第一篇：個人所得稅綜合練習(xí)題及答案

個人所得稅綜合練習(xí)題及答案

一、單項選擇題

1．中華人民共和國個人所得稅法規(guī)定工資、薪金所得，一般以每月收入額定額減（）費用后的余額，為應(yīng)納稅所得額。

A．3 200 B．800 C． 20 ％ D． 30 ％ 2．個人所得稅采用的是（）征收制。

A總額 B、全額 C．分項 D．單項

3．個人由于擔(dān)任董事職務(wù)所取得的董事費收入，應(yīng)劃歸到（）所得項目中征收個人所得稅。A．工資、薪金 B．承包承租經(jīng)營 C．勞務(wù)報酬 D．利息、股息、紅利 4．具有具體內(nèi)容的征稅對象，在個人所得稅中列舉了（）項目。A、大項B．8大項 C．10大項 D．12大項 5．翻譯和審稿的收入應(yīng)劃歸到（）項目中，計征個人所得稅。

A、工資、薪金所得 B勞務(wù)報酬所得 C、稿酬所得 D．特許權(quán)使用費所得

6、人取得的儲蓄存款利息應(yīng)當(dāng)（）。

A．計入利息、股息、紅利所得征稅 B．計入工資、薪金所得征稅 C．計入財產(chǎn)租賃所得征稅 D．免予征稅

7、生產(chǎn)勞動獎、超產(chǎn)獎，應(yīng)當(dāng)（）。

A．并入工資、薪金所得征稅 B．并入偶然所得征稅 C．免予征稅

D．減半征稅

8．勞務(wù)報酬、稿酬、特許權(quán)使用費、財產(chǎn)租賃等項所得，在費用減除上采用（）的方法。A、定額減除 B．定率減除 C．定額和定率相結(jié)合減除 D．不減除費用 9．個人將其所得通過國家機(jī)關(guān)等有關(guān)部門向社會公益事業(yè)的捐贈，捐贈額未超過納稅人申報的應(yīng)納稅所得額（）的部分，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除。

A3％ B．5％ C．20％ D．30％

10．李陽將自有房屋出租給某公司便用，母月取得稅負(fù)貿(mào)用2000元，則其應(yīng)繳個人所得稅（）。

A 120元 B． 240元 C． 320元 D． 400元 11．個人所得稅法中所說的臨時離境，是指在一個納稅年度產(chǎn)一次不超過（）目的離境。A、60日 B、50日 C．30日 D．90日

12．某出版社出版某作家的一本書，該出版社支付作者稿酬2萬元，繳納個人所得稅時應(yīng)減征應(yīng)納稅額的（）。

A 20 ％ B 30 ％ C．50％ D．10％

13．（）行業(yè)的工資薪金所得可以實行按年計算、分月預(yù)繳，年度終了匯算清繳，多退少補。A、高空行業(yè) B<> >、高溫作業(yè)

C．采掘業(yè)

D．保險業(yè)

14．某稅務(wù)代理公司為客戶計算出某月應(yīng)扣繳個人所得稅款后，應(yīng)在（）繳入國庫。A、當(dāng)月7日內(nèi) B．次月7日內(nèi) C．次月10日內(nèi) D．次月15日內(nèi) 15下列納稅人所得應(yīng)按次征稅的是（）。

A、工資、薪金所得 B．個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得 C．稿酬所得 D．承包承租經(jīng)營所得

16、個人所得稅稅法規(guī)定，工資、薪金所得適用的稅率為（）。A．5％一35％超額累進(jìn)稅率 B5％～45％超額累進(jìn)稅率 C·10％～40％超額累進(jìn)稅率 D·20％比例稅率

17．某公司職員某月取得稿酬所得 4 200元，計算申報個人所得稅，應(yīng)減除的費用額為（）。A 400元 B． 800元 C．20％ D．10％

18．某納稅人為一個企業(yè)的董事會成員，1997年12月份工資為1000元，獎金500元，又取得董事費收入1000元，則其應(yīng)納個人所得稅額（）。

A 170元 B、45元 C

． 85元

D． 145元

19．勞務(wù)報酬應(yīng)納稅所得額一次超過2萬元至5萬元的部分，按稅法規(guī)定計算稅額應(yīng)（）。A、加征五成 B、加征三成 C．加征十成 D·不予加征

20．某外籍專家應(yīng)聘在中國境內(nèi)企業(yè)工作，某月取得工資薪金所得5 100元，則其適用稅率為（）。

A． 20 ％ B． 15 ％ C．5％ D．10％ 答案：

1．B2C3．C4．C5．B 6．A 7A 8．C 9．D 10．B 11．C 12．B 13．C 14．B 15．C 16．B 17．C 18C 19．A 20．D

二、多項選擇題

1．我國個人所得稅征收采用了（）兩種稅率。

A比例稅率 B．定額稅率 C．超額累進(jìn)稅率 D．加成征收 E．減稅免稅 F．幅度稅率

2．下列各項收入中征收個人所得稅的有（）。A、勞動分紅

B．離、退休工資

C．轉(zhuǎn)讓股權(quán)取得的收入 D．儲蓄存款利息收入 E．有獎銷售中獎收入 F．稿酬收入 3．個人所得稅在計稅時間上規(guī)定了（）等多種方式。

A、按日征 B．按次征 C．按月征 D．按季征 E．按年征 F．按旬征 4．個人所得稅的納稅人包括下列情況的個人（）。A．個體工商業(yè)戶 B、我國公民個人

C．在華的外籍人員 D．不在我國居住但取得來自我國境內(nèi)所得者

E．在我國居住的無戶籍的中國公民 F．從我國境內(nèi)取得收入的港、澳、臺同胞 5．對個人所得征收個人所得稅時，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額的有（）。A、利息、股息、紅利所得 B．稿酬所得 C．財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得 D．偶然所得 E．工資、薪金所得 F．財產(chǎn)租賃所得

6、下列個人所得，適用20％比例稅率的有（）。A．財產(chǎn)租賃所得 B．財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得 C．對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得 D．稿酬所得 E．勞務(wù)報酬所得 F．個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得

7、職工的（）不應(yīng)當(dāng)計入工資薪金所得項目征稅。A、職工的加班費補貼 B．獨生子女費補貼 C、托地補貼 D．科學(xué)院院土津貼

E、外籍人員的探親費 F．年終加薪

8、下列人員中，工資、薪金所得在計稅時適用附加減除費用的是（）。A、中方雇員 B．外籍個人 C．派駐國外的中方人員 D．在國外取得居住權(quán)的由外方派回國的中方人員 E．港、澳、臺同胞 F．我國聘請的外籍專家 9．下列征收個人所得稅的獎項有（）。A、電臺有獎競猜中獎 B、體育獎券中獎 C．福利獎券中獎 D．商場抽獎中獎 E．有獎儲蓄中獎 F．省政府頒發(fā)的體育比賽獎 10．某個人出租私有房屋，其應(yīng)當(dāng)繳納的稅種有（）。

A、消費稅 B．營業(yè)稅 C個人所得稅 D．城市維護(hù)建設(shè)稅 E．房產(chǎn)稅 F．印花稅 答案：

1． AC 2． ACDEF 3． BCE 4． ABCDEF 5．AD6、ABDE7．BCDE8、BCEF 9．ABCDE 10． BCDE

三、判斷題

1．納稅人所有的個人收入都應(yīng)繳納個人所得稅。（）

2、在我國境內(nèi)無住所，而在我國境內(nèi)居住又不滿90天的個人，其來源于我國的所得免征個人所得稅。（）

3．凡在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在中國境內(nèi)居住滿一年的個人，從中國境內(nèi)和境外取得的所得應(yīng)納個人所得稅。（）

4．在我國無住所且在境內(nèi)臨時居住不滿一年者，為納稅意義上的非居民。非居民不承擔(dān)納稅義務(wù)。（）

5．居民承擔(dān)無限納稅責(zé)任，從國外取得的個人收入也要向我國政府繳納個人所得稅。（）6．退休工資也屬于工資、薪金所得也應(yīng)繳納個人所得稅。（）

7、承包人按月領(lǐng)取的工資應(yīng)并入承包所得中計稅。（）

8．所得稅是對納稅人純收入征稅的，因此應(yīng)從納稅人的總收入中減除一定的費用，我國采用分項減除費用的辦法。（）

9．在我國境內(nèi)的外資企業(yè)中工作的外籍人員及港、澳、臺僑胞的工資、薪金所得，在計稅時每月扣除費用金額應(yīng)為4 000元。（）

10．再版同一作品而取得再版稿酬，不應(yīng)再扣減費用，而應(yīng)全額征稅。（）

11．兩個或兩個以上的個人共同取得同一項收入的，要對每個人取得的收入分別按規(guī)定減除費用后計稅。（）

12．在個人所得稅中，“境內(nèi)居住滿一年”是指在中國境內(nèi)居住滿365日。在計算居住天數(shù)時，對臨時離境應(yīng)視同在華居住。（）

13．利息、股息、紅利所得，以支付利息、股息、紅利的企業(yè)、機(jī)構(gòu)、組織的所在地，作為所得來源地，這是判斷所得來源地應(yīng)遵循的方法之一。（）

14．達(dá)到離休、退休年齡，但確因工作需要適當(dāng)延長離休、退休年齡的高級專家，在延長離休、退休期間的工資、薪金所得要繳納個人所得稅。（）

15、同一作品在報刊上連載取得收入的，以連載一個月內(nèi)取得的收入為一次，計征個人所得稅。（）

16．國內(nèi)某作家將其小說委托國內(nèi)一位翻譯譯成英文后送交國外出版商出版發(fā)行。作家與翻譯就翻譯費達(dá)成協(xié)議如下：小說出版后作者署名，譯者不署名；作家分兩次向該翻譯支付翻譯費，一次是譯稿完成后支付1萬元人民幣，另一次是小說在國外出版后將稿酬所得的10％支付給譯者。該翻譯繳納個人所得稅時應(yīng)將兩筆所得中的第一筆申報為勞務(wù)報酬所得，第二筆申報為稿酬所得。（）

答案：

1．× 2．×3．√ 4 5√

6、× 7√

8、√ 9．√

10、× 11．√12 13．√ 14．× 15 16．×

四、計算題

1．某公民個人本月取得工資收入600元，稿酬收入2 800元，投資分紅收入500元。請計算本月份該公民應(yīng)納的個人所得稅。

解：工資收入600元小于基本生活費用扣除額，費用減除后，無應(yīng)納稅所得額，不再計征。

稿酬應(yīng)納稅所得額= 2 800 800 =2 000（元）

稿酬應(yīng)納稅額=2 000 20％X（1 30％=一280（元）

投資分紅應(yīng)納稅=500 20％=100（元）

該公民本月合計應(yīng)納個人所得稅=280＋100＝380（元）

2．某工程師，三月份工資收入1200元，同時在本月取得第一季度獎金2 400元。計算該工程師本年3月份應(yīng)納的個人所得稅稅額。

解：一次取得數(shù)月獎金，可單獨作為一個月的工資、薪金所得計算納稅。本月工薪收入應(yīng)納稅額=（1200－800）5％= 20（元）第一季度獎金收入應(yīng)納稅額=2 400X15％－75 =285（元）

本月應(yīng)納稅額合計=20＋285=305（元）

3．某退休工程師為某企業(yè)承包一設(shè)計制圖工作，取得制圖所得7萬元。訪計算該工程師應(yīng)納的個人所得稅。

解：應(yīng)稅所得額=7o0000 ×（1－20％）=56 000（元）按稅法規(guī)定應(yīng)加成征收，加成計征如下（分步計算）； 56 000＝20 000＋30 000＋6 000 20 000 20 ％一=4 000（元）000 20％ ×（l＋ 50％）= 9 000（元）6 000 20％×（1

＋100％）=2 400（元）

應(yīng)納稅額=4 000＋9 000＋2 400=15 400（元）

4．一外籍專家來華居住已達(dá)7年，1996年5月取得美國一家公司凈支付的薪金所得20 000元（人民幣，下同），已被扣繳所得稅1200元。同月，還從加拿大取得凈股息8 500元（已被扣繳所得稅2 500元后的凈收入），經(jīng)檢查，境外完稅憑證，數(shù)字無誤。請計算納

稅人在華應(yīng)納稅額。

解：（l）來自美國收入，按我國稅法計算的應(yīng)納稅額（即抵扣限 額）=[（20 000＋1200）－4 000] 20％－375 =3 065（元）

（2）來自于加拿大收入，按我國稅法計算的抵扣限額 =（8 500＋2 500）20％－375=1825（元）

（3）來自美國收入已被扣繳稅額1200元低于該國的扣除限額，須補繳差額部分的稅款為： 3 065 1200=1865（元）

來自加拿大的收入已被扣繳稅額2 500元超過該國的扣除限額，不須補稅。其超出抵扣限額475元（2 500－1825），不能在本年度扣除，但可在以后5個納稅年度內(nèi)該國扣除

限額的余額中抵扣。

5．甲、乙兩人共同承包一家招待所，合同規(guī)定承包經(jīng)營期一年，實現(xiàn)凈利潤（稅后利潤）50％上交發(fā)包單位，另外50％歸承包人個人所有，按照規(guī)定甲得60％，乙得40％的比例分配。另外，敖包人還要按月領(lǐng)取每月1000元工資（未扣稅）。已知承包期間全年實現(xiàn)稅后利潤20萬元。請計算甲、乙兩承包人應(yīng)申報繳納的個人所得稅。

解：稅后凈利潤總額=20（萬元）上交利潤數(shù)額

=20 50％＝10（萬元）

承包人留歸分配利潤，即承包經(jīng)營所得=10（萬元）

甲某應(yīng)分得： 10萬元 60％一 6（萬元），乙某應(yīng)分得 4萬元 甲應(yīng)納稅所得額260 000＋12 I 000一12 800 =62 400（元）

甲應(yīng)納個人所得稅=62 400 35％－6 750=15 090（元）同理，乙應(yīng)納稅額=（40 000＋12 000－9 600）×30％ 一4 250=8 470（元）

6．某企業(yè)2月份聘請一名教授講授電腦知識專業(yè)課4次，講課酬金分兩次支付，分別是1000元和1200元，問怎樣計算稅額？

解：勞務(wù)報酬所得屬于同一項目連續(xù)性收入的，以一個月內(nèi)取得的收入為一次。應(yīng)納稅所得額=1000＋1200－800=1400（元）應(yīng)納稅額一=1400 20％= 280（元）

7．外語學(xué)院劉教授應(yīng)邀到法國講學(xué)半年，每月薪金20 000元人民幣，本扣繳稅款；原單位月薪金1500元，原單位每月按規(guī)定扣繳個人所得稅45元。劉教授回國后向稅務(wù)局咨詢他的境外所得應(yīng)繳納多少個人所得稅。

解：個人同時取得境內(nèi)和境外收入應(yīng)分別計算稅款。境外每月應(yīng)納稅所得=20 000－800 3 200＝16000（元）境外每月應(yīng)納稅額=16 000 20％一375＝2 825（元）境外所得應(yīng)納稅額=2 825 6＝16950（元）

8、某作家的作品由一家出版社發(fā)表，作品出版前該社曾預(yù)付稿酬4 000元，作品正式出版后，付稿酬8 000元。由于此作品很暢銷又加印 500冊，付稿酬2 000元，均未扣繳稅款，該作家一并應(yīng)繳個人所得稅多少元？

解：應(yīng)納稅所得額=（4000＋8000＋2000）×（1 20％）= 11 200（元）

應(yīng)納稅額211 200 20％×（l 30％）=1568（元）

9．某股份制企業(yè)的職工李某，1998年2月從本公司取得1997年紅股2 000股（面值 2元），問怎樣計算個人所得稅。

解：應(yīng)納稅所得額= 2 2 000= 4 000（元）應(yīng)納稅額=4000 20％＝800（元）

10．某歌星1995年1月參加一場演出，取得出場費10 000元，他將此出場費中的4 000元捐贈給“希望工程”，計算該歌星應(yīng)納多少個人所得稅？

解：（1）應(yīng)納稅所得額二=0 000×（l－20％）一8 000（元）（2）捐贈扣除限額=8 000 30％=2 400（元）（3）捐贈扣除后的應(yīng)納稅所得額一8 000－2 400 一= 600（元）（4）應(yīng)納稅額=5 600 20％=1120（元）

11．一外籍個人擔(dān)任我國境內(nèi)一家外商投資企業(yè)財務(wù)部經(jīng)理，每月工資由該企業(yè)支付8 000元，由外方公司支付5 000美元（折合人民幣41 250元），該個人1994年度在我國境內(nèi)實際工作340天，有25天出差在境外履行職務(wù)。其在境外履行職務(wù)期間，外方公司支付工薪收入2 500美元（折合人民幣20 625元）；我國境內(nèi)企業(yè)仍照發(fā)工資。計算其全年應(yīng)納個人所得稅。

解：（l）月應(yīng)納稅所得額=（8 000＋41 250）－4 000 =45250（元）

（2）340天應(yīng)納稅額=（45 250 30％－3 315）×12 340 365 =114 016（元）

（3）25天應(yīng)納稅額=［（8 000－4 000）×15％－125] 25 30 =395．8（元）

（4）年應(yīng)納稅額=114016＋395．8=114 411．8（元）

12．太原市某企業(yè)高級工程師張海，1997年某月在其本廠取得工資收入750元，上班津貼收入200元，取得國務(wù)院發(fā)的政府特殊津貼500元，取得省政府獎給他的科技開發(fā)獎10 000元；當(dāng)月張海還在某大學(xué)連續(xù)進(jìn)行 10次技術(shù)講座，每次取得收入3 000元（大學(xué)未扣稅）；當(dāng)月他的一部專著出版，取得稿酬收入4 500元（出版社未扣稅）。計算張海當(dāng)月應(yīng)納的個人所得稅。

解：（l）工薪所得應(yīng)納稅=（750十200－800）× 5

％=7．5（元）

（2）勞務(wù)報酬所得應(yīng)納稅=3 000X10X（1－20％）30％－2 000 =5 200（元）

（3）稿酬所得應(yīng)納稅一4 500×（l－20％）20％×（l－30％）=504（元）

13．李某退休后于1997年1月起承包了一家飯店，承包期為一年。按規(guī)定李某一年取得承包收入50 000元，此外，李某還按月領(lǐng)取退休工資，每月600元；作為飯店承包人，李某還按規(guī)定履行個人所得稅代扣代繳義務(wù)，一年來取得扣繳手續(xù)費1000元。計算李某一年應(yīng)納多少個人所得稅。

解：（1）對企業(yè)單位的承包承租經(jīng)營所得應(yīng)納稅額：（50 000－12 800）×30％－4 250=7 870（元）（2）退休工資免稅。

（3）個人代理代扣代繳手續(xù)，按規(guī)定取得的扣繳手續(xù)費免稅。則李某全年應(yīng)納稅額為7 870元。

14．李某將自有房屋從1997年1月開始出租，月租金收入為2 000元，每月繳納有關(guān)稅費 300元，在出租的第三個月發(fā)生修繕費用2 000元，由李某承擔(dān)。除此之外，李某還因購買國家發(fā)行的金融債券而獲得利息3 000元，并且從 1997年1月起，李某因企業(yè)效益較差而被退職的原因，按月領(lǐng)取了按國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的退職費180元，那么1997年李某應(yīng)納個人所得稅為多少？

解：第3個月應(yīng)納稅額：（000 300 800－800）×20％一20（元）

第4個月應(yīng)納稅額：

（2 000－300－800 800）×20％=20（元）第5個月應(yīng)納稅額：

（2 000－300－400 800）×20％=100（元）其余9個月應(yīng)納稅額：

（2 000－300－800）×20％×= 1620（元）國家發(fā)行的金融債券利息免稅。退職費免稅。

1997年全年應(yīng)納稅額=20＋20＋100＋1620=1760（元）

15．李某為某～企業(yè)承包人，1997年按承包合同規(guī)定兩次取得承包經(jīng)營利潤，6月份為20 000元，12月份為22 000元，此外李某每月還從企業(yè)領(lǐng)取 400元工資。計算李某應(yīng)預(yù)繳稅額及 12月份應(yīng)納稅額。

解：李某6月份應(yīng)預(yù)繳稅額：

（20 000＋6 400 6X800）×30％－2 125=3 155（元）李某12月份累計應(yīng)納稅所得額：（20 000

＋6 X 400 6

800）＋（22 000＋6

400－6

800）=37 200（元）12月份應(yīng)納稅額：

200 30％一4250 3 155=3 755（元）

五、綜合題

1．某個體工商業(yè)戶從事商品零售活動，萊納稅年度，全年實現(xiàn)銷售額24萬元（不含增值稅），實際繳納增值稅額1．44萬元，繳納城市維護(hù)建設(shè)稅5 000元，繳納教育費附加 1000元，年度當(dāng)中預(yù)繳所得稅累計12 000元；進(jìn)貨成本 12萬元，進(jìn)貨費用及水電費合計8 000元；業(yè)主工資每月 1000元，雇工兩人每人月工資 500元；經(jīng)營中發(fā)生火災(zāi)損失25 000元，取得保險賠款18 000元，響應(yīng)政府號召為希望工程捐款2 000元。根據(jù)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)規(guī)定，個體戶業(yè)主工資每月計稅標(biāo)準(zhǔn)工資為600元，雇工工資計稅工資標(biāo)準(zhǔn)400元。請依照稅法規(guī)定，審核該個體戶全年應(yīng)納稅額及年終匯算應(yīng)退補數(shù)額，并對錯誤做出糾正及說明。

年度終了，納稅人自行申報所得稅如下： 應(yīng)稅所得額=240 000－14 400一5 000－1000 －120 000 8 000 12 XI 000 －12 2 500－25 000－2 000 =40 600（元）

應(yīng)納稅額=40 600 30％一4 250=7930（元）年終應(yīng)退稅=12 000 7 930=4 070（元）解；該個體戶的申報核算有錯誤。

（l）工資支出應(yīng)按稅法規(guī)定進(jìn)行調(diào)整，計稅工資總額 =12×（60O＋2 400）=16 800（元）調(diào)整增加應(yīng)納稅所得=（12I 000＋12

500）一 16 800 ＝（12 000＋12 000）－16 800 =7 200（元）

（2）火災(zāi)損失有賠償?shù)牟糠植粦?yīng)扣除，應(yīng)進(jìn)行調(diào)整。

（3）捐贈部分支出按規(guī)定只允許在稅前列支納稅人年應(yīng)納稅所得額的30％，應(yīng)扣減數(shù)額待審核后確定。

（4）增值稅是價外稅，在計算所得額（利潤川J，不能扣減增值稅。正確計算調(diào)整如下：

應(yīng)納稅所得額=40 600＋7 200＋18 000 ＋2 000＋14 400

=67 800＋14 400=82 200（元）

捐贈支出準(zhǔn)許扣除限額=82 200 30％=24 660（元）經(jīng)核算捐贈支出2 000元小于準(zhǔn)許扣除限額，可以全部列支。全年應(yīng)納稅所得額=82 200－2 000=80 200（元）全年應(yīng)納所得稅額=80 200 35％=6 750（元）

2．某演員 1997年2月10日取得演出費5 000元，支付單位扣款個人所得稅800元；2月 20日取得演出費1000元，支付單位扣款稅款40元。問該演員如何進(jìn)行納稅申報，應(yīng)納多少個人所得稅？

解：（1）計算：應(yīng)納稅所得額=（5 000+1000）×（1 －20％）

=4 800（元）

應(yīng)納稅額=4 800 20％=960（元）應(yīng)補稅額=960 800 40=120（元）（2）申報：

納稅人應(yīng)在3月7日前，攜帶已納稅款的完稅憑證，到演員工作單位所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報手續(xù)，補繳稅款。

3．1997年初，某稅務(wù)機(jī)關(guān)對一中國歌星1996年的納稅情況進(jìn)行檢查，查實該歌星1996年1～12月份的個人所得情況如下：

（l）每月取得工資收入800元，l～12月份共計9 600元。（2）1～10月份由經(jīng)紀(jì)人安排每月演出一次，每次收入30 000元。11～12月份參加所在文工團(tuán)組織的活動，每月演出一次，每次收入2 000元（3）5月份取得銀行儲蓄存款利息和借給某演出公司的借款利息各50 000元。（4）7月份取得作曲稿酬3 000元。

在上述各項所得中，該歌星除11～12月份參加所在文工團(tuán)組織活動取得的收入已由文工團(tuán)扣繳稅款納稅之外，其余均未向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅，有關(guān)單位也未代扣代繳。

請正確計算該歌星1996年全年應(yīng)補繳的個人所得稅稅款，并依據(jù)稅收征收管理法等法律規(guī)定分析指出該歌星的行為底什么行為？應(yīng)該如何處理？

解：（1）計算應(yīng)補繳的個人所得稅款： ①每月工資收入800元，不用繳納個人所得稅。②1 ～10月份勞務(wù)報酬所得的個人所得稅款：

[30 000 ×（l 20％）× 30％一2 000］ 10 =52 000（元）③5月份取得的銀行存款利息，免納個人所得稅（注：現(xiàn)已征稅）④5月份取得的借給某演出公司的借款利息應(yīng)繳個人所得稅： 50000 20％=10 000（元）

⑤7月份取得的作曲稿酬應(yīng)納個人所得稅：（3 000 800）20％ X（l－30％）=308（元）③應(yīng)補繳個人所得稅款：

000＋10 000＋308=62 308（元）（2）該歌星的行為屬于偷稅行為。（3）應(yīng)按稅收征收管理法等規(guī)定進(jìn)行處理。

①已納稅款（11～12月份勞務(wù)報酬所得的個人所得稅）為：（2000 800）×20％×2=480（元）②偷稅數(shù)額為 62 308元。

③應(yīng)納稅額為：已納稅額十偷稅數(shù)額=480＋62 308 =62 788（元）

④偷稅數(shù)額占應(yīng)納稅額的比例為： 62308 62788=99． 2 ％

⑤除由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其所偷稅款62 308元外，還應(yīng)對該歌星處3

年以下有期徒刑或拘役，并處偷稅數(shù)額5倍以下的罰金。

4．稅務(wù)機(jī)關(guān)對某客戶全年代扣代繳個人所得稅情況進(jìn)行審查。發(fā)現(xiàn)該企業(yè)1997年1～12月每月工資計提時均作如下分錄： 借：生產(chǎn)成本 120 000 制造費用 36 0D0 管理費用 45 000 應(yīng)付福利費 3000 在建工程 6 000 貸：應(yīng)付工資＿210 000

實發(fā)工資時，借：應(yīng)付工資” 210000 貸：現(xiàn)金 210 000

假定企業(yè)每月工資計提發(fā)放數(shù)額均相等，經(jīng)查每月工資分配情況表，發(fā)現(xiàn)實際簽收數(shù)分別為：廠長960元／月，書記960元／月，車間主任 900元／月，供銷科長 900元／月，行政科長 850元／月，財務(wù)科長850元／月，其余74名職工月工資獎金均達(dá)不到計征個人

所得稅標(biāo)準(zhǔn)。

企業(yè)每月代扣個人所得稅時

借：營業(yè)外支出——代扣個人所得稅31 貸：應(yīng)交稅金——代扣應(yīng)繳個人所得稅31 附：個人所得稅計算表： 廠長（960 800）5％＝8（元）書記（960－800）× 5％一8（元）車間主任（900 800）× 5％一5（元）供銷科長（900－800）5％一 5

（元）

行政科長（850 800）× 5％一又5（元）財務(wù)科長（850一800）×5％＝2．5（元）要求：（l）請扼要指出存在問題。（2）正確計算應(yīng)代扣代繳個人所得稅數(shù)額。

（3）計算應(yīng)補個人所得稅數(shù)額，假定企業(yè)1997年利潤額為200 000元，已按33％計算繳納了企業(yè)所得稅。（除題目所涉及相關(guān)事項，無其他納稅調(diào)整項目），判斷該企業(yè)

是否還要補交企業(yè)所得稅，若補交，數(shù)額為多少？ 解：（l）存在問題如下：

企業(yè)名為職工個人代扣個人所得稅，實為替職工個人繳納個人所得稅，未按個人所得稅法規(guī)定、切實履行代扣代繳義務(wù)，且扣繳稅款計算分錄錯誤，多列營業(yè)外支 出，減少利潤額，影響所得稅。

（2）正確計算如下：

每月：廠長、書記分別應(yīng)納個人所得稅（960 800－0）÷（l～5％）×5％=8．4（元）

車間主任、供銷科長應(yīng)納個人所得稅（900－800 0）＋（1－5％）×5％=5．26（元）

行政科長、財務(wù)科長應(yīng)納個人所得稅（850－800－0）＋（l 5 ％）5％= 2 63（元）每月合計應(yīng)代扣代繳個人所得稅

=2X8．4＋2 526＋2 263=32．62（兀）全年合計應(yīng)代扣代繳個人所得稅=12 32．62 =391·44（元）（3）應(yīng)補個人所得稅 391．44一12 31=19．44（元）

（4）計稅工資限額=80 550 12=528 000（元）實際工資=2萬 12=2 520 000（元）多列工資=2 520 000－528 000 1992 000（元）應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額一1992 000＋3lX12 ＝1992 372（兀）

應(yīng)補企業(yè)所得稅=1992372 33％=657 482．75（元）

第二篇：個人所得稅練習(xí)題答案

一、判斷題（每題1分，答對得分，答錯不得分）

1、我國現(xiàn)行的個人所得稅法規(guī)定的應(yīng)稅項目有11個。（√）

2、我國個人所得稅“工資、薪金所得”項目法定費用扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月1000元。（×）

3、個人所得稅的納稅是農(nóng)歷正月初一至臘月三十日止。（×）

4、企業(yè)（扣繳義務(wù)人）向本單位個人支付應(yīng)稅所得時，應(yīng)代扣代繳個人所得稅；向外單位個人支付應(yīng)稅所得時不扣繳個人所得稅。（×）

7、工資、薪金所得繳納個人所得稅的時間應(yīng)是次月7日內(nèi)。（√）

9、居民納稅人從中國境內(nèi)和境外取得的所得，應(yīng)當(dāng)分別計算應(yīng)納稅額。（√）

10、布朗先生因公于2002年1月1日被其所在的英國公司派到中國工作1年。2001年布朗先生回國休假兩次，共30天；去其他國家出差三次，共25天，則在計算布朗先生在華居住時間時可以扣除其五次離境的時間。（×）

11、個人取得的應(yīng)繳納個人所得稅的所得只包括現(xiàn)金和有價證券，而不包括實物。（×）

14、李某承包某單位商店，按承包協(xié)議中規(guī)定，其向發(fā)包方每年支付承包費10萬元后，一切經(jīng)營成果均歸李某所有。對李某取得所得應(yīng)按照“工資、薪金所得”項目計算繳納個人所得稅。（×）

15、張教授七月份在某大學(xué)就環(huán)保問題進(jìn)行演講，獲演講費3000元；同時，他又為一家企業(yè)從事稅收咨詢活動，獲得咨詢費5000元，則張教授應(yīng)繳個人所得稅1240元。（√）

16、個人取得數(shù)月獎金應(yīng)單獨作為一個月的工資薪金計算繳納個人所得稅，而不能將獎金平攤于每個月計稅。（√）

21、錢先生有兩處住房，2002年他將其中一處居住15年的房屋賣掉，取得收入20萬元。這筆所得可免征個人所得稅。（×）

22、某個人獨資企業(yè)是查帳征收戶，2003年其生產(chǎn)經(jīng)營收入50萬元，實現(xiàn)應(yīng)納稅所得10萬元，投資者以4萬元捐贈給中國紅十字基金會，用于社會公益事業(yè)，這筆捐贈額可以據(jù)實扣除。（√）

23、納稅人從兩處或兩處以上取得的工資薪金收入，應(yīng)分別在各處收入來源地申報納稅。（×）

24、張某于98年11月分別購買了5年期國庫券和中國鐵路建設(shè)債券，2003年11月進(jìn)行兌付，分別取得利息3000元和2000元。按照個人所得稅法規(guī)定，張某應(yīng)繳納個人所得稅400元。（√）

25、在我國境內(nèi)居住滿1年未滿5年的外籍人員屬于居民納稅人，應(yīng)就來源于境內(nèi)外的工資薪金所得，無論由誰支付都應(yīng)向我國繳納個人所得稅。（×）

27、一位中國公民同時在兩個單位任職，從A單位每月取得工薪收入1100元，從B單位每月取得工薪收入900元。根據(jù)個人所得稅法規(guī)定，其應(yīng)納個人所得稅已由單位負(fù)責(zé)扣繳，個人不需申報繳納。（×）

29、從兩處或兩處以上取得工資、薪金所得的個人，需選擇并固定在其中一處地稅機(jī)關(guān)自行申報納稅。（√）

30、企業(yè)年底以實物形式發(fā)放給單位職工的獎金，不需要繳納個人所得稅。（×）

二、單選題（每題1分，選對得分，選錯不得分）

2、《中華人民共和國個人所得稅法》頒布實施的日期是（A）。

A.1980.9.10 B.1993.10.31 C.1993.11.1 D.1994.1.1

3、在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿1年的個人，應(yīng)就下列所得在我國繳納個人所得稅（C）。

A.僅就來源于中國境內(nèi)的所得

B.僅就來源于中國境外的所得

C.來源于中國境內(nèi)、外的所得

D.不需要繳納個人所得稅

4、《個人所得稅法》中所稱的臨時離境，是指在一個納稅中一次不超過30日或多次累計不超過（C）日的離境。

A.365 B.183 C.90 D.180

5、工資、薪金所得適用的稅率是（D）。

A.20%的比例稅率 B.10%的比例稅率

C.5%-35%的五級超額累進(jìn)稅率 D.5%-45%的九級超額累進(jìn)稅率

6、對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得，是指個人承包經(jīng)營、承租經(jīng)營以及轉(zhuǎn)包、轉(zhuǎn)租取得的所得，包括個人按月或者按次取得的（A）。

A.工資、薪金性質(zhì)的所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.偶然所得

D.特許權(quán)使用費所得

7、個人出租建筑物、土地使用權(quán)、機(jī)器設(shè)備、車船以及其他財產(chǎn)取得的所得為（B）。

A.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

B.財產(chǎn)租賃所得

C.偶然所得

D.特許權(quán)使用費所得

8、個人提供專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、非專利技術(shù)的使用權(quán)而取得的所得為（D）。

A.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

B.財產(chǎn)租賃所得

C.偶然所得

D.特許權(quán)使用費所得

9、個人得獎、中獎、中彩以及其他偶然取得的所得為（B）。

A.勞務(wù)報酬所得

B.偶然所得

C.特許使用費所得

D.工資、薪金所得

10、個人取得的所得，難以界定應(yīng)納稅所得項目的，由（C）。

A.扣繳義務(wù)人確定

B.納稅人自行確定

C.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定

D.納稅人與主管稅務(wù)機(jī)關(guān)協(xié)商確定

13、李先生購買體育彩票中了獎，獲獎金15000元，他應(yīng)按（B）稅率計算繳納個人所得稅。

A.10%

B.20%

C.30%

D.40%

15、下列所得不征個人所得稅的是（C）。

A.職工取得單位發(fā)放的獎金

B.個體戶取得的經(jīng)營收入

C.獨生子女補貼

D.勞務(wù)報酬所得

18、個人出租房屋使用權(quán)的所得是（D）。

A.特許權(quán)使用費所得

B.個體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得

C.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.財產(chǎn)租賃所得

20、現(xiàn)行稅法規(guī)定，在中國境內(nèi)無住所而在境內(nèi)居住滿（D）日的個人為居民納稅人。

A.183

B.200

C.360

D.365

23、美國人約翰先生1995年5月8日來華工作，1996年5月1日回國休假，1996年6月10日又來華，1996年8月25日回國，1997年3月15日又來華。則約翰先生（D）。

A.1995為居民納稅人，1996年年為非居民納稅人

B.1995為非居民納稅人，1996為居民納稅人

C.1995和1996均為居民納稅人

D.1995和1996均為非居民納稅人

24、某公司職員2000年1月取得工資1500元，月獎金500元，其應(yīng)納個人所得稅稅額為（D）元。

A.35

B.45

C.60

D.95

25、某演員在一次自行演出中獲得收入40000元，其應(yīng)納個人所得稅稅額為（A）元。

A.7600

B.6400

C.9600

D.8000

26、某作家的一篇小說在雜志上發(fā)表，一次取得2800元的稿費，其應(yīng)納稅額為（A）元。

A.280

B.392

C.400

D.560

30、我國個人所得稅的征收方式是（D）。

A.完全由個人自行申報

B.由稅務(wù)機(jī)關(guān)上門征收

C.完全由單位代扣代繳

D.以代扣代繳為主，以個人自行申報為輔

31、下列所得按年計算繳納個人所得稅的是（C）。

A.勞務(wù)報酬所得

B.中獎所得

C.對企業(yè)事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營所得

D.稿酬所得

32、下列所得按次計算繳納個人所得稅的是（C）。

A.工資、薪金所得

B.個體戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得

C.偶然所得

D.對企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營所得

33、下列所得一次收入畸高要實行加成征收的是（A）。

A.勞務(wù)報酬所得

B.稿酬所得

C.偶然所得

D.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

34、下列項目中，應(yīng)計入工薪范圍征收個人所得稅的有（D）。

A.獨生子女補貼

B.差旅費補貼

C.家屬成員的副食品補貼

D.雙薪工資

38、某體育明星奧運會取得一枚金牌，國家體育總局（部級單位）獎勵該運動員5萬元獎金，同時他還收到幾家贊助廠商的獎金共達(dá)10萬元。對該運動員的15萬元所得應(yīng)否納稅存在下列幾種意見，請問哪一種是正確的?（C）

A．對15萬元全額征收個人所得稅

B．對15萬元全部免征個人所得稅

C．對5萬元的獎金免征個人所得稅，對10萬元征收個人所得稅

D．對10萬元免征 個人所得稅，對5萬元征收個人所得稅

40、公民李某購買體育彩票，中獎80000元，李某中獎收入應(yīng)繳納個人所得稅額為（A）。

A、16000元 B、24000元 C、20000元 D、15840元

41、按照個人所得稅法的有關(guān)規(guī)定，下列各項所得中，應(yīng)繳納個人所得稅的是（C）。

A．扣繳義務(wù)人代扣代繳稅款，按規(guī)定取得的扣繳手續(xù)費 B．個人舉報、協(xié)查各種違法、犯罪行為而獲得的獎金

C．居民在銀行儲蓄存款按規(guī)定取得的利息收入

D．按國家統(tǒng)一規(guī)定領(lǐng)取的退休工資

三、多選題（每題1分，全答對得滿分，少選一項不得分，錯選一項倒扣0.2分）

1、個人所得稅是世界各國普遍征收的一個稅種，但各國的個人所得稅規(guī)定有所不同。下列表述中屬于我國現(xiàn)行個人所得稅特點的有（BCD）。

A．實行的是綜合所得稅制

B．累進(jìn)稅率和比例稅率并用

C．實行的是分類所得稅制

D．采取源泉代扣制和個人自行申報制兩種征納方法

2、下列各項中，屬于個人所得稅居民納稅人的有（AD）。

A．在中國境內(nèi)無住所，但一個納稅中在中國境內(nèi)居住滿1年的個人

B．在中國境內(nèi)無住所且不居住的個人

C．在中國境內(nèi)無住所，而在境內(nèi)居住超過6個月不滿1年的個人

D．在中國境內(nèi)有住所的個人

4、按照個人所得稅法的有關(guān)優(yōu)惠規(guī)定，下列各項個人所得免征或暫免個人所得稅的有（ABCE）。

A．職工的安家費 B．個人辦理代扣代繳稅款取得的手續(xù)費

C．職工取得的退休工資 D． 購買福利彩票中獎20000元

E．個人舉報、協(xié)查違法犯罪行為取得的獎金

6、適用于5%-35%的超額累進(jìn)稅率的應(yīng)稅項目有（BD）。

A.工資、薪金所得

B.個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得

C.勞務(wù)報酬所得

D.對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得

7、適用于20%稅率的應(yīng)稅項目有（ABCDE）。

A.稿酬所得

B.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

C.特許權(quán)使用費所得

D.財產(chǎn)租賃所得

E．利息、股息、紅利所得

12、退休職工田某本月取得的下列收入中，不需要繳納個人所得稅的有（AC）。

A.退休工資1000元；

B.給某公司提供咨詢費1200元

C.股票轉(zhuǎn)讓所得820元

D.雜志上發(fā)表文章的稿酬1000元

13、下列各項所得中，可減征或免征收個人所得稅的項目有（ABCD）。

A.外籍個人按合理標(biāo)準(zhǔn)取得的出差補貼

B.殘疾人從事個體工商業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營取得的收入

C.個人舉報違法行為而獲得的獎金

D.外籍個人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利

16、下列收入中，可以直接作個人所得稅應(yīng)納稅所得額的有（ABD）。

A.外幣存款利息

B.企業(yè)債券利息

C.出租房屋的租金

D.超過1萬元的體育彩票中獎所得

21、個人所得稅納稅期限可以是(ABC)。

A.自行申報的納稅人，為取得應(yīng)稅所得的次月7日內(nèi)

B.代扣代繳義務(wù)人，為扣繳稅款的次月7日內(nèi)

C.生產(chǎn)經(jīng)營所得在取得收入次月7日內(nèi)預(yù)繳，終了后3個月內(nèi)匯算清繳，多退少補

D.年內(nèi)分次取得承包、承租經(jīng)營所得的納稅人，為每次取得收入后7日內(nèi)預(yù)繳，終了后4個月內(nèi)匯算清繳，多退少補

22、個體工商戶可在計算個人所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除的項目是(BD)。

A.本人工資支出

B.與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的修理費用

C.分配給投資者的股利

D.不超過應(yīng)納稅所得額30%的公益性捐贈

E．各種贊助支出

23、下列各項所得應(yīng)按個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得項目征稅的有(ACD)。

A.個體小賣部兼營彩票代銷業(yè)務(wù)取得的所得

B.個體工商戶與企業(yè)聯(lián)營而分得的股息、紅利

C.個人獨資企業(yè)的投資者的所得

D.私人開的診所的所得

第三篇：個人所得稅練習(xí)題（本站推薦）

個人所得稅部分

納稅義務(wù)人、稅率部分

1、外籍個人一定不能成為我國個人所得稅法規(guī)定的居民納稅義務(wù)人（）【答案】錯。

2、某外籍個人2012年3月1日首次來華，2013年5月1日離開中國，之后再未返回中國，則根據(jù)居住時間標(biāo)準(zhǔn)可以判定其為我國稅法規(guī)定的居民納稅義務(wù)人。（）【答案】錯

3、我國個人所得稅法判定居民納稅義務(wù)人和非居民納稅義務(wù)人時的住所標(biāo)準(zhǔn)是指習(xí)慣性住所。（）【答案】對

4、由于個人所得項目不同，適用的稅率不同，納稅人可以考慮將某種類型的所得轉(zhuǎn)化成其他類型的所得，以此來降低適用稅率來進(jìn)行納稅籌劃。（）【答案】對

5、在超額累進(jìn)稅率下，納稅人的所得額越高，超額所得部分適用的稅率就越高。（）【答案】對

6、根據(jù)《個人所得稅法》稅率的法律規(guī)定可以看出，個人所得稅的稅率是全國統(tǒng)一的，沒有低稅率和照顧性稅率，因此沒有任何籌劃的空間。（）【答案】錯

7、下列屬于我國稅法規(guī)定的個人所得稅納稅義務(wù)人的是（）A.有限責(zé)任公司B.股份有限公司C.國有大中型企業(yè)D.個人獨資企業(yè) 【答案】D

8、我國個人所得稅法規(guī)定的非居民納稅義務(wù)人就（）所得在中國繳納個人所得稅。

A.來源于中國境內(nèi)B.來源于中國境外C.來源于中國境內(nèi)和境外D.中國境內(nèi)企事業(yè)單位支付的 【答案】A

9、計算個人所得稅納稅義務(wù)人在華居住天數(shù)時，對臨時離境應(yīng)視同在華居住，不扣減其在華居住的天數(shù)，這里所說的臨時離境，是指()。A.在一個納稅內(nèi)，一次不超過10日或者多次累計不超過30日的離境 B.在一個納稅內(nèi)，一次不超過20日或者多次累計不超過60日的離境 C.在一個納稅內(nèi)，一次不超過30日或者多次累計不超過90日的離境 D.在一個納稅內(nèi)，一次不超過60日或者多次累計不超過180日的離境 【答案】C

10、我國個人所得稅法中工資、薪金所得適用的稅率為（）。

A.三級超額累進(jìn)稅率B.七級超額累進(jìn)稅率C.比例稅率D.五級超額累進(jìn)稅率 【答案】B

11、我國個人所得稅法中稿酬所得的實際稅率為（）.A.20%

B.0

C.14%

D.25% 【答案】C

12、我國個人所得稅法中勞務(wù)報酬所得適用的稅率為（）。

A.三級超額累進(jìn)稅率B.七級超額累進(jìn)稅率C.比例稅率D.五級超額累進(jìn)稅率 【答案】A

13、某中國公民2012年5月份的工資、薪金為4000元，則其計算應(yīng)納稅額時適用的稅率為（）。

A.5%

B.3%

C.10%

D.15% 【答案】B

14、按照《個人所得稅法》規(guī)定，個人所得稅的納稅人按（）兩個標(biāo)準(zhǔn)，分為居民納稅人和非居民納稅人兩類。A.住所

B.出生地

.居住時間

D.工作地 【答案】AC

15、我國個人所得稅的稅率形式包括（）兩類。

A.超額累進(jìn)稅率

B.超率累進(jìn)稅率

C.定額稅率

D.比例稅率 【答案】AD

16、我國個人所得稅法中適用20%比例稅率的所得項目包括（）。A.財產(chǎn)租賃所得B.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得C.偶然所得D.其他所得

【答案】ABCD

17、我國個人所得稅法中適用五級超額累進(jìn)稅率的所得項目包括（）.A.個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得B.對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營承租經(jīng)營所得C.個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得D.勞務(wù)報酬所得 【答案】ABC

各具體所得項目部分

1、在中國境內(nèi)有住所的納稅人取得的全年一次性獎金應(yīng)單獨作為1個月工資、薪金所得計算納稅。（）【答案】對

2、職工個人取得的半年獎應(yīng)與當(dāng)月的工資、薪金所得分開計稅。（）【答案】錯

3、納稅人每月工資、薪金收入高低不同，且相差比較大時，采用平均工資的方法可以降低納稅人的稅負(fù)。（）【答案】對

4、個人兼有不同的勞務(wù)報酬所得，應(yīng)當(dāng)分別減除費用，計算繳納個人所得稅。（）【答案】對

5、當(dāng)企業(yè)債券的票面利率高于國債的票面利率時，投資者一定應(yīng)該選擇企業(yè)債券投資（）?！敬鸢浮垮e

6、個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得籌劃時，應(yīng)避免由于各年所得額變化過大，使個別年份適用的稅率過高，從而加重稅收負(fù)擔(dān)。（）【答案】對

7、企業(yè)實行個人承包、承租經(jīng)營后，如工商登記改變?yōu)閭€體工商戶的，應(yīng)依照個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得項目計征個人所得稅，不再征收企業(yè)所得稅。（）【答案】對

8、在外商投資企業(yè)、外國企業(yè)和外國駐華機(jī)構(gòu)工作的中方人員取得的工資、薪金收入，凡是由雇傭單位和派遣單位分別支付的，支付單位均應(yīng)按稅法規(guī)定代扣代

繳個人所得稅。（）【答案】對

9、我國《個人所得稅法》規(guī)定，個人以圖書、報刊方式出版、發(fā)表同一作品，分筆支付稿酬，應(yīng)按多次稿酬計征個人所得稅。（）【答案】錯

10、不適用附加減出費用的個人，工資、薪金所得計算應(yīng)納稅所得額時費用減除標(biāo)準(zhǔn)為（）

A.1600元/月

B.2000元/月

C.3000元/月

D.3500元/月 【答案】D

11、納稅人的勞務(wù)報酬所得，屬于同一事項連續(xù)取得收入的（）。A.以一個月內(nèi)取得的收入為一次

B.以實際每次取得收入為一次 C.以一年內(nèi)的收入為一次

D.以一周內(nèi)的收入為一次 【答案】A

12、個人所得稅勞務(wù)報酬所得計算應(yīng)納稅所得額時，費用扣除標(biāo)準(zhǔn)為（）。A.當(dāng)每次收入不足4 000元時，允許從收入中扣除800元的費用，當(dāng)每次收入在4 000元以上的，允許從收入中扣除收入的20%。

B.當(dāng)每次收入不足4 000元時，不允許從收入中扣除費用，當(dāng)每次收入在4 000元以上的，允許從收入中扣除收入的20%。

C.當(dāng)每次收入不足4 000元時，允許從收入中扣除800元的費用，當(dāng)每次收入在4 000元以上的，允許從收入中扣除收入的30%。

D.當(dāng)每次收入不足4 000元時，允許從收入中扣除1000元的費用，當(dāng)每次收入在4 000元以上的，允許從收入中扣除收入的20%?！敬鸢浮緼

13、計算個人股息、利息、紅利所得的應(yīng)納稅所得額時，允許每次從收入中扣除的費用為（）。

A.800元

B.1000元

C.0元

.收入的20% 【答案】C

14、下列所得免征個人所得稅的是（）。

A.股息所得B.紅利所得C.企業(yè)債券利息所得D.個人儲蓄存款的利息所得

【答案】D

15、某中國公民，因向甲出版社投稿，一次性獲得稿酬收入3000元，則其計算繳納個人所得稅時，稿酬所得的應(yīng)納稅所得額為（）。A.600元

B.1000元

C.2200元

D.2000元 【答案】C

16、對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得計算應(yīng)納稅所得額時，允許減除必要費用為（）。

A.3500元/月

B.2000元/月

C.3500元/年

D.200元/年 【答案】A

17、個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得計算繳納個人所得稅時，允許從收入中扣除的項目包括（）。

A.生產(chǎn)經(jīng)營成本

B.生產(chǎn)經(jīng)營過程中產(chǎn)生的期間費用 C.生產(chǎn)經(jīng)營過程中產(chǎn)生的損失

D.個體工商戶業(yè)主自己支付給自己的工資 【答案】ABC

18、稿酬所得是指個人因其作品以（）形式出版、發(fā)表而取得的所得。A.圖書

B.報刊

C.字畫

D.翻譯 【答案】AB

19、下列各項所得不納入個人的工資、薪金所得，不征收個人所得稅的是（）。A.獨生子女補貼 B.托兒補助費C.家庭成員的副食補貼D.執(zhí)行公務(wù)員工資制度未納入基本工資總額的補貼、津貼差額和差旅費津貼、誤餐補助 【答案】ABCD 20、（）的職工取得的工資、薪金所得，可按月預(yù)繳，終了后30日內(nèi)，合計其全年工資、薪金所得，再按12個月平均并計算實際應(yīng)納的稅款，多退少補。

A.采掘業(yè)

B.遠(yuǎn)洋運輸業(yè)

C.遠(yuǎn)洋捕撈業(yè)

D.建筑業(yè) 【答案】ABC

個人所得稅納稅籌劃涉及的其它問題、個人所得稅日常業(yè)務(wù)處理中的常見問題解析部分

1、個人在一個納稅內(nèi)取得所得超過12萬元，但平常取得各項所得時已足額繳納了個人所得稅，終了后，可以不再向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報。（）【答案】錯

2、個人在捐贈時，必須在捐贈方式、捐贈款投向、捐贈額度上符合稅法規(guī)定時，才能使這部分捐贈款免繳個人所得稅。（）【答案】對

3、站在納稅籌劃的角度，進(jìn)行公益性捐贈時，納稅人打算對外捐多少，應(yīng)當(dāng)取決于本期取得的收入。（）【答案】對

4、個人直接向受贈人的捐贈，計算繳納個人所得稅時不允許在稅前扣除（）【答案】對

5、個人兼職，即未與接受勞務(wù)一方簽訂勞動合同的，應(yīng)按勞務(wù)報酬所得來計稅（）【答案】對

6、根據(jù)有關(guān)稅法的規(guī)定，個人將其所得通過中國境內(nèi)的社會團(tuán)體、國家機(jī)關(guān)向教育和其他社會公益事業(yè)以及遭受嚴(yán)重的自然災(zāi)害地區(qū)、貧困地區(qū)的捐贈，金額未超過納稅人申報的應(yīng)納稅所得額（）的部分，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除。

A.10%

B.12%

C.20%

D.30% 【答案】D

7、個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)、公司制企業(yè)用企業(yè)資金為公司員工購買財產(chǎn)，產(chǎn)權(quán)辦理在個人名下，并且超過一年仍未歸還的，按照（）計征個人所得稅。A.工資薪金所得 B.勞務(wù)報酬所得

C.股息、利息、紅利所得 D.個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得 【答案】A

8、公司制企業(yè)以企業(yè)資金為個人股東及其家庭成員及其相關(guān)人員支付與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的消費性支出及購買汽車、住房等財產(chǎn)性支出，若產(chǎn)權(quán)辦理在個人名下，且超過一年未歸還的，視為企業(yè)對個人投資者的紅利分配，依照（）計征個人所得稅。

A.工資薪金所得 B.勞務(wù)報酬所得

C.股息、利息、紅利所得 D.個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得 【答案】C

9、單位與職工解除勞動合同而支付的一次性補償金，如果低于當(dāng)?shù)厣夏昶骄べY（）倍，免予征收個人所得稅。A.1 B.2 C.3 D.4 【答案】C

計算題：

1、（2009）中國公民張某為某大學(xué)教授，2009年1-6月除了 從所在大學(xué)取得工資薪金收入外，還取得以下幾項收入：

（1）2月10日受邀到境內(nèi)某企業(yè)作演講，主辦方支付報酬5000元。（2）3月份有兩篇論文在相關(guān)專業(yè)期刊上發(fā)表，分別取得稿酬3200元和4500元。

（3）4月份，將自己某著作的外文翻譯出版權(quán)轉(zhuǎn)讓給境外某出版社，取得收入折合人民幣62 000元，已向該境外出版社所在國繳納個人所得稅稅款折合人民幣5600元。

（4）6月6日因購物取得一張發(fā)票，中獎1000元；6月8日又因購物取得發(fā)票，中獎200元。

要求：根據(jù)上述資料，按下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)。（1）張某2月10日演講取得的報酬應(yīng)繳納的個人所得稅。

（2）張某3月份發(fā)表的兩篇論文取得的稿酬應(yīng)繳納的 個人所得稅。

（3）張某4月份轉(zhuǎn)讓著作外文翻譯出版權(quán)取得收入應(yīng)繳納的個人所得稅。

（4）張某6月份因發(fā)票中獎所得應(yīng)繳納的個人所得稅。

【正確答案】

（1）演講應(yīng)繳納個人所得稅=5000×（1-20%）×20%=800（元）（2）發(fā)表論文應(yīng)繳納個人所得稅

=（3200-800）×20%×70%+4500×（1-20%）×20%×70%=840（元）（3）出版權(quán)應(yīng)繳納個人所得稅=62000×（1-20%）×20%-5600=4320（元）

（4）發(fā)票中獎應(yīng)繳納個人所得稅=1000×20%=200（元）

2、（2009）李某系某市居民，于2005年2月以50萬元購得一臨街商鋪，同時支付相關(guān)稅費1萬元，購置后一直對外出租。2008年5月，將臨街商鋪改租為賣，以80萬元轉(zhuǎn)讓給他人，經(jīng)相關(guān)評估機(jī)構(gòu)評定，房屋的重置成本價為70萬元，成新度折扣率為80%。

要求：根據(jù)上述資料，按下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)。

（1）李某轉(zhuǎn)讓商鋪應(yīng)繳納的營業(yè)稅、城建稅、教育費附加。

（2）李某轉(zhuǎn)讓商鋪應(yīng)繳納的印花 稅。

（3）李某轉(zhuǎn)讓商鋪應(yīng)繳納的土地增值稅。

（4）李某轉(zhuǎn)讓商鋪應(yīng)繳納的個人所得稅。

【正確答案】

（1）營業(yè)稅、城建稅和教育費附加=（80-50）×5%×（1+7%+3%）=1.65（萬元）

（2）印花稅=80×0.05%=0.04（萬元）

（3）可扣除項目=70×80%+1.65+0.04=57.69（萬 元）

增值額=80-57.69=22.31（萬元）

增值率=22.31/57.69=38.67%

土地增值稅=22.31×30%=6.69（萬元）

（4）應(yīng)納稅所得額＝（80-50-1-1.65-0.04-6.69）=20.62（萬元）

轉(zhuǎn)讓商鋪應(yīng)的繳納個人所得稅＝20.62×20％＝4.12（萬元）

3、（2009）我國公民張先生為國內(nèi)某企業(yè)高級技術(shù)人員，2008年3～12月收入情況如下：

(1)每月取得工薪收入8400元。

(2)3月轉(zhuǎn)讓2006年購買的三居室精裝修房屋一套，售價230萬元，轉(zhuǎn)讓過程中支付的相關(guān)稅費l3.8萬元。該套房屋的購進(jìn)價為l00萬元，購房過程中支付的相關(guān)稅費為3萬元。所有稅費支出均取得合法憑證。

(3)6月因提供重要線索，協(xié)助公安部門偵破某重大經(jīng)濟(jì)案件，獲得公安部門獎金2萬元，已取得公安部門提供的獲獎證明材料。

(4)9月在參加某商場組織的有獎銷售活動中，中獎所得共計價值30 000元。

將其中的10 000元通過市教育局用于公益性捐贈。

(5)10月將自有的一項非職務(wù)專利技術(shù)提供給境外某公司使用，一次性取得特許權(quán)使用費收入60 000元，該項收入已在境外繳納個人所得稅7 800元。

要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)。(1)計算3～12月工薪收入應(yīng)繳納的個人所得稅。(2)計算轉(zhuǎn)讓房屋所得應(yīng)繳納的個人所得稅。

(3)計算從公安部門獲得的獎金應(yīng)繳納的個人所得稅。(4)計算 中獎所得應(yīng)繳納的個人所得稅。

(5)計算從境外取得的特許權(quán)使用費在我國繳納個人所得稅時可以扣除的稅收限額。

(6)計算從境外取得的特許權(quán)使用費在我國實際應(yīng)繳納的個人所得稅?！菊_答案】

(1)3—12 月工薪收入應(yīng)繳納的個人所得稅=[（8400-2000）×20%-375]×10=9050（元）

(2)轉(zhuǎn)讓房屋所得應(yīng)繳納的個人所得稅=（230-100-13.8-3）×20%=22.64（元）(3)從公安部門獲得的獎金免征個人所得稅。(4)公益捐贈扣除限額=30 000×30%=9000（元）

中獎所得應(yīng)繳納的個人所得稅=（30000-9000）×20%=4200（元）(5)從境外取得的特許權(quán)使用費在我國繳納個人所得稅時可以扣除的稅收限額

=60 000×（1-20%）×20%=9600（元）

(6)從境外取得的特許權(quán)使用費在我國實際應(yīng)繳納的個人所得稅=9600-7800=1800（元）

第四篇：個人所得稅練習(xí)題

個人所得稅法律制度

【單選題】

1、下列在中國境內(nèi)無住所的人員中，屬于中國居民納稅人的是（）A、外籍個人甲2013年9月1日入境，2014年10月1日離境 B、外籍個人乙來華學(xué)習(xí)180日

C、外籍個人丙2014年1月1日入境，2014年12月31日離境 D、外籍個人丁2014年1月1日入境，2014年11月31日離境

2、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于工資、薪金所得項目的是（）A、年終加薪 B、托兒補助費 C、獨生子女補貼 D、差旅費津貼

3、某畫家2014年8月將其精選的書畫作品交由某出版社出版，從出版社取得報酬10萬元，該筆報酬在繳納個人所得稅時適用的稅目是（）

A、工資薪金所得 B、勞務(wù)報酬所得 C、稿酬所得 D、特許權(quán)使用費所得

4、下列各項中，不應(yīng)按特許權(quán)使用費所得征收個人所得稅的是（）A、專利權(quán) B、著作權(quán) C、稿酬 D、非專利技術(shù)

5、下列應(yīng)稅項目中，以1個月為一次確定應(yīng)納稅所得額的是（）A、利息、股息、紅利所得 B、特許權(quán)使用費所得 C、財產(chǎn)租賃所得 D、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

6、中國公民葉某任職國內(nèi)甲企業(yè)，2012年出版著作一部取得稿酬20000元，當(dāng)年添加印數(shù)而追加稿酬3000元，關(guān)于稿酬應(yīng)繳納個稅計算正確的為（）

A、[20000 ×（1-20%）+（3000-800）] ×20% ×（1-30%）=2548元 B、（20000+3000）×（1-20%）×20% ×（1-30%）=2576 C、20000 ×（1-20%）×20% ×（1-30%）=2240 D、（20000+3000）×（1-20%）×20%=3680

7、中國公民葉某任職國內(nèi)甲企業(yè)，2012年為乙公司設(shè)計營銷方案，取得一次性設(shè)計費10000元，該收入適用的個人所得稅稅目為（）A、偶然所得 B、工資薪金所得 C、勞務(wù)報酬所得 D、特許權(quán)使用費所得

8、張某2012年3月取得稿酬50000元，應(yīng)繳納個人所得稅（）A、50000 ×20%=10000 B、（50000-800）×20%=9840 C、50000 ×（1-20%）×20% ×（1-30%）=5600 D、（50000-800）×20% ×（1-30%）=420

9、某設(shè)計師業(yè)余時間承接一項涉及項目，一次性取得收入60000元，根據(jù)規(guī)定，其應(yīng)納個人所得稅為（）元

A、12200 B、12400 C、14400 D、16000

10、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，在中國境內(nèi)無住所但取得的下列外籍個人中，屬于居民納稅人的是（）

A、M國甲，在華工資6個月

B、N國乙，2009年1月10日入境，2009年10月10日離境

C、X國丙，2008年10月1日入境，2009年12月31日離境，期間臨時離境28天 D、Y國丁，2009年3月1日入境，2010年3月1日離境，期間臨時離境100天

11、張某為一家報社財經(jīng)專欄撰稿，該稿件以連載形式刊登，8月刊登3次，9月刊登2次，每次收入600元，報社代扣代繳張某個人所得稅的下列方法中，正確的是（）A、按每次支付的金額600元分別計算繳納 B、以每月支付金額為一次計算繳納

C、以達(dá)到扣除標(biāo)準(zhǔn)的累計支付金額為一次計算繳納 D、以連載完成后支付的總額為一次計算繳納

12、某作家的一篇小說在一家日報上連載兩個月，第一個月月末報社支付稿酬2000元，第二個月月末報社支付稿酬5000元，該作價所獲稿酬應(yīng)繳納的個人所得稅為（）元 A、728 B、784 C、812 D、868

13、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，個人取得的下列各項收入中，需繳納個人所得稅的是（）

A、離退休人員從社保部門領(lǐng)取的養(yǎng)老金 B、個人取得的先進(jìn)職工獎勵 C、個人取得的保險賠償

D、個人提取由單位和個人共同繳納的住房公積金

14、下列項目中，屬于勞務(wù)報酬所得的是（）A、個人為他人提供擔(dān)保獲得的報酬 B、提供專利權(quán)而取得的報酬

C、個人將自己的文字作品手稿原件拍賣所得 D、高校教授受出版社委托進(jìn)項身高取得的報酬

15、張某于2013年3月取得特許權(quán)使用費收入3000元，4月取得特許權(quán)使用費收入4500元，根據(jù)個人所得稅法律制度規(guī)定，張某應(yīng)繳納個人所得稅（）元 A、1160 B、1200 C、1340 D、1500

16、王教授受某出版社委托，為該出版社即將出版的一本專業(yè)書籍審稿，從出版社取得報酬5000元，該筆報酬在繳納個人所得稅時適用的稅目是（）A、工資薪金所得 B、勞務(wù)報酬所得 C、稿酬所得 D、特許權(quán)使用費所得

17、個人取得的特許權(quán)經(jīng)濟(jì)賠償收入，按照（）稅目繳納個稅

A、偶然所得 B、特許權(quán)使用費所得 C、勞務(wù)報酬所得 D、其他所得

18、在個人所得稅應(yīng)稅項目中，適用加成征收的是（）A、財產(chǎn)租賃所得 B、特許權(quán)使用費所得 C、稿酬所得 D、勞務(wù)報酬

19、中國公民王某2013年4月取得季度獎3000元，當(dāng)月工資為4800元，則王某本月應(yīng)納個人所得稅為（）元 A、0 B、325 C、425 D、445 20、個人所得稅法規(guī)定，自行申報納稅時在中國境內(nèi)兩處或兩處以上取得應(yīng)納稅所得的，其納稅地點的選擇是（）

A、收入來源地 B、稅務(wù)局指定地點 C、納稅人戶籍所在地 D、納稅人選擇一地申報納稅

21、作家馬某2010年12月從某電視劇制作中心取得劇本使用費50000元，關(guān)于馬某該項收入計繳個人所得稅的下列表述中，正確的是（）A、應(yīng)按“稿酬所得”計繳個稅

B、應(yīng)按“工資、薪金所得”計繳個人所得稅 C、應(yīng)按“勞務(wù)報酬所得”計繳個人所得稅 D、應(yīng)按“特許權(quán)使用費所得”計繳個人所得稅

22、根據(jù)個人所得稅法律制度規(guī)定，個人轉(zhuǎn)讓房屋所得應(yīng)適用的稅目是（）A、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得 B、特許權(quán)使用費所得 C、偶然所得 D、勞務(wù)報酬所得

23、下列應(yīng)稅項目中，按月計算征收個人所得稅的是（）A、股息、紅利所得 B、稿酬所得

C、工資、薪金所得 D、特許權(quán)使用費所得

24、根據(jù)個人所得稅法律制度規(guī)定，下列個人所得稅中應(yīng)繳納個人所得稅的是（）A、財產(chǎn)租賃所得 B、退休工資 C、保險賠償 D、國債利息

25、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列所得中，應(yīng)繳納個人所得稅的是（）A、加班工資 B、獨生子女補貼 C、差旅費津貼 D、國債利息收入

26、張某按市場價格出租住房，2013年10月取得出租住房的租金收入為3000元，當(dāng)月發(fā)生的準(zhǔn)予扣除項目金額合計為200元，修繕費用300元，均取得合法票據(jù)，張某2013年10月份出租房屋應(yīng)納（）個人所得稅 A、190 B、170 C、380 D、540 4

27、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，關(guān)于所得來源地確定的下列表述中不正確的是（）A、財產(chǎn)租賃所得，以財產(chǎn)所有人居住地作為所得來源地 B、生產(chǎn)、經(jīng)營所得，以生產(chǎn)、經(jīng)營活動實現(xiàn)地作為所得來源地 C、特許權(quán)使用費所得。以特許權(quán)的使用地作為所得來源地 D、勞務(wù)報酬所得，以納稅人實際提供勞務(wù)地作為所得來源地

28、下列各項中，不應(yīng)按特許權(quán)使用費所得征收個人所得稅的是（）A、專利權(quán) B、著作權(quán) C、稿酬 D、非專利技術(shù)

29、國內(nèi)某作家完成了一部小說，3月份第一次出版獲得稿酬20000元，8月份該小說再版獲得稿酬10000元根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，該作家兩次所獲得稿酬應(yīng)繳納個人所得稅（）元 A、3360 B、4800 C、3460 D、4660 30、中國公民唐某2011年7月取得的下列收入中，可以直接按所取得收入為應(yīng)納稅所得額計算繳納個人所得稅的項目是（）A、工資薪金收入1萬元 B、房屋出租收入5000元 C、發(fā)表小說取得報酬3000元 D、體育彩票中獎收入2萬元

31、下列關(guān)于個人所得稅中“次”的表述，不正確的是（）A、同一作品再版所得，應(yīng)視作另一次稿酬所得，計征個人 所得稅

B、同一作品在報刊上連載取得的收入，以每次連載的收入 為一次，計征個人所得稅 C、財產(chǎn)租賃所得，以1個月內(nèi)取得的收入為一次 D、偶然所得，以每次收入為一次

32、張某2013年3月取得勞務(wù)報酬所得100000元，根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，張某應(yīng)繳納個人所得稅（）元

A、20000 B、21000 C、22000 D、25000

33、中國某公司的王某，2011年9月取得工資3800，獎金1700元，王某當(dāng)月應(yīng)繳納的個人所得稅稅額為（）

A、150元 B、170元 C、100元 D、95元 34、2013年4月，李某出版一本小說取得稿酬80000元，從中拿出20000元通過國家機(jī)關(guān)捐贈給受災(zāi)地區(qū)，根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，李某當(dāng)月應(yīng)繳納個人所得稅（）元 A、6160 B、6272 C、8400 D、8960

35、國內(nèi)某高校退休職工夏某2013年4月份取得的下列收入中，應(yīng)繳納個人所得稅的是（）A、退休工資2750元 B、國債利息收入1100元 C、稿費收入1600元

D、省政府頒發(fā)的環(huán)保獎金20000元

36、某作家寫作的一本書稿出版，取得稿酬收入30000元，其應(yīng)納個人所得稅為（）

A、3360 B、4200 C、4800 D、7000

37、下列項目中，計算應(yīng)納稅所得額采用定額扣除的是（）A、稿酬所得 B、工資薪金所得 C、偶然所得 D、勞務(wù)報酬所得

38、某個人獨資企業(yè)2011銷售收入為200000元，發(fā)生業(yè)務(wù)招待費50000元，根據(jù)個人所得稅法律的規(guī)定，該企業(yè)當(dāng)年可以在稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費為（）元 A、30000 B、38080 C、1000 D、5000

39、就職于某科研機(jī)構(gòu)的李某，到某企業(yè)進(jìn)行一次性講學(xué)收入3000元，已知勞務(wù)報酬所得每次收入不得超過4000元的，減除費用800元，4000元以上的，減除20%的費用，適用稅率為20%，李某應(yīng)繳納的個人所得稅稅額為（）元

A、600 B、480 C、400 D、440 40、根據(jù)《個人所得稅法》的規(guī)定，工資、薪金所得采用的稅率形式是（）A、超額累進(jìn)稅率 B、全額累進(jìn)稅率 C、超率累進(jìn)稅率 D、超倍累進(jìn)稅率

41、鄭某2011年3月在某公司舉行的有獎銷售活動中獲得獎金12000元，領(lǐng)獎時發(fā)生交通費600元、食宿費400元（均由鄭某承擔(dān)）。在頒獎現(xiàn)場鄭某直接向某大學(xué)圖書館捐款3000元。已知偶然所得適用的個人所得稅稅率為20%。鄭某中獎收入應(yīng)繳納的個人所得稅稅額為（）元 A、0 B、1600 C、1800 D、2400

42、張某按市場價格出租住房，2013年10月取得出租住房的租金收入為8000元；當(dāng)月發(fā)生的準(zhǔn)予扣除項目金額合計為200元，修繕費用1300元，均取得合法票據(jù)。張某2013年10月份出租房屋應(yīng)納（）個人所得稅

A、560元 B、170元 C、380元 D、540元

43、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列收入中，應(yīng)按“勞務(wù)報酬所得”稅目繳納個人所得稅的是（）

A、退休人員再任職取得的收入 B、從非任職公司取得的董事費收入 C、從任職公司取得的監(jiān)事費收入

D、從任職公司關(guān)聯(lián)企業(yè)取得的監(jiān)事費收入

44、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中屬于工資、薪金所得項目的是（）A、年終加薪 B、托兒補助費 C、獨生子女補貼 D、差旅費津貼

45、國內(nèi)某作家把一篇小說在家晚報上連載三個月，三個月的稿酬收入就分別為3000元、4000元和5000元。根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，該作家所獲稿酬應(yīng)繳納給人所得稅（）元 A、1316 B、1344 C、1568 D、1920 6

46、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列所得中可以實行加成征收計算繳納個人所得稅的是（）

A、紅利所得 B、特許權(quán)使用費所得 C、財產(chǎn)租賃所得 D、勞務(wù)報酬所得

47、下列在中國境內(nèi)無住所的人員中，屬于中國居民納稅人的是（）A、外籍個人甲2010年9月1日入境，2011年10月1日離境 B、外籍個人乙來華學(xué)習(xí)6個月

C、外籍個人丙2011年1月1日入境，同年12月20日離境，2011年12月30日回到中國

D、外籍個人丁2011年1月5日入境，2011年11月20日離境至 12月31日

48、某著名歌星參加一場營業(yè)性演出，一次獲得表演收入23000元，其應(yīng)納個人所得稅的稅額為（）元

A、3520 B、3680 C、3980 D、3920

49、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列從事非雇傭勞動取得的收入中，應(yīng)按“稿酬所得”稅目繳納個人所得稅的是（）

A、譯稿收入 B、審稿收入 C、寫稿收入 D、題字收入

50、下列個人利息、股息所得中，應(yīng)當(dāng)征收個人所得稅的是（）A、企業(yè)集資利息 B、國債利息收入

C、2011年1月取得的個人一年期儲蓄存款利息 D、國家發(fā)行的金融債券利息

51、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列個人所得中，應(yīng)按“特許權(quán)使用費所得”稅目征收個人所得稅的有（）

A、某大學(xué)教授從甲企業(yè)取得的咨詢費 B、某公司高管從乙大學(xué)取得的講課費 C、某設(shè)計院設(shè)計師從丙公司取得的設(shè)計費 D、某編劇從丁電視劇制作單位取得的劇本使用費

52、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，我國公民張某于2013年4月份取得的下列所得中，應(yīng)繳納個人所得稅的是（）A、股票轉(zhuǎn)讓所得10萬元

B、領(lǐng)取原提存的住房公積金5萬元

C、轉(zhuǎn)讓自用6年并且是家庭唯一生活用房取得的收入100萬元 D、購買體育彩票取得一次中獎收入2萬元

53、錢某在一次演出中取得收入10000元，已知勞務(wù)報酬所得每次收入不得超過4000元的，減除費用800元，4000元以上的減除20%的費用，適用稅率為20%。錢某應(yīng)繳納的個人所得稅稅額為（）元

A、1840 B、1600 C、2000 D、4800

54、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列個人所得中免征個人所得稅的是（）A、勞動分紅 B、出版科普讀物的稿酬所得

C、年終獎金 D、轉(zhuǎn)讓自用6年唯一家庭生活住房所得

55、王某2013年8月份取得稿酬所得20000元，講課費收入4000元，已知稿酬所得適用個人所得稅稅率為20%，并按應(yīng)納稅額減征30%，勞務(wù)報酬所得適用個人所得稅稅率為20%。根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，王某當(dāng)月應(yīng)繳納個人所得稅額為（）元 A、2688 B、2880 C、3840 D、4800

56、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列從事非雇傭勞動取得的收入中，應(yīng)按“稿酬所得”稅目繳納個人所得稅的是（）

A、審稿收入 B、翻譯收入 C、題字收入 D、出版作品收入 【多選題】

57、下列各項中，屬于個人所得稅勞務(wù)報酬所得的有（）A、筆譯翻譯收入 B、審稿收入 C、現(xiàn)場書畫收入 D、雕刻收入

58、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項在計算應(yīng)納稅所得額時，按照定額與比例相結(jié)合的方法扣除費用的有（）A、勞務(wù)報酬所得 B、特許權(quán)使用費所得

C、對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得 D、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

59、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，免征或暫免征收個人所得稅的有（）A、個人取得的保險賠款 B、軍人的專業(yè)費

C、國家金融債券利息收入

D、外籍個人以現(xiàn)金形式取得的住房補貼和伙食補貼

60、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，以1個月內(nèi)取得的收入為一次計算繳納個人所得稅的有（）

A、李某將小說在某報刊上連載6個月，每個月取得稿酬收入1500元 B、張某在某培訓(xùn)機(jī)構(gòu)連續(xù)授課2個月，每個月取得課酬收入8800元

C、趙某將某一項專利轉(zhuǎn)讓給甲企業(yè)使用1年，專利使用費分3個月收取，每月10000元 D、王某出租住房1套，租期1年，每月收取租金3000元

61、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，在計算應(yīng)納稅所得額時，按照定額與比例相結(jié)合的方法扣除費用的有（）A、勞務(wù)報酬所得 B、特許權(quán)使用費所得

C、對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得 D、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

62、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列個人所得中，免征個人所得稅的有（）A、軍人領(lǐng)取的專業(yè)費 B、教師工資所得 C、作家拍賣手稿所得 D、工人取得的保險賠款

63、個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)在計算個人所得稅你應(yīng)納稅所得額時，可以扣除的項目有（）A、投資者個人工資支出 B、財產(chǎn)保險支出

C、向其從業(yè)人員實際支付的合理的工資、薪金支出 D、不超過應(yīng)稅所得額30%的公益性捐贈

64、下列利息收入中不需繳納個人所得稅的有（）A、國債利息 B、國家發(fā)行的金融債券利息 C、參加企業(yè)集資取得的利息 D、儲蓄存款利息 65、個人所得稅的納稅義務(wù)人包括（）A、個體工商戶 B、個人獨資企業(yè)投資者 C、合伙企業(yè)合伙人

D、在中國境內(nèi)有所得的外籍個人

66、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)按“工資、薪金所得”稅目征收個人所得稅的有（）

A、不在甲公司任職、受雇，只擔(dān)任甲公司董事的張某，從甲公司取得的董事費收入1萬元 B、在甲公司任職同時兼任監(jiān)事的王某，從甲公司取得的監(jiān)事費收入1萬元 C、在乙雜志社任職的記者韓某因在本單位雜志上發(fā)表作品取得收入1萬元 D、受雇于乙雜志社的清潔工李某因在本單位雜志上發(fā)表作品取得收入1萬元

67、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列收入中，按照“特許權(quán)使用費所得”稅目繳納個人所得稅的有（）

A、提供商標(biāo)權(quán)收入 B、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)收入 C、轉(zhuǎn)讓著作權(quán)收入 D、轉(zhuǎn)讓專利權(quán)收入

68、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，免征或者暫免征收個人所得稅的有（）A、離退休人員從社保部門領(lǐng)取的基本養(yǎng)老保險金

B、離退休人員按規(guī)定領(lǐng)取離休工資外，另從原任職單位取得的獎金、實物 C、軍人取得的專業(yè)安置費

D、外籍個人以非現(xiàn)金形式取得的住房補貼和伙食補貼

69、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列個人所得中，應(yīng)按“勞務(wù)報酬所得”項目征收個人所得稅的有（）

A、某大學(xué)教授從甲企業(yè)取得咨詢費 B、某公司高管從乙大學(xué)取得的講課費

C、某設(shè)計院設(shè)計師從丙家裝公司取得的設(shè)計費

D、某編劇從丁電視劇制作單位取得的劇本使用費

70、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列所得中屬于工資薪金的有（）A、年終獎金 B、勞動分紅

C、季度獎金 D、加班工資

71、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列在中國境內(nèi)無住所的人員中，屬于中國居民納稅人的有（）

A、外籍個人甲2009年9月1日入境，2010年10月1日離境，期間一次臨時離境20天 B、外籍個人乙2009年9月1日入境，2010年10月1日離境，期間兩次臨時離境各25天 C、外籍個人丙2010年1月1日入境，2011年1月2日離境，期間一次臨時離境20天 D、外籍個人丁2010年1月1日入境，2011年1月2日離境，期間兩次臨時離境各25天 72、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于個人所得稅居民納稅人的有（）A、在中國境內(nèi)有住所的個人

B、在中國境內(nèi)無住所而在境內(nèi)居住滿一年的個人 C、在中國境內(nèi)無住所又不居住的個人

D、在中國境內(nèi)無住所而在中國境內(nèi)居住不滿呢1年的個人

73、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中免征個人所得稅的有（）A、離退休人員從社保部門領(lǐng)取的養(yǎng)老金 B、個人銀行儲蓄存款利息 C、個人取得的保險賠款

D、個人提取由單位和個人共同交付的住房公積金

74、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列情形中納稅人應(yīng)當(dāng)自行申報繳納個人所得稅的 有（）

A、年所得12萬元以上的 B、從中國境外取得所得的 C、取得應(yīng)稅所得，沒有扣繳義務(wù)人的

D、從中國境內(nèi)兩處或兩處以上取得工資、薪金所得的 75、下列項目中，免征、減征個人所得稅的有（）A、國債利息收入 B、烈屬的所得 C、軍人的專業(yè)費

D、國有企業(yè)職工從破產(chǎn)企業(yè)取得的一次性安置費收入

76、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，某企業(yè)退休職工李某2011年6月份取得下列收入中，可以免繳個人所得稅的有（）A、退休工資3000元 B、發(fā)票中獎收入2000元 C、發(fā)表文章取得稿酬1600元 D、提取原提存的住房公積金2000元

77、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，按次計征個人所得稅的稅目有（）A、特許權(quán)使用費所得 B、利息、股息、紅利所得 C、稿酬所得 D、財產(chǎn)租賃所得

78、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項在計算應(yīng)納稅所稅額時，按照定額與比例相結(jié)合的方法扣除費用的有（）

A、勞務(wù)報酬所得 B、特許權(quán)使用費所得 C、企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營所得 D、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

79、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列表述中，不正確的有（）A、作者去世后，財產(chǎn)繼承人取得的遺作稿酬，不征收個人所得稅

B、出版社的專業(yè)作者翻譯的作品，由本社以圖書形式出版而取得的稿費收入，應(yīng)按“稿酬所得”項目征收個人所得稅

C、作者將自己的文字作品手稿原件或復(fù)印件公開拍賣取得的收入，應(yīng)按“稿酬所得”項目征收個人所得稅

D、個人取得特許權(quán)的經(jīng)濟(jì)賠償收入，應(yīng)接“特許權(quán)使用費所得”項目繳納個人所得稅 80、下列各項中，屬于《個人所得稅法》規(guī)定的免稅項目有（）A、保險賠款 B、退休工資、離休工資

C、轉(zhuǎn)讓自用2年以上，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得 D、殘疾、孤老人員和烈屬的所得

81、以下關(guān)于個人購買福利彩票、賑災(zāi)彩票、體育彩票一次中獎收入個人所得稅規(guī)定描述正確的是（）

A、一次中獎收入在1萬元以下（含1萬元）的，減半征收個人所得稅 B、一次中獎收入在1萬元以下（含1萬元）的，暫免征收個人所得稅 C、一次中獎收入超過1萬元的，超過部分征收個人所得稅 D、一次中獎收入超過1萬元的，全額征收個人所得稅 82、下列應(yīng)稅項目中，按每次取得的收入計算征稅的有（）A、勞務(wù)報酬所得 B、工資、薪金所得 C、財產(chǎn)租賃所得 D、稿酬所得

83、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于個人所得來源地的判斷中，正確的有（）A、特許權(quán)使用費所得，以特許權(quán)的使用地作為所得來源地 B、動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，以實現(xiàn)轉(zhuǎn)讓的地點作為所得來源地

C、勞動報酬所得，以納稅義務(wù)人實際提供勞務(wù)的地點作為所得來源地

D、利息、股息、紅利所得，以取得利息、股息、紅利的個人所在地作為所得來源地 84、下列各項中，適用5%~35%的超額累進(jìn)稅率計征個人所得稅的有（）A、個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得 B、個人獨資企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得

C、企事業(yè)單位的承包經(jīng)營所得 D、合伙企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得

85、個人對下列公益事業(yè)的捐贈支出，準(zhǔn)予在稅前全額扣除的 有（）A、紅十字事業(yè) B、貧困地區(qū) C、農(nóng)村義務(wù)教育 D、洪水災(zāi)區(qū)

86、下列關(guān)于個人股票投資，所得稅的正確處理規(guī)定有（）

A、股票轉(zhuǎn)讓所得按賣出價與買入價的差額，依20%稅率繳納個人所得稅 B、股票轉(zhuǎn)讓所得暫免征收個人所得稅

C、取得上市公司的股息所得，暫免征收個人所得稅 D、取得上市公司的股息所得，減半征收個人所得稅

87、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列所得中，免予繳納個人所得稅的有（）A、保險賠款 B、勞動分紅 C、退休工資 D、軍人轉(zhuǎn)業(yè)費

88、將個人所得稅的納稅義務(wù)人區(qū)分為居民納稅義務(wù)人和非居民納稅義務(wù)人，依據(jù)的標(biāo)準(zhǔn)是（）

A、境內(nèi)有無住所 B、境內(nèi)工作時間 C、取得收入的工作地 D、境內(nèi)居住時間

89、個人所得稅的納稅辦法，應(yīng)該按照規(guī)定到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報的情形有（）A、年所得12萬元以上的

B、從中國境內(nèi)兩處或者兩處以上取得勞務(wù)報酬所得的 C、從中國境外取得所得的

D、取得應(yīng)稅所得、沒有扣繳義務(wù)人的 90、下列屬于財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的有（）A、轉(zhuǎn)讓劇本使用權(quán) B、轉(zhuǎn)讓設(shè)備 C、轉(zhuǎn)讓股票 D、轉(zhuǎn)讓非專利技術(shù)

91、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于個人所得來源地的判斷中，正確的有（）A、特許權(quán)使用費所得，以特許權(quán)的使用地作為所得來源地 B、生產(chǎn)、經(jīng)營所得，以生產(chǎn)、經(jīng)營活動實現(xiàn)地作為所得來源地 C、財產(chǎn)租賃所得，以被租賃財產(chǎn)的使用地作為所得來源地 D、工資、薪金所得，以納稅人居住地作為所得來源地 92、下列個人所得項目中，屬于來源于中國境內(nèi)所得的有（）

A、外籍個人因持有中國的各種股票、股權(quán)而從中國境內(nèi)的公司取得的股息、紅利所得 B、中國公民在中國境外提供各種勞務(wù)所得的勞務(wù)報酬取得 C、中國居民王某轉(zhuǎn)讓其在法國的一套房屋

D、外籍個人將設(shè)備轉(zhuǎn)租給中國公司在境內(nèi)適用取得的租金

93、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，免征個人所得稅的有（）

A、離退休人員按規(guī)定領(lǐng)取離休工資外，另從原任職單位取得的補貼 B、國債利息

C、個人取得的保險賠款

D、個人提供由單位和個人共同繳付的住房公積金

94、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，使用5%~35%的五級超額累進(jìn)稅率征收個人所得稅的有（）

A、個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得 B、合伙企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營所得 C、個人的工資、薪金所得

D、對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營，承租經(jīng)營所得

95、個人所得稅納稅義務(wù)人，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報的情形有（）A、年所得12萬元以上

B、從中國境內(nèi)兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得 C、從中國境外取得所得

D、取得應(yīng)納稅所得，沒有扣繳義務(wù)人

96、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中免予繳納個人所得稅的有（）A、編劇的劇本使用費 B、職工的保險賠款 C、模特的時裝表演費 D、軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費

97、根據(jù)《個人所得稅法》及其實施條例的規(guī)定，可以免征個人所得稅的獎金有（）A、購物抽獎所獲獎金 B、省級政府頒發(fā)的科技獎獎金 C、省級電臺有獎競猜所獲獎金 D、舉報偷稅行為所獲獎金 98、個人取得下列各項所得，必須自行申報納稅的有（）A、年所得12萬元以上

B、取得應(yīng)稅所得，沒有扣繳義務(wù)人的 C、取得一次性勞務(wù)報酬所得

D、從中國境內(nèi)兩處或兩處以上取得工資、薪金所得

99、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，個人取得的下列收入中應(yīng)按“特許權(quán)使用費”稅目繳納個人所得稅的有（）

A、從電視劇制作單位取得的劇本使用費 B、特許權(quán)的經(jīng)濟(jì)賠償收入 C、轉(zhuǎn)讓著作權(quán)收入 D、拍賣字畫收入

100、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)按“工資、薪金所得”稅目征收個人所得稅的有（）

A、獨生子女補貼 B、退休人員再任職取得的收入

C、離退休人員按規(guī)定領(lǐng)取離退休工資外，另從原任職單位取得的獎金、實物 D、個人兼職取得的收入

101、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，納稅義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自行申報繳納個人所得稅的有（）

A、年所得15萬元的張某

B、從中國境內(nèi)兩處取得工資、薪金所得的李某 C、從中國境外取得所得的王某

D、取得應(yīng)納稅所得，沒有扣繳義務(wù)人的謝某

102、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，將個人所得稅的納稅義務(wù)人區(qū)分為居民納稅人和非居民納稅人，依據(jù)的標(biāo)準(zhǔn)有（）

A、境內(nèi)有無住所 B、境內(nèi)工作時間 C、取得收入的來源地 D、境內(nèi)居住時間

【判斷題】

1、個人所得稅征管中，對財產(chǎn)租賃所得一次收入畸高的，可以實行加成征收（）

2、職工與用人單位解除勞動關(guān)系取得的一次性補償收入，免予征收個人所得稅（）

3、作者去世后，財產(chǎn)繼承人取得的遺作稿酬，不征收個稅（）

4、根據(jù)現(xiàn)行個人所得稅法規(guī)定，個人股票轉(zhuǎn)讓所得，個人取得的上市公司的股息所得均暫免征收個人所得稅（）

5、個人一次性取得財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得超過20000元，適用于加成征收辦法計算個人所得稅（）

6、居民納稅人從境外取得所得的，應(yīng)向其境內(nèi)戶籍所在地或經(jīng)營居住地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅（）

7、對個人將其所得通過中國境內(nèi)非營利的社會團(tuán)體、國家機(jī)關(guān)向教育、公益事業(yè)和遭受嚴(yán)重自然災(zāi)害地區(qū)、貧困地區(qū)的捐贈，捐贈額不超過所得收入的30%的部分，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除（）

8、個人兼職取得的收入，按“工資、薪金所得”項目繳納個人所得稅（）

9、對于作者將自己的文字作品手稿原件或復(fù)印件公開拍賣（競價）取得的所得，應(yīng)按財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得項目征收個人所得稅（）

10、作者將自己的文字作品手稿原件或復(fù)印件公開拍賣取得的所得，應(yīng)按“稿酬所得”項目征收個人所得稅

11、在個人所得稅征管中，對特許權(quán)使用費所得一次收入畸高的，可以實行加成征收（）

12、張某承攬一項房屋裝飾工程，工程兩個月完工，房主第一個月支付張某35000元，第二個月支付48000元，張某應(yīng)繳納個人所得稅17920元（）

13、對于企業(yè)按照國家有關(guān)法律規(guī)定宣告破產(chǎn)后，企業(yè)職工從該破產(chǎn)企業(yè)取得的一次性安置收入，現(xiàn)行稅法規(guī)定，凡收入在當(dāng)?shù)厣夏曷毠て骄べY3倍數(shù)額以內(nèi)的部分，免征個人所得稅，超過的部分按規(guī)定計征個人所得稅（）

14、杰克先生在中國境內(nèi)無住所，自2011年1月至10月在中國居住，取得由中國境內(nèi)企業(yè)支付的工薪20萬元人民幣；期間，回美國工作20日，取得美國公司支付的工薪折合人民幣10萬元，杰克先生應(yīng)就其全部工薪（30萬元人民幣）在中國繳納個人所得稅（）

15、個人所得稅的納稅人從中國境外取得的所得，區(qū)別不同國家或地區(qū)和不同應(yīng)稅項目，依我國稅法規(guī)定扣除標(biāo)準(zhǔn)和稅率計算扣除限額（）

16、在中國境內(nèi)沒有住所的外籍人員、華僑、港澳臺同胞，為個人所得稅的非居民納稅人（）

17、對個人購買福利彩票、賑災(zāi)彩票、體育彩票，一次中獎收入在1萬元以下的（含1萬元）暫免征收個人所得稅，超過1萬元的，全額征收個人所得稅（）

18、對個人獨資企業(yè)投資者取得的生產(chǎn)經(jīng)營所得征收企業(yè)所得稅，不征收個人所得稅（）

19、某演員取得一次性的演出收入2.2萬元，對此應(yīng)實行加成征收辦法計算個人所得稅（）20、根據(jù)個人所得稅有關(guān)規(guī)定，納稅人應(yīng)對來源于中國境內(nèi)外的全部所得征稅（）

21、企業(yè)和個人按照省級人民政府規(guī)定的比例提取繳付的基本養(yǎng)老金、失業(yè)保險金，不計入個人當(dāng)期的工資薪金收入，免予征收個人所得稅，但個人領(lǐng)取時，應(yīng)征收個人所得稅（）【不定項選擇題】

中國公民郝某就職于國內(nèi)某會計師事務(wù)所，2010年除薪金收入外，其他收入情況如下： 1、1月將新購一套公寓住房出租，租期半年，一次性收取租金3000元，7月將該套公寓以市場價出售，扣除購房成本及相關(guān)交易稅費后所得50000元。

2、為某報社財經(jīng)專欄撰稿，該稿件以連載形式刊登。8月刊登2次，9月刊登2次，每次收入600元。3、11月為一家培訓(xùn)機(jī)構(gòu)授課2次，每次收入1000元。

4、單人甲公司獨立董事，取得董事津貼20000元

已知：財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、勞務(wù)報酬所得適用的個人所得稅稅率均為20%；個人出租住房所得適用的個人所得稅稅率為10%根據(jù)上述材料，分析回答問題

關(guān)于計算繳納郝某個人所得稅的下列表述中，正確的是（）A、出售公寓收入按照財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得計繳 B、董事津貼按照“勞動報酬所得”計繳 C、撰稿收入按照“稿酬所得”計繳 D、授課收入按照“勞務(wù)報酬所得”計繳

報社代扣代繳郝某個人所得稅的下列方式中，正確的是（）A、按每次支付金額600元分別計算繳納 B、以每月支付金額為一次計算繳納

C、以達(dá)到扣除標(biāo)準(zhǔn)的累計支付金額為一次計算繳納 D、以連載完成后支付的總金額為一次計算繳納 郝某繳納個人所得稅的下列計算中，正確的是（）A、出租公寓收入應(yīng)繳個稅=3000 ×(1-20%)×10%=240 B、出售公寓收入應(yīng)繳個稅=50000 ×20%=10000 C、董事津貼應(yīng)繳個稅=20000 ×（1-20%）×20%=3200 D、授課收入應(yīng)繳個稅=（2000-800）×20%=240 某出版社的沈編輯，2011年9月取得如下收入：

1、工資5200,元，三季度獎金3000元（當(dāng)月獎金1000元）

2、在本出版社出版?zhèn)€人攝影專輯，取得報酬18000元

3、取得單張有獎發(fā)票獎金800元

4、在當(dāng)?shù)赝韴笊峡菙z影作品，取得報酬收入500元

5、業(yè)余時間為其他單位審稿，取得報酬收入2000元 要求，根據(jù)上述資料，回答題：

沈編輯當(dāng)月取得的工資薪金收入應(yīng)繳納的個人所得稅時（）元 A、65 B、165 C、365 D、385 沈編輯出版?zhèn)€人攝影專集應(yīng)繳納個人所得稅是（）元 A、2880 B、2520 C、2016 D、2640 沈編輯有獎發(fā)票獎金應(yīng)繳納的個人所得稅是（）元 A、0 B、160 C、80 D、100 中國公民王某在國內(nèi)甲公司擔(dān)任工程師，2012年12月收入情況如下

1、基本工資6000元，全勤獎2000，崗位津貼1000元，差旅費津貼300元

2、全年一次性獎金7500元

3、省級人民政府頒發(fā)的科技進(jìn)步獎8000元

4、企業(yè)債券利息3500元，1年期儲蓄存款利息500元

5、摩托車被盜，取得保險公司賠款4000元

6、應(yīng)繳到某職業(yè)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)授課3次，每次講課費1000元

已知：勞務(wù)報酬所得個人所得稅稅率為20%，個人所得稅稅率表（略）要求：根據(jù)上述資料，分析回答題

王某下列收入中，免予或者暫免繳納個人所得稅的是（）A、科技進(jìn)步獎8000元 B、企業(yè)債券利息4500元 C、儲蓄存款利息500元 D、保險賠款4000元

王某下列工資、薪金所得項目中，應(yīng)計算繳納個稅的是（）A、基本工資6000元 B、全勤獎2000 C、崗位津貼1000元 D、差旅費津貼300元

關(guān)于王某全年一次性獎金應(yīng)繳納個人所得稅稅額的下列計算中，正確的是（）A、7500 ×3%-0=225 B、（7500-3500）×10%-105=295 C、（7500-3500）×3%-0=120 D、7500 ×20%-555=945 中國公民孫某2012年的收入情況如下

1、出版長篇小說一部，從出版社取得稿酬50000元，因該小說再版，從出版社又取得稿酬3000元，因該小說在某晚報連載3個月，從報社分得稿酬1000元，1200元和1600元

2、受托對一電影劇本進(jìn)項審核，取得審核收入15000元

3、臨時擔(dān)任會議翻譯，取得收入3000元

4、在A國取得特許權(quán)使用費收入70000元，在A國已繳納個人所得稅10000元 要求根據(jù)上述資料，分析回答后題

孫某的稿酬所得應(yīng)繳納個人所得稅（）元 A、5600 B、5728 C、6328 D、67422 孫某的勞務(wù)報酬所得應(yīng)繳納個人所得稅（）元 A、440 B、2400 C、2840 D、2960 孫某在A國取得的特許權(quán)使用費收入應(yīng)繳納個人所得稅（A、200 B、1200 C、2400 D、2460）元

第五篇：個人所得稅練習(xí)題

個人所得稅法

一、單項選擇題

1、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，某個人轉(zhuǎn)讓房屋所得應(yīng)適用的稅目是（）。

A.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得B.其他所得C.偶然所得D.勞務(wù)報酬所得

2、著名設(shè)計師李某于2011年10月取得特許權(quán)使用費收入5000元，11月又取得另一項特許權(quán)使用費收入3000元。李某兩項收入應(yīng)繳納的個人所得稅為()元。

A.1280

B.1240 C.1440

D.1600

3、下列關(guān)于財產(chǎn)租賃所得的表述，說法正確的是（）。

A.財產(chǎn)租賃所得的個人所得稅的納稅義務(wù)人為承租方

B.在確定財產(chǎn)租賃所得的納稅義務(wù)人時，應(yīng)以產(chǎn)權(quán)憑據(jù)為依據(jù)；對無產(chǎn)權(quán)依據(jù)的，以實際取得租金的個人為納稅義務(wù)人

C.個人取得的財產(chǎn)轉(zhuǎn)租收入，由于轉(zhuǎn)租人不是產(chǎn)權(quán)所有者，轉(zhuǎn)租人取得的該項轉(zhuǎn)租收入，不繳納個人所得稅

D.財產(chǎn)租賃所得，每次收入不超過4000元 的，減除費用為800元，超過4000元的，減除20％的費用，其余額為應(yīng)納稅所得額

4、張先生為一名工程師，2011年1月為一企業(yè)做產(chǎn)品設(shè)計，當(dāng)月預(yù)付報酬30000元，3月設(shè)計完成又取得50000元，該工程師共納個人所得稅為（）元。

A.16000 B.18600 C.22000 D.25000

5、某企業(yè)雇員王某2011年10月29日與企業(yè)解除勞動合同關(guān)系，王某在本企業(yè)工作年限9年，領(lǐng)取經(jīng)濟(jì)補償金87500元，當(dāng)?shù)厣夏曷毠て骄べY為1萬元。王某應(yīng)繳納的個人所得稅約為（）元。

A.3725 B.3985.04 C.4800 D.1655

6、根據(jù)最新稅法的相關(guān)規(guī)定，個人所得稅工資、薪金的計算適用（）。

A.適用3％－45％的超額累進(jìn)稅率 B.適用5％－35％的超額累進(jìn)稅率 C.20％的比例稅率

D.適用5％－45％的超率累進(jìn)稅率

7、下列各項中，適用超額累進(jìn)稅率計征個人所得稅的有()。

A.對企業(yè)、事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營所得

B.財產(chǎn)租賃所得 C.特許權(quán)使用費所得

D.稿酬收入

8、下列各項中，屬于個人所得稅居民納稅人的是()。

A.在中國境內(nèi)無住所

B.在中國境內(nèi)無住所且不居住的個人

C.在中國境內(nèi)無住所，而在境內(nèi)居住超過6個月不滿1年的個人 D.在中國境內(nèi)有住所的個人

9、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于工資、薪金所得項目的是()。

A.年終加薪

B.托兒補助費

C.獨生子女補貼 D.差旅費津貼

10、某外籍專家在我國境內(nèi)一大型國有企業(yè)工作，月工資為30000元人民幣，則其每月應(yīng)繳納個人所得稅的應(yīng)納稅所得額為()元。

A.0 B.25200 C.28000 D.30000

11、下列所得在確定應(yīng)納稅所得額時，“次”的使用正確的是()。

A.利息、股息、紅利所得，以支付時取得的收入作為一次 B.酒吧歌手的駐唱收入以每天的收入作為一次

C.設(shè)計公司為企業(yè)制圖的收入，按照一個月的收入作為一次 D.作家的作品在報紙上連載20期，則以每期的收入作為一次

12、張某取得一次提供勞務(wù)的報酬所得3000元，其通過民政局向某災(zāi)區(qū)全部捐贈，因此，張某（）。

A.可以在稅前扣除3000元的捐贈，因此不再需要繳納個人所得稅 B.可以在稅前扣除2400元的捐贈，因此不再需要繳納個人所得稅 C.可以在稅前扣除900元的捐贈，因此仍需繳納個人所得稅 D.可以在稅前扣除660元的捐贈，因此仍需繳納個人所得稅

13、某作家的一篇小說在北京晚報上連載三個月，3月份取得稿酬收入3000元，4月份取得稿酬收入3000元，5月份取得稿酬收入5000元。該作家三個月所獲稿酬應(yīng)繳納個人所得稅（）元。

A.1176 B.1344 C.1232 D.1760

14、中國公民黃先生2011年1～12月份取得每月工薪收入4200元，12月份取得全年一次性獎金36000元。黃先生2011年獎金應(yīng)納個人所得稅（）。

A.4975元

B.5275元

C.3495元

D.7735元

15、某平面設(shè)計師程某為一公司設(shè)計了一個平面廣告，取得設(shè)計收入23000元。該設(shè)計師應(yīng)繳納的個人所得稅為（）元。

A.3520 B.3680 C.4600 D.4900

16、下列不屬于個人所得稅免稅項目的是()。

A.個人辦理代扣代繳手續(xù)，按規(guī)定取得的扣繳手續(xù)費 B.軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費、復(fù)員費

C.被拆遷人取得的拆遷補償款 D.獲得縣級體育比賽一等獎獎金

17、公司職工取得的用于購買企業(yè)國有股權(quán)的勞動分紅，適用的稅目為（）。

A.工資薪金所得

B.特許權(quán)使用費所得

C.個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得

D.利息股息紅利所得

18、下列各項取得的所得中，不應(yīng)按特許權(quán)使用費所得征收個人所得稅的是（）。

A.專利權(quán)B.著作權(quán)C.稿酬D.非專利技術(shù)

19、下列關(guān)于所得來源的確定，說法錯誤的是（）。

A.生產(chǎn)、經(jīng)營所得，以生產(chǎn)、經(jīng)營活動實現(xiàn)地作為所得來源地 B.不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、以實現(xiàn)轉(zhuǎn)讓的地點為所得來源地

C.財產(chǎn)租賃所得，以被租賃財產(chǎn)的使用地作為所得來源地

D.股息、紅利所得，以支付股息、紅利的企業(yè)所在地為所得來源 20、根據(jù)個人所得稅大相關(guān)規(guī)定，下列說法中不正確的是（）

A.對賬冊健全的個體工商戶，起納稅期限實行按年計算、分月預(yù)繳的方式 B.對賬冊不健全的個體工商戶，納稅期限由稅務(wù)機(jī)關(guān)確定征收方式

C.對年終一次性取得承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得的，自取得收入之日其15日內(nèi)申報納稅

D.年所得額12萬元以上的納稅義務(wù)人，在終了后3個月內(nèi)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報

二、多項選擇題

1、下列關(guān)于個人所得稅應(yīng)納稅額計算的說法中，正確的有（）。

A.退休人員再任職取得的收入——按“勞務(wù)報酬所得”應(yīng)稅項目繳納個人所得稅 B.個人兼職取得的收入——按“勞務(wù)報酬所得”應(yīng)稅項目繳納個人所得稅

C.個人取得公務(wù)交通、通訊補貼收入——并入“工資、薪金”所得計征個人所得稅

D.對在中國境內(nèi)無住所的個人一次取得數(shù)月獎金或年終加薪 ——可單獨作為一個月的工資、薪金所得計算納稅

2、下列有關(guān)個體工商戶費用扣除的標(biāo)準(zhǔn)中，說法正確的有（）。

A.工會經(jīng)費按照工資薪金總額的2% B.廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費按照利潤總額的15% C.合理的工資薪金允許全額扣除

D.職工教育經(jīng)費按照工資薪金總額的2.5%

3、下列各項中，屬于工資、薪金所得稅目的內(nèi)容有（）。A.年終加薪B.勞動分紅C.加班費D.津貼、補貼

4、下列各項中，屬于個人所得稅居民納稅人的是()。

A.在中國境內(nèi)無住所，但1個納稅內(nèi)在中國境內(nèi)居住滿1年的個人 B.在中國境內(nèi)無住所且不居住的個人

C.在中國境內(nèi)無住所，而在境內(nèi)居住超過6個月不滿1年的個人 D.在中國境內(nèi)有住所的個人

5、下列各項中，以取得的收入為應(yīng)納稅所得額直接計征個人所得稅的有()。

A.稿酬所得

B.偶然所得

C.股息所得

D.特許權(quán)使用費所得

6、下列各項中，適用超額累進(jìn)稅率計征個人所得稅的有（）。

A.個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得

B.工資、薪金所得 C.對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營所得

D.偶然所得

7、下列關(guān)于個人所得稅中“次”的表述，正確的是（）。

A.同一作品再版所得，應(yīng)視作另一次稿酬所得計征個人所得稅

B.同一作品在報刊上連載取得的收入，以每次連載的收入為一次，計征個人所得稅 C.財產(chǎn)租賃所得，以一個月內(nèi)取得的收入為一次 D.偶然所得，以每次收入為一次

8、下列關(guān)于次的規(guī)定中，說法正確的有（）。

A.特許權(quán)使用費所得，以一項特許權(quán)的一次許可使用所取得的收入為一次 B.財產(chǎn)租賃所得，以一個月內(nèi)取得的收入為一次

C.同一作品出版、發(fā)表后，因添加印數(shù)而追加稿酬的，應(yīng)單獨作為一次所得計征個人所得稅 D.同一作品再版取得的所得，應(yīng)視作另一次稿酬所得計征個人所得稅

9、下列在中國境內(nèi)無住所的人員中，不屬于中國居民納稅人的是()。

A.外籍個人甲2010年10月1日入境，2011年11月1日離境 B.外籍個人乙來華學(xué)習(xí)180天

C.外籍個人丙2011年4月1日入境，2011年12月20日離境

D.外籍個人丁2011年1月1日入境，2011年11月20日離境至12月31日

10、下列屬于非居民納稅人的有（）。

A.在中國境內(nèi)無住所且不居住，但有來源于中國境內(nèi)所得 B.在中國境內(nèi)有住所

C.在中國境內(nèi)無住所，但居住時間不滿1年 D.在中國境內(nèi)有住所，但目前在美國留學(xué)

11、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項在計算應(yīng)納稅所得額時，按照定額與比例相結(jié)合的方法扣除費用的有()。

A.個人獨資企業(yè)經(jīng)營所得 B.稿酬所得

C.工資、薪金所得 D.財產(chǎn)租賃所得

12、根據(jù)個人所得稅法的規(guī)定，個人發(fā)生的下列公益、救濟(jì)性捐贈支出，準(zhǔn)予稅前全額扣除的有（）。

A.通過國家機(jī)關(guān)向紅十字事業(yè)的捐贈 B.通過國家機(jī)關(guān)向農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈

C.通過非營利社會團(tuán)體向公益性青少年活動場所的捐贈 D.通過非營利社會團(tuán)體向貧困地區(qū)的捐贈

13、下列各項公益性捐贈支出中，可以全額在個人所得稅前扣除的有（）。

A.向農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈

B.向紅十字事業(yè)的捐贈 C.向公益性青少年活動場所的捐贈

D.向貧困地區(qū)的捐贈

14、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，可以免征或暫免征收個人所得稅的獎金有（）。A.購物抽獎所獲獎金

B.省級政府頒發(fā)的科技獎獎金 C.縣城電臺有獎競猜所獲獎金

D.舉報偷稅行為所獲獎金

15、下列利息收入中不需繳納個人所得稅的有()。

A.國債利息

B.國家發(fā)行的金融債券利息 C.參加企業(yè)集資取得的利息

D.儲蓄存款利息

16、根據(jù)個人所得稅的規(guī)定：下列屬于免稅項目的有（）。

A.孤老人員的所得

B.因自認(rèn)災(zāi)害造成損失的

C.按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補貼、津貼

D.外籍個人取得的探親費

17、根據(jù)個人所得稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列各項中，屬于個人所得稅應(yīng)稅項目的是（）。

A.勞動報酬所得B.稿酬所得C.保險賠款所得D.彩票中獎所得

18、以下應(yīng)按照財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得項目征收個人所得稅的有（）。

A.個人轉(zhuǎn)讓債券取得的所得

B.個人轉(zhuǎn)讓住房取得的所得 C.個人將其收藏的已故作家文字作品手稿拍賣取得的所得 D.個人將自己的文字作品手稿拍賣取得的所得

19、根據(jù)個人所得稅法的規(guī)定，可以將個人所得稅的納稅義務(wù)人區(qū)分為居民納稅義務(wù)人和非居民納稅義務(wù)人，依據(jù)的標(biāo)準(zhǔn)有（）。

A.境內(nèi)有無住所

B.境內(nèi)工作時間

C.取得收入的工作地

D.境內(nèi)居住時間 20、下列各項中，符合我國《個人所得稅法》規(guī)定的是（）。

A.利息、股息、紅利所得一次收入畸高的，可以實行加成征收 B.個體工商戶業(yè)主的工資支出不得在應(yīng)納稅所得額中扣除 C.保險賠款免征個人所得稅

D.對個人出租住房取得的所得減按10％的稅率征收個人所得稅

三、判斷題

1、對職工個人以股份形式取得的僅作為分紅依據(jù)，不擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)，按照工資薪金所得征收個人所得稅。（）

2、對個人轉(zhuǎn)讓自用5年以上的生活用房取得的所得，免征個人所得稅。（）

3、作者將自己的文字作品手稿原件或復(fù)印件拍賣取得的所得，按照“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項目繳納個人所得稅。

4、個人退職后6個月內(nèi)又再次任職的，對個人已經(jīng)繳納個人所得稅的退職費收入，不再與再次任職取得的工資薪金所得合并計算補繳個人所得稅。（）

5、張某取得一次性的勞務(wù)報酬收入2.4萬元，對此應(yīng)實行加成征收辦法計算個人所得稅。（）

6、受托從事會計核算取得的收入，按勞務(wù)報酬所得征收個人所得稅。（）

7、出租汽車經(jīng)營單位將出租車所有權(quán)轉(zhuǎn)移給駕駛員的，出租車駕駛員從事客貨運營取得的收入，比照“工資、薪金所得”項目征稅。（）

8、對職工個人以股份形式取得的企業(yè)量化資產(chǎn)參與企業(yè)分配而獲得的股息、紅利，應(yīng)按“工資、薪金”項目征收個人所得稅。（）

9、我國個人所得稅法規(guī)定的居民納稅人是在中國境內(nèi)有住所或者是沒有住所但是居住時間滿1個納稅的個人。()

10、個人從境外取得所得的，應(yīng)該向其境內(nèi)戶籍所在地或經(jīng)營居住地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅。（）

11、我國《個人所得稅法》規(guī)定，對納稅人的應(yīng)納稅額分別采取課源制和申報制兩種征納方法。（）

12、個人通過非營利性的社會團(tuán)體和國家機(jī)關(guān)向紅十字事業(yè)的捐贈，在計算繳納個人所得稅時，準(zhǔn)予按應(yīng)納稅所得額的30%在稅前扣除。（）

13、李某在一次有獎購物抽獎中，購買了價值3000元電視機(jī)抽中特別獎金1000元。李某應(yīng)繳納個人所得稅稅額為200元。（）

14、企業(yè)和個人按照省級人民政府規(guī)定的比例提取繳付的基本養(yǎng)老金、失業(yè)保險金，不計入個人當(dāng)期的工資、薪金收入，免予征收個人所得稅。但個人領(lǐng)取時，則應(yīng)征收個人所得稅。（）

15、按照現(xiàn)行個人所得稅的規(guī)定，省級人民政府頒發(fā)的環(huán)境保護(hù)獎金免征個人所得稅。（）

16、對于作者將自己的文字作品手稿原件或復(fù)印件公開拍賣（競價）取得的所得，應(yīng)按稿酬所得項目征收個人所得稅。（）

17、我國個人所得稅法規(guī)定的居民納稅人是在中國境內(nèi)有住所并且居住時間滿1個納稅的個人。

18、張某購買家電后取得商家開具的單張發(fā)票，刮開發(fā)票后發(fā)現(xiàn)中獎1000元。則張某要就1000元的中獎所得繳納個人所得稅。

四、不定項選擇題

1、某研究所高級工程師張先生2011年10月份的收入情況如下：（1）每月工資收入為5300元；

（2）向某家公司轉(zhuǎn)讓專有技術(shù)一項，獲得特許權(quán)使用費6000元；（3）為某企業(yè)進(jìn)行產(chǎn)品設(shè)計，取得報酬50000元；（4）因汽車失竊，獲得保險公司賠償80000元。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列1~4小題：

<1>、張先生工資收入當(dāng)月需繳納的個人所得稅為（）元。

A.40 B.55 C.59 D.36 <2>、特許權(quán)使用費應(yīng)納個人所得稅（）元。

A.1200 B.1040 C.960 D.672 <3>、張某全年需繳納的個人所得稅（）元。

A.15400 B.14480 C.31400 D.31330 <4>、下列關(guān)于個人所得稅的表述中，正確的是（）。

A.保險賠款應(yīng)按照20%的稅率計算個人所得稅 B.提供設(shè)計服務(wù)，應(yīng)按“勞務(wù)報酬”計算個人所得稅

C.對特許權(quán)使用費所得一次收入畸高的，可以實行加成征收

D.工資、薪金所得，以每月收入額減除費用2000元后的余額為應(yīng)納稅所得額

2、中國公民孫某系自由職業(yè)者，2010年收入情況如下：（1）出版中篇小說一部，取得稿酬50000元，后因小說加印和報刊連載，分別取得出版社追加稿酬10000元和報社稿酬3800元；（2）為國內(nèi)某單位進(jìn)行藝術(shù)設(shè)計取得收入80000元，取得收入時通過公益性社會團(tuán)體向災(zāi)區(qū)捐款20000元；

（3）某影視制作中心向?qū)O某支付40000元作品版權(quán)使用費，準(zhǔn)備將其小說拍成電視??；（4）購買福利彩票支出500元，一次中獎8000元。

要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列第（1）~（4）小題：

<1>、孫某出版中篇小說應(yīng)繳納的個人所得稅的說法，不正確的是（）。

A.出版中篇小說應(yīng)按照稿酬所得繳納個人所得稅

B.因小說加印取得出版社追加稿酬應(yīng)與出版時的稿酬合并為一次納稅 C.報刊連載取得報社稿酬應(yīng)與出版時的稿酬合并為一次納稅 D.稿酬所得有減征的規(guī)定

<2>、孫某的中篇小說取得所得，應(yīng)繳納個人所得稅（）元。

A.420 B.6720 C.7140 D.7280 <3>、對孫某進(jìn)行藝術(shù)設(shè)計取得的收入，下列表述正確的是（）。

A.藝術(shù)設(shè)計收入屬于勞務(wù)報酬所得，適用加成征收 B.藝術(shù)設(shè)計收入屬于勞務(wù)報酬所得，不適用加成征收 C.公益性捐贈可以全額在稅前扣除 D.公益性捐贈的扣除限額為19200元 <4>、下列說法正確的是（）。

A.作品版權(quán)使用費為稿酬所得

B.作品版權(quán)使用費為特許使用費所得 C.福利彩票中獎收入應(yīng)繳納個人所得稅

D.福利彩票中獎收入免征個人所得稅

3、中國公民張某系自由職業(yè)者。2010年1～12月收入情況如下：

(1)年初開始將其自有的面積為150平方米的住房出租給張某居住，租期為1年。每月租金收入2500元，全年租金收入30000元，當(dāng)年7月份對房屋進(jìn)行重新粉刷，發(fā)生費用500元（不考慮相關(guān)稅費）。(2)3月份為某新開業(yè)的酒店作畫，一次取得繪畫收入40000元；隨即拿出15000元通過民政部門捐給西部的農(nóng)村義務(wù)教育。

(3)6月份從境內(nèi)上市的A公司取得股息所得16000元，從非上市的B公司取得股息所得7000元。(4)9月份將自己去年撰寫的小說手稿原件拍賣，取得收入50000元。(5)11月份因自有汽車被撞，取得保險賠款20000元。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題：

<1>、張某出租房屋應(yīng)繳納的個人所得稅為（）元。

A.1990 B.3980 C.4080 D.4800 <2>、張某提供繪畫收入應(yīng)繳納的個人所得稅為（）元。

A.3100 B.3400 C.4480 D.4720 <3>、張某6月份股息所得應(yīng)繳納的個人所得稅為（）元。

A.1400 B.3000 C.3200 D.4600 <4>、張某2010年應(yīng)繳納的個人所得稅共計（）元。

A.16390 B.16590 C.17470 D.18380

答案部分

一、單項選擇題 1.【正確答案】：A 【答案解析】：本題考核營業(yè)稅的混合銷售。區(qū)分混合與兼營行為的關(guān)鍵：1.看納稅主體；2.看兩者是否存在從屬關(guān)系，發(fā)生在同一項業(yè)務(wù)中和同一對象身上；選項A，家居城銷售窗簾并負(fù)責(zé)安裝，是增值稅混合銷售，不交營業(yè)稅；選項B、C、D，納稅主體是營業(yè)稅納稅人，并且針對同一項業(yè)務(wù)同一個對象，都屬于營業(yè)稅混合銷售，應(yīng)當(dāng)交營業(yè)稅。【該題針對“混合銷售和兼營行為”知識點進(jìn)行考核】

2.【正確答案】：D 【答案解析】：根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，選項A為增值稅混合銷售行為；選項B為增值稅的混合銷售行為，需要繳納的是增值稅；選項C為增值稅兼營非應(yīng)稅勞務(wù)行為。

3.【正確答案】：B 【答案解析】：本題考核營業(yè)稅稅率形式。營業(yè)稅稅負(fù)設(shè)計中，采取按不同行業(yè)、不同經(jīng)營業(yè)務(wù)設(shè)立稅目、稅率的方法，實行同一行業(yè)統(tǒng)一稅率，不同行業(yè)差別稅率，即行業(yè)差別比例稅率。

4.【正確答案】：C 【答案解析】：本題考核營業(yè)稅的征收范圍。選項ABD屬于增值稅的征稅范圍。5.【正確答案】：B 【答案解析】：本題考核營業(yè)稅的兼營行為。選項A，屬于增值稅兼營行為；選項C、D，屬于增值稅的混合銷售行為?！驹擃}針對“混合銷售和兼營行為”知識點進(jìn)行考核】

6.【正確答案】：B 【答案解析】：本題考核營業(yè)稅的計算。本題中航空公司的業(yè)務(wù)屬于濕租業(yè)務(wù)，按向承租方收取的租賃費全額和交通運輸業(yè)稅率計稅。應(yīng)繳納的營業(yè)稅=400×3％=12(萬元)。7.【正確答案】：A 【答案解析】：本題考核營業(yè)稅的計算。應(yīng)繳納營業(yè)稅=［（60-30）＋（45-25）］×5%＝2.5（萬元）。8.【正確答案】：C 【答案解析】：本題考核租賃業(yè)務(wù)預(yù)售款方式的營業(yè)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間。根據(jù)稅法規(guī)定：納稅人提供租賃業(yè)勞務(wù)的，采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。

9.【正確答案】：B 【答案解析】：本題考核營業(yè)稅應(yīng)納稅額的計算。

該銀行應(yīng)當(dāng)繳納的營業(yè)稅稅額為（6+2）×5％=0.4（萬元）=4000元。10.【正確答案】：D 【答案解析】：本題考核營業(yè)稅計稅依據(jù)。廣告代理業(yè)的營業(yè)額為代理者向委托方收取的全部價款和價外費用減去付給廣告發(fā)布者的廣告發(fā)布費后的余額；對于經(jīng)中國人民銀行，商務(wù)部批轉(zhuǎn)經(jīng)營融資租賃業(yè)務(wù)的單位所從事的融資租賃業(yè)務(wù)，以其向承租者收取的全部價款和價外費用(包括殘值)減去出租方承擔(dān)的出租貨物的實際成本后的余額為營業(yè)額。無形資產(chǎn)投資入股，不征收營業(yè)稅。

11.【正確答案】：B 【解析】：本題考核營業(yè)稅的計稅營業(yè)額。運輸企業(yè)自中華人民共和國境內(nèi)運輸旅客或者貨物出境，在境外改由其他運輸企業(yè)承運旅客或者貨物，以全程運費減去付給該承運企業(yè)的運費后的余額為營業(yè)額。

12.【正確答案】：無選項(按新規(guī)定解析)

【答案解析】：本題考核營業(yè)稅的起征點。選項A中每次(日)營業(yè)額應(yīng)當(dāng)是300～500元;選項B中每月營業(yè)額應(yīng)當(dāng)是5000～20000元；選項C中，達(dá)到起征點的營業(yè)額應(yīng)全額繳稅，而不是超過起征點部分繳稅；選項D中，營業(yè)稅起征點只針對個人，而不是所有納稅人?！驹擃}針對“營業(yè)稅的起征點”知識點進(jìn)行考核】

13.【正確答案】：D 【答案解析】：娛樂業(yè)執(zhí)行5％-20％的幅度稅率，具體適用的稅率，由各省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)當(dāng)?shù)氐膶嶋H情況在稅法規(guī)定的幅度內(nèi)決定?！驹擃}針對“營業(yè)稅稅目的相關(guān)規(guī)定”知識點進(jìn)行考核】

14.【正確答案】：C 【答案解析】：本題考核營業(yè)稅的納稅地點。根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，納稅人提供的建筑業(yè)勞務(wù)以及國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的其他應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅，除此之外，納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅。15.【正確答案】：B 【答案解析】：本題考核營業(yè)稅的混合銷售行為。選項A、C均為增值稅的混合銷售行為；選項D屬于營業(yè)稅兼營非應(yīng)稅勞務(wù)行為?！驹擃}針對“混合銷售和兼營行為”知識點進(jìn)行考核】

16.【正確答案】：B 【答案解析】：本題考核城建稅和教育費附加的計算。應(yīng)補繳的城建稅＝70000×5％＝3500（元）應(yīng)補繳的教育費附加＝70000×3％＝2100（元）

應(yīng)補繳的城建稅和附加＝3500+2100＝5600（元）【該題針對“城建稅的計算”知識點進(jìn)行考核】

17.【正確答案】：C 【答案解析】：本題考核營業(yè)稅稅目。融資租賃屬于“金融保險業(yè)”，裝卸搬運屬于“交通運輸業(yè)”，雜技表演屬于“文化體育業(yè)”稅目?！驹擃}針對“服務(wù)業(yè)稅目”知識點進(jìn)行考核】

18.【正確答案】：A 【答案解析】：本題考核營業(yè)稅應(yīng)納稅額的計算。境內(nèi)運輸業(yè)務(wù)以其實際取得的貨運收入、裝卸搬運收入等相關(guān)收入為營業(yè)額。運輸企業(yè)自中華人民共和國境內(nèi)運輸旅客或者貨物出境，在境外改由其他運輸企業(yè)承運旅客或者貨物，以全程運費減去付給該承運企業(yè)的運費后的余額為營業(yè)額。該運輸公司10月份應(yīng)繳納的營業(yè)稅＝（250000＋35200＋38000-20000）×3%＝9096（元）

19.【正確答案】：C 【答案解析】：本題考核教育費附加的征收比率?，F(xiàn)行教育費附加征收比率為3%。

20.【正確答案】：D 【答案解析】：本題考核城建稅的相關(guān)知識。城市維護(hù)建設(shè)屬于特定目的稅，是一種附加稅，其計稅依據(jù)是實際收取的增值稅、營業(yè)稅、消費稅稅額。

二、多項選擇題

1.【正確答案】：ABCD 【答案解析】：本題考核城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅人。根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定，事業(yè)單位、私營企業(yè)、個體工商戶以及外國企業(yè)都屬于城建稅的納稅人?！驹擃}針對“城建稅及教育費附加的相關(guān)規(guī)定”知識點進(jìn)行考核】

2.【正確答案】：ACD 【答案解析】：本題考核郵政部門特殊業(yè)務(wù)的征稅規(guī)定。選項B郵局銷售信封應(yīng)繳納營業(yè)稅。

3.【正確答案】：ABCD 【答案解析】：本題考核營業(yè)稅的基本原理。題目中四個選項的描述都是正確的。4.【正確答案】：ACD 【答案解析】：本題考核營業(yè)稅“服務(wù)業(yè)”稅目。學(xué)校和其他教育機(jī)構(gòu)提供的教育勞務(wù)，免征營業(yè)稅。

5.【正確答案】：ABD 【答案解析】：本題考核營業(yè)稅的納稅期限。銀行、財務(wù)公司、信托投資公司、信用社、外國企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)的納稅期限為1個季度。【該題針對“營業(yè)稅的納稅期限”知識點進(jìn)行考核】

6.【正確答案】：AC 【答案解析】：本題考核營業(yè)稅的稅目。選項B，金融經(jīng)紀(jì)業(yè)屬于“金融保險業(yè)”稅目；選項D，集郵和郵件的運輸業(yè)務(wù)，按“郵電通信業(yè)”稅目征收營業(yè)稅。7.【正確答案】：ABC 【答案解析】：本題考核營業(yè)稅交通運輸業(yè)稅目。搬家業(yè)務(wù)比照“交通運輸業(yè)”征收營業(yè)稅；對遠(yuǎn)洋運輸企業(yè)從事光租和航空運輸企業(yè)從事干租業(yè)務(wù)取得的收入，按“服務(wù)業(yè)”征收營業(yè)稅。

8.【正確答案】： CD 【答案解析】：本題考核營業(yè)稅的起征點。選項A中按次納稅的，為每次（日）營業(yè)額300--500元； 選項B中每月營業(yè)額應(yīng)當(dāng)是5000～20000元。9.【正確答案】：BD 【答案解析】：本題考核營業(yè)稅的征稅范圍。選項A，個人自建自用的不動產(chǎn)，不征收營業(yè)稅。選項C，以不動產(chǎn)投資入股，參與接受投資方利潤分配、共同承擔(dān)投資風(fēng)險的行為，不征收營業(yè)稅。在投資后轉(zhuǎn)讓股權(quán)的，也不征收營業(yè)稅?！驹擃}針對“營業(yè)稅征稅范圍”知識點進(jìn)行考核】

10.【正確答案】：ACD 【答案解析】：本題考核金融保險業(yè)營業(yè)稅計稅依據(jù)的確定。有價證券買賣業(yè)務(wù)以賣出價減去買入價后的余額為營業(yè)額，所以選項B不正確?！驹擃}針對“營業(yè)稅的計稅依據(jù)”知識點進(jìn)行考核】

11.【正確答案】：ABCD 【答案解析】：本題考核營業(yè)稅的計稅依據(jù)。以上表述均是正確的。12.【正確答案】：AC 【答案解析】：本題考核營業(yè)稅的混合銷售。選項B是增值稅的混合銷售，選項D是增值稅的應(yīng)稅行為，應(yīng)繳納增值稅?！驹擃}針對“混合銷售和兼營行為”知識點進(jìn)行考核】

13.【正確答案】：ACD 【答案解析】：本題考核營業(yè)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間。選項B錯誤，納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)或者銷售不動產(chǎn)，采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。

14.【正確答案】：BCD 【答案解析】：本題考核營業(yè)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間。納稅人提供建筑業(yè)或者租賃業(yè)勞務(wù)，采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的 當(dāng)天。納稅人將不動產(chǎn)或者土地使用權(quán)無償贈送其他單位或者個人的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為不動產(chǎn)所有權(quán)、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天。

15.【正確答案】：BCD 【答案解析】：本題考核營業(yè)稅的稅率。選項A，屬于文化體育業(yè)，稅率3%；選項B、C、D屬于娛樂業(yè)，執(zhí)行5%-20%的幅度稅率?！驹擃}針對“營業(yè)稅稅率”知識點進(jìn)行考核】

16.【正確答案】：BC 【答案解析】：本題考核營業(yè)稅的減免規(guī)定。只有與與技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)收入才是免稅的，故A選項不免稅；對非營利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)按照國家規(guī)定的價格取得的醫(yī)療服務(wù)收入，免征營業(yè)稅，D選項不準(zhǔn)確。【該題針對“營業(yè)稅稅收優(yōu)惠”知識點進(jìn)行考核】

17.【正確答案】：AC 【答案解析】：本題考核營業(yè)稅的稅收優(yōu)惠政策。按照稅法規(guī)定，納稅人銷售不動產(chǎn)價格明顯偏低而無正當(dāng)理由的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)按順序核定計稅依據(jù)，組價公式是最后使用的一個方法。公司從事金融資產(chǎn)處置業(yè)務(wù)時，出售，轉(zhuǎn)讓股權(quán)不征收營業(yè)稅?！驹擃}針對“營業(yè)稅稅收優(yōu)惠”知識點進(jìn)行考核】 18.【正確答案】：ABD 【答案解析】：本題考核營業(yè)稅的稅收優(yōu)惠。ABD均屬于免征范圍；選項C，公司從事金融資產(chǎn)處置業(yè)務(wù)時，出售、轉(zhuǎn)讓股權(quán)不征收營業(yè)稅；出售、轉(zhuǎn)讓債權(quán)或?qū)⑵涑钟械膫鶛?quán)轉(zhuǎn) 為股權(quán)不征收營業(yè)稅；銷售、轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)或土地使用權(quán)，征收營業(yè)稅?！驹擃}針對“營業(yè)稅稅收優(yōu)惠”知識點進(jìn)行考核】

三、判斷題

1.【正確答案】：Y.【答案解析】： 【該題針對“營業(yè)稅稅收優(yōu)惠”知識點進(jìn)行考核】

2.【正確答案】：Y 【答案解析】：本題考核營業(yè)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間。根據(jù)稅法的規(guī)定：納稅人提供建筑業(yè)或者是租賃業(yè)勞務(wù)，采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。

3.【正確答案】：N 【答案解析】：本題考核營業(yè)稅征稅范圍。單位或個體經(jīng)營者聘用的員工為本單位或雇主提供的勞務(wù)，不屬于營業(yè)稅的應(yīng)稅勞務(wù)?！驹擃}針對“營業(yè)稅征稅范圍”知識點進(jìn)行考核】

4.【正確答案】：N 【答案解析】：本題考核營業(yè)稅的征稅范圍。出口信用業(yè)務(wù)不屬于境內(nèi)提供保險業(yè)務(wù)，不征收營業(yè)稅。

5.【正確答案】：Y 【答案解析】：本題考核營業(yè)稅的扣繳義務(wù)人。題目表述是正確的。

6.【正確答案】：N 【答案解析】：單位以承包、承租、掛靠方式經(jīng)營的，承包人發(fā)生應(yīng)稅行為：（1）以發(fā)包人名義對外經(jīng)營并由發(fā)包人承擔(dān)相關(guān)法律責(zé)任的，以發(fā)包人為納稅人；（2）否則以承包人為納稅人。7.【正確答案】：Y 【答案解析】：根據(jù)稅法規(guī)定：納稅人銷售或轉(zhuǎn)讓抵債所得的不動產(chǎn)，以全部收入減去抵債時該項不動產(chǎn)作價后的余額為營業(yè)額?！驹擃}針對“營業(yè)稅的計稅依據(jù)”知識點進(jìn)行考核】

8.【正確答案】：Y 【答案解析】：本題考核融資租賃業(yè)務(wù)繳納營業(yè)額的計稅依據(jù)。納稅人經(jīng)營融資租賃業(yè)務(wù)（是指經(jīng)人民銀行批準(zhǔn)的），按金融業(yè)計算營業(yè)稅，其計稅營業(yè)額為向承租人收取的全部價款和價外費用減去出租方承擔(dān)的出租貨物的實際成本后的余額。【該題針對“營業(yè)稅的計稅依據(jù)”知識點進(jìn)行考核】

9.【正確答案】：N 【答案解析】：本題考核城建稅的計稅依據(jù)。納稅人在被查補“三稅”和被處罰款時，同時對其偷漏的城建稅進(jìn)行補稅和罰款。【該題針對“城建稅的計稅依據(jù)”知識點進(jìn)行考核】

10.【正確答案】：N 【解析】：本題考核營業(yè)稅稅目。金融經(jīng)紀(jì)業(yè)不按“服務(wù)業(yè)”稅目征稅，屬于“金融保險業(yè)”稅目的征稅范圍。11.【正確答案】：N 【答案解析】：本題考核無形資產(chǎn)投資的營業(yè)稅有關(guān)規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，以無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)投資入股，參與接受投資方利潤分配、共同承擔(dān)風(fēng)險的行為，不征收營業(yè)稅。12.【正確答案】：N 【答案解析】：本題考核城建稅的稅收優(yōu)惠政策。城建稅原則上不單獨減免，但因城建稅又具附加稅性質(zhì)，當(dāng)主稅發(fā)生減免時，城建稅相應(yīng)發(fā)生稅收減免?！驹擃}針對“城建稅的稅收優(yōu)惠”知識點進(jìn)行考核】

13.【正確答案】：Y 【答案解析】：本題考核“文化體育業(yè)”稅目的規(guī)定。題目表述是正確的。14.【正確答案】：N 【解析】：本題考核營業(yè)稅的混合銷售。娛樂城提供娛樂服務(wù)時發(fā)生混合銷售行為，應(yīng)當(dāng)征收營業(yè)稅。

15.【正確答案】：N 【解析】：考核營業(yè)稅納稅地點。納稅人從事運輸業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅。

16.【正確答案】：Y 【答案解析】：本題考核營業(yè)稅和城建稅的稅率。【該題針對“城建稅稅率”知識點進(jìn)行考核】

17.【正確答案】：N 【答案解析】：本題考核城建稅的稅率。由受托方代收代繳消費稅的，應(yīng)代收代繳的城市維護(hù)建設(shè)稅按受托方所在地適用稅率計算?！驹擃}針對“城建稅及教育費附加的相關(guān)規(guī)定”知識點進(jìn)行考核】

18.【正確答案】：N 【答案解析】：單位和個人提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和銷售不動產(chǎn)時，因受讓方違約而從受讓方取得的賠償金收入，應(yīng)并入營業(yè)額中征收營業(yè)稅?！驹擃}針對“營業(yè)稅的計稅依據(jù)”知識點進(jìn)行考核】

19.【正確答案】：Y 【答案解析】：本題考核營業(yè)稅應(yīng)納稅額的計算。納稅人銷售或轉(zhuǎn)讓抵債所得的不動產(chǎn)，以全部收入減去抵債時該項不動產(chǎn)作價后的余額為營業(yè)額。轉(zhuǎn)讓房屋應(yīng)納營業(yè)稅 ＝(30-20)×5％＝0.5(萬元)。20.【正確答案】：N 【答案解析】：本題考核營業(yè)稅的計稅依據(jù)。轉(zhuǎn)讓企業(yè)產(chǎn)權(quán)是整體轉(zhuǎn)讓企業(yè)資產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)及勞動力的行為，其轉(zhuǎn)讓價格不僅僅是由資產(chǎn)價值決定的，與企業(yè)銷售不動產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的行為完全不同。因此，轉(zhuǎn)讓企業(yè)產(chǎn)權(quán)的行為不應(yīng)征收營業(yè)稅?！驹擃}針對“營業(yè)稅的計稅依據(jù)”知識點進(jìn)行考核】

四、不定項選擇題

1、<1>、【正確答案】：B 【答案解析】：建筑安裝工程應(yīng)繳納的營業(yè)稅＝100×（1－40%）×3%＝1.8（萬元）

<2>、【正確答案】：C 【答案解析】：承建商品樓應(yīng)繳納的營業(yè)稅＝（8400＋80）×3%＝254.4（萬元）

<3>、【正確答案】：A 【答案解析】：預(yù)收款方式出售寫字樓應(yīng)繳納的營業(yè)稅＝2400×5%＝120（萬元）該建筑公司應(yīng)繳納營業(yè)稅合計＝1.8＋120＋254.4＝376.2（萬元）

<4>、【正確答案】：D 【答案解析】：納稅人銷售不動產(chǎn)應(yīng)當(dāng)向不動產(chǎn)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅。

2、<1>、【正確答案】：B 【答案解析】：大成建筑公司應(yīng)納建筑業(yè)營業(yè)稅＝（16000－7000）×3%＝270（萬元）

<2>、【正確答案】：A 【答案解析】：房地產(chǎn)開發(fā)公司應(yīng)納銷售不動產(chǎn)營業(yè)稅＝4000×5%＝200（萬元）

<3>、【正確答案】：C 【答案解析】：大成建筑公司應(yīng)納銷售不動產(chǎn)營業(yè)稅＝（2200－4000÷2）×5%＝10（萬元）

<4>、【正確答案】：D 【答案解析】：大成建筑公司應(yīng)納城建稅=（270+10）×7%=19.6（萬元）。

3、<1>、【正確答案】：ABC 【答案解析】：各經(jīng)營部門業(yè)務(wù)實行獨立核算，所以對于餐飲、住宿、租金收入按服務(wù)業(yè)計算營業(yè)稅；卡拉OK按娛樂業(yè)計算營業(yè)稅。

<2>、【正確答案】：C 【解析】：餐飲收入和住宿收入，按照“服務(wù)業(yè)”征稅，應(yīng)納營業(yè)稅＝（120＋90）×5%＝10.5（萬元）。<3>、【正確答案】：B 【解析】：出租商業(yè)用房租金收入，按照“服務(wù)業(yè)—租賃業(yè)”征稅，應(yīng)納營業(yè)稅＝10×5%＝0.5（萬元）。<4>、【正確答案】：C 【答案解析】：卡拉OK的門票收入、點歌費、臺位費收入以及煙酒飲料收入，均按照“娛樂業(yè)”稅目征稅，應(yīng)納營業(yè)稅＝（18＋6＋26＋50）×20%＝20（萬元）。

<5>、【正確答案】：B 【答案解析】：城建稅及教育費附加計稅依據(jù)是實際繳納的“三稅”稅額，本題中即營業(yè)稅稅額，應(yīng)納營業(yè)稅＝（10.5＋0.5＋20）×（7%＋3%）＝3.1（萬元）。

4.<1>、【正確答案】：CD 【答案解析】：選項A，為某運輸公司做廣告，支付給某單位的廣告制作費不得扣除，支付給廣告發(fā)布者的發(fā)布費可以扣除。選項B，對以不動產(chǎn)、無形資產(chǎn)投資入股，共擔(dān)風(fēng)險的，不征營業(yè)稅。

<2>、【正確答案】：C 【答案解析】：為某運輸公司做廣告，支付給某單位的廣告制作費不得扣除，支付給廣告發(fā)布者的發(fā)布費可以扣除。應(yīng)納營業(yè)稅＝（1000－300）×5%＝35（萬元）。

<3>、【正確答案】：BC 【解析】：該公司以不動產(chǎn)、無形資產(chǎn)投資入股，共擔(dān)風(fēng)險的，不征營業(yè)稅。轉(zhuǎn)讓抵債所得的舊廠房，以全部收入減去舊廠房抵債時作價后的余額為營業(yè)額。應(yīng)納營業(yè)稅＝（220－165）×5%＝2.75（萬元）。<4>、【正確答案】：B 【答案解析】：服裝表演應(yīng)繳納的營業(yè)稅=50×3%=1.5(萬元)。該公司當(dāng)期應(yīng)繳納的營業(yè)稅＝35＋2.75＋1.5＝39.25（萬元）。