)合會編:《社會保障年鑒》(1996)，東洋經(jīng)濟新報社，1996年版，第14頁。

[11]馬洪主編:《什么是社會主義市場經(jīng)濟》，中國發(fā)展出版社，1994年版，第234頁。

[12]《參考資料》，1995年5月30日。

[13]杜亞軍著:《代際交換與人類的養(yǎng)老制度》(博士論文)第299頁。[14][美]薩繆爾森著:《經(jīng)濟學(xué)》(上冊)，商務(wù)印書館，1986年版，第507頁。[15]《參考資料》，1996年3月13日。[16]《參考消息》，1994年10月28日。[17]《參考消息》，1994年10月28日。國際養(yǎng)老保障制度考察及其比較(2012-07-19 16:41:41)轉(zhuǎn)載▼

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閻坤

世界各國養(yǎng)老保障制度的建立都比較晚，但發(fā)展卻很迅速。在19世紀(jì)80年代首次立法的有3個國家；到20世紀(jì)20年代首次立法的有17個國家；本世紀(jì)50年代首次立法的有48個國家。目前實行社會保險的國家共有141個，其中建立了養(yǎng)老保障制度的國家有130多個。[1]

各國養(yǎng)老保障制度的產(chǎn)生和發(fā)展與其經(jīng)濟、社會背景有關(guān)，而且與其文化傳統(tǒng)也有一定的聯(lián)系。因此，各國實行的養(yǎng)老保障制度有很大的差別。這種差別不僅在發(fā)達國家和發(fā)展中國家之間可以看到，而且在養(yǎng)老保障制度已相當(dāng)成熟的國家之間也可以看到。這些差別與各國的政治制度、法律制度、經(jīng)濟制度、文化傳統(tǒng)等等都有關(guān)系。本文不可能對這些背景情況涉及過多，也不可能對所有國家的養(yǎng)老保障制度作出比較和評價。我們只能選擇有代表性的若干國家作一些比較和分析。了解這些國家養(yǎng)老保障制度的異同之處及其面臨的問題與發(fā)展趨勢，以資建立有中國特色的養(yǎng)老保障制度作參考。

一、德、美、日的養(yǎng)老保障模式(一)德國的養(yǎng)老保障模式

德國是世界上最早建立養(yǎng)老保障制度的國家。隨著德國資本主義近代工業(yè)的發(fā)展，社會保障措施——如疾病、傷殘或年老而喪失工作的補償，逐漸被提上議事日程。1889年6月22日，德意志帝國政府頒布了《傷殘及養(yǎng)老保險法》，為那些年滿70歲的退休者或因傷殘而喪失了勞動能力的人提供保險，從而形成了現(xiàn)代的養(yǎng)老保障體系?！拌F血首相”俾斯麥曾公開聲稱，傷殘和養(yǎng)老保險是“消除革命”的投資?！耙粋€期望得到養(yǎng)老金的人是最守本分的人，最便于統(tǒng)治的人?！别B(yǎng)老保障制度的實施，標(biāo)志著德國資本主義發(fā)展的新階段。德國養(yǎng)老保障制度建立的基本原則是“保險費用，部分由雇主、部分由被雇用的職工交納，而國家僅僅給傷殘和養(yǎng)老保險提供補貼”。一個人養(yǎng)老金的多少，不決定于退休前工資的多少，而是決定于個人一生交納了多少養(yǎng)老保險費。因此，又稱作自助或自貢式養(yǎng)老保障體制，即參加養(yǎng)老保險的人必須首先對自己的養(yǎng)老、疾病醫(yī)療等做出貢獻，然后雇主才交納另一部分，個人也才有享受的權(quán)利。它追求的社會目標(biāo)是通過“人人為大家、大家為人人”的團結(jié)互助原則，使多數(shù)人不陷入貧困境地，以達到既保護私有財產(chǎn)，從而維持經(jīng)濟發(fā)展的活力，又要盡量保證勞動者的權(quán)益，使他們在現(xiàn)存的社會秩序中有所得。美國和日本也基本屬于這一模式。

在德國，養(yǎng)老保險分為義務(wù)保險和自愿保險兩種。根據(jù)法律規(guī)定，政府工作人員、企事業(yè)職工以及農(nóng)民等中低收入者，都是義務(wù)投保者；醫(yī)生、律師、零售商等高收入者為自愿投保者。其中，腦力勞動者和獨立勞動者，其年收入水平在全國平均水平的1.8倍以下者，必須參加保險，年收入高于這個水平者自愿參加；

薪金體力勞動者，無論其收入水平高低，都必須參加保險。政府官員(包括警察、教師等，但不包括政府機關(guān)的普通雇員)不參加保險公司的保險，當(dāng)他們退休時，由國家發(fā)給養(yǎng)老金，其支付水平比一般養(yǎng)老保險金高(大約為其原工資的80%以上)。工作時間很短的人及家庭婦女不參加保險。因而，全國大約有90%以上的成年人參加養(yǎng)老保險。

養(yǎng)老金保險主要有職員養(yǎng)老金保險和工人養(yǎng)老金保險。為職員服務(wù)的是聯(lián)邦職員保險機構(gòu)；為工人服務(wù)的養(yǎng)老金保險機構(gòu)是各州保險機構(gòu)；另外，還有聯(lián)邦礦工養(yǎng)老保險機構(gòu)、海員保險所以及聯(lián)邦鐵路保險機構(gòu)。除了工人和職員的養(yǎng)老保險機構(gòu)以外，還有手工業(yè)者和農(nóng)民的保險機構(gòu)。自1972年以來，也允許所有自由職業(yè)者參加工人和職員的養(yǎng)老保險。為了避免過早支付養(yǎng)老金，采取了某些維持、改善和恢復(fù)就業(yè)能力的措施。這包括醫(yī)療措施和鼓勵就業(yè)措施，為了康復(fù)而花費的支出，不計算在今后的養(yǎng)老金上。

德國養(yǎng)老保險金的來源，主要是投保者及其所在的企業(yè)交納的保險金(雇主和雇員各交納一半保險費)，小部分來自政府提供的財政補貼。自從1987年以來，德國義務(wù)投保者及其所在的企業(yè)交納的養(yǎng)老保險金，占投保者工資額的18.7%[2]，雇主和雇員各交納9.35%。1991年的標(biāo)準(zhǔn)是投保者工資的17.7%。自愿投保人和自主經(jīng)營者如果參加保險，保險費則需本人全額交納。

德國養(yǎng)老保險機構(gòu)支付的養(yǎng)老金有三種:達到退休年齡的“正常養(yǎng)老金”、喪失就業(yè)能力情況下的“傷病養(yǎng)老金”和死亡情況下的“遺屬養(yǎng)老金”。其支付養(yǎng)老金的計算方法十分復(fù)雜，主要取決于以下幾個方面:投保者自投保以來的每年收入，投保年限，投保年增長率；所有投保人年平均收入；所有在職職工的年平均收入。只有當(dāng)投保人參加保險達到一定期限以后，才有權(quán)享受養(yǎng)老保險機構(gòu)的服務(wù)。投保人退休后可得到相應(yīng)的養(yǎng)老保險金。它分為兩部分:一部分是本人養(yǎng)老津貼，它是根據(jù)投保人在投保期間的收入情況和投保年限計算的。另外根據(jù)《養(yǎng)老金自動調(diào)節(jié)法》，每年根據(jù)全社會平均工資增長的幅度，對養(yǎng)老保險金的數(shù)額進行調(diào)整；另一部分是未成年子女補助，退休者的每一個未成年子女可得到每月153馬克的補助。退休者死亡，除支付一次性喪葬費外，其撫養(yǎng)的遺屬可得到每月支付的遺屬養(yǎng)老金。每個年滿65歲并且參加保險至少35年的男性投保人，都有權(quán)享受正常養(yǎng)老金。婦女則降至60周歲，自從實行靈活養(yǎng)老金之后，男性投保人

年滿63周歲后，也可以享受養(yǎng)老金。只是每提前一年領(lǐng)取養(yǎng)老金，其金額就少3.6%，每推遲一年領(lǐng)取養(yǎng)老金，其金額就多6%。一般來說，一名投保45年的職工，退休后的養(yǎng)老金相當(dāng)于其退休前平均工資的70%。各類養(yǎng)老金的支付均是動態(tài)的，即每年根據(jù)工資和物價變化而得到相應(yīng)的調(diào)整。

除了全國統(tǒng)一規(guī)定的保險之外，有些企業(yè)還實行企業(yè)補充保險。在公法機關(guān)中，這一保險是工會經(jīng)過斗爭爭取來的，是法律規(guī)定下來的。在私營公司中，這種保險完全出于雇主自愿，主要目的是加強其在勞動市場中的競爭性。企業(yè)補充保險有三種形式:第一，成立一個基金會，對本企業(yè)的退休職工發(fā)放一定數(shù)額的補充養(yǎng)老金，這筆費用可以從國家財政中得到稅收減免。第二，雇主為雇員承擔(dān)一部分雇員應(yīng)交給保險公司的保險費。第三，企業(yè)出錢為雇員在私人保險公司投保。萬一企業(yè)破產(chǎn)，這一附加保險金可以從為此建立的基金中提取。雇員轉(zhuǎn)到其他企業(yè)，有權(quán)得到原企業(yè)的養(yǎng)老金，但一般需在這個企業(yè)中工作一定年限。德國有專門的社會福利司法審判制度。如果有人對社會保險機構(gòu)支付的款項以及在戰(zhàn)爭受害者供養(yǎng)、子女補助費和其他社會保障法規(guī)方面發(fā)生法律爭執(zhí)，可由社會法院的職業(yè)法官和名譽法官裁決。

從以上可以看出，德國的養(yǎng)老保險實行的是“多交費，多受益”的原則。在職時交保險費越多，退休后領(lǐng)取養(yǎng)老金也越多。因此，在計算養(yǎng)老金時兩個因素最重要:工資高低和投保時間的長短。工資越高，投保時間越長，做的貢獻也就越大，到退休時領(lǐng)取養(yǎng)老金也就越多。1992年改革后，養(yǎng)老金的支取較以前靈活，除了允許提前支取外，還允許部分支取，即支取1/

3、1/2或2/3。支取養(yǎng)老金越少，支取者被允許參加工作的程度也就越大，其目的是鼓勵人們延長工作時間，少領(lǐng)取養(yǎng)老金。

在西方國家中，德國的養(yǎng)老保障體系歷史悠久，經(jīng)濟和社會效果都比較好。但是，隨著時間的推移，同養(yǎng)老保障事業(yè)密切相關(guān)的一些政治、經(jīng)濟和社會等因素發(fā)生了變化，其養(yǎng)老保障體系也面臨一系列問題:經(jīng)濟發(fā)展，生活水平提高，使居民平均壽命延長，而對物質(zhì)生活的追求又使出生率下降，故人口老齡化日益嚴(yán)重。據(jù)預(yù)測，由于人口結(jié)構(gòu)的變化，到2030年德國20～60歲就業(yè)人口占整個人口的比重將由1991年的58%下降到48%，就業(yè)者與退休者人數(shù)之比，將由目前的2:1下降到1:0.83；為了支付養(yǎng)老金，到2030年，養(yǎng)老金交納比率將由目前

的17.7%提高到38%～40%[3]。享受保險金的人越來越多，而交納保險費的人越來越少，這意味著在工作崗位上的社會成員要負擔(dān)更多的社會保障費用來維持上一代的退休人員。與此同時，80年代以來，經(jīng)濟發(fā)展速度放慢，致使福利費的增長率高于經(jīng)濟增長率。福利金過度膨脹，造成收支的惡性循環(huán)，保障體系的社會效益下降。各保險機構(gòu)和政府的福利金開支年年人不敷出，只能用提高保險費和稅收來彌補，而這兩種手段又加重了投保兼納稅人的負擔(dān)，從而不同程度上抵銷了他們從社會保障體系中得到的好處。為此，德國政府正在采取一些措施，以抑制弊端，其主要做法是:增加收費和減緩福利費的增長。例如，從1992年7月1日起，養(yǎng)老金的增長改為同職工凈工資而不是毛工資的增長率同步，以減緩其增長；計劃延長婦女的工作年限，從目前的60歲退休逐步延長到65歲；對提前退休者征收0.3%的稅收(實際上就是減少養(yǎng)老金)，并鼓勵提前退休者部分參加工作。這些措施將會起到一定的積極作用。

歸納起來，德國社會養(yǎng)老保險具有以下五方面特征:第一，社會養(yǎng)老保險由法定養(yǎng)老保險、企業(yè)補充保險和個人儲蓄保險三部分組成，其中以法定養(yǎng)老保險為主(約占社會養(yǎng)老保險的75%)。法定養(yǎng)老保險主要對象是企業(yè)的職員和工人，所有的企業(yè)員工(雇主除外)都必須無條件參加，具有強制性。保險費由企業(yè)從雇員的工資中自動代為扣除。第二，實行現(xiàn)收現(xiàn)付制。即現(xiàn)在在職員工所繳納的保險費直接用于支付現(xiàn)在退休者的養(yǎng)老金。而當(dāng)現(xiàn)在職員和工人退休時，再由那時的職員和工人用同樣方式支付他們的養(yǎng)老金。第三，覆蓋面廣，種類層次多。所有雇員，個體(獨立)經(jīng)營者以及農(nóng)民都或強制或自愿地加入了社會養(yǎng)老保險。在保險類別上分為政府公務(wù)人員的養(yǎng)老保險，鐵路、煤礦、漁業(yè)工人的養(yǎng)老保險，企業(yè)職員和工人、個體經(jīng)營者以及農(nóng)民的養(yǎng)老保險。其中公務(wù)人員養(yǎng)老保險不必繳納保險費而由政府負擔(dān)。第四，社會繳納養(yǎng)老保險由聯(lián)邦議會立法，政府部門(即勞動部)監(jiān)督執(zhí)行；各自的社會養(yǎng)老保險機構(gòu)(均為自治性的公共團體)具體負責(zé)管理和提供服務(wù)。第五，規(guī)定最低養(yǎng)老金限額。最低養(yǎng)老金不能低于政府頒布的最低貧困線水平，而且養(yǎng)老金將隨著經(jīng)濟增長、工資水平以及生活水平的提高而逐步調(diào)整。

(二)美國的養(yǎng)老保障模式

美國的養(yǎng)老保障首次立法于1935年，這是西方工業(yè)國家中最晚的一個。當(dāng)時的主要目的是要使老年人奶出經(jīng)濟活動領(lǐng)域，以便讓位給年輕人，解決嚴(yán)重的失業(yè)問題。這個向65歲以上老年人提供退休收入的聯(lián)邦政府養(yǎng)老保障體系，就成為美國最重要的社會保障項目。

美國的養(yǎng)老保障一開始就有較強的選擇性，強調(diào)個人負責(zé)。美國社會保障總署前署長Stanford G.Ross先生1988年5月來華講學(xué)時曾指出:“美國的社會保障制度與西歐工業(yè)化國家有明顯的不同之處。一般說來，西歐國家的社會保障項目多由中央政府機構(gòu)管理，其內(nèi)容廣泛。在這些國家中，幾乎沒有什么私人機構(gòu)的社會保障項目，并且很少強調(diào)個人提供社會保障的責(zé)任?！薄拔也⒉皇钦f所有西歐國家都是如此。西歐各國的社會保障制度確實反映了他們各自獨特的歷史和政治體制。但一般地說起來，在那里，國家的確具有更顯著的作用而缺少強調(diào)個人的責(zé)任?！盵4]Ross先生強調(diào)了歐、美之間社會保障制度指導(dǎo)思想方面的差別。那么美國建立社會保障制度的指導(dǎo)思想是什么呢？美國建立社會保障制度是以以下7條為原則的:第一，實行強制保障，高收入者不包括在保障范圍之內(nèi)。第二，社會保障是一種與收入有關(guān)的制度。第三，養(yǎng)老金發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)有利于低收入者。第四，社會保障收入僅是各種老年收入中的一種，它只提供最低水平的保障。第五，社會保障基金來源于專門稅。第六，社會保障收入是一種權(quán)利，不得進行財產(chǎn)調(diào)查。第七，建立退休鑒定制度。上述這些原則至今或多或少地還在起作用。

目前在美國，養(yǎng)老金以四種形式出現(xiàn):政府退休金、基本養(yǎng)老金、福利養(yǎng)老金和儲蓄養(yǎng)老金。政府退休金由政府向各級政府退休人員提供。他們只占美國65歲以上老年人口的8%。政府退休金較為豐厚，領(lǐng)取者大體上可維持其退休前的生活水平。基本養(yǎng)老金是由政府向剩下的92%的65歲以上的美國老人提供的。這部分養(yǎng)老金的發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)是:如果退休者退休前的收入在平均水平以上，其退休后每月領(lǐng)取的基本養(yǎng)老金約為其原收入的42%，可維持中低生活水平。基本養(yǎng)老金是通過征收社會保障稅獲取的。社會保障稅率為雇員工資額的15.3%，其中雇員交納7.65%。另外，7.65%由雇主交納。私營業(yè)主和農(nóng)民則要交納其收入的15.3%，因為他們既是雇主，又是雇員。福利養(yǎng)老金是大企業(yè)的雇主向雇員提供的，完全由雇主出資。福利養(yǎng)老金計劃許諾:在一家企業(yè)工作的工人，退休后每月可享受該企業(yè)提供的一定數(shù)量的福利養(yǎng)老金，如每月500美元。目前較流行的一種做法

是:在一家企業(yè)每工作一年，退休后可享受相當(dāng)于其退休時工資1.5%至2%的福利養(yǎng)老金。如果在一家大企業(yè)連續(xù)工作30年，退休時享受的福利養(yǎng)老金相當(dāng)于其退休時工資的45%至60%。儲蓄養(yǎng)老金是中小企業(yè)雇主向雇員提供的，其原則是自愿參加，資金由雇主和雇員各出一半。大部分中小企業(yè)規(guī)定，雇員可將其工資的13%存入公司發(fā)起的儲蓄養(yǎng)老金計劃，公司則為其提供匹配資金，雇員退休時可將積攢的錢全部取走。

聯(lián)邦政府的養(yǎng)老基金是通過懲收社會保障稅獲取的。根據(jù)聯(lián)邦社會保障法規(guī)定，凡是參加工作的人都要按其收入的一定比例交納社會保障稅。1994年社會保障稅稅率為15.3%，由雇員和雇主各負擔(dān)765%，其中6.2%為養(yǎng)老、殘疾保險稅，145%為醫(yī)療保險稅。年收入在60600美元以下者都要交養(yǎng)老、殘疾保險稅，醫(yī)療保險稅則是對全部收入征收[5]。懲收的辦法是直接從個人工資中扣除。社會保障稅率隨著聯(lián)邦平均工資的增長比例自動調(diào)整，一般是每四年調(diào)整三次，但需經(jīng)國會批準(zhǔn)。由于社會保障稅來源于工資，故一般也稱為工資稅。一般情況下，政府征收的社會保障稅全部用于政府的社會保障項目，?？顚Ｓ茫Y(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)下年繼續(xù)使用，不足就提高稅率和應(yīng)納稅所得額，從而保證了龐大的社會保障支出。

在養(yǎng)老保障資金的管理和使用方面，美國的社會保障稅全部記入財政信托帳戶，首先用來滿足養(yǎng)老保障支出的需要。1993年老年、遺屬和傷殘保險信托基金收入3556億美元，支出3088億美元。1993年該項信托基金累計結(jié)余3783億美元[6]。根據(jù)聯(lián)邦法律規(guī)定，社會保障信托基金結(jié)余只能用于購買(投資)財政部發(fā)行或政府擔(dān)保的特別債券。1993年信托基金購買國債的平均利率為6.1%，而老年遺屬傷殘信托基金購買國債的利率為8.3%，利息收入為279億美元，也直接構(gòu)成信托基金的來源。對基金的管理從理論上講是，將征收的稅金存入基金，基金將這筆錢完全用于投資，用來購買政府的特別國庫券，使其增值，到納稅人退休時再從中支付其養(yǎng)老費。但實際做法是，當(dāng)年征收的社會保障稅完全用于支付當(dāng)年的養(yǎng)老金和其他社會保障開支，不夠時增加稅收，剩余時沖減政府的財政赤字，做到分文不剩。由于受通貨膨脹，人口老齡化以及管理費用上升的影響，如果目前的社會保障政策、法律不加以調(diào)整，預(yù)計到2029年時信托基金的結(jié)余也將被用完。在人口日益老化的情況下，不搞積蓄而完全靠臨時增加稅收，養(yǎng)老金的來源將面臨嚴(yán)重不足。這就迫使聯(lián)邦政府不得不調(diào)整現(xiàn)行的社會保障政策。

第二篇：人口老齡化與養(yǎng)老制度思考

《有你才幸福》

——人口老齡化與養(yǎng)老制度的思考

熱播電視劇《有你才幸?！凡粌H講述了中國現(xiàn)代化進程中老年人物質(zhì)生活的困窘，也講述了老年人精神生活的尷尬，更引出了關(guān)于當(dāng)下中國在人口老齡化大背景下養(yǎng)老制度的思考。該劇講述了57歲的“老北京”祺瑞年遭遇系列人生困境，陷入生活和情感的多重危機，聚焦老人的晚年生活，探討貼近百姓的真實話題。祺瑞年，由李雪健飾演，是個地道的“老北京”，在晚年遭遇了人生的窘境：老房拆遷，補償款成為兒女們覬覦的對象；子女不孝，不理解老人感情需要反而一味索取。

中國人自古以為就有“養(yǎng)兒防老”的觀念，老人奮斗一輩子就想在晚年能享點兒孫福，但現(xiàn)如今，不少家庭都是獨生子女，這些孩子從小嬌生慣養(yǎng)，衣來伸手、飯來張口，到了二三十歲沒能經(jīng)濟獨立，依然靠著父母生活，被稱為“啃老族”。正如劇中所言“現(xiàn)在滿世界的老人都貼孩子，哪有孩子貼老人？”這般犀利臺詞，更是赤裸裸撕開了“中國式老人”從養(yǎng)兒防老到養(yǎng)兒啃老的無奈。

一、中國人口老齡化的原因分析

老齡化的主要原因是出生率下降與壽命延長并存。中國從1978年開始實行計劃生育政策以來，出生率不斷下降。1978年出生率為18.25%，到1987年出生率達到最高，為23.33%，之后逐年下降，1990年為21.06%，1995年為17.12%，2000年降為14.03%，2005年為12.40%。出生率不斷下降的同時，由于經(jīng)濟增長帶來居民生活水平和生活質(zhì)量有了大幅度提高，加之醫(yī)學(xué)技術(shù)和醫(yī)療服務(wù)的飛速發(fā)展，個人預(yù)期壽命不斷延長。

從1978到2005年期間，我國的人口出生率基本上呈下降趨勢。雖然在20世紀(jì)80年代初出生率有所反彈，但從80年代中后期開始，出生率有大幅度的下滑趨勢。與此相對應(yīng)，人口死亡率在這段時期內(nèi)基本上沒有很大變化，出生率下降與死亡率基本不變的結(jié)果是人口自然增長率明顯下降，人口自然增長率不斷下降與預(yù)期均壽命不斷延長的共同作用是老年人口占總?cè)丝诘谋戎夭粩嗵岣?，社會的老齡化程度越來越高。

二、人口老齡化對養(yǎng)老保險制度的沖擊

（一）人口老齡化對養(yǎng)老保險傳統(tǒng)理論的沖擊

經(jīng)濟學(xué)理論認為，由于逆向選擇和道德風(fēng)險的存在，私人養(yǎng)老保險市場成為不完全市場，而強制性政府公共養(yǎng)老保險能解決這一問題，此外，公共養(yǎng)老保險還能解決私人保險市場不能處理的通貨膨脹等風(fēng)險，在這一理論指導(dǎo)下，各國都建立起了比較完善的公共養(yǎng)老保險計劃。但從20世紀(jì)90年代開始，人口老齡化使得世界各國的公共養(yǎng)老保險計劃都面臨嚴(yán)重的財政危機，從而引發(fā)了對政府與市場、國家與個人在養(yǎng)老保險提供中各自承擔(dān)作用的探討。很多學(xué)者認為，養(yǎng)老保險由私人提供從宏觀和微觀角度看都大有裨益。從宏觀經(jīng)濟上講，私人提供養(yǎng)老保險可以降低稅收和繳款，減少對個人行為的扭曲，從而帶來經(jīng)濟的帕累托改善；私人提供能增加養(yǎng)老保險成本—收益的透明度；私人提供使得養(yǎng)老保險基金進入保險公司、金融部門等，這些部門為了規(guī)避風(fēng)險會將資金進行多樣化投資，進入金融市場，從而促進金融市場的發(fā)展；私人提供能促使個人增加儲蓄，儲蓄的增加會直接推動經(jīng)濟增長；養(yǎng)老保險的私人提供還能減少老齡化對經(jīng)濟產(chǎn)生的負面影響。從微觀經(jīng)濟上看，養(yǎng)老保險私人提供更能照顧到個人的不同偏好和選擇；個人提供的資金積累可以進行多樣化投資，提高投資回報率；個人提供使管理不受政府干預(yù)，政府是風(fēng)險厭惡的，政策制定者不喜歡冒風(fēng)險不利于革新的產(chǎn)生從而導(dǎo)致政府管理的低效率；私人機構(gòu)追求利潤的動機會使私人提供養(yǎng)老保險的成本更低，至少對參加者而言成本更透明。因此他們認為養(yǎng)老保險更多地由私人提供能導(dǎo)致個人與社會的效率增加和福利改善。

（二）人口老齡化對養(yǎng)老保險制度的沖擊

人口老齡化減少了人均GDP的數(shù)量，也減少了勞動力的供給，這些因素與老年人口增加相結(jié)合，自然影響到一國的養(yǎng)老保險制度。

1.人口老齡化首先體現(xiàn)在老年人口撫養(yǎng)比的變化上。

老年人口撫養(yǎng)比或稱老年人口撫養(yǎng)系數(shù)，或贍養(yǎng)率，是指65歲以上人口數(shù)量占工作人口（15～64歲）數(shù)量的比重。隨著人口老齡化的出現(xiàn)，65歲以上老人的數(shù)量逐漸增加，而出生率的下降導(dǎo)致年輕的工作人口日趨減少，也就是說，工作人口負擔(dān)的老年人口越來越多，不管今天的老年人以什么渠道獲得資金來源，老年人消費的是現(xiàn)在工作的人所生產(chǎn)但不消費的產(chǎn)品，或者說，老年人始終依賴于其隨后的兩三代人提供勞動力去生產(chǎn)出他們要消費的物品。大量老齡人口的存在勢必對整個社會生產(chǎn)出的經(jīng)濟資源提出挑戰(zhàn)，也勢必造成人口跨代之間的收入再分配和跨代之間的不平等。胡鞍剛指出，中國在職人員與離退休人員的比例，已由1982年的10:1降到2002年的3.5:1；從中國未來勞動力供給看，15至54歲年齡人口數(shù)量2015年后將顯著下降，55至59歲和60至64歲人口將成為勞動力重要組成部分。從圖5可以清楚地看出，與世界平均老年人口贍養(yǎng)率相比，我國在今后50年的老年撫養(yǎng)負擔(dān)增長速度更加明顯。厲以寧等(1994)在《中國社會福利模型》一書中指出社會的贍養(yǎng)率與一個國家的經(jīng)濟發(fā)展水平有很密切的關(guān)系，他們的研究結(jié)果表明：1980～2025年間，中國的老年撫養(yǎng)指數(shù)都超出了在同等人均國民生產(chǎn)總值下的老年撫養(yǎng)指數(shù)的國際平均水平，意味著中國所要承受的老年撫養(yǎng)指數(shù)超出了國際上同等經(jīng)濟發(fā)展水平的其他國家，或者說，人口老齡化給中國經(jīng)濟造成的壓力高于其他發(fā)展中國家。大部分工業(yè)化國家早在老年人開始消耗大量國家資源之前就實現(xiàn)了繁榮，而中國在沒有實現(xiàn)經(jīng)濟的繁榮之前就面臨著嚴(yán)峻的老齡化，即“未富先老”現(xiàn)象比較嚴(yán)重，因此養(yǎng)老對社會提出的壓力更大。

2.老齡人口的增加使得更多的人領(lǐng)取養(yǎng)老保險金，帶來了養(yǎng)老保險資金預(yù)算的壓力。

帕拉柯斯(Palacios,1994)以現(xiàn)行人口發(fā)展態(tài)勢和現(xiàn)行老年保障制度不改變?yōu)榍疤?，做?990～2050年分地區(qū)的公共養(yǎng)老金支出預(yù)測，到2050年，整個OECD成員國公共養(yǎng)老支出將占GDP的16%以上，而中國這一比例將達到13%～14%。從我國1978年以來離退休、退職人數(shù)的變化情況，以及領(lǐng)取養(yǎng)老金的增長情況，也可以看出我國養(yǎng)老金需求額的增長之快，1989年全國離退休人數(shù)為2201萬人，到2005年已增加到5088.2萬人，增長了131.2%。領(lǐng)取的退休金從327.96億元上升到5308.77億元，增長了16倍多。周迎春、張雙喜(2005)采用統(tǒng)計方法，使用某一城市的數(shù)據(jù)，對其養(yǎng)老保險的資金收支進行了測算。他們使用60歲以上人口占總?cè)丝诘谋戎?、?dāng)年企業(yè)離退休人數(shù)、居民消費價格指數(shù)、全市平均職工工資和喪葬撫恤費作為影響?zhàn)B老保險支出的主要因素，通過對1996～2002年相關(guān)數(shù)據(jù)的回歸測算出影響支出的最重要因素是喪葬費和離退休人數(shù)，并以此對將來的支出進行預(yù)測，最終發(fā)現(xiàn)在離退休人數(shù)不斷增加的前提下，養(yǎng)老保險資金收入小于支出，存在資金缺口。張明明(2001)對中國1997年實行社會

統(tǒng)籌和個人賬戶相結(jié)合的養(yǎng)老保險制度以后存在的隱性債務(wù)進行了估算，采用1999年《中國勞動統(tǒng)計年鑒》、《中國統(tǒng)計年鑒》的資料，按不同的繳費率和不同的退休年齡分五個方案進行測算，結(jié)果發(fā)現(xiàn)五個方案下都存在隱性債務(wù)，債務(wù)規(guī)模分別是36967、43741、24299、18301、27627（億元）。董克用、王燕(2000)認為，1997年以后的養(yǎng)老保險制度以城鎮(zhèn)職工為對象，單位和職工繳費總額控制在28%以內(nèi)，如果假設(shè)社會平均工資的增長率有下降的趨勢，在現(xiàn)行養(yǎng)老保險制度下，養(yǎng)老保險基金從2025年開始出現(xiàn)精算赤字，到2050年，預(yù)算赤字將達到16%，說明在人口老齡化背景下我國現(xiàn)行的養(yǎng)老保險制度缺乏長期償付能力。

三、人口老齡化沖擊下的中國養(yǎng)老保險制度改革

在人口老齡化日趨嚴(yán)重的社會背景下，只有不斷進行養(yǎng)老保險制度創(chuàng)新，才能應(yīng)對養(yǎng)老保險供不應(yīng)求的社會矛盾。

1.“統(tǒng)賬結(jié)合”模式下做實個人賬戶的改革。

一般意義上講，基金制的養(yǎng)老保險制度比傳統(tǒng)的現(xiàn)收現(xiàn)付制養(yǎng)老保險制度在應(yīng)對人口老齡化方面有更好的優(yōu)勢，我國從1995年開始將現(xiàn)收現(xiàn)付的養(yǎng)老保險制度逐步轉(zhuǎn)向社會統(tǒng)籌與個人賬戶相結(jié)合的部分積累制，但在制度實施過程中，對個人賬戶基金設(shè)置了部分空賬，由于統(tǒng)籌基金和個人賬戶基金實行“混賬”管理，很多地方將職工個人繳費形成的個人賬戶基金也用于支付當(dāng)期養(yǎng)老金，從而使個人賬戶空賬不僅沒有逐步補實，反而逐年擴大，處于空賬運行狀態(tài)。這個空賬規(guī)模有多大？根據(jù)世界銀行測算，約占GDP的40%多一點。有關(guān)的幾個部門也曾有過不同的估計，都在3萬億元左右。大規(guī)模空賬的存在意味著我國的養(yǎng)老保險制度還是按現(xiàn)收現(xiàn)付的模式在運行，而且基本養(yǎng)老保險面臨資金支付的危機。2000年底，國務(wù)院出臺了《關(guān)于完善城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險體系的試點方案》，決定在遼寧省進行做實養(yǎng)老保險個人賬戶的試點，標(biāo)志著養(yǎng)老保險制度改革進入了新的階段。遼寧試點到2003年年底已經(jīng)基本結(jié)束，吉林和黑龍江兩省從2004年開始推行遼寧試點模式。穆懷中等(2006)的研究表明，從遼寧試點經(jīng)驗看，這一模式是符合中國經(jīng)濟社會發(fā)展實際和有效抵御人口老齡化風(fēng)險的理性選擇。由此可見，做實個人賬戶，并認真做好個人賬戶基金的保值增值，真正實現(xiàn)部分個人投資性質(zhì)的養(yǎng)老保險制度，對緩解養(yǎng)老保險資金支付缺口、應(yīng)對人口老齡化風(fēng)險有重要的意義。

2.鼓勵個人繳費與退休待遇掛鉤，實施積極的促進勞動和就業(yè)的養(yǎng)老保險制度。人口老齡化使得工作人口數(shù)量下降，同時退休人口數(shù)量增加，帶來了社會產(chǎn)出在年青一代和退休一代之間分配的矛盾。推行繳費與待遇相關(guān)聯(lián)的養(yǎng)老保險制度，強調(diào)養(yǎng)老保險提供中權(quán)利與義務(wù)的對等關(guān)系，對于調(diào)動個人工作積極性，從而帶來更多的社會產(chǎn)出以應(yīng)對老齡人口的需求有積極的意義。此外，適度提高我國的法定退休年齡，增加退休年齡的彈性也有利于緩解養(yǎng)老保險的資金供求矛盾。隨著人均壽命的提高，按原來的退休年齡計算的養(yǎng)老金領(lǐng)取額越來越大，提高退休年齡對于降低養(yǎng)老金領(lǐng)取年限以及增加養(yǎng)老保險繳費年限都會有正面的影響，也是增收節(jié)支的辦法之一。我國的退休年齡是在20世紀(jì)50年代制定的，男性退休年齡為60歲，女性職工為50歲，女干部為55歲。這一退休年齡與當(dāng)時的生產(chǎn)力狀況和預(yù)期壽命是相適應(yīng)的。但從當(dāng)前情況看，個人身體健康狀況有了很大改善，預(yù)期壽命不斷延長，從養(yǎng)老保險繳費和養(yǎng)老金領(lǐng)取情況看，都具備了延長退休年齡的可行條件。從發(fā)達國家的實際運行情況看，提高退休年齡（如德國、英國等）或不提高退休年齡但增加養(yǎng)老保險繳費年限（如意大利等）已很普遍?？紤]到我國勞動力市場當(dāng)前供大于求的現(xiàn)狀，選擇合適的時期并分階段的逐步提高退休年齡更可取一些。

3.大力發(fā)展補充養(yǎng)老保險。

人口老齡化等原因?qū)е挛覈攫B(yǎng)老保險存在嚴(yán)重的供不應(yīng)求矛盾，而資金約束的存在使得擴大基本養(yǎng)老保險覆蓋面、提高保障水平變得非常困難。根據(jù)養(yǎng)老保險制度的改革目標(biāo)，我國基本養(yǎng)老保險的替代率還將逐步降低，勞動與社會保障部認為我國的基本養(yǎng)老保險替代率降到56.8%左右比較合適。政府基本養(yǎng)老保險只為社會成員提供最基本的生活保障，這就為補充養(yǎng)老保險的發(fā)展提供了廣闊的空間。補充養(yǎng)老保險能最廣泛地調(diào)動社會資源，體現(xiàn)不同地區(qū)、行業(yè)、企業(yè)間的經(jīng)濟發(fā)展差別，既能緩解基本養(yǎng)老保險擴大產(chǎn)生的財政壓力，又能保證個人養(yǎng)老保險待遇總水平不會因基本養(yǎng)老保險待遇的減少而降低。我國最近幾年宏觀經(jīng)濟的發(fā)展為擴大補充養(yǎng)老保險提供了經(jīng)濟基礎(chǔ)；從企業(yè)的角度看，國有企業(yè)在為職工繳納基本養(yǎng)老保險費時比較積極，但國有企業(yè)對國民生產(chǎn)總值的貢獻率逐年降低，私營和外資企業(yè)的貢獻率逐年提高，吸引的勞動力數(shù)量也在逐年增加，因此鼓勵企業(yè)為職工建立補充養(yǎng)老保險計劃，并從稅收等國家政策上給予一定的扶持，對于這些企業(yè)吸引技術(shù)人才、形成企業(yè)凝聚力進而促進企業(yè)發(fā)展有著重要的意義；從我國居民的可支配收入和消費儲蓄水平看，居民可支配收入、消費和儲蓄水平近20年一直保持持續(xù)增長的態(tài)勢，讓個人為自己將來的養(yǎng)老承擔(dān)一定的責(zé)任，通過購買商業(yè)養(yǎng)老保險等私人保險計劃建立個人儲蓄性養(yǎng)老保險也有一定的可行性。

四、結(jié)論

隨著人口預(yù)期壽命的延長和出生率的降低，人口老齡化日益成為不可回避的社會問題。人口老齡化首先影響到一個社會的老年人口撫養(yǎng)比，使工作人口贍養(yǎng)的老年人口數(shù)量不斷增加，進而對社會產(chǎn)出在不同代人之間的分配產(chǎn)生一系列的影響。在由政府提供公共養(yǎng)老保險時，人口老齡化自然影響到公共養(yǎng)老保險的供求關(guān)系與資金的收支平衡。中國由于實行計劃生育政策以及人口基數(shù)大，人口老齡化的問題比世界其他國家更為嚴(yán)重，養(yǎng)老保險制度面臨的挑戰(zhàn)也更加嚴(yán)峻。因此，不斷進行養(yǎng)老保險制度的調(diào)整和創(chuàng)新，積極應(yīng)對老齡人口增加對政府養(yǎng)老保險預(yù)算和社會經(jīng)濟的挑戰(zhàn)，具有重要的實踐指導(dǎo)意義。

第三篇：中國養(yǎng)老

中國養(yǎng)老（崇左）國際高峰論壇在南寧舉行南寧訊（記者 方安寧 通訊員 黃巧麗）1月11日，中國養(yǎng)老（崇左）國際高峰論壇在南寧國際會展中心舉行。自治區(qū)副主席陳章良、中國老齡產(chǎn)業(yè)協(xié)會副會長張愷悌、中國老年基金會常務(wù)副理事長張志鑫、中國老年保健醫(yī)學(xué)研究會副會長劉長喜，崇左市市長黃克等出席論壇。

論壇分別由自治區(qū)民政廳副廳長李明和中國老齡產(chǎn)業(yè)協(xié)會副秘書長鄭衛(wèi)華主持。本次論壇是在全國老齡工作委員會辦公室、中國老齡事業(yè)發(fā)展基金會的支持下，由中國老齡產(chǎn)業(yè)協(xié)會、廣西壯族自治區(qū)民政廳、崇左市人民政府共同主辦，扶綏縣人民政府、崇左市民政局、中國（南寧）五行創(chuàng)展投資控股有限公司承辦。

陳章良代表自治區(qū)人民政府對論壇的舉辦表示祝賀。陳章良指出，廣西地處熱帶、亞熱帶、溫帶，山清水秀，素有“桂林山水甲天下，廣西處處是桂林”之美譽。廣西長壽老人占有人口的比例在全國排在前列，有世界著名的長壽之鄉(xiāng)——巴馬，同時也面臨著日益嚴(yán)峻的人口老齡化問題。崇左是一個美麗的地方，風(fēng)光不亞于桂林，在那里建設(shè)一個養(yǎng)老基地是非常合適的，也是大家所愿意看到的。中國（南寧）五行創(chuàng)展投資控股有限公司投資建設(shè)的“中國樂養(yǎng)城”不但是一個產(chǎn)業(yè)，而且還是一個保民生的工程，希望通過這個論壇能夠有更多的企業(yè)關(guān)注老人的生活和養(yǎng)老產(chǎn)業(yè)，讓社會更加和諧，更加美好。

市長黃克簡要介紹了崇左市的基本情況并對本次論壇的成功舉辦表示祝賀。他說，崇左市是一個年輕的城市，是一個具有尊老愛老光榮傳統(tǒng)的城市，是一個四季鮮花盛開、適宜養(yǎng)老養(yǎng)生的城市。扶綏縣搶抓機遇，發(fā)揮優(yōu)勢，大膽創(chuàng)新，先行先試，積極引進民間資本，高標(biāo)準(zhǔn)開發(fā)建設(shè)“中國樂養(yǎng)城”，打造“中國樂養(yǎng)之都”，為全市社會化養(yǎng)老服務(wù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展注入了新活力。中國養(yǎng)老（崇左）國際高峰論壇的成功舉辦，必將對崇左市社會化養(yǎng)老服務(wù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展、促進和諧社會建設(shè)產(chǎn)生廣泛而深遠的影響。黃克希望與會的各位領(lǐng)導(dǎo)、專家學(xué)者、企業(yè)家建言獻策，一如既往地關(guān)心、支持崇左的養(yǎng)老事業(yè)。崇左市將以本次論壇為契機，積極探索新型養(yǎng)老服務(wù)模式，培育一批老齡服務(wù)產(chǎn)業(yè)龍頭企業(yè)，打造一批老齡服務(wù)產(chǎn)業(yè)知名品牌，為共同推動我市養(yǎng)老事業(yè)邁上新臺階，加快建設(shè)面向東盟開放合作的區(qū)域性新興城市，實現(xiàn)“富民強市”新跨越作出新的更大的貢獻。

論壇上，與會專家學(xué)者和領(lǐng)導(dǎo)就養(yǎng)老服務(wù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展的相關(guān)問題分別發(fā)表了主旨演講。中國老齡產(chǎn)業(yè)協(xié)會、扶綏縣政府、五行創(chuàng)展投資控股有限公司三方在論壇上共同簽署了《共建全國宜居養(yǎng)老示范基地承諾書》。論壇閉幕后，與會領(lǐng)導(dǎo)嘉賓們還前往扶綏縣——“中國樂養(yǎng)城”項目基地進行實地考察。

第四篇：關(guān)于中國法官制度的現(xiàn)狀與思考

關(guān)于中國法官制度的現(xiàn)狀與思考

法官制度歷來是司法制度的重要組成部分，是一個國家政治體制的重要組成部分，是否有完備的法官制度是國家法治化程度的判斷標(biāo)準(zhǔn)之一。

法官制度包括法官資格、法官的權(quán)利義務(wù)、法官選任方式、法官保障制度、法官懲戒制度等。

現(xiàn)在擔(dān)任中國法官，必須經(jīng)過國家司法考試。國家司法考試是國家統(tǒng)一組織的從事特定法律職業(yè)的資格考試。初任法官、初任檢察官和取得律師資格必須通過國家司法考試。初任法官采用嚴(yán)格考核的辦法，按照德才兼?zhèn)涞臉?biāo)準(zhǔn)，從通過國家統(tǒng)一司法考試取得資格，并且具備法官條件的人員中擇優(yōu)提出人選。人民法院的院長、副院長應(yīng)當(dāng)從法官或者其他具備法官條件的人員中擇優(yōu)提出人選。

法官的義務(wù)包括嚴(yán)格遵守憲法和法律；審判案件必須以事實為根據(jù)，以法律為準(zhǔn)繩，秉公辦案，不得徇私枉法；依法保障訴訟參與人的訴訟權(quán)利等等。權(quán)利包括依法審判案件不受行政機關(guān)、社會團體和個人的干涉；獲得勞動報酬，享受保險、福利待遇；人身、財產(chǎn)和住所安全受法律保護；提出申訴或者控告等等。

對法官的懲戒處分方式包括警告、記過、記大過、降級、撤職、開除。受撤職處分的，同時降低工資和等級。構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

中國現(xiàn)在的法官制度已經(jīng)基本形成，我國法官制度改革已呈現(xiàn)出積極、穩(wěn)妥、扎實有效的發(fā)展勢頭，并取得了一些初步成績。主要表現(xiàn)在以下幾個方面：

1、法官制度實現(xiàn)了法律化，為法官制度奠定了生存和發(fā)展的基礎(chǔ)。

2、法官資格的考試制度，杜絕了選任法官工作的隨意性。

3、建立了法官培訓(xùn)體系。

4、各級人民法院進行了審判長和獨任審判員選任考試，選拔了一批業(yè)務(wù)素質(zhì)較高的審判長和獨任審判員，為探索法官獨立行使審判權(quán)，還審判權(quán)于法官進行了嘗試。

但是我國的法官制度，仍然存在不少問題，亟待改進完善。

首先，我國法官整體素質(zhì)還不夠高。在法官法實施前，法院在八十年代進行了大規(guī)模充實。由于沒有嚴(yán)格的選拔制度，許多專業(yè)能力及素質(zhì)不高的人員進入法院，法官隊伍整體素質(zhì)一直得不到提高。后來，最高法院在上世紀(jì)八十年代設(shè)立了法律業(yè)大，有的分校在后期還與大學(xué)聯(lián)辦了自考考試，為法院確實培養(yǎng)了一批人才，法官整體素質(zhì)得到了提高。但由于師資、學(xué)習(xí)的時間等因素限制，業(yè)大、函授等畢業(yè)的學(xué)員其文憑與水平存在明顯的差異，這是不爭的事實?，F(xiàn)在通過司法考試等，更加嚴(yán)格地把握了對法官的選任，但法官隊伍的整體素質(zhì)還有待提高。

其次，審判職能行政化，法官地位不獨立。由于法院未能改變行政化管理的模式，法官難以真正獨立行使審判權(quán)。在法院工作的人員，無論是政工、后勤、甚至法警都有審判員。審判職稱并不是根據(jù)審判職業(yè)之需，而是作為一種政治待遇分配給了法院各個崗位的人員。法院的審判工作崗位與非審判工作崗位，按現(xiàn)行的體制可以隨意調(diào)整，今天是審判庭的法官，明天可能是后勤處干部，這與行政管理的一套方法無差別。這樣，法官感覺不到其職業(yè)的神圣與嚴(yán)肅，無法增強自豪感。對法官管理的行政化還體現(xiàn)在對法官獨立辦案的干預(yù)上，法官之上有若干級別的領(lǐng)導(dǎo)干預(yù)或制約著，如審委會、院長、副院長、庭長、副庭長。有的法院還出臺內(nèi)部規(guī)定，判決書一律要院長、庭長簽發(fā)，判處三年以上徒刑的案件要經(jīng)過審委會討論等等。這些管理方法與行政管理如出一轍。正因如此，法官們必須順著領(lǐng)導(dǎo)的意圖或思路辦案，否則判決書簽不下來，左右了辦案法官，實際上剝奪了法官獨立的審判權(quán)。再次，法官的待遇和正常晉升得不到保障。日前，地方各級法院由地方領(lǐng)導(dǎo)，法院的經(jīng)費由地方財政支出，受地方控制。在經(jīng)濟欠發(fā)達地區(qū)，法院正常辦案經(jīng)費，甚至工資難以得到保障。法官的職務(wù)遷升，特別是院領(lǐng)導(dǎo)職務(wù)的遷升去留，受當(dāng)?shù)攸h政機關(guān)的掣肘，無法避免審判案件時來自外界的干擾，滋生地方保護主義。

為此，我們對我國的法官制度的完善可以從以下幾個方面做出努力：

一、明確法官獨立原則

按照西方法學(xué)界的觀點，司法權(quán)不與立法權(quán)、行政權(quán)分開，則不會有自由和法治的存在。因此，法治的重要標(biāo)志就是獨立的司法?？v觀法治國家，其重要的標(biāo)志就是有獨立的司法，司法制度的獨立包括法院審判獨立和法官個人獨立兩個方面。我國憲法第126條規(guī)定：“人民法院依照法律獨立行使審判權(quán)，不受行政機關(guān)、社會團體和個人的干涉?！倍鄶?shù)人對法院獨立表示認可。但對此規(guī)定僅理解為法院審判獨立，否認法官獨立，是理解上的偏差。從審判工作的規(guī)律看，沒有法官個人的獨立，難以實現(xiàn)真正意義上的公正，也影響了審判效率。所以，法官獨立原則的明確很重要。

二、改革法官任命制度 我國現(xiàn)行的法官任命制度，除院長由各級人民代表大會選舉之外，副院長、庭長、審判會委員、審判員（法官）均由各級人民代表大會常務(wù)委員會任命。世界各國的法官任命制度各不相同，但宗觀法制完善國家的法官任命規(guī)定，其規(guī)格都是較高的。改革我國法官任命制度不需照搬國外規(guī)定，但可資借鑒。法官任命制度，應(yīng)在憲法及法院組織法中予以明確，以更好的突出法官在依法治國中的重要地位，增強法官的榮譽感、責(zé)任感，確保法官個人獨立和法院審判獨立。

三、嚴(yán)格法官選任及任職條件

審判活動主要是通過法官的審判工作進行的，法官不僅在于公正裁判案件，還要營造公平的社會環(huán)境。因此，選任法官要高標(biāo)準(zhǔn)、嚴(yán)要求。我國現(xiàn)行法官法規(guī)定的主要是學(xué)歷條件，目前增加了通過司法考試作為法官任職的條件。但地方法院受地方行政領(lǐng)導(dǎo)左右，在任命法官，特別是安排院領(lǐng)導(dǎo)中并未嚴(yán)格執(zhí)行。再之，沒有實際司法工作經(jīng)驗的限制。由于任職資格規(guī)定不嚴(yán)，現(xiàn)行法官任命條件還遠遠不能滿足培養(yǎng)高素質(zhì)法官的要求。因此，完善法官任職資格條件，除規(guī)定擔(dān)任法官必須經(jīng)過司法考試外，還應(yīng)規(guī)定有一定的司法工作經(jīng)驗，并需通過法官資格考試等條件。這樣，有利于培養(yǎng)高素質(zhì)法官。

相信在國家政府以及所有司法工作者的共同努力之下，我國的法官隊伍講更加優(yōu)質(zhì)和強大，法官制度也講不斷向合理完善的方向發(fā)展。

第五篇：中國周刊：被撕裂的養(yǎng)老制度

中國周刊：被撕裂的養(yǎng)老制度

中國周刊：被撕裂的養(yǎng)老制度(2012-07-25 16:43:01)

在中國，公務(wù)員、事業(yè)單位工作人員、城鎮(zhèn)企業(yè)職工、農(nóng)民、農(nóng)民工有著各自不同的養(yǎng)老制度。這種碎片化的養(yǎng)老制度，最大的“好處”就是易于操作，“決策者省心省力。”但同樣的養(yǎng)老需求被人為碎片化后，不但使得養(yǎng)老制度的公正性大受質(zhì)疑；對公務(wù)員的過度傾斜，又給本就拮據(jù)的養(yǎng)老基金戴上了沉重的枷鎖。

惡果

“中國養(yǎng)老保險制度才發(fā)展不到20多年，為何頻頻成為‘兩會’的抨擊對象呢？”中國社會科學(xué)院世界社保研究中心主任鄭秉文喟嘆。2012年2月，人民網(wǎng)和人民日報政治文化部曾聯(lián)合推出“您最關(guān)心的十大熱點問題兩會調(diào)查”，155萬人參與網(wǎng)上調(diào)查，其中“社會保障”再次排名第一?！懊磕耆珖畠蓵岸加幸粋€民意調(diào)查，養(yǎng)老必是十大熱詞之一”，這一規(guī)律指向了備受詬病的養(yǎng)老制度“碎片化”，企業(yè)單位與機關(guān)事業(yè)單位不同，城市和農(nóng)村不同，身份歧視暴露無遺，不斷被爭議也在所難免。“碎片化”，這個概念是鄭秉文首先喊出來的，當(dāng)時還不被學(xué)界和官方接受，但隨著改革的不斷深入，制度碎片化的提法逐漸被官方、學(xué)界、媒體等廣泛使用。

2008年底，鄭秉文受原社會保障部的委托，主持《中國基本養(yǎng)老保險制度發(fā)展戰(zhàn)略研究》的課題。在這份報告中，課題組明確提出：“中國建立一個統(tǒng)一的基本養(yǎng)老保險制度是非常必要的，否則，長此以往，碎片化制度的路徑依賴將會產(chǎn)生許多后果?！?/p>

“碎片化”成為了中國養(yǎng)老制度面臨的一大“敵人”。“首先，群體和群體之間的待遇差距太大，公共財政對不同群體的補貼相差懸殊?！编嵄牡挠^點在實際情況中相當(dāng)明顯，純粹靠財政補貼的公務(wù)員退休金是企業(yè)職工的兩到三倍，這是眾所周知的尷尬現(xiàn)實。

“再者，這將阻礙公共部門與私人部門勞動力的對流。在這種福利制度安排下，社會被撕裂成不同的固定群體，失業(yè)群體相對固定，位于底層的獲有‘壞工作'的群體也相對固定下來，社會向上流動的渠道被‘碎片化'制度所無情阻塞。”鄭秉文說。這一觀點不乏學(xué)界支持，中國社會科學(xué)院社會政策研究室主任楊團此前也曾表示：“不同群體如果都有單獨的規(guī)定，那么，這些制度怎么適應(yīng)人的身份變化？對個人來說也增加了人員流動的風(fēng)險和成本，反過來又會約束人員在不同社會角色間的正常流動，這對社會沒有什么好處?！?在鄭秉文看來，具有“碎片化”特質(zhì)的養(yǎng)老制度產(chǎn)生的惡果最主要還是表現(xiàn)在，“每個群體的養(yǎng)老有著不同的標(biāo)準(zhǔn)，這造成了社會公平正義的失衡，使得被撕裂的不同群體相互攀比的心態(tài)加劇，不同階層的對峙，不但對社會穩(wěn)定造成威脅，增加維穩(wěn)成本，也致使任何養(yǎng)老改革都難以進行下去，被改革群體的抵制情緒成為有形的阻力?！?/p>

近日，“人保部將適時提出彈性延遲領(lǐng)取基本養(yǎng)老金年齡的政策建議”讓養(yǎng)老這枚炸彈瞬間爆炸，一份網(wǎng)絡(luò)調(diào)查稱九成網(wǎng)友反對該項建議。鄭秉文認為反對聲音的出現(xiàn)是必然的，“碎片化的養(yǎng)老制度造成的不公平，必然導(dǎo)致延遲領(lǐng)取養(yǎng)老金年齡的改革遭到激烈反對，甚至就像導(dǎo)火索一點就著。”

“慌不擇路”

每一個群體都建立一個養(yǎng)老制度，容易操作，決策者省心省力?！编嵄难芯恐袊鐣Ｕ现贫榷嗄辏谩盎挪粨衤贰彼淖中稳菟槠畛醯脑?。

改革開放開始，我國養(yǎng)老保險制度重新建立，快速步入老齡化社會的中國，開始了碎片化的養(yǎng)老制度。而在新中國初期，養(yǎng)老制度卻保持著“統(tǒng)一”的態(tài)勢。

1951年2月26日，原政務(wù)院公布《中華人民共和國勞動保險條例》；1953年1月2日又對該條例進行了修正公布，隨后還公布了《中華人民共和國勞動保險條例實施細則》（修正草案）。這些涵蓋了企業(yè)職工養(yǎng)老、生育、醫(yī)療等多方面社會保險內(nèi)容，標(biāo)志著新中國養(yǎng)老制度的初步建立。1958年2月9日，國務(wù)院頒布《關(guān)于工人、職員退休處理的暫行規(guī)定》，將機關(guān)、事業(yè)單位的工人、職員與企業(yè)的退休養(yǎng)老保險統(tǒng)一化。

“文革”破壞了包括養(yǎng)老制度在內(nèi)的諸多國家制度?！拔母铩苯Y(jié)束后，龐大的退休人群該怎么養(yǎng)老，成了一個大問題?！皺C關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老制度經(jīng)歷了分立、統(tǒng)一、再分立的演變過程。1958年之前是分立的制度，1958年統(tǒng)一起來，但1966年文革開始之后這個制度逐漸癱瘓了，一直到1978年改革開放，最終使分立制度確定下來，一直到今天。機關(guān)和事業(yè)單位沿用舊制度沒改革，因為當(dāng)時機關(guān)事業(yè)單位和廠礦企業(yè)擠壓了二百萬要退休人員，一下子要解決這么多的人員退休，最容易做的辦法就是原定不動，于是，事業(yè)單位和公務(wù)員退休的退休金還是由財政支付?！被謴?fù)正常的退休制度是形勢所趨，“在經(jīng)濟體制改革大背景下，國有企業(yè)進行養(yǎng)老保險制度改革成為大勢所趨?！?/p>

1987年，國務(wù)院發(fā)布《國營企業(yè)實行勞動合同制暫行規(guī)定》，提出企業(yè)職工養(yǎng)老保險所需資金來源于企業(yè)和職工共同繳納的費用。國家機關(guān)和事業(yè)單位的養(yǎng)老制度并沒相應(yīng)改革，“雙軌制”由此誕生。

城鎮(zhèn)企業(yè)職工養(yǎng)老保險制度改革之路，開始被問題推著“走一步改一步”。1991年，《關(guān)于企業(yè)職工養(yǎng)老保險制度改革的決定》出臺，正式宣告《勞動保險條例》（1951年）為基礎(chǔ)的“國家養(yǎng)老保險模式”時代結(jié)束。隨著計劃經(jīng)濟向市場經(jīng)濟的轉(zhuǎn)型，企業(yè)職工的養(yǎng)老保險制度高歌猛進。1995年，《關(guān)于深化企業(yè)職工養(yǎng)老保險制度改革的通知》出臺；1997年，《關(guān)于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度的決定》發(fā)布，至此企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險從現(xiàn)收現(xiàn)付制向“社會統(tǒng)籌和個人賬戶相結(jié)合”養(yǎng)老制度轉(zhuǎn)變完成。

但是，轉(zhuǎn)制過程中，“老人”（2005年年底以前已辦理離退休手續(xù)的職工）和“中人”（1998年全國統(tǒng)一養(yǎng)老保險制度以前參加工作，2006年以后退休的職工）的“轉(zhuǎn)制成本”始終沒有得到解決。這一歷史債務(wù)規(guī)模到底有多大，一直存在爭議，最保守的估計是2.8萬億元。由于政府不愿承擔(dān)這一成本責(zé)任；而統(tǒng)籌基金又無法填補這一缺口，所以社會統(tǒng)籌賬戶和個人賬戶采用了混賬管理，擠占了個人賬戶資金，所以絕大部分個人賬戶都是空的。

“統(tǒng)賬結(jié)合的模式并沒有經(jīng)過嚴(yán)密的精算，”鄭秉文認為，“官方對轉(zhuǎn)型成本從來沒有進行過較為全面、完整、細致地進行過測算，沒有一個可靠的數(shù)據(jù)，所以，此后發(fā)現(xiàn)問題，都是讓問題推著走?！?面對個人賬戶空賬運行、未來養(yǎng)老金收支缺口大的現(xiàn)狀，決策層面不得不有所舉動。國務(wù)院從2001年開始試點做實個人賬戶，“落實政策，讓統(tǒng)賬結(jié)合模式有名有實”。其中頗具代表的是，2001年7月，遼寧開始了做實基本養(yǎng)老保險個人賬戶的試點工作，雖然做實賬戶試點雖然擴大到13個省市，“但是，令人尷尬的是，但成效甚微，甚至不了了之，瀕于流產(chǎn)，因為從2010年開始，遼寧做實賬戶資金不得不挪用于當(dāng)期養(yǎng)老金支付；另一方面，空賬額逐年擴大，到2011年底，空賬額擴大到2.22萬億元，其中，個人賬戶累計記賬額2.49萬億元，其中做實賬戶僅2703億元。”

被邊緣者

而在農(nóng)村，被碎片化的養(yǎng)老導(dǎo)致農(nóng)村養(yǎng)老公共政策多年來，處于被擱置的局面。

在新中國建立之初，政府對農(nóng)村與城鎮(zhèn)養(yǎng)老區(qū)別對待，“碎片化”的養(yǎng)老制度露出端倪。

“建國以后，我們要搞工業(yè)建設(shè)，相對來講，工人階級是非常重要的，為了提高他們的地位，為了要體現(xiàn)出我們要搞工業(yè)建設(shè)，所以很快建立了勞動保險制度，這里面就有養(yǎng)老制度。”中國社會科學(xué)院研究員唐鈞曾為1951年出臺的《勞動保險條例》做出注解。只是，現(xiàn)代社會保障制度并沒有惠澤到廣大農(nóng)村。“養(yǎng)兒防老、多子多?！钡膫鹘y(tǒng)觀念之下，家庭供養(yǎng)成為農(nóng)村老人唯一選擇，與幾千年來農(nóng)村養(yǎng)老幾無差別。

上世紀(jì)70年代后期，發(fā)生了一系列與農(nóng)民養(yǎng)老相關(guān)的社會變遷。首先是70年代倡導(dǎo)80年代普遍推行的計劃生育制度，使得農(nóng)村家庭成員銳減。此后，外出務(wù)工大潮興起后，一個個村莊被空心化，青年人和中年人多選擇外出務(wù)工，老人們面臨無人可為自己養(yǎng)老的局面。

直到1992年，民政部制定下發(fā)了《縣級農(nóng)村社會養(yǎng)老保險基本方案》（簡稱《基本方案》），農(nóng)村社會養(yǎng)老保險制度才開始著手建立，這是所謂“老農(nóng)保”。老農(nóng)保堅持“個人交納為主，集體補助為輔，國家給予政策扶持”原則，然而，“集體補助為輔”難以落實，“國家給予政策扶持”集中體現(xiàn)在鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)職工參保，農(nóng)民并沒有得到直接財政支持。按照《基本方案》規(guī)定農(nóng)民交納保險費時，分2元到20元10個繳費檔次，對于收入偏低且對制度長期缺乏信心的農(nóng)民而言，選擇每月2元的參保費再自然不過。農(nóng)村養(yǎng)老保障成為一紙空談，如同虛設(shè)。

海南一位叫余亞英的農(nóng)村婦女，參加了“老農(nóng)保”，2009年，她60歲以后，開始領(lǐng)取養(yǎng)老金——每月3元。這個數(shù)字，讓長期邊緣化的農(nóng)村養(yǎng)老成為中國養(yǎng)老制度建設(shè)的笑柄。當(dāng)1998年政府機構(gòu)改革，農(nóng)村養(yǎng)老保險由民政部門移交給原勞動與社會保障部以后，全國大部分地區(qū)農(nóng)村養(yǎng)老保險事業(yè)幾乎陷入停頓狀態(tài)。

2009年9月，《關(guān)于開展新型農(nóng)村社會養(yǎng)老保險試點的指導(dǎo)意見》姍姍來遲。按照“新農(nóng)保”政策，農(nóng)民60歲以上的普惠式基礎(chǔ)養(yǎng)老金標(biāo)準(zhǔn)為55元，在100元到500元5個繳費檔次中，100元的低檔再次成為大多數(shù)農(nóng)民的選擇。從1998年到2009年，新農(nóng)保這一步邁了11年。在這11年中，城鎮(zhèn)化已成趨勢，農(nóng)村人口向城鎮(zhèn)流動，農(nóng)民工游離于農(nóng)村與城市，長期充當(dāng)著制度缺失的犧牲品。在我國，農(nóng)民工群體幾乎與流動人口同義。改革開放以來，我國流動人口的絕對數(shù)量逐年增長，1980年全國離開戶口所在地外出打工的流動人口大約不到200萬人，到2009年則發(fā)展到約2.3億人。

那些身在異鄉(xiāng)的農(nóng)村打工者，再次被養(yǎng)老制度忽略?！敖⒃趹艏贫然A(chǔ)之上的城鎮(zhèn)社保制度設(shè)計，在城鄉(xiāng)二元結(jié)構(gòu)和東西部二元結(jié)構(gòu)的約束下，明顯帶有國企的烙印，不適合非正規(guī)部門大規(guī)模流動人口和城鎮(zhèn)靈活就業(yè)的人口。其中一個最大問題就在于便攜性很差，為人口流動帶來困難。社保制度就成為了農(nóng)民工異地打工流動的桎梏?！编嵄恼f。

農(nóng)民工“退?！本统闪水?dāng)時中國獨一無二的現(xiàn)象，然而退保只能獲得然而退保只能獲得雇主雇員全部養(yǎng)老金繳費的不到1/3，20%的雇主繳費全部留給了當(dāng)?shù)?。鄭秉文曾算過一筆賬，在2002-2007年的六年間，僅在廣東省務(wù)工者退保人次高達1000萬，遺留下的養(yǎng)老金至少高達700億元，大約占當(dāng)時廣東省養(yǎng)老保險基金累計余額的三分之一左右。另一方面，年輕的農(nóng)民工離鄉(xiāng)進城打工之時，并沒有為同時期農(nóng)村養(yǎng)老基金的收入做出貢獻，而幾十年之后他們回鄉(xiāng)養(yǎng)老時又需要當(dāng)?shù)剞r(nóng)村支付一筆養(yǎng)老金。

“農(nóng)民補貼了城鎮(zhèn)職工，使富者越富，窮者越窮，強化了社保制度的二元結(jié)構(gòu)特征，兩個碎片發(fā)展成兩個極端延伸?！?鄭秉文評論說。

養(yǎng)老制度長期“碎片化”的固有缺陷，缺乏全國統(tǒng)一的社會保險信息平臺系統(tǒng)，以及對于養(yǎng)老制度的疑惑與安全感的缺乏，農(nóng)民工養(yǎng)老長路漫漫。

公務(wù)員養(yǎng)老改革原地踏步

而無論城鎮(zhèn)職工和農(nóng)民的養(yǎng)老制度如何變遷，另一枚碎片——國家機關(guān)和事業(yè)單位人員的養(yǎng)老問題則永遠是解決的最好的。

目前，國家機關(guān)和事業(yè)單位工作人員的養(yǎng)老保險費用由國家和單位負擔(dān)，個人不繳費，卻可以享受高額的財政補貼。一項來自人社部的數(shù)據(jù)最能點明要害，2010年，全國機關(guān)與事業(yè)單位參保離退休人數(shù)為488萬人，占所有參保離退休人員總數(shù)量的7.74%，基本養(yǎng)老保險基金支出為1145億元，占10.85%。7.74%不用繳納社保基金的人卻占有了10.85%的養(yǎng)老金支出，這自然引發(fā)社會關(guān)于中國養(yǎng)老制度不公平的討伐熱潮。

爭議不斷，機關(guān)和事業(yè)單位養(yǎng)老保險制度改革卻重復(fù)著“雷聲大、雨點小”的怪相。2003年的十六屆三中全會指出，要“積極探索機關(guān)和事業(yè)單位社會保障制度改革”；2006年的十六屆六中全會進一步明確，要“加快機關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險制度改革”；黨的十七大報告更加明確指出，要“促進企業(yè)、機關(guān)、事業(yè)單位基本養(yǎng)老保險制度改革”。然而，十年過去，公務(wù)員養(yǎng)老制度變革幾乎原地踏步。

早在1992年，原人事部就曾下發(fā)《人事部關(guān)于機關(guān)、事業(yè)單位養(yǎng)老保險制度改革有關(guān)問題的通知》，在云南、江蘇、福建、山東、遼寧、山西等省開始局部試點，只是改革以失敗告終。此后的1993年，最先步入高齡化的上海市開始進行養(yǎng)老制度改革探索。當(dāng)年，上海通過了《上海市城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險改革實施方案》，在全市城鎮(zhèn)所有機關(guān)、企事業(yè)單位的職工與企業(yè)職工一同采用統(tǒng)賬結(jié)合的養(yǎng)老模式?！氨M管上海事業(yè)單位和部分公務(wù)員，他的繳費跟企業(yè)一樣，養(yǎng)老金計發(fā)辦法卻實行‘雙軌制'，他的退休待遇不可能按照45%的替代率（養(yǎng)老金領(lǐng)取水平與退休前工資收入水平之間的比率），要按照以前的退休政策90%左右。這個錢從哪兒出呢？從當(dāng)?shù)氐纳绫；鹄锩娉?，這個社?；鹱匀痪筒豢沙掷m(xù)。何況個人還繳納了28%的費用。這次改革‘虧’了，但它要退回去，又沒有辦法退，往前走，又不愿意?！编嵄膶Ξ?dāng)年的上海改革記憶猶新。

2009年，上海、山西、浙江、廣東、重慶五省市進行事業(yè)單位養(yǎng)老保險制度改革試點，寄希望將事業(yè)單位養(yǎng)老保險制度調(diào)至與企業(yè)一致。被炒得轟轟烈烈的改革試點，卻“沒有一個省市改，大家已經(jīng)吸取了90年代上海的教訓(xùn)，凡是改革不要逞頭”。

與此同時，公務(wù)員養(yǎng)老制度改革沒有任何動靜，公務(wù)員階層的身份特征日漸強化。然而，機關(guān)與事業(yè)單位養(yǎng)老制度不進行改革，中國養(yǎng)老制度“碎片化”就不可能完全得以解決?！俺菦Q策者者有強烈的反碎片的意識，利用他的行政力量去打破碎片化的格局?！编嵄谋硎尽?/p>

中國的養(yǎng)老制度屬于“政府主導(dǎo)型”，“當(dāng)制度還有很大改進空間時，政府應(yīng)該站出來，制定綜合的跨部門的更高層次的政策，進行一攬子的改革計劃，”鄭秉文一再強調(diào)，“可是，政府失位了?！?/p>