第一篇：第四章 個人所得稅練習(xí)題

第四章 個人所得稅法律制度

一、單項選擇題

1.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，某個人轉(zhuǎn)讓房屋所得應(yīng)適用的稅目是()。A.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得 B.其他所得

C.偶然所得

D.勞務(wù)報酬所得

2.某作家的一篇小說在一知名雜志上連載三個月，三個月的稿酬收入分別為2500元、4500元和5000元。該作家三個月所獲稿酬應(yīng)繳納個人所得稅()元。

A.1316

B.1344

C.1568

D.1920

3.2010年10月，某中國居民因出租用于居住的住房，取得出租房的租金收入為5000元。根據(jù)規(guī)定，其應(yīng)納個人所得稅為()。(不考慮其他稅費)

A.400元

B.420元

C.300元

D.840元

4.余某于2010年9月到10月為張某裝潢房屋，協(xié)議規(guī)定按完工進度分2次付款，9月支付3500元，10月支付5500元。余某提供裝潢勞務(wù)應(yīng)納個人所得稅()元。

A.1420 B.1440 C.1480 D.1640 5.下列各項中，不屬于勞務(wù)報酬所得的是()。A.個人舉辦展覽活動的所得

B.個人雕刻業(yè)務(wù)所得

C.個人擔(dān)任董事職務(wù)所取得的董事費收入

D.個人發(fā)表論文的報酬

6.許某為中國公民，2010年在我國境內(nèi)每月的工資薪金為2200元，12月31日又一次性領(lǐng)取年終獎14400元。許某取得該筆獎金應(yīng)繳納的個人所得稅為()元。

A.0

B.1175

C.1415

D.1440

7.2010年10月，某中國居民因出租自有的一套檢測設(shè)備，取得租金收入為5000元。設(shè)備原值10萬元。根據(jù)規(guī)定，其應(yīng)納個人所得稅為()。(不考慮其他稅費)

A.400元

B.420元

C.800元

D.1000元

8.某著名畫家出版?zhèn)€人畫冊取得稿酬收入50000元，該畫家請出版社代其向希望工程基金會捐款8000元(屬于公益性捐贈)，則其應(yīng)納個人所得稅為()元。

A.800

B.4480 C.4704 D.4424 9.根據(jù)個人所得稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列各項中，不屬于個人所得稅免稅項目的是()。

A.個人提取由單位和個人共同繳付的住房公積金

B.彩票中獎所得

C.保險賠款

D.福利費、撫恤金、救濟金

10.下列關(guān)于所得來源的確定，說法錯誤的是()。

A.生產(chǎn)、經(jīng)營所得，以生產(chǎn)、經(jīng)營活動實現(xiàn)地作為所得來源地

B.不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、以實現(xiàn)轉(zhuǎn)讓的地點為所得來源地

C.財產(chǎn)租賃所得，以被租賃財產(chǎn)的使用地作為所得來源地

D.股息、紅利所得，以支付股息、紅利的企業(yè)所在地為所得來源地

11.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列個人所得中，應(yīng)繳納個人所得稅的是()。

A.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

B.退休工資

C.保險賠償

D.國債利息

12.個人所得稅的納稅義務(wù)人不包括()。

A.國有獨資公司

B.個人獨資企業(yè)投資者 C.外籍個人

D.股份有限公司總經(jīng)理

13.根據(jù)個人所得稅法規(guī)定，納稅人在自行申報納稅時從兩處或兩處以上取得應(yīng)納稅所得的，其納稅地點的選擇是()。

A.收入來源地

B.稅務(wù)局指定地點

C.納稅人戶籍所在地

D.納稅人選擇固定一地申報納稅

14.根據(jù)個人所得稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，個人將其所得通過中國境內(nèi)非營利的社會團體向農(nóng)村義務(wù)教育捐贈的，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除一定數(shù)額后計算其應(yīng)納稅額，該扣除的數(shù)額是()。

A.捐贈額不超過應(yīng)納稅所得額的30%的部分

B.捐贈額不超過應(yīng)納稅所得額的50%的部分

C.捐贈額不超過應(yīng)納稅所得額的60%的部分

D.可以全額扣除

15.邊某在參加商場的有獎銷售過程中，中獎所得共計價值20000元。邊某領(lǐng)獎時告知商場，從中獎收入中拿出4000元通過教育部門向農(nóng)村義務(wù)教育捐贈。根據(jù)稅法的規(guī)定，邊某應(yīng)繳納個人所得稅，其應(yīng)納稅所得額為()元。

A.3200

B.16000

C.12800

D.20000 16.下列項目中計征個人所得稅時，允許從總收入中減除費用800元的有()。A.承租、承包所得50000元

B.外企中方雇員的工資、薪金所得12000元 C.提供安裝勞務(wù)一次取得收入80000元

D.汽車租賃收入3000元

二、多項選擇題

1.下列屬于個人所得稅特點的有()。

A.實行分類征收

B.累進稅率與比例稅率并用

C.采取課源制和申報制兩種征納方法

D.費用扣除額較寬

2.根據(jù)我國個人所得稅法律制度規(guī)定，下列說法中，正確的有()。

A.提供非專利技術(shù)的使用權(quán)取得的所得屬于特許權(quán)使用費所得

B.對于作者將自己的文字作品手稿原件或復(fù)印件公開拍賣(競價)取得的所得，屬于提供著作權(quán)的使用所得，故應(yīng)按特許權(quán)使用費所得項目征收個人所得稅

C.個人取得特許權(quán)的經(jīng)濟賠償收入，應(yīng)按“特許權(quán)使用費所得”項目繳納個人所得稅，稅款由支付賠償?shù)膯挝换騻€人代扣代繳

D.編劇從電視劇的制作單位取得的劇本使用費，不再區(qū)分劇本的使用方是否為其任職單位，統(tǒng)一按勞務(wù)報酬所得項目征收個人所得稅

3.下列關(guān)于個人所得稅應(yīng)納稅額計算的說法中，正確的有()。

A.退休人員再任職取得的收入——按“勞務(wù)報酬所得”應(yīng)稅項目繳納個人所得稅 B.個人兼職取得的收入——按“勞務(wù)報酬所得”應(yīng)稅項目繳納個人所得稅

C.個人取得公務(wù)交通、通訊補貼收入——并入“工資、薪金”所得計征個人所得稅 D.對在中國境內(nèi)無住所的個人一次取得數(shù)月獎金或年終加薪 ——可單獨作為一個月的工資、薪金所得計算納稅

4.下列各項中，屬于工資、薪金所得稅目的內(nèi)容有()。

A.年終加薪

B.勞動分紅

C.加班費

D.津貼、補貼

5.根據(jù)《個人所得稅法》的規(guī)定，下列所得中，適用比例稅率的是()。

A.財產(chǎn)租賃所得

B.特許權(quán)使用費所得

C.工資、薪金所得

D.承包經(jīng)營所得

6.下列各項中，屬于個人所得稅居民納稅人的是()。

A.在中國境內(nèi)無住所，但1個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住滿1年的個人

B.在中國境內(nèi)無住所且不居住的個人

C.在中國境內(nèi)無住所，而在境內(nèi)居住超過6個月不滿1年的個人

D.在中國境內(nèi)有住所的個人

7.個人通過非營利性的社會團體和國家機關(guān)進行的下列公益性救濟性捐贈支出中，準(zhǔn)予在個人所得稅前的所得額中全額扣除的有()。

A.向貧困地區(qū)的捐贈

B.向農(nóng)村義務(wù)教育

C.向公益性青少年活動場所的捐贈

D.向紅十字事業(yè)的捐贈

8.以下關(guān)于個人購買福利彩票、賑災(zāi)彩票、體育彩票一次中獎收入個人所得稅規(guī)定描述正確的是()。

A.一次中獎收入在1萬元以下(含1萬元)的,減半征收個人所得稅

B.一次中獎收入在1萬元以下(含1萬元)的，暫免征收個人所得稅

C.一次中獎收入超過1萬元的，超過部分征收個人所得稅

D.一次中獎收入超過1萬元的，全額征收個人所得稅

9.下列個人所得，在計算個人所得稅時，不得減除費用的有()。

A.工資薪金所得

B.利息、股息、紅利所得

C.特許權(quán)使用費所得

D.偶然所得

10.下列各項中，符合我國《個人所得稅法》規(guī)定的是()。

A.利息、股息、紅利所得一次收入畸高的，可以實行加成征收

B.個體工商戶業(yè)主的工資支出不得在應(yīng)納稅所得額中扣除

C.保險賠款免征個人所得稅

D.對個人出租住房取得的所得減按10%的稅率征收個人所得稅

11.個人所得稅納稅義務(wù)人，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定到主管稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報的情形有()。

A.年所得12萬元以上

B.從中國境內(nèi)兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得 C.從中國境外取得所得

D.取得應(yīng)納稅所得，沒有扣繳義務(wù)人

12.下列各項中，關(guān)于“次”的規(guī)定，說法正確的有()。

A.財產(chǎn)租賃所得，以一個月內(nèi)取得的收入為一次

B.特許權(quán)使用費所得，以一項特許權(quán)的一次許可使用所取得的收入為一次

C.利息、股息、紅利所得，以支付利息、股息、紅利時取得的收入為一次

D.偶然所得，以每次收入為一次

13.下列各項中，符合我國《個人所得稅法》規(guī)定的是()。

A.利息、股息、紅利所得一次收入畸高的，可以實行加成征收

B.個體工商戶業(yè)主的工資支出不得在應(yīng)納稅所得額中扣除

C.保險賠款免征個人所得稅

D.對個人出租住房取得的所得減按10%的稅率征收個人所得稅

14.下列個體工商戶個人所得稅前的扣除規(guī)定中，說法正確的有()。

A.個人獨資企業(yè)向其從業(yè)人員實際支付的合理的工資、薪金支出，允許在稅前據(jù)實扣除

B.個人獨資企業(yè)每一納稅年度發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)直接相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的5‰

C.個人獨資企業(yè)撥繳的工會經(jīng)費、發(fā)生的職工福利費、職工教育經(jīng)費支出分別在工資薪金總額2%、14%、2.5%的標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)據(jù)實扣除

D.個人獨資企業(yè)計提的各種準(zhǔn)備金可以在稅前扣除

三、判斷題

1.李某在一次有獎購物抽獎中，購買了價值3000元電視機抽中特別獎金1000元。李某應(yīng)繳納個人所得稅稅額為200元。()

Y.對

N.錯

2.張某取得一次性的勞務(wù)報酬收入2.4萬元，對此應(yīng)實行加成征收辦法計算個人所得稅。()

Y.對

N.錯

3.在美國某企業(yè)工作的中國公民王某取得的工資、薪金所得，可以按照規(guī)定每月扣除4800元的費用。()

Y.對

N.錯

4.我國《個人所得稅法》規(guī)定，對納稅人的應(yīng)納稅額分別采取課源制和申報制兩種征納方法。()

Y.對

N.錯

5.個人取得稿酬收入，其應(yīng)納稅所得額可減按70%計算個人所得稅。()

Y.對

N.錯

6.對于企業(yè)按照國家有關(guān)法律規(guī)定宣告破產(chǎn)后，企業(yè)職工從該破產(chǎn)企業(yè)取得的一次性安置收入，現(xiàn)行稅法規(guī)定，凡收入在當(dāng)?shù)厣夏曷毠て骄べY3倍數(shù)額以內(nèi)的部分，免征個人所得稅，超過的部分按規(guī)定計征個人所得稅。()

Y.對

N.錯

7.個人轉(zhuǎn)讓自用達(dá)2年以上并且是唯一的家庭居住用房取得的所得，暫免征收個人所得稅。()

Y.對

N.錯

8.個人取得單張有獎發(fā)票獎金所得超過800元的，應(yīng)就超過800元部分按照個人所得稅法規(guī)定的“偶然所得”稅目征收個人所得稅。()

Y.對

N.錯

9.個人因從事彩票代銷業(yè)務(wù)而取得所得，應(yīng)按照“勞務(wù)所得”項目計征個人所得稅。()

Y.對

N.錯

10.我國個人所得稅法規(guī)定的居民納稅人是在中國境內(nèi)有住所并且居住時間滿1個納稅年度的個人。()

Y.對

N.錯

四、不定項選擇題

1.稅務(wù)機關(guān)對某研究所專家張某2010年度個人收入進行調(diào)查，經(jīng)核實張某2010年1～12月份個人所得情況如下：

(1)每月取得工資收入1500元，1～12月份共計18000元;

(2)5月份向某公司提供一項專有技術(shù)，一次取得特許權(quán)使用費50000元;

(3)7月份出版一本專著，取得稿酬12000元;(4)9月份取得省政府頒發(fā)的科技發(fā)明獎20000元;(5)到期國債利息收入900元;(6)個人出租經(jīng)營性商鋪，每月取得租金收入3000元。

已知：在上述各項所得中，張某均未向稅務(wù)機關(guān)申報納稅，有關(guān)單位也未履行代扣代繳稅款義務(wù)。

根據(jù)上述資料，回答下列問題：

<1>、工資收入應(yīng)繳納的個人所得稅為()元。

A.1500

B.0

C.900

D.1000

<2>、特許權(quán)使用費所得應(yīng)繳納的個人所得稅為()元。

A.8000

B.9840

C.9800

D.8840

<3>、稿酬所得應(yīng)繳納的個人所得稅為()元。

A.1568

B.1920

C.1344

D.1500

<4>、出租商鋪取得的租金，應(yīng)繳納的個人所得稅()元。

A.5280

B.2640

C.2200

D.2450

<5>、張某2010年應(yīng)補繳個人所得稅共計()元。

A.15984

B.11984

C.14624

D.12536

2.中國公民趙某2010年12月取得以下收入：

(1)取得當(dāng)月工資4500元，全年一次性獎金48000元。

(2)購買福利彩票支出500元，取得一次性中獎收入200000元。

(3)為某企業(yè)設(shè)計照明線路，取得一次性設(shè)計收入15000元。

(4)將自有的兩套住房中的一套出租，出租后仍用于居住，每月取得租金收入2700元。

要求：根據(jù)上述資料，回答下列小題。

<1>、趙某取得工資和全年一次性獎金應(yīng)繳納的個人所得稅為()元。

A.2350

B.7075

C.7325

D.8255

<2>、趙某取得設(shè)計收入應(yīng)繳納的個人所得稅為()元。

A.1200

B.2400

C.2800

D.3000

<3>、趙某出租房屋應(yīng)繳納的個人所得稅為()元。(不考慮其他稅費)

A.0

B.190

C.270

D.380

<4>、趙某當(dāng)月共計應(yīng)繳納的個人所得稅為()元。

A.9915

B.48715

C.49725

D.49915 答案部分

一、單項選擇題

[答案]：A

[解析]：本題考核財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得征收個人所得稅的范圍。財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，是指個人轉(zhuǎn)讓有價證券、股票、建筑物、土地使用權(quán)、機器設(shè)備及其他財產(chǎn)取得的所得。個人轉(zhuǎn)讓房屋，計算個人所得稅適用的稅目為財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。

[該題針對“個人所得稅的征稅范圍”知識點進行考核]

[答案]：B

[解析]：本題考核稿酬所得個人所得稅的計算。同一作品在報刊上連載取得收入，以連載完成后取得的所有收入合并為一次，計征個人所得稅。該作家應(yīng)納個人所得稅=(2500+4500+5000)×(1-20%)×20%×(1-30%)=1344(元)。

[該題針對“稿酬 特許權(quán)使用費 利息股息紅利所得”知識點進行考核]

[答案]：A

[解析]：本題考核個人出租住房租金所得征收個人所得稅的規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，對個人出租住房取得的所得減按10%的稅率征收個人所得稅。計算過程：5000×(1-20%)×10%=400(元)。

[該題針對“財產(chǎn)租賃所得”知識點進行考核]

[答案]：B

[解析]：本題考核勞務(wù)報酬所得。勞務(wù)報酬屬于一次性收入的，以取得該項收入為一次納稅。裝潢房屋兩次取得的收入應(yīng)作為一次收入。應(yīng)納個人所得稅=(3500+5500)×(1-20%)×20%=1440(元)。

[該題針對“勞務(wù)報酬所得”知識點進行考核]

[答案]：D

[解析]：本題考核勞務(wù)報酬所得的應(yīng)稅項目。發(fā)表論文的報酬屬于稿酬所得。

[該題針對“勞務(wù)報酬所得”知識點進行考核]

[答案]：C

[解析]：本題考核全年一次性獎金個人所得稅的計算方法。①該筆獎金適用的稅率為：

每月獎金平均額=14400÷12=1200(元)

根據(jù)工資、薪金九級超額累進稅率的規(guī)定，適用的稅率為10%，速算扣除數(shù)為25。

②該筆獎金應(yīng)繳納個人所得稅為：

應(yīng)納稅額=14400×10%-25=1415(元)。

[該題針對““工資薪金所得”項目應(yīng)納稅額的計算”知識點進行考核]

[答案]：C

[解析]：本題考核個人所得稅的計算。個人出租設(shè)備取得租金收入，按財產(chǎn)租賃所得計征個人所得稅。計算過程：5000×(1-20%)×20%=800(元)。

[該題針對“個人所得稅的計算”知識點進行考核]

[答案]：B

[解析]：本題考核稿酬個人所得稅的計算。應(yīng)納稅所得額=50000×(1-20%)=40000(元)，公益救濟性捐贈可以稅前扣除的限額=40000×30%=12000(元)。所以，向希望工程基金會捐款8000元可全額扣除。應(yīng)納稅額=(40000-8000)×20%×(1-30%)=4480(元)。

[該題針對“個人所得稅的計算”知識點進行考核]

[答案]：B

[解析]：本題考核個人所得稅免稅規(guī)定。個人購買福利彩票中獎收入,在1萬元以下(含1萬元)的暫免征收個人所得稅，超過1萬元的，全額征收個人所得稅, 彩票中獎所得本身不屬于免稅項目。

[該題針對“個人所得稅減免稅規(guī)定”知識點進行考核]

[答案]：B

[解析]：本題考核所得來源的確定。不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，以不動產(chǎn)坐落地為所得來源地。

[該題針對“所得來源的確定”知識點進行考核]

[答案]：A

[解析]：本題考核個人所得稅的征稅范圍。根據(jù)規(guī)定，退休工資、保險賠償和國債利息收入，屬于個人所得稅的免稅項目。

[該題針對“個人所得稅的征稅對象和稅目”知識點進行考核]

[答案]：A

[解析]：本題考核個人所得稅的納稅義務(wù)人。個人所得稅的納稅人包括中國公民、個體工商戶、個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)，也包括外籍人員、港澳臺同胞。國有獨資企業(yè)是企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人。

[該題針對“個人所得稅納稅義務(wù)人和扣繳義務(wù)人”知識點進行考核]

[答案]：D

[解析]：本題考核個人所得稅的征收管理。根據(jù)個人所得稅法規(guī)定，納稅人在中國境內(nèi)兩處或兩處以上取得應(yīng)納稅所得的，可選擇并固定在其中一地稅務(wù)機關(guān)申報納稅。

[該題針對“個人所得稅的納稅地點”知識點進行考核]

[答案]：D

[解析]：本題考核個人所得稅的計稅依據(jù)。個人將其所得通過非營利性的社會團體向農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈，準(zhǔn)予全額扣除。

[該題針對“個人所得稅的計稅依據(jù)”知識點進行考核]

[答案]：B

[解析]：本題考核個人所得稅應(yīng)納稅所得額的確定。根據(jù)個人所得稅法規(guī)定，個人向農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈可以全額在個人所得稅前扣除，所以其應(yīng)納稅所得額=偶然所得-捐贈額=20000-4000=16000(元)。

[該題針對“個人所得稅的計稅依據(jù)”知識點進行考核]

[答案]：D

[解析]：本題考核個人所得稅的費用扣除方法。選項A對企業(yè)事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營所得，以每一納稅年度的收入總額，減除成本、費用以及損失后的余額，為應(yīng)納稅所得額。工資、薪金所得，以每月收入額減除費用2000元后的余額，為應(yīng)納稅所得額。勞務(wù)報酬所得不足4000元的，扣除費用800;4000元以上，應(yīng)按20%比例扣除;財產(chǎn)租賃收入4000元以上，費用按20%比例扣除。

[該題針對“個人所得稅扣除項目”知識點進行考核]

二、多項選擇題

[答案]：ABCD [解析]：本題考核個人所得稅的特點。

[該題針對“個人所得稅的基本原理”知識點進行考核]

[答案]：ABC

[解析]：本題考核特許權(quán)使用費所得的相關(guān)規(guī)定。編劇從電視劇的制作單位取得的劇本使用費，不再區(qū)分劇本的使用方是否為其任職單位，統(tǒng)一按特許權(quán)使用費所得項目征收個人所得稅。

[該題針對“稿酬 特許權(quán)使用費 利息股息紅利所得”知識點進行考核]

[答案]：BCD

[解析]：本題考核個人所得稅應(yīng)納稅額計算的特殊規(guī)定。退休人員再任職取得的收入——按“工資、薪金所得”應(yīng)稅項目繳納個人所得稅。

[該題針對“個人所得稅應(yīng)納稅額計算的特殊規(guī)定”知識點進行考核]

[答案]：ABCD

[解析]：本題考核工資薪金所得項目的內(nèi)容。工資、薪金所得，是指個人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及任職或者受雇有關(guān)的其他所得。

[該題針對““工資、薪金”所得的稅率與應(yīng)納稅額”知識點進行考核]

[答案]：AB

[解析]：本題考核個人所得稅稅率。財產(chǎn)租賃所得、特許權(quán)使用費所得適用20%的比例稅率;工資、薪金所得適用九級超額累進稅率;承包經(jīng)營所得適用五級超額累進稅率。

[該題針對“個人所得稅的稅率”知識點進行考核]

[答案]：AD

[解析]：本題考核個人所得稅納稅人判定標(biāo)準(zhǔn)。居民納稅人的判定標(biāo)準(zhǔn)有兩個：一是在中國境內(nèi)有住所;二是無住所，但在中國境內(nèi)居住滿1個納稅年度。兩個標(biāo)準(zhǔn)只要符合其中之一，即為居民納稅人。

[該題針對“個人所得稅納稅義務(wù)人和扣繳義務(wù)人”知識點進行考核]

[答案]：BCD

[解析]：本題考核個人所得稅個人公益救濟性捐贈支出的扣除。對個人將其所得通過中國境內(nèi)非營利的社會團體國家機關(guān)向貧困地區(qū)的捐贈，捐贈額不超過應(yīng)納稅所得額的30%的部分，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除。而不是全額扣除。

[該題針對“個人所得稅捐贈扣除”知識點進行考核]

[答案]：BD

[解析]：本題考核個人所得稅的相關(guān)規(guī)定。對個人購買福利彩票、賑災(zāi)彩票、體育彩票，一次中獎收入在1萬元以下(含1萬元)的暫免征收個人所得稅，超過1萬元的，全額征收個人所得稅。

[該題針對“個人所得稅減免稅規(guī)定”知識點進行考核]

[答案]：BD

[解析]：本題考核個人所得稅的計稅依據(jù)。利息、股利、紅利所得;偶然所得;其他所得三個稅目以每次收入為應(yīng)納稅所得額，沒有費用扣除。

[該題針對“個人所得稅的計稅依據(jù)”知識點進行考核]

[答案]：BCD

[解析]：本題考核個人所得稅的相關(guān)規(guī)定。只有對勞務(wù)報酬所得一次收入畸高的，才實行加成征收。

[該題針對“個人所得稅的征收稅率”知識點進行考核]

[答案]：ABCD

[解析]：本題考核個人所得稅的申報繳納。納稅義務(wù)人有以下情形之一的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定到主管稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報

(1)年所得12萬元以上的

(2)從中國境內(nèi)兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得的(3)從中國境外取得所得的

(4)取得應(yīng)納稅所得，沒有扣繳義務(wù)人的

(5)國務(wù)院規(guī)定的其他情形。

[該題針對“個人所得稅納稅申報”知識點進行考核] 12

[答案]：ABCD

[解析]：本題考核每次收入的規(guī)定。以上說法均是正確的。

[該題針對“個人所得稅“次”的規(guī)定”知識點進行考核]

[答案]：BCD

[解析]：本題考核個人所得稅的相關(guān)規(guī)定。只有對勞務(wù)報酬所得一次收入畸高的，才實行加成征收。

[該題針對“個人所得稅扣除項目”知識點進行考核]

[答案]：ABC

[解析]：本題考核個體工商戶個人所得稅前的扣除規(guī)定。個人獨資企業(yè)計提的各種準(zhǔn)備金不得稅前扣除。

[該題針對“個人所得稅扣除項目”知識點進行考核]

三、判斷題

[答案]：Y

[解析]：本題考核偶然所得的個人所得稅計算。根據(jù)規(guī)定，利息、股息、紅利所得，偶然所得和其他所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額，不得扣除任何費用。計算過程：應(yīng)繳納的個人所得稅=1000×20%=200(元)。

[該題針對“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓 偶然所得和其他所得”知識點進行考核]

[答案]：N

[解析]：本題考核個人所得稅中勞務(wù)報酬所得的處理。應(yīng)納稅所得額=2.4×(1-20%)=1.92(萬元)，不超過2萬元，不應(yīng)實行加成征收辦法計算個人所得稅。

[該題針對“勞務(wù)報酬所得”知識點進行考核]

[答案]：Y

[解析]：本題考核附加減除費用適用的范圍和標(biāo)準(zhǔn)。根據(jù)規(guī)定，在中國境內(nèi)有住所而在中國境外任職或者受雇取得工資、薪金所得的個人，費用扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月4800元。

[該題針對““工資、薪金”所得的稅率與應(yīng)納稅額”知識點進行考核] 4 [答案]：Y [解析]：

[該題針對“個人所得稅納稅申報”知識點進行考核]

[答案]：N

[解析]：本題考核個人所得稅的計算。個人取得稿酬收入，按應(yīng)納稅額減征30%，即只征收70%的稅額，注意不是應(yīng)納稅所得額。

[該題針對“個人所得稅的計算”知識點進行考核]

[答案]：N

[解析]：本題考核企業(yè)職工從破產(chǎn)企業(yè)取得的一次性安置收入的征稅規(guī)定。企業(yè)按照國家有關(guān)法律規(guī)定宣告破產(chǎn)，企業(yè)職工從該破產(chǎn)企業(yè)取得的一次性安置收入，免征個人所得稅。

[該題針對“個人所得稅減免稅規(guī)定”知識點進行考核]

[答案]：N

[解析]：本題考核個人所得稅稅收優(yōu)惠。個人轉(zhuǎn)讓自用達(dá)5年以上并且是唯一的家庭居住用房取得的所得，暫免征收個人所得稅。

[該題針對“個人所得稅減免稅規(guī)定”知識點進行考核]

[答案]：N

[解析]：本題考核個人所得稅偶然所得稅目的規(guī)定。個人取得單張有獎發(fā)票獎金所得不超過800元(含800元)的，暫免征收個人所得稅;個人取得單張有獎發(fā)票獎金所得超過800元的，應(yīng)全額按照個人所得稅法規(guī)定的“偶然所得”稅目征收個人所得稅。

[該題針對“個人所得稅稅目”知識點進行考核]

[答案]：N

[解析]：本題考核個人所得稅的征稅規(guī)定。個人因從事彩票代銷業(yè)務(wù)而取得所得，應(yīng)按照“個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得”項目計征個人所得稅。

[該題針對“個人所得稅稅目”知識點進行考核]

[答案]：N

[解析]：本題考核個人所得稅居民納稅人的判斷標(biāo)準(zhǔn)。判斷居民納稅人有兩個標(biāo)準(zhǔn)，只要具備其一，就可以成為居民納稅人，而不是兩個標(biāo)準(zhǔn)同時具備。

[該題針對“居民納稅人的判定”知識點進行考核]

四、不定項選擇題

<1>

[答案]：B

[解析]：工資收入未超過2000元，不繳納個人所得稅。

[該題針對“個人所得稅的計算”知識點進行考核]

<2>

[答案]：A

[解析]：特許權(quán)使用費應(yīng)納的個人所得稅=50000×(1-20%)×20%=8000(元)

[該題針對“個人所得稅的計算”知識點進行考核]

<3>

[答案]：C

[解析]：稿酬所得應(yīng)納的個人所得稅=12000×(1-20%)×20%×(1-30%)=1344(元)

[該題針對“個人所得稅的計算”知識點進行考核]

<4>

[答案]：A

[解析]：租金應(yīng)納個人所得稅=(3000-800)×20%×12=5280(元)

[該題針對“個人所得稅的計算”知識點進行考核]

<5>

[答案]：C

[解析]：省政府頒發(fā)的科技發(fā)明獎20000元免稅，國債利息收入900元也是免稅的。張某2010年應(yīng)納個人所得稅=8000+1344+5280=14624(元)，應(yīng)補繳個人所得稅稅款14624元。

[該題針對“個人所得稅的計算”知識點進行考核]

<1>

[答案]：C

[解析]：當(dāng)月工資所得應(yīng)納所得稅額=(4500-2000)×15%-125=250(元);全年一次性獎金應(yīng)納稅額：48000÷12=4000(元)，適用稅率15%，速算扣除數(shù)125，應(yīng)繳納的個人所得稅=48000×15%-125=7075(元);合計=250+7075=7325(元)

[該題針對“個人所得稅的計算”知識點進行考核]

<2>

[答案]：B

[解析]：設(shè)計收入屬于勞務(wù)報酬所得，應(yīng)繳納的個人所得稅=15000×(1-20%)×20%=2400(元)。

[該題針對“個人所得稅的計算”知識點進行考核]

<3>

[答案]：B

[解析]：對于個人出租住房取得的所得暫減按10%的稅率征收個人所得稅。租金收入應(yīng)繳納的個人所得稅=(2700-800)×10%=190(元)。

[該題針對“個人所得稅的計算”知識點進行考核]

<4>

[答案]：D

[解析]：中獎所得應(yīng)繳納的個人所得稅=200000×20%=40000(元)。趙某當(dāng)月應(yīng)繳納的個人所得稅=7325+40000+2400+190=49915(元)

[該題針對“個人所得稅的計算”知識點進行考核]

第二篇：個人所得稅練習(xí)題（本站推薦）

個人所得稅部分

納稅義務(wù)人、稅率部分

1、外籍個人一定不能成為我國個人所得稅法規(guī)定的居民納稅義務(wù)人（）【答案】錯。

2、某外籍個人2012年3月1日首次來華，2013年5月1日離開中國，之后再未返回中國，則根據(jù)居住時間標(biāo)準(zhǔn)可以判定其為我國稅法規(guī)定的居民納稅義務(wù)人。（）【答案】錯

3、我國個人所得稅法判定居民納稅義務(wù)人和非居民納稅義務(wù)人時的住所標(biāo)準(zhǔn)是指習(xí)慣性住所。（）【答案】對

4、由于個人所得項目不同，適用的稅率不同，納稅人可以考慮將某種類型的所得轉(zhuǎn)化成其他類型的所得，以此來降低適用稅率來進行納稅籌劃。（）【答案】對

5、在超額累進稅率下，納稅人的所得額越高，超額所得部分適用的稅率就越高。（）【答案】對

6、根據(jù)《個人所得稅法》稅率的法律規(guī)定可以看出，個人所得稅的稅率是全國統(tǒng)一的，沒有低稅率和照顧性稅率，因此沒有任何籌劃的空間。（）【答案】錯

7、下列屬于我國稅法規(guī)定的個人所得稅納稅義務(wù)人的是（）A.有限責(zé)任公司B.股份有限公司C.國有大中型企業(yè)D.個人獨資企業(yè) 【答案】D

8、我國個人所得稅法規(guī)定的非居民納稅義務(wù)人就（）所得在中國繳納個人所得稅。

A.來源于中國境內(nèi)B.來源于中國境外C.來源于中國境內(nèi)和境外D.中國境內(nèi)企事業(yè)單位支付的 【答案】A

9、計算個人所得稅納稅義務(wù)人在華居住天數(shù)時，對臨時離境應(yīng)視同在華居住，不扣減其在華居住的天數(shù)，這里所說的臨時離境，是指()。A.在一個納稅內(nèi)，一次不超過10日或者多次累計不超過30日的離境 B.在一個納稅內(nèi)，一次不超過20日或者多次累計不超過60日的離境 C.在一個納稅內(nèi)，一次不超過30日或者多次累計不超過90日的離境 D.在一個納稅內(nèi)，一次不超過60日或者多次累計不超過180日的離境 【答案】C

10、我國個人所得稅法中工資、薪金所得適用的稅率為（）。

A.三級超額累進稅率B.七級超額累進稅率C.比例稅率D.五級超額累進稅率 【答案】B

11、我國個人所得稅法中稿酬所得的實際稅率為（）.A.20%

B.0

C.14%

D.25% 【答案】C

12、我國個人所得稅法中勞務(wù)報酬所得適用的稅率為（）。

A.三級超額累進稅率B.七級超額累進稅率C.比例稅率D.五級超額累進稅率 【答案】A

13、某中國公民2012年5月份的工資、薪金為4000元，則其計算應(yīng)納稅額時適用的稅率為（）。

A.5%

B.3%

C.10%

D.15% 【答案】B

14、按照《個人所得稅法》規(guī)定，個人所得稅的納稅人按（）兩個標(biāo)準(zhǔn)，分為居民納稅人和非居民納稅人兩類。A.住所

B.出生地

.居住時間

D.工作地 【答案】AC

15、我國個人所得稅的稅率形式包括（）兩類。

A.超額累進稅率

B.超率累進稅率

C.定額稅率

D.比例稅率 【答案】AD

16、我國個人所得稅法中適用20%比例稅率的所得項目包括（）。A.財產(chǎn)租賃所得B.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得C.偶然所得D.其他所得

【答案】ABCD

17、我國個人所得稅法中適用五級超額累進稅率的所得項目包括（）.A.個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得B.對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營承租經(jīng)營所得C.個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得D.勞務(wù)報酬所得 【答案】ABC

各具體所得項目部分

1、在中國境內(nèi)有住所的納稅人取得的全年一次性獎金應(yīng)單獨作為1個月工資、薪金所得計算納稅。（）【答案】對

2、職工個人取得的半年獎應(yīng)與當(dāng)月的工資、薪金所得分開計稅。（）【答案】錯

3、納稅人每月工資、薪金收入高低不同，且相差比較大時，采用平均工資的方法可以降低納稅人的稅負(fù)。（）【答案】對

4、個人兼有不同的勞務(wù)報酬所得，應(yīng)當(dāng)分別減除費用，計算繳納個人所得稅。（）【答案】對

5、當(dāng)企業(yè)債券的票面利率高于國債的票面利率時，投資者一定應(yīng)該選擇企業(yè)債券投資（）?！敬鸢浮垮e

6、個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得籌劃時，應(yīng)避免由于各年所得額變化過大，使個別年份適用的稅率過高，從而加重稅收負(fù)擔(dān)。（）【答案】對

7、企業(yè)實行個人承包、承租經(jīng)營后，如工商登記改變?yōu)閭€體工商戶的，應(yīng)依照個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得項目計征個人所得稅，不再征收企業(yè)所得稅。（）【答案】對

8、在外商投資企業(yè)、外國企業(yè)和外國駐華機構(gòu)工作的中方人員取得的工資、薪金收入，凡是由雇傭單位和派遣單位分別支付的，支付單位均應(yīng)按稅法規(guī)定代扣代

繳個人所得稅。（）【答案】對

9、我國《個人所得稅法》規(guī)定，個人以圖書、報刊方式出版、發(fā)表同一作品，分筆支付稿酬，應(yīng)按多次稿酬計征個人所得稅。（）【答案】錯

10、不適用附加減出費用的個人，工資、薪金所得計算應(yīng)納稅所得額時費用減除標(biāo)準(zhǔn)為（）

A.1600元/月

B.2000元/月

C.3000元/月

D.3500元/月 【答案】D

11、納稅人的勞務(wù)報酬所得，屬于同一事項連續(xù)取得收入的（）。A.以一個月內(nèi)取得的收入為一次

B.以實際每次取得收入為一次 C.以一年內(nèi)的收入為一次

D.以一周內(nèi)的收入為一次 【答案】A

12、個人所得稅勞務(wù)報酬所得計算應(yīng)納稅所得額時，費用扣除標(biāo)準(zhǔn)為（）。A.當(dāng)每次收入不足4 000元時，允許從收入中扣除800元的費用，當(dāng)每次收入在4 000元以上的，允許從收入中扣除收入的20%。

B.當(dāng)每次收入不足4 000元時，不允許從收入中扣除費用，當(dāng)每次收入在4 000元以上的，允許從收入中扣除收入的20%。

C.當(dāng)每次收入不足4 000元時，允許從收入中扣除800元的費用，當(dāng)每次收入在4 000元以上的，允許從收入中扣除收入的30%。

D.當(dāng)每次收入不足4 000元時，允許從收入中扣除1000元的費用，當(dāng)每次收入在4 000元以上的，允許從收入中扣除收入的20%。【答案】A

13、計算個人股息、利息、紅利所得的應(yīng)納稅所得額時，允許每次從收入中扣除的費用為（）。

A.800元

B.1000元

C.0元

.收入的20% 【答案】C

14、下列所得免征個人所得稅的是（）。

A.股息所得B.紅利所得C.企業(yè)債券利息所得D.個人儲蓄存款的利息所得

【答案】D

15、某中國公民，因向甲出版社投稿，一次性獲得稿酬收入3000元，則其計算繳納個人所得稅時，稿酬所得的應(yīng)納稅所得額為（）。A.600元

B.1000元

C.2200元

D.2000元 【答案】C

16、對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得計算應(yīng)納稅所得額時，允許減除必要費用為（）。

A.3500元/月

B.2000元/月

C.3500元/年

D.200元/年 【答案】A

17、個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得計算繳納個人所得稅時，允許從收入中扣除的項目包括（）。

A.生產(chǎn)經(jīng)營成本

B.生產(chǎn)經(jīng)營過程中產(chǎn)生的期間費用 C.生產(chǎn)經(jīng)營過程中產(chǎn)生的損失

D.個體工商戶業(yè)主自己支付給自己的工資 【答案】ABC

18、稿酬所得是指個人因其作品以（）形式出版、發(fā)表而取得的所得。A.圖書

B.報刊

C.字畫

D.翻譯 【答案】AB

19、下列各項所得不納入個人的工資、薪金所得，不征收個人所得稅的是（）。A.獨生子女補貼 B.托兒補助費C.家庭成員的副食補貼D.執(zhí)行公務(wù)員工資制度未納入基本工資總額的補貼、津貼差額和差旅費津貼、誤餐補助 【答案】ABCD 20、（）的職工取得的工資、薪金所得，可按月預(yù)繳，終了后30日內(nèi)，合計其全年工資、薪金所得，再按12個月平均并計算實際應(yīng)納的稅款，多退少補。

A.采掘業(yè)

B.遠(yuǎn)洋運輸業(yè)

C.遠(yuǎn)洋捕撈業(yè)

D.建筑業(yè) 【答案】ABC

個人所得稅納稅籌劃涉及的其它問題、個人所得稅日常業(yè)務(wù)處理中的常見問題解析部分

1、個人在一個納稅內(nèi)取得所得超過12萬元，但平常取得各項所得時已足額繳納了個人所得稅，終了后，可以不再向主管稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報。（）【答案】錯

2、個人在捐贈時，必須在捐贈方式、捐贈款投向、捐贈額度上符合稅法規(guī)定時，才能使這部分捐贈款免繳個人所得稅。（）【答案】對

3、站在納稅籌劃的角度，進行公益性捐贈時，納稅人打算對外捐多少，應(yīng)當(dāng)取決于本期取得的收入。（）【答案】對

4、個人直接向受贈人的捐贈，計算繳納個人所得稅時不允許在稅前扣除（）【答案】對

5、個人兼職，即未與接受勞務(wù)一方簽訂勞動合同的，應(yīng)按勞務(wù)報酬所得來計稅（）【答案】對

6、根據(jù)有關(guān)稅法的規(guī)定，個人將其所得通過中國境內(nèi)的社會團體、國家機關(guān)向教育和其他社會公益事業(yè)以及遭受嚴(yán)重的自然災(zāi)害地區(qū)、貧困地區(qū)的捐贈，金額未超過納稅人申報的應(yīng)納稅所得額（）的部分，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除。

A.10%

B.12%

C.20%

D.30% 【答案】D

7、個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)、公司制企業(yè)用企業(yè)資金為公司員工購買財產(chǎn)，產(chǎn)權(quán)辦理在個人名下，并且超過一年仍未歸還的，按照（）計征個人所得稅。A.工資薪金所得 B.勞務(wù)報酬所得

C.股息、利息、紅利所得 D.個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得 【答案】A

8、公司制企業(yè)以企業(yè)資金為個人股東及其家庭成員及其相關(guān)人員支付與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的消費性支出及購買汽車、住房等財產(chǎn)性支出，若產(chǎn)權(quán)辦理在個人名下，且超過一年未歸還的，視為企業(yè)對個人投資者的紅利分配，依照（）計征個人所得稅。

A.工資薪金所得 B.勞務(wù)報酬所得

C.股息、利息、紅利所得 D.個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得 【答案】C

9、單位與職工解除勞動合同而支付的一次性補償金，如果低于當(dāng)?shù)厣夏昶骄べY（）倍，免予征收個人所得稅。A.1 B.2 C.3 D.4 【答案】C

計算題：

1、（2009）中國公民張某為某大學(xué)教授，2009年1-6月除了 從所在大學(xué)取得工資薪金收入外，還取得以下幾項收入：

（1）2月10日受邀到境內(nèi)某企業(yè)作演講，主辦方支付報酬5000元。（2）3月份有兩篇論文在相關(guān)專業(yè)期刊上發(fā)表，分別取得稿酬3200元和4500元。

（3）4月份，將自己某著作的外文翻譯出版權(quán)轉(zhuǎn)讓給境外某出版社，取得收入折合人民幣62 000元，已向該境外出版社所在國繳納個人所得稅稅款折合人民幣5600元。

（4）6月6日因購物取得一張發(fā)票，中獎1000元；6月8日又因購物取得發(fā)票，中獎200元。

要求：根據(jù)上述資料，按下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)。（1）張某2月10日演講取得的報酬應(yīng)繳納的個人所得稅。

（2）張某3月份發(fā)表的兩篇論文取得的稿酬應(yīng)繳納的 個人所得稅。

（3）張某4月份轉(zhuǎn)讓著作外文翻譯出版權(quán)取得收入應(yīng)繳納的個人所得稅。

（4）張某6月份因發(fā)票中獎所得應(yīng)繳納的個人所得稅。

【正確答案】

（1）演講應(yīng)繳納個人所得稅=5000×（1-20%）×20%=800（元）（2）發(fā)表論文應(yīng)繳納個人所得稅

=（3200-800）×20%×70%+4500×（1-20%）×20%×70%=840（元）（3）出版權(quán)應(yīng)繳納個人所得稅=62000×（1-20%）×20%-5600=4320（元）

（4）發(fā)票中獎應(yīng)繳納個人所得稅=1000×20%=200（元）

2、（2009）李某系某市居民，于2005年2月以50萬元購得一臨街商鋪，同時支付相關(guān)稅費1萬元，購置后一直對外出租。2008年5月，將臨街商鋪改租為賣，以80萬元轉(zhuǎn)讓給他人，經(jīng)相關(guān)評估機構(gòu)評定，房屋的重置成本價為70萬元，成新度折扣率為80%。

要求：根據(jù)上述資料，按下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)。

（1）李某轉(zhuǎn)讓商鋪應(yīng)繳納的營業(yè)稅、城建稅、教育費附加。

（2）李某轉(zhuǎn)讓商鋪應(yīng)繳納的印花 稅。

（3）李某轉(zhuǎn)讓商鋪應(yīng)繳納的土地增值稅。

（4）李某轉(zhuǎn)讓商鋪應(yīng)繳納的個人所得稅。

【正確答案】

（1）營業(yè)稅、城建稅和教育費附加=（80-50）×5%×（1+7%+3%）=1.65（萬元）

（2）印花稅=80×0.05%=0.04（萬元）

（3）可扣除項目=70×80%+1.65+0.04=57.69（萬 元）

增值額=80-57.69=22.31（萬元）

增值率=22.31/57.69=38.67%

土地增值稅=22.31×30%=6.69（萬元）

（4）應(yīng)納稅所得額＝（80-50-1-1.65-0.04-6.69）=20.62（萬元）

轉(zhuǎn)讓商鋪應(yīng)的繳納個人所得稅＝20.62×20％＝4.12（萬元）

3、（2009）我國公民張先生為國內(nèi)某企業(yè)高級技術(shù)人員，2008年3～12月收入情況如下：

(1)每月取得工薪收入8400元。

(2)3月轉(zhuǎn)讓2006年購買的三居室精裝修房屋一套，售價230萬元，轉(zhuǎn)讓過程中支付的相關(guān)稅費l3.8萬元。該套房屋的購進價為l00萬元，購房過程中支付的相關(guān)稅費為3萬元。所有稅費支出均取得合法憑證。

(3)6月因提供重要線索，協(xié)助公安部門偵破某重大經(jīng)濟案件，獲得公安部門獎金2萬元，已取得公安部門提供的獲獎證明材料。

(4)9月在參加某商場組織的有獎銷售活動中，中獎所得共計價值30 000元。

將其中的10 000元通過市教育局用于公益性捐贈。

(5)10月將自有的一項非職務(wù)專利技術(shù)提供給境外某公司使用，一次性取得特許權(quán)使用費收入60 000元，該項收入已在境外繳納個人所得稅7 800元。

要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)。(1)計算3～12月工薪收入應(yīng)繳納的個人所得稅。(2)計算轉(zhuǎn)讓房屋所得應(yīng)繳納的個人所得稅。

(3)計算從公安部門獲得的獎金應(yīng)繳納的個人所得稅。(4)計算 中獎所得應(yīng)繳納的個人所得稅。

(5)計算從境外取得的特許權(quán)使用費在我國繳納個人所得稅時可以扣除的稅收限額。

(6)計算從境外取得的特許權(quán)使用費在我國實際應(yīng)繳納的個人所得稅?！菊_答案】

(1)3—12 月工薪收入應(yīng)繳納的個人所得稅=[（8400-2000）×20%-375]×10=9050（元）

(2)轉(zhuǎn)讓房屋所得應(yīng)繳納的個人所得稅=（230-100-13.8-3）×20%=22.64（元）(3)從公安部門獲得的獎金免征個人所得稅。(4)公益捐贈扣除限額=30 000×30%=9000（元）

中獎所得應(yīng)繳納的個人所得稅=（30000-9000）×20%=4200（元）(5)從境外取得的特許權(quán)使用費在我國繳納個人所得稅時可以扣除的稅收限額

=60 000×（1-20%）×20%=9600（元）

(6)從境外取得的特許權(quán)使用費在我國實際應(yīng)繳納的個人所得稅=9600-7800=1800（元）

第三篇：個人所得稅練習(xí)題

個人所得稅法律制度

【單選題】

1、下列在中國境內(nèi)無住所的人員中，屬于中國居民納稅人的是（）A、外籍個人甲2013年9月1日入境，2014年10月1日離境 B、外籍個人乙來華學(xué)習(xí)180日

C、外籍個人丙2014年1月1日入境，2014年12月31日離境 D、外籍個人丁2014年1月1日入境，2014年11月31日離境

2、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于工資、薪金所得項目的是（）A、年終加薪 B、托兒補助費 C、獨生子女補貼 D、差旅費津貼

3、某畫家2014年8月將其精選的書畫作品交由某出版社出版，從出版社取得報酬10萬元，該筆報酬在繳納個人所得稅時適用的稅目是（）

A、工資薪金所得 B、勞務(wù)報酬所得 C、稿酬所得 D、特許權(quán)使用費所得

4、下列各項中，不應(yīng)按特許權(quán)使用費所得征收個人所得稅的是（）A、專利權(quán) B、著作權(quán) C、稿酬 D、非專利技術(shù)

5、下列應(yīng)稅項目中，以1個月為一次確定應(yīng)納稅所得額的是（）A、利息、股息、紅利所得 B、特許權(quán)使用費所得 C、財產(chǎn)租賃所得 D、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

6、中國公民葉某任職國內(nèi)甲企業(yè)，2012年出版著作一部取得稿酬20000元，當(dāng)年添加印數(shù)而追加稿酬3000元，關(guān)于稿酬應(yīng)繳納個稅計算正確的為（）

A、[20000 ×（1-20%）+（3000-800）] ×20% ×（1-30%）=2548元 B、（20000+3000）×（1-20%）×20% ×（1-30%）=2576 C、20000 ×（1-20%）×20% ×（1-30%）=2240 D、（20000+3000）×（1-20%）×20%=3680

7、中國公民葉某任職國內(nèi)甲企業(yè)，2012年為乙公司設(shè)計營銷方案，取得一次性設(shè)計費10000元，該收入適用的個人所得稅稅目為（）A、偶然所得 B、工資薪金所得 C、勞務(wù)報酬所得 D、特許權(quán)使用費所得

8、張某2012年3月取得稿酬50000元，應(yīng)繳納個人所得稅（）A、50000 ×20%=10000 B、（50000-800）×20%=9840 C、50000 ×（1-20%）×20% ×（1-30%）=5600 D、（50000-800）×20% ×（1-30%）=420

9、某設(shè)計師業(yè)余時間承接一項涉及項目，一次性取得收入60000元，根據(jù)規(guī)定，其應(yīng)納個人所得稅為（）元

A、12200 B、12400 C、14400 D、16000

10、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，在中國境內(nèi)無住所但取得的下列外籍個人中，屬于居民納稅人的是（）

A、M國甲，在華工資6個月

B、N國乙，2009年1月10日入境，2009年10月10日離境

C、X國丙，2008年10月1日入境，2009年12月31日離境，期間臨時離境28天 D、Y國丁，2009年3月1日入境，2010年3月1日離境，期間臨時離境100天

11、張某為一家報社財經(jīng)專欄撰稿，該稿件以連載形式刊登，8月刊登3次，9月刊登2次，每次收入600元，報社代扣代繳張某個人所得稅的下列方法中，正確的是（）A、按每次支付的金額600元分別計算繳納 B、以每月支付金額為一次計算繳納

C、以達(dá)到扣除標(biāo)準(zhǔn)的累計支付金額為一次計算繳納 D、以連載完成后支付的總額為一次計算繳納

12、某作家的一篇小說在一家日報上連載兩個月，第一個月月末報社支付稿酬2000元，第二個月月末報社支付稿酬5000元，該作價所獲稿酬應(yīng)繳納的個人所得稅為（）元 A、728 B、784 C、812 D、868

13、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，個人取得的下列各項收入中，需繳納個人所得稅的是（）

A、離退休人員從社保部門領(lǐng)取的養(yǎng)老金 B、個人取得的先進職工獎勵 C、個人取得的保險賠償

D、個人提取由單位和個人共同繳納的住房公積金

14、下列項目中，屬于勞務(wù)報酬所得的是（）A、個人為他人提供擔(dān)保獲得的報酬 B、提供專利權(quán)而取得的報酬

C、個人將自己的文字作品手稿原件拍賣所得 D、高校教授受出版社委托進項身高取得的報酬

15、張某于2013年3月取得特許權(quán)使用費收入3000元，4月取得特許權(quán)使用費收入4500元，根據(jù)個人所得稅法律制度規(guī)定，張某應(yīng)繳納個人所得稅（）元 A、1160 B、1200 C、1340 D、1500

16、王教授受某出版社委托，為該出版社即將出版的一本專業(yè)書籍審稿，從出版社取得報酬5000元，該筆報酬在繳納個人所得稅時適用的稅目是（）A、工資薪金所得 B、勞務(wù)報酬所得 C、稿酬所得 D、特許權(quán)使用費所得

17、個人取得的特許權(quán)經(jīng)濟賠償收入，按照（）稅目繳納個稅

A、偶然所得 B、特許權(quán)使用費所得 C、勞務(wù)報酬所得 D、其他所得

18、在個人所得稅應(yīng)稅項目中，適用加成征收的是（）A、財產(chǎn)租賃所得 B、特許權(quán)使用費所得 C、稿酬所得 D、勞務(wù)報酬

19、中國公民王某2013年4月取得季度獎3000元，當(dāng)月工資為4800元，則王某本月應(yīng)納個人所得稅為（）元 A、0 B、325 C、425 D、445 20、個人所得稅法規(guī)定，自行申報納稅時在中國境內(nèi)兩處或兩處以上取得應(yīng)納稅所得的，其納稅地點的選擇是（）

A、收入來源地 B、稅務(wù)局指定地點 C、納稅人戶籍所在地 D、納稅人選擇一地申報納稅

21、作家馬某2010年12月從某電視劇制作中心取得劇本使用費50000元，關(guān)于馬某該項收入計繳個人所得稅的下列表述中，正確的是（）A、應(yīng)按“稿酬所得”計繳個稅

B、應(yīng)按“工資、薪金所得”計繳個人所得稅 C、應(yīng)按“勞務(wù)報酬所得”計繳個人所得稅 D、應(yīng)按“特許權(quán)使用費所得”計繳個人所得稅

22、根據(jù)個人所得稅法律制度規(guī)定，個人轉(zhuǎn)讓房屋所得應(yīng)適用的稅目是（）A、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得 B、特許權(quán)使用費所得 C、偶然所得 D、勞務(wù)報酬所得

23、下列應(yīng)稅項目中，按月計算征收個人所得稅的是（）A、股息、紅利所得 B、稿酬所得

C、工資、薪金所得 D、特許權(quán)使用費所得

24、根據(jù)個人所得稅法律制度規(guī)定，下列個人所得稅中應(yīng)繳納個人所得稅的是（）A、財產(chǎn)租賃所得 B、退休工資 C、保險賠償 D、國債利息

25、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列所得中，應(yīng)繳納個人所得稅的是（）A、加班工資 B、獨生子女補貼 C、差旅費津貼 D、國債利息收入

26、張某按市場價格出租住房，2013年10月取得出租住房的租金收入為3000元，當(dāng)月發(fā)生的準(zhǔn)予扣除項目金額合計為200元，修繕費用300元，均取得合法票據(jù)，張某2013年10月份出租房屋應(yīng)納（）個人所得稅 A、190 B、170 C、380 D、540 4

27、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，關(guān)于所得來源地確定的下列表述中不正確的是（）A、財產(chǎn)租賃所得，以財產(chǎn)所有人居住地作為所得來源地 B、生產(chǎn)、經(jīng)營所得，以生產(chǎn)、經(jīng)營活動實現(xiàn)地作為所得來源地 C、特許權(quán)使用費所得。以特許權(quán)的使用地作為所得來源地 D、勞務(wù)報酬所得，以納稅人實際提供勞務(wù)地作為所得來源地

28、下列各項中，不應(yīng)按特許權(quán)使用費所得征收個人所得稅的是（）A、專利權(quán) B、著作權(quán) C、稿酬 D、非專利技術(shù)

29、國內(nèi)某作家完成了一部小說，3月份第一次出版獲得稿酬20000元，8月份該小說再版獲得稿酬10000元根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，該作家兩次所獲得稿酬應(yīng)繳納個人所得稅（）元 A、3360 B、4800 C、3460 D、4660 30、中國公民唐某2011年7月取得的下列收入中，可以直接按所取得收入為應(yīng)納稅所得額計算繳納個人所得稅的項目是（）A、工資薪金收入1萬元 B、房屋出租收入5000元 C、發(fā)表小說取得報酬3000元 D、體育彩票中獎收入2萬元

31、下列關(guān)于個人所得稅中“次”的表述，不正確的是（）A、同一作品再版所得，應(yīng)視作另一次稿酬所得，計征個人 所得稅

B、同一作品在報刊上連載取得的收入，以每次連載的收入 為一次，計征個人所得稅 C、財產(chǎn)租賃所得，以1個月內(nèi)取得的收入為一次 D、偶然所得，以每次收入為一次

32、張某2013年3月取得勞務(wù)報酬所得100000元，根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，張某應(yīng)繳納個人所得稅（）元

A、20000 B、21000 C、22000 D、25000

33、中國某公司的王某，2011年9月取得工資3800，獎金1700元，王某當(dāng)月應(yīng)繳納的個人所得稅稅額為（）

A、150元 B、170元 C、100元 D、95元 34、2013年4月，李某出版一本小說取得稿酬80000元，從中拿出20000元通過國家機關(guān)捐贈給受災(zāi)地區(qū)，根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，李某當(dāng)月應(yīng)繳納個人所得稅（）元 A、6160 B、6272 C、8400 D、8960

35、國內(nèi)某高校退休職工夏某2013年4月份取得的下列收入中，應(yīng)繳納個人所得稅的是（）A、退休工資2750元 B、國債利息收入1100元 C、稿費收入1600元

D、省政府頒發(fā)的環(huán)保獎金20000元

36、某作家寫作的一本書稿出版，取得稿酬收入30000元，其應(yīng)納個人所得稅為（）

A、3360 B、4200 C、4800 D、7000

37、下列項目中，計算應(yīng)納稅所得額采用定額扣除的是（）A、稿酬所得 B、工資薪金所得 C、偶然所得 D、勞務(wù)報酬所得

38、某個人獨資企業(yè)2011銷售收入為200000元，發(fā)生業(yè)務(wù)招待費50000元，根據(jù)個人所得稅法律的規(guī)定，該企業(yè)當(dāng)年可以在稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費為（）元 A、30000 B、38080 C、1000 D、5000

39、就職于某科研機構(gòu)的李某，到某企業(yè)進行一次性講學(xué)收入3000元，已知勞務(wù)報酬所得每次收入不得超過4000元的，減除費用800元，4000元以上的，減除20%的費用，適用稅率為20%，李某應(yīng)繳納的個人所得稅稅額為（）元

A、600 B、480 C、400 D、440 40、根據(jù)《個人所得稅法》的規(guī)定，工資、薪金所得采用的稅率形式是（）A、超額累進稅率 B、全額累進稅率 C、超率累進稅率 D、超倍累進稅率

41、鄭某2011年3月在某公司舉行的有獎銷售活動中獲得獎金12000元，領(lǐng)獎時發(fā)生交通費600元、食宿費400元（均由鄭某承擔(dān)）。在頒獎現(xiàn)場鄭某直接向某大學(xué)圖書館捐款3000元。已知偶然所得適用的個人所得稅稅率為20%。鄭某中獎收入應(yīng)繳納的個人所得稅稅額為（）元 A、0 B、1600 C、1800 D、2400

42、張某按市場價格出租住房，2013年10月取得出租住房的租金收入為8000元；當(dāng)月發(fā)生的準(zhǔn)予扣除項目金額合計為200元，修繕費用1300元，均取得合法票據(jù)。張某2013年10月份出租房屋應(yīng)納（）個人所得稅

A、560元 B、170元 C、380元 D、540元

43、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列收入中，應(yīng)按“勞務(wù)報酬所得”稅目繳納個人所得稅的是（）

A、退休人員再任職取得的收入 B、從非任職公司取得的董事費收入 C、從任職公司取得的監(jiān)事費收入

D、從任職公司關(guān)聯(lián)企業(yè)取得的監(jiān)事費收入

44、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中屬于工資、薪金所得項目的是（）A、年終加薪 B、托兒補助費 C、獨生子女補貼 D、差旅費津貼

45、國內(nèi)某作家把一篇小說在家晚報上連載三個月，三個月的稿酬收入就分別為3000元、4000元和5000元。根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，該作家所獲稿酬應(yīng)繳納給人所得稅（）元 A、1316 B、1344 C、1568 D、1920 6

46、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列所得中可以實行加成征收計算繳納個人所得稅的是（）

A、紅利所得 B、特許權(quán)使用費所得 C、財產(chǎn)租賃所得 D、勞務(wù)報酬所得

47、下列在中國境內(nèi)無住所的人員中，屬于中國居民納稅人的是（）A、外籍個人甲2010年9月1日入境，2011年10月1日離境 B、外籍個人乙來華學(xué)習(xí)6個月

C、外籍個人丙2011年1月1日入境，同年12月20日離境，2011年12月30日回到中國

D、外籍個人丁2011年1月5日入境，2011年11月20日離境至 12月31日

48、某著名歌星參加一場營業(yè)性演出，一次獲得表演收入23000元，其應(yīng)納個人所得稅的稅額為（）元

A、3520 B、3680 C、3980 D、3920

49、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列從事非雇傭勞動取得的收入中，應(yīng)按“稿酬所得”稅目繳納個人所得稅的是（）

A、譯稿收入 B、審稿收入 C、寫稿收入 D、題字收入

50、下列個人利息、股息所得中，應(yīng)當(dāng)征收個人所得稅的是（）A、企業(yè)集資利息 B、國債利息收入

C、2011年1月取得的個人一年期儲蓄存款利息 D、國家發(fā)行的金融債券利息

51、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列個人所得中，應(yīng)按“特許權(quán)使用費所得”稅目征收個人所得稅的有（）

A、某大學(xué)教授從甲企業(yè)取得的咨詢費 B、某公司高管從乙大學(xué)取得的講課費 C、某設(shè)計院設(shè)計師從丙公司取得的設(shè)計費 D、某編劇從丁電視劇制作單位取得的劇本使用費

52、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，我國公民張某于2013年4月份取得的下列所得中，應(yīng)繳納個人所得稅的是（）A、股票轉(zhuǎn)讓所得10萬元

B、領(lǐng)取原提存的住房公積金5萬元

C、轉(zhuǎn)讓自用6年并且是家庭唯一生活用房取得的收入100萬元 D、購買體育彩票取得一次中獎收入2萬元

53、錢某在一次演出中取得收入10000元，已知勞務(wù)報酬所得每次收入不得超過4000元的，減除費用800元，4000元以上的減除20%的費用，適用稅率為20%。錢某應(yīng)繳納的個人所得稅稅額為（）元

A、1840 B、1600 C、2000 D、4800

54、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列個人所得中免征個人所得稅的是（）A、勞動分紅 B、出版科普讀物的稿酬所得

C、年終獎金 D、轉(zhuǎn)讓自用6年唯一家庭生活住房所得

55、王某2013年8月份取得稿酬所得20000元，講課費收入4000元，已知稿酬所得適用個人所得稅稅率為20%，并按應(yīng)納稅額減征30%，勞務(wù)報酬所得適用個人所得稅稅率為20%。根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，王某當(dāng)月應(yīng)繳納個人所得稅額為（）元 A、2688 B、2880 C、3840 D、4800

56、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列從事非雇傭勞動取得的收入中，應(yīng)按“稿酬所得”稅目繳納個人所得稅的是（）

A、審稿收入 B、翻譯收入 C、題字收入 D、出版作品收入 【多選題】

57、下列各項中，屬于個人所得稅勞務(wù)報酬所得的有（）A、筆譯翻譯收入 B、審稿收入 C、現(xiàn)場書畫收入 D、雕刻收入

58、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項在計算應(yīng)納稅所得額時，按照定額與比例相結(jié)合的方法扣除費用的有（）A、勞務(wù)報酬所得 B、特許權(quán)使用費所得

C、對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得 D、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

59、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，免征或暫免征收個人所得稅的有（）A、個人取得的保險賠款 B、軍人的專業(yè)費

C、國家金融債券利息收入

D、外籍個人以現(xiàn)金形式取得的住房補貼和伙食補貼

60、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，以1個月內(nèi)取得的收入為一次計算繳納個人所得稅的有（）

A、李某將小說在某報刊上連載6個月，每個月取得稿酬收入1500元 B、張某在某培訓(xùn)機構(gòu)連續(xù)授課2個月，每個月取得課酬收入8800元

C、趙某將某一項專利轉(zhuǎn)讓給甲企業(yè)使用1年，專利使用費分3個月收取，每月10000元 D、王某出租住房1套，租期1年，每月收取租金3000元

61、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，在計算應(yīng)納稅所得額時，按照定額與比例相結(jié)合的方法扣除費用的有（）A、勞務(wù)報酬所得 B、特許權(quán)使用費所得

C、對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得 D、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

62、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列個人所得中，免征個人所得稅的有（）A、軍人領(lǐng)取的專業(yè)費 B、教師工資所得 C、作家拍賣手稿所得 D、工人取得的保險賠款

63、個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)在計算個人所得稅你應(yīng)納稅所得額時，可以扣除的項目有（）A、投資者個人工資支出 B、財產(chǎn)保險支出

C、向其從業(yè)人員實際支付的合理的工資、薪金支出 D、不超過應(yīng)稅所得額30%的公益性捐贈

64、下列利息收入中不需繳納個人所得稅的有（）A、國債利息 B、國家發(fā)行的金融債券利息 C、參加企業(yè)集資取得的利息 D、儲蓄存款利息 65、個人所得稅的納稅義務(wù)人包括（）A、個體工商戶 B、個人獨資企業(yè)投資者 C、合伙企業(yè)合伙人

D、在中國境內(nèi)有所得的外籍個人

66、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)按“工資、薪金所得”稅目征收個人所得稅的有（）

A、不在甲公司任職、受雇，只擔(dān)任甲公司董事的張某，從甲公司取得的董事費收入1萬元 B、在甲公司任職同時兼任監(jiān)事的王某，從甲公司取得的監(jiān)事費收入1萬元 C、在乙雜志社任職的記者韓某因在本單位雜志上發(fā)表作品取得收入1萬元 D、受雇于乙雜志社的清潔工李某因在本單位雜志上發(fā)表作品取得收入1萬元

67、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列收入中，按照“特許權(quán)使用費所得”稅目繳納個人所得稅的有（）

A、提供商標(biāo)權(quán)收入 B、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)收入 C、轉(zhuǎn)讓著作權(quán)收入 D、轉(zhuǎn)讓專利權(quán)收入

68、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，免征或者暫免征收個人所得稅的有（）A、離退休人員從社保部門領(lǐng)取的基本養(yǎng)老保險金

B、離退休人員按規(guī)定領(lǐng)取離休工資外，另從原任職單位取得的獎金、實物 C、軍人取得的專業(yè)安置費

D、外籍個人以非現(xiàn)金形式取得的住房補貼和伙食補貼

69、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列個人所得中，應(yīng)按“勞務(wù)報酬所得”項目征收個人所得稅的有（）

A、某大學(xué)教授從甲企業(yè)取得咨詢費 B、某公司高管從乙大學(xué)取得的講課費

C、某設(shè)計院設(shè)計師從丙家裝公司取得的設(shè)計費

D、某編劇從丁電視劇制作單位取得的劇本使用費

70、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列所得中屬于工資薪金的有（）A、年終獎金 B、勞動分紅

C、季度獎金 D、加班工資

71、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列在中國境內(nèi)無住所的人員中，屬于中國居民納稅人的有（）

A、外籍個人甲2009年9月1日入境，2010年10月1日離境，期間一次臨時離境20天 B、外籍個人乙2009年9月1日入境，2010年10月1日離境，期間兩次臨時離境各25天 C、外籍個人丙2010年1月1日入境，2011年1月2日離境，期間一次臨時離境20天 D、外籍個人丁2010年1月1日入境，2011年1月2日離境，期間兩次臨時離境各25天 72、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于個人所得稅居民納稅人的有（）A、在中國境內(nèi)有住所的個人

B、在中國境內(nèi)無住所而在境內(nèi)居住滿一年的個人 C、在中國境內(nèi)無住所又不居住的個人

D、在中國境內(nèi)無住所而在中國境內(nèi)居住不滿呢1年的個人

73、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中免征個人所得稅的有（）A、離退休人員從社保部門領(lǐng)取的養(yǎng)老金 B、個人銀行儲蓄存款利息 C、個人取得的保險賠款

D、個人提取由單位和個人共同交付的住房公積金

74、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列情形中納稅人應(yīng)當(dāng)自行申報繳納個人所得稅的 有（）

A、年所得12萬元以上的 B、從中國境外取得所得的 C、取得應(yīng)稅所得，沒有扣繳義務(wù)人的

D、從中國境內(nèi)兩處或兩處以上取得工資、薪金所得的 75、下列項目中，免征、減征個人所得稅的有（）A、國債利息收入 B、烈屬的所得 C、軍人的專業(yè)費

D、國有企業(yè)職工從破產(chǎn)企業(yè)取得的一次性安置費收入

76、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，某企業(yè)退休職工李某2011年6月份取得下列收入中，可以免繳個人所得稅的有（）A、退休工資3000元 B、發(fā)票中獎收入2000元 C、發(fā)表文章取得稿酬1600元 D、提取原提存的住房公積金2000元

77、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，按次計征個人所得稅的稅目有（）A、特許權(quán)使用費所得 B、利息、股息、紅利所得 C、稿酬所得 D、財產(chǎn)租賃所得

78、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項在計算應(yīng)納稅所稅額時，按照定額與比例相結(jié)合的方法扣除費用的有（）

A、勞務(wù)報酬所得 B、特許權(quán)使用費所得 C、企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營所得 D、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

79、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列表述中，不正確的有（）A、作者去世后，財產(chǎn)繼承人取得的遺作稿酬，不征收個人所得稅

B、出版社的專業(yè)作者翻譯的作品，由本社以圖書形式出版而取得的稿費收入，應(yīng)按“稿酬所得”項目征收個人所得稅

C、作者將自己的文字作品手稿原件或復(fù)印件公開拍賣取得的收入，應(yīng)按“稿酬所得”項目征收個人所得稅

D、個人取得特許權(quán)的經(jīng)濟賠償收入，應(yīng)接“特許權(quán)使用費所得”項目繳納個人所得稅 80、下列各項中，屬于《個人所得稅法》規(guī)定的免稅項目有（）A、保險賠款 B、退休工資、離休工資

C、轉(zhuǎn)讓自用2年以上，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得 D、殘疾、孤老人員和烈屬的所得

81、以下關(guān)于個人購買福利彩票、賑災(zāi)彩票、體育彩票一次中獎收入個人所得稅規(guī)定描述正確的是（）

A、一次中獎收入在1萬元以下（含1萬元）的，減半征收個人所得稅 B、一次中獎收入在1萬元以下（含1萬元）的，暫免征收個人所得稅 C、一次中獎收入超過1萬元的，超過部分征收個人所得稅 D、一次中獎收入超過1萬元的，全額征收個人所得稅 82、下列應(yīng)稅項目中，按每次取得的收入計算征稅的有（）A、勞務(wù)報酬所得 B、工資、薪金所得 C、財產(chǎn)租賃所得 D、稿酬所得

83、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于個人所得來源地的判斷中，正確的有（）A、特許權(quán)使用費所得，以特許權(quán)的使用地作為所得來源地 B、動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，以實現(xiàn)轉(zhuǎn)讓的地點作為所得來源地

C、勞動報酬所得，以納稅義務(wù)人實際提供勞務(wù)的地點作為所得來源地

D、利息、股息、紅利所得，以取得利息、股息、紅利的個人所在地作為所得來源地 84、下列各項中，適用5%~35%的超額累進稅率計征個人所得稅的有（）A、個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得 B、個人獨資企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得

C、企事業(yè)單位的承包經(jīng)營所得 D、合伙企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得

85、個人對下列公益事業(yè)的捐贈支出，準(zhǔn)予在稅前全額扣除的 有（）A、紅十字事業(yè) B、貧困地區(qū) C、農(nóng)村義務(wù)教育 D、洪水災(zāi)區(qū)

86、下列關(guān)于個人股票投資，所得稅的正確處理規(guī)定有（）

A、股票轉(zhuǎn)讓所得按賣出價與買入價的差額，依20%稅率繳納個人所得稅 B、股票轉(zhuǎn)讓所得暫免征收個人所得稅

C、取得上市公司的股息所得，暫免征收個人所得稅 D、取得上市公司的股息所得，減半征收個人所得稅

87、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列所得中，免予繳納個人所得稅的有（）A、保險賠款 B、勞動分紅 C、退休工資 D、軍人轉(zhuǎn)業(yè)費

88、將個人所得稅的納稅義務(wù)人區(qū)分為居民納稅義務(wù)人和非居民納稅義務(wù)人，依據(jù)的標(biāo)準(zhǔn)是（）

A、境內(nèi)有無住所 B、境內(nèi)工作時間 C、取得收入的工作地 D、境內(nèi)居住時間

89、個人所得稅的納稅辦法，應(yīng)該按照規(guī)定到主管稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報的情形有（）A、年所得12萬元以上的

B、從中國境內(nèi)兩處或者兩處以上取得勞務(wù)報酬所得的 C、從中國境外取得所得的

D、取得應(yīng)稅所得、沒有扣繳義務(wù)人的 90、下列屬于財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的有（）A、轉(zhuǎn)讓劇本使用權(quán) B、轉(zhuǎn)讓設(shè)備 C、轉(zhuǎn)讓股票 D、轉(zhuǎn)讓非專利技術(shù)

91、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于個人所得來源地的判斷中，正確的有（）A、特許權(quán)使用費所得，以特許權(quán)的使用地作為所得來源地 B、生產(chǎn)、經(jīng)營所得，以生產(chǎn)、經(jīng)營活動實現(xiàn)地作為所得來源地 C、財產(chǎn)租賃所得，以被租賃財產(chǎn)的使用地作為所得來源地 D、工資、薪金所得，以納稅人居住地作為所得來源地 92、下列個人所得項目中，屬于來源于中國境內(nèi)所得的有（）

A、外籍個人因持有中國的各種股票、股權(quán)而從中國境內(nèi)的公司取得的股息、紅利所得 B、中國公民在中國境外提供各種勞務(wù)所得的勞務(wù)報酬取得 C、中國居民王某轉(zhuǎn)讓其在法國的一套房屋

D、外籍個人將設(shè)備轉(zhuǎn)租給中國公司在境內(nèi)適用取得的租金

93、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，免征個人所得稅的有（）

A、離退休人員按規(guī)定領(lǐng)取離休工資外，另從原任職單位取得的補貼 B、國債利息

C、個人取得的保險賠款

D、個人提供由單位和個人共同繳付的住房公積金

94、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，使用5%~35%的五級超額累進稅率征收個人所得稅的有（）

A、個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得 B、合伙企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營所得 C、個人的工資、薪金所得

D、對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營，承租經(jīng)營所得

95、個人所得稅納稅義務(wù)人，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定到主管稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報的情形有（）A、年所得12萬元以上

B、從中國境內(nèi)兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得 C、從中國境外取得所得

D、取得應(yīng)納稅所得，沒有扣繳義務(wù)人

96、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中免予繳納個人所得稅的有（）A、編劇的劇本使用費 B、職工的保險賠款 C、模特的時裝表演費 D、軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費

97、根據(jù)《個人所得稅法》及其實施條例的規(guī)定，可以免征個人所得稅的獎金有（）A、購物抽獎所獲獎金 B、省級政府頒發(fā)的科技獎獎金 C、省級電臺有獎競猜所獲獎金 D、舉報偷稅行為所獲獎金 98、個人取得下列各項所得，必須自行申報納稅的有（）A、年所得12萬元以上

B、取得應(yīng)稅所得，沒有扣繳義務(wù)人的 C、取得一次性勞務(wù)報酬所得

D、從中國境內(nèi)兩處或兩處以上取得工資、薪金所得

99、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，個人取得的下列收入中應(yīng)按“特許權(quán)使用費”稅目繳納個人所得稅的有（）

A、從電視劇制作單位取得的劇本使用費 B、特許權(quán)的經(jīng)濟賠償收入 C、轉(zhuǎn)讓著作權(quán)收入 D、拍賣字畫收入

100、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)按“工資、薪金所得”稅目征收個人所得稅的有（）

A、獨生子女補貼 B、退休人員再任職取得的收入

C、離退休人員按規(guī)定領(lǐng)取離退休工資外，另從原任職單位取得的獎金、實物 D、個人兼職取得的收入

101、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，納稅義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自行申報繳納個人所得稅的有（）

A、年所得15萬元的張某

B、從中國境內(nèi)兩處取得工資、薪金所得的李某 C、從中國境外取得所得的王某

D、取得應(yīng)納稅所得，沒有扣繳義務(wù)人的謝某

102、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，將個人所得稅的納稅義務(wù)人區(qū)分為居民納稅人和非居民納稅人，依據(jù)的標(biāo)準(zhǔn)有（）

A、境內(nèi)有無住所 B、境內(nèi)工作時間 C、取得收入的來源地 D、境內(nèi)居住時間

【判斷題】

1、個人所得稅征管中，對財產(chǎn)租賃所得一次收入畸高的，可以實行加成征收（）

2、職工與用人單位解除勞動關(guān)系取得的一次性補償收入，免予征收個人所得稅（）

3、作者去世后，財產(chǎn)繼承人取得的遺作稿酬，不征收個稅（）

4、根據(jù)現(xiàn)行個人所得稅法規(guī)定，個人股票轉(zhuǎn)讓所得，個人取得的上市公司的股息所得均暫免征收個人所得稅（）

5、個人一次性取得財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得超過20000元，適用于加成征收辦法計算個人所得稅（）

6、居民納稅人從境外取得所得的，應(yīng)向其境內(nèi)戶籍所在地或經(jīng)營居住地稅務(wù)機關(guān)申報納稅（）

7、對個人將其所得通過中國境內(nèi)非營利的社會團體、國家機關(guān)向教育、公益事業(yè)和遭受嚴(yán)重自然災(zāi)害地區(qū)、貧困地區(qū)的捐贈，捐贈額不超過所得收入的30%的部分，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除（）

8、個人兼職取得的收入，按“工資、薪金所得”項目繳納個人所得稅（）

9、對于作者將自己的文字作品手稿原件或復(fù)印件公開拍賣（競價）取得的所得，應(yīng)按財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得項目征收個人所得稅（）

10、作者將自己的文字作品手稿原件或復(fù)印件公開拍賣取得的所得，應(yīng)按“稿酬所得”項目征收個人所得稅

11、在個人所得稅征管中，對特許權(quán)使用費所得一次收入畸高的，可以實行加成征收（）

12、張某承攬一項房屋裝飾工程，工程兩個月完工，房主第一個月支付張某35000元，第二個月支付48000元，張某應(yīng)繳納個人所得稅17920元（）

13、對于企業(yè)按照國家有關(guān)法律規(guī)定宣告破產(chǎn)后，企業(yè)職工從該破產(chǎn)企業(yè)取得的一次性安置收入，現(xiàn)行稅法規(guī)定，凡收入在當(dāng)?shù)厣夏曷毠て骄べY3倍數(shù)額以內(nèi)的部分，免征個人所得稅，超過的部分按規(guī)定計征個人所得稅（）

14、杰克先生在中國境內(nèi)無住所，自2011年1月至10月在中國居住，取得由中國境內(nèi)企業(yè)支付的工薪20萬元人民幣；期間，回美國工作20日，取得美國公司支付的工薪折合人民幣10萬元，杰克先生應(yīng)就其全部工薪（30萬元人民幣）在中國繳納個人所得稅（）

15、個人所得稅的納稅人從中國境外取得的所得，區(qū)別不同國家或地區(qū)和不同應(yīng)稅項目，依我國稅法規(guī)定扣除標(biāo)準(zhǔn)和稅率計算扣除限額（）

16、在中國境內(nèi)沒有住所的外籍人員、華僑、港澳臺同胞，為個人所得稅的非居民納稅人（）

17、對個人購買福利彩票、賑災(zāi)彩票、體育彩票，一次中獎收入在1萬元以下的（含1萬元）暫免征收個人所得稅，超過1萬元的，全額征收個人所得稅（）

18、對個人獨資企業(yè)投資者取得的生產(chǎn)經(jīng)營所得征收企業(yè)所得稅，不征收個人所得稅（）

19、某演員取得一次性的演出收入2.2萬元，對此應(yīng)實行加成征收辦法計算個人所得稅（）20、根據(jù)個人所得稅有關(guān)規(guī)定，納稅人應(yīng)對來源于中國境內(nèi)外的全部所得征稅（）

21、企業(yè)和個人按照省級人民政府規(guī)定的比例提取繳付的基本養(yǎng)老金、失業(yè)保險金，不計入個人當(dāng)期的工資薪金收入，免予征收個人所得稅，但個人領(lǐng)取時，應(yīng)征收個人所得稅（）【不定項選擇題】

中國公民郝某就職于國內(nèi)某會計師事務(wù)所，2010年除薪金收入外，其他收入情況如下： 1、1月將新購一套公寓住房出租，租期半年，一次性收取租金3000元，7月將該套公寓以市場價出售，扣除購房成本及相關(guān)交易稅費后所得50000元。

2、為某報社財經(jīng)專欄撰稿，該稿件以連載形式刊登。8月刊登2次，9月刊登2次，每次收入600元。3、11月為一家培訓(xùn)機構(gòu)授課2次，每次收入1000元。

4、單人甲公司獨立董事，取得董事津貼20000元

已知：財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、勞務(wù)報酬所得適用的個人所得稅稅率均為20%；個人出租住房所得適用的個人所得稅稅率為10%根據(jù)上述材料，分析回答問題

關(guān)于計算繳納郝某個人所得稅的下列表述中，正確的是（）A、出售公寓收入按照財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得計繳 B、董事津貼按照“勞動報酬所得”計繳 C、撰稿收入按照“稿酬所得”計繳 D、授課收入按照“勞務(wù)報酬所得”計繳

報社代扣代繳郝某個人所得稅的下列方式中，正確的是（）A、按每次支付金額600元分別計算繳納 B、以每月支付金額為一次計算繳納

C、以達(dá)到扣除標(biāo)準(zhǔn)的累計支付金額為一次計算繳納 D、以連載完成后支付的總金額為一次計算繳納 郝某繳納個人所得稅的下列計算中，正確的是（）A、出租公寓收入應(yīng)繳個稅=3000 ×(1-20%)×10%=240 B、出售公寓收入應(yīng)繳個稅=50000 ×20%=10000 C、董事津貼應(yīng)繳個稅=20000 ×（1-20%）×20%=3200 D、授課收入應(yīng)繳個稅=（2000-800）×20%=240 某出版社的沈編輯，2011年9月取得如下收入：

1、工資5200,元，三季度獎金3000元（當(dāng)月獎金1000元）

2、在本出版社出版?zhèn)€人攝影專輯，取得報酬18000元

3、取得單張有獎發(fā)票獎金800元

4、在當(dāng)?shù)赝韴笊峡菙z影作品，取得報酬收入500元

5、業(yè)余時間為其他單位審稿，取得報酬收入2000元 要求，根據(jù)上述資料，回答題：

沈編輯當(dāng)月取得的工資薪金收入應(yīng)繳納的個人所得稅時（）元 A、65 B、165 C、365 D、385 沈編輯出版?zhèn)€人攝影專集應(yīng)繳納個人所得稅是（）元 A、2880 B、2520 C、2016 D、2640 沈編輯有獎發(fā)票獎金應(yīng)繳納的個人所得稅是（）元 A、0 B、160 C、80 D、100 中國公民王某在國內(nèi)甲公司擔(dān)任工程師，2012年12月收入情況如下

1、基本工資6000元，全勤獎2000，崗位津貼1000元，差旅費津貼300元

2、全年一次性獎金7500元

3、省級人民政府頒發(fā)的科技進步獎8000元

4、企業(yè)債券利息3500元，1年期儲蓄存款利息500元

5、摩托車被盜，取得保險公司賠款4000元

6、應(yīng)繳到某職業(yè)培訓(xùn)機構(gòu)授課3次，每次講課費1000元

已知：勞務(wù)報酬所得個人所得稅稅率為20%，個人所得稅稅率表（略）要求：根據(jù)上述資料，分析回答題

王某下列收入中，免予或者暫免繳納個人所得稅的是（）A、科技進步獎8000元 B、企業(yè)債券利息4500元 C、儲蓄存款利息500元 D、保險賠款4000元

王某下列工資、薪金所得項目中，應(yīng)計算繳納個稅的是（）A、基本工資6000元 B、全勤獎2000 C、崗位津貼1000元 D、差旅費津貼300元

關(guān)于王某全年一次性獎金應(yīng)繳納個人所得稅稅額的下列計算中，正確的是（）A、7500 ×3%-0=225 B、（7500-3500）×10%-105=295 C、（7500-3500）×3%-0=120 D、7500 ×20%-555=945 中國公民孫某2012年的收入情況如下

1、出版長篇小說一部，從出版社取得稿酬50000元，因該小說再版，從出版社又取得稿酬3000元，因該小說在某晚報連載3個月，從報社分得稿酬1000元，1200元和1600元

2、受托對一電影劇本進項審核，取得審核收入15000元

3、臨時擔(dān)任會議翻譯，取得收入3000元

4、在A國取得特許權(quán)使用費收入70000元，在A國已繳納個人所得稅10000元 要求根據(jù)上述資料，分析回答后題

孫某的稿酬所得應(yīng)繳納個人所得稅（）元 A、5600 B、5728 C、6328 D、67422 孫某的勞務(wù)報酬所得應(yīng)繳納個人所得稅（）元 A、440 B、2400 C、2840 D、2960 孫某在A國取得的特許權(quán)使用費收入應(yīng)繳納個人所得稅（A、200 B、1200 C、2400 D、2460）元

第四篇：個人所得稅練習(xí)題

個人所得稅法

一、單項選擇題

1、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，某個人轉(zhuǎn)讓房屋所得應(yīng)適用的稅目是（）。

A.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得B.其他所得C.偶然所得D.勞務(wù)報酬所得

2、著名設(shè)計師李某于2011年10月取得特許權(quán)使用費收入5000元，11月又取得另一項特許權(quán)使用費收入3000元。李某兩項收入應(yīng)繳納的個人所得稅為()元。

A.1280

B.1240 C.1440

D.1600

3、下列關(guān)于財產(chǎn)租賃所得的表述，說法正確的是（）。

A.財產(chǎn)租賃所得的個人所得稅的納稅義務(wù)人為承租方

B.在確定財產(chǎn)租賃所得的納稅義務(wù)人時，應(yīng)以產(chǎn)權(quán)憑據(jù)為依據(jù)；對無產(chǎn)權(quán)依據(jù)的，以實際取得租金的個人為納稅義務(wù)人

C.個人取得的財產(chǎn)轉(zhuǎn)租收入，由于轉(zhuǎn)租人不是產(chǎn)權(quán)所有者，轉(zhuǎn)租人取得的該項轉(zhuǎn)租收入，不繳納個人所得稅

D.財產(chǎn)租賃所得，每次收入不超過4000元 的，減除費用為800元，超過4000元的，減除20％的費用，其余額為應(yīng)納稅所得額

4、張先生為一名工程師，2011年1月為一企業(yè)做產(chǎn)品設(shè)計，當(dāng)月預(yù)付報酬30000元，3月設(shè)計完成又取得50000元，該工程師共納個人所得稅為（）元。

A.16000 B.18600 C.22000 D.25000

5、某企業(yè)雇員王某2011年10月29日與企業(yè)解除勞動合同關(guān)系，王某在本企業(yè)工作年限9年，領(lǐng)取經(jīng)濟補償金87500元，當(dāng)?shù)厣夏曷毠て骄べY為1萬元。王某應(yīng)繳納的個人所得稅約為（）元。

A.3725 B.3985.04 C.4800 D.1655

6、根據(jù)最新稅法的相關(guān)規(guī)定，個人所得稅工資、薪金的計算適用（）。

A.適用3％－45％的超額累進稅率 B.適用5％－35％的超額累進稅率 C.20％的比例稅率

D.適用5％－45％的超率累進稅率

7、下列各項中，適用超額累進稅率計征個人所得稅的有()。

A.對企業(yè)、事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營所得

B.財產(chǎn)租賃所得 C.特許權(quán)使用費所得

D.稿酬收入

8、下列各項中，屬于個人所得稅居民納稅人的是()。

A.在中國境內(nèi)無住所

B.在中國境內(nèi)無住所且不居住的個人

C.在中國境內(nèi)無住所，而在境內(nèi)居住超過6個月不滿1年的個人 D.在中國境內(nèi)有住所的個人

9、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于工資、薪金所得項目的是()。

A.年終加薪

B.托兒補助費

C.獨生子女補貼 D.差旅費津貼

10、某外籍專家在我國境內(nèi)一大型國有企業(yè)工作，月工資為30000元人民幣，則其每月應(yīng)繳納個人所得稅的應(yīng)納稅所得額為()元。

A.0 B.25200 C.28000 D.30000

11、下列所得在確定應(yīng)納稅所得額時，“次”的使用正確的是()。

A.利息、股息、紅利所得，以支付時取得的收入作為一次 B.酒吧歌手的駐唱收入以每天的收入作為一次

C.設(shè)計公司為企業(yè)制圖的收入，按照一個月的收入作為一次 D.作家的作品在報紙上連載20期，則以每期的收入作為一次

12、張某取得一次提供勞務(wù)的報酬所得3000元，其通過民政局向某災(zāi)區(qū)全部捐贈，因此，張某（）。

A.可以在稅前扣除3000元的捐贈，因此不再需要繳納個人所得稅 B.可以在稅前扣除2400元的捐贈，因此不再需要繳納個人所得稅 C.可以在稅前扣除900元的捐贈，因此仍需繳納個人所得稅 D.可以在稅前扣除660元的捐贈，因此仍需繳納個人所得稅

13、某作家的一篇小說在北京晚報上連載三個月，3月份取得稿酬收入3000元，4月份取得稿酬收入3000元，5月份取得稿酬收入5000元。該作家三個月所獲稿酬應(yīng)繳納個人所得稅（）元。

A.1176 B.1344 C.1232 D.1760

14、中國公民黃先生2011年1～12月份取得每月工薪收入4200元，12月份取得全年一次性獎金36000元。黃先生2011年獎金應(yīng)納個人所得稅（）。

A.4975元

B.5275元

C.3495元

D.7735元

15、某平面設(shè)計師程某為一公司設(shè)計了一個平面廣告，取得設(shè)計收入23000元。該設(shè)計師應(yīng)繳納的個人所得稅為（）元。

A.3520 B.3680 C.4600 D.4900

16、下列不屬于個人所得稅免稅項目的是()。

A.個人辦理代扣代繳手續(xù)，按規(guī)定取得的扣繳手續(xù)費 B.軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費、復(fù)員費

C.被拆遷人取得的拆遷補償款 D.獲得縣級體育比賽一等獎獎金

17、公司職工取得的用于購買企業(yè)國有股權(quán)的勞動分紅，適用的稅目為（）。

A.工資薪金所得

B.特許權(quán)使用費所得

C.個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得

D.利息股息紅利所得

18、下列各項取得的所得中，不應(yīng)按特許權(quán)使用費所得征收個人所得稅的是（）。

A.專利權(quán)B.著作權(quán)C.稿酬D.非專利技術(shù)

19、下列關(guān)于所得來源的確定，說法錯誤的是（）。

A.生產(chǎn)、經(jīng)營所得，以生產(chǎn)、經(jīng)營活動實現(xiàn)地作為所得來源地 B.不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、以實現(xiàn)轉(zhuǎn)讓的地點為所得來源地

C.財產(chǎn)租賃所得，以被租賃財產(chǎn)的使用地作為所得來源地

D.股息、紅利所得，以支付股息、紅利的企業(yè)所在地為所得來源 20、根據(jù)個人所得稅大相關(guān)規(guī)定，下列說法中不正確的是（）

A.對賬冊健全的個體工商戶，起納稅期限實行按年計算、分月預(yù)繳的方式 B.對賬冊不健全的個體工商戶，納稅期限由稅務(wù)機關(guān)確定征收方式

C.對年終一次性取得承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得的，自取得收入之日其15日內(nèi)申報納稅

D.年所得額12萬元以上的納稅義務(wù)人，在終了后3個月內(nèi)到主管稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報

二、多項選擇題

1、下列關(guān)于個人所得稅應(yīng)納稅額計算的說法中，正確的有（）。

A.退休人員再任職取得的收入——按“勞務(wù)報酬所得”應(yīng)稅項目繳納個人所得稅 B.個人兼職取得的收入——按“勞務(wù)報酬所得”應(yīng)稅項目繳納個人所得稅

C.個人取得公務(wù)交通、通訊補貼收入——并入“工資、薪金”所得計征個人所得稅

D.對在中國境內(nèi)無住所的個人一次取得數(shù)月獎金或年終加薪 ——可單獨作為一個月的工資、薪金所得計算納稅

2、下列有關(guān)個體工商戶費用扣除的標(biāo)準(zhǔn)中，說法正確的有（）。

A.工會經(jīng)費按照工資薪金總額的2% B.廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費按照利潤總額的15% C.合理的工資薪金允許全額扣除

D.職工教育經(jīng)費按照工資薪金總額的2.5%

3、下列各項中，屬于工資、薪金所得稅目的內(nèi)容有（）。A.年終加薪B.勞動分紅C.加班費D.津貼、補貼

4、下列各項中，屬于個人所得稅居民納稅人的是()。

A.在中國境內(nèi)無住所，但1個納稅內(nèi)在中國境內(nèi)居住滿1年的個人 B.在中國境內(nèi)無住所且不居住的個人

C.在中國境內(nèi)無住所，而在境內(nèi)居住超過6個月不滿1年的個人 D.在中國境內(nèi)有住所的個人

5、下列各項中，以取得的收入為應(yīng)納稅所得額直接計征個人所得稅的有()。

A.稿酬所得

B.偶然所得

C.股息所得

D.特許權(quán)使用費所得

6、下列各項中，適用超額累進稅率計征個人所得稅的有（）。

A.個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得

B.工資、薪金所得 C.對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營所得

D.偶然所得

7、下列關(guān)于個人所得稅中“次”的表述，正確的是（）。

A.同一作品再版所得，應(yīng)視作另一次稿酬所得計征個人所得稅

B.同一作品在報刊上連載取得的收入，以每次連載的收入為一次，計征個人所得稅 C.財產(chǎn)租賃所得，以一個月內(nèi)取得的收入為一次 D.偶然所得，以每次收入為一次

8、下列關(guān)于次的規(guī)定中，說法正確的有（）。

A.特許權(quán)使用費所得，以一項特許權(quán)的一次許可使用所取得的收入為一次 B.財產(chǎn)租賃所得，以一個月內(nèi)取得的收入為一次

C.同一作品出版、發(fā)表后，因添加印數(shù)而追加稿酬的，應(yīng)單獨作為一次所得計征個人所得稅 D.同一作品再版取得的所得，應(yīng)視作另一次稿酬所得計征個人所得稅

9、下列在中國境內(nèi)無住所的人員中，不屬于中國居民納稅人的是()。

A.外籍個人甲2010年10月1日入境，2011年11月1日離境 B.外籍個人乙來華學(xué)習(xí)180天

C.外籍個人丙2011年4月1日入境，2011年12月20日離境

D.外籍個人丁2011年1月1日入境，2011年11月20日離境至12月31日

10、下列屬于非居民納稅人的有（）。

A.在中國境內(nèi)無住所且不居住，但有來源于中國境內(nèi)所得 B.在中國境內(nèi)有住所

C.在中國境內(nèi)無住所，但居住時間不滿1年 D.在中國境內(nèi)有住所，但目前在美國留學(xué)

11、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項在計算應(yīng)納稅所得額時，按照定額與比例相結(jié)合的方法扣除費用的有()。

A.個人獨資企業(yè)經(jīng)營所得 B.稿酬所得

C.工資、薪金所得 D.財產(chǎn)租賃所得

12、根據(jù)個人所得稅法的規(guī)定，個人發(fā)生的下列公益、救濟性捐贈支出，準(zhǔn)予稅前全額扣除的有（）。

A.通過國家機關(guān)向紅十字事業(yè)的捐贈 B.通過國家機關(guān)向農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈

C.通過非營利社會團體向公益性青少年活動場所的捐贈 D.通過非營利社會團體向貧困地區(qū)的捐贈

13、下列各項公益性捐贈支出中，可以全額在個人所得稅前扣除的有（）。

A.向農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈

B.向紅十字事業(yè)的捐贈 C.向公益性青少年活動場所的捐贈

D.向貧困地區(qū)的捐贈

14、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，可以免征或暫免征收個人所得稅的獎金有（）。A.購物抽獎所獲獎金

B.省級政府頒發(fā)的科技獎獎金 C.縣城電臺有獎競猜所獲獎金

D.舉報偷稅行為所獲獎金

15、下列利息收入中不需繳納個人所得稅的有()。

A.國債利息

B.國家發(fā)行的金融債券利息 C.參加企業(yè)集資取得的利息

D.儲蓄存款利息

16、根據(jù)個人所得稅的規(guī)定：下列屬于免稅項目的有（）。

A.孤老人員的所得

B.因自認(rèn)災(zāi)害造成損失的

C.按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補貼、津貼

D.外籍個人取得的探親費

17、根據(jù)個人所得稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列各項中，屬于個人所得稅應(yīng)稅項目的是（）。

A.勞動報酬所得B.稿酬所得C.保險賠款所得D.彩票中獎所得

18、以下應(yīng)按照財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得項目征收個人所得稅的有（）。

A.個人轉(zhuǎn)讓債券取得的所得

B.個人轉(zhuǎn)讓住房取得的所得 C.個人將其收藏的已故作家文字作品手稿拍賣取得的所得 D.個人將自己的文字作品手稿拍賣取得的所得

19、根據(jù)個人所得稅法的規(guī)定，可以將個人所得稅的納稅義務(wù)人區(qū)分為居民納稅義務(wù)人和非居民納稅義務(wù)人，依據(jù)的標(biāo)準(zhǔn)有（）。

A.境內(nèi)有無住所

B.境內(nèi)工作時間

C.取得收入的工作地

D.境內(nèi)居住時間 20、下列各項中，符合我國《個人所得稅法》規(guī)定的是（）。

A.利息、股息、紅利所得一次收入畸高的，可以實行加成征收 B.個體工商戶業(yè)主的工資支出不得在應(yīng)納稅所得額中扣除 C.保險賠款免征個人所得稅

D.對個人出租住房取得的所得減按10％的稅率征收個人所得稅

三、判斷題

1、對職工個人以股份形式取得的僅作為分紅依據(jù)，不擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)，按照工資薪金所得征收個人所得稅。（）

2、對個人轉(zhuǎn)讓自用5年以上的生活用房取得的所得，免征個人所得稅。（）

3、作者將自己的文字作品手稿原件或復(fù)印件拍賣取得的所得，按照“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項目繳納個人所得稅。

4、個人退職后6個月內(nèi)又再次任職的，對個人已經(jīng)繳納個人所得稅的退職費收入，不再與再次任職取得的工資薪金所得合并計算補繳個人所得稅。（）

5、張某取得一次性的勞務(wù)報酬收入2.4萬元，對此應(yīng)實行加成征收辦法計算個人所得稅。（）

6、受托從事會計核算取得的收入，按勞務(wù)報酬所得征收個人所得稅。（）

7、出租汽車經(jīng)營單位將出租車所有權(quán)轉(zhuǎn)移給駕駛員的，出租車駕駛員從事客貨運營取得的收入，比照“工資、薪金所得”項目征稅。（）

8、對職工個人以股份形式取得的企業(yè)量化資產(chǎn)參與企業(yè)分配而獲得的股息、紅利，應(yīng)按“工資、薪金”項目征收個人所得稅。（）

9、我國個人所得稅法規(guī)定的居民納稅人是在中國境內(nèi)有住所或者是沒有住所但是居住時間滿1個納稅的個人。()

10、個人從境外取得所得的，應(yīng)該向其境內(nèi)戶籍所在地或經(jīng)營居住地稅務(wù)機關(guān)申報納稅。（）

11、我國《個人所得稅法》規(guī)定，對納稅人的應(yīng)納稅額分別采取課源制和申報制兩種征納方法。（）

12、個人通過非營利性的社會團體和國家機關(guān)向紅十字事業(yè)的捐贈，在計算繳納個人所得稅時，準(zhǔn)予按應(yīng)納稅所得額的30%在稅前扣除。（）

13、李某在一次有獎購物抽獎中，購買了價值3000元電視機抽中特別獎金1000元。李某應(yīng)繳納個人所得稅稅額為200元。（）

14、企業(yè)和個人按照省級人民政府規(guī)定的比例提取繳付的基本養(yǎng)老金、失業(yè)保險金，不計入個人當(dāng)期的工資、薪金收入，免予征收個人所得稅。但個人領(lǐng)取時，則應(yīng)征收個人所得稅。（）

15、按照現(xiàn)行個人所得稅的規(guī)定，省級人民政府頒發(fā)的環(huán)境保護獎金免征個人所得稅。（）

16、對于作者將自己的文字作品手稿原件或復(fù)印件公開拍賣（競價）取得的所得，應(yīng)按稿酬所得項目征收個人所得稅。（）

17、我國個人所得稅法規(guī)定的居民納稅人是在中國境內(nèi)有住所并且居住時間滿1個納稅的個人。

18、張某購買家電后取得商家開具的單張發(fā)票，刮開發(fā)票后發(fā)現(xiàn)中獎1000元。則張某要就1000元的中獎所得繳納個人所得稅。

四、不定項選擇題

1、某研究所高級工程師張先生2011年10月份的收入情況如下：（1）每月工資收入為5300元；

（2）向某家公司轉(zhuǎn)讓專有技術(shù)一項，獲得特許權(quán)使用費6000元；（3）為某企業(yè)進行產(chǎn)品設(shè)計，取得報酬50000元；（4）因汽車失竊，獲得保險公司賠償80000元。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列1~4小題：

<1>、張先生工資收入當(dāng)月需繳納的個人所得稅為（）元。

A.40 B.55 C.59 D.36 <2>、特許權(quán)使用費應(yīng)納個人所得稅（）元。

A.1200 B.1040 C.960 D.672 <3>、張某全年需繳納的個人所得稅（）元。

A.15400 B.14480 C.31400 D.31330 <4>、下列關(guān)于個人所得稅的表述中，正確的是（）。

A.保險賠款應(yīng)按照20%的稅率計算個人所得稅 B.提供設(shè)計服務(wù)，應(yīng)按“勞務(wù)報酬”計算個人所得稅

C.對特許權(quán)使用費所得一次收入畸高的，可以實行加成征收

D.工資、薪金所得，以每月收入額減除費用2000元后的余額為應(yīng)納稅所得額

2、中國公民孫某系自由職業(yè)者，2010年收入情況如下：（1）出版中篇小說一部，取得稿酬50000元，后因小說加印和報刊連載，分別取得出版社追加稿酬10000元和報社稿酬3800元；（2）為國內(nèi)某單位進行藝術(shù)設(shè)計取得收入80000元，取得收入時通過公益性社會團體向災(zāi)區(qū)捐款20000元；

（3）某影視制作中心向?qū)O某支付40000元作品版權(quán)使用費，準(zhǔn)備將其小說拍成電視?。唬?）購買福利彩票支出500元，一次中獎8000元。

要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列第（1）~（4）小題：

<1>、孫某出版中篇小說應(yīng)繳納的個人所得稅的說法，不正確的是（）。

A.出版中篇小說應(yīng)按照稿酬所得繳納個人所得稅

B.因小說加印取得出版社追加稿酬應(yīng)與出版時的稿酬合并為一次納稅 C.報刊連載取得報社稿酬應(yīng)與出版時的稿酬合并為一次納稅 D.稿酬所得有減征的規(guī)定

<2>、孫某的中篇小說取得所得，應(yīng)繳納個人所得稅（）元。

A.420 B.6720 C.7140 D.7280 <3>、對孫某進行藝術(shù)設(shè)計取得的收入，下列表述正確的是（）。

A.藝術(shù)設(shè)計收入屬于勞務(wù)報酬所得，適用加成征收 B.藝術(shù)設(shè)計收入屬于勞務(wù)報酬所得，不適用加成征收 C.公益性捐贈可以全額在稅前扣除 D.公益性捐贈的扣除限額為19200元 <4>、下列說法正確的是（）。

A.作品版權(quán)使用費為稿酬所得

B.作品版權(quán)使用費為特許使用費所得 C.福利彩票中獎收入應(yīng)繳納個人所得稅

D.福利彩票中獎收入免征個人所得稅

3、中國公民張某系自由職業(yè)者。2010年1～12月收入情況如下：

(1)年初開始將其自有的面積為150平方米的住房出租給張某居住，租期為1年。每月租金收入2500元，全年租金收入30000元，當(dāng)年7月份對房屋進行重新粉刷，發(fā)生費用500元（不考慮相關(guān)稅費）。(2)3月份為某新開業(yè)的酒店作畫，一次取得繪畫收入40000元；隨即拿出15000元通過民政部門捐給西部的農(nóng)村義務(wù)教育。

(3)6月份從境內(nèi)上市的A公司取得股息所得16000元，從非上市的B公司取得股息所得7000元。(4)9月份將自己去年撰寫的小說手稿原件拍賣，取得收入50000元。(5)11月份因自有汽車被撞，取得保險賠款20000元。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題：

<1>、張某出租房屋應(yīng)繳納的個人所得稅為（）元。

A.1990 B.3980 C.4080 D.4800 <2>、張某提供繪畫收入應(yīng)繳納的個人所得稅為（）元。

A.3100 B.3400 C.4480 D.4720 <3>、張某6月份股息所得應(yīng)繳納的個人所得稅為（）元。

A.1400 B.3000 C.3200 D.4600 <4>、張某2010年應(yīng)繳納的個人所得稅共計（）元。

A.16390 B.16590 C.17470 D.18380

答案部分

一、單項選擇題 1.【正確答案】：A 【答案解析】：本題考核營業(yè)稅的混合銷售。區(qū)分混合與兼營行為的關(guān)鍵：1.看納稅主體；2.看兩者是否存在從屬關(guān)系，發(fā)生在同一項業(yè)務(wù)中和同一對象身上；選項A，家居城銷售窗簾并負(fù)責(zé)安裝，是增值稅混合銷售，不交營業(yè)稅；選項B、C、D，納稅主體是營業(yè)稅納稅人，并且針對同一項業(yè)務(wù)同一個對象，都屬于營業(yè)稅混合銷售，應(yīng)當(dāng)交營業(yè)稅?！驹擃}針對“混合銷售和兼營行為”知識點進行考核】

2.【正確答案】：D 【答案解析】：根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，選項A為增值稅混合銷售行為；選項B為增值稅的混合銷售行為，需要繳納的是增值稅；選項C為增值稅兼營非應(yīng)稅勞務(wù)行為。

3.【正確答案】：B 【答案解析】：本題考核營業(yè)稅稅率形式。營業(yè)稅稅負(fù)設(shè)計中，采取按不同行業(yè)、不同經(jīng)營業(yè)務(wù)設(shè)立稅目、稅率的方法，實行同一行業(yè)統(tǒng)一稅率，不同行業(yè)差別稅率，即行業(yè)差別比例稅率。

4.【正確答案】：C 【答案解析】：本題考核營業(yè)稅的征收范圍。選項ABD屬于增值稅的征稅范圍。5.【正確答案】：B 【答案解析】：本題考核營業(yè)稅的兼營行為。選項A，屬于增值稅兼營行為；選項C、D，屬于增值稅的混合銷售行為。【該題針對“混合銷售和兼營行為”知識點進行考核】

6.【正確答案】：B 【答案解析】：本題考核營業(yè)稅的計算。本題中航空公司的業(yè)務(wù)屬于濕租業(yè)務(wù)，按向承租方收取的租賃費全額和交通運輸業(yè)稅率計稅。應(yīng)繳納的營業(yè)稅=400×3％=12(萬元)。7.【正確答案】：A 【答案解析】：本題考核營業(yè)稅的計算。應(yīng)繳納營業(yè)稅=［（60-30）＋（45-25）］×5%＝2.5（萬元）。8.【正確答案】：C 【答案解析】：本題考核租賃業(yè)務(wù)預(yù)售款方式的營業(yè)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間。根據(jù)稅法規(guī)定：納稅人提供租賃業(yè)勞務(wù)的，采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。

9.【正確答案】：B 【答案解析】：本題考核營業(yè)稅應(yīng)納稅額的計算。

該銀行應(yīng)當(dāng)繳納的營業(yè)稅稅額為（6+2）×5％=0.4（萬元）=4000元。10.【正確答案】：D 【答案解析】：本題考核營業(yè)稅計稅依據(jù)。廣告代理業(yè)的營業(yè)額為代理者向委托方收取的全部價款和價外費用減去付給廣告發(fā)布者的廣告發(fā)布費后的余額；對于經(jīng)中國人民銀行，商務(wù)部批轉(zhuǎn)經(jīng)營融資租賃業(yè)務(wù)的單位所從事的融資租賃業(yè)務(wù)，以其向承租者收取的全部價款和價外費用(包括殘值)減去出租方承擔(dān)的出租貨物的實際成本后的余額為營業(yè)額。無形資產(chǎn)投資入股，不征收營業(yè)稅。

11.【正確答案】：B 【解析】：本題考核營業(yè)稅的計稅營業(yè)額。運輸企業(yè)自中華人民共和國境內(nèi)運輸旅客或者貨物出境，在境外改由其他運輸企業(yè)承運旅客或者貨物，以全程運費減去付給該承運企業(yè)的運費后的余額為營業(yè)額。

12.【正確答案】：無選項(按新規(guī)定解析)

【答案解析】：本題考核營業(yè)稅的起征點。選項A中每次(日)營業(yè)額應(yīng)當(dāng)是300～500元;選項B中每月營業(yè)額應(yīng)當(dāng)是5000～20000元；選項C中，達(dá)到起征點的營業(yè)額應(yīng)全額繳稅，而不是超過起征點部分繳稅；選項D中，營業(yè)稅起征點只針對個人，而不是所有納稅人?！驹擃}針對“營業(yè)稅的起征點”知識點進行考核】

13.【正確答案】：D 【答案解析】：娛樂業(yè)執(zhí)行5％-20％的幅度稅率，具體適用的稅率，由各省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)當(dāng)?shù)氐膶嶋H情況在稅法規(guī)定的幅度內(nèi)決定?！驹擃}針對“營業(yè)稅稅目的相關(guān)規(guī)定”知識點進行考核】

14.【正確答案】：C 【答案解析】：本題考核營業(yè)稅的納稅地點。根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，納稅人提供的建筑業(yè)勞務(wù)以及國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的其他應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅，除此之外，納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)應(yīng)當(dāng)向其機構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅。15.【正確答案】：B 【答案解析】：本題考核營業(yè)稅的混合銷售行為。選項A、C均為增值稅的混合銷售行為；選項D屬于營業(yè)稅兼營非應(yīng)稅勞務(wù)行為。【該題針對“混合銷售和兼營行為”知識點進行考核】

16.【正確答案】：B 【答案解析】：本題考核城建稅和教育費附加的計算。應(yīng)補繳的城建稅＝70000×5％＝3500（元）應(yīng)補繳的教育費附加＝70000×3％＝2100（元）

應(yīng)補繳的城建稅和附加＝3500+2100＝5600（元）【該題針對“城建稅的計算”知識點進行考核】

17.【正確答案】：C 【答案解析】：本題考核營業(yè)稅稅目。融資租賃屬于“金融保險業(yè)”，裝卸搬運屬于“交通運輸業(yè)”，雜技表演屬于“文化體育業(yè)”稅目?！驹擃}針對“服務(wù)業(yè)稅目”知識點進行考核】

18.【正確答案】：A 【答案解析】：本題考核營業(yè)稅應(yīng)納稅額的計算。境內(nèi)運輸業(yè)務(wù)以其實際取得的貨運收入、裝卸搬運收入等相關(guān)收入為營業(yè)額。運輸企業(yè)自中華人民共和國境內(nèi)運輸旅客或者貨物出境，在境外改由其他運輸企業(yè)承運旅客或者貨物，以全程運費減去付給該承運企業(yè)的運費后的余額為營業(yè)額。該運輸公司10月份應(yīng)繳納的營業(yè)稅＝（250000＋35200＋38000-20000）×3%＝9096（元）

19.【正確答案】：C 【答案解析】：本題考核教育費附加的征收比率。現(xiàn)行教育費附加征收比率為3%。

20.【正確答案】：D 【答案解析】：本題考核城建稅的相關(guān)知識。城市維護建設(shè)屬于特定目的稅，是一種附加稅，其計稅依據(jù)是實際收取的增值稅、營業(yè)稅、消費稅稅額。

二、多項選擇題

1.【正確答案】：ABCD 【答案解析】：本題考核城市維護建設(shè)稅的納稅人。根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定，事業(yè)單位、私營企業(yè)、個體工商戶以及外國企業(yè)都屬于城建稅的納稅人?！驹擃}針對“城建稅及教育費附加的相關(guān)規(guī)定”知識點進行考核】

2.【正確答案】：ACD 【答案解析】：本題考核郵政部門特殊業(yè)務(wù)的征稅規(guī)定。選項B郵局銷售信封應(yīng)繳納營業(yè)稅。

3.【正確答案】：ABCD 【答案解析】：本題考核營業(yè)稅的基本原理。題目中四個選項的描述都是正確的。4.【正確答案】：ACD 【答案解析】：本題考核營業(yè)稅“服務(wù)業(yè)”稅目。學(xué)校和其他教育機構(gòu)提供的教育勞務(wù)，免征營業(yè)稅。

5.【正確答案】：ABD 【答案解析】：本題考核營業(yè)稅的納稅期限。銀行、財務(wù)公司、信托投資公司、信用社、外國企業(yè)常駐代表機構(gòu)的納稅期限為1個季度?！驹擃}針對“營業(yè)稅的納稅期限”知識點進行考核】

6.【正確答案】：AC 【答案解析】：本題考核營業(yè)稅的稅目。選項B，金融經(jīng)紀(jì)業(yè)屬于“金融保險業(yè)”稅目；選項D，集郵和郵件的運輸業(yè)務(wù)，按“郵電通信業(yè)”稅目征收營業(yè)稅。7.【正確答案】：ABC 【答案解析】：本題考核營業(yè)稅交通運輸業(yè)稅目。搬家業(yè)務(wù)比照“交通運輸業(yè)”征收營業(yè)稅；對遠(yuǎn)洋運輸企業(yè)從事光租和航空運輸企業(yè)從事干租業(yè)務(wù)取得的收入，按“服務(wù)業(yè)”征收營業(yè)稅。

8.【正確答案】： CD 【答案解析】：本題考核營業(yè)稅的起征點。選項A中按次納稅的，為每次（日）營業(yè)額300--500元； 選項B中每月營業(yè)額應(yīng)當(dāng)是5000～20000元。9.【正確答案】：BD 【答案解析】：本題考核營業(yè)稅的征稅范圍。選項A，個人自建自用的不動產(chǎn)，不征收營業(yè)稅。選項C，以不動產(chǎn)投資入股，參與接受投資方利潤分配、共同承擔(dān)投資風(fēng)險的行為，不征收營業(yè)稅。在投資后轉(zhuǎn)讓股權(quán)的，也不征收營業(yè)稅?！驹擃}針對“營業(yè)稅征稅范圍”知識點進行考核】

10.【正確答案】：ACD 【答案解析】：本題考核金融保險業(yè)營業(yè)稅計稅依據(jù)的確定。有價證券買賣業(yè)務(wù)以賣出價減去買入價后的余額為營業(yè)額，所以選項B不正確?！驹擃}針對“營業(yè)稅的計稅依據(jù)”知識點進行考核】

11.【正確答案】：ABCD 【答案解析】：本題考核營業(yè)稅的計稅依據(jù)。以上表述均是正確的。12.【正確答案】：AC 【答案解析】：本題考核營業(yè)稅的混合銷售。選項B是增值稅的混合銷售，選項D是增值稅的應(yīng)稅行為，應(yīng)繳納增值稅?！驹擃}針對“混合銷售和兼營行為”知識點進行考核】

13.【正確答案】：ACD 【答案解析】：本題考核營業(yè)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間。選項B錯誤，納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)或者銷售不動產(chǎn)，采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。

14.【正確答案】：BCD 【答案解析】：本題考核營業(yè)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間。納稅人提供建筑業(yè)或者租賃業(yè)勞務(wù)，采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的 當(dāng)天。納稅人將不動產(chǎn)或者土地使用權(quán)無償贈送其他單位或者個人的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為不動產(chǎn)所有權(quán)、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天。

15.【正確答案】：BCD 【答案解析】：本題考核營業(yè)稅的稅率。選項A，屬于文化體育業(yè)，稅率3%；選項B、C、D屬于娛樂業(yè)，執(zhí)行5%-20%的幅度稅率?！驹擃}針對“營業(yè)稅稅率”知識點進行考核】

16.【正確答案】：BC 【答案解析】：本題考核營業(yè)稅的減免規(guī)定。只有與與技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)收入才是免稅的，故A選項不免稅；對非營利性醫(yī)療機構(gòu)按照國家規(guī)定的價格取得的醫(yī)療服務(wù)收入，免征營業(yè)稅，D選項不準(zhǔn)確。【該題針對“營業(yè)稅稅收優(yōu)惠”知識點進行考核】

17.【正確答案】：AC 【答案解析】：本題考核營業(yè)稅的稅收優(yōu)惠政策。按照稅法規(guī)定，納稅人銷售不動產(chǎn)價格明顯偏低而無正當(dāng)理由的，由稅務(wù)機關(guān)按順序核定計稅依據(jù)，組價公式是最后使用的一個方法。公司從事金融資產(chǎn)處置業(yè)務(wù)時，出售，轉(zhuǎn)讓股權(quán)不征收營業(yè)稅?！驹擃}針對“營業(yè)稅稅收優(yōu)惠”知識點進行考核】 18.【正確答案】：ABD 【答案解析】：本題考核營業(yè)稅的稅收優(yōu)惠。ABD均屬于免征范圍；選項C，公司從事金融資產(chǎn)處置業(yè)務(wù)時，出售、轉(zhuǎn)讓股權(quán)不征收營業(yè)稅；出售、轉(zhuǎn)讓債權(quán)或?qū)⑵涑钟械膫鶛?quán)轉(zhuǎn) 為股權(quán)不征收營業(yè)稅；銷售、轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)或土地使用權(quán)，征收營業(yè)稅?！驹擃}針對“營業(yè)稅稅收優(yōu)惠”知識點進行考核】

三、判斷題

1.【正確答案】：Y.【答案解析】： 【該題針對“營業(yè)稅稅收優(yōu)惠”知識點進行考核】

2.【正確答案】：Y 【答案解析】：本題考核營業(yè)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間。根據(jù)稅法的規(guī)定：納稅人提供建筑業(yè)或者是租賃業(yè)勞務(wù)，采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。

3.【正確答案】：N 【答案解析】：本題考核營業(yè)稅征稅范圍。單位或個體經(jīng)營者聘用的員工為本單位或雇主提供的勞務(wù)，不屬于營業(yè)稅的應(yīng)稅勞務(wù)?！驹擃}針對“營業(yè)稅征稅范圍”知識點進行考核】

4.【正確答案】：N 【答案解析】：本題考核營業(yè)稅的征稅范圍。出口信用業(yè)務(wù)不屬于境內(nèi)提供保險業(yè)務(wù)，不征收營業(yè)稅。

5.【正確答案】：Y 【答案解析】：本題考核營業(yè)稅的扣繳義務(wù)人。題目表述是正確的。

6.【正確答案】：N 【答案解析】：單位以承包、承租、掛靠方式經(jīng)營的，承包人發(fā)生應(yīng)稅行為：（1）以發(fā)包人名義對外經(jīng)營并由發(fā)包人承擔(dān)相關(guān)法律責(zé)任的，以發(fā)包人為納稅人；（2）否則以承包人為納稅人。7.【正確答案】：Y 【答案解析】：根據(jù)稅法規(guī)定：納稅人銷售或轉(zhuǎn)讓抵債所得的不動產(chǎn)，以全部收入減去抵債時該項不動產(chǎn)作價后的余額為營業(yè)額。【該題針對“營業(yè)稅的計稅依據(jù)”知識點進行考核】

8.【正確答案】：Y 【答案解析】：本題考核融資租賃業(yè)務(wù)繳納營業(yè)額的計稅依據(jù)。納稅人經(jīng)營融資租賃業(yè)務(wù)（是指經(jīng)人民銀行批準(zhǔn)的），按金融業(yè)計算營業(yè)稅，其計稅營業(yè)額為向承租人收取的全部價款和價外費用減去出租方承擔(dān)的出租貨物的實際成本后的余額?！驹擃}針對“營業(yè)稅的計稅依據(jù)”知識點進行考核】

9.【正確答案】：N 【答案解析】：本題考核城建稅的計稅依據(jù)。納稅人在被查補“三稅”和被處罰款時，同時對其偷漏的城建稅進行補稅和罰款?！驹擃}針對“城建稅的計稅依據(jù)”知識點進行考核】

10.【正確答案】：N 【解析】：本題考核營業(yè)稅稅目。金融經(jīng)紀(jì)業(yè)不按“服務(wù)業(yè)”稅目征稅，屬于“金融保險業(yè)”稅目的征稅范圍。11.【正確答案】：N 【答案解析】：本題考核無形資產(chǎn)投資的營業(yè)稅有關(guān)規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，以無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)投資入股，參與接受投資方利潤分配、共同承擔(dān)風(fēng)險的行為，不征收營業(yè)稅。12.【正確答案】：N 【答案解析】：本題考核城建稅的稅收優(yōu)惠政策。城建稅原則上不單獨減免，但因城建稅又具附加稅性質(zhì)，當(dāng)主稅發(fā)生減免時，城建稅相應(yīng)發(fā)生稅收減免?！驹擃}針對“城建稅的稅收優(yōu)惠”知識點進行考核】

13.【正確答案】：Y 【答案解析】：本題考核“文化體育業(yè)”稅目的規(guī)定。題目表述是正確的。14.【正確答案】：N 【解析】：本題考核營業(yè)稅的混合銷售。娛樂城提供娛樂服務(wù)時發(fā)生混合銷售行為，應(yīng)當(dāng)征收營業(yè)稅。

15.【正確答案】：N 【解析】：考核營業(yè)稅納稅地點。納稅人從事運輸業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)向其機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅。

16.【正確答案】：Y 【答案解析】：本題考核營業(yè)稅和城建稅的稅率?！驹擃}針對“城建稅稅率”知識點進行考核】

17.【正確答案】：N 【答案解析】：本題考核城建稅的稅率。由受托方代收代繳消費稅的，應(yīng)代收代繳的城市維護建設(shè)稅按受托方所在地適用稅率計算?！驹擃}針對“城建稅及教育費附加的相關(guān)規(guī)定”知識點進行考核】

18.【正確答案】：N 【答案解析】：單位和個人提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和銷售不動產(chǎn)時，因受讓方違約而從受讓方取得的賠償金收入，應(yīng)并入營業(yè)額中征收營業(yè)稅。【該題針對“營業(yè)稅的計稅依據(jù)”知識點進行考核】

19.【正確答案】：Y 【答案解析】：本題考核營業(yè)稅應(yīng)納稅額的計算。納稅人銷售或轉(zhuǎn)讓抵債所得的不動產(chǎn)，以全部收入減去抵債時該項不動產(chǎn)作價后的余額為營業(yè)額。轉(zhuǎn)讓房屋應(yīng)納營業(yè)稅 ＝(30-20)×5％＝0.5(萬元)。20.【正確答案】：N 【答案解析】：本題考核營業(yè)稅的計稅依據(jù)。轉(zhuǎn)讓企業(yè)產(chǎn)權(quán)是整體轉(zhuǎn)讓企業(yè)資產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)及勞動力的行為，其轉(zhuǎn)讓價格不僅僅是由資產(chǎn)價值決定的，與企業(yè)銷售不動產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的行為完全不同。因此，轉(zhuǎn)讓企業(yè)產(chǎn)權(quán)的行為不應(yīng)征收營業(yè)稅?！驹擃}針對“營業(yè)稅的計稅依據(jù)”知識點進行考核】

四、不定項選擇題

1、<1>、【正確答案】：B 【答案解析】：建筑安裝工程應(yīng)繳納的營業(yè)稅＝100×（1－40%）×3%＝1.8（萬元）

<2>、【正確答案】：C 【答案解析】：承建商品樓應(yīng)繳納的營業(yè)稅＝（8400＋80）×3%＝254.4（萬元）

<3>、【正確答案】：A 【答案解析】：預(yù)收款方式出售寫字樓應(yīng)繳納的營業(yè)稅＝2400×5%＝120（萬元）該建筑公司應(yīng)繳納營業(yè)稅合計＝1.8＋120＋254.4＝376.2（萬元）

<4>、【正確答案】：D 【答案解析】：納稅人銷售不動產(chǎn)應(yīng)當(dāng)向不動產(chǎn)所在地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅。

2、<1>、【正確答案】：B 【答案解析】：大成建筑公司應(yīng)納建筑業(yè)營業(yè)稅＝（16000－7000）×3%＝270（萬元）

<2>、【正確答案】：A 【答案解析】：房地產(chǎn)開發(fā)公司應(yīng)納銷售不動產(chǎn)營業(yè)稅＝4000×5%＝200（萬元）

<3>、【正確答案】：C 【答案解析】：大成建筑公司應(yīng)納銷售不動產(chǎn)營業(yè)稅＝（2200－4000÷2）×5%＝10（萬元）

<4>、【正確答案】：D 【答案解析】：大成建筑公司應(yīng)納城建稅=（270+10）×7%=19.6（萬元）。

3、<1>、【正確答案】：ABC 【答案解析】：各經(jīng)營部門業(yè)務(wù)實行獨立核算，所以對于餐飲、住宿、租金收入按服務(wù)業(yè)計算營業(yè)稅；卡拉OK按娛樂業(yè)計算營業(yè)稅。

<2>、【正確答案】：C 【解析】：餐飲收入和住宿收入，按照“服務(wù)業(yè)”征稅，應(yīng)納營業(yè)稅＝（120＋90）×5%＝10.5（萬元）。<3>、【正確答案】：B 【解析】：出租商業(yè)用房租金收入，按照“服務(wù)業(yè)—租賃業(yè)”征稅，應(yīng)納營業(yè)稅＝10×5%＝0.5（萬元）。<4>、【正確答案】：C 【答案解析】：卡拉OK的門票收入、點歌費、臺位費收入以及煙酒飲料收入，均按照“娛樂業(yè)”稅目征稅，應(yīng)納營業(yè)稅＝（18＋6＋26＋50）×20%＝20（萬元）。

<5>、【正確答案】：B 【答案解析】：城建稅及教育費附加計稅依據(jù)是實際繳納的“三稅”稅額，本題中即營業(yè)稅稅額，應(yīng)納營業(yè)稅＝（10.5＋0.5＋20）×（7%＋3%）＝3.1（萬元）。

4.<1>、【正確答案】：CD 【答案解析】：選項A，為某運輸公司做廣告，支付給某單位的廣告制作費不得扣除，支付給廣告發(fā)布者的發(fā)布費可以扣除。選項B，對以不動產(chǎn)、無形資產(chǎn)投資入股，共擔(dān)風(fēng)險的，不征營業(yè)稅。

<2>、【正確答案】：C 【答案解析】：為某運輸公司做廣告，支付給某單位的廣告制作費不得扣除，支付給廣告發(fā)布者的發(fā)布費可以扣除。應(yīng)納營業(yè)稅＝（1000－300）×5%＝35（萬元）。

<3>、【正確答案】：BC 【解析】：該公司以不動產(chǎn)、無形資產(chǎn)投資入股，共擔(dān)風(fēng)險的，不征營業(yè)稅。轉(zhuǎn)讓抵債所得的舊廠房，以全部收入減去舊廠房抵債時作價后的余額為營業(yè)額。應(yīng)納營業(yè)稅＝（220－165）×5%＝2.75（萬元）。<4>、【正確答案】：B 【答案解析】：服裝表演應(yīng)繳納的營業(yè)稅=50×3%=1.5(萬元)。該公司當(dāng)期應(yīng)繳納的營業(yè)稅＝35＋2.75＋1.5＝39.25（萬元）。

第五篇：個人所得稅練習(xí)題

個人所得稅練習(xí)題

1、張某為中國公民，2012年在我國境內(nèi)12月的工資薪金為4200元，12月31日又一次性領(lǐng)取年終獎14400元。計算王某12月份應(yīng)繳納的個人所得稅。

2、某外籍專家在我國境內(nèi)從事技術(shù)指導(dǎo)工作，2012年9月取得所在公司支付的工資38000元，計算其9月份應(yīng)繳納的個人所得稅。

3、李某為客戶提供一項工程設(shè)計，客戶按照合同規(guī)定向李某支付工程設(shè)計費(稅前)70000元。計算客戶應(yīng)代扣代繳個人所得稅。

4、中國公民李某取得翻譯收入20000元，從中拿出5000元，通過公益性社會團體捐給了貧困地區(qū)，計算李某應(yīng)繳納的個人所得稅。

5、某高校王教授和李教授兩人合作出版了一部專著，一次取得稿酬20000元，王教授分得17000元稿酬，李教授分得3000元稿酬，計算兩人共計應(yīng)納個人所得稅。

6、余某于2012年9月到10月為張某裝潢房屋，協(xié)議規(guī)定按完工進度分2次付款，9月支付3500元，10月支付5500元。計算余某應(yīng)納個人所得稅。

7、中國公民王某2012年l～12月份每月工資4000元，12月份除當(dāng)月工資以外，還取得全年一次性獎金36000元。計算王某2012年應(yīng)繳納工資薪金的個人所得稅。

8、王某為中國公民，2012年承包經(jīng)營一個招待所，全年承包所得是80000元(已扣除上交的承包費)，計算王某2012年應(yīng)繳納的個人所得稅。

9、某作家寫作一本書出版，取得稿酬20000元。計算其應(yīng)納個人所得稅。

10、作家馬某2012年2月初在雜志上發(fā)表一篇小說，取得稿酬3800元，自2月15日起又將該小說在晚報上連載10天，每天稿酬450元。計算馬某當(dāng)月需繳納個人所得稅。

11、2012年我國某作家出版一部長篇小說，2月份收到預(yù)付稿酬20000元，4月份小說正式出版又取得稿酬20000元;10月份將小說手稿在境外某國公開拍賣，取得收入100000元，并按該國有關(guān)規(guī)定繳納了個人所得稅10000元。計算該作家應(yīng)納個人所得稅。

12、張先生為自由職業(yè)者，2012年8月取得如下所得：從A上市公司取得股息所得16000元，從B非上市公司取得股息所得7000元，兌現(xiàn)8月10日到期的一年期銀行儲蓄存款利息所得1500元。計算張先生上述所得應(yīng)繳納的個人所得稅稅額。

13、王某從2012年4月1日出租用于居住的住房，每月取得出租住房的租金收入為3000元;7月份發(fā)生房屋的維修費1600元，不考慮其他稅費。計算王某2012年出租房屋應(yīng)納個人所得稅。

14、李某2013年3月取得如下收入：(1)薪金收入6000元;(2)一次性稿費收入5000元;(3)一次性講學(xué)收入500元;(4)一次性翻譯資料收入3000元;(5)到期國債利息收入886元。計算李某當(dāng)月應(yīng)繳納個人所得稅稅額。