第一篇：個人所得稅練習(xí)題
個人所得稅作業(yè)題
1.中國公民李先生為一文工團(tuán)一級演員，2011年12月收入情況如下：
（1）取得文工團(tuán)支付的報酬8000元；隨團(tuán)參加赴遠(yuǎn)郊區(qū)縣演出，取得收入3000元，當(dāng)即通過當(dāng)?shù)亟逃窒蜣r(nóng)村義務(wù)教育捐款2000元；
（2）取得2011年全年一次性獎金100000元；
（3）在A國講學(xué)一次，取得收入50000元，在A國已繳納個人所得稅8000元；
（4）在B國出版自傳作品一部，取得稿酬160000元，在B國繳納個人所得稅16000元。要求：按順序回答問題：
（1）計(jì)算工資收入應(yīng)繳納的個人所得稅；
（2）計(jì)算全年一次性獎金應(yīng)繳納的個人所得稅；
（3）計(jì)算A國講學(xué)收入在我國應(yīng)繳納的個人所得稅;
（4）計(jì)算B國出版自傳作品收入在我國應(yīng)繳納的個人所得稅。
2.中國公民張先生2011年共取得六項(xiàng)收入∶（1）在A國出版圖書取得酬250000元，在B國參加演出取得收入10000元，已分別按收入來源國稅法繳納個人所得稅30000元和1500元；（2）取得中彩收入50000元，當(dāng)場通過社會團(tuán)體向教育機(jī)構(gòu)捐贈30000元；（3）取得國債利息收入4000元；（4）取得保險賠款25000元；（5）轉(zhuǎn)讓居住4年的私有住房，取得收入300000元，該房的購入原值150000元，發(fā)生合理費(fèi)用21000元；（6）1月1日投資興辦個人獨(dú)資企業(yè)，當(dāng)年取得收入110000元，營業(yè)成本51000元，管理費(fèi)用等允許扣除的費(fèi)用30000元。
要求：按順序回答問題：
（1）計(jì)算境外所得向中國應(yīng)繳納的個人所得稅；
（2）計(jì)算中彩收入應(yīng)繳納的個人所得稅；
（3）計(jì)算國債利息收入應(yīng)繳納的個人所得稅；
（4）計(jì)算保險賠款應(yīng)繳納的個人所得稅；
（5）計(jì)算保險賠款應(yīng)繳納的個人所得稅；
（6）計(jì)算個人獨(dú)資企業(yè)取得的所得應(yīng)繳納的個人所得稅。
(注會真題，題目有改動)
第二篇：個人所得稅練習(xí)題（本站推薦）
個人所得稅部分
納稅義務(wù)人、稅率部分
1、外籍個人一定不能成為我國個人所得稅法規(guī)定的居民納稅義務(wù)人（）【答案】錯。
2、某外籍個人2012年3月1日首次來華，2013年5月1日離開中國，之后再未返回中國，則根據(jù)居住時間標(biāo)準(zhǔn)可以判定其為我國稅法規(guī)定的居民納稅義務(wù)人。（）【答案】錯
3、我國個人所得稅法判定居民納稅義務(wù)人和非居民納稅義務(wù)人時的住所標(biāo)準(zhǔn)是指習(xí)慣性住所。（）【答案】對
4、由于個人所得項(xiàng)目不同，適用的稅率不同，納稅人可以考慮將某種類型的所得轉(zhuǎn)化成其他類型的所得，以此來降低適用稅率來進(jìn)行納稅籌劃。（）【答案】對
5、在超額累進(jìn)稅率下，納稅人的所得額越高，超額所得部分適用的稅率就越高。（）【答案】對
6、根據(jù)《個人所得稅法》稅率的法律規(guī)定可以看出，個人所得稅的稅率是全國統(tǒng)一的，沒有低稅率和照顧性稅率，因此沒有任何籌劃的空間。（）【答案】錯
7、下列屬于我國稅法規(guī)定的個人所得稅納稅義務(wù)人的是（）A.有限責(zé)任公司B.股份有限公司C.國有大中型企業(yè)D.個人獨(dú)資企業(yè) 【答案】D
8、我國個人所得稅法規(guī)定的非居民納稅義務(wù)人就（）所得在中國繳納個人所得稅。
A.來源于中國境內(nèi)B.來源于中國境外C.來源于中國境內(nèi)和境外D.中國境內(nèi)企事業(yè)單位支付的 【答案】A
9、計(jì)算個人所得稅納稅義務(wù)人在華居住天數(shù)時，對臨時離境應(yīng)視同在華居住，不扣減其在華居住的天數(shù)，這里所說的臨時離境，是指()。A.在一個納稅內(nèi)，一次不超過10日或者多次累計(jì)不超過30日的離境 B.在一個納稅內(nèi)，一次不超過20日或者多次累計(jì)不超過60日的離境 C.在一個納稅內(nèi)，一次不超過30日或者多次累計(jì)不超過90日的離境 D.在一個納稅內(nèi)，一次不超過60日或者多次累計(jì)不超過180日的離境 【答案】C
10、我國個人所得稅法中工資、薪金所得適用的稅率為（）。
A.三級超額累進(jìn)稅率B.七級超額累進(jìn)稅率C.比例稅率D.五級超額累進(jìn)稅率 【答案】B
11、我國個人所得稅法中稿酬所得的實(shí)際稅率為（）.A.20%
B.0
C.14%
D.25% 【答案】C
12、我國個人所得稅法中勞務(wù)報酬所得適用的稅率為（）。
A.三級超額累進(jìn)稅率B.七級超額累進(jìn)稅率C.比例稅率D.五級超額累進(jìn)稅率 【答案】A
13、某中國公民2012年5月份的工資、薪金為4000元，則其計(jì)算應(yīng)納稅額時適用的稅率為（）。
A.5%
B.3%
C.10%
D.15% 【答案】B
14、按照《個人所得稅法》規(guī)定，個人所得稅的納稅人按（）兩個標(biāo)準(zhǔn)，分為居民納稅人和非居民納稅人兩類。A.住所
B.出生地
.居住時間
D.工作地 【答案】AC
15、我國個人所得稅的稅率形式包括（）兩類。
A.超額累進(jìn)稅率
B.超率累進(jìn)稅率
C.定額稅率
D.比例稅率 【答案】AD
16、我國個人所得稅法中適用20%比例稅率的所得項(xiàng)目包括（）。A.財產(chǎn)租賃所得B.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得C.偶然所得D.其他所得
【答案】ABCD
17、我國個人所得稅法中適用五級超額累進(jìn)稅率的所得項(xiàng)目包括（）.A.個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得B.對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營承租經(jīng)營所得C.個人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得D.勞務(wù)報酬所得 【答案】ABC
各具體所得項(xiàng)目部分
1、在中國境內(nèi)有住所的納稅人取得的全年一次性獎金應(yīng)單獨(dú)作為1個月工資、薪金所得計(jì)算納稅。（）【答案】對
2、職工個人取得的半年獎應(yīng)與當(dāng)月的工資、薪金所得分開計(jì)稅。（）【答案】錯
3、納稅人每月工資、薪金收入高低不同，且相差比較大時，采用平均工資的方法可以降低納稅人的稅負(fù)。（）【答案】對
4、個人兼有不同的勞務(wù)報酬所得，應(yīng)當(dāng)分別減除費(fèi)用，計(jì)算繳納個人所得稅。（）【答案】對
5、當(dāng)企業(yè)債券的票面利率高于國債的票面利率時，投資者一定應(yīng)該選擇企業(yè)債券投資（）?！敬鸢浮垮e
6、個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得籌劃時，應(yīng)避免由于各年所得額變化過大，使個別年份適用的稅率過高，從而加重稅收負(fù)擔(dān)。（）【答案】對
7、企業(yè)實(shí)行個人承包、承租經(jīng)營后，如工商登記改變?yōu)閭€體工商戶的，應(yīng)依照個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得項(xiàng)目計(jì)征個人所得稅，不再征收企業(yè)所得稅。（）【答案】對
8、在外商投資企業(yè)、外國企業(yè)和外國駐華機(jī)構(gòu)工作的中方人員取得的工資、薪金收入，凡是由雇傭單位和派遣單位分別支付的，支付單位均應(yīng)按稅法規(guī)定代扣代
繳個人所得稅。（）【答案】對
9、我國《個人所得稅法》規(guī)定，個人以圖書、報刊方式出版、發(fā)表同一作品，分筆支付稿酬，應(yīng)按多次稿酬計(jì)征個人所得稅。（）【答案】錯
10、不適用附加減出費(fèi)用的個人，工資、薪金所得計(jì)算應(yīng)納稅所得額時費(fèi)用減除標(biāo)準(zhǔn)為（）
A.1600元/月
B.2000元/月
C.3000元/月
D.3500元/月 【答案】D
11、納稅人的勞務(wù)報酬所得，屬于同一事項(xiàng)連續(xù)取得收入的（）。A.以一個月內(nèi)取得的收入為一次
B.以實(shí)際每次取得收入為一次 C.以一年內(nèi)的收入為一次
D.以一周內(nèi)的收入為一次 【答案】A
12、個人所得稅勞務(wù)報酬所得計(jì)算應(yīng)納稅所得額時，費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)為（）。A.當(dāng)每次收入不足4 000元時，允許從收入中扣除800元的費(fèi)用，當(dāng)每次收入在4 000元以上的，允許從收入中扣除收入的20%。
B.當(dāng)每次收入不足4 000元時，不允許從收入中扣除費(fèi)用，當(dāng)每次收入在4 000元以上的，允許從收入中扣除收入的20%。
C.當(dāng)每次收入不足4 000元時，允許從收入中扣除800元的費(fèi)用，當(dāng)每次收入在4 000元以上的，允許從收入中扣除收入的30%。
D.當(dāng)每次收入不足4 000元時，允許從收入中扣除1000元的費(fèi)用，當(dāng)每次收入在4 000元以上的，允許從收入中扣除收入的20%?！敬鸢浮緼
13、計(jì)算個人股息、利息、紅利所得的應(yīng)納稅所得額時，允許每次從收入中扣除的費(fèi)用為（）。
A.800元
B.1000元
C.0元
.收入的20% 【答案】C
14、下列所得免征個人所得稅的是（）。
A.股息所得B.紅利所得C.企業(yè)債券利息所得D.個人儲蓄存款的利息所得
【答案】D
15、某中國公民，因向甲出版社投稿，一次性獲得稿酬收入3000元，則其計(jì)算繳納個人所得稅時，稿酬所得的應(yīng)納稅所得額為（）。A.600元
B.1000元
C.2200元
D.2000元 【答案】C
16、對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得計(jì)算應(yīng)納稅所得額時，允許減除必要費(fèi)用為（）。
A.3500元/月
B.2000元/月
C.3500元/年
D.200元/年 【答案】A
17、個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得計(jì)算繳納個人所得稅時，允許從收入中扣除的項(xiàng)目包括（）。
A.生產(chǎn)經(jīng)營成本
B.生產(chǎn)經(jīng)營過程中產(chǎn)生的期間費(fèi)用 C.生產(chǎn)經(jīng)營過程中產(chǎn)生的損失
D.個體工商戶業(yè)主自己支付給自己的工資 【答案】ABC
18、稿酬所得是指個人因其作品以（）形式出版、發(fā)表而取得的所得。A.圖書
B.報刊
C.字畫
D.翻譯 【答案】AB
19、下列各項(xiàng)所得不納入個人的工資、薪金所得，不征收個人所得稅的是（）。A.獨(dú)生子女補(bǔ)貼 B.托兒補(bǔ)助費(fèi)C.家庭成員的副食補(bǔ)貼D.執(zhí)行公務(wù)員工資制度未納入基本工資總額的補(bǔ)貼、津貼差額和差旅費(fèi)津貼、誤餐補(bǔ)助 【答案】ABCD 20、（）的職工取得的工資、薪金所得，可按月預(yù)繳，終了后30日內(nèi)，合計(jì)其全年工資、薪金所得，再按12個月平均并計(jì)算實(shí)際應(yīng)納的稅款，多退少補(bǔ)。
A.采掘業(yè)
B.遠(yuǎn)洋運(yùn)輸業(yè)
C.遠(yuǎn)洋捕撈業(yè)
D.建筑業(yè) 【答案】ABC
個人所得稅納稅籌劃涉及的其它問題、個人所得稅日常業(yè)務(wù)處理中的常見問題解析部分
1、個人在一個納稅內(nèi)取得所得超過12萬元，但平常取得各項(xiàng)所得時已足額繳納了個人所得稅，終了后，可以不再向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報。（）【答案】錯
2、個人在捐贈時，必須在捐贈方式、捐贈款投向、捐贈額度上符合稅法規(guī)定時，才能使這部分捐贈款免繳個人所得稅。（）【答案】對
3、站在納稅籌劃的角度，進(jìn)行公益性捐贈時，納稅人打算對外捐多少，應(yīng)當(dāng)取決于本期取得的收入。（）【答案】對
4、個人直接向受贈人的捐贈，計(jì)算繳納個人所得稅時不允許在稅前扣除（）【答案】對
5、個人兼職，即未與接受勞務(wù)一方簽訂勞動合同的，應(yīng)按勞務(wù)報酬所得來計(jì)稅（）【答案】對
6、根據(jù)有關(guān)稅法的規(guī)定，個人將其所得通過中國境內(nèi)的社會團(tuán)體、國家機(jī)關(guān)向教育和其他社會公益事業(yè)以及遭受嚴(yán)重的自然災(zāi)害地區(qū)、貧困地區(qū)的捐贈，金額未超過納稅人申報的應(yīng)納稅所得額（）的部分，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除。
A.10%
B.12%
C.20%
D.30% 【答案】D
7、個人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)、公司制企業(yè)用企業(yè)資金為公司員工購買財產(chǎn)，產(chǎn)權(quán)辦理在個人名下，并且超過一年仍未歸還的，按照（）計(jì)征個人所得稅。A.工資薪金所得 B.勞務(wù)報酬所得
C.股息、利息、紅利所得 D.個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得 【答案】A
8、公司制企業(yè)以企業(yè)資金為個人股東及其家庭成員及其相關(guān)人員支付與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的消費(fèi)性支出及購買汽車、住房等財產(chǎn)性支出，若產(chǎn)權(quán)辦理在個人名下，且超過一年未歸還的，視為企業(yè)對個人投資者的紅利分配，依照（）計(jì)征個人所得稅。
A.工資薪金所得 B.勞務(wù)報酬所得
C.股息、利息、紅利所得 D.個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得 【答案】C
9、單位與職工解除勞動合同而支付的一次性補(bǔ)償金，如果低于當(dāng)?shù)厣夏昶骄べY（）倍，免予征收個人所得稅。A.1 B.2 C.3 D.4 【答案】C
計(jì)算題：
1、（2009）中國公民張某為某大學(xué)教授，2009年1-6月除了 從所在大學(xué)取得工資薪金收入外，還取得以下幾項(xiàng)收入：
（1）2月10日受邀到境內(nèi)某企業(yè)作演講，主辦方支付報酬5000元。（2）3月份有兩篇論文在相關(guān)專業(yè)期刊上發(fā)表，分別取得稿酬3200元和4500元。
（3）4月份，將自己某著作的外文翻譯出版權(quán)轉(zhuǎn)讓給境外某出版社，取得收入折合人民幣62 000元，已向該境外出版社所在國繳納個人所得稅稅款折合人民幣5600元。
（4）6月6日因購物取得一張發(fā)票，中獎1000元；6月8日又因購物取得發(fā)票，中獎200元。
要求：根據(jù)上述資料，按下列序號計(jì)算回答問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。（1）張某2月10日演講取得的報酬應(yīng)繳納的個人所得稅。
（2）張某3月份發(fā)表的兩篇論文取得的稿酬應(yīng)繳納的 個人所得稅。
（3）張某4月份轉(zhuǎn)讓著作外文翻譯出版權(quán)取得收入應(yīng)繳納的個人所得稅。
（4）張某6月份因發(fā)票中獎所得應(yīng)繳納的個人所得稅。
【正確答案】
（1）演講應(yīng)繳納個人所得稅=5000×（1-20%）×20%=800（元）（2）發(fā)表論文應(yīng)繳納個人所得稅
=（3200-800）×20%×70%+4500×（1-20%）×20%×70%=840（元）（3）出版權(quán)應(yīng)繳納個人所得稅=62000×（1-20%）×20%-5600=4320（元）
（4）發(fā)票中獎應(yīng)繳納個人所得稅=1000×20%=200（元）
2、（2009）李某系某市居民，于2005年2月以50萬元購得一臨街商鋪，同時支付相關(guān)稅費(fèi)1萬元，購置后一直對外出租。2008年5月，將臨街商鋪改租為賣，以80萬元轉(zhuǎn)讓給他人，經(jīng)相關(guān)評估機(jī)構(gòu)評定，房屋的重置成本價為70萬元，成新度折扣率為80%。
要求：根據(jù)上述資料，按下列序號計(jì)算回答問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。
（1）李某轉(zhuǎn)讓商鋪應(yīng)繳納的營業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加。
（2）李某轉(zhuǎn)讓商鋪應(yīng)繳納的印花 稅。
（3）李某轉(zhuǎn)讓商鋪應(yīng)繳納的土地增值稅。
（4）李某轉(zhuǎn)讓商鋪應(yīng)繳納的個人所得稅。
【正確答案】
（1）營業(yè)稅、城建稅和教育費(fèi)附加=（80-50）×5%×（1+7%+3%）=1.65（萬元）
（2）印花稅=80×0.05%=0.04（萬元）
（3）可扣除項(xiàng)目=70×80%+1.65+0.04=57.69（萬 元）
增值額=80-57.69=22.31（萬元）
增值率=22.31/57.69=38.67%
土地增值稅=22.31×30%=6.69（萬元）
（4）應(yīng)納稅所得額＝（80-50-1-1.65-0.04-6.69）=20.62（萬元）
轉(zhuǎn)讓商鋪應(yīng)的繳納個人所得稅＝20.62×20％＝4.12（萬元）
3、（2009）我國公民張先生為國內(nèi)某企業(yè)高級技術(shù)人員，2008年3～12月收入情況如下：
(1)每月取得工薪收入8400元。
(2)3月轉(zhuǎn)讓2006年購買的三居室精裝修房屋一套，售價230萬元，轉(zhuǎn)讓過程中支付的相關(guān)稅費(fèi)l3.8萬元。該套房屋的購進(jìn)價為l00萬元，購房過程中支付的相關(guān)稅費(fèi)為3萬元。所有稅費(fèi)支出均取得合法憑證。
(3)6月因提供重要線索，協(xié)助公安部門偵破某重大經(jīng)濟(jì)案件，獲得公安部門獎金2萬元，已取得公安部門提供的獲獎證明材料。
(4)9月在參加某商場組織的有獎銷售活動中，中獎所得共計(jì)價值30 000元。
將其中的10 000元通過市教育局用于公益性捐贈。
(5)10月將自有的一項(xiàng)非職務(wù)專利技術(shù)提供給境外某公司使用，一次性取得特許權(quán)使用費(fèi)收入60 000元，該項(xiàng)收入已在境外繳納個人所得稅7 800元。
要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號計(jì)算回答問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。(1)計(jì)算3～12月工薪收入應(yīng)繳納的個人所得稅。(2)計(jì)算轉(zhuǎn)讓房屋所得應(yīng)繳納的個人所得稅。
(3)計(jì)算從公安部門獲得的獎金應(yīng)繳納的個人所得稅。(4)計(jì)算 中獎所得應(yīng)繳納的個人所得稅。
(5)計(jì)算從境外取得的特許權(quán)使用費(fèi)在我國繳納個人所得稅時可以扣除的稅收限額。
(6)計(jì)算從境外取得的特許權(quán)使用費(fèi)在我國實(shí)際應(yīng)繳納的個人所得稅?！菊_答案】
(1)3—12 月工薪收入應(yīng)繳納的個人所得稅=[（8400-2000）×20%-375]×10=9050（元）
(2)轉(zhuǎn)讓房屋所得應(yīng)繳納的個人所得稅=（230-100-13.8-3）×20%=22.64（元）(3)從公安部門獲得的獎金免征個人所得稅。(4)公益捐贈扣除限額=30 000×30%=9000（元）
中獎所得應(yīng)繳納的個人所得稅=（30000-9000）×20%=4200（元）(5)從境外取得的特許權(quán)使用費(fèi)在我國繳納個人所得稅時可以扣除的稅收限額
=60 000×（1-20%）×20%=9600（元）
(6)從境外取得的特許權(quán)使用費(fèi)在我國實(shí)際應(yīng)繳納的個人所得稅=9600-7800=1800（元）
第三篇：個人所得稅練習(xí)題
個人所得稅法律制度
【單選題】
1、下列在中國境內(nèi)無住所的人員中，屬于中國居民納稅人的是（）A、外籍個人甲2013年9月1日入境，2014年10月1日離境 B、外籍個人乙來華學(xué)習(xí)180日
C、外籍個人丙2014年1月1日入境，2014年12月31日離境 D、外籍個人丁2014年1月1日入境，2014年11月31日離境
2、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于工資、薪金所得項(xiàng)目的是（）A、年終加薪 B、托兒補(bǔ)助費(fèi) C、獨(dú)生子女補(bǔ)貼 D、差旅費(fèi)津貼
3、某畫家2014年8月將其精選的書畫作品交由某出版社出版，從出版社取得報酬10萬元，該筆報酬在繳納個人所得稅時適用的稅目是（）
A、工資薪金所得 B、勞務(wù)報酬所得 C、稿酬所得 D、特許權(quán)使用費(fèi)所得
4、下列各項(xiàng)中，不應(yīng)按特許權(quán)使用費(fèi)所得征收個人所得稅的是（）A、專利權(quán) B、著作權(quán) C、稿酬 D、非專利技術(shù)
5、下列應(yīng)稅項(xiàng)目中，以1個月為一次確定應(yīng)納稅所得額的是（）A、利息、股息、紅利所得 B、特許權(quán)使用費(fèi)所得 C、財產(chǎn)租賃所得 D、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得
6、中國公民葉某任職國內(nèi)甲企業(yè)，2012年出版著作一部取得稿酬20000元，當(dāng)年添加印數(shù)而追加稿酬3000元，關(guān)于稿酬應(yīng)繳納個稅計(jì)算正確的為（）
A、[20000 ×（1-20%）+（3000-800）] ×20% ×（1-30%）=2548元 B、（20000+3000）×（1-20%）×20% ×（1-30%）=2576 C、20000 ×（1-20%）×20% ×（1-30%）=2240 D、（20000+3000）×（1-20%）×20%=3680
7、中國公民葉某任職國內(nèi)甲企業(yè)，2012年為乙公司設(shè)計(jì)營銷方案，取得一次性設(shè)計(jì)費(fèi)10000元，該收入適用的個人所得稅稅目為（）A、偶然所得 B、工資薪金所得 C、勞務(wù)報酬所得 D、特許權(quán)使用費(fèi)所得
8、張某2012年3月取得稿酬50000元，應(yīng)繳納個人所得稅（）A、50000 ×20%=10000 B、（50000-800）×20%=9840 C、50000 ×（1-20%）×20% ×（1-30%）=5600 D、（50000-800）×20% ×（1-30%）=420
9、某設(shè)計(jì)師業(yè)余時間承接一項(xiàng)涉及項(xiàng)目，一次性取得收入60000元，根據(jù)規(guī)定，其應(yīng)納個人所得稅為（）元
A、12200 B、12400 C、14400 D、16000
10、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，在中國境內(nèi)無住所但取得的下列外籍個人中，屬于居民納稅人的是（）
A、M國甲，在華工資6個月
B、N國乙，2009年1月10日入境，2009年10月10日離境
C、X國丙，2008年10月1日入境，2009年12月31日離境，期間臨時離境28天 D、Y國丁，2009年3月1日入境，2010年3月1日離境，期間臨時離境100天
11、張某為一家報社財經(jīng)專欄撰稿，該稿件以連載形式刊登，8月刊登3次，9月刊登2次，每次收入600元，報社代扣代繳張某個人所得稅的下列方法中，正確的是（）A、按每次支付的金額600元分別計(jì)算繳納 B、以每月支付金額為一次計(jì)算繳納
C、以達(dá)到扣除標(biāo)準(zhǔn)的累計(jì)支付金額為一次計(jì)算繳納 D、以連載完成后支付的總額為一次計(jì)算繳納
12、某作家的一篇小說在一家日報上連載兩個月，第一個月月末報社支付稿酬2000元，第二個月月末報社支付稿酬5000元，該作價所獲稿酬應(yīng)繳納的個人所得稅為（）元 A、728 B、784 C、812 D、868
13、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，個人取得的下列各項(xiàng)收入中，需繳納個人所得稅的是（）
A、離退休人員從社保部門領(lǐng)取的養(yǎng)老金 B、個人取得的先進(jìn)職工獎勵 C、個人取得的保險賠償
D、個人提取由單位和個人共同繳納的住房公積金
14、下列項(xiàng)目中，屬于勞務(wù)報酬所得的是（）A、個人為他人提供擔(dān)保獲得的報酬 B、提供專利權(quán)而取得的報酬
C、個人將自己的文字作品手稿原件拍賣所得 D、高校教授受出版社委托進(jìn)項(xiàng)身高取得的報酬
15、張某于2013年3月取得特許權(quán)使用費(fèi)收入3000元，4月取得特許權(quán)使用費(fèi)收入4500元，根據(jù)個人所得稅法律制度規(guī)定，張某應(yīng)繳納個人所得稅（）元 A、1160 B、1200 C、1340 D、1500
16、王教授受某出版社委托，為該出版社即將出版的一本專業(yè)書籍審稿，從出版社取得報酬5000元，該筆報酬在繳納個人所得稅時適用的稅目是（）A、工資薪金所得 B、勞務(wù)報酬所得 C、稿酬所得 D、特許權(quán)使用費(fèi)所得
17、個人取得的特許權(quán)經(jīng)濟(jì)賠償收入，按照（）稅目繳納個稅
A、偶然所得 B、特許權(quán)使用費(fèi)所得 C、勞務(wù)報酬所得 D、其他所得
18、在個人所得稅應(yīng)稅項(xiàng)目中，適用加成征收的是（）A、財產(chǎn)租賃所得 B、特許權(quán)使用費(fèi)所得 C、稿酬所得 D、勞務(wù)報酬
19、中國公民王某2013年4月取得季度獎3000元，當(dāng)月工資為4800元，則王某本月應(yīng)納個人所得稅為（）元 A、0 B、325 C、425 D、445 20、個人所得稅法規(guī)定，自行申報納稅時在中國境內(nèi)兩處或兩處以上取得應(yīng)納稅所得的，其納稅地點(diǎn)的選擇是（）
A、收入來源地 B、稅務(wù)局指定地點(diǎn) C、納稅人戶籍所在地 D、納稅人選擇一地申報納稅
21、作家馬某2010年12月從某電視劇制作中心取得劇本使用費(fèi)50000元，關(guān)于馬某該項(xiàng)收入計(jì)繳個人所得稅的下列表述中，正確的是（）A、應(yīng)按“稿酬所得”計(jì)繳個稅
B、應(yīng)按“工資、薪金所得”計(jì)繳個人所得稅 C、應(yīng)按“勞務(wù)報酬所得”計(jì)繳個人所得稅 D、應(yīng)按“特許權(quán)使用費(fèi)所得”計(jì)繳個人所得稅
22、根據(jù)個人所得稅法律制度規(guī)定，個人轉(zhuǎn)讓房屋所得應(yīng)適用的稅目是（）A、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得 B、特許權(quán)使用費(fèi)所得 C、偶然所得 D、勞務(wù)報酬所得
23、下列應(yīng)稅項(xiàng)目中，按月計(jì)算征收個人所得稅的是（）A、股息、紅利所得 B、稿酬所得
C、工資、薪金所得 D、特許權(quán)使用費(fèi)所得
24、根據(jù)個人所得稅法律制度規(guī)定，下列個人所得稅中應(yīng)繳納個人所得稅的是（）A、財產(chǎn)租賃所得 B、退休工資 C、保險賠償 D、國債利息
25、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列所得中，應(yīng)繳納個人所得稅的是（）A、加班工資 B、獨(dú)生子女補(bǔ)貼 C、差旅費(fèi)津貼 D、國債利息收入
26、張某按市場價格出租住房，2013年10月取得出租住房的租金收入為3000元，當(dāng)月發(fā)生的準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額合計(jì)為200元，修繕費(fèi)用300元，均取得合法票據(jù)，張某2013年10月份出租房屋應(yīng)納（）個人所得稅 A、190 B、170 C、380 D、540 4
27、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，關(guān)于所得來源地確定的下列表述中不正確的是（）A、財產(chǎn)租賃所得，以財產(chǎn)所有人居住地作為所得來源地 B、生產(chǎn)、經(jīng)營所得，以生產(chǎn)、經(jīng)營活動實(shí)現(xiàn)地作為所得來源地 C、特許權(quán)使用費(fèi)所得。以特許權(quán)的使用地作為所得來源地 D、勞務(wù)報酬所得，以納稅人實(shí)際提供勞務(wù)地作為所得來源地
28、下列各項(xiàng)中，不應(yīng)按特許權(quán)使用費(fèi)所得征收個人所得稅的是（）A、專利權(quán) B、著作權(quán) C、稿酬 D、非專利技術(shù)
29、國內(nèi)某作家完成了一部小說，3月份第一次出版獲得稿酬20000元，8月份該小說再版獲得稿酬10000元根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，該作家兩次所獲得稿酬應(yīng)繳納個人所得稅（）元 A、3360 B、4800 C、3460 D、4660 30、中國公民唐某2011年7月取得的下列收入中，可以直接按所取得收入為應(yīng)納稅所得額計(jì)算繳納個人所得稅的項(xiàng)目是（）A、工資薪金收入1萬元 B、房屋出租收入5000元 C、發(fā)表小說取得報酬3000元 D、體育彩票中獎收入2萬元
31、下列關(guān)于個人所得稅中“次”的表述，不正確的是（）A、同一作品再版所得，應(yīng)視作另一次稿酬所得，計(jì)征個人 所得稅
B、同一作品在報刊上連載取得的收入，以每次連載的收入 為一次，計(jì)征個人所得稅 C、財產(chǎn)租賃所得，以1個月內(nèi)取得的收入為一次 D、偶然所得，以每次收入為一次
32、張某2013年3月取得勞務(wù)報酬所得100000元，根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，張某應(yīng)繳納個人所得稅（）元
A、20000 B、21000 C、22000 D、25000
33、中國某公司的王某，2011年9月取得工資3800，獎金1700元，王某當(dāng)月應(yīng)繳納的個人所得稅稅額為（）
A、150元 B、170元 C、100元 D、95元 34、2013年4月，李某出版一本小說取得稿酬80000元，從中拿出20000元通過國家機(jī)關(guān)捐贈給受災(zāi)地區(qū)，根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，李某當(dāng)月應(yīng)繳納個人所得稅（）元 A、6160 B、6272 C、8400 D、8960
35、國內(nèi)某高校退休職工夏某2013年4月份取得的下列收入中，應(yīng)繳納個人所得稅的是（）A、退休工資2750元 B、國債利息收入1100元 C、稿費(fèi)收入1600元
D、省政府頒發(fā)的環(huán)保獎金20000元
36、某作家寫作的一本書稿出版，取得稿酬收入30000元，其應(yīng)納個人所得稅為（）
A、3360 B、4200 C、4800 D、7000
37、下列項(xiàng)目中，計(jì)算應(yīng)納稅所得額采用定額扣除的是（）A、稿酬所得 B、工資薪金所得 C、偶然所得 D、勞務(wù)報酬所得
38、某個人獨(dú)資企業(yè)2011銷售收入為200000元，發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)50000元，根據(jù)個人所得稅法律的規(guī)定，該企業(yè)當(dāng)年可以在稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為（）元 A、30000 B、38080 C、1000 D、5000
39、就職于某科研機(jī)構(gòu)的李某，到某企業(yè)進(jìn)行一次性講學(xué)收入3000元，已知勞務(wù)報酬所得每次收入不得超過4000元的，減除費(fèi)用800元，4000元以上的，減除20%的費(fèi)用，適用稅率為20%，李某應(yīng)繳納的個人所得稅稅額為（）元
A、600 B、480 C、400 D、440 40、根據(jù)《個人所得稅法》的規(guī)定，工資、薪金所得采用的稅率形式是（）A、超額累進(jìn)稅率 B、全額累進(jìn)稅率 C、超率累進(jìn)稅率 D、超倍累進(jìn)稅率
41、鄭某2011年3月在某公司舉行的有獎銷售活動中獲得獎金12000元，領(lǐng)獎時發(fā)生交通費(fèi)600元、食宿費(fèi)400元（均由鄭某承擔(dān)）。在頒獎現(xiàn)場鄭某直接向某大學(xué)圖書館捐款3000元。已知偶然所得適用的個人所得稅稅率為20%。鄭某中獎收入應(yīng)繳納的個人所得稅稅額為（）元 A、0 B、1600 C、1800 D、2400
42、張某按市場價格出租住房，2013年10月取得出租住房的租金收入為8000元；當(dāng)月發(fā)生的準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額合計(jì)為200元，修繕費(fèi)用1300元，均取得合法票據(jù)。張某2013年10月份出租房屋應(yīng)納（）個人所得稅
A、560元 B、170元 C、380元 D、540元
43、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列收入中，應(yīng)按“勞務(wù)報酬所得”稅目繳納個人所得稅的是（）
A、退休人員再任職取得的收入 B、從非任職公司取得的董事費(fèi)收入 C、從任職公司取得的監(jiān)事費(fèi)收入
D、從任職公司關(guān)聯(lián)企業(yè)取得的監(jiān)事費(fèi)收入
44、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中屬于工資、薪金所得項(xiàng)目的是（）A、年終加薪 B、托兒補(bǔ)助費(fèi) C、獨(dú)生子女補(bǔ)貼 D、差旅費(fèi)津貼
45、國內(nèi)某作家把一篇小說在家晚報上連載三個月，三個月的稿酬收入就分別為3000元、4000元和5000元。根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，該作家所獲稿酬應(yīng)繳納給人所得稅（）元 A、1316 B、1344 C、1568 D、1920 6
46、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列所得中可以實(shí)行加成征收計(jì)算繳納個人所得稅的是（）
A、紅利所得 B、特許權(quán)使用費(fèi)所得 C、財產(chǎn)租賃所得 D、勞務(wù)報酬所得
47、下列在中國境內(nèi)無住所的人員中，屬于中國居民納稅人的是（）A、外籍個人甲2010年9月1日入境，2011年10月1日離境 B、外籍個人乙來華學(xué)習(xí)6個月
C、外籍個人丙2011年1月1日入境，同年12月20日離境，2011年12月30日回到中國
D、外籍個人丁2011年1月5日入境，2011年11月20日離境至 12月31日
48、某著名歌星參加一場營業(yè)性演出，一次獲得表演收入23000元，其應(yīng)納個人所得稅的稅額為（）元
A、3520 B、3680 C、3980 D、3920
49、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列從事非雇傭勞動取得的收入中，應(yīng)按“稿酬所得”稅目繳納個人所得稅的是（）
A、譯稿收入 B、審稿收入 C、寫稿收入 D、題字收入
50、下列個人利息、股息所得中，應(yīng)當(dāng)征收個人所得稅的是（）A、企業(yè)集資利息 B、國債利息收入
C、2011年1月取得的個人一年期儲蓄存款利息 D、國家發(fā)行的金融債券利息
51、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列個人所得中，應(yīng)按“特許權(quán)使用費(fèi)所得”稅目征收個人所得稅的有（）
A、某大學(xué)教授從甲企業(yè)取得的咨詢費(fèi) B、某公司高管從乙大學(xué)取得的講課費(fèi) C、某設(shè)計(jì)院設(shè)計(jì)師從丙公司取得的設(shè)計(jì)費(fèi) D、某編劇從丁電視劇制作單位取得的劇本使用費(fèi)
52、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，我國公民張某于2013年4月份取得的下列所得中，應(yīng)繳納個人所得稅的是（）A、股票轉(zhuǎn)讓所得10萬元
B、領(lǐng)取原提存的住房公積金5萬元
C、轉(zhuǎn)讓自用6年并且是家庭唯一生活用房取得的收入100萬元 D、購買體育彩票取得一次中獎收入2萬元
53、錢某在一次演出中取得收入10000元，已知勞務(wù)報酬所得每次收入不得超過4000元的，減除費(fèi)用800元，4000元以上的減除20%的費(fèi)用，適用稅率為20%。錢某應(yīng)繳納的個人所得稅稅額為（）元
A、1840 B、1600 C、2000 D、4800
54、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列個人所得中免征個人所得稅的是（）A、勞動分紅 B、出版科普讀物的稿酬所得
C、年終獎金 D、轉(zhuǎn)讓自用6年唯一家庭生活住房所得
55、王某2013年8月份取得稿酬所得20000元，講課費(fèi)收入4000元，已知稿酬所得適用個人所得稅稅率為20%，并按應(yīng)納稅額減征30%，勞務(wù)報酬所得適用個人所得稅稅率為20%。根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，王某當(dāng)月應(yīng)繳納個人所得稅額為（）元 A、2688 B、2880 C、3840 D、4800
56、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列從事非雇傭勞動取得的收入中，應(yīng)按“稿酬所得”稅目繳納個人所得稅的是（）
A、審稿收入 B、翻譯收入 C、題字收入 D、出版作品收入 【多選題】
57、下列各項(xiàng)中，屬于個人所得稅勞務(wù)報酬所得的有（）A、筆譯翻譯收入 B、審稿收入 C、現(xiàn)場書畫收入 D、雕刻收入
58、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時，按照定額與比例相結(jié)合的方法扣除費(fèi)用的有（）A、勞務(wù)報酬所得 B、特許權(quán)使用費(fèi)所得
C、對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得 D、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得
59、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，免征或暫免征收個人所得稅的有（）A、個人取得的保險賠款 B、軍人的專業(yè)費(fèi)
C、國家金融債券利息收入
D、外籍個人以現(xiàn)金形式取得的住房補(bǔ)貼和伙食補(bǔ)貼
60、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，以1個月內(nèi)取得的收入為一次計(jì)算繳納個人所得稅的有（）
A、李某將小說在某報刊上連載6個月，每個月取得稿酬收入1500元 B、張某在某培訓(xùn)機(jī)構(gòu)連續(xù)授課2個月，每個月取得課酬收入8800元
C、趙某將某一項(xiàng)專利轉(zhuǎn)讓給甲企業(yè)使用1年，專利使用費(fèi)分3個月收取，每月10000元 D、王某出租住房1套，租期1年，每月收取租金3000元
61、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時，按照定額與比例相結(jié)合的方法扣除費(fèi)用的有（）A、勞務(wù)報酬所得 B、特許權(quán)使用費(fèi)所得
C、對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得 D、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得
62、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列個人所得中，免征個人所得稅的有（）A、軍人領(lǐng)取的專業(yè)費(fèi) B、教師工資所得 C、作家拍賣手稿所得 D、工人取得的保險賠款
63、個人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)在計(jì)算個人所得稅你應(yīng)納稅所得額時，可以扣除的項(xiàng)目有（）A、投資者個人工資支出 B、財產(chǎn)保險支出
C、向其從業(yè)人員實(shí)際支付的合理的工資、薪金支出 D、不超過應(yīng)稅所得額30%的公益性捐贈
64、下列利息收入中不需繳納個人所得稅的有（）A、國債利息 B、國家發(fā)行的金融債券利息 C、參加企業(yè)集資取得的利息 D、儲蓄存款利息 65、個人所得稅的納稅義務(wù)人包括（）A、個體工商戶 B、個人獨(dú)資企業(yè)投資者 C、合伙企業(yè)合伙人
D、在中國境內(nèi)有所得的外籍個人
66、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)按“工資、薪金所得”稅目征收個人所得稅的有（）
A、不在甲公司任職、受雇，只擔(dān)任甲公司董事的張某，從甲公司取得的董事費(fèi)收入1萬元 B、在甲公司任職同時兼任監(jiān)事的王某，從甲公司取得的監(jiān)事費(fèi)收入1萬元 C、在乙雜志社任職的記者韓某因在本單位雜志上發(fā)表作品取得收入1萬元 D、受雇于乙雜志社的清潔工李某因在本單位雜志上發(fā)表作品取得收入1萬元
67、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列收入中，按照“特許權(quán)使用費(fèi)所得”稅目繳納個人所得稅的有（）
A、提供商標(biāo)權(quán)收入 B、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)收入 C、轉(zhuǎn)讓著作權(quán)收入 D、轉(zhuǎn)讓專利權(quán)收入
68、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，免征或者暫免征收個人所得稅的有（）A、離退休人員從社保部門領(lǐng)取的基本養(yǎng)老保險金
B、離退休人員按規(guī)定領(lǐng)取離休工資外，另從原任職單位取得的獎金、實(shí)物 C、軍人取得的專業(yè)安置費(fèi)
D、外籍個人以非現(xiàn)金形式取得的住房補(bǔ)貼和伙食補(bǔ)貼
69、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列個人所得中，應(yīng)按“勞務(wù)報酬所得”項(xiàng)目征收個人所得稅的有（）
A、某大學(xué)教授從甲企業(yè)取得咨詢費(fèi) B、某公司高管從乙大學(xué)取得的講課費(fèi)
C、某設(shè)計(jì)院設(shè)計(jì)師從丙家裝公司取得的設(shè)計(jì)費(fèi)
D、某編劇從丁電視劇制作單位取得的劇本使用費(fèi)
70、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列所得中屬于工資薪金的有（）A、年終獎金 B、勞動分紅
C、季度獎金 D、加班工資
71、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列在中國境內(nèi)無住所的人員中，屬于中國居民納稅人的有（）
A、外籍個人甲2009年9月1日入境，2010年10月1日離境，期間一次臨時離境20天 B、外籍個人乙2009年9月1日入境，2010年10月1日離境，期間兩次臨時離境各25天 C、外籍個人丙2010年1月1日入境，2011年1月2日離境，期間一次臨時離境20天 D、外籍個人丁2010年1月1日入境，2011年1月2日離境，期間兩次臨時離境各25天 72、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于個人所得稅居民納稅人的有（）A、在中國境內(nèi)有住所的個人
B、在中國境內(nèi)無住所而在境內(nèi)居住滿一年的個人 C、在中國境內(nèi)無住所又不居住的個人
D、在中國境內(nèi)無住所而在中國境內(nèi)居住不滿呢1年的個人
73、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中免征個人所得稅的有（）A、離退休人員從社保部門領(lǐng)取的養(yǎng)老金 B、個人銀行儲蓄存款利息 C、個人取得的保險賠款
D、個人提取由單位和個人共同交付的住房公積金
74、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列情形中納稅人應(yīng)當(dāng)自行申報繳納個人所得稅的 有（）
A、年所得12萬元以上的 B、從中國境外取得所得的 C、取得應(yīng)稅所得，沒有扣繳義務(wù)人的
D、從中國境內(nèi)兩處或兩處以上取得工資、薪金所得的 75、下列項(xiàng)目中，免征、減征個人所得稅的有（）A、國債利息收入 B、烈屬的所得 C、軍人的專業(yè)費(fèi)
D、國有企業(yè)職工從破產(chǎn)企業(yè)取得的一次性安置費(fèi)收入
76、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，某企業(yè)退休職工李某2011年6月份取得下列收入中，可以免繳個人所得稅的有（）A、退休工資3000元 B、發(fā)票中獎收入2000元 C、發(fā)表文章取得稿酬1600元 D、提取原提存的住房公積金2000元
77、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，按次計(jì)征個人所得稅的稅目有（）A、特許權(quán)使用費(fèi)所得 B、利息、股息、紅利所得 C、稿酬所得 D、財產(chǎn)租賃所得
78、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)在計(jì)算應(yīng)納稅所稅額時，按照定額與比例相結(jié)合的方法扣除費(fèi)用的有（）
A、勞務(wù)報酬所得 B、特許權(quán)使用費(fèi)所得 C、企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營所得 D、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得
79、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列表述中，不正確的有（）A、作者去世后，財產(chǎn)繼承人取得的遺作稿酬，不征收個人所得稅
B、出版社的專業(yè)作者翻譯的作品，由本社以圖書形式出版而取得的稿費(fèi)收入，應(yīng)按“稿酬所得”項(xiàng)目征收個人所得稅
C、作者將自己的文字作品手稿原件或復(fù)印件公開拍賣取得的收入，應(yīng)按“稿酬所得”項(xiàng)目征收個人所得稅
D、個人取得特許權(quán)的經(jīng)濟(jì)賠償收入，應(yīng)接“特許權(quán)使用費(fèi)所得”項(xiàng)目繳納個人所得稅 80、下列各項(xiàng)中，屬于《個人所得稅法》規(guī)定的免稅項(xiàng)目有（）A、保險賠款 B、退休工資、離休工資
C、轉(zhuǎn)讓自用2年以上，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得 D、殘疾、孤老人員和烈屬的所得
81、以下關(guān)于個人購買福利彩票、賑災(zāi)彩票、體育彩票一次中獎收入個人所得稅規(guī)定描述正確的是（）
A、一次中獎收入在1萬元以下（含1萬元）的，減半征收個人所得稅 B、一次中獎收入在1萬元以下（含1萬元）的，暫免征收個人所得稅 C、一次中獎收入超過1萬元的，超過部分征收個人所得稅 D、一次中獎收入超過1萬元的，全額征收個人所得稅 82、下列應(yīng)稅項(xiàng)目中，按每次取得的收入計(jì)算征稅的有（）A、勞務(wù)報酬所得 B、工資、薪金所得 C、財產(chǎn)租賃所得 D、稿酬所得
83、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于個人所得來源地的判斷中，正確的有（）A、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以特許權(quán)的使用地作為所得來源地 B、動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，以實(shí)現(xiàn)轉(zhuǎn)讓的地點(diǎn)作為所得來源地
C、勞動報酬所得，以納稅義務(wù)人實(shí)際提供勞務(wù)的地點(diǎn)作為所得來源地
D、利息、股息、紅利所得，以取得利息、股息、紅利的個人所在地作為所得來源地 84、下列各項(xiàng)中，適用5%~35%的超額累進(jìn)稅率計(jì)征個人所得稅的有（）A、個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得 B、個人獨(dú)資企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得
C、企事業(yè)單位的承包經(jīng)營所得 D、合伙企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得
85、個人對下列公益事業(yè)的捐贈支出，準(zhǔn)予在稅前全額扣除的 有（）A、紅十字事業(yè) B、貧困地區(qū) C、農(nóng)村義務(wù)教育 D、洪水災(zāi)區(qū)
86、下列關(guān)于個人股票投資，所得稅的正確處理規(guī)定有（）
A、股票轉(zhuǎn)讓所得按賣出價與買入價的差額，依20%稅率繳納個人所得稅 B、股票轉(zhuǎn)讓所得暫免征收個人所得稅
C、取得上市公司的股息所得，暫免征收個人所得稅 D、取得上市公司的股息所得，減半征收個人所得稅
87、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列所得中，免予繳納個人所得稅的有（）A、保險賠款 B、勞動分紅 C、退休工資 D、軍人轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)
88、將個人所得稅的納稅義務(wù)人區(qū)分為居民納稅義務(wù)人和非居民納稅義務(wù)人，依據(jù)的標(biāo)準(zhǔn)是（）
A、境內(nèi)有無住所 B、境內(nèi)工作時間 C、取得收入的工作地 D、境內(nèi)居住時間
89、個人所得稅的納稅辦法，應(yīng)該按照規(guī)定到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報的情形有（）A、年所得12萬元以上的
B、從中國境內(nèi)兩處或者兩處以上取得勞務(wù)報酬所得的 C、從中國境外取得所得的
D、取得應(yīng)稅所得、沒有扣繳義務(wù)人的 90、下列屬于財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的有（）A、轉(zhuǎn)讓劇本使用權(quán) B、轉(zhuǎn)讓設(shè)備 C、轉(zhuǎn)讓股票 D、轉(zhuǎn)讓非專利技術(shù)
91、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于個人所得來源地的判斷中，正確的有（）A、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以特許權(quán)的使用地作為所得來源地 B、生產(chǎn)、經(jīng)營所得，以生產(chǎn)、經(jīng)營活動實(shí)現(xiàn)地作為所得來源地 C、財產(chǎn)租賃所得，以被租賃財產(chǎn)的使用地作為所得來源地 D、工資、薪金所得，以納稅人居住地作為所得來源地 92、下列個人所得項(xiàng)目中，屬于來源于中國境內(nèi)所得的有（）
A、外籍個人因持有中國的各種股票、股權(quán)而從中國境內(nèi)的公司取得的股息、紅利所得 B、中國公民在中國境外提供各種勞務(wù)所得的勞務(wù)報酬取得 C、中國居民王某轉(zhuǎn)讓其在法國的一套房屋
D、外籍個人將設(shè)備轉(zhuǎn)租給中國公司在境內(nèi)適用取得的租金
93、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，免征個人所得稅的有（）
A、離退休人員按規(guī)定領(lǐng)取離休工資外，另從原任職單位取得的補(bǔ)貼 B、國債利息
C、個人取得的保險賠款
D、個人提供由單位和個人共同繳付的住房公積金
94、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，使用5%~35%的五級超額累進(jìn)稅率征收個人所得稅的有（）
A、個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得 B、合伙企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營所得 C、個人的工資、薪金所得
D、對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營，承租經(jīng)營所得
95、個人所得稅納稅義務(wù)人，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報的情形有（）A、年所得12萬元以上
B、從中國境內(nèi)兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得 C、從中國境外取得所得
D、取得應(yīng)納稅所得，沒有扣繳義務(wù)人
96、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中免予繳納個人所得稅的有（）A、編劇的劇本使用費(fèi) B、職工的保險賠款 C、模特的時裝表演費(fèi) D、軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)
97、根據(jù)《個人所得稅法》及其實(shí)施條例的規(guī)定，可以免征個人所得稅的獎金有（）A、購物抽獎所獲獎金 B、省級政府頒發(fā)的科技獎獎金 C、省級電臺有獎競猜所獲獎金 D、舉報偷稅行為所獲獎金 98、個人取得下列各項(xiàng)所得，必須自行申報納稅的有（）A、年所得12萬元以上
B、取得應(yīng)稅所得，沒有扣繳義務(wù)人的 C、取得一次性勞務(wù)報酬所得
D、從中國境內(nèi)兩處或兩處以上取得工資、薪金所得
99、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，個人取得的下列收入中應(yīng)按“特許權(quán)使用費(fèi)”稅目繳納個人所得稅的有（）
A、從電視劇制作單位取得的劇本使用費(fèi) B、特許權(quán)的經(jīng)濟(jì)賠償收入 C、轉(zhuǎn)讓著作權(quán)收入 D、拍賣字畫收入
100、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)按“工資、薪金所得”稅目征收個人所得稅的有（）
A、獨(dú)生子女補(bǔ)貼 B、退休人員再任職取得的收入
C、離退休人員按規(guī)定領(lǐng)取離退休工資外，另從原任職單位取得的獎金、實(shí)物 D、個人兼職取得的收入
101、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，納稅義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自行申報繳納個人所得稅的有（）
A、年所得15萬元的張某
B、從中國境內(nèi)兩處取得工資、薪金所得的李某 C、從中國境外取得所得的王某
D、取得應(yīng)納稅所得，沒有扣繳義務(wù)人的謝某
102、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，將個人所得稅的納稅義務(wù)人區(qū)分為居民納稅人和非居民納稅人，依據(jù)的標(biāo)準(zhǔn)有（）
A、境內(nèi)有無住所 B、境內(nèi)工作時間 C、取得收入的來源地 D、境內(nèi)居住時間
【判斷題】
1、個人所得稅征管中，對財產(chǎn)租賃所得一次收入畸高的，可以實(shí)行加成征收（）
2、職工與用人單位解除勞動關(guān)系取得的一次性補(bǔ)償收入，免予征收個人所得稅（）
3、作者去世后，財產(chǎn)繼承人取得的遺作稿酬，不征收個稅（）
4、根據(jù)現(xiàn)行個人所得稅法規(guī)定，個人股票轉(zhuǎn)讓所得，個人取得的上市公司的股息所得均暫免征收個人所得稅（）
5、個人一次性取得財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得超過20000元，適用于加成征收辦法計(jì)算個人所得稅（）
6、居民納稅人從境外取得所得的，應(yīng)向其境內(nèi)戶籍所在地或經(jīng)營居住地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅（）
7、對個人將其所得通過中國境內(nèi)非營利的社會團(tuán)體、國家機(jī)關(guān)向教育、公益事業(yè)和遭受嚴(yán)重自然災(zāi)害地區(qū)、貧困地區(qū)的捐贈，捐贈額不超過所得收入的30%的部分，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除（）
8、個人兼職取得的收入，按“工資、薪金所得”項(xiàng)目繳納個人所得稅（）
9、對于作者將自己的文字作品手稿原件或復(fù)印件公開拍賣（競價）取得的所得，應(yīng)按財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得項(xiàng)目征收個人所得稅（）
10、作者將自己的文字作品手稿原件或復(fù)印件公開拍賣取得的所得，應(yīng)按“稿酬所得”項(xiàng)目征收個人所得稅
11、在個人所得稅征管中，對特許權(quán)使用費(fèi)所得一次收入畸高的，可以實(shí)行加成征收（）
12、張某承攬一項(xiàng)房屋裝飾工程，工程兩個月完工，房主第一個月支付張某35000元，第二個月支付48000元，張某應(yīng)繳納個人所得稅17920元（）
13、對于企業(yè)按照國家有關(guān)法律規(guī)定宣告破產(chǎn)后，企業(yè)職工從該破產(chǎn)企業(yè)取得的一次性安置收入，現(xiàn)行稅法規(guī)定，凡收入在當(dāng)?shù)厣夏曷毠て骄べY3倍數(shù)額以內(nèi)的部分，免征個人所得稅，超過的部分按規(guī)定計(jì)征個人所得稅（）
14、杰克先生在中國境內(nèi)無住所，自2011年1月至10月在中國居住，取得由中國境內(nèi)企業(yè)支付的工薪20萬元人民幣；期間，回美國工作20日，取得美國公司支付的工薪折合人民幣10萬元，杰克先生應(yīng)就其全部工薪（30萬元人民幣）在中國繳納個人所得稅（）
15、個人所得稅的納稅人從中國境外取得的所得，區(qū)別不同國家或地區(qū)和不同應(yīng)稅項(xiàng)目，依我國稅法規(guī)定扣除標(biāo)準(zhǔn)和稅率計(jì)算扣除限額（）
16、在中國境內(nèi)沒有住所的外籍人員、華僑、港澳臺同胞，為個人所得稅的非居民納稅人（）
17、對個人購買福利彩票、賑災(zāi)彩票、體育彩票，一次中獎收入在1萬元以下的（含1萬元）暫免征收個人所得稅，超過1萬元的，全額征收個人所得稅（）
18、對個人獨(dú)資企業(yè)投資者取得的生產(chǎn)經(jīng)營所得征收企業(yè)所得稅，不征收個人所得稅（）
19、某演員取得一次性的演出收入2.2萬元，對此應(yīng)實(shí)行加成征收辦法計(jì)算個人所得稅（）20、根據(jù)個人所得稅有關(guān)規(guī)定，納稅人應(yīng)對來源于中國境內(nèi)外的全部所得征稅（）
21、企業(yè)和個人按照省級人民政府規(guī)定的比例提取繳付的基本養(yǎng)老金、失業(yè)保險金，不計(jì)入個人當(dāng)期的工資薪金收入，免予征收個人所得稅，但個人領(lǐng)取時，應(yīng)征收個人所得稅（）【不定項(xiàng)選擇題】
中國公民郝某就職于國內(nèi)某會計(jì)師事務(wù)所，2010年除薪金收入外，其他收入情況如下： 1、1月將新購一套公寓住房出租，租期半年，一次性收取租金3000元，7月將該套公寓以市場價出售，扣除購房成本及相關(guān)交易稅費(fèi)后所得50000元。
2、為某報社財經(jīng)專欄撰稿，該稿件以連載形式刊登。8月刊登2次，9月刊登2次，每次收入600元。3、11月為一家培訓(xùn)機(jī)構(gòu)授課2次，每次收入1000元。
4、單人甲公司獨(dú)立董事，取得董事津貼20000元
已知：財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、勞務(wù)報酬所得適用的個人所得稅稅率均為20%；個人出租住房所得適用的個人所得稅稅率為10%根據(jù)上述材料，分析回答問題
關(guān)于計(jì)算繳納郝某個人所得稅的下列表述中，正確的是（）A、出售公寓收入按照財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得計(jì)繳 B、董事津貼按照“勞動報酬所得”計(jì)繳 C、撰稿收入按照“稿酬所得”計(jì)繳 D、授課收入按照“勞務(wù)報酬所得”計(jì)繳
報社代扣代繳郝某個人所得稅的下列方式中，正確的是（）A、按每次支付金額600元分別計(jì)算繳納 B、以每月支付金額為一次計(jì)算繳納
C、以達(dá)到扣除標(biāo)準(zhǔn)的累計(jì)支付金額為一次計(jì)算繳納 D、以連載完成后支付的總金額為一次計(jì)算繳納 郝某繳納個人所得稅的下列計(jì)算中，正確的是（）A、出租公寓收入應(yīng)繳個稅=3000 ×(1-20%)×10%=240 B、出售公寓收入應(yīng)繳個稅=50000 ×20%=10000 C、董事津貼應(yīng)繳個稅=20000 ×（1-20%）×20%=3200 D、授課收入應(yīng)繳個稅=（2000-800）×20%=240 某出版社的沈編輯，2011年9月取得如下收入：
1、工資5200,元，三季度獎金3000元（當(dāng)月獎金1000元）
2、在本出版社出版?zhèn)€人攝影專輯，取得報酬18000元
3、取得單張有獎發(fā)票獎金800元
4、在當(dāng)?shù)赝韴笊峡菙z影作品，取得報酬收入500元
5、業(yè)余時間為其他單位審稿，取得報酬收入2000元 要求，根據(jù)上述資料，回答題：
沈編輯當(dāng)月取得的工資薪金收入應(yīng)繳納的個人所得稅時（）元 A、65 B、165 C、365 D、385 沈編輯出版?zhèn)€人攝影專集應(yīng)繳納個人所得稅是（）元 A、2880 B、2520 C、2016 D、2640 沈編輯有獎發(fā)票獎金應(yīng)繳納的個人所得稅是（）元 A、0 B、160 C、80 D、100 中國公民王某在國內(nèi)甲公司擔(dān)任工程師，2012年12月收入情況如下
1、基本工資6000元，全勤獎2000，崗位津貼1000元，差旅費(fèi)津貼300元
2、全年一次性獎金7500元
3、省級人民政府頒發(fā)的科技進(jìn)步獎8000元
4、企業(yè)債券利息3500元，1年期儲蓄存款利息500元
5、摩托車被盜，取得保險公司賠款4000元
6、應(yīng)繳到某職業(yè)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)授課3次，每次講課費(fèi)1000元
已知：勞務(wù)報酬所得個人所得稅稅率為20%，個人所得稅稅率表（略）要求：根據(jù)上述資料，分析回答題
王某下列收入中，免予或者暫免繳納個人所得稅的是（）A、科技進(jìn)步獎8000元 B、企業(yè)債券利息4500元 C、儲蓄存款利息500元 D、保險賠款4000元
王某下列工資、薪金所得項(xiàng)目中，應(yīng)計(jì)算繳納個稅的是（）A、基本工資6000元 B、全勤獎2000 C、崗位津貼1000元 D、差旅費(fèi)津貼300元
關(guān)于王某全年一次性獎金應(yīng)繳納個人所得稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是（）A、7500 ×3%-0=225 B、（7500-3500）×10%-105=295 C、（7500-3500）×3%-0=120 D、7500 ×20%-555=945 中國公民孫某2012年的收入情況如下
1、出版長篇小說一部，從出版社取得稿酬50000元，因該小說再版，從出版社又取得稿酬3000元，因該小說在某晚報連載3個月，從報社分得稿酬1000元，1200元和1600元
2、受托對一電影劇本進(jìn)項(xiàng)審核，取得審核收入15000元
3、臨時擔(dān)任會議翻譯，取得收入3000元
4、在A國取得特許權(quán)使用費(fèi)收入70000元，在A國已繳納個人所得稅10000元 要求根據(jù)上述資料，分析回答后題
孫某的稿酬所得應(yīng)繳納個人所得稅（）元 A、5600 B、5728 C、6328 D、67422 孫某的勞務(wù)報酬所得應(yīng)繳納個人所得稅（）元 A、440 B、2400 C、2840 D、2960 孫某在A國取得的特許權(quán)使用費(fèi)收入應(yīng)繳納個人所得稅（A、200 B、1200 C、2400 D、2460）元
第四篇：個人所得稅練習(xí)題
個人所得稅法
一、單項(xiàng)選擇題
1、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，某個人轉(zhuǎn)讓房屋所得應(yīng)適用的稅目是（）。
A.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得B.其他所得C.偶然所得D.勞務(wù)報酬所得
2、著名設(shè)計(jì)師李某于2011年10月取得特許權(quán)使用費(fèi)收入5000元，11月又取得另一項(xiàng)特許權(quán)使用費(fèi)收入3000元。李某兩項(xiàng)收入應(yīng)繳納的個人所得稅為()元。
A.1280
B.1240 C.1440
D.1600
3、下列關(guān)于財產(chǎn)租賃所得的表述，說法正確的是（）。
A.財產(chǎn)租賃所得的個人所得稅的納稅義務(wù)人為承租方
B.在確定財產(chǎn)租賃所得的納稅義務(wù)人時，應(yīng)以產(chǎn)權(quán)憑據(jù)為依據(jù)；對無產(chǎn)權(quán)依據(jù)的，以實(shí)際取得租金的個人為納稅義務(wù)人
C.個人取得的財產(chǎn)轉(zhuǎn)租收入，由于轉(zhuǎn)租人不是產(chǎn)權(quán)所有者，轉(zhuǎn)租人取得的該項(xiàng)轉(zhuǎn)租收入，不繳納個人所得稅
D.財產(chǎn)租賃所得，每次收入不超過4000元 的，減除費(fèi)用為800元，超過4000元的，減除20％的費(fèi)用，其余額為應(yīng)納稅所得額
4、張先生為一名工程師，2011年1月為一企業(yè)做產(chǎn)品設(shè)計(jì)，當(dāng)月預(yù)付報酬30000元，3月設(shè)計(jì)完成又取得50000元，該工程師共納個人所得稅為（）元。
A.16000 B.18600 C.22000 D.25000
5、某企業(yè)雇員王某2011年10月29日與企業(yè)解除勞動合同關(guān)系，王某在本企業(yè)工作年限9年，領(lǐng)取經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金87500元，當(dāng)?shù)厣夏曷毠て骄べY為1萬元。王某應(yīng)繳納的個人所得稅約為（）元。
A.3725 B.3985.04 C.4800 D.1655
6、根據(jù)最新稅法的相關(guān)規(guī)定，個人所得稅工資、薪金的計(jì)算適用（）。
A.適用3％－45％的超額累進(jìn)稅率 B.適用5％－35％的超額累進(jìn)稅率 C.20％的比例稅率
D.適用5％－45％的超率累進(jìn)稅率
7、下列各項(xiàng)中，適用超額累進(jìn)稅率計(jì)征個人所得稅的有()。
A.對企業(yè)、事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營所得
B.財產(chǎn)租賃所得 C.特許權(quán)使用費(fèi)所得
D.稿酬收入
8、下列各項(xiàng)中，屬于個人所得稅居民納稅人的是()。
A.在中國境內(nèi)無住所
B.在中國境內(nèi)無住所且不居住的個人
C.在中國境內(nèi)無住所，而在境內(nèi)居住超過6個月不滿1年的個人 D.在中國境內(nèi)有住所的個人
9、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于工資、薪金所得項(xiàng)目的是()。
A.年終加薪
B.托兒補(bǔ)助費(fèi)
C.獨(dú)生子女補(bǔ)貼 D.差旅費(fèi)津貼
10、某外籍專家在我國境內(nèi)一大型國有企業(yè)工作，月工資為30000元人民幣，則其每月應(yīng)繳納個人所得稅的應(yīng)納稅所得額為()元。
A.0 B.25200 C.28000 D.30000
11、下列所得在確定應(yīng)納稅所得額時，“次”的使用正確的是()。
A.利息、股息、紅利所得，以支付時取得的收入作為一次 B.酒吧歌手的駐唱收入以每天的收入作為一次
C.設(shè)計(jì)公司為企業(yè)制圖的收入，按照一個月的收入作為一次 D.作家的作品在報紙上連載20期，則以每期的收入作為一次
12、張某取得一次提供勞務(wù)的報酬所得3000元，其通過民政局向某災(zāi)區(qū)全部捐贈，因此，張某（）。
A.可以在稅前扣除3000元的捐贈，因此不再需要繳納個人所得稅 B.可以在稅前扣除2400元的捐贈，因此不再需要繳納個人所得稅 C.可以在稅前扣除900元的捐贈，因此仍需繳納個人所得稅 D.可以在稅前扣除660元的捐贈，因此仍需繳納個人所得稅
13、某作家的一篇小說在北京晚報上連載三個月，3月份取得稿酬收入3000元，4月份取得稿酬收入3000元，5月份取得稿酬收入5000元。該作家三個月所獲稿酬應(yīng)繳納個人所得稅（）元。
A.1176 B.1344 C.1232 D.1760
14、中國公民黃先生2011年1～12月份取得每月工薪收入4200元，12月份取得全年一次性獎金36000元。黃先生2011年獎金應(yīng)納個人所得稅（）。
A.4975元
B.5275元
C.3495元
D.7735元
15、某平面設(shè)計(jì)師程某為一公司設(shè)計(jì)了一個平面廣告，取得設(shè)計(jì)收入23000元。該設(shè)計(jì)師應(yīng)繳納的個人所得稅為（）元。
A.3520 B.3680 C.4600 D.4900
16、下列不屬于個人所得稅免稅項(xiàng)目的是()。
A.個人辦理代扣代繳手續(xù)，按規(guī)定取得的扣繳手續(xù)費(fèi) B.軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)、復(fù)員費(fèi)
C.被拆遷人取得的拆遷補(bǔ)償款 D.獲得縣級體育比賽一等獎獎金
17、公司職工取得的用于購買企業(yè)國有股權(quán)的勞動分紅，適用的稅目為（）。
A.工資薪金所得
B.特許權(quán)使用費(fèi)所得
C.個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得
D.利息股息紅利所得
18、下列各項(xiàng)取得的所得中，不應(yīng)按特許權(quán)使用費(fèi)所得征收個人所得稅的是（）。
A.專利權(quán)B.著作權(quán)C.稿酬D.非專利技術(shù)
19、下列關(guān)于所得來源的確定，說法錯誤的是（）。
A.生產(chǎn)、經(jīng)營所得，以生產(chǎn)、經(jīng)營活動實(shí)現(xiàn)地作為所得來源地 B.不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、以實(shí)現(xiàn)轉(zhuǎn)讓的地點(diǎn)為所得來源地
C.財產(chǎn)租賃所得，以被租賃財產(chǎn)的使用地作為所得來源地
D.股息、紅利所得，以支付股息、紅利的企業(yè)所在地為所得來源 20、根據(jù)個人所得稅大相關(guān)規(guī)定，下列說法中不正確的是（）
A.對賬冊健全的個體工商戶，起納稅期限實(shí)行按年計(jì)算、分月預(yù)繳的方式 B.對賬冊不健全的個體工商戶，納稅期限由稅務(wù)機(jī)關(guān)確定征收方式
C.對年終一次性取得承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得的，自取得收入之日其15日內(nèi)申報納稅
D.年所得額12萬元以上的納稅義務(wù)人，在終了后3個月內(nèi)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報
二、多項(xiàng)選擇題
1、下列關(guān)于個人所得稅應(yīng)納稅額計(jì)算的說法中，正確的有（）。
A.退休人員再任職取得的收入——按“勞務(wù)報酬所得”應(yīng)稅項(xiàng)目繳納個人所得稅 B.個人兼職取得的收入——按“勞務(wù)報酬所得”應(yīng)稅項(xiàng)目繳納個人所得稅
C.個人取得公務(wù)交通、通訊補(bǔ)貼收入——并入“工資、薪金”所得計(jì)征個人所得稅
D.對在中國境內(nèi)無住所的個人一次取得數(shù)月獎金或年終加薪 ——可單獨(dú)作為一個月的工資、薪金所得計(jì)算納稅
2、下列有關(guān)個體工商戶費(fèi)用扣除的標(biāo)準(zhǔn)中，說法正確的有（）。
A.工會經(jīng)費(fèi)按照工資薪金總額的2% B.廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)按照利潤總額的15% C.合理的工資薪金允許全額扣除
D.職工教育經(jīng)費(fèi)按照工資薪金總額的2.5%
3、下列各項(xiàng)中，屬于工資、薪金所得稅目的內(nèi)容有（）。A.年終加薪B.勞動分紅C.加班費(fèi)D.津貼、補(bǔ)貼
4、下列各項(xiàng)中，屬于個人所得稅居民納稅人的是()。
A.在中國境內(nèi)無住所，但1個納稅內(nèi)在中國境內(nèi)居住滿1年的個人 B.在中國境內(nèi)無住所且不居住的個人
C.在中國境內(nèi)無住所，而在境內(nèi)居住超過6個月不滿1年的個人 D.在中國境內(nèi)有住所的個人
5、下列各項(xiàng)中，以取得的收入為應(yīng)納稅所得額直接計(jì)征個人所得稅的有()。
A.稿酬所得
B.偶然所得
C.股息所得
D.特許權(quán)使用費(fèi)所得
6、下列各項(xiàng)中，適用超額累進(jìn)稅率計(jì)征個人所得稅的有（）。
A.個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得
B.工資、薪金所得 C.對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營所得
D.偶然所得
7、下列關(guān)于個人所得稅中“次”的表述，正確的是（）。
A.同一作品再版所得，應(yīng)視作另一次稿酬所得計(jì)征個人所得稅
B.同一作品在報刊上連載取得的收入，以每次連載的收入為一次，計(jì)征個人所得稅 C.財產(chǎn)租賃所得，以一個月內(nèi)取得的收入為一次 D.偶然所得，以每次收入為一次
8、下列關(guān)于次的規(guī)定中，說法正確的有（）。
A.特許權(quán)使用費(fèi)所得，以一項(xiàng)特許權(quán)的一次許可使用所取得的收入為一次 B.財產(chǎn)租賃所得，以一個月內(nèi)取得的收入為一次
C.同一作品出版、發(fā)表后，因添加印數(shù)而追加稿酬的，應(yīng)單獨(dú)作為一次所得計(jì)征個人所得稅 D.同一作品再版取得的所得，應(yīng)視作另一次稿酬所得計(jì)征個人所得稅
9、下列在中國境內(nèi)無住所的人員中，不屬于中國居民納稅人的是()。
A.外籍個人甲2010年10月1日入境，2011年11月1日離境 B.外籍個人乙來華學(xué)習(xí)180天
C.外籍個人丙2011年4月1日入境，2011年12月20日離境
D.外籍個人丁2011年1月1日入境，2011年11月20日離境至12月31日
10、下列屬于非居民納稅人的有（）。
A.在中國境內(nèi)無住所且不居住，但有來源于中國境內(nèi)所得 B.在中國境內(nèi)有住所
C.在中國境內(nèi)無住所，但居住時間不滿1年 D.在中國境內(nèi)有住所，但目前在美國留學(xué)
11、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時，按照定額與比例相結(jié)合的方法扣除費(fèi)用的有()。
A.個人獨(dú)資企業(yè)經(jīng)營所得 B.稿酬所得
C.工資、薪金所得 D.財產(chǎn)租賃所得
12、根據(jù)個人所得稅法的規(guī)定，個人發(fā)生的下列公益、救濟(jì)性捐贈支出，準(zhǔn)予稅前全額扣除的有（）。
A.通過國家機(jī)關(guān)向紅十字事業(yè)的捐贈 B.通過國家機(jī)關(guān)向農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈
C.通過非營利社會團(tuán)體向公益性青少年活動場所的捐贈 D.通過非營利社會團(tuán)體向貧困地區(qū)的捐贈
13、下列各項(xiàng)公益性捐贈支出中，可以全額在個人所得稅前扣除的有（）。
A.向農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈
B.向紅十字事業(yè)的捐贈 C.向公益性青少年活動場所的捐贈
D.向貧困地區(qū)的捐贈
14、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，可以免征或暫免征收個人所得稅的獎金有（）。A.購物抽獎所獲獎金
B.省級政府頒發(fā)的科技獎獎金 C.縣城電臺有獎競猜所獲獎金
D.舉報偷稅行為所獲獎金
15、下列利息收入中不需繳納個人所得稅的有()。
A.國債利息
B.國家發(fā)行的金融債券利息 C.參加企業(yè)集資取得的利息
D.儲蓄存款利息
16、根據(jù)個人所得稅的規(guī)定：下列屬于免稅項(xiàng)目的有（）。
A.孤老人員的所得
B.因自認(rèn)災(zāi)害造成損失的
C.按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補(bǔ)貼、津貼
D.外籍個人取得的探親費(fèi)
17、根據(jù)個人所得稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于個人所得稅應(yīng)稅項(xiàng)目的是（）。
A.勞動報酬所得B.稿酬所得C.保險賠款所得D.彩票中獎所得
18、以下應(yīng)按照財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得項(xiàng)目征收個人所得稅的有（）。
A.個人轉(zhuǎn)讓債券取得的所得
B.個人轉(zhuǎn)讓住房取得的所得 C.個人將其收藏的已故作家文字作品手稿拍賣取得的所得 D.個人將自己的文字作品手稿拍賣取得的所得
19、根據(jù)個人所得稅法的規(guī)定，可以將個人所得稅的納稅義務(wù)人區(qū)分為居民納稅義務(wù)人和非居民納稅義務(wù)人，依據(jù)的標(biāo)準(zhǔn)有（）。
A.境內(nèi)有無住所
B.境內(nèi)工作時間
C.取得收入的工作地
D.境內(nèi)居住時間 20、下列各項(xiàng)中，符合我國《個人所得稅法》規(guī)定的是（）。
A.利息、股息、紅利所得一次收入畸高的，可以實(shí)行加成征收 B.個體工商戶業(yè)主的工資支出不得在應(yīng)納稅所得額中扣除 C.保險賠款免征個人所得稅
D.對個人出租住房取得的所得減按10％的稅率征收個人所得稅
三、判斷題
1、對職工個人以股份形式取得的僅作為分紅依據(jù)，不擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)，按照工資薪金所得征收個人所得稅。（）
2、對個人轉(zhuǎn)讓自用5年以上的生活用房取得的所得，免征個人所得稅。（）
3、作者將自己的文字作品手稿原件或復(fù)印件拍賣取得的所得，按照“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目繳納個人所得稅。
4、個人退職后6個月內(nèi)又再次任職的，對個人已經(jīng)繳納個人所得稅的退職費(fèi)收入，不再與再次任職取得的工資薪金所得合并計(jì)算補(bǔ)繳個人所得稅。（）
5、張某取得一次性的勞務(wù)報酬收入2.4萬元，對此應(yīng)實(shí)行加成征收辦法計(jì)算個人所得稅。（）
6、受托從事會計(jì)核算取得的收入，按勞務(wù)報酬所得征收個人所得稅。（）
7、出租汽車經(jīng)營單位將出租車所有權(quán)轉(zhuǎn)移給駕駛員的，出租車駕駛員從事客貨運(yùn)營取得的收入，比照“工資、薪金所得”項(xiàng)目征稅。（）
8、對職工個人以股份形式取得的企業(yè)量化資產(chǎn)參與企業(yè)分配而獲得的股息、紅利，應(yīng)按“工資、薪金”項(xiàng)目征收個人所得稅。（）
9、我國個人所得稅法規(guī)定的居民納稅人是在中國境內(nèi)有住所或者是沒有住所但是居住時間滿1個納稅的個人。()
10、個人從境外取得所得的，應(yīng)該向其境內(nèi)戶籍所在地或經(jīng)營居住地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅。（）
11、我國《個人所得稅法》規(guī)定，對納稅人的應(yīng)納稅額分別采取課源制和申報制兩種征納方法。（）
12、個人通過非營利性的社會團(tuán)體和國家機(jī)關(guān)向紅十字事業(yè)的捐贈，在計(jì)算繳納個人所得稅時，準(zhǔn)予按應(yīng)納稅所得額的30%在稅前扣除。（）
13、李某在一次有獎購物抽獎中，購買了價值3000元電視機(jī)抽中特別獎金1000元。李某應(yīng)繳納個人所得稅稅額為200元。（）
14、企業(yè)和個人按照省級人民政府規(guī)定的比例提取繳付的基本養(yǎng)老金、失業(yè)保險金，不計(jì)入個人當(dāng)期的工資、薪金收入，免予征收個人所得稅。但個人領(lǐng)取時，則應(yīng)征收個人所得稅。（）
15、按照現(xiàn)行個人所得稅的規(guī)定，省級人民政府頒發(fā)的環(huán)境保護(hù)獎金免征個人所得稅。（）
16、對于作者將自己的文字作品手稿原件或復(fù)印件公開拍賣（競價）取得的所得，應(yīng)按稿酬所得項(xiàng)目征收個人所得稅。（）
17、我國個人所得稅法規(guī)定的居民納稅人是在中國境內(nèi)有住所并且居住時間滿1個納稅的個人。
18、張某購買家電后取得商家開具的單張發(fā)票，刮開發(fā)票后發(fā)現(xiàn)中獎1000元。則張某要就1000元的中獎所得繳納個人所得稅。
四、不定項(xiàng)選擇題
1、某研究所高級工程師張先生2011年10月份的收入情況如下：（1）每月工資收入為5300元；
（2）向某家公司轉(zhuǎn)讓專有技術(shù)一項(xiàng)，獲得特許權(quán)使用費(fèi)6000元；（3）為某企業(yè)進(jìn)行產(chǎn)品設(shè)計(jì)，取得報酬50000元；（4）因汽車失竊，獲得保險公司賠償80000元。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列1~4小題：
<1>、張先生工資收入當(dāng)月需繳納的個人所得稅為（）元。
A.40 B.55 C.59 D.36 <2>、特許權(quán)使用費(fèi)應(yīng)納個人所得稅（）元。
A.1200 B.1040 C.960 D.672 <3>、張某全年需繳納的個人所得稅（）元。
A.15400 B.14480 C.31400 D.31330 <4>、下列關(guān)于個人所得稅的表述中，正確的是（）。
A.保險賠款應(yīng)按照20%的稅率計(jì)算個人所得稅 B.提供設(shè)計(jì)服務(wù)，應(yīng)按“勞務(wù)報酬”計(jì)算個人所得稅
C.對特許權(quán)使用費(fèi)所得一次收入畸高的，可以實(shí)行加成征收
D.工資、薪金所得，以每月收入額減除費(fèi)用2000元后的余額為應(yīng)納稅所得額
2、中國公民孫某系自由職業(yè)者，2010年收入情況如下：（1）出版中篇小說一部，取得稿酬50000元，后因小說加印和報刊連載，分別取得出版社追加稿酬10000元和報社稿酬3800元；（2）為國內(nèi)某單位進(jìn)行藝術(shù)設(shè)計(jì)取得收入80000元，取得收入時通過公益性社會團(tuán)體向?yàn)?zāi)區(qū)捐款20000元；
（3）某影視制作中心向?qū)O某支付40000元作品版權(quán)使用費(fèi)，準(zhǔn)備將其小說拍成電視?。唬?）購買福利彩票支出500元，一次中獎8000元。
要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列第（1）~（4）小題：
<1>、孫某出版中篇小說應(yīng)繳納的個人所得稅的說法，不正確的是（）。
A.出版中篇小說應(yīng)按照稿酬所得繳納個人所得稅
B.因小說加印取得出版社追加稿酬應(yīng)與出版時的稿酬合并為一次納稅 C.報刊連載取得報社稿酬應(yīng)與出版時的稿酬合并為一次納稅 D.稿酬所得有減征的規(guī)定
<2>、孫某的中篇小說取得所得，應(yīng)繳納個人所得稅（）元。
A.420 B.6720 C.7140 D.7280 <3>、對孫某進(jìn)行藝術(shù)設(shè)計(jì)取得的收入，下列表述正確的是（）。
A.藝術(shù)設(shè)計(jì)收入屬于勞務(wù)報酬所得，適用加成征收 B.藝術(shù)設(shè)計(jì)收入屬于勞務(wù)報酬所得，不適用加成征收 C.公益性捐贈可以全額在稅前扣除 D.公益性捐贈的扣除限額為19200元 <4>、下列說法正確的是（）。
A.作品版權(quán)使用費(fèi)為稿酬所得
B.作品版權(quán)使用費(fèi)為特許使用費(fèi)所得 C.福利彩票中獎收入應(yīng)繳納個人所得稅
D.福利彩票中獎收入免征個人所得稅
3、中國公民張某系自由職業(yè)者。2010年1～12月收入情況如下：
(1)年初開始將其自有的面積為150平方米的住房出租給張某居住，租期為1年。每月租金收入2500元，全年租金收入30000元，當(dāng)年7月份對房屋進(jìn)行重新粉刷，發(fā)生費(fèi)用500元（不考慮相關(guān)稅費(fèi)）。(2)3月份為某新開業(yè)的酒店作畫，一次取得繪畫收入40000元；隨即拿出15000元通過民政部門捐給西部的農(nóng)村義務(wù)教育。
(3)6月份從境內(nèi)上市的A公司取得股息所得16000元，從非上市的B公司取得股息所得7000元。(4)9月份將自己去年撰寫的小說手稿原件拍賣，取得收入50000元。(5)11月份因自有汽車被撞，取得保險賠款20000元。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題：
<1>、張某出租房屋應(yīng)繳納的個人所得稅為（）元。
A.1990 B.3980 C.4080 D.4800 <2>、張某提供繪畫收入應(yīng)繳納的個人所得稅為（）元。
A.3100 B.3400 C.4480 D.4720 <3>、張某6月份股息所得應(yīng)繳納的個人所得稅為（）元。
A.1400 B.3000 C.3200 D.4600 <4>、張某2010年應(yīng)繳納的個人所得稅共計(jì)（）元。
A.16390 B.16590 C.17470 D.18380
答案部分
一、單項(xiàng)選擇題 1.【正確答案】：A 【答案解析】：本題考核營業(yè)稅的混合銷售。區(qū)分混合與兼營行為的關(guān)鍵：1.看納稅主體；2.看兩者是否存在從屬關(guān)系，發(fā)生在同一項(xiàng)業(yè)務(wù)中和同一對象身上；選項(xiàng)A，家居城銷售窗簾并負(fù)責(zé)安裝，是增值稅混合銷售，不交營業(yè)稅；選項(xiàng)B、C、D，納稅主體是營業(yè)稅納稅人，并且針對同一項(xiàng)業(yè)務(wù)同一個對象，都屬于營業(yè)稅混合銷售，應(yīng)當(dāng)交營業(yè)稅?！驹擃}針對“混合銷售和兼營行為”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
2.【正確答案】：D 【答案解析】：根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，選項(xiàng)A為增值稅混合銷售行為；選項(xiàng)B為增值稅的混合銷售行為，需要繳納的是增值稅；選項(xiàng)C為增值稅兼營非應(yīng)稅勞務(wù)行為。
3.【正確答案】：B 【答案解析】：本題考核營業(yè)稅稅率形式。營業(yè)稅稅負(fù)設(shè)計(jì)中，采取按不同行業(yè)、不同經(jīng)營業(yè)務(wù)設(shè)立稅目、稅率的方法，實(shí)行同一行業(yè)統(tǒng)一稅率，不同行業(yè)差別稅率，即行業(yè)差別比例稅率。
4.【正確答案】：C 【答案解析】：本題考核營業(yè)稅的征收范圍。選項(xiàng)ABD屬于增值稅的征稅范圍。5.【正確答案】：B 【答案解析】：本題考核營業(yè)稅的兼營行為。選項(xiàng)A，屬于增值稅兼營行為；選項(xiàng)C、D，屬于增值稅的混合銷售行為。【該題針對“混合銷售和兼營行為”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
6.【正確答案】：B 【答案解析】：本題考核營業(yè)稅的計(jì)算。本題中航空公司的業(yè)務(wù)屬于濕租業(yè)務(wù)，按向承租方收取的租賃費(fèi)全額和交通運(yùn)輸業(yè)稅率計(jì)稅。應(yīng)繳納的營業(yè)稅=400×3％=12(萬元)。7.【正確答案】：A 【答案解析】：本題考核營業(yè)稅的計(jì)算。應(yīng)繳納營業(yè)稅=［（60-30）＋（45-25）］×5%＝2.5（萬元）。8.【正確答案】：C 【答案解析】：本題考核租賃業(yè)務(wù)預(yù)售款方式的營業(yè)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間。根據(jù)稅法規(guī)定：納稅人提供租賃業(yè)勞務(wù)的，采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。
9.【正確答案】：B 【答案解析】：本題考核營業(yè)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。
該銀行應(yīng)當(dāng)繳納的營業(yè)稅稅額為（6+2）×5％=0.4（萬元）=4000元。10.【正確答案】：D 【答案解析】：本題考核營業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)。廣告代理業(yè)的營業(yè)額為代理者向委托方收取的全部價款和價外費(fèi)用減去付給廣告發(fā)布者的廣告發(fā)布費(fèi)后的余額；對于經(jīng)中國人民銀行，商務(wù)部批轉(zhuǎn)經(jīng)營融資租賃業(yè)務(wù)的單位所從事的融資租賃業(yè)務(wù)，以其向承租者收取的全部價款和價外費(fèi)用(包括殘值)減去出租方承擔(dān)的出租貨物的實(shí)際成本后的余額為營業(yè)額。無形資產(chǎn)投資入股，不征收營業(yè)稅。
11.【正確答案】：B 【解析】：本題考核營業(yè)稅的計(jì)稅營業(yè)額。運(yùn)輸企業(yè)自中華人民共和國境內(nèi)運(yùn)輸旅客或者貨物出境，在境外改由其他運(yùn)輸企業(yè)承運(yùn)旅客或者貨物，以全程運(yùn)費(fèi)減去付給該承運(yùn)企業(yè)的運(yùn)費(fèi)后的余額為營業(yè)額。
12.【正確答案】：無選項(xiàng)(按新規(guī)定解析)
【答案解析】：本題考核營業(yè)稅的起征點(diǎn)。選項(xiàng)A中每次(日)營業(yè)額應(yīng)當(dāng)是300～500元;選項(xiàng)B中每月營業(yè)額應(yīng)當(dāng)是5000～20000元；選項(xiàng)C中，達(dá)到起征點(diǎn)的營業(yè)額應(yīng)全額繳稅，而不是超過起征點(diǎn)部分繳稅；選項(xiàng)D中，營業(yè)稅起征點(diǎn)只針對個人，而不是所有納稅人。【該題針對“營業(yè)稅的起征點(diǎn)”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
13.【正確答案】：D 【答案解析】：娛樂業(yè)執(zhí)行5％-20％的幅度稅率，具體適用的稅率，由各省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)當(dāng)?shù)氐膶?shí)際情況在稅法規(guī)定的幅度內(nèi)決定。【該題針對“營業(yè)稅稅目的相關(guān)規(guī)定”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
14.【正確答案】：C 【答案解析】：本題考核營業(yè)稅的納稅地點(diǎn)。根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，納稅人提供的建筑業(yè)勞務(wù)以及國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的其他應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅，除此之外，納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅。15.【正確答案】：B 【答案解析】：本題考核營業(yè)稅的混合銷售行為。選項(xiàng)A、C均為增值稅的混合銷售行為；選項(xiàng)D屬于營業(yè)稅兼營非應(yīng)稅勞務(wù)行為。【該題針對“混合銷售和兼營行為”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
16.【正確答案】：B 【答案解析】：本題考核城建稅和教育費(fèi)附加的計(jì)算。應(yīng)補(bǔ)繳的城建稅＝70000×5％＝3500（元）應(yīng)補(bǔ)繳的教育費(fèi)附加＝70000×3％＝2100（元）
應(yīng)補(bǔ)繳的城建稅和附加＝3500+2100＝5600（元）【該題針對“城建稅的計(jì)算”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
17.【正確答案】：C 【答案解析】：本題考核營業(yè)稅稅目。融資租賃屬于“金融保險業(yè)”，裝卸搬運(yùn)屬于“交通運(yùn)輸業(yè)”，雜技表演屬于“文化體育業(yè)”稅目?！驹擃}針對“服務(wù)業(yè)稅目”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
18.【正確答案】：A 【答案解析】：本題考核營業(yè)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。境內(nèi)運(yùn)輸業(yè)務(wù)以其實(shí)際取得的貨運(yùn)收入、裝卸搬運(yùn)收入等相關(guān)收入為營業(yè)額。運(yùn)輸企業(yè)自中華人民共和國境內(nèi)運(yùn)輸旅客或者貨物出境，在境外改由其他運(yùn)輸企業(yè)承運(yùn)旅客或者貨物，以全程運(yùn)費(fèi)減去付給該承運(yùn)企業(yè)的運(yùn)費(fèi)后的余額為營業(yè)額。該運(yùn)輸公司10月份應(yīng)繳納的營業(yè)稅＝（250000＋35200＋38000-20000）×3%＝9096（元）
19.【正確答案】：C 【答案解析】：本題考核教育費(fèi)附加的征收比率?，F(xiàn)行教育費(fèi)附加征收比率為3%。
20.【正確答案】：D 【答案解析】：本題考核城建稅的相關(guān)知識。城市維護(hù)建設(shè)屬于特定目的稅，是一種附加稅，其計(jì)稅依據(jù)是實(shí)際收取的增值稅、營業(yè)稅、消費(fèi)稅稅額。
二、多項(xiàng)選擇題
1.【正確答案】：ABCD 【答案解析】：本題考核城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅人。根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定，事業(yè)單位、私營企業(yè)、個體工商戶以及外國企業(yè)都屬于城建稅的納稅人?！驹擃}針對“城建稅及教育費(fèi)附加的相關(guān)規(guī)定”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
2.【正確答案】：ACD 【答案解析】：本題考核郵政部門特殊業(yè)務(wù)的征稅規(guī)定。選項(xiàng)B郵局銷售信封應(yīng)繳納營業(yè)稅。
3.【正確答案】：ABCD 【答案解析】：本題考核營業(yè)稅的基本原理。題目中四個選項(xiàng)的描述都是正確的。4.【正確答案】：ACD 【答案解析】：本題考核營業(yè)稅“服務(wù)業(yè)”稅目。學(xué)校和其他教育機(jī)構(gòu)提供的教育勞務(wù)，免征營業(yè)稅。
5.【正確答案】：ABD 【答案解析】：本題考核營業(yè)稅的納稅期限。銀行、財務(wù)公司、信托投資公司、信用社、外國企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)的納稅期限為1個季度?！驹擃}針對“營業(yè)稅的納稅期限”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
6.【正確答案】：AC 【答案解析】：本題考核營業(yè)稅的稅目。選項(xiàng)B，金融經(jīng)紀(jì)業(yè)屬于“金融保險業(yè)”稅目；選項(xiàng)D，集郵和郵件的運(yùn)輸業(yè)務(wù)，按“郵電通信業(yè)”稅目征收營業(yè)稅。7.【正確答案】：ABC 【答案解析】：本題考核營業(yè)稅交通運(yùn)輸業(yè)稅目。搬家業(yè)務(wù)比照“交通運(yùn)輸業(yè)”征收營業(yè)稅；對遠(yuǎn)洋運(yùn)輸企業(yè)從事光租和航空運(yùn)輸企業(yè)從事干租業(yè)務(wù)取得的收入，按“服務(wù)業(yè)”征收營業(yè)稅。
8.【正確答案】： CD 【答案解析】：本題考核營業(yè)稅的起征點(diǎn)。選項(xiàng)A中按次納稅的，為每次（日）營業(yè)額300--500元； 選項(xiàng)B中每月營業(yè)額應(yīng)當(dāng)是5000～20000元。9.【正確答案】：BD 【答案解析】：本題考核營業(yè)稅的征稅范圍。選項(xiàng)A，個人自建自用的不動產(chǎn)，不征收營業(yè)稅。選項(xiàng)C，以不動產(chǎn)投資入股，參與接受投資方利潤分配、共同承擔(dān)投資風(fēng)險的行為，不征收營業(yè)稅。在投資后轉(zhuǎn)讓股權(quán)的，也不征收營業(yè)稅。【該題針對“營業(yè)稅征稅范圍”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
10.【正確答案】：ACD 【答案解析】：本題考核金融保險業(yè)營業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)的確定。有價證券買賣業(yè)務(wù)以賣出價減去買入價后的余額為營業(yè)額，所以選項(xiàng)B不正確?！驹擃}針對“營業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
11.【正確答案】：ABCD 【答案解析】：本題考核營業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)。以上表述均是正確的。12.【正確答案】：AC 【答案解析】：本題考核營業(yè)稅的混合銷售。選項(xiàng)B是增值稅的混合銷售，選項(xiàng)D是增值稅的應(yīng)稅行為，應(yīng)繳納增值稅?！驹擃}針對“混合銷售和兼營行為”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
13.【正確答案】：ACD 【答案解析】：本題考核營業(yè)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間。選項(xiàng)B錯誤，納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)或者銷售不動產(chǎn)，采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。
14.【正確答案】：BCD 【答案解析】：本題考核營業(yè)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間。納稅人提供建筑業(yè)或者租賃業(yè)勞務(wù)，采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的 當(dāng)天。納稅人將不動產(chǎn)或者土地使用權(quán)無償贈送其他單位或者個人的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為不動產(chǎn)所有權(quán)、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天。
15.【正確答案】：BCD 【答案解析】：本題考核營業(yè)稅的稅率。選項(xiàng)A，屬于文化體育業(yè)，稅率3%；選項(xiàng)B、C、D屬于娛樂業(yè)，執(zhí)行5%-20%的幅度稅率?！驹擃}針對“營業(yè)稅稅率”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
16.【正確答案】：BC 【答案解析】：本題考核營業(yè)稅的減免規(guī)定。只有與與技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)收入才是免稅的，故A選項(xiàng)不免稅；對非營利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)按照國家規(guī)定的價格取得的醫(yī)療服務(wù)收入，免征營業(yè)稅，D選項(xiàng)不準(zhǔn)確?！驹擃}針對“營業(yè)稅稅收優(yōu)惠”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
17.【正確答案】：AC 【答案解析】：本題考核營業(yè)稅的稅收優(yōu)惠政策。按照稅法規(guī)定，納稅人銷售不動產(chǎn)價格明顯偏低而無正當(dāng)理由的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)按順序核定計(jì)稅依據(jù)，組價公式是最后使用的一個方法。公司從事金融資產(chǎn)處置業(yè)務(wù)時，出售，轉(zhuǎn)讓股權(quán)不征收營業(yè)稅?！驹擃}針對“營業(yè)稅稅收優(yōu)惠”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】 18.【正確答案】：ABD 【答案解析】：本題考核營業(yè)稅的稅收優(yōu)惠。ABD均屬于免征范圍；選項(xiàng)C，公司從事金融資產(chǎn)處置業(yè)務(wù)時，出售、轉(zhuǎn)讓股權(quán)不征收營業(yè)稅；出售、轉(zhuǎn)讓債權(quán)或?qū)⑵涑钟械膫鶛?quán)轉(zhuǎn) 為股權(quán)不征收營業(yè)稅；銷售、轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)或土地使用權(quán)，征收營業(yè)稅。【該題針對“營業(yè)稅稅收優(yōu)惠”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
三、判斷題
1.【正確答案】：Y.【答案解析】： 【該題針對“營業(yè)稅稅收優(yōu)惠”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
2.【正確答案】：Y 【答案解析】：本題考核營業(yè)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間。根據(jù)稅法的規(guī)定：納稅人提供建筑業(yè)或者是租賃業(yè)勞務(wù)，采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。
3.【正確答案】：N 【答案解析】：本題考核營業(yè)稅征稅范圍。單位或個體經(jīng)營者聘用的員工為本單位或雇主提供的勞務(wù)，不屬于營業(yè)稅的應(yīng)稅勞務(wù)?！驹擃}針對“營業(yè)稅征稅范圍”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
4.【正確答案】：N 【答案解析】：本題考核營業(yè)稅的征稅范圍。出口信用業(yè)務(wù)不屬于境內(nèi)提供保險業(yè)務(wù)，不征收營業(yè)稅。
5.【正確答案】：Y 【答案解析】：本題考核營業(yè)稅的扣繳義務(wù)人。題目表述是正確的。
6.【正確答案】：N 【答案解析】：單位以承包、承租、掛靠方式經(jīng)營的，承包人發(fā)生應(yīng)稅行為：（1）以發(fā)包人名義對外經(jīng)營并由發(fā)包人承擔(dān)相關(guān)法律責(zé)任的，以發(fā)包人為納稅人；（2）否則以承包人為納稅人。7.【正確答案】：Y 【答案解析】：根據(jù)稅法規(guī)定：納稅人銷售或轉(zhuǎn)讓抵債所得的不動產(chǎn)，以全部收入減去抵債時該項(xiàng)不動產(chǎn)作價后的余額為營業(yè)額?！驹擃}針對“營業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
8.【正確答案】：Y 【答案解析】：本題考核融資租賃業(yè)務(wù)繳納營業(yè)額的計(jì)稅依據(jù)。納稅人經(jīng)營融資租賃業(yè)務(wù)（是指經(jīng)人民銀行批準(zhǔn)的），按金融業(yè)計(jì)算營業(yè)稅，其計(jì)稅營業(yè)額為向承租人收取的全部價款和價外費(fèi)用減去出租方承擔(dān)的出租貨物的實(shí)際成本后的余額?！驹擃}針對“營業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
9.【正確答案】：N 【答案解析】：本題考核城建稅的計(jì)稅依據(jù)。納稅人在被查補(bǔ)“三稅”和被處罰款時，同時對其偷漏的城建稅進(jìn)行補(bǔ)稅和罰款?！驹擃}針對“城建稅的計(jì)稅依據(jù)”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
10.【正確答案】：N 【解析】：本題考核營業(yè)稅稅目。金融經(jīng)紀(jì)業(yè)不按“服務(wù)業(yè)”稅目征稅，屬于“金融保險業(yè)”稅目的征稅范圍。11.【正確答案】：N 【答案解析】：本題考核無形資產(chǎn)投資的營業(yè)稅有關(guān)規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，以無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)投資入股，參與接受投資方利潤分配、共同承擔(dān)風(fēng)險的行為，不征收營業(yè)稅。12.【正確答案】：N 【答案解析】：本題考核城建稅的稅收優(yōu)惠政策。城建稅原則上不單獨(dú)減免，但因城建稅又具附加稅性質(zhì)，當(dāng)主稅發(fā)生減免時，城建稅相應(yīng)發(fā)生稅收減免?！驹擃}針對“城建稅的稅收優(yōu)惠”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
13.【正確答案】：Y 【答案解析】：本題考核“文化體育業(yè)”稅目的規(guī)定。題目表述是正確的。14.【正確答案】：N 【解析】：本題考核營業(yè)稅的混合銷售。娛樂城提供娛樂服務(wù)時發(fā)生混合銷售行為，應(yīng)當(dāng)征收營業(yè)稅。
15.【正確答案】：N 【解析】：考核營業(yè)稅納稅地點(diǎn)。納稅人從事運(yùn)輸業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅。
16.【正確答案】：Y 【答案解析】：本題考核營業(yè)稅和城建稅的稅率?！驹擃}針對“城建稅稅率”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
17.【正確答案】：N 【答案解析】：本題考核城建稅的稅率。由受托方代收代繳消費(fèi)稅的，應(yīng)代收代繳的城市維護(hù)建設(shè)稅按受托方所在地適用稅率計(jì)算?！驹擃}針對“城建稅及教育費(fèi)附加的相關(guān)規(guī)定”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
18.【正確答案】：N 【答案解析】：單位和個人提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和銷售不動產(chǎn)時，因受讓方違約而從受讓方取得的賠償金收入，應(yīng)并入營業(yè)額中征收營業(yè)稅?！驹擃}針對“營業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
19.【正確答案】：Y 【答案解析】：本題考核營業(yè)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。納稅人銷售或轉(zhuǎn)讓抵債所得的不動產(chǎn)，以全部收入減去抵債時該項(xiàng)不動產(chǎn)作價后的余額為營業(yè)額。轉(zhuǎn)讓房屋應(yīng)納營業(yè)稅 ＝(30-20)×5％＝0.5(萬元)。20.【正確答案】：N 【答案解析】：本題考核營業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)。轉(zhuǎn)讓企業(yè)產(chǎn)權(quán)是整體轉(zhuǎn)讓企業(yè)資產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)及勞動力的行為，其轉(zhuǎn)讓價格不僅僅是由資產(chǎn)價值決定的，與企業(yè)銷售不動產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的行為完全不同。因此，轉(zhuǎn)讓企業(yè)產(chǎn)權(quán)的行為不應(yīng)征收營業(yè)稅?！驹擃}針對“營業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
四、不定項(xiàng)選擇題
1、<1>、【正確答案】：B 【答案解析】：建筑安裝工程應(yīng)繳納的營業(yè)稅＝100×（1－40%）×3%＝1.8（萬元）
<2>、【正確答案】：C 【答案解析】：承建商品樓應(yīng)繳納的營業(yè)稅＝（8400＋80）×3%＝254.4（萬元）
<3>、【正確答案】：A 【答案解析】：預(yù)收款方式出售寫字樓應(yīng)繳納的營業(yè)稅＝2400×5%＝120（萬元）該建筑公司應(yīng)繳納營業(yè)稅合計(jì)＝1.8＋120＋254.4＝376.2（萬元）
<4>、【正確答案】：D 【答案解析】：納稅人銷售不動產(chǎn)應(yīng)當(dāng)向不動產(chǎn)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅。
2、<1>、【正確答案】：B 【答案解析】：大成建筑公司應(yīng)納建筑業(yè)營業(yè)稅＝（16000－7000）×3%＝270（萬元）
<2>、【正確答案】：A 【答案解析】：房地產(chǎn)開發(fā)公司應(yīng)納銷售不動產(chǎn)營業(yè)稅＝4000×5%＝200（萬元）
<3>、【正確答案】：C 【答案解析】：大成建筑公司應(yīng)納銷售不動產(chǎn)營業(yè)稅＝（2200－4000÷2）×5%＝10（萬元）
<4>、【正確答案】：D 【答案解析】：大成建筑公司應(yīng)納城建稅=（270+10）×7%=19.6（萬元）。
3、<1>、【正確答案】：ABC 【答案解析】：各經(jīng)營部門業(yè)務(wù)實(shí)行獨(dú)立核算，所以對于餐飲、住宿、租金收入按服務(wù)業(yè)計(jì)算營業(yè)稅；卡拉OK按娛樂業(yè)計(jì)算營業(yè)稅。
<2>、【正確答案】：C 【解析】：餐飲收入和住宿收入，按照“服務(wù)業(yè)”征稅，應(yīng)納營業(yè)稅＝（120＋90）×5%＝10.5（萬元）。<3>、【正確答案】：B 【解析】：出租商業(yè)用房租金收入，按照“服務(wù)業(yè)—租賃業(yè)”征稅，應(yīng)納營業(yè)稅＝10×5%＝0.5（萬元）。<4>、【正確答案】：C 【答案解析】：卡拉OK的門票收入、點(diǎn)歌費(fèi)、臺位費(fèi)收入以及煙酒飲料收入，均按照“娛樂業(yè)”稅目征稅，應(yīng)納營業(yè)稅＝（18＋6＋26＋50）×20%＝20（萬元）。
<5>、【正確答案】：B 【答案解析】：城建稅及教育費(fèi)附加計(jì)稅依據(jù)是實(shí)際繳納的“三稅”稅額，本題中即營業(yè)稅稅額，應(yīng)納營業(yè)稅＝（10.5＋0.5＋20）×（7%＋3%）＝3.1（萬元）。
4.<1>、【正確答案】：CD 【答案解析】：選項(xiàng)A，為某運(yùn)輸公司做廣告，支付給某單位的廣告制作費(fèi)不得扣除，支付給廣告發(fā)布者的發(fā)布費(fèi)可以扣除。選項(xiàng)B，對以不動產(chǎn)、無形資產(chǎn)投資入股，共擔(dān)風(fēng)險的，不征營業(yè)稅。
<2>、【正確答案】：C 【答案解析】：為某運(yùn)輸公司做廣告，支付給某單位的廣告制作費(fèi)不得扣除，支付給廣告發(fā)布者的發(fā)布費(fèi)可以扣除。應(yīng)納營業(yè)稅＝（1000－300）×5%＝35（萬元）。
<3>、【正確答案】：BC 【解析】：該公司以不動產(chǎn)、無形資產(chǎn)投資入股，共擔(dān)風(fēng)險的，不征營業(yè)稅。轉(zhuǎn)讓抵債所得的舊廠房，以全部收入減去舊廠房抵債時作價后的余額為營業(yè)額。應(yīng)納營業(yè)稅＝（220－165）×5%＝2.75（萬元）。<4>、【正確答案】：B 【答案解析】：服裝表演應(yīng)繳納的營業(yè)稅=50×3%=1.5(萬元)。該公司當(dāng)期應(yīng)繳納的營業(yè)稅＝35＋2.75＋1.5＝39.25（萬元）。
第五篇：個人所得稅練習(xí)題
個人所得稅練習(xí)題
1、張某為中國公民，2012年在我國境內(nèi)12月的工資薪金為4200元，12月31日又一次性領(lǐng)取年終獎14400元。計(jì)算王某12月份應(yīng)繳納的個人所得稅。
2、某外籍專家在我國境內(nèi)從事技術(shù)指導(dǎo)工作，2012年9月取得所在公司支付的工資38000元，計(jì)算其9月份應(yīng)繳納的個人所得稅。
3、李某為客戶提供一項(xiàng)工程設(shè)計(jì)，客戶按照合同規(guī)定向李某支付工程設(shè)計(jì)費(fèi)(稅前)70000元。計(jì)算客戶應(yīng)代扣代繳個人所得稅。
4、中國公民李某取得翻譯收入20000元，從中拿出5000元，通過公益性社會團(tuán)體捐給了貧困地區(qū)，計(jì)算李某應(yīng)繳納的個人所得稅。
5、某高校王教授和李教授兩人合作出版了一部專著，一次取得稿酬20000元，王教授分得17000元稿酬，李教授分得3000元稿酬，計(jì)算兩人共計(jì)應(yīng)納個人所得稅。
6、余某于2012年9月到10月為張某裝潢房屋，協(xié)議規(guī)定按完工進(jìn)度分2次付款，9月支付3500元，10月支付5500元。計(jì)算余某應(yīng)納個人所得稅。
7、中國公民王某2012年l～12月份每月工資4000元，12月份除當(dāng)月工資以外，還取得全年一次性獎金36000元。計(jì)算王某2012年應(yīng)繳納工資薪金的個人所得稅。
8、王某為中國公民，2012年承包經(jīng)營一個招待所，全年承包所得是80000元(已扣除上交的承包費(fèi))，計(jì)算王某2012年應(yīng)繳納的個人所得稅。
9、某作家寫作一本書出版，取得稿酬20000元。計(jì)算其應(yīng)納個人所得稅。
10、作家馬某2012年2月初在雜志上發(fā)表一篇小說，取得稿酬3800元，自2月15日起又將該小說在晚報上連載10天，每天稿酬450元。計(jì)算馬某當(dāng)月需繳納個人所得稅。
11、2012年我國某作家出版一部長篇小說，2月份收到預(yù)付稿酬20000元，4月份小說正式出版又取得稿酬20000元;10月份將小說手稿在境外某國公開拍賣，取得收入100000元，并按該國有關(guān)規(guī)定繳納了個人所得稅10000元。計(jì)算該作家應(yīng)納個人所得稅。
12、張先生為自由職業(yè)者，2012年8月取得如下所得：從A上市公司取得股息所得16000元，從B非上市公司取得股息所得7000元，兌現(xiàn)8月10日到期的一年期銀行儲蓄存款利息所得1500元。計(jì)算張先生上述所得應(yīng)繳納的個人所得稅稅額。
13、王某從2012年4月1日出租用于居住的住房，每月取得出租住房的租金收入為3000元;7月份發(fā)生房屋的維修費(fèi)1600元，不考慮其他稅費(fèi)。計(jì)算王某2012年出租房屋應(yīng)納個人所得稅。
14、李某2013年3月取得如下收入：(1)薪金收入6000元;(2)一次性稿費(fèi)收入5000元;(3)一次性講學(xué)收入500元;(4)一次性翻譯資料收入3000元;(5)到期國債利息收入886元。計(jì)算李某當(dāng)月應(yīng)繳納個人所得稅稅額。
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